附录 99.1
Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期 简明合并财务报表
在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个 个月中
( 以美元表示)
Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期 简明合并财务报表
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
未经审计的中期简明合并 财务报表(“中期财务报表”)
未经审计的 中期简明合并资产负债表 | |
(“中期 资产负债表”) | 1 |
未经审计的 中期简明合并运营报表 | |
(“中期 运营报表”) | 2 |
未经审计的 中期简明合并股东权益报表 | |
(“中期 股东权益表”) | 3 |
未经审计的 中期简明合并现金流量表 | |
(“中期 现金流量表”) | 4 |
未经审计的中期简明合并财务报表附注 | 5-23 |
艾尔健康公司
未经审计的中期简明合并 资产负债表
( 以美元表示,以千计,股份金额除外)
截至截至 | ||||||||
2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||
资产 | ||||||||
当前 | ||||||||
现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 71,199 | $ | 50,766 | ||||
应收账款,净额 | 14,671 | 13,491 | ||||||
库存 | 113,518 | 106,363 | ||||||
预付费用、存款和其他流动资产 | 14,493 | 22,600 | ||||||
流动资产总额 | 213,881 | 193,220 | ||||||
非当前 | ||||||||
不动产、厂房和设备,净额 | 313,871 | 310,615 | ||||||
无形资产,净额 | 673,229 | 687,988 | ||||||
使用权资产——运营中,净额 | 131,911 | 127,024 | ||||||
使用权资产——财务、净额 | 39,895 | 40,671 | ||||||
善意 | 94,108 | 94,108 | ||||||
存款和其他资产 | 6,313 | 6,229 | ||||||
总资产 | $ | 1,473,208 | $ | 1,459,855 | ||||
负债和股东权益 | ||||||||
负债 | ||||||||
当前 | ||||||||
贸易应付账款 | 25,331 | 24,786 | ||||||
应计负债 | 29,305 | 40,918 | ||||||
租赁负债——运营——流动部分 | 10,210 | 9,776 | ||||||
租赁负债——融资——流动部分 | 9,190 | 9,789 | ||||||
应缴所得税 | 13,419 | 90,074 | ||||||
应付债务-流动部分 | 20,189 | 23,152 | ||||||
应计应付利息-当期部分 | 7,585 | 1,983 | ||||||
流动负债总额 | 115,229 | 200,478 | ||||||
非当前 | ||||||||
递延所得税负债,净额 | 64,965 | 64,965 | ||||||
不确定的税收状况负债 | 87,653 | - | ||||||
租赁负债——运营——非流动部分 | 130,581 | 125,739 | ||||||
租赁负债——融资——非流动部分 | 17,049 | 18,007 | ||||||
建筑融资负债 | 39,177 | 38,205 | ||||||
应付债务-非流动部分 | 172,499 | 167,351 | ||||||
扣除债务发行成本后的优先担保票据 | 208,581 | 243,955 | ||||||
应计应付利息-非流动部分 | 5,632 | 5,530 | ||||||
其他长期负债 | 24,971 | 24,973 | ||||||
负债总额 | 866,337 | 889,203 | ||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
多股有表决权的股票-无面值,无限授权。已发行和流通-3,696,486 股 | - | - | ||||||
次级、限制性和有限表决权股份——无面值,无限授权。已发行和流通——分别为101,468,851股和64,574,077股 | - | - | ||||||
可交换股票:无面值,无限授权。已发行和流通——分别为9,525,789股和9,645,016股 | - | - | ||||||
额外的实收资本 | 1,515,155 | 1,370,600 | ||||||
库存股——分别为645,298股和645,300股 | (8,987 | ) | (8,987 | ) | ||||
累计其他综合收益 | 3,266 | 3,266 | ||||||
累计赤字 | (889,176 | ) | (783,101 | ) | ||||
艾尔健康公司的股权 | 620,258 | 581,778 | ||||||
非控股权益 | (13,387 | ) | (11,126 | ) | ||||
股东权益总额 | 606,871 | 570,652 | ||||||
负债总额和股东权益 | $ | 1,473,208 | $ | 1,459,855 |
随附的 附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
1 |
艾尔健康公司
未经审计的 中期简明合并运营报表
( 以美元表示,以千计,每股金额除外)
三个月已结束 | ||||||||
2024年3月31日 | 2023年3月31日 | |||||||
扣除折扣后的收入 | $ | 118,040 | $ | 117,665 | ||||
销售商品的成本 | 67,377 | 69,383 | ||||||
毛利 | 50,663 | 48,282 | ||||||
运营费用 | ||||||||
销售、一般和管理 | 39,232 | 52,050 | ||||||
折旧和摊销 | 12,074 | 15,614 | ||||||
收购和交易成本 | 1,324 | 2,241 | ||||||
出售资产的(收益)亏损 | (4 | ) | 58 | |||||
运营费用总额 | 52,626 | 69,963 | ||||||
持续经营造成的损失 | (1,963 | ) | (21,681 | ) | ||||
其他收入(支出),净额 | ||||||||
金融负债的公允价值收益 | - | 27,597 | ||||||
清偿债务造成的损失 | (79,172 | ) | - | |||||
利息支出,净额 | (17,620 | ) | (7,565 | ) | ||||
利息收入 | 103 | 165 | ||||||
其他收入,净额 | 1,800 | 279 | ||||||
其他(支出)收入总额,净额 | (94,889 | ) | 20,476 | |||||
扣除所得税和非控股权益前的持续经营亏损 | (96,852 | ) | (1,205 | ) | ||||
所得税 | ||||||||
现行税收条款 | (11,484 | ) | (11,178 | ) | ||||
所得税总额 | (11,484 | ) | (11,178 | ) | ||||
持续经营业务的净亏损 | (108,336 | ) | (12,383 | ) | ||||
已终止的业务 | ||||||||
已终止业务的亏损,扣除税款(包括截至2023年3月31日的三个月中180,753美元的处置亏损) | - | (185,245 | ) | |||||
已终止业务造成的亏损 | - | (185,245 | ) | |||||
净亏损 | (108,336 | ) | (197,628 | ) | ||||
归属于非控股权益的净亏损 | (2,261 | ) | (3,025 | ) | ||||
归因于 Ayr Wellness Inc. 的净亏损 | $ | (106,075 | ) | $ | (194,603 | ) | ||
基本和摊薄后的每股净亏损 | ||||||||
持续运营 | $ | (1.08 | ) | $ | (0.13 | ) | ||
已终止的业务 | - | (2.65 | ) | |||||
每股净亏损总额(基本和摊薄后) | $ | (1.08 | ) | $ | (2.78 | ) | ||
已发行股票的加权平均数(基本和摊薄) | 97,884 | 70,008 |
随附的 附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
2 |
Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期简明合并 股东权益表
( 以美元表示,以千计)
多次
投票 股票 | 下属, | 可兑换 股票 | 额外 已付款 资本 | 财政部 股票 | 累积的 其他 全面 收入 | 累积的 赤字 | 非控制性 利息 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
