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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单10-Q 
☒根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2024 年 3 月 31 日
要么
☐根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告
委员会档案编号 1-5103 
巴恩韦尔工业公司
（注册人的确切姓名如其章程所示）
特拉华72-0496921
（公司或组织的州或其他司法管辖区）（美国国税局雇主识别号）
阿拉基亚街 1100 号, 500 套房, 檀香山, 夏威夷
96813
（主要行政办公室地址）（邮政编码）
(808) 531-8400
（注册人的电话号码，包括区号）

根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易品种注册的每个交易所的名称
 普通股，面值0.50美元BRN纽约证券交易所美国分所

用复选标记表明注册人（1）在过去的12个月中（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去的90天中是否受此类申报要求的约束。☒ 是的☐ 没有

用复选标记表明注册人在过去 12 个月内（或注册人必须提交此类文件的较短期限）是否以电子方式提交了根据 S-T 法规（本章第 232.405 条）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。☒ 是的☐ 没有

用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器☐ 加速过滤器 ☐
非加速过滤器☒规模较小的申报公司 ☒
新兴成长型公司☐

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
 
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。☐是的 ☒ 没有
 
截至 2024 年 5 月 13 日，有 10,028,090普通股，面值0.50美元，已流通。


巴恩韦尔工业公司
和子公司
 
索引 
第一部分
财务信息：
 
第 1 项。
财务报表（未经审计）
 
简明合并资产负债表——2024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日
3
 
简明合并运营报表——截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和六个月
4
 
简明综合亏损报表——截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和六个月
5
 
简明合并权益表——截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和六个月
 6
简明合并现金流量表-截至六个月
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
8
 
简明合并财务报表附注
9
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
27
第 4 项。
控制和程序
39
第二部分。
其他信息：
 
第 6 项。
展品
40
 
签名
41
 
展品索引
42



第一部分-财务信息


第 1 项。财务报表

巴恩韦尔工业公司和子公司
简明的合并资产负债表
（未经审计）
3月31日
2024		九月三十日
2023
资产  
流动资产：
现金和现金等价物$3,685,000 $2,830,000 
扣除以下信贷损失备抵后的账款和其他应收账款：
   $339,0002024 年 3 月 31 日；$284,0002023 年 9 月 30 日
3,385,000 3,246,000 
持有待售资产69,000 — 
其他流动资产2,507,000 3,009,000 
流动资产总额9,646,000 9,085,000 
退休金资产4,649,000 4,471,000 
经营租赁使用权资产79,000 54,000 
财产和设备：
已证明的石油和天然气特性（全额成本法）82,118,000 80,851,000 
钻机和其他财产和设备3,752,000 7,223,000 
财产和设备总额85,870,000 88,074,000 
累计损耗、减值、折旧和摊销(67,462,000)(66,263,000)
财产和设备总额，净额18,408,000 21,811,000 
总资产$32,782,000 $35,421,000 
负债和权益
流动负债：
应付账款 $1,257,000 $881,000 
应计资本支出528,000 1,099,000 
应计补偿396,000 726,000 
应计运营费用和其他费用1,671,000 1,747,000 
资产报废义务的当期部分1,828,000 1,536,000 
其他流动负债634,000 609,000 
流动负债总额6,314,000 6,598,000 
经营租赁负债25,000 47,000 
退休金的责任1,710,000 1,664,000 
资产报废义务8,226,000 8,297,000 
递延所得税负债109,000 58,000 
负债总额16,384,000 16,664,000 
承付款和意外开支
股权：
普通股，面值 $0.50每股；已授权， 40,000,000股份：
    10,195,990于 2024 年 3 月 31 日发布； 10,158,678于 2023 年 9 月 30 日发布
5,098,000 5,079,000 
额外的实收资本7,779,000 7,687,000 
留存收益3,724,000 6,160,000 
累计其他综合收益，净额2,069,000 2,104,000 
库存股，按成本计算： 167,9002024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日的股票
(2,286,000)(2,286,000)
股东权益总额
16,384,000 18,744,000 
非控股权益14,000 13,000 
权益总额16,398,000 18,757,000 
负债和权益总额$32,782,000 $35,421,000 

参见简明合并财务报表附注
3

巴恩韦尔工业公司和子公司
简明合并运营报表
（未经审计）
 
三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
收入：  
石油和天然气$4,144,000 $3,686,000 $9,274,000 $8,912,000 
合同钻探1,070,000 1,501,000 2,063,000 3,449,000 
出售租赁土地的权益500,000 — 500,000 265,000 
气体处理及其他60,000 52,000 92,000 124,000 
 5,774,000 5,239,000 11,929,000 12,750,000 
成本和支出：  
石油和天然气运营2,330,000 2,267,000 5,121,000 4,711,000 
合同钻井作业1,387,000 1,401,000 2,556,000 3,258,000 
一般和行政1,381,000 2,050,000 2,785,000 4,299,000 
损耗、折旧和摊销1,392,000 761,000 2,903,000 1,601,000 
资产减值1,677,000 — 1,677,000 — 
外币亏损（收益）128,000 (2,000)2,000 (80,000)
利息支出— — 2,000 — 
出售资产的收益— — — (551,000)
 8,295,000 6,477,000 15,046,000 13,238,000 
关联公司收入和所得税前的权益亏损(2,521,000)(1,238,000)(3,117,000)(488,000)
关联公司收入权益1,071,000 — 1,071,000 538,000 
所得税前（亏损）收益(1,450,000)(1,238,000)(2,046,000)50,000 
所得税准备金（福利）100,000 (3,000)166,000 76,000 
净亏损(1,550,000)(1,235,000)(2,212,000)(26,000)
减去：归属于非控股权益的净收益222,000 2,000 224,000 122,000 
归属于巴恩韦尔工业公司的净亏损$(1,772,000)$(1,237,000)$(2,436,000)$(148,000)
归属于巴恩韦尔工业公司股东的每股普通股基本亏损和摊薄后净亏损$(0.18)$(0.12)$(0.24)$(0.01)
已发行普通股的加权平均数：  
基本款和稀释版10,019,172 9,956,687 10,007,905 9,956,687 
 
参见简明合并财务报表附注

4

巴恩韦尔工业公司和子公司
综合亏损的简明合并报表
（未经审计）
 
三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
净亏损$(1,550,000)$(1,235,000)$(2,212,000)$(26,000)
其他综合（亏损）收入：  
扣除税款的外币折算调整0
(22,000)— 8,000 2,000 
退休计划：
将累计的其他综合收益摊销为净定期福利成本，扣除税款为美元0
(22,000)(20,000)(43,000)(40,000)
其他综合损失总额(44,000)(20,000)(35,000)(38,000)
综合损失总额(1,594,000)(1,255,000)(2,247,000)(64,000)
减去：归属于非控股权益的综合收益(222,000)(2,000)(224,000)(122,000)
归属于巴恩韦尔工业公司的综合亏损$(1,816,000)$(1,257,000)$(2,471,000)$(186,000)
 
参见简明合并财务报表附注

5

巴恩韦尔工业公司和子公司
简明合并权益表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
（未经审计）
 
股份
杰出		常见
股票		额外
付费
资本		留存收益累积的
其他
综合收入		财政部
股票		非控制性
兴趣爱好		总计
公平
截至2022年12月31日的余额9,956,687 $5,062,000 $7,466,000 $8,660,000 $1,276,000 $(2,286,000)$32,000 $20,210,000 
净（亏损）收益— — — (1,237,000)— — 2,000 (1,235,000)
对非控股权益的分配— — — — — — (16,000)(16,000)
基于股份的薪酬— — 75,000— — — — 75,000
已申报的股息，$0.015每股
— — — (150,000)— — — (150,000)
退休计划：
将累计的其他综合收益摊销为净定期福利成本，扣除税款为美元0
— — — — (20,000)— — (20,000)
截至2023年3月31日的余额9,956,687 $5,062,000 $7,541,000 $7,273,000 $1,256,000 $(2,286,000)$18,000 $18,864,000 
截至2023年12月31日的余额10,000,106 $5,084,000 $7,747,000 $5,496,000 $2,113,000 $(2,286,000)$11,000 $18,165,000 
净（亏损）收益 — — — (1,772,000)— — 222,000 (1,550,000)
扣除税款的外币折算调整0
— — — — (22,000)— — (22,000)
对非控股权益的分配— — — — — — (219,000)(219,000)
基于股份的薪酬— — 46,000— — — — 46,000
为归属的限制性股票单位发行普通股27,984 14,000 (14,000)— — — — — 
退休计划：
将累计的其他综合收益摊销为净定期福利成本，扣除税款为美元0
— — — — (22,000)— — (22,000)
截至 2024 年 3 月 31 日的余额10,028,090 $5,098,000 $7,779,000 $3,724,000 $2,069,000 $(2,286,000)$14,000 $16,398,000 

参见简明合并财务报表附注

6

巴恩韦尔工业公司和子公司
简明合并权益表
截至 2024 年和 2023 年 3 月 31 日的六个月
（未经审计）
 
股份
杰出		常见
股票		额外
付费
资本		留存收益累积的
其他
综合收入		财政部
股票		非控制性
兴趣爱好		总计
公平
2022 年 9 月 30 日的余额9,956,687 $5,062,000 $7,351,000 $7,720,000 $1,294,000 $(2,286,000)$20,000 $19,161,000 
净（亏损）收益— — — (148,000)— — 122,000 (26,000)
扣除税款的外币折算调整0
— — — — 2,000 — — 2,000 
对非控股权益的分配— — — — — — (124,000)(124,000)
基于股份的薪酬— — 190,000 — — — — 190,000 
已申报的股息，$0.030每股
— — — (299,000)— — — (299,000)
退休计划：
将累计的其他综合收益摊销为净定期福利成本，扣除税款为美元0
— — — — (40,000)— — (40,000)
截至2023年3月31日的余额9,956,687 $5,062,000 $7,541,000 $7,273,000 $1,256,000 $(2,286,000)$18,000 $18,864,000 
截至 2023 年 9 月 30 日的余额9,990,778 $5,079,000 $7,687,000 $6,160,000 $2,104,000 $(2,286,000)$13,000 $18,757,000 
净（亏损）收益 — — — (2,436,000)— — 224,000 (2,212,000)
扣除税款的外币折算调整0
— — — — 8,000 — — 8,000 
对非控股权益的分配— — — — — — (223,000)(223,000)
基于股份的薪酬— — 111,000— — — — 111,000
为归属的限制性股票单位发行普通股37,312 19,000 (19,000)— — — — — 
退休计划：
将累计的其他综合收益摊销为净定期福利成本，扣除税款为美元0
— — — — (43,000)— — (43,000)
截至 2024 年 3 月 31 日的余额10,028,090 $5,098,000 $7,779,000 $3,724,000 $2,069,000 $(2,286,000)$14,000 $16,398,000 

