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Member2023-12-310000831001SRT：替代发行者成员c：非银行子公司成员SRT：可报告法律实体成员2023-12-310000831001美国-美国公认会计准则：普通股成员2024-01-012024-03-310000831001c：花旗集团资本三分之六二五信托证券2024-01-012024-03-310000831001c：SevenPointEightSevenFive花旗集团固定利率浮动利率信托证券十三日2024-01-012024-03-310000831001c：中期高级票据系列N可赎回升级优惠券票据，到期日：2036年3月31日，CGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中期高级票据系列N可赎回升级优惠券票据，到期日：2036年2月26日，CGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中学期高级备注系列NCallableFixedRateNotesDueDecember182035OfCGMHIMTUS2024-01-012024-03-310000831001c：CGMHIM中期票据系列N可赎回定息票据，到期日2028年4月26日2024-01-012024-03-310000831001c：中学期高级备注系列NCallableFixedRateNotesDueSeptember172028OfCGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中学期高级备注系列NCallableFixedRateNotesDueSeptember152028OfCGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中项高级备注系列NCallableFixedRateNotesDueber62028OfCGMHIMT.COM2024-01-012024-03-310000831001c：中项高级备注系列N浮动费率备注DueMarch212029OfCGMHIMTUS2024-01-012024-03-31

美国

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格10-Q

(标记一)

☒			根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告

截至本季度末2024年3月31日

或

☐			根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告

从中国到中国的过渡期

委员会文件编号：1-9924

花旗集团控股有限公司.

(注册人的确切姓名载于其章程)

特拉华州

52-1568099

(注册成立或组织的国家或其他司法管辖区)

(国际税务局雇主身分证号码)

格林威治街388号，

纽约

纽约

10013

(主要执行办公室地址)

(邮政编码)

(212) 559-1000

(注册人的电话号码，包括区号)

根据1934年《证券交易法》第12（b）条注册的证券，格式为内联XBRL：见表99.01

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 ☒不是，不是。☐

用复选标记表示注册人是否已在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是☒*不是。☐

用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。

大型加速文件服务器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件服务器

☐

规模较小的报告公司

☐

新兴成长型公司

☐

如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。他说：☐    

用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》规则12b-2所定义)。☐不是，不是。☒

花旗集团股份数2024年3月31日流通普通股： 1,907,439,613

可在www.citigroup.com网站上查阅

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这一页故意留空。

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花旗集团2024年第一季度-表格10-Q

			概述			2
			花旗集团可报告的运营部门			3
			管理层的讨论和 财务状况分析和 行动的结果			4
			执行摘要			4
			选定财务数据摘要			8
			部门收入和收入(亏损)			10
			按分部选择资产负债表项目			11
			服务			12
			市场			14
			银行业			16
			美国个人银行业务			18
			财富			20
			所有与资产剥离相关的影响 （登记物品）			22
			所有其他管理的基础			23
			资本资源			26
			制定全球风险目录			39
			管理全球风险			40
			重要会计政策和 重大估计数			80
			披露控制和程序			85
			依据《条例》第219条披露 伊朗削减威胁与叙利亚 《人权法案》			85
			前瞻性陈述			86
			财务报表和附注 目录			89
			合并财务报表			90
			综合财务报告附注 报表(未经审计)			98
			未登记的股权证券销售， 回购股权证券和 分红			202
			其他信息			202
			术语和缩略语词汇			204

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概述

本Form 10-Q季度报告应与花旗集团截至2023年12月31日的Form 10-K年度报告(本文称为花旗2023 Form 10-K)一并阅读。

在本报告中，“花旗”、“花旗”和“公司”指的是花旗集团及其合并子公司。除另有说明外，所有“附注”均与本报告综合财务报表附注相符。

有关本季度报告中关于Form 10-Q和花旗集团其他演示文稿中使用的某些术语和缩略语的列表，请参阅本报告末尾的“术语和缩略语词汇表”。

有关花旗集团的更多信息，请访问花旗集团网站www.citigroup.com。花旗集团的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、当前的8-K表格报告和委托书以及提交给美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)的其他文件均可通过花旗网站免费获取，方法是点击“投资者”选项卡下的“美国证券交易委员会文件”。美国证券交易委员会的网站也包含这些备案文件和其他有关花旗的信息，网址为www.sec.gov。

有关可能影响花旗集团业务、经营业绩和财务状况的重大风险和不确定性的讨论，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“风险因素”。

非公认会计准则财务指标

花旗根据美国公认会计原则(GAAP)编制其财务报表，并提出了某些非GAAP财务指标(非GAAP指标)，其中排除了某些项目或包括不同于根据美国GAAP计算的最直接可比指标的组成部分。花旗认为，这些非GAAP指标的公布为投资者、行业分析师和其他人提供了对期间间经营业绩的基本基本面的有意义的描述，包括提高了花旗业绩的透明度和清晰度，提高了对管理层决策及其对经营业绩的影响的可见性；使花旗能够更好地与同行公司进行比较；并使花旗能够提供其业务和未来业绩的长期战略视角。这些非GAAP衡量标准并非旨在替代GAAP财务衡量标准，其定义或计算方式可能与其他公司使用的名称类似的非GAAP衡量标准不同。

花旗在本表格10-Q中的非GAAP财务衡量标准包括：

•不包括资产剥离相关影响的收入

·管理费用，不包括联邦存款保险公司(FDIC)特别评估和资产剥离相关影响

•所有其他(管理基础)，不包括与资产剥离相关的影响

•有形普通股权益(TCE)、有形普通股权益回报率(RoTCE)和每股有形账面价值(TBVPS)

•银行业和企业贷款收入，不包括贷款套期保值的收益(损失)

•非-市场净利息收入

有关FDIC特别评估的更多信息，请参阅下面的“执行摘要”。

花旗的业绩不包括资产剥离相关的影响，如报告的那样，或GAAP，根据已发生和确认的项目进行调整的财务业绩，完全且必然是采取行动出售(包括通过公开募股)、处置或结束与花旗之前宣布的退出市场相关的业务活动的结果所有其他-遗产特许经营权。花旗首席执行官，首席运营决策者，定期审查财务信息所有其他在管理的基础上，排除这些与资产剥离相关的影响。有关不包括资产剥离相关影响的花旗业绩的更多信息，请参阅《执行摘要》和《所有其他-与资产剥离有关的影响(对账项目)“。

有关TCE、RoTCE和TBVPS的更多信息，请参阅下面的“资本资源-有形普通股权益、每股账面价值、每股有形账面价值和股本回报率”。

有关以下内容的更多信息银行业和企业贷款收入，不包括贷款套期保值的收益(损失)，请参阅“执行摘要”和“银行业“下面。

要了解更多有关非市场净利息收入，见“市场风险--非市场净利息收入“见下文。

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花旗集团按照五个经营分部进行管理： 服务, 市场, 银行业, 美国个人银行业务和财富。未分配给运营部门的活动包括在所有其他.有关更多信息，请参阅下文“管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”中每个经营分部的经营结果。

注：墨西哥包括在国际贸易中。

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管理层对财务状况的探讨与分析

以及行动的结果

执行摘要

2024年第一季度-业绩显示业务业绩改善，花旗取得进展

优先次序

如本《执行摘要》所述，在2024年第一季度：

•在报告的基础上，花旗的收入比去年同期下降了2%。剔除与资产剥离相关的大约10亿美元的影响，主要包括去年同期出售印度消费者业务的收益，收入增长3%，受银行业, 美国个人银行业务(USPB)和服务，部分被市场和财富.

•花旗的支出较上年同期增长了7%。增加的费用包括2.58亿美元的重新定位成本，2.51亿美元的FDIC特别评估增量，以及2.25亿美元的净重组费用。不包括本季度和上一年期间与资产剥离相关的影响以及联邦存款保险公司的增量特别评估，支出增加了5%，主要是由通胀和与数量相关的支出推动的，但部分被生产力节省所抵消(见下文“支出”)。

•花旗的信贷成本约为24亿美元，而去年同期为20亿美元。这一增长主要是由于#年品牌卡和零售服务业信用卡净信贷亏损增加所致。USPB这在很大程度上反映了在大流行病期间产生的信用卡贷款年份的持续成熟，以及通胀和利率环境上升的影响，但被本季度信贷损失准备金的减少部分抵消(见下文“信贷成本”)。

•花旗以股息(10亿美元)和股票回购(5亿美元)的形式向普通股股东返还了15亿美元。

•截至2024年3月31日，根据巴塞尔协议III标准化方法，花旗的普通股一级资本充足率(CET1)为13.5%(截至2023年3月31日为13.4%)(见下文“资本资源”)。相比之下，根据巴塞尔III标准化方法，花旗截至2024年3月31日的监管CET1资本充足率为12.3%，截至2023年3月31日的CET1资本充足率为12.0%。

•随着韩国和中国消费者银行业务以及俄罗斯消费者、当地商业和机构业务的清盘，以及涉及花旗在墨西哥的消费者银行业务、中小企业和中端市场银行业务的分离，花旗继续取得进展，为计划中的2025年首次公开募股(IPO)做准备。

2024年第一季度业绩摘要

花旗集团

花旗集团公布的净收益为34亿美元，合每股1.58美元，而去年同期的净收益为46亿美元，合每股2.19美元。净收入较上年同期下降27%，原因是支出增加、信贷成本增加和收入减少。花旗集团本年度和上年同期的有效税率约为25%。平均稀释后的流通股下降了1%。

在报告的基础上，花旗集团2024年第一季度的收入为211亿美元，同比下降2%。剔除两个季度与资产剥离相关的影响，主要包括去年同期出售印度消费者业务的收益，收入为211亿美元，增长3%，主要是由于银行业,USPB和服务，部分被市场和财富。(有关资产剥离相关影响的更多信息，请参阅所有其他-资产剥离相关影响(对账项目)“。(正如在本10-Q表格中使用的那样，花旗的运营结果和财务状况(不包括与资产剥离相关的影响)是非GAAP财务衡量标准。)银行业营收反映出全球投行钱包的复苏。服务收入受到财政部和贸易解决方案(TTS)以及证券服务和USPB收入得益于信用卡贷款的强劲增长。中国经济的下滑市场收入主要是由于固定收益市场收入下降，而财富收入 很大程度上受到抵押贷款融资成本上升和存款利差下降的影响。

花旗集团期末贷款为6,750亿美元，较上年同期增长3%，主要反映#年信用卡和抵押贷款的增长。USPB和更高的贷款市场.

花旗集团的期末存款约为1.3万亿美元，比去年同期下降2%，主要是由于服务，反映出量化紧缩。有关花旗按业务划分的存款的其他信息，包括驱动因素和存款趋势，请参阅每项业务的运营业绩和下面的“流动性风险-存款”。

费用

花旗集团142亿美元的运营支出较上年同期增长了7%。如上所述，2024年第一季度的结果包括以下在公司/其他方面业务费用中记录的值得注意的项目所有其他(管理基础)：

•2.51亿美元的运营费用，原因是FDIC通知花旗，它增加了可归因于保护硅谷银行和签名银行未投保储户的估计损失(见附注27)

•2.25亿美元的净重组费用与作为花旗组织简化计划一部分的行动有关(见注9)

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2024年第一季度的支出还包括2.58亿美元的重新定位费用和1.1亿美元的资产剥离相关影响(上年同期为7300万美元)。不包括这两个时期与资产剥离相关的影响和增加的FDIC特别评估，支出比上年同期增长5%，这是由通胀和与数量相关的支出推动的，但部分被生产力节省所抵消。(正如在本10-Q表格中使用的那样，花旗的运营结果和财务状况(不包括与资产剥离相关的影响)和增量FDIC特别评估是非GAAP财务衡量标准。)

正如此前宣布的那样，花旗预计在2024年剩余时间内将产生额外的重新定位成本。

信贷成本

花旗为信贷损失以及福利和索赔拨备的总成本为24亿美元，而去年同期为20亿美元。增加的主要原因是品牌信用卡和零售服务的净信贷亏损增加，这主要反映在疫情期间产生的信用卡贷款年份继续成熟，政府前所未有的刺激措施导致延迟亏损，以及与影响这两种信用卡组合的较高通胀和利率环境相关的宏观经济压力，但信贷损失拨备(ACL)的较低增加部分抵消了这两种信用卡投资组合的净信贷损失。有关花旗信用损失准备金的更多信息，请参阅下面的“重要会计政策和重大估计--花旗信贷损失拨备(ACL)”。

净信贷损失23亿美元，较上年同期增长77%。消费信贷净亏损为21亿元，增加67%，主要反映信用卡净信贷损失率上升。企业净信贷损失从2200万美元增加到1.64亿美元。

正如之前宣布的那样，花旗预计2024年品牌卡和零售服务的全年净信贷损失率都将更高。较高的净信贷损失预期已经反映在截至2024年3月31日的未偿还余额贷款的ACL中。

有关花旗的消费者和企业信贷成本的更多信息，请参阅下面各自业务的经营业绩和“信贷风险”。

资本

根据巴塞尔III确定风险加权资产的标准化方法，截至2024年3月31日，花旗集团的CET1资本比率小幅上升至13.5%，而截至2023年3月31日为13.4%。这一增长主要是由于净收入、利率对花旗集团投资组合的影响、出售某些亚洲消费者银行(亚洲消费者)业务的影响以及RWA的减少所推动的，但因支付普通股股息和股票回购以及不允许的递延税项资产增加而被部分抵消。

在2024年第一季度，花旗回购了5亿美元的普通股，并支付了10亿美元的普通股股息(见下文《股权证券的未登记销售、股权证券的回购和股息》)。鉴于监管资本要求的不确定性，花旗将继续按季度评估普通股回购。有关与资本相关的风险、趋势和

不确定因素，请参阅下面的“资本资源--监管资本标准和发展”以及花旗2023年10-K表格中的“风险因素--战略风险”、“-操作风险”和“-合规风险”。

花旗集团截至2024年3月31日的补充杠杆率为5.8%，而截至2023年3月31日的补充杠杆率为6.0%。这一下降是由于一级资本减少和总杠杆敞口增加所致。有关花旗资本比率及相关组成部分的更多信息，请参阅下文“资本资源”。

服务

服务净收入为15亿美元，比上年同期增长15%，主要是由于收入增加，但部分被更高的费用和信贷成本所抵消。服务27亿美元的支出增长了11%，主要是由于在技术、其他风险和控制以及产品创新方面的持续投资。信贷成本为6400万美元，而去年同期的净收益为1400万美元。

服务48亿美元的收入增长了8%，这主要是由于TTS和证券服务领域的持续增长。在存款和贸易贷款利差上升的推动下，净利息收入增长了6%，而非利息收入增长了14%，这主要是由于基本费用驱动因素的持续强劲。

TTS的收入为35亿美元，增长了5%，主要是由于利差增加，净利息收入增长了4%，非利息收入增长了9%，这反映了基本驱动因素的持续增长，包括跨境交易量、美元清算量和商业卡支出。

证券服务收入为13亿美元，增长18%，主要是由于存款利差上升导致净利息收入增长16%，非利息收入增长21%，主要是由于市场估值上升导致托管和管理资产(AUC/AUA)余额增加，以及新客户入职以及发行者服务公司活动增加。

有关以下项目的运营结果的其他信息服务2024年第一季度，见“服务“下面。

市场

市场净收入为14亿美元，较上年同期下降25%，原因是收入下降、支出增加和信贷成本上升。市场34亿美元的支出增加了7%，主要是由于前一年没有法定准备金释放。信贷成本从上一年同期的8300万美元增加到2亿美元，反映出较高的净ACL构建，这主要是由于与价差产品中的贷款有关的宏观经济变量假设的变化，以及更高的净信贷损失。

市场收入为54亿美元，下降了7%，原因是固定收益市场下降了10%，但股票市场增长了5%，部分抵消了这一影响。固定收益市场的下跌主要是由于利率及货币下跌，主要是因为波动性下降、机构客户活动减少，以及过去数年的强劲比较，但有关跌幅因利差产品及其他固定收益的强劲表现而被部分抵销，升幅为26%，主要反映客户增加。

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活动。股票市场的增长是由现金交易增长和股票衍生品收入增加推动的。

有关以下项目的运营结果的其他信息市场2024年第一季度，见“市场“下面。

银行业

银行业净收入为5.36亿美元，而上一年同期为5500万美元，原因是收入增加和支出减少，信贷成本基本保持不变。银行业12亿美元的支出下降了4%，主要是由于重新定位行动和其他降低费用基础的行动带来的好处，但部分被企业主导的投资所抵消。

银行业在投资银行和企业贷款业务增长以及贷款对冲损失减少的推动下，17亿美元的收入增长了49%。不包括贷款对冲的损失，银行业18亿美元的收入增长了35%。由于市场情绪改善导致发行活动增加，在债务资本市场(DCM)和股权资本市场(ECM)业务的推动下，投资银行业务收入增长了35%。这一收入增长被咨询收入下降部分抵消，反映了2023年下半年宣布的合并活动减少的影响。企业贷款收入增长了68%，其中包括贷款对冲损失的影响。不包括贷款对冲的损失，企业贷款收入增长了34%，主要是由于收入份额的增加。(正如在本10-Q表格中使用的那样，花旗的经营业绩和财务状况(不包括损失对贷款对冲的影响)是非GAAP财务指标。)

有关以下项目的运营结果的其他信息银行业2024年第一季度，见“银行业“下面。

美国个人银行业务

USPB净收益为3.47亿美元，较上年同期下降14%，原因是信贷成本上升，但收入增加部分抵消了这一影响。USPB25亿美元的支出基本保持不变，因为较低的薪酬成本被较高的重新定位成本和与销量相关的费用所抵消。信贷成本增至22亿美元，上年同期为16亿美元。信贷净亏损增加74%，反映疫情期间产生的信用卡贷款年份持续成熟，政府前所未有的刺激措施导致延迟亏损，以及与较高的通胀和利率环境相关的宏观经济压力影响两种信用卡投资组合。

USPB52亿美元的收入增长了10%，这是由于信用卡贷款增长导致的净利息收入增加，以及合作伙伴付款减少导致的非利息收入增加。品牌卡收入为26亿美元，增长7%，主要是由于净利息收入增加，反映出贷款的强劲增长。零售服务收入为19亿美元，增长18%，主要是由于净信贷损失增加导致合作伙伴付款减少，以及贷款余额增加带来的净利息收入增加。零售银行业务收入为6.38亿美元，增长1%，主要受存款息差上升、贷款增长和按揭贷款利润率改善的推动，但主要被某些关系和相关存款余额转移至财富.

有关以下项目的运营结果的其他信息USPB2024年第一季度，见“美国个人银行业务“下面。

财富

财富净利润为1.5亿美元，而上年同期为1.59亿美元，因为较低的收入和较高的费用在很大程度上被较低的信贷成本所抵消。 财富由于专注于风险和控制以及平台增强的技术投资的推动，费用增加了3%，达到17亿美元，但部分被重新定位和重组行动的初始收益所抵消。信贷成本收益为1.7亿美元，而上年同期收益为5800万美元，因为净信用损失被较高的净ACL释放所抵消，反映了与保证金贷款组合相关的ACL变化。

财富收入17亿美元下降4%，主要是由于抵押贷款融资成本上升和存款利差下降导致净利息收入下降13%，部分被非利息收入增长11%所抵消，这主要反映了投资费用收入的增加。

有关以下项目的运营结果的其他信息财富2024年第一季度，见“财富“下面。

所有其他(托管基础)

所有其他(管理基础)净亏损 净收益为4.57亿美元，上年同期为1.98亿美元，主要原因是支出增加、收入减少和所得税优惠减少，但信贷成本下降部分抵消了这一影响。所有其他(管理基础)27亿美元的支出增长18%，这是由于FDIC增加的特别评估和重组费用，但部分被关闭退出和清盘的支出减少所抵消。1.85亿美元的信贷成本下降59%，主要是由于上一年没有建立净ACL，部分被墨西哥消费者较高的净信贷损失所抵消。

所有其他(管理基础)收入比上年同期下降9%，主要是由于公司/其他部门的融资成本上升所致。

传统特许经营权(管理基础)收入为18亿美元，与上一年同期基本持平，这是因为墨西哥消费者/SBMM(管理基础)收入增加，主要是由于销量增加和墨西哥比索升值，但亚洲消费者(管理基础)收入下降抵消了这一影响，反映了关闭退出和清盘的影响。

有关以下项目的运营结果的其他信息所有其他(管理基础)在2024年第一季度，见“所有其他-资产剥离相关影响(对账项目)“和”所有其他(管理基础)“。

宏观经济和其他风险和不确定性

各种地缘政治、宏观经济和监管挑战和不确定性继续对美国和全球经济状况产生不利影响，其中包括利率和通胀持续上升，以及与中国、俄罗斯和乌克兰战争以及中东冲突升级有关的经济和地缘政治挑战。这些因素和其他因素对全球经济增长率和消费者信心产生了负面影响，并

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导致全球不同区域和国家持续存在衰退风险。此外，这些和其他因素可能会对花旗的客户、客户、业务、融资成本、信贷成本以及2024年剩余时间内的整体运营业绩和财务状况产生不利影响。

有关2024年期间将会或可能影响花旗业务、经营业绩、资本和其他财务状况的趋势、不确定性和风险的进一步讨论，请参阅上文“2024年第一季度业绩摘要”和每项业务的经营业绩，“管理全球风险”，包括“管理全球风险--其他风险--国家风险--俄罗斯”和“-阿根廷”，以及下面的“前瞻性陈述”和花旗2023年10-K报表中的“风险因素”。

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行动的结果

选定财务数据摘要

花旗集团和合并子公司

			第一季度
以百万美元计，不包括每股金额			2024			2023			更改百分比
净利息收入			$	13,507		$	13,348		1		%
非利息收入			7,597			8,099			(6)
扣除利息支出后的收入			$	21,104		$	21,447		(2)		%
运营费用			14,195			13,289			7
信贷损失准备金以及福利和索赔准备金			2,365			1,975			20
所得税前持续经营所得			$	4,544		$	6,183		(27)		%
所得税			1,136			1,531			(26)
持续经营收入			$	3,408		$	4,652		(27)		%
非持续经营所得(亏损)，税后净额			(1)			(1)			—
非控股权益归属前净收益			$	3,407		$	4,651		(27)		%
可归因于非控股权益的净收入			36			45			(20)
花旗集团的净利润			$	3,371		$	4,606		(27)		%
每股收益
基本信息
持续经营收入			$	1.60		$	2.21		(28)		%
净收入			1.59			2.21			(28)
稀释
持续经营收入			$	1.58		$	2.19		(28)		%
净收入			1.58			2.19			(28)
每股普通股宣派股息			0.53			0.51			4
普通股分红			$	1,030		$	1,000		3		%
优先股息			279			277			1
普通股回购			500			—			NM

表在下一页继续，包括脚注。

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选定财务数据摘要

(续)

花旗集团和合并子公司

以百万美元计，除每股金额外， 比率和直接工作人员			第一季度
			2024			2023			更改百分比
3月31日：
总资产			$	2,432,510		$	2,455,113		(1)		%
总存款			1,307,163			1,330,459			(2)
长期债务			285,495			279,684			2
花旗集团普通股股东权益			188,985			188,050			—
花旗集团股东权益总额			206,585			208,295			(1)
平均资产			2,450,337			2,462,244			—
直属员工(单位：千)			237			240			(1)		%
绩效指标
平均资产回报率			0.55		%	0.76		%
平均普通股股东权益回报率(1)			6.6			9.5
平均总股东权益回报率(1)			6.6			9.2
有形普通股权益回报率(RoTCE)(2)			7.6			10.9
效率比率(总运营费用/总收入，净额)			67.3			62.0
巴塞尔协议III比率
CET1资本(3)			13.45		%	13.44		%
第1级资本(3)			15.11			15.31
总资本(3)			15.17			15.57
补充杠杆率			5.84			5.96
花旗集团普通股股东权益与资产之比			7.77		%	7.66		%
花旗集团股东权益与资产之比			8.49			8.48
股息支付率(4)			34			23
总支付率(5)			49			23
普通股每股账面价值			$	99.08		$	96.59		3		%
每股有形账面价值(TBVPS)(2)			86.67			84.21			3

(1)通常，平均普通股股东权益回报率的计算方法是净收入减去优先股股息除以平均普通股股东权益。花旗集团股东权益的平均总回报率是用净收入除以平均股东权益来计算的。

(2)ROTCE和TBVPS是非GAAP财务指标。有关ROTCE和TBVPS的信息，请参阅下面的“资本资源-有形普通股权益、每股账面价值、每股有形账面价值和股本回报率”。

（3） 花旗具有约束力的CET 1资本和一级资本比率是根据《巴塞尔协议III》标准化方法得出的，而花旗具有约束力的总资本比率是根据《巴塞尔协议III》高级方法框架得出的。

(4)宣布的每股普通股股息占稀释后每股净收益的百分比。

(5)宣布的普通股股息总额加上普通股回购占普通股股东可用净收入的百分比(净收入较不优先的股息)。详情见下文附注10“股东权益变动综合报表”和“股权证券回购”。

NM没有意义

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分部收入及收入（亏损）

收入

			第一季度
以数百万美元计			2024			2023			更改百分比
服务			$	4,766		$	4,394		8		%
市场			5,378			5,790			(7)
银行业			1,714			1,151			49
USPB			5,178			4,711			10
财富			1,695			1,766			(4)
所有其他-管理基础(1)			2,385			2,617			(9)
所有其他-与资产剥离有关的影响(对账项目)(1)			(12)			1,018			NM
花旗集团净收入总额			$	21,104		$	21,447		(2)		%

收入

			第一季度
以数百万美元计			2024			2023			更改百分比
持续经营的收入(亏损)
服务			$	1,519		$	1,309		16		%
市场			1,410			1,869			(25)
银行业			539			57			NM
USPB			347			402			(14)
财富			150			159			(6)
所有其他-管理基础(1)			(463)			208			NM
所有其他-与资产剥离有关的影响(对账项目)(1)			(94)			648			NM
持续经营收入			$	3,408		$	4,652		(27)		%
停产经营			$	(1)		$	(1)		—		%
减去：可归因于非控股权益的净收入			36			45			(20)
花旗集团的净利润			$	3,371		$	4,606		(27)		%

(1)    所有其他（受管理的基础）不包括与（i）花旗剥离其亚洲消费品业务以及（ii）墨西哥消费银行以及Legacy Franchises内的小企业和中型市场银行计划的IPO相关的剥离相关影响（分拆项目）。登记项目充分反映在花旗合并利润表的各个细目中。见“所有其他-与资产剥离有关的影响(对账项目)“。

NM没有意义

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按部门选择资产负债表项目(1)-2024年3月31日

以数百万美元计			服务			市场			银行业			USPB			财富			所有其他 和 正在巩固 淘汰(2)			花旗集团 母公司- 发行长期债券 债务(3)			总计 花旗集团 已整合
现金和银行存款，扣除津贴			$	13,766		$	84,801		$	373		$	4,576		$	1,765		$	167,449		$	—		$	272,730
根据转售协议借入和购买的证券，扣除津贴后的净额			6,630			336,860			33			—			400			341			—			344,264
交易账户资产			82			418,513			833			259			946			10,835			—			431,468
投资，扣除津贴后净额			724			143,739			1,423			—			3			369,294			—			515,183
贷款，扣除非劳动收入和贷款信贷损失准备后的净额			80,104			117,618			85,986			190,963			148,386			33,225			—			656,282
存款			$	787,431		$	23,598		$	653		$	99,613		$	323,162		$	72,706		$	—		$	1,307,163
根据回购协议借出和出售的证券			907			295,746			1			—			196			2,537			—			299,387
贸易账户负债			70			155,455			65			146			251			665			—			156,652
短期借款			51			27,898			2			—			1			3,958			—			31,910
长期债务(3)			—			96,620			—			—			456			21,695			166,724			285,495

(1)上表所列信息反映了按可报告分部和组成部分列出的部分GAAP资产负债表项目。此表不包括部门间供资。

(2)花旗集团和花旗集团母公司项目的合并抵销记录在其他的都是。

(3)花旗集团的大部分长期债务反映在花旗集团母公司资产负债表中（见附注18和28）。花旗集团将股东股权和长期债务分配给其业务。

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服务

服务包括财政部和贸易解决方案(TTS)和证券服务。TTS为跨国公司、金融机构和公共部门组织提供一整套量身定制的现金管理、贸易和营运资本解决方案。证券服务为客户提供跨境支持，提供实地的本地市场专业知识、交易后技术、定制的数据解决方案和广泛的证券服务解决方案，这些解决方案可以满足客户的需求。

服务收入主要来自与这些活动相关的费用和价差。服务为客户提供交易服务和清算服务，赚取手续费收入。这些活动产生的收入记录在佣金及费用。收入也来自托管和管理下的资产，并在相关服务得到满足时确认，这通常发生在客户请求并由花旗提供服务的时间点。这些活动产生的收入主要记录在管理费和其他托管费。有关这些不同类型的收入的更多信息，请参见附注5。服务收入还包括花旗赚取的收入，这些收入须遵守与花旗达成的收入分享安排 银行业-投资银行业务的企业贷款，市场和服务销售给企业贷款客户的产品。

2024年3月31日， 服务拥有5770亿美元的资产和7870亿美元的存款。证券服务公司管理着24.0万亿美元的托管和管理资产，其中花旗向与1.9万亿美元此类资产相关的某些客户提供了托管和行政服务。

			第一季度
以百万美元计，除非另有说明			2024			2023			更改百分比
净利息收入(包括股息)			$	3,317		$	3,126		6		%
收费收入
佣金及费用			797			741			8
信托和行政以及其他			685			604			13
手续费总收入			$	1,482		$	1,345		10		%
主要交易记录			248			226			10
所有其他(1)			(281)			(303)			7
非利息收入总额			$	1,449		$	1,268		14		%
扣除利息支出后的总收入			$	4,766		$	4,394		8		%
总运营费用			$	2,666		$	2,409		11		%
贷款信贷净损失			6			6			—
建立(释放)贷款信用准备金			34			(72)			NM
未提供资金的贷款承诺的信贷损失准备金			12			7			71
其他资产和HTM债务证券的信用损失拨备			12			45			(73)
信贷损失准备(解除)			$	64		$	(14)		NM
持续经营的税前收入			$	2,036		$	1,999		2		%
所得税			517			690			(25)
持续经营收入			$	1,519		$	1,309		16		%
非控制性权益			25			13			92
净收入			$	1,494		$	1,296		15		%
资产负债表数据 (单位：数十亿美元)
EOP资产			$	577		$	585		(1)		%
平均资产			580			598			(3)
效率比			56		%	55		%
按组件划分的收入
净利息收入			$	2,723		$	2,612		4		%
非利息收入			793			727			9
财政部和贸易解决方案(TTS)			$	3,516		$	3,339		5		%
净利息收入			$	594		$	514		16		%
非利息收入			656			541			21
证券服务			$	1,250		$	1,055		18		%
总计服务			$	4,766		$	4,394		8		%

12

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按地域划分的收入
北美			$	1,243		$	1,205		3		%
国际			3,523			3,189			10
总计			$	4,766		$	4,394		8		%
关键驱动因素(2)
按报告单位分列的平均贷款(单位：数十亿美元)
TTS			$	81		$	78		4		%
证券服务			1			1			—
总计			$	82		$	79		4		%
ACLL占EOP贷款的百分比(3)			0.54		%	0.36		%
按报告单位和选定组件划分的平均存款(单位：数十亿美元)
TTS			$	684		$	705		(3)		%
证券服务			124			125			(1)
总计			$	808		$	830		(3)		%

(1)收入包括花旗赚取的收入，受与花旗达成的收入分成安排限制银行业-投资银行业务的企业贷款，市场和服务销售给企业贷款客户的产品。

(2)管理层使用这些信息来审查部门的业绩，并相信这些信息对投资者关于基本部门表现和趋势是有用的。

(3)公允价值不包括所有期间以公允价值结转的贷款。

NM没有意义

1Q24与1Q23

净收入15亿美元增长了15%，主要是由于收入增加，但部分被更高的支出和信贷成本所抵消。

收入增长8%，这主要是由于TTS和证券服务的收入增加，主要是由于净利息收入和非利息收入的增长。

TTS收入增长5%，反映净利息收入增长4%，非利息收入增长9%。净利息收入的增加主要是由于息差较大，但存款减少部分抵消了这一影响。非利息收入的增长在很大程度上是由基本费用驱动因素的持续强劲推动的，包括更高的跨境流动(增长9%)、美元清算量(增长3%)和商业卡支出(增长5%)。平均存款下降3%，因为量化紧缩的影响抵消了新客户收购和与现有客户的加深的影响。

证券服务收入增长18%，这是由于存款利差增加推动净利息收入增长16%，以及非利息收入增长21%。非利息收入的增长是由手续费增长推动的，主要是由于市场估值上升带来的AUC/AUA余额增加，以及新客户的加入以及发行商服务公司活动水平的持续上升。

费用增长11%，主要受技术、其他风险和控制以及产品创新投资的推动。

条文为6，400万美元，而上年同期为（1，400万美元），主要是受ACL贷款建设推动的，而上年同期为贷款发放。

净ACL建设主要是由于贷款组合组合的变化。有关花旗ACL的更多信息，请参阅下文“重要会计政策和重要估计”。

有关以下内容的更多信息服务‘企业信贷组合，请参阅下面的“管理全球风险-信贷风险-企业信贷”。

有关以下方面的趋势的其他信息服务‘存款和贷款，请参阅下面的“管理全球风险--流动性风险--贷款”和“-存款”。

有关与以下各项相关的趋势、不确定性和风险的其他信息服务'未来业绩，请参阅上文“执行摘要”和下文“管理全球风险-其他风险-国家风险-阿根廷”和“-俄罗斯”，以及花旗2023年表格10-K中的“风险因素”。

13

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市场

市场为世界各地的企业、机构和公共部门客户提供全方位的销售和交易服务，涉及股票、外汇、利率、价差产品和大宗商品。服务范围包括跨资产类别的做市、风险管理解决方案、融资、大宗经纪、研究、证券清算和结算。

作为一个做市商，市场促进交易，包括持有产品库存以满足客户需求，并赚取产品买卖价格之间的差额。这些价差和存货的未实现损益记录在主要交易记录. 其他主要包括可供出售(AFS)债务证券的已实现收益和亏损、交易账户中未持有的股权证券的收益和亏损以及其他非经常性收益和亏损。持有资产赚取的利息收入，减去长期和短期债务、担保融资交易和客户存款的利息，入账为净利息收入。

数量和类型市场收入受到各种相互关联的因素的影响，包括市场流动性；利率、汇率、股票价格、商品价格和信贷利差等市场变量的变化及其隐含的波动性；投资者信心；以及其他宏观经济状况。市场收入包括花旗赚取的收入，这些收入受与花旗达成的收入分享安排的约束银行业-投资银行业务的企业贷款，市场和服务销售给企业贷款客户的产品。

假设所有其他市场状况不变，客户活动水平或买卖价差的增加通常会导致收入增加。然而，市场状况的变化可能会对客户活动水平、买卖价差和产品库存的公允价值产生重大影响。企业的管理市场业务涉及对上述因素的日常监测和评估。

市场国际业务由大约80个国家和地区的交易大厅和95个国家和司法管辖区的专有网络支持。

			第一季度
以百万美元计，除非另有说明			2024			2023			更改百分比
净利息收入(包括股息)			$	1,713		$	1,562		10		%
收费收入
经纪手续费及费用			336			385			(13)
投资银行手续费(1)			95			89			7
其他(2)			62			40			55
手续费总收入			$	493		$	514		(4)		%
主要交易记录			3,178			3,889			(18)
所有其他(3)			(6)			(175)			97
非利息收入总额			$	3,665		$	4,228		(13)		%
扣除利息支出后的总收入(3)			$	5,378		$	5,790		(7)		%
总运营费用			$	3,380		$	3,162		7		%
贷款净信贷损失(收回)			78			4			NM
建立(释放)贷款信用准备金			120			64			88
为无资金的贷款承诺的信贷损失拨备(释放)			(1)			(4)			75
其他资产和HTM债务证券信贷损失准备金			3			19			(84)
信贷损失准备(解除)			$	200		$	83		NM
持续经营的税前收益(亏损)			$	1,798		$	2,545		(29)		%
所得税(福利)			388			676			(43)
持续经营的收入(亏损)			$	1,410		$	1,869		(25)		%
非控制性权益			15			21			(29)
净收益(亏损)			$	1,395		$	1,848		(25)		%
资产负债表数据 (单位：数十亿美元)
EOP资产			$	1,037		$	1,020		2		%
平均资产			1,048			1,004			4
效率比			63		%	55		%
按组件划分的收入
固定收益市场			$	4,151		$	4,623		(10)		%
股市			1,227			1,167			5
总计			$	5,378		$	5,790		(7)		%

14

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汇率和货币			$	2,799		$	3,551		(21)		%
点差产品/其他固定收益			1,352			1,072			26
固定收益市场总收入			$	4,151		$	4,623		(10)		%
按地域划分的收入
北美			$	2,087		$	2,062		1		%
国际			3,291			3,728			(12)
总计			$	5,378		$	5,790		(7)		%
关键驱动因素(4) (单位：数十亿美元)
平均贷款			$	120		$	111		8		%
NCL占平均贷款的百分比			0.26		%	0.01		%
ACLL占EOP贷款的百分比(5)			0.85		%	0.66		%
平均交易账户资产			$	408		$	350		17
平均存款			24			23			4

(1)国际投行手续费主要由承销、咨询、贷款银团结构安排等相关融资活动组成。

(2)收入包括花旗赚取的收入，受与花旗达成的收入分成安排限制银行业-投资银行业务的企业贷款，市场和服务销售给企业贷款客户的产品。

(3)**花旗评估其市场在总收入的基础上的业务业绩，因为抵消可能发生在收入行项目之间。例如，产生的证券净利息收入可能由记录在主要交易记录收入范围内非利息收入。关于这些收入项目构成的说明，见附注4、5和6。

(4)管理层使用这些信息来审查部门的业绩，并相信这些信息对投资者关于基本部门表现和趋势是有用的。

(5)公允价值不包括所有期间以公允价值结转的贷款。

NM没有意义

1Q24与1Q23

净收入14亿美元下降了25%，主要是由于收入下降、支出增加和信贷成本上升所致。

收入下降7%，主要是由于固定收益市场收入下降，但股票市场收入增加部分抵消了这一下降。

固定收益市场收入下降10%，反映出利率和货币收入的下降，部分被价差产品和其他固定收益收入的增加所抵消。利率和货币收入下降21%，主要反映出波动性降低、机构客户活动减少以及前一年的强劲表现。在利差产品的推动下，利差产品和其他固定收益产品的收入增长了26%，这主要是由于客户活动增加，特别是在资产担保贷款方面。大宗商品收入的下降部分抵消了这一增长。

股票市场的收入增长了5%，这是由于现金股票交易的增长，这是由于交易量和交易活动的增加，以及股票衍生品收入的增加，这是由于公司客户活动的增加。股票市场也继续经历优质余额的增加。

费用增长7%，主要是由于上一年没有法定准备金释放所致。

条文为2亿美元，而上年同期为8300万美元，这是由于ACL建设净额为1.22亿美元，而上年同期为7900万美元，信贷净亏损为7800万美元，而上年同期为400万美元。净资产负债表的建立主要是由于与利差产品中的贷款有关的宏观经济变量假设的变化推动的。有关花旗会计准则的更多信息，请参阅下面的“重要会计政策和重大估计”。

有关以下内容的更多信息市场’ 公司信贷组合，请参阅下文“管理全球风险-信贷风险-公司信贷”。

有关以下方面的趋势的其他信息市场‘存款和贷款，请参阅下面的“管理全球风险--流动性风险--贷款”和“-存款”。

有关与以下各项相关的趋势、不确定性和风险的其他信息市场'未来业绩，请参阅上文“执行摘要”和下文“管理全球风险-其他风险-国家风险-阿根廷”和“-俄罗斯”，以及花旗2023年表格10-K中的“风险因素”。

15

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银行

银行业包括投资银行业务，为客户的融资需求提供支持，以帮助加强和发展其业务，包括与股票和债务资本市场相关的战略融资解决方案，以及与并购、资产剥离、重组和企业防御活动相关的咨询服务;以及企业贷款业务，包括企业和商业银行业务，作为花旗向客户提供全套产品的渠道。

银行业收入包括花旗获得的受投资银行收入分成安排约束的收入， 市场和服务销售给企业贷款客户的产品。

2024年3月31日， 银行业拥有1520亿美元的资产，包括870亿美元的贷款和7亿美元的存款。

			第一季度
以百万美元计，除非另有说明			2024			2023			更改百分比
净利息收入(包括股息)			$	574		$	500		15		%
收费收入
投资银行手续费(1)			977			740			32
其他			42			42			—
手续费总收入			$	1,019		$	782		30		%
主要交易记录			(227)			(335)			32
所有其他(2)			348			204			71
非利息收入总额			$	1,140		$	651		75		%
扣除利息支出后的总收入			1,714			1,151			49
总运营费用			$	1,184		$	1,236		(4)		%
贷款信贷净损失			66			12			NM
建立(释放)贷款信用准备金			(89)			(50)			(78)
为无资金的贷款承诺的信贷损失拨备(释放)			(96)			(171)			44
其他资产和HTM债务证券信贷损失准备金(释放)			(10)			86			NM
信用损失准备金（释放）			$	(129)		$	(123)		(5)		%
持续经营的税前收益(亏损)			$	659		$	38		NM
所得税(福利)			120			(19)			NM
持续经营的收入(亏损)			$	539		$	57		NM
非控制性权益			3			2			50		%
净收益(亏损)			$	536		$	55		NM
资产负债表数据 (单位：数十亿美元)
EOP资产			$	152		$	148		3		%
平均资产			155			157			(1)
效率比			69		%	107		%
按组件划分的收入
总投资银行业务			$	903		$	667		35		%
企业贷款(不包括贷款套期收益(亏损))(2)(3)			915			683			34
总计银行业收入(不包括贷款套期收益(亏损))(2)(3)			$	1,818		$	1,350		35		%
贷款套期收益(损失)(2)(3)			(104)			(199)			48
总计银行业收入(包括贷款套期保值收益(亏损))(2)(3)			$	1,714		$	1,151		49		%
业务指标--投资银行手续费
咨询			$	230		$	276		(17)		%
股票承销(股权资本市场(ECM))			171			109			57
债务承销(债务资本市场(DCM))			576			355			62
总计			$	977		$	740		32		%

16

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按地域划分的收入
北美			$	751		$	370		NM
国际			963			781			23		%
总计			$	1,714		$	1,151		49		%
关键驱动因素(4) (单位：数十亿美元)
平均贷款			$	89		$	95		(6)		%
NCL占平均贷款的百分比			0.30		%	0.05		%
ACLL占EOP贷款的百分比(5)			1.47		%	1.84		%
平均存款			$	1		$	1		—

(1)国际投行手续费主要由承销、咨询、贷款银团结构安排等相关融资活动组成。

(2)收入包括花旗获得的收入，这些收入受与投资银行达成的收入分享安排的约束，市场和服务销售给企业贷款客户的产品。

(3)商业信用衍生品用于对企业贷款组合中的一部分进行经济对冲，其中包括应计贷款和公允价值贷款。贷款套期保值的收益(损失)包括信用衍生品的按市值计价，部分被投资组合中按公允价值计价的贷款抵销。应计贷款的对冲反映了信用衍生品的按市值计价，用于对企业贷款应计投资组合进行经济对冲。这些套期保值的固定保费成本被计入企业贷款收入，以反映信用保护的成本。花旗集团的经营业绩不包括损益对贷款对冲的影响，是非公认会计准则的财务衡量标准。

(4)管理层使用这些信息来审查部门的业绩，并相信这些信息对投资者关于基本部门表现和趋势是有用的。

(5)公允价值不包括所有期间以公允价值结转的贷款。

NM没有意义

下文对银行业经营结果的讨论不包括(如有注明)任何损益对应计贷款对冲的影响，应计贷款是非公认会计准则的财务衡量标准。有关这些指标与报告结果的对账，请参见上表。

1Q24与1Q23

净收入净收益为5.36亿美元，而上一年同期净收益为5500万美元，原因是收入增加和支出减少。

收入增长49%(包括贷款对冲亏损)，主要反映投资银行业务收入增加，原因是全球投资银行钱包复苏、企业贷款收入增加以及贷款对冲亏损减少(亏损1.04亿美元，上年同期亏损1.99亿美元)。剔除损失对贷款对冲的影响，银行业收入增长了35%。

在DCM和ECM业务的推动下，投资银行业务的收入增长了35%，这是因为市场情绪的改善导致发行活动的增加。在债券发行活动增加的推动下，DCM承销费增加了62%，尤其是投资级债券。ECM承销费增加57%，主要是受可转换债券发行增加的推动。DCM和ECM承销费的增加被咨询费下降(下降17%)部分抵消，原因是2023年下半年宣布的合并活动较少的影响。

企业贷款收入增长了68%，其中包括贷款对冲损失的影响。剔除贷款对冲损失的影响，企业贷款收入增长34%，主要是由于收入份额增加。

费用下降4%，主要是由于重新定位行动和其他行动以降低费用基数带来的好处，但部分被业务主导的投资所抵消。

条文反映的收益为1.29亿美元，而上年同期为1.23亿美元。净信贷损失增至6600万美元，上年同期为1200万美元。ACL的净发行量为1.95亿美元，而前一年的净发行量为1.35亿美元

期间，主要受投资组合构成变化的推动。有关花旗会计准则的更多信息，请参阅下面的“重要会计政策和重大估计”。

有关以下内容的更多信息银行业’s 公司信贷组合，请参阅下文“管理全球风险-信贷风险-公司信贷”。

有关以下方面的趋势的其他信息银行业关于存款和贷款，请参阅下面的“管理全球风险--流动性风险--贷款”和“-存款”。

有关与以下各项相关的趋势、不确定性和风险的其他信息银行业关于花旗未来的业绩，请参阅上面的“执行摘要”和下面的“管理全球风险-其他风险-国家风险-阿根廷”和“-俄罗斯”，以及花旗2023年Form 10-K中的“风险因素”。

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美国个人银行业务

美国个人银行业务(USPB)包括品牌卡和零售服务，在品牌卡中拥有专有卡组合(价值、奖励和现金)和联合品牌卡组合(包括Costco和美国航空)，以及在零售服务中建立联合品牌和自有品牌关系(包括百思买、家得宝、梅西百货和西尔斯等)。USPB还包括向零售和小企业客户提供传统银行服务的零售银行业务。

2024年3月31日， USPB拥有645家零售银行分支机构，集中在纽约、芝加哥、洛杉矶、旧金山、迈阿密和华盛顿特区六个主要大都市区 USPB未偿信用卡余额为1590亿美元，存款为1000亿美元，抵押贷款为410亿美元，个人和小企业贷款为50亿美元。的更多信息 USPB有关期末消费贷款的投资组合和指标，请参阅下文“管理全球风险--信用风险--消费信贷”。

			第一季度
以百万美元计，除非另有说明			2024			2023			更改百分比
净利息收入			$	5,226		$	4,854		8		%
收费收入
换乘费用			2,352			2,277			3
信用卡奖励和合作伙伴付款			(2,580)			(2,590)			—
其他			105			104			1
手续费总收入			$	(123)		$	(209)		41		%
所有其他			75			66			14
非利息收入总额			$	(48)		$	(143)		66		%
扣除利息支出后的总收入			5,178			4,711			10
总运营费用			$	2,519		$	2,529		—		%
贷款信贷净损失			1,864			1,074			74
建立(释放)贷款信用准备金			337			576			(41)
未提供资金的贷款承诺的信贷损失准备金			—			—			—
福利和索赔准备金(PBC)和其他资产			3			(1)			NM
信贷损失准备金和中国人民银行			$	2,204		$	1,649		34		%
持续经营的税前收入			$	455		$	533		(15)		%
所得税			108			131			(18)
持续经营收入			$	347		$	402		(14)		%
非控制性权益			—			—			—
净收入			$	347		$	402		(14)		%
资产负债表数据 (单位：数十亿美元)
EOP资产			$	237		$	228		4		%
平均资产			233			231			1
效率比			49		%	54		%
按组件划分的收入
品牌卡			$	2,640		$	2,472		7		%
零售服务业			1,900			1,610			18
零售银行业务			638			629			1
总计			$	5,178		$	4,711		10		%
平均贷款和存款 (单位：数十亿美元)
平均贷款			$	204		$	184		11		%
ACLL占EOP贷款的百分比(1)			6.58		%	6.62		%
平均存款			100			111			(10)

(1)公允价值不包括所有期间以公允价值结转的贷款。

NM没有意义

18

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1Q24与1Q23

净收入为3.47亿美元，上年同期为4.02亿美元，反映出信贷成本上升，但部分被收入增加所抵消。

收入增长10%，主要是由于信用卡贷款的强劲增长以及非利息收入的增加(增长66%)，导致净利息收入增加(增长8%)。非利息收入的增加在很大程度上是由于净信贷损失增加，导致零售服务的合作伙伴付款减少。

信用卡收入增长了11%。品牌卡收入增长7%，主要是由于净利息收入增加，反映了强劲的贷款增长。品牌卡平均贷款增加11%，反映出信用卡消费量较高，而信用卡支付率较低。在更富裕客户的推动下，品牌卡消费额增长了4%。