# | # | # | $ | # | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
余额, 2022 年 12 月 31 日 | 3,696 | 60,909 | 6,044 | 1,349,713 | (645 | ) | (8,987 | ) | 3,266 | (510,668 | ) | 2,000 | 835,324 | |||||||||||||||||||||||||||
基于股票的 薪酬 | - | 56 | - | 4,264 | - | - | - | - | - | 4,264 | ||||||||||||||||||||||||||||||
股票薪酬奖励的预扣税 | - | (15 | ) | - | (29 | ) | - | - | - | - | - | (29 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
可交换股份的转换 | - | 364 | (364 | ) | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | - | - | - | (194,603 | ) | (3,025 | ) | (197,628 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
余额, 2023 年 3 月 31 日 | 3,696 | 61,314 | 5,680 | 1,353,948 | (645 | ) | (8,987 | ) | 3,266 | (705,271 | ) | (1,025 | ) | 641,931 |
多个 投票 股票 | 下属, 受限, 和限量版 投票 股票 | 可兑换 股票 | 额外 已付款 资本 | 财政部 股票 | 累积的 其他 全面 收入 | 累积的 赤字 | 非控制性 利息 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
# | # | # | $ | # | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
余额,2023 年 12 月 31 日 | 3,696 | 64,574 | 9,645 | 1,370,600 | (645 | ) | (8,987 | ) | 3,266 | (783,101 | ) | (11,126 | ) | 570,652 | ||||||||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | 1,778 | - | 3,465 | - | - | - | - | - | 3,465 | ||||||||||||||||||||||||||||||
基于股票的 薪酬奖励的预扣税 | - | (1 | ) | - | (283 | ) | - | - | - | - | - | (283 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
可交换股份的转换 | - | 119 | (119 | ) | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
与债务清偿有关而发行的股票 | - | 34,988 | - | 94,302 | - | - | - | - | - | 94,302 | ||||||||||||||||||||||||||||||
与债务清偿有关发行的认股权证 | - | - | - | 47,049 | - | - | - | - | - | 47,049 | ||||||||||||||||||||||||||||||
行使认股权证 | - | 11 | - | 22 | - | - | - | - | - | 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | - | - | - | (106,075 | ) | (2,261 | ) | (108,336 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
余额,2024 年 3 月 31 日 | 3,696 | 101,469 | 9,526 | 1,515,155 | (645 | ) | (8,987 | ) | 3,266 | (889,176 | ) | (13,387 | ) | 606,871 |
随附的 附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
3 |
Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期 简明合并现金流量表
( 以美元表示,以千计)
三个月已结束 | ||||||||
2024年3月31日 | 2023年3月31日 | |||||||
经营活动 | ||||||||
合并净亏损 | $ | (108,336 | ) | $ | (197,628 | ) | ||
减去:已终止业务造成的损失 | - | (4,492 | ) | |||||
扣除非控股权益前的持续经营净亏损 | (108,336 | ) | (193,136 | ) | ||||
对以下各项的调整: | ||||||||
金融负债的公允价值收益 | - | (27,597 | ) | |||||
基于股票的薪酬 | 3,465 | 5,584 | ||||||
折旧和摊销 | 7,345 | 10,701 | ||||||
无形资产的摊销 | 14,818 | 14,336 | ||||||
融资成本摊销 | 3,948 | 573 | ||||||
融资折扣的摊销 | 1,399 | - | ||||||
融资溢价的摊销 | (152 | ) | (754 | ) | ||||
信贷损失准备金 | 259 | - | ||||||
出售资产的(收益)亏损 | (4 | ) | 58 | |||||
清偿债务造成的损失 | 79,172 | - | ||||||
出售亚利桑那州业务的损失 | - | 180,753 | ||||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||
应收账款 | (1,438 | ) | (2,087 | ) | ||||
库存 | (7,156 | ) | 3,257 | |||||
预付费用、存款和其他流动资产 | (1,145 | ) | 1,204 | |||||
贸易应付账款 | 938 | (6,171 | ) | |||||
应计负债 | (1,522 | ) | 5,640 | |||||
应计应付利息 | 5,703 | 5,053 | ||||||
租赁负债——经营 | 388 | 640 | ||||||
应缴所得税 | (76,655 | ) | 10,581 | |||||
不确定的税收状况负债 | 87,653 | - | ||||||
持续经营提供的现金 | 8,680 | 8,635 | ||||||
已终止业务提供的现金 | - | 1,621 | ||||||
经营活动提供的现金 | 8,680 | 10,256 | ||||||
投资活动 | ||||||||
购买不动产、厂房和设备 | (6,822 | ) | (7,187 | ) | ||||
资本化利息 | (1,461 | ) | (3,589 | ) | ||||
出售资产的收益 | 40 | - | ||||||
为企业合并和资产收购支付的现金、营运资金 | - | (2,600 | ) | |||||
用于持续经营业务投资活动的现金 | (8,243 | ) | (13,376 | ) | ||||
出售亚利桑那州的收益-已停止的业务 | - | 18,084 | ||||||
用于已终止业务投资活动的现金 | - | (44 | ) | |||||
投资活动提供的现金(用于) | (8,243 | ) | 4,664 | |||||
筹资活动 | ||||||||
行使认股权证的收益 | 22 | - | ||||||
应付票据的收益 | 40,000 | 10,000 | ||||||
扣除融资成本后的融资交易收益 | 8,309 | - | ||||||
已支付的债务发行费用 | (9,096 | ) | - | |||||
支付或有对价的结算 | (10,094 | ) | - | |||||
股票补偿奖励的预扣税 | (283 | ) | (29 | ) | ||||
偿还应付债务 | (6,247 | ) | (6,546 | ) | ||||
偿还租赁负债——财务(本金部分) | (2,615 | ) | (2,378 | ) | ||||
持续经营的融资活动提供的现金 | 19,996 | 1,047 | ||||||
用于为已终止业务的活动融资的现金 | - | (123 | ) | |||||
融资活动提供的现金 | 19,996 | 924 | ||||||
现金和现金等价物以及限制性现金的净增长 | 20,433 | 15,844 | ||||||
期初的现金、现金等价物和限制性现金 | 50,766 | 76,827 | ||||||
待售资产中包含的现金 | - | 3,813 | ||||||
期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 71,199 | $ | 96,484 | ||||
