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附录 99.2
Arqit Quantum Inc
未经审计的简明合并中期财务报表
截至2024年3月31日的期间
目录
Arqit Quantum Inc
未经审计的简明合并财务报表
截至2024年3月31日止期间
内容 |
| 页面 |
简明综合综合收益表（未经审计） | 3 | |
简明合并财务状况表 | 4 | |
简明综合权益变动表（未经审计） | 5 | |
简明合并现金流量表（未经审计） | 6 | |
财务报表简明附注 | 7 |
2
目录
Arqit Quantum Inc
简明综合收益表
截至2024年3月31日的期间
未经审计的六个 | ||||||
| 未经审计的六个 | 月 | ||||
月 | 期限已结束 | |||||
期限已结束 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||
| 注意 |
| 2024 年 3 月 31 日 |
| （重新呈现） | |
$'000 | $'000 | |||||
持续运营 |
|
|
|
| ||
收入 |
| 2 | | | ||
管理费用 |
| 3 | ( | ( | ||
营业亏损 |
|
| ( | ( | ||
认股权证公允价值的变化 |
|
| ( | | ||
财务成本 |
|
| ( | ( | ||
财务收入 |
|
| | — | ||
税前亏损 |
|
| ( | ( | ||
所得税 |
|
| — | — | ||
持续经营造成的损失 |
|
| ( | ( | ||
已停止运营 |
|
| — | — | ||
已终止业务的亏损，扣除税款 |
| 4 | ( | ( | ||
该期间的损失 |
|
| ( | ( | ||
其他综合损失： |
|
|
|
| ||
可能被重新归类为损益的项目 |
|
|
|
| ||
货币折算差异 |
|
| ( | ( | ||
该期间归属于股东的综合亏损总额 |
|
| ( | ( | ||
本年度归属于股东的综合亏损总额来自： |
|
|
|
| ||
持续运营 |
|
| ( | ( | ||
已终止的业务 |
|
| ( | ( | ||
归属于股东的年度综合亏损总额 |
|
| ( | ( | ||
归属于股东的持续经营业务的每股普通股收益 |
|
|
|
| ||
每股基本收益 |
|
| ( | ( | ||
摊薄后的每股收益 |
|
| ( | ( | ||
归属于股东的亏损的每普通股收益 |
|
|
|
| ||
每股基本收益 |
|
| ( | ( | ||
摊薄后的每股收益 |
|
| ( | ( |
由于业务中断，比较信息已重新列报。参见注释 4。
3
目录
Arqit Quantum Inc
简明合并财务状况表
截至2024年3月31日
|
|
| 未经审计 |
| 已审计 | |
3 月 31 日 | 9 月 30 日 | |||||
注意 | 2024 | 2023 | ||||
$'000 | $'000 | |||||
资产 | ||||||
非流动资产 | ||||||
不动产、厂房和设备 |
|
|
| |
| |
使用权资产 |
|
|
| |
| |
无形资产 |
| 5 |
| |
| |
固定资产投资 |
|
| |
| | |
贸易和其他应收账款 |
| 6 |
| |
| |
非流动资产总额 |
|
| |
| | |
流动资产 |
|
|
|
|
| |
贸易和其他应收账款 |
| 6 |
| |
| |
现金和现金等价物 |
|
| |
| | |
归类为待售资产 |
| 4 |
| — |
| |
流动资产总额 |
|
| |
| | |
总资产 |
|
| |
| | |
负债 |
|
|
|
|
| |
流动负债 |
|
|
|
|
| |
贸易和其他应付账款 |
| 7 |
| |
| |
租赁负债 |
|
| |
| | |
归类为待售的负债 |
| 4 |
| — |
| |
流动负债总额 |
|
| |
| | |
非流动负债 |
|
|
|
|
| |
贸易和其他应付账款 |
| 7 |
| |
| |
租赁负债 |
|
| |
| | |
认股权证责任 |
|
| |
| | |
非流动负债总额 |
|
| |
| | |
负债总额 |
|
| |
| | |
净资产 |
|
| |
| | |
公平 |
|
|
|
|
| |
股本 |
| 8 |
| |
| |
股票溢价 |
| 9 |
| |
| |
其他储备 |
| 9 |
| |
| |
外币折算储备 |
| 9 |
| ( |
| |
基于股份的支付准备金 |
| 9 |
| |
| |
留存收益 |
| 9 |
| ( |
| ( |
权益总额 |
|
|
| |
| |
4
目录
Arqit Quantum Inc
简明合并权益变动表
截至2024年3月31日的期间
|
|
|
| 国外 |
| 分享 |
|
| ||||||
分享 | 分享 | 其他 | 货币 | 选项 | 已保留 | |||||||||
资本 | 高级 | 储备 | 翻译 | 保留 | 收入 | 总计 | ||||||||
$'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | ||||||||
