业务、组织和整合原则的描述

MAIA Biotechnology, Inc. 及其子公司（统称为 “公司”）是一家生物制药公司，致力于开发抗肿瘤候选药物，以改善和延长癌症患者的寿命。MAIA 生物技术有限公司（“MAIA”）在美国注册成立 特拉华上 2018 年 8 月 3 日。这些合并财务报表包括MAIA及其子公司的账目，如下所示：

持续经营注意事项

所附未经审计的合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑在正常业务过程中变现资产和清偿负债。合并财务报表不包括因这种不确定性而可能产生的任何调整。

迄今为止，该公司已遭受经常性亏损，运营现金流为负，累计赤字为美元72,047,632从公司成立到 2024 年 3 月 31 日。截至 2024 年 3 月 31 日，该公司已经 $8,271,449现金和现金等价物以及大约美元的营运资金3,792,234.

为了满足公司未来的营运资金需求，公司将需要筹集额外股权或进行债务融资。尽管公司历来能够通过发行股权和/或债务融资筹集额外资金，并且尽管公司已实施了一项控制开支的计划，以履行自这些财务报表发布之日起一年内到期的债务，但公司无法保证能够筹集额外股权、筹集债务或控制开支。因此，对于公司在这些财务报表发布后的一年内继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问。

演示基础

列报基础和合并原则

随附的简明合并财务报表由公司根据美国证券交易委员会（“SEC”）的规章制度编制。根据此类规章制度，通常包含在根据美国公认会计原则（“GAAP”）编制的年度财务报表中的某些信息和脚注披露已被简要或省略。简明的合并财务报表可能不包括GAAP要求的所有披露；但是，公司认为，这些披露足以使所提供的信息不具有误导性。这些未经审计的简明财务报表应与公司于2024年3月21日提交的10-K表年度报告中包含的截至2023年12月31日的财政年度的经审计的财务报表及其附注一起阅读。截至2023年12月31日的简明合并资产负债表来自经审计的财务报表。

管理层认为，所有调整均已作出，仅包括正常的经常性调整，这些调整是公允列报中期财务状况、经营业绩和现金流量所必需的。中期的经营业绩不一定代表整个财年或任何未来时期的经营业绩。

未经审计的中期简明合并财务报表包括公司全资子公司的账目。其子公司之间和子公司之间的所有交易和账户均已取消。公允列报这些未经审计的中期简明合并财务报表所需的所有调整和披露均已包括在内。

细分信息

运营部门被定义为企业的组成部分，在决定如何分配资源和评估绩效时，首席运营决策者可以对这些组成部分的独立信息进行评估。公司和公司的首席运营决策者、公司首席执行官将公司的运营和业务视为一个单一的运营部门，即发现和开发用于治疗癌症的产品的业务。

估算值的使用

按照公认会计原则编制公司未经审计的中期简明合并财务报表要求管理层做出影响财务报表和附注中报告的金额的估计和假设。公司财务报表中最重要的估计与普通股、股票期权和认股权证的估值、可转换票据的内嵌特征以及外包研发活动的应计费用有关。这些估计和假设基于当前事实、历史经验和在当时情况下被认为合理的各种其他因素，其结果构成了对资产和负债账面价值做出判断以及记录从其他来源看不出来的开支的基础。实际结果可能与这些估计值存在重大和不利的差异。如果估计值与实际业绩之间存在实质性差异，则公司未来的经营业绩将受到影响。

某些风险和不确定性

公司的活动面临重大风险和不确定性，包括未能获得额外资金以正确执行公司业务计划的风险。公司面临制药行业公司常见的风险，包括但不限于公司或其竞争对手开发新技术创新、对关键人员的依赖、对第三方制造商的依赖、对专有技术的保护以及遵守监管要求。

外币兑换

公司外国子公司的财务报表（当地货币为本位货币）使用截至资产负债表适用的资产负债表日期的有效汇率以及经营业绩期间的平均汇率进行折算。由此产生的外币折算调整作为累计其他综合亏损计入股东权益。

资产负债表外风险和信用风险集中

公司没有重大的资产负债表外风险，例如外汇合约、期权合约或其他外国套期保值安排。现金账户存放在可能使公司受到信用风险集中的影响的金融机构。在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，该公司几乎所有的现金都存入了两家金融机构的账户。该公司将现金存款存入信誉良好的金融机构，该存款有时可能超过联邦保险限额，因此，公司认为此类资金的信用风险微乎其微。

现金和现金等价物

公司将所有到期日为三个月或更短的高流动性投资视为现金等价物。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日现金包括存款银行账户中的现金。该公司有 不截至的现金等价物 2024 年 3 月 31 日或 2023 年 12 月 31 日.

