根据第 424 (b) (3) 条提交

注册号 333-270493

 

招股说明书补充文件第 4 号

（截至 2023 年 8 月 25 日的招股说明书）

 

Ambipar 应急响应

 

本招股说明书补充文件更新、修订和补充了我们在F-1表格注册声明（不时补充或修订的 “招股说明书”）（注册号333-270493）中包含的招股说明书。

 

本招股说明书补充文件旨在使用我们在2024年5月16日提交给美国证券交易委员会（“SEC”）的6-K表报告（“6-K表格”）中包含的信息来更新、修改和补充招股说明书中包含的信息。因此，我们在本招股说明书补充文件中附上了6-K表格。

 

没有招股说明书，本招股说明书补充文件是不完整的。本招股说明书补充文件应与招股说明书一起阅读，招股说明书将与本招股说明书补充文件一起交付，并以提及方式限定，除非本招股说明书中的信息补充或取代了招股说明书中包含的信息。请将本招股说明书补充文件与您的招股说明书一起保存，以备将来参考。

 

我们的A类普通股，面值0.0001美元（“A类普通股”）和我们的认股权证（“认股权证”）在纽约证券交易所美国有限责任公司（“纽约证券交易所美国公司”）上市，交易代码为 “AMBI” 和 “AMBI.WS”。2024年5月14日，我们在纽约证券交易所美国证券交易所的A类普通股的收盘价为每股3.51美元，我们在纽约证券交易所美国证券交易所的认股权证的最新收盘价为每份认股权证0.36美元。

 

 

 

投资我们的证券涉及高度的风险。有关投资我们证券时应考虑的信息的讨论，请参阅招股说明书第21页开头的 “风险因素”。

 

美国证券交易委员会或任何其他监管机构均未批准或不批准这些证券，也未确定招股说明书或本招股说明书补充文件是否真实或完整。任何与此相反的陈述均属刑事犯罪。

  

本招股说明书补充文件的发布日期为2024年5月16日。

 

 

 

美国

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

 

 

 

6-K 表格

 

 

 

外国私人发行人的报告

根据规则 13a-16 或 15d-16

根据1934年的《证券交易法》

 

2024 年 5 月

 

委员会文件编号：001-41638

  

 

 

AMBIPAR 应急响应

（注册人的确切姓名如其章程所示）

 

 

 

安杰利卡大道，2346 号，5 楼

圣保罗，圣保罗，巴西，01228-200

电话：+55 (11) 3429-5000

（主要行政办公室地址）

 

 

 

用复选标记表示注册人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或将提交年度报告：

 

20-F 表格 40-F 表格 ☐

 

用复选标记表明注册人是否在法规 S-T 规则 101 (b) (1) 的允许下以纸质形式提交 6-K 表格：是 ☐ 否

 

用复选标记表明注册人是否在法规 S-T 规则 101 (b) (7) 的允许下以纸质形式提交 6-K 表格：是否

 

 

 

展览索引

 

 

 

 

 

 

签名

 

根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告，并获得正式授权。

 

日期：2024 年 5 月 16 日

 

 

 

 

 

附录 99.1

截至2023年12月31日的全年业绩摘要

 

下述信息更新了我们在F-1表格（注册号333-270493）注册声明（在此处称为 “招股说明书”）中包含的招股说明书中有关我们的某些信息，应与招股说明书中 “财务报表列报”、“风险因素”、“未经审计的预计简明合并财务信息” “管理层的讨论与分析” 下列的信息一起阅读财务状况和经营业绩”，“有关以下内容的定量和定性披露市场风险” 以及招股说明书其他部分中包含的经审计的合并财务报表和未经审计的简明财务信息以及Witt O'Brien's的历史财务报表及其附注，以及我们截至2023年12月31日的经审计的合并财务报表以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的全年财务报表，载于2024年5月16日向美国证券交易委员会提交的6-K表报告（“第四份报告” 季度财务报表报告”）。

 

以下讨论包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。由于各种因素，包括招股说明书 “关于前瞻性陈述的警示声明”、“行业和市场数据” 和 “风险因素” 中列出的因素，我们的实际业绩可能与前瞻性陈述中讨论的业绩存在重大差异。

 

下表反映了截至2023年12月31日的全年部分财务信息：

 

 

总收入

截至2023年12月31日止年度的总收入为27.819亿雷亚尔，而截至2022年12月31日的年度总收入为18.133亿雷亚尔，增长了9.686亿雷亚尔，增长了53.4％。

总收入的增长主要是由于：（1）我们在北美和巴西板块完成的收购，该细分市场的增长幅度最大，截至2023年12月31日止年度的总收入分别从截至2022年12月31日的7.903亿雷亚尔和5.972亿雷亚尔达到13.29亿雷亚尔和7.903亿雷亚尔，这归因于更广泛的区域影响力，因此，订阅合约和现货合约的总数增加；以及（2）我们的总收入增加截至2023年12月31日的财年，我们的拉丁美洲细分市场（巴西除外）的收入为1,250万雷亚尔，占5.9％，这主要是由于我们在智利和秘鲁的现有业务扩张以及在哥伦比亚开设新业务。由于美元、加元和英镑兑雷亚尔贬值，对我们的总收入产生了3.3个百分点的负面影响，部分抵消了这些增长。

