附录 99.2
dLocal 有限公司
截至2023年6月30日以及截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月和三个月期间的未经审计的合并简明中期财务报表
dLocal 有限公司
综合简明中期综合收益表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月和三个月期间
（除股票数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
|
|
六个月已结束 |
|
|
三个月已结束 |
|
||||||||||
|
|
注意事项 |
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
||||
持续运营 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收入 |
|
6 |
|
|
298,425 |
|
|
|
188,633 |
|
|
|
161,138 |
|
|
|
101,180 |
|
服务成本 |
|
6 |
|
|
(165,828) |
) |
|
|
(95,440) |
) |
|
|
(90,378) |
) |
|
|
(51,541) |
) |
毛利 |
|
|
|
|
132,597 |
|
|
|
93,193 |
|
|
|
70,760 |
|
|
|
49,639 |
|
技术和开发费用 |
|
7 |
|
|
(4,930) |
) |
|
|
(3,049) |
) |
|
|
(2,640) |
) |
|
|
(1,643) |
) |
销售和营销费用 |
|
8 |
|
|
(7,963) |
) |
|
|
(5,972) |
) |
|
|
(3,106) |
) |
|
|
(3,128) |
) |
一般和管理费用 |
|
8 |
|
|
(32,548) |
) |
|
|
(19,389) |
) |
|
|
(17,268) |
) |
|
|
(9,095) |
) |
金融资产减值（亏损）/收益 |
|
15 |
|
|
(30) |
) |
|
|
82 |
|
|
|
21 |
|
|
|
7 |
|
其他营业损失 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
(688) |
) |
|
|
— |
|
|
|
(688) |
) |
营业利润 |
|
|
|
|
87,126 |
|
|
|
64,177 |
|
|
|
47,767 |
|
|
|
35,092 |
|
财务收入 |
|
11 |
|
|
25,866 |
|
|
|
5,536 |
|
|
|
18,878 |
|
|
|
5,530 |
|
财务成本 |
|
11 |
|
|
(17,016) |
) |
|
|
(6,576 |
) |
|
|
(11,419) |
) |
|
|
(5,277) |
) |
通货膨胀调整 |
|
11 |
|
|
(2,680) |
) |
|
|
(778) |
) |
|
|
(1,661 |
) |
|
|
(472) |
) |
其他结果 |
|
|
|
|
6,170 |
|
|
|
(1,818 |
) |
|
|
5,798 |
|
|
|
(219) |
) |
所得税前利润 |
|
|
|
|
93,296 |
|
|
|
62,359 |
|
|
|
53,565 |
|
|
|
34,873 |
|
所得税支出 |
|
12 |
|
|
(13,055) |
) |
|
|
(5,364) |
) |
|
|
(8,774) |
) |
|
|
(4,151 |
) |
该期间的利润 |
|
|
|
|
80,241 |
|
|
|
56,995 |
|
|
|
44,791 |
|
|
|
30,722 |
|
应占利润来自： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
群组的所有者 |
|
|
|
|
80,141 |
|
|
|
56,864 |
|
|
|
44,697 |
|
|
|
30,572 |
|
非控股权益 |
|
|
|
|
100 |
|
|
|
131 |
|
|
|
94 |
|
|
|
150 |
|
该期间的利润 |
|
|
|
|
80,241 |
|
|
|
56,995 |
|
|
|
44,791 |
|
|
|
30,722 |
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股基本收益 |
|
13 |
|
|
0.27 |
|
|
|
0.19 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.10 |
|
摊薄后的每股收益 |
|
13 |
|
|
0.26 |
|
|
|
0.18 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.10 |
|
其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可能被重新归类为损益的项目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
国外业务的翻译汇兑差额 |
|
|
|
|
3,163 |
|
|
|
(83) |
) |
|
|
1,675 |
|
|
|
(1,245 |
) |
该期间的其他综合收益，扣除税款 |
|
|
|
|
3,163 |
|
|
|
(83) |
) |
|
|
1,675 |
|
|
|
(1,245 |
) |
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
|
83,404 |
|
|
|
56,912 |
|
|
|
46,466 |
|
|
|
29,477 |
|
该期间的综合收入总额可归因于： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
群组的所有者 |
|
|
|
|
83,305 |
|
|
|
56,781 |
|
|
|
46,371 |
|
|
|
29,327 |
|
非控股权益 |
|
|
|
|
99 |
|
|
|
131 |
|
|
|
95 |
|
|
|
150 |
|
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
|
83,404 |
|
|
|
56,912 |
|
|
|
46,466 |
|
|
|
29,477 |
|
随附的附注是这些合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
合并简明中期财务状况表
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日
（除股票数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
注意事项 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
14 |
|
549,386 |
|
468,092 |
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
15 |
|
51,565 |
|
1,295 |
贸易和其他应收账款 |
|
16 |
|
299,802 |
|
240,446 |
衍生金融工具 |
|
21 |
|
1,200 |
|
1,206 |
其他资产 |
|
17 |
|
44,632 |
|
56,789 |
流动资产总额 |
|
|
|
946,585 |
|
767,828 |
非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
递延所得税资产 |
|
|
|
809 |
|
362 |
不动产、厂房和设备 |
|
|
|
2780 |
|
2,734 |
使用权资产 |
|
|
|
3,694 |
|
3,934 |
无形资产 |
|
18 |
|
54,920 |
|
51,443 |
非流动资产总额 |
|
|
|
62,203 |
|
58,473 |
总资产 |
|
|
|
1,008,788 |
|
826,301 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付账款 |
|
16 |
|
598,013 |
|
407,874 |
租赁负债 |
|
|
|
675 |
|
686 |
纳税负债 |
|
20 |
|
12,856 |
|
11,695 |
衍生金融工具 |
|
21 |
|
838 |
|
544 |
规定 |
|
22 |
|
916 |
|
1,473 |
流动负债总额 |
|
|
|
613,298 |
|
422,272 |
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
递延所得税负债 |
|
|
|
3,200 |
|
1,016 |
租赁负债 |
|
|
|
3,292 |
|
3,393 |
非流动负债总额 |
|
|
|
6,492 |
|
4,409 |
负债总额 |
|
|
|
619,790 |
|
426,681 |
公平 |
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
13 |
|
578 |
|
592 |
分享高级版 |
|
13 |
|
68,550 |
|
164,307 |
资本储备 |
|
13 |
|
17,930 |
|
16,185 |
其他储备 |
|
13 |
|
(6) |
|
(1,448) |
留存收益 |
|
13 |
|
301,856 |
|
219,993 |
归属于集团所有者的权益总额 |
|
|
|
388,908 |
|
399,629 |
非控股权益 |
|
|
|
90 |
|
(9) |
总权益 |
|
|
|
388,998 |
|
399,620 |
随附的附注是这些合并简明中期财务报表的组成部分
dLocal 有限公司
合并简明中期权益变动表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间
（除股票数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
注意事项 |
|
分享 |
|
分享 |
|
资本 |
|
其他储备 |
|
已保留 |
|
总计 |
|
非- |
|
总计 |
截至 2023 年 1 月 1 日的余额 |
|
|
|
592 |
|
164,307 |
|
16,185 |
|
(1,448) |
|
219,993 |
|
399,629 |
|
(9) |
|
399,620 |
该期间的综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
该期间的利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
80,141 |
|
80,141 |
|
