表格 10-Q
证券 和交易委员会
华盛顿， 哥伦比亚特区 20549
☒ 根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的季度报告
☐
对于 ，截至2024年3月31日的季度期
委员会 文件编号 0-10248
FONAR 公司
（注册人的确切 姓名如其章程所示）
| （州
或其他司法管辖区 注册或组织） |
(I.R.S.
雇主 身份证号） | |
| 主要行政办公室地址 ） | （Zip 代码） | |
注册人的 电话号码，包括区号：(631) 694-2929
按《证券法》第 405 条的规定，用 复选标记注明注册人是否是经验丰富的知名发行人。是的 ☒ 没有 ☐。
根据该法第 13 条或第 15 (d) 条，用勾号 标记表明注册人是否无需提交报告。
用复选标记指明 注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内一直受到此类申报要求的约束。是 ☒ 不是 ☐
用复选标记表示 注册人在过去 12 个月（或注册人被要求 提交此类文件的较短时间内）是否以电子方式提交了根据 S-T 法规（本章第 232.405 条）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件是 ☒ 否 ☐
用勾号指示 注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司、 还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中加速申报人、大型加速申报人、小型申报公司和新兴成长 公司的定义。（选一项）：大型加速申报人 ☐ 加速申报人 ☐ 非加速申报人 ☒，小型申报公司 ☒ 新兴成长型公司 ☐
用复选标记表明 注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）。是 ☐ 不是 ☒
根据该法第 12 (b) 条注册的证券 ：
| 每个类别的标题 | 交易 符号 | 注册的每个交易所的名称 | ||
注明 截至最迟可行日期收盘时发行人每类普通股的已发行股票数量。
| 班级 | 截至 2024 年 5 月 9 日 的业绩 | |
| 普通股，面值0.0001美元 | ||
| B类普通股，面值0.0001美元 | ||
| C类普通股，面值0.0001美元 | ||
| A类优先股，面值0.0001美元 |
第 1 页
索引
| 第一部分-财务信息 | 页面 | |
| 第 1 项。财务报表 | ||
| 简明合并资产负债表——2024年3月31日（未经审计）和2023年6月30日 | 3 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的简明合并收益表（未经审计） | 6 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月的简明合并收益表（未经审计） | 7 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的简明综合权益变动报表（未经审计） | 8 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月简明综合权益变动表（未经审计） | 9 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月简明合并现金流量表（未经审计） | 10 | |
| 简明合并财务报表附注（未经审计） | 11 | |
| 第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 25 | |
| 第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露 | 31 | |
| 第 4 项。控制和程序 | 31 | |
| 第二部分-其他信息 | 32 | |
| 第 1 项。法律诉讼 | 32 | |
| 第 1A 项。风险因素 | 32 | |
| 第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 34 | |
| 第 3 项。优先证券违约 | 35 | |
| 第 4 项。矿山安全披露 | 35 | |
| 第 5 项。其他信息 | 35 | |
| 第 6 项。展品 | 35 | |
| 签名 | 35 |
第 2 页
FONAR 公司和子公司
简明的合并资产负债表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
资产
| 2024年3月31日 | 2023 年 6 月 30 日 * | |||||||
| 流动资产： | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 短期投资 | ||||||||
| 应收账款——净额 | ||||||||
| 应收账款-关联方 | ||||||||
| 医疗应收账款——净额 | ||||||||
| 应收管理费和其他应收费用——净额 | ||||||||
| 应收管理费和其他应收费用——相关医疗业务——净额 | ||||||||
| 库存 | ||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 应收账款——长期 | ||||||||
| 应收票据——关联方 | ||||||||
| 递延所得税资产 | ||||||||
| 财产和设备——净额 | ||||||||
| 使用权资产 — 经营租赁 | ||||||||
| 使用权资产 — 融资租赁 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 其他无形资产——净额 | ||||||||
| 其他资产 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
*摘自经审计的财务报表。
参见简明合并财务报表的附注。
第 3 页
FONAR 公司和子公司
简明的合并资产负债表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
负债和股东权益
| 2024年3月31日 | 2023 年 6 月 30 日 * | |||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 长期债务的当前部分 | $ | $ | ||||||
| 应付账款 | ||||||||
| 其他流动负债 | ||||||||
| 服务合同的未得收入 | ||||||||
| 服务合同的未得收入——关联方 | ||||||||
| 经营租赁负债——流动部分 | ||||||||
| 融资租赁负债——流动部分 | ||||||||
| 客户存款 | ||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||
| 长期负债： | ||||||||
| 服务合同的未得收入 | ||||||||
| 递延所得税负债 | ||||||||
| 由于相关的医疗惯例 | ||||||||
| 经营租赁负债——扣除流动部分 | ||||||||
| 融资租赁负债——扣除流动部分 | ||||||||
| 长期债务，减少流动部分 | ||||||||
| 其他负债 | ||||||||
| 长期负债总额 | ||||||||
| 负债总额 | ||||||||
*摘自经审计的财务报表。
参见简明合并财务报表的附注。
第 4 页
FONAR 公司和子公司
简明的合并资产负债表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
负债和股东权益（续）
| 股东权益： | 2024年3月31日 | 2023 年 6 月 30 日* | ||||||
| A 类无表决权优先股 $面值； 在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授权的股份， 已于 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日发行和尚未到期 | $ | $ | ||||||
| 优先股 $面值； 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授权的已发行和流通股份 — | ||||||||
| 普通股 $面值； 在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授权的股份， 和 分别于 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日发行 和 分别于 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日未缴款 | ||||||||
| B 类普通股（每股 10 张选票）$面值； 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授权的股份；已于 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日发行和尚未到期 | ||||||||
| C 类普通股（每股 25 张选票）$面值； 在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授权的股份， 已于 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日发行和尚未到期 | ||||||||
| 超过面值的实收资本 | ||||||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 国库股票，按成本计算- 截至 2024 年 3 月 31 日的普通股以及 截至 2023 年 6 月 30 日的普通股股数 | ( | ) | ( | ) | ||||
| Fonar Corporation的股东权益总额 | ||||||||
