附录 99.2
未经审计的预计合并财务报表
2024 年 4 月 1 日，APA 公司（“APA” 或 “公司”）完成了对卡伦石油公司的收购 （“Callon”），根据协议和计划，通过将特拉华州的一家公司、APA的全资子公司Astro Comet Merger Sub Corp.（“Merger Sub”）与Callon合并（“合并”），并入Callon（“合并”） APA、Merger Sub和Callon之间的合并，日期为2024年1月3日（“合并协议”）。合并完成后，Callon股东将获得1.0425股的Callon普通股，以换取每股符合条件的Callon普通股 APA普通股，面值每股0.625美元（“APA普通股”）。
以下未经审计的预计合并财务报表（“pro forma 财务报表”）是根据APA和Callon各自的历史合并财务报表编制的，经调整以使（i）合并，（ii）Callon对Percussion Petroleum的收购 Operating II, LLC（“Percussion”）于 2023 年 7 月 3 日完成，(iii) Callon 对其 Eagle Ford 资产的处置，该处置已于 2023 年 7 月 3 日完成，(iv) Callon 的未偿债务的清偿，以及 (v) 发行新债券（统称为 “交易”）。未经审计的预计合并资产负债表（“预计资产负债表”）合并了截至APA和Callon的历史合并资产负债表 2023年12月31日，除卡隆对Percussion的收购以及Callon对其鹰福特资产的剥离已于2023年12月31日完成外，使交易生效，就好像交易已于2023年12月31日完成一样 2023 年 7 月 3 日。未经审计的预计合并运营报表（“预计运营报表”）合并了截至12月31日止年度的APA和Callon的历史合并运营报表， 2023年，使交易生效，就好像交易已于2023年1月1日完成一样。
预计财务报表包含某些 重新分类调整，使Callon的历史财务报表列报方式与APA的财务报表列报方式相一致。
专业人士 财务报表是根据以下内容编制而成的，应与以下内容一起阅读：
| • | APA截至2023年12月31日止年度的10-K表年度报告中包含的经审计的合并财务报表； |
| • | Callon截至2023年12月31日止年度的10-K表年度报告中包含的经审计的合并财务报表； |
| • | Callon 于 2023 年 7 月 7 日提交的 8-K 表最新报告（ “2023 年 7 月 8-K”），介绍收购打击乐和剥离 Eagle Ford 的影响；以及 |
| • | 本文件中包含或以引用方式纳入的与APA和Callon有关的其他信息。 |
预计财务报表仅用于说明目的，并不旨在代表APA的内容 如果交易实际在假定日期完成，则财务状况或经营业绩本应如此，也不是为了预测合并后公司的未来经营业绩或财务状况 合并。预计财务报表不反映合并完成后已经发生或可能发生的事件，包括但不限于潜在运营效率和成本带来的预期节约 节省费用，或合并后的公司在合并后的业务中可能实现的规模经济。具体而言，预计运营报表不包括预计将通过合并实现的协同效应 或为实现任何预期的协同增效作用而产生的任何相关费用。预计运营报表还不包括与合并相关的后续整合活动相关的费用。
编制预计财务报表是为了反映对APA历史合并财务信息的调整。因此，专业人士 forma 财务报表反映了以下内容:
| • | 使用收购会计方法，将合并记作业务合并，APA 被确定为收购方，发行APA普通股作为合并对价； |
| • | 每股符合条件的Callon普通股和每股Callon股权奖励均作为其一部分转换或结算 根据合并协议的条款，合并自动转换为获得1.0425股APA普通股的权利； |
| • | 卡隆收购打击乐器； |
| • | Callon 处置其 Eagle Ford 资产； |
| • | 承担与合并相关的开支的负债； |
| • | 对卡隆的某些历史金额进行重新分类，以符合APA的财务报表 演示文稿； |
| • | 确认预计调整的估计税收影响；以及 |
| • | 取消卡伦的优先票据和信贷额度，随后由APA进行再融资。 |
随附的说明中描述了预计调整所依据的假设和估计，应仔细阅读 连同预计财务报表。Callon资产和负债的公允价值基于截至合并完成之日Callon的实际资产和负债。此外，的价值 APA在合并完成时支付的对价基于合并完成之日APA普通股的价格。APA认为，所有调整均基于APA认为的可用信息和假设 合理且必要，以公平呈现形式信息。
APA 公司
未经审计的预计合并资产负债表
截至 2023 年 12 月 31 日
（单位：百万）
| 爸爸 历史的 |
Callon 历史的，调整后（注四） |
交易 会计 调整（注三） |
融资 调整（注三） |
Pro Forma 合并 |
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| 资产 |
(m) | |||||||||||||||||||||||
| 流动资产： |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 87 | $ | 3 | $ | 16 | (a) | ) | $ | (106 | ) | $ | — | |||||||||||
| 应收账款，净额 |
1,610 | 207 | 16 | (a) | ) | — | 1,833 | |||||||||||||||||
| 其他流动资产 |
765 | 42 | 9 | (a) | ) | — | 816 | |||||||||||||||||
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| 2462 | 252 | 41 | (106 | ) | 2,649 | |||||||||||||||||||
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| 财产和设备： |
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| 石油和天然气财产，根据成功的努力进行核算 |
44,860 | 10,720 | (6,217) | ) | (b) | ) | — | 49,363 | ||||||||||||||||
| 收集、处理和传输设施 |
448 | — | — | — | 448 | |||||||||||||||||||
| 其他 |
634 | 27 | (27) | ) | (c) | ) | — | 634 | ||||||||||||||||
| 减去：累计折旧、损耗和摊销 |
(35,904) | ) | (4,570) | ) | 4,570 | (b) | ) | — | (35,904) | ) | ||||||||||||||
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| 10,038 | 6,177 | (1,674 | ) | — | 14,541 | |||||||||||||||||||
| 其他资产： |
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| 权益法利息 |
437 | — | — | — | 437 | |||||||||||||||||||
| 墨西哥湾已售房产的退役担保 |
21 | — | — | — | 21 | |||||||||||||||||||
| 递延所得税资产 |
1758 | 181 | 369 | (d) | ) | — | 2,308 | |||||||||||||||||
| 递延费用及其他 |
528 | 102 | (81) | ) | (e) | ) (f) | — | 549 | ||||||||||||||||
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| $ | 15,244 | $ | 6,712 | $ | (1,345) | ) | $ | (106 | ) | $ | 20,505 | |||||||||||||
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| 负债、非控股权益和股权 |
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| 流动负债： |
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| 应付账款 |
$ | 658 | 204 | (43) | ) | (a) | ) | — | 819 | |||||||||||||||
| 当前债务 |
2 | — | — | — | 2 | |||||||||||||||||||
| 其他流动负债 |
1,744 | 442 | 153 | (f) | ) (g) (i) | — | 2,339 | |||||||||||||||||