100 |
|
80,241 |
国外业务的翻译汇兑差额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
1,722 |
|
3,164 |
|
(1) |
|
3,163 |
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
81,863 |
|
83,305 |
|
99 |
|
83,404 |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期权行使 |
|
13 |
|
— |
|
2,158 |
|
(2,005) |
|
— |
|
— |
|
153 |
|
— |
|
153 |
基于股份的付款 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
3,750 |
回购股票 |
|
13 |
|
(14) |
|
(97,915) |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(97,929) |
|
— |
|
(97,929) |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
(14) |
|
(95,757) |
|
1,745 |
|
— |
|
— |
|
(94,026) |
|
— |
|
(94,026) |
截至2023年6月30日的余额 |
|
|
|
578 |
|
68,550 |
|
17,930 |
|
(6) |
|
301,856 |
|
388,908 |
|
90 |
|
388,998 |
截至 2022 年 1 月 1 日的余额 |
|
|
|
590 |
|
157,151 |
|
12,741 |
|
(30) |
|
109,867 |
|
280,319 |
|
(18) |
|
280,301 |
该期间的综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
该期间的利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
56,864 |
|
56,864 |
|
131 |
|
56,995 |
国外业务的翻译汇兑差额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
445 |
|
(83) |
|
— |
|
(83) |
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
57,309 |
|
56,781 |
|
131 |
|
56,912 |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期权行使 |
|
13 |
|
2 |
|
6,352 |
|
(3,640) |
|
— |
|
— |
|
2,714 |
|
— |
|
2,714 |
没收 |
|
13 |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
(331) |
基于股份的付款 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
3,606 |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
2 |
|
6,352 |
|
(365) |
|
— |
|
— |
|
5,989 |
|
— |
|
5,989 |
截至2022年6月30日的余额 |
|
|
|
592 |
|
163,503 |
|
12,376 |
|
(558) |
|
167,176 |
|
343,089 |
|
113 |
|
343,202 |
随附的附注是这些合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
合并简明中期现金流量表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间
（除股票数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
|
|
六个月已结束 |
||
|
|
注意事项 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
所得税前利润 |
|
|
|
93,296 |
|
62,359 |
调整： |
|
|
|
|
|
|
金融工具的利息收入 |
|
11 |
|
(22,212) |
|
(5,536) |
租赁负债的利息费用 |
|
11 |
|
95 |
|
178 |
其他财务费用 |
|
11 |
|
1,202 |
|
937 |
与衍生金融工具相关的财务费用 |
|
11 |
|
9,869 |
|
4,773 |
净汇兑差额 |
|
11 |
|
4,082 |
|
(4,346) |
按公允价值计入损益的金融资产的公允价值收益 |
|
11 |
|
(3,654) |
|
— |
无形资产的摊销 |
|
10 |
|
4,668 |
|
3,016 |
不动产、厂房和设备的折旧 |
|
10 |
|
407 |
|
341 |
使用权资产的摊销 |
|
10 |
|
309 |
|
223 |
与预付资产相关的收入减少 |
|
16 |
|
— |
|
211 |
基于股份的付款支出，扣除没收款项 |
|
9 |
|
3,750 |
|
3,275 |
其他营业损失 |
|
|
|
— |
|
(18) |
金融资产净减值损失/（收益） |
|
16 |
|
30 |
|
(82) |
|
|
|
|
91,842 |
|
65,331 |
营运资金的变化 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应收账款增加 |
|
16 |
|
(59,386) |
|
(4,742) |
其他资产减少/（增加） |
|
17 |
|
12,157 |
|
(693) |
贸易和其他应付账款的增加 |
|
19 |
|
190,139 |
|
58,416 |
纳税负债减少 |
|
20 |
|
(3,341) |
|
(4,721) |
拨款减少 |
|
22 |
|
(557) |
|
(137) |
来自经营活动的现金 |
|
|
|
230,854 |
|
113,454 |
缴纳的所得税 |
|
12 |
|
(6,816) |
|
(3,928) |
来自经营活动的净现金 |
|
|
|
224,038 |
|
109,526 |
来自投资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
不动产、厂房和设备的收购 |
|
|
|
(657) |
|
(574) |
增加无形资产 |
|
18 |
|
(8,145) |
|
(4,726) |
在FVPL收购金融资产 |
|
15 |
|
(48,139) |
|
— |
FVPL 的金融资产净收款 |
|
|
|
1,523 |
|
(282) |
从金融工具中收取的利息 |
|
|
|
21,975 |
|
5,536 |
用于投资活动的净现金 |
|
|
|
(33,443) |
|
(46) |
来自融资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
回购股票 |
|
13 |
|
(97,929) |
|
— |
股票期权行使 |
|
|
|
153 |
|
906 |
借款收益 |
|
|
|
— |
|
14,656 |
借款还款 |
|
|
|
— |
|
(5,364) |
租赁负债的利息支付 |
|
|
|
(95) |
|
(178) |
租赁负债的本金支付 |
|
|
|
(276) |
|
(147) |
支付的与衍生金融工具相关的财务费用 |
|
|
|
(11,337) |
|
— |
已支付的其他财务费用 |
|
|
|
(1,205) |
|
(1,179) |
（用于）/由融资活动提供的净现金 |
|
|
|
(110,689) |
|
8,694 |
现金流净增加 |
|
|
|
79,906 |
|
118,174 |
期初的现金和现金等价物 |
|
|
|
468,092 |
|
336,197 |
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
|
|
|
1,388 |
|
(386) |
期末的现金和现金等价物 |
|
|
|
549,386 |
|
453,985 |
随附的附注是这些合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
合并简明中期财务报表附注
截至 2023 年 6 月 30 日
（除股票数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
1。期间的一般信息和重大事件
1.1。一般信息
dLocal Limited（“dLocal” 或 “公司”）是一家控股公司，及其子公司统称为 “集团”。dLocal是一家有限责任公司。该集团于2016年10月5日成立，隶属于控股公司dLocal Group Limited，注册和注册成立于马耳他，并于2021年4月14日重组为dLocal，在开曼群岛注册和注册成立。本公司是本集团的最终控制方。
该集团处理支付交易，使位于发达经济体（主要是美国、欧洲和中国）的商户能够从新兴市场的客户那里获得付款（“付款”），并向新兴市场的客户付款（“支付”）。截至这些合并简明中期财务报表发布之日，该集团继续专注于扩张工作，使该地理网络中的国家总数达到40个。
为了开展业务，集团与银行、收购方和支付处理商建立了直接联系，在新兴市场处理本地支付。它还与金融机构合作，将资金移居国外/汇回发达经济体，商业客户选择以自己喜欢的货币（主要是美元和欧元）结算资金。这些合并简明中期财务报表包括dLocal的子公司，结构详情载于附注4：子公司合并。
该集团以电子货币发行商（EMI）和支付机构（PI）的身份在欧盟获得许可和监管，并在美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）注册为货币服务企业，并在新兴市场的40个国家（主要是美洲、亚洲和非洲）开展业务并可能获得许可（如适用）。
此外，该小组受旨在防止洗钱、腐败和资助恐怖主义的各项法律的约束。这种监管格局不断变化，包括第五号反洗钱指令（欧盟）2018/843号指令，“MLD5”）和拟议的《反洗钱条例》（“AMLR”）的修订案文的实施。
1.2。在此期间发生的重大事件
集体诉讼
2023年2月23日和2月28日，dLocal Limited及其几位高级管理人员和/或董事分别被指定为向纽约州最高法院提起的某些假定集体诉讼的被告，这些诉讼根据1933年《证券法》第11、12和15条提出索赔，在很大程度上基于注释1.3.e中提到的卖空者报告。这些问题，标题是 Zappia 等人诉 dLocal Limited 等人，索引编号 151778/2023（Sup.克拉。纽约市），以及 Hunt 等人诉 dLocal Limited 等人，索引编号 651058/2023（Sup.克拉。纽约市）声称，除其他外，我们2021年6月首次公开募股的注册声明反映了某些重大错误陈述或遗漏。
