展品 99.2
Eeterna Zentaris Inc.
合并 财务报表
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(以千美元表示的 )
Eeterna Zentaris Inc.
合并 财务报表
作为在2020年12月31日和2019年12月31日的 以及随后结束的年份
合并 财务状况表 | 5 |
合并 股东权益变动表(不足) | 6 |
合并 综合全面损失表 | 7 |
合并 现金流量表 | 8 |
合并财务报表附注 | 9 |
(2) |
独立注册会计师事务所报告
致 Aeterna Zentaris Inc.董事会和股东。
关于财务报表的意见
我们 已审核所附的Aeterna Zentaris Inc.及其子公司(合称本公司)于2020年12月31日及2019年12月31日的综合财务状况表,以及截至该日止年度的相关综合股东权益变动表 (亏损额)、全面亏损及现金流量表,包括相关附注(统称 为综合财务报表)。我们认为,综合财务报表在各重大方面 均公平地反映了本公司截至2020年12月31日和2019年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的财务业绩和现金流量 符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则 。
意见依据
这些 合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表 意见。我们是在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所 ,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持 独立关系。 我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和法规,我们必须对公司保持独立。
我们 根据PCAOB的标准对这些合并财务报表进行了审计。这些准则 要求我们计划和执行审计,以合理保证合并财务报表 是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈。本公司不需要,也没有聘请我们 对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分,我们需要了解财务报告内部控制,但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见 。因此,我们不表达这样的意见。
我们的 审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序(无论是由于错误还是欺诈),以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上检查关于合并财务报表中的金额和披露的 证据。我们的审计还包括评估 管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估 合并财务报表的整体列报情况。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
重要的 审核事项
以下传达的关键审计事项是指在对合并财务报表进行当期审计时产生的事项 已传达或要求传达给审计委员会,该事项(I)涉及 对合并财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。 传达关键审计事项不会以任何方式改变我们对合并财务报表的意见, 作为一个整体,我们也不会因为传达 而改变我们对合并财务报表的看法就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见 。
普华永道(Pricewaterhouse Coopers) 有限责任公司
加拿大安大略省多伦多,约克街18号普华永道大厦2600室,邮编:M5J 0B2
电话:+1 416 863 1133,电话:+1 416 365 8215
“普华永道” 指的是安大略省的有限责任合伙企业普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)。
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修改诺和诺德生物制药有限公司许可协议的会计
如综合财务报表附注2、3及5所述,年内,本公司确认与修订诺和诺德生物制药有限公司(Novo)许可协议(该协议)有关的许可收入为55万美元 ,相关递延收入为556万美元。如果合同范围因添加不同的承诺商品或 服务而扩大,且合同价格增加的对价金额反映了 公司对额外承诺商品或服务的独立销售价格以及对 该价格的任何适当调整以反映特定合同的情况,则本公司将与 客户签订的合同的修改作为单独的合同进行会计处理,条件是合同范围因添加了不同的承诺商品或服务而增加,合同价格增加的对价反映了 公司对额外承诺商品或服务的独立销售价格以及对 该价格的任何适当调整,以反映特定合同的情况。不符合此标准的修改将 视为对现有合同的调整,可以是前瞻性的,也可以是通过累积的追赶调整。 如果剩余的商品或服务与修改前转让的商品或服务不同,则公司会将合同修改计入前瞻性账户,但这些商品或服务的对价不会反映其独立的销售价格 , 在根据合同具体情况进行调整后。 由于合同修改而导致的交易价格的任何变化都将分配给 修改前合同中确定的履约义务,前提是交易价格的变化可归因于修改前承诺的可变 对价金额。管理层认定,授予本公司之前授权给Novo的 美国和加拿大专利和商标的共同所有权的修改不构成明确的 履行义务。此外,根据向Novo提供获得未来美国食品和药物管理局(FDA)批准的儿科适应症许可证的权利的协议,剩余的履约义务是 修改前后的不同履约义务。因此,本公司将对 协议的修改视为对现有协议的预期调整。管理层对协议的修改作出了 会计处理的判断,包括与以下方面有关的重大判断:(I)管理层 评估协议范围的任何增加;(Ii)评估剩余商品或服务是否与修改前转让的商品或服务 不同;以及(Iii)评估交易价格的一部分变化是否可归因于 修改前承诺的可变对价金额。
我们确定与修改诺和诺德生物制药有限公司许可协议的会计程序相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是管理层作出的重大判断, 涉及:(I)管理层对协议范围的任何增加的评估;(Ii)对剩余 商品或服务是否与修改前转让的商品或服务不同的评估;以及(Iii)评估交易价格变化的一部分是否可归因于这反过来导致审计师在执行程序和评估管理层评估的合理性时具有高度的判断力、主观性和努力。
处理 问题涉及执行与形成我们对 合并财务报表的整体意见相关的程序和评估审计证据。这些程序包括:阅读修改后的 协议的合同条款,评估(I)管理层评估与添加修改后的协议中不同的承诺商品或服务有关的 协议范围的任何增加的合理性,方法是考虑 公司根据修改后的协议授予的美国和加拿大专利和商标的共同所有权 是否高度相互依存,并与在修改前的现有协议下授予的现有和未来许可指示的使用权相关。 在修改后的协议下, 公司授予的美国和加拿大专利和商标的共同所有权是否与使用 之前现有协议下授予的现有和未来许可指示的权利高度相关(Ii)管理层评估剩余商品或服务是否有别于修改前转让的商品或服务的合理性,因为考虑到修改后的协议规定的唯一剩余履约义务是向客户提供获得FDA批准的未来儿科适应症许可证的权利 ;(Ii)管理人员评估剩余商品或服务是否有别于修改前转让的商品或服务的合理性,因为 修改后的协议规定的唯一剩余履行义务是向客户提供获得FDA批准的未来儿科适应症许可证的权利;以及(Iii)管理层评估 交易价变动的一部分是否归因于修改前承诺的可变对价金额 ,并考虑到交易价变动的一部分归因于成人指示的版税变动 。
/s/ 普华永道会计师事务所
特许专业会计师、注册会计师
加拿大多伦多
2021年3月24日
我们 自1993年以来一直担任本公司的审计师。
(4) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并 财务状况表
(单位: 千美元)
2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
资产 | ||||||||
当前 资产 | ||||||||
现金 和现金等价物(附注6) | 24,271 | 7,838 | ||||||
交易 和其他应收款(附注7) | 1,681 | 658 | ||||||
库存 (注8) | 21 | 1,203 | ||||||
预付 费用和其他流动资产(附注9) | 1,913 | 1,211 | ||||||
流动资产合计 | 27,886 | 10,910 | ||||||
受限 现金等价物(注10) | 338 | 364 | ||||||
资产使用权 (注12) | 157 | 582 | ||||||
财产、 厂房和设备(注11) | 22 | 35 | ||||||
可识别的 无形资产(附注13) | 59 | 40 | ||||||
商誉 (附注14) | 8,815 | 8,050 | ||||||
总资产 | 37,277 | 19,981 | ||||||
负债 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付款 和应计负债(附注15) | 2,199 | 2,148 | ||||||
为重组和其他费用拨备 (附注16) | 92 | 418 | ||||||
所得税 税(附注23) | 395 | 1,448 | ||||||
递延收入的当期 部分(附注5(A)(二)和5(A)(四)) | 2,193 | 991 | ||||||
租赁负债的当期 部分(附注17) | 135 | 648 | ||||||
权证责任的当前 部分(附注18) | — | 6 | ||||||
流动负债合计 | 5,014 | 5,659 | ||||||
递延 收入(附注5(A)(二)) | 3,289 | 185 | ||||||
租赁 负债(附注17) | 49 | 255 | ||||||
担保 责任(附注18) | — | 2,249 | ||||||
员工 未来福利(附注19) | 15,435 | 13,788 | ||||||
为重组和其他费用拨备 (附注16) | 279 | 308 | ||||||
总负债 | 24,066 | 22,444 | ||||||
股东权益(不足) | ||||||||
股本 (注20) | 235,008 | 224,528 | ||||||
认股权证 (注20) | 12,402 | — | ||||||
其他 资本(注20) | 89,505 | 89,806 | ||||||
赤字 | (322,659 | ) | (316,891 | ) | ||||
累计 其他综合(亏损)收入(“AOCI”) | (1,045 | ) | 94 | |||||
总计 股东权益(不足) | 13,211 | (2,463 | ) | |||||
合计 负债和股东权益(不足) | 37,277 | 19,981 |
承付款 和或有事项(附注28)
后续 事件(注29)
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
经董事会批准
/s/ 卡罗琳·埃格伯特 | /s/ Pierre-Yves Desbiens | |
卡罗琳·埃格伯特 董事会主席 |
皮埃尔-伊夫 德比恩斯 导演 |
(5) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并 股东权益变动表(不足)
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(单位: 千美元)
普通股 股(数量)1 | 股份 资本 | 认股权证 | 其他 资本 | 赤字 | AOCI | 总计 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
余额 -2020年1月1日 | 19,994,510 | 224,528 | — | 89,806 | (316,891 | ) | 94 | (2,463 | ) | |||||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | — | (5,118 | ) | — | (5,118 | ) | |||||||||||||||||||
其他 综合亏损: | ||||||||||||||||||||||||||||
国外 货币换算调整 | — | — | — | — | — | (1,139 | ) | (1,139 | ) | |||||||||||||||||||
精算 固定福利计划损失(附注19) | — | — | — | — | (650 | ) | — | (650 | ) | |||||||||||||||||||
全面损失 | — | — | — | — | (5,768 | ) | (1,139 | ) | (6,907 | ) | ||||||||||||||||||
将权证重新分类 为股权(附注18) | — | — | 7,377 | — | — | — | 7,377 | |||||||||||||||||||||
发行普通股和认股权证 ,扣除交易成本(附注18和20) | 42,684,103 | 10,480 | 5,025 | (362 | ) | — | — | 15,143 | ||||||||||||||||||||
基于股份的 薪酬成本(附注21) | — | — | — | 61 | — | — | 61 | |||||||||||||||||||||
余额 -2020年12月31日 | 62,678,613 | 235,008 | 12,402 | 89,505 | (322,659 | ) | (1,045 | ) | 13,211 |
1 签发并全额付款。
普通股 股(数量)1 | 股份 资本 | 其他 资本 | 赤字 | AOCI | 总计 | |||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
余额 -2019年1月1日 | 16,440,760 | 222,335 | 89,342 | (309,781 | ) | 11 | 1,907 | |||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | (6,042 | ) | — | (6,042 | ) | ||||||||||||||||
其他 综合亏损: | ||||||||||||||||||||||||
国外 货币换算调整 | — | — | — | — | 83 | 83 | ||||||||||||||||||
精算 固定福利计划的损失(附注19) | — | — | — | (1,068 | ) | — | (1,068 | ) | ||||||||||||||||
全面损失 | — | — | — | (7,110 | ) | 83 | (7,027 | ) | ||||||||||||||||
因行使认股权证、股票期权和递延股份单位而发行的股票 | 228,750 | 906 | (329 | ) | — | — | 577 | |||||||||||||||||
发行 普通股和认股权证,净额(附注18和20) | 3,325,000 | 1,287 | — | — | — | 1,287 | ||||||||||||||||||
基于股份的 薪酬成本 | — | — | 793 | — | — | 793 | ||||||||||||||||||
余额 -2019年12月31日 | 19,994,510 | 224,528 | 89,806 | (316,891 | ) | 94 | (2,463 | ) |
1 签发并全额付款。
(6) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并 综合全面损失表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(单位: 千美元,不包括每股和每股数据)
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
收入 (附注5和26) | ||||||||
许可 收入 | 911 | 74 | ||||||
产品 销售额 | 2,370 | 129 | ||||||
特许权使用费 收入 | 67 | 45 | ||||||
供应链 链 | 304 | 284 | ||||||
总收入 | 3,652 | 532 | ||||||
运营费用 (附注21) | ||||||||
销售成本 | 2,317 | 410 | ||||||
研究 和开发成本 | 1,506 | 1,837 | ||||||
一般费用 和管理费用 | 4,759 | 6,615 | ||||||
销售费用 | 1,134 | 1,214 | ||||||
重组 成本(附注16) | — | 507 | ||||||
使用权资产减值 (附注12) | — | 22 | ||||||
房屋租赁修改收益 (附注12和17) | (219 | ) | — | |||||
(冲销) 核销/核销其他资产(附注9) | (139 | ) | 169 | |||||