  

所提供服务的成本

截至2023年12月31日的年度提供的服务成本为20.905亿雷亚尔，而截至2022年12月31日的年度为13.378亿雷亚尔，增长了7.527亿雷亚尔，增长了56.3％。这一增长主要是由于我们在该期间完成的收购以及业务增长，这与上述净收入的增长一致，但由于美元、加元和英镑兑雷亚尔升值，对我们的服务成本产生了3.3个百分点的积极影响，部分抵消了这一增长。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，服务成本分别占我们净收入的80.7％和79.4％。

 

毛利

截至2023年12月31日止年度的毛利为4.995亿雷亚尔，而截至2022年12月31日的年度毛利为3.471亿雷亚尔，增长了1.524亿雷亚尔，增长了43.9％。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，毛利分别占我们净收入的19.3％和20.6％。毛利率下降的主要原因是截至2023年12月31日的年度中提供的服务成本占净收入的百分比增加，这是该期间通货膨胀成本压力、供应链中断和油价上涨导致的与第三方提供商和燃料相关的成本增加，以及 (1) 最近收购的正在整合到我们生态系统的企业导致规模经济下降，以及 (1) 2) 我们最近进入的市场的有机增长，以及手术规模较小。在最近的收购之后，加强了对成本和支出的控制，这有助于缓解通货膨胀压力，包括在公司层面集中与供应商进行谈判，与供应商重新谈判定价条款，而且我们得以逐步提高价格，以此来转嫁成本和提高毛利率。通过提前订购车辆和设备以及提高交货条件更优惠的供应商的利用率，供应链中断得到了缓解。由于劳动力优化，人事成本占净收入百分比的下降主要抵消了所提供服务成本占净收入百分比的增加。

营业利润

 

截至2023年12月31日的年度营业利润为3.604亿雷亚尔，而截至2022年12月31日的年度为3.367亿雷亚尔，增长了2370万雷亚尔，增长了7.0％，这主要是由于我们在北美和巴西分部的业务增加，但与3月份完成HPX交易相关的特别支出部分抵消，该交易产生了1.009亿雷亚尔的非经常性负面影响在此期间。

净财务成本

我们的净财务成本从截至2022年12月31日止年度的1.04亿雷亚尔增加了1.473亿雷亚尔，增幅为141.6％，至2023年12月31日止年度的2.513亿雷亚尔。财务收入从截至2022年12月31日止年度的960万雷亚尔增加了3,390万雷亚尔，增幅为353.1％，增幅353.1％，这主要是由于外汇汇率收入的增加，但该期间平均现金余额的增加导致利息银行存款收入的增加部分抵消了这一点。我们的财务成本从截至2022年12月31日止年度的1.135亿雷亚尔增加了1.813亿雷亚尔，增幅为159.7％，至2023年12月31日止年度的2.948亿雷亚尔，增幅159.7％，这主要是由于我们在2022年首次发行债券，债券利息和贷款利息分别增加了3,660万雷亚尔和2720万雷亚尔，第二次发行债券以及根据与Itau BBA International PLC签订的贷款协议进行借款，为2022年WOB收购提供资金。

所得税和社会缴款

截至2023年12月31日止年度的所得税和社会缴款支出为9,190万雷亚尔，而截至2022年12月31日止年度的所得税和社会缴款支出为4,490万雷亚尔，增长了4,700万雷亚尔，增长了104.7％。这一增长主要是由于递延税准备金的增加。

关于 Ambipar 应急响应

 

Ambipar Response专门从事环境服务，业务分为四个主要业务部门：应急响应、海上响应、工业响应和环境响应。该公司在所有六大洲的40多个国家开展业务，在所有地区提供标准化服务。

 

该公司由 Tercio Borlenghi Jr. 于 1995 年创立。

 

欲了解更多信息，请访问 ambipar.com 和 http://ir-response.ambipar.com/

展品 99.2

AMBIPAR 应急响应

独立注册会计师事务所的报告

合并财务报表

截至2023年12月31日

审计师姓名：BDO RCS Auditores Independentes SS Ltda

审计员地点：巴西圣保罗

审计公司编号：5485

内容

独立注册会计师事务所的报告

股东和董事会

Ambipar 应急响应

圣保罗 — SP

关于合并财务报表的意见

我们审计了随附的截至2023年12月31日和2022年12月31日的Ambipar Emergency Response合并财务状况报表、截至该日止三年中每年的相关合并损益表和综合收益表、股东权益变动和现金流量表以及相关附注（统称为 “合并财务报表”）。我们认为，合并财务报表按照国际会计准则委员会和解释委员会发布的《国际财务报告准则》（统称 “国际财务报告准则”），在所有重大方面公允列报了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况以及截至该日止三年的经营业绩和现金流量。

