根据《银行法》（加拿大），VersaBank（“银行”）作为附表一银行运营，受加拿大金融机构监管局（“OSFI”）监管。该银行的股票在多伦多证券交易所和纳斯达克证券交易所上市，通过其全资子公司DRT Cyber Inc.（“DRTC”）的运营向加拿大和美国的特定利基市场提供商业贷款和银行服务，并提供网络安全服务。该银行在加拿大注册成立，注册办事处设在Suite 2002 年， 140 加拿大安大略省伦敦富拉顿街 N6A 5P2。

a) 合规声明：

这些中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》（“IFRS”）编制的，并根据国际会计准则（“IAS”）编制 34 — 中期财务报告 然后做 不 包括完整年度财务报表所需的所有信息。 这些中期合并财务报表应与银行截至年度的经审计的合并财务报表一起阅读 2023 年 10 月 31 日。

的中期合并财务报表 三 和 六 几个月已结束 2024 年 4 月 30 日 和 2023 已获得银行董事会审计委员会的批准 2024 年 6 月 3 日。

b) 测量基础：

这些中期合并财务报表是按历史成本编制的，证券除外（注 4），对加拿大Stablecorp Inc. 的投资（注 6）和利率互换（注意 12），在合并资产负债表中按公允价值计量。

c) 功能货币和列报货币：

这些中期合并财务报表以加元列报，加元是银行的本位货币。还确定了银行每家子公司的本位币，子公司中期财务报表中包含的项目使用其本位币计量。

d) 估计数和判断的使用：

在编制这些中期合并财务报表时，管理层在适用会计政策、编制财务报表之日的资产和负债以及报告期内的收入和支出方面作出了判断并制定了估算值。适用判断的领域包括评估金融资产信用风险的重大变化，以及在评估银行金融资产预期信贷损失备抵额时选择相关的前瞻性信息，如附注所述 5 — 贷款。估算值用于确定金融资产的预期信贷损失备抵额，即附注中描述的授予股票期权的公允价值 9， 注释中描述的对加拿大Stablecorp Inc.投资的公允价值 6, 以及递延税的计量。根据现有知识，实际结果是合理的 可能 与编制这些估计数时的预期有所不同。这可能会导致对未来受影响的资产和/或负债的账面金额进行重大调整。

对估计数及其基本假设进行持续审查。对会计估算的修订一旦得知，便可前瞻性地适用。

银行在这些中期合并财务报表中适用的会计政策与银行截至年底年度适用的会计政策相同 2023 年 10 月 31 日 并在注释中详细说明 3 银行的 2023 经审计的合并财务报表。

截至目前 2024 年 4 月 30 日， 该银行持有的证券总额为美元103.8 百万（ 2023 年 10 月 31 日- $167.9 百万），包括应计利息，包括一系列以美元计价的加拿大政府债券102.9 百万，面值总计 $103.0 百万，加权平均收益率为 4.23%，到期时间介于 2024 年 5 月 1 日 和 2025 年 5 月 1 日。

该银行将其贷款组合组织成以下几部分 四 广泛的资产类别：销售点贷款和租赁、商业房地产抵押贷款、商业房地产贷款以及公共部门和其他融资。这些类别是在银行内部开发的专有资产管理系统中建立的，旨在对个人贷款资产进行分类，主要根据其关键风险驱动因素、标的抵押品的性质和适用的细分市场。

销售点贷款和租赁（“POS融资”）资产类别包括从银行的发放和服务合作伙伴网络获得的销售点贷款和租赁应收账款，以及向银行发起和服务合作伙伴提供过渡性融资的仓库贷款，目的是在银行购买个人贷款和租赁产生的应收账款现金流之前积累和调整个人贷款和租赁的实际数量。

商业房地产抵押贷款（“CRE抵押贷款”）资产类别主要包括住宅建筑、定期抵押贷款、保险抵押贷款和土地抵押贷款。所有这些贷款都是企业对企业贷款，其潜在的信用风险敞口本质上主要是消费者，因为绝大多数贷款与主要用于住宅用途的房产有关。该投资组合受益于其基础证券的多样性，其形式是广泛的此类抵押资产。

