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目录
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
（Mark One）
☑根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间
2024 年 3 月 31 日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
在从到的过渡期内
委员会档案编号 1-06089

H&R Block, Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
密苏里44-0607856
（州或其他司法管辖区（美国国税局雇主
公司或组织）证件号）
一条 H&R 街区, 堪萨斯城, 密苏里64105
（主要行政办公室地址，包括邮政编码）
(816) 854-3000
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易品种注册的每个交易所的名称
普通股，无面值HRB纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。
是的☑没有 ☐
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
是的☑没有 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。（选一个）
大型加速过滤器☑加速文件管理器 ☐ 非加速文件管理器 ☐规模较小的申报公司☐ 新兴成长型公司 ☐
    
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是的 ☐    没有☑
截至2024年4月30日营业结束时，注册人不计面值的普通股的已发行股数： 139,529,924股份。


目录

截至 2024 年 3 月 31 日期间的 10-Q 表格
目录
第一部分
第 1 项。
合并运营报表和综合收益表
    截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月和九个月
1
合并资产负债表
         截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
2
合并现金流量表
    截至 2024 年和 2023 年 3 月 31 日的九个月
3
合并股东权益表
    截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月和九个月
4
合并财务报表附注
6
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
15
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
25
第 4 项。
控制和程序
25
第二部分
第 1 项。
法律诉讼
26
第 1A 项。
风险因素
26
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
26
第 3 项。
优先证券违约
26
第 4 项。
矿山安全披露
26
第 5 项。
其他信息
26
第 6 项。
展品
27
签名
28


目录
第一部分财务信息
第 1 项。财务报表
合并运营报表和综合收益表：（未经审计，以 000 年代为单位，除了
每股金额）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2024202320242023
收入：
服务收入$1,993,556 $1,885,035 $2,314,363 $2,191,794 
特许权使用费、产品收入和其他收入191,278 208,614 233,354 248,245 
2,184,834 2,093,649 2,547,717 2,440,039 
运营费用：
收入成本926,008 883,686 1,485,193 1,442,693 
销售、一般和管理330,622 345,461 608,078 625,158 
运营费用总额1,256,630 1,229,147 2,093,271 2,067,851 
其他收入（支出），净额5,224 13,224 20,982 21,020 
借款利息支出(26,070)(22,298)(63,304)(57,107)
所得税前持续经营的收入907,358 855,428 412,124 336,101 
所得税215,772 209,351 72,527 78,254 
来自持续经营业务的净收益691,586 646,077 339,597 257,847 
已终止业务的净亏损，扣除税收优惠 $254, $792, $627和 $1,920
(849)(2,648)(2,097)(6,418)
净收入$690,737 $643,429 $337,500 $251,429 
每股基本收益：
持续运营$4.94 $4.22 $2.37 $1.65 
已终止的业务(0.01)(0.01)(0.01)(0.04)
合并$4.93 $4.21 $2.36 $1.61 
摊薄后的每股收益：
持续运营$4.87 $4.14 $2.34 $1.62 
已终止的业务(0.01)(0.02)(0.02)(0.04)
合并$4.86 $4.12 $2.32 $1.58 
每股申报的股息$0.32 $0.29 $0.96 $0.87 
综合收入：
净收入$690,737 $643,429 $337,500 $251,429 
外币折算调整的变化(9,882)402 (9,237)(22,636)
其他综合收益（亏损）(9,882)402 (9,237)(22,636)
综合收入$680,855 $643,831 $328,263 $228,793 
见合并财务报表附注。










H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
1
目录
合并资产负债表（未经审计，以 000 年代为单位，除了
份额和每股金额）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
资产
现金和现金等价物$794,617 $986,975 
现金和现金等价物-受限18,078 28,341 
应收账款，减去信贷损失备抵金（美元）56,180和 $55,502
346,784 59,987 
预付费用和其他流动资产105,873 112,183 
流动资产总额1,265,352 1,187,486 
按成本计算的财产和设备减去累计折旧和摊销额 $884,321和 $846,177
139,542 130,015 
经营租赁使用权资产392,091 438,299 
无形资产，净额277,218 277,043 
善意787,634 775,453 
递延所得税资产和应收所得税287,810 211,391 
其他非流动资产63,675 52,571 
总资产$3,213,322 $3,072,258 
负债和股东权益
负债：
应付账款和应计费用$247,109 $159,901 
应计工资、工资和工资税238,864 95,154 
应计所得税和不确定税收状况的储备金351,721 271,800 
经营租赁负债185,396 205,391 
递延收入和其他流动负债220,466 206,536 
流动负债总额1,243,556 938,782 
长期债务1,490,570 1,488,974 
递延所得税负债和不确定税收状况的准备金277,957 264,567 
经营租赁负债214,990 240,543 
递延收入和其他非流动负债116,055 107,328 
负债总额3,343,128 3,040,194 
承付款和意外开支
股东权益：
普通股，无面值，标明价值 $0.01每股， 800,000,000授权股份，发行的股份 170,915,771和 178,935,578
1,709 1,789 
额外的实收资本753,605 770,376 
累计其他综合亏损(46,336)(37,099)
留存赤字(200,296)(48,677)
减去按成本计算的库存股份 31,388,403和 32,785,658
(638,488)(654,325)
股东权益总额（亏损）(129,806)32,064 
负债和股东权益总额$3,213,322 $3,072,258 
见合并财务报表附注。
2
第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
合并现金流量表（未经审计，以 000 年代为单位）
截至3月31日的九个月20242023
来自经营活动的现金流：
净收入$337,500 $251,429 
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销91,004 98,660 
信贷损失准备金61,359 49,174 
递延税(58,223)6,685 
基于股票的薪酬25,310 26,785 
扣除收购后的资产和负债变化：
应收款(348,106)(237,395)
预付费用、其他流动和非流动资产(18,037)(17,438)
应付账款、应计费用、工资、工资和工资税223,045 122,025 
递延收入、其他流动和非流动负债12,483 22,054 
应收所得税、应计所得税和所得税储备93,961 179,692 
其他，净额(32)(3,285)
经营活动提供的净现金420,264 498,386 
来自投资活动的现金流：
资本支出(53,831)(56,661)
为企业收购支付的款项，扣除获得的现金(43,163)(47,740)
资助特许经营贷款(18,815)(21,566)
加盟商的付款12,884 14,963 
其他，净额3,282 9,717 
用于投资活动的净现金(99,643)(101,287)
来自融资活动的现金流量:
偿还信贷额度借款(1,025,000)(970,000)
信贷额度借款的收益1,025,000 970,000 
已支付的股息(135,127)(133,762)
回购普通股，包括退出的股票(379,018)(365,852)
其他，净额(6,358)(5,973)
用于融资活动的净现金(520,503)(505,587)
汇率变动对现金的影响(2,739)(7,880)
现金及现金等价物，包括限制性余额的净减少(202,621)(116,368)
现金、现金等价物和限制性现金，期初1,015,316 1,050,713 
现金、现金等价物和限制性现金，期末$812,695 $934,345 
补充现金流数据：
已付（收到）的所得税，净额$35,888 $(110,028)
为借款支付的利息66,464 59,429 
财产和设备的应计增加额1,477 4,378 
新的经营使用权资产和相关的租赁负债139,872 131,949 
应付给普通股股东的应计股息44,648 44,163 
见合并财务报表附注。
H&R Block, Inc.| 第三季度 FY2024 表格 10-Q
3
目录
股东权益合并报表（金额以 000 为单位，每股金额除外）
普通股额外
付费
资本
累积其他
全面
损失(1)
已保留
