附件 99.1
Ceapro Inc.财务报表索引
已审核 Ceapro Inc.的合并财务报表截至2023年和2022年12月31日以及截至2023年和2022年12月31日的年度 | A-2 |
A-1 |
CEAPRO Inc.
合并财务报表
截至2023年和2022年12月31日
和 用于
截至2023年12月31日的两年期
管理层的 报告 | A-3 |
独立注册会计师事务所报告 | A-4 |
合并资产负债表 | A-6 |
合并 净(损失)收益表和综合(损失)收益表 | A-7 |
合并的权益变动表 | A-8 |
合并的现金流量表 | A-9 |
合并财务报表附注 | A-10 |
A-2 |
管理层的 报告
致Ceapro Inc.的股东们,
所附Ceapro Inc.(“本公司”)的综合财务报表及本报告所载的所有资料均由管理层负责,并已获董事会批准。
综合财务报表由管理层根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制。合并财务报表包括一些基于管理层最佳估计和判断的金额。报告中其他地方使用的财务信息与合并财务报表中的财务信息一致。
为进一步确保综合财务报表内数据的完整性及客观性,本公司管理层已制定并维持一套内部控制制度,管理层相信该制度可提供合理保证,确保财务记录可靠,并构成编制综合财务报表的适当基础,并确保资产得到适当的核算及保障。
董事会主要通过其审计委员会对报告中的综合财务报表履行其责任。审计委员会由董事会委任,其所有成员均为外部及无关董事。委员会定期与管理层及外聘核数师举行会议,讨论财务报告程序的内部控制及财务报告问题,以确保各方均妥善履行其责任,并审核季度报告、年度综合财务报表、管理层讨论及分析及外聘核数师报告。 委员会在批准向股东发出综合财务报表时,向董事会报告其调查结果,以供考虑。无论管理层是否在场,公司的审计师都有权接触审计委员会。
合并财务报表已由公司审计师Raymond Chabot Grant Thornton LLP审计。
真诚地
署名 “Gilles Gagnon” | 署名 “Stacy Prefontaine” |
总裁 兼首席执行官 | 首席财务官 |
四月 2024年29日 |
A-3 |
独立注册会计师事务所报告
董事会和股东董事会
Ceapro Inc.
对财务报表的意见
我们 审计了Ceapro Inc.随附的合并资产负债表。(the“公司”)截至2023年12月31日和 2022年12月31日,截至该日止年度的相关合并净(损失)收益和全面(损失)收益表、权益变动表和现金流量表 ,以及相关附注(统称为“财务 报表”)。
我们认为,财务报表在所有重大方面公允地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的经营结果和现金流量, 符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(以下简称“IFRS会计准则”)。
征求意见的依据
这些 财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们 按照PCAOB的标准进行审计。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。公司 不需要对其财务报告的内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司财务报告内部控制的有效性发表意见 。因此,我们不表达这样的意见。
我们的 审计包括执行程序,以评估财务报表重大错报的风险,无论是由于错误 还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的金额和披露有关的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计 为我们的观点提供了合理的基础。
关键 审计事项
以下所述的关键审计事项是指在本期对财务报表进行审计时产生的事项,该事项已传达或要求传达给审计委员会:(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对整个财务报表的意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项 ,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
A-4 |
库存 成本计算
如财务报表附注2所述,存货按成本和可变现净值中较低者计值。库存成本 包括采购成本、转换成本以及将库存恢复到当前状态和位置所产生的其他成本。转换成本包括直接成本(材料和人工)和间接成本(固定和可变生产管理费用)。 固定管理费用是根据正常产能分配的。我们将库存成本计算确定为一项重要的审计事项。
我们确定库存成本计算是一项关键审计事项的主要考虑因素是,管理层在分配间接成本(包括库存的间接成本)的方法中使用了重要的判断。因此,这需要相当大的审计师判断力、主观性以及在执行审计程序和评估审计证据方面的努力。截至2023年12月31日,库存总额为5,308,987美元,其中分配间接成本的在制品和产成品共计4,146,458美元。
我们的 与库存成本计算相关的审计程序包括:
– | 我们 了解并测试了管理层制定成本计算模型和间接费用分配的流程; |
– | 我们 评估了成本计算模型中包含的成本的准确性、完整性和合理性,包括分配间接成本以确保资本化成本是适当和完整的; |
– | 我们 评估了管理层用来将成本分配给特定库存产品的假设(包括生产时间)的适当性和合理性; |
– | 我们 根据《国际财务报告准则》评估了间接成本的分配情况,以便进行适当的会计处理。 |
我们 自2023年以来一直担任本公司的审计师。
/s/ Raymond Chabot Grant Thornton LLP
加拿大蒙特利尔, 2024年4月29日
A-5 |
CEAPRO Inc.
合并资产负债表
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
C$ | C$ | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金 | 8,843,742 | 13,810,998 | ||||||
应收贸易账款 | 167,295 | 2,820,300 | ||||||
其他应收账款 | 216,763 | 64,808 | ||||||
库存(附注3) | 5,308,987 | 3,757,040 | ||||||
预付费用和押金 | 310,191 | 135,133 | ||||||
流动资产总额 | 14,846,978 | 20,588,279 | ||||||
非流动资产 | ||||||||
受限现金 | 10,000 | - | ||||||
应收投资税额抵免 | 984,200 | 854,895 | ||||||
存款 | 74,369 | 76,954 | ||||||
许可证(注4) | 9,625 | 12,588 | ||||||
财产和设备(注5) | 15,421,884 | 16,201,755 | ||||||
递延税务资产(附注12(b)) | 98,778 | - | ||||||
非流动资产总额 | 16,598,856 | 17,146,192 | ||||||
总资产 | 31,445,834 | 37,734,471 | ||||||
负债和权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付账款和应计负债 | 1,342,156 | 1,730,377 | ||||||
租赁负债的流动部分(附注6) | 396,232 | 370,460 | ||||||
流动负债总额 | 1,738,388 | 2,100,837 | ||||||
非流动负债 | ||||||||
长期租赁负债(附注6) | 1,852,345 | 2,248,577 | ||||||
递延税务负债(附注12(b)) | - | 1,095,968 | ||||||
非流动负债总额 | 1,852,345 | 3,344,545 | ||||||
总负债 | 3,590,733 | 5,445,382 | ||||||
权益 | ||||||||
股本(附注7(b)) | 16,721,867 | 16,694,625 | ||||||
缴款盈余 | 4,963,067 | 4,714,404 | ||||||
留存收益 | 6,170,167 | 10,880,060 | ||||||
总股本 | 27,855,101 | 32,289,089 | ||||||
负债和权益总额 | 31,445,834 | 37,734,471 |
承诺 和或有事项(注释13)
后续 事件(注释20)
请参阅 附注
代表董事会批准
署名: 《Geneviève Foster》 | 署名: “乌尔里希·科西萨博士” | |
董事 | 董事 |
A-6 |
CEAPRO Inc.
合并 净(损失)收入和综合(损失)收益表
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度, | C$ | C$ | ||||||
收入(附注14) | 9,633,400 | 18,839,607 | ||||||
销货成本 | 5,677,211 | 7,821,908 | ||||||
毛利率 | 3,956,189 | 11,017,699 | ||||||
研究和产品开发 | 2,751,473 | 1,788,666 | ||||||
一般事务及行政事务 | 7,419,593 | 3,700,498 | ||||||
销售和市场营销 | 40,484 | 29,558 | ||||||
财务费用(注9) | 183,130 | 184,967 | ||||||
营业收入(亏损) | (6,438,491 | ) | 5,314,010 | |||||
其他收入(附注10) | (533,852 | ) | (462,905 | ) | ||||
所得税前收入(亏损) | (5,904,639 | ) | 5,776,915 | |||||
递延税款(福利)费用(附注12(a)) | (1,194,746 | ) | 1,378,817 | |||||
本年度净(亏损)收益和综合(亏损)收益 | (4,709,893 | ) | 4,398,098 | |||||
每股普通股净(亏损)收入(注释19): | ||||||||
基本信息 | (0.06 | ) | 0.06 | |||||
稀释 | (0.06 | ) | 0.06 | |||||
已发行普通股加权平均数(注19): | ||||||||
基本信息 | 78,272,574 | 77,961,714 | ||||||
稀释 | 78,272,574 | 78,582,083 |
请参阅 附注
A-7 |
CEAPRO Inc.
