2024年1月17日

作者：埃德加投稿

证券交易委员会公司财务司
内布拉斯加州 F 街 100 号
华盛顿特区 20549
注意：谢丽尔·布朗

回复： Elate Group, Inc.表格 S-1 注册声明第 20 号修正案 2024 年 1 月 8 日提交文件编号 333-264073

女士们、先生们：

本信是代表Elate Group, Inc.（“公司”）提交的，是对美国证券交易委员会（“委员会”）公司财务部工作人员（“工作人员”）于2024年1月16日就公司2024年1月8日提交的S-1表格注册声明第20号修正案（“第20号修正案”）发表的评论信的回应。

在提交这封信的同时，我们正在通过EDGAR注册声明第21号修正案（“第21号修正案”）提交。

为方便起见，每份回复均以工作人员相应评论的确切文本作为开头，并以粗体斜体文字表示。除非另有说明，所有提及页码和标题的内容均对应于第21号修正案。

2024 年 1 月 8 日提交的 S-1 表格注册声明第 20 号修正案

历史财务和其他数据摘要，第 16 页

1.我们在回应先前的评论3时注意到，您在第39页的资本表中修订了现金和现金等价物以及股东权益总额的调整后金额，并在第16页进行了相应的修订。请在第16页详细说明您如何计算总资产和营运资金赤字的调整后金额，因为我们注意到这些金额在注册声明的最新修订中没有变化。

回应：针对员工的评论，公司更正了第16页的总资产和营运资金赤字的调整后金额，如下所示：

i)1,25万个单位，每单位4.13美元，总收益为5,162,500美元；

ii)减去8％的承销商佣金/折扣和1％的承销商不记账费用，总额为9％，总额为464,625美元（5,162,500美元X 9％）；

iii)净收益（扣除预计的发行费用）导致4,697,875美元（5,162,500美元至464,625美元），用于弥补营运资金赤字；

iv)减去预计的613,288美元的发行费用；以及

v)扣除预计发行费用后的净收益：4,084,587美元（合4,697,875美元至613,288美元），用于总资产。

截至2023年9月30日的总资产为2,480,377美元加净收益（扣除预计的发行费用后）为4,084,587美元，调整后的总资产为6,564,964美元。

截至2023年9月30日的营运资金赤字为美元（527,191美元）加净收益（不包括扣除预计的发行费用）为4,697,875美元，调整后的营运资金赤字为4,170,684美元。

如果您对上述内容有任何疑问，请随时致电 (213) 891-5076 与彼得·霍根联系。

真诚地，

BUCHALTER，APC

/s/ 彼得·霍根