美国锂业公司
合并财务报表
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
美国锂业公司
目录表
页面 | |
管理层对财务报告的责任 | 3 |
独立审计师报告 | 4 |
合并财务报表 | |
*合并财务状况表 | 5 |
*合并损失表和全面损失表 | 6 |
综合现金流量表 | 7 |
*股东权益变动综合报表 | 8 |
合并财务报表附注 | 9 |
管理层对财务报告的责任
美国锂公司的综合财务报表是由公司管理层编制的,并由公司管理层负责。综合财务报表是管理层根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》,以持续经营为基础编制的。管理层确认有责任编制及呈列经审核的年度综合财务报表,包括负责作出重大会计判断及估计,以及选择适合本公司情况的会计原则及方法。
管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督和参与下,我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中规定的内部控制框架,对我们的财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据我们的评估,我们的管理层得出结论,我们对财务报告的内部控制自2024年2月29日起有效。
董事会负责确保管理层履行其财务报告责任。董事会主要通过其审计委员会履行这一职责。
审计委员会由董事会任命,所有成员均为独立董事。审计委员会审阅经审核的年度综合财务报表、外聘核数师报告、审核审计服务的费用及开支,以及考虑聘用或重新委任外聘核数师。审计委员会在批准向公众发布的综合财务报表时,向董事会报告审计结果,供其考虑。
“西蒙·克拉克” | “菲利普·吉布斯” | |
西蒙·克拉克 | 菲利普·吉布斯 | |
首席执行官 | 首席财务官 |
独立注册会计师事务所报告
致美国锂业公司的股东和董事。
对合并财务报表的几点看法
我们审计了随附的美国锂业公司合并财务状况表。(“公司”)截至2024年2月29日和2023年2月28日的相关合并亏损表和全面亏损表、股东权益变动表和现金流量表,截至2024年2月29日和2023年2月28日,以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为,财务报表在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年2月29日和2023年2月28日的财务状况,以及截至2024年2月29日和2023年2月28日的经营结果和现金流量,符合国际会计准则委员会发布的IFRS会计准则。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了对实体的财务报告内部控制的有效性发表意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
我们自2023年以来一直担任公司的审计师。/s/Davidson&Company LLP
加拿大温哥华 | 特许专业会计师 |
2024年5月27日 |
美国锂业公司
合并财务状况表
(以加元表示)
2月29日, | 2月28日, | ||||||
备注 | 2024 | 2023年(重述 | |||||
注3) | |||||||
$ | $ | ||||||
资产 | |||||||
流动资产 | |||||||
现金和现金等价物 | 4 | 11,889,416 | 11,985,766 | ||||
担保投资凭证 | - | 28,636,414 | |||||
短期投资 | 5 | 4,451,480 | - | ||||
应收账款 | 616,042 | 400,804 | |||||
预付费用和押金 | 2,482,159 | 2,109,932 | |||||
19,439,097 | 43,132,916 | ||||||
非流动资产 | |||||||
存款 | - | 34,023 | |||||
投资Surge Battery Metals Inc. | 6 | 1,828,201 | - | ||||
复垦矿藏 | 7 | 593,009 | 594,713 | ||||
财产和设备 | 8 | 1,174,268 | 51,885 | ||||
使用权资产 | 9 | 100,835 | 208,828 | ||||
勘探和评估资产 | 10 | 150,459,421 | 150,257,776 | ||||
154,155,734 | 151,147,225 | ||||||
总资产 | 173,594,831 | 194,280,141 | |||||
负债 | |||||||
流动负债 | |||||||
应付账款和应计负债 | 12 | 2,174,324 | 1,663,785 | ||||
递延收入 | 6 | 60,000 | - | ||||
短期递延收益的本期部分 投资 | 5 | 842,286 | - | ||||
租赁负债的流动部分 | 9 | 39,013 | 74,981 | ||||
3,115,623 | 1,738,766 | ||||||
非流动负债 | |||||||
短期投资的递延收益 | 5 | 1,052,857 | - | ||||
租赁负债 | 9 | 77,906 | 151,308 | ||||
1,130,763 | 151,308 | ||||||
总负债 | 4,246,386 | 1,890,074 | |||||
权益 | |||||||
股本 | 11 | 273,823,462 | 261,911,478 | ||||
股权储备 | 11 | 54,145,037 | 49,215,413 | ||||
赤字 | (159,171,337 | ) | (119,267,247 | ) | |||
累计其他综合收益 | 551,283 | 530,423 | |||||
169,348,445 | 192,390,067 | ||||||
负债和权益总额 | 173,594,831 | 194,280,141 |
经营性质及持续经营(附注1)
2024年5月27日代表董事会批准: | |
/s/克劳迪娅·托恩奎斯特 | /s/GA (Ben)宾宁格 |
克劳迪娅·托恩奎斯特,总监 | G.A. (Ben)宾宁格,总监 |
美国锂业公司
合并损失表和全面损失表
(以加元表示)
截至的年度 | |||||||
备注 | 2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
$ | $ | ||||||
运营费用 | |||||||
会议和贸易展 | 410,626 | 353,940 | |||||
咨询和就业成本 | 781,907 | 863,675 | |||||
折旧 | 8, 9 | 297,170 | 92,066 | ||||
勘探和评价支出 | 12 | 14,399,429 | 15,595,475 | ||||
汇兑损失 | 230,756 | 395,728 | |||||
一般和行政 | 540,723 | 319,289 | |||||
保险 | 1,534,668 | 369,261 | |||||
利息-租赁义务 | 9 | 11,783 | 28,751 | ||||
管理和董事费用 | 12 | 2,067,000 | 1,987,584 | ||||
营销 | 2,146,780 | 803,288 | |||||
专业费用 | 1,395,214 | 2,522,599 | |||||
监管和转让代理费 | 237,748 | 1,235,229 | |||||
基于股份的薪酬 | 11,12 | 15,993,679 | 12,563,183 | ||||
旅行 | 198,964 | 315,090 | |||||
(40,246,447 | ) | (37,445,158 | ) | ||||
其他项目 | |||||||
咨询费收入 | 6 | 180,000 | - | ||||
递延收益确认 | 5 | 631,714 | - | ||||
短期投资损失 | 5 | (372,520 | ) | - | |||
利息和杂项收入 | 1,137,819 | 1,778,616 | |||||
Surge Battery Metals Inc.股权投资的亏损份额 | 6 | (814,238 | ) | - | |||
Surge Battery Metals Inc.投资的稀释损失 | 6 | (420,418 | ) | - | |||
本年度净亏损 | (39,904,090 | ) | (35,666,542 | ) | |||
其他综合损失 | |||||||
外币折算调整 | 20,860 | 681,538 | |||||
本年度综合亏损 | (39,883,230 | ) | (34,985,004 | ) | |||
每股基本亏损和摊薄亏损 | (0.19 | ) | (0.17 | ) | |||
普通股加权平均数 杰出-基本的和稀释的 | 214,635,954 | 207,655,575 |
美国锂业公司
合并现金流量表
(以加元表示)
截至的年度 | |||||||
备注 | 2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
$ | $ | ||||||
经营活动 | |||||||