参见简明合并财务报表附注

7

巴恩韦尔工业公司和子公司
简明的合并现金流量表
（未经审计） 
六个月已结束
3月31日
 20242023
来自经营活动的现金流：  
净亏损$(2,212,000)$(26,000)
调整以调节净亏损与净现金  
由运营活动提供：  
关联公司收入权益(1,071,000)(538,000)
损耗、折旧和摊销2,903,000 1,601,000 
资产减值1,677,000 — 
出售资产的收益— (551,000)
出售租赁土地的权益，扣除已支付的费用(439,000)(233,000)
股权投资者的收入分配1,071,000 319,000 
退休金收入(173,000)(126,000)
非现金租金收入(13,000)(12,000)
资产报废债务的增加434,000 395,000 
递延所得税支出（福利）51,000 (57,000)
资产报废义务付款(396,000)(529,000)
基于股份的薪酬支出111,000 190,000 
退休计划缴款和付款(2,000)(2,000)
信用损失费用46,000 18,000 
外币亏损（收益）2,000 (80,000)
来自流动资产和负债变动的增加273,000 365,000 
经营活动提供的净现金2,262,000 734,000 
来自投资活动的现金流： 
股权投资者的分配超过收益— 219,000 
出售租赁土地权益的收益，扣除已支付的费用439,000 233,000 
资本支出——石油和天然气(1,624,000)(7,306,000)
资本支出-所有其他(1,000)(35,000)
向运营商提供的资本支出预付款— (481,000)
用于投资活动的净现金(1,186,000)(7,370,000)
来自融资活动的现金流：  
对非控股权益的分配(223,000)(124,000)
支付股息— (299,000)
用于融资活动的净现金(223,000)(423,000)
汇率变动对现金和现金等价物的影响2,000 34,000 
现金和现金等价物的净增加（减少）855,000 (7,025,000)
期初的现金和现金等价物2,830,000 12,804,000 
期末的现金和现金等价物$3,685,000 $5,779,000 
 
参见简明合并财务报表附注
8

巴恩韦尔工业公司
和子公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）

1.    重要会计政策摘要
 
整合原则
 
简明合并财务报表包括Barnwell Industries, Inc.和所有控股子公司（此处统称为 “Barnwell”、“我们”、“我们的”、“我们” 或 “公司”）的账目，包括 77.6%-自有土地投资普通合伙企业（Kaupulehu Developments），a 75%自有土地投资合伙企业（KD Kona 2013 LLLP），以及公司被视为主要受益人的可变权益实体（Teton Barnwell Fund I, LLC）。所有重要的公司间账户和交易均已清除。
 
石油和天然气勘探和生产合资企业的不可分割权益按比例合并。巴恩韦尔对持有大量但少于控股权益的未合并实体的投资以及对公司不被视为主要受益人的可变权益实体的投资均按权益法核算。
 
除非另有说明，否则本10-Q表格中所有提及的 “美元” 均指美元。
 
未经审计的中期财务信息
 
随附的未经审计的简明合并财务报表和附注由巴恩韦尔根据美国（“美国”）的规章制度编制证券交易委员会。因此，根据这些规章制度，通常包含在根据美国公认会计原则（“GAAP”）编制的年度财务报表中的某些信息和脚注披露已被压缩或省略，尽管公司认为所做的披露足以使信息不具有误导性。这些简明合并财务报表和附注应与巴恩韦尔2023年9月30日经我们的10-K表1号修正案（我们的 “2023年年度报告”）修订的巴恩韦尔2023年9月30日10-K表年度报告中所包含的合并财务报表及其附注一起阅读。截至2023年9月30日的简明合并资产负债表来自经审计的合并财务报表。
 
管理层认为，为公允列报截至2024年3月31日的财务状况、截至2024年3月31日的三个月和2023年3月31日的三个月和六个月的经营业绩、综合亏损和权益以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的六个月的现金流量，所有必要的调整（仅包括正常的经常性调整）均已作出。截至2024年3月31日的经营业绩不一定代表全年的经营业绩。

在编制简明合并财务报表时使用估算值
 
根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表要求巴恩韦尔管理层做出估算和假设，以影响报告的资产、负债、收入和支出金额以及或有资产和负债的披露。实际结果可能与这些估计有很大差异。中需要重要的假设
9

递延所得税资产的估值、资产报废债务、合同钻探完成的估计成本、已探明的石油和天然气储量以及其他资产的账面价值，这些假设可能会影响此类项目的记录金额。

重要会计政策

除下文所述外，如公司2023年年度报告第8项所列合并财务报表附注中所述，巴恩韦尔的重要会计政策没有变化。

账款和其他应收账款

应收账款按发票金额入账，不计利息。信贷损失备抵是巴恩韦尔对巴恩韦尔现有应收账款中当前预期信贷损失金额的最佳估计，其基础是应收账款余额的账龄、对历史信用损失率的分析以及影响收款能力的当前和未来经济状况。在所有收款手段都用尽之后，账户余额将从备用金中扣除，收回的可能性微乎其微。巴恩韦尔没有任何与其客户相关的资产负债表外信贷风险。

衍生工具

在认为适当的情况下，巴恩韦尔利用实物远期大宗商品合约来降低其石油和天然气产量的市场价格风险。如果合约可以随时转换为现金，则在合并资产负债表上以衍生金融工具的形式记录在合并资产负债表上，除非这些合约有资格获得并被选为正常购买和正常销售例外情况（“NPNS”）；在这种情况下，合约按应计制记录，并且公司确认在大宗商品实际交付期间与此类交易相关的金额。公司通常将NPNS例外情况适用于符合条件的石油和天然气合同，以购买或出售其预计在正常业务过程中使用或出售的数量。除适用NPNS例外情况外，公司没有交易过任何衍生合约，也不适用套期会计。
 
最近通过的会计公告

2016年6月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了第2016-13号会计准则更新（“ASU”），“金融工具——信用损失（主题326）：金融工具信用损失的衡量”，该模型用称为当前预期信用损失（“CECL”）模型的预期损失模型取代了已发生的损失模型。CECL模型适用于衡量以摊销成本计量的金融资产的信用损失，包括但不限于贸易应收账款。FASB随后发布了其他相关的ASU，对亚利桑那州立大学2016-13年度进行了修订，以提供澄清和更多指导。公司采用了该亚利桑那州立大学的规定，自2023年10月1日起生效。本次更新的采用并未对巴恩韦尔的合并财务报表产生影响。

10

2.    每股普通股亏损
 
每股基本亏损是使用该期间已发行普通股的加权平均数计算得出的。摊薄后的每股亏损是使用库存股法计算的，以反映所有潜在稀释性证券的假定普通股发行量，包括已发行股票期权和非归属限制性股票单位。如果潜在的稀释性股票具有反稀释作用，则将其排除在摊薄后的每股亏损的计算范围之外。

购买选项 465,000普通股和 76,336在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，限制性股票单位不包括在摊薄股票的计算范围内，因为它们的纳入本来是反稀释的。购买选项 615,000在截至2023年3月31日的三个月和六个月中，普通股被排除在摊薄股票的计算范围之外，因为它们的纳入本来是反稀释的。
 
下表详细说明了归属于巴恩韦尔股东的净亏损与已发行普通股的基本和摊薄后的每股净亏损计算结果之间的对账：
 截至2024年3月31日的三个月
 净亏损
（分子）		股份
（分母）		每股
金额
基本
$(1,772,000)10,019,172 $(0.18)
稀释证券的影响-   
普通股期权和限制性股票单位— —  
稀释
$(1,772,000)10,019,172 $(0.18)
 截至 2024 年 3 月 31 日的六个月
 净亏损
（分子）		股份
（分母）		每股
金额
基本
$(2,436,000)10,007,905 $(0.24)
稀释证券的影响-   
普通股期权和限制性股票单位— —  
稀释
$(2,436,000)10,007,905 $(0.24)
 截至2023年3月31日的三个月
 净亏损
（分子）		股份
（分母）		每股
金额
基本
$(1,237,000)9,956,687 $(0.12)
稀释证券的影响-   
普通股票期权— —  
稀释
$(1,237,000)9,956,687 $(0.12)
11

 截至2023年3月31日的六个月
 净亏损
（分子）		股份
（分母）		每股
金额
基本
$(148,000)9,956,687 $(0.01)
稀释证券的影响-   
普通股票期权— —  
稀释
$(148,000)9,956,687 $(0.01)

3.    投资
 
投资库基奥度假村土地开发合作伙伴关系
 
2013年11月27日，巴恩韦尔通过全资子公司签署 二有限责任有限合伙企业、KD Kona 2013 LLLP（“KD Kona”）和 KKM Makai, LLLP（“KKM”），并间接收购了 19.6KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP 和 KD Kaupulehu, LLLP（“KDK”）的非控股权益百分比，价格为美元5,140,000。这些实体以下统称为 “库基奥度假村土地开发合伙企业”，拥有夏威夷岛科纳海岸私人住宅社区库基奥、马尼奥瓦利和考普勒胡部分的某些房地产和开发权益，以及库基奥度假村的房地产销售办公室业务。KDK持有KD Acquisition、LLLP（“KD I”）和KD Acquisition II，LLP（前身为KD Acquisition II，LLLP）（“KD II”）的权益。KD I 是 Kaupulehu Lot 4A Increment I（“Increment I”）的开发者，KD II 是 Kaupulehu Lot 4A Increment II（“Increment II”）的开发者。巴恩韦尔在库基奥度假村土地开发伙伴关系中的所有权权益使用权益会计法进行核算。

