附件99.1
公司 注册号201501874 G
VinFast Auto Ltd 及其子公司 (原名VinFast Auto Pte.有限公司)
年度财务报表
2023年12月31日
VinFast Auto Ltd.及其子公司 |
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司) |
目录 |
书页 | |
董事声明 | 1 - 4 |
独立审计师报告 | 5 - 9 |
综合损益表 | 10 |
综合全面收益表 | 11 |
财务状况表 | 12 - 13 |
权益变动表 | 14 - 16 |
合并现金流量表 | 17 - 18 |
财务报表附注 | 19 - 148 |
VinFast Auto Ltd.及其子公司 |
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司) |
董事 声明
董事现将彼等的报表连同VinFast Auto Ltd.(“贵公司”)及其附属公司(统称为“贵集团”)截至2023年12月31日的财政年度经审核的综合财务报表一并呈交股东。
董事的意见
在董事们看来,
(a) | 本集团编制 综合财务报表及本公司财务状况表及权益变动表,以真实而公平地反映本集团及本公司于2023年12月31日的财务状况。 及截至该日止年度的财务业绩、本集团权益及现金流量变动及本公司权益变动 ;及 |
(b) | 在本声明日期 ,有合理理由相信,本公司将能够在债务到期时偿还债务,因为直接控股公司已同意 在债务全部到期时为本公司提供财务支持以偿还债务。 |
董事
在本声明发表之日在任的公司董事为:
Pham Nat Wuong | |
乐太清华翠 | |
阮氏文真 | |
陈志顺(于2024年5月1日获委任) | |
凌松义·罗伊 | |
范阮安清华 |
允许董事 收购股份和债权证的安排
于本财政年度结束时或财政年度内任何时间,本公司并不是任何安排的一方,而该等安排的目的或其中一项目的是使本公司董事可透过收购本公司或任何其他法人团体的股份或债权证而获取利益。
- 1 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司 |
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司) |
董事 声明
董事在股份及债权证中的权益
根据《1967年新加坡公司法》第164条规定必须保存的董事持股登记册,在财政年度结束时任职的以下董事拥有本公司及相关法团(全资附属公司除外)的股份权益,详情如下:
直接 利益 | 间接 利益 | |||||||||||||||
在
的 起头 金融行业的 年 | 在
年底 金融行业的 年 | 在
的 开始于 财政年度 | 在
年底 财政年度 | |||||||||||||
本公司普通股 | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | − | − | 1,169,697,973 | 1,103,625,599 | ||||||||||||
控股公司普通股- Vingroup JSC | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | 742,040,342 | 691,274,400 | 1,673,533,761 | 1,725,121,703 | ||||||||||||
乐太清华翠 | 1,730,986 | 2,882,686 | − | − | ||||||||||||
范阮安清华 | − | 150,000 | 258,737 | 258,737 | ||||||||||||
直接子公司的普通股- VinFast贸易和生产JSC(“VinFast越南”) | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | 2,524,850 | 2,524,850 | 2,524,850 | 2,524,850 | ||||||||||||
直接子公司的普通股- VinFast Auto India Private Limited | ||||||||||||||||
阮氏文真 | − | 1 | − | − | ||||||||||||
直接子公司的普通股- PT VinFast Automobile印度尼西亚 | ||||||||||||||||
阮氏文真 | − | 10 | − | − | ||||||||||||
控股公司子公司的普通股 - Vingroup Investment Pte Ltd | ||||||||||||||||
阮氏文真 | 50,000 | 50,000 | − | − |
- 2 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司 |
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司) |
董事 声明
董事于股份和债券中的权益(续)
直接 利益 | 间接 利益 | |||||||||||||||
在
的 起头 金融行业的 年 | 在
年底 金融行业的 年 | 在
的 开始于 财政年度 | 在
年底 财政年度 | |||||||||||||
控股公司子公司的普通股 - VinES Energy Solutions Joint Stock Company | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | 132,030,000 | 317,850,000 | − | − | ||||||||||||
控股公司子公司的普通股 - VinES河静能源解决方案股份公司 | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | 88,920,000 | 180,000 | 90,900,000 | 179,640,000 | ||||||||||||
控股公司子公司的普通股 - VinES USA,LLC | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | − | − | 1 | 1 | ||||||||||||
控股公司子公司的普通股 - Vinhomes股份公司 | ||||||||||||||||
乐太清华翠 | 29,948 | 29,948 | − | − | ||||||||||||
范阮安清华 | − | − | − | 15,500 | ||||||||||||
控股公司子公司的普通股 - VinSmart研究制造股份公司 | ||||||||||||||||
Pham Nat Wuong | − | − | 47,543,040 | 47,543,040 |
- 3 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司 |
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司) |
董事 声明
选项
本财政年度内没有授予任何认购公司未发行股份的期权 。
在本财政年度内,没有因行使认购本公司未发行股份的期权而配发和发行本公司股份。 截至本财政年度结束时,公司没有期权项下未发行的股份。
审计师
安永会计师事务所已表示 愿意接受重新任命为审计师。
/S/乐太清华翠 |
乐太清华翠
董事
/s/范一武 |
范一武
董事
新加坡
2024年6月5日
- 4 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
独立审计师报告
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
独立 审计师向VinFast Auto Ltd.成员提交的报告
财务报表审计报告
意见
我们已审核了VinFast汽车有限公司(“贵公司”)及其附属公司(统称为“贵集团”)的财务报表,包括贵集团及贵公司于2023年12月31日的财务状况表、贵集团及贵公司的权益变动表及贵集团截至该日止年度的综合损益表及综合损益表及综合全面损益表及综合现金流量表,以及财务报表附注,包括重大会计政策资料。
吾等认为,本集团的综合财务报表、本公司的财务状况表及权益变动表乃根据《1967年新加坡公司法》(以下简称《法案》)及《新加坡财务报告准则》(《财务报告准则》)的规定妥善编制,以真实而公平地反映本集团及本公司于2023年12月31日的财务状况及综合财务表现。截至该日止年度本集团的综合权益变动及综合现金流量及本公司的权益变动。
意见基础
我们是根据新加坡审计准则(SSA)进行审计的。我们在这些标准下的责任在 中进一步描述审计师对财务报表审计的责任我们报告的一节。根据会计和企业监管局(“ACRA”)的规定,我们独立于集团。公共会计师和会计实体的职业行为准则和道德(“ACRA守则”),以及与我们在新加坡的财务报表审计相关的道德要求,我们已根据这些 要求和ACRA守则履行了我们的其他道德责任。我们相信,我们所获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的意见提供依据。
关键 审核事项
关键审计事项 是指根据我们的专业判断,对本报告年度的财务报表进行审计最重要的事项。这些事项是在我们对整个财务报表进行审计的背景下处理的,并在形成我们的意见时 ,我们不就这些事项提供单独的意见。对于下面的每一件事情,我们对我们的审计如何解决该问题的描述都是在该上下文中提供的。
我们已履行了报告《审计师对财务报表的审计责任》部分所述的责任,包括与这些事项有关的责任。因此,我们的审计包括为回应我们对财务报表重大错报风险的评估而设计的程序的执行情况。我们审计程序的结果,包括为解决以下事项而执行的程序,为我们对所附财务报表的审计意见提供了基础。
- 5 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
独立审计师报告
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
独立 审计师向VinFast Auto Ltd.成员提交的报告
关键审计事项 (续)
财产、厂房和设备、无形资产、使用权资产和对子公司的投资减值
于2023年12月31日,本集团物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产的账面金额(扣除累计减值、折旧及摊销后)分别为49,754,479百万越盾、25,495,147百万越盾及4,969,937百万越盾,本公司于附属公司的投资为9,470,979百万越盾(统称为“该等资产”)。如财务报表附注8、附注9、附注21及附注28.1所述,于报告日期,本集团及本公司为资产所属的现金产生单位(“CGU”)确定减值指标,并进行减值评估,以根据使用价值及公允价值减去出售成本两者中较高者厘定其可收回金额。
根据该等评估,本集团于截至2023年12月31日止年度录得减值亏损合共31,165,947百万越盾,如附注8、附注9及附注21所披露,而本公司于附属公司投资录得减值亏损46,577,612百万越盾,于截至2023年12月31日止年度披露。
该等资产的可收回金额由管理层根据其公允价值减去出售成本,并采用收益法厘定。 此估值方法基于贴现现金流量法,该方法依赖管理层对资产产生的未来现金流量的预测,并应用适当的贴现率。制定这些预测和贴现率所依据的关键假设需要管理层作出重大判断,并受经济环境和本集团及公司所处市场的不确定性影响。因此,我们已将这确定为一个关键的审计事项。
我们的程序 在我们内部专家的帮助下执行,其中包括:
· | 了解管理层在报告日期确定资产所属CGU及其减值指标的流程。 |
· | 评估以贴现现金流量为基础确定的收益法的适当性; |
· | 审查管理层制定现金流预测和贴现率的过程;以及 |
· | 评估 董事会批准的基本现金流预测中使用的关键假设的合理性,如车辆销售价格、销量增长率、生产成本和运营支出,折扣率和长期增长率,根据集团的经营情况,用相关的内外部市场和行业数据进行印证 |
- 6 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
独立审计师报告
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
独立 审计师向VinFast Auto Ltd.成员提交的报告
关键审计事项 (续)
保修条款
截至2023年12月31日,主要与汽车有关的保修条款的账面金额为25055.62亿越盾(注: 16)。如财务报表附注2.16所披露,本集团于车辆销售时为所有新车提供标准制造商保修 。已售出的这些产品有保修条款,其中包括管理层对保修或更换保修项目(包括在发现召回时)的预计成本的最佳估计。管理层还聘请了独立的 精算师协助他们确定销售历史相对较短的电动汽车的保修条款。 如附注4进一步披露,这些估计受重大估计不确定性的影响,历史或预测保修经验的变化可能会导致保修条款发生重大变化。因此,我们已将此确定为关键审计事项 。
我们的审计程序 包括
· | 了解管理层对未来索赔的性质和频率进行估算的流程,以及维修或更换保修项目所需的相关预计成本; |
· | 评估 管理层使用的关键假设的合理性,例如未来索赔的性质和频率,并通过与迄今发生的实际索赔进行比较来评估相关的预计成本。相关的外部市场和行业数据,考虑到可比性和本集团目前的业务。 |
· | 检查 管理层计算保修拨备和应计成本的算术准确性; |
· | 评估 管理层聘请的独立精算师的能力、客观性和能力; |
· | 请我们的内部专家协助评估用于评估保修条款的某些关键假设的合理性 |
其他信息
管理层对其他信息负责 。其他资料包括董事声明,但不包括财务报表及我们的核数师报告。我们对财务报表的意见不包括其他信息,我们不对此作出任何形式的保证结论。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
独立审计师报告
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
独立 审计师向VinFast Auto Ltd.成员提交的报告
管理层和董事对财务报表的责任
管理层负责 根据公司法和财务报告准则的规定编制真实和公允的财务报表,以及 设计和维护足以提供合理保证的内部会计控制系统,以确保资产受到保护,防止因未经授权使用或处置而造成的损失;交易得到适当授权,并在必要时进行记录,以允许编制真实和公允的财务报表,并维护资产的问责。
在编制 财务报表时,管理层负责评估本集团作为持续经营企业继续经营的能力,披露与持续经营企业有关的事项,并采用持续经营会计基础,除非管理层打算将本集团清算或停止经营,或别无选择,只能这样做。
董事职责 包括监督本集团的财务报告程序。
审计师对财务报表审计的责任
我们的目标是合理确定财务报表作为一个整体是否没有重大错报,无论是由于欺诈还是错误,并出具一份包含我们意见的审计师报告。合理的保证是一种高水平的保证, 但不保证按照SSA进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现该错误陈述。错误陈述 可能是由欺诈或错误引起的,如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些财务报表做出的经济决策,则被视为重大错误。
作为根据SSA进行的审计的一部分,我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还:
1. | 识别和评估财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,设计并执行针对这些风险的审计程序,并获得充分和适当的审计证据,为我们的意见提供依据。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述、 或凌驾于内部控制之上,因此 未发现因欺诈而导致的重大错报的风险高于因错误导致的 。 |
2. | 了解与审核相关的内部控制,以设计适合有关情况的审核程序,但并非就本集团内部控制的有效性发表意见 。 |
3. | 评估所使用的会计政策的适当性以及管理层所作的会计估计和相关披露的合理性。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
独立审计师报告
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
独立 审计师向VinFast Auto Ltd.成员提交的报告
审计师对财务报表审计的责任(续)
4. | 就管理层使用持续经营会计基础的适当性作出结论 ,并根据获得的审计证据,是否存在与事件或情况有关的重大不确定性,该等事件或情况可能令人对本集团持续经营的能力产生重大怀疑 。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,我们需要在我们的审计师报告中提请注意财务报表中的相关披露 ,如果此类披露不充分,则需要修改我们的意见。我们的结论 是基于截至我们的审计师报告日期所获得的审计证据。然而,未来发生的事件或情况可能会导致本集团不再继续经营下去。 |
5. | 评估 财务报表的整体列报、结构和内容,包括 披露,以及财务报表是否以公平列报的方式表示基础交易和 事件。 |
6. | 取得有关实体财务资料或本集团内业务活动的足够适当审计证据,以表达对综合财务报表的意见。我们负责集团审核的指导、监督和执行。 我们仍对我们的审计意见负全部责任。 |
我们与董事就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)进行沟通。
其他法律和法规要求的报告
我们认为,该法案规定本公司必须保存的会计和其他记录已根据该法案的规定得到妥善保存。
/S/安永律师事务所
公共会计师和
特许会计师
新加坡
2024年6月5日
- 9 -
VinFast汽车有限公司及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
综合损益表
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
集团化 | ||||||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | ||||||||||
VND 万 | VND 万 | |||||||||||
与客户签订合同的收入 | 6.1 | 27,568,654 | 14,799,066 | |||||||||
租赁活动收入 | 931,454 | 166,525 | ||||||||||
销售成本 | 6.2 | (45,203,172 | ) | (31,395,780 | ) | |||||||
毛损 | (16,703,064 | ) | (16,430,189 | ) | ||||||||
其他营业收入 | 6.3 | 470,427 | 193,092 | |||||||||
销售和分销费用 | 6.4 | (5,502,398 | ) | (5,081,899 | ) | |||||||
行政费用 | 6.5 | (39,082,630 | ) | (6,549,067 | ) | |||||||
其他运营费用 | 6.6 | (2,222,802 | ) | (1,145,908 | ) | |||||||
营业亏损 | (63,040,467 | ) | (29,013,971 | ) | ||||||||
财政收入 | 6.7 | 92,068 | 100,802 | |||||||||
融资成本 | 6.8 | (12,126,828 | ) | (7,679,379 | ) | |||||||
按公允价值计算的金融工具的净(损失)/收益 损益 | (4,879,833 | ) | 1,226,012 | |||||||||
税前亏损 | (79,955,060 | ) | (35,366,536 | ) | ||||||||
所得税收入/(费用) | 7 | 484,906 | (1,100,519 | ) | ||||||||
本年度亏损 | (79,470,154 | ) | (36,467,055 | ) | ||||||||
归因于: | ||||||||||||
母公司的股权持有人 | (79,374,909 | ) | (36,415,385 | ) | ||||||||
非控制性权益 | (95,245 | ) | (51,670 | ) |
随附的 会计政策和解释性注释构成财务报表的组成部分。
- 10 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(原名VinFast Auto Pte。 有限公司)
合并全面收益表
截至2023年12月31日的财政年度
集团化 | ||||||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | ||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||
本年度亏损 | (79,470,154 | ) | (36,467,055 | ) | ||||||||
其他综合损失 | ||||||||||||
其他 可能在后续期间重新分类至损益的全面亏损(扣除税款): | ||||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 | (275,340 | ) | (40,038 | ) | ||||||||
净其他 后续期间可能重新分类至损益的全面损失 | (275,340 | ) | (40,038 | ) | ||||||||
本年度扣除税项后的其他全面亏损 | (275,340 | ) | (40,038 | ) | ||||||||
本年度扣除税项后的全面亏损总额 | (79,745,494 | ) | (36,507,093 | ) | ||||||||
归因于: | ||||||||||||
母公司的股权持有人 | (79,650,250 | ) | (36,455,423 | ) | ||||||||
非控制性权益 | (95,244 | ) | (51,670 | ) | ||||||||
越南盾 | 越南盾 | |||||||||||
普通股股东应占每股净亏损 | ||||||||||||
基本的和稀释的 | 27 | (34,349 | ) | (15,840 | ) | |||||||
计算每股亏损时使用的加权平均股数 | ||||||||||||
基本的和稀释的 | 27 | 2,310,823,009 | 2,299,008,659 |
随附的 会计政策和解释性注释构成财务报表的组成部分。
- 11 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务状况表
截至2023年12月31日
集团化 | 公司 | ||||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||
资产 | |||||||||||
非流动资产 | |||||||||||
财产、 厂房和设备 | 8 | 49,754,479 | 57,046,301 | 43 | 54 | ||||||
无形资产 | 9 | 25,495,147 | 27,127,055 | – | – | ||||||
以公允价值计量且其变动计入利润的长期金融资产或 损失 | 24.1 | 66,124 | 696,332 | – | – | ||||||
使用权资产 | 21 | 4,969,937 | 4,540,327 | – | – | ||||||
对子公司的投资 | 28.1 | – | – | 9,470,979 | 52,924,417 | ||||||
其他非流动资产 | 10 | 5,445,344 | 4,334,985 | – | – | ||||||
预付款给供应商 | 11 | – | 29,082 | – | – | ||||||
租赁非流动净投资 | 21 | 583,029 | 82,062 | – | – | ||||||
关联方长期应付款项 | 28.3 | 47,443 | 44,533 | 2,648,800 | 2,575,100 | ||||||
提前还款 | 193,006 | 7,104 | 110,982 | – | |||||||
交易 应收账款 | 13 | 110,312 | – | – | – | ||||||
非流动资产合计 | 86,664,821 | 93,907,781 | 12,230,804 | 55,499,571 | |||||||
流动资产 | |||||||||||
盘存 | 12 | 30,654,735 | 23,197,106 | – | – | ||||||
应收贸易账款 | 13 | 464,526 | 652,922 | – | – | ||||||
对供应商的预付款 | 11 | 4,644,575 | 8,968,752 | – | – | ||||||
以公允价值计量且其变动计入利润的短期金融资产或 损失 | 24.1 | 548,010 | 532,718 | – | – | ||||||
关联方应付的短期款项 | 28.3 | 3,080,663 | 1,978,097 | 2,803,335 | 141,505 | ||||||
当前净投资 租赁中 | 21 | 56,219 | 5,448 | – | – | ||||||
短期预付款和其他应收款 | 14 | 7,306,556 | 6,497,763 | 75,321 | 114,209 | ||||||
短期投资 | 4,105 | 3,902 | – | – | |||||||
现金和现金等价物 | 15 | 4,002,272 | 4,271,442 | 2,665,198 | 323,739 | ||||||
持有待售资产 | 22 | – | 360,893 | – | – | ||||||
流动资产合计 | 50,761,661 | 46,469,043 | 5,543,854 | 579,453 | |||||||
总资产 | 137,426,482 | 140,376,824 | 17,774,658 | 56,079,024 | |||||||
权益和负债 | |||||||||||
权益 | |||||||||||
股本 | 27 | 10,029,207 | 871,021 | 10,029,207 | 871,021 | ||||||
其他储备 | 27 | (30,765,403 | ) | (51,882,261 | ) | (6,528 | ) | – | |||
外币兑换 储备 | (323,247 | ) | (47,907 | ) | – | – | |||||
累计亏损 | (115,780,513 | ) | (36,402,847 | ) | (50,894,449 | ) | (137,056 | ) |
随附的会计政策和解释性注释构成 财务报表的组成部分。
- 12 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务状况表(续)
截至2023年12月31日
集团化 | 公司 | ||||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||
股票和负债 (cont' d) | |||||||||||
股权(续) | |||||||||||
股权持有人应占权益/(赤字) 母 | (136,839,956 | ) | (87,461,994 | ) | (40,871,770 | ) | 733,965 | ||||
非控股权益 | 77,368,436 | 77,460,924 | – | – | |||||||
总计 股权/(赤字) | (59,471,520 | ) | (10,001,070 | ) | (40,871,770 | ) | 733,965 | ||||
非流动负债 | |||||||||||
计息贷款和借款 | 19 | 30,170,149 | 41,624,960 | 5,946,887 | 5,137,284 | ||||||
以公允价值计量且其变动计入利润的长期金融负债 或亏损 | 24.2 | 137,057 | 15,180,723 | 137,057 | – | ||||||
递延收入 | 18 | 1,810,098 | 499,395 | – | – | ||||||
递延税项负债 | 7.2 | 504,187 | 1,100,519 | – | – | ||||||
其他非流动负债 | 16.2 | 1,747,068 | 606,429 | – | – | ||||||
政府拨款 | 16.3 | 396,696 | – | – | – | ||||||
应计项目 | 123,867 | 16,007 | – | – | |||||||
长期应付关联方款项 | 28.3 | 18,151,355 | 21,918,710 | – | – | ||||||
长期租赁负债 | 21 | 5,328,846 | 3,256,351 | – | – | ||||||
非流动负债合计 | 58,369,323 | 84,203,094 | 6,083,944 | 5,137,284 | |||||||
流动负债 | |||||||||||
计息贷款和借款 | 19 | 39,894,782 | 14,579,553 | – | – | ||||||
以公允价值计量且其变动计入利润的短期金融负债 或亏损 | 25 | 18,258,063 | – | – | – | ||||||
可转换债券 | 19.4 | 1,190,475 | – | 1,190,475 | – | ||||||
贸易应付款 | 11,063,663 | 16,636,820 | – | – | |||||||
客户的押金和首付 | 17 | 864,416 | 1,572,537 | – | – | ||||||
递延收入 | 18 | 173,582 | 107,448 | – | – | ||||||
应计项目 | 20 | 11,122,506 | 11,036,610 | 129,983 | 122,355 | ||||||
其他流动负债 | 16.1 | 10,102,844 | 4,147,632 | – | – | ||||||
应付关联方的短期金额 | 28.3 | 44,338,043 | 17,325,317 | 51,242,026 | 50,085,420 | ||||||
短期租赁负债 | 21 | 1,520,305 | 768,883 | – | – | ||||||
流动负债合计 | 138,528,679 | 66,174,800 | 52,562,484 | 50,207,775 | |||||||
总负债 | 196,898,002 | 150,377,894 | 58,646,428 | 55,345,059 | |||||||
权益和负债合计 | 137,426,482 | 140,376,824 | 17,774,658 | 56,079,024 |
随附的会计政策和解释性注释构成 财务报表的组成部分。
- 13 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
权益变动表
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
本集团截至2023年12月31日止年度:
股份 资本 | 其他 储量 | 外国
货币
翻译 储量 | 累计 亏损 | 非控制性 兴趣(*) | 总股本 | ||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||
作为 截至2023年1月1日 | 871,021 | (51,882,261 | ) | (47,907 | ) | (36,402,847 | ) | 77,460,924 | (10,001,070 | ) | |||
本年度亏损 | – | – | – | (79,374,909 | ) | (95,245 | ) | (79,470,154 | ) | ||||
外币 货币换算调整 | – | – | (275,340 | ) | – | – | (275,340 | ) | |||||
合计 综合损失 | 871,021 | (51,882,261 | ) | (323,247 | ) | (115,777,756 | ) | 77,365,679 | (89,746,564 | ) | |||
普通股发行 | 4,759,081 | – | – | – | – | 4,759,081 | |||||||
分享 对服务提供商的补偿 | 6,020 | – | – | – | – | 6,020 | |||||||
收购 BSAQ(注1) | 1,376,337 | – | – | – | – | 1,376,337 | |||||||
承诺 根据备用股权认购协议发行的股份(注1) | 118,828 | (6,528 | ) | – | – | – | 112,300 | ||||||
逮捕令 已行使并额外支付以转换为资本 | 2,897,920 | – | – | – | – | 2,897,920 | |||||||
更改 在不失去控制权的情况下拥有现有子公司的所有权 | – | – | – | (2,757 | ) | 2,757 | – | ||||||
被视为 通过股东向公司员工和其他人授予奖励做出的贡献 | – | 475,600 | – | – | – | 475,600 | |||||||
被视为 业主通过捐赠捐款 | – | 20,647,786 | – | – | – | 20,647,786 | |||||||
作为 截至2023年12月31日 | 10,029,207 | (30,765,403 | ) | (323,247 | ) | (115,780,513 | ) | 77,368,436 | (59,471,520 | ) |
(*) | 截至2023年12月31日的余额主要包括股息优先股,其中包括 VinFast Vietnam向Vingroup JSC发行的股息优先股。 |
随附的会计政策和解释性 注释构成财务报表的组成部分。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
权益变动表(续)
截至2023年12月31日的 财年
本集团截至2022年12月31日止年度:
股份 资本 | 其他 储量 | 外国
货币
翻译 储量 | 累计
亏损 | 非控制性
兴趣 | 总股本 | ||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||
截至2022年1月1日 | 553,892 | – | (7,869 | ) | 280 | – | 546,303 | ||||||
本年度亏损 | – | – | - | (36,415,385 | ) | (51,670 | ) | (36,467,055 | ) | ||||
外币 货币换算调整 | – | – | (40,038 | ) | – | – | (40,038 | ) | |||||
合计 综合损失 | 553,892 | – | (47,907 | ) | (36,415,105 | ) | (51,670 | ) | (35,960,790 | ) | |||
股票发行 (*) | 317,129 | – | – | – | – | 317,129 | |||||||
向VinFast越南公司额外出资 | – | – | – | – | 77,515,874 | 77,515,874 | |||||||
部分 出售子公司 | – | – | – | 12,258 | 3,252 | 15,510 | |||||||
资本 缴款公积金(**) | – | 5,095,914 | – | – | – | 5,095,914 | |||||||
收购越南VinFast公司 | – | (56,978,175 | ) | – | – | (6,532 | ) | (56,984,707 | ) | ||||
在2022年12月31日作为 | 871,021 | (51,882,261 | ) | (47,907 | ) | (36,402,847 | ) | 77,460,924 | (10,001,070 | ) |
(*) | 2022年12月13日,VinFast Auto Ltd. 召开特别股东大会,批准发行新股。其后, 于2022年12月16日,根据经批准的会议结果发行股份 ,并由有关的主席及董事签署。公司董事会决定筹集资金,以巩固其财务状况,并支持其日常活动。这是通过发行1,087,658股普通股实现的,相当于价值3170亿越盾。 |
(**) | 包括: |
(i) | 2022年1月,VinFast越南 决定将保修政策延长至自2019年以来销售的所有内燃机(“ICE”)汽车的10年前或前200,000公里,并在此之后销售。 预计保修成本得到公司董事长的大力支持,预付款为3500亿越盾,由VinFast越南公司于2022年6月以现金形式收到。该金额在股东权益综合报表中确认为其他准备金。 |
(Ii) | 关于洲际交易所的逐步淘汰,洲际交易所 资产于2022年完全转让给越南投资集团股份有限公司(“VIG”) ,4,7460亿越盾的收益在股东权益综合报表 中确认。 |
随附的会计政策和解释性 注释构成财务报表的组成部分。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
权益变动表(续)
截至2023年12月31日的 财年
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度:
股份 资本 | 其他 储量 | 外币
兑换
储量 | 累计
亏损 | 总股本 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
截至2023年1月1日 | 871,021 | – | – | (137,056 | ) | 733,965 | |||||
本年度亏损 | – | – | – | (50,757,393 | ) | (50,757,393 | ) | ||||
全面损失总额 | 871,021 | – | – | (50,894,449 | ) | (50,023,428 | ) | ||||
发行股份 | 4,759,081 | – | – | – | 4,759,081 | ||||||
对服务提供商的股份补偿 | 6,020 | – | – | – | 6,020 | ||||||
收购BSAQ(注1) | 1,376,337 | – | – | – | 1,376,337 | ||||||
根据备用股权认购发行的承诺股份 协议(注1) | 118,828 | (6,528 | ) | – | – | 112,300 | |||||
已行使的授权令并额外支付 转化为资本 | 2,897,920 | – | – | – | 2,897,920 | ||||||
截至2023年12月31日 | 10,029,207 | (6,528 | ) | – | (50,894,449 | ) | (40,871,770 | ) | |||
截至2022年1月1日 | 553,892 | – | (7,869 | ) | 280 | 546,303 | |||||
本位币变动 | – | – | 7,869 | (7,869 | ) | – | |||||
本年度亏损 | – | – | – | (129,467 | ) | (129,467 | ) | ||||
综合收益总额 | 553,892 | – | – | (137,056 | ) | 416,836 | |||||
发行股份 | 317,129 | – | – | – | 317,129 | ||||||
