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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
___________________________________
表格10-K
(标记一)
| | | | | |
☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
截至本财政年度止12月31日, 2023或
| | | | | |
☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
从中国到中国的过渡期佣金文件编号001-35618
LegalZoom.com，Inc.
(注册人的确切姓名载于其章程)
___________________________________
| | | | | |
特拉华州 | 95-4752856 |
(注册成立或组织的国家或其他司法管辖区) | (国际税务局雇主身分证号码) |
| |
北布兰德大道101号, 11这是地板, 格伦代尔, 加利福尼亚91203
|
(主要行政办公室地址，包括邮政编码) |
(323) 962-8600
注册人的电话号码，包括区号
根据该法第12(B)条登记的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，每股票面价值0.001美元 | LZ | 这个纳斯达克全球精选市场 |
根据该法第12(G)条登记的证券：无
如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。是*☒不是☐
用复选标记表示注册人是否不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告。是的，包括☐。不是 ☒
用复选标记表示注册人是否：(1)在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)条要求提交的所有报告；以及(2)在过去90天内一直遵守此类提交要求。是☒不支持☐。
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是☒不支持☐。
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见“大型”的定义
交易法第12b-2条中的加速申报公司、“加速申报公司”、“较小的报告公司”和“新兴成长型公司”：
| | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ |
非加速文件服务器 | ☐ | 规模较小的报告公司 | ☐ |
| | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。*☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。他说：☒
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
用复选标记表示登记人是否为空壳公司(如该法第12b-2条所界定)。是，☐是，不是。☒
根据纳斯达克全球精选市场报告的注册人普通股股票的收盘价12.08美元，注册人的非关联公司于2023年6月30日持有的有表决权股票的总市值约为#美元。1.4十亿美元。为了计算非联属公司持有的我们有表决权股票的总市值，确定联属公司地位不一定是出于其他目的的决定性确定。
注册人有突出的表现187,933,295截至2024年2月16日的普通股.
以引用方式并入的文件
注册人的最终委托书中与其2024年股东年会有关的部分以引用的方式并入本年度报告的第III部分，表格10-K的范围在本文所述范围内。最终的委托书将在注册人截至2023年12月31日的财政年度的120天内提交给美国证券交易委员会。
目录
| | | | | | | | |
| | 页面 |
第一部分 | | |
第1项。 | 业务 | 1 |
第1A项。 | 风险因素 | 8 |
项目1B。 | 未解决的员工意见 | 29 |
项目1C。 | 网络安全 | 30 |
第二项。 | 属性 | 31 |
第三项。 | 法律诉讼 | 31 |
第四项。 | 煤矿安全信息披露 | 31 |
第II部 | | |
第五项。 | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 | 32 |
第六项。 | [已保留] | 33 |
第7项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 34 |
第7A项。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 54 |
第八项。 | 财务报表和补充数据 | 55 |
第九项。 | 会计和财务披露方面的变更和与会计师的分歧 | 99 |
第9A项。 | 控制和程序 | 99 |
项目9B。 | 其他信息 | 100 |
项目9C。 | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 100 |
第三部分 | | |
第10项。 | 董事、高管与公司治理 | 101 |
第11项。 | 高管薪酬 | 101 |
第12项。 | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | 101 |
第13项。 | 某些关系和相关交易，以及董事的独立性 | 101 |
第14项。 | 首席会计师费用及服务 | 101 |
第四部分 | | |
第15项。 | 展品和财务报表附表 | 102 |
第16项。 | 表格10-K摘要 | 103 |
签名 | 104 |
前瞻性陈述
这份Form 10-K年度报告包含前瞻性陈述。我们打算将此类前瞻性陈述纳入修订后的1933年《证券法》第27A节或修订后的《证券法》、1934年修订的《证券交易法》第21E节或《交易法》中包含的前瞻性陈述的安全港条款。本年度报告10-K表格中包含的除历史事实陈述外的所有陈述均为前瞻性陈述。在某些情况下，您可以通过“可能”、“将会”、“应该”、“预期”、“计划”、“预期”、“可能”、“打算”、“目标”、“项目”、“考虑”、“相信”、“估计”、“预测”、“预测”、“潜在”或“继续”或这些术语的否定或其他类似表述来识别前瞻性陈述。这份Form 10-K年度报告中包含的前瞻性陈述包括但不限于关于我们未来的运营结果和财务状况、行业和业务趋势、股票薪酬、业务战略、计划、市场增长和我们未来运营目标的陈述。
本年度报告中有关Form 10-K的前瞻性陈述仅为预测。这些前瞻性陈述主要基于我们目前对未来事件和财务趋势的预期和预测，我们认为这些事件和财务趋势可能会影响我们的业务、财务状况和经营结果。前瞻性表述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他重要因素，这些因素可能导致我们的实际结果、业绩或成就与前瞻性表述明示或暗示的任何未来结果、业绩或成就大不相同，包括但不限于所讨论的那些因素。以下为“风险因素摘要”及在截至2023年12月31日的10-K表格年度报告的第I部分，第1A项，“风险因素”，以及我们随后提交给美国证券交易委员会(简称美国证券交易委员会)的文件中包含的那些因素。本Form 10-K年度报告中的前瞻性陈述基于截至本Form 10-K年度报告发布之日我们所掌握的信息，虽然我们认为这些信息构成此类陈述的合理基础，但此类信息可能是有限或不完整的，我们的陈述不应被解读为表明我们已对所有可能获得的相关信息进行了详尽的调查或审查。这些陈述本质上是不确定的，告诫投资者不要过度依赖这些陈述。
您应阅读本Form 10-K年度报告以及我们在此引用并作为本Form 10-K年度报告的证物提交的文件，以了解我们未来的实际结果、活动水平、业绩和成就可能与我们预期的大不相同。我们通过这些警告性声明来限定我们所有的前瞻性声明。除非适用法律另有要求，我们不打算公开更新或修改本年度报告Form 10-K中包含的任何前瞻性陈述，无论是由于任何新信息、未来事件还是其他原因。
风险因素摘要
我们的业务涉及重大风险，我们敦促您在投资我们的普通股之前，仔细考虑本年报10-K表格第I部分第1A项“风险因素”中讨论的风险。这些风险包括但不限于以下风险：
•我们的业务主要依赖于业务构成，业务构成数量的波动或下降可能会对我们的业务产生不利影响。
•我们的业务在很大程度上依赖于我们的客户扩大我们平台的使用，包括将我们的交易型客户转换为订阅者，以及我们的订阅者向我们续订他们的订阅。
•我们最近的增长可能并不意味着我们未来的增长，如果我们继续增长，我们可能无法有效地管理我们的增长。
•我们未来的季度运营业绩可能会因各种因素而大幅波动，这使得我们未来的业绩很难预测。
•我们有净亏损的历史，我们预计未来的支出会增加，我们可能无法保持盈利能力。
•如果我们不能提供优质的产品和服务、客户关怀和客户体验，添加符合客户期望的新产品和服务，我们可能就无法吸引和留住客户。
•如果我们不继续创新并提供一个对客户有用的平台，我们可能无法保持竞争力，我们的运营结果可能会受到影响。
•法律解决方案市场竞争激烈，我们未能有效地成功竞争可能会对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生实质性的不利影响。
•我们的业务依赖于我们的品牌和声誉，这可能会受到许多因素的不利影响。
•我们正在将生成式人工智能纳入我们的一些产品中，这可能会带来合规风险和声誉风险。
•如果我们的营销努力不成功，我们的业务、经营业绩、财务状况和未来前景可能会受到不利影响。
•我们依赖包括我们的高级管理团队在内的顶尖人才来发展和运营我们的业务，如果我们无法招聘、留住或激励我们的员工，我们可能无法实现增长或有效运营，这可能会对我们的业务和未来前景产生不利影响。
•我们的业务和成功在一定程度上取决于我们与第三方的战略关系，包括我们的合作伙伴生态系统，如果我们不能保持或扩大这些关系，我们的业务将受到损害。
•我们对第三方供应商的依赖可能会对我们的业务产生不利影响。
•如果我们未来无法对财务报告保持有效的内部控制，投资者可能会对我们财务报告的准确性和完整性失去信心，我们普通股的市场价格可能会下降。
•我们的业务和服务使我们在未经授权的法律实践、法律文件处理、法律计划、税务准备和其他相关事项方面受到复杂和不断变化的美国和外国法律法规的约束，我们未能或被认为未能遵守适用的法律和法规可能会使我们受到监管机构的调查、索赔、诉讼和起诉，以及我们提供的服务的变化、潜在的责任或额外的成本。
关于第三方信息的说明
本10-K表格年度报告包括市场数据和某些其他统计信息，以及基于独立第三方来源的报告和其他出版物的估计，以及管理层自己的诚信估计和分析。我们相信这些第三方报告是有信誉的，但尚未独立核实其基本数据来源、方法或假设。引用的报告和其他出版物通常向公众提供，并非由LegalZoom委托。基于估计、预测、预测、市场研究或类似方法的信息本身存在不确定性，实际事件或情况可能与本信息中反映的事件和情况存在重大差异。
第一部分
项目1.业务
概述
LegalZoom是美国领先的在线业务平台，我们在业务初期的独特地位使我们能够成为值得信赖的业务顾问，支持新业务在其整个生命周期中不断变化的需求，我们已经扩大了我们的平台，包括专业知识和其他产品，包括法律和非法律，以更好地满足小企业的需求。在释放企业家精神的使命驱动下，我们通过易于使用的技术为数百万小企业主及其家庭提供全面的法律，税务，会计和合规产品和专业知识。我们在美国所有50个州和3,000多个县开展业务，在为客户简化法律和合规流程以及为企业家提供帮助实现梦想的服务方面拥有二十多年的经验。
LegalZoom生态系统
美国每年有数百万人创办小企业。许多小企业在没有形成法律实体的情况下经营，无意中给业主的个人资产带来了金融风险。那些预先认识到风险的企业往往难以应对。一旦他们明白需要保护，他们往往不知道该做什么，该向哪里求助，或者需要多少钱才能得到帮助。此外，即使小企业组织得当，也往往无法遵守持续的合规要求，从而重新引入个人责任或面临重大的财务和运营风险。随着美国企业组建数量的增加，这些困难变得越来越严重，受到各种宏观经济因素的推动，例如零工经济和远程工作的兴起，突出了对可信，具有成本效益，数字优先和简单的组建和合规解决方案的需求。
我们的客户漏斗。 我们相信，我们赢得了小企业的信任，并通过我们的品牌知名度和声誉，以及我们的免费专有教育内容，这往往是我们与潜在客户的第一次互动，推动了显着的有机流量。此内容包括我们的文章中心和免费访问超过160律师起草的表格。从那里，我们的小企业客户的初始购买通常是一个业务形成的产品，简化了创业的过程。截至2023年12月31日，我们自成立以来已成立超过410万家企业。我们在业务形成方面的地位使我们对客户的需求有着无与伦比的了解，通常是在业务运营或可由其他服务提供商提供之前。我们利用这些宝贵的知识和我们作为小企业第一顾问的地位，向客户介绍最相关的业务解决方案，帮助他们管理业务的其他方面。因此，我们的客户经常在初始组建交易的同时或之后购买交易和认购产品的组合，以解决额外的法律、合规和业务管理需求，加深我们与客户的关系。例如，在成立企业实体后，我们的客户可以选择将其公司名称和/或徽标注册为商标，或注册商业咨询订阅，以获得针对其小型企业需求的额外法律支持。此外，由于成立公司是一个重要的生活事件，我们的一些小企业客户选择在成立公司时购买遗产计划。通过订阅服务和现有客户在其业务生命周期内的额外购买获得的经常性收入使我们能够增加客户的终身价值。有关我们的交易产品和订阅产品的更多信息，请参阅下文“我们的产品和服务”。
我们的技术平台。 我们的技术平台结合了技术和人的力量，揭开了复杂流程的神秘面纱，简化了复杂的流程，为我们的客户创造了用户友好的体验。我们的专有技术使我们能够自动化许多复杂的法律和合规流程，使我们能够以透明、统一的费用价格提供解决方案，这些解决方案比传统的线下替代方案有很大折扣。虽然我们的大多数客户在没有人工帮助的情况下完成了这些交易，但许多客户希望在整个过程中得到一些指导。技术和人的结合是我们客户体验的核心。有关更多信息，请参阅下面的“我们的技术”。
我们的专家。我们为客户提供与专家的持续联系，以帮助处理复杂的事务，包括通过独立律师事务所网络和由注册会计师和注册代理组成的内部团队。截至2023年12月31日，我们的独立律师网络中有1000多名律师。我们的独立律师网络为客户提供访问在其管辖范围内获得执照并在影响小企业的法律事务类型方面经验丰富的律师，其价格比传统的线下替代方案有很大折扣。我们的律师从参与我们的网络中受益，因为我们处理客户潜在客户的产生，以及初始客户咨询的日程安排和计费。从那时起，最初的客户咨询成为业务发展的平台，参与律师可以提供以折扣价向客户提供付费法律服务。此外，参与的律师事务所可以利用我们的品牌知名度以及客户的反馈和证明来推销自己的业务。
我们还拥有一支由注册会计师和注册代理组成的内部团队，这对我们的税务服务至关重要。我们为我们的客户提供访问注册会计师和注册代理的内部团队，为联邦和州申报单提供纳税准备和申报支持。
此外，自2021年9月以来，我们的一家美国子公司在亚利桑那州以替代业务结构(ABS)的形式运营，使我们能够为客户提供经济高效的法律服务。目前，我们的ABS主要支持我们的知识产权业务，其经验丰富的律师帮助指导客户完成商标注册过程。在截至2023年12月31日的一年中，我们的ABS律师向美国专利商标局提交了超过14,000份商标申请。
我们的法律和税务服务覆盖美国所有50个州。
我们的合作伙伴。我们洞察我们的客户，并利用我们的产品作为渠道，将小企业介绍给我们合作伙伴生态系统中的各种第三方合作伙伴。我们的第三方合作伙伴是互补性小企业服务的领先提供商，这些服务超出了我们的核心产品，如银行、信用卡、网站设计和支付处理等。
我们的竞争对手
我们在一个竞争非常激烈的行业中运营，随着我们进入新市场和扩大我们的生态系统，我们运营的竞争格局正在不断演变。因此，我们与各种公司和政府实体竞争，包括：
•在线业务形成提供商和注册代理服务提供商；
•传统的线下律师事务所和独立律师、在线法律文件服务和国务卿；
•会计和税务事务所及其他税务筹划和申报服务提供者；以及
•大型平台公司可以开发竞争对手的技术解决方案，以满足我们的小型企业或消费者客户的需求。
提供面对面咨询的律师事务所和独立律师能够提供直接的法律建议，而由于有关未经授权的法律实践(UPL)的法律法规，我们通常无法提供这些建议。然而，我们在亚利桑那州的ABS被允许为我们的客户提供独立的法律咨询，因此可以直接与传统的线下律师事务所和独立律师竞争。此外，还有结构性障碍，使传统的线下律师难以适应技术进步和消费者行为。虽然会计、税务、营销和支付等服务行业已经迅速向线上转型，但法律服务基本上仍保持在线下，在线采用法律服务的情况落后于其他可比行业。然而，一些传统的线下律师已经发展起来，并可能继续发展与之竞争的在线法律服务。
我们预计在我们的市场上将面临来自线下和在线服务提供商的日益激烈的竞争。例如，近年来，我们与我们的一些在线竞争对手一起，开始瞄准更注重价格的客户，提供少量或免费的业务组建交易，同时交叉销售合规和其他业务服务。我们未能有效地与竞争对手竞争可能会导致收入下降、利润率下降和市场份额损失，任何这一切都可能对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生实质性的不利影响。
我们相信，我们竞争的主要竞争因素包括易用性、产品范围、品牌认知度、声誉、价格、质量和客户服务。我们相信，我们在所有这些基础上都处于有利地位，我们保持竞争力的能力将在很大程度上取决于我们在这些领域的持续表现。
我们的战略
我们正处于渗透和发展法律、合规和商业管理解决方案的在线市场的早期阶段。我们的目标是继续扩大我们的客户基础，并通过以下战略保留和扩大我们的客户关系：
扩大业务规模。我们继续扩大客户漏斗的顶部，以扩大我们的客户群。为扩阔客户渠道，我们已推出并可能继续推出低价产品及服务，目标为更注重价格的客户。我们打算通过提供优质的产品和用户体验，利用我们强大的品牌知名度和较低的价格来推动我们网站的流量，并通过有针对性的营销投资来保持我们的品牌领导地位。随着我们吸引更多的访问者访问我们的网站，我们相信我们有很大的机会增加潜在客户转化为客户。我们还将继续投资于进一步改善客户体验，例如升级我们的移动体验，以减少摩擦并提高我们现有产品和服务的转化率。
构建商业生态系统.随着我们为小型企业创新，我们的目标是在其业务生命周期的所有阶段成为他们值得信赖的合作伙伴。我们打算通过继续扩展我们的生态系统，包括商业管理解决方案，使小企业保持合规、受保护和财务组织，从而在组建期间和组建后为我们的客户提供更多价值。我们的战略重点是扩大我们的新产品和服务组合，并从战略上深化客户关系，包括通过订阅服务增加我们的经常性收入。自2021年6月首次公开募股以来，我们已经在我们的生态系统中集成了五项新服务：2021年7月的LZ Tax订阅服务、2022年10月的LZ虚拟邮件订阅服务、2023年4月的eSignature订阅服务、2023年8月的LZ Books会计解决方案订阅以及2023年11月的营业执照服务。随着我们生态系统的发展，我们的目标是通过保持持续的互动后形成和交叉销售我们的产品，继续提高我们客户的终身价值。
我们还将继续与领先品牌建立战略合作伙伴关系，这些品牌可以通过提供我们核心产品之外的小型企业解决方案来改善我们的合作伙伴生态系统。
整合专家。我们的目标是为我们的客户提供负担得起的获得专家建议的途径。我们的专家服务是成本更高的服务，在客户驾驭复杂的法律和合规流程时为他们提供专业知识。我们的专业服务包括律师和注册会计师“协助”的解决方案，以及我们为法律、合规、税务和个人需求提供的“自己动手”解决方案。我们打算继续扩大我们的专业辅助服务，以补充我们的技术支持的解决方案，并为我们的消费者和小型企业客户提供更多增值服务。
我们的目标是通过有针对性的交叉销售和推广我们的产品，以及通过改善我们的客户和专家互动的平台，来增加现有客户对我们专家产品的消费。我们还旨在通过增强和创建这些产品的新顶部漏斗入口点来吸引新客户使用我们的专家产品。例如，我们正在申请专利的人工智能支持的文档摘要工具Doc Assistate，以及我们新修订的律师库审查的法律表格，有助于增加我们网站的流量，并推广我们的专家产品。
我们的产品和服务
我们的交易产品和订阅服务旨在支持小型企业和消费者的法律、合规和企业管理需求。
交易产品
下表列出了我们的主要交易产品：
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| 面向小型企业的交易产品 | | 面向消费者的交易产品 |
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业务形成 有限责任公司，简称LLC C公司和S公司成立为法团 非营利组织 做生意-AS或DBA 公司变更和备案 营业执照 法律形式 受益所有权信息报告 知识产权 商标申请 版权注册 专利申请 税务服务 商业和个人税务准备 | | 消费者、房地产规划及其他 最后的遗嘱 生前遗嘱 生活信托基金 授权书 更名
|
订阅服务
在2023年12月31日，我们有广告超过150万订阅单位突出。我们的订阅协议通常有年度条款，而有些则有月度条款。我们的主要订阅服务
下表中列出了我们的订阅服务，下面提供了我们某些订阅服务的更详细描述：
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| 小型企业订阅 | | 消费者订阅 |
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注册代理 合规性 律师通过我们的法律计划提供建议 税务咨询与筹划 会计核算 电子签名 法律形式 虚拟邮件和支票存款服务 商标监督 | | 律师通过我们的法律计划提供建议
遗产规划套餐
法律形式
虚拟邮件和支票存款服务 |
注册代理订阅。在大多数州，小企业被要求有注册代理人，该代理人通常必须是成年人或授权企业，可以在正常营业时间内在实际地址接收邮件或亲手递送法庭文件。对于许多小企业来说，这一要求可能会给他们带来负担，让他们自己处理。通过我们的注册代理订阅，我们充当客户的注册代理：通过邮件接受他们的文档，将关键业务文档数字化，并向他们发出关键业务文档或通知的警报。这有助于他们遵守关键的税收和年度报告截止日期，以及其他好处。在截至2023年12月31日的一年中，我们在所有50个州的注册代理商地点配备了工作人员。
合规性订阅。我们的合规订阅为州规定的监管申报提供帮助，例如保持企业实体良好信誉所需的公司年度报告，以及某些联邦规定的申报，例如美国联邦犯罪执法网络要求的截至2024年1月的受益所有权信息报告。这些合规订阅计划还监控我们客户与某些州机构的业务状态，以帮助客户了解重要的最后期限，并提供警报，以便在其业务状况不佳时通知他们。
律师咨询订阅。对于寻求法律咨询的小企业和消费者，我们提供订阅法律计划，允许在所有50个州联系独立律师。我们还提供律师咨询订阅套餐，其中包括其他好处，例如能够编辑和电子签署我们律师起草的法律表格库中的表格，网络律师提供的额外法律服务的折扣，在某些情况下，出于遗产规划的目的与网络律师进行年度检查。
税务订阅。我们的LegalZoom履行税务订阅，或LZ Tax，包括税务准备和税务专家(注册会计师或注册代理)就州和联邦两级的基本税务问题提供的建议。我们的服务包括与税务专家的无限电话和短信、关于个人和员工支付和扣减的建议、访问我们的LZ Books会计解决方案、季度税收估计和联邦延期。
虚拟邮件订阅。零工经济的兴起和远程工作的增加导致越来越多的小企业在家里或个人地址运营。我们的虚拟邮件订阅，或LZ虚拟邮件，通过提供独立的业务地址来保护客户的个人信息。它还为我们的客户提供了灵活性，允许他们从任何地方检查他们的邮件。我们的虚拟邮件服务包括邮件接收、分拣、数字化、支票寄存服务，以及精选邮件的发货或存储。
法律表格和电子签名订阅。我们提供其他订阅，包括无限制地访问我们的可定制法律表格库、适用的LegalZoom文档的电子存储以及文档修订。我们还提供电子签名订阅，允许客户使用我们的律师起草的法律表格模板之一上传他们自己的文档或起草新文档，然后在线签署和管理这些文档，所有这些都在一个地方。
季节性
从历史上看，我们的客户倾向于在今年第一季度下更多的订单并进行新的或续订的订阅，我们认为这是建立业务的需求最高的时候。进一步的季节性体现在我们在第二季度确认收入的时间上，当时我们通常会确认第一季度下的订单但在第二季度完成的订单带来的大量收入。从历史上看，我们的服务需求在第三季度初左右因暑假而下降，在第四季度的最后两个月因冬季假期而下降。
我们的技术
我们开发了一个高度可扩展和灵活的技术平台，使我们能够高效地每天处理数千份客户订单，并促进与我们的客户和参与我们法律网络的独立律师的无缝互动。我们投入大量资源不断提升我们的技术平台。我们技术的关键组件如下所述。
动态在线问卷调查
我们的平台通过使用我们的动态在线问卷来填写法律文件。我们的客户完成一份全面而直观的调查问卷，该问卷由基于规则的引擎提供支持，根据客户的法律管辖权、位置和先前的回应提出问题，以获取遵守当地和州法律法规所需的信息。
文档自动化
我们的技术平台包括复杂的自动化系统，可将客户响应转换为许多州或县特定的模板，以生成定制的法律文件。我们的自动化将州和县用来组建企业的各种方法统一到单一的易于理解的客户体验中。我们对几种产品使用直通处理，这使我们能够近乎实时地将文档交付给客户。
合规平台
我们已经建立了一个系统来通知我们的客户即将到来的合规里程碑和相关要求。此外，对于我们的注册代理用户，我们拥有一个接收、扫描、分类和标记来自全国各地州机构的文档的系统，该系统利用技术将纸质和电子副本快速交付给我们的客户。
强大的CRM平台
我们的客户经理、客户服务和销售组织、履行专家和税务顾问利用一个多渠道客户关系管理平台，该平台集成了各种第一级联系中心技术。该平台集成在我们的生产和履行系统中，使我们能够通过多种渠道(包括我们的网站、电子邮件、文本、电话、在线聊天和我们的移动应用程序)为客户提供支持。
可扩展的安全基础设施
我们的平台结合了内部部署基础设施和一流的基于公共云的平台。我们的平台高度可扩展，以适应不断增长的客户订单。我们使用专有软件和商业支持的工具将我们的网站设计成高度直观和安全的。
我们的网站允许用户通过笔记本电脑、平板电脑或智能手机访问我们平台上的相同内容。我们还在iOS和Android上维护应用程序，使客户可以轻松访问他们的文档，安排咨询，并获得订单的状态更新。
知识产权
我们相信，我们的专有技术是我们业务中重要而有价值的一部分。我们依靠各种知识产权机制来保护这项专有技术，包括著作权法、专利法和商标法、限制披露和其他方法。我们经常申请商标和服务标志，以保护我们的知识产权。
我们在美国和外国司法管辖区有各种商标注册，在美国也有待处理的商标申请。我们没有已颁发的专利，但我们在美国有一项正在申请专利。我们还从第三方获得知识产权许可，例如用于支持我们的技术和运营的软件。
此外，为了保护我们的知识产权，我们要求我们的员工和独立承包商签订协议，承认他们代表我们产生或构思的所有作品或其他知识产权是我们的财产，并在适用法律允许的范围内，将他们可能要求或以其他方式在这些作品或财产中拥有的任何权利，包括知识产权转让给我们。
顾客关怀
我们的客户服务代表为小型企业和个人提供帮助、支持和帐户管理。卓越的客户体验是我们文化的核心，我们为我们的客户关怀团队感到自豪。
我们的客户可以通过电话、在线聊天、短信、电子邮件或通过我们的移动应用程序获得客户服务代表的实时帮助。此外，我们的网站和移动体验在文章中心、常见问题解答和知识中心中包含广泛的教育内容，旨在帮助客户选择最适合他们需求的产品和服务。
我们积极监控我们的服务水平、履行速度和质量，以保持高水平的客户关怀。客户服务团队成员拥有指标驱动的激励机制，使他们的目标和薪酬进一步与我们对客户的关注保持一致，同时保持合规性。
销售和市场营销
我们投入巨资打造一个高认知度的品牌，无论是线上还是线下，我们吸引了相当大比例的无偿网站流量，突显了我们的品牌实力和提供的内容。我们的内容营销包括教育活动，如我们网站上的文章中心，我们在那里创建内容，以更好地告知我们的客户他们如何规划和保护自己、他们的家庭和他们的企业。
我们采用线上和线下营销与入站销售相结合的战略组合。我们最大的客户获取媒体支出是在搜索引擎营销上，以获取我们其他付费和有机渠道产生的需求。我们还不时地在电视、广播、播客、数字视频和社交媒体上做广告。
在接听客户电话时，我们的销售团队使用对话方式介绍我们的服务、解释功能并推荐各种合作伙伴。当我们的销售团队参与进来时，由于我们团队在销售辅助产品方面的效率，平均订单规模经常会增加。我们的销售团队还主动瞄准合格的潜在客户，例如那些在我们的客户体验之旅中开始调查但尚未购买的客户。
人力资本管理
截至2023年12月31日，我们连同所有子公司在全球拥有1190名员工。截至2023年12月31日，我们还在全球雇用了约70名季节性工人以及600名承包商和顾问。我们的员工中没有一个由工会代表。我们没有经历过任何停工，我们相信我们的员工关系很牢固。
我们的主要薪酬战略是促进按绩效支付的文化。我们的指导原则立足于能够吸引、激励和留住能够制定、实施和推动长期价值创造战略的有才华的员工的目标。我们设计了我们的薪酬方法，使每个在美国的员工的薪酬中都有一个由绩效或激励驱动的组成部分。我们提供有竞争力的薪酬，我们认为与市场保持一致，并且相对于我们的同行来说是公平的。
在LegalZoom，我们的价值观是相互提振，支持我们的客户，着眼于全局，专注于结果，并保持简单。这些价值观贯穿于我们为培养包容和赋权的文化所做的一切工作中，因为我们继续关注员工的福祉和成功。我们通过定期的敬业度调查、开放的反馈论坛和基于结果的行动计划来监控员工的幸福感状态。当我们的员工被问及推荐LegalZoom作为一个很棒的工作场所的可能性时，我们继续看到良好的敬业度得分，特别是在总体满意度或OSAT方面，以及Net Promoter得分(NPS)。
自疫情爆发以来，我们一直保持灵活，以适应员工不断变化的需求。2021年，我们采用了我们的远程第一模式，这需要整个组织的协调努力才能运作。从那时起，我们的战略一直专注于通过推出虚拟工作效率和协作工具，并通过虚拟活动推动员工参与，让员工虚拟地支持在家工作。我们利用我们在加利福尼亚州洛杉矶、加利福尼亚州山景城、加利福尼亚州奥斯汀、德克萨斯州比弗顿市和德克萨斯州弗里斯科的办公地点开展参与活动、面对面会议、团队异地等活动，以建立联系和提高工作效率。这种方法使我们能够构建基础基础设施，并建立更强大的虚拟和面对面文化。
我们还在员工敬业度方面进行了投资，以帮助改善我们远程优先工作环境中的连接性。2023年，我们更新了员工表彰计划，奖励员工的成就并提供可见性。我们还继续推动我们组织对社会公益的热情，我们的员工捐赠计划和工具提供了美元对美元的匹配，并为志愿者提供带薪休假。最后，我们继续让我们的员工参与面对面和远程的社会影响和员工资源小组活动，比如我们的年度影响周，我们聚集在一起做志愿者，了解事业和筹款。
2023年，我们继续致力于全面照顾员工的原则，同时不断寻找改善我们整体福利的方法。我们提供有竞争力的福利，包括：100%由雇主支付的医疗费用，州外手术的旅费报销，牙科和视力计划，生育保险，精神健康保险和车间，身体健康，生活方式福利，带薪休假，
和401K匹配。此外，我们在2023年S 11月的2024年公开招生中做了一些有意义的改进，包括将精神/身体健康福利扩大到家属，增加了新父母的绑定假期的灵活性，增加了病假和带薪公司假期，以及加强了我们牙科计划的覆盖范围。
我们相信，当每一个声音都得到培育和倾听时，我们就会蓬勃发展。我们目前有七个员工资源小组，包括Pride Zomer联盟网络、Lift Every Voice Black Network、RiseUp女性网络、女性科技网络、Nos Unimos Latinx Network和LZ Veterans，每个小组都有专门的内部资金、高管赞助，并专注于支持LegalZoom内外的多样性、公平性和包容性。这些网络建立了内部指导和发展计划，举办了有意义的教育活动，并通过他们的倡议为LegalZoom以外的更广泛的社区做出了贡献。
政府监管
我们在一个特别复杂的法律和监管环境中运营。我们受制于美国多种多样的州和联邦法律、规则和法规，包括与互联网活动、UPL、企业法律实践或CPL、隐私、数据保护、网络安全、数据保留、消费者保护、内容监管、法律文件处理、商业注册代理、提供在线支付服务和其他事项相关的法律、规则和法规，这些都在不断演变和发展。
我们的商业模式包括提供替代传统法律服务的服务，这使我们在美国面临UPL的指控。UPL通常指的是提供或提供法律咨询的实体或个人，他们没有获得执业法律的许可。然而，定义UPL的法律和法规以及执行UPL规则的管理机构在我们运营的不同司法管辖区之间存在差异。美国的监管环境正在缓慢演变，到目前为止，亚利桑那州和犹他州两个州批准了监管改革，允许非律师共同拥有律师事务所和其他法律服务业务。2021年9月，我们获得了在亚利桑那州作为ABS运营我们的一家美国子公司的许可证。这家亚利桑那州ABS雇用并与有执照的律师签订合同，为在我们网站上购买此类服务的美国消费者提供有限范围的法律服务。虽然我们相信这种ABS结构在法律上是允许的，但它通常没有在美国法院进行测试，我们不能向您保证它将使我们免受CPL或UPL的索赔。这些法律和法规会定期演变并在法庭上进行测试，可能会以可能损害我们业务的方式进行解释、应用、创建或修改。
此外，对于我们可能收集、存储、使用或处理的个人信息和其他数据，我们必须遵守许多有关隐私和数据安全的国外和国内法律、法规和标准。此类隐私和数据安全法律法规，包括关于欧盟的一般数据保护条例和2018年加州消费者隐私法，以及此类法律法规的解释和执行，都在不断发展和演变，对于这些法律和法规的合规可能如何演变以及未来合规的成本和复杂性存在重大不确定性。
我们对适用的政府法律法规的遵守预计不会对我们的收益或竞争地位产生实质性影响，也不会导致重大资本支出。然而，我们无法预测未来将制定哪些法律，或者现有或未来的法律将如何实施、解释或执行。我们也无法预测为了遵守这些不同的法律和法规，或为了满足与这些法律和法规有关的索赔和诉讼，我们可能需要支付多少未来支出。有关更多信息，请参阅本年度报告的表格10-K第I部分，第1A项，“风险因素”。
公司和其他信息
我们的总部设在加利福尼亚州的格伦代尔。我们于1999年7月成立为加利福尼亚州公司，并于2007年2月转变为特拉华州公司。我们的网站位于https://www.legalzoom.com/.