2019年3月，KD II接纳了新的开发合作伙伴Replay Kaupulehu Development, LLC（“Replay”），该公司与巴恩韦尔无关，旨在推进考普勒胡Increment II剩余部分的开发。KDK 和 Replay 持有以下所有权权益 55% 和 45分别有% 的 KD II 和 Barnwell 有 10.8通过KDK获得KD II的间接非控股权益百分比，使用权益会计法进行核算。巴恩韦尔继续有间接影响 19.6KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP 和 KD I 的非控股权益百分比

合作伙伴关系的收入来自出售Increment I中的住宅地块，该地块现已全部出售，还来自房地产销售办公室的房地产销售佣金和出售私人俱乐部会员资格的收入。在截至2024年3月31日的三个月中，最后一个 二剩下的单户住宅地块 80在 Increment 中开发了很多我被卖掉了。

Increment II尚未开发中，也无法保证会开发此类面积。截至本报告发布之日，Increment II的开发者KD II尚未制定明确的开发计划。

巴恩韦尔有权通过其在KD Kona和KKM的非控股权益获得KUKIO度假村土地开发合伙企业的分配，其分红比例分别为 75% 和 34.45分别为％。在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，巴恩韦尔获得了美元的现金分配1,071,000（结果净额为 $953,000，在分配 $ 之后118,000向库基奥度假村土地开发伙伴关系的非控股权益）。
12

没有在截至2023年3月31日的三个月中收到了现金分配。在截至2023年3月31日的六个月中，巴恩韦尔获得了美元的现金分配538,000来自库基奥度假村土地开发合作伙伴关系，净额为 $478,000分配 $ 之后60,000归非控股权益。

关联公司的收益权益为美元1,071,000在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，与关联公司的权益收益相比 零和 $538,000分别在截至2023年3月31日的三个月和六个月中。

库基奥度假村土地开发合作伙伴关系的财务信息摘要如下：
截至3月31日的三个月
20242023
收入$10,153,000 $1,284,000 
毛利$7,329,000 $738,000 
净收益（亏损）$6,658,000 $(82,000)
截至3月31日的六个月
20242023
收入$12,039,000 $4,996,000 
毛利$8,146,000 $3,160,000 
净收益$7,012,000 $1,225,000 

在截至2021年6月30日的季度中，公司从库基奥度假村土地开发合伙企业获得的累计分配额超过了我们的投资余额，根据适用的会计指导，公司暂停了权益法收益确认，库基奥度假村土地开发伙伴关系的投资余额减少至 零根据协议或法律，收到的超过我们投资余额的分配记作关联公司的权益收益，因为根据协议或法律，分配不可退还，而且公司对库基奥度假村土地开发合伙企业的义务或以其他方式承诺提供财务支持，概不负责。只有当我们在暂停期内我们在Kukio Resort Land Development Partnerships中超过分配的累计收益份额超过我们在Kukio Resort Land Development Partnerships确认的超额分配收入中的份额后，公司才会记录未来的权益法收益，在此暂停期内，收到的任何分配都将计为关联公司的收益权益。因此，截至2024年3月31日的六个月中确认的关联公司收益权益金额等于美元1,071,000在此期间收到的分配款的百分比。

库基奥度假村土地开发合作伙伴关系收到的超过我们投资余额的累计分配额为美元225,0002024 年 3 月 31 日和 $708,0002023 年 9 月 30 日。

出售租赁土地的权益
 
Kaupulehu Developments有权从KD I和KD II中获得付款，这些款项是出售Increment I中的地块和/或住宅单元（现已全部出售），以及尚未开发的Increment II中的地块和/或住宅单元（见注释16）。
 
13

关于增量一，Kaupulehu Developments有权从KD I获得付款，其依据是 10在截至2024年3月31日的三个月中，即最后一个月，KD I在增量I中出售的单户住宅用地总收入的百分比 二剩下的单户住宅地块 80在 Increment 中开发了很多我被卖掉了。

    下表汇总了来自KD I的Increment I收入以及与此类收入直接相关的费用金额：
 三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
出售租赁土地的权益：  
收入-出售租赁土地的权益$500,000 $— $500,000 $265,000 
费用-包含在一般和管理费用中(61,000)— (61,000)(32,000)
出售租赁土地的权益，扣除已支付的费用$439,000 $— $439,000 $233,000 

无法保证未来将从Increment II中收到多少补助金，也无法保证Increment II中的剩余土地将得到开发。截至本报告发布之日，Increment II的开发者KD II尚未制定明确的开发计划。

投资租赁土地权益-地块 4C
 
Kaupulehu Developments在大约一个领域持有权益 1,000数英亩的空置租赁土地分区保护，位于4A地块附近，如果没有与出租人签订开发协议和分区重新分类，该地块目前没有开发潜力。该租约将于 2025 年 12 月终止。 

4.    合并可变利息实体
 
2021年2月，巴恩韦尔工业公司成立了一家名为BOK Drilling, LLC（“BOK”）的新全资子公司，目的是间接投资俄克拉荷马州的石油和天然气勘探和开发。BOK和Gros Ventre Partners, LLC（“Gros Ventre”）签订了Teton Barnwell Fund I, LLC（“Teton Barnwell”）的有限责任协议（“提顿运营协议”），该实体成立的目的是直接进行此类石油和天然气投资。根据提顿运营协议的条款，提顿·巴恩韦尔的利润由BOK和Gros Ventre分配 98% 和 2分别为％，作为提顿·巴恩韦尔的经理，Gros Ventre的年度资产管理费等于 1作为管理服务补偿向Teton Barnwell缴纳的累计资本出资的百分比。BOK 负责 100向提顿·巴恩威尔出资的百分比。

公司已确定Teton Barnwell是可变权益实体（“VIE”），因为该实体的结构具有非实质性投票权，并且公司是主要受益人。这是因为，尽管提顿·巴恩韦尔拥有一致同意投票结构，但BOK仍负责 100根据提顿运营协议，为提顿·巴恩韦尔未来的石油勘探和开发投资提供资金所需的资本出资的百分比，因此，韩国央行有权指导对提顿·巴恩韦尔经济表现影响最大的决策，并拥有
14

有义务承担任何可能对提顿·巴恩韦尔造成重大损失的潜在损失。由于BOK是VIE的主要受益人，因此Teton Barnwell的经营业绩、资产和负债由公司合并。

下表汇总了公司合并的Teton Barnwell资产和负债的账面价值。公司间余额在合并中被消除，因此未反映在下表中。
3月31日
2024		九月三十日
2023
资产 
现金和现金等价物$19,000 $83,000 
账款和其他应收款213,000 175,000 
财产和设备：
已探明的石油和天然气特性，净值（全额成本法）501,000 544,000 
总资产$733,000 $802,000 
负债
应付账款 $10,000 $10,000 
应计运营费用和其他费用19,000 15,000 
负债总额$29,000 $25,000 

5.    持有待售资产

合同钻探板块财产和设备

在截至2024年3月31日的季度中，该公司开始销售合同钻探板块的部分财产和设备，其中大部分已经完全折旧。由于处置组的公允价值减去估计的销售成本超过了其账面价值，因此从持有和过去持有待售的分类变更没有减值。被认为是完成合同钻探部分积压合同所必需的财产和设备将继续归类为已持有和已使用的财产和设备。

6.    石油和天然气特性

投资和收购

2022年12月，该公司新的全资子公司德克萨斯州巴恩韦尔有限责任公司（“德克萨斯州巴恩韦尔”）与独立第三方签订了收购和销售协议，德克萨斯州巴恩韦尔通过该协议收购了一家 22.3德克萨斯州二叠纪盆地石油和天然气租赁面积的非运营营运权益百分比，现金对价为 $806,000。此外，在购买此类租赁权益方面，得克萨斯州巴恩韦尔收购了一家 15.4德克萨斯州洛文县和沃德县沃尔夫坎普组两口油井的非经营性工作权益百分比，已支付 $4,293,000在截至2023年3月31日的六个月中，其在钻探、完井和装备油井的费用中所占的份额。

石油和天然气财产减值

根据全额成本会计法，公司每季度进行石油和天然气上限测试计算。在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，公司发生了
15

我们在加拿大石油和天然气资产的非现金上限测试减值为美元1,677,000。有 不在截至2023年3月31日的三个月和六个月中，上限测试损失。

石油、天然气和液化天然气12个月滚动平均价格的变化、储备增加值与获得储备的资本支出额相比的变化，以及产量和估计储量水平、未来开发成本和未经证实的房产市场价值的变化，都会影响石油和天然气资产最大账面价值的确定。如果石油和天然气价格从2024年3月31日上限测试中使用的12个月历史滚动平均月初价格下跌幅度足够大，那么在没有任何目前未知或预测的抵消因素的情况下，公司很可能会在未来时期进一步减值减值。

7.    退休计划
 
巴恩韦尔赞助了一项涵盖几乎所有美国雇员的非缴费型固定福利养老金计划（“养老金计划”）和一项非缴费型补充高管退休计划（“SERP”），该计划涵盖了巴恩韦尔的某些现任和前任员工，其金额超过了养老金计划允许的限额。自2019年12月31日起，养老金计划和SERP所有参与者的应计福利被冻结，从那时起，该计划对新参与者关闭。

下表详细说明了巴恩韦尔退休计划的净定期福利（收入）成本的组成部分：
 养老金计划SERP
 截至3月31日的三个月
 2024202320242023
利息成本$102,000 $101,000 $24,000 $22,000 
计划资产的预期回报率(191,000)(166,000)— — 
精算收益净额摊销— — (22,000)(20,000)
净定期福利（收入）成本$(89,000)$(65,000)$2,000 $2,000 
 养老金计划SERP
 截至3月31日的六个月
 2024202320242023
利息成本$205,000 $203,000 $48,000 $44,000 
计划资产的预期回报率(383,000)(333,000)— — 
精算收益净额摊销— — (43,000)(40,000)
净定期福利（收入）成本$(178,000)$(130,000)$5,000 $4,000 