合并的权益变动表
股本 | 投稿 盈余 | 保留 收益 | 总股本 | |||||||||||||
C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||||||||
余额2022年12月31日 | 16,694,625 | 4,714,404 | 10,880,060 | 32,289,089 | ||||||||||||
以股份为基础的付款(附注7(c)) | - | 259,005 | - | 259,005 | ||||||||||||
行使的股票期权 | 27,242 | (10,342 | ) | - | 16,900 | |||||||||||
全年净亏损总额和综合亏损 | - | - | (4,709,893 | ) | (4,709,893 | ) | ||||||||||
余额2023年12月31日 | 16,721,867 | 4,963,067 | 6,170,167 | 27,855,101 | ||||||||||||
余额2021年12月31日 | 16,557,401 | 4,680,690 | 6,481,962 | 27,720,053 | ||||||||||||
以股份为基础的付款(附注7(c)) | - | 89,648 | - | 89,648 | ||||||||||||
行使的股票期权 | 137,224 | (55,934 | ) | - | 81,290 | |||||||||||
本年度净收益和综合收益合计 | - | - | 4,398,098 | 4,398,098 | ||||||||||||
余额2022年12月31日 | 16,694,625 | 4,714,404 | 10,880,060 | 32,289,089 |
请参阅 附注
A-8 |
CEAPRO Inc.
合并的现金流量表
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度, | C$ | C$ | ||||||
经营活动 | ||||||||
本年度净(亏损)收入 | (4,709,893 | ) | 4,398,098 | |||||
对不涉及现金的项目的调整 | ||||||||
融资成本 | 128,130 | 129,967 | ||||||
折旧及摊销 | 1,946,776 | 1,911,278 | ||||||
递延所得税(福利)费用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 | |||||
基于股份的支付 | 259,005 | 89,648 | ||||||
(3,570,728 | ) | 7,907,808 | ||||||
非现金营运资金项目变动 | ||||||||
应收贸易账款 | 2,653,005 | (727,458 | ) | |||||
其他应收账款 | (151,955 | ) | (18,958 | ) | ||||
应收投资税额抵免 | (129,305 | ) | (88,266 | ) | ||||
盘存 | (1,551,947 | ) | (1,432,955 | ) | ||||
预付费用和押金 | (172,473 | ) | 30,371 | |||||
与经营活动有关的应付账款和应计负债 | (571,430 | ) | 1,096,074 | |||||
75,895 | (1,141,192 | ) | ||||||
经非现金调整的年度净(亏损)收入和 流动资金项目 | (3,494,833 | ) | 6,766,616 | |||||
支付的利息 | (128,130 | ) | (129,967 | ) | ||||
经营产生的现金(用于) | (3,622,963 | ) | 6,636,649 | |||||
投资活动 | ||||||||
购置财产和设备 | (980,733 | ) | (388,821 | ) | ||||
用于投资活动的现金 | (980,733 | ) | (388,821 | ) | ||||
融资活动 | ||||||||
行使的股票期权 | 16,900 | 81,290 | ||||||
限制性现金的增加 | (10,000 | ) | - | |||||
偿还租赁债务 | (370,460 | ) | (299,109 | ) | ||||
用于融资活动的现金 | (363,560 | ) | (217,819 | ) | ||||
(减少)现金增加 | (4,967,256 | ) | 6,030,009 | |||||
年初现金 | 13,810,998 | 7,780,989 | ||||||
年终现金 | 8,843,742 | 13,810,998 |
请参阅 附注
A-9 |
合并财务报表附注
2023年12月31日、2023年12月和2022年12月
1. | 业务运营性质 |
Ceapro Inc.(“公司”)根据《加拿大商业公司法》注册成立,在多伦多证券交易所创业板上市,交易代码为CZO和OTCQX®最佳市场,符号CRPOF。该公司的主要业务活动 涉及使用专有技术、自然、可再生资源开发和商业化个人护理、化妆品、人类和动物健康行业的天然产品 ,并开发创新产品、技术和交付系统。
公司的总部地址是7824 51 Avenue NW,Edmonton,AB T6E 6W2。
2. | 材料 会计政策 |
a) | 合规声明 |
这些 合并财务报表是根据 国际会计准则委员会(“IASB”)发布的国际财务报告准则(“IFRS会计准则”)编制的。
董事会于2024年4月24日授权发布这些合并财务报表。
b) | 演示基础 |
这些 合并财务报表是按历史成本编制的。所有交易均按权责发生制记录。
合并财务报表包括本公司及其全资子公司Ceapro(P.E.I.)的账目。和尤文图斯DC Inc.
所有 跨公司账户和交易已在合并时注销。子公司的财务报表是按照与母公司相同的报告期编制的,采用一致的会计政策。于本年度内收购或出售的附属公司的利润或亏损及其他全面收益 于收购生效日期或直至出售生效日期(适用)确认。
c) | 使用 管理关键判断、估计和假设 |
编制合并财务报表需要管理层作出关键判断、估计和假设,以影响财务报表日期的某些资产和负债的报告金额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内记录的收入和费用的报告金额。在作出估计和判断时,管理层尽可能依靠外部信息和可观察到的条件,并根据需要辅以内部分析。实际的 结果可能与这些估计值不同。在持续的基础上审查估计和假设。会计估计的修订 在修订估计的期间和受影响的任何未来期间确认。
A-10 |
管理 关键判断
以下讨论了对公司财务状况和财务业绩的列报至关重要且需要判断的政策 。
本位币
本公司及其各子公司的本位币为各自主体经营所处的主要经济环境的货币,本公司已将各主体的本位币确定为加元。 这种确定涉及到确定主要经济环境的某些判断。如果决定主要经济环境的事件和/或条件发生变化,公司将重新考虑子公司的本位币。
管理 估计和假设
以下讨论了对公司财务状况和财务业绩的呈现至关重要且需要估计和假设的政策 。
征税
公司对递延所得税负债和税收资产的确认程度进行估计。除非未来税率已实质性颁布,否则将按照年底现行税率为 未来和当前税收提供全额拨备。这些 计算代表了我们对将发生和收回的成本的最佳估计,但实际经验可能与 估计不同,因此影响未来的财务业绩。影响将在损益中确认。
本公司以很可能实现的金额确认与递延所得税资产相关的递延所得税利益。评估部分或全部递延税项资产的可收回性需要管理层对未来应课税溢利作出重大估计。 此外,税法的未来变化可能会限制公司从递延所得税资产中获得税收减免的能力。管理层 在进行此 评估时,会考虑预计的未来应纳税收入、递延所得税资产的预定转回以及税务规划策略。被视为可变现之递延税项资产金额于未来期间可能出现重大变动。
投资 税收抵免
与公司合格科学研究和实验开发支出相关的投资税收抵免的确认 需要管理层估计回收金额和时间。公司经评估,很可能有足够的应税 收入来确认2023年和2022年12月31日确认的投资税收抵免。
非金融资产减值
在 评估减值时,管理层根据预期未来现金流量 估计各资产或现金产生单位的可收回金额,并使用利率对其进行贴现。估计的不确定性涉及对未来经营结果的假设和 确定合适的贴现率。
盘存
存货 按成本和可变现净值两者中较低者计价。存货成本包括购买成本(购买价格、进口关税、 运输、装卸和其他直接归属于购买存货的成本)、转换成本以及 将存货运至当前地点和状态所发生的其他成本。存货的可变现净值为日常业务过程中的估计售价 减去估计完工成本和估计销售所需成本。账面价值与可变现净值之间的差额,计入当期损益。
A-11 |
财产 和设备
本公司提供的折旧费用的财产和设备的利率设计摊销成本的个别项目及其 材料组成部分在其估计的使用寿命。管理层根据福利 消耗模式及基于过往经验及市况之减值对未来可使用年期作出估计。减值损失和折旧费用 计入当期损益。
基于股份的支付
以股份为基础的付款的公允价值使用Black-Scholes期权定价模型根据授予日期的估计公允价值确定 。Black-Scholes期权定价模型利用主观假设,例如预期价格波动性和奖励的预期寿命 。这些假设的变化可能会显着影响公允价值估计。有关更多信息,请参阅注释7。
租契
就 租赁计量而言,管理层考虑与评估合约是否包括租赁有关的所有因素, 估计租赁期(包括与厘定是否合理确定将行使续租选择权有关的所有因素),以及厘定贴现租赁付款的适当比率。
