ftre-20240331
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索引

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q

☒根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2024 年 3 月 31 日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告
在从 ______ 到 ______ 的过渡时期
委员会档案编号 001-41704
FORTREA 控股公司
（注册人的确切姓名如其章程所示）
特拉华
92-2796441
（公司或组织的州或其他司法管辖区）
（美国国税局雇主
证件号）
8 摩尔大道达勒姆, 北卡罗来纳
27709
（主要行政办公室地址）
（邮政编码）
（注册人的电话号码，包括区号） (480)-295-7600

根据该法第12（b）条注册的证券。
每个班级的标题交易品种注册的每个交易所的名称
普通股，面值0.001美元 FTRE纳斯达克股票市场有限责任公司
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的x 没有 o
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交和发布此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的 x没有o

索引
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。（选一个）：
大型加速过滤器☐ 加速过滤器o
非加速过滤器x规模较小的申报公司o
新兴成长型公司o
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 o
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 o没有 x
注册人表现出色 89.4截至2024年5月20日，百万股普通股。

索引
索引
第一部分财务信息
第 1 项。
财务报表（未经审计）
简明的合并和合并资产负债表
2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日
2
简明的合并和合并运营报表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
3
简明合并和合并综合收益（亏损）报表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
4
简明的合并和合并权益变动表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
5
简明的合并和合并现金流量表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
6
未经审计的简明合并和合并财务报表附注
7
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
46
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
53
第 4 项。
控制和程序
55
第二部分。其他信息
第 1 项。
法律诉讼
56
第 1A 项。
风险因素
56
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
56
第 3 项。
优先证券违约
57
第 4 项。
矿山安全披露
57
第 5 项。
其他信息
57
第 6 项。
展品
58


1

第一部分-财务信息
第 1 项。财务报表（未经审计）
FORTREA 控股公司
简明的合并资产负债表
（单位：百万）
（未经审计）
2024年3月31日2023年12月31日
资产
流动资产：
现金和现金等价物$92.8 $108.6 
应收账款和未开票服务，净额941.0 988.5 
预付费用和其他91.3 84.6 
已终止业务的流动资产74.9 69.1 
流动资产总额1,200.0 1,250.8 
财产、厂房和设备，净额167.4 172.6 
商誉，净额1,727.6 1,739.4 
无形资产，净额707.9 728.1 
递延所得税3.2 3.2 
其他资产，净额89.0 69.7 
已终止业务的长期资产345.1 368.8 
总资产$4,240.2 $4,332.6 
负债和权益
流动负债：
应付账款$131.3 $132.9 
应计费用和其他流动负债328.7 335.5 
未赚取的收入236.9 214.2 
长期债务的当前部分55.0 26.1 
短期经营租赁负债15.2 17.2 
已终止业务的流动负债51.2 52.5 
流动负债总额818.3 778.4 
长期债务，减去流动部分1,559.4 1,565.9 
经营租赁负债59.5 62.8 
递延所得税和其他纳税负债150.7 147.7 
已终止业务的长期负债31.5 31.6 
其他负债28.9 32.1 
负债总额$2,648.3 $2,618.5 
承付款和或有负债（附注9）
公平
普通股， 89.4和 88.8分别于 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的已发行股份
0.1 0.1 
额外的实收资本2,002.9 1,998.0 
累计赤字(169.5)(68.5)
累计其他综合亏损(241.6)(215.5)
权益总额$1,591.9 $1,714.1 
负债和权益总额$4,240.2 $4,332.6 
随附的附注是这些未经审计的简明合并和合并财务报表的组成部分。
2

FORTREA 控股公司
简明的合并和合并运营报表
（以百万计，每股数据除外）
（未经审计）
截至3月31日的三个月
20242023
收入$662.1 $693.9 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销（包括关联方产生的费用，美元）0.0和 $21.7分别在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中）
554.2 541.5 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销120.1 116.8 
折旧和摊销21.9 20.9 
重组和其他费用3.3 0.6 
成本和支出总额699.5 679.8 
营业收入（亏损）(37.4)14.1 
其他收入（支出）：
利息收入（支出）(34.3)0.1 
外汇收益（亏损）(5.3)(5.2)
其他，净额1.3 0.5 
所得税前持续经营的收入（亏损）(75.7)9.5 
所得税准备金4.1 1.5 
来自持续经营的收入（亏损）$(79.8)$8.0 
已终止业务的收益（亏损），扣除税款(21.2)4.5 
净收益（亏损）$(101.0)$12.5 
普通股每股收益（亏损）
持续经营每股基本收益（亏损）$(0.89)$0.09 
已终止业务的每股基本收益（亏损）$(0.24)$0.05 
每股基本收益（亏损）$(1.13)$0.14 
摊薄后每股收益（亏损）持续经营$(0.89)$0.09 
摊薄后每股收益（亏损）已终止业务$(0.24)$0.05 
摊薄后的每股收益（亏损）$(1.13)$0.14 
随附的附注是这些未经审计的简明合并和合并财务报表的组成部分。
3

FORTREA 控股公司
综合收益（亏损）简明合并和合并报表
（以百万计，每股数据除外）
（未经审计）
截至3月31日的三个月
20242023
净收益（亏损）$(101.0)$12.5 
外币折算调整(27.7)19.1 
净福利计划调整— — 
衍生工具的未实现收益
2.1 — 
税前其他综合收益（亏损）(25.6)19.1 
与综合所得项目相关的所得税准备金（福利）(0.5)— 
其他综合收益（亏损），扣除税款(26.1)19.1 
综合收益（亏损）
$(127.1)$31.6 
随附的附注是这些未经审计的简明合并和合并财务报表的组成部分。
4

FORTREA 控股公司
简明的合并和合并权益变动表
（单位：百万）
（未经审计）
普通股
股份金额额外的实收资本前母公司投资累计赤字累积的
其他
全面
损失		总计
公平
截至2023年12月31日的余额88.8 $0.1 $1,998.0 $— $(68.5)$(215.5)$1,714.1 
净亏损 — — — — (101.0)— (101.0)
扣除税款的其他综合亏损— — — — — (26.1)(26.1)
股票补偿— — 15.1 — — — 15.1 
普通股的发行
0.6 — — — — — — 
向员工发行股票所得的净股票结算税款
— — (10.4)— — — (10.4)
其他— — 0.2 — — — 0.2 
截至 2024 年 3 月 31 日的余额89.4 $0.1 $2,002.9 $— $(169.5)$(241.6)$1,591.9 
普通股
股份金额额外的实收资本前母公司投资累计赤字累积的
其他
全面
损失		总计
公平
截至2022年12月31日的余额— $— $— $3,614.8 $— $(274.8)$3,340.0 
净收入
— — — 12.5 — — 12.5 
其他综合收益，扣除税款— — — — — 19.1 19.1 
来自前家长的净转账
— — — 31.2 — — 31.2 
截至2023年3月31日的余额— $— $— $3,658.5 $— $(255.7)$3,402.8 
随附的附注是这些未经审计的简明合并和合并财务报表的组成部分。
5

FORTREA 控股公司
简明的合并和合并现金流量表
（单位：百万）
（未经审计）
截至3月31日的三个月
20242023
来自经营活动的现金流：
净收入$(101.0)$12.5 
为使净收入与经营活动提供的（用于）的净现金进行对账而进行的调整：
折旧和摊销23.5 23.1 
股票补偿15.1 6.7 
经营租赁使用权资产支出6.2 7.8 
商誉和其他资产减值24.0 — 
递延所得税4.2 (3.6)
其他，净额(12.1)0.9 
资产和负债的变化：
应收账款和未开票服务的减少，净额40.5 27.3 
预付费用和其他费用增加
(25.5)(19.1)
应付账款增加（减少）
(0.9)20.4 
未赚取收入的增加（减少）
26.4 (12.9)
应计费用和其他费用减少(26.0)(65.1)
用于经营活动的净现金(25.6)(2.0)
来自投资活动的现金流：
资本支出(9.3)(16.2)
出售资产的收益0.1 — 
用于投资活动的净现金(9.2)(16.2)
来自融资活动的现金流量:
循环信贷额度的收益271.0 — 
循环信贷额度的付款(242.0)— 
长期债务的本金支付(7.7)— 
向前父母的净转账— 24.5 
融资活动提供的净现金21.3 24.5 
汇率变动对现金和现金等价物的影响(2.3)1.5 
现金和现金等价物的净变化(15.8)7.8 
期初的现金和现金等价物108.6 110.4 
期末的现金和现金等价物$92.8 $118.2 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，并包含在简明的合并和合并现金流量表中。

随附的附注是这些未经审计的简明合并和合并财务报表的组成部分。
6
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并和合并财务报表附注
（美元和百万股票，每股数据除外）

1.    财务报表列报的基础
业务描述
Fortrea Holdings Inc.（“Fortrea” 或 “公司”）是一家成立于2023年1月31日的特拉华州公司，是一家领先的全球合同研究组织（“CRO”），为制药、生物技术和医疗器械客户提供生物制药产品和医疗器械开发服务。该公司为客户提供高度灵活的交付模式，包括全方位服务、功能服务提供商和混合服务结构。该公司在20多个治疗领域提供临床开发服务已有30多年的悠久历史，最初是Covance，后来是Labcorp药物开发。2023年6月30日，公司完成了从美国实验室控股公司（“Labcorp” 或 “前母公司”）的分拆业务（“分割” 或 “分离”）。该公司利用其全球规模、临床数据洞察力、科学专业知识、技术创新、行业网络以及作为独立公司和Spin之前业务部门的数十年经验，为其客户提供量身定制的解决方案。凭借该公司认为独特的市场产品，Fortrea可以满足全球对临床开发服务不断增长的需求。
该公司管理其业务的有 一可报告的细分市场，即临床服务，提供临床药理学和临床开发领域的服务。该公司通过其主要办公地点的战略足迹建立了进入全球所有关键市场的渠道 五在全球其他司法管辖区设有实地业务的国家（美国、英国、中国、印度和新加坡）。
可报告细分市场
2024年3月9日，该公司及其全资子公司Fortrea Inc. 与Endeavor Buyer LLC签订了资产购买协议，出售Fortrea Patient Access Inc.及其子公司以及Endpoint Clinical, Inc.及其子公司的业务；这些业务统称为支持服务板块。请参阅 注2-已终止的业务 供进一步讨论.
截至2024年3月31日，公司来自持续经营业务的所有合并收入均来自临床服务部门，该部门提供I-IV期临床试验，包括临床药理学和全面的临床开发能力。该公司的首席运营决策者分配资源并评估临床服务部门的业绩。
已终止的业务
根据已终止业务的定义，公司决定出售与赋能服务板块相关的资产，这是一项战略转变，对公司在本报告所述期间的经营业绩和资产负债产生了重大影响。因此，公司已将截至2024年3月31日和2023年12月31日的简明合并和合并资产负债表中与支持服务板块相关的资产和负债归类为已终止业务的资产和已终止业务的负债。在列报的所有时期的简明合并和合并运营报表中，支持服务板块的业务被归类为已终止业务的收入（亏损）。
除非另有说明，否则简明合并和合并财务报表附注中的讨论与公司的持续经营有关。
与Labcorp的协议
2023 年 6 月 30 日，公司完成了对 Labcorp 的剥离。公司已与Labcorp签订了几项协议，以管理分离后双方的关系，包括分离和分配协议、税务事项协议、员工事务协议和过渡服务协议，这些协议在公司向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的经修订的表格10注册声明（“表格10”）中进行了描述。根据过渡服务协议的条款，公司和Labcorp同意互相提供某些过渡服务。Labcorp向Fortrea提供的服务和资产支持公司的企业职能，大多数
7
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
主要是信息技术应用程序, 网络和安全支持和托管, 以及财务, 人力资源, 营销和其他行政支持.
财务报表列报的基础
在2023年6月30日之前，Fortrea作为前母公司合并业务的一部分存在和运作。公司在Spin期间的财务报表反映了本报告所述期间公司的历史财务状况、经营业绩和现金流量，以 “分割” 为基础编制，使用公司的经营历史业绩和资产负债的历史基础从Labcorp的简明合并财务报表和会计记录中得出，反映了Labcorp对公司的净投资。截至2024年3月31日，该公司的资产负债表是基于Fortrea作为一家独立公司的财务状况的合并资产负债表。截至2024年3月31日的三个月包括简明的合并财务报表，而之前的所有时期都包括合并财务报表。本文件将公司所有列报期的未经审计的简明合并和合并财务报表称为 “财务报表”。
公司的简明合并和合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务信息会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。因此，它们不包括美国公认会计准则为完整财务报表所要求的所有信息和附注。管理层认为，为公允列报经营业绩、现金流量和财务状况，已经进行了所有必要的调整。除非另有披露，否则所有此类调整均为正常的经常性调整。中期业绩不一定代表全年业绩，此外，简明的合并和合并财务报表不一定反映其在前一时期作为独立公司运营的财务状况、经营业绩和现金流量。因此，本10-Q表季度报告中包含的信息应与公司截至2023年12月31日财年的10-K表年度报告中包含的公司经审计的合并财务报表一起阅读。
简明的合并运营报表包括直接归因于Fortrea业务的所有收入和成本。前一时期的合并运营报表还包括分配给Fortrea的由Labcorp提供和管理的某些集中职能和计划的成本。这些集中职能和计划包括但不限于法律、税务、财务、风险管理、销售费用、信息技术、人力资源、财务、供应链、行政领导和股票薪酬。
这些费用是根据可识别时的直接使用情况分配给Fortrea的，或者如果无法直接识别，则根据比例的净收入或员工人数或其他合理的驱动因素（如适用）分配给Fortrea。Fortrea认为，支出分配的依据是为了合理反映在前一报告期内向Fortrea提供的服务的使用情况或获得的福利。但是，拨款可能无法反映Fortrea作为一家独立公司在前一期报告期内本应承担的费用。如果Fortrea是一家独立公司，可能产生的实际成本将取决于多种因素，包括但不限于组织结构、职能是外包还是由员工履行，以及在信息技术和基础设施等领域做出的战略决策。在Spin之后的某一段时间内，其中一些功能由Labcorp提供。
截至2022年12月31日，简明合并财务报表中显示的是前母公司的投资，而不是普通股和留存收益账户。公司与Labcorp之间交易结算的总体净影响，不包括历史上以现金结算的交易，反映在来自融资活动的现金流简明合并报表中，即来自前母公司的净转账（向），以及作为前母公司投资的简明合并和合并资产负债表。
公司内部的所有公司间交易均已取消。公司与前母公司之间的所有交易均已包含在这些简明的合并和合并财务报表中。对于公司与前母公司之间历来以现金结算的交易，公司已将此类余额反映在简明的合并和合并资产负债表中
8
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
关联方或应向关联方缴纳的款项。前母公司的投资以及所有前母公司到期或应付给前母公司的投资均在分拆时结算。请参阅 注意事项 13- 与前父母的交易以获取更多信息。
信用风险的集中度
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括现金和现金等价物、应收账款和未开票服务。
公司在各主要金融机构维持现金和现金等价物。这些金融机构通常评级很高，而且地域分散。公司评估这些金融机构的相对信用状况，没有因金融机构持有的工具而遭受信贷损失。
该公司几乎所有的应收账款和未计费服务都来自制药、生物技术和医疗器械行业的公司。截至 2024 年 3 月 31 日，有两个客户占据 19.3% 和 11.0公司应收账款总额和未开票服务的总额的百分比。截至 2023 年 12 月 31 日，两家制药公司约占 17.0% 和 11.2公司应收账款总额和未开票服务的总额的百分比。此外，在截至2024年3月31日的三个月中，两个客户约占 14.0% 和 13.0收入的百分比。在截至2023年3月31日的三个月中，一位客户占据 10.0收入的百分比。由于公司的客户数量及其分散在许多不同的地理区域，信用风险的集中程度有所缓解。此外，公司运用假设和判断，包括历史收款经验以及合理和可支持的预测，来评估可收性和确定可疑账目的备抵额。
重新分类
先前报告的某些金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。
在截至2024年3月31日的季度中，更改了列报基础，将信息技术成本和某些设施成本纳入销售、一般和管理费用，以提高成本与临床研究行业同行公司的可比性。结果，该公司对美元进行了重新分类45.3从直接成本（不包括折旧和摊销）到截至2023年3月31日的简明合并和合并运营报表中与信息技术成本和某些设施费用有关的销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销。对截至期内的总运营支出、营业收入或净收入没有影响2023 年 3 月 31 日。直接成本包括与项目相关的员工的工资和相关福利、直付成本、过渡服务ces协议的直接费用、与第一阶段诊所相关的设施成本和其他直接费用。销售、一般和管理费用主要包括管理工资和相关福利费用、信息技术成本、其他设施费用、广告和促销费用、行政差旅和信用损失准备金。
此外，该公司对美元进行了重新分类0.1从其他，净额转为截至2023年3月31日的简明合并和合并运营报表中的利息支出。
重报上期财务报表
在编制公司截至2024年3月31日的季度财务报表时，公司发现了影响先前报告的财务信息的错误，包括2023年6月30日Spin之前的财务信息。这些错误主要包括由于公司减值计算中使用的账面价值不正确而产生的商誉减值费用、因误报客户问题最终解决金额而导致的收入减少、少报前母公司在分拆前分配的应计费用，以及少报与某些未及时折旧的项目相关的折旧费用。
管理层根据以下规定，在定性和定量基础上评估了错误的严重性，包括上期合并财务报表的列报情况 美国证券交易委员会工作人员会计公告第 99 号，重要性，编纂为 会计准则编纂主题250，会计变更和错误更正。根据这项评估，公司得出结论，这些错误和相关影响并未导致
9
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
先前发布的截至2022年12月31日和2023年12月31日财年的合并财务报表以及先前发布的截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的季度未经审计的简明合并中期财务报表的重大错报。但是，在2024年第一季度纠正这些错误的累积影响将对该期间的经营业绩产生重大影响。
因此，已更正了以往各期的相关财务报表和相关脚注，用于比较目的的这些错误和其他非实质性错误。如果适用，先前报告的此类非重大错误的财务信息将在以后的申报中予以更正。
对先前发布的财务报表中受影响的财务报表细列项目的更正摘要列于中附注15——对上期财务报表进行非实质性财务重报和重新分类.
最近发布和通过的会计准则
2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-07年《分部报告（主题280）：改进应申报板块披露》，以改善应申报分部的披露要求。新指南要求披露定期向首席运营决策者提供并包含在报告的细分市场损益衡量标准中的重大分部支出。它不会更改细分市场的定义或确定可申报细分市场的指导方针。新的指导方针将在2024年1月1日开始的年度期间对公司生效，并在2025年过渡期内对公司生效。该公司正在评估该亚利桑那州立大学对其在合并财务报表中披露的影响。
2023年12月，财务会计准则委员会发布了指导方针，要求对税率对账和已缴所得税披露等进行定性和定量更新，以提高所得税披露的透明度，包括在税率对账和按司法管辖区分所缴所得税的税率对账和分解中保持一致的类别和进一步分解信息。该指导方针对2024年12月15日之后的财政年度有效，允许提前采用。修正案应在未来适用；但是，也允许追溯适用。该公司目前正在评估该指南将对其财务报表披露产生的影响。