净定期收益（收入）成本包含在公司简明合并运营报表中的 “一般和管理” 费用中。

目前， 不预计将在2024财年向养老金计划缴款。SERP计划没有资金，巴恩韦尔在付款时为福利提供资金。2024财年SERP下的预期付款并不重要。股票市场实际回报率的波动以及变化
16

总的来说，利率将导致计划资产的市场价值发生变化，并可能导致未来时期退休金成本和缴款的增加或减少。

8.    所得税
 
调整非控股权益亏损后，所得税前亏损的组成部分如下：
三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
美国$538,000 $(1,275,000)$(151,000)$(1,257,000)
加拿大(2,210,000)35,000 (2,119,000)1,185,000 
 $(1,672,000)$(1,240,000)$(2,270,000)$(72,000)

所得税条款（福利）的组成部分如下：
三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
当前$47,000 $42,000 $115,000 $133,000 
已推迟53,000 (45,000)51,000 (57,000)
 $100,000 $(3,000)$166,000 $76,000 

合并税与税前业绩没有惯常关系，这主要是因为该公司根据加拿大的来源业务在加拿大单独征税，在美国根据合并业务单独征税，而且基本上所有递延所得税资产，扣除相关的抵消递延所得税负债后，预计未来不会有税收抵免或扣除等收益。该公司在加拿大经营两家子公司，其中一家是一家在加拿大作为分支机构运营的美国公司，出于加拿大纳税目的，该子公司被视为非居民，因此其经营业绩无法抵消另一家以加拿大税收为目的申请居民的加拿大子公司或与之合并。就夏威夷州统一申报而言，我们在库基奥度假村土地开发合伙企业中的非控股权益的收入被视为非统一收益，因此，夏威夷的统一损失为此类非统一收入提供了有限的保护。我们在俄克拉荷马州石油合资企业的投资收入可100％分配给俄克拉荷马州。因此，巴恩韦尔没有从合并或单一亏损中获得任何收益，因此需要缴纳俄克拉荷马州的州税。我们在德克萨斯州的业务需要缴纳德克萨斯州评估的特许经营税，但是迄今为止尚未产生任何重大款项。

17

9.    与客户签订合同的收入

收入分解

    下表提供了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和六个月中按收入来源、可报告的细分市场、地理区域和收入确认时间分列的收入信息。
截至2024年3月31日的三个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入来源：
石油$2,985,000 $— $— $— $2,985,000 
天然气678,000 — — — 678,000 
液化天然气481,000 — — — 481,000 
钻井和泵送— 1,070,000 — — 1,070,000 
或有剩余付款— — 500,000 — 500,000 
其他— — — 42,000 42,000 
扣除利息收入前的总收入$4,144,000 $1,070,000 $500,000 $42,000 $5,756,000 
地理区域：
美国$674,000 $1,070,000 $500,000 $25,000 $2,269,000 
加拿大3,470,000 — — 17,000 3,487,000 
扣除利息收入前的总收入$4,144,000 $1,070,000 $500,000 $42,000 $5,756,000 
收入确认时间：
在某个时间点转移的货物$4,144,000 $— $500,000 $42,000 $4,686,000 
一段时间内转移的服务— 1,070,000 — — 1,070,000 
扣除利息收入前的总收入$4,144,000 $1,070,000 $500,000 $42,000 $5,756,000 

截至2023年3月31日的三个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入来源：
石油$2,789,000 $— $— $— $2,789,000 
天然气616,000 — — — 616,000 
液化天然气281,000 — — — 281,000 
钻井和泵送— 1,501,000 — — 1,501,000 
其他— — — 29,000 29,000 
扣除利息收入前的总收入$3,686,000 $1,501,000 $— $29,000 $5,216,000 
地理区域：
美国$309,000 $1,501,000 $— $6,000 $1,816,000 
加拿大3,377,000 — — 23,000 3,400,000 
扣除利息收入前的总收入$3,686,000 $1,501,000 $— $29,000 $5,216,000 
收入确认时间：
在某个时间点转移的货物$3,686,000 $— $— $29,000 $3,715,000 
一段时间内转移的服务— 1,501,000 — — 1,501,000 
扣除利息收入前的总收入$3,686,000 $1,501,000 $— $29,000 $5,216,000 

18

截至 2024 年 3 月 31 日的六个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入来源：
石油$6,877,000 $— $— $— $6,877,000 
天然气1,390,000 — — — 1,390,000 
液化天然气1,007,000 — — — 1,007,000 
钻井和泵送— 2,063,000 — — 2,063,000 
或有剩余付款— — 500,000 — 500,000 
其他— — — 59,000 59,000 
扣除利息收入前的总收入$9,274,000 $2,063,000 $500,000 $59,000 $11,896,000 
地理区域：
美国$1,428,000 $2,063,000 $500,000 $26,000 $4,017,000 
加拿大7,846,000 — — 33,000 7,879,000 
扣除利息收入前的总收入$9,274,000 $2,063,000 $500,000 $59,000 $11,896,000 
收入确认时间：
在某个时间点转移的货物$9,274,000 $— $500,000 $59,000 $9,833,000 
一段时间内转移的服务— 2,063,000 — — 2,063,000 
扣除利息收入前的总收入$9,274,000 $2,063,000 $500,000 $59,000 $11,896,000 

截至2023年3月31日的六个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入来源：
石油$6,273,000 $— $— $— $6,273,000 
天然气1,918,000 — — — 1,918,000 
液化天然气721,000 — — — 721,000 
钻井和泵送— 3,449,000 — — 3,449,000 
或有剩余付款— — 265,000 — 265,000 
其他— — — 72,000 72,000 
扣除利息收入前的总收入$8,912,000 $3,449,000 $265,000 $72,000 $12,698,000 
地理区域：
美国$826,000 $3,449,000 $265,000 $8,000 $4,548,000 
加拿大8,086,000 — — 64,000 8,150,000 
扣除利息收入前的总收入$8,912,000 $3,449,000 $265,000 $72,000 $12,698,000 
收入确认时间：
在某个时间点转移的货物$8,912,000 $— $265,000 $72,000 $9,249,000 
一段时间内转移的服务— 3,449,000 — — 3,449,000 
扣除利息收入前的总收入$8,912,000 $3,449,000 $265,000 $72,000 $12,698,000 

19

合约余额

    下表提供了与客户签订的合同中有关应收账款、合同资产和合同负债的信息：
2024年3月31日2023年9月30日2022年9月30日
与客户签订的合同应收账款$3,046,000 $2,931,000 $4,038,000 
合同资产714,000 958,000 580,000 
合同负债320,000 377,000 1,087,000 

与客户签订的合同应收账款包含在随附的简明合并资产负债表中的 “扣除信贷损失备抵后的账户和其他应收账款” 中，合同资产（包括超过账单和保留金的成本和估计收益）包含在随附的简明合并资产负债表的 “其他流动资产” 中。合同负债，包括超过成本的账单和估计收益，包含在随附的简明合并资产负债表中的 “其他流动负债” 中。

保留金包含在合同资产中，是指应向客户支付的款项，但在满足某些施工里程碑之前，按合同扣留款项。保留金额通常介于 5% 至 10发票总额的百分比，不超过合同规定的最大金额。该公司将预计在未来十二个月内收取的保留款归类为流动资产。

合同资产代表公司有权获得对价，以换取向截至报告日尚未计费的客户提供的服务。在履行履行义务时，公司的权利通常是无条件的。

当公司在根据销售合同条款向客户转让商品或服务之前收到客户无条件地应付的对价时，公司将记录递延收入，即合同负债。此类递延收入通常来自超过成本的账单和未完成合同的估计收益。截至2024年3月31日和2023年9月30日，该公司的收入为美元320,000和 $377,000，分别包含在随附的简明合并资产负债表中的 “其他流动负债” 中，用于预计在未来十二个月内完成的履约义务。

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六个月中，截至相应期初，先前包含在合同负债中的确认收入为美元347,000和 $969,000，分别地。
    
有时会根据范围或其他要求的变化对合同进行修改。当合同修改产生了新的或改变了现有的可执行权利和义务时，公司认为合同修改已经存在。公司的大多数合同修改都针对与现有履约义务没有区别的商品和服务。合同修改对交易价格的影响以及与之相关的履约义务进展的衡量标准被确认为在累积补基础上对收入的调整（增加或减少）。

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履约义务

    公司的钻探和泵安装合同（以下简称 “待办事项”）的剩余履约义务代表公司合同承诺中未确认的收入价值。根据主要新合同承诺的时间安排，公司每个报告期的待办事项可能会有很大差异。此外，在某些罕见的情况下，我们的客户有权终止合同或推迟公司服务和向我们付款的时间安排。该公司几乎所有的合同钻探部门合同最初的预期期限为一年或更短。截至2024年3月31日，该公司有三项合同钻探工作，最初的预计持续时间超过一年。对于这些合同 100美元剩余履约义务的百分比56,000预计将在未来十二个月内被确认为收入。

合同履行成本

    施工前成本，包括开工和动员等成本，将资本化并分配给所有履约义务，并根据竣工进度在合同期限内推迟和摊销。截至2024年3月31日和2023年9月30日，该公司的收入为美元324,000和 $504,000分别用于与未完成的合同有关的未摊销的施工前费用.在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中，与合同相关的施工前成本的摊销并不重要。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六个月中，与合同相关的施工前成本摊销额为美元155,000和 $178,000，分别地。这些金额已包含在随附的简明合并运营报表中的 “合同钻探运营” 成本和支出中。此外，在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和六个月中，没有记录与公司施工前成本相关的减值费用。

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10.    区段信息
 
Barnwell经营以下部门：1）在加拿大和美国收购、开发、生产和销售石油和天然气（石油和天然气）；2）投资夏威夷的土地权益（土地投资）；3）在夏威夷钻井并安装和维修抽水系统（合同钻探）。

