2022年10月31日

经由EDGAR

美国证券交易委员会

公司融资部

技术部

东北大街100号

华盛顿，特区20549

尊敬的吴女士：

我们代表Vocodia Holdings公司（以下简称“公司”）向美国证券交易委员会（SEC）工作人员（以下简称“工作人员”）回复2022年10月28日信函中的评论（并进一步参考2022年10月31日的电话交谈）。适用的地方，我们在此引用了与之同时提交的Form S-1的修改版保密草案注册声明书（“S-1/A”）。为了方便起见，工作人员评论的文本以粗体表示，并在每种情况下跟随公司的回复。

请确保您独立遵守美国联邦证券法和证券交易委员会及PCAOB的适用法规。

请注意，公司在S-1/A中提供了一份修订后的来自独立注册会计师事务所的审计函。因此，我们相信我们已经足够解决了这个问题。

此外，请修改递交文件，以描述合并实体将如何在认购关闭时成为一个合并实体；并且实体将如何作为受控一方实体重组进行会计处理。请考虑是否需要提供合并实体的基于假想情况的资料。

2022年8月1日，公司与其联合创始人Jimmy Sposato签订了一份《贡献协议》（以下简称“贡献协议”）。根据贡献协议，Sposato先生以10.00美元的价格将Click Fish Media的全部股权转让给了公司。Sposato先生是公司的一名职员和董事，在此之前曾是Click Fish Media的唯一股东。公司目前拥有Click Fish Media的100%股权，这一事实也在Form S-1/A中披露。因此，Click Fish Media是一个没有运营的完全子公司，除了可能持有与公司业务相关的某些知识产权外。

因此，公司不打算在S-1/A中提供合并实体的基于假想情况的财务资料。但是，在S-1/A的后续修订中，公司计划包括（如有必要）一组修订后的财务报表，用“合并”而不是“组合”实体予以标示，并在修订后的财务报表中附有说明。请注意，尽管将审核后的合并财务报表更改为合并财务报表，公司不希望2020年和2021年的实际财务结果发生任何实质性变化。因此，如果需要，我们计划在以后的日期提交任何此类重新发行的财务报表。请注意，公司及其审计师正在进一步审查此问题，并将评估工作人员上述评论是否需要进行任何其他更改，无论是针对财务报表还是针对S-1/A的更改。

我们相信以上回复已经响应了您的评论，因此，请工作人员进行正常的全面审核S-1/A，并就文件的任何其他实质性评论通知我们。如果您有任何问题或希望讨论公司递交的任何方面，请联系我们的下述人员：(646) 661-5429 (Jesse Blue)（我们的办公室）。（Anthony Patel）