2.     已终止的业务
2024年3月9日，公司与阿森纳资本合伙人的子公司Endeavor Buyer LLC签订了资产购买协议（“收购协议”），根据该协议，卖方同意出售并促使其关联公司出售与其支持服务板块（“交易”），特别是其患者准入和终端业务相关的净资产，包括出售Fortrea Patient Access Inc.及其子公司和Endpoint Clinical Inc.的股权，及其子公司。交易的购买价格为 $345.0，视惯例购买价格调整而定，美元295.0将在收盘时支付，$50.0将在实现某些与过渡相关的里程碑时支付。该交易的目标是在2024年第二季度完成，但须遵守惯例成交条件和政府批准，以及双方签订某些服务和运营协议。
10
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
已终止业务的财务信息
下表汇总了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月简明合并和合并运营报表中扣除所得税后的已终止业务收益中包含的重要细列项目：
截至3月31日的三个月
20242023
收入$65.7 $69.8 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销41.4 46.1 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销15.6 15.0 
折旧和摊销1.6 2.2 
长期资产减值和商誉资产减值24.0 — 
重组和其他费用0.5 0.6 
成本和支出总额83.1 63.9 
营业收入（亏损）(17.4)5.9 
其他费用：
外汇收益（亏损）— (0.3)
所得税前已终止业务的收入（亏损）(17.4)5.6 
所得税准备金3.8 1.1 
已终止业务的收益（亏损），扣除税款$(21.2)$4.5 
在2024年第一季度，根据患者接入和终端业务的最终协商销售价格，该公司对赋能服务板块进行了减值评估，并确定资产的账面价值很可能超过其公允价值。因此，进行了减值分析，结果商誉减值费用为美元24.0.
11
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
下表汇总了截至2024年3月31日和2023年12月31日归类为已终止业务的重要类别资产和负债的账面价值：
3月31日
2024		十二月三十一日
2023
资产
流动资产：
现金和现金等价物$— $— 
应收账款和未开票服务，净额66.6 60.4 
预付费用和其他8.3 8.7 
流动资产总额74.9 69.1 
财产、厂房和设备，净额43.2 40.6 
商誉，净额252.5 276.5 
无形资产，净额42.6 43.1 
其他资产，净额6.8 8.6 
已终止业务的总资产$420.0 $437.9 
负债
流动负债：
应付账款$4.7 $4.5 
应计费用和其他流动负债12.3 17.3 
未赚取的收入31.9 28.4 
短期经营租赁负债2.3 2.3 
流动负债总额$51.2 $52.5 
经营租赁负债3.1 3.7 
其他负债28.4 27.9 
已终止业务的负债总额$82.7 $84.1 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，并包含在简明的合并和合并现金流量表中。 下表汇总了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的折旧和摊销、资本支出以及来自已终止业务的重大运营非现金项目：
截至3月31日的三个月
20242023
折旧和摊销$1.6 $2.2 
资本支出$3.7 $4.3 
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中，没有与已终止业务相关的重大运营或投资非现金项目。
3.    收入
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，公司按地域划分的收入如下：
截至2024年3月31日的三个月截至2023年3月31日的三个月
北美欧洲其他总计北美欧洲其他总计
收入
$305.9 $208.3 $147.9 $662.1 $353.7 $196.0 $144.2 $693.9 
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（美元和百万股票，每股数据除外）
来自美国的收入基本上构成了北美的所有收入。
合同成本
下表提供有关合约资产余额的信息：
2024年3月31日2023年12月31日
销售佣金资产$16.7 $15.8 
递延合同费用1.9 2.0
总计$18.6 $17.8 
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，与销售佣金资产相关的摊销额为美元2.6和 $4.1，分别地。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，与递延合同成本相关的摊销额为美元0.4和 $0.6，分别地。Th当付款时间和履约时间差异为一年或更短时，e Company运用实际权宜之计，在与客户签订的合同中不承认融资的影响。
应收账款、未开票服务和未得收入
下表提供了有关应收账款、未开票服务以及与客户签订合同的未得收入的信息：
2024年3月31日2023年12月31日
应收账款$389.9 $420.2 
未计费的服务587.1 600.0 
减去：信用损失备抵金(36.0)(31.7)
总计$941.0 $988.5 
未赚取的收入$236.9 $214.2 
期初未获收入余额中包含的期间内确认的收入为美元92.4和 $103.2在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，分别为期三个月。
信用损失向前滚动
该公司估计，在该工具的剩余收款期内，应收账款和未开票服务的未来预期损失。
截至2024年3月31日的三个月，信贷损失备抵的展期如下：
应收账款
截至2023年12月的信贷损失备抵金$31.7 
信用损失费用5.8 
注销(1.5)
截至2024年3月31日的信贷损失备抵金$36.0 
长期合同下的履约义务
截至 2024 年 3 月 31 日，大约 $4,302的收入预计将从剩余的长期履约义务中确认。该公司预计将确认大约 30现有性能的百分比
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（美元和百万股票，每股数据除外）
截至2024年3月31日的债务作为下一年的收入 12月及其后的剩余余额。该公司的长期合同通常包括 一到 八年.
在截至2024年3月31日的三个月中，削减了约美元34与前几个时期部分履行的履约义务相关的收入。在这次减少中，大约一半与范围或价格的变化有关，大约一半与完成客户合同义务的预计工作量的变化有关。估计值的变化导致收入估计减少了美元17，持续经营亏损增加美元16每股亏损为美元0.18.
在截至2023年3月31日的三个月中，削减了约美元11来自前几期已部分履行的履约义务; 这些数额主要与估计数的变化有关, 范围的变化要小得多.估计值的变化导致收入估计减少了美元10，持续经营收入减少了美元8每股收益为美元0.09.
应收账款购买计划
2023年6月23日，Fortrea与一家金融机构（“金融机构”）签订了应收账款购买计划（“ARPP”）。ARPP建立了应收账款保理机制，通过该机制，公司可以出售高达$的股票80.0根据某些合格应收账款的可用性和某些条件的满足情况，在客户应收账款中。根据该贷款，公司可以出售符合条件的应收账款，除了金融机构的收款和管理职能外，不保留所转让应收账款的利息。
公司将这些应收账款转账记作销售，并从资产负债表中取消对已售应收账款的承认。由于其短期性质，已售应收账款的公允价值接近其账面价值。公司继续代表金融机构服务、管理和收取应收账款，并且不收取服务费作为该安排的一部分。截至 2024 年 3 月 31 日，该公司已经 不未清的客户应收账款，ARPP于2024年5月终止。
4.    重组和其他费用
2023 年，公司采取行动减少产能过剩、调整资源和重组某些业务。这些行动包括取消冗余职位和调整资源以改善成本和满足客户需求。这些重组行动预计将持续到2024年。
以下概述了公司重组和其他费用的组成部分：
遣散费和其他员工费用设施成本总计
截至 2023 年 12 月 31 日的余额$1.1 $3.2 $4.3 
重组费用4.1 — 4.1 
减少先前的重组应计额— (2.9)(2.9)
现金支付和其他调整(2.3)— (2.3)
截至 2024 年 3 月 31 日的余额$2.9 $0.3 $3.2 
遣散费和其他员工费用设施成本总计
截至2022年12月31日的余额$1.8 $4.5 $6.3 
重组费用0.3 0.3 0.6 
现金支付和其他调整— 0.3 0.3 
截至2023年3月31日的余额$2.1 $5.1 $7.2 
重组负债的当期部分包含在简明的合并和合并资产负债表中，计入应计费用和其他流动负债。重组的非当期部分
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（美元和百万股票，每股数据除外）
负债包含在其他负债的简明合并和合并资产负债表中。重组负债的非流动部分预计将支付 12月。
5.    每股收益（亏损）
2023年6月30日，与Labcorp的分离是通过在记录的2023年6月20日营业结束时持有的每股Labcorp普通股按比例分配一股公司普通股来实现的。结果，在2023年6月30日，该公司有 88.8已发行普通股。该股份金额用于计算截至分离日的所有期间的每股基本收益。截至分离日，实际已发行股票用于计算基本加权平均已发行普通股。每股基本收益的计算方法是将归属于公司的净收益除以已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益的计算方法是将净收益（包括摊薄调整的影响）除以已发行普通股加上可能具有稀释性的股票的加权平均数，就好像它们是在发行之日或报告期初发行的较早者一样。潜在的稀释性普通股主要来自公司的已发行股票期权、限制性股票奖励、限制性股票单位和绩效股票奖励。
以下是每股基本收益（亏损）与每股持续经营的摊薄收益（亏损）的对账。
截至3月31日的三个月
20242023
收益
股份
每股金额
收益
股份
每股金额
每股持续经营的基本收益（亏损）：
净收益（亏损）
$(79.8)89.2 $(0.89)$8.0 88.8 $0.09 
员工股票期权和奖励的稀释作用
— — — — — — 
来自持续经营的净收益（亏损），包括摊薄调整的影响
$(79.8)89.2 $(0.89)$8.0 88.8$0.09 
以下是每股基本收益（亏损）与每股已终止业务的摊薄收益（亏损）的对账。
截至3月31日的三个月
20242023
收益
股份
每股金额
收益
股份
每股金额
每股已终止业务的基本收益（亏损）：
净收益（亏损）
$(21.2)89.2 $(0.24)$4.5 88.8 $0.05 
员工股票期权和奖励的稀释作用
— — — — — — 
来自已终止业务的净收益（亏损），包括摊薄调整的影响
$(21.2)89.2 $(0.24)$4.5 88.8$0.05 
摊薄后的每股收益代表证券或其他发行普通股的合约被行使或转换为普通股时可能发生的稀释。这些潜在股票包括稀释性股票期权和未发行的限制性股票奖励。如果运营出现净亏损，潜在的普通股也被视为反稀释股票。
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（美元和百万股票，每股数据除外）
下表汇总了摊薄后每股收益计算中未包含的潜在普通股，因为它们的影响本来是反稀释的：
截至3月31日的三个月
20242023
员工股票期权和奖励1.2 — 
根据报告该期间的净亏损，不包括反稀释性员工股票期权和奖励1.2 — 

