演示基础

随附的截至2022年12月31日的简明资产负债表（来自经审计的财务报表）和未经审计的中期 简明财务报表是根据美国普遍接受的中期财务信息会计原则（“GAAP”）以及美国证券交易委员会（“SEC”）颁布的 第10-Q表说明和S-X条例第8条编制的”）。根据美国证券交易委员会 中期财务报告的规章制度，某些信息 或脚注披露通常包含在按照 和公认会计原则编制的财务报表中已被简要或省略。因此，它们不包括全面列报财务 状况、经营业绩或现金流所需的所有 信息和脚注。

管理层认为，为公允列报所列期间的财务报表 而认为必要的所有调整均已包括在内。截至2023年9月30日的三个月和九个月的经营业绩 不一定表示未来时期或 全年的预期业绩。

估算值的使用

根据公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设，以影响财务报表日 报告的资产和负债金额 和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额 。实际结果可能与这些估计有所不同，特别是考虑到与持续经济环境相关的重大经济混乱和不确定性，包括潜在的供应链限制。

现金等价物

所有原始到期日为三个月或更短的高流动性投资，包括 货币市场基金、存款证和到期后三个月或更短时间内购买的美国国库券，均被视为现金等价物。

投资债务证券

截至2023年9月30日，该公司持有美国国库券的投资，该国库券将于2023年12月到期。该投资被归类为 “持有至到期”，在随附的简明资产负债表中按摊销 成本1,949,204美元入账。根据活跃市场上相同 资产的报价（未经调整）， 这项投资的公允价值为美元1,976,380截至2023年9月30日，其中包括27,176美元的未实现收益。

应收账款和信贷政策

来自客户的贸易应收账款是根据 正常贸易条款到期的无抵押客户债务。对于直接面向消费者的销售，需要在产品 发货前付款。贸易应收账款按向客户开具的账单金额列报。贸易应收账款的付款 分配给客户汇款通知书上确定的特定发票，或者，如果未指定，则适用于最早的未付发票。 根据政策，公司定期评估其客户的财务实力。 为了遵守行业标准，我们为批发订单 1,500 美元或以上提供 “净额 30” 付款。对于批发订单，要获得净额为30的订单， 客户将获得信用检查申请和信用卡授权 表格。授权表明确规定了我们将通过信用卡向 客户开具账单的时间和金额。

应收账款在扣除可疑账款备抵后列报。可疑账户的补贴 基于公司对每位客户的付款历史、账户账龄和财务状况的评估。该公司确认了 14,065 美元和 $ 的不良债务支出19,879分别在截至2023年9月30日的三个月和九个月中。在截至2022年9月30日的三个月和九个月中， 没有确认坏账支出。

截至2023年9月30日的九个月的可疑账户备抵的展期如下：

库存

公司的库存包括购买的眼镜，以成本或净可实现价值中较低者列报， 成本根据库存成本的特定识别方法确定，该方法将 实际成本附加到可识别的产品单位上。在定期评估历史销售额、 当前经济趋势、预测销售额、预计产品生命周期和预计库存水平后，将记录过剩、过时或流动缓慢的库存准备金。截至2023年9月30日以及截至2022年12月31日，尚未根据需要确定任何准备金。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司记录的库存预付款金额为402,255美元和 美元197,750分别涉及在2023年9月30日和2022年12月31日之后分别在产品发货之前从制造商处购买的眼镜的首付款。

无形资产

无形资产与获得的专利成本、公司初始 资本以及内部开发的实用和外观设计专利有关。 公司在专利的估计使用寿命内摊销这些资产。每当情况变化 表明资产的账面金额可能无法收回时，公司就会审查其无形资产的减值。

资本化软件

该公司承担了与开发Vyrb 应用程序相关的软件开发费用。考虑到公司打算对外营销和销售软件，公司根据ASC 985-20 “软件——销售、租赁或销售软件的成本” 将这些成本资本化。为了满足 Vyrb 的设计规范，必须进行规划、设计、编码和测试。因此，在确定技术可行性之后产生的所有编码、开发和测试成本均为 资本化。该公司于2021年12月推出了Vyrb应用程序的测试版，该版本演示了该软件的功能。

作为公司的第一个社交媒体平台，Vyrb应用程序于2021年在iOS和安卓应用商店中以公开测试形式推出。该应用程序在 2023 年 2 月推出了多项新功能，包括为公司智能眼镜用户提供实时音频聊天室，以及为社交 媒体提供市场领先的音频无障碍功能，包括使用为该应用程序创建的独特语音助手命令完全免提创建和收听音频内容源的功能。该公司计划继续将庞大的Vyrb平台开发成功能丰富的 社交工具箱，供其客户使用。这包括引入创收的 功能，例如原生广告和应用内升级，以及游戏化功能 ，例如积分和奖励系统。这些新功能计划于2024年推出。

该公司已在2023年将其大部分软件开发资源转移到Lucyd应用程序的开发和发布上，为其智能眼镜提供突破性的生成式人工智能功能。一旦与软件相关的创收业务开始，资本化软件成本的摊销将开始。

财产和设备

不动产和设备资产按其估计使用寿命或租赁条款（如果更短）使用直线法进行折旧。出于所得税的目的，通常使用加速折旧方法。维修 和维护费用在发生时记作支出。

所得税

公司采用资产负债方法对所得税进行核算，该方法根据财务 报表账面金额与资产负债税基之间的差异来确认 递延所得税资产和负债，使用预计差异将逆转的年份有效的已颁布的 税率。

公司在财务报表确认和纳税申报表中衡量已采取或预计将采取的纳税状况时遵循的门槛 。 与不确定税收状况相关的任何应计利息和罚款都记入税收支出 。

公司定期评估其递延所得税净资产的可变现性。 如果在考虑了所有相关的正面和负面证据后， 很可能无法变现部分或全部递延所得税净资产， 公司将通过估值补贴减少递延所得税净资产。 净递延所得税资产的变现取决于多个因素，包括 在净营业 亏损结转到期之前产生的足够的应纳税所得额。

股票薪酬

公司根据ASC主题718的 对员工和董事的股票薪酬进行入账，该主题要求根据授予日的公允价值在 财务报表中确认股票奖励的薪酬支出。对于 股票期权奖励，使用Black-Scholes-Merton期权定价模型来估算股票奖励的公允价值。Black-Scholes-Merton 期权 定价模型包含各种高度主观的假设，包括预期的 期限和股价波动率。

股票期权的预期期限是根据工作人员会计公告107（SAB 107）允许的简化方法 估算的。授予日的股价波动是根据奖励的预期期限 的估值使用具有可比概况的上市公司的历史股价 来估算的。无风险利率假设是使用美国国债 零息债券的利率确定的，这些债券的到期日与奖励预期期限 的估值期限相似。

收入确认

我们的收入来自处方和非处方光学 眼镜、太阳镜的销售以及向客户收取的与这些购买相关的运费。 我们通过零售商店的经销商、分销商、我们自己的网站 Lucyd.co 和亚马逊销售产品。

为了确定收入确认，我们会执行以下步骤：(i) 确定与客户签订的 份合同，(ii) 确定合同中的履约义务， (iii) 确定交易价格，(iv) 将交易价格分配给合同中的 履约义务，以及 (v) 在我们履行履约义务时（或作为）确认收入。在合同开始时，我们会评估每份合同中承诺的商品或服务 ，确定哪些是履约义务，还会评估每种承诺的商品或服务是否不同。然后，我们将在（或作为）履行义务时分配给相应履约义务 的交易价格的 金额确认为收入。

