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美国证券交易委员会徽标
January 9, 2024
山姆·奥特曼
首席执行官
AltC 收购公司
第五大道 640 号，12 楼
New York, NY 10019
Re: AltC Acquisition
公司。
Amendment No. 2 to
表格 S-4 上的注册声明
Filed December 22,
2023
File No. 333-274722
亲爱的山姆·奥特曼：
我们已经审查了您修改后的注册声明，并已收到
以下
评论。
请通过修改您的注册信息来回复这封信
声明并提供
请求的信息。如果你认为某条评论不适用于你的
事实和情况
或者认为修正案不合适，请告诉我们原因
你的回应。
在审查了您的注册声明的任何修改后，
你的信息
在回复这封信时，我们可能会有其他评论意见。
除非我们另有说明，
任何提及先前评论的内容均指我们 2023 年 12 月 4 日发表的评论
信。
表格 S-4 注册声明第 2 号修正案
交易背景，第 170 页
1. We note your revised
在回应先前的评论意见3时披露，作为其的一部分
determination of a
对于AltC股东来说，Oklo的估值可能具有吸引力，AltC
evaluated financial
部分上市公司发布的指导方针，包括
selected nuclear
重点公司和精选的可再生独立电力
producers as well as
收入和息税折旧摊销前利润的未来财务预测，发布者
third-party research
分析师（如果有）和所选交易的估计交易倍数
publicly traded
公司从此类信息中获得，重点是电动汽车/息税折旧摊销前利润。
We further note you
披露，在10月24日提案发布时，（a）被选中的
nuclear focused
各公司观察到的平均电动汽车/息税折旧摊销前利润倍数分别为12.4倍和11.8倍
for calendar years 2023
分别和2024年，以及 (b) 选定的可再生能源独立产品
power producers had
观测到的平均 EV/EBITDA 倍数为 18.7 倍和 15.1 倍
山姆·奥特曼
AltC 收购公司
2024年1月9日
第 2 页
分别是 2023 年和 2024 年的日历年。请披露这些
精选公开交易
公司，包括选定的专注于核能的公司和选定的公司
可再生的
独立电力生产商。
2。我们还注意到你在回应先前评论3时修订的披露内容如下
AltC
独立开发了一个初步的、极具说明性的场景
对未来的分析
根据潜在区间为俄克拉荷马州创造潜在的息税折旧摊销前利润
强国的
将在未来部署，以及10月24日赋予Oklo的价值
提案
与AltC对潜在运行利率息税折旧摊销前利润的分析相比，表现良好
为俄克拉荷马州的一代，
这意味着电动汽车/息税折旧摊销前利润倍数为中等个位数。请
披露这些
EV/EBITDA倍数。
高管薪酬
俄克拉荷马州执行官兼董事薪酬，第 267 页
3.请更新您的高管薪酬披露以反映
最近完成
2023 财年。请参阅第 402 项的 (m) 至 (r) 段
法规 S-K。
请致电 202-551-3759 联系职员会计师 Mark Wojciechowski 或
Gus
如果您有任何疑问，请致电 202-551-3752，职员会计师罗德里格斯
对的评论
财务报表和相关事项。请联系 Anuja A. Majmudar，
律师顾问，
致电 202-551-3844 或律师顾问艾琳·巴贝雷娜-迈斯纳致电 202-551-6548
和任何
其他问题。
Sincerely,
名字姓山姆·奥特曼
Division of
公司财务
公司名称Altc收购公司
Office of Energy &
运输
2024 年 1 月 9 日第 2 页
抄送：Barbra J. Broudy
名字姓氏