截至2022年12月31日 | 871,021 | – | – | (137,056 | ) | 733,965 |
随附的会计政策和解释性 注释构成财务报表的组成部分。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
合并现金流量表
截至2023年12月31日的 财年
集团化 | |||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||
经营活动 | |||||||||
税前亏损 | (79,955,060 | ) | (35,366,536 | ) | |||||
调整以调节税前亏损与净现金 流程: | |||||||||
财产、厂房和设备折旧 | 8 | 5,908,161 | 3,931,584 | ||||||
无形资产摊销 | 9 | 4,248,023 | 7,353,649 | ||||||
财产、厂房和损坏 设备、无形资产和使用权资产 | 8, 9, 21 | 31,165,947 | 1,155,916 | ||||||
使用权资产折旧 | 21 | 1,268,547 | 555,301 | ||||||
与补偿相关的规定 费用、保证型保证和库存的可变现净值 | 7,326,143 | 4,334,919 | |||||||
应收账款备抵 | – | 172,571 | |||||||
未实现汇兑损失 | 754,039 | 745,847 | |||||||
金融资产净损失/(收益) 指定以公允价值计入损益 | 4,879,833 | (1,226,012 | ) | ||||||
财政收入 | (92,068 | ) | (100,802 | ) | |||||
融资成本 | 8,748,217 | 5,386,285 | |||||||
租赁负债的融资成本 | 21 | 545,152 | 222,591 | ||||||
财务摊销成本变化 按摊销成本计量的工具 | 6.8 | 2,833,459 | 2,070,503 | ||||||
固定资产处置损失和 注销的固定资产 | 641,773 | 18,962 | |||||||
基于股份的薪酬费用 | 481,620 | – | |||||||
流动资金 调整: | |||||||||
贸易应收账款、向供应商预付款、 销售型租赁净投资 | (170,373 | ) | 138,076 | ||||||
盘存 | (11,509,569 | ) | (19,396,558 | ) | |||||
贸易应付账款、递延收入、 及其他应付款项 | (7,092,871 | ) | 10,588,959 | ||||||
预付款、其他应收账款和 其他资产 | (848,892 | ) | (65,499 | ) | |||||
已缴纳所得税 | (99,791 | ) | (22,618 | ) | |||||
经营活动使用的净现金流 | (30,967,710 | ) | (19,502,862 | ) | |||||
投资活动 | |||||||||
购买不动产、厂房和设备以及无形资产 (包括根据建筑合同支付的押金和开发支出) | (39,892,988 | ) | (29,407,551 | ) | |||||
企业投资合作合同项下的还款 | – | (968,773 | ) | ||||||
处置收益 ICE资产 | – | 466,672 | |||||||
处置其他财产、厂房和设备的收益 | 1,003,506 | 1,412,976 | |||||||
银行付款 存款 | – | (3,902 | ) | ||||||
偿还来自 的贷款 关联方 | 545,400 | 1,034,648 | |||||||
收购子公司的付款(扣除 持有的现金 被收购的实体) | (6,900 | ) | 2,956,603 | ||||||
处置股权投资(扣除处置现金) | – | (2,240 | ) | ||||||
利息收益 | 171,121 | 323,034 | |||||||
收据 来自政府拨款 | 393,934 | – | |||||||
用于投资活动的净现金流 | (37,785,927 | ) | (24,188,533 | ) |
随附的会计政策和解释性注释构成 财务报表的组成部分。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(前身为VinFast Auto Pte。有限公司)
合并现金流量表(续)
截至2023年12月31日的 财年
注意事项 | 2023 | 2022 | |||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||
融资活动 | |||||||||||
发行 的收益 股份 | 4,759,291 | 317,129 | |||||||||
股东对子公司的出资 | – | 6,000,000 | |||||||||
视为贡献 从业主 | 20,647,786 | 350,000 | |||||||||
将期权转换为资本的收益 | 1,421,444 | – | |||||||||
初始付款 公开发行成本 | – | (41,649 | ) | ||||||||
发行股息优先股的收益 | – | 13,995,359 | |||||||||
外部借款收益、业务合作 合约和可转换债券 | 40,170,545 | 26,294,299 | |||||||||
从关联方借款的收益 | 61,144,538 | 47,370,445 | |||||||||
偿还外部借款 | (21,077,411 | ) | (18,735,232 | ) | |||||||
偿还借款 向关联方 | (29,645,529 | ) | (22,901,903 | ) | |||||||
支付本金 和租赁负债利息 | 21 | (1,513,796 | ) | (638,235 | ) | ||||||
支付利息 | (7,134,461 | ) | (4,084,470 | ) | |||||||
融资活动产生的净现金流 | 68,772,407 | 47,925,743 | |||||||||
净增 现金、现金等价物 | 18,770 | 4,234,348 | |||||||||
1月1日的现金、现金等价物 | 4,271,442 | 68,312 | |||||||||
净汇差 | (287,940 | ) | (31,218 | ) | |||||||
现金, 12月31日的现金等价物 | 15 | 4,002,272 | 4,271,442 | ||||||||
非现金活动的补充披露 | |||||||||||
债转股 | – | 71,515,874 | |||||||||
行使令状责任 | 1,476,476 | – | |||||||||
根据备用股权认购协议发行的承诺股 | 118,828 | – | |||||||||
开始之日的使用权资产和租赁负债的确定和租约修改 | 3,742,844 | 2,834,700 |
随附的会计政策和解释性 注释构成财务报表的组成部分。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至二零二三年十二月三十一日止财政年度
1. | 企业信息 |
本公司及其附属公司(以下统称“本集团”)的主要业务为制造汽车、机动车辆、提供租赁活动及相关业务。
公司总部位于新加坡罗宾逊61号#06-01(608室),邮编:068893。VinFast越南公司是该公司的子公司,其总部位于越南海防市Cat Hai区Cat Hai镇Cat Hai岛Dinh Vu-Cat Hai经济区。
《企业合并协议》
于2023年5月12日,本公司与根据开曼群岛法律注册成立的获豁免有限责任公司Black Spade Acquisition Co(“Black Spade”)及根据开曼群岛法律注册成立的获豁免有限责任公司、VinFast Auto的直接全资附属公司新科技有限公司(“合并附属公司”) 订立商业合并协议,据此,根据协议所载条款及受条件规限,合并附属公司与Black Spade合并及并入Black Spade(“合并”), 黑桃为尚存实体,合并后更名为Speco Ltd.和VinFast的全资子公司。
关于及之前的业务合并协议,(I)2023年7月31日,VinFast从一家以 运营的新加坡私人有限公司改名为“VinFast Auto Pte”。LTD.“成立一家名为“VinFast Auto Ltd.”的新加坡上市有限公司; 及(Ii)VinFast进行股份合并,使VinFast股本中已发行及已发行普通股的数目由2,412,852,458股减至2,299,999,998股。
根据业务合并协议的条款,其中包括以下交易:(I)于2023年8月11日,合并附属公司与 合并为Black Spade,Black Spade作为本公司的全资附属公司继续存在,(Ii)于2023年8月14日, 每股已发行及已发行B类普通股(“BSAQ B类普通股”),每股面值0.0001美元及每股已发行及已发行A类普通股Black Spade,将每股面值0.0001美元的普通股(不包括库存股、有效赎回的普通股或持不同意见者)转换为一股VinFast普通股。及(Iii)VinFast、Black Spade及Continental Stock Transfer&Trust Company(“Continental”)于二零二三年八月十一日 订立一份转让、假设、修订协议(“认股权证假设协议”),并于二零二三年八月十四日向公众及根据开曼群岛法律注册的有限责任公司Black Spade保荐人有限责任公司(“保荐人”)出售各自已发行及尚未发行的Black Spade认股权证(“保荐人”),就Black Spade的首次公开发售以相应认股权证交换VinFast普通股。
于2023年8月14日,本公司 宣布与开曼群岛获豁免的公司Black Spade Acquisition Co(“Black Spade”或“BSAQ”)完成先前宣布的业务合并,根据日期为2023年5月12日的业务合并协议,由经日期为2023年6月14日的《业务合并协议第一修正案》(“业务合并协议第一修正案”)修订的业务合并协议与原业务合并协议一并修订。《企业合并协议》)。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
1. | 企业信息 (续) |
企业合并协议 (续)
根据由本公司、保荐人及若干初始股东于2023年6月14日订立并经本公司、保荐人及若干初始股东之间于2023年6月14日修订的保荐人支持及锁定协议及契约(日期为2023年5月12日)的条款,以及由本公司、保荐人及幸运生活有限公司(“支持认购人”)于2023年8月14日订立的支持认购协议(日期为2023年8月10日),VinFast以每股10.00美元的价格向后备认购人发行1,636,797股普通股,总购买价为1,640万美元(“后备认购”)。
作为上述交易的结果,截至2023年8月14日,已发行普通股为2,307,170,695股,已发行认股权证为14,829,989股。
2023年8月15日,VinFast的普通股和认股权证分别在纳斯达克股票市场(“Sequoia Capital Stock Market LLC”)上市,交易代码分别为“VFS”和“VFSWW”。
此后,合并子公司完成了截至本报告日期的解散。
备用股权认购协议
于2023年10月20日,本公司与开曼群岛豁免有限合伙企业YA II PN,Ltd.订立备用股权认购协议(“约克维尔认购协议”),根据该协议,本公司有权但无义务 向约克维尔发行普通股,并有义务认购普通股,认购总认购金额由约克维尔认购协议日期起至2026年11月1日止的任何时间最多 至10亿美元,除非根据约克维尔认购协议提前终止。受某些条件的制约。
根据约克维尔认购协议不时向约克维尔发行的每股普通股将按约克维尔认购协议定义的市价的97.5%发行。“市价”定义为自预告日期起计的连续三个交易日内每日成交量加权平均价格(“VWAP”)中的最低者,但根据约克维尔认购协议条款 除外的任何一天的每日VWAP除外。本公司应全权酌情选择每次发行的股份数量(“预付股份”),不得超过本公司要求预付股份前五个交易日内本公司普通股每日平均交易量的100%。约克维尔认购协议并无义务约克维尔认购或收购约克维尔认购协议项下的任何普通股,倘若该等普通股与约克维尔根据约克维尔认购协议收购的所有其他普通股合计后,将使约克维尔实益拥有当时已发行普通股逾4.99%。
本公司将约克维尔认购协议作为股权分类工具入账,因为此类金融工具不符合FRS 32-金融工具:列报项下的负债分类标准 。截至2023年12月31日,本公司已根据此安排向约克维尔 发行了4,726,669股票。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
1. | 企业信息 (续) |
承诺费份额
关于 约克维尔认购协议,公司还发行了约克维尔800,000股公司普通股 作为承诺费。公司以相当于合同日期前三个交易日内每日VSPP平均值的价格确定发行股份的价值,该价值被记录为长期预付款并分配至约克维尔认购协议承诺期内的额外 实缴资本
公司结构
截至报告日,本集团由以下实体组成:
截至2023年12月31日的结构(*) | 截至目前的结构 2022年12月31日(*) | ||||||||||||||||||||||
不是的。 | 名字 | 短名称 | 投票 正确的 (%) (**) | 权益 利息 (%) (**) | 投票 正确的 (%) (**) | 权益 利息 (%) (**) | 注册办事处地址 | ||||||||||||||||
1 | 深圳市威捷汽车有限公司 | VinFast汽车 | – | – | – | – | 61 Robinson Road #06-01(608套房),61 Robinson,Singapore 068893 | ||||||||||||||||
2 | VinFast贸易和生产JSC | 越南VinFast | 99.9 | 99.9 | 99.9 | 99.9 | 越南海防市猫海区猫海镇猫海岛Dinh Vu-Cat Hai经济区 | ||||||||||||||||
3 | VinFast商业和服务贸易有限责任公司 | VinFast Trading | 99.5 | 98.7 | 99.5 | 99.4 | 越南河内市龙边区越南洪区文豪斯河滨生态城区邦朗1街7号 | ||||||||||||||||
4 | VinFast德国有限公司 | VinFast德国 | 100.0 | 99.9 | 100.0 | 99.9 | Kornmarktarkaden,Bethmannstraasse 8/Berliner Straasse 51 - 60311德国美因河畔法兰克福 | ||||||||||||||||
5 | VinFast Engineering Australia Pty Ltd | VinFast澳大利亚 | 100.0 | 99.9 | 100.0 | 99.9 | 澳大利亚VIC 3161考尔菲尔德北区Balaclava路234号 | ||||||||||||||||
6 | Vingroup投资越南JSC | Vingroup投资 | 99.3 | 99.2 | 99.3 | 99.2 | 越南河内市龙边区越南洪区文豪斯河滨生态城区邦朗1街7号 | ||||||||||||||||
7 | Vingroup USA,LLC | Vingroup美国 | 100.0 | 100.0 | 100.0 | 99.2 | 美国加利福尼亚州圣何塞,圣卡洛斯大街,600室,邮编:95110 |
- 21 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
1. | 企业信息 (续) |
公司结构(续)
截至报告日,本集团由以下实体组成:(续)
截至2023年12月31日的结构(*) | 截至目前的结构 2022年12月31日(*) | ||||||||||||||||||||||
不是的。 | 名字 | 短名称 | 投票 (%) (**) | 股权(%)(**) | 投票 (%) (**) | 股权(%)(**) | 注册办事处地址 | ||||||||||||||||
8 | VinFast美国分销有限责任公司 | VinFast美国分销中心 | 100.0 | 100.0 | 100.0 | 99.2 | 美国加利福尼亚州洛杉矶市西杰斐逊大道12777号A-101套房,邮编:90066 | ||||||||||||||||
9 | VinFast Auto,LLC | VinFast Auto,LLC | 100.0 | 100.0 | 100.0 | 99.2 | 美国加利福尼亚州圣马特奥市圣马特奥大道790号,邮编:94401 | ||||||||||||||||
10 | VinFast汽车加拿大公司 | VinFast汽车加拿大公司 | 100.0 | 99.2 | 100.0 | 99.2 | 加拿大温哥华BC V7X 1L3,邮政信箱49314号,伯拉德大街595号,三本托尔中心2600号套房,加拿大 | ||||||||||||||||
11 | VinFast法国 | VinFast法国 | 100.0 | 99.2 | 100.0 | 99.2 | 巴黎圣奥诺雷大街72号,75008法国 | ||||||||||||||||
12 | VinFast荷兰公司 | VinFast荷兰 | 100.0 | 99.2 | 100.0 | 99.2 | 荷兰阿姆斯特丹,Vijzelstraat 68,1017HL | ||||||||||||||||
13 | VinFast OEM美国控股公司(*) | VinFast OEM | – | – | 100.0 | 100.0 | 850 New Burton Road,Suite 201,Dover,Delaware 19904,肯特县,美国 | ||||||||||||||||
14 | VinFast制造美国有限责任公司 | VinFast制造 | 100.0 | 100.0 | 100.0 | 100.0 | 美国北卡罗来纳州罗利市Ste200矿湖法院,邮编27615 | ||||||||||||||||
15 | PT VinFast Automobile印度尼西亚 | VinFast Indo | 99.9 | 99.9 | – | – | Axa Tower,45岁这是楼层,JL。教授. Dr. Satrio Kav 18.,Karet Kuningan村/分区,区。Setiabudi,DKI雅加达省雅加达南部市司令。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
1. | 企业信息 (续) |
公司结构(续)
截至报告日,本集团由以下实体组成:(续)
截至2023年12月31日的结构(*) | 截至目前的结构 2022年12月31日(*) | ||||||||||||||||||||||
不是的。 | 名字 | 短名称 | 投票 (%) (**) | 股权(%)(**) | 投票 (%) (**) | 股权(%)(**) | 注册办事处地址 | ||||||||||||||||
16 | VinFast汽车(泰国)有限公司 | VinFast泰国 | 99.9 | 99.9 | – | – | 泰国曼谷 | ||||||||||||||||
17 | VinFast India Ltd.(原名Varchaunam Consultancy Private Limited) | VinFast印度 | 99.9 | 99.9 | – | – | 公寓No.164,底层,Suryodaya公寓,口袋8,Sector 12,Dwarka,新德里-110078,印度 | ||||||||||||||||
18 | VinFast UK Ltd. | VinFast英国 | 100.0 | 100.0 | – | – | 21 Holborn高架桥,伦敦,英国,EC 1 A 2DY | ||||||||||||||||
19 | VinFast中东有限公司 | VinFast中东 | 100.0 | 100.0 | – | – | 杰贝尔·Ali自由区,阿联酋迪拜 | ||||||||||||||||
20 | SPECCO有限公司(**) | SPECCO | 100.0 | 100.0 | – | – | 开曼群岛大开曼群岛福特街71号邮政信箱500号Appleby Global Services(开曼)有限公司,邮编:KY1-1106 |
(*) | VinFast OEM于2023年11月并入该公司的子公司Vingroup USA。 |
(**) | 截至本报告之日,SPECCO有限公司已完成解散。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
2. | 材料核算 政策信息 |
2.1 | 准备基础 |
综合财务报表 乃根据新加坡财务报告准则(“FRS”)编制。
就该等综合财务报表而言,本集团由主要经营汽车制造及相关业务并纳入VinFast Auto Ltd.的法人实体组成。可比较数字为本公司于2022年12月31日及截至该日止年度的独立财务报表 。
综合财务报表 包括截至2023年12月31日及该日止年度的综合损益表、综合全面收益表、综合财务状况表、综合现金流量表、综合权益变动表及综合财务报表附注。
独立财务报表 包括独立财务状况表、独立权益变动表以及截至2023年12月31日及该日止年度的独立财务报表附注。
除权益工具及衍生工具 按公允价值列账,以及金融资产及金融负债按摊销成本列账外,综合财务报表及独立财务报表均按历史成本编制。计量方面的详细披露 见材料会计政策信息。除非另有说明,这些政策一直适用于报告所述的所有 个报告期。为编制综合及独立财务报表,所有金额均四舍五入至最接近的百万元,并以越南盾百万(‘’越盾百万“)表示。
持续经营会计基础
本集团已按持续经营基准编制综合财务报表,假设本集团将于可预见的未来继续经营,因此, 将能够在正常经营过程中变现资产及清偿到期负债。
本集团自成立以来一直因经营而蒙受亏损。截至2023年12月31日止年度,集团净亏损79,4700亿越盾(2022年:36,4670亿越盾),截至2023年12月31日累计亏损1157810亿越盾(2022年:36,4030亿越盾)。此外,截至2023年12月31日,集团的流动负债净额为877.67亿越盾(2022年:19060亿越盾),净负债为594720亿越盾(2022年:100.01亿越盾)。
截至2023年12月31日,集团的现金及现金等价物综合余额为4,0023亿越盾(截至2022年12月31日:42714亿越盾)。 集团已编制了涵盖自综合财务报表发布之日起未来12个月的业务计划 ,其中考虑了收入的增加和运营效率的优化,以改善运营现金流、外部融资项目的使用和完善 。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.1 | 准备基础 (续) |
持续经营会计基础 (续)
此外,如有需要,集团亦有能力调整某些开支的时间安排。本集团有赖于Vingroup JSC的财务支持,而Vingroup JSC将采取必要的程序以促进该等支持,该等支持的法律效力自综合财务报表发布日期起计12个月内有效。
因此,本集团预期自综合财务报表印发日期起计的未来12个月内,能够在正常业务过程中继续经营及偿还负债。在此基础上,本集团管理层已按持续经营基准编制截至2023年12月31日止年度的综合财务报表 。
运营细分市场
FRS 108,即经营部门,建立了在合并财务报表中报告有关经营部门、产品、服务、地理区域和主要客户信息的 标准。
首席运营决策者 监控每个细分市场的业绩,以便就资源分配和业绩评估做出决策。根据财务报告准则108所确立的准则,本集团有三个营运分部,分别为汽车、电动滑板车及备件及售后服务。
综合财务报表 包括本公司及其附属公司于2023年12月31日及截至该日止年度的财务报表。当本集团因参与被投资公司而获得或有权获得可变回报,并有能力 通过其对被投资公司的权力影响该等回报时,即可取得控制权。具体地说,如果且仅在以下情况下,本集团才对被投资方进行控制:
► | 对被投资方的权力 (即,使其有能力指导被投资方的相关活动的现有权利) | |
► | 暴露, 或权利,从参与被投资方的可变回报 | |
► | 使用其对被投资方的权力来影响其回报的能力。 |
通常, 有一种推定,即多数投票权导致控制权。为支持这一推定,并且当集团拥有被投资方的投票权或类似权利少于 多数时,集团在评估其是否对被投资方拥有权力时,将考虑所有相关事实和情况,包括:
► | 与被投资方其他有表决权的持有人的合同安排(S) | |
► | 其他合同安排产生的权利 | |
► | 集团的投票权和潜在投票权 |
如果事实和情况表明控制的三个要素中的一个或多个发生变化,本集团将重新评估其是否控制被投资方。附属公司的合并 于本集团取得对附属公司的控制权时开始,并于本集团失去对附属公司的控制权时终止。 于本年度收购或出售附属公司的资产、负债、收入及开支由本集团取得控制权之日起至本集团不再控制附属公司之日计入综合财务报表 。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.1 | 准备基础 (续) |
运营部门(续)
损益及其他全面收益(OCI)的每个组成部分均归属于本集团母公司的股权持有人及非控股权益,即使这会导致非控股权益出现赤字结余。如有需要,各附属公司的财务报表会作出调整,使其会计政策与本集团的会计政策一致。与本集团成员公司之间的交易有关的所有集团内资产、 负债、权益、收入、支出和现金流量在合并时全部注销。
子公司所有权权益的变动 在没有失去控制权的情况下,计入股权交易。子公司所有权权益变动的影响,在没有失去控制权的情况下,计入留存收益和非控股权益。
2.2 | 合并依据 |
如本集团失去对一间附属公司的控制权,将不再确认相关资产(包括商誉)、负债、非控股权益及其他权益组成部分,而任何由此产生的损益将于综合损益表中确认。任何留存投资均按公允价值确认。因重新计量留存投资而产生的任何差额在综合损益表中确认。
2.3 | 资产收购 |
如果资产是通过公司收购或其他方式收购的,管理层在确定收购是否代表企业收购时,会考虑被收购实体的资产和活动的实质。
如果此类收购不被判定为对企业的收购,则不会被视为业务合并。相反,收购公司实体的成本是根据实体在收购日的相对公允价值在实体的可识别资产和负债之间分配的。 因此,不确认商誉。否则,这些收购将被计入业务合并。
关于根据附注1所披露的业务合并协议与Black Spade进行的交易,Black Spade与VinFast的全资附属公司 的合并不属于FRS 103业务合并的范围,因为Black Spade不符合FRS 103对业务的定义 。交易结束时,VinFast发行普通股以换取Black Spade (一家空白支票公司)的可识别净资产,该交易将以Black Spade股东持有的Black Spade普通股交换VinFast普通股的形式执行,从而将交易计入资本重组。在资本重组下,没有任何商誉或其他无形资产入账。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.3 | 资产 收购(续) |
完成后,Black Spade是幸存下来的公司,并更名为Speco Ltd.,即作为VinFast的全资子公司在业务合并后幸存下来。随着VinFast在交易完成后获得对Black Spade的控制权,VinFast被确定为会计收购方。赞助商仅有权指定一名代表以无投票权的观察员身份出席VinFast董事会会议。由于这是一个没有投票权的职位, 它不影响VinFast对Black Spade行使控制权的能力,而Black Spade是会计收购方。此次收购 不属于FRS 103-业务合并的范围,因为Black Spade不符合业务的定义,并且在FRS 102股票支付的范围内被计入VinFast在成交时发行股票,以换取Black Spade提供的证券交易所上市服务。向Black Spade股东及认股权证持有人发行的股份及认股权证的公允价值与Black Spade于截止日期的净资产的公允价值之间的任何差额,均记作上市服务开支。
2.4 | 业务 组合和商誉 |
业务 一般控制的业务组合以外的业务组合,采用收购方式核算。收购成本 计量为转让对价(于收购日期以公允价值计量)与被收购方任何非控股权益的金额的总和。对于每项业务合并,本集团选择按被收购方于收购日的可识别净资产的比例份额计量被收购方的非控股权益。与收购相关的成本 计入已发生费用并计入行政费用。
如果所收购的一组活动和资产包括投入和实质性的 流程,而这些投入和流程共同显著提高了创建产出的能力,则 小组确定他们已收购了一项业务。如果所获得的过程对于继续生产产出的能力至关重要,并且所获得的投入包括具有执行该过程所必需的技能、知识或经验的有组织的劳动力,或者它对持续生产产出的能力做出重大贡献,并且被认为是独特的或稀缺的,或者在没有重大成本、努力或持续生产能力延迟的情况下无法被替代,则被视为实质性的。
当本集团收购一项业务时,会根据收购日期的合约条款、经济情况及有关条件,评估承担的金融资产及负债,以便进行适当的分类及指定。这包括被收购方分离宿主合同中的嵌入衍生品 。
如果业务合并是分阶段实现的 ,任何以前持有的股权将在收购日以公允价值重新计量,由此产生的任何收益或亏损在损益中确认 。然后在商誉的确定中考虑它。
收购方转让的任何或有对价将在收购日按公允价值确认。归类为权益的或有代价不会重新计量,其随后的结算在权益内计入。被归类为资产或负债的或有代价 属于财务报告准则第39号金融工具的范围,按公允价值计量,并根据财务报告准则第39号在综合损益表中确认的公允价值变动进行计量。不在财务报告准则第39号范围内的其他或有对价,于每个报告日期按公允价值计量,并于综合损益表中确认公允价值变动。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.4 | 业务组合和商誉(续) |
商誉最初按成本计量 (即转让代价和非控股权益确认金额与收购的可确认资产净值和承担的负债相比持有的任何以前的 权益的总和的差额)。如收购的资产净值超出转移的总代价,本集团将重新评估其是否已正确确认收购的所有资产及承担的所有负债,并检讨于收购日期计量应确认金额的程序。若重估仍导致收购净资产的公允价值超过转移的总对价,则 收益将在综合损益表中确认。
在初步确认后,商誉 按成本减去任何累计减值损失计量。就减值测试而言,于业务合并中收购的商誉自收购日期起分配予预期将受惠于合并的本集团每个现金产生单位,而不论被收购方的其他资产或负债是否转让予该等单位。
如果商誉已分配给 现金产生单位(CGU),且该单位内的部分业务已被处置,则在确定处置损益时,与被处置业务相关的商誉计入该业务的账面金额。在此情况下处置的商誉 根据处置业务的相对价值和保留的现金产生单位部分计量。
涉及受共同控制的实体的重组
涉及 受共同控制的实体的重组核算如下:
► | 合并主体的资产和负债反映在重组当日母公司合并财务报表中反映的金额。 | |
► | 合并损益表反映了合并实体自重组之日起的结果。 | |
► | 重组未确认任何商誉。支付的对价与被收购方净资产之间的任何差额在合并权益变动表中记为“其他准备金”账户的一部分。 |
2.5 | 当前 与非当前分类 |
本集团按流动/非流动分类于综合财务状况表中列报资产及负债 。如果资产符合以下条件,则该资产为当前资产:
► | 预计 在正常运营周期内实现或打算出售或消费; | |
► | 持有 主要用于交易目的; | |
► | 预期在报告期后12个月内实现;或 | |
► | 现金 或现金等价物,除非受到限制,不得在报告期后至少12个月兑换或用于清偿债务。 |
所有其他资产均归类为非流动资产。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.5 | 当前 与非当前分类(续) |
在下列情况下,责任是流动的:
► | 预计在正常运行周期内结算; | |
► | 它 持有主要是为了交易目的; | |
► | 应在报告期后12个月内结清;或 | |
► | 没有无条件权利在报告期之后将债务推迟至少12个月进行清偿 。 |
根据交易对手的选择,可能导致其通过发行股权工具进行结算的负债条款不影响其分类。
集团将所有 其他负债归类为非流动负债。
递延税项资产和负债 归类为非流动资产和负债。
2.6 | 公允价值计量 |
本集团于每个财务状况报表日期按公允价值计量衍生工具等金融工具。
公允价值是指在计量日期 在市场参与者之间有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。公允价值计量基于出售资产或转移负债的交易发生的假设 :
► | 在资产或负债的主要市场;或 | |
► | 在缺乏主要市场的情况下,在资产或负债最有利的市场。 |
主要或最有利的市场必须可由本集团进入。
资产或负债的公允价值 是使用市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来计量的,假设市场参与者 的行为符合其经济最佳利益。
非金融资产的公允价值计量考虑了市场参与者通过在其最高和最佳使用中使用该资产或通过将其出售给将在其最高和最佳使用中使用该资产的另一市场参与者来产生经济效益的能力。
本集团采用适用于有关情况且有足够数据计量公允价值的估值技术,以最大限度地使用相关的可观察到的投入,并最大限度地减少使用不可观测的投入。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.6 | 公允价值计量(续) |
在财务报表中计量或披露公允价值的所有资产和负债,根据对公允价值计量整体而言属重大的最低层输入数据,分类如下:
► | 第1级--相同资产或负债在活跃市场上的报价(未经调整)市场价格; | |
► | 2级--直接或间接可观察到对公允价值计量具有重要意义的最低水平投入的估值技术; | |
► | 第 3级-无法观察到对公允价值计量具有重要意义的最低级别投入的估值技术。 |
对于按公允价值按经常性原则在财务报表中确认的资产和负债,本集团于每个报告期结束时重新评估分类(根据对公允价值计量重要的最低水平的投入),以确定层次结构中的 层级之间是否发生了转移。
2.7 | 收入 确认 |
与客户签订合同的收入
汽车(汽车、电动滑板车)销量
本集团在本集团生产的汽车和电动滑板车销售合同中将购买车辆的个人、 经销商和商业银行合作伙伴/租赁公司确定为客户。与客户签订的合同可包括租赁和非租赁部分,包括各种履约义务。
因此,本集团根据FRS 15,收入确认,根据相对估计独立售价 ,在租赁(如适用)和非租赁组成部分之间分配其购买对价。车辆销售可以与电池销售或电池租赁捆绑销售(注: 2.17)。在这种情况下,电池租赁的可变租赁付款也按相同的基础分配给租赁组成部分和非租赁组成部分 。
确认的代价为已收到的金额,扣除本集团合理预期将支付的客户销售奖励的估计金额。在汽车销售时征收的各种政府实体评估的税款,如特殊消费税和增值税,将不计入 净销售额和收入。
支付给客户的与运输和搬运相关的金额被归类为汽车销售收入,当车辆、零部件或配件的控制权转移到客户手中时,本集团已选择确认运费和运输成本作为汽车销售收入成本中的费用 。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.7 | 收入 确认(续) |
与客户的合同收入 (续)
汽车(汽车、电动滑板车)销量 (续)
V具有剩余价值保证的汽车销售(“RVG”)
越南市场
于2023年4月,本集团于越南推出一项剩余价值保证(“RVG”)计划,本集团可选择在VinFast电动汽车使用五年后以若干预定价格向客户回购。此外,本集团亦可选择弥补差额,即客户出售予其他第三方时收回的金额与预先厘定的价格之间的差额。如果客户在Vinfast拒绝之前选择向第三方销售,则他们 无权获得RVG,即Vinfast没有义务支付上述差额。
本集团根据财务报告准则15,与客户的合同收入,对计划进行 核算。因此,本集团首先将RVG从交易价格中按公允价值分拆,并将其作为担保负债入账。交易价格的剩余金额在租赁(如适用)和非租赁组成部分之间分配 ,如上所述。
美国和加拿大市场
该集团为其商业银行合作伙伴/租赁公司提供与其车辆租赁计划相关的RVG。根据该等计划,本集团与最终客户订立租约,并立即将租约及相关车辆转让予商业银行合作伙伴/租赁公司,而本集团根据合约有责任(或有权)承担商业银行合作伙伴/租赁公司变现的转售价值与预定转售价值之间的差额(或超额)。租赁开始时,本集团须向商业银行合作伙伴/租赁公司交存相当于租赁车辆剩余价值的合同百分比的现金抵押品 。现金抵押品将保存在商业银行合作伙伴拥有的受限银行账户中,直至在租赁期结束时用于结算RVG为止。现金抵押品计入其他非流动资产,在每个报告期进行资产减值审查。
集团 根据FRS 16租赁和FRS 15与客户的合同收入对车辆租赁计划进行会计处理。 因此,集团首先将RVG从交易价格中按公允价值分拆,并将其作为担保负债进行会计处理。 交易价格的剩余金额在履约义务中分配。
上述销售方案的RVG 最初作为可变对价入账,并采用期望值方法进行计量。RVG随后从交易价格中减去 并随后重新计量,估计的变化记录为收入调整。担保责任 代表集团预计支付的估计金额。本集团将第三方剩余价值 出版物及未来因市况变化而导致价格恶化的风险等资料纳入估计剩余价值 担保负债估计。截至2023年12月31日,根据这些计划销售的车辆的总担保责任微不足道。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.7 | 收入 确认(续) |
与客户的合同收入 (续)
汽车(汽车、电动滑板车)销量 (续)
二手车互换
本集团接受某些客户提供的二手车,以换取新车。从客户收到的此类非现金对价的公允价值将作为对价的一部分,并将与新车的交易价格相抵销,并在本集团获得旧车控制权时进行计量。
本集团参考市价估计非现金代价的公允价值 。如无法合理估计公允价值,非现金代价 将参考本集团出售的二手车的独立售价间接计量。
商品(汽车)销售
销售营运汽车的收益在将商品控制权转让给客户时确认为收入,相关商品在库存中的账面价值确认为销售成本。
备件和零部件的销售
向经销商和客户销售备件和零部件的收益在货物控制权移交给经销商或客户时(通常在备件和零部件交付时)在收入中确认。
提供服务
提供服务的收入,主要包括售后服务和收费服务,根据工作完成程度随时间确认 ,因为所有合同的结果都是可以合理确定的。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.7 | 收入 确认(续) |
与客户的合同收入 (续)
在厘定出售货品的交易价格 时,本集团会考虑可变对价、重大融资部分的存在、非现金对价及应付予客户的对价(如有)的影响。
(a) | 变量 注意事项 |
如果合同中的对价包括 可变金额,则本集团估计其有权获得的对价金额,以换取将货物转让给客户 。可变对价在合同开始时进行估计,并受到限制,直到随后解决与可变对价相关的不确定性时,确认的累计收入极有可能不会发生重大的收入逆转。
年内,本集团推出了一些销售奖励计划,包括:(1)为个人客户提供直接付款折扣;(2)为本集团经销商提供贸易折扣;及(3)在期间内购买的汽车数量超过合同规定的门槛时,向某些客户提供批量回扣。此外,一些货物销售合同规定客户有权在规定期限内退货。
针对个人客户的付款折扣
在合同开始时,根据特定的销售激励计划(例如注册费支持、员工折扣等),客户可获得以合同降价形式提供的额外折扣
本集团于确认收入时,将上述付款 折扣确认为收入减少。
总代理商的交易折扣
在合同签订时,经销商购买的每辆汽车或备件都享有贸易折扣,作为一项定价政策,以吸引买家并促进销售。本集团于确认收入时,将贸易折扣确认为收入减少。
批量返点
本集团采用最可能的 金额法或期望值法来估算合同中的可变对价。所选择的最佳预测可变对价金额的方法主要取决于合同中包含的数量阈值。最可能的 金额用于具有单一成交量阈值的合同,而期望值方法用于具有多个 成交量阈值的合同。然后,本集团应用关于限制可变对价估计的要求,以确定可计入交易价格并确认为收入的可变对价金额。