6.    商誉和无形资产
该公司的商誉和无形资产是历史收购的结果；主要是Labcorp在2015年对科文斯的收购。根据收购时的估值纳入业务活动，随后对企业的收购分配给了Fortrea。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，商誉账面金额的变化如下：
2024年3月31日2023年3月31日
截至12月31日的余额$1,739.4 $1,707.4 
外币影响和其他商誉调整(11.8)12.5 
截至3月31日的余额$1,727.6 $1,719.9 
公司至少每年或每当事件或情况变化表明商誉账面金额可能无法收回时对商誉进行减值评估。公司确认申报单位账面金额超过其公允价值的减值费用。
尽管公司认为其商誉分析中使用的当前假设和估计是合理、可支持和适当的，但公司的业务可能会受到不利变化的影响，包括那些影响减值分析中使用的现有假设的变化。可以合理地预计，各种因素将对现有假设产生不利影响；主要是经济环境恶化和长期经济衰退及相关影响，包括新客户收入延迟、客户终止活动增加或运营成本增加。
因此，无法保证为商誉减值分析而作出的估计和假设将被证明是对未来业绩的准确预测。
公司将继续监控其报告单位的财务业绩和假设。贴现率的大幅提高、收入和终端增长率的降低、营业利润率下降或终端市场和销量假设的大幅下降可能会对申报单位的估计公允价值产生负面影响。商誉或无形资产的未来减值费用可能会对公司的合并财务状况和经营业绩产生重大影响。
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（美元和百万股票，每股数据除外）
可识别的无形资产的组成部分如下：
2024年3月31日2023年12月31日
总账面金额累计摊销净账面金额总账面金额累计摊销净账面金额
客户关系$1,135.7 $(431.5)$704.2 $1,143.5 $(420.1)$723.4 
科技27.7 (25.2)2.5 27.7 (24.5)3.2 
其他12.5 (11.3)1.2 12.5 (11.0)1.5 
总计$1,175.9 $(468.0)$707.9 $1,183.7 $(455.6)$728.1 
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，无形资产摊销额为美元15.3和 $15.0，分别地。无形资产的摊销费用估计为美元45.5在 2024 年的剩余时间里，美元58.3在 2025 年，美元57.4在 2026 年，美元57.4在 2027 年，美元50.12028 年和 $439.2其后。
7.    债务
与Spin有关，Fortrea的债务总额约为美元1,640.0，其中包括优先有担保定期贷款机制下的借款和优先担保票据。Fortrea 还输入了 $450.0优先担保循环信贷额度。Fortrea使用这些债务交易的收益向Labcorp进行了现金分配，作为向公司捐赠的与Spin相关的资产的对价。
截至2024年3月31日和2023年12月31日，长期债务的当前部分包括以下内容：
2024年3月31日2023年12月31日
2028年到期的A类优先担保定期贷款的当前部分$25.0 $25.0 
2030年到期的优先有担保定期贷款B额度的当前部分5.7 5.7 
循环信贷额度
29.0 — 
债务发行折扣和费用(4.7)(4.6)
短期借款总额和长期债务的流动部分$55.0 $26.1 
截至2024年3月31日和2023年12月31日的长期债务包括以下内容：
2024年3月31日2023年12月31日
7.52030 年到期的优先票据百分比
$570.0 $570.0 
2028 年到期的优先担保定期贷款 A456.3 462.5 
2030 年到期的优先担保定期贷款 B560.0 561.5 
债务发行折扣和费用(26.9)(28.1)
长期债务总额$1,559.4 $1,565.9 
高级票据
2023 年 6 月 27 日，公司发行了 $570.0本金总额 7.502030年到期的优先票据百分比（“票据”）。这些票据的利息每半年在每年的1月1日和7月1日支付一次。发行票据的净收益为美元560.2扣除发行费用后。
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（美元和百万股票，每股数据除外）
信贷设施
2023年6月30日，Fortrea签订了一项信贷协议（“信贷协议”），规定（i）本金不超过美元的优先担保循环信贷额度450.0; (ii) a 五年 $500.0第一留置权优先担保期限 A 贷款便利；以及 (iii) a 七年 $570.0第一留置权优先担保定期B贷款融资。最初的循环融资包括 $75.0swingline 子设施和 $75.0信用证子设施。
该公司于2023年6月30日提取了A期和B期贷款。A期和B定期贷款的净收益为$491.8和 $552.9，分别扣除承保折扣和其他费用后。A期和B定期贷款将分别于2028年6月30日和2030年6月30日到期。定期贷款按年利率累计利息，该利率等于信贷协议中规定的基准利率或定期SOFR利率与适用利润率的总和。截至2024年3月31日，A期贷款和定期B贷款的实际利率为 7.58% 和 9.08分别为％。
在遵守某些契约限制的前提下，允许将循环信贷额度用于一般公司用途，包括营运资金和资本支出。有 $29.0截至2024年3月31日，公司当前循环信贷额度的未偿还额，以及 不截至 2023 年 12 月 31 日的未偿余额。截至2024年3月31日，循环信贷额度的实际利率为 9.75%。有与循环信贷额度相关的承诺费 0.35%（按年支付，按季度支付）和每年 $0.1代理费（按季度分期支付）。该信贷额度将于2028年6月30日到期。
根据信贷协议，公司必须遵守限制子公司债务的负契约和某些其他典型的类似评级借款人的契约，并且公司必须保持一定的净杠杆率和利息覆盖率。出于合规目的，允许公司在杠杆率和利息覆盖率的计算中进行调整，例如不包括某些成本。截至2024年3月31日，公司遵守了信贷协议中的所有契约，并认为自这些财务报表发布之日起至少12个月内将遵守所有契约。这些契约在 2024 年 3 月 31 日之后进行了修改，如中所述 注 16-后续事件。
有 不截至2024年3月31日信贷协议下的未清信用证。

8.    衍生工具和套期保值活动
衍生工具摘要
公司通过控制的风险管理计划应对其市场风险敞口，主要是与利率和外币汇率变动相关的市场风险，该计划不时包括使用外币远期合约和利率互换协议等衍生工具。公司不持有或发行用于交易目的的衍生工具。衍生工具合约是与主要的投资级金融机构签订的，公司预计任何交易对手都不会出现任何重大违约行为。公司认为其市场风险敞口对公司的财务状况或经营业绩不重要。
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（美元和百万股票，每股数据除外）
公司利率互换和外币远期合约的公允价值是根据可观察的市场投入（第二级）确定的。 下表按总额列出了公司衍生品的公允价值以及这些工具的资产负债表分类：
衍生品的公允价值为
2024年3月31日2023年12月31日
资产负债表分类资产责任
名义上的
资产责任
名义上的
被指定为对冲工具的衍生品：
利率互换预付费用和其他/
其他负债		$1.1 $(0.9)$150.0 $0.7 $(2.6)$150.0 
未被指定为对冲工具的衍生品：
外币远期合约预付费用和其他/
其他流动负债		$0.6 $(0.6)$477.9 $0.8 $— $458.3 
下表列出了公司简明合并和合并综合收益（亏损）报表中包含的现金流套期保值的税前影响：
其他综合收益中包含的税前收益（亏损）
截至3月31日的三个月
20242023
利率互换$2.5 $— 
下表显示了从累计其他综合亏损中重新分类并在简明合并和合并运营报表中确认的金额：
金额从 “其他综合亏损” 重新分类为收益
截至3月31日的三个月
运营报表分类20242023
递延收益（亏损）重新归类为收益利息支出$(0.4)$— 
预计将在2024年3月31日之后的十二个月内重新归类为收益的其他综合亏损中包含的税前净亏损的估计金额为美元1.1.
请参阅 附注10——优先股和普通股股东权益以弥补累计其他综合亏损中包含的公司衍生工具的影响。
下表汇总了公司简明合并和合并运营报表中未指定为套期保值的衍生品合约的亏损：
收益中确认的衍生品收益（亏损）
截至3月31日的三个月
运营报表分类20242023
外币远期合约外汇收益（亏损）$(0.8)$— 
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9.    承付款和或有负债
公司不时参与正常业务过程中产生的各种索赔和法律诉讼。这些事项可能包括商业和合同纠纷、与员工有关的事项和职业责任索赔。根据FASB ASC 450的规定， 突发事件，当索赔和法律诉讼出现可能和可估计的意外损失时，公司将为索赔和法律诉讼设立储备金。当意外损失既不可能又不可估量时，公司不设立储备金。公司认为，与此类索赔和法律诉讼相关的任何负债都不会对其财务状况、经营业绩或现金流产生重大影响。
该公司认为，它在所有重要方面都遵守了适用于其药物研发支持服务的所有法规、法规和其他要求。但是，药物研发行业受到广泛的监管，法院尚未解释许多适用的法规和法规。因此，检察、监管或司法机构可能会以对公司产生不利影响的方式解释或适用适用的法规和法规。对违反这些法规的行为的潜在制裁包括重大的民事和刑事处罚、罚款、丢失各种许可证、证书和授权，和/或因第三方索赔而产生的额外责任。
Fortrea为某些灾难性风险以及法律或合同要求投保的风险获得保险。公司受这些保单的保障，但应承担主要与一般、专业和车辆责任、某些医疗费用和工伤补偿有关的未投保部分损失。自保保留金按每次发生计算，不设年度总额上限。这些计划下的预期损失准备金是根据公司对所产生的索赔总负债的估计来记录的。
此前曾披露，在与公司无关的第三方供应商进行的客户试验中，存在给药顺序错误。作为与该客户合作的一部分，公司已同意做出让步，并向客户提供折扣和其他对价，估计金额为美元12.5作为促进正在进行的试验的多方解决方案的一部分，其中 $1.7在截至2024年3月31日的三个月中，收入有所减少。
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10.    优先股和普通股股东权益
公司有权发行最多 265.0普通股，面值 $0.001每股。本公司有权发行最多 30.0优先股股票，面值 $0.001每股。有 不截至2024年3月31日和2023年12月31日的已发行优先股。
累计其他综合收益（亏损）
累计其他综合收益（亏损）的组成部分如下：
截至2024年3月31日的三个月
外币折算调整净福利计划调整衍生工具的未实现收益（亏损）累计其他综合收益（亏损）
截至2023年12月31日的余额$(206.7)$(7.4)$(1.4)$(215.5)
本季度外汇调整(27.7)— — (27.7)
衍生工具的未实现收益— — 2.5 2.5
从其他累计收入（亏损）中重新分类的金额— — (0.4)(0.4)
调整的税收影响— — (0.5)(0.5)
截至 2024 年 3 月 31 日的余额$(234.4)$(7.4)$0.2 $(241.6)
截至2023年3月31日的三个月
外币折算调整净福利计划调整衍生工具的未实现收益（亏损）累计其他综合收益（亏损）
截至2022年12月31日的余额$(266.0)$(8.8)$— $(274.8)
本季度外汇调整19.1 — — 19.1 
截至2023年3月31日的余额$(246.9)$(8.8)$— $(255.7)
11.    所得税
在截至2024年3月31日的三个月中，公司的有效税率为 5.4% 与 15.8截至2023年3月31日的三个月的百分比。截至2024年3月31日的三个月，有效税率低于公司的法定税率，这主要是由于估值补贴、收益的地域组合和不可扣除的薪酬支出的变化。截至2023年3月31日的三个月，有效税率低于公司的法定税率，这主要是由于收益的地理结构被美国的国外收益税部分抵消。
更具体地说，在截至2024年3月31日的季度中，公司所得税支出约为美元4.1在持续经营业务中，主要是由于递延所得税资产的预测估值补贴，用于结转不允许的利息支出。这种递延所得税资产的存在是由于《美国国税法》对营业利息支出的年度可扣除性施加的限制。这一数额对持续经营的有效税率产生了重大影响。
在截至2024年3月31日的三个月中，未确认的净税收头寸增加了美元0.1百万。管理层认为很可能 无未确认的所得税优惠和利息将在未来12个月内减少。
12.    股票补偿计划
股票激励计划
在离职之前，某些公司员工受前母公司赞助的股票薪酬安排的保障。离职前期间的股票薪酬支出来自Labcorp向计划中明确确定的公司员工发放的股权奖励，
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（美元和百万股票，每股数据除外）
以及与Labcorp公司员工相关的费用分配。前母公司赞助的股票薪酬安排是根据美国实验室控股公司2016年综合激励计划（“Labcorp计划”）批准的。
2023年6月，Fortrea董事会批准了Fortrea的综合激励计划和员工股票购买计划（“计划”），Fortrea现任董事会于2023年7月3日通过一致书面同意批准了这些计划。根据这些计划，公司可以向公司的员工、高级职员和非雇员董事授予激励性股票期权、限制性股票单位和绩效股以及其他形式的股票薪酬。
2023 年 7 月 18 日，Fortrea 员工持有的所有在分配之日未偿还的 Labcorp 股权激励奖励均转换为 2.5Fortrea限制性股票单位的股票以及 0.1来自持续经营业务的Fortrea绩效股份。此外，在截至2024年3月31日的三个月中，公司根据计划授予了奖励，包括限制性股票单位和绩效股票单位，如下所示。
截至2024年3月31日， 11.0和 1.8根据Fortrea的综合激励计划和员工股票购买计划，股票分别获得未来授权。
公司以授予之日公允价值衡量所有股权奖励的股票薪酬成本，并确认服务期内预计授予的奖励的薪酬支出。限制性股票单位（“RSU”）的公允价值是根据授予日Fortrea普通股的授予数量和报价确定的。绩效奖励的授予日公允价值基于绩效奖励中股东总回报部分的相对股东回报率（与同行公司相比）的蒙特卡罗模拟公允价值。该价值被确认为服务期内的支出，扣除预计的没收款额和Fortrea对是否有可能实现绩效目标的决定。在每个报告期结束时，公司都会重新评估实现绩效目标的可能性。对最终归属的股权奖励的估算需要判断，Fortrea在估算预期的没收时会考虑许多因素，包括奖励类型、员工类别和历史经验。
股票期权
下表汇总了公司根据所有计划向高级职员、关键员工或非雇员董事发放的非合格期权。股票期权的授予价格通常等于或高于授予之日的每股公允市场价格。期权在一段时间内按比例归属 3在授予日的周年纪念日起数年，合同行使期为 10年限须提前到期或终止。
截至2024年3月31日的三个月计划中未偿还期权的变化如下：
期权数量每个期权的加权平均行使价剩余合同期限的加权平均值聚合内在价值
截至 2023 年 12 月 31 日未平息
0.8$26.52 
已授予—$— 
已锻炼
—$— 
已取消—$— 
截至 2024 年 3 月 31 日未缴清0.8$26.52 9.4年份$10.9 
可于 2024 年 3 月 31 日行使
—$— 0.0年份$— 
上表中的总内在价值代表如果所有期权持有人在2024年3月31日行使期权，期权持有人本应获得的税前内在价值总额（公司在该期间最后一个交易日的收盘价与行使价之间的差额乘以价内在期权的数量）。
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（美元和百万股票，每股数据除外）
该公司使用Black-Scholes模型来计算股票期权的公允价值。下表显示了在此期间发行的期权的加权平均授予日公允价值以及公司在制定公允价值估算时使用的加权平均假设：
截至2024年3月31日的三个月
每个期权的加权平均授予日期公允价值$12.51 
加权平均预期寿命（以年为单位）6.3
无风险利率4.4 %
预期波动率40.4 %
预期股息收益率— %
在确定股票期权公允价值时使用的波动率是基于对指导性上市公司的历史波动率和公司特定因素的分析。
限制性股票单位和绩效股
公司向高管、关键员工和非雇员董事发放限制性股票单位。从拨款一周年开始，限制性股票单位通常每年以相等的三分之一增量进行授权（例如，2024年的股份补助代表 三年2024-2026年期间的奖励机会，如果获得，将在2027年第一季度完全归属（以获得的范围为限）。
公司向高管和关键员工发放绩效股份（非归属股份）。绩效份额奖励受以下条件的约束 3除某些收入和调整后的息税折旧摊销前利润目标和总股东回报乘数外，还有一年的悬崖归属期，其实现可能会增加或减少受赠方获得并因此在归属时获得的股票数量。如有可能，未赚取的 RSU 和绩效份额薪酬将在适用的归属期内摊销为支出。
下表显示了截至2024年3月31日的三个月的非归属股票摘要：
股票数量
加权平均拨款日期公允价值
限制性股票单位绩效股份限制性股票单位绩效股份
截至 2023 年 12 月 31 日尚未归属
3.60.1$28.24 $43.78 
已转换————
已授予1.00.139.3143.68
既得(0.7)(0.1)35.1448.89
已取消————
截至 2024 年 3 月 31 日尚未归属
3.90.1$29.62 $41.58 
所有计划
公司在简明合并和合并运营报表中确认的股票薪酬支出总额和相关的所得税优惠如下：
截至2024年3月31日的三个月截至2023年3月31日的三个月
直接成本$9.0 $3.6 
销售、一般和管理费用4.52.7
股票补偿支出总额$13.5 $6.3 
所得税优惠$2.0 $1.1 
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（美元和百万股票，每股数据除外）
未确认的补偿成本
截至 2024 年 3 月 31 日，有 $119.3与计划下授予的非既得股票期权、限制性股票单位和基于绩效股份的薪酬安排相关的未确认的总薪酬成本。预计将在加权平均期内确认该成本 2.0年，并将包含在收入和销售成本、一般和管理费用中。

