本公司的某些资产和负债按实际情况记账r 值低于 GAAP。公允价值的定义是，在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，资产或负债在本市或最有利的市场上为转移负债（退出价格）而获得的交易所收取或为转移负债（退出价格）而支付的交易价格。用于衡量公允价值的估值技术必须最大限度地利用可观察的投入，并最大限度地减少不可观察投入的使用。按公允价值记账的金融资产和负债应按公允价值层次结构的以下三个级别之一进行分类和披露，其中前两个级别被认为是可观察的，最后一个被认为是不可观察的：

 

  

 

 

由于这些资产和负债的短期性质，公司应收账款、预付费用和应计账款的账面价值接近其公允价值。

 

在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，该公司的收入约为 $3.9 百万和美元5.1 百万现金和现金等价物，其中约为 $2.6 百万和美元3.8 百万美元分别投资于归类为1级的货币市场基金。

 

公司与收购Groundbreaker相关的或有对价（见附注4）为三级负债。负债的估值采用对相应盈利准备金的概率加权分析。

 

应收账款来自向客户提供的服务，按其可变现净值列报。公司根据ASC 310-10-35对可疑账目备抵进行核算。每个月，公司都会逐一审查其应收账款，并根据任何已知或感知的收款问题评估是否需要为可疑账户提供备抵金。在所有收款手段都用尽之后，任何最终被认为无法收回的余额都将从补贴中注销，追回的可能性微乎其微。截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司确定有 不 必须为可疑账目留出备抵金。

 

财产和设备按成本减去累计折旧后列报。折旧费用使用直线法在资产的估计使用寿命内进行确认，该使用寿命为三（3) 到五 (5) 计算机和硬件使用年限和五年 (5) 到七 (7）公司的家具和固定装置的使用年限。定期评估估计的使用寿命，以确定更改是否合适。维护和维修按发生的费用记作费用。当资产报废或以其他方式处置时，这些资产的成本和相关的累计折旧或摊销将从资产负债表中扣除，由此产生的任何损益都将列入处置期间的运营报表。

 

无形资产代表公司购买的各种域名。公司无限期地拥有这些域名。续订域名的费用在发生时记作支出。在收购Groundbreaker时，该公司确定了已开发的技术和品牌名称（见注释4）。品牌名称是无限期的。公司在三（3）年的使用寿命内以直线方式摊销已开发的技术无形资产。

 

公司持续监控事件和变化s 在这种情况下，可能表明长期资产的账面金额可能无法收回。当发生此类事件或情况变化时，公司通过确定是否将通过未贴现的预期未来现金流来收回长期资产的账面价值，来评估长期资产的可收回性。如果未来现金流总额小于这些资产的账面金额，则公司根据账面金额超过资产公允价值的部分确认减值损失。待处置的资产按账面金额或公允价值减去出售成本两者中较低者列报。

 

公司根据收购之日的估计公允价值，将收购业务的成本分配给收购的资产和承担的负债。收购企业的成本超过所购资产和负债的估计公允价值的超额价值被确认为商誉。公司使用各种信息来源来确定收购的资产和负债的价值，包括可识别的无形资产。

 

商誉和无限期无形资产不摊销，而是每年进行减值评估，作为公司年度财务审查的一部分，或者存在潜在减值指标时进行减值评估。商誉减值的年度检验可以是定性的，也可以是定量的，要考虑围绕商誉公允价值的某些因素，包括先前估值中公允价值超过账面价值的水平，以及宏观经济因素、行业状况和测试日期的实际结果。

 

截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司确定没有必要进行减值。

 

 

公司根据收购Groundbreaker的收入目标，记录了与潜在收益支付相关的或有对价负债。或有对价的估计公允价值是使用不可观察的重大衡量标准和其他公允价值投入记录的，因此被归类为三级金融工具。

 