赤字		国库股总计
股东
公平
股份金额股份金额
截至 2023 年 7 月 1 日的余额178,936 $1,789 $770,376 $(37,099)$(48,677)(32,786)$(654,325)$32,064 
净亏损— — — — (163,482)— — (163,482)
其他综合损失— — — (10,914)— — — (10,914)
基于股票的薪酬— — 6,211 — — — — 6,211 
股票奖励已行使或归属— — (34,226)— (3,220)1,867 37,348 (98)
收购库存股(2)
— — — — — (823)(28,464)(28,464)
普通股的回购和退出(3,265)(32)(1,927)— (131,341)— — (133,300)
申报的现金分红-$0.32每股
— — — — (46,901)— — (46,901)
截至2023年9月30日的余额175,671 $1,757 $740,434 $(48,013)$(393,621)(31,742)$(645,441)$(344,884)
净亏损— — — — (189,755)— — (189,755)
其他综合收入— — — 11,559 — — — 11,559 
基于股票的薪酬— — 9,270 — — — — 9,270 
股票奖励已行使或归属— — (165)— (46)348 7,087 6,876 
收购库存股(2)
— — — — — (3)(125)(125)
普通股的回购和退出(4,755)(48)(2,805)— (217,467)— — (220,320)
申报的现金分红-$0.32每股
— — — — (45,273)— — (45,273)
截至 2023 年 12 月 31 日的余额170,916 $1,709 $746,734 $(36,454)$(846,162)(31,397)$(638,479)$(772,652)
净收入— — — — 690,737 — — 690,737 
其他综合损失— — — (9,882)— — — (9,882)
基于股票的薪酬— — 7,140 — — — — 7,140 
股票奖励已行使或归属— — (269)— (223)16 300 (192)
收购库存股(2)
— — — — — (7)(309)(309)
申报的现金分红-$0.32每股
— — — — (44,648)— — (44,648)
截至 2024 年 3 月 31 日的余额170,916 $1,709 $753,605 $(46,336)$(200,296)(31,388)$(638,488)$(129,806)
(1) 我们累计的其他综合亏损余额包括外币折算调整。
(2) 代表因归属或行使股票奖励而交换或交出给我们的股票。
见合并财务报表附注。


4
第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
（金额以 000 为单位，每股金额除外）
普通股额外
付费
资本
累积其他
全面
损失(1)
已保留
收益
（赤字）		国库股总计
股东
公平
股份金额股份金额
截至2022年7月1日的余额193,571 $1,936 $772,182 $(21,645)$120,405 (33,641)$(661,247)$211,631 
净亏损— — — — (168,421)— — (168,421)
其他综合损失— — — (32,345)— — — (32,345)
基于股票的薪酬— — 5,630 — — — — 5,630 
股票奖励已行使或归属— — (15,276)— (742)805 15,839 (179)
收购库存股(2)
— — — — — (341)(15,432)(15,432)
普通股的回购和退出(4,927)(49)(2,907)— (216,813)— — (219,769)
申报的现金分红-$0.29每股
— — — — (46,100)— — (46,100)
截至2022年9月30日的余额188,644 $1,887 $759,629 $(53,990)$(311,671)(33,177)$(660,840)$(264,985)
净亏损— — — — (223,579)— — (223,579)
其他综合收入— — — 9,307 — — — 9,307 
基于股票的薪酬— — 9,544 — — — — 9,544 
股票奖励已行使或归属— — 421 — (209)52 1,023 1,235 
收购库存股(2)
— — — — — (2)(79)(79)
普通股的回购和退出(3,241)(33)(1,911)— (128,409)— — (130,353)
申报的现金分红-$0.29每股
— — — — (44,569)— — (44,569)
截至2022年12月31日的余额185,403 $1,854 $767,683 $(44,683)$(708,437)(33,127)$(659,896)$(643,479)
净收入— — — — 643,429 — — 643,429 
其他综合收入— — — 402 — — — 402 
基于股票的薪酬— — 7,830 — — — — 7,830 
股票奖励已行使或归属— — (244)— (213)13 265 (192)
收购库存股(2)
— — — — — (6)(219)(219)
申报的现金分红-$0.29每股
— — — — (44,163)— — (44,163)
截至2023年3月31日的余额185,403 $1,854 $775,269 $(44,281)$(109,384)(33,120)$(659,850)$(36,392)
(1) 我们累计的其他综合亏损余额包括外币折算调整。
(2) 代表因归属或行使股票奖励而交换或交出给我们的股票。
见合并财务报表附注。

H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
5
目录
合并财务报表附注             （未经审计）
附注1: 重要会计政策摘要
列报基础 – 截至2024年3月31日和2023年6月30日的合并资产负债表、截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和九个月的合并经营和综合收益表、截至2024年和2023年3月31日的九个月的合并现金流量表以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月和九个月的合并股东权益报表均由公司编制，未经审计。管理层认为，为公允列报截至2024年3月31日和2023年3月31日以及所有列报期间的财务状况、经营业绩和现金流量，所有调整均已作出，仅包括正常的经常性调整。
“H&R Block”、“公司”、“我们” 和 “我们” 可互换使用，指H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司或 H&R Block, Inc.s 运营子公司，视情况而定。
根据美国普遍接受的会计原则（GAAP）编制的财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。这些合并财务报表应与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中包含的财务报表及其附注一起阅读。截至2023年6月30日或截至该日止年度的此处列报的所有金额均来自我们的10-K表年度报告。
管理估计 – 根据公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响财务报表日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。重要的估计、假设和判断适用于评估我们已终止的抵押贷款业务产生的或有损失、与未决索赔和诉讼相关的或有损失、不确定税收状况的储备金、申报单位的公允价值以及相关事项。估算值是根据截至每个资产负债表日可用的最佳信息编制的。因此，实际结果可能与这些估计有重大差异。
业务的季节性— 我们的营业收入本质上是季节性的，峰值收入通常发生在二月至四月。因此，中期业绩并不表示全年业绩的预期。
已终止的业务 – 我们已终止的业务包括Sand Canyon Corporation（前身为Option One Mortgage Corporation，包括其子公司，统称为SCC）的经营业绩，该公司于2008财年退出了抵押贷款业务。参见 备注 9了解与我们已终止业务相关的意外损失的更多信息。
6
第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
注2：收入确认
我们的大部分收入来自美国（美国）税务服务业务。下表按主要服务项目分列了我们在美国的收入，其中来自我们的国际税务服务业务和来自Wave的收入作为单独的项目列出：
（以 000 年代为单位）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2024202320242023
收入：
美国辅助报税$1,534,825 $1,453,049 $1,622,430 $1,530,577 
美国特许权使用费141,915 150,163 153,070 161,337 
美国 DIY 报税198,570 167,022 215,529 182,330 
退款转账118,937 117,384 120,892 120,210 
Peace of Mind® 延长服务计划16,813 16,750 59,100 58,840 
纳税身份盾牌®7,536 8,720 16,810 19,237 
翡翠卡® 和云杉军士长
41,160 44,358 61,493 68,448 
Emerald Advance® 的利息和费用收入21,169 33,750 36,702 47,267 
国际68,264 69,417 158,398 156,297 
Wave23,580 22,064 70,656 66,651 
其他12,065 10,972 32,637 28,845 
总收入$2,184,834 $2,093,649 $2,547,717 $2,440,039 
我们的 Peace of Mind® 延长服务计划（POM）的递延收入和工资余额的变化如下：
（以 000 年代为单位）
POM递延收入递延工资
截至3月31日的九个月2024202320242023
期初余额$167,257 $173,486 $21,828 $19,495 
延期金额72,369 76,231 8,324 8,451 
先前延期确认的金额(68,445)(67,276)(8,324)(7,084)
余额，期末$171,181 $182,441 $21,828 $20,862 
截至2024年3月31日，与POM相关的递延收入为美元171.2百万。我们预计 $96.4未来将有百万人获得认可 十二个月，而剩余余额将通过以下方式确认 五年.
截至2024年3月31日和2023年3月31日，纳税身份盾牌®（TIS）递延收入为美元31.6百万和美元33.3分别为百万。与 TIS 相关的递延收入为 $25.2百万和美元25.8截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，分别为 100 万。与TIS相关的所有递延收入将在4月之前确认 2025.
