20个F/A
0001533232真的2023财年00015332322023-01-012023-12-310001533232Dei：商业联系人成员2023-01-012023-12-310001533232BEP：有限的合作伙伴单位成员2023-01-012023-12-310001533232Bep:ClassAPreferredLimitedPartnershipUnitsSeries17Member2023-01-012023-12-310001533232BEP：A4625永久从属注释成员2023-01-012023-12-310001533232BEP：A4875永久从属注释成员2023-01-012023-12-310001533232Bep:PreferredLimitedPartnersUnitSeries18Member2023-12-310001533232Bep:PreferredLimitedPartnersUnitSeries17Member2023-12-310001533232Bep:PreferredLimitedPartnersUnitSeries15Member2023-12-310001533232Bep:PreferredLimitedPartnersUnitSeries13Member2023-12-310001533232BEP：首选受限合作伙伴单位系列7成员2023-12-310001533232BEP：有限的合作伙伴单位成员2023-12-31Xbrli：共享
 
 
美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区20549
 
 
表格
20个F/A
（修正案1）
 
 
 
☐
根据1934年《证券交易法》第12(B)或12(G)条所作的登记声明
或
 
☒
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告
截至本财政年度止12月31日, 2023
或
 
☐
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告
或
 
☐
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的空壳公司报告
委托文件编号：
001-35530
 
 
Brookfield Renewable Partners L.P.
(注册人的确切姓名载于其章程)
 
 
百慕大群岛
(注册成立或组织的司法管辖权)
前街73号, 5楼, 哈密尔顿HM 12, 百慕大群岛
(主要执行办公室地址)
简·希尔
前街73号, 5楼
哈密尔顿HM 12
, 百慕大群岛
电话：
441-294-3304
邮箱：queries@brookfieldrenewable.com
(姓名、电话、
电子邮件
和/或公司联系人的传真号码和地址)
根据该法第12(B)节登记或将登记的证券：
 
班级名称
   
交易
符号
   
各交易所名称
在其上注册的
有限合伙单位
   
BEP，BEP.UN
   
纽约证券交易所，多伦多证券交易所
A类首选有限合伙单位，系列17
   
BEP PR A
   
纽约证券交易所
4.625%永久附属债券
   
BEPH
   
纽约证券交易所
4.875%永久附属债券
   
贝皮
   
纽约证券交易所
根据该法第12(G)节登记或将登记的证券：
无
根据该法第15(D)节负有报告义务的证券：
无
 
 
注明截至年度报告所述期间结束时发行人所属各类资本或普通股的流通股数量：
287,164,340截至2023年12月31日的有限合伙单位
7,000,000截至2023年12月31日的系列7首选单位
10,000,000截至2023年12月31日的系列13首选单位
7,000,000截至2023年12月31日的系列15首选单位
8,000,000截至2023年12月31日的系列17首选单位
6,000,000截至2023年12月31日的系列18首选单位
用复选标记表示注册人是否为证券法第405条规定的知名经验丰富的发行人。 
是
 ☒ 
不是
 
☐
如果本报告是年度报告或过渡报告，请用勾号表示注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交报告。 
是
 ☐ 
不是
 ☒
 
用复选标记表示注册人(1)是否已在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内一直符合此类提交要求。 
是
 ☒ 
不是
 ☐
用复选标记表示注册人是否已经按照条例第405条的规定以电子方式提交了所有需要提交的交互数据文件
S-T
（本章第232.405节）在前12个月内（或要求注册人提交此类文件的较短期限内）。 
是
 ☒ 
不是
 ☐
用复选标记表示注册者是大型加速文件服务器、加速文件服务器、
非加速
文件夹，或新兴成长型公司。请参阅规则中“加速文件”、“大型加速文件”和“新兴成长公司”的定义
12b-2
《交易法》（勾选一项）：
 
大型加速文件服务器
  
☒
   
加速的文件管理器
  
☐
  
非加速文件管理器
  
☐
        
新兴市场和成长型公司
  
☐
如果是按照美国公认会计原则编制财务报表的新兴成长型公司，请通过勾号表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）节规定的任何新的或修订的财务会计准则。 
新的或修订的财务会计准则是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编第7262(B)节)第404(B)节对其财务报告进行内部控制的有效性的评估是由准备或发布其审计报告的注册会计师事务所提交的。 ☒
如果证券是根据该法第12(B)节登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。 ☐
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对登记人的任何执行干事在相关恢复期间根据
§240.10D-1(B). ☐
用复选标记表示注册人在编制本文件所包括的财务报表时使用了哪种会计基础：
 
美国公认会计准则 
☐
  
  国际财务报告准则已发行的
        
其他 
☐
 
国际会计准则委员会的  
  
☒
      
如果在回答上一问题时勾选了“其他”，请通过勾选标记指明登记人选择遵循的财务报表项目。
项目
 17
 ☐
 项目
 18
 ☐
如果这是年度报告，请用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如规则所定义
12b-2
《交易法》)。 
是
 ☐ 
N
o
 ☒
 
审计师姓名：安永律师事务所(PCAOB ID：1263)    审计师位置：加拿大多伦多
 
 
 
 
解释性说明
Brookfield Renewable Partners L.P.(以下简称“合伙企业”)对其年报表格提出了这项修订(本“修订”)
 
20-F
 
截至2023年12月31日止年度(“原始表格”
 
20-F”)
 
更正原始表格第15项下(I)“管理层财务报告内部控制报告”标题下披露内容中的印刷错误
 
20-F
 
和(Ii)《财务报告管理部门财务报告内部控制报告》
 
F-7
 
在正本表格第18项下
 
20-F.
 
本修正案完整地重申了原始表格的以下部分
 
20-F
 
不改变原来的形式
 
20-F
 
除纠正上述错误外：第II部分“控制和程序”项目15和第III部分“财务报表”项目18。
此外，按照2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条和第906条的要求，该合伙企业在本修正案中列入了其首席执行官和首席财务官目前的证明，分别作为证物12.1和12.2以及证物13.1和13.2。除如上所述外，本修正案不会修改或更新以前以原始表格形式提供的任何信息
 
20-F,
 
本修正案不反映在提交原始表格后发生的事件
 
20-F.
 
因此，本修正案应与原始表格一起阅读
 
20-F
 
以及在提交原始表格后，合作伙伴关系向美国证券交易委员会提交的其他文件
 
20-F.
 

第II部

 

项目 15。

控制和程序

信息披露控制和程序的评估

我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了我们的披露控制和程序(如规则所定义)的有效性13A-15(E)和15D-15(E)根据经修订的1934年《证券交易法》(《交易法》))，截至本表格所涵盖的期限结束时20-F.基于此类评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，我们的披露控制和程序设计在合理的保证水平，并有效地提供合理保证，确保我们根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的重大信息在美国证券交易委员会的规则和表格中指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告，并且该等信息被积累并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官(视情况而定)，以便及时做出有关要求披露的决定。虽然对财务报告的披露控制和程序以及内部控制是充分和有效的，但我们继续实施某些措施，以加强控制进程和程序。

管理层财务报告内部控制年度报告

我们的管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制，这一术语在规则中有定义13A-15(F)根据《交易法》。在我们管理层(包括为我们履行主要高管和主要财务官职能的人员)的监督和参与下，我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013)(2013框架)中规定的标准，对截至2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据上述评估，本公司管理层认为本公司对财务报告的内部控制于

 

第1页

2023年12月31日。管理层将2023年收购的投资排除在其内部控制的设计和评估之外，其中包括美国公用事业规模的太阳能、风能和电池存储资产的12千兆瓦运营和开发组合，印度公用事业规模的太阳能、风能和分布式发电资产的4.5GW运营和开发组合，英国公用事业规模的风能、电池和太阳能资产的4GW运营和开发组合，巴西136兆瓦的运营风电资产组合，巴西730兆瓦的分布式发电资产组合，以及巴西60兆瓦的运营和风能资产组合，其总资产和净资产在合并基础上分别约占截至2023年12月31日的综合财务报表金额的10%和收入的3%。

内部控制系统，无论设计得多么好，都有其固有的局限性。因此，即使是那些被确定为有效的系统，也只能在编制和列报财务报表方面提供合理的保证。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

独立注册会计师事务所报告

截至2023年12月31日，我们对财务报告的内部控制的有效性已由安永会计师事务所、特许专业会计师事务所、注册会计师事务所审计，他们也审计了我们的综合财务报表，如本文所述。

对控制和程序有效性的限制

在设计和评估披露控制和程序时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和操作多么良好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，披露控制和程序的设计必须反映这样一个事实，即存在资源限制，要求管理层在评估可能的控制和程序相对于其成本的益处时作出判断。

内部控制的变化

于截至2023年12月31日止年度内，我们对财务报告的内部控制并无重大影响或合理地可能会对我们的财务报告内部控制产生重大影响。

第三部分

 

项目 18。

财务报表

从第页开始查看我们的财务报表F-1,作为本表格的一部分提交20-F.

 

项目 19.

展品

 

数    描述

1.1

    Brookfield Renewable Partners L.P.(前身为Brookfield Renewable Energy Partners L.P.)注册证书，日期为2011年6月29日。(1)

1.2

    2011年8月29日的Brookfield Renewable Partners L.P.补充存款证。(1)

1.3

    2011年12月21日的Brookfield Renewable Partners L.P.补充存款证。(1)

1.4

    Brookfield Renewable Partners L.P.的补充存款证，日期为2012年5月11日。(1)

 

第2页

1.5

    Brookfield Renewable Partners L.P.的补充存单，日期为2016年5月4日。(6)

1.6

    2011年11月23日的《增资备忘录存款单》。(1)

1.7

    Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议，日期为2016年5月3日。(5)

1.8

    Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议第一修正案，日期为2016年5月25日。(7)

1.9

    2017年2月14日，Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议的第二修正案。(8)

1.10

    2018年1月16日，Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议的第三修正案。(9)

1.11

    《Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议第四修正案》，日期为2019年2月28日。(10)

1.12

    Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议第五修正案，日期为2019年3月11日。(11)

1.13

    Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议第六修正案，日期为2020年2月24日。(12)

1.14

    Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议的第七修正案，日期为2020年7月28日。(13)

1.15

    2022年4月14日，Brookfield Renewable Partners L.P.第四次修订和重新签署的有限合伙协议的第八修正案。(19)

1.16

    Brookfield Renewable Partners Limited的公司章程，日期为2011年6月23日。(1)

1.17

    表格13修订Brookfield Renewable Partners Limited的注册办事处，日期为2012年5月8日。(1)

1.18

    《细则》Brookfield Renewable Partners Limited的。(4)

2.1

    证券说明。(24)

4.1

    布鲁克菲尔德可再生能源有限合伙协议第四次修订和重新签署，日期为2020年12月30日。(15)

4.2

    布鲁克菲尔德可再生能源公司第四次修订和重新签署的有限合伙协议的第一修正案，日期为2022年4月14日。(19)

4.3

    Brookfield Corporation、Brookfield Renewable Partners L.P.、Brookfield Renewable Energy L.P.和其他公司于2023年5月5日对主服务协议进行了第五次修订和重新签署。(22)

4.4

    Brookfield Corporation、Brookfield Renewable Partners L.P.、Brookfield Renewable Energy L.P.和其他公司于2023年8月16日修订和重新签署的第五份主服务协议的第一修正案。(24)

4.5

    Brookfield Corporation、Brookfield Renewable Partners L.P.、Brookfield Renewable Energy L.P.和其他公司于2024年1月25日修订和重新签署的第五份主服务协议的第二修正案。(24)

4.6

    修订和重新签署的关系协议日期为2023年5月5日，由Brookfield Renewable Partners L.P.、Brookfield Renewable Energy L.P.、服务提供商、Brookfield Corporation和其他公司签署。(22)

4.7

    Brookfield Renewable Partners L.P.和Brookfield Renewable Power Inc.于2011年11月28日签订的注册权协议。(1)

4.8

    修订和重申的契约，日期为2011年11月23日，布鲁克菲尔德可再生合作伙伴ULC（原BRP金融ULC），加拿大BNY信托公司和纽约梅隆银行。(1)

4.9

    担保，日期为2011年11月23日，由Brookfield Renewable Energy L.P.和加拿大BNY信托公司提供。(1)

4.10

    担保，日期为2011年11月23日，由Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大纽约银行信托公司提供。(1)

 

第3页

4.11

    担保，日期为2011年11月23日，由百慕大BRP Holdings I Limited和加拿大BNY信托公司提供。(1)

4.12

    担保，日期为2011年11月23日，由Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.和加拿大纽约银行信托公司提供。(1)

4.13

    能源收入协议，日期为2011年11月23日，布鲁克菲尔德能源营销LP和布鲁克菲尔德电力美国控股美国公司。(1)

4.14

    修订及重订担保契约，日期为二零一一年十一月至二十五日，由优先股担保人Brookfield Renewable Power优先股有限公司及加拿大ComputerShare Trust Company不时签署(A类优先股，系列1)。(1)

4.15

    修订及重订担保契约，日期为二零一一年十一月至二十五日，由优先股担保人Brookfield Renewable Power优先股有限公司及加拿大ComputerShare Trust Company不时签署(A类优先股，系列2)。(1)

4.16

    担保契约，日期为二零一二年十月十一日，由优先股担保人Brookfield Renewable Power优先股有限公司及加拿大ComputerShare Trust Company不时签署(A类优先股，系列3)。(1)

4.17

    担保契约，日期为2012年10月11日，由优先股担保人Brookfield Renewable Power优先股公司和加拿大计算机股份信托公司不时签署(A类优先股，系列4)。(1)

4.18

    担保契约，日期为2013年1月至29日，由优先股担保人Brookfield Renewable Power优先股公司和加拿大计算机股份信托公司(A类优先股，系列5)不时提供担保。(1)

4.19

    担保契约，日期为2013年5月1日，由优先股担保人Brookfield Renewable Power优先股公司和加拿大计算机股份信托公司(A类优先股，系列6)不时提供担保。(1)

4.20

    担保，日期为2014年10月7日，由Brookfield BRP Europe Holdings(百慕大)有限公司和加拿大BNY信托公司提供。(2)

4.21

    担保契约，日期为2015年11月至25日，由优先股担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大ComputerShare Trust Company不时提供的优先股担保人之一(系列7优先股)签署。(3)

4.22

    担保契约，日期为2015年11月至25日，由优先单位担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大计算机股票信托公司(系列8优先单位)不时提供担保。(3)

4.23

    担保契约，日期为2018年1月至16日，由优先单位担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大ComputerShare Trust Company不时提供的优先单位担保人之一(第13系列优先单位)。(9)

4.24

    担保契约，日期为2018年1月至16日，由优先单位担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大ComputerShare Trust Company不时提供的优先单位担保人之一(第14系列优先单位)。(9)

4.25

    担保契约，日期为2019年3月11日，由优先股担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大ComputerShare Trust Company不时提供的优先股担保人之一(系列15优先股)。(11)

4.26

    担保契约，日期为2019年3月11日，由优先股担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大ComputerShare Trust Company不时提供的优先股担保人之一(系列16优先股)签署。(11)

4.27

    担保契约，日期为2022年4月14日，由优先单位担保人Brookfield Renewable Partners L.P.和加拿大ComputerShare Trust Company(18系列优先单位)不时提供担保。(19)

4.28

    担保契约，日期为2020年7月29日，由Brookfield Renewable Partners L.P.、BEP Subco Inc.和加拿大ComputerShare Trust Company共同签署。(14)

4.29

    担保契约，日期为2020年7月29日，由BEP Subco Inc.、Brookfield Renewable Power优先股权公司和加拿大ComputerShare Trust Company共同签署。(14)

4.30

    BEP Subco Inc.以加拿大BNY信托公司为受益人的担保，日期为2020年7月29日。(14)

 

第4页

4.31

    Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.、Brookfield Renewable Corporation和Brookfield Renewable Partners L.P.于2020年7月30日签署的股权承诺协议。(14)

4.32

    契约，日期为2021年4月15日，由Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.、Brookfield Renewable Partners L.P.(本合同的不时担保人)和ComputerShare Trust Company，N.A.签署。(16)

4.33

    第一补充契约，日期为2021年4月15日，由Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.、Brookfield Renewable Partners L.P.(本合同的不时担保人)和ComputerShare Trust Company，N.A.签署。(16)

4.34

    第二补充契约，日期为2021年12月9日，由Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.、Brookfield Renewable Partners L.P.(本合同的不时担保人)和ComputerShare Trust Company，N.A.签署。(18)

4.35

    Brookfield Renewable Partners ULC和加拿大ComputerShare Trust Company之间的契约，日期为2021年8月11日。(17)

4.36

    由Brookfield Renewable Partners L.P.、Brookfield Renewable Energy L.P.、Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.、BRP百慕大控股有限公司、Brookfield BRP Europe Holdings(百慕大)有限公司、Brookfield Renewable Investments Limited和BEP Subco Inc.提供的担保，日期为2021年8月11日。(17)

4.37

    第一补充契约，日期为2022年11月9日，由Brookfield Renewable Partners ULC和加拿大ComputerShare Trust Company提供。(20)

4.38

    第二补充契约，日期为2023年3月29日，由Brookfield Renewable Partners ULC和加拿大ComputerShare Trust Company提供。(21)

4.39

    第三补充契约，日期为2024年1月10日，由Brookfield Renewable Partners ULC和加拿大ComputerShare Trust Company提供。(23)

8.1

    子公司列表(定义见§210-1.02(w)监管部门的S-X)Brookfield Renewable Partners L.P.(合并时参考项目4.c“组织结构”)。

11.1

    商业行为和道德准则。(22)

11.2

    个人交易政策。(24)

12.1

    根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节，Brookfield Canada Renewable Manager LP首席执行官Connor Teskey获得认证，该公司是Brookfield Renewable Partners L.P.的服务提供商。(25)

12.2

    根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节，Brookfield Canada Renewable Manager LP首席财务官Wyatt Hartley获得认证，Brookfield Renewable Partners L.P.是Brookfield Renewable Partners L.P.的服务提供商。(25)

13.1

    Brookfield Canada Renewable Manager LP的首席执行官Connor Teskey，Brookfield Renewable Partners L.P.的服务提供商，根据《美国法典》第18编第1350节的规定，通过了《萨班斯-奥克斯利法案》第3906节的认证
2002.(25)

13.2

    Brookfield Canada Renewable Manager LP首席财务官Wyatt Hartley的认证，Brookfield Canada Renewable Manager LP是Brookfield Renewable Partners L.P.的服务提供商，根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第2906节采纳的美国法典第18编第1350节的规定。(25)

15.1

    Brookfield Renewable Partners L.P.管理普通合伙人董事会章程(24)

15.2

    Brookfield Renewable Partners L.P.管理普通合伙人审计委员会章程(24)

15.3

    安永律师事务所同意。(25)

17.1

    担保证券的附属担保人和附属发行人名单。(24)

97.1

    追回政策。(24)

101

    以下材料来自Brookfield Renewable Partners L.P.S年度报告表格20-F截至2023年12月31日的年度，格式为XBRL(可扩展商业报告语言)：(I)Brookfield Renewable Partners L.P.的合并财务报表和(Ii)Brookfield Renewable Partners L.P.的合并财务报表附注，标记为文本块并详细说明。(24)

 

(1)

作为证物提交表格上的注册陈述书20-F包括对其的所有修改，最后一次这样的修改是在2013年5月16日作出的，并通过引用并入本文。

 

第5页

(2)

作为我们2014年表格的证物提交20-F如2015年3月2日提交的，并通过引用并入本文。

(3)

作为证物提交以形成6-K于2015年11月27日发布，并通过引用并入本文。

(4)

作为我们2015年表格的证物提交20-F于2016年2月26日提交，并通过引用并入本文。

(5)

作为证物提交以形成6-K于2016年5月4日提出，并通过引用并入本文。

(6)

作为证物提交以形成6-K于2016年5月6日提出，并通过引用并入本文。

(7)

作为证物提交以形成6-K于2016年5月26日提出，并通过引用并入本文。

(8)

作为证物提交以形成6-K于2017年2月14日提出，并通过引用并入本文。

(9)

作为证物提交以形成6-K于2018年1月17日提出，并通过引用并入本文。

(10)

作为证物提交以形成6-K于2019年2月28日提出，并通过引用并入本文。

(11)

作为证物提交以形成6-K于2019年3月11日提出，并通过引用并入本文。

(12)

作为证物提交以形成6-K于2020年2月24日提出，并通过引用并入本文。

(13)

作为证物提交以形成6-K于2020年7月29日提出，并通过引用并入本文。

(14)

作为证物提交以形成6-K于2020年8月3日提出，并通过引用并入本文。

(15)

作为证物提交以形成6-K于2021年2月8日提出，并通过引用并入本文。

(16)

作为证物提交以形成6-K/A于2021年4月16日提出，并通过引用并入本文。

(17)

作为证物提交以形成6-K于2021年8月12日提出，并通过引用并入本文。

(18)

作为证物提交以形成6-K于2021年12月9日提出，并通过引用并入本文。

(19)

作为证物提交以形成6-K于2022年4月14日提出，并通过引用并入本文。

(20)

作为证物提交以形成6-K于2022年11月14日提出，并通过引用并入本文。

(21)

作为证物提交以形成6-K于2023年3月29日提出，并通过引用并入本文。

(22)

作为证物提交以形成6-K于2023年6月2日提出，并通过引用并入本文。

(23)

作为证物提交以形成6-K于2024年1月10日提出，并通过引用并入本文。

(24)

之前提交的。

(25)

现提交本局。

 

第6页

签名

注册人特此证明其符合提交本表格的所有要求 20个F/A并已正式促使并授权以下签署人签署本表格 20个F/A以它的名义。

 

日期：2024年3月4日   Brookfield Renewable Partners L.P.由其普通合伙人Brookfield Renewable Partners Limited
  发信人：  

/S/怀亚特·哈特利

    姓名：   怀亚特·哈特利
    标题：  

服务提供商首席财务官，

Brookfield Canada Renewable Manager LP

 

第7页

Brookfield Renewable Partners L.P.

财务报表索引

 

     页面  

截至2023年、2023年及2022年12月31日及截至2021年12月31日、2023年、2022年及2021年12月31日的经审计综合财务报表

      F - 2  

 

F - 1

管理层的责任

管理层对财务报表的责任

随附的合并财务报表由Brookfield Renewable Partners L.P.(“Brookfield Renewable”)管理层编制，负责其完整性、一致性、客观性和可靠性。为了履行这一责任，Brookfield Renewable维持内部控制的政策、程序和系统，以确保其报告做法以及会计和行政程序适当，以提供高度保证，确保产生相关和可靠的财务信息，并保护资产。这些控制包括对员工的仔细挑选和培训，建立明确界定的业绩责任区和问责制，以及在整个公司范围内沟通政策和行为准则。

这些综合财务报表是按照国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的，并在适当情况下反映了基于管理层判断的估计。

安永会计师事务所是由Brookfield Renewable普通合伙人董事任命的独立注册会计师事务所，已按照美国上市公司会计监督委员会的标准对合并财务报表进行审计，使他们能够向合伙人表达对合并财务报表的意见。他们的报告概述了他们对合并财务报表的审查范围和意见。

综合财务报表已由Brookfield Renewable普通合伙人董事会通过其审计委员会进一步审查和批准，该委员会由非Brookfield Renewable高级管理人员或员工的董事组成。审计委员会与核数师和管理层会面，审查各自的活动并向董事会报告，监督管理层对财务报告和内部控制制度的责任。审计师可完全和直接接触审计委员会，并在有或没有管理层出席的情况下与审计委员会定期举行会议，讨论其审计和相关的审计结果。

 

/发稿S/康纳·特斯基

   

/S/怀亚特·哈特利

康纳·特斯基

首席执行官

   

怀亚特·哈特利

首席财务官

2024年2月29日

 

F - 2

独立注册会计师事务所报告

致Brookfield Renewable Partners Limited(Brookfield Renewable Partners L.P.普通合伙人)董事会和Brookfield Renewable Partners L.P.

对财务报表的几点看法

我们已审计随附的Brookfield Renewable Partners L.P.(“Brookfield Renewable”或“Partnership”)截至2023年12月31日、2023年及2022年12月31日的综合财务状况表、截至2023年12月31日期间各年度的相关综合收益(亏损)表、全面收益表、权益变动表及现金流量表，以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，合并财务报表按照国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则(“IFRS”)，在所有重要方面公平地反映了合伙企业于2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的财务业绩和现金流量。

我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013框架)中确立的标准，审计了合伙企业截至2023年12月31日的财务报告内部控制，我们于2024年2月29日发布的报告对此发表了无保留意见。

意见基础

这些财务报表由Brookfield Renewable管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对合伙企业的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与合伙企业保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

 

F - 3

   发电资产的重估
有关事项的描述   

该合伙企业使用国际会计准则第16号“不动产、厂房和设备”项下的重估方法计量发电资产(分类为不动产、厂房和设备)。截至2023年12月31日，综合财务状况表上的财产、厂房和设备总额为640.05亿美元。2023年综合全面收益表确认的财产、厂房和设备重估合计亏损1.33亿美元，综合损益表(亏损)亏损1.64亿美元。正如综合财务报表附注1(G)、1(R)(I)及1(S)、(Iii)及12-物业、厂房及设备按公允价值所述，在评估有关发电资产未来表现的估计及假设时，涉及重大估计及管理层判断。

 

管理层在确定该伙伴关系发电资产的公允价值时采用了双重办法，其中包括现金流贴现模型和市场评估。贴现现金流模型中包含的重要假设包括未来电价、终端价值、贴现率、预期的长期平均发电量以及预计的运营和资本支出。

 

由于上述重大假设具有高度判断性，需要专家参与，因此对发电资产计量的审计很复杂。这些假设的变化可能会对发电资产的公允价值产生重大影响。

 

F - 4

我们是如何在审计中解决这个问题的   

我们得到了理解，评估了设计，并测试了在确定发电资产公允价值方面对管理层过程的控制的操作有效性。我们测试了对管理层审查估值模型的控制，包括对所有重要假设的审查和批准的控制。

 

为测试发电资产的公允价值，我们的审计程序包括评估合伙企业的估值方法、使用的重大假设，以及测试支持重大假设的基础数据的完整性和准确性。对于每项发电资产，我们分析了公允价值变化的重要驱动因素，包括未来电价、终端价值和贴现率。在我们估值专家的支持下，我们查阅了管理层的估值分析，并参考管理层针对每个地区和发电资产的较短期经纪报价和较长期市场预测来评估未来电价的估计。我们还让我们的估值专家参与终端价值和贴现率的评估，其中包括考虑基准利率、地理位置、资产是签约还是非签约以及技术类型。

 

对于样本发电资产，我们执行了审计程序，其中包括就已签署的购电协议商定合同电价，并通过与第三方工程报告和历史趋势的佐证来评估预期的长期平均发电量。此外，我们通过与历史数据和第三方数据的比较来评估估计的运营和资本支出，以选择资产并与第三方工程报告进行佐证。我们还对公允价值模型的计算精度进行了检验。

  

在同一样本的评估专家协助下，我们还对未来电价、终端价值和折现率进行了敏感性分析，以评估发电资产的公允价值。我们还使用其他基于市场的证据评估公允价值，方法是将投资组合作为一个整体与最近的类似交易进行比较，并计算样本发电资产的收入和EBITDA倍数，并将其与可比上市公司的倍数进行比较。

 

此外，我们评估了合伙企业关于发电资产公允价值的重大假设和敏感性分析的披露的充分性。

 

F - 5

   重大收购：风能和太阳能投资组合
有关事项的描述   

2023年，该伙伴关系完成了对美国可再生能源投资组合、印度可再生能源投资组合和英国风能投资组合的收购，收购价格分别为10.83亿美元、4.47亿美元和6.25亿美元。如综合财务报表附注1(O)及附注3-收购所述，该等业务组合采用收购方法入账，经营结果自相应收购日期起计入综合财务报表。

 

鉴于在厘定所收购的发电资产、税项权益负债及商品衍生工具的公允价值时需要作出重大估计，审核上述收购事项的工作相当复杂。与这些估计有关的重要假设包括但不限于未来电价、生产税收抵免、发电量、折扣率、终端价值以及运营和资本支出。这些假设是前瞻性的，可能会受到未来经济和市场状况的影响。

我们是如何在审计中解决这个问题的   

我们对管理层在确定发电资产、税项权益负债和所收购商品衍生工具的公允价值过程中的控制设计有所了解并进行了评估。我们测试了对管理层审查发电资产、税收权益和大宗商品衍生品估值模型的控制，包括对所有重要假设的审查和批准的控制。

 

我们的审计程序包括评估上述重要假设和测试基础数据的完整性和准确性。例如，我们评估了一个发电资产样本的估计发电量，方法是将它们与可用的工程报告进行比较，将容量因素与公开可用的行业发电数据进行基准比较，并考虑影响容量因素的损失的行业基准。此外，在估值专家的支持下，我们查阅了管理层的估值分析，并参考管理层针对每个地区和发电资产的较短期经纪报价和较长期市场预测评估了未来电价的估计。对于生产税抵扣率，我们对照所有生产税抵免制度的既定指导评估管理层的未来预测，并确保管理层的预测基于公布的指导是合理的。我们邀请我们的估值专家协助评估合作伙伴关系模型中使用的估值方法和重要假设，包括贴现率和终端价值，其中包括考虑基准利率、地理位置、合同或非合同资产和技术类型，并对这些重要假设进行敏感性分析。

 

F - 6

   此外，我们通过与最近签署的建筑合同和部件供应协议进行核实，评估了估计的资本支出。我们将运营支出与可用的工程报告进行了比较。我们还将运营支出预测与行业基准以及签署的运营和维护合同进行了比较。我们也测试了公允价值模型的计算准确性，并考虑了综合财务报表附注3中关于这些判断和估计的披露的充分性。

/s/安永律师事务所

特许专业会计师

持牌会计师

自2011年以来，我们一直担任Brookfield Renewable的审计师。

加拿大多伦多

2024年2月29日

 

F - 7

财务报告的内部控制

信息披露控制和程序的评估

我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了我们的披露控制和程序(如规则所定义)的有效性13A-15(E)和15D-15(E)根据经修订的1934年证券交易法(交易法))，截至2023年12月31日期间结束。基于此类评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，我们的披露控制和程序设计在合理的保证水平，并有效地提供合理保证，确保我们根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的重大信息在美国证券交易委员会的规则和表格中指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告，并且该等信息被积累并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官(视情况而定)，以便及时做出有关要求披露的决定。虽然对财务报告的披露控制和程序以及内部控制是充分和有效的，但我们继续实施某些措施，以加强控制进程和程序。

管理层关于财务报告内部控制的报告

Brookfield Renewable Partners L.P.(“Brookfield Renewable”)管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。财务报告内部控制是由首席执行官和首席财务官设计或监督，并由董事会、管理层和其他人员实施的程序，目的是根据第240.13a-15(F)或240.15d-15(F)号条例所界定的国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。

管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013年框架)中规定的标准，评估了截至2023年12月31日Brookfield Renewable对财务报告的内部控制的有效性。基于这一评估，管理层得出结论，截至2023年12月31日，Brookfield Renewable对财务报告的内部控制是有效的。管理层将2023年收购的投资排除在其内部控制的设计和评估之外，其中包括美国公用事业规模的太阳能、风能和电池存储资产的12千兆瓦运营和开发组合，印度公用事业规模的太阳能、风能和分布式发电资产的4.5GW运营和开发组合，英国公用事业规模的风能、电池和太阳能资产的4GW运营和开发组合，巴西136兆瓦的运营风电资产组合，巴西730兆瓦的分布式发电资产组合，以及巴西60兆瓦的运营和风能资产组合，其总资产和净资产在合并基础上分别约占截至2023年12月31日的综合财务报表金额的10%和收入的3%。

Brookfield Renewable截至2023年12月31日的财务报告内部控制已由独立注册会计师事务所安永会计师事务所审计，后者还审计了Brookfield Renewable截至2023年12月31日的年度综合财务报表。正如独立注册会计师事务所报告中所述，安永律师事务所对Brookfield Renewable截至2023年12月31日财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。

 

/发稿S/康纳·特斯基

   

/S/怀亚特·哈特利

康纳·特斯基

首席执行官

   

怀亚特·哈特利

首席财务官

2024年2月29日

 

F - 8

独立注册会计师事务所报告

致Brookfield Renewable Partners Limited(Brookfield Renewable Partners L.P.普通合伙人)董事会和Brookfield Renewable Partners L.P.