运营费用总额 | 9,358 | 10,774 | ||||||
运营亏损 | (5,706 | ) | (10,242 | ) | ||||
外币汇率变动带来的收益 | 572 | 87 | ||||||
权证负债公允价值变动 (附注18) | 1,147 | 4,518 | ||||||
其他 财务成本 | (736 | ) | (593 | ) | ||||
净财务收入 | 983 | 4,012 | ||||||
所得税前亏损 | (4,723 | ) | (6,230 | ) | ||||
收入 退税(费用)(附注23) | (395 | ) | 188 | |||||
净亏损 | (5,118 | ) | (6,042 | ) | ||||
其他 综合亏损: | ||||||||
随后可能重新分类为损益的项目 : | ||||||||
国外 货币换算调整 | (1,139 | ) | 83 | |||||
不会重新分类为损益的项目 : | ||||||||
确定福利计划的精算损失 | (650 | ) | (1,068 | ) | ||||
全面损失 | (6,907 | ) | (7,027 | ) | ||||
每股净亏损 (基本)(注27) | (0.12 | ) | (0.35 | ) | ||||
每股净亏损 (稀释后)(附注27) | (0.12 | ) | (0.35 | ) | ||||
加权 平均流通股数量(注27) | ||||||||
基本信息 | 41,083,163 | 17,494,472 | ||||||
稀释 | 41,083,163 | 17,494,472 |
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
(7) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并 现金流量表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(单位: 千美元)
年限 结束 | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
经营活动产生的现金流 | ||||||||
本年度净亏损 | (5,118 | ) | (6,042 | ) | ||||
项目 不影响现金和现金等价物: | ||||||||
权证负债公允价值变动 (附注18) | (1,147 | ) | (4,518 | ) | ||||
权证交易成本 权证发行成本,计入财务成本 | 732 | 550 | ||||||
为重组和其他费用拨备 (附注16) | (383 | ) | 511 | |||||
使用权资产减值 (附注12) | — | 22 | ||||||
(冲销) 核销/核销其他资产(附注9) | (139 | ) | 169 | |||||
房屋租赁修改收益 (附注12和17) | (219 | ) | — | |||||
折旧和摊销(附注11、12和13) | 232 | 315 | ||||||
基于股份的 薪酬成本(附注21) | 61 | 793 | ||||||
员工 未来福利(附注19) | 217 | 262 | ||||||
递延收入摊销 (附注5) | 1,257 | (74 | ) | |||||
外币计价项目的外汇收益 | (688 | ) | (87 | ) | ||||
(收益) 处置财产、厂房和设备的损失(附注12) | (2 | ) | 10 | |||||
其他 非现金项目 | 133 | (126 | ) | |||||
租赁负债利息 增加(附注17) | (19 | ) | (66 | ) | ||||
缴纳所得税 (附注23) | (1,448 | ) | — | |||||
经营性资产和负债变动 (附注22) | 2,402 | (2,444 | ) | |||||
净额 经营活动中使用的现金 | (4,129 | ) | (10,725 | ) | ||||
融资活动产生的现金流 | ||||||||
发行普通股和认股权证的收益 (附注20) | 23,500 | 4,988 | ||||||
交易成本 | (2,767 | ) | (795 | ) | ||||
行使认股权证、股票期权和递延股份单位所得收益 | — | 314 | ||||||
租赁负债付款 (附注17) | (265 | ) | (614 | ) | ||||
净额 融资活动提供的现金 | 20,468 | 3,893 | ||||||
投资活动产生的现金流 | ||||||||
处置财产、厂房和设备的收益 (附注11) | 6 | — | ||||||
受限现金等价物提供的现金 | 50 | 50 | ||||||
净额 投资活动提供的现金 | 56 | 50 | ||||||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | 38 | 108 | ||||||
现金和现金等价物净变化 | 16,433 | (6,674 | ) | |||||
现金 和现金等价物-年初 | 7,838 | 14,512 | ||||||
现金 和现金等价物--年终(附注6) | 24,271 | 7,838 |
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
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Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
1. | 业务 概述 |
业务摘要
Aeterna Zentaris(“公司”或“Aeterna”)是一家专业生物制药公司,从事治疗和诊断测试的商业化和开发。该公司的主要也是唯一的产品Macrilen™(Macimorelin)是第一个也是唯一一个经美国食品和药物管理局(FDA)和欧盟委员会(EC)批准的用于成人生长激素缺乏症患者诊断的口服测试 。2017年12月20日,FDA 批准Macrilen™(Macimorelin)在美国上市,2019年1月16日,欧盟委员会批准Macimorelin在欧洲上市,用于诊断AGHD。
Macimorelin 目前以Macrilen™的商标在美国销售,通过与诺和诺德生物制药 有限公司(“NOVO”)和我们的全资德国子公司爱特纳Zentaris有限公司(“AEZS德国”)签订的许可协议,AEZS德国公司从净销售额和其他潜在的里程碑付款中获得特许权使用费。该公司还利用Macimorelin的临床 成功和安全性特点,将其开发用于儿童期起病生长激素缺乏症(“CGHD”)的诊断, 这是一个重要的未得到满足的需求领域。Novo资助了70%的儿科临床试验(研究P01)。2019年11月,诺沃与德国AEZS签约,为Macrilen™(Macimorelin)的制造提供供应链服务。AEZS德国公司于2020年11月与Novo签署了许可协议修正案 ,请参阅注释5。
根据与MegaPharm Ltd.签订的商业化和供应协议,该协议将于2020年6月20日生效。美加制药有限公司将寻求监管部门的批准,然后在以色列和巴勒斯坦权力机构将Macimorelin商业化。此外,在收到定价和 报销批准后,艾特纳公司预计Macimorelin将通过与Consilient Health Ltd.于2020年12月6日签订的许可证协议在欧洲和英国销售。根据本协议的条款,爱特纳将从净销售额和其他潜在的里程碑付款中获得 特许权使用费。
除了其他非战略性资产以实现价值货币化外, 公司正在积极寻求在亚洲和世界其他地区实现Macimorelin商业化的商业发展机会。 公司正在积极寻求Macimorelin在亚洲和世界其他地区实现商业化的商业发展机会 。
新冠肺炎 影响力
在 2020年,新冠肺炎疫情开始导致金融市场大幅下滑和社会混乱,到目前为止,公司 没有经历过新冠肺炎带来的重大业务中断。情况是动态的,世界各地的各个城市和国家 正在以不同的方式应对疫情。新冠肺炎的传播可能会影响本公司的 运营,包括可能中断我们的临床试验活动和本公司的供应链,或者影响本公司的被许可方 。例如,新冠肺炎爆发可能会推迟本公司临床试验的登记 ,原因是医院资源对疫情的优先顺序,如果隔离阻碍患者流动或中断医疗服务,一些患者可能不愿参加本公司的 试验或无法遵守临床试验方案, 这将推迟本公司进行临床试验或发布临床试验结果的能力,并可能推迟 本公司获得监管部门批准并将本公司的候选产品商业化的能力。大流行可能 还会影响公司供应商及时或根本不能交付零部件或原材料的能力。此外,医院可能会减少人手,减少或推迟某些治疗,以应对传染病的传播。 由于在美国的诊断活动严重延迟,公司的被许可人可能会受到影响。管理层将继续 监测和评估疫情对其判断、估计、会计政策和在这些合并财务报表中确认的金额的影响。 截至2020年12月31日,该公司评估了新冠肺炎可能对其财务业绩造成的影响 。公司对其金融资产、财产进行了评估, 报告期内不需要厂房和设备、无形资产和减值商誉 ,账面金额不需要变化。
(9) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
报告 实体
随附的 合并财务报表包括Aeterna Zentaris Inc.的账户,该实体成立于 加拿大商业公司法及其全资附属公司(统称为“本集团”)。 Aeterna Zentaris Inc.是本集团的最终母公司。公司目前有三家全资直接和间接子公司,分别是位于德国法兰克福的Aeterna Zentaris GmbH(“AEZS德国”)、位于德国法兰克福的AEZS德国全资子公司Zentaris IVF GmbH和位于美国特拉华州注册、在美国南卡罗来纳州萨默维尔设有办事处的Aeterna Zentaris,Inc.
公司注册办事处位于加拿大安大略省多伦多M5K 1E7邮政信箱53号湾街222号Suite3000,加拿大,主要营业地点为南卡罗来纳州萨默维尔29486西格玛大道315Sigma Drive。
公司的普通股在多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)和纳斯达克资本市场(“纳斯达克”)上市。
演示基础
(A) 合规性声明
本 截至2020年12月31日和2019年12月31日的综合财务报表以及截至2020年12月31日、2019年12月31日和2018年12月31日的年度综合财务报表是根据国际会计准则委员会(IFRS)发布的国际财务报告准则编制的。
这些 合并财务报表经公司董事会批准,但须经董事会审计委员会确认,确认日期为2021年3月24日.
根据国际财务报告准则编制财务报表需要使用某些关键会计估计,并 在应用本公司的会计政策时行使管理层的判断力。涉及高度 判断或复杂性的领域,以及假设和估计对本公司的综合财务报表具有重要意义的领域,将在附注3-关键会计估计和判断中进行讨论。
(B) 计量基础
综合财务报表是根据历史成本惯例编制的,权证负债除外,权证负债是通过损益按公允价值计量的。
(C) 合并原则
这些 合并财务报表包括本公司直接或间接持有50%以上投票权的任何实体 或本公司行使控制权的任何实体。当公司面临或有权 因参与实体而获得可变回报时,公司控制该实体,并有能力通过其对 实体的权力影响这些回报。一个实体从控制权移交给本公司之日起包括在合并中,而任何出售的实体 从控制权终止之日起被排除在合并之外。合并时会冲销所有公司间余额和交易 。
(10) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
(D) 外币
本集团实体的财务报表中包括的项目 采用实体经营所处的主要经济环境的货币 (“功能货币”)计量,对于本公司及其美国子公司为美元,对于其德国子公司为 Aeterna Zentaris,Inc.和欧元(“欧元”或“欧元”)。
德国子公司的资产和负债 由期末汇率的欧元余额折算而来,运营结果 从该期间的平均汇率的欧元金额折算而来。由此产生的换算调整 计入股东权益(亏损)内的累计其他全面收益。
外币交易使用基础 交易日期的现行汇率折算为本位币。结算此类交易和折算不以本位币计价的货币资产和负债产生的汇兑损益在综合综合损失表中确认。
2. | 重要会计政策摘要 |
以下所载的 会计政策一直适用于本综合财务报表中列报的所有年度 本集团所有实体均一致适用以下会计政策。
现金 和现金等价物
现金 和现金等价物包括手头不受限制的现金和银行余额,以及短期计息存款(如货币市场账户),这些存款可以随时转换为已知金额的现金,并受价值变化的微小风险 的影响,自收购之日起到期日为三个月或更短。
盘存
存货 按成本或可变现净值中较低者估值。成本采用先进先出法对所有存货进行减记。 本公司的政策是减记过时存货和成本基础超过其预期可变现净值的存货。 本公司的政策是减记过时存货和成本基础超过其预期可变现净值的存货。 公司的政策是减记过时存货和成本基础超过预期可变现净值的存货。储备金的增加被记录为销售成本中的费用。对于 未经FDA批准的候选产品,临床试验中使用的库存将在生产时记录下来,并记录为 研发(R&D)成本。对于已获FDA批准的产品,临床 试验中使用的库存在包装用于临床试验的库存时计入费用。 审批后发生的所有直接制造成本均计入存货。
受限 现金等价物
受限的 现金等价物由银行存款组成,银行存款与长期经营租赁义务的担保有关, 与不能用于当前目的的公司信用卡计划的担保有关。
租契
公司在合同开始时评估合同是租赁还是包含租赁。租赁是一种合同,在该合同中, 在约定的一段时间内授予对已确定资产的使用权,以换取对价。 本公司评估了当 既有权指示资产的使用,又有实质上从该使用中获得的所有经济利益的情况下,合同是否转让了对已确定资产的使用权。自2019年1月1日起, 公司在租赁开始日确认使用权和租赁责任。
租赁负债最初按租赁期内不可撤销租赁付款的现值计量,并按租赁隐含利率折现 。如果无法确定该利率,则使用公司的递增借款利率, 该利率是公司在类似的经济环境中以类似的条款和条件借入必要的资金以获得类似价值的资产所需支付的利率 。租赁付款包括固定付款和这类取决于 指数或费率的可变付款;减去任何应收租赁奖励。
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Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
租赁负债随后采用实际利息法按摊余成本计量。当指数或费率的变化导致未来租赁付款发生变化 ,如果本公司对剩余价值担保下预计应支付的金额的估计发生变化 ,或者本公司改变其对 是否会行使购买、延期或终止选择权的评估时,将重新计量该价值。租赁负债重新计量时,对使用权资产的账面金额进行相应调整 ,差额记录在综合损失表中。
使用权资产按成本计量,包括初始租赁负债、在租赁开始日或之前支付的租赁付款、初始直接成本和恢复义务减去租赁激励。使用权资产随后按摊余成本计量 。该等资产按资产使用年限及租赁期限中较短者按直线基准折旧,减去任何累积减值亏损,并根据租赁负债的任何重新计量作出调整。租赁 期限包括延长期权所涵盖的期限,前提是公司合理确定将行使该期权。使用资产的权利根据国际会计准则第36号资产减值的要求进行减值评估。
如果同时存在以下两种情况, 公司将租赁修改作为单独的租赁进行会计处理:(A)修改 增加了一项或多项基础资产的使用权,从而扩大了租赁的范围;以及(B)租赁的对价 增加了相当于扩大范围的独立价格以及对该独立 价格的任何适当调整的金额,以反映特定合同的情况。
如果 本公司将租约修改作为新租约入账,则单独租约的入账方式与如上所述的新租约的入账方式相同 。
如果 本公司未将租赁修订作为单独的租赁进行核算,租赁负债将通过(A)减少 使用权资产的账面价值以反映部分或全部终止租赁修订以缩小租赁范围来重新计量。 本公司于综合全面损益表中确认与部分或全部终止 租约有关的任何损益;及(B)就所有其他租约修订对使用权资产 作出相应调整。
与短期租赁和低价值资产租赁相关的付款 在 综合损失表中以直线方式确认为费用。
财产、 厂房和设备以及折旧
财产、厂房和设备项目 按扣除累计折旧和减值费用后的成本入账。折旧 使用以下方法、年率和期间计算:
方法 | 年费率和期限 | |||
装备 | 递减 平衡和直线 | 20% | ||
家具 和固定装置 | 递减 平衡和直线 | 10% 和20% | ||
计算机 设备 | 直线 | 25% 和33%1/3% | ||
租赁改进 | 直线 | 剩余 租期 |
在综合全面损失表中记录的折旧 费用被分配到与基础财产、厂房和设备项目相关的适当功能费用 类别。
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作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
可确认的 无形资产和摊销
可识别的 使用寿命有限的无形资产包括通过业务合并获得的正在进行的研发、专利和商标, 以及系列化设备的权利。在企业合并中收购的正在进行的研发在收购日期 按公允价值确认。专利和商标包括成本,包括为产品营销和制造目的申请专利和注册商标所产生的专业费用(扣除相关政府拨款)、 减值损失(如果适用)以及累计摊销。系列化设备的权利由AEZS德国公司购买并位于其第三方Macimorelin制造商的 系列化设备组成。具有有限使用寿命的可识别无形资产 从资产可供使用之日起按直线方式摊销 正在进行的研发和专利的预计使用寿命为7至15年,商标为10年。在合并全面损失表中记录的摊销费用 分配到与基础可识别无形资产相关的适当功能费用 类别。
商誉