附注3：每股收益和股东权益
每股收益 — 每股基本收益和摊薄后收益（亏损）是使用两类方法计算的。两类方法是一种收益分配公式，它根据申报的股息和未分配收益的参与权来确定每类普通股和分红证券的每股净收益。每股金额的计算方法是将归属于普通股股东的持续经营净收益（亏损）除以每个时期的加权平均已发行股份。摊薄后的每股收益不包括某些限制失效或行使购买一千股期权后可发行普通股的影响 0.2在截至2024年3月31日的三个月和九个月中，有百万股股票，
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分别是，以及 0.7百万和 0.6在截至的三个月和九个月中，有百万股股票 分别是 2023 年 3 月 31 日, 因为这种效果会起到抗稀释作用。
持续经营业务的基本和摊薄后每股收益的计算方法如下：
（以 000 为单位，每股金额除外）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2024202320242023
归属于股东的持续经营净收益$691,586 $646,077 $339,597 $257,847 
分配给参与证券的金额(2,788)(2,822)(1,350)(1,064)
归属于普通股股东的持续经营净收益$688,798 $643,255 $338,247 $256,783 
基本加权平均普通股139,525 152,281 142,724 155,249 
潜在的稀释股份2,015 3,280 1,870 3,239 
稀释加权平均普通股141,540 155,561 144,594 158,488 
归属于普通股股东的持续经营业务的每股收益：
基本$4.94 $4.22 $2.37 $1.65 
稀释4.87 4.14 2.34 1.62 
加权平均已发行股票的减少是由于在本财年和上一财年完成的股票回购。
股票薪酬 — 我们批准了 1.7百万和 1.1在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，根据我们的股票薪酬计划，包括对业绩和股息等价物的调整，分别为百万股。我们持续经营业务的股票薪酬支出总额为 $7.8百万和美元25.3截至2024年3月31日的三个月和九个月分别为百万美元，以及美元8.9百万和美元26.8在截至2023年3月31日的三个月和九个月中，分别为百万美元。截至2024年3月31日，非既得股份和单位的未确认薪酬成本总额为美元49.5百万。
附注4：应收账款
扣除相关备抵后的应收账款包括以下内容：
（以 000 年代为单位）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
短期长期短期长期
向加盟商贷款$17,454 $16,922 $6,344 $19,206 
美国辅助和 DIY 报税及相关费用的应收账款187,579 8,360 11,061 6,824 
H&R Block 的即时退款® 应收账款
24,184 1,048 8,499 414 
翡翠进阶版®53,978 11,875 10,834 7,089 
零售商的软件应收账款9,957 — 1,650 — 
来自加盟商的特许权使用费和其他应收账款35,293 — 3,416 — 
Wave 付款处理应收账款2,165 — 964 — 
其他16,174 1,777 17,219 1,108 
总计$346,784 $39,982 $59,987 $34,641 

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上文列报的短期余额包含在应收账款中，而长期部分则包含在合并资产负债表中的其他非流动资产中。
向加盟商贷款 – 加盟商贷款余额包括主要为购买特许经营权提供资金的定期贷款和主要用于为营运资金需求提供资金的循环信贷额度。截至 2024 年 3 月 31 日 2023年6月30日，本金余额超过90天到期或处于非应计状态的贷款并不重要。
H&R BLOCK 的即时退款® – H&R Block的Instant Refund® 金额通常在客户提交申报表后的60天内从加拿大税务局收到，剩余余额可向客户收取。
我们会根据资金池对即时退款应收账款的信贷质量进行审查，这些资金池按纳税申报表的发放年份隔开，较早的应收账款被认为更不可能偿还。我们确立了信贷损失备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们将应收账款和相关备抵额扣除，金额为我们认为代表可变现净值的金额。
B非应计状态下的余额和金额，归类为减值或超过 60截至2024年3月31日，按纳税申报表发放年份划分的逾期天数是愚蠢的猫头鹰们：
（在 000 年代以后）
纳税申报表起始年份平衡逾期 60 天以上
2023$23,736 $— 
2022 年及以前2,426 2,426 
26,162 $2,426 
津贴(930)
净余额$25,232 
翡翠预付款® – 从历史上看，从11月中旬到1月中旬，我们办公室向客户提供Emerald Advance® 信贷额度（EA LOC）。如果借款人符合贷款条款中商定的某些标准，则信贷额度可以全年使用（循环贷款）。在2024财年，EA以定期贷款（EA TL）的形式提供，并且我们终止了EA LOC，包括循环贷款。EA TL的到期日为3月31日，而EA LOC的支付必须在前一年的2月15日之前降至零。参见 注释 8用于讨论新的 EA TL。
我们会根据资金池审查购买的EA应收账款参与权益的信贷质量，这些资金池按发放的财政年度分开，较早的年份被认为更不可能偿还。我们确立了信贷损失备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。通常，在每年的12月，我们会扣除EA LOC的应收账款和相关备抵额，不包括循环贷款，其金额为我们认为代表可变现净值的金额。但是，由于EA LOC的终止，我们从2023年EA LOC的应收账款和相关备抵中扣除了
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截至2023年9月30日的季度中的循环贷款，我们认为其金额代表可变现的净价值。
处于非应计状态、归类为减值或大于的余额和金额 60截至2024年3月31日，按起始财政年度划分的逾期天数如下：
（在 000 年代以后）
创立财政年度平衡非应计
2024 年—定期贷款$77,595 $— 
2023 年及以前 — 信贷额度和循环贷款8,941 8,941 
86,536 $8,941 
津贴(20,683)
净余额$65,853 
信贷损失备抵金 – 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，我们的EA和所有其他短期和长期应收账款的信用损失准备金的活动如下：
（在 000 年代以后）
EA所有其他总计
截至 2023 年 7 月 1 日的余额$27,386 $35,108 $62,494 
信贷损失准备金21,011 40,348 61,359 
扣款、追回款及其他(27,714)(37,455)(65,169)
截至 2024 年 3 月 31 日的余额$20,683 $38,001 $58,684 
截至2022年7月1日的余额$26,141 $51,126 $77,267 
信贷损失准备金16,702 32,472 49,174 
扣款、追回款及其他(14,814)(51,081)(65,895)
截至2023年3月31日的余额$28,029 $32,517 $60,546 
EA 的总扣款额为 $27.7截至2024年3月31日的九个月中为百万美元，其中美元15.4与 EA LOC 相关的百万美元起源于 2023 财年，以及 $12.3百万与循环贷款有关。
附注5：商誉和无形资产
截至2024年3月31日的九个月中，商誉账面金额的变化如下：
（在 000 年代以后）
善意累计减值损失网
截至 2023 年 7 月 1 日的余额$913,750 $(138,297)$775,453 
收购(1)
18,929 — 18,929 
处置和外币变动，净额(6,748)— (6,748)
损伤— — — 
截至 2024 年 3 月 31 日的余额$925,931 $(138,297)$787,634 
(1)在此期间增加的所有商誉预计都可以在联邦所得税申报中免税。
结合年度减值测试，我们在本季度对商誉进行了减值测试，但没有发现任何减值。
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无形资产的组成部分如下：
（以 000 年代为单位）
总账面金额累积的
摊销		网
截至2024年3月31日：
重新获得的特许经营权$403,242 $(224,204)$179,038 
客户关系385,290 (318,502)66,788 
内部开发的软件133,289 (128,487)4,802 
非竞争协议44,158 (41,148)3,010 
特许经营协议19,201 (19,201)— 
购买的技术122,700 (102,165)20,535 
商标名称5,800 (2,755)3,045 
$1,113,680 $(836,462)$277,218 
截至2023年6月30日：
重新获得的特许经营权$392,452 $(212,495)$179,957 
客户关系351,695 (301,062)50,633 
内部开发的软件133,380 (120,054)13,326 
非竞争协议42,596 (39,617)2,979 
特许经营协议19,201 (18,668)533 
购买的技术122,700 (96,565)26,135 
商标名称5,800 (2,320)3,480 
$1,067,824 $(790,781)$277,043 
我们为收购企业支付了总额为 $ 的款项43.2百万和美元47.7在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，分别为百万人。 九个月内获得的无形资产的金额和加权平均寿命e2024 年 3 月 31 日上午结束回复如下：