现金流信息的补充披露: | ||||||||
期内支付的利息,净额 | $ | 8,096 | $ | 5,311 | ||||
在此期间缴纳的所得税 | 486 | 908 | ||||||
非现金投资和融资活动: | ||||||||
承认经营租赁的使用权资产 | 8,195 | 1,358 | ||||||
承认融资租赁的使用权资产 | 1,502 | 468 | ||||||
种植设施的资本支出支出 | 972 | 241 | ||||||
与出售亚利桑那州业务有关的应付票据的注销 | - | 22,505 | ||||||
与出售亚利桑那州业务相关的应计应付利息的注销 | - | 1,165 | ||||||
减少与出售亚利桑那州业务相关的租赁负债 | - | 16,734 | ||||||
减少与出售亚利桑那州业务相关的使用权资产 | - | 16,739 | ||||||
发行与债务清偿有关的认股权证 | 47,049 | - | ||||||
发行与债务清偿相关的股权 | 94,302 | - |
随附的 附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
4 |
Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期简明合并财务报表附注
对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
1。操作的性质
Ayr Wellness Inc. (“Ayr” 或 “公司”)是美利坚合众国 (“美国”)的一家垂直整合的大麻多州运营商;通过其在美国各州的运营公司,艾尔是大麻产品和品牌大麻包装产品的领先种植者、制造商、 和零售商。公司编制分部报告的依据与 其首席运营决策者管理业务和制定运营决策的相同。该公司有一个运营部门,即大麻 销售。公司的细分市场分析定期进行审查,并将在情况发生变化时重新评估。
该公司是美国和加拿大的申报发行人。公司的次级、限制性和有限表决权股份(“股票”) 在加拿大证券交易所(“CSE”)上市,股票代码为 “AYR.A”。该公司的股票 也在美国OTCQX® 最佳市场上市,股票代码为 “AYRWF”。该公司的认股权证(“认股权证”) 在CSE上交易,股票代码为 “AYR.WT.U”。艾尔的总部办公室位于佛罗里达州迈阿密市南湾岸大道2601号,900套房, 迈阿密,佛罗里达州 33133。
2.演示文稿的基础
这些中期财务 报表是根据美利坚合众国普遍接受的中期 财务信息会计原则以及加拿大证券监管机构和美国证券 和交易委员会(“SEC”)的规章制度编制的。因此,这些中期财务报表是简要的,不包括年度财务报表要求的所有披露 。
此处提供的财务数据 应与截至2023年12月31日的年度经审计的合并财务报表和附注一起阅读,这些报告包含在公司于2024年3月13日向美国证券交易委员会提交的40-F表年度报告中。管理层认为,所列财务数据包括所有调整,主要包括正常的经常性调整, 是公允列报所列期间的财务状况、经营业绩和现金流所必需的。这些中期财务 报表包括管理层对报告金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计值有所不同。 未经审计的中期经营业绩不一定表示全年、 或任何其他时期的预期业绩。
3.重要会计政策摘要
3.1 整合的基础
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的中期财务 报表包括公司、其全资子公司、 和公司拥有控股权的实体的账目。从控制开始之日起直到控制终止之日,公司控制权的实体均以合并 为基础进行列报。公司未行使控股权 权益的股权投资不合并。所有涉及受控实体的公司间余额和交易将在合并时清除。
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Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期简明合并财务报表附注
对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
3.重要会计政策摘要 (续)
3.2 每股收益
每股基本亏损的计算方法是将净亏损除以 期间已发行股票的加权平均数,包括股权、公司的多股有表决权股份和 可交换股份,定义见下文。摊薄后的每股亏损反映了股票的潜在稀释情况,方法是调整 已发行股票的加权平均数,以假设潜在的稀释性股票,例如认股权证(“认股权证”)、 限制性股票单位(“RSU”)和公司的既得期权(“既得期权”)的转换。库存股法 用于行使认股权证的假定收益,以及用于在此期间以 平均市场价格购买股票的既得期权。如果公司在报告期内出现净亏损,则全面摊薄后的每股亏损 的计算将不包括潜在的稀释性股权工具,例如认股权证、限制性股票单位和既得期权,因为它们的影响将是反稀释的,因此,每股基本亏损和摊薄后的每股亏损将相同。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,未计入每股收益的潜在稀释性金融工具包括2,855股和零认股权证、 零和零期权以及1,107和3,480股限制性股票单位,总计分别为3,962股和3,480股潜在摊薄证券。
3.3 重要的 会计判断和估计
管理层做出的重大估计 包括但不限于:租赁资产的经济寿命;应收账款的预期信用损失;库存报废准备金 ;商誉和长期资产的减值评估;不动产、厂房和设备的折旧寿命; 无形资产的使用寿命;包括税收意外开支在内的应计费用;递延收入 税收资产的估值补贴;源自的或有对价债务企业合并;公允价值估计衍生工具; 对债务公允价值的估计;对租赁担保的估计;对不确定税收状况的估计;租赁使用 的增量借款利率;以及股票支付奖励的公允价值估计。
3.4 衍生负债和长期债务
该公司的债务工具包含 托管负债和独立认股权证。公司使用ASC主题815——衍生品和对冲 (“ASC 815”)和ASC主题480——区分负债和权益(“ASC 480”)下的指导来确定 嵌入式转换功能 是否必须根据ASC 815进行分割并作为衍生品单独核算。它还确定 任何需要分叉和/或独立认股权证的嵌入式转换功能是否符合 ASC 815 中包含的任何范围例外 。通常,申报实体发行或持有的合约(i)与自有股票挂钩;以及 (ii)归类为股东权益,就适用ASC 815而言,不被视为衍生品。任何不符合上述范围例外的 嵌入式转换功能和/或独立认股权证均被归类为 衍生负债,最初按公允价值计量,并在每个报告期按公允价值重新计量,并在合并运营报表中确认公允价值 的变动。 符合ASC 815范围例外情况的任何嵌入式转换功能和/或独立认股权证最初均按其相对公允价值计入实收资本,未来时期不按公允价值重新计量 。该公司得出结论,认股权证符合归类为股权的标准,应按发行之日的公允价值进行 计量。截至2024年3月31日 和2023年12月31日,中期资产负债表上没有衍生负债。
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Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期简明合并财务报表附注
对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
3.重要会计政策摘要 (续)
3.4 衍生负债和长期债务 (续)
主机债务工具最初按长期债务的相对公允价值入账 。主权债务工具根据适用于ASC主题470——债务(“ASC 470”)下不可兑换 债务的指导方针进行核算,并在债务期限内计入其面值,增持 支出和定期利息支出记录在合并运营报表中。发行成本分配给每种工具 (债务托管、嵌入式转换功能和/或独立认股权证),其比例与分配给 每种工具的收益的比例相同,但与工具直接相关的发行成本除外,仅分配给该工具。分配给债务托管工具 的发行成本将从分配给债务托管机构的收益中扣除。分配给归类为股权的独立认股权证 的发行成本记入额外的实收资本。
3.5 会计准则的变化
根据经修订的2012年《Jumpstart 我们的创业法》( “JOBS 法案”), 将公司视为 “新兴成长型公司”。根据乔布斯法案,新兴成长型公司可以推迟采用新的或修订的会计准则,直到 准则适用于私营公司,但是,不妨碍新兴成长型公司提前采用允许的新会计准则 。
最近发布的 和采用的会计准则
2022年6月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2022-03号主题820——公允价值计量——受合同销售限制的权益证券的公允价值计量 (“ASU 2022-03”),(1)在衡量受禁止出售股权证券的合同限制的股权 证券的公允价值时,澄清了主题820(公允价值计量)中的指导方针,插图(2)修改相关证券举个例子, 和 (3) 对受合同销售限制约束的股票证券引入新的披露要求,这些限制是经过衡量的根据主题 820,按公平的 价值计算。亚利桑那州立大学2022-03将在2023年12月15日之后的财政年度内对公共企业实体生效,包括其中的过渡期 ,允许提前采用。所有其他实体,包括新兴成长型公司,都必须在2024年12月15日之后开始的 个财政年度及其过渡期内采用该ASU。公司的历史会计政策是 以反映合同限制的折扣,一旦采用亚利桑那州立大学,这种折扣将不再允许。
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Ayr Wellness Inc.