财务报告内部控制之我见

我们审计了Brookfield Renewable Partners L.P.‘S(“Brookfield Renewable”或“合伙人”)截至2023年12月31日的财务报告内部控制，依据的是特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的“内部控制-综合框架(2013年框架)”(“COSO标准”)中确立的标准。我们认为，根据COSO标准，截至2023年12月31日，伙伴关系在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制。

正如随附的管理层财务报告内部控制报告指出，管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括美国公用事业规模的太阳能、风能和电池存储资产的12GW运营和开发组合的内部控制，印度4.5GW公用事业规模的太阳能、风能和分布式发电资产的运营和开发组合的内部控制，英国4GW的公用事业规模的风能、电池和太阳能资产的运营和开发组合，巴西136兆瓦的运营风能资产组合，巴西的730兆瓦分布式发电资产组合的内部控制，以及巴西60兆瓦的运营和风能资产组合。上述收购包括在合伙企业的2023年综合财务报表中，分别占截至2023年12月31日的总资产和净资产的10%和约10%，占当时截至该年度收入的3%。我们对合伙企业财务报告的内部控制审计也不包括对上述收购的财务报告内部控制的评估。

我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了合伙企业2023年的合并财务报表，我们2024年2月29日的报告对此发表了无保留意见。

意见基础

Brookfield Renewable的管理层负责保持对财务报告的有效内部控制，并负责对附带的管理层财务报告内部控制报告中所包括的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，就合伙企业对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与合伙企业保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。

我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

 

F - 9

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关的政策和程序；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产的行为，提供合理保证。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

/s/安永律师事务所

特许专业会计师

持牌会计师

加拿大多伦多

2024年2月29日

 

F - 10

Brookfield Renewable Partners L.P.

合并财务状况表

 

月31

(百万)

    备注      2023      2022  

资产

         

流动资产

         

现金和现金等价物

      20      $ 1,141      $ 998  

受限现金

      21        310        139  

应收贸易账款和其他流动资产

      22        1,517        1,860  

金融工具资产

      5        199        125  

关联方应缴款项

      28        1,443        123  

持有待售资产

      4        —         938  
     

 

 

     

 

 

  
        4,610        4,183  

金融工具资产

      5        1,768        1,500  

权益类投资

      19        2,546        1,392  

物业、厂房及设备，按公允价值

      12        64,005        54,283  

商誉

      17        1,944        1,526  

递延所得税资产

      11        244        176  

其他长期资产

      23        1,011        1,051  
     

 

 

     

 

 

  

总资产

       $ 76,128      $ 64,111  
     

 

 

     

 

 

  

负债

         

流动负债

         

应付账款和应计负债

      24      $ 1,539      $ 1,086  

金融工具负债

      5        687        559  

因关联方的原因

      28        835        588  

企业借款

      13        183        249  

无追索权借款

      13        4,752        2,027  

条文

      25, 27        42        83  

与待售资产直接相关的负债

      4        —         351  
     

 

 

     

 

 

  
        8,038        4,943  

金融工具负债

      5        2,433        1,670  

企业借款

      13        2,650        2,299  

无追索权借款

      13        22,117        20,275  

递延所得税负债

      11        7,174        6,507  

条文

      25, 27        1,268        600  

因关联方的原因

      28        705        1  

其他长期负债

      26        1,764        1,530  

权益

         

非控制性利益

         

参与非控制性权益-经营子公司

      14        18,863        14,755  

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

      14        55        59  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

      14        2,684        2,892  

BEPC可交换股份

      14        2,479        2,561  

优先股权益

      14        583        571  

永久附属票据

      14        592        592  

优先有限合伙人权益

      15        760        760  

有限责任合伙人权益

      16        3,963        4,096  
     

 

 

     

 

 

  

总股本

       $ 29,979      $ 26,286  
     

 

 

     

 

 

  

负债和权益总额

       $ 76,128      $ 64,111  
     

 

 

     

 

 

  

附注是这些合并财务报表的组成部分。

代表Brookfield Renewable Partners LP批准：

 

LOGO    LOGO

帕特里夏·祖科蒂

董事

   

David·曼

董事

 

F - 11

Brookfield Renewable Partners L.P.

综合收益表（亏损）

 

截至12月31日的年度

(除特别说明外，以百万美元计)

    备注    2023     2022     2021  

收入

    28    $ 5,038     $ 4,711     $ 4,096  

其他收入

    7      671       136       304  

直接运营成本(1)

    8      (1,933 )      (1,434 )      (1,365 ) 

管理服务费

    28      (205 )      (243 )      (288 ) 

利息支出

    13      (1,627 )      (1,224 )      (981 ) 

权益类投资收益份额

    19      186       96       22  

外汇和金融工具损益

    5      502       (133 )      (32 ) 

折旧

    12      (1,852 )      (1,583 )      (1,501 ) 

其他

    9      (212 )      (190 )      (307 ) 

所得税退还(费用)

          

当前

    11      (128 )      (148 )      (43 ) 

延期

    11      176       150       29  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
        48       2       (14 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

净收益(亏损)

       $ 616     $ 138     $ (66 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

净收益(亏损)可归因于：

          

非控制性利益

          

参与非控制性权益-经营子公司

    14    $ 619     $ 334     $ 209  

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

    14      111       92       77  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

    14      (63 )      (117 )      (135 ) 

BEPC可交换股份

    14      (57 )      (104 )      (119 ) 

优先股权益

    14      27       26       26  

永久附属票据

    14      29       29       12  

优先有限合伙人权益

    15      41       44       55  

有限责任合伙人权益

    16      (91 )      (166 )      (191 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
      $ 616     $ 138     $ (66 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

每LP单位的基本和稀释损失

       $ (0.32 )    $ (0.60 )    $ (0.69 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

(1)

直接经营成本不包括以下披露的折旧费用。

附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

F - 12

Brookfield Renewable Partners L.P.

综合全面收益表

 

截至12月31日的年度

(百万)

    备注    2023     2022     2021  

净收益(亏损)

       $ 616     $ 138     $ (66 ) 

不重新归类为净收益的其他全面收益

          

财产、厂房和设备的重估

    12      (133 )      3,745       4,573  

固定福利计划的精算(亏损)收益

         (12 )      21       30  

上述项目的递延所得税

    11      81       (852 )      (1,170 ) 

股权证券投资的未实现收益(亏损)

    5      2       (11 )      3  

权益类投资

    19      154       (35 )      184  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

不会重新分类为净收入的项目合计

         92       2,868       3,620  

可重新分类为净收益的其他全面收益

          

外币折算

    10      1,317       (647 )      (859 ) 

年内被指定为现金流量对冲的金融工具的收益(亏损)

    5      252       175       (64 ) 

外汇掉期收益(亏损)--净投资对冲

    5      (128 )      63       64  

在净收入中确认的金额的重新分类调整

    5      (108 )      148       43  

上述项目的递延所得税

    11      (13 )      (87 )      (2 ) 

权益类投资

    19      8       (30 )      (36 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

可随后重新分类为净收益的项目合计

         1,328       (378 )      (854 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

其他综合收益

         1,420       2,490       2,766  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

综合收益

       $ 2,036     $ 2,628     $ 2,700  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

可归因于以下方面的全面收入：

          

非控制性利益

          

参与非控制性权益-经营子公司

    14    $ 1,983     $ 1,582     $ 1,048  

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

    14      111       100       89  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

    14      (50 )      270       444  

BEPC可交换股份

         (45 )      238       394  

优先股权益

    14      39       (16 )      30  

永久附属票据

         29       29       12  

优先有限合伙人权益

    15      41       44       55  

有限责任合伙人权益

    16      (72 )      381       628  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
      $ 2,036     $ 2,628     $ 2,700  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

F - 13

Brookfield Renewable Partners L.P.

合并权益变动表

 

          累计其他综合收益                 非控制性利益        

截至的年度
12月31日

(百万)

   有限
合作伙伴的
股权		     外国
货币
翻译		     重估
盈馀		     精算
亏损仍在继续
已定义
效益
平面图		     现金流
套期保值		     投资
在股权方面
证券		     总计
有限
合作伙伴的
股权		     择优
有限
合作伙伴的
股权		     择优
股权		     永久
从属的
注		     BEPC
可交换
股票		     参与
非-
控管
兴趣-在
运营中
附属公司		     一般信息
伙伴关系
利息
在非洲
抱着
子公司
持有
布鲁克菲尔德		     参与
非控制性
兴趣-在
抱着
子公司-
可赎回/
可交换
单位
持有
布鲁克菲尔德		     总计
股权		  

余额，截至2022年12月31日

   $ (1,898 )    $ (845 )    $ 6,817     $ 4     $ 17     $ 1     $ 4,096     $ 760     $ 571     $ 592     $ 2,561     $ 14,755     $ 59     $ 2,892     $ 26,286  

净收益(亏损)

     (91 )      —        —        —        —        —        (91 )      41       27       29       (57 )      619       111       (63 )      616  

其他全面收益(亏损)

     —        147       (143 )      (3 )      18       —        19       —        12       —        12       1,364       —        13       1,420  

股本发行（附注14、16、28）

     390       —        —        —        —        —        390       —        —        —        240       —        —        —        630  

为注销而购入的LP单位（注16）

     (43 )      —        —        —        —        —        (43 )      —        —        —        —        —        —        —        (43 ) 

资本缴款（附注14）

     —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        2,993       —        —        2,993  

收购（附注3）

     —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        414       —        —        414  

资本返还

     —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        (140 )      —        —        (140 ) 

处置（附注4）

     12       —        (12 )      —        —        —        —        —        —        —        —        (449 )      —        —        (449 ) 

宣布的分派或股息

     (383 )      —        —        —        —        —        (383 )      (41 )      (27 )      (29 )      (241 )      (1,428 )      (116 )      (265 )      (2,530 ) 

分配再投资计划

     8       —        —        —        —        —        8       —        —        —        —        —        —        —        8  

所有权变更

     113       16       (107 )      —        (1 )      —        21       —        —        —        —        —        —        —        21  

其他

     (226 )      (19 )      188       1       2       —        (54 )      —        —        —        (36 )      735       1       107       753  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

年份变化

     (220 )      144       (74 )      (2 )      19       —        (133 )      —        12       —        (82 )      4,108       (4 )      (208 )      3,693  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

余额，截至2023年12月31日

   $ (2,118 )    $ (701 )    $ 6,743     $ 2     $ 36     $ 1     $ 3,963     $ 760     $ 583     $ 592     $ 2,479     $ 18,863     $ 55     $ 2,684     $ 29,979  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

余额，截至2021年12月31日

   $ (1,516 )    $ (842 )    $ 6,494     $ —      $ (48 )    $ 4     $ 4,092     $ 881     $ 613     $ 592     $ 2,562     $ 12,303     $ 59     $ 2,894     $ 23,996  

净收益(亏损)

     (166 )      —        —        —        —        —        (166 )      44       26       29       (104 )      334       92       (117 )      138  

其他全面收益(亏损)

     —        (1 )      480       4       67       (3 )      547       —        (42 )    $ —        342       1,248       8       387       2,490  

股票发行

     —        —        —        —        —        —        —        115       —      $ —        —        —        —        —        115  

出资

     —        —        —        —        —        —        —        —        —      $ —        —        2,131       —        —        2,131  

赎回优先LP单位

     —        —        —        —        —        —        —        (236 )      —      $ —        —        —        —        —        (236 ) 

处置

     14       —        (14 )      —        —        —        —        —        —      $ —        —        (75 )      —        —        (75 ) 

宣布的分派或股息

     (355 )      —        —        —        —        —        (355 )      (44 )      (26 )    $ (29 )      (220 )      (1,275 )      (100 )      (250 )      (2,299 ) 

分配再投资计划

     9       —        —        —        —        —        9       —        —      $ —        —        —        —        —        9  

其他

     116       (2 )      (143 )      —        (2 )      —        (31 )      —        —      $ —        (19 )      89       —        (22 )      17  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

年份变化

     (382 )      (3 )      323       4       65       (3 )      4       (121 )      (42 )      —        (1 )      2,452       —        (2 )      2,290  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

余额，截至2022年12月31日

   $ (1,898 )    $ (845 )    $ 6,817     $ 4     $ 17     $ 1     $ 4,096     $ 760     $ 571     $ 592     $ 2,561     $ 14,755     $ 59     $ 2,892     $ 26,286  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F - 14

Brookfield Renewable Partners L.P.

合并权益变动表

 

          累计其他综合收益(亏损)                 非控制性利益        

截至的年度
12月31日

(百万)

   有限
合作伙伴的
股权		     外国
货币
翻译		     重估
盈馀		     精算
亏损仍在继续
已定义
效益
平面图		     现金流
套期保值		     投资
在股权方面
证券		     总数有限
合作伙伴的
股权		     择优
有限
合作伙伴的
股权		     择优
股权		     永久
从属的
注		     BEPC
可交换
股票		     参与
非-
控管
兴趣-在
运营中
附属公司		     一般信息
伙伴关系
权益
抱着
子公司
持有
布鲁克菲尔德		     参与
非控制性
兴趣-在
抱着
子公司-
可赎回/
可交换
持有单位
布鲁克菲尔德		     总股本  

余额，截至2020年12月31日

   $ (988 )    $ (720 )    $ 5,595     $ (6 )    $ (39 )    $ 3     $ 3,845     $ 1,028     $ 609     $ —      $ 2,408     $ 11,100     $ 56     $ 2,721     $ 21,767  

净收益(亏损)

     (191 )      —        —        —        —        —        (191 )      55       26       12       (119 )      209       77       (135 )      (66 ) 

其他全面收益(亏损)

     —        (116 )      938       7       (11 )      1       819       —        4       —        513       839       12       579       2,766  

发行永久附属票据

     —        —        —        —        —        —        —        —        —        592       —        —        —        —        592  

出资

     —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        1,121       —        —        1,121  

赎回优先LP单位

     —        —        —        —        —        —        —        (147 )      —        —        —        —        —        —        (147 ) 

处置

     38       —        (38 )      —        —        —        —        —        —        —        —        (395 )      —        —        (395 ) 

宣布的分派或股息

     (335 )      —        —        —        —        —        (335 )      (55 )      (26 )      (12 )      (209 )      (810 )      (85 )      (237 )      (1,769 ) 

分配再投资计划

     9       —        —        —        —        —        9       —        —        —        —        —        —        —        9  

其他

     (49 )      (6 )      (1 )      (1 )      2       —        (55 )      —        —        —        (31 )      239       (1 )      (34 )      118  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

年份变化

     (528 )      (122 )      899       6       (9 )      1       247       (147 )      4       592       154       1,203       3       173       2,229  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

余额，截至2021年12月31日

   $ (1,516 )    $ (842 )    $ 6,494     $ —      $ (48 )    $ 4     $ 4,092     $ 881     $ 613     $ 592     $ 2,562     $ 12,303     $ 59     $ 2,894     $ 23,996  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

F - 15

Brookfield Renewable Partners L.P.

合并现金流量表

 

截至12月31日的年度

(百万)

    备注    2023     2022     2021  

经营活动

          

净收益(亏损)

       $ 616     $ 138     $ (66 ) 

以下调整 非现金物品：

          

折旧

    12      1,852       1,583       1,501  

未实现外汇和金融工具(收益)损失

    5      (492 )      258       122  

权益类投资收益份额

    19      (186 )      (96 )      (22 ) 

递延所得税追回

    11      (176 )      (150 )      (29 ) 

其他非现金物品

         (282 )      102       (136 ) 

从股权会计投资中获得的股息

    19      58       89       78  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
        1,390       1,924       1,448  

因关联方发生或来自关联方的变更

         7       (19 )      2  

周转资金结余净变化

    29      468       (194 )      (716 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
        1,865       1,711       734  

融资活动

          

中期票据收益

    13      293       296       —   

商业票据，净额

    13      (65 )      249       (3 ) 

收益来自无追索权借款

    13      8,316       9,547       6,877  

偿还无追索权借款

    13      (6,037 )      (6,310 )      (3,678 ) 

参与出资 非控制性权益-经营子公司

    14      2,593       1,863       1,200  

偿还给参与者的资本 非控制性权益-经营子公司

    14      (248 )      (75 )      (511 ) 

发行权益工具及相关成本

    14,15,16      630       115       592  

股权工具的赎回和回购

    14,15,16      (43 )      (252 )      (153 ) 

已支付的分配：

          

给各参与 非控制性权益-经营子公司、优先股东、优先有限合伙人单位持有人和永久次级票据

    14,15      (967 )      (1,372 )      (900 ) 

致Brookfield Renewable或BRELP的单位持有人和Brookfield Renewable Corporation的股东

    14, 16      (990 )      (915 )      (854 ) 

关联方借款

         670       1,470       1,188  

向关联方偿还款项

         (1,556 )      (1,127 )      (1,615 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
        2,596       3,489       2,143  

投资活动

          

在被收购实体中的现金和现金等价物净额收购

    3      (791 )      (2,452 )      (1,426 ) 

对股权投资的投资

    19      (725 )      (236 )      (54 ) 

对房地产、厂房和设备的投资

    12      (2,809 )      (2,190 )      (1,967 ) 

出售资产所得款项，扣除已处置的现金和现金等价物

         217       140       827  

购买金融资产

         (644 )      (492 )      (58 ) 

金融资产收益

    5      431       70       220  

受限制的现金和其他

         (35 )      94       (86 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
        (4,356 )      (5,066 )      (2,544 ) 

现金汇兑(损失)收益

         38       (28 )      (35 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

现金和现金等价物增加

         143       106       298  

持有待售资产内归类的现金净变化

         —        (8 )      (5 ) 

年初余额

         998       900       607  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

年终余额

       $ 1,141     $ 998     $ 900  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

补充现金流信息：

          

支付的利息

       $ 1,353     $ 1,138     $ 877  

收到的利息

       $ 112     $ 37     $ 45  

已缴纳的所得税

       $ 194     $ 112     $ 71  

附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

F - 16

Brookfield Renewable Partners L.P.

经审计年度综合财务报表附注

 

Brookfield Renewable Partners L.P.(“Brookfield Renewable”)的业务活动包括主要在北美、南美、欧洲和亚太地区拥有一系列可再生能源和可持续解决方案资产。

除上下文另有说明或要求外，术语“Brookfield Renewable”指Brookfield Renewable Partners L.P.及其受控实体，包括Brookfield Renewable Corporation(“BEPC”)。除上下文另有说明或要求外，术语“合伙”系指Brookfield Renewable Partners L.P.及其受控实体，不包括BEPC。

Brookfield Renewable的合并股权包括无表决权由公众单位持有人及Brookfield持有的公开交易有限责任合伙单位(“LP单位”)、由公众股东及Brookfield持有的Brookfield Renewable Corporation(“BEPC”)的A类可交换附属投票权股份(“BEPC可交换股份”)、由Brookfield持有的Brookfield Renewable Energy L.P.(“BRELP”)的可赎回/可交换合伙单位(“BRELP”)以及由Brookfield持有的BRELP的一般合伙权益(“GP权益”)。除文意另有所指外，LP单位、可赎回/可交换合伙单位、GP权益及BEPC可交换股份的持有人将统称为“单位持有人”。LP单位、可赎回/可交换合伙单位、GP权益和BEPC可交换股份将统称为“单位”或“单位”，除非上下文另有说明或要求。

Brookfield Renewable是根据百慕大法律根据二零一一年十一月二十日经修订及重述的经修订及重述的有限合伙协议(其后不时修订)成立的上市有限合伙企业。

Brookfield Renewable的注册办事处是百慕大哈密尔顿HM12前街73号五楼。

Brookfield Renewable的直系母公司是其普通合伙人Brookfield Renewable Partners Limited(“BRPL”)。Brookfield Renewable的最终母公司是Brookfield Corporation(“Brookfield Corporation”)。除Brookfield Renewable外，Brookfield Corporation及其子公司包括Brookfield Asset Management Ltd(“Brookfield Asset Management”)，在这些财务报表中也被单独和统称为“Brookfield”。“Brookfield持有人”一词是指Brookfield、Brookfield再保险及其关联方。

BEPC可交换股票在纽约证券交易所和多伦多证券交易所的交易代码为“BEPC”。

有限责任公司的股票在纽约证券交易所的交易代码为“BEP”，在多伦多证券交易所的交易代码为“BEP.UN”。Brookfield Renewable的A类系列7、系列13、系列15和系列18的优先有限合伙人股权在多伦多证券交易所的交易代码分别为“BEP.PR.G”、“BEP.PR.M”、“BEP.PR.O”和“BEP.PR.R”。Brookfield Renewable的A类A系列17优先有限合伙人股权在纽约证券交易所交易代码为“BEP.PR.A”。永久次级票据在纽约证券交易所的交易代码为“BEPH”和“BEPI”。

 

     页面  

合并财务报表附注

   

 1.

    编制依据和材料核算政策信息      18  

 2.

    主要附属公司      35  

 3.

    收购      36  

 4.

    资产的处置      46  

 5.

    风险管理和金融工具      47  

 6.

    分段信息      58  

 7.

    其他收入      64  

 8.

    直接运营成本      65  

 9.

    其他      65  

10.

    外币折算      65  

11.

    所得税      66  

12.

    物业、厂房及设备，按公允价值      68  

13.

    借款      72  

14.

    非控制性利益      77  

15.

    优先有限合伙人权益      83  

16.

    有限责任合伙人权益      83  

17.

    商誉      85  

18.

    资本管理      86  

19.

    权益类投资      88  

20.

    现金和现金等价物      89  

21.

    受限现金      89  

22.

    应收贸易账款和其他流动资产      90  

23.

    其他长期资产      90  

24.

    应付账款和应计负债      91  

25.

    条文      91  

26.

    其他长期负债      92  

27.

    承付款、或有事项和担保      92  

28.

    关联方交易      95  

29.

    补充信息      101  

30.

    附属公开发行人      102  

31.

    后续事件      103  
 

 

F - 17

1.编制依据和材料核算政策信息

(A)合规声明

综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。综合财务报表所使用的会计政策以截至2023年12月31日适用的《国际财务报告准则》为基础，其中包括个别《国际财务报告准则》、国际会计准则以及国际财务报告解释委员会和标准解释委员会作出的解释。除非另有说明，以下所列政策将始终如一地适用于提交的所有期间。

这些合并财务报表已获Brookfield Renewable的普通合伙人BRPL董事会授权于2024年2月29日发布。

某些比较数字已重新分类，以符合本年度的列报方式。

对$、C$、欧元、GB、R$、COP、INR和CNY的引用是指美国(“U.S.”)美元、加元、欧元、英镑、巴西雷亚尔、哥伦比亚比索、印度卢比和人民币。

除非另有说明，所有数字均以百万美元为单位。

(B)准备基础

除物业、厂房及设备重估及若干资产及负债按公允价值计量外，综合财务报表均按历史成本编制。成本是根据以资产交换的代价的公允价值入账的。

(C)合并

这些合并财务报表包括Brookfield Renewable及其子公司的账目，它们是Brookfield Renewable控制的实体。投资者控制着被投资人，当其面临或有权从与被投资人的参与中获得可变回报时，并有能力通过其对被投资人的权力来影响这些回报。非控制性在Brookfield Renewable子公司的权益中的权益在综合财务状况表中单独在权益中显示。

Brookfield Renewable已与Brookfield达成投票协议，Brookfield Renewable将获得BRELP普通合伙人的控制权。因此，Brookfield Renewable合并了BRELP及其子公司的账目。此外，BRELP向Brookfield发行了可赎回/可交换有限合伙单位(“可赎回/可交换合伙单位”)，据此，持有人可应要求要求BRELP以现金代价赎回可赎回/可交换合伙单位。这项权利受Brookfield Renewable的优先购买权的约束，该权利使其有权全权酌情选择收购如此提交给BRELP的所有可赎回/可交换合伙单位，这些单位被投标赎回，以换取一对一基础。由于Brookfield Renewable有权自行决定与有限责任公司单位清偿债务，因此可赎回/可交换合伙单位被归类为Brookfield Renewable(参与)的股权非控制性在控股子公司中的权益-由Brookfield持有的可赎回/可交换单位“)。

Brookfield Renewable已与Brookfield达成投票协议，根据该协议，Brookfield Renewable获得了拥有某些可再生能源发电业务的实体的控制权。Brookfield Renewable还与其财团合作伙伴就其哥伦比亚业务达成了一项投票协议。这些投票协议赋予Brookfield Renewable权力，除其他事项外，指导相关实体的董事会选举，从而为Brookfield Renewable提供控制权。因此，Brookfield Renewable合并了这些实体的账目。有关更多信息，请参阅附注28-关联方交易。

 

F - 18

对于之前由Brookfield Corporation控制的实体，订立的投票协议并不代表符合IFRS 3，业务合并(“IFRS 3”)的业务合并，因为所有合并业务最终都由Brookfield Corporation在交易完成之前和之后控制。Brookfield Renewable以类似于利益集合的方式对涉及共同控制的实体的这些交易进行会计处理，这要求提交投票前协议财务信息，就好像交易一直都在进行。请参阅附注1(S)(Ii)--适用会计政策的关键判断--共同控制交易--Brookfield Renewable关于共同控制下交易的会计政策。

权益类投资

股权投资是指Brookfield Renewable对其具有重大影响力的实体或代表合资企业的合资安排。重大影响是能够参与被投资人的财务和经营政策决策，但不控制或共同控制这些被投资人。此类投资采用权益法核算。

合资企业是一种联合安排，根据这种安排，共同控制安排的各方有权获得合资企业的净资产。共同控制是合同商定的对一项安排的控制权分享，只有在有关活动的决定需要分享控制权的各方一致同意的情况下才存在。Brookfield Renewable使用股权法核算其在合资企业中的权益。

根据权益法，被投资公司权益的账面价值最初按成本确认，并根据Brookfield Renewable所占净收益、其他全面收益(“OCI”)、权益会计投资的分配以及Brookfield Renewable在被投资公司的比例权益的其他调整进行调整。

(D)外币兑换

合并财务报表中报告的所有数字和合并财务报表中的表格披露都以数百万美元反映，这是Brookfield Renewable的本位币。这些合并财务报表中包括的每项海外业务都确定了自己的本位币，每个子公司的财务报表中包含的项目都使用该本位币进行计量。

具有美元以外功能货币的外国业务的资产和负债按报告日的汇率换算，收入和支出按期间内交易日期的汇率换算。外国子公司转换的收益或损失计入保监局。在这些业务中被指定为净投资套期保值的外币余额和交易的收益或损失以同样的方式报告。

在编制Brookfield Renewable的综合财务报表时，以外币计价的货币资产和负债按适用的综合财务状况报表日期的结算率换算为功能货币。非货币性以外币计价并按公允价值计量的资产和负债，按公允价值确定之日的汇率折算。非货币性按历史成本计量的资产和负债按历史汇率折算。收入和支出按交易发生之日的现行汇率以本位币计量，收益或损失包括收益或损失。

 

F - 19

(E)现金和现金等价物

现金和现金等价物包括现金、定期存款和原始到期日不到90天的货币市场工具。

(F)受限现金

限制性现金包括现金和现金等价物，其中资金的可获得性主要受信贷和建筑协议的限制。

(G)财产、厂房和设备及重估方法

发电资产分为物业、厂房及设备，并根据国际会计准则第16号-物业、厂房及设备(“国际会计准则第16号”)采用重估方法入账。物业、厂房及设备最初按成本计量，其后按其重估金额入账，即重估日期的公允价值减去任何其后累计折旧及任何后续累计减值亏损。

Brookfield Renewable通常通过以下方式确定其物业、厂房和设备的公允价值20年期水电资产的贴现现金流模型和其他技术的估计剩余使用寿命。这一模式纳入了长期购电协议的未来现金流，在这些协议中，确定购电协议与相关发电资产具体挂钩。该模型还包括对未来电价的估计、预计的长期平均发电量、估计的运营和资本支出、终端价值以及对未来通货膨胀率和地理位置贴现率的假设。施工正在进行的工作(“CWIP”)于有足够资料使用贴现现金流量法厘定公允价值时予以重估。于十二月三十一日按年重估，以确保账面值不会与公允价值有重大差异。对于通过业务合并获得的发电资产，Brookfield Renewable最初在收购日按公允价值计量资产，与附注1(O)-业务合并中描述的政策一致，不按年终在购置当年，除非有特定于这些资产的外部证据表明资产的账面价值大幅增加或减少。

如一项资产的账面价值因重估而增加，则该项增加会在收入中确认，但该项增加须将先前确认的收入减少拨回，而增加的其余部分则在保监处确认，并在重估盈余下累积于权益内。非控制性利息。当一项资产的账面金额减少时，只要与该资产有关的重估盈余中存在余额，则该项减少在保监处确认，其余的减少在收入中确认。

 

F - 20

发电资产的折旧是按资产的估计使用年限按直线计算的，具体如下：

 

      

大坝

      最高可达115年  

压力钢管

      长达60年  

动力工厂

      长达115年  

水力发电机组

      长达115年  

风力发电机组

      长达30年  

太阳能发电机组

      最高可达35年  

燃气的热电联产(“热电”)机组

      长达40年  

其他资产

      长达60年  

成本被分配到财产、厂房和设备的重要组成部分。当财产、厂房和设备具有不同的使用年限时，它们分别作为单独的项目(重要组成部分)入账并分别折旧。为了确保使用寿命和剩余价值的准确性，每年都会进行一次审查。

折旧是根据资产的公允价值减去其剩余价值计算的。当资产所处的位置和条件使其能够以管理层预期的方式运行时，折旧就开始了。它在该资产被归类为持有待售以及资产被取消识别的日期。一项财产、厂房和设备以及任何重要组成部分在处置时或在其使用不会带来未来经济利益的情况下被取消确认。其他资产包括设备、建筑物和租赁改善。建筑物、家具和固定装置、租赁改进和办公设备按历史成本减去累计折旧入账。土地和CWIP不受折旧影响。

在巴西的财产、厂房和设备的折旧是根据特许权资产的授权期限或使用年限计算的。2023年12月31日的加权平均剩余久期为34年(2022年：35年)。由于土地权是特许权或授权权的一部分，这一成本也要进行折旧。

在重估日累计的任何折旧将从资产的账面总额中抵销，净额用于资产的重估金额。

出售经营性资产的一项财产、厂房和设备的收益和损失分别在其他收益和其他收益(亏损)表中确认。重估盈余在各自的权益组成部分内重新分类，而不会在处置资产时重新分类为净收益。

(H)租契

在合同开始时，Brookfield Renewable会评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价，则该合同是租赁或包含租赁。为了评估合同是否传达了对已确定资产的使用控制权，Brookfield Renewable评估了是否：

 

  •  

合同明确或隐含地规定了一项已确定的资产的用途，该合同在物理上是不同的，或者基本上代表了一种物理上不同的资产的所有能力。如果供应商拥有实质性的替代权，则不识别该资产；

 

  •  

Brookfield Renewable有权在整个使用期内从资产的使用中获得几乎所有的经济利益；Brookfield Renewable有权指示资产的使用。当Brookfield Renewable拥有与改变资产使用方式和目的最相关的决策权时，它就有权这样做。在极少数情况下，如果资产的使用方式和用途是预先确定的，Brookfield Renewable有权指导资产的使用，条件是：

 

F - 21

  •  

Brookfield Renewable有权在整个使用期间运营资产(或指示他人以其确定的方式运营资产)，而供应商无权更改这些操作说明；或

 

  •  

Brookfield Renewable设计资产的方式预先确定了它的使用方式和目的。

在开始或重新评估包含租赁组成部分的合同时，Brookfield Renewable根据每个租赁组成部分的相对独立价格将合同中的对价分配给每个租赁组成部分。然而，对于其作为承租人的土地和建筑物的租赁，Brookfield Renewable已选择不分离非租赁组件，并因此为租约和非租赁组件作为单个租赁组件。

Brookfield Renewable认可使用权租赁开始日的资产和租赁负债。这个使用权资产最初按成本计量，该成本包括租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整)，加上已产生的任何初始直接成本，以及拆除和移走相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本，减去收到的任何租赁激励。

