展品99.3
JBS S.A.
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未经审核简明综合中期财务资料
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| 截至2024年3月31日的三个月期间 |
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未经审计的简明综合中期财务状况报表 以千美元为单位-美元 |
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| 注意事项 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||
| 资产 | ||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||
| 现金和现金等价物 | 3 | 3,297,993 | 4,569,517 | |||||||
| 保证金现金 | 3 | 169,139 | 132,461 | |||||||
| 应收贸易账款 | 4 | 3,338,473 | 3,390,856 | |||||||
| 盘存 | 5 | 5,244,747 | 5,101,230 | |||||||
| 生物资产 | 6 | 1,718,788 | 1,712,153 | |||||||
| 可退还的税款 | 7 | 892,301 | 919,120 | |||||||
| 衍生资产 | 43,273 | 87,795 | ||||||||
| 其他流动资产 | 327,779 | 323,194 | ||||||||
| 流动资产总额 | 15,032,493 | 16,236,326 | ||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||
| 可退还的税款 | 7 | 1,748,070 | 1,744,275 | |||||||
| 生物资产 | 6 | 517,072 | 531,477 | |||||||
| 关联方应收账款 | 8 | 116,709 | 118,554 | |||||||
| 递延所得税 | 9 | 750,021 | 774,861 | |||||||
| 衍生资产 | 50,963 | 81,940 | ||||||||
| 其他非流动资产 | 325,211 | 319,226 | ||||||||
| 3,508,046 | 3,570,333 | |||||||||
| 对股权会计被投资人的投资 | 45,982 | 56,601 | ||||||||
| 财产、厂房和设备 | 10 | 12,711,930 | 12,918,249 | |||||||
| 使用权资产 | 11 | 1,688,672 | 1,705,710 | |||||||
| 无形资产 | 12 | 1,928,398 | 1,985,595 | |||||||
| 商誉 | 13 | 5,979,670 | 6,105,020 | |||||||
| 非流动资产总额 | 25,862,698 | 26,341,508 | ||||||||
| 总资产 | 40,895,191 | 42,577,834 | ||||||||
随附注释是本未经审计的简明 合并中期财务信息的组成部分。
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2
未经审计 简明综合中期财务状况报表 以千美元为单位-美元 |
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| 注意事项 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||||
| 负债和权益 | ||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||
| 应付贸易帐款 | 14 | 4,596,201 | 5,257,053 | |||||||||
| 供应链金融 | 14 | 943,423 | 948,066 | |||||||||
| 贷款和融资 | 15 | 763,446 | 891,570 | |||||||||
| 所得税 | 16 | 105,426 | 83,247 | |||||||||
| 其他应缴税金 | 16 | 137,431 | 144,002 | |||||||||
| 工资和社会费用 | 17 | 1,209,409 | 1,297,181 | |||||||||
| 租赁负债 | 11 | 346,869 | 352,627 | |||||||||
| 应付股息 | 388 | 400 | ||||||||||
| 有关法律程序的条文 | 18 | 202,040 | 197,440 | |||||||||
| 衍生负债 | 91,558 | 144,251 | ||||||||||
| 其他流动负债 | 536,997 | 581,123 | ||||||||||
| 流动负债总额 | 8,933,188 | 9,896,960 | ||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 15 | 18,569,566 | 19,107,567 | |||||||||
| 应缴所得税和其他税款 | 16 | 90,437 | 94,368 | |||||||||
| 工资和社会费用 | 17 | 461,816 | 490,503 | |||||||||
| 租赁负债 | 11 | 1,477,009 | 1,488,600 | |||||||||
| 递延所得税 | 9 | 1,325,487 | 1,360,257 | |||||||||
| 有关法律程序的条文 | 18 | 304,325 | 315,953 | |||||||||
| 其他非流动负债 | 108,628 | 115,840 | ||||||||||
| 非流动负债总额 | 22,337,268 | 22,973,088 | ||||||||||
| 股权 | 19 | |||||||||||
| 股本—普通股 | 13,177,841 | 13,177,841 | ||||||||||
| 资本公积 | (182,094 | ) | (186,009 | ) | ||||||||
| 其他储备 | (36,705 | ) | (36,413 | ) | ||||||||
| 利润准备金 | 3,623,632 | 3,623,632 | ||||||||||
| 累计其他综合损失 | (8,020,675 | ) | (7,554,007 | ) | ||||||||
| 留存损失 | 332,619 | — | ||||||||||
| 公司股东应占权益 | 8,894,618 | 9,025,044 | ||||||||||
| 可归因于非控股权益 | 730,117 | 682,742 | ||||||||||
| 总股本 | 9,624,735 | 9,707,786 | ||||||||||
| 负债和权益总额 | 40,895,191 | 42,577,834 | ||||||||||
随附注释是本未经审计的简明 合并中期财务信息的组成部分。
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3
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未经审计的简明综合中期收益表 以千美元计-美元（每股收益除外 ） |
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| 注意事项 | 2024 | 2023 | ||||||||
| 净收入 | 20 | 17,998,712 | 16,687,244 | |||||||
| 销售成本 | 24 | (15,640,402 | ) | (15,221,461 | ) | |||||
| 毛利 | 2,358,310 | 1,465,783 | ||||||||
| 销售费用 | 24 | (1,105,121 | ) | (1,111,788 | ) | |||||
| 一般和行政费用 | 24 | (528,961 | ) | (514,153 | ) | |||||
| 其他收入 | 21,207 | 81,948 | ||||||||
| 其他费用 | (22,509 | ) | (39,067 | ) | ||||||
| 净运营费用 | (1,635,384 | ) | (1,583,060 | ) | ||||||
| 营业利润(亏损) | 722,926 | (117,277 | ) | |||||||
| 财政收入 | 21 | 168,224 | 121,563 | |||||||
| 财务费用 | 21 | (516,969 | ) | (420,738 | ) | |||||
| 净财务支出 | (348,745 | ) | (299,175 | ) | ||||||
| 股权会计被投资人的利润份额，税后净额 | (6,532 | ) | 2,776 | |||||||
| 税前利润（亏损） | 367,649 | (413,676 | ) | |||||||
| 现行所得税 | 9 | (3,810 | ) | (6,707 | ) | |||||
| 递延所得税 | 9 | 1,017 | 145,193 | |||||||
| 所得税总额 | (2,793 | ) | 138,486 | |||||||
| 净收益(亏损) | 364,856 | (275,190 | ) | |||||||
| 归因于： | ||||||||||
| 公司股东 | 332,327 | (279,637 | ) | |||||||
| 非控制性权益 | 32,529 | 4,447 | ||||||||
| 364,856 | (275,190 | ) | ||||||||
| 每股基本及摊薄盈利（亏损）—普通股（美元） | 22 | 0.15 | (0.13 | ) | ||||||
随附注释是本未经审计的简明 合并中期财务信息的组成部分。
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4
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未经审计的简明综合中期全面收益表
以千美元为单位-美元 |
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| 2024 | 2023 | |||||||
| 净收益(亏损) | 364,856 | (275,190 | ) | |||||
| 其他综合收益 | ||||||||
| 随后重新归类为或可能重新归类为损益表的项目： | ||||||||
| 对外投资净收益(亏损) | (52,929 | ) | 314,365 | |||||
| 外币换算调整收益（损失） | (193,485 | ) | (129,830 | ) | ||||
| 现金流对冲收益 | 448 | 1,229 | ||||||
| 现金流量对冲收益的递延所得税 | (114 | ) | (418 | ) | ||||
| 对子公司股权的估值调整 | (208,982 | ) | 2,063 | |||||
| 不会重新归类到损益表的项目： | ||||||||
| 与养恤金和其他退休后福利债务有关的收益 | 4,453 | 4,649 | ||||||
| 与退休金和其他退休后福利义务有关的收益所得税 | (1,130 | ) | (677 | ) | ||||
| 其他全面收益(亏损)合计 | (451,739 | ) | 191,381 | |||||
| 综合收益(亏损) | (86,883 | ) | (83,809 | ) | ||||
| 可归因于以下方面的全面收益(亏损)总额： | ||||||||
| 公司股东 | (134,307 | ) | (78,096 | ) | ||||
| 非控制性权益 | 47,424 | (5,713 | ) | |||||
| (86,883 | ) | (83,809 | ) | |||||
随附注释是本未经审计的简明 合并中期财务信息的组成部分。
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5
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未经审计
简明合并中期权益变动表 千 美元—美元 |
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| 资本储备 | 利润 储备 | 其他 综合收益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股份 资本 | 保费 关于股票发行 | 资本 交易 (1) | 股票 期权 | 其他 储量 | 法律 | 投资 法定 | 税收激励 储备 | VAE | 《反海外腐败法》 | 保留 收益（损失） | 总计 | 非控股 权益 | 总股本 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额 2023年1月1日 | 13,177,841 | 36,321 | (239,584 | ) | 10,145 | (35,177 | ) | 603,603 | 2,928,754 | 767,354 | 61,690 | (8,410,771 | ) | — | 8,900,176 | 645,970 | 9,546,146 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收益(亏损) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (279,637 | ) | (279,637 | ) | 4,447 | (275,190 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 损失 外币换算调整 (4) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 314,365 | — | 314,365 | — | 314,365 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 海外业务净投资 (2) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (118,974 | ) | — | (118,974 | ) | (10,856 | ) | (129,830 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收益 现金流对冲，扣除税款 (5) | — | — | — | — | — | — | — | — | 811 | — | — | 811 | — | 811 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 估值 附属公司权益调整 (3) | — | — | — | — | — | — | — | — | 2,063 | — | — | 2,063 | 696 | 2,759 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 与退休金和其他退休后福利义务有关的，扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | — | 3,276 | — | — | 3,276 | — | 3,276 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合计 综合收益(亏损) | — | — | — | — | — | — | — | — | 6,150 | 195,391 | (279,637 | ) | (78,096 | ) | (5,713 | ) | (83,809 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | — | — | 1,202 | — | — | — | — | — | — | — | — | 1,202 | 250 | 1,452 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 实现 其他储备 | — | — | — | — | (301 | ) | — | — | — | — | — | 301 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 除法 予非控股权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,333 | ) | (2,333 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3 | ) | (3 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡 2023年3月31日 | 13,177,841 | 36,321 | (238,382 | ) | 10,145 | (35,478 | ) | 603,603 | 2,928,754 | 767,354 | 67,840 | (8,215,380 | ) | (279,336 | ) | 8,823,282 | 638,171 | 9,461,453 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡 2024年1月1日 | 13,177,841 | 36,321 | (232,475 | ) | 10,145 | (36,413 | ) | 603,603 | 2,232,528 | 787,501 | 60,443 | (7,614,450 | ) | — | 9,025,044 | 682,742 | 9,707,786 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 332,327 | 332,327 | 32,529 | 364,856 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收益 外币兑换调整（损失） | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (207,831 | ) | (207,831 | ) | 14,312 | (193,519 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 海外业务净投资 (2) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (52,929 | ) | — | (52,929 | ) | — | (52,929 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收益 现金流对冲，扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | — | 334 | — | — | 334 | — | 334 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 估值 附属公司权益调整 | — | — | — | — | — | — | — | — | (208,982 | ) | — | — | (208,982 | ) | — | (208,982 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 与退休金和其他退休后福利义务有关的，扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2,740 | — | — | 2,740 | 583 | 3,323 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合计 综合收益(亏损) | — | — | — | — | — | — | — | — | (205,908 | ) | (260,760 | ) | 332,327 | (134,341 | ) | 47,424 | (86,917 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | — | — | 3,916 | — | — | — | — | — | — | — | — | 3,916 | 829 | 4,745 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 实现 其他储备 | — | — | — | — | (292 | ) | — | — | — | — | — | 292 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 除法 予非控股权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (784 | ) | (784 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (94 | ) | (94 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡 2024年3月31日 | 13,177,841 | 36,321 | (228,559 | ) | 10,145 | (36,705 | ) | 603,603 | 2,232,528 | 787,501 | (145,465 | ) | (7,875,210 | ) | 332,619 | 8,894,619 | 730,117 | 9,624,736 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 适用于购买PPC库藏股和子公司发生的股份支付费用。 |