13.    与前父母的交易
在2023年6月30日分离之前，简明合并和合并财务报表是独立编制的，源自Labcorp的简明合并财务报表和会计记录。以下讨论总结了公司与Labcorp之间的活动。这项活动发生在离职之前，已包含在简明的合并财务报表中。
一般公司和其他费用的分配
分离之前，公司的简明合并和合并运营报表包括由Labcorp提供和管理的某些集中职能和其他计划的费用，这些费用直接向公司收取。此外，为了在分拆基础上编制这些简明的合并和合并财务报表，Labcorp公司总支出的一部分分配给了公司。参见 附注1-财务报表列报的基础讨论了为在例外基础上编制这些财务报表而分配公司相关成本所使用的方法。根据过渡服务协议，其中一些服务继续由Labcorp临时向公司提供。
下表汇总了截至2023年3月31日的三个月的公司和其他拨款：
截至2023年3月31日的三个月
直接成本$41.2 
销售、一般和管理费用55.1 
重组和其他费用0.1 
外汇收益（亏损）(1.0)
公司和其他拨款$95.4 
包含在前面提到的 amou 中nts 是 $73.4与Labcorp提供和管理的某些集中式职能和计划的成本有关，这些费用直接向公司收取 在截至2023年3月31日的三个月中。此外，Labcorp公司总支出的一部分分配给公司，用于Labcorp的服务。这些费用是 $22.0在截至2023年3月31日的三个月中。外汇收益（亏损）的分配代表分离前Labcorp代表公司开展的套期保值活动结果的分配。
该公司与第三方达成了协议，将服务分包给Labcorp（及其未参与交易的关联公司）。该公司的直接成本包括根据商业合同从Labcorp购买的服务，总额为$21.7在截至2023年3月31日的三个月中。
管理层认为，费用和成本分配是在合理反映截至2023年3月31日的三个月中公司所提供服务的使用情况或获得的收益的基础上确定的。由于规模经济、管理层判断的差异、对更多或更少员工的要求或其他因素，离职后已经或将要产生的金额可能与分配的金额存在重大差异。
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（美元和百万股票，每股数据除外）
套期保值活动
在分离之前，公司没有与外部交易对手签订任何衍生合约。但是，Labcorp与外部交易对手签订了外币远期合约，以对冲某些主要是欧元和英镑敞口的外币交易。这些合约没有资格进行套期保值，公允价值的变化直接计入收益。与这些合同相关的收益作为公司配置的一部分包含在简明的合并和合并运营报表中。请参阅注意事项 8 - 衍生工具和套期保值活动，以获取有关分离后签订的衍生合约的信息。
进出Labcorp的净转账
进出Labcorp的净转账包含在简明的合并和合并股权变动报表中的前母公司投资中。 在截至2023年3月31日的三个月中，进出Labcorp的转账部分如下：
截至2023年3月31日的三个月
一般融资活动$(63.4)
企业分配87.9 
股票补偿费用6.7 
来自前父母的（向）净转账总额$31.2 
14.    补充现金流信息
截至3月31日的三个月
20242023
现金流量信息的补充附表：
在此期间为以下项目支付的现金：
利息$44.6 $— 
所得税，扣除退款5.4 4.6 
非现金投资活动的披露：
应计财产、厂房和设备的变动(0.5)(0.1)
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15.     对上期财务报表进行非实质性财务重报和重新分类
如中所述 附注1-财务报表列报的基础该公司在前期的合并和合并财务报表中发现了错误。下文概述了先前发布的截至2023年12月31日的合并资产负债表中受影响的财务报表细目以及截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的合并和合并运营报表、综合收益、股东权益变动和现金流报表（包含在先前提交的10-K表年度报告中）。
下文还提供了公司先前于2023年提交的截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的季度简明合并和合并运营报表、综合收益、股东权益变动和现金流中受影响的财务报表细列项目的更正摘要。























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（美元和百万股票，每股数据除外）
合并资产负债表
截至 2023 年 12 月 31 日
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类经重述和重新分类
资产
流动资产：
现金和现金等价物$108.6 $— $108.6 $— $108.6 
应收账款和未开票服务，净额1,052.1 (3.2)1,048.9 (60.4)988.5 
预付费用和其他92.4 0.9 93.3 (8.7)84.6 
已终止业务中持有的待售流动资产— — — 69.1 69.1 
流动资产总额1,253.1 (2.3)1,250.8 — 1,250.8 
财产、厂房和设备，净额220.9 (7.7)213.2 (40.6)172.6 
商誉，净额2,029.3 (13.4)2,015.9 (276.5)1,739.4 
无形资产，净额771.2 — 771.2 (43.1)728.1 
递延所得税3.2 — 3.2 — 3.2 
其他资产，净额79.5 (1.2)78.3 (8.6)69.7 
已终止业务中持有的待售长期资产— — — 368.8 368.8 
总资产$4,357.2 $(24.6)$4,332.6 $— $4,332.6 
负债和权益
流动负债：
应付账款$132.8 $4.6 $137.4 $(4.5)$132.9 
应计费用和其他流动负债356.1 (3.3)352.8 (17.3)335.5 
未赚取的收入241.4 1.2 242.6 (28.4)214.2 
长期债务的当前部分26.1 — 26.1 — 26.1 
短期经营租赁负债19.5 — 19.5 (2.3)17.2 
已终止业务中持有的待售流动负债— — — 52.5 52.5 
流动负债总额775.9 2.5 778.4 — 778.4 
长期债务，减去流动部分1,565.9 — 1,565.9 — 1,565.9 
经营租赁负债66.5 — 66.5 (3.7)62.8 
递延所得税和其他纳税负债148.8 (1.1)147.7 — 147.7 
其他负债61.3 (1.3)60.0 (27.9)32.1 
已终止业务中持有的待售长期负债— — — 31.6 31.6 
负债总额$2,618.4 $0.1 $2,618.5 $— $2,618.5 
承付款和或有负债
公平
前母公司投资— — — — — 
普通股0.1 — 0.1 — 0.1 
额外的实收资本2,006.2 (8.2)1,998.0 — 1,998.0 
累计赤字(49.1)(19.4)(68.5)— (68.5)
累计其他综合亏损(218.4)2.9 (215.5)— (215.5)
权益总额$1,738.8 $(24.7)$1,714.1 $— $1,714.1 
负债和权益总额$4,357.2 $(24.6)$4,332.6 $— $4,332.6 


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（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并运营报表
截至2023年3月31日的三个月
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$764.2 $(0.5)$763.7 $(69.8)$— $693.9 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销636.2 — 636.2 (46.1)(48.6)541.5 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销78.0 5.2 83.2 (15.0)48.6 116.8 
折旧和摊销22.8 0.3 23.1 (2.2)— 20.9 
重组和其他费用1.2 — 1.2 (0.6)— 0.6 
成本和支出总额738.2 5.5 743.7 (63.9)— 679.8 
营业收入（亏损）26.0 (6.0)20.0 (5.9)— 14.1 
其他收入（支出）：
利息收入— — — — 0.1 0.1 
外汇收益（亏损）(5.5)— (5.5)0.3 — (5.2)
其他，净额0.6 — 0.6 — (0.1)0.5 
所得税前收入（亏损）21.1 (6.0)15.1 (5.6)— 9.5 
所得税（受益）准备金3.7 (1.1)2.6 (1.1)— 1.5 
净收入 $17.4 $(4.9)$12.5 $(4.5)$— $8.0 
普通股每股收益
基本-持续运营$0.20 $0.14 $0.09 
基本-已停止的业务$— $— $0.05 
基本$0.20 $0.14 $0.14 
摊薄后——持续经营$0.20 $0.14 $0.09 
摊薄-已终止的业务$— $— $0.05 
稀释$0.20 $0.14 $0.14 

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（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并和合并运营报表
截至2023年6月30日的三个月
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$793.0 $(3.1)$789.9 $(64.8)$— $725.1 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销649.4 (1.2)648.2 (44.3)(35.2)568.7 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销80.8 (5.4)75.4 (12.8)35.2 97.8 
折旧和摊销25.1 0.4 25.5 (2.1)— 23.4 
重组和其他费用3.9 — 3.9 (0.3)— 3.6 
成本和支出总额759.2 (6.2)753.0 (59.5)— 693.5 
营业收入（亏损）33.8 3.1 36.9 (5.3)— 31.6 
其他收入（支出）：
利息支出(0.7)— (0.7)— — (0.7)
外汇收益（亏损）5.4 (0.2)5.2 — — 5.2 
其他，净额0.4 — 0.4 0.1 — 0.5 
所得税前收入（亏损）38.9 2.9 41.8 (5.2)— 36.6 
所得税（受益）准备金10.6 0.4 11.0 0.6 — 11.6 
净收入 $28.3 $2.5 $30.8 $(5.8)$— $25.0 
每股普通股收益：
基本-持续运营$0.32 $0.35 $0.28 
基本-已停止的业务$— $— $0.07 
基本$0.32 $0.35 $0.35 
摊薄后——持续经营$0.32 $0.35 $0.28 
摊薄-已终止的业务$— $— $0.07 
稀释$0.32 $0.35 $0.35 