我们的投资者关系网站是https://investors.legalzoom.com/，我们鼓励投资者使用它来轻松查找有关我们的信息。在我们向美国证券交易委员会提交或向美国证券交易委员会提交这些材料后，我们在本网站上免费提供我们向美国证券交易委员会提交或提交的报告，包括我们的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、当前的8-K表格报告、委托书和对这些报告的任何修订。我们还提供某些公司治理信息，包括我们的商业行为和道德准则，并选择新闻稿。
第1A项。风险因素
我们的业务涉及重大风险，下面描述了使我们的投资具有风险或投机性的重要因素。您应仔细考虑以下所述的风险和不确定性，以及本10-K表格年度报告中的所有其他信息，包括我们的合并财务报表及其相关附注。下面描述的风险和不确定性并不是我们面临的唯一风险和不确定性。我们没有意识到或我们认为无关紧要的其他风险和不确定性也可能成为对我们的业务产生不利影响的重要因素。任何这些风险和不确定性的实现都可能对我们的声誉、业务、财务状况、经营结果、增长和未来前景以及我们实现战略目标的能力产生实质性的不利影响。在这种情况下，我们普通股的市场价格可能会下跌，你可能会损失部分或全部投资。
与我们的商业和工业有关的风险
我们的业务主要取决于业务构成。
我们的成功在很大程度上取决于业务的形成。我们的大部分交易收入来自提供业务形成服务，以引导我们的客户从有抱负的企业主过渡到成立他们的实体。2023年和2022年，业务编队在我们的总交易订单中所占份额最大。我们平台上的业务组织数量会受到多种因素的影响，导致不可预测的下降或波动，其中许多因素是我们无法控制的，包括美国商业组织数量的整体下降、经济放缓或低迷、公共卫生流行病或流行病、竞争加剧、合规或运营成本(包括工资和福利压力)、监管障碍、法律变化(包括税收法律法规的变化)、商业环境的变化(通胀、利率、政府援助或其他因素)以及对我们服务的不满。我们平台上的业务单位总数或业务单位数量的下降已对我们的业务、经营业绩、财务状况或未来前景产生不利影响，并可能在未来产生不利影响。如果新业务形成的增长率下降，预计这些影响将会加剧。
我们的业务在很大程度上依赖于我们的客户扩大他们对我们平台的使用，包括将我们的交易型客户转换为订阅者，以及我们的订阅者向我们续订他们的订阅
在过去的几年里，我们很大一部分收入来自我们为小企业和个人订阅的服务。2023年，我们大约62%的收入来自订阅。订阅主要来自选择成为订阅者的交易型客户。为了维持或改善我们的经营业绩，重要的是我们将交易型客户转换为订阅者，保留现有订阅者，并在现有订阅期限到期时续订我们的订阅者。然而，订阅可能随时终止，我们保留用户的比率可能会下降或波动，原因包括用户对我们平台的满意或不满意、我们客户支持服务的有效性、我们的税务专业人员和参与我们法律计划网络的独立律师提供的服务的质量和感知质量、我们的定价和竞争产品或服务的定价、我们客户业务的生命周期及其不断变化的需求，以及全球经济状况的影响、监管变化以及用户可自由支配的收入和支出水平的降低。因此，我们无法准确预测订阅续约率或将订阅我们订阅服务的现有客户或新客户的数量，包括客户是否将继续以历史上的相同费率订阅。如果我们无法继续将我们的交易型客户转变为订户，保留我们的现有订户，或者我们的现有订户不扩大我们平台的使用，我们的业务、经营业绩、财务状况和未来前景都将受到不利影响。如果我们认购业务的增长低于公开市场、证券分析师或投资者的预期，我们普通股的价格也可能受到损害。
我们最近的增长可能并不预示着我们未来的增长，如果我们继续增长，我们可能无法有效地管理我们的增长
我们经历了运营和员工人数的增长，这已经并将继续对我们的管理团队以及我们的行政、运营和财务基础设施提出重大要求。在过去的几年里，我们还显著扩大了客户群的规模。我们的成功将在一定程度上取决于我们有效管理这种增长的能力。为了管理我们业务和人员的增长，我们需要继续改进我们的运营、财务和管理控制以及我们的报告系统和程序。随着我们的发展，我们还必须有效地整合、发展和激励我们的员工，并保持我们企业文化的有益方面。如果不能有效地管理我们的增长，可能会导致服务质量或客户满意度下降、成本增加、推出新产品或服务的困难或延迟或其他运营困难。这些困难中的任何一个都可能
对我们的品牌和声誉、业务、经营结果、财务状况或未来前景造成不利影响。
我们的增长也使我们很难评估未来的前景。我们预测未来经营业绩的能力受到许多不确定因素的影响，包括我们对未来增长进行规划和建模的能力。如果我们用来计划业务的关于这些不确定性的假设是不正确的，或者随着我们市场的变化而发生变化，我们的运营结果和财务状况可能与我们的预期有很大的不同，我们的业务可能会受到影响，我们股票的交易价格可能会下降。
我们未来的季度经营业绩可能会因多种因素而大幅波动，这使得我们未来的业绩难以预测
我们的收入及经营业绩历来随期间而有所不同，而我们预期，由于多项因素（其中许多并非我们所能控制），包括但不限于本文所讨论的风险及不确定性及以下各项，该等收入及经营业绩将继续有所不同：
•小企业的创办数量和倒闭率;
•对我们服务的需求程度;
•我们吸引新客户和留住现有客户的能力，包括现有客户续订订阅的比率和向现有客户销售额外订阅的程度;
•我们与现有和新客户签订的认购协议的规模、时间和条款;
•我们产品的变化，包括价格变化和提供免费或更低成本的产品，以及我们对新产品系列的测试;
•在一段时期内销售的订阅和服务的组合;
•现有竞争对手或新进入者向我们的市场推出新产品和产品增强功能，以及我们或我们的竞争对手提供的解决方案的定价变化;
•季节性变化，包括与下订单、销售和营销以及其他活动有关的变化，或我们经营结果中不受我们控制的其他季节性波动；
•以股票为基础的薪酬的变化;
•采用新的或不断变化的财务会计准则或做法；
•我们有能力增加、留住和激励营销和销售我们平台的战略合作伙伴；
•我们控制成本的能力，包括我们的运营费用；
•影响我们业务的政府法规或其他法规的变化；
•政府机构人员配置和其他做法及其网站功能的变化，这可能导致我们的业务延迟或中断，包括业务形成或雇主识别号或EIN的处理;
•不利的全球宏观经济和市场状况，包括特别影响我们客户所在行业的经济状况；以及
•国内和国际的一般地缘政治事件和情况，如乌克兰战争和以色列-哈马斯冲突。
在当前的全球宏观经济环境下，我们的季度经营业绩和普通股价格的波动可能特别明显，包括由于衰退担忧、通货膨胀和利率上升及其对消费者支出模式、现有小企业的成功和新小企业的形成的各自影响所造成的不确定性。此外，我们季度经营业绩的波动可能导致这些业绩低于我们的财务指导或其他预测，或分析师或投资者的预期，这可能导致我们普通股的价格下跌。结果的波动也可能导致其他一些问题。例如，分析师或投资者可能会改变他们对我们普通股的估值模型，我们可能会遇到短期流动性问题，我们留住或吸引关键人员的能力可能会下降，以及可能出现其他意想不到的问题。
我们的季度经营业绩在未来可能会有所不同，对我们的经营业绩进行期间间的比较可能没有意义。此外，我们业务的季节性可能会随着时间的推移而变化或变得更加明显，这也可能导致我们的经营业绩波动。你不应该依赖任何给定季度的结果作为未来业绩的指示。
我们有净亏损的历史，我们预计未来的费用会增加，我们可能无法保持盈利能力
自成立以来，我们已累计出现亏损，并可能在可预见的未来出现净亏损。截至2023年12月31日，我们的累计赤字为933.1美元。
我们将需要在未来几个时期创造和维持更高的收入水平，以保持或提高我们的盈利水平。我们预计，随着我们继续投资于改善客户体验和新产品开发，包括为我们的税务和律师协助的法律服务提供专家协助的服务，我们的收入和运营费用成本将会增加。如果我们的收入和毛利润不能以高于运营费用的速度增长，我们将无法保持或提高盈利能力，我们的业务可能会受到损害。由于多种原因，包括本文所述的风险和不确定性，我们未来可能会蒙受重大损失。即使我们盈利，我们也可能无法维持或提高季度或年度的盈利能力。如果我们不能实现持续盈利，将降低公司的价值，并可能削弱我们筹集资金、扩大业务、使我们的产品多样化、营销我们现有的和计划中的产品或继续运营的能力。
如果我们不能提供高质量的产品和服务、客户关怀和客户体验，增加符合客户期望的新产品和服务，我们可能就无法吸引和留住客户
为了增加收入和保持盈利能力，我们必须吸引新客户并留住现有客户。我们服务的质量和价值、客户关怀和客户体验，以及我们的会计师和参与我们和我们合作伙伴网络的独立律师提供的服务的质量和准确性，对我们业务的成功以及我们吸引和留住客户的能力至关重要。这些独立律师和会计师未能或被认为未能满足客户的期望，可能会阻碍我们吸引和留住客户的能力。
此外，我们打算继续增加新的服务并增强我们现有的产品和服务，这将需要我们投入大量资源，才能知道这些产品或服务是否会成功。例如，2023年8月，我们推出了简单的在线会计解决方案LZ Books，2023年11月，我们推出了新的营业执照服务。任何新产品或服务的成功或对现有产品或服务的改进取决于几个因素，包括及时完成、具有竞争力的定价、充分的质量测试、推出、与现有产品和服务的整合以及市场接受度。我们过去投入了资源，推出了新的产品和服务，但未能产生我们预期的客户兴趣。如果当前或未来的发展努力或服务不能及时满足客户的期望，我们可能无法吸引新客户或失去现有客户。如果我们无法继续提供创新的解决方案，或者如果新的或增强型解决方案(包括LZ Tax或LZ Books)无法吸引我们的客户，我们可能无法吸引更多客户或留住现有客户，这可能会对我们的业务、运营结果、财务状况或未来前景产生不利影响。
如果我们不继续创新并提供一个对客户有用的平台，我们可能无法保持竞争力，我们的运营业绩可能会受到影响
我们的成功取决于持续创新，以提供使我们的平台对现有和潜在客户有用的功能。我们已经并打算继续在技术和开发方面投入资源，以继续提高我们平台的简单性和有效性。此外，我们已经推出并打算继续对我们的平台和产品进行重大更改，包括提供免费甚至更低成本的产品。我们还开发和推出了新的和未经验证的服务，包括使用我们以前很少或没有开发或运营经验的技术，例如生成人工智能或AI。概不保证我们过往或未来对任何上述变动、发展或新产品推出的投资将为我们带来预期的利益。
此外，由于我们的平台可通过互联网或移动网络使用，我们需要定期修改和增强我们的平台，以跟上与互联网相关的硬件、软件、通信和数据库技术和标准的变化。如果我们不能及时、经济地应对这些快速的技术发展和标准变化，我们的平台可能会变得更不适销、更不具竞争力或过时，我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景都将受到损害。如果出现了比LegalZoom更低的价格、更高效、更方便或更安全地提供有竞争力的服务的新技术，这些技术可能会对我们的竞争能力产生不利影响。我们的平台还必须与各种网络、硬件、移动和软件平台和技术相集成，我们需要经常修改和增强我们的服务，以适应这些技术的变化和创新。如果我们的平台在当前或未来的基础设施平台和技术中无法有效运行，可能会减少对我们平台的需求。如果我们不能以具有成本效益的方式应对这些变化，我们的平台可能会变得更不适合市场、竞争力更弱或过时，我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景可能会受到不利影响。
法律解决方案市场竞争激烈，如果我们不能有效竞争，可能会
对我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景产生实质性的不利影响
我们在一个竞争非常激烈的行业中运营。我们面临着来自律师事务所和独立律师、在线法律文件服务、法律计划、国务卿、纳税准备公司和其他服务提供商的激烈竞争。在线法律解决方案市场发展迅速，竞争日益激烈。提供改进法律解决方案交付的技术的新市场进入者，如产生式人工智能和机器学习，也可能增加市场竞争水平。其他专注于在线法律文件服务市场或业务组织的公司，包括可能选择追求在线法律文件服务市场的律师事务所，可以并确实与我们直接竞争。律师事务所和独立律师提供面对面咨询，并能够提供由于有关未经授权执业法律的法律法规而我们通常无法提供的直接法律建议，或UPL，他们在线下与我们竞争，并已经开发并可能继续开发竞争对手的在线法律服务。我们还与几家以小企业为目标的公司在注册代理服务业务上展开竞争，这些竞争对手在这个市场上拥有丰富的经验。此外，如果美国各州或联邦机构增加对我们的目标客户的服务，或者如果他们的服务对我们的目标客户更具吸引力，包括通过免费且易于使用的业务形成服务或其他文件归档门户，可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利影响。例如，美国某些州提供在线门户网站，消费者可以在这里免费提交他们的组织文章，而不是申请费。我们还与几家公司竞争税务咨询和准备服务业务，其中许多公司规模更大，经验更丰富。在我们无法竞争的程度上，我们的业务、运营结果、财务状况或未来前景可能会受到损害。
我们的任何现有竞争对手，或其他尚未进入市场的潜在竞争对手，也可能开发创新和具有成本效益的服务，包括针对我们现有和潜在客户的自动公司组建文件处理。我们的一些竞争对手和潜在竞争对手规模更大，知名度更高，运营历史更长，客户关系更牢固，预算更大，资源也比我们多得多。因此，我们的竞争对手可能会比我们更快、更有效地响应新的或不断变化的机会、技术、标准或客户要求。我们预计在我们的市场上将面临来自线下和在线法律服务提供商的日益激烈的竞争，包括通过使用创生式人工智能，而我们未能有效地与这些提供商竞争可能会导致收入减少、利润率下降或失去市场份额，任何这些都可能对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生实质性的不利影响。
我们的业务依赖于我们的品牌和声誉，这可能会受到许多因素的不利影响
我们相信，我们的品牌为我们的业务成功做出了贡献，我们已经进行了大量投资，以建立和加强我们的品牌和声誉。维护和提升LegalZoom品牌和我们的声誉对于发展和留住我们的客户群至关重要。监管程序、消费者索赔、虚假和误导性广告索赔、诉讼、客户投诉或通过口碑、社交媒体、博客、更好的商业局和其他与我们的业务实践相关的来源进行的负面宣传，以及客户关怀、数据隐私或安全问题，无论其有效性如何，都可能降低人们对我们服务的信心，并对我们的品牌和声誉以及我们吸引和留住客户的能力造成不利影响。
此外，我们的服务，以及我们的竞争对手的服务，定期受到在线和社交媒体来源的审查和评论。负面评论，即我们的竞争对手的服务被评为比我们更高的评论，无论其准确性如何，都可能对我们的品牌和声誉产生负面影响。我们过去收到过负面评论，其中我们的客户对我们的服务表示不满，包括对我们的客户支持、我们的计费政策和我们的订阅运营方式的不满，我们预计未来还会收到类似的评论。如果我们不有效地处理客户投诉，我们的品牌和声誉可能会受到影响。我们可能会失去客户的信心，他们可能会选择不续订或向我们购买额外的服务，而我们可能无法吸引新客户。此外，维护和提升我们的品牌和声誉可能需要我们支付巨额费用和进行大量投资，这可能不会成功。如果我们不能成功地推广和维护我们的品牌和声誉，或者如果我们在这样做的过程中产生了过高的费用，我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景可能会受到不利影响。
此外，我们的品牌和声誉在一定程度上依赖于第三方，包括参与我们和我们合作伙伴网络的独立律师和会计师。这些律师和会计师未能或被认为未能满足客户的期望，可能会对我们的品牌和声誉造成负面影响。
我们正在将生成性人工智能整合到我们的一些产品中，这可能会带来合规风险和声誉风险
我们已经并打算继续在我们的产品中加入一些创造性的人工智能功能。例如，2023年9月，我们宣布推出Doc Assistate测试版，这是一款文档摘要产品，使用生成式人工智能来帮助小型企业审查文档。这项技术是一项新的新兴技术，处于商业化的早期阶段，在使用过程中存在一些固有的风险。生成性人工智能技术可能会造成准确性问题、意外偏见和歧视性结果。如果有关人工智能应用程序的建议、预测、内容或分析(包括Doc协助、协助生成)存在或被指控存在缺陷或不准确，我们可能会受到竞争损害、潜在的法律责任以及品牌或声誉损害。一些人工智能场景也可能会出现伦理问题。尽管已经采取措施解决算法偏差，但如果我们启用或提供因其对人权、隐私、就业或其他社会问题的感知或实际影响而有争议的人工智能解决方案，我们可能会遇到品牌或声誉损害。此外，与人工智能使用和/或相关道德问题相关的潜在政府监管可能会使我们承担法律责任和/或增加这一领域的研发负担和成本，如果不能妥善补救人工智能使用或道德问题，可能会导致公众对人工智能的信心受损，这可能会减缓我们解决方案中采用人工智能的速度。
如果我们的营销努力不成功，我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景可能会受到不利影响
我们吸引新客户和留住现有客户的能力在很大程度上取决于我们营销渠道的成功。为我们的网站带来流量的主要营销渠道包括搜索引擎营销、社交媒体和其他数字渠道、电视和我们的销售团队。
我们维持或增加从互联网搜索引擎到我们网站的客户流量的能力并不完全在我们的控制之内。我们依靠算法和付费列表互联网搜索结果来推动客户流量到我们的网站。算法列表完全由互联网搜索引擎公司设计的一套公式来确定和显示。互联网搜索引擎定期修改他们的算法、方法和显示，或者以我们无法预测的方式将人工智能融入他们的平台。这些变化已经并可能继续对我们搜索结果页面排名的位置产生不利影响，这可能会减少我们网站的流量。此外，我们还可以购买付费列表，如果客户的互联网搜索中包含特定的单词或术语，则会显示这些列表。我们与我们的竞争对手和第三方竞标付费广告，这些竞争对手和第三方可能在优先位置上出价高于我们，这可能会对广告效率和客户获取努力产生不利影响。如果付费列表的竞争加剧，或者如果付费列表禁止使用特定的词语或术语，我们可能会被要求增加我们的营销费用，或者减少这些付费列表的数量或显著程度。如果我们减少互联网搜索引擎广告，访问我们网站的客户数量可能会大幅下降。此外，法规的变化或第三方的商业实践可能会限制我们的能力和搜索引擎和社交媒体平台，包括谷歌和Meta平台，从用户收集数据和从事有针对性的广告，使他们在向我们的目标客户传播我们的广告时效率降低。对Cookie和其他当前在线跟踪和广告做法的使用进行监管，或我们丧失有效利用采用此类做法的服务的能力，都可能对我们的业务产生不利影响。
减少或失去我们的任何广告渠道可能会对我们吸引新客户的能力产生不利影响，这可能会对我们的业务、运营业绩、财务状况和未来前景产生不利影响。
我们依赖顶尖人才，包括我们的高级管理团队来发展和运营我们的业务，如果我们无法招聘、留住或激励我们的员工，我们可能无法实现增长或有效运营，这可能会对我们的业务和未来前景产生不利影响。
我们未来的成功将取决于我们继续发现、聘用、发展、激励和留住顶尖人才的能力。对这类人才的竞争非常激烈，尤其是在科技行业。为了吸引顶尖人才，我们必须提供极具竞争力的薪酬和福利方案，我们相信我们将需要继续提供，然后才能验证这些员工的生产率，这种做法可能是不可持续的，即使可持续，也可能代价高昂。我们不时遇到招聘和留住具有适当资历的高技能员工的困难，我们预计将继续遇到困难，这可能会阻碍我们执行增长战略或继续以令人满意的方式运营业务的能力。此外，我们的远程第一工作政策导致员工主要是远程员工，这使得我们很难对员工进行定向、培训、发展、激励和参与，并将他们融入LegalZoom文化。如果我们不能有效地吸引或留住高质量的员工并管理我们的员工队伍，例如，如果员工关系恶化或我们的部分员工加入工会，业务将会中断，我们的成本将增加，我们实现战略目标的能力将受到不利影响，我们的品牌或声誉可能会受到影响，我们的业务可能会受到不利影响。此外，我们在过去和未来可能会减少员工行动，这可能会导致取消对我们业务造成意想不到的不利影响的角色。这些不利影响可能包括超出预期减少量的自然减员。
在劳动力方面，由于知识传授和新员工上岗时间的差距，新产品或服务的开发延迟，诉讼风险增加，员工分心，员工士气低落，任何这些都可能对我们作为雇主的声誉造成不利影响，并使我们未来更难招聘新员工。
此外，如果我们不能吸引更多合格的独立律师加入我们的法律计划网络，以满足我们的法律计划订阅者、支持我们的律师协助的法律产品的律师、合格的注册会计师、注册代理和税务专业人员的需求，或者如果这些律师、会计师和税务专业人员遇到监管问题，阻止他们能够服务于我们客户的需求，我们可能无法增长和维持我们的法律计划订阅业务、其他辅助法律解决方案或税收产品，因此，我们的业务、收入、运营结果和未来前景可能会受到不利影响。
我们的业务和成功在一定程度上取决于我们与第三方的战略关系，包括我们的合作伙伴生态系统，如果我们不能保持或扩大这些关系，我们的业务可能会受到损害
我们依赖，并预计我们将继续依赖各种第三方关系来维持和发展我们的业务。例如，我们目前与各种第三方合作，提供网站开发、信用卡和银行服务、生产力工具和商业保险等。我们的销售和客户的用户体验取决于我们轻松连接和集成到此类第三方解决方案的能力。我们过去有过，将来也可能决定退出某些合作伙伴关系，我们也可能因为许多原因而无法保留和扩大合作伙伴关系，包括第三方未能维护、支持或确保其技术平台的总体安全、法规遵从性施加的限制，特别是我们的整合。任何此类合作关系的终止，无论是自愿的还是非自愿的，都可能损害我们与客户的关系、我们的声誉和品牌、我们的业务和运营结果以及我们的未来前景。
随着我们寻求将不同类型的合作伙伴添加到我们的合作伙伴生态系统中，不确定这些第三方是否会成功地构建集成、联合营销我们的解决方案以提供大量和高质量的潜在推荐和订单，或者在他们自己的产品发展过程中继续与我们合作。确定和谈判新的和扩大的合作伙伴关系需要大量资源，我们不能保证与我们有关系的各方能够并将继续投入必要的资源来运营和扩大我们的平台。此外，集成第三方技术可能复杂、昂贵且耗时。第三方可能不愿意构建集成，我们可能需要投入额外的资源来自行开发业务应用程序的集成。适用于第三方开发工具的合同可能是不利的，会给我们的业务增加成本或风险，或者可能需要我们向客户推送额外的合同条款，从而影响我们与客户的关系。与我们合作的第三方，包括与我们有集成关系的业务应用程序提供商，可能决定与我们竞争或与我们的竞争对手达成协议，导致这些提供商撤回对我们的集成的支持。如果我们不能成功地与第三方建立或维持我们的关系，我们的竞争能力或我们的收入、运营结果和未来前景可能会受到不利影响。即使我们成功地与第三方建立和维护了这些关系，我们也不能确保这些关系会增加我们平台的使用率或增加收入。此外，如果我们的解决方案不能与这些业务应用程序一起有效运行，可能会减少对我们解决方案的需求并对我们的业务造成损害，我们还可能对第三方的行为或不作为所产生的义务负责。如果我们不能以经济高效的方式应对这些故障，我们的解决方案可能会变得更不畅销、更不具竞争力或过时，我们的运营结果可能会受到负面影响。
我们对第三方供应商的依赖可能会对我们的业务产生不利影响
我们依赖第三方来完成我们提供的部分服务并支持我们的运营。例如，我们依赖包括国务卿办公室、美国国税局和美国专利商标局在内的政府机构来处理企业成立文件、税务申报和知识产权申请。这些机构过去曾这样做，今后可能无法或拒绝及时处理提交的材料，包括任何政府关门、减速或人员短缺的结果。如果我们无法及时处理提交或提交的文件，我们的品牌和声誉可能会受到不利影响，或者我们的客户可能会寻求其他途径来满足他们的业务形成、税收或知识产权需求。
我们还利用与履行和分发我们的服务相关的第三方，包括我们法律计划网络中的独立律师，通过我们的订阅计划的会计师和税务专业人员，以及支持我们的注册代理订阅服务的第三方。我们还将某些业务职能外包出去。因此，我们依赖第三方来确保我们和我们客户的需求得到充分满足。虽然我们仔细选择第三方供应商，但我们对他们的行为的控制有限。如果这些第三方供应商遇到困难，或者如果我们难以与他们沟通，我们的业务运营可能会受到不利影响。这种对第三方供应商的依赖也使我们面临风险
由于失去对流程的控制，并可能因第三方终止这些服务而引起。如果我们的第三方提供商未能以令人满意的方式提供服务，可能会对我们的业务产生重大不利影响。此外，我们的平台还可以与某些第三方站点进行互操作。因此，我们的结果可能会受到这些方面的表现以及我们平台与其他网站的互操作性的影响。如果某些第三方限制某些集成功能，随时改变他们对我们服务的处理方式，或者遇到错误和缺陷等质量问题，我们的收入、运营结果和未来前景可能会受到不利影响。
我们还利用从非关联第三方授权或以其他方式获得的各种类型的数据、技术、知识产权和服务，以提供我们解决方案的某些要素。例如，我们依赖云计算基础设施，特别是来自Amazon Web Services或AWS的云计算基础设施来托管我们的平台并支持我们的运营。我们对这些第三方(包括AWS)行使有限的控制(如果有的话)，这会增加我们在他们为我们提供的服务出现问题以及影响他们代表我们持有或处理的数据和信息的安全事件或漏洞时的脆弱性。任何第三方数据或其他技术中的任何错误、缺陷、错误或其他漏洞都可能导致我们的解决方案出现错误，从而损害我们的业务、损害我们的声誉并导致收入损失，我们可能需要进行大量的额外研究并花费大量的开发资源来解决出现的任何问题。此外，许可的数据、技术、知识产权和服务可能不会继续以商业合理的条款提供，或者根本不会。任何失去以商业合理条款使用任何这些服务的权利，或根本没有权利，都可能导致我们的解决方案的生产或交付延迟，直到确定并整合同等的数据、技术、知识产权或服务，这可能会损害我们的业务。在这种情况下，我们将被要求要么重新设计我们的解决方案，以便与其他各方提供的此类同等数据、技术、知识产权或服务一起运行，要么自己开发这些组件或服务，这将导致成本增加和潜在的服务延迟。此外，我们可能会被迫限制当前或未来解决方案中可用的功能。如果我们不能维护或重新协商这些数据、技术或知识产权许可或服务中的任何一项，我们在尝试开发类似或替代技术，或许可和集成相关数据、技术、知识产权或服务的功能等价物时，可能会面临重大延误和资源转移。任何这些事件的发生都可能对我们的业务、财务状况、经营结果和未来前景产生不利影响。
我们未能成功应对不断发展的移动设备交易市场并开发移动产品，可能会损害我们的业务
过去几年，通过移动设备(包括智能手机和手持平板电脑或电脑)访问我们平台的人数大幅增加，预计还将继续增加。如果我们不能在移动设备上为客户提供他们想要的体验、解决方案和功能，我们可能无法吸引或留住客户，也无法将我们的网站流量转化为客户，我们的业务可能会受到损害。此外，我们从移动设备发送的交易与从个人电脑发送的交易面临不同的欺诈风险和监管风险。如果我们不能有效地预测和管理这些风险，我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景可能会受到损害。
我们可能会收购或投资公司，这可能会转移我们管理层的注意力，并导致对我们股东的额外稀释
我们过去曾收购或投资于我们认为可以补充或扩展我们现有平台、增强我们的技术能力或提供增长机会的业务、产品或技术。作为我们业务战略的一部分，我们未来可能会继续寻求收购或投资我们认为可以补充或扩大我们的服务、增强我们的技术能力或以其他方式提供增长机会的业务、产品或技术。我们面临的与此类收购或投资相关的风险，无论是否完成，包括但不限于：
•收购可能对我们的经营结果产生负面影响，因为它可能要求我们产生费用或承担大量债务或其他债务，可能导致不利的税收后果，可能使我们面临股东和第三方的索赔和纠纷，包括知识产权索赔和纠纷，或者可能无法产生足够的财务回报来抵消与收购相关的额外成本和支出；
•在整合我们收购的任何公司的业务、技术、产品、人员或运营时，我们可能会遇到困难或不可预见的支出，特别是如果被收购公司的关键人员决定不为我们工作；
•我们可能无法及时实现预期的协同效应，如果有的话；
•收购或投资可能会扰乱我们正在进行的业务，转移资源，增加我们的费用，并分散我们的管理层的注意力；
•收购或投资可能会导致我们和被收购公司的客户购买延迟或减少，原因是客户对任何一家公司的服务的连续性和有效性存在不确定性；
•我们可能会遇到将被收购公司的员工融入我们的公司文化的挑战；
•我们使用现金支付收购或其他投资将限制我们现金的其他潜在用途；
•如果我们产生债务来为任何收购提供资金，由于新的财务维持和其他契约，这类债务可能会使我们的业务开展能力受到实质性限制；以及
•如果我们发行与未来任何收购相关的大量股权证券，现有股东可能会被稀释，每股收益可能会下降。
我们过去曾在整合我们的一些收购交易方面遇到过困难，预计未来也会面临类似的困难。这些困难可能从生产力损失到法律诉讼，我们不能预先知道特定收购或投资可能涉及的问题的程度。我们还可能决定重组、剥离或出售我们以前收购或投资的业务、产品或技术。任何前述风险的发生都可能对我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景产生不利影响，并可能对我们普通股的市场价格产生不利影响。
如果我们无法维持我们的收入增长速度，我们未来可能无法保持盈利能力
尽管我们最近某些时期的收入增长率有所提高，但我们的收入增长率可能会下降，即使我们的收入在未来的绝对基础上增加到更高的水平。随着我们业务的增长，由于多种原因，我们的收入增长率在未来可能会放缓。我们在未来可能经历的任何成功，在很大程度上将取决于我们的能力，其中包括：
•维护和扩大我们的客户群;
•通过增加或更广泛地使用我们的平台来增加现有客户的收入，包括通过保持和/或提高客户购买我们的订阅的速度；
•为客户提供高质量的服务;
•通过研究和开发提高我们服务的性能和能力;
•开发新服务;
•确定并收购或投资于我们认为可以补充或扩展我们平台的新业务、产品或技术；以及
•成功地与其他公司竞争。
如果我们无法保持持续的收入或收入增长，我们的股价可能会波动，并且可能难以保持盈利能力。您不应依赖我们之前任何季度或年度的收入作为我们未来收入或收入增长的任何指标。
我们专注于公司的长期最佳利益，并考虑到我们的利益相关者，更广泛地说，包括我们的股东、客户、员工和我们可能不时识别的其他利益相关者，这可能与短期或中期财务利益和业务绩效相冲突，这可能会对我们普通股的价值产生负面影响
我们相信，着眼于公司的长期最佳利益，更广泛地考虑我们的利益相关者，包括我们的股东、客户、员工、合作伙伴、我们所在的社区，以及我们可能不时确定的其他利益相关者，对于我们公司的长期成功和长期股东价值至关重要。因此，我们已经并可能在未来做出我们认为符合我们公司和我们股东的长期最佳利益的决定，即使这样的决定可能会对我们业务的短期或中期表现、经营结果、财务状况或我们普通股的短期或中期表现产生负面影响。我们致力于为我们的公司和我们的股东追求长期价值，可能会以牺牲短期或中期业绩为代价，这可能会对我们普通股的交易价格产生实质性的不利影响，包括使持有我们的普通股对那些关注较短时间内回报的投资者的吸引力降低。我们追求长期成功和长期股东价值的决定和行动，可能包括改变我们的平台，以增强我们客户、合作伙伴和我们所在社区的体验，使我们能够公平地获得法律和合规服务，投资于我们与客户、合作伙伴和员工的关系，投资和引入新服务，或改变我们与当地或国家司法管辖区在法律方面的合作方式
监管我们业务的法规可能不会产生我们预期的长期利益，在这种情况下，我们的业务、运营结果、财务状况和我们普通股的交易价格可能会受到重大不利影响。
此外，参与我们法律计划的独立律师和履行我们律师协助法律服务的律师对法院及其客户都负有责任。这些义务，包括相关的责任，如保密和有关律师-客户和律师工作成果特权的规则，是至关重要的。在某些情况下，参与我们网络并履行律师协助法律服务的律师认为，为了履行这些职责，他们可能不得不违背我们股东的利益和我们业务的短期盈利能力。
我们可能无法有效地确保在线服务和物理位置免受重大中断、拒绝或降级服务攻击、自然灾害（包括恶劣天气条件）和其他中断的影响，其中任何一种都可能对我们的品牌和声誉、业务、运营业绩、财务状况和未来前景产生不利影响。
我们业务运营和持续增长的一个关键因素是我们的客户访问我们的网站和移动应用程序的能力，以及我们通过这些平台下的订单的能力。我们的系统可能设计得不够可靠，无法避免可能对我们的业务有害的性能延迟、中断或停机。我们已经并可能在未来经历由于各种因素造成的网站和服务中断、停机和其他性能问题，这些因素包括基础设施维护、自然灾害、人为或软件错误、勒索软件攻击、容量限制、服务拒绝或降级、欺诈、气候变化和与极端天气相关的事件、恐怖主义、战争、电信和电气故障、网络攻击或其他与安全相关的事件。在某些情况下，我们为防止这些攻击和中断并减轻其对我们的系统和运营的潜在影响而采取的步骤可能代价高昂，而且可能不会成功。此外，对信息系统(包括自动化系统)的依赖可能进一步增加操作系统缺陷、人员错误或渎职(包括我们所依赖的服务提供商)或操纵这些系统将导致难以发现的缺陷或努力的风险。我们可能无法在可接受的时间内确定任何网站或移动应用程序性能问题的一个或多个原因。如果我们提供的在线服务数量增加，我们的服务变得更加复杂，或者我们的客户流量增加，维护和改进我们的网站或移动应用程序性能可能会变得越来越困难，特别是在使用高峰期。如果我们的网站或移动应用程序在客户尝试访问时不可用，我们的客户可能会寻求其他解决方案来满足他们的需求，并且未来可能不会再返回我们的网站或移动应用程序。此外，如果我们的客户在有限的时间内无法访问他们在我们平台上存储的信息，或者我们在其他方面遇到了客户信息的泄露，我们可能有义务(根据法律、合同、隐私通知或其他承诺)通知相关利益相关者(如监管机构和受影响的个人)，这可能会增加监管机构对我们的数据保护做法进行调查的可能性。如果我们的法律文件服务和在线技术平台未能保持令客户满意的性能、可靠性、安全性或可用性，可能会损害我们的品牌和声誉，以及我们留住现有客户和吸引新客户的能力，这可能会对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生不利影响。此外，如果我们不能有效地解决未来的产能限制，升级和保护我们的系统，并不断开发我们的在线法律平台来适应实际和预期的技术变化，我们的品牌和声誉、业务、运营结果、财务状况和未来前景可能会受到不利影响。
我们的运营和在线服务还依赖于某些物理位置的持续运行和可访问性，包括由AWS或其他服务提供商运营的产品交付地点和数据中心。这些物理位置很容易受到自然灾害、恶劣天气条件、停电、电信故障、恐怖袭击、人为错误或渎职、公共卫生大流行或流行病导致的封锁命令、入室盗窃和类似事件的破坏或中断。如果我们的设施发生任何前述事件或其他意想不到的问题，都可能导致我们的服务长期中断。如果发生上述事件之一，我们可能无法有效地重新安置我们的履行和交付业务，因为服务中断，并且我们的保险覆盖范围可能不足以补偿我们的此类损失。由于我们公司和行政总部所在的洛杉矶地区处于地震断裂带，而且我们的运营总部目前所在的洛杉矶地区和德克萨斯州奥斯汀都面临着野火、龙卷风和停电的风险增加，因此我们对我们的主要办公室和两个关键的履行和交付中心受损或完全摧毁的风险特别敏感。我们对地震或野火造成的业务中断可能导致的任何特定损失或费用的保险限额可能不足以覆盖所有此类损失或费用，并且这些事件的发生都可能对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生不利影响。
我们可能会不时卷入昂贵且耗时的诉讼、仲裁或政府调查事宜，如果解决不利，可能会损害我们的品牌和声誉、业务、经营业绩、财务状况或未来前景。
我们容易受到各种法律索赔、诉讼、仲裁、监管行动或其他程序的影响，包括与未经授权的法律、专利、商标、商业秘密和其他知识产权事项、税收、劳工和就业、竞争和反垄断、隐私、数据使用、数据保护、数据安全、网络安全、窃听、消费者保护和产品责任、不公平商业行为、违约和其他事项有关的诉讼。我们已经并可能在未来成为各种索赔的对象，如果这些索赔得到不利解决，可能会对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。我们预计，未来我们将继续成为此类诉讼的目标。
这些诉讼中的原告通常寻求金钱损害赔偿、处罚和/或禁令救济。我们无法预测此类诉讼的结果，也无法预测解决此类诉讼所需的时间和费用。如果针对我们提出此类索赔，则无法保证将获得有利的最终结果；如果此类索赔被裁定为对我们的利益不利，或者如果我们被迫以相当大的金额了结此类事项，此类解决或和解可能会导致我们的一些服务、潜在债务或额外成本发生变化或中断。为这些索赔辩护的成本也很高，可能会给管理层和员工带来巨大负担，我们可能会在诉讼过程中收到不利的初步或临时裁决。我们目前或将来可能参与的任何诉讼都可能导致繁重或不利的判决，上诉后可能无法推翻，或者我们可能决定以不利的条款解决诉讼。任何此类负面结果可能导致支付巨额金钱损害赔偿或罚款、禁令救济、对我们普通股市场价格的不利影响或我们的产品或商业惯例的改变，因此，我们的品牌和声誉、业务、经营业绩、财务状况或未来前景可能受到重大不利影响。
我们还可能遇到未来的索赔。例如，我们的英国或以前作为替代业务结构或ABS运营的英国子公司，允许公司实体成为该司法管辖区保留法律活动的特许提供者。同样，我们的美国子公司LZ Legal Services，LLC于2021年9月作为亚利桑那州ABS获得许可，并于2022年7月开始运营。因此，这些子公司可能容易受到客户潜在索赔的影响，例如违约、产品责任、疏忽或其他索赔。任何此类索赔都可能导致声誉损害或对我们的运营结果产生不利影响。该等附属公司所持有的专业责任保险，并根据与客户订立的聘书限制其各自的责任，可能不会针对所有潜在的索偿提供保险或保障，或就可能招致的所有责任向吾等或任何一间附属公司提供足够的赔偿。超过保险承保范围的任何此类责任，包括为任何此类索赔辩护可能产生的成本和费用，都可能对我们的业务、运营结果、财务状况或未来前景产生重大不利影响。
我们接受信用卡和借记卡付款的相关风险可能会损害我们的业务，或使我们承担额外的成本和债务。
我们主要通过信用卡和借记卡交易接受客户的付款。我们的客户通常通过信用卡或借记卡预先支付交易费用，但根据分期付款计划提供的某些服务除外，我们允许客户以两笔或三笔等额付款的方式支付订单。接受和处理信用卡和借记卡需要我们支付兑换和其他费用。此外，我们依赖第三方提供支付处理服务，包括处理我们的信用卡和借记卡交易，并提供付款收取服务。如果支付处理费用增加，支付生态系统中的重大变化，例如支付卡的大量重新发行、从支付处理商接收付款的延迟、支付合作伙伴的损失和/或支付处理系统(包括我们用来更新支付信息的产品)的中断或故障，我们的收入、运营费用和运营结果可能会受到不利影响。例如，如果我们的处理供应商的计费软件出现问题或计费软件出现故障，我们可能会失去订阅我们的法律计划、注册代理服务和其他订阅服务的客户，这可能会减少我们的收入。此外，如果我们的计费软件无法正常工作，导致我们不能及时或根本不自动向订户的信用卡收费，我们的收入可能会受到不利影响。
我们还受到支付卡行业规则、认证要求和电子资金转账规则的约束，这些规则中的任何一项都可能会改变或重新解释，使我们更难遵守。如果我们未能完全遵守这些规则或要求，我们可能会面临罚款、更高的交易费、罚金、损害赔偿和民事责任，并可能导致我们失去接受信用卡和借记卡支付的能力，这可能会对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生实质性的不利影响。
与我们的财务状况、债务和资本要求有关的风险
我们的经营业绩可能不会立即反映出销售的下滑或好转，因为我们在客户与我们的付费订阅期间确认了他们的收入
我们确认在订阅期的各个期限内对我们服务的付费订阅所产生的收入。例如，在短暂的介绍性试用期之后，如果有的话，订阅者可以做出订阅承诺，并在订阅时支付即将到来的订阅费。因此，我们的大部分收入来自确认与前几个季度的订阅有关的递延收入。因此，任何一个季度对我们服务的需求不足或新订阅量或续订订阅量的下降可能会对我们该季度确认的收入产生轻微影响，但可能会对我们未来几个季度的收入产生负面影响。因此，销售大幅下滑的影响，以及我们定价政策或客户扩张或留存速度的潜在变化，可能要到未来几个时期才能完全反映在我们的运营结果中。此外，我们的大部分成本都作为已发生的费用支出，而收入则在订阅协议的有效期内确认。因此，客户数量的增长可能会继续导致我们在订阅协议的早期阶段认识到更高的成本和更低的收入。最后，我们基于订阅的收入模式也使我们很难在任何时期通过额外销售快速增加收入，因为来自新客户的收入和现有客户订阅规模的显著增加必须在适用的订阅期限内确认。
我们使用内部系统和工具跟踪某些财务和运营指标，并且不独立验证此类指标。我们的某些财务和运营指标在衡量方面受到固有的挑战，这些指标中真实或感知的不准确可能会损害我们的声誉，并对我们的业务产生负面影响
我们使用未经任何第三方独立验证的公司内部数据、系统和工具跟踪某些财务和运营指标，包括交易数量、订阅单位数量和每个订阅单位的平均收入等关键业务指标。我们的内部系统和工具有许多限制，我们跟踪这些指标的方法可能会随着时间的推移而改变，这可能会导致我们的指标发生意想不到的变化，包括我们公开披露的指标。如果我们用来跟踪这些指标的内部系统和工具低于或超过计算性能，或者包含算法或其他技术错误，我们报告的数据可能不准确。虽然这些数字是基于我们认为在适用的测量期内对我们的指标的合理估计，但在衡量我们的服务在全球大量人口中的使用方式方面存在固有的挑战。例如，有些客户有多个订阅，为了计算订阅单位，我们将其视为多个订阅单位。
此外，在我们如何测量数据或我们测量的数据方面的限制或错误可能会影响我们对业务某些细节的理解，这可能会影响我们的长期战略。如果我们的财务和运营指标不能准确反映我们的业务，或者如果我们发现指标中存在重大不准确，我们的声誉可能会受到损害，我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景可能会受到不利影响。
我们正在实施新的收入确认会计软件系统，实施该系统时遇到的挑战可能会影响我们的业务和运营
我们正在实施新的收入确认会计软件系统，预计将于2024年第一季度完成。收入确认会计软件的实施工作可能被证明比预期的更困难、更昂贵或更耗时，而且该系统可能不会产生预期的好处。我们新的收入会计软件程序的设计和实施过程中的任何中断、延误或缺陷都可能对我们的运营造成实质性影响，导致运营困难或导致我们财务报告中的错误。
我们过去发现我们的财务报告内部控制存在重大弱点，如果我们无法保持对财务报告的有效内部控制，投资者可能会对我们的财务报告的准确性和完整性失去信心，我们普通股的市场价格可能会下跌。
我们被要求对财务报告保持内部控制，并报告此类内部控制中的任何重大弱点。根据《萨班斯-奥克斯利法案》第404条，我们每年都必须提交管理层关于我们财务报告内部控制有效性的报告，我们的独立注册会计师事务所也被要求证明我们财务报告内部控制的有效性。
编制执行第404条所需的评估所需的系统和处理文件是昂贵和具有挑战性的。我们遵守第404条要求我们产生大量的会计费用，并花费大量的管理努力。我们已经雇佣了，可能需要
继续雇用更多具有适当上市公司经验和技术会计知识的会计和财务人员，并编制必要的系统和程序文件，以保持对财务报告的有效内部控制。
我们在过去的财务报告内部控制中发现了重大弱点，以及我们之前与所得税拨备相关的重大弱点，导致我们重报了截至2022年3月31日、2022年6月30日和2022年9月30日的季度和年初至今的未经审计简明合并财务报表。尽管我们纠正了我们的重大弱点，管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2023年12月31日起有效，但我们不能向您保证，未来我们的财务报告内部控制不会再有更多的重大弱点。任何未能对财务报告进行内部控制的行为都可能严重抑制我们准确报告财务状况或经营结果的能力。此外，未来的任何重大弱点都可能导致投资者对我们财务报告的准确性和完整性失去信心，我们普通股的市场价格可能受到负面影响，我们可能受到我们证券上市交易所、美国证券交易委员会或其他监管机构的制裁或调查，这也将需要额外的财务和管理资源。未能维持上市公司所需的有效控制系统，也可能限制我们未来进入资本市场的机会。