| 非控股权益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股东权益总额 | ||||||||
| 负债和股东权益总额 | $ | $ | ||||||
*摘自经审计的财务报表。
参见简明合并财务报表的附注。
第 5 页
FONAR 公司和子公司
简明合并收益表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
| 在截至3月31日的三个月里 | ||||||||
| 收入 | 2024 | 2023 | ||||||
| 患者费用收入——扣除合同津贴和折扣 | $ | $ | ||||||
| 产品销售额 — 净额 | ||||||||
| 服务和维修费用——净额 | ||||||||
| 服务和维修费用 — 关联方 — 净额 | ||||||||
| 管理费和其他费用——净额 | ||||||||
| 管理费和其他费用-与医疗实践相关的费用-净额 | ||||||||
| 总收入 — 净额 | ||||||||
| 成本和支出 | ||||||||
| 与患者费用收入相关的成本 | ||||||||
| 与产品销售相关的成本 | ||||||||
| 与服务和维修费用相关的费用 | ||||||||
| 与服务和维修费用相关的费用-关联方 | ||||||||
| 与管理费用和其他费用相关的费用 | ||||||||
| 与管理费用和其他费用相关的费用——相关的医疗实践 | ||||||||
| 研究和开发 | ||||||||
| 销售、一般和管理 | ||||||||
| 总成本和支出 | ||||||||
| 运营收入 | ||||||||
| 其他收入（支出） | ( | ) | ||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投资收益-关联方 | ||||||||
| 投资收益 | ||||||||
| 所得税和非控股权益准备金前的收入 | ||||||||
| 所得税准备金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 净收入 | ||||||||
| 净收益 — 非控股权益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 净收益 — 归属于FONAR | $ | $ | ||||||
| 普通股股东可获得的净收益 | $ | $ | ||||||
| A类无表决权优先股股东可获得的净收益 | $ | $ | ||||||
| C类普通股股东可获得的净收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股东可获得的每股普通股基本净收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股东可获得的摊薄后每股普通股净收益 | $ | $ | ||||||
| 每股基本收益和摊薄收益——C类普通股收益 | $ | $ | ||||||
| 加权平均已发行基本股——普通股股东 | ||||||||
| 加权平均摊薄后已发行股票——普通股股东 | ||||||||
| 已发行基本股和摊薄后股票的加权平均值-C类普通股 | ||||||||
参见简明合并财务报表的附注。
第 6 页
FONAR 公司和子公司
简明合并收益表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
| 在这九个月里 已于 3 月 31 日结束， | ||||||||
| 收入 | 2024 | 2023 | ||||||
| 患者费用收入——扣除合同津贴和折扣 | $ | $ | ||||||
| 产品销售额 — 净额 | ||||||||
| 服务和维修费用——净额 | ||||||||
| 服务和维修费用-关联方-净额 | ||||||||
| 管理费和其他费用——净额 | ||||||||
| 管理费和其他费用-与医疗实践相关的费用-净额 | ||||||||
| 总收入 — 净额 | ||||||||
| 成本和支出 | ||||||||
| 与患者费用收入相关的成本 | ||||||||
| 与产品销售相关的成本 | ||||||||
| 与服务和维修费用相关的费用 | ||||||||
| 与服务和维修费用相关的费用-关联方 | ||||||||
| 与管理费用和其他费用相关的费用 | ||||||||
| 与管理费用和其他费用相关的费用——相关的医疗实践 | ||||||||
| 研究和开发 | ||||||||
| 销售、一般和管理 | ||||||||
| 总成本和支出 | ||||||||
| 运营收入 | ||||||||
| 其他收入（支出） | ( | ) | ||||||
| 其他收入——关联方 | ||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投资收益-关联方 | ||||||||
| 投资收益 | ||||||||
| 所得税和非控股权益准备金前的收入 | ||||||||
| 所得税准备金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 净收入 | ||||||||
| 净收益 — 非控股权益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 净收益 — 归属于FONAR | $ | $ | ||||||
| 普通股股东可获得的净收益 | $ | $ | ||||||
| A类无表决权优先股股东可获得的净收益 | $ | $ | ||||||
| C类普通股股东可获得的净收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股东可获得的每股普通股基本净收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股东可获得的摊薄后每股普通股净收益 | $ | $ | ||||||
| 每股基本收益和摊薄收益——C类普通股收益 | $ | $ | ||||||
| 加权平均已发行基本股——普通股股东 | ||||||||
| 加权平均摊薄后已发行股票——普通股股东 | ||||||||
| 已发行基本股和摊薄后股票的加权平均值-C类普通股 | ||||||||
参见简明合并财务报表的附注。
第 7 页
FONAR 公司和子公司
简明合并权益变动表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
| 截至2024年3月31日的三个月 |
| 普通股 | 普通股（股票） | 已付款 资本超过面值 | 累计赤字 | 国库股 | 库存股（股票） | 非控股权益 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 余额 — 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 净收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股权益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股权益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额 — 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 在截至2023年3月31日的三个月中 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 普通股（股票） | 已支付的资本超过面值 | 累计赤字 | 国库股 | 库存股（股票） | 非控股权益 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 余额 — 2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 净收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股权益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股权益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额 — 2023 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
见简明合并财务报表附注
第 8 页
FONAR 公司和子公司
简明合并权益变动表
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
在截至2024年3月31日的九个月中
| 普通股 | 普通股（股票） | 已支付的资本超过面值 | 累计赤字 | 国库股 | 库存股（股票） | 非控股权益 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 余额——2023 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 净收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股权益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股权益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额——2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | ( | ) | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
在截至2023年3月31日的九个月中
