附录 99.1
BYND CANNASOFT ERPRISES INC
简明的 合并中期财务报表
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
| - 1 - |
给读者的通知
根据 National Instrument 51-102，第4部分第4.3（3）（a）小节，如果审计师没有对中期财务报表进行审查， 则必须附有通知，表明 审计师尚未审查简明的合并中期财务报表。
公司未经审计的简明合并中期财务报表所附的 由公司管理层编制， 由公司管理层负责。
公司的独立审计师没有审计、审查或以其他方式尝试验证这些 简明合并中期财务报表的准确性或完整性。请读者注意，这些陈述可能不适合其预期的 目的。
2024 年 5 月 15 日
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合并 中期财务状况表
（ 以加元表示）
（未经审计）
| 如 在 | 注意事项 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 资产 | ||||||||||
| 现金 | $ | $ | ||||||||
| 应收账款 | 5 | |||||||||
| 预付费用 | ||||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||||
| 无形资产 | 6 | |||||||||
| 财产和设备 | 7 | |||||||||
| 资产总数 | $ | $ | ||||||||
| 负债 和股东权益 | ||||||||||
| 负债 | ||||||||||
| 交易 应付账款和应计负债 | 8 | $ | $ | |||||||
| 关联方 | 9 | |||||||||
| 递延收入 | 14 | |||||||||
| 长期贷款 — 流动部分 | 10 | |||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||||
| 长期贷款 | 10 | |||||||||
| 衍生权证负债 | 11 | |||||||||
| 员工 福利负债 | 12 | |||||||||
| 负债总额 | $ | $ | ||||||||
| 股东权益 | ||||||||||
| 股本 | 13 | $ | $ | |||||||
| 待发行的股票 | ||||||||||
| 基于股份的支付准备金 | ||||||||||
| 翻译差额储备 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 用于重新衡量固定的 福利计划的资本储备 | 12 | |||||||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 股东权益总额 | $ | $ | ||||||||
| 负债和股东权益总额 | $ | $ | ||||||||
运营和持续经营的性质（注1）
后续的 事件（注释 16）
这些 简明合并中期财务报表于 2024 年 5 月 15 日由董事会批准发布，并代表其 签署：
| “Yftah Ben Yaackov” | “Gabi Kabazo” | |
| 董事 | 董事 |
附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合并 中期亏损和综合亏损报表
（ 以加元表示）
（未经审计）
| 对于 来说，这三个月已经结束了 | 注意事项 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||
| 收入 | 14 | $ | $ | |||||||
| 收入成本 | 15 | ( | ) | ( | ) | |||||
| 毛利 | ||||||||||
| 咨询和营销 | ||||||||||
| 研究和开发 | ||||||||||
| 折旧和摊销 | 7 | |||||||||
| 基于股份的薪酬 | ||||||||||
| 一般和管理费用 | 254,471 | 282,839 | ||||||||
| 专业 费用 | ||||||||||
| 扣除 其他收入（支出）前的亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 其他收入（支出） | ||||||||||
| 衍生权证负债公允价值的变化 | 11 | ( | ) | |||||||
| 外汇收益（亏损） | ( | ) | ||||||||
| 财务 收入（支出），净额 | ( | ) | ||||||||
| ( | ) | ( | ) | |||||||
| 税前亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 税收 费用 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 该期间的损失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 其他综合收益 （亏损） | ||||||||||
| 可以重新归类为损益的项目 | ||||||||||
| 交易所 在国外业务翻译方面的分歧 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 重新评估固定福利计划 ，净额 | ||||||||||
| 该期间的其他 综合收益（亏损） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 综合损失总计 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股亏损 — 基本和摊薄后* | $ | ) | $ | ) | ||||||
| 加权 平均已发行股票——基本股和摊薄后股票 | ||||||||||
| * |
附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合并 股东权益变动中期报表