d) | 收入 确认 |
该公司从产品销售中获得收入。每笔销售被视为单一履约义务,销售产品的收入 在产品控制权或所有权转移给客户时确认,通常是在产品 发货时、可能可收回且公司已履行其履约义务时确认。
产品 收入主要来自标准产品销售合同。与客户签订的合同不规定退款或任何其他 退货权利。如果承诺的货物或服务从向客户转让到客户付款之间的时间超过一年,则本公司没有任何收入合同。因此,本公司不会针对 货币的时间价值调整任何交易价格。
如果在确认收入之前从客户那里收到预付款或定金,则会产生合同责任。
A-12 |
e) | 盘存 |
存货 按成本和可变现净值中较低者计价。
库存成本 包括采购成本、转换成本以及将库存运至其当前位置和条件所产生的任何其他成本。转换成本包括直接成本(材料和劳动力)和间接成本(固定和可变生产管理费用 )。固定管理费用是根据正常产能分配的。使用先进先出成本公式和在制品成本分配原材料成本,使用加权平均成本公式分配成品成本。
可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去完成的估计成本和进行销售所需的估计 成本。
f) | 财产 和设备 |
财产和设备按成本减去累计折旧和任何累计减值损失入账。折旧方法和折旧率 计算如下:
制造 设备 | 5 - 25年 直线 |
办公设备 | 余额下降20% |
计算机设备 | 余额下降30% |
租赁权改进 | 于租期内 |
使用权资产- 建筑物 | 4至12年直线 |
财产和设备的成本 包括购买价格、进口税、不可退还的税款,以及将资产运入能够运营的地点和条件而直接归因于 的任何其他成本。具有不同使用寿命的财产和设备的重要部分 分别进行确认和折旧。当资产可供使用时,折旧开始。资产的剩余价值、使用年限和折旧方法在每个财政年度末进行审查,并在适当的情况下对调整进行前瞻性会计处理。一项财产和设备在处置时或在其使用不会带来未来经济利益的情况下被取消确认。因资产终止确认而产生的任何损益计入资产终止确认期间的损益。
g) | 无形资产 |
后天
单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。于初步确认后,无形资产按成本减去任何累计摊销及任何累计减值亏损入账。使用年限有限的无形资产的摊销期限和摊销方法至少在每个财政年度末进行审查。
牌照
许可证 按成本记录,并在许可证有效期内直线摊销。
A-13 |
研究和产品开发支出
研究费用 在发生时计入。产品开发成本也在发生时计入费用,除非公司能证明以下内容:
(A) 完成无形资产以供使用或出售的技术可行性;
(B)其完成该无形资产并使用或出售该无形资产的意图;
(C)使用或出售无形资产的能力;
(D) 无形资产将如何在未来产生可能的经济效益。除其他事项外,实体可以证明无形资产或无形资产本身的产出市场的存在,或者,如果要在内部使用,则证明无形资产的有用性。
(E) 是否有足够的技术、财政和其他资源来完成开发和使用或出售无形资产;以及
(F) 其在无形资产开发期间可靠计量应占支出的能力。
成本 通过政府拨款和投资税收抵免(如果适用)而减少。
在产品开发支出初始资本化后,无形资产按成本减去累计摊销和任何累计减值损失入账。当产品开发完成并且资产可供使用时,摊销开始。它 在预期未来经济效益期间摊销。资产的预期使用年限按年审核,如有需要,可使用年限的变动将按预期计入。在截至2023年12月31日或2022年12月31日的两个年度中,都没有资本化金额。
h) | 非金融资产减值 |
就减值评估而言,资产按有单独可识别现金流(现金产生单位或CGU)的最低水平分组。
现金 每当事件或环境变化显示其账面价值可能无法收回时,便会审查产生单位或个别资产,例如物业及设备及使用年限有限的无形资产的减值情况。如有此表示,则公司估计资产的可收回金额,即其公允价值减去处置成本及使用价值两者中较高者。使用价值估计为该资产或CGU产生的未来现金流的现值,包括最终处置。 如果一项资产的可收回金额少于其账面金额,账面金额将减少至其可收回金额, 减值亏损立即在损益中确认。就现金流转单位确认的减值损失将首先分配 以减少分配给现金流转单位的任何商誉的账面金额,然后按比例减少现金流转单位内其他资产的账面金额 。
随后对所有 资产进行重新评估,以确定先前确认的减值损失可能不再存在。若减值亏损其后转回,则资产的账面金额将增加至经修订的估计可收回金额与若先前未确认减值亏损应记录的账面金额之间的较小者。任何此类恢复都会立即在损益中确认。
A-14 |
i) | 租契 |
在 开始时,公司会考虑合同是否为租赁或包含租赁。租赁的定义是将一项资产的使用权转让一段时间以换取对价的合同或合同的一部分。为了应用这一定义,公司评估合同是否符合三项关键评估,即是否:
● | 合同包含一项已确定的资产,该资产在合同 中明确确定,或通过在资产提供给 公司时所确定的方式隐含规定; | |
● | 考虑到公司在合同规定的 范围内的权利,公司有权在整个使用期内从使用确定的资产中获得几乎所有的经济利益;以及 | |
● | 公司有权在整个 使用期内指导已确定资产的使用。公司评估其是否有权指示资产在整个使用期内的使用方式和用途。 |
公司在租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按以下金额计量:租赁负债的初始计量、本公司产生的任何初始直接成本、租赁结束时拆除和移除资产的任何估计成本、租赁开始日期前支付的任何租赁付款,减去收到的任何租赁奖励。
随后使用直线折旧法对使用权资产进行折旧,从开始日期至使用权资产的使用年限或租赁期结束时较早者。如果存在此类指标,公司还评估使用权资产的减值 。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率(如果该利率随时可用)或公司的递增借款利率进行贴现。
租赁 计量租赁负债所包括的付款由固定付款(包括实质固定付款)、基于指数或费率的可变付款、根据剩余价值担保预计应支付的金额以及合理确定将被行使的期权产生的付款组成。
在初始计量之后,支付的债务将减少,利息将增加。重新计量以反映任何重新评估或修改,或实质上的固定付款是否有变化。当租赁负债被重新计量时,相应的调整 反映在使用权资产中,如果使用权资产已经减少到零,则反映损益。
公司已选择不确认短期租赁和低价值资产租赁的使用权资产或租赁负债。与确认使用权资产和租赁负债不同的是,与这些租赁相关的付款在租赁期内按直线原则确认为利润支出或亏损。
在资产负债表上,使用权资产已列入财产和设备。
A-15 |
j) | 外币折算 |
加元是本公司和本公司各子公司的职能货币和呈报货币。
本公司及其子公司的外币货币资产和负债按期末结算率换算;按历史成本计量的非货币资产和负债按交易日的汇率换算。外币 交易按交易当日生效的即期汇率折算。折算产生的外币收益或损失 计入损益中的其他(收入)费用。
k) | 所得税 税 |
收入 税费包括当期税和递延税。所得税在损益中确认,除非它与直接在权益中确认的项目有关,在这种情况下,税费也直接在权益中确认。
当期税项是指根据报告日期颁布或实质颁布的税率和法律,以及对往年应付税项的任何调整,本年度的应税收入或亏损的预期应缴税款或应收税款。
递延税项资产和负债是根据资产和负债的税基与账面金额之间的临时差异采用负债法计提的 。递延税项资产及负债采用颁布或实质颁布的税率计量,预期 适用于预计收回或结算暂时性差额的年度的应课税收入。这些余额的变化,包括因所得税税率变化而发生的变化,在发生变化的期间在损益中确认。
递延 在未来可能收回的范围内确认纳税资产。递延税项资产减值至不再可能有足够的应课税利润以收回全部或部分资产的程度。
l) | 政府拨款 |
如果有合理保证将收到补助金,并且所有附加条件都将得到遵守,则政府 将得到承认。政府补助在公司确认补助旨在补偿的费用期间确认为费用的抵消 。与资产相关的政府补助确认为资产的成本减少并在相关资产的预期使用寿命内减少折旧 。
m) | 投资 税收抵免 |
与合格的科学研究和试验开发支出相关的投资 税收抵免应计,前提是抵免很可能 实现。在记录时,投资税收抵免作为相关支出的减少额入账。
A-16 |
n) | 收入 每股普通股(亏损) |
每股普通股基本 收益(亏损)的计算方法是将收益(亏损)除以年内发行在外的普通股加权平均数 。每股摊薄金额反映了如果公司的可转换证券 转换为普通股可能发生的潜在摊薄。每股普通股摊薄收益(亏损)通过调整 普通股股东应占损益和所有潜在摊薄普通股影响的已发行普通股加权平均数计算。 可转换证券使用“库存股票”方法转换。当公司处于净亏损状态时,可转换证券的转换 被视为具有反摊薄作用。
o) | 基于共享 付款安排 |
股票 期权计划
公司根据股票期权计划 向符合条件的员工、董事、高级管理人员和顾问发放以股权结算的股份奖励,这些奖励可在2年至10年的期限内归属,最长期限为10年。以股份为基础的付款采用公允价值法 入账,据此,与该等计划有关的补偿开支于损益中入账,并相应增加实缴盈余。授予雇员、高级职员及董事之购股权之公平值乃于授出日期采用柏力克-舒尔斯期权定价模式厘定,并于归属期内支销。授予顾问之购股权之公平值乃 于所收取货品或服务之公平值能可靠计量时 参考所收取货品或服务之公平值厘定。预期没收金额于授出日期估计,并于其后如有进一步资料显示估计 没收金额将会改变时作出调整。于行使购股权时,已收代价连同先前于实缴盈余确认之金额 入账列作股本增加。
受限 份额单位计划