2023年3月3日，两起诉讼的原告提交了一项条款和拟议命令，合并了案件，并任命了假定的首席律师，该申请仍在审理中。双方还商定了原告提出修正申诉的时间表以及随后驳回经修订的申诉的动议的简报时间表。
2023年5月12日，Zappia和Hunt诉讼的原告共同提出了经修订的合并申诉。2023年7月11日，Dlocal提出动议，要求驳回申诉。原告反对该动议的摘要将于2023年8月15日到期，dLocal为进一步支持该议案而提交的答复摘要将于2023年9月22日到期。
由于截至这些合并简明中期财务报表发布之日这些行动的初步态势，公司无法评估出现不利结果的可能性或估计一系列潜在损失。dLocal Limited打算在这些行动中大力捍卫自己。
阿根廷的事态发展
2023年4月20日，阿根廷中央银行发布了Comunicacion “A” 7746，修订了某些外汇法规，并规定了为结算某些专业、广告服务和其他商业服务而获取外币的程序。2023年4月27日，发布了第5351号一般性决议，修改了阿根廷的海外服务进口和支付体系（阿根廷共和国进口系统和外部服务费）（“SIRASE”）制度，并规定所有SIRASE申请都必须得到商务部长的批准。截至本简明中期财务报表发布之日，公司在4月20日之后提交的某些外派申请尚未获得批准。管理层继续与我们的商户密切沟通，监控情况。
此外，在2023年期间，对dLocal Argentina S.A启动了某些行政和司法调查。这些调查现阶段不寻求经济处罚。管理层及其法律顾问认为，公司及其代表的活动是根据适用的法律法规进行的，包括遵守外汇市场和税收法规。因此，鉴于调查的初期性质，没有为上述事项编列任何应急经费。
2023年6月，该公司宣布，鉴于dLocal在阿根廷的业务规模，dLocal计划在明年在该国雇用约100名员工，在中期雇用300名员工，并在阿根廷进行高达 USD100 万美元的总投资，包括通过当地发行的与美元挂钩的阿根廷联邦政府债券，根据公司的战略，这些债券可以在当地用于支付运营费用和本地投资。2023年6月14日，公司通过公开招标程序用自有资金收购了阿根廷财政部发行的48,540,361张债券（见附注15按公允价值计入损益的金融资产）。开启
2023年7月31日，该公司通过公开招标程序第二次购买了阿根廷财政部发行的债券，总金额为49,564美元。这些债券与美国挂钩，票面利率为0.4％，到期日为2024年4月。
2。合并简明中期财务报表和重要会计政策的列报和编制
2.1。编制合并简明中期财务信息的基础
截至2023年6月30日的六个月的合并简明中期财务报表是根据国际会计准则委员会发布的《国际会计准则第34号》“中期财务报告” 编制的。
这些合并简明中期财务报表不包括通常包含在年度合并财务报表中的所有此类附注。因此，本报告应与截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表（“年度财务报表”）一起阅读。
除这些合并简明中期财务报表中明确注明的会计政策以及关键会计估计和判断外，所采用的会计政策以及关键会计估计和判断与判断均与上一财政年度和相应的中期报告期一致。
除股票数据或另有说明外，所有金额均以千美元表示。
截至2023年6月30日的六个月的合并简明中期财务报表已由dLocal董事会于2023年8月15日授权发布。
2.2。基于股份的付款
在截至2023年6月30日的六个月中，集团根据经修订和重述的2020年全球股票激励计划向高管和员工授予了新的股票期权和限制性股票单位，以换取他们的服务，这代表了期末未偿还的股票期权构成的变化。
2.2.1。员工股票购买计划（“ESPP”）
以下是根据该计划授予的限制性股票单位和股票期权的摘要：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
||||
|
|
平均值 |
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
行使价格 |
|
的数量 |
|
行使价格 |
|
的数量 |
|
|
（美元） |
|
期权和 RSU |
|
（美元） |
|
期权和 RSU |
在时期开始时 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
在此期间获得批准 |
|
15.99 |
|
1,073,322 |
|
18.90 |
|
1,474,463 |
在此期间锻炼 |
|
0.68 |
|
(253,572) |
|
3.45 |
|
(1,136,375) |
在此期间取消 |
|
0.002 |
|
(13,428) |
|
— |
|
— |
在此期间被没收 |
|
14.06 |
|
(235,173) |
|
10.31 |
|
(835,872) |
在期末 |
|
10.48 |
|
4,105,710 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
期末归属并可行使 |
|
6.84 |
|
509,553 |
|
4.06 |
|
347,788 |
在上表所涵盖的时期内，没有任何期权到期。
2.3。新的会计声明
专家组尚未及早通过以下已经发布但尚未生效的标准、解释或修正案：
《国际财务报告准则第16号》修正案——售后回租中的租赁负债
2022年9月22日，国际会计准则理事会发布了《售后回租中的租赁负债（国际财务报告准则第16号修正案）》，其中阐明了卖方承租人随后如何衡量符合《国际财务报告准则第15号》要求的销售和回租交易，即作为销售入账。该修正案在自2024年1月1日或之后开始的年度期间有效。允许提前申请。该公司没有选择提前申请。公司管理层预计，该修正案的适用不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
对IAS 1的修订-带契约的非流动负债
2022年10月31日，国际会计准则理事会发布了《带契约的非流动负债（国际会计准则第1号修正案）》，以阐明实体在报告期结束后的十二个月内必须遵守的条件如何影响负债的分类。该修正案适用于 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间。允许提前申请。该公司没有选择提前申请。公司管理层预计该修正案的适用不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
《国际会计准则》第12号修正案——国际税收改革（第二支柱示范规则）
2023年5月23日，国际会计准则理事会发布了 “国际税收改革——第二支柱示范规则（IAS 12修正案）”，以回应利益相关者对即将实施的经合组织第二支柱所得税会计示范规则的潜在影响的担忧。该修正案适用于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间。公司管理层预计该修正案的适用不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
对IAS 7和IFRS 7的修正——供应商融资安排
2023年5月25日，国际会计准则理事会发布了 “供应商融资安排（对IAS 7和IFRS 7的修订）”，增加了披露要求，并在现有披露要求中添加了 “路标”，要求各实体提供有关供应商融资安排的定性和定量信息。该修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度期间有效。允许提前申请。该公司没有选择提前申请。公司管理层预计该修正案的适用不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
由于2023年1月1日生效的新会计准则，集团没有更改其会计政策或进行追溯性调整。
3.会计估计和判断
会计估算和判断不断进行评估，其依据是历史经验和其他因素，包括对未来事件的预期，这些预期在当时情况下被认为是合理的。
对这些合并简明中期财务报表采用的关键会计估计和判断与上一财政年度和相应的中期报告期的会计估计和判断一致。
4。子公司合并
位于开曼群岛的dLocal Limited是集团的母公司，是主要业务为跨境和本地支付的子公司的控股公司，使国际商家能够接触新兴市场的最终客户。其收入来自子公司的应收股息和子公司合伙企业的利润份额。
集团的合并简明中期财务报表包括以下子公司，每家子公司根据集团的需求提供不同的纵向或特定服务：
|
|
|
|
|
|
Dlocal 持有的股权百分比 |
||
实体名称 |
|
公司成立的国家 |
|
主要活动 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
Dlocal 集团有限公司 |
|
马耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 有限公司 |
|
马耳他 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Markets 有限公司 |
|
马耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Hold Ops 有限公司 |
|
开曼群岛 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal LLP |
|
英国 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Corp LLP |
|
英国 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal OPCo 英国有限公司 |
|
英国 |
|
支付提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Inc. |
|
美利坚合众国 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
德隆科技 S.A. |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
乌拉圭Dlocal S.A. |
|
乌拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 私人有限公司 |
|
新加坡 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 阿根廷有限公司 |
|
阿根廷 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Services S.A. |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Services S.A |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Depansum Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
dLocal Developments Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
dLocal 孟加拉国有限公司 |
|
