2024 年 5 月 7 日

通过 EDGAR

美国 证券交易委员会

公司财务部

东北 F 街 100 号

华盛顿， 哥伦比亚特区 20549

收件人： 艾比·亚当斯和凯瑟琳·贝格利

亲爱的 摩西。亚当斯和贝格利：

根据经修订的1933年《证券法》（“证券法”）颁布的第477条，IMAC Holdings, Inc.（“公司”） 特此请求美国证券交易委员会（“委员会”）同意撤回公司在S-4表格（注册号333-274798上的注册声明）及其所有修正案及其附件 }（统称为 “注册声明”）最初于 2023 年 9 月 29 日向委员会提交，自 发布之日起生效。

公司要求撤回注册声明，因为公司、IMAC Merger Sub, Inc.和Theralink Technologies, Inc.之间截至2023年5月23日的协议和合并计划以及注册声明所涉交易已终止，公司不再计划完成注册声明中描述的业务合并 ，正如该公司于2024年5月7日向委员会提交的 表8-K最新报告中所报告的那样。因此，公司不会继续发行注册声明 标的证券。由于根据注册声明拟议的证券发行不会发生，公司认为 撤回注册声明符合公共利益和对投资者的保护，正如《证券法》颁布的 477（a）条所设想的那样。公司特此确认，注册声明尚未宣布生效 ，也没有根据该声明出售任何证券。

因此， 公司谨此要求注册声明的撤回自本声明发布之日起生效， 要求委员会尽快合理地发布批准撤回注册声明的书面命令。公司还要求，根据《证券法》第457（p）条并在遵守其 要求的前提下，向委员会支付的所有与提交注册声明相关的费用都记入贷方，用于 未来的潜在用途。

cc: Carol Weiss Sherman，Kelley Drye & Warren LLP，CSherman@KelleyDrye.com