未经审计的简明合并

中期财务报表

截至2024年3月31日的三个月

 

合并资产负债表

随附的附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表的组成部分。

合并收益（亏损）表

所附附附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

综合收益（亏损）合并报表

所附附附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

合并现金流量表

所附附附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

权益变动综合报表

所附附附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

1。公司信息和运营性质

IAMGOLD Corporation（“IAMGOLD” 或 “公司”）是一家受《加拿大商业公司法》管辖的公司，其股票在纽约证券交易所（纽约证券交易所代码：IAG）和多伦多证券交易所（多伦多证券交易所股票代码：IMG）上市。该公司的注册办事处地址是加拿大安大略省多伦多市国王街西150号2200套房，M5H 1J9。

该公司有两个正在运营的矿山：埃萨卡内（布基纳法索）和韦斯特伍德（加拿大），并已与住友金属矿业公司合作，于2024年3月31日在加拿大大型长寿命的Côté金矿开始生产。该公司在加拿大高潜力矿区拥有完善的早期和高级勘探项目组合。

2。准备基础

(a) 合规声明

截至2024年3月31日的三个月，IAMGOLD及其所有子公司和合资企业未经审计的简明合并中期财务报表（“合并中期财务报表”）是根据国际会计准则（“IAS”）34中期财务报告编制的，不包括年度合并财务报表所需的所有信息。因此，根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》（“IFRS”）编制的年度财务报表中通常包含的某些信息和披露已被省略或压缩。

根据公司董事会于2024年5月9日批准的决议，IAMGOLD的这些合并中期财务报表获准发布。

(b) 计量基础

合并中期财务报表是按历史成本编制的，但附注21中讨论的按公允价值计量的项目除外。

(c) 合并的基础

与公司重要物业相关的子公司和部门的核算如下所述。

IAMGOLD 公司的 1.Part。

2.在住友金属矿业公司成立之前有限公司（“SMM”）于2022年12月签订的融资安排（注释7），该公司通过与SMM的非法人合资企业持有Côté Gold项目（“Côté UJV”）70％的资产、负债、收入和支出分摊权益。作为该安排的一部分，该公司的利息被稀释至60.3％，但是，除非其回购权益的选择权未行使到期，否则公司将继续占分红权益的70％（附注7）。第三方持有Côté Gold的7.5％的净利润特许权使用费。

3. 2024年2月13日，公司收购了Vanstar的所有已发行和流通普通股（附注4（a））。Vanstar拥有Nelligan Gold项目25％的权益，其余75％的权益由IAMGOLD公司拥有。

4. 包括萨拉马卡项目在内的罗斯贝尔矿的出售已于2023年1月31日完成。罗斯贝尔被记作在2023年1月31日取消确认之前一直持有待出售的资产，并在截至2023年1月31日的一个月内停止运营（注释5）。

(d) 重要的会计判断、估计和假设

合并中期财务报表的编制要求管理层做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响截至合并中期财务报表之日报告的资产、负债和或有负债金额以及截至2024年3月31日的三个月中报告的收入和支出金额。评估和假设是持续评估的，其依据是管理层的经验和其他因素，包括对未来事件的预期，这些预期在当时情况下被认为是合理的。实际结果可能与这些估计值有所不同。

3.采用已发布但尚未生效的新会计准则和新会计准则

(a) 采用新的会计准则

这些合并的中期财务报表是按照与截至2023年12月31日止年度的经审计的年度合并财务报表相同的会计政策和计算方法编制的。此外，以下新会计公告对自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效，并已纳入合并中期财务报表：

•将负债归类为流动或非流动（对IAS 1的修订）。

•销售和回租中的租赁负债（对IFRS 16租赁的修订）。

•供应商融资安排（对IAS 7和IFRS 7的修订）。

这些声明的通过没有产生重大影响。

(b) 新会计准则已发布但未生效

国际会计准则理事会发布了某些声明，这些声明对于2024年3月31日之后的会计期是强制性的：

•缺乏可交换性（《国际会计准则第21号修正案》），有效期为2025年1月1日或之后。

•财务报表中的列报和披露（国际财务报告准则第18号），在2027年1月1日或之后生效。

•投资者与其联营企业或合资企业之间的资产出售或出资（国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案）修正案预计适用于自2016年1月1日或之后开始的年度期间，但是，国际会计准则理事会于2015年12月17日决定无限期推迟这些修正案的生效日期。仍允许提前收养。该公司不打算尽早采用这些标准。

与《国际财务报告准则》21、《国际财务报告准则第10号》和《国际会计准则》28相关的声明在通过后预计不会对公司的合并中期财务报表产生重大影响，引入国际财务报告准则第18号的影响正在评估中。