对合并财务报表的意见依据

这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会（美国）（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须在公司方面保持独立。

我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以合理地保证合并财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司无需对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分，我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此，我们没有发表这样的意见。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是错误还是欺诈所致，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查与合并财务报表中的金额和披露内容有关的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的总体列报情况。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。

自2020年以来，我们一直担任公司的审计师。

圣保罗/SP-巴西，2024 年 5 月 10 日。

BDO RCS 独立审计师有限公司

BDO RCS Auditores Independentes SS Ltda. 是一家根据巴西法律组建的审计合伙企业，是英国担保有限公司BDO International Limited的成员，也是国际BDO独立成员公司网络的一部分。BDO 是 BDO 网络和每个 BDO 成员公司的品牌名称。

财务状况表

随附的附注是合并财务报表不可分割的一部分。

收入报表

随附的附注是合并财务报表不可分割的一部分。

综合收益表

随附的附注是合并财务报表不可分割的一部分。

权益变动表

随附的附注是合并财务报表不可分割的一部分。

现金流量表—间接法

随附的附注是合并财务报表不可分割的一部分。

合并财务状况表附注

1. 一般信息

Ambipar应急响应部门（“集团应急响应” 或 “公司”）是Ambipar Particaöes e Empreendimentos S.A.（“Ambipar集团”）在应急响应领域的直接子公司，它是Ambipar集团对可持续发展事务的本质承诺的一部分，致力于其业务中的ESG（“环境、社会和治理”）支柱并为其客户提供支持。

Ambipar应急响应负责应对化学产品和污染物事故、灭火、公路、铁路、机场、港口、工业、采矿和管道上的环境紧急情况以及自然灾害。该公司还提供专业工业清洁方面的环境服务。

Ambipar应急响应还专门从事危机管理和应对影响健康、环境和财产的环境、化学和生物紧急情况。由最先进的专业人员提供支持，并提供卓越的技术设备，使用大多数安全协议中的技术，为卓越的护理做出贡献。Ambipar应急响应在全球拥有300多个基地，雇用了超过15万名训练有素的合作者，并且每年365天、每天24小时随叫随到地应对紧急情况。

2022年7月6日，紧急参与股份有限公司与特殊目的收购公司（SPAC）HPX Corp.（“HPX”）签订了业务合并协议，以进一步加速公司的增长。2023年3月3日，在遵守所有公司和监管要求后，该交易完成。因此，自2023年3月6日起，Ambipar应急响应公司上市，其普通股和认股权证开始在美国纽约证券交易所上市，代码分别为 “AMBI” 和 “AMBI.WS”。

1.1.响应区段中的活动

Ambipar Energency Response 的主要业务活动包括对所有运输方式中涉及危险或非危险产品的事故进行预防、管理和应急响应，在南美、欧洲、非洲、北美和南极洲的 16 个国家设有自己的基地和办事处。此外，它还为在客户设施工作的工业消防员提供培训，并拥有拉丁美洲最大、最完整的培训场所，为员工和客户提供最完整的结构，侧重于多式联运场景中的应急响应和管理。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，Ambipar应急响应机构的股权及其各自的活动领域见附注1.2 “业务运营组织和计划”。

1.2. 相关事件

完成与HPX的交易，Ambipar应急响应在纽约证券交易所上市

2023年3月3日，根据Ambipar集团及其子公司Emergència Particaóes S.A.、Ambipar应急响应和Ambipar合并子公司（“关闭”）于2022年7月5日签订的业务合并协议的条款，公司完成了与HPX Corp的交易。结果，Emergència Particaµes S.A. 成为在开曼群岛注册成立的公司Ambipar应急响应公司的全资子公司。Ambipar Emergency Response（“AMBI”）被归类为外国私人发行人、新兴成长型公司和股票在纽约证券交易所（NYSE American）上市的非加速申报人。在去空间交易程序结束后，Ambipar集团现在持有AMBI70.8％的权益。有关de-SPAC流程对公司合并财务报表的会计影响的更多详细信息见附注7。

子公司名单

合并财务报表包括Ambipar应急响应各实体的个别报表，如下所示：

(a) 2021年1月，紧急参与公司宣布收购Lacerda & Lacerda Servicos de Transportes e Emergèncias Ambientais Ltda和Desentupidora Belo Ltda的70％股本。2022年4月，Emergència Particaães S.A. 转让了其在Desentupidora Belo Ltda. 70％的股份，以换取Lacerda & Lacerda Servicos de Transportes e Embientais Ltda的剩余30％股份，总额为100％的权益。

(b) 2021年7月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Geocièncias Ltda55％的权益。该公司持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有38.50％的控制权。