（以 000 美元计）
金额加权平均寿命（以年为单位）
客户关系$34,084 5
重新获得的特许经营权10,856 5
非竞争协议1,581 5
总计$46,521 5
三和九的无形资产摊销截至 2024 年 3 月 31 日的月份为 $15.0百万和美元46.2分别为百万美元，相比之下17.8百万和美元54.7百万换成了 三和九分别截至2023年3月31日的月份。截至2024年6月30日、2025年、2026年、2027和2028年6月30日的财政年度的无形资产摊销额估计为美元61.1百万，美元42.8百万，美元33.1百万，美元26.5百万和美元18.7分别是百万。
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附注6：长期债务
长期债务的组成部分如下：
（在 000 年代以后）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
高级笔记， 5.250%，2025 年 10 月到期
$350,000 $350,000 
高级笔记， 2.500%，2028 年 7 月到期
500,000 500,000 
高级笔记， 3.875%，2030 年 8 月到期
650,000 650,000 
债务发行成本和折扣(9,430)(11,025)
长期债务总额1,490,570 1,488,975 
减去：当前部分— — 
长期部分$1,490,570 $1,488,975 
长期债务的估计公允价值$1,381,000 $1,339,000 
我们的无抵押承诺信贷额度（CLOC）提供无抵押的优先循环信贷额度，本金总额为美元1.5十亿，其中包括 $175.0swingline 贷款的分期限为百万美元和一美元50.0备用信用证的百万次限额。我们可能会要求将循环信贷额度的总本金额增加到不超过美元500.0百万，但须获得贷款人的承诺并满足某些其他条件。除非根据CLOC的条款延期，否则CLOC将于2026年6月11日到期，届时CLOC下的所有未缴款项都将到期并支付。我们的CLOC包括年度贷款费，该费用将根据我们当时的信用评级而有所不同。
CLOC受可能导致提前终止的各种条件、触发因素、事件或事件的约束，并包含惯常陈述、担保、契约和违约事件，包括但不限于：(1) 一项契约，要求公司维持CLOC协议所定义的债务与息税折旧摊销前利润比率，该比率按不高于 (a) 计算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每个财政季度的最后一天至1.00以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每个财政季度的最后一天降至1.00；（2）该契约要求我们将合并计算的利息覆盖率（息税折旧摊销前利润与利息支出）维持在不低于 2.50自任何财政季度的最后日期起至1.00；以及（3）限制我们承担某些额外债务、承担留置权、与其他公司合并或合并、出售或处置资产（包括股权）、清算或解散、与关联公司进行某些交易或签订某些限制性协议的能力的契约。CLOC包括股权补救条款，这有可能使我们能够独立纠正某些违约行为。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司贷款玫瑰花。截至2024年3月31日，我们遵守了这些要求。
我们没有出局截至2024年3月31日，我们的CLOC下的贷款余额和可用借款金额不受债务与息税折旧摊销前利润协议的限制。
注7：所得税
我们在美国向美国国税局（IRS）提交合并的联邦所得税申报表，并在各州、地方和外国司法管辖区提交纳税申报表。
我们的未确认税收优惠总额为 $245.8百万和美元240.1截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分别为 100 万。未确认的税收优惠总额增加了 $5.7在截至2024年3月31日的九个月中，有100万人。我们认为，未确认的税收优惠余额可能减少约美元121.8在接下来的十二个月内将达到一百万。预计减少的原因是诉讼时效到期，以及目前正在审查或上诉的各种事项预计将结案。对于尚未合理地可能改变未确认的税收优惠余额的此类事项，未包括任何估算值。
我们对持续经营的有效税率，包括离散税项的影响，为 17.6% 和 23.3在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，分别为百分比。离散项目降低了有效税率
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通过 6.3% 和 1.3截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月分别为百分比。美元的离散所得税优惠26.0百万和美元4.2在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，分别记录了100万人。本期记录的离散税收优惠主要来自与税务机关的和解和诉讼时效的到期。前一时期记录的离散税收优惠主要源于州诉讼时效的到期。与离散税项目对整个财年税率的影响相比，离散税项目对我们截至第三季度的税率的影响略有夸大。
附注8: 承付款和意外开支
我们的美国和加拿大业务提供 100% 的准确性保证。辅助纳税申报表 均受我们的 100% 准确性保证，根据该保证，我们将向客户偿还因退货中H&R Block错误而产生的罚款和利息。我们的100％准确性保证涵盖了DIY纳税申报表，根据该保证，我们将向客户报销的最高金额为美元10,000如果我们的软件出现算术错误，导致向相应的税务机构支付了原本不需要支付的罚款和/或利息。在 100% 准确性保证下，我们与估计损失相关的责任为 $13.6百万和美元15.8截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分别为 100 万。该负债的短期和长期部分包含在合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。
（1）根据收购时业务的预期财务表现和经济状况估算的或有对价，以及（2）与继续雇用关键员工相关的估计应计薪酬为美元，与收购相关的收购相关负债为美元27.9百万和美元18.3截至2024年3月31日和2023年6月30日，分别为百万美元，金额记录在递延收入和其他负债中。如果实际业绩与我们的估计有所不同，则未来支付的款项将与上述估计有所不同，任何差异都将记录在持续经营的业绩中。
我们有合同承诺，通过批准的短期信贷额度为某些特许经营权提供资金，以满足其季节性营运资金需求。我们在这些信贷额度下的总债务为 $21.3截至2024年3月31日为百万美元，扣除提款和未缴款项，我们剩余的资金承诺总额为美元9.9百万。
自2023年10月20日起，我们修订了项目管理协议，并签订了与北卡罗来纳州Pathward®（Pathward）发起的EA TL有关的新参与协议。在2024财年，EA以定期贷款的形式提供，我们终止了EA LOC。EA TL计息，本金和利息将于3月31日全额到期，并且没有年费或要求的月度付款。我们于11月和12月向办公室的客户提供EA TL，金额为350至1300美元。根据参与协议，我们将继续购买Pathward发放的每笔贷款的90％的参与权益。我们购买了美元的参与权益346.3在截至2024年3月31日的九个月中，有100万人。
预付退税贷款由Pathward发放，根据Pathward确定的客户资格，向某些受助的美国税务筹划客户提供。我们主要根据贷款规模和客户类型支付费用。我们提供了高达 $ 的担保18.0在美国国税局接受电子申报之前，百万美元与向客户提供的某些贷款有关。截至2024年3月31日，我们的应计负债为美元1.4与该担保相关的百万美元，相比之下0.8截至 2023 年 3 月 31 日，已达百万。
附注9: 诉讼和其他相关突发事件
我们是众多诉讼和仲裁事项的被告，这些案件既发生在正常业务过程中，也发生在其他方面，包括如下所述。下述事项并非我们所受的全部诉讼或仲裁。在某些事项中，可以要求数额非常大或不确定的数额，包括惩罚性赔偿。美国司法管辖区允许在金钱损害赔偿或其他救济的主张方面有相当大的差异。司法管辖区可以允许索赔人不具体说明所要求的金钱赔偿，也可以只允许索赔人申明所要求的金额足以援引管辖权。此外，司法管辖区可能允许原告指控金钱损害赔偿，金额远远超过该司法管辖区对类似事项作出的合理可能的判决。我们认为，诉讼或索赔中可能规定的金钱救济与其案情或处置价值几乎无关，这是因为诉状的这种差异以及我们在很长一段时间内处理和解决大量索赔的经验。
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某一事项的结果以及特定时间点潜在损失的数额或范围可能难以确定。除其他外，不确定性可能包括事实调查者将如何评估书面证据、证人证词的可信度和有效性，以及法院和仲裁员将如何适用法律。处置估值还受对方及其律师如何看待相关证据和适用法律的不确定性的影响。
除了诉讼和仲裁事项外，我们还面临因业务活动而产生的其他意外损失，包括如下所述。
当可能发生损失且可以合理估计损失金额时，我们会累积诉讼、仲裁和其他相关突发损失以及任何相关和解的责任。如果估计了损失范围，并且该范围内的某个金额似乎比该范围内的任何其他金额都要好，则该金额是应计的。如果该范围内的任何金额都不能确定为比任何其他金额更好的估计值，我们将计算该区间内的最低金额。
对于据信损失是合理可能的，但不可能发生的，或者无法合理估计损失的事项，则不计入应计款项。此类问题可能要求我们支付损害赔偿金或进行其他支出或累计负债，这些金额截至2024年3月31日无法合理估计。根据目前已知的信息，尽管潜在的未来负债在记录的特定季度或年度期间可能很大，但我们认为任何此类负债都不可能对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。我们的应计负债为美元5.2百万和美元0.2截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分别为 100 万。