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财务报表附注(续)
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.7 | 收入 确认(续) |
与客户的合同收入 (续)
(b) | 应付给客户的对价 |
总代理商退款 向最终客户提供销售奖励
本集团有一个惯例,即不仅向本集团的个人客户而且向分销商的最终客户提供销售激励计划。根据销售政策的类型,本集团可通过向总代理商的最终客户提供预期销售奖励的现金退款来补贴总代理商。
对于现金退款补贴,本集团使用 最大可能金额法估计因销售给经销商但尚未交付给最终客户的产品产生的可变对价 。截至报告日期,本集团评估可变对价金额在财务报表总额中并不重要 。
可用来抵销欠集团或向客户提供服务的其他方的 金额的凭证
本集团提供一些销售激励计划 ,根据这些计划,客户可获得代金券,这些代金券可用于随后从本集团购买产品(如汽车、电动滑板车)或服务(如维修服务、电池订购服务),或可用于向客户提供服务的其他方拥有的金额 代金券(例如停车场服务、现金等值积分从其他 供应商购买商品)。
如客户于合约开始时有 有效预期本集团将提供此等销售优惠,本集团根据与交易有关的任何协议所述的实际代价,将与上述计划相关的可变 代价金额确认为收入减少,并已考虑客户赎回的估计。在其他情况下,本集团在损益表中确认成本为销售费用。
重大估计数的披露 和与可变对价估计有关的假设见附注4。
保证义务
自2022年1月起,集团除提供标准制造商保修(“保证型保修”)外,还提供延长保修(“服务型保修”),对销售时存在的缺陷进行一般维修,并根据财务报告准则37, 拨备、或有负债和或有资产入账,并在车辆控制权移交给客户时将估计成本记为负债(附注2.16)。本集团最初将基于直线 方法在一段时间内确认服务型保修的收入,并将继续定期监控成本模式,并在实际成本模式可用时调整收入确认模式以反映实际成本模式。
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.7 | 收入 确认(续) |
与客户的合同收入 (续)
应收贸易账款
如果客户应支付无条件的对价金额 (即,在支付对价之前只需经过一段时间),则确认应收账款。参见n)《金融工具--初始确认和后续计量》一节中的金融资产会计政策。
合同责任
如果在本集团转让相关货物或服务之前收到客户的付款或到期付款(以较早者为准),则确认合同责任。当本集团根据合同履行(即,将相关 货物或服务的控制权转移给客户)时,合同负债确认为收入。
利息收入
收入确认为应计利息 (考虑到资产的实际利率),除非收款能力有疑问。
租金收入
经营租赁产生的租金收入在租赁期内按直线原则入账。
2.8 | 税费 |
当期所得税
当期所得税资产和负债 按预期向税务机关收回或支付的金额计量。用于计算该金额的税率及税法乃于报告日期在本集团经营及产生应课税收入的国家颁布或实质颁布的税率及税法。
与直接在权益中确认的项目 相关的当期所得税在权益中确认,而不在综合损益表中确认。管理层定期 针对适用税务法规受解释影响的情况对纳税申报单中的立场进行评估 ,并在适当的情况下制定规定。
递延税金
递延税项是按资产及负债的计税基准与其账面值之间的暂时性差异按负债法计提,以作财务报告用途。 于报告日期。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.8 | 税金(续) |
递延税项负债 确认为所有应税暂时性差异,但以下情况除外:
► | 当 非企业合并的交易中的商誉或资产或负债的初始确认产生递延税项负债,并且在交易时, 不影响会计利润或应纳税损益; | |
► | 在与子公司、联营公司的投资和共同安排中的权益相关的应税临时差异方面,当可以控制暂时差异逆转的时间,并且在可预见的未来,暂时差异很可能不会逆转。 |
递延税项资产确认为所有可扣除的暂时性差异、未使用的税收抵免结转和任何未使用的税收损失。递延税项资产确认的范围是,有可能获得应税利润,并可将可抵扣的暂时性差异、未使用的税收抵免和未使用的税收损失结转用于抵扣,但以下情况除外:
► | 当 与可抵扣临时差额有关的递延税项资产因初始确认非业务组合的交易中的资产或负债而产生时,在交易时,不影响会计利润和应纳税所得额或亏损; | |
► | 在与子公司、联营公司和共同安排中的权益的投资有关的可扣除临时差额方面,递延税项资产只有在暂时性差异有可能在可预见的 未来逆转,且可用来抵销暂时性差异的应税利润的范围内才予以确认。 |
递延税项资产的账面金额于每个报告日期审核,并在不再可能有足够的应课税溢利可供使用全部或部分递延税项资产的情况下予以扣减。未确认的递延税项资产于每个报告日期重新评估,并在未来应课税利润有可能收回递延税项资产的范围内予以确认。
递延税项资产及负债 根据报告日期已颁布或实质颁布的税率(及税法),按预期于资产变现或负债清偿年度适用的税率计量。
与在损益以外确认的项目有关的递延税项 在损益以外确认。递延税项在保监处或直接在权益中确认与相关交易相关 。
如果有关事实和情况的新信息 发生变化,作为业务合并的一部分获得的税收优惠在该日期不符合单独确认标准的情况下将在随后确认。如果调整是在计量期间发生或在损益中确认,则被视为商誉减少(只要不超过商誉) 。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.8 | 税费 (续) |
递延税金(续)
当且仅当本集团拥有可依法强制执行的权利以抵销当期税项资产及当期税项负债,而递延税项资产及递延税项负债涉及同一税务机关向同一 应课税实体或不同应课税实体征收的所得税,而该等应课税实体或不同应课税实体拟按净额结算当期税项负债及资产,或同时变现资产及清偿负债,则本集团在预期将清偿或收回重大递延税项负债 或资产的每一未来期间,方可抵销递延税项资产及递延税项负债。
增值税
费用和资产按扣除增值税后的净额确认,但下列项目除外:
► | 因购买资产或服务而产生的增值税不能向税务机关追回的,在这种情况下,增值税被确认为资产购置成本的一部分或费用项目的一部分,视情况而定; | |
► | 当 应收账款和应付款列报增值税金额时。 |
应向税务机关追回或应付的增值税净额作为应收或应付款项的一部分计入财务合并报表 。
2.9 | 外币 |
合并财务报表 以越南盾(“越南盾”)列报。对于每个实体,本集团确定本位币,每个实体的财务报表中包括的项目 使用该本位币计量。公司的本位币为美元(“美元”)。
外币交易 最初由本集团的实体按其各自的本位币即期汇率在交易首次获得确认的日期 记录。以外币计价的货币资产和负债按报告日的本位币汇率折算。货币项目结算或折算产生的差异在 综合损益表中确认。
按外币历史成本计量的非货币性项目使用初始交易日期的汇率进行折算。按公允价值计量的外币非货币性项目按确定公允价值之日的汇率折算。 按公允价值计量的非货币性项目折算产生的损益,按照确认该项目公允价值变动的收益或损失处理。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.9 | 外币 (续) |
在厘定终止确认非货币性资产或与预付代价有关的非货币性负债时所采用的现汇汇率 时,本集团首次确认因预付代价而产生的非货币性资产或非货币性负债的日期为交易日期。如有多笔预付款项或多笔预收款项,本集团将为每笔预付对价款项或预付对价收款确定交易日期。
境外业务的资产和负债按报告日的汇率换算为越南盾,其损益表按交易日的汇率换算。因折算组合而产生的汇兑差额 在综合权益变动表的其他权益组成部分确认。
2.10 | 非流动资产 待售资产和停产业务 |
本集团将非流动资产 及出售集团归类为持有以待出售,前提是其账面值将主要透过出售交易而非继续使用而收回。分类为持有待售的非流动资产和出售集团按其账面值和公允价值减去出售成本中较低者计量。出售成本是指直接归因于处置资产(处置 组)的增量成本,不包括财务成本和所得税支出。
持有待售分类的标准 仅在出售可能性很高且资产或处置集团在其目前的 条件下可立即出售时才被视为符合。完成销售所需的操作应表明不太可能对销售进行重大更改 或撤回销售决定。管理层必须致力于出售资产的计划,并预计在分类之日起一年内完成出售。
物业、厂房和设备以及无形资产一旦归类为待售资产,即不计折旧或摊销。
分类为 待售的资产和负债在综合财务状况表中作为流动项目单独列报(附注22)。
如果在任何时候不再满足持有 待售分类的标准,则应考虑将分类为持有待售的长期资产重新分类为持有 ,并在该资产被归类为待售资产之前以其账面价值中的较低者使用,并针对任何折旧费用进行调整 如果该资产持续被归类为持有和使用,则该折旧费用将被确认,并且其在随后的 决定不出售之日的公允价值。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.10 | 非流动资产 待售资产和停产业务(续) |
如果处置集团是已被处置或被归类为持有待售实体的组成部分,则该处置集团符合停产 经营的条件,并且:
► | 代表 一个单独的主要业务线或业务地理区域 | |
► | 是处理单独的主要业务线或业务地理区域的单一协调计划的一部分;或 | |
► | 是否为独家收购以转售为目的的子公司。 |
停产业务不计入持续经营业绩,在综合损益表中作为单笔税后损益列报 。
除非另有说明,合并财务报表的所有其他附注均包括持续经营的金额。
2.11 | 财产、 厂房和设备 |
财产、厂房和设备按成本减去累计折旧列报。
物业、厂房和设备的成本 包括其购买价格和使物业、厂房和设备达到预期使用状态的任何直接应占成本 。
增加、改进和更新的支出计入资产的账面金额,维护和维修支出计入合并损益表。
财产、厂房和设备的折旧按资产的估计使用年限按直线计算如下:
建筑物 和结构(*) | 3-49岁 |
机器和设备 | 3-25年 |
车辆 | 5-12年 |
租赁的电动汽车电池 | 9-10年 |
租出的电动滑板车电池 | 3-8年 |
办公设备 | 3-10年 |
(*) | 包括租赁改进,按估计使用年限及相关租赁条款中较短的估计使用年限按直线折旧。 |
永久保有的土地不会贬值。房地产、厂房和设备中包括的在建资产 不计折旧,因为这些资产尚未投入使用。
物业、厂房及设备项目及任何初步确认的重要部分于出售时(即于受让人取得控制权之日)或当其使用或处置预期不会带来未来经济利益时,即不再确认。因终止确认资产而产生的任何损益(按出售所得款项净额与资产账面值之间的差额计算)在资产终止确认时计入综合损益表 。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.11 | 物业、 厂房和设备(续) |
物业、厂房及设备的剩余价值、使用年限及折旧方法将于每个财政年度结束时进行检讨,并于适当时作出预期调整。
2.12 | 无形资产 |
单独收购的无形资产 在初始确认时按成本计量。在企业合并中收购的无形资产的成本是其在收购之日的公允价值。在初步确认后,无形资产按成本减去任何累计摊销和累计减值损失入账。内部产生的无形资产(不包括资本化的开发成本)不资本化,相关支出 反映在支出发生期间的损益中。
无形资产的使用寿命评估为有限或不确定。
具有有限年限的无形资产 将在可用经济年限内摊销,并在有迹象表明该无形资产可能减值的情况下进行减值评估。对于使用年限有限的无形资产,其摊销期限和摊销方法至少在每个报告期结束时进行审查。资产所包含的预期使用年限或未来经济利益的预期消费模式的变化被视为适当地修改摊销期间或方法,并被视为会计估计的变化 。使用年限有限的无形资产的摊销费用在合并损益表中与无形资产的功能相符的费用类别中确认。
无形资产于出售时(即于受让人取得控制权之日)或其使用或处置不会带来未来经济利益时,即告终止确认。 因终止确认该资产而产生的任何损益(按出售所得净额与该资产的账面金额之差计算)计入综合损益表。
研发成本
研究成本计入已发生费用。 当集团能够证明时,单个项目的开发支出被确认为无形资产:
► | 完成无形资产以供使用或出售的技术可行性 ; | |
► | 其完成资产的意向及其使用或出售资产的能力和意向; | |
► | 资产将如何产生未来的经济效益; | |
► | 完成资产的资源可用性;以及 | |
► | 能够可靠地衡量开发期间的支出。 |
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.12 | 无形 资产(已删除) |
开发支出初步确认为资产后,资产按成本减任何累计摊销和累计减损损失列账。 当开发完成且资产可供使用时,资产开始摊销。其在 预期未来收益期间摊销。摊销计入销售成本。在开发期间,资产每年进行一次减损测试 。
许可证
该集团预付款项 以获得许可证。
无形资产的摊销 在每项资产的估计使用寿命内按直线法计算,具体如下:
产品 开发成本 | 5-7年 |
许可证 | 3 年2个月至7年 |
软件 | 3-8年 |
其他 | 3-7年 |
2.13 | 借款成本 |
直接归因于资产收购、建造或生产的借款成本需要相当长的时间才能为其预期的 使用或销售做好准备,作为资产成本的一部分进行资本化。所有其他借款成本均在发生期间支出。 借款成本包括一个实体因资金借款而产生的利息和其他成本。
资本化利息按集团加权平均借款成本内各实体经与特定发展项目相关的借款调整后计算。 如借款与特定发展项目相关,资本化金额为该等借款产生的总利息 减去其临时投资产生的任何投资收益。利息从开发工作开始之日起计至实际竣工之日为止。如果开发活动中断的时间较长,则暂停将融资成本资本化。利息也按专门为重新开发而收购的物业用地的购买成本进行资本化,但仅在为重新开发准备资产所需的活动正在进行的情况下。
2.14 | 政府拨款 |
当 有合理保证将收到赠款且所有附加条件都将得到遵守时,将确认政府赠款。当赠款与一项支出项目有关时,该赠款在其拟补偿的相关成本的支出期间按系统基础确认为收入。当授予与一项资产有关时,在相关资产的预期可用年限内确认为等额收入。
当本集团收到非货币性资产的赠与时,该资产及赠与按面值入账,并于资产的预期使用年限内计入损益。 按等额年度分期付款方式消费相关资产的权益。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.14 | 政府 拨款(续) |
截至2023年12月31日,本集团的 附属公司获得若干地方政府的政府拨款。本集团的政府拨款包括特别拨款 及其他拨款。具体赠款是当地政府为特定目的提供的赠款,如工厂开发和生产设施更新。其他补助金是指当地政府并未指明其用途且与本集团未来趋势或业绩无关的补助金;该等补贴收入的收取并不取决于本集团的任何进一步行动或业绩 ,在任何情况下均无须退还款项。本集团将特定用途拨款记为预付款 ,于未符合所有条件的情况下于收到时支付。其他赠款在收到时确认为其他营业收入 ,因为本集团不需要进一步履行义务。
2.15 | 基于股份的支付 |
该公司有几个薪酬计划,规定向某些员工和董事授予基于股份的薪酬。员工基于股份的薪酬 在授予日计算奖励的公允价值,并确认为支出:a)如果不需要任何归属条件,则在授予日立即确认为费用;或b)在授予期间,使用直线归属 方法,仅授予服务条件的股票期权或限制性股票,扣除估计的没收;或c)对于标的股份为负债的购股权,在归属期间使用分级归属方法(扣除估计没收),并在每个报告期结束时重新计量奖励的公允价值,直至奖励结算为止。
所有收取货物或服务以换取权益工具的交易,均按所收代价的公允价值或已发行权益工具的公允价值(以较可靠的可计量者为准)入账。
对于股权结算交易,成本由授予确定之日的公允价值参考授予日期的股价确定,并在适用的情况下使用蒙特卡洛模拟模型。按股份计算的薪酬开支于综合损益表的销售、一般及行政开支中确认,连同相应的权益增加,于服务及(如适用)履约条件满足期间(“归属期间”) 确认。按分级归属方法于每个报告日期确认权益结算交易的累计费用,并反映本公司对最终归属的权益工具数量的最佳 估计。合并损益表中某一期间的费用代表在该期间期初和期末确认的累计费用的变动。
在确定授予日期授予的公允价值时,不考虑服务和非市场表现 条件,但将满足条件的可能性作为公司对最终授予的股权工具数量的最佳估计的一部分进行评估。市场表现 条件反映在授予日的公允价值内。任何附加于裁决的其他条件,但没有相关服务 要求,均被视为非归属条件。非归属条件反映在奖励的公允价值中,并导致 立即支出奖励,除非还存在服务和/或绩效条件。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.15 | 基于股份的支付 (续) |
与最终母公司向本公司员工授予最终母公司股份的权益相关的补偿成本 在本公司的合并财务报表中确认,并相应计入权益,代表最终母公司的 视为出资额。
越南投资集团股份有限公司(“VIG” - 为股东)给予本公司雇员及非雇员的现金结算交易补偿 于本公司的综合财务报表中确认,并计入相应的权益贷方,代表 股东的视同出资。
2.16 | 条文 |
一般信息
确认拨备当集团因过去的事件而负有目前的义务(法律或推定)时,很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿义务,并可对义务的金额做出可靠的估计。当 本集团预期部分或全部拨备将获偿付时,例如,根据保险合同,该项偿付将被确认为一项单独的资产,但只有在偿付几乎确定的情况下。与拨备有关的费用在综合损益表中列报,损益表中扣除任何报销。
如果 货币的时间价值的影响是重大的,则使用当前税前税率对拨备进行贴现,在适当的情况下,该税率反映了特定于 负债的风险。在使用贴现时,因时间推移而增加的拨备被确认为财务成本。
保修条款
本集团在车辆销售时为所有新车提供标准制造商的 保修。本集团为售出的车辆计提保修准备金,其中包括对保修或更换保修项目(包括在发现召回时)的预计成本的最佳估计。这些估计主要基于对索赔的性质、频率和成本的估计,或与其他汽车制造商的同行基准。保修相关成本的估计 会在每个报告日期进行修订。保修成本作为销售成本的一个组成部分记录在合并损益表中。本集团定期重新评估应计保修的充分性。
管理层根据估计成本和实际保修成本的变化记录和调整保修准备金。
由于本集团于2019年6月才开始批量生产VinFast汽车,管理层在车辆保修索赔或估计保修准备金方面的经验有限。本集团未来可能面临重大及意外的保修索赔,导致重大开支,进而对其财务状况、经营业绩及前景产生重大不利影响。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.17 | 租契 |
本集团在合同签订时进行评估 合同是否为或包含租赁。也就是说,如果合同转让了在一段时间内控制一项已确定资产的使用权,以换取对价。
作为承租人的集团
除短期租约及低价值资产租约外,本集团对所有租约采用单一确认及计量方法。本集团确认租赁负债 以支付租赁款项及代表相关资产使用权的使用权资产。
使用权资产
本集团于租赁开始日(即标的资产可供使用之日)确认使用权资产 。使用权资产按 成本减去任何累计折旧和减值损失计量,并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权资产成本包括已确认的租赁负债额、已产生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租赁付款减去收到的任何租赁奖励。使用权资产在租赁期和资产的估计使用年限中较短的时间内按直线折旧,具体如下:
土地 | 21-49岁 |
展厅 和其他 | 2-20年 |
如果租赁资产的所有权在租赁期结束时转让给本集团,或成本反映了购买选择权的行使,则折旧按资产的估计使用年限计算。
使用权资产也应计提减值。见(Q)节非金融资产减值准备会计政策。
租赁负债
于租赁开始日期,本集团确认按租赁付款现值计量的租赁负债将于租赁期内支付。租赁付款 包括固定付款(包括实质固定付款)减去任何应收租赁奖励、取决于指数或费率的可变租赁付款以及根据剩余价值担保预期支付的金额。租赁付款亦包括本集团合理地确定将行使的购股权的行使价,以及支付终止租约的罚金(如租期反映本集团行使终止选择权)。
不依赖于指数或费率的可变租赁付款在触发付款的 事件或条件发生的期间被确认为费用(除非它们是为了产生库存而发生的)。
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财务报表附注(续)
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.17 | 租赁 (续) |
作为承租人的集团(续)
租赁负债(续)
在计算 租赁付款的现值时,本集团使用租赁开始日的递增借款利率,因为 租赁中隐含的利率无法轻易确定。在生效日期后,租赁负债额增加以反映利息的增加,并减少所支付的租赁付款。此外,如租赁负债的账面金额发生修订、租赁期限的变化、租赁付款的变化(例如,用于确定该等租赁付款的指数或利率的变化导致未来付款的变化)或购买相关资产的期权的评估发生变化,则重新计量租赁负债的账面金额。
本集团的租赁负债 已列入附注21。
短期租赁和低值资产租赁
本集团将短期租约 豁免适用于其短期租约(即租期自生效日期起计12个月或以下且不含购买选择权的租约)。它还将低价值资产确认豁免的租赁适用于被视为低价值的租赁 。短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款在租赁期内按直线原则确认为费用 。
作为出租人的集团
于开始日期,租赁 付款包括固定付款减去在租赁期内向承租人支付或应付的与使用相关资产有关的任何租赁奖励。租赁付款不包括不依赖于指数或费率的可变租赁付款。
租赁于租赁开始日期 被分类为融资租赁或经营租赁。如果租赁实质上转移了标的资产所有权附带的所有风险和回报,则被归类为融资租赁。如果租赁不转移标的资产所有权附带的几乎所有风险和回报,则该租赁被归类为经营性租赁。
对于融资租赁,在租赁开始时,租赁的净投资以应收租赁和未担保剩余资产之和确认。应收租赁是指租赁付款总额和担保剩余资产的现值。在开工之日,制造商或经销商 出租人应为其每份融资租赁确认下列事项:
(a) | 收入是标的资产的公允价值,如果较低,则为出租人应计租赁付款的现值,使用市场利率进行贴现 ; |
(b) | 销售成本是标的资产的成本减去无担保剩余价值的现值,如果不同,则减去账面价值;以及 |
(c) | 销售利润或亏损(即收入和销售成本之间的差额) |
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.17 | 租赁 (续) |
作为出租人的集团(续)
根据租赁市场 利率计算的利息收入被记录下来,作为客户按月开具发票时随时间推移的收入。
所有其他租赁均按经营租赁入账,其中本集团于开始日期按直线原则确认租赁付款为租赁期间的损益收入,而变动租赁付款则确认为变动租赁付款所依据的事实和情况发生变化的期间的损益收入。或有租金在赚取租金的期间 确认为收入。
电池租赁
集团 将电池租赁作为经营租赁和融资租赁入账。这两种类型的电池租赁都有不确定的 期限,可以随时由客户自行决定终止。合同终止时,客户需 将电池返还给集团。本集团在厘定租赁期时会考虑多项因素,包括车辆及电池的技术使用寿命、车辆的使用寿命、客户的终止权等。
于合约开始或修订时,本集团会根据租赁组成部分及非租赁组成部分的相对独立售价(附注2.7),于合约内将代价分配予独立租赁组成部分及非租赁组成部分。
2.18 | 金融工具--初始确认和后续计量 |
金融工具是产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合同 。
(a) | 金融资产 |
初始识别和测量
金融资产在初始确认时进行分类,其后按摊销成本计量,公允价值通过其他全面收益(OCI)计量,公允价值通过 损益计量。
初步确认时对金融资产的分类 取决于金融资产的合同现金流特征以及本集团管理这些资产的业务模式 。除不包含重大融资组成部分或本集团已运用实际权宜之计的贸易应收账款外,本集团最初按其公允价值计量金融资产,如属非按公允价值计提损益的金融资产,则按交易成本计量。未包含重大融资成分的应收账款或本集团已申请实际权宜之计的应收账款按交易价格计量。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.18 | 金融工具 -初始确认和后续计量(续) |
(a) | 金融资产(续) |
初始确认和测量 (续)
为了通过保监处按摊余成本或公允价值对金融资产进行分类和计量,它需要产生现金流,即“仅支付本金和利息(SPPI)”。该评估称为SPPI测试,在仪器层面上进行。具有非SPPI现金流的金融资产按公允价值通过损益进行分类和计量,与业务模式无关。
本集团管理金融资产的业务模式是指如何管理其金融资产以产生现金流。业务模式决定了现金流是来自收集合同现金流、出售金融资产,还是两者兼而有之。分类为 并按摊销成本计量的金融资产按商业模式持有,目的是持有金融资产以收集合同现金流量,而通过保监处按公允价值分类和计量的金融资产则根据业务模式持有,目标是同时持有以收集合同现金流和出售。
购买或出售金融资产 需要在市场法规或惯例设定的时间框架内交付资产(常规交易),于交易日(即本集团承诺购买或出售资产的日期)确认。
后续测量
为便于后续计量, 金融资产分为四类:
► | 财务 摊销成本资产(债务工具); | |
► | 通过保监处以公允价值计算的金融资产,并回收累计损益(债务工具); | |
► | 财务 通过保监处按公允价值指定的资产,在终止确认(股权工具)时不再循环使用累计损益 ;以及 | |
► | 财务 通过损益按公允价值计算的资产。 |
按摊销成本计算的金融资产 (债务工具)
按摊销成本计提的金融资产其后采用实际利息(EIR)法计量,并须计提减值。当资产被取消确认、修改或减值时,损益计入利润或亏损。
本集团按摊销成本计的金融资产包括应收贸易账款、应付关联方款项、其他应收账款及其他非流动资产(附注24)。
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2. | 材料 会计政策信息(续) |
2.18 | 金融工具--初始确认和后续计量(续) |
(a) | 金融资产 (续) |
后续测量
通过OCI(债务工具)按公允价值计算的金融资产
对于通过保监处按公允价值计入的债务工具,利息收入、外汇重估和减值损失或冲销在综合损益表中确认,其计算方式与按摊销成本计量的金融资产相同。剩余的公允价值变动在保监处确认。终止确认后,在保监处确认的累计公允价值变动将重新计入损益。
本集团并无透过保监处按公允价值持有债务工具。
通过保险公司(股权工具)按公允价值指定的金融资产
于初步确认后,当其股权投资符合FRS 32金融工具:列报而非持有作交易之权益时,本集团可选择将其股权投资不可撤销地归类为透过保监处按公允价值指定之股权工具。分类是在逐个仪器的基础上确定的。
这些金融资产的损益 永远不会计入损益。于确定支付权利后,股息于综合损益表中确认为其他收入,但如本集团从该等收益中获益,例如收回金融资产的部分成本,在此情况下,该等收益于保监处入账。通过保监处按公允价值指定的权益工具不受减值评估的影响。
本集团并无透过保监处按公允价值持有金融资产。
按公允价值计提损益的金融资产
按公允价值至损益的金融资产按公允价值计入综合财务状况表,公允价值净变动在综合损益表中确认。
于二零二三年十二月三十一日,本集团 拥有按公允价值计提损益之金融资产,详见附注24。
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.18 | 金融工具--初始确认和后续计量(续) |
(a) | 金融资产 (续) |
不再认识
在下列情况下,一项金融资产(或在适用的情况下,指一项金融资产的一部分或一组类似的金融资产的一部分)主要被取消确认(即从合并财务状况表中删除):
► | 从该资产获得现金流的权利已到期;或 | |
► | 集团已转让其从资产收取现金流的权利,或已承担义务 根据“传递”安排;将收到的现金流全额支付给第三方,且(A)集团已将资产的几乎所有风险和回报转移,或(B)本集团并未转移或实质上保留资产的所有风险及回报,但已转移资产的控制权 |
当本集团转让其从资产收取现金流的权利 或订立转账安排时,本集团会评估其是否及在多大程度上保留了所有权的风险及回报。如本集团既未转移或保留该资产的实质所有风险及回报,亦未转移该资产的控制权,则本集团在持续参与的范围内继续确认已转移的资产。 在此情况下,本集团亦会确认一项相关负债。转让资产及相关负债按反映本集团保留的权利及义务的 基准计量。
对转让资产采取 担保形式的持续参与按资产的原始账面金额和本集团可能需要偿还的最高对价金额中的较低者计量。
减损
本集团确认所有未按公允价值于损益持有的债务工具计提的预期信贷损失(ECL)拨备。ECL基于根据合同到期的合同现金流与本集团预期收到的所有现金流之间的差额 ,并按原始实际利率的近似值进行贴现。预期现金流将包括出售所持抵押品或合同条款不可或缺的其他信用增强措施所产生的现金流。
ECL的识别分两个阶段。对于自初始确认以来信用风险没有显著增加的信用风险敞口,为 未来12个月内可能发生的违约事件(12个月ECL)造成的信用损失提供ECL。对于自初始确认以来信用风险显著增加的信用风险敞口 ,无论违约的时间如何(终身ECL),都需要为风险敞口剩余寿命内预期的信用损失 计提损失准备金。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.18 | 金融工具--初始确认和后续计量(续) |
(a) | 金融资产 (续) |
减损(续)
当合同付款逾期90天时,本集团将金融资产视为违约。然而,在某些情况下,当内部或外部信息显示本集团不太可能在考虑本集团持有的任何信贷提升之前全数收到未偿还的合同金额 时,本集团亦可将一项金融资产视为违约。当不存在收回合同现金流的合理预期时,金融资产被注销。
(b) | 金融负债 |
初始确认 和测量
金融负债在初步确认时被分类为按公允价值计入损益的金融负债或按摊销成本计的金融负债,视情况而定。
所有金融负债最初按公允价值确认,就贷款及借款及其他金融负债而言,按直接应占交易成本净额确认。
本集团的金融负债 包括贸易及其他应付款项、应付关联方款项、贷款及借款(包括银行透支、租赁负债、应计项目、其他负债及衍生金融工具)。
后续测量
金融负债的计量 取决于其分类,如下所述:
按公允价值计提损益的财务负债
按公允价值计入损益的金融负债包括为交易而持有的金融负债和通过损益按公允价值计入初始确认时指定的金融负债。
如果金融负债是为了在短期内回购而产生的,则将其归类为持有以供交易。此类别亦包括本集团订立的衍生金融工具,而该等衍生金融工具并未被指定为FRS 109所界定的对冲关系中的对冲工具。分离的嵌入衍生品也被归类为持有以供交易,除非它们被指定为有效的对冲工具。持有交易负债的损益 在综合损益表中确认。
按公允价值通过损益进行首次确认时指定的金融负债在确认的初始日期指定,且只有在符合财务报告准则第39条的标准时才会指定。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.18 | 金融工具--初始确认和后续计量(续) |
(b) | 金融负债 (续) |
于二零二三年十二月三十一日,本集团 按公允价值透过损益承担财务负债,详情载于附注24。
按摊销成本计算的财务负债
这是与集团最相关的类别。 在初步确认后,计息贷款和借款随后使用EIR 方法按摊销成本计量。当负债被取消确认时,损益在损益中确认,并通过EIR摊销流程 确认。
摊销成本的计算方法是将收购的任何折扣或溢价,以及作为企业内部回报率组成部分的费用或成本计算在内。EIR摊销作为财务成本计入综合损益表。此类别一般适用于有息贷款和借款。 更多信息请参见附注19。
于2023年12月31日,本集团 亦将此类别适用于附注16所披露的业务合作合同。作为对合作资本的回报,交易对手 将赚取一个以本集团在所有市场销售电动汽车的总收入为指标的变量。它们按摊销成本列账,通过使用计入指数化的实际利率对预期收入进行贴现而确定。金融负债的摊销成本 将重新计算为当未来销售前景发生重大变化或修改合同以修订付款估计数的非重大差异时,按金融工具原始有效利率折现的估计未来合同现金流量的现值。
不再认识
金融负债在该负债项下的义务被解除、取消或到期时被取消确认。当一项现有金融负债被同一贷款人的另一项 以显著不同的条款取代,或现有负债的条款发生重大修改时,这种交换或修改被视为取消对原始负债的确认和对新负债的确认。各账面值的差额在综合损益表中确认。
(c) | 抵消金融工具的影响 |
金融资产和金融负债 如果存在当前可执行的法律权利来抵销已确认的金额,并且有意按净额结算,以同时变现资产和清偿负债,则金融资产和金融负债被抵销,净额在合并财务状况表中报告。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.19 | 盘存 |
库存按将每种产品运至其当前位置和条件所产生的成本和可变现净值中较低的 列示。
可变现净值(“NRV”) 指在正常业务过程中的估计售价,减去完成工程的估计成本和出售所需的估计成本 。
永续法使用 记录库存,其价值如下:
原材料、工具和商品 | - | 在加权平均基础上的采购成本。 | |
制成品和在制品过程 | - | 直接材料和人工成本加上基于正常运营产能的应占性制造间接费用 按加权平均计算。 |
为过时库存拨备
为价值减值(通过减值、损坏、陈旧等造成的)造成的估计损失建立库存准备金。根据有关减值证据,包括于综合财务状况表日期可得的有关重置成本的资料,计算本集团拥有的原材料、成品及其他存货。
准备金的增加或减少 余额计入综合损益表中的销货成本账户。
2.20 | 现金 和现金等价物 |
现金及现金等价物包括手头现金 、银行现金、在途现金及原始到期日不超过三个月的短期高流动性投资 ,该等投资可随时转换为已知金额的现金,并受价值变动风险不大影响。
2.21 | 非金融资产减值 |
本集团于每个报告日期 评估是否有资产可能减值的迹象。如有任何迹象,或当需要对资产进行年度减值测试时,本集团估计该资产的可收回金额。资产的可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值后的较高者。可收回金额是针对单个资产确定的,除非该资产不产生基本上独立于其他资产或资产组的现金流入。当资产或CGU的账面金额超过其可收回金额时,该资产被视为减值并减记至其可收回金额 。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.21 | 非金融资产减值 (续) |
在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。在厘定公允价值减去出售成本时,近期市场交易已纳入考虑因素 。如果无法确定此类交易,则使用适当的估值模型。这些计算得到了估值倍数、上市公司报价或其他可用公允价值指标的证实。
本集团的减值计算以最近的预算及预测计算为基础,而该等预算及预测计算是为本集团获分配个别资产的每个CGU而分别编制的。这些预算和预测计算一般涵盖五年的时间。计算长期增长率 并将其应用于预测第五年后的未来现金流。
持续业务的减值损失 在综合损益表中确认,费用类别与减值资产的功能一致, 除先前通过对保监处的重估而重估的财产外。对于这类物业,减值在保监处 确认,最高可达之前的任何重估金额。
对于不包括商誉的资产,在每个报告日期进行评估,以确定是否有迹象表明以前确认的减值损失不再存在或已经减少。如有该等迹象,本集团估计该资产或CGU的可收回金额。只有在自上次确认减值损失以来用于确定资产可收回金额的假设发生变化的情况下,以前确认的减值损失才会被冲销。冲销是有限的,因此资产的账面金额不会超过其可收回的 金额,也不会超过在扣除折旧后本应确定的账面金额,如果该资产在前几年没有确认减值损失的话。该等冲销于综合损益表中确认,除非该资产以重估金额入账,在此情况下,该冲销将被视为重估增加。
于十二月三十一日及当情况显示账面价值可能减值时,商誉每年进行减值测试 。
商誉减值是通过评估与商誉相关的每个CGU(或一组CGU)的可收回金额来确定的。当CGU的可收回金额少于其账面金额时,确认减值损失。与商誉相关的减值损失在未来期间无法冲销。
使用年限不定的无形资产于十二月三十一日按CGU水平(视乎情况而定)按年度进行减值测试,并于情况显示账面价值可能减值时进行测试。
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2. | 材料核算 政策信息(续) |
2.22 | 股份 资本和股票发行费用 |
发行普通股所得款项确认为股本。发行普通股直接应占增量成本从股本中扣除 。
2.23 | 每股亏损 |
每股基本亏损的计算方法为: 普通股持有人应占净亏损除以 年度已发行普通股的加权平均数。每股摊薄亏损的计算方法为:经稀释性普通股 等值股份(如有)调整后的普通股股东应占净亏损除以 年度已发行普通股和稀释性普通股等价股的加权平均数。普通股等值股票不包括在计算稀释每股收益的分母中,如果计入此类股票将是反稀释的,则不包括该等股票。
3. | 已发布标准 但尚未生效 |
本集团未采纳已发布但尚未生效的以下 标准:
描述 | 年度生效
句点开始 当日或之后 |
对《财务报告准则1》的修订:流动负债或非流动负债的分类 | 2024年1月1日 |
对FRS 116租赁的修订:销售和回租中的租赁责任 | 2024年1月1日 |
财务报告第1号财务报表列报:带有契诺的非流动负债 | 2024年1月1日 |
修正:FRS 7现金流量表和FRS 107金融工具:披露:供应商融资安排 | 2024年1月1日 |
《财务报告》第21号修正案《外汇汇率变动的影响:缺乏可兑换性》 | 2025年1月1日 |
本集团预期采纳上述准则将不会对首次应用期间的财务报表造成重大影响。
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4. | 重大会计判断、估计和假设 |
编制合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额,以及附带的披露和或有负债的披露。这些 假设和估计的不确定性可能导致需要对未来期间受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整的结果 。
与本集团的风险及不确定因素有关的其他披露包括(附注26)
► | 资本 管理; | |
► | 金融工具风险管理和政策; | |
► | 敏感度 分析信息披露 |
判决
在应用本集团的 会计政策的过程中,管理层作出了以下判断,这些判断对合并财务报表中确认的金额具有最重大的影响:
电池租赁-作为出租人的团体
根据电池订阅计划,本集团将电动汽车和电动滑板车的电池出租给客户,租期为2年至10年。本集团评估其是否保留该等电池所有权的实质所有风险及回报 ,以将该等合约视作营运租赁或融资租赁。
与客户签订合同的收入
收入确认
对于汽车销售,本集团的结论是,收入将在客户有能力直接使用货物并从货物(通常在交付给客户时)获得 利益后的某个时间点确认。
分配每个履约义务的独立价格
本集团通常根据商品和服务的可见价格确定独立的销售价格,即向客户收取的车辆实际销售价格 是向客户收取的价格。如果无法直接看到独立售价,则使用反映本集团预期有权获得的对价金额的适当数据进行估计 ,以换取将承诺的货物或服务转让给客户。在估计各项不同履约债务及租赁部分(如适用)的相对售价时已作出假设及估计,而根据此等假设及估计作出的判断的改变可能会影响收入的确认 。车辆销售分配的购买对价(包括适用的电池销售)在车辆控制权移交给客户时(通常在车辆交付时)在收入中确认。
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4. | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
判决(续)
来自与客户的合同收入 (续)
委托人与代理人的对价
本集团根据特定标准评估其收入安排 ,以确定其作为委托人还是代理人。本集团的结论是,它是其所有收入安排的主要 。
保修准备金可能不足以支付未来的保修索赔,这可能会对我们的财务状况和运营结果产生不利影响。
对于销售时存在的缺陷,本集团一般会提供保修 ,以确保这些产品符合商定的 规格。因此,该等保证属保证性质的保证,本集团根据财务报告准则第37号入账准备金、或有负债和或有资产.