商誉 确认为转让对价的公允价值,包括被收购方任何非控股权益的确认金额 ,减去收购日的可确认净资产和承担的负债的公允价值。 初始确认后,商誉按成本减去累计减值损失计量。在业务组合中获得的商誉 分配给预期将从合并的协同效应中受益的现金产生单位(“CGU”)组 。
长期资产减值
当事件或环境变化显示 资产的账面金额可能无法收回时,将分别审查财产、厂房和设备项目 和寿命有限但需折旧或摊销的可识别无形资产项目 的减值情况。管理层需要在每个报告日期评估是否有任何迹象表明 资产可能减值。如有此表示,则将资产的可收回金额与其账面价值进行比较 ,并就资产的账面金额超出其可收回金额的金额确认减值损失。 可收回的金额是资产的公允价值减去出售成本和使用价值两者中较高者。为了评估 减值,资产按有单独可识别现金流或CGU的最低水平进行分组。在确定特定资产或CGU的使用价值时,估计未来现金流使用税前贴现率 折现至其现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。减值损失 分配到与相关可识别无形资产相关的适当功能费用类别 ,并计入综合全面损失表。
若自最近一次减值测试之日起,用以厘定减值资产可收回金额的估计数字有变动,则会 检视物业、厂房及设备项目 及寿命有限的可摊销可识别无形资产 是否有可能拨回减值。然而,资产的账面金额由于先前减值损失的冲销而增加 ,不得超过在没有发生原始减值的情况下扣除折旧 或摊销后本应确定的账面金额。
商誉 不进行摊销,而是每年或更频繁地进行减值测试,如果有迹象表明商誉分配到的 CGU可能受损。商誉的减值是通过评估CGU的账面价值(包括分配的商誉)是否超过其可收回金额来确定的,后者是公允价值减去销售成本和使用价值中的较高者。如果商誉的账面金额超过其可收回金额,则确认减值损失 ,金额等于超出的金额。与商誉相关的减值损失随后不会冲销。
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(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
认股权证
当公司没有无条件权利避免在未来 向持有人交付现金时,或者当它们可以用数量可变的普通股结算时,权证 被归类为负债。本公司的每份认股权证均包含 在基础交易发生时产生的书面看跌期权,该条款在认股权证中定义,包括 控制权变更。
认股权证负债最初按公允价值计量,公允价值的任何后续变动均按损益确认 。与认股权证有关的任何交易成本均在发生时计入费用。此类认股权证的公允价值是在发行日使用Black-Scholes期权定价模型确定的 。
认股权证负债被归类为非流动债务,除非相关认股权证将在给定报告期结束后 起12个月内到期或结清。
当 认股权证符合国际会计准则第32号“金融工具”规定的固定标准时,无论是首次发行或其后认股权证相关普通股登记时,本公司均将该等认股权证分类为股权结算。 该等认股权证采用相对公允价值法核算,根据相对公允价值将发售所得总收益 分配给每股普通股及认股权证。此类认股权证的公允价值是在发行日使用Black-Scholes期权定价模型确定的 。
延期 个共享单位
递延 股份单位(“DSU”)被归类为其他资本。公司向非公司员工或高级管理人员的董事会成员授予DSU 。在持有者不再是公司董事并被视为股权结算工具之前,DSU不能赎回 。根据DSU协议的条款,DSU在授予后立即授予。DSU应占的 价值基于授出时的股价市值,基于股份的补偿 费用在综合报表全面亏损中确认为一般费用和行政费用。赎回时,每个DSU可兑换一股公司普通股。
公司收到的与行使DSU相关的任何 对价均记入股本。股票薪酬的任何其他资本 部分在股票发行时转移到股本。
员工 福利
工资 和其他短期福利
工资 和其他短期福利义务以未贴现的基础计量,并在相关服务期间的综合全面亏损报表 中确认,或者当公司因过去的事件有当前法律或推定义务支付 且应付金额能够可靠估计时确认。
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离职后福利
AEZS 德国维持其员工的固定缴款计划和无基金固定福利计划,以及其他福利计划。对于 固定福利养老金计划和其他离职后福利,定期养老金净支出在 季度精算基础上使用预计单位积分方法确定。员工赚取的养老金和其他福利的成本是通过应用某些假设来确定的,这些假设包括贴现率、养老金福利增长率、员工退休时的预计年龄 以及未来薪酬的预期比率。
员工未来福利负债按现值确认,通过使用优质公司债券的利率对估计的未来 现金流出进行贴现,优质公司债券以支付福利的货币计价,到期日与相关未来福利负债的条款近似。在计算确定福利义务现值时产生的精算收益 和亏损在其他综合 税后净亏损中确认,同时在精算损益产生的年度的合并财务状况表中重新分类为赤字,不再循环到后续 期间的综合全面损失表中。
对于 固定缴费计划,费用在综合全面损失表中记录为已发生-即 提供相关员工服务期间的费用。
解雇 福利
终止 当公司明确承诺提前终止雇佣的正式详细计划而没有 实际退出可能性时,福利在综合全面损失表中确认。终止 预计在给定报告期结束后12个月后结清的福利负债将折现至其当前 价值(如有重大意义)。
金融 工具
公司将其金融工具分为以下类别:“通过损益 按公允价值计算的金融资产”(“FVTPL”);“按”FVTPL“计算的金融资产”;“按摊销成本计算的金融资产”; “按摊销成本计算的金融负债”和“通过其他全面收益按公允价值计算的金融资产” “FVTOCI”。
FVTPL的财务 资产:FVTPL的财务资产最初按公允价值记录,交易费用在综合损失表中计入 。FVTPL持有的 金融资产公允价值变动产生的已实现和未实现损益计入发生期间的全面损益表。截至2020年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日,本公司于FVTPL并无任何金融资产。
FVTPL的财务 负债:这些财务负债最初按公允价值确认,直接归属于发行财务负债的交易成本 在综合损失表中列支。要求 在FVTPL计量的金融负债具有所有公允价值变动,不包括与负债信用风险变化相关的、在全面损失表中确认的其他全面亏损 。
财务 摊销成本资产:如果业务模式的目标是持有 用于收集合同现金流的金融资产,并且该资产的合同现金流仅由 本金和利息付款组成,则该金融资产按摊余成本计量。该等资产根据到期日分类为流动资产或非流动资产 ,初步按公允价值确认,其后按摊销成本减去任何减值入账。
摊销成本财务负债:归类为摊余成本的财务负债最初按公允价值减去 直接应占交易成本确认。在初步确认后,成本随后采用 实际利率法按摊销成本计量,利息支出按实际收益率确认。实际利率是指在金融负债的预期期限内对估计的未来现金付款进行贴现的 利率,或者在适当的情况下,在较短的期限内贴现 。利息增加计入综合全面损失表的利息支出。
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财务 通过其他全面收益(FVTOCI)按公允价值确认的资产:FVTOCI对股权工具的投资最初 按公允价值加交易成本确认。随后,它们按公允价值计量,公允价值变动产生的损益在发生期间的其他全面亏损中确认。截至2020年12月31日和2019年12月31日,公司在FVTOCI没有任何金融资产。
按摊销成本计提的金融资产减值 :本公司确认按摊销成本计量的金融资产预期信贷损失的损失准备 。
股份 资本
普通股 归类为股权。可直接归因于发行普通股和股票期权的增量成本 被确认为扣除任何税收影响后从股本中扣除。
如果 发售导致发行单位(其中每个单位由本公司普通股和认股权证组成,可行使 以购买普通股或其零碎股份),而本公司没有无条件权利避免在未来向持有人交付 现金,则与该等发售相关的收益将根据剩余法在股本和 认股权证之间分配。收益将根据认股权证的公允价值分配给认股权证负债, 收益的剩余金额将分配给股本。与该等发售相关的交易成本按收益分配比例分配给负债和权益单位组成部分 。
如果 发行导致发行单位(其中每个单位由本公司普通股和认股权证组成,可行使 以购买普通股或其零碎股份),且发行的认股权证符合固定标准,则与该等发行相关的收益 将根据相对公允价值法在股本和认股权证之间分配。收益 根据普通股和认股权证的相对公允价值分配给每股普通股和认股权证。与 此类发行相关的交易成本按收益分配比例分配给股本和股本中的权证部分。
条文
拨备 代表对公司的负债,其金额或时间尚不确定。当公司因过去的事件(如组织结构调整)而具有当前的法律或推定义务时,如果 很可能需要流出资源来清偿义务,并且可以可靠地估计金额,则确认拨备。拨备 不计入未来运营亏损。
条款 适用于任何被视为繁重的合同。如果履行合同义务的不可避免的成本 超过了根据合同预期获得的经济利益,合同就是繁重的。繁重合同的拨备按终止合同的预期成本和继续履行合同的预期净成本两者中较低的现值来计量 。现值是根据预期的未来现金流确定的,这些现金流按反映 当前市场对货币时间价值和特定于负债的风险的评估的税前利率贴现。取消折扣在财务成本中确认 。
收入 确认
自2018年1月1日起,该公司采用了IFRS 15,与客户签订合同的收入(“IFRS 15”)。该标准是采用改进的回顾性方法 应用的。采用IFRS 15对本公司收入的计时或计量没有重大影响 ,截至2018年1月1日的赤字期初余额没有调整记录为采用IFRS 15的结果 。
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许可证费
许可证 费用是指在执行许可证协议时收到的不可退还的付款。本公司承诺 授予许可证,为其客户提供访问本公司知识产权(“IP”)的权利 或使用本公司知识产权的权利。本公司确认授予客户 使用本公司IP权利的许可证所产生的许可费收入。现有许可药物或测试的使用权的许可费是在控制权移交给被许可人完成且许可期开始时 确认的。自 许可期开始之日起,随着时间的推移,将确认获得同一药物或测试的未来儿科适应症的费用 。该公司确认分配给未来儿科适应症的许可费是在预计进行和完成儿科试验以获得美国食品和药物管理局(FDA)批准期间 按直线 计算的收入。当客户能够直接使用许可证并从许可证使用权 中获益时,即可获得控制权。
特许权使用费 和里程碑收入
特许权使用费 通过许可证赚取的收入在基础销售发生时确认。里程碑收入在很有可能满足各自里程碑事件标准的时间点 确认,并且收入确认逆转的风险很小 。
公司尚未在这些合并财务报表中确认任何此类里程碑式的收入。
产品 销售额
公司确认销售某些活性药物成分(“原料药”)和半成品的收入 该等产品交付给其客户。
供应链收入 链收入
公司还按照与客户签订的相关合同的规定,为监督活性药物成分(“原料药”)批量生产的稳定性研究和/或开发活动提供监督支持服务。 这些服务以固定费用签约,提供期限相当于一年。该公司在一段时间内以直线方式确认 收入,因为它最能代表服务的性能模式。金额按照商定的合同条款按季度开具发票
在提供服务的同时,公司会产生分包商的某些直接成本和其他可直接向客户收回的费用 。这些直接成本的可收回金额包括在公司的运营费用中,因为 公司在将服务转移给客户之前对其进行控制,并在这些安排中充当委托人。
如果公司为履行合同而产生成本,如果满足以下所有标准,则此类成本将计入资本化:
● | 成本与合同或特定预期的合同直接相关; | |
● | 成本产生或增加公司资源,这些资源将用于履行未来的绩效义务;以及 | |
● | 预计将收回 成本。 |
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公司摊销从资本化成本确认的任何资产,以系统地履行与 向客户转让与资产相关的商品或服务相一致的合同。
修改与客户的合同
如果合同范围因添加了不同的承诺商品或服务而增加,且合同价格增加了 反映本公司对额外承诺商品或服务的独立销售价格和 该价格的任何适当调整以反映特定合同的情况,则公司将与客户签订的合同的修改作为单独的合同进行核算。 如果合同范围因添加了不同的承诺商品或服务而增加,且合同价格增加了 对价金额,则公司会将该合同的修改作为单独的合同进行会计处理。未 满足此标准的修改将被公司视为对现有合同的调整,可能是前瞻性的,也可能是通过 累积的追赶调整。如果剩余商品或服务 与修改前转让的商品或服务不同,本公司会对合同进行前瞻性修改,但这些商品或服务的对价 在根据合同具体情况进行调整后,并不反映其独立的销售价格。由于合同修改而导致的交易 价格的任何变化都将分配给修改前合同 中确定的履约义务,前提是交易价格的变化可归因于修改前承诺的可变对价 。
如果修改中的剩余商品或服务与修改前转移的商品或服务没有区别,并且是合同修改时仅部分履行的单个履行义务的一部分,则 公司将通过累计追赶调整将修改记入修改。 如果修改中的剩余商品或服务与修改前转移的商品或服务没有区别,并且是单个履行义务的一部分,则公司将通过累积追赶调整来核算修改。此类合同修改将被视为原始合同的 部分。修改对交易价格的影响,以及在履行义务方面取得的进展 ,确认为修改之日对收入的调整。
基于股份的 薪酬成本
公司实施股权结算的股份薪酬计划,根据该计划,公司接受董事、高级管理人员、员工和其他合作者提供的服务,作为公司股权工具的对价。
公司使用基于公允价值的方法核算所有形式的基于股份的薪酬。股票期权的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型确定的,该模型包括对预计 在授权期内授予的奖励数量的估计。如果授予的购股权在归属期内分期授予(定义为分级归属),则本公司将每期认股权视为单独的认股权授予。 基于股份的补偿费用在归属期间内确认,或在满足特定归属条件时确认,并记入其他资本。
本公司因行使股票期权而收到的任何 对价均记入股本。股票薪酬的任何其他 资本部分在股票发行时转移到股本。
当期 和递延所得税
所得税 损益税包括当期税和递延税。税项在损益中确认,但应归属于确认为其他全面亏损或直接在权益中确认的收入或费用项目的变动也直接在其他 全面亏损中或直接在权益中确认。管理层会就适用税务法规须予解释的情况 定期评估报税表内的立场,并在适当的情况下根据预期须支付予税务机关的金额 订立拨备。
当期所得税费用是根据截至报告日在本公司子公司运营和产生应纳税所得国颁布或实质颁布的税率和法律计算的。 本公司子公司运营和产生应纳税所得国的税率和法律是根据该税率和法律计算的。
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递延 所得税按综合财务报表中资产及负债的计税基准与账面值之间产生的暂时性差异(如适用,除与外国子公司及联营公司未汇出的 收益相关的暂时性差异(如果投资期限基本上是永久性的),以及与初步确认商誉相关的暂时性差异 除外),以及本集团的未使用税项亏损或研发不可退还的税项抵免 确认。递延所得税是根据截至报告日期 已颁布或实质颁布的税率和法律确定的。
递延 所得税资产只有在未来有可能获得应税利润的情况下才予以确认, 可以利用暂时性差异。
递延 所得税资产和负债在法律上具有抵销当期税项资产和当期税项负债的权利,并且递延所得税资产和负债与同一税务机关向同一应纳税主体或不同应纳税主体征收的所得税有关 有按净额结算余额的意向的情况下,递延所得税资产和负债被抵销。 当递延所得税资产和负债涉及同一税务机关对同一应纳税主体或不同应纳税主体征收的所得税时,递延所得税资产和负债与当期税收负债相互抵销 。
公司为与不确定的税收状况和其他 问题相关的可能向各税务机关缴纳的税款提供准备金。准备金是基于确定本公司在其纳税申报 中获得的税收优惠是否以及在解决与税收优惠相关的任何潜在或有事项后更有可能实现 。
研究 和开发成本
研究 成本在发生时计入费用。开发成本在发生时计入费用,但符合延期标准的成本除外。 在这种情况下,成本将资本化并在预计受益期内摊销至运营。在本报告所述的任何时期内,均未对开发成本 进行资本化。
每股净亏损
基本 每股净亏损使用本年度已发行普通股的加权平均数计算。
稀释后 每股净亏损是根据本年度已发行普通股的加权平均数加上稀释普通股等价物(如股票期权和认股权证)的影响 计算得出的。该方法要求使用库存股方法计算稀释后每股净亏损 ,如同所有普通股等价物已在报告期或发行期(视情况而定)开始时行使,由此获得的资金用于按该期间普通股的平均交易价格购买 本公司的普通股。
3. | 关键会计估计和判断 |
根据国际财务报告准则编制合并财务报表需要管理层做出影响公司资产、负债、收入、费用和相关披露报告金额的判断、估计和 假设。 判断、估计和假设基于历史经验、预期、当前趋势和管理层 认为在编制公司合并财务报表时相关的其他因素。
管理层 定期审核本公司的会计政策、假设、估计和判断,以确保 综合财务报表按照国际财务报告准则公平列报。会计估计的修订 在修订估计的期间和任何受影响的未来期间确认。
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(a) | 关键的 会计估计和假设 |
关键的 会计估计和假设是那些有重大风险导致重大调整的估计和假设,通常 应用于本质上不确定且可能发生变化的事项或结果。因此,管理层告诫说,未来的事件往往与预测和预期不同,估计经常需要调整。
以下 讨论公司在编制合并财务报表时做出的最重要的会计估计和假设。
修改Novo许可协议的会计
年内对Novo许可协议的 修改要求管理层在对合同进行会计处理时做出判断 对许可协议的修改。重要的管理判断包括:评估许可协议范围的任何增加;评估剩余的商品或服务是否与修改前转让的商品或服务不同;以及评估交易价格的部分变化是否可归因于修改前承诺的 可变对价金额。。对适用于说明Novo许可协议的判断或假设的任何更改都可能对本公司的收入和递延收入造成重大影响。 其他 信息包含在注释5-许可和分销安排中。
权证和股票期权的公允价值