我们对合理可能损失的总体范围的估计包括（1）已累计负债且合理可能的损失超过该负债应计金额的事项，以及（2）未累计负债但我们认为损失合理可能的事项。该总范围仅代表我们目前能够估计合理可能的损失或损失范围的损失。它并不代表我们的最大损失敞口。
我们目前无法估计合理可能的损失或损失范围的事项不包括在此范围内。我们通常无法估计可能的损失或损失范围，除非此类事项的发展提供了足够的信息来支持对合理可能的损失或损失范围的评估，例如关于所主张的损害赔偿金额或其他补救措施的准确信息、对索赔的辩护、从其他当事方获得的发现和对事实指控的调查、法院或仲裁员对动议或上诉的裁决、专家的分析或状况或条款任何和解谈判。
合理可能的损失范围是根据目前可获得的信息得出的，需要作出重大判断和各种假设以及已知和未知的不确定性。估计区间背后的事项将不时发生变化，实际结果可能与目前的估计有很大差异。截至2024年3月31日，我们认为，在可以估算损失范围的情况下，对合理可能的超过应计金额的损失的总体范围的估计并不重要。
在每个报告期结束时，我们会审查有关诉讼、仲裁和其他相关突发损失的相关信息，并根据此类审查更新我们的应计额、披露情况以及对合理可能的损失或损失范围的估计。辩护事项产生的费用按实际支出列为支出。任何保险赔偿应收账款与相应的负债分开记录，并且只有在确定赔偿可能且可以合理估算的情况下才能入账。
我们认为，对于本说明中描述的各种事项中提出的主张，我们有合理的辩护，我们打算为这些指控进行有力的辩护。但是，这些案件中索赔的金额巨大，无法保证其结果。如果出现不利结果，可能需要调整我们的业务；此外，清理或解决问题可能需要支付的金额巨大，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
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与持续经营有关的诉讼、索赔或其他意外损失 –
2024年2月23日，联邦贸易委员会（FTC）向联邦贸易委员会提起行政申诉，指控与我们的DIY报税服务的某些方面有关的不公平或欺骗性商业行为或做法。联邦贸易委员会行政法法官（ALJ）的听证会定于2024年10月23日举行。我们向密苏里州西区的联邦法院提起申诉，质疑ALJ的驱逐保护措施的合宪性，并试图禁止ALJ参与该案的裁决，该裁决仍在审理中。我们还收到并正在回复某些政府询问以及与国税局免费报税计划以及我们的DIY报税服务的其他方面（包括像素的使用）相关的其他问题。与这些事项相关的应计费用包含在我们的应计损失应计额中。
已停止的抵押贷款业务— 尽管SCC于2007年12月停止了抵押贷款发放活动并于2008年4月出售了其贷款服务业务，但SCC或该公司过去和将来都可能受到与SCC抵押贷款业务活动有关的诉讼和其他意外损失，包括赔偿和缴款索赔，这些损失与SCC在此类终止和出售之前发生的抵押贷款业务活动有关。
当事方，包括承销商、存款人和证券化受托人，一直或将来可能参与与SCC参与的证券化交易相关的诉讼、诉讼威胁或和解。这些问题涉及各种索赔，包括违反联邦和州证券法和普通法欺诈、违反陈述和担保或违反法定要求的行为。SCC已收到有关此类事项的潜在赔偿或缴款义务的通知。将来可能会对证券化交易各方提起其他诉讼，SCC可能会收到有关现有或新的诉讼或此类诉讼或其他索赔的和解的潜在赔偿、分摊或类似义务的额外通知。我们没有得出结论，认为与任何潜在的赔偿或缴款索赔相关的损失是可能的，我们也没有累积与任何索赔相关的责任。
很难预测启动新事项的可能性或现有事项的结果。在其中许多事项中，由于这些事项所涉及的固有不确定性以及所要求的损害不确定性等原因，无法估计合理可能的损失或损失范围。如果SCC最终需要为意外损失支付的金额以及SCC的相关管理和法律费用的支付超过SCC的净资产，则SCC的债权人、其他潜在索赔人或SCC申请或被迫破产时的破产受托人可能会尝试向我们提出索赔，要求偿还SCC的债务。即使SCC的资产超过其负债，索赔人也可以尝试向公司提出索赔或直接向公司寻求付款。截至2024年3月31日，SCC的主要资产总额约为美元271百万，由公司间应收票据组成。我们认为，对于任何潜在的公司揭穿面纱的论点，我们的法律地位都是强有力的；但是，如果这一立场受到质疑而不得到维持，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
其他— 我们有时是本文未讨论的因我们的业务运营而引起的诉讼、仲裁和其他意外损失的当事方。这些事项可能包括州检察长、其他州监管机构、联邦监管机构、个人原告的诉讼，以及原告试图代表可能处境相似的其他人的案件。
尽管我们无法保证我们最终会在每种情况下都获胜，但我们认为，为清偿或解决这些其他问题而需要支付的金额（如果有）不会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。

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第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
操作结果
我们的子公司通过多种渠道（包括面对面、在线和移动应用程序、虚拟和桌面软件）提供辅助和自己动手（DIY）的报税解决方案，并主要向美国（美国）、加拿大和澳大利亚的公众分发H&R Block品牌的产品和服务，包括我们的银行合作伙伴的产品和服务。纳税申报表由H&R Block税务专业人员在我们6,643个公司拥有的或2,168个特许经营办事处中的一个（截至2024年3月31日）以虚拟方式或通过互联网审查编制，或者由我们的客户通过我们的DIY税务解决方案编制和提交。我们还通过公司自有和特许经营办公室以及通过Wave在线提供小型企业解决方案。 我们举报了一个包括我们所有持续业务的单一细分市场。
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
合并—财务业绩（以 000 为单位，每股金额除外）
截至3月31日的三个月20242023$ Change% 变化
收入：
美国税务筹划和相关服务：
辅助报税$1,534,825 $1,453,049 $81,776 5.6 %
特许权使用费141,915 150,163 (8,248)(5.5)%
自己动手做报税198,570 167,022 31,548 18.9 %
退款转账118,937 117,384 1,553 1.3 %
Peace of Mind® 延长服务计划16,813 16,750 63 0.4 %
纳税身份盾牌®7,536 8,720 (1,184)(13.6)%
其他12,065 10,972 1,093 10.0 %
美国税务筹划及相关服务总额2,030,661 1,924,060 106,601 5.5 %
金融服务：
翡翠卡® 和云杉军士长
41,160 44,358 (3,198)(7.2)%
Emerald Advance® 的利息和费用收入21,169 33,750 (12,581)(37.3)%
金融服务总额62,329 78,108 (15,779)(20.2)%
国际68,264 69,417 (1,153)(1.7)%
Wave23,580 22,064 1,516 6.9 %
总收入$2,184,834 $2,093,649 $91,185 4.4 %
薪酬和福利：
现场工资510,299 480,779 (29,520)(6.1)%
其他工资75,356 73,503 (1,853)(2.5)%
福利和其他补偿99,653 100,368 715 0.7 %
685,308 654,650 (30,658)(4.7)%
占用率119,364 118,111 (1,253)(1.1)%
市场营销和广告194,349 210,508 16,159 7.7 %
折旧和摊销30,672 32,313 1,641 5.1 %
坏账41,008 34,273 (6,735)(19.7)%
其他185,929 179,292 (6,637)(3.7)%
运营费用总额1,256,630 1,229,147 (27,483)(2.2)%
其他收入（支出），净额5,224 13,224 (8,000)(60.5)%
借款利息支出(26,070)(22,298)(3,772)(16.9)%
税前收入907,358 855,428 51,930 6.1 %
所得税215,772 209,351 (6,421)(3.1)%
来自持续经营业务的净收益691,586 646,077 45,509 7.0 %
已终止业务的净亏损(849)(2,648)1,799 67.9 %
净收入$690,737 $643,429 $47,308 7.4 %
摊薄后的每股收益
持续运营$4.87 $4.14 $0.73 17.6 %
已终止的业务(0.01)(0.02)0.01 50.0 %
合并$4.86 $4.12 $0.74 18.0 %
调整后的摊薄后每股(1)
$4.94 $4.20 $0.74 17.6 %
税前利润 (1)
$964,100 $910,039 $54,061 5.9 %
(1)所有非公认会计准则指标都是持续经营的结果。参见”非公认会计准则财务信息“在本项目末尾是非公认会计准则指标的对账。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目录
与 2023 年 3 月 31 日相比，截至 2024 年 3 月 31 日的三个月
收入比上年增长了9,120万美元，增长了4.4％。由于本年度净平均费用增长了4.4％，加上公司自有纳税申报量的增加，美国的辅助报税收入增加了8180万美元，增长了5.6％。由于特许经营税申报单量减少，美国特许权使用费收入减少了820万美元，下降了5.5％。在这一年中，我们收购了特许经营办公室，随着收购后的收入和回报归公司所有，这增加了税务准备收入并减少了特许权使用费。在截至2024年3月31日的三个月中，我们的总辅助纳税申报量（包括公司自有办公室和特许经营办公室）比上年下降了1.1％。
美国DIY报税收入增加了3,150万美元，增长了18.9％，这主要是由于在线付费申报表增长了8.9％，而支付的净平均费用与去年相比增长了10.3％。