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| 2,404 | 646 | 110 | — | 3,160 | ||||||||||||||||||||
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| 长期债务 |
5,186 | 1,919 | 194 | (e) | ) | (106 | ) | 7,193 | ||||||||||||||||
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| 递延贷项和其他非流动负债： |
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| 所得税 |
371 | — | — | — | 371 | |||||||||||||||||||
| 资产报废义务 |
2,362 | 43 | 93 | (h) | ) | — | 2,498 | |||||||||||||||||
| 墨西哥湾已售房产的退役应急措施 |
764 | — | — | — | 764 | |||||||||||||||||||
| 其他 |
466 | 112 | (50) | ) | (f) | ) (i) | — | 528 | ||||||||||||||||
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| 3,963 | 155 | 43 | — | 4,161 | ||||||||||||||||||||
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| 公平： |
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| 普通股 |
263 | 1 | 42 | (j) | ) | — | 306 | |||||||||||||||||
| 实收资本 |
11,126 | 4,187 | (1,816) | ) | (j) | ) | — | 13,497 | ||||||||||||||||
| 累计赤字 |
(2,959) | ) | (196) | ) | 82 | (g) | ) (j) | — | (3,073) | ) | ||||||||||||||
| 库存股，按成本计算 |
(5,790) | ) | — | — | — | (5,790) | ) | |||||||||||||||||
| 累计其他综合收益 |
15 | — | — | — | 15 | |||||||||||||||||||
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| APA 股东权益 |
2655 | 3,992 | (1,692) | ) | — | 4,955 | ||||||||||||||||||
| 非控股权益—埃及 |
1,036 | — | — | — | 1,036 | |||||||||||||||||||
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| 总权益 |
3,691 | 3,992 | (1,692) | ) | — | 5,991 | ||||||||||||||||||
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| $ | 15,244 | $ | 6,712 | $ | (1,345) | ) | $ | (106 | ) | $ | 20,505 | |||||||||||||
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附注是预计财务报表的组成部分。
APA 公司
未经审计的预估合并运营报表
截至2023年12月31日的财年
（以百万计，每股数据除外）
| 爸爸历史的 | Callon历史的，调整后（注四） | 交易会计调整（注三） | 融资 调整（注三） |
Pro Forma合并 | ||||||||||||||||||||
| 收入及其他： |
(m) | |||||||||||||||||||||||
| 石油、天然气和液化天然气的生产收入 |
$ | 7,385 | $ | 1,910 | $ | — | $ | — | $ | 9,295 | ||||||||||||||
| 购买的石油和天然气销售 |
894 | 389 | — | — | 1,283 | |||||||||||||||||||
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| 总收入 |
8,279 | 2,299 | — | — | 10,578 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具收益，净额 |
99 | 77 | — | — | 176 | |||||||||||||||||||
| 资产剥离的净收益 |
8 | 23 | — | — | 31 | |||||||||||||||||||
| 先前出售的墨西哥湾房产的亏损 |
(212) | ) | — | — | — | (212) | ) | |||||||||||||||||
| 其他，净额 |
18 | 7 | — | — | 25 | |||||||||||||||||||
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| 8,192 | 2,406 | — | — | 10,598 | ||||||||||||||||||||
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| 运营费用： |
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| 租赁运营费用 |
1,436 | 297 | — | — | 1,733 | |||||||||||||||||||
| 收集、处理和传输 |
334 | 109 | — | — | 443 | |||||||||||||||||||
| 购买的石油和天然气成本 |
742 | 399 | — | — | 1,141 | |||||||||||||||||||
| 收入以外的税收 |
207 | 110 | — | — | 317 | |||||||||||||||||||
| 探索 |
195 | 9 | — | — | 204 | |||||||||||||||||||
| 一般和行政 |
351 | 118 | — | — | 469 | |||||||||||||||||||
| 交易、重组和分离 |
15 | 11 | 114 | (g) | ) | — | 140 | |||||||||||||||||
| 折旧、损耗和摊销 |
1,540 | 505 | (7) | ) | (k | ) | — | 2,038 | ||||||||||||||||
| 资产退休债务增加 |
116 | 3 | 7 | (h) | ) | — | 126 | |||||||||||||||||
| 损伤 |
61 | — | — | — | 61 | |||||||||||||||||||
| 融资成本，净额 |
312 | 178 | (2) | ) | (e) | ) | (36) | ) | 452 | |||||||||||||||
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| 5,309 | 1,739 | 112 | (36) | ) | 7,124 | |||||||||||||||||||
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| 所得税前净收入 |
2,883 | 667 | (112 | ) | 36 | 3,474 | ||||||||||||||||||
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| 当前所得税条款（福利） |
1,338 | — | — | (d) | ) | — | 1,338 | |||||||||||||||||
| 递延所得税准备金（福利） |
(1,662) | ) | (190) | ) | (393) | ) | (d) | ) | 8 | (2,237) | ) | |||||||||||||
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| 包括非控股权益在内的净收益 |
3,207 | 857 | 281 | 28 | 4,373 | |||||||||||||||||||
| 归属于非控股权益的净收益——埃及 |