4。收购

(a) Vanstar-Nelligan 项目

2024年2月13日，公司以公司约1,200万股普通股的对价收购了Vanstar的所有已发行和流通普通股。Vanstar拥有加拿大魁北克省内利根黄金项目（“Nelligan”）25％的权益。随着对Vanstar的收购完成，该公司现在拥有Nelligan的100％权益。此外，该公司收购了Vanstar持有的1％的NSR特许权使用费，该特许权使用费是由于Nelligan的部分索赔被取消的，以及魁北克北部的其他早期勘探物业。总收购价格为2960万美元，其中包括150万美元的交易成本，扣除收购的10万美元现金和现金等价物。交易成本包括为专业服务发行的20万股普通股，价值40万美元。

此次收购不符合国际财务报告准则对企业合并的定义，因为主要资产（Nelligan Gold Project）是勘探阶段的财产，尚未确定经济上可开采的矿石储量。因此，该交易被记录为资产收购。

总收购价格根据收购截止日转让的总对价的公允价值分配给收购的资产和承担的负债。

(b) 欧元资源

EURO Resources S.A.（“EURO”）是一家法国矿业特许权使用费和流媒体公司，在巴黎纽约泛欧交易所证券交易所上市，股票代码为欧元。欧元的主要资产是公司为苏里南罗斯贝尔金矿生产缴纳的10％特许权使用费、来自Orezone Gold Corporation子公司的白银、Paul Isnard在法属圭亚那的特许权使用费以及有价证券。该公司通过其全资子公司IAMGOLD France S.A.S.（“IAMGOLD France”）拥有90％的欧元股份，直到2024年2月27日，该公司通过法国法律的 “挤出” 完成了对IAMGOLD法国尚未拥有的所有已发行欧元普通股的收购，该收购于2024年1月23日获得金融市场管理局的批准。公司支付了每股3.50欧元的现金对价，总对价为2190万欧元（合2370万美元）。收购后，法国IAMGOLD实益拥有并控制了6,250万股普通股，占欧元流通股的100％。

欧元所有权权益的变更被记录为股权交易。收购之前，非控股权益的账面金额为300万美元。300万美元非控股权益的账面金额与2370万美元的现金对价之间的差额导致总权益减少了2,070万美元。与收购直接相关的120万美元交易成本导致总股本减少。

5。已停止的业务

2023年1月31日，该公司完成了向紫金矿业集团有限公司出售其在罗斯贝尔矿业集团的95％权益的交易。有限公司（“紫金”）。收盘时，该公司确认了740万美元的处置损失。2023年，罗斯贝尔矿的净收益，包括处置亏损，为630万美元。该公司在2023年获得了3.960亿美元的净收益，其中包括3.6亿美元的销售收益，外加罗斯贝尔在截止日期持有的3,940万美元现金，减去340万美元的最终营运资本调整。有关出售罗斯贝尔矿的完整详情，请参阅公司截至2023年12月31日的年度经审计的合并财务报表附注5。

6。待售资产和负债

2022年12月20日，该公司宣布已与Managem, S.A. 签订最终协议，出售该公司在塞内加尔、马里和几内亚的勘探和开发项目（“Bambouk资产”）中的权益。根据该协议，公司将获得总额约2.820亿美元的现金支付，作为持有公司在塞内加尔博托黄金项目（“Boto”）90％权益的实体的股份和子公司/公司间贷款的对价，以及：i）马里的迪亚哈-西里巴亚黄金项目、几内亚的卡里塔金矿项目和相关勘探地产，ii) Boto的早期勘探物业 To West、Senala West、Daorala 和 iii) 塞纳拉期权盈利合资企业的既得权益也在塞内加尔。2.820亿澳元的总对价取决于2022年12月20日至相应资产销售结束期间与项目持续推进相关的公司间贷款的变化。该公司的出售获得了IAMGOLD贷款集团的同意。

2023年4月25日，该公司完成了对塞内加尔博托黄金项目90％的权益的出售，其在博托西部、塞内加尔西部和道拉拉早期勘探物业的100％权益以及同样位于塞内加尔的塞纳拉期权盈利合资企业的既得权益（“塞内加尔资产”）的既得权益，总现金收益为1.976亿美元。总收益包括2023年10月26日收到的约3,200万美元的递延收益。Boto剩余的10％权益将继续由塞内加尔政府持有。收盘时，公司确认出售塞内加尔资产的税前收益为1.091亿美元。有关处置塞内加尔资产的完整详情，请参阅公司截至2023年12月31日的年度经审计的合并财务报表附注6。

其余交易需要经过某些监管部门的批准，包括马里和几内亚政府批准的许可证和执照的转让，以及其他惯例成交条件（如适用）。其余两笔交易预计将于2024年完成。

截至2024年3月31日，剩余的Bambouk资产继续符合国际财务报告准则第5号、待售非流动资产和已终止经营的待售会计标准。与Bambouk资产有关的所有资产和负债均被归类为流动资产和待售流动负债。

