证券交易委员会
华盛顿特区 20549
6-K 表格
外国私人发行人 根据第13a-16条或第15d-16条提交的报告
1934 年《证券交易法》
2024 年 5 月
委员会文件编号 1565025
AMBEV S.A.
(注册人的确切姓名在其 章程中指定)
AMBEV S.A.
(将注册人姓名翻译成英文)
Rua Dr. Renato Paes de Barros,1017-3
楼
04530-000 圣保罗,SP
巴西联邦共和国
(主要行政办公室地址)
用复选标记表示 注册人是否提交或将提交年度报告,封面为 20-F 表格或 40-F 表格。
表格 20-F ___X___ 表格 40-F _______
根据1934年《证券交易法》第12g3-2 (b) 条,用复选标记表明 注册人通过提供本表格中包含的信息是否也向委员会提供了 信息。
是 _______ 不是 ___X____
Ambev S.A.
临时合并
财务报表位于
2024 年 3 月 31 日
和审核报告
中期审查报告
合并财务报表
致董事会和股东
Ambev S.A.
导言
我们已经审查了随附的Ambev S.A. 及其子公司(“公司”)截至2024年3月31日的中期合并资产负债表、综合收益、 截至该季度的权益和现金流变动以及附注,包括重要会计政策摘要和其他 解释性信息。
管理层负责根据国际会计准则理事会(IASB)的会计准则《国际会计准则(IAS)34——中期 财务报告》编制和公允列报这些中期 合并财务报表。我们的责任是根据我们的审查对这些中期 合并财务报表得出结论。
审查范围
我们根据 中期财务信息审查国际标准(分别为ISRE 2410——实体独立审计师对中期财务信息的审查, )进行了审查。对临时信息的审查包括询问,主要是对负责财务和会计 事项的人员进行查询,以及运用分析和其他审查程序。审查的范围远小于根据巴西和国际审计准则进行的 审计,因此,我们无法保证我们会知道 在审计中可能发现的所有重大事项。因此,我们不发表审计意见。
结论
根据我们的审查,我们没有注意到任何使我们相信 所附中期合并财务报表在所有重大方面均未按照 根据国际会计准则34编制。
圣保罗,2024 年 5 月 15 日
普华永道 独立审计师有限公司 CRC 2SP000160/O-5 |
塞尔吉奥爱德华多萨莫拉 Contador CRC 1SP168728/O-4 |
普华永道独立审计师有限公司,法里亚布里加德罗大道 利马,3732,Edifício B32,16o
圣保罗,圣保罗,圣保罗,巴西,04538-132
电话:+55 (11) 4004-8000,www.pwc.com.br
AMBEV S.A. |
内容
中期合并资产负债表 | 2 |
中期合并损益表 | 4 |
中期综合收益表 | 5 |
临时合并权益变动表 | 6 |
临时合并现金流量表 | 8 |
1。企业信息 | 9 |
2。财务报表编制和列报的基础 | 10 |
3.物料会计政策摘要 | 12 |
4。估计和判断的使用 | 13 |
5。现金和现金等价物和投资证券 | 14 |
6。库存 | 14 |
7。可收回的税款 | 15 |
8。所得税和社会缴款 | 16 |
9。财产、厂房和设备 | 20 |
10。善意 | 22 |
11。贸易应付账款 | 22 |
12。计息贷款和借款 | 23 |
13。准备金、或有负债和或有资产 | 24 |
14。权益变动 | 27 |
15。分部报告 | 31 |
16。净销售额 | 34 |
17。其他营业收入/(支出) | 34 |
18。特殊物品 | 34 |
19。财务业绩 | 35 |
20。基于股份的付款 | 36 |
21。金融工具和风险 | 38 |
22。与供应商的抵押和合同承诺、客户的预付款等 | 46 |
23。关联方 | 47 |
24。报告期之后发生的事件 | 51 |
AMBEV S.A. |
中期合并资产负债表
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
资产 | 注意 | 03/31/2024 | 12/31/2023 |
现金和现金等价物 | 5.1 | 12,844,524 | 16,059,003 |
投资证券 | 5.2 | 1,077,190 | 277,164 |
贸易应收账款 | 5,260,569 | 5,741,457 | |
衍生金融工具 | 21 | 281,974 | 378,049 |
库存 | 6 | 10,698,373 | 9,619,022 |
可收回的税款 | 7 | 3,161,071 | 3,435,688 |
其他资产 | 1,351,310 | 1,052,667 | |
流动资产 | 34,675,011 | 36,563,050 | |
投资证券 | 5.2 | 244,767 | 242,168 |
衍生金融工具 | 21 | - | 1,673 |
可收回的税款 | 7 | 11,458,144 | 11,325,096 |
递延所得税资产 | 8.1 | 8,206,059 | 7,969,592 |
其他资产 | 1,183,074 | 1,520,701 | |
雇员福利 | 59,585 | 57,261 | |
长期资产 | 21,151,629 | 21,116,491 | |
对联营公司和合资企业的投资 | 296,046 | 289,063 | |
不动产、厂房和设备 | 9 | 27,626,093 | 26,630,156 |
无形的 | 10,699,872 | 10,041,733 | |
善意 | 10 | 39,368,150 | 38,003,640 |
非流动资产 | 99,141,790 | 96,081,083 | |
总资产 | 133,816,801 | 132,644,133 |
随附的附注是这些中期合并 财务报表的组成部分。
AMBEV S.A. |
中期合并资产负债表(续)
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
权益和负债 | 注意 | 03/31/2024 | 12/31/2023 |
贸易应付账款 | 11 | 21,848,439 | 23,195,101 |
衍生金融工具 | 21 | 408,133 | 751,362 |
有息贷款和借款 | 12 | 1,646,816 | 1,298,091 |
工资和薪水 | 1,678,889 | 2,128,547 | |
应付股东权益的股息和利息 | 1,523,102 | 1,526,151 | |
应缴的所得税和社会缴款 | 1,311,479 | 1,340,492 | |
应付税款和缴款 | 3,856,107 | 6,236,626 | |
其他负债,包括授予子公司的看跌期权 | 1.2.1 | 2,126,605 | 4,110,138 |
规定 | 13 | 512,253 | 418,389 |
流动负债 | 34,911,823 | 41,004,897 | |
贸易应付账款 | 11 | 319,473 | 307,300 |
衍生金融工具 | 21 | - | 11,643 |
有息贷款和借款 | 12 | 2,170,614 | 2,202,975 |
递延所得税负债 | 8.1 | 3,718,607 | 3,318,448 |
应缴的所得税和社会缴款 | 1,443,700 | 1,487,125 | |
应付税款和缴款 | 536,776 | 513,315 | |
其他负债,包括授予子公司的看跌期权 | 834,551 | 1,083,221 | |
规定 | 13 | 485,428 | 559,614 |
雇员福利 | 2,019,113 | 2,011,793 | |
非流动负债 | 11,528,262 | 11,495,434 | |
负债总额 | 46,440,085 | 52,500,331 | |
公平 | 14 | ||
已发行资本 | 58,226,036 | 58,177,929 | |
储备 | 98,694,726 | 98,669,404 | |
账面价值调整 | (76,859,207) | (77,878,043) | |
留存收益/(亏损) | 6,532,773 | - | |
归属于Ambev股东的股权 | 86,594,328 | 78,969,290 | |
非控股权益 | 782,388 | 1,174,512 | |
权益总额 | 87,376,716 | 80,143,802 | |
权益和负债总额 | 133,816,801 | 132,644,133 |
随附的附注是这些中期合并 财务报表的组成部分。
AMBEV S.A. |
中期合并损益表
截至3月31日的期间
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
注意 | 2024 | 2023 | |
净销售额 | 16 | 20,276,297 | 20,531,743 |
销售成本 | (10,058,994) | (10,131,684) | |
毛利 | 10,217,303 | 10,400,059 | |
分销费用 | (2,691,010) | (2,916,696) | |
商业开支 | (1,884,524) | (1,741,300) | |
管理费用 | (1,332,368) | (1,305,552) | |
其他营业收入/(支出) | 17 | 593,029 | 481,076 |
特殊物品 | 18 | (17,569) | (27,889) |
运营收入 | 4,884,861 | 4,889,698 | |
财务费用 | 19 | (1,012,469) | (1,454,719) |
财务收入 | 19 | 640,466 | 734,304 |
汇兑差额,净额 | 19 | (33,941) | (277,447) |
净财务业绩 (i) | (405,944) | (997,862) | |
联营公司和合资企业的业绩份额 | (3,570) | (14,172) | |
所得税前收入 | 4,475,347 | 3,877,664 | |
所得税支出 | 8.2 | (671,165) | (58,415) |
净收入 | 3,804,182 | 3,819,249 | |
可归因于: | |||
Ambev 的股东 | 3,700,276 | 3,699,575 | |
非控股权益 | 103,906 | 119,674 | |
每股基本收益 — 普通股 — 雷亚尔 | 0.2350 | 0.2350 | |
摊薄后的每股收益 — 普通股 — 雷亚尔 | 0.2336 | 0.2335 |
(i) 如附注19所详述—— 净财务业绩,公司 更改了财务业绩项目之间的划分,包括出于比较目的。
随附的附注是这些中期合并 财务报表的组成部分。
AMBEV S.A. |
中期综合收益表
截至3月31日的期间
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
2024 | 2023 | |
净收入 | 3,804,182 | 3,819,249 |
随后可能重新归类为损益的项目: | ||
对外业务折算的汇兑差额(收益/(亏损)) | ||
投资对冲——向子公司授予看跌期权 | (37,671) | 65,667 |
其他国外业务的折算收益/亏损 | 991,063 | (2,027,761) |
国外业务折算的收益/亏损 | 953,392 | (1,962,094) |
现金流对冲——收益/(亏损) | ||
计入股权(对冲储备) | (517,115) | (12,952) |
从权益(对冲储备)中重新分类并包含在损益中 | 84,949 | (93,916) |
总现金流套期保值 | (432,166) | (106,868) |
不会重新归类为损益的项目: | ||
确认精算收益/(损失) | 1,415 | 4,616 |
其他综合(亏损)/收入 | 522,641 | (2,064,346) |
综合(亏损)/收入总额 | 4,326,823 | 1,754,903 |
可归因于: | ||
Ambev 的股东 | 4,202,655 | 1,655,897 |
非控股权益 | 124,168 | 99,006 |
合并综合收益表是扣除所得税 税后列报的。附注8中披露了这些项目的所得税影响—所得税和社会缴款。
随附的附注是这些中期合并财务报表不可分割的一部分。
AMBEV S.A. |
临时合并权益变动表
截至3月31日的期间
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
归属于Ambev的股东 | |||||||||
已发行资本 | 资本储备 | 净收入储备 | 留存收益 | 账面价值调整 | 总计 | 非控股权益 | 权益总额 | ||
2023 年 1 月 1 日 | 58,130,517 | 55,339,694 | 36,906,900 | - | (68,421,478) | 81,955,633 | 1,372,194 | 83,327,827 | |
净收入 | - | - | - | 3,699,575 | - | 3,699,575 | 119,674 | 3,819,249 | |
综合收入: | |||||||||
国外业务折算的收益/(亏损) | - | - | - | (1,941,515) | (1,941,515) | (20,579) | (1,962,094) | ||
现金流套期保值 | - | - | - | (106,869) | (106,869) | 1 | (106,868) | ||
精算收益/(亏损) | - | - | - | 4,706 | 4,706 | (90) | 4,616 | ||
综合收入总额 | - | - | - | 3,699,575 | (2,043,678) | 1,655,897 | 99,006 | 1,754,903 | |
增资(附注14) | 47,412 | (32,869) | - | - | - | 14,543 | - | 14,543 | |
适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | - | - | - | 1,269,900 | - | 1,269,900 | 3,115 | 1,273,015 | |
向子公司授予的期权 | - | - | - | - | 4,700 | 4,700 | - | 4,700 | |
控股权益的收益/(亏损) | - | - | - | - | (44) | (44) | - | (44) | |
已支付的股息 | - | - | - | - | - | - | (37,039) | (37,039) | |
购买股票、库存股的结果和基于股份的支付 | - | 98,962 | - | - | - | 98,962 | - | 98,962 | |
截至2023年3月31日 | 58,177,929 | 55,405,787 | 36,906,900 | 4,969,475 | (70,460,500) | 84,999,591 | 1,437,276 | 86,436,867 |
随附的附注是这些中期合并 财务报表的组成部分。
AMBEV S.A. |
中期合并权益变动表(续)
截至3月31日的期间
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
归属于Ambev的股东 | |||||||||
已发行资本 | 资本储备 | 净收入储备 | 留存收益 | 账面价值调整 | 总计 | 非控股权益 | 权益总额 | ||
2024 年 1 月 1 日 | 58,177,929 | 55,479,564 | 43,189,840 | - | (77,878,043) | 78,969,290 | 1,174,512 | 80,143,802 | |
净收入 | - | - | - | 3,700,276 | - | 3,700,276 | 103,906 | 3,804,182 | |
综合收入: | |||||||||
国外业务折算的收益/(亏损) | - | - | - | 933,680 | 933,680 | 19,712 | 953,392 | ||
现金流套期保值 | - | - | - | (432,721) | (432,721) | 555 | (432,166) | ||
精算收益/(亏损) | - | - | - | 1,420 | 1,420 | (5) | 1,415 | ||
