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非归属股份和绩效转换会员2022-07-012023-06-300000012659US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-06-300000012659HRB: 非归属股份和绩效转换会员2023-06-300000012659HRB: 非归属股份会员2022-07-012023-06-300000012659HRB: 非归属股份会员2021-07-012022-06-300000012659HRB: 非归属股份会员2020-05-012021-04-300000012659HRB: 非归属股份会员2021-05-012021-06-300000012659HRB: 非归属股份会员2023-06-300000012659HRB: PerformanceConvestedsed 股票单位会员2021-07-012022-06-300000012659HRB: PerformanceConvestedsed 股票单位会员2020-05-012021-04-300000012659SRT: 最低成员HRB: PerformanceConvestedsed 股票单位会员2022-07-012023-06-300000012659SRT: 最低成员HRB: PerformanceConvestedsed 股票单位会员2021-07-012022-06-300000012659SRT: 最低成员HRB: PerformanceConvestedsed 股票单位会员2020-05-012021-04-300000012659SRT: 最大成员HRB: PerformanceConvestedsed 股票单位会员2020-05-012021-04-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2022-06-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2021-06-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2021-04-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2020-04-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2022-07-012023-06-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2021-07-012022-06-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2021-05-012021-06-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2020-05-012021-04-300000012659US-GAAP：递延纳税资产成员的估值补贴2023-06-300000012659US-GAAP：州和地方司法管辖区成员2023-06-300000012659美国公认会计准则：外国会员2023-06-300000012659HRB：COVID19工资税收抵免会员2022-07-012023-06-300000012659HRB：COVID19工资税收抵免会员2021-07-012022-06-300000012659HRB：COVID19工资税收抵免会员2023-06-300000012659HRB：COVID19工资税收抵免会员2022-06-300000012659HRB: RefundAdvanceHRB: axosMemberUS-GAAP：财务担保成员2023-06-300000012659HRB: metamember2023-06-300000012659HRB: metamember2022-07-012023-06-300000012659US-GAAP：地理分布国内会员2023-06-300000012659US-GAAP：地理分布外国会员2023-06-30iso421:cad0000012659HRB: FreeFileLitigation会员2019-05-062019-05-0600000126592023-04-012023-06-30 美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-K
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| ☑ | | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的年度报告 |
| | 在截至的财政年度 | 6 月 30 日, 2023 |
| 或者 |
| ☐ | | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 |
| | 对于从到的过渡期 |
委员会档案编号 1-06089
H&R Block, Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
| | | | | | | | |
| 密苏里 | | 44-0607856 |
| （州或其他司法管辖区 | | （美国国税局雇主 |
| 公司或组织） | | 证件号） |
一条 H&R 街区, 堪萨斯城, 密苏里64105
（主要行政办公室地址，包括邮政编码）
(816) 854-3000
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，无面值 | HRB | 纽约证券交易所 |
根据该法第12（g）条注册的证券：
普通股，无面值
（班级标题）
用复选标记表明注册人是否是《证券法》第405条所定义的经验丰富的知名发行人。 是的☑没有 ☐
用复选标记指明注册人是否无需根据该法第 13 条或第 15 (d) 条提交报告。是的 ☐ 没有 ☑
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的☑没有 ☐
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的☑没有 ☐
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速文件管理器 ☑加速文件管理器 ☐非加速文件管理器 ☐规模较小的报告公司☐ 新兴成长型公司 ☐
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用勾号指明注册人是否已提交报告和证明其管理层对编制或发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C.7262 (b)）第 404 (b) 条对财务报告进行内部控制的有效性评估。是的 ☑没有 ☐
如果证券是根据该法第12（b）条注册的，则用复选标记表明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正. ☐
用勾号指明这些错误更正中是否有任何是重述，需要对注册人的任何执行官在相关恢复期内根据§240.10D-1 (b) 收到的基于激励的薪酬进行追回分析。 ☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见该法第12b-2条）。是的 ☐没有☑
根据2022年12月30日股票的出售价格计算，注册人非关联公司持有的注册人普通股（均为有表决权的股票）的总市值为美元5,496,269,711.
2023年7月31日注册人普通股（不含面值）在外流通的数量： 146,996,414.
以引用方式纳入的文件
注册人2023年年度股东大会的最终委托书将在2023年6月30日后的120天内提交，该委托书以提及方式纳入第三部分，但以其中所述的范围为限。
2023 年 10-K 表格和年度报告
目录
| | | | | | | | |
| 导言和前瞻性陈述 | 1 |
| 第一部分 | |
第 1 项。 | 商业 | 2 |
第 1A 项。 | 风险因素 | 7 |
项目 1B。 | 未解决的工作人员评论 | 20 |
第 2 项。 | 属性 | 20 |
第 3 项。 | 法律诉讼 | 20 |
第 4 项。 | 矿山安全披露 | 20 |
| 第二部分 | |
第 5 项。 | 注册人普通股市场、相关股东事务和发行人购买股权证券 | 20 |
第 6 项。 | 精选财务数据 | 21 |
第 7 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 22 |
项目 7A。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 31 |
第 8 项。 | 财务报表和补充数据 | 33 |
第 9 项。 | 会计师在会计和财务披露方面的变化和分歧 | 61 |
项目 9A。 | 控制和程序 | 61 |
项目 9B。 | 其他信息 | 62 |
| 第三部分 | |
项目 10。 | 董事、执行官和公司治理 | 62 |
项目 11。 | 高管薪酬 | 62 |
项目 12。 | 某些受益所有人的担保所有权以及管理及相关股东事宜 | 62 |
项目 13。 | 某些关系和关联交易，以及董事独立性 | 62 |
项目 14。 | 首席会计师费用和服务 | 62 |
| 第四部分 | |
项目 15。 | 展览索引 | 63 |
| 签名 | 67 |
| | |
导言
“H&R Block”、“公司”、“我们”、“我们的” 和 “我们” 可以互换使用，指的是 H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司，或 H&R Block, Inc.”s 运营子公司，视情况而定。
我们的委托书的特定部分是针对某些项目的 “以引用方式纳入”。我们的委托书将在2023年6月30日后的120天内向股东公布，也将在我们的网站上公布，网址为 www.hrlock.com.
前瞻性陈述
本报告和向美国证券交易委员会（SEC）提交的其他文件可能包含前瞻性陈述。此外，我们的高级管理层可能会向分析师、投资者、媒体和其他人口头发表前瞻性陈述。前瞻性陈述可以通过以下事实来识别：它们与历史或当前事实不完全相关。它们通常包括诸如 “期望”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“承诺”、“寻求”、“估计”、“项目”、“预测”、“目标”、“将”、“将”、“应该”、“可能”、“可能” 或其他类似的措辞。前瞻性陈述提供管理层对未来状况、事件或结果的当前预期或预测。所有涉及我们预计或预计未来将发生的经营业绩、事件或发展的陈述均为前瞻性陈述。它们可能包括收入估计、客户轨迹、收入、有效税率、每股收益、成本节约、资本支出、股息、股票回购、流动性、资本结构、市场份额、行业成交量或其他财务项目，对管理层未来运营、服务或产品的计划或目标的描述，或对上述任何内容所依据的假设的描述。它们还可能包括公司无法控制的外部事件的预期影响，例如传染病疫情（包括冠状病毒（COVID-19）疫情）、恶劣天气事件、自然或人为灾害，或我们运营的监管环境的变化。
提醒读者不要过分依赖这些前瞻性陈述，这些陈述仅代表发表之日，反映了公司的真诚信念、假设和预期，但不能保证未来的业绩或事件。此外，除非法律要求，否则公司不承担任何义务公开更新或修改任何前瞻性陈述以反映基本假设、因素或预期、新信息、数据或方法、未来事件或其他变化的变化。
就其性质而言，前瞻性陈述存在风险和不确定性，这可能导致实际结果与前瞻性陈述所暗示的结果存在重大差异。可能导致此类差异的因素包括但不限于各种经济、竞争、运营和监管因素，其中许多因素是公司无法控制的。投资者应明白，不可能预测或识别所有这些因素，因此不应将任何此类清单视为包含所有潜在风险或不确定性的完整清单。
本10-K表格中包含有关可能影响我们业务各个方面的风险、不确定性和假设的详细信息。投资者应仔细考虑所有这些风险，并应特别注意 第 1A 项，风险因素，以及 “关键会计估算” 下的第7项此表格 10-K。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 1 |
第一部分
第 1 项。商业
概述
H&R Block通过全球报税服务、金融产品和小型企业解决方案为世界各地的客户和社区提供帮助并激发他们的信心。我们将数字创新与人类专业知识和关怀相结合，通过使用我们的移动银行应用程序 Spruce†，帮助人们在纳税时获得最佳结果，并通过金钱变得更好。
根据密苏里州的法律，H&R Block, Inc. 成立于1955年，是一家公司。截至 2023 年 6 月 30 日我们子公司的完整列表可在 第 21 号附录.
| | |
在2023财年，我们做好了准备 |
2,010 万份美国纳税申报表(1) |
| 这为我们的合并收入做出了贡献 |
35 亿美元， |
| 来自持续经营业务的净收入 |
5.618亿美元， |
EBITDA(2)来自持续运营的 |
9.147 亿美元， |
| 以及持续经营业务的摊薄后每股收益 |
每股3.56美元。 |
| 我们回购了 |
| 1460万股普通股， |
| 并宣布派发的股息 |
每股 1.16 美元， |
| 这增加了 |
比上年每股0.08美元，涨幅7.4％。 |
(1) 准备的美国纳税申报表包括在美国公司和特许经营办公地点准备的纳税申报表，
并通过我们的 DIY 解决方案。
(2)参见”非公认会计准则财务信息“在项目7中，用于非公认会计准则指标的对账。
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2 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
有关细分行业的财务信息
我们报告的单一细分市场包括我们所有的持续业务，包括税务准备、小型企业服务以及金融服务和产品。参见下面的讨论。
在2021财年，我们推出了Block Horizons，这是我们的五年战略，该战略将利用我们的人力专业知识和技术基础设施，通过推动税收解决方案创新、帮助小型企业蓬勃发展，并在最需要资金帮助的地方为个人提供支持，从而实现增长。
| | |
| 小型企业 |
在2023财年，小型企业税收援助改善了客户满意度指标，并继续专注于在税收之外帮助小型企业客户。我们推出了一种实体组建工具，允许小型企业客户利用合并可能带来的好处，而在很早的时候，我们的簿记和薪资服务却越来越受欢迎。Wave是我们为小型企业主提供的一站式资金管理平台。我们在Wave的两个首要任务是加速收入增长和提高长期盈利能力。 |
| 金融产品 |
2023 年 1 月，我们推出了云杉军士长，我们的手机银行平台，首次向我们的辅助客户开放。自 Spruce 推出以来军士长截至2023年6月30日，我们已有30万名注册用户和3.34亿美元的客户存款。云杉军士长致力于帮助客户用金钱做得更好，我们看到在实现这一目标方面取得了进展。在这一年中，我们推出了新功能，使客户只需点击几下即可在应用程序中轻松设置直接存款，并养成健康的消费习惯。成千上万的客户使用了应用程序中的工具，反馈表明，这些功能为他们提供了财务生活中缺少的可见性和控制力。从现在开始，我们正在努力改善在纳税季节内外获取客户的方式。 |
| 区块体验 |
Block Experience 旨在将技术和数字工具与人类专业知识和关怀相结合，为客户提供任何想要的服务：完全虚拟到完全面对面，以及介于两者之间的一切。通过利用 MyBlock 应用程序的功能，例如上传文档、在线批准退货和利用虚拟聊天，我们成功地推动了数字化采用。今年，超过30％的受助客户在我们公司自有办公室的报税过程中使用了虚拟工具。 |
我们通过多种渠道（包括面对面、在线和移动应用程序、虚拟和桌面软件）提供辅助和自己动手（DIY）的纳税申报表准备解决方案，并主要向美国、加拿大和澳大利亚的公众分销H&R Block品牌的服务和产品，包括我们的银行合作伙伴的服务和产品。我们还通过公司拥有的办公室和特许经营办公室以及通过Wave在线提供小型企业财务解决方案。主要收入来源包括通过我们的辅助和DIY渠道赚取的报税费用、加盟商的特许权使用费以及相关服务和产品的费用。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 3 |
报税服务
协助ed 所得税申报表的准备和相关服务由税务专业人员通过我们或我们的加盟商直接运营的零售办公室系统提供。这些税务专业人员以多种方式亲自或以虚拟方式为我们的客户提供协助。客户可以进入办公室，以数字方式 “交付” 税务专业人员的文件，在线批准申报表，让税务专业人员审查他们通过Tax Pro Review自己准备的申报表，或者在通过Online Assist完成自己的申报表时回答他们的问题。
我们的在线软件可通过我们的网站访问 www.hrlock.com或在移动应用程序中，而我们的桌面软件可以在网上或通过第三方零售商店购买。
我们的 100% 准确性保证涵盖辅助纳税申报表，我们将向客户偿还因纳税申报表上的 H&R Block 错误而产生的罚款和利息。 DIY纳税申报表由我们的100％准确性保证，如果我们的软件出现算术错误，导致向相应的税务机关支付罚款和/或利息，而客户本来不必支付这些罚款和/或利息，我们将向客户报销最高10,000美元。
我们提供特许经营权是为了扩大我们在某些地理区域的影响力。在美国，我们的加盟商向我们支付约30％的纳税申报准备和相关服务收入作为特许权使用费。
其他产品
在 2023 财年，我们还为美国客户提供了多项额外服务，包括退款转账 (RT)、我们的 Peace of Mind® 扩展服务计划 (POM)、H&R Block Emerald 预付万事达卡®（Emerald Card）（翡翠卡）®)、H&R Block Emerald Advance® 信用额度 (EA)、税务身份盾® (TIS)、退款预付款 (RA) 和小型企业财务解决方案。对于我们的加拿大客户，我们还提供 POM、H&R Block 的即时退款军士长、H&R Block Pay With Refund® 和小型企业财务解决方案。
退款转账。RT使客户能够通过他们选择的支付方式获得退税，并包括一项功能，使客户能够从退税中扣除报税和相关费用。视情况而定，客户可以选择通过存入Emerald Card®、存入Spruce支出账户、收到支票或直接存入现有账户来获得RT收益。RT可供美国客户使用，通常由以下客户获得：(1) 没有美国国税局（IRS）可以直接存入退款的银行账户；（2）喜欢临时账户的便利和好处，用于接收退款；和/或（3）希望直接从退款中支付报税费。RT 是通过我们与银行合作伙伴的关系提供的。我们通过加拿大特许银行向加拿大客户提供类似的计划，即H&R Block Pay With Refund®。
Peace of Mind® 延长服务计划。 我们向获得辅助报税服务的美国和加拿大客户提供POM，这样，我们（1）在客户接受税务机关审计时代表他们，（2）承担额外费用，但须遵守某些限额 由于可归因于 H&R Block 的错误而导致的客户所欠的税款。在受POM保护的应纳税年度内，我们为适用客户准备的联邦、州/省和地方纳税申报表，根据POM缴纳的额外税款的累计限额为6,000美元，加拿大客户为3,000加元。
H&R Block Emerald 预付万事达卡®翡翠卡®使客户能够直接通过预付借记卡从美国国税局获得退税，或者将RT、EA或RA的收入转入信用卡。该卡可用于任何地方的日常购物、账单支付和自动柜员机提款 Debit Mastercard® （万事达卡是万事达国际公司的注册商标）被接受。全年都可以向该卡中添加额外资金，例如通过直接存款或在参与的零售充值提供商处存款，以及Emerald Card®可以添加到客户的手机钱包中。我们分发翡翠卡®由我们的银行合作伙伴发行。
H&R Block Emerald Advance® 信用额度。EA是从11月中旬到1月中旬在我们办公室向客户提供的信贷额度，金额最高为1,000美元。如果借款人符合贷款条款中商定的某些标准，则信贷额度可以全年使用。除了要求的每月还款外，借款人
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4 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
可以选择用退税来偿还EA的余额。这些信贷额度由我们的银行合作伙伴提供，我们随后购买了银行合作伙伴发起的所有EA的参与权益。
纳税身份盾®。我们的 TIS 计划为客户提供帮助，帮助他们保护纳税身份并获得服务，以帮助他们恢复纳税身份或纳税身份（如有必要）。保护服务包括每天扫描暗网以获取个人信息，每月扫描信用标题数据中客户的社会安全号码，在通过H&R Block提交的纳税申报表中是否检测到客户的信息，以及在符合条件时获得额外的国税局身份保护。
退还预付贷款。 RA是我们的银行合作伙伴提供的无息贷款，适用于公司拥有和参与特许经营地点的符合条件的美国受助客户，包括虚拟客户。在2023年纳税季节，根据我们的银行合作伙伴确定的客户资格，提供的RA金额为250美元、500美元、750美元、1,250美元和3500美元。
H&R Block 的即时退款军士长. 我们的加拿大业务向加拿大税务局 (CRA) 的某些客户预付应付的退款，但需要付费。这项服务收取的费用由联邦立法规定，由CRA管理。客户将CRA发放的全部退税款分配给我们，然后CRA将退税金额直接发送给我们。
小型企业财务解决方案。我们的Block Advisors认证税务专业人员通过我们的办公网络为小型企业提供税务、簿记和薪资方面的财务专业知识。Wave为小型企业主提供了管理财务的在线解决方案，包括付款处理、工资和簿记服务。
业务的季节性
由于我们的大多数客户在典型年份的二月至四月期间提交纳税申报表，因此我们来自所得税申报表编制和相关服务和产品的绝大部分收入都是在此期间赚取的iod。因此，在本财年的前两个季度，我们通常处于亏损状态。
竞争条件
我们提供辅助和DIY报税服务和产品，以及小型企业财务解决方案，在每个类别中都面临着来自纳税申报表准备公司和软件提供商、会计师事务所、独立报税员和注册会计师的激烈竞争。
我们合而为一 美国、加拿大和澳大利亚最大的纳税申报表准备解决方案和电子申报服务提供商，在2023财年由H&R Block或通过H&R Block提交了2340万份申报表。
政府监管
我们的业务受各种形式的政府监管，包括美国联邦和州报税人法规、金融消费者保护和隐私法规、州法规、特许经营法规和外国法规tions。有关这些项目的进一步讨论，请参见我们的 第 1A 项。风险因素和 “监管环境” 下的项目7此表格 10-K。
人力资本
实现我们的目标还包括帮助和激发员工的信心。我们致力于员工的整体福祉，包括身体、心理、财务、事业、团队和社区。当我们共同平衡这些组成部分时，我们就能获得个人、团队和组织力量。这些承诺适用于我们的全年员工和季节性员工。
同事。我们有大约截至2023年6月30日，有4,000名正式的全职员工。我们的业务取决于季节性劳动力（包括税务专业人员）的可用性，以及我们雇用、培训和监督这些员工的能力。在截至2023年6月30日的财年中，我们雇用的最高人数（包括季节性员工）约为74,400人。
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员工参与。我们对所有员工进行年度调查，以更好地了解他们的参与度并确定我们可以改进的领域。在过去的几年中，我们将自己的分数与全球基准（成千上万家公司的平均水平）进行了比较。今年，我们雄心勃勃地将基准从全球基准改为全球基准的前25个百分位，以挑战我们的员工和领导者，并生成更容易让领导者发现采取行动的机会的报告。在整个公司，衡量的文化和参与度问题中，有一半以上处于或高于全球基准的前25个百分位。我们对员工总体满意度得分感到满意，该分数继续呈上升趋势。今年，各级领导者已开始正式制定和监督与文化和参与相关的目标，以延续我们的上升轨迹。
薪酬和福利。我们的薪酬计划旨在吸引和留住勇敢行动、要求高标准、渴望解决棘手问题并重视团队胜利的顶尖人才。我们提供公平而全面的福利待遇，可帮助普通员工和季节性员工为家庭的健康和安全做好计划。H&R Block为我们的员工提供全面的医疗保险，并将医疗保险的机会扩大到满足《平价医疗法案》资格准则的季节性员工。在满足资格要求的前提下，员工还可以选择参与H&R Block退休储蓄计划401（k）和员工股票购买计划。
培训与发展。我们为员工提供各种发展机会，包括面对面课程、在线课程、评估和学习图书馆。我们的税务专业人员每年都会接受广泛的税务培训，主题包括最近的税法变更和申报惯例，我们还为税务专业人员提供额外的教育机会，以提高他们的知识和技能。为了为即将到来的纳税季节做准备，我们的税务专业人员接受了有关H&R Block产品、软技能和税务局最佳实践的培训。
多元化、包容性和归属感。我们不断评估我们的管理方法，以改善多元化和包容性，包括研究如何为员工提供工作场所的归属感。我们相信，照顾好员工可以显著提高他们的工作满意度，对公司的持续成功至关重要。我们通过 Belonging @Block 计划实现了这些努力，该计划是一个由来自全组织多个部门的同事组成的理事会，负责代表和改善我们多元化和包容性的文化。我们在多元化和包容性团体中的成员人数不断增加，重点是LGBTQ+、神经多样性、年轻专业人士、退伍军人、女性和黑人同事。我们还扩大了多元化和包容性工作，以支持供应商多元化，加强我们的种族平等行动计划，并制定支持技术人才多元化的计划。我们还将继续致力于建立一种互联文化，在这种文化中，信任、关怀和人际关系是我们共同努力的方式，我们继续创造一个让每个人都能放心地每天将真实的自我带到工作中，并感觉自己是更大团队的一员的归属感。我们的员工是实现我们目标的第一推动力，我们通过提供各种人才发展机会、税务培训和支持，以及定期评估薪酬政策和数据来确保薪酬平等，从而重视员工。为了感谢我们的员工，保护他们免受压力、倦怠和不确定性的加剧，我们实施了 “年度重启”，即在7月的第一周提供为期一周的带薪休假，用于断开连接和充电。由于我们努力培养归属感文化，我们一直被公认为许多不同类别的杰出雇主。