确定权证和股票期权的公允价值需要与选择最合适的定价模型有关的判断, 股价波动率的估计和标的工具的预期期限。用于确定公允价值的假设或 投入的任何变化都可能对公司未来的经营业绩、 负债或股东权益的其他组成部分造成重大影响。使用的公允价值假设载于附注18-认股权证 负债及20股股本、认股权证及其他资本。
商誉减值
与商誉相关的 年度减值评估要求管理层估计可收回金额,该金额已使用公允价值减去处置成本确定。公司只有一个现金产生单位和可报告部门,管理层以整体实体为基础监测 商誉。其合并净资产的账面价值与其整体市值减去估计处置成本进行比较 。根据这一计算以及公司在整个 2020年和年终后的成功融资、年终后市值的增加以及客户合同与预付款的成功谈判 ,管理层确定商誉没有受到损害。未来事件可能会导致减值测试中使用的假设发生变化 ,由于减值费用增加,可能会对公司未来的业绩产生不利影响。
员工 未来福利
确定与员工未来福利相关的费用和义务需要使用假设,例如 用于衡量义务的贴现率、养老金福利增长率、员工退休后的预计年龄以及 预期的未来薪酬比率。由于确定与员工未来福利相关的成本和义务 需要使用各种假设,因此精算估值过程中存在固有的计量不确定性。实际 结果将与基于上述假设估计的结果不同。更多信息包含在附注19-员工未来福利中 。
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所得税 税
所得税的估计包括评估递延税项资产的可回收性,其依据是评估集团实体 在该等扣除额到期前将相关的未来税项扣减与未来应课税收入抵扣的能力。管理层评估部分或全部递延所得税资产是否有可能无法变现。递延税项资产的最终变现 取决于未来应税收入的产生,而未来应税收入的产生又取决于公司产品的成功商业化 。如果管理层对任何集团实体利用未来税项扣减能力的评估发生变化,本公司将被要求确认或多或少的递延税项资产, 未来所得税拨备或收回可能会受到影响。更多信息包括在附注23--所得税中。
测量 不确定度
新冠肺炎在美国、加拿大、德国和其他地方的广泛传播已导致广泛的健康危机,并 对当地、国家和全球经济、公司服务的市场、公司的运营及其普通股的市场价格 产生了不利影响。
不确定的 因素,包括疫情持续时间、疾病的严重程度以及控制或处理其影响的措施,可能会 导致公司的运营和供应链中断,从而影响公司准确 衡量存货可变现净值以及贸易和其他应收账款的公允价值的能力。
4. | 最近的 会计声明 |
2020年采用重要的国际财务报告准则新准则的影响
(a) | 国际会计准则 1财务报表和国际会计准则8会计政策的列报、会计估计的变化和错误(修订) |
对IAS 1和IAS 8的 修正案澄清了材料的定义,并力求使概念框架 中使用的定义与标准本身的定义保持一致,并确保材料的定义在所有IFRS中保持一致。本公司 通过这些修正案,自2020年1月1日起生效。这些修订的采纳并未对公司的年度合并财务报表产生重大影响。
(b) | 财务报告的概念性 框架 |
与2018年3月发布的修订概念框架一起,国际会计准则理事会还对IFRS准则中对概念框架的引用进行了修订。本公司通过了修订后的概念框架,自2020年1月1日起生效。采用这些 修正案并未对公司的年度合并财务报表产生重大影响。
国际财务报告准则 已发布但尚未生效的公告
(c) | 年度 对2018-2020年国际财务报告准则的改进 |
年度改进流程解决了2018-2020报告周期中的问题,包括对IFRS 9、金融工具、IFRS 1、首次采用IFRS、IFRS 16、租赁和IAS 41、生物资产的变更。
I) “国际财务报告准则”第9号修正案规定,在10%的金融负债取消确认标准中应包括哪些费用。
Ii) 国际财务报告准则1的修正案允许采用国际财务报告准则的子公司在采用国际财务报告准则的日期晚于母公司,也可以使用母公司根据母公司向国际财务报告准则过渡的日期报告的金额来衡量累计换算差额 。
Iii) 国际财务报告准则第16号说明性实例13的修正案删除了出租人与租赁权改进相关的付款说明 。
这些 修订将在2022年1月1日或之后的年度期间生效。公司目前正在评估 新指引及其对合并财务报表的影响。
(21) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
(d) | 国际会计准则 37-繁重合同-履行合同的成本 |
国际会计准则第37号修正案 澄清了履行合同成本的含义,在为繁重的合同设立单独拨备 之前,实体确认用于履行合同的资产发生的任何减值损失,而不是专门用于合同的资产的减值损失。这项修订将于2022年1月1日或之后的年度期间生效。 公司目前正在评估新的指导方针及其对合并财务报表的影响。
(e) | 国际会计准则 16-在预期使用前继续进行 |
《国际会计准则》第16条的 修正案禁止实体从财产、厂房和设备的成本中扣除在该实体准备将资产用于其预期用途期间生产的物品所获得的任何收益(例如,出售在测试机器以查看其是否正常运行时产生的样品的收益 )。它还澄清,实体在评估资产的技术和实物性能时, 正在测试资产是否正常运行。修正案 还要求披露某些相关信息。此修订将于2022年1月1日或之后的年度期间生效。 该公司目前正在评估新的指导方针及其对合并财务报表的影响。
(f) | 国际会计准则 1-财务报表列报 |
国际会计准则第1号的 修正案澄清了如何将债务和其他负债归类为流动负债或非流动负债。该修正案将 从2023年1月1日或之后的年度期间生效。公司目前正在评估新的指导方针及其对合并财务报表的影响 。
5. | 许可证 和分销安排 |
(a) | 美国和加拿大的许可证 协议 |
2018年1月16日,本公司通过AEZS德国公司与Strongbridge爱尔兰有限公司(“Strongbridge”) 签订许可协议,为Macrilen™ (Macimorelin)在美国和加拿大的商业化提供开发、制造、注册、监管和供应链服务,该协议规定:(I)与成人适应症有关的“使用权”许可; (Ii)出售获得Macrilen Macimorelin许可的权利。(Iii)被许可人为提交给EMA和FDA批准的儿科临床试验提供70% 的资金,该试验将由公司在联合指导委员会(“PIP”)的惯常监督下进行 ;以及(Iv)供应安排。2018年1月,公司收到Strongbridge支付的24,000美元现金,于2018年7月23日,Strongbridge开始在美国销售Macrilen™(Macimorelin) 。自2018年12月19日起,Strongbridge将拥有Macrilen™(Macimorelin)美国和加拿大权利的实体 出售给Novo。2019年,达成供货安排,诺和诺沃与AEZS德国 签订合同,为Macrilen™(Macimorelin)的生产提供供应链服务。
2020年11月16日,本公司通过AEZS德国公司与Novo签订了关于Macimorelin的开发和商业化的现有 许可协议的修正案(“修正案”)。
(22) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
根据修正案,爱特纳继续保留在美国和加拿大以外的所有权利,但Novo同意向爱特纳支付5000欧元(6109美元)的预付款,该公司于2020年12月收到这笔款项。根据修正案,对于年净销售额不超过4000万美元的产品,Aeterna从美国和加拿大获得的特许权使用费 从15%降至8.5% ,对于年净销售额超过4000万美元的Macimorelin,则返还至15%或更多。此外,根据修正案的条款,在FDA批准儿科适应症后, Novo欠Eeterna的5000美元可变付款被免除。
根据修订条款,Novo还获得了爱特纳在Macimorelin上拥有的美国和加拿大专利和商标的共同所有权 ,但在发生某些终止事件时,将被要求将这些专利的共同所有权转让回爱特纳。
管理层 已确定,授予本公司之前 许可给Novo的美国和加拿大专利和商标的共同所有权的修改不是一项明确的履行义务,因为相关利益高度相互依存,并且 与修改前 根据现有许可合同授予的现有和未来许可指示的使用权相互关联。
此外,在美国监管机构批准macimorelin用于诊断CGHD后,如果Novo确定不在加拿大商业化 macimorelin,则Eeterna可以选择在加拿大(但不是在美国)独家许可macimorelin的权利。发送给 第三方。修正案还确认,如果成功,艾特纳有权使用P02研究的结果来支持艾特纳寻求监管批准和持续努力,以便在获得Novo、美国和加拿大许可的两个国家的 以外的其他地区寻求Macimorelin的合作机会。
特许权使用费 截至2020年12月31日的年度,根据许可协议和修正案赚取的收入为67美元(2019-45美元)。
交易 修改前的价格许可协议
在 合同开始时,在分析FDA 批准儿科适应症后的24,000美元付款和5,000美元付款的总折扣现金流后,公司确定未来收入的84%将来自 成人适应症,16%来自儿科适应症。按相对公允价值计算,本公司已将交易 价格分配给履行义务,导致23,600美元分配给成人指示并在截至2018年12月31日的年度综合全面亏损报表中确认为许可证费用收入 分配给未来儿科指示权利 分配给未来儿科指示权利 ,在综合财务 地位报表中确认为递延收入,并从2018年1月开始按直线摊销,为期5.4年截至2020年12月31日,与这笔预付款相关的递延收入余额为185美元,74美元 在年内作为收入摊销。
交易 调价后修改后
2020年11月16日,该公司宣布已签订现有许可协议修正案,并于2020年12月收到预付款5,000欧元(6,109美元)。管理层确定,客户有权获得FDA批准的未来儿科适应症许可证的合同 规定的剩余履约义务是 修改前后不同的履约义务。因此,本公司将 许可协议的修改视为对与Novo的现有许可协议的预期调整。交易价格中可归因于特许权使用费变化的 部分分配给成人适应症 和儿科适应症。根据许可协议条款的变更导致成人和儿童适应症的相对公允价值发生变化 ,公司决定未来收入流中的9%应分配给成人适应症,91%应分配给儿科适应症。因此,公司在截至2020年12月31日的年度收入中确认了550美元(470欧元)的成人指示 ,并以直线方式推迟了5559美元(4530欧元)的确认 直到FDA预期的批准日期2023年6月。截至2020年12月31日,与此预付款相关的递延收入 余额为5,297美元,其中264美元确认为收入。
(23) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
(Iii) PIP研究
根据修正案,Novo和Eeterna同意,One Eeterna将与合同研究机构(CRO)合作进行关键研究P02。鉴于开发活动已全部转移到爱特纳,Novo需要向爱特纳偿还的P02临床试验费用的百分比从成本的70%调整为100%,最高可达9,000欧元(约合10,980美元),并包括对爱特纳预算的内部人工成本的补偿。外部共同批准的 P02试验超过9000欧元(约合10,980美元)的任何额外费用将由Novo和Eeterna平分。
在 2020年期间,公司向其被许可人开出了1,099美元(2019-979美元)的发票,作为公司在 PIP项下发生的费用的份额。本公司认为PIP项下的融资安排是国际财务报告准则第11号下的合作安排,并已将开具发票计入 ,以减少期内发生的成本。这笔金额作为贸易和其他应收账款在财务状况合并报表 中列示,并已全额收回。
(Iv) 供应链安排
公司在许可协议的临时供应安排中同意,在过渡期内供应生产Macrilen™ (通心粉)的原料,价格为“按成本价”,没有任何利润率。本公司认为 制造配料的独立售价是其成本,因为这与Novo 能够从其他供应商采购相同商品的金额大致相同。2019年11月,Novo与AEZS德国公司签订合同,提供供应链服务 ,包括提供稳定性研究(支持服务)的监督以及原料药批量生产 以及某些原料药和半成品的交付。本公司已将支持服务和原料药批量生产和交付的独立售价确定为各自的成本,因为这些价格与Novo能够 从其他供应商采购相同商品和服务的金额大致相同。
对于 2020年根据临时供应协议或与Novo签订的供应协议进行的所有供应安排活动,公司 开具了2,659美元(2019-1,159美元)的发票,其中从Novo收到的预付款确认了852美元的递延收入,并且 在2020年12月31日之后收到了这些发票的全额付款。在2019年12月31日与供应链安排相关的递延收入余额中,本公司在2020年将Macrilen™(Macimorelin)出售给Novo时,确认了Novo在供应服务中的份额为67美元。这些项目在合并全面损失表 中作为产品销售和供应链列示,当履行义务已经履行时作为销售成本列报,在合并财务状况表中作为递延收入列报 在收入确认之前收到付款时作为销售成本列报。
(24) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
(b) | 欧盟和英国的许可证 协议 |
于2020年12月7日,本公司与Consilient Health,Ltd.(“CH”或 “Consilient Health”)签订独家许可协议,在欧盟和英国将Macimorelin用于任何 诊断应用进行商业化,该协议规定,在收到监管部门的 批准并不迟于2021年2月底向CH转让专有技术的前提下,该公司有权“使用”经许可的产品,但不得迟于2021年2月底将专有技术转让给Consilient Health,Ltd.(“CH”或 “Consilient Health”)。根据协议条款,该公司在2021年1月收到了1,000欧元(1,207美元)的现金付款。管理层认定,截至2020年12月31日,本公司尚未获得将其EMA转让给CH的批准,在没有获得批准的情况下,CH没有能力进行Macimorelin的商业销售 ,并通过直接使用该产品而受益于许可证的使用权。鉴于本公司将于2020年12月31日前进行的这项关键活动尚未发生,管理层得出结论认为, 特许产品使用权的控制权尚未移交给CH,许可期截至2020年12月31日尚未开始。因此,截至2020年12月31日,本公司 尚未在合并财务报表中确认与本协议相关的任何金额。
同时,CH与AEZS德国公司签订了提供成品交付的合同。本公司已确定成品交付的独立 销售价格按其成本计算,因为这与CH能够从其他供应商采购 相同商品和服务的金额大致相同。截至2020年12月31日,没有向中国石油供应任何产品。
(c) | 以色列和巴勒斯坦权力机构的分配协议 |
2020年6月25日,该公司宣布,它已与以色列领先的生物制药公司MegaPharm Ltd.(“MegaPharm”)达成独家经销和相关质量协议,以便在以色列和巴勒斯坦权力机构将Macimorelin商业化,用于诊断AGHD患者和用于诊断CGHD的临床开发 。 该公司宣布,它已与以色列领先的生物制药公司MegaPharm 签订了独家分销和相关质量协议,以便在以色列和巴勒斯坦权力机构将Macimorelin商业化,用于诊断AGHD患者和用于诊断CGHD的临床开发。根据协议条款,兆丰制药将负责获得在以色列和巴勒斯坦权力机构销售Macimorelin的注册,而该公司将负责相关知识产权的制造、产品供应、质量保证和 控制、监管支持和维护。 该公司将负责在以色列和巴勒斯坦权力机构销售Macimorelin ,而该公司将负责制造、产品供应、质量保证和相关知识产权的控制、监管支持和维护。在截至2020年12月31日的年度内,本 协议未提供任何产品。
6. | 现金 和现金等价物 |
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
手头现金 和银行余额 | 23,920 | 4,801 | ||||||
期限不超过3个月的生息存款 | 351 | 3,037 | ||||||
24,271 | 7,838 |
7. | 贸易 和其他应收款 |
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
贸易 应收账款(扣除预期信贷损失55美元(2019年-55美元)) | 1,190 | 210 | ||||||
增值税 税 | 468 | 254 | ||||||
其他 应收账款 | 23 | 194 | ||||||
1,681 | 658 |
关于信贷损失的讨论见 附注25--金融工具和金融风险管理。
(25) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
8. | 库存 |
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
原材料 | — | 204 | ||||||
正在处理的工时 | 21 | 999 | ||||||
21 | 1,203 |
公司在截至2020年12月31日的年度综合全面亏损报表中将1,980美元的库存成本和131美元的药品减值确认为欧洲市场的销售成本(2019年-分别为101美元和106美元, 2018-分别为2,087美元和零)。
9. | 预付 费用和其他流动资产 |
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
预付 保险 | 1,021 | 791 | ||||||
预付 存货 | — | 175 | ||||||
其他 流动资产(附注23) | 873 | — | ||||||
其他 | 19 | 245 | ||||||
1,913 | 1,211 |
于 2019年,本公司在确定不会偿还时,注销了上一年度为连锁化通心粉香包和包装而支付的169美元押金,但 须作出偿还安排。2020年,本公司在综合全面损失表中确认了139美元 冲销了这些金额,当时美国市场的此类权利 被出售给Novo,对应的Novo应收账款为105美元,无形资产为34美元(见附注13)。
10. | 受限 现金等价物 |