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（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并和合并运营报表
截至2023年6月30日的六个月
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$1,557.2 $(3.6)$1,553.6 $(134.6)$— $1,419.0 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销1,285.6 (1.2)1,284.4 (90.4)(83.8)1,110.2 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销158.8 (0.2)158.6 (27.8)83.8 214.6 
折旧和摊销47.9 0.7 48.6 (4.3)— 44.3 
重组和其他费用5.1 — 5.1 (0.9)— 4.2 
成本和支出总额1,497.4 (0.7)1,496.7 (123.4)— 1,373.3 
营业收入（亏损）59.8 (2.9)56.9 (11.2)— 45.7 
其他收入（支出）：
利息支出(0.7)— (0.7)— 0.1 (0.6)
外汇收益（亏损）(0.1)(0.2)(0.3)0.3 — — 
其他，净额1.0 — 1.0 0.1 (0.1)1.0 
所得税前收入（亏损）60.0 (3.1)56.9 (10.8)— 46.1 
所得税（受益）准备金14.3 (0.7)13.6 (0.5)— 13.1 
净收入 $45.7 $(2.4)$43.3 $(10.3)$— $33.0 
每股普通股收益：
基本-持续运营$0.51 $0.49 $0.37 
基本-已停止的业务$— $— $0.12 
基本$0.51 $0.49 $0.49 
摊薄后——持续经营$0.51 $0.49 $0.37 
摊薄-已终止的业务$— $— $0.12 
稀释$0.51 $0.49 $0.49 


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（美元和百万股票，每股数据除外）
简明合并运营报表
截至2023年9月30日的三个月
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$776.4 $0.8 $777.2 $(63.4)$— $713.8 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销647.3 1.4 648.7 (44.8)(40.1)563.8 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销78.9 (0.1)78.8 (12.1)40.1 106.8 
折旧和摊销24.6 0.4 25.0 (2.2)— 22.8 
重组和其他费用11.6 — 11.6 (1.5)— 10.1 
成本和支出总额762.4 1.7 764.1 (60.6)— 703.5 
营业收入（亏损）14.0 (0.9)13.1 (2.8)— 10.3 
其他收入（支出）：
利息支出(34.6)— (34.6)— — (34.6)
外汇收益（亏损）(0.9)(0.2)(1.1)(0.1)— (1.2)
其他，净额3.6 — 3.6 — — 3.6 
所得税前收入（亏损）(17.9)(1.1)(19.0)(2.9)— (21.9)
所得税（受益）准备金(4.8)(0.2)(5.0)(0.8)— (5.8)
净亏损$(13.1)$(0.9)$(14.0)$(2.1)$— $(16.1)
普通股每股收益（亏损）：
基本-持续运营$(0.15)$(0.16)$(0.18)
基本-已停止的业务$— $— $0.02 
基本$(0.15)$(0.16)$(0.16)
摊薄后——持续经营$(0.15)$(0.16)$(0.18)
摊薄-已终止的业务$— $— $0.02 
稀释$(0.15)$(0.16)$(0.16)







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（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并和合并运营报表
截至2023年9月30日的九个月
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$2,333.6 $(2.8)$2,330.8 $(198.0)$— $2,132.8 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销1,932.9 0.2 1,933.1 (135.2)(123.9)1,674.0 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销237.7 (0.3)237.4 (39.9)123.9 321.4 
折旧和摊销72.5 1.1 73.6 (6.5)— 67.1 
重组和其他费用16.7 — 16.7 (2.4)— 14.3 
成本和支出总额2,259.8 1.0 2,260.8 (184.0)— 2,076.8 
营业收入（亏损）73.8 (3.8)70.0 (14.0)— 56.0 
其他收入（支出）：
利息支出(35.3)— (35.3)— 0.1 (35.2)
外汇收益（亏损）(1.0)(0.4)(1.4)0.2 — (1.2)
其他，净额4.6 — 4.6 0.1 (0.1)4.6 
所得税前收入（亏损）42.1 (4.2)37.9 (13.7)— 24.2 
所得税（受益）准备金9.5 (0.9)8.6 (1.3)— 7.3 
净收入$32.6 $(3.3)$29.3 $(12.4)$— $16.9 
每股普通股收益：
基本-持续运营$0.37 $0.33 $0.19 
基本-已停止的业务$— $— $0.14 
基本$0.37 $0.33 $0.33 
摊薄后——持续经营$0.37 $0.33 $0.19 
摊薄-已终止的业务$— $— $0.14 
稀释$0.37 $0.33 $0.33 

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（美元和百万股票，每股数据除外）
合并和合并运营报表
截至2023年12月31日的年度
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$3,109.0 $(3.2)$3,105.8 $(263.3)$— $2,842.5 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销2,588.6 0.9 2,589.5 (176.8)(160.8)2,251.9 
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销336.6 3.6 340.2 (52.9)160.8 448.1 
折旧和摊销96.4 1.6 98.0 (8.7)— 89.3 
长期资产减值和商誉资产减值— 13.4 13.4 (13.4)— — 
重组和其他费用24.3 — 24.3 (3.1)— 21.2 
成本和支出总额3,045.9 19.5 3,065.4 (254.9)— 2,810.5 
营业收入（亏损）63.1 (22.7)40.4 (8.4)— 32.0 
其他收入（支出）：
利息支出(69.8)— (69.8)— 0.1 (69.7)
外汇收益（亏损）0.9 (0.8)0.1 0.2 — 0.3 
其他，净额6.9 — 6.9 0.1 (0.1)6.9 
所得税前收入（亏损）1.1 (23.5)(22.4)(8.1)— (30.5)
所得税（受益）准备金4.5 (1.7)2.8 (1.6)— 1.2 
净亏损$(3.4)$(21.8)$(25.2)$(6.5)$— $(31.7)
普通股每股收益（亏损）：
基本-持续运营$(0.04)$(0.29)$(0.36)
基本-已停止的业务$— $— $0.07 
基本$(0.04)$(0.29)$(0.29)
摊薄后——持续经营$(0.04)$(0.29)$(0.36)
摊薄-已终止的业务$— $— $0.07 
稀释$(0.04)$(0.29)$(0.29)


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未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
合并运营报表
截至2022年12月31日的年度
如先前报道的那样调整如重述已终止业务的重新分类变更陈述基础经重述和重新分类
收入$3,096.1 $— $3,096.1 $(259.1)$— $2,837.0 
成本和支出：
直接成本，不包括折旧和摊销2,447.4 5.0 2,452.4 (155.5)(184.3)2,112.6
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销279.8 2.2 282.0 (50.2)184.3 416.1
折旧和摊销92.7 0.9 93.6 (8.1)— 85.5
长期资产减值和商誉资产减值9.8 — 9.8 — — 9.8
重组和其他费用30.5 — 30.5 (4.6)— 25.9
成本和支出总额2,860.2 8.1 2,868.3 (218.4)— 2,649.9
营业收入（亏损）235.9 (8.1)227.8 (40.7)— 187.1
其他收入（支出）：
利息支出(0.2)— (0.2)— — (0.2)
外汇收益（亏损）(0.9)(0.7)(1.6)(0.4)— (2.0)
其他，净额2.2 — 2.2 (0.1)— 2.1
所得税前收入（亏损）237.0 (8.8)228.2 (41.2)— 187.0
所得税（受益）准备金44.1 (2.1)42.0 (0.9)— 41.1
净收入$192.9 $(6.7)$186.2 $(40.3)$— $145.9 
普通股每股收益
基本-持续运营$2.17 $2.09 $1.64 
基本-已停止的业务$— $— $0.45 
基本$2.17 $2.09 $2.09 
摊薄后——持续经营$2.17 $2.09 $1.64 
摊薄-已终止的业务$— $— $0.45 
稀释$2.17 $2.09 $2.09 

34
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
综合收益（亏损）简明合并报表
截至2023年3月31日的三个月
如先前报道的那样调整如重述
净收入 $17.4 $(4.9)$12.5 
外币折算调整18.9 0.2 19.1 
税前其他综合收益（亏损）18.9 0.2 19.1 
与综合所得项目相关的所得税准备金— — — 
其他综合收益，扣除税款18.9 0.2 19.1 
综合收入 $36.3 $(4.7)$31.6 
简明合并和合并综合收益（亏损）表
截至2023年6月30日的三个月
如先前报道的那样调整如重述
净收入 $28.3 $2.5 $30.8 
外币折算调整29.5 0.4 29.9 
净福利计划调整2.1 — 2.1 
税前其他综合收益31.6 0.4 32.0 
与综合所得项目相关的所得税准备金— — — 
其他综合收益，扣除税款31.6 0.4 32.0 
综合收入$59.9 $2.9 $62.8 
简明合并和合并综合收益（亏损）表
截至2023年6月30日的六个月
如先前报道的那样调整如重述
净收入 $45.7 $(2.4)$43.3 
外币折算调整48.4 0.6 49.0 
净福利计划调整2.1 — 2.1 
税前其他综合收益50.5 0.6 51.1 
与综合所得项目相关的所得税准备金— — — 
其他综合收益，扣除税款50.5 0.6 51.1 
综合收入$96.2 $(1.8)$94.4 
简明合并综合收益（亏损）表
截至2023年9月30日的三个月
如先前报道的那样调整如重述
净亏损$(13.1)$(0.9)$(14.0)
外币折算调整(56.0)0.4 (55.6)
衍生工具的未实现收益1.6 — 1.6 
税前其他综合亏损(54.4)0.4 (54.0)
与综合亏损项目相关的所得税准备金(0.4)— (0.4)
扣除税款的其他综合亏损(54.8)0.4 (54.4)
综合损失$(67.9)$(0.5)$(68.4)
35
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
简明合并和合并综合收益（亏损）表
截至2023年9月30日的九个月
如先前报道的那样调整如重述
净收入$32.6 $(3.3)$29.3 
外币折算调整(7.6)1.0 (6.6)
净福利计划调整2.1 — 2.1 
衍生工具的未实现收益1.6 — 1.6 
税前其他综合亏损(3.9)1.0 (2.9)
与综合亏损项目相关的所得税准备金(0.4)— (0.4)
扣除税款的其他综合亏损(4.3)1.0 (3.3)
综合收入$28.3 $(2.3)$26.0 
合并和合并综合收益（亏损）表
截至2023年12月31日的年度
如先前报道的那样调整如重述
净亏损$(3.4)$(21.8)$(25.2)
外币折算调整57.6 1.7 59.3 
净福利计划调整1.2 — 1.2 
衍生工具的未实现收益(1.9)— (1.9)
税前其他综合收益56.9 1.7 58.6 
与综合所得项目相关的所得税准备金（福利）0.7 — 0.7 
其他综合收益，扣除税款57.6 1.7 59.3 
综合收入$54.2 $(20.1)$34.1 
综合收益（亏损）合并报表
截至2022年12月31日的年度
如先前报道的那样调整如重述
净收入$192.9 $(6.7)$186.2 
外币折算调整(127.0)0.9 (126.1)
净福利计划调整(0.6)— (0.6)
税前其他综合亏损(127.6)0.9 (126.7)
与综合亏损项目相关的所得税准备金— — — 
扣除税款的其他综合亏损(127.6)0.9 (126.7)
综合收入$65.3 (5.8)59.5 