零售服务收入增长18%，主要是由于较低的合作伙伴付款导致的非利息收入增加，以及较高的贷款余额带来的较高净利息收入(见下文“准备金”和附注5)。零售服务业平均贷款增加6%，主要反映信用卡支付率下降，信用卡消费量下降4%，主要是由于店内客流量下降。

零售银行业务收入上升1%，主要受存款息差上升、贷款增长及按揭利率改善所带动，但主要因将若干关系及相关存款余额转移至财富。平均按揭贷款增加18%，主要是因为高息导致再融资减少，以及按揭贷款超过预付款额。平均存款减少10%，主要反映某些关系及有关的存款余额转移至财富(过去12个月为160亿美元)。

费用基本保持不变，因为较低的薪酬成本被较高的重新定位成本和与销量相关的费用所抵消。

条文为22亿美元，而去年同期为16亿美元，主要是由更高的净信贷损失推动的，但部分被较低的贷款ACL建设所抵消。信贷净亏损增加74%，主要是由于疫情期间产生的信用卡贷款年份持续成熟，政府前所未有的刺激措施导致延迟亏损，以及与影响这两种信用卡组合的通胀和利率环境上升相关的宏观经济压力。品牌卡净信贷损失增加87%，至10亿美元，零售服务净信贷损失增加65%，至8亿美元。

ACL的净构建为3亿美元，而去年同期为6亿美元。本季度的净贷款余额主要反映了与较高的通胀和利率环境有关的宏观经济压力的影响，以及从交易者向左轮手枪的季节性组合转变，但被较低的期末信用卡余额部分抵消。有关花旗会计准则的更多信息，请参阅下面的“重要会计政策和重大估计”。

有关以下内容的更多信息USPB的品牌卡、零售服务及零售银行贷款组合，请参阅下文“管理环球风险-信贷风险-消费信贷”。

有关与以下各项相关的趋势、不确定性和风险的其他信息USPB有关花旗未来业绩的详细信息，请参阅上面的“执行摘要”和花旗2023年10-K报表中的“风险因素--战略风险”。

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财富

财富包括私人银行、Wealth at Work和CitiGold，通过在20个国家和地区提供银行、贷款、抵押贷款、投资、托管和信托产品，为包括富裕、高净值和超高净值客户在内的一系列客户提供金融服务，其中包括美国、墨西哥和新加坡、香港、阿联酋和伦敦四个财富管理中心。私人银行通过定制产品为超高净值客户提供金融服务。工作中的财富通过量身定制的解决方案为专业行业(包括律师事务所、咨询集团、会计和资产管理)提供金融服务。CitiGold包括CitiGold和CitiGold Private Customers，这两家公司都通过提升产品供应和金融关系向富裕和高净值客户提供金融服务。

2024年3月31日， 财富有3,230亿美元的存款和1,490亿美元的贷款，包括900亿美元的抵押贷款，270亿美元的保证金贷款，270亿美元的个人和小企业贷款，以及50亿美元的未偿还信用卡余额。有关以下内容的更多信息财富有关期末消费贷款的投资组合和指标，请参阅下文“管理全球风险--信用风险--消费信贷”。

			第一季度
以百万美元计，除非另有说明			2024			2023			更改百分比
净利息收入			$	979		$	1,121		(13)		%
收费收入
佣金及费用			344			305			13
其他			232			174			33
手续费总收入			$	576		$	479		20		%
所有其他			140			166			(16)
非利息收入总额			$	716		$	645		11		%
扣除利息支出后的总收入			1,695			1,766			(4)
总运营费用			$	1,668		$	1,626		3		%
贷款信贷净损失			29			20			45
建立(释放)贷款信用准备金			(190)			(69)			NM
为无资金的贷款承诺的信贷损失拨备(释放)			(8)			(6)			(33)
福利和索赔准备金(PBC)和其他资产			(1)			(3)			67
信贷损失准备(释放)和中国人民银行			$	(170)		$	(58)		NM
持续经营的税前收入			$	197		$	198		(1)		%
所得税			47			39			21
持续经营收入			$	150		$	159		(6)		%
非控制性权益			—			—			—
净收入			$	150		$	159		(6)		%
资产负债表数据 (单位：数十亿美元)
EOP资产			$	230		$	258		(11)		%
平均资产			238			261			(9)
效率比			98		%	92		%
按组件划分的收入
私营银行			$	571		$	568		1		%
工作中的财富			181			193			(6)
花旗黄金			943			1,005			(6)
总计			$	1,695		$	1,766		(4)		%
按地域划分的收入
北美			$	773		$	900		(14)		%
国际			922			866			6
总计			$	1,695		$	1,766		(4)		%
关键驱动因素(1) (单位：数十亿美元)
EOP客户余额
客户投资资产(2)			$	515		$	459		12		%
存款			323			322			—
贷款			149			150			(1)
总计			$	987		$	931		6		%
ACLL占EOP贷款的百分比			0.39		%	0.52		%

(1)管理层使用这些信息来审查部门的业绩，并相信这些信息对投资者关于基本部门表现和趋势是有用的。

20

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(2)资产管理包括管理下的资产、信托和托管资产。

NM没有意义

1Q24与1Q23

净收入与上年同期的1.59亿美元相比，增加了1.5亿美元，因为较低的信贷成本在很大程度上抵消了收入下降和支出增加的影响。

收入下降4%，主要原因是净利息收入下降(下降13%)，原因是存款息差下降和抵押贷款融资成本上升。收入的减少被非利息收入的增长(增长11%)部分抵消，这主要是由于投资手续费收入的增加。

客户余额增加6%，主要是由于各地区的客户投资资产增加(增加12%)，反映出市场估值较高和新投资资产净流动的好处。

平均贷款基本保持不变，因为该业务继续优化监管资本的使用。平均存款下降1%，主要是因为私人银行和Wealth at Work的存款减少，以及继续转移到花旗平台上的高收益投资。存款的减少在很大程度上被某些关系的转移和相关的存款余额从USPB(过去12个月为160亿美元)。

私人银行收入增长1%，主要是由于存款息差和投资手续费收入的改善，但抵押贷款融资成本上升在很大程度上抵消了这一增长。

工作中财富收入减少6%，原因是存款利差下降和抵押贷款融资成本上升，但投资手续费收入增加部分抵消了下降的影响。

CitiGold的收入下降了6%，这是由于存款利差较低，但投资手续费收入和存款金额的增加部分抵消了这一下降。

费用增长3%，主要是由专注于风险和控制以及平台增强的技术投资推动的，部分被重新定位和重组行动的初始收益所抵消。

条文收益为1.7亿美元，而上一年的收益为5800万美元，这主要是由于净ACL释放量增加所致。

越高 净ACL释放主要是由与保证金贷款组合相关的ACL变化驱动的。有关花旗ACL的更多信息，请参阅下文“重要会计政策和重要估计”。

有关以下内容的更多信息财富’s 贷款组合，见下文“管理全球风险--信用风险--消费者信贷”。

有关与以下各项相关的趋势、不确定性和风险的其他信息财富有关花旗未来业绩的详细信息，请参阅上面的“执行摘要”和花旗2023年10-K报表中的“风险因素--战略风险”。

21

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所有其他--与资产剥离有关的影响(对账项目)

所有其他包括未分配给可报告运营部门的活动(服务, 市场, 银行业, USPB和财富)，包括传统特许经营权和公司/其他。有关Legacy特许经营权和公司/其他的更多信息，请参阅所有其他(管理基础)“。

所有其他（受管理的基础）结果不包括与（i）花旗剥离其亚洲消费者银行业务和（ii）计划中的墨西哥消费者银行业务的IPO相关的剥离相关影响（见下表中的“剥离项目”一栏）。Legacy Franchises内的墨西哥消费者银行业务以及小企业和中型市场银行业务的IPO。遗产特许经营（管理基础）结果也排除了这些与剥离相关的影响。某些运营结果 所有其他(管理基础)和传统特许经营权(管理基础)是非GAAP财务衡量标准(见上文“概述-非GAAP财务衡量标准”)。

下表显示了从所有其他(美国公认会计原则)至所有其他(管理基础)。所有其他(美国公认会计原则)，减去对账项目，等于所有其他(管理基础)。对账项目充分反映在花旗综合损益表的每个单独项目上。

			第一季度
			2024									2023
以百万美元计，除非另有说明			所有其他 (美国公认会计原则)			对账项目(1)			所有其他 (托管基础)			所有其他 (美国公认会计原则)			对账项目(2)			所有其他 (托管基础)
净利息收入			$	1,698		$	—		$	1,698		$	2,185		$	—		$	2,185
非利息收入			675			(12)			687			1,450			1,018			432
扣除利息支出后的总收入			$	2,373		$	(12)		$	2,385		$	3,635		$	1,018		$	2,617
总运营费用			$	2,778		$	110		$	2,668		$	2,327		$	73		$	2,254
贷款信贷净损失			260			11			249			186			(12)			198
建立(释放)贷款信用准备金			(93)			—			(93)			(14)			3			(17)
未提供资金的贷款承诺的信贷损失准备金			(5)			—			(5)			(20)			1			(21)
福利和索偿准备金(PBC)、其他资产和HTM债务证券			34			—			34			286			—			286
信贷损失准备金(收益)和中国人民银行			$	196		$	11		$	185		$	438		$	(8)		$	446
持续经营的税前收益(亏损)			$	(601)		$	(133)		$	(468)		$	870		$	953		$	(83)
所得税(福利)			(44)			(39)			(5)			14			305			(291)
持续经营的收入(亏损)			$	(557)		$	(94)		$	(463)		$	856		$	648		$	208
非持续经营所得(亏损)，税后净额			(1)			—			(1)			(1)			—			(1)
非控制性权益			(7)			—			(7)			9			—			9
净收益(亏损)			$	(551)		$	(94)		$	(457)		$	846		$	648		$	198
亚洲消费者收入			$	242		$	(12)		$	254		$	1,521		$	1,018		$	503

（1） 2024年第一季度包括约1.1亿美元的运营费用（税后约7700万美元），主要与墨西哥的离职费用和亚洲退出市场的遣散费有关。

（2） 2023年第一季度包括与花旗出售印度消费者银行业务相关的收入（扣除各种税款后约为7.27亿美元）中的销售收益约为10.59亿美元。有关更多信息，请参阅花旗截至2023年3月31日期间的10-Q表格季度报告。

22

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所有其他管理的基础

2024年3月31日， 所有其他（管理基础）拥有2000亿美元的资产，主要与Legacy Franchises（管理基础）中报告的墨西哥消费者/SBMM和亚洲消费者有关，以及公司/其他中报告的企业国债投资证券和公司的递延所得税资产（DART）。

传统特许经营权(管理基础)

遗留特许经营权(管理基础)包括(I)墨西哥消费者银行(墨西哥消费者)和墨西哥小型企业和中间市场银行(墨西哥SBMM)，统称为墨西哥消费者/墨西哥小型企业和中型市场银行，(Ii)亚洲消费者银行(亚洲消费者)，代表其余四个退出国家(韩国、波兰、中国和俄罗斯)的消费者银行业务，以及(Iii)遗留控股资产，主要是公司继续清盘的北美遗留消费者抵押贷款。

墨西哥消费者/SBMM通过Citibanamex在墨西哥运营，向消费者和小企业客户提供传统的零售银行和品牌卡产品，向商业客户提供传统的中端市场银行产品和服务。正如此前披露的那样，花旗打算将其在墨西哥的消费者、小企业和中端市场银行业务进行IPO。花旗将保留其服务, 市场, 银行业和财富在墨西哥的企业。花旗目前预计，这两项业务的分离将于2024年下半年完成，IPO将于2025年进行。

在出售之前，传统特许经营权(管理基础)还包括以下四项亚洲消费者业务：印度和越南，直到2023年3月关闭；台湾，直到2023年8月关闭；印度尼西亚，直到2023年11月关闭。

花旗在中国、韩国和俄罗斯的清盘上继续取得进展，包括在2023年10月，当时花旗宣布签署协议，出售其在中国的在岸消费者财富业务。此外，花旗还重新启动了其在波兰的消费者银行业务的销售流程。有关以下方面的其他信息，请参阅注释2 传统特许经营权的消费者银行业务销售和清盘。有关花旗继续努力减少在俄罗斯的业务和风险敞口的更多信息，请参见下面的“管理全球风险--其他风险--国家风险--俄罗斯”和花旗2023年Form 10-K中的“风险因素”。

截至2024年3月31日，Legacy特许经营权(管理基础)拥有1,343家零售分支机构，200亿美元的零售银行贷款和500亿美元的存款。此外，Legacy特许经营权(管理基础)有90亿美元的未偿还信用卡贷款余额，而墨西哥SBMM有60亿美元的未偿还企业贷款余额。

公司/其他

公司/其他 包括全球工作人员职能的某些未分配成本(包括财务、风险、人力资源、法律和与合规有关的成本)、其他公司费用和未分配的全球业务和技术费用和所得税，以及公司财务投资活动和非持续业务的结果。

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			第一季度
以百万美元计，除非另有说明			2024			2023			更改百分比
净利息收入			$	1,698		$	2,185		(22)		%
非利息收入			687			432			59
扣除利息支出后的总收入			$	2,385		$	2,617		(9)		%
总运营费用			$	2,668		$	2,254		18		%
贷款信贷净损失			249			198			26
建立(释放)贷款信用准备金			(93)			(17)			NM
为无资金的贷款承诺的信贷损失拨备(释放)			(5)			(21)			76
福利和索偿准备金(PBC)、其他资产和HTM债务证券			34			286			(88)
信贷损失准备金和中国人民银行			$	185		$	446		(59)		%
持续经营的税前收益(亏损)			$	(468)		$	(83)		NM
所得税(福利)			(5)			(291)			98		%
持续经营的收入(亏损)			$	(463)		$	208		NM
非持续经营所得(亏损)，税后净额			(1)			(1)			—		%
非控制性权益			(7)			9			NM
净收益(亏损)			$	(457)		$	198		NM
资产负债表数据 (单位：数十亿美元)
EOP资产			$	200		$	216		(7)		%
平均资产			196			211			(7)
按报告单位和组成部分列出的收入
墨西哥消费者/SBMM			$	1,571		$	1,294		21		%
亚洲消费者			254			503			(50)
遗留控股资产			(11)			8			NM
公司/其他			571			812			(30)
总计			$	2,385		$	2,617		(9)		%
墨西哥消费者/SBMM—关键指标 (单位：数十亿美元)
EOP贷款			$	26.0		$	22.0		18		%
EOP存款			41.0			36.7			12
平均贷款			25.0			20.8			20
NCL占平均贷款的百分比（仅限墨西哥消费者）			4.67		%	3.87		%
逾期90天以上的贷款占EOP贷款的百分比（仅限墨西哥消费者）			1.32			1.24
逾期30-89天的贷款占EOP贷款的百分比(仅限墨西哥消费者)			1.33			1.26
亚洲消费者--主要指标(1) (单位：数十亿美元)
EOP贷款			$	6.5		$	10.0		(35)		%
EOP存款			9.0			14.4			(38)
平均贷款			6.9			12.1			(43)
遗留控股资产—关键指标 (单位：数十亿美元)
EOP贷款			$	2.3		$	2.8		(18)		%

(1)*亚洲消费者主要指标反映贷款和存款重新分类至其他资产和其他负债在花旗综合资产负债表上的HFS会计项下。

NM没有意义

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1Q24与1Q23

净亏损净收益为4.57亿美元，而上年同期的净收益为1.98亿美元，原因是支出增加、收入减少和所得税优惠减少，但信贷成本下降部分抵消了这一影响。

所有其他(管理基础)收入下降9%，原因是公司/其他部门收入下降。

传统特许经营权(管理基础)收入基本保持不变，因为墨西哥消费者/SBMM(管理基础)收入的增加被亚洲消费者(管理基础)收入的下降所抵消。

墨西哥消费者/SBMM(管理基础)的收入增长了21%，墨西哥消费者的信用卡收入增长了27%，SBMM收入增长了28%，零售银行收入增长了18%，这主要是由于存款和贷款额的增加以及墨西哥比索的升值。

亚洲消费者(管理基础)收入下降50%，主要是由于退出关闭和清盘所致。

公司/其他收入 由于资金成本上升，减少到5.71亿美元，上年同期为8.12亿美元。

费用增长18%，主要是由于增加的FDIC特别评估和重组费用(见注9)，部分被封闭式退出和清盘的较低费用所抵消。

条文为1.85亿美元，上年同期为4.46亿美元，这主要是由于上一年没有净建造ACL，但部分被更高的净信贷损失所抵消。净信贷损失增加了26%，主要是由于墨西哥消费者的贷款额增加。

有关花旗会计准则的更多信息，请参阅下面的“重要会计政策和重大估计”。

有关与以下各项相关的趋势、不确定性和风险的其他信息所有其他(管理基础)未来业绩，请参阅上面的“执行摘要”和下面的“管理全球风险-其他风险-国家风险-俄罗斯”和花旗2023年Form 10-K中的“风险因素”。

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资本资源

有关资本资源的更多信息，包括花旗的资本管理、监管资本缓冲、资本规划的压力测试部分以及当前监管资本标准和发展，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“资本资源”和“风险因素”。

2024年第一季度，花旗以10亿美元股息和5亿美元股票回购(约800万股普通股)的形式向普通股股东返还了总计15亿美元的资本。有关更多信息，请参阅下面的“股权证券的未登记销售、股权证券的回购和股息”。

花旗在2024年第一季度支付了每股0.53美元的普通股股息，并于2024年4月3日宣布2024年第二季度的普通股股息为每股0.53美元。花旗打算维持至少每股0.53美元的季度普通股股息，这取决于财务和宏观经济状况以及董事会的批准。此外，正如之前宣布的那样，鉴于监管资本要求的不确定性，花旗将继续按季度评估普通股回购。有关更多信息，请参阅下面的“监管资本标准和发展”。

普通股一级资本比率

截至2024年3月31日，花旗在巴塞尔III标准化方法下的普通股一级(CET1)资本比率为13.5%，而截至2023年12月31日，花旗的普通股一级资本比率为13.4%，而标准化方法下要求的监管CET1资本比率为12.3%。截至2024年3月31日，根据巴塞尔III高级方法，花旗的CET1资本比率为12.0%，而截至2023年12月31日，花旗的CET1资本比率为12.1%，而高级方法框架下要求的监管CET1资本比率为10.5%。

花旗的CET1资本比率自2023年12月31日起在标准化方法下增加，主要受净收入和标准化方法RWA减少的推动，但部分被向普通股股东返还资本和更高的递延税项资产所抵消。根据高级方法，花旗的CET1资本比率自2023年12月31日以来有所下降，主要是由于向普通股股东返还资本、高级方法RWA的增加和更高的递延税项资产，但部分被净收入抵消。

压力资本缓冲

截至2023年10月1日，花旗要求的监管CET1资本充足率从标准化方法下的12.0%提高到12.3%，纳入了截至2024年9月30日的4.3%的压力资本缓冲(SCB)和花旗目前3.5%的GSIB附加费。花旗根据高级方法(使用固定的2.5%资本保护缓冲)要求的监管CET1资本比率保持不变，为10.5%。SCB只适用于花旗集团；适用于花旗银行的监管资本框架，包括资本保护缓冲，不受花旗集团SCB的影响。

有关监管资本缓冲的其他信息，包括渣打银行和GSIB附加费，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“资本资源-监管资本缓冲”。

26

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花旗集团的资本资源

下表列出了花旗截至2024年3月31日和2023年12月31日的基于风险的资本充足率要求：

			先进的方法						标准化方法(1)
			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1资本比率(2)			10.5		%	10.5		%	12.3		%	12.3		%
一级资本充足率(2)			12.0			12.0			13.8			13.8
总资本比率(2)			14.0			14.0			15.8			15.8

(1)截至2023年10月1日，根据标准化方法，花旗要求的监管CET 1资本比率从12.0%增加到12.3%，其中纳入了4.3%的SCB和3.5%的GSIB附加费。

(2)花旗要求的基于风险的资本比率包括标准化方法下4.3%的SCB和3.5%的GSIB附加费，以及高级方法下2.5%的资本节约缓冲和3.5%的GSIB附加费（所有这些都必须由CET 1资本组成）。有关更多信息，请参阅上面的“压力资本缓冲”。

下表列出了花旗截至2024年3月31日和2023年12月31日的资本组成部分和比率：

			先进的方法						标准化方法
以百万美元计，但比率除外			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1资本(1)			$	153,142		$	153,595		$	153,142		$	153,595
第1级资本(1)			172,065			172,504			172,065			172,504
总资本(一级资本+二级资本)(1)			194,366			191,919			203,092			201,768
总风险加权资产			1,281,086			1,268,723			1,138,546			1,148,608
信用风险(1)			$	909,459		$	910,226		$	1,076,766		$	1,087,019
市场风险			61,270			61,194			61,780			61,589
操作风险			310,357			297,303			—			—
CET1资本比率(2)			11.95		%	12.11		%	13.45		%	13.37		%
一级资本充足率(2)			13.43			13.60			15.11			15.02
总资本比率(2)			15.17			15.13			17.84			17.57

以百万美元计，但比率除外			必填项 资本比率			2024年3月31日			2023年12月31日
季度调整后平均总资产(1)(3)						$	2,412,267		$	2,394,272
总杠杆敞口(1)(4)						2,948,323			2,964,954
杠杆率			4.0		%	7.13		%	7.20		%
补充杠杆率			5.0			5.84			5.82

(1)花旗的监管资本比率和组成部分反映了基于与当前预期信用损失（CESL）标准相关的修改后的监管资本过渡条款的某些延期。请参阅花旗2023年表格10-K中的“资本资源-监管资本待遇-当前预期信用损失方法的修改转变”。

(2)花旗的约束CET1资本和一级资本比率是根据巴塞尔III标准方法得出的，而花旗的约束总资本比率是根据巴塞尔III高级方法框架得出的。

(3)杠杆率分母。代表季度平均总资产减去从Tier 1 Capital中扣除的金额。

(4)补充杠杆比率分母。

如上表所示，花旗集团截至2024年3月31日的资本比率超出了美国巴塞尔协议III规则的监管资本要求。此外，截至2024年3月31日，根据当前联邦银行监管机构的定义，花旗“资本充足”。

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花旗集团资本的组成部分

以数百万美元计			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1资本
花旗集团普通股股东权益(1)			$	189,059		$	187,937
补充：符合条件的非控股权益			159			153
监管资本调整和扣除：
新增：CECL过渡期条款(2)			757			1,514
减去：现金流套期保值累计未实现净收益(亏损)，税后净额			(914)			(1,406)
减去：与可归因于自身资信的金融负债公允价值变化有关的累计未实现净收益(亏损)，扣除税金			(1,031)			(410)
减：无形资产：
商誉，扣除相关DTL(3)			18,647			18,778
除MSR外的可识别无形资产，扣除相关DTL			3,258			3,349
减：设定受益养恤金计划净资产及其他			1,386			1,317
减：经营亏损净额、外国税项抵免及一般业务抵免产生的递延税项资产 结转(4)			11,936			12,075
减：其他税收协定、某些普通股投资超过10%/15%的限额， 和MSR(4)(5)			3,551			2,306
CET 1资本总额（标准方法和高级方法）			$	153,142		$	153,595
额外的第1级资本
合格非累积永久优先股(1)			$	17,526		$	17,516
合格信托优先证券(6)			1,416			1,413
合资格非控股权益			30			29
监管资本扣减：
较少：其他			49			49
额外一级资本总额（标准方法和高级方法）			$	18,923		$	18,909
一级资本总额（CET 1资本+额外一级资本） （标准化方法和高级方法）			$	172,065		$	172,504
第2级资本
符合资格的次级债务			$	18,002		$	16,137
合资格非控股权益			38			37
合资格信贷亏损拨备(2)(7)			13,604			13,703
监管资本扣除：
较少：其他			617			613
二级资本总额（标准化方法）			$	31,027		$	29,264
总资本（一级资本+二级资本）（标准化方法）			$	203,092		$	201,768
合资格信用准备超过预期信用损失的调整(2)(7)			$	(8,726)		$	(9,849)
二级资本总额（高级方法）			$	22,301		$	19,415
总资本（一级资本+二级资本）（高级方法）			$	194,366		$	191,919

(1)与2024年3月31日和2023年12月31日未发行的非累积永久优先股相关的发行成本分别为7400万美元和8400万美元，被排除在普通股股东权益之外，并根据美联储的监管报告要求扣除此类优先股，该要求与美国公认会计原则不同。

(2)花旗的监管资本比率和组成部分反映了基于与CMEL标准相关的修改后的监管资本过渡条款的某些延期。请参阅花旗2023年表格10-K中的“资本资源-监管资本待遇-当前预期信用损失方法的修改转变”。

(3)包括“嵌入”在未合并金融机构的重大普通股投资的估值中的商誉。

(4)在花旗截至2024年3月31日的299亿美元净DTA中，来自净营业亏损、外国税收抵免和一般商业信贷税收结转的119亿美元净DTA，以及因临时差异超过10%/15%限制而产生的36亿美元DTA，未计入截至2024年3月31日的花旗CET1资本。根据美国巴塞尔协议III的规定，由净营业亏损、外国税收抵免和一般商业信贷税收结转产生的DTA必须从CET1资本中完全扣除。只有在超过美国巴塞尔协议III规定的10%/15%的限制时，才需要从资本中扣除因暂时性差异而产生的DTA。

脚注将在下一页继续

28

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(5)受10%/15%限制的资产包括MSR、因临时差异而产生的DTA以及对未合并金融机构的重大普通股投资。在2024年3月31日和2023年12月31日，这项扣除只涉及超过10%限制的暂时性差异产生的DTA。

(6)代表Citigroup Capital XIII信托优先证券，根据美国巴塞尔协议III规则，这些证券永久地被称为一级资本。

(7)根据标准方法，信贷损失准备有资格计入二级资本，最高可计入信贷风险加权资产的1.25%，任何超额信贷损失准备均可在得出信贷风险加权资产时扣除，这与高级方法框架不同，在高级方法框架下，超过预期信贷损失的合格信贷准备金有资格计入二级资本，但超额准备金不得超过信贷风险加权资产的0.6%。截至2024年3月31日和2023年12月31日，符合条件的信贷准备金总额超过预期信贷损失，有资格纳入二级资本，但受高级方法框架的限制，分别为49亿美元和39亿美元。

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花旗集团资本前滚

以数百万美元计						截至2024年3月31日的三个月
CET1资本，期初						$	153,595
净收入						3,371
已宣布的普通股和优先股息						(1,309)
库存股						373
普通股和额外实收资本						(373)
CTA套期保值净额，税后净额						(1,053)
债务证券的未实现收益(亏损)，税后净额						100
固定福利计划负债调整，税后净额						77
与可归因于自身信用的金融负债的公允价值变动有关的调整，税后净额(1)						59
其他累计其他综合收益(亏损)(AOCI)						17
商誉，扣除相关DTL						131
除MSR外的可识别无形资产，扣除相关DTL						91
固定收益养老金计划净资产						(41)
净营业亏损、外国税收抵免和一般商业信贷结转产生的税务协定						139
其他税务协定、某些普通股投资和MSR超出10%/15%限制						(1,245)
CECL过渡条款						(757)
其他						(33)
CET1资本的净变化						$	(453)
CET 1资本，期末（标准化方法和高级方法）						$	153,142
额外的一级资本，期初						$	18,909
合格永久优先股						10
合格信托优先证券						3
其他						1
额外一级资本净变动						$	14
一级资本，期末（标准化方法和高级方法）						$	172,065
二级资本，期初(标准化方法)						$	29,264
符合资格的次级债务						1,865
合资格信贷亏损拨备						(99)
其他						(3)
二级资本净变化(标准化方法)						$	1,763
第二级资本，期末（标准化方法）						$	31,027
总资本、期末(标准化方法)						$	203,092
二级资本，期初(高级方法)						$	19,415
符合资格的次级债务						1,865
符合条件的信贷准备金超过预期信贷损失						1,024
其他						(3)
二级资本的净变化(高级方法)						$	2,886
二级资本，期末(高级方法)						$	22,301
总资本，期末(高级方法)						$	194,366

（1） 包括花旗集团（自有信用）信用估值调整（CVA）因自有信用而发生的变化（扣除税后）。

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花旗集团风险加权资产前滚(巴塞尔协议III标准化方法)

以数百万美元计						截至2024年3月31日的三个月
总风险加权资产，期初						$	1,148,608
一般信用风险敞口(1)						(14,595)
衍生品(2)						(2,038)
回购风格的交易(3)						5,719
证券化风险敞口						284
股权风险敞口						1,077
其他接触						(700)
信用风险加权资产净减少						$	(10,253)
市场风险加权资产净增加						$	191
总风险加权资产，期末						$	1,138,546

(1)一般信用风险包括现金和应收存款机构余额、证券以及贷款和租赁。截至2024年3月31日的三个月内，一般信用风险减少，主要是由于贷款风险和卡活动减少。

(2)截至2024年3月31日的三个月内，衍生品减少，主要是由于风险敞口减少。

(3)回购式交易包括回购和逆回购交易，以及证券借入和证券出借交易。截至2024年3月31日的三个月内，回购式交易有所增加，主要是由于业务活动增加。

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花旗集团风险加权资产前滚(巴塞尔协议III高级方法)

以数百万美元计						截至2024年3月31日的三个月
总风险加权资产，期初						$	1,268,723
一般信用风险敞口(1)						(4,218)
衍生品(2)						(4,713)
回购风格的交易(3)						5,509
证券化风险敞口						1,089
股权风险敞口						1,122
其他接触						444
信用风险加权资产净减少						$	(767)
市场风险加权资产净增加						$	76
运营风险加权资产净增加(4)						$	13,054
总风险加权资产，期末						$	1,281,086

(1)一般信用风险包括现金和应收存款机构余额、证券以及贷款和租赁。截至2024年3月31日的三个月内，一般信用风险敞口有所下降，主要是由于贷款敞口减少。

(2)截至2024年3月31日的三个月内，衍生品减少，主要是由于风险敞口减少。

(3)回购式交易包括回购和逆回购交易，以及证券借入和证券出借交易。截至2024年3月31日的三个月内，回购式交易有所增加，主要是由于业务活动增加。

(4)截至2024年3月31日的三个月内，运营风险增加，主要是由于模型参数更新。

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补充杠杆率

下表列出了截至2024年3月31日和2023年12月31日的花旗补充杠杆率及相关组成部分：

以百万美元计，但比率除外			2024年3月31日			2023年12月31日
第1级资本			$	172,065		$	172,504
总杠杆敞口
表内资产(1)(2)			$	2,451,094		$	2,432,146
某些表外风险敞口(3)
衍生品合约未来的潜在风险敞口			147,654			164,148
已售出信用衍生品的有效概念，净额(4)			38,935			33,817
回购交易的交易对手信用风险(5)			20,118			22,510
其他表外风险敞口			329,349			350,207
某些表外风险敞口合计			$	536,056		$	570,682
减去：一级资本扣减			38,827			37,874
总杠杆敞口			$	2,948,323		$	2,964,954
补充杠杆率			5.84		%	5.82		%

(1)表示该季度资产负债表内资产的日平均值。

(2)花旗的监管资本比率和组成部分反映了基于与CMEL标准相关的修改后的监管资本过渡条款的某些延期。请参阅花旗2023年表格10-K中的“资本资源-监管资本待遇-当前预期信贷损失方法的修改转变”。

(3)表示截至本季度每个月的最后一天计算的某些表外风险敞口的平均值。

(4)根据美国巴塞尔协议III的规则，银行机构必须将出售的信用衍生品的有效名义金额计入总杠杆敞口，如果满足某些条件，则允许将敞口净额计算在内。

(5)回购交易包括回购和逆回购交易，以及证券借用和证券借出交易。

如上表所示，花旗集团于2024年3月31日和2023年12月31日的补充杠杆率为5.8%。该比例较2023年第四季度略有上升。

33

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花旗集团旗下美国存托机构的资本来源

花旗集团的子公司美国存托机构也要遵守各自主要银行监管机构发布的监管资本标准，这些标准与美国联邦储备委员会的标准类似。

下表列出了花旗主要子公司美国存款机构花旗银行截至2024年3月31日和2023年12月31日的资本组成和比率：

						先进的方法						标准化方法
以百万美元计，但比率除外			要求的资本比率(1)			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1资本(2)						$	149,078		$	147,109		$	149,078		$	147,109
第1级资本(2)						151,208			149,238			151,208			149,238
总资本(一级资本+二级资本)(2)(3)						163,065			160,706			170,433			168,571
总风险加权资产						1,062,119			1,057,194			971,207			983,960
信用风险(2)						$	768,968		$	769,940		$	927,542		$	937,319
市场风险						43,619			46,540			43,665			46,641
操作风险						249,532			240,714			—			—
CET1资本比率(4)(5)			7.0		%	14.04		%	13.92		%	15.35		%	14.95		%
一级资本充足率(4)(5)			8.5			14.24			14.12			15.57			15.17
总资本比率(4)(5)			10.5			15.35			15.20			17.55			17.13

以百万美元计，但比率除外			必填项 资本比率			2024年3月31日			2023年12月31日
季度调整后平均总资产(2)(6)						$	1,680,951		$	1,666,609
总杠杆敞口(2)(7)						2,151,044			2,166,334
杠杆率(5)			5.0		%	9.00		%	8.95		%
补充杠杆率(5)			6.0			7.03			6.89

(1)花旗银行所要求的基于风险的资本比率包括2.5%的资本保护缓冲（所有这些都必须由CET 1资本组成）。

(2)花旗银行的监管资本比率和组成部分反映了基于与CMEL标准相关的修改后的监管资本过渡条款的某些延期。请参阅花旗2023年表格10-K中的“资本资源-监管资本待遇-当前预期信贷损失方法的修改转变”。

(3)根据标准方法，信贷损失准备有资格计入二级资本，最高可计入信贷风险加权资产的1.25%，任何超额信贷损失准备均可在得出信贷风险加权资产时扣除，这与高级方法框架不同，在高级方法框架下，超过预期信贷损失的合格信贷准备金有资格计入二级资本，但超额准备金不得超过信贷风险加权资产的0.6%。

(4)花旗银行的约束性CET1资本、一级资本和总资本比率是根据巴塞尔协议III高级方法框架在所有报告期内得出的。

(5)花旗银行必须维持所需的CET1资本、一级资本、总资本和杠杆比率分别为6.5%、8.0%、10.0%和5.0%，才能根据美国《巴塞尔协议III》规则制定的适用于受保存款机构的经修订的即时纠正行动（PCA）规定被视为“资本充足”。花旗银行还必须保持所需的6.0%的补充杠杆比率才能被视为“资本充足”。

(6)杠杆率分母。代表季度平均总资产减去从Tier 1 Capital中扣除的金额。

(7)补充杠杆率分母。

如上表所示，花旗银行于2024年3月31日的资本比率超过了美国巴塞尔协议III规则下的监管资本要求。此外，截至2024年3月31日，花旗银行资本状况良好。

截至2024年3月31日，花旗银行的补充杠杆率为7.0%，而2023年12月31日为6.9%。季度环比增长主要是由于2024年第一季度的净收益和总杠杆敞口的减少，部分被2024年第一季度的不利净变动所抵消AOCI.

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花旗集团和花旗银行资本比率变化的影响

下表显示了截至2024年3月31日，花旗集团和花旗银行的资本比率对CET1资本、一级资本和总资本(分子)1亿美元变化，以及高级方法和标准化方法风险加权资产和季度调整后平均总资产10亿美元变化的估计敏感度，以及总杠杆敞口(分母)。提供此信息的目的是分析

花旗集团或花旗银行的财务状况或经营业绩的变化可能对这些比率产生的影响。这些敏感度仅考虑资本组成部分、风险加权资产、季度调整平均总资产或总杠杆风险的单一变化。因此，影响一个以上因素的事件所产生的基点影响可能大于这些表所反映的影响。

			CET1资本比率						一级资本充足率						总资本比率
以基点			对.的影响 1亿美元 更改中 CET1资本			对.的影响 10亿美元 风险的变化- 加权资产			对.的影响 1亿美元 更改中 第1级资本			对.的影响 10亿美元 风险的变化- 加权资产			对.的影响 1亿美元 更改中 总资本			对.的影响 10亿美元 风险的变化- 加权资产
花旗集团
先进的方法			0.8			0.9			0.8			1.0			0.8			1.2
标准化方法			0.9			1.2			0.9			1.3			0.9			1.6
花旗银行
先进的方法			0.9			1.3			0.9			1.3			0.9			1.4
标准化方法			1.0			1.6			1.0			1.6			1.0			1.8

			杠杆率						补充杠杆率
以基点			对.的影响 1亿美元 更改中 第1级资本			对.的影响 季度调整后平均总资产变化10亿美元			对.的影响 1亿美元 更改中 第1级资本			对.的影响 总杠杆敞口变化10亿美元
花旗集团			0.4			0.3			0.3			0.2
花旗银行			0.6			0.5			0.5			0.3

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花旗集团经纪-交易商子公司

截至2024年3月31日，花旗集团全球市场公司，一家在美国证券交易委员会注册的美国经纪交易商是花旗集团的间接全资子公司，根据美国证券交易委员会的净资本规则计算，其净资本为190亿美元，超出了最低要求140亿美元。

此外，花旗集团全球市场有限公司是一家在英国审慎监管局（TRA）注册的经纪交易商，也是花旗集团的间接全资子公司，截至2024年3月31日，其监管资本总额为270亿美元，超过了英国审慎监管局的最低监管资本要求。

此外，花旗的某些其他经纪交易商子公司还受到其开展业务所在国家/地区的监管，包括维持特定水平的净资本或同等资本的要求。截至2024年3月31日，花旗集团的其他主要经纪交易商子公司均符合其监管资本要求。

总损失吸收能力(TLAC)

下表详细说明了花旗的合格外部TLAC和长期债务(LTD)的金额和比率，以及每个TLAC和LTD的监管要求，以及超出每个要求的以美元计的盈余金额：

			2024年3月31日
以数十亿美元计，不包括比率			外部TLAC			有限公司
符合条件的总金额			$	334		$	151
%的高级方法存在风险- 加权资产			26.1		%	11.8		%
监管要求(1)(2)			22.5			9.5
盈余金额			$	46		$	29
总杠杆敞口的百分比			11.3		%	5.1		%
监管要求			9.5			4.5
盈余金额			$	54		$	18

(1)外部TLAC包括方法1 GSIB附加费2.0%。

(2)GSIB有限公司包括方法2 GSIB附加费3.5%。

截至2024年3月31日，花旗超出了TLAC和LTD的各项监管要求，导致盈余超出其对LTD的约束性TLAC要求180亿美元，占总杠杆风险敞口的百分比。

有关花旗TLAC相关要求的更多信息，请参阅花旗2023年表格10-K中的“资本资源-总损失吸收能力（TLAC）”。

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资本资源(全面采用CECL)(1)

下表列出了花旗集团和花旗银行在假设情景下的资本组成部分和比率，其中CMEL的全面影响已反映到2024年3月31日：

			花旗集团												花旗银行
			要求的资本充足率、高级方法			要求的资本充足率、标准化方法			先进的方法			标准化方法			要求的资本比率(2)			先进的方法			标准化方法
CET1资本比率			10.5		%	12.3		%	11.88		%	13.37		%	7.0		%	13.97		%	15.28		%
一级资本充足率			12.0			13.8			13.36			15.03			8.5			14.17			15.50
总资本比率			14.0			15.8			15.12			17.76			10.5			15.29			17.48

			要求的资本比率			花旗集团						要求的资本比率			花旗银行
杠杆率			4.0		%	7.09 %						5.0		%	8.96 %
补充杠杆率			5.0			5.80						6.0			7.00

(1)见上表“花旗集团资本构成”的脚注2。

(2)在标准化方法和高级方法框架下，花旗银行的要求资本比率是相同的。

监管资本标准和发展

《巴塞尔协议III》修订

2023年7月27日，美国银行机构发布了一份拟议规则制定通知，被称为巴塞尔III终局(资本提案)，将修改美国监管资本要求。

资本金提案将维持现行资本规则对风险加权资产的双重要求结构，但将不再使用内部模型来计算风险加权资产的信用风险和操作风险组成部分。资本提议还将用新的标准化方法和新的基于模型的方法取代目前的市场风险框架，以计算市场风险的风险加权资产。花旗等大型银行组织将被要求在新的扩展风险法和标准化法下计算其基于风险的资本比率，并对每个基于风险的资本比率使用两者中的较低者来确定约束性约束。

扩大的基于风险的方法旨在与巴塞尔银行监管委员会(巴塞尔委员会)采用的国际资本标准保持一致。巴塞尔委员会于2017年12月敲定了《巴塞尔协议III》改革，其中包括对确定信贷、市场和操作风险加权资产金额的方法进行修订。

如果按照提议通过，资本提议对风险加权资产数额的影响还将影响其他几项要求，包括TLAC、外部长期债务和方法2下的GSIB附加费中包括的短期批发筹资分数(见下文“GSIB附加费”)。该提案有三年的过渡期，从2025年7月1日开始。如果按照提议最终敲定，这项资本提议将大幅增加花旗所需的监管资本。

有关监管资本要求变化相关风险的信息，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“风险因素-战略风险”、“运营风险”和“合规风险”。

GSIB附加费

另外，2023年7月27日，美联储董事会提议修改GSIB附加费规则，旨在使其对风险更加敏感。拟议的变化包括每日与季度平均衡量某些系统性指标，改变某些风险指标，以及缩短遵守每年附加费的时间。此外，该建议将把方法2下的附加费幅度由50个基点收窄至10个基点，以减少在两个频带之间移动时的悬崖效应。

长期债务要求

2023年8月29日，美联储理事会发布了一份拟议规则制定通知，以修改TLAC规则，以改变适用于符合条件的长期债务的减记(即减记百分比)。根据拟议的规则，期限为一年或以上但不到两年的合格长期债务中，只有50%将计入TLAC要求，而不是目前的100%。这些拟议修订估计将降低高级方法RWA的TLAC百分比以及TLAC占总杠杆敞口的TLAC百分比。目前形式的拟议规则没有拟议的实施过渡期，预计不会对花旗产生重大影响。

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普通股、每股账面价值、每股账面价值和净资产收益率

根据花旗的定义，有形普通股权益(TCE)代表普通股股东权益减去商誉和可识别的无形资产(抵押贷款偿还权(MSR)除外)。有形普通股权益报酬率(RoTCE)是指普通股股东可获得的年度净收入占平均TCE的百分比。每股有形账面价值(TBVPS)代表平均TCE除以平均已发行普通股。其他公司可能会以不同的方式计算这些指标。TCE、RoTCE和TBVPS是非GAAP财务指标。花旗认为，TCE、TBVPS和RoTCE为投资者、行业分析师和其他人提供了衡量回报、资本实力和业绩的替代指标。

以百万美元或股票计，每股金额除外			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
花旗集团股东权益总额			$	206,585		$	205,453
减去：优先股			17,600			17,600
普通股股东权益			$	188,985		$	187,853
更少：
商誉			20,042			20,098
可识别无形资产(MSR除外)			3,636			3,730
有形普通股权益(TCE)			$	165,307		$	164,025
已发行普通股(CSO)			1,907.4			1,903.1
每股账面价值(普通股股东权益/CSO)			$	99.08		$	98.71
每股有形账面价值(TCE/CSO)			86.67			86.19

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
普通股股东可获得的净收入			$	3,092		$	4,329
平均普通股股东权益			188,001			184,107
更少：
平均商誉			19,652			18,770
平均无形资产(除MSR外)			3,683			3,869
平均商誉和可识别无形资产 (MSR除外)与资产HFS相关			—			418
平均TCE			$	164,666		$	161,050
平均普通股股东权益回报率			6.6		%	9.5		%
RoTCE			7.6			10.9

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管理全球风险目录

			管理全球风险						40
			信用风险(1)						40
			贷款						40
			企业信用						41
			消费信贷						46
			其他个人和企业信贷详细信息						52
			未偿还贷款						52
			信用损失体验详情						53
			贷款信贷损失准备(ACLL)						54
			非应计贷款和资产						56
			流动性风险						58
			优质流动资产(HQLA)						58
			流动性覆盖率(LCR)						58
			存款						59
			长期债务						60
			担保融资交易和短期借款						62
			信用评级						63
			市场风险(1)						64
			非交易性证券的市场风险						64
			交易证券的市场风险						73
			其他风险						74
			国家风险						75
			俄罗斯						76
			乌克兰						78
			阿根廷						79

(1)有关某些信用风险、市场风险等定量和定性信息的补充信息，请参阅

花旗的第三支柱巴塞尔III高级方法披露，根据联邦储备委员会关于花旗的规则

投资者关系网站。

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管理全球风险

对花旗而言，有效的风险管理对其整体运营至关重要。因此，花旗的风险管理流程旨在监控、评估和管理其在开展活动时承担的主要风险。具体地说，花旗从事的活动及其产生的风险必须与花旗的使命和价值主张、支持这一主张的关键领导原则以及花旗的风险偏好保持一致。有关花旗管理全球风险的更多信息，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“管理全球风险”。

信用风险

有关信用风险的更多信息，包括花旗的信用风险管理、衡量和压力测试，以及花旗的消费者和企业信贷投资组合，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“信用风险”和“风险因素”。

贷款

下表详列所示各期间按业务及╱或分部划分的平均贷款及花旗集团期末贷款总额：

数十亿美元			1Q24			4Q23			1Q23
服务			$	82		$	83		$	79
市场			120			115			111
银行业			89			89			95
USPB
品牌卡			$	108		$	107		$	97
零售服务业			52			52			49
零售银行业务			44			43			38
总计USPB			$	204		$	202		$	184
财富			$	150		$	150		$	150
所有其他			$	34		$	36		$	35
花旗集团贷款总额(AVG)			$	679		$	675		$	654
花旗集团贷款总额(EOP)			$	675		$	689		$	652

期末贷款同比增长3%，主要反映了年信用卡的增长 USPB和市场.期末贷款环比下降2%，主要受季节性推动 USPB。

平均而言，贷款同比增长4%，环比增长1%。同比增长主要是由于 USPB, 服务和市场的下降部分抵消了银行业.