孟加拉国 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Bolivia S.R.L. |
|
玻利维亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Brasil Holding Financeira Ltda |
|
巴西 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 巴西支付研究所 S.A. |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Brasil Conviladora de Pagamentos Ltd. |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Webpay 巴西支付有限公司 |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆喀麦隆 SARL |
|
喀麦隆 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
智利 Dlocal 水疗中心 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆智利水疗中心 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
有限的付款和服务 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
FCA CL 2 SpA |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 哥伦比亚 S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 哥伦比亚 S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Kupa Colombia S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 哥斯达黎加 SRL |
|
哥斯达黎加 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
德默雷格厄瓜多尔有限公司 |
|
厄瓜多尔 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 埃及有限责任公司 |
|
埃及 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal El Salvador S.A. de C.V. |
|
萨尔瓦多 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
dLocal 加纳有限公司 |
|
加纳 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 危地马拉 S.A. |
|
危地马拉 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 洪都拉斯 S.A. |
|
洪都拉斯 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Depansum 解决方案私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal 印度私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Guisol Solutions 私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
PT Dlocal 解决方案印度尼西亚 |
|
印度尼西亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
PT 本地服务网关 |
|
印度尼西亚 |
|
收款代理 |
|
85% |
(2) |
- |
PT Dlocal 支付解决方案印度尼西亚 |
|
印度尼西亚 |
|
收款代理 |
|
85% |
(2) |
- |
Dlocal Opco 爱尔兰有限公司 |
|
爱尔兰 |
|
支付提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
Dlocal 以色列有限公司 |
|
以色列 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal SARL |
|
象牙海岸 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 日本有限公司 |
|
日本 |
|
收款代理 |
|
66.6% |
|
66.6% |
肯尼亚本地支付有限公司 |
|
肯尼亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Depansum 有限公司 |
|
肯尼亚 |
|
收款代理 |
|
99% |
(2) |
- |
Depansum 马来西亚 SDN。BHD。 |
|
马来西亚 |
|
收款代理 |
|
100.0% |
|
100.0% |
Demerge Mexico S.A. de C.V. |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.9% |
|
99.9% |
Dlocal Mexico S.A. DE C.V. |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.9% |
|
99.9% |
Dlocal Technologies 墨西哥股份有限公司德克萨斯州 |
|
墨西哥 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
dLocal 摩洛哥 SARL AU |
|
摩洛哥 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆尼日利亚有限公司 |
|
尼日利亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 巴拿马 S.A. |
|
巴拿马 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
巴拉圭Dlocal S.A. |
|
巴拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Peru S.A.C. |
|
秘鲁 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
Depansum 秘鲁 S.A.C |
|
秘鲁 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
菲律宾Dlocal Payments公司 |
|
菲律宾 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 多米尼加共和国 SAS |
|
多米尼加共和国 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
卢旺达Dlocal有限公司 |
|
卢旺达 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
塞内加尔分部 SUARL |
|
塞内加尔 |
|
收款代理 |
|
100% |
(2) |
- |
Depansum 私人有限公司 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
DLP 南非私人有限公司 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 西班牙 SL |
|
西班牙 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
坦桑尼亚Dlocal有限公司 |
|
坦桑尼亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge（泰国）有限公司有限公司 (1) |
|
泰国 |
|
收款代理 |
|
49% |
|
49% |
乌干达 Dlocal 有限公司 |
|
乌干达 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 支付服务 L.L.C. |
|
阿拉伯联合酋长国 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 美国有限责任公司 |
|
美利坚合众国 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
CILFUR S.A. |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DEMERGE 乌拉圭有限公司（原名 “Maubek S.A.”） |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DLOCAL SERVICES 乌拉圭有限公司（前身为 “Harpot S.A.”） |
|
乌拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 越南有限公司 |
|
越南 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
(1) |
尽管Dlocal拥有Demerge（泰国）公司49％的股份有限公司，该集团根据国际财务报告准则第10号的指导方针控制其运营。 |
(2) |
根据国际财务报告准则第3号，集团已确定，2023年对该子公司的收购或注册不构成业务。 |
5。分部报告
该集团在单一的运营部门中运营，即 “支付处理”。运营部门被定义为企业的组成部分，在决定如何分配资源和评估业绩时，首席运营决策者（就集团而言，他是执行团队）定期评估其单独的财务信息。执行团队由首席执行官（“首席执行官”）、联席总裁兼首席运营官（“COO”）、联席总裁兼首席战略官和首席财务官（“首席财务官”）组成。
执行团队评估集团的财务信息和资源，并根据收入、调整后息税折旧摊销前利润率和调整后息税折旧摊销前利润率综合评估这些资源的财务业绩，详情见下文。
调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前
执行团队按收入、调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率评估集团唯一板块的财务业绩。调整后的息税折旧摊销前利润定义为该年度或期间在不动产、厂房和设备折旧、使用权资产和无形资产摊销前的合并运营利润，还不包括通货膨胀调整、其他营业损益、金融资产减值损益、二次发行费用、交易成本、其他非经常性成本和基于股份的支付非现金费用。集团将调整后的息税折旧摊销前利润率定义为调整后的息税折旧摊销前利润除以合并收入。
如合并简明中期综合收益报表所示，集团将该分部的业绩指标与该期间的利润进行对账，具体如下：