| (2) | 子公司的外币兑换调整（FCTA）和汇率 变化。 |
| (3) | 衍生金融工具产生的股权估值调整（VAE） 。 |
| (4) | 指公司间海外业务净投资 JBS SA之间的余额及其间接子公司JBS Luxembourg S. à r.l.和JBS Investments Luxembourg S. à r.l.。 因此，由于余额是该实体投资的延伸，因此它们被视为股权工具。 |
| (5) | 适用于间接子公司 Seara Alimentos的对冲会计。 |
随附注释是本未经审计的简明 合并中期财务信息的组成部分。
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未经审计
简明合并中期现金流量表 千 美元—美元 |
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| 三个月期间结束 3月31日 | ||||||||||
| 注意事项 | 2024 | 2023 | ||||||||
| 经营活动的现金流 | ||||||||||
| 净收益(亏损) | 364,856 | (275,188 | ) | |||||||
| 对以下各项进行调整： | ||||||||||
| 折旧及摊销 | 6、11、12和13 | 544,505 | 499,138 | |||||||
| 预期信贷损失 | 4 | 4,570 | 4,482 | |||||||
| 股权会计被投资人的利润份额 | 6,532 | (2,776 | ) | |||||||
| 出售资产的收益 | (5,259 | ) | (10,686 | ) | ||||||
| 税费支出 | 9 | 2,793 | (138,486 | ) | ||||||
| 财务费用净额 | 21 | 348,745 | 299,175 | |||||||
| 基于股份的薪酬 | 4,745 | 1,452 | ||||||||
| 有关法律程序的条文 | 18 | 14,305 | 20,791 | |||||||
| 商誉及物业、厂房及设备减值 | — | 20,697 | ||||||||
| 可变现净值存货调整 | 5 | (8,955 | ) | (1,964 | ) | |||||
| 美国司法部和反垄断协议 | 18 | 4,691 | 13,700 | |||||||
| 生物资产的公允价值调整 | 6 | (115,894 | ) | 87,191 | ||||||
| 1,165,634 | 517,526 | |||||||||
| 资产和负债变动情况： | ||||||||||
| 应收贸易账款 | 46,912 | 200,430 | ||||||||
| 盘存 | (220,504 | ) | (113,936 | ) | ||||||
| 可退还的税款 | (65,995 | ) | (75,092 | ) | ||||||
| 其他流动和非流动资产 | (67,676 | ) | 37,419 | |||||||
| 生物资产 | (63,247 | ) | (133,856 | ) | ||||||
| 应付贸易账款和供应链融资 | (631,835 | ) | (917,201 | ) | ||||||
| 分期付款的税款 | (12,664 | ) | (12,633 | ) | ||||||
| 其他流动和非流动负债 | (98,005 | ) | (77,881 | ) | ||||||
| 美国司法部和反垄断协议付款 | (90 | ) | — | |||||||
| 已缴纳的所得税 | (27,992 | ) | (10,516 | ) | ||||||
| 经营性资产和负债的变动 | (1,141,096 | ) | (1,103,266 | ) | ||||||
| 业务活动提供（使用）的现金 | 24,538 | (585,740 | ) | |||||||
| 支付的利息 | (327,465 | ) | (316,055 | ) | ||||||
| 收到的利息 | 67,512 | 54,921 | ||||||||
| 经营活动提供（使用）的净现金流量 | (235,415 | ) | (846,874 | ) | ||||||
| 投资活动产生的现金流 | ||||||||||
| 购买房产、厂房和设备 | (284,131 | ) | (330,776 | ) | ||||||
| 无形资产的购买和处置 | 12 | (2,372 | ) | (2,005 | ) | |||||
| 出售财产、厂房和设备所得收益 | 11,988 | 13,931 | ||||||||
| 对股权会计被投资人的额外投资 | — | — | ||||||||
| 收购，扣除收购现金后的净额 | (1,468 | ) | 889 | |||||||
| 收到的股息 | 3,028 | 1,444 | ||||||||
| 关联方交易 | 260 | 250 | ||||||||
| 其他 | — | 1,599 | ||||||||
| 用于投资活动的现金 | (272,695 | ) | (314,668 | ) | ||||||
| 融资活动产生的现金流 | ||||||||||
| 贷款和融资收益 | 70,431 | 987,082 | ||||||||
| 贷款和融资的支付 | (668,692 | ) | (495,054 | ) | ||||||
| 已收到(结算)衍生工具 | (7,464 | ) | 17,297 | |||||||
| 保证金现金 | 13,138 | 7,358 | ||||||||
| 已支付的股息 | — | — | ||||||||
| 支付给非控股权益的股息 | (784 | ) | (2,333 | ) | ||||||
| 购买PPC库存股 | — | — | ||||||||
| 购买库藏股 | — | — | ||||||||
| 出售库存股票 | — | — | ||||||||
| 租赁合同的支付 | (105,829 | ) | (105,970 | ) | ||||||
| 筹资活动提供（使用）的现金 | (699,200 | ) | 408,380 | |||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 38,813 | (8,708 | ) | |||||||
| 现金和现金等价物净变化 | (1,168,497 | ) | (761,870 | ) | ||||||
| 期初现金和现金等价物 | 4,466,490 | 2,526,431 | ||||||||
| 期末现金及现金等价物 | 3,297,993 | 1,764,561 | ||||||||
| 非现金交易： | ||||||||||
| 注意事项 | 2024 | 2023 | ||||||||
| 使用权资产和租赁负债的非现金增加 | 11 | 148,398 | 109,383 | |||||||
| 资本化利息 | 10 | 11,023 | (22,848 | ) | ||||||
| 财产、厂房和设备的转让 | — | 4,715 | ||||||||
随附注释是本未经审计的简明 合并中期财务信息的组成部分。
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7
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未经审计的简明合并中期财务信息附注
(以千美元表示 ) |
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1背景资料
1.1报告实体
JBS S.A(“JBS”或“公司”)是一家公司，总部设在巴西迪雷塔大街，no。未经审核的简明综合中期财务资料包括截至2024年3月31日及截至2023年3月31日的三个月期间及截至2023年3月31日止三个月期间的未经审核简明综合中期财务资料，董事会于2024年5月14日授权 。该集团的股票已在圣保罗证券交易所“Novo Mercado” 板块上市交易(B3-巴西，Bolsa e Balcão)在股票代码“JBSS3”下。此外，与JBS发行的股票相关的美国存托凭证也在美利坚合众国公开交易，代码为 “JBSAY”。
该集团经营动物蛋白加工，如牛肉、猪肉、羊肉和鸡肉，并经营方便食品和其他产品的生产。此外，它还销售皮革、卫生和清洁产品、胶原蛋白、金属包装、生物柴油等。该集团拥有广泛的品牌组合，包括Seara、Doriana、Pilgrim‘s、Moy Park、Primo、Adapable Meals、Ozo、Friboi、Maturatta和Swift。
未经审核的简明综合中期财务资料包括本集团在巴西的业务及其附属公司的活动。
1.2期间发生的主要事件 ：
1.2.1纽约民事诉讼：2024年2月28日，纽约州总检察长办公室向州最高法院提起民事诉讼，指控间接子公司JBS USA Food Company和JBS USA Food Company Holdings。索赔假设消费者受到了公司声明的误导，这些声明保证承诺减少温室气体排放，并努力在2040年实现净零排放。 投诉要求返还利润、民事处罚、律师费和其他救济。根据公司法律顾问的意见，我们有信心我们的防御战略将取得成功。
1.2.2向证券交易委员会(美国证券交易委员会)登记债务：于2024年3月27日，本集团向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交要约，要约以未在美国证券交易委员会登记的现有13个系列债务证券(“旧债券”)换取新登记债务证券(“新债券”)。
1.3季节性：
美国、欧洲和巴西全年对鸡肉的需求相对稳定 ，但一些特定产品的销售量在一年中的某些时间有季节性变化 ，如圣诞节、新年和复活节。由于户外活动的有利天气条件，美国牛肉行业的需求在第二季度和第三季度最高。在澳大利亚，由于雨季影响了牛的供应和运输，牛肉行业在第四季度面临屠宰量下降。在巴西，牛肉销售在这一年中不会有显著波动 。美国和澳大利亚的猪肉行业在第一季度和第四季度出现了需求高峰，原因是猪肉供应和节假日刺激了某些猪肉产品的消费，其他地区的猪肉数量没有波动。
2制备基础
截至2024年3月31日止三个月期间及截至2024年3月31日止三个月期间的未经审计简明综合中期财务资料乃根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际会计准则第34号中期财务报告编制，应与集团截至及截至2023年12月31日止年度的S最后 年度综合财务报表(“最后年度财务报表”)一并阅读。 该等资料并不包括根据国际财务报告准则编制完整财务报表所需的所有资料。精选说明附注旨在描述对了解本集团S财务状况及业绩自上一年度财务报表以来的变化具有重大意义的事件及交易。
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8
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
在编制这些未经审计的简明合并中期财务报表时，管理层作出了影响会计政策应用以及资产负债、收入和费用报告金额的判断和估计。实际结果可能与这些 估计值不同。管理层在应用本集团会计政策时作出的重大判断和估计不确定性的主要来源与董事会于2024年5月14日批准的上一份年度财务报表中描述的相同。
2.1尚未生效的新标准、修订和解释
A.本集团最近发布和通过的标准、修订和解释
《国际会计准则第7号》和《国际财务报告准则第7号--供应商财务安排》修正案
这些变化在2024年1月1日或之后生效，但不要求在年度报告期内的任何过渡期内生效，旨在提高供应商财务安排中财务信息的透明度和可比性，这涉及通过金融机构为供应商融资。公司将被要求披露与供应商交易的条款和条件，这些安排对负债和现金流的影响，以及与这些安排相关的流动性风险敞口。本集团正密切留意该等变动，并会根据年终财务报表的标准要求，调整附注中的披露。
国际会计准则第12号--所得税
自2024年1月1日起，对《国际税制改革--支柱二示范规则》的修改旨在解决与为跨国公司建立全球最低税制有关的税务问题，如附注10--所得税和社会贡献所披露。
B.尚未生效的新标准、修订和解释
《国际会计准则21》--缺乏互换性
自2025年1月1日起，本修正案 规定了一种本位币不能兑换成其他货币的会计要求。在这种情况下，集团必须使用最近可观察到的汇率将海外业务的业绩和财务状况换算为其列报货币。该实体还应披露这一汇率、遵守汇率的日期以及货币不可兑换的原因。专家组正在监测这些变化，到目前为止，尚未确定任何影响。
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9
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
3现金及现金等价物和保证金现金
| 现金和现金等价物 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 手头和银行的现金 | 1,220,044 | 1,830,814 | ||||||
| 国开行存单和国库券(特苏罗·塞利奇) (1) | 2,077,949 | 2,738,703 | ||||||
| 3,297,993 | 4,569,517 | |||||||
| (1) | CDB由金融机构持有，根据浮动利率赚取利息，并与巴西银行间隔夜拆借利率挂钩(Interbancário国际银行证书-CDI)。特苏罗·塞利奇从金融机构购买的债券，具有与国开行类似的条件和特征。 |
保证金现金
集团必须与经纪人维持现金 余额，作为交易所交易期货合同的抵押品。这些余额被归类为受限制现金，因为 公司无法使用它们为日常运营提供资金。受限制现金余额还包括经纪人要求的国库券投资， 以抵消返还现金抵押品的义务。国库券持有至到期时对冲通货膨胀（或通货紧缩）风险 。现金在合同结算时可赎回，因此不被视为现金和现金等值物。
| 保证金现金 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 保证金现金(受限现金) | 81,064 | 18,191 | ||||||
| 投资于国库券 | 88,075 | 114,270 | ||||||
| 169,139 | 132,461 | |||||||
截至2024年3月31日，美国的循环信贷安排 为29亿美元（截至2023年3月31日为29亿美元）。在巴西，截至2024年3月31日，循环 信贷便利的可用性为450，000美元（截至2023年3月31日为450，000美元）。
4应收贸易账款
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 当期应收账款 | ||||||||
| 国内销售 | 1,824,449 | 1,920,310 | ||||||
| 海外销售 | 934,083 | 852,566 | ||||||
| 小计 | 2,758,532 | 2,772,876 | ||||||
| 应收账款逾期： | ||||||||
| 1 - 30天 | 421,266 | 397,753 | ||||||
| 31至60天 | 47,221 | 93,175 | ||||||
| 61至90天 | 25,736 | 29,490 | ||||||
| 90天以上 | 174,962 | 188,300 | ||||||
| 预期信贷损失 | (84,749 | ) | (84,913 | ) | ||||
| 现值调整(1) | (4,495 | ) | (5,825 | ) | ||||
| 小计 | 579,941 | 617,980 | ||||||
| 应收贸易账款净额 | 3,338,473 | 3,390,856 | ||||||
| (1) | 本集团采用与客户信用状况直接相关的利率，将应收账款贴现至现值。用于计算2024年3月31日未付应收账款现值的月息主要是在巴西，每笔交易的利息为1.0%(2023年3月31日的每笔交易1.3%)。实现现值调整确认为销售收入的抵扣项目。 |
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10
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
本集团与金融机构进行信贷转让 交易，这些金融机构从国内和国外市场的某些第三方客户那里获得信贷。转让交易是通过将风险和利益永久转移到金融机构进行谈判的 -在附注8-关联方交易中描述。
在应收贸易账款中，投资组合的多样性大大降低了总体信用风险。为进一步降低信用风险，在向客户提供信贷时已制定了一些参数，例如要求最低财务比率、分析客户的运营状况以及审查信用监控实体的参考资料。
本集团并无任何客户 占其贸易应收账款或收入的10%以上。
预期信用损失是根据对应收账款余额账龄和客户当前信用评级状态的分析来估计的。当根据年龄或客户情况明显无法收回应收账款时，集团会注销应收账款 。由此产生的坏账费用 在利润表的“销售费用”中确认。
预期信贷损失变动情况：
| 3月31日， 2024 | 3月31日， 2023 | |||||||
| 期初余额 | (84,913 | ) | (82,636 | ) | ||||
| 加法 | (4,570 | ) | (4,482 | ) | ||||
| 核销/冲销 | 2,392 | 10,131 | ||||||
| 汇率变动 | 2,342 | (3,411 | ) | |||||
| 期末余额 | (84,749 | ) | (80,398 | ) |
5库存
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 成品 | 3,258,284 | 3,096,459 | ||||||
| Oracle Work in Process | 534,055 | 586,036 | ||||||
| 原料 | 780,394 | 759,035 | ||||||
| 供应品 | 672,014 | 659,700 | ||||||
| 5,244,747 | 5,101,230 | |||||||
库存可变现价值的变化 在财务报表中确认为“销售成本”，并呈列如下：
| 3月31日， 2024 | 3月31日， 2023 | |||||||
| 期初余额 | (53,219 | ) | (59,525 | ) | ||||
| 加法 | (12,623 | ) | (28,874 | ) | ||||
| 核销 | 21,579 | 30,838 | ||||||
| 汇率变动 | (3,136 | ) | 520 | |||||
| 期末余额 | (47,399 | ) | (57,041 | ) | ||||
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11
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
6生物资产
生物资产变动：
| 当前 | 非当前 | |||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 3月31日， 2023 | 3月31日， 2024 | 3月31日， 2023 | |||||||||||||
| 期初余额 | 1,712,153 | 1,861,106 | 531,477 | 501,958 | ||||||||||||
| 业务合并(1) | — | (22,598 | ) | — | — | |||||||||||
| 通过繁殖(出生)和达到成熟所需的成本增加 | 2,830,036 | 3,093,137 | 342,017 | 217,835 | ||||||||||||
| 减少屠宰、出售或消费 | (3,125,593 | ) | (3,288,027 | ) | (17,890 | ) | (17,768 | ) | ||||||||
| 购买 | 105,124 | 126,853 | 59,545 | 41,168 | ||||||||||||
| 因死亡而减少 | (126,563 | ) | (34,453 | ) | (3,429 | ) | (4,888 | ) | ||||||||
| 公允价值调整 | 115,894 | (87,191 | ) | — | — | |||||||||||
| 从非当前到当前的重新分类 | 235,038 | 80,092 | (235,038 | ) | (80,092 | ) | ||||||||||
| 汇率变动 | (27,301 | ) | 17,467 | (4,747 | ) | 3,981 | ||||||||||
| 摊销 | — | — | (154,863 | ) | (137,567 | ) | ||||||||||
| 期末余额 | 1,718,788 | 1,746,386 | 517,072 | 524,627 | ||||||||||||
| (1) | 于截至二零二二财政年度止年度收购TriOak的业务合并调整。 |
7可退还的税款
截至2024年3月31日和2023年12月31日的可收回税款包括以下各项：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 销售和服务增值税--ICMS/IVA/VAT/GST | 917,588 | 919,634 | ||||||
| 对账单的社会贡献--PIS和COFINS | 461,696 | 502,397 | ||||||
| 预扣所得税(简写为IRRF/IRPJ) | 1,218,800 | 1,196,502 | ||||||
| 消费税(简写为IPI | 20,682 | 22,004 | ||||||
| 重新整合 | 8,425 | 8,905 | ||||||
| 其他 | 13,180 | 13,953 | ||||||
| 2,640,371 | 2,663,395 | |||||||
| 当前 | 892,301 | 919,120 | ||||||
| 非当前 | 1,748,070 | 1,744,275 | ||||||
| 2,640,371 | 2,663,395 | |||||||
8关联方交易
关联方之间的主要余额和交易情况如下所示。所收取的金额包括借款成本、利息和管理费(如适用)。