截至2024年第一季度，平均贷款如下：

•USPB受品牌卡、零售银行和零售服务增长的推动，同比增长11%。

•财富基本保持不变。

•服务同比增长4%，主要受北美和国际上对RTS流动资金贷款的强劲需求推动。

•市场同比增长8%，反映出客户对资产支持贷款的需求增加。

•银行业同比下降6%，主要受监管资本优化努力推动。

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企业信用

下表详细说明了花旗在以下方面的企业信贷组合服务,市场, 银行业和墨西哥SBMM组件所有其他-传统特许经营权 （不包括按公允价值列账的贷款和持作出售的贷款），在考虑抵押品或对冲之前，按所示期间的剩余期限：

			2024年3月31日												2023年12月31日												2023年3月31日
数十亿美元			到期 在 1年			更大 比1年前 但在内心 5年			更大 比 5年			总计 暴露			到期 在 1年			更大 比1年前 但在内心 5年			更大 比 5年			总计 暴露			到期 在 1年			更大 比1年前 但在内心 5年			更大 比 5年			总计 暴露
直接未偿款（资产负债表内）(1)			$	125		$	120		$	39		$	284		$	132		$	122		$	39		$	293		$	124		$	124		$	35		$	283
资金不足的贷款承诺 (表外)(2)			117			282			23			422			134			268			18			420			126			256			16			398
总暴露剂量			$	242		$	402		$	62		$	706		$	266		$	390		$	57		$	713		$	250		$	380		$	51		$	681

(1)负债包括提款贷款、透支、银行承兑汇票和租赁。

(2)债务包括未使用的贷款承诺、信用证和财务担保。

投资组合组合-地理位置和交易对手

花旗的企业信贷组合在地域和交易对手之间各有不同。下表根据花旗的内部管理地理位置，按地区列出了这一投资组合的百分比：

			3月31日， 2024			2023年12月31日			3月31日， 2023
北美			57		%	56		%	56		%
国际			43			44			44
总计			100		%	100		%	100		%

在企业信贷组合中保持准确和一致的风险评级有助于比较所有业务线、地区和产品的信贷风险。交易对手风险评级反映了交易对手违约的估计概率，内部风险评级是通过利用经过验证的统计模型和记分卡并考虑债务人或市场的特定因素（例如管理经验、竞争地位、监管环境和商品价格）来得出的。指定的设施风险评级反映了债务人违约的可能性以及影响设施违约损失的因素，例如支持或抵押品。通常相当于BBB及以上的内部评级被视为投资级，而低于BBB的评级被视为非投资级。

下表按贷款风险评级列出企业信贷组合占企业信贷组合总额的百分比：

			总暴露剂量
			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
AAA/AA/A			50		%	50		%	50		%
BBB			33			33			33
BB/B			16			16			15
CCC或以下			1			1			2
总计			100		%	100		%	100		%

注：总风险敞口包括直接未偿还贷款和无资金支持的贷款承诺。

除了分配给所有风险敞口的债务人和融资工具风险评级外，花旗还可能对企业信贷组合中的风险敞口进行分类。这些分类与花旗对美国银行业监管机构对受批评风险敞口的定义的解释一致，后者可能会将风险敞口归类为特别提及、不合格、可疑或损失。

风险评级及分类会定期检讨及适当调整。信贷审查过程包括定量和定性因素，包括财务和非财务披露或指标、特殊事件或竞争、监管或宏观经济环境的变化。

花旗认为，截至2024年3月31日，企业信贷组合得到了适当的评级和分类。由于宏观经济环境和债务人特有的因素都发生了变化，尤其是在观察到额外压力的情况下，花旗已采取行动调整内部评级和风险敞口的分类。

41

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随着义务人风险评级被下调，违约的可能性增加。降低债务人风险评级往往会导致更高的信贷损失拨备。此外，每个义务人的胃口随着评级的降低而降低，评级下调可能导致购买额外的信用衍生品或其他风险/结构缓解措施以对冲增量信用风险，或者可能导致花旗寻求减少对义务人或行业的敞口。花旗将继续审查风险敞口，以确保将适当的违约概率纳入所有风险评估。

有关花旗企业信贷组合的更多信息，请参见附注14。

投资组合-行业

花旗的企业信贷投资组合因行业而多样化。下表详细说明了花旗按行业划分的全部企业信贷组合的配置情况：

			总暴露剂量
			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
交通运输和工业			20		%	21		%	21		%
技术、媒体和电信			12			12			12
银行和财务公司(1)			12			12			10
消费零售业			11			11			12
房地产			10			10			10
商业广告			8			8			8
住宅			2			2			2
电力、化工、金属和采矿			8			8			9
能源和大宗商品			7			7			7
健康状况			5			5			5
保险			4			4			4
公共部门			4			3			3
资产管理公司和基金			3			3			4
金融市场基础设施			3			3			2
其他行业			1			1			1
总计			100		%	100		%	100		%

(1)截至表格所示期间，花旗对券商的敞口不到1%。见下文按行业划分的企业信贷组合。

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下表详细介绍了截至2024年3月31日花旗按行业划分的企业信贷组合：

															非投资级												选定的指标
以数百万美元计			总信用风险敞口			资金支持(1)			无资金支持			投资级			不受批评			被批评的表演			被批评的不良资产(2)						逾期30天或更长时间并累积			信贷净损失(收回)			信用衍生品对冲(3)
交通运输和工业			$	144,029		$	55,231		$	88,798		$	112,744		$	27,031		$	4,071		$	183					$	106		$	3		$	(7,828)
汽车(4)			46,903			19,888			27,015			40,518			5,397			974			14						5			1			(2,388)
交通运输			27,457			11,300			16,157			20,418			5,927			1,056			56						3			(1)			(1,328)
工业类股			69,669			24,043			45,626			51,808			15,707			2,041			113						97			3			(4,112)
技术、媒体和电信			84,415			29,263			55,152			68,727			11,410			3,917			361						148			52			(6,252)
银行和财务公司			82,662			52,194			30,468			73,346			8,170			1,053			93						14			8			(656)
消费零售业			78,714			31,208			47,506			59,185			15,565			3,819			145						114			3			(5,589)
房地产			70,074			50,491			19,583			58,330			7,054			3,939			751						35			78			(673)
商业广告			52,775			34,419			18,356			41,084			7,048			3,939			704						35			63			(673)
住宅			17,299			16,072			1,227			17,246			6			—			47						—			15			—
电力、化工、金属和采矿			59,288			18,788			40,500			46,056			9,692			3,372			168						36			4			(5,180)
电源			23,872			5,024			18,848			20,965			2,678			129			100						11			4			(2,507)
化学品			21,818			7,998			13,820			15,817			3,619			2,329			53						24			—			(2,097)
金属和采矿业			13,598			5,766			7,832			9,274			3,395			914			15						—			—			(576)
能源和大宗商品(5)			48,148			12,608			35,540			41,196			6,174			624			154						2			(1)			(3,358)
健康状况			35,743			9,201			26,542			29,581			5,021			968			173						27			—			(3,289)
保险			26,723			2,215			24,508			24,973			1,747			3			—						3			—			(4,449)
公共部门			24,542			12,656			11,886			21,844			2,273			411			14						20			4			(1,016)
金融市场基础设施			22,581			145			22,436			22,581			—			—			—						—			—			(15)
资产管理公司和基金			21,084			6,068			15,016			18,525			2,462			78			19						6			—			(90)
券商			1,967			715			1,252			1,132			810			25			—						—			—			(15)
其他行业(6)			6,038			3,486			2,552			3,766			2,012			222			38						32			13			(9)
总计			$	706,008		$	284,269		$	421,739		$	581,986		$	99,421		$	22,502		$	2,099					$	543		$	164		$	(38,419)

(1)资金来源不包括在2024年3月31日以公允价值86亿美元结转的贷款。

(2)风险包括非应计贷款风险敞口和相关被批评的资金不足风险敞口。

(3)风险代表以衍生品形式购买的信用保护金额，以经济地对冲有资金和无资金的风险敞口。在购买的384亿美元信用保护中，355亿美元是针对个别参考实体购买的信用衍生品的名义总额。其余29亿美元是购买的信用衍生品投资组合的第一批亏损，名义上总计223亿美元，其中保护卖方吸收参考贷款组合的第一笔亏损。

(4)中国汽车的总信贷敞口包括以汽车贷款和租赁为担保的证券化融资工具，主要延伸至全球汽车制造商的财务公司子公司、银行子公司和独立汽车金融公司，截至2024年3月31日约为161亿美元(已融资79亿美元，评级为100%投资级)。

(5)除上述风险敞口外，花旗在上表所列的公共部门(如能源相关国有实体)及运输及工业部门(如离岸钻探实体)内亦有能源相关风险敞口。截至2024年3月31日，花旗对这些能源相关实体的总敞口约为50亿美元，其中约25亿美元由直接未偿还融资贷款组成。

(6)这一数字包括截至2024年3月31日的8亿美元有资金敞口和1亿美元无资金敞口，主要与商业信用卡违约管理的贷款有关。

对商业房地产的敞口

截至2024年3月31日，花旗对商业地产(CRE)的总信贷敞口为640亿美元(2023年12月31日为660亿美元)，其中与写字楼相关的敞口为80亿美元。这一总风险敞口包括与企业客户有关的约530亿美元，包括在上表中的房地产类别中，以及约110亿美元与财富不在上表中的客户，因为他们不被视为公司风险敞口。

此外，截至2024年3月31日，花旗总CRE敞口中约78%被评为投资级，超过77%被评为美国借款人。

截至2024年3月31日，ACLL归因于获得资金的CRE暴露总量(包括财富)约为1.76%，有6.78亿美元的CRE非应计贷款。

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下表详细介绍了花旗截至2023年12月31日按行业划分的企业信贷组合：

															非投资级												选定的指标
以数百万美元计			总信用风险敞口			资金支持(1)			无资金支持			投资级			不受批评			被批评的表演			被批评的不良资产(2)						逾期30天或更长时间并累积			信贷净损失(收回)			信用衍生品对冲(3)
交通运输和工业			$	149,429		$	59,917		$	89,512		$	118,380		$	26,345		$	4,469		$	235					$	125		$	39		$	(7,060)
汽车(4)			49,443			22,843			26,600			43,008			5,376			999			60						7			19			(2,304)
交通运输			28,448			11,996			16,452			21,223			6,208			952			65						3			5			(1,185)
工业类股			71,538			25,078			46,460			54,149			14,761			2,518			110						115			15			(3,571)
技术、媒体和电信			84,409			29,832			54,577			67,077			13,637			3,212			483						112			56			(5,546)
银行和财务公司			83,512			52,569			30,943			74,364			7,768			1,277			103						7			37			(638)
消费零售业			81,799			33,548			48,251			63,017			15,259			3,342			181						130			57			(5,360)
房地产			72,827			51,660			21,167			61,226			7,084			3,602			915						69			31			(608)
商业广告			54,843			35,058			19,785			43,340			7,042			3,602			859						69			31			(608)
住宅			17,984			16,602			1,382			17,886			42			—			56						—			—			—
电力、化工、金属和采矿			59,572			19,004			40,568			46,551			10,098			2,696			227						36			4			(4,884)
电源			24,535			5,220			19,315			20,967			3,200			209			159						1			4			(2,280)
化学品			21,963			8,287			13,676			16,418			3,888			1,613			44						34			1			(2,019)
金属和采矿业			13,074			5,497			7,577			9,166			3,010			874			24						1			(1)			(585)
能源和大宗商品(5)			46,290			12,606			33,684			40,081			5,528			543			138						5			(15)			(3,090)
健康状况			36,230			9,135			27,095			30,099			4,871			1,098			162						16			22			(3,023)
保险			27,216			2,390			24,826			25,580			1,607			29			—						7			—			(4,516)
公共部门			24,736			12,621			12,115			21,845			2,399			479			13						36			15			(1,092)
资产管理公司和基金			19,681			4,232			15,449			17,826			1,723			112			20						4			—			(65)
金融市场基础设施			18,705			156			18,549			18,705			—			—			—						—			—			(7)
券商			1,737			734			1,003			870			822			45			—						2			—			(2)
其他行业(6)			6,992			4,480			2,512			5,079			1,629			257			27						45			4			(6)
总计			$	713,135		$	292,884		$	420,251		$	590,700		$	98,770		$	21,161		$	2,504					$	594		$	250		$	(35,897)

（一） 资金不包括于2023年12月31日按公允价值73亿元列账的贷款。

(2)风险包括非应计贷款风险敞口和相关被批评的资金不足风险敞口。

(3)风险代表以衍生品形式购买的信用保护金额，以经济地对冲有资金和无资金的风险敞口。在购买的359亿美元信用保护中，337亿美元是购买的个人参考实体信用衍生品的名义总额。剩余的22亿美元是购买的信用衍生品投资组合的第一批损失，名义上总计167亿美元，其中保护卖方吸收参考贷款组合的第一笔损失。

(4)中国汽车的总信贷敞口包括以汽车贷款和租赁为担保的证券化融资工具，主要延伸至全球汽车制造商的财务公司子公司、银行子公司和独立汽车金融公司，截至2023年12月31日约为169亿美元(已融资106亿美元，评级为100%投资级)。

(5)除上述风险敞口外，花旗在上表所列的公共部门(如能源相关国有实体)及运输及工业部门(如离岸钻探实体)内亦有能源相关风险敞口。截至2023年12月31日，花旗对这些能源相关实体的总敞口约为49亿美元，其中约25亿美元由直接未偿还融资贷款组成。

(6)这包括截至2023年12月31日的6亿美元有资金敞口和1亿美元无资金敞口，主要与商业信用卡违约管理的贷款有关。

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信用风险缓释

作为其整体风险管理活动的一部分，除了直接出售资产外，花旗集团还使用部分和全部期限的信用衍生品以及其他风险缓解工具，从经济上对冲其企业信贷组合中的部分信用风险。在部分期限经济对冲到期之前，花旗将确定对该工具剩余寿命进行对冲的经济可行性等因素。信用衍生工具按市值计价的结果及任何已变现的收益或亏损主要反映在主要交易记录在综合损益表中。

2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，银行业对企业信贷组合进行了384亿美元、359亿美元和398亿美元的经济对冲。花旗在计算其ACL时使用的预期信用损失模型不包括信用衍生品和其他按市价计价的减值措施的有利影响。此外，上表中报告的直接未清偿贷款和无资金来源的贷款承诺额并未反映这些对冲交易的影响。信用保护是经济上的对冲。银行业具有以下风险评级分布的企业信贷组合风险敞口：

对冲风险敞口评级

			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
AAA/AA/A			45		%	45		%	42		%
BBB			45			44			44
BB/B			9			10			11
CCC或以下			1			1			3
总计			100		%	100		%	100		%

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消费信贷

消费信贷组合

下表为花旗季度期末消费贷款(1):

数十亿美元			1Q23			2Q23			3Q23			4Q23			1Q24
USPB
品牌卡			$	97.1		$	103.0		$	105.2		$	111.1		$	108.0
零售服务业			48.4			50.0			50.5			53.6			50.8
零售银行业务			39.2			41.5			43.1			44.4			45.6
抵押贷款(2)			35.3			37.4			38.8			39.9			41.0
个人、小型企业和其他			3.9			4.1			4.3			4.5			4.6
总计			$	184.7		$	194.5		$	198.8		$	209.1		$	204.4
财富(3)(4)
抵押贷款(2)			$	85.2		$	87.0		$	88.8		$	89.9		$	90.2
保证金贷款(5)			29.3			29.6			28.7			29.4			27.3
个人、小型企业和其他(6)			31.0			29.4			28.5			27.2			26.8
卡片			4.4			4.5			4.6			5.0			4.7
总计			$	149.9		$	150.5		$	150.6		$	151.5		$	149.0
所有其他-传统特许经营权
墨西哥消费者(不包括墨西哥SBMM)			$	16.3		$	17.8		$	17.8		$	18.7		$	19.6
亚洲消费者(7)			10.0			9.1			8.0			7.4			6.5
遗留控股资产(8)			2.8			2.7			2.5			2.5			2.3
总计			$	29.1		$	29.6		$	28.3		$	28.6		$	28.4
消费贷款总额			$	363.7		$	374.6		$	377.7		$	389.2		$	381.8

(1)期末贷款包括信用卡利息和手续费。

(2)有关投资组合的贷款与价值比率和美国投资组合的FICO分数的详细信息，请参阅附注14。

(3)截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日，北美分别为1000亿美元、1016亿美元、1011亿美元、995亿美元和989亿美元。有关信用质量的更多信息 财富投资组合，见注14。

(4)包括截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日的北美以外地区的49亿美元、499亿美元、495亿美元、510亿美元和510亿美元的贷款。

(5)截至2024年3月31日，包括约220亿美元的可分类管理贷款，完全由符合条件的金融资产和证券担保，这些资产和证券经历了非常低的历史净信用损失(NCLS)。在这些贷款中，约76%的可分类管理部分是投资级贷款。

(6)截至2024年3月31日，包括约220亿美元的可分类管理贷款。这些贷款中约87%是完全抵押的(主要包括可销售的投资证券、商业房地产和私募股权的有限合伙人资本承诺)，并且经历了非常低的历史净信贷损失(NCLS)。如下所述，这些贷款中约85%的可分类管理部分是投资级贷款。

(7)亚洲消费贷款余额，年内报告所有其他-Legacy特许经营权，包括剩余的四个亚洲消费者贷款组合：韩国、波兰、中国和俄罗斯。

(8)主要由某些北美消费者抵押贷款组成。

有关花旗消费贷款变化的信息，请参阅上面的“信用风险-贷款”。

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消费信贷趋势

美国个人银行业务

如上所述，USPB通过品牌卡和零售服务提供信用卡产品，并通过花旗的零售银行网络提供抵押贷款和房屋净值、小企业和个人消费贷款。零售银行业务集中在美国六个主要大都市地区。USPB也通过相应渠道提供抵押贷款。

截至2024年3月31日，约78%的USPBEOP贷款包括品牌卡和零售服务卡贷款，这通常会推动整体信贷表现， USPB, 美国信用卡净信用损失约占总损失的96%， USPB2024年第一季度的净信贷损失。截至2024年3月31日，品牌卡占美国信用卡EOP贷款总额的68%，零售服务占美国信用卡EOP贷款的32%。

如上图所示，2024年第一季度信贷净损失率和逾期90天以上拖欠率USPB季度环比和同比增长，主要反映疫情期间产生的信用卡贷款年份持续成熟，由于前所未有的政府刺激措施以及与影响这两种信用卡投资组合的较高通胀和利率环境相关的宏观经济压力，导致延迟亏损。

品牌卡

USPB的品牌卡产品组合包括专有卡和联名卡。

如上图所示，2024年第一季品牌信用卡的净信贷损失率及90天以上逾期拖欠率按季及按年上升，主要反映源于疫情期间的信用卡贷款年份持续成熟，因政府刺激力度空前而延迟亏损，以及与通胀及利率环境上升有关的宏观经济压力对两种信用卡组合的影响。

零售服务业

USPB的零售服务直接与20多家零售商和经销商合作，提供自有品牌和联名卡。零售服务的目标市场集中在选定的行业领域，如家庭装修，专业零售，消费电子和燃料。零售服务不断评估在目标行业中增加合作伙伴的机会，这些行业具有很强的忠诚度、贷款或支付计划和增长潜力。

如上图所示，2024年第一季零售服务业的净信贷损失率及90天以上逾期拖欠率按季及按年上升，主要反映疫情期间产生的信用卡贷款年份持续成熟，因政府采取前所未有的刺激措施而延迟亏损，以及与较高通胀及利率环境有关的宏观经济压力对两种信用卡组合的影响。

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有关花旗信用卡投资组合的信贷成本、贷款拖欠和其他信息的更多信息，请参阅上文每项业务的运营结果和附注14。

零售银行业务

USPB的零售银行业务组合主要包括消费抵押贷款(包括房屋净值)和无担保贷款产品，如小企业贷款和个人贷款。该投资组合通常是违约管理的，花旗根据FICO评分、违约和基础抵押品价值评估信用风险。这个投资组合中的消费抵押贷款历来是向高信用质量的客户提供的，第一次和第二次抵押贷款的贷款与价值比率通常小于或等于80%。有关更多信息，请参阅附注14中的“贷款与价值比率”。

如上图所示，在消费透支贷款的推动下，零售银行业务2024年第一季度的净信贷损失率环比上升，与去年同期相比大体稳定。

逾期90天以上的拖欠率环比和同比下降，主要是由于美国抵押贷款拖欠率下降。

财富

如上所述，财富通过私人银行、Wealth at Work和CitiGold，向从富裕到超高净值的客户群体提供消费者抵押贷款、保证金贷款、信用卡和其他贷款产品。这些客户群代表了一个目标市场，其特点是违约率和违约率创历史新低，包括由违约率管理或分类管理的贷款。违约管理的投资组合主要包括抵押贷款、保证金贷款和信用卡。

截至2024年3月31日，约440亿美元(30%)的投资组合进行了分类管理，主要包括保证金贷款、商业房地产、订阅信贷融资和其他贷款计划。这些分类管理的贷款主要根据其内部风险评级对信用风险进行评估，其中81%被评为投资级。虽然上图中的拖欠率只针对违约管理的投资组合计算，但净信贷损失率是使用拖欠和分类管理的投资组合的净信贷损失计算的。

如上图所示，2024年第一季度信贷净损失率和逾期90天以上拖欠率财富季度环比和同比大体稳定。较低的净信贷损失和90多天的逾期拖欠率继续反映出该投资组合的强劲信用状况。

墨西哥消费者

墨西哥消费者通过Citibanamex在墨西哥运营，提供信用卡、消费者抵押贷款以及小企业和个人贷款。墨西哥消费者在墨西哥服务于更多的大众市场，并专注于发展与客户的多产品关系。

如上图所示，2024年第一季度墨西哥消费者信贷净损失率按季度和按年增加，主要原因是损失率从大流行后的低点持续正常化。

逾期90天以上的拖欠率按季度大体稳定，按年上升，主要是受大流行后低点的持续正常化推动。

有关花旗消费贷款组合的信贷成本、贷款拖欠和其他信息的更多细节，请参见上文和附注14各自业务的运营结果。

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美国信用卡FICO经销

下表列出了基于期末应收账款的花旗品牌卡和零售服务投资组合的当前FICO分数分布。FICO分数在可用时会进行更新。以下FICO频段从之前的披露中更新(>760、680-760和

品牌卡

菲科分布(1)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
≥ 740			55		%	57		%	56		%
660–739			34			33			34
			11			10			10
总计			100		%	100		%	100		%

零售服务业

菲科分布(1)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
≥ 740			34		%	35		%	35		%
660–739			42			42			43
			24			23			22
总计			100		%	100		%	100		%

（1） 不包括加拿大和没有FICO评分的客户的非重要余额。

两种信用卡投资组合的FICO分布均较上一季度和上一年略有下降，主要反映了疫情期间产生的信用卡贷款年份的持续成熟，以及与影响两种信用卡投资组合的通胀和利率上升相关的宏观经济压力。FICO分布继续反映投资组合强劲的基础信用质量。有关FICO分数的更多信息，请参阅注14。

49

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其他消费信贷详细信息

消费贷款拖欠金额和比率

			EOP 贷款(1)			逾期90天以上(2)									逾期30-89天(2)
数百万美元， 除EOP贷款金额(以十亿计)外			3月31日， 2024			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
USPB(3)(4)
总计			$	204.4		$	2,719		$	2,635		$	1,772		$	2,435		$	2,563		$	1,725
比率						1.33		%	1.26		%	0.96		%	1.19		%	1.23		%	0.94		%
卡片(4)
总计			158.8			2,563			2,461			1,608			2,196			2,293			1,545
比率						1.61		%	1.49		%	1.11		%	1.38		%	1.39		%	1.06		%
品牌卡			108.0			1,280			1,194			754			1,091			1,143			740
比率						1.19		%	1.07		%	0.78		%	1.01		%	1.03		%	0.76		%
零售服务业			50.8			1,283			1,267			854			1,105			1,150			805
比率						2.53		%	2.36		%	1.76		%	2.18		%	2.15		%	1.66		%
零售银行业务(3)			45.6			156			174			164			239			270			180
比率						0.35		%	0.40		%	0.42		%	0.53		%	0.62		%	0.47		%
财富违约金管理贷款(5)			$	104.7		$	207		$	191		$	210		$	328		$	312		$	262
比率						0.20		%	0.18		%	0.21		%	0.31		%	0.30		%	0.26		%
财富分类管理贷款(6)			$	44.3		不适用			不适用			不适用			不适用			不适用			不适用
所有其他
总计			$	28.4		$	384		$	407		$	393		$	369		$	384		$	338
比率						1.36		%	1.43		%	1.36		%	1.31		%	1.35		%	1.17		%
墨西哥消费者			19.6			258			252			202			261			252			205
比率						1.32		%	1.35		%	1.24		%	1.33		%	1.35		%	1.26		%
亚洲消费者(7)(8)			6.5			28			51			55			38			59			65
比率						0.43		%	0.69		%	0.55		%	0.58		%	0.80		%	0.65		%
传统控股资产(消费者)(9)			2.3			98			104			136			70			73			68
比率						4.67		%	4.52		%	5.44		%	3.33		%	3.17		%	2.72		%
花旗集团消费者总数			$	381.8		$	3,310		$	3,233		$	2,375		$	3,132		$	3,259		$	2,325
比率						0.98		%	0.94		%	0.76		%	0.93		%	0.95		%	0.74		%

(1)期末贷款包括信用卡的利息和手续费。

(2)逾期90天以上和逾期30-89天的比率是根据EOP贷款扣除非劳动收入计算的。

(3)逾期90天以上和逾期30-89天及相关比率 零售银行业务不包括由美国政府支持的机构担保的贷款，因为潜在的损失风险主要存在于美国政府支持的机构。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，逾期90天以上的贷款和(EOP贷款)不包括的金额分别为6400万美元(5亿美元)、6300万美元(5亿美元)和8000万美元(6亿美元)。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，逾期30-89天的贷款(逾期30-89天的EOP贷款与逾期90天以上的EOP贷款的调整相同)不包括的金额分别为6600万美元、7300万美元和5700万美元。表中的EOP贷款包括担保贷款。

(4)品牌卡及零售服务的逾期90天以上结余一般仍会产生利息。花旗的政策通常是，除非提前收到破产申请通知，否则信用卡贷款将在逾期180天内计息。

(5)不包括EOP分类管理的私人银行贷款。这些贷款不包括在拖欠分子、分母和比率中。

(6)这些贷款的非应计状态和核销主要根据其内部风险分类进行评估，而不仅仅是根据其拖欠状况，因此，拖欠情况指标不在此表中。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，分别为81%、85%和93%财富分类管理的贷款被评为投资级。如欲了解有关 财富投资组合，包括分类管理的投资组合，见上文“消费信贷趋势”。

(7)亚洲消费者包括波兰和俄罗斯所有期间的拖欠和贷款。

(8)花旗已达成协议，出售某些亚洲消费者银行业务。因此，该等业务的贷款已于 其他资产在综合资产负债表上，贷款和相关的拖欠及比率不包括在本表内。最近的重新分类开始如下：台湾和印度尼西亚在22年第一季度；台湾在23年第三季度关闭，印度尼西亚在23年第四季度关闭。此外，一个投资组合在2023年第一季度被重新归类到HFS，随后在2023年第二季度出售。请参阅注释2。

(9)逾期90天以上和逾期30-89天的比率及相关比率不包括主要与美国政府支持机构担保的美国抵押贷款有关的美国抵押贷款，因为潜在的损失风险主要存在于美国机构。不包括逾期90天以上的金额和

50

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截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，EOP贷款分别为6600万美元(2亿美元)、6700万美元(2亿美元)和8100万美元(3亿美元)。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，逾期30-89天的贷款(逾期30-89天的EOP贷款与逾期90天以上的EOP贷款的调整相同)不包括的金额分别为3300万美元、3600万美元和3000万美元。表中的EOP贷款包括担保贷款。

不适用

消费贷款净信贷损失(NCLS)和比率

			平均值 贷款(1)			信贷净损失(2)
以百万美元计，但平均贷款额以十亿美元计			1Q24			1Q24			4Q23			1Q23
USPB
总计			$	204.2		$	1,864		$	1,599		$	1,074
比率						3.67		%	3.14		%	2.37		%
卡片
总计			159.2			1,787			1,530			1,012
比率						4.51		%	3.84		%	2.82		%
品牌卡			107.5			975			822			521
比率						3.65		%	3.06		%	2.18		%
零售服务业			51.7			812			708			491
比率						6.32		%	5.44		%	4.08		%
零售银行业务			45.0			77			69			62
比率						0.69		%	0.62		%	0.66		%
财富			$	149.6		$	29		$	31		$	20
比率						0.08		%	0.08		%	0.05		%
所有其他- 传统特许经营权（管理基础）(3)
总计			$	28.0		$	235		$	236		$	198
比率						3.38		%	3.34		%	2.63		%
墨西哥消费者			18.7			217			195			148
比率						4.67		%	4.35		%	3.87		%
亚洲消费者(管理基础)(3)(4)			6.9			20			43			56
比率						1.17		%	2.19		%	1.88		%
传统控股资产(消费者)			2.4			(2)			(2)			(6)
比率						(0.34)		%	(0.33)		%	(0.84)		%
对账项目(3)						$	11		$	33		$	(12)
总花旗集团			$	381.8		$	2,139		$	1,899		$	1,280
比率						2.25		%	1.98		%	1.43		%

(1)平均贷款包括信用卡的利息和手续费。

(2)净信贷损失率是根据平均贷款扣除非劳动收入计算得出的。

(3)所有其他(管理基础)不包括与资产剥离相关的影响(对账项目)，涉及(I)花旗剥离其亚洲消费者业务和(Ii)

墨西哥消费银行以及Legacy Franchises内的小企业和中型市场银行计划IPO。登记项目充分反映在花旗合并利润表的各个细目中。见“所有其他- 与剥离有关的影响（剥离项目）”。

(4)亚洲消费者还包括波兰和俄罗斯所有期间的NCL和平均贷款。

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更多消费者和企业信贷详细信息

未偿还贷款

			第一季度			第四季度			第三季度			第二季度			第一季度
以数百万美元计			2024			2023			2023			2023			2023
消费贷款
在北美的办事处(1)
住宅第一按揭(2)			$	110,592		$	108,711		$	106,369		$	102,680		$	98,790
房屋净值贷款(2)			3,439			3,592			3,796			4,000			4,244
信用卡			158,806			164,720			155,698			152,951			145,543
个人、小型企业和其他			33,966			36,135			36,590			37,161			37,812
总计			$	306,803		$	313,158		$	302,453		$	296,792		$	286,389
在北美以外的办公室(1)
住宅按揭贷款(2)			$	25,926		$	26,426		$	26,389		$	27,090		$	26,913
信用卡			13,942			14,233			13,573			13,714			13,033
个人、小型企业和其他			35,162			35,380			35,299			36,995			37,361
总计			$	75,030		$	76,039		$	75,261		$	77,799		$	77,307
消费者贷款，扣除非劳动收入，不包括投资组合层累积基差调整(3)			$	381,833		$	389,197		$	377,714		$	374,591		$	363,696
未分配的投资组合层累计基数调整			$	(74)		$	—		$	—		$	—		$	—
消费贷款，扣除非劳动收入后的净额(3)			$	381,759		$	389,197		$	377,714		$	374,591		$	363,696
企业贷款
在北美的办事处(1)
工商业			$	58,023		$	61,008		$	58,130		$	59,790		$	59,790
金融机构			38,040			39,393			36,783			36,268			38,524
抵押贷款和房地产(2)			17,839			17,813			17,445			17,495			18,562
分期付款及其他			21,259			23,335			23,207			22,153			23,578
租赁融资			229			227			225			224			299
总计			$	135,390		$	141,776		$	135,790		$	135,930		$	140,753
在北美以外的办公室(1)
工商业			$	93,750		$	93,402		$	95,528		$	95,836		$	92,803
金融机构			26,647			26,143			23,759			21,701			22,272
抵押贷款和房地产(2)			7,375			7,197			6,481			6,076			4,975
分期付款及其他			26,210			27,907			24,407			23,395			24,800
租赁融资			45			48			46			49			49
政府和官方机构			3,405			3,599			2,794			3,034			2,647
总计			$	157,432		$	158,296		$	153,015		$	150,091		$	147,546
扣除非劳动收入后的公司贷款，不包括投资组合层累计基数调整(4)			$	292,822		$	300,072		$	288,805		$	286,021		$	288,299
未分配的投资组合层累计基数调整			$	(3)		$	93		$	(171)		$	—		$	—
扣除非劳动收入后的公司贷款(4)			$	292,819		$	300,165		$	288,634		$	286,021		$	288,299
贷款总额--扣除非劳动收入的净额			$	674,578		$	689,362		$	666,348		$	660,612		$	651,995
贷款信贷损失准备(ACLL)			(18,296)			(18,145)			(17,629)			(17,496)			(17,169)
银行贷款总额-未赚取的银行收入和ACLL的净利润			$	656,282		$	671,217		$	648,719		$	643,116		$	634,826
ACLL占贷款总额的百分比- 扣除非劳动所得的净额(5)			2.75		%	2.66		%	2.68		%	2.67		%	2.65		%
消费贷款损失占总损失的百分比 消费贷款总额--扣除非劳动收入(5)			4.07		%	3.97		%	3.95		%	3.97		%	3.96		%
企业贷款损失的ACLL占 企业贷款总额--扣除非劳动收入的净额(5)			0.97		%	0.93		%	0.97		%	0.94		%	0.98		%

(1)北美包括美国、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的办事处。北美办事处和北美以外办事处之间的公司贷款分类是根据预订单位的住所进行的。预订单位的住所和管理单位的住所之间的区别不是实质性的。

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(2)主要由房地产担保的贷款。

(3)截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日，消费者贷款分别扣除非劳动收入8.28亿美元、8.02亿美元、7.89亿美元、7.69亿美元和7.48亿美元。消费者贷款的未实现收入主要代表贷款发起费用（扣除某些直接发起成本），该费用被递延并确认为 利息收入相关贷款的有效期。

(4)企业贷款包括墨西哥SBMM贷款，分别扣除2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日的非劳动收入（9.68亿美元）、（9.17亿美元）、（8.06亿美元）、（7.95亿美元）和（8.01亿美元）。企业贷款的未实现收入主要代表贷款发起费用（扣除某些直接发起成本），该费用被递延并确认为 利息收入在相关贷款的生命中。

(5)由于按公平值列账的贷款并无应收账款，故不计入应收账款比率计算。

信用损失体验详情

			第一季度			第四季度			第三季度			第二季度			第一季度
以数百万美元计			2024			2023			2023			2023			2023
期初贷款信用损失备抵			$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169		$	16,974
期初余额调整：
金融工具.TDR和陈年披露(1)			$	—		$	—		$	—		$	—		$	(352)
期初调整后的辅助减记费用			$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169		$	16,622
贷款信贷损失准备(PCLL)
消费者			$	2,201		$	2,371		$	1,656		$	1,838		$	1,800
公司			221			101			160			(77)			(63)
总计			$	2,422		$	2,472		$	1,816		$	1,761		$	1,737
贷款信贷损失总额
消费者
在美国办公室			$	2,190		$	1,886		$	1,611		$	1,513		$	1,329
在美国以外的办公室			322			351			317			280			266
公司
在美国办公室			83			106			16			26			16
在美国以外的办公室			95			25			56			60			23
总计			$	2,690		$	2,368		$	2,000		$	1,879		$	1,634
贷款的毛利率
消费者
在美国办公室			$	328		$	287		$	274		$	301		$	262
在美国以外的办公室			45			51			75			63			53
公司
在美国办公室			9			12			9			7			10
在美国以外的办公室			5			24			5			4			7
总计			$	387		$	374		$	363		$	375		$	332
贷款净信贷损失(NCLS)
在美国办公室			$	1,936		$	1,693		$	1,344		$	1,231		$	1,073
在美国以外的办公室			367			301			293			273			229
总计			$	2,303		$	1,994		$	1,637		$	1,504		$	1,302
其他-网络(2)(3)(4)(5)(6)(7)			$	32		$	38		$	(46)		$	70		$	112
期末贷款信用损失备抵			$	18,296		$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169
ACLL占EOP贷款的百分比(8)			2.75		%	2.66		%	2.68		%	2.67		%	2.65		%
无资金贷款承诺的信贷损失拨备(ACLUC)(9)			$	1,629		$	1,728		$	1,806		$	1,862		$	1,959
ACLL和ACLUC总数			$	19,925		$	19,873		$	19,435		$	19,358		$	19,128
消费信贷贷款净损失			$	2,139		$	1,899		$	1,579		$	1,429		$	1,280
占平均消费贷款的百分比			2.25		%	1.98		%	1.67		%	1.56		%	1.43		%
企业贷款净信贷损失			$	164		$	95		$	58		$	75		$	22
占平均企业贷款的百分比			0.22		%	0.13		%	0.08		%	0.11		%	0.03		%
期末按类别分列的ACLL(10)
消费者			$	15,524		$	15,431		$	14,912		$	14,866		$	14,389
公司			2,772			2,714			2,717			2,630			2,780
总计			$	18,296		$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169

(1)2023年1月1日，花旗采用了会计准则更新(ASU)2022-02，金融工具-信贷损失(主题326)：TDRS和Vintage披露.亚利桑那州立大学取消了对TLR的会计和披露要求，包括使用

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贴现现金流（DCF）方法。2023年1月1日，花旗录得3.52亿美元的净资产减少 贷款损失准备，以及税后增加2.9亿美元至留存收益。请参阅注1。

(2)包括对信贷损失准备的所有调整，如收购、处置、证券化、外汇换算、购买会计调整等准备的变化。

(3)2024年第一季度与外汇翻译相关的增长约3200万美元。

(4)2023年第四季度与外汇翻译相关的增长约3800万美元。

(5)2023年第三季度包括与外汇换算有关的约4600万美元的减少。

(6)2023年第二季度包括与外汇翻译相关的约7000万美元的增长。

(7)2023年第一季度包括与外汇翻译有关的约1.12亿美元的增长。

(8)2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日分别不包括89亿美元、76亿美元、74亿美元、58亿美元和51亿美元按公允价值计价的贷款。

(9)代表额外信贷储备，记为其他负债在综合资产负债表上。

(10)见下文“重大会计政策及重大估计”。拨备的归属仅作分析用途，并可用于匀支整体投资组合中可能固有的信贷亏损。

贷款信贷损失准备(ACLL)

下表详细介绍了花旗的ACLL、贷款和覆盖率：

			2024年3月31日
数十亿美元			ACLL			EOP贷款，净额 非劳动收入			ACLL作为 EOP贷款的%(1)
消费者
北美卡(2)			$	13.0		$	158.8		8.2		%
北美抵押贷款(3)			0.1			113.7			0.1
北美其他(3)			0.6			34.0			1.8
国际名片			1.0			13.9			7.2
国际其他(3)			0.8			61.0			1.3
总计(1)			$	15.5		$	381.4		4.1		%
公司(4)
工商业			$	1.6		$	148.0		1.1		%
金融机构			0.3			64.1			0.5
抵押贷款和房地产(4)			0.6			25.1			2.4
分期付款及其他			0.3			47.1			0.6
总计(1)			$	2.8		$	284.3		1.0		%
公允价值贷款(1)			不适用			$	8.9		不适用
总花旗集团			$	18.3		$	674.6		2.8		%

			2023年12月31日
数十亿美元			ACLL			EOP贷款，净额 非劳动收入			ACLL作为 EOP贷款的%(1)
消费者
北美卡(2)			$	12.6		$	164.7		7.7		%
北美抵押贷款(3)			0.2			112.0			0.2
北美其他(3)			0.7			36.2			1.9
国际名片			0.9			14.2			6.3
国际其他(3)			1.0			61.8			1.6
总计(1)			$	15.4		$	388.9		4.0		%
公司(4)
工商业			$	1.7		$	151.5		1.1		%
金融机构			0.3			65.1			0.5
抵押贷款和房地产(4)			0.6			24.9			2.4
分期付款及其他			0.1			51.3			0.2
总计(1)			$	2.7		$	292.9		0.9		%
公允价值贷款(1)			不适用			$	7.6		不适用
总花旗集团			$	18.1		$	689.4		2.7		%

(1)不包括按公允价值列账的贷款，因为它们没有ACLL，并且不包括在ACLL比率计算中。

(2)包括品牌卡和零售服务。截至2024年3月31日，130亿美元的ACLL相当于约22个月的重合净信贷损失覆盖范围(基于1Q24 NCLS)。截至2024年3月31日，品牌卡ACLL占EOP贷款的百分比为6.4%，零售服务ACLL占EOP贷款的百分比为11.9%。截至2023年12月31日，ACLL的126亿美元相当于大约25个月的同时净信贷损失

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覆盖范围(基于4Q23 NCLS)。截至2023年12月31日，品牌卡ACLL占EOP贷款的百分比为6.0%，零售服务ACLL占EOP贷款的百分比为11.1%。

(3)包括住宅抵押贷款，零售贷款和个人，小企业和其他贷款，包括通过私人银行网络扩展的贷款。

(4)上述企业贷款分类大致基于贷款的抵押品、用途和借款人类型，可能与下表不同。例如，商业和工业、金融机构以及分期付款和其他贷款分类包括向多个行业的借款人提供各种形式的贷款，而抵押贷款和房地产包括主要以房地产为抵押的贷款。

不适用

下表详列花旗按行业划分的企业信贷ACLL：

			2024年3月31日
单位：百万美元，百分比除外			供资风险敞口(1)			ACLL			ACLL占资金敞口的百分比
交通运输和工业			$	55,231		$	420		0.8		%
银行和财务公司			52,194			166			0.3
房地产(2)			50,491			773			1.5
商业广告			34,419			688			2.0
住宅			16,072			85			0.5
消费零售业			31,208			271			0.9
技术、媒体和电信			29,263			311			1.1
电力、化工、金属和采矿			18,788			324			1.7
公共部门			12,656			125			1.0
能源和大宗商品			12,608			178			1.4
健康状况			9,201			77			0.8
资产管理公司和基金			6,068			36			0.6
保险			2,215			16			0.7
券商			715			11			1.5
金融市场基础设施			145			—			—
其他行业(3)			3,486			64			1.8
总计(4)			$	284,269		$	2,772		1.0		%

（1） 融资风险不包括公允价值为86亿美元的贷款，这些贷款不受CMEL标准下的ACLL约束。

（2） 截至2024年3月31日，ACLL归因于融资CRE风险总额（包括私人银行）的部分约为1.76%。

（3） 包括截至2024年3月31日的9亿美元资金风险敞口，主要与商业信用卡违约管理贷款相关。

（4） 截至2024年3月31日，上述ACLL反映了0.4%的融资投资级风险和2.9%的融资非投资级风险的覆盖范围。

下表按行业敞口详细介绍了花旗的企业信贷ACLL：

			2023年12月31日
单位：百万美元，百分比除外			供资风险敞口(1)			ACLL			ACLL占资金敞口的百分比
交通运输和工业			$	59,917		$	453		0.8		%
银行和财务公司			52,569			179			0.3
房地产(2)			51,660			663			1.3
商业广告			35,058			599			1.7
住宅			16,602			64			0.4
消费零售业			33,548			282			0.8
技术、媒体和电信			29,832			376			1.3
电力、化工、金属和采矿			19,004			270			1.4
公共部门			12,621			102			0.8
能源和大宗商品			12,606			166			1.3
健康状况			9,135			72			0.8
资产管理公司和基金			4,232			36			0.9
保险			2,390			14			0.6
券商			734			23			3.1
金融市场基础设施			156			—			—
其他行业(3)			4,480			78			1.7
总计(4)			$	292,884		$	2,714		0.9		%

(1)直接融资风险不包括根据CECL标准以公允价值73亿美元结转的贷款，这些贷款不受ACLL的限制。

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(2)截至2023年12月31日，ACLL中归因于总资金CRE敞口(包括私人银行)的部分约为1.49%。

（3） 包括截至2023年12月31日的6亿美元资金风险敞口，主要与商业信用卡违约管理贷款相关。

（4） 截至2023年12月31日，上述ACLL反映了0.3%的融资投资级风险和2.9%的融资非投资级风险的覆盖范围。

非应计贷款和资产

有关花旗非应计贷款和资产的更多信息，请参阅花旗2023年表格10-K中的“非应计贷款和资产”。

非应计贷款

下表汇总了花旗集团截至所示期间的非应计贷款。非权责发生制贷款可能仍在支付利息。在花旗合理预期最终只会收回所欠本金的一部分的情况下，所有收到的付款都会反映为本金的减少，而不是利息收入。对于所有其他非权责发生制贷款，现金利息收入通常记为收入。

			3月31日，			12月31日，			9月30岁，			6月30日，			3月31日，
以数百万美元计			2024			2023			2023			2023			2023
按地区分列的企业非权责发生制贷款(1)(2)(3)
北美(4)			$	874		$	978		$	934		$	358		$	285
国际			615			904			1,041			903			928
总计			$	1,489		$	1,882		$	1,975		$	1,261		$	1,213
企业非权责发生制贷款(1)(2)(3)
银行业			$	606		$	799		$	953		$	798		$	833
服务			27			103			94			123			133
市场(4)			686			791			735			133			38
墨西哥SBMM			170			189			193			207			209
总计			$	1,489		$	1,882		$	1,975		$	1,261		$	1,213
消费性非应计项目贷款(1)
USPB			$	290		$	291		$	280		$	276		$	287
财富			276			288			287			260			321
墨西哥消费者			465			479			463			498			480
亚洲消费者(5)			23			22			25			24			29
传统控股资产(消费者)			227			235			247			263			278
总计			$	1,281		$	1,315		$	1,302		$	1,321		$	1,395
非权责发生制贷款总额			$	2,770		$	3,197		$	3,277		$	2,582		$	2,608

(1)根据花旗集团风险官员的审查，公司贷款被列为非应计项目。企业非权责发生制贷款可能仍在支付利息。除有限的例外情况外，消费贷款适用以下做法：消费贷款，不包括信用卡和抵押贷款，在逾期90天时处于非应计状态，并在逾期120天时注销；住宅按揭贷款在逾期90天时处于非应计状态，并在逾期180天时减记为可变现净值。与行业惯例一致，花旗集团通常会从信用卡贷款中收取利息，直到这些贷款被注销，这通常发生在合同拖欠180天的时候。因此，非权责发生制贷款披露不包括信用卡贷款。上述余额为#年内的非应计贷款企业贷款 和消费贷款在综合资产负债表上。

(2)截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日，花旗约有61%、50%、62%、51%和61%的企业非应计贷款仍为流动利息和本金支付。

(3)2024年3月31日总计企业非应计贷款占企业贷款总额的0.51%。

(4)2023年9月30日的增长主要与两笔商业房地产贷款有关。

（5） 亚洲消费者包括所有期间波兰和俄罗斯的余额。

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花旗集团非权责发生贷款的变化如下：

			截至三个月									截至三个月
			2024年3月31日									2023年3月31日
数以百万计的美元			公司			消费者			总计			公司			消费者			总计
季度初非应计贷款			$	1,882		$	1,315		$	3,197		$	1,122		$	1,317		$	2,439
加法			238			418			656			400			442			842
销售和转移到HFS			(213)			(4)			(217)			(25)			(6)			(31)
返回执行			(2)			(57)			(59)			(75)			(48)			(123)
偿付/结算			(313)			(103)			(416)			(169)			(136)			(305)
冲销			(101)			(256)			(357)			(32)			(192)			(224)
其他			(2)			(32)			(34)			(8)			18			10
期末余额			$	1,489		$	1,281		$	2,770		$	1,213		$	1,395		$	2,608

下表总结了花旗集团的其他房地产拥有（OREO）资产。OREO记录在合并资产负债表中， 其他资产.这是指花旗取得抵押品时，因止赎或其他法律程序而获得的所有房地产的账面值：

			3月31日，			12月31日，			9月30岁，			6月30日，			3月31日，
以数百万美元计			2024			2023			2023			2023			2023
奥利奥
北美			$	15		$	17		$	23		$	17		$	15
国际			11			19			14			14			6
OREO总数			$	26		$	36		$	37		$	31		$	21
非应计资产
企业非权责发生制贷款			$	1,489		$	1,882		$	1,975		$	1,261		$	1,213
消费性非应计项目贷款			1,281			1,315			1,302			1,321			1,395
非应计贷款			$	2,770		$	3,197		$	3,277		$	2,582		$	2,608
奥利奥			$	26		$	36		$	37		$	31		$	21
非应计资产			$	2,796		$	3,233		$	3,314		$	2,613		$	2,629
NAL占贷款总额的百分比			0.41		%	0.46		%	0.49		%	0.39		%	0.40		%
NAA占总资产的百分比			0.11			0.13			0.14			0.11			0.11
ACLL占NAL的百分比(1)			661			568			538			678			658

(1)ACLL包括花旗信用卡组合和购买的信用恶化贷款的备抵，而非应计贷款不包括信用卡余额（某些国际投资组合除外）。

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流动性风险

有关花旗融资和流动性的更多信息，包括其目标、管理和衡量，请参阅花旗2023年10-K表格中的“流动性风险”和“风险因素-流动性风险”。

优质流动资产(HQLA)

			花旗银行									花旗非银行和其他实体									总计
数十亿美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
可用现金			$	197.6		$	200.6		$	267.1		$	5.7		$	5.6		$	3.9		$	203.3		$	206.2		$	271.0
美国主权			133.3			131.6			111.9			63.0			74.3			77.9			196.3			205.9			189.8
美国机构/机构MBS			55.9			51.0			42.5			2.5			3.1			3.9			58.4			54.1			46.4
外国政府债务(1)			74.4			76.0			54.9			19.0			18.0			20.6			93.4			94.0			75.5
其他投资级别			0.3			0.2			1.3			0.1			0.1			0.3			0.4			0.3			1.6
总HQLA(AVG)			$	461.5		$	459.4		$	477.7		$	90.3		$	101.1		$	106.6		$	551.8		$	560.5		$	584.3

注：上表所列数额为平均数。对于证券，这些金额代表了可能实现的流动性价值，因此不包括任何被抵押的证券，并纳入了根据美国LCR规则适用的任何减记。上表包含了可能限制流动性在法人实体之间转移的各种限制，包括《联邦储备法》第23A条。

（1） 外国政府债务包括外国主权国家、机构和多边开发银行发行或担保的证券。持有外国政府债务证券主要是为了支持当地流动性需求和花旗的当地特许经营权，主要包括日本、韩国、墨西哥、香港和印度的政府债券。

上表包括花旗集团运营实体持有的、有资格计入花旗集团综合流动性覆盖率计算的HQLA的平均金额 (LCR)，根据美国MCR规则。这些金额包括满足这些实体最低要求所需的HQLA，以及任何超出这些最低要求、可转移至花旗集团内部其他实体的金额。截至2024年第一季度，花旗集团的平均HQLA环比下降，主要是由于短期借款减少。

截至2024年3月31日，花旗集团约有9650亿美元的可用流动性资源来支持客户和业务需求，包括期末HQLA(5550亿美元)；额外的未支配HQLA，包括银行实体持有的不可转让给花旗集团其他实体的过剩流动性(226亿美元)；以及未使用的可用资产借款能力，这些资产尚未计入花旗的HQLA，以支持联邦住房贷款银行(FHLB)和联邦储备银行贴现窗口的额外预付款(1840亿美元)。

短期流动性衡量：流动性覆盖率(LCR)

除了对花旗的主要实体、运营子公司和国家进行为期30天的内部流动性压力测试外，花旗还参照LCR监测其流动性。下表详细说明了花旗LCR计算的组成部分，以及在所示时期内超出净流出的HQLA：

数十亿美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
HQLA			$	551.8		$	560.5		$	584.3
净流出			473.0			482.7			488.2
LCR			117		%	116		%	120		%
HQLA超过净流出			$	78.8		$	77.8		$	96.1

注：金额按平均数列报。

截至2024年3月31日，花旗集团的平均LCR较截至2023年12月31日的季度有所增加。这一增长主要是由净流出的减少被平均HQLA的减少部分抵消。

此外，考虑到花旗在季度末的总可用流动性资源为9650亿美元，花旗维持了约4920亿美元的过剩流动性资源，高于上文LCR表中列出的约4730亿美元的压力平均净流出。

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长期流动性衡量：净稳定资金比率（NSFR）

正如之前披露的那样，美国银行机构采用了一项规则，根据所要求的水平评估一家银行的稳定资金的可用性。

一般来说，一家银行的可用稳定资金包括部分股权、存款和长期债务，而其所需的稳定资金将基于其资产、衍生品和承诺的流动性特征。标准化权重需要适用于各种资产和负债类别。可用稳定资金与所需稳定资金的比例要求大于100%。

在截至2024年3月31日的季度，花旗集团合并后的NSFR符合该规则。有关更多信息，请参阅花旗投资者关系网站上涵盖2023年12月31日和2023年9月30日的花旗美国NSFR披露报告。

选择资产负债表项目

本节提供花旗集团综合资产负债表中按平均和期末基准报告的精选流动性相关资产和负债的详细情况。

现金与投资

下表详细说明了平均数和期末数现金和银行到期款项, 在银行的存款(合计现金)及投资证券.花旗的投资组合主要由流动性高的美国国债、美国机构债券和其他主权债券组成，总期限不到三年。截至2024年3月31日，花旗的EOP现金和 投资证券约占花旗集团总资产的32%：

数十亿美元			1Q24			4Q23			1Q23
现金和银行到期款项			$	27		$	27		$	28
在银行的存款			252			252			326
投资证券			516			516			516
花旗集团现金和投资证券（AVG）			$	795		$	795		$	870
花旗集团现金和投资证券（EOP）			$	788		$	780		$	842

存款

下表详细说明了按业务和/或部门划分的平均存款，以及花旗集团每个时期的期末存款总额：

数十亿美元			1Q24			4Q23			1Q23
服务			$	808		$	803		$	830
TTS			684			681			705
证券服务			124			122			125
市场			24			23			23
银行业			1			1			1
USPB			100			105			111
财富			319			312			323
所有其他-传统特许经营权			48			48			49
所有其他-公司/其他			26			28			26
花旗集团存款总额(AVG)			$	1,326		$	1,320		$	1,363
花旗集团存款总额(EOP)			$	1,307		$	1,309		$	1,330

期末存款同比下降2%，主要是由于存款减少 服务反映了量化紧缩。期末存款环比基本持平。

存款平均同比下降3%，环比增长1%。2024年第一季度，平均存款如下：

•服务同比下降3%，而TTC和证券服务分别下降3%和1%。这些下降主要反映了量化紧缩的影响，但部分被新客户收购带来的存款增加和与现有客户关系加深所抵消。

•USPB由于关系和相关存款转移到 财富.