这个右手边使用资产随后使用直线折旧，从开始日期到使用年限结束时较早者。使用权资产或租赁期结束。估计的可用寿命使用权资产是根据与财产、厂房和设备相同的基础确定的。此外，使用权资产按减值损失(如有)定期减值，并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。

租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，使用租赁中隐含的利率贴现，如果该利率无法轻易确定，则按Brookfield Renewable的递增借款利率贴现。一般来说，Brookfield Renewable使用其增量借款利率作为贴现率。

在计量租赁负债时包括的租赁付款包括：

 

  •  

固定付款，包括实质上固定付款；

 

  •  

取决于指数或费率的可变租赁付款，最初使用的是截至开始日期的指数或费率；

 

  •  

根据剩余价值担保预计应支付的金额；以及

 

  •  

Brookfield Renewable合理确定将行使的购买期权项下的行使价，如果Brookfield Renewable合理确定将行使延期选择权，则在可选的可续期内支付的租金，以及提前终止租约的罚款，除非Brookfield Renewable合理确定不会提前终止

租赁负债采用实际利息法按摊余成本计量。当指数或利率的变化导致未来租赁付款发生变化时，如果Brookfield Renewable对剩余价值担保下预期应支付金额的估计发生变化，或Brookfield Renewable改变其对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估，则重新计量。

当以这种方式重新计量租赁负债时，对租赁负债的账面价值进行相应调整使用权资产，或当调整是减少使用权资产，在综合收益(亏损)表中计入使用权资产已降至零。

布鲁克菲尔德可再生礼物使用权合并财务状况表中不动产、厂房及设备的资产和其他长期负债中的租赁负债。

 

F - 22

Brookfield Renewable已选择不承认使用权租期为12个月或以下的短期租赁的资产和租赁负债低价值资产。Brookfield Renewable将与这些租赁相关的租赁付款确认为租赁期内的直线费用。

(I)商誉

商誉是指收购一个实体所支付的价格超过所收购的有形和无形资产及负债净值的公允价值。商誉分配给与之相关的一个或多个现金产生单位(“CGU”)。Brookfield Renewable将CGU定义为可识别的资产组，在很大程度上独立于来自其他资产或资产组的现金流入。

商誉每年进行减值评估，如果事件或情况表明可能存在减值，则更频繁地评估减值。商誉的减值是通过评估CGU的账面价值(包括分配的商誉)是否超过其可收回金额来确定的，该金额以估计公允价值减去出售成本或使用价值中的较大者确定。就现金流转单位确认的减值损失首先分配至商誉的账面价值，任何超出部分则分配至现金流转单位资产的账面金额。任何商誉减值在确认减值的期间计入损益。商誉的减值损失随后不会冲销。在业务收购当年，通过重新审视相关承销模式的假设来评估收购商誉的可回收性。

出售附属公司时，商誉应占金额计入出售业务的收益或亏损的厘定。

(J)资产减值

在每个财务状况报表日期，Brookfield Renewable评估是否非金融类资产--没有任何迹象表明这类资产已经减值。这种评估包括对内部和外部因素的审查，这些因素包括但不限于，实体所处的技术、政治、经济或法律环境的变化，行业结构的变化，需求水平的变化，技术变化造成的有形损害和过时。如可收回金额(以估计公允价值减去出售成本或使用及最终出售资产或现金单位产生的贴现未来现金流量两者中较高者为准)少于其账面价值，则确认减值。

为非金融类就资产(包括权益入账投资)而言，若可收回金额(按估计公允价值减去出售成本中较大者)及因使用及最终出售资产或资产单位而产生的贴现未来现金流量少于其账面价值，则确认减值。对未来现金流的预测考虑到了相关的业务计划和管理层对预计最有可能出现的一系列情况的最佳估计。若减值亏损其后拨回，则资产或CGU的账面金额将增加至经修订估计的可收回金额与若先前未确认减值亏损应入账的账面金额两者中较小者。

(K)应收贸易账款和其他流动资产

应收贸易账款及其他流动资产最初按公允价值确认，其后按实际利息法按摊销成本减去任何预期信贷损失拨备计量。

 

F - 23

(L)金融工具

初始识别

根据国际财务报告准则第9号-金融工具(“国际财务报告准则第9号”)，定期买卖金融资产于交易日确认，即Brookfield Renewable承诺购买或出售资产的日期。当从金融资产获得现金流的权利已到期或已转让，而Brookfield Renewable已实质上转移了所有权的所有风险和回报时，金融资产将被取消确认。

在初始确认时，Brookfield Renewable以其公允价值计量金融资产。就未归类为损益公允价值(“FVPL”)的金融资产而言，直接应归属于收购该金融资产的交易成本在初始确认时计入。在FVPL列账的金融资产的交易成本在收入中列支。

分类和测量

随后对金融资产的计量取决于Brookfield Renewable管理资产的业务目标和资产的现金流特征。Brookfield Renewable将其金融资产分类为三个衡量标准类别：

摊销成本--为收集仅代表本金和利息支付的合同现金流而持有的金融资产按摊余成本计量。利息收入在财务报表中确认为其他收入，当资产不再确认或减值时，收益/损失在收入中确认。

FVOCI-为实现短期交易以外的特定业务目标而持有的金融资产，通过其他全面收益(“FVOCI”)按公允价值指定。对于在FVOCI指定的股权工具，不存在通过收入循环收益或损失的情况。在终止确认资产时，累计损益直接从保监处转移至留存收益。

FVPL-不符合摊销成本或FVOCI标准的金融资产按FVPL计量。这类资产的收益或损失在收益中确认。

Brookfield Renewable以前瞻性方式评估与其按摊余成本和FVOCI计入的资产相关的预期信贷损失(“ECL”)。对于贸易应收款和合同资产，Brookfield Renewable采用了国际财务报告准则第9号允许的简化方法，要求预期终身损失从资产的初始确认开始确认。简化的ECL确认方法不要求实体跟踪信用风险的变化；相反，实体在每个报告日期根据自资产首次确认之日起的存续ECL确认损失准备。

减损的证据可能包括：

 

  •  

一个债务人或一组债务人正经历重大财务困难的迹象；

 

  •  

拖欠利息或本金；

 

  •  

债务人或一组债务人进入破产或其他财务重组的可能性；

 

  •  

与违约有关的欠款或经济状况的变化，可观察到的数据表明，估计的未来现金流有可衡量的减少。

对应收贸易账款和合同资产进行定性审查逐个案例以确定是否需要注销这些资产。

ECL按合同规定到期的合同现金流与预期收到的现金流之间的差额计量。ECL是通过考虑合同期内的违约风险来衡量的，并在其衡量中纳入了前瞻性信息。

 

F - 24

金融负债按公允价值通过损益、摊余成本或在有效对冲中被指定为对冲工具的衍生品分类为金融负债。Brookfield Renewable在初始确认时确定其财务负债的分类。Brookfield Renewable的财务负债包括应付账款和应计负债、企业借款、无追索权借款、衍生负债、关联方余额和税收权益。金融负债最初按公允价值计量，后续计量根据其分类确定如下：

FVPL-为交易而持有的金融负债，如为近期出售而收购的负债、Brookfield Renewable签订的不符合对冲会计标准的衍生金融工具，以及税项权益，在损益中归类为公允价值。这类负债的收益或损失在收入中确认。

Brookfield Renewable根据税收股权结构在美国拥有和运营某些项目，为公用事业规模的太阳能和风能项目的建设提供资金。这种结构旨在将可再生税收优惠，如投资税收抵免(ITCs)、生产税收抵免(PTCs)和加速税收折旧，分配给税收股权投资者。一般来说，税务股权结构给予税务股权投资者大部分项目的美国应税收益和可再生税收优惠，以及一小部分项目的现金流，直到合同确定的分配调整点(“Flip Point”)。在Flip Point之后，该项目在美国的大部分应税收入、可再生税收优惠和现金流都分配给了赞助商。Flip Point日期通常取决于基础项目达成商定的税后投资回报，但有时，Flip Point日期可能是合同中指定的日期。在任何时候，无论是在项目的Flip Point之前还是之后，Brookfield Renewable都保留着对通过税收股权结构融资的项目的控制权。根据合同协议的实质内容，税务权益投资者为其股权支付的金额在综合财务状况表上被归类为金融工具负债，并在每个报告日期根据IFRS 9重新计量为其公允价值。

 

F - 25

税式股权融资的公允价值一般由下列要素构成：

 

影响税式股权融资公允价值的因素

   

描述

生产税抵免(PTCS)    分配给税务股权投资者的临时电价是从期内产生的电力中获得的。临时税项于外汇及金融工具损益中确认，并相应减少税项权益负债。
投资税收抵免(ITCs)    分派给税权投资者的税后投资成本是按项目总成本的百分比计算的。一旦收到，ITC被确认为物业、厂房和设备的减值，并相应减少了税项权益负债。
应税损失，包括税收属性，如加速纳税折旧    根据税务股权协议的条款，Brookfield Renewable必须将特定百分比的应税亏损分配给税务股权投资者。于分配金额时，交付该等金额的责任已获履行，而税项权益负债的减少则记入综合损益表的外汇及金融工具损益(亏损)内的相应金额。
按需付费投稿    其中一些合同包含年产量门槛。当超过门槛时，税务股权投资者被要求贡献额外的现金金额。已支付的现金金额增加了纳税权益负债的价值。
现金分配    某些合同还要求向税务权益投资者分配现金。在支付时，纳税权益负债在现金分配金额中减少。

摊销成本--使用实际利率法将所有其他金融负债归类为摊销成本。当负债不再确认时，收益和损失在收益中确认，并通过摊销过程确认。归类为摊余成本的金融负债的重新计量损益在综合损益表中列示。摊销成本按实际利息法减去本金偿还或减少计算。该计算计入了收购时的任何溢价或折扣，并包括作为实际利率组成部分的交易成本和费用。这一类别包括贸易和其他应付款项、应付股息、有息贷款和借款以及公司信贷安排。

衍生品和对冲会计

衍生工具最初于订立衍生工具合约当日按公允价值确认，其后于各报告期末按其公允价值重新计量。随后公允价值变动的会计处理取决于衍生工具是否被指定为套期保值工具，如果是，被套期保值项目的性质和指定的套期关系类型。

Brookfield Renewable将其衍生品指定为以下对冲：

 

  •  

与极有可能的预测交易(现金流量套期保值)的现金流有关的外汇风险；

 

  •  

与对外业务净投资有关的外汇风险(净投资套期)；

 

  •  

与极有可能发生的预测交易(现金流对冲)的现金流相关的商品价格风险；以及

 

  •  

与浮动利率债务(现金流对冲)相关的浮动利率风险。

在对冲关系开始时，Brookfield Renewable正式指定并记录其希望应用对冲会计的对冲关系以及进行对冲的风险管理目标和战略。

 

F - 26

如果套期保值关系满足以下所有有效性要求，则符合套期保值会计：

 

  •  

套期保值项目与套期保值工具之间存在“经济关系”；

 

  •  

信用风险的影响并不“支配这种经济关系所产生的价值变化”；

 

  •  

套期保值关系的套期保值比率与Brookfield Renewable实际对冲的套期项目数量和Brookfield Renewable实际用于对冲该数量的套期保值工具的数量相同。

用于对冲目的的各种衍生金融工具的公允价值以及股本内对冲储备的变动见附注5-风险管理和金融工具。

当套期保值工具到期、出售、终止或不再符合套期保值会计准则时，当时的权益套期保值的任何累积递延损益及递延成本仍保留于权益项下，直至预期交易发生为止。当预期的交易不再发生时，套期保值的累计损益和递延成本立即重新归类为收益。

如果用于风险管理目的的套期保值比率不再是最佳的，但风险管理目标保持不变，而套期保值继续符合对冲会计的资格，则套期保值关系将通过调整套期保值工具的成交量或被套期保值项目的成交量来重新平衡，以使对冲比率与用于风险管理的比率保持一致。任何对冲无效都会在对冲关系重新平衡时在收入中计算和计入。

(一)符合套期会计条件的现金流量套期保值

被指定并符合现金流量对冲资格的衍生工具的公允价值变动的有效部分，在权益内的现金流量对冲准备金中确认，仅限于对冲项目自对冲开始以来按现值计算的公允价值累计变动。与无效部分相关的收益或损失立即在收入、外汇和金融工具收益(损失)中确认。

与整个远期合约公允价值变动的有效部分相关的收益和损失在权益内的现金流量对冲准备金中确认。当被套期保值项目影响收入时，权益中累积的金额将重新分类。

(2)符合套期保值会计条件的净投资对冲

对海外业务净投资的对冲与现金流对冲的会计处理类似。与对冲的有效部分有关的任何套期保值工具的任何收益或亏损均在保监处确认，并累积在权益准备金中。与无效部分有关的损益立即在外汇和金融工具损益内的收入中确认。当海外业务被部分处置或出售时，累积在股本中的损益将重新归类为收入。

(三)对冲失效

Brookfield Renewable的对冲政策只允许使用形成有效对冲关系的衍生品工具。套期保值有效性的来源是在套期保值关系开始时确定的，并通过定期预期有效性评估来衡量，以确保被套期保值项目与套期保值工具之间存在经济关系。在套期保值工具的关键条款与被套期保值项目的条款完全匹配的情况下，对有效性进行定性评估。对于其他套期保值关系，使用假设导数方法来评估有效性。

 

F - 27

(M)收入和费用确认

大部分收入来自合同和公开市场上的电力和电力相关辅助服务的销售，这些服务来自Brookfield Renewable的发电设施。随着时间的推移，随着客户同时获得和消费Brookfield Renewable提供的电力和相关产品的好处，这些义务得到了履行。收入按合同条款或现行市场价格规定的产量和提供的产能入账。这一收入反映了Brookfield Renewable预计有权换取这些商品或服务的对价。与购买电力或燃料有关的费用在交货时入账。所有其他费用都记为已发生的费用。

按地理区域和技术确认的收入详情载于附注6--分段资料。

在可行的情况下，Brookfield Renewable选择了IFRS 15--与客户的合同收入(“IFRS 15”)下可用的实际权宜之计，以衡量在完全履行履约义务方面取得的进展，以及其余履约义务的披露要求。实际的权宜之计允许实体确认该实体有权开具发票的金额中的收入，以便该实体有权获得与该实体迄今完成的履行对客户的价值直接对应的对价金额。

如果合同中的对价不适用IFRS 15下可用于衡量完全履行履约义务进展情况的实际权宜之计，则Brookfield Renewable估计其有权获得的对价金额，以换取将货物转让给客户。可变对价在合同开始时估计，并受到限制，直到随后解决与可变对价相关的不确定性时，确认的累计收入金额极有可能不会发生重大收入逆转。

Brookfield Renewable还以捆绑销售的方式销售电力和相关产品。购电协议中的能源、能力和可再生信用被认为是不同的履约义务。合同的交易价格被分配给每个不同的履行义务，并在履行义务根据IFRS 15得到履行时确认为收入。Brookfield Renewable将能源和发电能力的销售视为一系列基本相同的不同商品，并具有以产出法衡量的相同转移模式。Brookfield Renewable认为，可再生信用是在某个时间点履行的绩效义务。在截至2023年12月31日的一年中，在与销售可再生信贷对应的时间点确认的收入为2.5亿美元(2022年：2.63亿美元，2021年：1.83亿美元)。在捆绑安排中衡量对可再生信贷的满意度并将控制权移交给客户，与基本能源生产的收入确认模式相吻合。

在IFRS 15范围之外确认的收入包括Brookfield Renewable发电活动中与大宗商品价格相关的风险管理中使用的衍生品的已实现收益和亏损。Brookfield Renewable还不时签订大宗商品合同，在向独立的系统运营市场出售电力时对冲其估计收入流的全部或部分，但没有PPA可用。这些商品合同要求定期结算，其中Brookfield Renewable收到基于指定电量的固定价格，并向交易对手支付基于相同指定电量的可变市场价格。由于这些衍生工具在套期保值会计下入账，公允价值变动在综合收益(亏损)表中计入收入。截至2023年12月31日的一年，收入中包括的金融交易收入减少了1.19亿美元(2022年减少了1.46亿美元，2021年减少了3700万美元)。

 

F - 28

合同余额

合同资产-合同资产是对转让给客户的货物或服务进行对价的权利。如果Brookfield Renewable在客户支付对价或付款到期之前将商品或服务转移给客户，合同资产将被确认为有条件的赚取对价。

应收贸易账款-应收账款代表Brookfield Renewable无条件获得对价金额的权利(即，在支付对价之前只需经过一段时间)。

合同责任-合同责任是指Brookfield Renewable已收到客户的对价(或应支付的对价金额)的情况下，将商品或服务转让给客户的义务。如果客户在Brookfield Renewable将商品或服务转移给客户之前支付了对价，合同责任将在支付或到期(以较早的为准)时确认。当Brookfield Renewable根据合同履行时，合同负债被确认为收入。

(N)所得税

本期所得税资产及负债乃根据于财务状况表日颁布或实质颁布的税率及法律，按预期应支付予税务机关的金额(扣除收回款项)计量。当期所得税资产和负债分别计入应收贸易账款和其他流动资产、应付账款和应计负债。

递延税项按税基与资产及负债账面值之间的应课税暂时性差额确认。如暂时性差额因商誉或对交易中其他资产及负债的初步确认(业务合并除外)而不影响应课税溢利或会计溢利，则不会确认递延税项。递延所得税资产确认所有可扣除的暂时性差异、未使用的税收抵免结转和未使用的税收损失，只要有可能利用扣减、税收抵免和税收损失。递延所得税资产的账面金额在每个财务状况表日进行审核，并在所得税资产不再可能收回的情况下进行减值。递延所得税资产及负债按预期适用于资产变现或负债清偿年度的税率计量，并采用于财务状况表日颁布或实质颁布的税率及法律。

与保险业保监处直接确认的项目相关的当期和递延所得税也直接在保险业保监处确认。

(O)业务合并

企业的收购是使用收购方法来核算的。收购对价按交换当日转让资产的公允价值、对被收购企业前所有人产生的负债以及收购方为换取被收购企业控制权而发行的股权工具的公允价值的总和计量。被收购企业的可识别资产、负债和或有负债符合IFRS 3-业务合并(“IFRS 3”)的确认条件，在收购日按其公允价值确认，但不包括按照国际会计准则12-所得税(“国际会计准则12”)计量的所得税、根据国际会计准则2-股份支付计量的基于股份的付款、根据国际会计准则37-准备金、或有负债和或有资产或国际会计准则21-征税计量的负债和或有负债。非当前分类为以下类别的资产持有待售按照国际财务报告准则第5号，按公允价值减去销售成本计量-非当前待售资产和停产业务。这个非控制性对被收购方的兴趣最初是在非控制性利息在已确认的可确认资产、负债和或有负债的公允价值净值中所占的比例，或在适用时，按已发行股份的公允价值计算。

 

F - 29

就支付的公允价值的总和而言，任何非控制性若被收购方以前持有的任何权益的公允价值超过所收购的可确认有形资产和无形资产净值，则确认商誉。如果这一差额是负的，则该数额被确认为收入收益。商誉不能摊销，也不能在纳税时扣除。然而，在初步确认后，商誉将按成本减去任何累计减值损失计量。减值评估将至少每年进行一次，只要预期收入、收益或现金流大幅下降等情况表明商誉更有可能受损。商誉减值费用不可撤销。

当企业合并是分阶段实现时，以前在被收购实体中持有的权益为重新测量于收购日期(即取得控制权之日)按公允价值计算，所产生之收益或亏损(如有)于收益中确认。在收购日期之前已在保监处确认的被收购业务的权益所产生的金额将重新归类为收入。于出售附属公司或失去对附属公司的控制时，附属公司(包括任何与附属公司有关的保监处)的净资产账面值将于收到的任何收益与确认为收入损益的净资产账面值之间的差额取消确认。

在适用的情况下，收购的对价包括由或有对价安排产生的任何资产或负债，按收购日的公允价值计量。公允价值的后续变动将根据收购成本进行调整，这些变动符合计算法期间调整的条件。归类为负债的或有对价的公允价值随后发生的所有其他变化将在合并损益表中确认，而归类于权益的或有对价的公允价值变化不会随后在合并损益表中确认重新测量。

(P)持有以供出售的资产

如果资产和处置集团的账面价值将主要通过出售交易而不是通过继续使用而收回，则被归类为持有以待出售。只有当出售的可能性很高，并且非当前资产或处置集团在其目前状况下可立即出售。管理层必须致力于销售，除有限的例外情况外，销售应在分类之日起一年内有资格被确认为已完成销售。

当Brookfield Renewable致力于一项涉及失去对子公司控制权的出售计划时，当满足上述标准时，该子公司的所有资产和负债均被归类为持有待售，无论Brookfield Renewable是否将保留非控制性出售后在其前子公司的权益。

非当前被归类为持有待售的资产和出售集团按其先前账面值和公允价值减去出售成本中的较低者计量。

分类为待出售的资产和处置集团的资产在综合财务状况表中与其他资产分开列报，并归类为流动资产。被分类为持有待售的出售集团的负债在综合财务状况表中与其他负债分开列示，并分类为流动负债。

一旦被归类为持有待售，房地产、厂房和设备以及无形资产不会折旧或摊销。

(Q)其他项目

(I)资本化成本

与CWIP相关的资本化成本包括与收购、建造或生产符合条件的资产相关的符合条件的支出。符合条件的资产是指需要相当长的时间来准备其预期用途的资产。与CWIP相关的利息和借款成本在为资产准备其预期用途或销售所需的活动正在进行、资产的支出已经发生以及资金已用于或借入建设或开发时被资本化。当资产准备好其预期用途时，成本资本化就停止了。

 

F - 30

(2)养恤金和雇员未来福利

养老金和员工未来福利在合并财务报表中确认，涉及Brookfield Renewable运营实体的员工。固定福利计划的退休福利和离职后福利的成本被确认为雇员赚取的福利。使用服务年限和管理层的最佳估计假设的预测单位贷记法用于对养恤金和其他退休福利进行估值。所有精算损益都通过保监处立即确认，以便在合并财务状况报表中确认的养恤金净资产或负债反映计划赤字或盈余的全部价值。净利息是通过将贴现率应用于净确定收益资产或负债来计算的。与服务费用有关的确定福利债务净额的变化(包括当前服务费用、过去的服务费用、削减的损益和非常规结算)和净利息支出或收入在综合损益表中确认。

重新测量，由精算损益、资产上限的影响和计划资产的回报(不包括净利息)组成的综合财务状况表立即在合并财务状况表中确认，并在其发生的期间相应地借记或贷记保监处。重新测量不会在以后的期间重新归类为收入。对于已定义的缴费计划，金额是根据员工权利支出的。

(3)退役、修复和环境责任

与财产、厂房及设备报废有关的法律及推定债务于产生时记为负债，并以清偿负债的预期成本现值计量，贴现率反映当前市场对金钱时间价值及负债特有风险的评估。负债自清偿之日起计提，并计入相应的营业费用。退役、修复及环境负债的账面值每年会随着相关资产成本中增加或扣除的现金流量的时间或金额估计的变动而进行检讨。

(Iv)条文

准备金是一种不确定时间或数额的负债。如果Brookfield Renewable由于过去的事件而具有目前的法律或推定义务，则很可能需要流出资源来清偿义务，并且可以可靠地估计金额。未确认未来营业亏损的拨备。这笔准备金是按照偿还债务所需支出的最佳估计现值计算的，贴现率反映了当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估。规定如下重新测量在每个财务状况报表日期使用当前贴现率。由于时间推移而增加的准备金被确认为利息支出。

(V)利息收入

利息收入是随着时间的推移而产生的，并按权责发生制记录。

(Vi)政府拨款

Brookfield Renewable通过建造或购买可再生发电资产，并将这些资产投入商业运营，再加上向适用计划或机构成功申请，有资格获得政府拨款。对项目是否符合条件以及是否有合理保证将获得赠款的评估将在逐个案例基础。Brookfield Renewable通过赠款金额降低了资产成本。赠款金额在收入中系统地确认为各期间折旧的减少额，并按这些资产折旧的计提比例确认。

 

F - 31

关于与收入有关的赠款，政府援助(以市场价格和保证固定价格之间的差额的形式)通常在电力生产并输送到相关电网后支付。正是在这一点上，赠款的收到得到了合理的保证，因此赠款被确认为输电当月的收入。

(R)关键概算

Brookfield Renewable作出的估计和假设影响资产和负债的账面价值、或有资产和负债的披露以及报告的收入和保险金额。实际结果可能与这些估计不同。对确定合并财务报表中报告的数额至关重要的估计数和假设涉及以下方面：

(I)物业、厂房及设备

Brookfield Renewable的物业、厂房及设备的公允价值是根据对未来可再生能源电价、预期长期平均发电量、估计营运及资本开支、未来通胀率、折现率及终端价值的估计及假设而计算的，如附注12-物业、厂房及设备按公允价值所述。判断涉及在Brookfield Renewable的物业、厂房和设备的估值中确定适当的估计和假设。详情见附注1(S)(三)--适用会计政策时的关键判断--财产、厂房和设备。

使用年限和剩余价值的估计用于确定折旧和摊销。为了确保使用寿命和剩余价值的准确性，这些估计数每年都会进行审查。

(二)金融工具

Brookfield Renewable作出影响其金融工具账面值的估计及假设，包括对未来电价、长期平均发电量、发电量价格、折扣率、能源输送时间及影响税务权益融资公平价值的因素的估计及假设。利率互换的公允价值是指考虑到当前市场利率后，另一方将在报告日收到或支付的终止互换协议的估计金额。这一估值技术近似于未来现金流的净现值。更多细节见附注5--风险管理和金融工具。

(三)递延所得税

综合财务报表包括估计和假设，以确定适用于子公司的未来税率，并确定与每个子公司有关的临时差异。递延所得税资产及负债按预期于资产变现或清偿负债年度适用的税率计量，并采用于综合财务状况表日颁布或实质颁布的税率及法律。经营计划和预测用于根据未来应纳税所得额估计暂时性差异何时逆转。

(四)退役责任

退役费用将在Brookfield Renewable的一些资产的运营寿命结束时发生。这些债务通常是许多年后的债务，需要判断才能估计。退役成本的估计可能会因许多因素而有所不同，包括相关法律、法规和环境要求的变化，以及其他发电设施出现新的恢复技术或经验。在计算这些成本时，固有的假设和估计包括最终结算额、通货膨胀因素、贴现率和结算时间。

 

F - 32

(V)商誉减值

商誉减值评估需要估计使用价值或公允价值减去已分配商誉的CGU或CGU组的处置成本。

Brookfield Renewable使用以下关键假设和估计使用价值方法：产生商誉的情况、预期来自CGU的未来现金流的时间和数量；贴现率；终端资本化率；终端估值日期和未来杠杆假设。

(S)会计政策运用中的批判性判断

以下是在应用合并财务报表中使用的对合并财务报表中的金额有最重大影响的会计政策时作出的关键判断：

(1)编制合并财务报表

这些合并财务报表显示了Brookfield Renewable的财务状况、经营结果和现金流。Brookfield Renewable在决定是否非全部拥有的子公司由Brookfield Renewable控制。Brookfield Renewable的判断包括确定(I)如何指导子公司的相关活动；(Ii)股权权利是实质性的还是保护性的；以及(Iii)Brookfield Renewable影响子公司回报的能力。

(2)共同管制交易

共同控制业务合并特别不属于IFRS 3的范围，因此，管理层利用其判断，通过考虑在IFRS原则框架内并反映交易的经济现实的其他相关会计指导，确定了对这些交易进行会计处理的适当政策。Brookfield Renewable的政策是在转让方的财务报表中按账面价值记录因受共同控制的实体之间的交易而确认的资产和负债，并使合并损益表(亏损)、综合全面收益表、综合财务状况表、综合权益变动表和综合现金流量表反映实体在转让方共同控制的所有列报期间的结果，无论合并发生在何时。支付的对价与收到的资产和负债之间的差额直接计入权益。

(Iii)物业、厂房及设备

有关Brookfield Renewable物业、厂房及设备的会计政策载于附注1(G)-物业、厂房及设备及重估方法。在应用这一政策时，判断用于确定某些成本是否是物业、厂房和设备账面价值的增加，而不是发生时支出的维修和维护。如果资产已经开发，则需要作出判断，以确定资产能够按预期使用的点，并确定将计入开发资产账面价值的直接应占成本。物业、厂房和设备的使用年限由独立工程师定期确定，并由管理层进行年度审查。

Brookfield Renewable每年使用其认为合理的方法确定其物业、厂房和设备的公允价值。水电资产的方法通常是20年期贴现现金流模型。20年被认为是合理的期限，因为Brookfield Renewable有20年的资本计划，它认为合理的第三方将不在乎在模型中进一步延长现金流，还是使用贴现的终端价值。风能、太阳能和储存能源及其他资产的方法是使模型长度与主题资产的预期剩余使用寿命保持一致。

 

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该估值模型纳入了长期购电协议的未来现金流，这些长期购电协议确定购电协议与相关发电资产具体挂钩。对于不包含长期购电协议定价的估计未来发电量，现金流模型使用经纪人报价对未来电价的估计，这些报价来自存在流动性市场的年份的独立来源。对不与长期购电协议挂钩的发电量进行估值，还需要制定对未来电价的长期估计。在这一点上，估值模型使用相对于全注建设成本和合理回报，以确保新的可再生资源提供能源，而这种新的可再生资源的发电情况与被评估为确定可再生资源电力市场价格的基准资产相似。

Brookfield Renewable的长期观点立足于从可再生能源获得新能源的成本，以满足北美2027至2035年、哥伦比亚2030年和巴西2027年的未来需求增长。新的进入年被视为发电机必须建立更多产能以维持系统可靠性并提供足够水平的备用发电的时间点，因为北美和欧洲淘汰了较老的燃煤电厂，环境合规成本不断上升，哥伦比亚和巴西的需求总体上也在增加。对于北美和欧洲的业务，Brookfield Renewable估计比这些业务有折扣新建--构建可再生资产价格决定水电、太阳能和风能设施的可再生电价。在巴西和哥伦比亚，对未来电价的估计是基于北美采用的类似方法，使用的预测是全注开发成本。

终端价值包括在北美和哥伦比亚的水电资产估值中。对于巴西的水电资产，现金流是根据特许权资产的授权期限或使用年限计入的，并考虑了一次性符合条件的水电资产续期30年。

贴现率每年是根据当时的利率、平均市场资金成本以及管理层判断的价格风险和运营设施的地理位置来确定的。通货膨胀率也是通过考虑当前的通货膨胀率和经济学家对未来利率的预期来确定的。运营成本是根据通胀上升的长期预算计算的。每个运营设施都有一个20年的资本计划，以确保实现其资产的最大寿命。外汇汇率是通过使用现货汇率和可用远期汇率来预测的，并在可用期间之后进行外推。上述对贴现现金流模型的投入要求管理层在判断什么是其财产、厂房和设备的合理公允价值时考虑事实、趋势和计划。

(四)金融工具

有关Brookfield Renewable金融工具的会计政策载于附注1(L)-金融工具。在应用该政策时，应根据国际财务报告准则第9号所载准则，通过损益按公允价值记录金融工具、通过其他全面收益按公允价值记录金融工具以及评估套期保值关系的有效性来作出判断。

对于根据IFRS 9(“IFRS 9 PPA”)入账且具有不可观察价值的购电协议，Brookfield Renewable使用基于合同条款的贴现现金流量模型来确定这些IFRS 9 PPA的公允价值，并应用有关估值模型中使用的投入的判断。评估模型包含了各种输入和假设，包括未来的电价、合同价格、合同电量和折扣率。未来电价基于来自独立来源的经纪商报价，对于没有经纪商报价的IFRS 9 PPA，未来燃料驱动的商家价格被纳入模型中。合同价格在每个单独的协议中规定，合同数量在协议中规定或根据发电资产的未来发电能力确定，估值模型中使用的贴现率为经信贷调整的无风险利率。

 

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(V)递延所得税

与Brookfield Renewable所得税相关的会计政策在附注1(N)-所得税中进行了说明。在适用这一政策时，判断是否可以利用扣减、税收抵免和税收损失的可能性。