服务商标和商标
我们已经采取了使用服务商标和商标提供服务和产品的做法，并确保其中的许多商标在美国和其他销售我们的服务和产品的国家/地区注册。总的来说，我们认为这些服务标志和商标对我们的业务具有重要意义，尤其是我们以 “H&R Block” 品牌提供服务和产品的业务。美国联邦商标注册的初始期限为 10 年。大多数美国联邦注册可以每隔10年永久续期，只要继续使用商标，就可以继续执行。
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有关我们执行官的信息
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| | 杰弗里·琼斯二世现年 55 岁，于 2017 年 10 月出任我们的总裁兼首席执行官，并于 2017 年 8 月至 2017 年 10 月担任我们的总裁兼候任首席执行官。在加入公司之前，他在2016年10月至2017年3月期间担任优步科技公司的拼车总裁。2012 年 4 月至 2016 年 9 月，他还担任塔吉特公司的执行副总裁兼首席营销官。 |
| | 托尼 G. 鲍文现年 48 岁，于 2016 年 5 月出任我们的首席财务官。在此之前，他曾在 2013 年 5 月至 2016 年 4 月期间担任我们的美国税务服务财务副总裁。 |
| | Kellie J. Logerwell现年 53 岁，于 2016 年 7 月成为我们的首席会计官。在此之前，她在 2014 年 12 月至 2016 年 7 月期间担任我们的公司和现场会计副总裁，并于 2010 年 12 月至 2014 年 12 月担任我们的助理财务总监。 |
| | Dara S. Redler现年 56 岁，于 2022 年 1 月成为我们的首席法务官。在加入公司之前，她曾于2019年1月至2021年9月担任Tilray, Inc.的总法律顾问兼公司秘书。从2001年9月到2018年12月，她还在可口可乐公司担任过各种法律职务，责任越来越大。 |
报告和其他信息的可用性
我们的10-K表年度报告、10-Q表的季度报告、8-K表的最新报告以及向美国证券交易委员会提交或提交给美国证券交易委员会的报告的所有修正案均可通过我们的网站免费获得 www.hrlock.com在以电子方式向美国证券交易委员会提交或向美国证券交易委员会提交此类报告后，在合理可行的情况下尽快提交。美国证券交易委员会有一个网站，网址为 www.sec.gov包含报告、委托书和信息声明以及有关以电子方式向美国证券交易委员会提交的发行人的其他信息。
以下公司治理文件发布在我们的网站上 www.hrblock.com：
▪H&R Block, Inc. 经修订和重述的公司章程；
▪H&R Block, Inc. 的修订和重述章程；
▪H&R Block, Inc. 公司治理指南；
▪H&R Block, Inc.《商业道德与行为守则》；
▪H&R Block, Inc. 董事会独立性标准；
▪H&R Block, Inc. 审计委员会章程；
▪H&R Block, Inc. 薪酬委员会章程；
▪H&R Block, Inc. 财务委员会章程；以及
▪H&R Block, Inc. 治理和提名委员会章程。
如果您想要这些公司治理文件的印刷副本，请将申请发送至密苏里州堪萨斯城H&R Block Way One H&R Block Way H&R Block Way 的 H&R Block, Inc.，收件人：公司秘书。
我们网站上包含的信息不构成本报告的任何部分。
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第 1A 项。风险因素
我们的业务活动使我们面临各种风险。识别、监控和管理这些风险对于我们的运营成功和H&R Block的财务稳健性至关重要。高级管理层和董事会作为一个整体并通过其委员会，在风险管理流程中发挥积极作用，并将某些与风险管理监督相关的活动委托给公司的企业风险管理团队和企业风险委员会，后者由主要业务和控制职能的副总裁以及企业风险管理团队的成员组成。公司的企业风险管理团队与企业风险委员会合作，负责识别和监控风险敞口及相关的缓解措施，并领导我们的风险管理政策和做法的持续发展。
对我们证券的投资涉及风险，包括该投资的价值可能下降或该投资的回报可能低于预期的风险。有许多因素可能导致实际情况、事件或业绩与前瞻性陈述中描述的条件存在重大差异，其中许多因素是管理层无法控制或无法准确估计或预测的，或者可能对我们的财务状况、经营业绩、现金流和证券投资价值产生不利影响。下面描述的风险并不是我们面临的唯一风险。我们还可能受到其他事件、因素或不确定性的影响，这些事件、因素或不确定性目前尚不为我们所知，或者我们目前不认为这些事件或不确定性对我们的业务构成重大风险。
战略和行业风险
适用税法的变化已经对我们服务的需求和定价产生了负面影响，将来也可能产生负面影响。政府在纳税申报或国税局流程方面的变化可能会对我们的业务和我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。
美国政府过去曾修改《美国国税法》的个人所得税条款、税收法规以及实施此类法律和法规的规则和程序，也可能在将来做出修改。此外，我们开展业务的各个联邦、州、地方和外国司法管辖区的税务机关或其他相关管理机构可能会修改其各自司法管辖区的所得税法，这些法律可能因司法管辖区而有很大差异。很难预测未来对《美国国税法》、税收法规以及实施此类法律和法规的规则和程序以及州、地方和外国税法的变化将如何影响我们和纳税申报准备行业。未来的此类变化可能会减少需求或我们对服务收取的费用，进而对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
此外，不时会有各种举措试图简化纳税申报表的准备流程或以其他方式修改美国国税局的流程。我们开展业务的各个联邦、州、地方和外国司法管辖区的税务机关也出台了措施，旨在简化或以其他方式修改各自司法管辖区的纳税申报表的编制和提交或退款的发放。例如，美国联邦和州政府不时考虑各种提案，根据这些提案，各自的政府税务机关将使用雇主、金融机构和其他付款人提供的纳税人信息来 “预先填写”、准备和计算纳税申报表，然后将其分发给纳税人。不时有各种举措试图加快、减少或更改退款时间，这可能会减少对我们某些服务或金融产品的需求。
通过或扩大任何显著简化纳税申报表准备工作或以其他方式减少对第三方纳税申报表准备服务或金融产品的需求的措施，包括美国联邦和州两级以及外国司法管辖区的政府侵占，都可能减少对我们服务和产品的需求，并可能对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
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客户竞争的加剧可能会对我们目前的市场份额和盈利能力产生不利影响，我们可能无法有效地实现我们的战略和运营目标。
我们在整个业务中都面临着激烈的竞争。纳税申报表编制行业的所有类别都竞争激烈，其他竞争对手已经进入提供报税服务或产品的市场，并且将来可能会进入市场。在辅助税务服务类别中，有大量的纳税申报表编制公司和会计师事务所提供纳税申报表准备服务。商业纳税申报表编制者在价格和服务方面具有很强的竞争力。在DIY和虚拟中，选项包括各种形式的数字电子援助，包括在线和移动应用程序以及桌面软件，所有这些都是我们提供的。我们的DIY和虚拟服务和产品主要在价格和功能上与多家在线和软件公司竞争。个人纳税申报人可以选择更改报税方法，从各种协助、DIY和虚拟产品中进行选择。
我们的Block Horizons战略侧重于小型企业、金融产品和税务客户体验。尽管我们认为我们的战略目标反映了适当且可以实现的机会，但由于竞争、执行不足、假设不正确、资源配置不佳或其他原因，包括本 “风险因素” 部分中描述的任何其他风险，我们的目标可能无法实现预期的收入和盈利能力的长期增长。如果我们无法从业务战略中实现预期的收益，那么我们在整个业务中的竞争能力以及我们的合并财务状况、经营业绩和现金流可能会受到不利影响。
技术以意想不到的新方式发展迅速，很难预测这些变化将如何影响纳税申报表编制行业、我们在增强服务和产品方面可能遇到的问题，或者我们可能需要花多少时间和资源来创建、支持和维护技术改进。此外，新技术，例如与人工智能、机器学习、自动化和算法相关的技术，可能会产生意想不到的后果，这可能是由于它们的局限性、潜在的操纵或意外用途，或者我们未能有效使用或实施它们。如果我们在增强服务、产品或技术方面进展缓慢，如果我们的竞争对手能够比我们更快地取得成果，如果该行业有新的和意想不到的进入者，或者如果有新技术可以提供与我们的产品或服务竞争的产品或服务，那么我们可能无法占领或失去相当大的市场份额。
此外，我们和许多其他纳税申报表编制公司通过提供一种或多种RT、预付卡、RA、其他金融服务和产品以及其他与税收相关的服务和产品进行竞争，其中许多服务和产品都受到监管审查、诉讼和其他风险。我们可能会不时更改我们的某些服务和产品，但我们无法保证我们将能够提供或继续提供所有这些服务和产品。我们的服务或产品的任何此类变化或未能继续提供此类服务和产品都可能对我们的财务业绩和竞争能力产生负面影响。激烈的竞争可能导致我们的市场份额减少、收入降低、利润率下降和盈利能力降低。此外，我们的小型企业解决方案也面临着激烈的竞争。我们可能无法成功与其他提供商竞争，这可能会减少我们的收入和盈利能力，并损害我们获取和留住客户的能力。
提供免费服务或产品可能会对我们的收入和盈利能力产生不利影响。
我们运营所在的某些司法管辖区的美国联邦、州和外国政府机构目前免费向纳税人提供或促进提供纳税申报表准备和电子申报选项，某些志愿者组织还免费为低收入纳税人准备纳税申报表。此外，我们的许多竞争对手免费提供某些报税服务和产品以及其他金融服务和产品。政府税务机关、志愿者组织、我们的竞争对手和潜在的新市场进入者也可能选择在未来实施或扩大免费服务。Free File, Inc. 根据一项协议运营，该协议目前定于2025年10月到期，是美国国税局向纳税人提供免费DIY税务软件的唯一途径，但不禁止美国国税局提供竞争性服务。例如，2023年5月，美国国税局宣布将启动一个有限的试点项目，以评估与直接在线报税系统相关的客户支持和技术需求，并且还在评估美国国税局克服与此类系统相关的潜在运营挑战的能力。由于该计划或其他方案,
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联邦政府可能成为我们的直接竞争对手，这可能会对我们的业务以及我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
为了提高竞争力，我们已经免费提供某些服务和产品，将来也可能提供额外的服务和产品。无法保证我们能够吸引客户或有效地确保客户从我们的免费产品迁移到我们收取费用的产品，以前为我们的产品付费的客户可能会选择使用免费产品。这些竞争因素可能会减少我们的收入和盈利能力，或者损害我们收购和留住客户的能力，从而对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们的业务可能会受到困难的经济条件的不利影响。
经济状况的不利变化通常是我们无法控制的，包括但不限于通货膨胀、增长放缓、利率上升、衰退、政治气候变化、战争（包括但不限于俄罗斯和乌克兰之间的冲突）、供应链或劳动力市场中断、银行或金融市场中断或其他不利变化，可能会对我们的业务和财务状况产生负面影响。困难的经济状况往往以失业率居高不下以及消费者和企业支出下降为特征。这些糟糕的经济状况可能会对我们的服务和产品的需求和定价产生负面影响。如果经济状况困难，包括失业率居高不下，尤其是在我们所服务的客户群中，客户可以选择不提交纳税申报表，或者使用成本较低的准备和申报替代方案。
此外，困难的经济条件可能会对小企业主产生不成比例的影响。在 COVID-19 疫情开始期间，Wave 的收入受到负面影响，如果经济持续放缓或衰退，可能会再次受到负面影响。困难的经济状况，包括经济衰退或高通胀时期，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
运营和执行风险
我们未能有效解决第三方使用我们产品的欺诈行为可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
许多行业都经历了第三方企图进行欺诈活动的种类和数量越来越多，而且这些欺诈活动也变得越来越复杂。许多公司，包括纳税申报准备和金融服务行业的一些公司，都报告了犯罪分子通过使用从第三方来源获得的被盗身份信息（例如电子邮件、用户名、密码信息或信用记录）获得访问其系统上维护的消费者信息或用户账户的情况。尽管我们的系统安全性没有受到任何破坏，但我们已经经历了这种形式的未经授权和非法访问我们的系统，并且将来可能会继续经历这种形式的访问。尽管我们认为这种欺诈行为并不是专门针对我们的产品的，但我们未能有效解决任何此类欺诈行为可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。
除了在某些情况下可能发生的此类欺诈直接造成的损失外，我们的客户或政府机构也可能对我们检测和减少欺诈活动的能力失去信心，这些政府机构可能会拒绝允许我们继续提供此类服务或产品。例如，有恶意意图的人可能会非法从客户那里获取用户账户和密码信息，以电子方式提交虚假的联邦和州纳税申报表，这可能会阻碍我们的客户提交纳税申报表和获得退款（或其他应付金额）的能力，并削弱消费者对我们服务和产品安全性和可靠性的看法，尽管我们的系统安全没有受到任何侵犯。
我们运营所在司法管辖区的政府机构已经采取了行动，将来可能会采取更多行动，以打击身份盗用或其他欺诈行为，这可能需要我们或我们所依赖的第三方的系统和业务惯例进行无法预料的更改。这些行为可能会对我们的业务以及我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
此外，随着欺诈活动变得越来越普遍和复杂，我们可能会实施欺诈检测和预防措施，从而降低合法客户获取和使用我们的欺诈行为的便利
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服务和产品，这可能会对我们的服务和产品的需求、我们的声誉和财务业绩产生不利影响。
我们的信息系统、我们的加盟商或我们所依赖的第三方的信息系统的中断，或者互联网的中断，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们、我们的加盟商和其他第三方在很大程度上依赖通信、网络、信息系统和互联网来开展业务（包括第三方基于互联网或云计算的服务，以及我们主要供应商的信息系统）。这些网络、系统和操作可能容易受到升级和维护、网络故障、硬件故障、软件故障、电源或电信故障、网络攻击、人为错误和自然灾害造成的损坏或中断。由于我们的报税业务是季节性的，因此我们的系统必须能够在高峰期处理大量业务。因此，在我们最繁忙的时期，我们的信息系统、加盟商或私人或政府第三方的信息系统出现任何故障或中断，或者互联网或其他关键业务能力的中断，都可能对我们的业务运营和声誉产生负面影响，并增加我们的损失风险。
无法保证系统或互联网故障或关键业务能力中断不会发生，也无法保证如果确实发生，我们、我们的加盟商或我们所依赖的私人或政府第三方会充分解决这些问题。我们或我们所依赖的第三方为避免系统中断和最大限度地减少任何数据或通信系统中断或故障的影响而采取的预防措施可能不够，我们和此类第三方可能没有预料到或解决可能威胁或破坏我们或此类第三方信息系统或其他关键业务能力的所有潜在事件。我们的所有系统都没有冗余，我们的灾难恢复计划可能无法考虑所有可能发生的情况。我们的软件和计算机系统使用微软公司提供的云计算服务。如果 Microsoft Azure Cloud 因任何原因不可用，可能会对我们提供服务和产品的能力产生负面影响，我们的客户可能无法访问我们的某些产品或功能，其中任何一个都可能对我们的运营、业务和财务业绩产生重大影响。
任何系统或互联网故障或业务中断的发生都可能对我们为客户提供服务的能力产生负面影响，这反过来又可能对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
在推出我们的税务服务和产品方面出现任何重大延误、政府法规或流程的变化（包括接受纳税申报表以及美国国税局或州税务机构向客户发放退款和其他金额），影响我们向客户提供此类服务的方式，或者此类产品或我们向客户提供此类服务的方式存在重大问题，都可能损害我们的收入、经营业绩和声誉。
税法和税表每年都可能发生变化，而且此类变化的性质和时间是不可预测的。作为我们业务的一部分，我们必须将税法和税表的任何变更纳入我们的税务服务和产品中，包括我们的在线和移动应用程序以及桌面软件。税法和税表变更的不可预测性、时间和生效日期可能导致我们税务服务和产品的开发周期缩短，因为我们的客户期望此类产品具有很高的准确性，并且能够及时推出此类服务，以便在适用的纳税申报截止日期之前准备和申报税款，进而及时收到任何退税金额。我们会不时审查和加强质量控制，以编制准确的纳税申报表，但无法保证我们能够防止所有不准确之处。此外，政府管理或法规的变化可能会导致要求或流程发生意想不到的进一步变化，这可能需要我们对客户服务系统和程序进行相应的更改。此外，政府程序或新实施的流程发生了意想不到的变化，用于 (1) 接受纳税申报和相关表格，包括税务机关接受电子税收的能力
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申报表，或 (2) 向客户发放退税或其他款项可能会导致我们或适用的税务机关延迟处理。
我们的某些金融产品依赖国税局按照客户的指示直接存入退税。如果美国国税局无视这一指示，通过支票发送退税，则可能导致报税和金融产品收入损失、负面宣传和客户不满。此外，推出新的金融服务或产品的任何延迟，或者与推出相关的技术或其他问题，都可能导致客户流失或客户不满，尤其是在此类问题发生在纳税季节的情况下。
由上述复杂性造成的任何重大缺陷或延误都可能导致客户流失、收入损失或延迟、负面宣传、客户不满、我们与合作伙伴或加盟商的业务关系恶化、面临诉讼以及运营费用增加，即使任何此类发布延迟或缺陷不是我们造成的。上述任何风险都可能对我们的业务、声誉以及我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们依靠单一供应商或有限数量的供应商来提供某些关键服务或产品，而失去此类关系、这些主要供应商无法满足我们的需求，或者主要供应商在向我们提供服务或为我们提供服务时出错，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
从历史上看，我们已经与单一供应商或有限数量的供应商签订合同，为我们的税务、金融和其他服务和产品提供某些关键服务或产品，将来我们很可能会继续签订合同。这种依赖的几个例子是我们与富达国家信息服务公司（FIS）、伽利略金融科技有限责任公司或类似供应商的关系，用于数据处理和卡片制作服务，Pathward与发行RT、EA、Emerald Card和Spruce账户以及微软公司在云计算服务和人工智能技术方面的关系。在某些情况下，我们容易受到供应商错误、服务效率低下、数据泄露、服务中断或服务延迟的影响，而由于所提供服务的性质或我们与供应商的合同关系，我们的主要供应商在向我们提供服务或为我们提供服务时出现的此类问题可能会给我们造成重大损失。如果任何重大不利事件影响了我们的主要供应商之一，或者由于任何原因我们无法再与主要供应商签订合同，我们可能被迫为这些关键服务寻找替代提供商。可能无法按照我们可接受或完全可以接受的条件找到替代供应商。
我们对这些问题的敏感度可能会提高 (1) 由于我们业务的季节性，(2) 我们用来提供任何具有专业知识的产品或服务的供应商，(3) 对于任何作为唯一或独家提供商的供应商，或 (4) 任何赔偿义务有限或没有财务能力履行其赔偿义务的供应商。我们的一些供应商受到监管机构的监督，因此，我们的产品或服务可能会受到此类监管机构的行动或决定的影响。如果我们的供应商无法满足我们的需求，我们无法快速、经济地为这些服务和产品开发替代来源，或者如果主要供应商犯了重大错误或遭受重大不利事件，则可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们业务的专业性和高度季节性的性质带来了财务风险以及运营和人力资本的挑战。
我们的业务具有很强的季节性，我们收入的很大一部分是在典型的年度中从2月到4月获得的。在这段相对较短的时间内，我们的创收活动集中在这段相对较短的时间内，这给我们带来了许多挑战，包括（1）在本财年的剩余时间里，我们的现金和资源管理通常处于亏损状态，会产生固定成本和为即将到来的纳税季做准备的成本；（2）应对竞争条件的变化，包括营销、定价和新产品供应，这可能会影响我们在纳税季的状况；（3）中断、纳税季节的延误或延期，包括由以下原因引起的延误或延期疫情，例如 COVID-19 疫情或恶劣天气，(4) 客户不满问题或负面社交媒体活动，这些问题可能无法及时发现或得到令人满意的解决；(5) 确保在纳税季节实现最佳的不间断运营和服务交付，这可能会因自然或人为灾害、极端天气条件、流行病或其他灾难性事件而中断。如果我们经历
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在纳税季节出现重大业务中断，或者如果我们无法有效应对上述挑战以及与季节性业务相关的相关挑战，我们可能会遭受亏损、中断或业务时机变化，这可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们可能无法吸引和留住关键人员，也无法完全控制或准确预测我们的劳动力成本。
我们的业务取决于我们能否及时吸引、培养、激励和留住关键人员，包括我们的高管团队成员和季节性税务准备职位（在任何延长的纳税季节或为延长的申报人提供服务）或具有其他所需的专业知识，例如技术职位（包括网络安全、人工智能和机器学习方面的职位）的人员。此类人员的市场竞争非常激烈，无法保证我们在必要的时间范围内或在预期的成本水平上成功地吸引和留住所需的合格人员。由于 COVID-19 疫情和其他变化，全球劳动力市场继续发展，我们当前和潜在的关键人员可能会根据不同于我们提供的薪酬水平、福利或远程工作灵活性来寻找新的或不同的机会，或者可能决定离职，从而难以吸引和留住他们。如果我们无法吸引、培养、激励和留住关键人员，我们的业务、运营和财务业绩可能会受到负面影响。此外，如果我们的劳动力成本或相关成本增加，如果通过或实施影响我们的季节性劳动力并增加劳动力成本的新或修订的劳动法、规章或法规，或者如果由于纳税季节的波动或其他原因我们的劳动力成本不可预测，则可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们的业务取决于我们良好的声誉和品牌的价值。
培养和保持对我们品牌的知名度对于我们现有和未来的服务和产品获得广泛接受至关重要，也是吸引新客户的重要因素。此外，我们的加盟商还以我们的品牌经营业务。与涉及或归因于我们、我们的加盟商、员工、供应商或代理商或我们的服务或产品的事件或活动有关的负面宣传（无论是否合理）可能会损害我们的声誉并降低我们品牌的价值，这些宣传可能会损害我们的声誉并降低我们品牌的价值。我们的声誉受损和品牌资产损失可能会减少对我们服务和产品的需求，从而对我们未来的财务业绩产生不利影响，并且需要额外的资源来重建我们的声誉和恢复品牌的价值。
未能与我们的加盟商保持良好的业务关系可能会对我们的业务产生重大不利影响，并且由于我们的加盟商关系，我们可能会面临法律和其他挑战。
我们的财务成功在一定程度上取决于我们与加盟商保持良好业务关系的能力。加盟商的支持对于我们持续运营的成功也至关重要。我们与加盟商关系的恶化可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
我们还授予我们的加盟商使用我们注册商标的有限许可，因此，存在一个或多个加盟商可能被指控受我们控制的风险。第三方、监管机构或法院可能会要求我们对加盟商的行为或不行为负责。与法律诉讼相关的不利后果可能会导致巨额损失，并可能导致我们的收益下降。负面公众舆论也可能源于我们或我们的特许经营者在此类索赔中的实际或涉嫌行为，这可能会损害我们的声誉，这反过来又可能对我们的业务前景产生不利影响，并导致我们证券的市场价格下跌。
我们的国际业务面临风险，这些风险可能会损害我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流。
我们的业务遍布全球，包括加拿大和澳大利亚的报税业务、印度和爱尔兰的技术中心以及加拿大的Wave。我们将来可能会考虑在其他国家进行扩张的机会，但我们从新的或新兴的国外业务中获得收入或向其他国际市场扩张的能力存在不确定性。此外，在国际上开展业务还存在固有的风险，包括：(1) 贸易法规的变化；(2) 因此难以管理国外业务