| 普通股 | 普通股（股票） | 已支付的资本超过面值 | 累计赤字 | 国库股 | 库存股（股票） | 非控股权益 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 余额——2022年6月30日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 净收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股权益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股权益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额——2023 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
参见 简明合并财务报表附注。
第 9 页
FONAR 公司及其子公司
简明的合并现金流量表
（金额和份额以千计）
（未经审计）
| 在这九个月里 已于 3 月 31 日结束， | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 来自经营活动的现金流： | ||||||||
| 净收入 | $ | $ | ||||||
| 为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整： | ||||||||
| 折旧和摊销 | ||||||||
| 使用权资产的摊销 | ||||||||
| 坏账准备金 | ||||||||
| 递延所得税 — 净额 | ||||||||
| 设备销售收益——关联方 | ( | ) | ||||||
| 运营资产（增加）减少额，净额： | ||||||||
| 应收账款、医疗和管理费 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应收票据 | ||||||||
| 库存 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 预付费用和其他流动资产 | ( | ) | ||||||
| 其他资产 | ( | ) | ||||||
| 运营负债增加（减少），净额： | ||||||||
| 应付账款 | ||||||||
| 其他流动负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 经营租赁负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融资租赁负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 客户存款 | ( | ) | ||||||
| 其他负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 经营活动提供的净现金 | ||||||||
| 来自投资活动的现金流： | ||||||||
| 购买财产和设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 购买短期投资 | ( | ) | ||||||
| 专利成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 来自融资活动的现金流： | ||||||||
| 偿还借款和资本租赁债务 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 购买库存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 向非控股权益的分配 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用于融资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 现金和现金等价物的净增长 | ||||||||
| 现金及现金等价物-期初 | ||||||||
| 现金及现金等价物-期末 | $ | $ | ||||||
参见简明合并财务报表的附注。
第 10 页
FONAR 公司和子公司
简明合并财务报表附注
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
注释 1 — 业务描述和陈述依据
业务描述
自2015年7月1日起，公司重组了我们业务中诊断成像中心管理部门的
公司组织。此次重组旨在使美国健康管理公司和HDM的业务更加完全整合。帝国将其所有资产（
用于美国健康管理公司的业务）出资给了HDM，并获得了HDM24.2％的权益。美国健康管理
公司保留了以下公司的直接所有权权益
演示基础
随附的未经审计的简明合并 财务报表是根据公认的中期财务信息 会计原则以及10-Q表和第S-X条例第10条的说明编制的。因此，它们不包括美利坚合众国普遍接受的会计原则要求的完整财务报表所需的所有信息和脚注 。管理层认为，公允列报所必需的所有调整（包括正常的经常性应计费用）均已包括在内。 截至2024年3月31日的九个月的经营业绩不一定代表截至2024年6月30日的 财年的预期业绩。欲了解更多信息，请参阅公司于2023年9月28日提交的截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告中 的合并财务报表及其脚注。
COVID-19 的全球疫情在美国和国际市场和经济中造成了动荡 和不确定性，对我们的劳动力、流动性、财务 状况、收入、盈利能力和业务运营产生了不利影响。该公司得以做出某些决定，使公司能够应对全球疫情，避免进一步的损失，扫描量进一步减少，避免业务受到任何重大干扰。 COVID-19 疫情的影响似乎趋于稳定，疾病控制中心和其他监管 机构的修订指导方针建议采取与其他呼吸道疾病更加一致的治疗 COVID-19 的方法。我们无法预测 是否会对 COIVD-19 的运营造成额外后果。我们仍将继续监测 各联邦、州和地方监管机构的建议并遵守其要求。
第 11 页
FONAR 公司和子公司
简明合并财务报表附注
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注2-重要会计政策摘要
整合原则
未经审计的简明合并财务报表 包括FONAR公司及其多数和全资子公司及合伙企业（统称 “公司”）的账目。 所有重要的公司间账户和交易在合并中均已清除。
收入
ASC 606中的收入确认标准概述了 将收入确认为履约义务的单一综合模型，在与客户签订的合同中，定义为向客户转让以换取对价的商品或服务 得到满足。该标准还要求扩大对 公司的收入确认政策以及在确定收入时采用的重大判断的披露范围。
我们的收入通常与根据合同从不同付款人和患者本人那里获得的净患者费用有关，在合同中，我们的履约义务是向 患者提供诊断服务。收入是在我们履行提供诊断服务的义务期间记录的。我们的诊断服务绩效义务 通常在不到一天的时间内得到满足。在大多数 案例中，与患者的合同关系还涉及第三方付款人（医疗保险、医疗补助、管理式医疗计划和商业保险公司，包括通过健康保险交易所提供的计划 ），所提供服务的交易价格取决于（医疗保险和医疗补助）提供的 条款或与第三方付款人（管理式医疗计划和商业保险公司）协商的条款。对于我们向相关患者提供的服务， 与第三方付款人达成的付款安排通常规定付款金额低于我们的标准费用 ，并且通常规定根据预先确定的每项诊断服务费率或折扣的 服务费率进行付款。管理层不断审查合同估算流程，以考虑并纳入法律和 法规的更新以及因合同重新谈判和续订而导致的管理式医疗合同条款的频繁变化。
业务合并
当企业合并会计 处理的资格得到满足时，它要求我们将收购的资产和收购时承担的负债 日公允价值与商誉分开确认。截至收购日的商誉是按收购日 日收购资产的公允价值和承担的负债之后的净额转让对价的余额来衡量。虽然我们使用最佳估计和假设来准确估值收购之日收购的 资产和负债，但我们的估计本质上是不确定的，有待完善。因此， 在计量期（自收购之日起最多一年）内，我们会记录对收购的资产 和承担的负债的调整，同时相应地抵消商誉。在最终确定 收购资产或负债价值的计量期结束后，以先到者为准，任何后续调整都将记录到我们的合并 损益表中。
第 12 页
FONAR 公司和子公司
简明合并财务报表附注
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注2-重要会计政策摘要（续）
每股基本收益（“EPS”）是根据扣除普通股的已发行普通股和股票等价物的加权平均数计算的 。根据ASC主题260-10 “分红证券和两类证券法” ，公司使用两类方法计算每股基本收益 ，并使用如果转换法计算截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和九个月的摊薄后每股收益。
摊薄后的每股收益反映了根据 期间已发行普通股的平均市场价格， 行使或将所有摊薄证券转换为普通股所产生的潜在稀释情况。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和九个月中，普通股股东的摊薄后每股收益包括C类普通股 转换后的128股股票。
每股收益
| 三个月已结束 2024年3月31日 | 三个月已结束 2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 总计 | 普通股 | C 类常见 股票 | 总计 | 普通股 | C 类常见 股票 | |||||||||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||||||||||||||
| 分子： 普通股股东可获得的净收益 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 分母： | ||||||||||||||||||||||||
| 加权平均已发行股数 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股基本收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 稀释 | ||||||||||||||||||||||||