（ 以加元表示）
（未经审计）
| 股票数量 * | 共享 资本 | 待发行的股票 | 分享 认购权证储备金 | 翻译 差额储备 | 基于共享的 付款准备金 | 资本 储备金用于 重新衡量固定福利计划 | 累计 赤字 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 年 1 月 1 日的余额 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的损失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 为服务而发行的股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的付款 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 为服务而发行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的其他 综合亏损 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 年 3 月 31 日余额 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 年 1 月 1 日的余额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 取消股票期权 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票、预先注资的认股权证 和以现金发行的认股权证，净额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生权证 负债的分配 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的损失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 为服务而发行的股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的付款 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 为服务而发行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的其他 综合亏损 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 年 3 月 31 日的余额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| * |
附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合并 临时现金流量表
对于 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
| 如 在 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | ||||||
| 经营活动： | ||||||||
| 该期间的损失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 不涉及现金的物品： | ||||||||
| 财务费用 | ||||||||
| 基于股份的薪酬 | ||||||||
| 折旧 | ||||||||
| 雇员福利的变化 | ( | ) | ||||||
| 衍生权证负债公允价值的变化 | ||||||||
| 为服务而发行的股票 | ||||||||
| 未实现外汇 亏损（收益） | ( | ) | ||||||
| 非现金营运资金项目的变化： | ||||||||
| 应收账款 | ( | ) | ||||||
| 交易应付账款和应计 负债 | ( | ) | ||||||
| 递延收入 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 预付费用 | ( | ) | ||||||
| 相关 方 | ( | ) | ||||||
| 用于经营活动的净额 现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投资活动： | ||||||||
| 购买财产和设备 | ( | ) | ||||||
| 对无形 资产的投资 | ( | ) | ||||||
| 用于投资活动的净额 现金 | ( | ) | ||||||
| 筹资活动： | ||||||||
| 公开发行收益，净额 | ||||||||
| 长期贷款的收益（还款 ） | ( | ) | ( | ) | ||||
| 由（用于）融资活动提供的 净现金 | ( | ) | ||||||
| 现金净增加（减少） | $ | $ | ( | ) | ||||
| 外汇 汇率变动对现金的影响 | ( | ) | ||||||
| 期初现金 | ||||||||
| 期末现金 | $ | $ | ||||||
| 现金流信息的补充披露 | ||||||||
| 年内支付的利息现金 | $ | $ | ||||||
附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 1 — 运营和持续经营的性质
BYND Cannasoft Enterprises Inc.（“公司” 或 “BYND Cannasoft”）是一家加拿大公司，于2021年3月29日根据 《商业公司法》（不列颠哥伦比亚省）合并。该公司的注册地址是加拿大温哥华市东 11th 大道 2264 号。
公司目前仅在以色列开展业务，并通过其子公司（i）开发、营销和销售名为 “Benefit CRM” 的专有客户关系 管理软件及其新的Cannabis CRM平台，以及（ii）正在开发EZ-G设备，这是一种独特的正在申请专利的设备，它与专有软件（临时申请）相结合，可调节低浓度CBD 油流入女性性软组织器官，以及（iii）管理大麻农场 和室内大麻农场的建造、许可和运营大麻种植设施。