归入待售类别的剩余Bambouk资产的资产和负债汇总如下：

7。非法人安排和SMM资金安排

该公司是CôtéGold项目的70％合作伙伴，该项目是与SMM成立的非法人合资企业（“UJV”），旨在建造和运营科特金矿。该合资企业受Côté Gold合资协议（“UJV协议”）管辖。合资协议赋予公司和SMM在标的资产、负债、收入和支出中的利息和义务。

2022年12月19日，该公司宣布已与SMM签订了合资协议的修正案。根据修订后的合资企业协议，从2023年1月开始，SMM向Côté Gold项目缴纳了公司最高2.5亿美元的资金义务。由于SMM提供了如此数额的资金，该公司将其在Côté Gold项目中9.7％的权益转让给了SMM（“转让权益”）。SMM 不会代表公司进一步捐款。

根据其增加的9.7％的所有权，SMM在截至2023年12月31日的年度中增量出资7,710万美元，在截至2024年3月31日的三个月中额外出资1,550万美元。

公司有权在2024年5月31日至2026年11月30日之间的六天内回购转让的权益，以恢复其在CôtéGold项目中的全部70％权益。（“回购期权”）。公司可以通过支付SMM代表公司出资的总金额来行使回购期权，总额为2.5亿美元，外加任何增量出资，减去SMM根据其所有权增加而获得的增量黄金产量，直至实现商业生产。从实现商业生产到回购转让权益，SMM将保留与其所有权增加相对应的净收益或付款。

在公司行使回购期权之前以及2026年11月30日之前，公司必须按照经修订的合资企业协议中规定的条款向SMM支付回购期权费。2023年期间产生的费用将包含在行使回购期权时应付的金额中。从2024年开始，该费用将按季度以现金支付。

Côté Gold UJV的修正案还包括对运营费和治理结构的修改，包括提高监督委员会对年度预算的批准门槛以及超过规定金额的未编入预算的支出。IAMGOLD在监督委员会的权利得以维持，IAMGOLD仍然是运营商。

该交易根据国际财务报告准则第15号进行核算，因为由于公司有权在未来行使回购期权，因此控制权不被视为移交给SMM。因此，由于转让的利息未记录为出售，公司将继续占合资企业70％的权益。

Côté回购期权负债包括：

1. 850万美元（2023年12月31日至2370万美元）的回购期权费用已资本化为在建的Côté Gold建设。从2024年开始，回购期权费必须按季度支付，因此2024年期间的应计金额将在12个月内偿还。

8。限制性现金

截至2024年3月31日，该公司的长期限制性现金为312亿西法郎（2024年3月31日为5,130万美元；2023年12月31日——312亿西法郎，5,260万美元），以支持与埃萨坎矿相关的环境封锁成本债务，并有1,090万美元（2023年12月31日至1140万美元）作为担保债券的现金抵押品过账，以担保与埃萨坎矿相关的某些环境封锁成本义务 Doyon 分部和 Côté Gold 项目。此外，该公司还公布了300万加元（2024年3月31日为230万美元；2023年12月31日为300万加元，230万美元）的现金存款，作为Doyon部门某些环境封闭成本债务的担保。XOF货币，也称为西非金融共同体法郎，由西非国家中央银行（BCEAO）发行，是与埃萨坎矿有关的长期限制性现金的面值。

截至2023年12月31日，该公司已发行2190万欧元（合2,420万美元）作为购买欧元少数股东持有的股份的担保。在2024年第一季度，公司完成了对欧元股票的收购，并向少数股东支付了2190万欧元（合2370万美元）（附注4（b））。

9。应收账款和其他流动资产

1. 来自政府的应收账款主要与布基纳法索的增值税和2023年加拿大的统一销售税有关。由于延迟从布基纳法索政府收到增值税，2024年第一季度4,400万美元的相关余额已重新归类为其他非流动资产，因为该公司预计不会在12个月之前收回这些款项（附注13）。

10。库存

在截至2024年3月31日的三个月中，公司确认的制成品净可变现价值减记额为零美元（截至2023年3月31日的三个月，减记70万美元）。

在截至2024年3月31日的三个月中，公司确认减记了总额为230万美元的矿山用品库存（截至2023年3月31日的三个月，减记30万美元）。

11。不动产、厂房和设备

1. 使用权资产包括与根据国际财务报告准则第16号租赁和核算的资产相关的不动产、厂房和设备。该公司作为非法人合资企业的运营商，代表Côté Gold项目签订了租赁融资协议。