|
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
注意 |
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
该期间的利润 (1) |
|
|
80,241 |
|
56,995 |
|
44,791 |
|
30,722 |
所得税支出 |
|
12 |
13,055 |
|
5,364 |
|
8,774 |
|
4,151 |
通货膨胀调整 |
|
11 |
2,680 |
|
778 |
|
1,661 |
|
472 |
财务收入 |
|
11 |
(25,866) |
|
(5,536) |
|
(18,878) |
|
(5,530) |
财务成本 |
|
11 |
17,016 |
|
6,576 |
|
11,419 |
|
5,277 |
折旧和摊销 |
|
10 |
5,384 |
|
3,580 |
|
2,869 |
|
1,857 |
金融资产减值收益 |
|
16 |
30 |
|
(82) |
|
(21) |
|
(7) |
二次发行费用 (2) |
|
8 |
— |
|
89 |
|
— |
|
— |
其他非经常性费用 (3) |
|
8 |
1,229 |
|
— |
|
— |
|
— |
基于股份的付款非现金费用，扣除没收款项 |
|
9 |
3,750 |
|
3,275 |
|
1,421 |
|
1,241 |
调整后 EBITDA |
|
|
97,519 |
|
71,039 |
|
52,036 |
|
38,183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
6 |
298,425 |
|
188,633 |
|
161,138 |
|
101,180 |
调整后 EBITDA |
|
|
97,519 |
|
71,039 |
|
52,036 |
|
38,183 |
调整后的息税折旧摊销前利润率 |
|
|
32.7% |
|
37.7% |
|
32.3% |
|
37.7% |
集团在这一应申报分部的收入、业绩和资产可参照合并简明综合收益表和合并简明财务状况表来确定。
根据国际财务报告准则第8号运营部门的要求，以下是与dLocal收入相关的适用的全实体披露。
按地区划分的收入明细
该集团的收入来自商户客户所在的40个国家的业务。
下表显示了根据在前四个季度收入占总收入至少 10% 的国家/地区处理来自/向商户客户支付的款项的收入明细：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
同比％ |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
同比％ |
拉丁美洲 |
|
225,115 |
|
165,178 |
|
36.3% |
|
126,877 |
|
87,571 |
|
44.9% |
巴西 |
|
64,030 |
|
38,795 |
|
65.0% |
|
41,213 |
|
20,719 |
|
98.9% |
墨西哥 |
|
51,009 |
|
28,928 |
|
76.3% |
|
28,303 |
|
15,995 |
|
76.9% |
阿根廷 |
|
40,732 |
|
44,239 |
|
(7.9)% |
|
20,709 |
|
23,166 |
|
(10.6)% |
智利 |
|
28,385 |
|
24,821 |
|
14.4% |
|
14,153 |
|
12,687 |
|
11.6% |
其他国家 |
|
40,959 |
|
28,395 |
|
44.2% |
|
22,499 |
|
15,004 |
|
50.0% |
亚洲和非洲 |
|
73,310 |
|
23,455 |
|
212.6% |
|
34,261 |
|
13,609 |
|
151.8% |
尼日利亚 |
|
47,293 |
|
6,066 |
|
679.6% |
|
20,365 |
|
4,429 |
|
359.8% |
其他国家 |
|
26,017 |
|
17,389 |
|
49.6% |
|
13,896 |
|
9,180 |
|
51.4% |
收入 |
|
298,425 |
|
188,633 |
|
58.2% |
|
161,138 |
|
101,180 |
|
59.3% |
大客户的收入
在截至2023年6月30日的六个月中，集团拥有600多家商户（在截至2022年6月30日的六个月中，有超过590家商户）。
在截至2023年6月30日的六个月中，集团来自其前十大商户的收入占收入的58％（占截至2022年6月30日的六个月收入的51％）。在截至2023年6月30日的六个月中，有一个客户（在截至2022年6月30日的六个月中没有客户）在个人层面上占总收入的10％以上。
按国家划分的非流动资产
公司在该实体的居住国没有任何非流动资产。
重要非流动资产是附注18：无形资产中描述的无形资产。
6。收入和服务成本
(a) 收入和毛利说明
dLocal的收入来自为国际商户处理付款，使他们能够在选定的新兴市场开展业务。
按服务类型与客户签订的合同收入明细如下：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
交易收入 (i) |
|
294,205 |
|
187,281 |
|
158,696 |
|
100,553 |
其他收入 (ii) |
|
4,220 |
|
1,352 |
|
2,442 |
|
627 |
付款处理收入 (iii) |
|
298,425 |
|
188,633 |
|
161,138 |
|
101,180 |
服务成本 |
|
(165,828) |
|
(95,440) |
|
(90,378) |
|
(51,541) |
毛利 |
|
132,597 |
|
93,193 |
|
70,760 |
|
49,639 |
如截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表附注2.14所述，集团此前将其来自分期付款、退款、退款和发票处理费的收入列为 “其他收入”。但是，管理层认为，如果所有由支付处理量驱动的收入都单独列为 “交易收入”，则更具相关性。通过将5,846美元从 “其他收入” 重新归类为 “交易收入”，重报了截至2022年6月30日的上年度比较数据。
(b) 在某一时间点和一段时间内确认的收入
交易收入在处理付款交易时确认，或者在退款和退款的情况下是撤销付款交易。其他收入在相应的履约义务得到履行时确认为收入。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，集团没有确认一段时间内的收入。
(c) 服务费用
服务成本由以下内容组成：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
处理成本 (i) |
|
158,249 |
|
90,910 |
|
86,446 |
|
49,117 |
托管费用 (ii) |
|
3,021 |
|
1,955 |
|
1,463 |
|
1,028 |
薪金和工资 (iii) |
|
939 |
|
608 |
|
502 |
|
327 |
无形资产摊销 (iv) |
|
3,619 |
|
1,967 |
|
1,967 |
|
1,069 |
服务成本 |
|
165,828 |
|
95,440 |
|
90,378 |
|
51,541 |
7。技术和开发费用
技术和开发费用由以下内容组成：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
工资和工资 (i) |
|
2,231 |
|
1,669 |
|
1,228 |
|
845 |
软件许可证 (ii) |
|
1,334 |
|
447 |
|
665 |
|
289 |
基础设施费用 (iii) |
|
985 |
|
722 |
|
543 |
|
414 |
信息与技术安全开支 (iv) |
|
130 |
|
76 |
|
54 |
|
39 |
其他技术费用 |
|
250 |
|
135 |
|
150 |
|
56 |
技术和开发费用总额 |
|
4,930 |
|
3,049 |
|
2640 |
|
1,643 |
8。销售和营销费用以及一般和管理费用
销售和营销费用以及一般和管理费用由以下内容组成：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
销售和营销费用 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
工资和工资 (i) |
|
5,969 |
|
4592 |
|
2447 |
|
2,330 |
营销费用 (ii) |
|
1,994 |
|
1,380 |
|
659 |
|
798 |
销售和营销费用总额 |
|
7,963 |
|
5,972 |
|
3,106 |
|
3,128 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和管理费用 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
薪金和工资 (iii) |
|
15,527 |
|
10,245 |
|
8,379 |
|
4,665 |
第三方服务 (iv) |
|
9,022 |
|
4,158 |
|
4,448 |
|
1,978 |
办公费用 (v) |
|
1,940 |
|
1,335 |
|
1,033 |
|
669 |
差旅和其他运营费用 |
|
4,294 |
|
2,038 |
|
2,506 |
|
995 |
摊销和折旧 (vi) |
|
1,765 |
|
1,613 |
|
902 |
|
788 |
一般和管理费用总额 |
|
32,548 |
|
19,389 |
|
17,268 |
|
9,095 |
9。员工福利
截至2023年6月30日，集团的全职员工为806人（截至2022年6月30日为632人），其中39％对应于信息技术和产品工程师及相关职位（截至2022年6月30日为35％）。
员工福利由以下内容组成：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
工资、工资和承包商费用 (i) |
|
29,061 |
|
18,755 |
|
15,474 |
|
9,409 |
基于股份的付款 (ii) |
|
3,750 |
|
3,275 |
|
1,421 |
|
1,241 |
雇员福利总额 |
|
32,811 |
|
22,030 |
|
16,895 |
|
10,650 |
10。摊销和折旧
摊销和折旧费用由以下内容组成：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
无形资产的摊销 |
|
4,668 |
|
3,016 |
|
2,492 |
|
1,594 |
使用权资产摊销 |
|
309 |
|
223 |
|
165 |
|
110 |
不动产、厂房和设备的折旧 |
|
407 |
|
341 |
|
212 |
|
153 |