(T)最近通过的会计准则

国际税制改革--对《国际会计准则》第12条--支柱二示范规则的修正

2023年5月，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则》第12号“所得税”的修正，给予各实体临时强制性减免因经济合作与发展组织产生的递延税款而进行的会计处理合作经济合作与发展组织(“OECD”)国际税制改革。修正案在发布后立即生效，并根据国际会计准则第8号“会计政策、会计估计的变化和错误”追溯生效，但一些有针对性的披露要求除外，这些要求在2023年1月1日或之后的年度报告期生效。Brookfield Renewable在已颁布新立法以实施全球最低排放标准的国家运营充值税金。Brookfield Renewable已经申请了临时强制性救济，不再承认和披露与充值税金，并将在发生时作为当期税项入账。新颁布的立法从2024年1月1日起生效，截至2023年12月31日的年度没有当前的税收影响。全球最小值充值预计税收不会对Brookfield Renewable的财务状况产生重大影响。

(U)会计政策的未来变化

国际会计准则第1号--财务报表列报修正案(“国际会计准则第1号”)

修正案澄清了如何将债务和其他负债归类为流动负债或非当前状态。《国际会计准则1》的修正案适用于2024年1月1日或之后开始的年度报告期。Brookfield Renewable目前正在评估这些修正案的影响。

目前，《国际财务报告准则》未来没有对Brookfield Renewable产生潜在影响的其他变化。

2.主要附属公司

下表列出了Brookfield Renewable截至2023年12月31日对其财务状况和运营业绩产生重大影响的子公司：

 

     管辖范围：
成立为公司或
组织		    百分比：
选举权证券
拥有或
控制（%）		  

BP巴西美国子公司有限责任公司

    特拉华州      100  

Brookfield BRP加拿大公司

    安大略省      100  

Brookfield BRP欧洲控股(百慕大)有限公司

    百慕大群岛      100  

布鲁克菲尔德电力美国控股公司。

    特拉华州      100  

伊森SA ESPN（1）

    哥伦比亚      99.70  

TerraForm Power Parent，LLC(1)

    纽约      100  

 

(1)

全部或部分投票控制权通过与布鲁克菲尔德的投票协议获得， 共同投资。

 

F - 35

3.收购

以下投资由Brookfield Renewable使用收购方法入账，自收购之日起，经营结果已包括在经审计的年度综合财务报表中。

巴西风能投资组合

2023年3月3日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对巴西136兆瓦运营风电资产组合的100%权益的收购。本次收购的总收购价为9,500万美元(Brookfield Renewable净额约2,400万美元)，包括成交对价，包括营运资本和成交调整9,000万美元(Brookfield Renewable净额约2,300万美元)和递延对价500万美元(Brookfield Renewable净额约1,000万美元)。Brookfield Renewable持有约25%的经济权益。与收购有关的总交易成本不到100万美元，已在综合损益表中列为其他。如果收购发生在年初，在截至2023年12月31日的一年里，巴西风能投资组合的收入将达到2400万美元。

巴西分布式发电

2023年5月4日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对巴西一个分布式发电平台90%权益的收购，该平台的开发管道约为730兆瓦。此次收购的收购价为400万美元(Brookfield Renewable净额约为100万美元)，收购资产的公允价值为500万美元，承担的负债为100万美元。Brookfield Renewable持有约20%的经济权益。

美国可再生能源投资组合

2023年10月25日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对美国电能实业全集成开发商和可再生能源运营商100%权益的收购，该公司拥有5,900兆瓦的运营和在建资产，以及一条6,100兆瓦的开发管道，价格为10.83亿美元(Brookfield Renewable净额约3.08亿美元)，其中包括5.65亿美元(Brookfield Renewable净额约1.61亿美元)外加5.18亿美元递延对价(Brookfield Renewable净额约1.47亿美元)。购入净资产的总公允价值，扣除非控制性利息为14.53亿美元。与收购相关的总交易成本为600万美元(Brookfield Renewable净额约为200万美元)，并在综合损益表中归入其他项下。如果收购发生在年初，在截至2023年12月31日的一年里，美国可再生能源投资组合的收入将达到4.01亿美元。

 

F - 36

印度可再生能源产品组合

2023年4月22日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴共同收购了印度领先的商业和工业可再生发展平台约7%的股权(Brookfield Renewable净额为1%)，以及25亿印度卢比(3000万美元)的4,500兆瓦运营和开发管道(Brookfield Renewable净额约5亿印度卢比(600万美元))。这项投资被确认为权益会计投资。在2023年第二季度和第三季度，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起认购了总计17亿印度卢比(2100万美元)的增量股票(Brookfield Renewable净额约3.4亿印度卢比(400万美元))。

2023年10月26日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起，以98亿印度卢比(1.18亿美元)认购了额外股份(Brookfield Renewable净额约为20亿印度卢比(2400万美元))。此次认购将总权益增加到约37.54%(Brookfield Renewable净额约7%)，总对价约1.68亿美元(Brookfield Renewable净额约3400万美元)，并控制了董事会。通过这笔交易，Brookfield Renewable以100%的公允价值总计4.47亿美元收购了该业务。因此，Brookfield Renewable取消了对现有股权会计投资的确认，并将交易确认为业务合并。与收购相关的总交易成本为200万美元(Brookfield Renewable净额不到100万美元)，并在综合损益表中归类为其他。如果收购发生在年初，在截至2023年12月31日的一年中，收入将约为1.08亿美元。

巴西风能投资组合

2023年11月6日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对巴西60兆瓦运营风电资产组合100%权益的收购，总对价为1.13亿雷亚尔(2300万美元)(Brookfield Renewable净额为2800万雷亚尔(600万美元))。Brookfield Renewable持有约25%的经济权益。与收购有关的总交易成本不到100万美元，已在综合损益表中列为其他。如果收购发生在年初，在截至2023年12月31日的一年里，巴西风能投资组合的收入将达到900万美元。

英国风能投资组合

2023年12月14日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对一家领先的英国独立可再生能源开发商的100%权益的收购，该公司拥有260兆瓦的陆上风能资产、800兆瓦的近期开发和另外3 GW的后期项目，总收购价为GB 4.89亿(6.25亿美元)(Brookfield Renewable的净对价为2.32亿GB(2.96亿美元))，其中包括结束对价GB 4.77亿(6.1亿美元)(Brookfield Renewable的净对价为2.26亿GB(2.89亿美元))和GB 1200万(1500万美元)(GB 600万(700万美元)的或有对价)。与收购相关的总交易成本为700万美元(Brookfield Renewable净额约为300万美元)，并在综合损益表中归入其他项下。如果收购发生在今年年初，在截至2023年12月31日的一年里，英国风能投资组合的收入将达到1亿美元。

 

F - 37

截至2023年12月31日，关于企业合并的按公允价值计算的收购价格分配如下：

 

(百万)    巴西
风
投资组合		     美国
可再生
投资组合(1)		     印度
可再生
投资组合(1)		     巴西
风
投资组合(1)		     英国风
投资组合(1)		     总计  

现金和现金等价物

    $ 10     $ 88     $ 27     $ 1     $ 60     $ 186  

受限现金

      —        111       32       —        1       144  

应收贸易账款和其他流动资产

      9       127       69       4       26       235  

财产、厂房和设备

      130       3,937       851       40       995       5,953  

递延税项资产

      —        —        22       —        —        22  

金融工具资产(2)

      —        38       —        —        8       46  

权益类投资

      —        36       8       —        —        44  

其他非当前资产

      19       54       39       5       —        117  

应付账款和应计负债

      (22 )      (88 )      (62 )      (2 )      (13 )      (187 ) 

的当前部分无追索权借款

      (4 )      (187 )      (35 )      (2 )      (61 )      (289 ) 

金融工具负债(2)

      —        (1,037 )      —        —        (65 )      (1,102 ) 

无追索权借款

      (45 )      (905 )      (581 )      (17 )      (236 )      (1,784 ) 

递延所得税负债

      —        (29 )      (48 )      —        (151 )      (228 ) 

条文

      (2 )      (219 )      —        —        (6 )      (227 ) 

其他长期负债

      —        (130 )      (19 )      (6 )      (58 )      (213 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

购入净资产的公允价值

      95       1,796       303       23       500       2,717  

非控制性利益

      —        (343 )      (37 )      —        (34 )      (414 ) 

商誉

      —        —        181       —        159       340  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

收购净资产公允价值总额（包括善意），扣除 非控制性利益

    $ 95     $ 1,453     $ 447     $ 23     $ 625     $ 2,643  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

(1)

收购价格分配为截至2023年12月31日的初步价格分配。Brookfield Renewable目前正在评估财产、厂房和设备、金融工具、准备金、递延税收、无追索权借款、其他长期负债和购买价格分配的商誉，并预计在一年测算期内最终确定2024年的余额。有关详情，请参阅附注7-其他收入。

(2)

包括短期余额和长期余额。

 

F - 38

由于Brookfield Renewable通过其在业务中的地位具有重大影响力，并且自投资之日起经营结果已包括在经审计的年度综合财务报表中，因此使用权益法对下列投资进行会计处理。

印度可持续农业解决方案

2023年2月16日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起，以70亿印度卢比(8600万美元)(Brookfield Renewable净额约14亿印度卢比(1700万美元))收购了印度一家可持续农业解决方案公司约4%的股权。

X-埃利奥

2023年10月10日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起完成了对X-埃利奥总对价8.93亿美元(Brookfield Renewable净额7600万美元，利息约4.2%)。Brookfield Renewable在这项投资中持有17%的经济权益，并继续将这笔投资作为股权计入投资。

西屋电气

2023年11月7日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴通过与Cameco Corporation的战略合作伙伴关系，从我们的关联公司Brookfield Business Partners L.P.及其机构合作伙伴手中以43.7亿美元(折合Brookfield Renewable净额4.42亿美元)收购了世界上最大的核服务企业之一西屋电气100%的股份。Brookfield Renewable与机构合作伙伴合计拥有51%的权益(Brookfield Renewable的净权益为10.11%)，Cameco拥有49%的权益。

2022年完工

以下投资由Brookfield Renewable使用收购方法入账，自收购之日起，经营结果已包括在经审计的年度综合财务报表中。

美国公用事业规模的太阳能产品组合

2022年1月24日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起，完成了对美国一家公用事业规模开发业务的100%权益的收购，该业务拥有20 GW的公用事业规模太阳能和储能开发资产组合。此次收购的总收购价为7.6亿美元，其中包括7.02亿美元的成交对价(包括营运资本和成交调整)，外加5800万美元的额外奖励付款，这取决于某些里程碑的实现。与此次收购相关的总交易成本为200万美元。Brookfield Renewable持有约20%的经济权益。

欧洲公用事业规模的太阳能产品组合

2022年2月2日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴共同完成了对德国1.7GW公用事业规模太阳能开发资产组合的100%权益的收购。此次收购的总收购价为8,100万欧元(9,000万美元)，包括包括营运资本和关闭调整在内的成交对价，约为6,600万欧元(7,300万美元)，外加1,500万欧元(1,700万美元)的额外奖励付款，具体取决于某些里程碑的实现。与此次收购相关的总交易成本为200万欧元(约合200万美元)。Brookfield Renewable持有约20%的经济权益。

 

F - 39

智利分布式发电产品组合

2022年3月17日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴共同完成了对智利437兆瓦高质量运营和开发资产分布式发电组合83%的权益的收购。此次收购的收购价，包括营运资金和结账调整在内，约为3,100万美元。通过这笔交易，Brookfield Renewable以100%的公允价值总计3700万美元收购了该业务。与此次收购相关的总交易成本约为10亿美元。Brookfield Renewable在这项投资中持有约20%的经济权益。

在2022年第四季度，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起，额外贡献了约400万美元为开发管道提供资金，使所有权权益从83%增加到84%。

美国分布式发电产品组合

2022年9月28日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对一家综合分布式发电开发商100%权益的收购，该开发商拥有约500兆瓦的合同运营和在建资产，以及美国一条1.8千兆瓦的开发管道。此次收购的收购价为6.14亿美元，其中包括5.38亿美元的初始股权价格，2200万美元的营运资本和结束调整，以及9800万美元用于偿还先前存在的资金无追索权借款(Brookfield Renewable净借款总计1.23亿美元)。与此次收购相关的总交易成本为500万美元。Brookfield Renewable持有约20%的经济权益。如果收购发生在今年年初，在截至2022年12月31日的一年里，美国分布式发电投资组合的收入将达到4600万美元。

在截至2023年12月31日的年度内，最终确定了采购价格分配，因此，截至2022年12月31日的采购价格分配与2022年年报中披露的数字不符。最终确定购买价格分配的影响导致商誉减少7,300万美元，房地产、厂房和设备相应增加3,600万美元，递延税项资产减少700万美元，无追索权借款，300万美元拨备，800万美元金融工具负债。

 

F - 40

截至2023年12月31日，关于美国分布式发电组合业务组合的最终购买价格分配(按公允价值计算)如下：

 

(百万)    美国政府分发的
世代
投资组合		  

现金和现金等价物

    $ 33  

受限现金

      6  

应收贸易账款和其他流动资产

      13  

财产、厂房和设备

      744  

金融工具资产

      10  

递延所得税资产

      3  

其他非当前资产

      21  

应付账款和应计负债

      (66 ) 

的当前部分无追索权借款

      (10 ) 

金融工具负债

      (7 ) 

无追索权借款

      (312 ) 

条文

      (22 ) 

其他长期负债

      (35 ) 
  

 

 

  

购入净资产的公允价值

      378  

商誉

      236  
  

 

 

  

购入包括商誉在内的净资产的公允价值总额

    $ 614  
  

 

 

  

美国风能投资组合

2022年12月16日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴共同完成了对一家可再生能源开发商的100%权益的收购，该开发商在美国拥有超过800兆瓦的运营风能资产和超过22千兆瓦的太阳能和存储资产。此次收购的收购价，包括营运资金和结账调整在内，约为10.92亿美元。与此次收购相关的总交易成本约为400万美元。Brookfield Renewable持有约20%的经济权益。如果收购发生在今年年初，在截至2022年12月31日的一年里，美国风能投资组合的收入将达到8200万美元。

在截至2023年12月31日的年度内，最终确定了采购价格分配，因此，截至2022年12月31日的采购价格分配与2022年年报中披露的数字不符。最终确定购买价格分配的影响包括房地产、厂房和设备减少9600万美元，持有待售资产减少600万美元，其他非当前资产，金融工具负债9700万美元，其他长期负债2300万美元，拨备600万美元。分类为持作出售的负债增加了900万美元。

 

F - 41

截至2023年12月31日，有关美国风电投资组合业务合并的最终购买价格分配（按公允价值计算）如下：

 

(百万)    美国风电投资组合  

现金和现金等价物

    $ 26  

受限现金

      5  

应收贸易账款和其他流动资产

      13  

分类为持有以待出售的资产

      234  

财产、厂房和设备

      1,700  

金融工具资产

      2  

其他非当前资产

      10  

应付账款和应计负债

      (38 ) 

分类为持有以待出售的负债

      (143 ) 

金融工具负债

      (628 ) 

条文

      (22 ) 

其他长期负债

      (45 ) 
  

 

 

  

购入净资产的公允价值

      1,114  

非控制性利益

      (23 ) 

商誉

      1  
  

 

 

  

收购净资产公允价值总额（包括善意），扣除 非控制性利益

    $ 1,092  
  

 

 

  

 

F - 42

截至2022年12月31日，有关业务合并的购买价格分配（按公允价值计算）如下：

 

(百万)    智利
分布式
世代
投资组合		     欧洲
公用事业-
规模太阳
投资组合		     美国公用事业-
规模太阳
投资组合(1)		     美国政府分发的
世代
投资组合(2)(3)		     美国风
投资组合(2)(4)		     总计  

现金和现金等价物

    $ 2     $ 3     $ 22     $ 33     $ 26     $ 86  

受限现金

      —        —        6       6       5       17  

应收贸易账款和其他流动资产

      2       30       48       13       13       106  

分类为持有以待出售的资产(4)

      —        —        —        —        240       240  

财产、厂房和设备

      21       1       561       708       1,796       3,087  

递延税项资产

      —        —        —        10       —        10  

金融工具资产(5)

      —        —        —        10       2       12  

其他非当前资产

      1       —        4       21       22       48  

应付账款和应计负债

      (1 )      (5 )      (32 )      (66 )      (38 )      (142 ) 

的当前部分无追索权借款

      —        —        —        (9 )      —        (9 ) 

分类为持有以待出售的负债(4)

      —        —        —        —        (135 )      (135 ) 

金融工具负债(5)

      —        —        (15 )      (15 )      (725 )      (755 ) 

无追索权借款

      (6 )      —        (48 )      (346 )      —        (400 ) 

递延所得税负债

      —        (7 )      (43 )      —        —        (50 ) 

条文

      —        —        —        (25 )      (29 )      (54 ) 

其他长期负债

      —        —       (30 )      (35 )      (68 )      (133 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

购入净资产的公允价值

      19       22       473       305       1,109       1,928  

非控制性利益

      —        —        —       —        (26 )      (26 ) 

商誉

      18       68       287       309       9       691  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

收购净资产公允价值总额（包括善意），扣除 非控制性利益

    $ 37     $ 90     $ 760     $ 614     $ 1,092     $ 2,593  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

F - 43

(1) 

截至2022年12月31日止年度，Brookfield Renewable记录了1.76亿美元的采购价格分配调整，主要用于房地产、厂房和设备、递延所得税资产、其他 非当前资产、递延所得税负债和其他长期负债。

(2)

购买价格分配于2022年12月31日是初步的，并于截至2023年12月31日的年度内最终确定。

(3) 

截至2022年12月31日，Brookfield Renewable记录了9700万美元的购买价格分配调整，主要用于按公允价值计算的房地产、厂房和设备、递延所得税资产和递延所得税负债。

(4) 

参见注4 -资产处置。

(5) 

包括短期余额和长期余额。

由于Brookfield Renewable通过其在业务中的地位具有重大影响力，并且自投资之日起经营结果已包括在经审计的年度综合财务报表中，因此使用权益法对下列投资进行会计处理。

电源

2022年2月，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起，以2200万美元(Brookfield Renewable净额为600万美元)收购了DG在西班牙和墨西哥的太阳能开发业务16%的初始权益，该业务拥有约700兆瓦的运营和开发资产。在2022年期间，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起，以3400万美元(Brookfield Renewable净额700万美元)认购了额外的股份。这项订阅使我们的兴趣增加到约32%(Brookfield Renewable净额6%)

2023年第二季度和第三季度，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起，以4900万美元(Brookfield Renewable净额为1000万美元)认购了Powen的额外股份。这些认购将鲍文的总权益增加到44%(Brookfield Renewable的净权益为8.8%)。有关详情，请参阅附注19--股权入账投资。

岛屿聚合器LP

2022年6月20日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴承诺投资5亿美元，其中1.22亿美元用于持有普通股20%的股份，投资于一家私人所有者和运营商，该公司在美洲拥有以美国计价的长期合同电力和公用事业资产，装机容量为1.2 GW，开发管道约为1.3 GW。Brookfield Renewable通过一个中间实体在这项投资中持有20%的权益。

加州资源公司

2022年8月3日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴与加州资源公司(CRC)成立了一家合资企业，成立了碳管理业务，将在加州开发碳捕获和封存。Brookfield Renewable与其机构合作伙伴承诺投资高达5亿美元，为加州已确定的碳捕获和封存项目的开发提供资金。这包括约1.37亿美元的初始投资，其中4800万美元是在截至2022年12月31日的年度内部署的，其中包括一项看跌期权，该期权在预先确定的回报率。Brookfield Renewable持有约10%的经济权益。

 

F - 44

加州生物能源公司(“卡尔比奥”)

2022年12月21日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对美国一家可再生天然气资产开发商、运营商和所有者10%权益的收购，初始股权承诺为1.5亿美元(Brookfield Renewable净额为3000万美元)，并获得了投资至多约3.5亿美元(Brookfield Renewable净额7000万美元)的选择权。后续行动满足我们的风险收益要求的未来项目的股本。Brookfield Renewable持有约2%的经济权益。

2021年完工

以下投资采用收购法入账，自收购之日起，经营结果已列入经审计的年度综合财务报表。

俄勒冈州风能投资组合

2021年3月24日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起，完成了对位于美国俄勒冈州的三个约845兆瓦风力发电设施和约400兆瓦开发项目组合的100%收购(统称为“俄勒冈风能组合”)。本次收购的收购价，包括营运资金和结账调整在内，约为7.44亿美元。600万美元的交易费用总额已作为已发生费用列支，并已在综合损益表中列为其他。Brookfield Renewable持有25%的经济权益。

这项投资采用收购方法入账，自收购之日起，经营结果已列入合并财务报表。如果收购发生在年初，俄勒冈州Wind投资组合在截至2021年12月31日的一年中的收入将为1.83亿美元。

2022年3月31日期间，采购价格分配最终敲定，与2021年12月31日的采购价格分配相比，2021年年报披露的采购价格分配没有实质性变化。

美国分布式发电产品组合

2021年3月31日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起，完成了对分布式发电业务(“美国分布式发电投资组合”)的100%收购，该业务由360兆瓦的运营和在建资产组成，分布在大约600个地点和700兆瓦的开发资产，全部位于美国。本次收购的收购价，包括营运资金和结账调整在内，约为6.84亿美元。200万美元的交易费用总额已作为已发生费用列支，并已在综合损益表中列为其他。Brookfield Renewable持有25%的经济权益。

这项投资采用收购方法入账，自收购之日起，经营结果已列入合并财务报表。如果收购发生在今年年初，在截至2021年12月31日的一年中，美国分布式发电投资组合的收入将为7900万美元。

 

F - 45

截至2021年12月31日，关于企业合并的按公允价值计算的收购价格分配如下：

 

(百万)    俄勒冈州的风
投资组合		      美国政府分发的
新一代产品组合		      总计  

现金和现金等价物

    $ 1      $ 1      $ 2  

受限现金

      49        5        54  

应收贸易账款和其他流动资产

      28        23        51  

财产、厂房和设备

      1,643        723        2,366  

流动负债

      (10 )       (6 )       (16 ) 

的当前部分无追索权借款

      (74 )       (7 )       (81 ) 

金融工具

      (16 )       —         (16 ) 

无追索权借款

      (761 )       (133 )       (894 ) 

条文

      (83 )       (16 )       (99 ) 

其他长期负债

      (33 )       (23 )       (56 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

购入净资产的公允价值

      744        567        1,311  

商誉

      —         117        117  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

收购净资产公允价值总额（包括善意），扣除 非控制性利益

    $ 744      $ 684      $ 1,428  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

由于Brookfield Renewable通过其在业务中的地位具有重大影响力，并且自投资之日起经营结果已包括在经审计的年度综合财务报表中，因此使用权益法对下列投资进行会计处理。

波伦吉亚

2021年第一季度，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对波兰一家大型可再生企业23%权益的收购，这与其先前宣布的收购要约有关，与目前的大股东一起，成本约为1.75亿美元(Brookfield Renewable净额约4400万美元，获得6%的权益)。Brookfield Renewable与其机构合作伙伴和目前的大股东共同持有该公司75%的股份。

2022年第一季度，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起认购了Polenergia的额外股份。此次认购将Polenergia的总权益增加到32%(Brookfield Renewable净值为8%)。

4.资产的处置

2023年3月17日，Brookfield Renewable的机构合作伙伴完成了在美国运营的378兆瓦水电投资组合78%的权益出售，其中28%出售给Brookfield Corporation的附属公司。Brookfield Renewable保留了其在这笔投资中22%的权益，因此没有从出售中获得任何收益。出售完成后，Brookfield Renewable不再合并这项投资，并将其权益确认为股权会计投资。作为出售的结果，Brookfield Renewable从合并财务状况报表中取消确认了6.67亿美元的总资产和1.91亿美元的总负债。布鲁克菲尔德可再生能源公司税后累计重估盈余3,400万美元的一部分从累计其他全面收入直接重新分类为权益，并在综合权益变动表中作为处置项目列报。

 

F - 46

2023年5月17日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起完成了2022年收购的美国风电资产的出售，扣除交易费用后，收益约为2.17亿美元(Brookfield Renewable净额为1400万美元)。在综合损益表中确认的处置损益不因处置而产生收益或损失。Brookfield Renewable取消确认2.46亿美元的总资产，1.55亿美元的总负债，以及非控制性综合财务状况表利息2,300万美元。

2023年9月20日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起完成了其在乌拉圭95兆瓦风电资产组合中的100%权益的出售，扣除交易费用后的收益约为1.12亿美元(Brookfield Renewable净额为6500万美元)。作为出售的结果，Brookfield Renewable从合并财务状况报表中取消确认了2.38亿美元的总资产和1.93亿美元的总负债。作为处置的结果，累计的其他综合收入500万美元重新归类为损益。这导致了7200万美元的处置收益(Brookfield Renewable净额为4200万美元)，在综合损益表中的其他收入中确认。

2023年9月20日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起完成了其在乌拉圭一项26兆瓦太阳能资产的100%权益的出售，所得收益约为4100万美元(Brookfield Renewable净收益为1300万美元)。作为出售的结果，Brookfield Renewable从合并财务状况报表中取消确认了4300万美元的总资产和10亿美元的总负债。作为处置的结果，Brookfield Renewable税后累计重估盈余1,300万美元的一部分从累计其他全面收入直接重新分类为权益，并在综合权益变动表中作为处置项目列报。

5.风险管理和金融工具

Brookfield Renewable的活动使其面临各种金融风险，包括市场风险(即商品价格风险、利率风险和外汇风险)、信用风险和流动性风险。Brookfield Renewable主要使用金融工具来管理这些风险。

下文讨论的敏感性分析反映了Brookfield Renewable认为是市场敏感的工具的相关风险，以及一个或多个选定的假设变化造成的潜在损失。因此，以下讨论并非旨在全面反映Brookfield Renewable的风险敞口。

(一)市场风险

就这些目的而言，市场风险定义为Brookfield Renewable持有的金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。

Brookfield Renewable面临来自外币资产和负债、利率变化的影响以及浮动利率负债的市场风险。管理市场风险的方法是，为具有相同货币和类似利率特征的金融负债的资产提供资金，并持有金融合约，如利率互换和外汇合约，以将剩余风险降至最低。Brookfield Renewable持有的受市场风险影响的金融工具包括借款和金融工具，如利率、货币和大宗商品合约。可引起重大变化的金融工具类别如下：

 

F - 47

(一)电价风险

Brookfield Renewable的目标是以长期合同销售电力，以确保稳定的价格，并减少其在批发市场的风险敞口。电价风险来自出售Brookfield Renewable的无合同发电，并通过签订短期能源衍生品合同来缓解。就这些目的而言，电价风险被定义为Brookfield Renewable持有的金融工具的公允价值或未来现金流因电价变化而波动的风险。

下表汇总了截至12月31日市场电价变动的影响。其影响表现为对净收入和保监处的影响。敏感性是基于假设市场价格变化5%，而所有其他变量保持不变。

截至12月31日的一年，市场电价变化5%对未偿还能源衍生品合同和IFRS 9 PPA的影响：

 

                                                     
     对净收入的影响(1)     对保监处的影响(1)  
(百万)    2023     2022     2021     2023     2022     2021  

增长5%

    $ (62 )    $ (76 )    $ (37 )    $ (23 )    $ (36 )    $ (21 ) 

下降5%

      62       75       40       23       36       22  

 

(1)

金额代表潜在的年度税前净影响。

(Ii)外币风险

就这些目的而言，外币风险定义为Brookfield Renewable持有的金融工具的公允价值因外币汇率变化而波动的风险。

Brookfield Renewable通过在海外业务的投资，对加拿大元、欧元、巴西雷亚尔、哥伦比亚比索、英镑、印度卢比、马来西亚林吉特、人民币和波兰złoty有敞口。因此，美元对这些货币汇率的波动增加了净收益和其他综合收益的波动性。Brookfield Renewable持有外币合同主要是为了减轻这种风险敞口。

下表汇总了截至12月31日汇率变动对Brookfield Renewable金融工具的影响。其影响表现为对收入和保监处的影响。敏感性是基于这样的假设，即在所有其他变量保持不变的情况下，货币汇率变化5%。

截至12月31日的一年，美元汇率变化5%对未偿还外汇掉期的影响：

 

     对净收入的影响(1)     对保监处的影响(1)  
(百万)    2023     2022     2021     2023     2022     2021  

增长5%

    $ 29     $ 27     $ 29     $ 307     $ 96     $ 95  

下降5%

      (29 )      (27 )      (29 )      (307 )      (96 )      (95 ) 

 

(1)

金额代表潜在的年度税前净影响。

(三)利率风险

利率风险被定义为Brookfield Renewable持有的金融工具的公允价值或未来现金流因利率变化而波动的风险。

Brookfield Renewable的资产主要由长期实物资产组成。Brookfield Renewable的金融负债主要包括长期固定利率债务或可变利率债务，这些债务已与利率金融工具交换为固定利率。除税收权益外，所有其他非导数财务负债按其摊销成本入账。Brookfield Renewable还持有利率合同，以锁定某些预期的未来债务发行的固定利率。

 

F - 48

Brookfield Renewable将进行利率互换，旨在将其可变利率债务的利率波动风险降至最低。利率波动可能会影响Brookfield Renewable的现金流，主要是Brookfield Renewable可变利率债务的应付利息，这仅限于某些无追索权本金总额为115.74亿美元的借款(2022年：78.23亿美元)。在这一本金价值中，有46.81亿美元(2022年：33.96亿美元)是通过使用利率合同确定的。利率掉期的确认资产和负债的公允价值是使用具有可观察到的利率的估值模型计算的。

下表汇总了截至12月31日利率变动的影响。其影响表现为对收入和保监处的影响。敏感性是基于利率每变化1%，而所有其他变量保持不变的假设。

利率变化1%对截至12月31日的年度未偿还利率互换、可变利率债务和税收权益的影响：

 

     对净收入的影响(1)     对保监处的影响(1)  
(百万)    2023     2022     2021     2023     2022     2021  

增长1%

    $ (129 )    $ 20     $ 15     $ 148     $ 112     $ 114  

下降1%

      130       (20 )      (16 )      (156 )      (118 )      (124 ) 

 

(1)

金额代表潜在的年度税前净影响。

(B)信贷风险

信用风险是指借款人或交易对手未能履行其合同义务而造成损失的风险。Brookfield Renewable在金融工具方面的信用风险敞口主要涉及与能源合同、利率互换、远期外汇合同和实物电力交易有关的交易对手义务。

Brookfield Renewable通过选择、监控和分散交易对手、使用标准交易合同和其他信用风险缓解技术，将与交易对手的信用风险降至最低。此外，Brookfield Renewable的购电协议会定期进行审查，大多数是与拥有长期信用记录或投资级评级的客户签订的，这限制了非收藏品。有关Brookfield Renewable的贸易应收账款余额的更多细节，请参见附注22--贸易应收账款和其他流动资产。

截至12月31日的最大信用敞口如下：

 

(百万)    2023      2022  

应收贸易账款和其他短期应收款

    $ 923      $ 883  

长期应收账款

      382        235  

金融工具资产(1)

      400        390  

关联方应缴款项(1)

      1,578        251  

合同资产(1)

      375        395  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 3,658      $ 2,154  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

包括当期金额和长期金额。

(C)流动性风险

流动性风险是Brookfield Renewable无法满足现金需求或在到期时为债务提供资金的风险。Brookfield Renewable的现金和现金等值余额及其未提取信贷设施降低了流动性风险。信贷融资可用部分的详细信息载于附注13 -借款。Brookfield Renewable还确保其能够进入公共资本市场并保持强大的投资级信用评级。

 

F - 49

Brookfield Renewable还面临与债务融资相关的风险。债务工具的长期期限和较长时间内错开到期日可以减轻这种风险。

现金义务

下表根据从财务状况表日期至合同到期日的剩余期间，将与Brookfield Renewable负债相关的现金债务分类到相关的到期组中。

 

截至2023年12月31日

(百万)

         2-5年份      >5年      总计  

应付账款和应计负债

    $ 1,197      $ —       $ —       $ 1,197  

金融工具负债(1)

      401        871        1,010        2,282  

因关联方的原因

      835        705        —         1,540  

其他长期负债-特许权付款

      1        4        11        16  

租赁负债(1)

