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MORRISON & FOERSTER LLP 奥斯汀，北京， 柏林，波士顿， 布鲁塞尔、丹佛、香港 伦敦，洛杉矶 安吉利斯，迈阿密， 纽约，帕洛阿尔托，圣地亚哥， 旧金山， 上海，新加坡， 东京、华盛顿特区 |
2023 年 9 月 7 日
通过埃德加
注意：珍妮·奥沙尼克、艾琳·珀内尔
部门 公司财务的
制造办公室
美国 证券交易委员会
东北 F 街 100 号
华盛顿特区 20549
| 回复： | Arm 控股有限公司 |
| 第 2 号修正案 |
| F-1 表格上的注册声明 |
| 于 2023 年 9 月 5 日提交 |
| 档案编号 333-274120 |
女士们、先生们，
代表我们的客户 Arm Holdings plc是一家根据英格兰和威尔士法律注册成立的外国私人发行人（“公司”），我们正在回应证券交易委员会（“委员会”）工作人员（“工作人员”）的评论 关于2023年9月5日提交的公司在F-1表格上的注册声明的第2号修正案，该修正案载于2023年9月7日的员工信函（“评论信”）。该公司正在同时申报 对F-1表格注册声明的第3号修正案（“第3号修正案”）以及本回复信。
下面列出的是 公司对员工评论的回应。我们在下文以粗体转载了员工的评论，并在评论后立即提供了公司的回应。
2023 年 9 月 5 日提交的 F-1 表格第 2 号修正案
第二部分
中不要求提供信息 招股说明书
第 8 项。附录和财务报表附表
附录 5.1-Morrison & Foerster（英国）律师事务所的观点
| 1。 | 我们注意到该意见与出售美国存托股票有关的声明。请有 律师提供了一份修订后的意见，说明了拟发行的股票数量，包括承销商的总配股金额。此外，请删除假设 5.9。律师不得假设注册人没有破产。最后， 请修改为明确同意招股说明书中在 “法律事务” 标题下提及律师事务所。参见第19号《工作人员法律公报》第二节A.1和二.B.3.a节。 |