2021 年 3 月 29 日，公司完成了与 BYND — Beyond Solutions Ltd.（“BYND”）的业务合并交易。 由于业务合并交易，BYND 成为公司的全资子公司。 将该交易记作BYND（“RTO”）对公司的反向资产收购。
2021 年 3 月 29 日，BYND 与 BYND 完成了股票交换协议。根据股票交换协议，BYND 持有 BYND 74% 的所有权权益。其中一位前股东以信托形式持有 BYND 剩余 26% 的所有权权益， 目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法律。该交易是 根据国际财务报告准则第2号 “股份支付” 记作资产收购。
2022年9月22日，公司与Zigi Carmel倡议与投资有限公司（“ZC”）的前股东签订了 股份交换协议，根据该协议，公司将从前股东手中收购ZC的100％所有权，以换取 购买公司的7,920,000股普通股（反向拆分后为41,684股普通股）。股票交换协议已于2022年9月22日执行并完全 完成。
反向 股票拆分
2024年3月15日，公司宣布对已发行普通股进行一（1）股反向拆分一百九十（190）股， 于2024年3月22日生效。
这些合并财务报表中的所有 股票、股票期权、股票购买权证、RSU 和每股信息均已重报，以反映反向股票拆分。
以色列战争
2023 年 10 月 7 日，哈马斯恐怖分子从加沙地带渗透到以色列南部边境，对 民用和军事目标进行了一系列袭击。袭击发生后，以色列政府对哈马斯宣战。
其他 恐怖组织，例如位于以色列北部边境的黎巴嫩真主党，已对以色列发动火箭弹袭击， 支持哈马斯。针对哈马斯和其他恐怖组织的军事行动仍在继续，将来可能会升级为更大规模的地区冲突。目前尚不确定战争对以色列国 的持续时间、严重程度、结果或影响，或对公司的影响。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 1 — 运营和持续经营的性质（续）
虽然 许多以色列平民被征召服预备役，但该公司位于以色列的总部活动仍未受到伤害。关于 公司的收入来源，在战争的第一个月，一些信用卡公司报告说，在以色列的交易急剧减少 。尽管如此，该公司的收入并未受到任何实质性影响，这主要是由于 该公司的大部分收入来自海外。
截至这些财务报表发布之日 ，战争的结束尚不清楚。
这些 简明的中期合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑了在正常业务过程中变现 资产和结算负债。这些财务报表未反映对资产和负债账面价值、报告的收入和支出以及所使用的财务状况分类表 的调整，如果公司无法在正常的 运营过程中变现资产和结算负债，则必须进行这些调整。这样的调整可能是实质性的。
注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用
a. 陈述依据和合规声明
这些 简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的国际财务报告准则 （“IFRS”）和适用于编制中期财务报表的国际 财务报告问题委员会（“IFRIC”）的解释编制，包括国际 会计准则（“IAS”）34 中期财务报告。
这些简明合并中期财务报表中列出的 附注仅包括自公司上一财年结束以来发生的重大事件和交易，不包括公司最新 年度合并财务报表中要求的所有信息。除下文所述外，这些简明合并中期财务报表遵循与公司年度财务报表相同的 会计政策和适用方法，应与 公司截至2023年12月31日止年度的年度财务报表一并阅读，后者是根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》 编制的。与截至2023年12月31日止年度的合并财务 报表中披露的判断或估计值没有重大变化。
b. 整合的基础
简明合并中期财务报表包括公司及其全资子公司 BYND、Zigi Carmel 和 B.Y.B.Y 的财务报表。B.Y.B.Y 直接通过 BYND 拥有，B.Y.B.Y. 24% 的股份由关联方 为公司持有，目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用（续）
子公司是公司直接或间接控制的实体，其中控制权被定义为管理企业 财务和运营政策以从其活动中获得利益的权力。子公司从公司获得控制权的 之日起进行合并，合并时所有公司间交易和余额均已消除。
c. 测量基础
简明合并中期财务报表是根据历史成本编制的，但归类为 计入损益公允价值（“FVTPL”）的金融工具和员工福利资产或负债除外，这些工具按其 公允价值列报。此外，这些财务报表均使用应计制编制，现金流量信息除外。
d. 运营货币和列报货币
简明合并中期财务报表以加元列报。公司的功能货币为加元 元，其子公司的功能货币是新以色列谢克尔（“NIS”）。NIS 代表子公司运营的主要经济 环境。
e. 重要的估计和假设
根据国际财务报告准则编制这些简明的合并中期财务报表要求公司在适用其会计政策时使用 判断，并对财务报表发布之日及未来的报告金额做出估计和假设。公司管理层根据经验 和其他因素，包括对在这种情况下被认为合理的未来事件的预期，持续审查这些估计和基本假设。对估计数的修订 将在修订估计数的时期内进行相应的调整。
所得 税
所得税准备金 是根据对所有相关的 因素的定性评估，使用对预期缴纳金额的最佳估计值制定的。公司在每个报告期结束时审查这些所得税条款的充足性。但是， 税务机关的审计可能会在将来的某个时候产生额外的负债。如果这些与税收相关的 事项的最终结果与最初记录的金额不同，则此类差异将影响 做出此类决定的期间的税收规定。当确定公司可能确认其从产生应纳税所得额中收回的 时，递延所得税资产即被确认。
财产和设备的有用寿命
