综合收益（亏损）

综合收益（亏损）代表净收益以及根据美国公认会计原则，不包括在净收益中并直接作为股权组成部分的任何收入、支出、收益和亏损。累计的其他综合收益（亏损）包括外币折算调整以及我们的有价证券和衍生工具的未实现收益或亏损。

金融工具的公允价值

公允价值衡量标准是根据在市场参与者之间的有序交易中出售资产所获得的退出价格或为转移负债而支付的退出价格确定的，不包括任何交易成本。公司根据估值技术中使用的投入的可观察性使用公允价值层次结构如下：

第一级：可观察的输入，例如活跃市场的报价；

第 2 级：可直接或间接观察到的投入，但活跃市场的报价除外；以及

第 3 级：不可观察的输入，其中市场数据很少或根本没有，这需要报告实体制定自己的假设。

某些金融工具的账面金额，包括现金和现金等价物、应收账款、应付账款、我们的循环信贷协议和长期债务，根据其短期到期日或类似工具的当前期限来估算其公允价值。

租赁

我们根据经营租赁租赁租赁各种制造、实验室、仓储和配送设施、行政和销售办公室、设备和车辆。我们对合同进行评估，以确定一项安排从一开始就属于租赁，并将其归类为融资租赁或经营租赁。目前，我们的许多租赁都被归类为经营租赁。运营租赁包含在公司简明合并资产负债表上的其他资产、其他应计费用和其他非流动负债中。融资租赁包含在财产和设备净值、一年内应付债务和公司简明合并资产负债表中的非流动债务中。

与经营租赁相关的成本在租赁期内的运营费用中以直线方式确认。与融资租赁相关的成本在租赁期内的折旧和利息支出中以直线方式确认。使用权经营租赁资产是 $14,505和 $11,933分别截至 2023 年 8 月 31 日和 2023 年 5 月 31 日。流动和非流动经营租赁负债总额为 $14,196和 $12,089 截至 2023 年 8 月 31 日和 2023 年 5 月 31 日，分别地。融资租赁资产为 $2,642截至 2023年8月31日。有 不截至记录的融资租赁 2023 年 5 月 31 日。参见注释 10。“债务”：融资租赁负债的详细信息。

衍生品

该公司在全球范围内运营，面临的风险是，其财务状况、经营业绩和现金流可能会受到外币汇率变动和利率变动的不利影响。为了减少外币汇率变动对净收益的潜在影响，公司以外币远期合约的形式与主要金融机构签订了衍生金融工具，还签订了利率互换合约，以对冲利率变化。公司已经制定了风险评估以及衍生金融工具活动的批准、报告和监控的政策和程序。在衍生品成立之日，公司根据其既定政策将该衍生品指定为公允价值对冲工具、现金流对冲工具或净投资对冲工具。每个报告期，衍生品均按公允价值记入其他流动资产、其他资产、应计负债和其他长期负债。公允价值的变化记录在累计的其他综合收益（亏损）中，交易实现后，金额在简明合并损益表中重新归类为收益。未被确定为有效套期保值的衍生品将根据公允价值进行调整，并对收益进行相应的调整。公司不为交易或投机目的订立衍生金融工具。

估计和假设

这些财务报表的编制要求管理层做出影响所报告的资产、负债、收入和支出金额以及或有资产和负债的相关披露的估计和判断。管理层持续评估估算值，包括但不限于与收入确认、可疑账户备抵额、库存的市场价值和需求、股票薪酬、所得税和相关资产负债表账户、应计、商誉和其他无形资产及衍生品相关的可变对价。这些估计是根据历史经验和各种其他假设得出的，这些假设在当时情况下被认为是合理的，其结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础，而这些判断从其他来源看不出来。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值有所不同。

应收账款和信用风险集中

可能使Neogen受到集中信用风险影响的金融工具主要包括应收账款。管理层试图通过在发放信贷之前审查客户的信用记录以及定期监控信贷风险来最大限度地降低信用风险。应收账款通常不需要抵押品或其他担保。我们为客户账户保留备抵金，将应收账款减少到预计可收取的金额。在估算可疑账款备抵额时，管理层会考虑有关过去事件、当前状况以及影响金融资产可收性的合理和可支持的预测的相关信息。一旦确定应收账款余额无法收回，通常是在所有收款工作都已用尽之后，便将该数额记作可疑账款备抵款。没有客户的账户超过 10应收账款的百分比 2023 年 8 月 31 日或 2023 年 5 月 31 日，分别地。

库存

考虑到资产现状以及其他已知事实和未来计划，根据对库存的分析，至少每季度对过时和流动缓慢的库存储备金进行一次审查。以较低的成本或可变现净值记录库存所需的储备金会随着情况的变化而调整。产品过时可能是由于保质期到期、产品系列的停产、市场上的替代产品或其他竞争情况造成的。