352 | — | — | — | 352 | |||||||||||||||||||
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| 归属于普通股的净收益 |
$ | 2,855 | $ | 857 | $ | 281 | $ | 28 | $ | 4,021 | ||||||||||||||
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| 普通股每股净收益： |
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| 基本 |
$ | 9.26 | $ | 10.66 | ||||||||||||||||||||
| 稀释 |
$ | 9.25 | $ | 10.63 | ||||||||||||||||||||
| 已发行普通股的加权平均数： |
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| 基本 |
308 | 69 | (l | ) | 377 | |||||||||||||||||||
| 稀释 |
309 | 69 | (l | ) | 378 | |||||||||||||||||||
附注是预计财务报表的组成部分。
未经审计的预计合并财务报表附注
注意事项 1。演示基础
APA 和 Callon 历史财务信息来自各自公司截至2023年12月31日止年度的10-K表年度报告。Callon 的某些历史金额有 已重新分类以符合APA的财务报表列报方式。与卡隆收购Percussions和剥离Eagle Ford相关的未经审计的预计调整是从2023年7月开始的 8-K。这些预计财务报表应与APA和Callon的历史财务报表及其相关附注以及预计财务信息一起阅读 包含在 2023 年 7 月 8-K 中。
预计资产负债表使交易生效，就好像交易发生一样 发生在 2023 年 12 月 31 日。没有对预计资产负债表进行任何与Percussion收购或Eagle Ford资产剥离相关的调整，因为这些调整已经反映在卡隆的历史合并资产负债表中 截至 2023 年 12 月 31 日。预计运营报表使交易生效，就好像交易发生在2023年1月1日一样。
这个 预计财务报表反映了随附附注中描述的基于当前可用信息的预计调整。APA认为，为了公平呈现，已经进行了所有必要的调整 预计财务报表。预计财务报表无意代表如果交易实际发生在当天，合并后的公司的财务状况或经营业绩会如何 已注明，也不表示APA的未来财务状况或经营业绩。实际结果可能与这些预计财务报表中反映的假设和估计有重大差异。
注意事项 2。购买价格分配
APA 已经确定了 是合并的会计收购方，根据会计准则编纂第805号 “企业合并”，按照企业合并会计的收购方法进行核算。的分配 合并的估计收购价格基于APA使用当前可用信息，对截至合并完成之日假设的资产和负债公允价值的估计和与之相关的假设 如果获得有关收购之日存在的事实和情况的更多信息，则可能会发生变化。由于预计财务报表是根据这些初步估计编制的， 最终收购价格分配及其对合并后公司APA财务状况和经营业绩的影响可能与本文中包含的预计金额存在重大差异。APA预计将完成收购 尽快进行价格分配，但自2024年4月1日起不迟于一年。
初步的收购价格分配以 由于多种因素而发生变化，包括但不限于：
| • | 截至目前，Callon收购的可识别资产和承担的负债的估计公允价值的变化 合并的结束，这可能是APA的额外估值分析、储备金估计、贴现率和其他因素造成的；以及 |
| • | 交易确认的税收影响的变化，包括相关交易的列报和衡量 截至交易结束时的递延所得税资产和负债，这可能是储备金估计和其他假设的变化造成的。 |
根据转让的合并对价，所收资产和承担的负债的公允价值记录如下（以百万计， 交易所比率和每股价格数据除外）：
| 对价已转移： |
||||
| 合并完成前于 2024 年 4 月 1 日流通的卡隆普通股 |
67 | |||
| 交换率 |
1.0425 | |||
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| 已发行的APA普通股股票 |
69 | |||
| APA普通股每股收盘价 (a) |
$ | 34.53 | ||
| APA普通股的公允价值将作为对价发行 |
$ | 2,394 | ||
|
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| 为换取Callon股票奖励而发行的APA股票奖励的公允价值 (b) |
20 | |||
| 其他对价已转移 |
26 | |||
| 转账的对价总额 |
$ | 2,440 | ||
| 收购资产的公允价值： | 公允价值 | |||
| 现金和现金等价物 |
$ | 19 | ||
| 应收账款，净额 |
223 | |||
| 其他流动资产 |
51 | |||
| 石油和天然气特性 |
4,503 | |||
| 递延所得税资产 |
550 | |||
| 递延费用及其他 |
21 | |||
|
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|||
| 收购的资产总额 |
$ | 5,367 | ||
| 假设负债的公允价值： |
||||
| 应付账款 |
161 | |||
| 其他流动负债 |
455 | |||
| 长期债务 |
2,113 | |||
| 资产报废债务 |
136 | |||
| 其他长期负债 |
62 | |||
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|||
| 承担的负债总额 |
$ | 2,927 | ||
|
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| 收购的资产和承担的负债 |
$ | 2,440 | ||
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| (a) | 代表2024年4月1日APA普通股的市场价格。 |
| (b) | 其他对价代表取代Callon股票奖励的APA股票的公允价值 归因于合并前提供的服务。 |
根据合并协议，每位Callon股东都有权获得1.0425股APA普通股 股票（视情况而定）（i）每股符合条件的Callon普通股以及（ii）作为合并一部分转换或结算的每股Callon股权奖励，以现金代替零散股。
注意事项 3。预设调整
调整包含在 预计财务报表中标有 “交易会计调整” 和 “融资调整” 的栏目如下：
| (a) | 反映非实质性的收购价格分配调整，以记录各种资产的估计公允价值 以及根据截至合并完成之日确定的估计公允价值向卡隆承担的负债。 |
| (b) | 反映了收购价格分配的调整，导致（i）卡伦的探明石油减少 以及天然气地产，以估计的公允价值记录房产，（ii）取消卡伦的历史、调整后的累计损耗、折旧和摊销（“DD&A”）余额，以及（iii）a 将卡隆未经证实的石油和天然气财产降至其估计的公允价值。据估计，收购的石油和天然气财产的公允价值约为36亿美元，分配给已探明的房产，9.29亿美元 转化为未经证实的特性。 |
| (c) | 反映交易会计调整，以记录APA的其他财产的估计公允价值 设备。 |
| (d) | 反映对递延所得税的调整，以记录递延所得税的估计影响 合并 APA 和 Callon 的业务。出于预估目的，假设合并后的集团在2023年发布了其美国估值补贴的象征性部分。这项调整中约有3.69亿美元反映了 增加了Callon在交易中承担的递延所得税资产，并发放了通过持续经营记录的相关估值补贴。此外，据估计，递延所得税优惠为2400万美元 使用截至2023年12月31日期间有效的APA法定利率进行交易会计调整。 |
| (e) | 反映了与Callon Historical、调整后债务相关的1.94亿美元的调整，这归因于按公允价值重新计量债务，以及为注销Callon历史数据、调整后的递延费用和其他财务费用而对1300万美元的调整 声明行。预计利息支出包括递延融资费用注销的影响。 |
| (f) | 反映交易会计调整，以记录APA与使用权资产和租赁负债相关的估计公允价值调整。 |
| (g) | 反映交易会计调整，以记录约为的非经常性交易成本 APA和Callon产生的1.14亿美元，包括咨询、法律、监管、会计、估值和其他未作为交易一部分资本化的专业费用。 |
| (h) | 反映交易会计调整，以记录假定Callon资产的估计公允价值 退休金增加了9,300万美元。预计损益表包括对增值支出相对于资产报废义务公允价值的相应调整。 |
| (i) | 反映了2,600万美元的调整，以取消Callon Historical、调整后的现金结算奖励，以及 记录合并完成后发行新的APA奖励和其他对价转让的影响。 |
| (j) | 反映了为消除Callon Historical而进行的调整，因为根据调整后的权益余额 收购会计方法，记录与合并相关的对价发行的影响。预计合并调整对总权益的影响总结如下（以百万计）： |