管理我们的循环信贷安排的协议要求我们满足某些运营和财务契约，并对我们的运营和财务灵活性施加限制。如果我们通过债务融资筹集更多资本，任何新债务的条款都可能进一步限制我们经营业务的能力
我们在2021年7月2日达成的循环安排，或称2021年循环安排，包含了肯定和否定的契约、赔偿条款和违约事件。除其他外，《平权公约》包括行政、报告和法律公约，每项公约都有某些例外情况。负面公约包括对我们和我们的某些子公司执行以下事项的能力的限制，在每种情况下，除某些例外情况外：
•承担额外债务和担保债务；
•设立或产生留置权；
•支付股利、分配或者回购股本;
•合并、清算和出售资产;
•改变业务线;
•改变我们的财政年度;
•限制我们的子公司进行分配和创建留置权的能力;
•修改我们的组织文件;
•进行投资、贷款及垫款;及
•与附属公司进行某些交易。
2021年循环融资亦包含一项财务契诺，要求我们于任何财政季度的最后一天，当我们的2021年循环融资使用量超过2021年循环融资容量的35%时，维持总第一留置权净杠杆比率为4. 50：1. 00。由于上述限制，我们开展业务的方式将受到限制，我们可能无法筹集额外的债务或股权融资以利用新的业务机会。我们可能招致的任何未来债务的条款可能包括更具限制性的契约。我们无法向您保证，我们将能够在未来保持遵守这些契约，如果我们不能这样做，我们将能够获得贷款人的豁免或修改契约。
我们遵守《2021年循环安排》所载契约和限制的能力可能会受到我们无法控制的经济、金融和行业条件的影响。2021年循环融资机制的限制可能会阻止我们采取我们认为符合我们业务最佳利益的行动，并可能使我们难以成功地执行我们的业务战略或与没有类似限制的公司有效竞争。我们未能遵守限制性契约和我们债务的其他条款可能会导致违约事件，如果不治愈或免除违约，可能会导致贷款人宣布所有债务以及应计和未付利息立即到期和支付，并控制抵押品，可能需要我们以对我们不太有利的条款重新谈判2021年循环贷款，还可能触发其他合同中的交叉违约条款，可能会对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景造成严重后果，包括破产或资不抵债。即使2021年循环融资机制终止，我们未来产生的任何额外债务也可能使我们受到类似或更多公约的约束。
此外，2021年循环贷款机制还允许以欧元、英镑和其他替代货币计价的借款，这些货币可能得到行政机构和循环贷款人的批准。这种非美元计价的债务不一定与我们以这种货币产生的现金流相对应。
我们会受到利率波动的影响。
2021年循环贷款机制下的任何借款都将受到浮动利率的影响，并使我们面临利率风险。利率的急剧变化，例如当前不断上升的利率环境，包括美国联邦储备委员会(Federal Reserve)最近的加息，如果2021年循环贷款计划下的金额未偿还，可能会对我们产生不利影响。此外，如果基于SOFR的未来利率比历史上确定的美元LIBOR利率更高或更不稳定，我们可能会遇到任何可变利率债务的利率潜在上升，这可能会对我们的利息支出、运营业绩和现金流产生不利影响。未来，我们可能会签订合同安排，以对冲利率变化带来的风险。如果吾等订立衍生金融工具以减低未来的利率风险，吾等可能不会就吾等的所有负债维持利率互换、上限或其他适用的金融工具，而吾等订立的任何金融工具可能未能完全减轻吾等的利率风险、可能被证明为不利或可能造成额外风险。如果这些对冲安排不成功，我们可能会对我们的业务、经营业绩、财务状况和未来前景产生不利影响。
我们使用NOL结转的能力可能是有限的
在我们的历史中，我们遭受了巨大的损失，可能无法保持盈利。从2018年1月1日之前开始的应税年度未使用的美国联邦净营业亏损，或NOL，可以结转20年，以抵消未来的应税收入，如果有的话，直到这些未使用的NOL到期。根据2017年减税和就业法案，或经冠状病毒援助、救济和经济安全法案或CARE法案修改的税法，美国联邦政府在2017年12月31日之后的纳税年度发生的不良贷款可以无限期结转，最高限额为应税收入的80%。此外，根据修订后的1986年《国内税法》第382条和州法律的相应条款，如果一家公司经历了一次“所有权变更”，这通常被定义为在三年期间其股权所有权变化超过50个百分点(按价值计算)，该公司使用变更前的净资产结转来抵消变更后的收入或税款的能力可能会受到限制。我们已经完成了第382条的研究，并确定我们的NOL不会仅仅因为第382条的限制而过期。然而，我们未来可能会因为股票所有权的变化而经历所有权的变化，其中一些可能不是我们所能控制的。这可能会限制我们每年可以用来抵消未来应纳税所得额或纳税义务的NOL数量。随后所有权的改变以及美国关于NOL使用的税收规则的变化可能会在未来几年进一步影响限制。此外，在州一级，可能会有暂停或以其他方式限制使用NOL的时期，这可能会加速或永久增加州应缴税款。
我们的实际税率或纳税义务的变化可能会对我们的经营业绩产生不利影响
我们在美国和各个外国司法管辖区都要缴纳所得税。我们全球所得税和其他税收负债拨备的确定需要管理层做出重大判断，而且有许多交易的最终税收决定是不确定的。我们相信我们的所得税拨备是合理的，但最终的税收结果可能与我们综合财务报表中记录的金额不同，并可能影响我们在确定该结果的一个或多个期间的财务业绩。
由于几个因素，我们的实际税率可能会增加，包括：
•在我们经营业务的不同司法管辖区具有不同法定税率的税前收入相对金额的变化；
•修改税法、税收条约和条例或对它们的解释，包括2022年《降低通货膨胀法》或《爱尔兰共和军》、《税法》和《CARE法》；
•根据对我们未来业绩的估计、可能的税务筹划策略的审慎和可行性以及我们开展业务的经济和政治环境，对我们实现递延税项资产能力的评估发生变化；
•当前和未来税务审计、审查或行政上诉的结果；以及
•收购的影响。
任何这些事态发展都可能对我们的运营结果产生不利影响。
对我们或我们的客户不利的税收法律或法规的变化可能会对我们的业务、现金流、财务状况或经营结果产生重大不利影响。
可以随时制定新的税收法律、法规、规章或条例。此外，现有的税收法律、法规、规则、条例或条例可以随时以不同的方式解释、更改、修改或废除。任何此类制定、解释、更改、修改或废除都可能对我们产生不利影响，可能具有追溯力。例如，爱尔兰共和军对某些大公司的账面收入征收15%的最低税率，对某些公司的股票回购征收1%的消费税。征收消费税可能会增加我们回购股票的成本，并导致我们减少根据股票回购计划回购的股票数量。此外，对于在2021年12月31日之后开始的纳税年度内发生的某些研究和实验费用，税法要求在美国境内发生的此类费用在5年内资本化和摊销，如果在美国以外发生则在15年内资本化和摊销，而不是目前扣除此类费用。虽然已经有立法建议废除或推迟这一要求，但不能保证这一要求会被废除、推迟或以其他方式修改。
此外，由于全球经济一体化，外国司法管辖区的税法可能会发生变化。
执行经济合作与发展组织(经合组织)宣布的《关于基数侵蚀和利润转移的包容性框架》和《支柱两个示范规则》。这一变化，或外国税法的任何其他变化，如果获得通过，可能会增加我们在业务所在国家的纳税义务，或者要求我们改变我们经营业务的方式。
公司税率的变化、递延净资产的变现、对外国收益的征税或任何未来的改革立法，都可能对我们的递延税收资产的价值产生重大影响，可能导致重大的一次性费用，并可能增加我们未来的税收支出。
与法律、合规和监管事项有关的风险
我们的业务和服务使我们受到复杂和不断变化的美国和外国法律法规的约束
我们的业务涉及提供满足客户法律和会计需求的服务，因此受到各种复杂和不断变化的美国和外国法律和法规的约束，包括：
•我们的业务模式包括提供替代传统法律服务的服务，这使我们受到UPL的指控。UPL通常是指提供法律咨询的实体或个人，这些实体或个人没有获得法律执业许可，也没有将其服务宣传为法律执业。然而，定义UPL的法律和法规以及执行UPL规则的管理机构在我们运营的各个司法管辖区之间存在差异，并且通常是模糊的。
•在美国，我们通常无法聘请律师作为员工直接向客户提供法律建议，因为我们不符合某些监管要求，例如由注册律师独家拥有。此外，我们目前无法在美国大多数州获得执业执照，法律、法规和职业责任规则对律师和非注册律师之间的商业交易施加了限制，包括与律师费用分担道德和企业法律实践(CPL)有关的交易。
•对法律文件处理服务和注册代理服务的监管在我们开展业务的司法管辖区有所不同。
•有关虚拟邮件的法规，包括美国邮政局实施的法规，是新的和不断发展的，通常未经美国法院测试，并且可能由联邦和州机构以可能损害我们业务的方式解释，应用，创建或修改。
•对我们的法律计划的监管在美国各州的保险部门、律师协会、最高法院和总检察长之间存在很大差异。此外，美国一些州和联邦机构可能会试图规范我们的法律计划或其他订阅计划。
我们所受的州和联邦法律和法规的范围往往是模糊和广泛的，其应用和解释往往是不确定的和相互冲突的。遵守这些不同的法律法规要求我们在某些司法管辖区以不同的方式构建我们的业务和服务。此外，这些法律和法规正在不断发展，这些法律的变化或新的解释可能要求我们显著改变我们目前构建业务和服务的方式。这些法律法规也可能使我们更难将交易客户转化为订阅用户或吸引新订阅用户来发展我们的订阅服务。我们投入了大量的管理时间和费用来处理这些问题，我们预计，这些问题将继续成为我们扩展到其他服务和司法管辖区的一个重要重点。
此外，如果我们未能或被认为未能遵守适用的法律和法规，我们可能会受到监管机构的调查、索赔、诉讼和起诉。我们过去也发生过，并预计未来会发生与回应、辩护、解决和/或和解诉讼相关的费用，特别是与UPL、竞争对手索赔和提供我们的服务相关的费用。我们不能保证我们会以商业上合理的条款或根本不会在此类监管调查、索赔、诉讼和起诉中获胜。回应、辩护和/或解决监管查询、索赔、诉讼和起诉可能会耗费时间，并转移管理和财务资源，或对我们的业务产生其他不利影响。这些诉讼中的任何负面结果都可能导致索赔、更改或中断我们的一些服务、潜在的负债或额外成本，这可能对我们的业务、运营结果、财务状况、未来前景和品牌产生实质性的不利影响。
我们的亚利桑那州子公司获得了ABS许可，可能不会使我们免受未经授权的法律行为的指控，并受到亚利桑那州司法行政法典的限制
亚利桑那州目前允许非律师共同拥有律师事务所和其他法律服务业务。2021年9月，我们获得了亚利桑那州ABS的经营许可证，该公司雇用并与持牌律师签订合同，为美国提供有限范围的法律服务。在我们的网站上购买此类服务的消费者。我们的美国子公司LZ Legal Services，LLC持有Arizona ABS的运营许可证，可能会受到客户的潜在索赔，例如违约、产品责任、疏忽或其他索赔。任何此类索赔都可能导致声誉受损或对我们的经营业绩产生不利影响。此外，这种结构通常未经美国法院测试，我们不能向您保证它将使我们免受CPL或UPL的索赔。我们的美国子公司持有的专业责任保险并根据其与客户的约定书限制其责任，可能无法为所有潜在索赔提供保险或保护，或为我们或我们的美国子公司可能产生的所有责任提供足够的赔偿。任何责任，包括为任何此类索赔辩护可能产生的成本和费用，如果超出我们的保险范围，可能会对我们的业务、经营业绩、财务状况或未来前景产生重大不利影响。
此外，根据《亚利桑那州司法行政法典》（ACJA）第7-209条，持有持牌ABS或持牌ABS母公司已发行股本10%或以上的权益受到限制。由于我们的美国子公司是ACJA授权的ABS，因此这些限制适用于我们普通股10%或以上的任何持有人。ACJA 702-9中定义的每个“授权人”，包括我们的董事会成员，在确定寻求限制性利益时，可能需要向亚利桑那州最高法院提交ABS授权人申请。亚利桑那州最高法院可对就持有受限制权益而授予的任何授权附加条件。
亚利桑那州最高法院可以强制任何人在违反适用规则的情况下获得有限权益，无论是否知情，都可以剥夺其在许可的ABS或其母公司中的股份所有权。亚利桑那州最高法院还有权在发生任何此类违规行为的情况下暂停或撤销我们美国子公司的持牌ABS状态。任何暂停或撤销我们美国子公司的持牌ABS状态将对我们的业务产生严重的不利影响，在这种情况下，我们将寻求与亚利桑那州最高法院合作，以尽量减少任何由此产生的业务中断。
如果参与我们或我们合作伙伴网络的独立专业人员，或者作为顾问或承包商与LegalZoom合作的独立专业人员被描述为员工，我们将受到雇用和扣缴责任以及监管风险的影响
我们构建与独立律师和独立会计师的关系，这些独立律师和独立会计师参与我们和我们合作伙伴的网络，我们认为这种方式会导致独立承包商关系，而不是员工关系。另一方面，我们的一些LZ税务产品和我们的知识产权产品是由我们或我们子公司自己的员工会计师、税务专业人员、律师和履行人员履行的。我们还使用承包商、临时工和/或顾问作为我们业务的一部分。独立承包人与雇员的区别通常在于他或她在提供服务方面的自主权和独立性。高度自治和独立通常表明承包商关系，而高度控制通常表明雇佣关系。税务或其他监管机构未来可能会挑战我们对参与我们和我们合作伙伴的这些关系网络的独立律师和会计师的描述，或我们使用的其他承包商和顾问的描述。如果这样的监管机构或州、联邦或外国法院确定这些律师、会计师或其他承包商和顾问是雇员，而不是独立承包商，我们将被要求扣缴所得税，扣缴和支付社会保障、联邦医疗保险和类似税款，支付失业和其他相关工资税，并可能面临UPL或CPL的指控。我们还将对过去未缴纳的税款负责，并受到处罚。因此，任何确定这些人是我们员工的人都可能会有一个
对我们的业务、经营业绩、财务状况和未来前景产生重大不利影响。如果我们向LegalZoom提出雇佣索赔，我们也可能面临参与我们合作伙伴网络的独立专业人员或作为顾问、临时雇员或承包商工作的个人提出的联合雇佣索赔。如果发现存在共同雇佣关系，则任何成功索赔的连带责任也很可能存在。
遵守美国和外国的隐私和数据安全要求可能会给我们带来额外的成本和负债，或者抑制我们收集和存储数据的能力，而不遵守这些要求可能会使我们面临巨额罚款和处罚，这可能会对我们的业务、财务状况和声誉产生不利影响
在正常的业务过程中，我们收集并以其他方式处理来自我们的客户和其他人的信息，以及关于这些信息的信息，其中可能包括个人信息和其他数据。因此，我们业务的方方面面都受到法律、规则、法规和其他义务(如合同和隐私声明)的约束，这些义务与隐私以及个人信息的收集、使用和安全有关。在美国，联邦、州和地方政府已经制定或出台了全面的数据隐私法律法规，包括2018年加州消费者隐私法案，或CCPA。美国其他州，如弗吉尼亚州、科罗拉多州、康涅狄格州和犹他州，也同样颁布了全面的隐私法，对覆盖的企业施加了某些义务，包括在隐私通知中提供具体披露，并向居民提供有关其个人数据的某些权利。这些权利的行使可能会影响我们的业务以及提供产品和服务的能力。在美国以外，管理数据隐私和安全的法律、法规和行业标准越来越多。例如，我们还受欧盟的一般数据保护条例(GDPR)的约束。此外，我们受制于我们的隐私政策条款以及与隐私、数据保护和信息安全相关的对第三方的义务。
我们或代表我们工作的第三方实际或被认为未能遵守适用的隐私和数据安全法律、规则和法规，包括GDPR和CCPA或相关的合同或其他义务，或任何被认为违反隐私权的行为，都可能导致政府实体和私人各方进行调查、索赔和诉讼，导致违约损害赔偿、额外的报告义务和其他重大成本、处罚和其他责任，以及对我们的声誉和市场地位的损害。此外，隐私和数据安全问题的全球监管框架正在迅速演变，隐私和数据安全法律已经并可能在未来由美国其他州和我们开展业务的国家颁布。因此，对适用的隐私和数据安全法律、规则和法规的解释正在进行中，目前可能无法完全确定，可能会在不同司法管辖区之间发生冲突。在我们努力履行适用于我们的各种数据隐私义务的过程中，我们已经并将继续对我们的产品和业务实践做出某些运营上的改变。准备和遵守这些义务需要大量的时间和资源，并可能需要对我们的信息技术、系统和实践、我们的客户以及代表我们处理个人信息的任何第三方的信息技术、系统和实践进行进一步的更改。此外，这些义务可能要求我们改变我们的商业模式。
此外，越来越多的立法和监管机构在消费者信息(如个人信息)实际上或合理地被认为被泄露的情况下采用了消费者通知和其他要求，并可能对此类数据的使用、访问、准确性和安全性进行额外的监管。在美国，州法律规定了不同的数据泄露通知制度。如果我们的做法被认为违反了适用的数据隐私或安全义务，无论是否符合当前或未来的法规和行业实践，我们可能会受到公众批评、私人集体诉讼、声誉损害或监管机构的索赔，这可能会扰乱我们的业务并使我们承担更多责任。我们未能履行这些义务或未来任何类似性质的义务，可能会导致重大的监管处罚、诉讼费用和收入损失。
此外，某些司法管辖区已制定资料本地化法律和跨境个人资料转移法律，这可能会令我们更难跨司法管辖区转移个人资料(例如转移或接收源自欧盟或其他外国司法管辖区的个人资料)。为跨境个人数据转移提供便利的现有机制可能会改变或被废止。例如，GDPR一般禁止将个人信息转移到欧洲经济区以外的国家，如美国，欧盟委员会认为这些国家在缺乏适当保障的情况下没有提供足够的隐私和数据安全水平。此外，欧洲以外的某些国家也已经通过或正在考虑要求当地数据常驻或以其他方式阻止个人数据跨境转移的法律，这些法律中的任何一项都可能增加做生意的成本和复杂性。如果我们不能为跨境数据传输实施有效的合规机制，我们可能面临更多的监管行动、巨额罚款和禁止处理来自欧洲或其他外国司法管辖区的个人数据的禁令。无法将个人数据导入美国可能会对我们的业务运营产生重大负面影响，限制我们与受跨境影响的各方合作的能力
数据转移或本地化法律，或要求我们以巨额费用增加我们在外国司法管辖区的数据处理能力和基础设施。
我们的网络或系统，或我们的服务提供商的网络或系统的漏洞和其他类型的安全事件，可能会对我们开展业务的能力、我们的品牌和声誉、我们留住现有客户和吸引新客户的能力产生负面影响，并可能导致我们承担重大责任，并对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生不利影响。
我们收集、使用、存储、传输和以其他方式处理有关我们的客户、员工和其他人的数据和信息，其中一些可能是敏感的、个人的和/或机密的。任何实际或预期的违反我们或我们服务提供商的安全措施的行为都可能对我们的业务、运营和未来前景产生不利影响。规避我们或我们服务提供商的安全措施可能会导致我们的信息被访问、挪用、删除、更改、发布、修改或其他危害，这可能导致我们的业务和运营中断、欺诈或第三方损失、监管执法行动、诉讼、赔偿义务和其他可能的责任，以及负面宣传。广泛的负面宣传也可能来自影响我们的行业、竞争对手和客户的真实、威胁或感知的安全妥协。对数据隐私和安全的担忧可能会导致我们的一些客户停止使用我们的服务，并无法续订他们的订阅。这种停止使用和未能续订的情况可能会损害我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景。
我们的内部信息系统、基于云计算的服务以及我们当前和任何未来服务提供商的信息系统都容易受到各种不断变化的威胁。网络攻击和其他基于互联网的恶意活动，如计算机恶意软件、黑客和网络钓鱼企图，继续增加。除了传统的计算机“黑客”之外，复杂的民族国家和民族国家支持的行为者现在也参与了类似的攻击(包括高级持续威胁入侵)。其他威胁包括恶意代码(如病毒、蠕虫和勒索软件)、社会工程攻击(如通过深度伪造和网络钓鱼攻击、网络勒索、人员失误或渎职(包括盗窃和滥用)、恶意软件、拒绝服务攻击、供应链攻击、软件漏洞、信息系统故障和故障、数据丢失以及其他类似威胁)。特别是，严重的勒索软件攻击正变得越来越普遍，可能导致我们的运营严重中断，提供我们的产品和服务的能力，敏感数据和收入的损失，声誉损害，以及资金转移。勒索付款可能会减轻勒索软件攻击的负面影响，但我们可能不愿意或无法支付此类付款，例如，由于适用的法律或法规禁止此类付款。
我们采取了远程优先政策，允许工作人员远程工作或几乎无限期地工作，除非工作人员的工作性质需要他们在办公室。这项政策导致员工主要是远程工作，对我们的信息技术系统和数据构成了额外的数据安全风险，因为我们更多的人员在家中工作，并使用我们办公场所以外的网络连接。此外，未来或过去的业务交易(如收购或整合)可能会使我们面临更多的网络安全风险和漏洞，因为我们的系统可能会受到收购或整合实体的系统和技术中存在的漏洞的负面影响。任何先前识别的或类似的威胁都可能导致安全漏洞或其他中断。安全漏洞或其他中断可能导致未经授权、非法或意外地获取、修改、销毁、丢失、更改、加密、披露或访问我们的敏感信息。
我们可能会花费大量资源或修改我们的业务活动，以防止安全漏洞。此外，某些数据隐私和安全义务已经要求并可能在未来要求我们实施和维护特定的安全措施，行业标准或合理的安全措施，以保护我们的信息技术系统和敏感信息，包括合同。我们不能保证我们的安全措施，以保护客户信息，防止数据丢失和其他安全漏洞将足以防止未经授权的访问，或其他危害，个人信息，或机密，专有或其他敏感信息。用于破坏或获得未经授权访问我们的平台、系统、网络和/或物理设施的技术经常发生变化，我们过去和将来都无法预测此类技术或实施适当的预防措施或阻止可能由此类技术引起的安全漏洞。因此，我们的保障措施和预防措施可能不足以防止过去、当前或未来的网络攻击和安全漏洞，包括可能长时间未被发现的安全漏洞，这可能会大大增加漏洞造成重大不利影响的可能性。此外，我们在制定和部署旨在解决任何此类已识别漏洞的补救措施时可能会遇到延迟。
与许多公司一样，我们依赖服务提供商来运营关键业务系统，以处理各种环境中的敏感信息，包括但不限于基于云的基础设施、员工电子邮件、客户服务和其他功能的提供商。我们可能会与第三方共享或从第三方接收敏感信息。我们监控这些第三方信息安全的能力
这些第三方可能没有采取充分的信息安全措施，这可能导致我们的信息遭到泄露。
如果我们或我们所依赖的第三方（在过去或将来）经历或被认为经历了安全漏洞，我们可能会遇到不利的后果。如果我们的服务提供商未能履行其对我们的隐私或安全相关义务，我们可能有权获得损害赔偿，但任何赔偿或其他赔偿可能不足以弥补我们的损失。
我们实施并维护旨在防止安全漏洞和其他危害的安全措施。然而，不能保证这些措施将有效。例如，我们采取旨在检测、缓解和修复我们信息系统（例如我们的硬件和软件，包括我们依赖的第三方）中的漏洞的措施。但是，我们可能无法及时有效地检测和修复所有此类漏洞。
我们可能会花费大量资源或修改我们的业务活动，以尝试防范安全事件。某些数据隐私和安全义务可能要求我们实施和维护特定的安全措施或行业标准或合理的安全措施，以保护我们的信息技术系统和信息。
适用的数据隐私和安全义务可能要求我们通知相关利益相关者，其中可能包括受影响的个人、监管机构或客户。我们所处的行业容易受到网络攻击。我们遇到了安全漏洞（例如未经授权访问客户信息），我们可能已经或已经依法通知个人，客户，监管机构，媒体和其他人。数据泄露通知披露成本高昂、耗时，并可能导致不良后果。此外，应对网络安全事件或缓解可能发现的任何安全漏洞的成本可能很高，包括补救此类事件影响、支付赎金、从备份中恢复数据以及进行数据分析以确定哪些数据可能受到违规行为的影响。此外，我们遏制或补救安全漏洞或任何被利用导致漏洞的漏洞的努力可能会失败，遏制或补救它们的努力和任何相关失败可能会导致中断，延迟，客户信任损失，损害我们的声誉并增加我们的保险范围。
我们的合同可能不包含责任限制，即使有，也不能保证我们的合同中的责任限制足以保护我们免受与我们的数据隐私和安全义务相关的责任、损害或索赔，包括根据最近在CCPA中扩大的私人诉权。我们可能没有为安全事件或违规行为提供足够的保险，包括罚款、判决、和解、处罚、费用、律师费和因此类违规行为而产生的其他影响。我们不能向您保证我们的网络责任保险覆盖范围将足以覆盖实际发生的责任，或者我们将继续以经济合理的条款获得保险，或者根本不能。如果对我们提出的一项或多项超出我们可用保险范围的大额索赔获得成功，或导致我们的保单发生变化(包括增加保费或实施大额免赔额或共同保险要求)，可能会对我们的业务产生不利影响。随着我们不断扩大、扩大客户基础和处理越来越大量的敏感信息，我们的风险可能会增加。
除了经历安全事件外，第三方还可能从公共来源、数据经纪人或其他方式收集、收集或推断有关我们的敏感信息，这些信息会泄露有关我们组织的竞争敏感细节，并可能被用来破坏我们的竞争优势或市场地位。
增加和改变政府对我们业务的监管可能会损害我们的经营业绩
我们受影响我们和我们客户活动的联邦、州、地方和国际法律法规的约束，包括但不限于劳动、广告、销售和营销、欺骗性贸易惯例、税收、金融服务、电子资金转账、消费者保护、房地产、电子商务、促销、知识产权所有权和侵权、进出口要求、反贿赂和反腐败、保险、外汇管制和现金遣返限制、反竞争、环境、健康和安全以及其他受监管活动。政府对其中许多领域制定了重要的新法规，并加强了对这些领域的关注。随着我们扩展产品和服务并发展我们的业务模式，我们可能会受到额外的政府监管或更严格的监管审查。此外，监管机构（美国和我们运营所在的其他司法管辖区）可能会采用新的法律或法规，更改现有法规，或者他们对现有法律或法规的解释可能与我们的不同。
此外，新的立法、法规、公共政策考虑、政府或私人实体的诉讼，以及对现有法律的修改或新解释，可能会导致对我们行业的更大监督，限制我们可以提供的产品和服务的类型或我们可以收取的价格，或者以其他方式导致我们改变我们的业务运营方式或提供我们的产品和服务。我们可能无法对监管、立法和其他方面的发展做出快速反应，这些变化反过来可能会增加我们的经营成本，限制我们的收入机会。另外，如果我们的做法是
与现有法律的新解释不一致，我们可能会受到诉讼、处罚和其他责任的影响，其中任何一项都可能对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生负面影响。
一个或多个州对州强制要求的改变也可能会显著增加向我们的客户提供服务的成本，并可能阻止我们及时向客户提供高质量的产品。
与知识产权有关的风险
我们使用开源软件可能会对我们的专有技术以及我们提供和销售产品订阅的能力产生负面影响，并可能使我们面临可能的诉讼
我们目前使用的某些技术结合了开源软件，或称OSS，我们希望在未来继续使用OSS。OSS由其作者在各种许可类型下进行许可。其中一些许可(通常称为“遗传”或“病毒式”许可)包含的要求可能会导致我们提供我们基于许可的操作系统创建的修改或衍生作品的源代码，并且我们根据授予第三方某些进一步使用权的特定开源许可的条款来许可此类修改或衍生作品。根据此类开放源码许可的条款，如果我们以触发许可义务的方式将我们的专有软件与此类开放源码软件组合和/或分发，我们还可能被要求发布我们的专有(封闭源码)软件的源代码，并使我们的专有软件在开放源码许可下可用。我们不能确定所有操作系统及其相关许可证在用于我们的专有软件之前都经过审查，我们的程序员没有以触发此类不利许可义务的方式将开源软件整合到我们的专有软件中，或者他们将来不会这样做。此外，许多开源许可证的条款没有得到美国或其他法院的解释，这些许可证的解释方式可能会对我们的产品商业化能力施加意想不到的条件或限制。我们可能会面临其他声称拥有开源软件所有权的人或阅读该软件的专利、我们的知识产权或违反开源许可条款的索赔，包括要求发布我们源代码的材料部分或以其他方式寻求强制执行适用的开源许可的条款。这些索赔可能导致诉讼，这可能是昂贵的辩护，需要我们购买昂贵的许可证(如开源许可证的商业版本)，要求我们建立额外的特定开源合规程序，或要求我们投入额外的研发资源从我们的解决方案中删除开源元素或以其他方式更改我们的解决方案，任何这些都将对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生负面影响。上述任何一项都可能扰乱和损害我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景。
如果我们不能充分保护我们的知识产权，防止未经授权的使用或挪用，我们的品牌和其他无形资产的价值，以及我们的业务、经营结果、财务状况和未来前景可能会受到不利影响。
我们依赖并预计将继续依靠与我们的员工、顾问和第三方达成的保密和许可协议，以及商标、版权、商业秘密和域名保护法来保护我们的专有权利。第三方可能有意或无意地侵犯或挑战我们的专有权利，待决和未来的商标或其他知识产权申请可能不会获得批准。此外，并不是在我们开展业务或打算开展业务的每个国家/地区都提供有效的知识产权保护。在这些情况下，我们可能会花费大量的时间和费用来防止侵权和加强我们的权利。我们不能向您保证，其他公司不会提供与我们基本相似的服务或概念，并与我们的业务竞争。如果对我们专有权的保护不足以防止未经授权的使用或挪用，我们的品牌和其他无形资产的价值可能会降低，竞争对手可能会更有效地模仿我们的服务、业务做法或运营，这可能会对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生不利影响。
与我们普通股所有权相关的风险
无论我们的经营业绩如何，我们普通股的市场价格可能会波动或下跌，导致我们的投资者遭受重大损失。
我们普通股的市场价格可能会因众多因素而大幅波动，其中许多因素是我们无法控制的，包括：
•我们的收入和经营结果的实际或预期波动；
•我们可能向公众提供的运营和财务预测，这些预测的任何变化或我们未能满足这些预测；
•客户的增加或减少；
•产品销售组合的波动；
•我们的定价策略或竞争对手的定价策略的变化；
•新立法和未决诉讼或监管行动的发展，包括司法或监管机构的临时或最终裁决；
•我们参与了任何诉讼；
•相对于竞争对手，我们的增长率发生了实际或预期的变化；
•宣布我们或我们的竞争对手提供的技术创新或新服务；
•我们或我们的竞争对手宣布重大收购、战略伙伴关系、合资企业或筹资活动或承诺；
•关键人员的增减；
•发起或维持对我们进行报道的证券分析师的行为，跟踪我们公司的任何证券分析师改变财务估计，或我们未能满足这些估计或投资者的预期；
•投资者认为公司估值的波动与我们不相上下；
•我们普通股公开交易市场中的技术因素，可能会导致价格波动与宏观、行业或公司特定的基本面相符，也可能不符合，包括但不限于散户投资者的情绪(包括可能在金融交易和其他社交媒体网站上表达的情绪)、空头股数在我们普通股中的数量和地位、能否获得保证金债务、以及我们普通股上的期权和其他衍生品的交易；
•由我们或我们的现有股东向市场出售的普通股或其他证券的额外股份或预期出售的股份；
•整体股票市场的价格和成交量波动，包括整个经济趋势的结果；
•其他事件或因素，包括战争、恐怖主义事件、公共卫生大流行或流行病、银行倒闭或应对这些事件造成的事件或因素；以及
•宏观经济、政治、监管和市场状况，例如与经济衰退担忧、通货膨胀和利率上升环境有关的情况。
过去，经历过股票市场价格波动的公司会受到证券集体诉讼的影响。我们未来可能会成为这类诉讼的目标。针对我们的证券诉讼可能导致巨额费用，并将我们管理层的注意力从其他业务上转移，这可能会对我们的业务、运营结果、财务状况和未来前景产生不利影响。
我们总流通股的很大一部分可能在不久的将来出售给市场，这可能导致我们普通股的市场价格大幅下降，即使我们的业务表现良好。
在公开市场上出售我们普通股的大量股票，或认为这些出售可能会发生，可能会压低我们普通股的市场价格，并可能削弱我们通过出售额外股本证券筹集资金的能力。我们无法预测这种出售可能对我们普通股的现行市场价格产生的影响。截至2023年12月31日，持有约6500万股我们普通股的持有者有权根据投资者权利协议享有权利，要求我们提交关于他们股票的登记声明，或将他们的股票包括在我们可能为自己或其他股东提交的登记声明中。如果我们普通股的一个或多个持有者通过行使注册权出售大量股票，这在过去是这样做的，未来可能会对我们普通股的市场价格产生不利影响。此外，如果我们为了出售额外股份以筹集资本而提交注册声明，并要求将这些持有人根据其注册权行使而持有的股份包括在内，我们筹集资本的能力可能会受到损害。
我们普通股的所有权集中在我们现有的高管、董事和关联股东中，可能会阻止新的投资者影响重大的公司决策。
根据我们截至2023年12月31日的已发行普通股股份，我们的高管、董事和关联股东合计实益拥有约28%的股份
我们已发行的普通股。如果我们的高管、董事和关联股东齐心协力，他们可能能够显著影响所有需要股东批准的事项，包括选举和罢免董事，以及批准任何合并、合并或出售我们所有或几乎所有资产。投票权的集中和转让限制可能会推迟或阻止以其他股东可能希望或导致我们公司管理层以其他股东不同意的方式收购我们公司的条款。
此外，FPLZ I，L.P.，FPLZ II，L.P.及其附属投资实体，或FP，可能对需要股东批准的事项的管理和控制具有影响力，包括年度董事选举和重大公司交易。根据之前与FP签订的董事提名协议，吾等将有义务支持提名，并促使我们的董事会在推荐给我们的股东供选举的提名名单中包括至少等于以下条件的被指定人：(I)只要FP在紧接我们的首次公开募股后连续实益拥有相当于FP所拥有普通股股份至少50%的普通股，则两名个人；以及(Ii)只要FP连续实益持有普通股的至少25%，但低于普通股股份的50%，则一名个人。在我们的首次公开募股完成后立即由FP拥有。LucasZoom，LLC于2023年11月停止持有我们的任何普通股，因此，根据董事提名协议，失去了向我们的董事会提名董事的权利。
我们公司章程文件中的条款和特拉华州法律的条款可能会使收购我们变得更加困难，这可能对我们的股东有利，并可能阻止我们的股东试图更换或撤换我们目前的管理层。
我们的公司章程和我们的章程中的条款可能会阻止、推迟或阻止股东可能认为有利的合并、收购或其他对我们的控制权的变化，包括您可能从您的股票中获得溢价的交易。这些条款还可能限制投资者未来可能愿意为我们普通股支付的价格，从而压低我们普通股的市场价格。此外，由于我们的董事会负责任命我们管理团队的成员，这些规定可能会阻碍或阻止我们的股东通过增加股东更换董事会成员的难度来更换或罢免我们目前的管理层的任何尝试。除其他外，这些条款包括：
•建立一个分类的董事会，不是所有董事会成员都是一次选举产生的；
•经董事会决议后，方可变更本公司授权的董事人数；
•限制股东从董事会罢免董事的方式；
•制定股东提议的提前通知要求，可在股东会议和董事会提名中采取行动；
•要求股东的行动必须在正式召开的股东大会上进行，并禁止股东在书面同意下采取行动；
•限制谁可以召开股东大会；
•授权我们的董事会在没有股东批准的情况下发行优先股，这可能被用来制定一项股东权利计划，或所谓的“毒丸”，旨在稀释潜在敌意收购者的股权，有效地防止未经我们董事会批准的收购；以及
•要求获得所有股东有权投票的至少662/3%的股东的批准，以修改或废除我们章程或章程的某些条款。
此外，由于我们是在特拉华州注册成立的，我们受特拉华州公司法第203条的规定管辖，该条款禁止拥有我们已发行有表决权股票15%或更多的人在交易日期后三年内与我们合并或合并，除非合并或合并以规定的方式获得批准。这些规定可能会阻碍潜在的收购提议，并可能推迟或阻止控制权交易的变更。它们还可能起到阻止其他人对我们的普通股提出收购要约的效果，包括可能符合您的最佳利益的交易。这些规定还可能阻止我们的管理层发生变化，或者限制投资者愿意为我们的股票支付的价格。
我们修订和重述的公司注册证书规定，“公司机会”原则将不适用于某些股东。
公司机会理论一般规定，公司受托人不得利用公司资源开发机会，不得获得与公司的利益相反的利益，也不得获得与公司当前或未来的业务合理相关的财产，或公司在当前或预期的利益中拥有合理的财产，除非该机会是首先提供给公司的，而公司选择不追求该机会。公司机会原则旨在阻止高级管理人员或董事或其他受托人从属于公司的机会中个人受益。我们修订和重述的公司注册证书规定，“公司机会”原则将不适用于我们的投资者权利协议的某些方，在每一种情况下，连同其各自的关联公司，及其及其关联公司的董事、合伙人、负责人、高级管理人员、成员、经理和/或员工。因此，LucasZoom，LLC，Permira Advisers LLC，FPLZ I，L.P.，FPLZ II，L.P.，GPI Capital Gemini Holdco，LP，TCV IX，L.P.，TCV IX(A)，L.P.，TCV IX(B)，L.P.，TCV Members Fund，L.P.，TCV(A)Opportunities，L.P.，Bryant Stibel Growth，LLC和Bryant-Stibel Fund，I LLC或其附属公司将没有责任向我们传达或提供公司机会，并将有权为其(及其关联方)自己的账户和利益持有任何公司机会，或推荐、分配或以其他方式将该公司机会转让给我们以外的人。因此，我们的某些股东、董事和他们各自的关联公司将不会被禁止经营或投资于相互竞争的业务。因此，我们可能会发现自己正在与某些股东、董事或他们各自的关联公司竞争，而我们可能不知道或无法进行可能对我们有利的交易。因此，我们可能会失去一个企业机会或遭受竞争损害，这可能会对我们的业务、经营业绩、财务状况和未来前景产生负面影响。
我们修订和重述的公司注册证书规定，特拉华州衡平法院和美利坚合众国联邦地区法院将成为我们与我们股东之间几乎所有纠纷的独家论坛，这可能限制我们的股东获得有利的司法论坛来处理与我们或我们的董事、高管或员工的纠纷。
我们修改和重述的公司注册证书规定，除非我们以书面形式同意选择替代法院，否则特拉华州衡平法院(或者，如果且仅当特拉华州衡平法院没有标的管辖权，位于特拉华州境内的任何州法院，或者如果且仅如果所有这些州法院都没有标的管辖权，特拉华州的联邦地区法院)及其任何上诉法院应是特拉华州成文法或普通法下某些索赔或诉讼的独家法院。
这些条款不适用于为执行1934年修订的《证券交易法》或《交易法》所产生的义务或责任而提起的诉讼。此外，修订后的1933年《证券法》第22条规定，联邦法院和州法院对所有此类《证券法》诉讼同时拥有管辖权。因此，州法院和联邦法院都有管辖权受理此类索赔。为了避免不得不在多个司法管辖区提起诉讼，以及不同法院做出不一致或相反裁决的威胁等考虑因素，我们修订和重述的公司注册证书进一步规定，美国联邦地区法院将是解决根据证券法提出的一个或多个诉讼因由的任何投诉的独家论坛，包括针对该投诉的任何被告所主张的所有诉讼因由。
虽然特拉华州法院已经确定这种选择的法院条款在事实上是有效的，但股东仍然可以寻求在专属法院条款指定的地点以外的地点提出索赔。在这种情况下，我们预计将大力主张我们修订和重述的公司注册证书的独家论坛条款的有效性和可执行性。这可能需要与在其他法域解决这类诉讼相关的大量额外费用，而且不能保证这些规定将由这些其他法域的法院执行。
这些排他性论坛条款可能会限制股东在司法论坛上提出其认为有利于与我们或我们的董事、高管或其他员工发生纠纷的索赔的能力，这可能会阻止针对我们和我们的董事、高管和其他员工的诉讼。如果法院发现我们修订和重述的公司注册证书中的任何一项独家法庭条款在诉讼中不适用或不可执行，我们可能会产生与在其他司法管辖区解决争端相关的进一步重大额外费用，所有这些都可能严重损害我们的业务。
项目1B。未解决的员工意见
无
项目1C。网络安全
网络安全风险管理与策略
我们识别、评估和管理与网络安全威胁相关的重大风险，这一术语在S-K条例第106(A)项中定义。除其他外，这些风险包括运营风险、知识产权盗窃、欺诈、勒索、对人员和客户的伤害、违反隐私和安全法以及其他诉讼和法律风险，以及声誉风险。我们已经实施并继续维护各种网络安全流程、技术和控制，旨在帮助我们评估、识别和管理此类重大风险。
为了识别、评估和管理来自网络安全威胁的重大风险，我们的企业风险管理计划将网络安全威胁风险与其他公司风险一起考虑，作为我们整体风险评估流程的一部分。我们的企业风险管理委员会是一个由首席财务官、首席运营官和首席技术官组成的多学科委员会，由我们的总法律顾问担任主席，它与内部主题专家合作，努力收集信息，以识别、评估和管理重大网络安全风险，例如与其严重性、发生可能性和潜在缓解策略有关的信息。我们的首席信息官和信息安全高级董事至少每季度与我们的企业风险管理委员会和我们的高级领导团队的其他成员开会，提交和讨论网络安全风险评估。然后，关键的网络安全风险被纳入我们的企业风险管理框架。为了帮助为我们的网络安全风险识别、评估和管理提供信息，我们还使用了一系列工具和服务，包括网络和终端监控、漏洞评估以及定期渗透测试和桌面演习。
为了提供关键数据和系统的可用性，管理我们的网络安全威胁带来的重大风险，以及防范、检测和应对网络安全事件(如S-K法规第106(A)项中定义的此类术语)，我们还开展下列活动：
•密切关注新出现的数据保护法律，并对我们的流程进行任何必要的更改；
•对所有员工进行年度安全培训；
•为某些员工(如处理敏感数据的员工)进行年度网络安全管理和事件培训；
•对有权访问公司电子邮件系统的人员进行钓鱼电子邮件模拟，以努力提高对此类可能威胁的认识和反应能力；
•通过政策、实践和合同(视情况而定)要求员工以及代表我们提供服务的第三方谨慎对待客户信息和数据；
•定期召开内部多学科工作组会议，讨论我们的网络安全事件准备工作；
•进行桌面演习以模拟网络安全事件，并使用此类演习的结果来努力改进我们的流程和技术；
•维护并定期审查和测试旨在帮助我们在发生实际或潜在的网络安全事件时识别、保护、检测、响应和恢复的框架；
•承保信息安全风险保险，旨在减少网络安全事件造成的潜在损失。
我们的事件响应计划协调我们为准备、检测、响应和恢复网络安全事件所采取的活动，包括旨在对事件进行分类、评估严重性、上报、遏制、调查和补救的流程，以及遵守潜在适用的法律义务和减轻品牌和声誉损害的流程。
作为上述流程的一部分，我们不时与旨在帮助我们识别、评估和管理网络安全风险的第三方合作，包括专业服务公司、威胁情报服务提供商、托管网络安全服务提供商和渗透测试公司。
为了运营我们的业务，我们利用某些服务提供商来执行各种功能，如专业服务、数据中心设施和其他功能。我们的流程旨在应对与我们使用服务提供商相关的网络安全威胁风险，包括我们供应链中的服务提供商或能够访问我们的客户和员工数据或我们的信息系统的服务提供商。与我们使用服务提供商相关的某些风险包括在我们的企业风险管理评估计划中，以及我们旨在识别、评估和管理特定于网络安全的风险的流程中，这两项都在上面讨论过。此外，网络安全方面的考虑可能会影响我们对服务提供商的选择和监督。我们对能够访问我们的系统、数据或
存放此类系统或数据的设施。这项调查可能包括对服务提供商的内部和/或外部安全审计和认证进行审查。此外，我们可能会将特定的网络安全义务强加给某些服务提供商。
我们面临着与我们的业务相关的许多网络安全风险。我们的数据和系统不时受到威胁和入侵。有关可能对公司造成重大影响的网络安全威胁的风险及其可能的影响方式的说明，请参阅本年度报告的10-K表格中的第1A项“风险因素”。
网络安全治理
网络安全是我们董事会和管理层关注的一个领域。
我们董事会的审计委员会负责监督公司信息安全政策和实践的充分性和有效性，以及与信息安全和网络安全相关的风险。我们的审计委员会至少每半年收到一次关于我们的网络安全威胁风险管理和战略流程的概述，更频繁地取决于适用的事实和情况，其中包括我们的事件应对计划、第三方评估的结果、我们的网络安全风险路线图和任何威胁风险、网络安全事件或事态发展，以及我们实现风险缓解相关目标的进展。审计委员会从我们的首席信息官和信息安全高级董事以及我们的企业风险管理委员会的代表那里收到与上述事项相关的信息。我们的审计委员会还收到一份年度信息安全报告，其中包含有关公司业务部门已实施的数据安全流程和程序的信息。
我们的网络安全风险管理和战略流程将在上面更详细地讨论，由我们的首席信息官和信息安全高级董事领导。这些人总共拥有超过20年的各种工作经验，包括管理和维护信息安全、制定和执行网络安全战略以及制定信息和网络保护计划，以及几个相关学位和证书，包括认证信息系统安全专业人员(CSSP)、攻击性安全认证专业人员或OCSP、M.S.网络安全和信息保障、M.B.A.信息系统。这些人员通过管理和参与上述网络安全风险管理和战略流程，包括我们的事件响应计划的运行，来了解和监控网络安全事件的预防、缓解、检测和补救。
项目2.财产
我们的公司总部位于加利福尼亚州格伦代尔，租约将于2024年到期。我们目前在德克萨斯州奥斯汀拥有约20.9万平方英尺的空间，这是我们的运营总部。我们之前宣布打算出售我们在德克萨斯州奥斯汀的运营总部，这一点在我们合并财务报表的附注4中进行了更详细的讨论，该附注4包括在本年度报告的Form 10-K中。我们还在全美和国际上的其他地点租赁办公空间。我们相信，这些设施足以满足我们目前的需要，如果需要的话，我们将提供更多的设施来满足我们的业务扩展。.