Emerald Advance®（EA）的利息和费用收入减少了1,260万美元，下降了37.3％，下降了37.3％，但由于EA贷款增加以及贷款到期日比上年推迟，本年度利息收入的增加部分抵消了这一增加。
总运营支出比上年增加了2750万美元，增长了2.2％。现场工资增加了2950万美元，增幅6.1％，这是由于本年度的工资上涨，这主要是由于公司拥有量的增加。营销和广告支出减少了1,620万美元，下降了7.7％，这主要是由于与去年相比本年度电视广告的时间安排。坏账支出增加了670万美元，增长19.7％，这主要是由于本年度退款转账的增加和坏账率的提高。
其他运营费用增加了660万美元，增长了3.7％。其他费用的组成部分如下：
（在 000 年代以后）
截至3月31日的三个月20242023$ Change% 变化
咨询和外包服务$37,896 $42,130 $4,234 10.0 %
银行合作伙伴费用29,681 24,778 (4,903)(19.8)%
客户索赔和退款8,117 8,787 670 7.6 %
员工和差旅费用8,368 9,906 1,538 15.5 %
与技术相关的费用30,623 26,385 (4,238)(16.1)%
信用卡/银行手续费36,702 34,159 (2,543)(7.4)%
保险2,645 2,891 246 8.5 %
律师费和结算11,286 2,685 (8,601)(320.3)%
补给品11,231 15,956 4,725 29.6 %
其他9,380 11,615 2,235 19.2 %
$185,929 $179,292 $(6,637)(3.7)%
由于本年度预付款退款的增加，银行合作伙伴费用增加了490万美元，增长了19.8％。本年度律师费和和解费用增加了860万美元。用品支出减少了470万美元，下降了29.6％，这主要是由于本年度购买的办公用品减少。
其他收入（支出）净减少了800万美元，下降了60.5％，这主要是由于上一年的法律和解收入。
本年度的所得税支出为2.158亿美元，而去年同期为2.094亿美元。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，有效税率分别为23.8％和24.5％。

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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
合并-财务业绩（以 000 为单位，每股金额除外）
截至3月31日的九个月20242023$ Change% 变化
收入：
美国税务筹划和相关服务：
辅助报税$1,622,430 $1,530,577 $91,853 6.0 %
特许权使用费153,070 161,337 (8,267)(5.1)%
自己动手做报税215,529 182,330 33,199 18.2 %
退款转账120,892 120,210 682 0.6 %
Peace of Mind® 延长服务计划59,100 58,840 260 0.4 %
纳税身份盾牌®16,810 19,237 (2,427)(12.6)%
其他32,637 28,845 3,792 13.1 %
美国税务筹划及相关服务总额2,220,468 2,101,376 119,092 5.7 %
金融服务：
翡翠卡® 和云杉军士长
61,493 68,448 (6,955)(10.2)%
Emerald Advance® 的利息和费用收入36,702 47,267 (10,565)(22.4)%
金融服务总额98,195 115,715 (17,520)(15.1)%
国际158,398 156,297 2,101 1.3 %
Wave70,656 66,651 4,005 6.0 %
总收入$2,547,717 $2,440,039 $107,678 4.4 %
薪酬和福利：
现场工资650,529 618,656 (31,873)(5.2)%
其他工资222,125 207,786 (14,339)(6.9)%
福利和其他补偿170,964 169,477 (1,487)(0.9)%
1,043,618 995,919 (47,699)(4.8)%
占用率319,843 316,874 (2,969)(0.9)%
市场营销和广告211,135 236,299 25,164 10.6 %
折旧和摊销91,004 98,660 7,656 7.8 %
坏账67,560 57,018 (10,542)(18.5)%
其他360,111 363,081 2,970 0.8 %
运营费用总额2,093,271 2,067,851 (25,420)(1.2)%
其他收入（支出），净额20,982 21,020 (38)(0.2)%
借款利息支出(63,304)(57,107)(6,197)(10.9)%
税前收入412,124 336,101 76,023 22.6 %
所得税72,527 78,254 5,727 7.3 %
来自持续经营业务的净收益339,597 257,847 81,750 31.7 %
已终止业务的净亏损(2,097)(6,418)4,321 67.3 %
净收入$337,500 $251,429 $86,071 34.2 %
摊薄后的每股收益
持续运营$2.34 $1.62 $0.72 44.4 %
已终止的业务(0.02)(0.04)0.02 50.0 %
合并$2.32 $1.58 $0.74 46.8 %
调整后的摊薄后每股(1)
$2.54 $1.80 $0.74 41.1 %
税前利润 (1)
$566,432 $491,868 $74,564 15.2 %
(1) 所有非公认会计准则指标都是持续经营的结果。参见”非公认会计准则财务信息“在本项目末尾是非公认会计准则指标的对账。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目录
与 2023 年 3 月 31 日相比，截至 2024 年 3 月 31 日的九个月
收入比上年增长了1.077亿美元，增长了4.4％。由于本年度净平均费用增长了4.6％，加上公司自有纳税申报量的增加，美国的辅助报税收入增加了9190万美元，增长了6.0％。由于特许经营税申报单量减少，美国特许权使用费收入减少了830万美元，下降了5.1％。在这一年中，我们收购了特许经营办公室，随着收购后的收入和回报归公司所有，这增加了税务准备收入并减少了特许权使用费。在截至2024年3月31日的九个月中，我们的总辅助纳税申报量（包括公司自有办公室和特许经营办公室）比上年下降了1.1％。
美国DIY报税收入增加了3,320万美元，增长了18.2％，这主要是由于在线付费申报表增长了9.1％，以及与去年相比支付的净平均费用增长了9.4％。
翡翠卡® 和云杉军士长收入减少了700万美元，下降了10.2％，这是由于存入Emerald Card® 的资金减少导致本年度的活动减少。Emerald Advance® 的利息和费用收入 减少了1,060万美元，跌幅22.4％，这归因于新的EA定期贷款下的客户费用降低，但本年度EA贷款增加和贷款期限延长导致的利息收入增加部分抵消。
总运营费用比上年同期增加了2540万美元，增长了1.2％。现场工资增加了3190万美元，增长了5.2％，这是由于本年度工资的上涨，这主要是由于公司拥有量的增加。其他工资增加了1,430万美元，增长6.9％，这主要是由于本年度企业工资的上涨。营销和广告支出减少了2520万美元，下降了10.6％，这主要是由于与去年相比本年度电视广告的时间安排。折旧和摊销费用减少了770万美元，下降了7.8％，这主要是由于资本化软件的摊销率降低。坏账支出增加了1,050万美元，增长了18.5％，这要归因于退款转账和EA贷款的增加，以及与去年相比坏账率的提高。
其他运营费用减少了300万美元，下降了0.8％。其他费用的组成部分如下：
（在 000 年代以后）
截至3月31日的九个月20242023$ Change% 变化
咨询和外包服务$67,297 $82,635 $15,338 18.6 %
银行合作伙伴费用28,616 23,981 (4,635)(19.3)%
客户索赔和退款17,463 21,002 3,539 16.9 %
员工和差旅费用26,429 30,675 4,246 13.8 %
与技术相关的费用80,962 76,789 (4,173)(5.4)%
信用卡/银行手续费71,639 67,682 (3,957)(5.8)%
保险8,071 6,260 (1,811)(28.9)%
律师费和结算19,715 7,155 (12,560)(175.5)%
补给品18,349 23,291 4,942 21.2 %
其他21,570 23,611 2,041 8.6 %
$360,111 $363,081 $2,970 0.8 %
由于本年度的合同劳动力、Emerald Card® 数据处理和呼叫中心费用减少，咨询和外包服务支出减少了1,530万美元，下降了18.6％。本年度的律师费和和解费用增加了1,260万美元，增长了175.5％。
本年度的所得税支出为7,250万美元，而去年同期为7,830万美元。截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月的有效税率分别为17.6％和23.3％。参见 第 1 项，注释 7转到合并财务报表进行进一步讨论。
从2023年7月1日至2024年4月30日，包括我们公司自有业务和特许经营业务在内的辅助纳税申报量与去年同期相比下降了1.2％。从2023年7月1日到2024年4月30日，DIY在线缴纳的纳税申报量与上年同期相比增长了5.9％。我们的业务非常好
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
截至3月31日的九个月的季节性和业绩以及截至4月30日的业绩可能不代表截至2024年6月30日的财政年度的业绩。
财务状况
这些评论应与合并资产负债表和合并现金流量表一起阅读 第 1 部分，第 1 项.