(c) 2022年6月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Analytical S.A. 51％的权益。Emergència Particaöes S.A. 持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有35.70％的控制权。

(d) 2022年6月，子公司Emergència Particaöes S.A. 将其持有的Atmo Hazmat Ltda的4万股股份转让给了Ambipar集团。该投资已转让以供考虑，并被归类为关联方。

(e) 2022年7月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Fauna e Flora Ltda的100％权益。Emergència Particaöes S.A. 持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有70％的控制权。

(f) 2022年10月25日，Emergència Particaães S.A. 通过其子公司Ambipar Holding USA, Inc.收购了Witt O'Briens公司 100% 的股份，并完成了收购 O'Brien's do Brasil Consultoria em Embirens e Meio Ambiente S.A. 50% 的股份，该合资企业的特点是收购 O'Brien's do Brasil Consultoria em Embirens e Meio Ambiente S.A. 50% 的股份。Emergència Particaães S.A. 于2023年1月17日向市场表示，根据与OceanPact Serviós Marítimos S.A.（“OceanPact”）达成的共同协议，他们决定终止奥布莱恩的巴西合资企业，该协议旨在避免Ambipar Response S.A. 和OceanPact之间的活动和运营重叠。

(g) 2023年2月，子公司Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 宣布收购Girassol（Apoio Marítimo Ltda）80％的股本。

(h) 2023年4月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response ES Offshore S/A 60％的权益。Emergència Particaöes S.A. 持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有42％的控制权。

(i) 2023年4月，子公司Ambipar Response Tank Cleaning S/A. 宣布收购普利姆索尔服务有限公司（“Plimsoll”）51％的股本。Emergència Particaóes S.A. 持有Ambipar Response Tank Cleaning51％的权益，因此该集团对该子公司拥有26.01％的控制权。

(j) 2023年5月，子公司智利Ambipar Response（占股本的50％）和Ambipar Response Training（占股本的50％）成立了Ambipar Response Mexico公司，该公司通过备用合同提供紧急服务。

(k) 2023年5月，子公司Ambipar Holding Canada Inc.宣布收购DFA Contracting Ltd（“DFA”）100％的资本权益。

(l) 2023 年 7 月，Emergència Particaµes S.a. 宣布收购 51% 的 Ambipar Response Tank Cleaning S.A.

(m) 2023年7月，紧急参与股份有限公司宣布收购51％的Ambipar Response Tank Cleaning S.A.，该公司持有Ambipar C-Safety Comércio、Indüstria e Servicos Ltda公司的100％股份，因此该集团对该子公司拥有51％的控制权。

(n) 2023年7月，Emergència Particaöes S.A. Partners和Ambipar集团将Ambipar Atendimento Medico Hospitalar Ltda的9,999股股份和1股股份分别转让给环境ESG参与者有限公司。该投资已转让以供对价并归类为关联方。

(o) 2023年9月，子公司Ambipar Response Marine S/A宣布收购Zenith Marítima Eireli60％的股本。（“天顶”）。

(p) 2023年9月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Remesponse S.A. 51％的权益。Emergència Particaöes S.A. 持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有35.70％的控制权。

(q) 2023年9月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Remeadence S.A51％的权益，该公司持有Ambipar Response Ambipar Response Remense Remense RemAmbipar Response持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有35.70％的控制权。

(r) 2023年9月，子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Remeadence S.A51％的权益，该公司持有Ambipar Response Remense Remedience Ltda公司的100％股份，该公司反过来持有RMC2 Solucoes Ambientais Ltda的50％资本。Emergència Particaµes S.A. 持有Ambipar Response ES70％的权益，因此该集团对该子公司拥有17.85％的控制权。

(s) 2023年9月，Ambipar Response宣布收购Smr Socorro Medico E Resgate Ltda（“SMR”）70％的股本。

(t) 2023年9月，紧急参与股份有限公司宣布收购SSMR Saude Ocupacional Ltda70％的股本。Epp（“SSMR”）

(u) 2023年9月，Emergència Particaåes S.A. 宣布收购Ssr Servicos De Seguranca E Resgate Ltda Epp（“SSR”）70％的股本。

(v) 2023年10月，加拿大安比帕尔控股公司（加拿大控股公司）成立了一家控股公司 “加拿大Ambipar Response工业服务公司（加拿大工业服务公司）”，并将 “工业服务” 的所有运营公司（猎户座、Lynx、Emerge和Graham）移交给这家新的集团控股公司。加拿大控股公司收购了该公司1653395 Alberta Ltda（斗牛犬能源集团的控股公司）100％的股份，向股东支付的部分款项是加拿大工业服务公司的股份。目前，加拿大控股公司将1653395 Alberta Ltda的股份转让给加拿大工业服务公司。在这次企业运动之后，加拿大控股公司拥有加拿大工业服务公司70％的控制权，30％的控制权仍归Burly's Holdings Ltd所有。