项目3.法律诉讼
我们是各种目前悬而未决的法律程序和政府调查的一方，我们预计未来可能会对我们提起法律程序、政府调查、政府调查或索赔。欲了解更多有关我们的待决法律程序和政府调查材料的信息，请参阅本年度报告10-K表格中其他部分包含的综合财务报表附注13。
项目4.矿山安全信息披露
没有。
第II部
项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券
市场信息
我们的普通股在纳斯达克全球精选市场交易，代码为“LZ”。
纪录持有人
截至2024年2月15日，我们的普通股记录持有人为131人。
股利政策
我们在过去三年中没有支付任何普通股股息，也不打算在可预见的未来支付股息。
购买股票证券
2022年3月，我们的董事会批准了一项股票回购计划，或2022年股票回购计划，授权我们回购高达1.5亿美元的普通股，没有固定的到期日。于2023年9月30日，根据2022年股票回购计划，并无获授权资金可供未来回购。2023年10月，我们的董事会批准了一项新的股票回购计划，或2023年股票回购计划，授权我们回购高达1亿美元的普通股，没有固定的到期日。2023年股票回购计划授权我们通过任何方式回购我们的普通股，包括公开市场交易、加速股票回购协议或与第三方私下协商的交易，以及管理层认为适当的金额。公开市场回购可以根据适用的联邦证券法进行，包括在《交易法》第10 b-18条的定价和数量要求范围内。我们已经订立并可能在未来不时订立规则10 b5 -1计划，以促进根据本授权回购我们的普通股。2023年股票回购计划并不要求我们收购任何特定数量的普通股，并且可以根据我们董事会的决定随时修改，暂停或终止。
截至2023年12月31日的三个月内，股票回购活动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期间 | 购买的股份总数 | | 每股平均支付价格 | | 作为公开宣布的计划的一部分购买的股份总数 | | 根据该计划可能尚未购买的股份的大约美元价值 |
| 2023年10月1日至2023年10月31日 | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 100,000,000 | |
| 2023年11月1日至2023年11月30日 | — | | | — | | | — | | | $ | 100,000,000 | |
| 2023年12月1日至2023年12月31日 | — | | | — | | | — | | | $ | 100,000,000 | |
| 总计 | — | | | $ | — | | | — | | | |
性能图表
以下业绩图表和相关信息不应被视为“征求材料”，也不应以参考方式将这些信息纳入根据证券法或交易法提交的未来任何申报文件，无论该等申报文件是在本申请日期之前或之后提交的，也不管该等申报文件中使用的任何一般公司语言如何，或者不受证券法或交易法规定的其他责任的约束，除非我们以参考方式特别将这些信息纳入此类申报文件中。
下图显示了从2021年6月30日，也就是我们的普通股在纳斯达克全球精选市场交易的第一天，截至2023年12月31日，我们普通股的股东累计回报相对于纳斯达克综合指数和纳斯达克CTA互联网指数的累计总回报。该图表假设2021年6月30日收盘时的初始投资为100.00美元，并对所有股息进行再投资。下图中显示的业绩并不是为了预测或指示未来的股价表现。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年6月30日 | | 2021年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2023年12月31日 |
| LegalZoom.com，Inc. | $ | 100.00 | | | $ | 42.46 | | | $ | 20.45 | | | $ | 29.85 | |
| 纳斯达克复合体 | $ | 100.00 | | | $ | 108.20 | | | $ | 73.00 | | | $ | 105.58 | |
| 纳斯达克中旅互联网 | $ | 100.00 | | | $ | 84.20 | | | $ | 44.15 | | | $ | 71.27 | |
第六项。[已保留]
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
您应该阅读以下对我们的财务状况和经营结果的讨论和分析，以及我们的合并财务报表和本年度报告中其他地方的相关附注(Form 10-K)。本讨论包含基于涉及风险和不确定性的当前计划、预期和信念的前瞻性陈述。由于各种因素，包括本年度报告10-K表格“风险因素”部分所述的因素，我们的实际结果可能与这些前瞻性陈述中预期的结果大不相同。请参阅本年度报告第一部分的Form 10-K中的“前瞻性陈述”。
概述
LegalZoom是美国领先的在线创业平台。我们在创业初期的独特地位使我们能够成为值得信赖的商业顾问，支持新企业在其整个生命周期中不断变化的需求，我们已经扩展了我们的平台，包括专业知识和其他法律和非法律产品，以更好地满足小企业的需求。在释放企业家精神的使命驱动下，我们通过易于使用的技术为小企业主提供全面的法律、税务、会计和合规产品和专业知识。我们在美国所有50个州和3000多个县开展业务，在为我们的客户简化法律和合规流程并授权企业家将他们的梦想变为现实方面拥有20多年的经验。
最新发展和更新
•2023年11月，LucasZoom，LLC，或出售股东，以每股10.84美元的价格，在承销的公开发行中出售了15,099,993股我们的普通股。吾等于第二次发售时并无发售任何普通股，亦无从出售第二次发售普通股股份中收取任何收益。股票发行结束后，出售股票的股东不再持有我们的任何普通股。
•2023年11月，我们宣布推出新的营业执照。这一新服务建立在一个专有的全国数据库的基础上，该数据库将小企业概况与各级政府所需的许可证和许可相匹配。
•2023年12月，我们推出了新的受益所有权信息报告，以帮助客户满足联邦政府根据2024年1月1日生效的《公司透明度法》制定的受益所有权信息报告规则。
•2023年，我们退出了某些渠道合作伙伴关系，作为我们专注于盈利、客户主导的增长的一部分。2024年上半年，我们预计这些退出将对业务构成产生负面影响，进而影响我们的订阅单位增长，因为业务构成是许多客户进入LegalZoom生态系统的入口点。
•我们正在继续扩大LZ Tax的规模，在此过程中我们正在更多地了解我们的税务客户。随着我们优化我们的LZ Tax产品以更好地满足目标客户的需求，我们看到并预计购买和保留LZ Tax订阅单元的客户数量将继续减少。虽然这一下降将在整个2024年产生收入逆风，但我们预计长期而言，我们的LZ税务订阅单位将增加保留。
影响我们业绩的关键因素
我们认为，我们未来的表现将取决于许多因素，包括以下因素：
•宏观经济因素. 宏观经济、政治、监管和市场状况的不利变化可能对消费者支出模式、现有小企业的成功和新小企业的形成产生不利影响。虽然我们继续积极监测不断变化的宏观经济环境对我们业务各方面的影响，但通胀、利率上升、监管障碍或法律变化(包括税收法律和法规的变化)等因素未来的负面或减速影响仍然不确定。
•我们在业务组织中的份额.2023年，业务构成在我们的总交易订单中所占份额最大。业务组织充当许多客户进入LegalZoom生态系统的入口点，然后他们通常在初始组织交易的同时和之后购买交易和订阅产品的组合。因此，我们的经营业绩取决于美国新业务构成的持续，更取决于我们在这些业务构成中增加份额的能力。为了增加我们在美国新业务构成中的份额，我们已经并可能继续推出更低价格的产品和服务，以瞄准更多对价格敏感的客户。
•提升客户终身价值的能力.我们的目标是让客户更多地使用我们的平台，在他们的业务发展过程中加入更多的交易产品和订阅服务，进而随着时间的推移，客户在我们这里的累计支出也会增加。因此，我们未来的业绩取决于我们是否有能力将新产品和服务整合到LegalZoom生态系统中，并通过订阅产品增加经常性收入。随着我们继续测试新的和现有的产品和服务，以优化我们的产品线，我们预计我们的关键业务指标的波动性会增加。此外，为了努力提高客户的终身价值，我们打算继续投资于改善我们的客户体验，其中包括对我们的教育内容的投资，以及改善我们的网站和移动体验。
•整合专家的能力.我们相信，我们的专家产品极大地扩展了我们的潜在市场。我们的目标是通过有针对性的交叉销售和促销我们的产品，以及通过改善我们的客户和专家互动的平台，来增加我们高成本专家产品的消费。我们有能力进一步将专家整合到我们的LegalZoom生态系统中，并增加新客户和现有客户对我们专家产品的消费，这是我们未来成功的关键。
我们运营结果的关键组成部分
收入
我们从以下确定的来源获得收入。从2023年第4季度开始，我们不再单独公布合作伙伴收入，合作伙伴收入现在包括在交易和订阅收入中。这一变化对总收入没有影响。上期披露和金额与本期列报一致。
交易收入-交易收入主要来自我们提供的定制法律文件服务。交易收入包括申请费，并扣除取消、促销折扣、销售津贴和信用准备金。纳税准备服务在客户的纳税申报单提交并被适用的政府当局接受时予以确认。我们还从第三方提供商通过我们的在线法律平台产生的线索中赚取费用。
订阅收入-订阅收入主要来自对我们的注册代理的订阅、合规包、律师建议、法律表格、税务和会计、虚拟邮件和电子签名服务，以及软件即服务(或SaaS)、会计解决方案订阅和SaaS订阅。我们通常在订阅期限内按比例确认订阅收入。订阅期限一般从30天到一年不等。订阅收入包括分配给我们订阅服务捆绑免费试用的交易价格，并扣除促销折扣、取消、销售津贴和信用储备以及向法律计划律师事务所等第三方服务提供商支付的款项。
对于交易和订阅收入，我们通常在下单时和提供服务之前收取付款和费用。我们将尚未履行的服务的收入额作为递延收入记录在我们的合并资产负债表上。吾等所记录的交易价格一般以合约金额为基础，并扣除因价格优惠、退款、销售抵免及退款而估计的销售折扣，在估计待确认的收入金额时，该等因素会作为可变考虑因素入账。
有关收入确认的会计政策的说明，包括包含多个可交付成果的安排，请参阅“关键会计估计-收入确认”一节。
收入成本
收入成本包括提供和履行我们服务的所有成本。收入成本主要包括政府备案费用、履行成本、客户关怀(包括获得资格证书的专业人员的税务和工资服务成本)和相关福利，包括基于股票的薪酬和独立承包商的文件准备成本、电信和数据中心成本、收购的开发技术的摊销、网络计算机、设备和内部使用的软件的折旧和摊销、打印、运输和手续费、信用卡和借记卡费用、分配的管理费用、法律文件套件费用以及销售和使用税。我们推迟主要与相关服务达到收入确认标准之前发生的政府备案费用有关的直接和增量成本。这些合同资产在同期确认为收入成本，相关收入也确认。
我们预计，随着我们继续投资于改善客户体验和新产品开发，我们的收入成本将以绝对美元计算增加。
毛利和毛利率
毛利润，即收入减去收入成本，以及毛利率，或毛利润占收入的百分比，一直并将继续受到各种因素的影响，主要是交易收入和订阅收入之间的组合。我们的长期毛利率扩张预计也将受到自动化改进和数字化努力的推动。此外，我们对其他公司的收购在短期内对我们的毛利率产生了负面影响，未来的任何此类收购都可能产生类似的影响。
短期内，我们预计我们的毛利润将以绝对美元计算增加，但我们的毛利率将受到以下因素的影响：由于我们提供免费的有限责任公司结构，以及我们继续投资于扩大我们的税收和律师协助的法律产品，这些产品的毛利率低于我们投资组合中的其他产品，因此申请费用占收入的比例更高。然而，我们预计，随着我们继续专注于增长更高利润率的订阅收入，并投资于履行自动化技术，我们的毛利率将在较长期内小幅增长。此外，由于完成率和季节性的原因，我们的毛利率可能会在不同时期波动。
运营费用
我们的运营费用主要包括销售和营销、技术和开发、一般和行政费用，以及较小程度的商誉减值、长期资产和其他资产。
销售和市场营销
销售和营销费用包括客户获取媒体成本、薪酬和相关福利，包括营销和销售人员的股票薪酬、媒体制作、公共关系和其他促销活动、一般业务发展活动、分配折旧和摊销以及分配的管理费用。客户获取媒体成本主要包括搜索引擎营销、电视和社交媒体成本。推广我们服务的营销和广告费用将在发生的期间内支出。媒体制作成本在广告第一次播出时计入费用。
我们打算继续投资于销售和营销，以推动额外的收入，进一步渗透我们不断扩大的潜在市场，并建立我们的数字品牌领导地位和知名度。我们预计，在可预见的未来，销售和营销费用仍将是我们最大的运营费用类别。
技术与发展
技术和开发费用主要包括人事费用和相关福利，包括按股票计算的薪酬、外部顾问费用、折旧和摊销分摊额以及已分配的间接费用。这些费用包括开发和实施我们的产品、网站、移动应用程序、在线法律平台、研发和相关基础设施所产生的成本。技术和开发费用按已发生费用计入，但此类成本与符合资本化条件的内部使用软件成本相关的情况除外。
不包括基于股票的薪酬，我们预计在可预见的未来，随着我们投资于新产品和服务以及生产自动化技术以改善客户体验，我们的技术和开发费用将继续增加。我们预计，从长远来看，我们的技术和开发费用将保持相对稳定，或占收入的比例增加，尽管由于季节性以及这些费用的时间和幅度，我们的技术和开发费用占收入的比例可能会随时间段的变化而波动。
一般和行政
我们的一般和行政费用主要用于薪酬和相关福利，包括高管和公司人员的基于股票的薪酬、专业和咨询费、折旧和摊销的分配、分配的管理费用和法律成本。
到2024年，我们将继续产生与我们IPO相关的股权奖励的某些修改相关的基于股票的薪酬支出；然而，我们预计我们的一般和行政支出在较长期内将占我们收入的百分比下降。由于季节性以及这些支出的时间和幅度，我们的一般和行政费用占收入的百分比可能会在不同时期波动。
利息支出
利息支出主要包括与我们修订和重新签署的信用和担保协议或2021年循环贷款相关的债务发行成本的摊销。
我们预计利息支出在短期内将保持微不足道，因为我们没有未偿债务。然而，从长远来看，如果我们动用2021年的循环贷款或产生其他债务，我们将产生利息支出。
利息收入
利息收入主要包括我们投资货币市场基金所产生的利息收入。
所得税
我们的所得税拨备包括当期和递延的联邦、州和外国所得税。
截至2023年12月31日，我们有1720万美元的联邦净运营亏损，将于2032年开始到期。截至2023年12月31日，我们有3820万美元的国家NOL结转，将于2028年开始到期，我们有3030万美元的外国NOL结转，可以无限期结转，不受到期的影响。一般而言，根据修订后的1986年《国税法》第382和383条或该法规，如果一家公司在三年期间经历了按价值计算其股权所有权发生了超过50%的“所有权变更”，该公司使用变更前的NOL和其他变更前的税收属性(如研究税收抵免)来抵消变更后的收入或税收的能力可能会受到限制。
我们在前几年发生了所有权变更，因此，根据《守则》第382条，某些联邦和州NOL受到限制。这一限制已经在计算我们可用的NOL结转时考虑到了。
关键业务指标
除了综合财务报表中列出的措施外，我们还定期监测以下财务和运营指标，以评估我们的业务增长、衡量我们营销努力的有效性、确定趋势、制定财务预测和做出战略决策：
业务单位的数量
我们将给定期间内的业务单位数量定义为在此期间在我们的平台上下订单的有限责任公司或有限责任公司、公司、非营利组织和做生意的数量，不包括我们在英国或英国的业务中的此类订单。考虑到这通常是小企业客户在我们平台上购买的第一个产品，我们认为业务单位的数量是一个重要的衡量标准，为在其业务生命周期内额外购买交易和订阅产品奠定了基础，加深了我们与客户的关系。
我们相信，将在我们的平台上提交DBA的客户包括在内，可以更准确地表示我们服务的新成立企业的数量。这些交易通常是由独资业主完成的，随着业务的成熟，他们代表着潜在的未来交易和认购交叉销售机会。
此外，我们认为，我们对企业组成数量的定义与美国EINS新申请的普查报告最为一致，我们认为这是公开可用的美国市场数据的最相关来源。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度业务组建数量：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 |
| *(单位：千) |
业务单位的数量 | 581 | | 474 |
与截至2022年12月31日的年度相比，在截至2023年12月31日的年度内，我们经历了23%的业务形成交易。在截至2023年12月31日的年度内，我们的业务组建交易量有所增加，主要是由于我们在全国范围内推动的有限责任公司组建数量的增加
从2023年第一季度开始推出免费的有限责任公司队形。这一业务形成交易的增加被2023年第三季度某些渠道合作伙伴关系的退出部分抵消。根据对美国人口普查数据的审查显示，在截至2023年12月31日的一年中，我们的业务形成交易超过了美国整体业务形成的8%，与截至2022年12月31日的年度相比，增长了8%。
交易数量
我们将给定期间内的交易数量定义为该期间我们平台上未退款前的总交易订单量。交易可以包括同时购买的一项或多项服务。例如，我们业务组建服务的客户可能会选择组建一家有限责任公司，并同时购买经营协议和营业执照。这构成了单个事务。在某些情况下，根据我们的客户满意保证条款，可能会发出退款或部分退款。考虑到我们的客户通常从一笔交易开始他们的LegalZoom之旅，为后续订阅和合作伙伴收入创造基础，我们认为交易数量是一个重要的衡量标准。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度交易数量：
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| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 |
| (单位：千) |
交易数量 | 1,043 | | 929 |
与截至2022年12月31日的年度相比，在截至2023年12月31日的年度内，我们的交易数量增长了12%。在截至2023年12月31日的年度内，交易数量的增加主要是由于上文讨论的业务构成的增加，以及与合规相关的交易数量的增加。这些增长被截至2023年12月31日的年度内遗产规划交易量减少12%部分抵消。
平均订单值
我们将给定期间的平均订单价值定义为总交易收入除以该期间的交易总数。我们认为平均订单价值是一个重要的衡量标准，因为它表明客户在我们的平台上每笔交易花费了多少钱。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的平均订单值：
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| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
平均订单值 | $ | 238 | | | $ | 281 | |
截至2023年12月31日的一年中，平均订单价值比截至2022年12月31日的一年下降了15%。截至2023年12月31日的年度内，平均订单价值下降的主要原因是，由于2023年第一季度在全国范围内推出了免费的LLC形成，与我们的业务形成相关的平均订单价值下降了25%。
我们预计，随着我们退出某些渠道合作伙伴关系，以及我们的非形成交易产品组合的变化，整个2024年的平均订单价值都会发生变化。
认购单位数
我们将给定期间内的认购单位数定义为该期间结束时的付费认购数量，包括尚未超过其认购订单日期60天的认购数量。在某些情况下，根据我们的客户满意保证条款，可能会发出退款或部分退款。
我们认为订阅单位的数量是一个重要的衡量标准，因为订阅使我们能够通过更深入、更长期的关系来增加客户的终身价值。此外，随着我们创新我们的产品线，并将免费业务形成作为我们业务模式的基本要素，我们相信，当结合特定时期的业务形成数量查看订阅单位数量时，我们可以洞察到我们的“免费增值”战略的有效性及其推动订阅业务增长的能力。
订阅的持续时间通常从30天到一年不等，我们的绝大多数新订阅都来自业务组建订单。我们的客户可以在一个期限结束时拥有多个订阅。例如，对于新的小企业主来说，一个流行的组合是律师建议和注册代理订阅。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月的认购单位数量：
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| | 截至2013年12月31日， |
| | 2023 | | 2022 |
| (单位：千) |
认购单位数 | 1,545 | | 1,441 |
于2022年12月31日至2023年12月31日，我们的认购单位数目增长7%，主要由于我们的注册代理及合规认购单位增加4%，而该增长因2023年下半年退出若干渠道合作伙伴关系而受到抑制。订阅单位的增加在较小程度上也是由于虚拟邮件、表格和电子签名订阅的增加。
按顺序计算，截至2023年12月31日的认购单位数目较截至2023年9月30日的1，568，000个认购单位减少1%。
每个订阅单位的平均收入
我们将某一特定日期的每订阅单位平均收入（ARPU）定义为截至该日期的12个月期间的订阅收入（LTM）除以LTM期间开始和结束时的订阅单位数量的平均值。我们认为ARPU是一个重要的指标，因为它有助于说明我们提供更高价值订阅并从中获利的能力。此外，当与订阅单位一起查看时，ARPU可以深入了解更高价值的订阅对我们增加订阅单位的能力的影响。
下表载列截至2023年及2022年12月31日的ARPU：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 |
每个订阅单位的平均收入 | $ | 277 | | | $ | 259 | |
截至2023年12月31日，ARPU较2022年12月31日上升7%，主要由于我们的高价订阅产品组合有所转变。截至2023年12月31日，ARPU较2023年9月30日环比增长4%。
年度小企业留存率
我们将年度小企业留存率定义为一年前季度最后一天活跃的小企业订阅单位在12个月后仍然活跃的百分比。小型企业订阅单位代表我们针对小型企业客户的订阅，包括我们的注册代理和合规服务、LZ Tax、我们的小型企业法律咨询计划的订阅，以及通过购买Earth Class Mail和Revvsales获得的订阅，不包括我们的企业客户、我们在英国的业务的订阅。以及我们的消费者法律咨询计划年度小型企业留存率包括月度和年度订阅单位，反映了所有订阅单位的流失，包括由于我们某些客户的实际业务失败而导致的流失。截至2023年12月31日，我们的年度小型企业留存率约为63%。
我们预计，随着我们继续测试新产品、订阅期限和价格点，并寻求根据我们的“免费增值”战略优化我们的产品阵容，每年的留存率将会波动。虽然每年的小型企业保留率与我们增加客户终身价值的能力和客户群的增长之间可能存在普遍的相关性，但我们并不将其视为未来收入的预测指标，因为小型企业在其生命周期中的不同需求以及我们订阅单位基础产品的不同使用案例。
经营成果
下表载列所示各期间的综合经营报表数据。财务业绩的期与期比较不应被视为对我们未来业绩的预测或指示。
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (单位：千) |
| 收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | |
收入成本(1)(2) | 239,263 | | | 211,095 | |
| 毛利 | 421,464 | | | 408,884 | |
| 运营费用： | | | |
销售和市场营销(1)(2) | 210,872 | | | 263,884 | |
技术与发展(1)(2) | 83,181 | | | 70,434 | |
一般和行政(1)(2) | 106,352 | | | 116,057 | |
| 长期资产减值准备 | — | | | 248 | |
| 总运营费用 | 400,405 | | | 450,623 | |
| 营业收入(亏损) | 21,059 | | | (41,739) | |
| 利息支出 | (493) | | | (260) | |
| 利息收入 | 9,307 | | | 1,803 | |
| 其他收入(费用)，净额 | 1,621 | | | (4,477) | |
| 其他股权证券减值 | — | | | (3,000) | |
| 所得税前收入(亏损) | 31,494 | | | (47,673) | |
| 所得税准备金(受益于) | 17,541 | | | 1,060 | |
| 净收益(亏损) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | |
(1)包括基于股票的薪酬费用如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (单位：千) |
收入成本 | $ | 4,318 | | | $ | 2,931 | |
销售和市场营销 | 6,096 | | | 10,144 | |
技术与发展 | 18,899 | | | 16,574 | |
一般和行政 | 36,702 | | | 50,820 | |
基于股票的薪酬总支出 | $ | 66,015 | | | $ | 80,469 | |
由于与我们IPO相关的某些股权奖励的修改，截至2023年12月31日的年度的基于股票的薪酬支出比截至2022年12月31日的年度有所下降。请参阅本年度报告中其他表格10-K的合并财务报表附注15。
(2)包括我们财产和设备的折旧和摊销费用，包括资本化的内部使用的软件和无形资产如下：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 |
| | (单位：千) |
收入成本 | $ | 12,772 | | | $ | 8,581 | |
销售和市场营销 | 5,286 | | | 7,014 | |
技术与发展 | 4,184 | | | 2,834 | |
一般和行政 | 3,141 | | | 3,316 | |
折旧和摊销费用合计 | $ | 25,383 | | | $ | 21,745 | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度比较
收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| (以千人为单位，除1%外) |
按类型划分的收入(1) | | | | | | | |
交易记录 | $ | 247,780 | | | $ | 260,781 | | | $ | (13,001) | | | (5 | %) |
订阅 | 412,947 | | | 359,198 | | | 53,749 | | | 15 | % |
| | | | | | | |
总收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | | | $ | 40,748 | | | 7 | % |
(1)从2023年第四季度开始，我们不再单独公布合作伙伴收入，合作伙伴收入现在包括在交易和订阅收入中。这一变化对总收入没有影响。上期披露和金额与本期列报一致。
截至该年度的总收入增长2023年12月31日与截至的年度相比2022年12月31日是由订阅收入的增加推动的。截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度，订阅收入分别占总收入的62%和58%；截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度，交易收入分别占总收入的38%和42%。
截至2023年12月31日的年度的交易收入下降，原因是平均订单价值与截至2022年12月31日的年度相比下降了15%，但部分被同期交易单位数量增加12%所抵消。截至2023年12月31日的年度平均订单价值下降的主要原因是，由于2023年第一季度在全国范围内推出了免费的LLC形成，与我们的业务形成相关的平均订单价值下降了25%。在截至2023年12月31日的年度内，交易单位的总体增长是由于业务构成增加了23%，这主要是由于在全国范围内推出了免费的有限责任公司形成。地产规划交易量减少12%，部分抵销了这项增长。
截至2023年12月31日的年度订阅收入增加的主要原因是，截至2023年12月31日的订阅单位数量比2022年12月31日增加了7%，ARPU比2022年12月31日增加了7%。认购单位增加的主要原因是我们的注册代理和合规订阅单元增长了4%，这是由于2023年下半年某些渠道合作伙伴关系的退出而受到抑制。订阅量的增加也受到虚拟邮件、表格和电子签名订阅量增加的影响。与2022年12月31日相比，ARPU增长了7%，主要是由于我们更高价格的订阅产品的组合发生了变化。
收入成本
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
收入成本 | $ | 239,263 | | | $ | 211,095 | | | $ | 28,168 | | | 13 | % |
截至2023年12月31日的年度收入成本增加2,820万美元，主要是由于申请费增加了1,400万美元，增加了420万美元。N折旧和摊销费用，第三方工作人员费用增加280万美元， 210万美元工资和相关福利支出增加，以及140万美元增加基于股票的薪酬。备案费用增加主要是由于截至2023年12月31日止年度内业务单位数目较截至该年度止年度增加所致。2022年12月31日.