关联方应收账款
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 与关联方的信用证(1) | 116,709 | 118,554 | ||||||
| 116,709 | 118,554 | |||||||
| (1) | 指JBS S.A.与J&F Invstientos S.A.与本集团若干前高管订立的协议，该协议代表由仲裁CAM N°186/21裁决的争议的最终解决，根据该协议，强生同意支付更新后的总金额116,355美元，将根据协议规定的条款及条件支付。 |
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
本公司其他财务业务
本公司与母公司强生集团的直接附属公司Banco Origin S.A. 订立转让协议，据此Banco Origin S.A.收购若干或我们在巴西及海外客户的贸易应收账款。转让 是应收账款的面值减去Banco Origal通过转移而不向JBS S.A.提出的折扣，而不追索该等贸易应收账款的所有相关风险和利益。截至2024年3月31日止三个月期间，本集团因出售应收账款而产生的亏损32,363美元(截至2023年3月31日止三个月期间为19,380美元)确认为财务开支。
截至2024年3月31日，本公司在Banco Origal的投资为883,301美元(截至2023年12月31日为833,301美元)，确认为现金和现金等价物。现金投资和现金等价物的回报率与CDI类似。在截至2024年3月31日的三个月期间，本公司从这些投资中赚取利息9,448美元(截至2023年3月31日的三个月为982美元)，确认为财务收入。
该集团是青年导向的商学院Institute J&F的赞助商，其目标是通过提供免费、高质量的教育来培养未来的领导者。于截至2024年3月31日止三个月期间，本公司捐款9,068美元(截至2023年3月31日止三个月期间为2,654美元)，确认为一般及行政开支。
公司与某些供应商(包括关联方JBJ)签订了购买牛以供未来交付的承诺，保证以固定价格或固定价格收购牛，在牛交付之前不会对 集团产生现金影响。根据这些未来交付合同，截至2024年3月31日，公司已签订的承诺协议金额为80,540美元(截至2023年12月31日为61,926美元)。
截至2024年3月31日止三个月期间，并无记录任何与关联方交易有关的坏账或坏账支出。
主要管理层酬金
本集团主要管理层由行政人员及董事会成员组成。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间，集团主要管理层收到的薪酬总额为：
| 2024 | 2023 | |||||||
| 薪金和工资 | 1,720 | 1,955 | ||||||
| 可变现金薪酬 | 16,599 | 18,481 | ||||||
| 18,319 | 20,436 | |||||||
首席执行官、行政和控制官、首席财务官和首席执行官是根据巴西雇佣合同制度 聘用的，该制度被称为CLT(劳动法合并)，该制度为员工福利设定了法律特权。
除上述情况外，董事会成员不参与任何雇佣合同或任何其他不符合巴西劳动法的额外员工福利合同，如离职后福利、其他长期福利或解雇福利。
9所得税
A. 递延纳税收入和社会贡献的构成
| 三月 31， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 递延所得税资产 | 750,021 | 774,861 | ||||||
| 递延所得税负债 | (1,325,487 | ) | (1,360,257 | ) | ||||
| (575,466 | ) | (585,396 | ) | |||||
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13
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
| 余额为
1月1日， 2024 |
收入 声明 |
交易所 变化 |
其他 调整(1) |
余额为
三月三十一日， 2024 |
||||||||||||||||
| 税收损失 社会贡献的负基础 | 840,172 | (30,277 | ) | (18,087 | ) | — | 791,808 | |||||||||||||
| 预期信用损失 就应收账款提供 | 38,086 | 2,133 | (720 | ) | — | 39,499 | ||||||||||||||
| 或有事项准备金 | 78,840 | 977 | 43,282 | — | 123,099 | |||||||||||||||
| 现值调整 | 7,648 | 1,450 | (250 | ) | — | 8,848 | ||||||||||||||
| 税收抵免 | 23,685 | (24 | ) | — | (24 | ) | 23,637 | |||||||||||||
| 劳动事故应计费用 | 7,927 | (477 | ) | (1 | ) | — | 7,449 | |||||||||||||
| 养老金计划 | 11,956 | (433 | ) | 10 | (1,117 | ) | 10,416 | |||||||||||||
| 贸易应付账款 权责发生 | 277,512 | 9,059 | (47,813 | ) | — | 238,758 | ||||||||||||||
| 不可扣除的利息 | 211,958 | 9,435 | 1 | — | 221,394 | |||||||||||||||
| 使用权资产 | 25,417 | 815 | (524 | ) | — | 25,708 | ||||||||||||||
| 商誉摊销 | (851,840 | ) | (4,359 | ) | 23,530 | — | (832,669 | ) | ||||||||||||
| 现值调整 - 应付账款 | (6,064 | ) | 1,962 | 171 | — | (3,931 | ) | |||||||||||||
| 企业合并 | (444,250 | ) | 4,077 | 1,291 | — | (438,882 | ) | |||||||||||||
| 存货计价 | (207,085 | ) | 5,609 | (2 | ) | — | (201,478 | ) | ||||||||||||
| 对冲运营（2） | (25,364 | ) | 15,158 | 658 | (174 | ) | (9,722 | ) | ||||||||||||
| 其他准备金的变现 | (115,640 | ) | 751 | 3,579 | — | (111,310 | ) | |||||||||||||
| 加速折旧 及摊销 | (514,285 | ) | 6,668 | — | — | (507,617 | ) | |||||||||||||
| 其他 暂时差额 | 55,931 | (21,507 | ) | 5,103 | — | 39,527 | ||||||||||||||
| 推迟 税，净 | (585,396 | ) | 1,017 | 10,228 | (1,315 | ) | (575,466 | ) | ||||||||||||
| 余额为
1月1日， 2023 |
收入 声明 |
交易所 变化 |
其他 调整(1) |
余额为
三月三十一日， 2023 |
||||||||||||||||
| 税收损失 社会贡献的负基础 | 649,164 | 158,249 | 12,313 | — | 819,726 | |||||||||||||||
| 预期信用损失 就应收账款提供 | 31,572 | (1,990 | ) | 575 | — | 30,157 | ||||||||||||||
| 或有事项准备金 | 94,153 | (9,154 | ) | 1,286 | — | 86,285 | ||||||||||||||
| 现值调整 | 11,326 | (1,667 | ) | 268 | — | 9,927 | ||||||||||||||
| 税收抵免 | 13,196 | (984 | ) | 1 | 7 | 12,220 | ||||||||||||||
| 动物养殖规则 - 外国子公司 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 劳动事故应计费用 | 6,139 | 402 | — | — | 6,541 | |||||||||||||||
| 养老金计划 | 10,485 | 1,020 | (13 | ) | (578 | ) | 10,914 | |||||||||||||
| 贸易应付账款 权责发生 | 284,235 | (19,583 | ) | 1,908 | — | 266,560 | ||||||||||||||
| 不可扣除的利息 | 76,563 | 7,503 | — | — | 84,066 | |||||||||||||||
| 使用权资产 | 22,583 | 8,555 | 318 | — | 31,456 | |||||||||||||||
| 商誉摊销 | (785,958 | ) | (2,791 | ) | (19,020 | ) | — | (807,769 | ) | |||||||||||
| 现值调整 - 应付账款 | (8,105 | ) | 653 | (205 | ) | — | (7,657 | ) | ||||||||||||
| 企业合并 | (441,428 | ) | (772 | ) | (1,043 | ) | — | (443,243 | ) | |||||||||||
| 存货计价 | (109,703 | ) | (50,739 | ) | 1 | — | (160,441 | ) | ||||||||||||
| 客户退货应计 - 外国子公司 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 对冲操作 | 8,209 | 3,054 | 316 | 1,069 | 12,648 | |||||||||||||||
| 其他准备金的变现 | (110,379 | ) | 746 | (2,967 | ) | — | (112,600 | ) | ||||||||||||
| 加速折旧 及摊销 | (586,839 | ) | 51,139 | — | — | (535,700 | ) | |||||||||||||
| 其他 暂时差异-负债 | 77,595 | 1,552 | (936 | ) | 1,967 | 80,178 | ||||||||||||||
| 推迟 税，净 | (757,192 | ) | 145,193 | (7,198 | ) | 2,465 | (616,732 | ) | ||||||||||||
| (1) | 财务状况递延税报表中不直接影响利润表账目的账户变更显示在其他调整列中。这些调整主要指 ：直接子公司Brazservice Ltda。并入公司;现金流对冲交易的递延税在子公司Seara Alimentos进行的其他全面收益中确认 ;以及与美国养老金和其他退休后福利义务相关的收益 ;以及与收购意大利King ' s Company和澳大利亚Rivalea相关的影响。 |
| (2) | 对冲和对冲会计操作在 注释25 -风险管理和财务中进行了演示。 |
| |
14
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
B. 所得税和社会缴费费用对账：
| 2024 | 2023 | |||||||
| 税前利润（Abbott） | 367,649 | (413,676 | ) | |||||
| 巴西法定公司税率 | (34 | )% | (34 | )% | ||||
| 预期税务优惠（支出） | (125,001 | ) | 140,650 | |||||
| 应课税所得税开支（福利）对账调整： | ||||||||
| 股权会计被投资人的利润份额 | (2,220 | ) | 944 | |||||
| 免税税收优惠 (1) | 53,148 | 133,309 | ||||||
| 外国子公司应纳税所得额的税率差异 | 35,314 | (17,879 | ) | |||||
| 转让定价调整 | (2,507 | ) | (1,473 | ) | ||||
| 由外地司法管辖区课税的利润(2) | 29,750 | (84,323 | ) | |||||
| 未确认的递延所得税 | (10,695 | ) | (75,549 | ) | ||||
| 免税利息—外国子公司 | 6,145 | 33,427 | ||||||
| 捐款和社会项目 (3) | (2,099 | ) | (2,416 | ) | ||||
| SELIC税收抵免利息 | 735 | 1,010 | ||||||
| 其他永久性差异 | 14,637 | 10,786 | ||||||
| 本期及递延所得税利益（开支）： | (2,793 | ) | 138,486 | |||||
| 当期所得税 | (3,810 | ) | (6,707 | ) | ||||
| 递延所得税 | 1,017 | 145,193 | ||||||
| (2,793 | ) | 138,486 | ||||||
| 有效所得税率 | (0.76 | )% | 33.48 | % | ||||
其他信息：分析有效率的变化：
| (1) | 本公司及其子公司根据各州的规定，获得州政府给予的补贴，作为推定信用。如果满足当前 法律规定的要求，则在计算利润税时，将此税收优惠作为结果中的收入的适当值排除在外。在截至2024年3月31日的三个月期间，本公司及其子公司记录了政府补贴金额1.55亿美元，所有这些都是推定抵免，不包括在所得税和社会贡献的计算基础 。 |
| 这项税收优惠不计入所得税和根据净收入计算的社会缴费，反映了2024年的税收收益为5300万美元，指的是推定的抵免。 |
| 2023年6月12日，科技司在审议重复专题1182时， 了解到，除了以推定抵免的形式给予的税收优惠以外，IRPJ和CSL对与ICMS税收优惠有关的数额的要求是不适当的，只要符合第12,973/14号法律第30条的要求，并且可以肯定，公司 记录了立法中提到的利润准备金。第14,789/23号法律为税务目的更改了投资补贴制度 并撤销了第12,973/14号法律第30条，其效力在2024年由本公司履行，但与推定的ICMS抵免有关的 除外，其征税在ERESP 1.517.492/PR中处理税务事项的STJ小组的统一理解中已被排除。 |
| (2) | 根据第12,973/14号法律，外国子公司的收入必须按巴西34%的法定税率征税，这些子公司在国外缴纳的所得税可用于补偿在巴西缴纳的所得税。根据适用的税率和法律(由外国司法管辖区征税的利润包括在收入和社会贡献费用的对账中)，从外国子公司获得的结果应由其总部所在的国家征税。专家组分析了各子公司适用其所得税立法的结果，以尊重巴西签署的各项条约，避免双重征税。 |
| (3) | 指捐赠，如附注24- 费用性质所述。 |
| |
15
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
全球最低税额：
自2024年1月1日起，支柱II的规则 在多个国家/地区生效，影响了在这些司法管辖区运营的跨国公司。
本集团受这些全球 支柱II规范的约束，适用国际税收改革-支柱II示范规则（IAS 12修正案 ）引入的递延税会计减免，以及由于测量不确定性和影响而对与所得税相关的额外税款的估计。
10财产、厂房和设备
物业、厂房及设备变动：
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1月1日余额， 2024 | 加法 扣除转移 (1) | 处置 | 折旧 | 汇率 汇率变化 | 余额为 三月三十一日， 2024 | |||||||||||||||||||
| 建筑物 | 4,305,145 | 110,120 | (2,341 | ) | (63,822 | ) | (71,906 | ) | 4,277,196 | |||||||||||||||
| 土地 | 1,209,739 | 12,612 | (720 | ) | — | (26,803 | ) | 1,194,828 | ||||||||||||||||
| 机器和设备 | 4,310,590 | 175,963 | (1,417 | ) | (154,084 | ) | (62,193 | ) | 4,268,859 | |||||||||||||||
| 设施 | 764,036 | 40,822 | (9 | ) | (12,881 | ) | (23,136 | ) | 768,832 | |||||||||||||||
| 计算机设备 | 166,291 | 16,915 | (39 | ) | (12,204 | ) | (1,405 | ) | 169,558 | |||||||||||||||
| 交通工具(陆上和空中) | 272,663 | 11,993 | (1,953 | ) | (11,247 | ) | (7,134 | ) | 264,322 | |||||||||||||||
| 在建工程 | 1,636,719 | (100,116 | ) | (196 | ) | — | (32,892 | ) | 1,503,515 | |||||||||||||||
| 其他 | 253,006 | 23,439 | (54 | ) | (9,635 | ) | (1,936 | ) | 264,820 | |||||||||||||||
| 12,918,189 | 291,748 | (6,729 | ) | (263,873 | ) | (227,405 | ) | 12,711,930 | ||||||||||||||||
| 余额为 1月1日， 2023 | 加法 扣除转移 (1) | 处置 | 折旧 | 汇率 汇率变化 | 余额为 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||
| 建筑物 | 3,779,963 | 262,199 | (1,390 | ) | (61,295 | ) | 43,445 | 4,022,922 | ||||||||||||||||
| 土地 | 1,056,590 | 817 | (31 | ) | — | 14,338 | 1,071,714 | |||||||||||||||||
| 机器和设备 | 3,832,826 | 345,775 | (16,234 | ) | (143,522 | ) | 37,368 | 4,056,213 | ||||||||||||||||
| 设施 | 575,290 | 109,856 | (6 | ) | (10,073 | ) | 17,752 | 692,819 | ||||||||||||||||
| 计算机设备 | 116,263 | 8,446 | (316 | ) | (9,211 | ) | 1,257 | 116,439 | ||||||||||||||||
| 交通工具(陆上和空中) | 214,898 | 32,471 | (2,094 | ) | (9,724 | ) | 2,483 | 238,034 | ||||||||||||||||
| 在建工程 | 2,124,483 | (414,078 | ) | — | — | 22,156 | 1,732,561 | |||||||||||||||||
| 其他 | 215,050 | 8,138 | (8,587 | ) | (8,619 | ) | 2,129 | 208,111 | ||||||||||||||||
| 11,915,363 | 353,624 | (28,658 | ) | (242,444 | ) | 140,928 | 12,138,813 | |||||||||||||||||
| (1) | 每个类别的新增项目包括在此期间进行中的施工项目的转账。 |
截至2024年3月31日的三个月期间，在建工程增加并包含在增加中的资本化利息金额为11，023美元（截至2023年3月31日的三个月期间为22，848美元）。
本集团每年都会使用通过贴现现金流模型的使用价值概念测试其被识别为具有任何损害指标的资产的可收回性（br}）。资产可收回性测试在每个财年结束时（12月31日）进行，然后在年内出现任何减损迹象 。
11租赁
本集团使用可选豁免不确认短期（少于12个月）和低价值租赁的资产使用权和租赁负债。截至2024年3月31日的三个月期间，用于衡量 租赁负债的平均贴现率为8.22%（2023年12月31日为5.85%）。
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16
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
11.1资产使用权
使用权资产的变更：
|
1月1日余额， 2024 | 加法 | 已终止 合同 | 摊销 | 交易所 率变化 | 余额为 三月三十一日， 2024 | |||||||||||||||||||
| 不断增长的设施 | 805,370 | 39,189 | (21,452 | ) | (41,007 | ) | (12,619 | ) | 769,481 | |||||||||||||||
| 建筑物 | 532,104 | 74,357 | (13,562 | ) | (22,445 | ) | (11,840 | ) | 558,614 | |||||||||||||||
| 车辆（陆地） | 223,720 | 14,966 | (77 | ) | (18,676 | ) | (1,909 | ) | 218,024 | |||||||||||||||
| 机器和设备 | 90,101 | 17,667 | (1,637 | ) | (11,044 | ) | (1,581 | ) | 93,506 | |||||||||||||||
| 运营中的工厂 | 19,695 | 589 | — | (1,480 | ) | (572 | ) | 18,232 | ||||||||||||||||
| 土地 | 19,186 | 171 | — | (648 | ) | (654 | ) | 18,055 | ||||||||||||||||