•财富同比下降1%，主要反映私人银行和Wealth at Work的存款减少，以及存款继续转向花旗平台上的高收益投资，这在很大程度上被关系和相关存款的转移所抵消 USPB.

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长期债务

加权平均成熟度（WAM）

下表列出了花旗集团及其附属公司的

(包括花旗银行)WAM发行的剩余寿命超过一年的无担保长期债务：

WAM(年数)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
无担保债务			7.4			7.5			7.5
非银行基准债务			6.9			7.0			7.2
与客户相关的债务			8.6			8.6			7.9
符合TLAC条件的债务			8.4			8.6			8.8

WAM是根据每种证券的合同到期日计算的。对于在到期前可赎回的证券，如果发行人不持有该期权，WAM是根据期权可行使的最早日期计算的。

长期未偿债务

下表列出了花旗在每个指定日期的期末未偿长期债务总额：

数十亿美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
非银行(1)
基准债务：
优先债			$	111.0		$	110.3		$	117.1
次级债务			27.2			24.9			22.7
首选信任			1.6			1.6			1.6
与客户相关的债务			108.9			110.1			109.7
当地和其他国家/地区(2)			7.4			8.0			8.7
非银行机构合计			$	256.1		$	254.9		$	259.8
银行
FHLB借款			$	11.5		$	11.5		$	7.3
证券化(3)			6.7			6.7			6.6
花旗银行基准优先债务			7.9			10.1			2.6
当地和其他国家/地区(2)			3.3			3.4			3.4
总银行数			$	29.4		$	31.7		$	19.9
长期债务总额			$	285.5		$	286.6		$	279.7

注：金额代表花旗综合资产负债表上长期债务的现值，对于某些债务工具，包括对公允价值、对冲影响以及未摊销折价和溢价的考虑。

(1)非银行类包括母公司控股公司(花旗集团)和花旗的非银行子公司(包括经纪自营商子公司)向第三方发行的、并入花旗集团的长期债务。截至2024年3月31日，非银行债券包括由花旗经纪自营商和其他子公司发行的894亿美元长期债务，这些债务并入花旗集团。花旗集团的某些合并套期保值活动也包括在这一行。

(2)当地国家和其他包括花旗附属公司为支持其当地业务而发行的债务。在非银行领域，某些担保融资也包括在内。

(3)主要是信用卡证券化，主要由品牌卡应收账款支持。

花旗未偿还的长期债务总额同比增长2%，这主要是由于非银行实体发行的次级债务，以及该行优先基准债务和FHLB借款的增加。这一增长被非银行实体的优先基准债务下降部分抵消。因此，长期未偿债务基本保持不变。

作为其负债管理的一部分，花旗一直在考虑，并可能继续考虑，根据公开市场购买、收购要约或其他方式赎回或回购其长期债务的机会。这种赎回和回购有助于降低花旗的整体融资成本。2024年第一季度，花旗赎回或回购了总计约94亿美元的未偿还长期债务。

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长期债务发行和到期日

下表详细说明了花旗在上述期间的长期债务发行量和到期日(包括回购和赎回)：

			1Q24						4Q23						1Q23
数十亿美元			到期日			发行			到期日			发行			到期日			发行
非银行
基准债务：
优先债			$	1.0		$	3.0		$	3.2		$	—		$	1.7		$	—
次级债务			—			2.5			—			—			—			—
首选信任			—			—			—			—			—			—
与客户相关的债务			13.5			12.3			9.0			4.2			9.0			14.1
当地和其他国家/地区			2.1			1.4			1.2			0.8			0.4			1.5
非银行机构合计			$	16.6		$	19.2		$	13.4		$	5.0		$	11.1		$	15.6
银行
FHLB借款			$	1.0		$	1.0		$	1.0		$	4.0		$	—		$	—
证券化			—			—			—			1.5			1.0			—
花旗银行基准优先债务			2.3			—			—			2.5			—			—
当地和其他国家/地区			0.2			0.2			0.3			0.3			0.3			0.1
总银行数			$	3.5		$	1.2		$	1.3		$	8.3		$	1.3		$	0.1
总计			$	20.1		$	20.4		$	14.7		$	13.3		$	12.4		$	15.7

下表详细介绍了花旗2024年第一季度的长期债务到期日（包括回购和赎回），以及截至2024年3月31日的全年预期剩余长期债务到期日：

						到期日
数十亿美元			1Q24			剩余 2024			2025			2026			2027			2028			2029			此后			总计
非银行
基准债务：
优先债			$	1.0		$	4.6		$	12.0		$	24.0		$	7.0		$	15.0		$	3.4		$	45.0		$	111.0
次级债务			—			1.0			5.0			2.4			3.7			2.0			—			13.1			27.2
首选信任			—			—			—			—			—			—			—			1.6			1.6
与客户相关的债务			13.5			19.3			19.2			10.6			11.0			7.8			5.2			35.8			108.9
当地和其他国家/地区			2.1			1.2			0.9			0.6			0.2			0.9			1.4			2.2			7.4
非银行机构合计			$	16.6		$	26.1		$	37.1		$	37.6		$	21.9		$	25.7		$	10.0		$	97.7		$	256.1
银行
FHLB借款			$	1.0		$	6.0		$	5.5		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	11.5
证券化			—			1.1			3.1			—			0.8			1.0			—			0.7			6.7
花旗银行基准优先债务			2.3			0.3			2.5			2.5			—			2.5			—			0.1			7.9
当地和其他国家/地区			0.2			1.0			0.3			0.7			—			0.2			0.9			—			3.3
总银行数			$	3.5		$	8.4		$	11.4		$	3.2		$	0.8		$	3.7		$	0.9		$	0.8		$	29.4
长期债务总额			$	20.1		$	34.5		$	48.5		$	40.8		$	22.7		$	29.4		$	10.9		$	98.5		$	285.5

61

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担保融资交易和短期借款

花旗以短期融资补充其主要资金来源，短期融资一般包括(I)担保融资交易，包括根据回购协议借出或出售的证券，即回购，以及(Ii)短期借款，较少包括商业票据以及从FHLB和其他市场参与者的借款。

担保融资交易

担保资金主要通过花旗的经纪-交易商子公司获得，少量通过花旗的银行实体执行，以有效地为(I)担保借贷活动和(Ii)在做市和客户活动背景下持有的证券库存的一部分提供资金。担保融资交易主要以政府债务证券为抵押。一般而言，花旗担保资金水平的变化主要是由于配对账簿中担保贷款活动的波动(如下所述)和证券库存的变化。为了在广泛的市场条件下保持可靠的融资，花旗通过建立有担保的融资限额并进行每日压力测试来管理与其担保融资相关的风险，这些测试考虑了与能力、期限、理发、抵押品类型、交易对手和客户行动相关的风险。

截至2024年3月31日，获得的2,990亿美元融资同比增长16%，环比增长8%，主要是受到额外融资的推动，以支持花旗经纪-交易商子公司内交易相关资产的增加。截至2024年3月31日的季度，平均而言，获得的资金为3,110亿美元。经纪-交易商子公司中为担保贷款提供资金的担保融资部分通常被称为“配对账簿”活动，主要由美国国债、美国机构证券和外国政府债务证券等高质量流动性证券担保。其他“配对账面”活动由流动性较差的证券担保，包括股权证券、公司债券和资产支持证券，其期限通常等于或长于相应资产的期限。如上所述，担保资金的剩余部分用于为在做市和客户活动中持有的证券库存提供资金。

短期借款

截至2024年3月31日，花旗的短期借款为320亿美元，同比下降21%，环比下降15%，这都反映了经纪自营商子公司商业票据发行量的下降(有关花旗及其附属公司未偿还短期借款的进一步信息，请参阅附注18)。

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信用评级

下表显示了截至2024年3月31日花旗集团和花旗银行的评级。虽然没有包括在下表中，但截至2024年3月31日，花旗全球市场控股公司(CGMHI)的长期和短期评级为惠誉评级的A+/F1，穆迪投资者服务的A2/P-1和S全球评级的A/A-1。

截至2024年3月31日的收视率

花旗集团(Citigroup Group Inc.)

北卡罗来纳州花旗银行

长期的

短期

展望

长- 术语

短小的- 术语

展望

惠誉评级(Fitch Rating)

A

F1

稳定

A+

F1

稳定

穆迪投资者服务公司(Moody‘s)

A3

P-2

稳定

AA3

P-1

稳定

S全球评级(S)

BBB+

A-2

稳定

A+

A-1

稳定

评级下调的潜在影响

惠誉、穆迪或S下调评级可能会对花旗集团和/或花旗银行的资金和流动性产生负面影响，因为融资能力降低，包括衍生品触发因素，这可能采取现金义务和抵押品要求的形式。

有关信用评级变化对花旗及其适用子公司影响的更多信息，请参见花旗2023年Form 10-K中的“风险因素--流动性风险”和“信用评级”。

花旗集团和花旗银行-潜在的衍生品触发因素

截至2024年3月31日，花旗估计，假设花旗集团(Citigroup Inc.)在所有三大评级机构的优先债务/长期评级下调一个级距，可能会因衍生品触发而影响花旗集团的资金和流动性约2亿美元(与2023年12月31日持平)。没有明确触发因素的其他资金来源，如担保融资交易和其他保证金要求，也可能受到不利影响。

截至2024年3月31日，花旗估计，假设三大评级机构都将花旗银行的优先债务/长期评级下调一个级距，可能会因衍生品触发而影响花旗银行的资金和流动性约3亿美元(与2023年12月31日持平)。其他资金来源，如担保融资交易和其他保证金要求，也可能受到不利影响，因为没有明确的触发因素。

花旗估计，截至2024年3月31日，花旗集团(Citigroup Inc.)和花旗银行(Citibank)在所有三大评级机构的评级下调一档，可能导致现金债务和抵押品需求总额增加约6亿美元，而截至2023年12月31日，这一数字为5亿美元。如上文“优质流动资产(HQLA)”所述，花旗集团拥有各种可供其银行及非银行实体使用的流动资金资源，部分作为上述潜在事件的应变措施。

花旗银行-其他潜在影响

除了上述衍生品触发因素外，花旗认为，三大评级机构中任何一家都可能下调花旗银行的优先债务/长期评级，也可能对花旗银行的商业票据/短期评级产生不利影响。花旗银行向合并的资产支持商业票据渠道提供了流动性承诺，主要是以资产购买协议的形式。截至2024年3月31日，花旗银行对合并资产支持商业票据管道的流动性承诺约为111亿美元(2023年12月31日为110亿美元)(见附注21)。

除了花旗银行某些实体的上述流动性资源外，花旗银行还可以通过缓解行动，包括重新定价或减少对商业票据管道的某些承诺，来降低上述潜在降级的资金和流动性风险(如果有的话)。花旗认为，如果发生上述潜在降级事件，某些企业客户可能会重新评估他们与花旗银行的存款关系。这种重新评估可能导致客户调整其可自由支配的存款水平或改变他们的存款机构，这可能会降低花旗银行的某些存款水平。然而，除了上述缓解措施外，花旗可以选择调整定价，向现有客户提供替代存款产品，或者寻求从新客户那里吸引存款。

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市场风险

市场风险来自花旗的交易和非交易投资组合。有关花旗市场风险和市场风险管理的更多信息，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“市场风险概述”和“风险因素”。

非交易投资组合的市场风险

非交易投资组合的市场风险主要源于利率和汇率变化对花旗净利息收入和花旗银行业务的潜在影响。累计 其他全面收益(亏损)(AOCI)来自其投资证券投资组合。来自非交易投资组合的市场风险还包括汇率变化对花旗投资于外币的资本的潜在影响。

银行账面利率风险

出于利率风险的目的，花旗的非交易投资组合被称为银行账簿。银行账簿中的利率风险管理受花旗的非交易市场风险政策管辖。管理层的资产与负债委员会(ALCO)在银行账簿中确立了花旗的风险偏好和利率风险的相关限制，这些要求有待花旗集团董事会的批准。公司财政部负责花旗银行账面利率风险的日常管理，并与ALCO一起定期审查。花旗的银行账面利率风险管理也受到向首席风险官汇报的第二道防线团队的独立监督。

利率变化影响花旗的净利润，AOCICET 1。由于各种风险因素，这些变化主要通过净利息收入影响花旗的银行账户，包括：

•资产、负债和资产负债表外工具到期或重新定价的时间和金额差异;

•利率曲线水平和/或形状的变化;

•客户对利率变化的反应（例如，抵押贷款预付款，存款贝塔）;以及

•利率环境变动导致的工具到期日变动。

作为其持续活动的一部分，花旗的业务从其面向客户的产品（如贷款和存款）中产生利率敏感头寸。可以对冲的利率风险部分通过花旗的资金转移定价流程转移到公司财务部。公司财资部使用各种工具在既定的风险偏好范围内管理总利率风险头寸，并以花旗理想的风险状况为目标，包括其投资证券组合、公司发行的债务和利率衍生品。

此外，花旗使用多种指标来衡量其银行账户利率风险。利率风险敞口（IRE）是一个关键指标，用于分析一系列情景对花旗银行账户净利息收入和某些其他利率敏感收入的影响，并与基本情景进行比较。IRE并不代表花旗净利息收入的预测。

本分析中使用的情景、方法和假设会定期进行评估和改进，以应对市场环境的变化、花旗资产负债表组成的变化、花旗模型的改进和其他因素。

在改进的方法下，花旗使用最新的季度末资产负债表，假设其组成和规模在预测范围内没有变化（保持资产负债表不变）。这些预测综合了对存款定价、贷款息差和抵押贷款提前还款行为的预期和假设，这些预期和假设是由每种情况下的利率曲线所暗示的。基本情况情景反映了市场隐含的远期利率，敏感性情景假设基本情况的瞬时冲击。这些预测并没有假设花旗会采取任何风险缓解措施来应对利率环境的变化。若干利率在利率下调的情况下受下限假设所规限。存款定价敏感性（即，存款β）由历史和预期行为通知。实际存款定价可能与该等预测所用的假设不同。

花旗的IRE分析主要反映了以下银行账簿资产和负债的影响：贷款、客户存款、花旗在其他银行的存款、投资证券、长期债务、任何相关的利率对冲以及总交易和信贷组合风险价值（VAR）中头寸的资金转移定价。它不包括包含在总交易和信贷组合VAR中的任何头寸的影响。

除了IRE，花旗还分析了经济价值敏感度(EVS)作为较长期利率风险指标。EVS是一种基于净现值(NPV)的衡量花旗银行账簿上终身现金流的指标。它估计了银行账簿经济价值的利率敏感性，因为较长期资产可能由较短期负债提供资金，反之亦然。花旗在花旗董事会批准的风险限额内管理电动汽车，该限额与花旗的风险偏好一致。

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投资组合的利率风险--对AOCI

花旗衡量利率变化对其价值的潜在影响 AOCI这反过来又会影响花旗的普通股权益和有形普通股权益。这将影响花旗的CET1和其他监管资本比率。花旗寻求管理其对市场利率水平变化的敞口，同时限制对其AOCI和监管资本状况。

AOCI风险作为全公司利率风险头寸的一部分进行管理。AOCI风险考虑潜在

中的更改AOCI(and对CET1资本比率的相应影响）相对于花旗的资本产生能力。

花旗在每种情况下使用100个基点(Bps)的冲击，以反映其净利息收入对市场利率意外变化的敏感性，因为潜在的货币政策决定和经济状况的变化可能会反映在当前市场隐含远期利率中。下表列出了对花旗净利息收入的12个月估计影响，AOCI和CET1资本比率，每个都假设利率意外地同时瞬时上升100个基点：

以百万美元计，除非另有说明			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
平行利率冲击+100个基点
利率风险敞口(1)(2)
美元			$	(151)		$	(33)		$	304
所有其他货币			1,398			1,219			1,361
总计			$	1,247		$	1,186		$	1,665
作为平均可赚取利息资产的百分比			0.06		%	0.05		%	0.07		%
估计最初的负面影响AOCI(税后)(2)			$	(1,236)		$	(829)		$	(1,557)
估计对CET1资本充足率(BPS)的初步影响AOCI场景(3)			(13)			(12)			(11)

(1)不包括交易账面和公允价值期权银行账面投资组合，取而代之的是相关的转移定价。

(2)包括利率变化对AOCI与投资证券、现金流对冲和养老金负债调整有关。

(3)不包括利率变化对AOCI与现金流对冲相关，因为这些变化不包括在CET1 Capital中。

上表中截至2024年3月31日的所有其他货币为13.98亿美元，包括以下五大非美元货币的影响，约占非美元货币影响总额的50%：英镑和日元各约2亿美元，印度卢比、新加坡元和韩元各约1亿美元。每种货币的这些影响通常是同一方向的(在+100个基点的冲击情景中估计有积极影响)，而不是抵消。

花旗的资产负债表对资产敏感(资产重新定价的速度快于负债)，导致在利率上升的情况下净利息收入更高。截至2024年3月31日，在利率上升100个基点的冲击情景下，对花旗净利息收入的估计影响基本保持不变，同比下降，主要反映了美元利率变动和花旗资产负债表变化导致预期收益下降的净影响。在利率水平逐步提高的情况下，边际净利息收入收益较低，因为花旗假设它将把更大份额的利率变化转嫁给储户(即更高的贝塔系数)，进一步降低花旗对愤怒的敏感性。特定于货币的利率变化和资产负债表因素可能会推动花旗估计的季度间波动。

在利率上升100个基点的冲击情景中，花旗预计大约12亿美元的初始负面影响将AOCI可能会通过预期恢复对股东权益的影响来抵消AOCI通过增加花旗的投资组合和预期净利息收入，在大约六个月的时间内受益。

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情景分析

下表列出了对花旗净利息收入的估计影响，AOCI截至2024年3月31日，花旗投资资本的美元和所有其他货币利率变化的六种不同情景下的CET 1资本比率（在全面实施的基础上）。利率下调100个基点的情景受到几个国家低利率水平以及市场利率以及支付给储户和借款人的利率不会降至零以下假设的影响（即，“地板假设”）。利率情景还受到与抵押贷款产品和存款定价相关的凸性的影响。

以百万美元计，除非另有说明			场景1			假想2			场景3			场景4			场景5			场景6
隔夜利率变化(Bps)			100			100			—			—			(100)			(100)
10年期利率变化(Bps)			100			—			100			(100)			—			(100)
利率风险敞口
美元			$	(151)		$	(241)		$	115		$	(95)		$	(197)		$	(324)
所有其他货币(1)			1,398			1,175			229			(232)			(1,096)			(1,308)
总计			$	1,247		$	934		$	344		$	(327)		$	(1,293)		$	(1,632)
估计的初始影响AOCI(税后)(2)			$	(1,236)		$	(1,416)		$	123		$	(416)		$	1,404		$	979
估计最初对CET1资本比率(BPS)的影响AOCI场景			(13)			(10)			(4)			2			10			12

注：每种情况都假设汇率变化是瞬间发生的。对隔夜利率和10年期利率之间的到期利率变化进行插补。上表中的利率敞口假设存款规模或组合与所提供的不同利率情景所包括的基准预测没有变化。因此，在利率较高的情况下，客户活动导致从无息和低息存款产品转向收益率较高的存款，将减少净利息收入的预期收益。相反，在利率较低的情况下，客户活动导致从高收益存款转向无息和低利率存款产品，将减少预期的净利息收入。

(1)情景1包括以下五种非美元货币的影响，约占非美元货币影响总额的50%：英镑和日元各约2亿美元，印度卢比、新加坡元和韩国元各约1亿美元。每种货币的这些影响通常方向相同（在+100个基点的冲击情景中估计会产生积极影响），并且不会抵消。

(2)包括利率变化对AOCI与投资证券、现金流对冲和养老金负债调整有关。

如上表所示，情景2对花旗净利息收入的估计影响大于情景3，因为花旗银行账簿对收益率曲线短端的利率敞口相对较高。对于美元来说，利率下行冲击的风险敞口大于利率上升冲击的风险敞口。这是因为利率水平较高的花旗存款基础对净利息收入的好处较低，以及抵押贷款和抵押贷款支持证券的提前还款效应。对于其他非美元货币，由于某些非美元货币的利率水平较低，花旗的底部假设导致利率下行冲击的风险较小。

影响的大小AOCI这是因为花旗投资组合的变化与花旗养老金负债相关的变化部分抵消了这一变化，导致净头寸对中短期利率更加敏感。

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外汇汇率变动--对AOCI和资本

截至2024年3月31日，花旗估计，美元兑花旗已投资资本的所有其他货币同时出现意外的瞬间5%升值，可能会使花旗的有形普通股（TCE）减少约17亿美元，即1.0%，原因是花旗的CPA发生变化。 AOCI，树篱的网。这一影响将主要是由于墨西哥比索、欧元、新加坡元和印度卢比的价值变化。

这一影响也是在花旗可能采取的任何缓解措施之前发生的，包括对其外币的持续管理

翻译曝光具体而言，由于货币变动改变了花旗在外币计价资本中的净投资价值，这些变动也改变了花旗以这些货币计价的风险加权资产的价值。

这一点，再加上花旗的外币对冲策略，如外币借款、外币远期和其他货币对冲工具，减轻了外币波动对花旗CET1资本比率的影响。如上所述，这些对冲策略的变化，以及对冲成本、资产剥离和税收影响，可能会进一步影响外汇汇率变化对花旗资本的实际影响，而不是如上所述的意外冲击。

下表列出了花旗持续管理策略对外汇汇率季度变化的影响，以及这些变化对花旗TCE和CET 1资本比率的季度影响。有关变更的更多信息，请参阅注19 AOCI.

			日的季度
以百万美元计，除非另有说明			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
外汇即期汇率变动(1)			(1.7)		%	3.2		%	1.5		%
由于外汇换算导致的TCE变化，套期保值净额			$	(1,000)		$	960		$	636
占TCE的百分比			(0.6)		%	0.1		%	—		%
对普通一级股本比率的估计影响（按全面实施基准计算） 由于外汇折算的变化，套期保值净额（bps）			(2)			1			1

（1） 外汇即期汇率变动是基于花旗季度平均GAAP对外国资本敞口的加权平均值。

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利息收入/费用和净息差(NIM)

			第一季度						第四季度						第一季度						变化
以百万美元计，除非另有说明			2024						2023						2023						1Q24与1Q23
利息收入(1)			$	36,246					$	36,400					$	29,439					23		%
利息支出(2)			22,716						22,555						16,047						42
净利息收入，应纳税等值基础(1)			$	13,530					$	13,845					$	13,392					1		%
利息收入--平均利率(3)			6.48		%				6.48		%				5.30		%				118			Bps
利息支出--平均利率			5.01						4.97						3.59						142			Bps
净息差(3)(4)			2.42						2.46						2.41						1			Bps
利率基准
两年期美国国债-平均利率			4.48		%				4.81		%				4.34		%				14			Bps
10年期美国国债-平均利率			4.16						4.45						3.65						51			Bps
10年期与两年期利差			(32)			Bps			(36)			Bps			(69)			Bps

(1)利息收入和净利息收入包括主要与截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日的三个月内免税债券投资组合和某些免税贷款计划相关的应税等值调整，分别为2，300万美元、2，100万美元和4，400万美元。

(2)与某些混合金融工具相关的利息支出，这些工具被归类为长期债务并按公允价值入账，与公允价值的任何变动一起报告，作为主要交易记录在合并损益表中，因此没有反映在利息支出在上表中。

(3)利息收入和净息差的平均利率反映了应税等值毛额调整。见上面脚注1。

(4)花旗的NIM是用净利息收入除以平均生息资产计算的。

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非-市场净利息收入

			第一季度			第四季度			第一季度			变化
以数百万美元计			2024			2023			2023			1Q24与1Q23
净利息收入--应纳税等值基础(1)Per以上			$	13,530		$	13,845		$	13,392		1		%
市场净利息收入--应纳税等值基础(1)			1,736			2,015			1,606			8
非-市场净利息收入--应纳税等值基础(1)			$	11,794		$	11,830		$	11,786		—		%

(1)利息收入和净利息收入包括上表中讨论的应税等值调整。

花旗2024年第一季度的净利息收入（按报告和应税等值计算）为135亿美元，比上年同期增加1亿美元，主要是由于 市场。这一增长市场净利息收入主要由固定收益市场推动。非市场由于利率上升和年美国卡生息余额增长的影响，净利息收入基本没有变化 USPB被公司财政部抵押贷款支持证券投资组合的融资成本增加所抵消 所有其他.

2024年第一季度，花旗按应税等值计算的净息差为2.42%，较上一季度下降四个基点，这主要是受固定收益市场的推动。

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更多利率细节

平均余额和利率--资产(1)(2)(3)

应税等值基础

季度资产			平均余额									利息收入									%平均税率
			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度
以百万美元计，不包括差饷			2024			2023			2023			2024			2023			2023			2024			2023			2023
在银行的存款(4)			$	251,928		$	251,723		$	328,141		$	2,647		$	2,513		$	3,031		4.23		%	3.96		%	3.75		%
根据转售协议借入和购买的证券(5)
在美国办公室			$	146,905		$	150,420		$	186,573		$	3,424		$	3,550		$	2,840		9.37		%	9.36		%	6.17		%
在美国以外的办公室(4)			211,794			206,638			181,476			4,398			4,546			2,334			8.35			8.73			5.22
总计			$	358,699		$	357,058		$	368,049		$	7,822		$	8,096		$	5,174		8.77		%	9.00		%	5.70		%
交易账户资产(6)(7)
在美国办公室			$	221,725		$	210,311		$	164,217		$	2,660		$	2,630		$	1,773		4.83		%	4.96		%	4.38		%
在美国以外的办公室(4)			147,956			143,779			134,607			1,468			1,437			975			3.99			3.97			2.94
总计			$	369,681		$	354,090		$	298,824		$	4,128		$	4,067		$	2,748		4.49		%	4.56		%	3.73		%
投资
在美国办公室
应税			$	321,048		$	327,647		$	344,776		$	2,144		$	2,229		$	2,149		2.69		%	2.70		%	2.53		%
免征美国所得税			11,337			11,392			11,608			107			110			116			3.80			3.83			4.05
在美国以外的办公室(4)			183,736			177,233			160,140			2,606			2,654			1,894			5.70			5.94			4.80
总计			$	516,121		$	516,272		$	516,524		$	4,857		$	4,993		$	4,159		3.78		%	3.84		%	3.27		%
消费贷款(8)
在美国办公室			$	305,469		$	304,109		$	283,493		$	8,038		$	7,975		$	7,051		10.58		%	10.40		%	10.09		%
在美国以外的办公室(4)			76,331			76,321			80,176			1,760			1,694			1,573			9.27			8.81			7.96
总计			$	381,800		$	380,430		$	363,669		$	9,798		$	9,669		$	8,624		10.32		%	10.08		%	9.62		%
企业贷款(8)
在美国办公室			$	136,929		$	136,867		$	137,733		$	2,200		$	2,172		$	1,736		6.46		%	6.30		%	5.11		%
在美国以外的办公室(4)			160,026			157,375			152,335			3,559			3,660			2,951			8.94			9.23			7.86
总计			$	296,955		$	294,242		$	290,068		$	5,759		$	5,832		$	4,687		7.80		%	7.86		%	6.55		%
贷款总额(8)
在美国办公室			$	442,398		$	440,976		$	421,226		$	10,238		$	10,147		$	8,787		9.31		%	9.13		%	8.46		%
在美国以外的办公室(4)			236,357			233,696			232,511			5,319			5,354			4,524			9.05			9.09			7.89
总计			$	678,755		$	674,672		$	653,737		$	15,557		$	15,501		$	13,311		9.22		%	9.12		%	8.26		%
其他可产生利息的资产(9)			$	75,001		$	76,483		$	87,758		$	1,235		$	1,230		$	1,016		6.62		%	6.38		%	4.70		%
生息资产总额			$	2,250,185		$	2,230,298		$	2,253,033		$	36,246		$	36,400		$	29,439		6.48		%	6.48		%	5.30		%
非息资产(6)			$	200,152		$	196,996		$	209,211
总资产			$	2,450,337		$	2,427,294		$	2,462,244

(1)利息收入和净利息收入包括主要与截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日的三个月内免税债券投资组合和某些免税贷款计划相关的应税等值调整，分别为2，300万美元、2，100万美元和4，400万美元。

(2)利率和金额包括与各自资产类别相关的风险管理活动的影响。

(3)某些子公司使用月度或季度平均数，而这些子公司无法获得每日平均数。

(4)平均利率反映了现行的当地利率，包括某些国家的通货膨胀影响和货币修正。

(5)根据转售协议借入或购买的证券的平均交易量根据ASC第210-20-45号文件净额报告。然而，利息收入不包括ASC 210-20-45的影响。

(6)根据ASC 815-10-45，衍生工具合约的公允价值账面值净额于非息资产和其他无息负债.

(7)利息支出在……上面贸易账户负债的服务, 市场和银行业据报道减少了利息收入. 利息收入和利息支出现金抵押品头寸在以下日期的利息中报告交易账户资产和贸易账户负债，分别为。

(8)扣除未赚取收入。包括现金贷款。

(9)包括持有待售业务的资产(见附注2)和经纪业务应收账款.

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平均余额和利率--负债和权益以及净利息收入(1)(2)(3)

应税等值基础

季度负债			平均余额									利息支出									%平均税率
			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度
以百万美元计，不包括差饷			2024			2023			2023			2024			2023			2023			2024			2023			2023
存款
在美国办公室(4)			$	590,112		$	591,972		$	603,997		$	5,901		$	5,797		$	4,432		4.02		%	3.89		%	2.98		%
在美国以外的办公室(5)			542,085			532,826			543,179			4,510			4,438			3,276			3.35			3.30			2.45
总计			$	1,132,197		$	1,124,798		$	1,147,176		$	10,411		$	10,235		$	7,708		3.70		%	3.61		%	2.72		%
根据回购协议借出和出售的证券(6)
在美国办公室			$	214,904		$	191,644		$	131,235		$	4,310		$	4,056		$	2,232		8.07		%	8.40		%	6.90		%
在美国以外的办公室(5)			95,636			96,500			92,473			2,656			2,774			1,334			11.17			11.40			5.85
总计			$	310,540		$	288,144		$	223,708		$	6,966		$	6,830		$	3,566		9.02		%	9.40		%	6.46		%
贸易账户负债(7)(8)
在美国办公室			$	43,045		$	41,745		$	52,236		$	440		$	462		$	412		4.11		%	4.39		%	3.20		%
在美国以外的办公室(5)			60,629			64,654			77,125			391			416			375			2.59			2.55			1.97
总计			$	103,674		$	106,399		$	129,361		$	831		$	878		$	787		3.22		%	3.27		%	2.47		%
短期借款和其他有息负债(9)
在美国办公室			$	78,408		$	89,880		$	96,092		$	1,702		$	1,834		$	1,482		8.73		%	8.10		%	6.25		%
在美国以外的办公室(5)			30,192			26,174			47,930			254			222			167			3.38			3.37			1.41
总计			$	108,600		$	116,054		$	144,022		$	1,956		$	2,056		$	1,649		7.24		%	7.03		%	4.64		%
长期债务(10)
在美国办公室			$	166,128		$	162,878		$	167,852		$	2,500		$	2,503		$	2,285		6.05		%	6.10		%	5.52		%
在美国以外的办公室(5)			2,500			2,471			2,681			52			53			52			8.37			8.51			7.87
总计			$	168,628		$	165,349		$	170,533		$	2,552		$	2,556		$	2,337		6.09		%	6.13		%	5.56		%
计息负债总额			$	1,823,639		$	1,800,744		$	1,814,800		$	22,716		$	22,555		$	16,047		5.01		%	4.97		%	3.59		%
无息存款(11)			$	194,239		$	194,929		$	216,058
其他无息负债(7)			226,207			223,219			227,388
总负债			$	2,244,085		$	2,218,892		$	2,258,246
花旗集团股东权益			$	205,463		$	207,613		$	203,415
非控制性权益			789			789			583
总股本			$	206,252		$	208,402		$	203,998
总负债和股东权益			$	2,450,337		$	2,427,294		$	2,462,244
净利息收入占平均生息资产的百分比(12)
在美国办公室			$	1,294,095		$	1,293,480		$	1,340,929		$	6,032		$	6,245		$	7,455		1.87		%	1.92		%	2.25		%
在美国以外的办公室(6)			956,090			936,818			912,104			7,498			7,600			5,937			3.15			3.22			2.64
总计			$	2,250,185		$	2,230,298		$	2,253,033		$	13,530		$	13,845		$	13,392		2.42		%	2.46		%	2.41		%

(1)利息收入和净利息收入包括上表中讨论的应税等值调整。

(2)利率和金额包括与各自负债类别相关的风险管理活动的影响。

(3)某些子公司使用月度或季度平均数，而这些子公司无法获得每日平均数。

(4)由其他定期存款和储蓄存款组成。储蓄存款由有保险的货币市场账户和其他储蓄存款组成。

(5)平均利率反映了现行的当地利率，包括某些国家的通货膨胀影响和货币调整。

(6)根据ASC 210-20-45，根据回购协议出售的证券的平均成交量为净额。然而，利息支出不包括ASC 210-20-45的影响。

(7)根据ASC 815-10-45，衍生工具合约的公允价值账面值净额于非息资产和其他无息负债.

(8)利息支出在……上面贸易账户负债的服务, 市场和银行业据报道减少了利息收入. 利息收入和利息支出现金抵押品头寸在以下日期的利息中报告交易账户资产和贸易账户负债，分别为。

(9)包括经纪应付账款.

71

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(10)不包括混合金融工具和合并VIE的实益权益，归类为长期债务，因为这些债务的公允价值变动记录在主要交易记录.

(11)包括美国境内和美国境外的无息存款

(12)包括根据资产所在地分配的资本和融资成本。

72

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交易组合的市场风险

风险价值(VAR)

花旗认为，其VAR模型经过保守校准，以纳入厚尾缩放以及短期（大约最近一个月）和长期（大宗商品为18个月，其他商品为3年）市场波动中的较大者。截至2024年3月31日，花旗估计，VAR校准的保守特征对稳定、完美、正态分布的市场假设下估计的VAR贡献了约30%的附加值。截至2023年12月31日，附加值为30%。

如下表所示，花旗2024年第一季度平均交易VAR较2023年第四季度增长10%，主要是由于库存变化市场业务和更新以反映波动性变化。

季度末和平均交易VAR以及交易和信贷组合VAR

						第一季度						第四季度						第一季度
以数百万美元计			2024年3月31日			2024年平均水平			2023年12月31日			2023年平均水平			2023年3月31日			2023年平均水平
利率			$	91		$	112		$	121		$	114		$	172		$	131
信用利差			64			62			59			61			80			76
协方差调整(1)			(45)			(50)			(47)			(46)			(55)			(52)
利率和信用利差完全多元化(2)			$	110		$	124		$	133		$	129		$	197		$	155
外汇			49			73			134			57			15			19
权益			26			27			38			33			22			24
商品			22			19			19			22			43			36
协方差调整(1)			(82)			(88)			(132)			(100)			(94)			(93)
总交易风险值-所有市场风险因素，包括一般风险和特定风险(不包括信贷投资组合)(2)			$	125		$	155		$	192		$	141		$	183		$	141
特定的纯风险组件(3)			$	3		$	(1)		$	(6)		$	(6)		$	(4)		$	(6)
总交易量VAR-仅限于一般市场风险因素(不包括信贷投资组合)			$	122		$	156		$	198		$	147		$	187		$	147
信贷组合的增量影响(4)			$	12		$	10		$	10		$	12		$	8		$	20
总交易和信贷组合VAR			$	137		$	165		$	202		$	153		$	191		$	161

(1)风险协方差调整(也称为分散收益)等于总VAR与与每种风险类型挂钩的VAR之和之间的差额。收益反映了这样一个事实，即单个风险类型内的风险和跨风险类型的风险并不完全相关，因此，给定日期的总VAR将低于与每种风险类型相关的VAR的总和。通过检查模型参数和位置变化的影响来确定协方差调整变化的主要驱动因素。

(2)*交易VAR总额包括按市值计价及若干公允价值期权交易仓位，但贷款组合的对冲、公允价值期权贷款及所有CVA风险敞口除外。可供出售和应计风险不包括在内。

(3)此外，特定的纯风险成分代表了VAR中嵌入的股权和固定收益发行人特定风险的水平。

（4） 信贷投资组合由与非交易业务部门相关的按市值计价头寸组成，其中CVA与衍生品交易对手方有关，所有相关CVA对冲和市场敏感性FVA对冲。不包括FVA和DVA。信贷组合还包括贷款组合的对冲、公允价值期权贷款和资本市场发起内杠杆融资管道的对冲。

下表提供了与花旗总交易VAR相关的市场因素VAR范围，包括特定风险：

			第一季度						第四季度						第一季度
			2024						2023						2023
以数百万美元计			低			高			低			高			低			高
利率			$	85		$	132		$	96		$	141		$	100		$	172
信用利差			55			71			54			86			67			88
利率和信用利差完全多元化			$	95		$	145		$	114		$	154		$	123		$	197
外汇			43			111			20			134			12			23
权益			21			36			13			88			3			39
商品			14			25			17			28			30			45
总交易量			$	125		$	185		$	107		$	214		$	112		$	183
总交易和信贷组合			132			196			111			225			125			198

注：不能从上表推断协方差调整，因为每个市场因素的最高和最低将来自不同的收盘日期。

73

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下表提供了的VAR市场，不包括与衍生交易对手方、CVA对冲、公允价值期权贷款和贷款组合对冲相关的CVA：

以数百万美元计			2024年3月31日
总计-所有市场风险因素，包括 一般风险和特殊风险
平均--季度内			$	154
高-季度期间			182
低位--季度			123

监管VAR回测

根据巴塞尔协议III，花旗被要求进行回测，以评估其监管VAR模型的有效性。监管VAR回测是指以99%的可信区间将每日一天VAR与买入并持有的损益进行比较的过程(即，如果投资组合在当天结束时保持不变并在第二天重新定价，则盈亏影响)。买入并持有损益指每日按市价计价的损益，可归因于自上一营业日收盘以来担保头寸的价格变动。买入并持有损益不包括已实现的交易收入、净利息、手续费和佣金、日内交易损益和准备金变动。

根据99%的置信度水平，花旗预计任何一年的买入并持有损失超过监管VAR的时间都有两到三天。鉴于花旗对VAR模型的保守校准(由于采用了较大的短期和长期波动性，以及波动性的厚尾比例)，花旗预计，在正常和稳定的市场条件下，例外情况会较少。市场状况不稳定的时期可能会增加回测例外的数量。

截至2024年3月31日，在过去12个月中观察到花旗监管VAR有两个回测例外。

其他风险

有关其他风险的其他信息，包括花旗对其他风险的管理，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“管理全球风险-其他风险”。

74

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国家风险

前25个国家/地区的风险敞口

下表按国家(不包括美国)列出了花旗最大的25个风险敞口。截至2024年3月31日。(包括美国在内，花旗按国家划分的前25个风险敞口将约占花旗截至2024年3月31日所有国家风险敞口的99%。)

在表格中，贷款金额反映在贷款登记所在的国家，这通常是基于借款人的住所。例如，向一家总部位于瑞士的公司的中国子公司提供的贷款，在中国看来通常会被归类为贷款。此外，花旗还在某些国家建立了区域预订中心，

最重要的是在英国(英国)和爱尔兰，以便更高效地为其企业客户服务。例如，就英国而言，下表所列公司贷款中只有40%是给在英国注册的实体的(45%是无资金支持的承诺)，贷款的余额主要是给在欧洲注册的交易对手。截至2024年3月31日，约90%的英国资金贷款总额和87%的英国非资金承诺总额为投资级。

交易账户资产和投资证券一般根据标的参考实体证券发行人的住所进行分类。关于表中所列资产的更多信息，见下表的脚注。

数十亿美元			服务业、市场和银行业 贷款			财富贷款(1)			遗留特许经营权贷款			其他资金来源(2)			无资金支持(3)			衍生品/回购的净MTM(4)			总套期保值(贷款和CVA)			投资证券(5)			交易账户资产(6)			总计 截至 1Q24			总计 截至 4Q23(7)			总计 截至 1Q23(7)			总计 以%表示 %的城市 截至 1Q24
英国			$	37.9		$	5.0		$	—		$	1.1		$	37.6		$	13.4		$	(5.0)		$	3.0		$	4.4		$	97.4		$	104.8		$	93.9		5.5		%
墨西哥			11.4			0.2			26.0			0.4			8.6			4.7			(2.4)			24.9			3.2			77.0			72.4			63.5			4.3
爱尔兰			14.3			—			—			0.3			35.6			0.1			(0.2)			—			0.9			51.0			51.7			48.5			2.9
香港			9.2			19.7			—			0.2			4.6			1.9			(0.7)			10.1			1.4			46.4			44.2			44.8			2.6
新加坡			11.3			17.8			—			0.3			6.0			1.5			(0.8)			6.5			1.8			44.4			43.7			45.1			2.5
巴西			12.1			—			—			—			2.9			7.6			(1.0)			7.2			2.3			31.1			33.3			32.6			1.8
印度			7.8			—			—			0.5			3.6			0.9			(0.6)			9.0			1.8			23.0			22.4			24.2			1.3
韩国			3.3			—			4.6			0.1			1.4			1.0			(0.6)			8.4			1.5			19.7			18.4			22.3			1.1
阿拉伯联合酋长国			7.2			1.4			—			0.4			4.6			0.2			(0.3)			5.3			—			18.8			17.3			16.3			1.1
德国			0.5			—			—			—			7.4			4.9			(4.1)			7.7			1.5			17.9			21.5			10.3			1.0
中国			6.5			—			0.6			0.5			1.4			0.8			(1.5)			7.6			1.9			17.8			18.9			18.8			1.0
波兰			3.0			—			1.5			—			3.0			1.2			(0.3)			8.6			0.6			17.6			15.1			15.3			1.0
加拿大			1.5			1.4			—			0.1			5.8			1.4			(2.1)			3.3			3.2			14.6			14.3			15.1			0.8
澳大利亚			7.8			0.3			—			0.1			5.8			0.6			(1.2)			0.8			0.2			14.4			15.0			16.5			0.8
日本			1.8			—			—			—			3.3			4.9			(2.0)			3.7			2.3			14.0			14.4			15.9			0.8
泽西			2.4			2.5			—			—			6.9			0.2			(0.1)			—			—			11.9			11.6			15.4			0.7
马来西亚			1.2			—			—			0.1			0.8			0.2			(0.1)			3.1			0.3			5.6			5.3			4.9			0.3
卢森堡			0.5			1.0			—			—			—			0.2			(0.4)			4.0			0.1			5.4			5.1			4.4			0.3
印度尼西亚			1.9			—			—			—			0.5			1.1			(0.1)			1.5			0.2			5.1			4.5			6.3			0.3
台湾			3.5			—			—			—			0.6			0.4			(0.1)			0.2			0.2			4.8			4.4			14.1			0.3
捷克共和国			0.8			—			—			—			0.9			2.2			(0.1)			0.8			0.1			4.7			5.2			3.8			0.3
泰国			0.8			—			—			—			0.4			—			—			2.8			0.4			4.4			3.7			4.4			0.2
南非			1.5			—			—			—			0.5			0.1			(0.3)			2.4			(0.1)			4.1			4.4			4.6			0.2
菲律宾			0.5			—			—			0.1			0.2			1.6			(0.6)			1.8			0.2			3.8			4.3			4.9			0.2
智利			0.8			—			—			2.2			0.1			0.1			—			—			—			3.2			3.6			3.8			0.2
合计占花旗总敞口的百分比																																							31.5		%
合计占花旗非美国总敞口的百分比																																							92.2		%

(1) 财富 贷款反映有资金的贷款，包括与私人银行相关的贷款，扣除非劳动收入。截至2024年3月31日，上表中私人银行贷款总计193亿美元，集中在新加坡（50亿美元）、英国（50亿美元）和香港（44亿美元）。

（二） 其他资金来源包括其他直接风险，如应收账款和按权益法入账的投资。

（三） 无资金准备的风险包括无资金准备的公司贷款承诺、信用证和其他意外情况。

（四） 场外衍生品和证券借贷交易（回购）的净按市值计价（MTM）交易对手风险。风险敞口为抵押品净额，并包括CVA。也包括保证金贷款。

（五） 投资证券包括可供出售的债务证券（按公允市场价值记录）和HTM债务证券（按摊销成本记录）。

75

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（六） 交易账户资产按净额计算，包括发行人现金产品风险及相关参考实体/发行人位于该国的衍生工具风险。

（7） 2023年12月31日和2023年3月31日分别包括3亿美元和103亿美元的 所有其他- 由于花旗同意出售其在每个适用国家/地区的消费者银行业务，因此将传统特许经营贷款重新分类为HFS。见”所有其他- 上文及注2的“传统特许经营权”。

俄罗斯

概述

在俄罗斯，花旗的其余业务是通过 服务, 市场,银行业和所有其他- 传统特许经营权。花旗继续监控乌克兰战争、相关制裁和经济状况，并继续酌情减轻其在俄罗斯的风险和风险。

作为此前披露的计划的一部分，花旗终止了在俄罗斯提供的几乎所有机构银行服务，剩下的服务仅限于履行其剩余法律和监管义务所必需的服务。此外，花旗还大幅削减了 所有其他-Legacy Franchises在俄罗斯的消费贷款组合（作为亚洲消费者的一部分报告），主要是由于贷款组合销售及其与俄罗斯银行签订的信用卡转介协议。

花旗已停止在俄罗斯招揽任何新业务或新客户。在此期间，花旗将继续管理其现有的法律和监管承诺和义务，并继续支持其员工。有关更多信息，请参阅下文“花旗逐步结束其俄罗斯业务”。

有关花旗与俄罗斯风险相关的风险的更多信息，请参阅花旗2023年表格10-K中的“风险因素-市场相关风险”、“-操作风险”和“-其他风险”。

俄罗斯入侵乌克兰对花旗业务的影响

俄罗斯相关资产负债表风险

花旗在俄罗斯的其余国内业务通过花旗银行的子公司AO Citibank进行，该子公司使用俄罗斯卢布作为其功能货币。

下表概述花旗与其俄罗斯业务有关的风险敞口：

单位：10亿美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日			更改第1季度24与第4季度23
贷款			$	0.1		$	0.1		$	0.4		$	—
投资证券(1)			0.3			0.4			1.0			(0.1)
衍生品/回购的净MTM			1.4			1.4			1.0			—
总套期保值(贷款和CVA)			—			—			(0.1)			—
无资金支持(2)			—			—			0.1			—
交易账户资产			—			—			—			—
国家/地区风险敞口			$	1.8		$	1.9		$	2.4		$	(0.1)
存入现金和存款(3)			0.5			0.7			0.9			(0.2)
存款保险机构(4)			4.6			3.9			—			0.7
国家住区储存库(4)			—			—			2.7			—
第三方总风险敞口(5)			$	6.9		$	6.5		$	6.0		$	0.4
非持有的对俄罗斯交易对手的额外敞口 俄罗斯子公司			0.1			0.1			0.1			—
对俄罗斯的总风险敞口(6)			$	7.0		$	6.6		$	6.1		$	0.4