毛利
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
毛利 | $ | 421,464 | | | $ | 408,884 | | | $ | 12,580 | | | 3 | % |
毛利润的增长是由收入增加4070万美元推动的，收入增加部分被上文讨论的收入成本增加2820万美元所抵消。
销售和市场营销
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
销售和市场营销 | $ | 210,872 | | | $ | 263,884 | | | $ | (53,012) | | | (20 | %) |
截至2023年12月31日的一年，销售和营销费用下降，主要是由于客户获取媒体支出减少了2930万美元，工资和相关福利减少了1810万美元，媒体制作支出减少了580万美元，股票薪酬支出减少了400万美元，折旧和摊销费用减少了170万美元，但咨询费增加了900万美元，部分抵消了这一减少。基于股票的薪酬支出以及工资和相关福利的减少主要是由于销售和营销员工人数的减少。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，客户获取媒体支出分别为145.3和174.6美元，因为我们在2023年减少了营销支出，以与我们的免费增值战略保持一致。
技术与发展 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
技术与发展 | $ | 83,181 | | | $ | 70,434 | | | $ | 12,747 | | | 18 | % |
截至2023年12月31日的年度，技术和开发支出增加，主要是由于工资和相关福利的增加，这主要是由于技术和开发员工人数的增加。
一般和行政
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
一般和行政 | $ | 106,352 | | | $ | 116,057 | | | $ | (9,705) | | | (8 | %) |
截至2023年12月31日的年度的一般和行政费用减少的主要原因是股票薪酬减少了1,410万美元，但增加了270万美元，部分抵消了遣散费和相关解雇福利成本主要与我们美国员工人数的减少有关。
长期资产减值准备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| (除百分比外，以千为单位) |
长期资产减值准备 | $ | — | | | $ | 248 | | | $ | (248) | | | (100 | %) |
于二零二二年，我们录得与若干客户关系资产减值有关的非现金支出。
利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
利息支出 | $ | 493 | | | $ | 260 | | | $ | 233 | | | 90 | % |
利息支出主要包括与我们的2021年循环融资相关的债务发行成本摊销。
利息收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
利息收入 | $ | 9,307 | | | $ | 1,803 | | | $ | 7,504 | | | 416 | % |
利息收入变动主要由于截至2023年12月31日止年度货币市场投资产生的股息收入。
其他(费用)收入，净额
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
其他(费用)收入，净额 | $ | 1,621 | | | $ | (4,477) | | | $ | 6,098 | | | (136 | %) |
2023年至2022年期间其他(费用)收入净额的变化主要是由于与我们以英镑计价的公司间贷款相关的外币变动。
其他股权证券减值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
其他股权证券减值 | $ | — | | | $ | (3,000) | | | $ | 3,000 | | | 100 | % |
截至2022年12月31日的年度，其他股权证券的减值是由于我们在Mylo，LLC的投资减值。
所得税准备金(受益于)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零钱美元 | | %的变化 |
| | (除百分比外，以千为单位) |
所得税准备金(受益于) | $ | 17,541 | | | $ | 1,060 | | | $ | 16,481 | | | 1555 | % |
实际税率 | 56 | % | | (2) | % | | | | |
与2022年相比，2023年1650万美元的税收拨备出现不利变化，主要原因是税前账面收入和不可扣除的基于股票的薪酬以及IRC第174条研发费用的时间差异，这导致了更高的应税收入截至2023年12月31日的年度与截至2022年12月31日的年度税前亏损相比。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度比较
有关截至2022年12月31日止年度与截至2021年12月31日止年度相比的经营业绩和财务状况变化的讨论，请参阅第二部分第7项，“管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析“在我们截至2022年12月31日的10-K表格年度报告中，该报告于2023年3月1日提交给SEC。
流动性与资本资源
概述
我们从经营活动的现金流中为我们的运营和资本支出提供资金。我们对流动性和资本的主要要求是为营运资本、资本支出和一般成本提供资金。报告目的。于2023年12月31日，我们的主要流动资金来源为现金及现金等价物2. 257亿美元，包括存放于银行及货币市场基金的现金，其中约200万美元与我们的海外附属公司有关。从2022年12月31日至2023年12月31日，我们的现金及现金等价物增加了3660万美元，主要是由于经营活动提供的现金，部分被年内购买物业和设备以及股票回购所抵消。
我们目前预计，我们的可用现金，现金等价物经营活动提供的现金将足以满足我们至少在未来12个月和可预见的未来的经营现金需求。我们有能力透过2021年循环融资项下的借款补充流动资金需求。此外，我们之前宣布打算出售位于德克萨斯州奥斯汀的运营总部，这在本年度10-K表格报告其他地方的综合财务报表附注4中有更详细的讨论。
我们历来认为，我们的海外子公司的未分配利润将无限期地再投资，因此，没有对此类利润征税。我们将继续评估我们的再投资或汇回不懈的海外收益的计划，并且在2017年减税和就业法案颁布后，我们没有改变之前的无限期再投资决定。我们没有将资金汇回美国以满足国内流动性需求，我们也不认为有必要这样做。如果我们确定我们的全部或部分海外收益不再无限期地再投资，我们可能需要缴纳外国预扣税和美国州所得税。
2022年3月1日，董事会批准了2022年股票回购计划，授权管理层回购最多 1.5亿美元我们的普通股2022年股票回购计划已于2023年9月用尽。2023年10月，我们的董事会批准了新的2023年股票回购计划，授权管理层回购最多 1亿美元我们的普通股于二零二三年十二月三十一日， 1亿美元根据2023年股票回购计划，仍可用于回购我们的普通股。有关我们库存的更多信息
回购计划，请参阅 我们的综合财务报表附注14载于本年报其他地方的表格10-K。
借款
2021年循环设施
2021年7月2日，我们进入了我们的1.5亿美元2021年循环贷款，摩根大通银行作为行政代理。经修订的2021年循环融资机制规定，最多可发行2000万美元信用证和同日通知借款，称为Swingline贷款，金额最高可达1000万美元。截至2023年12月31日，我们没有未偿还的借款，1.5亿美元在我们的2021年循环基金下可供使用。
在满足某些标准的情况下，我们将能够将2021年循环贷款增加相当于(I)以下两项之和的数额9,000万美元和过去12个月综合未计利息、税项、折旧和摊销前现金收益的75%，或LTM CEBITDA，加上(2)一般债务篮子下的未用金额(即，等于以下较大者的金额5000万美元和相当于综合LTM CEBITDA的百分比)，加上(Iii)在每种情况下，经参与增加的贷款人同意，我们在形式上遵守财务契约(定义如下)的情况下，无限制的金额。
我们被要求就2021年循环融资机制下未使用的承付款支付承诺费。承诺费最初为每年0.35%。如果总净第一留置权杠杆率不超过3.50至1.00，承诺费将下调0.10%。我们还需要支付惯例的信用证费用和代理费。截至2023年12月31日，适用于2021年循环贷款的利率下限为1.0%，利率为最大的：(I)行政代理人的最优惠利率；(Ii)联邦基金实际利率加1.0%的二分之一；和(Iii)有担保隔夜融资利率(SOFR)加上对SOFR基准或调整后期限SOFR的0.10%的信用利差调整加1.0%；前提是如果调整后期限SOFR小于零，调整后期限SOFR应被视为零。若总第一留置权杠杆率净值不超过3.50至1.00及2.50至1.00，则2021循环安排项下的利差将分别下调0.25%及进一步下调0.25%。
我们有权选择在任何时候自愿偿还未偿还贷款，而不支付溢价或罚款，但与SOFR贷款相关的惯常“破坏”费用除外。2021年循环融资机制下没有预定的摊销。未偿还的本金将于2026年7月1日到期并全额支付。
除某些例外情况外，2021年循环融资机制下的债务由我们现有和未来的直接和间接材料全资拥有的国内子公司担保。2021年循环贷款以借款人和担保人几乎所有资产的优先担保权益为担保，但某些例外情况除外。
2021年循环融资包含多项契诺，除其他事项外，除某些例外情况外，这些契诺限制我们及受限制附属公司招致额外债务及担保债务的能力；设立或产生留置权；支付股息及分派或回购股本；合并、清算及出售资产；更改业务范围；更改我们的财政年度；对我们的附属公司作出分派及设立留置权的能力造成限制；修改我们的组织文件；作出投资、贷款及垫款；以及与联属公司进行某些交易。
2021年循环融资要求遵守第一留置权杠杆率净额为4.50至1.00的总比例，即财务公约。只有在所有尚未偿还的循环贷款、Swingline贷款和开立信用证的本金总额超过2021年循环贷款下的承诺总额的35%的情况下，财务公约才会在季度末得到检验。
现金流
下表列出了我们在所指时期的现金流摘要：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的一年， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (单位：千) |
| 经营活动提供的净现金 | $ | 124,308 | | | $ | 73,837 | |
| 用于投资活动的现金净额 | (31,555) | | | (30,622) | |
| 用于融资活动的现金净额 | (56,150) | | | (93,343) | |
| 汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金等价物的影响 | 34 | | | (87) | |
| 现金及现金等价物净增(减) | $ | 36,637 | | | $ | (50,215) | |
关于我们在2021年12月31日终了年度的现金流量的讨论，请参阅第二部分，第7项。管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析在我们于2023年3月1日提交给美国证券交易委员会的截至2022年12月31日的Form 10-K年度报告中。
经营活动提供的净现金
我们最大的运营现金来源是从客户那里收取的现金，用于我们的交易和订阅服务。我们在经营活动中现金的主要用途是用于我们的履行、生产和客户关怀成本、员工工资和福利、销售和营销费用以及第三方咨询费用。经营活动提供的现金净额受到经某些非现金项目调整的净收益(亏损)的影响，包括折旧和摊销费用、基于股票的补偿和长期资产的减值，以及经营资产和负债变化的影响。
2023年，业务活动提供的现金为1.243亿美元，净收入为1400万美元，经基于股票的薪酬和其他非现金支出9680万美元以及业务资产和负债变化提供的现金流量净额1360万美元进行了调整。由于我们的经营资产和负债的变化提供的1360万美元的净现金流量包括由于我们的付款时间的原因，应付账款、应计费用和其他负债以及经营租赁负债净增加680万美元，主要由于我们的订阅单位的增长(主要是在我们的收入确认之前支付)而导致的递延收入增加330万美元，以及应收账款、预付费用和其他流动资产减少300万美元。
2022年，业务活动提供的现金为7380万美元，净亏损4870万美元，经基于股票的薪酬和其他非现金支出1.105亿美元以及业务资产和负债变化提供的现金流量净额1200万美元进行了调整。我们的经营资产和负债的变化带来的1200万美元的净现金流量包括主要由于我们的订阅部门的增长而增加的1710万美元的递延收入，这些收入主要是在我们的收入确认之前开具的账单，部分被应付账款、应计费用和其他负债的净减少220万美元，以及由于我们的付款时间而造成的经营租赁负债的减少，以及应收账款、预付费用和其他资产的300万美元的增加所抵消。
用于投资活动的现金净额
我们的主要投资活动包括购买支持我们的客户联系中心、网络和运营所需的物业和设备的资本支出，开发和维护我们的平台以及提供为我们的客户提供价值的新产品和功能所需的内部使用软件的资本化，业务收购和对其他公司的投资。随着业务的增长，我们预计我们的资本支出将继续增加。
2023年，用于投资活动的现金净额为3160万美元，主要来自购买财产和设备，包括资本化的内部使用软件。
2022年，用于投资活动的现金净额为3060万美元，主要原因是支付了2210万美元用于购买财产和设备，包括资本化的内部使用软件，支付了630万美元用于从RevvSales Inc.获得开发技术，以及支付了250万美元用于收购United Agency Services Corp.。
用于融资活动的现金净额
我们在融资活动中现金的主要用途是回购普通股。融资活动提供的现金净额主要受员工行使股票期权和发行普通股的影响。
2023年，用于融资活动的现金净额为5620万美元，主要用于我们2022年股票回购计划下的普通股回购。
2022年，用于融资活动的现金净额为9330万美元，主要用于我们2022年股票回购计划下的普通股回购。
材料现金需求
我们相信，我们目前的现金和现金等价物，以及未来经营活动预计产生的现金，将足以满足我们未来12个月的现金需求。我们的物质现金需求包括以下合同义务和其他义务：
其他承诺
我们与多家供应商签订了不可取消的合同协议，要求我们在四年内支付4650万美元，其中截至2023年12月31日仍需支付3280万美元。
租赁义务
截至2023年12月31日，我们有各种不可取消的办公空间和设备运营租约，租期在2024年1月至2029年11月之间。截至2023年12月31日，我们总共有1,010万美元的最低运营租赁到期日，其中240万美元在12个月内到期。有关我们未来经营租赁付款的更多信息，请参阅本年度报告中其他地方的Form 10-K中包含的综合财务报表的附注8。
非公认会计准则--财务指标
为了补充我们根据美国公认会计原则(GAAP)编制和呈报的未经审计的简明综合财务报表，我们使用如下所述的某些非GAAP财务指标来了解和评估我们的核心经营业绩。这些非GAAP财务指标可能有别于其他公司使用的类似名称的指标，旨在加强投资者对我们的财务业绩和流动性的整体了解，不应被视为替代或优于根据GAAP编制和列报的财务信息。我们相信，这些非GAAP财务指标提供了有关我们的财务业绩和流动性的有用信息，增强了对我们过去业绩和未来前景的整体了解，并允许我们的管理层在财务和运营决策方面使用的重要指标有更大的透明度。我们提出这些非公认会计准则衡量标准，是为了帮助投资者从管理角度了解我们的财务表现，因为我们相信，这些衡量标准为投资者提供了一种额外的工具，可以用来将我们在多个时期的核心财务表现与行业内的其他公司进行比较。
调整后的EBITDA和调整后的EBITDA利润率
我们将经调整EBITDA定义为经调整不包括利息开支、利息收入、所得税拨备(利益)、折旧及摊销、其他开支(收益)、股票补偿、商誉减值、长期及其他资产减值、重组开支、法律开支、交易相关开支及若干其他不时非经常性收入及开支的净收益(亏损)。我们的调整后EBITDA财务指标不同于公认会计准则，因为它不包括某些收入和费用项目。我们将调整后EBITDA利润率定义为调整后EBITDA占收入的百分比。根据我们的合并财务报表，我们将净收益(亏损)利润率定义为净收益(亏损)占收入的百分比。
调整后的EBITDA是我们管理层和董事会用来了解和评估我们的财务业绩和经营趋势的主要业绩指标之一，包括期间与期间的比较、准备和批准我们的年度预算、制定短期和长期运营计划以及为我们的员工确定适当的薪酬计划。因此，我们认为，调整后的EBITDA为投资者和其他人提供了有用的信息，有助于他们以与我们的管理团队和董事会相同的方式了解和评估我们的运营结果。在评估我们的业绩时，我们剔除了我们认为在一段时期内不可比较的某些费用，或者我们认为不能反映我们基本经营业绩的费用。调整后的EBITDA不应作为根据公认会计原则编制和列报的措施的单独或替代办法来考虑。与使用调整后的EBITDA而不是净收益(亏损)有关的一些限制是
与调整后EBITDA最接近的GAAP等价物。其中一些限制包括非GAAP财务衡量标准：
•可能会被我们行业中的其他公司以不同的方式计算，限制了它作为一种比较指标的有效性；
•不反映我们的资本支出、未来资本支出的需求或合同承诺；
•不包括折旧和摊销，虽然这些是非现金费用，但正在折旧的资产将来可能会被替换；
•不反映我们营运资金需求的变化或现金需求；
•不包括基于股票的薪酬支出，它一直是并将继续是我们业务的一项重要经常性支出，也是我们薪酬战略的重要组成部分；以及
•并不反映我们认为不代表我们基本经营业绩的某些其他费用，但这会减少我们的可用现金。
下表列出了所示每个期间的净收入(亏损)与调整后EBITDA的对账：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (单位：千) |
| 净利润（损失）与调整后EBITDA的对账 | | | |
净收益(亏损) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | |
利息支出 | 493 | | | 260 | |
利息收入 | (9,307) | | | (1,803) | |
所得税拨备 | 17,541 | | | 1,060 | |
| 折旧及摊销 | 25,383 | | | 21,745 | |
| 其他(收入)费用，净额 | (1,621) | | | 4,477 | |
| 基于股票的薪酬 | 66,015 | | | 80,469 | |
| 其他股权证券减值 | — | | | 3,000 | |
| 长期资产减值准备 | — | | | 237 | |
交易相关费用 | — | | | 758 | |
重组成本(1) | 4,666 | | | 1,795 | |
某些其他非经常性开支(2) | 1,568 | | | 440 | |
| 调整后的EBITDA | $ | 118,691 | | | $ | 63,705 | |
| 净收益(亏损)利润率 | 2 | % | | (8 | %) |
| 调整后EBITDA利润率 | 18 | % | | 10 | % |
(1)预计2023年，与削减美国和英国员工相关的重组成本。2022年，与2022年6月和8月为减少美国员工人数而分阶段遣散活动相关的重组费用。重组费用包括受影响员工的工资和福利，并包括在本年度报告10-K表格其他部分所附的合并经营报表中的一般和行政费用中。
(2)就2023年而言，某些其他非经常性开支包括我们在2023年9月和2023年11月因出售股东二次发售普通股而产生的成本。2022年，某些其他非经常性费用包括与一名管理层成员离职有关的费用。
截至2023年12月31日的年度，调整后EBITDA增加了5500万美元，收入增加了4070万美元，不包括非现金和非经常性项目的运营费用减少了3380万美元，利息收入增加了750万美元，部分被收入成本增加2820万美元所抵消。
自由现金流
自由现金流是管理层在购买物业和设备(包括资本化的内部使用软件)后，用来评估我们业务产生的现金的流动性指标。我们认为自由现金流是一项重要的衡量标准，因为它为管理层和投资者提供了关于我们的业务产生的现金数量的有用信息，这些现金可以用于战略机会，包括投资于我们的业务和加强我们的资产负债表。一旦我们的业务需求和义务得到满足，现金就可以用来维持强劲的资产负债表，并投资于未来的增长。自由现金流作为一种分析工具的有用性是有局限性的，因为它排除了某些以现金结算的项目，不代表可用于可自由支配费用的剩余现金流，不反映我们未来的合同承诺，并且可能由我们行业的其他公司以不同的方式计算。因此，不应孤立地考虑或替代对其他公认会计准则财务指标的分析，如业务活动使用或提供的现金净额。
下表列出了经营活动提供的现金净额与自由现金流的对账，这是公认会计准则最直接的可比性衡量标准：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度、 |
| 2023 | | 2022 |
| (单位：千) |
经营活动提供的现金净额与自由现金流量的对账 | | | |
经营活动提供的净现金 | $ | 124,308 | | | $ | 73,837 | |
购置财产和设备 | (31,593) | | | (22,098) | |
自由现金流 | $ | 92,715 | | | $ | 51,739 | |
截至2023年12月31日的年度，我们的自由现金流增加了4,100万美元，主要是由于经营活动提供的净现金增加了5,050万美元。经营活动提供的净现金增加是由于扣除基于股票的薪酬和其他非现金项目的调整后净收益增加4890万美元，以及我们的运营资产和负债发生150万美元的有利变化。自由现金流也受到购买财产和设备的资本支出增加的影响，包括内部使用软件的资本化。
近期会计公告
有关2023年采用的某些会计准则和近期尚未实施且可能适用于我们未来业务的会计公告的进一步信息，请参阅本年度报告(Form 10-K)中其他部分的综合财务报表附注2。
关键会计估计
根据公认会计原则编制财务报表需要对合并财务报表和附注中资产和负债、收入和费用的报告金额以及或有负债的相关披露产生影响的估计和假设。然而，估计用于但不限于收入确认、销售拨备和信贷储备、可供出售的债务证券、长期资产和商誉的可回收性、所得税、承诺和或有事项、在企业合并中收购的资产和负债的估值、资产收购中资产的估值、衍生工具的公允价值和基于股票的补偿。实际结果可能与这些估计大相径庭。我们最关键的会计政策总结如下。关于我们的其他重要会计政策的讨论，请参阅本年度报告中其他地方的Form 10-K中包含的合并财务报表的附注2。
收入确认
我们的收入来源如下：
交易收入-交易收入主要来自我们提供的定制法律文件服务。交易收入包括申请费，并扣除取消、促销折扣、销售津贴和信用准备金。纳税准备服务在客户的纳税申报单提交并被适用的政府当局接受时予以确认。我们还从第三方提供商通过我们的在线法律平台产生的线索中赚取费用。
订阅收入-订阅收入主要来自向我们的注册代理订阅、合规套餐、律师建议、法律表格、税务和会计、虚拟邮件和电子签名服务，以及英国的SaaS会计解决方案订阅和SaaS订阅。我们通常认识到
我们的订阅收入在订阅期限内按比例递增。订阅期限一般从30天到一年不等。订阅收入包括分配给我们订阅服务的捆绑免费试用的交易价格，并扣除促销折扣、取消、销售津贴和信用储备以及向第三方服务提供商支付的款项。
对于交易和订阅收入，我们通常在下单时和提供服务之前收取付款和费用。我们将尚未履行的服务的收入额作为递延收入记录在我们的合并资产负债表上。吾等所记录的交易价格一般以合约金额为基础，并扣除因价格优惠、退款、销售抵免及退款而估计的销售折扣，在估计待确认的收入金额时，该等因素会作为可变考虑因素入账。
我们通过以下五个步骤来确定收入确认：识别与客户的合同；识别合同中的履行义务；确定交易价格；将交易价格分配到合同中的履行义务；以及在履行履行义务时或在履行义务时确认收入。
我们的客户通常通过信用卡或借记卡预先支付交易费用，但根据分期付款计划提供的某些服务除外，我们允许客户以两笔、三笔或十二笔等额付款的方式支付订单。根据分期付款计划到期的第一笔分期付款在下订单之日从客户的借记卡或信用卡中扣除，其余分期付款一般在以后按月支付。我们将收入确认为我们预期有权为客户提供服务的金额。我们为我们的服务收取的总费用包括(如适用)加急服务费、政府备案费和运费。
订阅服务通常在订阅期之前按月或按年支付，但英国的SaaS服务除外，按月开具欠款发票。在确认收入之前收取的金额记入递延收入。客户可以为服务付费，但可能不会提供完成交易所需的信息。我们尝试联系客户以完成已放弃的订单。我们确认放弃服务或中断的收入，当它很可能发生，并且金额可以确认而不存在重大逆转风险时。我们根据客户行使的权利模式来确认破损。需要判断来确定破损量和可能发生的破损时间，这是我们根据类似服务的破损历史数据估计的。
我们提供的服务通常可以单独购买，也可以捆绑在一起作为一揽子服务的一部分。因此，我们的许多安排包括多重履行义务，例如准备法律文件并结合相关文件修订、文件存储、注册代理服务以及我们的法律计划的免费试用期。在合同开始时，我们评估我们与客户的合同中承诺的服务，并确定每个承诺的履行义务，以向客户转移一项或一组不同的服务。在我们的套餐中确定不同的履约义务可能需要做出重大判断。
分配给每个单独履约义务的交易价格代表我们预期有权获得的对价金额，以换取我们提供的服务。交易价格基于我们合同中的合同金额，并扣除价格优惠、退款、销售信用和退款的估计销售折扣，这些在估计要确认的收入金额时被视为可变考虑因素。我们只在确认的累计收入金额可能不会发生重大逆转的情况下，在交易价格中计入可变对价。我们用期望值方法估算销售额度。我们确认了应收账款的负债或减少，以及基于估计的销售津贴金额的收入减少。当我们预期不会全数收回未偿还的应收账款时，我们会将销售津贴记录为应收账款的减少，而在我们已向客户收取应付款项的情况下，我们会将销售津贴记录为估计退款或贷项的负债。考虑到大量的同类交易，我们已经建立了足够的估计销售限额的历史。我们的大部分津贴和准备金是在我们的资产负债表日期后相对较短的时间内知道的。销售津贴估计数在与管理层预期一致的范围内与实际结果相差不大。交易价格不包括销售税。
与我们客户的合同可能包括购买其他未来服务的选项，如果是订阅服务，还可能包括自动续订订阅服务的选项。在行使选择权之前，可归因于购买额外未来服务的选择权或续订选择权的额外对价不包括在交易价格中，除非这些选择权为客户提供了实质性的权利。
对于包含多个履约义务的安排，例如我们的捆绑安排，我们根据捆绑内每个履约义务的独立销售价格的估计，为每个履约义务分配交易价格。对于我们单独销售的服务，我们在捆绑安排中使用这些服务的销售价格来分配交易价格。在那里我们
请不要单独销售服务，当无法观察到市场信息时，我们根据调整后的市场评估方法或预期成本加保证金方法来估计独立销售价格。在这些情况下，独立销售价格的确定可能需要做出重大判断。
当我们通过将承诺的商品或服务转移给客户来履行履行义务时，我们就会确认收入。对于我们基于交易的服务，我们通常在服务交付给客户的特定时间点确认收入。对于我们的基于订阅的服务，我们通常在订阅期限内以直线基础确认收入。对于我们基于合作伙伴的服务，我们在满足相关绩效标准的情况下，在特定时间点确认收入。
在与客户的安排中，我们没有重要的融资部分。
委托人应考虑的事项
在我们的某些安排中，另一方可能参与向我们的客户提供服务。我们评估是否可以将收入总额确认为本金，或将净收入确认为代理。当我们是安排中的委托人时，我们以毛收入为基础记录收入。为了确定我们是委托人还是代理人，我们确定要提供给客户的特定商品或服务，并在将该商品或服务转移给客户之前评估我们是否控制了指定的商品或服务。我们评估一系列指标，以衡量我们是否在将商品或服务转移给客户之前对其进行控制，包括我们是否有主要的履行责任和义务履行向客户出售的服务；我们在制定销售价格方面是否有自由度；以及我们是否存在库存风险。
在我们作为委托人的安排中，我们将扣除销售津贴后向客户开具账单的金额记录为收入，并将应支付给第三方的费用记录为收入成本。我们是我们大部分法律文件准备和注册代理服务的委托人，包括法人实体和类似的安排和成立，自2021年12月以来，我们通过我们履行的税务订阅LZ Tax提供税务咨询和准备服务。对于这些服务，收入包括备案和类似费用。我们的另类业务结构或ABS提供法律咨询服务，并通过我们的网站进行营销。我们的ABS为我们的客户提供独立的法律咨询，并直接负责并控制法律服务的履行。因此，对于我们ABS提供的服务，我们确认收入为本金。
在我们不是委托人的安排中，我们以净额为基础记录收入，净额等于支付给客户的金额，扣除销售津贴和支付给主要负责为客户提供服务的第三方或合作伙伴的费用。除了我们的亚利桑那州ABS，我们不是美国的律师事务所，不能通过我们的美国实体提供法律建议。因此，参与我们法律计划的独立律师事务所控制着对客户的服务，并负有向客户提供律师咨询的主要服务义务，我们向律师事务所支付月费。对于这些安排，我们在代理的基础上确认净收入。对于第三方提供的其他服务，包括契据转让、会计、税务、信用监测、商业数据保护，收入是扣除支付给第三方的费用后确认的。对于合作伙伴收入，我们收取将客户推荐给合作伙伴的费用，或者我们保留客户支付的费用的一部分，其余部分与合作伙伴分享。我们的合作伙伴控制着对客户的服务，合作伙伴负责履行向客户推荐的服务，因此，我们按净额确认这些安排的收入。
收入包括向客户收取的运费和手续费。
企业合并
在企业合并中收购的业务的结果从收购之日起包括在我们的合并财务报表中。收购会计导致被收购企业的资产和负债在收购日按其估计公允价值入账。任何超出收购资产和承担负债公允价值的购买对价均确认为商誉。
我们对收购的资产和承担的负债进行估值，并将收购价格分配给各自的有形和无形资产净值。确定收购的资产和承担的负债的公允价值需要管理层使用重大判断和估计。无形资产主要由客户关系和开发的技术组成。判断和估计包括估值方法的选择、对未来收入和现金流的估计、客户认购未续约率、贴现率、复制或替换收购资产的估计努力水平和相关成本，以及选择可比公司。我们一般会在第三方估值专家的协助下，厘定收购资产及承担负债的公允价值，以及企业合并中的或有对价(如有)。企业合并中记录的金额可能会在计量期间发生变化，这是一个不超过收购日期起一年的期间，因为可以获得关于收购日期存在的条件的更多信息。
与业务合并相关的交易成本在发生时计入费用，并计入随附的综合经营报表中的一般和行政费用。
商誉
商誉是指在企业合并中转让的对价的总公允价值超过收购资产的公允价值，扣除承担的负债。商誉不摊销，但是，在我们会计年度第四季度，商誉每年都要接受报告单位层面的减值测试，如果事件或情况变化表明商誉可能受到损害，则需要更频繁地进行减值测试。
在评估减值时，我们可以选择首先评估定性因素，以确定报告单位是否减值。或者，我们可以进行量化减值评估，或者如果定性评估表明报告单位的公允价值很可能少于其账面价值，则需要进行量化分析。量化分析将报告单位的估计公允价值与其各自的账面价值(包括商誉)进行比较。如果报告单位的估计公允价值超过其包括商誉在内的账面价值，商誉被视为未减值。如果公允价值低于包括商誉在内的账面价值，则按账面价值超过公允价值的金额计入商誉减值费用，直至商誉的账面金额。
对于我们在2023年第四季度和2022年第四季度进行的商誉减值测试，我们综合报告单位的公允价值大大超过了我们的账面价值。
或有损失
我们在合并财务报表中记录可能发生并可合理评估的或有损失。如果金额是可能的，并且我们能够合理地估计损失范围，我们应计该范围内最好的估计金额，如果没有金额好于该范围内的任何其他金额，我们将该金额记录在该范围内的低端。我们披露我们认为至少合理可能但不可能发生的或有事项，无论它们是否合理地可估量。损失的可能性是根据几个因素来确定的，包括事件的性质、我们内部和外部律师的建议、以前的经验以及我们可以获得的历史和相关信息。确定损失的可能性或损失的范围需要管理层的重大判断。我们为法律诉讼辩护所产生的法律费用。
有关进一步资料，请参阅本年度报告内其他表格10-K的综合财务报表附注13。
所得税
我们采用资产负债法对所得税进行会计处理，该方法要求对已在合并财务报表中确认的事件的预期未来税务后果确认递延税项资产和负债。递延所得税资产及负债按预期于该等税项资产及负债变现或清偿时生效的制定税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期的期间的综合经营报表中确认。
我们在评估递延税项资产是否将从未来应纳税所得额中收回时做出判断。如果根据现有证据，部分或全部递延税项资产很可能无法变现，则应计提估值准备。我们考虑了所有可用的证据，包括历史收入水平，包括积极和消极的证据。在评估估值免税额的需要时，我们也会考虑与未来应纳税所得额估计相关的预期和风险。如果我们的假设以及我们的估计在未来发生变化，估值免税额可能会增加或减少，这可能会对我们的所得税拨备(受益于)和对我们净收益(亏损)的相关影响产生重大影响。
我们只有在税务机关根据技术上的优点进行审查后，更有可能维持税收状况的情况下，才会确认来自不确定状况的税收利益。如果达到这一门槛，我们将税收优惠衡量为最终和解时可能实现的利益的最大金额，超过50%。我们确认与不确定的税收状况有关的罚款和利息是所得税规定的一个组成部分。
有关所得税的进一步信息，请参阅本年度报告中其他部分的Form 10-K中包含的合并财务报表附注19。
基于股票的薪酬
我们于授出日期估计雇员以股份为基础的付款奖励的公平值，并于所需服务期内确认所得公平值（扣除估计没收）。我们使用Black-Scholes期权定价模型来估计根据我们的股票期权计划授予的期权的公允价值，
基于服务和性能条件的归属。根据服务及表现条件归属的受限制股份单位（或受限制股份单位）的公平值乃根据相关普通股于授出日期的价值厘定。就包含市况的奖励而言，我们使用蒙特卡罗模拟模型估计公平值。对于包含绩效条件的奖励，我们仅在我们确定绩效条件很可能实现的情况下记录费用。即使未能达到市场条件，包含市场条件的奖励的奖励不会被逆转。我们已选择将附有分级归属时间表及以时间为基础的服务条件的股份报酬视为单一报酬，并于所需服务期内以直线法确认扣除估计没收的股份报酬。按表现或市况授出之奖励采用分级归属方式确认。
选项. 柏力克-舒尔斯期权定价模型及蒙特卡罗模拟模型要求我们作出若干假设，包括我们相关普通股的公平值、预期年期、预期股价波幅、无风险利率及我们普通股的预期股息收益率。柏力克-舒尔斯期权定价模型中使用的这些假设（不包括我们普通股的公允价值）估计如下：
•预期期限. 雇员购股权之预期年期指购股权预期维持未行使之加权平均年期。已授出购股权之预期年期乃根据实际过往行使及归属后注销估计，并就预期未来行使行为作出调整。
•无风险利率. 无风险利率假设乃根据适用于我们的股票期权预期期限的美国政府证券的观察利率计算。
•预期波动率. 由于我们的普通股上市交易历史有限，我们根据与我们具有可比特征的选定上市公司的历史波动率来估计预期波动率，包括规模、业务线、市值、收入和财务杠杆的相似性。我们使用可比上市公司普通股在与期权预期期限相等的期间内的每日历史价格频率确定预期波动率假设。我们定期评估可资比较公司及其他相关因素，以计量未来购股权授出的预期波幅。
•预期股息收益率.股息收益率假设乃基于我们的历史及股息支出预期。除于二零一五年、二零一七年、二零一八年、二零二零年及二零二一年宣派的特别股息导致购股权的行使价相应下调外，我们并无就普通股宣派任何现金股息，且我们预期于可预见的未来不会派付任何现金股息。
•普通股估值。 我们利用在公开市场交易的普通股价值作为我们估值模型的输入。
以股票为基础的补偿费用根据最终预期归属的奖励确认。没收于授出时估计，并于其后期间（如有需要）于实际没收与该等估计有差异时作出修订。没收乃根据我们的过往经验及未来预期估计。
倘柏力克-舒尔斯期权定价模式所用的任何假设出现重大变动，则未来奖励的股份报酬可能与先前授出的奖励有重大差异。
厘定以股票为基础的补偿本身具有不确定性及主观性，并涉及应用估值模型及假设，需要作出判断。如果我们做出了不同的假设，我们的股票补偿费用以及我们2023年和2022年的净收入（亏损）可能会有重大差异。
用于计算我们的股票期权授予的授予日公允价值的加权平均假设如下：
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | |
| 预期寿命(年) | 5.9 | | 5.6 | | |
| 无风险利率 | 3.4%-3.8% | | 2.6 | % | | |
| 预期波动率 | 50.4%-50.7% | | 48 | % | | |
| 预期股息收益率 | — | | | — | | | |
限制性股票单位.在满足基于服务的归属条件的情况下进行归属的RSU，通常为期四年。对于这些RSU，我们在4年的归属期内以直线基础确认基于股票的薪酬支出。具有业绩或市场条件的RSU使用分级归属进行确认。
与我们的首次公开募股相关的奖励发布和修改。 出于保留的目的，与我们的首次公开募股相关，我们修订了现有期权和RSU的某些归属条件，并向我们的高管授予了额外的期权和RSU。请参阅本年度报告中其他表格10-K的综合财务报表附注15以作进一步讨论。
第7A项。关于市场风险的定量和定性披露
我们在美国有业务，在英国也有业务，我们在正常业务过程中面临市场风险。这些风险主要包括利率波动和外汇兑换风险，其次是通胀风险。
利率波动风险
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我们分别拥有225.7美元和189.1美元的现金和现金等价物，其中包括存放在银行的现金和短期高流动性货币市场基金。赚取利息的工具带有一定程度的利率风险。到目前为止，利息收入的波动并不大。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我们没有受利率风险影响的未偿债务，因此，我们目前预计在可预见的未来不会受到利率进一步波动的影响。如果我们在2021年的循环安排下提取资金，包括签发任何信用证，我们将受到利率波动的影响。
外币兑换风险
我们有与我们的收入和支出相关的外币风险，这些收入和支出以我们的功能货币美元以外的货币计价，主要是英镑。汇率的波动性取决于许多我们无法可靠准确预测的因素。我们已经并将继续经历我们净(亏损)收入的波动，这是与转换某些现金余额、贸易应收账款和应付余额以及以美元以外的货币计价的公司间贷款相关的交易损益的结果。在截至2023年12月31日的一年中，我们确认了140万美元的外汇收益。在截至2023年12月31日的一年中，外币账户的外汇汇率(包括公司间余额)出现10%的不利变化，将导致我们报告的截至2023年12月31日的年度外币收益减少70万美元。如果我们非美元计价的销售额和支出增加，我们的经营结果可能会受到我们开展业务的货币汇率波动的更大影响。目前，我们没有，但我们可能在未来，进入衍生品或其他金融工具，试图对冲我们的外汇兑换风险。很难预测套期保值活动可能对我们的运营结果产生什么影响。
通货膨胀风险
到目前为止，我们不认为通货膨胀对我们的业务、财务状况、经营结果或未来前景产生了实质性影响。然而，如果我们的成本受到严重的通胀压力，我们可能无法通过价格上涨来完全抵消这些更高的成本。我们不能或未能做到这一点可能会损害我们的业务、财务状况、运营结果和未来前景。此外，如果目前的通胀压力持续很长一段时间，现有小企业的成功和新小企业的成立可能会继续受到不利影响，这可能会损害我们的业务、经营业绩、财务状况或未来前景。
项目8.财务报表和补充数据
LegalZoom.com，Inc.
合并财务报表索引
| | | | | |
| 页面 |
| |
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID238) | 56 |
经审计的合并财务报表： | |
合并资产负债表 | 58 |
合并业务报表 | 59 |
综合全面收益表(损益表) | 60 |
可赎回可转换优先股和股东权益合并报表 | 61 |
合并现金流量表 | 63 |
合并财务报表附注 | 65 |
独立注册会计师事务所报告
致LegalZoom.com，Inc.董事会和股东。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
本公司已审计LegalZoom.com，Inc.及其附属公司(“本公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的综合资产负债表，以及截至2023年12月31日止三个年度各年度的相关综合经营表、全面收益(亏损)表、可赎回可转换优先股及股东权益表及现金流量表，包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。
我们认为，上述综合财务报表按照美国公认的会计原则，公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的经营业绩和现金流量。此外，我们认为，根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2023年12月31日，公司在所有实质性方面都对财务报告实施了有效的内部控制。
会计原则的变化
诚如综合财务报表附注2所述，本公司于2022年更改租赁入账方式。
意见基础
本公司管理层负责编制该等综合财务报表、维持有效的财务报告内部控制，以及对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在9A项下管理层的财务报告内部控制年度报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
收入确认
如综合财务报表附注2所述，在截至2023年12月31日的一年中，公司的综合总收入为6.607亿美元。当履行义务通过将承诺的货物或服务转移给客户而履行时，公司确认收入。对于基于交易的服务，收入通常在服务交付给客户的时间点确认。对于基于订阅的服务，收入通常在订阅期限内以直线方式确认。从向第三方提供商产生的销售线索中赚取的收入将在相关绩效标准达到时确认。服务通常可以单独购买，也可以捆绑在一起作为一揽子服务的一部分。因此，公司的许多安排包括多重履约义务。交易价格以合同金额为基础，并根据管理层预期有权换取所提供的服务的对价金额分配给每一项单独的履约义务。
我们认定执行与收入确认相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是：(I)审计师在执行与本公司收入确认相关的程序时付出了高度的努力，以及(Ii)管理层披露，年内存在与该事项相关的重大弱点。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与收入确认过程有关的控制措施的有效性，包括控制以合同金额为基础的交易价记录收入。这些程序还包括：(I)通过获取和检查采购订单、发票、客户合同、装运证明和后续付款收据等来源文件，测试为收入交易样本确认的收入；以及(Ii)通过获取和检查采购订单、发票、客户合同、装运证明和后续付款收据等来源文件，测试截至2023年12月31日的未偿还客户发票余额样本。
/s/ 普华永道会计师事务所
加利福尼亚州洛杉矶
2024年2月29日
自2006年以来，我们一直担任本公司的审计师。
LegalZoom.com，Inc.
合并资产负债表
(单位为千，面值除外)
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
资产 | | | |
流动资产： | | | |
现金和现金等价物 | $ | 225,719 | | | $ | 189,082 | |
应收账款，扣除准备金净额#美元4,906及$4,730 | 11,738 | | | 13,177 | |
预付费用和其他流动资产 | 15,159 | | | 16,699 | |
| 持有待售流动资产 | 22,722 | | | 22,722 | |
流动资产总额 | 275,338 | | | 241,680 | |
财产和设备，净额 | 48,232 | | | 30,823 | |
商誉 | 63,318 | | | 63,229 | |
无形资产，净额 | 13,735 | | | 18,900 | |
| 经营性租赁使用权资产 | 8,518 | | | 11,148 | |
递延所得税 | 29,015 | | | 29,380 | |
可供出售债务证券（摊销成本为836及$812) | 1,159 | | | 995 | |
其他资产 | 8,503 | | | 9,240 | |
总资产 | $ | 447,818 | | | $ | 405,395 | |
负债和股东权益 | | | |
流动负债： | | | |
应付帐款 | $ | 32,282 | | | $ | 25,312 | |
应计费用和其他流动负债 | 61,678 | | | 57,373 | |
递延收入 | 167,951 | | | 164,200 | |
| 经营租赁负债 | 2,052 | | | 2,317 | |
流动负债总额 | 263,963 | | | 249,202 | |
| 非流动经营租赁负债 | 6,966 | | | 8,958 | |
递延收入 | 490 | | | 892 | |
其他负债 | 7,565 | | | 3,968 | |
总负债 | 278,984 | | | 263,020 | |
承付款和或有事项(附注13) | | | |
股东权益： | | | |
优先股，$0.001面值100,000于二零二三年及二零二二年十二月三十一日获授权的股份， 无在2023年和2022年12月31日发行或未偿还 | — | | | — | |
普通股，$0.001票面价值；1,000,000和1,000,000授权股份；188,538和190,822分别于2023年、2023年和2022年12月31日发行和发行的股份 | 189 | | | 190 | |
额外实收资本 | 1,101,474 | | | 1,032,550 | |
累计赤字 | (933,061) | | | (891,862) | |
累计其他综合收益 | 232 | | | 1,497 | |
股东权益总额 | 168,834 | | | 142,375 | |
总负债和股东权益 | $ | 447,818 | | | $ | 405,395 | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
LegalZoom.com，Inc.
合并业务报表
(以千为单位，每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | | | $ | 575,080 | |
| 收入成本 | 239,263 | | | 211,095 | | | 189,364 | |
| 毛利 | 421,464 | | | 408,884 | | | 385,716 | |
| 运营费用： | | | | | |
| 销售和市场营销 | 210,872 | | | 263,884 | | | 279,281 | |
| 技术与发展 | 83,181 | | | 70,434 | | | 84,003 | |
| 一般和行政 | 106,352 | | | 116,057 | | | 106,584 | |
| 长期资产减值准备 | — | | | 248 | | | 924 | |
| | | | | |
| 总运营费用 | 400,405 | | | 450,623 | | | 470,792 | |
| 营业收入(亏损) | 21,059 | | | (41,739) | | | (85,076) | |
| 利息支出 | (493) | | | (260) | | | (28,045) | |
| 利息收入 | 9,307 | | | 1,803 | | | 61 | |
其他收入(费用)，净额 | 1,621 | | | (4,477) | | | 1,193 | |
| 其他股权证券减值 | — | | | (3,000) | | | — | |
| 债务清偿损失 | — | | | — | | | (7,748) | |
| 所得税前收入(亏损) | 31,494 | | | (47,673) | | | (119,615) | |
| 所得税准备金(受益于) | 17,541 | | | 1,060 | | | (10,951) | |
| 净收益(亏损) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
普通股股东应占净收益(亏损)--基本 | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
普通股股东应占净收益(亏损)--摊薄 | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
普通股股东每股净收益(亏损)： | | | | | |
基本信息 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
稀释 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
用于计算普通股股东每股净收益(亏损)的加权平均股数： | | | | | |
基本信息 | 190,466 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
稀释 | 194,415 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
LegalZoom.com，Inc.
综合全面收益表(损益表)
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
净收益(亏损) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
其他综合收益(亏损)，税后净额： | | | | | |
外币换算调整的变动 | (1,370) | | | 3,436 | | | 936 | |
可供出售债务证券之变动： | | | | | |
未实现收益(亏损)，净额 | 105 | | | (144) | | | 38 | |
| | | | | |
可供出售债务证券变动总额 | 105 | | | (144) | | | 38 | |
现金流量套期的未实现收益（亏损）变动： | | | | | |
利率上限和掉期的未实现收益（损失） | — | | | — | | | 1,448 | |
将先前套期有效性和损失从利率上限重新分类为净收入（损失） | — | | | — | | | 2,315 | |
利率掉期终止后重新分类至净收入（亏损）和先前对冲有效性 | — | | | — | | | 7,295 | |
现金流量套期变动净额共计 | — | | | — | | | 11,058 | |
其他综合(亏损)收入合计 | (1,265) | | | 3,292 | | | 12,032 | |
全面收益(亏损)合计 | $ | 12,688 | | | $ | (45,441) | | | $ | (96,632) | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
LegalZoom.com，Inc.
可赎回可转换优先股和股东权益合并报表
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | A系列可赎回
可兑换优先
库存 | | | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本 | | 累计
赤字 | | 累计
其他
全面
(亏损)收入 | | 总计
股东的
权益(赤字) |
| | 股票 | | 金额 | | | 股票 | | 金额 | | | | |
| 2020年12月31日余额 | 23,081 | | | $ | 70,906 | | | | 125,037 | | | $ | 126 | | | $ | 102,417 | | | $ | (639,348) | | | $ | (13,827) | | | $ | (550,632) | |
| 行使股票期权时发行普通股 | — | | | — | | | | 831 | | | — | | | 534 | | | — | | | — | | | 534 | |
| 在限制性股票奖励和ESPP归属时发行普通股 | — | | | — | | | | 938 | | | 1 | | | 1,244 | | | — | | | — | | | 1,245 | |
| 为解决法定最低扣缴税款而交出的股份 | — | | | — | | | | (87) | | | — | | | (2,342) | | | — | | | — | | | (2,342) | |
| 基于股票的薪酬 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 113,270 | | | — | | | — | | | 113,270 | |
| 与首次公开发行有关的可赎回可转换优先股转换为普通股 | (23,081) | | | (70,906) | | | | 46,162 | | | 46 | | | 70,860 | | | — | | | — | | | 70,906 | |
| 与首次公开发行有关的普通股发行，扣除承销折扣和佣金 | — | | | — | | | | 21,989 | | | 22 | | | 581,811 | | | — | | | — | | | 581,833 | |
| 普通股私募，扣除承销折扣和佣金 | — | | | — | | | | 3,214 | | | 3 | | | 85,047 | | | — | | | — | | | 85,050 | |
| 股票发行成本 | — | | | — | | | | | | | | (5,636) | | | — | | | — | | | (5,636) | |
| 全额追索应收票据的发行和偿还净额 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 43 | | | — | | | — | | | 43 | |
| 特别股息 | — | | | — | | | | — | | | — | | | (88) | | | — | | | — | | | (88) | |
| 其他综合收益 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 12,032 | | | 12,032 | |
| 净亏损 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (108,664) | | | — | | | (108,664) | |
| 2021年12月31日的余额 | — | | | $ | — | | | | 198,084 | | | $ | 198 | | | $ | 947,160 | | | $ | (748,012) | | | $ | (1,795) | | | $ | 197,551 | |
| 在行使股票期权和员工持股计划时发行普通股 | — | | | — | | | | 540 | | | — | | | 2,436 | | | — | | | — | | | 2,436 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | A系列可赎回
可兑换优先
库存 | | | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本 | | 累计
赤字 | | 累计
其他
全面
(亏损)收入 | | 总计
股东的
权益(赤字) |
| | 股票 | | 金额 | | | 股票 | | 金额 | | | | |
| 在归属限制性股票单位时发行普通股 | — | | | — | | | | 1,458 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 为解决法定最低扣缴税款而交出的股份 | — | | | — | | | | (4) | | | — | | | (41) | | | — | | | — | | | (41) | |
| 基于股票的薪酬 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 82,995 | | | — | | | — | | | 82,995 | |
| 普通股回购和注销 | — | | | — | | | | (9,256) | | | (9) | | | — | | | (95,117) | | | — | | | (95,126) | |
| 其他综合收益 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,292 | | | 3,292 | |
| 净亏损 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (48,733) | | | — | | | (48,733) | |
| 2022年12月31日的余额 | — | | | $ | — | | | | 190,822 | | $ | 190 | | | $ | 1,032,550 | | | $ | (891,862) | | | $ | 1,497 | | | $ | 142,375 | |
| 在行使股票期权和员工持股计划时发行普通股 | — | | | — | | | | 976 | | | 1 | | | 8,444 | | | — | | | — | | | 8,445 | |
| 在归属限制性股票单位时发行普通股 | — | | | — | | | | 3,438 | | | 3 | | | (3) | | | — | | | — | | | 1 | |
| 为解决法定最低扣缴税款而交出的股份 | — | | | — | | | | (829) | | | — | | | (9,587) | | | — | | | — | | | (9,587) | |
| 基于股票的薪酬 | — | | | — | | | | — | | | | | 70,071 | | | — | | | — | | | 70,071 | |
| 普通股回购和注销 | — | | | — | | | | (5,868) | | | (6) | | | — | | | (54,867) | | | — | | | (54,873) | |
| *股票回购成本 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (100) | | | — | | | (100) | |
| 股票回购消费税 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (185) | | | — | | | (185) | |
| 其他综合损失 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,265) | | | (1,265) | |
| 净收入 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | 13,953 | | | — | | | 13,953 | |
| 2023年12月31日的余额 | — | | | $ | — | | | | 188,538 | | $ | 189 | | | $ | 1,101,474 | | | $ | (933,061) | | | $ | 232 | | | $ | 168,834 | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
LegalZoom.com，Inc.