综合收入总额 | - | - | - | 3,700,276 | 502,379 | 4,202,655 | 124,168 | 4,326,823 | |
增资(附注14) | 48,107 | - | - | - | - | 48,107 | - | 48,107 | |
适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | - | - | - | 2,811,677 | - | 2,811,677 | 6,006 | 2,817,683 | |
控股权益的收益/(亏损) (i) | - | 1,958 | - | - | 516,457 | 518,415 | (518,430) | (15) | |
已支付的股息 | - | - | - | - | - | - | (4,212) | (4,212) | |
购买股票、库存股的结果和基于股份的支付 | - | 23,364 | - | - | - | 23,364 | 344 | 23,708 | |
处方/(补充)股息 | - | - | - | 20,820 | - | 20,820 | - | 20,820 | |
2024 年 3 月 31 日 | 58,226,036 | 55,504,886 | 43,189,840 | 6,532,773 | (76,859,207) | 86,594,328 | 782,388 | 87,376,716 |
(i) 518.415雷亚尔的金额是指与Tenedora重新谈判股东协议 ,如附注1.2.1所述。
随附的附注是这些中期合并 财务报表的组成部分。
AMBEV S.A. |
临时合并现金流量表
截至3月31日的期间
除非另有说明,否则所有金额均以千巴西雷亚尔为单位
注意 | 2024 | 2023 | |
净收入 | 3,804,182 | 3,819,249 | |
折旧、摊销和减值 | 1,632,327 | 1,526,837 | |
应收账款和库存的减值损失 | 94,980 | 109,423 | |
拨备金和员工福利的增加/(撤销) | 55,773 | 24,013 | |
净财务成本 | 19 | 405,944 | 997,862 |
出售不动产、厂房和设备及无形资产的损失/(收益) | (20,683) | (28,077) | |
基于股份的付款费用 | 20 | 101,290 | 77,166 |
所得税支出 | 8 | 671,165 | 58,415 |
联营公司和合资企业的业绩份额 | 3,570 | 14,172 | |
对冲操作业绩 | 106,992 | (104,828) | |
在营运资金变动和准备金使用之前的经营活动产生的现金流 | 6,855,540 | 6,494,232 | |
贸易和其他应收账款(增加)/减少 | 86,776 | (256,344) | |
库存(增加)/减少 | (991,534) | (496,438) | |
贸易和其他应付账款的增加/(减少) | (3,064,768) | (4,092,002) | |
运营产生的现金 | 2,886,014 | 1,649,448 | |
已付利息 | (143,791) | (140,669) | |
收到的利息 | 390,817 | 163,908 | |
收到的股息 | 6,664 | 4,949 | |
缴纳的所得税 | (2,421,505) | (2,253,903) | |
经营活动产生的现金流 | 718,199 | (576,267) | |
出售不动产、厂房和设备以及无形资产的收益 | 36,217 | 23,830 | |
不动产、厂房和设备以及无形资产的收购 | (1,015,895) | (1,152,953) | |
收购子公司,扣除收购的现金 | (278) | - | |
增加联营公司和子公司的资本 | - | (6,519) | |
投资短期债务证券和债务证券的净收益/(收购) | (799,676) | 54,915 | |
来自投资活动的现金流 | (1,779,632) | (1,080,727) | |
增资 | 17,486 | 14,543 | |
收益/(回购)库存股 | (76,223) | (4,851) | |
收购非控股权益 | 1.2.1 | (1,714,029) | - |
借款收益 | 412,891 | 45,448 | |
偿还借款 | (63,306) | (77,233) | |
扣除利息以外的财务成本后的现金 | (546,087) | (727,330) | |
租赁付款 | (321,235) | (228,732) | |
已支付的股息和股东权益利息 | (11,599) | (38,175) | |
来自融资活动的现金流 | (2,302,102) | (1,016,330) | |
现金及现金等价物的净增加/(减少) | (3,363,535) | (2,673,324) | |
现金及现金等价物减去年初的银行透支 | 16,059,003 | 14,852,092 | |
汇率波动对现金和现金等价物的影响 | 149,056 | (121,775) | |
现金和现金等价物减去年底的银行透支 | 12,844,524 | 12,056,993 |
随附的附注是这些中期合并财务报表不可分割的一部分。
AMBEV S.A. |
1. | 企业信息 |
1.1 业务描述
总部位于巴西圣保罗的Ambev S.A.(简称 “公司” 或 “Ambev”) 及其子公司(“集团” 或 “合并”), 的社会宗旨是直接或通过参与其他公司,生产和销售啤酒、生啤酒、软 饮料、其他非酒精饮料、麦芽和一般食品,如以及自有产品和第三方产品的广告、 促销和广告材料的销售以及对酒吧、餐馆、小吃店的直接或间接剥削以及类似的机构, 等。
集团的产品组合包括多个自有品牌,例如Brahma®、Skol®、 Antarctica®、Original®、Colorado®、Bohemia®、Serramalte®、Qualmes®、Patagonia®、GuaranáAntarctica®、 Beats® 等,以及授权品牌,例如百威®、Corona®、Stella Artois®、Spaten® Beck's® 和 Mike's®。
该公司的股票和美国存托凭证(“ADR”) 分别在巴西、Bolsa、Balcão S.A.(“B3”)上市,股票代码为 “ABEV3”,在纽约股票 交易所(“纽约证券交易所”)上市,股票代码为 “ABEV”。
该公司的直接控股股东是Interbrew International B.V.(“ITW International”)、Ambrew S.á.r.L(“Abr”),两者都是安海斯-布希 英博集团(“百威英博”)的子公司。
1.2 截至2024年3月31日的三个月期间的重大公司活动
1.2.1 根据Tenedora股东协议行使看跌期权
该公司和总部位于多米尼加共和国的控股公司Tenedora CND, S.A.(“Tenedora”)(“Tenedora”)的股东,E.Leon Jimenes, S.A.(“ELJ”)(“ELJ”)于2020年7月2日签署了Tenedora {的第二修正案 br} 股东协议(“股东协议”),延长了他们在该国的合作伙伴关系,并推迟了原始协议中定义的看跌期权和看涨期权的条款 。截至2023年12月31日,ELJ持有Tenedora15%的股份 ,其看跌期权分为两部分:(i)A股,相当于Tenedora股份的12.11%;(ii)B批,相当于剩余的2.89%。2024年1月31日,ELJ根据 《股东协议》行使了向安贝夫出售的A批看跌期权。该工具通过以下方式结算:(i)17.04亿雷亚尔的现金支付;(ii)抵消集团持有的3.35亿雷亚尔的 债务。随着交易的完成,安贝夫集团现在持有 Tenedora97.11%的股份,其余2.89%由ELJ持有,是看跌期权的卖出对象,可从2026年开始(B批)行使。另一方面,公司对B批股票持有看涨期权,将从2029年开始 行使。这些期权使用的假设见附注21— 金融工具 和风险(第 21.3.1 项).
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2. | 中期合并 财务报表的编制和列报基础 |
2024年3月31日的合并中期财务报表是 使用持续经营会计基础编制的,并根据国际会计准则第34号列报— 中期财务报告 由国际会计准则理事会(“IASB®”)发布。
该信息不符合列报 全年合并财务报表的所有披露要求,披露时附有相关信息和该期间的变化,但未达到先前披露的某些附带附注中的详细程度,避免了重复,管理层认为,这有助于了解 公司在过渡期间的股票状况和业绩。因此,合并中期财务报表 应与根据国际会计准则理事会® 发布的国际 财务报告准则(“IFRS®”)编制的截至2023年12月31日止年度的合并财务报表一起阅读。
为避免重复包含在年度合并 财务报表中的披露,以下附注未披露:
(a) | 工资和相关福利(年度财务报表附注9); |
(b) | 按性质分列的有关运营支出的其他信息(年度 财务报表附注10); |
(c) | 每股收益(年度财务报表附注12); |
(d) | 无形资产(年度财务报表附注17); |
(e) | 非金融资产减值(年度财务报表附注16) |
(f) | 贸易应收账款(年度财务报表附注20);以及 |
(g) | 雇员福利(年度财务报表附注24); |
此外,相应的 附注中列出的重大会计政策未在这些中期合并财务报表中披露。以下附注与截至2023年12月31日止年度的合并年度财务报表中列报的详细程度不同:
(a) | 重要会计政策摘要(年度财务 报表附注3); |
(b) | 估计数和判断的使用(年度财务报表附注4); |
(c) | 所得税和社会缴款(年度财务报表附注13); |
(d) | 商誉(年度财务报表附注15); |
(e) | 权益变动(年度财务报表附注22); |
(f) | 计息贷款和借款(年度财务报表附注23); |
(g) | 基于股份的付款(年度财务报表附注25); |
(h) | 准备金、或有负债和或有资产( 年度财务报表附注27); |
(i) | 金融工具和风险(年度财务报表附注28); 和 |
(j) | 关联方(注释30)。 |
在编制合并财务报表时,管理层使用判断、 估计值和假设,这些判断和假设会影响会计惯例的应用以及报告的资产、负债、收入 和支出金额。有关估计和判断载于附注4- 估计和判断的使用.
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2024 年 5 月 7 日,董事会批准了 最终形式的中期合并财务报表。
2.1 功能货币和列报货币
公司合并财务 报表的功能和列报货币是巴西雷亚尔,这是其主要经济运营环境的货币。出于列报目的,财务 报表以百万巴西雷亚尔(“雷亚尔”)列报,除非另有说明,四舍五入至最接近的百万美元。
外币交易按交易当日的现行汇率 进行入账。以外币计价的货币资产和负债使用余额 表日期汇率进行折算。以外币计价的非货币资产和负债按交易之日通行的外汇汇率 进行折算。以外币计价的以公允价值计价的非货币资产和负债按公允价值确定之日的有效汇率折算 。 以外币结算交易所产生的收益和亏损以及以外币计价的资产和负债转换产生的收益和损失在 损益表中确认。
位于国外的子公司的资产和负债按资产负债表日通行的 外汇汇率进行折算,而损益表中的金额和现金流按当年的 平均汇率折算,权益变动按每笔交易的历史汇率折算。由于平均汇率和历史汇率之间的差异而产生的转换 调整直接记录在套利 值调整中。
在合并过程中,因外国业务权益 折算 以及被指定为净投资套期保值的其他货币工具而产生的汇兑差额在套利 价值调整、权益储备中确认,并包含在其他综合收益中。
即使记录在收购实体中,因收购外国实体而产生的商誉和公允价值调整 也被视为外国实体的资产和负债,并按资产负债表日的 外汇汇率进行折算。
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2.1.1 汇率
用于编制公司 合并财务报表的最重要汇率如下:
收盘率 | 平均费率 | ||||||
货币 | 姓名 | 国家 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | |
CAD | 加元 | 加拿大 | 3.6814 | 3.6536 | 3.6626 | 3.8259 | |
DOP | 多米尼加比索 | 多米尼加共和国 | 0.0843 | 0.0831 | 0.0838 | 0.0920 | |
美元 | 美元 | 巴拿马和古巴 | 4.9962 | 4.8413 | 4.9238 | 5.1736 | |
GTQ | 格查尔 | 危地马拉 | 0.6421 | 0.6189 | 0.6308 | 0.6603 | |
ARS | 阿根廷比索 | 阿根廷 | 0.0058 | 0.0060 | 0.0058 | 0.0277 | |
鲍勃 | 玻利维亚比索 | 玻利维亚 | 0.7178 | 0.6956 | 0.7074 | 0.7433 | |
PYG | 瓜拉尼 | 巴拉圭 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | |
UYU | 乌拉圭比索 | 乌拉圭 | 0.1330 | 0.1241 | 0.1260 | 0.1320 | |
CLP | 智利比索 | 智利 | 0.0051 | 0.0055 | 0.0053 | 0.0062 | |
BBD | 巴巴多斯元 | 巴巴多斯 | 2.4629 | 2.3866 | 2.4272 | 2.5504 |
3. | 物料会计政策摘要 |
公司采用的会计惯例在所列所有 年份中都是一致的。与截至2023年12月31日的 年度的合并财务报表中列报的会计政策和计算方法相比,截至2024年3月31日的中期 合并财务报表中列报的会计政策和计算方法没有变化。
3.1 最近发布的《国际财务报告准则》
2024 年生效的标准和新准则的变更不适用或对这些合并财务报表 没有产生任何实质性影响。管理层认为,以下是会计准则的主要变化, 可能会对随后的披露产生影响:
(i) | 2021年12月,作为税基侵蚀和利润转移包容性框架(“BEPS”)项目的一部分,经济合作与发展组织 (“经合组织”)发布了支柱 两项示范规则(或全球反税基侵蚀示范规则——Globe),旨在采用共同的国际公司税方法,以确保这些规则范围内的跨国经济集团至少计算利润税在其开展业务的每个国家/地区的有效税率 为15%。这些规则必须通过适用立法在每个遵守该提案的国家获得当地批准, 其中一些国家已经颁布了新法律或正在讨论和批准新法律。 2023 年 5 月,国际会计准则理事会® 发布了对 IAS 12 的范围变更 — 所得税允许临时豁免因实施经合组织第二支柱的颁布或实质性颁布的立法而产生的递延 所得税的会计核算,该小组已通过这一豁免。 就集团而言,第二支柱规则将于2024年在某些司法管辖区生效 ,截至2024年3月31日,中期财务报表中尚未发现任何重大影响,目前预计 不会对后续财务报表产生重大影响。 |
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(ii) | 2023 年 5 月 25 日,国际会计准则委员会® 发布了 IAS 7 的修正案 — 现金流量表和《国际财务报告准则第7号》— 金融工具:披露,它为与供应商的融资交易规定了新的披露要求,即所谓的 “承受风险”。这些要求必须由自2024年起遵守国际财务报告准则® 的公司 采用,但在采用的第一年 的中期财务报表中无需额外列报。正如 在附注11中披露的那样,尽管这些交易对集团并不重要,但公司仍在评估这些变化的影响— 贸易应付账款. |
(iii) | 2023 年 8 月,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则 21》修正案—— 外汇汇率变动的影响 。实施的修改将要求在 评估一种货币是否可以兑换成另一种货币时采用一致的方法,如果无法兑换,则确定要使用的汇率以及 相关的披露。该公司正在评估这些标准的影响,从2025年1月1日开始的财政年度 必须采用这些标准。 |
预计这些变化不会对该实体的中期 合并财务报表产生重大影响。此外,没有任何其他标准、标准变更或IFRIC解释 尚未生效且可能对该实体的合并财务报表产生重大影响。此外, 该公司未事先采用任何标准。
4. | 估计和判断的使用 |
按照国际财务报告准则 编制中期合并财务报表要求管理层使用影响会计惯例 以及报告的资产负债金额、收入和支出的判断、估计和假设。这些估计和假设基于过去的经验和 各种其他因素,这些因素在当时情况下被认为是合理的,其结果构成了就资产和负债账面金额的判断做出决策的基础,这些判断从其他来源看不出来。实际的 结果可能与这些估计值有所不同。