如果在销售时不太可能收取合同对价，则收入 作为合同负债在我们的资产负债表上递延，销售商品的相关成本 作为合同资产在资产负债表上递延；随后， 我们将此类收入和销售商品成本确认为收到付款。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，我们确认了2,500美元和美元10,000截至2023年1月1日，分别包含在合同负债余额中 的收入。

所有收入，包括在线销售以及通过我们的零售商店经销商 和分销商处理的销售，均在扣除代表税务机关向客户收取的退货、折扣和销售税后进行申报。

对于通过我们的电子商务渠道产生的销售，我们会在客户在线购买我们的眼镜时确定与 签订合同，并在所有在线渠道上按制造商 建议零售价（“MSRP”）交易非处方、偏光太阳镜和蓝色 遮光眼镜的交易价格。当眼镜配送给 终端客户时，我们的电子商务收入将在履行义务后予以确认。对于通过我们的网站 和在亚马逊上处理的销售，只有美国消费者才能享受免费的 USPS 头等舱邮费，并提供更快的 配送选项，但需额外付费。对于亚马逊的销售，美国消费者免运费，而国际 买家在建议零售价的基础上支付运费。与在线平台（适用于 Lucyd.co 网站和亚马逊的 Shopify）收取 费用相关的任何费用都不会向客户充值 ，而是作为发生的商品销售成本的一部分入账。除了在线 渠道和公司销售产品的所有其他商城的建议零售价外， 公司还收取适用的州销售税。

对于向我们的零售商店合作伙伴进行销售，我们在 通过我们的 Shopify 批发门户网站或直接 采购订单收到眼镜订单后与客户签订合同。收入在履行履约义务时予以确认，即向零售商店交付公司的眼镜产品，并扣除退货和折扣后入账。由于 大批量订单的性质，我们向零售商店合作伙伴出售 眼镜的批发价格包括批量折扣。定价包括运费，但不包括任何适用的州 销售税。由于批发零售订单的性质，不适用电子商务 费用。

对于向分销商的销售，我们在通过直接采购订单收到 眼镜订单后与客户签订合同。收入在履行履约义务时确认，即向分销商交付 我们的眼镜产品，同时扣除退货和折扣后入账。由于大量 订单的性质，我们向分销商出售的眼镜 的批发价格包括批量折扣。定价包括运费，但不包括任何适用的州销售税 费用。由于批发订单的性质， 不适用任何电子商务费用。

该公司的销售不包含任何可变对价。

我们允许买家退回我们的产品，但须遵守我们的退款政策， 允许任何买家在第一时间内以任何理由退回我们的产品：

对于我们的所有销售，在销售时，我们会根据历史经验和预期的未来回报 设立退货储备金，这被记录为销售额的减少 。此外，我们审查了2023年10月收到的与2023年9月30日之前处理的订单有关的所有个人退货。因此，公司确定销售退货补贴是必要的 。公司记录的销售回报准备金分别为5,234美元和美元24,897 分别截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日。

运输和处理

在 确认相关收入时，运费和手续费已包含在收入成本中。向买家收取的运费和手续费 金额报告为收入。

I第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。

以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析 应与我们的财务报表和相关附注以及本季度报告中其他地方包含的 其他财务信息一起阅读。本讨论 包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。由于各种因素，包括下文和本 季度报告中其他地方讨论的因素，我们的实际 业绩可能与这些前瞻性陈述 中的预期存在重大差异。

概述

我们公司的使命是通过为舒适时尚的太阳镜和眼镜添加有用的技术功能，升级 世界眼镜。我们的产品可将 无缝的蓝牙连接至您的数字生活和处方视力矫正，而且价格合理，使用便捷的套装。 我们的智能眼镜旗舰品牌名为 Lucyd^®。Lucyd 眼镜深受 全球成千上万的人喜爱，他们希望将无线耳机和眼镜的便利性和实用性合二为一。此外，我们相信，通过使用新颖的 和符合人体工程学的语音界面，我们正在彻底改变眼镜上的强大 ChatGPT AI 助手，从而彻底改变眼镜的整体概念。该公司认为，在我们的眼镜中增加这一强大功能将显著提高 用户对Lucyd眼镜的采用率，并可能以应用内购买的形式为业务提供新的收入来源。

2021 年 1 月，我们正式推出了我们的第一款商用产品 Lucyd Lyte^®（“露西德·莱特”）。最初的产品供应体现了我们 的目标，即打造一款适合全天佩戴的智能眼镜，其外观和价格与设计师眼镜类似，但重量轻 舒适，使佩戴者能够与数字生活保持联系。该产品最初推出 六种款式，2021 年 9 月，又增加了六种款式。

我们最近推出了 Lucyd Lyte 眼镜的 2.0 版，我们目前的产品 包括 21 个 2.0 版型号，其款式多样性与许多传统 眼镜系列相似。这21种款式中有6款来自一个名为Lyte XL的新子系列，该系列拥有我们迄今为止最先进的 功能，于2023年10月推出。所有款式均有 80 多种不同的镜片类型可供选择，因此目前可用的产品有数百种 种变体。

全新的 Lucyd Lyte 2.0 版本系列为智能眼镜产品类别带来了多项关键突破：

自Lucyd Lyte推出以来，我们见证了美国各地客户的兴趣和需求，并已售出数千款智能眼镜。在 Lucyd Lyte 推出后的六个月内 ，美国和加拿大的几家眼镜店 已上线该产品，我们还与其他几家大型 眼镜连锁店（按地点数量划分）就我们的产品上线进行了讨论。我们认为 智能眼镜是一个时机已经到来的产品类别，我们相信我们完全有能力利用并帮助开发这个令人兴奋的新领域——眼镜 以用户友好的大众市场形式与电子产品相遇，价格与设计师 眼镜类似。

2022年第一季度，我们为部分零售商店推出了虚拟试穿亭。 该设备向潜在零售客户介绍我们的产品，使他们能够以 非接触方式数字试用我们的智能眼镜系列。

2023 年，我们共推出了 21 款全新款式 Lucyd Lyte 眼镜，并已进入首款授权产品 Nautica 的生产 由 Lucyd 提供支持智能眼镜系列。由于生产略有延迟，Nautica生产线将在2024年第一季度推出，而不是最初预期的2023年第四季度推出。此外， Lucyd 安全玻璃产品线出现不可预见的制造问题导致该产品的发布也被推迟， 现在计划于2024年第二季度推出。由于智能眼镜产品的复杂性以及所涉及的组件数量和 细节，该公司认为应花点时间确保其产品 尽可能完善，以满足客户的需求。

其他近期产品开发情况如下：

2022年第四季度，我们在Vyrb应用程序中引入了关键功能，包括在一个数字 “房间” 中为多达100名用户进行的 直播，以及将 外部音频内容上传到Vyrb的功能，使长期的内容创作者能够将他们现有的库快速导入该平台。这项新功能允许内容创作者在Vyrb网络上共享他们在Vyrb 之外制作的内容，未来我们计划允许用户通过该内容 以及他们最初在平台上生成的内容获利。例如，我们计划 允许播客将其现有的播客库导入 Vyrb，并设置 付费专区供其他用户访问内容。同样在2022年第四季度，我们完成了核心音频眼镜 产品改进的开发，例如将所有镜框升级为四声道声音，截至2023年1月，所有新眼镜型号均已推出 。