(x) 2023 年 12 月，子公司 Ambipar Tank Cleaning S/A 宣布收购 Unidroid Robotica do Brasil Ltda 51% 的股本。（“Unidroid”）。Emergència Particaóes S.A. 持有Ambipar Response Tank Cleaning51％的权益，因此该集团对该子公司拥有26.01％的控制权。

1.3.授权发布这些合并财务报表

这些合并财务报表的发布于2024年5月10日获得管理层的授权。

2. 重要会计政策的描述

2.1. 列报基础

由于下述重组，所有时期的合并财务报表均按公司是集团回应的控股公司一样列报。

该公司于2023年3月通过业务合并（注释1.2）成为集团应对组织的控股公司，因此，Emergència Particaöes S.A.（前身实体）成为Ambipar应急响应的全资子公司。

根据公司自获得集团回应控制权之日起在合并财务报表中确认的前身价值，这些交易按先前价值记账为共同控制交易。

业务合并完成后，集团的经营业绩被纳入公司的合并财务报表，就好像公司一直拥有集团回应一样。

除非另有说明，否则合并财务报表以千雷亚尔（“雷亚尔”）表示，必要时以其他货币报告的金额也以千计。

合并财务报表的编制要求管理层做出判断、使用估计值并采用影响收入、支出、资产和负债列报金额（包括或有负债）的假设。但是，与这些判断、假设和估计相关的不确定性可能导致需要在未来几年对某些资产和负债的账面价值进行重大调整的结果。

Ambipar Emergency Response的管理层声明并确认，合并财务报表的所有相关信息均已得到证实，并且与管理层在行政部门使用的信息一致。

合并财务报表是根据历史成本编制的，但某些按公允价值计量的金融资产和负债除外。

这些合并财务报表中包含的Ambipar应急响应业务不是作为单一法律实体生成的。因此，这些合并财务报表不一定代表业绩、获得的现金流以及实际的股权和财务状况，就好像本Ambipar应急响应措施多年来在单一法律实体中运作一样，也不一定代表未来的业绩。

合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，假设Ambipar应急响应机构将能够偿还其负债。

2.2. 整合的基础

这些合并财务报表包括公司及其所有子公司在同一会计日之前的业绩。合并后，所有集团内部的余额、交易、收入和支出都将全部扣除。自收购或处置生效之日起，在此期间收购或处置的附属企业的业绩将包括在合并损益表中或不包括在合并损益表中。

2.3.2023 年首次适用新的或修订后的声明

只有在会计公告委员会发布相应的葡萄牙语准则并得到联邦会计委员会批准后，新的国际财务报告准则才适用于巴西。

a)《国际财务报告准则第17号》保险合同的修订；

国际财务报告准则第17号由国际会计准则理事会于2017年发布，取代了自2023年1月1日或之后开始的报告期的国际财务报告准则第4号。

《国际财务报告准则第17号》引入了国际统一的保险合同会计方法。在《国际财务报告准则第17号》出台之前，世界各地在保险合同的会计和披露方面存在显著的多样性。

鉴于国际财务报告准则第17号适用于实体发行的所有保险合同（范围有限除外），其采用可能会对公司等非保险公司产生影响。该公司对其合同和业务进行了评估，得出结论，采用《国际财务报告准则第17号》对其合并年度财务报表没有影响。

b) 对国际会计准则第1号《财务报表列报》的修订；

2021年2月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则1的修订，旨在将披露 “重要会计惯例” 的要求替换为 “重要会计政策”，从而使会计政策披露的信息更加丰富。修正案还就会计政策信息可能被视为重要因而需要披露的情况提供了指导。

这些变化对公司合并财务报表中任何项目的计量或列报没有影响，但会影响其会计政策的披露。

c)《国际会计准则第12号利润税》修正案；

i. 与单一交易产生的资产和负债相关的递延税。

2021年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号的修正案，明确了某些导致资产和负债同时得到确认的交易（例如国际财务报告准则第16号下的租赁）的初始确认豁免。修正案明确规定，豁免不适用于在交易时产生相等的应纳税和可扣除临时差额的资产或负债的初始确认。

这些变化对公司的合并年度财务报表没有影响。

二。国际税收改革——第二支柱示范规则

2021年12月，经济合作与发展组织（经合组织）发布了全球最低税立法框架草案，各司法管辖区应使用该框架。该框架的目标是减少利润从一个司法管辖区转移到另一个司法管辖区的情况，以减少公司结构的总体纳税义务。2022年3月，经合组织发布了有关第二支柱规则的详细技术指南。

利益相关者就第二支柱示范规则对所得税会计，尤其是递延所得税会计的潜在影响向国际会计准则理事会表示担忧。

针对利益相关者的担忧，国际会计准则理事会于2023年5月23日发布了《国际税收改革——第二支柱示范规则》的最终修正案。

修正案引入了强制性例外情况，要求各实体确认和披露与第二支柱规则相关的递延所得税资产和负债信息。该例外立即生效，并具有追溯效力。修正案还规定了有关实体第二支柱所得税风险的额外披露要求。