      41        193        534        768  

企业借款(1)

      183        679        1,981        2,843  

无追索权借款(1)

      4,752        9,474        12,794        27,020  

借款应付利息(2)

      2,651        7,123        6,977        16,751  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

总计

    $ 10,061      $ 19,049      $ 23,307      $ 52,417  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

截至2022年12月31日

(百万)

         2-5年份      >5年      总计  

应付账款和应计负债

    $ 1,086      $ —       $ —       $ 1,086  

金融工具负债(1)

      559        1,018        652        2,229  

因关联方的原因

      586        1        —         587  

其他长期负债-特许权付款

      2        6        12        20  

租赁负债(1)

      30        116        413        559  

企业借款(1)

      249        664        1,643        2,556  

无追索权借款(1)

      2,027        7,904        12,390        22,321  

借款应付利息(2)

      1,368        4,141        4,663        10,172  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

总计

    $ 5,907      $ 13,850      $ 19,773      $ 39,530  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

包括当期金额和长期金额。

(2)

代表预计在整个债务期限内支付的应付利息总额（如果持有至到期）。可变利率利息支付是根据估计利率计算的。

公允价值披露

公允价值是指在计量日在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。

使用估值模型确定的公允价值需要使用有关估计未来现金流量的金额和时间以及贴现率的假设。在确定这些假设时，管理层主要考虑外部易于观察的市场输入，例如利率收益率曲线、汇率、大宗商品价格以及（如适用）信用利差。

公允价值计量非金融类资产是市场参与者之间有序交易中收到的对价，考虑资产的最高和最佳使用。

 

F - 50

按公允价值计量的资产和负债分为三个层次之一，如下所述。每个级别都基于用于衡量资产和负债公允价值的输入数据的透明度。

1级-输入基于活跃市场相同资产和负债的未经调整的报价;

第2级-可直接或间接观察资产或负债的输入（第1级的报价除外）;和

第3级-不基于可观察市场数据的资产或负债输入。

下表列出了Brookfield Renewable的资产和负债，包括能源衍生品合同、IFRS 9 PPA、利率掉期、外汇掉期和按公允价值等级分类的公允价值计量和披露的税收权益：

 

(百万)    第1级     二级     第三级     2023     2022  

按公允价值计量的资产：

           

现金和现金等价物

    $ 1,141     $ —      $ —      $ 1,141     $ 998  

受限现金(1)

      391       —        —        391       191  

金融工具资产(1)

           

IFRS 9 PPA

      —        —        50       50       2  

能源衍生产品合约

      —        90       —        90       37  

利率互换

      —        233       —        233       335  

外汇掉期

      —        27       —        27       16  

税收公平

      —        —        27       27       —   

对债务和股权证券的投资

      —        46       1,494       1,540       1,235  

财产、厂房和设备

      —        —        64,005       64,005       54,283  

按公允价值计量的负债：

           

金融工具负债(1)

           

IFRS 9 PPA(2)

      —        (56 )      (742 )      (798 )      (668 ) 

能源衍生产品合约

      —        (82 )      —        (82 )      (238 ) 

利率互换

      —        (105 )      —        (105 )      (82 ) 

外汇掉期

      —        (353 )      —        (353 )      (110 ) 

税收公平

      —        —        (1,782 )      (1,782 )      (1,131 ) 

或有对价(3)

      —        —        (92 )      (92 )      (68 ) 

披露公允价值的负债：

           

企业借款(1)

      (2,731 )      —        —        (2,731 )      (2,362 ) 

无追索权借款(1)

      (2,116 )      (24,723 )      —        (26,839 )      (21,117 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

总计

    $ (3,315 )    $ (24,923 )    $ 62,960     $ 34,722     $ 31,253  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

(1) 

包括当前金额和长期金额。

(2)

截至2023年12月31日止年度，5600万美元（2022年：无）从第三级转移至第二级。

(3)

金额与2022年和2023年完成的业务合并有关，责任从2024年到期至2027年。

 

F - 51

金融工具披露

金融资产和负债用综合财务状况表中报告的净金额抵消，Brookfield Renewable目前拥有合法可执行的抵消权，并且有意按净额结算或同时变现资产并结算负债。截至12月31日，Brookfield Renewable的净金融工具头寸总额如下：

 

     金融工具资产     金融工具负债        
            手术工具未
指定为对冲		                  手术工具未
指定为对冲		               
(百万)    仪器
指定
作为对冲		      公允价值
穿过
损益		     公允价值
穿过
保监处		      总计     仪器
指定
作为对冲		     公允价值
穿过
损益		     公允价值
穿过
保监处		      总计     净资产
(负债)		  

IFRS 9 PPA

      —       $ 2     $ —       $ 2     $ (94 )    $ (574 )    $ —       $ (668 )    $ (666 ) 

能源衍生产品合约

      12      $ 25     $ —       $ 37     $ (37 )    $ (201 )    $ —       $ (238 )    $ (201 ) 

利率互换

      284        51       —         335       (15 )      (67 )      —         (82 )      253  

外汇掉期

      14        2       —         16       (90 )      (20 )      —         (110 )      (94 ) 

对债务和股权证券的投资

      —         1,010       225        1,235       —        —        —         —        1,235  

税收公平

      —         —        —         —        —        (1,131 )      —         (1,131 )      (1,131 ) 
  

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

  

余额，截至2022年12月31日

    $ 310      $ 1,090     $ 225      $ 1,625     $ (236 )    $ (1,993 )    $ —       $ (2,229 )    $ (604 ) 
  

 

 

     

 

 

    

 

 

       

 

 

    

 

 

    

 

 

       

减：当前部分

              (125 )             559       434  
          

 

 

           

 

 

    

 

 

  

长期部分

            $ 1,500            $ (1,670 )    $ (170 ) 
          

 

 

           

 

 

    

 

 

  

IFRS 9 PPA

    $ 39      $ 11     $ —       $ 50     $ (71 )    $ (727 )    $ —       $ (798 )    $ (748 ) 

能源衍生产品合约

      96        (6 )      —         90       —        (82 )      —         (82 )      8  

利率互换

      181        52       —         233       (33 )      (72 )      —         (105 )      128  

外汇掉期

      27        —        —         27       (325 )      (28 )      —         (353 )      (326 ) 

对债务和股权证券的投资

      —         1,403       137        1,540       —        —        —         —        1,540  

税收公平

      —         27       —         27       —        (1,782 )      —         (1,782 )      (1,755 ) 
  

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

  

余额，截至2023年12月31日

    $ 343      $ 1,487     $ 137      $ 1,967     $ (429 )    $ (2,691 )    $ —       $ (3,120 )    $ (1,153 ) 
  

 

 

     

 

 

    

 

 

       

 

 

    

 

 

    

 

 

       

减：当前部分

              (199 )             687       488  
          

 

 

           

 

 

    

 

 

  

长期部分

            $ 1,768            $ (2,433 )    $ (665 ) 
          

 

 

           

 

 

    

 

 

  

 

F - 52

下表列出了Brookfield Renewable截至12月31日及截至12月31日的年度净金融工具资产头寸的变化：

 

(百万)    天平
截至
十二月三十一日，
2022
资产
(责任)		     变化
公平地说
价值
公认的
在保监处(1)		     变化
公平地说
价值
（对冲
无效）(2)		     变化
在交易会上
启用价值
金融
仪器
穿过
利润和
损失(2)		     金额
重新分类
从OCI到
收入		     收购，
聚落
及其他		     外国
兑换
利得(亏损)		     天平
截至
十二月三十一日，
2023
资产
(责任)		  

IFRS 9 PPA(3)

    $ (666 )    $ 54     $ (6 )    $ 74     $ 13     $ (217 )    $ —      $ (748 ) 

能源衍生产品合约

      (201 )      220       (3 )      89       (110 )      13       —        8  

利率互换

      253       (20 )      —        33       (90 )      (47 )      (1 )      128  

外汇掉期

      (94 )      (128 )      —        (1 )      —        (103 )      —        (326 ) 

债务和股权投资

证券

      1,235       8       —        119       —        182       (4 )      1,540  

税收公平

      (1,131 )      —        —        243       —        (867 )      —        (1,755 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  
   $ (604 )    $ 134     $ (9 )    $ 557     $ (187 )    $ (1,039 )    $ (5 )    $ (1,153 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

(1) 

股权投资中确认的金额、年内指定为现金流量对冲的金融工具产生的收益（损失）以及外汇掉期的未实现收益（损失）-综合全面收益表上的净投资对冲。

(2)

在综合收益（损失）表中在外汇和金融工具收益（损失）中确认的金额，不包括以外汇记录的已实现收益和损失。

(3)

第三级购电协议被视为能源衍生品，被指定为对冲或未被指定为对冲。

 

(百万)    天平
截至
十二月三十一日，
2021
资产
(责任)		     变化
在交易会上
价值
公认的
在保监处(1)		     变化
公平地说
价值
（对冲
无效）(2)		     变化
在交易会上
启用价值
衍生物
未指定
于对冲
关系(2)		     金额
重新分类
从OCI到
收入		      收购，
聚落
及其他		     外国
兑换
利得(亏损)		     天平
截至
十二月三十一日，
2022
资产
(责任)		  

IFRS 9 PPA(3)

    $ (20 )    $ (75 )    $ (13 )    $ (216 )    $ 22      $ (364 )    $ —      $ (666 ) 

能源衍生产品合约

      (151 )      (117 )      2       (134 )      142        57       —        (201 ) 

利率互换

      (188 )      331       5       85       5        18       (3 )      253  

外汇掉期

      (24 )      (56 )      —        89       —         (103 )      —        (94 ) 

债务和股权投资

证券

      195       (11 )      —        13       —         1,046       (8 )      1,235  

税收公平

      (455 )      —        —        115       —         (791 )      —        (1,131 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

    

 

 

  
   $ (643 )    $ 72     $ (6 )    $ (48 )    $ 169      $ (137 )    $ (11 )    $ (604 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

    

 

 

  

 

(1)

股权投资中确认的金额、年内指定为现金流量对冲的金融工具产生的收益（损失）以及外汇掉期的未实现收益（损失）-综合全面收益表上的净投资对冲。

(2)

在综合收益（损失）表中在外汇和金融工具收益（损失）中确认的金额，不包括以外汇记录的已实现收益和损失。

(3)

第三级购电协议被视为能源衍生品，被指定为对冲或未被指定为对冲。

 

F - 53

(A)税收公平

Brookfield Renewable在美国根据税收股权结构拥有和运营某些项目，为公用事业规模的太阳能和风能项目的建设提供资金。根据合同协议的实质内容，税务权益投资者为其股权支付的金额在综合财务状况表上归类为金融工具负债。

税项权益负债的损益在综合损益表的外汇和金融工具损益中确认。

(B)债务证券和股权证券的投资

Brookfield Renewable对债务和股权证券的投资被归类为FVPL、FVOCI和摊销成本。参考附注1(L)-编制依据和重大会计政策信息-金融工具。

(C)能源衍生合约和国际财务报告准则9购买力平价

Brookfield Renewable签订了长期能源衍生品合同，主要是为了稳定或消除出售某些未来发电的价格风险。某些能源合同在Brookfield Renewable的合并财务报表中以相当于公允价值的金额记录，使用报价的市场价格，如果没有，则使用内部和第三方证据和预测的估值模型。

由于能源衍生合约的条款与预期的极有可能的预测交易的条款(即名义金额及预期付款日期)相符，因此套期项目与套期工具之间存在经济关系。Brookfield Renewable为对冲关系建立了1：1的对冲比率。为衡量对冲效果，Brookfield Renewable采用假设衍生工具方法，并将对冲工具的公允价值变动与应占对冲风险的对冲项目的公允价值变动进行比较。套期保值失效可能源于与被套期保值项目和套期保值工具的套期保值风险相关的不同指数(以及相应的不同曲线)。

在截至2023年12月31日的年度，与能源衍生品合同相关的1.19亿美元收益已实现，并从保监处重新归类到综合损益表(亏损)(2022年：1.46亿美元和2021年：2500万美元)。

根据截至2023年12月31日的市场价格，能源衍生品合约的累计其他全面收益(AOCI)中记录的4900万美元未实现亏损(2022年：3700万美元亏损和2021年：7200万美元亏损)预计将在未来12个月结清或重新分类为收入。然而，从AOCI重新归类的实际金额可能会因未来市场价格的变化而变化。

下表总结了被指定为对冲工具的能源衍生品合约：

 

能源衍生品合约和IFRS 9 PPA    2023年12月31日      2022年12月31日  

账面金额(资产/负债)

      64        (116 ) 

名义金额-GWh

      26,083        13,674  

全年加权平均套期利率(美元/兆瓦时)

      50        58  

到期日

      2024-2044        2023-2038  

套期保值比率

      1:1        1:1  

未偿还套期保值工具贴现现值变动

      152        (90 ) 

用于确定套期保值有效性的套期保值项目的价值变化

      (118 )       64  

截至2023年12月31日止年度，于与能源衍生工具合约(现金流量对冲)有关的综合收益(亏损)表内，外汇及金融工具损益(亏损)内确认的对冲无效亏损为零(2022年：亏损1800万美元，2021年：亏损700万美元)。

 

F - 54

(D)利率对冲

Brookfield Renewable签订了利率对冲合同，主要是为了将其可变利率债务的利率波动风险降至最低，或锁定未来债务再融资的利率。所有利率对冲合约均按公允价值计入综合财务报表。

由于利率对冲的条款与各自固定利率债务的条款(即名义金额、到期日、付款和重置日期)相匹配，因此被套期保值项目与对冲工具之间存在经济关系。Brookfield Renewable为对冲关系建立了1：1的对冲比率。为衡量对冲效果，Brookfield Renewable采用假设衍生工具，并将对冲工具的公允价值变动与应占对冲风险的对冲项目的公允价值变动进行比较。

对冲无效的原因可能是：

 

  •  

采用不同的利率曲线对套期保值产品和套期保值工具进行贴现

 

  •  

套期保值项目和套期保值工具的现金流量计时差异

 

  •  

交易对手信用风险对套期保值工具和套期保值项目公允价值变动的不对称影响

截至2023年12月31日，未偿还的名义风险敞口总额为43.89亿美元(2022年：36.21亿美元)，其中包括与未正式指定为对冲工具的协议相关的7.18亿美元(2022年：7.01亿美元)。这些协议所产生的加权平均固定利率为(1.0)%(2022：2.9%)。

在截至2023年12月31日的一年中，与已实现的现金流对冲有关并在综合损益表(亏损)中从保监处重新分类为利息支出的净变动为亏损300万美元(2022年：亏损200万美元，2021年：亏损1800万美元)。

根据截至2023年12月31日的市场价格，AOCI记录的利率互换未实现亏损5300万美元(2022年：5000万美元和2021年：4100万美元)预计将在未来12个月内结清或重新分类为收入。然而，从AOCI重新归类的实际金额可能会因未来市场费率的变化而变化。

下表汇总了被指定为对冲工具的利率对冲：

 

利率对冲    2023年12月31日      2022年12月31日  

账面金额(资产/负债)

      148        269  

名义金额--$

      1,633        803  

名义金额--加元(1)

      326        349  

名义金额--欧元(1)

      1,204        1,315  

名义数量-GB(1)

      312        296  

名义金额-COP(1)

      196        157  

到期日

      2024-2061        2023-2061  

套期保值比率

      1:1        1:1  

未偿还套期保值工具贴现现值变动

      (124 )       333  

用于确定套期保值有效性的套期保值项目的价值变化

      124        (328 ) 

 

(1)

外币计价利率对冲的名义金额以2023年12月31日外币现货汇率为基础的美元等值列报。

截至2023年12月31日止年度，于与利率合约(现金流量对冲)有关的综合收益(亏损)表内确认的外汇及金融工具损益(亏损)内确认的对冲无效损失为零(2022年：500万美元及2021年：1700万美元)。

 

F - 55

(E)外汇掉期

Brookfield Renewable已经进行了外汇掉期交易，以最大限度地减少汇率波动对其海外业务投资和收益的影响，并确定某些以外币计价的预期交易的汇率。

由于净投资或预期外币交易产生的兑换风险将与各自的对冲工具相匹配，因此被套期保值项目与对冲工具之间存在经济关系。Brookfield Renewable确立了1：1的对冲比率，因为对冲工具的基础风险与对冲风险组成部分相同。

Brookfield Renewable透过投票协议控制的若干Brookfield附属公司已订立总对冲协议，委任Brookfield为其与外部交易对手订立若干衍生工具交易的代理，以对冲外汇波动。根据每项协议，Brookfield有权获发还与该等衍生工具交易有关的任何第三方成本。Brookfield Renewable的几乎所有外汇掉期都是根据总对冲协议订立的。

截至2023年12月31日，名义风险敞口总额为66.9亿美元的协议尚未完成(2022年：36.69亿美元)，其中包括与未被正式指定为对冲工具的协议相关的5.65亿美元(2022年：18.04亿美元)。

预计在未来12个月内结清或重新分类为收入的外汇掉期交易中，AOCI没有记录任何未实现收益或亏损(2022年：无，2021年：无)。然而，从AOCI重新归类的实际金额可能会因未来市场费率的变化而变化。

下表总结了指定为对冲工具的外汇掉期：

 

外汇掉期    2023年12月31日      2022年12月31日  

账面金额(资产/负债)

      (298 )       (76 ) 

哥伦比亚比索套期保值的名义金额(1)

      2,602        601  

欧元套期保值的名义金额(1)

      644        302  

英镑套期保值的名义金额(1)

      818        76  

人民币套期保值名义金额(1)

      701        575  

印度卢比套期保值的名义金额(1)

      710        128  

巴西雷亚尔套期保值的名义金额(1)

      607        79  

其他货币套期的名义金额(1)

      43        104  

到期日

      2024 - 2027        2023 - 2024  

套期保值比率

      1:1        1:1  

本年度加权平均套期利率：

      

COP/美元外汇远期合约

      4,642        5,038  

欧元/美元外汇远期合约

      0.99        0.99  

GB/美元外汇远期合约

      0.80        0.83  

人民币/美元外汇远期合约

      6.92        7.05  

INR/美元外汇远期合约

      86        83  

Brl/美元外汇远期合约

      5.37        5.69  

 

(1)

名义金额以百万美元表示

 

F - 56

下表列出了受金融工具影响的有限合伙人股权储备的对账：

 

(百万)    现金流
套期保值		      投资
在股权方面
证券		      外国
货币
翻译		  

余额，截至2021年12月31日

    $ (48 )     $ 4      $ (842 ) 

公允价值变动的有效部分由以下因素引起：

         

能源衍生产品合约

      7        —         —   

利率互换

      52        —         —   

外汇掉期

      —         —         10  

重新分类为损益的金额

      37        —         —   

指定借款的外币重估

      —         —         68  

对外经营净额的外币重估

      —         —         (74 ) 

对指定为FVOCI的股权证券的投资估值

      —         (3 )       —   

税收效应

      (29 )       —         (5 ) 

其他

      (2 )       —         (2 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

余额，截至2022年12月31日

    $ 17      $ 1      $ (845 ) 

公允价值变动的有效部分由以下因素引起：

         

能源衍生产品合约

      4        —         —   

利率互换

      54        —         —   

外汇掉期

      (8 )       —         (8 ) 

重新分类为损益的金额

      (28 )       —         —   

指定借款的外币重估

      —         —         (77 ) 

对外经营净额的外币重估

      —         —         232  

税收效应

      (4 )       —         —   

其他

      1        —         (3 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

余额，截至2023年12月31日

    $ 36      $ 1      $ (701 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

F - 57

6.分段信息

Brookfield Renewable的首席执行官和首席财务官(统称为首席运营决策者或“CODM”)根据技术类型审查业务结果、管理运营和分配资源。

Brookfield可再生能源业务分为-1)水力发电，2)风能，3)公用事业规模的太阳能，4)分布式能源和存储(分布式发电和抽水蓄能)，5)可持续解决方案(可再生天然气、碳捕获和存储、回收、热电联产、核服务和电力转换)，以及6)公司--水力发电进一步按地理划分(即北美、哥伦比亚和巴西)。这最好地反映了CODM审查我们公司业绩的方式。

本年度对提交CODM的报告进行了修订，将分布式能源储存和可持续解决方案业务分解为分布式能源储存和可持续解决方案。这一变化与Brookfield Renewable业务的发展是一致的，因为分布式发电和可持续解决方案作为业务中更重要的组成部分继续增长。对上一期间经营部门的财务信息进行了重述，以显示分布式能源储存和可持续解决方案的相应结果。

向CODM报告用于评估业绩和分配资源的措施是按比例提供的。按比例提供的资料反映Brookfield Renewable使用合并及权益法分别控制或对投资施加重大影响或共同控制的设施所占份额。比例信息提供了单位持有人(GP权益持有人、可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和有限责任公司单位)的视角，CODM认为这一视角在进行内部分析和做出战略和运营决策时非常重要。CODM还认为，提供适当的信息有助于投资者了解可分配给Brookfield Renewable单位持有人的管理层决策和财务结果的影响。

比例财务信息不是，也不打算按照国际财务报告准则列报。已披露将国际财务报告准则数据与按比例合并基础上列报的数据进行核对的表格。分部收入、其他收入、直接运营成本、利息支出、折旧、当期和递延所得税以及其他项目将与根据国际财务报告准则公布的结果不同，因为这些项目包括Brookfield Renewable在权益会计投资收益中的比例份额，可归因于上述项目中的每一个项目，不包括我们未分配到上述项目中的综合投资收益(亏损)的比例份额。

Brookfield Renewable不控制那些未合并的实体，因此在其合并财务报表中作为权益会计投资列报。资产和负债以及收入和支出的列报并不代表Brookfield Renewable对此类项目的法律索赔，以及可归因于以下方面的财务报表金额的扣除非控制性权益不会消除Brookfield Renewable对此类项目的法律索赔或风险。

Brookfield Renewable根据这些细分报告其业绩，并以一致的方式呈现前期细分信息。

可报告分部之会计政策与附注1 -编制基准及重大会计政策资料所述者相同。布鲁克菲尔德可再生能源公司根据运营资金分析其运营部门的业绩。根据国际财务报告准则，营运资金并非普遍接受的会计计量，因此可能与其他实体所使用的营运资金定义，以及加拿大房地产协会（“REALPAC”）及全国房地产投资信托协会所使用的营运资金定义有所不同。（“NAREIT”）。

 

F - 58

Brookfield Renewable使用运营部门的资金在某些现金项目(例如，收购成本和其他典型项目)影响之前评估Brookfield Renewable的业绩非复发性现金项目)和某些非现金项目(例如，递延所得税、折旧、非现金部分非控制性金融工具的利息、未实现损益、非现金权益会计投资的收益或损失，以及其他非现金项目)，因为这些项目不能反映基础业务的表现。Brookfield Renewable包括我们开发和/或不打算长期持有的资产的已实现处置损益，以便在累计已实现基础上提供关于投资业绩的更多洞察，包括在股本中记录的、在本期净收入中未反映的任何未实现公允价值调整。

 

F - 59

下表以管理层组织其部门以做出经营决策和评估业绩的格式提供了每个部门的结果，并将Brookfield Renewable的比例结果与合并的收益(亏损)表进行了协调逐行通过汇总Brookfield Renewable对联营公司投资的收益组成部分并反映每个行项目中应占的部分 非控制性截至2023年12月31日止年度的利息：

 

     可归因于单位持有人     贡献
从股权-
已记账
投资		     归因于
非控制性
兴趣和
其他(1)		     按规定
国际财务报告准则
金融类股(2)		  
     水力发电     风     公用事业-
比例尺
太阳能		     分布式
能源与
存储		     可持续发展
解决方案		     公司     总计  
(百万)    北
美国		     巴西     哥伦比亚  

收入

    $ 1,029     $ 240     $ 293     $ 511     $ 365     $ 241     $ 147     $ —      $ 2,826     $ (234 )    $ 2,446     $ 5,038  

其他收入

      22       5       6       146       106       20       19       88       412       (81 )      340       671  

直接运营成本

      (381 )      (73 )      (124 )      (164 )      (99 )      (81 )      (105 )      (29 )      (1,056 )      110       (987 )      (1,933 ) 

股权投资的收入份额、其他收入和直接运营成本

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        205       —        205  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    
     670       172       175       493       372       180       61       59       2,182       —        1,799    

管理服务费

      —        —        —        —        —        —        —        (205 )      (205 )      —        —        (205 ) 

利息支出

      (266 )      (19 )      (82 )      (105 )      (110 )      (43 )      (6 )      (114 )      (745 )      33       (915 )      (1,627 ) 

现行所得税

      (2 )      (7 )      (17 )      (6 )      (1 )      (4 )      (3 )      —        (40 )      7       (95 )      (128 ) 

可归因于

                         

优先有限合伙人股权

      —        —        —        —        —        —        —        (41 )      (41 )      —        —        (41 ) 

优先股权益

      —        —        —        —        —        —        —        (27 )      (27 )      —        —        (27 ) 

永久附属票据

      —        —        —        —        —        —        —        (29 )      (29 )      —        —        (29 ) 

权益类投资的利息和现金税份额

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        (40 )      —        (40 ) 

应占运营资金份额 非控制性利益

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        (789 )      (789 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

运营资金

      402       146       76       382       261       133       52       (357 )      1,095       —        —     

折旧

                            (1,852 ) 

外汇和金融工具收益

                            502  

递延所得税追回

                            176  

其他

                            (212 ) 

权益类投资收益份额

                            21  

可归因于非控制性利益

                            170  
                        

 

 

  

单位持有人应占净亏损(3)

                          $ (100 ) 
                        

 

 

  

 

(1)

可归因于非控制性兴趣和其他包括某些 非复发性其他收入项目。请参阅注7-其他收入。

(2)

股权投资收益分成1.86亿美元，包括收入分成、其他收入和直接运营成本、利息和现金税分成以及收益线分成中的金额。归属于参与的净利润 非控制性在运营子公司中的权益为6.19亿美元，包括应占运营资金份额的金额 非控制性应占权益和净利润 非控制性兴趣。

(3)

归属于基金单位持有人的净收入（亏损）包括归属于GP权益、可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和LP单位的净收入（亏损）。净利润（亏损）总额包括归属于基金单位持有人的金额， 非控制性权益、优先有限合伙人股权、优先股权和永久次级票据。

 

F - 60

下表以管理层组织其部门以做出经营决策和评估业绩的格式提供了每个部门的结果，并将Brookfield Renewable的比例结果与合并的收益(亏损)表进行了协调逐行通过汇总Brookfield Renewable对联营公司投资的收益组成部分并反映每个行项目中应占的部分 非控制性截至2022年12月31日止年度的利息：

 

     可归因于单位持有人     贡献
从股权-
已记账
投资		     归因于
非控制性
利益		     按规定
国际财务报告准则
金融类股(1)		  
     水力发电     风     公用事业-
比例尺
太阳能		     分布式
能源与
存储		     可持续发展
解决方案		     公司     总计  
(百万)    北
美国		     巴西     哥伦比亚  

收入

    $ 964     $ 197     $ 273     $ 538     $ 374     $ 242     $ 48     $ —      $ 2,636     $ (188 )    $ 2,263       4,711  

其他收入

      15       22       10       56       90       23       3       73       292       (19 )      (137 )      136  

直接运营成本

      (376 )      (52 )      (82 )      (164 )      (102 )      (76 )      (43 )      (31 )      (926 )      86       (594 )      (1,434 ) 

来自权益核算投资的收入、其他收入和运营支出所占份额

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        121       7       128  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    
     603       167       201       430       362       189       8       42       2,002       —        1,539    

管理服务费

      —        —        —        —        —        —        —        (243 )      (243 )      —        —        (243 ) 

利息支出

      (185 )      (20 )      (57 )      (96 )      (102 )      (40 )      (2 )      (94 )      (596 )      19       (647 )      (1,224 ) 

现行所得税

      (6 )      (9 )      (27 )      (8 )      (7 )      (1 )      —        (1 )      (59 )      10       (99 )      (148 ) 

可归因于

                         

优先有限合伙人股权

      —        —        —        —        —        —        —        (44 )      (44 )      —        —        (44 ) 

优先股权益

      —        —        —        —        —        —        —        (26 )      (26 )      —        —        (26 ) 

永久附属票据

      —        —        —        —        —        —        —        (29 )      (29 )      —        —        (29 ) 

权益类投资的利息和现金税份额

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        (29 )      (8 )      (37 ) 

应占运营资金份额 非控制性利益

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        (785 )      (785 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

运营资金

      412       138       117       326       253       148       6       (395 )      1,005       —        —     

折旧

                            (1,583 ) 

外汇和金融工具损失

                            (133 ) 

递延所得税追回

                            150  

其他

                            (190 ) 

权益类投资收益份额

                            5  

可归因于非控制性利益

                            451  
                        

 

 

  

单位持有人应占净亏损(2)

                          $ (295 ) 
                        

 

 

  

 

(1)

9600万美元的股权投资收益分成包括收入分成、其他收入和直接运营成本、利息和现金税分成以及收益线分成中的金额。归属于参与的净利润 非控制性3.34亿美元的运营子公司权益由应占的运营资金份额组成 非控制性应占利息和净利润 非控制性兴趣。

(2)

归属于基金单位持有人的净收入（亏损）包括归属于GP权益、可赎回/可交换合伙单位和LP单位的净收入（亏损）。净利润（亏损）总额包括归属于基金单位持有人的金额， 非控制性权益、优先有限合伙人股权和优先股权。

 

F - 61

下表以管理层组织其部门以做出经营决策和评估业绩的格式提供了每个部门的结果，并将Brookfield Renewable的比例结果与合并的收益(亏损)表进行了协调逐行通过汇总Brookfield Renewable对联营公司投资的收益组成部分并反映每个行项目中应占的部分 非控制性截至2021年12月31日止年度的利息：

 

     可归因于单位持有人     贡献
从股权-
已记账
投资		     归因于
非控制性
利益		     按规定
国际财务报告准则
金融类股(1)		  
     水力发电     风     公用事业-
比例尺
太阳能		     分布式
能源与
存储		     可持续发展
解决方案		     公司     总计  
(百万)    北
美国		     巴西     哥伦比亚  

收入

    $ 876     $ 169     $ 224     $ 556     $ 348     $ 215     $ 27     $ —      $ 2,415     $ (163 )    $ 1,844       4,096  

其他收入

      42       36       14       126       39       —        3       41       301       (11 )      14       304  

直接运营成本

      (349 )      (50 )      (79 )      (171 )      (89 )      (55 )      (17 )      (30 )      (840 )      75       (600 )      (1,365 ) 

股权投资的收入份额、其他收入和直接运营成本

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        99       43       142  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    
     569       155       159       511       298       160       13       11       1,876       —        1,301    

管理服务费

      —        —        —        —        —        —        —        (288 )      (288 )      —        —        (288 ) 

利息支出

      (158 )      (20 )      (28 )      (106 )      (111 )      (30 )      (8 )      (78 )      (539 )      29       (471 )      (981 ) 

现行所得税

      (2 )      (4 )      (3 )      (9 )      (2 )      (2 )      —        —        (22 )      3       (24 )      (43 ) 

可归因于

                         

优先有限合伙人股权

      —        —        —        —        —        —        —        (55 )      (55 )      —        —        (55 ) 

优先股权益

      —        —        —        —        —        —        —        (26 )      (26 )      —        —        (26 ) 

永久附属票据

      —        —        —        —        —        —        —        (12 )      (12 )      —        —        (12 ) 

权益类投资的利息和现金税份额

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        (32 )      (33 )      (65 ) 

应占运营资金份额 非控制性利益

      —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        (773 )      (773 ) 
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

运营资金

      409       131       128       396       185       128       5       (448 )      934       —        —     

折旧

                            (1,501 ) 

外汇和金融工具损失

                            (32 ) 

递延所得税追回

                            29  

其他

                            (307 ) 

权益类投资收益份额

                            (55 ) 

可归因于非控制性利益

                            564  
                        

 

 

  

单位持有人应占净亏损(2)

                          $ (368 ) 
                        

 

 

  

 

(1)

2200万美元的股权投资收益分成包括收入分成、其他收入和直接运营成本、利息和现金税分成以及收益线分成中的金额。归属于参与的净利润 非控制性2.09亿美元的运营子公司权益由应占的运营资金份额组成 非控制性应占利息和净利润 非控制性兴趣。