2023 年 4 月，我们推出了适用于 iOS/Android 的 Lucyd 应用程序，对眼镜进行了重大软件升级。这个免费的应用程序使用户能够在眼镜上使用非常流行的 ChatGPT AI 语言模型 进行交谈，在免提的人体工程学界面中立即获得 世界上最强大的人工智能助手之一的好处。该应用程序将强大而独特的Siri和谷歌语音 集成到ChatGPT的开放人工智能API中，该API由公司 内部开发，目前正在申请专利。这一发展立刻使所有 Lucyd 眼镜都成为 最聪明的智能眼镜现已上市，这为该公司核心智能眼镜产品提供了重要的营销机会 ，也是公司潜在的应用内购买收入来源。

随后，我们于 2023 年 8 月推出了适用于 iOS 的 Lucyd 应用程序的 2.0 版，其中包括升级后的视觉界面、新的 AI 工具和可用性改进，并计划在 2023 年第四季度对该应用程序的安卓版本进行同样的更新。最先进的新界面使世界上最强大的商用人工智能比以往任何时候都更易于在我们的智能眼镜上使用。我们计划 在不久的将来推出更多功能、商店和该应用程序的专业版。

对于在线渠道的非处方、偏光太阳镜和防蓝光 眼镜，我们将制造商建议零售价（“MSRP”）定为199美元（适用于我们的标准镜架）至229美元（钛镜架），我们的批发定价为这些价格提供批量 折扣。有关我们的定价结构的更多详细信息，请参阅下文 “运营业绩组成部分” 部分的讨论。

我们的商业模式是轻资本，因为我们选择不建造自己的制造设施和公司拥有的零售分销商， 而是与现有的生产来源和经过验证的面向消费者的零售分销签订合同。

总而言之，管理层对2023年第三季度末公司在 的状况的最终概要如下：

影响性能的关键因素

扩大零售购买点

除了电子商务业务的持续增长外，我们未来的收入 与我们在眼镜店、体育用品商店和蜂窝商店等其他专卖店的Lucyd眼镜的投放呈正相关。为了解决 这个问题，我们组建了一个在眼镜行业拥有数十年经验的团队， 正在提供强大的合作营销计划和重新订购激励计划。目前，我们 提供种类繁多的21种不同款式和多种配饰，并计划随着时间的推移不断扩展该产品 。在 2023 年第一季度，我们增加了大约 50 个新的零售合作伙伴，包括 的独立眼镜店；在 2023 年第二季度，我们增加了大约 25 家新的独立眼镜店和七家由 Privato Inc. 运营的免税店。2023 年第三季度，我们增加了 37 个新账户，全部是眼镜店。

零售商店客户留存率和重新下单

我们维持和增加收入的能力与我们 直接或通过批发分销商接收商店再订单的能力呈正相关。 为了直接支持我们对零售商店的销售，我们提供了强大的合作营销 计划，其中包括免费和付费商店的展示材料。作为该战略的一部分， 我们为经销商推出了一款具有引人入胜的视频屏幕和音频测试功能的新模块化显示系统 ，以帮助其店内顾客了解 Lucyd Lyte 并让 顾客试用。这种专有的展示系统是我们努力向传统零售客户介绍 Lucyd 眼镜 的关键，我们正计划进一步改进我们的商品展示架，以提供更多 的沉浸式体验。此外，我们不断将零售合作伙伴的反馈直接纳入我们的 框架中，以更好地为最终用户提供服务。到目前为止，已经向零售商部署了44个显示系统。

投资业务增长

我们相信人们关心自己的脸上佩戴什么，而且由于我们了解 顾客对其 眼镜的形状、尺寸和设计有不同的偏好，因此我们的目标是持续投资于新款式 的设计和开发，努力为消费者提供多种款式、颜色和表面处理。

我们正在与零售商店提供强大的合作营销计划，并打算 扩大我们的销售、营销和品牌大使团队，以扩大我们的品牌知名度 和在线影响力。在可预见的将来，我们还将增加一般和管理费用 ，以支付我们作为上市公司成长过程中财务、合规、供应 链、质量保证和投资者关系方面的额外费用。

关键绩效指标

商店数量 (B2B)

我们认为，我们业务的关键指标之一是注册销售Lucyd Lyte的零售 门店的数量。我们于 2021 年 6 月开始开设我们的第一家零售店 。目前，我们有大约350家零售店在销售Lucyd Lyte，这些商店主要位于美国和加拿大，拥有300多个独特的批发账户。根据对我们产品的现有需求、当前的 分销以及最近完成的供应协议，我们预计我们的产品将在 2024 年在大量新的第三方零售点上市。

我们预计，随着我们继续改进产品， 推出合作营销计划，并将更多的模块化展示系统引入零售商店，以促进客户教育和产品销售，我们预计这一数字将逐渐增加。该公司每季度都在数十个新的销售点 推出其产品；但是，我们预计，随着我们的推出，增长将更加显著 由 Lucyd 提供支持明年的品牌产品。我们与Nautica、Eddie Bauer和Reebok合作推出的时尚品牌产品有望显著增加我们的零售商店影响力，这要归因于 这些品牌的受欢迎程度和内在的追随者，尤其是因其传统 眼镜而拥有大量受众的Nautica和由于其庞大的美国实体零售业务而拥有大量受众的埃迪·鲍尔。

客户评级 (B2C)

与之前的 产品相比，Lucyd Lyte 2.0 版产品的在线评分更高，这表明买家对产品设计、功能和制造质量的改进 表示赞赏。我们的许多 2.0 版本的评级为 4.0/5 或更高，而我们之前系列中大多数产品的评级约为 3.5/5。 这是我们产品获得积极反馈的强烈信号，表明我们 有能力与美国最大的在线零售商和其他平台一起发展和扩展。

在线订单数量 (B2C)

对于我们的电子商务业务，我们跟踪在线订单的数量，以此作为衡量我们在线营销工作成功与否的指标。截至2023年9月30日，自成立以来，我们的在线客户累计订单总数为17,173个，高于截至2022年9月30日的累计10,435个。我们认为，新款式的增加以及对品牌 知名度、产品大使和网红活动的进一步投资，将使在线订单在可预见的将来持续增长 。我们预计将广告支出的很大一部分 用于网红营销计划。

运营结果的组成部分

净收入

我们的收入来自处方和非处方光学 眼镜、太阳镜的销售以及向买家收取的与购买相关的 运费。我们通过我们的零售商店经销商、分销商、 在我们自己的网站 Lucyd.co 和 Amazon.com 上销售产品。

随着2.0版型号的推出，我们的旗舰产品系列价格有所提高，醋酸纤维眼镜的 从149美元提高到199美元，所有在线渠道的非处方 眼镜钛合金型号的价格从179美元提高到229美元。此外，我们对新款车型推出了最低广告价格 ，分别为139美元和159美元，为我们的零售合作伙伴提供有保障的最低定价。

在Lucyd.co网站上为我们的眼镜添加处方镜片升级版时，价格可能会从基本透明处方镜片的40美元一直上涨到最新的全视线镜片的450美元^®渐进镜头。带处方镜片的眼镜只能通过我们的 网站 Lucyd.co 购买，而我们通过亚马逊和向零售合作伙伴销售的产品仅包括非处方眼镜，只有极少数的 例外情况，例如经销商为展示目的订购定制产品。

对于通过我们的网站处理的销售，美国消费者可享受免费的 USPS 头等舱邮费，并提供更快的配送选项 ，但需额外付费。对于亚马逊的销售，美国消费者可以免费配送 ，而国际买家则支付运费。与在线平台（Shopify for Lucyd.co网站 和亚马逊）收取的费用相关的任何 费用均不向客户充值。我们对在线渠道和我们销售商品的所有其他商城收取适用的州销售税 。