(1)政府投资证券包括按公允市值记录的债务证券AFS，主要是地方政府债务证券。

(2)无资金来源的风险敞口包括无资金来源的企业贷款承诺、信用证和其他或有事项。

(3)存款和存款的现金主要存放在俄罗斯中央银行和外国金融机构。

(4)俄罗斯代表花旗作为俄罗斯投资者客户托管人收到的股息，根据当地法规，花旗必须在存款保险机构(DIA)持有这些股息。由于俄罗斯政府的限制，花旗无法将这些资金汇给客户。根据俄罗斯中央银行的监管要求，2023年第二季度，国家清算储存库的所有余额都转移到了DIA。

(5)此外，AO Citibank的大部分第三方风险敞口的资金来自脚注4项下的股息以及公司和个人银行客户的国内存款负债。

(6)将花旗集团的CTA损失计入其AOCI与其间接子公司AO Citibank有关的亏损不在上表中，因为CTA损失不在AO Citibank持有，只有在AO Citibank发生重大清算或失去控制权时，才会在花旗集团的收益中确认。花旗已在下文“解除合并风险”一节中单独描述了这些风险。

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如上表所示，2024年第一季度，花旗与俄罗斯相关的风险敞口增加了4亿美元。风险敞口的增加是由代表花旗客户从俄罗斯企业获得的股息流入推动的。花旗在俄罗斯的总敞口为70亿美元，其中约73%是公司股息，由于俄罗斯政府的限制，花旗无法将这些股息汇给客户，截至2024年3月31日，其中46亿美元存放在存款保险机构。

截至2024年3月31日，花旗在俄罗斯的净投资约为2亿美元(与2023年12月31日持平)。

花旗对冲其卢布/美元现货外汇敞口AOCI通过购买外汇衍生品。该套期保值衍生工具的持续按市值计价情况亦载于AOCI。当卢布对美元贬值时，花旗集团在AO Citibank的投资的美元等值也会下降。这种价值变化被套期保值工具(外汇衍生工具)的价值变化所抵消。展望未来，花旗可能会在收益中记录其以卢布计价的净资产的贬值，而不会受益于用于经济对冲敞口的衍生品头寸的公允价值变化。

收益和其他对花旗业务的影响

服务, 市场, 银行业, USPB和所有其他结果受到各种宏观经济因素和波动的影响，包括俄罗斯入侵乌克兰及其对欧洲和全球经济的直接和间接影响。有关这些因素和花旗业务的波动性的更广泛讨论，请参阅上面的“执行摘要”和每项业务的运营业绩。

截至2024年3月31日，花旗集团的ACL包括对花旗直接俄罗斯交易对手的1亿美元剩余信贷储备(与2023年12月31日基本持平)。这一余额不包括在俄罗斯敞口的转移风险的额外准备金。

花旗集团缩减在俄罗斯的业务

2022年8月，花旗披露了结束其俄罗斯消费者、当地商业和机构银行业务的决定，包括积极寻求投资组合出售。在此次清盘过程中，花旗迄今已产生约6,500万美元的费用，主要来自重组、供应商终止费和其他相关费用。花旗预计将额外产生约5400万美元的估计费用(约100万美元银行业和5300万美元的所有其他, 不包括任何投资组合出售的影响)。2024年第一季度，这一估计从2023年12月31日的5800万美元向下修正。有关花旗继续努力减少在俄罗斯的业务和敞口的更多信息，请参见花旗2023年Form 10-K中的注释2和“风险因素”和“管理全球风险--其他风险--国家风险--俄罗斯”。

取消合并风险

花旗在俄罗斯的剩余业务使其面临各种风险，其中包括外币波动，包括升值或贬值；俄罗斯报复性法律法规对其业务行为的限制；制裁或资产冻结；或其他解除巩固事件(见花旗2023年10-K表格中的“风险因素-其他风险”)。可能导致AO Citibank解除合并的触发因素包括自愿或强制出售所有权或因相关政府当局的行动而失去控制权，包括没收(即实体受到政府、法院、管理人、受托人或监管机构的完全控制)；吊销银行执照；以及丧失选举董事会或任命高级管理层成员的能力。截至2024年3月31日，花旗继续整合AO Citibank，因为没有触发任何解除整合的因素。

如果花旗认为失去控制权，例如，由于没收了花旗在俄罗斯的外国实体AO Citibank，花旗将被要求(I)注销约2亿美元的净投资(与2023年12月31日持平)，(Ii)通过收益确认约16亿美元的CTA损失(与2023年12月31日持平)，以及(Iii)确认AO Citibank欠俄罗斯以外其他花旗实体的公司间债务损失6亿美元(与2023年12月31日持平)。如果发生大规模清算，而不是失去控制权，花旗将被要求通过收益确认CTA约16亿美元的损失，并将随着情况的发展评估其剩余的净投资。

花旗作为俄罗斯相关客户的支付代理

花旗为俄罗斯各实体（包括俄罗斯企业客户）发行的债券提供或担任支付代理。花旗作为支付代理人的角色是行政性的。在这个角色中，花旗作为其客户（债券发行人）的代理人，从债券发行人那里收取利息和本金，然后向国际中央证券托管机构（例如，Depository Trust Company、Euroclear、Clearstream）。国际中央证券存管机构（ICSD）向这些参与者或账户持有人付款（例如，经纪人/交易商）具有作为适用债券的投资者的客户（即，债券持有人）。作为付款代理人，花旗通常不掌握债券持有人的身份信息。花旗可能因其代表客户收取和处理付款的责任而面临风险，这是由于制裁或其他政府要求和禁令。为降低运营和制裁风险，花旗已就客户关系和支付处理制定政策、程序和控制措施，以帮助确保遵守美国、英国，欧盟和其他司法管辖区的制裁法。

由于债券发行人受到制裁，这些程序可能要求花旗延迟或停止处理付款。如果ICSD向花旗披露受制裁债券持有人的存在，花旗也不能代表债券持有人向账户付款。在这两种情况下，花旗通常被要求隔离、限制或

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冻结资金，直到适用的制裁解除或根据适用的法律授权付款。

声誉风险

花旗一直在努力提高和保护其在同事、客户、客户、投资者、监管机构和公众中的声誉。花旗对乌克兰战争的反应，包括任何作为或不作为，都可能对花旗在部分或所有这些方面的声誉产生负面影响。

例如，花旗在俄罗斯仍然存在业务，并与俄罗斯个人或实体有关联，从而面临声誉风险，无论是否受到制裁，包括花旗无法支持其在俄罗斯的全球客户，这可能对其更广泛的客户关系和业务产生不利影响；目前参与涉及俄罗斯资产或利益的交易或支持活动；未能正确解释和应用法律法规，包括与制裁相关的法律法规；花旗的行动与其在俄罗斯宣称的战略不一致；以及花旗与乌克兰或退出俄罗斯业务的非俄罗斯客户的活动和接触对声誉的影响。

虽然花旗宣布有意关闭其在俄罗斯的业务，但花旗将在关闭过程中继续管理这些业务，并将被要求维持某些有限的业务，以履行其剩余的法律和监管义务。此外，制裁和制裁合规情况非常复杂，可能会随着时间的推移而发生变化，并导致运营风险增加。未能完全遵守相关制裁或实施不应实施的制裁可能会对花旗的声誉造成负面影响。此外，花旗目前为未受制裁的俄罗斯企业和俄罗斯资产提供服务、开展业务或进行交易。这已经吸引并可能继续吸引负面关注，尽管此前披露的计划是逐步结束其在该国的几乎所有活动，停止新业务和客户来源，并减少其他风险。

花旗继续存在或剥离俄罗斯业务，也可能增加其对网络攻击的敏感性，这些攻击可能会对其与客户和客户的关系产生负面影响，损害其声誉，增加其合规成本，并对其业务运营和运营结果产生不利影响。有关运营和网络风险的更多信息，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“风险因素-运营风险”。

董事会在监管相关风险中的作用

花旗董事会(Board)和董事会的风险管理委员会(RMC)及其其他委员会已经并继续收到高级管理层关于乌克兰战争及其对花旗在俄罗斯、乌克兰和其他地区业务的影响，以及战争对更广泛的地缘政治、宏观经济和声誉影响的定期报告。代表受影响企业和国际集群的高级管理层向董事会及其委员会提交的报告，独立风险管理、财务、独立合规风险管理，包括负责遵守制裁的个人和人力资源，包括财务影响、对资本的影响、网络安全、战略考虑、遵守制裁、员工协助和声誉风险的详细信息，使审计委员会及其委员会能够适当行使其监督职责。此外，高级管理层还在正式会议之外向花旗的执行管理团队和董事会提供了有关花旗与俄罗斯有关的风险的最新情况，包括网络安全问题。

乌克兰

花旗在整个战争期间继续在乌克兰运营，通过其服务, 市场和银行业企业，为跨国公司的当地子公司以及当地金融机构和公共部门提供服务。花旗在乌克兰雇佣了大约220名员工，他们的安全是花旗的首要任务。花旗在乌克兰的所有国内业务都是通过花旗银行的一家子公司进行的，该银行使用乌克兰格里夫纳作为其功能货币。截至2024年3月31日，花旗与乌克兰相关的直接敞口为14亿美元(2023年12月31日为15亿美元)。

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阿根廷

花旗通过其在阿根廷的业务服务, 市场和银行业做生意。截至2024年3月31日，花旗在阿根廷业务的净投资约为16亿美元(2023年12月31日为10亿美元)。花旗使用美元作为其在阿根廷等国家的业务的功能货币，根据公认会计原则，这些国家被视为高度通胀。因此，花旗将汇率波动对其以阿根廷比索(ARS)计价的净资产的影响直接计入收益。花旗使用阿根廷官方市场汇率将其以ARS计价的净资产重新计量为美元。截至2024年3月31日，官方汇率为858.00,2024年第一季度对美元贬值了6%。

本季度花旗在阿根廷的净投资增加主要是由于与客户活动增加相关的收益、花旗正常的在岸业务以及净投资赚取的利息收入，其中很大一部分是以阿根廷当地较高的隔夜利率进行投资。所有这些影响都大大超过了该季度确认的5500万美元的转换损失(扣除套期)。

阿根廷央行维持着某些资本和货币管制，这些管制通常会限制花旗在阿根廷使用美元，并将其阿根廷业务的收益汇出。在这种控制措施继续实施的情况下，如果花旗在阿根廷的净投资以ARS计价，并且无法汇出或兑换，那么它在阿根廷的净投资将继续面临额外的外币兑换损失。此外，资本和货币管制导致了一些阿根廷实体可能用来获得美元的间接外汇机制，其汇率通常明显高于阿根廷的官方汇率。花旗银行阿根廷分行通常被禁止使用这些替代机制，根据美国公认会计原则，这些兑换机制不能用于将花旗的净货币资产重新计量为美元。如果阿根廷的官方汇率进一步与间接外汇机制隐含的近似汇率趋同，花旗在阿根廷的净投资可能会产生额外的换算损失。因此，花旗寻求降低其在阿根廷的总体ARS敞口，同时遵守当地资本和货币敞口的限制。

截至2024年3月31日，在阿根廷的16亿美元净投资中，花旗的ARS净敞口约为9亿美元。由于花旗持有约1亿美元的美元计价贷款以及约6亿美元的某些地方政府债券，这些债券与美元汇率或当地通胀指数中的较高者挂钩，因此截至季度末，ARS的净敞口有所减少。如果花旗没有投资于此类工具以减少其ARS敞口，花旗将在2024年第一季度确认额外的转换损失。鉴于目前的经济状况，以及当地资本、货币和监管方面的限制，花旗不能保证此类机制的可用性或有效性，以减少未来的ARS敞口。

除了减少ARS风险敞口外，花旗还寻求尽可能谨慎地使用主要在阿根廷以外执行的无本金交割远期(NDF)衍生品工具对风险敞口进行经济对冲。截至2024年3月31日，花旗无法对冲剩余ARS敞口的很大一部分，因为

离岸NDF市场仍缺乏流动性。因此，如果花旗未来不会为这种未对冲的敞口执行额外的NDF合约，花旗将在收益中记录其以ARS计价的净资产的贬值，而不会受益于用于经济对冲敞口的衍生品头寸的公允价值变化。花旗无法预测未来对冲工具的可获得性，也无法预测外汇汇率的变化及其对收益的影响。

花旗不断评估其对阿根廷交易对手的经济敞口和信用风险变化准备金，并记录与其阿根廷资产相关的相关市场风险的按市值计算的调整。花旗认为，它已经为其阿根廷贷款建立了适当的ACL，并根据美国公认会计准则，为截至2024年3月31日的信贷和主权风险，对按公允价值计量的阿根廷资产和负债进行了适当的公允价值调整。有关花旗新兴市场风险的更多信息，包括与其阿根廷风险敞口相关的风险，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“风险因素-战略风险”。

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重大会计政策和重大估计

本节包含花旗最重要的会计政策摘要。花旗2023年10-K表格合并财务报表注释1包含花旗集团所有重要会计政策的摘要。这些政策以及管理层做出的估计是花旗运营业绩和财务状况的展示不可或缺的部分。虽然所有这些政策都需要一定程度的管理层判断和估计，但本节重点介绍并讨论了重要的会计政策，这些政策要求管理层有时对本质上不确定且容易发生变化的事项做出非常困难、复杂或主观的判断和估计（另请参阅花旗2023年表格10-K中的“风险因素-运营风险”）。管理层已与花旗集团董事会审计委员会讨论了每项重要会计政策、相关估计及其判断。

金融工具的估值

花旗集团持有债务和股权证券、衍生品、证券化的留存权益、私募股权投资和其他金融工具。这些资产和负债的一部分在花旗综合资产负债表上按公允价值反映为交易账户资产, 可供出售的证券和贸易账户负债.

花旗根据转售协议(逆回购或转售协议)购买证券，并根据回购协议(Repos)出售证券，其中很大一部分按公允价值计价。此外，某些贷款、短期借款、长期债务和存款，以及某些以现金为抵押的借入和借出的证券头寸，均按公允价值列账。花旗集团在花旗综合资产负债表上持有其投资、交易资产和负债以及回售和回购协议，以满足客户需求并管理流动性需求、利率风险和私募股权投资。

当可用时，花旗通常使用报价的市场价格来确定公允价值，并将此类项目归类为ASC 820-10建立的公允价值层次结构的第一级。公允价值计量。如果无法获得报价市场价格，公允价值基于内部开发的估值模型，该模型在可能的情况下使用当前基于市场或独立来源的市场参数，如利率、货币利率和期权波动率。这类模型通常基于现金流贴现分析。此外，使用这种内部产生的估值技术进行估值的项目根据对估值有重要意义的最低水平的投入或价值驱动因素进行分类。因此，一个项目可以在公允价值层次结构下被归类为第三级，即使可能有一些重要的投入是容易观察到的。

花旗必须就内部估值模型的适用性和功能性、投入或驱动因素对工具估值的重要性以及某些市场的流动性不足和随后缺乏可观察性的程度做出主观判断。这些工具的公允价值在花旗的综合资产负债表中报告，公允价值的变化在综合损益表或AOCI.

公允价值低于摊销成本的可供出售证券的亏损在收益中确认，花旗打算出售这些证券，或者很可能需要在收回之前出售这些证券。如果花旗不打算出售证券，也不可能被要求出售证券，则可归因于信贷的任何损失部分将被确认为信贷损失准备金，并为信贷损失计提相应准备金，其余损失将在AOCI。此类损失以证券的公允价值和摊销成本之间的差额为上限。

对于按成本或根据计量替代方案列账的权益证券，公允价值低于账面价值的减值在综合损益表中确认为减值。此外，对于某些权益法投资，公允价值的减少只有在被判定为非临时性减值(OTTI)的情况下才在综合收益表的收益中确认。评估公允价值减值是否是暂时性的，这本身也是一种判断。

金融工具的公允价值综合了花旗自身信用风险和市场对交易对手信用风险的看法，其量化也是复杂且具有判断性的。有关花旗公允价值分析的更多信息，请参阅本表格10-Q中的注释6、23和24以及花旗2023年表格10-K中合并财务报表的注释1。

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花旗的信贷损失拨备(ACL)

下表列出了花旗截至2024年第一季度的贷款信用损失拨备（ACLL）和ACL总额。有关2024年第一季度花旗ACL构建驱动因素的信息，请参阅下文。有关花旗在ASC主题326下会计信用损失的会计政策的更多信息， 金融工具-信贷损失；当前预期信贷损失(CECL)，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释1。

			ACL
以数百万美元计			余额2023年12月31日			1Q24 建房 （释放）			1Q24 外汇/ 其他			余额2024年3月31日																					ACLL/EOP贷款2024年3月31日(1)
服务			$	397		$	34		$	—		$	431
市场			819			120			1			940
银行业			1,377			(89)			(3)			1,285
传统特许经营权 公司(墨西哥SBMM)(1)			121			(8)			3			116
企业ACLL总数			$	2,714		$	57		$	1		$	2,772																				0.97		%
美国信用卡(2)			$	12,626		$	326		$	(1)		$	12,951																				8.16		%
零售银行业务			476			11			—			487
总计USPB			$	13,102		$	337		$	(1)		$	13,438
财富			768			(190)			(2)			576
所有其他消费者管理的基础(1)			1,561			(85)			34			1,510
对账项目(1)			—			—			—			—
消费者ACLL总数			$	15,431		$	62		$	31		$	15,524																				4.07		%
总ACLL			$	18,145		$	119		$	32		$	18,296																				2.75		%
无资金贷款承诺的信贷损失拨备(ACLUC)			$	1,728		$	(98)		$	(1)		$	1,629
ACLL和ACLUC共计（EOP）			$	19,873		$	21		$	31		$	19,925
其他(3)			1,883			14			(69)			1,828
ACL总数			$	21,756		$	35		$	(38)		$	21,753

(1)    所有其他（受管理的基础）不包括与（i）花旗剥离其亚洲消费品业务以及（ii）墨西哥消费银行以及Legacy Franchises内的小企业和中型市场银行计划的IPO相关的剥离相关影响（分拆项目）。登记项目充分反映在花旗合并利润表的各个细目中。上表中的这些项目仅代表2024年季度ACL构建（发布）。见“所有其他- 与剥离有关的影响（剥离项目）”。

（2） 截至2024年3月31日，在 USPB、品牌卡ACLL/EOP贷款为6.4%，零售服务ACLL/EOP贷款为11.9%。

（3） 包括ACL 其他资产和持有至到期的债务证券。上的ACL其他资产包括与根据美国银行法出于安全和稳健考虑而转移与美国以外风险敞口相关的风险的ACL。

花旗银行的资金贷款预期信贷损失准备金、无资金贷款承诺准备金、备用信用证准备金和财务担保准备金反映在综合资产负债表中贷款信贷损失准备(ACLL)和其他负债(用于无资金贷款承诺的信贷损失拨备(ACLUC))。此外，花旗就其他金融资产(包括持有至到期证券、逆回购协议、借入证券、银行存款及其他金融应收账款)按摊销成本列账的预期信贷损失准备金反映于其他资产。这些保留与ACLL和ACLUC一起称为ACL。ACL中的更改反映为信贷损失准备金在每个报告期的合并利润表中。花旗在合理且可支持（R & S）期间估计预期信用损失的能力基于在R & S期间预测经济活动的能力

时间范围。R & S对消费者和企业贷款的预测期为八个季度。

ACL由定量管理调整部分和定性管理调整部分组成。量化部分使用三种前瞻性宏观经济预测情景--基数、上行和下行。定性管理调整部分反映了数量部分没有完全反映的风险和某些经济条件。下面将进一步讨论定量和定性两个部分。

定量成分

花旗使用(I)关于亏损和违约历史的全面内部数据、(Ii)内部信用风险评级、(Iii)外部信用局和评级机构的信息以及(Iv)R&S对宏观经济状况的预测来估计其量化部分的预期信贷损失。

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对于其个人和企业投资组合，花旗的预期信贷损失主要是通过考虑借款人违约概率(PD)、违约损失(LGD)和违约风险敞口(EAD)的模型来确定的。用于估计预期信贷损失的损失可能性和严重性模型对包括房价、失业率和实际GDP在内的宏观经济变量的变化很敏感，涵盖了广泛的地理、行业、产品和商业领域。

此外，花旗的模型基于领先的信贷指标来确定预期的信贷损失，这些指标包括贷款拖欠、投资组合规模变化、违约频率、风险评级和亏损回收率，以及其他信贷趋势。

定性成分

质量管理调整部分包括在数量部分中没有完全反映的风险。这些因素可能包括但不限于投资组合特征、特殊事件、不在历史亏损数据或经济预测之内的因素、信贷环境的不确定性，以及银行监管指引所要求的其他因素。这些例子的主要例子如下：

•根据美国银行法，出于某些安全和稳健考虑，转移与美国以外风险敞口相关的风险

•新出现的宏观经济风险和不确定性，包括与潜在的全球衰退、通胀、利率、大宗商品价格和地缘政治紧张局势有关的风险和不确定性，对脆弱行业和地区的潜在影响

•新冠肺炎疫情期间，由于政府刺激和市场流动性造成的低损失，投资组合表现和消费者行为正常化

截至2024年第一季度，花旗ACL的定性组成部分环比下降。这一下降主要是由于（i）释放了与COVID-19相关的不确定性准备金，因为投资组合违约和损失持续增加，并且这些风险被纳入ACL的量化部分，以及（ii）释放了与影响脆弱行业和地区的特定风险和不确定性相关的准备金。

宏观经济变量

正如下面进一步讨论的那样，花旗考虑了许多全球宏观经济变量，用于估计ACL的量化组成部分的基本、上行和下行概率加权宏观经济情景预测。花旗对美国失业率和美国实际GDP增长率的预测代表了对其对ACL的估计影响最大的关键宏观经济变量。

下表列出了花旗预测的美国季度平均失业率和美国实际GDP同比增长率，用于确定花旗ACL在23年第1季度至24年第1季度每个季度报告期的基本宏观经济预测：

			季度平均水平
美国失业问题			2Q24			4Q24			2Q25			8季度平均值(1)
花旗预测23年第一季度			4.6		%	4.5		%	4.4		%	4.3		%
花旗预测23年第二季度			4.5			4.5			4.4			4.3
花旗预测23季度			4.3			4.4			4.3			4.2
花旗预测23财年第四季度			4.2			4.3			4.3			4.2
花旗24年第一季度预测			3.9			4.1			4.1			4.0

(1)**代表预测期内滚动的、前瞻性的八个季度的平均失业率。

			同比增长率(1)
			全年
美国实际GDP			2024			2025			2026
花旗预测23年第一季度			1.0		%	1.0		%	2.0		%
花旗预测23年第二季度			1.3			0.7			2.0
花旗预测23季度			2.1			1.0			2.0
花旗预测23财年第四季度			2.4			1.4			1.7
花旗24年第一季度预测			2.5			2.3			1.8

(一)同比增速是实际(经通胀调整)GDP水平变动的百分比。

根据截至2024年第一季度的基本宏观经济预测，美国实际GDP增长预计将在2024年期间下降，而失业率预计将在八个季度的预测期内小幅上升，大致恢复到大流行前的水平。

情景权重

花旗的ACL是使用三种概率加权的宏观经济情景--基数、上行和下行--来估计的。宏观经济情景权重是使用统计模型估计的，该模型除其他因素外，还考虑了acl的主要宏观经济驱动因素、情景的严重性以及其他宏观经济不确定因素和风险。花旗每季度评估情景权重。

与基本假设相比，花旗的下行假设包含了更多不利的宏观经济假设。例如，与基本情景相比，花旗的下行情景反映了经济衰退，包括美国平均失业率在八个季度的R&S期间上升至6.8%，峰值差异在2025年第三季度达到3.4%。下行情景还反映了2024年美国实际GDP同比收缩0.8%，与基准情景1.3%的峰值季度环比差值。

由于预测的经济变量或事件在各自情景中的长度和严重性发生变化，花旗的ACL对各种宏观经济情景非常敏感，这些情景推动了预期信贷损失的数量组成部分。为了证明这种敏感性，花旗对截至2024年3月31日的下行情景应用了100%的权重，以反映在多种宏观经济情景中预测的最严重的经济恶化。花旗的下行情景包含了比加权情景假设更多的不利宏观经济假设；因此，应用100%的下行情景权重将导致与以下方面相关的假设ACL增加约54亿美元

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贷款风险，但按信贷损失单独评估的贷款和按摊销成本列账的其他金融资产除外。

此分析不包含对ACL质量组件的任何影响或更改。这些因素可能会改变根据评估时的历史经验和当前条件进行的敏感性分析的结果。鉴于宏观经济预测固有的不确定性，花旗仍然认为，截至2024年3月31日，其基于三种概率加权的宏观经济情景方法结合定性成分的ACL估计仍然是合适的。

1Q24 ACL中的更改

正如下文进一步讨论的那样，花旗2024年第一季度的期末ACL余额为218亿美元，与2023年12月31日基本持平。本季度不到1亿美元的净构建主要是由于：(I)USPB, 反映了与较高的通胀和利率环境有关的宏观经济压力的影响，以及美国信用卡中从交易者到左轮手枪的季节性组合转变，以及(Ii)在市场，由于与利差产品中的贷款相关的宏观经济变量假设的变化。这些构建在很大程度上被以下各项所抵消：(I)财富, 受与保证金贷出组合有关的贷款总额变动带动，及。(Ii)拨付1亿元于银行业。花旗认为，其对ACL的分析反映了截至2024年3月31日的经济环境的前瞻性观点。有关其他信息，请参阅附注15。

贷款信贷损失消费者拨备

花旗的消费者ACLL主要由美国信用卡(品牌卡和零售服务)推动USPB。花旗在2024年第一季度的消费者ACLL建设总额为1亿美元，主要反映了与较高的通胀和利率环境相关的宏观经济压力的影响，以及从交易者到左轮手枪的季节性组合转变，这在很大程度上被财富受与保证金贷款组合相关的ACL变化的推动。这导致2024年3月31日ACLL余额为155亿美元，占总资金消费贷款的4.07%。

对于美国信用卡，2024年3月31日，准备金占总资金贷款的比例增加到8.16%，主要与季节性数量和组合变化有关，以及与较高通胀和利率环境相关的宏观经济压力的影响，而2023年12月31日为7.67%。对于剩余的消费者敞口，截至2024年3月31日，准备金相对于总融资贷款的水平为1.16%，而2023年12月31日为1.25%。

企业贷款信贷损失准备

花旗在2024年第一季度的企业ACLL建设达到1亿美元，主要是由市场由于与利差产品贷款有关的宏观经济变量假设的变化，主要被#年投资组合构成的变化所抵消银行业. 这导致2024年3月31日ACLL余额为28亿美元，占融资企业贷款总额的0.97%。

ACLUC

花旗在2024年第一季度发放了1亿美元的ACLUC，这减少了ACLUC的准备金余额，包括其他负债，达到16亿美元。这一下降主要是由于对影响脆弱行业和地区的特定风险和不确定性的释放。

对其他金融资产的访问控制

花旗在2024年第一季度以摊销成本计入的其他金融资产的ACL建设不到1亿美元。包括外汇/其他，截至2024年3月31日，ACL储备余额减少1亿美元至18亿美元，而截至2023年12月31日为19亿美元。有关其他信息，请参阅附注15。

监管资本影响

花旗选择了修改后的CECL过渡条款，以达到美国银行机构最终规则规定的监管资本目的。因此，采用CECL产生的首日监管资本效应，以及2020年1月1日至2021年12月31日期间每个季度基于CECL的津贴变化25%的持续调整，于2022年1月1日开始分阶段实施，并将于2025年1月1日全面反映在花旗的监管资本中。

有关ACL和相关帐户的进一步说明，请参阅注释1和15。

商誉

花旗自10月1日起每年进行商誉减值测试(年度测试)，并在年度测试之间进行中期评估，如果发生的事件或情况变化极有可能使报告单位的公允价值低于其账面价值。这些事件或情况包括，商业环境的重大不利变化，决定出售或处置报告部门的全部或大部分，或花旗股价的持续下跌。

2023年第四季度进行的减值测试导致花旗报告单位的公允价值超过了所有报告单位的账面价值。此外，测试结果显示，墨西哥消费者/SBMM报告单位的公允价值占其账面价值的百分比为106%，账面价值包括约11亿美元的商誉。就其余各申报单位而言，公允价值较账面值高出至少10%。

虽然与不确定性相关的固有风险嵌入在报告单位估值中使用的关键假设中，但随着花旗管理层执行其转型和战略，经济和商业环境继续演变。如果管理层对关键经济和市场假设的未来估计与目前的假设不同，花旗未来可能会遭遇重大商誉减值费用。商誉的进一步讨论见附注16。

83

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诉讼应计费用

见附注27中的讨论，了解花旗关于为诉讼和监管或有事项建立应计项目的政策。

所得税

实际税率

			截至3月31日的三个月，
以百万美元计，不包括实际税率			2024			2023
所得税支出前持续经营所得			$	4,544		$	6,183
所得税拨备			1,136			1,531
实际税率			25		%	25		%

花旗2024年第一季度的有效税率为25%，而2023年第一季度为25%，这两个因素都包括了资产剥离的影响。

递延税项资产

有关花旗递延税项资产(DTA)的更多信息，请参阅“资本资源”、“风险因素-战略风险”、“重大会计政策和重大估计-所得税”以及花旗2023年Form 10-K综合财务报表附注1和10。

下表汇总了花旗的DTA净余额：

司法管辖区/组成部分			递延税额余额
以数十亿美元计			3月31日， 2024						2023年12月31日
总计美国			$	26.4					$	26.3
国外合计			3.5						3.3
总计			$	29.9					$	29.6

截至2024年3月31日，花旗集团记录的DTA净额约为299亿美元，比2023年12月31日增加3亿美元，比2023年3月31日增加23亿美元。第一季度的增长来自暂时性的差异，而同比增长主要是花旗盈利地域组合的结果。在花旗299亿美元的净DTA中，有141亿美元(2023年12月31日的128亿美元)在计算花旗的监管资本时被扣除，剩下的158亿美元根据巴塞尔III规则进行了适当的风险加权。

从监管资本中扣除的141亿美元DTA包括与税收结转相关的119亿美元，超过10%/15%监管限制的暂时性差额36亿美元，减去14亿美元递延税项负债，主要与商誉和某些其他无形资产相关，这些资产从资本中单独扣除。

DTA可实现性

花旗认为，基于管理层对DTA产生的司法管辖区未来应税收入产生的预期，以及对可用的税收筹划战略的考虑(如ASC主题740所定义，所得税).

84

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披露控制和程序

花旗的披露控制和程序旨在确保在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内记录、处理、汇总和报告根据1934年证券交易法修订后要求披露的信息，包括但不限于花旗在提交给美国证券交易委员会的文件中要求披露的信息经过积累并传达给管理层，包括首席执行官(首席执行官)和首席财务官(视情况而定)，以便及时就所需披露做出决定。

花旗信息披露委员会协助首席执行官和首席财务官履行职责，设计、建立、维护和评估花旗信息披露控制和程序的有效性。披露委员会除其他事项外，负责监督、维持及执行披露控制及程序，并受行政总裁及财务总监的监督及监督。

花旗管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至2024年3月31日花旗集团披露控制和程序(根据1934年证券交易法第13a-15(E)条定义)的有效性。基于这一评估，首席执行官和首席财务官得出结论，在那一天，花旗集团的披露控制和程序是有效的。

根据《减少伊朗威胁和叙利亚人权法》第219条进行披露

根据2012年《减少伊朗威胁和叙利亚人权法案》第219节(第219节)，其中增加了经修订的1934年《证券交易法》第13(R)节，花旗必须在其年度或季度报告(视情况而定)中披露其或其任何附属公司是否故意从事与伊朗有关的某些活动、交易或交易，或与美国法律制裁对象的某些个人或实体进行交易。即使活动、交易或交易是按照适用法律进行的，一般也要求披露。只要美国法律允许为客户进行交易或交易，花旗可能会继续从事此类活动。

在2024年第一季度，花旗集团确定了一笔根据第219条须报告的交易。2024年1月12日，花旗银行处理了伊朗中央银行(CBI)与一个国际组织之间的一笔交易。CBI通过花旗银行东京分行汇出日元资金，这些资金随后被兑换成美元，并转移到该国际组织在花旗银行纽约分行的美元账户。付款总额为19,616,884.32美元。这笔交易是伊朗政府向该国际组织缴纳的会费，是根据美国财政部外国资产控制办公室颁发的通用许可证进行处理的。花旗银行实现了大约5,905.00美元的进出口费和外汇交易费。

85

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前瞻性陈述

本10-Q表格中的某些陈述，包括但不限于管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析中包含的陈述，属于1995年私人证券诉讼改革法所指的“前瞻性陈述”。此外，花旗集团可以在提交给美国证券交易委员会的其他文件中做出前瞻性陈述，其管理层可以向分析师、投资者、媒体代表和其他人口头作出前瞻性陈述。

一般来说，前瞻性陈述不是基于历史事实，而是代表花旗集团及其管理层对未来事件的信念。这样的陈述可以通过诸如相信、预期、预期、打算、估计、可能增加、可能波动、目标、展望、指导和说明性的词语来识别，以及类似的表达或将来或条件动词，例如将、应该、将和可能。

这类陈述是基于管理层目前的预期，可能会受到风险、不确定性和环境变化的影响。运营的实际结果和财务状况，包括资本和流动性，可能会由于各种因素而与这些声明中包含的内容大不相同，这些因素包括但不限于(I)《执行摘要》中包含的预防性声明，以及各企业在花旗2023年Form 10-K和花旗的其他美国证券交易委员会申报文件中对其运营结果的讨论和分析；(Ii)在花旗2023年Form 10-K中的“风险因素”中列出和描述的因素；以及(Iii)以下概述的风险和不确定因素：

•持续的宏观经济、地缘政治和其他挑战、不确定性和波动性对花旗的潜在影响，其中包括政府财政和货币行动或预期行动，如维持高利率、央行资产负债表继续缩减或其他限制性利率或其他货币政策；通胀死灰复燃；美国、欧洲和其他地区或国家可能出现衰退；地缘政治挑战、紧张局势和冲突，包括与俄罗斯在乌克兰的战争以及中东持续和/或不断升级的冲突有关的挑战、紧张和冲突；与中国有关的经济和其他地缘政治挑战，包括经济增长疲软，房地产行业、银行和信贷市场的挑战，中国与台湾和/或中国和/或中国与美国之间的紧张或冲突；金融市场的重大中断和波动，包括外币波动和贬值以及美元持续走强；长期或广泛的贸易紧张局势；以及选举结果；

•对花旗向普通股股东返还资本的能力的潜在影响与其资本规划努力和目标一致，原因包括监管资本要求，包括根据CCAR过程的结果重新校准压力资本缓冲，重新校准GSIB附加费，以及

监管预期和评估，包括关于绝对资本水平或花旗业务其他方面的任何负面调查结果；监管资本规则、要求或解释的变化，如巴塞尔协议III终局(资本提议)，计算GSIB附加费方法的变化，以及总吸收亏损能力(TLAC)要求方面的变化；花旗的经营业绩和财务状况，包括与花旗剩余资产剥离相关的资本影响；花旗在规划、管理和计算其监管资本水平和风险加权资产水平方面的有效性，包括高级方法和标准化方法和补充杠杆率；花旗实施和维持有效的资本规划流程和管理框架；对宏观经济状况的预测；以及花旗对DTA的利用；

•包括花旗在内的金融机构在美国和全球面临的持续的监管和立法不确定性和变化，例如美国监管资本框架的各个方面和适用于花旗的要求可能发生的变化；潜在的财政、货币、税收、制裁和其他变化，包括可能增加的监管要求和成本，例如与利率风险管理相关的监管要求的潜在变化；欧盟、美国和全球与气候变化和其他环境、社会和治理(ESG)领域相关的快速演变的立法和监管要求以及其他政府举措，这些领域在不同司法管辖区之间存在差异并可能发生冲突，包括任何新的披露要求；以及这些不确定性和变化可能对花旗的业务、运营结果、财务状况、业务规划和合规风险和成本产生的潜在影响；

•花旗通过转型、组织简化和其他战略和其他举措实现其目标的能力，包括费用节省和收入增长，涉及重大复杂性、执行挑战和不确定性，可能没有花旗预期的那么有成效或效率，或者根本没有花旗预期的那么高，可能导致高于预期的费用、诉讼和监管审查、CTA和其他损失或其他负面财务或战略影响，这些可能是实质性的，部分取决于花旗无法控制的因素，包括宏观经济挑战和不确定性、客户、客户和竞争对手的行动以及持续的监管要求或变化；

•气候变化对花旗的潜在影响既有有形风险，包括严重风险以及气候慢性变化的后果，也有转型风险，包括因向低碳经济转型而产生的监管、市场、技术、利益相关者和法律变化，例如监管、合规、信用、声誉和其他风险和成本增加，包括与欧盟的企业可持续发展报告指令和美国证券交易委员会的气候披露规则(目前搁置)相关的风险和成本，无论是由于缺乏信息和可靠数据、解释性不确定性或其他原因；

86

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•花旗利用其递延税项的能力，从而减少递延税项对花旗监管资本的负面影响，包括由于其在相关逆转期间产生美国应税收入的能力；

•如果花旗在美国和非美国司法管辖区对复杂的基于收入和非基于收入的税法(如预扣税、印花税、劳务税和其他非所得税)的解释或适用与相关政府税务当局的解释或应用不同，包括由于与非基于收入的税务事项有关的诉讼或审查，以及由此产生的额外税款、罚款或利息的支付、某些税收优惠的减少或对记录金额进行调整的要求，对花旗的潜在影响；

•花旗联合品牌或自有品牌信用卡关系恶化或未能维持的潜在影响，原因包括发卡机构之间日益激烈的竞争；总体经济环境；消费者情绪、消费模式和信用卡使用行为的变化；销售和收入下降、合作伙伴门店关闭或零售商或商家的其他经营困难；特定关系的提前终止；或其他因素，包括破产、清算、重组、整合或其他类似事件，无论是由于具有挑战性的宏观经济环境的影响或其他原因；

•花旗有能力解决FRB或FDIC在提交其解决方案时提供的任何缺点或不足或指导；

•如果花旗无法聘用和留住合格的员工，特别是考虑到人才竞争激烈的环境和其他因素，例如花旗的组织简化计划可能导致的自然流失、低失业率、员工预期的变化以及银行业对员工薪酬的监管，对花旗业绩及其个别业务业绩的潜在影响，包括其竞争地位和有效管理业务的能力，以及有效执行其转型和战略及其他举措的能力；

•花旗在美国和全球与金融和非金融服务公司有效竞争的能力，包括某些竞争对手受到不那么严格的法律和监管要求的影响；移动平台和新技术或新兴技术的引入，如人工智能驱动的解决方案；涉及地区银行或信用卡发行商等传统金融服务公司的潜在合并和收购；支付领域的变化；某些产品和服务提供对第三方的依赖以及第三方无法为此类产品和服务提供足够支持的任何影响；以及因需要开发新的或改变或调整现有产品和服务以吸引和留住客户或客户或更有效地竞争而增加的运营、合规和其他风险；

•业务流程或系统以前或未来的故障或中断对花旗的潜在影响，包括除其他事项外的业务或执行故障，或第三方的缺陷，包括向花旗提供产品或服务的第三方、其他市场参与者或以其他方式与花旗有持续伙伴关系或业务关系的第三方；流程或控制方面的缺陷；对数据治理做法、数据控制和监测机制的管理不足，这可能对内部或外部报告和决策产生不利影响；网络或信息安全事件；人为错误，如人工交易处理错误，这些错误可能因人员配备问题和处理积压而加剧；员工或第三方的欺诈或恶意；遗留或定制系统之间不充分(或有限)的直接处理，以及未能设计和有效操作任何控制措施，以降低与这些遗留或定制系统相关的操作风险，导致潜在的错误和运营损失风险；意外系统或技术故障；电力或电信中断；涉及计算机服务器或基础设施的故障或网络事件；花旗财产或资产的其他类似损失或损坏；花旗业务内部以及花旗客户、客户或其他第三方业务的潜在中断和/或故障；以及因任何此类业务流程或系统的失败或中断而增加的财务和其他成本以及声誉、法律和合规风险，包括法律和监管行动或程序、罚款和其他成本；

•花旗和第三方的计算机系统、软件和网络因持续、不断演变的复杂网络安全事件而面临的风险不断增加，这些事件可能导致个人、机密或专有花旗、客户、客户或员工信息或资产的盗窃、丢失、不可用、滥用或披露，以及计算机、软件或网络系统中断；以及此类风险的潜在影响，包括声誉损害、监管处罚、收入损失、存款外逃、额外成本(包括维修、更换、补救和其他成本)、诉讼风险和其他财务损失；

•与编制花旗财务报表相关的会计假设、判断或估计或某些会计原则的应用的变化或错误的潜在影响，包括花旗ACL的估计，这取决于其CESL模型和假设、预测的宏观经济状况以及花旗贷款组合和其他适用金融资产的特征;与诉讼、监管和税务事项相关的储备;税务协定的估值;某些资产和负债的公允价值;对善意和其他资产的减损评估;以及对任何税务协定组成部分重新分类的财务影响 AOCI由于出售、大规模清算或其他解除合并事件而纳入花旗的盈利，

87

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例如与花旗剩余消费者银行资产剥离或其他遗留业务相关的业务;

•财务会计和报告准则的变化或花旗记录和报告其财务状况和经营结果的解释的影响；

•如果花旗的风险管理和其他流程、战略或模型，包括与其全面压力测试计划或充分管理、评估和汇总数据的能力相关的流程、战略或模型，存在缺陷或无效；花旗的巴塞尔III监管资本模型需要改进、修改或增强；或者花旗美国银行业监管机构发布了任何负面的监管评估或审查结果，或采取了执法行动，则可能对花旗的运营结果和/或监管资本和资本比率产生影响；

•信用风险和风险集中对花旗经营业绩的潜在影响，包括由于美国或全球不同国家和司法管辖区的消费者、企业或公共部门借款人或其他交易对手的信用评级违约或大幅下调，例如与各种交易有关的赔偿义务，包括与这些义务相关的对冲或再保险安排，或者花旗无法清算或实现其抵押品的公允价值，这些风险可能会增加受宏观经济、地缘政治、市场和其他挑战、不确定性和波动性影响的脆弱部门、行业或国家的风险；

•如果不能有效地管理其流动性，或由于各种其他因素，可能对花旗的流动性、资金来源和融资成本产生影响，这些因素包括：金融市场普遍混乱；财政和货币政策及监管要求的变化；投资者对花旗信誉的负面看法；存款外流或存款组合的不利变化；对资金的争夺，包括对公司债务证券的需求减少；现金或抵押品需求意外增加，以及由此导致的无法将可用流动性资源货币化；花旗信贷利差的变化；高利率；以及货币汇率的变化；

•花旗或其某些子公司或发行实体的信用评级下调对花旗的资金和流动性及其某些业务运营的影响；

•在治理、基础设施、数据、风险管理做法和控制、客户和客户保护、市场做法、反洗钱、日益复杂的制裁和披露制度以及各种监管报告要求等方面，美国和全球监管预期和审查的显著提高，以及对监管和立法要求的持续解释和实施，对花旗的潜在影响，包括对花旗合规、监管和其他风险和成本的影响，例如加强监管监督、实质性限制，除其他外，包括施加额外的资本缓冲和

对资本分配、执行程序、处罚和罚款的限制；

•花旗正在或可能在任何给定时间接受或可能受到的广泛法律和监管程序、审查、调查、同意令和相关合规努力以及其他调查的潜在结果，例如之前披露的2020年10月FRB和OCC同意令，特别是考虑到监管机构越来越重视风险和控制，如全企业风险管理、合规、数据质量管理和治理、内部控制以及政策和程序；花旗有能力实施广泛的有针对性的行动计划，并及时、充分地提交季度进度报告，详细说明遵守同意令的改进结果和状况，这将继续需要大量投资才能满足监管机构的期望；监管机构加强审查和普遍预期，以及监管机构可能寻求的补救措施的严重性，如巨额民事罚款、监管或执行命令、业务限制、股息限制、董事和/或高管的变动以及此类结果产生的重大附带后果；以及

•花旗进入新兴市场所面临的各种风险，除其他外，包括外国投资的对冲限制或无法获得；外汇波动和贬值；美元走强；利率持续上升和量化紧缩；通胀和恶性通胀加剧；外汇管制，包括无法进入间接外汇机制；宏观经济、地缘政治和国内政治挑战以及不确定性和波动性；网络攻击；报复性法律法规带来的限制；制裁或资产冻结；主权债务波动；大宗商品价格波动；选举结果；监管变化，包括监管与花旗开展业务的其他司法管辖区之间的潜在冲突；对外国投资的限制；社会政治不稳定；内乱；犯罪、腐败和欺诈；国有化或执照丢失；潜在的刑事指控；关闭分行或子公司；没收资产；以及需要根据美国银行法规定的安全和稳健考虑而与美国以外风险敞口相关的转移风险，为信贷敞口的预期损失记录额外准备金。

花旗集团或其代表所作的任何前瞻性陈述仅就其作出的日期作出说明，花旗不承诺更新前瞻性陈述以反映前瞻性陈述发表之日之后发生的情况或事件的影响。

88

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财务报表和附注目录

合并财务报表
综合损益表(未经审计)- 截至2024年和2023年3月31日的三个月			90
综合全面收益表(未经审计)-截至2024年和2023年3月31日止三个月			91
综合资产负债表-2024年3月31日(未经审计)和2023年12月31日			92
综合股东权益变动表(未经审计)-截至2024年和2023年3月31日的三个月			94
综合现金流量表（未经审计）— 截至2024年和2023年3月31日的三个月			96

合并财务报表附注(未经审计)
附注1—呈列基准、最新会计政策 会计变更			98
附注2—已终止业务、重大解散 及其他商业出口			101
注3--运营部门			104
附注4--利息收入和支出			106
附注5--佣金及费用；行政及其他 *			107
附注6-主要交易			108
附注7--奖励计划			109
附注8-退休福利			109
附注9--重组			113
注10-每股收益			114
注11-借入、借出和受 *回购协议			115
注12-经纪业务范围和经纪业务范围			118
注13-投资			119

注14-贷款			127
注15-信用损失备抵			146
注16-善意和无形资产			150
注17-存款			151
注18-债务			152
注19-累计其他综合变化 *，*(AOCI)			153
注20-优先股			156
注21-证券化和可变利息实体			157
注22-衍生品			165
注23-公允价值计量			175
注24-公平价值选举			191
注25-保证和承诺			195
注26-租赁			198
注27-意外情况			199
注28-子公司担保			201

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合并财务报表

合并收入表（未经审计）						花旗集团和子公司

			截至3月31日的三个月，
以百万美元计，不包括每股金额			2024			2023
收入
利息收入			$	36,223		$	29,395
利息支出			22,716			16,047
净利息收入			$	13,507		$	13,348
佣金及费用			$	2,724		$	2,366
主要交易记录			3,274			3,939
管理费和其他托管费			1,037			896
已实现的投资销售收益，净额			115			72
投资减值亏损：
投资减值损失			(30)			(86)
可供出售债务证券信贷损失的（拨备）释放(1)			—			(1)
在收益中确认的减值损失净额			$	(30)		$	(87)
其他收入			$	477		$	913
非利息收入总额			$	7,597		$	8,099
扣除利息支出后的总收入			$	21,104		$	21,447
信贷损失准备金以及福利和索赔准备金
贷款信贷损失准备			$	2,422		$	1,737
HTM债务证券信用损失拨备（解除）			10			(17)
其他资产信贷损失准备			4			425
投保人利益及索偿			27			24
为无资金的贷款承诺的信贷损失拨备(释放)			(98)			(194)
信贷损失准备金及福利和索赔准备金总额(2)			$	2,365		$	1,975
运营费用
薪酬和福利			$	7,673		$	7,538
房舍和设备			585			598
技术/通信			2,246			2,127
广告和营销			228			331
重组			225			—
其他运营			3,238			2,695
总运营费用			$	14,195		$	13,289
所得税前持续经营所得			$	4,544		$	6,183
所得税拨备			1,136			1,531
持续经营收入			$	3,408		$	4,652
停产经营
非持续经营的收益(亏损)			$	(1)		$	(1)
所得税优惠			—			—
非持续经营所得(亏损)，税后净额			$	(1)		$	(1)
归属于非控股权益前的净收入			$	3,407		$	4,651
非控制性权益			36			45
花旗集团的净利润			$	3,371		$	4,606
基本每股收益(3)
持续经营收入			$	1.60		$	2.21
非持续经营所得的税后净额			—			—
净收入			$	1.59		$	2.21
加权平均已发行普通股(单位：百万)			1,910.4			1,943.5
稀释后每股收益(3)
持续经营收入			$	1.58		$	2.19
非持续经营所得(亏损)，税后净额			—			—

90

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净收入			$	1.58		$	2.19
调整后加权平均稀释后已发行普通股 (单位：百万)			1,943.2			1,964.1

(1)    根据ASC 326，该规定要求将可供出售债务证券的信用损失拨备纳入收入。

(2)    该总额不包括可供出售债务证券的信用损失拨备，该拨备已在上文单独披露。

(3)    由于四舍五入，持续业务和非持续业务的每股收益可能不等于净收入的每股收益之和。

合并财务报表附注是这些合并财务报表的组成部分。

综合全面收益表						花旗集团和子公司
(未经审计)

			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
花旗集团的净利润			$	3,371		$	4,606
加：花旗集团其他综合收益，净变动，扣除税项(1)
债务证券的未实现损益(2)			$	100		$	836
债务估值调整(DVA)(3)			(563)			(325)
现金流对冲			492			361
福利计划负债调整(4)			77			(104)
套期保值网			(1,054)			841
公允价值套期保值的除外部分			(2)			(20)
长期保险合同			21			5
花旗集团其他全面收益(亏损)总额			$	(929)		$	1,594
花旗集团总综合收益			$	2,442		$	6,200
加：应占其他全面收益（亏损） 非控制性权益			$	(13)		$	32
加：非控股权益应占净收入（亏损）			36			45
综合收益总额			$	2,465		$	6,277

(1)参见注19。

(2)见附注13.