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距离、语言和文化差异；(3) 利润汇回限制和外币汇率波动；(4) 地缘政治事件，包括战争和恐怖主义行为，以及经济和政治动荡；(5) 遵守反腐败法，例如美国《反海外腐败法》和其他适用的外国反腐败法；(6) 遵守美国和国际法律法规，包括与隐私、数据保护和保留有关的法律和法规；以及 (7) 与以下方面相关的风险其他政府法规或要求遵守当地法律。国际运营和扩张中固有的这些风险可能会阻碍我们向其他国际市场扩张或增加我们在国际上开展业务的成本，并可能对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
此外，我们还为居住在包括欧盟 (EU) 在内的外国司法管辖区的纳税人准备美国联邦和州纳税申报表，我们和我们的某些加盟商在外国司法管辖区经营和提供其他服务。因此，我们运营的某些方面受监管个人信息的收集、使用和传输的司法管辖区的法律、法规和政策的约束，这些法律、法规和政策可能比美国更为严格，包括但不限于《欧盟通用数据保护条例》、《加拿大个人信息保护和电子文件法》以及加拿大省级立法。
我们遵守适用于我们的此类法律、法规和政策的成本可能很高。我们还可能面临一个或多个外国政府机构对这些法律、法规和政策的审计或调查，这可能会导致处以罚款或罚款。
我们的财务状况和经营业绩已经并将继续受到 COVID-19 疫情的不利影响，并可能受到 COVID-19 或其变体的卷土重来或未来另一种高度传染性或传染性疾病爆发的影响。
2020 年 3 月，世界卫生组织宣布 COVID-19 疫情为全球大流行，从那时起，人们就感受到了疫情的影响。自疫情开始以来，我们运营所在的司法管辖区不时对我们的业务施加各种限制。尽管我们努力应对 COVID-19 疫情或其变种对我们业务的影响，但尚不确定我们实施或将来可能实施的措施是否足以降低 COVID-19、其变种或其他传染病构成的风险。这方面的指控失误可能会导致负面影响，包括监管调查、索赔、法律诉讼、对我们的声誉和品牌的损害、罚款、处罚和其他损失。
由于 COVID-19 疫情，美国国税局和几乎所有美国州连续延长了 2019 年和 2020 年个人所得税申报表的申报截止日期。这些延期影响了我们业务的典型季节性和财务业绩的可比性。如果 COVID-19 卷土重来或另一种传染病爆发，财政部、美国国税局以及州或外国官员可能会决定延长未来的纳税截止日期或采取其他行动，这可能会对我们的业务以及未来几年的合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
COVID-19 疫情或其他疫情对我们未来的业务、运营和财务业绩的影响程度将取决于许多我们可能无法准确预测的不断变化的因素。COVID-19 或其变种的卷土重来，或者另一种高度传染性或传染性疾病的全球或全国性爆发、采取行动限制疾病传播的要求以及上述其他风险可能会进一步影响我们开展业务的能力，并可能对全球经济状况、业务、经营业绩、现金流和财务状况产生重大不利影响。
信息安全、网络安全和数据隐私风险
遵守有关隐私和数据保护的复杂且不断变化的法律、法规、标准和合同要求可能需要改变我们的业务惯例并增加运营成本；不遵守规定可能会导致巨额索赔、罚款、处罚和损害赔偿。
由于我们的业务性质，我们收集、使用和保留与客户有关的大量个人信息和数据，包括纳税申报表信息、金融产品和服务信息以及社会保障
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数字。此外，我们在正常业务过程中收集、使用和保留员工的个人信息和数据。
我们受与此类消费者和员工个人信息的收集、使用、披露和安全相关的法律、规章和法规的约束，这些法律法规和法规引起了我们运营所在司法管辖区的美国联邦、州和外国政府当局的越来越多的关注。在美国，美国国税局通常要求纳税申报表编制者在使用或披露纳税人的纳税申报表信息用于纳税申报表编制以外的某些目的之前获得纳税人的书面同意，这可能会限制我们向客户推销创收产品的能力。此外，其他法规要求金融机构采用并披露其消费者隐私声明，并通常为消费者提供合理的机会，让他们 “选择退出” 出于某些目的向非关联第三方披露非公开的个人信息。
许多司法管辖区已经通过并可能在将来通过与收集、使用和保留消费者或雇员信息有关的新法律，该领域仍然是美国联邦、州和外国政府当局感兴趣的领域。例如，加利福尼亚州通过了《加州消费者隐私法》（CCPA），该法于2020年1月1日生效，并于2023年1月1日经加州隐私权法（CPRA）修订。除某些例外情况外，这些法律对企业如何收集、处理、管理和保留加利福尼亚州居民的某些个人信息提出了新的要求，并为加利福尼亚州居民提供了有关企业收集的个人信息的各种权利。此外，某些州已经通过了全面的隐私法，而其他司法管辖区已经或将来可能通过自己的不同隐私法。这些法律可能包含不同的要求，或者对不同司法管辖区的解释和适用可能不一致。我们目前的隐私和数据保护政策及做法可能与所有这些要求、解释或应用不一致。此外，美国联邦和州监管要求的变化，以及我们运营所在的外国司法管辖区的政府机构施加的要求，可能会导致更严格的要求和业务惯例的改变，包括我们可以使用的信息类型以及我们可以使用此类信息的方式。建立系统和流程，或者修改我们的现有政策，以满足这些复杂且不断变化的要求，可能会增加我们的成本或限制我们抓住某些商机的能力。无法保证我们在所有情况下都能成功地遵守规定。我们正在而且将来可能会受到与收集、使用、共享和/或保留信息相关的监管调查、索赔和法律诉讼，这可能会导致进一步的调查、进一步的法律诉讼、其他监管或立法行动、对我们的声誉和品牌的损害、罚款、处罚和其他损失。
为了遵守法律、法规、行业标准或合同义务规定的现有或未来的隐私和数据安全标准和协议，我们已经并且可能会继续承担巨额费用。
我们的系统或我们所依赖的第三方系统的安全漏洞，导致未经授权访问我们的客户或员工的个人信息或其他敏感的非公开信息，可能会对我们的服务和产品的需求、我们的声誉和财务业绩产生不利影响。
我们通过公司自有或特许经营办公室以及在线为客户提供一系列服务和产品，包括纳税申报表准备解决方案、金融服务和产品以及小型企业解决方案。由于这些服务和产品的性质，我们使用多种数字技术来收集、传输和存储大量客户个人信息。我们还收集、使用和保留其他敏感的非公开信息，例如员工的社会安全号码、医疗保健信息和工资信息，以及机密的非公开商业信息。某些第三方和供应商可以访问个人信息以帮助为客户提供福利、服务和产品，或者可能托管我们和我们客户的某些敏感和个人信息及数据。信息安全风险持续增加，部分原因是公司和消费者越来越多地采用和依赖数字技术。由于各种因素，我们面临这些问题的风险和风险仍然增加，包括（1）这些威胁和相关监管的性质不断变化，（2）可能对我们或我们所依赖的第三方系统发起网络攻击的敌对外国政府、有组织犯罪、网络犯罪分子和黑客的活动增加和复杂性，（3）我们品牌的知名度，（4）我们和我们的加盟商的广泛办公足迹，（5) 我们计划继续为我们的在线和移动应用程序实施战略，以及我们的桌面软件，(6) 我们对第三方供应商的使用，(7) 我们对某些新技术的使用，例如人工智能和
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机器学习，以及 (8) 我们的员工、加盟商和第三方供应商对远程办公安排的使用，由于 COVID-19 疫情，这种使用显著扩大。
网络安全风险可能源于欺诈或恶意（网络攻击）、人为错误或意外技术故障。网络攻击旨在出于恶意目的以电子方式规避网络安全，例如非法获取个人信息、破坏我们提供服务的能力、损害我们的品牌和声誉、窃取我们的知识产权或推进社会或政治议程。我们面临着各种网络攻击威胁，包括计算机病毒、恶意代码、蠕虫、网络钓鱼攻击、社会工程、拒绝服务攻击、勒索软件和其他复杂攻击。
尽管我们使用安全和业务控制来限制对个人信息的访问和使用，并花费大量资源来维持多级保护，以应对或以其他方式降低安全漏洞的风险，但此类措施无法提供绝对的安全性。我们会定期测试我们的系统，以发现和解决潜在的漏洞，我们依靠对员工进行培训和测试，以应对日益严重的网络钓鱼和社会工程威胁。在法律允许的情况下，我们还会对员工进行某些背景调查。由于我们的商业模式结构，我们还依赖我们的加盟商、供应商以及其他私人和政府第三方来维护安全系统并应对网络安全风险。在适当情况下，我们会对这些第三方施加某些要求和控制措施，但他们可能没有适当地使用这些控制措施，或者此类控制措施（或他们自己的单独要求和控制措施）可能不足以保护个人信息。
网络安全以及持续发展和增强旨在保护我们的系统、计算机、软件、数据和网络免受攻击、损坏或未经授权访问的控制、流程和实践，仍然是我们的首要任务。随着风险和法规的不断演变，我们可能需要花费大量额外资源来继续修改或增强我们的保护措施，或者调查和修复信息安全漏洞。尽管做出了这些努力，但无法保证不会发生安全漏洞、入侵或个人信息丢失或被盗。此外，用于获取未经授权的访问的技术经常变化，变得更加复杂，并且通常要等到成功攻击之后才能被发现，这使我们无法预见这些技术或在所有情况下都无法实施足够的预防措施。
由于安全漏洞而未经授权访问个人信息可能会导致我们确定根据适用的隐私法律法规或其他规定，我们需要或建议通知受影响的个人、监管机构或其他人。安全漏洞补救措施还可能要求我们花费大量资源来帮助受影响的个人、修复受损的系统、实施修改后的信息安全措施以及维护客户和业务关系。其他后果可能包括客户对我们服务和产品的需求减少、宝贵的知识产权损失、增长和盈利能力下降以及对未来财务业绩的负面影响、失去我们提供一项或多项服务或产品的能力（例如，无法提供金融服务和产品或无法接受和处理客户的信用卡交易或纳税申报表）、修改或停止现有商业行为、法律诉讼、损害我们的声誉和品牌、罚款、处罚和其他损害以及进一步监管以及由美国联邦、州或外国政府当局监督。
安全漏洞或其他未经授权访问我们的系统或我们所依赖的第三方系统，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
法律和监管风险
消费者金融保护局（CFPB）或其他监管机构颁布的法规可能会以我们无法预测的方式影响我们的金融服务业务，这可能需要更改我们提供的金融产品、服务和合同。
CFPB拥有广泛的权力，可以管理、调查美国联邦金融消费者保护法的遵守情况，在某些情况下还能执行这些法律。CFPB对适用于我们提供的某些金融产品的各种金融消费者保护法拥有广泛的规则制定权，包括以下权力
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禁止或指控 “不公平、欺骗性或滥用性” 的行为和做法。很难预测目前提出的或新的法规会如何影响我们提供的金融产品。
CFPB和其他联邦或州监管机构可能会对我们提供消费者金融服务和产品的子公司以及我们的子公司依赖其提供消费金融服务和产品的金融机构和其他第三方进行审查、调查和采取执法行动。州监管机构在执行和颁布金融消费者保护法方面也拥有一定的权力，其结果可能是（i）各州发布新的、更广泛的金融消费者保护法，其中一些法律可能比现有的美国联邦法规更全面，或者（ii）州检察长提起诉讼以执行联邦消费者保护法。
目前拟议或新的联邦和州法律法规，或者对现行法律法规的扩大解释，可能需要更改我们提供的金融产品、服务或合同，这可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
法律法规或其他监管行动可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。
我们的报税业务和运营受各种形式的政府监管，包括美国联邦政府关于在纳税申报表上签名和包含身份证号的要求以及纳税申报表保留要求。美国联邦法律还规定所得税申报表编制者将受到与准确性相关的处罚，如果报税人反复从事特定的不当行为，则可能被禁止继续充当所得税申报表编制者。除其他外，我们还要遵守电子纳税申报人的广告标准以及美国国税局可能的监督，如果认为合适，美国国税局可能会处以各种处罚，包括暂停美国国税局的电子申报计划。许多州和地方司法管辖区都有规范税务专业人员或提供所得税课程的法律，这些法律是对联邦要求的补充，也可能与联邦要求不同。
此外，我们的特许经营活动受各种规章制度的约束，包括要求向潜在的加盟商提供规定的特许经营披露文件。目前，许多州都存在规范特许经营者/特许经营者关系的实质性州法律。除其他外，这些州法律通常限制非竞争条款的期限和范围、特许经营者终止或拒绝续订特许经营合同的能力以及特许经营者指定供应来源的能力。此外，还不时出台法案，规定联邦政府在某些方面对特许经营者/特许经营者关系进行监管，或者会影响特许经营者与加盟商之间关系的传统性质。
此外，我们提供的消费金融产品和服务受各种规章制度的约束，包括对交换费金额的潜在限制或限制。无法保证未来的监管或支付网络的变化不会对交换收入产生重大影响。如果交换率下降，无论是由于支付网络的行动还是未来的监管，都可能影响我们的消费金融产品和服务的盈利能力，或者我们提供此类产品或服务的能力。
鉴于我们业务的性质，我们受其他各种联邦、州、地方和外国法律和法规的约束，包括但不限于劳动、移民、营销和广告、消费者保护、金融服务和产品、支付处理、隐私和数据安全、反竞争、环境、健康和安全、保险和医疗保健等领域。在其中一些领域，包括隐私和数据安全、气候变化、交换费、消费金融服务和产品、代言和证词、电话营销、网络和无线营销技术、限制性契约和劳动，包括加班和豁免法规、州和地方关于最低工资的法律、工人分类和其他劳动相关问题，已经制定了重要的新法规或拟议法规和/或加强了对这些领域的关注。此外，随着我们继续将其他或新兴技术纳入我们的业务，例如在人工智能和机器学习领域，我们可能会受到越来越多的政府监管或监管审查。
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上述要求和业务影响可能会发生变化和不断变化的应用，包括通过新的立法、立法变更和/或行政命令，并且可能有其他监管行动或执法优先事项，或者对现有要求的新解释与我们的要求不同。这些事态发展可能会带来意想不到的限制或需要对我们的业务进行变更，这可能会使我们的业务某些部分更加昂贵、效率降低或无法进行，并可能要求我们修改当前或未来的服务或产品，鉴于我们业务的性质、广泛的地理范围和季节性，这种影响可能会加剧。
我们面临与各种业务活动相关的法律诉讼，当前或未来的法律诉讼可能会损害我们的声誉，损害我们的产品供应，或者导致重大责任和损失。
我们在各种法律诉讼中被点名，将来很可能会继续被点名，包括集体或代表诉讼、个人或大规模仲裁、州检察长和其他监管机构的诉讼或调查，以及与我们的各种业务活动有关的其他诉讼，包括与我们的各种服务和产品供应有关的诉讼。例如，正如先前报道的那样，我们面临诉讼，并且已经收到并正在回应某些与美国国税局免费申报计划和我们的DIY报税服务有关的政府询问。除其他外，这些调查包括各监管机构和州检察长的信息请求和传票。我们无法预测这些法律诉讼是否会导致进一步的调查、进一步的诉讼、罚款、禁令或其他监管或立法行动，或者对我们的品牌、声誉和业务产生影响。参见中的讨论 项目8，注12转到合并财务报表以获取更多信息。
未能保护我们的知识产权可能会损害我们的竞争地位，而为保护我们的知识产权或针对第三方侵权指控进行辩护的诉讼可能会付出高昂的代价。
尽管我们努力保护我们的知识产权和专有信息，但我们可能无法在所有情况下有效地做到这一点。我们的知识产权可能由于网络攻击、员工或第三方的其他不当行为或人为错误而被不当获得。如果我们的知识产权未受到商标、版权、专利或其他手段的有效保护，则了解我们知识产权的其他方，包括前员工，可能会寻求利用我们的知识产权来谋取自己或他人的利益。竞争对手还可能盗用我们的商标、版权或其他知识产权，或者复制我们的技术和产品。对我们的知识产权或专有信息的任何重大损害或盗用都可能损害我们的业务和品牌，并可能对我们的竞争能力产生不利影响。
此外，第三方可能会指控我们侵犯了他们的知识产权，我们可能会面临来自其他方的知识产权质疑。我们可能无法成功抵御任何此类质疑，也无法成功获得避免或解决任何知识产权纠纷的许可证，在这种情况下，我们可能会损失可观的收入，产生巨额的特许权使用费或技术开发费用，我们的声誉受到损害或支付巨额金钱损失。
财务风险
我们获得流动性的机会可能会受到信贷市场中断、信用评级下调、利率上升或我们未能履行某些契约的负面影响。我们的融资成本可能会增加，进一步影响收益。
我们需要流动资金来满足营运资金需求，偿还债务，包括到期债务的再融资，以及用于一般公司用途。我们的业务是高度季节性的，几乎所有的收入和现金流都是在典型年份的2月至4月期间产生的。因此，从5月到1月，我们通常要求使用现金来弥补亏损和营运资金需求，这会定期导致营运资金赤字。在此期间，我们通常依靠前一个纳税季节的可用现金余额和借款来满足流动性需求。可能发生的事件可能会使我们对流动性的需求增加到当前水平以上。我们可能需要获得额外的资金来源来满足这些需求，这些资金可能无法获得或只能在不利条件下才能获得。此外，如果评级机构下调我们的信用评级或利率上升，则我们现有融资下的债务成本将增加
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安排以及未来的融资安排可能会增加, 我们的资本市场准入可能会减少或无法获得。
我们的无抵押承诺信贷额度（CLOC）受各种契约的约束，违反契约可能会损害我们目前通过CLOC获得流动性的机会。此外，如果我们违反了CLOC中的契约，无法获得贷款人的豁免，那么我们根据CLOC承担的债务将违约，我们的贷款人可能会加速偿还债务。根据管理我们优先票据的契约，CLOC下的债务加速将导致交叉违约。无法保证我们将能够获得足够的资金，使我们能够以商业上合理的条件偿还债务或为债务再融资，或者根本无法保证。
如果无法获得当前的流动性来源，我们将需要获得额外的资金来源，而这些资金可能无法获得，或者只能在不太优惠的条件下获得。这可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
继续支付普通股股息和回购普通股取决于多种因素，无法保证。
我们需要足够的流动性来为支付普通股股息和回购普通股提供资金。此外，我们普通股的持有人仅有权获得此类股息，而公司只能根据董事会授权从合法可用于此类支付的资金中回购股票。由于我们业务的季节性质以及我们的业务不是资产密集型的事实，根据美国公认会计原则（GAAP），我们全年不同时期的净资产一直处于负数，并且可能会继续保持负值。因此，在这种时候支付股息或股票回购将导致我们进一步增加GAAP的负净资产。
未来股息和未来回购的支付将取决于我们的收益、经济状况、流动性和资本要求以及其他因素，包括我们的债务杠杆率。即使我们有足够的资源来支付股息和回购普通股，董事会也可能决定使用这些资源为公司的其他举措提供资金。因此，如果有的话，我们无法保证未来的股息或未来的回购将以与我们的历史惯例相当的水平支付。
公司税法律或法规的变化，或对税收法律或法规的解释，可能会对我们的财务状况、现金流和经营业绩产生重大影响。
作为一家盈利的跨国公司，我们在美国和许多外国司法管辖区需要缴纳大量税款，我们的子公司在这些司法管辖区组建和开展业务。在确定我们的全球所得税和其他纳税负债准备金时，需要做出重大判断。由于我们无法控制的政治或经济因素，各个司法管辖区的应缴税额可能会发生重大变化，包括税法的变化或对现行法律的新解释，这些解释与我们所依赖的税务机关先前的解释或立场不一致。新的监管指南或与我们现有解释不同的监管解释可能会对我们的有效税率或递延所得税资产和负债的价值产生重大影响。
我们业务所在司法管辖区的立法机构和税务机关可能会根据经济状况或作为更广泛的税收改革计划的一部分，提议对其税收规则进行更多修改。本届政府此前曾承诺将企业所得税税率从21％提高到28％，并提高适用于在美国境外赚取的利润的税率。如果颁布，这些潜在的新规定可能会对我们的税收准备金以及递延所得税资产和负债的价值产生重大影响。
此外，国际组织开展的项目可能会改变与各国对跨境国际贸易征税的管辖权有关的国际税收规范。鉴于税法和相关法规的这些变化以及其他可能的变更具有不可预测性，因此很难评估此类潜在变化的总体影响，但是任何此类变化如果通过并适用于我们，都可能对我们的有效税率和其他纳税义务产生不利影响。
我们的纳税申报表和其他税务事项由包括美国国税局在内的税务机关和政府机构定期审查，这些机构可能不同意我们在确定纳税义务时所采取的立场。不可能有
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保证这些考试的结果。我们会定期评估这些检查导致不良结果的可能性，以确定我们的所得税准备金是否充足。
如果我们的有效税率提高，或者如果我们所欠税款的最终确定金额超过先前的应计金额，我们的经营业绩、现金流和财务状况可能会受到不利影响。
与已终止业务相关的风险
Sand Canyon Corporation，前身为Option One Mortgage Corporation（包括其子公司，统称SCC），面临意外损失，包括赔偿和缴款索赔，这可能会导致重大的财务损失。此外，我们可能会受到SCC债权人的索赔。
尽管SCC于2007年12月停止了抵押贷款发放活动，并于2008年4月出售了其贷款服务业务，但SCC一直而且将来可能会受到与SCC终止和出售之前发生的抵押贷款业务活动有关的意外损失，包括赔偿和供款索赔。如果SCC最终需要为这些索赔支付的金额以及相关的管理和法律费用超过其净资产，则SCC的债权人、其他潜在的索赔人或如果SCC申请或被迫破产，则SCC的债权人、其他潜在的索赔人或破产受托人可能会尝试向我们提出索赔，要求偿还SCC的债务。即使SCC的资产超过其负债，索赔人也曾尝试并可能在将来尝试向公司提出索赔或直接向公司寻求付款。截至2023年6月30日，SCC的主要资产总额约为美元262百万，由公司间应收票据组成。我们认为，对于任何潜在的公司揭穿面纱的论点，我们的法律地位都是强有力的；但是，如果这一立场受到质疑而不得到维持，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
项目 1B。未解决的工作人员评论
没有。
第 2 项。属性
我们的大多数税务局都在美国、加拿大和澳大利亚以租赁方式运营。
我们拥有位于密苏里州堪萨斯城的公司总部。我们的加拿大行政办公室位于艾伯塔省卡尔加里的一间租赁办公室内。我们的澳大利亚行政办公室位于新南威尔士州桑利的一间租赁办公室内。Wave 的总部位于安大略省多伦多的租赁办公室内。
目前所有租赁和拥有的设施都经过相当良好的维修，足以满足我们的需求。
第 3 项。法律诉讼
有关我们正在审理的法律诉讼的材料的描述，请参阅中的讨论 项目8，注12到合并财务报表。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第二部分
第 5 项。注册人普通股市场、相关股东事务和发行人购买股权证券
市场信息和持有者 — H&R Block的普通股在纽约证券交易所（NYSE）上市，股票代码为HRB。2023年7月31日，有12,788名登记在册的股东，纽约证券交易所的收盘价为每股33.61美元。
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分红 — 尽管我们历来一直支付股息并计划继续这样做，但无法保证未来情况不会发生变化，这可能会影响我们支付股息的能力或决策。
发行人购买股权证券— 我们在2023财年第四季度购买H&R Block普通股的摘要如下：
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| （以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 的总数 购买的股票 (1) | | 平均值 已支付的价格 每股 | | 股票总数 作为其中的一部分购买 公开宣布 计划或计划 (2) | | 最大美元价值为 可以购买的股票 根据计划或计划 (2) |
| 4 月 1 日至 4 月 30 日 | | 1 | | | $ | 35.24 | | | — | | | $ | 900,000 | |
| 5 月 1 日至 5 月 31 日 | | 3,024 | | | $ | 30.09 | | | 3,015 | | | $ | 809,310 | |
| 6 月 1 日至 6 月 30 日 | | 3,536 | | | $ | 31.66 | | | 3,452 | | | $ | 700,000 | |
| | 6,561 | | | $ | 30.94 | | | 6,467 | | | |
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(1)我们购买了约94,000股股票，用于为限制性股票单位限制失效后产生的员工所得税预扣义务提供资金。
(2)2022年8月，我们宣布董事会批准了一项12.5亿美元的股票回购计划，有效期至2025年6月。
性能图— 下图比较了向H&R Block, Inc.股东提供的五年累计总回报。”的普通股相对于标准普尔中型股400指数和选定同行群体的累计总回报。我们之前使用的是自选同行小组，该小组由委托书中披露的薪酬同行群体组成。从2023财年开始，我们将使用标准普尔400消费者服务行业指数作为纳入的行业或业务线指数。我们认为，与每年选择的委托书中披露的薪酬同行群体相比，使用指数将提供更高的一致性。
假设在2018年6月30日对我们的普通股和每个指数进行了100美元的投资，包括所有股息的再投资，其相对表现将持续到2023年6月30日。
注：本年度同行组别是标准普尔400消费者服务行业指数。去年的同行集团包括以下公司：ACI Worldwide Inc.、Equifax Inc.、Euronet Worldwide, Inc.、Gartner, Inc.、Genpact Limited、Genpact, Inc.、Inc.Sperity, Inc.、Jack Henry & Associates, Inc.、Paychex, Inc.、TransUnion、TransUnion、Trinet Group, Inc.、Unisys公司、西联汇款公司、WEX Inc.，还有 Workday, Inc.