由于大批量订单的性质，我们向零售商店合作伙伴和分销商销售的眼镜的批发价格包括 批量折扣。定价包括 运费，但不包括任何适用的州销售税。由于批发零售订单的 性质，不收取电子商务费用。

销售商品的成本

销售商品的成本包括购买材料、组装和 销售我们的成品所产生的成本。

对于通过我们的电子商务渠道进行的零售销售，这些成本包括 (i) 按成本和可变现净值中较低值持有的 产品成本，包括 库存储备，(ii) 运费、进口和检验成本，(iii) 处方眼镜的光学实验室 成本，(iv) 支付给第三方电子商务 平台的费用，以及 (vi) 产品的运费致消费者。

对于批发销售，这些成本包括 (i) 产品成本，以 成本和可变现净值中较低者为准，包括库存储备，(ii) 运费、进口、 和检验成本，以及 (iii) 信用卡费用。

当消费者直接在我们的在线商店下订单时，与消费者直接从亚马逊和eBay等第三方 平台下订单相比，我们可以节省大约 12-15％的市场费用。

我们预计，我们的销售成本占净收入的百分比会波动，这主要是由于产品组合、客户偏好和由此产生的需求、客户运费、 以及库存和商品组合的管理。

随着时间的推移，我们预计，由于规模的扩大， 我们的每单位销售商品的总成本将下降。规模的扩大是由于企业对消费者和企业对企业（零售店） 订单的交易量增加了 。我们将继续通过产品线扩展和新型号来扩展我们的产品， 扩大我们在销售我们产品的零售商店中的影响力。

毛利和毛利率

我们将毛利定义为净收入减去销售成本。毛利率是 毛利润占净收入的百分比。未来 我们的毛利率可能会根据多种因素波动，包括我们在任何给定时期内获得、 运输和组装库存的成本、供应商网络的扩张率以及 我们在控制成本方面的有效性。

我们预计，按单位计算，我们的商品销售成本将随着规模而下降， ，这可能会对我们的毛利率产生积极影响。

2022年和2023年上半年的毛利率受到前制造商供应链挑战的不利影响。尽管我们采取了严格的检查程序，包括第三方检验机构对 100% 的新设备 下线时进行审查，测试每副眼镜的音质和基本功能，但我们在 2022 年还是收到了大量有缺陷的镜框 。尽管如此，仍有大量未经准确测试的 镜架送到了我们的客户手中，从而产生了大量替换装置和镜头，对 利润率产生了负面影响。为了解决这个问题，我们立即在2022年进行了一项新的制造商搜索计划，我们认为该计划产生了两家质量更高的 工厂，这些工厂现在正在按照更高的质量标准生产所有眼镜。这些问题已在 2023 年第二季度末 得到解决和修复，我们预计未来不会对我们的毛利率产生此类影响。

此外，在2022年底，我们的供应商生产的几乎所有镜头的成本 比之前的水平增加了约10％，这对我们在2023年的毛利润率产生了不利影响；我们预计在可预见的将来镜片成本不会出现类似的增长

运营费用

我们的运营费用主要包括：

利息和其他收入，净额

净利息和其他收入主要包括我们投资货币市场基金 和美国国库券的利息、股息和投资回报，以及向母公司支付的可转换票据贷款的利息支出。

所得税准备金

所得税准备金包括与我们开展业务的国外和国内 联邦和州司法管辖区相关的所得税，并根据递延所得税资产的允许抵免 抵免、扣除额和估值补贴进行了调整。

运营结果

截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的三个月

下表汇总了我们截至2023年9月30日 的三个月（“本季度”）和截至2022年9月30日的三个月（“上一季度”）的经营业绩：

收入

截至2023年9月30日的三个月，我们的收入为221,875美元，与截至2022年9月30日的三个月的收入151,957美元相比，增长了约46％。收入的增长主要归因于批发渠道的显著增长，随着我们继续增加新的独立眼镜店 作为零售合作伙伴并扩大我们的分销网络，我们的批发 净收入比上一季度增长了约72％。亚马逊和我们网站的净销售额也比上一季度大幅增长，分别增长了约59％和26％。但是，上述增长被我们在本季度提供的大幅价格折扣部分抵消，这些折扣是为了应对主要竞争产品提供的激进折扣，并支持我们的持续市场份额增长。此外，公司营销支出与上一季度相比略有减少，这在一定程度上对我们本季度的收入产生了负面影响，这是因为我们决定在2023年第四季度保留更多的营销预算，以配合2023年10月宣布大幅改进的Lyte XL系列。

从截至2023年6月30日的三个月，我们本季度的净收入连续增长了约 31％，此前从截至2023年3月31日的三个月到截至2023年6月30日的三个月，增长了约17％。

在截至2023年9月30日的三个月中，大约42％的销售额是在我们的在线商店（Lucyd.co）上处理的，29％的销售额是在亚马逊上处理的，29％的销售额是在经销商合作伙伴处处理的。与上一季度相比，这种销售渠道组合对我们本季度的收入产生了负面影响，这是因为我们为仅在Lucyd.co上提供的处方镜片额外收取35至275美元，而该渠道在上一季度 的产品总销售额中所占的比例高于本季度。在截至2023年9月30日的三个月中，我们从非处方镜架和配件的销售中创造了187,086美元的收入，34,789美元的收入来自处方镜片的镜框的销售。亚马逊在本季度创造的63,027美元的销售额全部来自非处方镜架和配件，因为我们仅通过我们的网站提供处方镜片。在通过Lucyd.co产生的93,704美元的在线销售额中，34,789美元与带有处方镜片的镜框有关，58,915美元与带有非处方镜片的眼镜有关。

在截至2022年9月30日的三个月中，大约49％的销售额是在我们的在线商店（Lucyd.co）上处理的，26％的销售额是在亚马逊上处理的，25％的销售额是在零售商店合作伙伴处处理的。在截至2022年9月30日的三个月中，我们从非处方镜框的销售中创造了91,661美元的收入，从带有处方镜片的镜框的销售中创造了22,706美元的收入。在此期间，亚马逊的33,432美元销售额全部来自非处方镜架，因为我们仅通过我们的网站提供处方镜片。在通过Lucyd.co产生的80,934美元的在线销售额中，22,706美元与带有处方镜片的镜框有关，58,228美元与带有非处方镜片的眼镜有关。

随着时间的推移，我们预计，随着我们增加 家门店，第三方零售商店将成为我们的主要销售渠道，而在线销售额的部分将按百分比逐渐下降，但 仍然是我们总销售额的重要组成部分。我们目前在大约 350 家门店设有零售店。

销售商品的成本

截至2023年9月30日的三个月，我们 的商品总销售成本增加到141,531美元，而上一年 季度的总销售成本为129,092美元。这一增长主要是由镜头和镜架成本的增加所推动的，这主要是由于本季度的销量 与上一季度相比有所增加。镜头成本的上涨还受到（i）2022年底通过供应商采购的镜头的生产成本增加了10％ ，以及（ii）我们于2023年8月推出了新的专有blueshift premium 镜头，其生产成本比其他镜头更昂贵。这些成本的增加被以下事实部分抵消： 上一季度的商品销售成本包括大量注销受损库存，这些库存与2022年的产品质量和供应链问题有关，此后已得到修复和解决。智能眼镜是一种高度专业化的产品，将无线蓝牙耳机和光学眼镜的 规格和组件要求合而为一，这意味着少量制造 的成本很高，每次生产几千个。随着时间的推移，对智能眼镜的需求和知名度持续增长，公司预计 随着订单量的增加，其单位成本将降低。