摊销和折旧总额 |
|
5,384 |
|
3,580 |
|
2,869 |
|
1,857 |
有关无形资产摊销的更多信息，请参阅附注18：无形资产。
11。其他结果
其他结果由以下类别组成：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
金融工具的利息收入 (i) |
|
22,212 |
|
5,536 |
|
15,313 |
|
5,530 |
FVPL 金融资产的公允价值收益 (i) |
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
财务收入 |
|
25,866 |
|
5,536 |
|
18,878 |
|
5,530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
与衍生金融工具相关的财务费用 (ii) |
|
(11,637) |
|
(4,773) |
|
(7,051) |
|
(3,607) |
其他财务费用 (iii) |
|
(5,284) |
|
(1,625) |
|
(4,316) |
|
(1,655) |
租赁负债的利息费用 (iv) |
|
(95) |
|
(178) |
|
(52) |
|
(15) |
财务成本 |
|
(17,016) |
|
(6,576) |
|
(11,419) |
|
(5,277) |
通货膨胀调整 (v) |
|
(2,680) |
|
(778) |
|
(1,661) |
|
(472) |
其他结果 |
|
6,170 |
|
(1,818) |
|
5,798 |
|
(219) |
12。所得税
所得税支出是根据管理层对整个财政年度预期的加权平均有效年所得税税率的估计来确认的。截至2023年6月30日的六个月中，使用的估计平均所得税税率为14.0％，而截至2022年6月30日的六个月的平均所得税税率为8.6％。有效所得税税率提高的原因是位于所得税税率较高国家的子公司的业绩增加。
损益中确认的所得税费用如下：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
当期所得税 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
当期利润的当期所得税 |
|
(11,318) |
|
(6,110) |
|
(7,687) |
|
(4,145) |
当期所得税支出总额 |
|
(11,318) |
|
(6,110) |
|
(7,687) |
|
(4,145) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
递延所得税 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
递延所得税资产的增加 |
|
447 |
|
308 |
|
261 |
|
(137) |
递延所得税负债（增加）/减少 |
|
(2,184) |
|
438 |
|
(1,348) |
|
131 |
递延所得税（费用）/福利总额 |
|
(1,737) |
|
746 |
|
(1,087) |
|
(6) |
所得税支出 |
|
(13,055) |
|
(5,364) |
|
(8,774) |
|
(4,151) |
13。资本管理
(a) 股本
授权股票以及已发行和全额缴纳的股票如下所示：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|||||
|
|
金额 |
|
美元 |
|
金额 |
|
美元 |
|
每股0.002美元的授权股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A 类普通股 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
B 类普通股 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
未指定股票 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
|
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
已发行和已全额支付的股票每股0.002美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A 类普通股 |
|
155,193,014 |
|
310 |
|
161,740,749 |
|
324 |
|
B 类普通股 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
|
|
289,247,206 |
|
578 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
股本演变 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至1月1日的股本 |
|
296,029,870 |
|
592 |
|
295,028,441 |
|
590 |
|
i) 以 0.002 美元发行普通股 |
|
253,572 |
|
— |
* |
766,500 |
|
2 |
|
ii) 回购股份 |
|
(7,036,236) |
|
(14) |
|
— |
|
— |
|
截至6月30日的股本 |
|
289,247,206 |
|
578 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
* 金额四舍五入到最接近的千位数，不应解释为零。
A类普通股和B类普通股持有人的权利相同，但适用于B类普通股的投票、转换和转让限制除外。每股A类普通股有权获得一票，而B类普通股每股有权获得五票。每股B类普通股在转让时可自动转换为一股A类普通股，但有某些例外情况。除非法律另有规定，否则A类普通股和B类普通股的持有人作为一个类别共同对所有事项进行投票。
(b) 资本储备
资本储备对应于与股份计划相关的准备金，如附注2.11所述：截至2022年12月31日的年度财务报表的基于股份的付款和认股权证。因此，该储备金与集团基于股份的支付薪酬计划有关。
下表显示了合并简明中期财务状况表项目 “资本储备” 的细目以及这些储备金在此期间的变动。
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的余额 |
|
16,185 |
|
12,741 |
股票期权行使 (i) |
|
(2,005) |
|
(3,640) |
基于股份的付款费用 |
|
3,750 |
|
3,606 |
没收 |
|
— |
|
(331) |
截至6月30日的余额 |
|
17,930 |
|
12,376 |
(c) 其他储备
该集团的准备金与累积折算调整数有关，反映了报告日资产和负债转换的差额。
下表显示合并财务状况表项目 “其他储备” 的细目以及这些储备金在此期间的变动情况。
|
|
2023 |
|
2022 |
|
|
累积翻译调整 |
|
累积翻译调整 |
截至1月1日的余额 |
|
(1,448) |
|
(30) |
其他储备金的流动 |
|
1,442 |
|
(528) |
截至6月30日的余额 |
|
(6) |
|
(558) |
(d) 留存收益
留存收益的变动情况如下：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的余额 |
|
219,993 |
|
109,867 |
该期间的综合收益 |
|
81,863 |
|
57,309 |
截至6月30日的余额 |
|
301,856 |
|
167,176 |
(e) 每股收益
dLocal计算每股基本收益的方法是将股东应占利润除以截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中已发行和流通的普通股的加权平均数。
对于摊薄后的每股收益，计算方法是将dLocal的股东应占利润除以该期间已发行普通股的加权平均数加上将所有摊薄潜在普通股转换为普通股时将发行的普通股的加权平均数。
下表列出了用作此类计算基础的信息：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
归属于普通股股东的利润（美元） |
|
80,141,000 |
|
56,864,047 |
|
44,697,412 |
|
30,572,332 |
普通股的加权平均数 |
|
293,403,907 |
|
295,219,928 |
|
291,700,873 |
|
295,393,168 |
摊薄后每股收益计算的调整 (1) |
|
16,358,508 |
|
17,619,241 |
|
16,160,368 |
|
17,599,775 |
用于计算摊薄后每股收益的普通股加权平均数 |
|
309,762,415 |
|
312,839,169 |
|
307,861,241 |
|
312,992,943 |
每股基本收益 |
|
0.27 |
|
0.19 |
|
0.15 |
|
0.10 |
摊薄后的每股收益 |
|
0.26 |
|
0.18 |
|
0.15 |
|
0.10 |
1 在截至2023年6月30日的六个月中，调整对应于 i) 附注2.11中描述的与股票支付认股权证相关的14,612,059股平均股的摊薄效应：截至2022年12月31日的年度财务报表的基于股份的付款和认股权证；ii) 与员工基于股份的付款计划相关的平均股票1,746,449股（六个月分别为14,901,568和2,717,673股）已于 2022 年 6 月 30 日结束）。在截至2023年6月30日的三个月中，调整对应于i) 与基于股份的支付认股权证相关的14,555,263股普通股的摊薄效应；ii) 与员工基于股份的支付计划相关的平均1,605,105股（截至2022年6月30日的三个月分别为14,874,498和2,725,277股）。
14。现金和现金等价物
现金和现金等价物明细如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
自有余额 |
|
176,664 |
|
247,833 |
商家客户资金 |
|
372,722 |
|
220,259 |
|
|
549,386 |
|
468,092 |
截至2023年6月30日，549,386美元（2022年12月31日为468,092美元）为手头现金、金融机构的活期存款和其他短期流动性金融工具。
自有余额对应于集团的现金和现金等价物，而商户客户资金对应于从商家客户那里收取的免费资金，这些资金可以投资于安全、流动的低风险资产，直到根据与商定的条件将其转移给商家，或者转入与集团费用相对应的部分的自有资金账户。截至2023年6月30日，商户客户资金包括待转入自有资金账户的61,632美元（截至2022年12月31日为38,119美元）。
15。以公允价值计入损益的金融资产
以公允价值计入损益的金融资产包括以下内容：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
阿根廷财政部发行的债券（TV24） |
|
51,558 |