(3)见附注23。

(4)参见附注8。

合并财务报表附注是这些合并财务报表的组成部分。

91

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合并资产负债表						花旗集团和子公司

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
数以百万计的美元			(未经审计)			2023
资产
现金和银行到期存款(包括分开的现金和其他存款)			$	25,174		$	27,342
银行存款，扣除津贴后的净额			247,556			233,590
根据转售协议借入和购买的证券(包括$193,546及$206,059分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值计算），扣除备抵			344,264			345,700
经纪业务应收账款，扣除津贴后的净额			61,314			53,915
交易账户资产(包括#美元228,669及$197,156分别于2024年3月31日和2023年12月31日抵押给债权人）			431,468			411,756
投资：
可供出售的债务证券(包括#美元1,846及$11,868分别于2024年3月31日和2023年12月31日抵押给债权人）			254,898			256,936
持有至到期的债务证券，扣除津贴(其公允价值为#美元)231,374及$235,001分别截至2024年3月31日和2023年12月31日）（包括美元33及$71分别于2024年3月31日和2023年12月31日抵押给债权人）			252,459			254,247
股权证券(包括#美元802及$766分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			7,826			7,902
总投资			$	515,183		$	519,085
贷款：
消费者(包括$303及$313分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			381,759			389,197
公司(包括$8,551及$7,281分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			292,819			300,165
扣除非劳动收入后的贷款净额			$	674,578		$	689,362
贷款信贷损失准备(ACLL)			(18,296)			(18,145)
贷款总额，净额			$	656,282		$	671,217
商誉			20,042			20,098
无形资产(包括#美元的MSR702及$691分别截至2024年3月31日和2023年12月31日）			4,338			4,421
房地和设备，折旧和摊销后的净额			29,188			28,747
其他资产(包括#美元12,731及$12,290分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值计算），扣除备抵			97,701			95,963
总资产			$	2,432,510		$	2,411,834

声明在下一页继续。

92

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合并资产负债表                             花旗集团及其子公司

(续)

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
以百万美元计，不包括每股收益和每股收益。			(未经审计)			2023
负债
按金(包括$2,905及$2,440分别截至2024年3月31日和2023年12月31日， 按公允价值计算)			$	1,307,163		$	1,308,681
根据回购协议借出和出售的证券(包括#美元73,781及$62,485分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			299,387			278,107
经纪应付款(包括#美元3,997及$4,321截至2024年3月31日和2023年12月31日， 按公允价值计算）			73,013			63,539
贸易账户负债			156,652			155,345
短期借款(包括#美元8,131及$6,545分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			31,910			37,457
长期债务(包括#美元115,317及$116,338分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			285,495			286,619
其他负债，加上免税额			71,492			75,835
总负债			$	2,225,112		$	2,205,583
股东权益
优先股($1.00面值；授权股份：30百万），已发行股份： 截至2024年3月31日-704,000截至2023年12月31日-704,000，以总清盘价值计算			$	17,600		$	17,600
普通股($0.01面值；授权股份：6亿），已发行股份： 截至2024年3月31日-3,099,718,305截至2023年12月31日-3,099,691,704			31			31
额外实收资本			108,592			108,955
留存收益			200,956			198,905
库存股，按成本计算：2024年3月31日-1,192,278,692股票2023年12月31日- 1,196,577,865股票			(74,865)			(75,238)
累计其他综合收益(亏损)(AOCI)			(45,729)			(44,800)
花旗集团股东权益总额			$	206,585		$	205,453
非控制性权益			813			798
总股本			$	207,398		$	206,251
负债和权益总额			$	2,432,510		$	2,411,834

合并财务报表附注是这些合并财务报表的组成部分。

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股东权益变动综合表（未经审核）						花旗集团和子公司

			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
按总清算价值计算的优先股
期初余额			$	17,600		$	18,995
发行新的优先股			550			1,250
优先股赎回			(550)			—
期末余额			$	17,600		$	20,245
普通股和额外实收资本(APIC)
期初余额			$	108,986		$	108,489
员工福利计划			(372)			(84)
优先股发行成本(重新分类为留存收益用于赎回)			11			—
其他(主要是与新股发行相关的优先股发行成本)			(2)			(5)
期末余额			$	108,623		$	108,400
留存收益
期初余额			$	198,905		$	194,734
对期初余额的调整，税后净额(1)
金融工具.TDR和陈年披露			—			290
调整后的余额，期初			$	198,905		$	195,024
花旗集团的净利润			3,371			4,606
普通股分红(2)			(1,030)			(1,000)
优先股息			(279)			(277)
其他（主要是从亚太投资中心改叙，用于优先支付赎回费用）			(11)			—
期末余额			$	200,956		$	198,353
库存股，按成本计算
期初余额			$	(75,238)		$	(73,967)
员工福利计划(3)			873			705
收购的库存股(4)			(500)			—
期末余额			$	(74,865)		$	(73,262)
花旗集团累计其他综合收益(亏损)
期初余额			$	(44,800)		$	(47,062)
对期初余额的调整，税后净额(1)			—			27
调整后的余额，期初			$	(44,800)		$	(47,035)
花旗集团其他综合收益总额			(929)			1,594
期末余额			$	(45,729)		$	(45,441)
花旗集团普通股股东权益总额			$	188,985		$	188,050
花旗集团股东权益总额			$	206,585		$	208,295
非控制性权益
期初余额			$	798		$	649
花旗集团与非控股股东之间的交易			(9)			—
非控股股东应占净收益			36			45
支付给非控股股东的分配			—			(11)
其他全面收益(亏损) 归属于非股东权益股东			(13)			32
其他			1			9
非控股权益变动净额			$	15		$	75
期末余额			$	813		$	724
总股本			$	207,398		$	209,019

(1)    更多详情见附注1。

(2)    宣布的普通股股息为$0.5324第一季度每股和美元0.5123第1季度每股。

(3)    包括与花旗员工限制性或递延股票计划下的某些活动有关的库存股，在这些计划中，股票被扣留以满足员工的税收要求。

(4)    主要包括根据花旗董事会批准的普通股回购计划进行的公开市场购买。

合并财务报表附注是这些合并财务报表的组成部分。

94

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这一页故意留空。

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合并现金流量表						花旗集团和子公司
(未经审计)

			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
持续经营业务活动的现金流
非控股权益归属前净收益			$	3,407		$	4,651
可归因于非控股权益的净收入			36			45
花旗集团的净利润			$	3,371		$	4,606
非持续经营所得(亏损)，税后净额			(1)			(1)
持续经营收入-不包括非控股权益			$	3,372		$	4,607
将净收入与经营活动提供（使用）的现金净额进行调节的调整 持续经营
出售重大资产净亏损（收益）(1)			—			(1,059)
折旧及摊销			1,110			1,111
递延所得税			(348)			(28)
信贷损失准备金以及福利和索赔准备金			2,365			1,975
出售投资的已实现收益			(115)			(72)
投资和其他资产减值损失			30			86
交易账户资产变动			(19,761)			(49,831)
交易账户负债变动			1,307			14,363
应收经纪款项扣除应付经纪款项后的变动			2,075			6,191
持作出售贷款的变动			(414)			(1,066)
其他资产的变动			(997)			(3,608)
其他负债的变动(2)			(4,272)			(6,132)
其他，净额			4,817			2,978
调整总额			$	(14,203)		$	(35,092)
持续经营的经营活动提供(用于)的现金净额			$	(10,831)		$	(30,485)
持续经营投资活动产生的现金流
根据转售协议借入和购买的证券的变动			$	1,436		$	(18,797)
贷款的变动			11,380			3,010
出售和证券化贷款的收益			709			895
因转移与资产剥离相关的净负债而产生的净付款(1)			—			(29)
可供出售(AFS)债务证券
购买投资			(70,491)			(52,708)
出售投资所得收益			15,372			18,619
投资到期所得收益			55,520			51,034
持有至到期(HTM)债务证券
购买投资			(2,823)			(631)
投资到期所得收益			4,613			1,977
房地和设备以及资本化软件的资本支出			(1,607)			(1,634)
出售房舍和设备以及收回资产所得收益			162			6
其他，净额			573			(4,815)
持续经营的投资活动提供(用于)的现金净额			$	14,844		$	(3,073)
持续业务筹资活动的现金流
已支付的股息			$	(1,291)		$	(1,267)
发行优先股			548			1,245
优先股赎回			(550)			—

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合并现金流量表
（未经审核）（续）
			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
收购的库存股			$	(413)		$	—
为支付预扣税而投标的股票			(433)			(315)
根据回购协议借出和出售的证券的变动			21,280			55,237
发行长期债务			20,412			15,741
长期债务的偿付和赎回			(20,137)			(12,471)
存款的变动			(1,518)			(35,495)
短期借款的变动			(5,547)			(6,909)
持续经营筹资活动提供(使用)的现金净额			$	12,351		$	15,766
汇率变动对银行到期现金和银行存款的影响			$	(4,566)		$	(274)
银行到期的现金和银行存款的变化			11,798			(18,066)
期初应收银行现金和银行存款			260,932			342,025
期末应收银行现金和银行存款			$	272,730		$	323,959
现金和银行到期存款(包括分开的现金和其他存款)			$	25,174		$	26,224
银行存款，扣除备抵			247,556			297,735
期末应收银行现金和银行存款			$	272,730		$	323,959
补充披露持续经营的现金流量信息
在此期间支付的所得税现金			$	1,457		$	1,593
期内支付的利息现金			22,115			14,358
非现金投资活动(1)(3)(4)
将投资证券从HTM转让给AFS			$	—		$	3,324
转至贷款HFS(其他资产)来自贷款HFI			959			2,696
从贷款转账至房屋资助计划(其他资产)到贷款HFI			—			322

(1)    请参阅注释2。

(2)这包括与FDIC特别评估和重组费用相关的余额。请参阅附注9和27。

(3)    I2023年1月，花旗采纳ASU 2022—01。花旗在通过后，3.320亿美元的抵押贷款支持证券，根据ASU的允许，从HTM分类到AFS分类。转移时，这些证券的未实现收益头寸为#美元。0.130亿美元，这是在AOCI在转移时。

(4)    经营和融资租赁使用权资产和租赁负债分别代表非现金投资和融资活动，不包括在本报告的非现金投资活动中。有关更多信息和截至2024年3月31日的余额，请参见附注26。

合并财务报表附注是这些合并财务报表的组成部分。

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合并财务报表附注(未经审计)

1. 列报基础、最新会计政策和会计变更

陈述的基础

随附的截至2024年3月31日的未经审计的合并财务报表以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月的合并财务报表包括花旗集团及其合并子公司的账目。

管理层认为，公平列报所需的所有调整，包括正常的经常性调整，都已得到反映。随附的未经审计的综合财务报表应与花旗集团截至2023年12月31日的年度报告Form 10-K(2023年Form 10-K)中包含的综合财务报表和相关附注一起阅读。

某些财务信息通常包括在根据美国公认会计原则(GAAP)编制的年度财务报表中，但不是中期报告所必需的，但已被浓缩或省略。

管理层必须作出影响合并财务报表和相关脚注披露的估计和假设。虽然管理层使用其最佳判断，但实际结果可能与这些估计不同。

如上所述，这些合并财务报表的附注未经审计。

在这些附注中，“花旗”、“花旗”和“公司”指的是花旗集团及其合并子公司。

对前几个期间的财务报表和附注进行了某些重新分类和更新，以符合本期的列报方式。

现金等价物定义为包括在现金和银行到期款项而且主要是所有的在银行的存款。风险管理活动产生的现金流量与相关资产和负债归入同一类别。包含的金额现金和银行到期款项和在银行的存款近似公允价值。

会计变更

合同销售限制下股权证券的公允价值计量

2022年6月，FASB发布了ASU 2022-03号，公允价值计量(主题820)：受合同销售限制的股权证券的公允价值计量。该股的发布是为了解决实践中的多样性问题，即某些实体在对股权证券进行估值时纳入了合同限制的影响，并澄清了对股权证券销售的合同限制不应被视为股权证券会计单位的一部分，因此在计量公允价值时不应予以考虑。ASU还包括要求实体披露受合同销售限制的股权证券的公允价值、限制的性质和剩余期限以及可能导致限制失效的情况。

花旗于2024年1月1日采用了ASO，这并未影响公司的财务报表。

税收抵免结构中的投资会计

2023年3月，FASB发布了ASU 2023-02号，投资-权益法和合资企业(主题323)：使用比例摊销法核算税收抵免结构中的投资。ASU扩大了适用比例摊销会计方法的税式股权投资的范围。根据比例摊销法，符合条件的投资的成本按投资者获得的所得税抵免和其他所得税优惠按比例摊销，投资的摊销和所得税抵免在损益表中作为所得税支出(效益)的组成部分净列报。如果满足某些条件，ASU允许公司选择使用比例摊销法来考虑更多范围的符合条件的税收激励投资。花旗于2024年1月1日采用ASU，对公司的财务报表没有产生实质性影响。

TDR和Vintage披露

2022年3月，FASB发布了ASU 2022-02号，金融工具--信用损失(话题326)：问题债务重组和年份披露.花旗于2023年1月1日采纳会计准则单位，包括根据经修订追溯法确认及计量存托凭证的指引。

通过这些修正案后，352 与持作出售业务有关的其他资产增加$44 百万元，保留盈利相应增加$290 递延所得税资产减少100万元，106 2023年1月1日，百万。公司贷款的ACL未受影响，因为公司贷款所用的计量方法不在本ASU的范围内。

98

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ASU 2022-02取消了对TDR的会计和披露要求，包括使用贴现现金流(DCF)方法衡量TDR的ACLL的要求。随着TDR会计要求的取消，在确定估计预期信贷损失的期限时，不再考虑合理预期的TDR。抵押品依赖的修改贷款的ACLL继续以抵押品的公允价值为基础。

消费贷款

在2023年1月1日采用ASU后，花旗停止了对以前被视为TDR的消费贷款使用DCF方法。从2023年1月1日开始，花旗在不纳入贴现的方法下衡量所有消费贷款的ACLL，主要利用考虑借款人违约概率、违约损失和违约风险敞口的模型。此外，在采用ASU后，花旗集体评估以前被视为TDR的较小余额同质贷款的预期信贷损失，而此前这些贷款是单独评估的。

ASU还要求披露对遇到财务困难的借款人的贷款修改，如果修改涉及本金免除、利率降低、非微不足道的付款延迟、延长期限或这些类型修改的组合。此外，ASU要求披露按贷款发放年份(年份)分列的当期注销总额。与披露相关的修正案要求从通过之日起前瞻性地实施。有关2023年1月1日及之后的这些新披露，请参阅附注13。

长期保险合同

2018年8月，FASB发布了ASU第2018-12号， 金融服务-保险：对长期合同会计的有针对性的改进它改变了现有对保险实体发布的长期合同的确认、计量、列报和披露。具体地说，《指导意见》(1)提高了确认未来保单福利负债变化的及时性，并规定了用于长期保险合同未来现金流量贴现的比率；(2)简化和改进了与存款(或账户余额)合同有关的某些基于市场的期权或担保的会计处理；(3)简化了递延购置费用的摊销；(4)引入了额外的数量和质量披露。花旗有某些保险子公司，主要是在墨西哥，发行受ASU 2018-12要求影响的长期保险合同，如传统人寿保险单和或有年金合同。

花旗于2023年1月1日通过了ASU 2018-12年度的目标改进，结果是39年内减少10万其他负债和一美元2720亿美元的增长AOCI，税后。

公允价值套期保值-投资组合分层法

2022年3月，FASB发布了ASU 2022-01号，衍生工具和套期保值(主题815)：公允价值套期保值--投资组合分层法旨在更好地使对冲会计与组织的风险管理战略保持一致。具体地说，指导意见扩大了目前的单层方法，允许对单个封闭的合格资产组合进行多层对冲，其中既包括预付资产，也包括不可预付资产。指导意见通过后，实体可选择将持有至到期的证券重新分类为可供出售的证券类别，但条件是重新分类的证券被指定在投资组合对冲中。与采用这一ASU一致的是，2023年1月1日，花旗转让了HTM抵押贷款支持证券，摊销成本和公允价值约为$3.33亿美元和3,000美元3.430亿美元分别进入指导允许的AFS，并根据投资组合层方法对其进行对冲。

未来会计变更

加密资产的会计和披露

2023年12月，美国财务会计准则委员会发布会计准则第2023-08号， 无形资产-商誉和无形资产-加密资产（子主题350-60）：加密资产的会计和披露旨在通过要求实体在每个报告期内以公允价值计量这些资产来改善某些加密资产的会计处理，公允价值的变化在净收入中确认。该修订还通过要求披露报告期内的重大持股、合同销售限制和变更，改善了向投资者提供的有关实体加密资产持有量的信息。该指引于2024年12月15日之后开始的财政年度以及允许提前采纳的该等财政年度内的中期期间生效。花旗没有在指导范围内持有任何加密资产。

所得税(专题740)：所得税披露的改进

2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09号，所得税(专题740)：所得税披露的改进旨在提高所得税披露的透明度和决策有用性。本指导意见要求公共企业实体每年披露按性质分类的八个特定类别的表格税率对账，以及按司法管辖区分列的符合税前收入5%乘以适用的法定税率或更高起征点的外国税收影响。这八个类别包括州和地方所得税，扣除联邦所得税影响；外国税收影响；新税法或税收抵免的制定；跨境税法的影响；估值免税额；不可纳税项目和不可扣除项目；以及未确认税收优惠的变化。其他披露包括对州和地方司法管辖区的定性描述，这些司法管辖区对州和地方所得税类别的大部分(超过50%)的影响做出了贡献，并解释了个人对账项目变化的性质和影响。指导意见还要求各实体每年披露按联邦、州和外国税收分列的已缴纳所得税(扣除退款后的净额)，并

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根据相同的5%数量门槛确定的司法管辖区。

该准则于二零二四年十二月十五日之后开始的财政年度生效。过渡方法为前瞻性方法，允许采用追溯性方法。花旗计划在2025年1月1日开始的年度报告期内采用ASU，目前正在评估对披露的影响。

分部报告(主题280)：改进可报告分部披露

2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07号，分部报告(主题280)：改进可报告分部披露，旨在主要通过加强对重大分部费用的披露来改善可报告分部的披露要求。美国会计准则要求披露定期提供给首席运营决策者并包含在每次报告的分部损益计量中的重大分部费用、分部损益的名称和职位、首席运营决策人如何使用报告的分部损益计量(S)来评估分部业绩和决定如何分配资源，以及第280主题目前要求每年披露的所有分部损益和资产披露，以及美国分部引入的临时报告。修正案还澄清，公共实体不能报告CODM经常使用的分部损益的额外计量。

ASU必须在追溯的基础上采用，并将在截至2024年12月31日的年度期间和2025年1月1日开始的过渡期对花旗有效。花旗目前正在评估该标准对其披露可报告部门和相关披露的影响。

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2. 非持续经营、重大处置和其他业务退出

停产业务摘要

该公司的业绩来自停产经营包括与2011年出售Egg Banking plc信用卡业务和2008年出售德国零售银行业务相关的剩余活动。全停产经营结果记录在所有其他.

该公司的非持续经营所得(亏损)，税后净额是$(1)百万元及(1截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月分别为百万。

现金流来自停产经营于呈列期间并不重大。

101

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重大出售

截至2024年3月31日，花旗已完成销售 九内部消费银行业务所有其他- 传统特许经营权。澳大利亚于2022年第二季度关闭，菲律宾于2022年第三季度关闭，巴林、马来西亚和泰国于2022年第四季度关闭，印度和越南于2023年第一季度关闭，台湾于2023年第三季度关闭，印度尼西亚于2023年第四季度关闭。的 九销售协议、五以下被确定为重大处置。下表脚注中包含的损益代表迄今为止的金额，由于收盘后购买价格调整，这些金额会定期更新。 截至2024年3月31日，花旗综合资产负债表中不包含与重大处置相关的剩余资产或负债：

									收入(亏损) 税前(6)
以数百万美元计									截至三个月 3月31日，
年的个人银行业务			销售协议日期			截止日期			2024			2023
澳大利亚(1)			8/9/2021			6/1/2022			$	—		$	—
菲律宾(2)			12/23/2021			8/1/2022			—			—
泰国(3)			1/14/2022			11/1/2022			—			—
印度(4)			3/30/2022			3/1/2023			—			2
台湾(5)			1/28/2022			8/12/2023			—			57

(1)在2022年6月1日，花旗完成了对其澳大利亚消费者银行业务的出售，这是所有其他-传统特许经营权.这项业务大约有美元9.430亿美元的资产，其中包括9.330亿美元贷款(扣除#美元津贴后的净额1401000万美元)，不包括商誉。负债总额为#美元。7.330亿美元，其中包括美元6.82000亿美元的存款。这笔交易产生了大约1美元的税前销售亏损。7662000万(美元)643税后)，视结账调整而定，记录在其他收入。销售损失主要反映了大约税前#美元的影响。6202000万CTA亏损(扣除套期保值)(美元470税后)已经反映在AOCI权益的组成部分。这笔交易于2022年6月1日完成，与CTA相关的余额从AOCI，导致CTA对花旗的CET1 Capital产生中性影响。上表中的澳大利亚税前收益反映了花旗截至2022年6月1日的所有权。

(2)2022年8月1日，花旗完成了对其菲律宾消费者银行业务的出售，这是所有其他-传统特许经营权.这项业务大约有美元1.830亿美元的资产，其中包括1.230亿美元贷款(扣除#美元津贴后的净额801000万美元)，不包括商誉。负债总额为#美元。1.330亿美元，其中包括美元1.22000亿美元的存款。这笔交易带来了大约$的税前收益。6182000万(美元)290税后)，视结账调整而定，记录在其他收入。上表中菲律宾的税前收益反映了花旗截至2022年8月1日的所有权。

(3)在2022年11月1日，花旗完成了泰国消费者银行业务的出售，这是所有其他-传统特许经营权.这项业务大约有美元2.730亿美元的资产，其中包括2.430亿美元贷款(扣除#美元津贴后的净额671000万美元)，不包括商誉。负债总额为#美元。1.030亿美元，其中包括美元0.82000亿美元的存款。这笔交易带来了大约$的税前收益。2092000万(美元)115税后)，视结账调整而定，记录在其他收入。上表中泰国的税前收益反映了花旗截至2022年11月1日的所有权。

(4)在2023年3月1日，花旗完成了对其印度消费者银行业务的出售，这是所有其他-传统特许经营权.这项业务大约有美元5.230亿美元的资产，其中包括3.430亿美元贷款(扣除#美元津贴后的净额321000万美元)，不包括商誉。负债总额为#美元。5.230亿美元，其中包括美元5.12000亿美元的存款。这笔交易带来了大约$的税前收益。1.030亿美元(约合人民币717税后)，视结账调整而定，记录在其他收入。上表中的印度税前收益反映了花旗截至2023年3月1日的所有权。

(5)在2023年8月12日，花旗完成了台湾消费者银行业务的出售，这是所有其他-传统特许经营权.这项业务大约有美元11.630亿美元的资产，其中包括7.230亿美元贷款(扣除#美元津贴后的净额921000万美元)，不包括商誉。负债总额为#美元。9.230亿美元，其中包括美元9.02000亿美元的存款。这笔交易带来了大约$的税前收益。4032000万(美元)284税后)，视结账调整而定，记录在其他收入。上表中台湾地区的税前收益反映了花旗截至2023年8月12日的所有权。

(6)个别重要组成部分被归类为HFS的期间的实际税前收入，以及列报的所有前期的税前收入。对于澳大利亚，不包括销售的税前亏损。对于菲律宾、泰国、印度和台湾，不包括销售的税前收益。

截至2024年3月31日，花旗没有进行任何其他重大处置。

截至2024年5月3日，花旗尚未就剩余资产达成销售协议 所有其他-Legacy特许经营待出售的业务，特别是波兰消费者银行业务和墨西哥消费者/SBMM业务。

有关公司前期重大处置交易和财务影响的描述，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释2。

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其他业务退出

韩国个人银行业务的清盘

2021年10月25日，花旗披露了清盘和关闭韩国消费者银行业务的决定，这一消息在所有其他- 传统特许经营部门。与此相关，花旗银行韩国公司。(CKI)启动了自愿提前终止计划（韩国VRP）。由于此解雇计划的自愿性质，在长江基建向员工提出正式要约并被该等员工不可撤销地接受之前，不会记录解雇福利的负债。相关费用记录为 薪酬和福利.

下表汇总了与韩国VERP相关的备用费用以及所有其他运营部门：

以数百万美元计			员工离职成本
总花旗集团(税前)
2021年第四季度的原始费用			$	1,052
利用率			(1)
外汇			3
2021年12月31日的余额			$	1,054
2022年第一季度的额外费用			$	31
利用率			(347)
外汇			(24)
2022年3月31日的余额			$	714
附加费用(释放)			$	(3)
利用率			(670)
外汇			(41)
2022年6月30日的余额			$	—

注：2022年6月30日后不再收取额外费用。

清盘的总现金费用为$。1.1到2022年，其中大部分在2021年得到确认。花旗预计不会记录任何与Korea Verp相关的额外费用。

有关韩国撤资对养老金影响的详细信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释8。

俄罗斯消费者和机构银行业务的清盘

2022年8月25日，花旗宣布决定结束其在俄罗斯的消费者银行业务和当地商业银行业务。作为清盘的一部分，花旗还在积极寻求出售某些俄罗斯消费者银行投资组合。

2022年10月14日，花旗披露，将在2023年第一季度末结束在俄罗斯提供的几乎所有机构银行服务。展望未来，花旗在俄罗斯的唯一业务是履行剩余的法律和监管义务所必需的业务。

投资组合销售

•2023年第二季度，花旗录得增量收益1美元5与之前披露的个人分期付款销售的成交后应急付款有关的百万美元其他收入。此前披露的出售以卢布计价的个人分期付款贷款组合导致销售税前净亏损约1美元。71000万美元。

•2023年第三和第四季度以及2024年第一季度，作为之前披露的与俄罗斯银行达成的卡转介协议的一部分，约为美元52 数百万信用卡应收账款通过转介和再融资得到结算。

减速充电

下表提供了花旗在俄罗斯的清盘费用的细节：

			截至三个月 2024年3月31日
以数百万美元计			所有其他			服务业、市场和银行业			总计
遣散费(1)			$	1		$	2		$	3
终止供应商合同和其他费用(2)			—			—			—
总计			$	1		$	2		$	3

			迄今为止的方案 2024年3月31日
以数百万美元计			所有其他			服务业、市场和银行业			总计
遣散费(1)			$	36		$	10		$	46
终止供应商合同和其他费用(2)			19			—			19
总计			$	55		$	10		$	65

			估计额外费用 截至2024年3月31日
以数百万美元计			所有其他			服务业、市场和银行业			总计
遣散费(1)			$	20		$	1		$	21
终止供应商合同和其他费用(2)			33			—			33
总计			$	53		$	1		$	54

(1)记录在案的美国人薪酬和福利。

(2)记录在案的美国人其他经营费用。

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3. 运营细分市场

运营分部和报告单位反映了首席执行官（首席运营决策者（CODM））如何管理公司，包括分配资源和衡量绩效。

花旗的组织结构如下 五可报告的运营细分市场：服务, 市场, 银行业, 美国个人银行业务(USPB)和财富，其余操作记录在所有其他，其中包括未分配到特定可报告经营分部的活动，以及已终止的业务。请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释3中的经营分部详细信息。

从2024年第一季度开始，花旗重新分配了某些客户余额 所有其他的-传统特许经营权，服务,市场和银行业为墨西哥消费者/SBMM业务的首次公开募股做准备，并进行了其他非重大重新分类。这些重新分配和重新分类并未重大改变分部业绩，并且前期已符合反映这些变化。花旗的综合业绩在所有期间保持不变。

与每个业务部门或组成部分直接相关的收入和费用包括在确定各自的经营业绩中。可归因于特定业务部门或组成部分的其他收入和费用通常从所有其他根据各自的净收入、非利息支出或其他相关指标计算。

就分部披露而言，来自与其他经营部门或组成部分的交易的收入和费用被视为与外部各方的交易，而经营部门支付的资金费用和公司金库在所有其他计入净利息收入。公司在以下范围内包括部门间抵销所有其他使经营部门的业绩与花旗的综合业绩保持一致。

这些可报告经营分部的会计政策与花旗2023年10-K表格合并财务报表注释1中披露的会计政策相同。

下表按可报告的运营部门提供了有关公司持续运营的某些信息，并所有其他在受管理的基础上，排除与剥离相关的影响。绩效衡量基于持续经营的收入（损失）。 主要运营决策者使用这些结果来评估每个分部的表现以及分配资源至每个分部：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计，除可识别资产外，平均贷款 平均存款单位为数十亿美元			服务						市场						银行业						USPB
			2024			2023			2024			2023			2024			2023			2024			2023
净利息收入			$	3,317		$	3,126		$	1,713		$	1,562		$	574		$	500		$	5,226		$	4,854
非利息收入			1,449			1,268			3,665			4,228			1,140			651			(48)			(143)
扣除利息支出后的总收入			$	4,766		$	4,394		$	5,378		$	5,790		$	1,714		$	1,151		$	5,178		$	4,711
信贷损失准备金以及福利和索赔准备金			$	64		$	(14)		$	200		$	83		$	(129)		$	(123)		$	2,204		$	1,649
所得税拨备(福利)			517			690			388			676			120			(19)			108			131
持续经营的收入(亏损)			1,519			1,309			1,410			1,869			539			57			347			402
可确认资产（2024年3月31日和2023年12月31日）			$	577		$	586		$	1,037		$	1,007		$	152		$	149		$	237		$	242
平均贷款			82			79			120			111			89			95			204			184
平均存款			808			830			24			23			1			1			100			111
			财富						所有其他(1)						对账项目(1)						城市总数
			2024			2023			2024			2023			2024			2023			2024			2023
净利息收入			$	979		$	1,121		$	1,698		$	2,185		$	—		$	—		$	13,507		$	13,348
非利息收入			716			645			687			432			(12)			1,018			7,597			8,099
扣除利息支出后的总收入			$	1,695		$	1,766		$	2,385		$	2,617		$	(12)		$	1,018		$	21,104		$	21,447
信贷损失准备金以及福利和索赔准备金			$	(170)		$	(58)		$	185		$	446		$	11		$	(8)		$	2,365		$	1,975
所得税拨备(福利)			47			39			(5)			(291)			(39)			305			1,136			1,531
持续经营的收入(亏损)			150			159			(463)			208			(94)			648			3,408			4,652
可确认资产（2024年3月31日和2023年12月31日）			$	230		$	232		$	200		$	196								$	2,433		$	2,412
平均贷款			150			150			34			35									679			654
平均存款			319			323			74			75									1,326			1,363

（1） 分部业绩以受管理的方式呈列，不包括与（i）花旗剥离其亚洲消费者银行业务以及（ii）墨西哥消费者银行以及小企业和中型市场银行计划的IPO相关影响。 所有其他-遗产特许经营权。调整包括在以下范围内的传统特许经营权中所有其他并反映在上面的对账中，以得出花旗在综合收益表中报告的结果。

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下表列出了所报告的花旗集团持续经营业务总收入的对账：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024(1)			2023(2)
总细分市场和所有其他- 持续经营收入(3)			$	3,502		$	4,004
资产剥离对以下方面的影响：
扣除利息支出后的总收入			(12)			1,018
总运营费用			110			73
信贷损失准备(解除)			11			(8)
所得税拨备(福利)			(39)			305
持续经营收入			$	3,408		$	4,652

（1） 截至2024年3月31日的三个月包括约美元110 运营费用百万美元（约美元77 税后百万），主要与墨西哥的离职成本和亚洲退出市场的遣散费有关。

（2） 截至2023年3月31日的三个月包括约美元1.0591亿美元的销售收益记录在收入中(约合1美元727 扣除各种税款后为百万美元）与花旗出售印度消费者银行业务有关。有关更多信息，请参阅花旗截至2023年3月31日期间的10-Q表格季度报告。

（3） 分部业绩以受管理的方式呈列，不包括与（i）花旗剥离其亚洲消费者银行业务以及（ii）墨西哥消费者银行以及小企业和中型市场银行计划的IPO相关影响。 所有其他-遗产特许经营权。调整包括在以下范围内的传统特许经营权中所有其他并反映在上面的对账中，以得出花旗在综合收益表中报告的结果。

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4.  利息收支

利息收入和利息支出包括以下内容：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
利息收入
消费贷款			$	9,798		$	8,624
企业贷款			5,744			4,659
贷款利息，包括手续费			$	15,542		$	13,283
在银行的存款			2,647			3,031
根据转售协议借入和购买的证券			7,822			5,174
投资，包括股息			4,849			4,144
交易账户资产(1)			4,128			2,747
其他可产生利息的资产(2)			1,235			1,016
利息收入总额			$	36,223		$	29,395
利息支出
存款			$	10,411		$	7,708
根据回购协议借出和出售的证券			6,966			3,566
贸易账户负债(1)			831			787
短期借款和其他有息负债(3)			1,956			1,649
长期债务			2,552			2,337
利息支出总额			$	22,716		$	16,047
净利息收入			$	13,507		$	13,348
贷款信贷损失准备			2,422			1,737
扣除贷款信贷损失准备后的净利息收入			$	11,085		$	11,611

(1)利息支出在贸易账户负债的服务, 市场和银行业据报道减少了利息收入. 利息收入和利息支出现金抵押品头寸在以下日期的利息中报告交易账户资产和贸易账户负债，分别为。

(2)包括持有待售业务的资产(见附注2)和经纪业务应收账款.

(3)包括持有待售业务的负债(见附注2)和经纪应付账款.

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5.  佣金和费用；行政费和其他托管费

佣金和费用

的主要组件佣金及费用收入包括投资银行费用、经纪佣金、信用卡和银行卡收入、存款相关费用和交易服务费。有关花旗佣金和费用的更多信息，请参阅分部业绩的注释3和花旗2023年10-K表格合并财务报表的注释5。

下表列出了佣金及费用收入：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
投资银行业务(1)			$	873		$	726
经纪佣金(2)			619			637
信用卡和银行卡收入(3)
换乘费用			2,911			2,849
与信用卡有关的贷款费用			130			118
信用卡奖励和合作伙伴付款(4)			(2,917)			(2,928)
存款相关费用(5)			340			299
转账服务费(6)			340			319
公司财务(7)			199			102
保险经销收入(8)			84			92
保险费(9)			25			22
还本付息			14			28
其他			106			102
总计(10)			$	2,724		$	2,366

（1） 投资银行费用主要来自 银行业和市场。就所列期间而言，合同负债金额微不足道。

（2） 经纪佣金主要来自 市场和财富。该公司确认了$1081000万美元和300万美元116 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月，可变对价的收入分别为百万美元。该等金额主要与前期履行的履行义务有关。

（3） 信用卡和银行卡收入主要来自 USPB和服务.

（4） 如上所述，花旗的信用卡计划有某些合作伙伴共享协议，但因合作伙伴而异。

（5） 透支费计入ASC 310项下。花旗从2022年6月开始取消了透支费、退回物品费和透支保护费。

（6） 交易服务费主要来自 服务。

（7） 主要包括结构和承销贷款辛迪加或相关融资活动赚取的费用。该活动计入ASC 310。

（8） 保险分销收入主要来自 财富和传统特许经营权 其他的都是。

(9)    保险费主要由以下地区的传统特许经营权赚取 所有其他.

(10)    佣金及费用包括$(2,538)亿元及(2,656未计入ASC 606的百万美元， 与客户签订合同的收入，分别截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月。所呈报金额 佣金及费用根据其他指引入账的银行卡服务费主要包括与银行卡相关的贷款费用、银行卡奖励计划及若干合作伙伴付款、企业融资费用、保险费及贷款服务费。

行政及其他信托费用

管理费和其他托管费收入主要由托管费和信托费组成。有关花旗管理和其他信托费用的更多信息，请参阅分部业绩的注释3和花旗2023年10-K表格合并财务报表的注释5。

下表列出了管理费和其他托管费收入：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
托管费(1)			$	514		$	444
信托费(2)			392			310
担保费			131			142
行政费和其他信托费共计(3)			$	1,037		$	896

(1)其他托管费主要通过以下方式赚取服务.

(2)其他受托管理费主要由财富和传统特许经营权 所有其他.

(3)    管理费和其他托管费包括$1311000万美元和300万美元142截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月分别为1.3亿美元，未计入ASC 606项下，与客户签订合同的收入。这些费用一般包括担保费。

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6. 主要交易

主要交易记录收入由交易活动的已实现和未实现损益组成。交易活动包括固定收益、股票、信贷和商品产品以及外汇交易的收入，这些收入是按投资组合管理的，并根据每个交易台管理的主要风险在下文中加以说明(因此，交易台可以定期重组，从而划分风险类别)。下表不包括与交易活动相关的净利息收入的影响，这是交易活动盈利能力的一个组成部分(有关与交易活动相关的净利息收入的信息，请参阅附注4)。主要交易包括场外衍生工具的CVA(信贷估值调整)和FVA(融资估值调整)，以及#年某些经济对冲贷款的收益(亏损)。服务, 市场和银行业.这些调整将在注释23中进一步讨论。

在某些交易中，花旗会产生费用，并将这些费用作为运营费用提交给第三方。

下表列出了主要交易记录收入：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
利率风险(1)			$	937		$	1,395
外汇风险(2)			1,252			1,479
股权风险(3)			615			634
商品和其他风险(4)			303			498
信贷产品与风险(5)			167			(67)
总计			$	3,274		$	3,939

(一)收入包括政府证券、市政证券、抵押贷款证券和其他债务工具的收入。还包括货币的现货和远期交易以及交易所交易和场外交易(OTC)货币期权、固定收益证券期权、利率掉期、货币掉期、掉期期权、上限和下限、金融期货、场外期权和固定收益证券的远期合约。

(2)外汇收入包括外汇现货、远期、期权和掉期合约的收入，以及外币折算(FX折算)损益。

(3)收益包括普通股、优先股和可转换优先股、可转换公司债券、与股权挂钩的票据以及交易所交易和场外交易的股权期权和认股权证的收入。

(四)收入主要包括原油、成品油、天然气等大宗商品交易收入。

(5)这包括来自公司债务、二级交易贷款、抵押贷款、单一名称和指数信用违约互换以及结构性信贷产品的收入。

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7. 奖励计划

有关花旗激励计划的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释7。

8. 退休福利

有关花旗退休福利的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释8。

净利润（收益）

下表总结了公司重大计划和所有其他计划的养老金和退休后福利计划在合并利润表中确认的净费用（福利）的组成部分。期间赚取的福利报告于 薪酬福利开支期间净养恤金费用的所有其他组成部分列报于 其他运营费用在综合损益表中：

			截至3月31日的三个月，
			养老金计划												退休后福利计划
			美国的投资计划						美国以外的国家计划						美国的投资计划						美国以外的国家计划
数以百万计的美元			2024			2023			2024			2023			2024			2023			2024			2023
服务成本			$	—		$	—		$	29		$	28		$	—		$	—		$	—		$	—
受益义务的利息成本			117			127			109			98			4			5			29			25
预期资产收益率			(151)			(161)			(87)			(81)			(3)			(3)			(22)			(19)
未确认摊销：
以前的服务成本(收益)			—			1			(1)			(2)			(2)			(2)			(2)			(2)
净精算损失(收益)			46			38			23			18			(2)			(3)			3			(4)
削减(收益)(1)			—			—			—			(8)			—			—			—			—
结算损失(1)			—			—			—			3			—			—			—			—
支出净额共计（养恤金）			$	12		$	5		$	73		$	56		$	(3)		$	(3)		$	8		$	—

（1） 削减和结算与资产剥离活动有关。

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供资状况和其他综合收益（AOCI）

下表总结了公司重大养老金和退休后福利计划的资金状况和合并资产负债表上确认的金额：

			截至2024年3月31日的三个月
			养老金计划						退休后福利计划
数以百万计的美元			美国的投资计划			美国以外的国家计划			美国的投资计划			美国以外的国家计划
预计养恤金债务变动
年初的预计福利义务			$	9,640		$	7,030		$	343		$	1,208
每年计量的计划			(18)			(1,663)			—			(219)
年初预计福利债务—重大计划			$	9,622		$	5,367		$	343		$	989
服务成本			—			12			—			—
受益义务的利息成本			116			91			4			25
精算（收益）			(137)			(111)			(2)			(29)
已支付的福利，扣除参与者的缴费			(223)			(76)			(14)			(22)
外汇影响及其他			—			8			—			23
期末预计福利债务—重大计划			$	9,378		$	5,291		$	331		$	986
计划资产变动
年初按公允价值计提资产计划			$	10,210		$	6,426		$	231		$	970
每年计量的计划			—			(1,198)			—			(9)
年初按公平值列账的计划资产—重大计划			$	10,210		$	5,228		$	231		$	961
计划资产的实际回报率			8			(22)			2			(9)
公司缴费，扣除报销后的净额			14			7			12			—
已支付的福利，扣除参与者的缴费			(223)			(76)			(14)			(22)
外汇影响及其他			—			(21)			—			23
按公允价值在期末计划资产--重大计划			$	10,009		$	5,116		$	231		$	953
合格计划(1)			$	1,133		$	(175)		$	(100)		$	(33)
不合格的计划(2)			(502)			—			—			—
期末计划的资金状况--重要计划			$	631		$	(175)		$	(100)		$	(33)
期末确认的净额
受益资产			$	1,133		$	745		$	—		$	—
福利负债			(502)			(920)			(100)			(33)
资产负债表上确认的净额--重大计划			$	631		$	(175)		$	(100)		$	(33)
确认的金额AOCI在期间结束时(3)
以前的服务(费用)福利			$	—		$	(4)		$	70		$	32
精算(损失)净收益			(6,276)			(1,685)			113			(335)
确认的净金额为AOCI（税前）-重大计划			$	(6,276)		$	(1,689)		$	183		$	(303)
期末累计福利义务--重大计划			$	9,378		$	5,106		$	331		$	986

(1)美国合格养老金计划根据1974年《员工退休收入保障法案》（经修订）和自2024年1月1日起的融资规则获得全额资金，预计2024年不需要最低资金。

(2)公司的不合格计划是无资金的。

(3)该公司养老金监督程序的框架包括对所有计划的潜在结算费用进行监测。当年度的所有结算(包括一次性付款)的总和大于服务加利息成本，或者如果计划的预计福利义务的10%以上将得到结算时，就会触发结算会计。由于花旗的一些重要计划被冻结，而且没有实质性的服务成本，结算会计可能会在未来适用。

110

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下表显示了AOCI与公司的养老金、退休后和离职后就业计划有关：

数以百万计的美元			截至三个月 2024年3月31日			截至2023年12月31日的12个月			截至三个月 2023年3月31日
期初结余，扣除税项净额(1)(2)			$	(6,050)		$	(5,755)		$	(5,755)
精算假设、变更和计划经验			280			(547)			(269)
由于实际回报与预期回报之间的差异而产生的净资产（损失）收益			(271)			263			183
净摊销			64			175			43
以前的服务福利			—			2			—
削减/结算收益			—			(7)			(5)
外汇影响及其他			(5)			(239)			(108)
递延税金变动，净额			9			58			52
税后净额变动			$	77		$	(295)		$	(104)
期末余额，扣除税项净额(1)(2)			$	(5,973)		$	(6,050)		$	(5,859)

(1)有关净的进一步讨论，请参阅注19 AOCI平衡

(2)包括美国以外的某些利润分享计划的税后净额。

计划假设

下表列出了用于确定公司重大计划的养老金和退休后福利义务以及净福利费用的某些假设：

在此期间			截至三个月
			2024年3月31日						2023年12月31日			2023年3月31日
贴现率
美国的计划
合资格退休金			5.10%						6.05%			5.50%
不合格养恤金			5.15						6.10			5.55
退休后福利计划			5.20						6.10			5.60
非美国计划
养老金			1.35–10.65						1.85–11.55			2.20–10.60
加权平均			7.57						8.35			7.55
退休后福利计划			10.70						11.55			10.60
预期资产收益率
美国的计划
合资格退休金			5.70						5.70			5.70
退休后福利计划			5.70/3.00						5.70/3.00			5.70/3.00
非美国计划
养老金			4.30–9.60						4.50–9.90			4.50–9.90
加权平均			6.57						6.70			6.40
退休后福利计划			9.40						8.70			8.70

期末(1)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
贴现率
美国的计划
合资格退休金			5.30%			5.10%			5.15%
不合格养恤金			5.40			5.15			5.20
退休后福利计划			5.40			5.20			5.25
非美国计划
养老金			1.35–11.00			1.35–10.65			2.05–10.65
加权平均			7.92			7.57			7.64
退休后福利计划			11.05			10.70			10.70
预期资产收益率
美国的计划
合资格退休金			5.70			5.70			5.70
退休后福利计划			5.70/3.00			5.70/3.00			5.70/3.00
非美国计划
养老金			4.20–9.60			4.30–9.60			4.10–9.90
加权平均			6.51			6.57			6.26
退休后福利计划			9.40			9.40			8.70

（1） 每个季度末的贴现率和预期资产回报率用于下一季度的费用。

111

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某些关键假设的敏感性

下表概述了贴现率变动一个百分点对公司重大计划季度净费用（收益）的估计影响：

			截至2024年3月31日的三个月
数以百万计的美元			增加一个百分点									减少一个百分点
养老金
美国的计划			$	6								$	(7)
非美国计划			(2)									4

投稿

对于美国养老金计划，2024年前三个月没有要求最低现金缴款。

下表总结了公司截至2024年和2023年3月31日止三个月的实际缴款，以及公司2024年剩余时间的预期缴款和2023年的实际缴款：

			养老金计划												退休后福利计划
			美国的投资计划(1)									美国以外的国家计划									美国的投资计划									美国以外的国家计划
数以百万计的美元			2024			2023						2024			2023						2024			2023						2024			2023
公司缴费(2)截至三月三十一日止的三个月			$	15		$	14					$	25		$	34					$	12		$	13					$	2		$	2
今年剩余时间内的公司净缴款（报销）			—			44						—			84						—			(5)						—			7
预计在本年度剩余时间内作出的公司缴款			42			—						80			—						4			—						8			—

(1)美国计划包括本公司直接支付的不合格退休金计划的福利。

(2)公司供款包括向计划作出的现金供款及本公司直接支付的福利。

固定缴款计划

下表概述本公司对界定供款计划的供款：

						截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元									2024			2023
美国的计划									$	149		$	138
非美国计划									126			114

就业后计划

下表汇总了公司在美国的雇佣计划在综合收益表中确认的费用净额：

			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
非服务支出			$	5		$	5
支出净额共计			$	5		$	5

112

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9. 重组

正如之前披露的那样，花旗正在推行各种举措来简化公司并进一步使其组织结构与业务战略保持一致。作为整体简化举措的一部分，花旗在2023年第四季度取消了之前的 机构客户组和个人银行和财富管理分层，退出某些机构业务线，并巩固其区域结构，创建一个国际集团，同时集中客户能力并精简其全球员工职能。花旗录得约美元781 2023年第四季度有数百万美元的重组费用与其组织简化举措的初步实施有关。

2024年第一季度，花旗产生了约为美元的额外净重组费用225100万美元与持续实施组织简化举措有关。花旗已记录净重组费用约为美元1.0 迄今为止已达数十亿计划。

重组费用作为一个单独的项目在运营费用在公司的综合损益表中。这些费用包括在所有其他-公司/其他。

与这些举措相关的下列成本包括在重组费用中：

•人员成本：与实际裁员相关的遣散费（以及可能且可以合理估计的遣散费）

•其他：与合同终止有关的费用和与重组有关的其他直接费用，包括资产减记(资本化软件的非现金减记，列于房舍和设备与退出的业务相关)

下表是与重组费用相关的负债的前滚：

以数百万美元计			人员 费用			其他			总计
2022年12月31日的余额			$	—		$	—		$	—
4 Q23重组费用			687			94			781
4 Q23支付和使用			—			(69)			(69)
外汇			—			—			—
2023年12月31日的余额			$	687		$	25		$	712
重组费用			$	237		$	54		$	291
预算的更改(1)			(66)			—			(66)
重组费用净额			$	171		$	54		$	225
付款和使用			$	(127)		$	(46)		$	(173)
外汇			—			—			—
2024年3月31日的余额			$	731		$	33		$	764

（1） 修订主要与被解雇的员工重新部署到公司内其他职位的高于预期、工作职能升级和员工流失有关。

113

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10.  每股收益

下表为计算每股基本及摊薄盈利时所用之收入及股份数据之对账：

			截至3月31日的三个月，
以百万美元计，不包括每股金额			2024			2023
普通股每股收益
归属非控股权益前的持续经营业务收入			$	3,408		$	4,652
减：来自持续经营业务的非控股权益			36			45
来自持续经营业务的净收入（用于EPS目的）			$	3,372		$	4,607
非持续经营所得(亏损)，税后净额			(1)			(1)
花旗集团的净利润			$	3,371		$	4,606
减去：优先股息			279			277
普通股股东可获得的净收入			$	3,092		$	4,329
减：分配给雇员受限制及递延股份的股息及未分配盈利及其他相关项目(1)，适用于基本EPS			45			34
分配给普通股股东的基本每股收益净收益			$	3,047		$	4,295
适用于基本每股收益的加权平均已发行普通股(单位：百万)			1,910.4			1,943.5
基本每股收益(2)
持续经营收入			$	1.60		$	2.21
停产经营			—			—
每股净收益-基本(4)			$	1.59		$	2.21
稀释后每股收益
分配给普通股股东的基本每股收益净收益			$	3,047		$	4,295
加回：分配给雇员限制性股份和递延股份的股息，并有权获得股息			15			11
分配给普通股股东的摊薄每股收益净额			$	3,062		$	4,306
适用于基本每股收益的加权平均已发行普通股(单位：百万)			1,910.4			1,943.5
稀释证券的影响(3)
其他员工计划			32.8			20.6
适用于摊薄每股收益的调整后加权平均流通普通股 (单位：百万)			1,943.2			1,964.1
稀释后每股收益(2)
持续经营收入			$	1.58		$	2.19
停产经营			—			—
每股净收益-稀释后(4)			$	1.58		$	2.19

(1)其他相关项目包括#美元的发行费用。12 百万与J系列优先股的剩余赎回有关。这些发行成本被重新分类 额外实收资本至留存收益赎回优先股后。参见注20。

(2)由于四舍五入，持续业务和非持续业务的每股收益可能不等于净收入的每股收益之和。

（3） 2024年和2023年第一季度，没有未行使的加权平均期权。

（4） 由于四舍五入，持续经营业务和已终止经营业务的收入之和可能不等于稀释后的每股净利润。

114

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11. 借入、借出并受回购协议约束的证券

有关公司转售和回购协议以及证券借贷协议的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释12。

根据转售协议借入和购买的证券按其各自的账面价值计算，包括以下内容：

以数百万美元计			3月31日， 2024			2023年12月31日
根据转售协议购买的证券			$	266,192		$	267,319
为借入证券支付的保证金			78,090			78,408
合计，净额(1)			$	344,282		$	345,727
购买和借入证券的信贷损失准备(2)			(18)			(27)
总计，扣除津贴后的净额			$	344,264		$	345,700

根据回购协议借出和出售的证券按其各自的账面价值计算，包括以下内容：

以数百万美元计			3月31日， 2024			2023年12月31日
根据回购协议出售的证券			$	288,746		$	264,958
为借出证券而收取的存款			10,641			13,149
合计，净额(1)			$	299,387		$	278,107

(1)*上表不包括#美元的证券换证券借贷交易4.13亿美元和3,000美元4.3分别于2024年3月31日及2023年12月31日，本公司担任贷款人，并收取可出售或质押的证券。在这些交易中，公司确认按公允价值收到的证券其他资产以及将这些证券作为债务返还的义务经纪应付账款.