2. 根据国际财务报告准则第16号，截至2022年12月31日，公司作为持股70％的Côté Gold合资企业的运营商签订了协议，该协议不允许承担多项负债，因此记录了100％的租赁负债和使用权资产。该公司修订了卡特彼勒金融服务有限公司租赁协议的条款，截至2023年12月31日，占租赁负债和使用权资产的70％。

3. 不包括与公司办公资产相关的折旧费用，这些费用包含在其他非流动资产中，包括在一般和管理费用中。

12。勘探和评估资产

1. 2024年2月13日，公司收购了Vanstar的所有已发行和流通普通股，Vanstar拥有内利根项目25％的权益（注4（a））。

2. 2023年期间，与Fayolle财产相关的资本化成本从勘探和评估资产转移到不动产、厂房和设备——采矿物业（注11）。转让时未记录任何减值。

13。其他非流动资产

1. 政府的应收账款主要涉及布基纳法索的增值税（附注9）。

2. 包括与Côté Gold项目相关的620万美元（2023年12月31日为1,450万美元）的预付款。

14。其他流动负债

15。规定

(a) 资产报废债务

公司的活动受有关环境恢复和关闭的各种法律和法规的约束，公司对这些法律和法规的未来成本进行估算，并确认拨款。这些规定可以根据此类法律和法规的修正案以及新信息的可用性进行修订，例如与矿山寿命变化相应的储量变化、折扣率的变化、批准的关闭计划、填海活动的估计成本以及购置或建造新矿山。该公司根据对修复矿场和相关生产设施的未来成本的最佳估计，以折扣方式拨款。

(b) 诉讼索赔和监管评估条款

公司不时参与正常业务过程中出现的法律诉讼和监管调查。管理层认为，与这些行动有关的最终责任金额通常不会对公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大影响。

16。所得税

公司估算了预计全年适用的有效税率，并使用这些税率来确定过渡期的所得税准备金。对可能实现的亏损、税率和外汇汇率变动的判断和估计变化的影响在发生变化的过渡期内予以确认。

截至2024年3月31日的三个月，持续经营业务的所得税支出为2,700万加元（截至2023年3月31日的三个月，为860万加元），与使用加拿大联邦和省合并法定税率26.5％计算的所得税支出有所不同。差异主要是由于某些税收优惠和相关递延所得税资产的确认以及按不同税率征税的净国外收益的波动所致。

17。其他负债

(a) Yatela 的责任

2019年2月14日，该公司和AGA共同持有的子公司萨迪奥拉勘探有限公司（“SADEX”）与马里政府签订了股票购买协议，该协议不时修订，根据该协议，SADEX同意以1美元的对价向马里政府出售其在亚泰拉黄金矿业开采公司（“Yatela”）80％的股份。该交易仍需满足交易中规定的许多先决条件。作为交易的一部分，并在交易完成后，SADEX将一次性向国家专用账户支付约3,700万美元，相当于完成Yatela矿山修复和关闭的估计费用，还将为某些未决的社会计划提供资金。建成并支付这笔款项后，SADEX及其附属公司将免除与Yatela矿有关的所有债务。该公司将为这笔款项中的约1,850万美元提供资金。该公司继续为Yatela按比例分摊的支出提供资金。

18。长期债务和信贷额度

以下是与长期债务相关的合同到期日，包括利息支付：

1. 账面金额不包括430万美元未摊销的递延交易成本和嵌入式衍生品。

2. 账面金额不包括710万美元的未摊销递延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品。

3. 账面金额不包括零美元的未摊销递延交易成本。

1. 账面金额不包括450万美元未摊销的递延交易成本和嵌入式衍生品。

2. 账面金额不包括820万美元的未摊销递延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品。

3. 账面金额不包括10万美元的未摊销递延交易成本。

(a) 信贷额度

该公司拥有4.25亿美元的有担保循环信贷额度（“信贷额度”），该额度于2017年12月签订，随后对多项内容进行了修订，包括获得出售罗斯贝尔的同意（附注5）、出售Bambouk资产（附注6）、签订SMM融资安排（附注7）和签订第二留置权定期贷款（附注18（c））。2023年11月9日，公司将其信贷额度延长一年，将其到期日延长至2026年1月31日。作为延期的一部分，根据公司整体业务对优先循环贷款的要求，信贷额度从4.9亿美元减少到4.25亿美元。该公司承诺在2025年1月31日之前提供4.25亿美元的全部贷款，并在2026年1月31日之前承诺提供3.72亿美元的融资。

在截至2024年3月31日的三个月中，公司偿还了零美元（截至2023年12月31日的年度为4.55亿美元），并从信贷额度中提取了零美元（截至2023年12月31日的年度——零美元）。截至2024年3月31日，该公司的信用证为3,080万加元（2,270万美元；2023年12月31日——5,010万加元；3,800万加元），从信贷额度中提取。截至2024年3月31日，信贷额度下的可用金额为4.023亿美元。