|
— |
其他债务工具 |
|
7 |
|
1,295 |
|
|
51,565 |
|
1,295 |
对于2023年和2022年，按公允价值计入损益的金融资产是指对上市债务证券的投资。增长的主要原因是收购了2023年6月在当地发行的与美元挂钩的阿根廷联邦政府债券。这些债券以美元挂钩，票面利率为0.4％，到期日为2024年4月。
有关会计政策的更多信息，请参阅附注2.5金融工具——截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表的初始确认和后续计量，以及与公允价值层次结构相关的信息，请参阅附注24：公允价值层次结构。
在此期间，以下收益计入损益：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
损益的公允价值变动 |
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
|
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
截至2023年6月30日，集团对阿根廷财政部发行的上市债务证券和债券进行了投资。在按公允价值计入年底损益余额的金融资产中，51,558美元是阿根廷财政部（TV24）发行的债券。除此之外，本集团没有将风险敞口集中在任何具有类似特征的单一地区或市场。在此期间的任何时候，与这些债券相关的风险集中度均不超过货币资产总额的20％。由于集团已对阿根廷财政部发行的债券的投资设定了限额，因此风险集中度有限。
16。贸易和其他应收账款
本集团的贸易和其他应收账款由以下内容组成：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
贸易应收账款 |
|
264,495 |
|
218,922 |
损失补贴 |
|
(170) |
|
(280) |
贸易应收账款净额 |
|
264,325 |
|
218,642 |
预付款和其他应收款 |
|
35,477 |
|
21,804 |
|
|
299,802 |
|
240,446 |
Trade Receivables 对应于收购方、处理商、商家和首选供应商应付的未抵押的总金额，这些款项将在不到一年的时间内收取，因此归类为当期款项。没有逾期未付的金融资产，所有贸易和其他应收账款都被归类为 “正常” 信用风险评级。
损失备抵和减值损失
下表显示了损失准备金的演变情况：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的开盘账面价值 |
|
(280) |
|
(322) |
贸易应收账款的损失备抵减少 |
|
(30) |
|
82 |
注销 |
|
140 |
|
— |
截至6月30日的总数 |
|
(170) |
|
(240) |
金融资产的净减值收益 |
|
(30) |
|
82 |
初始确认和后续计量集团采用简化方法来确定贸易应收账款的预期信贷损失。
为了衡量预期的信贷损失，根据共同的信用风险特征和逾期天数对贸易和其他应收账款进行了分组（截至2023年6月30日和2022年12月31日，由于没有其他重大未偿应收账款分段，因此仅有0-30个逾期时段）。
预期损失率基于年底前48个月内债务人的付款状况以及在此期间经历的相应历史信贷损失。对历史损失率进行了调整，以反映集团销售其服务的国家信用风险评级的当前和前瞻性信息，这些信息会影响债务人结算应收账款的能力。在此基础上，截至2023年6月30日的六个月中，0-30逾期未付期限的平均预期信用损失率为0.1％（截至2022年6月30日的六个月为0.3％）。
17。其他资产
其他资产由以下内容组成：
当前 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
由于以下原因而在托管和担保中持有的资金：(i) |
|
44,516 |
|
43,814 |
-商家要求的备用信用证 |
|
29,550 |
|
18,575 |
-银行要求 |
|
9,029 |
|
19,988 |
-处理器和其他要求 |
|
2,374 |
|
1,688 |
-信用卡要求 |
|
3,563 |
|
3,563 |
向商家预付款 |
|
— |
|
12,863 |
租金保障 |
|
116 |
|
112 |
经纪商存款 (ii) |
|
5,576 |
|
5,576 |
损失补贴 (ii) |
|
(5,576) |
|
(5,576) |
当前其他资产总额 |
|
44,632 |
|
56,789 |
|
|
|
|
|
18。无形资产
集团的无形资产对应于收购的软件、与内部生成软件相关的资本化支出和收购的商业协议，按成本减去累计摊销额列报。
|
|
2023 |
|
2022 |
||||||||
|
|
内部生成的软件 |
|
收购的无形资产 |
|
总计 |
|
内部生成的软件 |
|
收购的无形资产 (ii) |
|
总计 |
成本 |
|
23,752 |
|
39,335 |
|
63,087 |
|
12,387 |
|
51,722 |
|
64,109 |
累计摊销 |
|
(7,972) |
|
(3,672) |
|
(11,644) |
|
(3,179) |
|
(1,574) |
|
(4,753) |
截至1月1日的开盘账面价值 |
|
15,780 |
|
35,663 |
|
51,443 |
|
9,208 |
|
50,148 |
|
59,356 |
增补内容 (i) |
|
8,145 |
|
— |
|
8,145 |
|
4,726 |
|
4,726 |
|
9452 |
期限的摊销 |
|
(3,619) |
|
(1,049) |
|
(4,668) |
|
(1,967) |
|
(1,049) |
|
(3,016) |
截至6月30日的总数 |
|
20,306 |
|
34,614 |
|
54,920 |
|
11,967 |
|
53,825 |
|
65,792 |
成本 |
|
31,897 |
|
39,335 |
|
71,232 |
|
17,113 |
|
56,448 |
|
73,561 |
累计摊销 |
|
(11,591) |
|
(4,721) |
|
(16,312) |
|
(5,146) |
|
(2,623) |
|
(7,769) |
(i) 截至2023年6月30日的六个月新增收入包括与资本化薪资和工资相关的8,145美元（截至2022年6月30日的4,916美元）。
|
|
截至2023年6月30日 |
|
截至2022年12月31日 |
成本 |
|
71,232 |
|
63,087 |
累计摊销 |
|
(16,312) |
|
(11,644) |
净账面金额 |
|
54,920 |
|
51,443 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，没有与无形资产相关的减值指标，因此集团没有进行减值测试。
19。贸易和其他应付账款
贸易和其他应付账款由以下内容组成：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
贸易应付账款 |
|
573,108 |
|
395,134 |
应计负债 |
|
9,040 |
|
5,801 |
其他应付账款 |
|
15,865 |
|
6,939 |
贸易总额和其他应付账款 |
|
598,013 |
|
407,874 |
这些应付账款被归类为流动负债，因为付款应在一年或更短的时间内到期。此外，账面金额由于其短期性质而被视为与公允价值相同。
Trade Payables对应于与商家的负债，要么与已处理的付款交易有关，要么与应其要求处理的付款交易有关。应计负债主要对应于法律和税务顾问以及审计师的债务。其他应付账款主要对应于与处理者成本和购置正常业务所需的办公用品和服务有关的债务。
20。纳税负债
纳税义务明细如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
应缴所得税 |
|
10,549 |
|
6,047 |
其他纳税负债 |
|
2,307 |
|
5,648 |
对所得税的看法 |
|
1,302 |
|
2792 |
数字服务预扣增值税 |
|
878 |
|
2,555 |
其他税收 |
|
127 |
|
301 |
纳税负债总额 |
|
12,856 |
|
11,695 |
21。衍生金融工具
衍生金融工具：远期协议
在截至2023年6月30日的六个月和截至2022年12月31日的年度中，dLocal与集团运营所在国家的不同交易对手签订了短期衍生品合约（交割和非交割远期），详情如下：
交易 |
|
远期交易的类型 |
|
当地货币 |
|
截至2023年6月30日，以美元计算的未偿名义金额 |
|
截至2023年6月30日的未偿余额——衍生金融资产/（负债） |
|
截至2022年12月31日的未偿名义金额（美元） |
|
截至2022年12月31日的未偿余额——衍生金融负债 |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
巴西雷亚尔 |
|
15,648,705 |
|
(176) |
|
22,436,774 |
|
122 |
未配送的远期货物 |
|
卖出美元 (1) |
|
巴西雷亚尔 |
|
— |
|
— |
|
(959,141) |
|
(15) |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
阿根廷比索 |
|
15,300,000 |
|
— |
|
6,600,000 |
|
(6) |
配送预付款 |
|
买入美元 |
|
智利比索 |
|
13,303,165 |
|
(39) |
|
18,750,385 |
|
(250) |
配送预付款 |
|
买入美元 |
|
乌拉圭比索 |
|
4,575,480 |
|
(133) |
|
2,240,602 |
|
48 |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
埃及镑 |
|
6,718,063 |
|
(166) |
|
12,979,395 |
|
1,002 |
未配送的远期货物 |
|
买入欧元 |
|
摩洛哥迪拉姆 |
|
8,281,195 |
|
(107) |
|
6,834,496 |
|
31 |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
尼日利亚奈拉 |
|
4,319,153 |
|
1,020 |
|
8,863,831 |
|
(15) |
未配送的远期货物 |
|
卖出美元 (1) |
|
尼日利亚奈拉 |
|
(3,249,103) |
|
50 |
|
— |
|
— |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
印度卢比 |
|
4,960,151 |
|
(22) |
|
5,920,282 |
|
2 |
未配送的远期货物 |
|
卖出美元 (1) |
|
印度卢比 |
|
(1,475,790) |
|
(3) |
|
(566,948) |
|
1 |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