定期审查估计数和假设。 会计估计值的变化可能会影响其实现期限或未来时期。
反映截至2024年3月31日的三个月期间 编制这些中期合并财务报表时使用的重大估计和判断的会计政策 与2023年12月31日有效的会计政策没有变化。
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5. | 现金和现金等价物和投资证券 |
5.1 现金及等价物
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
现金 | 230,627 | 267,077 |
当前银行账户 | 5,516,948 | 6,818,336 |
短期银行存款 (i) | 7,096,949 | 8,973,590 |
现金和现金等价物 | 12,844,524 | 16,059,003 |
(i) 余额主要指银行存款证(“CDB”), 具有高流动性,可轻松兑换成已知金额的现金,并且 价值变动的风险微乎其微。
现金和现金等价物余额包括截至2024年3月31日的40.42亿雷亚尔 (2023年为37.68亿雷亚尔),由于古巴和阿根廷的汇款限制 ,该金额不可自由转让给母公司,尽管可用于相关子公司的本地业务。
5.2 投资证券
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
按公允价值计入损益的金融资产 | 1,077,190 | 277,164 |
当期投资证券 | 1,077,190 | 277,164 |
债务证券投资 (i) | 244,767 | 242,168 |
非流动投资证券 | 244,767 | 242,168 |
总计 | 1,321,957 | 519,332 |
(i) 余额主要指与税收 激励措施相关的金融投资,这些投资不能立即兑换成已知金额的现金。
6. | 库存 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
成品 | 3,657,488 | 2,990,337 |
工作进行中 | 833,340 | 826,520 |
原材料和消耗品 | 5,086,425 | 4,599,874 |
备件及其他 | 863,784 | 806,867 |
预付款 | 385,052 | 537,871 |
减值损失 | (127,716) | (142,447) |
10,698,373 | 9,619,022 |
库存减值损失的变化如下:
03/31/2024 | 12/31/2022 | |
期初余额 | (142,447) | (160,173) |
资产负债表中外汇变动的影响 | (509) | 12,932 |
规定 | (70,573) | (262,884) |
注销 | 85,813 | 267,678 |
最终余额 | (127,716) | (142,447) |
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7. | 可收回的税款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
PIS/COFINS 排除 ICMS (i) | 120,504 | 219,010 |
PIS/COFINS | 181,796 | 170,426 |
ICMS | 422,117 | 426,936 |
IPI | 116,379 | 112,541 |
所得税和社会缴款 | 2,259,717 | 2,436,614 |
其他 | 60,558 | 70,161 |
当前 | 3,161,071 | 3,435,688 |
PIS/COFINS 排除 ICMS (i) | 6,684,378 | 6,490,398 |
ICMS | 427,897 | 436,508 |
所得税和社会缴款 | 4,103,259 | 4,087,032 |
其他 | 242,610 | 311,158 |
非当前 | 11,458,144 | 11,325,096 |
总计 | 14,619,215 | 14,760,784 |
(i) 在过去几年中,正如各自的年度财务报表所披露的那样,公司确认了因将ICMS(包括 税收替代形式)排除在计算基础之外而产生的PIS和COFINS抵免额 。根据上表,相应的识别条目记录在 “可恢复 PIS/COFINS ” 项中,不包括 ICMS。
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8. | 所得税和社会缴款 |
8.1 递延所得税和社会缴款
按临时差额类型分列的递延所得税和社会缴款 金额的详细信息如下:
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
资产 | 负债 | 网 | 资产 | 负债 | 网 | ||
投资证券 | 7,957 | - | 7,957 | 8,231 | - | 8,231 | |
无形的 | - | (1,632,761) | (1,632,761) | - | (1,369,738) | (1,369,738) | |
雇员福利 | 741,216 | - | 741,216 | 856,512 | - | 856,512 | |
贸易应付账款 | 2,835,992 | (2,641) | 2,833,351 | 2,843,806 | (3,281) | 2,840,525 | |
贸易应收账款 | 34,553 | (4,326) | 30,227 | 43,807 | (7,002) | 36,805 | |
衍生品 | 31,174 | (44,246) | (13,072) | 31,091 | (77,210) | (46,119) | |
有息贷款和借款 | 7,671 | - | 7,671 | 7,518 | - | 7,518 | |
库存 | 309,129 | (110,044) | 199,085 | 268,589 | (59,561) | 209,028 | |
不动产、厂房和设备 | 936,273 | (2,187,439) | (1,251,166) | 714,218 | (1,837,179) | (1,122,961) | |
未分配利润和特许权使用费的预扣税 | - | (1,539,189) | (1,539,189) | - | (1,385,500) | (1,385,500) | |
对联营公司和合资企业的投资 | - | (383,678) | (383,678) | - | (383,678) | (383,678) | |
股东权益利息 | 292,192 | - | 292,192 | - | - | - | |
结转亏损 | 4,343,336 | - | 4,343,336 | 4,383,261 | - | 4,383,261 | |
规定 | 1,140,928 | (16,410) | 1,124,518 | 1,026,343 | (4,637) | 1,021,706 | |
补充在巴西应缴的外国子公司所得税 | - | (30,891) | (30,891) | - | - | - | |
采用《国际财务报告准则第16号》(租赁)的影响 | 6,348 | (21,160) | (14,812) | 14,484 | (19,679) | (5,195) | |
基于 PIS/COFINS 评估基础的 ICMS | - | (75,989) | (75,989) | - | (228,510) | (228,510) | |
其他物品 | 293,100 | (443,643) | (150,543) | 266,340 | (437,081) | (170,741) | |
递延所得税资产总额/(负债) | 10,979,869 | (6,492,417) | 4,487,452 | 10,464,200 | (5,813,056) | 4,651,144 | |
按应纳税实体进行净额结算 | (2,773,810) | 2,773,810 | - | (2,494,608) | 2,494,608 | - | |
递延所得税净资产/(负债) | 8,206,059 | (3,718,607) | 4,487,452 | 7,969,592 | (3,318,448) | 4,651,144 |
在结转的税收损失的递延所得税资产中,税务机关 在税收诉讼中单方面抵消了268,602雷亚尔的总金额,相当于790,005雷亚尔的税收亏损基础。此类程序 被归类为可能造成损失。
AMBEV S.A. |
8.1.1 递延税的实现
截至2024年3月31日,预计将使用/结算递延所得税资产和负债 ,如下所示:
03/31/2024 | |||
与税收损失无关的递延税 | 将在 12 个月之前实现 | 将在12个月后实现 | 总计 |
投资证券 | - | 7,957 | 7,957 |
无形的 | (1,267) | (1,631,494) | (1,632,761) |
雇员福利 | 67,866 | 673,350 | 741,216 |
贸易应付账款 | (198,473) | 3,031,824 | 2,833,351 |
贸易应收账款 | 22,876 | 7,351 | 30,227 |
衍生品 | (15,159) | 2,087 | (13,072) |
有息贷款和借款 | 205 | 7,466 | 7,671 |
库存 | 278,801 | (79,716) | 199,085 |
不动产、厂房和设备 | (3,911) | (1,247,255) | (1,251,166) |
未分配利润和特许权使用费的预扣税 | - | (1,539,189) | (1,539,189) |
对联营公司和合资企业的投资 | - | (383,678) | (383,678) |
股东权益利息 | 292,192 | - | 292,192 |
规定 | 556,092 | 568,426 | 1,124,518 |
补充在巴西应缴的外国子公司所得税 | (30,891) | - | (30,891) |
采用《国际财务报告准则第16号》(租赁)的影响 | - | (14,812) | (14,812) |
基于 PIS/COFINS 评估基础的 ICMS | - | (75,989) | (75,989) |
其他物品 | 92,726 | (243,269) | (150,543) |
总计 | 1,061,057 | (916,941) | 144,116 |
与税收损失相关的递延税 | 03/31/2024 |
2025 | 378,171 |
2026 | 1,509,387 |
2027 | 1,150,411 |
2028 到 2030 | 888,348 |
2031 年以后 (i) | 417,019 |
总计 | 4,343,336 |
(i) 预计不超过十年。
8.1.2 递延税的净变化
递延所得税和社会缴款的净变化详情如下 :
AMBEV S.A. |
2023 年 12 月 31 日 | 4,651,144 |
确认精算收益/(损失) | (29) |
投资对冲——向子公司授予看跌期权 | 19,406 |
现金流对冲——收益/(亏损) | (95,237) |
其他国外业务的折算收益/(亏损) | (11,988) |
在其他综合收益中确认 | (87,848) |
在损益表中确认 | 331,997 |
直接在资产负债表中发生变化 | (407,841) |
在递延税中确认 | (379,330) |
适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | (379,330) |
在其他资产负债表组中得到认可 | (28,511) |
2024 年 3 月 31 日 | 4,487,452 |
8.1.3 与税收损失相关的递延所得税资产
截至2024年3月31日,除了上述披露金额中确认的与实际税收损失相关的税收抵免外,与累计税收损失相关的其他税收抵免额为671,127雷亚尔( 2023年为669,024雷亚尔)——按价值计算,相当于2024年3月31日的2,531,665雷亚尔(2023年12月31日为2,521,047雷亚尔), 因为在目前的管理评估中不太可能实现这些目标。
8.2 所得税和社会缴款
损益表中报告的所得税分析如下:
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
所得税支出——当前 | (1,003,162) | (849,957) |
临时差额的递延所得税支出 | 371,922 | 584,944 |
本期税收亏损结转变动的递延税 | (39,925) | 206,598 |
递延税(费用)/收入总额 | 331,997 | 791,542 |
所得税支出总额 | (671,165) | (58,415) |
AMBEV S.A. |
加权名义税率和有效税率之间的对账汇总如下 :
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
税前利润 | 4,475,347 | 3,877,664 |
在应纳税基础上进行调整 | ||
其他非应税收入 | (130,623) | (150,431) |
与销售税相关的政府补助 | - | (682,700) |
联营公司和合资企业的业绩份额 | 3,570 | 14,172 |
不可扣除的费用 | 6,915 | 16,227 |
国外利润计算 | (12,003) | 146,413 |
4,343,206 | 3,221,345 | |
总加权名义税率 | 30.13% | 30.32% |
应付税款——名义税率 | (1,308,690) | (976,608) |
税收支出的调整 | ||
所得税激励措施 | 248,539 | 27,957 |
股东权益的可扣除利息 | 285,113 | 856,682 |
通过商誉摊销节省的税款 | 896 | 4,289 |
预扣所得税 | (105,180) | (57,556) |
税收损失的递延费用的确认/(注销) | 78,295 | (9,841) |
适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 52,292 | (120,591) |
其他减税者 | 77,570 | 217,253 |
所得税和社会缴款支出 | (671,165) | (58,415) |
有效税率 | 15.00% | 1.51% |
影响该期间有效税率的主要事件是:
· | 政府的销售税补助:与区域激励措施 和经济发展政策有关,这些补助主要与当地生产有关,有助于产生经济和社会影响,而且,当 再投资时,无需缴纳所得税和社会缴款,这解释了对有效税率的影响。本标题下描述的任何金额 通常受数量、价格波动以及州增值税(“ICMS”)的任何最终增加的影响, 根据其性质反映在其他营业收入或净销售额中。自2024年1月以来,与销售税有关的 政府补贴金额不再从应纳税基数中扣除,原因是 执行第14.789/24号联邦 法。根据附注14的 (14.3.1)项 “税收优惠”,与税收优惠相关的金额每年按时分配给利润储备— 权益变动。 |
· | 巴西应缴外国子公司所得税补充:根据第12,973/14号法律的规定,显示 利润普遍征税的计算结果。 |
· | 所得税激励:指 联邦政府为促进该国北部和东北部某些地区的区域发展而提供的所得税优惠。根据附注14的第(14.3.1)项 “税收 激励措施”,这些激励措施按应计制记录在损益表中 ,并分配给税收激励储备金账户— 权益变动. |
· | 预扣所得税:该金额主要与已经 分配的股息有关,将由巴西境外的子公司分配,根据当地税收法规。2024 年记录的 值主要与 2024 年分配的股息的预扣税以及与子公司未分配利润相关的递延 所得税的汇率变化有关。 |
AMBEV S.A. |
· | 股东权益的可扣除利息:根据巴西法律, 公司可以选择通过支付股东权益利息来向股东支付报酬,该金额 受应纳税结果、公司净收益储备和长期利率(“TJLP”)的影响。出于所得税的目的,这些报酬 可以扣除。2023年12月29日颁布了第14.789/23号法律,自2024年1月1日起生效,从该日起,限制了在计算JCP时必须使用的权益账户。 |