(2)请参阅附注15。

本公司的政策是接管相关抵押品，监察其相对于协议下到期金额的市场价值，并在必要时要求迅速转让额外抵押品，以维持合同保证金保护。对于转售和回购协议，必要时，公司会张贴额外的抵押品，以维持合同保证金保护。

如附注23及24所述，大部分回售及回购协议于本公司选择公允价值选项时按公允价值入账。其余部分按各自协议规定的最初预付款或收到的现金加上应计利息入账。

证券借用和借出协议的很大一部分是以预付或收到的现金金额记录的。其余部分按公允价值计入，因为本公司为某些借入和借出的证券组合选择了公允价值选项，如附注24所述。对于借出的证券，本公司收到的现金抵押品的金额通常高于借出证券的市值。该公司每天监测借入和借出证券的市场价值，并张贴或获得额外抵押品，以维持合同保证金保护。

下表列出了回售和回购协议总额和净额、证券借用和借出协议以及ASC 210-20-45允许的相关抵销金额。这些表格还包括与根据ASC 210-20-45不允许抵销的金融工具有关的金额，但在发生违约事件并已获得支持抵销权可执行性的法律意见的情况下，有资格进行抵销。其余风险继续由金融抵押品担保，但本公司可能没有寻求或无法获得证明抵销权可强制执行的法律意见。

			截至2024年3月31日
以数百万美元计			总金额 被认可的 资产			总金额 偏移对 已整合 资产负债表(1)			的净值 包括的资产 合并后的 资产负债表			未在合并余额中抵消的金额 板材，但有资格 抵销 交易对手违约(2)			网络 金额(3)
根据转售协议购买的证券			$	528,065		$	261,873		$	266,192		$	244,316		$	21,876
为借入证券支付的保证金			97,620			19,530			78,090			25,899			52,191
总计			$	625,685		$	281,403		$	344,282		$	270,215		$	74,067

115

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以数百万美元计			总金额 被认可的 负债			总金额 偏移对 已整合 资产负债表(1)			的净值 负债包括在 合并后的 资产负债表			未抵销的金额 合并余额 板材，但有资格 抵销 交易对手违约(2)			净额(3)
根据回购协议出售的证券			$	550,619		$	261,873		$	288,746		$	209,296		$	79,450
为借出证券而收取的存款			30,171			19,530			10,641			4,567			6,074
总计			$	580,790		$	281,403		$	299,387		$	213,863		$	85,524

			截至2023年12月31日
以数百万美元计			总金额 被认可的 资产			总金额 偏移对 已整合 资产负债表(1)			的净值 包括的资产 合并后的 资产负债表			未抵销的金额 合并余额 板材，但有资格 抵销 交易对手违约(2)			网络 金额(3)
根据转售协议购买的证券			$	515,533		$	248,214		$	267,319		$	244,783		$	22,536
为借入证券支付的保证金			97,881			19,473			78,408			25,433			52,975
总计			$	613,414		$	267,687		$	345,727		$	270,216		$	75,511

以数百万美元计			总金额 被认可的 负债			总金额 偏移对 已整合 资产负债表(1)			的净值 负债包括在 合并后的 资产负债表			未抵销的金额 合并余额 板材，但有资格 抵销 交易对手违约(2)			网络 金额(3)
根据回购协议出售的证券			$	513,172		$	248,214		$	264,958		$	181,794		$	83,164
为借出证券而收取的存款			32,622			19,473			13,149			2,441			10,708
总计			$	545,794		$	267,687		$	278,107		$	184,235		$	93,872

(1)包括受ASC 210-20-45允许抵销的可执行主净额结算协议约束的金融工具。

(2)包括根据ASC 210-20-45不允许抵销的受可强制执行的主净额结算协议约束的金融工具，但在发生违约事件且已获得支持抵销权可撤销性的法律意见的情况下，有资格抵销。

(3)余下风险继续以财务抵押品作抵押，惟本公司可能尚未寻求或未能取得证明抵销权可予抵销之法律意见。

下表按剩余合约到期日呈列与回购协议及证券借贷协议相关的负债总额：

			截至2024年3月31日
以数百万美元计			开放和过夜			最多30天			31-90天			大于90天			总计
根据回购协议出售的证券			$	272,060		$	179,654		$	41,634		$	57,271		$	550,619
为借出证券而收取的存款			22,613			242			166			7,150			30,171
总计			$	294,673		$	179,896		$	41,800		$	64,421		$	580,790

			截至2023年12月31日
以数百万美元计			开放和过夜			最多30天			31-90天			大于90天			总计
根据回购协议出售的证券			$	289,907		$	134,870		$	35,639		$	52,756		$	513,172
为借出证券而收取的存款			24,997			—			1,270			6,355			32,622
总计			$	314,904		$	134,870		$	36,909		$	59,111		$	545,794

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下表按相关抵押品类别列出与回购协议和证券借贷协议有关的负债总额：

			截至2024年3月31日
以数百万美元计			回购协议			证券借贷协议			总计
美国财政部和联邦机构证券			$	217,703		$	360		$	218,063
州和市政证券			438			8			446
外国政府证券			202,419			313			202,732
公司债券			14,868			321			15,189
股权证券			22,312			29,064			51,376
抵押贷款支持证券			84,307			3			84,310
资产支持证券			3,364			—			3,364
其他			5,208			102			5,310
总计			$	550,619		$	30,171		$	580,790

			截至2023年12月31日
以数百万美元计			回购协议			证券借贷协议			总计
美国财政部和联邦机构证券			$	223,343		$	461		$	223,804
州和市政证券			447			2			449
外国政府证券			174,661			118			174,779
公司债券			12,403			195			12,598
股权证券			5,853			31,574			37,427
抵押贷款支持证券			85,014			21			85,035
资产支持证券			3,032			178			3,210
其他			8,419			73			8,492
总计			$	513,172		$	32,622		$	545,794

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12. 经纪应收账款和经纪应付账款

本公司于日常业务过程中就出售及购买经纪、交易商及客户之金融工具产生应收及应付款项。

有关这些应收账款和应付账款的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释13。

经纪业务应收账款和经纪应付账款包括以下内容：

以数百万美元计			3月31日， 2024			2023年12月31日
客户应收账款			$	16,889		$	15,986
经纪人、交易商和结算组织的应收账款			44,425			37,929
经纪应收账款总额(1)			$	61,314		$	53,915
应付款给客户			$	48,385		$	49,206
应付款给经纪人、交易商和结算组织			24,628			14,333
经纪业务应付款项合计(1)			$	73,013		$	63,539

(1)这包括花旗经纪-交易商实体记录的经纪应收账款和应付账款，该等应收账款和应付款是根据ASC 940-320编撰的AICPA《证券经纪和交易商会计指南》核算的。

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13.  投资

有关花旗投资组合的更多信息，包括评估投资的减损，请参阅合并财务报表附注14

花旗2023年10-K表格。

下表按类别列出了花旗的投资：

以数百万美元计			3月31日， 2024			2023年12月31日
可供出售的债务证券(AFS)			$	254,898		$	256,936
持有至到期的债务证券(HTM)(1)			252,459			254,247
按公允价值列账的有价证券(2)			287			258
按公允价值列账的非流通股权证券(2)(5)			515			508
使用计量替代方案计量的非流通股本证券(3)			1,706			1,639
按成本列账的非流通股本证券(4)			5,318			5,497
总投资(6)			$	515,183		$	519,085

(1)按调整后的摊余成本计算，扣除任何折旧账款。

(2)未实现的损益在收益中确认。

(3)由于可见价格变动导致的减值损失和账面价值调整在收益中确认。见下文“非按公允价值列账的非流通股权证券”。

（4） 指联邦储备银行、联邦住房贷款银行及花旗集团为成员的若干交易所发行的股份。

（5） 包括$271000万美元和300万美元25 百万笔基金投资，其公允价值分别使用公司在2024年3月31日和2023年12月31日的基金所有权权益的净资产价值估算。

（六） 未列入上述余额的约为美元2 2024年3月31日和2023年12月31日应计应收利息10亿美元，包括在 其他资产在合并资产负债表上。该公司没有确认可供出售和HTM债务证券的应计应收利息的信用损失拨备，这与其非应计政策一致，这导致应计利息及时核销。截至2024年和2023年3月31日止季度，公司没有通过利息收入转回任何应计应收利息。

下表列出了投资的利息和股息收入：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
应税利息			$	4,691		$	4,000
免征美国联邦所得税的利息			80			85
股息收入			78			59
投资的利息和股息收入总额			$	4,849		$	4,144

下表列出了出售投资的已实现损益，其中不包括减值损失：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
已实现投资收益总额			$	141		$	88
已实现投资损失总额			(26)			(16)
出售投资的已实现净收益			$	115		$	72

119

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可供出售的债务证券

AFS债务证券的摊余成本和公允价值如下：

			2024年3月31日															2023年12月31日
以数百万美元计			摊销 成本			毛收入 未实现 利得			毛收入 未实现 损失			信贷损失准备			公平 价值			摊销 成本			毛收入 未实现 利得			毛收入 未实现 损失			信贷损失准备			公平 价值
债务证券
抵押贷款支持证券(1)
美国政府支持的机构得到保证(2)(3)			$	32,547		$	134		$	739		$	—		$	31,942		$	30,279		$	170		$	734		$	—		$	29,715
住宅			530			—			3			—			527			426			—			3			—			423
商业广告			1			—			—			—			1			1			—			—			—			1
抵押贷款支持证券总额			$	33,078		$	134		$	742		$	—		$	32,470		$	30,706		$	170		$	737		$	—		$	30,139
美国财政部和联邦机构证券
美国财政部			$	76,206		$	8		$	1,181		$	—		$	75,033		$	81,684		$	59		$	1,382		$	—		$	80,361
美国财政部和联邦机构证券总额			$	76,206		$	8		$	1,181		$	—		$	75,033		$	81,684		$	59		$	1,382		$	—		$	80,361
州和市			$	2,064		$	21		$	97		$	—		$	1,988		$	2,204		$	18		$	91		$	—		$	2,131
外国政府			134,579			444			1,325			—			133,698			132,045			528			1,375			—			131,198
公司			5,203			19			192			9			5,021			5,610			18			208			8			5,412
资产支持证券(1)			930			10			1			—			939			921			17			—			—			938
其他债务证券			5,746			4			1			—			5,749			6,754			4			1			—			6,757
总债务证券AFS			$	257,806		$	640		$	3,539		$	9		$	254,898		$	259,924		$	814		$	3,794		$	8		$	256,936

(1)该公司投资抵押贷款和资产支持证券，这些证券通常由VIE通过证券化交易发行。该公司因这些VIE面临的最大损失风险等于证券的公允价值，反映在上表中。有关公司参与的抵押贷款和资产支持证券化，请参阅注21。

(2)2023年1月，花旗采用了ASU 2022-01。在被采用后，花旗转移了$3.320亿美元的抵押贷款支持证券，根据ASU的允许，从HTM分类到AFS分类。转移时，这些证券的未实现收益头寸为#美元。0.130亿美元，这是在AOCI在转移时. 请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释1。

(3)摊余成本包括未分配投资组合层累计基准调整数美元（0.1）截至2024年3月31日，亿美元。抵押贷款支持证券的未实现收益总额和未实现（损失）总额（不包括未分配投资组合层累积基差调整的影响）为美元1402000万美元和$(860）截至2024年3月31日，分别为百万。

120

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下表呈列处于未变现亏损状况之可供出售债务证券之公平值：

			不到12个月						12个月或更长时间						总计
以数百万美元计			公平 价值			毛收入 未实现 损失			公平 价值			毛收入 未实现 损失			公平 价值			毛收入 未实现 损失
2024年3月31日
债务证券
抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			$	10,796		$	76		$	9,367		$	663		$	20,163		$	739
住宅			50			2			234			1			284			3
抵押贷款支持证券总额			$	10,846		$	78		$	9,601		$	664		$	20,447		$	742
美国财政部和联邦机构证券
美国财政部			$	10,162		$	82		$	54,381		$	1,099		$	64,543		$	1,181
美国财政部和联邦机构证券总额			$	10,162		$	82		$	54,381		$	1,099		$	64,543		$	1,181
州和市			$	359		$	18		$	850		$	79		$	1,209		$	97
外国政府			44,535			220			33,951			1,105			78,486			1,325
公司			1,787			68			1,869			124			3,656			192
资产支持证券			186			1			14			—			200			1
其他债务证券			3,081			1			125			—			3,206			1
总债务证券AFS			$	70,956		$	468		$	100,791		$	3,071		$	171,747		$	3,539
2023年12月31日
债务证券
抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			$	8,602		$	86		$	9,734		$	648		$	18,336		$	734
住宅			352			1			34			2			386			3
抵押贷款支持证券总额			$	8,954		$	87		$	9,768		$	650		$	18,722		$	737
美国财政部和联邦机构证券
美国财政部			$	11,851		$	113		$	57,669		$	1,269		$	69,520		$	1,382
美国财政部和联邦机构证券总额			$	11,851		$	113		$	57,669		$	1,269		$	69,520		$	1,382
州和市			$	906		$	17		$	324		$	74		$	1,230		$	91
外国政府			42,250			540			29,176			835			71,426			1,375
公司			2,319			103			1,619			105			3,938			208
资产支持证券			154			—			16			—			170			—
其他债务证券			1,864			1			228			—			2,092			1
总债务证券AFS			$	68,298		$	861		$	98,800		$	2,933		$	167,098		$	3,794

121

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下表列出了按合同到期日分列的AFS债务证券的摊余成本和公允价值：

			2024年3月31日
以数百万美元计			摊销成本			公允价值
抵押贷款支持证券(1)
应在1年内到期			$	26		$	26
在%1之后但在%5年内			775			763
5年后但10年内			466			438
十年后			31,924			31,243
总计(2)			$	33,191		$	32,470
美国财政部和联邦机构证券
应在1年内到期			$	42,338		$	42,004
在%1之后但在%5年内			33,351			32,554
5年后但10年内			517			475
十年后			—			—
总计			$	76,206		$	75,033
州和市
应在1年内到期			$	11		$	11
在%1之后但在%5年内			131			127
5年后但10年内			393			383
十年后			1,529			1,467
总计			$	2,064		$	1,988
外国政府
应在1年内到期			$	62,481		$	62,287
在%1之后但在%5年内			66,860			66,288
5年后但10年内			4,694			4,639
十年后			544			484
总计			$	134,579		$	133,698
所有其他(3)
应在1年内到期			$	5,786		$	5,772
在%1之后但在%5年内			5,363			5,243
5年后但10年内			667			668
十年后			63			26
总计			$	11,879		$	11,709
总债务证券AFS(2)			$	257,919		$	254,898

(1)包括美国政府赞助机构的抵押贷款支持证券。该公司投资抵押贷款和资产支持证券，这些证券通常由VIE通过证券化交易发行。有关公司参与的抵押贷款和资产支持证券化的更多信息，请参阅注21。

(2)摊销成本不包括未分配投资组合层累计基准调整，美元（0.1）截至2024年3月31日，亿美元。

(3)包括公司、资产支持证券和其他债务证券。

122

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持有至到期的债务证券

债务证券HTM的账面价值和公允价值如下：

以数百万美元计									摊销 成本，净额(1)			毛收入 未实现 利得			毛收入 未实现 损失			公平 价值
2024年3月31日
债务证券HTM
抵押贷款支持证券(2)
美国政府支持的机构得到保证(3)									$	78,115		$	7		$	10,060		$	68,062
非美国住宅									191			—			—			191
商业广告									1,193			3			133			1,063
抵押贷款支持证券总额									$	79,499		$	10		$	10,193		$	69,316
美国国债									$	131,767		$	—		$	10,264		$	121,503
州和市									9,068			50			582			8,536
外国政府									2,262			—			48			2,214
资产支持证券(2)									29,863			23			81			29,805
总债务证券HTM，净额									$	252,459		$	83		$	21,168		$	231,374
2023年12月31日
债务证券HTM
抵押贷款支持证券(2)
美国政府支持的机构得到保证									$	79,689		$	7		$	8,603		$	71,093
非美国住宅									198			—			—			198
商业广告									1,146			2			156			992
抵押贷款支持证券总额									$	81,033		$	9		$	8,759		$	72,283
美国国债									$	131,776		$	—		$	9,908		$	121,868
州和市									9,182			73			477			8,778
外国政府									2,210			—			58			2,152
资产支持证券(2)									30,046			9			135			29,920
总债务证券HTM，净额									$	254,247		$	91		$	19,337		$	235,001

(1)报告的摊销成本是扣除ACL后的净额$1061000万美元和300万美元95 2024年3月31日和2023年12月31日分别为百万。

(2)该公司投资抵押贷款和资产支持证券。这些证券化通常被视为VIE。该公司因这些VIE面临的最大损失风险等于证券的公允价值，反映在上表中。有关公司参与的抵押贷款和资产支持证券化，请参阅注21。

(3)2023年1月，花旗采用了ASU 2022-01。在被采用后，花旗转移了$3.3 十亿美元（摊销成本）的抵押贷款支持证券从HTM分类到ASO分类。转让时，证券处于未实现收益头寸为美元0.130亿美元，这是在AOCI在转移时.请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释1。

123

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下表按合同到期日列出HTM债务证券的账面价值和公允价值：

			2024年3月31日
以数百万美元计			摊销成本(1)			公允价值
抵押贷款支持证券
应在1年内到期			$	21		$	21
在%1之后但在%5年内			1,313			1,242
5年后但10年内			588			531
十年后			77,577			67,522
总计			$	79,499		$	69,316
美国国债
应在1年内到期			$	25,638		$	24,777
在%1之后但在%5年内			106,129			96,726
5年后但10年内			—			—
十年后			—			—
总计			$	131,767		$	121,503
州和市
应在1年内到期			$	28		$	27
在%1之后但在%5年内			116			114
5年后但10年内			1,460			1,403
十年后			7,464			6,992
总计			$	9,068		$	8,536
外国政府
应在1年内到期			$	1,983		$	1,941
在%1之后但在%5年内			279			273
5年后但10年内			—			—
十年后			—			—
总计			$	2,262		$	2,214
所有其他(2)
应在1年内到期			$	—		$	—
在%1之后但在%5年内			1			1
5年后但10年内			9,156			9,163
十年后			20,706			20,641
总计			$	29,863		$	29,805
总债务证券HTM			$	252,459		$	231,374

(1)报告的摊销成本是扣除ACL后的净额$106 截至2024年3月31日，百万美元。

(2)包括公司证券和资产担保证券。

HTM债务证券拖欠和非应计详情

花旗没有任何拖欠或非应计状态的HTM债务证券， 2024年3月31日和2023年12月31日。

截至二零一九年十二月三十一日，本公司并无持有已购买信贷恶化的HTM债务证券。 2024年3月31日和2023年12月31日。

124

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评估投资减值-AFS债务证券

概述

本公司对所有有未实现亏损的AFS债务证券进行定期审查，以评估减值是由预期的信贷损失还是其他因素造成的，并评估本公司出售此类证券的意图。

有关评估投资的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释14。

减值的确认和计量

下表列出了在收益中确认的AFS投资的减值总额：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
本公司拟出售、极有可能被要求出售或将接受被视为可能行使的发行人催缴的债务证券的收益中确认的减值损失			$	14		$	51

AFS债务证券信贷损失准备

本公司不打算或可能需要出售的AFS债务证券的信贷损失拨备为#美元。91000万美元和300万美元8分别截至2024年3月31日和2023年12月31日。

125

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未结转的非流通股权证券

公允价值

非流通股本证券须按公允价值计量，并在收益中确认公允价值变动，除非(I)选择计量替代方案或(Ii)投资代表联邦储备银行和联邦住房贷款银行股票或继续按成本列账的某些交易所席位。

选择使用计量替代方案计量非流通股本证券是在逐个工具的基础上进行的。根据计量替代方案，股权证券按同一发行人相同或类似投资的有序交易中可见价格所产生的变动的成本加或减计值。股权证券的账面价值在观察交易发生之日调整为公允价值。公允价值可能因多项因素而与观察交易价格有所不同，包括适销性调整及当观察交易并非针对花旗持有的相同投资时的权利及义务差异。

衡量替代方案下的股权证券也会进行减损评估。管理层每季度定性评估衡量替代方案下的每项股权证券是否出现损害。有关所考虑的减损指标的详细信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释14。

当定性评估表明股权安全减值时，确定其公允价值。如果投资的公允价值低于其账面价值，则通过收益将该投资减记为公允价值。

以下是2024年3月31日使用计量替代方案计量的非有价股权证券的公允价值 2023年12月31日:

以数百万美元计			2024年3月31日			2023年12月31日
测量替代方案：
账面价值			$	1,706		$	1,639

以下是使用计量替代方案计量的非流通股权证券的收益和截至目前为止的确认金额：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
测量备选方案(1):
减值损失			$	16		$	35
可观察到的价格向下变化			—			20
可观察到的价格的向上变化			49			30

（1） 有关这些非经常性公允价值计量的更多信息，请参阅注23。

			仍持有的证券的有效期至今金额
以数百万美元计			2024年3月31日
测量替代方案：
减值损失			$	351
可观察到的价格向下变化			34
可观察到的价格的向上变化			999

对按成本列账的非有价股本证券进行类似的减损分析。截至2024年和2023年3月31日的三个月内， 不是在按成本列账的非有价股本证券的收益中确认的减值损失。

126

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14.  贷款

花旗集团的贷款报告在二类别：企业和消费者。除了债务人的性质之外，这些类别主要根据管理贷款的经营分部、报告单位和组成部分进行分类，企业贷款通常为世界各地的企业机构和公共部门客户提供，而消费贷款则为零售和小企业客户提供。有关花旗企业和消费者贷款的更多信息，包括相关会计政策，请参阅上文注1以及花旗2023年10-K表格合并财务报表注1和15。

企业贷款

公司贷款指由以下机构管理的贷款及租赁： 服务,市场,银行业和墨西哥SBMM组件所有其他-传统特许经营权. 下表呈列按公司贷款类别划分的资料：

以数百万美元计			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
在北美办事处(1)
工商业			$	58,023		$	61,008
金融机构			38,040			39,393
抵押贷款和房地产(2)			17,839			17,813
分期付款及其他			21,259			23,335
租赁融资			229			227
总计			$	135,390		$	141,776
在北美以外的办公室(1)
工商业			$	93,750		$	93,402
金融机构			26,647			26,143
抵押贷款和房地产(2)			7,375			7,197
分期付款及其他			26,210			27,907
租赁融资			45			48
政府和官方机构			3,405			3,599
总计			$	157,432		$	158,296
扣除非劳动收入后的公司贷款，不包括投资组合层累计基数调整(3)(4)(5)			$	292,822		$	300,072
未分配的投资组合层累计基数调整(6)			$	(3)		$	93
扣除非劳动收入后的公司贷款(3)(4)(5)			$	292,819		$	300,165

(1)北美包括美国，加拿大和波多黎各。北美以外的办事处也包括墨西哥。北美洲及北美洲以外办事处的分类乃根据预订单位所在地而定。预订单位住所地与管理单位住所地之间的差异不重大。

(2)主要由房地产担保的贷款。

(3)公司贷款是扣除非劳动收入($)后的净额。968)和($917）分别于2024年3月31日和2023年12月31日百万。企业贷款的未实现收入主要代表贷款发起费用（扣除某些直接发起成本），该费用被递延并确认为 利息收入在相关贷款的生命中。

(4)未包括在上述余额中的金额约为#美元。2 2024年3月31日和2023年12月31日应计应收利息10亿美元，包括在 其他资产在综合资产负债表上。

(5)被认为无法收回的应计应收利息通过利息收入转回。截至2024年和2023年3月31日止三个月，转回的金额并不重大。

(6)代表与抵押贷款和房地产贷款的投资组合层法对冲相关的公允价值对冲基础调整，这些贷款不分配给投资组合中的个人贷款。参见注22。

该公司出售和/或重新分类为持有待售美元0.93亿美元和3,000美元0.9 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月内分别有10亿美元的企业贷款。截至2024年或2023年3月31日止三个月，该公司没有大量购买分类为持作投资的企业贷款。

127

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截至2024年3月31日的企业贷款拖欠和非应计详情

以数百万美元计			30-89天 逾期付款 和应计收入(1)			≥-90天 逾期未付，且 应计(1)			逾期未付款项合计 和应计收入			总计 非应计项目(2)			总计 当前(3)			总计 贷款(4)
工商业			$	306		$	118		$	424		$	551		$	147,053		$	148,028
金融机构			11			9			20			43			64,033			64,096
抵押贷款和房地产			4			31			35			811			24,300			25,146
租赁融资			—			—			—			—			274			274
其他			49			15			64			84			46,579			46,727
公允价值贷款			不适用			不适用			不适用			不适用			不适用			8,551
总计(5)			$	370		$	173		$	543		$	1,489		$	282,239		$	292,822

截至2023年12月31日的企业贷款拖欠和非应计细节

以数百万美元计			30-89天 逾期付款 和应计收入(1)			≥-90天 逾期未付，且 应计(1)			逾期未付款项合计 和应计收入			总计 非应计项目(2)			总计 当前(3)			总计 贷款(4)
工商业			$	308		$	118		$	426		$	717		$	150,308		$	151,451
金融机构			9			7			16			51			64,993			65,060
抵押贷款和房地产			66			3			69			868			24,001			24,938
租赁融资			—			—			—			—			275			275
其他			66			17			83			246			50,738			51,067
公允价值贷款			不适用			不适用			不适用			不适用			不适用			7,281
总计(5)			$	449		$	145		$	594		$	1,882		$	290,315		$	300,072

(1)逾期90日之公司贷款一般分类为非应计。当本金或利息按合约到期但尚未偿还时，公司贷款被视为逾期。

(2)非应计贷款一般包括逾期90天或以上的贷款，或花旗根据实际经验及对贷款能否全数收回的前瞻性评估，认为利息及╱或本金的支付有疑问的贷款。

(3)逾期30天以下的贷款按活期列示。

(4)贷款总额列包括按公允价值计算的贷款，这些贷款不包括在各种拖欠贷款列中，因此，表的合计行数不会交叉。

(5)不包括$(3)300万美元和300万美元93 分别于2024年3月31日和2023年12月31日进行百万次未分配投资组合层累计基差调整。

不适用

128

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企业贷款信用质量指标

			有记录的贷款投资(1)
			按发放年份分列的定期贷款																		回转线 信贷安排的(2)						2024年3月31日
以数百万美元计			2024			2023			2022			2021			2020			之前
投资级(3)
工商业(4)			$	28,244		$	16,153		$	6,978		$	3,548		$	2,067		$	8,147		$	35,962					$	101,099
金融机构(4)			5,534			5,570			2,103			2,442			369			2,293			37,160						55,471
抵押贷款和房地产			439			3,720			3,955			3,470			2,447			2,577			257						16,865
其他(5)			1,483			3,492			5,068			1,197			848			5,794			25,724						43,606
总投资级			$	35,700		$	28,935		$	18,104		$	10,657		$	5,731		$	18,811		$	99,103					$	217,041
非投资级(3)
应计项目
工商业(4)			$	11,407		$	7,834		$	4,529		$	2,036		$	949		$	2,912		$	16,711					$	46,378
金融机构(4)			1,667			2,011			624			1,044			43			442			2,750						8,581
抵押贷款和房地产			251			1,162			1,337			1,507			923			1,688			602						7,470
其他(5)			362			813			140			304			109			385			1,199						3,312
非应计项目
工商业(4)			—			83			31			65			8			63			301						551
金融机构			1			—			—			—			—			—			42						43
抵押贷款和房地产			1			40			264			32			36			376			62						811
其他(5)			—			—			—			16			—			63			5						84
非投资级合计			$	13,689		$	11,943		$	6,925		$	5,004		$	2,068		$	5,929		$	21,672					$	67,230
公允价值贷款(6)																											$	8,551
扣除非劳动收入后的公司贷款(7)			$	49,389		$	40,878		$	25,029		$	15,661		$	7,799		$	24,740		$	120,775					$	292,822

129

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			有记录的贷款投资(1)
			按发放年份分列的定期贷款																		回转线 信贷安排的(2)						2023年12月31日
以数百万美元计			2023			2022			2021			2020			2019			之前
投资级(3)
工商业(4)			$	47,811		$	7,738		$	3,641		$	2,279		$	2,604		$	6,907		$	34,956					$	105,936
金融机构(4)			11,002			2,356			2,834			424			557			1,847			36,715						55,735
抵押贷款和房地产			3,628			4,433			3,595			2,544			1,238			1,582			66						17,086
其他(5)			4,653			5,781			1,072			1,029			812			5,302			29,335						47,984
总投资级			$	67,094		$	20,308		$	11,142		$	6,276		$	5,211		$	15,638		$	101,072					$	226,741
非投资级(3)
应计项目
工商业(4)			$	17,570		$	4,785		$	1,914		$	1,359		$	732		$	2,526		$	15,912					$	44,798
金融机构(4)			4,207			748			1,084			56			194			260			2,725						9,274
抵押贷款和房地产			1,034			1,234			1,378			947			755			1,016			620						6,984
其他(5)			653			434			248			158			211			155			1,253						3,112
非应计项目
工商业			53			46			84			35			45			93			361						717
金融机构(4)			—			—			—			—			—			—			51						51
抵押贷款和房地产			118			233			8			38			110			308			53						868
其他(5)			8			—			41			—			55			12			130						246
非投资级合计			$	23,643		$	7,480		$	4,757		$	2,593		$	2,102		$	4,370		$	21,105					$	66,050
公允价值贷款(6)																											$	7,281
扣除非劳动收入后的公司贷款			$	90,737		$	27,788		$	15,899		$	8,869		$	7,313		$	20,008		$	122,177					$	300,072

(1)已记录的贷款投资包括净递延贷款费用和成本、未摊销溢价或折扣，减去任何直接减记。

(2)期内并无重大循环信贷安排转换为定期贷款。

(3)为投资而持有的贷款按摊销成本入账。

(4)包括期限不到一年的某些短期贷款。

(5)其他包括分期付款和其他、租赁融资以及向政府和官方机构提供贷款。

(6)公允价值贷款包括对工商、金融机构、抵押贷款和房地产等的贷款。

(7)不包括$(3)300万美元和300万美元93 2024年3月31日和2023年12月31日分别有百万未分配投资组合层累计基差调整。

130

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企业总信贷损失

下表按贷款发放年份详细介绍了截至2024年3月31日止三个月内确认的信贷总额损失：

			截至2024年3月31日的三个月
以数百万美元计			2024			2023			2022			2021			2020			之前			循环信贷额度安排			总计
工商业			$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	76		$	76
金融机构			—			—			—			—			—			1			7			8
抵押贷款和房地产			1			37			9			—			—			17			—			64
其他(1)			—			—			—			—			—			15			15			30
总计			$	1		$	37		$	9		$	—		$	—		$	33		$	98		$	178

下表按贷款发放年份详细介绍了截至2023年3月31日止三个月内确认的信贷总额损失：

			截至2023年3月31日的三个月
以数百万美元计			2023			2022			2021			2020			2019			之前			旋转 信贷额度安排			总计
工商业			$	1		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	35		$	36
金融机构			—			—			—			—			—			—			—			—
抵押贷款和房地产			—			—			—			—			—			—			—			—
其他(1)			—			—			—			—			—			—			3			3
总计			$	1		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	38		$	39

(一)其他包括分期付款等、租赁融资和对政府及官方机构的贷款。

非应计企业贷款

			2024年3月31日						2023年12月31日
以数百万美元计			已录制 投资(1)(2)			相关特定 津贴			已录制 投资(1)(2)			相关特定 津贴
具有特定津贴的非应计项目企业贷款
工商业			$	316		$	129		$	507		$	168
金融机构			41			5			48			15
抵押贷款和房地产			377			64			697			128
其他			74			32			185			51
含特定津贴的非应计项目企业贷款总额			$	808		$	230		$	1,437		$	362
无特别津贴的非应计项目企业贷款
工商业			$	235		不适用			$	210		不适用
金融机构			2			不适用			3			不适用
抵押贷款和房地产			434			不适用			171			不适用
租赁融资			—			不适用			—			不适用
其他			10			不适用			61			不适用
不含特别津贴的非应计项目企业贷款总额			$	681		不适用			$	445		不适用

(1)已记录的贷款投资包括净递延贷款费用和成本、未摊销溢价或折扣，减去任何直接减记。

(2)截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日的三个月确认的利息收入为美元181000万，$81000万美元和300万美元11分别为2.5亿美元和2.5亿美元。

不适用

131

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为遇到财务困难的借款人修改企业贷款

花旗寻求修改向遭遇财务困难的借款人发放的某些企业贷款，以减少花旗的亏损敞口，这往往会为借款人提供克服财务困难的机会。每项修改都因借款人的个人情况而异。下表按授予的修改类型以及这些修改的财务影响详细介绍了截至2024年3月31日和2023年3月31日止三个月期间向遇到财务困难的借款人授予的企业贷款修改。花旗将对遇到财务困难的借款人进行的企业贷款修改定义为对修改时被归类为不合格或更差的贷款的修改。

			截至2024年3月31日的三个月
以百万美元计，加权平均除外 期限延长			截至3月31日，修改总额余额 2024(1)(2)(3)									术语 延伸						组合： 展期和延期付款(4)			加权平均项延展 (月)
截至2024年3月31日的三个月
工商业			$	61								$	61					$	—		12
金融机构			—									—						—			—
抵押贷款和房地产			54									54						—			18
其他(5)			—									—						—			—
总计			$	115								$	115					$	—

			截至2023年3月31日的三个月
以百万美元计，加权平均除外 期限延长			截至3月31日，修改总额余额 2023(1)(2)(3)									术语 延伸						组合： 展期和延期付款(4)			加权平均项延展 (月)
截至2023年3月31日的三个月
工商业			$	70								$	40					$	30		15
金融机构			—									—						—			—
抵押贷款和房地产			6									6						—			4
其他(5)			—									—						—			—
总计			$	76								$	46					$	30

(1)上表反映了截至报告期末的未偿贷款活动。截至2024年3月31日和2023年3月31日，余额分别占按应收账款类别划分的贷款总账面值的百分比并不重大。

(2)向有财务困难的借款人提供贷款的承诺总额为#美元5301000万美元和300万美元368 截至2024年3月31日和2023年3月31日，分别为百万。

(3)企业贷款的津贴，包括修改后的贷款，是以借款人的整体财务表现为基础的。被认为无法收回的金额的冲销可以在修改时记录，也可以在以前的期间已经记录，因此在修改时不需要冲销。

(4)本金或利息的延迟付款产生了非实质性的财务影响。

(5)其他包括分期付款和其他、租赁融资以及向政府和官方机构提供贷款。

132

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修改后的公司贷款执行情况

下表列出了向遇到财务困难的借款人提供的修改企业贷款的拖欠情况。其中包括截至2024年3月31日和2023年12月31日的12个月内修改的贷款：

						截至2024年3月31日(1)
以数百万美元计						总计			当前			30-89天 逾期			90多天 逾期
工商业						$	151		$	151		$	—		$	—
金融机构						—			—			—			—
抵押贷款和房地产						131			131			—			—
其他(2)						—			—			—			—
总计						$	282		$	282		$	—		$	—

						截至2023年12月31日(1)
以数百万美元计						总计			当前			30-89天 逾期			90多天 逾期
工商业						$	198		$	198		$	—		$	—
金融机构						—			—			—			—
抵押贷款和房地产						144			144			—			—
其他(2)						—			—			—			—
总计						$	342		$	342		$	—		$	—

(1)公司贷款通常不会因为其拖欠状况而被修改；相反，它们被修改是因为发生了影响借款人整体财务业绩的事件。如果公司贷款逾期，则在修改后重新计入当前状态。

(2)其他包括分期付款和其他、租赁融资以及向政府和官方机构提供贷款。

修改后的公司贷款的违约情况

截至2024年和2023年3月31日的三个月内，没有向遇到财务困难的借款人提供的修改企业贷款违约。违约定义为逾期60天，分类管理的商业银行贷款除外，其中违约定义为逾期90天。对于不依赖抵押品的修改后的企业贷款，在贷款的单独评估ACL中考虑预期违约率。

133

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消费贷款

消费贷款是指主要由以下机构管理的贷款和租赁USPB,财富和所有其他- 传统特许经营权（墨西哥SBMM除外）。下表列出了有关这些贷款的详细信息，包括以下贷款类别：

•住宅第一按揭和房屋净值贷款主要是向零售银行和财富.

•信用卡主要是指向品牌卡和零售服务客户提供的无担保信用卡贷款。

•个人、小企业和其他贷款主要由对以下客户的分类管理贷款组成：财富（主要在私人银行内）他们通常是高信用质量的借款人，历史上拖欠和信用损失最低。这些借款人的贷款通常以流动证券和其他形式抵押品的形式进行良好的抵押。

134

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下表按类型提供了花旗的消费贷款：

截至2024年3月31日的消费者贷款、拖欠和非应计状态

以数百万美元计			总计 当前(1)(2)			30–89  过去的几天 应缴税款(3)			≥90天 过去时 应缴税款(3)			逾期付款 政府 有保证的(4)			贷款总额			没有ACLL的非权责发生制贷款			有ACLL的非权责发生制贷款			总计 非应计项目			90天后 逾期付款 和应计收入
在北美的办事处(5)
住宅第一按揭(6)			$	109,664		$	414		$	286		$	228		$	110,592		$	116		$	385		$	501		$	122
房屋净值贷款(7)(8)			3,318			38			83			—			3,439			22			146			168			—
信用卡			154,047			2,196			2,563			—			158,806			—			—			—			2,563
个人、小型企业和其他(9)			33,783			128			54			1			33,966			5			52			57			4
总计			$	300,812		$	2,776		$	2,986		$	229		$	306,803		$	143		$	583		$	726		$	2,689
在北美以外的办公室(5)
住宅按揭贷款(6)			$	25,802		$	52		$	72		$	—		$	25,926		$	—		$	246		$	246		$	—
信用卡			13,532			195			215			—			13,942			—			205			205			71
个人、小型企业和其他(9)			35,016			109			37			—			35,162			—			104			104			—
总计			$	74,350		$	356		$	324		$	—		$	75,030		$	—		$	555		$	555		$	71
总计（不包括投资组合层累计基差调整）			$	375,162		$	3,132		$	3,310		$	229		$	381,833		$	143		$	1,138		$	1,281		$	2,760
未分配投资组合层 累计基差调整(10)															$	(74)
总花旗集团(11)(12)															$	381,759

截至2023年12月31日的消费贷款、拖欠和非应计状况

以数百万美元计			总计 当前(1)(2)			30–89  过去的几天 到期(3)			≥-90天 过去时 应缴税款(3)			逾期付款 政府 有保证的(4)			总计 贷款			没有ACLL的非权责发生制贷款			有ACLL的非权责发生制贷款			总计 非应计项目			90天后 逾期付款 和应计收入
在北美的办事处(5)
住宅第一按揭(6)			$	107,720		$	462		$	294		$	235		$	108,711		$	105		$	384		$	489		$	120
房屋净值贷款(7)(8)			3,471			36			85			—			3,592			48			126			174			—
信用卡			159,966			2,293			2,461			—			164,720			—			—			—			2,461
个人、小型企业和其他(9)			35,970			104			57			4			36,135			6			59			65			5
总计			$	307,127		$	2,895		$	2,897		$	239		$	313,158		$	159		$	569		$	728		$	2,586
在北美以外的办公室(5)
住宅按揭贷款(6)			$	26,309		$	48		$	69		$	—		$	26,426		$	—		$	243		$	243		$	—
信用卡			13,797			209			227			—			14,233			—			211			211			88
个人、小型企业和其他(9)			35,233			107			40			—			35,380			—			133			133			—
总计			$	75,339		$	364		$	336		$	—		$	76,039		$	—		$	587		$	587		$	88
总花旗集团(11)(12)			$	382,466		$	3,259		$	3,233		$	239		$	389,197		$	159		$	1,156		$	1,315		$	2,674

(1)逾期30天以下的贷款按活期列示。

(2)包括$3031000万美元和300万美元3132024年3月31日和2023年12月31日，按公允价值记录的住宅第一抵押贷款分别为百万美元。

(3)不包括由美国政府支持的机构担保的贷款。不包括$的拖欠费用27.13亿美元和3,000美元17.1 截至2024年3月31日，北美和北美以外地区的分类管理私人银行贷款分别达10亿美元。不包括美元的拖欠29.23亿美元和3,000美元17.0 截至2023年12月31日，北美和北美以外地区的分类管理私人银行贷款分别达10亿美元。

(4)由美国政府支持的机构担保的贷款组成，这些贷款逾期30-89天0.110亿美元0.110亿美元，逾期90天或更长时间0.13亿美元和3,000美元0.1 2024年3月31日和2023年12月31日分别为10亿美元。

(5)北美包括美国、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的办事处。

(6)包括大约$0.13亿美元和3,000美元6亿美元北美和北美以外地区正在丧失抵押品赎回权的住宅第一按揭贷款分别为19.530亿北美以外的住宅抵押贷款与财富于2024年3月31日。包括大约美元0.110亿美元0.0北美和北美以外地区正在丧失抵押品赎回权的住宅第一抵押贷款分别为1000亿美元和15亿美元19.930亿北美以外的住宅抵押贷款与财富2023年12月31日。

(7)包括大约$亿美元及$亿美元分别于2024年3月31日和2023年12月31日处于止赎过程中的房屋净值贷款。

(8)固定利率房屋净值贷款和根据房屋净值信用额度发放的贷款，通常处于初级留置权地位。

135

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(9)截至2024年3月31日，财富在北美包括$29.330亿美元的贷款，其中27.1100亿可归类地管理89%评级为投资级，以及财富北美以外地区包括$24.730亿美元的贷款，其中17.1100亿可归类地管理67%被评为投资级。截至2023年12月31日， 财富在北美包括$31.630亿美元的贷款，其中29.2100亿可归类地管理92%评级为投资级，以及财富北美以外地区包括$24.930亿美元的贷款，其中17.0100亿可归类地管理74评级为投资级的百分比。这类贷款在上文中列为“流动贷款”。

(10)代表与抵押贷款和房地产贷款的投资组合层法对冲相关的公允价值对冲基础调整，这些贷款不分配给投资组合中的个人贷款。参见注22。

(11)消费贷款扣除非劳动收入#美元。8281000万美元和300万美元802 2024年3月31日和2023年12月31日分别为百万。消费者贷款的未实现收入主要代表贷款发起费用（扣除某些直接发起成本），该费用被递延并确认为 利息收入相关贷款的有效期。

(12)未包括在上述余额中的金额约为#美元。13亿美元和3,000美元1 分别于2024年3月31日和2023年12月31日应计应收利息10亿美元，包括在 其他资产于综合资产负债表内，惟信用卡贷款（包括应计利息及费用）除外。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月内，公司转回应计利息（主要与信用卡相关）约为美元0.43亿美元和3,000美元0.2分别为200亿美元和200亿美元。应计利息的这些逆转反映为减少到利息收入在综合损益表中。

确认为非应计消费贷款的利息收入

以数百万美元计			截至2024年3月31日的三个月			截至2023年3月31日的三个月
在北美的办事处(1)
住宅第一按揭			$	3		$	3
房屋净值贷款			1			2
信用卡			—			—
个人、小型企业和其他			—			—
总计			$	4		$	5
在北美以外的办公室(1)
住宅按揭贷款			$	2		$	1
信用卡			—			—
个人、小型企业和其他			—			—
总计			$	2		$	1
总花旗集团			$	6		$	6

(1)北美包括美国、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的办事处。

该公司出售和/或重新分类为持有待售(HFS)约为$591000万美元和300万美元1,828在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月里，消费贷款分别达到100万美元。贷款总额减少，主要是因为在2023年第一季，一个较大的按揭贷款组合被重新归类至住房金融局。在截至2024年3月31日或2023年3月31日的三个月里，该公司没有大量购买被归类为持有投资的消费贷款。企业持有的待售贷款不包括在上述范围内，因为它们已重新分类为其他资产。有关花旗集团持有待售业务的更多信息，请参见附注2。

136

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消费者信用评分(FICO)

下表提供了公平艾萨克公司(FICO)基于期末应收账款按发起年份计算的花旗美国消费者贷款组合的详细得分。基本上所有投资组合的FICO分数都会每月更新，否则，其余投资组合的FICO分数将按季度更新。截至上一时期没有FICO分数的贷款在可用时已使用FICO分数进行了更新。关于花旗的消费贷款

截至2024年3月31日和2023年12月31日的美国境外投资组合(美元76.53亿美元和3,000美元77.5分别)，各种特定国家或地区的信用风险衡量标准以及收购和行为评分模型被用作评估客户信用质量的因素之一(见下文“北美以外的消费贷款和比率”)。因此，这些贷款的相关信用质量指标的细节无法与美国投资组合的低于FICO分数的分布相提并论。

FICO评分分布—美国投资组合(1)			2024年3月31日
以数百万美元计			少于 660			660 至739			更大 大于或等于740			分类管理(2)			FICO不可用(3)			总计 贷款
住宅第一按揭
2024			$	20		$	402		$	2,508
2023			208			2,980			13,956
2022			415			3,291			16,685
2021			341			2,939			15,032
2020			236			2,293			12,541
之前			1,556			5,281			22,071
住宅第一按揭贷款总额			$	2,776		$	17,186		$	82,793		$	—		$	7,837		$	110,592
房屋净值信用额度(重置前)			$	309		$	862		$	1,728
房屋净值信用额度(重置后)			67			71			72
房屋净值定期贷款			55			103			129
2024			—			—			—
2023			—			—			—
2022			—			—			—
2021			—			—			1
2020			—			1			2
之前			55			102			126
房屋净值贷款总额			$	431		$	1,036		$	1,929		$	—		$	43		$	3,439
信用卡			$	22,007		$	56,522		$	75,979
转为定期贷款的循环贷款(4)			1,156			534			111
信用卡合计(5)			$	23,163		$	57,056		$	76,090		$	—		$	1,929		$	158,238
个人、小型企业和其他
2024			$	5		$	41		$	158
2023			122			404			1,051
2022			190			305			481
2021			47			71			104
2020			5			7			11
之前			100			164			158
个人、小企业和其他共计(6)(7)			$	469		$	992		$	1,963		$	27,135		$	2,536		$	33,095
总计(8)			$	26,839		$	76,270		$	162,775		$	27,135		$	12,345		$	305,364