本公司有一项受限制股份单位计划(“受限制股份单位计划”),规定授予受限制股份单位(“受限制股份单位”)。 受限制股份单位计划项下的义务可由公司酌情通过现金或发行普通股的方式解决。 本公司使用公平值法计量以权益结算以股份为基础的安排的成本,据此,与授出受限制股份单位有关的补偿开支 于损益入账,并相应增加缴入盈余。本公司参照授出日期的公允价值计量受限制股份单位的 价值,公允价值通常以紧接授出日期前一个交易日本公司 股票在多伦多证券交易所的收盘价表示。预期没收金额于授出日期 估计,并于其后如有进一步资料显示估计没收金额将会改变时作出调整。
p) | 条文 |
当本公司因已发生的事件而承担现有的法律或推定责任,且履行该责任很可能导致经济利益流出,并能可靠地估计该责任时,则确认 拨备。如果 影响重大,则通过按税前利率贴现预期未来现金流量来确定准备金,该税前利率反映当前 市场对货币时间价值的评估,以及(如适用)负债特有的风险。贴现的解除 确认为融资成本。拨备乃根据于报告日期可得之最可靠证据(包括与现时责任有关之风险及不确定因素),按清偿现时责任所需之估计开支计量。 在每个报告日期对所有准备金进行审查并进行调整,以反映当前的最佳估计。倘现时责任不大可能导致经济资源流出,则不会确认负债。除非资源流出的可能性极小,否则此类情况作为或有负债披露。
A-17 |
q) | 财务 文书 |
所有 金融工具于初始确认时按公平值加收购金融工具直接应占之任何交易成本计量,惟与分类为按公平值 计入损益(按公平值计入损益)之金融工具有关之交易成本于产生时支销。
金融资产的 初始分类取决于本公司管理其金融资产的业务模式和现金流的 合同条款。本公司可将其金融资产分为三类:
i) | 摊销成本 。如果合同现金流用于偿还本金和利息是在特定日期进行的,并且公司的业务模式是收集合同现金流,则金融资产按摊余成本计量。后续计量采用有效利息法,减去任何减值准备。 |
公司的金融资产包括现金及现金等值物、受限制现金以及贸易应收账款和其他应收账款,其按摊销成本计量。
Ii) | 通过其他全面收益(FVOCI)实现的公允价值。如果公司的业务模式是收集合同现金流和出售资产,并且资产的合同条款在指定日期产生现金流,即仅偿还本金和利息,则金融资产按FVOCI 计量。本公司在FVOCI不持有任何金融 资产。 |
Iii) | 损益公允价值(FVPL)。如果金融资产不能按摊余成本或FVOCI计量,则按FVPL计量。在初始确认时,公司也可以不可撤销地在FVPL指定金融资产,如果这样做消除或显著减少了计量或确认不一致 。FVPL的金融资产在每个报告期结束时按公允价值计量,任何公允价值收益或亏损在不属于指定对冲关系的范围内于损益中确认。本公司并不在FVPL持有任何金融资产。 |
当公司因权利到期或所有权的风险和回报转移给另一方而不再拥有合同现金流的权利时,金融资产将被取消确认。
公司使用简化方法确认其金融资产预期信贷损失的损失准备,该方法允许 使用所有应收贸易账款的终身预期损失准备。于每个报告日期,本公司对贸易应收账款的减值进行集体评估,因为其贸易应收账款具有共同的信用风险特征,并已根据逾期天数进行了分组。损失准备金将基于公司在预期年限内的应收贸易账款和合同资产的历史信用损失经验,并根据前瞻性估计进行调整。按摊销成本计量的金融资产的损失准备从资产的账面毛值中扣除。
A财务负债最初归类为按摊余成本或FVPL计量。如果金融负债是为交易而持有的,是企业合并中收购方的衍生品、或有对价,或者在最初确认时被指定为FVPL,则该金融负债按FVPL计量。FVPL的财务负债按公允价值计量,公允价值变动连同在损益中确认的任何利息费用。所有其他金融负债最初按公允价值减去直接应占交易成本计量,其后按实际利息法按摊销成本计量。
公司的财务负债由应收账款和应计负债组成,按摊余成本分类为财务负债,按实际利息法按摊余成本计量。当债务被解除、取消或到期时,金融负债被取消确认。
A-18 |
r) | 未来的会计声明 |
国际会计准则理事会发布了几项新的但尚未生效的标准、对现有标准的修正和解释。这些 标准、对现有标准的修订或解释均未被本公司提前采纳,管理层预计,自宣布生效之日起或之后的第一个时期内,将采用所有相关公告。由于预计不会对本公司的综合财务报表产生重大影响,因此没有披露任何公告 。
3. | 附件 |
公司在每个报告年度末有以下存货:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
原料 | 1,162,529 | 864,717 | ||||||
正在进行的工作 | 3,425,955 | 2,527,445 | ||||||
成品 | 720,503 | 364,878 | ||||||
5,308,987 | 3,757,040 |
截至2023年12月31日止年度内,库存 计入销售成本的费用为4,686,751美元(2022年12月31日-6,948,706美元)。
截至2023年12月31日止年度,公司将库存的公允价值减少了5,040美元(2022年12月31日-23,891美元),主要是由于库存损坏或过时。减记计入销售成本。
A-19 |
4. | 牌照 |
在截至2014年12月31日的 年度内,并于2015年2月2日修订,本公司与阿尔伯塔大学 就一项技术的权利签订了许可协议,该技术将允许开发、生产和商业化可用作所有工业应用活性成分的粉末制剂 。本协议在20年期限后或 最后一项专利到期后失效,以先发生的事件为准。没有初始许可费,但本公司须 支付特许权使用费(见附注13(b))。
截至2012年12月31日的一年内,该公司就一项新技术签订了许可协议,以提高燕麦中 燕麦黄酮的浓度。该公司支付了44,439美元的费用来支付之前的专利成本,并于2012年4月开始将许可证分15年摊销。截至2023年12月31日止年度的一般和行政费用中已包括摊销2,963美元(2022年12月31日-2,963美元)(见附注13(a))。
牌照的成本 | $ | |||
余额-2021年12月31日 | 44,439 | |||
加法 | - | |||
余额-2022年12月31日 | 44,439 | |||
加法 | - | |||
余额-2023年12月31日 | 44,439 | |||
累计摊销 | ||||
余额-2021年12月31日 | 28,888 | |||
摊销 | 2,963 | |||
余额-2022年12月31日 | 31,851 | |||
摊销 | 2,963 | |||
余额-2023年12月31日 | 34,814 | |||
账面净值 | ||||
余额-2023年12月31日 | 9,625 | |||
余额-2022年12月31日 | 12,588 |
5. | 财产 和设备 |
设备不可用 | 制造设备 | 办公设备 | 计算机设备 | 建筑物 | 租赁权改进 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
成本 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | 1,978,427 | 12,279,149 | 321,972 | 494,968 | 3,430,656 | 8,724,449 | 27,229,621 | |||||||||||||||||||||
加法 | 3,697 | 222,219 | 5,666 | 103,049 | 269,229 | 6,436 | 610,296 | |||||||||||||||||||||
处置 | - | - | - | (3,650 | ) | - | - | (3,650 | ) | |||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 1,982,124 | 12,501,368 | 327,638 | 594,367 | 3,699,885 | 8,730,885 | 27,836,267 | |||||||||||||||||||||
加法 | 929,296 | 91,033 | 7,644 | 19,873 | - | 116,096 | 1,163,942 | |||||||||||||||||||||
处置 | - | (595,917 | ) | - | - | - | - | (595,917 | ) | |||||||||||||||||||
2023年12月31日 | 2,911,420 | 11,996,484 | 335,282 | 614,240 | 3,699,885 | 8,846,981 | 28,404,292 | |||||||||||||||||||||
累计折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | - | 5,710,904 | 265,227 | 446,850 | 1,009,258 | 2,297,608 | 9,729,847 | |||||||||||||||||||||
加法 | - | 851,723 | 13,829 | 43,363 | 342,139 | 657,032 | 1,908,086 | |||||||||||||||||||||
处置 | - | - | (3,421 | ) | - | - | (3,421 | ) | ||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | - | 6,562,627 | 279,056 | 486,792 | 1,351,397 | 2,954,640 | 11,634,512 | |||||||||||||||||||||