· | 适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响:我们在阿根廷 的子公司在恶性通货膨胀经济体中经营,需要对非金融资产和负债、权益 和损益表进行货币调整,这有时反映在合并的有效税率中,并暗示不同时期之间的差异. |
AMBEV S.A. |
9. | 不动产、厂房和设备 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
不动产、厂房和设备 | 24,685,993 | 23,662,728 |
使用权资产 | 2,940,100 | 2,967,428 |
27,626,093 | 26,630,156 |
9.1 不动产、厂房和设备账面金额的变化
账面金额 | |||||||||||
截至2022年12月31日 | 资产负债表中外汇变动的影响 | 适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 收购 | 折旧 | 处置和注销 | 转账 | 2023 年 12 月 31 日 | 收购成本 | 折旧 | ||
土地和建筑物 | 9,698,425 | (1,485,238) | 663,123 | 44,741 | (481,587) | (3,738) | 800,535 | 9,236,261 | 14,287,840 | (5,051,579) | |
厂房和设备 | 11,589,556 | (1,726,730) | 779,390 | 1,230,174 | (3,533,364) | (39,135) | 2,488,955 | 10,788,846 | 39,509,056 | (28,720,210) | |
固定装置和配件 | 1,323,571 | (193,404) | 86,460 | 56,419 | (541,605) | (13,471) | 373,702 | 1,091,672 | 7,074,126 | (5,982,454) | |
正在建设中 | 4,349,748 | (311,718) | 120,197 | 3,283,918 | - | (3,391) | (4,892,805) | 2,545,949 | 2,545,949 | - | |
26,961,300 | (3,717,090) | 1,649,170 | 4,615,252 | (4,556,556) | (59,735) | (1,229,613) | 23,662,728 | 63,416,971 | (39,754,243) |
账面金额 | |||||||||||
2023 年 12 月 31 日 | 资产负债表中外汇变动的影响 | 适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 收购 | 折旧 | 处置和注销 | 转账 | 2024 年 3 月 31 日 | 收购成本 | 折旧 | ||
土地和建筑物 | 9,236,261 | (9,589) | 514,980 | 1,750 | (117,007) | (10,061) | 130,466 | 9,746,800 | 15,023,563 | (5,276,763) | |
厂房和设备 | 10,788,846 | 5,694 | 576,922 | 229,186 | (915,085) | (2,945) | 393,096 | 11,075,714 | 42,076,197 | (31,000,483) | |
固定装置和配件 | 1,091,672 | 1,223 | 42,588 | 3,622 | (132,457) | (2,840) | 43,427 | 1,047,235 | 7,421,179 | (6,373,944) | |
正在建设中 | 2,545,949 | 8,024 | 76,205 | 754,869 | - | - | (568,803) | 2,816,244 | 2,816,244 | - | |
23,662,728 | 5,352 | 1,210,695 | 989,427 | (1,164,549) | (15,846) | (1,814) | 24,685,993 | 67,337,183 | (42,651,190) |
AMBEV S.A. |
9.2 使用权资产账面金额 的变化
账面金额 | |||||||||||
截至2022年12月31日 | 资产负债表中外汇变动的影响 | 适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 补充 | 折旧 | 处置和注销 | 转账 | 2023 年 12 月 31 日 | 收购成本 | 折旧 | ||
建筑物 | 1,350,836 | (49,482) | 11,951 | 343,028 | (451,693) | (30,532) | (1,842) | 1,172,266 | 2,925,946 | (1,753,680) | |
机械、车辆及其他 | 1,743,554 | (32,731) | 15,496 | 1,313,799 | (773,939) | (475,532) | 4,515 | 1,795,162 | 3,534,476 | (1,739,314) | |
总计 | 3,094,390 | (82,213) | 27,447 | 1,656,827 | (1,225,632) | (506,064) | 2,673 | 2,967,428 | 6,460,422 | (3,492,994) |
账面金额 | |||||||||||
2023 年 12 月 31 日 | 资产负债表中外汇变动的影响 | 适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 补充 | 折旧 | 处置和注销 | 转账 | 2024 年 3 月 31 日 | 收购成本 | 折旧 | ||
建筑物 | 1,172,266 | 5,658 | 4,574 | 63,238 | (97,492) | (7,294) | 260 | 1,141,210 | 2,996,441 | (1,855,231) | |
机械、车辆及其他 | 1,795,162 | 2,737 | 10,559 | 210,186 | (219,149) | (308) | (297) | 1,798,890 | 3,762,611 | (1,963,721) | |
总计 | 2,967,428 | 8,395 | 15,133 | 273,424 | (316,641) | (7,602) | (37) | 2,940,100 | 6,759,052 | (3,818,952) |
AMBEV S.A. |
10. | 善意 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
上一年年底的余额 | 38,003,640 | 40,594,038 |
资产负债表中外汇变动的影响 | 208,947 | (4,067,916) |
适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 1,155,563 | 1,481,136 |
通过企业合并进行收购(注销)和处置 | - | (3,618) |
年底余额 | 39,368,150 | 38,003,640 |
减值测试
减值测试每年进行一次,考虑管理层计算出的最准确的估计值 。直到2024年3月31日才有减值的迹象。
11. | 贸易应付账款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
贸易应付账款 | 19,994,474 | 21,278,615 |
关联方(注释23) | 1,853,965 | 1,916,486 |
当前 | 21,848,439 | 23,195,101 |
贸易应付账款 | 113,458 | 107,386 |
关联方(注释23) | 206,015 | 199,914 |
非当前 | 319,473 | 307,300 |
总计 | 22,167,912 | 23,502,401 |
截至2024年3月31日,贸易应付账款的现值调整为2.65亿雷亚尔(截至2023年12月31日为3.08亿雷亚尔)。
截至2024年3月31日,阿根廷、智利、巴拉圭和巴拿马的子公司与供应商进行了带背书(贸易应付账款证券化)的折扣交易 ,金额为1.43亿雷亚尔(截至2023年12月31日为1.59亿雷亚尔 )。通常,上述折扣交易是根据这些司法管辖区的现行法律规定进行的。这些 交易保持了商业特征,因为先前设定的条件(金额、条款和对应条件) 没有变化,而且供应商选择与公司进行应收账款的预期。因此,这些业务不会导致公司 承担任何额外义务。
AMBEV S.A. |
12. | 计息贷款和借款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
有担保的银行贷款 | 420,224 | 14,938 |
其他担保贷款 | 127,365 | 136,269 |
租赁负债 | 1,099,227 | 1,146,884 |
流动负债 | 1,646,816 | 1,298,091 |
有担保的银行贷款 | 96,940 | 111,628 |
其他担保贷款 | 266,798 | 279,401 |
租赁负债 | 1,806,876 | 1,811,946 |
非流动负债 | 2,170,614 | 2,202,975 |
总计 | 3,817,430 | 3,501,066 |
附注21中披露了有关公司利息 利率敞口、外币风险和债务偿还时间表的更多信息- 金融工具和风险.
12.1 合同条款(契约)
在截至2024年3月31日的三个月期间以及截至2024年12月31日 ,以及截至这些中期合并财务报表发布之日,没有发生违约、违反契约 条款或重大合同变更的事件,这些事件会导致贷款和融资合同的付款条件发生变化。
12.2 定期和折扣率的租赁合同
该公司根据巴西市场观察到的无风险利率 对合同条款的贴现率进行了估计,并根据实际情况(信用利差)进行了调整。利差是通过金融 机构获得的。下表显示了应用费率的加权平均值:
比率% | |
租赁期限 | 03/31/2024 |
2024 - 2027 | 11.18% |
2028 - 2035 | 11.85% |
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13. | 准备金、或有负债和或有资产 |
公司及其子公司参与正常业务过程中产生的行政和司法 诉讼和仲裁。公司 在其法律顾问的支持下对损失预测进行的评估,考虑到适用的立法、有关该主题的判例法和现有证据,在流程结束时, 考虑了公司及其子公司的立场被接受的可能性。由于其性质, 这些程序涉及固有的不确定性,包括但不限于法院和法庭的裁决、 当事方之间的协议和政府行动,因此,管理层现阶段无法估计解决 这些问题所需的确切时间。
13.1 规定
公司及其部分子公司参与诉讼,主要是税务、民事和劳动性质的 诉讼,根据IAS 37- 的条款,这些诉讼被视为可能的损失,并且已全部准备就绪准备金、或有负债和或有资产。当 的合并或具有约束力的判例法不利于公司及其子公司所辩护的论点时,或者在事实 或证据讨论的情况下,如果公司及其子公司没有必要和足够的证据来证明 所称的权利,则认为流程有可能造成损失。
13.1.1 可能造成损失的主要诉讼:
销售税:在巴西,公司 及其子公司是与ICMS、IPI、PIS和COFINS税相关的各种行政和司法诉讼的当事方, 被视为可能的损失可能性。除其他外,此类诉讼包括税收抵免、税收抵免的拨款以及据称 缴纳的相应税款不足。
劳工:公司及其子公司 是与服务提供商的前雇员或前雇员进行劳动诉讼的当事方。主要问题涉及加班费和 相关影响以及相应的费用。
民事:公司及其子公司 参与了被认为可能造成损失的民事诉讼。这些诉讼中最相关的部分涉及 以前的分销商,主要是巴西的分销商,他们主要要求赔偿因合同终止而造成的损失。
AMBEV S.A. |
13.1.2 条款变更
销售税 | 劳动 | 民用 | 其他税 (i) | 重组 | 总计 | |
2022年12月31日的余额 | 246,948 | 132,101 | 335,934 | 192,929 | 11,797 | 919,709 |
外汇汇率变动的影响 | - | (2,774) | (35,824) | (6,283) | (506) | (45,387) |
补充 | 135,768 | 247,769 | 234,556 | 75,635 | 3,190 | 696,918 |
消耗的补给 | (27,321) | (181,662) | (121,944) | (40,777) | (11,211) | (382,915) |
条款被撤销 | (73,223) | (45,497) | (72,545) | (19,057) | - | (210,322) |
2023 年 12 月 31 日的余额 | 282,172 | 149,937 | 340,177 | 202,447 | 3,270 | 978,003 |
外汇汇率变动的影响 | - | 94 | (427) | 1,374 | 33 | 1,074 |
补充 | 50,049 | 47,310 | 15,508 | 6,624 | 10,303 | 129,794 |
消耗的补给 | (1,261) | (38,729) | (9,033) | (352) | (8,765) | (58,140) |
条款被撤销 | (44,749) | (5,600) | (1,479) | (1,222) | - | (53,050) |
2024 年 3 月 31 日的余额 | 286,211 | 153,012 | 344,746 | 208,871 | 4,841 | 997,681 |
(i) 其他税是指与所得税无关 的税收的诉讼条款。根据IFRIC 23,与预测可能损失的利润税相关的不确定税收待遇的价值 直接在应付的所得税和社会缴款中报告 - 所得税待遇的不确定性.
13.1.3 预期结算
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
当前 | 非当前 | 总计 | 当前 | 非当前 | 总计 | ||
为争议和诉讼做好准备 | |||||||
销售税 | 186,184 | 100,027 | 286,211 | 113,652 | 168,520 | 282,172 | |
劳动 | 69,657 | 83,355 | 153,012 | 67,248 | 82,689 | 149,937 | |
民用 | 228,640 | 116,106 | 344,746 | 226,736 | 113,441 | 340,177 | |
其他税收 | 22,931 | 185,940 | 208,871 | 7,483 | 194,964 | 202,447 | |
争议和诉讼准备金总额 | 507,412 | 485,428 | 992,840 | 415,119 | 559,614 | 974,733 | |
重组 | 4,841 | - | 4,841 | 3,270 | - | 3,270 | |
拨款总额 | 512,253 | 485,428 | 997,681 | 418,389 | 559,614 | 978,003 |
预期的准备金结算是根据管理层及其内部和外部法律顾问在中期资产负债表日做出的最佳 估算得出的。
AMBEV S.A. |
13.2 突发事件
公司及其子公司与巴西财政当局就计算所得税和社会缴款时采用的某些财政状况保持行政和司法讨论 , 根据管理层目前的评估, 考虑到税法、判例法和出示的证据的经常遵守情况, 符合IFRIC 23,这可能会被高等法院的最终裁决所接受。根据管理层的 评估,该公司还采取了与其他税收相关的税收行动,这些税收涉及可能的损失风险。由于进行了评估 ,对于这些不确定的税收待遇和可能的突发事件,没有记录在案的准备金。组成和估计值如下:
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
所得税和社会缴款 | 64,147,794 | 63,620,985 |
增值税和消费税 | 26,355,727 | 26,761,034 |
PIS 和 COFINS | 3,458,189 | 3,496,221 |
其他 | 1,635,873 | 1,679,407 |
95,597,583 | 95,557,647 |
根据国际会计准则第37号,由于达成任何和解的可能性微乎其微,因此不披露具有微小损失风险的突发事件- 准备金、或有负债和或有资产.