保修准备金可能不足以支付未来的保修索赔,这可能会对我们的财务状况和运营结果产生不利影响。
本集团在车辆销售时为所有新车提供标准制造商的 保修。该公司的保修计划旨在涵盖修复材料、软件或组装中的缺陷的所有部件和人力。它还包括保修范围内的免费道路援助。管理计划 根据估计成本和实际保修成本的变化记录和调整保修准备金。
由于集团于2019年6月才开始批量生产VinFast汽车,管理层在车辆保修索赔或估计保修储备方面的经验有限。本集团未来可能面临重大及意外的保修索赔,导致重大支出,进而对其财务状况、经营业绩及前景产生重大不利影响。
商业模式评估
本集团在最能反映其如何管理金融资产以实现其业务目标的水平上确定其业务模式 。集团的业务 模型不是逐个工具进行评估,而是在更高级别的综合投资组合中进行评估,并基于可观察到的 因素,例如:
► | 如何 评估业务模式的业绩和在该业务模式下持有的金融资产,并向集团主要管理人员报告; | |
► | 影响业务模式绩效的风险(以及在该业务模式内持有的金融资产),特别是这些风险的管理方式; | |
► | 企业管理人员如何获得薪酬(例如,薪酬是基于所管理资产的公允价值,还是基于收取的合同现金流);以及 | |
► | 销售的预期频率、价值和时机也是集团评估的重要方面。 |
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4. | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
判决(续)
商业模式评估(续)
商业模式评估是基于合理预期的情景进行的,而不考虑‘最坏情况’或‘压力情况’。如果初步确认后的现金流量以与本集团原来预期不同的方式实现,本集团 不会改变该业务模式中持有的剩余金融资产的分类,但在评估未来新产生或新购买的金融资产时纳入该等信息。
违约定义 和信用减值金融资产
本集团将符合以下一项或多项标准的金融工具定义为违约金融工具,完全符合信用减值的定义:
客户 处于财务困难的指标包括:
► | 客户出现财务困难或资不抵债; | |
► | 客户违反财务契约(S); | |
► | 由于财务困难,这种金融资产的活跃市场已经消失; | |
► | 由于与客户财务困难有关的经济或合同原因,集团已授予特许权 ;以及 | |
► | 客户进入破产或其他财务重组的可能性越来越大。 |
上述准则已适用于本集团持有的金融工具,并符合用于内部信用风险管理目的的违约定义 。在整个集团预期信贷损失计算中,违约定义一直被用来模拟违约概率(PD)、违约损失(LGD)和违约风险敞口(EAD)。
当一项资产不再符合任何违约标准时,它被视为不再违约(即已被治愈),因此被重新归类为阶段3。 一旦被治愈,是否将资产归类为阶段2或阶段1取决于在治愈时更新的信用等级 ,以及这是否表明与初始确认相比,信用风险已显著增加。
信用风险显著增加
确定信用风险是否显著增加的标准因投资组合而异,包括违约概率(“PD”)的定量变化 和定性因素。
本集团的金融资产 不包括根据一般方法或其基准以公允价值按ECL计量的金融资产,被标准普尔(“S”)、穆迪等全球公认的信用评级机构评级为非投资性 级,因此被视为高信用风险投资。本集团的政策是以12个月为基准衡量该等票据的ECL。然而,当信用风险自发起以来显著增加时,津贴将基于 终身ECL。
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判决(续)
信用风险显著增加(续)
本集团使用这些信用评级机构的评级来确定债务工具的信用风险是否大幅增加,并估计ECL。
根据其专业信贷判断及(如可能)相关历史经验,本集团可根据其认为可反映信贷风险的特定定性指标,确定某项风险敞口的信贷风险已显著增加,而该等指标的影响可能未能在其量化分析中及时充分反映。
本集团通过定期审查来监测用于识别信用风险显著增加的标准的有效性,以确认:
► | 在风险敞口发生违约之前, 标准能够识别信用风险的显著增加; | |
► | 标准与资产跌破投资级别的时间点不一致; 和 | |
► | 在12个月PD(阶段1)和终身PD(阶段2)之间的转移的损失准备金中不存在不必要的波动。 |
估计和假设
有关未来的主要假设及报告日估计不确定性的其他主要来源,有重大风险导致资产及负债的账面金额在下一个财政年度内作出重大调整,详情如下。本集团根据编制综合财务报表时可得的参数作出假设和估计。然而,有关未来发展的现有情况及假设 可能会因市场变化或非本集团所能控制的情况而改变。 该等改变会在假设发生时反映出来。
非金融资产减值准备
当一项资产或现金产生单位的账面价值超过其可收回金额时,即为减值,而可收回金额是其公允价值减去处置成本 及其使用价值后的较高者。公允价值减去出售成本的计算是基于类似资产或可见市场价格减去处置资产的增量成本而进行的有约束力的销售交易的可用数据。 使用计算中的值基于DCF模型。现金流来自未来五年的预算,不包括本集团尚未承诺的重组活动或将提高正在测试的CGU资产表现的重大未来投资。可收回金额对用于贴现现金流模型的贴现率以及预期的未来现金流入和用于外推目的的增长率很敏感。该等估计与本集团确认的商誉及其他无形资产最为相关,而商誉及其他无形资产的使用年限不确定。用于确定不同 CGU可收回金额的主要假设,包括敏感性分析,在附注8、9、21中披露和进一步解释。
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判决(续)
非金融资产减值准备 (续)
由于为客户收取竞争性租赁订阅费,本集团面临租赁电池个别资产出现 损失的风险。VinFast在每个报告期结束时评估与出租电池相关的估计减值损失。该估计是根据公允 价值减去处置成本(FVLCD)模型计算的,该模型使用与客户商定的涵盖租赁电池使用寿命的租赁付款的合同现金流预测。
剩余价值保证
保修责任代表 我们预计将支付的与保修车辆的剩余价值销售相关的估计金额。本集团评估如第三方剩余价值公布、因市况变化而导致未来价格恶化的风险等变量,以确定估计的剩余价值担保负债。随着本集团积累更多有关车辆转售价值的数据 或随着市场状况的变化,估计担保负债可能会有重大变化。
保修条款
在向客户销售产品时确认保修相关成本的拨备 。本集团对本集团售出的所有车辆计提保修准备金,其中包括本集团对保修或更换保修项目的预计成本的最佳估计。这些估计数是基于迄今发生的实际索赔以及对未来索赔的性质、频率和成本的估计。鉴于本集团的销售历史相对较短,这些估计本身就是不确定的,当本集团未来积累更多实际数据和经验时,历史或预计保修经验的变化可能会导致保修准备金发生重大变化。保修相关成本的初始估计数每年修订一次。
存货报废准备和存货可变现净值估算
本集团根据当前市场状况及过往销售同类商品的经验,厘定存货的陈旧拨备 。由于客户喜好的变化,货物的实际适销性可能与预估不同,未来会计期间的损益可能会受到预估差异的影响。
存货按成本和可变现净值(NRV)中较低者列报(附注12)。已完成存货的净现值乃参考报告日期的市况及价格进行评估 ,并由本集团根据最近的市场交易厘定。
关于进行中工程的NRV 是参考类似已完成库存在报告日期的市场价格,减去所有预计完工成本 以及营销、销售和分销方面的成本来评估的。
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估计和假设 (续)
电池租赁
集团 将电池租赁作为经营租赁和融资租赁入账。本集团的电池营运租约 可根据里程使用量按月收取不同的订阅费。这两种类型的电池租赁都有无限期,可由客户自行决定随时终止。合同终止时,客户需将电池 返还给集团。本集团在决定租赁期时考虑多项因素,包括车辆及电池的技术使用寿命、车辆的使用寿命 、客户的终止权等。
与收入确认相关的估计数
分配交易价格
由于汽车销售合同包含多个履约义务,交易价格应按其相对独立销售价格的比例分配给每个确定的履约义务 。
本集团通常根据商品和服务的可见价格确定独立的销售价格,即向客户收取的车辆实际销售价格 是向客户收取的价格。如果无法直接看到独立售价,则使用反映本集团预期有权获得的对价金额的适当数据进行估计 ,以换取将承诺的货物或服务转让给客户。在估计各项不同履约债务及租赁部分(如适用)的相对售价时已作出假设及估计,而根据此等假设及估计作出的判断的改变可能会影响收入的确认 。
金融工具的公允价值计量
当综合财务状况表中记录的金融资产和金融负债的公允价值不能根据活跃市场的报价计量时,其公允价值采用包括贴现现金流量(DCF)模型在内的估值方法计量。这些模型的投入在可能的情况下取自可观察市场,但在不可行的情况下,在确定公允价值时需要一定程度的判断。判断包括对流动性风险、信用风险和波动性等投入的考虑。与这些因素有关的假设的变化可能会影响金融工具的报告公允价值。有关进一步的披露,请参阅附注24.4。
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估计和假设 (续)
税费
要确定当期和递延税项的总拨备,需要进行大量估计。
有许多交易和计算 最终的纳税决定和支付时间不确定。递延税项资产及负债乃根据报告日已颁布或实质颁布的税率(及税法),按预期于资产变现或负债清偿年度适用的税率计量。
本集团根据对是否应缴额外税项的估计,确认本期税项的负债。如该等事项的最终税务结果与最初记录的金额不同,则该等差异将影响作出决定的期间的收入及递延税项拨备。
在解释复杂的税收法规、税法的变化以及未来应纳税所得额和时间方面存在不确定性 。鉴于广泛的业务关系以及现有合同协议的长期性和复杂性,实际结果与假设之间出现的差异,或此类假设未来的变化,可能需要对已记录的税收收入和费用进行未来调整 。本集团以合理估计为基础,就税务机关审计可能产生的后果计提拨备。此类拨备的数额基于各种因素,例如以前的税务审计经验 以及应纳税实体和主管税务机关对税务法规的不同解释。这种解释上的差异 可能会在各种各样的问题上出现,这取决于各自税务管辖区的普遍情况。截至2023年12月31日止年度的综合财务报表并无重大拨备 (附注7)。
财产、厂房和设备及无形资产的使用年限估算
本集团根据内部技术评估评估物业、厂房及设备及无形资产的使用年限。物业、厂房及设备及无形资产的估计使用年限会定期检讨,如因实际损耗、技术及商业上的过时及其他资产使用限制而预期与先前估计有所不同,则会定期检讨及更新。
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估计和假设 (续)
应收账款备抵
呆账准备 是指报告日尚未收回的可疑应收账款金额。本集团根据对抵押品对价、任何信贷提升及该等应收账款的收款能力的评估,估计应收账款的拨备。备抵余额的增减在综合损益表中记为一般及行政费用。
预期的信用损失
预期信贷损失的计量
ECL是根据对预期损失的无偏估计和概率加权估计得出的,并按以下方式进行衡量:
► | 财务 报告日期未发生信用减值的资产:作为金融资产预期年限内所有 现金短缺的现值,以实际利率 贴现。现金缺口是根据合同应支付给本集团的现金流量与本集团预期收到的现金流量之间的差额。 | |
► | 报告日期发生信用减值的财务资产 :按账面总额与估计未来现金流量现值之间的差额减去实际利率。 |
ECL按12个月 或终身计算,取决于自初始确认以来信用风险是否显著增加,或资产是否被视为信用减值。预期信贷损失是PD、LGD和EAD的贴现产品,由管理层根据历史数据和市场状况进行评估。
在估计ECL时, 组考虑了三种情况(基本情况、上行和下行)。这些因素中的每一个都与不同的ECL因素有关。如果相关, 多个方案的评估还包括预计如何追回违约余额,包括此类余额修复的概率 以及抵押品的价值或出售抵押品可能获得的金额。
厘定信贷损失的最长期间为金融工具的合约期,除非本集团有法定权利提早收回。
用于固定利率工具的ECL贴现的利率是初始确认时的近似EIR。至于浮动利率金融工具,本集团 于报告日期采用当时的EIR。
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4. | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
估计和假设 (续)
预期信贷损失(续)
前瞻性信息
本集团在评估一项工具的信用风险自初始确认以来是否显著增加的评估及对ECL的计量中均纳入前瞻性信息。
为此,本集团考虑一系列相关的前瞻性宏观经济假设,以确定无偏向的一般行业调整及任何支持ECL计算的相关 特定行业调整。根据本集团的评估及评估,并在考虑外部实际及预测资料后,本集团就相关经济变数的未来方向 及其他可能预测情景的代表性范围制订“基本情况”看法。这一过程涉及开发两个或多个额外的经济情景,并考虑每个结果的相对概率。外部信息包括政府机构、货币当局以及选定的私营部门和学术机构发布的经济数据和预测。
本集团已确定并记录每个金融工具组合的信贷风险及信贷损失的主要驱动因素,并利用对历史数据的分析,估计宏观经济变量与信贷风险及信贷损失之间的关系。
在ECL模型中,本集团依赖前瞻性信息作为经济投入,如GDP增长率和通货膨胀率。
在分析过去九年的历史数据的基础上,建立了关键指标与各种金融资产组合的违约率和损失率之间的预测关系。定期审查方法和假设,包括对未来经济状况的任何预测。
本集团并无发现任何经评估为与违约风险相关的不确定事件,但因缺乏合理及可支持的资料而无法估计对ECL的影响。
抵押品估值
为减轻金融资产的信贷风险,本集团寻求尽可能使用抵押品。抵押品有多种形式,如房地产、股权、证券和其他非金融资产。
但是,抵押品的公允价值会影响ECL的计算。一般至少在开始时进行评估,并每半年重新评估一次。在可能的范围内,本集团使用活跃的市场数据对作为抵押品持有的金融资产进行估值。不具有可随时确定的市场价值的其他金融资产使用模型进行估值。非金融抵押品,如房地产,根据类似地点和条件下类似项目的可用 信息,或二级供应商的可用近期价格进行估值。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
5. | 细分市场报告 |
集团有三个须申报的业务类别,分别为汽车、电动滑板车、零配件及售后服务。汽车部门包括汽车和电动公交车的设计、开发、制造和销售。电动滑板车细分市场包括电动滑板车的设计、开发、制造和销售。汽车和电动滑板车的零配件销售和售后服务包括在零配件和售后服务部分。
多个业务活动的组合 不符合可报告细分市场的数量门槛的组合被归类为“所有其他”。 “所有其他”类别主要包括租赁活动的销售额。
本集团于2023年12月及2022年12月进行年度减值测试。于2023年12月31日,经考虑实际业绩后更新估计数及假设的结果导致可收回金额减少,显示商誉减值及汽车CGU资产减值(详情见附注8及附注9)。
本集团截至2023年及2022年12月31日止年度的分部资料如下:
2023 | 汽车 | 电动滑板车 | 备件
部件和 | 所有其他 | 未分配 (*) | 总计 | ||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||||||
收入 | 24,789,083 | 2,561,518 | 1,069,287 | 80,220 | - | 28,500,108 | ||||||||||||||||||
销售成本 | (41,089,696 | ) | (3,287,498 | ) | (704,515 | ) | (121,463 | ) | - | (45,203,172 | ) | |||||||||||||
毛利/(亏损) | (16,300,613 | ) | (725,980 | ) | 364,772 | (41,243 | ) | - | (16,703,064 | ) | ||||||||||||||
运营成本 | (38,108,739 | ) | (663,077 | ) | - | - | (7,565,587 | ) | (46,337,403 | ) | ||||||||||||||
营业利润/(亏损) | (54,409,352 | ) | (1,389,057 | ) | 364,772 | (41,243 | ) | (7,565,587 | ) | (63,040,467 | ) | |||||||||||||
分部溢利╱(亏损) | (54,409,352 | ) | (1,389,057 | ) | 364,772 | (41,243 | ) | (23,995,274 | ) | (79,470,154 | ) |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
5. | 部分报告 (CONT' D) |
截至2022年和2023年12月31日止年度,有关本集团分部的信息如下:(续)
2022 | 汽车 | 电动滑板车 | 备用
零件和
售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配 (**) | 总计 | ||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||||||
收入(*) | 11,136,049 | 1,505,461 | 2,213,369 | 110,712 | – | 14,965,591 | ||||||||||||||||||
销售成本 | (26,979,983 | ) | (2,361,115 | ) | (1,962,906 | ) | (91,776 | ) | – | (31,395,780 | ) | |||||||||||||
毛利/(亏损) | (15,843,934 | ) | (855,654 | ) | 250,463 | 18,936 | – | (16,430,189 | ) | |||||||||||||||
运营成本 | (8,515,233 | ) | (373,669 | ) | – | - | (3,694,880 | ) | (12,583,782 | ) | ||||||||||||||
营业利润/(亏损) | (24,359,167 | ) | (1,229,323 | ) | 250,463 | 18,936 | (3,694,880 | ) | (29,013,971 | ) | ||||||||||||||
段 利润/(亏损) | (24,359,167 | ) | (1,229,323 | ) | 250,463 | 18,936 | (11,147,964 | ) | (36,467,055 | ) |
(*) | 来自汽车和电动滑板车部门共同控制的一群客户的收入约占公司综合收入的194353亿越盾(2022年:9233亿越盾)。 |
(**) | 未分配费用主要与一般和公司行政成本有关,如负责一般公司职能的员工的工资和薪金,包括会计、财务、税务、法律和人际关系; 与技术有关的费用;用于管理目的的固定资产的折旧和摊销 未分配到分部的专业费用和财务成本、财务收入、其他营业收入、其他营业费用以及金融工具和所得税的公允价值损益 。由于首席运营决策者未将这些费用作为部门业绩的一部分进行审查,因此这些费用不包括在部门业绩中。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
5. | 部分报告 (CONT' D) |
下表列出了截至2023年和2022年12月31日止年度,本集团各组类似产品和服务从外部客户赚取的收入 :
2023 | 2022 | |||||||
VND 万 | VND 万 | |||||||
内燃机汽车的销量 | 220,397 | 6,688,467 | ||||||
电动汽车的销量 | 23,361,724 | 3,582,632 | ||||||
电动公交车的销售 | 628,115 | 847,128 | ||||||
电动滑板车的销量 | 2,020,921 | 1,385,479 | ||||||
零配件的销售 | 882,146 | 2,072,628 | ||||||
提供售后服务 | 187,141 | 140,689 | ||||||
租赁活动收入 | 1,199,664 | 248,568 | ||||||
共计 | 28,500,108 | 14,965,591 |
下表 根据截至2023年和2022年12月31日止年度产品销售地点按地理区域列出的收入:
2023 | 2022 | |||||||
VND 万 | VND 万 | |||||||
越南 | 27,763,237 | 14,965,591 | ||||||
美国 | 159,164 | - | ||||||
加拿大 | 577,707 | - | ||||||
共计 | 28,500,108 | 14,965,591 |
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出 |
6.1 | 与客户签订合同的收入 |
细分收入 信息
主要 产品/服务系列:
本集团呈列了以下分解 收入:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
VND 万 | VND 万 | |||||||
与客户签订合同的收入 | ||||||||
汽车销售量 | 26,088,357 | 12,391,500 | ||||||
商品销售 | 142,800 | 112,206 | ||||||
备件和零部件的销售 | 882,146 | 2,072,628 | ||||||
提供服务 | 455,351 | 222,732 | ||||||
共计 | 27,568,654 | 14,799,066 |
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出(续) |
6.1 | 收入 来自与客户的合同(已删除) |
分解收入 信息(大写)
收入确认时间:
本集团呈列了以下分解 收入:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
与客户签订合同的收入 | ||||||||
产品 在某一时点转移 | 27,113,303 | 14,576,334 | ||||||
服务 随时间转移 | 455,351 | 222,732 | ||||||
共计 | 27,568,654 | 14,799,066 |
合同余额
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
短期 客户合同的贸易应收账款(注13) | 464,526 | 652,922 | ||||||
共计 | 464,526 | 652,922 | ||||||
长期 客户合同的贸易应收账款(注13) | 110,312 | – | ||||||
共计 | 110,312 | – |
贸易应收账款主要来自 汽车和电动滑板车的销售,这是无条件的(即,仅需要经过一段时间才能 支付对价)。
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
合同负债-当前: | ||||||||
不可退款 客户首付款(注17) | 534,670 | 972,596 | ||||||
共计 | 534,670 | 972,596 |
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出(续) |
6.1 | 收入 来自与客户的合同(已删除) |
分解收入 信息(大写)
收入确认时间: (续)
合同负债包括从客户处预付的销售汽车、电动滑板车和维修零件的押金 和首付款。截至收购日,2023年从这些合同负债中确认的收入约为27,170亿越南盾(2022年:10,009亿越南盾)。
履行义务
有关集团 履行义务的信息总结如下:
履行义务 | 当 绩效义务通常得到满足 | 重要的付款条款 |
销售 货物 | ||
汽车, 电动滑板车、零部件 | 物理 向客户交付货物(时间点) | 付款 通常在交货时全额支付。很少有客户获得30至45天的付款期限。 |
渲染 服务 | ||
售后服务、充电服务和电池订阅服务 | 作为 工作已执行(随着时间的推移) | 售后服务服务完成后全额付款和 下个月前15天内提供充电和电池订阅服务。 |
扩展 服务型保修服务(汽车) | 作为 工作已执行(随着时间的推移) | 付款 一般在汽车交付时全额支付。 |
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出(续) |
6.2 | 销售成本 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
车辆售出成本 | (42,258,240) | (28,823,433) | ||||||
商品销售成本 | (155,959 | ) | (151,353 | ) | ||||
售出备件和其他成本 | (608,611 | ) | (1,869,084 | ) | ||||
提供服务的成本 | (1,049,726 | ) | (389,635 | ) | ||||
租赁活动成本 | (1,130,636 | ) | (162,275 | ) | ||||
共计 | (45,203,172 | ) | (31,395,780 | ) |
销售成本中包括固定资产折旧 4,331,545百万越南盾、无形资产摊销3,282,572百万越南盾和使用权折旧 资产4,74,029百万越南盾(2022年:折旧和摊销总额达10,864,344百万越南盾)。
销售成本还包括保修 费用,金额为1,910,015百万越南盾(2022年:356,254百万越南盾)。
6.3 | 其他 营业收入 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
收件箱终止 | 207,098 | 47,760 | ||||||
客户逾期付款利息 | 163,754 | – | ||||||
外汇收益 | – | 33,774 | ||||||
其他 | 99,575 | 111,558 | ||||||
共计 | 470,427 | 193,092 |
6.4 | 销售 及分销成本 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
外部 服务费用(*) | (1,601,006 | ) | (2,144,522 | ) | ||||
员工福利支出 | (1,965,213 | ) | (1,444,852 | ) | ||||
保修拨备费用 (**) | (79,720 | ) | (359,432 | ) | ||||
固定资产折旧 | (389,167 | ) | (98,358 | ) | ||||
无形资产摊销 | (116,882 | ) | (79,370 | ) | ||||
使用权资产折旧 | (794,016 | ) | (588,285 | ) | ||||
其他 | (556,394 | ) | (367,080 | ) | ||||
共计 | (5,502,398 | ) | (5,081,899 | ) |
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出(续) |
6.4 | 销售和分销成本(续) |
(*) | 主要包括营销和广告费,交通费和其他与销售和营销人员有关的费用。 |
(**) | 截至2022年12月31日的年度的销售和分销成本还包括2019年至2022年12月31日销售的ICE车辆的延长保修费用 。如综合及独立权益变动报表所披露,本公司主席以预付3,500亿越盾的形式支持估计的保修成本。 |
6.5 | 管理费用 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
研究和开发费用(*) | (2,297,954 | ) | (2,494,745 | ) | ||||
财产、厂房和设备、无形资产和使用权资产的减值损失 | (31,165,947 | ) | (1,075,820 | ) | ||||
员工福利支出 | (1,525,679 | ) | (1,064,058 | ) | ||||
外部服务费用 | (1,540,095 | ) | (1,248,115 | ) | ||||
列出服务费用 (Note 2.3) | (1,530,252 | ) | – | |||||
固定资产折旧 | (174,509 | ) | (115,181 | ) | ||||
无形资产摊销 | (132,509 | ) | (94,966 | ) | ||||
其他 管理费用 | (715,685 | ) | (456,182 | ) | ||||
共计 | (39,082,630 | ) | (6,549,067 | ) |
(*) | 集团的研发 专注于汽车产品开发活动。研究和开发成本 不符合资本化条件的已在当年列为费用并予以确认 行政费用。 |
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截至2023年12月31日的财政年度
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出(续) |
6.6 | 其他 业务费用 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
补偿 费用(*) | (1,225,715 | ) | (236,437 | ) | ||||
汇兑损失 | (681,872 | ) | (861,935 | ) | ||||
其他 | (315,215 | ) | (47,536 | ) | ||||
共计 | (2,222,802 | ) | (1,145,908 | ) |
(*) | 2023年,薪酬 费用主要包括供应商因停止而收取的估计费用 某些电动滑板车型号的生产和某些电动汽车型号的开发。 2022年补偿费用主要归因于提前终止与 的合同 由于内燃机汽车生产的逐步淘汰,供应商受到影响。 |
6.7 | 财务 收入 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
利息 应收贷款收入 | 37,950 | 81,836 | ||||||
金融利息收入 租赁 | 34,375 | 14,491 | ||||||
其他 | 19,743 | 4,475 | ||||||
共计 | 92,068 | 100,802 |
6.8 | 财务 成本 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
贷款和借款的合同券 | (8,406,696 | ) | (5,309,428 | ) | ||||
资本化借款费用摊销 | (1,281,771 | ) | (866,306 | ) | ||||
以摊余成本计量的金融负债的平仓利息 | (1,551,688 | ) | (1,204,197 | ) | ||||
租赁负债利息 | (545,152 | ) | (222,591 | ) | ||||
其他 | (341,521 | ) | (76,857 | ) | ||||
共计 | (12,126,828 | ) | (7,679,379 | ) |
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
6. | 收入、成本 销售和其他收入/支出(续) |
6.9 | 员工 福利开支 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
包括 销售成本 | (3,034,152 | ) | (2,181,974 | ) | ||||
工资和薪金 | (2,487,333 | ) | (1,788,736 | ) | ||||
社会保障费用 | (230,177 | ) | (165,529 | ) | ||||
其他员工福利 费用 | (316,642 | ) | (227,709 | ) | ||||
包括在销售中 及分销成本 | (1,965,213 | ) | (1,444,852 | ) | ||||
工资和薪金 | (1,731,980 | ) | (1,332,325 | ) | ||||
社会保障费用 | (54,532 | ) | (64,177 | ) | ||||
其他员工福利 费用 | (178,701 | ) | (48,350 | ) | ||||
包括在行政中 费用 | (1,525,679 | ) | (1,064,058 | ) | ||||
工资和薪金 | (1,231,706 | ) | (582,034 | ) | ||||
社会保障费用 | (64,536 | ) | (140,864 | ) | ||||
其他 雇员福利开支 | (229,437 | ) | (341,160 | ) | ||||
共计 | (6,525,044 | ) | (4,690,884 | ) |
7. | 企业收入 税 |
集团旗下实体 提交的税务报告须接受税务机关的审查。由于税法和法规的应用容易受到不同的解释 ,因此合并财务报表中报告的金额很可能会发生变化,并且可能会根据相关法律当局对税法的解释而发生变化。
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7. | 企业收入 税(续) |
截至2023年和2022年12月31日止年度的税收费用 的主要组成部分包括:
截至2023年和2022年12月31日止年度的合并和独立损益表 :
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
所得税 | ||||||||
当期 所得税支出 | 111,426 | – | ||||||
推迟 税(收入)/费用 | (596,332 | ) | 1,100,519 | |||||
申报所得税(收入)/费用 在损益表中 | (484,906 | ) | 1,100,519 |
2023年和2022年税款费用与 会计利润对账:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
所得税前会计亏损 | (79,955,060 | ) | (35,366,536 | ) | ||||
按越南法定所得税税率20%计算 本集团(2022年:20%) | (15,991,012 | ) | (7,073,307 | ) | ||||
优惠税率的影响 | 7,254,378 | 4,398,318 | ||||||
外国税率差异 | (343,364 | ) | (232,379 | ) | ||||
未确认的递延税项资产 | 6,150,898 | 3,323,783 | ||||||
不可扣除的费用 | 2,444,194 | 684,104 | ||||||
估计所得税(收入)/费用 | (484,906 | ) | 1,100,519 |
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截至2023年12月31日的财政年度
7. | 企业收入 税(续) |
7.1 | 现行企业所得税 |
新加坡
在新加坡注册成立的公司 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度需缴纳17%的新加坡公司税。
越南
适用于越南子公司的法定企业所得税税率为应纳税所得额的20%。对于VinFast越南,该实体在自产生投资项目收入的第一年(2018年)起计的连续15年内,获得了从投资项目产生的税率为10%的 激励。VinFast越南有权从投资项目获得应纳税所得额的第一年(2021年)起计的4年内,对投资项目免征CIT,并在随后的9年内减免50%的CIT。因此,在2023财年,VinFast越南有权享受10%(2022年:10%)的优惠税率和CIT豁免,导致实际税率为0%(2022年:0%)。
其他
适用于在新加坡和越南以外国家设立的子公司 的CIT税率因当地税务机关的规定而异。
国际税制改革--支柱两种示范规则(全球)
经济合作与发展组织(OECD)/20国集团(G20)关于基础侵蚀和利润转移的包容性框架(BEPS)解决了全球经济数字化 带来的税收挑战。
支柱 两个全球反税基侵蚀规则(Global Rules)代表着近一个世纪以来对国际税收规则的首次重大改革。全球规则提出了四种新的征税机制,跨国企业(MNE)将根据这些机制缴纳最低税率(最低税率):受税收规则约束的是基于税收条约的规则,该规则通常建议对某些跨境公司间交易设定最低税率,否则不需要缴纳最低税率;收入包容规则(IIR); 欠税支付规则(UTPR);以及合格国内最低充值税(QDMTT)通常建议对跨国公司运营的每个司法管辖区产生的 收入征收最低税率。
2023年11月29日,国民议会批准了关于根据全球反基数侵蚀规则适用充值税的第107/2023/QH15号决议(“第107号决议”)。第107号决议于2024年1月1日生效,自2024年财政年度起生效。我也是。在新加坡2023年预算声明中,新加坡政府宣布计划从2025年1月1日起实施全球规则以及国内充值税(DTT)。
截至这些财务报表的发布日期,越南(最终母公司注册所在的国家/地区)和新加坡( 公司注册所在的国家/地区)尚未宣布何时以及如何制定全球规则。因此,目前还不能合理地估计这项立法的数量影响
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截至2023年12月31日的财政年度
7. | 企业收入 税(续) |
7.2 | 递延 税 |
财务状况合并报表和独立报表 | 贷方/(费用)到合并 和 个独立语句 损益 | |||||||||||||||
集团化 | 集团化 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
递延 纳税资产 | ||||||||||||||||
销售和回租交易 | 1,710,697 | 1,113,489 | 597,208 | 1,113,489 | ||||||||||||
租赁负债 | 1,022,858 | 902,069 | 120,789 | 902,069 | ||||||||||||
融资租赁 交易 | 132,554 | – | 132,554 | – | ||||||||||||
其他 | 14,065 | 7,372 | 6,693 | 7,372 | ||||||||||||
递延纳税义务 | ||||||||||||||||
销售和回租交易 | (2,202,528 | ) | (2,115,120 | ) | (87,408 | ) | (2,115,120 | ) | ||||||||
使用权资产 | (1,022,858 | ) | (902,069 | ) | (120,789 | ) | (902,069 | ) | ||||||||
融资租赁 交易 | (141,603 | ) | – | (141,603 | ) | – | ||||||||||
其他 | (17,372 | ) | (106,260 | ) | 88,888 | (106,260 | ) | |||||||||
净额 递延税项负债 | (504,187 | ) | (1,100,519 | ) |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
7. | 企业收入 税(续) |
7.2 | 推迟 税(已删除) |
合并和独立 财务状况表 | 贷方/(费用)到合并 和独立声明 盈亏 | |||||||||||||||
集团化 | 集团化 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
推迟 税收收入/(费用) | 596,332 | (1,100,519 | ) | |||||||||||||
反映在合并财务报表中 位置如下: | ||||||||||||||||
递延税项资产 | – | – | ||||||||||||||
递延税项负债 | (504,187 | ) | (1,100,519 | ) | ||||||||||||
递延 纳税负债,净额 | (504,187 | ) | (1,100,519 | ) |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