本年度净亏损 | (39,904,090 | ) | (35,666,542 | ) | |||
不影响现金和 现金等值物: | |||||||
折旧 | 8, 9 | 297,170 | 92,066 | ||||
利息-租赁义务 | 9 | 11,783 | 90,606 | ||||
基于股份的薪酬 | 11,12 | 15,993,679 | 12,563,183 | ||||
短期投资的递延收益 | 5 | (631,714 | ) | - | |||
短期投资损失 | 5 | 372,520 | - | ||||
Surge Battery Metals Inc.股权投资的亏损份额 | 6 | 814,238 | - | ||||
Surge投资稀释损失 电池金属公司 | 6 | 420,418 | - | ||||
应计应收利息 | 217,509 | (217,509 | ) | ||||
非现金营运资金项目变动: | |||||||
应收账款 | (215,238 | ) | (195,086 | ) | |||
预付费用和押金 | (338,204 | ) | (1,220,080 | ) | |||
应付账款和 应计负债 | (327,329 | ) | 151,756 | ||||
递延收入 | 60,000 | - | |||||
用于经营活动的现金 | (23,229,258 | ) | (24,401,606 | ) | |||
投资活动 | |||||||
勘探和评估资产支出 | 10 | (201,645 | ) | (4,628,029 | ) | ||
赎回担保投资证书 | 39,594,712 | 17,738,051 | |||||
购买保证投资证书 | (11,257,649 | ) | (10,000,000 | ) | |||
投资Surge Battery Metals Inc. | 6 | (5,360,000 | ) | - | |||
购买设备 | (518,566 | ) | (17,661 | ) | |||
退还填海保证金 | - | 77,764 | |||||
投资活动提供的现金 | 22,256,852 | 3,170,125 | |||||
融资活动 | |||||||
已行使的股票期权 | 801,908 | 4,583,392 | |||||
行使的权证 | 46,021 | 9,343,053 | |||||
偿还长期债务 | - | (1,051,075 | ) | ||||
偿还租赁债务 | 10 | (89,778 | ) | (84,318 | ) | ||
融资活动提供的现金 | 758,151 | 12,791,052 | |||||
外汇占款对现金的影响 及现金等价物 | 117,905 | 727,433 | |||||
年内现金及现金等价物的变动 | (96,350 | ) | (7,712,996 | ) | |||
现金和现金等价物,年初 | 11,985,766 | 19,698,762 | |||||
现金和现金等价物,年终 | 11,889,416 | 11,985,766 |
补充现金流量披露(注16)
美国锂业公司
合并股东权益变动表
(以加元表示)
数量 股票 |
股本 | 权益 储量 |
赤字 | 累计 其他 全面 收入 |
总计 | ||||||||||||||
备注 | # | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
截至2022年2月28日的余额(重列注3) (1) | 204,280,109 | 230,593,327 | 43,959,936 | (83,600,705 | ) | (151,115 | ) | 190,801,443 | |||||||||||
为勘探而发行的股份 及评估资产 | 10 | 3,400,000 | 10,084,000 | - | - | - | 10,084,000 | ||||||||||||
基于股份的薪酬 | 11 | - | - | 12,563,183 | - | - | 12,563,183 | ||||||||||||
行使的股票期权 | 11 | 3,442,589 | 7,716,150 | (3,132,758 | ) | - | - | 4,583,392 | |||||||||||
已行使认股权证 | 11 | 2,966,282 | 13,518,001 | (4,174,948 | ) | - | - | 9,343,053 | |||||||||||
本年度亏损 | - | - | - | (35,666,542 | ) | - | (35,666,542 | ) | |||||||||||
外币折算调整 | - | - | - | - | 681,538 | 681,538 | |||||||||||||
2023年2月28日余额 (重述注3) (1) |
214,088,980 | 261,911,478 | 49,215,413 | (119,267,247 | ) | 530,423 | 192,390,067 | ||||||||||||
基于股份的薪酬 | 11 | - | - | 15,993,679 | - | - | 15,993,679 | ||||||||||||
行使的股票期权 | 11 | 540,600 | 1,363,257 | (561,349 | ) | - | - | 801,908 | |||||||||||
归属的限制性股份单位 | 11 | 2,900,000 | 10,469,000 | (10,469,000 | ) | - | |||||||||||||
已行使认股权证 | 11 | 26,307 | 79,727 | (33,706 | ) | - | - | 46,021 | |||||||||||
本年度亏损 | - | - | - | (39,904,090 | ) | - | (39,904,090 | ) | |||||||||||
外币折算调整 | - | - | - | - | 20,860 | 20,860 | |||||||||||||
2024年2月29日余额 | 217,555,887 | 273,823,462 | 54,145,037 | (159,171,337 | ) | 551,283 | 169,348,445 |
(1) “权益储备”和“赤字”的年初余额已更改,以反映附注3中所示的会计政策变更。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
1.经营性质和持续经营的企业
美国锂公司(“公司”)在不列颠哥伦比亚省注册成立。该公司在美国和秘鲁从事矿产权益的识别、收购和勘探业务。公司总部位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华西乔治亚街710-1030,V6E 2Y3,加拿大,其注册和记录办事处位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华西乔治亚街885号Suite 2200,邮编:V6C 3E8。公司的普通股在多伦多证券交易所第二层上市,交易代码为“Li”,纳斯达克在纽约证券交易所上市,交易代码为“AMLI”,在法兰克福证券交易所上市,交易代码为“5LA”。
本公司正在勘探其主要矿产,尚未确定该等矿产是否含有经济上可开采的矿石储量。显示为勘探及评估资产的金额的可回收性取决于经济上可采储量的发现、本公司于相关矿产权益的确认、本公司获得完成开发所需融资的能力,以及未来有利可图的生产或出售该等资产的收益。
该等综合财务报表乃根据适用于持续经营企业的会计原则编制,该等会计原则假设本公司能够在正常业务过程中变现其资产及清偿其负债。截至2024年2月29日,公司的营运资金状况为16,323,474美元(2023年2月28日-41,394,150美元),截至2024年2月29日的年度净亏损39,904,090美元(2023年2月28日-35,666,542美元)。此外,截至2024年2月29日,公司累计亏损159,171,337美元(2023年2月28日-119,267,247美元),资金主要来自发行股票。公司能否继续经营下去并按账面价值变现资产的能力取决于能否获得额外的融资。尽管该公司过去曾筹集过资金,但不能保证它将来会这样做。于二零二四年二月二十九日,管理层相信本公司有足够营运资金在财务状况表日期起计的十二个月期间内履行本公司的债务。
2.陈述的依据
合规声明
这些综合财务报表(包括比较报表)是根据国际会计准则委员会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”编制的。
某些账户已重新分类,以便与本期分类保持一致。
这些合并财务报表于2024年5月27日由董事会批准并授权发布。
计量基础
除若干按公允价值计量的金融工具外,该等综合财务报表均按历史成本编制。此外,除现金流量披露外,合并财务报表采用权责发生制会计编制。
除非另有说明,合并财务报表以加元列报。加元也是公司及其子公司的功能货币,Macusani黄饼公司和Macusani铀矿公司除外,这两家公司的功能货币是美元。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
2.陈述依据(续)
合并原则
合并财务报表包括本公司及下列附属公司的账目:
名字 | 管辖权 |
美国锂控股公司 | 加拿大不列颠哥伦比亚省 |
大烟控股公司 | 美国内华达州 |
托诺帕锂公司 | 美国内华达州 |