36
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并和合并权益变动表
普通股
股份金额额外的实收资本前母公司投资累计赤字累积的
其他
全面
损失		总计
公平
此前曾报道
截至2022年12月31日的余额— $— $— $3,618.6 $— $(276.0)$3,342.6 
净收入— — — 17.4 — — 17.4 
其他综合收益，扣除税款— — — — — 18.9 18.9 
来自前家长的净转账— — — 26.6 — — 26.6 
截至2023年3月31日的余额— — — 3,662.6 — (257.1)3,405.5 
净收入— — — 28.3 — — 28.3 
其他综合收益，扣除税款— — — — — 31.6 31.6 
向前父母支付特别款项— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的净转账— — — (119.4)— — (119.4)
将前母公司的投资重新归类为额外的实收资本— — 1,976.5 (1,976.5)— — — 
普通股的发行88.8 0.1 — — — — 0.1 
截至 2023 年 6 月 30 日的余额88.8 0.1 1,976.5 — — (225.5)1,751.1 
净亏损— — — — (13.1)— (13.1)
扣除税款的其他综合亏损— — — — — (54.8)(54.8)
股票补偿— — 11.1 — — — 11.1 
截至 2023 年 9 月 30 日的余额88.8 $0.1 $1,987.6 $— $(13.1)$(280.3)$1,694.3 
调整
截至2022年12月31日的余额— $— $— $(3.8)$— $1.2 $(2.6)
净收入— — — (4.9)— — (4.9)
其他综合收益，扣除税款— — — — — 0.2 0.2 
来自前家长的净转账— — — 4.6 — — 4.6 
截至2023年3月31日的余额— — — (4.1)— 1.4 (2.7)
净收入— — — 2.5 — — 2.5 
其他综合收益，扣除税款— — — — — 0.4 0.4 
向前父母的净转账— — — (3.5)— — (3.5)
将前母公司的投资重新归类为额外的实收资本— — (5.1)5.1 — — — 
截至 2023 年 6 月 30 日的余额— — (5.1)— — 1.8 (3.3)
净亏损— — — — (0.9)— (0.9)
扣除税款的其他综合亏损— — — — — 0.4 0.4 
截至 2023 年 9 月 30 日的余额— $— $(5.1)$— $(0.9)$2.2 $(3.8)
37
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
普通股
股份金额额外的实收资本前母公司投资累计赤字累积的
其他
全面
损失		总计
公平
如重述
截至2022年12月31日的余额— $— $— $3,614.8 $— $(274.8)$3,340.0 
净收入— — — 12.5 — — 12.5 
其他综合收益，扣除税款— — — — — 19.1 19.1 
来自前家长的净转账— — — 31.2 — — 31.2 
截至2023年3月31日的余额— — — 3,658.5 — (255.7)3,402.8 
净收入— — — 30.8 — — 30.8 
其他综合收益，扣除税款— — — — — 32.0 32.0 
向前父母支付特别款项— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的净转账— — — (122.9)— — (122.9)
将前母公司的投资重新归类为额外的实收资本— — 1,971.4 (1,971.4)— — — 
普通股的发行88.8 0.1 — — — — 0.1 
截至 2023 年 6 月 30 日的余额88.8 0.1 1,971.4 — — (223.7)1,747.8 
净亏损— — — — (14.0)— (14.0)
扣除税款的其他综合亏损— — — — — (54.4)(54.4)
股票补偿— — 11.1 — — — 11.1 
截至 2023 年 9 月 30 日的余额88.8 $0.1 $1,982.5 $— $(14.0)$(278.1)$1,690.5 
38
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FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
合并和合并权益变动表
普通股
股份金额额外的实收资本前母公司投资累计赤字累积的
其他
全面
损失		总计
公平
此前曾报道
截至2022年12月31日的余额— $— $— $3,618.6 $— $(276.0)$3,342.6 
净亏损— — — 45.7 (49.1)— (3.4)
其他综合收益，扣除税款— — — — — 57.6 57.6 
向前父母支付特别款项— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的净转账— — — (89.7)— — (89.7)
将前母公司的投资重新归类为额外的实收资本— — 1,979.6 (1,979.6)— — — 
普通股的发行88.8 0.1 — — — — 0.1 
股票补偿— — 26.6 — — — 26.6 
截至2023年12月31日的余额88.8 $0.1 $2,006.2 $— $(49.1)$(218.4)$1,738.8 
调整
截至2022年12月31日的余额— — — (3.8)— 1.2 (2.6)
净亏损— — — (2.4)(19.4)— (21.8)
其他综合收益，扣除税款— — — — — 1.7 1.7 
向前父母的净转账— — — (2.0)— — (2.0)
将前母公司的投资重新归类为额外的实收资本— — (8.2)8.2 — — — 
截至2023年12月31日的余额— $— $(8.2)$— $(19.4)$2.9 $(24.7)
如重述
截至2022年12月31日的余额— — — 3,614.8 — (274.8)3,340.0 
净亏损— — — 43.3 (68.5)— (25.2)
其他综合收益，扣除税款— — — — — 59.3 59.3 
向前父母支付特别款项— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的净转账— — — (91.7)— — (91.7)
将前母公司的投资重新归类为额外的实收资本— — 1,971.4 (1,971.4)— — — 
普通股的发行88.8 0.1 — — — — 0.1 
股票补偿— — 26.6 — — — 26.6 
截至2023年12月31日的余额88.8 $0.1 $1,998.0 $— $(68.5)$(215.5)$1,714.1 
39
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
权益变动合并表
普通股
股份金额额外的实收资本前母公司投资累计赤字累积的
其他
全面
损失		总计
公平
此前曾报道
2021 年 12 月 31 日的余额— $— $— $3,409.0 $— $(148.4)$3,260.6 
净收入— — — 192.9 — — 192.9 
扣除税款的其他综合亏损— — — — — (127.6)(127.6)
向前父母的净转账— — — 16.7 — — 16.7 
截至2022年12月31日的余额— — — 3,618.6 — (276.0)3,342.6 
调整
2021 年 12 月 31 日的余额— — — 0.5 — 0.3 0.8 
净收入— — — (6.7)— — (6.7)
扣除税款的其他综合亏损— — — — — 0.9 0.9 
向前父母的净转账— — — 2.4 — — 2.4 
截至2022年12月31日的余额— — — (3.8)— 1.2 (2.6)
如重述
2021 年 12 月 31 日的余额— — — 3,409.5 — (148.1)3,261.4 
净收入— — — 186.2 — — 186.2 
扣除税款的其他综合亏损— — — — — (126.7)(126.7)
向前父母的净转账— — — 19.1 — — 19.1 
截至2022年12月31日的余额— $— $— $3,614.8 $— $(274.8)$3,340.0 
40
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并现金流量表
截至2023年3月31日的三个月
如先前报道的那样调整如重述
来自经营活动的现金流：
净收入$17.4 $(4.9)$12.5 
为使净收益与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销22.8 0.3 23.1 
股票补偿6.7 — 6.7 
经营租赁使用权资产支出7.8 — 7.8 
商誉和其他资产减值— — — 
递延所得税(3.7)0.1 (3.6)
其他，净额0.8 0.1 0.9 
资产负债变动（扣除收购影响）：
应收账款和未开票服务的减少，净额26.8 0.5 27.3 
预付费用和其他费用增加(18.6)(0.5)(19.1)
应付账款增加20.9 (0.5)20.4 
递延收入减少(13.9)1.0 (12.9)
应计费用和其他费用减少(63.6)(1.5)(65.1)
由（用于）经营活动提供的净现金3.4 (5.4)(2.0)
来自投资活动的现金流：
资本支出(16.2)— (16.2)
出售资产的收益— — — 
用于投资活动的净现金(16.2)— (16.2)
来自融资活动的现金流量:
来自家长的净转账19.9 4.6 24.5 
融资活动提供的净现金19.9 4.6 24.5 
汇率变动对现金和现金等价物的影响1.1 0.4 1.5 
现金和现金等价物的净变化8.2 (0.4)7.8 
期初的现金和现金等价物112.0 (1.6)110.4 
期末的现金和现金等价物$120.2 $(2.0)$118.2 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，已包含在上述调整和重报的现金流量表中。
41
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并和合并现金流量表
截至2023年6月30日的六个月
如先前报道的那样调整如重述
来自经营活动的现金流：
净收入$45.7 $(2.4)$43.3 
为使净收益与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销47.9 0.7 48.6 
股票补偿16.1 — 16.1 
经营租赁使用权资产支出14.3 — 14.3 
递延所得税(3.9)(0.6)(4.5)
其他，净额6.5 — 6.5 
资产负债变动（扣除收购影响）：
应收账款和未开票服务的减少，净额7.8 3.6 11.4 
预付费用和其他费用增加(16.0)(1.2)(17.2)
应付账款增加23.7 (3.8)19.9 
递延收入减少(7.7)2.2 (5.5)
应计费用和其他方面的增加19.8 (4.6)15.2 
经营活动提供的净现金154.2 (6.1)148.1 
来自投资活动的现金流：
资本支出(25.8)— (25.8)
出售资产的收益0.3 — 0.3 
用于投资活动的净现金(25.5)— (25.5)
来自融资活动的现金流量:
循环信贷额度的收益— — — 
循环信贷额度的付款— — — 
定期贷款的收益1,061.4 — 1,061.4 
发行优先票据的收益570.0 — 570.0 
债务发行成本(26.4)— (26.4)
长期债务的本金支付— — — 
向前父母支付特别款项(1,595.0)— (1,595.0)
来自家长的净转账(136.7)1.3 (135.4)
用于融资活动的净现金(126.7)1.3 (125.4)
汇率变动对现金和现金等价物的影响0.3 1.0 1.3 
现金和现金等价物的净变化2.3 (3.8)(1.5)
期初的现金和现金等价物112.0 (1.6)110.4 
期末的现金和现金等价物$114.3 $(5.4)$108.9 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，已包含在上述调整和重报的现金流量表中。
42
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
简明的合并和合并现金流量表
截至2023年9月30日的九个月
如先前报道的那样调整如重述
来自经营活动的现金流：
净收入$32.6 $(3.3)$29.3 
为使净收益与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销72.5 1.1 73.6 
股票补偿27.2 — 27.2 
经营租赁使用权资产支出20.9 — 20.9 
商誉和其他资产减值— — — 
递延所得税(12.7)(0.6)(13.3)
其他，净额3.5 — 3.5 
资产负债变动（扣除收购影响）：
应收账款和未开票服务的增加，净额(26.6)3.5 (23.1)
预付费用和其他费用增加(3.1)3.7 0.6 
应付账款增加47.3 (1.4)45.9 
递延收入减少(6.5)0.5 (6.0)
应计费用和其他费用减少(0.1)(8.5)(8.6)
经营活动提供的净现金155.0 (5.0)150.0 
来自投资活动的现金流：
资本支出(30.9)— (30.9)
出售资产的收益8.1 — 8.1 
用于投资活动的净现金(22.8)— (22.8)
来自融资活动的现金流量:
循环信贷额度的收益24.0 — 24.0 
循环信贷额度的付款(24.0)— (24.0)
定期贷款的收益1,061.4 — 1,061.4 
发行优先票据的收益570.0 — 570.0 
债务发行成本(26.4)— (26.4)
长期债务的本金支付(7.7)— (7.7)
向前父母支付特别款项(1,595.0)— (1,595.0)
来自家长的净转账(136.7)1.3 (135.4)
用于融资活动的净现金(134.4)1.3 (133.1)
汇率变动对现金和现金等价物的影响(2.3)1.6 (0.7)
现金和现金等价物的净变化(4.5)(2.1)(6.6)
期初的现金和现金等价物112.0 (1.6)110.4 
期末的现金和现金等价物$107.5 $(3.7)$103.8 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，已包含在上述调整和重报的现金流量表中。
43
索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
合并和合并现金流量表
截至2023年12月31日的年度
如先前报道的那样调整如重述
来自经营活动的现金流：
净亏损$(3.4)$(21.8)$(25.2)
为使净收益与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销96.4 1.6 98.0 
股票补偿42.7 — 42.7 
经营租赁使用权资产支出27.4 — 27.4 
商誉和其他资产减值— 13.4 13.4 
递延所得税(40.5)(1.1)(41.6)
其他，净额(1.0)— (1.0)
资产负债变动（扣除收购影响）：
应收账款和未开票服务的增加，净额(28.8)3.2 (25.6)
预付费用和其他费用增加(2.0)(1.4)(3.4)
应付账款增加51.1 4.2 55.3 
递延收入减少(3.4)1.2 (2.2)
应计费用和其他方面的增加28.9 1.7 30.6 
经营活动提供的净现金167.4 1.0 168.4 
来自投资活动的现金流：
资本支出(40.3)— (40.3)
出售资产的收益8.5 — 8.5 
用于投资活动的净现金(31.8)— (31.8)
来自融资活动的现金流量:
循环信贷额度的收益164.0 — 164.0 
循环信贷额度的付款(164.0)— (164.0)
定期贷款的收益1,061.4 — 1,061.4 
发行优先票据的收益570.0 — 570.0 
债务发行成本(26.4)— (26.4)
长期债务的本金支付(15.4)— (15.4)
向前父母支付特别款项(1,595.0)— (1,595.0)
来自家长的净转账(133.6)(1.8)(135.4)
用于融资活动的净现金(139.0)(1.8)(140.8)
汇率变动对现金和现金等价物的影响— 2.4 2.4 
现金和现金等价物的净变化(3.4)1.6 (1.8)
期初的现金和现金等价物112.0 (1.6)110.4 
期末的现金和现金等价物$108.6 $— $108.6 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，已包含在上述调整和重报的现金流量表中。
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索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
合并现金流量表
截至2022年12月31日的年度