加法 | - | 850,408 | 10,657 | 35,085 | 387,010 | 660,653 | 1,943,813 | |||||||||||||||||||||
处置 | - | (595,917 | ) | - | - | - | - | (595,917 | ) | |||||||||||||||||||
2023年12月31日 | - | 6,817,118 | 289,713 | 521,877 | 1,738,407 | 3,615,293 | 12,982,408 | |||||||||||||||||||||
账面金额 | ||||||||||||||||||||||||||||
2023年12月31日 | 2,911,420 | 5,179,366 | 45,569 | 92,363 | 1,961,478 | 5,231,688 | 15,421,884 | |||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 1,982,124 | 5,938,741 | 48,582 | 107,575 | 2,348,488 | 5,776,245 | 16,201,755 |
A-20 |
折旧 费用分配到以下费用类别:
销货成本 | 库存 | 一般事务及行政事务 | 总计 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
截至2023年12月31日的年度 | 732,887 | 821,213 | 389,713 | 1,943,813 | ||||||||||||
截至2022年12月31日的年度 | 854,251 | 687,680 | 366,155 | 1,908,086 |
截至2023年12月31日(2022年12月31日-为零)的财产和设备增加金额为183,209美元,计入应付帐款和应计负债。
在截至2023年12月31日的财产和设备账面净值中包括 与建筑物有关的使用权资产,金额为1,961,478美元(2022年12月31日-2,348,488美元)。
计入租赁改进的账面金额为1,059,707美元(2022年12月31日-1,059,707美元),计入不可用设备的账面金额为2,911,420美元(2022年12月31日-1,982,124美元),这是购买乙醇回收系统、为扩大技术规模而购买的设备、其他设备以及相关建造和安装乙醇回收系统的工程设计 的累计支出 。自年底以来,与技术放大相关的一些施工和安装活动取得了进展。但是,由于活动尚未最后确定,这些余额的折旧 尚未开始。
当财产和设备报废或以其他方式处置时,累计折旧的成本和相关金额将分别从资产和累计折旧账户中注销。资产净值和收益之间的差额(如果有的话)计入收益。
公司已与一家欧洲专业工程公司签订了采购承诺,提供工程、服务和与建设PGx-100试点工厂有关的设备,价格为1,015,000欧元。采购付款包括在 不可用设备的账面金额中。截至2023年12月31日,剩余购买承诺为726,700欧元, 根据2023年12月31日的汇率,估计剩余付款约为1,063,000美元。此次采购预计将于2024年完成。
公司还与一家加拿大公司签订了一项价值236,000美元的制造资产购买承诺。此 采购已于2024年第一季度完成。
A-21 |
6. | 租赁 负债 |
公司承租生产设施、办公空间和仓库。租赁负债包括建筑物的租赁。使用3.42%-6.76%的利率对 租赁进行了贴现。
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
年初余额 | 2,619,037 | 2,648,917 | ||||||
加法 | - | 269,229 | ||||||
利息支出 | 128,130 | 129,584 | ||||||
租赁费 | (498,590 | ) | (428,693 | ) | ||||
年终余额 | 2,248,577 | 2,619,037 | ||||||
较小电流部分 | 396,232 | 370,460 | ||||||
非流动部分 | 1,852,345 | 2,248,577 |
未来 2023年12月31日的最低租赁付款如下:
一年内 | 一到五年 | 多过 五年 | 总计 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
租赁费 | 506,407 | 1,657,142 | 455,714 | 2,619,263 | ||||||||||||
财务费用 | (110,175 | ) | (244,978 | ) | (15,533 | ) | (370,686 | ) | ||||||||
净现值 | 396,232 | 1,412,164 | 440,181 | 2,248,577 |
2022年11月,该公司签订了一份新的五年租赁协议,为安装PGX技术的中级扩展提供额外空间 。这项新租赁导致租赁负债增加269,229美元,并相应增加建筑物使用权资产 (见注释5)。该非现金调整已被排除在现金流量表中。
与未计入租赁负债计量的付款有关的费用如下:
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
短期租约 | 25,976 | 24,555 |
于2023年12月31日,公司承诺进行短期租赁,截至该日的总承诺为31,700美元(2022年12月31日-33,068美元)。
A-22 |
7. | 股份 资本 |
a. | 授权 |
i. | 不限数量的A类有投票权普通股。A类普通股没有面值。 | |
二、 | 不限数量的B类无投票权普通股。没有已发行的B类普通股。 |
b. | 已发行 -A类普通股 |
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||||||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||
股份数量 | 金额$ | 股份数量 | 金额$ | |||||||||||||
年初余额 | 78,233,177 | 16,694,625 | 77,685,843 | 16,557,401 | ||||||||||||
行使的股票期权 | 60,000 | 27,242 | 547,334 | 137,224 | ||||||||||||
- | - | - | - | |||||||||||||
年终结余 | 78,293,177 | 16,721,867 | 78,233,177 | 16,694,625 |
c. | 库存 期权股份支付计划 |
公司已根据股票期权计划向符合条件的员工、董事、高级管理人员和顾问授予股票期权,这些股票期权的归属期为 两年,最长期限为十年。
公司使用Black-Scholes期权定价模型为其期权定价。
在截至2023年12月31日的年度内,公司授予了920,000(2022-450,000)份股票期权。应用以公允价值为基础的方法需要使用关于无风险市场利率、标的股票的预期波动率、期权期限和罚没率的某些假设。2023年使用的加权平均无风险利率为3.23%(2022-2.49%),加权平均预期波动率为65%(2022-66%),这是基于与期权预期寿命对应的期间公司股票的先前交易活动 ,期权的加权平均预期寿命为5年(2022-5年),赎回率为0%(2022-0%),加权平均股价为0.61美元(2022-0.51美元),加权平均行权价为0.61美元(2022-0.51美元),预期股息为零(2022-零)。在截至2023年12月31日的年度内授予的期权的加权平均授予日期 每个期权的公允价值为0.35美元(2022-0.29美元)。
本年度与2023年、2022年和2021年授予的期权相关的基于股票的付款支出为259,005美元(2022年期间与2022年、2021年和2020年授予的期权相关的支出为89,648美元)本公司在2023年12月31日和2022年12月31日的股票期权状况以及截至这两个日期的年度变化摘要如下:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||||||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||
加权 | 加权 | |||||||||||||||
数量 | 平均运动量 | 数量 | 平均运动量 | |||||||||||||
选项 | 价格 | 选项 | 价格 | |||||||||||||
$ | $ | |||||||||||||||
年初未清偿债务 | 2,742,999 | 0.67 | 2,990,333 | 0.56 | ||||||||||||
授与 | 920,000 | 0.61 | 450,000 | 0.51 | ||||||||||||
已锻炼 | (60,000 | ) | 0.28 | (547,334 | ) | 0.15 | ||||||||||
被没收 | (451,667 | ) | 0.59 | (150,000 | ) | 0.64 | ||||||||||
年终未清偿债务 | 3,151,332 | 0.67 | 2,742,999 | 0.67 | ||||||||||||
可在年底行使 | 2,517,999 | 0.69 | 2,432,999 | 0.69 |