Maran Ventures Ltd.(“Maran”) | 美国内华达州 |
高原能源金属公司(Platform Energy Metals Inc.) | 加拿大安大略省 |
马库萨尼黄饼公司。 | 秘鲁 |
马库萨尼铀公司。 | 秘鲁 |
所有公司间交易、余额、收入和费用在合并时被冲销。于截至2023年2月28日止年度内,本公司合并内华达1032701有限公司、内华达1065604号、内华达1067323号、内华达1134989号、内华达1301420号及内华达4286128号为Tonopah Lithium Corp.旗下公司。此外,本公司亦将Big Smoky Holdings Corp.合并为美国锂控股公司旗下一间公司。
子公司是指本公司从其参与中获得可变回报的实体,并有能力利用对被投资方的权力来影响其回报。在评估本公司是否控制另一实体时,会考虑目前可行使或可兑换的潜在投票权的存在及影响。子公司自控制权移交给本公司之日起至控制权终止之日止全面合并。
3.材料核算政策信息
现金和现金等价物
财务状况表内的现金及现金等价物包括银行现金及以货币市场投资及存单形式的高流动性投资,其投资条款容许在一个月或更短时间后免罚金赎回,并可随时兑换为已知数额的现金,并受价值变动轻微风险影响。在财务状况表上,不能在一个月或更短时间内赎回且不受处罚的货币市场投资和存单被归类为担保投资凭证。
勘探和评估资产
勘探和评估成本在发生时计入费用。一旦取得或取得勘探和评估资产的法定探矿权,与收购直接相关的成本即被资本化。当一项矿产资源的技术及商业可行性已被证明,并已作出开发决定时,相关财产的资本化成本首先会进行减值测试,然后转移至采矿资产,并在商业生产开始时使用生产单位法进行折旧。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
管理层至少每年审查资本化勘探和评估资产的账面价值。该检讨是基于该公司开发一项未开发物业的意向。
如果一个项目被证明不可行,则与该项目相关的所有不可收回的成本在扣除任何先前的减值准备后将被注销。
勘探和评估资产的所有权涉及某些固有风险,因为很难确定某些债权的有效性,而且许多勘探和评估资产的转让史经常含糊不清,可能会产生问题。本公司已对其所有勘探和评估资产的所有权进行调查,据其所知,其所有资产的所有权状况良好。
财产和设备
财产和设备按成本计提,减去累计折旧和累计减值损失。一项财产和设备的费用包括购买价格、将资产运到预定用途所需地点和条件的直接可归因于的任何费用,以及拆除和移走该物品以及修复其所在地点的初步估计费用。一项财产和设备在出售时或当资产的继续使用预计不会产生未来的经济利益时被取消确认。出售资产产生的任何收益或亏损,确定为出售所得净额与资产账面金额之间的差额,在综合损益表和综合损失表中确认。如果一件财产和设备由使用寿命不同的主要部件组成,则这些部件作为单独的财产和设备项入账。更换单独入账的财产和设备的部件所发生的支出,包括主要的检查和大修支出,均记入资本化。
折旧在下列估计使用年限内使用直线法计算:
减损
本公司于每个报告日期评估是否有资产可能减值的迹象。
如果存在任何迹象,或当需要对资产进行年度减值测试时,本公司估计该资产的可收回金额。资产的可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值后的较高者。可收回金额是为个别资产厘定的,除非该资产所产生的现金流入基本上独立于其他资产或资产组的现金流入,在此情况下,可收回金额是为该资产所属的现金产生单位(“CGU”)厘定的。当一项资产或CGU的账面金额超过其可收回金额时,该资产被视为减值,其账面金额或CGU的账面金额减记至其可收回金额,减值损失在综合损失和全面损失表中确认。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。在厘定公允价值减去出售成本时,近期的市场交易已被考虑在内。如果无法确定此类交易,则使用适当的估值模型。
这些计算得到了估值倍数、上市公司报价或其他可用公允价值指标的证实。
于每个报告日期作出评估,以确定是否有迹象显示先前确认的减值亏损不再存在或已减少。如果存在这样的迹象,本公司估计资产或CGU的可收回金额。只有在上次确认减值亏损后用以厘定资产可收回金额的假设有所改变时,先前确认的减值亏损才会拨回。冲销是有限的,使资产的账面金额不超过其可收回金额,也不超过在扣除折旧后本应确定的账面金额,如果该资产在前几年没有确认减值损失的话。该等转回于综合损益表及全面损益表中确认。
退役负债
当公司的勘探和评估活动造成环境干扰时,可能会产生产生修复、修复和环境成本的法律或推定义务。折现率使用反映货币风险和时间价值的税前利率来计算净现值。该等成本作为勘探及评估开支于损益中列账,而相关负债则因贴现率的平仓及当前市场贴现率的变动、清偿债务所需的基本现金流的金额或时间的变动而按每个期间作出调整。截至2024年2月29日和2023年2月28日,该公司没有义务支付恢复、恢复和环境费用。
条文
如果由于过去发生的事件而存在当前的法律或推定义务,很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿该义务,并且可以对该义务的数额作出可靠的估计,则计提拨备。
确认为拨备的数额是在财务状况表日结清当前债务所需的对价的最佳估计数,同时考虑到债务周围的风险和不确定性。如果拨备是使用估计用于清偿当前债务的现金流量来计量的,其账面金额为该等现金流量的现值。当结清拨备所需的部分或全部经济利益预计将从第三方收回时,如果几乎确定将收到偿还款项,并且可可靠地计量应收金额,则应收账款确认为资产。
对合作伙伴的投资
本公司将其对其有重大影响的投资按权益法入账为联营公司的投资,按此方法投资最初按成本入账,其后经调整以确认本公司应占联营公司的收益或亏损。综合损失表及全面损益表反映自收购日期起联营公司的净亏损份额。本公司于其联营公司之权益变动导致摊薄收益或亏损,于综合亏损及全面亏损财务报表中确认。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
本公司确定在每个报告日期是否存在任何客观的减值证据。如果减值,投资的账面价值将减记至其可收回金额。
于每个报告日期作出评估,以确定是否有迹象显示先前确认的减值亏损不再存在或已减少。如果存在这样的迹象,本公司估计资产或CGU的可收回金额。只有在上次确认减值亏损后用以厘定资产可收回金额的假设有所改变时,先前确认的减值亏损才会拨回。冲销是有限的,使资产的账面金额不超过其可收回金额,也不超过在扣除折旧后本应确定的账面金额,如果该资产在前几年没有确认减值损失的话。该等转回于综合损益表及全面损益表中确认。
基于股份的支付
公司向董事、高级管理人员、员工和顾问授予购买公司普通股的股票期权。如果个人出于法律或税务目的是员工,或提供与员工提供的服务类似的服务,则该个人被归类为员工。股票期权的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型计量的,并在授予期间确认。在向非雇员发行权益工具,而实体收到的部分或全部商品或服务作为对价不能具体确定的情况下,它们也使用期权定价模型进行计量。因行使股票期权而支付的股份对价计入股本。
公司向董事、高级管理人员和员工授予限制性股份单位(“RSU”)和业绩股份单位(“PSU”)。RSU可在归属日期由本公司酌情赎回为同等数量的本公司普通股或现金。PSU将在控制权发生变化或处置公司核心资产之一的控股权时授予该公司。
在股权融资交易中发行的权证
股权融资交易可能涉及发行普通股或单位。一个单位由一定数量的普通股和一定数量的认股权证组成。作为单位一部分的权证按残值法计值并计入认股权证储备。作为代理费或其他交易成本支付而发行的权证被计入以股份为基础的付款。
每股亏损
每股基本亏损的计算方法为净亏损除以本年度已发行普通股的加权平均数。每股摊薄亏损采用库存股方法计算,即假设所有可转换为本公司股份的证券在具有摊薄效果的情况下均已行使。在本报告所述年度,由于公司报告净亏损,未偿还认股权证、期权、RSU和PSU是反摊薄的。因此,稀释后每股亏损的信息没有显示出来。
金融工具
金融资产
金融资产的分类一般基于管理金融资产的商业模式及其合同现金流特征。于初步确认时,金融资产按公允价值确认,其后按:(I)摊销成本-持有以收集合约现金流量的资产,而该等现金流量仅代表于指定日期的本金及利息付款;(Ii)透过其他全面收益(“FVOCI”)-持有以收集合约现金流量及出售金融资产的资产,其中该等现金流量仅代表于指定日期的本金及利息付款;或(Iii)公允价值透过损益(“FVTPL”)-不归类为摊余成本或FVOCI的资产。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
金融资产按公允价值扣除可直接归属于其收购的交易成本后计量,但FVTPL的金融资产除外,交易成本已计入费用。在初始确认并非为交易而持有的权益工具时,本公司可不可撤销地选择在其他全面收益中列报该投资的公允价值的后续变动。
该分类决定了金融资产在成立后的财务状况表上的列报方法以及价值变动的记录方式。现金及现金等价物、担保投资凭证、应收款项、按金及回收按金按摊余成本计量,后续减值于损益中确认。该公司的短期投资被归类为FVTPL。
减损
适用“预期信贷损失”减值模式,要求根据预期信贷损失确认损失准备。与资产相关的未来现金流量的估计现值被确定,并就该金额与账面金额之间的差额确认减值亏损如下:资产的账面价值直接或通过使用拨备账户按金融资产的原始有效利率贴现,并将由此产生的亏损在期间的损益中确认。于其后期间,如按摊销成本计量的与金融资产有关的减值亏损金额减少,则先前确认的减值亏损将于损益拨回,惟于拨回减值当日的投资账面金额不得超过假若未确认减值时应计及的摊销成本。