商誉和其他无形资产

商誉是指将金额分配给其他可识别的无形资产后，收购企业有形净资产的收购价格超过公允价值的部分。公司的业务组织为 二运营部门：食品安全和动物安全。根据商誉指导，管理层确定其每个部门都代表一个报告单位。其他无形资产包括客户关系、商标、许可证、商品名称、禁止竞争承诺和专利。客户关系无形资产按加速摊销或直线摊销，这反映了经济利益的消费模式，而所有其他可摊销的无形资产则按直线摊销。无形资产摊销 2到 25年份。

管理层每年在申报单位层面审查商誉账面金额，或在有减值迹象时审查商誉账面金额，以确定商誉是否可能受到减值。每年在第四季度对商誉进行减值测试。在管理层的年度测试期间或有减值指标时，如果根据贴现现金流分析并与同行公司的可比息税折旧摊销前利润倍数进行比较，账面金额被视为低于公允价值，则商誉将减至估计的公允价值，并记入运营费用。

当存在减值迹象时，将对可摊销的无形资产进行减值测试。如果根据贴现现金流分析，这些资产的账面金额被认为低于公允价值，则此类资产将减至其估计的公允价值，并记入运营费用。

长期资产

管理层审查其持有和使用的长期资产（包括固定寿命的无形资产）的账面价值，以防在发生事件或业务状况变化时进行减值。当长期资产的账面价值在资产剩余使用寿命内预计可单独识别的未贴现现金流表明该资产的账面金额可能无法收回时，该资产的账面价值被视为减值。在这种情况下，公允价值是使用贴现现金流确定的，如果低于账面价值，则通过向运营费用确认减值。

业务合并

我们使用收购方法对企业合并进行核算。除其他外，这种方法要求将收购公司的经营业绩包含在Neogen自相应收购之日开始的经营业绩中，并且收购的资产和承担的负债自收购之日起按公允价值确认。转让的对价的公允价值超过所收购净资产的公允价值的任何部分均被确认为商誉。作为收购会计的一部分，公司将确认无形资产。管理层通过应用某些估值方法来确定无形资产的公允价值，包括多期超额收益法，该方法涉及使用与预测的收入增长率和客户流失率相关的重要估计和假设。估值专家通常使用我们的现金流预测来制定和评估多期超额收益法、我们的贴现率、流失率和公允价值估算值的适当性。

在某些情况下，所购资产的公允价值和承担的负债的公允价值可能会根据公允价值的最终确定进行修订，但不得超过 12自收购之日起的几个月。法律费用、尽职调查费用、企业估值成本和所有其他业务收购成本在发生时均计为支出。

我们对公允价值的估计基于当时认为合理的假设。如果我们做出不同的估计或判断，可能会导致所收购净资产的公允价值出现重大差异。

股权补偿计划

根据某些股票购买计划授予员工的股票期权、限制性股票单位（RSU）和授予员工的股票根据授予日的公允价值确认为薪酬支出。根据公司股票期权计划授予的期权的公允市场价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估算的，该模型根据统计数据对利率、预期股息、奖励没收估计、波动率指标和特定员工行使行为模式等投入进行了假设。所使用的某些投入无法在市场上观察，必须进行估算或从现有数据中得出。使用不同的估算值会产生不同的期权价值，这反过来会导致确认的薪酬支出增加或降低。对于 RSU，我们使用内在价值方法对单位进行估值。

为了对股票奖励进行估值，存在几种公认的估值模型；这些模型都不能被列为最佳或最正确的。我们应用的模型可以容纳所授选项中包含的大多数特定功能，这就是使用它们的原因。如果使用不同的模型，则尽管使用相同的输入，但选项值可能会有所不同。因此，使用不同的假设加上不同的估值模型可能会对员工股票期权的公允价值产生重大影响。公允价值可能高于或低于所应用模型和所用投入提供的数字。附注7中披露了有关我们的股权薪酬计划的更多信息，包括用于确定期权公允价值的投入。“股权补偿计划”。

所得税

我们使用资产负债法核算所得税。根据这种方法，递延所得税资产和负债是根据资产和负债的财务报告和税基以及税收抵免结转之间的差异来确定的，并使用预计差异将逆转的年份的现行税率来衡量。递延所得税支出代表该年度的递延所得税净资产和负债的变化。

截至的有价证券 下面按分类和剩余到期日列出了2023年8月31日和2023年5月31日。

截至目前有价证券的组成部分，包括商业票据和公司债券 2023 年 8 月 31 日情况如下：

截至2023年5月31日，包括商业票据和公司债券在内的有价证券的组成部分如下：

库存以较低的成本列报，由先入先出法或可变现净值决定。库存的组成部分如下：