公司及其子公司为某些法律行为订有担保保险单和担保书 ,披露为民事、劳动和税收执行担保或启用劳动力性质的资源。
13.2.1 可能存在损失风险的主要突发事件
报告的意外开支金额的变化主要与 货币重报造成的增加有关。此外,下表汇总了按可能的损失概率分类的主要过程,该过程在本季度发生了变化 ,以及案例中涉及的相应估计值。
间接税 |
估计数 (单位:百万巴西雷亚尔) | ||
# | 主要过程的描述 | 03/31/2024 | 12/31/2023 |
1 |
IPI 暂停 在2014年和2015年,Ambev收到了巴西联邦 税务机关提供的与IPI有关的税收评估,据称这是由于其各部门之间暂停供应制成品。这些案件正在行政和司法层面受到质疑 。 2024年1月,安贝夫收到了 高等行政法院的部分赞成裁决,减少了Ambev在本案中涉嫌欠款的98%,相当于约9.16亿雷亚尔。 Ambev在司法层面对该裁决的不利部分提起上诉。 在司法领域,在有关该问题 的案件中获得的第一项裁决是在2022年7月作出的,该裁决对Ambev不利,因此提起了上诉。2023 年 7 月,联邦法院对上诉作出了 裁决,宣布第一级裁决无效,并下令按照 Ambev 在 中的要求出示技术证据,以证明正确收集了知识产权。联邦政府已提出动议,要求澄清这一决定, 正等待联邦法院的判决。 安贝夫估计,截至2024年3月31日,这些诉讼中归类为可能损失 的最新金额约为8.55亿雷亚尔(截至2023年12月31日为18亿雷亚尔)。 |
855 | 1,824 |
AMBEV S.A. |
14. | 权益变动 |
14.1 已发行资本
截至2024年3月31日,已全额认购和实缴的法定股本 金额为58,226,036雷亚尔(2023年为58,177,929雷亚尔),总额为15,757,657股普通股(2023年为15,753,833股)账面记账, ,不带名义价值,因此分配:
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||||
股东 | 加权 (i) | % | 加权 (i) | % | |
Interbrew 国际有限公司 | 8,441,666 | 53.57% | 8,441,896 | 53.59% | |
Ambrew S.A.R.L. | 1,287,671 | 8.17% | 1,287,671 | 8.17% | |
泽伦纳基金会 | 1,609,987 | 10.22% | 1,609,987 | 10.22% | |
市场 | 4,408,320 | 27.98% | 4,406,420 | 27.97% | |
财政部 | 10,013 | 0.06% | 7,859 | 0.05% | |
15,757,657 | 100.00% | 15,753,833 | 100.00% |
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||||
数千股普通股 | 成千上万的真实的 | 数千股普通股 | 成千上万的真实的 | ||
期初余额 | 15,753,833 | 58,177,929 | 15,750,217 | 58,130,517 | |
增资 (i) | 3,824 | 48,107 | 3,616 | 47,412 | |
最终余额 | 15,757,657 | 58,226,036 | 15,753,833 | 58,177,929 |
(i) 与股票发行相关的增资。
14.2 资本储备
资本储备 | |||||
国库股 | 分享保费 | 其他资本储备 | 基于股份的付款 | 总计 | |
2023 年 1 月 1 日 | (1,073,506) | 53,662,811 | 700,898 | 2,049,491 | 55,339,694 |
增资 | - | - | - | (32,869) | (32,869) |
购买股票、库存股的结果和基于股份的支付 | 8,151 | - | - | 90,811 | 98,962 |
截至2023年3月31日 | (1,065,355) | 53,662,811 | 700,898 | 2,107,433 | 55,405,787 |
资本储备 | |||||
国库股 | 分享保费 | 其他资本储备 | 基于股份的付款 | 总计 | |
2024 年 1 月 1 日 | (1,011,949) | 53,662,811 | 700,898 | 2,127,804 | 55,479,564 |
参与收益/(亏损) | - | - | - | 1,958 | 1,958 |
购买股票、库存股的结果和基于股份的支付 | (71,519) | - | - | 94,883 | 23,364 |
2024 年 3 月 31 日 | (1,083,468) | 53,662,811 | 700,898 | 2,224,645 | 55,504,886 |
AMBEV S.A. |
14.2.1 购买股票和库存股的结果
库存股代表公司重新收购的公司自有已发行股份 ,以及与基于股份的支付交易和其他交易的收益和亏损相关的库存股的结果。库存股的变化 如下:
股份的收购/变现 | 库存股业绩 | 国库股份总额 | |||||
数千股 | 成千上万的巴西雷亚尔 | 数千股 | 成千上万的巴西雷亚尔 | ||||
2023 年 1 月 1 日 | 8,482 | (131,877) | (941,629) | (1,073,506) | |||
年内变化 | (623) | 9,814 | (1,663) | 8,151 | |||
截至2023年3月31日 | 7,859 | (122,063) | (943,292) | (1,065,355) |
股份的收购/变现 | 库存股业绩 | 国库股份总额 | |||||
数千股 | 成千上万的巴西雷亚尔 | 数千股 | 成千上万的巴西雷亚尔 | ||||
2024 年 1 月 1 日 | 4,384 | (63,095) | (948,854) | (1,011,949) | |||
年内变化 | 5,629 | (70,843) | (676) | (71,519) | |||
2024 年 3 月 31 日 | 10,013 | (133,938) | (949,530) | (1,083,468) |
14.2.2 基于股份的付款
不同的基于股份的支付计划和股票购买期权计划允许 Ambev经济集团的高级管理层收购公司的股份。基于股份的支付储备金于2024年3月31日记录了104,504雷亚尔的费用 (截至2023年3月31日为77,166雷亚尔)(注释20 — 基于股份的付款).
14.3 净收入储备
净收入储备 | ||||
投资储备金 | 法律储备 | 财政激励 | 总计 | |
2023 年 1 月 1 日 | 22,055,901 | 4,456 | 14,846,543 | 36,906,900 |
截至2023年3月31日 | 22,055,901 | 4,456 | 14,846,543 | 36,906,900 |
净收入储备 | ||||
投资储备金 | 法律储备 | 财政激励 | 总计 | |
2024 年 1 月 1 日 | 25,786,098 | 4,456 | 17,399,286 | 43,189,840 |
2024 年 3 月 31 日 | 25,786,098 | 4,456 | 17,399,286 | 43,189,840 |
2023年和2024年第一季度的净收益储备没有变化。
14.3.1 税收优惠
公司每年在其权益、净收益储备 项中确认有关税收优惠的税收优惠以及本年度的政府补贴。
总的来说,这些激励措施与工业发展计划 有关,这些计划旨在创造就业机会,促进区域权力下放,补充各州的工业基础并使之多样化。在 这些州,宽限期、使用和减少由相应的州规范性法案规定,当 获得这些补助金的条件存在时,它们由公司控制。激励措施的处理符合现行 联邦、州和市立法的规定,特别是第160/2017号联邦补充法和Convènio CONFAZ 190/2017的规定。 为了构成税收优惠储备金的目的,与销售税相关的州税收优惠被视为政府 的投资补贴。根据高等法院的解释,主要体现在ERESP第1.517.492/PR号判决以及第1.182号主题判决和联邦最高法院的判决中,根据第1.182号判决和联邦最高法院判决中的表现主题 843.
AMBEV S.A. |
该期间与税收优惠相关的收入部分由以下内容组成, 将在财政年度末分配给利润储备,因此不用作股息分配的基础:
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
ICMS(巴西国家增值税) | 255,276 | 682,700 |
所得税 | 248,539 | 27,957 |
503,815 | 710,657 |
14.3.2 股东权益/股息的利息
在截至2023年3月31日和2024年3月31日的三个月期间,公司没有为股东 权益支付股息或利息。
AMBEV S.A. |
14.4 账面价值调整
账面价值调整 | ||||||||
翻译储备 | 现金流对冲 | 精算收益/(亏损) | 向子公司授予看跌期权 | 非控股权益份额的收益/(亏损) | 业务合并 | 股东之间交易的会计调整 | 总计 | |
2023 年 1 月 1 日 | 6,753,983 | 908,521 | (664,985) | (6,666) | (130,578) | 156,091 | (75,437,844) | (68,421,478) |
综合收入: | ||||||||
国外业务折算的收益/(亏损) | (1,941,515) | - | - | - | - | - | - | (1,941,515) |
现金流套期保值 | - | (106,869) | - | - | - | - | - | (106,869) |
精算收益/(亏损) | - | - | 4,706 | - | - | - | - | 4,706 |
综合收入总额 | (1,941,515) | (106,869) | 4,706 | - | - | - | - | (2,043,678) |
向子公司授予的期权 | - | - | - | - | 4,700 | - | - | 4,700 |
控股权益的收益/(亏损) | - | - | - | - | (44) | - | - | (44) |
截至2023年3月31日 | 4,812,468 | 801,652 | (660,279) | (6,666) | (125,922) | 156,091 | (75,437,844) | (70,460,500) |
账面价值调整 | ||||||||
翻译储备 | 现金流对冲 | 精算收益/(亏损) | 向子公司授予看跌期权 | 非控股权益份额的收益/(亏损) | 业务合并 | 股东之间交易的会计调整 | 总计 | |
2024 年 1 月 1 日 | (2,458,382) | 697,825 | (678,235) | - | (145,675) | 156,091 | (75,449,667) | (77,878,043) |
综合收入: | ||||||||
国外业务折算的收益/(亏损) | 933,680 | - | - | - | - | - | - | 933,680 |
现金流套期保值 | - | (432,721) | - | - | - | - | - | (432,721) |
精算收益/(亏损) | - | - | 1,420 | - | - | - | - | 1,420 |
综合收入总额 | 933,680 | (432,721) | 1,420 | - | - | - | - | 502,379 |
控股权益的收益/(亏损) | 385,670 | (578) | (1,174) | - | 132,539 | - | - | 516,457 |
2024 年 3 月 31 日 | (1,139,032) | 264,526 | (677,989) | - | (13,136) | 156,091 | (75,449,667) | (76,859,207) |
AMBEV S.A. |
15. | 分段报告 |
(a) | 三个月期内可报告的细分市场截止于: |
巴西 | CAC (i) | 拉丁美洲-南部(ii) | 加拿大 | 合并 | ||||||
03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | |
净销售额 | 11,711,918 | 11,046,716 | 2,314,702 | 2,305,599 | 4,401,921 | 5,131,944 | 1,847,756 | 2,047,484 | 20,276,297 | 20,531,743 |
销售成本 | (5,949,878) | (5,792,284) | (1,087,690) | (1,123,964) | (2,190,853) | (2,332,877) | (830,573) | (882,559) | (10,058,994) | (10,131,684) |
毛利 | 5,762,040 | 5,254,432 | 1,227,012 | 1,181,635 | 2,211,068 | 2,799,067 | 1,017,183 | 1,164,925 | 10,217,303 | 10,400,059 |
分销费用 | (1,615,764) | (1,573,917) | (200,329) | (216,807) | (492,874) | (650,366) | (382,043) | (475,606) | (2,691,010) | (2,916,696) |
销售和营销费用 | (1,106,523) | (913,217) | (168,940) | (176,867) | (400,338) | (379,391) | (208,723) | (271,825) | (1,884,524) | (1,741,300) |
管理费用 | (821,640) | (822,540) | (94,514) | (108,372) | (230,646) | (216,632) | (185,568) | (158,008) | (1,332,368) | (1,305,552) |
其他营业收入/(支出) | 588,505 | 446,604 | 5,369 | 11,208 | (8,518) | 16,531 | 7,673 | 6,733 | 593,029 | 481,076 |
特殊物品 | (4,809) | (17,947) | (821) | (2,227) | (1,636) | (7,715) | (10,303) | - | (17,569) | (27,889) |
运营收入 | 2,801,809 | 2,373,415 | 767,777 | 688,570 | 1,077,056 | 1,561,494 | 238,219 | 266,219 | 4,884,861 | 4,889,698 |
净财务成本 | (405,944) | (997,862) | ||||||||
联营公司和合资企业的业绩份额 | (3,570) | (14,172) | ||||||||
所得税前收入 | 4,475,347 | 3,877,664 | ||||||||
所得税支出 | (671,165) | (58,415) | ||||||||
净收入 | 3,804,182 | 3,819,249 | ||||||||
购置不动产、厂房和设备 | 689,204 | 751,513 | 100,599 | 125,561 | 182,134 | 216,360 | 43,958 | 59,519 | 1,015,895 | 1,152,953 |
AMBEV S.A. |
(续)
巴西 | CAC (i) | 拉丁美洲-南部(ii) | 加拿大 | 合并 | ||||||
03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
分部资产 | 56,640,208 | 56,974,055 | 13,910,013 | 13,692,342 | 19,736,725 | 16,084,960 | 16,251,152 | 15,856,930 | 106,538,098 | 102,608,287 |
分段间消除 | (2,148,262) | (2,162,090) | ||||||||
非分段资产 (iii) | 29,426,965 | 32,197,936 | ||||||||
总资产 | 133,816,801 | 132,644,133 | ||||||||
分部负债 | 23,138,842 | 28,841,281 | 4,659,964 | 4,981,469 | 4,969,098 | 5,095,432 | 4,912,308 | 5,130,990 | 37,680,212 | 44,049,172 |
分段间消除 | (2,148,262) | (2,161,919) | ||||||||
非分段负债 (iii) | 98,284,851 | 90,756,880 | ||||||||
负债总额 | 133,816,801 | 132,644,133 |
(i) CAC:包括多米尼加共和国、巴拿马、危地马拉、古巴、巴巴多斯、圣文森特、多米尼加、 尼加拉瓜、洪都拉斯和安提瓜。
(ii) 拉丁美洲——南部:包括在阿根廷、玻利维亚、智利、巴拉圭和 乌拉圭的业务。
(iii) 非分部资产主要与 现金和现金等价物、税收和投资余额有关。非分段负债主要与股东权益、 税收和衍生品余额有关。
归属于巴西(公司所在国 )和加拿大的非流动资产 截至目前,总额分别为451亿雷亚尔和139亿雷亚尔 2024 年 3 月 31 日(截至 2023 年 12 月 31 日,分别为 451 亿雷亚尔和 139 亿雷亚尔)。此外,截至2024年3月31日,公司在阿根廷的业务净收入为26亿雷亚尔(截至2023年3月31日为32亿雷亚尔), 截至2024年3月31日的同期归属于同一国家的分部非流动资产为88亿雷亚尔(截至2023年12月31日为59亿雷亚尔)。
AMBEV S.A. |
(b) | 其他信息 — 按业务部门划分: |
巴西 | ||||||
啤酒 | 软饮料和 不含酒精和 非碳酸饮料 |
总计 | ||||
03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | |
净销售额 | 9,687,509 | 9,270,152 | 2,024,409 | 1,776,564 | 11,711,918 | 11,046,716 |
销售成本 | (4,812,476) | (4,791,491) | (1,137,402) | (1,000,793) | (5,949,878) | (5,792,284) |
毛利 | 4,875,033 | 4,478,661 | 887,007 | 775,771 | 5,762,040 | 5,254,432 |
分销费用 | (1,296,008) | (1,265,423) | (319,756) | (308,494) | (1,615,764) | (1,573,917) |
销售和营销费用 | (994,560) | (823,646) | (111,963) | (89,571) | (1,106,523) | (913,217) |
管理费用 | (709,523) | (709,494) | (112,117) | (113,046) | (821,640) | (822,540) |
其他营业收入/(支出) | 475,055 | 348,787 | 113,450 | 97,817 | 588,505 | 446,604 |
特殊物品 | (4,809) | (15,734) | - | (2,213) | (4,809) | (17,947) |
运营收入 | 2,345,188 | 2,013,151 | 456,621 | 360,264 | 2,801,809 | 2,373,415 |
净财务成本 | (451,173) | (711,387) | ||||
联营公司和合资企业的业绩份额 | (3,401) | (2,178) | ||||
所得税前收入 | 2,347,235 | 1,659,850 | ||||
所得税支出 | 81,463 | 669,552 | ||||
净收入 | 2,428,698 | 2,329,402 |
AMBEV S.A. |
16. | 净销售额 |
根据巴西联邦法律6,404/76,公司披露了合并损益表中列报的总销售额和净销售额之间的对账情况。附注15中披露了每个运营部门 的价值— 分部报告.