金融负债
财务负债被指定并随后作为摊余成本计量,除非本公司已选择或被要求按FVTPL计提财务负债。应付账款、应计负债和租赁负债归类为摊销成本。
所得税
公司采用资产负债法对递延税金进行会计处理。在资产负债法下,递延所得税和负债被确认,以反映账面价值和税基之间的暂时性差异所产生的预期递延税项后果。递延税项资产及负债按预期于资产变现或清偿负债时适用的颁布或实质颁布税率计量。当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵销,且与同一税务机关征收的所得税有关时,递延税项资产及负债予以抵销,而本公司拟按净额结算其当期税项资产及负债。递延税项资产的确认,是指未来的应课税利润很可能与可利用的资产相抵销。
本公司对不确定税务状况的风险进行评估,并在这种风险可能成为现实的情况下计提拨备。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
租契
在合同开始时,公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。本公司评估合同是否涉及使用已确定的资产,是否存在在安排期限内从使用该资产中获得实质所有经济利益的权利,以及本公司是否有权指示使用该资产。在开始或重新评估包含租赁组成部分的合同时,本公司根据租赁组成部分的相对独立价格将合同中的对价分配给每个租赁组成部分。
作为承租人,公司在租赁开始之日确认使用权(“ROU”)资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,该成本由租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整)加上任何退役和恢复成本减去收到的任何租赁奖励构成。
使用权资产随后从开始之日起折旧至租赁期结束或资产使用寿命结束时较早的日期。此外,使用权资产可能因减值损失(如有)而减少,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,按租赁中隐含的利率折现,如果该利率不能轻易确定,则按递增借款利率折现。计量租赁负债时包括的租赁付款包括:
租赁负债采用实际利息法按摊余成本计量。当未来租赁付款因指数或利率的变化而发生变化,或剩余价值担保、购买、延期或终止期权项下的预期应付金额的估计或评估发生变化时,将重新计量。不包括在租赁负债初始计量中的可变租赁付款直接计入损益。
本公司已选择不确认租期为12个月或以下的短期租赁以及低价值资产租赁的使用权资产和租赁负债。与这些租赁相关的租赁付款直接计入租赁期内的直线法损益。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
年内采用的会计准则
公司采用了以下新的国际财务报告准则,从2023年1月1日或之后的年度期间开始生效。该准则的性质及对本公司综合年度经审计财务报表的影响如下。
2021年2月,国际会计准则理事会发布了会计政策的披露(对《国际会计准则》第1号和《国际财务报告准则》实务说明2作出重大判断的修正案)。对《国际会计准则1》进行了修订,要求一个实体披露其重要会计政策,而不是其重要会计政策。进一步的修正解释了一个实体如何确定一项重要的会计政策,并澄清信息可能因其性质而是重要的,即使相关的金额是非重要的。国际会计准则第1号的这些修订于2023年1月1日或之后开始的年度报告期生效,并未对公司的年度合并财务报表产生实质性影响。
更改以股份为基础的付款安排及认股权证到期的会计政策
本公司先前的会计政策是在以股份为基础的奖励或认股权证届满时,将任何储备余额重新分类为赤字,因为IFRS 2并不排除实体在到期时确认权益内的转移(从一个组成部分向另一个组成部分);然而,IFRS 2并没有强制要求本公司进行此类重新分类。本公司已决定不会在所有以股份为基础的奖励或认股权证到期时将储备重新分类为亏损,因为管理层相信完全归属权益工具的到期不会为实体带来收益,而更准确地反映在亏损以外。此外,在审查其他会计框架,特别是美国普遍接受的会计原则后,基于股票奖励的到期奖励在股本中的变动是不允许的,这进一步支持了公司不再将准备金重新归类为赤字的决定。
因此,在本期间,本公司改变了现有的以股份为基础的付款或认股权证到期的政策,并将不再在到期时将该等准备金重新分类为亏损。合并权益不会因列报的这一变化而改变。根据《国际会计准则》第8条,为进行比较而列报的往年财务信息已重新列报,以便这些信息具有可比性。由于重述,赤字不再包括以股份为基础的付款奖励到期所产生的影响,这些奖励已被重新归类为截至2023年2月28日的一年中总额为1,157,471美元的准备金和截至2022年2月28日的累计2,318,600美元。
更改财产和设备的会计估计数
在截至2024年2月29日的年度内,本公司改变了对财产和设备折旧的某些预期估计。自2023年3月1日起,公司的家具和设备将按直线折旧(以前的余额递减20%),计算机设备将按直线折旧(以前的余额递减55%)。
尚未采用的会计公告
国际财务报告准则第18号财务报表中的列报和披露财务报表列报旨在改进公司在财务报表中的沟通方式,重点放在损益表中有关财务业绩的信息,特别是额外确定的小计、关于管理层定义的业绩衡量的披露以及信息汇总和分类的新原则。“国际财务报告准则”第18号对国际会计准则第7号现金流量表的要求进行了有限的修订。国际财务报告准则第18号自2027年1月1日起生效。允许公司在该日期之前适用IFRS 18。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
本公司已对国际会计准则委员会发布的尚未生效的新准则进行评估,并已确定已发布的任何其他准则对本公司的年度综合财务报表没有影响或影响非常小。
判断及估计
根据《国际财务报告准则》编制年度合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用以及截至合并财务报表之日的资产、负债和或有负债的报告金额,以及报告期内的收入和费用的报告金额。估计和假设是持续评估的,并基于管理层的经验和其他因素,包括对未来事件的预期,这些事件在当时的情况下是合理的。然而,实际结果可能与这些估计不同。估计的结果构成了对资产和负债的账面价值作出判断的基础,这些资产和负债的账面价值从其他来源看起来并不容易看出。
我们会不断检讨估计数字和基本假设。对会计估计的修订在修订估计的期间确认,如果修订只影响该期间,或在修订期间确认,如果审查同时影响本期和未来期间,则确认对会计估计的修订。
影响这些合并财务报表的判断和估计的关键领域如下:
勘探和评估资产的账面价值
基于股份的薪酬奖励的估值
从对Surge Battery Metals Inc.的投资中获得的普通股和普通股认购权证的估值(注6)
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(续)
重大影响的确定
4.现金和现金等价物
2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
$ | $ | |||||
存放在银行的现金 | 2,082,134 | 7,136,729 | ||||
可赎回的担保投资凭证 | 9,807,282 | 4,849,037 | ||||
11,889,416 | 11,985,766 |
该公司的现金和现金等价物包括总计9807282美元的可赎回担保投资证书(“GIC”),包括加拿大金融机构的累积利息,这些证书的年利率为4.40%-5.70%,于2024年10月24日至2025年1月10日到期。
包括在现金和现金等价物中的公司GIC可以完全赎回,不会造成累积利息的损失。
5.短期投资
作为公司对浪涌电池金属股份有限公司S(“浪涌”)私募(注6)的战略投资的一部分,公司发行了13,400,000份普通股认购权证(“认股权证”)。该等认股权证可按每份认股权证0.55美元行使,为期三年,自2023年6月9日起生效。该等认股权证为FVTPL持有的金融资产,并于每个报告期结束时重估。
下表提供了认股权证账面价值变动的对账。
$ | |||
余额,2023年2月28日 | - | ||
浪涌认股权证的分配成交金额(附注6) | 2,297,143 | ||
认股权证递延收益(附注6) | 2,526,857 | ||
收购日期的认购证公允价值 | 4,824,000 | ||
截至2024年2月29日止年度短期投资损失 | (372,520 | ) | |
余额,2024年2月29日 | 4,451,480 |
该公司确定2024年2月29日激增令的公允价值为4,451,480美元(2023年2月28日-零美元),因此确认截至2024年2月29日止年度的未实现亏损372,520美元(2023年2月28日-零美元)。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
Surge ' s Warrants于2024年2月29日的公允价值使用以下输入数据确定:
2024年2月29日 | |||
预期波动率 | 128% | ||
无风险利率 | 4.11% | ||
现货价格 | 0.5 | ||
行权价格 | 0.55 | ||
过期时间 | 2.27年 | ||
股息率 | 无 |
截至2024年2月29日止年度,公司确认了收购日确认的配股递延收益631,714美元(2023年2月28日-零美元)。剩余负债1,895,142美元(其中842,286美元为短期负债)将在授权证期内确认。
6.投资Surge Battery Metals Inc.