截至2023年9月30日的三个月，销售的商品成本包括79,410美元的镜框成本；与我们的第三方供应商产生的76,346美元的处方镜片成本；以及其他项目，包括会员推荐费、电子商务平台费、佣金以及关税和进口费，总额为14,225美元。在截至2023年9月30日的三个月中，我们的总销售成本为141,531美元，其中76,346美元与处方镜片订单有关，而65,185美元与非处方镜片订单有关。

截至2022年9月30日的三个月，销售的商品成本包括89,768美元的镜框成本；与我们的第三方供应商产生的15,482美元的处方镜片成本；以及23,719美元的会员推荐费、销售佣金支出和电子商务平台费用。在我们上一季度的商品总销售成本中，15,482美元与处方镜片订单有关，而113,610美元与非处方镜订单有关。

随着时间的推移，随着我们 开设更多门店，我们预计第三方零售商店将成为我们的主要销售渠道，而在线销售额仍将是我们 总销售额的重要组成部分。因此，我们预计通过我们的网站提供的处方镜片的销量将减少，因为我们的第三方零售合作伙伴为 我们的Lyte镜框配备了更多处方。我们预计，在2023年剩余时间以及进入2024年，批发和 电子商务渠道销售均将增长，我们还预计总销售成本将相应增长，这主要来自授权品牌特许权使用费导致核心产品成本的增加，以及更昂贵的材料的增加，例如回收包装、改进的硬件和改进的电子组件。我们认为，这种增长将归因于多个因素：我们的产品在每次推出后都会持续改进，特别是在舒适度和音质方面； 随着智能眼镜总体销量的逐年增加，消费者对我们品类的认知度持续增长；最后，公司正在部署新的营销活动，主要侧重于网红内容，我们认为这将更好地让消费者了解我们的产品。

毛利

截至2023年9月30日的三个月，我们的毛利为80,344美元，而上一季度的毛利为22,865美元。这一增长主要是由于（i）本季度销售额的增长，以及（ii）上一年 季度的商品销售成本包括2022年与产品质量和供应链问题有关的 的大量受损库存的注销，这些问题已经得到修复和解决，因此在本季度没有再次发生。这些因素在一定程度上被本季度提供的大幅折扣所抵消，这些折扣旨在帮助推动单位 的销售和增加我们的市场份额。

我们预计，截至2023年12月31日的财年的毛利将有所改善，这主要是由于预期的大量批发/零售合作伙伴订单将带来规模经济。尽管我们预计，随着我们开设新门店，零售商店将成为我们的主要销售渠道，但 我们也预计我们的总体毛利率将好于批发渠道 ，因为直接面向消费者的订单的单位盈利能力通常更高。

运营费用

截至2023年9月30日的三个月，我们的运营支出增长了21％，达到1,677,140美元，而截至2022年9月30日的三个月，我们的运营支出为1,388,575美元。这一增长主要是由于对我们业务未来增长和发展的持续投资，包括但不限于以下方面：

一般和管理费用

截至2023年9月30日的三个月，我们的一般和管理费用增长了91％，达到915,537美元，而上一季度为479,983美元。这一增长主要是由于（i）员工相关成本的增加，这是由于我们的人员增加以及在2022年下半年与高管签订的新就业 协议所致，以及（ii）与上市公司相关的成本增加，包括但不限于董事薪酬、保险费用、法律、会计、公共关系和投资者关系。

销售和营销费用

截至2023年9月30日的三个月，我们的销售和营销费用下降了6％，至533,902美元，而截至2022年9月30日的三个月为568,901美元。在我们继续努力进一步发展公司在所有销售渠道中的品牌影响力和知名度的同时，支出略有减少的主要原因是管理层做出了调整某些营销支出的时间以优化 其覆盖面和影响力的战术决定。该公司在2023年上半年推出了一个新的电子商务网站，并一直在努力改善用户旅程并最大限度地提高转化率，以增强当前和未来营销计划的效果。2023年第三季度，随着网站的转化率从2023年第二季度的平均0.14％大幅提高到2023年第三季度的0.23％，该策略开始取得成果。这表明网站访问者与购买者的比例提高了50％以上， 并且我们的主要渠道每笔销售的获取成本也降低了。因此，我们保留了本应在本季度花费的部分营销预算，以便在2023年第四季度将这些资金用于提高转化率的网站，这与2023年10月宣布大幅改进的Lyte XL系列以及即将推出的Nautica一致 由 Lucyd 提供支持产品线。

我们预计，随着我们继续投资和打造 我们的品牌，扩大我们销售产品的电子商务平台的数量，投资零售商店合作营销计划以帮助我们的店内客户了解Lucyd Lytes，并提高我们的品牌在眼镜行业的实际影响力和作用，这些成本将进一步增加。

研究和开发成本

截至2023年9月30日的三个月，我们的研发成本下降了37％，至192,701美元，而截至2022年9月30日的三个月，我们的研发成本为304,691美元。这种下降主要归因于股票薪酬支出的分配以及产品开发周期 的时机。

关联方管理费

根据我们 与母公司子公司之间的管理服务协议条款，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中，我们的关联方管理费为35,000美元。

其他收入（支出）

截至2023年9月30日的三个月，净其他收入（支出）总额为45,691美元。该金额主要包括我们投资货币市场基金 和美国国库券的利息、股息和投资回报。

截至2022年9月30日的三个月，净其他收入（支出）总额为$（38,611美元），主要包括母公司和关联公司以可转换票据借款形式向母公司和关联公司进行公司间融资的利息支出。在截至2023年9月30日的九个月中， 已全额偿还了可转换票据，截至2023年9月30日，此类可转换票据 下没有剩余的未偿还款项。

截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的九个月

下表汇总了我们截至2023年9月30日的九个月（“本年度”）和截至2022年9月30日的九个月（“上一财年”）的经营业绩：

收入

截至2023年9月30日的九个月中，我们的收入为536,725美元，与去年同期的592,720美元收入相比下降了约9％。收入下降的主要原因是本年度为帮助推动单位销售和增加我们的市场份额而提供的大幅折扣， 占总收入下降幅度的一半以上。包括亚马逊 Echo Frames、Ray Ban Stories 和 Bose 相框在内的主要竞争产品在临时 和延长折扣销售期间将价格降至或低于Lucyd相框的价格点；这些知名品牌的力量加上激进的 折扣，意味着竞争格局比去年更加饱和。为了帮助应对竞争对手折扣的提高，我们在2023年推出了几项促销活动，以支持我们的市场份额持续增长。收入下降还部分归因于通过批发销售渠道产生的 收入减少，这在很大程度上是由于上一年度向零售商店经销商/分销商的大量一次性销售 ，而在本年度期间这是非经常性的 。我们的产品即将实现多元化 由 Lucyd 提供支持 由于Nautica、Eddie Bauer和锐步品牌享誉全球，预计将于2024年推出的产品线将减少支持客户获取的折扣需求。我们还认为，这些新品牌将促使许多现有客户 以最低的营销费用进行回购。

在截至2023年9月30日的九个月中，大约37％的销售额是在我们的在线商店（Lucyd.co）上处理的，32％的销售额是在亚马逊上处理的，31％的销售额是在经销商合作伙伴处处理的。与去年同期相比，这种销售渠道组合对我们本年度 的收入产生了积极影响，这是因为我们为仅在Lucyd.co上提供的处方镜片额外收取35美元至 275美元的费用。在截至2023年9月30日的九个月中，我们通过非处方镜架和配件的销售创造了454,233美元的收入，82,492美元的收入来自处方镜片的镜框的销售。由于我们仅通过我们的网站提供处方 镜片，因此亚马逊在本年度创造的170,284美元的销售额全部来自非处方镜框和配件。在通过Lucyd.co产生的193,591美元的在线销售额中，82,492美元与带有处方镜片的镜框有关，111,099美元与带有非处方镜片的眼镜有关。迄今为止，电子商务销售是我们销售中最重要的 部分。