截至2023年12月31日止年度, 行使日期的加权平均股价为0.51美元(2022年-0.60美元)。
A-23 |
未偿还股票 期权如下:
2023年12月31日
合同 | 数量 | 数量 | ||||||||||||||||||||
公允价值 | 锻炼 | 年份 | 剩余的生命 | 选项 | 选项 | |||||||||||||||||
$ | 价格$ | 期满 | (年) | 杰出的 | 可操练 | |||||||||||||||||
0.25 | 0.44 | 2028 | 4.5 | 30,000 | 10,000 | |||||||||||||||||
0.32 | 0.58 | 2028 | 4.3 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.35 | 0.62 | 2028 | 4.0 | 620,000 | 206,667 | |||||||||||||||||
0.30 | 0.52 | 2027 | 3.3 | 150,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.24 | 0.44 | 2027 | 3.2 | 150,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.35 | 0.64 | 2026 | 2.7 | 30,000 | 30,000 | |||||||||||||||||
0.21 | 0.36 | 2025 | 1.0 | 266,666 | 266,666 | |||||||||||||||||
0.25 | 0.39 | 2024 | 0.0 | 272,666 | 272,666 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2028 | 4.0 | 185,000 | 185,000 | |||||||||||||||||
1.22 | 1.30 | 2027 | 3.3 | 10,000 | 10,000 | |||||||||||||||||
1.65 | 1.75 | 2027 | 3.0 | 400,000 | 400,000 | |||||||||||||||||
0.34 | 0.36 | 2025 | 1.3 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2025 | 1.1 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.60 | 0.64 | 2025 | 1.0 | 487,000 | 487,000 | |||||||||||||||||
0.37 | 0.27 | 2024 | 0.9 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
3,151,332 | 2,517,999 | |||||||||||||||||||||
加权 平均剩余合同寿命 | 2.4 | 2.0 |
2022年12月31日
合同 | 数量 | 数量 | ||||||||||||||||||||
公允价值 | 锻炼 | 年份 | 剩余的生命 | 选项 | 选项 | |||||||||||||||||
$ | 价格$ | 期满 | (年) | 杰出的 | 可操练 | |||||||||||||||||
0.32 | 0.56 | 2027 | 4.5 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.30 | 0.52 | 2027 | 4.3 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.24 | 0.44 | 2027 | 4.2 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.35 | 0.64 | 2026 | 3.7 | 30,000 | 20,000 | |||||||||||||||||
0.21 | 0.36 | 2025 | 2.0 | 291,333 | 291,333 | |||||||||||||||||
0.25 | 0.39 | 2024 | 1.0 | 294,666 | 294,666 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2028 | 5.0 | 195,000 | 195,000 | |||||||||||||||||
0.56 | 0.59 | 2027 | 4.8 | 90,000 | 90,000 | |||||||||||||||||
1.22 | 1.30 | 2027 | 4.3 | 10,000 | 10,000 | |||||||||||||||||
1.65 | 1.75 | 2027 | 4.0 | 400,000 | 400,000 | |||||||||||||||||
0.34 | 0.36 | 2025 | 2.3 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2025 | 2.1 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.60 | 0.64 | 2025 | 2.0 | 562,000 | 562,000 | |||||||||||||||||
0.37 | 0.27 | 2024 | 1.9 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
0.05 | 0.10 | 2023 | 0.0 | 20,000 | 20,000 | |||||||||||||||||
2,742,999 | 2,432,999 | |||||||||||||||||||||
加权 平均剩余合同寿命 | 2.9 | 2.7 |
A-24 |
d. | 受限 股份单位股份支付计划 |
自 2017年6月1日起,本公司采纳了一项受限制股份单位计划,该计划规定向本公司及其附属公司的现有或拟任董事、雇员及顾问或本公司及其 附属公司的任何内部人士授出受限制股份单位(“受限制股份单位”)。根据该计划,可保留用于发行的普通股的最高数量固定为1,000,000股。在受限制股份单位的归属 时,公司的普通股将从与根据 股票期权计划发行的普通股相同的10%滚动池中发行。受限制股份单位计划项下的义务可由本公司酌情通过发行 现金或发行普通股来解决。本公司拟透过发行普通股清偿债务。
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,公司未授予RSU。因此,这些年没有RSU的 未偿。
2023年12月31日,在RSU计划下授权授予的1,000,000个RSU中,有370,000个RSU可供授予 (2022年12月31日-370,000)。
8. | 相关 方交易 |
本年度相关的 方交易如下:
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
关键管理人员薪资、短期福利、咨询费、 和董事费用 | 1,813,662 | 1,262,521 | ||||||
关键管理人员股金 | 163,726 | 57,557 | ||||||
向血管生成基金会支付的研究和开发支出 该公司的董事是该基金会的首席执行官 | 271,085 | 136,400 |
这些 交易处于正常运营过程中,并按关联方确定和同意的对价金额计量。
9. | 财务成本 |
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
租赁负债利息 | 128,130 | 129,967 | ||||||
版税 | 55,000 | 55,000 | ||||||
183,130 | 184,967 |
A-25 |
10. | 其他 收入 |
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
汇兑损失(收益) | 31,670 | (281,442 | ) | |||||
利息和其他收入 | (436,217 | ) | (93,197 | ) | ||||
确认投资税收抵免 | (129,305 | ) | (88,266 | ) | ||||
(533,852 | ) | (462,905 | ) |
11. | 员工 福利费用 |
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
员工福利 | 5,321,884 | 4,460,260 |
员工福利包括工资、薪金、奖金和CPP、EI、WCB缴费、基于股份的支付费用和福利保费。员工 福利包括在销售商品成本、一般和管理费用以及研究和产品开发费用中。
截至2023年12月31日止年度,员工福利费用分配如下:一般和管理费用2,933,949美元 (2022年-1,968,805美元),销售商品成本1,181,225美元(2022年-1,313,620美元),研究和产品开发费用1,206,710美元 (2022年-1,177,835美元)。
12. | 所得税 税 |
(a) 所得税(福利)费用
所得税(福利)费用的组成部分 包括:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