| 消除Callon's历史股票 | 发行爸爸普通股 | Pro Forma股权调整 | ||||||||||
| 普通股 |
$ | (1) | ) | $ | 43 | $ | 42 | |||||
| 额外的实收资本 |
(4,187) | ) | 2,371 | (1,816) | ) | |||||||
| 累计赤字 |
196 | — | 196 | |||||||||
|
|
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|||||||
| 权益总额 |
$ | (3,992) | $ | 2,414 | $ | (1,578) | ) | |||||
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| (k) | 反映了根据适用于 DD&A 的假设 DD&A 费率对 DD&A 费用的预计调整 已证明物业的购买价格分配。石油和天然气财产的DD&A是根据成功的努力方法计算的，即使用合并后的公司估计的探明储量对石油和天然气财产进行核算。 |
| (l) | 对APA普通股以及每股基本收益和摊薄收益的调整汇总如下： |
| 已结束的年份 2023年12月31日 |
||||
| 分子 |
||||
| 归属于APA普通股股东的基本和摊薄后的合并预计净收益 |
$ | 4,021 | ||
| 分母 |
||||
| 基本： |
||||
| APA已发行股票的历史基本加权平均值 |
308 | |||
| APA普通股将要发行的股份 |
69 | |||
|
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|||
| 预计基本加权平均已发行APA股票 |
377 | |||
| 归属于APA普通股股东的预计基本每股净收益 |
$ | 10.66 | ||
| 稀释： |
||||
| 历史摊薄后的加权平均已发行APA股票 |
309 | |||
| APA普通股将要发行的股份 |
69 | |||
|
|
|
|||
| 预计摊薄后的加权平均已发行APA股票 |
378 | |||
| 归属于APA普通股股东的预计摊薄后每股净收益 |
$ | 10.63 | ||
| (m) | 反映了与Callon历史债务的清偿和发行相关的预计调整 通过APA、现金和APA现有信贷额度新增的15亿美元优先无抵押延迟提取定期贷款。就预计财务报表而言，假设剩余债务是使用以下方法偿还的 截至2023年12月31日，APA的现有信贷额度和可用现金。无抵押延期提款定期贷款将在三年后到期。预计利息支出包括新定期贷款的估算，包括以下方面的影响 债务发行成本摊销和购买会计调整的变化。预计利息支出基于7.1％的加权平均利率。实际利率将基于市场和其他条件。对于 新定期贷款的估计加权平均利率每变动1/ 8％（12.5个基点），利息支出每年将增加或减少约200万美元。与之相关的预计利息支出 APA的现有信贷额度基于6.6％的加权平均利率。此外，根据APA的法定税率，财务会计调整的递延所得税优惠估计为800万美元 在截至 2023 年 12 月 31 日的期间内有效。 |
备注 4.Callon 历史财务报表演示
为了符合财务报表的列报方式，对Callon的历史列报方式进行了某些重新分类和预计调整 APA 的内容如下：
卡隆石油公司及其子公司
截至2023年12月31日未经审计的重新分类资产负债表
（单位：百万）
| 卡隆历史 | 重新分类 的调整 APA 合并 |
卡隆历史，调整后 | ||||||||||||||
| 资产 |
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| 流动资产： |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 3 | $ | — | $ | 3 | ||||||||||
| 应收账款，净额 |
207 | — | 207 | |||||||||||||
| 衍生品的公允价值 |
12 | (12) | ) | (a) | ) | — | ||||||||||
| 其他流动资产 |
30 | 12 | (a) | ) | 42 | |||||||||||
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| 252 | — | 252 | ||||||||||||||
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| 财产和设备： |
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| 石油和天然气特性 |
— | 10,720 | (b) | ) | 10,720 | |||||||||||
| 已证明的特性，净值 |
5,087 | (5,087) | ) | (b) | ) | — | ||||||||||
| 未经证实的特性 |
1,063 | (1,063) | ) | (b) | ) | — | ||||||||||
| 其他 |
27 | — | 27 | |||||||||||||
| 减去：累计折旧、损耗和摊销 |
— | (4,570) | ) | (b) | ) | (4,570) | ) | |||||||||
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| 6,177 | — | 6,177 | ||||||||||||||
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| 递延所得税 |
181 | (181) | ) | (c) | ) | — | ||||||||||
| 其他资产： |
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| 递延所得税资产 |
— | 181 | (c) | ) | 181 | |||||||||||
| 递延费用及其他 |
102 | — | 102 | |||||||||||||
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| $ | 6,712 | $ | — | $ | 6,712 | |||||||||||
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| 负债、非控股权益和股权 |
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| 流动负债： |
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| 应付账款 |
$ | — | $ | 204 | (d) | ) | $ | 204 | ||||||||
| 应付账款和应计负债 |
526 | (526) | ) | (d) | ) (e) | — | ||||||||||
| 衍生品的公允价值 |
24 | (24) | ) | (f) | ) | — | ||||||||||
| 其他流动负债 |
96 | 346 | (e) | ) (f) | 442 | |||||||||||
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| 646 | — | 646 | ||||||||||||||
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| 长期债务 |
1,919 | — | 1,919 | |||||||||||||
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| 递延贷项和其他非流动负债： |
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| 资产报废义务 |
43 | — | 43 | |||||||||||||
| 衍生品的公允价值 |
30 | (30) | ) | (g) | ) | — | ||||||||||
| 其他 |
82 | 30 | (g) | ) | 112 | |||||||||||
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| 155 | — | 155 | ||||||||||||||
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| 公平： |
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| 普通股 |
1 | — | 1 | |||||||||||||
| 实收资本 |