管理层已确定，公司不在经合组织第二支柱示范规则的范围内，也不属于确认和披露递延所得税信息的例外情况。

d)《国际会计准则》第8/ CPC 23号会计政策的变化、估算的变更和错误的更正；

《国际会计准则》第8号修正案增加了会计估算的定义，澄清了信息或计量技术变化的影响是会计估算的变化，除非这些变化是由于更正了前一时期的错误所致。这些变化阐明了各实体如何区分会计估计的变化、会计政策的变化和前期的错误。

这些变化对公司的合并财务报表没有影响。

2.4 截至2023年12月31日尚未生效的新标准、修订和解释

对于以下规则或变更，管理层尚未确定是否会对公司的财务报表产生重大影响，即：

a)《国际财务报告准则第16号》修正案——增加了售后回租交易的后续计量要求，符合国际财务报告准则第15号的要求——自2024年1月1日或之后起生效；

b) 对国际会计准则1的修改——阐明了将负债分类为流动和非流动时应考虑的方面——自2024年1月1日或之后起生效；

c)《国际会计准则》1的变更——阐明只有在报告期结束时或之前履行的契约才会影响该实体在报告日后至少12个月内推迟清偿负债的权利，对自2024年1月1日或之后开始的期限有效；

d) 对《国际会计准则》7和《国际财务报告准则第7号》的修改——明确实体必须披露供应商融资安排，其中的信息允许财务报表的用户评估这些安排对实体负债和现金流的影响，对2024年1月1日或之后开始的期间有效；

e)《国际会计准则》第21号修正案——要求披露信息，使财务报表的用户能够了解一种货币不可兑换的影响，在2025年1月1日或之后开始的期间内有效；

f) 国际可持续发展准则理事会（ISSB）发布的第一份可持续发展披露准则，即IFRS S1和S2 — IFRS S1确立了与可持续发展相关的整套财务披露所需的主要内容，并要求该实体披露与可持续发展相关的所有风险和机会的信息，这可能是意料之中的，可能会影响该实体的前景。对实体前景的影响是指其短期、中期或长期的现金流、融资渠道或资本成本。IFRS S2要求实体报告其面临的与气候相关的风险和机遇。巴西可持续发展声明委员会（CBPS）正在翻译S1和S2并随后进行公众咨询。预计巴西市场标准的适当最终版本将在2024年出台，因为CVM已经通过CVM第59号决议发表了声明，鼓励各公司从2025年或更早起在2024年自愿采用这些标准。

公司目前正在评估这些新会计准则和变更的影响。公司将评估国际会计准则1的最终修正案对国际会计准则理事会发布的负债分类的影响。该公司认为，目前形式的IAS 1修正案不会对其负债分类产生重大影响，因为其可转换债务工具的转换功能被归类为股票工具，因此不会影响将其可转换债务归类为非流动负债。

其他声明和解释

公司及其子公司预计没有其他未生效的规则、规则变更和解释会因在个人和合并财务报表中适用而产生重大影响。

3. 测量基础

3.1. 货币换算

(a) 功能和列报货币

Ambipar应急响应的合并财务报表中包含的项目是使用公司运营的主要经济环境的货币（“本位货币”）来衡量的。合并财务报表以雷亚尔（R$）列报。除非另有说明，所有披露的财务信息均四舍五入至最接近的值。

(b) 外币

使用计量物品时交易或估值日的现行汇率将外币交易转换为本位币。这些交易的结算以及按年终汇率折算所产生的汇兑损益，是指以外币计值的货币资产和负债所产生的汇兑损益，在收益表中确认。与应收账款、供应商和贷款有关的外汇损益在损益表中列报为财务收入或支出。

(c) 国外业务

外国业务的资产和负债，包括收购产生的商誉和公允价值调整，均按报告日的汇率折算成欧元。国外业务的收入和支出按交易当日的汇率折算成欧元。

外币差额在OCI中确认并在折算储备中累计，除非折算差额分配给NCI。

当外国业务全部或部分处置，例如失去控制权、重大影响力或联合控制权时，与该外国业务相关的折算储备金中的累计金额将作为处置损益的一部分重新归类为损益。如果公司出售其在子公司的部分权益但保留控制权，则累计金额的相关比例将再归因于NCI。当公司仅出售联营公司或合资企业的一部分，同时保留重大影响力或联合控制权时，累计金额的相关比例将重新归类为损益。

3.2. 会计估计和判断的使用

根据国际会计准则理事会（IASB）发布的国际财务报告准则和解释（统称 “国际财务报告准则”）和解释编制合并财务报表要求管理层做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值有所不同。涉及这些估算的交易的结算可能导致金额差异很大，原因是其确定过程固有的精确性。