2023年6月9日,本公司完成了对在加拿大注册成立的公司Surge的战略投资,该公司的主要业务活动是收购、勘探和开发内华达州的矿产。
Surge以每单位0.4美元的价格向本公司发行了13,400,000个单位(“单位”),完成了第一批非经纪私募融资,总交易额为5,360,000美元。每个单位包括一股普通股和一股认股权证,每份认股权证可按0.55美元行使,自发行日期起计为期三年,并可持有4个月。
在2023年6月9日,对Surge普通股和认股权证的交易价值的分配是根据每项资产的相对公允价值确定的,分别为3062,857美元和2,297,143美元。普通股的估值依据是交易当日Surge公司普通股的市场价格乘以22.6%的市场流通性折扣(“DLOM”),这是利用Black-Scholes期权定价模型确定的。权证的价值采用Black-Scholes期权定价模型,权证的现货价格基于Surge普通股的DLOM价格,以反映4个月的持有期。
以下布莱克-斯科尔斯假设被用来评估2023年6月9日普通股和认股权证缺乏市场性的折扣:
普通股 | 认股权证 | |||||
4个月暂缓 | ||||||
预期波动率 | 102% | 132% | ||||
无风险利率 | 4.08% | 4.08% | ||||
现货价格 | 0.62 | 0.48 | ||||
行权价格 | 0.62 | 0.55 | ||||
过期时间 | 4个月 | 3年 | ||||
股息率 | 无 | 无 |
该公司确定,截至2023年6月9日,Surge收购的权证的公允价值为4,824,000美元。由于该金融工具的公允价值超过该单位发售的分配交易价值2,297,143美元,而公允价值并非仅基于可观察到的投入,2,526,857美元被记录为递延收益,并在认股权证的三年期限内确认(附注5)。
在初步确认后,增发的普通股和认股权证是单独的金融资产,因此单独估值。本公司通过综合其持股情况及董事会代表情况,确定于收购日期对Surge有重大影响,因此采用权益法核算投资。认股权证在每个报告日期均按公允价值计值(附注5)。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
6.对浪涌电池金属公司的投资。(续)
截至2024年2月29日,本公司拥有Surge 13,400,000股,相当于被投资人约8.37%的所有权,并拥有Surge的五个董事会席位之一的董事。本公司还与浪涌签订了一项技术咨询协议,据此,公司将对浪涌的勘探活动产生影响。
由于Surge的财务报表在公司提交财务报表时通常不能公开获得,因此Surge的业绩份额采用早于公司两个月的报告期确认。
$ | |||
余额,2023年2月28日 | - | ||
浪涌普通股分配成交金额 | 3,062,857 | ||
截至2023年12月31日的7个月期间的亏损份额(1) | (814,238 | ) | |
激增投资的摊薄损失(2) | (420,418 | ) | |
余额,2024年2月29日 | 1,828,201 |
(1)由于对浪涌的投资是在2023年6月9日购买的,因此浪涌的亏损份额只计算从收购之日起到2023年12月31日。
(2)公司对Surge的初始投资占Surge已发行股本的9.73%,到会计年度结束时降至8.37%,导致摊薄亏损420,418美元。
2024年2月29日,Surge的普通股交易价格为0.50美元。这笔投资的报价市值为6700,000美元。
该期间的未经审计损失和综合损失如下:
截至七个月 | |||
2023年12月31日 | |||
本期间的全面亏损(每次激增财务报表) | (6,547,134 | ) | |
勘探和评价支出 | (2,929,765 | ) | |
当期综合损失(根据ALC的会计政策) | (9,476,899 | ) |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
6.对浪涌电池金属公司的投资。(续)
从Surge的财务状况报表中精选的信息如下:
2023年12月31日 | |||
流动资产 | 6,800,432 | ||
非流动资产(每激增财务报表) | 9,700,672 | ||
勘探和评价支出 | (4,914,061 | ) | |
非流动资产管理(根据ALC的会计政策) | 4,786,611 | ||
流动负债 | 201,800 |
Surge这一时期的财务状况表以及损失表和全面损失表已经进行了调整,以使Surge的会计政策与公司的会计政策保持一致,特别是与勘探和评估支出的会计有关。
该公司被浪涌任命为顾问,协助浪涌的内华达北锂项目的勘探和开发。公司从2023年6月9日开始为期12个月的咨询活动中收到了与Surge有关的预付费用24万美元。在截至2024年2月29日的一年中,公司确认了180,000美元与咨询服务有关的收入,60,000美元的递延收入留在公司的财务状况报表中。
7.填海造地按金
截至2024年2月29日,填海按金593,009美元(2023年2月28日-594,713美元)由内华达州就附注10所述的某些勘探物业按成本记录并作为担保持有的债券组成。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
8.物业及设备
家俱 | 机械设备 | |||||||||||||||||||||||
电脑 | 和办公 | 和 | 租赁权 | |||||||||||||||||||||
装备 | 装备 | 装备 | 车辆 | 建筑 | 改进 | 土地 | 总计 | |||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
成本: | ||||||||||||||||||||||||
余额,2022年2月28日 | 12,960 | 15,957 | - | - | - | 30,959 | - | 59,876 | ||||||||||||||||
加法 | 7,884 | 9,777 | - | - | - | - | - | 17,661 | ||||||||||||||||
余额,2023年2月28日 | 20,844 | 25,734 | - | - | - | 30,959 | - | 77,537 | ||||||||||||||||
加法 | 45,857 | 81,005 | 695,413 | 120,635 | 337,215 | - | 76,309 | 1,356,434 | ||||||||||||||||
余额,2024年2月29日 | 66,701 | 106,739 | 695,413 | 120,635 | 337,215 | 30,959 | 76,309 | 1,433,971 | ||||||||||||||||
累计折旧: | ||||||||||||||||||||||||
余额,2022年2月28日 | 4,108 | 3,933 | - | - | - | 2,064 | - | 10,105 | ||||||||||||||||
当年折旧 | 5,973 | 3,382 | - | - | - | 6,192 | - | 15,547 | ||||||||||||||||
余额,2023年2月28日 | 10,081 | 7,315 | - | - | - | 8,256 | - | 25,652 | ||||||||||||||||
当年折旧 | 17,892 | 21,528 | 122,993 | 36,594 | 28,853 | 6,191 | - | 234,051 | ||||||||||||||||
余额,2024年2月29日 | 27,973 | 28,843 | 122,993 | 36,594 | 28,853 | 14,447 | - | 259,703 | ||||||||||||||||
账面净值: | ||||||||||||||||||||||||
截至2023年2月28日 | 10,763 | 18,419 | - | - | - | 22,703 | - | 51,885 | ||||||||||||||||
截至2024年2月29日 | 38,728 | 77,896 | 572,420 | 84,041 | 308,362 | 16,512 | 76,309 | 1,174,268 |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
9.使用权资产和租赁负债
截至2024年2月29日,公司内华达州办公空间的期限已结束,只有公司温哥华办公空间根据IFRS 16核算。
使用权资产
写字楼租赁 | |||
$ | |||
成本: | |||
余额,2022年2月28日 | 304,438 | ||
外汇调整 | 8,277 | ||
截至2023年2月28日 | 312,715 | ||
ROU资产调整 | (123,649 | ) | |
截至2024年2月29日 | 189,066 | ||
累计折旧: | |||
余额,2022年2月28日 | 25,077 | ||
当年折旧 | 76,519 | ||
外汇调整 | 2,291 | ||
截至2023年2月28日 | 103,887 | ||