财产和设备使用寿命的估计 是基于资产的预期可用期限。 的估计使用寿命每年都会进行审查，如果由于物理磨损和 磨损、技术或商业过时以及相关资产使用的法律或其他限制而导致的预期与先前的估计值不同，则会更新 的估计使用寿命。此外，对相关资产使用寿命的估计 可能基于内部技术评估和类似资产的经验。但是， ，未来的经营业绩可能会受到上述 变化所带来的估计值变化的重大影响。任何时期的入账支出的金额和时间都将受到这些因素和情况变化的影响。 缩短设备的估计使用寿命将增加记录的支出并减少非流动资产。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用（续）
e. 重要估计数和假设（续）
可转换 债券
可转换票据组成部分的识别基于对合同安排实质内容的解释，因此 需要管理层的判断。各部分的分离会影响在 发行时对可转换债券的初始确认以及随后对负债部分利息的确认。负债公允价值的确定 还基于许多假设，包括合同的未来现金流、贴现率和任何衍生品 金融工具的存在。
其他 重大判决
根据国际财务报告准则编制财务报表要求公司在适用会计政策时做出判断，除涉及估算的判断外， 。适用公司财务报表时最重要的判断包括：
| ● | 对公司持续经营能力的评估，以及是否存在可能导致重大 不确定性的事件或情况； | |
| ● | 金融工具的分类 ； | |
| ● | 使用国际财务报告准则第15号下的五步方法对收入确认进行评估 以及应收款项的可收性；以及 | |
| ● | 公司本位币的确定 。 |
注 3 — 重报先前发布的财务报表
根据公司持续审查得出的调查结果，公司经与董事会协商，确定 此前发布的截至2022年12月31日止年度的20-F合并资产负债表在软件开发成本方面存在文书错误，这些成本应作为无形资产的一部分，不包含在资本中 正在进行中，而且他们将作出必要的会计更正并重报该财务报表.
这次 错误更正导致截至2022年12月31日的财产和设备减少987,006美元，截至2022年12月31日，无形资产 增加987,006美元。
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简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 4 — 收购
收购 Zigi Carmel 的
2022年9月22日，公司与Zigi Carmel倡议与投资有限公司（“ZC”）的前股东签订了 股份交换协议，根据该协议，公司将从前股东手中收购ZC的100％所有权，以换取 的7,920,000股普通股（反向拆分后为41,684股普通股）。股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成 。
根据国际财务报告准则2股份支付， 对ZC的收购被记作资产收购，因为收购的资产和 负债不构成国际财务报告准则第3号业务合并下的业务。收购的交易价格是根据普通股的公允价值衡量的 ，作为收购中承担的资产和负债的对价， ，权益增加的相应金额等于给定普通股的总公允价值。因此，记录了此次收购 ，考虑因素如下表所示：
| $ | ||||
| 对价已转移： | ||||
| 分配给已发行股票的价值 股份（普通股（反向拆分后）为美元每股 | ||||
| 收购的资产 和负债的公允价值： | ||||
| 投资 | ||||
| 无形资产 — 专利正在申请中 | ||||
| 股东 贷款 | ( | ) | ||
收购ZC时获得的 无形资产归因于ZC拥有的治疗设备（“EZ-G” 设备）的两项正在申请的专利。该公司已决定，待审专利在获得批准之前不得摊销，然后 将在其生命周期内摊销。
注 5 — 应收账款
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 交易应收账款 | $ | $ | ||||||
| 所得税预付款 | ||||||||
| 应收利息 | ||||||||
| 应收股东的款项 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
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简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 6 — 无形资产
公司的无形资产涉及该公司正在开发的专有Cannabis CRM软件、 EZ-G设备正在申请的专利（注释4）以及以色列医用大麻的主要种植许可证。该软件的附加费用包括软件开发人员在开发Cannabis CRM软件上所花费的时间的工资成本 。
专利增加的 包括收购ZC时专利的公允价值以及交易和其他 成本，金额为193,382美元。
| 软件* | 执照 | 专利 应用程序 和 技术性的 知道 怎么做 | 总计 | |||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||
| 余额，2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 补充 | ||||||||||||||||
| 损伤 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||
| 补充 | ||||||||||||||||
| 翻译差异 | ||||||||||||||||
| 余额，2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||||||
| 余额，2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 折旧 | ( | ) | ||||||||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ||||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||
| 余额，2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 账面净值 | ||||||||||||||||
| 在 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 在 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| * |