下表列出了与巴恩韦尔报告部门相关的某些财务信息。报告的所有收入均来自外部客户 不分段间销售或转让。
三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
收入：
石油和天然气$4,144,000 $3,686,000 $9,274,000 $8,912,000 
合同钻探1,070,000 1,501,000 2,063,000 3,449,000 
土地投资500,000 — 500,000 265,000 
其他42,000 29,000 59,000 72,000 
利息收入前总额5,756,000 5,216,000 11,896,000 12,698,000 
利息收入18,000 23,000 33,000 52,000 
总收入$5,774,000 $5,239,000 $11,929,000 $12,750,000 
损耗、折旧和摊销：  
石油和天然气$1,342,000 $718,000 $2,800,000 $1,514,000 
合同钻探50,000 43,000 102,000 86,000 
其他— — 1,000 1,000 
总损耗、折旧和摊销$1,392,000 $761,000 $2,903,000 $1,601,000 
减值：
石油和天然气$1,677,000 $— $1,677,000 $— 
减值总额$1,677,000 $— $1,677,000 $— 
营业利润（亏损）（扣除一般和管理费用）：  
石油和天然气$(1,205,000)$701,000 $(324,000)$2,687,000 
合同钻探(367,000)57,000 (595,000)105,000 
土地投资500,000 — 500,000 265,000 
其他42,000 29,000 58,000 71,000 
出售资产的收益— — — 551,000 
营业（亏损）利润总额(1,030,000)787,000 (361,000)3,679,000 
关联公司的收入净值：  
土地投资1,071,000 — 1,071,000 538,000 
一般和管理费用(1,381,000)(2,050,000)(2,785,000)(4,299,000)
外汇（亏损）收益(128,000)2,000 (2,000)80,000 
利息支出— — (2,000)— 
利息收入18,000 23,000 33,000 52,000 
所得税前（亏损）收益$(1,450,000)$(1,238,000)$(2,046,000)$50,000 

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11.    累计其他综合收益
 
累计其他综合收益各组成部分的变化如下：
三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
外币折算：  
开始累计外币折算$250,000 $224,000 $220,000 $222,000 
改叙前累积折算调整数的变动(22,000)— 8,000 2,000 
所得税— — — — 
本期其他综合（亏损）净收益(22,000)— 8,000 2,000 
结束累计外币折算228,000 224,000 228,000 224,000 
退休计划：  
开始累积退休计划福利收入1,863,000 1,052,000 1,884,000 1,072,000 
精算收益净额摊销(22,000)(20,000)(43,000)(40,000)
所得税— — — — 
本期其他综合亏损净额(22,000)(20,000)(43,000)(40,000)
终止累计退休计划福利收入1,841,000 1,032,000 1,841,000 1,032,000 
扣除税款后的累计其他综合收益$2,069,000 $1,256,000 $2,069,000 $1,256,000 
 
退休计划净精算收益的摊销包含在净定期福利（收入）成本的计算中，净定期福利（收入）成本是随附的简明合并运营报表中 “一般和管理” 支出的一部分（更多细节见附注7）。

12.    公允价值测量
 
由于票据的短期性质，现金和现金等价物、账目和其他应收账款、应付账款和应计流动负债的账面价值接近其公允价值。

按非经常性公允价值计量的资产和负债

石油和天然气财产的估计公允价值以及在石油和天然气井钻探中产生或在收购其他石油和天然气营运权益时假设的资产报废义务是基于估计的折扣现金流模型和市场假设得出的。计算预计贴现现金流时使用的假设主要是三级假设；假设包括未来大宗商品价格、石油和天然气储量估计数量的预测、对未来开发时间和金额的预期、运营和资产报废成本、对未来生产率的预测、预期的回收率和风险调整后的贴现率。

巴恩韦尔根据清偿放弃和恢复负债所需的预计折扣未来现金流出来估算资产退休债务的公允价值。这种估计需要对负债的存在、现金流出的金额和时间作出假设和判断
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清算负债所必需的、什么是适当的恢复、通货膨胀系数、信贷调整后的贴现率，以及对法律、监管、环境和政治环境变化的考虑。废弃和修复成本估算是与巴恩韦尔的储备工程师共同确定的，其依据是有关废弃和修复类似油井地点所产生成本的历史信息、有关当前市场状况和成本的信息以及对相关油井场地和财产的了解。本期资产报废义务的公允价值衡量标准是三级公允价值衡量标准。

13.                                   股东权益
 
限制性股票单位

2023 年 11 月 2 日，公司董事会共批准了 76,336向董事会独立董事提供限制性股票单位，作为其作为董事会成员服务的部分董事费用的支付。限制性股票在三年内按比例归属，前提是董事在适用的归属日期之前是否继续任职；前提是，任何未归属的限制性股票将在董事死亡、伤残、公司控制权变更导致董事无法继续担任董事或尽管董事愿意竞选连任但仍未被再次提名参选时归属。
下表汇总了巴恩韦尔在2023年10月1日至2024年3月31日期间的限制性股票单位活动：
限制性股票单位股份加权平均值
授予日期
公允价值
2023 年 10 月 1 日未归属— $— 
已授予76,336 2.62 
既得— — 
被没收— — 
2024 年 3 月 31 日未归属
76,336 $2.62 

限制性股票单位奖励的薪酬成本按公允价值计量，并被确认为必要服务期内的费用。在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，公司确认了与美元限制性股票单位相关的基于股份的薪酬支出31,000和 $61,000，分别地。有 不与截至2023年3月31日的三个月和六个月内确认的限制性股票单位相关的基于股份的薪酬支出。截至2024年3月31日，与非既得限制性股票单位相关的剩余未确认薪酬成本总额为美元139,000，预计将在加权平均剩余必要服务期限内得到确认 1.7年份。

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现金分红

没有股息是在截至2024年3月31日的六个月内申报或支付的。

2022年12月，公司董事会宣布现金分红为美元0.0152023年1月11日支付给2022年12月27日登记在册的股东的每股。

2023 年 2 月，公司董事会宣布派发现金分红 $0.0152023年3月13日向2023年2月23日登记在册的股东支付的每股股票。

14.    突发事件
 
法律和监管事宜

巴恩韦尔经常卷入与第三方的争议，这些纠纷偶尔需要诉讼。此外，巴恩韦尔必须在正常业务过程中遵守所有现行政府控制和法规。巴恩韦尔的管理层不知道有任何涉及巴恩韦尔的索赔或诉讼可能会对其经营业绩、财务状况或流动性产生重大不利影响。

在截至2021年12月31日的季度中，根据合同要求的陀螺仪垂直度测试，确定该期间完工的合同钻井段不符合合同规定的垂直度合同规格。尽管该井确实通过了笼中垂度测试，但合同使用陀螺仪测试作为衡量垂直度的标准。Barnwell和客户目前达成了一项安排，即Barnwell将提供集中器、装甲电缆以及泵的安装和拆卸测试，以确认水位是否令人满意。泵的安装和拆卸测试已成功完成。巴恩韦尔的管理层认为，垂直度偏差不会影响将安装在油井中的潜水泵的性能。因此，尽管集中器、装甲电缆以及泵安装和拆卸测试的成本已经累计，但由于没有相关的可能或可估算的或有负债，截至2024年3月31日，尚未记录与该合同相关的任何其他成本的应计费用。

15.    与简明合并现金流量表有关的信息
 
 六个月已结束
3月31日
 20242023
现金流信息的补充披露：
年内为以下用途支付的现金：
缴纳的所得税
$71,000 $100,000 
 
与石油和天然气勘探和开发相关的应计资本支出减少了美元569,000和 $105,000分别在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六个月中。此外，与石油和天然气资产报废义务相关的应计资本支出增加了美元179,000和 $220,000分别在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六个月中。

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16.    关联方交易
 
Kaupulehu Developments有权从KD I和KD II出售的地块和/或住宅单元中获得付款。KD I 和 KD II 是 Kukio 度假村土地开发合作伙伴关系的一部分，巴恩韦尔间接持有该合作伙伴关系 19.6% 和 10.8按权益投资法分别占非控股所有权权益的百分比。销售付款的百分比是2004年和2006年交易的一部分，在这两笔交易中，Kaupulehu Developments分别将其在Increment I和Increment II中的租赁权益作为利息出售给了KD I和KD II的前身，该交易是在2013年11月27日，即我们在库基奥度假村土地开发合作伙伴关系中所有权的收购之日，即巴恩韦尔与KD II和KD II的合作关系开始的。注释3中讨论了自2019年3月7日起生效的上述安排的变更。

在截至2024年3月31日的六个月中，巴恩韦尔收到了美元500,000以 KD I 从上次销售中获得的销售付款的百分比表示 二Increment I 内的单户住宅地块在截至2023年3月31日的六个月中，巴恩韦尔获得了美元265,000按来自 KD 的销售付款的百分比计算 一Increment I 内的单户住宅地块

17.                           后续事件

石油和天然气财产处置

2024年3月31日之后，巴恩韦尔与独立第三方签订并完成了买卖协议，并出售了位于加拿大艾伯塔省凯博布地区的某些天然气和石油物业的权益。协议中的销售价格已根据惯例购买价格调整为美元进行了调整448,000除其他外，以反映2024年5月1日的经济生效日期。对购买价格的惯常调整尚未作出最后决定，但是，预计不会导致实质性调整。该交易的财务业绩将反映在巴恩韦尔截至2024年6月30日的季度中。
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第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
 
与前瞻性信息相关的警示声明
为了 “安全港” 条款的目的
1995 年《私人证券诉讼改革法》
 
本10-Q表格以及此处以引用方式纳入的文件包含1995年《私人证券诉讼改革法》（“PSLRA”）所指的 “前瞻性陈述”。前瞻性陈述是基于当前对未来事件或状况的预期，与历史或当前事实无关的陈述。这些陈述包括各种估计、预测、对巴恩韦尔未来业绩的预测、巴恩韦尔的计划和目标陈述以及其他类似的陈述。我们所作的所有此类陈述均为在PSLRA安全港下做出的前瞻性陈述，除非此类陈述与合伙企业或有限责任公司的运营有关。前瞻性陈述包括诸如 “期望”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“预测”、“估计”、“假设”、“项目”、“可能”、“将”、“应该” 或类似表述等短语。尽管巴恩韦尔认为其当前的预期是基于合理的假设，但它无法保证此类前瞻性陈述中包含的预期会得到实现。前瞻性陈述涉及风险、不确定性和假设，可能导致实际结果与此类陈述中包含的结果存在重大差异。巴恩韦尔的 “前瞻性陈述” 和 “风险因素” 部分列出了可能导致实际业绩与巴恩韦尔预期存在重大差异的风险、不确定性和其他因素 2023 年度报告。投资者不应过分依赖这些前瞻性陈述，因为这些陈述仅限于提交本10-Q表格之日，巴恩韦尔明确表示不承担任何义务或承诺公开发布此处包含的任何前瞻性陈述的任何更新或修订。