在截至2022年9月30日的九个月中，大约34％的销售额是在我们的在线商店（Lucyd.co）上处理的，29％的销售额是在亚马逊上处理的，37％的销售额是在经销商合作伙伴处处理的。在截至2022年9月30日的九个月中，我们的非处方镜框销售收入为460,073美元，处方镜框的销售收入为95,057美元。亚马逊去年同期的175,269美元销售额全部来自非处方镜架，因为我们仅通过 我们的网站提供处方镜片。在通过Lucyd.co产生的197,437美元的在线销售额中，有95,058美元与处方镜片镜框有关，与所售眼镜相关的102,380美元是非处方镜片。

尽管与上年 相比，本年度的净收入有所下降，这主要归因于2023年第一季度出现的制造和运输延误，但我们在从今年开局缓慢的 中恢复方面取得了重大进展。从2023年第一季度到2023年第二季度，我们的收入连续增长了约17％，从2023年第二季度到2023年第三季度增长了约31％。此外，我们的技术产品和合作伙伴关系 取得了多项显著进展，这表明收入有可能远远超过当前水平：

随着时间的推移，我们预计在线销售额的部分将按百分比逐渐下降 ，但随着我们开设 更多零售店，它仍然是我们总销售额的重要组成部分。我们目前在大约350家门店设有零售店，高于截至2023年6月30日的280家门店。

销售商品的成本

截至2023年9月30日的九个月中，我们的商品总销售成本增加到 475,906美元，而截至2022年9月30日的九个月中，我们的总销售成本为452,218美元。 这种增长主要归因于镜头成本的增加，以及在较小程度上质量保证检查成本的增加 和更高的亚马逊费用。镜片成本的上涨主要是由于（i）2022年底通过供应商采购的 镜片的生产成本增加了10％，以及（ii）2023年8月我们推出了新的专有blueshift优质镜头，这些镜头的生产成本比其他镜头高 。这些增长被以下事实部分抵消：上一财年的销售成本 包括在2022年大量注销与产品质量和供应链问题相关的损坏库存， 此后已得到补救和解决。

智能眼镜是一种高度专业化的产品，将无线蓝牙耳机和光学眼镜的规格 和组件要求合而为一，这意味着一次少量生产几千 的成本很高。随着时间的推移，对智能眼镜的需求和知名度持续增长， 该公司预计，随着订单量的增加，其单位成本将降低。

截至2023年9月30日的九个月中，销售的商品成本主要包括但不限于215,713美元的镜框成本；与我们的第三方供应商产生的131,561美元的处方镜片成本；89,346美元的加盟推荐费、销售佣金和电子商务平台费用 ；以及与我们销售的产品相关的质量保证成本（11,700美元）。

截至2022年9月30日的九个月中，销售的商品成本包括但不限于285,586美元的镜框成本；与我们的第三方供应商产生的70,563美元的处方镜片成本；以及93,706美元的会员推荐费、销售佣金支出和电子商务平台费用。在我们本年度销售的452,218美元的商品总成本中，79,370美元与处方镜片订单有关，而372,848美元与非处方药订单有关。

随着时间的推移，随着我们开设更多门店，我们预计第三方零售商店将成为我们的主要销售渠道 。因此，我们预计，随着我们的第三方零售合作伙伴为我们的Lyte镜架配备更多处方，处方镜片的销售占总销售额的比例将下降。 因此，随着时间的推移，我们预计处方镜片的成本将逐渐降低， 占我们销售商品总成本的百分比。我们预计，2023年下半年，批发 和电子商务渠道销售均将增长，我们还预计 的商品总销售成本将相应增长，这主要来自额外的产品相关成本。我们认为，这种增长将归因于多个因素：我们的产品在每次连续推出后都会持续改进，特别是在舒适度和音质方面； 随着智能玻璃整体销售额逐年增加， 消费者对我们品类的认知度持续增长；最后，我们正在部署新的营销策略，主要侧重于网红内容，我们相信这将更好地让消费者了解我们的产品。

毛利

截至2023年9月30日的九个月中，我们的毛利为60,819美元，而去年同期的毛利为140,502美元。下降的主要原因是上述在本年度期间为帮助推动单位销售 和增加我们的市场份额而提供的巨大 折扣，以及前面提到的本年度处方镜片的巨额成本，但镜架成本略有降低部分抵消了这一点。

我们预计，截至2023年12月31日的财年的毛利将有所改善，这主要是由于预期的大量批发 /零售合作伙伴订单将带来规模经济。尽管我们预计，随着我们开设新门店，零售商店将成为我们的主要销售渠道， 我们也预计我们的总体毛利率将好于批发渠道， ，这是由于直接面向消费者的渠道的单位盈利能力通常更高。

运营费用

截至2023年9月30日的九个月中，我们的运营支出增长了15％，达到4,420,853美元，而截至2022年9月30日的九个月中，我们的运营费用为3,840,764美元。这一增长主要是由于对未来增长 和我们业务发展的持续投资，包括但不限于以下内容：

一般和管理费用

截至2023年9月30日的九个月中，我们的一般和管理费用增加了60％，达到2877,663美元，而截至2022年9月30日的九个月为1,797,091美元。这一增长主要归因于（i）与上市公司相关的成本增加，包括但不限于董事薪酬、保险费用以及公共和投资者关系，这导致 支出增加了约430,000美元；（ii）员工相关成本增加了约47.7万美元，这是由于我们的人员增加以及在后一部分与高管签订了新的就业 协议 2022年。一般和管理费用的增加还部分归因于法律费用比上年同期增加了约12.5万美元，以及折旧和摊销费用的增加， 比上年增加了约46,000美元。

销售和营销费用

截至2023年9月30日的九个月中，我们的销售和营销费用下降了42％，至896,842美元，而截至2022年9月30日的九个月为1,545,615美元。下降的主要原因是（i）公司销售和营销职能部门中某些个人的约30.9万美元的股票薪酬 被逆转，这些个人的奖励从未归属，因为 这些奖励的相关绩效条件（销售配额）未得到满足，以及 (ii) 2023年第一季度 暂时暂停和推迟营销支出公司重组了其电子商务业务，同时管理层做出了保留电子商务业务的战术决定我们 年晚些时候的营销预算的一部分，以便更好地将营销支出的时间与主要新产品 的发布保持一致，从而最大限度地提高影响力。

我们预计，随着我们继续投资和建立我们的品牌，扩大我们销售产品的电子商务平台的数量，投资零售商店合作营销计划以帮助我们的店内客户了解我们的产品，以及提高我们的品牌在眼镜行业的实际影响力和作用，我们的营销成本将增加。

研究和开发成本

在截至2023年9月30日的九个月中，我们的研发成本增加了38％，达到541,348美元，而截至2022年9月30日的九个月中，我们的研发成本为393,058美元。这一增长主要归因于我们扩大核心产品范围时出现了大量新的模具和前面板模具， 公司扩大了软件计划，将Lucyd应用程序包括在内，因此增加了首席执行官和首席技术官在Vyrb应用程序（即新的Lucyd应用程序）上开发新软件所花费的工作时间（以及其基于股票的 薪酬支出的一部分）、 和我们的眼镜，并额外雇用一名全职软件工程师来支持我们的首席技术官。我们的 Lucyd 应用程序的一些计划功能包括能够访问 ChatGPT 以外的人工智能，增加音频内容库供用户欣赏，以及对核心 AI 功能的进一步增强 。就Vyrb应用程序而言，我们计划 以Patreon风格推出一个完整的点对点内容市场，但 将重点放在为可穿戴设备设计的音频和内容上。