资本资源和流动性 –
概述 — 我们的主要资本和流动性来源包括运营现金（包括营运资金变动）、无抵押承诺信贷额度（CLOC）的提款和债务发行。我们主要使用流动性来源为营运资金提供资金、偿还和偿还债务、支付股息、回购普通股以及收购业务。
我们的业务具有很强的季节性，几乎所有的收入和现金流都是在典型年份的2月至4月期间产生的。因此，我们通常要求在5月至1月期间使用现金来弥补亏损和营运资金需求，这会定期导致营运资金赤字。我们通常依靠前一个纳税季节的可用现金余额和借款来满足流动性需求。
鉴于本文讨论的许多流动性选择可能可用，我们认为，在没有任何意想不到的事态发展的情况下，截至2024年3月31日，我们现有的资本来源足以满足我们的运营、投资和融资需求。
讨论合并现金流量表 — 下表汇总了我们截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月的现金流量表。参见 第 1 项以获取这些时期的完整合并现金流量报表。
（在 000 年代以后）
截至3月31日的九个月20242023
提供的净现金（用于）：
经营活动$420,264 $498,386 
投资活动(99,643)(101,287)
筹资活动(520,503)(505,587)
汇率对现金的影响(2,739)(7,880)
现金及现金等价物，包括限制性余额的净减少$(202,621)$(116,368)
经营活动。截至2024年3月31日的九个月中，运营部门提供的现金总额为4.203亿美元，而去年同期为4.984亿美元。这一变化主要是由于本年度应收账款的增加以及上一年度的所得税应收账款增加，但本年度奖金和工资税缴纳额的减少部分抵消了这一变化。
投资活动。 截至2024年3月31日的九个月中，用于投资活动的现金总额为9,960万美元，而去年同期为1.013亿美元。这一变化主要是由于本年度收购企业的付款减少。
融资活动。 截至2024年3月31日的九个月中，用于融资活动的现金总额为5.205亿美元，而去年同期为5.056亿美元。这一变化主要是由于本年度与股票薪酬奖励的归属相关的交出股票增加。
现金需求 –
分红和股票回购。以股息和回购已发行股票的形式向股东返还资本是，而且历来都是我们资本配置计划的重要组成部分。
我们一直支付季度股息。已支付的股息总额 1.351 亿美元和 1.338 亿美元分别在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中。尽管我们历来派发过股息并制定了计划
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目录
要继续这样做, 就无法保证未来情况不会发生变化, 从而影响我们支付红利的能力或决定。
在截至2024年3月31日的九个月中，我们以每股43.66美元的平均价格回购了3.501亿美元的普通股，其中不包括与此类回购相关的消费税。在上一年度，我们以每股42.86美元的平均价格回购了3.501亿美元的普通股。我们目前的股票回购计划的剩余授权为3.5亿美元，有效期至2025年6月。
股票回购可以通过公开市场交易实现，其中一些交易可能根据美国证券交易委员会第10b5-1条生效。公司可以随时取消、暂停或延长股票购买期限。任何回购将主要通过可用现金和运营现金提供资金。尽管我们可能会继续回购股票，但无法保证我们会在董事会完全授权的情况下进行购买。
资本投资。 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，资本支出总额分别为5,380万美元和5,670万美元。我们的资本支出主要与零售办公室的经常性改善以及对计算机、软件和相关资产的投资有关。除了资本支出外，我们还为收购企业支付了款项。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中，我们分别收购了总额为4,320万美元和4,770万美元的加盟商和竞争对手的业务。参见 第 1 项，注释 5了解有关我们收购的更多信息。
融资资源 — CLOC的容量高达15亿美元，计划于2026年6月到期。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司用途。 我们没有出局截至2024年3月31日，我们的CLOC下的贷款余额和可用借款金额不受债务与息税折旧摊销前利润协议的限制。
下表提供了截至2024年3月31日和2023年6月30日Block Financial LLC（Block Financial）发行的债务的评级：
截至截至2024年3月31日
2023年6月30日
短期长期外表短期长期外表
穆迪P-3Baa3稳定P-3Baa3积极
标准普尔A-2BBB稳定A-2BBB稳定
除上述外，与截至2023年6月30日我们的10-K表年度报告中报告的借款相比，我们的借款没有实质性变化。
现金和其他资产 — 截至2024年3月31日，我们持有的现金及现金等价物（不包括限制金额）为7.946亿美元，其中包括我们的外国子公司持有的1.308亿美元。
国外业务。我们在加拿大业务的季节性借款需求通常由我们的美国业务提供资金。为了降低外币风险，我们有时会签订外汇远期合约。截至2024年3月31日，没有未偿还的远期合约。
我们目前不打算以触发重大纳税义务的方式汇回外国子公司持有的非借款资金。
在此期间，外汇汇率变动对我们的国际现金余额的影响导致在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九个月中分别减少了270万美元和790万美元。
合同义务和商业承诺— EA 由 Pathward 发起。根据我们的参与协议，我们按面值购买了Pathward发起的所有EA的90％的参与权益。自2023年10月20日起，我们修订了项目管理协议，并签订了与Pathward发起的EA有关的新参与协议。在截至2024年3月31日的九个月中，我们购买了3.463亿美元的参与权益。
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的合同义务和商业承诺相比，没有其他实质性变化。
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
担保人财务报表摘要— Block Financial是H&R Block, Inc.的100％控股子公司。Block Financial是发行人，H&R Block, Inc.是我们不时发行的优先票据、CLOC和其他债务的全额和无条件担保人。
下表汇总了H&R Block, Inc.（担保人）和Block Financial（发行人）在公司间清算后的合并财务信息，不包括对非担保子公司的投资和股权收益。
资产负债表汇总——担保人和发行人（以 000 年代为单位）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
流动资产$90,867 $37,407 
非流动资产1,724,972 1,725,234 
流动负债77,019 78,259 
非流动负债1,491,783 1,494,010 
运营报表摘要——担保人和发行人（以 000 年代为单位）
截至 2024 年 3 月 31 日的九个月
截至 2023 年 6 月 30 日的十二个月
总收入$119,650 $160,236 
所得税前持续经营的收入70,417 40,258 
来自持续经营业务的净收益54,127 31,713 
净收入52,029 23,613 
上表反映了截至2024年3月31日和2023年6月30日分别从非担保子公司欠发行人的17亿美元非流动公司间应收账款。
监管环境
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的内容相比，我们的监管环境没有重大变化。
非公认会计准则财务信息
非公认会计准则财务指标不应被视为替代或优于根据美国公认会计原则（GAAP）编制的财务业绩指标。由于这些指标不是衡量GAAP下财务业绩的指标，并且容易受到不同计算的影响，因此它们可能无法与其他公司的类似标题的指标相提并论。
我们认为我们的非公认会计准则财务指标是绩效指标，也是管理层和投资者评估和比较我们业务持续经营业绩的有用指标。我们对与收购无形资产摊销和商誉减值相关的某些非公认会计准则财务指标进行了调整。我们可以考虑是否应将未来出现的其他重要项目排除在我们的非公认会计准则财务指标之外。
我们使用各种指标来衡量业务业绩，包括持续经营业务的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（EBITDA）、持续经营业务的调整后摊薄后每股收益、自由现金流和自由现金流收益率。我们还使用持续经营业务的息税折旧摊销前利润和持续经营业务的税前收入作为绩效指标，每项收入均需进行允许的调整，作为计算员工激励性薪酬的绩效指标。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目录
以下是持续经营业务净收入与息税折旧摊销前利润的对账，这是一项非公认会计准则财务指标：
（在 000 年代以后）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2024202320242023
净收入-如报告所示$690,737 $643,429 $337,500 $251,429 
已终止的业务，净额849 2,648 2,097 6,418 
持续经营业务的净收入——如报告所示691,586 646,077 339,597 257,847 
重新添加：
所得税215,772 209,351 72,527 78,254 
利息支出26,070 22,298 63,304 57,107 