关键会计政策与估计
 
管理层已经确定，我们最关键的会计政策和估计是与石油和天然气资产的全额成本上限计算和耗尽、合同钻探部门收入和支出的估算以及所得税的计算相关的政策和估计，所有这些都在我们的2023年年度报告中进行了讨论。在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，这些关键会计政策和估计没有重大变化。我们将继续监督我们的会计政策，以确保正确适用现行规章制度。

最近发布的会计准则对未来申报的影响
 
    2023年11月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了第2023-07号会计准则更新（“ASU”）“分部报告（主题280）：对可报告的分部披露的改进”，它会扩展年度和中期应报告的分部披露要求，主要是通过加强对重大分部支出的披露。该亚利桑那州立大学对2023年12月15日之后开始的年度报告期和2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期有效，允许提前采用。 该公司目前正在评估该准则对巴恩韦尔合并财务报表的影响。

2023 年 12 月，FASB 发布了 ASU 第 2023-09 号 “所得税（主题 740）：改进所得税披露”，要求在税率对账中披露增量所得税信息，并扩大对两者中缴纳的所得税的披露
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美国和外国司法管辖区，以及其他披露要求。该 ASU 在 2024 年 12 月 15 日之后开始的年度报告期内有效，允许提前采用。 该公司目前正在评估该准则对巴恩韦尔合并财务报表的影响.

概述
 
Barnwell从事以下业务领域：1）在加拿大和美国（石油和天然气领域）收购、开发、生产和销售石油和天然气；2）投资夏威夷的土地权益（土地投资领域）；3）在夏威夷钻井并安装和维修抽水系统（合同钻探部分）。
 
石油和天然气板块
 
巴恩韦尔参与加拿大石油和天然气物业的收购和开发，我们在加拿大启动和参与对我们感兴趣的物业的石油和天然气的收购和开发业务，并评估第三方关于参与其他地方勘探和开发业务的提议。此外，巴恩韦尔通过其全资子公司参与了俄克拉荷马州和德克萨斯州的几项非运营石油和天然气投资。

土地投资板块
 
通过巴恩韦尔在Kaupulehu Developments的77.6％的权益、KD Kona的75％权益以及在KKM Makai的34.45％的非控股权益，该公司的土地投资权益包括以下内容：
 
•在位于夏威夷大岛北科纳区的Kaupulehu 4A地块的增量I范围内，KD I出售单户住宅用地时，有权从KD I获得销售款项的百分比。Kaupulehu Developments有权根据KD I在增量I的销售总收入的10％获得KD I的付款。Increment I是一个划为大约80块独栋住宅地块的区域。在截至2024年3月31日的三个月中，Increment I中最后剩下的两块独栋住宅地块已售出。
 
•有权获得KD II分配的15％，其成本将完全由KDK从其在KD II的55％所有权中承担，外加优先支付KDK在第2A阶段之后的Increment II销售中获得的累计净利润的10％，最高为3,000,000美元。此类权益仅限于分配或净利润权益，巴恩韦尔通过其在Kaupulehu Developments的权益与KD II或KDK没有任何合伙权益。巴恩韦尔还拥有Increment II第2A阶段的三个单户住宅用地的权利，以及在KD II开发的2A阶段之后的四个单户住宅用地的权利，所有这些都对Barnwell免费提供。作为转让此类地块的条件，Barnwell承诺在2A阶段之后的阶段转让后的90天内开始改善工程。此外，除了巴恩韦尔目前有义务根据其总收入的百分比向某些各方支付专业费用外，Kaupulehu Developments还有义务分别向KD Development, LLC和一组不同个人支付相当于KD II累计净利润的0.72％和0.20％的款项，他们都是KKM的合伙人，与巴恩韦尔无关。Increment II 中的剩余面积尚未开发中，也无法保证
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将开发这样的土地。截至本报告发布之日，Increment II的开发者KD II尚未制定明确的开发计划。
 
•通过KDK持有KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP和KD I的间接19.6％的非控股所有权权益，以及通过KDK持有KD II的间接10.8％的非控股所有权权益。这些实体统称为 “库基奥度假村土地开发合伙企业”，拥有夏威夷岛科纳海岸私人住宅社区库基奥、马尼奥瓦利和考普勒胡部分的某些房地产和开发权益，以及库基奥度假村的房地产销售办公室业务。KDK 是 Kaupulehu Lot 4A Increments I 和 II 的开发者。合作伙伴关系的收入来自出售Increment I中的住宅地块，该地块现已全部出售，还来自房地产销售办公室的房地产销售佣金和出售私人俱乐部会员资格的收入。

库基奥度假村土地开发合作伙伴在完成项目便利设施、基础设施、美化和某些区域修复方面还有剩余的I增量义务，因此尚未完全确认其在整个Increment I项目的递延利润。截至2024年3月31日，库基奥度假村土地开发合作伙伴关系的增量I递延利润约为450万美元；其确认取决于I号增量债务的完成。库基奥度假村土地开发伙伴关系估计，这些债务的费用约为3,000,000美元。库基奥度假村土地开发伙伴关系目前似乎有能力为这些债务提供资金，但无法保证将来如果发生不可预见的事件，它最终会这样做。库基奥度假村土地开发合作伙伴关系将在支付完成剩余项目义务的现金支出时，按完成百分比确认I增量递延收入和销售成本。库基奥度假村土地开发合伙企业的递延利润和应计完成成本未反映在巴恩韦尔的简明合并资产负债表中，因为我们使用权益会计法核算了对库基奥度假村土地开发合伙企业的投资。巴恩韦尔将来确认Increment I递延利润时，不会获得任何销售款项的百分比，因为此类款项已经全部赚取，并且是根据Kukio度假村土地开发合作伙伴在出售Increment I地块时收到的现金而获得的。
 
•Kaupulehu Lot 4C 地区约有 1,000 英亩的空置租赁土地被划为保护区，如果没有与出租人签订开发协议，也没有分区重新分类，该地块目前没有开发潜力。该租约将于 2025 年 12 月终止。

合同钻探部分 

巴恩韦尔的全资子公司水资源国际有限公司（“水资源”）在夏威夷钻探水和水监测井，安装和维修抽水系统。合同钻探结果在很大程度上取决于政府和私人实体授予合同的数量、美元价值和时间，并且可能波动很大。

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运营结果
 
摘要
 
截至2024年3月31日的三个月，归属于巴恩韦尔的净亏损总额为177.2万美元，较截至2023年3月31日的三个月的净亏损123.7万美元减少了53.5万美元。与去年同期相比，以下因素影响了截至2024年3月31日的三个月的经营业绩：

•石油和天然气板块所得税前经营业绩下降了1,906,000美元，这主要归因于本年度非现金上限测试减值1,677,000美元，这主要是由于12个月滚动平均当月首日价格下降，而上一年度没有此类上限测试减值；

•合同钻探板块在所得税前的经营业绩下降了42.4万美元，这是由于劳动力成本增加和工作中遇到的运营问题导致估计成本增加；

•由于Kukio Resort Land Development Partnerships在本年度期间出售了两块土地，而去年同期没有出售任何土地，附属公司的收益净值增加了1,071,000美元，扣除非控股权益在该利润中的份额之前，土地投资板块的经营业绩增加了50万美元；以及

•一般和管理费用减少了669,000美元，这主要是由于本年度的股东成本和专业费用与去年同期相比有所减少。

截至2024年3月31日的六个月中，归属于巴恩韦尔的净亏损总额为243.6万美元，较截至2023年3月31日的六个月净亏损14.8万美元减少了228.8万美元。与去年同期相比，以下因素影响了截至2024年3月31日的六个月的经营业绩：
•石油和天然气板块所得税前经营业绩下降了3,011,000美元，这主要是由于本年度非现金上限测试减值了1,677,000美元，以及与去年同期相比，本年度的石油和天然气消耗量增加；

•合同钻探板块在所得税前的经营业绩下降了70万美元，这是由于劳动力成本增加和工作中遇到的运营问题导致估计成本增加；

•由于库基奥度假村土地开发合伙企业在本年度期间出售了两块土地，而去年同期出售了一块土地，附属公司的股权收益增加了53.3万美元，扣除非控股权益在该利润中所占份额之前，土地投资板块的经营业绩增加了23.5万美元；
•一般和管理费用减少了1,514,000美元，这主要是由于本期股东成本和专业费用与去年同期相比有所减少；以及
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•去年同期通过出售合同钻井段钻机确认了551,000美元的收益，而本期没有这样的收益。

普通的
 
巴恩韦尔在美国和加拿大开展业务。因此，由于加元和美元之间汇率的波动，巴恩韦尔受到外币折算和交易损益的影响。巴恩韦尔无法准确预测未来的汇率波动，这种波动的影响可能在不同时期都很大。迄今为止，我们还没有进行外币套期保值交易。公司间贷款和预付款的外币收益或损失在本质上不被视为长期投资，因为管理层打算在未来结清这些公司间余额，这些收益或损失已包含在我们的运营报表中。
 
在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，与去年同期相比，加元兑美元的平均汇率分别保持不变。与2023年9月30日相比，截至2024年3月31日，加元兑美元的汇率也保持不变。因此，对巴恩韦尔在加拿大运营的子公司的资产、负债、股东权益以及收入和支出进行了调整，以反映汇率的变化。其他综合收益和亏损不包括在净收益和净亏损中。截至2024年3月31日的三个月，扣除税款的外币折算调整导致的其他综合亏损为22,000美元，与去年同期因外币折算调整而导致的其他综合亏损（扣除税款）变动22,000美元。截至2024年3月31日的六个月中，扣除税款的外币折算调整产生的其他综合收益为8,000美元，与去年同期因外币折算调整而产生的扣除税款的其他综合收益为2,000美元，变动了6,000美元。由于相关递延所得税资产的全额估值补贴，在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和2023年3月31日的三个月和六个月中，由于外币折算调整，没有对其他综合收益（亏损）征税。