商业房地产贷款（“CRE贷款”）资产类别主要由公寓公司融资贷款组成。

公共部门和其他融资（“PSOF”）资产类别主要包括公共部门贷款和租赁、少量公司贷款和租赁以及单户住宅常规和保险抵押贷款。

贷款和信贷损失备抵金摘要：

下表汇总了按贷款资产类别分列的贷款金额、ECL补贴金额和预期损失（“EL”）利率：

该银行的最大信用风险敞口是其金融资产的账面价值。该银行以财产抵押利息、资产上的其他注册证券、POS Finance投资组合中包含的贷款和租赁应收账款的担保或现金储备（保留款）的形式持有其大部分贷款的担保（见附注） 8)。

信用损失备抵金

管理层认为，银行必须为预期的信贷损失保留足够的备抵金，足以吸收银行贷款和国库投资组合中所有与信贷相关的损失。预期信用损失方法要求在以下基础上确认信贷损失 12 数月的预期贷款亏损反映在银行的舞台上 1 分组。该银行确认自发放以来信用风险大幅增加的贷款的终身预期损失，这反映在银行的舞台上 2 分组。尽管截至评估日，该银行的POS融资投资组合的信用风险较高，但管理层确实如此 不 认为这意味着该投资组合的信用风险显著增加，该投资组合的大部分仍处于阶段 1。 减值贷款需要确认终身损失，并反映在Stage中 3 分组。

前瞻性信息

该银行已从穆迪分析获得信用风险建模系统和预测宏观经济情景数据， 第三-party 服务提供商，目的是计算多种宏观经济情景下的前瞻性信用风险参数，这些情景考虑了整个市场和特殊的因素和影响。鉴于未来经济状况的违约期限结构数据，世界银行为提高违约和损失概率的敏感性而使用的宏观经济指标数据包括，但是 不 仅限于：实际国内生产总值、全国失业率、长期利率、消费者物价指数、标准普尔/多伦多证券交易所指数和石油价格。选择这些具体的宏观经济指标是为了确保适当捕捉对世界银行资产负债表信用风险状况关键驱动因素的各种基本宏观经济影响，包括：企业、消费者和房地产市场动态；企业、消费者和中小企业借款人的业绩；地理位置；以及抵押品价值的波动性，都得到适当捕捉并纳入世界银行的远期宏观经济敏感性分析。

推动穆迪分析本季度基准宏观经济预测趋势的关键假设包括：加拿大银行将利率降至 六月 政策会议；加拿大经济近期恢复温和增长 2024 而且通货膨胀率已接近加拿大银行的目标 第三 的四分之一 2024; 偿债义务增加给家庭财务带来压力，但仅导致贷款略有恶化；高融资成本和低销售量导致房价在一年中的大部分时间里收缩；各种军事冲突仍在继续，但确实如此 不 升级到其他地区大国；供应链瓶颈继续缓解，这有助于缓和通货膨胀；疾病的爆发对经济的影响微乎其微；全球油价稳定，西德克萨斯中质原油处于高位80 一直持续到早期 2025。

管理层使用信用风险参数期限结构预测制定了ECL估算值，这些预测对个人基线、上行和下行预测的宏观经济情景非常敏感，每种情景的加权均为 100%， 并随后计算了截至该银行报告的ECL的方差 2024 年 4 月 30 日 以评估该银行报告的ECL与该银行的信用风险状况的一致性，并进一步评估该银行对其贷款组合采用的信用风险缓解策略的范围、深度和最终有效性（见下文的预期信用损失敏感度）。

预期的信用损失敏感度：

下表分别显示了世界银行估计的ECL对一系列个别宏观经济情景的敏感度 可能 不 反映了该银行的实际预期ECL敞口，以及各风险敞口与截至该银行报告的ECL的差异 2024 年 4 月 30 日：

下表按贷款资产类别对银行的ECL补贴进行了对账 三 几个月已结束 2024 年 4 月 30 日：