4,187 | — | 4,187 | |||||||||||||
| 累计赤字 |
(196) | ) | — | (196) | ) | |||||||||||
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| 股东权益总额 |
3,992 | — | 3,992 | |||||||||||||
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| $ | 6,712 | $ | — | $ | 6,712 | |||||||||||
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卡隆石油公司及其子公司
未经审计的预计运营报表
截至2023年12月31日的财年
（单位：百万）
| 历史的 | 交易会计调整 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Callon-As 已举报 |
打击乐器 | 重新分类& 淘汰 调整 |
处置 老鹰的 福特 |
收购 的 打击乐器 |
重新分类 的调整 APA 合并 |
Callon历史的，调整后 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (e) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收入及其他： |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油、天然气和液化天然气的生产收入 |
— | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | 1,910 | (g) | ) | $ | 1,910 | ||||||||||||||||||||||||||
| 石油 |
1,697 | — | 125 | (a) | ) | (165) | ) | — | (1,657 | ) | (g) | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 天然气 |
82 | — | 2 | (a) | ) | (7) | ) | — | (77 | ) | (g) | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气收入 |
— | 138 | (138) | ) | (a) | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 液化天然气 |
174 | — | 11 | (a) | ) | (9) | ) | — | (176 | ) | (g) | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 购买的石油和天然气销售 |
389 | — | — | — | — | — | 389 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 总收入 |
2,342 | 138 | — | (181) | ) | — | — | 2,299 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具收益，净额 |
— | — | — | — | — | 77 | (h) | ) | 77 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气衍生品的已实现亏损 |
— | (12) | ) | 12 | (a) | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产剥离的净收益 |
— | — | — | — | — | 23 | (i) | ) | 23 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他，净额 |
— | — | — | — | — | 7 | (j) | ) | 7 | |||||||||||||||||||||||||||||||
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| 2,342 | 126 | 12 | (181) | ) | — | 107 | 2,406 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 运营费用： |
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| 租赁运营费用 |
303 | 27 | — | (33) | ) | — | — | 297 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收集、处理和传输 |
108 | 5 | 2 | (a) | ) | (6) | ) | — | — | 109 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买的石油和天然气成本 |
399 | — | — | — | — | — | 399 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收入以外的税收 |
— | — | — | — | — | 110 | (k | ) | 110 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 生产税和从价税 |
114 | 8 | — | (12) | ) | — | (110 | ) | (k | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||||
| 探索 |
9 | — | — | — | — | — | 9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 出售石油和天然气物业的收益 |
(23) | ) | — | — | — | — | 23 | (i) | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 |
115 | 3 | (2) | ) | (c) | ) (d) | 2 | — | — | 118 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易、重组和分离 |
11 | 5 | (5) | ) | (d) | ) | — | — | — | 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 折旧、损耗和摊销 |
536 | 34 | (16) | ) | (b) | ) (d) | (33) | ) | (13) | ) | (f) | ) | (3) | ) | (l | ) | 505 | |||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气资产的损害 |
407 | — | — | (407) | ) | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 最低交易量承诺不足费用 |
— | 2 | (2) | ) | (a) | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产退休债务增加 |
— | — | — | — | — | 3 | (l | ) | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 融资成本，净额 |
— | — | — | — | — | 178 | (m) | ) | 178 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他（收入）支出 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 扣除资本金额后的利息支出 |
179 | 11 | (11) | ) | (d) | ) | — | — | (179) | ) | (m) | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气衍生品的未实现净收益 |
— | (70) | ) | 70 | (a) | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生合约（收益）亏损 |
(19) | ) | — | (58) | ) | (a) | ) | — | — | 77 | (h) | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 清偿债务的（收益）亏损 |