(2)

归属于基金单位持有人的净收入（亏损）包括归属于GP权益、可赎回/可交换合伙单位和LP单位的净收入（亏损）。净利润（亏损）总额包括归属于基金单位持有人的金额， 非控制性权益、优先有限合伙人股权和优先股权。

 

F - 62

下表按分段列出了有关我们公司合并财务状况表中某些项目的信息，并通过汇总构成Brookfield Renewable对联营公司投资的组成部分并反映每个行项目中应占的部分，将我们的比例余额与合并财务状况表进行对账 非控制性兴趣：

 

     可归因于单位持有人      贡献
从股权-
已记账
投资		     归因于
非控制性
利益		      按规定
国际财务报告准则
金融类股		  
     水力发电      风      公用事业-
比例尺
太阳能		      分布式
能源与
存储		      可持续发展
解决方案		      公司      总计  
(百万)    北
美国		      巴西      哥伦比亚  

截至2023年12月31日

                                   

现金和现金等价物

    $ 77      $ 20      $ 12      $ 225      $ 123      $ 50      $ 30      $ 3      $ 540      $ (85 )    $ 686      $ 1,141  

财产、厂房和设备

      15,134        1,694        2,490        6,024        3,635        2,386        341        —         31,704        (1,578 )      33,879        64,005  

总资产

      16,143        1,880        2,738        6,802        4,518        2,842        1,540        257        36,720        (1,529 )      40,937        76,128  

总负债

      9,231        531        1,645        4,727        3,484        1,705        1,126        3,159        25,608        (1,529 )      22,070        46,149  

截至2022年12月31日

                                   

现金和现金等价物

    $ 55      $ 15      $ 14      $ 150      $ 139      $ 61      $ 11      $ —       $ 445      $ (43 )    $ 596      $ 998  

财产、厂房和设备

      15,331        1,743        1,826        4,853        3,046        2,110        227        —         29,136        (1,165 )      26,312        54,283  

总资产

      16,971        1,880        2,036        5,565        3,520        2,416        378        581        33,347        (587 )      31,351        64,111  

总负债

      9,456        892        625        3,709        2,874        1,322        113        2,827        21,818        (577 )      16,584        37,825  

 

F - 63

地理信息

下表列出了截至12月31日止年度按可报告分部划分的综合收入：

 

(百万)    2023      2022      2021  
水力发电         

北美

    $ 1,135      $ 1,211      $ 1,044  

巴西

      269        181        177  

哥伦比亚

      1,285        1,135        929  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
     2,689        2,527        2,150  

风

      1,213        1,146        1,074  

公用事业规模太阳能

      751        700        563  

分布式能源和存储

      350        298        267  

可持续的解决方案

      35        40        42  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

总计

    $ 5,038      $ 4,711      $ 4,096  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

下表列出了按地理位置分列的合并不动产、厂房和设备以及权益会计投资：

 

(百万)    2023年12月31日      2022年12月31日  

美国

    $ 34,303      $ 29,056  

哥伦比亚

      10,585        8,264  

加拿大

      7,483        7,560  

巴西

      5,622        4,754  

欧洲

      5,046        3,963  

亚洲

      3,320        1,932  

其他

      192        146  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 66,551      $ 55,675  
  

 

 

     

 

 

  

7.其他收入

Brookfield Renewable截至12月31日止年度的其他收入包括以下内容：

 

(百万)    2023      2022      2021  

利息和其他投资收入

    $ 107      $ 68      $ 59  

监管和合同结算收益

      22        43        35  

处置非核心资产和开发资产的收益

      72        —         202  

其他(1)

      470        25        8  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $ 671      $ 136      $ 304  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

截至2023年12月31日止年度，Brookfield Renewable对其已完成投资采用收购法，导致净资产按超过转让对价的公允价值确认。3.7亿美元的价值差异记录在综合损益表（亏损）的其他收入中。更多详细信息，请参阅注3-收购。

 

 

F - 64

8.直接经营成本

Brookfield Renewable截至12月31日年度的直接运营成本包括以下内容：

 

(百万)    备注      2023      2022      2021  

燃料和电力采购(1)(2)

       $ (574 )     $ (400 )     $ (390 ) 

薪金和福利

         (464 )       (325 )       (293 ) 

运营和维护

         (347 )       (309 )       (285 ) 

水费、财产税和其他监管费用

         (238 )       (205 )       (201 ) 

保险

         (72 )       (71 )       (68 ) 

专业费用

         (122 )       (59 )       (56 ) 

其他关联方服务

      28        (5 )       (1 )       (8 ) 

其他

         (111 )       (64 )       (64 ) 
     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
      $ (1,933 )     $ (1,434 )     $ (1,365 ) 
     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

燃料和电力采购主要归因于我们在哥伦比亚的投资组合。

(2)

包括2021年与德克萨斯州冬季风暴事件相关的8000万美元，这反映了获取能源以支付我们对风电资产的合同义务的成本，这些风电资产因冻结条件在此期间未发电，扣除对冲计划。

直接运营成本不包括单独列报的18.52亿美元（2022年：15.83亿美元，2021年：15.01亿美元）的折旧费用。

9.其他

Brookfield Renewable截至12月31日的年度其他报告包括：

 

(百万)    备注      2023      2022      2021  

财产、厂房和设备的公允价值变动

       $ (164 )     $ (61 )     $ (63 ) 

服务特许权资产摊销

         (11 )       (15 )       (14 ) 

交易成本

         (5 )       (2 )       (8 ) 

法律条文

      27        —        (6 )       (58 ) 

其他

         (32 )       (106 )       (164 ) 
     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
      $ (212 )     $ (190 )     $ (307 ) 
     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

10.外币换算

综合全面收益表中显示的Brookfield Renewable截至12月31日止年度的外币兑换包括以下内容：

 

(百万)    备注      2023      2022      2021  

外币折算

            

物业、厂房及设备，按公允价值

      12      $ 2,798      $ (2,011 )     $ (1,510 ) 

商誉

      17        150        (131 )       (121 ) 

借款

      13        (818 )       975        436  

递延所得税负债和资产

      11        (698 )       526        318  

其他资产和负债

         (115 )       (6 )       18  
     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
      $ 1,317      $ (647 )     $ (859 ) 
     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

F - 65

11.所得税

截至12月31日止年度所得税追回（费用）的主要组成部分如下：

 

(百万)    2023      2022      2021  

所得税退还(费用)适用于：

         

现行税种

         

归因于本期

    $ (128 )     $ (148 )     $ (43 ) 

递延税金

         

所得税--暂时性差异的产生和逆转

      193        125        160  

与税率变化/新税法的实施有关

      —         10        (147 ) 

与未确认的暂时性差异和税收损失有关

      (17 )       15        16  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
     176        150        29  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

所得税退还总额(费用)

    $ 48      $ 2      $ (14 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

截至12月31日止年度直接计入其他全面收益的递延所得税（费用）回收的主要组成部分如下：

 

(百万)    2023      2022      2021  

递延所得税归因于：

         

被指定为现金流对冲的金融工具

    $ (15 )     $ (75 )     $ 3  

其他

      5        (17 )       (13 ) 

重估盈余

         

暂时性差异的产生和逆转

      77        (881 )       (1,003 ) 

与税率变化/新税法的实施有关

      1        34        (159 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $ 68      $ (939 )     $ (1,172 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

布鲁克菲尔德可再生能源截至12月31日止年度的有效所得税追回（费用）与其按法定所得税税率的追回不同，原因如下：

 

(百万)    2023      2022      2021  

法定所得税追回(费用)(1)

    $ (165 )     $ (38 )     $ 14  

减少(增加)由以下原因引起：

         

未确认的纳税资产减值

      (11 )       (10 )       (5 ) 

法定税率与未来税率的差异及税率变动

      —        10        (147 ) 

非控制性利息

      98        20        2  

子公司的所得按不同的税率征税

      125        29        127  

其他

      1        (9 )       (5 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

有效所得税退还(费用)

    $ 48      $ 2      $ (14 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

法定所得税费用采用适用于相关国家/地区利润的国内税率计算。

上述对账是通过使用每个税务管辖区的国内税率汇总Brookfield Renewable所有子公司的信息而编制的。

截至2023年12月31日止年度，Brookfield Renewable的实际所得税率为（8.5%）（2022年：（1.5%），2021年：（26.9）%）。实际税率与法定税率不同，主要是由于税率差异、年内税率的立法变化、未确认的税收资产变化以及 非控制性利息收入不纳税。

 

F - 66

下表详细介绍了截至12月31日未确认的递延所得税资产的到期日期（如适用）：

 

(百万)      2023          2022          2021    

不到四年

    $ 12      $ 9      $ 5  

此后

      166        144        138  

以下暂时性差异的递延所得税资产和负债已在截至12月31日止年度的合并财务报表中确认：

 

(百万)    非资本
损失		      差异化
税收与
账面价值		      净递延
税（负债）
资产		  

截至2021年1月1日

    $ 1,140      $ (6,450 )     $ (5,310 ) 

在净收入中确认

      23        6        29  

在权益中确认

      8        (1,068 )       (1,060 ) 

业务合并

      (28 )       33        5  

外汇

      6        312        318  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

截至2021年12月31日

      1,149        (7,167 )       (6,018 ) 

在净收入中确认

      132        18        150  

在权益中确认

      —        (947 )       (947 ) 

业务合并

      —        (42 )       (42 ) 

外汇

      (8 )       534        526  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

截至2022年12月31日

      1,273        (7,604 )       (6,331 ) 

在净收入中确认

      101        75        176  

在权益中确认

      —        113        113  

业务合并

      78        (268 )       (190 ) 

外汇

      6        (704 )       (698 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

截至2023年12月31日

    $ 1,458      $ (8,388 )     $ (6,930 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

递延所得税负债包括68.85亿美元（2022年：69.14亿美元，2021年：60.82亿美元），与权益中的不动产、厂房和设备重新估值有关。

Brookfield Renewable在其子公司、分支机构、关联公司和合资企业中的权益未确认应税暂时性差异为52.03亿美元（2022年：60.28亿美元，2021年：58.56亿美元）。

 

F - 67

12.公平价值的财产、厂房和设备

下表列出了按公允价值计算的不动产、厂房和设备的对账：

 

(百万)    备注      水力发电     风     太阳能     其他(1)     总计  

物业、厂房及设备，按公允价值

              

截至2021年12月31日

       $ 31,513     $ 9,115     $ 7,389     $ 188     $ 48,205  

添加，净额(2)

         5       (194 )      (65 )      (7 )      (261 ) 

从施工转移 正在进行的工作

         183       911       1,071       7       2,172  

通过业务合并进行收购

      3        —        1,418       495       —        1,913  

处置

         (97 )      —        —        —        (97 ) 

转移至持有以待出售的资产

         (677 )      —        —        —        (677 ) 

通过保监处认可的项目：

              

公允价值变动

         2,490       779       (31 )      77       3,315  

外汇

      10        (1,634 )      (178 )      (191 )      7       (1,996 ) 

通过净收入确认的项目：

              

公允价值变动

         (2 )      8       (44 )      (2 )      (40 ) 

折旧

      8        (613 )      (557 )      (385 )      (28 )      (1,583 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2022年12月31日

         31,168       11,302       8,239       242       50,951  

加法(3)

         5       60       394       —        459  

从施工转移 正在进行的工作

         154       934       851       2       1,941  

通过业务合并进行收购

      3        —        3,177       1,980       —        5,157  

失望（4）

      4        —        —        (30 )      (5 )      (35 ) 

通过保监处认可的项目：

              

公允价值变动

         (466 )      367       28       (36 )      (107 ) 

外汇

      10        2,435       113       178       9       2,735  

通过净收入确认的项目：

              

公允价值变动

         (7 )      (13 )      (164 )      24       (160 ) 

折旧

      8        (643 )      (716 )      (454 )      (39 )      (1,852 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2023年12月31日

       $ 32,646     $ 15,224     $ 11,022     $ 197     $ 59,089  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

施工正在进行的工作

              

截至2021年12月31日

       $ 278     $ 295     $ 649     $ 5     $ 1,227  

添加，净额

         209       1,155       1,325       7       2,696  

转移到财产、厂房和设备

         (183 )      (911 )      (1,071 )      (7 )      (2,172 ) 

通过业务合并进行收购

         —        347       827       —        1,174  

转移至持有以待出售的资产

         (8 )      —        —        —        (8 ) 

通过保监处认可的项目：

              

公允价值变动

         —        269       161       —        430  

外汇

      10        3       (23 )      6       (1 )      (15 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2022年12月31日

         299       1,132       1,897       4       3,332  

加法

         159       1,026       1,509       10       2,704  

转移到财产、厂房和设备

         (154 )      (934 )      (851 )      (2 )      (1,941 ) 

通过业务合并进行收购

      3        —        449       346       —        795  

通过保监处认可的项目：

              

公允价值变动

         —        (60 )      80       —        20  

外汇

      10        (3 )      28       38       —        63  

通过净收入确认的项目：

              

公允价值变动

         (1 )      (24 )      (32 )      —        (57 ) 
     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2023年12月31日

       $ 300     $ 1,617     $ 2,987     $ 12     $ 4,916  
     

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

按公允价值计算的财产、厂房和设备总额

              

截至2022年12月31日(5)(6)

       $ 31,467     $ 12,434     $ 10,136     $ 246     $ 54,283  

截至2023年12月31日(5)(6)

       $ 32,946     $ 16,841     $ 14,009     $ 209     $ 64,005  

 

(1)

包括生物质和热电联产。

(2)

包括零退役资产的公允价值变化(2022年：2.55亿美元)。

(3)

包括对采购价格分配的调整。有关更多详细信息，请参阅注3-收购。

(4)

涉及重大资产的处置。更多细节见附注4--资产处置。

(5)

包括使用权无需重估的资产：水电6000万美元(2022年：百万美元)，风能2.84亿美元(2022年：2.42亿美元)，太阳能3.85亿美元(2022年：2.15亿美元)，其他零(2022年：零)。

 

F - 68

在截至2023年12月31日的年度内，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起完成了以下投资的收购。它们被计入资产收购，因为它们不构成IFRS 3下的业务合并：

 

  •  

美国一系列总计99兆瓦的分布式发电资产，其中1.56亿美元的财产、厂房和设备包括在收购日的综合财务状况报表中。Brookfield Renewable持有25%的经济权益。

 

  •  

中国的48兆瓦风电资产组合，于收购日的综合财务状况表中计入5,300万美元的物业、厂房及设备。Brookfield Renewable持有25%的经济权益。

 

  •  

中国的50兆瓦风电资产组合，于收购日的综合财务状况表中包括6,800万美元的物业、厂房及设备。Brookfield Renewable持有20%的经济权益。

 

  •  

美国一系列总计82兆瓦的分布式发电资产，其中8600万美元的财产、厂房和设备包括在收购日的综合财务状况报表中。Brookfield Renewable持有20%的经济权益。

 

  •  

在哥伦比亚运营的60兆瓦太阳能设施组合，在收购日的综合财务状况报表中包括7100万美元的财产、厂房和设备。该公司持有23%的经济权益。

Brookfield Renewable的物业、厂房及设备的公允价值按附注1(G)及1(R)(I)-关键估计-物业、厂房及设备计算。判断涉及在Brookfield Renewable的物业、厂房和设备的估值中确定适当的估计和假设。见附注1(S)(三)--适用会计政策时的关键判断--财产、厂房和设备。Brookfield Renewable已将其物业、厂房和设备归类到公允价值层次的第三级。

下表提供了估值方法中使用的贴现率、终端资本化率和终端年限：

 

     北美      哥伦比亚      巴西      欧洲  
     2023      2022      2023      2022      2023      2022      2023      2022  

贴现率(1)

                        

签约

      5.1% - 5.7%        4.9% - 5.4%        8.7%        8.5%        8.4%        8.2%        4.8%        4.4%  

未签约的

      6.3% - 7.0%        6.2% - 6.7%        10.0%        9.7%        9.7%        9.5%        4.8%        4.4%  

期末资本化率(2)

      4.4% - 5.0%        4.3% - 4.9%        8.0%        7.7%        不适用        不适用        不适用        不适用  

结束年(3)

      2046        2044        2043        2042        2053        2051        2037        2036  

 

(1)

贴现率不会根据资产特定风险进行调整。

(2)

最终资本化率仅适用于美国、加拿大和哥伦比亚的水电资产。

(3)

对于水电资产来说，最终年份是指最终价值的估值日期。

 

F - 69

下表总结了贴现率、电价和终端资本化率变化对物业、厂房和设备公允价值的影响：

 

     2023  
(百万)    北
美国		     哥伦比亚     巴西     欧洲     总计  

折扣率上调25个基点

    $ (1,400 )    $ (340 )    $ (120 )    $ (40 )    $ (1,900 ) 

折扣率降低25个基点

      1,550       380       130       40       2,100  

未来能源价格上涨5%

      1,350       540       140       —        2,030  

未来能源价格下降5%

      (1,340 )      (540 )      (140 )      —        (2,020 ) 

终端资本化率提高25个基点

      (450 )      (80 )      —        —        (530 ) 

终端资本化率降低25个基点

      500       90       —        —        590  

 

     2022  
(百万)    北
美国		     哥伦比亚     巴西     欧洲     总计  

折扣率上调25个基点

    $ (1,530 )    $ (310 )    $ (110 )    $ (50 )    $ (2,000 ) 

折扣率降低25个基点

      1,650       260       110       50       2,070  

未来能源价格上涨5%

      1,280       440       120       —        1,840  

未来能源价格下降5%

      (1,270 )      (440 )      (120 )      —        (1,830 ) 

终端资本化率提高25个基点

      (490 )      (70 )      —        —        (560 ) 

终端资本化率降低25个基点

      540       80       —        —        620  

最终价值包含在美国、加拿大和哥伦比亚水力发电资产的估值中。对于巴西的水力发电资产，现金流已根据特许权资产的授权期限或使用寿命加上 一次性 30年大部分水力发电资产的更新期限。截至2023年12月31日特许权资产授权或使用寿命的加权平均剩余期限，包括 一次性 30年适用水电资产的更新期限为34年（2022年：35年）。因此，在授权期结束时，巴西水电资产没有归属于最终价值。

下表总结了截至2023年12月31日根据购电协议合同合同的发电量占总发电量的百分比：

 

     北
 美国 		     哥伦比亚     巴西     欧洲  

1-5年

      75 %      61 %      81 %      100 % 

6-10年

      57 %      29 %      70 %      76 % 

此后

      30 %      3 %      40 %      47 % 

下表总结了专门与相关发电资产相关的长期购电协议的平均电价：

 

每兆瓦时(1)    北
美国		      哥伦比亚      巴西      欧洲  

1-10年

    $ 77        科普        294,000      R$ 313      € 73  

11-20年

      74           357,000        381        65  

 

(1)

假设基于加权平均发电量的名义价格。

 

F - 70

下表总结了未来电价的估计：

 

每兆瓦时(1)    北
美国		      哥伦比亚      巴西      欧洲  

1-10年

    $ 92        科普        412,000      R$ 279      € 62  

11-20年

      117           600,000        424        65  

 

(1)

假设基于加权平均发电量的名义价格。

Brookfield Renewable的长期观点植根于从可再生能源中获取新能源以满足2027年至2035年间未来需求增长的成本。进一步一年的变化将使不动产、厂房和设备的公允价值增加或减少约1.53亿美元（2022年：1.4亿美元）。

如果Brookfield Renewable重新估值的不动产、厂房和设备按历史成本基准计量，则截至12月31日，扣除累计折旧后的账面值如下：

 

(百万)    2023      2022  

水力发电

    $ 10,582      $ 9,812  

风

      14,071        10,146  

太阳能

      12,508        8,576  

其他(1)

      179        158  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 37,340      $ 28,692  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

包括生物质和热电联产。

 

 

F - 71

13.借贷

公司借贷

截至12月31日的企业借款构成如下表：

 

     2023年12月31日      2022年12月31日  
     加权平均                   加权平均               
(除特别注明外，以百万计)    利息
利率(%)		      术语
(年)		      携带
价值		     估计数
公允价值		      利息
利率(%)		      术语
(年)		      携带
价值		     估计数
公允价值		  

信贷安排

      不适用        5      $ —      $ —         不适用        5      $ —      $ —   

商业票据

      6.0               183       183        5.1               249       249  

中期票据：

                      

系列4(150加元)

      5.8        13        113       121        5.8        14        111       114  

系列9(400加元)

      3.8        1        302       297        3.8        2        295       286  

系列10(500加元)

      3.6        3        377       366        3.6        4        369       350  

系列11(475加元)

      4.3        5        358       353        4.3        6        351       338  

系列12(475加元)

      3.4        6        358       335        3.4        7        351       316  

第13系列(300加元)

      4.3        26        226       201        4.3        27        221       184  

第14系列(425加元)

      3.3        27        321       240        3.3        28        314       218  

系列15（400加元）(1)

      5.9        9        303       324        5.9        10        295       307  

系列16(400加元)

      5.3        10        302       311        —        —        —       —  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

  
     4.3        10        2,660       2,548        4.1        11        2,307       2,113  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

  

企业借款总额

 

      2,843     $ 2,731              2,556     $ 2,362  
    

 

 

             

 

 

  

新增：未摊销保费(2)

 

      2                2    

减去：未摊销融资费(2)

 

      (12 )               (10 )   

减：当前部分

 

      (183 )               (249 )   
  

 

 

             

 

 

    
         $ 2,650              $ 2,299    
        

 

 

             

 

 

    

 

(1)

包括未偿还布鲁克菲尔德再保险的800万美元（2022年：700万美元）。更多详情请参阅注28 -关联方交易。

(2)

未摊销保费和未摊销融资费用在借款期限内摊销。

下表概述截至12月31日止年度企业借款未摊销融资费变动情况：

 

(百万)    2023      2022  

企业借款

      

未摊销融资费，年初

    $ (10 )     $ (10 ) 

额外融资费用

      (3 )       (1 ) 

融资费用摊销

      1        1  
  

 

 

     

 

 

  

未摊销融资费，年终

    $ (12 )     $ (10 ) 
  

 

 

     

 

 

  

信贷安排

截至2023年12月31日，Brookfield Renewable的未偿商业票据为1.83亿美元（2022年：2.49亿美元）。

Brookfield Renewable从其企业信贷设施中发放信用证，用于一般企业目的，包括但不限于保证金、绩效保证金和偿债准备金账户担保。见附注27 -子公司签发的信用证的承诺、或有事项和担保。

 

F - 72

下表总结了截至12月31日的企业信贷额度可用部分：

 

(百万)    2023      2022  

经授权的企业信贷和关联方信贷(1)

    $ 2,375      $ 2,375  

利用企业信贷安排(1)(2)

      (165 )       —  

授权信用证便利

      500        500  

开立的信用证

      (307 )       (344 ) 
  

 

 

     

 

 

  

企业信贷安排的可用部分

    $ 2,403      $ 2,531  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

金额由Brookfield Renewable提供担保。

(2)

与针对Brookfield Renewable的公司信贷安排签发的信用证有关。

中期票据

企业借款是Brookfield Renewable，Brookfield Renewable Partners ULC(“Canada Finco”)的一家财务子公司的债务(附注30-子公司公开发行人)。加拿大金融公司可根据契约条款，不时赎回部分或全部借款。余额在到期时支付，公司借款的利息每半年支付一次。加拿大金融公司应付的定期票据由Brookfield Renewable、Brookfield Renewable Energy L.P.(“BRELP”)和某些其他子公司无条件担保。

2023年第一季度，Brookfield Renewable发行了4亿加元的16系列中期票据。该批中期票据的固定利率为5.29%，到期日为2033年10月28日。16系列中期票据是企业级绿色债券。

无追索权借款

无追索权借款通常是特定于资产的、长期的、无追索权以子公司本币计价的借款。无追索权北美和欧洲的借款包括以有担保隔夜融资利率(SOFR)、英镑隔夜指数平均利率(SONIA)、欧元银行同业拆息(EURIBOR)和加元拆息(CDOR)为指标的固定利率和浮动利率债务。Brookfield Renewable使用北美和欧洲的利率互换协议，将其对浮动利率的敞口降至最低。无追索权巴西的借款包括隆戈-普拉佐(TJLP)分类的浮动利率、巴西国家经济发展银行的长期利率或银行间存单利率(CDI)，外加保证金。无追索权哥伦比亚的借款包括固定利率和浮动利率，这些利率与哥伦比亚中央银行的短期利率、哥伦比亚消费者物价指数(IPC)、哥伦比亚的通货膨胀率以及一定的差额挂钩。无追索权印度的借款包括固定利率和浮动利率，这些利率与贷款机构的最优惠贷款利率(“MCLR”)挂钩。无追索权中国的借款包括人民银行中国银行的浮动利率。

自2022年1月1日起，SONIA取代了GB伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)，欧元短期利率(EURO STR)取代了欧元LIBOR。加拿大隔夜回购利率平均值(CORA)预计将在2024年6月28日之后取代CDOR。

截至2023年12月31日，Brookfield Renewable的浮动利率借款尚未受到SONIA和欧元STR改革的实质性影响。Brookfield Renewable已完成评估并实施过渡计划，以应对因修订以SOFR参考的浮动利率借款、利率互换和更新对冲名称取代美元LIBOR的合同条款而产生的影响和效果变化。这一采用并未对Brookfield Renewable的财务报告产生重大影响。

 

F - 73

的组成无追索权下表列出截至12月31日的借款情况：

 

     2023年12月31日      2022年12月31日  
     加权平均                   加权平均               
(除特别注明外，以百万计)    加权的-
平均值
利息
费率(%)		      术语
(年)		      携带
价值		     估计数
公允价值		      加权的-
平均值
利息
费率(%)		      术语
(年)		      携带
价值		     估计数
公允价值		  

无追索权借款(1)(2)

 

                   

水力发电

      7.8        9      $ 9,468     $ 9,292        7.2        10      $ 8,813     $ 8,104  

风

      6.1        9        6,866       6,922        5.4        8        5,943       5,824  

公用事业规模太阳能

      6.2        12        5,868       5,879        5.6        13        4,625       4,502  

分布式能源和存储(3)

      6.2        6        3,035       2,963        5.3        8        2,593       2,340  

可持续的解决方案

      7.0        1        1,783       1,783        5.9        2        347       347  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

  

总计

      6.8        9        27,020     $ 26,839        6.2        10        22,321     $ 21,117  
  

 

 

     

 

 

       

 

 

     

 

 

     

 

 

       

 

 

  

新增：未摊销保费和折扣(4)

 

      (11 )               105    

减去：未摊销融资费(4)

 

      (140 )               (124 )   

减：当前部分

 

      (4,752 )               (2,027 )   
  

 

 

             

 

 

    
         $ 22,117              $ 20,275    
        

 

 

             

 

 

    

 

(1)

包括通过布鲁克菲尔德赞助的私募基金的订阅机制借入的26.26亿美元（2022年：18.38亿美元）。

(2)

包括欠布鲁克菲尔德一名合伙人的1.01亿美元（2022年：9300万美元）。更多详情请参阅注28-关联方交易。

(3)

包括对采购价格分配的调整。有关更多详细信息，请参阅注3-收购。

(4)

未摊销的溢价、折扣和融资费用在借款期限内摊销。

 

F - 74

布鲁克菲尔德可再生能源的未来还款 无追索权未来五年及以后每年的借款如下：

 

(百万)    2024      2025      2026      2027      2028      此后      总计  

无追索权借款

                     

水力发电

    $ 664      $ 691      $ 1,610      $ 718      $ 602      $ 5,183      $ 9,468  

风

      1,081        615        731        529        725        3,185        6,866  

公用事业规模太阳能

      954        552        370        323        639        3,030        5,868  

分布式能源和存储

      270        471        345        362        191        1,396        3,035  

可持续的解决方案

      1,783        —         —         —         —         —         1,783  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $ 4,752      $ 2,329      $ 3,056      $ 1,932      $ 2,157      $ 12,794      $ 27,020  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

下表概述了未摊销融资费的变化 无追索权截至12月31日止年度借款：

 

(百万)    2023      2022  

无追索权借款

      

未摊销融资费，年初

    $ (124 )     $ (132 ) 

额外融资费用

      (50 )       (49 ) 

融资费用摊销

      25        36  

外汇翻译及其他

      9        21  
  

 

 

     

 

 

  

未摊销融资费，年终

    $ (140 )     $ (124 ) 
  

 

 

     

 

 

  

下表概述了未摊销保费的变化 无追索权截至12月31日止年度借款：

 

(百万)    2023      2022  

无追索权借款

      

年初未摊销溢价和折价

    $ 105      $ 160  

额外的溢价和折扣

      (90 )       (13 ) 

溢价和折扣的摊销

      (14 )       (15 ) 

外汇翻译及其他

      (12 )       (27 ) 
  

 

 

     

 

 

  

年终未摊销保费和折扣

    $ (11 )     $ 105  
  

 

 

     

 

 

  

Brookfield Renewable截至2023年12月31日止年度完成的融资和再融资如下：

 

期间
关着的不营业的

    区域   

技术

    平均值
利息
率(1)		    

 

    成熟性  

账面价值

Q1 2023    我们    分布式发电      7.03 %    融资    2026   1亿美元
Q1 2023    中国    风      4.40 %    融资    2040   9.71亿CNY币（1.41亿美元）
Q1 2023    中国    风      4.60 %    融资    2030   2亿CNY（2900万美元）
Q1 2023    中国    风      4.60 %    融资    2039   7000万CNY币（1000万美元）
Q1 2023    中国    风      4.40 %    融资    2039   9700万CNY币（1400万美元）
Q2 2023    印度    太阳能      MCLR     融资    2043   100亿印度卢比（1.23亿美元）
Q2 2023    巴西    风      CDI     融资    2024   巴西雷亚尔4.5亿美元（9300万美元）
Q2 2023    加拿大    水力发电      6.19 %    融资    2045   3000万加元（2200万美元）
Q2 2023    我们    太阳能      6.62 %    融资    2058 - 2060   45百万美元
Q2 2023    我们    风      软性     再融资    2033   3.11亿美元
Q3 2023    巴西    风      CDI     融资    2047   3亿美元（6000万美元）
Q3 2023    加拿大    太阳能      CDOR     融资    2038(2)   3400万加元（2300万美元）

 

F - 75

期间
关着的不营业的

    区域   

技术

    平均值
利息
率(1)		  

 

    成熟性  

账面价值

Q3 2023    我们    风    软性   融资    2026   1.75亿美元
Q3 2023    中国    风    中国人民银行   融资    2040   2.73亿CNY币（3700万美元）
Q3 2023    哥伦比亚    水力发电    IBR   融资    2033   COP 6870亿（1.69亿美元）
Q4 2023    中国    风    5.00%   融资    2039   15亿CNY币（2.03亿美元）
Q4 2023    中国    风    4.20%   融资    2041   2.98亿CNY币（4200万美元）
Q4 2023    印度    太阳能    8.80%   融资    2043   74亿印度卢比（9000万美元）
Q4 2023    巴西    水力发电    7.72%   再融资    2024   巴西雷亚尔8亿美元（1.64亿美元）
Q4 2023    我们    水力发电    6.16%   再融资    2032   8000万美元
Q4 2023    我们    水力发电    7.75%   再融资    2033   1.25亿美元
Q4 2023    我们    风    软性   融资    2034(3)   5200万美元
Q4 2023    我们    风    软性   融资    2024   1.4亿美元
Q4 2023    我们    太阳能    软性   融资    2024   3900万美元
Q4 2023    我们    太阳能    软性   融资    2028   4800万美元
Q4 2023    我们    太阳能    软性   融资    2024   6100万美元
Q4 2023    我们    五花八门    软性   融资    2025   2亿美元
Q4 2023    我们    五花八门    软性   融资    2028   6亿美元
Q4 2023    哥伦比亚    水力发电    IBR   融资    2033   COP 1000亿美元（2500万美元）

 

(1)

基准融资按适用利率加保证金计算浮动利率。

(2)

2024年的期限转换日期自动滚动至2038年的到期日。

(3)