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
销售总额 | 30,354,533 | 31,805,237 |
消费税 | (6,232,642) | (6,239,600) |
折扣 | (3,845,594) | (5,033,894) |
20,276,297 | 20,531,743 |
截至2024年3月31日,公司计算的政府补助金为3.061亿雷亚尔(截至2023年12月31日为3.132亿雷亚尔 ),计入净收入。从2024年3月起,根据第14,789/法律的条款,公司不再需要按照与称为假定ICMS抵免额 的税收优惠相关的投资补助金来支付 PIS和Cofins 2024年,由于联邦法院作出了有利的初步裁决。
17. | 其他营业收入/(支出) |
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
政府补助金/长期财政激励措施的净现值 (i) | 385,613 | 369,513 |
(增加)/撤销条款 | (6,092) | (8,276) |
处置财产、厂房和设备、无形资产和关联公司业务的收益/(亏损) | 20,683 | 28,077 |
其他营业收入/(支出),净额 | 192,825 | 91,762 |
593,029 | 481,076 |
(i) 如附注16——净销售额中所详述,根据第14,789/2024号法律的条款,根据第14,789/2024号法律的条款,公司 不再需要按照与税收优惠 相关的投资补助金计算的金额向PIS和Cofins支付PIS和Cofins,这要归因于联邦 法院获得有利的初步裁决。
18. | 特殊物品 |
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
重组 (i) | (17,569) | (27,889) |
(17,569) | (27,889) |
(i) 重组费用主要与巴西、拉丁美洲、CAC 和加拿大的集中化项目 和规模调整有关。
AMBEV S.A. |
19. | 财务业绩 |
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
财务费用 | ||
应付账款利息现值调整 (i) | (332,140) | (367,820) |
银行债务利息和税收优惠 (i) | (46,960) | (42,003) |
争议和诉讼准备金的利息 | (44,378) | (17,314) |
租赁利息 (i) | (38,092) | (51,268) |
养老金计划的利息 | (26,510) | (30,060) |
其他利息支出 (i)(ii) | (132,348) | (155,718) |
套期保值工具的损失 | (195,182) | (639,624) |
金融交易税 | (55,292) | (58,404) |
银行担保费用和担保债券保费 (iii) | (57,341) | (37,362) |
其他财务业绩 | (84,226) | (55,146) |
财务费用总额 | (1,012,469) | (1,454,719) |
财务收入 | ||
向/向关联方贷款的利息和外汇汇率 | 296 | 16,799 |
来自现金和现金等价物的收入 | 384,384 | 148,819 |
债务证券收入 | 9,524 | 20,785 |
其他应收账款的收入 (iv) | 191,692 | 174,814 |
其他财务业绩 | 13,854 | 83,172 |
总计 | 599,750 | 444,389 |
适用国际会计准则第29号(恶性通货膨胀)的影响 | 40,716 | 289,915 |
财务收入总额 | 640,466 | 734,304 |
汇兑差额,净额 (v) | (33,941) | (277,447) |
净财务业绩 | (405,944) | (997,862) |
(i) 从2024年第一季度起,先前在 “利息支出” 一行中 列出的余额已分为 “银行债务利息和税收优惠”、 “应付账款利息现值调整”、“租赁利息” 和 “其他利息支出”, ,包括用于比较目的。
(ii) 除其他外,根据2017年特别税收正规化计划(PERT)的 条款,包括纳税融资的利息。
(iii) 从 2024 年第一季度起,描述改为 “银行担保费用和担保 债券溢价”,以更好地反映余额的性质,包括用于比较目的。
(iv) 主要指可收回税款的货币调整。
(v) 从2024年第一季度起,公司改变了 提交附注19的方式—— 净财务业绩。交易所 差额以前显示为财务支出,现在按相同类别余额的净额列报 ,以前列报为财务收入。此类余额的净列报方式现在在 细列项目中列报”汇兑差额,净额”,在本解释性说明和损益表中。
正如其会计政策所披露的那样,根据 《国际财务报告准则第9号-金融工具》,该术语要素在财务业绩中得到确认,可以将其分开 ,也可以排除在金融工具作为套期保值工具的指定范围之外。
列报的利息支出扣除了降低Ambev利率风险的利率衍生金融工具的 影响(注释21- 金融工具和风险).
AMBEV S.A. |
20. | 基于股份的支付 |
目前,公司有两项基于股票的 支付计划计划:(i)2013年7月30日股东特别大会批准的股票期权计划(“股票期权计划”) 和(ii)2016年4月29日股东特别大会批准的股票期权计划(“股票期权计划”)(“基于股份的计划”)。根据这些计划,公司可以定期 发行不同的股票期权和限制性股票单位计划。这些计划允许某些集团员工和管理层成员, 由董事会和人事委员会指示,通过行使股票期权购买公司股票或直接获得股份 。
20.1 基于股份的计划
在此期间,公司根据股份制计划授予了6,787万股限制性股票和 股绩效股票(2023年12月31日为33,686万雷亚尔),相当于2024年3月31日的公允价值约为85,384雷亚尔(2023年12月31日为463,533雷亚尔)。
根据 股份制计划授予公司高管的股份总数如下所示,该计划将在未来在一定条件下交付:
限制性股票和绩效股
千股限制性股票 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
1月份已发行的限制性股票和绩效股 | 118,996 | 108,854 | |
在此期间新的限制性和绩效股 | 6,787 | 33,686 | |
在此期间授予的限制性和绩效股份 | (204) | (18,309) | |
在此期间没收的限制性股票和绩效股票 | (1,486) | (5,235) | |
期末已发行的限制性股票和绩效股 | 124,093 | 118,996 |
20.2 期权计划
公司尚未批准 股票期权,在截至2024年3月31日和2023年12月31日期间,均未行使期权 。拟定的未决备选方案总数如下:
一千个选项 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
一月份未偿还的期权 | 87,961 | 99,717 | |
在此期间没收的期权 | (460) | (11,756) | |
期末未兑现的期权 | 87,501 | 87,961 |
未平仓期权的行使价范围从 2024 年 3 月 31 日 的 15.95 雷亚尔(2023 年 12 月 31 日为 15.95 雷亚尔)到 2024 年 3 月 31 日的32.25 雷亚尔(2023 年 12 月 31 日为 32.81 雷亚尔),剩余的加权平均合同期限约为 3.35 年(2023 年 12 月 31 日为 3.60 年)。
在 87,501 万份未偿还期权中(2023 年 12 月 31 日为 87,961 万份),68,369 万份期权于 2024 年 3 月 31 日归属(2023 年 12 月 31 日为 68,63.5 万份)。
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期权的加权平均行使价如下:
以每股雷亚尔计算 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
1 月 1 日未偿还的期权 | 18.86 | 19.39 | |
在此期间没收的期权 | 18.16 | 22.68 | |
期末未兑现的期权 | 18.83 | 18.86 | |
期末可行使的期权 | 19.05 | 19.08 |
为了结算行使的股票期权,公司可以使用库存股。 如果需要发行新股来支付根据计划发放的补助金,则当前的授权资本限额被视为足以履行公司在所有股票期权计划下的义务 。
20.3 与基于股份的付款相关的费用
2024年3月31日,上述基于股份的付款交易产生了105,199雷亚尔的支出 (2023年3月31日为77,569雷亚尔),记为管理 支出。
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21. | 金融工具和风险 |
21.1 金融工具类别
公司持有的金融工具通过运营 策略和内部控制进行管理,以确保流动性、盈利能力和交易安全。定期审查涉及金融工具 的交易,以评估管理层打算承担的风险敞口(外汇和利率 利率等)的有效性。
下表显示了财务报表中确认的所有合并金融工具 ,按类别分列:
31/03/2024 | 31/12/2023 | |
资产 | ||
摊销成本 | ||
现金及现金等价物减去银行透支(附注5.1) | 12,844,524 | 16,059,003 |
不包括预付费用的贸易应收账款 | 6,933,390 | 7,566,654 |
投资证券(附注5.2) | 244,767 | 242,168 |
小计 | 20,022,681 | 23,867,825 |
通过盈亏计算的公允价值 | ||
投资证券(附注5.2) | 1,077,190 | 277,164 |
衍生品套期保值(注 21.2) | 281,974 | 379,722 |
小计 | 1,359,164 | 656,886 |
总资产 | 21,381,845 | 24,524,711 |
负债 | ||
摊销成本 | ||
贸易应付账款(附注11) | 22,167,912 | 23,502,401 |
计息贷款和借款(附注12) | 3,817,430 | 3,501,066 |
其他负债 | 1,852,400 | 2,129,624 |
小计 | 27,837,742 | 29,133,091 |
通过盈亏计算的公允价值 | ||
向子公司授予的看跌期权 (i) | 828,923 | 2,791,088 |
衍生品套期保值(注 21.2) | 408,133 | 763,005 |
其他负债 | 279,833 | 272,647 |
小计 | 1,516,889 | 3,826,740 |
负债总额 | 29,354,631 | 32,959,831 |
(i) 向子公司授予的看跌期权:公司构成了与收购多米尼加共和国业务的非控股权益相关的负债 。该金融工具在A批中以美元计价 ,于2024年1月行使,B批仍以 多米尼加比索计价,由一个实体入账,其本位货币为雷亚尔。公司将该金融 工具作为其位于本位货币为美元 和多米尼加比索的子公司的部分净资产的套期保值工具,这样套期保值结果就可以记录在集团的其他综合收益中,效仿 对冲项目的结果。
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21.2 衍生金融工具
根据金融 风险管理政策,受衍生金融工具保护的交易
03/31/2024 | ||||||||||
公允价值 | 收益/(损失) | |||||||||
对冲头寸 | 风险 | 名义上的 | 资产 | 负债 | 财务业绩 | 运营结果 | 公平 | |||
成本 | 16,455,313 | 286,752 | (391,950) | (200,177) | (109,041) | (824,639) | ||||
大宗商品 | 4,081,901 | 76,399 | (155,436) | (74,093) | (73,668) | (155,895) | ||||
美元 | 12,284,167 | 201,636 | (237,644) | (127,215) | (35,902) | (668,985) | ||||
欧元 | 26,891 | 102 | (194) | (94) | 120 | 78 | ||||
墨西哥比索 | 62,354 | 8,615 | 1,324 | 1,225 | 409 | 163 | ||||
进口固定资产 | 260,214 | (3,766) | (12,647) | 516 | 1,645 | 5,158 | ||||
美元 | 260,214 | (3,766) | (12,647) | 516 | 1,645 | 5,158 | ||||
开支 | 66,649 | (1,012) | (3,536) | (1,826) | 404 | 1,017 | ||||
美元 | 66,649 | (1,012) | (3,536) | (1,826) | 404 | 1,017 | ||||
现金 | (93,304) | - | - | - | - | - | ||||
美元 | (93,304) | - | - | - | - | - | ||||
截至2024年3月31日 | 16,688,872 | 281,974 | (408,133) | (201,487) | (106,992) | (818,464) |
AMBEV S.A. |
12/31/2023 | 03/31/2023 | |||||||||
公允价值 | 收益/(损失) | |||||||||
对冲头寸 | 风险 | 名义上的 | 资产 | 负债 | 财务业绩 | 运营结果 | 公平 | |||
成本 | 17,374,318 | 379,571 | (741,901) | (567,258) | 95,653 | (81,789) | ||||
大宗商品 | 4,025,739 | 198,319 | (219,325) | (100,768) | (130,169) | 4,326 | ||||
美元 | 13,200,032 | 164,916 | (522,348) | (466,562) | 224,627 | (89,130) | ||||
欧元 | 37,424 | 143 | (228) | (237) | 116 | 703 | ||||
墨西哥比索 | 111,123 | 16,193 | - | 309 | 1,079 | 2,312 | ||||
固定资产 | 249,716 | 62 | (14,637) | (3,560) | (1,229) | (12,119) | ||||
美元 | 249,716 | 62 | (14,637) | (3,560) | (1,229) | (12,119) | ||||
开支 | 64,675 | 89 | (4,212) | (8,454) | 10,404 | 2,348 | ||||
美元 | 64,675 | 89 | (4,212) | (8,454) | 10,404 | 2,348 | ||||
现金 | (59,306) | - | (2,255) | - | - | - | ||||
美元 | (59,306) | - | (2,255) | - | - | - | ||||
总计 | 17,629,403 | 379,722 | (763,005) | (579,272) | 104,828 | (91,560) |
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21.2.1 仪器到期日
截至2024年3月31日,每种工具的名义和公允价值金额和到期日如下:
名义价值 | |||||
对冲头寸 | 风险 | 2024 | 2025 | >2026 | 总计 |
成本 | 13,957,353 | 2,497,960 | - | 16,455,313 | |
大宗商品 | 3,522,701 | 559,200 | - | 4,081,901 | |
美元 | 10,345,407 | 1,938,760 | - | 12,284,167 | |
欧元 | 26,891 | - | - | 26,891 | |
墨西哥比索 | 62,354 | - | - | 62,354 | |
进口固定资产 | 207,116 | 53,098 | - | 260,214 | |