合并现金流量表
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流 | | | | | |
| 净收益(亏损) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
| 对净收益(亏损)与经营活动提供的现金净额进行调整： | | | | | |
| 折旧及摊销 | 25,383 | | | 21,745 | | | 16,686 | |
| 债务发行成本摊销 | 227 | | | 227 | | | 1,392 | |
| 优先套期保值有效性摊销 | — | | | — | | | 3,095 | |
| 使用权资产摊销 | 2,692 | | | 2,049 | | | — | |
| 基于股票的薪酬 | 66,015 | | | 80,469 | | | 112,596 | |
| 长期资产减值准备 | — | | | 248 | | | 924 | |
| 其他股权证券减值 | — | | | 3,000 | | | — | |
| | | | | |
| 债务清偿损失 | — | | | — | | | 7,955 | |
| 停止利率互换和冲销先前的对冲效力 | — | | | — | | | 8,688 | |
| | | | | |
| 递延所得税 | 4,712 | | | (793) | | | (11,595) | |
| 或有对价的公允价值变动 | (836) | | | (150) | | | — | |
| 财务担保公允价值变动 | — | | | — | | | (150) | |
| 衍生工具公允价值变动 | — | | | — | | | 392 | |
| 其他股权证券的公允价值变动 | — | | | — | | | (1,812) | |
| 未实现汇兑(利得)损失 | (1,387) | | | 3,558 | | | 943 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 其他 | (39) | | | 168 | | | 4 | |
| 经营性资产和负债的变动，扣除业务合并、资产收购和处置的影响： | | | | | |
| 应收账款 | 1,441 | | | (2,505) | | | (1,511) | |
| 预付费用和其他流动资产 | 1,557 | | | (523) | | | (4,965) | |
| 其他资产 | 435 | | | 179 | | | (3,648) | |
| 应付帐款 | 5,025 | | | (6,609) | | | 2,360 | |
| 应计费用和其他负债 | 4,119 | | | 6,535 | | | 13,781 | |
| 经营租赁负债 | (2,319) | | | (2,135) | | | — | |
| 应付所得税 | (4) | | | 28 | | | (185) | |
| 递延收入 | 3,334 | | | 17,079 | | | 17,866 | |
| 经营活动提供的净现金 | 124,308 | | | 73,837 | | | 54,152 | |
| 投资活动产生的现金流 | | | | | |
| 收购，扣除收购现金后的净额 | — | | | (2,532) | | | (61,523) | |
| 资产购置，扣除购置现金 | — | | | (6,299) | | | — | |
| 收购所得收益流动资本调整 | — | | | 307 | | | — | |
| 购置财产和设备 | (31,593) | | | (22,098) | | | (11,740) | |
| 利率互换终止时的付款 | — | | | — | | | (3,283) | |
| 购买其他股权证券 | — | | | — | | | (1,127) | |
| 其他 | 38 | | | — | | | — | |
| | | | | |
LegalZoom.com，Inc.
合并现金流量表(续)
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 用于投资活动的现金净额 | (31,555) | | | (30,622) | | | (77,673) | |
| 融资活动产生的现金流 | | | | | |
| 偿还融资和资本租赁债务 | (35) | | | (14) | | | (31) | |
| 支付债务发行成本 | — | | | — | | | (767) | |
| 偿还2018年定期贷款 | — | | | — | | | (524,300) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 偿还混合债务 | — | | | — | | | (1,332) | |
| 在混合债务清偿时付款 | — | | | — | | | (9,774) | |
| 支付或有对价 | — | | | (600) | | | (1,049) | |
| 普通股回购和注销 | (54,873) | | | (95,126) | | | — | |
| | | | | |
| 支付股票回购费用 | (100) | | | — | | | — | |
| 特别股息的支付 | — | | | — | | | (112) | |
| 首次公开发行普通股所得收益，扣除承销折扣和佣金 | — | | | — | | | 581,833 | |
| 私募收益，扣除承销折扣和佣金后的净额 | — | | | — | | | 85,050 | |
| 股票发行费用的支付 | — | | | — | | | (5,636) | |
| 为解决法定最低扣缴税款而交出的股份 | (9,587) | | | (41) | | | (2,342) | |
| 根据员工股票计划发行股票所得款项 | 8,445 | | | 2,438 | | | 1,819 | |
| | | | | |
| 融资活动提供的现金净额(用于) | (56,150) | | | (93,343) | | | 123,359 | |
| 汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金等价物的影响 | 34 | | | (87) | | | (11) | |
| 现金、现金等价物和限制性现金等价物净增(减) | 36,637 | | | (50,215) | | | 99,827 | |
| 期初的现金及现金等价物和限制性现金等价物 | 189,082 | | | 239,297 | | | 139,470 | |
| 现金及现金等价物，期末 | $ | 225,719 | | | $ | 189,082 | | | $ | 239,297 | |
补充现金流数据 | | | | | |
年内支付的现金： | | | | | |
利息 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 12,284 | |
所得税 | 6,598 | | | 741 | | | 1,459 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
非现金经营、投资和融资活动： | | | | | |
| 用新的经营租赁负债换取的使用权资产 | $ | 63 | | | $ | 7,528 | | | $ | — | |
| 资本化股票薪酬 | 4,056 | | | 2,526 | | | 674 | |
| 购置列入应付帐款和应计费用及其他流动负债的财产和设备 | 2,577 | | | 646 | | | 676 | |
| 与首次公开发行相关的A系列可赎回可转换优先股转换为普通股 | — | | | — | | | 70,906 | |
| 套期保值利率掉期及利率上限的公允价值变动 | — | | | — | | | (5,817) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 应计股票回购消费税 | 185 | | | — | | | — | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
LegalZoom.com，Inc.
合并财务报表附注
注1。业务描述
LegalZoom.com，Inc.最初成立于1999年，是一家加利福尼亚州的公司，2007年重新注册为特拉华州的公司。LegalZoom.com，Inc.及其全资子公司在此被称为“公司”、“我们”、“我们”或“我们的”。
我们是一家满足小企业和消费者合法需求的服务提供商。我们在业务启动时的地位使我们能够成为值得信赖的业务顾问，支持新业务在其整个生命周期中不断变化的需求，我们已经扩展了我们的平台，包括专业知识和其他法律和非法律产品，以更好地满足小企业的需求。除了业务形成，我们还提供持续的合规和税务建议和申请、营业执照、会计、虚拟邮箱和电子签名解决方案、商标申请和遗产计划。此外，我们对我们的客户有洞察力，并利用我们的产品作为渠道，将小型企业介绍给我们合作伙伴生态系统中的领先品牌，从而解决他们更多的业务需求。
首次公开募股
与我们的首次公开募股相关的注册声明于2021年6月29日宣布生效，我们的普通股于2021年6月30日开始在纳斯达克全球精选市场交易。2021年7月2日，我们完成了首次公开募股19,121,000我们普通股的股份，$0.001每股面值，发行价为$28.00每股，收益为$505.9300万美元，扣除承保折扣和佣金后的净额。此外，我们还出售了2,868,150我们普通股的股份，净收益为$75.910,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股新股。此外，在2021年7月2日，我们出售了3,214,285我们与现有关联方股东私募的普通股，所得收益为$85.0300万美元，扣除承保折扣和佣金后的净额。我们筹集的总收益为$666.9在扣除承销折扣和佣金后，来自我们的IPO和私募。我们产生的股票发行成本为$5.61000万美元。我们首次公开募股筹集的资金用于偿还全部未偿还余额#美元。521.6在我们的上一期贷款中有100万美元。
在我们完成首次公开募股之后，23,081,080账面价值为$的可赎回可转换优先股的流通股70.91000万美元转换为46,162,160普通股。在完成首次公开招股后，我们拥有一授权普通股和已发行普通股类别。
注2.重要会计政策摘要
我们在编制所附综合财务报表时遵循的主要会计政策摘要如下。
列报和合并的基础
随附的合并财务报表是根据美利坚合众国公认的会计原则或GAAP列报的。所有公司间余额和交易均已在合并中冲销。
有时，我们与其他实体建立关系或进行投资，这些实体可能是可变利益实体，或VIE。我们定期分析我们的利益，包括协议、贷款、担保和股权投资，以确定这些利益是否为可变利益。如果确定了可变利益，则评估相关实体以确定它是否是VIE。如果我们确定该实体是VIE，我们就会评估是否必须将VIE合并为主要受益人。我们确定我们是否为主要受益人是基于定性和定量分析，这些分析评估了VIE的目的和设计、VIE风险的性质和我们吸收的风险、指导对VIE经济表现影响最大的活动的权力，以及吸收可能对VIE产生重大影响的损失的义务或获得利益的权利。
从2023年第四季度开始，我们将合作伙伴收入计入交易收入和订阅收入，以符合我们评估业绩的方式。这一变化对总收入没有影响。上期收入分类披露符合本期列报。
为符合本期列报，对以往期间的数额进行了某些其他重新分类。
预算的使用
根据公认会计原则编制财务报表需要对合并财务报表和附注中资产和负债、收入和费用的报告金额以及或有负债的相关披露产生影响的估计和假设。然而，估计用于但不限于收入确认、销售拨备和预期信贷损失拨备、可供出售的债务证券、其他股权证券、长期资产和商誉的可回收性、所得税、承诺和或有事项、在企业合并中收购的资产和负债的估值、资产收购中资产的估值、衍生工具的公允价值和基于股票的补偿。实际结果可能与这些估计大相径庭。我们根据历史经验及其他因素(包括当前的经济及监管环境)持续评估估计，这些因素构成我们对资产及负债账面价值的判断的基础。
企业合并
在企业合并中收购的业务的结果从收购之日起包括在我们的合并财务报表中。收购会计导致被收购企业的资产和负债在收购日按其估计公允价值入账。任何超出收购资产和承担负债公允价值的购买对价均确认为商誉。
我们对收购的资产和承担的负债进行估值，并将收购价格分配给各自的有形和无形资产净值。确定收购的资产和承担的负债的公允价值需要管理层使用判断和估计，包括选择估值方法、现金流估计、贴现率和选择可比公司。我们一般会在第三方估值公司的协助下厘定收购资产及承担的负债的公允价值，以及企业合并中的或有代价(如有)。
与业务合并相关的交易成本在发生时计入费用，并计入随附的综合经营报表中的一般和行政费用。
资产收购
我们对收购进行评估，以确定收购是否应该被归类为业务合并或资产收购。将收购的总资产的公允价值几乎全部集中在一项可识别资产或一组类似的可识别资产中的收购，计入资产收购。如果总资产不是集中在单个资产或一组类似资产中，我们就会确定收购的这组资产是否代表一家企业。企业是能够进行和管理以提供回报为目的的一整套活动和资产。根据收购的性质，可能需要判断所收购的一组资产是否为企业合并。我们按相对公允价值分配收购价格，并将直接收购相关成本资本化为收购价格的一部分。在为分配购买价格而对公允价值进行估计时，吾等利用独立第三方对与收购相关的有形和已确认无形资产净值进行估值。
细分市场和地理信息
我们的首席执行官作为首席运营决策者组织我们的公司，管理资源分配，并在以下基础上衡量业绩一运营部门。
根据客户所在地，美国以外的收入不到1占我们截至2023年12月31日、2022年和2021年收入的比例。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们位于美国境外的财产和设备以及使用权(ROU)资产并不重要。
外币
英镑是我们在英国注册的外国子公司的本位币。这些外国子公司的财务报表使用期末资产和负债汇率、历史股权汇率和当期收入和支出的平均汇率换算为美元。换算损益计入累计的其他全面(亏损)收入，作为我们的可赎回可转换优先股和股东权益综合报表的组成部分。我们在随附的综合经营报表中确认了外币交易收益#美元。1.42023年为100万美元，亏损为3.61000万美元和300万美元0.92022年和2021年分别为100万美元。
公允价值计量
公允价值被定义为在计量日期市场参与者之间的有序交易中从出售资产中获得的价格或为转移负债而支付的价格。该准则根据围绕投入的独立、客观证据的水平建立了公允价值等级
用于计量公允价值。金融工具在公允价值层次中的分类是基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。公允价值层次如下：
| | | | | |
1级- | 相同资产和负债在活跃市场上的报价。 |
第2级- | 非活跃市场中相同资产和负债的报价，活跃市场中类似资产和负债的报价，或直接或间接可观察到重大投入的金融工具的报价。 |
第三级-- | 很少或根本没有市场活动支持的、对资产或负债的公允价值有重大影响的不可观察的投入。 |
于2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，我们按公允价值经常性记录的金融资产包括现金等价物和可供出售的债务证券。截至2022年12月31日，我们按公允价值经常性记录的金融负债包括收购联合机构服务公司(UA Services)的或有对价。现金等价物包括使用活跃市场报价进行估值的货币市场基金，这代表公允价值层次中的第一级投入。可供出售的债务证券使用蒙特卡罗模拟进行估值，其中包括代表公允价值层次结构中的第三级投入的投入。或有对价使用现值和估计未来现金流出的概率进行估值，其中包括代表公允价值层次中第三级投入的投入。
由于这些项目的短期性质，应收账款、应付账款和应计费用及其他流动负债的账面金额接近公允价值。
信用风险的集中度
我们在美国和英国的银行拥有由联邦存款保险公司(FDIC)和金融服务补偿计划(FSCS)分别承保的资金。我们的银行账户有时可能会超过FDIC和FSCS的保险限额。可能使我们面临信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物。管理层认为，我们不存在与我们的现金或现金等价物相关的任何重大信用风险，也没有在该等账户中经历任何损失。
由于客户基础庞大和多样化，在2023年、2022年和2021年12月31日，没有单个客户占总收入的10%以上。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，没有客户的未偿还余额达到或超过我们应收账款余额的10%。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括在购买之日原始到期日为90天或更短的高流动性投资。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，我们的现金包括银行账户存款，我们的现金等价物包括#美元。209.01000万美元和300万美元130.2分别有100万美元投资于货币市场基金。
应收账款与信用损失准备
我们的应收账款余额没有抵押，也不计息，主要包括从我们的信用卡和借记卡商家处理商那里应收的金额，客户应收账款，以及我们的客户从第三方购买服务所应支付的第三方费用。我们减少了销售备抵的应收账款和可能无法收回的应收账款准备金。我们根据各种因素来确定免税额，这些因素包括历史收取经验、应收账款余额的年龄、客户的信用质量、当前的经济状况、对未来经济状况的合理和可支持的预测，以及可能影响我们向客户收取的其他因素。当我们确定不可能收回应收账款时，账户余额将从备抵中注销。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，信贷损失拨备并不重要。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧列报。维修和维护在发生时计入费用，而重大的更新和增强则计入资本。当资产报废或以其他方式处置时，成本和相关的累计折旧将从各自的
帐目和由此产生的任何损益都反映在我们的经营业绩中。折旧按相关资产之估计可使用年期以直线法计算如下：
| | | | | |
| 使用寿命
(年) |
购买和内部开发的内部使用的软件 | 3 |
建筑和建筑改进 | 5–30 |
土地改良 | 7 |
家具和办公设备 | 5 |
计算机硬件 | 3 |
土地 | 不定 |
租赁权改进 | 租期较短
或使用寿命 |
内部使用软件和云计算安排
软件开发成本包括开发用于满足内部需求的软件和用于提供服务的应用程序的成本。一旦初步项目阶段完成，项目很可能完成，软件将用于执行预期的功能，我们就会将与这些软件应用程序相关的开发成本资本化。我们以直线方式将内部使用的软件成本按其预计使用年限摊销三年从内部使用的软件基本完成并准备好达到其预期目的时开始。与开发内部使用软件有关的费用计入所附合并资产负债表中的财产和设备净额。与实施不包括软件许可证的云计算安排相关的成本计入随附的综合资产负债表，计入预付费用和其他流动及非流动资产，并在基础服务安排的合同期限内摊销。
无形资产和其他长期资产
无形资产按累计摊销后的成本净额列报。具有有限寿命的无形资产在其估计使用年限内按直线摊销，这与经济利益的消耗模式大致相同。我们将无形资产在预计使用年限内摊销。二至六年.
我们评估长期资产的减值，主要包括财产和设备、使用权资产、已获得的无形资产和资本化的内部使用软件成本，只要事件或情况变化表明该等资产可能减值且账面价值可能无法收回。减值测试是在代表可识别现金流在很大程度上独立于其他资产和负债或资产组的现金流的最低水平上进行的。如果某一资产组被视为减值，则计入相当于该资产组账面价值超出其公允价值的减值损失。公允价值以估计预期未来现金流量的现值为基础，采用与所涉风险相称的贴现率、报价市场价格或评估价值，视乎资产性质而定。
商誉
商誉是指在企业合并中转让的对价的总公允价值超过收购资产的公允价值，扣除承担的负债。商誉不摊销，但是，在我们会计年度第四季度，商誉每年都要接受报告单位层面的减值测试，如果事件或情况变化表明商誉可能受到损害，则需要更频繁地进行减值测试。
在评估减值时，我们可以选择首先评估定性因素，以确定报告单位是否减值。或者，我们可以进行量化减值评估，或者如果定性评估表明报告单位的公允价值很可能少于其账面价值，则需要进行量化分析。量化分析将报告单位的估计公允价值与其各自的账面价值(包括商誉)进行比较。如果报告单位的估计公允价值超过其包括商誉在内的账面价值，商誉被视为未减值。如果公允价值低于包括商誉在内的账面价值，则按账面价值超过公允价值的金额计入商誉减值费用，直至商誉的账面金额。
衍生金融工具
在我们2021年首次公开募股之前，衍生金融工具，包括利率掉期、利率上限和与一名前高管有关的财务担保，都按公允价值记录。对于符合对冲会计资格的衍生工具，特别是作为现金流量对冲，衍生工具的公允价值变动在随附的综合综合(亏损)损益表中记为未实现收益(亏损)税后净额。对于不符合对冲会计资格的衍生品，与长期债务相关的衍生品的公允价值变动计入利息支出净额，我们财务担保的公允价值变动计入随附的综合经营报表的其他收益净额。2021年，由于首次公开募股和全额偿还长期债务，我们的衍生品头寸被取消。
可供出售的债务证券
在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我们通过购买可转换本票持有某些私人持股公司的长期投资。这些投资被归类为可供出售的债务证券。对于估计公允价值低于其摊销成本基础的可供出售债务证券，我们评估我们出售该证券的意图，或者我们是否更有可能被要求在其摊销成本基础收回之前出售该证券。如果符合这两个标准中的任何一个，证券的摊余成本基础将通过收益减记为其公允价值。如果不符合这些标准，我们会评估公允价值的下降是否是信用损失或其他因素造成的。如果评估表明存在信贷损失，则将与信贷相关的损失部分计入信贷损失准备，并计入合并经营报表中相应的信贷损失费用。如果评估表明不存在信用损失，减值将在扣除适用税项后的其他综合(损失)收入中确认。
对其他股权证券的投资
我们持有对某些私人持股公司的股权证券的投资，这些证券的公允价值不容易确定。我们已选择按成本计量这些不可出售的资产投资，只有在同一发行人的相同或类似证券的有序交易中发生可观察到的价格变化，或发生任何减值时，才重新计量至公允价值。在每个报告期内，都会对这次选举进行重新评估，以确定非上市股权证券是否具有易于确定的公允价值，在这种情况下，它们将不再有资格参加这次选举。我们根据考虑各种潜在减值指标的定性评估，在每个报告期对我们的非上市股权证券进行减值评估。如果存在减值，则在综合经营报表中确认账面价值超过投资公允价值的金额的亏损。我们在随附的综合资产负债表中包括对股权证券的投资以及其他资产。
持有待售
我们将长期资产或我们计划出售的资产组归类为持有待售资产组，条件包括：管理层有权并承诺执行出售资产的计划，资产在目前的状况下可以立即出售，正在进行的寻找买家的计划和出售资产的计划已经启动，资产可能在12个月内出售，资产正以相对于其当前公允价值的合理销售价格进行积极营销，出售计划不太可能被撤回或对计划进行重大改变。我们以账面价值或公允价值减去出售成本中较低者的价格记录持有待售的资产或资产组。一旦被归类为持有待售，任何长期资产都不会记录折旧和摊销。
租契
2022年1月1日，我们通过了财务会计准则委员会，或FASB，会计准则编纂，或ASC，第842号，租约，及相关修订，采用修改后的追溯法。与采用前的财务信息相关的财务信息最初是根据FASB，ASC编号840，租契。2022年1月1日，我们记录了运营租赁ROU资产为$5.7百万美元和经营租赁负债$5.9百万美元。租赁资产和租赁负债之间的差额为采用时的现有递延租金负债余额，这是由于历史上对经营租赁的直线确认所致，在采用时进行了重新分类，以减少对租赁资产的计量。该标准的采用并未对我们的股东权益、经营结果或现金流产生实质性影响。
新标准在过渡过程中提供了几个可选的实用权宜之计。我们选择了过渡指南允许的一揽子实际权宜之计，消除了重新评估合同是否包含租赁和租赁分类的要求。
我们还作出了会计政策选择，包括短期租赁例外政策，允许我们不将该准则的确认要求应用于短期租赁，即预期期限为12个月或更短的租赁，以及将租赁和某些非租赁组成部分作为特定资产类别的单一组成部分进行会计政策。此外，我们在应用基于美元金额和债务期限选择的贴现率时，使用了投资组合方法。
如果我们能够识别一项资产，并可以得出结论，我们有权在一段时间内控制已识别的资产，则我们在一开始就确定一项安排是租赁还是包含租赁。租赁计入随附的综合资产负债表中的经营租赁ROU资产和经营租赁负债。初始租期为12个月或以下的租约不计入随附的综合资产负债表。
ROU资产代表我们在租赁期内控制标的资产的权利，而租赁负债代表我们支付租赁产生的租赁款项的义务。营运单位资产及经营租赁负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。由于我们的租赁不提供隐含利率，我们使用基于开始日期可用信息的递增借款利率来确定用于呈现价值租赁付款的贴现率。我们对2022年1月1日或之前开始的运营租赁使用了递增借款利率。使用的增量借款利率是根据我们在类似期限内为抵押贷款所需支付的费用来估计的。我们的租赁通常不包括任何剩余价值担保、廉价购买选择权或资产报废义务。
我们的租赁条款只适用于我们拥有可强制执行权利的时期。如果承租人和出租人都有权在未经另一方允许的情况下终止租约，但不超过微不足道的罚款，则租约不再具有强制执行力。我们的租赁条款受到延长或终止租约的选项的影响，当我们合理地确定我们将行使该选项时。在确定租赁资产和负债时，我们通常使用基本的、不可撤销的租赁期限。
我们的协议可能包含可变的租赁付款。我们包括取决于指数或费率的可变租赁费，不包括那些取决于生效日期后发生的事实或情况的租赁费，而不是根据时间推移的情况。
发债成本
与我们的定期贷款相关的债务发行成本从随附的综合资产负债表中的当前和长期债务的账面价值中扣除，并使用实际利息法在贷款期限内摊销。与循环融资相关的债务发行成本在随附的综合资产负债表中被分类为其他资产，并按循环融资期限内的直线摊销。债务发行成本摊销为利息支出，净额计入随附的综合经营报表。于2021年，于悉数偿还与首次公开招股有关的长期债务后，我们录得债务清偿亏损$7.7百万美元，其中主要包括未摊销债务发行成本。
递延发售成本
我们在与正在进行的股权融资直接相关的其他资产中记录某些法律、会计和其他第三方费用，直到此类融资完成为止。交易完成后，这些成本将作为发行收益的减少额计入股东权益。如果股权融资不再被认为有可能完成，递延发售成本将在综合经营报表中的营业收入内列支。
在2021年，我们产生了5.61,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元与我们的首次公开募股相关的资金，这些资金包括在随附的可赎回可转换优先股和股东权益综合报表中的额外实缴资本中。截至2023年12月31日或2022年12月31日，其他资产中没有确认递延股票发行成本。
收入确认
我们的收入来源如下：
交易收入-交易收入主要来自我们提供的定制法律文件服务。交易收入包括申请费，并扣除取消、促销折扣、销售津贴和信用准备金。纳税准备服务在客户的纳税申报单提交并被适用的政府当局接受时予以确认。我们还从第三方提供商通过我们的在线法律平台产生的线索中赚取费用。
订阅收入-订阅收入主要来自对我们的注册代理的订阅、合规套餐、律师建议、法律表格、税务和会计、虚拟邮件和电子签名服务，以及软件即服务或SaaS、会计解决方案订阅和SaaS订阅
我们通常在订阅期限内按比例确认订阅收入。订阅期限一般从30天到一年不等。订阅收入包括分配给我们订阅服务的捆绑免费试用的交易价格，并扣除促销折扣、取消、销售津贴和信用储备以及向第三方服务提供商支付的款项。
对于交易和订阅收入，我们通常在下单时和提供服务之前收取付款和费用。我们将尚未履行的服务的收入额作为递延收入记录在我们的合并资产负债表上。吾等所记录的交易价格一般以合约金额为基础，并扣除因价格优惠、退款、销售抵免及退款而估计的销售折扣，在估计待确认的收入金额时，该等因素会作为可变考虑因素入账。
我们的交易和订阅收入如下(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
交易记录 | $ | 247,780 | | | $ | 260,781 | | | $ | 281,644 | |
订阅 | 412,947 | | | 359,198 | | | 293,436 | |
| | | | | |
总收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | | | $ | 575,080 | |
我们通过以下五个步骤来确定收入确认：识别与客户的合同；识别合同中的履行义务；确定交易价格；将交易价格分配到合同中的履行义务；以及在履行履行义务时或在履行义务时确认收入。
我们的客户通常通过信用卡或借记卡预先支付交易费用，但根据分期付款计划提供的某些服务除外，我们允许客户对他们的订单进行三次等额付款。根据分期付款计划到期的第一笔分期付款在下订单之日从客户的借记卡或信用卡中扣除，其余分期付款一般在以后按月支付。我们将收入确认为我们预期有权为客户提供服务的金额。我们为我们的服务收取的总费用包括(如适用)加急服务费、政府备案费和运费。
订阅服务通常在订阅期之前按月或按年支付，但英国的SaaS服务除外，按月开具欠款发票。在确认收入之前收取的金额记入递延收入。客户可以为服务付费，但可能不会提供完成交易所需的信息。我们尝试联系客户以完成已放弃的订单。我们确认放弃服务或中断的收入，当它很可能发生，并且金额可以确认而不存在重大逆转风险时。我们根据客户行使的权利模式来确认破损。需要判断来确定破损量和可能发生的破损时间，这是我们根据类似服务的破损历史数据估计的。
我们提供的服务通常可以单独购买，也可以捆绑在一起作为一揽子服务的一部分。因此，我们的许多安排包括多重履行义务，例如准备法律文件并结合相关文件修订、注册代理服务和我们的法律计划的免费试用期。在合同开始时，我们评估我们与客户的合同中承诺的服务，并确定每个承诺的履行义务，以向客户转移一项或一组不同的服务。在我们的套餐中确定不同的履约义务可能需要做出重大判断。
分配给每个单独履约义务的交易价格代表我们预期有权获得的对价金额，以换取我们提供的服务。交易价格基于我们合同中的合同金额，并扣除价格优惠、退款、销售信用和退款的估计销售折扣，这些在估计要确认的收入金额时被视为可变考虑因素。我们只在确认的累计收入金额可能不会发生重大逆转的情况下，在交易价格中计入可变对价。我们用期望值方法估算销售额度。我们确认了应收账款的负债或减少，以及基于估计的销售津贴金额的收入减少。当我们预期不会全数收回未偿还的应收账款时，我们会将销售津贴记录为应收账款的减少，而在我们已向客户收取应付款项的情况下，我们会将销售津贴记录为估计退款或贷项的负债。考虑到大量的同类交易，我们已经建立了足够的估计销售限额的历史。我们的大部分津贴和准备金是在我们的资产负债表日期后相对较短的时间内知道的。销售津贴估计数在与管理层预期一致的范围内与实际结果相差不大。交易价格不包括销售税。
与我们客户的合同可能包括购买其他未来服务的选项，如果是订阅服务，还可能包括自动续订订阅服务的选项。在行使选择权之前，可归因于购买额外未来服务的选择权或续订选择权的额外对价不包括在交易价格中，除非这些选择权为客户提供了实质性的权利。
对于包含多个履约义务的安排，例如我们的捆绑安排，我们根据捆绑内每个履约义务的独立销售价格的估计，为每个履约义务分配交易价格。对于我们单独销售的服务，我们在捆绑安排中使用这些服务的销售价格来分配交易价格。如我们并非以独立方式出售服务，我们会根据经调整的市场评估方法或预期成本加保证金方法，在无法观察到市场信息的情况下，估计独立售价。在这些情况下，独立销售价格的确定可能需要做出重大判断。
当我们通过将承诺的商品或服务转移给客户来履行履行义务时，我们就会确认收入。对于我们基于交易的服务，我们通常在服务交付给客户的特定时间点确认收入。对于我们的基于订阅的服务，我们通常在订阅期限内以直线基础确认收入。从向第三方提供商产生的销售线索中赚取的收入在满足相关的绩效标准后的某个时间点确认。我们评估是否以点击成本或行动成本为基础满足了性能标准。
我们选择了实际的权宜之计，如果从收入确认到客户支付产品或服务的时间将是一年或更短的时间，则不调整重大融资部分的影响的承诺对价金额。
委托人代理注意事项
在我们的某些安排中，另一方可能参与向我们的客户提供服务。我们评估是否可以将收入总额确认为本金，或将净收入确认为代理。当我们是安排中的委托人时，我们以毛收入为基础记录收入。为了确定我们是委托人还是代理人，我们确定要提供给客户的特定商品或服务，并在将该商品或服务转移给客户之前评估我们是否控制了指定的商品或服务。我们评估一系列指标，以衡量我们是否在将商品或服务转移给客户之前对其进行控制，包括我们是否有主要的履行责任和义务履行向客户出售的服务；我们在制定销售价格方面是否有自由度；以及我们是否存在库存风险。
在我们作为委托人的安排中，我们将扣除销售津贴后向客户开具账单的金额记录为收入，并将应支付给第三方的费用记录为收入成本。我们是我们大部分法律文件准备和注册代理服务的委托人，包括在英国的法人实体组成和类似的安排和成立，自2021年12月以来，通过我们履行的税务订阅LZ Tax提供税务咨询和准备服务。对于这些服务，收入包括备案和类似费用。我们的另类业务结构或ABS提供法律咨询服务，并通过我们的网站进行营销。我们的ABS为我们的客户提供独立的法律咨询，并直接负责并控制法律服务的履行。因此，对于我们ABS提供的服务，我们确认收入为本金。
在我们不是委托人的安排中，我们以净额为基础记录收入，净额等于支付给客户的金额，扣除销售津贴和支付给主要负责为客户提供服务的第三方或合作伙伴的费用。除了我们的亚利桑那州ABS，我们不是美国的律师事务所，不能通过我们的美国实体提供法律建议。因此，参与我们法律计划的独立律师事务所控制着对客户的服务，并负有向客户提供律师咨询的主要服务义务，我们向律师事务所支付月费。对于这些安排，我们在代理的基础上确认净收入。对于第三方提供的其他服务，包括契据转让、会计、税务、商业数据保护，收入是扣除支付给第三方的费用后确认的。对于从向第三方提供商产生的销售线索获得的收入，我们将收到将客户推荐给第三方提供商的费用，或者我们保留客户支付的费用的一部分，其余部分与第三方分享。第三方提供商控制向客户提供的服务，并负责履行向客户推荐的服务；因此，我们按净额确认这些安排的收入。
收入包括向客户收取的运费和手续费。
收入成本
收入成本包括提供和履行我们服务的所有成本。收入成本主要包括政府申报费、履约成本、客户关怀，包括获得资格证书的专业人员的税务和工资服务成本，以及相关福利，包括股票薪酬，以及文件准备、电信和数据中心成本的独立承包商成本，
收购的已开发技术的摊销、网络计算机、设备和内部使用软件的折旧和摊销、打印、运输和手续费、信用卡和借记卡费用、分配的间接费用、法律文件包费用以及销售和使用税。我们推迟主要与相关服务达到收入确认标准之前发生的政府备案费用有关的直接和增量成本。这些合同资产在同期确认为收入成本，相关收入也确认。截至2023年12月31日和2022年12月31日，1.71000万美元和300万美元1.9分别为收入的递延成本，包括在随附的综合资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。申请费：$88.11000万，$74.11000万美元和300万美元79.8在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，收入成本分别记录在随附的综合运营报表中。
销售和营销费用
销售和营销费用包括客户获取媒体成本、薪酬和相关福利，包括营销和销售人员的股票薪酬、媒体制作、公共关系和其他促销活动、一般业务发展活动、分配折旧和摊销以及分配的管理费用。客户获取媒体成本主要包括搜索引擎营销、电视和社交媒体成本。推广我们服务的营销和广告费用将在发生的期间内支出。媒体制作成本在广告第一次播出时计入费用。广告费用，包括客户获取媒体费用，为#美元145.31000万，$174.61000万美元和300万美元195.4截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为2.5亿美元。
技术和开发费用
技术和开发费用主要包括人事费用和相关福利，包括按股票计算的薪酬、外部顾问费用、折旧和摊销分摊额以及已分配的间接费用。这些费用包括开发和实施我们的产品、网站、移动应用程序、在线法律平台、研发和相关基础设施所产生的成本。技术和开发费用按已发生费用计入，但此类费用与内部使用和软件成本相关的情况除外，如上文所述，这些内部使用和软件成本符合资本化条件。内部使用软件和云计算安排.
一般和行政费用
我们的一般和行政费用主要用于薪酬和相关福利，包括高管和公司人员的基于股票的薪酬、专业和咨询费、折旧和摊销的分配、分配的管理费用和法律成本。
基于股票的薪酬
我们在授予日估计员工股票支付奖励的公允价值，并在必要的服务期内确认由此产生的扣除估计没收的公允价值。我们使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计根据我们的股票期权计划授予的、基于服务和业绩条件的期权的公允价值。根据服务和业绩条件授予的限制性股票单位或RSU的公允价值是根据授予之日标的普通股的价值确定的。对于包含市场条件的奖励，我们使用蒙特卡洛模拟模型来估计公允价值。我们只在确定有可能达到绩效条件时，才记录包含绩效条件的奖励的费用。即使没有达到市场条件，包含市场条件的奖励的费用也不会被冲销。我们已选择将具有分级归属时间表和基于时间的服务条件的股票支付奖励视为单一奖励，并在必要的服务期内以直线基础确认股票补偿(扣除估计的没收)。具有业绩或市场条件的奖项使用分级归属来认可。
Black-Scholes期权定价模型和蒙特卡洛模拟模型要求我们做出一定的假设，包括标的普通股的公允价值、预期期限、预期波动率、无风险利率和股息收益率。
普通股、基础股票期权和RSU的股份的公允价值是基于我们在授予之日的公开上市股价。在我们首次公开募股之前，普通股的公允价值由董事会决定。由于我们的普通股没有公开市场，董事会在授予期权和RSU时，通过考虑许多客观和主观因素来确定普通股的公允价值，这些因素包括可比公司的估值、向无关第三方出售普通股、经营和财务业绩以及一般和特定行业的经济前景等。公允价值是根据
以及美国注册会计师协会发布的题为作为补偿发行的私人持股公司股权证券的估值.