截至2020年12月31日, 公司限制的现金等价物为338美元(2019-364美元)。这些余额包括用作公司信用卡和租赁抵押品的 存单。
11. | 物业、 厂房和设备 |
公司财产、厂房和设备的组成部分 汇总如下。
成本 | ||||||||||||||||||||
装备 | 家具 和固定装置 | 计算机 设备 | 租赁改进 | 总计 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
2019年1月1日 | 1,458 | 7 | 637 | 40 | 2,142 | |||||||||||||||
处置 /报废 | (1,019 | ) | — | (311 | ) | (5 | ) | (1,335 | ) | |||||||||||
汇率变动的影响 | (17 | ) | — | (12 | ) | (1 | ) | (30 | ) | |||||||||||
2019年12月31日 | 422 | 7 | 314 | 34 | 777 | |||||||||||||||
处置 /报废 | (245 | ) | (7 | ) | (3 | ) | (38 | ) | (293 | ) | ||||||||||
汇率变动的影响 | 38 | — | 24 | 4 | 66 | |||||||||||||||
2020年12月31日 | 215 | — | 335 | — | 550 |
(26) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
累计折旧 | ||||||||||||||||||||
装备 | 家具 和固定装置 | 计算机 设备 | 租赁改进 | 总计 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
2019年1月1日 | 1,414 | 5 | 624 | 34 | 2,077 | |||||||||||||||
处置 /报废 | (1,009 | ) | — | (311 | ) | (5 | ) | (1,325 | ) | |||||||||||
折旧 费用 | 9 | 2 | 6 | — | 17 | |||||||||||||||
汇率变动的影响 | (14 | ) | — | (12 | ) | (1 | ) | (27 | ) | |||||||||||
2019年12月31日 | 400 | 7 | 307 | 28 | 742 | |||||||||||||||
处置 /报废 | (247 | ) | (7 | ) | (3 | ) | (38 | ) | (295 | ) | ||||||||||
折旧 费用 | 6 | — | 3 | — | 9 | |||||||||||||||
汇率变动的影响 | 40 | — | 22 | 10 | 72 | |||||||||||||||
2020年12月31日 | 199 | — | 329 | — | 528 |
携带 金额 | ||||||||||||||||||||
装备 | 家具 和固定装置 | 计算机 设备 | 租赁改进 | 总计 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
2019年12月31日 | 22 | — | 7 | 6 | 35 | |||||||||||||||
2020年12月31日 | 16 | — | 6 | — | 22 |
折旧 $9(2019-$18)在综合全面损失表中列示如下:研发成本$3(2019-$10),一般和行政(G&A)费用 $6(2019年-$7)和销售费用$Nil(2019年-$Nil)。于 2020年度,本公司在综合综合亏损报表中确认出售净收益2美元(2019年-净亏损5美元) 。
12. | 资产使用权 |
建房 | 车辆和设备 | 总计 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
成本 | ||||||||||||
2019年1月1日 | 735 | 124 | 859 | |||||||||
加法 | 45 | 32 | 77 | |||||||||
处置 | (7 | ) | (43 | ) | (50 | ) | ||||||
汇率变动的影响 | (16 | ) | (7 | ) | (23 | ) | ||||||
2019年12月31日 | 757 | 106 | 863 | |||||||||
修改房屋租赁 | (259 | ) | — | (259 | ) | |||||||
加法 | — | 7 | 7 | |||||||||
处置 | — | (21 | ) | (21 | ) | |||||||
汇率变动的影响 | 48 | 2 | 50 | |||||||||
2020年12月31日 | 546 | 94 | 640 |
(27) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
建房 | 车辆和设备 | 总计 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
累计折旧 | ||||||||||||
2019年1月1日 | — | — | — | |||||||||
处置 | (2 | ) | (12 | ) | (14 | ) | ||||||
折旧 | 227 | 51 | 278 | |||||||||
损损 | 22 | — | 22 | |||||||||
汇率变动的影响 | (5 | ) | — | (5 | ) | |||||||
2019年12月31日 | 242 | 39 | 281 | |||||||||
处置 | — | (21 | ) | (21 | ) | |||||||
折旧 | 180 | 23 | 203 | |||||||||
汇率变动的影响 | 15 | 5 | 20 | |||||||||
2020年12月31日 | 437 | 46 | 483 |
建房 | 车辆和设备 | 总计 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
携带 金额 | ||||||||||||
截至2019年12月31日 | 515 | 67 | 582 | |||||||||
作为 在2020年12月31日 | 109 | 48 | 157 |
在 于2020年4月30日完成建筑物租赁协议的重新谈判(附注17)后,对建筑物使用权资产进行了修改,金额为259美元,表明从业主那里租赁的面积有所减少。
13. | 可识别的 无形资产 |
可识别的 使用寿命有限的无形资产完全由过程中研发成本、专利和商标以及 系列化设备的权利组成。本公司使用年限有限的可识别无形资产的账面价值变动摘要如下。
截至2020年12月31日的年度 | 截至2019年12月31日的年度 | |||||||||||||||||||||||
成本 | 累计摊销 | 携带 值 | 成本 | 累计摊销 | 携带 值 | |||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||
余额 -年初 | 31,422 | (31,382 | ) | 40 | 32,643 | (32,581 | ) | 62 | ||||||||||||||||
加法 | 34 | — | 34 | — | — | — | ||||||||||||||||||
退休 | — | — | — | (466 | ) | 466 | — | |||||||||||||||||
经常性摊销费用 | — | (20 | ) | (20 | ) | — | (20 | ) | (20 | ) | ||||||||||||||
汇率变动的影响 | 3,564 | (3,559 | ) | 5 | (755 | ) | 753 | (2 | ) | |||||||||||||||
余额 -年终 | 35,020 | (34,961 | ) | 59 | 31,422 | (31,382 | ) | 40 |
在 2020年间,公司确认到期的专利和商标报废为零美元(2019-466美元),并为Novo购买系列化设备的权利增加了34美元(注9)。20美元(2019-20美元)的摊销计入研发 成本。
(28) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
14. | 商誉 |
账面价值的 变化如下:
成本 | 累计减值损失 | 携带 金额 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
2019年1月1日 | 8,210 | — | 8,210 | |||||||||
汇率变动的影响 | (160 | ) | — | (160 | ) | |||||||
2019年12月31日 | 8,050 | — | 8,050 | |||||||||
汇率变动的影响 | 765 | — | 765 | |||||||||
2020年12月31日 | 8,815 | — | 8,815 |
管理层 对商誉减值的评估是基于公允价值减去基于本公司于2020年12月31日的市值、其已发行和已发行普通股减去估计出售成本约1,617美元的出售成本。 在2020年12月31日未评估减损。
15. | 应付款 和应计负债 |
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
贸易 应付账款 | 1,187 | 1,087 | ||||||
应计 研发成本 | 23 | — | ||||||
工资、就业税和福利 | 474 | 64 | ||||||
为保险费融资 | — | 4 | ||||||
Pip 研究应付款 | — | 118 | ||||||
应计审计费用 | 144 | 216 | ||||||
应计遣散费 | — | 427 | ||||||
其他 应计负债 | 371 | 232 | ||||||
2,199 | 2,148 |
16. | 为重组和其他费用拨备 |
2019年6月6日,该公司宣布将缩减德国员工规模,以更好地反映公司在法兰克福的持续商业活动 。AEZS德国公司及其工会批准了一项影响8名员工的重组 ,并于2020年1月31日完成。公司重组拨备和其他成本的变化可以总结如下 :
西曲肽(R) 繁重的合同 | 2017 德国重组:繁重的租赁 | 德国 重组:遣散费 | 总计 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
2019年1月1日 | 547 | 663 | 88 | 1,298 | ||||||||||||
采纳国际财务报告准则16(附注12) | — | (663 | ) | — | (663 | ) | ||||||||||
已确认供应 | — | — | 507 | 507 | ||||||||||||
资源利用率 | (137 | ) | — | (252 | ) | (389 | ) | |||||||||
更改规定中的 | 4 | — | — | 4 | ||||||||||||
取消折扣 和汇率变动的影响 | (18 | ) | — | (13 | ) | (31 | ) | |||||||||
2019年12月31日 | 396 | — | 330 | 726 | ||||||||||||
资源利用率 | (93 | ) | — | (323 | ) | (416 | ) | |||||||||
更改规定中的 | 33 | — | — | 33 | ||||||||||||
取消折扣 和汇率变动的影响 | 35 | — | (7 | ) | 28 | |||||||||||
2020年12月31日 | 371 | — | — | 371 | ||||||||||||
减少: 当前部分 | 92 | — | — | 92 | ||||||||||||
非当前 部分 | 279 | — | — | 279 |
(29) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
17. | 租赁 负债 |
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
余额 -期初 | 903 | 1,522 | ||||||
加法 | 7 | — | ||||||
利息 与其他财务成本一样计入全面亏损 | (19 | ) | (66 | ) | ||||
根据租赁负债支付 | (265 | ) | (614 | ) | ||||
租赁责任修改 | (463 | ) | — | |||||
汇率变动的影响 | 21 | 61 | ||||||
余额 -期末 | 184 | 903 | ||||||
流动 租赁负债 | 135 | 648 | ||||||
非流动 租赁负债 | 49 | 255 |
自2020年3月31日起,本公司及其业主共同同意修改其德国子公司的现有建筑租赁协议, 将其部分缩减空间的租赁期从2021年4月30日延长至2022年3月31日,并保留一个分租人 至2021年4月30日。
转租人于2020年5月5日终止与本公司的租约,自2020年4月30日起生效。在终止租赁的同时, 公司能够与业主重新协商进一步减少租赁面积,这导致了租赁 修改,并由此产生了34美元的收益,并记录在综合全面损失表中。该公司的 物业租约将于2022年3月到期,如果双方同意,可以再延长12个月。
截至2020年12月31日,本公司的租赁债务到期如下:
$ | ||||
不到1年 | 135 | |||
1-3年 | 49 | |||
4-5年 | — | |||
超过5年 | — | |||
总计 | 184 |
(30) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
18. | 担保 责任 |
本公司权证责任的 变化可概括如下:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
余额 -年初 | 2,255 | 3,634 | ||||||
年内发行的认股权证 (A) | 6,269 | 3,457 | ||||||
本年度内行使的认股权证 | — | (318 | ) | |||||
权证负债公允价值变动净收益 | (1,147 | ) | (4,518 | ) | ||||
权证 负债重新分类为股权(B) | (7,377 | ) | — | |||||
余额 -年终 | — | 2,255 | ||||||
减少: 当前部分 | — | (6 | ) | |||||
非当前 部分 | — | 2,249 | ||||||
以下是归类为负债的与本公司认股权证相关的活动摘要:
截至12月31日的年度 , | ||||||||||||||||||||
2020 | 2019 | |||||||||||||||||||
数 | 加权
平均
行权价格 ($) | 数 | 加权
平均值 行权价 ($) | 数 | ||||||||||||||||
余额 -年初 | 6,629,144 | 4.00 | 3,391,844 | 6.23 | 3,417,840 | |||||||||||||||
练习 | — | — | (87,700 | ) | 1.07 | — | ||||||||||||||
颁发 (A) | 13,043,033 | 0.65 | 3,325,000 | 1.65 | — | |||||||||||||||
将 重新分类为股权(B) | (16,368,033 | ) | 0.86 | — | — | — | ||||||||||||||
过期 (C) | (3,304,144 | ) | 6.36 | — | — | (25,996 | ) | |||||||||||||
余额 -年终 | — | — | 6,629,144 | 4.00 | 3,391,844 |
(a) | 已发行认股权证 |
2020
2020年2月21日,本公司完成了3478,261股普通股的登记直接发行,收购价为每股1.29美元,按市价定价(注20)。此外,本公司向投资者发行非登记认股权证,以同时私募方式购买最多2,608,696股普通股 。这些认股权证的行使价为每股普通股1.20美元,可立即行使,并将在发行之日起五年半内到期。本公司 还向配售代理发行了243,478份认股权证,行使价为每股普通股1.62美元,可立即行使 ,并将于发行之日起五年内到期。
2020年8月5日,本公司与美国多家机构投资者达成了一项证券购买协议,根据纳斯达克规则,该公司将以每股普通股0.56325美元的收购价出售和发行12,427,876股普通股。 根据纳斯达克规则,注册直接发行股票的价格为 。此次发行的总收益约为7000美元。同时,本公司向买方发行未经登记的认股权证,以购买最多9,320,907股普通股。认股权证 的行使期为五年半,可在发行日期后立即行使,行使价 为每股普通股0.47美元。此外,公司还向配售代理发行了非登记认股权证,以购买总计869,952股普通股,行使价为每股0.7040625美元,到期日为2025年8月3日。
(31) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
2019
于2019年9月20日,本公司订立证券购买协议,以4,988美元(未计总交易成本786美元) 登记直接发售的普通股及同时私募购买普通股的认股权证 (合称“发售”)购买普通股。一股普通股和一股认股权证的合计购买价为1.50美元(附注20)。 根据证券购买协议的条款,本公司出售了3325,000股普通股。在同时进行的定向增发中,公司发行了认股权证,最多购买3325,000股普通股。该等认股权证可于发行日期起计 个月起行使,行使价为每股1.65美元,并于发行日期后5年届满。