未经审计的中期简明合并财务报表附注
对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
3.重要会计政策摘要 (续)
3.5 会计准则的变化(续)
2023年3月27日,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-01号主题842——租赁——共同控制安排(“ASU 2023-01”), ,以回应私营公司利益相关者对将主题842应用于共同 控制下的实体之间的关联方安排的担忧。亚利桑那州立大学2023-01对2023年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期, 允许提前采用。该亚利桑那州立大学的采用并未对公司的财务报表产生重大影响。
2023 年 12 月 14 日,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第 2023-09 号主题 740 — 所得税(“ASU 2023-09”),以提高所得税披露的透明度和决策实用性。本更新中的修正案回应了 投资者提出的通过改进主要与税率对账和已缴所得税信息相关的 所得税披露来提高所得税信息透明度的要求。亚利桑那州立大学2023-09对2024年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期,允许提前采用。公司目前正在评估采用亚利桑那州立大学2023-09年度可能对公司财务报表产生的影响 。
2024年3月21日,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2024-01号主题718——股票补偿(“ASU 2024-01”),该报告澄清了实体如何确定利润利息或类似奖励是否属于ASC 718或 的范围之内,而不是基于股份的支付安排,因此属于其他指导的范围。亚利桑那州立大学 2024-01 对于 2024 年 12 月 15 日之后开始的 财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期,允许提前采用。公司目前正在 评估采用亚利桑那州立大学2024-01可能对公司财务报表产生的影响。
2023年11月, 财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-07号主题280——分部报告(“亚利桑那州立大学2023-07”),以改善对公共实体 应申报细分市场的披露,并满足投资者提出的有关应申报的 细分市场的更多详细信息的要求。亚利桑那州立大学2023-07对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的 财政年度内的过渡期有效,允许提前采用。公司目前正在评估采用亚利桑那州立大学 2023-07 可能对公司财务报表产生的影响。
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Ayr Wellness Inc.
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对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
4。可变 利益实体(“VIE”)
下表列出了截至2024年3月31日和2023年12月31日的未经审计的资产负债表中包含的公司合并VIE的财务摘要 信息,以及截至2024年和2023年3月31日的三个月的中期运营报表。截至2024年3月31日,在截至2024年3月31日的三个 个月中,这些实体被确定为VIE,因为公司拥有指导活动的权力, 有义务通过管理服务协议吸收损失。
作为 的 | 作为 的 | |||||||||||||||||||||||||||||||
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | |||||||||||||||||||||||||||||||
NVG | 帕尔马 | 俄亥俄州 药房 | 总计 | TH/NVG | 帕尔马 | 俄亥俄州 药房 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
流动资产 | $ | (644 | ) | $ | 10,437 | $ | (2,811 | ) | $ | 6,982 | $ | (351 | ) | $ | 10,616 | $ | (2,257 | ) | $ | 8,008 | ||||||||||||
非当前 资产 | 2,227 | 12,914 | 6,901 | 22,042 | 1,077 | 13,210 | 6,441 | 20,728 | ||||||||||||||||||||||||
资产总数 | $ | 1,583 | $ | 23,351 | $ | 4,090 | $ | 29,024 | $ | 726 | $ | 23,826 | $ | 4,184 | $ | 28,736 | ||||||||||||||||
流动负债 | $ | 669 | $ | 19,244 | $ | 476 | $ | 20,389 | $ | 604 | $ | 18,962 | $ | 1,647 | $ | 21,213 | ||||||||||||||||
非流动 负债 | 1,494 | 981 | 3,337 | 5,812 | 383 | 1,280 | 3,369 | 5,032 | ||||||||||||||||||||||||
负债总额 | 2,163 | 20,225 | 3,813 | 26,201 | 987 | 20,242 | 5,016 | 26,245 | ||||||||||||||||||||||||
非控股权益 | 589 | (10,553 | ) | (3,423 | ) | (13,387 | ) | 796 | (10,158 | ) | (1,764 | ) | (11,126 | ) | ||||||||||||||||||
归属于艾尔健康公司的股权(赤字) | (1,169 | ) | 13,679 | 3,700 | 16,210 | (1,057 | ) | 13,742 | 932 | 13,617 | ||||||||||||||||||||||
负债和权益总额 | $ | 1,583 | $ | 23,351 | $ | 4,090 | $ | 29,024 | $ | 726 | $ | 23,826 | $ | 4,184 | $ | 28,736 |
三个 个月已结束 | 三个 个月已结束 | |||||||||||||||||||||||||||
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||||||||||||||||||||||
NVG | 帕尔马 | 俄亥俄州 药房 | 总计 | TH/NVG | 帕尔马 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
扣除 折扣后的收入 | $ | - | $ | 1,340 | $ | 1,184 | $ | 2,524 | $ | 538 | $ | - | $ | 538 | ||||||||||||||
归因于非控制性 利息的净亏损 | (207 | ) | (395 | ) | (1,659 | ) | (2,261 | ) | (243 | ) | (2,782 | ) | (3,025 | ) | ||||||||||||||
归因于 Ayr Wellness Inc. 的净亏损 | - | (380 | ) | - | (380 | ) | - | - | - | |||||||||||||||||||
净亏损 | $ | (207 | ) | $ | (775 | ) | $ | (1,659 | ) | $ | (2,641 | ) | $ | (243 | ) | $ | (2,782 | ) | $ | (3,025 | ) |
TH/NVG | 帕尔马 | 俄亥俄州 药房 | 总计 | |||||||||||||
2023 年 1 月 1 日 的非控股权益 | $ | 7,528 | $ | (5,528 | ) | - | $ | 2,000 | ||||||||
收购塔霍水电公司 | (6,059 | ) | - | - | (6,059 | ) | ||||||||||
该期间的净亏损 | (673 | ) | (4,630 | ) | (1,764 | ) | (7,067 | ) | ||||||||
2023 年 12 月 31 日的非控股权益 | 796 | (10,158 | ) | (1,764 | ) | (11,126 | ) | |||||||||
该期间的净亏损 | (207 | ) | (395 | ) | (1,659 | ) | (2,261 | ) | ||||||||