当年折旧 | 63,119 | ||
ROU资产调整 | (78,775 | ) | |
截至2024年2月29日 | 88,231 | ||
账面净值: | |||
截至2023年2月28日 | 208,828 | ||
截至2024年2月29日 | 100,835 |
使用权资产的折旧在剩余租期内采用直线法计算。
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合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
9.使用权资产和租赁负债(续)
租赁总负债
$ | |||
截至2022年2月28日 | 284,859 | ||
租赁费 | (84,318 | ) | |
财务费用 | 28,751 | ||
外汇调整 | (3,003 | ) | |
截至2023年2月28日 | 226,289 | ||
租赁费 | (89,778 | ) | |
财务费用 | 11,783 | ||
租赁负债调整 | (48,712 | ) | |
外汇调整 | 17,337 | ||
116,919 | |||
减:租赁负债流动部分 | (39,013 | ) | |
截至2024年2月29日 | 77,906 |
租赁负债按12%的贴现率贴现。
租赁期(包括假设的续订期)的剩余最低未来租赁付款(不包括估计运营成本)如下:
年 | $ | ||
2025财年 | 50,943 | ||
2026财年 | 51,443 | ||
2027财年 | 34,961 |
10.勘探及评估资产
内华达州 | 法尔查尼 | 马库萨尼 | |||||||||||||
TLC项目 | 选择权 | 项目 | 项目 | 总计 | |||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
余额,2022年2月28日 | 25,273,612 | - | 93,737,781 | 16,534,354 | 135,545,747 | ||||||||||
新增内容: | |||||||||||||||
采购成本 | 5,056,899 | - | 5,152,130 | - | 10,209,029 | ||||||||||
版税回购 | 4,503,000 | - | - | - | 4,503,000 | ||||||||||
余额,2023年2月28日 | 34,833,511 | - | 98,889,911 | 16,534,354 | 150,257,776 | ||||||||||
新增内容: | |||||||||||||||
采购成本 | - | 201,645 | - | - | 201,645 | ||||||||||
余额,2024年2月29日 | 34,833,511 | 201,645 | 98,889,911 | 16,534,354 | 150,459,421 |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
10.勘探和评估资产(续)
TLC锂项目(“TLC项目”)-美国内华达州
2018年8月,本公司从内华达州阿拉斯加矿业公司(“TLC特许权使用费持有人”)手中购买了位于美国内华达州奈县的一系列未获专利的矿脉采矿权。
在截至2023年2月28日的年度内,公司为TLC项目支付了以下款项:
选项-美国内华达州
于2023年8月,本公司订立一项选择权及优先购买权,以201,645元购买一项拥有若干水权的物业,该物业将于3年内到期。
Falchani锂项目(“Falchani项目”)、Macusani铀项目(“Macusani项目”)--秘鲁普诺
在2021年5月收购Platform及其秘鲁子公司Macusani SAC后,本公司持有秘鲁东南部普诺省卡拉巴亚省矿产特许权的所有权,或拥有保留所有权的法院禁令。
2022年6月,本公司签订了一项采矿权转让协议,以获得靠近本公司的Falchani项目的秘鲁南部的额外特许权。公司向卖方支付了517,130美元,并发行了2,250,000股公司普通股,公允价值为4,635,000美元。
目前由本公司附属公司Macusani黄饼和Macusani铀矿持有的174个Falchani项目和Macusani项目特许权中的32个已在秘鲁接受行政和司法程序(统称“程序”),以推翻秘鲁地质、采矿和冶金研究所(“INGEMMET”)和秘鲁能源和矿业部矿业理事会(“MINEM”)分别于2019年2月和2019年7月发布的决议,后者宣布Macusani黄饼对这32个特许权的所有权因延迟收到年度有效付款而无效。2023年11月15日,秘鲁高等法院一致维持下级法院先前就该32个特许权作出的有利于本公司的裁决,该裁决明确确立Macusani黄饼是该等特许权的合法拥有人。2023年12月29日,该公司宣布,INGEMMET和MINEM已向最高法院请愿,试图推翻这一裁决。如果请愿成功,Macusani黄饼可能会被取消32个特许权的所有权。然而,本公司认为,最高法院没有理由行使管辖权,并将继续采取所有必要的行动,并寻求所有可用的法律选择,以捍卫其利益。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本
授权
不限数量的普通股,无面值。
已发布
截至2024年2月29日的年度内:
本公司于2024年2月发行2,900,000股普通股,与归属及转换2,900,000股限制性股份单位有关。
该公司发行了26,307股普通股,与26,307份认股权证的行使有关,加权平均行使价格为1.75美元,总收益为46,021美元。因此,公司将已行使认股权证的账面价值33,706美元从储备转至股本。该公司还发行了540,600股普通股,与行使540,600股股票期权有关,加权平均行权价为1.47美元,总收益为801,908美元。因此,本公司将已行使期权的账面价值561,349美元从储备转至股本。
截至2023年2月28日的年度内:
2022年6月,公司发行了2,250,000股公司普通股,公允价值为4,635,000美元,用于收购Falchani Property的额外特许权。(注10)
2023年1月,公司发行了950,000股公司普通股,公允价值为4,503,000美元,用于回购TLC项目的特许权使用费。(注10)
2023年1月,公司以94.6万美元的公允价值发行了20万股公司普通股,以收购Maran Ventures Ltd.(注10)
该公司发行了2,966,282股普通股,与行使2,966,282份认股权证有关,加权平均行使价格为3.15美元,总收益为9,343,053美元。因此,公司将已行使认股权证的账面价值4,174,948美元从储备转至股本。该公司还发行了3,442,589股与行使3,442,589股股票期权有关的普通股,加权平均行权价为1.32美元,总收益为4,583,392美元。因此,公司将已行使期权的账面价值3,132,758美元从储备转至股本。
股票期权
公司为董事、员工和顾问制定了一套综合性激励计划(“激励计划”),规定授予激励性股票期权。根据奖励计划,每项期权的行使价由董事会根据市场价格并受交易所政策所规限而厘定。根据期权及根据奖励计划授出的其他证券可发行的股份总数不得超过本公司于授出时已发行股份的10%。在12个月期间,授予任何一位购股权人的期权总数不得超过本公司已发行股份的5%。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(续)
未偿还股票期权变动摘要如下:
选项 | 加权平均 | |||||
行权价格 | ||||||
$ | ||||||
余额,2022年2月28日 | 14,339,775 | 2.00 | ||||
授与 | 1,800,000 | 4.10 | ||||
已锻炼 | (3,442,589 | ) | 1.32 | |||
已取消/过期 | (717,970 | ) | 2.67 | |||
余额,2023年2月28日 | 11,979,216 | 2.47 | ||||
授与 | 75,000 | 2.73 | ||||
已锻炼 | (540,600 | ) | 1.47 | |||
被没收 | (465,000 | ) | 3.74 | |||
已取消/过期 | (159,850 | ) | 3.37 | |||
余额,2024年2月29日 | 10,888,766 | 2.46 |
截至2024年2月29日,以下期权尚未行使且可行使:
数量 选项 杰出的 |
数量 选项 可操练 |
*行权价格$ | 剩余生命 (年) |
到期日 | ||||||||||
166,750 | 166,750 | 2.24 | 0.15 | 4月23日至24日(1 | ) | |||||||||
200,000 | 200,000 | 0.25 | 0.94 | 2月25日4日 | ||||||||||
1,729,167 | 1,729,167 | 1.28 | 1.55 | 9月17日25日 | ||||||||||
51,515 | 51,515 | 1.03 | 1.78 | 25年12月9日 | ||||||||||