所有 发行的权证均包含一项条款,即如果在权证未完成期间的任何时间,本公司完成了基本 交易(如认股权证协议所定义),但通常被理解为本公司控制权的变更,则权证 持有人将有权获得未行使权证的付款(如认股权证协议所界定)。
(b) | 权证 负债重新分类为股权 |
公司在2019年9月的封闭式直接发售中发行了3,325,000份非注册投资者权证,在2020年2月的封闭式直接发售交易中发行了2,608,696份 份非注册投资者权证和243,478份非注册配售代理权证。 认股权证协议条款规定,如果认股权证仍未注册,权证持有人可以选择以无现金方式行使 权证。由于无现金行使选择权,这违反了固定换固定的标准,因此这些认股权证已作为负债入账。
自2020年6月16日起,本公司以注册声明的方式登记这些认股权证的普通股,该声明取消了认股权证上的无现金行使选择权,并以一对一的方式取消了该等认股权证的无现金行使选择权。因此,截至2020年6月16日,权证负债 使用Black-Scholes期权定价模型按公允价值重新计量,重新计量损失金额在精简的中期综合全面损失表中确认 。认股权证的账面价值随后由认股权证负债重新分类为股本内的其他资本(附注20)。
在2020年8月的注册直接发售交易中, 公司还发行了9,320,907份非注册投资者认股权证和869,952份非注册配售代理权证。 权证协议的条款规定,如果权证仍未注册,权证持有人可以选择以无现金方式行使权证。 权证持有人可以选择以无现金方式行使权证。由于无现金行使期权,这违反了固定换固定标准 ,因此这些认股权证在发行时被计入负债,并使用Black-Scholes期权定价模型按公允价值计量 。自2020年9月14日起,本公司以登记声明的方式登记这些认股权证的普通股 ,该声明取消了认股权证上的无现金行使选择权,并以一对一的方式 。因此,截至2020年9月14日,权证负债使用Black-Scholes 期权定价模型按公允价值重新计量,重计量损失金额在 综合亏损的精简中期合并报表中确认。认股权证的账面价值随后由认股权证负债重新分类至股本内的其他资本 (附注20)。
(32) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
下面的 表显示了应用于Black-Scholes期权定价模型的输入和假设,以确定 此类权证在注明的重新分类日期的公允价值:
等值股份数量 | 每股市值 | 加权 平均行权价格 | 无风险 年利率 | 预期的 波动性 | 预期寿命(年) | 预期股息收益率 | ||||||||||||||||||||||
($) | ($) | (i) | (Ii) | (Iii) | (Iv) | |||||||||||||||||||||||
截至2020年6月16日 : | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年9月 认股权证 | 3,325,000 | 0.96 | 1.65 | 0.30 | % | 104.5 | % | 4.3 | 0.00 | % | ||||||||||||||||||
2020年2月 投资者认股权证 | 2,608,696 | 0.96 | 1.20 | 0.36 | % | 119.3 | % | 5.2 | 0.00 | % | ||||||||||||||||||
2020年2月 配售代理认股权证 | 243,478 | 0.96 | 1.62 | 0.32 | % | 113.3 | % | 4.7 | 0.00 | % | ||||||||||||||||||
截至2020年9月14日 : | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年8月 投资者认股权证 | 9,320,907 | 0.38 | 0.47 | 0.31 | % | 120.5 | % | 5.4 | 0.00 | % | ||||||||||||||||||
2020年8月 配售代理认股权证 | 869,952 | 0.38 | 0.704063 | 0.26 | % | 114.6 | % | 4.9 | 0.00 | % |
(i) | 以美国国债利率为基准,期限与认股权证的预期期限一致。 | |
(Ii) | 基于公司股票价格最近一段时间的历史波动(与认股权证的预期寿命一致) 以及未来预期 。 | |
(Iii) | 根据报告期日期起的过期时间 。 | |
(Iv) | 公司没有分红,在可预见的将来也不打算分红。 |
(c) | 保修期 已过期 |
于2020年3月10日,本公司有28,144份认股权证到期,每份行权价为1.07美元。截至2020年5月1日,本公司有 945,000份认股权证到期,每份认股权证的行权价为4.70美元。于2020年12月14日,本公司有2,331,000份认股权证到期 ,行权价为7.10美元。
(33) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
19. | 员工 未来福利 |
AEZS 德国为某些 员工群体提供无基金固定福利、多雇主养老金计划和无基金离职后福利计划。养老金义务准备金是以退休、伤残 和尚存受抚养人养老金的形式支付的。
无资金固定收益养老金计划是最终薪资养老金计划,它以终身支付的保证养老金水平的形式向成员(或其尚存的 受抚养人)提供福利。提供的福利水平取决于会员的 服务年限和退休前最后几年的基本工资。目前的养老金根据适用的法定要求 而变化,预计每三年根据 通胀增长或与公司可比在职员工群体的工资相关的个人基础进行调整。如果公司的财务状况不允许增加养老金,公司可能会 拒绝调整。这些计划没有资金, 公司在到期时履行福利支付义务。
本公司应计福利义务的 变化摘要如下:
养老金 福利计划截至12月31日的年度, | 其他
福利计划 截至十二月三十一日止的年度, | |||||||||||||||
2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
余额 -年初 | 13,704 | 13,100 | 84 | 105 | ||||||||||||
当前 服务成本 | 50 | 41 | 4 | 8 | ||||||||||||
利息 成本 | 162 | 239 | 1 | 2 | ||||||||||||
精算 因财务假设变化而产生的损失(收益) | 650 | 1,068 | 1 | (28 | ) | |||||||||||
已支付福利 | (529 | ) | (483 | ) | (3 | ) | — | |||||||||
汇率变动的影响 | 1,304 | (261 | ) | 7 | (3 | ) | ||||||||||
余额 -年终 | 15,341 | 13,704 | 94 | 84 | ||||||||||||
确认金额 : | ||||||||||||||||
净亏损 | (212 | ) | (280 | ) | (6 | ) | 18 | |||||||||
在 其他全面亏损中 | (1,954 | ) | (807 | ) | (7 | ) | 3 |
截至2020年12月31日,在其他全面亏损中确认的 累计精算净亏损金额为5793美元(截至2019年12月31日为5143美元,截至2018年12月31日为4084美元)。
(34) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
用于确定公司应计福利义务的重要精算假设如下:
养老金 福利计划 | 其他 福利计划 | |||||||||||||||
截至12月31日的年度 , | 截至12月31日的年度 , | |||||||||||||||
精算 假设 | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | ||||||||||||
% | % | % | % | |||||||||||||
折扣率 | 0.60 | 1.10 | 0.60 | 1.90 | ||||||||||||
养老金 福利增加 | 0.50 | 1.50 | 0.50 | 1.50 | ||||||||||||
薪酬增长幅度 | 2.00 | 2.00 | 2.00 | 2.00 |
养老金福利义务的 计算对贴现率假设非常敏感。在2020年间,管理层按季度更新了 折扣率假设,从2019年12月31日的1.1%更新到2020年3月31日的1.8%, 2020年6月30日的1.1%,2020年9月30日的0.8%,2020年12月31日的0.6%。在2020年间,管理层将其对未来可能 薪酬情景的假设从目前的三年预测扩展到了30年预测,从使用预期平均通货膨胀率 扩展到预期通货膨胀率,并将30年时间范围内退休人员的潜在索赔纳入其中。从历史上看,鉴于本公司的经济状况,本公司并未授权实际增加养老金,任何法定要求的增加 均由相关养老金盈余提供资金。该公司预计将投资于其研发机会,这在短期内不会改变其经济状况,但如果成功,确实会考虑到此类养老金增加 将会欠下的情况。这些潜在的未来养老金补偿义务已包括在修订后的预测假设中, 除预期通货膨胀率为1.75%外,还包括0.50%的比率。
关于未来死亡率的假设 是根据德国公布的统计数据和经验根据精算建议设定的。 这些假设转换为65岁退休的养老金领取者的平均剩余预期寿命(以年为单位):
2020 | 2019 | |||||||
在报告期结束时停用 : | ||||||||
男性 | 20 | 20 | ||||||
女性 | 24 | 24 | ||||||
在报告期结束20年后退休 : | ||||||||
男性 | 28 | 28 | ||||||
女性 | 31 | 31 |
最新的精算报告显示了截至2020年12月31日的养老金和离职后福利义务。 下一份精算报告计划于2021年12月31日发布。
(35) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
根据截至2020年12月31日使用的假设,预计将支付的未贴现固定养老金福利(欧元) 如下:
€ | ||||
2021 | 462 | |||
2022 | 462 | |||
2023 | 466 | |||
2024 | 472 | |||
2025 | 473 | |||
此后 | 11,733 | |||
14,068 |
固定福利义务的加权平均期限为15.8年。
截至2020年12月31日的财年,公司在德国子公司的固定缴款计划总支出约为38美元(2019年-54美元)。
如果以下假设在2020年内发生变化 ,那么截至2020年12月31日,对公司15,341美元养老金福利义务的影响将如下所示:
假设 | 增加 | 减少量 | ||||||
更改 利率0.25% | (576 | ) | 613 | |||||
将 薪资更改0.25% | 20 | (20 | ) | |||||
更改 养老金0.25% | 778 | (745 | ) | |||||
将死亡率更改 1年 | 581 | (580 | ) |
20. | 股份 资本、认股权证和其他资本 |
公司拥有无限数量的授权普通股(投票权和参与股),没有面值,以及 无限数量的优先股、第一级和第二级股票,可以系列发行,拥有每一类特定的权利和特权 ,没有面值。
2020
2020年2月21日,该公司完成了3478,261股普通股的登记直接发行,收购价为每股1.29美元,按市价定价。此外,发行了2,608,696份投资者权证,行使价格为每股普通股1.20美元 ,发行了243,478份经纪权证,行使价格为每股普通股1.62美元(附注18(A))。 该公司从此次发行中获得的现金净收益总计3900美元。4,500美元的毛收入分配为2,325美元,根据归属公允价值 作为权证负债(附注18),其余2,174美元的毛收入分配为股本。交易成本为600美元,是根据股本和权证的相对公允价值在股本和权证之间分配的。股份 资本的公允价值计入扣除分配的交易成本后的权益内。分配给权证负债的311美元交易成本 在综合全面损失表中记为费用。
(36) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
在 2020年第二季度,不再在董事会任职的董事全额赎回了他们的DSU,发行了111,300股普通股 ,并将313美元从当时的其他资本重新分类为股本。
2020年7月7日,公司以每股0.45美元的价格完成了26,666,666股的公开募股, 公司的现金净收益为10,596美元。每个单位包含一股普通股(或等值的普通股)和一份投资者认股权证 以购买一股普通股。总共发行了26,666,666股普通股,26,666,666股投资者权证,行使价为每股0.45美元,2025年7月7日到期,以及1,866,667份配售代理权证,行权价为每股0.5625美元,2025年7月1日到期。由于这些认股权证已登记,并可按固定数量的本公司相关普通股 进行结算,因此这些认股权证符合固定换固定规则的要求,并已归类为股权。
由于认股权证被归类为股权,12,000美元的总收益根据其相对公允价值分配为股本6,308美元和 权证5,691美元。1,420美元的交易成本从股本和认股权证中减去,金额分别为754美元和666美元,并计入股票发行成本并归类为股权。归属于股本和认股权证的价值在扣除分配的交易成本后记入股本内。
2020年8月5日,本公司完成了一项12,427,876股普通股的证券购买协议,收购价为每股普通股0.56325美元 。此次发行带来了7000美元的毛收入。同时,本公司向买方发行未经登记的 认股权证,以购买最多9,320,907股普通股。认股权证的行使期为五年半 ,可在发行日期后立即行使,行使价为每股普通股0.47美元。此外, 本公司向配售代理发行非登记认股权证,以购买最多869,952股普通股, 行使价为每股0.7040625美元,到期日为2025年8月3日。7,000美元的总收益分配 作为3,944美元,根据归属公允价值(附注18)作为认股权证负债,其余3,056美元的总收益分配 作为股本。748美元的交易成本是根据股本和认股权证的相对公允 价值在股本和权证之间分配的。股本的公允价值计入权益,扣除分配的交易成本327美元。分配给权证负债的421美元交易成本 在综合全面损失表中记为费用。
2019
于2019年9月20日,本公司与美国机构投资者订立证券购买协议,以登记直接发售方式购买4,988 股普通股(未计总交易成本795美元),以及具有无现金行使 功能的认股权证(见附注18),以同时私募方式购买普通股(统称“发售”)。一股普通股和一只认股权证的合计收购价为1.50美元。根据证券购买协议的条款,公司出售了332.5万股普通股。4,988美元的总收益按归属 公允价值(附注18)分配为认股权证3,457美元,其余1,531美元的总收益分配为股本。795美元 的交易成本是根据股本和认股权证的相对公允价值在股本和权证之间分配的。股本的公允价值 计入扣除分配的交易成本后的权益内。分配给认股权证负债的550美元交易成本 在综合全面损失表中记为费用。
(37) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
2019年4月,共有87,850份股票期权、23,000个递延股票单位和87,700份认股权证行使,总收益为314美元 ,发行了191,650股普通股。2019年9月,行使了53,000个递延股份单位,发行了37,100股普通股 。
股东权利计划
自2019年5月8日起,股东重新批准了公司的股东权利计划(“权利计划”),该计划为董事会和公司股东提供了额外的时间来评估对 公司的任何主动收购要约,并在适当的情况下寻求实现股东价值最大化的其他替代方案。根据配股计划,每发行一股当前发行的普通股将发行一项权利 ,可能不时发行的每一股额外普通股将发行一项权利 。
认股权证
下表汇总了与重新分类为股权的权证有关的活动:
截至2020年12月31日的年度 | 截至2019年12月31日的年度 | |||||||||||||||
数 | 加权 平均行权价格 | |||||||||||||||
(美元) | $ | $ | ||||||||||||||
余额 -年初 | — | — | — | 无 | ||||||||||||
权证 负债重新分类为股权(附注18) | 16,368,033 | 0.8556 | 7,377 | 无 | ||||||||||||
认股权证 作为股权发行(2020年7月) | 28,533,333 | 0.4574 | 5,691 | 无 | ||||||||||||
余额 -年终 | 44,901,366 | 0.8556 | 13,068 | 无 |
此后 至2020年12月31日,权证持有人已行使3,400万权证,现金收益约为20,000美元(附注29)。
下面的 表显示了应用于Black-Scholes期权定价模型的输入和假设,以确定此类认股权证的公允价值 :
等值股份数量 | 每股市值 | 加权 平均行权价格 | 无风险 年利率 | 预期的 波动性 | 预期寿命(年) | 预期股息收益率 | ||||||||||||||||||||||
($) | ($) | (i) | (Ii) | (Iii) | (Iv) | |||||||||||||||||||||||
2020年7月 投资者认股权证 | 26,666,666 | 0.52 | 0.457 | 0.2879 | % | 123.1048 | % | 5 | 0.00 | % | ||||||||||||||||||