7. | 企业收入 税(续) |
7.3 | 未确认的 递延税项资产 |
税损结转
合并实体有权 结转税项亏损以抵销产生亏损年度后五年内产生的应课税收入。 于2023年12月31日,本集团已累计税项亏损73,8550亿越盾(2022年:58,7600亿越盾)可供抵销未来应课税溢利 。这些是根据合并实体的CIT申报估计的累计税损,截至该等合并财务报表日期,该等实体尚未由当地税务机关敲定。
由于现阶段无法确定未来应课税利润,因此未就该等累计税项亏损确认任何递延税项资产。
本集团的税务亏损主要来自越南,该等亏损将于数年后到期,以扣除未来的应课税溢利,详情如下:
始发 年 | 可以是 利用率高达 | 税费损失
金额 | 被没收 金额 | 税收损失
之后的金额 罚没 | |||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
2018 | 2023 | 38,141 | (38,141 | ) | – | ||||||||||
2019 | 2024 | 3,159,750 | – | 3,159,750 | |||||||||||
2020 | 2025 | 10,146,449 | – | 10,146,449 | |||||||||||
2021 | 2026 | 16,833,932 | – | 16,833,932 | |||||||||||
2022 | 2027 | 26,647,819 | – | 26,647,819 | |||||||||||
2023 | 2028 | 6,350,162 | – | 6,350,162 | |||||||||||
共计 | 63,176,253 | (38,141 | ) | 63,138,112 |
于2023年12月31日,本集团于越南以外子公司产生的税项亏损为10,718亿越盾(2022年:1,9840亿越盾),将根据当地税务法规从未来应课税溢利中扣除。
长期资产减值准备
截至2023年12月31日,本集团还有财产、厂房和设备减值、无形资产(不包括商誉)、 和使用权资产308930亿越盾(2022年:11560亿越盾)。并无就该等减值确认任何递延税项资产 ,因为在不久的将来并无确定可收回的证据。
7.4 | 不确定的税务状况 |
对于所得税处理的所有不确定性,管理层考虑了INT FRS 123的要求。在决定如何处理不确定的税务状况时,管理层会考虑有关税务机关是否接受税法规定的税务处理的可能性 或准备其所得税申报文件及支持税务处理。根据管理层的合理估计及审慎判断,税务机关很可能会接纳本集团所有不确定的税务处理。因此,于2023年12月31日,本集团并无记录任何不确定的税务状况。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
8.财产、厂房和设备
集团化 | ||||||||||||||||||||||||||||
建筑物 和结构 | 机械设备
和 装备 | 车辆 | 办公室 装备 | 其他 | 建筑 中 进展 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日 | – | – | 183 | – | – | – | 183 | |||||||||||||||||||||
收购附属公司 | 13,614,876 | 41,236,513 | 750,724 | 679,437 | 113,434 | 4,036,246 | 60,431,230 | |||||||||||||||||||||
添加 | 2,509,050 | 13,678,862 | 561,625 | 233,812 | 10,535 | 11,023,421 | 28,017,305 | |||||||||||||||||||||
处置 | (255,764 | ) | (19,398,992 | ) | (178,473 | ) | (118,898 | ) | (21,070 | ) | (1,180,655 | ) | (21,153,852 | ) | ||||||||||||||
其他 | 5,352 | (237,293 | ) | (467 | ) | (624 | ) | (39 | ) | – | (233,071 | ) | ||||||||||||||||
2022年12月31日和2023年1月1日 | 15,873,514 | 35,279,090 | 1,133,592 | 793,727 | 102,860 | 13,879,012 | 67,061,795 | |||||||||||||||||||||
添加 | – | 2,254,767 | – | – | – | 14,924,954 | 17,179,721 | |||||||||||||||||||||
从施工转移 进行中 | 1,513,290 | 17,594,136 | 1,373,358 | 48,448 | 6,446 | (20,535,678 | ) | – | ||||||||||||||||||||
重新分类 来自待售资产 | 231,497 | 128,150 | 1,199 | – | 47 | – | 360,893 | |||||||||||||||||||||
处置 | (2,293 | ) | (164,367 | ) | (257,697 | ) | (23,940 | ) | (10,388 | ) | – | (458,685 | ) | |||||||||||||||
核销 | – | (102,559 | ) | – | – | – | (38,679 | ) | (141,238 | ) | ||||||||||||||||||
币种 重新调整 | 8,183 | 17,784 | (594 | ) | (4,920 | ) | (764 | ) | (4,641 | ) | 15,048 | |||||||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 17,624,191 | 55,007,001 | 2,249,858 | 813,315 | 98,201 | 8,224,968 | 84,017,534 |
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
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截至2023年12月31日的财政年度
8. 财产、 工厂和设备(续)
集团化 | ||||||||||||||||||||||||||||
建筑物和 结构 | 机械
和 装备1 | 车辆 | 办公室 装备 | 其他 | 建筑 中 进展 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||||||||
累计 折旧及减值 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日 | – | – | 149 | – | – | – | 149 | |||||||||||||||||||||
收购附属公司 | 810,683 | 7,493,496 | 143,464 | 356,201 | 35,925 | – | 8,839,769 | |||||||||||||||||||||
按年收费 | 531,130 | 3,224,894 | 60,018 | 97,321 | 18,221 | – | 3,931,584 | |||||||||||||||||||||
处置 | (4,463 | ) | (3,481,502 | ) | (36,955 | ) | (64,523 | ) | (5,112 | ) | – | (3,592,555 | ) | |||||||||||||||
减损 | – | 1,075,820 | – | – | – | – | 1,075,820 | |||||||||||||||||||||
其他 | 9 | (239,229 | ) | (25 | ) | (21 | ) | (7 | ) | – | (239,273 | ) | ||||||||||||||||
2022年12月31日和2023年1月1日 | 1,337,359 | 8,073,479 | 166,651 | 388,978 | 49,027 | – | 10,015,494 | |||||||||||||||||||||
按年收费 | 735,706 | 4,811,709 | 318,835 | 16,456 | 25,455 | – | 5,908,161 | |||||||||||||||||||||
处置 | (196 | ) | (111,618 | ) | (76,915 | ) | (22,850 | ) | (5,400 | ) | – | (216,979 | ) | |||||||||||||||
减损 | 4,140,330 | 12,018,902 | 542,416 | 118,968 | 8,443 | 1,829,750 | 18,658,809 | |||||||||||||||||||||
核销 | – | (102,559 | ) | – | – | – | – | (102,559 | ) | |||||||||||||||||||
币种 重新调整 | 612 | 180 | (170 | ) | (493 | ) | – | – | 129 | |||||||||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 6,213,811 | 24,690,093 | 950,817 | 501,059 | 77,525 | 1,829,750 | 34,263,055 | |||||||||||||||||||||
账面净值 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 14,536,155 | 27,205,611 | 966,941 | 404,749 | 53,833 | 13,879,012 | 57,046,301 | |||||||||||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 11,410,380 | 30,316,908 | 1,299,041 | 312,256 | 20,676 | 6,395,218 | 49,754,479 |
1 | 包括 机械设备内为出租电池,净资产为 2,250,2.06亿越南盾(2022年:1,443,1.7亿越南盾)。 |
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
8. 财产、 工厂和设备(续)
公司 | ||||||||
机械 和设备 | 总计 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
成本 | ||||||||
2022年1月1日 | 183 | 183 | ||||||
处置 | (122 | ) | (122 | ) | ||||
2022年12月31日和2023年1月1日 | 61 | 61 | ||||||
加法 | 3 | 3 | ||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 64 | 64 | ||||||
累计折旧 | ||||||||
2022年1月1日 | 149 | 149 | ||||||
按年收费 | 43 | 43 | ||||||
处置 | (185 | ) | (185 | ) | ||||
2022年12月31日和2023年1月1日 | 7 | 7 | ||||||
按年收费 | 14 | 14 | ||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 21 | 21 | ||||||
账面净值 | ||||||||
2022年12月31日 | 54 | 54 | ||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 43 | 43 |
于2023年12月31日,将账面净值为4,0150亿越盾的部分物业、厂房及设备质押于银行,以担保本集团的贷款及债务。
年内,集团将借款成本资本化,总额达12.21亿越盾(2022年:9330亿越盾)。这些成本与为工厂建设、基础设施和产品开发提供资金的一般借款有关。与一般借款相关的资本化借款成本通过采用11.13%的资本化率(2022年:8.79%)来确定。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
8. 财产、 工厂和设备(续)
汽车CGU
本集团于2023年12月及2022年12月进行年度减值测试。于二零二三年十二月三十一日,经考虑实际业绩后更新估计及假设的结果导致可收回金额减少,显示商誉可能减值及汽车CGU的资产减值。
汽车CGU于2023年12月31日的可收回金额乃根据公允价值减去出售成本后的公允价值而厘定,而出售成本则采用涵盖五年期间的财务预算中的现金流预测计算。预计现金流已更新,以反映产品需求的减少。适用于现金流预测的税前贴现率为21.3% (2022年:20.0%),五年后的现金流使用3.0%的增长率(2022年:3%)进行外推。得出的结论是,使用价值没有超过公允价值减去处置成本。作为这项分析的结果,管理层已确认本年度物业、厂房和设备的减值费用为17.713万亿越盾(不包括租赁电池的减值费用)。减值费用在利润表或亏损表中计入行政费用。
出租电池的减值
于 2023年,由于先锋客户的竞争性租赁订阅费,本集团确认了与租赁电池的个别资产相关的具体减值指标。于2023年12月31日,租赁电池的可回收金额已根据公允价值减去处置成本(FVLCD)计算,并使用与客户商定的涵盖租赁电池使用寿命的合同租赁支付的现金流预测来确定。适用于现金流预测的贴现率为10.02%(2022年:12.76%)。与汽车及电动滑板车分部项下租赁电池有关的减值费用9,460亿越盾(2022:1,076亿越盾)于年内确认。
租赁电池的FVLCD测量 归类为3级。
使用中使用的主要假设 计算和对注释9所示假设变化的敏感度。
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
9.无形资产
软件 | 许可证 | 产品
开发 费用 | 商誉 | 建筑
中 进展 | 总计 | |||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||
收购 附属公司 | 1,344,923 | 8,721,096 | 13,674,216 | 272,203 | 5,290,080 | 29,302,518 | ||||||||||||||||||
添加 | 221,141 | 283,414 | 11,715,993 | – | 6,116,625 | 18,337,173 | ||||||||||||||||||
处置 (*) | (8,028 | ) | – | (9,191,340 | ) | – | (296,655 | ) | (9,496,023 | ) | ||||||||||||||
2022年12月31日 | 1,558,036 | 9,004,510 | 16,198,869 | 272,203 | 11,110,050 | 38,143,668 | ||||||||||||||||||
添加 | – | – | – | – | 13,874,489 | 13,874,489 | ||||||||||||||||||
转移至无形 资产 | 690,075 | – | 16,155,585 | – | (16,845,660 | ) | – | |||||||||||||||||
其他 | 1,095 | (212,375 | ) | – | – | (758,033 | ) | (969,313 | ) | |||||||||||||||
31 2023年12月 | 2,249,206 | 8,792,135 | 32,354,454 | 272,203 | 7,380,846 | 51,048,844 | ||||||||||||||||||
累计摊销和减值 | ||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||
收购附属公司 | 428,835 | 3,013,991 | 2,541,325 | – | – | 5,984,151 | ||||||||||||||||||
按年收费 | 220,007 | 5,627,554 | 1,506,088 | – | – | 7,353,649 | ||||||||||||||||||
处置 (*) | (2,116 | ) | – | (2,319,071 | ) | – | – | (2,321,187 | ) | |||||||||||||||
2022年12月31日 | 646,726 | 8,641,545 | 1,728,342 | – | – | 11,016,613 | ||||||||||||||||||
按年收费 | 293,257 | 204,790 | 3,749,976 | – | – | 4,248,023 | ||||||||||||||||||
减损 | 293,073 | 44,859 | 7,746,295 | 272,203 | 2,145,006 | 10,501,436 | ||||||||||||||||||
其他 | – | (212,375 | ) | – | – | – | (212,375 | ) | ||||||||||||||||
31 2023年12月 | 1,233,056 | 8,678,819 | 13,224,613 | 272,203 | 2,145,006 | 25,553,697 | ||||||||||||||||||
账面净值 | ||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 911,310 | 362,965 | 14,470,527 | 272,203 | 11,110,050 | 27,127,055 | ||||||||||||||||||
31 2023年12月 | 1,016,150 | 113,316 | 19,129,841 | – | 5,235,840 | 25,495,147 |
(*)代表 将洲际交易所资产出售给VIG,2022年账面净值为7.175亿越盾。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
9.无形资产 (续)
本集团商誉及CGU资产减值测试
本集团对尚未投入使用的无形资产及在业务合并中取得的商誉进行了年度减值测试 ,并对其他长期资产进行了减值测试(如情况显示该等资产的账面价值可能出现减值)。
本集团在评估减值指标时,会考虑营运亏损及预算等因素的结果,并无确认截至2022年12月31日止年度的长期资产减值指标。
鉴于汽车CGU于2023年12月31日有无形资产 尚未投入使用,及无形资产于2023年12月31日具有不确定的使用年限,本集团于FRS 36资产减值后该等日期对该CGU进行减值测试。
商誉分配
于每个财政年度,本集团于12月31日就收购商誉进行年度减值测试。商誉已分配给根据 按主要产品线确定的本集团CGU如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
汽车 CGU | 262,252 | 262,252 | ||||||
电动助力器 CGU | 9,951 | 9,951 | ||||||
共计 | 272,203 | 272,203 |
汽车CGU的损伤检测
截至2023年12月31日的汽车CGU的可收回金额已根据公允价值减去处置成本(FVLCD)计算而厘定。 就公允价值计量而言,资产的当前用途被视为最高及最佳用途。因此,FVLCD 根据管理层批准的财务预算的现金流预测计算,涵盖报告日期 至下一个五个财政年度结束的期间;并使用3%的稳定增长率(长期增长率)外推CGU的剩余使用寿命。适用于现金流预测的税前贴现率为21.3%。由于在考虑实际表现后更新估计及假设 ,汽车CGU的估计公允价值低于账面价值。因此,管理层于本年度录得商誉减值2722.03亿越盾及其他无形资产减值102.292.33亿越盾(附注9)。减值费用在损益表中计入行政费用。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
9.无形资产 (续)
本集团商誉和CGU资产减值测试(续)
公允价值中使用的关键假设 减去处置成本计算
► | 销售车辆价格 |
► | 销售额 销量增长率 |
► | 生产成本和其他运营支出 |
► | 折扣率 |
► | 长期增长率 |
以下讨论了关键假设 对可收回金额和可收回金额对假设变化的敏感性的影响:
► | 车辆销售价格-模型中车辆的销售价格是根据与每种可比车型的其他同行进行比较而制定的。管理层评估,当这些 产品投放市场时,车辆定价是本集团的战略竞争优势之一,尤其是在占预期销售计划及相关现金流较大比例的国际市场。因此,在模型中,车辆的销售价格被确定为一个重要的假设。若车辆销售价格较预期平均下降0.5%,本集团将进一步减值 。 |
► | 销售额 销量增长率-在使用行业数据计算销量时,这些假设非常重要,因为管理层会评估该部门相对于竞争对手的地位在预测期内可能会发生怎样的变化。管理层预期本集团于预测期内于目标目标市场的占有率将会上升,其后会趋于稳定。 若销售量增长率较预测平均下降0.5%,本集团将会有进一步的减值。 |
► | 生产成本和其他运营支出-用于确定分配给汽车生产成本和其他运营支出的值的基础来自 批准的生产、营销和分销财务预算。在预测期间, 这些值还反映了预期的生产能力和内部资源效率的改善 。若生产成本及其他营运开支较预期平均增加0.5%,本集团将进一步减值。 |
► | 折现率-折现率代表当前市场对每个CGU具体风险的评估,考虑到货币的时间价值和尚未计入现金流估计的标的资产的个别风险。21.3%的税前贴现率是根据独立财务顾问建议的税后贴现率合并而采用的 15%,个人风险溢价1%至 反映不确定因素在管理层对汽车CGU的未来现金流预测中 。15%的税后贴现率是根据本集团的具体情况而计算的,并按其加权平均资本成本(“WACC”)计算,反映了市场参与者的观点。汽车CGU的税后贴现率 上升至16.5%(即增加0.5%)将导致进一步减值。 |
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
9.无形资产 (续)
本集团商誉和CGU资产减值测试(续)
► | 长期增长率-根据各个市场的平均预期增长率进行估算。使用的长期增长率为3%。汽车CGU的长期增长率下降0.5%将导致进一步减值。 |
公允价值等级: CGU的FVLCD计量被归类为第3级。
10.其他 非流动资产
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
金融资产 | ||||||||
租金押金 (一) | 1,323,446 | 213,087 | ||||||
其他 | 24,000 | 24,000 | ||||||
小计 | 1,347,446 | 237,087 | ||||||
非金融资产 | ||||||||
购买商品押金 (二) | 4,097,898 | 4,097,898 | ||||||
小计 | 4,097,898 | 4,097,898 | ||||||
共计 | 5,445,344 | 4,334,985 |
(i) | 这主要包括押金 租赁合约 |
(Ii) | 这主要包括2025年购买电池的押金 |
11. 向供应商提供的预付款
向供应商提供的预付款主要涉及向为 集团采购机械、设备和零部件的供应商、采购代理提供的预付款。它还包括向从事集团制造项目的建筑承包商提供的预付款以及为购买其他商品和服务而提供的预付款。
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
12. 库存
截至每个财务报告日 的库存余额分类如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
原料 | 16,629,162 | 13,913,177 | ||||||
成品 | 8,354,276 | 3,611,159 | ||||||
过境货物 | 2,212,148 | 2,953,591 | ||||||
正在进行的工作 | 3,211,759 | 2,373,753 | ||||||
商品 | 25,343 | 148,308 | ||||||
工具 和备件 | 222,047 | 197,118 | ||||||
共计 | 30,654,735 | 23,197,106 |
于2023年期间,273960亿越盾(2022年:184920亿越盾)被确认为已售出库存成本的支出,而4.051万亿越盾(2022年:33560亿越盾) 分别被确认为按可变现净值入账的库存支出。这些都在销售成本中确认。本集团的存货按成本及可变现净值两者中较低者列账。库存中包括折旧和摊销费用17,290亿越盾。
于二零二三年十二月三十一日,账面价值为9,360亿越盾(2022年:5,000亿越盾)的存货 用作本集团借款的抵押品,详情载于 附注19.1。
13. 交易应收账款
13.1 短期贸易应收账款
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
销售产成品和商品的应收账款 | 329,952 | 538,697 | ||||||
零部件销售应收账款 | 61,333 | 76,341 | ||||||
其他(*) | 73,241 | 37,884 | ||||||
共计 | 464,526 | 652,922 |
(*) | 其他包括经营与电动汽车电池及相关活动有关的租赁合同的应收账款。 |
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截至2023年12月31日的财政年度
13.交易应收账款(续)
13.2 长期贸易 应收账款
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
来自财务的收件箱 与电动汽车电池及相关活动相关的租赁合同 | 110,312 | – | ||||||
共计 | 110,312 | – |
14. 短期 预付款和其他应收账款
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
金融资产 | ||||||||||||||||
现金 支持备用信用证保险和其他金融资产的抵押品(*) | 390,185 | 808,518 | – | – | ||||||||||||
小计 | 390,185 | 808,518 | – | – | ||||||||||||
非金融资产 | ||||||||||||||||
增值 扣税 | 5,807,909 | 4,697,711 | – | – | ||||||||||||
进口税至 退还 | 592,559 | 604,755 | – | – | ||||||||||||
其他应收账款 | 71,945 | 12,697 | – | – | ||||||||||||
其他 预付费用 | 443,958 | 374,082 | 75,321 | 114,209 | ||||||||||||
小计 | 6,916,371 | 5,689,245 | 75,321 | 114,209 | ||||||||||||
共计 | 7,306,556 | 6,497,763 | 75,321 | 114,209 |
(*) | 这主要包括租赁押金 指定银行账户中持有的用于抵押自治的合同和担保存款 交易对手发行的汽车制造担保债券。 |
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15. | 现金和现金等价物 |
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
手头现金 | 1,279 | 382 | – | – | ||||||||||||
银行里的现金 | 4,000,993 | 4,271,060 | 2,665,198 | 323,739 | ||||||||||||
现金总额、现金等值物(*) | 4,002,272 | 4,271,442 | 2,665,198 | 323,739 |
银行现金根据每日银行存款利率以浮动利率 赚取利息。
(*) 总余额包括以下以外币计价的金额:
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
美元 | 3,458,268 | 3,763,785 | 2,663,743 | 311,513 | ||||||||||||
欧元 | 100,516 | 330,504 | 4 | 4 | ||||||||||||
澳元 | 816 | 6,176 | – | – | ||||||||||||
加元 | 114,824 | 19,456 | – | – | ||||||||||||
新加坡元 | 1,451 | 12,420 | 1,451 | 12,222 | ||||||||||||
印度尼西亚盾 | 839 | – | – | – |
就综合现金流量表而言,现金及现金等值物包括本附注中披露的项目。
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截至2023年12月31日的财政年度
16. | 其他负债 |
16.1 | 其他流动负债 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
金融负债 | ||||||||
与南安业务合作合同有关的应付款项(*) | 5,814,429 | – | ||||||
应支付给员工的款项 | 773,588 | 631,064 | ||||||
其他 | 273,521 | 110,666 | ||||||
小计 | 6,861,538 | 741,730 | ||||||
非金融负债 | ||||||||
应纳税金 | 609,469 | 1,756,860 | ||||||
合同违约金、补偿和采购承诺准备金**) | 1,560,258 | 1,290,804 | ||||||
保修条款 | 890,089 | 254,792 | ||||||
其他 | 181,490 | 103,446 | ||||||
小计 | 3,241,306 | 3,405,902 | ||||||
共计 | 10,102,844 | 4,147,632 |
(*) | 于2023年3月9日,本集团与南安投资贸易股份有限公司(“南安”)签订了一份业务合作合同(“南安”),并附于该合同的附件(统称为“BCC”)。根据BCC的说法,南安提供了58750亿越盾的合作资金,用于资助我们在海防的汽车制造设施的开发和建设 。 |
作为对合作资本的回报,南安将有权在合作期间获得本集团在所有市场销售电动汽车总收入的0.25%的季度分派 10这是每个季度最后一个月的一天。此外,如果本集团无法完成双方商定的收入时间表,南安 将在合同期满时获得5%的合作资本。
BCC的期限为18个月,自2023年3月10日起生效,之后,南安可以获得合作资本金,将协议再延长 18个月,或将合作资本金转换为担保贷款。潜在贷款的利率将根据转换时的市场状况 相互商定。
(**) | 罚款和赔偿包括与内燃机车辆(内燃机)淘汰事件有关的对供应商的估计合同补偿,以及供应商因停止生产某些电动滑板车而产生的估计费用。以及某些电动汽车车型的开发。截至2023年12月31日,本公司仍在进行谈判,以敲定赔偿金额。 |
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截至2023年12月31日的财政年度
16. | 其他负债(续) |
16.2 | 其他非流动负债 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
金融负债 | ||||||||
其他 | 131,595 | – | ||||||
非金融负债 | ||||||||
保修条款 | 1,615,473 | 606,429 | ||||||
共计 | 1,747,068 | 606,429 |
年内拨备变动详情 如下:
合同规定 处罚和 薪酬 | 规定 与 购买 承诺 | 保证- 类型 保证 | 共计 | |||||||||||||
2022年1月1日: | – | – | – | – | ||||||||||||
因收购子公司而增加 | 3,780,196 | 170,683 | 335,470 | 4,286,349 | ||||||||||||
年内拨备 | 242,436 | – | 740,710 | 983,146 | ||||||||||||
原有拨备会计估计变更 | – | – | (25,024 | ) | (25,024 | ) | ||||||||||
已利用 | (2,731,828 | ) | (170,683 | ) | (189,935 | ) | (3,092,446 | ) | ||||||||
在2022年12月31日 | 1,290,804 | – | 861,221 | 2,152,025 | ||||||||||||
2023年1月1日: | 1,290,804 | – | 861,221 | 2,152,025 | ||||||||||||
年内拨备 | 1,225,715 | – | 1,873,325 | 3,099,040 | ||||||||||||
原有拨备会计估计变更 | – | – | 137,952 | 137,952 | ||||||||||||
已利用 | (956,261 | ) | – | (366,936 | ) | (1,323,197 | ) | |||||||||
在2023年12月31日 | 1,560,258 | – | 2,505,562 | 4,065,820 |
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截至2023年12月31日的财政年度
16. | 其他负债(续) |
16.3 | 政府拨款 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
非金融负债 | ||||||||
截至1月1日 | ||||||||
年内收到(*) | 396,696 | – | ||||||
截至12月31日 | 396,696 | – | ||||||
当前 | – | – | ||||||
非当前 | 396,696 | – |
(*) | 场地发展协议 |
本集团的附属公司与北卡罗来纳州商务部订立了《土地开发协议》,根据该协议,本集团的 附属公司须提交相关文件,要求发还与土地平整有关的费用,最高可达31亿越盾(相当于1.25亿美元)。于截至2023年12月31日止年度,本集团附属公司因此项奖励获得现金396,696,000越盾(相当于1,620万美元)。截至2023年12月31日,由于场地开发协议规定的某些事件和收回资金的条件的不确定性,此类奖励 计入其他长期负债的账户中。
其后,本集团的附属公司 于2024年1月18日向NC DOC提交第二份申购单,要求获得适当收益,以偿还 合资格开支2,080万美元。于二零二四年一月二十六日,本集团各附属公司收到NC DOC就合资格场地修复费用支付的2,080万美元。
17. | 客户的押金和首付 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
可退还的押金 | 329,746 | 599,941 | ||||||
不可退还首付款(注6.1) | 534,670 | 972,596 | ||||||
截至12月31日 | 864,416 | 1,572,537 |
押金和首付款代表 客户销售汽车、滑板车和维修零件的预付款。
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截至2023年12月31日的财政年度
18. | 递延收入 |
递延收入和预付租赁 付款主要与经营租赁协议项下的服务类型保证和预付租赁付款有关,维护 服务包括以下内容:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
年初余额 | 606,843 | – | ||||||
因收购子公司而增加 | – | 43,283 | ||||||
加法 | 1,510,879 | 615,265 | ||||||
已确认收入 | (134,042 | ) | (51,705 | ) | ||||
年终余额 | 1,983,680 | 606,843 | ||||||
当前部分 | 173,582 | 107,448 | ||||||
非流动部分 | 1,810,098 | 499,395 |
递延收入相当于分配给截至财务状况报表日期未履行或部分未履行的履行义务的 交易总价格。在截至2023年12月31日的递延收入总额中,集团预计在未来12个月内确认1,740亿越南盾(2022年:1,070亿越南盾)的收入。剩余余额将在业绩期内确认。
19. | 计息贷款及借贷 |
集团化 | 公司 | |||||||||||||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||||
短期 | ||||||||||||||||||||
银行贷款 | 19.1 | 21,307,941 | 6,268,276 | – | – | |||||||||||||||
长期贷款的当期部分 | 19.2 | 7,143,376 | 8,311,277 | – | – | |||||||||||||||
债券的当期部分 | 19.3 | 11,443,465 | – | – | – | |||||||||||||||
总计 | 39,894,782 | 14,579,553 | – | – | ||||||||||||||||
长期的 | ||||||||||||||||||||
银行贷款 | 19.2 | 22,590,438 | 27,652,234 | 5,918,804 | 5,137,284 | |||||||||||||||
债券 | 19.3 | 7,551,628 | 13,972,726 | – | – | |||||||||||||||
他人贷款 | 28,083 | – | 28,083 | – | ||||||||||||||||
共计 | 30,170,149 | 41,624,960 | 5,946,887 | 5,137,284 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.1 | 银行短期贷款 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的短期借款详情 如下:
出借人 | 期末 余额 | 到期日 | 抵押品描述 | |||||||||||
原始 币种 | 相当于 百万越盾 | |||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||
越南繁荣股份制商业银行 | 越南盾 | 8,357,347 | 1,916,352 | 2024年1月至2024年6月 | 与最终母公司担保的一组公司共享抵押品 | |||||||||
越南科技商业股份制银行 | 越南克朗、欧元 | 4,336,556 | 1,545,277 | 2024年1月至11月 | 与最终母公司担保的一组公司共享抵押品 | |||||||||