在本季度末之后，该公司从该融资机制中提取了4000万美元，为某些支出提供资金，包括2024年5月1日的Côté UJV现金认购和利息费用。

信贷额度提供的利率高于有担保隔夜融资利率（“SOFR”）最优惠利率、基准利率预付款和CORRA预付款，后者以及相关费用根据公司净负债总额与扣除利息、税项、折旧和摊销前收益（“EBITDA”）的比率而有所不同。信贷额度和第二留置权定期贷款由公司的某些实物资产、公司某些子公司的担保以及公司某些子公司的股份质押担保。信贷额度的关键条款包括对增量债务的某些限制，对分配和财务契约的某些限制，包括净负债与息税折旧摊销前利润和利息覆盖率的比率以及1.5亿美元的最低流动性要求。

(b) 5.75% 的优先票据（“票据”）

2020年9月23日，公司完成了本金总额为4.5亿美元的票据的发行，年利率为5.75％。这些票据以美元计价，将于2028年10月15日到期。从2021年4月15日开始，每年的4月15日和10月15日每半年分期支付拖欠利息。这些票据由公司的某些子公司担保。

该公司产生了750万美元的交易成本，这些成本已资本化，并抵消了合并资产负债表中长期债务中票据的账面金额，并正在使用实际利率法进行摊销。

2023年10月15日之前，公司有权以相当于票据本金100％加上 “整合” 溢价加上截至赎回日的应计和未付利息（如果有）的价格赎回部分或全部票据。

2023年10月15日之后，公司有权按相关的赎回价格（以票据本金的百分比表示）加上截至赎回日的应计和未付利息（如果有）全部或部分赎回票据。在以下每年的10月15日开始的12个月期间，票据的赎回价格为：2024年—102.875％；2025年-101.438％；2026年及以后——100％。

预付款期权是代表公司嵌入式衍生资产的期权，以抵消合并资产负债表上的附注的形式列报。债务部分最初确认为4.542亿美元，这是整个金融工具的公允价值与初始嵌入式衍生品公允价值之间的差额。

随后，使用实际利率法按摊销成本确认债务部分。嵌入式衍生品在FVTPL被归类为金融资产。截至2024年3月31日，嵌入式衍生品的公允价值为零美元（2023年12月31日——零美元）（注释21（a））。

(c) 第二留置权定期贷款（“定期贷款”）

2023年5月16日，公司向三家机构贷款机构签订了为期五年的4亿美元有担保定期贷款。定期贷款的原始发行折扣为3％，按浮动利率为一个月或三个月的SOFR +每年8.25％的浮动利率计算利息，将于2028年5月16日到期。贷款以美元计价，利息应在每个SOFR到期日支付。

除了3％的原始折扣外，公司还产生了1,100万美元的交易成本，这些折扣已资本化，并抵消了合并资产负债表中长期债务中定期贷款的账面金额，并使用实际利率法进行摊销。

定期贷款下的债务由公司的某些有形资产、公司某些子公司的担保以及公司某些子公司的股份质押担保。为定期贷款提供担保的留置权排在担保信贷额度的留置权之后，并受债权人间协议的约束。

定期贷款可以随时偿还，并具有整体保费，包括损失的利息的折现价值和在前两年偿还的本金的104％溢价，如果在第二年之后还款，则为104％的溢价，如果在第三年之后还款，则为101％的溢价，如果在第三年之后还款，则为101％的溢价，此后为100％。预付款条款构成嵌入式衍生品，在首次确认定期贷款时以100万美元的公允价值单独确认，并在合并资产负债表上作为定期贷款的抵消额列报。嵌入式导数被归类为FVTPL。截至2024年3月31日，嵌入式衍生品的公允价值为1,410万美元的资产（2023年12月31日为510万美元）（附注21（a））。

定期贷款具有最低流动性和利息覆盖率协议。

(d) 设备贷款

截至2024年3月31日，该公司的设备贷款账面价值为510万美元（2023年12月31日为720万美元），由某些移动设备担保，利率在5.23％至5.95％之间，将于2026年到期。设备贷款按摊销成本记入合并资产负债表。

(e) 担保债券

截至2024年3月31日，该公司有2.158亿加元（2024年3月31日为1.594亿美元；2023年12月31日——2.01亿加元，1.525亿美元）的担保债券，是根据与保险公司的安排发行的，用于担保与Doyon部门和Côté Gold项目相关的环境关闭费用义务。该公司在信贷额度下公布了金额为2,490万加元（2023年12月31日为1,840万加元，合1,840万加元，2,260万美元）的信用证，以及1,090万加元（2023年12月31日至1,090万美元）的现金存款作为担保债券的抵押品。余额1.301亿美元仍无抵押贷款。