5,758,334 | 5,758,334 | 2.17 | 2.28 | 26年6月10日 | ||||||||||
1,323,000 | 1,323,000 | 3.63 | 2.97 | 2月27日16日 | ||||||||||
250,000 | 250,000 | 1.91 | 3.35 | 27年7月4日 | ||||||||||
150,000 | 150,000 | 2.14 | 3.60 | 27年10月4日 | ||||||||||
1,185,000 | 1,185,000 | 4.85 | 3.93 | 2月28日 | ||||||||||
75,000 | 50,000 | 2.73 | 4.39 | 28年7月18日 | ||||||||||
10,888,766 | 10,863,766 |
(1)2024年2月29日之后,股票期权未行使而到期。
截至2024年2月29日止年度,公司记录了与股票期权相关的股份薪酬2,862,913美元(2023年2月28日-6,716,937美元)。
截至2024年2月29日止年度,授予的股票期权的加权平均公允价值为每份股票期权2.09美元(2023年2月28日-3.04美元)。布莱克-斯科尔斯期权定价模型中针对截至2024年2月29日和2023年2月28日止年度授予的股票期权使用的加权平均假设如下:
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(续)
截至的年度 | ||||||
2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
行权价格 | 2.73 | 4.10 | ||||
预期波动率 | 101.12% | 104.40% | ||||
无风险利率 | 3.76% | 2.96% | ||||
罚没率 | 4.05% | 3.44% | ||||
预期寿命 | 5年 | 5年 | ||||
股息率 | 无 | 无 |
限售股单位
激励计划还规定向董事、高级管理人员和员工授予限制性股票单位(“RSU”)。归属后,由本公司酌情决定,RSU裁决的持有人可获得一股普通股或基于结算日普通股市场价格的等值现金支付。根据奖励计划授予的RSU以及根据奖励计划授予的任何其他证券的总数不得超过本公司在授予时已发行股份的10%。在12个月期间,授予任何一名接受者的RSU总数不得超过本公司已发行股份的5%。截至2024年2月29日,所有授予的RSU都是在两年内进行股权结算和归属的。
在截至2024年2月29日的一年内,授予的RSU的公允价值为每个RSU 2.73美元(2023年2月28日-每个RSU 4.36美元)。
于截至2024年2月29日止年度,本公司录得11,085,433美元(2023年2月28日至5,846,246美元)的股份薪酬。
RSU交易汇总如下: | |||
RSU数量 | |||
余额,2022年2月28日 | 2,900,000 | ||
授与 | 2,795,000 | ||
余额,2023年2月28日 | 5,695,000 | ||
授与 | 75,000 | ||
既得 | (2,900,000 | ) | |
被没收 | (40,000 | ) | |
余额,2024年2月29日 | 2,830,000 |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(续)
未偿还RSU的变化摘要如下:
RSU数量 | 剩余生命 | 归属日期 |
(年) | ||
225,000 | 0.35 | 2024年7月4日 |
150,000 | 0.60 | 2024年10月4日 |
2,380,000 | 0.93 | 2025年2月2日 |
75,000 | 1.38 | 2025年7月18日 |
2,830,000 |
绩效份额单位
奖励计划还规定向董事、高级管理人员和员工授予业绩份额单位(“PSU”)。归属后,本公司酌情决定,PSU奖励的持有人可获得一股普通股或基于结算日普通股市场价格的等值现金支付。根据激励计划授予的PSU以及根据激励计划授予的任何其他证券的总数不得超过本公司在授予时已发行股份的10%。在12个月期间,授予任何一名接受者的认购单位总数不得超过本公司已发行股份的5%。自2024年2月29日起,所有已授予的PSU均已通过股权结算。
2023年2月,公司向公司各董事、高级管理人员、员工和顾问发放了200万份PSU。这2,000,000个PSU将在控制权变更或处置公司核心资产之一的控股权时归属。这些PSU的公允价值为9,440,000美元,正在按估计5年的寿命进行记录。
于截至2024年2月29日止年度,本公司录得以股份为基础的薪酬2,045,333美元(2023年2月28日-零美元)。
PSU交易汇总如下:
PSU数量 | |||
余额,2022年2月28日 | - | ||
授与 | 2,000,000 | ||
余额,2023年2月28日和2024年2月29日 | 2,000,000 |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(续)
认股权证
未清偿认股权证的变动摘要如下:
加权平均 | ||||||
认股权证 | 行权价格 | |||||
$ | ||||||
余额,2022年2月28日 | 28,792,928 | 3.18 | ||||
已发布 | 82,650 | 3.00 | ||||
已锻炼 | (2,966,282 | ) | 3.15 | |||
余额,2023年2月28日 | 25,909,296 | 3.18 | ||||
已发布 | 10,150 | 3.00 | ||||
已锻炼 | (26,307 | ) | 1.75 | |||
过期 | (5,791,893 | ) | 4.00 | |||
余额,2024年2月29日 | 20,101,246 | 2.95 |
截至2024年2月29日尚未行使的普通股购买证详情如下:
手令的数目 | 行权价格 | 剩余生命 | 有效日期 ** |
$ | (年) | ||
2,956,250 | 3.00 | 0.16 | 2024年4月29日 |
16,507,535 | 3.00 | 0.20 | 2024年5月11日 |
398,833* | 1.379 | 0.16 | 2024年4月27日 |
233,605* | 1.379 | 0.20 | 2024年5月12日 |
5,023* | 1.379 | 0.20 | 2024年5月13日 |
20,101,246 |
* 每一份这些凭证均被行使后,持有人将收到一股普通股和一半股票购买凭证,每份完整凭证的行使期限为2024年5月11日,价格为3.00美元。
** 2024年2月29日之后,公司发行了3,614股普通股,以行使3,614份认购权。其余认购权已到期,未行使。
12.其他关联方交易
关键管理人员包括有权和责任规划、指导和控制公司整体活动的人员。公司已确定关键管理人员由公司董事会执行和非执行成员以及公司管理人员组成。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
勘探与评价 | ||||||
支出 | - | 254,242 | ||||
管理和董事费用 | 2,067,000 | 1,987,584 | ||||
基于股份的薪酬 | 10,818,516 | 6,662,194 | ||||
12,885,516 | 8,904,020 |
截至2024年2月29日,本公司欠本公司高管和董事控制的公司24,725美元(2023年2月28日-4,608美元),未支付管理费和勘探及评估费用,这些费用计入应付账款和应计负债。
与Surge(被视为关联方)的交易已在附注6中披露。
这些交易是在正常运作过程中进行的。
13.资本管理
本公司在管理资本时的目标是保障本公司作为持续经营企业的能力,以便继续勘探和开发其矿产,并为其项目保持灵活的资本结构,以造福于其利益相关者,保持信誉,并为股东实现长期最大回报。本公司并无任何受其约束的外部强制资本要求。由于公司处于探索阶段,其主要资金来源为发行普通股。该公司在其资本管理中包括股东权益的组成部分。
13.资本管理(续)
本公司管理资本结构,并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可尝试发行新股以筹集现金及向关联方取得过渡性贷款。该公司的投资政策是将其现金投资于金融机构的低风险投资工具,到期期限根据持续经营的预期支出时间选择。
在截至2024年2月29日的年度内,公司的资本管理没有变化。
14.金融工具和风险管理
该公司的金融工具包括现金和现金等价物、GIC、短期投资、应收金额、保证金、回收保证金、应付帐款、应计负债和租赁负债。截至2024年2月29日,本公司将其短期投资归类为FVTPL,其余金融工具按摊销成本归类。对于按摊销成本计算的金融工具,由于其当前性质,其账面价值接近其公允价值。本公司租赁负债的账面价值按贴现的未来现金流量的现值计量。
该公司根据用于对金融工具进行估值的可观察投入的金额,按照以下层次对按公允价值列账的金融工具进行分类:
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