美元 | 207,116 | 53,098 | - | 260,214 | |
开支 | 51,666 | 14,983 | - | 66,649 | |
美元 | 51,666 | 14,983 | - | 66,649 | |
现金 | (93,304) | - | - | (93,304) | |
美元 | (93,304) | - | - | (93,304) | |
14,122,831 | 2,566,041 | - | 16,688,872 |
公允价值 | |||||
对冲头寸 | 风险 | 2024 | 2025 | >2026 | 总计 |
成本 | (123,897) | 18,699 | - | (105,198) | |
大宗商品 | (79,980) | 943 | - | (79,037) | |
美元 | (53,764) | 17,756 | - | (36,008) | |
欧元 | (92) | - | - | (92) | |
墨西哥比索 | 9,939 | - | - | 9,939 | |
进口固定资产 | (16,656) | 243 | - | (16,413) | |
美元 | (16,656) | 243 | - | (16,413) | |
开支 | (4,442) | (106) | - | (4,548) | |
美元 | (4,442) | (106) | - | (4,548) | |
(144,995) | 18,836 | - | (126,159) |
21.2.2 作为担保质押的利润
为了遵守有关衍生品交易所 和/或某些衍生金融工具业务交易对手的担保要求,截至2024年3月31日,公司持有143,666雷亚尔的 高流动性金融投资或现金,归类为现金和现金等价物以及投资证券(截至2023年12月 31日197,736雷亚尔)。
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21.3 金融工具的分类
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||||
第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 | 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 | ||
金融资产 | |||||||||
投资证券 | 1,077,190 | - | - | 1,077,190 | 277,164 | - | - | 277,164 | |
衍生品——运营对冲 | 4,652 | 277,322 | - | 281,974 | 53,372 | 326,350 | - | 379,722 | |
1,081,842 | 277,322 | - | 1,359,164 | 330,536 | 326,350 | - | 656,886 | ||
金融负债 | |||||||||
向子公司授予的看跌期权 | - | - | 828,923 | 828,923 | - | - | 2,791,088 | 2,791,088 | |
其他负债 | - | - | 279,833 | 279,833 | - | - | 272,647 | 272,647 | |
按公允价值计入损益的衍生品负债 | - | - | - | - | 2,255 | - | - | 2,255 | |
衍生品——运营对冲 | 38,755 | 369,378 | - | 408,133 | 70,007 | 690,743 | - | 760,750 | |
38,755 | 369,378 | 1,108,756 | 1,516,889 | 72,262 | 690,743 | 3,063,735 | 3,826,740 |
21.3.1 金融工具级别 3
作为收购Tenedora股份谈判的一部分, 公司于2020年签署了《股东协议》的第二项修正案,延长了公司与ELJ之间的合作伙伴关系。 截至2023年12月,ELJ持有Tenedora15%的股份,其看跌期权分为两部分:(i)2024年1月31日行使的B批 A股,相当于12.11%的股份;(ii)B批, 相当于2.89%的股份,从2026年起由ELJ行使。另一方面,该公司拥有B批股票的看涨期权, 可从2029年起行使。2024年3月31日,ELJ持有的B批的公允价值为828,923雷亚尔(考虑到 迄今为止存在的两批资金的总和,2023年12月31日为2,791,088雷亚尔)。
(i) A批的公允价值的计算考虑了合约 的利息加上外汇变动,减去修正案签署之日和行使 期权之间支付的股息。(ii) B批的公允价值是根据合同中定义的息税折旧摊销前利润倍数减去净负债 变为现值计算的,使用标准估值技术(本金和未来利息的现值, 按计算之日的当地货币的WACC利率折现)计算。使用的标准基于来自可靠来源的市场信息 ,被归类为 “三级”。
21.3.2 核对第三级资产的变动
截至2023年12月31日的金融负债 | 3,063,735 |
收购投资 | (2,040,652) |
该期间的收益和亏损总额 | 85,673 |
净收入中确认的亏损/(收益) | 30,453 |
在股权中确认的亏损/(收益) | 55,220 |
截至2024年3月31日的金融负债 | 1,108,756 |
21.4 风险管理
公司在正常业务过程中面临外币、利率、大宗商品价格、 流动性和信用风险。公司分别和 合并分析每种风险,以制定策略,根据其金融风险 管理政策管理对风险表现的经济影响。
AMBEV S.A. |
21.4.1 市场风险
21.4.1.1 利率风险: 包括公司可能因利率波动而蒙受损失的可能性,这可能会增加金融负债的财务 支出,和/或减少金融资产的财务收入,并对以公允价值计量的金融资产的公允价值 产生负面影响。为了降低这种风险,公司采用动态利率对冲方法, 定期审查 固定利率债务和浮动利率债务的目标组合。公司政策的目的是考虑到市场状况,在融资成本和财务业绩波动性之间实现 的最佳平衡。公司 的总体业务战略,定期进行审查。
下表显示了公司及其子公司与债务相关的风险敞口 。截至2024年3月31日,公司及其子公司未持有下述风险敞口的套期保值头寸:
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||
风险 | 风险 | ||||
利率 | 巴西雷亚尔金额 | 利率 | 巴西雷亚尔金额 | ||
巴西雷亚尔 | 10.1% | 2,345,393 | 10.1% | 2,372,010 | |
其他 | 11.4% | 388,642 | 11.5% | 405,613 | |
美元 | 14.0% | 25 | 14.0% | 24 | |
加元 | 5.8% | 856,045 | 5.6% | 480,255 | |
预先固定利率 | 3,590,105 | 3,257,902 | |||
巴西雷亚尔 | 8.0% | 227,325 | 8.1% | 243,164 | |
后固定利率 | 227,325 | 243,164 |
灵敏度分析
公司通过使用衍生金融工具,大幅降低了非衍生 金融资产和负债产生的风险。在这种情况下,公司已经确定了这些衍生金融工具可能造成损失的 主要风险因素,并根据可能影响公司未来业绩和/或现金流的三种情景制定了敏感度分析。
汇率变动和大宗商品价格变动的敏感度分析:
AMBEV S.A. |
交易 | 风险 | 公允价值 | 可能的情况 | 不利情景 | 远程场景 |
大宗商品对冲 | 大宗商品价格上涨 | (79,037) | 32,174 | 941,438 | 1,961,914 |
输入购买量 | 79,037 | (37,908) | (987,278) | (2,053,593) | |
外汇对冲 | 外币上涨 | (26,161) | 107,483 | 3,067,192 | 6,160,545 |
输入购买量 | 26,161 | (260,872) | (3,450,684) | (6,927,530) | |
成本影响 | - | (159,123) | (429,332) | (858,664) | |
外汇对冲 | 外币上涨 | (16,413) | (15,211) | 48,641 | 113,694 |
资本支出购买 | 16,413 | 15,211 | (48,641) | (113,694) | |
固定资产效果 | - | - | - | - | |
外汇对冲 | 外币上涨 | (4,548) | (4,182) | 12,114 | 28,776 |
开支 | 4,548 | (7,414) | (41,105) | (86,758) | |
支出效应的结果 | - | (11,596) | (28,991) | (57,982) | |
外汇对冲 | 外币上涨 | - | (388) | (23,326) | (46,652) |
现金 | - | 388 | 23,326 | 46,652 | |
现金效应 | - | - | - | - | |
- | (170,719) | (458,323) | (916,646) |
21.4.1.2 外币风险: 如果借款、投资、购买、分红和/或利息支出/收入以集团实体本位币以外的货币计价,则公司面临外币风险。用于管理外币风险的主要衍生金融工具 是期货合约、掉期、期权、不可交割远期合约和全额可交割远期合约。
21.4.1.3 大宗商品风险:公司投入的很大一部分 由大宗商品组成,这些大宗商品历来经历过剧烈的价格波动。因此, 公司同时使用固定价格购买合约和衍生金融工具,以最大限度地减少铝、糖、小麦、玉米和对二甲苯等大宗商品价格波动的影响 。这些衍生金融工具已被指定为 现金流套期保值。
21.4.2 信用风险
公司的很大一部分销售是通过广泛的分销网络向分销商、 超市和零售商进行的。由于客户数量众多,以及用于监控风险的控制 程序,信用风险有所降低。从历史上看,公司没有因客户的应收账款遭受重大损失。
为了最大限度地降低其投资的信用风险,公司 采用了现金和投资的分配程序,同时考虑了金融 机构的信用额度和信用分析,避免了信贷集中,即通过将谈判限制在选定的 组高评级交易对手进行谈判来监控和最大限度地降低信用风险。
交易对手风险每季度重新评估一次。
现金和现金等价物、投资证券、 贸易应收账款的账面金额(不包括预付费用、可收回税款和衍生金融工具)在扣除 减值准备金后披露,代表截至2024年3月31日的最大信用风险敞口。截至2024年3月31日,任何交易对手 的信用风险集中度均未超过公司风险政策规定的限额。
AMBEV S.A. |
21.4.3 流动性风险
从历史上看,公司的主要现金流来源是 来自经营活动、债务发行、银行借款和股权证券的现金流。Ambev的实质性现金需求 包括以下内容:偿债;资本支出;对公司的投资;增加Ambev 子公司或其持有股权投资的公司的所有权;股票回购计划;以及支付股东 股权的股息和利息。
该公司认为,来自经营活动的现金流、现金和 现金等价物和短期投资,以及衍生品和贷款便利足以为未来的资本 支出、金融负债和股息支付融资。
03/31/2024 | |||||||
账面金额 | 合同现金流 | 少于 1 年 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3-5 年 | 超过 5 年 | |
贸易和其他应付账款 (i) | 30,484,279 | 32,073,713 | 29,362,278 | 145,202 | 12,350 | 842,447 | 1,711,436 |
有担保的银行贷款 | 517,164 | 556,620 | 430,712 | 25,181 | 25,182 | 50,364 | 25,181 |
其他担保贷款 | 394,163 | 558,957 | 145,508 | 176,389 | 122,862 | 60,363 | 53,835 |
租赁负债 | 2,906,103 | 3,475,847 | 1,319,855 | 880,699 | 562,625 | 513,190 | 199,478 |
34,301,709 | 36,665,137 | 31,258,353 | 1,227,471 | 723,019 | 1,466,364 | 1,989,930 |
12/31/2023 | |||||||
账面金额 | 合同现金流 | 少于 1 年 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3-5 年 | 超过 5 年 | |
贸易和其他应付账款 (i) | 36,817,788 | 38,453,664 | 35,522,500 | 439,912 | 10,606 | 808,553 | 1,672,093 |
有担保的银行贷款 | 126,566 | 177,794 | 26,704 | 25,182 | 25,181 | 50,364 | 50,363 |
其他担保贷款 | 415,670 | 594,730 | 156,040 | 171,214 | 134,204 | 79,381 | 53,891 |
租赁负债 | 2,958,830 | 3,473,027 | 1,343,980 | 608,305 | 552,630 | 452,614 | 515,498 |
40,318,854 | 42,699,215 | 37,049,224 | 1,244,613 | 722,621 | 1,390,912 | 2,291,845 |
(i) 主要包括与供应商、税款、费用和缴款 应付账款、股息和应付权益利息、薪金和费用、与公司参与 子公司相关的看跌期权和其他负债相关的金额,与关联方的交易除外。
AMBEV S.A. |
21.4.4 资本管理
公司正在持续优化其资本结构,以 最大限度地提高股东价值,同时保持执行其战略项目所需的财务灵活性。除了适用于公司在不同国家的子公司的法定 最低股权融资要求外,公司不受 任何外部施加的资本要求的约束。在分析资本结构时,公司使用与财务报表相同的债务评级和资本 分类。
该公司评估其净负债以保证 其业务的长期连续性。
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||
债务详情 | |||
计息贷款和当期和非流动借款 | 3,817,430 | 3,501,066 | |
(-) 以公允价值计入损益的金融资产 | (1,077,190) | (277,164) | |
(-) 现金及现金等价物减去银行透支 | (12,844,524) | (16,059,003) | |
净负债/(现金) | (10,104,284) | (12,835,101) |
21.5 抵消金融资产和负债
对于受 净额结算协议或类似协议约束的金融资产和负债,当双方 选择时,公司与交易对手之间的每份协议都允许这种类型的结算。在没有这样的决定的情况下,资产和负债将按其总额结算,但如果交易对手违约, 各方可以选择按净额结算。
21.6 气候变化的风险管理和可持续性 战略
考虑到公司运营的性质, 存在与气候变化和相关的可持续发展方面相关的某些风险的内在风险。
与截至2023年12月 31日止年度的财务报表中列报的风险相比,管理层考虑的关键风险没有 变化。
22. | 与供应商的抵押和合同承诺、 客户和其他人的预付款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
为公司自有负债提供的抵押品 | 592,477 | 581,019 |
其他承诺 | 1,080,483 | 1,146,841 |
1,672,960 | 1,727,860 | |
对供应商的承诺——财产、厂房和设备以及无形资产 | 1,103,937 | 1,000,817 |
对供应商的承诺——库存 | 37,997,984 | 38,390,957 |
39,101,921 | 39,391,774 |
截至2024年3月31日,该公司有570,330雷亚尔(截至2023年12月 31日,为558,182雷亚尔)的现金担保。用作担保的现金存款作为其他资产的一部分列报。为了向衍生品交易所和/或在某些衍生金融工具交易中签订的交易对手提供所需的担保 ,截至2024年3月31日,Ambev维持了143,666雷亚尔(截至2023年12月31日为197,736雷亚尔)的高流动性金融投资或现金, 归类为现金和现金等价物以及投资证券(注释21 — 金融工具和风险).