如先前报道的那样调整如重述
来自经营活动的现金流：
净收入$192.9 $(6.7)$186.2 
为使净收益与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销92.7 0.9 93.6 
股票补偿25.4 — 25.4 
经营租赁使用权资产支出24.9 — 24.9 
商誉和其他资产减值9.8 — 9.8 
递延所得税(16.5)— (16.5)
其他，净额4.1 — 4.1 
资产负债变动（扣除收购影响）：
应收账款和未开票服务的增加，净额(105.0)— (105.0)
预付费用和其他费用（增加）减少(12.2)3.1 (9.1)
应付账款增加（减少）22.4 2.4 24.8 
递延收入增加（减少）(32.5)2.4 (30.1)
应计费用和其他方面的增加（减少）(118.5)(6.9)(125.4)
经营活动提供的（用于）的净现金87.5 (4.8)82.7 
来自投资活动的现金流：
资本支出(54.4)— (54.4)
出售资产的收益0.4 — 0.4 
用于投资活动的净现金(54.0)— (54.0)
来自融资活动的现金流量:
向前父母的净转账(8.7)2.4 (6.3)
用于融资活动的净现金(8.7)2.4 (6.3)
汇率变动对现金和现金等价物的影响(7.4)0.8 (6.6)
现金和现金等价物的净变化17.4 (1.6)15.8 
期初的现金和现金等价物94.6 — 94.6 
期末的现金和现金等价物$112.0 $(1.6)$110.4 
与已终止业务相关的现金流尚未分离，已包含在上述调整和重报的现金流量表中。
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索引
FORTREA 控股公司
未经审计的简明合并附注以及 组合需要财务报表
（美元和百万股票，每股数据除外）
16.    后续事件
应收账款证券化计划
2024 年 5 月 6 日，公司签订了 三年 $300应收账款证券化计划（“应收账款融资”）。根据该计划，Fortrea Inc.将应收账款和未开票服务（包括合同资产）余额转让给一家全资的破产远程特殊目的实体（“SPE”），后者反过来可能向全国协会PNC银行出售应收账款。除了Fortrea Inc.在所售应收账款的性质及其履行服务商职责方面的有限赔偿义务以及公司的有限履约担保外，该融资机制对公司或公司的任何子公司无追索权。
除非根据其条款提前终止，否则应收账款融资计划于2027年5月6日终止。
信贷协议修订
2024年5月3日，公司签署了一项修正案（“信贷修正案”），修改了某些财务契约，以增加公司截至2023年6月30日的信贷协议（“现有信贷协议”）下的某些财务契约（“现有信贷协议”），该协议管理公司现有的高级信贷额度。
信贷修正案修订了 (i) 公司的最大季度总杠杆比率（定义见现有信贷协议） 5.30:1.00 到 6.00截至2024年6月30日和9月30日的财政季度：1.00，降至 5.75截至2024年12月31日和2025年3月31日的财政季度：1.00，进一步降至 5.50截至2025年6月30日的财政季度为：1.00，并恢复为 5.30:1.00，并且 (ii) 调整了公司的最低季度利息覆盖率（定义见现有信贷协议） 2.00:1.00 到 1.70截至2024年6月30日和9月30日的财政季度：1.00，增加至 1.80截至2024年12月31日和2025年3月31日的财政季度：1.00，进一步增加至 1.90截至2025年6月30日的财政季度为：1.00，并恢复为 2.00:1.00 之后。
考虑到这些调整，公司已同意在契约调整期内对投资和限制性付款施加某些额外限制，并将公司先前宣布剥离其Fortrea Patient Access和Endpoint业务的净现金收益用于偿还优先债务。
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（以百万计）
以下讨论和分析旨在概述与Fortrea Holdings Inc. 财务业绩和状况相关的重要因素，我们在本讨论和分析中将其称为 “Fortrea”、“公司”、“我们的” 和 “我们”。在分拆之前（“分裂” 或 “分离”），Fortrea作为美国实验室控股公司的一部分存在和运作，我们在本次讨论和分析中将其称为 “Labcorp” 或 “前母公司”。以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析应与我们的10-K表年度报告（“10-K表”）以及项目1中未经审计的简明合并和合并财务报表以及相应附注中包含的经审计的合并财务报表和相应附注一起阅读。“财务报表。”除非另有说明，否则以下信息和讨论与我们的持续业务有关。
关于前瞻性陈述的警示声明
本10-Q表格以及我们已经或将要向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的其他材料包括或将包括前瞻性陈述。一些前瞻性陈述可以通过使用 “相信”、“期望”、“可能”、“将”、“应该”、“可以”、“寻求”、“大约”、“打算”、“计划”、“估计”、“预期” 或其他类似术语来识别。这些前瞻性陈述包括所有与当前事实或当前状况无关或与历史事实无关的事项。它们出现在本10-Q表格中的多个地方，包括有关我们意图的陈述，
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目录
信念或当前对我们的经营业绩、财务状况、流动性、前景和增长战略以及我们经营的行业的预期，包括但不限于与我们的未来业绩有关的陈述。
前瞻性陈述受已知和未知的风险和不确定性的影响，其中许多风险和不确定性是我们无法控制的。我们提醒您，前瞻性陈述并不能保证未来的业绩，我们的实际经营业绩、财务状况和流动性以及行业发展可能与本10-Q表中包含的前瞻性陈述中作出或建议的内容存在重大差异。此外，即使我们的经营业绩、财务状况和流动性以及行业发展与本10-Q表中包含的前瞻性陈述一致，这些业绩或发展也可能不代表后续时期的业绩或发展。许多重要因素可能导致实际业绩与前瞻性陈述中包含或暗示的结果存在重大差异，包括我们向美国证券交易委员会提交的10-K表的 “风险因素” 部分中讨论的风险和不确定性。可能导致实际业绩与我们的运营和业务相关的前瞻性陈述中反映的结果不同的因素包括：我们可能无法实现Spin预期产生的部分或全部收益或此类收益延迟的风险；Spin造成的风险和后果；成为独立上市公司的影响；我们依赖Labcorp提供Spin之前的财务报告和其他财务和会计信息的尽头相关的过渡协议，以及对我们的业务至关重要的IT、会计、财务、法律、人力资源和其他服务；我们在整个过渡期及以后普遍依赖第三方为我们的业务提供关键服务；过渡期后建立我们的会计、企业资源规划和其他管理系统的成本可能超过或需要更长的时间；我们对财务报告内部控制中存在的重大缺陷的认定；公司的品牌重塑；我们成功实施业务战略和执行长期价值创造战略的能力；与我们的国际业务和货币波动相关的风险和支出；我们的客户或治疗领域的集中度；宏观经济环境的任何进一步恶化，这可能导致客户违约或取消；我们的积压业务和净新业务可能无法增长到我们预期的程度或预期的时间段，此类措施可能不是指示性的我们未来的收入，以及我们可能无法实现待办事项中反映的所有预期未来收入；我们产生足够净新业务奖励的能力，或净新业务奖励延迟、终止、范围缩小或无法签订合同的风险；我们可能低估合同、超出成本估计、未能获得批准或延迟提交变更单的风险；我们完成资产剥离的能力按时或完全按时完成终端和患者接入业务以及我们的实现全部购买价格和交易收益的能力；以及10-K表格中以及我们不时向美国证券交易委员会提交的文件中描述的其他因素。
所有前瞻性陈述仅在本10-Q表格发布之日作出，除法律要求外，我们不承担任何更新或修改任何前瞻性陈述以反映未来事件或发展的义务。对本期和任何前期的结果进行比较并不旨在表达任何未来趋势或未来表现的迹象，除非以这种方式表示，而且只能被视为历史数据。有关我们业务相关风险的进一步讨论，请参阅我们的10-K表年度报告的 “风险因素” 部分。
公司概述
Fortrea是一家成立于2023年1月31日的特拉华州公司，是一家领先的全球合同研究组织（“CRO”），为制药、生物技术和医疗器械客户提供生物制药产品和医疗器械开发服务。我们为客户提供高度灵活的交付模式，包括全方位服务、功能服务提供商（“FSP”）和混合服务结构。我们在20多个治疗领域提供临床开发服务已有30多年的悠久历史，最初是Covance，后来是Labcorp药物开发。2023 年 6 月 30 日，我们完成了 Labcorp 的 Spin。我们利用我们的全球规模、科学专业知识、临床数据洞察、技术创新、行业网络以及作为独立公司和Spin之前的业务部门数十年的经验，为我们的客户提供量身定制的解决方案。凭借我们认为独特的市场产品，Fortrea可以满足全球对临床开发服务不断增长的需求。
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目录
我们的团队由来自持续经营业务的约 16,000 名员工组成，在大约 90 个国家开展业务，为客户提供全面的 I — IV 期临床试验管理、临床药理学和咨询服务。我们的产品范围旨在为全球客户提供有针对性和灵活的解决方案，从而简化了生物制药产品和医疗器械开发流程。
与 Labcorp 分离
2023年6月30日，我们在创纪录的2023年6月20日营业结束时持有的每股Labcorp普通股按比例分配一股Fortrea普通股，完成了对Labcorp的分割。Fortrea于2023年7月3日开始作为一家独立的上市公司（纳斯达克股票代码：FTRE）进行交易。
独立上市公司的增量支出
简明的合并和合并运营报表包括Labcorp提供和管理的某些集中职能和计划的成本，这些费用是在Spin之前提交的时期内分配给我们的。这些集中职能和计划包括但不限于法律、税务、财务、风险管理、销售费用、IT、人力资源、财务、供应链、高管领导和股票薪酬。
这些费用是根据可识别的直接使用情况分配给我们的，如果无法直接识别，则根据净收入或员工人数比例或其他合理的驱动因素（如适用）分配给我们。我们认为，支出分配的依据是为了合理反映在报告所述期间向我们提供的服务的使用情况或我们获得的福利。但是，拨款可能无法反映我们作为一家独立公司在本报告所述期间本应承担的费用。如果我们是一家独立公司，可能产生的实际成本将取决于多种因素，包括组织结构、职能是外包还是由员工执行，以及在IT和基础设施等领域做出的战略决策。但是，在分离后的一段时间内，其中一些职能将由Labcorp根据过渡服务协议提供。
这些拨款所代表的实际服务成本可能与所附财务报表中分配给我们的金额有很大差异。
出售与赋能服务板块相关的资产
2024年3月9日，公司及其全资子公司Fortrea Inc.（“卖方”）与阿森纳资本合伙人的子公司Endeavor Buyer LLC签订了资产购买协议（“购买协议”），根据该协议，卖方同意出售并促使其关联公司出售与其支持服务板块（“交易”）相关的某些资产，包括出售For的股权 Trea Patient Access Inc. 及其子公司以及 Endpoint Clinical, Inc. 及其该交易的购买价格为345.0美元，视惯例购买价格调整而定，其中295.0美元将在收盘时支付，50.0美元将在实现某些与过渡相关的里程碑后支付。该交易的目标是在2024年第二季度完成，但须遵守惯例成交条件和政府批准，以及双方签订某些服务和运营协议。出售与赋能服务板块相关的此类资产的决定代表了战略转变，对公司在本报告所述期间的业绩、运营和资产负债产生了重大影响。因此，在截至2024年3月31日和2023年12月31日的简明合并和合并资产负债表中，公司将与支持服务板块相关的资产归类为来自已终止业务的资产和已终止业务的负债。在列报的所有时期的简明合并和合并运营报表中，支持服务板块的业务被归类为已终止业务的收入。
待办事项和净新业务
我们的待办事项包括商业奖励的预期未来收入，这些奖励要么尚未开始，要么正在处理中尚未完成。我们的待办事项还反映了与这些奖励相关的任何取消或调整活动。我们合同的平均期限将根据构成我们任何给定时间待办事项的合同而在不同时期之间波动。我们的大多数合同都包含提前终止条款
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目录
通常需要从 30 到 90 天不等的通知期。我们会根据外币波动调整积压，并将运营报表中确认为收入的积压收入排除在积压收入中。截至2024年3月31日，我们的待办事项为74亿美元。
我们认为，作为唯一的衡量标准，我们的待办事项并不是未来收入的一致指标，因为它已经并将继续受到多种因素的影响，包括项目的规模和持续时间可变，其中许多项目持续数年，以及项目过程中工作范围的变化。此外，客户或监管机构可能会取消或延迟项目。我们通常没有合同权利获得积压合同中反映的全部授予的金额。如果客户取消合同，我们通常会获得费用补偿。有关我们业务相关风险的进一步讨论，请参阅我们的10-K表年度报告的 “风险因素” 部分。
持续经营的结果
截至2024年3月31日的三个月，而截至2023年3月31日的三个月
下表列出了管理层认为是公司业绩最重要指标的财务指标。
收入
截至3月31日的三个月
20242023
改变
收入
$662.1 $693.9 (4.6)%
截至2024年3月31日的三个月，该公司的收入为662.1美元，较2023年同期的693.9美元收入下降了4.6％。收入的变化是由于有机收入下降了4.7％，但被0.1％的有利外币折算所抵消。该公司将有机增长定义为收入的变化，不包括收购、资产剥离和货币的同比影响。有机收入下降4.7％的主要原因是服务收入减少，这是由于在SPIN之前赢得的新业务的数量和销毁率导致的服务收入减少，以及混合的挑战，但直通收入的增加部分抵消了这一挑战。
直接成本，不包括折旧和摊销
截至3月31日的三个月
20242023
改变
直接成本
$554.2 $541.5 2.3 %
直接成本占收入的百分比
83.7 %78.0 %
在截至2024年3月31日的三个月中，直接成本与2023年同期相比增长了2.3％。在截至2024年3月31日的三个月中，直接成本占收入的百分比增加到83.7％，而2023年同期为78.0％。直接成本的增加主要是由于过关成本的增加。直通成本由客户支付，因此收入完全被这些直接成本所抵消。
销售、一般和管理费用，不包括折旧和摊销
截至3月31日的三个月
20242023
改变
销售、一般和管理费用
$120.1 $116.8 2.8 %
销售、一般和管理费用主要包括管理工资和相关福利费用、信息技术成本、其他设施费用、广告和促销费用、行政差旅和信用损失准备金。在截至2024年3月31日的三个月中，销售、一般和管理费用与2023年同期相比增长了2.8％。增长主要是由于
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目录
作为独立公司，人事成本、过渡服务协议成本和专业费用的增加，部分被取消前母公司拨款和减少信贷损失准备金所抵消。
折旧费用
截至3月31日的三个月
20242023
改变
折旧费用
$6.6 $5.9 11.9 %
与2023年同期相比，截至2024年3月31日的三个月，折旧费用的增加是由于作为Spin一部分的不动产、厂房和设备（主要是IT资产）的增加。
摊销费用
截至3月31日的三个月
20242023
改变
无形资产和其他资产的摊销
$15.3 $15.0 2.0 %
T与2023年同期相比，截至2024年3月31日的三个月中，无形资产和其他资产的摊销额有所增加，并不重要。
重组和其他费用
截至3月31日的三个月
20242023
改变
重组和其他费用
$3.3 $0.6 450.0 %
在截至2024年3月31日的三个月中，公司记录的净重组费用为3.3美元，反映在简明合并和合并运营报表中的重组和其他费用中。这些费用与公司减少产能过剩、调整资源和重组某些业务的行动有关，包括取消冗余职位和调整资源以改善成本和满足客户需求。
在截至2023年3月31日的三个月中，公司记录的净重组费用为0.6美元。这些成本与全球不同地点的总体成本改善和裁员计划有关。
利息支出
截至3月31日的三个月
20242023
改变
利息支出
$34.3 $(0.1)34,400 %
与2023年同期相比，截至2024年3月31日的三个月的利息支出增加，主要是由于债务的产生，包括优先有担保定期贷款机制下的借款和优先担保票据。
外汇收益（亏损）
截至3月31日的三个月
20242023
改变
外汇收益（亏损）
$(5.3)$(5.2)1.9 %
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目录
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的外汇损失主要是由于美元兑英镑和欧元的相对疲软。
所得税支出
截至3月31日的三个月
20242023
所得税支出$4.1 $1.5 
所得税支出占税前收入的百分比5.4 %15.8 %
在截至2024年3月31日的三个月中，该公司的有效税率为5.4％，而2023年的税率为15.8％。本季度迄今的波动主要是由于估值补贴的变化、收益的地域组合和不可扣除的薪酬支出。
经济合作与发展组织（“经合组织”）推出了新的全球最低税收法规，即第二支柱，该法规于2024年1月1日开始生效。我们正在监测这一事态发展，并评估其对我们的税率和符合安全港条款资格的潜在影响。对于2024年，我们预计将满足所有司法管辖区的过渡性安全港要求，预计不会对我们的财务报表产生重大影响。