南非兰特 |
|
6,454,302 |
|
70 |
|
5,176,642 |
|
(235) |
未配送的远期货物 |
|
卖出美元 (1) |
|
南非兰特 |
|
(3,647,492) |
|
(2) |
|
(2,626,458) |
|
(11) |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
秘鲁索尔 |
|
4,121,749 |
|
(153) |
|
— |
|
— |
未配送的远期货物 |
|
卖出美元 (1) |
|
秘鲁索尔 |
|
(1,251,563) |
|
60 |
|
— |
|
— |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
越南盾 |
|
914,267 |
|
(5) |
|
— |
|
— |
未配送的远期货物 |
|
买入美元 |
|
哥斯达黎加科朗 |
|
159,000 |
|
(32) |
|
159,000 |
|
(12) |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
362 |
|
|
|
662 |
对冲会计
在截至2023年6月30日的六个月中，dLocal使用交割和未交割远期合约对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、摩洛哥迪拉姆、尼日利亚奈拉、印度卢比、南非兰特和越南盾的贸易和其他应收账款进行了对冲业务。根据国际财务报告准则第9号，这些交易被选为套期保值会计并归类为公允价值套期保值。集团选择仅将这些远期合约的现货部分指定为套期保值工具。在截至2023年6月30日的六个月中，dLocal确认了与有效部分相关的 “服务成本” 细列项目中包含的5,617美元的净收益
套期保值货币即期汇率的变化（抵消了同一细列项目中包含的5,359美元的外汇损失）以及与隐含利率相关的 “财务成本” 细列项目中包含的净亏损11,637美元。
在截至2022年6月30日的六个月中，dLocal对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、尼日利亚奈拉、印度卢比和南非兰特的贸易和其他应收账款进行了对冲业务，但使用交割和未交割远期合约存在外汇敞口。根据国际财务报告准则第9号，这些交易被选为套期保值会计并归类为公允价值套期保值。集团选择仅将这些远期合约的现货部分指定为套期保值工具，但乌拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年6月30日的六个月中，dLocal确认了与套期保值工具公允价值变动的有效部分相关的 “服务成本” 细列项目中包含的净收益为4,213美元，与远期合约远期部分公允价值变动相关的细列项目 “财务成本” 中包含的净亏损为4,221美元（净收益为6,780美元，净亏损3,0美元）截至2022年6月30日的三个月中，分别为55个）。
在截至2022年12月31日的年度中，dLocal对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、摩洛哥、迪拉姆、尼日利亚奈拉、印度卢比、南非兰特和哥斯达黎加科朗的贸易和其他应收账款进行了对冲业务，但须使用交割和未交割远期合约承担外汇风险。这些远期交易的现货部分被选为对冲会计，并根据国际财务报告准则第9号被归类为公允价值套期保值。专家组选择仅将这些远期合约的现货部分指定为套期保值工具，但乌拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年12月31日的年度中，dLocal确认了与对冲货币即期汇率变动的有效部分（抵消了同一细列项目中包含的14,832美元的外汇损失）相关的细列项目 “服务成本” 中的净收益14,559美元，以及与隐性利率相关的细列项目 “财务成本” 中包含的18,763美元的净亏损。
22。规定
(a) 当前或潜在的程序
该期间的准备金与当前或潜在的诉讼有关，根据专家组法律顾问的评估，管理层认识到，清偿债务很可能需要资源外流，并且可以对债务金额作出可靠的估计。
(b) 当前或潜在诉讼的动向
现行或潜在诉讼的动向如下：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的账面金额 |
|
1,473 |
|
1,710 |
改用劳动力供应 |
|
(571) |
|
(200) |
劳动力准备金的利息费用 |
|
14 |
|
63 |
截至6月30日的账面金额 |
|
916 |
|
1,573 |
23。关联方
(a) 密钥管理人员薪酬
在此期间，执行团队的薪酬可以分析如下：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
短期员工福利-工资和工资 |
|
979 |
|
999 |
|
520 |
|
563 |
长期员工福利-基于股份的付款 |
|
1,447 |
|
1,527 |
|
771 |
|
683 |
|
|
2,426 |
|
2,526 |
|
1,291 |
|
1,246 |
(b) 与其他关联方的交易
与关联方进行了以下交易：
|
|
六个月已结束 |
|
三个月已结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
与商家的交易 — 收入 |
|
1,043 |
|
8 |
|
808 |
|
(303) |
与首选供应商（收款机构）的交易 — 成本 |
|
(10) |
|
(173) |
|
(2) |
|
78 |
(c) 与其他关联方交易产生的未清余额
在报告期结束时，与关联方交易有关的以下未清余额：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
与商家的交易-贸易应收账款 |
|
758 |
|
428 |
与商家的交易-贸易应付账款 |
|
(64) |
|
(482) |
与首选供应商（收款机构）的交易-贸易应付账款 |
|
— |
|
(1,258) |
与首选供应商（收款机构）的交易——贸易应收账款 |
|
583 |
|
552 |
未清余额是无抵押的，可以现金支付。
24。公允价值层次结构
下表显示了截至2023年6月30日和2022年12月31日期间按公允价值确认的金融工具，对基于公允价值的金融工具进行了分析：
• 级别 1：相同资产或负债在活跃市场上的报价（未经调整）。
• 第二级：对记录的公允价值有重大影响的所有投入均可直接或间接观察到的其他技术。
• 第三级：使用对记录的公允价值有重大影响的投入的技术，这些投入并非基于可观察的市场数据。
该表还包括按摊销成本计量的金融工具。专家组了解到，此类票据的账面价值接近其公允价值。
2023年6月30日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
|
第 3 级 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
51,565 |
|
— |
|
51,565 |
|
51,565 |
|
— |
|
— |
其他资产 |
|
— |
|
44,632 |
|
44,632 |
|
— |
|
— |
|
— |
贸易和其他应收账款 |
|
— |
|
299,802 |
|
299,802 |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
1,200 |
|
— |
|
1,200 |
|
— |
|
1,200 |
|
— |
现金和现金等价物 |
|
— |
|
549,386 |
|
549,386 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
52,765 |
|
893,820 |
|
946,585 |
|
51,565 |
|
1,200 |
|
— |
2022年12月31日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
|
第 3 级 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
1,295 |
|
— |
|
1,295 |
|
1,295 |
|
— |
|
— |
其他资产 |
|
— |
|
56,789 |
|
56,789 |
|
— |
|
— |
|
— |
贸易和其他应收账款 |
|
— |
|
240,446 |
|
240,446 |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 (1) |
|
1,206 |
|
— |
|
1,206 |
|
— |
|
1,206 |
|
— |
现金和现金等价物 |
|
— |
|
468,092 |
|
468,092 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
2,501 |
|
765,327 |
|
767,828 |
|
1,295 |
|
1,206 |
|
— |
2023年6月30日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
|
第 3 级 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付账款 |
|
— |
|
(598,013) |
|
(598,013) |
|
— |
|
— |
|
— |
租赁负债 |
|
— |
|
(3,967) |
|
(3,967) |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(838) |
|
— |
|
(838) |
|
— |
|
(838) |
|
— |
|
|
(838) |
|
(601,980) |
|
(602,818) |
|
— |
|
(838) |
|
— |
2022年12月31日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
|
第 3 级 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付账款 |
|
— |
|
(407,874) |
|
(407,874) |
|
— |
|
— |
|
— |
租赁负债 |
|
— |
|
(4,079) |
|
(4,079) |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(544) |
|
— |
|
(544) |
|
— |
|
(544) |
|
— |
|
|
(544) |
|
(411,953) |
|
(412,497) |
|
— |
|
(544) |
|
— |
在截至2023年6月30日和2022年12月31日的期间，第三级物品没有变化。此外，没有在二级和三级之间转移任何物品，即收购、处置或与第三级工具相关的盈利损益。
25。后续事件
如附注1.2所述，2023年7月31日，该公司通过公开招标程序第二次购买了阿根廷财政部发行的债券，总金额为49,564美元。这些债券与美国挂钩，票面利率为0.4％，到期日为2024年4月。