2024年的期限转换日期自动滚动到2034年的到期日。

2023年第二季度，该公司将其与美国业务相关的6.5亿美元信贷安排的到期日延长至2026年到期。

2023年第四季度，该公司将其与美国风能资产相关的4600万美元信贷安排的到期日延长至2024年到期。

于2023年第四季度，本公司将其与美国风电资产相关的100万美元信贷安排的到期日延长至2030年到期。

2023年第四季度，该公司将其与美国业务相关的2500万美元信贷安排的到期日延长至2025年到期。

2023年第四季度，该公司将其与美国分布式发电业务相关的7500万美元信贷安排的到期日延长至2024年到期。

 

F - 76

补充信息

下表概述了Brookfield Renewable在截至12月31日的一年中借款的变化：

 

            现金净额
流量来自
融资
活动(1)		      非现金        
(百万)    1月1日      采办      处置     将电话转接至
持有的负债
待售		     其他(2)(3)(4)     12月31日  

2023

                  

企业借款

    $ 2,548        228        —         —        —        57     $ 2,833  

无追索权借款

    $ 22,302        2,279        2,073        (164 )      —        379     $ 26,869  

2022

                  

企业借款

    $ 2,149        545        —         —        —        (146 )    $ 2,548  

无追索权借款

    $ 19,380        3,254        443        —        (171 )      (604 )    $ 22,302  

 

(1)

不包括合并现金流量表中记录的与税收权益相关的融资活动产生的净现金流量3.07亿美元（2022年：2.33亿美元）。

(2)

包括外汇以及未摊销溢价和融资费用的摊销。

(3)

包括1.03亿美元（2022年：1.29亿美元）的 无追索权通过资产收购获得的借款。

(4)

包括对购买价格分配的调整。更多详细信息，请参阅注3 -收购。

14. 非控制性利益

布鲁克菲尔德再生能源公司 非控制性截至12月31日，权益包括以下内容：

 

(百万)    2023      2022  

参与非控制性权益-经营子公司

    $ 18,863      $ 14,755  

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

      55        59  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

      2,684        2,892  

BEPC可交换股份

      2,479        2,561  

优先股权益

      583        571  

永久附属票据

      592        592  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 25,256      $ 21,430  
  

 

 

     

 

 

  

 

F - 77

参与非控制性权益-经营子公司

参与的净变化 非控制性在运营子公司的权益如下：

 

(百万)   布鲁克菲尔德
美洲
基础设施
基金		     布鲁克菲尔德
基础设施
基金II		     布鲁克菲尔德
基础设施
基金III		     布鲁克菲尔德
基础设施
Fund IV		     布鲁克菲尔德
基础设施
基金V		     布鲁克菲尔德
全球
过渡
Fund I		     布鲁克菲尔德
全球
过渡
基金II		     加拿大人
水力发电
投资组合		     这个
触媒
集团化		     伊萨根
机构
伙伴		     伊森公共
非控制性
利益		     其他     总计  

截至2020年12月31日

   $ 1,002     $ 1,994     $ 3,623     $ 410     $ —      $ —       $ —      $ 627     $ 97     $ 2,651     $ 14     $ 682     $ 11,100  

净收益(亏损)

     5       43       (16 )      38       —        —        —        4       16       113       1       5       209  

其他综合性的

收入(亏损)

     (122 )      445       196       150       —        —        —        163       28       (107 )      —        86       839  

出资

     —        6       10       924       —        —        —        —        —        —        —        181       1,121  

处置

     (181 )      (214 )      —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        (395 ) 

分配(1)

     (18 )      (32 )      (350 )      (114 )      —        —        —        (25 )      (8 )      (215 )      (1 )      (47 )      (810 ) 

其他

     (1 )      11       155       2       —        —        —        205       (1 )      —        (1 )      (131 )      239  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2021年12月31日

     685       2,253       3,618       1,410       —        —        —        974       132       2,442       13       776       12,303  

净收益(亏损)

     19       (31 )      144       16       —        (50 )      —        20       11       179       1       25       334  

其他综合性的

收入(亏损)

     (103 )      449       212       425       —        9       —        187       (19 )      67       1       20       1,248  

出资

     —        4       —        301       —        1,484       —        —        —        —        —        342       2,131  

处置

     (54 )      —        (21 )      —        —        —        —        —        —        —        —        —        (75 ) 

分配(1)

     (71 )      (59 )      (460 )      (3 )      —        (14 )      —        (37 )      (9 )      (524 )      (1 )      (97 )      (1,275 ) 

其他

     1       1       (3 )      (15 )      —        32       —        4       —        (5 )      —        74       89  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2022年12月31日

     477       2,617       3,490       2,134       —        1,461       —        1,148       115       2,159       14       1,140       14,755  

净收益(亏损)

     27       64       108       43       291       20       1       15       7       98       1       (56 )      619  

其他综合性的

收入(亏损)

     (43 )      (96 )      356       235       —        294       (3 )      2       3       603       4       9       1,364  

出资

     —        —        1       162       410       2,045       298       —        —        —        —        77       2,993  

资本返还

     —        —        —        —        (140 )      —        —        —        —        —        —        —        (140 ) 

处置

     (388 )      —        (32 )      —        —        (26 )      —        —        —        —        —        (3 )      (449 ) 

分配(1)

     (25 )      (123 )      (695 )      (172 )      —        (81 )      —        (42 )      (3 )      (156 )      (1 )      (130 )      (1,428 ) 

通过业务合并进行收购

     —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        —        414       414  

其他

     27       1       (14 )      9       356       (31 )      —        165       —        —        —        222       735  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

截至2023年12月31日

   $ 75     $ 2,463     $ 3,214     $ 2,411     $ 917     $ 3,682     $ 296     $ 1,288     $ 122     $ 2,704     $ 18     $ 1,673     $ 18,863  
 

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

第三方持有的权益

     75%-78 %      43%-60 %      69%-71 %      75 %      71 %      77% - 80 %      50% - 51 %      50 %      25 %      77 %      0.3 %      0.3% - 72 %   

 

(1)

截至2023年12月31日止年度支付的分配总额为8.7亿美元（2022年：12.75亿美元，2021年：8.1亿美元）。

 

F - 78

下表总结了拥有以下资产的运营子公司的某些财务信息 非控制性对Brookfield Renewable来说重要的利益：

 

(百万)   布鲁克菲尔德
美洲
基础设施
基金		     布鲁克菲尔德
基础设施
基金II		     布鲁克菲尔德
基础设施
基金III(1)		     布鲁克菲尔德
基础设施
Fund IV		     布鲁克菲尔德
基础设施
基金V		     布鲁克菲尔德
全球
过渡
Fund I		     加拿大人
水力发电
投资组合		     这个
触媒
集团化		     伊萨根(2)     Terraform
电源(3)		     在线路径(4)     其他     总计  

第三方持有的权益

     75%-78 %      43%-60 %      69%-71 %      75 %      71 %      77% - 80 %      50 %      25 %      77 %      42 %      3%-51 %      0.3%-72 %   

营业地点

    

 美联航
各州，

巴西

  
 

 

    

 美联航
各州，

巴西，

欧洲

  
 

 

 

    




 美联航
各州，
巴西，
欧洲，
印度，
中国		  
 
 
 
 
 		    

 美联航
各州，

巴西，

印度，

中国

  
 

 

 

 

    
 美联航
州政府		  
 		    




 北
美国,
欧洲，
印度，
中国,
澳大利亚		  
 
 
 
 
 		     加拿大      
 美联航
州政府		  
 		     哥伦比亚      


 北
美国,

南
美国,

欧洲

  
 

 
 

 

    
 美联航
王国		  
 		    




 北
美国,
南
美国,
中国,
印度		  
 
 
 
 
 		  

截至2021年12月31日的年度：

                          

收入

   $ 137     $ 302     $ 195     $ 316     $ —      $ —      $ 81     $ 136     $ 929     $ 1,239     $ —      $ 19     $ 3,354  

净收入

     7       64       1       50       —        —        10       62       214       (245 )      —        66       229  

全面收益(亏损)合计

     (161 )      895       348       252       —        —        329       173       11       (243 )      —        187       1,791  

分配给的净收入非控制性利益

     5       43       2       38       —        —        4       16       162       (109 )      —        48       209  

截至2022年12月31日的年度：

                          

收入

   $ 120     $ 324     $ 213     $ 451       —      $ 54     $ 116     $ 131     $ 1,135     $ 1,324     $ —      $ 170     $ 4,038  

净收益(亏损)

     25       (66 )      44       14       —        (66 )      40       44       340       94       —        45       514  

全面收益(亏损)合计

     (106 )      732       183       586       —        (51 )      403       (32 )      467       301       —        132       2,615  

分配给的净收入非控制性利益

     19       (31 )      31       16       —        (50 )      20       11       257       31       —        30       334  

截至2022年12月31日：

                          

财产、厂房和设备，

按公允价值计算

   $ 131     $ 6,223     $ 2,873     $ 6,060     $ —      $ 1,565     $ 2,686     $ 1,031     $ 8,264     $ 10,012     $ —      $ 1,936     $ 40,781  

总资产

     852       6,368       3,529       6,911       —        5,298       2,984       1,053       9,178       11,192       —        2,787       50,152  

借款总额

     14       1,332       1,051       3,120       —        497       466       476       2,356       6,371       —        651       16,334  

总负债

     240       1,618       1,172       4,173       —        3,502       520       491       5,112       8,275       —        1,178       26,281  

账面值 非控制性利益

     477       2,617       1,675       2,134       —        1,461       1,194       115       3,146       1,452       —        484       14,755  

截至2023年12月31日的年度：

                          

收入

   $ 56     $ 339     $ 192     $ 533     $ 45     $ 145     $ 130     $ 102     $ 1,285     $ 1,213     $ 13     $ 230     $ 4,283  

净收益(亏损)

     34       118       79       46       411       26       31       27       186       (27 )      2       (19 )      913  

全面收益(亏损)合计

     (19 )      (70 )      306       362       411       409       28       40       1,331       (93 )      (4 )      (172 )      2,528  

分配给的净收入非控制性利益

     27       64       56       43       291       20       16       7       144       (43 )      1       (7 )      619  

截至2023年12月31日：

                          

物业、厂房及设备，按公允价值

   $ 106     $ 5,878     $ 2,919     $ 7,293     $ 2,357     $ 4,700     $ 2,463     $ 1,024     $ 10,585     $ 9,718     $ 992     $ 4,294     $ 52,336  

总资产

     112       6,055       3,662       8,396       2,538       9,535       2,747       1,036       11,601       10,528       1,261       5,429       62,909  

借款总额

     12       1,320       1,159       3,704       462       1,169       144       439       3,000       6,056       295       2,036       19,796  

总负债

     18       1,609       1,249       5,117       1,611       5,424       192       447       6,498       9,106       630       2,845       34,756  

账面值 非控制性利益

     75       2,463       1,713       2,411       917       3,682       1,332       122       3,948       847       335       1,018       18,863  

 

(1)

不包括单独提供的与Isagen和TerraForm Power相关的信息。

(2)

截至2023年12月31日，Isagen的第三方总所有权权益为77.4%，包括Brookfield Infrastructure Fund III：23.0%，Brookfield Global Infrastructure Income Fund：1.5%，Isagen Institution Investors：52.6%和其他非控制性利息：0.3%。

(3)

截至2023年12月31日，Terraform Power的第三方权益总额为41.7%，其中包括Brookfield Infrastructure Fund III：34.9%和Brookfield Global Infrastructure Income Fund：6.8%。

(4)

截至2023年12月31日，OnPath的第三方权益总额为52.7%，其中包括Brookfield Global Transfer Fund II：49.7%和Brookfield Global Infrastructure Income Fund：3.0%。

 

F - 79

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益，参与非控制性-在控股子公司中的权益-Brookfield持有的可赎回/可交换单位和公众股东和Brookfield持有的Brookfield Renewable Corporation A类可交换股票

Brookfield作为BRELP 1%GP权益的所有者，有权获得定期分配以及基于季度分配超出指定目标水平的金额的奖励分配。如果LP单位分配超过每个LP单位每季度0.20美元，则奖励为超过此门槛的分配的15%。如果季度LP单位分配超过每个LP单位每季度0.2253美元，则奖励分配相当于超过此门槛的分配的25%。

合并权益包括可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和GP权益。可赎回/可交换合伙单位和GP权益由Brookfield 100%持有，BEPC可交换股份由Brookfield持有人持有25%，其余由公众股东持有。可赎回/可交换合伙单位及BEPC可交换股份赋予持有人酌情决定以现金代价分别赎回该等单位或股份的权利。由于此赎回权利受制于Brookfield Renewable的权利，因此Brookfield Renewable有权在一对一根据国际会计准则第32号，金融工具：列报，可赎回/可交换合伙单位及BEPC可交换股份根据国际会计准则第32号分类为权益。

可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和GP权益列示如下非控制性权益，因为该等权益与一间附属公司的权益有关，而该等权益并非直接或间接归属于Brookfield Renewable。于截至2023年12月31日止年度，BEPC的可交换股东以8,465(2022年12月31日：12,308)BEPC可交换的同等数目的LP单位换取金额少于1百万美元(2022年12月31日：1百万美元)。没有可赎回/可交换合伙单位被赎回。

2023年6月16日，Brookfield Renewable以买入交易的方式完成了8,200,000个LP单位和7,430,000股BEPC可交换股票的发行，价格为每LP单位30.35美元和BEPC可交换股票33.80美元，总收益为5亿美元。

除上述赎回权外，BRELP发行的可赎回/可交换合伙单位和BEPC发行的BEPC可交换股份在各方面与Brookfield Renewable发行的LP单位具有相同的经济属性。可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和GP权益(不包括奖励分配)按单位参与收益和分配，相当于Brookfield Renewable的LP单位的单位参与。

于2023年12月31日，可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份及GP权益已发行单位分别为194,487,939单位(2022年12月31日：194,487,939单位)、179,651,526单位(2022年12月31日：172,218,098)及3,977,260单位(2022年12月31日：3,977,260单位)。

2023年12月，Brookfield Renewable就其LP部门和已发行的BEPC可交换股票更新了正常路线发行人报价。Brookfield Renewable获授权回购最多14,361,497股LP单位及8,982,586股BEPC可交换股份，相当于其已发行及已发行LP单位及BEPC可交换股份各5%。如果Brookfield Renewable在此日期之前完成回购，投标将于2024年12月17日或更早到期。在截至2023年12月31日的年度内，有1,856,044个LP单位(2022年：无)被回购和取消，总成本为4300万美元(2022年：无)。在截至2023年和2022年12月31日的年度内，没有回购BEPC可交换股份。

 

F - 80

下表列出了这些分布的组成：

 

(百万)    2023      2022      2021  

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

    $ 5      $ 6      $ 5  

激励性分配

      111        94        80  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
     116        100        85  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

      265        250        237  

持有的BEPC可交换股份

         

布鲁克菲尔德持有者

      61        58        53  

外部股东

      180        162        156  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

BEPC可交换股份总数

      241        220        209  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $    622      $    570      $   531  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

下表汇总了有关以下方面的某些财务信息Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益，参与非控制性布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位在控股子公司的权益和班级 公众股东和布鲁克菲尔德持有的布鲁克菲尔德可再生公司的可交换股份：

 

(百万)    2023      2022      2021  

截至12月31日止年度：

         

收入

    $ 5,038      $ 4,711      $ 4,096  

净收益(亏损)

      616        138        (66 ) 

综合收益

      2,036        2,628        2,700  

分配给的净收益(亏损)(1):

         

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

      111        92        77  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

      (63 )       (117 )       (135 ) 

BEPC可交换股份

      (57 )       (104 )       (119 ) 

截至12月31日：

         

物业、厂房及设备，按公允价值

    $ 64,005      $ 54,283     

总资产

      76,128        64,111     

借款总额

      29,702        24,850     

总负债

      46,149        37,825     

账面值 (2):

         

Brookfield持有的控股子公司的普通合伙权益

      55        59     

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

      2,684        2,892     

 

(1)

根据加权平均GP权益、可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和LP单位分别为400万份、1.945亿份、1.763亿份和2.824亿份分配（2022年：分别为400万、1.945亿、1.722亿和2.752亿; 2021年：分别为400万、1.945亿、1.722亿和2.749亿）。

(2)

根据未偿GP权益、可赎回/可交换合伙单位、BEPC可交换股份和LP单位分别为400万股、1.945亿股、1.797亿股和2.872亿股（2022年：分别为400万股、1.945亿股、1.722亿股和2.754亿股）进行分配。

 

F - 81

优先股权益

Brookfield Renewable截至12月31日的优先股由Brookfield Renewable Power Preferred Equity Inc.的A类优先股组成。（“BRP股权”）如下：

 

     股票
杰出的		      累计
分红
费率(%)		      最早的
准许
赎回
日期		      宣布股息
截至年底的年度
12月31日		      账面价值  

（百万，除外

(已记下)

    2023      2022      2023年12月31日      2022年12月31日  

系列1(136加元)

      6.85        3.1        2025年4月      $ 4      $ 4      $ 129      $ 126  

系列2(113加元)(1)

      3.11        7.8        2025年4月        4        3        58        57  

系列3(249加元)

      9.96        4.4        2024年7月        8        8        187        183  

系列5(103加元)

      4.11        5.0        2018年4月        4        4        77        76  

系列6(175加元)

      7.00        5.0        2018年7月        7        7        132        129  
  

 

 

           

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
     31.03            $ 27      $ 26      $ 583      $ 571  
  

 

 

           

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

股息率代表基于最近一个季度浮动利率的年化分配。

在截至2023年12月31日的一年中，支付的分配总额为2700万美元(2022年：2600万美元，2021年：2600万美元)。

A类优先股没有固定到期日，持有人不能选择赎回。截至2023年12月31日，已发行的A类、5系列和6类优先股均未被BRP Equity赎回。

2023年12月，多伦多证券交易所接受了BRP Equity打算将与其已发行的A类优先股相关的正常进程发行人报价再延长一年至2024年12月17日，或更早的通知，如果回购在该日期之前完成。根据这一正常的发行人报价，BRP Equity被允许为每个相应系列的A类优先股回购最多10%的总公众流通股。股东可以通过联系Brookfield Renewable免费收到通知的副本。在2023年或2022年期间，没有回购与正常进程发行人报价相关的A类优先股。

永久附属票据

2021年4月和2021年12月，Brookfield Renewable的全资子公司Brookfield BRP Holdings(Canada)Inc.分别发行了3.5亿美元和2.6亿美元的永久次级票据，固定利率分别为4.625%和4.875%。

永久次级票据没有到期日，在违约情况下偿还。永久附属票据还赋予Brookfield Renewable酌情将利息(全部或部分)推迟到因违约事件而清算资产时的权利。永久附属票据被分类为一个单独的类别非控制性根据IAS 32，布鲁克菲尔德可再生能源综合财务状况表的权益， 金融工具：列报.截至2023年12月31日止年度永久次级票据的利息支出为2900万美元（2022年：2900万美元，2021年：1200万美元），在综合权益变动表中作为分配呈列。截至2023年12月31日，永久次级票据（扣除交易成本）的公允价值为5.92亿美元（2022年：5.92亿美元）。

截至2023年12月31日止年度支付的分配总额为2900万美元（2022年：2700万美元，2021年：900万美元）。

 

F - 82

15.有限合伙人股票

Brookfield Renewable的优先有限合伙人股权由以下A类优先单位组成：

 

     股票
杰出的		      累计
分布
费率(%)		      最早的
准许
赎回
日期		      分配
宣派
年份
告一段落
12月31日		      账面价值  

(百万美元，除

如前所述）

    2023      2022      2023年12月31日      2022年12月31日  

系列7(175加元)

      7.00        5.50        2026年1月        7        7        128        128  

系列11（250加元）

      —         5.00        2022年4月        —         3        —         —   

第13系列(250加元)

      10.00        6.05        2028年4月        9        10        196        196  

系列15(175加元)

      7.00        5.75        2024年4月        7        8        126        126  

第17系列(200美元)

      8.00        5.25        2025年3月        11        11        195        195  

系列18(150加元)

      6.00        5.50        2027年4月        7        5        115        115  
  

 

 

           

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
     38.00            $ 41      $ 44      $ 760      $ 760  
  

 

 

           

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

2023年第二季度，Brookfield Renewable宣布，从2023年5月1日开始的五年内，A类优先有限合伙企业系列13单位的固定季度分配将按6.05%的年率支付。

截至2023年12月31日止年度支付的分配总额为4100万美元（2022年：4400万美元，2021年：5500万美元）。

A级优先LP单元-普通课程发行人投标

2023年12月，多伦多证券交易所接受了Brookfield Renewable的通知，即Brookfield Renewable打算将与未偿还的A类优先有限合伙单位相关的正常课程发行人报价再延长一年，至2024年12月17日，或更早(如果回购在该日期之前完成)。根据这一正常的发行人报价，Brookfield Renewable被允许为其A类优先有限合伙单位的每个系列回购最多10%的总公众流通股。单位持有人可以通过联系Brookfield Renewable免费收到通知的副本。2023年或2022年期间没有回购任何股票。

16.有限责任合伙人的权益

有限责任合伙人权益

2023年6月16日，Brookfield Renewable以买入交易的方式完成了8,200,000个LP单位和7,430,000股BEPC可交换股票的发行，价格为每LP单位30.35美元和BEPC可交换股票33.80美元，总收益为5亿美元。同时，Brookfield再保险的一家子公司以有限合伙人单位发行价(扣除承保佣金后)购买了5,148,270个有限合伙人单位。此次发行和同时进行的私募的总收益约为6.5亿美元。Brookfield Renewable产生了2000万美元的相关交易成本，其中包括支付给承销商的费用。

截至2023年12月31日，287,164,340个LP单位(2022年：275,358,750个LP单位)包括Brookfield持有者持有的74,339,049个LP单位(2022：68,749,416个LP单位)。Brookfield拥有Brookfield Renewable的所有普通合伙权益，占0.01%的权益。

在截至2023年12月31日的年度内，根据分销再投资计划发行了304,899个有限责任单位(2022年：262,177个有限责任单位)，总价值为800万美元(2022年：900万美元)。

截至2023年12月31日止年度，BEPC的可交换股东以8,465股BEPC可交换股份(2022年：12,308股)换取同等数目的LP单位，金额少于1,000,000美元(2022：低于1,000,000美元)。

 

F - 83

于2023年12月31日，Brookfield持有人在完全交换的基础上持有Brookfield Renewable约47%的直接及间接权益。Brookfield持有者持有313,640,823个LP单位、可赎回/可交换合伙单位和BEPC可交换股份的直接和间接权益，其余由公众投资者持有。

在非交换基础上，Brookfield持有人持有Brookfield Renewable 26%的直接有限合伙权益、通过拥有可赎回/可交换合伙单位而持有BRELP的40%直接权益、BRELP直接1%的GP权益以及于2023年12月31日BEPC可交换股份中25%的直接权益。

2023年12月，Brookfield Renewable就其LP部门和已发行的BEPC可交换股票更新了正常路线发行人报价。Brookfield Renewable获授权回购最多14,361,497股LP单位及8,982,586股BEPC可交换股份，相当于其已发行及已发行LP单位及BEPC可交换股份各5%。如果Brookfield Renewable在此日期之前完成回购，投标将于2024年12月17日或更早到期。在截至2023年12月31日的年度内，有1,856,044个LP单位(2022年：无)被回购和取消，总成本为4300万美元(2022年：无)。在截至2023年12月31日的年度内，Brookfield Corporation购买了441,363个LP单位(2022年：无)。在截至2023年12月31日或2022年12月31日的年度内，没有回购BEPC可交换股份。

分配

下表列出了这些分布的组成：

 

(百万)    2023      2022  

布鲁克菲尔德持有者

    $ 97      $ 88  

外部LP单位持有人

      286        267  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 383      $ 355  
  

 

 

     

 

 

  

2024年2月，对单位持有人的分配按年率增加到每有限责任单位1.42美元，每有限责任单位增加0.07美元，这将在2024年3月应付的分配上生效。

在截至2023年12月31日的年度内支付的分配总额为3.7亿美元(2022年：3.45亿美元，2021年：3.25亿美元)。

 

F - 84

17.商誉

下表提供了商誉对账：

 

(百万)    备注      总计  

余额，截至2021年12月31日

       $ 966  

通过业务合并进行收购

      3        691  

外汇

         (131 ) 
     

 

 

  

余额，截至2022年12月31日

         1,526  

采购方程式的调整

      3        (54 ) 

通过业务合并进行收购

      3        340  

处置

         (18 ) 

外汇和其他

         150  
     

 

 

  

余额，截至2023年12月31日

       $ 1,944  
     

 

 

  

善意分配给以下现金产生单位或现金产生单位组：

 

(百万)    2023      2022  

使用价值方法

      

欧洲公用事业规模的太阳能开发(1)

    $ 78      $ 66  

欧洲风

      38        —   

欧洲存储

      111        —   

美国公用事业规模的太阳能

      307        287  

美国分布式发电(2)

      350        424  

美国风

      9        9  

智利分布式发电

      16        17  

印度风

      86        —   

印度公用事业规模-太阳能

      77        —   

印度分布式发电

      18        —   
  

 

 

     

 

 

  
     1,090        803  

公允价值减去处置成本

      

欧洲风

      47        46  

欧洲公用事业-太阳能

      103        100  

南美风

      —         18  
  

 

 

     

 

 

  
     150        164  

哥伦比亚水电(3)

      704        559  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 1,944      $ 1,526  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

包括与一家领先的英国独立可再生能源开发商有关的1000万美元(2022年：无)商誉，该开发商拥有260兆瓦的陆上风能资产、800兆瓦的近期开发和2023年收购的另外3千兆瓦的后期项目，以及与2022年收购的德国1.7千兆瓦公用事业规模太阳能开发资产组合相关的6800万美元(2022年：6600万美元)。

(2)

包括与2021年收购的360兆瓦运营和700兆瓦开发业务有关的1.15亿美元(2022年：1.15亿美元)，与收购一家拥有约500兆瓦合同运营和在建资产的综合分布式发电开发商有关的2.35亿美元(2022年：3.09亿美元)，以及2022年收购的美国一条1.8亿兆瓦的开发管道。

(3)

与哥伦比亚水电部门有关的商誉是由于记录了在企业合并的购买价格分配中承担的递延税项负债而产生的。递延税项负债按照国际会计准则第12号在采购价格分配中计量，而不是按公允价值计量。因此，记录的商誉并不代表“核心”商誉，而是由于会计概念或会计概念而产生的商誉。“非核心”商誉，以避免立即损害这一点“非核心”善意。

 

F - 85

截至2023年12月31日，Brookfield Renewable在管理层监测商誉的水平上进行了减值测试。Brookfield Renewable没有发现任何商誉减值。在执行这项减值测试时，管理层删除了“非核心”商誉继续得到原始递延税项负债的支持，该负债从适用资产的账面价值中产生商誉。

对于剩余商誉余额，商誉由现金流量或公允价值减去出售模式的成本确定，其中公允价值计量被归类为第三级。在使用价值模式下确定每个现金产生单位的公允价值的关键投入是使用从10%至14%的贴现率、2倍至6倍的终端资本化率、2至6年的离散现金流动期以及平台的未来杠杆假设。

18.资本管理

Brookfield Renewable的主要资本管理目标是确保其资本的可持续性，以支持持续运营，履行其财务义务，考虑到增长机会，并向其LP单位持有人提供稳定的分配。Brookfield Renewable的资本通过债务与总债务之比在公司和合并基础上的资本化比率。截至2023年12月31日，这些比率分别为12%和40%(2022年：11%和39%)。

Brookfield Renewable为其企业借款和信贷安排向某些贷款人提供了契诺。公约要求Brookfield Renewable满足最低要求债务资本化比率。Brookfield Renewable的子公司已经向他们的某些贷款人提供了契诺，以无追索权借款。这些契约从一个信贷协议到另一个信贷协议有所不同，并包括涉及偿债范围的比率。某些贷款机构还提出要求，要求Brookfield Renewable及其子公司维持债务和资本支出准备金账户。由于未能遵守其契约而对子公司造成的后果可能包括限制子公司对Brookfield Renewable的分配，以及偿还未偿债务。Brookfield Renewable依赖其子公司的分配来偿还债务。

 

F - 86

Brookfield Renewable在2023年的战略与2022年保持不变，即在12月31日维持以下时间表中规定的措施：

 

     公司     已整合  
(百万)    2023     2022     2023     2022  

商业票据(1)

    $ 183     $ 249     $ 183     $ 249  

债务

         

中期票据(2)

      2,660       2,307       2,660       2,307  

无追索权借款(3)

      —        —        27,020       22,321  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  
     2,660       2,307       29,680       24,628  

递延所得税负债，净额(4)

      —        —        6,930       6,331  

权益

         

非控制性利息

      —        —        18,863       14,755  

优先股权益

      583       571       583       571  

永久附属票据

      592       592       592       592  

优先有限合伙人权益

      760       760       760       760  

单位持有人权益

      9,181       9,608       9,181       9,608  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

总市值

    $ 13,776     $ 13,838     $ 66,589     $ 57,245  
  

 

 

    

 

 

    

 

 

    

 

 

  

债务与总额之比大写

      19 %      17 %      45 %      43 % 

债务与总额之比资本化（市值）(5)

      12 %      11 %      40 %      39 % 

 

(1)

企业信贷安排和商业票据发行的提取不包括在 债务与总债务之比资本化比率，因为它们不是永久的资本来源。

(2)

中期票据无担保，由Brookfield Renewable担保，不包括1000万美元（2022年：800万美元）的递延融资费（扣除未摊销保费）。

(3)

已整合无追索权借款包括根据布鲁克菲尔德发起的私募基金的订阅机制借入的26.26亿美元（2022年：18.38亿美元），不包括1.4亿美元（2022年：1.24亿美元）的递延融资费和1100万美元（2022年：1.05亿美元）的未摊销保费。

(4)

递延所得税负债减去递延所得税资产。

(5)

基于优先股权、永久次级票据、优先有限合伙人股权和基金单位持有人股权的市值。

 

F - 87

19.权益入账投资

下表概述了Brookfield Renewable股权投资的变化：

 

(百万)    2023      2022      2021  

年初余额

    $ 1,392      $ 1,107      $ 971  

通过业务合并进行收购

      44        —         —   

投资(1)(2)(3)(4)

      700        373        57  

资本返还

      —         (3 )       (8 ) 

净收入份额

      186        96        22  

占其他综合收益(亏损)的份额

      162        (65 )       148  

收到的股息

      (58 )       (89 )       (78 ) 

会计基础的变更(5)

      105        —         —   

外汇翻译及其他

      15        (27 )       (5 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

年终余额

    $ 2,546      $ 1,392      $ 1,107  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

包括额外认购Powen股份。更多详细信息，请参阅注3 -收购。

(2)

包括对印度可持续农业解决方案公司的投资。更多详细信息，请参阅注3 -收购。

(3)

包括Brookfield Renewable在以下领域的增量投资 X-埃利奥。更多详细信息，请参阅注3 -收购。

(4)

包括Brookfield Renewable对西屋电气的增量投资。有关更多详细信息，请参阅注3-收购。

(5)

包括对美国378 MW运营水电投资组合的认可。更多详细信息，请参阅注4 -资产处置。

下表列出了Brookfield Renewable对联营公司和合资企业投资的所有权权益和公允价值，所有这些投资均采用权益法核算：

 

     所有权而不是权益      账面价值  
     2023      2022      2023      2022  

水力发电

      14%-50%        14%-50%      $ 225      $ 111  

风

      25%-50%        25%        159        108  

公用事业规模太阳能

      25%-65%        25%-65%        304        107  

分布式能源与存储

      25%-50%        25%-50%        1,049        815  

可持续的解决方案

      4%-49%        8%-49%        809        251  
        

 

 

     

 

 

  
         $ 2,546      $ 1,392  
        

 

 

     

 

 

  

 

F - 88

下表列出了Brookfield Renewable对联营公司和合资企业的投资的总资产以及总负债：

 

     总资产      总负债  
     2023      2022      2023      2022  

水力发电

    $ 1,221      $ 550      $ 422      $ 223  

风

      1,019        472        383        20  

公用事业规模太阳能

      2,884        457        1,160        70  

分布式能源与存储

      5,010        4,248        2,109        1,944  

可持续的解决方案

      7,757        2,890        1,564        1,140  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $ 17,891      $ 8,617      $ 5,638      $ 3,397  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