第 6 项。精选财务数据
不适用。
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第 7 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
操作结果
我们的子公司通过多种渠道（包括面对面、在线和移动应用程序、虚拟和桌面软件）提供辅助和DIY报税解决方案，并主要向美国、加拿大和澳大利亚的公众分销H&R Block品牌的产品和服务，包括我们的银行合作伙伴的产品和服务。纳税申报表要么由H&R Block税务专业人员编写（在公司拥有的办公室或特许经营办公室，虚拟或通过互联网审查），要么由我们的客户通过我们的DIY税收解决方案准备和提交。我们还通过公司自有和特许经营办公室以及通过Wave在线提供小型企业解决方案。我们报告的单一细分市场包括我们所有的持续业务。
预计今年的纳税申报季将恢复正常，疫情已基本结束，没有新的联邦计划，去年有大量刺激申报者离开了该行业，就业强劲。总体而言，预计纳税申报量将比上年增加，但是，由于越来越多的刺激申报者没有返回，以及某些州的纳税截止日期因自然灾害而延长，该行业的交易量同比下降。
尽管行业销量下降，但在2023财年，收入仍比上年增长了890万美元。美国援助报税收入增加了7,250万美元，这主要是由于净平均费用的增加。Emerald Card® 收入减少是上一年度联邦计划停止的结果，以及退款转账额的减少部分抵消了这一增长。运营费用增加了510万美元，这主要是由于劳动力成本的增加，但咨询和外包服务费用的减少部分抵消了这一点。较高的利息收入和较低的借款利息支出使持续经营业务的收入增加了5,210万美元，即7.9％。由于本年度的有效税率提高，所得税支出增加了5100万美元，增长了51.8％。来自持续经营业务的净收入为5.618亿美元，比上年增加了120万美元。
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| 2023 财年与 2022 财年对比 |
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| 收入 | | 运营费用 | | 来自持续经营的净收益 |
$3.47B | | 0.3% | | $2.72B | | 0.2% | | $561.8M | | 0.2% |
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| 持续经营业务的摊薄后每股收益 | | EBITDA(1)来自持续业务 |
$3.56 | 已报告： | | 9.2% | | | $914.7M | | | 2.8% | |
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$3.82 | 调整后(1): | | 8.8% | | | | |
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(1)参见”非公认会计准则财务信息“在本项目末尾是非公认会计准则指标的对账。
财政年度结束
2021 年 6 月 9 日，董事会批准将公司的财政年度结束时间从 4 月 30 日改为 6 月 30 日。公司的过渡期为2021年5月1日至2021年6月30日（过渡期）。
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| 合并—财务业绩 | | | | | | （以 000 为单位，每股金额除外） |
| 截至6月30日的财年 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美国税务筹划和相关服务： | | | | | | | | |
| 辅助报税 | | $ | 2,167,138 | | | $ | 2,094,612 | | | $ | 72,526 | | | 3.5 | % |
| 特许权使用费 | | 210,631 | | | 225,242 | | | (14,611) | | | (6.5) | % |
| 自己动手做报税 | | 314,758 | | | 319,086 | | | (4,328) | | | (1.4) | % |
| 退款转账 | | 143,310 | | | 162,893 | | | (19,583) | | | (12.0) | % |
| Peace of Mind® 延长服务计划 | | 95,181 | | | 94,637 | | | 544 | | | 0.6 | % |
| 纳税身份盾牌® | | 38,265 | | | 39,114 | | | (849) | | | (2.2) | % |
| 其他 | | 45,252 | | | 45,961 | | | (709) | | | (1.5) | % |
| 美国税务筹划及相关服务总额 | | 3,014,535 | | | 2,981,545 | | | 32,990 | | | 1.1 | % |
| 金融服务： | | | | | | | | |
翡翠卡® 和云杉军士长 | | 84,651 | | | 125,444 | | | (40,793) | | | (32.5) | % |
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 | | 47,554 | | | 43,981 | | | 3,573 | | | 8.1 | % |
| 金融服务总额 | | 132,205 | | | 169,425 | | | (37,220) | | | (22.0) | % |
| 国际 | | 235,131 | | | 231,335 | | | 3,796 | | | 1.6 | % |
| Wave | | 90,314 | | | 80,965 | | | 9,349 | | | 11.5 | % |
| 总收入 | | $ | 3,472,185 | | | $ | 3,463,270 | | | $ | 8,915 | | | 0.3 | % |
| 薪酬和福利： | | | | | | | | |
| 现场工资 | | 841,742 | | | 808,903 | | | (32,839) | | | (4.1) | % |
| 其他工资 | | 273,850 | | | 284,689 | | | 10,839 | | | 3.8 | % |
| 福利和其他补偿 | | 220,530 | | | 206,902 | | | (13,628) | | | (6.6) | % |
| | 1,336,122 | | | 1,300,494 | | | (35,628) | | | (2.7) | % |
| 占用率 | | 428,167 | | | 413,162 | | | (15,005) | | | (3.6) | % |
| 市场营销和广告 | | 286,255 | | | 284,244 | | | (2,011) | | | (0.7) | % |
| 折旧和摊销 | | 130,501 | | | 142,178 | | | 11,677 | | | 8.2 | % |
| 坏账 | | 60,401 | | | 71,778 | | | 11,377 | | | 15.9 | % |
| | | | | | | | |
| 其他 | | 482,041 | | | 506,517 | | | 24,476 | | | 4.8 | % |
| 运营费用总额 | | 2,723,487 | | | 2,718,373 | | | (5,114) | | | (0.2) | % |
| 其他收入（支出），净额 | | 35,492 | | | 2,454 | | | 33,038 | | | 1,346.3 | % |
| 借款利息支出 | | (72,978) | | | (88,282) | | | 15,304 | | | 17.3 | % |
| 所得税前持续经营的收入 | | 711,212 | | | 659,069 | | | 52,143 | | | 7.9 | % |
| 所得税 | | 149,412 | | | 98,423 | | | (50,989) | | | (51.8) | % |
| 来自持续经营业务的净收益 | | 561,800 | | | 560,646 | | | 1,154 | | | 0.2 | % |
| 已终止业务的净亏损 | | (8,100) | | | (6,972) | | | (1,128) | | | (16.2) | % |
| 净收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 26 | | | — | % |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
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| 摊薄后的每股收益： | | | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | 3.56 | | | $ | 3.26 | | | $ | 0.30 | | | 9.2 | % |
| 已终止的业务 | | (0.05) | | | (0.04) | | | (0.01) | | | (25.0) | % |
| 合并 | | $ | 3.51 | | | $ | 3.22 | | | $ | 0.29 | | | 9.0 | % |
调整后的摊薄后每股(1) | | $ | 3.82 | | | $ | 3.51 | | | $ | 0.31 | | | 8.8 | % |
EBITDA(1) | | $ | 914,691 | | | $ | 889,529 | | | $ | 25,162 | | | 2.8 | % |
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(1)所有非公认会计准则指标都是持续经营的结果。参见”非公认会计准则财务信息“在本项目末尾是非公认会计准则指标的对账。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 23 |
2023 财年与 2022 财年的比较
收入比上年增长890万美元，增长0.3％。由于净平均费用增长了4.0％，美国的援助报税收入增加了7,250万美元，增长了3.5％，但被本年度纳税申报量的减少所部分抵消。由于销量减少，美国特许权使用费收入减少了1,460万美元，下降了6.5％，但部分被本年度净平均费用的增加所抵消。在这一年中，我们收购了特许经营办公室，这增加了税务准备收入并减少了特许权使用费，因为收购后收入和回报归公司所有。截至2023年6月30日止的一年中，我们的辅助纳税申报总量（包括公司自有办公室和特许经营办事处）比上年下降了3.2％。
由于本年度在线付费申报表下降和软件销售减少，美国DIY报税收入减少了430万美元，下降了1.4％。由于本年度退款转账减少，退款转账收入减少了1,960万美元，下降了12.0％。
翡翠卡® 和云杉军士长收入减少了4,080万美元，下降了32.5％，这主要是由于去年的Emerald Card® 活动增加，这是美国国税局每月向Emerald Cards® 加载儿童税收抵免以及本年度退款转账量减少的结果。由于小型企业支付处理量的增加，Wave收入增加了930万美元，增长了11.5％。
总运营费用比上年增加了510万美元，增长了0.2％。现场工资增长了3,280万美元，增长了4.1％，这主要是由于本年度工资的增加。由于本年度公司奖金减少，其他工资减少了1,080万美元，下降了3.8％。由于工资税和员工保险的增加，福利和其他薪酬增加了1,360万美元，增长了6.6％。
入住费用增加了1,500万美元，增长了3.6％，这主要是由于租金和办公室维修的增加。折旧和摊销费用减少了1170万美元，下降了8.2％，这主要是由于收购的无形资产的摊销减少。坏账支出减少了1140万美元，下降了15.9％，这主要是由于与去年相比，退款转账减少和坏账率降低。
其他运营费用减少了2450万美元，下降了4.8％。其他费用的组成部分如下：
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| | | | | | | | （在 000 年代以后） |
| 截至6月30日的财年 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 咨询和外包服务 | | $ | 109,120 | | | $ | 136,397 | | | $ | 27,277 | | | 20.0 | % |
| 银行合作伙伴费用 | | 24,108 | | | 26,648 | | | 2,540 | | | 9.5 | % |
| 客户索赔和退款 | | 29,484 | | | 31,814 | | | 2,330 | | | 7.3 | % |
| 员工和差旅费用 | | 39,262 | | | 31,714 | | | (7,548) | | | (23.8) | % |
| 与技术相关的费用 | | 102,753 | | | 97,934 | | | (4,819) | | | (4.9) | % |
| 信用卡/银行手续费 | | 96,074 | | | 90,209 | | | (5,865) | | | (6.5) | % |
| 保险 | | 8,806 | | | 15,224 | | | 6,418 | | | 42.2 | % |
| 律师费和结算 | | 12,058 | | | 19,625 | | | 7,567 | | | 38.6 | % |
| 补给品 | | 29,278 | | | 28,846 | | | (432) | | | (1.5) | % |
| 其他 | | 31,098 | | | 28,106 | | | (2,992) | | | (10.6) | % |
| | $ | 482,041 | | | $ | 506,517 | | | $ | 24,476 | | | 4.8 | % |
| | | | | | | | |
咨询和外包服务支出减少了2730万美元，下降了20.0％，这是由于去年与我们的战略要务相关的支出增加，以及本年度呼叫中心数量和Emerald Card® 数据处理量减少。由于本年度差旅增加，员工和差旅费用增加了750万美元，增长了23.8％。由于保险损失准备金的有利发展，保险费用减少了640万美元，下降了42.2％。由于本年度的费用降低，律师费和和解费用减少了760万美元，下降了38.6％。
其他收入（支出）净额增加了3,300万美元，这主要是由于本年度的利息收入和法律和解收入增加。借款利息支出减少了1,530万美元，下降了17.3％，这是由于我们在2022年5月偿还了5亿美元的5.500％优先票据，但部分被本年度CLOC借款的利息支出增加所抵消。
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24 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
本年度我们记录的所得税支出为1.494亿美元，而去年同期为9,840万美元。这一增长是由于本年度的税前收入和有效税率的提高。截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度的有效税率分别为21.0％和14.9％。请参阅 项目8，注9转到合并财务报表进行进一步讨论。
参见关于与我们已终止业务相关的意外损失的讨论 第 1A 项，风险因素然后在 项目8，注12到合并财务报表。
截至2021年4月30日的年度与截至2020年4月30日的年度相比
这份10-K表格中省略了截至2021年4月30日的年度与2020年4月30日的比较，但可以在我们于2022年8月16日提交的截至2022年6月30日的财年的10-K表格中找到。
截至2021年6月30日的两个月，而截至2020年6月30日的两个月
这份10-K表格中省略了截至2021年6月30日的两个月与截至2020年6月30日的两个月的比较，但可以在我们于2022年8月16日提交的截至2022年6月30日的财年的10-K表格中找到。
财务状况
这些评论应与合并资产负债表和合并现金流量表一起阅读 第 8 项.
资本资源和流动性 –
概述 — 我们的主要资本和流动性来源包括运营产生的现金（包括营运资金的变化）、我们的CLOC提取和债务发行。我们使用流动性来源主要为营运资金提供资金、偿还和偿还债务、支付股息、回购普通股和收购业务。
我们的业务是高度季节性的，几乎所有的收入和现金流都是在典型年份的2月至4月期间产生的。因此，从5月到1月，我们通常要求使用现金来弥补亏损和营运资金需求，这会定期导致营运资金赤字。我们通常依靠前一个纳税季节的可用现金余额和借款来满足流动性需求。
鉴于本文讨论的许多流动性选择可能可用，我们认为，在没有任何意想不到的情况下，截至2023年6月30日，我们现有的资金来源足以满足我们未来的运营和融资需求。
讨论合并现金流量表 — 下表汇总了我们2023和2022财年的现金流量表。请参阅 第 8 项以获取这些时期的完整合并现金流量报表。
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| | （在 000 年代以后） | | |
| 截至6月30日的财年 | | 2023 | | 2022 | | |
| 提供的净现金（用于）： | | | | | | |
| 经营活动 | | $ | 821,841 | | | $ | 808,537 | | | |
| 投资活动 | | (101,389) | | | (76,541) | | | |
| 筹资活动 | | (750,992) | | | (1,257,346) | | | |
| 汇率对现金的影响 | | (4,857) | | | (8,101) | | | |
| 现金及现金等价物，包括限制性余额的净减少 | | $ | (35,397) | | | $ | (533,451) | | | |
| | | | | | |
经营活动。 经营活动提供的现金总计 8.218亿美元截至2023年6月30日的财年，与之相比 去年同期为8.085亿美元。这一变化主要是由于本年度收到了所得税应收账款，但部分被本年度应计奖金的减少所抵消。
投资活动。 截至2023年6月30日止年度，用于投资活动的现金总额为1.014亿美元，而去年同期为7,650万美元。增长的主要原因是本年度收购业务的付款和资本支出增加。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 25 |
融资活动。 兑现给我们截至2023年6月30日止年度，融资活动总额为7.51亿美元，而去年同期为13亿美元。这一变化主要是由于我们在去年偿还了5亿美元5.500％的优先票据。
现金需求 –
股息和股票回购。从历史上看，以分红和回购已发行股票的形式向股东返还资本一直是我们资本配置计划的重要组成部分。
我们一直按季度支付股息。截至2023年6月30日和2022年6月30日的年度中，支付的股息总额分别为1.779亿美元和1.865亿美元。尽管我们历来一直支付股息并计划继续这样做，但无法保证将来情况不会发生变化，从而影响我们支付股息的能力或决定。
2022年8月，董事会批准了一项12.5亿美元的股票回购计划，该计划有效期至2025财年。在截至2023年6月30日的年度中，我们以每股37.59美元的平均价格回购了5.502亿美元的普通股。去年，我们以每股23.84美元的平均价格回购了5.503亿美元的普通股。我们的股票回购计划剩余授权为7亿美元，有效期至2025财年。
股票回购可以通过公开市场交易实现，其中一些交易可能根据美国证券交易委员会规则10b5-1生效。公司可以随时取消、暂停或延长购买股票的期限。任何回购都将主要通过可用现金和运营现金提供资金。尽管我们可能会继续回购股票，但无法保证我们会在董事会全部授权之前购买股票。
下表汇总了我们的已发行股票、回购的股票和每股年度股息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 年底已结束
2023年6月30日 | | 年底已结束
2022年6月30日 | | 两个月结束了
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年终了
2021年4月30日 | | 年终了
2020年4月30日 |
| 已发行股票 | | 146,150 | | | 159,930 | | | 181,813 | | | 181,466 | | | 192,475 | |
| 回购的股票 | | 14,635 | | | 23,085 | | | — | | | 11,551 | | 10,130 |
| 每股申报的股息 | | $ | 1.16 | | | $ | 1.08 | | | $ | 0.27 | | | $ | 1.04 | | | $ | 1.04 | |
资本投资。 截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度，资本支出总额分别为6,970万美元和6,200万美元. 我们的资本支出主要与零售办公室的经常性改善以及对计算机、软件和相关资产的投资有关。除了资本支出外，我们还支付了收购企业的款项。在截至Ju的年度中，我们收购了总额为4,820万美元和3590万美元的特许经营和竞争对手业务分别是 30、2023 年和 2022 年。参见 项目8，注6了解有关我们收购的更多信息。
合同义务。 我们是许多合同义务的当事方，这些义务涉及向第三方付款的承诺，这会影响我们的短期和长期流动性和资本资源需求。我们的合同义务主要包括经营租赁、或有收购付款以及长期债务和相关利息支付。请参阅 项目8，注7, 10，以及 11到合并财务报表以获取更多信息。
筹资资源 — 我们的CLOC的容量高达15亿美元，计划于2026年6月到期。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司用途。截至2023年6月30日，我们遵守了CLOC契约。截至2023年6月30日，CLOC下的可用借款金额不受债务与息税折旧摊销前利润契约的限制。截至2023年6月30日，我们的CLOC下没有未清余额。
见 项目8，注7转到合并财务报表，以讨论我们的CLOC和优先票据。
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26 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
下表提供了截至2023年6月30日和2022年6月30日Block Financial LLC（Block Financial）发行的债务的评级：
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| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
| | 短期 | | 长期 | | 外表 | | 短期 | | 长期 | | 外表 |
| 穆迪 | | P-3 | | Baa3 | | 积极 | | P-3 | | Baa3 | | 稳定 |
| 标准普尔 | | A-2 | | BBB | | 稳定 | | A-2 | | BBB | | 稳定 |
现金和其他资产— 截至2023年6月30日，我们持有的现金及现金等价物（不包括限制性金额）为9.870亿美元，其中包括外国子公司持有的2.934亿美元。
国外业务。我们在加拿大业务的季节性借贷需求通常由我们在美国的业务提供资金。为了降低外汇风险，我们有时会签订远期外汇合约。截至2023年6月30日，没有未偿还的远期合约。
我们目前不打算以触发纳税义务的方式汇回外国子公司持有的非借入资金。
在此期间，外汇汇率的变化对我们的国际现金余额的影响导致减少了490万美元， 810 万美元在截至6月30日的年度中 2023 以及 分别为 2022 年。
担保人财务报表摘要 – Block Financial是H&R Block, Inc.的100％持股的间接子公司。Block Financial是我们不时发行的优先票据、CLOC和其他债务的发行人，H&R Block, Inc.是其全部和无条件的担保人。
下表汇总了H&R Block, Inc.（担保人）和Block Financial（发行人）在公司间清算后的合并财务信息，不包括对非担保子公司的投资和股权收益。
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| 资产负债表摘要 | | （以 000 年代为单位） |
| 截至2023年6月30日 | | 担保人和发行人 |
| | |
| 流动资产 | | $ | 37,407 | |
| 非流动资产 | | 1,725,234 | |
| 流动负债 | | 78,259 | |
| 非流动负债 | | 1,494,010 | |
| | |
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| 业务报表摘要 | | （以 000 年代为单位） |
| 截至 2023 年 6 月 30 日的财年 | | 担保人和发行人 |
| | |
| 总收入 | | $ | 160,236 | |
| 所得税前持续经营的收入 | | 40,285 | |
| 来自持续经营业务的净收益 | | 31,713 | |
| 净收入 | | 23,613 | |
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上表反映了非担保子公司应付给发行人的17亿美元非流动公司间应收账款。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 27 |
关键会计估计
我们认为，下文讨论的估计对于理解我们的财务报表至关重要，因为它们需要使用重要的判断和估计，以便在特定时间点衡量本质上不确定的事项。以下各段叙述了这些关键会计估计数的具体方法和假设。我们已经与董事会审计委员会审查并讨论了每一项估计。对于所有这些估计，我们警告说，未来事件很少像预测那样发展，而且估算通常需要调整，可能需要进行实质性调整。
参见 项目8，注1到合并财务报表，讨论我们的重要会计政策。
诉讼和其他相关突发事件 –
所需估算的性质。我们累积了与某些法律事务相关的负债，我们认为这些问题很可能已经蒙受了损失，并且可以合理估计此类损失的金额。评估未决或威胁诉讼或其他相关损失突发事件的可能结果，包括潜在损失金额（如果有），是高度主观的。
使用的假设和方法。我们面临未决或威胁的诉讼以及其他相关的损失突发事件，详情请参见 项目8，注12到合并财务报表。我们的政策是定期评估与法律事务有关的任何不利判断或结果的可能性，以及可能的损失范围。在分析了每个已知问题并分析了历史经验之后，才能确定这些意外开支所需的应计负债数额（如果有）。如果我们得出结论，认为损失只是合理可能发生或遥不可及的，或者无法合理估计，则不承担任何责任。
估计值对变化的敏感性。有理由认为，未决或将来的诉讼和其他相关的意外损失可能与应计金额有所不同。我们对合理可能损失的总范围的估计包括 (1) 已累计负债且合理可能出现的损失超过该负债应计金额的事项，以及 (2) 未累计负债但我们认为合理可能出现损失的事项。该汇总区间仅代表我们目前能够估计合理可能的损失或损失范围的损失。它并不代表我们的最大损失敞口。截至2023年6月30日，我们认为，对超过应计金额的合理可能损失的总范围（可以估算亏损范围）的估计并不重要。
但是，由于难以预测法律的变化或解释、预测法庭审判、仲裁听证会、和解讨论和相关活动的结果、预测集体认证诉讼的结果以及许多其他不确定性，我们对损失是可能的、合理可能的还是遥不可及的判断，以及我们对可能损失金额的估计可能与实际结果有所不同。由于定期向我们提出的索赔数量众多，以及这些索赔中要求的损害赔偿金额，未来的实际损失可能与我们目前的估计有很大差异。
我们在诉讼和其他相关意外开支方面的应计负债披露于 项目8，注12到合并财务报表。
所得税 – 不确定的税收状况 –
所需估算的性质。我们运营所在司法管辖区的所得税法律很复杂，纳税人和适用的政府税务机关会有不同的解释。我们提交的所得税申报表基于我们对这些规则的解释。我们缴纳的所得税金额需要接受联邦、州和外国税务机关的持续审计，这可能会导致拟议的评估，包括利息或罚款。我们对因税收状况不确定而产生的未确认的税收优惠负债，这反映了我们对适用问题的最终解决的判断。
使用的假设和方法。我们的纳税申报表中已采取或预计采取的纳税状况与财务报表中记录的福利金额之间的差异会导致税收优惠无法确认。未确认的税收优惠在资产负债表中记录为负债或对已记录税收资产的扣减额（如适用）。我们不确定的税收状况源于为州目的分配收入、转让定价和公司间交易的可扣除性等项目。我们会评估每项不确定的税款
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28 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
立场基于其技术优点。对于每个职位，我们会考虑所有适用的信息，包括相关的税法、税务机关的潜在职位、我们的纳税申报表状况以及可能的结算结果，以确定要记录的负债金额。在做出这一决定时，我们假设税务机关掌握了所有相关信息。
估计值对变化的敏感性。我们对与不确定税收状况相关的技术优点和税收优惠的衡量需要高度的判断和估计。由于多种因素，实际结果可能与我们目前的判决有所不同，包括法律的变化、税务机关对法律的解释与我们的评估不同、我们运营所在司法管辖区的变化以及例行税务审查的结果。我们认为，我们已经为与这些问题相关的任何合理可预见的结果做好了充分的准备。但是，我们未来的业绩可能包括在评估期间或潜在评估时效法规到期时对我们的估计纳税义务进行有利或不利的调整。因此，我们的有效税率可能会每季度波动。
我们在过去三年中不确定的税收状况的变动时间表包含在 项目8，注9到合并财务报表。
善意 –
所需估算的性质。我们每年在第三季度或更高频率对商誉进行减值测试如果发生事件或情况发生变化，这很可能会使申报单位的公允价值降至账面价值以下。我们首先评估定性因素，以确定申报单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。如果根据对定性因素的审查，申报单位的公允价值很可能低于其账面价值，则我们会进行定量分析。我们的商誉减值分析同时采用收入和市场方法，包括收入和支出预测、营运资金变化和贴现率的选择，所有这些都是高度主观的。
使用的假设和方法。 我们的商誉减值分析是在申报单位层面进行的。我们的估值方法包括收入方法的贴现现金流模型以及市场方法的指导性上市公司和市值方法。收入方法要求管理层在收入和支出预测、营运资金的预期变化以及选择适当的贴现率方面做出重大判断。预测或假设的变化可能会对我们对申报单位公允价值的估计产生重大影响。使用不同的假设可能会增加或减少估计的贴现未来运营现金流，并可能影响我们关于潜在减值的存在或金额的结论。
估计值对变化的敏感性。经济状况恶化以及我们经营的行业和市场的变化可能会对公允价值的估计产生不利影响。此外，如果我们申报单位的未来经营业绩低于我们当前的模拟预期，则公允价值估计值可能会下降。这些因素中的任何一个都可能导致未来的减值，而这些减值可能很大。
我们的商誉余额变动表，包括任何减值费用，已包含在 项目8，注6 到合并财务报表。
新的会计公告
参见 项目8，注1最近发布的任何会计公告均在合并财务报表中。
监管环境
联邦政府、各州、地方、省和外国政府以及一些自律组织已经颁布了法规和法令，或者通过了规章和条例，对我们业务的许多方面进行了监管。这些方面包括但不限于商业所得税申报表的编制、所得税课程、所得税申报表的电子提交、RT的提供、隐私和数据安全、消费者保护、营销和广告、特许经营、反垄断和竞争、销售方法以及金融服务和产品。我们努力遵守适用于我们或我们的服务或产品的法律，并将继续关注我们运营所在监管环境的发展。有关这些项目的进一步讨论，请参见我们的 第 1A 项。“法律和监管风险” 下的风险因素此表格 10-K。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 29 |
正如先前披露的那样，消费者金融保护局（CFPB）在2017年发布了监管某些消费信贷产品的最终规则（发薪日规则），CFPB后来通过取消强制性承保条款来限制该规则。发薪日规则的某些有限条款于2018年生效，但大多数条款计划于2019年生效。德克萨斯州联邦地方法院的诉讼暂停了该生效日期，但在2021年8月31日，该诉讼的法官作出了有利于CFPB的裁决。原告提出上诉，2021 年 10 月 14 日，美国第五巡回上诉法院将合规截止日期延长至上诉得到解决。2022 年 10 月 19 日，上诉法院裁定 CFPB 的资助机制违宪，并撤销了《发薪日规则》。2022 年 11 月 14 日，CFPB 向美国最高法院提交了复审申请，最高法院于 2023 年 2 月 27 日批准了该申请。
我们不确定发薪日规则是否、何时或以何种形式生效。尽管我们目前预计发薪日规则不会对Emerald Advance产生重大不利影响军士长、我们的业务或合并财务状况、经营业绩和现金流，我们将继续监测和分析任何进一步发展对公司的潜在影响。
我们会不时收到来自政府机构的询问，询问法律是否适用于我们的服务和产品，以及其他与我们的业务有关的事项。我们无法预测未来的法律、对现行法律解释的变化或未来政府对服务和产品或其他与我们的业务有关的事项的调查结果可能会对我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生什么影响。我们收到了一些与美国国税局免费申报计划和我们的 DIY 报税服务有关的政府询问。今后，我们也可能面临有关这些计划或我们业务其他方面的询问或其他程序。监管调查可能会导致我们承担额外的开支、转移管理层的注意力、不利的判断、和解、罚款、处罚、禁令或其他救济。参见有关法律事务的更多讨论 项目8，注12到合并财务报表。
非公认会计准则财务信息
非公认会计准则财务指标不应被视为替代或优于根据公认会计原则编制的财务业绩指标。由于这些指标不是衡量GAAP下财务业绩的指标，并且容易受到不同计算的影响，因此它们可能无法与其他公司的类似标题的指标相提并论。
我们认为我们的非公认会计准则财务指标是绩效指标，也是管理层和投资者评估和比较我们业务持续经营业绩的有用指标。我们对与收购无形资产摊销和商誉减值相关的某些非公认会计准则财务指标进行了调整。我们可以考虑是否应将未来出现的其他重要项目排除在我们的非公认会计准则财务指标之外。
我们使用各种指标来衡量业务业绩，包括持续经营业务的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（EBITDA）、持续经营业务的调整后摊薄后每股收益、自由现金流和自由现金流收益率。我们还使用持续经营业务的息税折旧摊销前利润和持续经营业务的税前收入作为绩效指标，每项收入均需进行允许的调整，作为计算员工激励性薪酬的绩效指标。
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以下是持续经营业务净收入与息税折旧摊销前利润的对账，这是一项非公认会计准则财务指标：
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| （在 000 年代以后） | | | | | | | | | | | |
| 年终了 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 净收入-如报告所示 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已终止的业务，净额 | | 8,100 | | | 6,972 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 持续经营业务的净收入——如报告所示 | | 561,800 | | | 560,646 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 重新添加： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 所得税 | | 149,412 | | | 98,423 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利息支出 | | 72,978 | | | 88,282 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 折旧和摊销 | | 130,501 | | | 142,178 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 352,891 | | | 328,883 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 持续经营业务的息税折旧摊销前利润 | | $ | 914,691 | | | $ | 889,529 | | | | | | | | | | | | | | | | |
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以下是我们持续经营业务的业绩与调整后的持续经营业绩（非公认会计准则财务指标）的对账情况：
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| （以 000 为单位，每股金额除外） | | | | |
| 年终了 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | | | | | | | |
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| 持续经营业务的净收入——如报告所示 | | $ | 561,800 | | | $ | 560,646 | | | | | | | | | |
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| 调整： | | | | | | | | | | | | |
| 与收购相关的无形资产的摊销（税前） | | 51,411 | | | 56,292 | | | | | | | | | |
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调整的税收影响(1) | | (10,797) | | | (13,358) | | | | | | | | | |
| 调整后的持续经营净收益 | | $ | 602,414 | | | $ | 603,580 | | | | | | | | | |
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| 持续经营业务的摊薄后每股收益——如报告所示 | | $ | 3.56 | | | $ | 3.26 | | | | | | | | | |
| 扣除税款后的调整 | | 0.26 | | | 0.25 | | | | | | | | | |
| 调整后的持续经营业务摊薄后每股收益 | | $ | 3.82 | | | $ | 3.51 | | | | | | | | | |
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(1) 调整的税收影响是以公认会计原则为基础的税收准备金计算和调整后的非公认会计准则基础上的税收准备金计算之间的差额。
第 7A 项。有关市场风险的定量和定性披露
利率风险
将军 — 我们有一份正式的投资政策，旨在最大限度地减少现金等价物的市场风险敞口，而现金等价物的市场风险敞口主要受到信贷质量和利率变动的影响。我们投资政策中的指导方针侧重于管理流动性以及保留本金和收益。
我们的现金等价物主要用于流动性目的，由高质量的短期投资组成，包括货币市场基金和美国国债。由于我们的现金和现金等价物期限较短，因此我们的投资组合的市值对利率变化相对不敏感。
我们的CLOC借款的利息支出是根据短期利率确定的。由于我们的CLOC借款通常是季节性的，因此利率风险通常在11月至3月期间增加。截至2023年6月30日，我们的CLOC没有未清余额。
截至2023年6月30日，我们的长期债务主要由固定利率优先票据组成；因此，在这些票据到期或再融资之前，利率的变化不会对合并税前收益产生任何影响。我们为优先票据支付的利息是固定的，可能会根据我们的信用评级进行调整。请参阅 项目8，注7到合并财务报表。
外汇汇率风险
我们在国际市场的业务受到货币汇率变动的影响。主要涉及的货币是加元和澳元。我们按该期间有效的平均汇率折算与这些业务相关的收入和支出。外国资产和负债
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子公司在年底按汇率折算成美元。折算调整作为其他综合收益的单独组成部分记入股东权益。将财务业绩折算成美元目前不会对我们的合并财务业绩产生重大影响，历史上也没有对我们的合并财务业绩产生重大影响，尽管此类变化确实会影响我们国际公司以美元计算的经营业绩的逐年可比性 企业。在此期间，外汇汇率变化对我们的国际现金余额的影响导致截至6月30日的年度减少了490万美元和810万美元， 2023 以及分别是 2022 年。我们估计，外汇汇率变化10％本身将使截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度的合并税前收入分别减少380万美元和280万美元，截至2023年6月30日和2022年6月30日的现金余额（不包括限制性余额）将分别减少1,300万美元和1,850万美元。
我们通常使用外汇远期合约来降低向加拿大业务提供的贷款的外币汇率风险。截至2023年6月30日，我们没有未偿还的远期合约或 2022.