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
简明合并中期财务报表附注
截至2024年3月31日的三个月
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 7 — 财产和设备
计算机 & 设备 | 车辆 | 家具和 装备 | 资本 在 中工作 进展* | 总计 | ||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 1 月 1 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 补充 | ||||||||||||||||||||
| 损伤 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||||||
| 补充 | ||||||||||||||||||||
| 处置 | ||||||||||||||||||||
| 翻译差异 | ||||||||||||||||||||
| 余额， 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的余额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 余额，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||
| 翻译差异 | ||||||||||||||||||||
| 余额， 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 账面净值 | ||||||||||||||||||||
| 在 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 在 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| * |
在 截至2024年3月31日的三个月中，与计算机和设备相关的324美元（2023年至363美元）的折旧已包含在收入成本中。
截至2023年12月31日 ，公司正在进行的资本工作涉及对未来位于以色列莫沙夫·科查夫·迈克尔的医用大麻种植 设施的持续投资，其中包括许可证和设计。
公司考虑了截至2023年12月31日的减值指标。在截至2023年12月 31日的年度中，公司记录了在建资本工作的减值亏损。
正在进行的资本工作的 减值主要是由于以色列最近的医用大麻立法变更对该资产的价值产生了重大影响。
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BYND CANNASOFT 企业 INC.
简明的 合并中期财务报表附注
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三个月中
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 8 — 贸易应付账款和应计负债
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 交易应付账款 | $ | $ | ||||||
| 应付增值税、所得税和股息税 | ||||||||
| 应付工资 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
注 9 — 关联方交易余额
关键 管理人员包括那些有权和负责规划、指导和控制整个公司活动 的人员。公司已确定主要管理人员由公司 董事会成员和公司高管组成。 在截至2024年3月31日的三个月和截至2023年3月31日的三个月中支付的董事和主要管理人员的薪酬，不包括正常的员工薪酬，如下所示：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | |||||||
| 工资（销售成本 ） | ||||||||
| 咨询（研究 和开发） | ||||||||
| 咨询（专业 费用） | ||||||||
| 基于股份的付款 | ||||||||
| 工资（一般费用和 管理费用） | ||||||||
| $ | $ | |||||||
截至2024年3月31日，公司股东欠款873美元（2023年12月31日为843美元）。记录在应收账款 中的欠款不计息且无抵押。
截至 截至 2024 年 3 月 31 日，欠公司董事的 364,843 美元（2023 年 12 月 31 日为 450,048 美元）。到期金额不计息 且无抵押。
注意 10 — 长期贷款
在 截至2020年12月31日的年度中，该公司从一家以色列银行获得了一笔本金为184,352美元（50万新谢克尔）的定期贷款。 该贷款的年利率为3.14％，将于2025年9月18日到期。自2021年10月18日起，这笔贷款需每月支付48笔款项 。9,218美元（合25,000新谢克尔）作为贷款担保存入银行。
在截至2024年3月31日的三个月中， 长期贷款的活动如下：
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | |||||||
| 余额， 期初余额 | $ | $ | ||||||
| 还款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应计利息支出 | ||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ||||||
| 平衡，结尾 | ||||||||
| 减去： | ||||||||
| 长期 定期贷款 — 流动部分 | ||||||||
| 长期贷款 | $ | $ | ||||||
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BYND CANNASOFT 企业 INC.