雇员购股权之预期年期指购股权预期维持未行使之加权平均年期。已授出购股权之预期年期乃根据实际过往行使及归属后注销估计，并就预期未来行使行为作出调整。
由于我们的普通股上市历史有限，我们根据选定上市公司的历史波动率估计预期波动率，这些公司具有与我们相似的特征，包括规模、业务线、市值、收入和财务杠杆方面的相似性。我们使用与期权预期期限相同的期间内可比上市公司普通股的每日历史价格的频率来确定预期波动率假设。我们定期评估用于衡量未来股票期权授予的预期波动性的可比公司和其他相关因素。
无风险利率假设乃根据适用于我们的股票期权预期期限的美国政府证券的观察利率计算。
股息收益率假设是基于我们的历史和对股息支付的预期。除了在2021年和2020年宣布的特别股息导致股票期权的行使价格相应下降外，我们没有就普通股宣布或支付任何现金股息，我们预计在可预见的未来也不会支付任何现金股息。
基于股票的薪酬支出是根据最终预期授予的奖励确认的。
没收在发放时进行估计，如果实际没收与这些估计不同，则在随后的期间进行必要的修订。没收是根据我们的历史经验和未来预期进行估计的。
基于股票的薪酬的确定具有内在的不确定性和主观性，涉及到估值模型的应用和需要使用判断的假设。如果我们做出不同的假设，我们的股票薪酬支出以及截至2023年12月31日、2022年和2021年的净收益(亏损)可能会有很大不同。
或有损失
有时，我们会参与正常业务过程中可能出现的法律诉讼、索赔、监管、间接税审查或政府查询和调查。我们在合并财务报表中记录可能发生并可合理评估的或有损失。如果金额是可能的，并且我们能够合理地估计损失范围，我们应计该范围内最好的估计金额，如果没有金额好于该范围内的任何其他金额，我们将该金额记录在该范围内的低端。我们披露我们认为至少合理可能但不可能发生的或有事项，无论它们是否合理地可估量。损失的可能性是根据几个因素来确定的，包括事件的性质、我们内部和外部律师的建议、以前的经验以及我们可以获得的历史和其他相关信息。确定损失的可能性或损失的范围需要管理层的重大判断。与此类诉讼相关的法律费用和其他成本在发生时计入费用。
所得税
我们采用资产负债法对所得税进行会计处理，该方法要求对已在合并财务报表中确认的事件的预期未来税务后果确认递延税项资产和负债。递延所得税资产及负债按预期于该等税项资产及负债变现或清偿时生效的制定税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期的期间的综合经营报表中确认。
我们在评估递延税项资产是否将从未来的应纳税所得额中收回时做出判断。如果根据现有证据，部分或全部递延税项资产很可能无法变现，则应计提估值准备。在评估估值免税额的需要时，我们会考虑所有现有的证据，包括与未来应纳税所得额估计相关的历史收入水平、预期和风险。如果我们的假设以及我们的估计在未来发生变化，估值免税额可能会增加或减少，从而导致所得税拨备的增加或减少，以及对我们净收益(亏损)的相关影响。
我们只有在税务机关根据技术上的优点进行审查后，更有可能维持税收状况的情况下，才会确认来自不确定状况的税收利益。如果达到这一门槛，我们将税收优惠衡量为最终和解时可能实现的利益的最大金额，超过50%。我们承认因不确定因素而产生的罚金和利息。
税收头寸作为所得税拨备的一个组成部分。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，与不确定的税收状况相关的应计罚款和利息并不重要。
普通股股东每股净收益(亏损)
我们采用最新的两级法计算每股净收益。在传统的两级证券法下，在我们产生净收益的时期，净收益根据普通股和其他参与证券的参与权在它们之间进行分配。在我们首次公开募股之前，我们的参与证券包括可赎回的可转换优先股，如果申报的话，这些优先股参与了股息。对于我们报告净亏损的期间，参与证券没有合同义务分担我们的损失，因此，没有损失被分配给参与证券。每股基本净收益(亏损)的计算方法是，将普通股股东应占净收益(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均股数，再扣除未归属的限制性股票(如有)。我们在普通股、潜在普通股和参与证券之间重新分配收益的两类股票法下计算每股摊薄净收益(亏损)。潜在普通股包括股票期权、限制性股票单位、限制性股票奖励和员工股票购买计划，或使用库藏股方法计算的ESPP和RSU。
近期会计公告
在2022年12月31日之前，我们有资格成为一家新兴成长型公司，或EGC，并被JumpStart Our Business Startups Act允许推迟采用适用于上市公司的新的或修订的会计声明，直到这些声明适用于非上市公司。在截至2022年12月31日的一年结束时，我们成为了一家大型加速申报机构，不再具有EGC资格。以下讨论的最近通过的会计声明的采用日期反映了截至2022年12月31日成为大型加速申报人所需的过渡期。我们被要求根据上市公司的时间表采用所有未来新的或修订的会计声明。
最近采用的会计公告
2016年6月，FASB发布了2016-13年度会计准则更新，或ASU，金融工具.信用损失：金融工具信用损失的测量(主题326)其中修订了减值模型，使用预期损失方法取代目前使用的已发生损失方法，从而更及时地确认金融工具的损失，包括但不限于可供出售的债务证券和应收账款。我们采用了ASU 2016-13，从2022年1月1日起生效。采用这一会计准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2020年3月，FASB发布了ASU 2020-04，参考汇率改革(主题848)-促进参考汇率改革对财务报告的影响，或主题848，为将参考利率改革应用于合约、套期保值关系和参考LIBOR的其他交易提供了可选的救济。此外，在2021年1月，FASB发布了ASU 2021-01号，参考汇率改革(主题848)--范围，为了澄清现金流量套期保值适用于后续评估方法的某些可选权宜之计和例外情况，以取得先前在ASU第2020-04号文件中提出的完美效果。在本会计准则发布时，我们采用了主题848的规定，采用并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2020年8月，FASB发布了ASU 2020-06，债务--可转换债务和其他期权(分专题470-20)和衍生工具和套期保值--实体自有权益的合同(分专题815-40)：实体自有权益的可转换工具和合同的会计。本准则取消了可转换工具的收益折算和现金折算会计模式。它还修改了实体自有权益中的某些合同的会计处理，这些合同目前由于特定的结算条款而被计入衍生品。此外，新的指引修改了特定的可转换工具和某些可能以现金或股票结算的合同对稀释后每股收益计算的影响。我们于2022年1月1日采用ASU 2020-06会计准则，该会计准则的采用并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2022年6月，FASB发布了ASU 2022-03，公允价值计量--受合同销售限制的股权证券的公允价值计量(主题820)，或ASU 2022-03，其中澄清，对股权证券销售的合同限制不被视为股权证券会计单位的一部分，因此在计量公允价值时不考虑。这些修正案从2023年12月15日之后的财年开始生效。在截至2023年6月30日的三个月中，我们提前采用了ASU 2022-03。采用这一会计准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2022年9月，FASB发布了ASU 2022-04，负债-供应商财务方案(分主题405-50)：供应商财务方案义务的披露它要求供应商融资计划中的买方披露有关其供应商融资计划的定性和定量信息。我们领养了
ASU 2022-04于2023年1月1日生效。采用这一会计准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2023年3月，FASB发布了ASU 2023-01，租赁(主题842)：共同管制安排，它修订了ASC 842中与共同控制安排中租赁改进会计有关的某些条款。ASU 2023-01在2023年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。我们很早就采用了ASU 2023-01,2023年1月1日生效。采用这一会计准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2023年3月，FASB发布了ASU 2023-02，使用比例摊销法核算税收抵免结构的投资，这允许报告实体使用比例摊销法选择对合格的税收股权投资进行核算，而不管产生相关所得税抵免的计划是什么。ASU 2023-02在2023年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。我们很早就采用了ASU 2023-02,2023年1月1日生效。采用这一会计准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
2023年7月，财务会计准则委员会发布了ASU 2023-03，对ASC中的各个段落进行了修改，以与之前发布的《美国证券交易委员会》指导意见保持一致。ASU 2023-03没有提供任何新的指导，也没有与之相关的过渡或生效日期，导致ASU 2023-03在发布时生效。因此，采用这一会计准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
尚未采用的会计公告
2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07，分部报告(主题280)：改进可报告分部披露它要求公共实体披露其可报告部门的中期和年度重大支出信息。ASU 2023-07适用于2023年12月15日之后开始的财政年度，以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期。各实体必须在追溯的基础上采用对分部报告指南的更改，并允许及早采用。我们目前正在评估采用这一措施对我们的合并财务报表的影响。
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09， 所得税(主题740)：改进所得税披露，其中要求各实体在将其法定税率与其实际税率进行核对时披露更详细的信息。本会计准则适用于2024年12月15日以后的会计年度，以及2025年12月15日以后的会计年度内的中期。ASU 2023-09将前瞻性地适用，并有权追溯适用于财务报表中的每个时期，并允许及早采用。我们目前正在评估采用这一措施对我们的合并财务报表的影响。
注3.其他财务报表信息
应收帐款
津贴的变化包括以下内容(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 4,730 | | | $ | 4,060 | | | $ | 5,256 | |
| 增加：确认为收入减少的金额 | 8,220 | | | 8,193 | | | 6,610 | |
增(减)：在一般和行政费用中确认的信贷损失准备 | 1,144 | | | 446 | | | (279) | |
| 减去：撇除回收后的注销 | (9,188) | | | (7,969) | | | (7,527) | |
| 期末余额 | $ | 4,906 | | | $ | 4,730 | | | $ | 4,060 | |
被确认为收入减少的减值主要与我们的分期付款计划应收账款有关，根据我们在类似交易中的历史经验，我们预计我们将无权获得交易价格的一部分。确认用于一般和行政费用的备抵是与第三方供应商的应收款有关的备抵，这些应收款不再被视为应收款。
预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括以下内容(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 预付费用 | $ | 10,423 | | | $ | 10,624 | |
| 递延收入成本 | 1,678 | | | 1,915 | |
| 资本化的云计算开发成本 | 1,085 | | | 1,407 | |
| 应收所得税 | 35 | | | 760 | |
| 其他流动资产 | 1,938 | | | 1,993 | |
| 预付费用和其他流动资产总额 | $ | 15,159 | | | $ | 16,699 | |
应计费用和其他流动负债
应计费用和其他流动负债包括以下各项(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 应计工资及相关费用 | $ | 33,635 | | | $ | 27,822 | |
| 应计供应商应付款 | 11,223 | | | 15,531 | |
| 应计广告 | — | | | 1,071 | |
| 销售津贴 | 3,412 | | | 4,426 | |
| 应计销售税、使用税和营业税 | 9,795 | | | 3,838 | |
| 其他 | 3,613 | | | 4,685 | |
| 应计费用和其他流动负债总额 | $ | 61,678 | | | $ | 57,373 | |
与退款、销售抵免和退款有关的销售津贴的变化包括以下内容(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 4,426 | | | $ | 4,862 | | | $ | 4,856 | |
| 新增：提高销售免税额 | 6,635 | | | 7,217 | | | 7,998 | |
| 减去：储备金的使用 | (7,649) | | | (7,653) | | | (7,992) | |
| 期末余额 | $ | 3,412 | | | $ | 4,426 | | | $ | 4,862 | |
折旧及摊销
我们财产和设备的折旧和摊销费用，包括资本化的内部使用的软件和无形资产，包括以下内容(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入成本 | $ | 12,772 | | | $ | 8,581 | | | $ | 6,430 | |
| 销售和营销 | 5,286 | | | 7,014 | | | 6,017 | |
| 技术与发展 | 4,184 | | | 2,834 | | | 2,361 | |
| 一般和行政 | 3,141 | | | 3,316 | | | 1,878 | |
| 折旧和摊销费用合计 | $ | 25,383 | | | $ | 21,745 | | | $ | 16,686 | |
递延收入
截至2023年12月31日和2022年12月31日的递延收入为美元168.41000万美元和300万美元165.1分别为2.5亿美元和2.5亿美元。年初计入递延收入的2023年、2022年和2021年确认的收入
是$163.41000万，$146.61000万美元和300万美元127.6分别为2.5亿美元和2.5亿美元。我们预计，截至2023年12月31日的几乎所有递延收入都将确认为2024年的收入。
由于我们与客户订立的为期超过一年的合约并不重大，故我们已省略披露分配至余下履约责任的交易价格及收入确认的估计时间。
注4.持有待售资产
2022年9月，在对我们的办公空间和业务需求进行评估后，我们开始计划出售我们位于德克萨斯州奥斯汀的运营总部，包括土地、一栋建筑和建筑改进，并确定这些资产符合持有待售标准。我们在满足持有待售标准后停止记录这些资产的折旧。截至2023年12月31日，持有待售资产的总账面价值仍为美元。22.7百万美元，详情如下：
| | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 土地 | | $ | 6,400 | |
| 建筑和建筑改进 | | 16,322 | |
| 持有待售资产总额 | | $ | 22,722 | |
估计公允价值减去出售所持待售资产的成本超过其账面价值，因此截至2023年12月31日不需要减值。
注5.收购
RevvSales，Inc.
2022年10月，我们完成了对RevvSales Inc.或Revv的资产收购，其中主要包括为其自助文档自动化和电子签名平台收购的开发技术。Revv的专有技术增强了我们的表单库和法律模板产品，并已被用于为小型企业开发现代产品体验和服务。购买价格为$6.61000万美元，根据惯例进行调整，在成交时支付，资金来自我们手头的可用现金。这项收购被列为资产收购，因为几乎所有收购资产的价值都集中在收购的技术上。从收购之日起，Revv的业务已包括在我们的合并财务报表中。
我们根据收购资产的相对公允价值将收购的累计成本分配给收购资产。收购的累计成本包括与收购有关的直接成本和适用的税费。已开发技术的估计公允价值为1美元。6.52000万美元和集合的员工人数为0.11000万美元，这是通过使用重置成本法确定的。重置成本法包括对与被估值资产具有最接近同等效用的类似新资产的当前成本进行估算。已开发的技术权利和集合的劳动力在加权平均期间内摊销三年通过使用直线法。
不包括资产收购，最高可达$2.6在资产收购日的第一个和第二个周年纪念日，向某些卖家支付了100万美元，作为维持集合劳动力的补偿。在截至2023年12月31日的年度内，支付$1.3根据上述赔偿安排，向这些卖方支付了1,300万美元。
联合机构服务公司。
2022年8月，我们以美元收购了UA Services的某些资产和负债，UA Services是一家提供注册代理服务和企业合规解决方案的公司3.5100万美元，其中2.6百万美元在收购日以现金支付，最高可达$1.0于收购日期起计十二个月内，根据某些溢利指标的达成，以现金支付百万元。在截至2023年12月31日的年度内，我们录得0.8作为收入成本组成部分的或有对价的公允价值减少100万美元，因为没有实现溢价指标。此外，最高可达$的额外付款0.4向UA服务销售商支付的100万美元取决于满足某些服务条件。这笔金额被排除在购买对价之外，并记录为2022年的补偿费用。
完成收购是为了建立一个更持久的注册代理平台，并已作为业务合并入账。购买价格分配给所获得的资产和承担的负债。商誉为$3.3此次收购产生的百万美元主要由合并我们的业务预期的集合劳动力和协同效应组成。已取得的商誉可在纳税时扣除。有几个不是与本次收购相关收购的无形资产。采购成本
与这笔交易有关的金额约为$0.4于截至2022年12月31日止年度，已支出百万元，并计入随附的综合经营报表内的一般及行政开支。
被收购业务的收入和收益自收购日起计入我们的经营业绩，对截至2022年12月31日的年度综合财务业绩并不重要。由于此次收购对我们截至2022年12月31日的年度合并财务报表的影响微乎其微，因此本次收购的预计收入和运营结果并未公布。
地球类邮件公司
2021年11月，我们收购了Earth Class Mail，Inc.或Earth Class Mail的所有未偿还股权，这是一家为小型企业提供虚拟邮箱解决方案的公司，符合我们通过建立内部邻接来扩展现有业务的战略，价格为61.2百万美元。在截至2022年12月31日的年度内，由于营运资金调整为美元，收购价格有所下降0.3百万和非实质性计量期间调整。
| | | | | | | | | | | |
| 金额
| | 预计使用寿命 |
| (单位：千) | | |
| 商誉 | $ | 48,617 | | | — |
| 客户关系 | 10,603 | | | 6年份 |
| 发达的技术 | 5,418 | | | 5年份 |
| 商号 | 179 | | | 26月份 |
| 财产和设备 | 267 | | | 3-5年份 |
| 递延税项负债 | (3,087) | | | — |
| 其他负债 | (787) | | | — |
| 购买总对价 | $ | 61,210 | | | |
从Earth Class Mail收购的无形资产包括价值$10.6百万美元，开发的技术价值5.4百万美元和商品名称$0.2100万美元，使用直线法在其估计使用寿命内摊销。购买价格超过所购净资产估计公允价值的部分记为商誉。
由此产生的商誉为$48.6收购所产生的2000万美元主要包括整合的劳动力和地球级邮件合并到我们的业务预期产生的协同效应。所收购商誉可作税项扣减。与收购相关的成本，包括法律、监管和咨询成本，共计200万美元。1.4于截至2021年12月31日止年度，该等开支已计入我们的综合经营报表的一般及行政开支。
所收购业务的收入及盈利自收购日期起计入我们的经营业绩，且对截至2021年12月31日止年度的综合财务业绩并不重大。由于此项收购对我们截至2021年12月31日止年度的综合财务报表的影响并不重大，故并无呈列此项收购的备考收入及经营业绩。
注6.投资
可供出售的债务证券
2019年，我们投资了Legal Vision Pty Ltd.，或Legal Vision，一家澳大利亚专有有限公司，通过购买总额为澳元或AUD $的可转换本票，为中小型企业提供在线法律服务。1.02000万(美元)0.7 百万）。可换股承兑票据之到期日为 十年，可转换为Legal Vision的普通股。基础转换功能可在退出事件（包括IPO、合并或出售）、新一轮融资或我们选择时自动行使。于2023年12月31日，我们并无持有LegalVision的任何股权或实质普通股，因此，我们已于随附的综合资产负债表中将可换股承兑票据分类为于可供出售债务证券的投资。
可换股承兑票据之公平值乃基于公平值层级中分类为第三级之不可观察输入数据。吾等厘定，在Legal Vision执行其业务计划以推动增长之前，Legal Vision可换股承兑票据的换股权将不会具有重大价值，因此将导致相关换股权的公平值超过可换股承兑票据的账面值。因此，可换股债务之公平值与其
于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的账面值。于二零二三年及二零二二年十二月三十一日，我们于Legal Vision的可供出售债务证券的公平值为澳元$1.72000万(美元)1.2 美元）和澳元1.52000万(美元)1.0 本期间，该等变动乃由于公平值调整所致。于2023年，LegalVision采用蒙特卡罗模拟模型厘定可换股承兑票据之公平值所用之主要假设为： 5.3年，无风险利率3.7%和波动率60%。公允价值的增加在截至2023年12月31日的年度的其他全面(亏损)收入中确认。
由于法律远景可转换本票的合同到期日超过 一年，我们不打算在未来12个月内清算，我们已将可转换本票归类为截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的合并资产负债表中的非流动可供出售债务证券。
对其他股权证券的投资
我们持有LawPath、Pty Ltd或LawPath的股权投资，LawPath是一家澳大利亚专有有限公司，为个人和中小型企业提供在线法律平台。2021年10月，我们又投资了1澳元1.5百万(美元)1.1百万)。由于有秩序的交易，我们其他股权证券的公允价值变动为$1.8在截至2021年12月31日的一年中，在我们的综合经营报表中净额确认的其他收入(费用)为100万美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，我们在LawPath的投资账面价值为$4.4百万美元。对LawPath的投资没有易于确定的公允价值。
2018年12月，我们以美元收购了Mylo，LLC或Mylo的C类无投票权普通股，Mylo是一家为中小型企业提供服务的数字保险经纪公司3.01000万美元，导致4Mylo的%权益。2022年12月，我们完全减损了对Mylo的投资，蒙受了#美元的损失3.0由于我们的投资的公允价值根据其普通股的可观察到的出售而被确定为零。因此，我们确认了#美元的减值。3.0在截至2022年12月31日的年度内，我们的综合经营报表中有600万美元。
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度内，我们的投资没有其他减值。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，这些投资的账面价值计入随附的合并资产负债表中的其他资产。
注7.财产和设备
财产和设备净额由以下部分组成(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| | | |
| | | |
内部使用的软件。 | $ | 91,424 | | | $ | 67,371 | |
购买的软件 | 1,360 | | | 2,228 | |
家具和办公设备 | 1,797 | | | 2,518 | |
计算机硬件 | 7,588 | | | 14,074 | |
租赁权改进 | 1,476 | | | 1,985 | |
软件开发正在进行中 | — | | | 105 | |
财产和设备总成本 | 103,645 | | | 88,281 | |
减去：累计折旧和摊销 | (55,413) | | | (57,458) | |
财产和设备，净额 | $ | 48,232 | | | $ | 30,823 | |
与财产和设备有关的折旧和摊销费用为#美元。20.21000万，$18.21000万美元和300万美元15.72023年、2022年和2021年分别为1000万美元。
截至2023年12月31日、2023年和2022年，与内部使用软件成本相关的累计摊销为#美元。47.6百万美元和美元41.0分别为100万美元。在2023年、2022年和2021年，我们记录的摊销费用为17.6百万，$14.6百万美元和美元11.61000万美元，分别与这些成本相关。正在进行的软件开发主要包括内部使用的软件项目，这些项目投入使用后，将增强和改进我们的在线平台和面向客户的网站的运营和功能能力。在2023年、2022年和2021年，我们将内部使用的软件开发成本资本化为35.0百万，$21.4百万美元和美元9.9分别为百万美元。在2023年和2022年，不是软件开发成本有所减损。在2021年，我们减值了$0.9资本化的软件开发成本主要与不再满足我们的业务要求或不再预期投入使用的内部使用的软件项目有关。
注8.租契
我们在不同地点的某些租赁设施中开展业务。截至2023年12月31日，我们拥有各种不可取消的办公空间和设备运营租约，这些租约在2024年1月至2029年11月之间到期，代表租约的不可取消期限，并包括我们确定合理肯定会行使的延期选择权。我们排除了租赁条款中不能合理确定行使的延期选择权。我们的租赁付款主要包括按租赁条款使用相关租赁资产的权利的固定租金支付。我们经常从房东那里得到惯常的激励措施，如补偿租户改善和租金减免期，这有效地减少了这些租约的总租金支付。
我们综合资产负债表上的经营租赁负债代表我们在剩余租赁期限内剩余租赁付款的现值。我们不会将租赁费分配给非租赁组件。我们使用递增借款利率来计算租赁付款的现值，因为我们租赁中的隐含利率不容易确定。
租赁包括以下内容(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至12月31日， |
| 资产 | | 分类 | | 2023 | | 2022 |
| 运营中 | | 经营性租赁使用权资产 | | $ | 8,518 | | | $ | 11,148 | |
| 金融 | | 财产和设备，净额 | | 27 | | | 62 | |
| 租约合计 | | | | $ | 8,545 | | | $ | 11,210 | |
| 负债 | | | | | | |
| 当前 | | | | | | |
| 运营中 | | 经营租赁负债 | | $ | 2,052 | | | $ | 2,317 | |
| 金融 | | 应计费用和其他流动负债 | | 26 | | | 36 | |
| 非电流 | | | | | | |
| 运营中 | | 非流动经营租赁负债 | | 6,966 | | | 8,958 | |
| 金融 | | 其他负债 | | 2 | | | 28 | |
租赁总负债 | | | | $ | 9,046 | | | $ | 11,339 | |
截至2023年12月31日，我们剩余的经营租赁和融资租赁负债的到期日如下(以千计，年限和百分比除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | 经营租约 | | 融资租赁 | | 租赁负债共计 |
| 2024 | | $ | 2,392 | | | $ | 27 | | | $ | 2,419 | |
| 2025 | | 1,828 | | | 2 | | | 1,830 | |
| 2026 | | 1,744 | | | — | | | 1,744 | |
| 2027 | | 1,677 | | | — | | | 1,677 | |
| 2028 | | 1,312 | | | — | | | 1,312 | |
| 此后 | | 1,151 | | | — | | | 1,151 | |
| 最低租赁付款总额 | | 10,104 | | | 29 | | | 10,133 | |
| 减去：折扣的影响 | | 1,086 | | | 1 | | | 1,087 | |
| 租赁负债现值 | | $ | 9,018 | | | $ | 28 | | | $ | 9,046 | |
| 减：当前部分 | | $ | 2,052 | | | $ | 26 | | | $ | 2,078 | |
| 长期租赁负债 | | $ | 6,966 | | | $ | 2 | | | $ | 6,968 | |
| 加权-截至2023年12月31日的平均剩余租赁期限(以年为单位) | | 5.0 | | 1.1 | | |
| 加权平均增量借款利率，截至2023年12月31日 | | 4.51 | % | | 5.50 | % | | |
| 加权-截至2022年12月31日的平均剩余租赁期限(以年为单位) | | 5.6 | | 1.9 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | 经营租约 | | 融资租赁 | | 租赁负债共计 |
| 加权平均增量借款利率，截至2022年12月31日 | | 4.39 | % | | 5.50 | % | | |
我们合并业务报表中包括的租赁费用部分如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 |
| 租赁费 | | | |
| 经营租赁成本 | $ | 3,127 | | | $ | 2,384 | |
| 其他可变成本 | 276 | | | 250 | |
| 融资租赁成本 | 38 | | | 17 | |
| 净租赁成本 | $ | 3,441 | | | $ | 2,651 | |
注9.商誉
2023年和2022年商誉的变化情况如下(以千计)：
| | | | | |
| 金额 |
| 截至2021年12月31日的余额 | $ | 59,910 | |
| 采办 | 3,409 | |
| 外币折算 | (90) | |
| 截至2022年12月31日的余额 | 63,229 | |
| |
| 外币折算 | 89 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | $ | 63,318 | |
如附注5所述，我们于2022年8月收购了UA服务公司。
注10.无形资产，净额
无形资产净额包括以下内容(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 |
| | 剩余加权平均使用寿命(年) | | 毛收入
携带
金额 | | 累计
摊销 | | 净载客量
金额 |
客户关系 | | 3.8 | | $ | 12,088 | | $ | 5,314 | | $ | 6,774 |
发达的技术 | | 2.2 | | 14,281 | | 7,412 | | 6,869 |
商号 | | 1.0 | | 358 | | 339 | | 19 |
| 集结的劳动力 | | 1.8 | | $ | 125 | | $ | 52 | | 73 |
无形资产总额 | | | | $ | 26,852 | | $ | 13,117 | | $ | 13,735 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 剩余加权平均使用寿命(年) | | 毛收入
携带
金额 | | 累计
摊销 | | 净载客量
金额 |
客户关系 | | 4.8 | | $ | 17,841 | | $ | 9,300 | | $ | 8,541 |
发达的技术 | | 3.2 | | 16,813 | | 6,689 | | 10,124 |
商号 | | 1.3 | | 503 | | 383 | | 120 |
| 集结的劳动力 | | 2.8 | | 125 | | 10 | | 115 |
无形资产总额 | | | | $ | 35,282 | | $ | 16,382 | | $ | 18,900 |
如附注5所述，我们在2022年10月收购了Revv，在2022年8月收购了UA Services，并在2021年11月收购了Earth Class Mail。在2023年、2022年和2021年，我们记录的摊销费用为5.2百万，$3.5百万美元和美元1.0分别为2.5亿美元和2.5亿美元。
截至2023年12月31日，预计未来无形资产摊销费用如下(单位：千)：
| | | | | |
在截至12月31日的几年里， | |
| 2024 | $ | 5,082 |
| 2025 | 4,510 |
| 2026 | 2,670 |
| 2027 | 1,473 |
| |
未来摊销费用总额 | $ | 13,735 |
注11.长期债务
2018年11月，我们签订了修订后的第一留置权信贷和担保协议，或2018信贷安排，其中包括第一留置权定期贷款安排，或2018年定期贷款，本金金额为535.02000万美元和2018年的循环贷款40.02000万美元，或2018年循环贷款。2021年7月，在完成首次公开募股后，我们偿还了当时未偿还的本金$521.6我们2018年全额定期贷款的1.8亿美元。我们因清偿债务而蒙受损失1美元。7.71.6亿美元与未摊销债务发行成本有关。2021年7月2日，我们签订了修订和重述的信贷和担保协议，或2021年循环贷款，规定循环借款最高可达$150.0100万美元，可用期限为五年。在2021年循环贷款机制下，我们可以使用最多$20.01000万美元的信用证以及当天通知的借款，称为Swingline贷款，金额最高可达#美元10.01000万美元。额外的债务发行成本为#美元0.8向2021年循环基金划拨了1.3亿美元。
2023年5月5日，我们对2021年循环安排进行了修订，以有担保隔夜融资利率(SOFR)基准取代LIBOR基准，0.10对所有可用利息期的SOFR基准或调整后期限SOFR的信用利差调整百分比，前提是如果调整后期限SOFR小于零，则调整后期限SOFR应被视为零。除上述条款外，2021年循环贷款机制的其余条款保持不变。适用于2021年循环贷款的利率受1.0%下限，等于(I)行政代理的最优惠利率(Ii)联邦基金有效利率加1.0%的1/2或(Iii)调整后期限SOFR加中的最大者1.0%.
2021年循环安排下的利差可减少一次0.25%，并进一步降低0.25达到总净第一留置权杠杆率的百分比3.50至1.00和2.50分别降至1.00。我们被要求为2021年循环融资机制下未使用的承付款支付承诺费。承诺费最初是，0.35年利率。承诺费的减幅为0.10净第一留置权杠杆率合计不超过3.50到1.00。我们还需要支付惯例的信用证费用和代理费。我们有权在任何时候自愿偿还2021年循环贷款项下的未偿还贷款，而无需支付溢价或罚款，但与SOFR贷款相关的惯常“破坏”成本除外。2021年循环融资机制下没有预定的摊销。任何未偿还的本金到期并在到期时全额支付，五年自2021年循环融资机制结束之日起。除某些例外情况外，2021年循环融资机制下的债务由我们现有和未来的直接和间接材料全资拥有的国内子公司担保。2021年循环贷款以我们几乎所有资产的优先担保权益为担保，但某些例外情况除外。
2021年循环融资包含多项契诺，除某些例外情况外，这些契诺限制我们及受限制附属公司招致额外债务及担保债务的能力；设立或产生留置权；支付股息及分派或回购股本；合并、清算及出售资产；更改业务范围；更改我们的财政年度；对我们的附属公司作出分派及设立留置权的能力造成限制；修改我们的组织文件；作出投资、贷款及垫款；以及与联属公司进行某些交易。
2021年循环贷款要求遵守总的净第一留置权杠杆率4.50至1.00，或财务契约。只有在所有未偿还的循环贷款、Swingline贷款和开立信用证的本金总额超过35在该财政季度的最后一天，在2021年循环融资机制下的承付款总额的百分比。
在2023年和2022年12月31日，我们有不是本公司2021年循环贷款或任何未付信用证项下的未付金额。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，我们遵守了所有金融契约.
注12.衍生金融工具
利率互换
2019年4月，我们进入了二利率互换，或初始互换，以管理我们2018年定期贷款下的现金流敞口和利率波动敞口。最初的掉期将于2022年4月到期。根据掉期协议，我们须按固定利率支付利息2.3年利率%，并按一个月伦敦银行同业拆息指数浮动利率收取利息。每笔初始掉期的初始名义金额为$。66.01000万美元。
最初的掉期被计入现金流对冲，因为执行这些交易是为了对冲我们未来的利息支付。
截至2021年6月30日，利率掉期合约的名义总金额为#美元。394.22000万美元，被指定为现金流对冲。2021年7月，当我们的2018年定期贷款全额偿还时，我们的利率掉期作为现金流对冲被终止，随后被终止。我们花了$13.6100万美元，以消除我们的利率互换和混合债务。当作为现金流对冲的利率掉期终止时，未实现亏损$9.2其间的1000万美元在利息支出净额中确认。
截至2023年12月31日、2023年和2022年，没有未平仓的利率互换。
我们的综合经营报表中利率上限、利率互换和混合债务造成的损失的影响如下(以千计)：
| | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2021 |
| 利率互换结算 | $ | 1,052 |
| 优先套期保值有效性摊销 | 3,095 |
| 利率互换的公允价值调整 | 364 |
| 摊销利率上限溢价 | 28 |
| 混合债务的利息支出 | 368 |
| 利率互换的终止和先前的对冲效力 | 9,240 |
| 合计，计入利息支出，净额 | $ | 14,147 |
财务保障
2019年9月，我们为一名自愿离职的前执行干事提供了财务担保。这位执行干事向一家金融机构借了一笔个人贷款，金额为#美元。50.01000万美元，拥有三年制term.个人贷款由个人资产、投资组合和前执行官拥有的我们的普通股作抵押。我们向该金融机构提供最高达$的财务担保25.0 如果前执行干事在整个个人贷款期内违约或不符合某些抵押要求，则该执行干事的个人贷款额为200万美元。我们存了$25.0 （b）将2000万美元存入金融机构的货币市场基金或受限制现金等价物，以证明此财务担保。假如该名前行政人员未能符合某些抵押品要求或拖欠个人贷款，该金融机构将有能力使用我们的受限制现金等价物来弥补任何高达美元的差额。25.0 万在此情况下，我们可向该名前执行主任全面追讨该财务机构所保留的款项，最高可达25.0 万个人贷款须由前执行官在我们向美国证券交易委员会（SEC）就我们的IPO或2022年9月（以先到者为准）提交公开文件之前偿还。在我们首次公开募股的情况下，这位前执行官有权出售高达100万美元的股票。25.0 他的普通股中的100万股返还给我们，以偿还金融机构的个人贷款。
财务担保按公平值列账为衍生工具，而公平值变动于我们的综合经营报表内的其他收入净额入账。财务担保的期限为 三年并于二零二二年九月到期。2021年6月，财务担保终止，我们确认收益$0.1 本集团于其他收入（开支）中注销财务担保衍生工具，净额于随附的综合经营报表中确认。相关的受限制现金等价物$25.0 2000万美元成为不受限制的资产，并重新分类为现金及现金等价物。
注13.承付款和或有事项
承付款
我们已经与不同的供应商签订了不可取消的协议，这需要我们支付$46.5一百万美元四年期间，其中#美元32.8截至2023年12月31日，仍有100万人有待支付。
法律诉讼
我们可能会不时地在正常业务过程中受到法律程序、索赔和诉讼的影响。我们目前并不是任何重大法律诉讼的一方，我们也不知道任何悬而未决或受到威胁的诉讼可能会对我们的运营结果、现金流和财务状况产生重大不利影响，如果此类诉讼得到不利解决的话。
弥偿
我们的第三方服务提供商协议中的赔偿条款规定，对于因我们的网站、广告、营销、支付处理、收款或客户服务活动而导致的任何第三方索赔，我们将逐一赔偿、保持无害并赔偿受赔偿方遭受或发生的损失。根据这些赔偿条款，我们未来可能需要支付的最高金额是无法确定的。
由于我们认为这些赔偿债务的公允价值无关紧要，因此在列报的任何期间都没有应计或支付任何数额。
注14.股东权益
股票回购计划
2022年3月1日，我们的董事会批准了一项股票回购计划，即2022年股票回购计划，授权我们回购至多$150.0百万我们的普通股，没有固定的到期日。2023年9月，我们总共回购了4,718,755我们的普通股，总回购金额为$45.1直接从出售股东那里获得100万美元，由于出售股东当时拥有我们的普通股，他是关联方，这是一笔私人的非承销交易，价格为#美元。9.55每股，这相当于承销商在同时进行的第二次公开发行中向出售股东支付的价格。回购记录为股东权益减少。于该次回购后，我们的2022年股票回购计划下并无进一步回购。二次发售 16,100,000我们的普通股的股票由一个出售的股东完成了一个价格为$向公众10.00在承销折扣和佣金前每股。与二次发行有关的所有直接和增量成本均已支出，因为我们在二次发行中没有收到出售普通股的任何收益。
2023年11月，一名出售股票的股东出售了我们的普通股，由于出售股票的股东当时拥有我们的普通股，所以他是关联方15,099,993我们的普通股在承销的公开发行中的股份。吾等在本次二次发售中并无发售任何普通股，亦未收到出售股东出售普通股所得的任何收益。与第二次发售有关的所有直接及新增成本均已支出，因为吾等并未收到出售第二次发售普通股所得的任何款项。
2023年10月，我们的董事会批准了一项新的股票回购计划，即2023年股票回购计划，授权回购至多$100.0百万我们的普通股，没有固定的到期日。根据2023年和2022年计划的股票回购授权我们通过任何方式回购我们的普通股，包括公开市场交易、加速股票回购协议或与第三方私下谈判的交易，并以管理层认为适当的金额进行。公开市场回购可根据适用的联邦证券法进行，包括在1934年修订的《证券交易法》下第10b-18条规则的定价和数量要求范围内。我们还不时地制定并可能实施规则10b5-1计划，以促进在此授权下回购我们的普通股。这两项股票回购计划都没有要求我们购买任何特定数量的普通股，每一项计划都可以由我们的董事会在任何时候酌情修改、暂停或终止。
在截至2023年12月31日的年度内，我们总共回购了5,867,835通过使用规则10 b5 -1计划和上述非公开、非承销交易的公开市场购买我们的普通股，平均每股价格为美元9.35回购总额为54.9百万美元，包括经纪佣金。在截至2022年12月31日的年度内，使用规则10b5-1计划，我们总共回购了9,256,268通过公开市场购买我们的普通股，平均每股价格为$10.28回购总额为95.1百万美元，包括经纪佣金。回购被记录为我们在随附的可赎回可转换优先股和股东权益综合报表中的累计赤字的减少。我们在2023年12月31日之后，根据2023年股票回购计划进行了额外的公开市场回购897,385我们普通股的股份，总额为$9.2百万美元，截至申请之日。
于2022年8月颁布的《2022年通货膨胀削减法案》对股票在成熟证券市场交易的国内公司净回购股票征收1%的不可扣除消费税。因此，该消费税适用于我们从2023年开始的股票回购计划，并代表回购我们普通股的成本。我们认识到，0.2截至2023年12月31日的消费税负担，因为在截至2023年12月31日的一年中，股票回购的公允市值超过了股票发行的公允市值。
注15.基于股票的薪酬
2021年股权激励计划
2021年6月，我们的董事会通过了我们的2021年股权激励计划，即2021年计划。未来所有基于股权的奖励都将根据2021年计划授予。一个集合18,946,871我们的普通股被保留用于根据我们的2021计划发行，以及未来根据我们的2021计划为发行而保留的普通股数量的任何未来自动年度增加。
根据2021年计划的条款，激励性和非限制性股票期权都可以被授予，行使价格不低于授予当天我们普通股的公平市场价值。根据2021年计划授予的期权将按股票期权协议中规定的利率授予。根据2021年计划，如果期权持有人与我们或我们的任何附属公司的服务关系因任何其他原因终止
如果发生残疾、死亡或原因，期权持有人一般可以在服务终止后三个月内行使任何既得期权。如果根据我们的2021计划，股票奖励的股票到期或终止，而没有全部行使，或者以现金而不是股票的形式支付，此类奖励不会减少根据我们的2021计划可供发行的股票数量。根据股票奖励扣留的股票，以满足股票奖励的行使、执行或购买价格，或履行预扣税款义务，不会减少我们2021计划下可供发行的股票数量。
根据2021年计划，RSU奖励是根据管理人通过的RSU奖励协议授予的。RSU奖励可用于任何形式的法律考虑，这可能是我们的董事会可以接受的，也是适用法律允许的。RSU裁决可以通过现金、交付股票、管理人认为适当的现金和股票的组合，或以RSU裁决协议中规定的任何其他形式的对价来解决。此外，股息等价物可就RSU奖励所涵盖的股票计入贷方。除非适用的奖励协议或我们与接受者之间的其他书面协议另有规定，否则一旦参与者的连续服务因任何原因终止，尚未授予的RSU奖励将被没收。
2021年员工购股计划
2021年6月，我们的董事会通过了我们的2021年员工股票购买计划，或2021年ESPP。我们授权发行了3,552,5382021年ESPP下的普通股，以及根据我们的2021年员工股票购买计划为发行而保留的普通股数量未来的任何年度自动增加。我们的2021年ESPP是通过一系列的发行来实施的，根据这些发行，符合条件的员工被授予在特定日期以每股折扣价购买我们普通股的权利。
根据2021年ESPP，我们的员工可以通过工资扣除购买普通股，价格相当于85在要约期开始时或在每个适用购买期结束时，股票公允市值的较低者的百分比。2021年ESPP一般规定了以下的发售期限六个月持续时间，购买期在5月15日或11月15日结束。2021年ESPP下的供款上限为15员工合格薪酬的%。ESPP的购买是用ESPP先前授权的和可用的股票池中的普通股结算的。2023年、2022年和2021年发生的基于股票的薪酬支出为$0.7百万，$0.7百万美元和美元0.4分别为100万美元。我们的政策是在行使股票期权时发行新的普通股。
2016股票期权计划
在2021年计划之前，我们根据2016年股票期权计划或2016计划授予了股票期权。
根据2016年计划的条款，授予激励性和非限制性股票期权时，行使价格均不低于授予当日标的普通股的公允价值。根据2016年计划授予的期权，期限最长为五年并且到期了十年从授予之日起。如果2016年计划期权到期且未被行使，例如员工未在以下时间内行使已授予的2016年计划期权三十天如果终止，则这些选项将恢复到2016年计划的选项池。
所有已授出期权的行使价均以董事会于授出日期或修订日期所厘定的普通股估计公平市价为基础。
基于股票的薪酬费用
我们在随附的合并业务报表和资产负债表中将基于股票的薪酬支出记录在以下类别中(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
收入成本 | $ | 4,318 | | | $ | 2,931 | | | $ | 1,733 | |
销售和市场营销 | 6,096 | | | 10,144 | | | 15,746 | |
技术与发展 | 18,899 | | | 16,574 | | | 38,796 | |
一般和行政 | 36,702 | | | 50,820 | | | 56,557 | |
基于股票的薪酬总支出 | 66,015 | | | 80,469 | | | 112,832 | |
用于内部使用软件的资本化金额 | 4,056 | | | 2,526 | | | 674 | |
基于股票的薪酬总额 | $ | 70,071 | | | $ | 82,995 | | | $ | 113,506 | |
股票期权
截至2023年12月31日的年度股票期权活动情况如下(单位：千，不包括加权平均行权价和剩余合同期限)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 数量：
选项 | | 加权的-
平均值
锻炼
价格 | | 加权的-
平均值
剩余
合同
生命
(按年计算) | | 集料
固有的
价值 |
截至2022年12月31日未偿还债务 | 17,155 | | | $ | 11.13 | | | 7.1 | | $ | 3,698 | |
授与 | 4,181 | | | 8.54 | | | | | |
已锻炼 | (743) | | | 8.20 | | | | | |
取消 | (19) | | | 9.77 | | | | | |
被没收 | (88) | | | 9.44 | | | | | |
截至2023年12月31日未偿还债务 | 20,486 | | | $ | 10.69 | | | 6.9 | | $ | 34,571 | |
已归属及预期于二零二三年十二月三十一日归属 | 20,486 | | | $ | 10.69 | | | 6.9 | | $ | 34,571 | |
可于2023年12月31日行使 | 14,021 | | | $ | 10.53 | | | 6.1 | | $ | 22,332 | |
上表中的内在价值合计为普通股每股公允价值与期权行权价格之间的差额(如果有的话)乘以各自资产负债表日的期权数量。2023年、2022年和2021年行使的股票期权的总内在价值为#美元。2.2百万，$3.9百万美元和美元13.5分别为100万美元。于截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司录得与股票期权奖励有关的股票薪酬开支$22.0百万，$40.1百万美元，以及$73.6百万，分别。于2023年12月31日，未归属股票期权的剩余股票报酬支出总额为$25.5百万美元，预计将在加权平均期间确认2.6好几年了。
于二零二三年、二零二二年及二零二一年，使用柏力克-舒尔斯期权定价模式授出的购股权于授出日期的每股加权平均公平值为$4.40, $6.61及$11.78，分别为。曾经有过不是2023年的税收优惠。有一个实现的税收优惠$2.6百万美元和美元12.32022年和2021年行使的股票期权的税收减免分别为100万美元。与股票薪酬相关的所有税务影响已记录在随附的综合经营报表中的所得税拨备中。倘于控制权变动期间（定义见购股权授出协议）或紧接控制权变动生效时间前（倘存续或收购实体（或其母公司）并无就有关控制权变动承担、继续或取代购股权奖励）发生合资格终止，授予高级领导团队成员的购股权将加速归属。
使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算我们股票期权授予的授予日期公允价值时使用的加权平均假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
预期寿命(年) | 5.9 | | 5.6 | | 5.4 |
无风险利率 | 3.4%-3.8% | | 2.6 | % | | 1.0 | % |
预期波动率 | 50.4%-50.7% | | 48 | % | | 46 | % |
预期股息收益率 | — | | | — | | | — | |
2021年6月，我们授予 970,970向我们的执行官提供的期权，取决于我们于2021年6月29日进行的首次公开募股的注册声明的有效性，或首次公开募股期权。由于首次公开发售购股权的购股权数目及行使价乃根据向公众首次公开发售的价格厘定，故直至我们首次公开发售生效日期才确立就会计目的而言的授出日期。由于首次公开募股是一项业绩条件，在我们的首次公开募股登记声明宣布生效之前，没有确认股票补偿费用。于截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司就首次公开发售期权录得以股票为基础的补偿开支为$2.0百万，$4.5百万美元，以及$3.2分别为100万美元。截至2023年12月31日，剩余的基于股票的薪酬支出总额
未授予的股票期权为$1.1100万美元，预计将在加权平均必需服务期约为1.6好几年了。