西贡-河内商业股份银行 | 越南盾 | 1,999,554 | 798,055 | 2024年2月至2024年12月 | 与最终母公司担保的一组公司共享抵押品 | |||||||||
越南投资发展股份制商业银行-下庆分行 | 越南盾 | 1,495,421 | 818,953 | 2024年3月至2024年6月 | 由最终母公司持有的本集团联营公司的若干股份 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.1 | 银行短期贷款(续) |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的短期借款详情 如下:(a ' d)
出借人 | 期末余额 | 到期日 | 抵押品描述 | |||||||||||
原币 | 相当于 百万越盾 | |||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||
越南投资发展股份制商业银行-广忠分行 | 越南盾 | 1,300,000 | 873,244 | 2024年4月至2024年6月 | 由最终母公司持有的本集团联营公司的若干股份 | |||||||||
越南外贸股份制商业银行 | 越南盾 | – | 169,381 | |||||||||||
西湖地板公司 | 美元 | 824,671 | – | 2024年5月 | 租借合同车辆 | |||||||||
胡志明市发展股份制商业银行 | 越南盾 | 2,994,392 | 147,014 | 2024年1月至2024年6月 | 由最终母公司持有的本集团联营公司的若干股份 | |||||||||
共计 | 21,307,941 | 6,268,276 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.1 | 银行短期贷款(续) |
截至2023年12月31日和2022年12月31日短期借款当年利率 详情如下:
贷款和借款 | 货币 | 适用利率 (per每年) | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||||
短期贷款 | 越南盾 | 从6.7%到15% | 由4.8%升至13.9% | |||||||
短期贷款 | 美元 | 10.5% | 不适用 | |||||||
UPAS信用证 | 欧元 | 不适用 | 3.10% | |||||||
UPAS信用证 | 越南盾 | 从10.5%到14.5% | 不适用 |
19.2 | 银行的长期贷款 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的长期借款详情如下:
出借人 | 期末余额 | 到期日 | 抵押品 | |||||||||||||
原始 货币 | 相当于 百万越盾 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
银团贷款1号 | 美元 | 13,997,995 | 15,287,959 | (i) | ||||||||||||
其中:当前部分 | 美元 | 2,176,904 | 2,119,385 | 2024年3月至2030年9月 | ||||||||||||
银团贷款2号 | 美元 | 4,473,261 | 5,563,099 | (i) | ||||||||||||
其中:当前部分 | 美元 | 4,473,261 | 1,277,045 | 2024年5月至2024年11月 | ||||||||||||
银团贷款3号 | 美元 | – | 4,714,072 | |||||||||||||
其中:当前部分 | 美元 | – | 4,714,072 | |||||||||||||
银团贷款4号 | 美元 | 2,200,874 | 2,290,606 | 2024年6月至2026年12月 | (i) | |||||||||||
其中:当前部分 | 美元 | 358,215 | 176,775 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 附带贷款和 借款(续) |
19.2 | 银行长期贷款(续) |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的长期借款详情如下:(续)
出借人 | 期末余额 | 到期日 | 抵押品 | |||||||||||||
原币 | 相当于 百万越盾 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
银团贷款5号 | 美元 | 3,127,891 | 2,912,643 | 2024年11月至2029年11月 | (i) | |||||||||||
其中:当前部分 | 美元 | 129,791 | – | |||||||||||||
银团贷款6号 | 美元 | 5,918,804 | 5,137,284 | 2025年11月至2026年11月 | (i) | |||||||||||
银行贷款 | 越南盾 | – | 57,848 | |||||||||||||
其中:当前部分 | 越南盾 | – | 24,000 | |||||||||||||
从别人那里借钱 | 美元 | 14,989 | – | 2024年1月至2026年10月 | 不安全 | |||||||||||
其中:当前部分 | 美元 | 5,205 | – | |||||||||||||
共计 | 29,733,814 | 35,963,511 | ||||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | 22,590,438 | 27,652,234 | ||||||||||||||
当前部分 | 7,143,376 | 8,311,277 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 有息贷款和借款(续) |
19.2 | 银行长期贷款(续) |
(i) | 截至2023年12月31日,这些长期贷款通过以下方式获得担保: |
- | 财产、厂房和设备(附注8),商业银行的收入账户,有未清余额和由此账户产生的其他相关利益; | |
- | 最终母公司持有的子公司的某些股份;以及 | |
- | 最终母公司和一家商业银行的付款担保。商业银行的付款担保由关联公司持有的某些财产担保。 |
截至2023年12月31日,本公司某些贷款的抵押品覆盖率低于相关文件中规定的比率。2024年1月,本公司根据相关文件提供了额外的抵押品资产,从而恢复了抵押品覆盖率。于综合财务报表日期,本公司已完成向有关当局登记额外抵押品所需的行政程序。
随后, 截至2024年3月31日,本公司某些贷款的抵押品覆盖率低于相关文件中规定的比率 。2024年4月,本公司根据相关文件提供了额外的 抵押品资产,从而恢复了抵押品覆盖率。于综合财务报表日期,本公司正进行 向有关当局登记额外抵押品所需的行政程序。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.2 | 银行长期贷款(续) |
借款利率详情 如下:
贷款和借款 | 货币 | 利率 | ||||
截至2023年12月31日 | ||||||
无掉期合同的有担保贷款 | 美元 | 浮动利率,年利率4.93%至9.09% | ||||
掉期合同下浮动利率有担保贷款替换为固定利率(也是固定交易日期) | 美元 | 掉期合约固定利率由年息4.1%至9.15% | ||||
截至2022年12月31日 | ||||||
担保贷款 | 越南盾 | 浮动利率,由银行每六个月确定一次,全年10% | ||||
无掉期合同的有担保贷款 | 美元 | 浮动利率,年息由0.91%至8.07% | ||||
掉期合同下浮动利率有担保贷款替换为固定利率(也是固定交易日期) | 美元 | 掉期合约固定利率由年息4.1%至9.15% |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.3 | 债券 |
截至2023年12月31日的余额包括第三方安排的债券:
债券将于2024年12月到期,总发行额为11.5万亿越盾。截至2023年12月31日,债券的剩余本金余额为11.44万亿越盾(2022年:113.86万亿越盾)(扣除发行成本)。该等债券以最终母公司持有的本集团一间联属公司的股份作抵押,并于第一年按9%至9.25%的年利率计息。在接下来的几年里,利率由越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工商股份制商业银行和越南科技商业股份制银行的3.8%至3.9%的边际利率和12个月的个人储蓄利率(欠款)确定。本集团已从最终母公司获得与本债券相关的所有付款义务的担保(不可撤销和无条件) 。
债券将于2025年5月到期,总发行额为2,000亿越盾。截至2023年12月31日,债券的剩余本金余额为1.986万亿越盾 (2022年:19.76亿越盾)(扣除发行成本)。债券以最终母公司持有的关联公司的股份为抵押,由最终母公司担保(不可撤销和无条件)偿还与债券有关的全部债务,并在第一年按9.26%的年利率计息。在接下来的几年中,利率由越南外贸股份制商业银行、越南投资发展银行、越南工贸股份制商业银行和越南科技商业股份制银行的3.9%的边际利率和12个月的个人储蓄利率(欠款)确定。
债券将于2025年9月到期,计划总金额为12,000亿越盾,其中集团获得6,200亿越盾的支付。截至2023年12月31日,债券的剩余本金余额为6140亿越盾(2022年: 6110亿越盾)(扣除发行成本)。债券由VIG持有的最终母公司的股份担保,并由最终母公司担保。债券第一年的年利率为10.42%。在接下来的几年里,利率由越南外贸股份制商业银行、越南投资发展银行、越南工贸股份制商业银行和越南科技商业股份制银行的个人年利率5%边际利率和12个月储蓄利率确定。
债券 将于2025年1月和2025年3月到期,初始发行总额为5万亿越盾。截至2023年12月31日,债券的剩余本金余额为4.9518亿越盾(扣除发行成本)。债券以本公司董事将军持有的最终母公司的股份为抵押,债券期间的利息为年利率14.4%至14.5% 。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.4 | 可转换债券 |
于2023年12月29日,本公司订立约克维尔证券购买协议,据此,本公司发行及出售本金为1221,000,000越盾(相当于50,000,000美元)的可换股债券予York kville,该可换股债券可按协议所载条款转换为本公司普通股,购买价为11,190,475,000越盾(相当于48,75万美元)。可转换债券项下到期的本金、利息和任何其他付款将于2024年7月1日(“到期日”)以现金支付 ,除非约克维尔转换或本公司赎回。可转换债券 的年利率为4%,到期时以现金支付。可转换债券规定,在可转换债券发行当日或之后的任何时间,约克维尔有权将可转换债券未偿还本金的任何部分连同任何应计但未支付的利息,按每股10美元的转换价 转换为普通股(可转换债券转换后可发行的普通股最多为5,100,000股)。转换价格 将根据可转换债券的条款和条件不时调整。如果按照美国证券交易委员会在注册表中包含的可登记证券的要求,减持了部分转换后的普通股,相应的转换 金额将以现金支付。
本公司根据其选择权及全权酌情决定权,有权但无义务提前赎回(每次“选择性赎回”)可转换债券项下未偿还的部分或全部 金额,前提是本公司须提前至少十个预定交易 天发出书面通知(每次“赎回通知”),告知约克维尔我们希望行使选择性赎回。每份赎回通知将是不可撤销的,并将指明可选赎回的日期(每个,“赎回日期”)、将赎回的可转换债券的未偿还本金 以及适用于该本金的赎回金额(定义如下)。就任何赎回通知而言,“赎回金额”将相等于本公司于有关赎回日期(在有关赎回日期之前进行任何转换日期的任何转换后)实际赎回的未偿还本金,加上适用的赎回溢价,加上本公司赎回(但不包括)相关赎回日期的本金的所有应计及未付利息。“赎回溢价”指根据可选赎回而赎回的本金的5% 。
约克维尔可在发生某些特定违约事件和强制性预付款事件时,宣布可转换债券的全部未付本金以及与之相关的利息和其他金额立即到期并 以现金支付。于发生与违反约克维尔登记权协议有关的若干指定额外利息事项后及持续期间,可转换债券的未偿还本金余额将按年利率8%计提利息 。在不重复指定的 额外利息事件的情况下,一旦发生任何违约事件并在任何违约事件持续期间,可转换债券的未偿还本金余额将按15%的年利率计息。
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
19. | 付息贷款和借款(续) |
19.4 | 可转换债券 (续) |
本集团已将可转换债券指定为损益财务负债,原因是若干嵌入特征需要分拆。本集团 按发行时的公允价值记录可转换债券,公允价值的变动按综合损益表的公允价值损益计入金融工具的净收益/亏损 。与可转换债券相关的利息支出计入公允价值变动。截至2023年12月29日的公允价值是基于发行时的现金收益。
20. | 短期累积 |
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
金融负债 | ||||||||||||||||
原材料、机器和设备、信息技术系统和开发成本采购的应计费用 | 8,186,016 | 7,885,194 | – | – | ||||||||||||
工厂和基础设施的应计建筑成本 | 917,592 | 1,561,480 | – | – | ||||||||||||
应计销售费用 | 576,958 | 827,978 | – | – | ||||||||||||
应计利息 | 668,000 | 500,259 | – | – | ||||||||||||
其他 | 773,940 | 261,699 | 129,983 | 122,355 | ||||||||||||
共计 | 11,122,506 | 11,036,610 | 129,983 | 122,355 |
21. | 租契 |
作为承租人的集团
该集团 为其运营中使用的各种土地、展厅和其他项目签订了租赁合同。土地租赁的租期通常为21至49年,展厅和其他租赁的租期为2至20年。本集团对其短期租赁应用短期租赁 确认豁免(即,那些租期为自开始日期起12个月或更短的租赁 并且不包含购买选择权)。它还将低价值资产租赁确认豁免应用于被认为是低价值的租赁 。短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款在租赁期内以直线法确认为费用 。
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截至2023年12月31日的财政年度
21. | 租赁(续) |
集团作为承租人(已删除)
以下列出了截至2023年和2022年12月31日止年度已确认的使用权资产的公允价值 以及变动:
土地 | 展示-房间和 其他 | 工装 | 船舶 | 总计 | ||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||
集团化 | ||||||||||||||||||||
截至2023年1月1日 | 570,309 | 3,970,018 | – | – | 4,540,327 | |||||||||||||||
加法 | 40,745 | 1,306,257 | – | 2,403,721 | 3,750,723 | |||||||||||||||
折旧费用 | (14,387 | ) | (810,310 | ) | – | (443,850 | ) | (1,268,547 | ) | |||||||||||
终端 | – | (129,166 | ) | – | – | (129,166 | ) | |||||||||||||
减值(一) | (173,006 | ) | (1,269,175 | ) | – | (563,521 | ) | (2,005,702 | ) | |||||||||||
其他增加/(减少) | 5,031 | 77,271 | – | – | 82,302 | |||||||||||||||
截至2023年12月31日 | 428,692 | 3,144,895 | – | 1,396,350 | 4,969,937 | |||||||||||||||
截至2022年1月1日 | – | – | – | – | – | |||||||||||||||
收购子公司增加 | 572,949 | 1,700,892 | 96,582 | – | 2,370,423 | |||||||||||||||
加法 | – | 2,871,917 | – | – | 2,871,917 | |||||||||||||||
折旧费用 | (12,645 | ) | (542,656 | ) | – | – | (555,301 | ) | ||||||||||||
终端 | – | (60,135 | ) | – | – | (60,135 | ) | |||||||||||||
其他增加/(减少) | 10,005 | – | (96,582 | ) | – | (86,577 | ) | |||||||||||||
截至2022年12月31日 | 570,309 | 3,970,018 | – | – | 4,540,327 |
(i) | 本集团在审核减值指标后进行了减值测试,并根据最近的预算、业务计划和财务预测进行减值计算。这些使用权资产截至2023年12月31日的可收回金额已根据现金流预测确定。 集团于2023年录得减值亏损20,0050亿越盾,这是指由于产生的未来经济效益预期低于使用权资产的账面价值,将使用权资产部分减记至可收回金额。详细信息 主要假设已在附注9中列出。 |
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截至2023年12月31日的财政年度
21. | 租赁(续) |
集团作为承租人(已删除)
本集团与第三方订立租赁协议 。这些租约一般提供固定的月租/季租/年租。租赁负债到期日分析 披露于附注26。期内租赁负债的账面金额及变动情况如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
截至1月1日 | 4,025,234 | – | ||||||
收购子公司增加 | – | 1,673,647 | ||||||
加法 | 3,750,724 | 2,829,276 | ||||||
利息支出 | 545,152 | 222,591 | ||||||
付款 | (1,513,796 | ) | (638,235 | ) | ||||
重估租赁负债 | 217,363 | – | ||||||
终端 | (121,286 | ) | (62,045 | ) | ||||
其他 | (54,240 | ) | – | |||||
截至12月31日 | 6,849,151 | 4,025,234 | ||||||
其中: | ||||||||
当前 | 1,520,305 | 768,883 | ||||||
非当前 | 5,328,846 | 3,256,351 |
以下是综合损益表中确认的金额 :
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
使用权资产折旧费用 | (1,268,547 | ) | (555,301 | ) | ||||
终止合同的收益 | – | 1,910 | ||||||
租赁负债利息支出 | (545,152 | ) | (222,591 | ) | ||||
在损益中确认的总金额 | (1,813,699 | ) | (775,982 | ) |
该集团 2023年租赁现金流出总额为15,140亿越南盾(2022年:6,380亿越南盾)。2023年,该集团的使用权资产非现金增加 为37,510亿越南盾(2022年:28,720亿越南盾),租赁负债为37,510亿越南盾(2022年:28,290亿越南盾)。
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截至2023年12月31日的财政年度
21. | 租赁(续) |
作为出租人的集团
本集团作为出租人,根据经营租赁和融资租赁协议出租电动汽车和电动滑板车的电池 。租赁期限为2年至10年。
融资租赁协议项下的未来最低应收租金 如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
不到1年 | 124,503 | 18,677 | ||||||
从1岁到2岁 | 124,503 | 18,677 | ||||||
从两年到三年 | 124,503 | 18,677 | ||||||
从3年到4年 | 124,503 | 18,677 | ||||||
从4年到5年 | 124,503 | 18,677 | ||||||
5年以上 | 355,434 | 53,383 | ||||||
共计 | 977,949 | 146,768 |
租赁净投资,即 未来合同租赁付款的现值之和,在综合财务状况表中呈示 ,作为当前部分的预付费用和其他流动资产的组成部分,作为非流动部分的其他资产。 与融资租赁相关的租赁应收账款在综合财务状况表中呈列如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
租赁总投资(*) | 1,044,432 | 149,417 | ||||||
收到的现金 | (66,483 | ) | (2,649 | ) | ||||
未来最低应收租金总额 | 977,949 | 146,768 | ||||||
未赚取利息收入 | (338,701 | ) | (59,258 | ) | ||||
租赁投资净额 | 639,248 | 87,510 | ||||||
其中: | ||||||||
流动资产 | 56,219 | 5,448 | ||||||
非流动资产 | 583,029 | 82,062 |
(*) | 包含在总投资中 租赁是租赁时融资租赁安排下未贴现的未来租赁付款 开始日期。 |
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截至2023年12月31日的财政年度
21. | 租赁(续) |
租赁时确认的销售损失 融资租赁协议开始日期
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
融资租赁协议收入 | 633,990 | 88,410 | ||||||
销售成本 | (804,280 | ) | (75,891 | ) | ||||
租赁开始日确认的销售损失 | (170,290 | ) | 12,519 | |||||
与可变租赁付款相关的租赁收入不包括在租赁净投资计量中 | 9,093 | 37,663 |
经营租赁协议项下的未来最低应收租金 如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
不到1年 | 150,491 | 92,632 | ||||||
从1岁到2岁 | 150,491 | 92,632 | ||||||
从两年到三年 | 150,491 | 92,632 | ||||||
从3年到4年 | 150,491 | 92,632 | ||||||
从4年到5年 | 150,491 | 92,632 | ||||||
5年以上 | 598,824 | 367,748 | ||||||
共计 | 1,351,279 | 830,908 |
经营租赁中的租赁收入
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
与租赁付款有关的租赁收入 | 225,688 | 26,387 | ||||||
与未计入租赁应收账款计量的可变租赁付款相关的租赁收入 | 62,683 | 14,065 |
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
22. | 持有待售资产 |
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
持有待售资产的账面价值 | ||||||||
郎朗试验场的资产 | – | 360,893 | ||||||
共计 | – | 360,893 |
根据董事于2021年9月6日关于VinFast Australia Pty Ltd.的决议 ,本集团制定了处置朗朗在澳大利亚的固定资产的计划。截至2022年12月31日,本集团确定了一个潜在客户,并正在进行谈判,以敲定销售协议。然而,由于本集团未同意按潜在客户的要求继续 延长尽职调查期,交易于2023年底仍未完成,本集团于2023年12月31日将郎朗试验场由持有以供出售的资产 重新分类为物业、厂房及设备。
23. | 承付款和或有事项 |
与项目和产品开发相关的承诺
本集团签订有关购买及安装机器及设备、资讯科技系统及现场清理部署、工厂建设及产品开发的合约。截至2023年12月31日,这些合同的估计承诺额为13198亿越盾(2022年:184990亿越盾)。
与最低采购承诺相关的承诺
本集团与 若干供应商签订合同,以商定本集团承诺的最低采购量,并承诺向 这些供应商的年度采购量不低于双方在签署的合同和/或其他附带文件中商定的数量。
如果出现短缺采购, 供应商将保留修改报价和部件定价的权利,或有权从集团获得赔偿。如果未能达到规定的最低数量,当获得必要的豁免时,本集团将被免除义务。
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
23. | 承付款和或有事项(续) |
与合同终止相关的或有负债 罚金
本集团已就已停产或减产的内燃机车辆、工程变更零件、电动汽车及电动滑板车的生产,估计与供应商的合同赔偿成本。截至2023年12月31日,本集团仍在与相关供应商进行谈判,以敲定赔偿金额。
法律程序
集体诉讼
于2024年4月12日,一名准股东 对本公司、前任及现任首席执行官、前任及现任首席财务官及本公司董事会成员(统称为“集体诉讼被告”)提起集体诉讼。原告声称,集体诉讼被告在提供2023年6月和7月提交的与公司公开上市有关的文件时做出了虚假和误导性的陈述。原告声称,集体诉讼被告违反了《交易法》第10(B)节及其规则10b-5,以及《证券法》第11条和第15条,并寻求损害赔偿和其他救济。目前,诉讼的结果和索赔以及对综合运营结果、现金流或财务状况产生任何重大不利影响的可能性无法 准确预测。
专利侵权
针对本公司及其子公司的投诉于2024年4月向美国加州中心区地区法院和美国国际贸易委员会(“知识产权投诉”)提起。知识产权起诉书称,本公司及若干附属公司以涉嫌侵犯第三方持有的专利的方式开发、制造及进口若干产品,而本集团将该等产品并入车辆。目前,诉讼和索赔的结果以及对综合运营结果、现金流或财务状况产生任何重大不利影响的可能性无法确定地预测。
其他承诺
根据VinFast越南公司与世界铁人三项公司签署的协议,VinFast越南公司是铁人世界锦标赛系列赛的赛事冠名合作伙伴。 该集团承诺支付年费,剩余总额为2020亿越盾,直至2025年底。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24. | 金融工具 |
以下为本集团持有的财务资产及负债的概览:
24.1 | 金融资产 |
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
按摊销成本计算的债务工具 | 10,085,863 | 7,986,041 | 8,117,333 | 3,040,344 | ||||||||||||
其他非流动资产(附注10) | 1,347,446 | 237,087 | – | – | ||||||||||||
租赁非流动净投资(注21) | 583,029 | 82,062 | – | – | ||||||||||||
长期应收关联方款项(注28.3) | 47,443 | 44,533 | 2,648,800 | 2,575,100 | ||||||||||||
长期贸易应收账款(注13.2) | 110,312 | – | – | – | ||||||||||||
现金及现金等值物(注15) | 4,002,272 | 4,271,442 | 2,665,198 | 323,739 | ||||||||||||
短期应收关联方款项(注28.3)(*) | 3,080,326 | 1,880,127 | 2,803,335 | 141,505 | ||||||||||||
其他应收款(附注14) | 390,185 | 808,518 | – | – | ||||||||||||
短期贸易应收账款(注13.1) | 464,526 | 652,922 | – | – | ||||||||||||
当前租赁净投资(注21) | 56,219 | 5,448 | – | – | ||||||||||||
短期投资 | 4,105 | 3,902 | – | – | ||||||||||||
按公允价值计提损益的金融资产 | 614,134 | 1,229,050 | – | – | ||||||||||||
跨货币利率互换(注24.3) | 614,134 | 1,229,050 | – | – | ||||||||||||
10,699,997 | 9,215,091 | 8,117,333 | 3,040,344 | |||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
总电流 | 8,545,643 | 8,155,077 | 5,468,533 | 465,244 | ||||||||||||
总非流动 | 2,154,354 | 1,060,014 | 2,648,800 | 2,575,100 |
(*) | 不包括在集团短期金额中 应收关联方款项为购买代金券预付款,金额为零(2022年:VND 919.44亿)和其他预付款金额达3.37亿越南盾(2022年:60.26亿越南盾) 预计不会以现金结算。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24. | 金融工具(续) |
24.2 | 金融负债 |
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
按摊销成本计算的财务负债 | 167,311,872 | 127,903,976 | 57,318,895 | 55,345,059 | ||||||||||||
长期附息贷款和借款(注19) | 30,170,149 | 41,624,960 | 5,946,887 | 5,137,284 | ||||||||||||
应付关联方长期款项(注28.3) | 18,151,355 | 21,918,710 | – | – | ||||||||||||
长期应计项目 | 123,867 | 16,007 | – | – | ||||||||||||
长期租赁负债(注21) | 5,328,846 | 3,256,351 | – | – | ||||||||||||
其他非流动负债(注16.2) | 131,595 | – | – | – | ||||||||||||
短期生息贷款和借款(注19) | 39,894,782 | 14,579,553 | – | – | ||||||||||||
贸易应付款 | 11,063,663 | 16,636,820 | – | – | ||||||||||||
应付关联方短期款项(注28.3) | 42,943,266 | 17,324,352 | 51,242,025 | 50,085,420 | ||||||||||||
短期应计项目(注20) | 11,122,506 | 11,036,610 | 129,983 | 122,355 | ||||||||||||
短期租赁负债(注21) | 1,520,305 | 768,883 | – | – | ||||||||||||
其他流动负债(注16.1) | 6,861,538 | 741,730 | – | – | ||||||||||||
按公允价值计提损益的财务负债 | 19,585,595 | 15,180,723 | 1,327,532 | – | ||||||||||||
有关DPS 2的财务负债(注25) | 18,258,063 | 15,180,723 | – | – | ||||||||||||
令状责任(注25) | 137,057 | – | 137,057 | – | ||||||||||||
可转换债券(注19) | 1,190,475 | – | 1,190,475 | – | ||||||||||||
186,897,467 | 143,084,699 | 58,646,427 | 55,345,059 | |||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
总电流 | 132,854,598 | 61,087,948 | 52,562,483 | 50,207,775 | ||||||||||||
总非流动 | 54,042,869 | 81,996,751 | 6,083,944 | 5,137,284 |
(*) | 不包括在集团短期金额中 应付关联方款项是应付Vingroup JSC的其他应付款项,金额为1,305越南盾 百万(2022年:无),Vinhomes JSC其他应付账款金额为1,379,251百万越南盾(2022年: 无)和其他关联方金额为142.21亿越南盾(2022年:9.65亿越南盾),其中 预计不会以现金结算。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24. | 金融工具(续) |
24.3 | 公允价值层次结构 |
A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值 : |
按公允价值列账的金融资产和 负债按类别划分的公允价值如下:
活动报价
市场 完全相同 仪器 | 意义重大 其他 可观察到 输入 | 意义重大 看不到 输入 | 总计 | |||||||||||||
(1级) | (2级) | (3级)(*) | ||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||
金融资产: | ||||||||||||||||
按公允价值计提损益的金融资产 | ||||||||||||||||
- 衍生资产-跨货币利率掉期合同(i) | – | – | 614,134 | 614,134 | ||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | – | – | 66,124 | 66,124 | ||||||||||||
当前部分 | – | – | 548,010 | 548,010 | ||||||||||||
财务负债: | ||||||||||||||||
按公允价值计提损益的财务负债 | ||||||||||||||||
- 可转换债权 | – | – | 1,190,475 | 1,190,475 | ||||||||||||
- 有关DPS 2的按公允价值计入损益的金融负债(注25) | – | – | 18,258,063 | 18,258,063 | ||||||||||||
- 令状责任(注25) | 137,057 | – | – | 137,057 | ||||||||||||
137,057 | – | 19,448,538 | 19,585,595 | |||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | 137,057 | – | – | 137,057 | ||||||||||||
当前部分 | – | – | 19,448,538 | 19,448,538 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24. | 金融工具(续) |
24.3 | 公允价值层次结构(大写) |
A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值 :(' d) |
按公允价值列账的金融资产和 负债按类别划分的公允价值如下:(a ' d)
活动报价
市场 完全相同 仪器 | 意义重大 其他 可观察到 输入 | 意义重大 看不到 输入 | 总计 | |||||||||||||
(1级) | (2级) | (3级)(*) | ||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||
金融资产: | ||||||||||||||||
按公允价值计提损益的金融资产 | ||||||||||||||||
- 衍生资产-跨货币利率掉期合同(i) | – | – | 1,229,050 | 1,229,050 | ||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | – | – | 696,332 | 696,332 | ||||||||||||
当前部分 | – | – | 532,718 | 532,718 | ||||||||||||
财务负债: | ||||||||||||||||
按公允价值计提损益的财务负债 | ||||||||||||||||
- 有关DPS 2的按公允价值计入损益的金融负债(注25) | – | – | 15,180,723 | 15,180,723 | ||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | – | – | 15,180,723 | 15,180,723 |
(*) | 那里 截至本年度,没有转入或转出公允价值层级的第3级 2023年12月31日和2022年12月31日。 |
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24. | 金融工具(续) |
24.3 | 公允价值层次结构(大写) |
A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值 :(' d) |
分类为公允价值层级下第3级的重要资产和负债的确认如下:
2022年12月31日 | 净变动 未实现的公平 值 在中识别 合并 声明 损益 | 重新分类 | 31 December 2023 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
金融资产: | ||||||||||||||||
按公允价值计提损益的金融资产 | ||||||||||||||||
- 衍生资产-跨货币利率掉期合同(i) | 1,229,050 | (614,916 | ) | – | 614,134 | |||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | 696,332 | (630,208 | ) | – | 66,124 | |||||||||||
当前部分 | 532,718 | 15,292 | – | 548,010 | ||||||||||||
财务负债: | ||||||||||||||||
按公允价值计提损益的财务负债 | ||||||||||||||||
- 有关DPS 2的按公允价值计入损益的金融负债(注25) | 15,180,723 | 3,077,340 | – | 18,258,063 | ||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||