| 分母： 加权平均已发行股数 | ||||||||||||||||||||||||
| C类可转换股票 | ||||||||||||||||||||||||
| 摊薄后每股收益的总分母 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股摊薄收益 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
第 13 页
FONAR 公司和子公司
简明合并财务报表附注
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注2-重要会计政策摘要（续）
每股收益（续）
| 九个月已结束 2024年3月31日 | 九个月已结束 2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 总计 | 普通股 | C 类常见 股票 | 总计 | 普通股 | C 类常见 股票 | |||||||||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||||||||||||||
| 分子： 普通股股东可获得的净收益 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 分母： | ||||||||||||||||||||||||
| 加权平均已发行股数 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股基本收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 稀释 | ||||||||||||||||||||||||
| 分母： 加权平均已发行股数 | ||||||||||||||||||||||||
| C类可转换股票 | ||||||||||||||||||||||||
| 摊薄后每股收益的总分母 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股摊薄收益 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
最新会计准则
2023年12月，财务会计准则 委员会（“FASB”）发布了亚利桑那州立大学2023-09年《所得税（740）“所得税披露的改进”》，要求 年度财务报表在费率对账 和按司法管辖区分的所得税中包括一致的类别和更大的细分信息。亚利桑那州立大学 2023-09 对公司于 2024 年 12 月 15 日 之后开始的年度报告生效，允许提前采用，并应在前瞻性基础上适用，并有回顾性选择。我们目前正在评估采用亚利桑那州立大学 2023-09 将对我们的披露产生的影响。
2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-07年 “分部 报告（主题280）”，旨在通过加强对 重大分部支出的披露来改善可申报分部的披露要求。修正案要求定期向首席运营 决策者（CODM）披露重大分部支出以及其他细分市场项目，将某些年度披露延长至中期，澄清 对单一应申报分部实体的适用性，允许在某些条件下报告多种损益指标，并要求 披露CODM的所有权和地位。公共实体的生效日期是从 2023 年 12 月 15 日之后开始的财政年度以及财政年度在 2024 年 12 月 15 日之后开始的过渡期。我们预计将按要求采用新的披露内容， 目前正在评估对相关披露的影响。
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注2-重要会计政策摘要（续）
最新会计准则（续）
2016年6月，财务会计准则委员会发布了ASU 2016-13年度《金融 工具——信用损失（主题326）：金融工具信用损失的衡量”，该方法用反映预期信用损失的方法取代了先前公认会计原则中发生的 损失减值方法，需要考虑更广泛的 范围的合理和可支持的信息来评估信用损失估算。该亚利桑那州立大学对2022年12月15日 之后的财政年度有效。公司于2023年7月1日采用了该准则，采用了修改后的回顾方法，该准则没有对公司的财务报表产生重大 影响，因此没有对上一年度的收益进行调整。
财务会计准则委员会、新兴问题工作组和美国证券交易委员会 已于2024年3月31日发布了某些其他会计准则、更新和法规，这些更新将在后续时期生效； 但是，管理层认为，如果这些更新在2024年或2023年生效，任何更新都不会对公司的财务会计 措施或披露产生重大影响，而且它认为这些准则都不会产生重大影响 } 对我们合并简明财务报表产生时的影响有效。
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注3 — 应收账款、医疗应收账款 以及应收管理费和其他应收费用
截至2024年3月31日和2023年6月30日 的应收账款净额由以下各项组成：
| 2024年3月31日 | ||||||||||||
| 应收款总额 | 信用损失备抵金 | 网 | ||||||||||
| 应收账款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 应收账款-关联方 | $ | $ | ||||||||||
| 医疗应收账款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 应收管理费和其他应收费用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 从相关医疗机构（“PC”）中应收的管理费和其他费用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 2023年6月30日 | ||||||||||||
| 应收款总额 | 信用损失备抵金 | 网 | ||||||||||
| 应收账款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 医疗应收账款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 应收管理费和其他应收费用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 从相关医疗机构（“PC”）中应收的管理费和其他费用 | $ | $ | $ | |||||||||
该公司的客户集中在医疗保健行业。
应收账款
公司与产品销售、服务和维修费用相关的应收账款 的信用风险是有限的，这是因为客户在 开始工作之前收到预付款，以及在子装配完成时向客户开具账单。服务和维修费用按月 或按季度计费，如果应收账款逾期，公司将不会继续提供这些服务。公司通过其信用评估流程、信用额度、监控 程序和合理的短期收款期来控制与服务费和维修费应收账款有关的 信用风险。在签订 产品销售合同或提供服务和维修费用之前，公司会持续进行信用授权。
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注3 — 应收账款、医疗应收账款和管理以及 其他应收费用（续）
长期应收账款
截至 2024 年 3 月 31 日
和 2023 年 6 月 30 日，长期应收账款余额约为 576 美元和
| 2026 | $ | |||
| 2027 | ||||
| 总计 | $ |
医疗应收账款
医疗应收账款根据第三方付款人签订的收费服务 合同支付，例如医院、政府赞助的医疗保健计划、患者的法律顾问以及直接向患者支付 。几乎所有收入都与居住在佛罗里达州的患者有关。医疗应收账款的账面金额 减去一笔津贴，该备抵反映了管理层对无法收取的金额的最佳估计。公司根据具体年龄、已查明的具体收款人收款问题以及付款人分类和每个地点的历史经验，确定 合同调整和不可收账款的备抵金。
应收管理费和其他费用
公司来自相关和 非关联专业公司（PC）的应收账款主要包括根据管理协议未缴的费用。 未缴费用的支付取决于个人电脑向第三方医疗报销组织（主要是 保险公司和健康管理组织）收取的费用。
由于个人电脑无法及时向第三方付款人收取医疗费，
尤其是保险公司，由于付款周期较长、
信息要求严格，以及某些其他不允许的索赔，
个人电脑无法及时收取医疗费，因此应收管理费的支付可能会受到影响。大约 66.8% 和
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注3 — 应收账款、医疗应收账款 以及管理费和其他应收费用（续）
应收管理费和其他费用（续）
向相关电脑收取
的管理费和其他费用的净收入约占11.6％，
塔拉哈西磁共振成像有限公司、博卡拉顿公司的Stand Up MRI和Stand Up MRI & Diagnostic Center, Inc.（所有相关的医疗机构）签订了担保协议， 根据该协议，他们交叉担保应支付给公司的所有管理费，这些费用是根据每份个人 管理协议产生的。其他公司管理的实体也根据担保协议运营，根据担保协议，管理费应向公司支付 。
下表汇总了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和九个月中扣除合同 津贴和折扣后的患者费用收入。
| 在截至3月31日的三个月中， | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 商业保险/管理式护理 | $ | $ | ||||||
| 医疗保险/医疗补助 | ||||||||
| 工伤补偿/人身伤害 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 患者费用收入，扣除合同津贴和折扣 | $ | $ | ||||||
| 在截至3月31日的九个月中 | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 商业保险/管理式护理 | $ | $ | ||||||
| 医疗保险/医疗补助 | ||||||||
| 工伤补偿/人身伤害 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 患者费用收入，扣除合同津贴和折扣 | $ | $ | ||||||