公允价值测量

公司必须披露所有按公允价值报告的资产和负债的信息，以便评估用于确定报告的公允价值的投入。会计准则编纂（ASC）主题820， 公允价值计量和披露（“ASC 820”）建立了用于衡量公允价值的输入层次结构，通过要求在可用时使用可观测输入，最大限度地利用可观测的输入，并最大限度地减少不可观测输入的使用。

根据该会计指南，公允价值被定义为退出价格，表示在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的金额。因此，公允价值是一种基于市场的衡量标准，应根据市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设来确定。为了提高公允价值衡量标准的可比性，以下层次结构优先考虑用于衡量公允价值的估值方法的输入：

本文讨论的公允价值衡量标准基于截至2024年3月31日的三个月以及截至2023年12月31日的十二个月内管理层获得的某些市场假设和相关信息。应付账款的账面金额接近公允价值，因为它们本质上是短期的。在截至2024年3月31日的三个月中，为服务发行的认股权证的公允价值是根据Black-Scholes-Merton模型估算的。向承销商发行的认股权证的估计公允价值代表了三级衡量标准。

一般和行政

一般和管理费用主要包括公司职能成本，包括工资和相关费用、租金、外部法律费用、保险费用以及其他一般和管理费用。

研究和开发

公司的研发费用主要包括与公司临床试验相关的成本、工资、工资税、员工福利以及参与持续研发工作的人员的股票薪酬费用。研究和开发费用按发生时列为支出。用于未来研究和开发活动的商品和服务的预付款在开展活动或收到货物时记作支出。

作为编制简明合并财务报表过程的一部分，公司必须估算其应计费用。该过程包括审查报价和合同，确定代表公司提供的服务，以及在公司尚未开具发票或以其他方式通知实际成本的情况下估算所提供的服务水平和相关服务产生的相关成本。公司的大多数服务提供商每月向公司开具拖欠的发票，以支付所提供的服务或达到合同里程碑的情况。公司根据公司当时所知的事实和情况，在合并财务报表中对截至每个资产负债表日的应计支出进行估算。公司定期向服务提供商确认其估算的准确性，并在必要时进行调整。公司应计研发费用中的估计数与CRO、首席营销官和其他供应商与研发和制造活动相关的费用有关。

该公司根据与代表公司开展研发和制造活动的供应商签订的报价和合同对收到的服务和所花费的努力的估计，其与首席信息官和首席营销官相关的支出作为依据。这些协议的财务条款有待谈判，因合同而异，可能导致付款流量不均衡。在某些情况下，向公司供应商支付的款项将超过所提供的服务水平，并导致预先支付适用的研发或制造费用。在累积服务费时，公司估算了提供服务的时间段以及每个期间将花费的精力。如果服务的实际时间或工作量与其估计值有所不同，则公司会相应地调整应计费用或预付费用。尽管公司预计其估计不会与实际发生的金额有重大差异，但公司对所提供服务的状态和时间相对于所提供服务的实际状态和时间的理解可能会有所不同，并可能导致我们在任何特定时期报告的金额过高或过低。在本报告所述期间，估计数没有实质性变化。

研发激励

在有合理的保证收入会到来、相关支出已经发生并且可以可靠地衡量对价的情况下，公司确认来自澳大利亚研发激励措施的其他收入。研发激励措施是澳大利亚政府支持澳大利亚创新体系的关键要素之一，只要符合资格标准，主要以1997年《澳大利亚所得税评估法》的形式得到立法的支持。根据该计划，公司通过其澳大利亚子公司产生的符合条件的研发费用的一定比例将获得报销。

管理层已经评估了公司的研发活动和支出，以确定哪些活动和支出可能符合上述研发激励机制的资格。在每个期末，管理层都会根据当时的可用信息估算公司可退还的税收抵免，并将其包含在澳大利亚简明合并运营报表的研发激励措施中。

衍生金融工具

公司不使用衍生工具来对冲现金流、市场或外币风险敞口。该公司评估其所有金融工具，以确定此类工具是否包含符合嵌入式衍生品条件的特征。

如果满足所有分叉要求，则必须将嵌入式衍生品与宿主合约分开测量。对嵌入式衍生品分叉条件的评估取决于宿主合约的性质。分叉嵌入式衍生品按公允价值确认，公允价值发生变化 在每个期间的运营报表中予以确认。

股票薪酬

公司根据发放的奖励的公允价值记录向员工、非雇员和董事会成员发放的奖励的股份薪酬，并在必要的服务期内以直线方式记录支出。没收将在发生时予以认可。

该公司使用Black-Scholes-Merton期权定价模型来确定股票期权和认股权证的公允价值。使用Black-Scholes-Merton期权定价模型要求管理层对期权的预期期限、与期权预期寿命一致的普通股预期波动率、无风险利率和普通股的预期股息收益率做出假设。该公司得出结论，其历史股票期权行使经验并不能为估计预期期限提供合理的依据。因此，预期期限是根据简化方法确定的，即归属批次日期和合同期限的平均值。由于缺乏公司特定的历史和隐含波动率数据，对预期波动率的估计主要基于一组上市类似公司的历史波动率。在这些分析中，选择了具有可比特征的公司，包括企业价值和在行业中的地位，以及历史股价信息足以满足股票奖励的预期期限。公司使用所选公司股票在计算出的股票奖励预期期限的相应期限内的每日收盘价来计算历史波动率数据。无风险利率是参照美国国债零息债券发行确定的，剩余期限与期权的预期期限相似。该公司尚未支付普通股的现金分红，预计也不会支付现金分红。