2024 年 3 月 31 日的非控制性 权益 | $ | 589 | $ | (10,553 | ) | $ | (3,423 | ) | $ | (13,387 | ) |
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对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
5。库存
公司的 库存包括以下内容:
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | |||||||
材料、用品和 包装 | $ | 6,981 | $ | 7,505 | ||||
工作正在进行中 | 71,628 | 69,632 | ||||||
成品 | 34,909 | 29,226 | ||||||
总库存 | $ | 113,518 | $ | 106,363 |
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,销售成本中包含的 库存量分别为56,618美元和59,208美元。公司对照未来 需求要求和各种产品的保质期,审查手头库存中是否存在估计过时或不可销售的物品。根据审查,如有必要 ,当成本超过预期的净可变现价值时,公司会记录库存减记。
6。财产、 厂房和设备
截至2024年3月31日 和2023年12月31日,不动产、厂房和设备,净额包括以下内容:
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | |||||||
家具和设备 | $ | 53,610 | $ | 52,793 | ||||
汽车和卡车 | 1,392 | 1,393 | ||||||
建筑物 | 97,122 | 94,914 | ||||||
租赁权改进 | 177,457 | 173,043 | ||||||
土地 | 16,067 | 13,877 | ||||||
正在施工 | 11,683 | 12,571 | ||||||
总计 | 357,331 | 348,591 | ||||||
减去:累计 折旧和摊销 | 43,460 | 37,976 | ||||||
财产、厂房和设备总额, 净额 | $ | 313,871 | $ | 310,615 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月,资本化利息 总额分别为1,461美元和3,589美元。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月,折旧和摊销费用 分别为5,511美元和8,970美元,其中分别为3,926美元和3,859美元, 包含在销售成本中。
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对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
7。无形 资产
2023 年 12 月,公司共同拥有的一家实体 获得了康涅狄格州受严重影响地区的临时耕作机许可证。公司 记录了3,000美元的无形资产,用于支付临时许可证的费用。2023 年 12 月, 公司在康涅狄格州获得了一份独立的交付许可证,并记录了一笔价值 200 美元的无形资产,用于支付许可证费用的现金 。康涅狄格州尚未开始运营,因此,截至2024年3月31日的三个月中,没有将摊销费用记录为 。
摊销费用 记入销售成本和总运营费用中。2024年3月31日和2023年3月31日这三个月, 的商品销售成本分别为4,363美元和3,881美元。
下表 表示扣除累计摊销后的无形资产:
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | |||||||||||
摊还期(年数) | ||||||||||||
执照/许可证 | 15 | $ | 627,818 | $ | 641,036 | |||||||
使用权许可证 | 15 | 16,080 | 16,407 | |||||||||
房东社区协议 | 15 | 26,319 | 26,954 | |||||||||
商品名/品牌 | 5 | 3,012 | 3,591 | |||||||||
总计 | $ | 673,229 | $ | 687,988 |
下表 列出了截至2024年3月31日的未来摊销费用:
摊销 费用 | ||||
2024 年的剩余时间 | $ | 43,304 | ||
2025 | 57,312 | |||
2026 | 57,312 | |||
2027 | 57,312 | |||
2028 | 57,312 | |||
2029 年及以后 | 397,477 | |||
总计 | $ | 670,029 |
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
8. | 使用权 资产和租赁负债 |
与运营和财务 租赁相关的信息如下:
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||||||||||
正在运营 租赁 | 金融
租赁 | 正在运营 租赁 | 金融
租赁 | |||||||||||||
增量借款利率(加权平均值) | 11.82% | 10.38% | 11.76% | 9.73% | ||||||||||||
剩余租赁期限的加权平均值 | 11.96 岁 | 4.81 岁 | 12.89 岁 | 4.87 岁 |
截至2024年3月31日,合同租赁负债 的到期日如下:
经营 租约 | 财务 租赁 | 总计 | ||||||||||
2024 年的剩余时间 | $ | 22,792 | $ | 8,959 | $ | 31,751 | ||||||
2025 | 30,026 | 6,697 | 36,723 | |||||||||
2026 | 29,363 | 4,709 | 34,072 | |||||||||
2027 | 28,263 | 3,637 | 31,900 | |||||||||
2028 | 27,681 | 2,805 | 30,486 | |||||||||
2029 年及以后 | 206,943 | 6,479 | 213,422 | |||||||||
未贴现的租赁负债总额 | 345,068 | 33,286 | 378,354 | |||||||||
折扣的影响 | (204,277 | ) | (7,047 | ) | (211,324 | ) | ||||||
最低 租赁付款的总现值 | $ | 140,791 | $ | 26,239 | $ | 167,030 |
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月 期间,与资本化租赁相关的付款如下:
三个 个月已结束 | ||||||||
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||
租赁负债——经营 | ||||||||
租赁负债——运营费用,COGS | $ | 2,245 | $ | 2,207 | ||||
租赁负债——运营费用、G&A | 4,508 | 3,900 | ||||||
租赁负债——融资 | ||||||||
使用权资产的摊销,COGS | 1,800 | 1,683 | ||||||
使用权资产的摊销,G&A | 34 | 48 | ||||||
租赁负债利息——金融、COGS | 671 | 752 | ||||||
租赁负债利息-金融, G&A | 8 | 12 | ||||||
租赁费用总额 | $ | 9,266 | $ | 8,602 |
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艾尔健康公司
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
9. | 关联方 交易和余额 |
关联方被定义为公司的管理层和 成员和/或其直系亲属和/或其他公司和/或实体,其中董事会成员或高级 官员是主要所有者或高级管理人员。除在中期财务报表的其他地方披露外,关联方交易 和余额如下:
艾尔 董事会成员旗下的默瑟帕克有限责任公司于2019年5月24日与该公司签订了管理协议。管理费按月支付 ,根据相关实体在提供公司行政支持、 管理服务、办公空间和公用事业时产生的实际成本而有所不同。此外,支付给关联方的管理费还根据实际成本向他们 偿还了其他公司或集中费用,包括但不限于法律和专业费用、 软件和保险。该协议是按月安排。