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注4 — 运营和融资租赁
该公司根据亚利桑那州立大学2016-02年的租赁账户， “租赁”（主题842）。该标准要求承租人采用双重方法，根据租赁是否实际上是承租人融资购买的原则，将租赁归类为融资租赁或运营租赁。我们还选择了 过渡一揽子标准允许的实际权宜之计，这取消了重新评估先前关于租赁确定、租赁分类和间接成本的结论 的要求。
该公司根据亚利桑那州立大学2016-02年更新的主题842对其各种运营租约 进行了核算。在租赁开始时，公司在其资产负债表上确认以未来租赁付款的现值计量的使用权租赁资产 和相关租赁负债。租赁费用在租赁期内以 直线方式确认。我们最常见的初始任期从2到10年不等。包括与房东协商的续订 期权在内，我们租赁的设施总期限为 2 到 16 年。该公司审查了与供应商和客户签订的合同 ，确定其使用权租赁资产仅包括办公空间的运营租赁。在确定 租赁资产和负债的使用权时，公司确实承认了公司认为合理行使 的租赁延期期权。我们用于对经营租赁付款进行折扣的增量借款利率（“IBR”）与 公司可用的利率密切相关。
截至2024年3月31日，运营和融资租赁 付款未贴现现金流与租赁负债的对账情况如下：
| 截至3月31日的十二个月 | 经营租赁付款 | 融资租赁付款 | ||||||||
| 2025 | $ | $ | ||||||||
| 2026 | ||||||||||
| 2027 | ||||||||||
| 2028 | ||||||||||
| 2029 | ||||||||||
| 此后 | ||||||||||
| 现值折扣 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 租赁负债总额 | $ | $ | ||||||||
附注 5-库存
随附的简明合并资产负债表 中包含的库存包括以下内容：
| 2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 购买的零件、组件和耗材 | $ | $ | ||||||
| 在处理中工作 | ||||||||
| 库存总额 | $ | $ | ||||||
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注6 — 其他无形资产
随附的简明合并资产负债表中扣除累计摊销后的其他无形资产 包括以下内容：
| 2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 资本化软件开发成本 | $ | $ | ||||||
| 专利和版权 | ||||||||
| 非竞争 | ||||||||
| 客户关系 | ||||||||
| 其他无形资产总额 | ||||||||
| 减去：累计摊销 | ||||||||
| 其他无形资产 | $ | $ | ||||||
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个
个月的专利和版权摊销额为41美元和美元
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个
个月的客户关系摊销额为50美元和美元
截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月
个月的专利和版权摊销额为127美元和美元
截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月
个月的客户关系摊销额为150美元和美元
附注7 — 其他流动负债
随附的简明 合并资产负债表中的其他流动负债包括以下内容：
| 2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 应计工资、佣金和工资税 | $ | $ | ||||||
| 应缴销售税 | ||||||||
| 应缴所得税 | ||||||||
| 法律和其他专业费用 | ||||||||
| 会计费 | ||||||||
| 自筹健康保险储备金 | ||||||||
| 应计利息和罚款 | ||||||||
| 其他一般和管理费用 | ||||||||
| 其他流动负债 | $ | $ | ||||||
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注8-分段和相关信息
该公司在两个行业领域开展业务——医疗设备的制造和服务 以及诊断成像中心的管理。各部门的会计政策与截至2023年6月30日的公司10-K报告中披露的重要会计政策摘要中描述的 相同。所有细分市场间销售 均以市场为基础。公司根据运营收入或亏损评估业绩。
下表显示了有关公司 可申报分部的摘要财务信息：
医疗设备 [会员]
| 医疗 装备 | 管理 诊断的 成像 中心 | 总计 | ||||||||||
| 在截至2024年3月31日的三个月中 | ||||||||||||
| 来自外部客户的净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部间净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （亏损）运营收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折旧和摊销 | $ | $ | $ | |||||||||
| 资本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 在截至2023年3月31日的三个月中 | ||||||||||||
| 来自外部客户的净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部间净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （亏损）运营收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折旧和摊销 | $ | $ | $ | |||||||||
| 资本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 医疗 装备 | 管理 诊断的 成像 中心 | 总计 | ||||||||||
| 在截至2024年3月31日的九个月中 | ||||||||||||
| 来自外部客户的净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部间净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （亏损）运营收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折旧和摊销 | $ | $ | $ | |||||||||
| 资本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 在截至2023年3月31日的九个月中 | ||||||||||||
| 来自外部客户的净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部间净收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （亏损）运营收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折旧和摊销 | $ | $ | $ | |||||||||
| 资本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注 9 — 关联方交易
2023年12月31日，公司与磁共振管理有限责任公司（“MRM”）签订了出售核磁共振扫描仪的
协议。MRM 归公司首席执行官兼总裁
所有。该设备的销售价格为577美元，根据2023年12月1日的期票支付。票据
的利率为
附注 10 — 补充现金流信息
在截至2024年3月31日和2023年3月
31日的九个月中，公司支付了67美元和美元
在截至2024年3月31日和2023年3月
31日的九个月中，公司支付了383美元和美元
附注11——承付款和意外开支
诉讼
公司受法律诉讼和正常业务过程中产生的索赔 的约束，包括人身伤害、客户合同和就业索赔。 管理层认为，与此类行动有关的总负债（如果有）不会对公司合并 财务状况或经营业绩产生重大不利影响。
与我们在截至2023年6月30日的财年10-K表格中报告的 相比，诉讼没有实质性变化。
其他事项
2022年9月13日，公司通过了股票
回购计划。该计划没有到期日，也无法确定将要回购的股票数量。
2022年9月26日，董事会已批准根据该计划最多回购900万美元，该回购将按现行价格在公开交易的
公开市场上购买。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，公司回购了 以及 73 股股票，成本为
美元
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注11——承诺和意外开支（续）
其他事项—（续）
公司与第三方保险公司维持一项自筹资金的健康保险
计划，其中包含止损保护伞保单，将个人索赔的最大潜在责任限制为每人
150 美元，并根据会员注册情况将最大潜在索赔责任限制在每人
150 美元。关于该计划，公司在估算其健康保险计划的负债和相关费用时会考虑
历史和预计的医疗利用数据。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，该公司的总资产约为 $
公司定期分析已发生但未报告的索赔准备金，以及与再保险和自筹保险计划相关的已报告但未付款的索赔。该公司 认为其储备充足。但是，评估这些储备金时需要做出重大判断，例如评估历史上支付的 索赔、索赔发生日期、报告日期和支付日期之间的平均延迟，以及索赔的频率和严重程度。 实际结算金额和入账准备金之间可能存在差异，一旦得知可能的金额，由此产生的任何调整都将包含在费用 中。本报告所涉期间没有重大调整。
附注 12-所得税