14.金融工具和风险管理(续)
第1级-截至报告日期,相同资产或负债的报价在活跃市场上可用。活跃市场是指交易发生的频率和数量足以持续提供定价信息的市场。
第2级-公允价值计量是从资产或负债的报价以外的投入中直接(即作为价格)或间接(从价格中得出)可观察到的那些计量。
第3级-这一级的估值是指那些不基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入。该公司的增值权证(短期投资)被归类为第3级。
本公司的金融工具面临以下风险:
信用风险
信用风险是指如果金融工具的交易对手未能履行其合同义务,公司将面临财务损失的风险。本公司可能面临信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物、GIC和应收金额。现金及现金等价物及GIC存放于加拿大金融机构,本公司认为信贷风险最低。该公司的应收款项余额主要包括来自加拿大政府的应收货物和销售税。
公司面临的最大信用风险如下:
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
现金和现金等价物 | 11,889,416 | 11,985,766 | ||||
担保投资凭证 | - | 28,636,414 | ||||
应收账款 | 616,042 | 400,804 | ||||
12,505,458 | 41,022,984 |
流动性风险
流动资金风险是指公司在金融负债到期时无法履行其债务的风险。本公司的财务负债由应付帐款和应计负债组成。该公司通过预测运营现金流和预测任何投资和融资活动来管理其流动性风险。流动性风险被评估为较低。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
14.金融工具和风险管理(续)
下表汇总了该公司的未偿财务负债。
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
应付账款和应计负债 | 2,174,324 | 1,663,785 | ||||
租赁负债(附注9) | 116,919 | 226,289 | ||||
2,291,243 | 1,890,074 |
外汇风险
本公司面临与现金及现金等价物、回收存款、以外币计价的应付帐款及应计负债有关的波动所带来的外币风险。截至2024年2月29日,公司以美元计算的外币净资产为2,658,651美元,总额为3,607,789美元。外币兑加元汇率每波动10%,汇兑损益约为360,779元。
利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。该公司有现金和现金等价物、余额和定期存款,利息以最优惠利率为基础。公司目前的政策是将多余的现金投资于其银行机构发行的投资级短期存单。该公司定期监测其投资,并对其银行的信用评级感到满意。
价格风险
价格风险是指金融工具的公允价值资产或负债或未来现金流因市场状况变化而波动的风险。
公司对其短期投资的最大价格风险敞口如下:
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
3级 | 4,451,480 | - |
截至2024年2月29日止年度,第1级、第2级和第3级分类资产和负债之间没有转移。
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
15.分段信息
该公司有一个可报告分部,即勘探和评估资产的收购和勘探。公司非流动资产的地理信息如下:
2024年2月29日 | 加拿大 | 美国 | 秘鲁 | 总计 | ||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
勘探和评估资产 | - | 35,035,156 | 115,424,265 | 150,459,421 | ||||||||
激增投资 | 1,828,201 | - | - | 1,828,201 | ||||||||
其他非流动资产 | 133,804 | 783,359 | 950,949 | 1,868,112 | ||||||||
非流动资产总额 | 1,962,005 | 35,818,515 | 116,375,214 | 154,155,734 |
2023年2月28日 | 加拿大 | 美国 | 秘鲁 | 总计 | ||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
勘探和评估资产 | - | 34,833,511 | 115,424,265 | 150,257,776 | ||||||||
其他非流动资产 | 785,248 | 70,178 | 34,023 | 889,449 | ||||||||
非流动资产总额 | 785,248 | 34,903,689 | 115,458,288 | 151,147,225 |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
16.与现金流量有关的补充披露
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
补充现金流披露: | ||||||
利息 | 1,137,327 | 40,741 | ||||
所得税 | - | - | ||||
补充非现金披露: | ||||||
为勘探和评估资产收购而发行的股份 | - | 10,084,000 | ||||
归属的限制性股份单位的重新分类 | 10,469,000 | - | ||||
已行使股票期权的重新分类 | 561,349 | 3,132,758 | ||||
已行使的认购证的重新分类 | 33,706 | 4,174,948 |
17.所得税
下表对账了适用加拿大法定联邦和省级所得税合并税率时可收回的所得税金额:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
合并法定税率 | 27% | 27% | ||||
预期税收(恢复) | (10,774,000 | ) | (9,630,000 | ) | ||
不同法定税率对子公司盈利的影响 | 109,000 | 398,000 | ||||
永久性差异和其他 | 5,251,000 | 3,399,000 | ||||
未确认递延税项资产变动 | 5,414,000 | 5,833,000 | ||||
净递延税回收 | - | - | ||||
当期所得税 | - | - | ||||
递延退税 | - | - |
美国锂业公司
合并财务报表附注
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
17.所得税(续)
公司已确认的递延所得税资产和负债的重要组成部分如下:
2024 | 2023 | |||||
递延税项资产(负债) | ||||||
财产和设备 | (33,000 | ) | - | |||
非资本损失 | 68,000 | - | ||||
ROU资产 | (27,000 | ) | (37,435 | ) | ||
ROU责任 | 27,000 | 37,435 | ||||
短期投资 | (291,000 | ) | - | |||
短期投资的递延收益 | 256,000 | - | ||||
递延税项净资产 | - | - |
公司尚未计入综合财务状况表的暂时性差异、未使用税收抵免和未使用税收损失的重要组成部分如下:
2024$ | 射程 | 2023$ | 射程 | |||||||||
暂时性差异 | ||||||||||||
股票发行成本 | 1,552,000 | 2045年至2046年 | 2,402,000 | 2044年至2046年 | ||||||||
财产和设备 | 702,000 | 没有到期日期 | 547,000 | 没有到期日期 | ||||||||
未来时期可用的非资本损失 | 73,536,000 | 见下文 | 61,653,000 | 见下文 | ||||||||
勘探和评估资产 | 38,254,000 | 没有到期日期 | 24,590,000 | 没有到期日期 | ||||||||
基于份额的薪酬 | 1,539,000 | 没有到期日期 | 6,439,000 | 没有到期日期 | ||||||||
ROU责任 | 16,000 | 没有到期日期 | 12,000 | 没有到期日期 | ||||||||
电涌电池投资 | 1,234,000 | 没有到期日期 | - | - | ||||||||
其他应计费用 | 174,000 | 没有到期日期 | - | - | ||||||||
各国非资本损失 | ||||||||||||
加拿大 | 50,582,000 | 2026年至2044年 | 39,144,000 | 2026年至2043年 | ||||||||
美国 | 22,954,000 | 2037年无限期 | 22,509,000 | 2037年无限期 | ||||||||
秘鲁 | - | - | - | - |
税收属性将接受税务机关的审查和潜在调整。