折旧和摊销30,672 32,313 91,004 98,660 
272,514 263,962 226,835 234,021 
持续经营业务的息税折旧摊销前利润$964,100 $910,039 $566,432 $491,868 
以下是我们的持续经营业绩与调整后的持续经营业绩（非公认会计准则财务指标）的对账：
（以 000 为单位，每股金额除外）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
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持续经营业务的净收入——如报告所示$691,586 $646,077 $339,597 $257,847 
调整：
与收购相关的无形资产的摊销（税前）12,869 13,011 37,693 38,546 
调整的税收影响 (1)
(2,793)(3,190)(8,815)(9,198)
调整后的持续经营净收益$701,622 $655,898 $368,475 $287,195 
持续经营业务的摊薄后每股收益——如报告所示$4.87 $4.14 $2.34 $1.62 
扣除税款后的调整0.07 0.06 0.20 0.18 
调整后的持续经营业务摊薄后每股收益$4.94 $4.20 $2.54 $1.80 
(1)调整的税收影响是按公认会计原则计算的税收准备金与根据调整后的非公认会计准则计算的税收准备金之间的差额。
前瞻性信息
本报告和向美国证券交易委员会（SEC）提交的其他文件可能包含前瞻性陈述。此外，我们的高级管理层可能会向分析师、投资者、媒体和其他人口头发表前瞻性陈述。前瞻性陈述可以通过以下事实来识别：它们与历史或当前事实不完全相关。它们通常包括诸如 “期望”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“承诺”、“寻求”、“估计”、“项目”、“预测”、“目标”、“将”、“将”、“应该”、“可能”、“可能” 或其他类似表述的词语或变体。前瞻性陈述提供管理层对未来状况、事件或结果的当前预期或预测。所有涉及我们预计或预计未来将发生的经营业绩、事件或发展的陈述均为前瞻性陈述。它们可能包括收入估计、客户轨迹、收入、有效税率、每股收益、成本节约、资本支出、股息、股票回购、流动性、资本结构、市场份额、行业成交量或其他财务项目，对管理层未来运营、服务或产品的计划或目标的描述，或对上述任何内容所依据的假设的描述。它们还可能包括公司无法控制的外部事件的预期影响，例如传染病疫情
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
疾病（包括冠状病毒（COVID-19）大流行）、恶劣天气事件、自然或人为灾害，或我们运营的监管环境的变化。
所有前瞻性陈述仅代表其发表之日，反映了公司的诚信信念、假设和预期，但不能保证未来的业绩或事件。此外，除非法律要求，否则公司没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述以反映基本假设、因素或预期、新信息、数据或方法、未来事件或其他变化的变化。
就其性质而言，前瞻性陈述受风险和不确定性的影响，这些风险和不确定性可能导致实际结果与前瞻性陈述所暗示的结果存在重大差异。可能导致这种差异的因素包括但不限于各种经济、竞争、运营和监管因素，其中许多因素是公司无法控制的。此外，可能导致公司实际有效税率与预期不同的因素包括公司与当前估计相比的实际经营业绩、未来的离散项目、公司所做的解释和假设的变化、公司的未来行动以及公司运营所在司法管辖区适用税率的上调。投资者应明白，不可能预测或确定所有这些因素，因此，不应将任何此类清单视为包含所有潜在风险或不确定性的完整清单。
有关可能影响我们业务各个方面的风险、不确定性和假设的详细信息包含在截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告中，并在向美国证券交易委员会提交的其他文件中不时进行描述。投资者应仔细考虑所有这些风险，并应特别注意我们截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告第1A项 “风险因素” 和 “关键会计政策” 下的第7项。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的市场风险相比，我们的市场风险没有实质性变化。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序— 截至本10-Q表所涵盖期结束时，管理层在首席执行官兼首席财务官的监督和参与下，评估了我们的披露控制和程序（定义见交易法第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的设计和运作的有效性。根据这项评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序在本10-Q表季度报告所涉期末生效。
财务报告内部控制的变化— 在截至2024年3月31日的三个月中，没有发生对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目录
第二部分其他信息
第 1 项。法律诉讼
有关我们正在审理的法律诉讼的材料的描述，请参阅中的讨论 第一部分，项目1，注9到合并财务报表。
第 1A 项。风险因素
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的风险因素相比，我们的风险因素没有实质性变化。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
在截至2024年3月31日的三个月中，我们购买H&R Block普通股的摘要如下：
（以 000 为单位，每股金额除外）
的总数
购买的股票 (1)
平均值
已支付的价格
每股
股票总数
作为一部分购买
公开宣布的计划
或程序 (2)
最大美元价值为
可能还会出现的股票
根据计划购买
或程序 (2)
1 月 1 日至 1 月 31 日2 $47.47 — $350,000 
2 月 1 日至 2 月 29 日4 $46.39 — $350,000 
3 月 1 日至 3 月 31 日1 $48.14 — $350,000 
7 $46.90 — 
(1)我们购买了大约 7,000与资助因限制性股票单位限制失效而产生的员工所得税预扣义务相关的股份。
(2)2022年8月，我们宣布董事会批准了一项12.5亿美元的股票回购计划，有效期至2025年6月。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
董事和第16节高级人员交易安排
在截至2024年3月31日的三个月中，公司没有董事或高级管理人员 采用要么 终止a “规则 10b5-1 交易安排” 或 “非规则 10b5-1 交易安排”，每个术语的定义见第 S-K 法规第 408 (a) 项。

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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
第 6 项。展品
以下展品按照 S-K 法规第 601 项的附录表进行编号：
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作为公司截至2023年6月30日年度的10-K表年度报告附录22提交的担保人和发行人子公司清单以引用方式纳入此处，文件编号为1-06089。
31.1
首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。
31.2
首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。
32.1
首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。
32.2
首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。
101.INS
行内 XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中
101.SCH
内联 XBRL 分类扩展架构
101.CAL
内联 XBRL 扩展计算链接库
101.LAB
内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase
101.PRE
内联 XBRL 分类扩展演示文稿链接库
101.DEF
内联 XBRL 分类法扩展定义链接库
104封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中）
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目录
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
H&R BLOCK, INC.
/s/ 杰弗里·琼斯二世
杰弗里·琼斯二世
总裁兼首席执行官
2024年5月9日
/s/ Tony G. Bowen
托尼 G. 鲍文
首席财务官
2024年5月9日
/s/ Kellie J. Logerwell
Kellie J. Logerwell
首席会计官
2024年5月9日

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