(1) | ) | — | — | — | — | 1 | (m) | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他（收入）支出 |
(7) | ) | — | — | — | — | 7 | (j) | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
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| 2,131 | 25 | (22) | ) | (489) | ) | (13) | ) | 107 | 1,739 | |||||||||||||||||||||||||||||||
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| 所得税前净收入 |
211 | 101 | 34 | 308 | 13 | — | 667 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 递延所得税准备金（福利） |
— | — | — | — | — | (190) | ) | (n | ) | (190) | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税支出（福利） |
(190) | ) | — | — | — | — | 190 | (n | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
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| 归属于普通股的净收益 |
401 | 101 | $ | 34 | $ | 308 | $ | 13 | $ | — | $ | 857 | ||||||||||||||||||||||||||||
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演示基础
APA从Callon的历史会计记录中得出了经调整后的Callon历史未经审计的预计财务报表。没有调整 与卡隆收购Percussion或Eagle Ford剥离相关的资产负债表已适用于未经审计的重新分类资产负债表。Percussions 的收购和 Eagle Ford 的资产剥离均于 2023 年 7 月 3 日结束，并反映了这一点 在卡隆截至2023年12月31日的历史合并资产负债表中。未经审计的预计运营报表使Percussion和Eagle Ford的交易生效，就好像它们发生在2023年1月1日一样，并且是 基于 2023 年 7 月 8-K 中提供的预估信息和卡隆管理层提供的信息。
APA提供的未经审计的预计财务信息仅供参考，未经审计的预计财务报表不是 这必然表明，如果Percussion和Eagle Ford的交易在规定的日期完成，Callon Historical、调整后的财务状况或经营业绩的实际情况会如何。
截至2023年12月31日未经审计的重新分类资产负债表的调整
重新分类调整
以下调整 截至2023年12月31日，已记入随附的未经审计的重新分类资产负债表，以对Callon的某些历史金额进行重新分类，以符合APA的历史列报：
| (a) | 代表将Callon的 “衍生品公允价值” 的1200万美元重新归类为 “其他流动资产。” |
| (b) | 代表对Callon的107亿美元的 “已探明房产，净额” 的重新分类，以及 历史上按账面净值列报的 “未经证实的财产” 归入 “石油和天然气财产”。此外，46亿美元的相关累计折旧被重新归类为 “减去：累计” 折旧、耗尽和摊销。” |
| (c) | 代表将卡伦的1.81亿美元的 “递延所得税” 重新归类为 “递延所得税资产。” |
| (d) | 代表对Callon的 “应付账款和应计账款” 2.04亿美元的重新分类 负债” 改为 “应付账款”。 |
| (e) | 代表对Callon的 “应付账款和应计账款” 3.22亿美元的重新分类 负债” 改为 “其他流动负债”。 |
| (f) | 代表将Callon的 “衍生品公允价值” 的2400万美元重新归类为 “其他流动负债。” |
| (g) | 代表将Callon的 “衍生品公允价值” 的3000万美元重新归类为 “其他” 非流动负债。 |
对截至年度的未经审计的预计运营报表的调整 2023 年 12 月 31 日
打击乐的重新分类和淘汰调整
已对随附的截至2023年12月31日止年度的未经审计的预计运营报表进行了以下调整， 对 2023 年 7 月 8-K 中列报的 Percussion 的某些历史金额进行了重新分类，并根据卡隆管理层提供的信息进行了调整，以符合 Callon 的历史陈述 并消除Percussion保留的某些资产和负债的影响：
| (a) | 表示为符合Callon的财务报表列报方式而进行的重新分类。 |
| (b) | 表示因基准变动而对折旧、损耗和摊销费用的调整 从全额成本法转换为成功努力法后得到证实的特性。 |
| (c) | 表示对最初由Percussion资本化的一般和管理费用的调整 根据全额成本会计法。 |
| (d) | 代表为消除Purcussion保留的资产和负债的影响而进行的调整，而不是 与收购的石油和天然气财产有关。 |
鹰福特的配置调整
| (e) | 表示对Callon历史合并运营报表的调整，以反映影响 截至2023年12月31日止年度的卡隆旗下伊格尔福特资产的处置情况。 |
打击乐的采集调整
对随附的截至2023年12月31日止年度的未经审计的预计运营报表进行了以下调整，以反映 打击乐收购：
| (f) | 表示对折旧、损耗和摊销费用的调整，这些费用因基准变动而产生的折旧、损耗和摊销费用 已获得的已证房产。 |
Callon 的重新分类调整
已对随附的截至2023年12月31日止年度的未经审计的预计运营报表进行了以下调整， 对卡伦的某些历史金额进行重新分类，以符合APA的历史表述：
| (g) | 代表对卡伦19亿美元的 “石油”、“天然气” 进行了重新分类 将 “液化天然气” 收入改为 “石油、天然气和液化天然气生产收入”。 |
| (h) | 代表对Callon的7,700万美元衍生品 “（收益）亏损的重新分类 合约” 改为 “衍生工具收益（亏损）净额”。 |
| (i) | 代表对Callon的 “石油和天然气销售收益” 的2,300万美元进行了重新分类 房产” 改为 “资产剥离净收益”。 |
| (j) | 表示将卡伦的 “其他（收入）支出” 中的700万美元重新归类为 “其他，网络。” |
| (k) | 代表对Callon的1.1亿美元的 “生产和从价税” 的重新分类 改为 “收入以外的税收”。 |
| (l) | 代表对Callon的 “折旧、损耗和” 的300万美元进行了重新分类 摊销” 改为 “资产报废义务增加”。 |
| (m) | 代表卡伦扣除资本后1.78亿美元的 “利息支出” 的重新分类 金额” 和 “清偿债务（收益）损失” 改为 “净融资成本”。 |
| (n) | 代表将Callon的1.9亿美元的 “所得税支出（福利）” 重新归类为 “递延所得税准备金（福利）。” |
备注 5.补充预估石油、液化天然气和天然气储量信息
下表列出了 (i) 截至目前估计的已探明和未开发石油、液化天然气和天然气的总净储量 2023年12月31日，（ii）截至2023年12月31日折现未来净现金流的预计综合标准化衡量标准，以及（iii）预计综合标准化衡量标准的估计变化来源 截至2023年12月31日止年度的未来净现金流折扣。以下金额均来自APA和Callon截至年度的10-K表年度报告 2023 年 12 月 31 日。这些估计的石油、液化天然气和天然气综合储量信息不一定代表合并于2023年12月31日完成后可能出现的结果，事实并非如此 旨在作为对未来结果的预测。未来的结果可能与所提供的结果有很大差异。
这份暂定储备、制作和 标准化衡量信息使交易生效，就好像交易已于2023年1月1日完成一样，包括Callon对Percussion的收购以及2023年7月3日完成的对鹰福特资产的剥离； 但是，下文列出的探明储量和标准化衡量标准代表了APA和Callon截至2023年12月31日各自作为独立公司做出的估计。这些估计值尚未根据以下变化进行更新 在 (i) 2023 年 12 月 31 日或 (ii) 合并之后发生或可能发生的发展计划或其他因素。本形式信息仅供参考，无意成为 合并后公司未来业绩的预测。未来的结果可能与截至2023年12月31日公布的结果有很大差异。
预计石油、液化天然气和天然气已探明的已开发和未开发净储量
卡隆的探明储量基于卡隆的开发计划和储量估算方法。因为APA将开发这样的探明储量 根据其自己的开发计划，将来将根据自己的方法估算探明储量，此处提出的Callon估算值可能无法代表APA未来的探明储量 估计。下表显示了截至2023年12月31日的预计综合已探明和未开发石油和天然气净储量信息，以及已探明的净剩余石油和天然气储量变化摘要 截至2023年12月31日止年度的储备金：