根据ASC 740-270 “所得税
—中期报告”，公司必须在每个过渡期结束时确定其年度
有效税率的最佳估计，并将该税率适用于年初至今的普通收入或亏损。由此产生的税收支出（或收益）将根据
特定事件（如果有）的税收影响进行调整，这些事件需要在过渡期内在发生时分离确认。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中
，公司记录的所得税支出分别为4,884美元和美元
ASC Topic 740 规定了确认门槛和 衡量财务报表的衡量属性，用于在公司 纳税申报表中确认和衡量已采取或预计采取的纳税状况。为了使这些福利得到认可，税务机关审查后，税收状况必须更有可能得以维持。纳税申报表中已采取或预计将采取的纳税状况与根据解释 确认和计量的福利之间的差异称为未确认的福利。未确认的税收优惠的负债被确认（或净营业亏损结转金额 或退税金额减少），因为该负债代表了企业因适用ASC Topic 740的规定而未被确认的税收状况对税务机关的潜在未来义务 。公司 认为，上一年的纳税申报中没有不确定的税收状况，因此它没有记录未确认的 税收优惠的负债。
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2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金额和份额以千股为单位，每股 金额除外）
（未经审计）
附注 12-所得税（续）
根据ASC主题740，与未确认的 税收优惠相关的利息成本需要计算（如果适用），并将归类为 “净利息支出”。 产生的罚款将被视为 “销售、一般和管理” 费用的一部分。
公司在 美国（联邦）以及各州和地方司法管辖区提交企业所得税申报表。在大多数情况下，在2018年之前的几年中，公司不再需要接受税务机关的联邦、 州和地方所得税审查。
公司记录的递延所得税资产为7,039美元，递延所得税负债为美元
根据美国国税法第 382条确定的未来所有权变更可能会进一步限制净营业亏损结转额的使用。截至2024年3月31日，尚未发生过这样的 所有权变更。
《减少通货膨胀法》（“IRA”）于 2022 年 8 月 16 日颁布。IRA包括对2022年12月31日之后进行的股票回购征收1％消费税的条款，并引入了
递延所得税资产的最终变现 取决于在这些临时差额可以扣除的时期内或何时可以使用 此类净营业亏损的未来应纳税所得额的产生。公司在进行评估时会考虑预计的未来应纳税所得额、行业监管环境 和税收筹划策略。目前，该公司认为，某些递延所得税资产结转带来的收益 很可能无法全部实现。考虑到这种固有的风险，为预计不会得到充分利用的单独的州净营业亏损设立了估值补贴 。在有足够的积极证据支持撤销其余估值之前，估值补贴将保持不变 。
注13 — 后续事件
公司评估了在 至 2024 年 3 月 31 日之后以及截至简明合并财务报表发布之日发生的事件。
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第 2 项。— 管理层对财务 状况和经营业绩的讨论和分析。
以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析 应与我们在10-Q表季度报告第一部分第1项中包含的未经审计的简明财务报表和 附注以及我们向 提交的截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告中包含的截至2023年6月30日财年的经审计的合并财务报表和 附注一起阅读 2023 年 9 月 28 日，美国证券交易委员会 (SEC)。
前瞻性陈述
这份 表10-Q季度报告中的某些陈述是关于管理层未来运营计划和目标的 “前瞻性陈述”（根据1995年《私人证券诉讼改革 法）。此类陈述涉及已知和未知风险、 不确定性和其他因素，这些因素可能导致我们的实际业绩、业绩或成就与此类前瞻性陈述所表达或暗示的任何未来 业绩、业绩或成就存在重大差异。此处包含的前瞻性陈述 基于当前的预期，涉及许多风险和不确定性。我们的计划和目标在一定程度上基于涉及业务扩展的 假设。与上述内容相关的假设涉及对未来经济、竞争和市场状况以及未来商业决策等方面的判断， 很难或不可能准确预测，其中许多是我们无法控制的。尽管我们认为前瞻性陈述 所依据的假设是合理的，但任何假设都可能被证明是不准确的，因此，无法保证本季度报告中包含的前瞻性陈述 将被证明是准确的。鉴于此处包含的前瞻性 陈述中固有的重大不确定性，不应将包含此类信息视为我们或任何其他人表示 我们的目标和计划将得以实现。
在截至2024年3月31日的九个月期间，我们报告的净收入为1,250万美元，收入为7,690万美元，而截至2023年3月31日的九个月期间，净收入为990万美元，收入 为7,290万美元。营业收入从截至2023年3月31日的九个月期间 的1,230万美元增加到截至2024年3月31日的九个月期间的1,520万美元。
在截至2024年3月31日的三个月期间，我们报告的净收入为250万美元，收入为257美元，而截至2023年3月31日的三个月期间，净收入为450美元，收入为2540万美元 。
收入从2023财年前九个月的7,290万美元增加到2024财年前九个月的7,690万美元，这主要是由于患者费用收入增加了410万美元，从2023财年前九个月的2140万美元增加到2024财年前九个月的2550万美元。产品销售、服务和维修费收入从2023财年前九个月的580万美元增加，而2024财年前九个月的收入为590万美元。
收入从截至2023年3月31日的三个月期间的2540万美元增加到截至2024年3月31日的三个月期间的2570万美元，也主要是由于患者费用收入增加了42.6万美元，从截至2023年3月31日的三个月期间的820万美元增加到截至2024年3月31日的三个月期间的860万美元 。
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FONAR 公司和子公司
在截至2024年3月31日的九个月中，我们管理或拥有的网站进行的扫描总次数从截至2023年3月31日的九个月中的139,339次增加到154,790次。这一增长是由于在佛罗里达州开设了一个新的独立设施，我们恢复了全面的运营计划，以及在扫描仪中增加了AIRS SwiftMR™ 软件。
虽然我们的收入有所增加，但 我们的成本和支出以较低的速度增长，导致我们在截至2024年3月31日的九个月中营业收入增至1,520万美元，而截至2023年3月31日的九个月的营业收入为1,230万美元。就百分比而言，2024财年前九个月的成本和支出增长了1.9％，达到6,170万美元，而2023财年前九个月为6,060万美元， 而收入增长了5.6％，从2023财年前九个月的7,290万美元增至2024财年前九个月的7,690万美元。
Fonar的全资子公司 美国健康管理公司（“HMCA”）拥有健康诊断管理有限责任公司（“HDM”）的控股权。 HMCA目前拥有HDM70.8％的直接所有权权益，HDM的投资者拥有29.2％的所有权权益。诊断成像中心业务板块的管理 由HDM进行，以 “美国健康管理公司 ” 的名义运营。为简单起见，除非另有说明，否则HMCA和HDM被称为 “HMCA”。
在 2024 财年下半年，COVID-19 疫情 的影响似乎趋于稳定。疾病控制中心和其他监管 机构的修订指南建议采用与其他呼吸道疾病更加一致的治疗 COVID-19 的方法。我们无法预测 是否会对 COVID-19 的运营造成额外后果。我们将继续监督各联邦、 州和地方监管机构的建议，并遵守其要求。
运营结果
我们在两个行业领域开展业务： 由Fonar进行的医疗（MRI）设备的制造和服务，以及通过HMCA进行的诊断设施管理服务（ ）。
磁共振设备的制造和服务
磁共振成像产品销售收入从2023财年前九个月的22.5万美元增至2024财年前九个月的32.9万美元。与 产品销售相关的成本从截至2023年3月31日的九个月期间的58万美元下降到截至2024年3月31日的九个月期间的55.8万美元。尽管 我们的扫描仪具有独特的技术能力（例如多位置扫描），但经济的不确定性和较低的核磁共振扫描报销率抑制了我们的磁共振成像扫描仪产品的市场。由于我们的磁共振成像产品的销量低， 期与周期的比较不一定表示任何趋势。
在截至2024年3月31日的九个月期间和截至2023年3月31日的九个月期间，服务收入保持不变 ，为560万美元。
2024财年前九个月与提供服务 相关的成本为260万美元，而2023财年前九个月为230万美元。由于 我们能够每天在纽约梅尔维尔的工厂监控客户扫描仪的性能， 能够在更严重和更昂贵的问题出现之前发现和修复任何异常情况，因此我们得以控制提供 服务的成本。
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FONAR 公司和子公司
2024财年前九个月的国外收入约为38.7万美元，而2023财年前九个月的国外收入为37.5万美元。我们 不认为这是一种实质性趋势，而是由于国外销售量低而导致的正常变化的一部分，尽管有时是波动性的。
我们按 “完成百分比” 来确认核磁共振成像扫描仪的销售 收入，这意味着收入是在扫描仪制造时确认的。 特定季度确认的收入不一定反映该季度客户的新订单或分期付款。 我们根据客户在场地准备和扫描仪安装方面达到某些基准来制造扫描仪，以最大限度地缩短 产生的制造成本和我们收到客户在 交货时到期的现金分期付款之间的时间间隔。因此，一个财政期内确认的收入与产品销售数量之间可能存在差异。通常， 扫描仪销售收入在销售季度之后的一个或多个季度中确认。
医疗设备 板块的收入从2023财年前九个月的580万美元增至2024财年前九个月的590万美元。 2024财年前九个月，我们的医疗设备板块的营业亏损增加至290万美元，而2023财年前九个月的营业亏损为250万美元。
诊断设施管理服务
2024财年前九个月的HMCA收入从2023财年前九个月的6,710万美元增长了5.9％，达到7,110万美元。来自诊断设施管理部门的收入占总收入的百分比 从2023财年前九个月的92.0％略有增加 至2024财年前九个月的92.4％。