2020年7月 配售代理认股权证 | 1,866,667 | 0.52 | 0.5625 | 0.2879 | % | 123.1048 | % | 5 | 0.00 | % |
(i) | 以美国国债利率为基准,期限与认股权证的预期期限一致。 | |
(Ii) | 基于公司股票价格最近一段时间的历史波动(与认股权证的预期寿命一致) 以及未来预期 。 | |
(Iii) | 根据报告期日期起的过期时间 。 | |
(Iv) | 公司没有分红,在可预见的将来也不打算分红。 |
(38) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
其他 资本
公司在其长期激励计划和股票期权计划下的股票补偿相关成本在其合并股东权益变动表(亏损表)中作为其他资本,并在其综合全面损失表中作为 一般和行政费用。
长期激励计划
在 2018年年度股东大会和股东特别大会上,公司股东通过了2018年长期激励计划(LTIP),允许董事会在任何给定时间向符合条件的个人发行最高11.4%的已发行和已发行普通股总数的11.4%,行使价由董事会在授予时确定,上限为股票期权、股票增值权、股票奖励、股票单位、绩效股票, 股票期权、股票增值权、股票奖励、股票单位、绩效股票、 股票期权、股票增值权、股票奖励、股票单位、绩效股票,{此LTIP取代了为公司提供服务的董事、高级管理人员、员工和其他合作者的股票期权计划(“股票期权计划”) 。公司董事会于2014年3月20日修订了股票期权计划,公司股东批准、批准和
股票期权计划已于2016年5月10日确认。2014年修订前根据股票期权计划授予的期权在授予之日起 最长10年后到期。2014年修订后授予的期权在授予日期后的最长期限为 七年后到期。
公司通过发行新普通股来结算行使的股票期权,而不是在 市场上购买普通股来结算股票期权行使。
截至2020年12月31日,与尚未确认的未授予美元股票期权相关的总薪酬成本为 43美元(2019-101美元)。这一金额预计将在1.43年(2019-1.21年)的加权平均期限内确认。
截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||
美元 股票期权 | 加权 平均 行权价格 | DSU | 是否可以$ 股票期权 | 加权
平均值 | ||||||||||||||||
(号码) | (美元) | (号码) | (号码) | (加元) | ||||||||||||||||
余额 -年初 | 741,116 | 3.61 | 212,000 | 441 | 912.00 | |||||||||||||||
授与 | 180,000 | 0.37 | 120,000 | — | — | |||||||||||||||
练习 | — | — | (159,000 | ) | — | — | ||||||||||||||
取消/没收 | (330,350 | ) | 2.56 | — | — | — | ||||||||||||||
过期 | (84,366 | ) | 2.14 | — | (441 | ) | 912.00 | |||||||||||||
余额 -年终 | 506,400 | 1.44 | 173,000 | — | — |
截至2019年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||
美元 股票期权 | 加权 平均 行权价格 | DSU | 是否可以$ 股票期权 | 加权
平均值 | ||||||||||||||||
(号码) | (美元) | (号码) | (号码) | (加元) | ||||||||||||||||
余额 -年初 | 727,816 | 4.07 | 161,000 | 869 | 743.56 | |||||||||||||||
授与 | 185,000 | 1.07 | 150,000 | — | — | |||||||||||||||
练习 | (64,850 | ) | 2.75 | (99,000 | ) | — | — | |||||||||||||
取消/没收 | (6,000 | ) | 13,39 | — | — | — | ||||||||||||||
过期 | (100,850 | ) | 2.24 | — | (428 | ) | 570.00 | |||||||||||||
余额 -年终 | 741,116 | 3.61 | 212,000 | 441 | 912.00 |
(39) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
美元股票期权授予的公允 价值输入假设
下面的 表显示了应用于Black-Scholes期权定价模型的假设或加权平均参数,以确定奖励有效期内的基于股票的薪酬成本。
截至12月31日的年度 , | ||||||||||
2020 | 2019 | |||||||||
预期股息收益率 | (a) | 0.00 | % | 0.00 | % | |||||
预期的 波动性 | (b) | 112.50 | % | 110.02 | % | |||||
无风险 年利率 | (c) | 0.27 | % | 1.86 | % | |||||
预期寿命(年) | (d) | 4.02 | 5.94 | |||||||
加权 平均股价 | $ | 0.37 | $ | 2.00 | ||||||
加权 平均行权价格 | $ | 0.37 | $ | 2.00 | ||||||
加权 平均授予日期公允价值 | $ | 0.27 | $ | 1.73 |
(a) | 公司没有分红,在可预见的将来也不打算分红。 | |
(b) | 基于公司股票价格在最近一段时间内的历史波动性(与股票期权的预期寿命一致) 以及未来预期。 | |
(c) | 基于期限与股票预期寿命一致的美国国债利率 期权 。 | |
(d) | 基于与股票期权行使有关的历史数据、授予后的雇佣终止以及与行使行为有关的未来预期 。 |
未完成选项 | 可行使的期权 | |||||||||||||||||||||||
美元股票期权行权价格范围 | 编号 (#) | 加权
平均剩余 (年) | 加权 平均行权价格 ($) | 编号 (#) | 加权
平均剩余 (年) | 加权 平均行权价格 ($) | ||||||||||||||||||
0.37 至0.87 | 305,000 | 6.53 | 0.57 | 41,671 | 5.95 | 0.87 | ||||||||||||||||||
0.88至1.79 | 35,000 | 5.86 | 1.03 | 11,667 | 5.86 | 1.03 | ||||||||||||||||||
1.80至3.14 | 85,000 | 4.21 | 2.08 | 68,334 | 3.87 | 2.62 | ||||||||||||||||||
3.15 至1,044.00 | 81,400 | 2.70 | 4.18 | 81,400 | 2.70 | 4.18 | ||||||||||||||||||
506,400 | 5.48 | 1.44 | 203,072 | 3.94 | 2.61 |
(40) |
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合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
21. | 运营费用 |
公司运营费用的 性质包括:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
关键 管理人员薪酬(1) | ||||||||
工资 和短期员工福利 | 1,540 | 1,705 | ||||||
咨询费 | 167 | 194 | ||||||
解雇 福利 | — | 503 | ||||||
离职后 福利,包括2020年33美元和2019年195美元的固定缴款计划福利 | 86 | 257 | ||||||
基于股份的 薪酬成本 | 160 | 784 | ||||||
1,953 | 3,443 | |||||||
其他 员工补偿: | ||||||||
工资 和短期员工福利 | 1,004 | 1,257 | ||||||
解雇 福利 | — | — | ||||||
离职后 福利,包括2020年9美元和2019年25美元的固定缴款计划福利 | 159 | 78 | ||||||
基于股份的 薪酬成本 | (99 | ) | 9 | |||||
1,064 | 1,344 | |||||||
使用库存和提供服务的成本 | 2,186 | 309 | ||||||
存货减记 | 131 | 101 | ||||||
专业费用 | 1,969 | 2,599 | ||||||
保险 | 861 | 890 | ||||||
第三方研发 | 414 | 322 | ||||||
咨询费 | 587 | 144 | ||||||
重组 成本 | — | 507 | ||||||
签约销售人员 | — | — | ||||||
旅行 | 66 | 154 | ||||||
营销 服务 | 39 | 18 | ||||||
实验室用品 | 36 | 23 | ||||||
其他 商品和服务 | 72 | 137 | ||||||
租赁 成本,扣除2019年转租收入214美元 | 218 | 247 | ||||||
修改房屋租赁 | (219 | ) | — | |||||
(冲销)其他资产核销/核销 | (139 | ) | 169 | |||||
财产、设备和无形资产的折旧 和摊销 | 29 | 37 | ||||||
折旧 -资产使用权 | 203 | 278 | ||||||
减值 损失 | — | 22 | ||||||
营业汇兑(收益)亏损 | (112 | ) | 30 | |||||
6,341 | 5,987 | |||||||
9,358 | 10,774 |
(1) 关键管理层包括公司的执行管理团队和董事。
(41) |
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合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
本公司与其高管签订的大部分 雇佣协议都包括终止条款,据此, 高管将有权获得在本公司无故终止高管聘用或在控制权变更后终止聘用的情况下应支付的福利。 本公司与其高管之间签订的大部分雇佣协议都包括终止条款,根据该条款,高管将有权获得在公司无故终止高管聘用或控制权变更后终止聘用时应支付的福利。离职福利 通常根据商定的适用基本工资和奖励薪酬的倍数计算,在某些 情况下,还根据其他福利金额计算。
22. | 补充 现金流量信息披露 |
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
营业资产和负债的变化 : | ||||||||
贸易 和其他应收款 | (1,023 | ) | (371 | ) | ||||
库存 | 1,182 | (971 | ) | |||||
预付 费用和其他流动资产 | (702 | ) | (170 | ) | ||||
应付款 和应计负债 | 51 | (615 | ) | |||||
应付税款 | 395 | (188 | ) | |||||
递延 收入 | 3,031 | 743 | ||||||
为重组和其他费用拨备 (附注16) | — | (389 | ) | |||||
员工 未来福利(附注19) | (532 | ) | (483 | ) | ||||
2,402 | (2,444 | ) |
23. | 所得税 税 |
当期和递延所得税退税(费用)的重要组成部分如下:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
当前 所得税(费用)回收 | (395 | ) | 188 | |||||
递延 税: | ||||||||
暂时差异的产生和逆转 | 1,509 | 2,755 | ||||||
更改未确认纳税资产 | (1,509 | ) | (2,755 | ) | ||||
所得税(费用)退还总额 | (395 | ) | 188 |
本公司不时接受税务审计。虽然本公司认为其备案立场是适当和可支持的,但 某些事项会定期受到税务机关的质疑。尽管本公司认为其税务拨备充足,但税务审计的最终确定和任何相关争议可能与历史所得税拨备和应计项目存在重大差异。 2020年,AEZS德国公司接受了关于2013至2016纳税年度的税务审计,并正在与母公司AEZS加拿大公司讨论其公司间贷款的利率 。截至2020年12月31日,税务审计尚未结束 但公司已累计123美元作为不确定的税收拨备。此外,2020年12月,AEZS德国为2020纳税年度预缴了873美元的估计税款 。
(42) |
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合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
加拿大联邦和省合并所得税税率与所得税支出的对账如下:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
加拿大联邦和省法定收入合计 | 26.5 | % | 26.5 | % |
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
所得税 基于合并法定所得税率的退税 | 1,252 | 1,615 | ||||||
更改未确认纳税资产 | (1,721 | ) | (3,160 | ) | ||||
与保险公司相关的未确认纳税资产变更 | (151 | ) | 340 | |||||
与股权相关的未确认纳税资产变更 | 363 | — | ||||||
股票 发行成本 | — | 65 | ||||||
永久性 可归因于使用当地货币进行纳税申报的差异 | — | 35 | ||||||
更改已使用的制定费率 | — | (27 | ) | |||||
税收抵免到期的影响 | (481 | ) | — | |||||
可归因于认股权证负债公允价值净变化的永久性差异 | 304 | 1,197 | ||||||
基于股份的 薪酬成本 | (16 | ) | (210 | ) | ||||
境外子公司法定所得税率差异 | 99 | 321 | ||||||
税收状况不确定 | (123 | ) | — | |||||
其他 | 79 | 12 | ||||||
(395 | ) | 188 |
递延 所得税资产在通过冲销暂时性差异 和未来应纳税利润而实现相关税收优惠的程度上予以确认。
(43) |
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作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
(亏损) 所得税前收入
(亏损) 所得税前收入归因于公司的税收管辖范围如下:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
德国 | (2,042 | ) | (6,010 | ) | ||||
加拿大 | (2,463 | ) | 812 | |||||
美国 个国家 | (218 | ) | (1,032 | ) | ||||
(4,723 | ) | (6,230 | ) |
递延税项资产和负债的重要 组成部分如下:
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
递延 纳税资产 | ||||||||
非当前: | ||||||||
营业亏损 结转 | 46 | 691 | ||||||
无形资产 | 1,318 | 2,639 | ||||||
1,364 | 3,330 | |||||||
递延 纳税义务 | ||||||||
目前: | ||||||||
受限 现金 | — | 52 | ||||||
应付款 和应计负债 | 126 | — | ||||||
126 | 52 | |||||||
非当前: | ||||||||
物业、 厂房和设备 | 49 | 184 | ||||||
递延 收入 | 1,073 | 3,047 | ||||||
其他 | 116 | 47 | ||||||
1,238 | 3,278 | |||||||
1,364 | 3,330 | |||||||
递延 纳税资产(负债),净额 | — | — |
(44) |
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合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
未确认递延税金资产的重要 组成部分如下:
12月 31, | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
递延 纳税资产 | ||||||||
目前: | ||||||||
递延 收入和其他拨备 | 1,494 | 550 | ||||||
1,494 | 550 | |||||||
非当前: | ||||||||
营业亏损 结转 | 89,144 | 83,699 | ||||||
高级教育 池(&E) | 9,138 | 9,138 | ||||||