| 石油储量（千桶） | 爸爸历史的 | Callon历史的 | 打击乐器 还有 Eagle 福特 交易 调整 |
CallonPro Forma 合并 |
Pro Forma合并 | |||||||||||||||
| 总探明储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
402,007 | 275,609 | 6,960 | 282,569 | 684,576 | |||||||||||||||
| 制作 |
(74,003) | ) | (21,891) | ) | 504 | (21,387) | ) | (95,390 | ) | |||||||||||
| 对先前估计数的修订 |
(5,017) | ) | (28,278) | ) | (13,700 | ) | (41,978) | ) | (46,995) | ) | ||||||||||
| 扩展和发现 |
56,893 | 40,684 | — | 40,684 | 97,577 | |||||||||||||||
| 的销售额 原地矿物 |
(775) | ) | (47,336) | ) | 44,967 | (2,369) | ) | (3,144) | ) | |||||||||||
| 因五年期规定而被移除 |
— | (18,259) | ) | — | (18,259) | ) | (18,259) | ) | ||||||||||||
| 的购买 原地矿物 |
20 | 38,731 | (38,731) | ) | — | 20 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
379,125 | 239,260 | — | 239,260 | 618,385 | |||||||||||||||
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|||||||||||
| 已探明的已开发储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
368,338 | 170,866 | (13,527) | ) | 157,339 | 525,677 | ||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
342,923 | 149,898 | — | 149,898 | 492,821 | |||||||||||||||
| 已探明的未开发储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
33,669 | 104,743 | 20,487 | 125,230 | 158,899 | |||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
36,202 | 89,362 | — | 89,362 | 125,564 | |||||||||||||||
| 液化天然气储量（千桶） | 爸爸历史的 | Callon历史的 | 打击乐器 还有 Eagle 福特 交易 调整 |
CallonPro Forma 合并 |
Pro Forma合并 | |||||||||||||||
| 总探明储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
180,055 | 105,109 | 5,151 | 110,260 | 290,315 | |||||||||||||||
| 制作 |
(23,446) | ) | (8,011) | ) | (3) | ) | (8,014) | ) | (31,460) | ) | ||||||||||
| 对先前估计数的修订 |
(9,332) | ) | 317 | (4,242) | ) | (3,925) | ) | (13,257) | ) | |||||||||||
| 扩展和发现 |
26,082 | 14,718 | — | 14,718 | 40,800 | |||||||||||||||
| 的销售额 原地矿物 |
(33) | ) | (9,537) | ) | 8,581 | (956) | ) | (989) | ) | |||||||||||
| 因五年期规定而被移除 |
— | (11,415) | ) | — | (11,415) | ) | (11,415) | ) | ||||||||||||
| 的购买 原地矿物 |
21 | 9,487 | (9,487) | ) | — | 21 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
173,347 | 100,668 | — | 100,668 | 274,015 | |||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|||||||||||
| 已探明的已开发储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
160,975 | 63,788 | (2,298) | ) | 61,490 | 222,465 | ||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
154,946 | 65,891 | — | 65,891 | 220,837 | |||||||||||||||
| 已探明的未开发储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
19,080 | 41,321 | 7,449 | 48,770 | 67,850 | |||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
18,401 | 34,777 | — | 34,777 | 53,178 | |||||||||||||||
| 天然气储量（百万立方英尺） | 爸爸历史的 | Callon历史的 | 打击乐器 还有 Eagle 福特 交易 调整 |
CallonPro Forma 合并 |
Pro Forma合并 | |||||||||||||||
| 总探明储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
1,846,246 | 592,843 | 2,505 | 595,348 | 2,441,594 | |||||||||||||||
| 制作 |
(302,345) | ) | (46,109) | ) | 975 | (45,134) | ) | (347,479) | ) | |||||||||||
| 对先前估计数的修订 |
(189,496) | ) | 24,206 | (8,398) | ) | 15,808 | (173,688) | ) | ||||||||||||
| 扩展和发现 |
175,641 | 75,616 | — | 75,616 | 251,257 | |||||||||||||||
| 的销售额 原地矿物 |
(136) | ) | (53,317) | ) | 47,720 | (5,597) | ) | (5,733 | ) | |||||||||||
| 因五年期规定而被移除 |
— | (74,548) | ) | — | (74,548) | ) | (74,548) | ) | ||||||||||||
| 的购买 原地矿物 |
136 | 42,802 | (42,802) | ) | — | 136 | ||||||||||||||
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| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
1,530,046 | 561,493 | — | 561,493 | 2,091,539 | |||||||||||||||
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| 已探明的已开发储量： |
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| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
1,632,012 | 351,278 | (23,696) | ) | 327,582 | 1,959,594 | ||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
1,427,939 | 376,070 | — | 376,070 | 1,804,009 | |||||||||||||||
| 已探明的未开发储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