简明的 合并中期财务报表附注
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三个月中
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 10 — 长期贷款（续）
未来三年每年的 未贴现还款总额为：
未贴现还款附表
| 年份 已结束 | 金额 | |||
| 2024年12月31日 | $ | |||
| 2025年12月31日 | ||||
| $ | ||||
注 11 — 衍生权证负债
| a. | 2023 年 12 月 21 日，
公司发行了 |
| 2024 年 3 月 27 日，在
2024 年 3 月的公开发行（包括以低于 2023 年 12 月
认股权证行使价的价格发行普通股）之后，2023 年 12 月认股权证的行使价降至美元 | |
| b. | 2024 年 3 月 14 日，
公司发行了 |
| 2024 年 3 月 27 日，继
之后 | |
| c. | 在截至
2024 年 3 月 31 日的期间，公司记录了对衍生负债总额的重估亏损 |
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简明的 合并中期财务报表附注
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三个月中
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 11 — 衍生权证负债（续）
| d. | 该公司聘请 一家外部估值公司根据蒙特卡罗模拟模型计算衍生权证的公允价值，其假设如下： |
| 2024 年 3 月 31 日 | ||||
| 股票价格 | 美国 $ | |||
| 行使价格 | 美国 $ - | |||
| 预期寿命 | - 年份 | |||
| 无风险利率 | % | |||
| 股息收益率 | % | |||
| 预期波动率 | % | |||
| 早期运动阈值 | 美国 $ | |||
下表显示了在此期间认股权证负债的变化：
| 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | $ | |||
| 2024 年 3 月发行认股权证 | ||||
| 认股权证公允价值的变化 | ||||
| 截至 2024 年 3 月 31 日的余额 | $ |
注 12 — 员工福利
遣散费负债构成固定福利计划，使用精算假设计算。在衡量固定福利义务的现值 和当期服务成本时，使用了预计的单位抵免法。
规划 资产（负债）
关于公司固定福利养老金计划和其他固定福利计划的信息 汇总如下：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 固定福利计划负债 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 减去： 计划资产的公允价值或资产上限 | ||||||||
| $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
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简明的 合并中期财务报表附注
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三个月中
（ 以加元表示）
（未经审计）
附注12 — 员工福利（续）
固定福利计划负债现值的变化
以下是计划资产公允价值和固定福利计划债务现值的连续性：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 余额，开盘 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 今年确认的利润为： | ||||||||
| 利息成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 当前服务成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 在其他综合利润中确认： | ||||||||
| 假设变动造成的精算损失 | ||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ||||||
| 平衡，结尾 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
实际支付金额可能与根据正在完成的精算估值、投资业绩、贴现率 的波动、监管要求和其他因素得出的估计值有所不同。
确定固定福利计划负债的主要 假设
计算公司年度固定福利计划债务和净固定福利计划 成本时使用的 主要精算假设如下（以加权平均值表示）：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 资本化率 | % | % | ||||||
| 工资增长率 | % | % | ||||||
| 退休率 | % | % | ||||||
已授权
无面值的 股普通股数量不受限制。
已发行
截至 截至2024年3月31日，已发行和流通的普通股为3,245,069股。
在 截至 2024 年 3 月 31 日的三个月中
2024年1月4日，公司向两名董事发行了17,915股普通股（反向拆分后为94股普通股），此前该公司以2.99美元的公允价值归属了RSU ，薪酬金额为53,568美元。
2024年1月10日，公司向公司的五名董事授予了41万个限制性股票单位（反向拆分后的2,158个限制性股票单位），限制性股票单位将在4个月零一天内授予 。
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在截至 2024 年 3 月 31 日 的三个月中
（ 以加元表示）
（未经审计）
注 13 — 股本（续）
2024 年 1 月 16 日，公司拨款了 60,000限制性股票单位 (限制性股票单位（反向拆分后）归属于公司的顾问， RSU将在4个月零一天内归属。
2024 年 2 月 5 日，公司向公司的一名顾问授予了 39,753 个限制性股票单位（反向拆分后为 209 个 RSU），限制性股票单位的归属将超过 4 个月零一天。
2024 年 3 月 5 日，公司向公司的一名顾问授予了 60,083 个 RSU（反向拆分后为 316 个 RSU），限制性股票单位的归属将超过 4 个月零一天。