截至2024年3月31日和2023年3月31日,预付费用中分别包含零美元和 86美元,其中大部分用于经营租赁的信用证。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,经营租约中包含的租赁费 分别为214美元和213美元。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,公司向一家由艾尔董事会成员部分拥有的公司收取了费用。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月,产生的总费用分别为零美元和 14美元的办公费用、零美元和24美元的开发费、311美元和231美元的租金以及7美元和28美元的利息支出 。
有关截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月分别应付给关联方的债务和非现金股票薪酬 计划的更多信息,请参阅以下应付债务和优先担保 票据和股本票据。
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
10. | 应付债务 和优先担保票据 |
高级担保票据
截至2024年3月31日和2023年12月31日 ,该公司的优先担保票据包括以下内容:
高级 担保票据 | ||||
截至2023年1月1日 | $ | 244,682 | ||
债务发行成本已摊销 | 2,291 | |||
优先担保票据溢价已摊销 | (3,018 | ) | ||
截至 2023 年 12 月 31 日 | $ | 243,955 | ||
发行的优先票据 | 50,000 | |||
优先担保票据溢价已摊销 | (2,867 | ) | ||
债务发行成本 | (56,734 | ) | ||
债务发行成本已摊销 | (2,686 | ) | ||
高级有担保票据折扣 | (24,486 | ) | ||
优先担保票据折扣已摊销 | 1,399 | |||
截至2024年3月31日,归类为非流动应付账款的优先有担保票据总额 | $ | 208,581 | ||
截至2024年3月31日,与归类为非流动应付票据相关的应计应付利息总额 | $ | 5,520 |
2021年11月12日,公司以溢价完成了本金总额约133,250美元的私募发行, 获得了约14.7万美元的收益,到期收益率为9.8%。根据适用于公司于2020年12月10日签订的现有11万美元票据的契约,这些票据被视为额外的 票据。
2024年2月7日,在收到 法院和其他必要的监管批准后,公司完成了与多数票据持有人签订的支持协议 所设想的债务重组交易,根据该协议:(i) 所有优先担保票据都交换了2026年12月10日到期的13%新优先有担保票据(“13%优先票据” 和此类交易所 “交易所 交易”);(ii)通过发行股票额外筹集了40,000美元的总现金收益在交易所交易完成的同时 增加13%的优先票据 ,总本金为50,000美元(“新货币票据”)(视原发行折扣为20%);(iii)由于新货币票据的发行得到了多数票据持有人之一的支持, 此类支持方在收盘时获得了以5,948股股票形式支付的支持溢价(“本公司的 Stop Shares”) ,以及 (iv) 12.5% 优先担保票据的持有人获得了 公司的29,040股股权(“新股”)。Backstop股票和新股对其六个月的出售能力有合同限制,适用于已发行股份的50% 。股票的公允价值基于收盘之日CSE的股价以及股票证券特定限制的28.6%的折扣 率,因此发行时的公允价值为94,302美元。Backstop股票和 新股符合ASC 815记为权益的标准,公允价值包含在清算损失中。
根据ASC 470中概述的债务清偿会计 规则,公司在与债务重组相关的中期 运营报表中记录了截至2024年3月31日的三个月的清偿损失79,172美元。关于总额为243,894美元的注销, 公司发行了本金为293,250美元的新债务,其中包括40,000美元的额外收益,其公允价值为268,764美元,以及截止日期发行的支持性股票和新股。在截止日期,公司全额摊销了与已清偿的旧债相关的2615美元债务溢价 ,并确认了与新 债务相关的24,486美元的债务折扣。
此外,向艾尔的所有现有股东(不包括新股和支持股份的接受者)发行了23,046份认股权证(“反稀释 认股权证”)。 反稀释权证可在2026年2月7日之前以每股2.12美元的价格行使等数量的股票。
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10. | 应付债务 和优先担保票据(续) |
优先担保票据(续)
反稀释权证只能由非美国人行使 美国的个人和合格投资者,这些术语由美国证券法定义。反稀释权证 于2024年2月14日开始在CSE上交易,股票代码为AYR.WT.U。该公司对根据ASC 480和ASC 815发行的认股权证进行了评估。这些认股权证没有赎回功能,与我们在CSE交易所的普通股分开交易。 在支付固定行使价后,它们可以按一对一的转换比率转换为股票。公司确定 这些认股权证是独立的金融工具,有资格获得范围豁免,可以作为衍生品入账。因此,公司 得出结论,认股权证符合归类为股权的标准,应在 收盘之日按公允价值计量。除非发生需要将认股权证从权益中重新归类 的事件,否则无需更改计量金额或分类。
此外,公司承担了与重组相关的融资成本 为65,314美元,其中包括向股东发行的发行公允价值为47,049美元的认股权证, 该认股权证是使用Black-Scholes模型计算得出的,包括波动率为104.3%和4.4%的无风险利率等假设。 融资成本在贷款期限内使用直线法摊销为利息支出,近似于有效 利息法。
13%的优先票据要求公司遵守 惯例契约,包括对股息支付、股票回购、负债、处置、 和收购的限制。13%的优先票据还包含惯常的违约事件,包括不支付本金或利息;违反 契约;破产;交叉拖欠其他债务;以及重大判决违约。13%的优先票据由 公司的所有子公司提供担保,并由公司及其子公司的几乎所有资产担保(排除财产的某些例外情况除外 )。预付款无需预付保费。
13%的优先票据还要求公司 遵守13%优先票据下的两项财务契约。公司应保持不少于20,000美元的无限制现金余额 ,从2024年1月31日开始,在每个月的最后一天进行测试。此外,从截至2024年9月30日的财政 季度开始,公司不得允许截至下述任何日期( 如适用)的连续四(4)个财政季度结束时的合并净杠杆率(定义见13%优先票据的修订和重述 契约)高于下文规定的适用杠杆率:
财政 季度末 | 合并 净杠杆比率 |
2024 年 9 月 30 日 | 4.65:1.00 |
2024 年 12 月 31 | 4.35:1.00 |
2025 年 3 月 31 日 | 4.30:1.00 |
2025 年 6 月 30 日 | 4.20:1.00 |
2025 年 9 月 30 日 | 4.10:1.00 |
2025 年 12 月 31 日 | 3.95:1.00 |
2026 年 3 月 31 日 | 3.90:1.00 |
2026 年 6 月 30 日 | 3.55:1.00 |
2026 年 9 月 30 日 | 3.50:1.00 |
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
10. | 应付债务和优先担保票据(续) |
优先担保票据(续)
公司拥有股权纠正权, 是通过新发行或从出售公司股权的净现金收益中提取每个 财务契约。截至2024年3月31日,公司遵守了这些契约。
应付债务
截至2024年3月31日和2023年12月31日,应付债务 ,包括建筑负债,优先担保票据除外,包括以下内容:
应付债务 | ||||
截至2023年1月1日 | $ | 235,524 | ||
截至 2022 年 12 月 31 日打折 | 598 | |||
债务发行成本 | (1,000 | ) | ||
债务发行成本已摊销 | 50 | |||
已发行的债务 | 66,245 | |||
建筑融资 | 2,024 | |||
减去:与出售亚利桑那州业务有关的灭火 | (22,505 | ) | ||
减去:还款 | (52,029 | ) | ||
减去:按公允价值折现 | (199 | ) | ||
截至 2023 年 12 月 31 日 | 228,708 | |||
截至 2022 年 12 月 31 日打折 | 199 | |||
债务发行成本 | (454 | ) | ||
债务发行成本已摊销 | 25 | |||
已发行的债务 | 8,763 | |||
建筑融资 | 972 | |||
减去:还款 | (6,247 | ) | ||
截至2024年3月31日未贴现的应付债务总额 | 231,966 | |||
减去:按公允价值折现 | (101 | ) | ||
截至2024年3月31日的应付债务总额 | $ | 231,865 | ||
截至2024年3月31日与应付债务相关的应计应付利息总额 | $ | 7,697 |
包括建筑 负债在内的应付债务的详细信息如下:
2024 年 3 月 31 日 | ||||||||||||
相关
方债务 | 不相关 方债务 | 债务总额 | ||||||||||
未贴现的应付债务总额 | $ | 369 | $ | 232,975 | $ | 233,344 | ||||||