非流动部分 | 15,180,723 | 3,077,340 | (18,258,063 | ) | – | |||||||||||
当前部分 | – | – | 18,258,063 | 18,258,063 |
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(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24. | 金融工具(续) |
24.3 | 公允价值层次结构(大写) |
A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值 :(' d) |
分类为公允价值层级下第3级的重要资产 和负债的确认如下:(a ' d)
2021年12月31日 | 费用增加是因为 业务 组合 | 首字母 认可 | 净变动 未实现的公平 值 在中识别 合并 声明 损益 | 31 December 2022 | ||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||
金融资产: | ||||||||||||||||||||
按公允价值计提损益的金融资产 | ||||||||||||||||||||
- 衍生资产-跨货币利率掉期合同(i) | – | 5,291 | – | 1,223,759 | 1,229,050 | |||||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||||||
非流动部分 | – | 5,291 | – | 691,041 | 696,332 | |||||||||||||||
当前部分 | – | – | – | 532,718 | 532,718 | |||||||||||||||
财务负债: | ||||||||||||||||||||
按公允价值计提损益的财务负债 | ||||||||||||||||||||
- 有关DPS 2的按公允价值计入损益的金融负债(注25) | – | – | 13,995,359 | 1,185,364 | 15,180,723 | |||||||||||||||
- 衍生负债-跨货币利率掉期合同(i) | – | 2,003,184 | – | (2,003,184 | ) | – | ||||||||||||||
其中: | ||||||||||||||||||||
非流动部分 | – | 891,711 | 13,995,359 | 293,653 | 15,180,723 | |||||||||||||||
当前部分 | – | 1,111,473 | – | (1,111,473 | ) | – |
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24.金融工具 (续)
24.3公平 价值层次结构(续)
A.按公允价值列账的金融工具的公允价值(续)
(i) | 本集团与金融机构就1号、2号及3号银团贷款订立不可转让的交叉货币利率互换(“CCIRS”)合约。根据CCIRS合同的条款,本集团将于每个付息日分别收取1号贷款的6个月LIBOR加保证金0.75%、2号贷款的3个月LIBOR加保证金3.35%、3个月LIBOR加3号贷款利息3.5%的保证金 ,并将根据未偿还的越南盾名义金额为该等贷款支付固定的 利息4.10%、6.37%和9.15%。此外,于每个还本日期,本集团将按CCIRS成立时的美元兑越南盾汇率分别以23,695、23,205及23,048越盾支付该等贷款的固定金额,以向金融机构收取美元名义金额,并向贷款代理支付美元名义金额。这笔3号贷款的CCIRS合同于2023年4月到期。如附注19.2所披露,本集团的 衍生工具的未偿还面值最高相等于银团贷款1号及2号的账面价值。 |
截至2023年12月31日,CCIRS衍生负债和衍生资产的公允价值净额合计为6,140亿越盾(2022年:12,290亿越盾)。集团 选择不在对冲会计下指定CCIR,因此,整个公允价值变动计入综合经营报表 。2023年CCIRS衍生工具的公允价值净变动在综合经营报表中按公允价值通过损益计入金融工具净收益。
在2023年第二季度,对某些CCIRS合同进行了修改,以定期担保隔夜融资利率(“期限SOFR”)取代了LIBOR利率。 公司选择对CCIRS合同的修改适用可选的权宜之计(符合要求的标准),因此, 在修改日期没有重新计量。
B. | 未按公允价值列账且账面金额为公允价值合理近似值的金融工具的公允价值 |
账面金额未按公允价值和合理近似公允价值列账的 类金融资产和负债如下:
应收贸易账款(附注13)、应付关联方款项(附注28)、短期投资、其他应收账款(附注14)、其他非流动资产(附注10)、应付贸易账款、贷款及借款(附注19)、其他负债(附注16)、应计项目(附注20)及租赁负债(附注21)。
该等金融资产及负债的账面值为公允价值的合理近似值,原因为其短期性质,或为于报告日期或接近报告日期重新定价至市场利率的浮动利率工具,或报告日期为接近市场利率的固定利率工具。
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截至2023年12月31日的财政年度
24.金融工具 (续)
24.4评估 流程
对于属公允价值体系第三级的经常性及非经常性公允价值计量,本集团使用其估值程序来决定其估值政策及程序,并分析公允价值计量期间的变动。
本集团的公允价值方法 及其模式的管治包括多项控制及其他程序,以确保有适当的保障措施,以确保其质量及充分性。持续测量的责任在于业务部门。一旦提交,公允价值估计也会受到管理层的审查和质疑。
估值师通过以下方式验证公允价值估计:
► | 将价格与可观察到的市场价格或其他独立来源进行比较; |
► | 重新进行模型计算;以及 |
► | 评估和验证输入参数。 |
管理层还至少每年一次或在相关市场发生重大事件时对模型的校准提出质疑。管理层负责确保最终报告的公允价值数字符合财务报告准则,并在需要时提出调整建议。当依赖第三方 来源(例如经纪人报价或其他微观或宏观经济投入)时,管理层还负责:
► | 核实和质疑已批准的供应商名单;以及 |
► | 了解评估方法和输入来源,并验证其是否适合FRS 报告要求。 |
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
24.金融工具 (续)
24.4评估 个流程(续)
3级投入的估值技巧和具体考虑事项 将在下文进一步说明。
估值方法和假设
2023年12月31日和2022年12月31日,分类为公允价值层级第3级的公允价值计量中使用的重大不可观察输入数据 ,以及量化敏感性分析 如下所示:
项目 | 估值技术 | 估值 日期 | 意义重大 看不到 输入 | 费率 (%/年) | 敏感度 的 的 输入 与公平值 | |||||||
CCIRS 第一号贷款合同 | 已打折
现金流 (“DCF”) | 31 December 2022 | 插入 随后几年的伦敦银行同业拆借利率 | 4.41 – 4.96 | 安 LIBOR利率上升/(下降)将导致公允价值上升/(下降) | |||||||
31 December 2023 | 插入 随后几年的SOFR | 4.70 – 5.54 | 安 SOFR利率上升/(下降)将导致公允价值上升/(下降) | |||||||||
CCIRS
贷款合同2号 | 折扣现金流 | 31 December 2022 | 插入 随后几年的伦敦银行同业拆借利率 | 4.54 – 4.97 | 安 LIBOR利率的增加/(减少)将导致公允价值的(减少)/增加 | |||||||
31 December 2023 | 插入 随后几年的SOFR | 4.98 – 5.57 | 安 SOFR利率的增加/(减少)将导致公允价值的(减少)/增加 | |||||||||
CCIRS
贷款合同3号 | 折扣现金流 | 31 December 2022 | 插入 随后几年的伦敦银行同业拆借利率 | 4.86 – 4.89 | 安 LIBOR利率的增加/(减少)将导致公允价值的(减少)/增加 | |||||||
31 December 2023 | 插入 随后几年的SOFR | 已过期 2023年4月 | ||||||||||
财务 与DPS 2相关的负债 | 二项式期权 定价模型- 晶格模型 和DCF | 31 十二月 2022 | 信贷 公司的传播 | 12.46 | (Ii) | |||||||
可能性 预期事件和预期行使日期 |
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24.金融工具 (续)
24.4评估 个流程(续)
估值方法和假设 (续)
2023年12月31日和2022年12月31日,分类为公允价值层级第3级的公允价值计量中使用的重大不可观察输入数据 ,以及量化敏感性分析 如下所示:(a ' d)
项目 | 估值 技术 | 估值日期 | 意义重大 不可观察输入数据 | 费率 (%/年) | 灵敏度 输入 公允价值 | |||||||
与DPS2有关的财务负债 | 二项期权定价模型-格子模型和DCF | 31 December 2022 | 普通股的公允价值(美元) | 3.31 | (i) | |||||||
股息收益率(美元) | 0 | (Ii) | ||||||||||
波动率 | 85 – 88 | (Ii) | ||||||||||
与DPS2有关的财务负债 | 二项期权定价模型-格子模型和可用市场价格(MP) | 31 December 2023 | 本公司之信用利差 | 12.46 | (Ii) | |||||||
预期事件的概率和预期行权日期 | ||||||||||||
股息收益率(美元) | 0 | (Ii) | ||||||||||
波动率 | 66.6 | (Ii) |
(i) | 普通股于2022年12月31日的公允价值乃根据贴现现金法估计。 由于普通股尚未公开上市,本公司在独立第三方估值师的协助下,已考虑多项客观及主观因素,包括营运、财务表现及行业趋势等,以厘定普通股的公允价值。 | |
普通股于2023年12月31日的公允价值为8.37美元,乃在独立第三方估值师的协助下确定为AMP普通股于估值日期的市价。普通股估计公允价值的增加/减少将导致DPS2的财务负债的公允价值增加/减少 。 |
(Ii) | 无风险利率是根据截至估值日的美元SOFR利率、掉期利率、未来利率的曲线进行估计的。本集团从未就其股本宣布或派发任何现金股息,本集团预期在可见未来不会派发任何股息。估值日的预期波动率是根据可比公司的历史波动率估计的,该波动率反映了EB各自转换或到期日的剩余时间。 | |
应用点阵模型反算公司首个结算日的隐含信用利差。本公司信贷息差的增加/减少将导致DPS2的财务负债的公允价值减少/增加。 |
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25.认股权证 票据和股息优先股
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
令状负债(i) | 137,057 | – | 137,057 | – | ||||||||||||
与DPS 2(ii)相关的财务负债 | 18,258,063 | 15,180,723 | – | – | ||||||||||||
共计 | 18,395,120 | 15,180,723 | 137,057 | – |
(i) | 认股权证负债 |
由于与Black Spade签订的业务合并协议(注1),截至2023年8月14日,共有14,829,989份未发行的认购权。 将根据市场上的期权交易价格,在行使日期或每个报告期末重新评估期权负债的公允价值,并将公允价值的变化记录为综合损益表中的收益/损失 或损失。认购证负债的公允价值将继续被归类为负债,直到认购证被行使或到期 或认购证协议的修订使这些认购证不再被归类为负债。年内行使的认购证详细信息 如下:
锻炼日期 | 权证数量 已锻炼 | 已锻炼 逮捕令公平 价值(美元) | 的价值 (VND百万) | |||||||||
2023年9月11日 | 8,952,668 | 5.22 | 1,132,105 | |||||||||
2023年9月12日 | 1,548,597 | 5.79 | 217,524 | |||||||||
2023年9月13日 | 301,203 | 5.725 | 41,937 | |||||||||
2023年9月14日 | 79,164 | 5.49 | 10,598 | |||||||||
2023年9月15日 | 243,403 | 6.05 | 35,968 | |||||||||
2023年9月18日 | 32,246 | 5.83 | 4,611 | |||||||||
2023年9月19日 | 306,104 | 6.4 | 48,085 | |||||||||
2023年9月20日 | 45,601 | 5.95 | 6,643 | |||||||||
总计 | 11,508,986 | 1,497,471 |
截至2023年12月31日,共有3,321,002份尚未发行的认股权证,每份认股权证的行使价为11.5美元,公允价值为41,270越盾(相当于1.69美元),负债总额为137,057,000越盾。这些认股权证将在与Black Spade的业务合并完成后五年或更早于赎回或清算时到期。
截至报告日期,认股权证负债 根据现行会计准则被归类为非流动负债。然而,自2024年1月1日起生效的《财务报告准则1:流动或非流动负债分类》修正案 可能要求将其分类为流动负债。本集团并不 预期此项变更于采纳后会对财务报表造成重大影响。
如发生重新分类,将根据财务报告准则第1号的修订,反映认股权证负债的性质及结算时间。本集团将在采纳期间披露分类上的任何变动,包括原因及对财务状况及业绩的影响。
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
25.认股权证 票据和股息优先股(续)
(Ii) | 与DPS2有关的财务责任 |
于2022年4月29日及2022年6月4日,本公司及Vingroup JSC与若干投资者订立认购协议,据此,Vingroup JSC向该等 投资者及该等投资者分别认购2027年到期的本金总额为5.25亿美元的定息可交换债券(“第一期 收市债券”)及2027年到期的本金总额为1亿美元的定息可交换债券(“第二期收市债券”), 。第一成交债券和第二成交债券都被称为“EB”。EB的投资者有权在发生某些事件时要求Vingroup JSC赎回EB,这些事件包括(其中包括)公司控制权的变更、2023年9月25日或之前发生或未能发生的某些符合资格的流动性事件。 赎回时的应付金额取决于相关的赎回事件、时间和其他适用条件;在某些情况下,应付金额是为投资者提供商定的最低内部回报率的金额。
于订立电子交易系统的同时,本公司订立契约投票,根据契约投票,电子交易系统的投资者有权于本公司完成首次公开招股后,按交换时厘定的汇率,将其电子交易系统交换为指定数目的本公司普通股。根据契据调查,本公司须提交一份登记声明,登记在EB转换时转售交易所股份,费用及开支由本公司自行承担。2024年2月29日,在获得EB投资者的批准后,签署了补充契约调查 ,将该登记声明的提交截止日期延长至2024年3月31日。 在获得EB投资者的批准后,于2024年3月28日签署了补充契约调查,将该注册声明的提交截止日期延长至2024年5月31日。
根据EB条款,Vingroup JSC将使用发行EB所得款项(扣除与该发行相关的费用和开支),通过发行股息优先股(“DPS2”)向VinFast越南公司注资。
2022年5月和6月,越南VinFast分别向Vingroup JSC发放了价值117.457.2亿越盾和2.2496.4亿越盾的DPS2。DPS2没有投票权, 不可赎回,并有权按指定利率获得股息。DPS2将于该等DPS2由Vingroup JSC转让予本公司及发行DPS2后五年零三个月的日期(以较早者为准)自动转换为VinFast越南的普通股。
于2022年7月,本公司与Vingroup JSC订立 认沽期权协议,据此,Vingroup JSC有权要求本公司于Vingroup JSC收到赎回债券通知或债券到期日(以较早者为准)购买DPS2。
上述一系列金融工具及合约连同所有权利、义务及特征被统称为“有关DPS2的财务负债 ”,并于本集团的综合报表中按公允价值透过损益计量。
截至2023年12月31日,与DPS2有关的金融负债的公允价值为18.258万亿越盾(2022年:15.181万亿越盾)。与DPS2有关的财务负债的公允价值变动在综合经营报表中按公允价值通过损益计入金融工具亏损 。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
25.认股权证 票据和股息优先股(续)
(Ii) | 与DPS2有关的财务责任(续) |
2024年4月12日,Vingroup JSC 根据EB投资者的一致书面决议案,就可交换债券签订了修订及补充契据(“修订延期契据”) 。修订条款的修订和部分赎回每个EB投资者在延长修订契据中预期持有的50%可交换债券将在满足各种先决条件后生效, 预计将于2024年5月17日或之前发生。
26.财务 风险管理目标和政策
除衍生工具外,本集团的金融负债包括贸易应付账款、其他负债、应计项目、贷款及借款及租赁负债。这些财务负债的主要目的 是为本集团的营运提供资金。本集团亦拥有各种金融资产,例如应收贸易账款、其他资产、关联方应付款项,以及直接来自其业务的其他金融资产、现金及短期银行存款及其他金融资产 。
本集团面临市场风险、信用风险和流动性风险。管理层审查并同意管理这些风险的各项政策,概述如下。
市场风险
市场风险是指金融工具未来现金流的公允价值因市场价格变化而波动的风险。市场价格包括三种风险:利率风险、货币风险和其他价格风险,如股票风险。受市场风险影响的金融工具包括按公允价值计提损益的贷款和借款、公司债券、金融资产和金融负债以及定期存款。
敏感性分析是在净负债额、债务的固定利率和浮动利率的比例以及外币金融工具的比例都保持不变的基础上编制的。
在计算灵敏度分析时, 做了以下假设:
► | 合并财务状况敏感度报表涉及按公允价值计提损益的衍生品和其他财务资产;和/或 |
► | 相关综合损益表项目的敏感度是假设的 各自市场风险变化的影响。这是根据2023年12月31日和2022年12月31日持有的金融资产和金融负债计算的。 |
利率风险
利率风险是指金融工具未来现金流的公允价值因市场利率变化而波动的风险。本集团面对市场利率变动风险的风险主要与本集团的浮息债务有关。为此,本集团订立贷款合约利率互换协议,同意按指定时间间隔交换固定利率与浮动利率之间的差额,以参考商定名义本金金额计算。
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财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
市场风险 (续))
下表显示了对本财政年度预期的合理可能的利率变化的敏感度。在所有其他变量保持不变的情况下,通过对浮动利率借款的影响,本集团的税前利润及其股本受到以下影响:
利率敏感度
下表显示了对本财政年度预期的合理可能的利率变化的敏感度。在所有其他变量保持不变的情况下,通过对浮动利率借款的影响,本集团的税前利润及其股本受到以下影响:
增加/(减少) | 对税前亏损的影响 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||
越南盾 | 123 | 141 | (166,067 | ) | (7,056 | ) | |||||||||||
越南盾 | (123 | ) | (141 | ) | 166,067 | 7,056 | |||||||||||
美元 | 84 | 231 | (80,940 | ) | (54,918 | ) | |||||||||||
美元 | (84 | ) | (231 | ) | 80,940 | 54,918 |
利率敏感度分析的假设变动基点 是基于当前可观察到的市场环境。
外币风险
外币风险是指金融工具未来现金流的公允价值因汇率变动而波动的风险。本集团对外币汇率变动风险的风险主要涉及本集团的经营活动(收入或 支出以与本集团本位币不同的货币计价)以及本集团以外币 借款。为此,本集团订立外汇掉期及远期外汇换取贷款合约。
外汇敏感度
下表显示了在所有其他变量保持不变的情况下,本集团税前利润及其权益(由于货币资产和负债公允价值的变化)的历史趋势,对下一个财政年度预期的越南盾汇率合理可能变化的敏感度。
- 121 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
市场风险 (续))
外汇敏感度(续)
更改中的
| 对除税前利润的影响 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||
美元 | +5 | % | +10 | % | (1,016,968 | ) | (1,778,522 | ) | |||||||||
美元 | -5 | % | -10 | % | 1,016,968 | 1,778,522 | |||||||||||
欧元 | +9 | % | +14 | % | (191,311 | ) | (565,781 | ) | |||||||||
欧元 | -9 | % | -14 | % | 191,311 | 565,781 | |||||||||||
英镑 | +11 | % | +16 | % | (95,807 | ) | (149,908 | ) | |||||||||
英镑 | -11 | % | -16 | % | 95,807 | 149,908 |
大宗商品价格风险
本集团受用于制造汽车及其他商品的若干商品的波动影响。本集团通过密切关注大宗商品市场的相关信息和情况来管理其大宗商品价格风险,以妥善管理采购时机、施工计划和库存水平。本集团并无使用任何衍生金融工具来对冲其商品价格风险。
信用风险
信用风险是指交易对手 无法履行金融工具或客户合同规定的义务,从而导致财务损失的风险。本集团因经营活动(主要为应收贸易账款)及融资活动(包括在银行及金融机构的存款及向关联方放款)而面临 信贷风险。
交易对手信用风险由各业务部门根据本集团与交易对手信用风险管理相关的既定政策、程序和控制进行管理。 交易对手的信用质量根据广泛的信用评级记分卡进行评估,个人信用额度根据此评估进行定义。未偿还的交易对手应收账款和合同资产受到定期监控,向主要交易对手的任何发货通常由信誉良好的银行和其他金融机构提供的信用证或其他形式的信用保险承保。
在每个报告日期执行减值分析,以衡量预期的信贷损失。该计算反映了概率加权结果、货币的时间价值以及在报告日期可获得的有关过去事件、当前状况和对未来经济状况的预测的合理和可支持的信息 。
报告日的最大信用风险敞口为以下附注所披露的各类金融资产的账面价值:
- 122 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
信用风险(续)
销售汽车应收账款(注13)
客户信用风险是在 本集团一般要求客户支付购买汽车的押金时进行管理的。本集团透过定期 监察该等客户的收款进度及评估未偿还余额是否有任何减值来管理此信贷风险,而于2023年12月31日及2022年12月31日的减值并不重要。
短期预付款和其他应收款(注14)
其他信用风险也来自企业客户和个人的应收账款 。本集团透过定期监察该等 客户的收款进度以管理此信贷风险,并评估于2023年12月31日及2022年12月31日的未偿还余额是否有任何减值,有关减值并不重要。
关联方的短期投资和应付金额(注28)
客户信用风险也源于关联方的欠款(附注28)。某些贷款不以证券作担保或担保。本集团透过定期监察向该等交易对手收取款项的进度及评估于2022年12月31日及2023年12月31日的未偿还余额是否有任何减值,以管理此信贷风险。
在银行的存款
来自银行结余的信贷风险 由集团金库根据本集团的政策管理,即在信誉良好的银行及 金融机构存入存款。
预计信贷损失准备
在 年度确认的损失备抵受到多种因素的影响,如下所述:
► | 本年度确认的新金融工具的额外准备,以及本年度取消确认的金融资产的释放; |
► | 因定期更新模型投入而引起的年内PDS、LGDS和EADS变化对ECL计量的影响; |
► | 由于各债务人为满足借贷合同的抵押品要求而质押自己的股份和财产而引起的LGD变动对ECL计量的影响以及 |
► | 对模型和假设的更改对ECL测量的影响。 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度,本集团及本公司的预期信贷损失拨备并不重要。
流动性风险
本集团的目标是通过使用银行贷款和公司债券,在资金的连续性和灵活性之间保持平衡。本集团已透过与银行安排长期信贷安排,或发行长期公司债券,以确保贷款及债券于本集团项目完成及投入商业运作后偿还。
- 123 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
流动性风险(续)
集团根据合同条款确定流动性风险 。对于应计负债和其他负债,本集团利用其判断来确定这些负债面临的适当流动性风险水平。
下表根据合同未贴现付款总结了截至2023年12月31日本集团和公司金融负债的到期情况。
少于 | 1至5 | 完毕 | ||||||||||||||||||
按需 | 1年 | 年份 | 5年 | 总计 | ||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||
集团化 | ||||||||||||||||||||
截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||||||
EB/DPS的财务责任 | – | 19,012,000 | – | – | 19,012,000 | |||||||||||||||
可转换债券 | – | 1,190,475 | – | – | 1,190,475 | |||||||||||||||
计息贷款和借款 | – | 46,594,444 | 28,557,999 | 6,349,137 | 81,501,580 | |||||||||||||||
贸易应付款 | 11,063,663 | – | – | – | 11,063,663 | |||||||||||||||
应计项目 | 10,454,506 | – | 123,867 | – | 10,578,373 | |||||||||||||||
租赁负债 | – | 1,611,095 | 5,992,884 | 2,711,211 | 10,315,190 | |||||||||||||||
应付关联方的款项 | 5,024,163 | 42,604,909 | 6,298,872 | 138,749,438 | 192,677,382 | |||||||||||||||
其他 | 6,056,018 | – | – | – | 6,056,018 | |||||||||||||||
32,598,350 | 111,012,923 | 40,973,622 | 147,809,786 | 332,394,681 | ||||||||||||||||
公司 | ||||||||||||||||||||
截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||||||
计息贷款和借款 | – | 284,598 | 6,199,612 | – | 6,484,210 | |||||||||||||||
可转换债券 | – | 1,190,475 | – | – | 1,190,475 | |||||||||||||||
应计项目 | 129,983 | – | – | – | 129,983 | |||||||||||||||
应付关联方的款项 | – | 51,242,025 | – | – | 51,242,025 | |||||||||||||||
129,983 | 52,717,098 | 6,199,612 | – | 59,046,693 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
流动性风险(续)
下表根据合同未贴现付款总结了截至2022年12月31日本集团和公司金融负债的到期情况。 (已删除)
少于 | 1至5 | 完毕 | ||||||||||||||||||
按需 | 1年 | 年份 | 5年 | 总计 | ||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||
集团化 | ||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||
EB/DPS的财务责任 | – | – | 18,455,360 | – | 18,455,360 | |||||||||||||||
计息贷款和借款 | – | 15,534,645 | 43,096,342 | 7,060,981 | 65,691,968 | |||||||||||||||
贸易应付款 | 16,636,820 | – | – | – | 16,636,820 | |||||||||||||||
应计项目 | 10,536,351 | – | 16,007 | – | 10,552,358 | |||||||||||||||
租赁负债 | – | 811,630 | 3,279,402 | 2,086,970 | 6,178,002 | |||||||||||||||
应付关联方的款项 | 16,128,335 | 1,256,491 | 11,314,114 | 140,088,100 | 168,787,040 | |||||||||||||||
其他 | 110,666 | – | – | – | 110,666 | |||||||||||||||
43,412,172 | 17,602,766 | 76,161,225 | 149,236,051 | 286,412,214 | ||||||||||||||||
公司 | ||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||
计息贷款和借款 | – | 284,598 | 6,484,210 | – | 6,768,808 | |||||||||||||||
应计项目 | 122,355 | – | – | – | 122,355 | |||||||||||||||
应付关联方的款项 | – | 50,089,020 | – | – | 50,089,020 | |||||||||||||||
122,355 | 50,373,618 | 6,484,210 | – | 56,980,183 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
资本管理
就本集团的资本管理而言,资本包括已发行资本及母公司权益持有人应占的所有其他权益储备。本集团资本管理的主要目标是确保保持健康的资本比率,以支持其业务并实现股东价值最大化。
本集团管理其资本结构,并根据经济状况的变化进行调整。为维持或调整资本结构,本集团可调整向股东支付的款项。为了实现这一总体目标,本集团的资本管理(其中包括)旨在确保其符合定义资本结构要求的计息贷款和借款所附的财务契约。 本集团通过参考本集团的财务信息和Vingroup的综合财务信息来监控财务契约比率,具体内容见各贷款协议。违反金融契约将允许银行立即收回贷款和借款。于本期内,本集团并无违反任何贷款契诺,亦无拖欠贷款协议项下的任何责任。
本集团对流动资金的主要要求 为营运资金、资本支出及一般企业用途提供资金。自本集团成立以来,本集团主要透过债务及股权融资活动为其营运提供资金,包括母公司Vingroup及其主席Pham Nhat Vuong先生以借款、企业贷款担保、赠款及出资的形式提供支持。
- 126 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
融资活动引起的负债变化
1月1日 | 现金 | 外国 | 12月31日 | |||||||||||||||||||||||||
2023 | 流入 | 现金流出 | 兑换 | 新租约 | 其他(*) | 2023 | ||||||||||||||||||||||
VND 万 | VND 万 | VND 万 | VND 万 | VND 万 | VND 万 | VND 万 | ||||||||||||||||||||||
集团化 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2023年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||||||||
对外借款、业务合作合同和可转换债券 | 56,204,513 | 40,170,545 | (21,077,411 | ) | 707,050 | – | (4,749,291 | ) | 71,255,406 | |||||||||||||||||||
关联方借款 | 8,267,265 | 61,144,538 | (29,645,529 | ) | – | – | 46,718 | 39,812,992 | ||||||||||||||||||||
租赁负债 | 4,025,234 | – | (1,513,796 | ) | – | 3,742,844 | 594,869 | 6,849,151 | ||||||||||||||||||||
EB/DPS和担保负债 | 15,180,723 | – | – | – | – | 3,214,397 | 18,395,120 | |||||||||||||||||||||
应付利息 | 597,260 | – | (7,134,461 | ) | – | – | 9,334,395 | 2,797,194 | ||||||||||||||||||||
84,274,995 | 101,315,083 | (59,371,197 | ) | 707,050 | 3,742,844 | 8,441,088 | 139,109,863 |
1月1日 | 现金 | 外国 | 12月31日 | |||||||||||||||||||||||||
2022 | 流入 | 现金流出 | 兑换 | 新租约 | 其他(*) | 2022 | ||||||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||||||||
集团化 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||||||||
计息贷款和借款 | – | 26,294,299 | (18,735,232 | ) | 884,422 | – | 47,761,024 | 56,204,513 | ||||||||||||||||||||
关联方借款 | – | 47,370,445 | (22,901,903 | ) | – | – | (16,201,277 | ) | 8,267,265 | |||||||||||||||||||
租赁负债 | – | – | (638,235 | ) | – | 2,829,276 | 1,834,193 | 4,025,234 | ||||||||||||||||||||
EB/DPS和担保负债 | – | 13,995,359 | – | – | – | 1,185,364 | 15,180,723 | |||||||||||||||||||||
应付利息 | – | – | (4,084,470 | ) | (3,877 | ) | – | 4,685,607 | 597,260 | |||||||||||||||||||
– | 87,660,103 | (46,359,840 | ) | 880,545 | 2,829,276 | 39,264,911 | 84,274,995 |
- 127 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
26.财务 风险管理目标和政策(续)
融资活动引起的负债变化
1月1日 | 现金 | 外国 | 12月31日 | |||||||||||||||||||||||||
2022 | 流入 | 现金流出 | 兑换 | 新租约 | 其他(*) | 2022 | ||||||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||||||||
公司 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2023年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||||||||
计息贷款和借款 | 5,137,284 | 209,902 | – | – | – | 599,701 | 5,946,887 | |||||||||||||||||||||
5,137,284 | 209,902 | – | – | – | 599,701 | 5,946,887 |
1月1日 | 现金 | 外国 | 12月31日 | |||||||||||||||||||||||||
2022 | 流入 | 现金流出 | 兑换 | 新租约 | 其他(*) | 2022 | ||||||||||||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||||||||||||
公司 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||||||||
计息贷款和借款 | – | 5,146,693 | – | – | – | (9,409 | ) | 5,137,284 | ||||||||||||||||||||
– | 5,146,693 | – | – | – | (9,409 | ) | 5,137,284 |
(*) | 这包括业务合并的影响、生息贷款和借款非流动部分的重新分类、生息贷款和借款的应计但尚未支付利息的影响、租赁负债的影响 (添加和付款除外)以及发行成本摊销至综合损益表。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
27. 股份 资本、其他储备和每股损失
集团化 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
不是的。的股份 | 百万越盾 | 不是的。的股份 | 百万越盾 | |||||||||||||
(重述*) | ||||||||||||||||
已发行和全额缴足普通股 | ||||||||||||||||
在1月1日 | 2,299,999,998 | 871,021 | 2,298,963,211 | 553,892 | ||||||||||||
年内发行的股份 | 21,363,466 | 4,759,081 | 1,036,787 | 317,129 | ||||||||||||
对服务提供商的股份补偿 | 32,463 | 6,020 | – | – | ||||||||||||
收购BSAQ | 5,533,900 | 1,376,337 | – | – | ||||||||||||
根据备用股权认购协议发行的承诺股份 | 800,000 | 118,828 | – | – | ||||||||||||
行使认股权证并支付额外费用以转换为资本 | 10,058,671 | 2,897,920 | – | – | ||||||||||||
12月31日 | 2,337,788,498 | 10,029,207 | 2,299,999,998 | 871,021 |