当期税费 | - | - | ||||||
递延税金(福利)费用 | ||||||||
暂时性差异的产生和逆转 | (1,297,131 | ) | 1,351,599 | |||||
税率变动与税率差异 | 94,636 | 59,834 | ||||||
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | 37,287 | 61,546 | ||||||
上期调整 | (29,538 | ) | (94,162 | ) | ||||
递延税金(福利)费用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 | |||||
所得税(福利)费用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 |
A-26 |
实际所得税拨备与通过对税前收入应用加拿大联邦和省合并企业税率 计算的预期金额不同。这些差异是由以下原因造成的:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
(亏损)税前收益 | (5,904,639 | ) | 5,776,915 | |||||
法定所得税率 | 23.00 | % | 23.00 | % | ||||
预期所得税(福利)费用 | (1,358,067 | ) | 1,328,690 | |||||
因以下原因而增加(减少): | ||||||||
非应税项目 | 60,936 | 22,909 | ||||||
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | 37,287 | 61,546 | ||||||
税率和税率差异的变化 | 94,636 | 59,834 | ||||||
上期调整 | (29,538 | ) | (94,162 | ) | ||||
所得税(福利)费用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 |
(B) 已确认递延税项资产和负债
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
递延税项资产可归因于以下各项: | ||||||||
专利 | 134,520 | 151,645 | ||||||
无形资产 | 40,967 | 44,051 | ||||||
其他 | 553 | 558 | ||||||
SRED池 | 244,227 | 302,141 | ||||||
租赁责任 | 517,173 | 602,379 | ||||||
非资本损失 | 2,050,619 | 817,164 | ||||||
递延税项资产 | 2,988,059 | 1,917,938 | ||||||
由递延税项负债抵销 | (2,889,281 | ) | (1,917,938 | ) | ||||
递延税项净资产 | 98,778 | - | ||||||
递延税项负债可归因于以下各项: | ||||||||
财产和设备 | (2,662,915 | ) | (2,817,280 | ) | ||||
国家发改委投资税收抵免 | (226,366 | ) | (196,626 | ) | ||||
递延税项负债 | (2,889,281 | ) | (3,013,906 | ) | ||||
由递延税项资产抵销 | 2,889,281 | 1,917,938 | ||||||
递延税项净负债 | - | (1,095,968 | ) |
A-27 |
(C) 未确认的递延税项资产
资产负债表中未确认递延所得税资产的可扣除暂时性差异和未使用税收损失的 金额如下:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
可扣除的暂时性差异 | 24,046 | 21,778 | ||||||
税损 | 9,190,368 | 9,048,460 | ||||||
9,214,414 | 9,070,238 |
非资本损失结转在2026年至2043年之间到期。尚未就这些项目确认递延所得税资产,因为 公司及其子公司不太可能获得未来应税利润来抵消这些收益。
13. | 承付款 和或有 |
a) 截至2012年12月31日止年度,该公司就一项新技术签订了许可协议,以提高燕麦中燕麦黄酮浓度 。公司应支付销售额2%的年度特许权使用费百分比,每年1月1日和7月1日支付,但根据以下时间表支付最低年度特许权使用费:
年 | 金额 | |||
2012 | 零 | |||
2013 | $ | 12,500 | ||
2014 | $ | 37,500 | ||
2015 | $ | 50,000 | ||
2016 | $ | 50,000 |
在许可协议继续有效期间,每年支付50,000美元。这些协议在专利到期或被放弃之前一直有效。
知识产权使用许可协议要求根据特定销售支付未来的使用费,并且是一份未执行的 合同。许可协议也不代表一份繁重的合同。在此基础上,签订 协议所需的预付款作为许可资产资本化,协议下的所有特许权使用费在到期时予以确认。
(B) 于截至2014年12月31日止年度,本公司与艾伯塔大学订立许可协议,获得可用作有效成分的粉剂配方的开发、生产及商业化的权利。本协议在20年期限后或在获得的最后一项专利到期后失效。 以先发生的事件为准。
A-28 |
根据本协议并于2015年2月2日修订,公司应支付以下特许权使用费,每半年支付一次 :
(A) 药品领域净销售额的3.5%的特许权使用费;
(B)保健品领域净销售额的3.0%的特许权使用费;
(C)化妆品领域净销售额的2.75%的特许权使用费;
(D)功能食品领域净销售额的1.0%的特许权使用费;以及
(E) 其他油田净销售额的3.0%的特许权使用费。
自2017年3月1日起,公司应从2017年3月1日起每年至少预付5,000美元的赚取版税,此后在 许可协议继续有效期间,每年至少预付5,000美元。
知识产权使用许可协议要求根据特定销售支付未来的使用费,并且是一份未执行的 合同。许可协议也不代表一份繁重的合同。在此基础上,签订 协议所需的预付款作为许可资产资本化,协议下的所有特许权使用费在到期时予以确认。
14. | 收入 |
公司有一个可报告的运营部门和收入流,即与活性成分产品技术相关的业务 。
有效成分产品技术行业涉及开发专有提取技术,并将这些技术应用于从保健和化妆品行业使用的燕麦和其他可再生植物资源中提取活性成分的生产、开发和商业化。生产的有效成分包括燕麦、β-葡聚糖和除草剂。这些 和类似的制造产品主要通过分销网络销售。
地理信息
下表显示了按地理位置分类的与客户签订的合同收入,以说明收入和现金流的性质、金额、时间安排以及不确定性可能如何受经济因素影响:
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
美国 | 4,605,023 | 11,071,801 | ||||||
德国 | 4,807,464 | 5,934,994 | ||||||
中国 | 10,703 | 1,724,509 | ||||||
其他 | 177,861 | 70,151 | ||||||
加拿大 | 32,349 | 38,152 | ||||||
9,633,400 | 18,839,607 |
截至2023年12月31日的一年内,公司向公司产品的一家主要分销商出口销售总额为8,549,548美元,占总收入的89%(2022年-17,638,541美元,占总收入的94%)。该主要分销商 在全球范围内向数十名客户销售产品。
支持公司收入的所有 公司资产位于加拿大。
A-29 |
15. | 金融工具 |
资产负债表中按公允价值计量的资产和金融负债分为公允价值层次的三个层次。 这三个层次是根据计量的重要投入的可观测性确定的,如下所示:
● | 级别 1:相同资产或负债的活跃市场报价(未调整) | |
● | 第 2级:第1级中包含的可直接或间接观察到的资产或负债的报价以外的投入 | |
● | 级别 3:资产或负债的不可观察输入 |
金融工具的公允价值是指在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或转移一项负债所收取的价格。
由于现金、受限制现金、贸易应收账款和其他应收账款以及应付账款和应计负债的 公允价值与其账面金额接近。
公司面临的信贷、流动性和市场风险如下:
A) 信用风险
贸易 和其他应收款
公司向各自行业内的知名分销商销售产品。根据以往的经验,交易对手的违约率为零,管理层认为这种风险微乎其微。约40%的贸易应收账款应于2023年12月31日(2022年12月31日-93%)由一家分销商 到期。该主要经销商被认为具有良好的信用质量 ,在历史上一直拥有高质量的信用评级。该公司的大部分销售是按30天的标准商业条款 开具的。
应收贸易账款的账龄情况如下:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
还没有到期 | 117,264 | 1,567,892 | ||||||
逾期不到30天 | 50,031 | 1,226,880 | ||||||
逾期不足60天,逾期30天以上 | - | 25,528 | ||||||
逾期60天以上 | - | - | ||||||
总计 | 167,295 | 2,820,300 |