减去:当前部分 | 369 | 19,820 | 20,189 | |||||||||
减去:债务发行成本——当期部分 | - | 214 | 214 | |||||||||
未贴现的非流动债务总额 | - | 212,941 | 212,941 | |||||||||
减去:公允价值折扣 | - | 101 | 101 | |||||||||
减去:债务发行成本——非当前 部分 | - | 1,165 | 1,165 | |||||||||
非流动债务总额 | $ | - | $ | 211,675 | $ | 211,675 |
下表列出了截至2024年3月31日除优先有担保票据以外的应付债务下的未来债务:
未来 债务债务 (每年) | |||||
2024 年的剩余 | $ | 16,928 | |||
2025 | 24,077 | ||||
2026 | 64,896 | ||||
2027 | 15,071 | ||||
2028 | 3,359 | ||||
2029 年及以后 | 109,013 | ||||
债务总额 | $ | 233,344 |
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
10. | 应付债务 和优先担保票据(续) |
作为业务合并和资产 收购的一部分,公司与关联方和非关联方发行并承担了票据。关联方票据被视为收购企业前股东收购价格的 部分。由于合并和收购,这些个人股东中有几个 现在被视为公司的关联方,担任各种职务,包括董事、高级管理人员、 和股东。
2023年10月31日,公司与LivFree Wellness, LLC(“LivFree”)签订协议,修改与公司收购LivFree有关的 2019年5月24日签订的 期票(“LivFree Note”)的某些条款。 LivFree票据的修正案除其他外规定,本金为3,000美元,在2024年2月7日债务重组 交易完成时支付,并将剩余的17,000美元本金和5,530美元的应计实物支付 利息的到期日推迟两年至2026年5月24日。此外,LivFree票据的利息从实物支付转换为每月的 现金利息支付,利率从6.0%提高到10.0%。该贷款的修改不符合ASC 470规定的债务清偿要求 ,在截至2024年3月31日的三个月中,未确认任何损益。
2023年5月11日,公司达成了 协议,修改新泽西州GSD LLC(“GSD”) 和Sira Naturals, Inc.(“Sira”)的会员权益购买协议下的或有对价条款。GSD修正案以总收益38,860美元结算或有对价,包括1万美元的现金、本金总额为14,000美元的期票、10,925美元的递延现金和4,647美元的股权。这14,000美元的期票将于2026年12月到期,在2024年5月之前,每月的纯息还款额为13.5%(此后每月摊销1%)。股票数量是根据等于0.79美元的市场价格计算得出的,这意味着 3,797股股票。递延现金余额已于2024年2月全额支付。Sira的修正案规定,自最初的2024年5月付款日起,将27,500美元的应付收益延期两年 ,年利率为6.0%,每年 摊还款为10%。延期付款分为其他流动和非流动负债。
2023年7月7日,公司签订了一项贷款协议,为定于2024年5月到期的现有抵押贷款进行再融资和扩大。 贷款协议包括总收益40,000美元,5年期联邦住房贷款银行利率加4%,这意味着 当前利率为8.27%,前18个月仅支付利息。该票据将现有抵押贷款的到期日延长至 10 年。这笔贷款的收益用于偿还公司现有的25,219美元的抵押贷款。此外,2024年3月26日 26日,该公司完成了对盖恩斯维尔种植设施现有抵押贷款的8,400美元的调整,将 的本金额提高到48,400美元。这些资金将用于额外投资以及一般营运资金需求。除了 扩大规模外,抵押贷款条款没有修改,包括设定为2033年的利率或到期日。该贷款的修改 不符合ASC 470规定的债务清偿要求,在截至2024年3月31日的三个月中, 未确认任何收益或损失。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月,与关联方 应付债务相关的利息支出分别为7美元和28美元。
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
11. | 股本 |
在截至 2023 年 3 月 31 日的三个 个月中发生了以下活动:
· | 与56个限制性股票单位的归属有关,共发行了41股股权,这是由于净结算而发行的。 |
o | 在此期间,有55股股票被没收。 |
· | 354股可交换股份兑换了与2022年第二季度收购 Herbal Remedies 相关的354股股权。 |
· | 截至2023年3月31日,有10股可交换股票转换为权益。 |
在截至2024年3月31日的三个 个月中发生了以下活动:
· | 就1,778股限制性股票单位的归属而言,由于净结算,共发行了1,777股股票。 |
o | 在此期间,有14股股票被没收。 |
· | 发行了34,988股次级股份,与债务重组有关。 |
· | 向现有股东发行了23,046份反稀释认股权证。 |
· | 发行了10股与行使认股权证有关的次级股份。 |
认股证
稀释权证 的平均剩余寿命在2024年不到2个月(2023年:1.1年),2024年的总内在价值为零美元(2023年:零美元)。稀释认股权证 的行使价为9.07美元。反稀释权证的平均剩余期限不到一年零十一个月, 的内在价值为11,897美元。反稀释认股权证的行使价为2.12美元。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日,未偿还的认股权证数量为:
数字 | ||||
截至2023年1月1日的余额 | 2,874 | |||
没有活动 | - | |||
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | 2,874 | |||
发行的认股证 | 23,046 | |||
行使认股权证 | (10 | ) | ||
截至 2024 年 3 月 31 日的余额 | 25,910 |
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
12. | 基于股票的 薪酬 |
股票薪酬支出 基于公司在授予之日基于服务和市场条件的股价或 基于绩效的 RSU 的公允价值。根据服务、市场和/或绩效条件,RSU的归属期为一到四年。在 截至2024年3月31日的三个月中,共有650个基于市场和业绩的未偿还限制性股票单位,共计1300个。在 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,公司确认了与本期和前期授予限制性股票单位 相关的股票薪酬,但基于市场和业绩的限制性股票单位除外,因为它们未达到可能的门槛。归属前的任何累积 调整均在本期内确认,对于先前确认的支出,不对前期进行调整。 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,分别有14和55个非归属限制性股票单位被没收。
在截至2024年3月31日的三个月中,归属了1,777股股权,其中1,777股是由于净结算而发行的。在截至2024年3月31日的三个月中, 净结算结果是扣留了1股股权,总价值为283美元。截至2024年3月31日,未归属限制性股票单位的平均剩余 期限为一年零八个月,未来12个月的预计支出为12,536美元,按截至2024年3月28日的股价计算, 的总内在价值为10,385美元。
股数 | 加权
平均值 拨款日期 公允价值 | |||||||
截至 2023 年 1 月 1 日,未偿还和未归属的 RSU | 6,628 | $ | 17.56 | |||||
已授予 | 1,760 | 1.20 | ||||||
既得 | (3,262 | ) | 18.15 | |||||
被没收 | (137 | ) | 9.09 | |||||
截至 2023 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日的未偿还和未归属限制性股票单位 | 4,989 | $ | 17.56 | |||||
已授予 | 2,041 | 2.13 | ||||||
既得 | (1,777 | ) | 16.96 | |||||
被没收 | (14 | ) | 0.67 | |||||
截至 2024 年 3 月 31 日,未偿还和未归属的 RSU 1 | 5,239 | $ | 11.80 |
1包括已授予 Ayr 但 未归属的基于市场和绩效的 RSU,总计 1,300 个,未达到概率阈值
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
12. | 基于股票的 薪酬(续) |
选项
行使价的区间在10.59美元至29.05美元之间。截至2024年3月31日和2023年3月31日,期权的加权平均剩余寿命分别低于六个月和七个月, ,总内在价值分别为零美元和零美元。