(*) | 2022年1月,公司实现了普通股100比1的拆分。于2023年8月1日,本公司股东批准将本公司股东持有的2,412,852,458股本公司股本中的现有普通股(“现有 股”)合并为2,299,999,998股本公司股本中的普通股(“合并 股”),实收股本金额不变。综合财务报表中列报的所有股份及每股金额均已追溯修订,以落实股份分拆及股份合并。 |
于二零二三年十二月三十一日,本公司已发行及已发行普通股共2,337,788,498股。该公司的普通股 没有面值,因为新加坡法律没有这个概念。普通股的发行在合并 和独立的权益变动表中披露。
- 129 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
27.股份 资本、其他准备金和每股亏损(续)
每股亏损
已计算截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度的每股基本亏损及每股摊薄亏损 。详情如下:
集团化 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
归属于母公司的净亏损 | (79,374,909 | ) | (36,415,385 | ) | ||||
应占母公司净亏损经稀释影响调整 | (79,374,909 | ) | (36,415,385 | ) | ||||
基本普通股加权平均股数 每股收益 | 2,310,823,009 | 2,299,008,659 | ||||||
经摊薄影响调整的普通股加权平均数 | 2,310,823,009 | 2,299,008,659 | ||||||
越南盾 | 越南盾 | |||||||
每股基本亏损 | (34,349 | ) | (15,840 | ) | ||||
稀释每股亏损 | (34,349 | ) | (15,840 | ) |
截至2023年12月31日止年度, 公司拥有潜在普通股,包括未归属股份、可转换票据、认购证和债权票据,这些股票可能会 稀释未来的每股基本亏损,但由于其具有反稀释作用,因此不包括在每股稀释亏损的计算中 本年度。
- 130 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
27.股份 资本、其他准备金和每股亏损(续)
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
其他储备 | ||||||||||||||||
根据备用股权认购协议发行的承诺股(注1) | (6,528 | ) | – | (6,528 | ) | – | ||||||||||
通过股东授予公司员工和其他人的奖励而被视为贡献(*) | 475,600 | – | – | – | ||||||||||||
业主以捐赠方式作出的当作贡献(**) | 20,647,786 | – | – | – | ||||||||||||
出资准备金 | 5,095,914 | 5,095,914 | – | – | ||||||||||||
收购VinFast越南公司(*) | (56,978,175 | ) | (56,978,175 | ) | – | – | ||||||||||
共计 | (30,765,403 | ) | (51,882,261 | ) | (6,528 | ) | – |
(*) | 这是与向本公司员工授予Vingroup JSC奖励的股权有关的补偿成本,以及与VIG(股东)在该期间向本公司员工和非员工授予的现金结算交易补偿相关的补偿成本。 |
(**) | 这是本公司总董事和亚洲之星贸易投资私人有限公司以现金形式注入本集团的财务支持。本公司股东有限公司于综合权益变动表中确认。请参阅附注28.2《资本融资协议》了解更多细节。 |
(***) | 2022年,VinFast汽车和VinFast越南公司的母公司Vingroup JSC执行了重组交易 ,将经营汽车制造和相关业务的子公司合并为一个集团 。重组后,该公司成为VinFast越南公司的直接控股公司。 |
由于VinFast Auto和VinFast越南在紧接重组前后均为Vingroup JSC的共同控制实体,因此该交易被视为共同控制下的实体的重组交易,因此本公司成为VinFast越南及其附属公司的控股公司。公司转让的对价与收购的越南VinFast净资产之间的任何差额均确认为其他储备
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. 与相关方的交易
28.1 | 对子公司的投资 |
公司 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
百万越盾 | 百万越盾 | |||||||
股份,按成本计算 | ||||||||
在年初 | 52,924,417 | – | ||||||
收购VinFast Trading and Production JSC | – | 50,452,417 | ||||||
资本 对VinFast OEM US Holding,Inc.的贡献 | – | 2,472,000 | ||||||
VinFast OEM US Holding,Inc.合并产生的资本回报进入Vingroup USA,LLC | (2,472,000 | ) | – | |||||
收购Vingroup USA,LLC,该公司此前为间接子公司 | 5,507,222 | – | ||||||
对印度尼西亚PT VinFast Automobile的注资 | 13,082 | – | ||||||
向VinFast India Ltd注资 | 102 | – | ||||||
向VinFast Auto(Thailand)Co.注资,公司 | 75,768 | – | ||||||
56,048,591 | 52,924,417 | |||||||
减值准备 | ||||||||
按年收费 | 46,577,612 | – | ||||||
在年底的时候 | 9,470,979 | 52,924,417 |
国家/地区 | 比例(%) | |||||||||||
名字 | 成立为法团 | 主要活动 | 所有权权益 | |||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||
VinFast贸易和生产JSC | 越南 | 汽车制造及相关业务 | 99.9 | 99.9 | ||||||||
VinFast OEM美国控股公司 | 美国 | 汽车制造及相关业务 | – | 100.0 | ||||||||
Vingroup USA,LLC | 美国 | 汽车经销 | 100.0 | – | ||||||||
PT VinFast Automobile印度尼西亚 | 印度尼西亚 | 汽车经销 | 99.9 | – | ||||||||
VinFast印度有限公司 | 印度 | 汽车制造及相关业务 | 99.9 | – | ||||||||
VinFast汽车(泰国)有限公司 | 泰国 | 汽车经销 | 99.9 | – | ||||||||
SPECO有限公司 | 开曼群岛 | 其他用途 | 100.0 | – |
- 132 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28.与关联方的交易 (续)
28.1 | 对子公司的投资(续) |
于报告年度末,分别于越南及美国拥有业务、账面金额分别为50,4524.17亿越盾(2022年:50,4524.17亿越盾)及55.07222亿越盾(2022年:24.72亿越盾)的附属公司的投资已进行减值测试。投资的可收回金额 是根据其使用价值计算的,该价值是根据基于五年现金流预测的贴现现金流量计算的。
由于可收回金额少于本公司于VinFast Trading and Production JSC及Vingroup美国有限责任公司的投资之账面值,故确认减值亏损46,577,612百万越盾(2022:零)。可收回金额分别基于21.3%的税前贴现率和3.0%的长期增长率(2022年:零)。
对假设变化的敏感性
关于子公司可收回金额的 两个关键假设的变化含义如下:
2023 | ||||||||
更改中 | ||||||||
增加/ | 可回收 | |||||||
(减少) | 金额 | |||||||
百万越盾 | ||||||||
对子公司的投资 | ||||||||
税前贴现率 | 0.5 | % | (4,676,618 | ) | ||||
(0.5 | )% | 5,069,867 | ||||||
长期增长率 | 0.5 | % | 3,312,842 | |||||
(0.5 | )% | (3,067,606 | ) |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 交易 与相关方(续) |
28.2 | 与关联方的交易 |
截至2023年和2022年12月31日止年度,本集团与之进行重大交易的关联方如下:
相关 缔约方 | 关系
与 公司 | |
范 一武 | 一般 董事 | |
Vinggroup JSC | 终极 母 | |
越南 投资集团股份公司(“VIG”) | 股东 | |
亚洲人 明星贸易与投资私人。有限公司(“亚洲明星”) | 股东 | |
葡萄酒 能源解决方案JSC(“VinES JSC”) | 实体 同一控制下 | |
Vinbus 生态运输服务有限责任公司 | 实体 同一控制下 | |
Vincom 零售JSC | 实体 同一控制下 | |
Vincom 零售运营有限责任公司 | 实体 同一控制下 | |
VIN 3S JSC | 实体 同一控制下 | |
Vinhomes 工业区投资JSC(“VHIZ JSC”) | 实体 同一控制下 | |
Vinhomes JSC | 实体 同一控制下 | |
珍珠 JSC | 实体 同一控制下 | |
Vinsmart 研究和制造JSC(“Vinsmart JSC”) | 实体 同一控制下 | |
VinFast 锂电池包有限责任公司 | 助理 归母 | |
SADO JSC | 实体 同一控制下 | |
泰式 孙建投股份有限公司 | 实体 同一控制下 | |
绿色 和智能移动股份公司(“GSM JSC”) | 实体 同一控制下 | |
生态学 开发投资股份公司(“生态JSC”) | 实体 同一控制下 | |
Suoi 和城市发展投资股份公司(“Suoi Hoa JSC”) | 实体 同一控制下 | |
VinCSS 互联网安全服务股份公司(“VinCSS JSC”) | 实体 同一控制下 | |
VinITIS 传输基础设施和信息技术解决方案(“VinITIS JSC”) | 实体 同一控制下 | |
Vantix 技术解决方案和服务股份公司 | 实体 同一控制下 | |
VinBigData 股份公司(“VinBigData JSC”) | 实体 同一控制下 |
- 134 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
截至2023年和2022年12月31日止年度与关联方的重大交易如下:
相关 | 集团化 | 公司 | ||||||||||||||||
聚会 | 交易记录 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||
Vingroup JSC | 借款 | 73,708,579 | 51,879,878 | – | – | |||||||||||||
借款(由应付利息折算) | – | 2,625,845 | – | – | ||||||||||||||
利息支出 | 3,757,113 | 2,349,133 | – | – | ||||||||||||||
通过抵消借款的出资 | – | 45,733,714 | – | – | ||||||||||||||
现金出资收据 | – | 6,000,000 | – | – | ||||||||||||||
因Vinfast Auto收购VinFast越南而支付的款项 | – | – | – | 25,782,160 | ||||||||||||||
通过抵消P票据的出资 | – | 25,782,160 | – | – | ||||||||||||||
现金出资收据 | – | 163,392 | – | – | ||||||||||||||
发行DPS 2 | – | 13,995,359 | – | – | ||||||||||||||
收购越南VinFast股份的预付款 | – | – | – | – | ||||||||||||||
销售汽车代金券收到的现金 | – | 700,150 | – | – | ||||||||||||||
信息技术服务费 | 23,400 | 18,348 | - | - | ||||||||||||||
亚洲之星 | 借款 | – | 94,920 | – | 94,920 | |||||||||||||
现金出资收据 | – | 47,569 | – | – | ||||||||||||||
赞助捐款--计入视为捐款 | 1,667,786 | – | – | – | ||||||||||||||
Vig | 因Vinfast Auto收购VinFast越南而支付的款项 | – | – | – | 24,208,340 | |||||||||||||
处置ICE资产的应收对价用于抵消P-note | – | 24,208,340 | – | – |
- 135 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
截至2023年和2022年12月31日止年度与关联方的重大交易如下:(续)
相关 | 集团化 | 公司 | ||||||||||||||||
聚会 | 交易记录 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||
VIG(已删除) | 处置ICE资产的应收对价用于抵消与回租ICE资产相关的债务 | – | 1,148,215 | – | – | |||||||||||||
处置洲际交易所资产收到的现金(包括应收增值税) | – | 2,000,000 | – | – | ||||||||||||||
现金出资收据 | – | 106,168 | – | – | ||||||||||||||
收购越南VinFast股份的预付款 | – | – | – | – | ||||||||||||||
Pham Nat Wuong | 赞助捐款--计入视为捐款 | 18,980,000 | 350,000 | – | – | |||||||||||||
Vinhome JSC | 出售汽车和电动滑板车代金券收到的现金 | 937,953 | 5,345,953 | – | – | |||||||||||||
销售智能设备 | 136,773 | 1,933 | – | – | ||||||||||||||
服务费 | 68,002 | 73,091 | – | – | ||||||||||||||
Vinpel JSC | 借债 | – | 500,000 | – | – | |||||||||||||
利息支出 | 20,523 | 13,956 | – | – | ||||||||||||||
应收利息 | 9,862 | 72,353 | – | – | ||||||||||||||
购买招待代金券 | 160,564 | 56,095 | – | – | ||||||||||||||
购买其他服务 | 96,026 | 99,224 | – | – |
- 136 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
截至2023年和2022年12月31日止年度与关联方的重大交易如下:(续)
相关 | 集团化 | 公司 | ||||||||||||||||
聚会 | 交易记录 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||
Vinpearl JSC(已删除) | 预购代金券 | – | 150,000 | – | – | |||||||||||||
酒店服务费 | 43,044 | 99,794 | – | – | ||||||||||||||
销售车辆及零部件 | 26,696 | 40,249 | – | – | ||||||||||||||
VinBigData JSC | 购买资产、工具 | 49,385 | 43,273 | – | – | |||||||||||||
藤蔓 | 销售电池零部件和成品电池 | 9,761 | 1,355,548 | – | – | |||||||||||||
转让电池生产设施 | 85,799 | 5,061,503 | – | – | ||||||||||||||
购买成品电池组、工具和服务 | 1,498,571 | 5,413,397 | – | – | ||||||||||||||
代为支付与购买电池有关的费用 | 16,813 | 7,448,574 | – | – | ||||||||||||||
加工费 | 892,591 | – | – | – | ||||||||||||||
原材料和备件采购 | 535,820 | – | – | – | ||||||||||||||
VinSmart研究和制造JSC | 固定资产、工具、材料和商品的购置 | 25,279 | 3,178,988 | – | – |
(*) | 2022年,集团售出所有成品 安装在电动汽车到VinES的电池。该集团还停止向 销售电池零件 VinES将于2023年初推出。 |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
截至2023年和2022年12月31日止年度与关联方的重大交易如下:(续)
相关 | 集团化 | 公司 | ||||||||||||||||
聚会 | 交易记录 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||
VHIZ JSC | 企业投资合作合同下的契约性利润分享 | – | 56,000 | – | – | |||||||||||||
利息支出 | 1,574,845 | 1,202,202 | – | – | ||||||||||||||
代缴 | 171,750 | 377,921 | – | – | ||||||||||||||
Vincom Retail JSC | 借款 | 3,540,000 | 3,250,000 | – | – | |||||||||||||
利息支出 | 42,262 | 54,547 | – | – | ||||||||||||||
Vincom零售运营有限责任公司 | 出租展厅和充电站 | 109,551 | 110,077 | – | – | |||||||||||||
借款 | 6,920,000 | 4,570,000 | – | – | ||||||||||||||
Suoi Hoa JSC | 借款 | 685,000 | – | – | – | |||||||||||||
VIN3S JSC | 购买信息技术服务和软件 | 23,959 | 350,577 | – | – | |||||||||||||
VinFast锂电池组有限责任公司 | 购买资产、材料和工具 | 5,140 | 319 | – | – | |||||||||||||
Vantix JSC | 购买服务 | 24,690 | 6,435 | – | – |
- 138 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
截至2023年和2022年12月31日止年度与关联方的重大交易如下:(续)
相关 | 集团化 | 公司 | ||||||||||||||||
聚会 | 交易记录 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||||
Vinbus生态运输服务有限责任公司 | 电动公交车销售收入 | 170,427 | 847,128 | – | – | |||||||||||||
VinFast OEM | 放贷 | – | – | 2,648,800 | 2,575,100 | |||||||||||||
利息收入 | – | – | 405,686 | 47,865 | ||||||||||||||
VinFast法国 | 放贷 | – | – | – | 93,640 | |||||||||||||
生态JSC | 电动公交车销售收入 | 254,902 | 46 | – | – | |||||||||||||
GSM JSC | 汽车销售收入 | 18,969,175 | – | – | – | |||||||||||||
其他收入 | 9,184 | – | – | – | ||||||||||||||
滞纳金 | 143,856 | – | – | – | ||||||||||||||
VinCSS JSC | 信息技术服务费 | 94,196 | 73,421 | – | – | |||||||||||||
Vinitis JSC | 信息技术服务费 | 60,020 | 28,959 | – | – |
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VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
资本融资协议
VINFAST越南子公司已与本公司总董事、Fham Nhat Vuong先生及VIG亚洲之星JSC(在此称为初始股东)订立不具约束力的资本融资协议及相关修订,为本公司提供框架,使本公司可直接或透过亚洲之星及VIG接受最高达600,000亿越盾(25.14亿美元)的赠款,其中包括24,000,00亿越盾(10,0056万美元)。 Pham Nhat Vuong先生直接或透过亚洲之星及VIG,到2024年4月,Vingroup JSC将提供高达24,0000亿越盾(10.56亿美元)的贷款和高达12,0000亿越盾(5.028亿美元)的赠款,金额将根据VinFast的要求并在公司总董事和公司初始股东拥有足够财务资源的情况下 相互商定。于2023年12月31日,Pham Nhat Vuong先生及Asia Star已根据资本融资协议向VinFast支付合共206478亿越盾(8652百万美元)作为无偿资助,而Vingroup已根据资本融资协议向VinFast支付约239866亿越盾(10.051亿美元)贷款。
与VIG JSC进行的与洲际交易所资产处置有关的交易
2022年,VinFast越南向VIG出售了价值200,033亿越盾的ICE资产,合同对价总额为289,990亿越盾,包括增值税。在内燃机资产于2022年6月合法转让后,其中一部分资产被租回,直到2022年11月初,内燃机车辆的生产停止,导致内燃机资产的处置在当时完成,净收益为74.32亿越盾。于2022年期间,VIG以现金结算(I)20,000亿越盾,(Ii)通过将VIG于2022年持有的股份收购P-Note转让予VinFast越南公司,结算金额为24,2083亿越盾,及(Iii)1,482亿越盾(至 )抵销应由VinFast越南公司回租期间的未付固定租金应收款项。为便于列报,列报净收益7,4320亿越盾,扣除应付VIG的未付应收账款16,425亿越盾。因此,47,460亿越盾的净影响在综合权益变动表中确认为因出售洲际交易所资产而产生的视为贡献。
- 140 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.2 | 交易 与关联方(已删除) |
与VHIZ JSC的交易与资产转移相关
根据越南VINFAST与VHIZ JSC签署的《商业合作合同》(“BCC”)及相关附件,VHIZ JSC向VINFAST越南公司出资17.005亿越南盾,用于将某些组成部分项目的资产(主要是在海防的VINFAST汽车制造综合体项目土地上相关的土地和结构、工厂和基础设施)转让给VHIZ JSC,并将获得VINFAST越南总收入的收益。2020年8月至2020年12月期间的适用收益率为VinFast越南公司总收入的2%,但每月不低于220亿越盾;2021年1月至2022年2月期间,在等待完成项目移交的法律程序期间,适用收益率为越南VinFast公司总收入的1.5%,每月不低于280亿越盾。2022年2月,VinFast越南公司完成了将组件项目转让给VHIZ JSC的交易,总代价为16.036亿越盾。同时,VinFast越南公司还签署了一份长期租赁合同(45年),从Vhiz JSC租回大部分转让的资产(供应商园区内的资产除外),以继续VinFast越南公司的生产活动。
在等待VHIZ JSC的法定业权在土地证上登记的同时,VinFast越南公司和VHIZ JSC签署了一份短期 业务合作合同(“BCC 2022”),继续使用租回的资产进行生产和经营,直到项目转让部分的法定所有权在土地证上登记在VHIZ JSC项下为止。法定所有权登记程序已于2022年10月完成。租回的资产继续确认为本集团的物业、厂房及设备。
年内与关联方的交易条款及条件
于截至2023年及2022年12月31日止年度内,本集团按协定价格向相关 方出售/购买货品及提供/购买服务。
向关联方销售和向关联方采购是按照双方商定的条款进行的。年末的未偿还余额为无抵押及免息(关联方的贷款及借款除外,年利率介乎5.7%至15%) ,并以现金结算或抵销债务。没有为任何关联方应收账款或应付款项提供或收到任何担保。
于截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,本集团并无就有关各方应付款项计提呆账准备。此项评估于每个财政期间透过审查关联方的财务状况及关联方经营的市场而进行。
- 141 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 交易 与相关方(续) |
28.3 | 应付和应付关联方的金额 |
截至2023年和2022年12月31日的应付和应收关联方金额 :
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
关联方应付款项 | ||||||||||||||||
短期 关联方贷款、预付款和应收账款 | 3,080,663 | 1,978,097 | 2,803,335 | 141,505 | ||||||||||||
短期 贷款(注28 a) | – | 545,400 | 2,352,616 | 93,640 | ||||||||||||
短期 预付款和应收款(注28 b) | 3,080,663 | 1,432,697 | 450,719 | 47,865 | ||||||||||||
长期 贷款和应收账款 | 47,443 | 44,533 | 2,648,800 | 2,575,100 | ||||||||||||
长期 贷款(注28 a) | – | – | 2,648,800 | 2,575,100 | ||||||||||||
长期 应收账款(注28 b) | 47,443 | 44,533 | – | – | ||||||||||||
共计 | 3,128,106 | 2,022,630 | 5,452,135 | 2,716,605 |
截至2023年和2022年12月31日的应付和应收关联方金额 :
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
应付关联方的金额 | ||||||||||||||||
短期 应付关联方款项和借款 | 44,338,043 | 17,325,317 | 51,242,025 | 50,085,420 | ||||||||||||
短期 应付款项(注28 b) | 6,910,748 | 16,605,397 | 51,242,025 | 49,990,500 | ||||||||||||
短期 借款(注28 a) | 37,427,295 | 719,920 | – | 94,920 | ||||||||||||
长期 应付关联方 | 18,151,355 | 21,918,710 | – | – | ||||||||||||
长期 应付款项(注28 b) | 15,765,658 | 14,371,365 | – | – | ||||||||||||
长期 借款(注28 a) | 2,385,697 | 7,547,345 | – | – | ||||||||||||
共计 | 62,489,398 | 39,244,027 | 51,242,025 | 50,085,420 |
- 142 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 交易 与相关方(续) |
28.3 | 金额 应付关联方款项和应收关联方款项(续) |
(a) | 关联方贷款和借款详情: |
► | 作为 于2023年12月31日: |
集团化 | 公司 | ||||||||
关联方 | 百万越盾 | 百万越盾 |
利率 年金 | 到期日 | |||||
对关联方的短期贷款 | |||||||||
VinFast法国(*) | – | 2,352,616 | 7.5% | 2024年8月 | |||||
共计 | – | 2,352,616 | |||||||
关联方长期贷款 | |||||||||
VinFast OEM美国控股公司,(**) | – | 2,648,800 | 15.5% | 2025年11月 | |||||
共计 | – | 2,648,800 | |||||||
关联方短期借款 | |||||||||
Vingroup JSC | 37,410,790 | – | 从5.7%到12% | 2024年2月至2024年12月 | |||||
Vinpearl Australia Pty Ltd.(*) | 16,505 | – | 7% | 2024年8月 | |||||
共计 | 37,427,295 | – | |||||||
关联方的长期借款 | |||||||||
Vingroup JSC | 2,385,697 | – | 从14.5%到15% | 2025年8月和2026年9月 | |||||
共计 | 2,385,697 | – |
(*) | 该金额以欧元计值。 | |
(**) | 金额以 计价 以美元计算。 | |
(***) | 金额以 计价 以澳元计算。 |
- 143 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.3 | 应付及应收关联方款项(续) |
(a) | 关联方贷款和借款详情:(续) |
► | 作为 于2022年12月31日: |
集团化 | 公司 | |||||||
关联方 | 百万越盾 | 百万越盾 | 利率为 年金 | 到期日 | ||||
对关联方的短期贷款 | ||||||||
Vinpel JSC | 545,400 | – | 9% | 2023年9月 | ||||
VinFast法国(*) | – | 93,640 | 9% | 2023年12月 | ||||
共计 | 545,400 | 93,640 | ||||||
关联方长期贷款 | ||||||||
VinFast OEM美国控股公司,(*) | – | 2,575,100 | 15.5% | 2025年11月 | ||||
共计 | – | 2,575,100 | ||||||
关联方短期借款 | ||||||||
Vingroup JSC | 325,000 | – | 9% | 2023年8月至2023年10月 | ||||
Vinpel JSC | 300,000 | – | 9% | 2023年8月 | ||||
亚洲明星(*) | 94,920 | 94,920 | 7.5% | 2023年6月 | ||||
共计 | 719,920 | 94,920 | ||||||
关联方的长期借款 | ||||||||
Vingroup JSC | 7,547,345 | – | 9% | 2024年2月和2026年12月 | ||||
共计 | 7,547,345 | – |
(*) | 金额以美国计价 美国美元。 |
- 144 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.3 | 应付及应收关联方款项(续) |
(b) | 应收及应付关联方的其他余额详情: |
集团化 | 公司 | ||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||
关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||
截至12月31日 | |||||||||||
对关联方的短期预付款和应收账款 | |||||||||||
GSM JSC | 车辆销售应收账款 | 2,295,142 | – | – | – | ||||||
生态JSC | 电动公交车销售应收账款 | 275,215 | – | – | |||||||
葡萄藤JSC | 处置资产应收账款 | 237,184 | 1,000,000 | – | – | ||||||
Vinhome JSC | 智能设备销售应收账款 | 87,735 | 3,654 | – | |||||||
Vinbus生态有限责任公司 | 电动公交车销售应收账款 | 75,010 | 15,750 | – | |||||||
VinFast锂电池组有限责任公司 | 处置资产和销售材料应收账款 | 7,493 | 46,270 | – | – | ||||||
Vinpel JSC | 应收利息 | 455 | 133,626 | – | – | ||||||
代金券预付款 | – | 91,944 | – | – | |||||||
其他应收账款 | – | 24,634 | – | – | |||||||
Vingroup JSC | 提供服务和处置资产的应收账款 | 1,368 | 45,676 | – | – | ||||||
VHIZ JSC | 代表及其他人付款 | 36,760 | 38,413 | – | – | ||||||
VinFast OEM(*) | 应收利息 | – | – | 415,752 | 47,865 | ||||||
VinFast法国(**) | 应收利息 | – | – | 34,967 | – | ||||||
其他 | 其他先进 | – | 6,026 | – | – | ||||||
其他短期应收账款 | 64,301 | 26,704 | – | – | |||||||
共计 | 3,080,663 | 1,432,697 | 450,719 | 47,865 |
- 145 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.3 | 应付及应收关联方款项(续) |
(b) | 应收和应付关联方的其他余额详细信息 (续): |
集团化 | 公司 | ||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||
关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||
截至12月31日 | |||||||||||
对关联方的短期应付款项 | |||||||||||
VHIZ JSC | 与回租交易及其他有关的应付款项 | 1,165,590 | 919,493 | – | – | ||||||
Vingroup JSC | 未兑换的汽车代金券 | – | 699,390 | – | – | ||||||
应付利息及其他 | 1,781,633 | 113,883 | – | – | |||||||
越南VinFast | 由于Vingroup JSC和VIG分配P-纸币而导致的异常 | – | – | 49,990,500 | 49,990,500 | ||||||
VGR美国 | 股东代表收据 | – | – | 1,251,525 | – | ||||||
VinSmart研究和制造JSC | 购买原材料和资产的应付款项 | 114,633 | 2,038,084 | – | – | ||||||
Vinhome JSC | 未兑换的汽车代金券 | 888,801 | 3,520,132 | – | – | ||||||
其他应付款 | 1,496,378 | 84,801 | – | – | |||||||
葡萄藤JSC | 与购买商品和服务有关的应付款项 | 901,233 | 8,816,483 | – | – | ||||||
Vin3S JSC | 与购买资产和服务有关的应付 | 58,408 | 104,792 | – | – | ||||||
其他 | 其他先进 | 14,221 | 965 | – | |||||||
其他应付款 | 489,851 | 307,374 | – | – | |||||||
共计 | 6,910,748 | 16,605,397 | 51,242,025 | 49,990,500 |
- 146 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.3 | 应付及应收关联方款项(续) |
(b) | 应收和应付关联方的其他余额详细信息 (续): |
集团化 | 公司 | ||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||
关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||
截至12月31日 | |||||||||||
对关联方的长期应付款 | |||||||||||
VHIZ JSC | 与回租交易及其他相关的应付款项 | 15,296,294 | 14,274,362 | – | – | ||||||
Vingroup JSC | 应付利息 | 469,364 | 97,003 | – | – | ||||||
共计 | 15,765,658 | 14,371,365 | – | – | |||||||
长期应收关联方款项 | |||||||||||
其他 | 已收押金和其他应收账款 | 47,443 | 44,533 | – | – | ||||||
共计 | 47,443 | 44,533 | – | – |
(*) | 该金额以美元计值。 | |
(**) | 该金额以欧元计值。 |
- 147 -
VinFast Auto Ltd.及其子公司
(以前称为VinFast Auto Pte。有限公司)
财务报表附注(续)
截至2023年12月31日的财政年度
28. | 与相关方的交易(续) |
28.4 | 其他关联方交易 |
集团关键管理人员薪酬
集团化 | 公司 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||||
员工福利 | 78,038 | 14,361 | 13,389 | 4,537 | ||||||||||||
共计 | 78,038 | 14,361 | 13,389 | 4,537 |
29. | 报告日期之后的事件 |
于2024年1月,本集团完成对联属公司Vines JSC的收购,而不涉及本公司的董事将军。 收购Vines的目的是为本集团的电池供应提供安全保障,改善电池成本优化,并 扩大其接触外部合作伙伴以获取最新电池技术的渠道。
2024年5月,Vines JSC被分成两家公司,Vines JSC和VinEG Green Energy Solutions JSC,交易后两家公司的特许资本分别为200亿越盾和6.48万亿越盾。
自综合资产负债表日起并无其他事项或情况需要于本集团的综合财务报表中披露。
30. | 授权发布财务报表 |
根据董事于二零二四年六月五日的决议,本集团截至二零二三年十二月三十一日止年度的综合及独立财务报表获授权刊发。
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