| 计算机设备 | 15,534 | 57 | — | (2,369 | ) | (462 | ) | 12,760 | ||||||||||||||||
| 1,705,710 | 146,996 | (36,728 | ) | (97,669 | ) | (29,637 | ) | 1,688,672 | ||||||||||||||||
| 余额为 1月1日， 2023 | 加法 | 已终止 合同 | 摊销 | 交易所 率变化 | 余额为 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||
| 不断增长的设施 | 823,989 | 30,867 | (7,291 | ) | (39,397 | ) | 9,655 | 817,823 | ||||||||||||||
| 建筑物 | 426,996 | 50,891 | (1,303 | ) | (18,362 | ) | 5,230 | 463,452 | ||||||||||||||
| 车辆（陆地） | 201,655 | 16,581 | (810 | ) | (19,138 | ) | (305 | ) | 197,983 | |||||||||||||
| 机器和设备 | 104,890 | 5,966 | (77 | ) | (13,004 | ) | 737 | 98,512 | ||||||||||||||
| 运营中的工厂 | 18,706 | 3,470 | — | (1,514 | ) | 519 | 21,181 | |||||||||||||||
| 土地 | 19,641 | 166 | — | (619 | ) | (55 | ) | 19,133 | ||||||||||||||
| 计算机设备 | 9,216 | — | (55 | ) | (996 | ) | 226 | 8,391 | ||||||||||||||
| 1,605,093 | 107,941 | (9,536 | ) | (93,030 | ) | 16,007 | 1,626,475 | |||||||||||||||
11.2租赁负债
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 未贴现的租赁付款 | 2,242,241 | 2,262,433 | ||||||
| 现值调整 | (418,363 | ) | (421,206 | ) | ||||
| 1,823,878 | 1,841,227 | |||||||
| 细分： | ||||||||
| 流动负债 | 346,869 | 352,627 | ||||||
| 非流动负债 | 1,477,009 | 1,488,600 | ||||||
| 1,823,878 | 1,841,227 | |||||||
租赁负债变更：
|
1月1日余额， 2024 | 加法 | 利息 权责发生 | 付款 | 终止的合同 | 交易所 率变化 | 余额为 三月三十一日， 2024 | ||||||||||||||||||||||
| 租赁责任 | 1,841,227 | 148,398 | 25,543 | (117,779 | ) | (40,026 | ) | (33,485 | ) | 1,823,878 | ||||||||||||||||||
| 余额为 1月1日， 2023 | 加法 | 利息 权责发生 | 付款 | 终止的合同 | 交易所 率变化 | 余额为 三月三十一日， 2023 | ||||||||||||||||||||||
| 租赁责任 | 1,721,833 | 109,383 | 22,876 | (116,783 | ) | (8,426 | ) | 17,939 | 1,746,822 | |||||||||||||||||||
| (1) | 隶属于Rivalea ' s，该公司于2022年第一季度收购。 |
| |
17
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
租赁负债计划的非当前部分为 ，如下所示：
| 2024年3月31日 | ||||
| 2025 | 286,045 | |||
| 2026 | 244,701 | |||
| 2027 | 192,841 | |||
| 2028 | 149,118 | |||
| 2029 | 131,527 | |||
| 2029年后到期的债券 | 803,043 | |||
| 未来最低租赁付款总额 | 1,807,275 | |||
| 减去：推定利息 | (330,266 | ) | ||
| 租赁负债现值 | 1,477,009 | |||
12无形资产
无形资产变动：
|
1月1日余额， 2024 | 加法 | 摊销 | 交易所 率变化 | 余额为 三月三十一日， 2024 | ||||||||||||||||
| 摊销： | ||||||||||||||||||||
| 商标 | 341,183 | 203 | (7,546 | ) | (6,811 | ) | 327,029 | |||||||||||||
| 软件 | 24,941 | 1,789 | (1,218 | ) | (759 | ) | 24,753 | |||||||||||||
| 客户关系 | 486,166 | — | (18,315 | ) | (3,012 | ) | 464,839 | |||||||||||||
| 供应商合同 | 28,077 | — | (959 | ) | (565 | ) | 26,553 | |||||||||||||
| 其他 | 1,044 | 17 | (62 | ) | (16 | ) | 983 | |||||||||||||
| 非摊销： | ||||||||||||||||||||
| 商标 | 1,092,793 | 364 | — | (20,167 | ) | 1,072,990 | ||||||||||||||
| 水权 | 11,391 | — | — | (140 | ) | 11,251 | ||||||||||||||
| 1,985,595 | 2,373 | (28,100 | ) | (31,470 | ) | 1,928,398 | ||||||||||||||
| 余额为 1月1日， 2023 | 加法 | 处置 | 摊销 | 交易所 率变化 | 余额为 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||
| 摊销： | ||||||||||||||||||||||||
| 商标 | 315,912 | — | — | (5,566 | ) | (10,670 | ) | 299,676 | ||||||||||||||||
| 软件 | 21,079 | 2,044 | (56 | ) | (1,190 | ) | 538 | 22,415 | ||||||||||||||||
| 客户关系 | 549,705 | — | — | (18,334 | ) | 3,192 | 534,563 | |||||||||||||||||
| 供应商合同 | 30,509 | — | — | (941 | ) | 492 | 30,060 | |||||||||||||||||
| 其他 | 833 | 25 | (28 | ) | (68 | ) | 1 | 763 | ||||||||||||||||
| 非摊销： | ||||||||||||||||||||||||
| 商标 | 1,050,106 | 21 | — | — | 24,404 | 1,074,531 | ||||||||||||||||||
| 水权 | 11,347 | — | — | — | (36 | ) | 11,311 | |||||||||||||||||
| 1,979,491 | 2,090 | (84 | ) | (26,099 | ) | 17,921 | 1,973,319 | |||||||||||||||||
13商誉
商誉是指为收购企业而支付的对价与被收购实体的可识别资产和负债的公允净值之间的正差额。 商誉被确认为资产，并计入财务状况表中的“商誉”。商誉与 预期被收购附属公司在资产及负债与本集团合并后的未来收益，以及因预期被收购业务整合后所产生的协同效应而节省的成本有关。
| |
18
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
商誉变动：
| 三月 31， 2024 | 3月
31， 2023 | |||||||
| 余额 于期初 | 6,105,020 | 5,828,691 | ||||||
| 业务组合调整 (1) | — | 20,062 | ||||||
| 汇率变动 | (125,350 | ) | 77,938 | |||||
| 期末余额 | 5,979,670 | 5,926,691 | ||||||
| (1) | 涉及TriOak的业务合并调整。 |
| CGU | 3月
31， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 巴西牛肉 | 1,815,365 | 1,873,448 | ||||||
| Seara | 743,268 | 766,970 | ||||||
| 莫伊帕克 | 770,490 | 777,583 | ||||||
| 美国猪肉 | 694,534 | 694,534 | ||||||
| 澳大利亚肉类 | 268,954 | 280,915 | ||||||
| 澳大利亚小商品 | 297,373 | 310,598 | ||||||
| Pilgrim's Food Masters（PFM） | 332,256 | 336,683 | ||||||
| 其他无重大善意的现金产生单位 | 1,057,430 | 1,064,289 | ||||||
| 总计 | 5,979,670 | 6,105,020 | ||||||
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间，任何现金产生单位内均没有出现任何不良迹象。
14应付贸易账款
| 三月 31， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 国内： | ||||||||
| 商品 | 1,328,789 | 1,761,470 | ||||||
| 材料和服务 | 2,972,678 | 3,123,140 | ||||||
| 成品 | 36,999 | 38,061 | ||||||
| 现值调整 | (11,588 | ) | (19,642 | ) | ||||
| 4,326,878 | 4,903,029 | |||||||
| 外国： | ||||||||
| 商品 | 7,203 | 31,354 | ||||||
| 材料和服务 | 260,119 | 320,691 | ||||||
| 成品 | 2,001 | 1,979 | ||||||
| 269,323 | 354,024 | |||||||
| 应付贸易账款总额 | 4,596,201 | 5,257,053 | ||||||
| 供应商 财务安排(1) | ||||||||
| 国内 | 936,149 | 940,344 | ||||||
| 外国 | 7,274 | 7,722 | ||||||
| 供应商融资安排总额 | 943,423 | 948,066 | ||||||
| 总计 | 5,539,624 | 6,205,119 | ||||||
| (1) | 本公司及其间接子公司Seara Alimentos与金融机构进行交易，使供应商能够预期其在国内市场的应收账款。这些交易 不会延长与其他供应商之间的正常付款期限。此外，是次营运并未为本集团带来任何其他成本，而营运的所有财务成本均由供应商负责。 |
本集团已与若干供应商签订购买牛只以供日后交付的承诺，其中本集团保证以固定价格收购牛只，或以固定价格购买牛只，直至牛只交付为止，对本集团并无现金影响。根据这些未来的交货合同，JBJ已经在供应链金融方式下与银行推进了这项业务。截至2024年3月31日，本次交易金额为101,946美元(2023年12月31日为61,926美元)，此操作被认定为供应链金融。
| |
19
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
15贷款和融资
| 年平均 | 付款条件 / | 当前 | 非当前 | |||||||||||||||||||||||
| 类型 | 利率 | 货币 | 索引 | 非当前 债务 | 3月
31， 2024 | 12月31日， 2023 | 3月
31， 2024 | 12月31日， 2023 | ||||||||||||||||||
| 外币 | ||||||||||||||||||||||||||
| ACC -交易所合同预付款 | 8.40 | % | 美元 | — | 2024 | — | 52,158 | — | — | |||||||||||||||||
| 提前还款 | 7.38 | % | 美元 | 软性 | 2024 - 27 | — | 5,531 | — | 174,346 | |||||||||||||||||
| FINIMP—进口融资 | 6.48 | % | 美元和欧元 | Euribor | 2025 | 18,010 | 31,291 | 250 | 647 | |||||||||||||||||
| 白条信贷安排 | 8.45 | % | USD e CAD | — | — | — | 2,892 | — | — | |||||||||||||||||
| 流动资金-美元 | 8.97 | % | 美元 | 软性 | 2024 - 30 | 364 | 362 | 2,474 | 2,553 | |||||||||||||||||
| 农业企业信用应收凭证 | 4.92 | % | 美元 | — | 2028 | 907 | 442 | 38,452 | 38,464 | |||||||||||||||||
| 斯科特信贷安排 | 2.20 | % | 美元 | — | 2023 | — | — | — | 1,815 | |||||||||||||||||
| 其他 | 7.70 | % | 美元 | — | 2024 | 4,574 | — | — | — | |||||||||||||||||
| 23,855 | 92,676 | 41,176 | 217,825 | |||||||||||||||||||||||
| 当地货币 | ||||||||||||||||||||||||||
| 最终 (1) | 5.98 | % | BRL | — | 2024 - 25 | 314 | 478 | — | 6 | |||||||||||||||||
| 提前还款(2) | 8.22 | % | 英镑、美元 | 英国央行，SOFR | 2024 - 25 | 13,908 | 54,906 | — | 60,000 | |||||||||||||||||
| 注释2.50% JBS Lux 2027 | 2.50 | % | 美元 | — | 2027 | 5,278 | 11,542 | 987,245 | 986,220 | |||||||||||||||||
| 注释5.13% JBS Lux 2028 | 5.13 | % | 美元 | — | 2028 | 7,688 | 19,219 | 886,929 | 886,398 | |||||||||||||||||
| 注释6.5% JBS Lux 2029 | 6.50 | % | 美元 | — | 2029 | 2,337 | 1,084 | 77,889 | 77,885 | |||||||||||||||||
| 注释3.00% JBS Lux 2029 | 3.00 | % | 美元 | — | 2029 | 2,950 | 7,458 | 586,883 | 586,210 | |||||||||||||||||
| 注释5.50% JBS Lux 2030 | 5.50 | % | 美元 | — | 2030 | 14,514 | 31,910 | 1,240,037 | 1,239,931 | |||||||||||||||||
| 注释3.75% JBS Lux 2031 | 3.75 | % | 美元 | — | 2031 | 6,250 | 1,563 | 488,543 | 495,338 | |||||||||||||||||
| 注释3.00% JBS Lux 2032 | 3.00 | % | 美元 | — | 2032 | 11,333 | 3,833 | 981,127 | 980,341 | |||||||||||||||||
| 注释3.63% JBS Fin 2032 | 3.63 | % | 美元 | — | 2032 | 7,653 | 16,729 | 954,286 | 984,472 | |||||||||||||||||
| 注释5.75% JBS Lux 2033 | 5.75 | % | 美元 | — | 2033 | 58,938 | 29,469 | 2,002,076 | 2,001,095 | |||||||||||||||||
| 债券6.75%JBS Lux 2034 | 6.75 | % | 美元 | — | 2034 | 4,800 | 30,900 | 1,576,781 | 1,576,065 | |||||||||||||||||
| 注释4.38% JBS Lux 2052 | 4.38 | % | 美元 | — | 2052 | 6,453 | 16,309 | 887,351 | 887,237 | |||||||||||||||||
| 注释6.50% JBS Lux 2052 | 6.50 | % | 美元 | — | 2052 | 33,583 | 8,396 | 1,525,512 | 1,527,284 | |||||||||||||||||
| 注释7.25% JBS Lux 2053 | 7.25 | % | 美元 | — | 2053 | 34,800 | 18,669 | 883,494 | 883,214 | |||||||||||||||||
| 债券4.25%购买力平价2031 | 4.25 | % | 美元 | — | 2031 | 19,597 | 8,972 | 984,937 | 984,404 | |||||||||||||||||
| 债券3.50%购买力平价2032 | 3.50 | % | 美元 | — | 2032 | 2,625 | 10,500 | 891,451 | 891,184 | |||||||||||||||||
| 附注6.25% PPC 2033 | 6.25 | % | 美元 | — | 2033 | 15,625 | 43,924 | 984,443 | 984,018 | |||||||||||||||||
| 附注6.88% PPC 2034 | 6.88 | % | 美元 | — | 2034 | 16,137 | 7,639 | 484,941 | 484,577 | |||||||||||||||||
| 流动资金- Reais | 17.45 | % | BRL | TJLP | 2024 - 28 | — | 5,081 | — | 16,331 | |||||||||||||||||
| 流动资金-欧元 | 3.10 | % | 欧元 | Euribor | 2024 - 28 | 16,167 | 17,249 | 9,897 | 10,186 | |||||||||||||||||
| 出口信贷单 | 14.20 | % | BRL | CDI | 2024 - 30 | 1,011 | 2,913 | 1,703 | 214,735 | |||||||||||||||||
| CDC -直接消费信贷 | 15.97 | % | BRL | — | 2024 - 28 | 21,989 | 21,296 | 6,995 | 9,020 | |||||||||||||||||
| 畜牧业融资—前 | 10.73 | % | BRL | — | 2024 | 239,549 | 242,928 | — | — | |||||||||||||||||
| RIA-农业企业认证证书 | 10.38 | % | BRL | CDI和IPCA | 2024 - 37 | 155,843 | 149,060 | 1,984,697 | 2,013,297 | |||||||||||||||||
| 信贷额度-斯科特 | 7.69 | % | 美元、欧元 | — | 2025 | — | 20,087 | — | 529 | |||||||||||||||||
| 信贷额度- Beardstown Pace | 3.65 | % | 美元 | — | 2050 | — | 6,689 | — | 64,700 | |||||||||||||||||
| JBS澳大利亚监禁协议 | 2.76 | % | 澳元 | — | 2028 | — | 993 | — | 34,053 | |||||||||||||||||
| 其他 | 4.68 | % | 迪弗索斯 | 迪弗索斯 | 2031 | 40,249 | 9,098 | 101,173 | 11,012 | |||||||||||||||||
| 总计 | 739,591 | 798,894 | 18,528,390 | 18,889,742 | ||||||||||||||||||||||
| 763,446 | 891,570 | 18,569,566 | 19,107,567 | |||||||||||||||||||||||
| (1) | FINAME -政府机械设备融资机构 |
| (2) | FINEP -研究和项目融资 |
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20
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
平均年利率：√ 为报告日的加权平均名义利息成本。贷款和融资按固定利率固定或与利率挂钩 ：CDI、TJLP（巴西政府的长期利率）、LIBOR和EURIBOR等。