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余额大部分与对包装供应商的承诺有关。 除了在长期投资中为供应商提供更大的 安全外,这些承诺的主要目标是为公司提供长期安全的战略供应。
截至2024年3月31日和2023年12月31日的未来合同承诺如下:
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
少于 1 年 | 11,571,464 | 9,619,224 |
介于 1 到 2 年之间 | 9,084,339 | 9,536,293 |
2 年以上 | 18,446,118 | 20,236,257 |
39,101,921 | 39,391,774 |
23. | 关联方 |
公司采用适用法律所建议和/或 要求的公司治理惯例。根据公司的章程,董事会负责批准公司和/或其任何子公司(正式子公司除外)、其董事和/或股东(包括公司的 直接或间接股东)之间的任何交易 或协议。公司治理委员会必须就与关联方的所有交易以及其他事项向董事会 提供建议。
即使在理论上,管理层也不得干涉任何与公司利益存在利益冲突的交易。管理层也不得干预 任何其他管理层成员的决定,董事会会议记录必须记录任何不参加相应 审议的决定。
23.1 与密钥管理成员的交易
主要管理层包括法定 执行委员会和董事会。除了短期福利(主要是工资)外,管理层成员还有权参与 基于股份的付款,如附注20所示— 基于股份的付款.
与公司管理层成员相关的总支出如下:
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||
短期福利 (i) | 12,794 | 14,665 | |
基于股份的付款 (ii) | 23,007 | 18,148 | |
密钥管理人员薪酬总额 | 35,801 | 32,813 |
(i) 这些主要对应于管理层的工资和利润分享 (包括绩效奖金)。
(ii) 这些对应于授予管理层的股票期权、限制性 股票和绩效股票的薪酬支出。上述总金额不包括支付给财政委员会 和委员会成员的薪酬。
AMBEV S.A. |
除上述薪酬外,公司与管理层成员还有其他类型的交易 ,资产负债表中也存在待处理的应收或应付余额。
23.2 与公司股东的交易:
23.2.1 医疗、牙科和其他福利
泽伦纳基金会是安贝夫的股东之一, 截至2024年3月31日,持有其总股本的10.2%。Fundaão Zerrenner也是一个独立的法律实体,其主要目标是直接或通过与其他实体签订的经济援助协议,为Ambev的在职和退休员工提供医疗保健和牙科援助、技术和高等教育 课程以及援助老年人的设施。截至2024年3月31日和2023年12月31日 ,与泽伦纳基金会 直接提供的福利相关的精算债务完全由为此目的持有的计划资产提供资金,该资产大大超过了当时的负债。
Ambev在 公司因报销或减少未来缴款而获得的经济利益的范围内确认本计划的资产(预付费用)。
2024年3月31日,Fundaão Zerrenner因提供这些福利而与第三方发生和记录的费用共计83,068雷亚尔(截至2023年3月31日为81,647雷亚尔),其中74,960雷亚尔和8,108雷亚尔分别与在职员工和退休人员有关(截至2023年3月31日分别为73,598雷亚尔和8,049雷亚尔)。
23.2.2 与百威英博的许可协议
公司与 Anheuser-Busch, Inc. S.A./N.V.(“AB Inbev”)签订了许可协议,在巴西、加拿大 和阿根廷生产、装瓶、销售和分销百威® 产品,并在危地马拉、多米尼加共和国、巴拉圭、玻利维亚、 尼加拉瓜、乌拉圭、智利、巴拿马、哥斯达黎加和波多黎各签订了百威啤酒产品的销售和分销协议和 在某些其他 CAC 国家。此外,该公司根据巴西ABI的许可生产和分销Stella Artois® 产品,以及 在其他拉丁美洲国家和加拿大 ,并通过授予ABI的许可,在美国和其他几个国家(例如 英国、西班牙、瑞典、芬兰和希腊)分销Brahma® 产品。
公司及其子公司与百威英博的子公司 Modelo签订了许可协议,在巴西、加拿大、阿根廷和智利进口、生产、推广和销售Corona® 产品,并签订了在拉丁美洲南部进口、推广和销售Corona® 产品的协议。该公司与ABI的子公司Spaten-Franziskaner-Bräu GmbH达成协议,在巴西和加拿大生产、推广、宣传和销售Spaten®,并协议在乌拉圭进口和分销 Spaten® 产品。
该公司及其子公司还签订了在巴西、阿根廷、智利、乌拉圭、巴拉圭、危地马拉、 多米尼加共和国、巴拿马、波多黎各、哥斯达黎加、尼加拉瓜以及其他CAC 国家和加拿大进口、推广 和转售Michelob Ultra®、Michelob® 和Goose Island® 产品的协议。
该公司与ABI Inbev签订了许可协议, 允许公司及其子公司在加拿大生产、推广和销售Cutwater®,并允许ABI在美国制作、推广、 宣传和销售Nutrl®。
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在这种情况下,2024年3月31日,公司在 的合并业绩中分别记录了6,935雷亚尔(截至2023年3月31日为5,776雷亚尔)和214,142雷亚尔(截至2023年3月31日为185,427雷亚尔)的收入和销售成本。
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23.3 损益表中确认的与关联方的交易
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||||||||||
公司 | 销售及其他 | 服务费/报销费用和其他应收账款 | 产品购买及其他 | 净财务成本 | 销售及其他 | 服务费/报销费用和其他应收账款 | 产品购买及其他 | 净财务成本 | |||
百威英博 | 35 | 51,302 | (50,935) | - | - | 203 | (54,808) | (31) | |||
AB 套餐 | - | - | (73,857) | - | - | - | (73,600) | - | |||
AB 服务 | 69 | - | - | - | 16 | 2,709 | - | - | |||
AB 美国 | 6,900 | - | (201,215) | - | 5,776 | - | (208,577) | (19) | |||
巴伐利亚 | 161,470 | - | (15,539) | - | 159,122 | - | (16,018) | - | |||
Cerveceria Modelo | 90 | 54 | (239,936) | - | 63 | - | (206,886) | - | |||
秘鲁啤酒 | - | - | (2,091) | - | - | - | (70) | - | |||
英博 | - | - | (9,400) | - | - | - | (15,158) | - | |||
ITW 国际 | - | - | - | 296 | - | - | - | 16,849 | |||
其他 | 1,664 | 3,373 | (25,499) | 5 | 8,623 | 2,737 | (7,789) | - | |||
170,228 | 54,729 | (618,472) | 301 | 173,600 | 5,649 | (582,906) | 16,799 |
该表中显示的金额主要包括商业交易,即 投入品和成品的购买和销售,以及该集团 公司之间的金融交易和费用报销,但特许权使用费除外,该特许权使用费在第 23.2.2 节中披露。
AMBEV S.A. |
23.4 与关联方的未结余额
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
当前 | 当前 | ||||||
贸易应收账款 (i) | 其他贸易应收账款 (i) | 应收股息 | 贸易应收账款 (i) | 其他贸易应收账款 (i) | 应收股息 | ||
AB 非洲 | 1,794 | - | - | 3,707 | - | - | |
百威英博 | 180,074 | - | - | 139,223 | - | - | |
AB 服务 | 14,050 | - | - | 17,165 | - | - | |
AB 美国 | 50,450 | - | - | 27,065 | - | - | |
巴伐利亚 | 45,398 | - | - | 10,373 | - | - | |
Cerveceria Modelo | 13,836 | - | - | 11,190 | - | - | |
秘鲁啤酒 | 153 | - | - | 42 | - | - | |
英博 | ‘1,318 | 20,305 | - | 1,388 | 19,023 | - | |
巴拿马控股 | 4,087 | - | 1,064 | 3,960 | - | 1,031 | |
其他 | 76,298 | 29 | - | 22,552 | 29 | - | |
387,458 | 20,334 | 1,064 | 236,665 | 19,052 | 1,031 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
当前 | 非当前 | 当前 | 非当前 | ||||
公司 | 贸易应付账款 (i) | 贸易应付账款 (i) | 贸易应付账款 (i) | 贸易应付账款 (i) | |||
百威英博 | (77,761) | - | (21,454) | - | |||
AB 套餐 | (153,607) | - | (110,225) | - | |||
AB 服务 | (2,037) | - | (2,388) | - | |||
AB 美国 | (206,544) | - | (209,572) | - | |||
巴伐利亚 | (30,918) | - | (30,164) | - | |||
Cerveceria Modelo(ii) | (1,324,674) | - | (1,497,856) | - | |||
秘鲁啤酒 | (9,857) | - | (7,919) | - | |||
英博 | (11,886) | - | (8,728) | - | |||
ITW 国际 | - | (206,015) | - | (199,914) | |||
其他 | ‘(36,681) | - | (28,180) | - | |||
(1,853,965) | (206,015) | (1,916,486) | (199,914) |
(i) 该金额代表集团公司之间的贸易业务(购买和销售)和报销 。
(ii) Cervecería Modelo的未清余额主要由加拿大Corona新分销协议产生的应付账款以及产品购买金额 等组成。
AMBEV S.A. |
上表中包含的公司名单:
安海斯-布希英博非洲(私人)有限公司(“AB Africa”) |
安海斯-布希英博公司(“百威英博”) |
安海斯-布希英博服务有限责任公司(“AB 服务”) |
安海斯-布希英博美国有限责任公司(“AB USA”) |
安海斯-布希包装集团有限公司(“AB包装”) |
巴伐利亚 S.A.(“巴伐利亚”) |
Cervecería Modelo de Mexico S.de R.L. de C.V.(“Cervecería Modelo”) |
Cervecería Nacional S de RL(“巴拿马控股公司”) |
英博比利时有限公司(“英博”) |
Interbrew International B.V.(“ITW 国际”) |
秘鲁啤酒联合会 Backus Y Johnston S.A.A.(“Peruanas Cervecerias”) |
24. | 报告期之后发生的事件 |
不允许在国外缴纳的税款
2024年4月,Ambev收到了一项新的税收评估,收取了单独的罚款 ,原因是据称在2019日历年度没有按月预缴企业所得税(“IRPJ和CSLL”)。如截至2023年12月31日止年度的合并财务 报表附注中所述,上述的 税收评估与公司已经收到并提出抗辩的其他税收评估类似 17.2.1-准备金、或有负债和或有资产,”不允许 在国外缴纳的税款”。公司将在适用的法律期限内对此类新税收评估提出辩护,并等待 第一行政法院的分析。这项新的税收评估所涉及的价值约为5.75亿雷亚尔。 公司在其负责此案的外部法律顾问的支持下,估计 这项新评估有可能造成损失,因此,不会产生与之相关的应计费用。
国际奥委会费用的可扣除性
2024年5月,下级税务上诉法院 (“CARF”)在与国际奥委会在2015年和2016年扣除相关的税收评估中做出了部分有利的裁决。 CARF对Ambev在2013年进行的重组的会计影响及其对增加国际奥委会费用可扣除性的 的影响作出了不利的裁决,但减少了符合条件的罚款,并部分取消了与税务机关和公司采用的计算方法之间的差异有关 的税收评估。此外,在所谓的国际奥委会往年付款和单独收取的罚款方面,CARF以平局对Ambev作出了不利裁决 。裁决正式发布后, 公司将提出适当的上诉,并将与我们的外部顾问一起评估该判决对 应急风险分类的任何影响。
签名
根据1934年《证券交易法》的要求, 注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告,并获得正式授权。
日期:2024 年 5 月 15 日
AMBEV S.A. | ||
来自: | /s/卢卡斯·马查多·里拉 | |
卢卡斯·马查多·里拉 首席财务和投资者关系官 |