流动性、资本资源和财务状况
公司管理现金流，为运营增长、资本支出和信贷额度还款提供资金和投资。与Spin相关的债务总额为1,640.0美元，其中包括优先有担保定期贷款机制下的借款和优先担保票据。我们还签订了一项优先担保循环信贷额度，其中包括一项五年期贷款，本金最高为450.0美元，详情见下文 附注7——债务参见我们上述简明的合并和合并财务报表。我们之前签订了一项应收账款购买计划（“ARPP”），该计划建立了应收账款保理机制，允许公司根据某些合格应收账款的可用性和某些条件的满足向金融机构出售高达80.0美元的客户应收账款。截至2024年3月31日，公司没有未清的计提客户应收账款，ARPP于2024年5月终止。
我们认为，我们现有的运营产生的现金和现金流，加上现有的信贷额度，将足以满足我们目前和计划运营的至少未来12个月的需求。我们会不时地评估战略机会，包括潜在的收购、合资企业或对互补业务的投资。我们还可能通过发行债务或股权进入资本市场，我们可以将其用于收购补充业务或其他重要资产，或用于其他战略机会或一般公司用途。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的现金流
与已终止业务相关的现金流尚未分离，已包含在简明的合并和合并现金流量表以及现金流活动的讨论中。总之，该公司的现金流如下：
截至3月31日的三个月
20242023
用于经营活动的净现金$(25.6)$(2.0)
用于投资活动的净现金(9.2)(16.2)
融资活动提供的净现金21.324.5
汇率变动对现金和现金等价物的影响(2.3)1.5 
现金和现金等价物的净变化
$(15.8)$7.8 
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目录
现金和现金等价物
截至2024年3月31日和2023年3月31日，现金和现金等价物总额分别为92.8美元和118.2美元。现金和现金等价物由高流动性工具组成，例如商业票据、定期存款和其他货币市场工具，购买时到期日为三个月或更短。
来自经营活动的现金流
在截至2024年3月31日的三个月中，该公司的业务使用了25.6美元的现金，而在截至2023年3月31日的三个月中，用于运营的现金为2.0美元。截至2024年3月31日的三个月，减少23.6美元，这是由于净收入的减少被未开票服务和递延收入的改善以及用于应计费用的现金减少所抵消。
来自投资活动的现金流
截至2024年3月31日的三个月，用于投资活动的净现金为9.2美元，而截至2023年3月31日的三个月，用于投资活动的净现金为16.2美元。截至2024年3月31日的三个月，用于投资活动的净现金减少了7.0美元，这主要是由于资本支出同比减少。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，资本支出分别为9.3美元和16.2美元。2024年的资本支出占收入的1.4％，主要与支持公司核心业务增长的项目有关。该公司打算继续在关键治疗领域和地区进行选择性投资，以推动增长并提高公司的运营效率。预计此类支出将主要由业务现金流提供资金。
来自融资活动的现金流
截至2024年3月31日的三个月，融资活动提供的净现金为21.3美元，而截至2023年3月31日的三个月，融资活动提供的现金为24.5美元。融资活动提供的现金与循环信贷额度的净收益有关，由定期贷款A和定期贷款B的本金支付所抵消。
资产负债表外安排
公司与 “特殊用途” 实体没有交易或关系，除了正常的经营租赁和信用证外，公司没有任何资产负债表外融资。
关键会计政策与估计
我们选择了管理层认为适当的会计政策，以便根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）准确、公平地报告我们的经营业绩和财务状况。我们以一致的方式适用这些会计政策。10-K表年度报告所含合并财务报表附注2中总结了重要的会计政策。
这些会计政策的适用要求我们对未来事件做出估计和假设，并作出影响所报告的资产、负债、收入、支出、或有资产和负债以及相关披露金额的判断。这些估计、假设和判断是基于历史经验、当前趋势和其他被认为在当时情况下合理的因素。管理层持续评估这些估计和假设。如果实际结果最终不同于先前的估计，则在实际金额得知后，修订数将计入经营业绩。
管理层10-K表中的讨论和分析中讨论了涉及编制简明合并和合并财务报表时使用的最重要的估计、假设和管理层判断的会计政策，或者对外部因素引起的变化最敏感的会计政策。除非中披露的那样 附注1-财务报表列报的基础在本10-Q表中与采用新会计公告有关的简明合并和合并财务报表中，这些政策没有实质性变化。
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目录
第 3 项。有关市场风险的定量和定性披露（以百万计）
市场风险是指由于市场汇率和价格的不利变化（例如外币汇率、利率和其他相关的市场汇率或价格变化）而产生的潜在损失。在正常业务过程中，我们面临各种市场风险，包括外币汇率和利率的变化，我们会定期评估此类变化的风险。我们通过控制的风险管理计划来应对市场风险敞口，主要是与外币汇率和利率变动相关的市场风险，该计划可能包括不时使用衍生金融工具，例如外币远期合约、交叉货币互换和利率互换协议，以管理或对冲我们的部分风险。我们不持有或发行用于交易目的的衍生金融工具。请参阅 注8——衍生工具和套期保值 有关公司如何使用衍生金融工具的信息，请参阅上述简明的合并和合并财务报表。
外币汇率
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，我们收入中分别约有16.8％和19.5％以美元（“美元”）以外的货币计价。我们的财务报表以美元列报，因此，汇率的波动将影响以外币计价的收入和支出折算成美元，以报告我们的简明合并和合并财务业绩。在2024年第一季度和截至2023年12月31日的年度中，最重要的货币汇率敞口是欧元和英镑。不包括任何未清或未来套期保值交易的影响，假设用于将所有外币兑换成美元的平均汇率变动为10％，将对截至2024年3月31日的三个月的所得税前收入造成约0.6美元的影响。截至2024年3月31日和2023年3月31日，作为股东权益单独组成部分记录的累计货币折算调整总额分别为27.7美元（27.7美元）和19.1美元。我们在经济被认为高度通货膨胀的国家没有大规模的业务。
我们从几个月到多年的服务合同中获得收入。因此，在此期间的汇率波动可能会影响我们在此类合约方面的盈利能力。在交易完成和现金结算之间的这段时间内，由于汇率的波动，我们还面临外币交易风险。我们与外部交易对手签订了外币远期合约，以对冲某些主要是欧元和英镑敞口的外币交易。这些合约不符合套期保值会计的条件，公允价值的变化直接计入收益。
在Spin之前，前母公司与外部交易对手签订了外币远期合约，以对冲某些主要是欧元和英镑敞口的外币交易。这些合同不符合套期会计的条件，公允价值的变化直接计入收益。与这些合同相关的收益作为公司分配的一部分包含在合并运营报表中。
利率风险
我们在正常业务过程中面临市场风险。我们的利率风险水平取决于我们的债务敞口，对总体利率水平的变化很敏感。利率的历史波动对我们来说并不大；但是，这在未来可能会有所不同，因为我们在Spin的同时承担了某些债务，并且将来还会产生额外的债务。
特别是，我们面临着与浮动利率债务利率变动相关的市场风险。我们的杠杆率很高，与Spin相关的长期债务约为1,640.0美元。其中大部分债务按浮动利率计息，我们于2023年8月对部分浮动利率债务进行了浮动利率互换。截至2024年3月31日，与浮动利率债务相关的未偿还额为1,076.0美元。不包括任何未清或未来的浮动至固定利率互换交易的影响，假设利率上升1.00％将导致利息支出增加10.8美元。我们希望管理利率风险，但预计利率变动（包括任何债务再融资）将面临一定程度的市场风险。我们希望定期评估市场风险并制定政策和
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目录
防止这些风险暴露的不利影响的商业惯例。参见 注意事项 7- 债务至简明的合并和合并财务报表。
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目录
第 4 项。控制和程序
披露控制和程序
披露控制和程序（该术语的定义见经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）条和第15d-15（e）条），是我们的控制措施和其他程序，旨在确保我们在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则规定的时间内记录、处理、汇总和报告表格，并确保收集此类信息并将其传达给我们的管理层，包括我们的主要高管官员和首席财务官，酌情允许及时就所需的披露作出决定。对财务报告的内部控制，无论设计多么周密，都有固有的局限性，包括可能出现人为错误和超越控制措施。因此，即使那些被确定有效的制度也只能为财务报告和财务报表编制和列报的可靠性提供 “合理的保证”。此外，由于条件的变化，我们内部控制的有效性可能会随时间而变化。
我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至2024年3月31日我们的披露控制和程序的有效性。根据这项评估，我们的首席执行官和首席财务官得出的结论是，由于下述重大缺陷，截至本报告所涉期末，我们的披露控制和程序未能在合理的保证水平上有效实现其目标。
财务报告内部控制的重大弱点
重大缺陷是财务报告内部控制中的缺陷或缺陷的组合，因此很可能无法及时防止或发现年度或中期财务报表的重大错报。在编制截至2024年3月31日的中期财务报表的过程中，管理层发现我们的财务报告内部控制存在重大缺陷，这些缺陷是由于公司没有足够的资源，这反过来又导致无法有效开展某些控制活动和履行其内部控制和会计责任。
管理层认为，本10-Q表中包含的简明合并和合并财务报表以及相关财务信息在所有重大方面都公允地反映了截至本报告所述期间的资产负债表、运营报表、综合收益和现金流量。
为解决财务报告内部控制中的重大缺陷而采取的补救措施
我们正在积极制定和实施一项全面的补救计划。我们计划招聘、培养和留住具有适当会计和内部控制专业知识的人员，并审查和更新（视情况而定）有关财务报告事项相关内部控制的培训计划。我们已经聘请了一家领先的公共会计师事务所来支持我们的补救工作。
为了进一步纠正本文确定的重大缺陷，包括我们的首席执行官和首席财务官在内的管理层重申并再次强调了内部控制、控制意识和强有力的控制环境的重要性。我们致力于维持良好的控制环境，并认为这些补救措施代表着我们控制环境的持续改善。我们还期望继续审查、优化和加强我们的财务报告控制和程序。
在管理层完成补救计划并将其维持足够的时间之前，不会将重大缺陷视为已得到修复。公司致力于改善对财务报告的内部控制，并将与外部顾问一起继续制定、完善和实施针对重大缺陷的补救计划，包括在必要时应对可能影响计划执行的其他内部或外部因素。
财务报告内部控制的变化
该公司正在对内部控制进行某些修改，以纠正上述重大缺陷。公司对财务报告的内部控制没有变化
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在截至2024年3月31日的季度中，对其财务报告的内部控制（定义见《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条中规定的财务报告内部控制产生了重大影响或合理可能产生重大影响。
第二部分 — 其他信息
第 1 项。法律诉讼
参见 附注9-承付款和或有负债转至上述简明合并和合并财务报表，该报表以引用方式纳入此处。
第 1A 项。风险因素
除下文所述外，我们在2024年3月13日向美国证券交易委员会提交的截至2023年12月31日止年度的10-K表年度报告中描述的风险因素没有重大变化。有关我们业务相关风险的讨论，请参阅我们的10-K表年度报告的 “风险因素” 部分，本10-Q表第一部分第2项中列出的 “关于前瞻性陈述的警示性声明”，更新内容如下。
未能根据萨班斯-奥克斯利法案第404条建立和维持对财务报告的有效内部控制可能会对我们产生重大不利影响。
作为一家上市公司，我们受到《交易法》、《萨班斯-奥克斯利法案》和《2010年多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》的报告要求的约束，并必须根据美国证券交易委员会要求的规章制度编制财务报表。此外，《交易法》要求我们提交年度、季度和当前报告。我们未能及时准备和披露这些信息或未能以其他方式遵守适用法律，可能会使我们受到联邦证券法的处罚，使我们面临诉讼，并限制我们获得融资的能力。此外，《萨班斯-奥克斯利法案》要求我们除其他外，为财务报告和披露目的建立和维持有效的内部控制和程序。从将于2025年提交的第二份10-K表年度报告开始，我们打算遵守《萨班斯-奥克斯利法案》第404条的适用条款，该条款要求管理层对财务报告内部控制的有效性进行年度评估，并由我们的独立注册会计师事务所报告财务报告内部控制的有效性。财务报告的内部控制很复杂，可能会随着时间的推移进行修改，以适应我们业务的变化或适用会计规则的变化。我们无法保证我们对财务报告的内部控制将在未来有效，也无法保证不会发现我们以前认为内部控制有效的前一时期存在重大缺陷。例如，在编制截至2024年3月31日的季度财务报表时，管理层发现我们的财务报告内部控制存在重大缺陷，这些缺陷是由于我们没有足够的资源，导致我们无法履行内部控制和会计责任。这些重大缺陷并未导致我们之前的年度或中期财务报表出现任何已发现的重大误报。在我们采取行动纠正重大缺陷的同时，如果我们无法成功修复和测试受影响的控制措施和/或我们无法维持或记录对财务报告的有效内部控制，我们的独立注册会计师事务所将无法证明我们对财务报告的内部控制的有效性。
影响我们内部控制的事项可能导致我们无法及时报告财务信息，也可能导致我们重申先前发布的财务信息。因此，我们可能会面临潜在的不利监管后果，包括美国证券交易委员会的制裁或调查，或违反适用的证券交易所上市规则。由于投资者对我们失去信心和财务报表的可靠性，金融市场也可能出现负面反应。如果我们或我们的独立注册会计师事务所报告财务报告的内部控制存在重大缺陷，那么对财务报表可靠性的信心也可能会受到影响。这可能会对我们产生实质性的不利影响，例如，导致我们的股价下跌并削弱我们筹集额外资金的能力。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
不适用
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第 3 项。优先证券违约
不适用
第 4 项。矿山安全披露
不适用
第 5 项。其他信息
在截至2024年3月31日的三个月中，我们的任何董事或高级职员（定义见《交易法》第16a-1（f）条） 采用要么 终止任何旨在满足《交易法》第10b5-1（c）条的肯定性辩护条件的合同、指示或书面计划，或S-K法规第408项所指的任何非规则10b5-1交易安排，用于购买或出售我们的证券。
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第 6 项。展品
以下证物作为本报告的一部分归档或提供，并以引用方式纳入此处。
以引用方式纳入
展品编号描述随函提交表单文件编号展览申报日期
31.1
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官进行认证。
X
31.2
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席财务官进行认证。
X
32.1
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席执行官进行认证。
X
32.2
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席财务官进行认证。
X
101.INS行内 XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中。X
101.SCH内联 XBRL 分类扩展架构文档。X
101.CAL内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档。X
101.DEF内联 XBRL 分类扩展定义文档。X
101.LAB内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。X
101.PRE内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档。X
104封面交互式数据文件——封面 XBRL 标签嵌入在附录 101 中包含的内联 XBRL 实例文档中。X
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签名

根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。

Fortrea Holdings Inc.
来自：/s/ 吉尔·麦康奈尔
姓名：吉尔·麦康奈尔
标题：首席财务官
（代表注册人兼首席财务官）
日期：2024 年 5 月 23 日
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