关联方管理费

根据 我们与母公司关联公司之间的管理服务协议条款，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，我们的关联方管理费为每10.5万美元。

其他收入（支出）

截至2023年9月30日的九个月中，净其他收入（支出）总额为90,317美元，主要包括（i）我们在货币 市场基金和美国国库券投资中获得的约52,000美元的利息、股息和投资回报；以及（ii）之前从 母公司和关联公司向公司收取的约35,000美元的特定金额的退款。

截至2022年9月30日的九个月中，净其他收入（支出）总额为美元（104,430美元），主要包括母公司和关联公司以可转换票据借款形式从 进行公司间融资的利息支出。 可转换票据在截至2023年9月30日的九个月中已全额偿还，截至2023年9月30日，此类可转换票据 下没有剩余的未偿还款项。

流动性和资本资源

现金流数据：

截至2023年9月30日的九个月中，经营活动中使用的净现金流主要反映了我们该期间的净亏损，净亏损源于我们支持和发展业务的 运营成本，包括员工相关成本、 销售和营销、研发以及与成为 上市公司相关的各种成本。此外，由于我们采购了额外的 库存，为未来预期的销售增长做好准备，我们的运营资产水平显著增长。

在截至2023年9月30日的九个月中，投资活动中使用的净现金流主要与我们最近筹资活动的部分收益的投资有关， 以便在需要这些资金之前产生回报，同时保持适当的流动性水平。来自投资活动的净现金流 也反映了我们专利组合的持续增长和扩大。

截至2023年9月30日的九个月中，融资活动提供的净现金流主要是由本年度期间开展的各种筹资活动推动的， 包括我们在2023年6月完成的第二次公开募股以及股东在今年早些时候行使的认股权证。

我们预计，随着我们继续 投资于业务的扩张和发展，在可预见的将来，营业亏损可能会继续。我们认为，我们现有的 现金和现金等价物，以及我们在截至2023年9月30日的九个月内开展的各种筹资活动的收益（包括未经审计的简明财务报表附注9中所述的2023年6月的第二次公开募股）、现有信贷额度下的可用资金以及经营 活动的现金流将足以为我们未来至少十二年的运营提供资金 } 个月。

但是，我们未来的资本需求将取决于许多因素，包括但不限于零售商店客户数量的增长、我们的电子商务 业务和零售分销网络的需求、产品和软件产品的扩展、 以及为支持我们业务整体增长而投资技术和人员的时机。如果当前和预期的未来流动性来源 不足以为我们未来的业务活动和需求提供资金，则我们可能需要 寻求额外的股权或债务融资。出售额外股权 将导致我们的股东进一步稀释。债务融资 的出现将导致偿债义务，管理此类债务的工具可能 提供运营和融资契约，从而限制我们的运营。 无法保证我们将能够筹集额外资金。如果 需要外部来源的额外融资，我们可能无法 就我们可接受的条款进行谈判或根本无法谈判。如果我们无法在需要时筹集额外的 资本，或者由于缺乏足够的资本而无法扩大业务或以其他方式利用 我们的商机，则我们的业务、经营业绩、财务状况和现金流将受到不利影响。

资产负债表外安排

截至2023年9月30日，我们没有任何资产负债表外安排。

关键会计政策及重大发展和估计

管理层对我们的财务状况和经营业绩的讨论和分析以 我们的财务报表为基础，财务报表是根据公认会计原则编制的。 财务报表的编制要求我们做出估算和假设 ，这些估计和假设会影响财务 报表之日报告的资产和负债金额，以及 报告期内报告的收入和产生的支出以及相关的披露。我们的估算基于 我们的历史经验以及我们认为在这种情况下合理的其他各种因素 ，这些因素的结果构成了对资产和负债的账面价值以及收入和支出金额 做出判断的基础，这些判断从其他来源看不出来。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些 估计值有所不同，任何此类差异都可能很重要。我们认为，下文讨论的会计政策对于了解我们的历史和未来业绩至关重要 ，因为这些政策涉及 涉及管理层判断和估计的更重要领域。

我们认为，我们对会计政策的应用以及其中固有的估计 是合理的。我们会定期重新评估这些会计政策 和估计，并在事实和情况要求发生变化时进行调整。 从历史上看，我们发现我们对会计政策的应用是适当的， 和实际结果与使用必要的 估计值确定的结果没有实质性区别。

库存

我们的库存包括购买的眼镜，按成本或 可变现净值中较低者列报，成本根据库存 成本核算的特定识别方法确定，该方法将实际成本与可识别的产品单位挂钩。在对历史销售额、当前经济趋势、预测销售额、预计产品 生命周期和预计库存水平进行定期评估 后，记录过剩、过时或流动缓慢的库存准备金 。截至2023年9月30日和2022年12月31日，尚未根据需要确定任何准备金 。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我们记录的库存预付款分别为402,255美元和197,750美元，与从制造商处购买的眼镜首付有关，这些首付分别发生在2023年9月30日和2022年12月31日之后发货。

无形资产

无形资产涉及：

每当情况变化表明 资产的账面金额可能无法收回时，我们就会对无形资产进行减值审查。

所得税

我们作为C公司纳税。我们遵守财务会计准则委员会 （FASB）ASC 740的规定，以考虑公司财务报表中确认的所得税的不确定性，该法规定了财务报表确认和衡量纳税申报表中采取或预期 采取的纳税状况的确认门槛和衡量流程 。为了使这些福利得到认可， 在税务机关审查后，税收状况必须 更有可能得以维持。FASB ASC 740还就取消承认、分类、利息和罚款、 过渡期会计和披露提供了指导。根据我们的评估，我们得出结论 财务报表中没有重大不确定的税收状况需要确认。我们认为，通过审计，我们的所得税状况将得以维持 ，并且预计不会有任何调整会导致公司财务状况发生实质性变化 。

我们自成立以来就蒙受了应纳税损失，但我们的纳税申报义务是有效的。目前，我们在任何税收司法管辖区均未接受任何所得税审计。

股票薪酬

我们根据 FASB ASC 主题 718 对员工和董事的股票薪酬进行入账，该主题要求根据授予日的公允价值在 财务报表中确认股票奖励的薪酬支出。对于 股票期权奖励，使用Black-Scholes-Merton期权定价模型来估算 股票期权奖励的公允价值。Black-Scholes-Merton期权定价模型 包含各种高度主观的假设，包括预期期限和 股价波动率。股票期权的预期期限是根据 根据工作人员会计公告107（SAB 107）允许的简化方法估算的。

授予日的股价波动是使用历史股票价格 估算的，基于授予期权的预期期限，使用可比 的上市公司的股票价格。无风险利率假设是使用 期限类似于 预期奖励期限的美国国债零息债券的利率确定的。

收入确认

我们的收入来自处方和非处方光学眼镜、太阳镜的销售以及向客户收取的与这些购买相关的运费。 我们通过零售商店经销商、分销商以及我们自己的网站 Lucyd.co 和亚马逊销售产品。