     

 

 

  

下表列出了Brookfield Renewable对联营公司和合资企业的投资的总收入、净利润和其他全面收益（“OCI”）：

 

(百万)    2023     2022     2021  
     收入      网络
收入
(亏损)		      保监处     收入      网络
收入
(亏损)		     保监处     收入      网络
收入
(亏损)		     保监处  

水力发电

    $ 105      $ 74      $ (14 )    $ 18      $ 69     $ (73 )    $ 16      $ (15 )    $ 170  

风

      —         3        21       —         68       42       —         20       2  

公用事业规模太阳能

      28        478        63       —         (24 )      2       —         (18 )      (53 ) 

分布式能源与存储

      604        210        373       582        240       (54 )      449        92       256  

可持续的解决方案

      1,016        46        62       363        11       —        —         —        —   
  

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

  
   $ 1,753      $ 811      $ 505     $ 963      $ 364     $ (83 )    $ 465      $ 79     $ 375  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

    

 

 

     

 

 

    

 

 

  

20.现金及现金等价物

Brookfield Renewable截至12月31日的现金及现金等值物如下：

 

(百万)    2023      2022  

现金

    $ 821      $ 728  

现金受限制

      251        268  

短期存款

      69        2  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 1,141      $ 998  
  

 

 

     

 

 

  

21.受限制现金

Brookfield Renewable截至12月31日的受限制现金如下：

 

(百万)    注意事项      2023      2022  

运营

       $ 299      $ 93  

信贷义务

         79        56  

资本支出和发展项目

         13        42  
     

 

 

     

 

 

  

总计

         391        191  

更少：非当前

      23        (81 )       (52 ) 
     

 

 

     

 

 

  

当前

       $ 310      $ 139  
     

 

 

     

 

 

  

 

F - 89

22.贸易应收账款和其他流动资产

Brookfield Renewable截至12月31日的贸易应收账款和其他流动资产如下：

 

(百万)    2023      2022  

应收贸易账款

    $ 662      $ 672  

库存

      111        42  

担保存款(1)

      178        609  

预付费用和其他

      127        86  

应收增值税

      94        73  

应收所得税

      74        74  

合同资产的当前部分

      61        54  

短期存款和垫款

      23        113  

其他短期应收账款

      187        137  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 1,517      $ 1,860  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

作为Brookfield Renewable风险管理战略的一部分，抵押品存款与Brookfield Renewable签订的能源衍生品合同有关，目的是减轻未来无合同发电销售对批发市场电价的风险敞口。

截至2023年12月31日，86%(2022年：89%)的贸易应收账款是流动的。Brookfield Renewable预计这些金额的可收回性不会出现问题。因此，截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，认为没有必要对贸易应收账款计提坏账准备。应收贸易账款通常为30天为所有交易对手分配和监控条款和信用额度。在确定应收贸易账款的可回收性时，管理层进行风险分析，考虑到未偿还应收账款的类型和年龄以及交易对手的信用状况。管理层还持续审查贸易应收账款余额。

23.其他长期资产

Brookfield Renewable截至12月31日的其他长期资产如下：

 

(百万)    注意事项      2023      2022  

合同资产

       $ 314      $ 341  

长期应收账款

         382        235  

关联方应缴款项

      28        135        128  

受限现金

      21        81        52  

无形资产(1)

         15        209  

其他

         84        86  
     

 

 

     

 

 

  
      $ 1,011      $ 1,051  
     

 

 

     

 

 

  

 

(1)

涉及在服务特许权安排下运营的某些发电设施。

在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，持有受限现金主要是为了满足运营和维护准备金要求、租赁付款和信贷协议。

 

F - 90

合同资产是对Brookfield Renewable与Brookfield的长期电力购买协议进行的合同修订的结果，Brookfield与Brookfield的长期电力购买协议涉及大湖区电力有限公司和密西萨吉电力信托公司持有的安大略省的发电资产。这些变化的净影响被Brookfield Renewable与Brookfield的长期能源收入协议的变化所抵消，这些协议与Brookfield Renewable在美国拥有的几个实体有关，然而这些变化导致现金流的时间不同。因此，修正案反映了其实质内容，合同资产和负债余额以及融资费用净额的确认将在协议剩余期限内予以确认。对于合同资产的预期信贷损失，没有实质性拨备。有关Brookfield Renewable与Brookfield的收入协议的更多细节，请参见附注28-关联方交易。

2023年9月20日，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴一起，完成了其在乌拉圭95兆瓦风电资产组合中100%权益的出售，该资产组合根据服务特许权安排运营。更多细节见附注4--资产处置。

24.应付账款和应计负债

Brookfield Renewable截至12月31日的应付帐款和应计负债如下：

 

(百万)    2023      2022  

经营性应计负债

    $ 603      $ 440  

应付帐款

      388        276  

借款应付利息

      301        153  

有限责任公司单位持有人分配、优先有限合伙单位分配、应付优先股息、永久次级票据分配和交易所股份股息(1)

      58        53  

租赁负债的流动部分

      41        33  

应付所得税

      41        78  

合同责任的当期部分

      35        24  

其他

      72        29  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 1,539      $ 1,086  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

包括仅支付给外部LP单位持有人和BEPC可交换股东的金额。应付Brookfield的金额包括在应付关联方的款项中。

25.条文

下表列出了Brookfield Renewable退役负债的变化：

 

(百万)    2023      2022  

年初余额

    $ 479      $ 668  

通过业务合并进行收购

      227        54  

处置

      (1 )       (1 ) 

吸积

      13        15  

预算的更改(1)

      253        (245 ) 

外汇

      6        (12 ) 

其他

      (1 )       —   
  

 

 

     

 

 

  

年终余额

    $ 976      $ 479  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

估计的变化是由用作确定退休义务价值的输入数据的基本假设的变化驱动的。

 

F - 91

Brookfield Renewable已记录了与某些发电资产相关的退役退休义务。已为水力发电、风能和太阳能运营场所制定了退役退役义务，这些场所预计将在2031年至2058年间基本恢复。退役活动的估计成本基于第三方评估。

有关其他法律条款的详细信息，请参阅注27 -承诺、或有事项和担保。

拨备还包括2.49亿美元的或有和递延收购对价（2022年：6800万美元）。

26.其他长期负债

截至12月31日，Brookfield Renewable的其他长期负债包括以下内容：

 

(百万)    2023      2022  

合同责任

    $ 680      $ 662  

租赁负债

      727        526  

监管责任(1)

      104        149  

养恤金义务

      66        51  

特许权付款责任

      2        10  

其他

      185        132  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 1,764      $ 1,530  
  

 

 

     

 

 

  

 

(1)

监管责任与Brookfield Renewable某些西班牙资产的监管定价机制有关。

合同责任是Brookfield与美国Brookfield Renewable拥有的几个实体之间能源收入协议修订的结果。有关Brookfield Renewable合同余额的更多细节，请参见附注23-其他长期资产。有关Brookfield Renewable与Brookfield的收入协议的更多细节，请参见附注28-关联方交易。

27.承付款、或有事项和担保

承付款

在运营过程中，Brookfield Renewable及其子公司签订了使用水、土地和大坝的协议。根据这些协议支付的费用随发电量的不同而不同。各种协议可以续签，并可延长至2089年。

在正常业务过程中，Brookfield Renewable将作出资本支出承诺，这主要与各种增长计划的合同项目成本有关。截至2023年12月31日，Brookfield Renewable有27.83亿美元(2022年：11.26亿美元)的未偿还资本支出承诺，其中22亿美元(2022年：10.59亿美元)在不到一年内支付，5.83亿美元(2022年：6300万美元)在两到五年内支付，之后不到10亿美元(2022年：400万美元)。

 

F - 92

下表列出了Brookfield Renewable与机构合作伙伴同意收购的资产和资产组合，截至2023年12月31日，这些资产和资产组合符合惯例成交条件：

 

区域

   

技术

    容量   

考虑事项

    布鲁克菲尔德
可再生
经济上的
利息		     预计将完成交易  

中国

    风    102兆瓦的开发    人民币8400万美元(合1600万美元)      20 %      Q4 2024  

中国

    风    350兆瓦开发    人民币5.77亿元(合1.1亿美元)      20 %      Q4 2024  

巴西

    分布式能源储存库    730兆瓦开发    1.36亿雷亚尔(2800万美元)      20 %      2024 - 2026  

我们

    分布式能源和存储    25兆瓦的开发    2000万美元      25 %      Q1 2024  

我们

    分布式能源和存储    93兆瓦的发展    8600万美元      20 %      Q1 2024  

Brookfield Renewable战略的一个组成部分是与机构合作伙伴一起参与Brookfield赞助的私募股权基金，这些基金的目标是进行符合Brookfield Renewable形象的收购。在正常的业务过程中，Brookfield Renewable已向Brookfield赞助的私募股权基金承诺，如果确定，将在未来参与这些目标收购。为了及时和高效地促进投资活动，Brookfield Renewable将不时为最终将由Brookfield赞助的工具、财团和/或合伙企业(包括私人基金、合资企业和类似安排)分享或完全由Brookfield赞助的工具、财团和/或合伙企业(包括私人基金、合资企业和类似安排)分享或完全由Brookfield赞助的工具、财团和/或合伙企业(包括私人基金、合资企业和类似安排)、Brookfield Renewable或共同投资人。

或有事件

Brookfield Renewable及其子公司在正常业务过程中面临各种法律程序、仲裁和诉讼。虽然这类法律诉讼和行动的最终结果不能确定地预测，但管理层认为，这类诉讼和行动的解决不会对Brookfield Renewable的综合财务状况或经营结果产生实质性影响。

Brookfield Renewable代表Brookfield Renewable的子公司和子公司本身提供信用证，其中包括但不限于对偿债准备金、资本准备金、建设完成和业绩的担保。Brookfield Renewable签发的信用证的活动可在附注13-借款中找到。

Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起提供了信用证，其中包括但不限于对偿债储备、资本储备、建设完成和绩效的担保，因为它涉及Brookfield America Infrastructure Fund、Brookfield Infrastructure Fund II、Brookfield Infrastructure Fund III、Brookfield Infrastructure Fund IV、Brookfield Infrastructure Fund V、Brookfield Global Transfer Fund和Brookfield Global Transfer Fund II的权益。Brookfield Renewable的子公司也提供了类似的信用证，包括但不限于对偿债储备、资本储备、建设完成和绩效的担保。

 

F - 93

Brookfield Renewable与机构合作伙伴及其子公司一起签发的信用证截至以下日期：

 

(百万)    2023      2022  

Brookfield Renewable与机构合作伙伴

    $ 100      $ 99  

Brookfield Renewable的子公司

      2,026        1,510  
  

 

 

     

 

 

  
   $ 2,126      $ 1,609  
  

 

 

     

 

 

  

担保

在正常运营过程中，Brookfield Renewable及其子公司执行协议，为交易向第三方提供赔偿和担保，这些交易包括业务处置、资本项目购买、业务收购、电力营销活动，如买卖协议、互换协议、某些Brookfield私募基金的信贷安排，以及我们第三方机构合作伙伴的承诺资本担保，以及资产和服务的销售和购买。Brookfield Renewable还同意对其董事和某些高管和员工进行赔偿。几乎所有赔偿责任的性质使Brookfield Renewable无法对Brookfield Renewable可能需要向第三方支付的最高潜在金额做出合理估计，因为协议并不总是规定最高金额，而且金额取决于未来或有事件的结果，而其性质和可能性目前无法确定。从历史上看，Brookfield Renewable及其子公司都没有根据此类赔偿协议支付过实质性款项。

 

F - 94

28.关联方交易

Brookfield Renewable的关联方交易按交易金额记录，主要与Brookfield交易。

Brookfield Renewable和Brookfield已签订或修改了以下重要协议：

主要协议

有限合伙协议

Brookfield Renewable和BRELP的每一份修订和重述的有限合伙协议都概述了合伙关系的关键条款，包括与管理、对有限合伙人的保护、出资、分配和收益和亏损分配有关的条款。由于拥有BRELP的普通合伙权益，BRELP的普通合伙人有权从BRELP获得奖励分配。奖励分配将根据BRELP有限合伙单位的季度分配超过经修订和重述的合伙协议中规定的具体目标水平的数额，以增量计算。

主服务协议

Brookfield Renewable与Brookfield Corporation达成协议，根据该协议，Brookfield Corporation同意向Brookfield Renewable提供业务监督，并向Brookfield Renewable提供高级管理人员的服务，收取管理服务费。费用按季度支付，固定季度部分为500万美元，可变部分按Brookfield Renewable总资本价值较初始参考值增加的百分比计算(受2013年1月1日起按指定通胀因素每年增加的限制)。截至2023年12月31日的总市值为220亿美元，而初始参考值为80亿美元，考虑到2600万美元的年度金额(经通胀调整后)，截至2023年12月31日的年度管理服务费支付为2.05亿美元(2022年：2.43亿美元，2021年：2.88亿美元)。

关系协议

自成立以来，Brookfield Renewable已与Brookfield订立关系协议，根据该协议，Brookfield已同意(除若干例外情况外)Brookfield Renewable将作为其主要工具，透过该主要工具直接或间接在全球范围内收购可再生能源电能实业。

BRELP投票协议

2011年，Brookfield Renewable与Brookfield签订了一项投票权协议，根据该协议，Brookfield Renewable通过BRPL拥有多项投票权，包括在BRELP普通合伙人董事选举中直接投票的权利。

电力服务协议

电力机构协议

若干Brookfield Renewable附属公司订立电力代理协议，委任Brookfield为其电力销售的独家代理，包括采购输电及其他额外服务。此外，Brookfield根据审慎的行业惯例，对所生产的电力和向第三方供应的电力进行调度、调度和安排。根据每项协议，Brookfield有权获得补偿产生的任何第三方费用，并在某些情况下获得与出售电力有关的服务和提供其他服务的额外费用。

 

F - 95

在能源营销内部化结束后，布鲁克菲尔德将所有电力机构协议转移到布鲁克菲尔德可再生能源公司。

收入协议

合同修改

于二零二一年首季，五大湖电力有限公司(“五湖电力”)及密西萨吉电力信托(“密西萨吉电力信托”)拥有的两项出售水电设施所产生的能源的长期购电协议已予修订，而Brookfield的第三方购电协议与五大湖电力有限公司及密西萨吉电力信托(“MPT”)所拥有的销售能源有关。

从历史上看，购电协议要求Brookfield以每兆瓦时100加元和每兆瓦时127加元的平均价格购买GLPL和MPT产生的能源，这两种价格的年度调整都相当于3%的固定费率。与Brookfield的GLPL和MPT合同的初始期限均为2029年12月1日，Brookfield Renewable将有权以每兆瓦时60加元的价格将GLPL的固定价格承诺从Brookfield延长至2044年。在将第三方购电协议从Brookfield转让给GLPL和MPT后，条款没有变化。

该协议没有修改或终止，Brookfield Renewable有权以每兆瓦时60加元的价格，将Brookfield对GLPL的固定价格承诺从2029年12月1日延长至2044年。

能源收入协议

2018年，Brookfield与Brookfield Renewable旗下几家实体之间的能源收入协议被有效修改。

Brookfield将支持Brookfield Renewable为美国某些设施产生的能源收取的价格，价格为每兆瓦时75美元。这一价格将从1月1日起至2021年每年上调，涨幅相当于上一历年CPI涨幅的40%，但不超过任何历年3%的涨幅。从2021年到2025年，电价将每年降低3美元/兆瓦时，然后在2026年进一步降低5.03美元/兆瓦时。能源收入协议将于2046年终止，并赋予布鲁克菲尔德在2036年终止协议的权利。

其他收入协议

根据电力保证协议，Brookfield以每兆瓦时68加元的价格从Hydro Pontiac Inc.的两个设施购买所有能源，从2010年开始的每个日历年每年增加的金额相当于上一个日历年CPI涨幅的40%。这项电力保障协议原计划在现有第三方电力协议到期后，于2019年对一个设施生效，对另一个设施于2020年开始生效。与Brookfield的协议的初始期限为2029年，并自动续签连续20年期在有某些终止条款的情况下。能源营销内部化结束后，与Hydro Pontiac Inc.的电力保障协议被转移到Brookfield Renewable。

此外，Brookfield Renewable可能会不时与Brookfield及其子公司订立其他购电协议，以提供电力、与发电相关的属性和其他相关服务。这些协议通常是以市场价格签订的。

 

F - 96

投票协议

Brookfield Renewable与Brookfield订立投票权协议，Brookfield作为与Brookfield America Infrastructure Fund(“BAIF实体”)相关实体(“BAIF实体”)的管理成员，同意将其投票权转让给Brookfield Renewable以选举BAIF实体的董事会。Brookfield Renewable于美国及巴西的BAIF实体的经济权益分别为22%及25%。

Brookfield Renewable与若干Brookfield附属公司订立投票协议，根据该等附属公司作为与Brookfield Infrastructure Fund II相关实体(“BIF II实体”)的管理成员，Brookfield Renewable与机构合作伙伴持有发电业务的投资，同意授权Brookfield Renewable直接选举BIF II实体的董事会。Brookfield Renewable于BIF II实体的经济权益介乎40%至50.1%。

除下文有关TerraForm Power及Isagen的规定外，Brookfield Renewable与若干Brookfield附属公司订立投票权协议，作为Brookfield Infrastructure Fund III相关实体(“BIF III实体”)的管理成员，Brookfield Renewable与机构合作伙伴共同持有发电业务的投资，Brookfield同意授权Brookfield Renewable直接选举BIF III实体的董事会。Brookfield Renewable于BIF III实体的经济权益介乎23%至31%。

Brookfield Renewable作为财团的一部分，持有其哥伦比亚业务的权益。该财团进而透过有权委任Isagen董事会多数成员的实体(“海德鲁控股”)持有其于Isagen的权益。海德鲁控股的普通合伙人为Brookfield Renewable的受控附属公司。Brookfield Renewable有权委任海德鲁控股的董事会多数成员，前提是Brookfield Corporation及其附属公司(包括Brookfield Renewable)合计须(I)为海德鲁控股的有限合伙权益的最大持有人，及(Ii)持有海德鲁控股的有限合伙企业超过30%的权益。Brookfield Renewable目前符合这一所有权测试，并有权任命董事会的多数成员。

在完成对TerraForm Power的收购的同时，Brookfield Renewable与Brookfield的一家受控关联公司签订了投票协议，将各自持有的TerraForm Power股份的投票权转让给Brookfield Renewable。因此，Brookfield Renewable控制并整合了TerraForm Power。

Brookfield Renewable与若干Brookfield附属公司订立投票协议，据此，该等附属公司作为Brookfield Infrastructure Fund IV(“BIF IV实体”)及Brookfield Infrastructure Fund V(“BIF V实体”)相关实体(Brookfield Renewable持有与机构合作伙伴于发电业务中的投资)的管理成员，同意授权Brookfield Renewable直接选举BIF IV实体的董事会。Brookfield Renewable于BIF IV实体的经济权益为25%，并预期于BIF V实体中平均持有25%。

Brookfield Renewable与若干Brookfield附属公司订立投票协议，根据该等附属公司作为与Brookfield Global过渡基金(“BGTF实体”)及Brookfield Global Transfer Fund II(“BGTF II实体”)相关实体的管理成员，Brookfield Renewable同意授权Brookfield Renewable直接选举BGTF实体的董事会，给予Brookfield Renewable对拥有若干可再生能源及与机构合作伙伴进行可持续解决方案投资的实体的控制权或重大影响力。Brookfield Renewable于BGTF I实体的经济权益为20%，并预期持有BGTF II实体20%的权益。

 

F - 97

Brookfield Renewable与Brookfield达成投票协议，获得BGTF Finco LLC的控制权，BGTF Finco LLC是Brookfield Global Transfer Fund认购机制下的主要借款人。投票协议为Brookfield Renewable提供了控制权，因此，Brookfield Renewable合并了该实体的账目。

其他协议

信贷安排和存款资金

Brookfield Corporation提供了一项4亿美元的承诺无担保循环信贷安排，将于2024年12月到期，提款按有担保的隔夜融资利率外加保证金计息。截至2023年12月31日，Brookfield Corporation提供的承诺无担保循环信贷安排没有任何提款。Brookfield Corporation可能会不时将资金存放在Brookfield Renewable，这些资金应按要求偿还，包括任何应计利息。截至2023年12月31日，Brookfield Renewable的存款为零(2022年：零)。截至2023年12月31日的一年，存款和从信贷安排提取的利息支出总计为零(2022年：零，2021年：200万美元)。

Brookfield Renewable与机构合作伙伴一起参与了Brookfield America Infrastructure Fund、Brookfield Infrastructure Fund II、Brookfield Infrastructure Fund III、Brookfield Infrastructure Fund IV、Brookfield Infrastructure Fund V、Brookfield Infrastructure Income Fund、Brookfield Global Transfer Fund II和Brookfield Infrastructure Debt Fund(“Private Funds”)的机构合作伙伴，每个基金都是Brookfield赞助的基金，因此，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴可以使用私人基金的信贷安排进行融资。

布鲁克菲尔德再保险公司及其相关实体可能会不时参与Brookfield Renewable进行的资本募集。这些融资通常按市场利率提供，截至2023年12月31日，无追索权借款(2022年：9300万美元)和800万美元的企业借款(2022年：700万美元)是布鲁克菲尔德再保险公司的债务。Brookfield再保险还认购了200万美元的税务股权融资(2022年：300万美元)和1100万美元的优先有限合伙人股权(2022年：1100万美元)。截至2023年12月31日，Brookfield Renewable有4.5亿美元(2022年：3.21亿美元)的Brookfield再保险借款归类为应付关联方。

Brookfield再保险的子公司可能会不时决定参与Brookfield Renewable的股权发行。例如，2023年6月，Brookfield再保险的一家子公司参与了LP部门的私募。参阅附注16有限合伙人权益 从更多细节中了解。

TERP所有权转让

2023年12月28日，Brookfield Renewable的一家子公司将其在TerraForm Power的13.75%权益转让给合并后的子公司BEPC。公司间的转移对Brookfield Renewable的财务报表没有净影响。Brookfield Renewable继续控制和整合Terraform Power，其经济所有权没有受到影响。在转移的同时，Terraform Power宣布非现金向股东派发股息导致股本减少4.83亿美元，应付关联方增加4.83亿美元。

其他协议

2011年，在Brookfield Renewable成立后，Brookfield将某些开发项目转让给Brookfield Renewable，无需预付对价，但有权就这些项目的商业运营或销售获得可变对价。

2023年11月7日，Brookfield Renewable与机构合作伙伴通过与Cameco Corporation的战略合作伙伴关系，从我们的关联公司Brookfield Business Partners L.P.及其机构合作伙伴手中以43.7亿美元(折合Brookfield Renewable净额4.42亿美元)收购了世界上最大的核服务企业之一西屋电气100%的股份。Brookfield Renewable与机构合作伙伴合计拥有51%的权益(Brookfield Renewable的净权益为10.11%)，Cameco拥有49%的权益。有关更多详细信息，请参阅注3-收购。

 

F - 98

2023年12月29日，Brookfield的一家子公司将其通过Brookfield Technology Growth Partners III持有的温室气体监测和ESG认证软件投资的8%间接经济权益转让给Brookfield Renewable，价格为2000万美元。该投资在财务状况表上被确认为金融工具。

下表反映了12月31日终了年度综合损益表(损益表)中的关联方协议和交易：

 

(百万)    2023      2022      2021  

收入

         

购电和收入协议

    $ 14      $ 21      $ 103  

直接运营成本

         

能源营销费及其他服务

      (5 )       (1 )       (8 ) 

保险服务(1)

      —         —         (26 ) 

利息支出

         

借款

    $ (35 )     $ —       $ (2 ) 

合同余额增量

      (26 )       (20 )       (21 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $ (61 )     $ (20 )     $ (23 ) 

其他

         

分配收入

    $ 8      $ —       $ —   

其他关联方服务

    $ 3      $ (5 )     $ (4 ) 

金融工具收益/（亏损）

    $ 21      $ 5      $ —   

管理服务费

    $ (205 )     $ (243 )     $ (288 ) 

 

(1)

2021年11月之前，保险服务通过布鲁克菲尔德公司的子公司支付给外部保险服务提供商。2023年向Brookfield Corporation子公司支付的费用为零（2022年为零，2021年：为零）。截至2021年11月，Brookfield通过一家受监管的子公司开始通过第三方商业保险公司为北美某些实体的利益提供保险。已支付的保费和索赔不包括在上表中。

 

F - 99

下表反映了关联方协议和交易对截至12月31日合并财务状况表的影响：

 

(百万)    关联方     2023      2022  

流动资产

        

应收贸易账款和其他流动资产

        

合同资产

      布鲁克菲尔德     $ 61      $ 54  

关联方应缴款项

        

应支付的金额

      布鲁克菲尔德(1)       1,386        105  
     股权投资和其他       57        18  
    

 

 

     

 

 

  
       1,443        123  

非当前资产

        

金融工具资产

      布鲁克菲尔德       170        395  

其他长期资产

        

合同资产

      布鲁克菲尔德       314        341  

关联方应缴款项

        
     股权会计投资和其他       135        128  

流动负债

        

合同责任

      布鲁克菲尔德       35        24  

金融工具负债

      布鲁克菲尔德再保险       2        3  

因关联方的原因

        

应支付的金额

      布鲁克菲尔德(1)       541        205  
     股权会计投资和其他       13        24  
     布鲁克菲尔德再保险       242        321  

LP单位、BEPC可交换股份、可赎回/可交换合伙单位和GP权益的应计分派

      布鲁克菲尔德       39        38  
    

 

 

     

 

 

  
       835        588  

非当前负债

        

金融工具负债

      布鲁克菲尔德再保险       2        3  

因关联方的原因

        

应支付的金额

      布鲁克菲尔德(2)       496        —   
     股权会计投资和其他       209        1  
    

 

 

     

 

 

  
       705        1  

企业借款

      布鲁克菲尔德再保险       8        7  

无追索权借款

      Brookfield再保险及联营公司       101        93  

其他长期负债

        

合同责任

      布鲁克菲尔德       680        662  

权益

        

优先有限合伙人股权

      Brookfield再保险及联营公司     $ 11        11  

 

(1)

包括与布鲁克菲尔德全球转型基金信贷安排相关的应收账款13.28亿美元（2022年：4500万美元）。

(2)

包括分别与布鲁克菲尔德基础设施基金IV、布鲁克菲尔德全球转型基金和布鲁克菲尔德全球转型基金II信贷安排相关的应付款项600万美元（2022年：3900万美元）、8100万美元（2022年：6400万美元）和3.07亿美元（2022年：无）。

 

F - 100

流动资产

布鲁克菲尔德应付的金额为 非利息有担保、无担保且按需付款。

流动负债

应付布鲁克菲尔德的款项是无担保的、按要求支付的，并与经常性交易有关。

29.补充信息

综合现金流量表中显示的截至12月31日止年度营运资金余额净变化包括以下内容：

 

(百万)    2023      2022      2021  

应收贸易账款和其他流动资产

    $ 540      $ (296 )     $ (515 ) 

应付账款和应计负债

      (60 )       109        (282 ) 

其他资产和负债

      (12 )       (7 )       81  
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  
   $ 468      $ (194 )     $ (716 ) 
  

 

 

     

 

 

     

 

 

  

 

F - 101

30.附属公共发行人

下表提供了Brookfield Renewable、BRP Equity和Canada Finco的综合财务信息摘要： 

 

(百万)    布鲁克菲尔德
可再生(1)		      BRP
权益		      加拿大人
金融公司		      子公司
信用
支持者(2)		     

其他

附属公司(1)(3)

    正在巩固
调整(4)		     布鲁克菲尔德
可再生
已整合		  

截至2023年12月31日：

                    

流动资产

    $ 65      $ 400      $ 2,695      $ 790      $4,611    $ (3,951 )    $ 4,610  

长期资产

      4,735        246        2        44,239      71,435      (49,139 )      71,518  

流动负债

      72        8        32        8,406      7,658      (8,138 )      8,038  

长期负债

      —         —         2,650        56      35,405      —        38,111  

参与非控制性权益-经营子公司

      —         —         —         —       18,863      —        18,863  

参与非控制性权益-控股子公司-布鲁克菲尔德持有的可赎回/可交换单位

      —         —         —         2,684      —       —        2,684  

BEPC可交换股份

      —         —         —         —       2,479      —        2,479  

优先股权益

      —         583        —         —       —       —        583  

永久附属票据

      —         —         —         592      —       —        592  

优先有限合伙人权益

      760        —         —         765      —       (765 )      760  

截至2022年12月31日：

                    

流动资产

    $ 61      $ 391      $ 2,336      $ 834      $4,172    $ (3,611 )    $ 4,183  

长期资产

      4,860        241        3        33,830      59,860      (38,866 )      59,928  

流动负债

      60        7        30        7,877      4,455      (7,486 )      4,943  

长期负债

      —         —         2,299        16      30,567      —        32,882  

参与非控制性权益-经营子公司

      —         —         —         —       14,755      —        14,755  

参与非控制性权益-控股子公司-可赎回\布鲁克菲尔德持有的可交换单位

      —         —         —         2,892      —       —        2,892  

BEPC可交换股份

      —         —         —         —       2,561      —        2,561  

优先股权益

      —         571        —         —       —       —        571  

永久附属票据

      —         —         —         592      —       —        592  

优先有限合伙人权益

      761        —         —         765      —       (766 )      760  

 

(1)

包括权益法对子公司的投资。

(2)

包括BRELP、BRP百慕大控股I Limited、Brookfield BRP Holdings（Canada）Inc.、Brookfield BRP Europe Holdings Limited、Brookfield Renewable Investments和BEP Subco Inc.，统称为“子公司信用支持者”。

(3)

包括Brookfield Renewable的子公司，但BRP Equity、Canadian Finco和子公司Credit Supporters除外。

(4)

包括消除合并呈现Brookfield Renewable所需的公司间交易和余额。

 

F - 102

(百万)    布鲁克菲尔德
可再生(1)		     BRP
权益		      加拿大人
金融公司		      子公司
信用
支持者		    

其他

附属公司(1)(2)

    正在巩固
调整(3)		     布鲁克菲尔德
可再生
已整合		  

截至2023年12月31日止的年度

                  

收入

    $ —      $ —       $ —       $ —      $5,038    $ —      $ 5,038  

净收益(亏损)

      (50 )      —         3        (724 )    1,686      (299 )      616  

截至2022年12月31日的年度收入

    $ —      $ —       $ —       $ —      $4,711    $ —      $ 4,711  

净收益(亏损)

      (122 )      —         2        (1,322 )    772      808       138  

截至2021年12月31日的年度收入

    $ —      $ —       $ —       $ —      $4,096    $ —      $ 4,096  

净收益(亏损)

      (136 )      —         —         (1,185 )    561      694       (66 ) 

 

(1)

包括权益法对子公司的投资。

(2)

包括Brookfield Renewable的子公司，但BRP Equity、Canada Finco和子公司Credit Support除外。

(3)

包括消除合并呈现Brookfield Renewable所需的公司间交易和余额。

关于加拿大金融公司发行的中期票据的更多细节，见附注13--借款。见附注14-非控制性有关BRP Equity发行的A类优先股的额外细节，请参阅权益。

31.后续事件

在之后年终，Brookfield Renewable发行了4亿加元的17系列中期票据。该批中期票据的固定利率为5.32%，到期日为2054年1月10日。第17系列中期票据是企业级绿色债券。

在之后年终，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对美国一系列开发分布式发电项目的收购，总容量为93兆瓦，总对价约为8600万美元(Brookfield Renewable净额约为1700万美元)。Brookfield Renewable在这些投资中持有20%的权益。

在之后年终，Brookfield Renewable与其机构合作伙伴完成了对美国一系列开发分布式发电项目的收购，总规模为60兆瓦，总对价约为3900万美元(Brookfield Renewable净额约为1100万美元)。Brookfield Renewable在这些投资中持有25%的权益。

在之后年终，Brookfield Renewable在多伦多证券交易所回购了496，254个LP单位，总成本为1200万美元。

 

F - 103