截至2024年3月31日，JBS USA的循环信贷额度 为2,9亿美元（截至2023年12月31日为2,9亿美元）。在巴西，循环 信贷便利的可用性为450，000美元（截至2023年12月31日为450，000美元）。
贷款和融资本金 支付计划的非流动部分如下：
| 成熟性 | 2024年3月31日 | |||
| 2025 | 20,230 | |||
| 2026 | 15,385 | |||
| 2027 | 1,084,544 | |||
| 2028 | 1,099,124 | |||
| 2029 | 705,998 | |||
| 2029年后到期的债券 | 15,644,285 | |||
| 18,569,566 | ||||
15.1担保和合同限制(“公约”)
截至2024年3月31日的三个月期间，本集团遵守了所有金融债务 契约限制。
该公司及其间接 子公司JBS Global Luxembourg S. à.r.l.，JBS Holding Luxembourg S.à r.l.，JBS USA Holding Lux S.à r.l.和JBS 全球肉类控股有限公司。Limited是在美国证券交易委员会上市的某些优先票据的担保人。
16应缴所得税和其他税款
所得税和其他应付税由以下内容组成：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 分期付款应缴税款 | 63,336 | 67,980 | ||||||
| PIS/COFINS应缴税款 | 27,247 | 32,835 | ||||||
| 应缴ICMS/增值税/商品及服务税 | 36,475 | 35,335 | ||||||
| 预提所得税 | 16,236 | 10,527 | ||||||
| 其他 | 84,574 | 91,693 | ||||||
| 小计 | 227,868 | 238,370 | ||||||
| 应付所得税 | 105,426 | 83,247 | ||||||
| 总计 | 333,294 | 321,617 | ||||||
| 细分： | ||||||||
| 流动负债 | 242,857 | 227,249 | ||||||
| 非流动负债 | 90,437 | 94,368 | ||||||
| 333,294 | 321,617 | |||||||
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21
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
17工资单和社会费用
工资和社会费用包括 以下内容：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 分期付款的社会性收费 | 463,894 | 489,520 | ||||||
| 奖金和假期以及相关的社会费用 | 696,040 | 736,138 | ||||||
| 薪金及相关的社会收费 | 446,888 | 503,400 | ||||||
| 其他 | 64,403 | 58,626 | ||||||
| 1,671,225 | 1,787,684 | |||||||
| 细分： | ||||||||
| 流动负债 | 1,209,409 | 1,297,181 | ||||||
| 非流动负债 | 461,816 | 490,503 | ||||||
| 1,671,225 | 1,787,684 | |||||||
分期付款支付的劳动税：2022年12月，联邦最高法院(STF)在一项有利于违宪直接行动的裁决(ADI第4,395号)中宣布，代位征收社会保障缴费是违宪的，指的是将农村工人援助基金 转移到屠宰场、消费公司、收货人或产品收购合作社。截至2024年3月31日，本公司及其子公司已在与联邦分期付款有关的“社会费用 分期付款”项下记录了328,249美元(截至2023年12月31日为353,000美元)拨备。自2018年至今，本公司及其附属公司以现金或补偿可予追讨的联邦税项的方式，结算了合共260,198美元的分期付款 。
18有关法律程序的条文
本集团参与了在正常业务过程中发生的几起诉讼 ，这些诉讼的拨备是根据管理层确定的估计成本 确认的，具体如下：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 劳工 | 104,030 | 108,004 | ||||||
| 民事 | 275,631 | 270,989 | ||||||
| 税收与社会保障 | 126,704 | 134,400 | ||||||
| 总计 | 506,365 | 513,393 | ||||||
细分：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 流动负债 | 202,040 | 197,440 | ||||||
| 非流动负债 | 304,325 | 315,953 | ||||||
| 506,365 | 513,393 | |||||||
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22
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
条款的变动：
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1月1日余额， 2024 | 估计数的增加、逆转和变化 | 付款 | 指数化 | 汇率变动 | 余额为 三月三十一日， 2024 | |||||||||||||||||||
| 劳工 | 108,004 | 12,882 | (15,520 | ) | 2,009 | (3,345 | ) | 104,030 | ||||||||||||||||
| 民事 | 270,989 | 10,645 | (5,965 | ) | 2,225 | (2,263 | ) | 275,631 | ||||||||||||||||
| 税收和社会保障 | 134,400 | (4,634 | ) | (276 | ) | 1,355 | (4,141 | ) | 126,704 | |||||||||||||||
| 总计 | 513,393 | 18,893 | (21,761 | ) | 5,589 | (9,749 | ) | 506,365 | ||||||||||||||||
| 余额为 1月1日， 2023 | 估计数的增加、逆转和变化 | 付款 | 指数化 | 汇率变动 | 余额为 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||
| 劳工 | 99,270 | 11,015 | (13,545 | ) | 3,106 | 2,689 | 102,535 | |||||||||||||||||
| 民事 | 222,800 | 21,143 | (4,323 | ) | 3,985 | 1,473 | 245,078 | |||||||||||||||||
| 税收和社会保障 | 105,420 | 2,332 | (89 | ) | 5,176 | 3,005 | 115,844 | |||||||||||||||||
| 总计 | 427,490 | 34,490 | (17,957 | ) | 12,267 | 7,167 | 463,457 | |||||||||||||||||
JBS美国食品公司
美国诉讼
在2018年6月28日至2018年7月23日期间，美国明尼苏达州地区法院(“明尼苏达法院”)代表猪肉的直接和间接购买者向美国明尼苏达州地区法院(“明尼苏达法院”)提起了一系列据称针对JBS美国、其他一些猪肉生产商和农业统计公司的集体诉讼， 指控违反了联邦和州反垄断、不正当竞争、不当得利、欺骗性贸易做法和消费者保护法律，这些诉讼被合并并命名为Re Pork反垄断诉讼。案件编号0：18-cv-01776(“猪肉反垄断诉讼”)。JBS USA已达成协议，解决这三个认证类别提出的所有索赔，总金额为5,730万美元。 每一项索赔均已获得明尼苏达州法院的最终批准。JBS USA继续针对直接诉讼原告以及已选择退出集体和解的各方(统称为“猪肉选择退出”)进行辩护。JBS USA将在可能的情况下寻求合理的 和解。到目前为止，JBS USA已经积累了8030万美元，用于支付与各种Pork Opt 退出的谈判和解费用。JBS USA已在综合损益表的一般和行政费用中确认这些和解费用。
在2019年4月23日至2020年6月18日期间，明尼苏达州法院对JBS USA、Swift Beef Company、JBS Packerland，Inc.、JBS S.A.和其他一些牛肉加工商提起了一系列据称的集体诉讼，每个诉讼都指控违反了《谢尔曼反托拉斯法》，明尼苏达州法院为预审目的协调了 这些诉讼，案件编号0：20-cv-1319(“Beef 反垄断诉讼”)。2022年2月18日至2022年3月24日期间，加拿大对JBS USA、Swift Beef Company、JBS Packerland，Inc.、JBS Food Canada ULC(“JBS Canada”)和其他一些牛肉加工商提起了两起据称与牛肉反垄断诉讼中的诉讼类似的集体诉讼。JBS USA已经与牛肉反垄断诉讼中的两个所谓类别达成和解，总金额为7700万美元，每个类别都已获得明尼苏达州法院的最终批准。公司继续针对明尼苏达法院和加拿大的其余类别、直接诉讼原告以及已选择 退出集体和解的各方(统称为“牛肉选择退出”)进行辩护。本公司将寻求合理的解决方案，以解决可能的问题。到目前为止，JBS USA已确认2,560万美元，用于支付与各种牛肉选择退出的谈判和解费用，这在综合收益表的一般和行政费用中确认。
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23
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
2022年11月11日，美国科罗拉多州地区法院(“科罗拉多州法院”)对JBS USA和其他一些肉类加工商以及Webber，Meng，Sahl&Company和AGRI Stats，Inc.提起了据称的集体诉讼。原告称，被告从2014年1月1日至今，合谋操纵和压低支付给猪肉和牛肉厂工人的赔偿，违反了《谢尔曼法》，并要求赔偿。JBS USA同意以5500万美元了结据称阶级提出的所有索赔，这还有待科罗拉多州法院的批准。JBS USA在综合损益表中将这些结算费用计入一般和行政费用。
2024年2月28日，纽约州总检察长 向纽约州最高法院提起民事诉讼，指控我们的子公司JBS USA Food Company和JBS USA Food Company Holdings误导了纽约州的消费者。我们在声明中表达了减少温室气体排放并努力在2040年前实现净零排放的目标。诉状要求禁制令、返还利润、民事处罚、律师费和其他救济。本公司认为，它对这一行动拥有坚实的防御措施，并打算积极为此事辩护。
美国国家事务
2021年6月29日和2021年10月25日，新墨西哥州和阿拉斯加州总检察长分别基于与猪肉反垄断诉讼中的指控类似的指控对JBS美国公司提起诉讼。JBS USA已经对这两起投诉做出了回应，并继续提起诉讼。
美国联邦事务
2020年12月23日和2021年10月29日，JBS USA收到了美国司法部(DoJ)关于喂饲牛和牛肉包装行业的民事调查要求(CID)。JBS USA与美国司法部合作，根据CIDs编制文件和信息。多个州的总检察长参与了调查，并与司法部进行了协调。
税务申索及法律程序
2017年，澳大利亚税务局(ATO)对JBS Australia Pty进行了审查。2015年至2017年与公司重组有关的所得税年度。 2020年9月30日，ATO发布了2015年所得税年度的非实质性金额纳税评估，同时继续调查2016和2017纳税年度 。目前评估中考虑的数额没有记录任何损失。
朝圣者的骄傲公司
美国诉讼
2016年9月2日至10月13日期间，美国伊利诺伊州北区地区法院(“伊利诺伊州法院”)对PPC和其他被告提起了一系列联邦集体诉讼，指控直接和间接购买肉鸡的人 违反反垄断法和不正当竞争法，案件编号1：16-cv-08637(“肉鸡反垄断诉讼”)。除其他救济外，起诉书还要求对被告从2008年1月至今合谋减少肉鸡产量和提高肉鸡价格的行为获得三倍的损害赔偿。PPC已达成协议，解决这三个认证类别提出的所有索赔，总金额为1.955亿美元，每一项索赔均已获得伊利诺伊州法院的最终批准。PPC继续针对直接诉讼原告以及已选择退出集体和解的各方(统称为“肉鸡选择退出”)进行辩护。PPC将在他们 可用的地方寻求合理的解决方案。到目前为止，PPC已经累计支出5.374亿美元，用于支付与各种肉鸡选择退出的和解费用。PPC认可了这些与各种肉鸡选择退出的和解方案。JBS USA在综合损益表中将这些结算费用计入一般和行政费用 。
在2019年8月30日至2019年10月16日期间，美国马里兰州地区法院(“马里兰州法院”)对PPC和其他一些鸡肉生产商以及Webber、Meng、Sahl&Company和AGRI Stats(代号为Jien等人)提起了一系列据称的集体诉讼。V.珀杜农场公司等人，第19-cv-02521号。原告是一个假定的家禽加工厂生产和维修工人类别(“家禽工人类别”)，并声称被告合谋操纵和压低支付给家禽工人类别的赔偿 ，违反了谢尔曼反托拉斯法。PPC达成了一项协议，以2900万美元了结家禽工人阶层提出的所有索赔，但该协议仍有待马里兰州法院的最终批准。PPC在合并损益表中将这些结算费用确认为销售、一般和行政费用。
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
2017年1月27日，美国俄克拉何马州东部地区法院(“俄克拉荷马州法院”)对PPC和其他鸡农提起了据称代表肉鸡养殖户的集体诉讼，其中指控共谋减少对养殖者服务的竞争 并压低支付给养殖者的价格。投诉与随后提交的几起合并修订的集体诉讼合并在一起，并采用Re肉鸡养殖者诉讼中的风格，案件编号。Civ-17-033。PPC继续对可能的 类原告提起诉讼。
2016年10月20日，帕特里克·霍根（Patrick Hogan）代表他本人和某些推定的PPC股东群体，向美国科罗拉多地区地方法院（“科罗拉多法院”）提起集体诉讼，针对PPC及其指定的高管，名称为霍根诉Pilgrim ' s ' s '骄傲公司等人，第16-CV-02611号（“霍根诉讼”）。该投诉指控，除其他外，PPC向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的文件包含严重虚假和误导性的陈述。 PPC继续对推定的阶级原告提起诉讼。
美国国家事务
从2017年2月21日到2021年5月4日，美国多个州的总检察长发布了民事调查要求(CID)。除其他事项外，CIDs还要求提供与肉鸡的收购和加工以及鸡肉产品销售有关的数据和信息。PPC 正在与这些州的总检察长合作，根据CID编制文件。
2020年9月1日、2021年2月22日和2021年10月28日，新墨西哥州(新墨西哥州诉科赫食品等，D-101-CV-2020-01891)、阿拉斯加州(阿拉斯加州诉农业统计公司等，3AN-21-04632)和华盛顿州(华盛顿州诉泰森食品公司等，21-2-14174-5)的总检察长分别， ，根据与肉鸡反垄断诉讼中的指控类似的指控，对PPC和其他人提出申诉。PPC将寻求合理的和解方案。迄今为止，方案支助委员会已确认1720万美元，用于支付综合损益表中与这些州结算的一般费用和行政费用。华盛顿州的索赔已于2023年第二季度支付，截至2024年3月31日，剩余州索赔的应计金额为620万美元。
美国联邦事务
2022年2月9日，PPC获悉美国司法部启动了对人力资源反垄断问题的民事调查，2022年10月6日，PPC获悉司法部对种植者合同和支付行为展开了 民事调查，并于2023年10月2日收到了PPC要求提供信息的CID。 PPC正在配合司法部的调查和CID。司法部已通知PPC，它可能会根据 至少一项调查提出民事申诉。
税务申索及法律程序
2014至2015年间，墨西哥税务局(“SAT”)就2009和2010两个纳税年度对PPC墨西哥进行了审查。在这两个案例中，SAT声称某些子公司不存在受控公司地位，因为PPC墨西哥公司并不拥有Incubadora Hidalgo、S.de R.L de C.V.和Comercializadora de Carnes de México S.de R.L de C.V.(均在2009年)和Pilgrim的Pride，S.de R.L.de C.V.(均在2010年)的投票权 50%的股份。PPC墨西哥公司对这一意见提出上诉，2023年1月31日，墨西哥最高法院驳回了关于2009纳税年度的上诉。因此，PPC为2009纳税年度支付了2590万美元。关于2010纳税年度的意见仍在上诉中。 因此，截至2024年3月31日，购买力平价与2010纳税年度相关的应计金额为1,760万美元。
2022年5月12日，SAT发布了针对Pilgrim‘s Pride，S.de R.L.de C.V.和Provemex Holdings，LLC的纳税评估 ，与PPC收购Tyson de México有关。 收购完成后，PPC将Provemex Holdings，LLC从美国迁至墨西哥。税务机关声称，收购时Provemex Holdings，LLC是一家墨西哥实体，因此有义务为出售纳税。PPC的墨西哥子公司 提交了一份请愿书，要求宣布这些评估无效，但这一请愿书仍悬而未决。上诉中的两项纳税评估金额分别约为2.982亿美元。目前还没有记录这些金额的费用。
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
19股权
| a. | 股本：2024年3月31日和2023年12月31日的股本为13,177,841美元，相当于2,218,116,370股普通股 ，没有面值，在截至2024年3月31日的三个月内没有变化。 |
| b. | 利润准备金： |
| b1. | 库存股：库存股包括本集团回购的股份。截至2024年3月31日，本集团库存股无结余。 |
| c. | 非控股权益：截至2024年3月31日的重大非控股权益由非JBS USA拥有的PPC普通股的17.5%(截至2023年12月31日的17.5%)组成。截至2024年3月31日，JBS USA在PPC中的投票权限制为82.5%(截至2023年12月31日为82.5%)。于截至2024年及2023年3月31日止三个月期间，分配予PPC非控股权益的溢利分别为31,066美元及4,531美元。截至2024年3月31日，PPC的累计非控股权益为700,719美元(截至2023年12月31日为728,551美元)。在截至2024年3月31日的三个月期间，PPC购买库存股为零(截至2023年3月31日的三个月期间为零)。以下是购买力平价总净销售额、净收益、运营提供的现金、总资产和总负债。 |
| 三个月期间结束 3月31日 | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 净收入 | 4,361,934 | 4,165,628 | ||||||
| 净收入 | 174,421 | 5,187 | ||||||
| 经营活动提供的净现金 | 271,027 | (161,704 | ) | |||||
| 3月31日， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 总资产 | 9,768,340 | 9,810,361 | ||||||
| 总负债 | 6,273,962 | 6,465,784 | ||||||
20净收入
| 三个月期间结束 3月31日 | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 国内销售 | 13,472,484 | 12,819,945 | ||||||
| 出口销售 | 4,526,228 | 3,867,298 | ||||||
| 净收入 | 17,998,712 | 16,687,243 | ||||||
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
20.1合约结余
客户合同负债与 在履行合同项下的履行义务之前收到的付款有关。此外，当集团有义务将产品转让给已收到对价的客户时，将确认合同负债 。合同责任的确认 发生在收到并结算对价时。本集团在履行 相关履行义务后确认收入。合同负债在财务状况表中作为客户预付款呈列。
下表提供了有关贸易应收账款和客户合同的合同负债的信息 ：
| 注意事项 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||
| 应收贸易账款 | 4 | 3,338,473 | 3,390,856 | |||||||
| 合同责任 | (184,301 | ) | (324,598 | ) | ||||||
| 客户合同总收入 | 3,154,172 | 3,066,258 | ||||||||
21净财务费用
| 2024 | 2023 | |||||||
| 汇率变动 | 77,887 | 53,938 | ||||||
| 衍生工具的公允价值调整 | (76,094 | ) | (14,728 | ) | ||||
| 利息支出(1) | (419,717 | ) | (395,145 | ) | ||||
| 利息收入(2) | 90,337 | 67,625 | ||||||
| 银行手续费及其他 | (21,158 | ) | (10,865 | ) | ||||
| (348,745 | ) | (299,175 | ) | |||||
| 财政收入 | 168,224 | 121,563 | ||||||
| 财务费用 | (516,969 | ) | (420,738 | ) | ||||
| (348,745 | ) | (299,175 | ) | |||||
| (1) | 截至2024年3月31日的三个月期间，金额 300，708美元（截至2023年3月31日的三个月期间为280，654美元）指的是贷款和融资的利息费用。 |
| (2) | 截至2024年3月31日的三个月期间，金额 27，775美元（截至2023年3月31日的三个月期间为17，464美元）指的是短期投资的利息收入。 |
22每股收益（亏损）
基本和稀释：计算每股收益的假设没有 变化-基本与截至12月31日的年度财务报表相关 ，
2023.