在我们的中心和客户中心进行的扫描数量 已恢复到COVID-19之前的水平，并已从2023财年前九个月的约13.9万次增加到2024财年前九个月的约15.5万次。扫描数量的增加是由于 在佛罗里达州增建了一座新的独立设施，以及我们在软件方面的投资，以提高 MRI 图像的质量并缩短核磁共振扫描时间。
我们现在总共管理或拥有 42 台 MRI 扫描仪。二十五 (25) 台 MRI 扫描仪位于纽约，十七 (17) 台位于佛罗里达州。HMCA在2024财年前九个月的营业收入为1,810万美元，而2023财年前九个月的营业收入为1,480万美元。
尽管保险公司、医疗保险和其他政府计划为核磁共振成像扫描支付的报销率有所降低，但HMCA仍成功推销了由 HMCA管理或拥有的设施的扫描服务，这主要是由于HMCA能够保持 其盈利能力。 的报销率降低并不是HMCA或HMCA的客户所独有的，而是整个行业都在经历的。
HMCA在2024财年前九个月的收入成本 增加到3,920万美元，而2023财年前九个月的收入成本为3,650万美元。
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合并
在2024财年的前九个月，我们的合并净收入从2023财年前九个月的7,290万美元增长了5.6％，至7,690万美元； 总成本和支出比2024财年前九个月增长了1.9％，达到6,170万美元，而2023财年前九个月的 分别为6,060万美元。结果，我们在2024财年前九个月的营业收入增加到1,520万美元 ，而2023财年前九个月的营业收入为1,230万美元。与净收入的增长相比，销售、一般和其他管理 成本的下降尤其导致成本和支出的增长百分比要低得多。
销售、一般和管理 支出从2023财年前九个月的2,010万美元降至2024财年前九个月的1,800万美元。 销售、一般和管理费用的减少主要是由于管理费储备金减少。其中一些 储备金是在正常业务过程中提取的，还有一些与 COVID-19 病毒的影响有关。
研发费用 从2023财年前九个月的110万美元增长了15.2％，至2024财年前九个月的130万美元。
2024财年前九个月的利息支出从2023财年前九个月的41,000美元增长了63.4％，至67,000美元。
截至2024年3月31日，库存增至290万美元，而2023年6月30日库存为260万美元。
由于收款速度放慢和扫描量增加，净管理费和医疗 应收账款从2023年6月30日的6,630万美元增长了11.8％，至2024年3月31日的7,410万美元。收款速度较慢的主要原因是无过错和工伤补偿收入的增加， 这通常需要更长的时间才能收款。
2024财年前九个月的经营业绩反映了与2023财年前九个月（2024财年前九个月为7,110万美元，2023财年前九个月为6,710万美元 ）相比，管理、患者和其他费用收入的增加（2024财年前九个月为6,170万美元），而且总成本和支出的增长幅度较小（2024财年前九个月为6,170万美元）相比之下，2023财年前九个月为6,060万美元）。2024财年前九个月，核磁共振设备领域的收入为7.6％， HMCA的收入为92.4％，而2023财年前九个月 个月的核磁共振设备领域的收入为8.0％，HMCA的收入为92.0％。
由于《患者保护 和《平价医疗法案》（PPACA），我们的报销率降低，磁共振成像设备的利息也减少了。PPACA 的任何变更 都可能导致医疗保健行业和我们的业务的进一步变化。
我们致力于改善 我们的经营业绩，应对立法和监管要求带来的挑战。尽管如此，我们 无法控制的因素，例如市场增长的时间和速度、经济状况、信贷的可用性和付款人偿还率、 或意外支出以及此类支出的时间，使得预测未来的经营业绩变得困难。
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如前所述，PPACA对我们业务的影响之一 是核磁共振成像扫描的医疗保险报销率降低。这也导致商业保险公司和将报销率与医疗保险费率挂钩的政府计划降低了报销率 。尽管如此， 尽管面临这些挑战，但我们管理或拥有的扫描中心的患者数量使我们能够保持健康的手术结果。 我们认为，我们正在奉行正确的政策来应对这些问题并改善公司的经营业绩。
我们的 Upright® MRI（也称为 Stand-Up® MRI），以及我们正在进行的工作，旨在显著提高我们的竞争地位。
Upright® MRI 扫描仪 在 6000 高斯（.6 特斯拉）的场强下运行，允许患者在站立、坐着、倾斜以及处于多个 屈曲和伸展位置时进行扫描。在脊柱可视化时，通常会在某些位置看到异常，而在其他位置却看不到。 这样可以进行手术矫正，而这种矫正是由于缺乏可视化导致病理的症状而无法解决的 ，因此，总的来说，主治医生能够为其患者取得更好的治疗结果。地板凹陷式电梯 将患者带到适合目标图像区域的高度。定制的多位置可调节床可让患者 以任何角度坐或躺在背部、侧面或腹部。这使核磁共振成像技术专家可以要求患者将自己 定位在造成他/她疼痛的确切位置，这样就可以确定患者处于明显导致患者 疼痛的位置的患者的图像。几乎可以对任何方向的关节进行全方位的运动研究，这是一项特别有前景的运动损伤特征。
流动性和资本资源
现金和现金等价物以及 短期投资从2023年6月30日的5,130万美元增加到2024年3月31日的5,400万美元。
2024财年前九个月的经营活动 提供的现金为950万美元。经营活动提供的现金主要归因于1,250万美元的净收益 、350万美元的折旧和摊销、330万美元的使用权资产摊销以及300万美元的递延所得 税，但被账目、管理费应收账款和医疗应收账款增加880万美元、经营租赁负债减少380万美元以及其他流动负债减少所抵消 110 万。
2024财年前九个月 个月用于投资活动的现金为50.1万美元。2024财年前九个月用于投资活动的现金包括24,000美元的专利 费用、10.2万美元的短期投资购买以及37.5万美元的财产和设备购买。
2024财年前九个月用于融资活动的现金 为630万美元。在2024财年的前九个月 中，现金在融资活动中的主要用途是偿还32,000美元的长期债务和资本租赁义务的本金，购买190万美元的库存股 以及分配440万美元的非控股权益。
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负债总额从2023年6月30日的4,980万美元增长了5.7％，至2024年3月31日的5,260万美元。“其他” 流动负债从2023年6月30日的540万美元下降了10.0％ 至2024年3月31日的490万美元。截至2024年3月31日，我们的服务合同负债的当期部分 下降了9.4％，至350万美元，而截至2023年6月30日为380万美元。经营租赁负债的长期部分 从2023年6月30日的3,210万美元增加到2024年3月31日的3,650万美元。
截至2024年3月31日，490万美元的 “其他” 流动负债总额包括220万美元的应计工资税和工资税、20.7万美元的应付销售税 以及120万美元的其他一般和管理费用。
我们的营运资金从2023年6月30日的1.1亿美元增加到2024年3月31日的1.213亿美元。这是由于流动资产增加（截至2023年6月30日的1.257亿美元 ，而2024年3月31日为1.358亿美元），流动负债从2023年6月30日的1,560万美元减少到2024年3月31日的1,450万美元。
递延 税收资产的最终实现取决于在这些临时差额可以扣除 期间或可以使用此类净营业亏损的时期内未来应纳税所得额的产生。公司在进行评估时会考虑预计的未来应纳税所得额、 该行业的监管环境以及税收筹划策略。目前，该公司认为，某些递延所得税资产结转带来的收益不可能全部实现，而不是 。由于认识到这种固有风险， 为预计不会得到充分利用的单独的州净营业亏损设立了估值补贴。在有足够的积极证据支持撤销任何部分或全部估值 补贴之前，将保留估值 备抵额。
公司的有效 所得税税率基于其运营的 各个司法管辖区的预期收入、法定税率和税收筹划机会。对于中期财务报告，公司根据全年预计的应纳税所得额 估算年度所得税税率，并根据预期年税率记录季度所得税准备金或福利。随着新信息（包括年初至今 的实际财务业绩）的出现，公司 会定期完善该年度的应纳税所得额估算。这种持续的估算过程通常会导致该年度的预期有效所得税税率发生变化。 发生这种情况时，公司将在估算值发生变动的季度调整所得税准备金，以使年初至今 准备金反映预期的所得税税率。在确定有效税率和评估 税收状况时需要做出重大判断。
Fonar不承诺在2024财年的剩余时间内进行 任何重大资本支出。
对我们的业务计划 至关重要的是改善和扩大 HMCA 管理或拥有的 MRI 设施，以及增加在这些 设施进行的扫描数量。此外，我们的业务计划要求继续承诺为客户提供增强的设备服务 和维护能力，并以具有竞争力的价格提供最先进、创新、高质量的设备和升级。
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Fonar与AIRS Medical签订了一项协议 ，在HMCA拥有或管理的设施中运行的所有Fonar Upright® 扫描仪上安装其SwiftMR™ 产品。 Fonar还将向在美国运营的Fonar扫描仪的安装群提供AIRS SwiftMR™ 产品。 管理层认为，该产品提高了Fonar设备生成的图像的质量，并提高了操作效率 ，从而增加了由HMCA设施运营的扫描仪的扫描量。
管理层正在寻求提高 对Fonar扫描仪产品的更广泛市场认可，并增加HMCA拥有 或管理的设施对Upright® 扫描的需求。鉴于市场的流动性和信贷限制、《患者保护和平价 医疗法案》或其废除或修改所产生的不确定性以及市场激烈的竞争，医疗设备的销售已经而且可能继续受到影响。
该公司认为，其 业务计划是其在过去连续九个财年和2024财年前九个月的盈利能力的原因， 并且其资本资源将足以支持至少2025年5月15日的运营。目前尚不清楚医疗保健立法对我们业务的未来影响，对医疗设备销售征收的2.3％的消费税，报销率，公共卫生状况以及总体经济和商业环境。但是，这些原因可能会对我们的业务 运营造成不利影响。
第 3 项。关于 市场风险的定量和定性披露
公司将其资金 存放在流动账户中。我们的投资均不属于固定利率工具。
我们所有的收入、支出和 资本购买活动均以美元进行交易。
第 4 项。控制和程序。
披露控制和程序