截至2022年10月1日的余额 | | | | | | ( | | |||||||
该期间的损失 | — | — | — | — | — | ( | ( | |||||||
其他综合收入 | — | — | — | ( | — | — | ( | |||||||
综合收入总额 | — | — | — | ( | — | ( | ( | |||||||
普通股的发行 | | | — | — | — | — | | |||||||
与所有者以所有者身份进行的交易： |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
股票期权费用 | — | — | — | — | | — | | |||||||
截至2023年3月31日归属于本集团所有者的余额 | | | | | | ( | | |||||||
2023 年 10 月 1 日的余额 | | | | | | ( | | |||||||
该期间的损失 | — | — | — | — | — | ( | ( | |||||||
其他综合收入 | — | — | — | ( | — | — | ( | |||||||
综合收入总额 | — | — | — | ( | — | ( | ( | |||||||
普通股的发行 | | — | — | — | — | — | | |||||||
与所有者以所有者身份进行的交易： |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
股票期权信贷 | — | — | — | — | ( | — | ( | |||||||
截至2024年3月31日归属于本集团所有者的余额 | | | | ( | | ( | |
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目录
Arqit Quantum Inc
简明合并现金流量表
截至2024年3月31日的期间
| 未经审计 |
| 未经审计 | |
六个月 | 六个月 | |||
期限已结束 | 期限已结束 | |||
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
运营中使用的现金 |
| ( |
| ( |
用于经营活动的净现金 |
| ( |
| ( |
来自投资活动的现金流 |
|
|
|
|
收到的利息 |
| |
| — |
不动产、厂房和设备的资本支出 |
| ( |
| ( |
无形资产的资本支出 |
| ( |
| ( |
用于投资活动的净现金 |
| ( |
| ( |
来自融资活动的现金流 |
|
|
|
|
行使认股权证时发行的股份 |
| — |
| — |
股票发行收益，扣除发行成本 |
| — |
| |
租赁负债的支付 |
| ( |
| ( |
支付租赁负债的利息部分 |
| ( |
| ( |
政府补助的收益 |
| |
| |
融资活动产生的净现金 |
| |
| |
现金和现金等价物的净减少 |
| ( |
| ( |
期初的现金和现金等价物 |
| |
| |
现金和现金等价物的外汇 |
| ( |
| ( |
期末的现金和现金等价物 |
| |
| |
6
目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
1. | 一般信息和重要会计政策 |
一般信息
Arqit Quantum Inc.（“公司”）是一家开曼群岛豁免的有限责任公司，注册号为374857。其注册办事处和主要交易地点为开曼群岛 KY1-1104 大开曼岛Ugland House邮政信箱309号Maples Corporate Services Limited的地址和主要交易地点。
这些简明的合并财务报表包括公司及其子公司（统称为 “集团”）。
该集团的主要活动是提供网络安全服务。
准备的基础
这些未经审计的简明合并中期财务报表是根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》（“IFRS”）编制的，包括IAS 34 “中期财务报告”。它们不包括年度财务报表中要求的所有信息，应与截至2023年9月30日止年度的合并财务报表一起阅读。审计员关于这些财务报表的报告是无保留的。截至2023年9月30日止年度的资产负债表比较数据来自经审计的合并财务报表。
未经审计的简明合并财务报表以美元 “美元” 列报，美元也是集团的本位货币。除非另有说明，否则所有值均四舍五入到最接近的单位（000美元）。
有关适用的会计政策的信息可在集团最新的年度审计财务报表中找到。未经审计的简明合并中期财务报表按历史成本编制，但以公允价值持有的计入损益的投资者认股权证除外。
继续关注
董事们在编制这些简明合并财务报表时采用了持续经营的基础。在评估持续经营假设是否适当时，董事们考虑了有关集团当前和未来状况的所有相关可用信息。作为评估的一部分，董事们还考虑了筹集额外资金的能力，同时保持足够的现金资源以履行所有承诺。考虑到当前经济和政治气候的影响，以及不确定性和强有力的成本控制措施，该集团已经编制了详细的预测。预测显示，该集团将能够按照其计划增长，并且可以在可预见的时期内继续运营。基于上述情况，董事们合理地预计，集团将有足够的资源在可预见的将来继续运营，从而他们能够在自签署这些合并简明财务报表之日起的至少12个月内及以后的正常业务过程中变现资产和清偿负债。因此，财务报表是在持续经营的基础上编制的。