| 2024 | 2023 | |||||||
| 公司股东应占净收益 | 332,327 | (279,637 | ) | |||||
| 加权平均普通股 | 2,218,116 | 2,218,116 | ||||||
| 加权平均-已发行普通股 | 2,218,116 | 2,218,116 | ||||||
| 基本和稀释后每股收益(亏损)-(美元) | 0.15 | (0.13 | ) | |||||
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
23个运营区段
集团管理层根据用于做出战略决策的报告确定了运营部门，由首席运营决策者(CODM) -我们的首席执行官(CEO)分析，共有七个可报告的部门：巴西、SEARA、北美牛肉、美国猪肉、朝圣者的骄傲、澳大利亚和其他。该部门的营业利润或亏损由CODM根据调整后的EBITDA进行评估。
经调整的EBITDA由构成本集团税前利润的所有损益项目组成，采用与这些未经审计的简明财务报表中所述相同的会计政策， 但以下进一步描述的调整除外：扣除税后的权益被投资利润份额； 不包括财务收入和财务支出；不包括折旧和摊销费用；不包括附注19所述的反垄断协议支出；不包括捐赠和社会项目支出；不包括重组和不包括 净额的某些其他营业收入(费用)。
巴西：该部门包括本集团的所有经营活动，主要包括屠宰设施、冷藏和肉类加工、脂肪、饲料和生产 在巴西生产的牛肉副产品，如皮革、胶原蛋白和其他产品。收入主要来自向连锁餐厅、食品加工公司、分销商、连锁超市、批发超市和其他重要食品连锁店销售产品。
Seara：这部分包括Seara及其子公司的所有 经营活动，主要表现为鸡肉和猪肉的加工、生产和食品及增值产品的商业化 。收入主要来自向连锁餐厅、食品加工公司、分销商、连锁超市、批发超市和其他重要食品连锁店销售产品。
北美牛肉：这一细分市场 包括JBS USA在北美的牛肉加工业务和欧洲的工厂业务。牛肉还向各种肉类、饲料加工、化肥、汽车和宠物食品行业出售副产品，还生产包括披萨配料在内的附加值肉类产品。最后，Sampco LLC向美国进口加工肉类和其他食品，如鱼罐头、水果和蔬菜，Vivera在欧洲生产和销售植物蛋白产品。
美国猪肉：这一细分市场包括JBS美国的猪肉业务，包括SWIFT熟食。收入主要来自向零售商销售新鲜猪肉的产品，包括切好的腰部、烤肉、排骨、臀部、野餐和排骨。其他猪肉产品，包括火腿、五花肉和配料，主要卖给进一步加工的人，后者反过来生产培根、香肠、熟食店和午餐肉。此外，收入来自Case Ready产品的销售，包括最近收购的TriOak业务。作为对我们猪肉加工业务的补充，我们还通过我们的生猪生产业务开展业务，包括四个养猪场和五个饲料 工厂，JBS Lux将从这些工厂采购生猪用于其猪肉加工业务。
Pilgrim‘s Pride：这一细分市场 包括PPC的业务，包括Moy Park、郁金香和Pilgrim’s Consumer Foods，主要代表鸡肉加工、美国、墨西哥、英国和法国的食品和熟食的生产和商业化。 新鲜鸡肉产品包括冷藏(非冷冻)整只或切片鸡肉，预腌制或非腌制，以及预包装 鸡肉，以新鲜冷藏、整鸡和鸡肉部分的不同组合。制作的鸡肉产品包括部分控制的牛排、里脊肉和带子、熟食产品、沙拉、成型的鸡块和肉饼以及带骨的鸡肉部分。这些产品 可以冷藏或冷冻出售，也可以完全煮熟、部分煮熟或生吃。此外，这些产品是加面包或不加面包的 以及预先腌制或未腌制的产品。该部门还通过PPL销售预制猪肉产品获得收入，PPL是PPC于2019年10月收购的子公司。该部门包括PPC于2021年9月收购的PFM子公司，并从品牌和自有品牌肉类、肉类零食、食品外带产品以及民族冷冻和冷冻即食餐中产生收入。
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
澳大利亚：我们的澳大利亚分部 包括我们在澳大利亚和新西兰的新鲜、冷冻、增值和品牌牛肉、羊肉、猪肉和鱼类产品。我们在澳大利亚业务的大部分牛肉收入来自销售新鲜牛肉产品(包括新鲜和冷冻的牛肉片、肋骨肉、腰部肉、圆肉、瘦肉、碎牛肉、内脏和其他产品)。我们还销售增值和品牌牛肉产品 (包括冷冻煮熟和预先煮熟的牛肉、腌制熟牛肉、牛肉块和汉堡和香肠等消费品)。 我们还在澳大利亚和新西兰经营羊肉、猪肉和鱼类加工设施，包括最近收购的Huon和Rivalea 业务。JBS澳大利亚也通过他们的养牛酒店业务获得收入。我们在我们运营设施的国家销售这些产品，我们将其归类为国内销售，并在其他地方归类为出口销售。
其他：包括不直接归因于主要部门的某些业务，如公司费用、国际皮革业务和欧洲的其他业务。
与任何单一客户的交易不会产生占总收入5%或以上的收入。
集团在公司层面而不是按部门管理其贷款和融资 以及所得税。
按运营分部划分的信息如下：
| 2024 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 巴西 | Seara | 北美牛肉 | 猪肉 美国 | 《朝圣者的骄傲》 | 澳大利亚 | 其他 | 可报告细分市场合计 | 消除(*) | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | 2,873,896 | 2,083,097 | 5,581,099 | 1,910,351 | 4,358,111 | 1,446,364 | 164,638 | 18,417,556 | (418,844 | ) | 17,998,712 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 调整后的EBITDA(1) | 129,885 | 240,658 | (9,812 | ) | 313,296 | 500,647 | 123,968 | 14 | 1,298,656 | (679 | ) | 1,297,977 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 巴西 | Seara | 北美牛肉 | 美国猪肉 | 《朝圣者的骄傲》 | 澳大利亚 | 其他 | 可报告细分市场合计 | 消除(*) | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | 2,348,510 | 1,988,515 | 5,266,389 | 1,808,150 | 4,162,125 | 1,394,705 | 244,559 | 17,212,953 | (525,709 | ) | 16,687,244 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 调整后的EBITDA(1) | 57,092 | 28,290 | 22,300 | 44,600 | 268,700 | (3,400 | ) | (734 | ) | 416,848 | (580 | ) | 416,268 | |||||||||||||||||||||||||||
| (*) | 包括公司间及分部间交易。 |
| (1) | 调整后EBITDA与合并营业利润 对账如下： |
| 2024 | 2023 | |||||||
| 营业利润 | 722,926 | (117,276 | ) | |||||
| 折旧及摊销 | 544,506 | 499,138 | ||||||
| 反垄断协议(1) | 4,692 | 13,700 | ||||||
| 捐赠和社会方案(2) | 9,795 | 2,731 | ||||||
| 资产减值 | — | 20,827 | ||||||
| 重组(3) | 16,017 | 10,206 | ||||||
| 其他营业收入(费用)，净额(4) | 41 | (13,058 | ) | |||||
| 调整后EBITDA合计 | 1,297,977 | 416,268 | ||||||
| 淘汰的终结者 | 679 | 580 | ||||||
| 可报告分部的经调整EBITDA总额 | 1,298,656 | 416,848 | ||||||
| (1) | JBS USA及其子公司签订的协议的附加条款 ，如注18所述-法律诉讼条款。 |
| (2) | 指捐赠，如附注24- 费用性质所述。 |
| (3) | 适用于主要在间接子公司Pilgrim ' s Pride Corporation（PPC）中实施的多项重组计划的项目。 |
| (4) | 适用于JBS USA管辖范围内的几项调整 ，例如与收购、社会计划营销、保险追回等相关的第三方咨询费用。 |
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
以下 是基于地理位置的净收入和总资产，以供补充信息。
| 2024 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 北美洲和中美洲 (2) | 南美 | 澳大利亚 | 欧洲 | 其他 | 总计 可报告 分段 | 公司间淘汰 (1) | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | 10,568,490 | 5,022,690 | 1,316,695 | 1,463,041 | 81,009 | 18,451,925 | (453,213 | ) | 17,998,712 | |||||||||||||||||||||||
| 总资产 | 19,285,425 | 16,548,046 | 3,764,222 | 5,294,969 | 2,091,759 | 46,984,421 | (6,098,120 | ) | 40,886,301 | |||||||||||||||||||||||
| 2023 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 北美洲和中美洲 (2) | 南美 | 澳大利亚 | 欧洲 | 其他 | 总计 可报告 分段 | 公司间淘汰 (1) | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | 9,867,473 | 3,995,511 | 1,394,705 | 1,429,812 | 60,794 | 16,748,295 | (61,051 | ) | 16,687,244 | |||||||||||||||||||||||
| 总资产 | 18,715,608 | 16,842,979 | 3,587,066 | 5,048,453 | 1,990,060 | 46,184,166 | (5,610,185 | ) | 40,573,981 | |||||||||||||||||||||||
| (1) | 包括公司间及分部间交易。 |
| (2) | 包括位于欧洲且属于 北美业务一部分的控股。 |
24按性质分类的费用
费用按性质披露如下：
| 2024 | 2023 | |||||||
| 销售成本 | ||||||||
| 库存、原材料和生产投入的成本 | (13,136,414 | ) | (12,996,665 | ) | ||||
| 薪金和福利 | (2,023,083 | ) | (1,789,839 | ) | ||||
| 折旧及摊销 | (480,905 | ) | (434,957 | ) | ||||
| (15,640,402 | ) | (15,221,461 | ) | |||||
| 卖 | ||||||||
| 运费和销售费 | (917,491 | ) | (944,268 | ) | ||||
| 薪金和福利 | (79,599 | ) | (69,293 | ) | ||||
| 折旧及摊销 | (13,697 | ) | (16,633 | ) | ||||
| 广告和营销 | (76,637 | ) | (76,255 | ) | ||||
| 净损失（恢复） | (2,441 | ) | 5,372 | |||||
| 佣金 | (15,256 | ) | (10,711 | ) | ||||
| (1,105,121 | ) | (1,111,788 | ) | |||||
| 一般和行政 | ||||||||
| 薪金和福利 | (307,946 | ) | (280,913 | ) | ||||
| 费用、服务和一般费用 | (156,626 | ) | (169,260 | ) | ||||
| 折旧及摊销 | (49,902 | ) | (47,549 | ) | ||||
| 司法部和反垄断协议 | (4,692 | ) | (13,700 | ) | ||||
| 捐款和社会项目 (1) | (9,795 | ) | (2,731 | ) | ||||
| (528,961 | ) | (514,153 | ) | |||||
| (1) | 感谢向Instituto J & F提供的有关学校建筑改进的捐款 、公司创建的社会计划“Fazer o Bem Faz Bem”，以支持公司所在地区的社会转型行动，以及向Fundo JBS Pela Amazônia的捐款。 |
截至2024年3月31日的三个月期间，公司发生的内部研发费用为7，291美元（截至2023年3月31日的三个月期间为8，263美元）。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间，其他收入（费用）包括出售资产的收益（损失）、保险追偿、资产减损费用、重组费用等。
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
25风险管理和金融工具
金融工具：
金融工具在未经审计的简明 合并财务报表中确认如下：
| 注意事项 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||
| 资产 | ||||||||||
| 公平值计入损益 (1) | ||||||||||
| 金融投资 | 3 | 1,968,416 | 2,642,258 | |||||||
| 国库券 | 3 | 197,608 | 210,716 | |||||||
| 衍生资产 | 94,236 | 169,736 | ||||||||
| 摊销成本(2) | ||||||||||
| 银行里的现金 | 3 | 1,220,044 | 1,830,814 | |||||||
| 保证金现金 | 3 | 81,064 | 18,191 | |||||||
| 应收贸易账款 | 4 | 3,338,473 | 3,390,856 | |||||||
| 关联方应收账款 | 8 | 116,709 | 118,554 | |||||||
| 总计 | 7,016,550 | 8,381,125 | ||||||||
| 负债 | ||||||||||
| 摊销成本 | ||||||||||
| 贷款和融资 | 15 | (19,333,012 | ) | (19,999,137 | ) | |||||
| 应付贸易账款和供应链融资 | 14 | (5,539,624 | ) | (6,205,119 | ) | |||||
| 租赁 | (1,823,878 | ) | (1,841,227 | ) | ||||||
| 其他财务负债(3) | (101,906 | ) | (104,043 | ) | ||||||
| 通过损益计算的公允价值 | ||||||||||
| 衍生负债 | (91,558 | ) | (144,251 | ) | ||||||
| 总计 | (26,889,978 | ) | (28,293,777 | ) | ||||||
| (1) | CDO按合同利率更新，但具有短期性 ，交易对手为金融机构，其公允价值接近公允价值;（ii）国库票据 按公允价值计量。 |
| (2) | 贷款和应收账款分类为摊销成本;（ii） 贸易应收账款为短期且扣除预期损失。 |
| (3) | 余额是指与第三方的投资承诺。 |
资产和负债的公允价值 及其变动计入损益：本集团根据反映计量中使用的输入数据重要性的分层水平确定公允价值计量 ，短期到期的资产、没有活跃市场的权益工具除外 以及具有可自由裁量特征且公允价值无法可靠计量的合同，按以下级别确定：
1级-活跃市场上相同资产或负债的报价 （未经调整）;
2级-1级以外的输入， 中类似资产和负债的价格通过直接获得活跃市场的价格或间接通过 使用活跃市场数据的估值技术来报价;
第3级-用于公允价值计算的输入 并非来自活跃市场。本集团没有任何利用重大第三级投入的金融工具。
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 1级 | 2级 | 总计 | 1级 | 2级 | 总计 | |||||||||||||||||||
| 金融资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融投资 | — | 1,968,416 | 1,968,416 | 206,650 | 2,435,608 | 2,642,258 | ||||||||||||||||||
| 国库券 | 197,608 | — | 197,608 | 210,716 | — | 210,716 | ||||||||||||||||||
| 衍生资产 | — | 94,236 | 94,236 | — | 169,736 | 169,736 | ||||||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 衍生负债 | — | 91,558 | 91,558 | — | 144,251 | 144,251 | ||||||||||||||||||
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
按摊销成本列账的资产和负债的公允价值：考虑到这些金融工具有活跃的市场，票据的公允价值是根据这些证券在2024年3月31日和2023年12月31日的收盘价估计的。其余固定利率贷款的账面价值接近公允价值，因为利率市场、本集团的信用质量、 及其他市场因素自获得贷款以来并未发生重大变化。浮动利率贷款及融资的账面价值 约为公允价值，因利率根据市况的变化而调整，而本集团的信贷评级质素并无重大变化 。对于所有其他金融资产和负债，由于工具的存续期较短，账面价值接近公允价值。以下详细说明票据的估计公允价值：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 描述 | 本金 | 价格
( (br}负责人) | 公允价值 | 本金 | 价格 (% (br}负责人) | 公允价值 | ||||||||||||||||||
| 注释2.50% JBS Lux 2027 | 1,000,000 | 92.25 | % | 922,450 | 1,000,000 | 92.10 | % | 920,960 | ||||||||||||||||
| 注释5.13% JBS Lux 2028 | 899,740 | 98.51 | % | 886,289 | 900,000 | 99.66 | % | 896,931 | ||||||||||||||||
| 注释3.00% JBS Lux 2029 | 600,000 | 88.62 | % | 531,726 | 600,000 | 88.24 | % | 529,440 | ||||||||||||||||
| 注释6.5% JBS Lux 2029 | 77,973 | 101.08 | % | 78,818 | 77,973 | 99.27 | % | 77,406 | ||||||||||||||||
| 债券5.5%JBS Lux 2030 | 1,249,685 | 98.65 | % | 1,232,764 | 1,250,000 | 98.55 | % | 1,231,875 | ||||||||||||||||
| 注释3.75% JBS Lux 2031 | 493,000 | 86.83 | % | 428,047 | 500,000 | 86.45 | % | 432,250 | ||||||||||||||||
| 注释3.00% JBS Lux 2032 | 1,000,000 | 81.61 | % | 816,070 | 1,000,000 | 81.66 | % | 816,560 | ||||||||||||||||
| 票据3.625%JBS Lux 2032 | 969,100 | 85.59 | % | 829,414 | 1,000,000 | 85.60 | % | 856,030 | ||||||||||||||||
| 注释5.75% JBS Lux 2033 | 2,049,668 | 98.63 | % | 2,021,547 | 2,050,000 | 99.35 | % | 2,036,736 | ||||||||||||||||
| 债券6.75%JBS Lux 2034 | 1,600,000 | 105.12 | % | 1,681,968 | 1,600,000 | 105.27 | % | 1,684,368 | ||||||||||||||||
| 债券4.375%JBS Lux 2052 | 900,000 | 72.81 | % | 655,254 | 900,000 | 74.36 | % | 669,204 | ||||||||||||||||
| 注释6.50% JBS Lux 2052 | 1,548,000 | 99.05 | % | 1,533,217 | 1,550,000 | 100.71 | % | 1,560,989 | ||||||||||||||||
| 注释7.25% JBS Lux 2053 | 900,000 | 107.28 | % | 965,520 | 900,000 | 109.34 | % | 984,060 | ||||||||||||||||
| 债券4.25%购买力平价2031 | 1,000,000 | 90.14 | % | 901,410 | 1,000,000 | 90.27 | % | 902,650 | ||||||||||||||||
| 附注3.5% PPC 2032 | 900,000 | 84.96 | % | 764,658 | 900,000 | 84.47 | % | 760,203 | ||||||||||||||||
| 附注6.25% PPC 2033 | 1,000,000 | 102.44 | % | 1,024,370 | 1,000,000 | 102.90 | % | 1,029,020 | ||||||||||||||||
| 债券6.875%购买力平价2034 | 500,001 | 106.82 | % | 534,086 | 499,999 | 108.05 | % | 540,230 | ||||||||||||||||
| 16,687,167 | 15,807,608 | 16,727,972 | 15,928,912 | |||||||||||||||||||||
| 风险管理： |
本集团于正常运作期间面临多种财务风险，包括市场价格变动的影响(包括外汇、利率风险及商品价格风险)、信贷风险及流动资金风险。此类风险在最近的年度财务报表 中全面披露。在本期内，这些风险的性质没有变化。
以下是本集团面临的风险及经营情况，以及每类风险的敏感性分析，包括列报财务 收入(支出)净额的影响，当可能出现变动时，每项风险的相关变数的影响为25%至50%。对于每种可能的情况， 本集团使用风险值方法(VaR)作为可信区间(C.I.)99%和一天的地平线。