为了确定收入确认，我们会执行以下步骤：（i）确定与客户签订的合同，（ii）确定合同中的履约义务，（iii）确定交易价格，（iv）将交易价格分配给合同中的履约义务，以及（v）当我们履行履约义务时（或作为）确认收入。在合同开始时，我们会评估每份合同中承诺的 商品或服务，确定哪些是履约义务，并评估每种承诺的商品或服务是否不同。然后，我们将履行义务时（或作为）履行义务分配给相应履行 义务的交易价格金额确认为 收入。在出售时合同对价不太可能收回的情况下，资产负债表上的收入 作为合同负债递延，出售的 商品的相关成本作为合同资产在资产负债表上递延；随后，我们 将此类收入和销售商品成本确认为收到付款。

所有收入，包括在线销售以及通过我们的零售商店经销商 和分销商处理的销售，均在扣除代表 税务机关向客户收取的销售税、退货和折扣后进行申报。

对于通过我们的电子商务渠道产生的销售，我们会在客户在线购买我们的眼镜时确定与 签订合同，并在所有在线渠道上按制造商 建议零售价（“MSRP”）交易非处方、偏光太阳镜和蓝色 遮光眼镜的交易价格。当眼镜配送 给终端客户时，我们的电子商务收入将在履行义务后确认 。对于通过我们的网站 和在亚马逊上处理的销售，只有美国消费者才能享受免费的 USPS 头等舱邮费，并提供更快的 配送选项，但需额外付费。对于亚马逊的销售，美国消费者免运费，而国际 买家在建议零售价的基础上支付运费。与在线平台（适用于 Lucyd.co 网站和亚马逊的 Shopify）收取 费用相关的任何费用都不会向客户充值 ，而是作为发生的商品销售成本的一部分入账。除了在线 渠道和公司销售产品的所有其他商城的建议零售价外， 公司还收取适用的州销售税。

对于向我们的零售商店合作伙伴进行销售，我们在 通过我们的 Shopify 批发门户网站或直接 采购订单收到眼镜订单后与客户签订合同。我们的收入是在履行履约义务 时确认的，即将我们的眼镜产品配送到零售店，还记录了净退货和折扣 。由于大批量订单的性质，我们向零售商店 合作伙伴销售的眼镜的批发价格包括批量折扣。 定价包括运费，但不包括任何适用的州销售税。 由于批发零售订单的性质，不收取电子商务费用。

对于向分销商的销售，我们在通过直接采购订单收到 眼镜订单后，以及几乎所有合同对价都有可能收回之后，即与客户签订合同。我们的收入 是在履行履约义务时确认的，即向分销商交付我们的眼镜 产品，同时计入扣除退货和折扣后的净额。由于 大批量订单的性质，我们出售给分销商的眼镜的 批发价格包括批量折扣。定价包括运费，而 不包括任何适用的州销售税。由于批发分销商 订单的性质，不收取电子商务费用。

我们向零售合作伙伴和通过我们的电子商务渠道进行的销售不包含 任何可变对价。

我们允许买家退回我们的产品，但须遵守我们的退款政策， 允许任何买家在第一时间内以任何理由退回我们的产品：

对于我们的所有销售，在销售时，我们会根据历史经验和 预期的未来回报设立退货储备金，这被记录为销售额的减少。此外， 我们会审查资产负债表 之后的下一个月收到的与资产负债表日期之前处理的订单有关的所有个人退货，以确定 是否需要销售退货补贴。截至2023年9月30日和2022年12月31日，我们记录的销售回报准备金分别为5,234美元和24,897美元。

运输和处理

在 确认相关收入时，运费和手续费已包含在收入成本中。向买家收取的运费和手续费 金额报告为收入。

每股收益/亏损

根据ASC 260-10-50的要求，我们通过计算收益/（亏损） 的商数除以 期间已发行普通股的加权平均数，来显示每股收益和亏损数据。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，由于其 的反稀释作用，关联方可转换债务和普通 股票期权的所有股票均未计入每股收益的计算。

第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露

对于小型申报公司来说不是必需的。

第 4 项。控制和程序

披露控制和程序

根据《交易法》第13 (a) -15 (b) 条，我们在包括首席执行官和首席财务官在内的 管理层的监督和参与下，对我们的披露控制和程序 的设计和运营 的有效性进行了评估。根据此类评估，我们的首席执行官 和首席财务官得出结论，由于我们对财务 报告的内部控制存在重大缺陷，我们的披露控制和程序自2023年9月30日起未生效。

在2023财年第三季度，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

第二部分。其他信息

第 1 项。法律诉讼

我们不是任何未决法律诉讼的对象；但是，我们可能会不时成为正常业务过程中出现的各种法律诉讼的当事方。

第 1A 项。风险因素

除下文所述外，与2023年3月24日向 美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中披露的风险因素相比，我们的 风险因素没有重大变化。

我们 未能满足纳斯达克资本市场的持续上市要求可能会导致我们的普通股退市， 可能会对我们普通股的市场价格和流动性以及我们进入资本市场的能力产生负面影响。

2023 年 8 月 4 日，我们收到了纳斯达克股票市场（“纳斯达克”）上市资格部门的书面通知， 表明公司不遵守纳斯达克上市规则 5550 (a) (2)，该规则规定了继续在纳斯达克资本市场上市的最低出价要求 ，因为我们的普通股的出价已连续30年收于每股1.00美元以下 工作日。根据纳斯达克上市规则5810（c）（3）（A），我们有180个日历日的时间来重新遵守最低出价要求，或者在2024年1月31日之前。为了恢复合规，我们普通股的收盘价必须在180天内至少连续10个工作日达到每股1.00美元。

如果 我们未能在2024年1月31日之前恢复遵守最低出价要求，则只要公司满足纳斯达克资本市场首次上市的标准（最低出价要求除外）和对公开持股市值的持续上市要求，并且公司向纳斯达克提供书面 通知，表明我们有意弥补这一缺陷，我们就有资格再延长180个日历日的 天合规期在第二个合规期内，必要时进行反向股票分割。 如果纳斯达克认为公司无法弥补缺陷，或者如果公司没有资格获得第二个宽限期 ，纳斯达克将向公司发出书面通知，告知我们的普通股将退市。但是， 在这种情况下，我们可以要求纳斯达克听证会小组举行听证会，在听证程序结束和可能批准的任何延期到期之前，此类请求将暂停或除名 行动。

公司打算密切监控其普通股的收盘出价，并考虑所有可用的选择来弥补出价 的缺陷，以恢复对最低出价要求的遵守。但是，无法保证公司是否有资格 在额外的180个日历日合规期内（如果适用），也无法保证纳斯达克会在收到任何除名通知后批准公司 继续上市的请求，或者如果公司确实对除名决定提出上诉，则此类上诉 会成功，也无法保证公司能够重新遵守最低出价要求或保持合规性 以及其他纳斯达克上市要求。

如果 纳斯达克将我们的普通股从纳斯达克资本市场的交易中退市，则可能会减少以下部分或全部股份， 每种情况都可能对我们的股东产生重大不利影响：

第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用

2023年4月12日，由于个人以无现金方式行使30万股股票期权，与行使成本相关的85,638股普通股从该个人手中交易了85,638股。在截至2023年9月30日的九个月中，公司认为85,638股股票已回购并退回；股票的支付价格为4.40美元，回购的股票的公允价值为376,800美元。

第 3 项。优先证券违约。

没有。

第 4 项。矿山安全披露。

不适用。

第 5 项。其他信息。

没有。

第 6 项。展品

签名

根据经修订的 1934 年《交易法》的要求，注册人 已正式安排下列签署人代表其签署本报告，因此 已获得正式授权。