石油和天然气
 
下表列出了巴恩韦尔单位产量的平均价格和净产量。报告的产量已扣除特许权使用费。
 每单位平均价格
 三个月已结束增加
 3月31日（减少）
 20242023$%
天然气 (Mcf) *$1.91 $2.61 $(0.70)(27 %)
石油（桶）**$60.62 $64.61 $(3.99)(6 %)
液化天然气 (Bbls) **$30.06 $35.13 $(5.07)(14 %)
 
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 每单位平均价格
 六个月已结束增加
 3月31日（减少）
 20242023$%
天然气 (Mcf) *$1.87 $3.54 $(1.67)(47 %)
石油（桶）**$64.09 $68.68 $(4.59)(7 %)
液化天然气 (Bbls) **$29.60 $40.09 $(10.49)(26 %)
 净产量
 三个月已结束增加
 3月31日（减少）
 20242023单位%
天然气 (Mcf) *334,000 227,000 107,000 47 %
石油（桶）**50,000 43,000 7,000 16 %
液化天然气 (Bbls) **16,000 8,000 8,000 100 %
 净产量
 六个月已结束增加
 3月31日（减少）
 20242023单位%
天然气 (Mcf) *713,000 527,000 186,000 35 %
石油（桶）**108,000 91,000 17,000 19 %
液化天然气 (Bbls) **34,000 18,000 16,000 89 %
_______________________________________
* Mcf = 1,000 立方英尺。单位天然气价格扣除管道费用。
** Bbl = 相当于 42 美制加仑的储油桶
 
在截至2024年3月31日的三个月中，石油和天然气板块产生了120.5万美元的扣除一般和管理费用的营业亏损，与去年同期产生的扣除一般和管理费用的70.1万美元营业利润相比，经营业绩下降了1906,000美元。在截至2024年3月31日的六个月中，石油和天然气板块产生了扣除一般和管理费用的32.4万美元的营业亏损，与去年同期产生的扣除一般和管理费用的268.7万美元相比，经营业绩下降了3,011,000美元。截至2024年3月31日的三个月和六个月的营业亏损是由1,677,000美元的非现金上限测试减值造成的。在截至2023年3月31日的三个月和六个月中，上限测试没有减值。正如下文进一步讨论的那样，本年度三个月和六个月的经营业绩下降也是由于耗尽开支的增加。
32


下表按地理位置列出了巴恩韦尔石油和天然气板块扣除一般和管理费用前的经营（亏损）利润：

 三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
营业利润（亏损）
（不包括一般和管理费用）
加拿大 (1)
$(1,511,000)$489,000 $(975,000)$2,088,000 
美国 306,000 212,000 651,000 599,000 
营业（亏损）利润总额$(1,205,000)$701,000 $(324,000)$2,687,000 
________________________
 
(1)         截至2024年3月31日的三个月和六个月中，加拿大的营业亏损包括1,677,000美元的非现金上限测试减值。

与去年同期相比，截至2024年3月31日的三个月和六个月中，石油和天然气收入分别增长了45.8万美元（12％）和36.2万美元（4％）。增长主要是由于2023年在Twining地区钻探的油井和德克萨斯州油井的天然气、石油和液化天然气产量的增加，但与去年同期相比，本年度所有大宗商品价格的下降部分抵消了这一增长。

在截至2023年12月31日的季度中，该公司修改了部分加拿大购销合同，将2024年4月1日至2024年10月31日期间每天销售的1,055毛立方英尺加拿大天然气的销售价格改为每立方英尺2.55加元的固定指数价格，其余产量继续以现货价格出售。固定指数价格合约下的天然气每天产量约相当于截至2024年3月31日的三个月加拿大天然气日总产量的34％。此外，该公司还将2024年1月1日至2024年6月30日期间每天225总桶的加拿大待售石油的销售价格修改为每净桶69.46美元的固定指数价格，其余产量继续按现货价格出售。该固定指数价格合约下的每日石油产量约相当于截至2024年3月31日的三个月加拿大石油日总产量的37％。这些天然气和石油合同有资格获得并被选为普通购买和正常销售例外合同，因此被排除在衍生品会计之外。

截至2024年3月31日的三个月和六个月中，石油和天然气的运营费用与去年同期相比分别增加了63,000美元（3％）和41万美元（9％），这主要是由于与特温地区油井和德克萨斯州油井新产量相关的成本。
与去年同期相比，截至2024年3月31日的三个月和六个月中，石油和天然气板块的消耗量分别增加了62.4万美元（87％）和1,286,000美元（85％）。增长的主要原因是加拿大房地产枯竭率的提高以及这些物业的产量增加，这两者都是2023年钻探的油井以及Twining地区的设施扩建和升级成本的结果。增长还归因于得克萨斯州的产量枯竭，而前一年没有出现这样的枯竭。

33

出售租赁土地的权益

Kaupulehu Developments有权获得KD I增量销售土地和/或住宅单元总收入的一定百分比。

下表汇总了从KD I获得的收入以及与此类收入直接相关的费用金额：
 三个月已结束
3月31日		六个月已结束
3月31日
 2024202320242023
出售租赁土地的权益：  
收入-出售租赁土地的权益$500,000 $— $500,000 $265,000 
费用-包含在一般和管理费用中(61,000)— (61,000)(32,000)
出售租赁土地的权益，扣除已支付的费用$439,000 $— $439,000 $233,000 

在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，巴恩韦尔从出售Increment I的最后两块单户住宅地块中收到了来自KD I的50万美元销售款项。

在截至2023年3月31日的三个月中，没有售出任何拍品。在截至2023年3月31日的六个月中，巴恩韦尔通过出售Increment I中的一块单户住宅地块，从KD I那里获得了26.5万美元的销售款项。

KD II拥有一项Increment II，该公司拥有10.8％的间接非控股所有权权益。对于Increment II的未来销售额，也无法保证Increment II中的剩余面积将得到开发。截至本报告发布之日，Increment II的开发者KD II尚未制定明确的开发计划。

合同钻探
 
与去年同期相比，截至2024年3月31日的三个月，合同钻探收入和合同钻探成本分别下降了43.1万美元（29％）和14,000美元（1％）。在截至2024年3月31日的三个月中，合同钻探部门产生了扣除一般和管理费用的36.7万美元的营业亏损，与去年同期的57,000美元营业利润相比，经营业绩下降了42.4万美元。与去年同期相比，截至2024年3月31日的六个月中，合同钻探收入和合同钻探成本分别下降了138.6万美元（40％）和70.2万美元（22％）。在截至2024年3月31日的六个月中，合同钻探部门产生了扣除一般和管理费用的59.5万美元的营业亏损，与去年同期的10.5万美元营业利润相比，经营业绩减少了70万美元。

截至2024年3月31日的三个月和六个月中，合同钻探收入和合同钻探成本与去年同期相比有所下降，这是由于钻探困难导致工作进展减缓，钻探困难导致预计完成成本增加，以及材料交付和装置确认的收入和成本与去年同期相比有所减少。此外，在截至2024年3月31日的季度中，公司开始调整合同钻探部门人员的薪酬，以减少薪酬
34

潜在的工人流失，使公司能够完成其钻探任务。这些因素导致合同钻探开支的下降幅度小于合同钻探收入的减少。

2023年12月13日，公司与一家建筑公司签订了股票购买协议，出售水资源，总收益为200万美元，但须遵守惯例的收盘后价格调整以及买方完成尽职调查。2023年12月27日，买方在收盘前终止了股票购买协议。

该公司继续研究有关水资源未来的战略，包括但不限于向任何其他利益相关方出售其股票或资产的其他潜在机会。如果无法保证出售其库存或资产以及积压的合同，则水资源将在所有积压合同完成后关闭，所有剩余的钻机和设备将被清算。管理层估计，积压的合同将在2024年12月或之后不久完成。

2024年1月，根据水资源部与交易对手的共同协议，一份重要的钻井合同被取消，该合同之前的合同钻探收入估计为240万美元，但尚未开始。

一般和管理费用
 
截至2024年3月31日的三个月，与去年同期相比，一般和管理费用减少了669,000美元（33％）。下降是由于与今年同期相比，上一年度向某些董事收取的专业费用减少了15.3万美元，股东成本减少了53.5万美元，这主要归因于合作与支持协议以及向某些董事收取的相关费用。

与去年同期相比，截至2024年3月31日的六个月中，一般和管理费用减少了151.4万美元（35％）。下降是由于与今年同期相比，股票薪酬减少了8万美元，主要与法律和咨询服务相关的专业费用减少了84.7万美元，股东成本减少了54.5万美元，这主要归因于去年同期向某些董事支付的合作与支持协议和相关费用。

损耗、折旧和摊销

截至2024年3月31日的三个月和六个月中，与去年同期相比，损耗、折旧和摊销分别增加了63.1万美元（83％）和1,302,000美元（81％），这主要是由于加拿大房地产的枯竭率上升以及这些物业的新产量以及上文 “石油和天然气” 部分所讨论的德克萨斯州产量的枯竭。

资产减值

根据全额成本会计法，公司每季度进行石油和天然气上限测试计算。在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，公司对我们在加拿大的石油和天然气资产进行了1,677,000美元的非现金上限测试减值。在截至2023年3月31日的三个月和六个月中，上限测试没有减值。

35

石油、天然气和液化天然气12个月滚动平均价格的变化、储备增加值与获得储备的资本支出额相比的变化，以及产量和估计储量水平、未来开发成本和未经证实的房产市场价值的变化，都会影响石油和天然气资产最大账面价值的确定。如果石油和天然气价格从2024年3月31日上限测试中使用的12个月历史滚动平均月初价格下跌幅度足够大，那么在没有任何目前未知或预测的抵消因素的情况下，公司很可能会在未来时期进一步减值减值。

