电话号码为1（212）318-6393
yarivkatz@paulhastings.com
2024年1月25日
通过EDGAR
美国证券交易委员会
企业融资部
生命科学办公室
100 F Street，N.E.
华盛顿特区 20549
注意：Tara Harkins
Lynn Dicker
Alan Campbell
Laura Crotty
| 关于： | Canopy Growth公司 |
修改案4：关于14A表格的初步代理声明书
2023年8月11日提交
文件编号001-38496
女士们先生们：
我们已经收到美国证券交易委员会（“委员会”）工作人员（“工作人员”）在2023年11月3日发出的有关上述修改案4-初步代理声明书14A表格的信函。 我们代表Canopy Growth公司（“Canopy Growth”或“公司”）回应工作人员有关此事的评论。 同时，在提交此信函的同时，公司通过EDGAR向公众提交关于修改案4的第5次修改——回应工作人员的评论并更新初步代理声明书。
本函所载公司的回应对应工作人员信函中的相应评论。 为便于参考，以下为每个工作人员评论的斜体，后跟公司对每个评论的回应。 本函中使用但未定义术语的所有大写术语均在修改案5中分配给该等术语，并且所有页码引用均为修改案5的页码。
修改案4：关于14A表格的初步代理声明书
修改提案，第13页
| 1.选举作为董事的四位被提名人，其名称在附加的代理声明中列出，其任期将在2025年的股东年会上到期且在其继任者被选举和被确认前担任董事。 | 我们注意到您在第18页的披露，Canopy和Canopy USA重新组合了Canopy在Canopy USA中的权益，以确保Canopy能够按照US GAAP将Canopy USA的财务状况从Canopy的财务报表中解除合并。基于事实和情况，工作人员将反对在满足收购条件后解除合并Canopy USA的做法。因此，请相应修改关于“结构性修正”的会计处理方式的讨论。 |