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第 8 项。财务报表和补充数据
关于财务责任的讨论
H&R Block 的管理层对本文档中包含的信息的完整性和客观性负责。管理层负责确保报告这些信息的一致性，并确保美国普遍接受的会计原则得到适当适用。在履行这一职责时，管理层维持着广泛的内部审计计划，并要求管理层成员在其管理范围内对财务信息进行认证。我们的财务报告内部控制体系还包括正式的政策和程序，包括《商业道德与行为守则》，该守则强化了我们对商业道德行为的承诺，旨在鼓励我们的员工和董事在所有工作中以高标准的诚信行事。
董事会审计委员会仅由独立外部董事组成，定期与管理层、独立审计师和审计服务副总裁（我们的首席内部审计师）举行会议，审查与财务报表、内部审计活动、内部会计控制和独立审计师提供的非审计服务有关的事项。独立审计师和审计服务副总裁有权与审计委员会会面，无论管理层是否在场，都可以与委员会会面，讨论其审计的范围和结果，包括内部控制和财务事项。
德勤会计师事务所审计了截至2023年6月30日和2022年6月30日的财年、截至2021年6月30日的两个月（过渡期）以及截至2021年4月30日的财年的合并财务报表。审计是根据上市公司会计监督委员会（美国）的标准进行的。
管理层关于财务报告内部控制的报告
管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制，该术语在《交易法》第12a-15 (f) 条中定义。在首席执行官兼首席财务官的监督和参与下，截至2023年6月30日，我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）发布的 “内部控制——综合框架” 中规定的标准，使用2013年框架，对财务报告内部控制的有效性进行了评估。
根据我们的评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2023年6月30日，根据COSO制定的标准，公司对财务报告的内部控制是有效的，使用了2013年的框架。该公司的外部审计师德勤会计师事务所（一家独立的注册会计师事务所）发布了一份关于公司财务报告内部控制有效性的审计报告。
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| /s/ 杰弗里·琼斯二世 | | /s/ Tony G. Bowen |
| 杰弗里·琼斯二世 | | 托尼 G. 鲍文 |
| 总裁兼首席执行官 | | 首席财务官 |
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独立注册会计师事务所的报告
致H&R Block, Inc的董事会和股东.
对财务报表的意见
我们审计了随附的截至2023年6月30日和2022年6月30日H&R Block, Inc.及其子公司（“公司”）的合并资产负债表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的两个月（过渡期）和截至2021年4月30日的两个月（过渡期）和截至2021年4月30日的年度的相关合并运营和综合收益（亏损）、股东权益和现金流合并报表，以及相关附注（统称为 “财务报表”）。我们认为，财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允列报了公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的财务状况，以及截至2023年6月30日和2022年6月30日的年度、截至2021年6月30日的两个月（过渡期）和截至2021年4月30日的年度的经营业绩和现金流。
我们还根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制——综合框架》（2013年）中确定的标准，根据上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）的标准，审计了截至2023年6月30日的公司对财务报告的内部控制，我们对公司财务报告的内部控制发表了无保留意见。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须在公司方面保持独立。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计，以便合理地确定财务报表是否存在因错误或欺诈造成的重大错报。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是错误还是欺诈所致，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层采用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报情况。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
关键审计事项
下文传达的关键审计事项源于本期对已告知或要求向审计委员会通报的财务报表的审计，(1) 涉及对财务报表至关重要的账目或披露，(2) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对整个财务报表的看法，而且我们在下文通报关键审计事项时，也不会就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
所得税——不确定的税收状况——参见合并财务报表附注9
关键审计事项描述
该公司在美国和国际上的多个所得税司法管辖区开展业务。因此，管理层必须根据对可比公司的转让定价分析和对未来经济状况的预测，确定每个司法管辖区的适当收入分配。转让定价条款和条件可能会在审计期间由当地税务机关仔细审查，由此产生的任何变化都可能影响法定税率不同的国家的收入组合。公司对因税收状况不确定而产生的未确认的税收优惠负债，这反映了他们对适用问题最终解决的判断。对于每个职位，管理层都会考虑所有适用的信息，包括相关的税法、税务机关的潜在职位、管理层的纳税申报表状况以及
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可能的结算结果，以确定要记录的负债金额。截至2023年6月30日，该公司未确认的税收优惠为2.4亿美元。
我们认为，公司确定根据公司转让定价政策衡量的不确定税收状况是一项关键的审计问题，因为在将正常交易标准应用于公司间交易时适用税法时做出了重大判断，并受到了当地税务机关的审查。大量的判断增加了评估税收余额估值的不确定性，包括与公司转让定价有关的任何不确定的税收状况。因此，我们利用了高度的审计师判断力，增加了工作范围，包括让我们的所得税专家参与评估管理层在解释和适用税法方面的判断是否合适。
审计中如何解决关键审计问题
我们与公司转让定价不确定的税收状况相关的审计程序包括以下内容：
•我们测试了对管理层评估和确定不确定税收状况的控制措施的有效性。该评估包括管理层对公司在纳税申报表（包括转让定价条款和条件）中采取的纳税状况的评估，以及不确定税收状况的相关记录金额
•在所得税专家的协助下，我们评估了公司的转让定价方法，并进行了以下工作：
◦评估了管理层在将正常交易标准应用于公司间交易时适用司法管辖税法规的适当性。
◦评估了转让定价方法在受转让定价约束的交易中的应用。
◦通过独立计算，测试了法人实体对转让定价政策的适用情况。
◦评估了管理层识别与转让定价条款和条件变化相关的不确定税收状况的方法，并测试了个人法人实体层面和合并层面的税收状况的计算。
/s/ 德勤会计师事务所
密苏里州堪萨斯城
2023年8月17日
自2007年以来，我们一直担任公司的审计师。
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独立注册会计师事务所的报告
致H&R Block, Inc.的董事会和股东
关于财务报告内部控制的意见
根据特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）发布的《内部控制——综合框架》（2013年）中制定的标准，我们审计了截至2023年6月30日的H&R Block, Inc.及其子公司（“公司”）财务报告的内部控制。我们认为，根据COSO发布的《内部控制——综合框架》（2013年）中确立的标准，截至2023年6月30日，公司在所有重大方面对财务报告保持了有效的内部控制。
我们还根据上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）的标准，审计了公司截至2023年6月30日止年度的合并财务报表，我们于2023年8月17日的报告对这些财务报表发表了无保留意见。
意见依据
公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制，并评估财务报告内部控制的有效性，这些内部控制载于随附的管理层财务报告内部控制报告。我们的责任是根据我们的审计对公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以合理地确定是否在所有重大方面对财务报告进行了有效的内部控制。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大缺陷的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及在这种情况下执行我们认为必要的其他程序。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
财务报告内部控制的定义和限制
公司对财务报告的内部控制旨在为财务报告的可靠性提供合理的保证，并根据公认的会计原则为外部目的编制财务报表提供合理的保证。公司对财务报告的内部控制包括：(1) 与保存记录有关的政策和程序，这些记录应以合理的详细程度准确、公允地反映公司资产的交易和处置；(2) 提供合理的保证，即在必要时记录交易以允许根据公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收支只能根据管理层的授权进行公司董事；以及 (3) 就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理的保证。
由于其固有的局限性，对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来时期任何有效性评估的预测都可能因条件变化而导致控制不足，或者对政策或程序的遵守程度可能恶化。
//德勤会计师事务所
密苏里州堪萨斯城
2023年8月17日
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合并运营报表
和综合收入 | | （以千为单位，每股金额除外） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
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| 收入： | | | | | | | | |
| 服务收入 | | $ | 3,156,921 | | | $ | 3,134,686 | | | $ | 427,575 | | | $ | 3,067,223 | |
| 特许权使用费、产品收入和其他收入 | | 315,264 | | | 328,584 | | | 38,531 | | | 346,764 | |
| | 3,472,185 | | | 3,463,270 | | | 466,106 | | | 3,413,987 | |
| 运营费用： | | | | | | | | |
| 收入成本 | | 1,923,452 | | | 1,881,262 | | | 232,763 | | | 1,842,092 | |
| | | | | | | | |
| 销售、一般和管理 | | 800,035 | | | 837,111 | | | 98,988 | | | 802,268 | |
| 运营费用总额 | | 2,723,487 | | | 2,718,373 | | | 331,751 | | | 2,644,360 | |
| | | | | | | | |
| 其他收入（支出），净额 | | 35,492 | | | 2,454 | | | 672 | | | 5,979 | |
| 借款利息支出 | | (72,978) | | | (88,282) | | | (14,032) | | | (106,870) | |
| 所得税前持续经营的收入 | | 711,212 | | | 659,069 | | | 120,995 | | | 668,736 | |
| 所得税 | | 149,412 | | | 98,423 | | | 29,876 | | | 78,524 | |
| 来自持续经营业务的净收益 | | 561,800 | | | 560,646 | | | 91,119 | | | 590,212 | |
已终止业务的净亏损，扣除税收优惠 $2,423, $2,093, $451和 $3,883 | | (8,100) | | | (6,972) | | | (1,509) | | | (6,421) | |
| 净收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 89,610 | | | $ | 583,791 | |
| 每股基本收益： | | | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | 3.63 | | | $ | 3.31 | | | $ | 0.50 | | | $ | 3.15 | |
| 已终止的业务 | | (0.05) | | | (0.04) | | | (0.01) | | | (0.04) | |
| 合并 | | $ | 3.58 | | | $ | 3.27 | | | $ | 0.49 | | | $ | 3.11 | |
| 摊薄后的每股收益： | | | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | 3.56 | | | $ | 3.26 | | | $ | 0.49 | | | $ | 3.11 | |
| 已终止的业务 | | (0.05) | | | (0.04) | | | (0.01) | | | (0.03) | |
| 合并 | | $ | 3.51 | | | $ | 3.22 | | | $ | 0.48 | | | $ | 3.08 | |
| 综合收入： | | | | | | | | |
| 净收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 89,610 | | | $ | 583,791 | |
| 外币折算调整的变化 | | (15,454) | | | (21,733) | | | (4,698) | | | 56,362 | |
| 其他综合收益（亏损） | | (15,454) | | | (21,733) | | | (4,698) | | | 56,362 | |
| 综合收入 | | $ | 538,246 | | | $ | 531,941 | | | $ | 84,912 | | | $ | 640,153 | |
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见合并财务报表附注。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 37 |
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| 合并资产负债表 | | （以000为单位，股票和每股金额除外） |
| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
| 资产 | | | | |
| 现金和现金等价物 | | $ | 986,975 | | | $ | 885,015 | |
| 现金和现金等价物-受限 | | 28,341 | | | 165,698 | |
应收账款，减去信贷损失备抵金（美元）55,502和 $65,351 | | 59,987 | | | 58,447 | |
| 应收所得税 | | 35,910 | | | 202,838 | |
| 预付费用和其他流动资产 | | 76,273 | | | 72,460 | |
| 流动资产总额 | | 1,187,486 | | | 1,384,458 | |
财产和设备，按成本计算，减去累计折旧和摊销美元846,177和 $857,468 | | 130,015 | | | 123,912 | |
| 经营租赁使用权资产 | | 438,299 | | | 427,783 | |
| 无形资产，净额 | | 277,043 | | | 309,644 | |
| 善意 | | 775,453 | | | 760,401 | |
| 递延所得税资产和应收所得税 | | 211,391 | | | 208,948 | |
| 其他非流动资产 | | 52,571 | | | 54,012 | |
| 总资产 | | $ | 3,072,258 | | | $ | 3,269,158 | |
| 负债和股东权益 | | | | |
| 负债： | | | | |
| 应付账款和应计费用 | | $ | 159,901 | | | $ | 160,929 | |
| 应计工资、工资和工资税 | | 95,154 | | | 154,764 | |
| 应计所得税和不确定税收状况的储备金 | | 271,800 | | | 280,115 | |
| | | | |
| 经营租赁负债 | | 205,391 | | | 206,898 | |
| 递延收入和其他流动负债 | | 206,536 | | | 196,107 | |
| 流动负债总额 | | 938,782 | | | 998,813 | |
| 长期债务 | | 1,488,974 | | | 1,486,876 | |
| 递延所得税负债和不确定税收状况的准备金 | | 264,567 | | | 226,362 | |
| 经营租赁负债 | | 240,543 | | | 228,820 | |
| 递延收入和其他非流动负债 | | 107,328 | | | 116,656 | |
| 负债总额 | | 3,040,194 | | | 3,057,527 | |
| 承付款和意外开支 | | | | |
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| 股东权益： | | | | |
普通股， 不面值，规定价值 $.01每股， 800,000,000授权股份，发行的股份 178,935,578和 193,571,309 | | 1,789 | | | 1,936 | |
| 额外的实收资本 | | 770,376 | | | 772,182 | |
| 累计其他综合亏损 | | (37,099) | | | (21,645) | |
| 留存收益（赤字） | | (48,677) | | | 120,405 | |
减去按成本计算的库存股份 32,785,658和 33,640,988 | | (654,325) | | | (661,247) | |
| 股东权益总额 | | 32,064 | | | 211,631 | |
| 负债和股东权益总额 | | $ | 3,072,258 | | | $ | 3,269,158 | |
| | | | |
见合并财务报表附注。
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38 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
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| 合并现金流量表 | | （在 000 年代以后） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
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| 来自经营活动的现金流： | | | | | | | | |
| 净收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 89,610 | | | $ | 583,791 | |
| 为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整： | | | | | | | | |
| 折旧和摊销 | | 130,501 | | | 142,178 | | | 24,586 | | | 156,852 | |
| 信贷损失准备金 | | 52,290 | | | 66,807 | | | 4,617 | | | 73,451 | |
| 递延税 | | 49,579 | | | (53,352) | | | 22,926 | | | (22,583) | |
| 基于股票的薪酬 | | 31,326 | | | 34,252 | | | 4,700 | | | 28,271 | |
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| 扣除收购后的资产和负债变化： | | | | | | | | |
| 应收款 | | (57,244) | | | (37,889) | | | 108,470 | | | (150,933) | |
| 预付费用、其他流动和非流动资产 | | (7,011) | | | (1,944) | | | 26,753 | | | (49,498) | |
| 应付账款、应计费用、工资、工资和工资税 | | (67,627) | | | (19,645) | | | (186,754) | | | 150,635 | |
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| 递延收入、其他流动和非流动负债 | | (4,773) | | | 7,342 | | | (15,809) | | | (1,160) | |
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| 应收所得税、应计所得税和所得税储备 | | 144,164 | | | 118,713 | | | (43,476) | | | (138,152) | |
| 其他，净额 | | (3,064) | | | (1,599) | | | (797) | | | (4,746) | |
| 经营活动提供的净现金 | | 821,841 | | | 808,537 | | | 34,826 | | | 625,928 | |
| 来自投资活动的现金流： | | | | | | | | |
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| 资本支出 | | (69,698) | | | (61,955) | | | (5,188) | | | (52,792) | |
| 为企业收购支付的款项，扣除获得的现金 | | (48,246) | | | (35,920) | | | (846) | | | (15,576) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
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| 资助特许经营贷款 | | (21,633) | | | (18,467) | | | (135) | | | (26,917) | |
| 加盟商的付款 | | 27,350 | | | 30,899 | | | 8,634 | | | 41,215 | |
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| 其他，净额 | | 10,838 | | | 8,902 | | | 1,227 | | | 8,547 | |
| 由（用于）投资活动提供的净现金 | | (101,389) | | | (76,541) | | | 3,692 | | | (45,523) | |
| 来自融资活动的现金流量: | | | | | | | | |
| 偿还信贷额度借款 | | (970,000) | | | (705,000) | | | — | | | (3,275,000) | |
| 信贷额度借款的收益 | | 970,000 | | | 705,000 | | | — | | | 1,275,000 | |
| 偿还长期债务 | | — | | | (500,000) | | | — | | | (650,000) | |
| 发行长期债务的收益 | | — | | | — | | | 494,435 | | | 647,965 | |
| 已支付的股息 | | (177,925) | | | (186,476) | | | — | | | (195,068) | |
| 回购普通股，包括退出的股票 | | (568,952) | | | (563,174) | | | (4,633) | | | (191,294) | |
| 行使股票期权的收益 | | 3,383 | | | 6,334 | | | 308 | | | 2,140 | |
| 其他，净额 | | (7,498) | | | (14,030) | | | (5,584) | | | (22,566) | |
| 由（用于）融资活动提供的净现金 | | (750,992) | | | (1,257,346) | | | 484,526 | | | (2,408,823) | |
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| 汇率变动对现金的影响 | | (4,857) | | | (8,101) | | | (1,800) | | | 18,318 | |
| 现金及现金等价物净增加（减少），包括限制性余额 | | (35,397) | | | (533,451) | | | 521,244 | | | (1,810,100) | |
| 期初现金、现金等价物和限制性现金 | | 1,050,713 | | | 1,584,164 | | | 1,062,920 | | | 2,873,020 | |
| 现金、现金等价物和限制性现金，期末 | | $ | 1,015,316 | | | $ | 1,050,713 | | | $ | 1,584,164 | | | $ | 1,062,920 | |
| 补充现金流数据： | | | | | | | | |
| 已付（收到）的所得税，净额 | | $ | (45,539) | | | $ | 31,689 | | | $ | 52,149 | | | $ | 236,459 | |
| 为借款支付的利息 | | 69,554 | | | 81,960 | | | 14,317 | | | 103,855 | |
| 财产和设备的应计增加额 | | 2,238 | | | 4,315 | | | 2,085 | | | 1,643 | |
| 应付给普通股股东的应计股息 | | 42,953 | | | 43,093 | | | 48,998 | | | — | |
| | | | | | | | |
见合并财务报表附注。 | | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 39 |
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| 股东权益合并报表 | | （金额以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 普通股 | | | | 额外
付费
资本 | | 累积其他 全面 收入（亏损）(1) | | 已保留
收益
（赤字） | | 国库股 | | 总计
股东
公平 |
| | 股份 | | 金额 | | | | | | | | | 股份 | | 金额 | |
| 截至2020年5月1日的余额 | | 228,207 | | | $ | 2,282 | | | | | | | $ | 775,387 | | | $ | (51,576) | | | $ | 42,965 | | | (35,731) | | | $ | (698,017) | | | $ | 71,041 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 583,791 | | | — | | | — | | | 583,791 | |
| 其他综合收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | 56,362 | | | — | | | — | | | — | | | 56,362 | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 26,138 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,138 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (11,417) | | | — | | | (1,900) | | | 755 | | | 14,748 | | | 1,431 | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (214) | | | (3,081) | | | (3,081) | |
| 普通股的回购和退出 | | (11,551) | | | (115) | | | | | | | (6,816) | | | — | | | (181,282) | | | — | | | — | | | (188,213) | |
申报的现金分红-$1.04每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (195,068) | | | — | | | — | | | (195,068) | |
| 截至 2021 年 4 月 30 日的余额 | | 216,656 | | | $ | 2,167 | | | | | | | $ | 783,292 | | | $ | 4,786 | | | $ | 248,506 | | | (35,190) | | | $ | (686,350) | | | $ | 352,401 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 89,610 | | | — | | | — | | | 89,610 | |
| 其他综合损失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (4,698) | | | — | | | — | | | — | | | (4,698) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 4,285 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,285 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (8,112) | | | — | | | (2,424) | | | 545 | | | 10,627 | | | 91 | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (197) | | | (4,633) | | | (4,633) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报的现金分红-$0.27每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (48,998) | | | — | | | — | | | (48,998) | |
| 截至2021年6月30日的余额 | | 216,656 | | | $ | 2,167 | | | | | | | $ | 779,465 | | | $ | 88 | | | $ | 286,694 | | | (34,842) | | | $ | (680,356) | | | $ | 388,058 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 553,674 | | | — | | | — | | | 553,674 | |
| 其他综合损失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (21,733) | | | — | | | — | | | — | | | (21,733) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 28,189 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 28,189 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (21,622) | | | — | | | (3,126) | | | 1,634 | | | 31,937 | | | 7,189 | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (433) | | | (12,828) | | | (12,828) | |
| 普通股的回购和退出 | | (23,085) | | | (231) | | | | | | | (13,850) | | | — | | | (536,265) | | | — | | | — | | | (550,346) | |
申报的现金分红-$1.08每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (180,572) | | | — | | | — | | | (180,572) | |
| 截至2022年6月30日的余额 | | 193,571 | | | $ | 1,936 | | | | | | | $ | 772,182 | | | $ | (21,645) | | | $ | 120,405 | | | (33,641) | | | $ | (661,247) | | | $ | 211,631 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 553,700 | | | — | | | — | | | 553,700 | |
| 其他综合损失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (15,454) | | | — | | | — | | | — | | | (15,454) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 27,086 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 27,086 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (20,258) | | | — | | | (1,899) | | | 1,298 | | | 25,656 | | | 3,499 | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (443) | | | (18,734) | | | (18,734) | |
| 普通股的回购和退出 | | (14,635) | | | (147) | | | | | | | (8,634) | | | — | | | (543,098) | | | — | | | — | | | (551,879) | |
申报的现金分红-$1.16每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (177,785) | | | — | | | — | | | (177,785) | |
| 截至2023年6月30日的余额 | | 178,936 | | | $ | 1,789 | | | | | | | $ | 770,376 | | | $ | (37,099) | | | $ | (48,677) | | | (32,786) | | | $ | (654,325) | | | $ | 32,064 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(1) 我们的累计其他综合收益（亏损）的余额由外币折算调整组成。
(2) 代表因归属或行使股票奖励而交换或交出给我们的股票。
见合并财务报表附注。
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合并财务报表附注
附注1: 重要会计政策摘要
操作性质— 我们的子公司通过多种渠道（包括面对面、在线和移动应用程序、虚拟和桌面软件）提供辅助和自己动手（DIY）纳税申报表准备解决方案，并向主要在美国（美国）、加拿大和澳大利亚的公众分销H&R Block品牌的服务和产品，包括我们的银行合作伙伴的服务和产品。纳税申报表要么由H&R Block的税务专业人员编写（在公司拥有的或特许经营的办公室，通过虚拟方式或通过互联网审查），要么由我们的客户通过我们的DIY税务解决方案准备和提交。我们还通过公司拥有的办公室和特许经营办公室以及通过Wave在线提供小型企业解决方案。
“H&R Block”、“公司”、“我们”、“我们的” 和 “我们” 可以互换使用，指的是 H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司，或 H&R Block, Inc.”s 运营子公司，视情况而定。
整合原则— 合并财务报表包括公司及其子公司的账目。公司间往来业务和余额已被清除。
已终止的业务— 我们已终止的业务包括沙峡谷公司（前身为Option One Mortgage Corporation）（包括其子公司，统称SCC）的经营业绩，该公司于2008财年退出了抵押贷款业务。请参阅 note 12了解与我们已终止业务相关的意外损失的更多信息。
区段信息 – 我们报告的单一细分市场包括我们所有的持续业务。
管理估计— 根据美国普遍接受的会计原则（GAAP）编制财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内报告的收入和支出金额。在评估我们已终止的抵押贷款业务产生的或有损失、与未决索赔和诉讼相关的或有损失、不确定的税收状况储备金以及申报单位的公允价值时，运用了重要的估计、假设和判断。估算是根据截至每个资产负债表日期的现有最佳信息编制的。因此，实际结果可能与这些估计值存在重大差异。
财政年度末的变化— 2021 年 6 月 9 日，董事会批准将公司的财政年度结束时间从4月30日更改为6月30日。由于这一变更，公司提交了10-Q表的过渡报告，其中包括2021年5月1日至2021年6月30日过渡期（过渡期）的财务信息。
现金和现金等价物— 所有在收购后三个月内到期的非限制性高流动性工具均被视为现金等价物。
应付账款中超过存款资金（账面透支）的未偿支票总额为美元3.3百万和美元2.7截至2023年6月30日和2022年6月30日，分别为百万人。
现金和现金等价物 –受限— 现金及现金等价物 — 限制性主要包括我们的专属保险子公司持有的预计用于支付索赔的现金。
应收账款和相关备抵金— 我们的贸易应收账款主要包括来自税务客户的应收账款，用于编制纳税申报表和相关费用。这些应收账款的信贷损失备抵要求管理层对可收回性和当前经济状况做出判断，以确定管理层认为足以弥补截至资产负债表日的估计损失的金额。税务客户因编制纳税申报表和相关费用而蒙受的损失并未明确予以扣除；相反，这些损失是在汇总的基础上进行评估的。在财政年度结束时，这些应收账款的未偿余额将根据收到的款项和随后的纳税季节的预期收款进行评估。我们为信贷损失设立了备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们从应收账款中扣除我们认为代表可变现净值的金额。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 41 |
我们的融资应收账款主要包括参与 H&R Block Emerald Advance®信贷额度 (EA)、向加盟商发放的贷款以及根据H&R Block的即时退款应付金额军士长（即时退款）。
我们与应收账款和相关准备金相关的会计政策将在以下内容中进一步讨论 注意事项 4.