对估计和假设进行持续审查。会计估计数的修订在修订估计数的当年和任何受影响的未来时期内予以确认。以下附注中列报了有关所采用的对合并财务报表中确认的金额有影响的会计政策的关键判断的信息：

非金融资产减值

如附注3.6所述，减值测试涉及计算商誉或其他非金融资产分配给的现金产生单位的使用价值或公允价值减去处置成本（如果适用）。使用价值是通过估计五年的未来现金流量、永久价值和使用由三个组成部分组成的贴现率来确定的：货币时间价值、适当的风险溢价和未来现金流的不确定性。因此，它依赖于几项关键的判断、估计和假设。有关减值测试中使用的估计值和假设的更多信息，请参阅附注8。

收入确认

公司在评估与客户签订的合同收入条款时运用一定的判断力，以确定合同是否涉及服务的交付（一段时间内确认的收入）。公司单独评估每份合同、其关键条款以及与客户和任何相关第三方的业务关系。

租赁期限

公司将租赁期限确定为不可取消的租赁期限，以及在合理确定行使的情况下延长租约期权所涵盖的任何期限，或终止租约期权所涵盖的任何期限（如果合理确定不会行使的话）。根据部分租约，公司可以选择以额外条款租赁资产。公司运用判断来评估是否合理地确定行使续订期权，它会考虑所有为其行使续订创造经济激励的相关因素，例如与市场价格相比的可选期限的合同条款和条件以及不可取消的租赁期限。

在开始日期之后，如果发生重大事件或情况变化在其控制范围内，并影响其行使（或不行使）续订选择权（例如业务战略变更）的能力，则公司将重新评估租赁期限。

不动产、厂房和设备以及无形资产的剩余价值和估计使用寿命（有限使用寿命）

如附注3.5和3.7所述，无形资产和不动产、厂房和设备资产在其使用寿命内摊销。使用寿命是根据管理层对资产将有助于创收的时期的估计，并定期进行审查。估计值的变化可能导致账面价值的重大变化。对这些估计数的修订将在未来得到确认。

企业合并会计

我们将收购的可识别资产和在预计收购之日承担的负债的公允价值与商誉分开确认。我们衡量并确认截至收购之日的商誉，即超过 (b) 所转让对价的公允价值、被收购方任何非控股权益的公允价值（如果适用）和收购日我们先前持有的被收购方股权（如果适用）的公允价值超过（b）所收购净资产的公允价值和承担的负债。在收购之日，我们衡量因合同意外情况而产生的所有收购资产和假定负债的公允价值。如果截至收购之日，意外开支很可能产生资产或负债，我们将衡量所有非合同突发事件的公允价值。

与贸易和其他应收账款有关的预期信贷损失

当有客观证据表明公司无法根据应收账款原始条款收取所有款项时，即可确定可疑账户的预期损失。

管理层认为其金额足以弥补因收取应收账款而可能产生的损失，其依据是对每位客户的违约风险的分析，考虑了当时可获得的合理和可支持的信息，这些信息表明自首次确认以来信用风险没有显著增加，客户在市场上的财务状况，进行谈判的历史，签署的协议未得到履行，主要考虑了其可观察到的风险情景市场行为，特别注意长期逾期的信贷。

所得税

当期和递延所得税的计算要求我们对资产和负债的账面价值做出估计和假设，并做出判断，这些资产和负债的账面价值受这些余额中固有的会计估计、对不同司法管辖区所得税立法的解释、对未来经营业绩的预期、撤销临时差异的时机以及税务机关可能对所得税申报的审计。

基本估计值或假设的变化或差异可能会导致合并财务状况表中的当期所得税余额或递延所得税余额的变化、合并运营报表和综合收益（亏损）中对所得税支出的扣除或抵免，并可能导致现金支付或收益。

所有所得税申报均需接受审计和重新评估。解释或判决的变化可能会导致我们的所得税条款在未来发生变化。这种变化的金额无法合理估计。

3.3.现金和现金等价物

现金和现金等价物包括现金、银行存款、高流动性的短期投资，可在三个月或更短的时间内兑换，公允价值变动的风险微乎其微，用于履行短期承诺。

3.4. 金融工具

3.4.1. 金融资产

识别和测量

金融资产的购买和出售在交易日确认，所有未按公允价值归类为收益（亏损）的金融资产的投资最初按公允价值加上交易成本进行确认。

在收益（亏损）中确认的公允价值金融资产最初按公允价值确认，交易成本在发生期间记入损益表。

公开上市投资的公允价值基于当前的收购价格。如果金融资产市场不活跃，Ambipar应急响应将使用估值技术确定公允价值。这些技术包括使用最近与第三方签订的交易、参考其他基本相似的工具、分析贴现现金流和期权定价模型、特权市场信息以及尽量减少使用管理层生成的信息。

