附录 (d)

帕特森的信头 BELKNAP WEBB & TYLER LLP

2018年2月20日

北卡罗来纳州花旗银行——替代性纠纷解决部
格林威治街 388 号
纽约，纽约 10013

女士们、先生们：

我们将花旗银行作为存托人（“存托人”）向美国证券交易委员会（“SEC”） 提交的 表格F-6上的注册声明（“注册声明”），目的是根据经修订的1933年《美国证券 法》注册5000万股美国存托股票（“证据”）由美国存托机构 收据（“ADR（s）”）以注册声明附录（a）所附的ADR的形式签发。 存托机构为证明根据注册声明签发的美国存托凭证而签发的ADR将构成存托人与持有人和受益所有人之间的协议（均以ADR的形式定义，见附于ADR的附录（a），见证此类ADS的附录（a））。根据代表此类ADS的ADR的条款和条件以及中华人民共和国的法律，每份ADS将代表获得中国建设银行股份有限公司的二十（20）股 “H” 股普通股（“股份”）的权利，中国建设银行股份有限公司是一家根据中华人民共和国法律注册成立的公司。

本公司无意使用此处或此处提及的任何文件 中包含的任何内容，且收件人不得将此处或此处提及的任何 文件中的任何内容用作 “税务建议”（符合美国国税局 （“IRS”）在美国国税局第 230 号通告以及美国国税局就美国国税局通告发布的任何相关解释性建议中对该术语的定义 230 在本协议发布之日之前，以下按该含义和解释性建议使用）。在不承认此处或此处提及的任何文件中包含的任何内容 无论出于何种目的均构成 “税务建议” 的情况下，特此通知 ，如果此处或此处提及的任何文件中包含的任何内容构成，或者正在或可能被 任何法院、美国国税局或任何其他行政机构解释为构成 “税务建议”，这类 “税务建议” 的用意均不是或写作是为了 (i) 逃避美国国内 收入法规定的处罚，或 (ii) 推广、营销或向任何一方推荐此处涉及的任何交易或事项。

假设 注册声明在发行时将生效，股票将合法发行，我们认为，根据ADR和注册声明的条款发行的ADS 将合法发行，并将使 此类ADS的持有人有权享有代表ADS的ADR中规定的权利。

该意见仅限于 纽约州的法律和美国的联邦法律。在不承认我们属于《证券法》第 7 条要求获得 同意的人员类别的情况下，我们特此同意将本意见用作向美国证券交易委员会提交的 注册声明的附录 (d)。