财产和设备— 建筑物、设备和租赁权益改善最初按成本入账，使用直线法在资产的估计使用寿命内折旧。预计使用寿命一般为 15到 40建筑物的年份， 二到 五年对于计算机和其他设备， 三到 五年适用于购买的软件，最高可达 八年用于租赁权改善。
商誉和无形资产 — 商誉是指超过分配给被收购企业标的净资产的公允价值的成本。商誉不是摊销的，而是每年在第三季度进行减值测试，如果存在潜在减值迹象，则更频繁地进行减值测试。
无形资产，包括内部开发的软件，在其估计使用寿命内摊销，并在事件或情况变化表明其账面金额可能无法收回时进行减值审查。无形资产通常使用直线法在资产的估计使用寿命内摊销。
我们首先评估定性因素，以确定申报单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。如果根据对定性因素的审查，申报单位的公允价值很可能低于其账面价值，我们将进行定量分析。如果定量分析表明申报单位的账面价值超过其公允价值，我们将任何商誉减值损失计量为申报单位的账面金额超过其公允价值的金额，不超过分配给该申报单位的商誉总额。请参阅中的其他讨论 注意事项 6.
租赁— 经营租赁使用权 (ROU) 资产代表我们在租赁期内使用标的资产的权利，经营租赁负债代表我们支付租赁产生的租赁款项的义务。我们的大部分租赁组合包括美国、加拿大和澳大利亚的零售办公空间。这些零售办公室的合同条款通常为5月1日至4月30日，通常为期限 二到 五年.
我们根据租赁期限内折扣后的未来最低租赁还款额记录经营租赁ROU资产和经营租赁负债。我们通常不在租赁期限内包括续订选项。由于租赁中隐含的利率不容易确定，因此我们在计算折扣后的未来最低租赁还款额时使用基于租赁期限和地理位置的增量借款利率。
我们在直线基础上确认经营租赁的租赁费用。对于根据指数或利率进行调整的租赁付款，在租赁开始时，我们的ROU资产和租赁负债的衡量中包含了最新的指数或利率调整。可变租赁成本，包括非租赁部分（例如公共区域维护、公用事业、保险和税收）和某些基于指数的租赁付款变动，在发生时记为支出。每当事件或情况变化表明其账面金额可能无法收回时，都会对我们的ROU资产进行减值审查。
外币— 公司海外业务的财务报表折算成美元。资产和负债按资产负债表日的当前汇率折算，权益账户按历史汇率折算，而损益表账户按当年有效的平均汇率折算。折算调整不包含在净收入中，而是作为股东权益中其他综合收益的单独组成部分入账。截至2023年6月30日、2022年6月30日、2021年4月30日的财年以及过渡期的经营业绩中包含的外币损益并不重要。
库存股— 我们将回购的普通股记录为库存股，按成本计算，导致股东权益减少。根据董事会的决定，我们可能会定期退回国库中持有的股份。我们通常将重新发行库存股作为股票薪酬计划的一部分。当股票重新发行时，我们使用平均成本法确定成本。
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公允价值计量 — 我们根据公允价值层次结构方法对按公允价值计量的资产使用以下金融工具分类：
▪第 1 级 — 估值的输入是相同资产在活跃市场中的报价。
▪第 2 级 — 估值输入包括活跃市场中类似资产的报价，利用第三方定价服务来确定公允价值。
▪第 3 级 –估值基于市场上无法观察到的重要投入，以及我们自己对我们认为市场参与者在资产定价时会使用的假设的估计。
经常性计量的资产最初按公允价值计量，并要求在每个报告日的财务报表中按公允价值重新计量。
公允价值估计、方法和假设如下。未对不被视为金融工具的资产和负债进行公允价值估算。
▪现金和现金等价物，包括限制性——公允价值近似账面金额（1级）。
▪应收账款，净额——短期——对于短期余额，由于相应工具的相对短期性质，资产负债表中报告的账面价值接近公允市场价值（1级）。
▪应收账款，净额——长期——由于可变的利率、较低的历史拖欠率和作为抵押品的特许经营区域（1级），向加盟商提供的长期贷款的账面价值接近公允市场价值。长期EA、退款转账（RT）和即时退款应收账款按接近公允价值（3级）的可变现净值记账。可变现净值是根据历史和预计的收款率确定的。
▪长期债务 — 我们的优先票据的公允价值基于多家银行的报价（二级）。请参阅 注意 7以公允价值计算。
▪或有对价 — 公允价值近似账面金额（第 3 级）。请参阅 备注 10用于账面金额。
收入确认— 通过向客户转让产品或服务，履行履约义务后，收入即予以确认。收入是指我们预计从服务和产品中获得的对价金额，不包括销售税。我们的大多数服务和产品都有多项履约义务。我们有某些服务，各种履约义务通常在某个时间点同时提供，收入是在那时确认的。在某些服务和产品中，我们有多种履约义务，这些义务在不同的时间点提供。对于这些服务和产品，我们根据相对独立的销售价格将交易价格分配给各种履约义务，并在相应的履约义务得到履行时确认收入。我们已确定我们的合同不包含重要的融资部分。
服务收入包括辅助和在线报税收入、电子申报费用、RT、Emerald Card®、Peace of Mind®、Tax Identity Shield®（TIS）和Wave的收入。
辅助报税服务包括报税和电子申报或打印已完成的纳税申报表。选择打印和邮寄申报表的客户从报税准备和打印所得的收入将在客户接受填写完毕的申报表时予以确认。电子申报的收入在以电子方式提交申报表时予以确认。
特许权使用费 基于特许经营总收入的合同百分比，通常记录在加盟商向客户提供服务的期间。
DIY 报税服务包括在线和桌面报税软件以及电子申报或打印的费用。当客户使用该软件完成退货时，选择打印和邮寄退货的客户的在线软件和打印收入就会被确认。桌面软件的收入在软件出售给最终用户时予以确认。电子申报的收入在以电子方式提交申报表时予以确认。
退款转账 当收到美国国税局（IRS）的申报确认书并在我们的银行合作伙伴Pathward开设银行账户时，收入即被确认TM，N.A.（Pathward），Pathward Financial, Inc. 的全资子公司
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 43 |
翡翠卡® 和云杉军士长收入包括使用借记卡所得的交换收入和持卡人支付的费用。交易所收入是商户通过交换网络向我们的银行合作伙伴支付的费用。与 Emerald Card® 和 Spruce 相关的收入军士长根据持卡人交易的授权进行识别。
Peace of Mind® 延长服务计划收入最初是根据实际支付索赔的历史模式在计划期限内递延和确认的，因为已支付的索赔代表向客户转移POM服务。该计划在纳税申报表的有效期内有效，最长可达六年；但是，大多数索赔是在出售POM之后的第二年和第三年产生的。POM有多项履约义务，如果我们的客户接受税务机关的审计，我们代表他们，并承担客户因H&R Block错误而应缴的额外税款的成本，但须遵守一定的限额。增量工资也在计划期限内与所得收入一起递延和确认。
纳税身份盾牌®收入最初是递延的，在合同的整个期限内，我们或第三方向客户提供的各种服务被确认，合同期限通常在次年4月30日结束。TIS有多项履约义务，在这些义务中，我们会协助客户保护他们的纳税身份，并在必要时提供服务，帮助他们恢复纳税身份。保护服务包括每天扫描暗网以获取个人信息，每月在信用标题数据中扫描客户的社会安全号码，通知客户是否在通过H&R Block提交的纳税申报表中检测到他们的信息，以及在符合条件时获得额外的美国国税局身份保护。
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 信贷额度记录在基础贷款的有效期内。
Wave®收入主要包括为处理付款交易而收取的费用, 通常按所处理交易金额的百分比计算。收入在交易授权后予以确认。
市场营销和广告 — 广播和电视广告的广告费用在纳税季节内支出，在线、印刷和邮寄广告按所产生的费用计入支出。营销和广告费用总计 $286.3百万，美元284.2百万和美元262.0截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年分别为百万美元，以及美元11.9过渡期为百万美元。
员工福利计划— 我们在美国有401（k）固定缴款计划，在国际上也有类似的计划，涵盖资格期结束后的符合条件的全职和季节性员工。雇主对这些计划的缴款是自由裁量的，总额为 $25.6百万，美元25.1百万和美元26.6截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年的持续经营分别为百万美元，以及美元3.4过渡期为百万美元。
我们的遣散费计划涵盖高管和符合条件的正式全职或兼职在职员工，他们符合条件的解雇。与持续经营业务遣散费相关的费用总计 $6.9百万，美元2.6百万和美元8.4百万分别截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年，以及 $1.2过渡期为百万美元。
| | | | | |
44 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
注2：收入确认
我们的大部分收入来自我们的美国税务服务业务。 下表按主要服务领域细分了我们在美国的收入，来自我们的国际税务服务业务和Wave的收入作为单独的项目列入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 年代为单位） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美国辅助报税 | | $ | 2,167,138 | | | $ | 2,094,612 | | | $ | 259,527 | | | $ | 2,035,107 | |
| 美国特许权使用费 | | 210,631 | | | 225,242 | | | 29,659 | | | 226,253 | |
| 美国 DIY 报税 | | 314,758 | | | 319,086 | | | 76,106 | | | 313,055 | |
| 退款转账 | | 143,310 | | | 162,893 | | | 14,269 | | | 163,329 | |
| Peace of Mind® 延长服务计划 | | 95,181 | | | 94,637 | | | 20,231 | | | 98,882 | |
| 纳税身份盾牌® | | 38,265 | | | 39,114 | | | 3,928 | | | 40,624 | |
翡翠卡® 和云杉军士长 | | 84,651 | | | 125,444 | | | 19,193 | | | 136,717 | |
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 | | 47,554 | | | 43,981 | | | 299 | | | 53,430 | |
| 国际 | | 235,131 | | | 231,335 | | | 22,071 | | | 249,868 | |
| Wave | | 90,314 | | | 80,965 | | | 12,481 | | | 58,277 | |
| 其他 | | 45,252 | | | 45,961 | | | 8,342 | | | 38,445 | |
| 总收入 | | $ | 3,472,185 | | | $ | 3,463,270 | | | $ | 466,106 | | | $ | 3,413,987 | |
| | | | | | | | |
POM 递延收入余额的变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 年代为单位） |
| | POM 递延收入 |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初余额 | | $ | 173,486 | | | $ | 172,759 | | | $ | 183,871 | | | $ | 183,685 | |
| 延期金额 | | 103,136 | | | 110,679 | | | 12,464 | | | 115,114 | |
| 先前延期确认的金额 | | (109,365) | | | (109,952) | | | (23,576) | | | (114,928) | |
| 余额，期末 | | $ | 167,257 | | | $ | 173,486 | | | $ | 172,759 | | | $ | 183,871 | |
| | | | | | | | |
POM递延工资余额的变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 年代为单位） |
| | POM 递延工资 |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初余额 | | $ | 19,495 | | | $ | 17,867 | | | $ | 20,169 | | | $ | 21,618 | |
| 延期金额 | | 14,247 | | | 12,668 | | | 8 | | | 11,367 | |
| 先前延期确认的金额 | | (11,914) | | | (11,040) | | | (2,310) | | | (12,816) | |
| 余额，期末 | | $ | 21,828 | | | $ | 19,495 | | | $ | 17,867 | | | $ | 20,169 | |
| | | | | | | | |
截至2023年6月30日，与POM相关的递延收入为美元167.3百万。我们预计 $99.9百万美元将在未来十二个月内确认，而剩余余额将在接下来的十二个月内确认 五年。POM递延收入包含在合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。POM递延工资包含在预付费用和其他流动资产和其他非流动资产中。
截至2023年6月30日和2022年6月30日，TIS递延收入为美元25.2百万和美元25.8分别为百万。相关负债包含在合并资产负债表中的递延收入和其他流动负债中。截至2023年6月30日，所有与TIS相关的递延收入将为 到四月认可 2024.
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 45 |
我们的应收账款余额中有很大一部分来自我们向客户提供的服务和产品，但与EA相关的服务和产品除外，这些服务和产品来自向我们的银行合作伙伴购买的参与权益。我们的大部分应收账款都与我们的RT产品有关。通常，我们的服务和产品的价格在销售时是固定的，可以确定。对于我们的RT产品，我们会记录应收的费用，然后在美国国税局向客户发放退款时收取这笔费用。我们向客户收取的应收账款通常在纳税季节期间和之后定期收取。请参阅 注意事项 4用于我们的应收账款余额。
附注3：每股收益
每股基本收益和摊薄后每股收益采用两类方法计算。两类方法是一种收益分配公式，它根据申报的股息和未分配收益中的参与权来确定每类普通股和分红证券的每股净收益。每股金额的计算方法是将归属于普通股股东的持续经营业务净收益除以每个时期的加权平均已发行股份。
持续经营业务的基本和摊薄后每股收益的计算方法如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 归属于股东的持续经营净收益 | | $ | 561,800 | | | $ | 560,646 | | | $ | 91,119 | | | $ | 590,212 | |
| 分配给参与证券的金额 | | (2,272) | | | (2,468) | | | (402) | | | (2,413) | |
| 归属于普通股股东的持续经营净收益 | | $ | 559,528 | | | $ | 558,178 | | | $ | 90,717 | | | $ | 587,799 | |
| | | | | | | | |
| 基本加权平均普通股 | | 154,044 | | | 168,519 | | | 181,473 | | | 186,832 | |
| 潜在的稀释股份 | | 3,204 | | | 2,916 | | | 3,389 | | | 1,945 | |
| 稀释加权平均普通股 | | 157,248 | | | 171,435 | | | 184,862 | | | 188,777 | |
| | | | | | | | |
| 归属于普通股股东的持续经营业务的每股收益： | | | | | | | | |
| 基本 | | $ | 3.63 | | | $ | 3.31 | | | $ | 0.50 | | | $ | 3.15 | |
| 稀释 | | 3.56 | | | 3.26 | | | 0.49 | | | 3.11 | |
| | | | | | | | |
摊薄后的每股收益不包括可发行的普通股对某些限制失效或行使购买期权的影响 0.6百万， 0.4百万和 0.8截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年分别为百万股股票，以及 0.3过渡期内将有百万股股票，因为其效果将是反稀释的。
| | | | | |
46 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
附注4：应收账款
扣除相关备抵后的应收账款包括以下内容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 年代为单位） |
| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| | 短期 | | 长期 | | 短期 | | 长期 | | | | |
| 向加盟商贷款 | | $ | 6,344 | | | $ | 19,206 | | | $ | 6,194 | | | $ | 22,036 | | | | | |
| 美国辅助和 DIY 报税及相关费用的应收账款 | | 11,061 | | | 6,824 | | | 18,893 | | | 2,560 | | | | | |
H&R Block 的即时退款军士长应收款 | | 8,499 | | | 414 | | | 3,491 | | | 198 | | | | | |
H&R Block Emerald A® 信贷额度 | | 10,834 | | | 7,089 | | | 6,691 | | | 8,825 | | | | | |
| 零售商的软件应收账款 | | 1,650 | | | — | | | 3,992 | | | — | | | | | |
| 来自加盟商的特许权使用费和其他应收账款 | | 3,416 | | | — | | | 3,682 | | | 73 | | | | | |
| Wave 付款处理应收账款 | | 964 | | | — | | | 1,393 | | | — | | | | | |
| 其他 | | 17,219 | | | 1,108 | | | 14,111 | | | 1,172 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | $ | 59,987 | | | $ | 34,641 | | | $ | 58,447 | | | $ | 34,864 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
上文列报的短期余额包含在应收账款中，而长期部分则包含在合并资产负债表中的其他非流动资产中。
向加盟商贷款。 加盟商贷款余额包括主要用于为购买特许经营权融资的定期贷款和主要用于满足季节性营运资金需求的短期信贷额度。截至2023年6月30日和2022年6月30日，本金余额逾期超过90天或处于非应计状态的贷款并不重要。
这些应收账款的信贷质量在发放时由个人加盟商层面进行评估。定期监控付款历史记录。根据我们的内部分析和承保活动，我们认为所有向加盟商提供的贷款都具有相似的信贷质量。当贷款拖欠或超过时，将评估贷款的可收回性 90过期天数。被视为无法收回的金额被注销到坏账支出中，与这些贷款相关的坏账通常是无关紧要的。此外，如果加盟商拖欠贷款，特许经营区域可以作为额外的保护，因为我们可能会撤销特许经营权，注销贷款的剩余余额，重新获得该地区的特许经营权，或者开始将其作为公司所有者运营。
H&R Block 的即时退款军士长. 我们的加拿大业务从加拿大税务局（CRA）向某些客户预付应付的退款，以换取费用。我们为这项服务收取的总费用由CRA管理的立法规定。客户将CRA发放的全部退税款分配给我们，然后由CRA直接向我们发送退税。根据该计划，我们向客户预付的金额是他们的预计退款金额，减去我们的费用，CRA预计扣留的客户可能欠政府当局的金额以及前几年欠我们的任何款项。用于跟踪应付给各个政府机构的金额的CRA系统还会显示客户是否已经提交了申报表、CRA记录中不存在或已经破产。这可以大大减少无法收回的应收账款金额和欺诈性退货的风险。H&R Block 的即时退款军士长款项通常是从CRA收到的 60提交客户申报表的天数，剩余余额可向客户收取。
没有具体确定和扣除这些应收账款的信用损失；相反，我们在汇总的基础上审查这些应收账款的信贷质量，按发放的纳税申报年度分开，较早的应收账款被认为更不可能偿还。在本财政年度结束时，这些应收账款的未偿余额将根据收到的款项和随后的纳税季节的预期收款进行评估。我们为信贷损失设立了备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们从应收账款中扣除我们认为代表可变现净值的金额。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 47 |
B余额和金额处于非应计状态并归类为减值金额，或超过 60截至2023年6月30日，按纳税申报表起始年份划分的逾期天数如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | （在 000 年代以后） |
| | |
| 纳税申报表起始年份 | | 平衡 | | 逾期 60 天以上 |
| 2022 | | $ | 10,608 | | | $ | 7,920 | |
| 2021 年及以前 | | 283 | | | 283 | |
| | | | |
| | 10,891 | | | $ | 8,203 | |
| 津贴 | | (1,978) | | | |
| 净余额 | | $ | 8,913 | | | |
| | | | |
H&R Block Emerald Advance® 信贷。EA 通常在 11 月中旬至 1 月中旬在我们的办公室向客户提供，金额不超过 $1,000。如果借款人符合贷款条款中商定的某些标准，则可以全年使用信贷额度。EA 余额需要在 2 月 15 日进行年度还款第四，自3月1日起，任何未付金额均处于非应计状态st。逾期未付金额的付款适用于本金。这些信贷额度由我们的银行合作伙伴提供。我们购买他们贷款的参与权益，详见中 备注 10.