分类

在初始确认中，金融资产按以下方式计量：（i）摊销成本；（ii）其他综合收益的公允价值（“FVTOCI”）；或（iii）计入损益的公允价值（“FVTPL”）。

如果金融资产符合以下两个条件，则按摊销成本计量：（i）资产在以收集合同现金流为目的的商业模式中持有；（ii）金融资产的合同条款在特定日期产生的现金流仅是对未偿本金的本金和利息的支付。

只有满足以下两个条件的金融资产，才以FVOCI计量：（i）该资产在商业模式中维护，其目的通过收集合同现金流和出售金融资产来实现；（ii）金融资产的合同条款在特定日期产生现金流量，即对未偿本金的本金和利息的支付。所有其他金融资产均按公允价值计量并计入损益。

此外，在首次确认后，Ambipar应急响应可以不可撤销地指定符合要求的金融资产，按摊销成本、FVTOCI甚至FVTPL进行计量。这一指定旨在消除或显著减少因相应资产产生的结果而可能出现的会计不匹配现象。

金融资产 — 商业模式评估

Ambipar应急响应评估了在投资组合层面上持有金融资产的商业模式的目标，因为这最能反映业务的管理方式，以及向管理层提供信息的方式。考虑的信息包括：

•投资组合的既定政策和目标以及这些政策的实际运作。其中包括管理层的战略是否侧重于赚取合同利息收入、维持特定的利率状况、将金融资产的期限与任何相关负债或预期现金流出的期限相匹配，或者通过出售资产实现现金流；

•如何评估投资组合的表现并将其报告给Ambipar应急响应的管理层；

•影响商业模式绩效（以及该商业模式中持有的金融资产）的风险以及这些风险的管理方式；

•如何向业务经理支付薪酬，例如，薪酬是基于所管理资产的公允价值还是基于收取的合同现金流；以及

•前一时期出售金融资产的频率、数量和时间，此类销售的原因以及对未来销售活动的预期。

根据Ambipar Emergency Response对资产的持续认可，在不符合取消承认条件的交易中向第三方转移金融资产不被视为出于此目的的出售。

持有用于交易或管理的金融资产以公允价值为基础进行业绩评估，按FVTPL计量。

金融资产 — 评估合同现金流是否仅是本金和利息的支付

就本评估而言，“本金” 被定义为初始确认时金融资产的公允价值，“利息” 定义为货币时间价值、与特定时期内未偿还本金相关的信用风险以及其他基本贷款风险和成本（例如流动性风险和管理成本）以及利润率的对价。

在评估合同现金流是否仅是本金和利息的支付时，Ambipar应急响应会考虑该工具的合同条款。这包括评估金融资产是否包含合同条款，该合同条款可能会改变合同现金流的时间或金额，使其无法满足该条件，在进行此评估时，Ambipar应急响应机构会考虑：

•可能改变现金流金额或时间的偶然事件。

•可能调整合同票面利率的条款，包括浮动利率功能；

•预付款和延期功能；以及

•限制Ambipar应急响应机构对特定资产（例如无追索权功能）的现金流的主张的条款。

如果预付款金额实质上代表未偿还本金的未付本金和利息，其中可能包括对提前终止合同的合理补偿，则预付款功能符合仅支付本金和利息的标准。此外，对于以每笔合同金额的折扣或溢价收购的金融资产，如果预付款功能的公允价值在初始确认时微不足道，则允许或要求以基本相当于合同面值加上应计（但未付的）合同利息（也可能包括提前终止的合理补偿）的金额进行预付款的功能被视为符合该标准。

金融资产 — 后续计量和收益和损失

贸易和其他应收账款

贸易和其他应收账款对应于客户因在公司正常活动过程中提供服务而应收的款项。如果付款期限等于一年或更短（或任何其他符合公司正常周期的期限），则应收账款被归类为流动资产。否则，它们将以非流动资产列报。

贸易和其他应收账款最初按公允价值确认，然后使用实际利率法按摊销成本减去应收账款的预期减值损失进行计量，实际上，通常按账单金额确认，必要时通过减值准备进行调整。

承认和取消承认

当该实体成为金融工具合同的当事方时，该金融工具将在合并财务报表中确认。一个实体在其债务消灭时从其财务状况表中删除金融负债。当一个实体对资产现金流的合同权利到期时；当它转让了资产和几乎所有权的所有风险和回报时；或者当它转让了资产并保留了某些实质性所有权风险和回报时，实体将该金融资产从其财务状况表中删除，但另一方可能会出售该资产。保留的风险和回报被确认为资产。

金融资产减值

预期的信用损失

当有客观证据表明公司无法根据应收账款原始条款收取所有款项时，即可确定可疑账户的预期损失。

管理层认为其金额足以弥补因收取应收账款而可能产生的损失，其依据是对每位客户的违约风险的分析，考虑了当时可获得的合理和可支持的信息，这些信息表明自首次确认以来信用风险没有显著增加，客户在市场上的财务状况，进行谈判的历史，签署的协议未得到履行，主要考虑了其可观察到的风险情景市场行为，特别注意长期逾期的信贷。