在首次公开募股（IPO）之前，为了估算普通股的公允价值，公司董事会除其他外考虑了向第三方投资者出售普通股以及普通股、业务、财务状况和经营业绩的估值，包括影响运营的相关行业趋势；在当前市场条件下发生流动性事件，例如首次公开募股或出售的可能性；缺乏适销性我们的普通股；的市场表现可比的上市公司；以及美国和全球经济和资本市场状况。

在截至2024年3月31日的三个月中, 12,500为咨询服务发行了限制性普通股。曾经有 不在此期间发行限制性股票奖励 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月。限制性股票奖励的公允价值基于普通股价格。

所有股票薪酬成本都记录在一般和管理或研究中根据标的个人在公司的职位，在简明的合并运营报表中列出ch和开发成本。

普通股认股权证

根据ASC 480的规定，公司将普通股认股权证列为权益工具或负债， 区分负债和权益（“ASC 480”），视认股权证协议的具体条款而定。

根据ASC 718为非雇员提供的服务签发认股权证时， 补偿 — 股票补偿（“ASC 718”），如果1）标的股票被归类为负债或2）实体在任何情况下都可能被要求通过转移现金或其他资产来结算认股权证，则认股权证应归类为负债。根据ASC 718的定义，股票分类的非雇员股份支付的衡量标准通常在授予日确定，并被视为补偿性的。

所得税

所得税是根据ASC 740记录的，所得税（“ASC 740”），它规定使用资产和负债方法缴纳递延税。公司确认已包含在财务报表或纳税申报表中的事件的预期未来税收后果的递延所得税资产和负债。递延所得税资产和负债是根据财务报表与资产负债的纳税基础之间的差异确定的，使用预计差异将逆转的年份的现行税率。如果根据现有证据的权重，部分或全部递延所得税资产很可能无法变现，则提供估值补贴。根据ASC 740的规定，公司对不确定的税收状况进行核算。当存在不确定的税收状况时，公司会确认税收状况的税收优惠，只要税务机关进行审查，这种好处很可能无法实现。税收优惠是否有可能实现的决定是基于税收状况的技术优点以及对现有事实和情况的考虑。公司将与未确认的税收优惠相关的任何应计利息和罚款视为所得税支出。

延期发行成本

延期发行成本包含在其他资产中，包括法律、会计、承保费和其他成本。截至2023年12月31日，资产负债表日没有递延发行成本。 2024年3月31日资产负债表产生的延期发行成本与市场发行直接相关，将在发行完成后计入额外的实收资本。

每股净亏损

普通股每股基本亏损的计算方法是将归属于普通股股东的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股净亏损是通过调整已发行股票的加权平均数来计算的，以调整该期间已发行普通股等价物的稀释作用，该数量使用美国国库法确定。摊薄后的每股亏损在适用的情况下不包括股票期权、限制性股票奖励的未归属股份和普通股认股权证的潜在影响，因为由于我们的净亏损，它们的影响将是反稀释的。只有当该期间普通股的平均市场价格超过认股权证的行使价时，权证负债的收益才被视为稀释性收益。由于公司在每个报告期内都有净亏损，因此普通股每股基本净亏损和摊薄净亏损相同。

最新会计准则

2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-07号《分部报告——对应申报分部披露的改进》，其中提供了定性和定量可报告的分部披露要求的更新，包括加强对重大分部支出的披露和增加的中期披露要求等。亚利桑那州立大学第2023-07号对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的财政年度的过渡期有效。允许提早通过，修正案应是

回顾性地应用。我们预计该亚利桑那州立大学的修正不会对我们的合并财务报表产生重大影响。

2023年12月，财务会计准则委员会发布了ASU第2023-09号《改进所得税披露》，要求披露已缴纳的分类所得税，为有效税率对账的组成部分规定了标准类别，并修改了其他与所得税相关的披露。亚利桑那州立大学第2023-09号对2024年12月15日之后的财政年度有效，允许在前瞻性基础上采用，并有追溯性选择。允许提前收养。我们预计该亚利桑那州立大学的修正不会对我们的合并财务报表产生重大影响。

财务会计准则委员会或其他准则制定机构不时发布新的会计公告，并由公司自规定的生效日期起采用。除非另有讨论，否则公司认为，最近发布的尚未生效的标准在采用后不会对其财务状况或经营业绩产生重大影响。

上一年度列报的重新分类

为了与本年度列报方式保持一致，对前一年的某些金额进行了重新分类。这些重新分类对报告的现金流量表没有影响。

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的应计费用包括以下内容：

由定期按公允价值计量的权证负债组成的金融负债汇总如下。记录的认股权证负债的公允价值如下：