本公司并未将任何逾期应收账款评估为减值。
公司采用国际财务报告准则第9号规定的简化方法计提预期信贷损失,允许对所有应收贸易账款使用终身预期损失准备金。为了衡量预期的信用损失,贸易应收账款根据共享信用的风险特征和逾期天数进行分组。应收贸易账款的预期损失率是在整个公司范围内综合确定的。 根据本公司根据前瞻性估计调整后的应收贸易账款预期寿命内的历史违约率确定。 为2023年12月31日和2022年12月31日计算的预期信贷损失并不重大,尚未确认。
其他 应收账款可以代表研究计划索赔、政府资助索赔、政府商品和服务税以及科学和研究税收抵免的到期金额。由于交易对手的良好信用评级,收款风险被认为是低的。
A-30 |
现金 和受限现金
公司在2023年12月31日(2022年12月31日-13,810,998美元)拥有8,843,742美元的现金,在2023年12月31日(2022年12月31日-0美元)拥有10,000美元的限制性现金,并通过维持其在加拿大特许银行的银行账户和投资于低风险、高流动性的投资来降低其现金余额的信用风险敞口。
不存在任何减值金融资产。信用风险的最大风险敞口是公司贸易和其他应收账款、现金和限制性现金的账面价值。本公司不持有任何抵押品作为担保。
B) 流动性风险
流动资金风险是指公司在履行财务义务方面遇到困难的风险。若本公司不能及时收回其贸易及其他应收账款余额,则本公司可能面临流动资金风险,而这又可能影响本公司在其现有融资机制下履行承诺的长期能力。为管理此流动资金风险,本公司 定期审核其过期贸易应收账款上市,以确保及时收回。不能保证公司将获得足够的资金来执行其战略业务计划。
以下是公司金融负债和义务在2023年和2022年12月31日的合同到期日:
2023年12月31日
1年内 | 1至3年 | 3至5年 | 超过5年 | 总计 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
应付账款和应计负债 | 1,342,156 | - | - | - | 1,342,156 |
2022年12月31日
1年内 | 1至3年 | 3至5年 | 超过5年 | 总计 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
应付账款和应计负债 | 1,730,377 | - | - | - | 1,730,377 |
C) 市场风险
市场风险包括利率风险、外币风险和其他价格风险。本公司的市场风险敞口 如下:
1. | 国外 货币风险 |
外汇风险源于外汇汇率的波动以及这些汇率相对于加元的波动程度。
A-31 |
下表总结了加元兑美元(USD)汇率变化1%对公司金融资产和负债的影响 。该金额已根据2023年12月31日和2022年12月31日的汇率兑换。
2023年12月31日
外汇风险(CDN) | ||||||||||||
-1% | +1% | |||||||||||
账面金额(美元) | 净收入 和公平性 | 净收益和权益 | ||||||||||
金融资产 | ||||||||||||
应收贸易账款 | 125,485 | 1,660 | (1,660 | ) | ||||||||
金融负债 | ||||||||||||
应付账款和应计负债 | 56,153 | (743 | ) | 743 | ||||||||
合计增加(减少) | 917 | (917 | ) |
2022年12月31日
外汇风险(CDN) | ||||||||||||
-1% | +1% | |||||||||||
账面金额(美元) | 净收入 和公平性 | 净收益和权益 | ||||||||||
金融资产 | ||||||||||||
应收贸易账款 | 2,080,998 | 26,816 | (26,816 | ) | ||||||||
金融负债 | ||||||||||||
应付账款和应计负债 | 969,542 | (12,493 | ) | 12,493 | ||||||||
合计增加(减少) | 14,323 | (14,323 | ) |
以美元计的贸易应收账款和应付账款以及应计负债的 的公允价值代表公司于2023年12月31日和2022年12月31日的风险敞口。
2. | 利率风险 |
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司的利率风险微乎其微,因为除现金外,本公司并无任何受利率变动影响的金融工具。
16. | 资本 披露 |
公司将其资本视为其权益。公司管理资本的目标是确保有足够的流动性 为其制造业务、研发活动、行政和营销费用、营运资本和整体资本支出提供资金,包括与专利和商标相关的资本支出。本公司尽一切努力管理其流动资金,以尽可能减少对其股东的稀释。
公司通过公开发行和私募普通股、特许权使用费、贷款、可转换债券和赠款为其活动提供资金。
公司不受外部强加的资本要求的约束,公司关于资本风险管理的总体战略在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内没有变化。
A-32 |
17. | 授予 资金 |
在截至2021年12月31日的年度内,公司与加拿大国家研究理事会工业研究援助计划(NRC-IRAP)签订了一项出资协议,提供最高480,000美元的不偿还资金,用于为公司的PGx技术设计药物PGx处理单元、浸渍单元和喷雾室单元,以提高该技术在制药应用方面的创新能力。在截至2021年12月31日的年度内,公司确认了57,651美元的资金,这些资金被记录为研发费用的减少,其中24,832美元包括在年末的其他应收账款中。
在截至2022年12月31日的年度内,公司确认了409,574美元的资金,这些资金已计入研发费用的减少 ,其中22,293美元已计入年末的其他应收账款。
在截至2023年12月31日的年度内,公司收到了3,655美元的最后付款,这笔款项被记录为研发费用的减少 项目于2023年3月31日完成。
18. | 对账 融资活动所产生负债之 |
本公司因筹资活动而产生的负债变动可分为以下几类:
租赁负债 | ||||
$ | ||||
余额2023年1月1日 | 2,619,037 | |||
现金变动 | ||||
还款 | (370,460 | ) | ||
非现金变动 | ||||
新增租约 | - | |||
余额2023年12月31日 | 2,248,577 |
租赁负债 | ||||
$ | ||||
余额2022年1月1日 | 2,648,917 | |||
现金变动 | ||||
还款 | (299,109 | ) | ||
非现金变动 | ||||
新增租约 | 269,229 | |||
余额2022年12月31日 | 2,619,037 |
A-33 |
19. | (亏损) 每股普通股收益 |
截至十二月三十一日止的年度: | 2023 | 2022 | ||||||
按每股基本收益和摊薄收益计算的本年度净(亏损)收入 | $ | (4,709,893 | ) | $ | 4,398,098 | |||
已发行普通股加权平均数 | 78,272,574 | 77,961,714 | ||||||
稀释性股票期权的作用 | - | 620,369 | ||||||
稀释后的普通股加权平均数 | 78,272,574 | 78,582,083 | ||||||
(亏损)每股收益-基本 | $ | (0.06 | ) | $ | 0.06 | |||
(亏损)每股收益-摊薄 | $ | (0.06 | ) | $ | 0.06 |
由于本公司于截至2023年12月31日的年度处于净亏损状态,行使股票期权的影响是反摊薄的。
截至2022年12月31日止年度,1,302,000份已发行的股票期权未计入每股摊薄收益计算 ,因为期权的行权价高于该年度普通股的平均市价。
20. | 后续 事件 |
2023年12月14日,该公司宣布与Aeterna Zentaris Inc.(“Aeterna”)签署了一项最终协议,以对等的全股票合并 合并业务。根据该协议,交易将受加拿大商业公司法项下有关本公司的安排计划 影响,根据该计划,于交易完成时,每股已发行的公司普通股 将交换为Aeterna普通股的0.09439股,结果本公司将成为Aeterna的全资附属公司 (“交易”)。此外,作为交易的一部分,爱特纳将在紧接交易完成前向其股东发行0.47698的股份认购权证(“交易认股权证”),以换取爱特纳在该日期持有的每股普通股 。根据该等认股权证的反摊薄条款,Aeterna目前未清偿认股权证的持有人亦将获发行交易权证。每份完整的交易认股权证可按名义行使价0.01美元购买一股Aeterna的普通股。该交易还提供了收购公司普通股的未偿还期权 ,将被允许当前持有人以类似条款收购Aeterna普通股的期权取代,该条款由交易中的交易所 比率调整。交易完成后,假设所有交易认股权证均已行使,本公司前股东将拥有Aeterna与本公司合并后实体约50%的股份,Aeterna的交易前证券持有人将拥有剩余50%的股份。预计该公司将成为会计收购方。
2024年3月12日,两家公司的证券持有人Eeterna和本公司在各自的特别会议上批准了EQUALS的全股票合并交易。
2024年3月27日,艾伯塔省国王法庭发布了最终命令,批准了之前宣布的最终协议中所述的安排,将公司和Eeterna的业务合并为全股票对等合并交易。如果获得所有必需的批准并满足 所有必需的条件, 双方预计将在2024年第二季度完成交易。
如果收到所有必要的批准,合并后的公司预计将在纳斯达克和多伦多证券交易所上市。
A-34 |