外币损失（收益）

在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，外汇损失分别为12.8万美元和2,000美元，而截至2023年3月31日的三个月和六个月中，外汇收益分别为2,000美元和8万美元，这是由于美元兑加元变动导致的外汇汇率变动对公司间贷款和预付款的影响。公司间余额的外币损失（收益）包含在我们的简明合并净收益中，因为公司间余额本质上不被视为长期余额，因为管理层估计这些公司间余额将在未来结算。

出售资产的收益

2022年10月，该公司完成了向独立第三方出售合同钻机的工作，扣除相关成本后，收益为55.1万美元。该钻机已全部折旧，账面净值为零，由于此次出售，该公司在截至2023年3月31日的六个月中确认了55.1万美元的收益。

关联公司的收入权益
 
在截至2024年3月31日的三个月和六个月中，关联公司的权益收益为1,071,000美元，而在截至2023年3月31日的三个月和六个月中，关联公司的权益收益分别为零和53.8万美元。合伙收入的增加主要是由于库基奥度假村土地开发合伙企业在本年度期间出售了Increment I的最后两块土地，而去年同期仅出售了一块土地。

在截至2024年3月31日的六个月中，巴恩韦尔在向非控股权益分配11.8万美元后，从库基奥度假村土地开发合作伙伴那里获得了1,071,000美元的现金分配，净额为95.3万美元。在截至2023年3月31日的六个月中，巴恩韦尔从库基奥度假村土地开发合作伙伴关系中获得了53.8万美元的现金分配，在向非控股权益分配了6万美元后，净额为47.8万美元。

在截至2021年6月30日的季度中，公司从Kukio度假土地开发合伙企业获得的累计分配超过了我们的投资余额。根据适用的会计指导，公司暂停了权益法收益确认，Kukio度假村土地开发合伙企业的投资余额降至零，超过我们投资余额的分配记为关联公司的权益收益，因为协议或法律和公司都无法退还分配对库基奥度假村土地开发伙伴关系的义务或以其他方式承诺提供财务支持不承担任何责任。只有在我们在 Kukio Resort Land Development Partnerships 中的份额累计收益超过分配之后，公司才会记录未来的权益法收益
36

暂停期超过了我们在Kukio Resort Land Development Partnerships确认的超额分配收入中所占的份额，在此暂停期内，收到的任何分配都将计为关联公司的收益权益。因此，截至2024年3月31日的六个月中确认的关联公司权益收益金额等于该期间收到的1,071,000美元的分配。

截至2024年3月31日，库基奥度假村土地开发伙伴关系收到的超过我们投资余额的累计分配额为22.5万美元，截至2023年9月30日为70.8万美元。

所得税
 
调整非控股权益所得税前亏损后，巴恩韦尔截至2024年3月31日的三个月和六个月的有效合并所得税税率分别为（6）％和（7）％，而截至2023年3月31日的三个月和六个月中分别为零和（106）％。
合并税与税前业绩没有惯常关系，这主要是因为该公司根据加拿大的来源业务在加拿大单独征税，在美国根据合并业务单独征税，而且基本上所有递延所得税资产，扣除相关的抵消递延所得税负债后，预计未来不会有税收抵免或扣除等收益。该公司在加拿大经营两家子公司，其中一家是一家在加拿大作为分支机构运营的美国公司，出于加拿大纳税目的，该子公司被视为非居民，因此其经营业绩无法抵消另一家以加拿大税收为目的申请居民的加拿大子公司或与之合并。就夏威夷州统一申报而言，我们在库基奥度假村土地开发合伙企业中的非控股权益的收入被视为非统一收益，因此，夏威夷的统一损失为此类非统一收入提供了有限的保护。我们在俄克拉荷马州石油合资企业的投资收入可100％分配给俄克拉荷马州。因此，巴恩韦尔没有从合并或单一亏损中获得任何收益，因此需要缴纳俄克拉荷马州的州税。我们在德克萨斯州的业务需要缴纳德克萨斯州评估的特许经营税，但是迄今为止尚未产生任何重大款项。
归属于非控股权益的净收益
 
归属于非控股权益的收益和亏损代表非控股权益在与巴恩韦尔拥有控股权和合并的各种合伙企业和合资企业相关的收入和支出中所占的份额。
 
截至2024年3月31日的三个月和六个月，归属于非控股权益的净收益分别为22.2万美元和22.4万美元，而去年同期归属于非控股权益的净收益为2,000美元和12.2万美元。22万美元（11,000％）和10.2万美元的变化 (这三个月和六个月分别为84％），这主要是由于与去年同期相比，关联公司的权益收益金额和本年度获得的销售收入百分比的增加。

流动性和资本资源
 
截至2024年3月31日，巴恩韦尔拥有333.2万美元的营运资金。巴恩韦尔的主要流动性来源是手头现金以及我们的石油和天然气业务产生的现金流，因为预计我们的土地投资领域的现金流将微乎其微（如果有的话）。

37

该公司已从其土地投资板块产生了大量现金流入，但是，Increment I的最后一批土地是在截至2024年3月31日的季度中出售的，Increment I中没有更多可供出售的地块。此外，截至本报告发布之日，Increment II的开发商尚未制定明确的开发计划，因此土地投资板块未来的现金流入尚不确定。管理层估计，出售合同钻探板块业务或其运营资产产生的现金流将在短期内提供一定程度的流动性。该公司将主要依赖其石油和天然气板块的充足运营现金流入，而这反过来又将在很大程度上取决于价格和产量水平。一定水平的石油和天然气资本支出是增加储量和产量或至少弥补老化油井产量下降所必需的。如此高水平的石油和天然气资本支出可能需要来自目前尚无的外债或股权来源的资金。尽管管理层估计，自本报告提交以来的十二个月内，很可能会有足够的手头现金、合同钻探板块的资产销售以及石油和天然气板块业务的现金流继续作为持续经营企业，但上述因素将影响公司在这十二个月之后的流动性。
 
现金流
 
截至2024年3月31日的六个月中，运营部门提供的现金流总额为226.2万美元，而去年同期运营提供的现金流为73.4万美元。运营现金流的变化为1,528,000美元，这是由于库基奥度假村土地开发合作伙伴关系收入分配的增加以及本年度一般和管理成本与去年同期相比的减少，但本年度合同钻探板块的经营业绩与去年同期相比下降部分抵消了这一变化。

在截至2024年3月31日的六个月中，用于投资活动的现金流总额为1,186,000美元，而去年同期用于投资活动的现金流为7,37万美元。投资现金流的变化为6,184,000美元，主要是由于本年度支付的石油和天然气资产投资现金与去年同期相比减少了6,163,000美元。

截至2024年3月31日的六个月中，用于融资活动的现金流总额为22.3万美元，而截至2023年3月31日的六个月中，用于融资活动的现金流为42.3万美元。20万美元的融资现金流变化是由于支付的股息减少了29.9万美元，但与去年同期相比，本年度非控股权益的分配增加了99,000美元，部分抵消了这一变化。

现金分红

在截至2024年3月31日的六个月中，没有申报或支付任何股息。

2022年12月，公司董事会宣布了每股0.015美元的现金股息，该股息已于2023年1月11日支付给2022年12月27日登记在册的股东。

2023年2月，公司董事会宣布向2023年2月23日登记在册的股东派发每股0.015美元的现金股息。

38

石油和天然气资本支出
 
截至2024年3月31日的三个月和六个月中，巴恩韦尔的石油和天然气资本支出，包括应计资本支出，不包括收购和增加以及对估计资产报废义务的修订，总额分别为56万美元和1,055,000美元，而去年同期为17.52万美元和768万美元。

截至2024年3月31日的六个月中，石油和天然气资本支出主要用于加拿大艾伯塔省Twining地区的完工、改善和装备成本。

2022年12月，德克萨斯州巴恩韦尔有限责任公司（“德克萨斯州巴恩韦尔”）与独立第三方签订了买卖协议，根据该协议，德克萨斯州巴恩韦尔以80.6万美元的现金对价收购了德克萨斯州二叠纪盆地22.3％的非运营石油和天然气租赁权益。此外，在收购此类租赁权益方面，得克萨斯州巴恩韦尔收购了德克萨斯州洛文县和沃德县沃尔夫坎普组两口油井15.4％的非运营运营权益，并在截至2024年3月31日的六个月中支付了429.3万美元作为钻探、完工和装备油井的费用份额。

在截至2023年3月31日的季度中，该公司参与了加拿大艾伯塔省Twining地区三口总计（净值0.9个）非运营油井的钻探。在截至2023年3月31日的六个月中，钻探这些油井和Twining设施所产生的资本支出总额约为2,236,000美元。

巴恩韦尔估计，2024财年对石油和天然气物业的投资将从400万美元到600万美元不等。根据现金流和管理层对石油和天然气环境和前景的评估，这一估计金额可能会增加或减少。

第 4 项。控制和程序
 
披露控制和程序
 
我们已经建立了披露控制和程序，以确保与巴恩韦尔（包括其合并子公司）相关的重要信息被告知认证巴恩韦尔财务报告的高级管理人员以及执行管理层和董事会的其他成员。
 
截至2024年3月31日，巴恩韦尔首席执行官兼首席财务官对巴恩韦尔披露控制和程序的有效性进行了评估。根据该评估，首席执行官兼首席财务官得出结论，巴恩韦尔的披露控制和程序（定义见1934年《证券交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）自2024年3月31日起生效，以确保巴恩韦尔在其根据1934年《证券交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在内部记录、处理、汇总和报告 1934年《证券交易法》及其相关规则中规定的期限。
 
财务报告内部控制的变化
 
在截至2024年3月31日的季度中，巴恩韦尔对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理可能对巴恩韦尔财务报告的内部控制产生重大影响的变化。
39

第二部分-其他信息

第 6 项。展品
 
展览
数字		 描述
   
31.1 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官进行认证
   
31.2 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证
32 根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条进行认证
   
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101.SCH 内联 XBRL 分类扩展架构文档
  
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40

签名
 
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
 
 巴恩韦尔工业公司
 （注册人）
  
  
日期：2024年5月14日/s/ 罗素·吉福德
 罗素·M·吉福德
 执行副总裁，
首席财务官兼财务主管
 

41

展品索引
展览
数字		 描述
31.1 
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官进行认证
   
31.2 
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证
   
32 
根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条进行认证
   
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