公司估算并记录或有对价的收购日期公允价值，作为收购价格对价的一部分。此外，在每个报告期，公司都会估算或有对价公允价值的变化，并在合并运营报表中确认公允价值的任何变化。对或有对价公允价值的估算需要对未来的经营业绩、贴现率和分配给各种潜在经营业绩情景的概率做出非常主观的假设。未来对这些假设的修订可能会重大改变或有对价公允价值的估计，因此对公司未来的财务业绩产生重大影响。一旦实现了相应收购协议中规定的或有条款，或有对价负债将通过支付现金或发行普通股来结算。实现或有准备金后，公司简明合并资产负债表中普通股和股东权益部分的额外实收资本的增加将减免并抵消相应的负债。

 

根据ASC 606的规定，该公司的收入会计

。公司通过以下步骤确定收入确认：

 

  

 

 

 

 

 

收入成本包括与Groundbreaker的SaaS活动相关的直接软件和托管费用。

 

广告和促销费用在发生时记作支出。广告费用约为 $32,000 和 $17,000 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，分别为期三个月。

 

研发成本包括开发和完善用于开展业务运营的技术流程的成本，包括网站和不可资本化的软件设计和开发功能的人事费用以及相关的软件和托管费用。计入支出的研发成本约为 $173,000 和 $105,000 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，分别为期三个月。

 

该公司有四个客户，其中 58截至2024年3月31日，应收账款的百分比。该公司有四个客户，其中 71截至 2023 年 12 月 31 日，应收账款的百分比。在截至2024年3月31日的三个月中，有两家贷款机构占了 33占公司收入的百分比。在截至2023年3月31日的三个月中，两个

贷款人

占了 40占公司收入的百分比。

失去其中一位客户可能会对公司产生负面影响。

 

公司根据ASC 718核算股票薪酬，

公司根据发放当日的公允价值来衡量向员工、董事和非雇员顾问发放的所有股票奖励，并确认这些奖励在必要服务期（通常是相应奖励的归属期）内的薪酬支出。对于具有基于服务的归属条件的奖励，公司会记录使用直线法的费用。对于具有基于绩效的归属条件的奖励，如果公司得出结论，认为绩效条件很可能达到，公司就会记录费用。

 

该公司在运营报表中对股票薪酬支出进行分类的方式与对奖励获得者的成本进行分类的方式相同。

 

每份股票期权授予的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型在授予之日估算的。该公司是一家私营公司，缺乏公司特定的股票历史和隐含波动率信息。因此，它根据公开交易的同行公司的历史波动率来估算其预期的股价波动率，并预计将继续这样做，直到它有足够的有关自己交易股票价格波动性的历史数据。公司股票期权的预期期限是使用 “简化” 奖励方法确定的，这些奖励符合 “普通期权” 资格。无风险利率是根据授予奖励时有效的美国国债收益率曲线确定的，期限大致等于奖励的预期期限。预期的股息收益率基于这样一个事实，即公司从未支付过普通股的现金分红，预计在可预见的将来不会支付任何现金分红。没收被认定为 发生。确定股票奖励的适当公允价值需要输入主观假设。

 

计算股票奖励公允价值时使用的假设代表管理层的最佳估计，涉及固有的不确定性以及管理层判断的运用。因此，如果因素发生变化且管理层使用不同的假设，则未来奖励的股票薪酬支出可能会有重大差异。

 

每股净收益或亏损的计算方法是将净收益或亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数，不包括需要赎回或没收的股份。公司公布基本和摊薄后的每股净收益或亏损。摊薄后的每股净收益或亏损反映了该期间已发行和流通普通股的实际加权平均值，并根据可能具有稀释性的已发行证券进行了调整。如果将潜在的稀释性证券纳入反稀释后每股净亏损的计算，则将其排除在摊薄后的每股净亏损的计算范围之外。由于截至2024年3月31日和2023年3月31日所有潜在摊薄证券均具有反稀释性，因此摊薄后的每股净亏损与每股基本净亏损相同。 截至2024年3月31日和2023年3月31日未偿还的其他可能具有摊薄作用的项目如下：

 

管理层认为，最近发布但尚未生效的任何其他会计准则都不会对所附财务报表产生重大影响。随着新会计公告的发布，公司将采用在这种情况下适用的公告。

 

截至2023年11月17日，初步收购价格对价的总公允价值确定如下：

 

 

公司已分配了与收购之日起与收购资产和承担的负债相关的收购价格。下表汇总了初步的购买价格分配：

 

以下是无形资产的摘要：