(f) 履约保证金

截至2024年3月31日，未偿还的履约债券为3,730万加元（2024年3月31日为2760万美元；2023年12月31日为3730万加元，2,820万美元），以支持与Côté Gold项目建设相关的某些债务。

19。递延收入

2021年，公司签订了黄金销售预付款安排（“2022年预付安排”），15万盎司黄金的加权平均年成本为4.45％。这些安排的平均远期合约价格为5万盎司金每盎司1753美元，10万盎司黄金的平均远期合约价格为每盎司1700美元至2,100美元。根据2022年预付安排，公司在2022年期间获得了2.36亿澳元，公司的要求是在2024年期间向交易对手实际交付商定的盎司。在截至2024年3月31日的三个月中，与2022年预付安排相关的31,250盎司实物交付，公司收到了与该项圈相关的890万美元现金，因为现货价格超过每盎司1700美元 2024 年第一季度的地板价格。

2023年12月，公司修订了2022年预付安排之一，将6,250盎司的交付从2024年第一季度推迟到2025年第一季度。延期的盎司此前以每盎司1,753美元的价格融资。该公司还签订了进一步的黄金销售预付款安排（“2024年第一季度预付款安排”），31,250盎司黄金的加权平均年成本为11.3％。该安排在扣除融资费用后的平均远期合约价格为每盎司1,916美元。根据2024年第一季度预付安排，该公司在2024年第一季度获得了5,990万加元，并且必须在2025年第一季度实际向交易对手交付商定的盎司。

2024年4月，公司修订了2022年预付安排之一，将6,250盎司的交付从2024年第二季度推迟到2025年第二季度。延期的盎司此前以每盎司1,753美元的价格融资。该公司还签订了进一步的黄金销售预付款安排（“2024年第二季度预付款安排”），31,250盎司黄金的加权平均年成本为10％。该安排在扣除融资费用后的平均融资价格为每盎司1,900美元。该安排的金额为2,100至2,925美元，如果黄金现货价格超过每盎司2,100美元，公司将在交割盎司时获得现金付款，付款按现货价格与每盎司2,100美元的差额计算，上限为每盎司2,925美元，这也将在黄金交割时被确认为收入。根据2024年第二季度预付安排，公司将在2024年第二季度获得5,940万澳元，并将需要在2025年第二季度实际向交易对手交付商定的盎司。

这些安排在《国际财务报告准则第15号》的客户合同收入范围内被列为合同，根据这些合同，现金预付款在收到时作为递延收入记录在合并资产负债表中，并在交付时确认收入。

利息成本，即现金预付款的融资部分，被确认为财务成本的一部分。

下表汇总了递延收入的变化：

20。金融工具

(a) 风险

流动性风险

流动性风险是指实体在履行与通过交付现金、其他金融资产或实物生产结算的金融和其他负债相关的债务时遇到困难的风险。公司通过定期监控其现金流需求来管理这种风险，以支持正在进行的运营和扩张性计划。考虑到预期的运营现金流以及持有的现金和现金等价物，公司确保有足够的承诺贷款额度来满足其业务需求。公司确保有足够的现金和现金等价物以及贷款机制来履行其短期债务。

下表汇总了截至2024年3月31日的公司债务的到期日和本金：

1. 黄金销售预付安排是公司有义务从其产量中交付盎司并减少公司未来的现金流，因为该安排的大部分资金已经到位。表中的值代表递延收入的账面价值（附注19）。

截至2024年3月31日，2.912亿加元的现金和现金等价物余额中包括Côté UJV持有的7,640万美元，Essakane持有的9,970万加元以及加拿大公司财政部持有的1.066亿美元。Côté UJV要求其合资伙伴提前为两个月的未来支出提供资金。公司使用股息和公司间贷款来汇回运营资金，分红时机可能会影响公司的流动性状况。

(b) 现金流套期保值公允价值储备

(i) 现金流对冲资产（负债）的对账

(ii) 从现金流套期保值储备中重新归类的已实现套期保值（收益）损失的分配

截至2024年3月31日的三个月，收入包括与本季度先前支付和实现的保费相关的零美元（2023年3月31日至50万美元）的亏损。

(c) 非对冲衍生品的收益（亏损）

包括嵌入式衍生品在内的非对冲衍生品的损益包含在合并收益表（亏损）中的利息收入、衍生品和其他投资收益（亏损）（注释27）中。

这些收益和损失与公司与定期贷款（附注18（c））、TARF、可延期远期货币安排（“可扩展远期合约”）相关的嵌入式衍生品的公允价值变动有关。

1.TARF包括截至2024年3月31日的三个月（截至2023年3月31日的三个月，即160万美元）的160万美元远期结算已实现亏损。

2. 可延期远期合约包括截至2024年3月31日的三个月（截至2023年3月31日的三个月-零美元）的50万美元远期结算已实现亏损。

3. 原油衍生品合约包括零美元的未实现亏损和零美元的已实现收益（截至2023年3月31日的三个月-先前与Rosebel相关的套期保值关系部分终止后的420万美元未实现亏损和170万美元的已实现收益）。