2024 年 3 月 14 日，公司宣布完成承销公开发行，公司的总收益约为 700 万美元，扣除承保折扣和公司支付的其他估计费用。本次发行出售了 116,666,667个单位（反向拆分后为614,109个单位），每份包括一份普通股或预先注资的认股权证、一份 系列认股权证 和两份B系列认股权证。发行价格为每单位0.06美元。作为本次公开发行的一部分，在2024年3月14日至2024年3月31日期间，公司发行了364,813股普通股，在行使预筹认股权证后发行了249,296股普通股，在无现金行使A系列认股权证后发行了2,406,902股普通股。
在 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月中
2023 年 1 月 3 日，在 归属 RSU 后，公司向两名董事发行了 6,727 股普通股（反向拆分后的 35 股普通股）。
股票 期权
公司制定了股票期权计划，向董事、高级职员、员工和顾问授予激励性股票期权。根据该计划，在任何时候都可能受期权约束的 普通股总数不得超过 公司截至该日已发行普通股的10％，包括计划通过之前授予的期权。这些期权的行使价不低于公司在授予期权前一天的收盘价减去 CSE 允许的适用折扣。授予的期权不得超过五年。
的编号 选项 | 加权 平均值 练习 价格 | |||||||
| 2023 年 1 月 1 日业绩 | ||||||||
| 在此期间获得批准 | ||||||||
| 在 期间行使 | ||||||||
| 截至 2023 年 12 月 31 日未平息 | $ | |||||||
| 在此期间获得批准 | ||||||||
| 在 期间取消 | ( | ) | ||||||
| 截至 2024 年 3 月 31 日 31 日未缴清 | ||||||||
| 可于 2024 年 3 月 31 日行使 | $ | |||||||
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在截至 2024 年 3 月 31 日 的三个月中
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（未经审计）
注 13 — 股本（续）
| 杰出 | 可锻炼 | |||||||||||||||||
的编号 股票 期权 | 加权
平均值 剩余 合同的 寿命（年） | 加权
平均值 行使价格 | 的编号
股票期权 | 加权
平均值 行使价格 | ||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 授予期权的加权平均公允价值 | $ | $ | ||||||
| 无风险利率 | % | % | ||||||
| 估计寿命（以年为单位） | ||||||||
| 预期波动率 | % | % | ||||||
| 预期股息收益率 | % | % | ||||||
2024年1月10日，公司取消了先前授予公司 4名董事的565,000份股票期权（反向拆分后的2,974份股票期权）。
2024 年 1 月 16 日 16 日，公司授予了 650,000 份股票期权 (股票期权（反向拆分后）归属于公司的顾问，股票 期权归属如下：授予之日为15万份（反向拆分后），之后每个月 100,000（此后每个月发布反向 拆分）。
注 14 — 收入和递延收入
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||
| 软件开发 | $ | $ | ||||||
| 软件许可 | ||||||||
| 软件支持 | ||||||||
| 云托管 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
根据国际财务报告准则第15号， 公司按照以下时间确认了与客户签订的合同的收入：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | |||||||
| 一段时间内确认的收入 | $ | $ | ||||||
| 在 某个时间点确认的收入 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
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（ 以加元表示）
（未经审计）
注 14 — 收入和递延收入（续）
递延 收入是指在报告日期 之后收到的与尚未提供的服务相关的客户付款的合同负债。递延收入的重大变化如下：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 递延收入，年初 | $ | $ | ||||||
| 客户收到的款项归因于 合同负债的未获收入 | ||||||||
| 来自履行合同负债的 确认的收入 | ||||||||
| 递延收入，期末 | $ | $ | ||||||
公司从一个客户那里获得可观的收入，超过总收入的10％。从该客户那里获得的收入占截至2024年3月31日的期间总收入的66％（截至2023年3月31日的三个月 — 91％）
注意 15 — 收入成本
产生的收入成本 包括以下内容：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | |||||||
| 工资和福利 | $ | $ | ||||||
| 分包商 | ||||||||
| 软件及其他 | ||||||||
| 折旧 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
注意 16 — 后续事件
2024年4月5日 ，公司向两名董事发行了95股普通股，此前该公司向两名董事发行了95股普通股，其薪酬金额为 53,567美元。
2024 年 4 月 8 日，在 RSU 归属后，公司向董事和顾问发行了 1,180,000 股普通股。
2024 年 4 月 9 日，在 RSU 的归属后，公司向一位顾问发行了 100,000 股普通股。
自 2024 年 4 月 1 日起至 2024 年 5 月 15 日，公司发行了 4,567,282行使后的普通股 无现金行使的A系列认股权证和33,800份认股权证B系列认股权证，总收益为美元.
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