7
目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
1. | 一般信息和重要会计政策（续） |
判断和估计的使用
按照《国际财务报告准则》编制未经审计的简明合并中期财务报表需要使用某些关键会计估计。它还要求管理层在适用集团会计政策的过程中行使判断力。实际结果可能与这些估计值有所不同。
管理层在适用集团会计政策时做出的重大判断以及估计不确定性的主要来源与上一年度财务报表中描述的判断相同。
公允价值的衡量
集团的许多会计政策要求衡量金融和非金融资产和负债的公允价值。
该集团在衡量公允价值方面建立了控制框架。这包括一个高级财务团队，该团队全面负责监督所有重要的公允价值衡量标准，包括三级公允价值，并直接向首席财务官报告。
高级财务团队定期审查不可观察的重大投入和估值调整。如果使用经纪人报价或定价服务等第三方信息来衡量公允价值，则高级财务团队将评估从第三方获得的证据，以支持这些估值符合会计准则要求的结论，包括估值应在公允价值层次结构中进行分类的级别。
向集团审计委员会报告了重大的估值问题。
8
目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
1. | 一般信息和重要会计政策（续） |
判断和估计数的使用（续）
公允价值的计量（续）
在衡量资产或负债的公允价值时，集团尽可能使用可观察的市场数据。根据估值技术中使用的输入，公允价值在公允价值层次结构中分为不同的级别，如下所示：
| ● | 级别1：活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整）； |
| ● | 第二级：第一级所含的除报价以外的其他可观测的资产或负债的投入，可以是直接（即价格），也可以间接（即从价格中得出）；以及 |
| ● | 第 3 级：不基于可观察的市场数据（不可观察的输入）的资产或负债输入。 |
如果用于衡量资产或负债公允价值的投入归入公允价值层次结构的不同级别，则公允价值衡量将与对整个衡量具有重要意义的最低级别输入完全归入公允价值层次结构的同一级别。
在发生变化的报告期结束时，专家组确认公允价值层次结构各级之间的转移。
集团通过的新标准和修订标准
在过渡期间，专家组首次没有通过任何新的或经修订的标准。
运营部门
该集团在内部运营
2. | 收入 |
该集团的业务和主要收入来源是上次年度财务报表中描述的业务和主要收入来源。该集团的收入来自与客户签订的合同。
收入分类
在下表中，收入按主要地域市场和服务项目分列。
期限已结束 | 期限已结束 | |||
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
量子云 — 提供服务 |
| |
| |
地域市场 |
|
|
|
|
英国 |
| |
| |
| |
| |
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目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
2. | 收入（续） |
合同余额
下表提供有关应收账款、合同资产和与客户的合同负债的信息。
3 月 31 日 | 9 月 30 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
应收款，包含在贸易和其他应收账款中 |
| |
| |
合同资产 |
| |
| |
合同负债 |
| |
| |
合同资产主要涉及集团对在报告日已完成但未按所提供服务开具账单的工程获得报酬的权利。当权利变为无条件时，合同将转为应收账款。这通常发生在集团向客户开具发票时。合同负债主要涉及客户就一段时间内确认收入的服务收取的预付对价。
$的全部金额
在截至2024年3月31日的六个月中，从以前各期已履行（或部分清偿）的履约义务中确认的收入金额为美元
3. | 按性质划分的费用 |
期限已结束 | 期限已结束 | |||
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
员工福利支出和其他员工成本 |
| |
| |
资本化为无形资产 |
| — |
| ( |
法律和专业 |
| |
| |
外汇 |
| ( |
| ( |
物业成本 |
| |
| |
基于股份的薪酬 |
| ( |
| |
折旧 |
| |
| |
摊销 |
| |
| |
其他开支 |
| |
| |
行政开支总额 |
| |
| |
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目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
4. | 已终止的业务和待售资产 |
2023年5月，Arqit宣布将出售其卫星部门，该部门由在建卫星资产、专利、客户合同和工程团队组成。该公告发布后，该卫星部门被报告为已终止业务，并在2023年年度财务报表中被归类为待售的处置集团。
在截至2024年3月31日的六个月中，Arqit未能为卫星部门和/或相关知识产权寻找买家，因此确定其卫星资产是
对综合收益表的影响如下：
| 期限已结束 |
| 期限已结束 | |