没有具体确定和扣除来自EA的信贷损失；相反，我们在汇总的基础上审查这些应收账款的信贷质量，按创始财年分开，较早的应收账款被认为更不可能偿还。在本财政年度结束时，这些应收账款的未偿余额将根据收到的款项和随后的纳税季节的预期收款进行评估。我们为信贷损失设立了备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们从应收账款中扣除我们认为代表可变现净值的金额。
B余额和金额处于非应计状态并归类为减值金额，或超过 60截至2023年6月30日按起始财政年度划分，逾期天数如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | （在 000 年代以后） |
| | |
| 创立财政年度 | | 平衡 | | 非应计 |
| | | | |
| 2023 | | $ | 28,031 | | | $ | 28,031 | |
| 2022 年及以前 | | 3,040 | | | 3,040 | |
| | | | |
| 循环贷款 | | 14,238 | | | 13,118 | |
| | 45,309 | | | $ | 44,189 | |
| 津贴 | | (27,386) | | | |
| 净余额 | | $ | 17,923 | | | |
| | | | |
| | | | | |
48 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
信贷损失备抵金。 截至2023年6月30日、2022年6月30日、2021年6月30日和2021年4月30日的期间，EA以及所有其他短期和长期应收账款的信用损失备抵金活动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| | EA | | | | 所有其他 | | 总计 |
| 截至2020年5月1日的余额 | | $ | 32,034 | | | | | $ | 50,446 | | | $ | 82,480 | |
| 信贷损失准备金 | | 14,319 | | | | | 59,132 | | | 73,451 | |
| 扣款、追回款及其他 | | (18,649) | | | | | (53,774) | | | (72,423) | |
| 截至 2021 年 4 月 30 日的余额 | | 27,704 | | | | | 55,804 | | | 83,508 | |
| 信贷损失准备金 | | — | | | | | 4,617 | | | 4,617 | |
| 扣款、追回款及其他 | | — | | | | | (149) | | | (149) | |
| 截至2021年6月30日的余额 | | 27,704 | | | | | 60,272 | | | 87,976 | |
| 信贷损失准备金 | | 14,814 | | | | | 51,993 | | | 66,807 | |
| 扣款、追回款及其他 | | (16,377) | | | | | (61,139) | | | (77,516) | |
| 截至2022年6月30日的余额 | | 26,141 | | | | | 51,126 | | | 77,267 | |
| 信贷损失准备金 | | 16,059 | | | | | 36,231 | | | 52,290 | |
| 扣款、追回款及其他 | | (14,814) | | | | | (52,249) | | | (67,063) | |
| 截至2023年6月30日的余额 | | $ | 27,386 | | | | | $ | 35,108 | | | $ | 62,494 | |
| | | | | | | | |
附注5: 财产和设备
扣除累计折旧和摊销后的财产和设备的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| 建筑物 | | $ | 28,954 | | | $ | 34,303 | | | |
| 计算机和其他设备 | | 49,750 | | | 48,837 | | | |
| 租赁权改进 | | 49,428 | | | 38,142 | | | |
| 购买的软件 | | 506 | | | 1,253 | | | |
| | | | | | |
| 土地和其他不可折旧资产 | | 1,377 | | | 1,377 | | | |
| | $ | 130,015 | | | $ | 123,912 | | | |
| | | | | | |
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年持续经营的财产和设备的折旧费用为美元58.5百万，美元64.7百万和美元73.4分别为百万，原为 $10.8过渡期为百万美元。
在美国境外持有的长期资产（包括财产和设备）的账面价值总额为美元19.2百万和美元15.4截至2023年6月30日和2022年6月30日，分别为百万人。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 49 |
附注6: 商誉和无形资产
截至2023年6月30日和2022年6月30日止期间的商誉账面金额变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| | 善意 | | 累计减值损失 | | 网 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 截至2021年7月1日的余额 | | $ | 892,818 | | | $ | (138,297) | | | $ | 754,521 | |
| 收购 | | 18,696 | | | — | | | 18,696 | |
| 处置和外币变动，净额 | | (12,816) | | | — | | | (12,816) | |
| 损伤 | | — | | | — | | | — | |
| 截至2022年6月30日的余额 | | 898,698 | | | (138,297) | | | 760,401 | |
收购(1) | | 23,832 | | | — | | | 23,832 | |
| 处置和外币变动，净额 | | (8,780) | | | — | | | (8,780) | |
| 损伤 | | — | | | — | | | — | |
| 截至2023年6月30日的余额 | | $ | 913,750 | | | $ | (138,297) | | | $ | 775,453 | |
| | | | | | |
(1)在此期间增加的所有商誉预计都可以在联邦所得税申报中免税。
自2月1日起，我们每年都会对商誉进行减值测试，如果事件发生或情况发生变化，这很可能会使申报单位的公允价值降至其账面价值以下，则更频繁地进行减值测试。
无形资产的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 年代为单位） |
| | 格罗斯
携带
金额 | | 累积的
摊销 | | 网 |
| 2023 年 6 月 30 日： | | | | | | |
| 重新获得的特许经营权 | | $ | 392,452 | | | $ | (212,495) | | | $ | 179,957 | |
| 客户关系 | | 351,695 | | | (301,062) | | | 50,633 | |
| 内部开发的软件 | | 133,380 | | | (120,054) | | | 13,326 | |
| 非竞争协议 | | 42,596 | | | (39,617) | | | 2,979 | |
| 特许经营协议 | | 19,201 | | | (18,668) | | | 533 | |
| 购买的技术 | | 122,700 | | | (96,565) | | | 26,135 | |
| 商标名称 | | 5,800 | | | (2,320) | | | 3,480 | |
| | $ | 1,067,824 | | | $ | (790,781) | | | $ | 277,043 | |
| 2022年6月30日： | | | | | | |
| 重新获得的特许经营权 | | $ | 379,114 | | | $ | (197,068) | | | $ | 182,046 | |
| 客户关系 | | 331,020 | | | (278,717) | | | 52,303 | |
| 内部开发的软件 | | 137,638 | | | (107,111) | | | 30,527 | |
| 非竞争协议 | | 41,789 | | | (37,684) | | | 4,105 | |
| 特许经营协议 | | 19,201 | | | (17,388) | | | 1,813 | |
| 购买的技术 | | 122,700 | | | (87,910) | | | 34,790 | |
| 商标名称 | | 5,800 | | | (1,740) | | | 4,060 | |
| | $ | 1,037,262 | | | $ | (727,618) | | | $ | 309,644 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年持续经营业务的无形资产摊销额为美元72.0百万，美元77.5百万和美元83.4分别为百万，为 $13.8过渡期为百万美元。2024、2025、2026、2027和2028财年的无形资产摊销额估计为美元55.6百万，美元32.8百万，美元23.6百万，美元17.8百万和美元10.5分别是百万。
我们为收购企业支付了总额为 $ 的款项48.2百万，美元35.9百万和美元15.6在截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年中，分别为百万美元，以及美元0.8百万美元用于过渡
| | | | | |
50 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
时期。 2023财年收购的资产的金额和加权平均寿命，包括与内部开发的软件相关的资本化金额，如下所示：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 为单位的美元） |
| | 金额 | | 加权平均寿命（以年为单位） |
| 内部开发的软件 | | $ | 3,354 | | | 2 |
| 客户关系 | | 22,161 | | | 5 |
| 重新获得的特许经营权 | | 13,586 | | | 4 |
| 非竞争协议 | | 836 | | | 5 |
| 总计 | | $ | 39,937 | | | 5 |
| | | | |
附注7: 长期债务
长期债务的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 年代为单位） | | |
| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | | | |
| | | | | | | | |
高级笔记， 5.250%，2025 年 10 月到期 (1) | | $ | 350,000 | | | $ | 350,000 | | | | | |
高级笔记， 2.500%，2028 年 7 月到期 (1) | | 500,000 | | | 500,000 | | | | | |
高级笔记， 3.875%，于 2030 年 8 月到期 (1) | | 650,000 | | | 650,000 | | | | | |
| | | | | | | | |
| 债务发行成本和折扣 | | (11,025) | | | (13,124) | | | | | |
| 长期债务总额 | | 1,488,975 | | | 1,486,876 | | | | | |
| 减去：当前部分 | | — | | | — | | | | | |
| 长期部分 | | $ | 1,488,975 | | | $ | 1,486,876 | | | | | |
| 长期债务的估计公允价值 | | $ | 1,339,000 | | | $ | 1,377,000 | | | | | |
| | | | | | | | |
(1)债券持有人无法在到期前赎回优先票据，尽管我们有权随时按指定的赎回价格赎回部分或全部票据。我们的优先票据的利率可能会根据我们的信用评级进行调整。
我们的无抵押承诺信贷额度（CLOC）提供无抵押的优先循环信贷额度，本金总额为美元1.5十亿，其中包括 $175.0swingline 贷款的分期限为百万美元和一美元50.0备用信用证的百万次限额。我们可能会要求将循环信贷额度的总本金额增加到不超过美元500.0百万，但须获得贷款人的承诺并满足某些其他条件。除非根据CLOC的条款延期，否则CLOC将于2026年6月11日到期，届时CLOC下的所有未缴款项都将到期并支付。我们的CLOC包括年度贷款费，该费用将根据我们当时的信用评级而有所不同。
CLOC受可能导致提前终止的各种条件、触发因素、事件或事件的约束，并包含惯常陈述、担保、契约和违约事件，包括但不限于：(1) 一项契约，要求公司维持CLOC协议所定义的债务与息税折旧摊销前利润比率，该比率按不高于 (a) 计算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每个财政季度的最后一天至1.00以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每个财政季度的最后一天降至1.00；（2）该契约要求我们将合并计算的利息覆盖率（息税折旧摊销前利润与利息支出）维持在不低于 2.50截至任何财政季度的最后一天为1.00；以及（3）契约限制我们承担某些额外债务、产生留置权、与其他公司合并或合并、出售或处置资产（包括股权）、清算或解散、与关联公司进行某些交易或签订某些限制性协议的能力。CLOC包括股权补救条款，这有可能使我们能够独立纠正某些违约。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司用途。截至2023年6月30日，我们已经遵守了这些要求。
截至2023年6月30日，我们的CLOC下没有未偿余额，截至2023年6月30日，可供借款的金额不受债务与息税折旧摊销前利润契约的限制。
其他信息— 所需的总付款额偿还长期债务是 $350.02026 财年为百万美元500.02029财年的百万美元和美元650.02031 财年为百万美元。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 51 |
注8：基于股票的薪酬
我们有基于股票的长期激励计划（计划），根据该计划，我们可以向员工、非雇员董事和顾问授予股票期权、限制性股票、基于绩效的股票单位、限制性股票单位、递延股票单位和其他形式的股权。 股票薪酬支出及相关税收项目如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代以后） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 股票薪酬支出 | | $ | 31,326 | | | $ | 34,252 | | | $ | 4,700 | | | $ | 28,271 | |
| 税收优惠 | | 7,386 | | | 6,494 | | | 1,016 | | | 1,802 | |
| 已实现的税收优惠 | | 6,942 | | | 5,438 | | | 2,356 | | | 1,690 | |
| | | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日，我们有 9.3根据我们的计划，为未来的奖励预留了百万股股份。我们发行库存股是为了满足股票奖励的行使或归属，并认为我们有足够的库存股可供将来发行。
我们根据授予日普通股的收盘价来衡量限制性股票单位（基于业绩的股票单位除外）的公允价值。我们根据蒙特卡洛估值模型衡量基于绩效的股票单位的公允价值，并在必要时考虑那些以市场状况为特征的基于绩效的股票单位的规定。我们通常在归属期内将扣除估计没收后的授予日公允价值计入直线支出。
授予员工的期权和限制性股票单位（基于绩效的股票单位除外）通常根据服务年限按比例归属 三年期限，每年有一部分归属。授予员工的基于绩效的股票单位，通常在结束时悬崖背心 三年期限取决于对基于服务的要求和基于绩效的要求的满足情况。最终归属的基于绩效的股票单位数量可能介于 零最多 200根据奖励的形式，授予数量的百分比，奖励的形式可能因补助年份而异。这些奖励的绩效指标通常包括扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（EBITDA）、息税折旧摊销前利润增长、投资资本回报率、股东总回报率或我们的股价。授予非雇员董事的递延股票在获得授予后归属，并在董事离任公司董事六个月后结算，除非死亡。
授予员工和非雇员董事的所有股份单位将获得累积等值的股息，以分配时最终归属的单位为限。根据我们的计划授予的期权的最高合同期限为 十年.
截至2023年6月30日止年度的限制性股票单位和递延股票单位，包括基于业绩的限制性股票单位和递延股票单位，摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以千年代为单位的股票） |
| | 限制性股票单位和递延股票单位 | | 基于绩效的股票单位 |
| | 股份 | | 加权平均值
拨款日期
公允价值 | | 股份 | | 加权平均值
拨款日期
公允价值 |
| 年初优秀 | | 1,970 | | | $ | 24.40 | | | 1,918 | | | $ | 23.79 | |
| 已授予 | | 625 | | | 43.96 | | | 487 | | | 48.09 | |
| 已发布 | | (694) | | | 22.98 | | | (580) | | | 31.54 | |
| 被没收 | | (151) | | | 32.88 | | | (138) | | | 34.84 | |
| 优秀，年底 | | 1,750 | | | $ | 30.96 | | | 1,687 | | | $ | 25.04 | |
| | | | | | | | |
在截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年中，归属股票的总公允价值为美元33.6百万，美元33.3百万和美元16.1分别为百万，为 $12.3过渡期为百万美元。如
| | | | | |
52 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
截至 2023 年 6 月 30 日，我们有 $41.3与这些股票相关的未确认薪酬成本总额的百万美元。预计这笔费用将在加权平均期内确认 两年.
在对授予日基于业绩的股票单位进行估值时，我们通常使用H&R Block, Inc.和部分可比公司的历史波动率来估算预期波动率。股息收益率是根据当前股息和授予日普通股的市场价格计算得出的。无风险利率基于授予日生效的美国国债零息票收益率曲线。预期波动率和无风险利率均基于接近预期期限的时期。过渡期内没有发行基于业绩的股票单位。 在此期间，使用蒙特卡洛估值模型使用以下假设对基于绩效的股票单位进行估值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 年终了
2023年6月30日 | | | | 年终了
2022年6月30日 | | 年末
2021年4月30日 | | |
| 预期波动率 | | 24.80% - 163.58% | | | | 23.19% - 88.48% | | 21.14% - 84.49% | | |
| 预期期限 | | 3年份 | | | | 3年份 | | 3年份 | | |
股息收益率 (1) | | 0% | | | | 0% | | 0%-3.95% | | |
| 无风险利率 | | 3.43% | | | | 0.37 | % | | 0.14% - 0.18% | | |
| 加权平均公允价值 | | $ | 48.58 | | | | | $ | 27.07 | | $ | 16.74 | | | |
| | | | | | | | | | |
(1)估值模型假设公司持续对股息进行再投资。
附注9: 所得税
我们在美国向国税局提交合并联邦所得税申报表，并在各州、地方和外国司法管辖区提交纳税申报表。纳税申报表通常经过审查，要么在审查结束后结算，要么通过上诉程序解决。对于联邦、州和地方司法管辖区以及美国以外的国家，我们通常需要在提交所得税申报表后接受三到六年的审查。2022年11月7日，美国国税局开始审查我们的2020年纳税申报表以及2015至2018纳税年度的相关结转申请。我们的 2014 年及之前纳税年度的美国联邦所得税申报表已经截止。尽管税务审计的结果总是不确定的，但我们认为，随附的合并财务报表中已为联邦、州、地方或外国审计可能产生的任何调整规定了足够的税款、利息和罚款。
已征收国内外所得税的持续经营收入的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| |
| 国内 | | $ | 447,900 | | | $ | 478,166 | | | $ | 145,714 | | | $ | 489,499 | |
| 国外 | | 263,312 | | | 180,903 | | | (24,719) | | | 179,237 | |
| | $ | 711,212 | | | $ | 659,069 | | | $ | 120,995 | | | $ | 668,736 | |
| | | | | | | | |
我们在美国和国际上的多个所得税司法管辖区开展业务。因此，管理层必须根据对可比公司的转让定价分析和对未来经济状况的预测，确定每个司法管辖区的适当收入分配。尽管这些公司间交易反映了正常交易条款，并且有适当的转让定价文件，但在审计期间，当地税务机关可能会仔细审查转让定价条款和条件，由此产生的任何变化都可能影响我们在法定税率不同的国家的收益组合。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 53 |
美国联邦法定税率与持续经营业务产生的有效税率之间的对账如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 美国法定税率 | | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 税率变动是由于： | | | | | | | | |
| 州所得税，扣除联邦所得税优惠 | | 1.6 | % | | 2.1 | % | | 2.9 | % | | 1.8 | % |
| 在外国司法管辖区征税的收入 | | (2.9) | % | | (2.4) | % | | 0.8 | % | | (1.2) | % |
| 永久差异 | | 0.6 | % | | 0.9 | % | | 0.4 | % | | 0.5 | % |
| | | | | | | | |
| 不确定的税收状况 | | (0.9) | % | | (6.3) | % | | 2.9 | % | | 7.5 | % |
| 美国对来自外国子公司的收入征税 | | 3.1 | % | | 2.0 | % | | (1.6) | % | | 1.0 | % |
| 递延所得税资产和负债的重新计量 | | — | % | | (0.2) | % | | (1.0) | % | | (0.1) | % |
| 上一年估计值的变化 | | (0.2) | % | | 0.1 | % | | — | % | | (0.5) | % |
| 联邦所得税抵免 | | (1.3) | % | | (2.6) | % | | (0.5) | % | | (0.9) | % |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 根据CARES法案，由于NOL返还而获得的税收优惠 | | (0.2) | % | | (0.1) | % | | — | % | | (17.5) | % |
| 外国投资的可抵税减记 | | — | % | | 0.6 | % | | (0.2) | % | | (1.7) | % |
| | | | | | | | |
| 估值补贴的变化——国内 | | (0.4) | % | | 0.2 | % | | — | % | | (0.2) | % |
| 估值补贴变动——国外 | | 0.7 | % | | (0.3) | % | | 0.3 | % | | 1.7 | % |
| | | | | | | | |
| 其他 | | (0.1) | % | | (0.1) | % | | (0.3) | % | | 0.3 | % |
| 有效税率 | | 21.0 | % | | 14.9 | % | | 24.7 | % | | 11.7 | % |
| | | | | | | | |
我们持续经营的有效税率为 21.0%, 14.9% 和 11.7截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年的百分比分别为 24.7% 代表过渡期。与截至2022年6月30日的年度相比，截至2023年6月30日的年度的有效税率有所提高，这主要是由于与不确定税收状况相关的诉讼时效到期导致本年度的福利减少。
持续经营业务所得税支出的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） | | |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 | | |
| | | | | |
| 当前： | | | | | | | | | | |
| 联邦 | | $ | 97,430 | | | $ | 121,319 | | | $ | 11,563 | | | $ | 58,834 | | | |
| 州 | | 19,023 | | | 25,108 | | | 743 | | | 12,000 | | | |
| 国外 | | 18,214 | | | 8,956 | | | (1,481) | | | 26,032 | | | |
| | 134,667 | | | 155,383 | | | 10,825 | | | 96,866 | | | |
| 已推迟： | | | | | | | | | | |
| 联邦 | | 23,367 | | | (58,487) | | | 16,950 | | | 2,493 | | | |
| 州 | | 1,860 | | | (2,016) | | | 4,809 | | | (11,368) | | | |
| 国外 | | (10,482) | | | 3,543 | | | (2,708) | | | (9,467) | | | |
| | 14,745 | | | (56,960) | | | 19,051 | | | (18,342) | | | |
| 持续经营业务的所得税总额 | | $ | 149,412 | | | $ | 98,423 | | | $ | 29,876 | | | $ | 78,524 | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | |
54 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
我们按照资产负债法核算所得税，该法要求我们记录递延所得税资产和负债，以应对因现有资产和负债的财务报表账面价值与各自的税基差异而产生的未来税收后果。根据已颁布的税法的规定，每个税务管辖区内每个纳税部分的递延税额分别确定。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的收入中确认。
我们记录了估值补贴，以将我们的递延所得税资产减少到我们认为更有可能实现的估计金额。确定递延所得税资产的估值补贴要求我们对不确定的未来事项做出判断，包括对未来应纳税所得额的预测和评估潜在的税收筹划策略。
递延所得税资产和负债的重要组成部分反映在下表中：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| 递延所得税资产： | | | | | | |
| 应计费用 | | $ | 2,540 | | | $ | 1,917 | | | |
| 递延收入 | | 17,702 | | | 35,519 | | | |
| 信用损失备抵金 | | 22,715 | | | 30,565 | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 递延薪酬和股票薪酬 | | 6,629 | | | 6,964 | | | |
| 净营业亏损结转额 | | 116,956 | | | 105,710 | | | |
| 租赁负债 | | 111,721 | | | 109,397 | | | |
| 与州未确认的税收优惠相关的联邦税收优惠 | | 22,037 | | | 19,115 | | | |
| 财产和设备 | | — | | | 9,846 | | | |
| 无形资产-知识产权 | | 80,879 | | | 77,123 | | | |
| 估值补贴 | | (57,566) | | | (55,172) | | | |
| 递延所得税资产总额 | | 323,613 | | | 340,984 | | | |
| 递延所得税负债： | | | | | | |
| 预付费用和其他 | | (5,954) | | | (4,723) | | | |
| 租赁使用权资产 | | (109,814) | | | (107,445) | | | |
| 财产和设备 | | (1,421) | | | — | | | |
| 所得税方法变更 | | (1,018) | | | (5,892) | | | |
| 无形资产 | | (56,651) | | | (59,424) | | | |
| 递延所得税负债总额 | | (174,858) | | | (177,484) | | | |
| 递延所得税净资产 | | $ | 148,755 | | | $ | 163,500 | | | |
| | | | | | |
递延所得税资产和负债与合并资产负债表中报告的相应金额的对账情况如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| 截至截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| 递延所得税资产 | | $ | 152,699 | | | $ | 163,500 | | | |
| 递延所得税负债 | | (3,944) | | | — | | | |
| 递延所得税资产净额 | | $ | 148,755 | | | $ | 163,500 | | | |
| | | | | | |
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 55 |
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财年以及过渡期的估值准备金变动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初余额 | | $ | 55,172 | | | $ | 55,784 | | | $ | 55,401 | | | $ | 45,124 | |
| | | | | | | | |
| 计入成本和开支的额外费用 | | 6,438 | | | 4,752 | | | 389 | | | 13,492 | |
| | | | | | | | |
| 扣除额 | | (4,044) | | | (5,364) | | | (6) | | | (3,215) | |
| 余额，期末 | | $ | 57,566 | | | $ | 55,172 | | | $ | 55,784 | | | $ | 55,401 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
我们对递延所得税资产的估值补贴净增加了 $2.4本期为百万。估值补贴总额增加了 $6.4百万美元主要与外国司法管辖区产生的净营业亏损递延所得税资产有关，我们预计未来几年不会使用这些资产。这一增长被$所抵消4.0由于调整本财年使用的某些国内外净营业亏损以及未来净营业亏损利用率预测的变化，我们的估值备抵余额减少了100万美元。
我们的某些子公司在不同的州、地方和外国司法管辖区提交独立申报表，而其他子公司则在这些司法管辖区提交合并或合并申报表。截至2023年6月30日，我们在各州和外国司法管辖区出现净营业亏损。州和国外的净营业亏损金额因税收管辖区而异。我们将估值补贴维持在 $19.3州净营业亏损为百万美元和 $36.2百万美元来自国外净营业亏损，占此类亏损中很可能无法实现的部分。其中 $117.0百万美元净营业亏损递延所得税资产，美元25.7百万美元将在2024至2041财年以不同的金额到期，其余的$将以不同的金额到期91.3百万没有到期。在递延所得税资产净营业亏损总额中，美元61.4百万美元很有可能变现。
我们目前不打算以触发纳税义务的方式汇回外国子公司持有的非借入资金；因此，没有为汇出此类收益时可能应缴的所得税准备金。截至2023年6月30日，扣除预期的外国税收抵免后，这些国外收入中未确认的应纳税额并不重要。
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的财政年度以及过渡期未确认的税收优惠变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初余额 | | $ | 232,004 | | | $ | 264,323 | | | $ | 264,810 | | | $ | 168,062 | |
| 根据与往年相关的税收状况增加的内容 | | 1,252 | | | 2,499 | | | 485 | | | 121,364 | |
| 基于前几年的税收状况的削减 | | — | | | (5,332) | | | (1,209) | | | (34,470) | |
| 根据与本年度相关的税收状况增加的内容 | | 33,330 | | | 32,948 | | | 679 | | | 43,800 | |
| 与税务机关和解有关的削减 | | (661) | | | (9,800) | | | (442) | | | (29,362) | |
| 诉讼时效到期 | | (25,862) | | | (52,634) | | | — | | | (4,584) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 余额，期末 | | $ | 240,063 | | | $ | 232,004 | | | $ | 264,323 | | | $ | 264,810 | |
| | | | | | | | |
截至2023年6月30日、2022年6月30日、2021年6月30日和2021年4月30日，未确认的税收优惠期末余额总额中包括美元209.0百万，美元203.7百万，美元224.5百万和美元214.9分别为百万美元，如果得到确认，将影响我们的有效税率。与上一年度相比的增长主要与基于本年度税收状况的增加有关，这些增加被时效到期和与税务机关的和解所抵消。
我们认为，未确认的税收优惠余额有可能减少约美元33.7在接下来的十二个月内达到一百万。预计减少的原因是诉讼时效到期、目前正在审查的各种税务事项预计将结案，以及与税务机关达成和解。对于尚未被认为合理可能改变未确认的税收优惠余额的事项，则不包括估计数。
| | | | | |
56 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
未确认的税收优惠产生的利息和罚款（如果有）反映在所得税支出中。截至2023年6月30日和2022年6月30日应计的总利息和罚款总额为美元32.6百万和美元22.7分别是百万。
附注10: 承付款和意外开支
我们的100％准确性保证涵盖辅助纳税申报表，我们将向客户偿还因H&R Block在申报表中出现错误而产生的罚款和利息。我们的 100% 准确性保证涵盖了 DIY 纳税申报表，我们将向客户报销最高不超过 $10,000，如果我们的软件犯了一个算术错误，导致向相应的税务机关支付罚款和/或利息，而客户本来不必支付这些罚款和/或利息。我们与 100% 准确性保证下的估计损失相关的责任为 $15.8百万和美元14.0截至2023年6月30日和2022年6月30日，分别为百万人。该负债的短期和长期部分包含在合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。
（1）根据收购时业务的预期财务表现和经济状况估算的或有对价，以及（2）与继续雇用关键员工相关的估计应计薪酬为美元，与收购相关的收购相关负债为美元18.3百万和美元12.9截至2023年6月30日和2022年6月30日，分别为百万美元，金额记入递延收入和其他负债。这些负债将在未来十年内结清。如果实际业绩与我们的估计不同，则未来支付的款项将与上述估计有所不同，任何差异都将记录在持续经营的业绩中。
我们有合同承诺，为某些特许经营商提供经批准的短期信贷额度，以满足其季节性营运资金需求。我们的全部责任这些信贷额度下的行动是 $0.4截至2023年6月30日为百万美元，扣除已提取和未付金额，我们剩余的资金承诺总额为美元0.2百万。
2020 年 3 月，美国政府颁布了《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案），以提供因 COVID-19 疫情而产生的经济和其他救济。除其他外，CARES法案包括与可退还的员工留用工资税收抵免有关的条款。 由于员工留用积分计算的复杂性，我们可能获得的任何福利都是不确定的，并且可能与我们目前的估计存在很大差异。我们计划在收到福利和解决不确定性后，记录与这些抵免额相关的任何收益，包括但不限于完成任何潜在的审计或检查，或相关时效到期。在截至2023年6月30日的年度中，我们收到了美元15.4与这些积分相关的百万美元并确认了美元5.1百万美元抵消了相关的运营支出。在截至2022年6月30日的一年中，我们收到了美元7.3与这些积分相关的百万美元并确认了美元2.2百万美元抵消了相关的运营支出。截至2023年6月30日和 2022我们的递延余额为 $15.4百万和美元5.1分别计入递延收入和其他流动负债的百万美元。
我们为某些风险提供自我保险，包括雇主提供的保险d 医疗福利、工伤赔偿、财产、一般责任、税务错误和遗漏以及与POM相关的索赔。这些计划维持各种自保预留金，在公司拥有的办公室和雇主提供的医疗福利中，除了POM以外，所有人购买的商业保险都超过了自保的留存额。我们使用精算模型和基于历史损失经验的假设来累积自保留存的估计损失。
我们有一个递延薪酬计划，允许某些员工推迟部分薪酬，并根据递延金额累积收入。截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，$10.5百万美元包含在递延收入和其他负债中，反映了我们在本计划下的义务。
Emerald Advances 由 Pathward 发起，根据我们的参与协议，我们购买了 90Pathward 每笔预付款的参与利息百分比。请参阅 注意事项 4了解有关这些余额的更多信息。
预付退税贷款由Pathward发放，根据Pathward确定的客户资格，向某些受助的美国税务筹划客户提供。我们主要根据贷款规模和客户类型支付费用。我们提供了高达 $ 的担保18.0百万美元与美国国税局接受电子申报之前向客户提供的某些贷款有关。 我们应计的估计负债为 $0.7截至2023年6月30日，有百万美元与此担保有关。截至