根据经修订的1934年《证券交易法》第13a-15 (e) 条和第15d-15 (e) 条的定义，我们在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层 的监督和参与下，对披露 控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估（'交易所 法案”）。披露控制和程序包括但不限于旨在确保发行人在其根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息 能够积累并酌情传达给发行人管理层，包括其主要执行和首席财务官或履行类似职能的人员 的控制和程序， ，以便及时就所需的披露做出决定。根据我们的评估，我们的首席执行官兼首席执行官 财务官得出结论，公司的披露控制和程序自2024年3月31日起生效，旨在确保 我们在根据《交易法》提交或提交的报告中必须披露的重要信息得到记录、处理、 汇总和报告，并在证券交易委员会规则和表格规定的相同时间段内进行汇总和报告。
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财务报告内部控制的变化
在我们最近结束的财季中，我们的财务报告内部控制体系 没有发生对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。
第二部分 — 其他信息
第1项——法律诉讼：与我们在截至2023年6月30日财年的10-K表和截至2023年12月31日的财季的10-Q表中报告的诉讼相比，诉讼没有实质性变化。
第1A项 — 风险因素：对公司 证券的投资面临各种风险，其中最重要的风险概述如下。
1。降低了报销率。我们的大部分收入 来自由 HMCA 开展的扫描中心业务。我们的扫描中心客户和HMCA 旗下的佛罗里达州设施的医疗保险、其他政府计划和私人保险公司的报销率较低。 我们会尽可能通过增加扫描量和控制运营费用来应对这些减少。材料 和劳动力成本的上涨限制了我们控制成本的能力，对我们在该业务领域保持盈利能力产生了负面影响。
2。通货膨胀和利率上升。通货膨胀 极大地增加了我们的材料和劳动力成本。美联储提高了利率，试图控制 通货膨胀，这反过来又增加了资本成本。诊断成像设施需要大量资金才能运营， 尤其是在开设新的诊断成像中心的背景下。这些成本的增加使得实现有机 增长和延长新中心实现盈利所需的时间变得更加困难。成本的持续增加，加上报销率的降低，可能会威胁到我们当前业务的盈利能力，并导致扩张成本变得高得令人望而却步。
3.网络安全威胁。医疗保健行业 越来越多地成为威胁者的目标。我们的组织依靠信息技术系统和计算机网络来运营。我们的合作伙伴、供应商和商业伙伴同样依赖自己的计算机系统来提供 我们赖以执行日程安排和计费等核心职能的服务。数据泄露、勒索软件攻击、拒绝服务 攻击以及各种其他危害等形式的数据事件可能会严重干扰我们的运营或合作伙伴的运营。此外，应对与重建内部系统、恢复数据、回应监管调查和/或诉讼相关的此类事件的成本 可能很大。我们的网络安全责任保险可能不足以弥补这些损失。维护和改进 我们的安全技术以保护自己免受这些威胁的成本正在增加。我们无法控制的风险，例如对我们的合作伙伴、供应商和业务伙伴的网络安全攻击 可能会威胁到我们的短期运营能力并降低营业利润率。
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4。对推荐的依赖。HMCA 的全部收入大部分 直接或间接来自为在设施提供的诊断成像服务而收取的费用。我们依赖非附属医生和其他第三方将患者转诊到我们管理或拥有的设施以提供服务。 如果这些医生和其他第三方减少他们转诊的患者人数或停止转诊患者，扫描量 可能会减少，这将减少我们的净收入和营业利润率。
5。控制医疗保健成本的压力。健康维护组织和首选提供者组织的 主要目标之一是控制医疗保健服务的成本。 参与管理式医疗计划的医疗保健提供者可能需要将诊断影像学检查转介给某些提供者，具体取决于 受保患者所参加的计划。此外，管理式医疗合同的竞争非常激烈。纽约或佛罗里达州 医疗维护组织、首选提供者组织和其他管理式医疗组织的扩张可能会对HMCA管理或拥有的设施提供的服务的利用率和定价产生负面影响，因为这些组织 控制患者获得诊断成像服务的途径、此类服务提供者的选择以及这些服务的报销 费率。
6。扫描设施竞赛。诊断 成像服务市场竞争激烈。我们管理或拥有的设施根据声誉、位置和 诊断成像服务的质量来争夺患者。拥有和操作影像设备的放射科医生团体、知名医院、诊所和其他独立组织 是主要竞争对手。
7。保险计划的资格变更。由于 由于私人雇主提供的医疗保健服务可能减少，没有保险或参加 政府计划的患者人数可能会增加。在选择参与扩大医疗补助覆盖范围的州，医疗改革立法将继续增加个人对医疗补助 计划的参与。付款人组合从管理式医疗和其他私人 付款人转移到政府付款人或未投保患者人数的增加可能会导致报销率降低 或无法收回的应收账款或无偿医疗的增加，从而相应减少净收入。由于核磁共振成像扫描变得不那么实惠，现在根据各种保险计划提供的保单 预计将减少对核磁共振扫描的需求。医疗补助计划等政府计划的资格要求 的变化以及各州关于是否参与扩大此类计划的决定 也可能会增加参与此类计划的患者数量和未投保的患者人数。即使对于那些仍在使用私人保险计划的患者 ，更改这些计划也可能会增加患者的财务责任，从而增加 出现无法收回的应收账款的风险。这些因素和事件可能会对我们的业务、财务状况、 和经营业绩产生重大不利影响。
8。联邦和州隐私和信息安全 法律。我们必须遵守许多有关 PHI 收集、传播、访问、使用、安全 和隐私的联邦和州法律法规，包括经联邦 HITECH 法案修订的 HIPAA 及其实施隐私和安全法规。如果我们 未能遵守适用的隐私和安全法律、法规和标准，未能妥善维护我们数据的完整性或保护 我们对系统的专有权利，我们的业务、声誉、经营业绩、财务状况和现金流可能会受到重大 和不利影响。
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9。佛罗里达保险 法当前和未来的变化。2023年3月24日，佛罗里达州州长罗恩·德桑蒂斯签署了《侵权改革法》。该法案对佛罗里达州的过失法 进行了彻底的修改。这些变化将对我们在佛罗里达州的诊断成像设施（包括我们拥有的和我们管理的设施）产生负面影响， 的未付账单增加，报销率降低。目前尚不清楚这些削减的全部程度。佛罗里达州立法者继续 提议对佛罗里达州汽车保险行业的当前结构进行重大调整，这可能会影响我们未来在佛罗里达州的业务 。
10。对磁共振成像扫描仪的需求。降低的报销率 对我们的 MRI 扫描仪的销售产生了负面影响。随着收入预测的降低，潜在客户将要求更低的扫描仪价格 。尽管报销额的减少可能不会影响国外需求，但总体销售数量的减少可能会降低 的规模经济，从而降低利润率。
11。制造业竞赛。我们的竞争扫描仪制造商中的许多（如果不是大多数）拥有比我们更多的财务资源、生产能力和其他资源。 此类竞争对手将包括通用电气、西门子、日立和菲利普斯。尽管Fonar是唯一一家能够制造 和销售独特的Stand-Up®（Upright®）磁共振成像扫描仪的公司，但必须说服潜在客户相信购买Fonar扫描仪 是他们的最佳选择。我们相信，随着时间的推移，这一目标将得以实现，尤其是在客户扫描有 颈部、背部、膝盖和各种骨科问题的患者时，他们将受益于承重姿势的扫描。
12。国内和全球经济 条件的其他变化。我们面临的风险来自国内和全球总体经济和其他状况的不利变化，包括 衰退或经济放缓、信贷市场中断和军事冲突。美国 以及国际市场和经济的动荡和不确定性可能会对我们的劳动力、流动性、财务状况、收入、盈利能力和 业务运营产生不利影响。
第 2 项 — 未注册的股权证券 销售和所得款项的使用：无
2022年9月，我们董事会批准了一项回购高达900万美元普通股的计划。根据该计划，我们 可以根据适用的证券法（包括 根据预先安排的股票交易计划）在公开市场上或通过私下协商的交易购买股票。股票回购的时间和实际金额将取决于多个因素，包括 价格、资本可用性、监管要求和其他市场状况。我们没有义务根据该计划回购特定数量的 股份，该计划可以随时修改、暂停或终止。
下表汇总了 在截至2023年12月31日的三个月中回购的股票数量：
| 财政月 | 购买的股票总数 | 每股支付的平均价格 | 作为公开宣布计划的一部分购买的股票总数 | 根据该计划仍可购买的最大美元价值（以千美元计） | ||||||||||||
| 2024 年 1 月 1 日-2024 年 1 月 31 日 | 0 | $ | — | 0 | 5,355 | |||||||||||
| 2023 年 11 月 1 日-2023 年 11 月 30 日 | 0 | $ | — | 0 | 5,355 | |||||||||||
| 2023 年 12 月 1 日-2023 年 12 月 31 日 | 0 | $ | — | 0 | 5,355 | |||||||||||
| 总计 | 0 | $ | — | 0 | ||||||||||||
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第 3 项-优先证券违约：无
第 4 项-矿山安全披露：不适用
项目 5-其他信息
规则 10b5-1 交易计划。
在截至2024年3月31日的财政季度中，
我们的董事或执行官均未采用或
第 6 项-8-K 表格的展品和报告：
| a) | 附录 31.1 认证。查看展品 |
| b) | 附录 32.1 认证。查看展品 |
| c) | 2024年2月15日提交的8-K表报告，第2.02项：截至2023年12月31日的季度经营业绩和财务状况。 |
签名
根据 1934 年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排下列经正式授权的签署人代表其签署本报告。
| FONAR 公司 | |
| （注册人） | |
| 作者：/s/ 蒂莫西·达马迪安 | |
| 蒂莫西·达马迪安 | |
| 董事会主席、总裁、首席执行官兼财务主管 | |
| /s/ 卢西亚诺·博南尼 | |
| 卢西亚诺·博南尼 | |
| 执行副总裁、首席运营官、代理首席财务官 |
日期：2024 年 5 月 15 日
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