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
管理费用 |
| |
| ( |
减值损失 |
| |
| |
税收抵免 | ( | — | ||
已终止业务的亏损，扣除税款 |
| |
| |
与已终止业务相关的净现金流如下：
| 期限已结束 |
| 期限已结束 | |
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
经营活动产生的净现金（已使用）/产生的净现金 |
| ( |
| |
用于投资活动的净现金 |
| — |
| — |
用于融资活动的净现金 |
| — |
| — |
该期间的净现金流量 |
| ( |
| |
截至2024年3月31日，已终止的业务对集团的财务状况没有影响。
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目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
5. | 无形固定资产 |
| 3 月 31 日 | |
2024 | ||
| $'000 | |
成本 | ||
于 2023 年 10 月 1 日 |
| |
补充 |
| |
重新归类为已终止的业务 |
| ( |
翻译方面的外汇 |
| ( |
在 2024 年 3 月 31 日 |
| |
摊销 |
|
|
于 2023 年 10 月 1 日 |
| ( |
充电 |
| ( |
在 2024 年 3 月 31 日 |
| ( |
账面净值 |
|
|
在 2024 年 3 月 31 日 |
| |
在 2023 年 9 月 31 日 |
| |
无形资产的摊销按直线法计算，其估计使用寿命介于两者之间
对截至2024年3月31日的期间进行了减值测试，该测试考虑了现有合同的价值和预测的收入。
6. | 贸易和其他应收账款 |
| 3 月 31 日 |
| 9 月 30 日 | |
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
流动资产 | ||||
贸易债务人 |
| |
| |
其他债务人 |
| |
| |
预付款和应计收入 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
非当前 |
|
|
|
|
其他债务人 |
| |
| |
财务报表中以摊销成本记录的金融资产的账面金额接近其公允价值。
报告日的最大信用风险敞口是上述每类应收账款的账面价值。
7. | 贸易和其他应付账款 |
| 3 月 31 日 |
| 9 月 30 日 | |
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
流动负债 |
|
|
|
|
贸易应付账款 |
| |
| |
其他税收和社会保障 |
| |
| |
其他债权人 |
| |
| |
应计费用 |
| |
| |
递延收益 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
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目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
贸易应付账款和应计款涉及在资产负债表日为该期间收到的服务而应付的款项。集团制定了财务风险管理政策，以确保所有应付账款在信贷期限内支付。财务报表中以摊销成本记录的金融负债账面金额接近其公允价值。
| 3 月 31 日 |
| 9 月 30 日 | |
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
非流动负债 |
|
|
|
|
推迟的政府补助 |
| — |
| |
其他应付账款 |
| |
| — |
| |
| |
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目录
Arqit Quantum Inc
财务报表简明合并附注
截至2024年3月31日的期间
8. | 股本 |
截至2024年3月31日，公司已发行普通股总数为
| 普通人数 |
| 股本 | |||
股份 | $ | |||||
2023 年 9 月 30 日 — 面值 $ |
| | | |||
EMI 已练习 |
| | | |||
已归属补助金 |
| | | |||
2024 年 3 月 31 日 — 面值 $ |
| | |
9. | 储备 |
股票溢价
包括股票面值与集团在扣除费用后获得的这些股票的总价格之间的价格差额。
外币折算储备
包括与将子公司转换为集团列报货币相关的其他综合收益。
基于股份的付款准备金
与已发行股票期权有关的累计费用。
留存收益
包括累计损益和所有其他地方未确认的所有其他净收益和亏损以及与所有者的交易（例如股息）。
其他储备
其他储备金包括国际财务报告准则2的认定收购成本和作为反向收购一部分假设的其他储备金。
10. | 资产负债表后事件 |
由Arqit创始人、董事长兼首席执行官大卫·威廉姆斯以及创始人兼首席技术官大卫·贝斯特威克实益拥有的现有股东D2BW Limited收购
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