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 57 |
2022 年 6 月 30 日我们有 $0.6根据RA担保协议累积的百万美元，我们支付了 $0.5在截至2023年6月30日的财年中，与该担保相关的百万美元，扣除回收额。
我们向美国和加拿大的客户提供POM，据此，我们（1）如果客户接受税务机关的审计，则代表他们；（2）承担客户因H&R Block错误而欠的额外税款的费用，但须遵守某些限额。根据POM缴纳的额外税款的累计限额为$6,000适用于美国客户和 $3,000加拿大客户在受POM保护的应纳税年度内为适用客户准备的联邦、州/省和地方纳税申报表。如果预期的服务成本总和超过未赚取的收入，则将确认POM的损失。
附注11：租赁
O我们的租赁成本和其他与经营租赁相关的信息包括以下内容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 为单位的美元） |
| | 年终了
2023年6月30日 | | 年终了
2022年6月30日 | | 两个月已结束
2021 年 6 月 30 日
（过渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 运营租赁成本 | | $ | 238,899 | | | $ | 233,004 | | | $ | 36,853 | | | $ | 239,357 | |
| 可变租赁成本 | | 85,239 | | | 79,923 | | | 14,359 | | | 77,758 | |
| 分租金收入 | | (575) | | | (520) | | | (52) | | | (650) | |
| 租赁费用总额 | | $ | 323,563 | | | $ | 312,407 | | | $ | 51,160 | | | $ | 316,465 | |
| 为运营租赁费用支付的现金 | | $ | 236,423 | | | $ | 236,946 | | | $ | 35,394 | | | $ | 240,299 | |
| 新的经营使用权资产和相关的租赁负债 | | $ | 253,755 | | | $ | 222,352 | | | $ | 48,307 | | | $ | 167,827 | |
| 加权平均剩余经营租赁期限（年） | | 2 | | 2 | | 2 | | 3 |
| 加权平均运营租赁折扣率 | | 4.1 | % | | 2.8 | % | | 2.9 | % | | 3.0 | % |
| | | | | | | | |
截至2023年6月30日，总经营租赁到期日如下：
| | | | | | | | |
| | （在 000 年代以后） |
| | |
| 2024 | | $ | 219,082 | |
| 2025 | | 138,740 | |
| 2026 | | 61,387 | |
| 2027 | | 28,463 | |
| 2028 | | 11,838 | |
| 2029 年及以后 | | 9,168 | |
| 未来未贴现的经营租赁付款总额 | | 468,678 | |
| 减去估算的利息 | | (22,744) | |
| 经营租赁负债总额 | | $ | 445,934 | |
| | |
附注12: 诉讼和其他相关突发事件
我们是众多诉讼和仲裁事项的被告，这些案件既发生在正常业务过程中，也发生在其他方面，包括如下所述。下述事项并非我们所受的全部诉讼或仲裁。在某些事项中，可以要求数额非常大或不确定的数额，包括惩罚性赔偿。美国司法管辖区允许在金钱损害赔偿或其他救济的主张方面有相当大的差异。司法管辖区可以允许索赔人不具体说明所要求的金钱赔偿，也可以只允许索赔人申明所要求的金额足以援引管辖权。此外，司法管辖区可能允许原告指控金钱损害赔偿，金额远远超过该司法管辖区对类似事项作出的合理可能的判决。我们认为，诉讼或索赔中可能规定的金钱救济与其案情或处置价值几乎无关，这是因为诉状的这种差异以及我们在很长一段时间内处理和解决大量索赔的经验。
某一事项的结果以及特定时间点潜在损失的数额或范围可能难以确定。除其他外，不确定性可能包括事实调查者将如何评估书面证据、证人证词的可信度和有效性，以及法院和仲裁员将如何适用法律。
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58 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
处置估值还受对方及其律师如何看待相关证据和适用法律的不确定性的影响。
除了诉讼和仲裁事项外，我们还面临因业务活动而产生的其他意外损失，包括如下所述。
当可能发生损失且可以合理估计损失金额时，我们会累积诉讼、仲裁和其他相关突发损失以及任何相关和解的责任。如果估计了损失范围，并且该范围内的某个金额似乎比该范围内的任何其他金额都要好，则该金额是应计的。如果该范围内的任何金额都不能确定为比任何其他金额更好的估计值，我们将计算该区间内的最低金额。
对于认为有合理可能但不可能发生损失或无法合理估计损失的事项，则未计入应计损失。此类事项可能要求我们支付赔偿金、支付其他支出或累积负债，而这些金额截至2023年6月30日尚无法合理估计。尽管根据目前已知的信息，潜在的未来负债在记录这些负债的特定季度或年度期间可能是重大的，但我们认为任何此类负债都不会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。截至2023年6月30日和2022年6月30日，我们的应计负债总额为美元0.2百万和美元1.7分别是百万。
我们对合理可能损失的总体范围的估计包括（1）已累计负债且合理可能的损失超过该负债应计金额的事项，以及（2）未累计负债但我们认为损失合理可能的事项。该总范围仅代表我们目前能够估计合理可能的损失或损失范围的损失。它并不代表我们的最大损失敞口。
我们目前无法估计合理可能的损失或损失范围的事项不包括在此范围内。我们通常无法估计可能的损失或损失范围，除非此类事项的发展提供了足够的信息来支持对合理可能的损失或损失范围的评估，例如关于所主张的损害赔偿金额或其他补救措施的准确信息、对索赔的辩护、从其他当事方获得的发现和对事实指控的调查、法院或仲裁员对动议或上诉的裁决、专家的分析或状况或条款任何和解谈判。
合理可能损失的估计范围是基于目前可获得的信息，并取决于重要的判断和各种假设以及已知和未知的不确定性。估计区间所依据的事项将不时发生变化，实际结果可能与目前的估计差异很大。截至2023年6月30日，我们认为，对超过应计金额的合理可能损失的总范围（可以估算亏损范围）的估计并不重要。
在每个报告期结束时，我们会审查有关诉讼、仲裁和其他相关突发损失的相关信息，并根据此类审查更新我们的应计额、披露情况以及对合理可能的损失或损失范围的估计。辩护事项产生的费用按实际支出列为支出。任何保险赔偿应收账款与相应的负债分开记录，并且只有在确定赔偿可能且可以合理估算的情况下才能入账。
我们认为，对于本说明中描述的各种事项中提出的主张，我们有合理的辩护，我们打算为这些指控进行有力的辩护。但是，这些案件中索赔的金额巨大，无法保证其结果。如果出现不利结果，可能需要调整我们的业务；此外，清理或解决问题可能需要支付的金额巨大，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 59 |
与持续经营有关的诉讼、索赔或其他意外损失 –
2019年5月6日，洛杉矶市检察官代表加利福尼亚州人民向加利福尼亚州洛杉矶县高等法院提起诉讼（案件编号：19STCV15742）。该案名为《加利福尼亚州人民诉HRB Digital LLC》等。该投诉称，H&R Block, Inc.和HRB Digital LLC从事与美国国税局免费申报计划有关的不公平、欺诈性和欺骗性的商业行为和行为，违反了《加州不公平竞争法》、《加州商业和职业守则》§§17200等。该申诉寻求禁令救济，归还加利福尼亚州有资格根据美国国税局免费申报计划申报的个人向H&R Block支付的款项g 4提起申诉之日前几年、判决前利息、民事罚款和费用。市检察官随后驳回了H&R Block, Inc.的此案，并修改了申诉，增加了HRB Tax Group, Inc.。我们提出了即决判决动议，但被驳回。2023 年 8 月 14 日的试用日期仍在继续。新的试用日期尚未确定。我们没有得出结论，认为可能出现与此事有关的损失，也没有累积与此事相关的负债。
我们已经收到并正在回复与美国国税局免费申报计划和我们的DIY报税服务有关的某些政府询问。2023 年 2 月，我们收到了联邦贸易委员会 (FTC) 关于我们的 DIY 报税服务的要求和投诉草稿。如果双方无法达成友好解决方案，联邦贸易委员会可通过诉讼寻求解决。我们没有得出结论，认为可能存在与这些问题相关的损失，我们也没有累积与这些事项相关的负债。
已停止的抵押贷款业务— 尽管SCC于2007年12月停止了抵押贷款发放活动并于2008年4月出售了其贷款服务业务，但SCC或该公司过去和将来都可能受到与SCC抵押贷款业务活动有关的诉讼和其他意外损失，包括赔偿和缴款索赔，这些损失与SCC在此类终止和出售之前发生的抵押贷款业务活动有关。
包括承销商、存款人和证券化受托人在内的各方已经、仍然或将来可能参与与SCC参与的证券化交易相关的诉讼、威胁诉讼或和解。在这些问题上指控了各种各样的索赔，包括违反联邦和州证券法和普通法欺诈、违反陈述和保证或违反法定要求。SCC已收到与此类事项有关的潜在赔偿或缴款义务的通知。将来可能会对证券化交易的各方提起其他诉讼，SCC可能会收到其他通知，说明与现有或新的诉讼或此类诉讼或其他索赔的和解有关的潜在赔偿、缴款或类似义务。2023年6月，支付了解决其中某些问题的和解协议。我们没有得出结论，认为可能出现与任何其他潜在的赔偿或缴款索赔相关的损失，我们也没有累积与这些事项相关的负债。
很难预测启动新问题的可能性或现有事项的结果。在许多此类事项中，由于这些事项所涉及的固有不确定性以及所要求的损害赔偿不确定等，不可能估计合理可能的损失或损失范围。如果SCC最终需要支付的意外损失金额，以及SCC的相关管理和法律费用，超过了SCC的净资产，则SCC的债权人、其他潜在的索赔人或SCC申请或被迫破产的破产受托人可能会尝试向我们提出索赔，要求我们支付SCC的债务。即使SCC的资产超过其负债，索赔人也可以尝试向公司提出索赔或直接向公司寻求付款。截至2023年6月30日，SCC的主要资产总额约为美元262百万，由公司间应收票据组成。我们认为，对于任何潜在的公司揭穿面纱的论点，我们的法律地位都是强有力的；但是，如果这一立场受到质疑而不得到维持，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
其他— 我们不时成为因我们的业务运营而产生的诉讼、仲裁和其他未讨论的损失意外事件的当事方。这些事项可能包括州检察长、其他州监管机构、联邦监管机构、个人原告的诉讼，以及原告寻求代表其他可能处境相似的人的案件。
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60 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
尽管我们无法保证我们最终会在每种情况下都获胜，但我们认为，为清偿或解决这些其他问题而需要支付的金额（如果有）不会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
第 9 项。会计师在会计和财务披露方面的变化和分歧
根据S-K法规第304 (b) 项，没有需要披露的分歧或应报告的事件。
第 9A 项。控制和程序
(a) 对披露控制和程序的评估— 我们已经制定了披露控制和程序（披露控制），以确保在美国证券交易委员会规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告根据经修订的1934年《证券交易法》提交的公司报告中要求披露的信息。披露控制还旨在确保收集此类信息并酌情传达给管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时就所需的披露做出决定。我们的披露控制措施旨在为控制措施和程序实现其目标提供合理的保证。我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，预计我们的披露控制不会防止所有错误和所有欺诈。控制系统，无论设计和运行多么良好，都只能为实现设计的控制目标提供合理的保证，管理层必须运用自己的判断来评估可能的控制和程序的成本效益关系。由于所有控制系统都存在固有的局限性，因此任何对控制措施的评估都无法绝对保证公司内部的所有控制问题和欺诈事件（如果有）都已被发现。这些固有的局限性包括这样一个现实，即决策中的判断可能是错误的，以及由于简单的错误或错误而可能发生故障。此外，某些人的个人行为、两人或多人的勾结或管理层超越控制措施都可能规避管制。由于成本效益高、成熟的控制系统存在固有的局限性，可能会出现因错误或欺诈而导致的错误陈述而无法被发现。
截至本10-K表格所涵盖的期限结束时，管理层在我们的首席执行官兼首席财务官的监督和参与下，评估了我们披露控制的设计和运营的有效性。根据这项评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制在本10-K表年度报告所涵盖的期末已经生效。
(b) 管理层关于财务报告内部控制的报告— 管理层负责建立和维持对公司财务报告的充分内部控制，该术语在《交易法》规则13a-15（f）中定义。在首席执行官兼首席财务官的监督和参与下，我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）发布的 “内部控制——综合框架” 中确定的标准，使用2013年的框架，对截至2023年6月30日的财务报告内部控制的有效性进行了评估。
根据我们的评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，根据COSO规定的标准，截至2023年6月30日，公司对财务报告的内部控制是有效的。
对合并财务报表进行审计的公司外部审计师包括 第 8 项，独立注册会计师事务所德勤会计师事务所（Deloitte & Touche LLP）发布了一份关于公司财务报告内部控制有效性的审计报告。该报告出现在接近开头的地方 第 8 项.
(c) 财务报告内部控制的变化— 在截至2023年6月30日的季度中，没有任何变化对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 61 |
第 9B 项。其他信息
在截至2023年6月30日的三个月中，公司没有董事或高级管理人员 采用要么 终止a “规则 10b5-1 交易安排” 或 “非规则 10b5-1 交易安排”，每个术语的定义见第 S-K 法规第 408 (a) 项。
第三部分
第 10 项。董事、执行官和公司治理
有关我们执行官的信息包含在 “关于我们的执行官的信息” 标题下 第 1 项这份报告在 10-K 表上。
我们的最终委托书中出现的以下信息以引用方式纳入此处，该委托书将在2023年6月30日后的120天内提交：
▪出现在 “提案 1 — 董事选举” 标题下的信息；
▪显示在 “违约第 16 (a) 条报告” 标题下的信息（如果适用）；以及
▪在 “董事会会议和委员会” 标题下显示的有关审计委员会和审计委员会财务专家身份的信息。
我们通过了《商业道德与行为守则》，该守则适用于我们的董事、高级管理人员和员工，包括我们的首席执行官、首席财务官、首席会计官和履行类似职能的人。《商业道德与行为准则》的副本可在我们的网站上查阅，网址为 www.hrlock.com。我们打算在我们的网站上提供有关《商业道德与行为准则》的修订或豁免的信息。
第 11 项。高管薪酬
本项目要求的信息包含在我们根据第14A条在2023年6月30日后的120天内根据第14A条提交的最终委托书中，载于标题为 “董事薪酬”、“董事薪酬表”、“薪酬讨论与分析”、“薪酬委员会报告”、“薪酬委员会联锁和内部参与”、“薪酬计划风险评估” 和 “高管薪酬” 的章节，并由以下部分纳入参考。
第 12 项。某些受益所有人的担保所有权以及管理层和相关的股东事务
本项目所要求的信息包含在我们根据第14A条不迟于2023年6月30日后的120天内提交的最终委托书中，标题为 “股权薪酬计划” 和 “证券持有人信息” 的章节中，并以引用方式纳入此处。
第 13 项。某些关系和关联交易，以及董事独立性
本项目所要求的信息包含在我们根据第14A条不迟于2023年6月30日后的120天内提交的最终委托书中，标题为 “雇佣协议、控制权变更和其他安排”、“关联人交易审查” 和 “公司治理” 的章节中，并以引用方式纳入此处。
第 14 项。首席会计师费用和服务
本项目要求提供的与我们的首席会计师德勤会计师事务所（PCAOB ID No. 34）包含在我们的最终委托书中，该委托书将根据第14A条在2023年6月30日后的120天内提交，标题为 “审计费” 的部分，并以引用方式纳入此处。
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62 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
第四部分
第 15 项。展品索引
以下展品按照 S-K 法规第 601 项的附录表进行编号：
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| 3.1 | | H&R Block, Inc. 经修订和重述的公司章程经修订至2013年9月12日，作为公司2013年9月16日提交的8-K表最新报告的附录3.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 3.2 | | 经修订和重述的H&R Block, Inc. 章程经修订至2015年7月14日，作为公司于2015年7月16日提交的8-K表最新报告的附录3.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 4.1 | | 截至1997年10月20日，H&R Block, Inc.、Block Financial Corporation和Bankers Trust Company作为受托人签订的契约，作为公司截至1997年10月31日的季度报告附录4 (a) 提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 4.2 | | H&R Block, Inc.、Block Financial Corporation、Bankers Trust Company和纽约银行于2000年4月18日签订的第一份补充契约，作为公司2000年4月17日提交的8-K表最新报告的附录4 (a) 提交，以引用方式纳入此处。 |
| 4.3 | | H&R Block, Inc.、Block Financial LLC（前身为Block Financial Corporation）、德意志银行美洲信托公司（前身为银行家信托公司）和美国银行全国协会于2015年9月30日提交的第二份补充契约作为公司2015年9月30日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录4.1提交，以引用方式纳入此处。 |
| 4.4 | | 作为独立受托人的H&R Block, Inc.、Block Financial LLC（前身为Block Financial Corporation）、德意志银行美洲信托公司（前身为银行家信托公司）和美国银行全国协会于2020年8月7日提交的第三份补充契约作为公司2020年8月7日提交的8—K表最新报告（文件编号为1—06089）的附录4.1纳入此处。 |
| 4.5 | | H&R Block, Inc.、Block Financial LLC（前身为Block Financial Corporation）、德意志银行美洲信托公司（前身为银行家信托公司）和美国银行全国协会于2021年6月25日提交的第四份补充契约作为公司2021年6月25日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录4.1提交，以引用方式纳入此处。 |
| 4.6 | | Block Financial LLC的高级管理人员证书（包括2020年到期的4.125％票据表格和2025年到期的5.250％票据的表格）作为公司于2015年9月30日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录4.2提交，以引用方式纳入此处。 |
| 4.7 | | Block Financial LLC的高级管理人员证书（包括2030年到期的3.875％票据的表格）作为公司2020年8月7日提交的8—K表最新报告的附录4.2提交，文件编号为1—06089，以引用方式纳入此处。 |
| 4.8 | | Block Financial LLC的高级管理人员证书（包括2028年到期的2.500％票据的表格）作为公司2021年6月25日提交的8-K表最新报告的附录4.2提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 4.9 | | H&R Block, Inc. 作为公司截至1995年4月30日财年的10-K表年度报告附录4 (e) 提交的H&R Block, Inc. 参与优先股的指定证书、优先权和权利证书表格以引用方式纳入此处。 |
| 4.10 | | H&R Block, Inc. 作为公司截至1998年4月30日财年的10-K表年度报告的附录4 (j) 提交的H&R Block, Inc. 参与优先股指定证书、优先股和权利的修订证书表格以引用方式纳入此处。 |
| 4.11 | | H&R Block, Inc. 延迟可转换优先股的指定证书、优先权和权利证书表格作为公司截至1995年4月30日财年的10-K表年度报告的附录4 (f) 提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 4.12 | | 证券的描述。 |
| 10.1 | * | 2013年长期激励计划于2013年3月6日修订和重述，作为公司截至2013年1月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.2 | * | 2013年9月12日批准的2013年递延股票单位长期激励计划奖励协议表格作为公司截至2013年10月31日的季度10-Q表季度报告附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.3 | * | 2016年7月18日批准的2013年非合格股票期权长期激励计划奖励协议表格作为公司2016年7月22日提交的8-K表最新报告的附录10.4提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 63 |
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| 10.4 | * | 2017年6月19日批准的2013年非合格股票期权长期激励计划奖励协议表格作为公司2017年6月23日提交的8-K表最新报告的附录10.4提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.5 | * | 2017年6月19日批准的2013年限制性股票单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2017年6月23日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录10.5提交，以引用方式纳入此处。 |
| 10.6 | * | 经2010年9月30日修订的公司2003年长期高管薪酬计划作为公司截至2010年10月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.2提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.7 | * | 公司2003年长期高管薪酬计划第一修正案自2012年5月10日起生效，作为公司2012年5月11日提交的8-K表最新报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.8 | * | 2012年6月20日批准的2003年股票期权长期高管薪酬计划拨款协议表格作为公司2012年6月26日提交的8-K表最新报告的附录10.3提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.9 | * | H&R Block高管递延薪酬计划经修订和重述，自2022年1月1日起生效，作为公司截至2021年12月31日的季度10-Q表季度报告附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.10 | * | 经修订和重述的H&R Block高管绩效计划作为公司截至2019年7月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.8提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.11 | * | H&R Block, Inc. 2000员工股票购买计划于2020年3月2日修订和重述，作为公司截至2020年1月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.12 | * | H&R Block, Inc. 执行幸存者计划（经2001年1月1日修订和重述）作为公司截至2000年10月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.4提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.13 | * | H&R Block, Inc.执行幸存者计划第一修正案（经修订和重述）自2002年7月1日起生效，作为公司截至2002年4月30日财年的10-K表年度报告的附录10.9提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.14 | * | H&R Block, Inc.执行幸存者计划第二修正案（经修订和重述）自2003年3月12日起生效，作为公司截至2003年4月30日财年的10-K表年度报告的附录10.12提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.15 | * | H&R Block 遣散费计划于2021年5月15日修订和重述，作为公司截至2021年4月30日的财年10-K表年度报告的附录10.17提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.16 | * | H&R Block Inc. 高管遣散费计划经修订和重述，自2022年5月9日起生效，作为公司截至2022年3月31日财季的10-Q表季度报告附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.17 | * | 与董事和高级管理人员签订的赔偿协议表格作为公司截至2012年1月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.2提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.18 | * | 经2011年9月14日修订的2008年外部董事递延股票单位计划作为公司截至2012年4月30日的10-K表年度报告的附录10.27提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.19 | * | H&R Block, Inc.、HRB Professional Resources LLC和Jeffrey J. Jones II于2021年11月4日签订的雇佣协议作为公司2021年11月4日提交的8-K表最新报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.20 | * | H&R Block, Inc. 2018年长期激励计划作为公司2017年9月14日提交的8-K表最新报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.21 | * | 2017年11月3日批准的2018年递延股票单位长期激励计划奖励协议表格作为公司截至2017年10月31日的季度10-Q表季度报告附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.22 | * | 2018年非合格股票期权长期激励计划奖励协议表格作为公司2017年9月14日提交的8-K表最新报告的附录10.3提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.23 | * | 2019年6月20日批准的2018年市场股票单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.24 | * | 2019年6月20日批准的2018年绩效股份单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告的附录10.2提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
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64 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
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| 10.25 | * | 2019年6月20日批准的2018年限制性股票单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录10.3提交，以引用方式纳入此处。 |
| 10.26 | * | 2019年6月20日批准的2018年市场股票单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录10.4提交，以引用方式纳入此处。 |
| 10.27 | * | 2019年6月20日批准的2018年绩效股份单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录10.5提交，以引用方式纳入此处。 |
| 10.28 | * | 2019年6月20日批准的2018年两年期限制性股票单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告的附录10.6提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.29 | * | 2019年6月20日批准的2018年两年期限制性股票单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2019年6月24日提交的8-K表最新报告（文件编号为1-06089）的附录10.7提交，以引用方式纳入此处。 |
| 10.30 | * | 2021年6月25日批准的2018年限制性股票单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2021年6月30日提交的8-K表最新报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.31 | * | 2021年6月25日批准的2018年绩效股份单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2021年6月30日提交的8-K表最新报告的附录10.2提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.32 | * | 2021年6月25日批准的2018年限制性股票单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2021年6月30日提交的8-K表最新报告的附录10.3提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.33 | * | 2021年6月25日批准的2018年绩效股份单位长期激励计划奖励协议的替代表格作为公司2021年6月30日提交的8-K表最新报告的附录10.4提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.34 | * | 2022年8月11日批准的2018年限制性股票单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2022年8月17日提交的8-K表格最新报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.35 | * | 2022年8月11日批准的2018年绩效股份单位长期激励计划奖励协议表格作为公司2022年8月17日提交的8-K表格最新报告的附录10.2提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.36 | | 2021年6月11日由Block Financial LLC、H&R Block, Inc.以及作为行政代理人的Block Financial LLC、H&R Block, Inc. 和作为行政代理人的摩根大通银行于2021年6月11日签订的第四份经修订和重述的信贷和担保协议以引用方式纳入此处。 |
| 10.37 | | 由Block Financial LLC、H&R Block, Inc.（不时为其贷款方H&R Block, Inc.）和作为管理代理人的北卡罗来纳州摩根大通银行于2023年5月25日签署的第四修正案和重述信贷和担保协议的第一修正案，包括附件一，这是经第一修正案修订的第四修正和重述信贷和担保协议的合规副本，作为附录10.1提交公司于2023年5月30日提交的8-K表格最新报告，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.38 | | Emerald Financial Services, LLC与北卡罗来纳州Pathward于2020年8月5日签署的项目管理协议作为公司截至2020年7月31日的季度10-Q表季度报告的附录10.1提交，文件编号为1-06089，以引用方式纳入此处。 |
| 10.39 | | Emerald Financial Services, LLC与北卡罗来纳州Pathward于2021年12月20日提交的项目管理协议第一修正案作为公司2021年12月23日提交的8-K表格最新报告（文件编号为1-06089）的附录10.1提交，以引用方式纳入此处。 |
| 21 | | 本公司的子公司。 |
| 22 | | 担保人和发行人子公司名单。 |
| 23 | | 获得独立注册会计师事务所德勤会计师事务所的同意。 |
| 31.1 | | 首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。 |
| 31.2 | | 首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。 |
| 32.1 | ** | 首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 |
| 32.2 | ** | 首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 |
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 65 |
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| 101.INS | | XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中 |
| 101.SCH | | XBRL 分类扩展架构 |
| 101.CAL | | XBRL 扩展计算链接库 |
| 101.LAB | | XBRL 分类法扩展标签 Linkbase |
| 101.PRE | | XBRL 分类扩展演示文稿链接库 |
| 101.DEF | | XBRL 分类法扩展定义链接库 |
| 104 | | 封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中） |
| | |
* 表示管理合同、补偿计划或安排。
** 已提供，未归档。
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66 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
签名
根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
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| H&R BLOCK, INC. |
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| /s/ 杰弗里·琼斯二世 |
| 杰弗里·琼斯二世 |
| 总裁兼首席执行官 |
| 2023年8月17日 |
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告由以下人员代表注册人签署，其身份和日期为2023年8月17日。
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| /s/ 杰弗里·琼斯二世 | | /s/ Tony G. Bowen | | /s/ Kellie J. Logerwell |
| 杰弗里·琼斯二世 | | 托尼 G. 鲍文 | | Kellie J. Logerwell |
| 总裁、首席执行官 | | 首席财务官 | | 首席会计官 |
| 兼董事 | | （首席财务官） | | （首席会计官） |
| （首席执行官） | | | | |
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| /s/ 罗伯特 ·A· 杰拉德 | | /s/ Sean H. Cohan | | /s/ Anuradha Gupta |
| 罗伯特·A·杰拉德 | | 肖恩·H·科汉 | | Anuradha Gupta |
| 董事、董事会主席 | | 董事 | | 董事 |
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| /s/ 理查德 ·A· 约翰逊 | | /s/ Mia F. Mends | | /s/ Yolande G. Piazza |
| 理查德·约翰逊 | | Mia F. Mends | | Yolande G. Piazza |
| 董事 | | 董事 | | 董事 |
| | | | |
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| /s/ 维多利亚·J·赖希 | | /s/ 马修·温特 | | |
| 维多利亚 J. 赖希 | | 马修·温特 | | |
| 董事 | | 董事 | | |
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 67 |