限制性股票单位和绩效股票单位
截至2023年12月31日的年度RSU和绩效股票单位或PSU活动摘要如下(以千为单位，加权平均授予日公允价值除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 单元数： | | 加权的-
平均值
格兰特-
约会集市
价值 |
未归属于2022年12月31日 | 8,879 | | | $ | 14.76 | |
授与 | 9,974 | | | 8.87 | |
取消/没收 | (1,405) | | | 10.72 | |
既得 | (3,441) | | | 15.33 | |
未归属于2023年12月31日 | 14,007 | | | $ | 10.83 | |
2023年、2022年和2021年既有RSU的公允价值为36.6百万美元和美元18.5百万美元和美元18.1分别为100万美元。我们的RSU由基于时间的RSU和具有性能条件的RSU组成。截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，与RSU相关的基于股票的薪酬支出总额为$47.3百万，$41.4百万美元和美元38.6分别为100万美元。截至2023年12月31日，未归属RSU奖励的剩余股票薪酬支出总额为$112.1百万美元，预计将在加权平均期间确认2.7好几年了。曾经有过不是2023年和2022年的税收优惠。已实现的税收优惠为#美元3.52021年RSU和解减税100万英镑。
在截至2023年12月31日的年度内，我们还批准1.3向我们高级领导团队的成员提供1000万PSU。PSU的归属取决于接受者在必要的服务期内的连续受雇情况，并取决于公司是否满足预定的绩效标准。只有在业绩期间达到由董事会薪酬委员会制定并在其指导下制定的某些业绩目标，才能获得此类奖励。需要归属的PSU数量在履约期结束时确定，可以等于0%(0%)至150%(150%)基于公司实现特定收入、盈利能力和市场份额目标的目标奖励。如果达到了性能标准，75%的PSU将在董事会薪酬委员会证明达到业绩标准之日授予，其余的25%的PSU将在该认证日期的一年周年时授予。PSU按授出日期标的股票的公平市价计量，并在有可能达到业绩条件的范围内按分级归属方法确认为雇员所需服务期内的支出。于2023年12月31日，这些奖励不可能归属，因此，在截至2023年12月31日的年度内，没有确认与这些PSU奖励相关的基于股票的薪酬支出。如果发生控制权变更(如本公司与每个绩效奖获得者之间的雇佣协议中所定义)，将修改PSU的归属条件，从而获得(I)100%(100目标奖励的百分比)，或(Ii)在截至控制权变更日期前最近一个月的最后一个月结束之日止的过去12个月内，与本公司市场份额相称的股份数量，条件是75此类PSU的%将于2024年6月30日归属，其余的25此类PSU的%将于2025年6月30日授予，但接受者在此期间仍是服务提供商，如果收购者没有以经济上同等的方式承担奖励，则加速授予。
2022年11月，我们批准了211,864PSU，授予日期公允价值为#美元2.0百万美元给某些员工25%和50如果保持一定的人数门槛，分别有%的PSU在第一个和第二个周年纪念日从Revv资产收购日起归属，以及25%将在Revv资产收购日期起三周年时授予。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，这些PSU的股票薪酬支出为$0.8百万美元和美元0.1分别为100万美元，并按分级归属基础确认。截至2023年12月31日，未归属PSU的剩余股票薪酬支出为$0.9100万美元，预计将在加权平均必需服务期约为1.4好几年了。
2021年6月，我们授予 388,389授出日期公平值为$的受限制股份单位10.9向我们的高管支付100万美元，这取决于我们IPO注册声明的有效性，或IPO RSU。由于IPO是一项业绩条件，在我们的IPO登记声明宣布生效之前，没有确认IPO RSU的基于股票的补偿费用。年度基于股票的薪酬费用
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日为美元1.9百万，$4.3百万美元，以及$3.1分别为100万美元。截至2023年12月31日，未归属PSU的剩余股票薪酬支出为$1.1100万美元，预计将在加权平均必需服务期约为1.6好几年了。
自我们的IPO生效至2021年12月31日，有550,091已授予的回复单位。此类普通股的结算一直持续到2021年第四季度结束的IPO禁售期之后。
2021年，我们批准了1,338,028流动资金事件RSU，或LERSU，授予不同的员工，只有在达到四年在完成控制权变更或中投事件(包括首次公开募股)之后。如果接受服务的员工因任何原因以外的原因终止，员工应保留任何服务授予的LERSU，直到6.5自授予之日起或在CIC活动结束后服务归属的LERSU较早结算之日起数年内。对于LERSU，在CIC事件完成之前不会确认费用，此后在任何剩余服务期间确认费用，因为出于基于股票的补偿目的，此类事件不被认为有可能在CIC事件之前发生。
自2021年6月29日首次公开招股登记声明生效之日起，我们开始确认所有LERSU的股票薪酬，因为CIC业绩事件和既有RSU的服务条件都得到了满足。
2021年3月，我们批准了30,434根据我们普通股的公允价值相对于我们普通股授予日的公允价值的增值以及CIC活动的完成，其中包括首次公开募股、合并、收购或出售超过50我们资产的%，或业绩RSU。性能RSU在线性基础上授予，从0%，我们普通股的公允价值等于$19.64每股，并以100%达到我们普通股的公允价值$29.46每股。业绩期权随后于2021年6月在我们的首次公开募股登记声明生效日期之前进行了修改，如下所述。
上述股票期权和RSU活动，包括已确认的基于股票的薪酬支出总额和剩余的基于股票的薪酬支出总额，包括以下讨论的期间修改的奖励。
修改基于股票的薪酬奖励制度
2023年5月，董事会薪酬委员会批准了对截至2022年12月31日的年度内授予我们高级领导团队成员的股票期权和RSU奖励条款的修订，据此，在(I)在CIC期间发生的符合资格的终止或(Ii)个人因其死亡或残疾而终止(每个该等条款在本公司与适用个人之间的雇佣协议中定义)时，将加快该等股票期权和RSU的授予。此外，修订规定，在个人有资格终止或在个人死亡或残疾的情况下终止受雇之日(视何者适用而定)，该等股票期权应保持未平仓及可行使，直至下列较早者：(X)该等股票期权原来的到期日，(Y)该个人终止受雇于本公司之日的一周年，及(Z)在紧接控制权变更生效时间之前(如未采用该股票期权)，由尚存或收购实体(或其母公司)继续或替换，与控制权的这种变更有关。增加上述条款的修改并未导致受影响赔偿的公允价值增加，因为最初的归属条件预计将在修改日期得到满足，并且在控制权发生变更或因个人死亡或残疾而终止雇用的情况下，在本申请日期不太可能终止个人的雇用。
2021年6月，我们修改了某些股票期权和RSU的归属条件，如下所述。
我们修改了授予条件4,477,218某些高管和员工的未完成业绩期权，因此业绩期权不会在首次公开募股后立即完全授予。相反，根据首次公开招股的生效日期，经修订的高管业绩期权将按月授予四年从他们原来的归属开始日期起的一段时间，以及某些员工的修改后的绩效期权将被授予25在归属开始之日起一周年，然后在剩余服务期内按月归属，但在适用归属日期期间继续受雇。由于经修订的奖励包含于首次公开招股时满足的业绩条件，我们于修订当日重新计量业绩期权的公允价值。这一新的公允价值为$76.610,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000元将采用分级归属方法确认为股票补偿支出，对于服务归属条件在IPO注册声明生效日期或之前满足的修改后的履约期权，即时股票补偿支出将在我们的IPO注册声明生效日期确认，此后所有剩余的补偿支出将在剩余的服务期内确认。我们
已确认的以股票为基础的补偿费用为$23.3从IPO注册声明生效之日起至2021年6月30日，我们确认了基于股票的薪酬为$24.1在截至2021年12月31日的六个月内。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出为5.9百万美元和美元19.9分别为100万美元。截至2023年12月31日，剩余补偿为$0.9百万美元将在剩余的加权平均服务期内确认0.7好几年了。
我们修改了授予条件3,627,936高管未偿还的2019年业绩期权，以便在IPO的情况下，修改后的2019年业绩期权将在四年自2019年原定归属开始日期起计的一段时间，但须继续聘用执行干事，而不是根据达到某些股票价格门槛而在原定授予日期四周年时进行归属。由于这一修改而增加的基于股票的薪酬支出为#美元。11.41000万美元。于本公司首次公开发售时，吾等确认于IPO登记声明生效日期或之前满足服务归属条件的经修订2019年履约期权的股票补偿支出，其后所有剩余补偿将按分级归属方法于余下服务期内确认。我们确认了基于股票的薪酬支出为#美元6.6从IPO注册声明生效之日起至2021年6月30日，我们确认了基于股票的薪酬为$6.7在截至2021年12月31日的六个月内。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出为0.9百万美元和美元5.0分别为100万美元。的确有不是截至2023年12月31日的剩余补偿费用有待确认。
我们修改了授予条件111,902某些员工的杰出业绩RSU，因此修改后的业绩RSU不会在IPO后立即授予。相反，根据IPO注册声明的生效日期，修改后的履约RSU授予25自各自归属开始日期起计一周年，然后在余下的服务期间按月计算，直至适用归属日期继续受雇为止。由于经修订的RSU包含于首次公开招股时满足的履约条件，故吾等于修订当日重新计量履约RSU的公允价值。这一新的公允价值约为$2.9百万元将按分级归属方法确认为基于股票的补偿支出，对于服务归属条件在IPO注册声明生效日期或之前得到满足的业绩RSU，即时基于股票的补偿支出将在我们的IPO注册声明生效日期确认，此后所有剩余补偿将在剩余的服务期内确认。我们确认了基于股票的薪酬支出为#美元0.2从IPO注册声明生效之日起至2021年6月30日，我们确认了基于股票的薪酬为$1.2在截至2021年12月31日的六个月内，截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出为0.3百万美元和美元0.6分别为100万美元。截至2023年12月31日，剩余补偿费用为$0.1百万美元将在剩余的加权平均服务期内确认0.8好几年了。
我们修改了授予条件1,725,942杰出的LERSU和1,706,888修订适用于LERSU的遣散费归属加速福利，并取消该等基于时间的期权的CIC事件归属加速福利。没有与修改基于时间的期权相关的增量基于库存的补偿。我们在修改之日重新计量了LERSU的公允价值，这一新的公允价值约为#美元43.3将使用分级归属方法确认100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，我们确认了基于股票的薪酬支出为#美元7.4从IPO注册声明生效之日起至2021年6月30日，我们确认了基于股票的薪酬为$15.8在截至2021年12月31日的六个月内，截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出为5.0百万美元和美元13.0分别为100万美元。截至2023年12月31日，剩余补偿费用为$1.2百万美元将在剩余的加权平均服务期内确认0.9好几年了。
在2021年期间，我们修改了63,235对于在IPO禁售期内不能行使其期权的被解雇员工，可延长行权期限。我们认出了$1.4在截至2021年12月31日的一年中，与此修改相关的基于股票的增量补偿为100万美元。
经修订的2020年绩效期权、2019年绩效期权、绩效RSU和LERSU的公允价值采用我们董事会定价委员会批准的普通股公允价值重新计量，即$25.50每股，是2021年6月21日提交给美国证券交易委员会的初步招股说明书封面上列出的价格区间的中点，这是我们在S-1表格中登记声明的一部分。
注16.普通股股东每股净收益(亏损)
下表显示了普通股股东每股基本和稀释后净(亏损)收益的计算方法(单位为千，不包括每股金额)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
分子： | | | | | |
净收益(亏损) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
可归因于普通股股东的净收益(亏损)-基本和稀释 | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
分母： | | | | | |
用于计算普通股股东每股净(亏损)收益的加权平均普通股-基本 | 190,466 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
潜在稀释证券的影响： | | | | | |
购买普通股的期权 | 1,380 | | | — | | | — | |
RSU | 2,558 | | | — | | | — | |
员工购股计划 | 11 | | | — | | | — | |
用于计算普通股股东每股净(亏损)收益的加权平均普通股-稀释 | 194,415 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
归属于普通股股东的每股净（亏损）收益-基本 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
归属于普通股股东的每股净（亏损）收益-摊薄 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
下表列出了股票期权、RSU和PSU的数量，这些股票期权、RSU和PSU不包括在普通股股东每股稀释净收益(亏损)的计算中，因为它们是反稀释的(单位为千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
购买普通股的期权 | 10,714 | | | 17,155 | | | 15,274 | |
RSU | 7,426 | | | 8,879 | | | 3,627 | |
员工购股计划 | 43 | | | 140 | | | 96 | |
总计 | 18,183 | | | 26,174 | | | 18,997 | |
注17.公允价值计量
下表汇总了我们的资产和负债，这些资产和负债是在公允价值层次结构内按公允价值经常性、按级别计量的(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| 第1级 | | 二级 | | 第三级 |
| 可供出售的债务证券 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,159 | |
货币市场基金 | 208,970 | | | — | | | — | |
| 总资产 | $ | 208,970 | | | $ | — | | | $ | 1,159 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 第1级 | | 二级 | | 第三级 |
可供出售的债务证券 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 995 | |
货币市场基金 | 130,215 | | | — | | | — | |
总资产 | $ | 130,215 | | | $ | — | | | $ | 995 | |
| 或有对价 | — | | | — | | | 836 | |
总负债 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 836 | |
在截至2023年12月31日的年度内，我们录得0.8由于未达到溢价指标，我们收购UAS的或有对价的公允价值减少了100万美元，作为收入成本的一部分。截至2022年12月31日止年度，吾等收购UAS的或有代价的公允价值并无变动。
注18.重组
我们不时地发起降低成本的活动，以整合收购的业务，使我们的员工队伍与战略业务活动保持一致，或提高我们的运营效率。在2023年和2022年，我们产生了3.71000万美元和300万美元1.9与我们美国员工人数减少相关的遣散费和相关解雇福利成本分别为2.5亿美元。在2023年，我们还产生了1.0与我们英国员工减少相关的遣散费和相关解雇福利成本。2023年美国和英国员工人数的削减在2023年12月31日之前基本完成。重组费用包括受影响员工的工资和福利，并在随附的综合经营报表中计入一般和行政费用。
注19.所得税
以下是我们所得税前收入(亏损)的国内和国外部分(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 国内 | $ | 34,518 | | | $ | (49,383) | | | $ | (119,195) | |
| 外国 | (3,024) | | | 1,710 | | | (420) | |
| 所得税前总收入(亏损) | $ | 31,494 | | | $ | (47,673) | | | $ | (119,615) | |
按司法管辖区划分的所得税拨备(受益)详情如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 当前 | | | | | |
| 联邦制 | $ | 8,984 | | | $ | 647 | | | $ | (194) | |
| 状态 | 3,621 | | | 1,143 | | | 760 | |
| 外国 | 224 | | | 63 | | | 78 | |
| 总当期拨备 | 12,829 | | | 1,853 | | | 644 | |
| 延期 | | | | | |
| 联邦制 | 5,481 | | | 1,142 | | | (9,605) | |
| 状态 | (769) | | | (1,935) | | | (1,990) | |
| | | | | |
| 递延准备金总额 | 4,712 | | | (793) | | | (11,595) | |
| 所得税准备金总额(受益于) | $ | 17,541 | | | $ | 1,060 | | | $ | (10,951) | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度所得税拨备反映了2022年1月1日生效的美国税法变化的影响，该法律要求对2021年12月31日之后发生的研发支出进行资本化和摊销。
2022年8月，《2022年降低通货膨胀法案》或《爱尔兰共和军》颁布。爱尔兰共和军根据某些大公司的财务报表收入引入了15%的替代最低税率，从2022年12月31日之后的纳税年度开始生效。本公司考虑了适用的税法变化，得出的结论是，对本公司截至2023年12月31日的12个月的税收拨备没有影响。
2023年12月31日、2023年12月、2022年12月和2021年12月所得税拨备(受益)不同于将21%的美国联邦所得税税率适用于所得税前收入(亏损)所计算的金额，原因如下(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按法定税率计提所得税准备金(受益于) | $ | 6,614 | | | $ | (10,012) | | | $ | (25,120) | |
| 扣除联邦福利后的州所得税 | 1,796 | | | (1,424) | | | (2,309) | |
| 国外收益的利差 | (130) | | | (104) | | | (68) | |
| 研发学分 | (4,894) | | | (1,346) | | | (887) | |
| 更改估值免税额 | 814 | | | 304 | | | 809 | |
| 基于股票的薪酬 | 4,538 | | | 2,021 | | | (3,065) | |
| 不可扣除的股票薪酬 | 6,053 | | | 10,012 | | | 18,267 | |
| 未确认的税收优惠 | 2,498 | | | 975 | | | 703 | |
| 不可扣除的医疗费用 | 350 | | | 630 | | | 287 | |
| 其他 | (98) | | | 4 | | | 432 | |
| 所得税准备金总额(受益于) | $ | 17,541 | | | $ | 1,060 | | | $ | (10,951) | |
导致我们递延税资产和负债很大一部分的暂时性差异的税收影响包括截至2022年12月31日、2023年和2022年的以下内容，(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 递延税金和资产 | | | |
| 递延收入 | $ | 220 | | | $ | 316 | |
| 应计费用 | 8,557 | | | 7,995 | |
| 基于股票的薪酬 | 6,554 | | | 9,293 | |
| 投资减值 | 1,445 | | | 1,445 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 净营业亏损结转 | 14,492 | | | 15,117 | |
| 税收抵免结转 | 9,462 | | | 12,839 | |
| 租赁负债 | 2,359 | | | 2,934 | |
| 利息支出结转 | 1,560 | | | 6,004 | |
| 资本损失结转 | 455 | | | 453 | |
| 资本化研究费用 | 21,355 | | | 6,674 | |
| 递延税项资产总额 | 66,459 | | | 63,070 | |
| 估值免税额 | (16,320) | | | (14,644) | |
| 递延税项净资产 | 50,139 | | | 48,426 | |
| 递延税项负债 | | | |
| 折旧及摊销 | (15,231) | | | (12,780) | |
| 使用权资产 | (2,228) | | | (2,900) | |
| 州税 | (3,665) | | | (3,366) | |
| 递延税项净负债 | (21,124) | | | (19,046) | |
| 递延税项资产和负债净额 | $ | 29,015 | | | $ | 29,380 | |
我们评估了递延税项净资产的可变现能力，并根据可获得的客观证据确定，独立的国家净营业亏损、收购LegalInc.的国家净营业亏损、收购Earth Class Mail的资本亏损结转、Pulse IP，LLC和Pulse Business，LLC的递延税项资产以及海外递延税项资产更有可能不会实现，并已就该等递延税项资产计入估值拨备。
下表汇总了估值免税额：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的一年， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
期初余额 | $ | 14,644 | | | $ | 14,170 | | | $ | 12,950 | |
| 本年度净增长 | 799 | | | 91 | | | 1,312 | |
| 估值前期净增(减) | 877 | | | 383 | | | (14) | |
| 收购所得估值拨备净减少 | — | | | — | | | (78) | |
期末余额 | $ | 16,320 | | | $ | 14,644 | | | $ | 14,170 | |
截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的估值准备净变化包括通过主要来自海外业务的亏损有关的收益记录的变化，以及较小程度上与收购业务相关的已建立估值准备的变化。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我们的联邦净运营亏损或NOL结转为$17.2百万美元和美元16.8分别为100万美元，将于2032年开始到期。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我们有国家NOL结转$38.2百万美元和美元59.9分别为100万美元，将于2028年开始到期。在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我们有海外NOL结转$30.3百万美元和美元33.6分别为100万美元，可以无限期结转，不受到期的影响。在2023年12月31日，我们的联邦税收抵免结转是无关紧要的。在2022年12月31日，我们有联邦税收抵免结转$7.1100万美元，将于2039年开始到期。在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我们有州税收抵免结转$12.6百万美元和美元10.8分别为100万美元，无限期结转。我们的国内实体可能受到基于所有权变更的NOL和贷记结转的年度限制，该变更由第382节定义1986年国税法。2021年，我们收购了Earth Class Mail，2022年，我们收购了RevvSales Inc.。两者都是以股票收购的形式进行的。由于所有权发生变更，收购的NOL结转每年受第382条对使用NOL结转的限制。
自2013年以来，我们一直在海外开展业务。我们没有为外国子公司的未分配收益和其他外部临时性差异规定美国所得税，因为它们被考虑
在美国以外的无限期再投资。在2023年12月31日、2023年12月、2022年12月和2021年12月，与未分配收益和其他外部临时差异相关的临时差异的金额，美国所得税对我们的合并财务报表并不重要。
下表汇总了截至2023年12月31日、2022年和2021年的未确认税收优惠的变化(以千为单位)：
| | | | | |
| 毛收入
未实现税金
优势 |
| 2020年12月31日余额 | $ | 7,231 | |
| 与本年度相关的税务职位的增加 | 887 | |
| 与前几年有关的税务职位减少额 | (245) | |
| 2021年12月31日的余额 | $ | 7,873 | |
| 与本年度相关的税务职位的增加 | 999 | |
| 增加与前几年有关的税务职位 | 48 | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 8,920 | |
| 与本年度相关的税务职位的增加 | 2,181 | |
| 增加与前几年有关的税务职位 | 418 | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 11,519 | |
如果已识别，则$11.5不包括利息和罚款在内的未确认的税收优惠将降低我们的年有效税率。由于税务法律及法规的应用存在不确定性及复杂性，最终解决不确定状况可能导致负债与该等估计有重大差异。在这种情况下，我们将在决议发生的期间记录额外的税收费用或利益。我们的政策是在所得税费用中确认与所得税事项相关的利息和罚款。于2023年及2022年12月31日，与所得税状况有关的应计利息及罚款对我们的综合财务报表而言并不重大。我们预计未确认的税收优惠在未来12个月内不会发生重大变化。
我们在美国联邦、州和外国司法管辖区纳税并提交所得税申报表。2020年至2022年的联邦所得税申报表和2008年至2022年纳税年度的州所得税申报表仍有待审查。我们正在一个国家接受检查，预计不会对我们的经营业绩、现金流和财务状况产生影响。
注20。关联方交易
除附注14所披露的关联方交易外，于2021年，我们产生的软件及软件维护费为$0.91000万美元，来自二由我们当时最大的股东控制的软件供应商
注21.401(K)储蓄计划
我们根据国内税收法第401（k）条制定了固定缴款储蓄计划。该计划涵盖几乎所有符合最低年龄和服务要求的雇员，并允许参与者在税前基础上推迟部分年度薪酬。根据401（k）计划，等额供款乃根据雇员的供款金额计算，惟须受若干限制。我们贡献了$4.01000万，$3.72000万美元，和美元2.3 401（k）计划分别在2023年，2022年和2021年。
注22。累计其他综合(亏损)收入
累计其他综合(亏损)收入的变动情况如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| (单位：千) | 税前
金额 | | 税负效应 | | 税金净额
金额 |
| 外币折算调整： | | | | | |
| 期初余额 | $ | 1,358 | | | $ | — | | | $ | 1,358 | |
| 期间的更改 | (1,370) | | | — | | | (1,370) | |
| 期末余额 | $ | (12) | | | $ | — | | | $ | (12) | |
| 可供出售的债务证券： | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| (单位：千) | 税前
金额 | | 税负效应 | | 税金净额
金额 |
| 期初余额 | $ | 184 | | | $ | (45) | | | $ | 139 | |
| 未实现收益 | 140 | | | (35) | | | 105 | |
| 期末余额 | $ | 324 | | | $ | (80) | | | $ | 244 | |
| 累计其他综合收益： | | | | | |
| 期初余额 | $ | 1,542 | | | $ | (45) | | | $ | 1,497 | |
| 其他综合损失 | (1,230) | | | (35) | | | (1,265) | |
| 期末余额 | $ | 312 | | | $ | (80) | | | $ | 232 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| (单位：千) | 税前
金额 | | 税负效应 | | 税金净额
金额 |
| 外币折算调整： | | | | | |
| 期初余额 | $ | (2,078) | | | $ | — | | | $ | (2,078) | |
| 期间的更改 | 3,436 | | | — | | | 3,436 | |
| 期末余额 | $ | 1,358 | | | $ | — | | | $ | 1,358 | |
| 可供出售的债务证券： | | | | | |
| 期初余额 | $ | 331 | | | $ | (48) | | | $ | 283 | |
| 未实现亏损 | (147) | | | 3 | | | (144) | |
| 期末余额 | $ | 184 | | | $ | (45) | | | $ | 139 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 累计其他综合亏损： | | | | | |
| 期初余额 | $ | (1,747) | | | $ | (48) | | | $ | (1,795) | |
| 其他综合收益 | 3,289 | | | 3 | | | 3,292 | |
| 期末余额 | $ | 1,542 | | | $ | (45) | | | $ | 1,497 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| (单位：千) | 税前
金额 | | 税负效应 | | 税金净额
金额 |
| 外币折算调整： | | | | | |
| 期初余额 | $ | (3,014) | | | $ | — | | | $ | (3,014) | |
| 期间的更改 | 936 | | | — | | | 936 | |
| 期末余额 | $ | (2,078) | | | $ | — | | | $ | (2,078) | |
| 可供出售的债务证券： | | | | | |
| 期初余额 | $ | 281 | | | $ | (36) | | | $ | 245 | |
| 未实现收益 | 50 | | | (12) | | | 38 | |
| | | | | |
| 期末余额 | $ | 331 | | | $ | (48) | | | $ | 283 | |
| 现金流对冲： | | | | | |
| 期初余额 | $ | (14,708) | | | $ | 3,650 | | | $ | (11,058) | |
| 利率互换和上限的未实现收益 | 2,897 | | | (1,449) | | | 1,448 | |
| 将亏损从利率上限重新归类为净亏损 | 28 | | | (8) | | | 20 | |
| 将先前的套期保值有效性重新分类为净亏损 | 3,076 | | | (781) | | | 2,295 | |
| 利率互换终止时重新分类为净亏损 | $ | 8,707 | | | $ | (1,412) | | | 7,295 | |
| 期末余额 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 累计其他综合亏损： | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| (单位：千) | 税前
金额 | | 税负效应 | | 税金净额
金额 |
| 期初余额 | $ | (17,441) | | | $ | 3,614 | | | $ | (13,827) | |
| 其他综合收益 | 15,694 | | | (3,662) | | | 12,032 | |
| 期末余额 | $ | (1,747) | | | $ | (48) | | | $ | (1,795) | |
项目9.会计和财务披露方面的变更和与会计师的分歧
无
第9A项。控制和程序
信息披露控制和程序的评估
我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至2023年12月31日我们的披露控制和程序(如《交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)条所定义)的有效性。披露控制和程序包括旨在确保我们在根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告的控制和程序，并且这些信息被积累并传达给我们的管理层，包括我们的主要高管和主要财务官，以便及时做出关于所需披露的决定。在设计和评估我们的披露控制和程序时，我们的管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和操作多么良好，都只能为实现其目标提供合理的保证，我们的管理层必须在评估可能的控制和程序的成本效益关系时应用其判断。基于这样的评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，我们的披露控制和程序在合理的保证水平下是有效的。
管理层财务报告内部控制年度报告
我们的管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制在《交易法》规则13a-15(F)和15d-15(F)中定义为由我们的主要高管和主要财务官设计或在其监督下，由我们的董事会、我们的管理层和其他人员实施的程序，以根据美国公认会计原则或GAAP为外部目的财务报告的可靠性和财务报表的编制提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
管理层评估了截至2023年12月31日我们对财务报告的内部控制的有效性。在进行这项评估时，我们的管理层使用了特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)在“内部控制-综合框架(2013)”中提出的标准。基于这一评估，我们的管理层得出结论，截至2023年12月31日，我们对财务报告的内部控制基于这些标准是有效的。
我们截至2023年12月31日的财务报告内部控制有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，该公司的报告包含在本年度报告的第二部分，第8项，即Form 10-K。
对以前报告的重大缺陷进行补救
正如我们之前在截至2022年12月31日的10-K表格年度报告第9A项中披露的那样，我们的管理层发现，截至2022年12月31日，我们的财务报告内部控制存在重大弱点。重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得我们的年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。我们之前报告的重大弱点如下：
•我们没有维持一个有效的控制环境。具体地说，我们没有保持足够的会计资源与我们的结构和财务报告要求相称。这一重大弱点导致了下文所述的其他重大弱点。
•我们没有设计和保持有效的控制措施，以解决最初应用复杂的会计准则和对非常规、不寻常或复杂的事件和交易进行会计处理的问题。
•我们没有设计并保持对财务报表结算流程的有效控制。具体地说，我们没有设计和保持对所得税拨备以及某些账户分析和账户对账的有效控制。
管理层在审计委员会和董事会的参与下，于2022年开始实施某些补救措施，并在整个2023年继续制定补救计划和实施额外措施。我们采取的补救重大弱点的行动包括：
•我们聘请了几名经验丰富的会计、财务报告和内部控制人员，并细化了我们的关键控制角色和职责；
•我们为所有会计人员提供了额外的内部控制培训计划；
•我们设计和实施了控制措施，以处理非常规、不寻常或复杂事件和交易的识别、核算和审查，以及复杂会计准则的初步应用，包括继续聘请外部顾问提供支持和协助我们对此类交易进行评估；以及
•我们设计和实施了相关的控制措施，以便能够有效和及时地审查所得税拨备以及某些账户分析和账户对账，包括确定相关的支持文件，评估所用报告和电子表格的可靠性，以及保留足够详细的审查程序证据。
通过测试我们在截至2023年12月31日的季度内完成的内部控制，我们的管理层确定，与上述补救行动相关的控制措施经过有效设计并在足够长的时间内有效运行，使我们能够得出结论，截至2023年12月31日，重大弱点已得到补救。
财务报告内部控制的变化
除补救上述重大弱点外，于截至2023年12月31日止三个月内，我们对财务报告的内部控制并无重大影响，或合理地可能会对我们的财务报告内部控制产生重大影响。
项目9B。其他信息
无
项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
不适用
第三部分
项目10.董事、高级管理人员和公司治理
我们坚持商业行为和道德准则，适用于所有员工，包括所有高级管理人员和董事会成员。我们的商业行为和道德准则包含旨在阻止不当行为、促进诚实和道德行为以及遵守适用法律和法规的指导方针。我们的商业行为和道德准则在我们的投资者关系网站上发布，网址为https://investors.legalzoom.com.在美国证券交易委员会和纳斯达克证券市场有限责任公司采纳的规则要求披露的范围内，我们打算立即在我们的投资者关系网站上披露对我们的商业行为和道德准则的修订，或对授予高管和董事的此类条款的豁免。
本第10项要求的所有其他信息通过引用纳入我们为2024年股东年会准备的委托书中的信息，该委托书将在截至2023年12月31日的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
项目11.高管薪酬
第11项所需信息参考自我们2024年股东年会委托书中包含的信息，该委托书将在截至2023年12月31日的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
项目12.某些实益所有人的担保所有权和管理层及有关股东事项
本第12项所要求的信息参考自我们2024年股东年会委托书中包含的信息，该委托书将在我们截至2023年12月31日的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
第13项：某些关系和关联交易，以及董事独立性
第13条所要求的信息通过引用并入本文，该信息来自我们2024年股东年会的代理声明中包含的信息，该声明将在截至2023年12月31日的财政年度结束后120天内提交给SEC。
项目14.首席会计师费用和服务
第14条所要求的信息通过引用并入本文，该信息来自我们2024年股东年会的代理声明中包含的信息，该声明将在截至2023年12月31日的财政年度结束后120天内提交给SEC。
第IV部
项目15.附件和财务报表附表
(a)以下文件作为本年度报告的一部分以10-K表格提交：
(1)财务报表索引
见本文件第8项下的财务报表索引。
(2)财务报表附表
所有财务报表附表均已略去，原因为其中所载资料并不适用或已于综合财务报表或其附注中列示。
(3)展品索引
见下文（b）部分所列的证据。
(B)展品
下列证据作为本报告的一部分提供或归档。
| | | | | | | | | | | |
展品
数 | | 展品说明 | |
| 3.1 | | LegalZoom.com，Inc.公司注册证书的修订和重新发布。(参考附件3.1并入公司于2021年7月2日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表格报告). | |
| 3.2 | | 修订和重新定义LegalZoom.com，Inc.的附则。(参考公司2021年6月21日向美国证券交易委员会提交的S-1表格注册书第1号修正案附件3.4). | |
| 4.1 | | LegalZoom.com，Inc.S普通股证书格式(参照公司2021年6月21日向美国证券交易委员会备案的S-1表格注册书第1号修正案附件4.1). | |
| 4.2 | | LegalZoom.com，Inc.及其某些股东于2021年6月18日签署的第四次修订和重新签署的《投资者权利协议》(参照公司2021年6月21日向美国证券交易委员会备案的S-1表格注册书第1号修正案附件4.2). | |
| 4.3 | | 我们的普通股说明(引用本公司2023年3月1日提交给美国证券交易委员会的10-K表格年度报告的附件4.3)。 | |
| 10.1+ | | 2016年度股权激励计划及奖励协议格式(参考公司2021年6月4日向美国证券交易委员会提交的S-1表格登记说明书附件10.1). | |
| 10.2+ | | 2021年股权激励计划和奖励协议的形式(参照公司2021年6月21日向美国证券交易委员会备案的S-1表格注册书第1号修正案附件10.2). | |
| 10.3+ | | 2021年员工购股计划(参照公司2021年6月21日向美国证券交易委员会备案的S-1表格注册书第1号修正案附件10.3). | |
| 10.4+ | | 南洋理工大学拨款通知书表格(C组)(本公司于2023年5月9日向美国证券交易委员会提交的Form 10-Q季度报告参考附件10.2并入). | |
| 10.5+ | | 期权批出通知书表格(C-Team)(在公司2023年5月9日提交给美国证券交易委员会的10-Q表格季度报告中引用附件10.3并入). | |
| 10.6+ | | LegalZoom.com，Inc.与其每一名董事和高管之间的赔偿协议格式(参考公司2021年6月4日向美国证券交易委员会提交的S-1表格登记说明书附件10.4). | |
| 10.7+ | | 修订和重新签署的雇佣协议，由LegalZoom.com，Inc.和Dan Wernikoff共同签署，日期为2021年6月16日(参考公司2021年6月21日向美国证券交易委员会提交的S-1表格注册书第1号修正案附件10.5). | |
| 10.8+ | | LegalZoom Inc.和Dan Wernikoff之间于2022年4月21日对雇佣协议的修正案(引用本公司于2022年5月16日向美国证券交易委员会提交的10-Q表格季度报告的附件10.3). | |
| 10.9+ | | 修订和重新签署的雇佣协议，由LegalZoom.com，Inc.和Noel B.Watson共同签署，日期为2021年6月16日(参照公司2021年6月21日向美国证券交易委员会备案的S-1表格注册书第1号修正案附件10.7). | |
| 10.10+ | | LegalZoom.com，Inc.和Noel Watson之间于2022年3月12日对雇佣协议的修正案(参考本公司于2022年3月24日向美国证券交易委员会提交的10-K表格年报的附件10.9). | |
| 10.11+ | | LegalZoom.com，Inc.和Shrisha Radhakrishna之间于2021年6月16日修订和重新签署的雇佣协议(参照公司2021年6月21日向美国证券交易委员会备案的S-1表格注册书第1号修正案附件10.6成立). | |
| 10.12+ | | LegalZoom.com，Inc.和Shrisha Radhakrishna之间的雇佣协议修正案，日期为2021年10月26日(参考公司于2021年11月10日向美国证券交易委员会提交的10-Q表格季度报告的附件10.3). | |
| | | | | | | | | | | |
展品
数 | | 展品说明 | |
| 10.13+ | | 《就业协议第二修正案》，由LegalZoom.com公司和Shrisha Radhakrishna共同完成，日期为2022年3月11日(参照本公司2022年3月24日向美国证券交易委员会提交的10-K表格年度报告的附件10.10并入). | |
| 10.14+ | | LegalZoom.com，Inc.和Rich Preess之间的雇佣协议，日期为2021年6月16日(引用本公司于2022年8月11日向美国证券交易委员会提交的10-Q表格季度报告的附件10.2). | |
| 10.15+ | | LegalZoom.com，Inc.和Rich Preess之间的雇佣协议修正案，日期为2021年10月27日(引用本公司于2022年8月11日向美国证券交易委员会提交的10-Q表格季度报告的附件10.3). | |
| 10.16+ | | LegalZoom.com，Inc.和Rich Preess之间的雇佣协议第二修正案，日期为2022年3月12日(引用本公司于2022年8月11日向美国证券交易委员会提交的10-Q表格季度报告的附件10.4). | |
| 10.17+ | | LegalZoom.com，Inc.和Nicole Miller于2021年6月16日签署的雇佣协议(通过参考2023年3月1日提交给美国证券交易委员会的公司10-K表格年度报告的附件10.15而并入)。 | |
| 10.18+ | | 董事非员工薪酬政策(参考公司于2022年11月10日向美国证券交易委员会提交的10-Q表格季度报告的附件10.1). | |
| 10.19 | | 董事提名协议，由LegalZoom.com，Inc.和其某些股东签署，日期为2021年6月18日(参考公司2021年6月21日向美国证券交易委员会提交的S-1表格注册书第1号修正案附件10.16). | |
| 10.20 | | 由LegalZoom.com，Inc.、其其他各方和作为行政代理的摩根大通银行之间于2021年7月2日修订和重新签署的信贷和担保协议(引用本公司于2021年11月10日提交给美国证券交易委员会的Form 10-Q季度报告附件10.1)。 | |
| 10.21 | | 第1号修正案，日期为2023年5月5日，由LegalZoom.com Inc.(借款人、担保方)和JPMorgan Chase Bank，N.A.(行政代理)之间签署，修正案与修订和重新签署的信贷与担保协议有关，该协议于2021年7月2日在LegalZoom.com，Inc.、担保方、贷款人和发行贷款人之间，以及JPMorgan Chase Bank，N.A.(行政代理人)之间(本公司于2023年5月9日向美国证券交易委员会提交的Form 10-Q季度报告参考附件10.1并入). | |
| 10.22 | | LegalZoom.com，Inc.和LucasZoom，LLC之间于2023年9月5日签署的股票购买协议(本公司于2023年9月11日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表格报告中引用了附件10.1). | |
| 10.23 | | 房产购买协议和托管指示，日期为2023年10月11日，由9900 Spectrum LLC和三一基金会RE Venture，LLC(本公司于2023年11月7日向美国证券交易委员会提交的Form 10-Q季度报告参考附件10.2并入). | |
21.1* | | LegalZoom.com，Inc.的子公司 | |
23.1* | | 获得独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所的同意。 | |
31.1* | | 根据规则第13a-14(A)/15d-14(A)条核证行政总裁. | |
31.2* | | 根据第13a-14(A)/15d-14(A)条核证首席财务干事. | |
32.1** | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条认证首席执行官和首席财务官. | |
97.1* | | LegalZoom.com，Inc.强制退款政策。 | |
| 101 | | 本公司截至2023年12月31日的年度报告中的以下财务报表采用内联XBRL格式：(I)综合资产负债表，(Ii)综合经营报表，(Iii)综合全面收益表，(Iv)可赎回优先股和股东权益综合报表，(V)综合现金流量表。 | |
| 104 | | 封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)。 | |
______________
*在此提交的文件。
**随函提供。
+表示管理合同或补偿计划。
(C)财务报表附表
所有财务报表附表都被省略，因为要求在其中列出的信息不适用或显示在合并财务报表或附注中。
项目16.表格10-K摘要
无
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，登记人已正式安排由正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
| | | | | | | | | | | |
| LegalZoom.com，Inc. |
| | | |
| 发信人： | | /发稿S/丹·维尔尼科夫 |
| | | 丹·维尔尼科夫 |
| | | 首席执行官 |
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由以下人员以登记人的身份在指定日期签署。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 签名 | | 标题 | | 日期 |
| | | | |
/记者S/记者丹·维尔尼科夫 | | 首席执行官兼首席执行官董事 | | 2024年2月29日 |
| *丹·维尔尼科夫 | | (首席行政主任) | | |
| | | | |
/记者S/记者诺埃尔·沃森 | | 首席财务官 | | 2024年2月29日 |
| 美国银行首席执行官诺埃尔·沃森 | | (首席财务官兼首席会计官) | | |
| | | | |
/发稿S/伊丽莎白·哈姆伦 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
伊丽莎白·哈姆伦 | | | | |
| | | | |
/S/约翰·墨菲 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
约翰·墨菲 | | | | |
| | | | |
/S/杰弗里·斯蒂贝尔 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
杰弗里·斯蒂贝尔 | | | | |
| | | | |
| /发稿S/尼尔·托兰尼 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
| 尼尔·托拉尼 | | | | |
| | | | |
| /发稿S/克里斯汀·王 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
| 克里斯汀·王 | | | | |
| | | | |
撰稿S/西文·怀特利 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
西万·怀特利 | | | | |