未使用的 税收抵免 | 4,668 | 5,149 | ||||||
员工 未来福利 | 2,570 | 2,303 | ||||||
物业、 厂房和设备 | 495 | 480 | ||||||
无形资产 | 541 | — | ||||||
股票 发行费用 | 623 | 342 | ||||||
其他 | — | 272 | ||||||
107,179 | 101,383 | |||||||
未确认的 递延税项资产 | 108,673 | 101,933 |
截至2020年12月31日,未确认递延税项资产的递延税项金额和到期日 如下:
加拿大 | ||||||||
联邦制 | 省级 | |||||||
$ | $ | |||||||
2028 | 7,880 | 6,494 | ||||||
2029 | 4,791 | 4,773 | ||||||
2030 | 4,104 | 4,089 | ||||||
2031 | 1,753 | 1,737 | ||||||
2032 | 4,250 | 4,250 | ||||||
2033 | 3,721 | 3,721 | ||||||
2034 | 4,153 | 4,153 | ||||||
2035 | 10,418 | 10,452 | ||||||
2036 | 10,592 | 10,592 | ||||||
2037 | 7,343 | 7,343 | ||||||
2038 | 6,557 | 6,557 | ||||||
2039 | 3,501 | 3,580 | ||||||
2040 | 3,808 | 3,808 | ||||||
72,871 | 71,549 |
(45) |
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合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
公司拥有约6,351美元不可退还的研发投资税收抵免,可结转以减少加拿大 应缴联邦所得税,到期日期为2021至2035年。此外,该公司在德国和美国有与营业亏损有关的未确认税收 资产。联邦税收损失在德国约为216,979美元(177,416欧元),在美国约为4,559美元,到期日如下:
美国 个国家 | ||||
$ | ||||
2028 | 369 | |||
2029 | 178 | |||
2034 | 151 | |||
2035 | 447 | |||
2036 | 195 | |||
2037 | 709 | |||
2038 | 1,224 | |||
2039 | 771 | |||
2040 | 515 | |||
4,559 |
结转的营业亏损和申请的税收抵免可能会受到税务机关的审查和调整。 除股票 发行费用可在五年内摊销外,其他尚未计入税收资产的可扣除暂时性差异不受时间限制。
24. | 资本 披露 |
公司的资本管理目标包括股东权益(不足),现金和现金等价物 和限制性现金等价物是其主要组成部分,以确保有足够的流动性为研发成本、销售 费用、G&A费用和营运资金要求提供资金。过去几年,本公司通过公开 和私募股权发行和发行筹集资金,作为其主要流动资金来源,如附注20-股本、认股权证 和其他资本所述。本公司的资本管理目标与往期保持不变。有关 分红的政策是保留现金,以保持资金可用来资助推进公司产品 开发组合所需的活动,并在可能出现的适当商业机会中寻求合适的商业机会。
公司不受任何监管机构或任何其他外部来源施加的任何资本金要求的约束。
(46) |
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作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
25. | 金融工具和金融风险管理 |
截至2020年12月31日和2019年12月31日的财务 资产和负债如下所示。
2020年12月31日 | 按摊销成本计算的财务 资产 | 财务
负债: 摊销成本 | 总计 | |||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
现金 和现金等价物(附注6) | 24,271 | — | 24,271 | |||||||||
交易 和其他应收款(附注7) | 1,681 | — | 1,681 | |||||||||
受限 现金等价物(注10) | 338 | — | 338 | |||||||||
应付款 和应计负债(附注15) | — | 2,176 | 2,176 | |||||||||
租赁 责任(附注17) | — | 184 | 184 | |||||||||
26,290 | 2,360 | 23,930 |
2019年12月31日 | 按摊销成本计算的财务 资产 | 金融 以下项目的负债 FVTPL | 财务
负债: 摊销成本 | 总计 | ||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
现金 和现金等价物(附注6) | 7,838 | — | — | 7,838 | ||||||||||||
交易 和其他应收款(附注7) | 404 | — | — | 404 | ||||||||||||
受限 现金等价物(注10) | 364 | — | — | 364 | ||||||||||||
应付款 和应计负债(附注15) | — | — | 2,148 | 2,148 | ||||||||||||
租赁 责任(附注17) | — | — | 903 | 903 | ||||||||||||
担保 责任(附注18) | — | 2,255 | — | 2,255 | ||||||||||||
8,606 | 2,255 | 3,051 | 3,300 |
公允价值
根据IFRS 13的定义,布莱克-斯科尔斯估值方法在计算公允价值时使用了“第2级”输入,它 建立了一个层次结构,对用于计量公允价值的输入进行优先排序。该层次结构对相同资产或负债的活跃市场中未调整的 报价给予最高优先级(1级衡量),对不可观察到的 输入给予最低优先级(3级衡量)。
IFRS 13中讨论的 输入水平为:
级别 1- | 未经调整的 相同资产或负债的活跃市场报价。 | |
级别 2- | 直接(即价格)或间接(即从价格派生)资产或负债可观察到的第1级报价以外的投入 。 | |
第 3级- | 资产或负债的投入 不是基于可观测的市场数据(不可观测的投入)。 |
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作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
本公司现金及现金等价物、贸易及其他应收账款、限制性现金等价物、应付款项 及应计负债及重组及其他成本拨备的账面价值因其短期 到期日或相关工具的现行利率与市场利率相若而接近其公允价值。
财务 风险因素
以下 披露了本公司对金融工具产生的风险(包括信用风险、流动性风险和外汇风险)的性质和程度,以及本公司如何管理这些风险。
(a) | 信贷 风险 |
信用 风险是指客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务时发生意外损失的风险。 本公司定期监控信用风险敞口,并采取措施降低此风险敞口导致亏损的可能性。 本公司目前的信用风险敞口涉及上表中按摊销成本计算的金融资产。 公司持有的可用现金数额可随时兑换为已知数额的现金,并将其现金余额 存入投资级评级至少为“P-2”或同等级别的金融机构。此信息 由独立评级机构提供(如果可用),如果不可用,公司将使用公开的财务 信息来确保将其现金投资于信誉良好的金融机构。一旦有指标 表明没有合理的复苏预期,此类金融资产将被注销,但仍需执行 活动。
截至2020年12月31日,应收贸易账款约为1,245美元,涉及三个交易对手,其中 55美元逾期和减值,并已全额拨备(2019-265美元,其中四个交易对手和55美元逾期和减值并已全额拨备)。被许可人有义务在季度结束后60天内支付季度特许权使用费。
通常情况下,公司不需要客户为应收贸易账款提供抵押品或其他担保;但是,信用是在评估信誉后发放的 。此外,公司还对所有客户进行持续的信用审查 并确定预期的信用损失。在此基础上,截至2020年12月31日,该公司已为其向Macrilen发放许可证之前与其运营相关的所有未清偿和 未付款项计提了拨备TM(Macimorelin)。被许可方已在开具发票后90天内支付所有欠款 。
信用风险的最大风险敞口接近公司合并财务报表中确认的金额 。
(48) |
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合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
(b) | 流动性 风险 |
流动性 风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。如附注 24所示,本公司通过管理其资本结构来管理这一风险。它还通过持续 监控实际和预计现金流来管理流动性风险。
公司现金的一部分 存放在AEZS德国,AEZS德国是公司唯一批准的产品的各种许可和分销协议的对手方 。2019年9月和2020年2月、7月和8月,公司完成融资 ,总融资(扣除交易成本)为24,933美元(附注20)。本公司还于2021年2月完成融资 (附注29)。现金净收益存入AEZS加拿大账户,如果需要,这些资金可以提供给其德国子公司 。2020年间,AEZS德国公司与Novo和Consilient Health Ltd签署了协议,根据协议,AEZS德国公司在2020财年和2021年1月分别收到了5,000欧元(6,109美元)和1,000欧元(1,083美元)的现金付款(附注5),并预计 将使用这笔现金直接为其运营提供资金。
董事会审核和批准公司的运营和资本预算,以及发生在正常业务过程之外的任何重大交易 。本公司已就其资本的安全及 保存采取投资政策,以确保本公司的流动资金需求得到满足。这些工具是根据 预期支出时间和现行利率来选择的。
本公司除租赁负债外的所有 金融负债均为流动负债,预计结算日期在 一年内。租赁负债的到期日分析在附注17中披露。
(c) | 外汇风险 |
使用欧元作为本位币的实体
公司因投资于功能货币为欧元的外国业务而面临外汇风险。 截至2020年12月31日,如果在所有变量保持不变的情况下,美元兑欧元汇率上升或下降10%, 截至2020年12月31日的年度净亏损将减少或增加约110美元(2019年净亏损-841美元)。
26. | 段 信息 |
公司在单一运营部门运营,即生物制药部门。
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
德国 | 9,341 | 8,969 | ||||||
美国 个国家 | 50 | 101 | ||||||
加拿大 | 0 | 1 | ||||||
9,391 | 9,071 |
(49) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
地理信息
按地理区域划分的收入 已根据公司外部 客户或被许可人居住的国家/地区分配到地理区域,具体如下:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
爱尔兰 | 73 | 74 | ||||||
11.瑞士 | 905 | — | ||||||
美国 个国家 | — | — | ||||||
中国 | — | — | ||||||
丹麦 | 2,655 | 413 | ||||||
英属维尔京群岛 | — | — | ||||||
其他 | 19 | 45 | ||||||
3,652 | 532 |
非流动资产 包括限制性现金等价物、使用权资产、财产、厂房和设备、可识别无形资产 和商誉,按地理区域细分如下:
过去三年中每年占公司收入10%或更多的主要 客户如下:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
公司 1 | 74 | 74 | ||||||
公司2 | 3,560 | 458 | ||||||
公司3 | — | — | ||||||
公司4 | — | — | ||||||
公司5 | 18 | — |
(50) |
Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
27. | 每股净亏损 |
下表列出了与计算普通股股东应占基本和摊薄每股净亏损有关的数据。
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2020 | 2019 | |||||||
$ | $ | |||||||
净亏损 | (5,118 | ) | (6,042 | ) | ||||
基本 加权平均流通股数量 | 41,083,163 | 17,494,472 | ||||||
稀释后 加权平均流通股数量 | 41,083,163 | 17,494,472 | ||||||
项目 不包括在每股摊薄净亏损的计算范围内,因为行权价格高于普通股的平均市场价格 或由于其反摊薄作用 | ||||||||
股票 期权和DSU | 679,400 | 953,557 | ||||||
认股权证 | 44,901,366 | 6,629,144 |
每股净亏损是通过净亏损除以相关期间已发行的加权平均股数计算得出的。 稀释后的加权平均股数反映了股权工具的稀释效果,例如任何“现金中”的股票期权、DSU和权证。 股票期权、DSU和认股权证。 稀释后的加权平均股数反映了股权工具的稀释效应。 股票期权、DSU和认股权证。在报告净亏损的期间,所有股票期权和认股权证都被视为反摊薄 ,因此每股基本净亏损和稀释后每股净亏损相等,因此在计算每股净亏损时不包括“现金”股票期权 和认股权证,因为这样做是反摊薄的。
28. | 承付款 和或有事项 |
服务业 和制造业 | ||||
不到1年 | 258 | |||
1 -3年 | 10 | |||
4 -5年 | — | |||
超过5年 | — | |||
总计 | 268 |
偶然事件
在 正常运营过程中,公司可能涉及各种索赔和法律程序,例如,与合同终止、员工相关和其他事项有关的索赔和法律程序。
证券 集体诉讼
2020年3月9日,该公司就之前披露的针对其的集体诉讼达成和解,该诉讼在美国新泽西州地区法院 待决。6500美元的和解款项将完全由该公司的保险公司提供资金。集体诉讼 指控公司及其某些前高级管理人员和董事违反了1934年证券交易法, 在2011年8月30日至2014年11月6日期间发表了一些公开声明,涉及Macrilen™ (Macimorelin)的安全性和有效性,以及食品和药物管理局批准公司对该产品的保密协议的前景。本和解协议 仍有待最终和解文件的执行和美国新泽西州地区法院的批准。
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Eeterna Zentaris Inc.
合并财务报表附注
作为 在2020年12月31日和2019年12月31日,以及当时结束的年度
(金额 以千美元为单位,不包括股票/期权/权证/DSU和每股/期权/权证/DSU数据,另有说明)
29. | 后续 事件 |
a) | 此后 至年底,本公司购买其普通股的若干认股权证已由其持有人行使。截至2021年3月24日的这些 演习交易如下: |
编号 已行使 | 行使 价格 | 现金 收据 | ||||||||||
2019年9月 投资者认股权证 | 2,000,000 | $ | 1.65 | $ | 3,300,000 | |||||||
2020年2月 投资者认股权证 | 1,739,130 | $ | 1.20 | $ | 2,086,956 | |||||||
2020年7月 投资者认股权证 | 20,794,333 | $ | 0.45 | $ | 9,357,450 | |||||||
2020年7月 配售代理认股权证 | 1,866,667 | $ | 0.5625 | $ | 1,050,000 | |||||||
2020年8月 投资者认股权证 | 7,589,883 | $ | 0.47 | $ | 3,567,245 | |||||||
2020年8月 配售代理认股权证 | 869,952 | $ | 0.7040625 | $ | 612,501 | |||||||
34,859,965 | $ | 19,974,152 |
b) | 2021年2月19日,公司完成了20,509,746股普通股的公开发行,向公众公布的价格为每股普通股1.45美元,总收益为2970万美元,然后扣除公司应支付的承销折扣、佣金和发售费用,金额为280万美元。爱特纳还授予承销商30天超额配售选择权(“承销商选择权”),以公开发行价减去承销折扣和佣金,额外购买最多3,076,461股普通股,以及1,435,682份行使价为1.8125美元、将于2026年2月17日到期的认股权证。该公司从此次发售中获得的现金净收益总计2690万美元。2021年2月22日, 承销商全面行使承销商选择权,获得3076,461股普通股,为公司带来450万美元的总收益 。就公开发售及行使承销商选择权而言,本公司支付佣金 及其他费用40万美元,并发行215,352份认股权证,定价为1.8125美元,于2026年2月17日到期。 |
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