21。公允价值测量

公允价值层次结构将用于衡量公允价值的估值技术的输入分为三个级别。公允价值等级制度将活跃市场中相同资产或负债（一级投入）的报价（未经调整）列为最高优先级，对不可观察的投入（三级投入）给予最低优先级。

•1级输入是活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整），公司在计量之日可以获得这些报价。

•2级投入是指1级中包含的报价以外的投入，可以直接或间接地观察到资产或负债，例如来自价格的投入。

•第 3 级输入是资产或负债不可观察的输入。

自2023年12月31日以来，公允价值层次结构中金融工具的分类没有变化。

(a) 公司的金融资产和负债的公允价值

			2024年3月31日
			账面金额			第 1 级			第 2 级			第 3 级			公允价值总额
资产
现金和现金等价物			$	291.2		$	291.2		$	—		$	—		$	291.2
短期投资			0.3			0.3			—			—			0.3
受限制的现金			64.5			64.5			—			—			64.5
有价证券			17.7			17.7			—			—			17.7
债券基金投资			1.7			1.7			—			—			1.7
出售萨迪奥拉的延期对价			15.7			—			—			15.7			15.7
衍生品
原油合约1			5.3			—			5.3			—			5.3
嵌入式衍生品-定期贷款的预付款选项			14.1			—			14.1			—			14.1
			$	410.5		$	375.4		$	19.4		$	15.7		$	410.5
负债
衍生品
金条合约			$	(13.6)		$	—		$	(13.6)		$	—		$	(13.6)
TARF			(1.7)			—			(1.7)			—			(1.7)
可扩展转发器2			(1.7)			—			(1.7)			—			(1.7)
长期债务-注释3			(452.4)			(413.1)			—			—			(413.1)
长期债务-定期贷款4			(400.9)			—			(437.1)			—			(437.1)
长期债务——设备贷款5			(5.1)			—			(5.1)			—			(5.1)
			$	(875.4)		$	(413.1)		$	(459.2)		$	—		$	(872.3)

1. 包括对冲和非对冲衍生品。

2. 账面金额不包括零美元的未摊销递延收益。

3. 账面金额不包括430万美元未摊销的递延交易成本和嵌入式衍生品。

4. 账面金额不包括710万美元的未摊销递延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品。

5. 账面金额不包括零美元的未摊销递延交易成本。

1. 包括对冲和非对冲衍生品。

2. 账面金额不包括零美元的未摊销递延收益。

3. 账面金额不包括450万美元未摊销的递延交易成本和嵌入式衍生品。

4. 账面金额不包括820万美元的未摊销递延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品

5. 账面金额不包括10万美元的未摊销递延交易成本。

(b) 估值技术

现金、现金等价物、短期投资和限制性现金

由于这些金融资产的短期到期，现金、现金等价物、短期投资和限制性现金包含在第一级中。

有价证券和认股权证

第一级中包含的有价证券的公允价值是根据市场方法确定的。收盘价是交易所市场的报价，交易所市场是特定证券的主要活跃市场。未活跃交易的股票工具投资的公允价值是使用估值技术确定的，这些估值技术需要既不可观察又重要的投入，因此在公允价值层次结构中被归类为第三级。公司使用从该实体获得的这些证券的最新市场交易价格来对这些有价证券进行估值。

债券基金投资

第1级中包含的债券基金投资的公允价值是使用活跃市场的报价（未经调整）来衡量的。

出售萨迪奥拉的延期对价

在确定或有付款的公允价值时使用的重要估计值和假设是生产概况和贴现率，因此属于公允价值层次结构的第三级。

衍生品-期权和远期

对于衍生合约，公司从这些合约的交易对手那里获得合约的估值。公司通过内部方法和第三方估值来评估这些估值的合理性。然后，公司计算信用估值调整以反映交易对手或公司自身的违约风险。估值基于考虑利率和波动性的市场估值，同时考虑金融工具的信用风险。因此，衍生合约的估值被归类为公允价值层次结构的第二级。

衍生品-TARF

截至2024年3月31日，TARF的公允价值为170万美元的负债（2023年12月31日为140万美元的负债），按FVTPL计算。根据合同，TARF规定公司有义务将来销售美元，销售额由未来的美元兑加元汇率决定，该汇率与该安排确定的名义金额一致。估值基于未来每个月度期权定价日的现行美元兑加元汇率产生的折现估计现金流。估值中使用的关键输入包括信用利差、波动率参数、无风险利率曲线和未来的美元兑加元汇率。因此，TARF的估值被归类为公允价值层次结构的第二级。