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日,未偿还的期权数量为:
个期权的 个数 | 加权
平均值 公允价值 | |||||||
截至2023年1月1日的余额 | 165 | $ | 17.93 | |||||
行使的期权 | (6 | ) | 17.93 | |||||
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | 159 | $ | 20.30 | |||||
期权过期/已取消 | (33 | ) | 29.60 | |||||
截至 2024 年 3 月 31 日的余额 | 126 | $ | 17.84 |
13. | 承诺 和突发事件 |
承诺
自2024年3月31日起,公司担保 与在新泽西州经营药房的第三方有关的地点的租赁义务。该公司是 租约的担保人,最高总付款额为792美元,并将继续作为担保人直至2028年12月。如果第三方违约,公司 将被要求履行担保。截至2024年3月31日,公司预计上述租约不会有任何违约 ,因此,没有应计负债。
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
13. | 承诺 和突发事件(续) |
突发事件
2020 年 3 月 27 日,美国冠状病毒援助、 救济和经济安全法(“CARES 法案”)签署成为法律,旨在为受 COVID-19 疫情影响的个人、家庭和企业提供紧急援助和健康 护理,并普遍支持美国经济。 CARES法案包括与可退还的工资税抵免、延期雇主社会保障 付款、净营业亏损结转期、替代性最低税收抵免退款以及修改净利息 扣除限制相关的条款。员工留用抵免(“ERC”)是某些就业税的可退还抵免额,等于 相当于符合条件的雇主在2020年3月17日至2020年12月31日期间向员工支付的合格工资的50%。美国灾难税 救济法案于2020年12月27日颁布,将2021年1月1日支付的合格工资的员工留用抵免延长至2021年6月30日 ,抵免额增加到符合条件的雇主在延长 期内向员工支付的合格工资的70%。2021 年 3 月 11 日颁布的 2021 年美国救援计划法案进一步将员工留用抵免延长至 2021 年 12 月 31 日 。就业税审计的一般时效为三年,但美国国税局 服务局(“IRS”)ERC的指导方针延长了五年。由于政府在 COVID-19 期间下令限制商业、旅行或 小组会议,公司的部分业务在 ERC 所涉期间被全部或部分 暂停。2023年,公司申请了从2021年1月1日至6月30日期间的ERC,金额为12,354美元。2023年,公司收到美国国税局的通知,要求ERC退款总额为5,238美元, 在中期资产负债表中记录了一笔应收账款,作为预付费用、存款和其他流动资产的一部分,以及中期运营报表上的 其他收入。根据ASC 958-605 “非营利实体——收入 确认”,当美国国税局确认索赔有效或收到 现金时,公司确定满足记录应收账款的条件。由于没有任何确认,是否会收到款项仍不确定。由于 在CARES法案和其他刺激立法的实施以及我们的业务性质方面存在一定程度的不确定性, 尽管公司预计将收到剩余的ERC,但公司确定截至2024年3月31日剩余的索赔尚未达到作为应收账款记录的 标准。2024年3月31日之后,公司收到了与ERC退款相关的部分收益 ,金额为2728美元。
公司的运营受 各种地方和州政府法规的约束。不遵守其中一项或多项法规可能会导致罚款、 限制其运营或许可证和/或执照的损失,从而可能导致公司停止运营。尽管公司管理层 认为,截至2024年3月31日,公司在所有重大方面都遵守了适用的地方和州政府法规 ,但大麻法规仍在继续演变,并受到不同的解释。因此,公司 将来可能会受到监管部门的罚款、处罚或限制。
索赔和诉讼
公司可能会不时参与与正常业务过程中运营产生的索赔有关的诉讼。 截至2024年3月31日,没有任何可以合理预期会对公司经营业绩产生重大 影响的未决或威胁诉讼的重大诉讼。在诉讼中,公司的任何董事、高级职员 或关联公司是敌对方或拥有不利于公司利益的重大利益。
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
14. | 财务风险 因素 |
(a) 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。公司 面临现金和长期债务的利率风险。现金和存款按市场利率计息。该公司的债务 主要按固定利率计算。该公司不使用任何衍生工具来对冲利率风险, 认为利率的变化不会对其财务业绩产生重大影响。
15. | 税收 |
由于公司从事合法大麻 行业,公司还受经修订的《美国国税法》第280E条(“第280E条”)的限制,用于美国联邦所得税目的以及除伊利诺伊州、马萨诸塞州和新泽西州之外的所有州的州所得税目的。 根据第 280E 条,公司通常只能扣除与销售成本直接相关的费用。这导致了根据第 280E 条视为不允许的普通和必要业务支出之间存在永久的 差异。因此,有效税率 可能变化很大,不一定与为财务报告目的确认的税前收入或亏损相关。 有效税率与法定税率的不同主要是由于280E的影响。
根据经修订的《美国国税法》第 7874 条(“第 7874 节”) ,出于美国联邦所得税的目的,公司被视为美国公司 ,并对其全球收入缴纳美国联邦所得税。但是,出于加拿大税收的目的,无论第 7874 条的任何 适用情况,公司都被视为加拿大居民公司(定义见《所得税法》(加拿大)(“ITA”) ,用于加拿大所得税。因此,该公司在加拿大和美国均需纳税。公司 在马萨诸塞州、宾夕法尼亚州、佛罗里达州、伊利诺伊州、内华达州、新泽西州还需缴纳州所得税,在俄亥俄州缴纳城市所得税 。所得税根据ASC 740 “所得税” 进行核算。
下表汇总了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月公司所得税支出 和持续经营的有效税率。
三个月 已结束 | ||||||||
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||
扣除所得税 和非控股权益前的持续经营亏损 | $ | (96,852 | ) | $ | (1,205 | ) | ||
持续经营所得税准备金 | (11,484 | ) | (11,178 | ) | ||||
有效税率 | 12 | % | 928 | % |
在评估 公司不确定的税收状况和确定所得税准备金时,需要做出重大判断。公司根据累积概率法确认不确定的 税收状况带来的好处,该方法记录累积概率大于 50% 的最大收益。如果不确定的税收状况持续的可能性低于50%,则将其确认。
以下是未确认的 税收优惠的对账:
未确认的 税收优惠 | ||||
截至 2024 年 1 月 1 日的余额 | $ | - | ||
根据与前几年 相关的税收状况增加的税收 | 468,070 | |||
根据与本年度 相关的税收状况增加的税额 | 31,611 | |||
截至 2024 年 3 月 31 日的余额 | $ | 499,681 |
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在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
(除非另有说明, 以美元表示,以千计)
15. | 税收(续) |
截至2024年3月31日和2023年12月 31日,公司的净不确定纳税负债(包括利息和罚款以及存款税款)分别约为87,653美元和零美元,记录在中期资产负债表中的其他长期负债中。不确定的 税收状况增加了87,653美元,这是由于根据第280E条对公司纳税义务提出质疑的法律解释得出的税收状况。 因此,自2024年3月31日起,公司更改了所得税条款的估计,导致新的不确定税收状况 为87,653美元。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月中,公司记录的利息和罚款分别为1,495美元和零美元。截至2024年3月31日和2023年12月31日,利息和 罚款总负债分别为14,168美元和12,673美元。利息和 罚款计入不确定的纳税状况负债,但2024年第一季度的金额除外,该金额记入当期应付税款 。
公司的季度税收准备金是根据离散方法计算的,该方法将过渡期视为 年期,并在此基础上确定所得税支出或收益。当应用估计的 年度有效税率不切实际时,将采用离散法,因为无法可靠地估算年度有效税率。该公司认为, 目前,使用这种离散方法比年度有效税率法更合适,因为 在估算年度税前收入时存在很大的不确定性。
16. | 后续事件 |
公司管理层对截至财务报表发布之日的后续事件进行了评估。
2024年3月31日之后,公司修订了种植设施的 融资租约,终止了在租赁期结束时回购该设施的选择权。修正案 将被视为租赁修改。公司正在评估修订条款的影响。
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