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
A.利率风险
涉及本集团于2024年3月31日及2023年12月31日的利率风险的量化数据符合本集团的财务及商品风险管理政策，并代表期内产生的风险敞口。截至2024年3月31日和2023年12月31日的主要金融风险敞口如下：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 对CDI利率的净敞口： | ||||||||
| 农业企业信用应收凭证 | (57,402 | ) | (60,676 | ) | ||||
| 贷方票据-出口 | (2,715 | ) | (217,648 | ) | ||||
| 农村-贷方票据-前缀 | (669 | ) | (1,208 | ) | ||||
| 关联方交易 | 1,333 | 624 | ||||||
| 国开行-DI(银行存单) | 1,336,519 | 943,526 | ||||||
| 保证金现金 | 112,579 | 31,566 | ||||||
| 小计 | 1,389,645 | 696,184 | ||||||
| 衍生品（掉期） | (1,414,454 | ) | (1,427,374 | ) | ||||
| 总计 | (24,809 | ) | (731,190 | ) | ||||
| IPCA的净风险敞口率： | ||||||||
| 国库券 | — | 27,716 | ||||||
| 农业企业信用应收凭证 | (2,083,138 | ) | (2,101,681 | ) | ||||
| 保证金现金 | 61,244 | 51,751 | ||||||
| 关联方交易 | 116,354 | 117,930 | ||||||
| 小计 | (1,905,540 | ) | (1,904,284 | ) | ||||
| 衍生品（掉期） | 1,379,753 | 1,423,667 | ||||||
| 总计 | (525,787 | ) | (480,617 | ) | ||||
| 资产对CPI的风险敞口： | ||||||||
| 保证金现金 | 49,471 | 49,144 | ||||||
| 总计 | 49,471 | 49,144 | ||||||
| 对 的负债敞口 SOFR率： | ||||||||
| 提前还款 | — | (280,971 | ) | |||||
| 预付款—兑换协议 | (2,838 | ) | (2,915 | ) | ||||
| 总计 | (2,838 | ) | (283,886 | ) | ||||
| 对 的负债敞口 TJ LP费率： | ||||||||
| 营运资金 | 49,471 | (771 | ) | |||||
| 总计 | 49,471 | (771 | ) | |||||
截至2024年3月31日的敏感性分析：
| 场景 （I） VaR 99% CI 1天 | 场景
（二） 利率变化-50% | 场景
（三） 利率变化-100% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 合同 暴露 | 风险 | 当前 场景 | 费率 | 对…的影响 收入 | 费率 | 影响
收入 | 费率 | 影响
收入 | ||||||||||||||||||||||
| CDI | 减少量 | 10.65 | % | 10.69 | % | (10 | ) | 15.98 | % | (1,311 | ) | 21.30 | % | (2,622 | ) | |||||||||||||||
| (10 | ) | (1,311 | ) | (2,622 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 场景
（一） VAR 99% CI 1天 | 场景
（二） 利率变化-25% | 场景
（三） 利率变化-50% | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 合同敞口 | 风险 | 当前 场景 | 费率 | 对…的影响 收入 | 费率 | 影响
收入 | 费率 | 影响
收入 | ||||||||||||||||||||||||
| IPCA | 增加 | 4.50 | % | 4.51 | % | (54 | ) | 5.63 | % | (5,777 | ) | 6.75 | % | (11,554 | ) | |||||||||||||||||
| CPI | 减少量 | 3.20 | % | 3.19 | % | (3 | ) | 2.40 | % | (399 | ) | 1.60 | % | (799 | ) | |||||||||||||||||
| 软性 | 增加 | 5.34 | % | 5.34 | % | — | 6.68 | % | (38 | ) | 8.01 | % | (77 | ) | ||||||||||||||||||
| (57 | ) | (6,214 | ) | (12,430 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| |
33
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 成熟性 | 概念上的 | 公允价值 （资产） —美元 | 公平的 价值（负债）-美元 | 公允价值 | 概念上的 | 公允价值 （资产） —美元 | 公平的 价值（负债）-美元 | 公允价值 | ||||||||||||||||||||||||
CDI | 2024 | 176,134 | 187,951 | (188,516 | ) | (565 | ) | 181,769 | 189,067 | (189,571 | ) | (504 | ) | |||||||||||||||||||||
| IPCA | — | 107,589 | 141,738 | (110,891 | ) | 30,846 | 111,031 | 142,472 | (111,625 | ) | 30,847 | |||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2027 | 77,459 | 92,950 | (84,900 | ) | 8,050 | 79,937 | 94,520 | (85,402 | ) | 9,118 | |||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2028 | 88,467 | 106,675 | (99,430 | ) | 7,245 | 91,298 | 108,777 | (100,034 | ) | 8,743 | |||||||||||||||||||||||
| 交换 | IPCA | 2030 | 280,213 | 341,357 | (326,374 | ) | 14,983 | 289,179 | 350,639 | (328,591 | ) | 22,048 | ||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2031 | 278,793 | 323,136 | (322,754 | ) | 382 | 288,874 | 333,981 | (326,029 | ) | 7,952 | |||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2032 | 85,098 | 100,595 | (105,050 | ) | (4,456 | ) | 87,821 | 103,620 | (105,459 | ) | (1,839 | ) | |||||||||||||||||||||
| IPCA | 2036 | 18,241 | 22,445 | (24,512 | ) | (2,068 | ) | 18,824 | 23,487 | (24,650 | ) | (1,163 | ) | |||||||||||||||||||||
| IPCA | 2037 | 204,657 | 250,857 | (262,918 | ) | (12,062 | ) | 214,822 | 266,169 | (267,639 | ) | (1,470 | ) | |||||||||||||||||||||
| 1,316,651 | 1,567,704 | (1,525,345 | ) | 42,355 | 1,363,555 | 1,612,732 | (1,539,000 | ) | 73,732 | |||||||||||||||||||||||||
B.汇率风险
考虑到这些货币在集团运营中的相关性，以下列出了与最重大汇率波动相关的风险 分析场景和VAR，以衡量B3和芝加哥商品交易所的总风险敞口以及现金流风险。 集团考虑到汇率波动，特别是对每个 子公司功能货币的波动，披露这些风险。
| 美元 | 欧元 | 英镑 | MXN | 澳元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 三月 31， 2024 | 12月31日
2023 | 3月31日
2024 | 十二月三十一日， 2023 | 3月31日
2024 | 12月31日
2023 | 3月31日
2024 | 12月31日
2023 | 3月31日， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 运营中 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 1,251,586 | 1,570,813 | 51,232 | 68,154 | 16,347 | 20,102 | 357,408 | 271,503 | — | 42 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 应收贸易账款 | 926,401 | 579,651 | 141,307 | 147,839 | 58,672 | 49,743 | 136,190 | 134,113 | 449 | 241 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 销售订单 | 1,018,925 | 916,595 | 105,509 | 73,564 | 181,685 | 217,509 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 应付贸易帐款 | (144,686 | ) | (174,781 | ) | (85,244 | ) | (74,963 | ) | (14,436 | ) | (15,846 | ) | (321,529 | ) | (267,433 | ) | (190 | ) | (320 | ) | ||||||||||||||||||||
| 购买 订单 | (70,076 | ) | (56,710 | ) | (20,448 | ) | (18,012 | ) | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 小计 | 2,982,150 | 2,835,568 | 192,356 | 196,582 | 242,268 | 271,508 | 172,069 | 138,183 | 259 | (37 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 金融 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 保证金现金 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 对客户的预付款 | (3,292 | ) | (111,368 | ) | (557 | ) | (12,621 | ) | (95 | ) | (511 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 贷款 和融资 | (63,741 | ) | (306,798 | ) | (1,143 | ) | (3,218 | ) | (13,908 | ) | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||
| 小计 | (67,033 | ) | (418,166 | ) | (1,700 | ) | (15,839 | ) | (14,003 | ) | (511 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 小计 | 2,915,117 | 2,417,402 | 190,656 | 180,743 | 228,265 | 270,997 | 172,069 | 138,183 | 259 | (37 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 总曝光量 | 2,915,117 | 2,417,402 | 190,656 | 180,743 | 228,265 | 270,997 | 172,069 | 138,183 | 259 | (37 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期货合约 | (80,599 | ) | (250,788 | ) | (158,441 | ) | (137,070 | ) | (43,840 | ) | (44,142 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 可预见的前锋（DF ' s） | (857,989 | ) | (398,024 | ) | 53,952 | 67,303 | (12,785 | ) | (14,369 | ) | 97 | — | 2,665 | 2,846 | ||||||||||||||||||||||||||
| 不可撤销 前锋（NDF） | (1,822,085 | ) | (1,306,760 | ) | (1,285 | ) | 5,071 | (81,888 | ) | (97,124 | ) | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||
| 总计 衍生物 | (2,760,673 | ) | (1,955,572 | ) | (105,774 | ) | (64,696 | ) | (138,513 | ) | (155,635 | ) | 97 | — | 2,665 | 2,846 | ||||||||||||||||||||||||
| NET 暴露 | 154,444 | 461,830 | 84,882 | 116,047 | 89,752 | 115,362 | 172,166 | 138,183 | 2,924 | 2,809 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 净 外国子公司债务 (1) | (15,031,910 | ) | (14,775,198 | ) | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 本集团将外国子公司的净债务纳入经济对冲风险披露中。尽管这些债务不会产生外汇收益或损失（因为它们是外国 债务，并且以每个国家的功能货币计算），但它们在合并中被转化为巴西雷亚尔，从而影响 作为投资的兑换变化的股权，影响集团的合并债务，从而影响杠杆指标。 |
| |
34
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
b1敏感性分析和衍生金融工具 细分：
b1.1美元（金额以千美元计）：
| 当前 | 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 利率变化-25% | 场景（三） 利率变化-50% | |||||||||||||||||||||||||||
| 美元风险敞口 | 风险 | 兑换 速率 | 交易所 费率 | 对…的影响 收入 | 交易所 费率 | 对…的影响 收入 | 交易所 费率 | 对…的影响 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 运营中 | 欣赏 | 4.9962 | 4.9220 | (44,669 | ) | 3.7472 | (752,044 | ) | 2.4981 | (1,504,088 | ) | |||||||||||||||||||
| 金融 | 折旧 | 4.9962 | 4.9220 | (6,979 | ) | 3.7472 | (117,490 | ) | 2.4981 | (234,981 | ) | |||||||||||||||||||
| 衍生品 | 折旧 | 4.9962 | 4.9220 | 41,352 | 3.7472 | 696,192 | 2.4981 | 1,392,383 | ||||||||||||||||||||||
| 当前 | 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 利率变化-25% | 场景（三） 利率变化-50% | |||||||||||||||||||||||||||
| 美元风险敞口 | 风险 | 兑换 费率 | 交易所 费率 | 对…的影响 股权 | 交易所 费率 | 对…的影响 股权 | 交易所 费率 | 对…的影响 股权 | ||||||||||||||||||||||
| 外国子公司的净负债 | 折旧 | 4.9962 | 5.0704 | (223,213 | ) | 6.2453 | (3,757,977 | ) | 7.4943 | (7,515,955 | ) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 数量 | 概念上的 (美元) | 公允价值 | 数量 | 概念上的 (美元) | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 远期合同 | 美元 | 短的 | (5,290 | ) | (80,599 | ) | (1,827 | ) | 52,199 | (250,788 | ) | (2,078 | ) | |||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 概念上的 (美元) | 概念上的 (美元) | 公允价值 | 概念上的 (美元) | 概念上的 (美元) | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割远期 | 美元 | 短的 | (857,989 | ) | (857,989 | ) | 341 | (398,024 | ) | (398,024 | ) | 29,150 | ||||||||||||||||
| 无本金交割远期 | 美元 | 短的 | (1,822,085 | ) | (1,822,085 | ) | (15,780 | ) | (1,306,760 | ) | (1,306,760 | ) | 13,975 | |||||||||||||||
b1.2欧元-欧元（金额以千美元计）：
| 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 利率变化-25% | 场景（三） 利率变化-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元风险敞口 | 风险 | 当前 交换 | 交易所 费率 | 对…的影响 收入 | 交易所 费率 | 对…的影响 收入 | 交易所 费率 | 对…的影响 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 运营中 | 欣赏 | 5.3979 | 5.3221 | (2,724 | ) | 4.0484 | (48,509 | ) | 2.6990 | (97,018 | ) | |||||||||||||||||||
| 金融 | 折旧 | 5.3979 | 5.3221 | 131 | 4.0484 | 2,324 | 2.6990 | 4,649 | ||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 折旧 | 5.3979 | 5.3221 | 1,498 | 4.0484 | 26,674 | 2.6990 | 53,349 | ||||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 概念上的 (欧元) | 概念上的 (美元) | 公允价值 | 概念上的 (欧元) | 概念上的 (美元) | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 远期合同 | 欧元 | 长 | (2,171 | ) | (158,441 | ) | 522 | (1,157 | ) | 5,071 | 513 | |||||||||||||||||
| 可交割远期 | 欧元 | 短的 | 9,995 | 53,952 | 118 | 12,576 | 67,303 | (1,885 | ) | |||||||||||||||||||
| 无本金交割远期 | 欧元 | 长 | (238 | ) | (1,285 | ) | 5 | 947 | 5,071 | (652 | ) | |||||||||||||||||
| |
35
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
b1.3 £ -英镑（金额以千美元计）：
| 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 利率 变异-25% | 场景（三） 利率 变异-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元风险敞口 | 风险 | 当前 兑换 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 运营中 | 欣赏 | 6.3122 | 6.2206 | (3,546 | ) | 4.7342 | (61,096 | ) | 3.1561 | (122,191 | ) | |||||||||||||||||||
| 金融 | 折旧 | 6.3122 | 6.2206 | 205 | 4.7134 | 3,531 | 3.1423 | 7,063 | ||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 折旧 | 6.3122 | 6.2206 | 2,027 | 4.7342 | 34,931 | 3.1561 | 69,861 | ||||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 概念上的 (英镑) | 概念上的 (美元) | 公允价值 | 概念上的 (英镑) | 概念上的 (美元) | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割远期 | 英镑 | 短的 | (2,026 | ) | (12,785 | ) | 15 | (2,333 | ) | (14,369 | ) | 202 | ||||||||||||||||