衍生物-可扩展的远期安排

截至2024年3月31日，可延期远期安排的公允价值为170万美元的负债（2023年12月31日——50万美元的负债），按FVTPL计算。对于远期合约，公司从交易对手那里获得合同的估值。公司通过内部方法和第三方估值来评估这些估值的合理性。公司计算信用估值调整以反映交易对手或公司的违约风险。估值基于考虑利率和波动性的市场估值，同时考虑金融工具的信用风险。因此，衍生合约的估值被归类为公允价值层次结构的第二级。

嵌入式衍生品-票据和定期贷款的预付款选项

截至2024年3月31日，嵌入式衍生品的公允价值为1,410万美元资产（2023年12月31日为510万美元资产），按FVTPL计算。估值基于无风险利率的贴现现金流，以确定预付款期权的现值。估值中使用的关键输入包括信用利差、波动率参数和无风险利率曲线。因此，预付款选项的估值被归类为公允价值层次结构的第二级。

无抵押高收益票据

截至2024年3月31日，票据的公允价值为4.131亿美元（2023年12月31日为3.883亿美元）。票据的公允价值是根据活跃市场的报价（未经调整）确定的，因此属于公允价值层次结构的第一级。

信贷额度

截至2024年3月31日，信贷额度的公允价值为零美元（2023年12月31日——零美元），大约是其账面金额和提取金额，因此属于公允价值层次结构的第二级。

定期贷款

截至2024年3月31日，定期贷款的公允价值为4.371亿美元（2023年12月31日为4.11亿美元）。估值中使用的关键输入包括信用利差、波动率参数和无风险利率曲线。因此，定期贷款的估值被归类为公允价值层次结构的第二级。

设备贷款

截至2024年3月31日，设备贷款的公允价值为510万美元（2023年12月31日为730万美元）。设备贷款的公允价值是通过应用贴现率来确定的，贴现率反映了基于公司对未来现金流的信用评级的信用利差，因此属于公允价值层次结构的第二级。

其他金融资产和负债

公司所有其他金融资产和负债的公允价值近似于其账面金额。

22。股本

公司被授权发行无限数量的普通股、可批量发行的第一优先股和可批量发行的第二优先股。

(a) 流通普通股

2024年2月，公司以每股4.20加元的价格发行了190万股流通普通股，净收益为590万美元（800万加元），其中包括在资产负债表上列为递延收益的120万澳元溢价，将在符合条件的支出时计入收益。根据发行当日的股票报价减去发行成本，共确认了470万美元的股权。发行流通普通股的目的是为该公司在加拿大魁北克的勘探物业的勘探支出提供资金。流通普通股要求公司根据适用的税收法规，在规定的支出中产生相当于发行收益的金额。截至2024年3月31日，剩余未支出金额为480万美元。

在截至2024年3月31日的三个月中，30万美元被确认为与流通普通股发行相关的收益的摊销，并包含在合并收益表中的利息收入和衍生品及其他投资收益中（附注27）。

23。基于股份的薪酬

(a) 选项

(i) 股票期权计划

公司股票期权计划和该期间变更的状况摘要如下：

1. 行使价以加元计价。截至2024年3月31日，美元兑加元的汇率为1.3534美元/加元。

(ii) 授予的期权摘要

以下是Black-Scholes模型的加权平均输入，该模型用于确定该期间授予的期权的公允价值。期权的估计公允价值在归属期内计入支出。

1. 预期波动率是根据期权的平均预期寿命考虑历史平均股价波动率来估算的。

(b) 其他基于股份的薪酬

(i) 股票激励计划

下文概述了公司根据公司股票激励计划向董事和员工发行的已发行股票单位的状况以及该期间的变动。

(ii) 授予的股份单位摘要

递延股份单位

奖励的估计公允价值在归属期内计入支出。

1. 授予日的公允价值等于授予日的股价。

限制性股票单位

员工限制性股票单位补助在十二至三十六个月内归属，对归属没有限制，并且是股权结算。奖励的估计公允价值在归属期内计入支出。

1. 授予日的公允价值等于授予日的股价。

绩效共享单位

员工绩效份额单位补助金在三十六个月内归属，权益结算，归属受长期绩效衡量标准的约束。单位的估计公允价值在归属期内计入支出。

1. 授予日的公允价值等于授予日的股价。

24。销售成本

1. 运营成本包括矿山生产、运输和冶炼成本以及现场管理费用。

2. 折旧费用不包括与公司办公资产相关的折旧，后者包含在一般和管理费用中。

在截至2024年3月31日的三个月中，公司确认的与Essakane低于正常产能的运营相关的销售成本为零（截至2023年3月31日的三个月，为1,010万美元）。

25。其他开支

26。财务成本