214,234 | 241,565 | 26,201 | 267,766 | 482,000 | |||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
102,107 | 185,423 | — | 185,423 | 287,530 | |||||||||||||||
| 总储量（千桶石油当量） | 爸爸历史的 | Callon历史的 | 打击乐器 还有 Eagle 福特 交易 调整 |
CallonPro Forma 合并 |
Pro Forma合并 | |||||||||||||||
| 总探明储量： |
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| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
889,769 | 479,525 | 12,528 | 492,053 | 1,381,822 | |||||||||||||||
| 制作 |
(147,840) | ) | (37,587) | ) | 663 | (36,924) | ) | (184,764) | ) | |||||||||||
| 对先前估计数的修订 |
(45,931) | ) | (23,927) | ) | (19,340) | ) | (43,267) | ) | (89,198) | ) | ||||||||||
| 扩展和发现 |
112,249 | 68,005 | — | 68,005 | 180,254 | |||||||||||||||
| 的销售额 原地矿物 |
(831) | ) | (65,759) | ) | 61,501 | (4,258) | ) | (5,089) | ) | |||||||||||
| 因五年期规定而被移除 |
— | (42,099) | ) | — | (42,099) | ) | (42,099) | ) | ||||||||||||
| 的购买 原地矿物 |
64 | 55,352 | (55,352) | ) | — | 64 | ||||||||||||||
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| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
807,480 | 433,510 | — | 433,510 | 1,240,990 | |||||||||||||||
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| 已探明的已开发储量： |
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| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
801,315 | 293,200 | (19,774) | ) | 273,426 | 1,074,741 | ||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
735,859 | 278,467 | — | 278,467 | 1,014,326 | |||||||||||||||
| 已探明的未开发储量： |
||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 |
88,454 | 186,325 | 32,302 | 218,627 | 307,081 | |||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 |
71,621 | 155,043 | — | 155,043 | 226,664 | |||||||||||||||
折现未来净现金流的预估标准化综合衡量标准
下表显示了与探明的石油和天然气储量相关的折现未来净现金流的预计合并标准化衡量标准为 2023 年 12 月 31 日：
| 爸爸历史的 | Callon历史的 | Pro Forma合并 | ||||||||||
| 石油和天然气生产活动： |
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| 现金流入 |
$ | 37,099 | $ | 21,804 | $ | 58,903 | ||||||
| 制作成本 |
(12,791) | ) | (8,851) | ) | (21,642) | ) | ||||||
| 开发成本 |
(5,934) | ) | (1,944) | ) | (7,878) | ) | ||||||
| 所得税支出 |
(4,117) | ) | (936) | ) | (5,053) | ) | ||||||
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| 净现金流量 |
14,257 | 10,073 | 24,330 | |||||||||
| 百分之十的年度折扣系数 |
(4,216 | ) | (4,640) | ) | (8,856) | ) | ||||||
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| 折现未来净现金流的标准化衡量标准 |
$ | 10,041 | $ | 5,433 | $ | 15,474 | ||||||
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折现未来净现金流的预计综合标准化衡量标准的变化来源
与截至年度的探明储备金相关的折现未来净现金流的预计综合标准化指标的主要变化 2023 年 12 月 31 日，情况如下：
| 爸爸历史的 | Callon历史的 | 打击乐器 还有 Eagle 福特 交易 调整 |
CallonPro Forma 合并 |
Pro Forma合并 | ||||||||||||||||
| 期初的标准化衡量标准 |
$ | 17,602 | $ | 9,004 | $ | 83 | $ | 9,087 | $ | 26,689 | ||||||||||
| 销售额，扣除生产成本 |
$ | (5,408) | ) | $ | (1,429) | ) | $ | 25 | $ | (1,404) | ) | $ | (6,812) | ) | ||||||
| 价格和生产成本的净变化 |
(7,089) | ) | (3,387) | ) | (88) | ) | (3,475) | ) | (10,564) | ) | ||||||||||
| 扣除相关成本后的发现和恢复率改善 |
1,869 | 703 | — | 703 | 2,572 | |||||||||||||||
| 未来开发成本的变化 |
(413) | ) | 22 | 1 | 23 | (390) | ) | |||||||||||||
| 在此期间发生的先前估算的开发成本 |
825 | 570 | — | 570 | 1,395 | |||||||||||||||
| 修改数量 |
(262 | ) | (1,218 | ) | (774) | ) | (1,992) | ) | (2,254) | ) | ||||||||||
| 的购买 原地矿物 |
1 | 868 | (868) | ) | — | 1 | ||||||||||||||
| 折扣的增加 |
2,260 | 1,053 | 8 | 1,061 | 3,321 | |||||||||||||||
| 所得税的变化 |
1,467 | 1,075 | — | 1,075 | 2,542 | |||||||||||||||
| 的销售额 原地矿物 |
(18) | ) | (1,725) | ) | 1,613 | (112 | ) | (130) | ) | |||||||||||
| 生产率的变化等 |
(793) | ) | (103) | ) | — | (103) | ) | (896) | ) | |||||||||||
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| 汇总更改 |
$ | (7,561 | ) | $ | (3,571) | ) | $ | (83) | ) | $ | (3,654) | ) | $ | (11,215) | ) | |||||
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| 期末的标准化衡量标准 |
$ | 10,041 | $ | 5,433 | $ | — | $ | 5,433 | $ | 15,474 | ||||||||||
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