| 无本金交割远期 | 英镑 | 短的 | (12,973 | ) | (81,888 | ) | (1,090 | ) | (15,771 | ) | (97,124 | ) | (579 | ) | ||||||||||||||
b1.4 MXN -墨西哥比索（金额以千美元计）：
| 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 利率 变异-25% | 场景（三） 利率 变异-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元风险敞口 | 风险 | 当前 汇率 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 运营中 | 欣赏 | 0.3008 | 0.2970 | (2,181 | ) | 0.2256 | (43,393 | ) | 0.1504 | (86,785 | ) | |||||||||||||||||||
| 衍生品 | 欣赏 | 0.3008 | 0.2970 | (1 | ) | 0.2256 | (24 | ) | 0.1504 | (49 | ) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 名义上的（MXN） | 概念上的 (美元)
| 公允价值 | 名义上的（MXN） | 概念上的 (美元)
| 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割远期 | 墨西哥比索 | 短的 | 322 | 97 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||
b1.5澳元-澳元（金额以千美元计）：
| 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 利率 变异-25% | 场景（三） 利率 变异-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元风险敞口 | 风险 | 当前 汇率 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | 交易所 率 | 对…的影响 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 运营中 | 欣赏 | 3.2600 | 3.2133 | (4 | ) | 2.4450 | (65 | ) | 1.6300 | (131 | ) | |||||||||||||||||||
| 衍生品 | 欣赏 | 3.2600 | 3.2133 | (39 | ) | 2.4450 | (672 | ) | 1.6300 | (1,344 | ) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 名义上（澳元） | 概念上的 (美元) | 公允价值 | 名义上（澳元） | 概念上的 (美元) | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割远期 | 澳元 | 短的 | 817 | 2,665 | 6 | 865 | 2,846 | (1 | ) | |||||||||||||||||||
| |
36
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
C.商品价格风险
本集团的业务遍及全球(整个家畜蛋白链及相关业务)，在正常运作过程中，饲用牛、活牛、瘦肉猪、玉米、大豆及能源价格均会出现波动，尤其是在北美、澳洲及巴西市场。商品市场的特点是由外部因素引起的波动，包括气候、供应水平、运输成本、农业政策和储存成本等。风险管理部负责绘制集团对大宗商品价格的风险敞口 ，并向风险管理委员会提出策略，以减少此类风险敞口。
C1. JBS SA大宗商品（牛）合同中的头寸余额：
| 大宗商品风险敞口(牛) | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 衍生品 | ||||||||
| 期货合约 | (15 | ) | (101 | ) | ||||
| 净曝光量 | (15 | ) | (101 | ) | ||||
截至2024年3月31日的敏感性分析：
| 当前 | 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） @变化-25% | 场景（ii） @变化-50% | |||||||||||||||||||||||||||
| 暴露 | 风险 | 价格（每人美元） | 价格 | 对…的影响 收入 | 价格 | 对…的影响 收入 | 价格 | 对…的影响 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 欣赏 | 46 | 48 | (1 | ) | 58 | (4 | ) | 70 | (8 | ) | |||||||||||||||||||
衍生品金融工具细目：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 数量 | 概念上的 | 公允价值 | 数量 | 概念上的 | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 期货合约 | 商品（牛） | 长 | (1 | ) | (15 | ) | — | (6 | ) | (101 | ) | — | ||||||||||||||||
C2. Seara Alimentos大宗商品 （谷物）衍生品金融工具的头寸余额：
| 大宗商品风险敞口(谷物) | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 运营中 | ||||||||
| 采购订单 | 67,959 | 114,097 | ||||||
| 小计 | 67,959 | 114,097 | ||||||
| 衍生品 | ||||||||
| 期货合约 | 49,326 | — | ||||||
| 小计 | 49,326 | — | ||||||
| 净曝光量 | 117,285 | 114,097 | ||||||
截至2024年3月31日的敏感性分析 ：
| 场景（i） VAR 99% CI 1天 | 场景（ii） 价格变化-25% | 场景（ii） 价格变化-50% | ||||||||||||||||||||||||
| 暴露 | 风险 | 价格（美元/吨） | 对…的影响 收入 | 价格 | 对…的影响 收入 | 价格 | 对…的影响 收入 | |||||||||||||||||||
| 运营中 | 折旧 | (1.95 | )% | (1,336 | ) | (25 | )% | (17,138 | ) | (50 | )% | (34,276 | ) | |||||||||||||
| 衍生品 | 折旧 | (1.95 | )% | (970 | ) | (25 | )% | (12,439 | ) | (50 | )% | (24,878 | ) | |||||||||||||
| |
37
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
衍生品金融工具细目：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 数量 | 概念上的 | 公允价值 | 数量 | 概念上的 | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 期货合约 | 商品(谷物) | 短的 | 9,067 | 49,326 | 603 | — | — | — | ||||||||||||||||||||
C3.Seara Alimentos的对冲会计：
根据现金流量法，将截至2024年3月31日的三个月期间指定为对冲会计的衍生金融工具 ，以保护与商品价格有关的经营业绩 如下：
| 对冲会计.衍生工具 | 风险因素 | 数量 | 概念上的 | 公允价值 | ||||||||||
| 期货合约 | 商品 | 9,067 | 49,326 | 602 | ||||||||||
C3.1。对冲会计：
本集团对子公司Seara Alimentos的谷物采购采用对冲会计，旨在为业绩带来稳定。这些工具的指定是根据风险管理委员会定义并经董事会批准的金融和商品风险管理政策中概述的指导方针 。
为对冲会计指定的金融工具被归类为现金流量对冲。工具损益的有效金额在“其他 综合收益(费用)”项下确认，无效金额在“财务收入(费用)，净额”项下确认，累计损益在确认标的时重新归入损益或计入资产负债表，调整被套期保值标的的入账项目。
在该等对冲关系中，交易对手及本集团本身的信贷风险对远期外汇合约公允价值的影响是主要的 来源，而远期外汇合约的公允价值并未因汇率变动、商品价格变动及对冲交易的时间变动而反映于对冲现金流的公允价值变动中。
以下是采用套期保值会计后对损益表的影响：
| 损益表： | 2024年3月31日 | 2023年3月31日 | ||||||
| 采用套期保值会计前的销售成本 | (1,823,704 | ) | (1,926,368 | ) | ||||
| 衍生品营业收入(亏损) | 1,375 | 12,137 | ||||||
| 货币 | (11 | ) | 10,128 | |||||
| 商品 | 1,386 | 2,009 | ||||||
| 采用套期保值会计的销售成本 | (1,822,329 | ) | (1,914,231 | ) | ||||
| 财务收入(费用)，不包括衍生品 | (15,043 | ) | 35,137 | |||||
| 衍生品财务收入(费用)，净额 | (27,666 | ) | (7,616 | ) | ||||
| 货币 | (2,895 | ) | — | |||||
| 商品 | (7,857 | ) | (6,935 | ) | ||||
| 利息 | (16,914 | ) | (681 | ) | ||||
| 财务收入(费用)，净额 | (42,709 | ) | 27,521 | |||||
| |
38
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
以下是采用对冲会计后对其他综合 收入（费用）的影响：
| 其他全面收益(费用)表： | 2024年3月31日 | 3月31日， 2023 | ||||||
| 指定为 套期会计： | (31 | ) | (6,700 | ) | ||||
| 货币 | — | (170 | ) | |||||
| 商品 | (31 | ) | (6,530 | ) | ||||
| 现金流对冲收益 | 507 | 1,229 | ||||||
| 套期保值会计递延所得税 | (418 | ) | ||||||
| 其他综合收益(费用)合计 | 507 | 811 | ||||||
| 套期保值现金流变动 | 2023年12月31日 | 保监处 | 3月31日， 2024 | |||||||||
| 母公司的对冲会计业务 | (510 | ) | 502 | (8 | ) | |||||||
| (-)IR/CS | 173 | (171 | ) | 2 | ||||||||
| 对冲业务对子公司的影响 | (337 | ) | 331 | (6 | ) | |||||||
以下是采用对冲会计后对财务状况报表 的影响：
| 财务状况表： | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 衍生工具（负债）/资产 | 603 | — | ||||||
| 指定为 套期会计： | ||||||||
| 商品 | 603 | — | ||||||
| 衍生工具（负债）/资产 | (8,606 | ) | 4,473 | |||||
| 未指定为 套期会计： | ||||||||
| 交易所 | (8,041 | ) | 4,977 | |||||
| 利息 | (565 | ) | (504 | ) | ||||
| 其他全面收益： | (31 | ) | (550 | ) | ||||
| 货币 | — | 39 | ||||||
| 商品 | (31 | ) | (589 | ) | ||||
| 盘存 | 347 | 6,577 | ||||||
| 货币 | (3 | ) | 136 | |||||
| 商品 | 350 | 6,441 | ||||||
| |
39
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
衍生资产和负债财务状况表中的未平仓金额：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||
| 资产： | ||||||||
| 未被指定为对冲会计 | 603 | — | ||||||
| 利息 | — | — | ||||||
| 流动资产 | 603 | 4,977 | ||||||
| 非流动资产 | — | — | ||||||
| (负债)： | ||||||||
| 指定为套期保值会计 | 727 | 750 | ||||||
| 利息 | 727 | 750 | ||||||
| 流动负债 | — | — | ||||||
| 未被指定为对冲会计 | 8,606 | 504 | ||||||
| 商品 | 8,041 | — | ||||||
| 利息 | 565 | 504 | ||||||
C4.大宗商品衍生品的头寸余额 JBS USA金融工具：
| 商品风险 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 可运营 | ||||||||
| 确定的购买牛的合同 | 2,905,370 | 3,230,355 | ||||||
| 小计 | 2,905,370 | 3,230,355 | ||||||
| 衍生品 | ||||||||
| 可交割远期 | (1,252,844 | ) | 389,130 | |||||
| 小计 | (1,252,844 | ) | 389,130 | |||||
| 净曝光量 | 1,652,526 | 3,619,485 | ||||||
截至2024年3月31日的敏感性分析 ：
| 场景（i） VAR 99% IC 1天 | 场景（ii） 价格变化-25% | 场景（三） 价格变化-50% | ||||||||||||||||||||||||
| 暴露 | 风险 | 价格（美元 人均） | 对…的影响 收入 | 价格 | 对…的影响 收入 | 价格 | 对…的影响 收入 | |||||||||||||||||||
| 运营中 | 折旧 | (1.93 | )% | (56,475 | ) | (25.00 | )% | (732,682 | ) | (50.00 | )% | (1,465,363 | ) | |||||||||||||
| 衍生品 | 欣赏 | (1.93 | )% | 24,353 | (25.00 | )% | 315,945 | (50.00 | )% | 631,889 | ||||||||||||||||
| |
40
未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
衍生品金融工具细目：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 仪表 | 风险因素 | 自然界 | 名义上（美元） | 名义（R$） | 公允价值 | 名义上（美元） | 名义（R$） | 公允价值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割远期 | 商品（牛） | 短的 | (250,759 | ) | (1,252,844 | ) | (17,404 | ) | 80,377 | 389,130 | (1,982 | ) | ||||||||||||||||
D.信贷风险
有关加权平均损失率、总账面值、在损益中确认的预期信用损失以及金融资产信用受损的信息如下：
| 加权平均损失率 | 总账面金额 | 预期信用损失 | ||||||||||
| 2024年3月31日 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物 | — | 3,297,993 | — | |||||||||
| 保证金现金 | — | 169,139 | — | |||||||||
| 应收贸易账款 | (2.54 | )% | 3,338,473 | (84,749 | ) | |||||||
| 关联方应收账款 | — | 116,709 | — | |||||||||
| — | 6,922,314 | (84,749 | ) | |||||||||
e.流动性风险
下表按到期日显示了本集团财务负债中的合同债务金额：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 不到1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | 总计 | 不到1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 应付贸易账款和供应链融资 | 5,539,624 | — | — | — | 5,539,624 | 6,205,119 | — | — | — | 6,205,119 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 贷款和融资 | 763,446 | 20,230 | 1,099,929 | 17,449,408 | 19,333,013 | 891,570 | 171,228 | 1,212,538 | 17,723,802 | 19,999,138 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 贷款和融资的估计利息 (1) | 1,251,713 | 873,248 | 1,770,972 | 7,105,114 | 11,001,047 | 1,362,896 | 1,052,488 | 1,910,116 | 7,390,262 | 11,715,762 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具负债(资产) | 91,558 | — | — | — | 91,558 | 144,251 | — | — | — | 144,251 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁付款 | 346,869 | 233,786 | 357,606 | 885,617 | 1,823,878 | (2,796 | ) | 293,444 | 442,272 | 1,108,307 | 1,841,227 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他负债 | 42,111 | 59,795 | — | — | 101,906 | 21,162 | 20,914 | — | 61,967 | 104,043 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 包括所有贷款和未偿还融资的利息。 根据截至2024年3月31日的三个月期间和截至2023年12月31日的年度的实际利率估计浮动利率债务的付款。使用2024年3月31日和2023年12月31日的汇率估计外币付款。 |
集团有未来购买谷物和牛的承诺，截至2024年3月31日的三个月期间的余额为363亿美元(2023年12月31日为356亿美元)。
集团拥有作为衍生产品交易抵押品的证券，其截至2024年3月31日的三个月期间的余额为34,426美元(于2023年12月31日为13,575美元)。这一担保超过了抵押品的金额。
间接附属公司JBS USA及其子公司拥有作为衍生品交易抵押品的证券，其截至2024年3月31日的三个月期间的余额为122,866美元(2023年12月31日为67,335美元)。此担保 超出了抵押品的金额。
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未经审计的简明综合中期财务资料附注 （单位：千美元） | |
此外，直接子公司Seara Alimentos有证券质押作为与大宗商品和期货的衍生品交易的抵押品 截至2024年3月31日的三个月期间的余额为17,258美元(2023年12月31日为51,751美元)。这一担保超过了抵押品的 金额。
如本集团日后违反契约，本集团可能须较上表所示更早偿还贷款。
上表中浮动利率贷款和债券发行的利息支付反映了报告日期的市场远期利率，这些金额可能会随着市场利率的变化而变化。衍生工具的未来现金流量可能不同于上表所列的金额，因为利率和汇率或衍生工具变动的相关条件。除这些财务负债外，预计到期日分析所包括的现金流不会大幅提早出现， 或出现重大差异。
E.与气候变化和可持续发展战略有关的风险
在本集团的运作中，存在与气候变化相关的固有风险。某些集团资产，主要是可按公允价值计量的生物资产，可能会受到气候变化的影响，并在编制该等财务报表的过程中予以考虑。
对于截至2024年3月31日的三个月期间，管理层认为以下数据和假设为主要风险：
| (i) | 气候变化(如气温上升、水资源稀缺)可能对生物资产公允价值的确定产生影响 可能会影响与本集团生物资产相关的会计估计中使用的一些假设，具体如下： |
| ● | 发生频率和强度较大的热浪和干旱造成的生物资产损失 ； |
| ● | 由于自然灾害、火灾、流行病或降雨模式的变化，我们生物资产的预期增长减少了 ；以及 |
| ● | 生产链中断 由于恶劣天气事件，导致停电、燃料短缺、运输渠道中断等。 |
| (Ii) | 结构性变化及其对业务的影响，例如： |
| ● | 监管和法律：巴西和/或国际当局制定的法规和立法，鼓励向低碳经济转型和/或具有更大生物多样性的法规和立法，以及增加与以下相关的诉讼和/或商业限制风险的法规和立法所谓的 贡献，即使是间接的，也会加剧气候变化； |
| ● | 声誉： 与客户和整个社会对组织对低碳经济的积极或消极贡献的看法有关。 |
26个后续活动
A.关于南里奥格兰德州发生的洪水，该公司正在监测洪水的演变、发展和对其运营的潜在影响。我们在南里奥格兰德州的家禽和养猪场没有受到降雨的严重影响，正在运营中。这些单位最初遭受的冲击是该地区洪水和后勤中断的结果。
该公司通过捐赠食品、紧急物品和向南里奥格兰德州的员工支付第13次工资，为受灾难影响的家属和我们的员工提供支持。
B.2024年5月13日，本公司宣布就提前赎回2028年4月、2031年12月和2036年12月到期的CRA债务达成和解，并对2027年11月到期的系列债务进行特别摊销，总额约为38万美元，将于2024年5月结算。
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