137

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FICO分数分布-美国投资组合(1)			2023年12月31日
以数百万美元计			少于 660			660 至739			更大 大于或等于740			分类管理(2)			FICO不可用(3)			总计 贷款
住宅第一按揭
2023			$	163		$	2,758		$	14,309
2022			339			3,423			16,834
2021			270			3,107			15,094
2020			232			2,143			12,827
2019			138			1,382			6,266
之前			1,377			4,122			16,164
住宅第一按揭贷款总额			$	2,519		$	16,935		$	81,494		$	—		$	7,763		$	108,711
房屋净值信用额度(重置前)			$	300		$	905		$	1,873
房屋净值信用额度(重置后)			61			76			69
房屋净值定期贷款			56			111			136
2023			—			—			—
2022			—			—			—
2021			—			—			1
2020			2			1			2
2019			—			1			2
之前			54			109			131
房屋净值贷款总额			$	417		$	1,092		$	2,078		$	—		$	5		$	3,592
信用卡			$	21,899		$	57,479		$	81,168
转为定期贷款的循环贷款(4)			1,011			490			108
信用卡合计(5)			$	22,910		$	57,969		$	81,276		$	—		$	1,955		$	164,110
个人、小型企业和其他
2023			$	88		$	343		$	996
2022			204			351			583
2021			52			83			128
2020			6			9			14
2019			5			7			8
之前			96			169			168
个人、小企业和其他共计(6)(7)			$	451		$	962		$	1,897		$	29,209		$	2,739		$	35,258
总计			$	26,297		$	76,958		$	166,745		$	29,209		$	12,462		$	311,671

（1） 表中的FICO频带与一般行业同行的介绍一致。

（二） 这些没有FICO评分的个人、小企业和其他贷款包括$27.13亿美元和3,000美元29.2 截至2024年3月31日和2023年12月31日，私人银行贷款分别达10亿美元，在以下范围内分类管理 财富并主要根据其内部风险评级评估信用风险。截至2024年3月31日和2023年12月31日，约 89%和92这些贷款中，分别有%被评为投资级。

（3） FICO分数与政府赞助企业担保的贷款有关，通常不使用FICO分数。

（4） 上表中不包括的是美元341000万美元和300万美元51 截至2024年3月31日和2023年12月31日，美国境外有数百万笔循环信用卡贷款已分别转换为定期贷款。

（5） 不包括美元5681000万美元和300万美元610 2024年3月31日和2023年12月31日分别有100万美元余额与加拿大有关。

（六） 不包括美元8711000万美元和300万美元877 2024年3月31日和2023年12月31日分别有100万美元余额与加拿大有关。

（七） 包括大约$321000万美元和300万美元37 2024年3月31日和2023年12月31日分别转为定期贷款的个人循环贷款百万美元。

（8） 不包括$（74）2024年3月31日未分配投资组合层累计基差调整百万。

138

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消费信贷总损失

下表按贷款发放年份提供了截至2024年和2023年3月31日的三个月内确认的毛信用损失的详细信息：

以数百万美元计			截至2024年3月31日的三个月
住宅第一按揭
2024			$	—
2023			—
2022			—
2021			—
2020			—
之前			14
住宅第一按揭贷款总额			$	14
房屋净值信用额度(重置前)			$	1
房屋净值信用额度(重置后)			1
房屋净值定期贷款			—
房屋净值贷款总额			$	2
信用卡			$	2,237
转为定期贷款的循环贷款			57
信用卡合计			$	2,294
个人、小型企业和其他
2024			$	29
2023			46
2022			52
2021			20
2020			8
之前			47
个人、小企业和其他共计			$	202
总花旗集团			$	2,512

以数百万美元计			截至三个月 2023年3月31日
住宅第一按揭
2023			$	—
2022			—
2021			—
2020			1
2019			1
之前			12
住宅第一按揭贷款总额			$	14
房屋净值信用额度(重置前)			$	—
房屋净值信用额度(重置后)			—
房屋净值定期贷款			1
房屋净值贷款总额			$	1
信用卡			$	1,366
转为定期贷款的循环贷款			42
信用卡合计			$	1,408
个人、小型企业和其他
2023			$	38
2022			37
2021			29
2020			13
2019			13
之前			42
个人、小企业和其他共计			$	172
总花旗集团			$	1,595

139

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贷款与价值比率(LTV)-美国消费者抵押贷款

LTV比率(贷款余额除以评估价值)在发行时计算，并通过应用市场价格数据进行更新。

下表提供了花旗美国消费者抵押贷款组合按发起年份划分的LTV比率的详细信息。LTV比率使用几乎所有投资组合的最新核心逻辑房价指数数据每月更新，如果可用，则应用于大都市统计区域级别，如果没有，则应用于州级别。投资组合的其余部分使用联邦住房金融局指数以类似的方式进行更新。

LTV分配—美国投资组合			2024年3月31日
以数百万美元计			少于 等于或等于 至80%			>80%但低于80% 大于或等于100%			更大 比 100%			LTV不可用(1)			总计
住宅第一按揭
2024			$	2,198		$	733		$	—
2023			13,502			4,093			4
2022			17,543			3,854			84
2021			18,568			782			36
2020			15,920			343			1
之前			30,710			438			49
住宅第一按揭贷款总额			$	98,441		$	10,243		$	174		$	1,734		$	110,592
房屋净值贷款(重置前)			$	2,799		$	29		$	51
房屋净值贷款(重置后)			469			4			11
房屋净值贷款总额			$	3,268		$	33		$	62		$	76		$	3,439
总计(2)			$	101,709		$	10,276		$	236		$	1,810		$	114,031

LTV分配—美国投资组合			2023年12月31日
以数百万美元计			少于 等于或等于 至80%			>80%但低于80% 大于或等于100%			更大 比 100%			LTV不可用(1)			总计
住宅第一按揭
2023			$	13,907		$	3,769		$	3
2022			17,736			3,900			52
2021			18,795			728			33
2020			16,094			306			1
2019			8,198			191			26
之前			23,120			191			23
住宅第一按揭贷款总额			$	97,850		$	9,085		$	138		$	1,638		$	108,711
房屋净值贷款(重置前)			$	2,964		$	29		$	57
房屋净值贷款(重置后)			476			5			12
房屋净值贷款总额			$	3,440		$	34		$	69		$	49		$	3,592
总计			$	101,290		$	9,119		$	207		$	1,687		$	112,303

(1)没有LTV信息的住宅第一按揭包括政府担保的贷款，这些贷款不需要LTV信息来进行信用风险评估，以及公允价值贷款。

(2)不包括$(74）2024年3月31日未分配投资组合层累计基差调整百万。

140

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贷款与价值（LTV）比率-不包括美国消费者抵押贷款

下表提供了花旗海外消费者抵押贷款组合按发起年份划分的LTV比率的详细信息：

LTV分配—美国以外的投资组合(1)			2024年3月31日
以数百万美元计			少于 等于或等于 至80%			>80%但低于80% 大于或等于100%			更大 比 100%			LTV不可用			总计
住宅按揭贷款
2024			$	672		$	120		$	—
2023			2,673			865			280
2022			3,031			662			560
2021			2,993			611			518
2020			2,095			387			138
之前			9,742			175			8
总计			$	21,206		$	2,820		$	1,504		$	396		$	25,926

LTV分配—美国以外的投资组合(1)			2023年12月31日
以数百万美元计			少于 等于或等于 至80%			>80%但低于80% 大于或等于100%			更大 比 100%			LTV不可用			总计
住宅按揭贷款
2023			$	2,756		$	1,007		$	112
2022			3,229			807			439
2021			3,257			754			382
2020			2,286			454			62
2019			2,525			84			2
之前			8,000			84			3
总计			$	22,053		$	3,190		$	1,000		$	183		$	26,426

(1)美国以外的抵押贷款组合主要是在 财富.截至2024年3月31日和2023年12月31日，美国以外的抵押贷款投资组合的平均LTV约为 56%和55%。

141

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北美以外的消费者贷款和比率

															违约管理贷款和比率
截至2024年3月31日以百万美元计									总计 北美以外的贷款(1)			分类管理贷款(2)			违约管理贷款			30–89  过去的几天 到期比率			≥90天 过去时 到期比率			24第一季度NCL比率			23第一季度NCL比率
住宅按揭贷款(3)									$	25,926		$	—		$	25,926		0.20		%	0.28		%	0.07		%	0.11		%
信用卡									13,942			—			13,942			1.40			1.54			5.03			3.80
个人、小型企业和其他(4)									35,162			17,128			18,034			0.60			0.21			1.09			0.87
总计									$	75,030		$	17,128		$	57,902		0.61		%	0.56		%	1.47		%	1.09		%
															拖欠--管理的贷款和比率
以百万美元计，2023年12月31日									总计 对外贷款 北美洲的(1)			分类管理贷款(2)			违约管理贷款			30–89  过去的几天 到期比率			≥90天 过去时 到期比率
住宅按揭贷款(3)									$	26,426		$	—		$	26,426		0.18		%	0.26		%
信用卡									14,233			—			14,233			1.47			1.59
个人、小型企业和其他(4)									35,380			17,007			18,373			0.58			0.22
总计									$	76,039		$	17,007		$	59,032		0.62		%	0.57		%

(1)北美以外的办事处包括墨西哥办事处。

（2） 分类管理贷款主要根据其内部风险分类评估信用风险。截至2024年3月31日和2023年12月31日，约 67%和74这些贷款中分别有30%被评为投资级。

(3)收入包括美元19.5亿和$19.9 截至2024年3月31日和2023年12月31日，与以下相关的住宅抵押贷款分别为10亿美元 财富.

(4)收入包括美元24.73亿美元和3,000美元24.9 截至2024年3月31日和2023年12月31日，相关贷款分别为10亿美元 财富.

为遇到经济困难的借款人修改消费贷款

花旗寻求修改向遇到财务困难的借款人提供的消费贷款，以最大限度地减少损失，避免止赎或收回抵押品，并最终最大限度地提高从借款人收到的付款。花旗使用各种指标来识别遇到财务困难的消费借款人，主要指标是修改时的拖欠情况。花旗重要的消费者修改计划如下所述。

信用卡

花旗寻求通过提供长期贷款修改计划来帮助正在经历财务困难的信用卡借款人。这些修改通常包括降低信用卡的利率，为客户提供不超过60个月的固定付款计划，以及取消客户的可用信用额度。花旗还向与寻求重组客户全部无担保债务的第三方重新谈判机构合作的信用卡借款人提供修改。在这两种情况下，如果持卡人不遵守修改后的支付条款，信用卡贷款将继续老化，最终将根据花旗的标准注销政策进行注销。在某些情况下，如果借款人支付所需金额，花旗可能会免除一部分未偿还余额。

住宅按揭贷款

花旗利用第三方次级服务机构为其住宅抵押贷款提供服务。通过这一第三方次级服务机构，花旗寻求主要通过提供降息、本金和/或利息容忍、延长期限或其组合来帮助正在经历财务困难的住宅抵押贷款借款人。参加忍耐计划的借款人通常会暂停还款，直到忍耐期结束。在美国，花旗在永久修改抵押贷款的合同支付条款之前，会与借款人进行试行修改。试验修改通常表示三个月借款人根据预期修改后的付款条件按月付款的期间。这些贷款继续按照原来的合同条款到期并计息。试用期成功结束后，借款方正式接受修改后的条款，花旗和借款方签订永久性修改协议。花旗预计，进入试行修改的大部分贷款最终将被登记为永久修改。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月内，111000万美元和300万美元25分别有1.8亿笔抵押贷款参加了试点计划。按揭贷款总额为$21000万美元和300万美元1在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月里，已有1.9亿人根据破产法第7章破产。

142

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消费贷款修改的类型及其财务效应

下表提供了在截至2024年3月31日、2024年和2023年3月31日的三个月内，按批准的修改类型和这些修改的财务影响向遇到财务困难的借款人发放的永久性消费贷款修改的详细信息：

															截至2024年3月31日的三个月
以百万美元为单位，加权平均除外						修改为贷款的百分比			2024年3月31日的总修改余额(1)(2)(3)						降息			期限延长			延迟付款			组合：降息和延长期限			三种组合：延期和延期付款			组合：降息、延长期限和延迟还款			加权平均利率下调%			加权平均期限延长（月）			加权平均延迟付款（月）
在北美的办事处(4)
住宅第一按揭(5)						0.03		%	$	31					$	—		$	24		$	6		$	1		$	—		$	—		1		%	189			10
房屋净值贷款						—			—						—			—			—			—			—			—			—			—			—
信用卡						0.28			448						448			—			—			—			—			—			24			—			—
个人、小型企业和其他						0.02			8						1			—			1			6			—			—			7			18			5
总计						0.16		%	$	487					$	449		$	24		$	7		$	7		$	—		$	—
在北美以外的办公室(4)
住宅按揭贷款						0.06		%	$	15					$	—		$	—		$	14		$	1		$	—		$	—		2		%	183			12
信用卡						0.06			9						9			—			—			—			—			—			20			—			—
个人、小型企业和其他						0.02			6						2			1			—			3			—			—			8			20			—
总计						0.04		%	$	30					$	11		$	1		$	14		$	4		$	—		$	—

															截至2023年3月31日的三个月
以百万美元为单位，加权平均除外						修改为贷款的百分比			截至2023年3月31日的修改余额总额(1)(2)(3)						降息			期限延长			延迟付款			组合：降息和延长期限			三种组合：延期和延期付款			组合：降息、延长期限和延迟还款			加权平均利率下调%			加权平均期限延长（月）			加权平均延迟付款（月）
在北美的办事处(4)
住宅第一按揭(5)						0.05		%	$	52					$	—		$	15		$	34		$	3		$	—		$	—		2		%	183			6
房屋净值贷款						0.19			8						—			—			3			5			—			—			3			120			5
信用卡						0.19			276						276			—			—			—			—			—			22			—			—
个人、小型企业和其他						0.01			2						—			—			—			2			—			—			7			16			—
总计						0.12		%	$	338					$	276		$	15		$	37		$	10		$	—		$	—
在北美以外的办公室(4)
住宅按揭贷款						0.97		%	$	260					$	—		$	—		$	17		$	—		$	242		$	1		—		%	1			1
信用卡						0.09			12						12			—			—			—			—			—			18			—			—
个人、小型企业和其他						0.02			7						1			2			—			4			—			—			6			20			6
总计						0.36		%	$	279					$	13		$	2		$	17		$	4		$	242		$	1

（1） 上表反映了截至报告期末的未偿贷款活动。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月内，花旗免除了美元251000万美元和300万美元9600万美元，分别是信用卡贷款和美元31000万美元和300万美元1 个人、小企业和其他贷款分别为100万美元。因此，截至2024年和2023年3月31日，没有未偿还余额。

（2） 2024年和2023年3月31日，向上表中所列修改的遇到财务困难的借款人提供贷款的承诺并不重大。

(3)与主要消费者投资组合不同，ACLL基于宏观经济敏感模型，这些模型依赖历史表现和宏观经济情景来预测预期的信贷损失。消费贷款的修改会影响违约的可能性，从而影响预期的信贷损失。

(4)北美地区包括美国、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的办事处。

（5） 不包括截至2024年和2023年3月31日的三个月内根据第7章破产解除的住宅第一抵押贷款。

143

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修改后的消费贷款的表现

下表列出了向遇到财务困难的借款人提供的永久修改消费贷款的拖欠情况和毛信用损失。其中包括截至2024年3月31日的12个月和截至2023年12月31日的年度内修改的贷款：

			截至2024年3月31日
以数百万美元计			总计			当前			30–89天 逾期			90多天 逾期			毛收入 信贷损失
在北美的办事处(1)
住宅第一按揭			$	146		$	82		$	15		$	49		$	—
房屋净值贷款			14			10			1			3			—
信用卡			1,180			849			186			145			231
个人、小型企业和其他			18			16			1			1			2
总计(2)(3)			$	1,358		$	957		$	203		$	198		$	233
在北美以外的办公室(1)
住宅按揭贷款			$	328		$	323		$	4		$	1		$	—
信用卡			38			32			2			4			5
个人、小型企业和其他			22			20			2			—			1
总计(2)(3)			$	388		$	375		$	8		$	5		$	6

			截至2023年12月31日
以数百万美元计			总计			当前			30–89天 逾期			90多天 逾期			毛收入 信贷损失
在北美的办事处(1)
住宅第一按揭			$	164		$	70		$	22		$	72		$	—
房屋净值贷款			21			14			1			6			—
信用卡			1,039			740			179			120			204
个人、小型企业和其他			14			12			1			1			1
总计(2)(3)			$	1,238		$	836		$	203		$	199		$	205
在北美以外的办公室(1)
住宅按揭贷款			$	334		$	331		$	2		$	1		$	—
信用卡			43			37			3			3			4
个人、小型企业和其他			27			24			3			—			1
总计(2)(3)			$	404		$	392		$	8		$	4		$	5

(1)北美地区包括美国、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的办事处。

(2)通常情况下，修改贷款后，贷款将重新到期。然而，FFIEC对某些贷款进行再到期的指导方针要求至少连续三次每月支付最低还款额或同等金额。在这些情况下，贷款将保持拖欠，直到再老化的付款标准得到满足。

(3)在花旗新冠肺炎消费者救助计划下修改的贷款仍被报告为处于修改时的同一拖欠桶中。

144

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修改后的消费贷款申请

下表按授予的修改类型列出了向遇到财务困难的借款人提供的永久修改消费贷款的违约活动，包括截至2024年和2023年3月31日的三个月内被修改并随后违约的贷款。违约定义为逾期60天：

									截至2024年3月31日的三个月
以数百万美元计			总计(1)(2)						降息			术语 延伸			付款 延迟			政策组合：降息和延长期限			组合：延期和延期付款			组合：降息、延长期限和延迟还款
在北美的办事处(3)
住宅第一按揭			$	10					$	—		$	8		$	—		$	2		$	—		$	—
房屋净值贷款			—						—			—			—			—			—			—
信用卡(4)			92						92			—			—			—			—			—
个人、小型企业和其他			1						—			—			—			1			—			—
总计			$	103					$	92		$	8		$	—		$	3		$	—		$	—
在北美以外的办公室(3)
住宅按揭贷款			$	4					$	—		$	—		$	4		$	—		$	—		$	—
信用卡(4)			5						5			—			—			—			—			—
个人、小型企业和其他			—						—			—			—			—			—			—
总计			$	9					$	5		$	—		$	4		$	—		$	—		$	—

									截至2023年3月31日的三个月
以数百万美元计			总计(1)(2)						降息			术语 延伸			付款 延迟			政策组合：降息和延长期限			组合：延期和延期付款			组合：降息、延长期限和延迟还款
在北美的办事处(3)
住宅第一按揭			$	—					$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
房屋净值贷款			—						—			—			—			—			—			—
信用卡(4)			12						12			—			—			—			—			—
个人、小型企业和其他			—						—			—			—			—			—			—
总计			$	12					$	12		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
在北美以外的办公室(3)
住宅按揭贷款			$	2					$	—		$	—		$	1		$	—		$	—		$	1
信用卡(4)			—						—			—			—			—			—			—
个人、小型企业和其他			—						—			—			—			—			—			—
总计			$	2					$	—		$	—		$	1		$	—		$	—		$	1

(1)上表反映了截至本报告所述期间结束时未偿还贷款的活动情况。

(2)所有违约的经修改的住宅第一抵押贷款通常通过丧失抵押品赎回权或类似类型的清算来清算。

(3)北美地区包括美国、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的办事处。

(4)根据花旗的消费者冲销政策，继续对违约的修改后的信用卡贷款进行冲销。

145

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15. 信贷损失准备

			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
期初贷款信用损失备抵			$	18,145		$	16,974
对期初余额的调整(1)
金融工具.TDR和陈年披露(1)			—			(352)
期初调整后的辅助减记费用			$	18,145		$	16,622
贷款信贷损失总额			$	(2,690)		$	(1,634)
贷款的毛利率			387			332
贷款信贷亏损净额（NCLs）			$	(2,303)		$	(1,302)
NCLS的补给			$	2,303		$	1,302
贷款净准备金建立(释放)			246			397
贷款特定准备金净额建立(释放)			(127)			38
贷款信贷损失准备总额(PCLL)			$	2,422		$	1,737
其他，净额(见下表)			32			112
期末的ACLL			$	18,296		$	17,169
期初无准备金贷款承付款信贷损失备抵(2)			$	1,728		$	2,151
为无资金的贷款承诺的信贷损失拨备(释放)			(98)			(194)
其他，净额			(1)			2
期末ACLUC(2)			$	1,629		$	1,959
贷款、租赁和无资金来源的贷款承诺的信贷损失准备金总额			$	19,925		$	19,128

其他，净详细信息			截至3月31日的三个月，
数以百万计的美元			2024			2023
外汇转换和其他			$	32		$	112
其他，净额			$	32		$	112

(1)见附注1中的“会计变更”。

(2)指为无资金来源的贷款承诺和信用证记录的额外信贷损失准备金其他负债在综合资产负债表上。

146

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贷款和期末贷款信贷损失备抵

			截至三个月
			2024年3月31日									2023年3月31日
数以百万计的美元			公司			消费者			总计			公司			消费者			总计
期初的ACLL			$	2,714		$	15,431		$	18,145		$	2,855		$	14,119		$	16,974
期初余额调整数(1)
金融工具.TDR和陈年披露(1)			—			—			—			—			(352)			(352)
期初调整后的辅助减记费用			$	2,714		$	15,431		$	18,145		$	2,855		$	13,767		$	16,622
冲销			$	(178)		$	(2,512)		$	(2,690)		$	(39)		$	(1,595)		$	(1,634)
复苏			14			373			387			17			315			332
NCLS的补给			164			2,139			2,303			22			1,280			1,302
净储备构建(发布)			188			58			246			(90)			487			397
净特定储备量构建(发布)			(131)			4			(127)			5			33			38
其他			1			31			32			10			102			112
期末余额			$	2,772		$	15,524		$	18,296		$	2,780		$	14,389		$	17,169

			2024年3月31日									2023年12月31日
数以百万计的美元			公司			消费者			总计			公司			消费者			总计
ACLL
集体评估(1)			$	2,542		$	15,481		$	18,023		$	2,352		$	15,391		$	17,743
单独评估			230			43			273			362			40			402
购买的信用恶化			—			—			—			—			—			—
总ACLL			$	2,772		$	15,524		$	18,296		$	2,714		$	15,431		$	18,145
扣除非劳动收入后的贷款净额
集体评估(1)			$	282,779		$	381,261		$	664,040		$	291,002		$	388,711		$	679,713
单独评估			1,489			80			1,569			1,882			58			1,940
购买的信用恶化			—			115			115			—			115			115
按公允价值持有			8,551			303			8,854			7,281			313			7,594
扣除未赚取收入的贷款总额			$	292,819		$	381,759		$	674,578		$	300,165		$	389,197		$	689,362

(1)    请参阅花旗2023年第一季度表格10—Q中的附注1，以了解对ACL采用ASU 2022—02的影响，以及花旗为消费者贷款的ACL进行集体评估的最新会计政策。

147

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1Q24 ACL中的更改

截至2024年3月31日，贷款、租赁和无资金贷款承诺的信用损失拨备总额为美元19,925100万美元，19,873 截至2023年12月31日，百万美元。ACLL的增加主要是由影响信用卡投资组合的通胀和利率环境上升相关的宏观经济压力以及影响贷款利差产品的宏观经济假设的变化，以及从交易员到循环贷款的季节性组合转变，部分被品牌卡和零售服务中的卡余额下降以及与保证金贷款组合相关的ACL变化所抵消。

消费者ACLL

截至2024年3月31日，花旗的贷款信用损失消费者津贴（ACLL）总额为美元15,524100万美元，15,431 截至2023年12月31日，百万美元。这一增长主要是由影响两种信用卡投资组合的通胀和利率上升环境相关的宏观经济压力，以及季节性组合从交易者转向左轮手枪的转变，但部分被美国信用卡量下降所抵消。

企业ACLL

截至2024年3月31日，花旗的企业ACLL总额为美元2,772100万美元，2,714 截至2023年12月31日，百万美元。这一增长主要是由于影响利差产品贷款的宏观经济假设变化推动的，但部分被投资组合组成变化所抵消 银行业.

ACLUC

截至2024年3月31日，花旗的ACLUC总额，包括 其他负债，是$1,629100万美元，比去年同期的1美元有所下降1,728 截至2023年12月31日，百万美元。这一下降主要是由于与影响脆弱行业的特定风险和不确定性相关的准备金释放。

148

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HTM债务证券信用损失准备

本公司有意并有能力持有的HTM债务证券的信贷损失拨备为#美元。1061000万美元和300万美元95分别截至2024年3月31日和2023年12月31日。

计提其他资产信贷损失准备

						截至2024年3月31日的三个月
数以百万计的美元						在银行的存款			根据协议借入和购买的证券 转售						所有其他资产(1)			总计
其他资产信贷损失备抵 季度初						$	31		$	27					$	1,730		$	1,788
信贷损失总额						—			—						(18)			(18)
总回收额						—			—						5			5
净信贷损失(NCLS)						$	—		$	—					$	(13)		$	(13)
NCLS的补给						$	—		$	—					$	13		$	13
净储备构建(发布)						(3)			(9)						3			(9)
信贷损失准备金总额						$	(3)		$	(9)					$	16		$	4
其他，净额						$	—		$	—					$	(57)		$	(57)
其他资产信贷损失备抵 季度末						$	28		$	18					$	1,676		$	1,722

(1)ACL主要与美国境外风险相关的转移风险有关，该风险由美国银行法下的安全性和稳健性考虑驱动。

						截至2023年3月31日的三个月
数以百万计的美元						在银行的存款			根据协议借入和购买的证券 转售						所有其他资产(1)			总计
其他资产信贷损失备抵 季度初						$	51		$	36					$	36		$	123
信贷损失总额						—			—						(11)			(11)
总回收额						—			—						—			—
净信贷损失(NCLS)						$	—		$	—					$	(11)		$	(11)
NCLS的补给						$	—		$	—					$	11		$	11
净储备构建(发布)						85			(3)						332			414
信贷损失准备金总额						$	85		$	(3)					$	343		$	425
其他，净额						$	(1)		$	(3)					$	(5)		$	(9)
其他资产信贷损失备抵 季度末						$	135		$	30					$	363		$	528

（1） 主要应收账款。

有关可供出售债务证券的ACL，请参阅注13。

149

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16.  商誉和无形资产

商誉

中的变化商誉具体情况如下：

以数百万美元计			服务			市场(1)			银行业(1)			USPB			财富			所有其他									总计
2023年12月31日的余额			$	2,214		$	5,870		$	1,039		$	5,398		$	4,469		$	1,108								$	20,098
外币折算			(27)			(82)			2			23			—			28									(56)
2024年3月31日的余额			$	2,187		$	5,788		$	1,041		$	5,421		$	4,469		$	1,136								$	20,042

(1)投资于2023年，商誉约为美元5371000万美元从银行业至市场与业务重组有关。上期金额为

修改以符合当前的演示文稿。请参阅注释3。

花旗自10月1日起每年进行商誉减值测试(年度测试)，并在年度测试之间进行中期评估，如果发生事件或情况发生变化，很可能使报告单位的公允价值低于其账面价值。截至2024年3月31日进行的定性评估中未发现此类事件或情况。有关花旗商誉减值测试过程的更多信息，请参阅花旗2023年Form 10-K中的合并财务报表附注1和17。

虽然在报告单位估值中使用的关键假设中嵌入了固有的不确定性风险，但随着管理层执行其转型和战略，经济和商业环境继续发展。如果管理层对关键经济和市场假设的未来估计与目前的假设不同，花旗未来可能会遭遇重大商誉减值费用。

无形资产

无形资产的构成如下：

			2024年3月31日									2023年12月31日
以数百万美元计			毛收入 携载 金额			累计 摊销			网络 携载 金额			毛收入 携载 金额			累计 摊销			网络 携载 金额
购买的信用卡关系(1)			$	5,302		$	4,401		$	901		$	5,302		$	4,365		$	937
信用卡合同相关无形资产(2)			4,175			1,751			2,424			4,177			1,698			2,479
其他客户关系			342			278			64			363			290			73
未来利润的现值			38			37			1			37			36			1
活生生的无限无形资产			246			—			246			240			—			240
无形资产(不包括MSR)			$	10,103		$	6,467		$	3,636		$	10,119		$	6,389		$	3,730
抵押贷款偿还权(MSR)(3)			702			—			702			691			—			691
无形资产总额			$	10,805		$	6,467		$	4,338		$	10,810		$	6,389		$	4,421

无形资产的变动情况如下：

以数百万美元计			2023年12月31日的账面净值			购置/续订/ 剥离			摊销			减值			外汇转换和其他			2024年3月31日净资产
购买的信用卡关系(1)			$	937		$	—		$	(36)		$	—		$	—		$	901
信用卡合同相关无形资产(2)			2,479			—			(55)			—			—			2,424
其他客户关系			73			—			(6)			—			(3)			64
未来利润的现值			1			—			—			—			—			1
活生生的无限无形资产			240			—			—			—			6			246
无形资产(不包括MSR)			$	3,730		$	—		$	(97)		$	—		$	3		$	3,636
抵押贷款偿还权(MSR)(3)			691															702
无形资产总额			$	4,421														$	4,338

(1)反映购买的持卡人关系价值的无形资产，与合同相关的无形资产不同。

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(2)反映与卡合作伙伴现有信用卡计划协议的延期或续签相关的合同相关无形资产。

(3)见附注21。

17. 存款

存款包括以下各项：

			3月31日，			十二月三十一日，
数以百万计的美元			2024(1)			2023
美国办事处的无息存款			$	112,535		$	112,089
在美国办事处的存款（包括美元）1,243及$1,309分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			570,259			576,784
美国办事处的总存款(1)			$	682,794		$	688,873
美国境外办事处的无息存款。			$	87,936		$	88,988
在美国境外办事处的存款（包括美元）1,662及$1,131分别于2024年3月31日和2023年12月31日按公允价值）			536,433			530,820
美国以外办事处的总存款。(1)			$	624,369		$	619,808
总存款			$	1,307,163		$	1,308,681

（1） 有关2023年12月31日达到或超过保险限额的定期存款的信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释18。

有关花旗存款的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格。

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18.  债务

有关花旗短期借款和长期债务的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释19。

短期借款

以数百万美元计			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
商业票据
银行(1)			$	11,206		$	11,116
经纪交易商和其他(2)			5,959			9,106
商业票据总额			$	17,165		$	20,222
其他借款(3)			14,745			17,235
总计			$	31,910		$	37,457

(1)代表花旗银行实体以及其他银行实体。

(2)代表合并为母公司花旗集团的经纪自营商和其他非银行子公司。

(3)包括来自联邦住房贷款银行和其他市场参与者的借款。截至2024年3月31日和2023年12月31日，联邦住房贷款银行的短期抵押贷款为美元4.03亿美元和3,000美元8.0分别为200亿美元和200亿美元。

长期债务

以数百万美元计			3月31日， 2024			2023年12月31日
花旗集团。(1)			$	166,724		$	162,309
银行(2)			29,363			31,673
经纪交易商和其他(3)			89,408			92,637
总计			$	285,495		$	286,619

(1)代表母公司控股公司。

(2)代表花旗银行实体以及其他银行实体。截至2024年3月31日和2023年12月31日，联邦住房贷款银行的长期贷款抵押为美元11.510亿美元11.5分别为10亿美元。

(3)代表合并到花旗集团公司的经纪交易商和其他非银行子公司，母公司控股公司。花旗集团若干综合对冲活动亦包括在此一项内。

长期债务未偿还资产包括资产负债表账面值为美元的信托优先证券，1.62024年3月31日和2023年12月31日为10亿美元。

下表总结了花旗截至2024年3月31日的未偿信托优先证券：

																		信托拥有的次级债券
托拉斯			发行 日期			证券 已发布			清算 价值(1)			息票 率(2)			普普通通 股票 已发布 至父级			名义金额			成熟性			可赎回 按发行人 起头
以百万美元计，不包括证券和股票
花旗资本III			1996年12月			194,053			$	194		7.625		%	6,003			$	200		2036年12月1日			不可赎回
花旗集团资本十三			2010年10月			89,840,000			2,246			三个月。SOFR +663.161Bps(3)			1,000			2,246			2040年10月30日			2015年10月30日
已承付债务总额									$	2,440								$	2,446

注：花旗资本III每半年支付一次信托优先证券的分配和次级债券利息，花旗资本XIII每季度支付一次。

(1)代表发行时外部投资者从信托基金获得的名义价值。这与花旗资产负债表上的账面价值不同，主要是由于未摊销的贴现和发行成本。

(2)在每一种情况下，次级债券的票面利率都与信托优先证券的票面利率相同。

(3)价差包含原始合同价差和26.161Bps基音音差调整。

152

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19.  累计其他综合收入变动（损失）（AOCI）

花旗集团各组成部分的变化累计其他综合收益(亏损)具体情况如下：

以数百万美元计			网络 未实现 得(损)利 关于债务证券			债务估值调整(DVA)(1)			现金流对冲(2)			福利计划(3)			套期保值网(4)			公允价值套期保值的除外部分			长期保险合同(5)			累计 其他 综合收益(亏损)
截至三个月 2024年3月31日
平衡，2023年12月31日			$	(3,744)		$	(709)		$	(1,406)		$	(6,050)		$	(32,885)		$	(40)		$	34		$	(44,800)
改叙前的其他全面收入			176			(573)			232			30			(1,054)			8			21			(1,160)
增加（减少），原因是 AOCI			(76)			10			260			47			—			(10)			—			231
变动，税后净额			$	100		$	(563)		$	492		$	77		$	(1,054)		$	(2)		$	21		$	(929)
2024年3月31日的余额			$	(3,644)		$	(1,272)		$	(914)		$	(5,973)		$	(33,939)		$	(42)		$	55		$	(45,729)

以数百万美元计			网络 未实现 得(损)利 关于债务证券			债务估值调整(DVA)(1)			现金流对冲(2)			福利计划(3)			CTA，净额 模糊限制语(4)			公允价值套期保值的除外部分			长期保险合同(5)			累计 其他 综合收益(亏损)
截至三个月 2023年3月31日
平衡，2022年12月31日			$	(5,998)		$	842		$	(2,522)		$	(5,755)		$	(33,637)		$	8		$	—		$	(47,062)
对期初余额的调整，税后净额(6)			—			—			—			—			—			—			27			27
调整后的余额，期初			$	(5,998)		$	842		$	(2,522)		$	(5,755)		$	(33,637)		$	8		$	27		$	(47,035)
改叙前的其他全面收入			855			(327)			6			(132)			841			(16)			5			1,232
增加（减少），原因是 AOCI			(19)			2			355			28			—			(4)			—			362
变动，税后净额			$	836		$	(325)		$	361		$	(104)		$	841		$	(20)		$	5		$	1,594
2023年3月31日的余额			$	(5,162)		$	517		$	(2,161)		$	(5,859)		$	(32,796)		$	(12)		$	32		$	(45,441)

(1)反映花旗公允价值期权负债的税后估值。请参阅注23中的“市场估值调整”。

(2)主要是由花旗的薪酬浮动/固定利率掉期计划推动的，这些计划对冲了资产的某些浮动利率。

(3)主要反映基于本公司重要养老金和退休后计划的季度精算估值、所有其他计划的年度精算估值以及先前在其他全面收益中确认的金额的摊销所作的调整。

(4)主要反映截至2024年3月31日的三个月内埃及英镑、智利比索、欧元和日元兑美元的走势（按影响顺序）以及相关税收影响和对冲的变化。主要反映截至2023年3月31日的三个月内墨西哥比索、智利比索、欧元、韩国圆和俄罗斯卢布兑美元的走势（按影响顺序）以及相关税收影响和对冲的变化。的MTA部分记录的金额 AOCI留在AOCI在外国实体出售或大量清算之前，与该外国实体有关的此类金额将重新归类为收益。

(5)反映了某些长期终身或有年金合同的未来保单持有人福利负债的变化，该合同由墨西哥受监管的花旗保险子公司发行，并在Legacy Franchises中报告。该金额反映了使用反映负债期限特征的中上等级固定收益工具收益率贴现后的负债变化。未来保单持有人福利的负债余额，记录在 其他负债，对于这家保险子公司来说，大约是$5461000万美元和300万美元525 2024年3月31日和2023年3月31日分别为百万。

(6)请参阅注1。

153

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每个组成部分的税前和税后变化累计其他综合收益(亏损)具体情况如下：

以数百万美元计			税前			税收效应(1)			税后
截至2024年3月31日的三个月
平衡，2023年12月31日			$	(52,422)		$	7,622		$	(44,800)
债务证券未实现收益（损失）净额变动			124			(24)			100
债务估值调整(DVA)			(750)			187			(563)
现金流对冲			650			(158)			492
福利计划			68			9			77
外币换算调整			(1,089)			35			(1,054)
公允价值套期保值的除外部分			(4)			2			(2)
长期保险合同			32			(11)			21
变化			$	(969)		$	40		$	(929)
2024年3月31日的余额			$	(53,391)		$	7,662		$	(45,729)

以数百万美元计			税前			税收效应(1)			税后
截至2023年3月31日的三个月
平衡，2022年12月31日			$	(55,253)		$	8,191		$	(47,062)
期初余额调整数(2)			39			(12)			27
调整后的余额，期初			$	(55,214)		$	8,179		$	(47,035)
债务证券未实现收益（损失）净额变动			1,113			(277)			836
DVA			(433)			108			(325)
现金流对冲			479			(118)			361
福利计划			(156)			52			(104)
CTA			788			53			841
公允价值套期保值的除外部分			(26)			6			(20)
长期保险合同			6			(1)			5
变化			$	1,771		$	(177)		$	1,594
平衡，2023年3月31日			$	(53,443)		$	8,002		$	(45,441)

（一） 该等项目的所得税影响自 AOCI与相关税前总额同时计算。

（二） 见注1。

154

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本公司确认了与以下金额相关的税前（收益）亏损： AOCI重新归类到综合损益表如下：

			AOCI增加（减少）是由于金额重新分类至 综合损益表
			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
销售投资的已实现(收益)亏损			$	(115)		$	(72)
总减值损失			14			51
小计，税前			$	(101)		$	(21)
税收效应			25			2
税后投资已实现(收益)净亏损(1)			$	(76)		$	(19)
税前公允价值期权负债的已实现DVA(收益)损失			$	13		$	3
税收效应			(3)			(1)
税后已实现DVA净额			$	10		$	2
利率合约			$	342		$	469
外汇合约			1			1
小计，税前			$	343		$	470
税收效应			(83)			(115)
现金流套期保值税后摊销(2)			$	260		$	355
未确认摊销：
以前的服务成本(收益)			$	(5)		$	(6)
净精算损失			68			49
削减/结算影响(3)			—			(5)
小计，税前			$	63		$	38
税收效应			(16)			(10)
福利计划摊销，税后(3)			$	47		$	28
税前公允价值套期保值的除外部分			$	(13)		$	(6)
税收效应			3			2
税后公允价值套期保值的除外部分			$	(10)		$	(4)
长期合同，税前			$	—		$	—
税收效应			—			—
长期合同，税后			$	—		$	—
CTA，税前			$	—		$	—
税收效应			—			—
CTA，税后			$	—		$	—
总金额重新归类为AOCI，税前			$	305		$	484
总税收效应			(74)			(122)
总金额重新归类为AOCI，税后			$	231		$	362

(1)税前金额重新分类为销售投资的已实现收益(亏损)，净额和总减值损失在合并利润表中。参见注13。

(2)参见注22。

(3)参见注释8。

155

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20.  优先股

下表汇总了该公司已发行的优先股：

									截至2024年3月31日的股息率			*赎回 每股存托股/优先股价格						账面价值 *(单位：百万美元)
			发行日期			可由发行人赎回开始									数 托管人的 股票			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
系列D(1)			2013年4月30日			2023年5月15日			3个月。SOFR+  3.72761			$	1,000		1,250,000			$	1,250		$	1,250
J系列赛(2)			2013年9月19日			2023年9月30日			不适用			25			22,000,000			—			550
M辑(3)			2014年4月30日			2024年5月15日			6.300		%	1,000			1,750,000			1,750			1,750
P系列(4)			2015年4月24日			2025年5月15日			5.950			1,000			2,000,000			2,000			2,000
T系列(5)			2016年4月25日			2026年8月15日			6.250			1,000			1,500,000			1,500			1,500
系列U(6)			2019年9月12日			2024年9月12日			5.000			1,000			1,500,000			1,500			1,500
系列V(7)			2020年1月23日			2025年1月30日			4.700			1,000			1,500,000			1,500			1,500
W系列(8)			2020年12月10日			2025年12月10日			4.000			1,000			1,500,000			1,500			1,500
X系列(9)			2021年2月18日			2026年2月18日			3.875			1,000			2,300,000			2,300			2,300
系列Y(10)			2021年10月27日			2026年11月15日			4.150			1,000			1,000,000			1,000			1,000
Z系列(11)			2023年3月7日			2028年5月15日			7.375			1,000			1,250,000			1,250			1,250
系列AA(12)			2023年9月21日			2028年11月15日			7.625			1,000			1,500,000			1,500			1,500
BB系列(13)			2024年3月6日			2029年5月15日			7.200			1,000			550,000			550			—
																		$	17,600		$	17,600

(1)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。从2023年第三季度开始，股息在2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按季度浮动利率支付，每种情况下都是在花旗董事会宣布时支付。价差包含原始合同价差和0.26161%男高音价差调整。正如之前宣布的那样，花旗将于2024年5月15日全额赎回D轮。

(2)花旗于2024年3月29日全额赎回了剩余的J系列债券。

(3)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息每半年在5月15日和11月15日以固定利率支付一次，直到2024年5月15日，但不包括2024年5月15日，此后每季度于2月15日、5月15日、8月15日和11月15日以浮动利率支付，在每种情况下，当花旗董事会宣布时。

(4)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息每半年在5月15日和11月15日以固定利率支付一次，直到2025年5月15日(但不包括5月15日)，此后在2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按季度浮动利率支付股息，每种情况下都是在花旗董事会宣布时支付。

(5)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息每半年支付一次，时间为2月15日和8月15日，直至(但不包括)2026年8月15日，此后在2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按季度浮动利率支付股息，每种情况下都是在花旗董事会宣布时支付。

(6)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息每半年在3月12日和9月12日以固定利率支付一次，直至(但不包括)2024年9月12日，此后每季度于3月12日、6月12日、9月12日和12月12日按浮动利率支付股息，在每种情况下，当花旗董事会宣布时。

(7)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息每半年在1月30日和7月30日按固定利率支付一次，直至(但不包括)2025年1月30日，此后按季度分别于1月30日、4月30日、7月30日和10月30日按浮动利率支付股息，在每种情况下，当花旗董事会宣布派息时。

(8)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息将于3月10日、6月10日、9月10日和12月10日按固定利率按季度支付，直至但不包括2025年12月10日，此后按季度按浮动利率在相同日期支付股息，在每种情况下，当花旗董事会宣布时。

(9)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息分别于2月18日、5月18日、8月18日和11月18日按固定利率支付，直至(但不包括)2026年2月18日，此后按季度按浮动利率在相同日期支付股息，在每种情况下，当花旗董事会宣布时。

(10)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息分别于2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按固定利率支付，直至(但不包括)2026年11月15日，此后按季度按浮动利率在相同日期支付股息，在每种情况下，当花旗董事会宣布时。

(11)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是对相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息分别于2月15日、5月15日、8月15日和11月15日以固定利率支付，直至2028年5月15日，但不包括2028年5月15日，此后以浮动利率在相同日期按季度支付，在每种情况下，当花旗董事会宣布时。

(12)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是 持有相应系列非累积永久优先股股份的权益。股息每季度于2月15日、5月15日、8月15日及11月15日按固定利率支付，直至（但不包括）2028年11月15日，此后每季度按浮动利率支付，在每种情况下，如花旗董事会宣布。

(13)作为存托股份发行，每股相当于1/25这是 相应系列非累积永久优先股的股份的权益。股息每季度于2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按固定利率支付，直至2029年5月15日（但不包括），此后每季度在同一日期按浮动利率支付，在每种情况下均在花旗董事会宣布时。

不适用，因为该系列已被赎回。

156

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21. 资产及可变权益实体

有关花旗使用特殊目的实体（MBE）和可变利益实体（VIE）的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释23。

花旗集团参与了合并和未合并的VIE，该公司持有重大可变权益，或通过为VIE中的大部分资产提供服务而继续参与，如下所示：

			截至2024年3月31日
												重大未合并VIE的最大亏损风险敞口(1)
												基金风险敞口(2)						资金不足的风险敞口
以数百万美元计			总计 涉入 使用SPE 资产			已整合 VIE/SPE资产			意义重大 未整合 VIE资产(3)			债务 投资			权益 投资			资金来源 承诺			担保 和 衍生物			总计
信用卡证券化			$	29,948		$	29,948		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
抵押贷款证券化(4)
美国机构赞助			109,256			—			109,256			2,493			—			—			133			2,626
非机构赞助			59,255			—			59,255			3,427			—			121			—			3,548
花旗管理的资产支持商业票据管道			19,076			19,076			—			—			—			—			—			—
抵押贷款债券(CLO)			5,343			—			5,343			2,205			—			—			—			2,205
基于资产的融资(5)			212,900			13,166			199,734			46,351			876			13,584			—			60,811
市政证券招标期权债券信托基金(TOB)			873			873			—			—			—			—			—			—
市政投资			21,060			3			21,057			2,221			2,675			2,657			—			7,553
客户中介			357			79			278			28			—			—			13			41
投资基金			559			56			503			4			11			93			—			108
总计			$	458,627		$	63,201		$	395,426		$	56,729		$	3,562		$	16,455		$	146		$	76,892

			截至2023年12月31日
												重大未合并VIE的最大亏损风险敞口(1)
												基金风险敞口(2)						资金不足的风险敞口
以数百万美元计			总计 涉入 使用SPE 资产			已整合 VIE/SPE资产			意义重大 未整合 VIE资产(3)			债务 投资			权益 投资			资金来源 承诺			担保 和 衍生物			总计
信用卡证券化			$	31,852		$	31,852		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
抵押贷款证券化(4)
美国机构赞助			123,787			—			123,787			2,332			—			—			136			2,468
非机构赞助			64,963			—			64,963			3,751			—			129			—			3,880
花旗管理的资产支持商业票据管道			21,097			21,097			—			—			—			—			—			—
抵押贷款债券(CLO)			5,562			—			5,562			2,344			—			—			—			2,344
基于资产的融资(5)			204,680			12,197			192,483			48,187			902			13,655			—			62,744
市政证券招标期权债券信托基金(TOB)			1,493			883			610			12			—			417			—			429
市政投资			21,317			3			21,314			2,243			2,779			2,587			—			7,609
客户中介			368			86			282			37			—			—			—			37
投资基金			545			70			475			3			10			95			—			108
总计			$	475,664		$	66,188		$	409,476		$	58,909		$	3,691		$	16,883		$	136		$	79,619

(1)关于损失的最大风险的定义包括在本表后面的案文中。

（2） 包括在花旗集团2024年3月31日和2023年12月31日的合并资产负债表中。

(3)-重大未合并VIE是指本公司在其中拥有任何被视为重大的可变权益或持续参与的实体，无论亏损的可能性如何。

(4)花旗集团抵押贷款证券化还包括机构和非机构(自有品牌)再证券化活动。这些SPE未进行整合。有关进一步讨论，请参阅下面的“重新证券化”。

(5)这一行包括的贷款包括向第三方发起的私募股权基金提供的贷款，占美元63亿美元和3,000美元630亿美元未整合的VIE资产和2811000万美元和300万美元282 截至2024年3月31日和2023年12月31日，最大损失风险分别为百万。

157

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前面的表格不包括：

•本公司为其提供投资管理服务的某些投资基金和本公司为其提供行政、托管和/或投资管理服务的个人财产信托；

•公司为其提供担保信贷便利的某些第三方发起的私募股权基金。公司没有决策权，也不会合并这些基金，其中一些基金可能符合VIE的定义。公司面临的最大损失风险通常仅限于贷款或贷款相关承诺。截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司与这些交易相关的最大损失风险为美元8.13亿美元和3,000美元8.5 分别为10亿（见花旗2023年10-K表格合并财务报表附注14和附注28）;

•由第三方构建的某些VIE，公司在这些VIE中以库存形式持有证券，因为这些投资是按公平条款进行的；

•本公司持有的按揭证券及资产抵押证券的若干仓位，分类为交易账户资产或投资，其中公司没有与相关证券化实体的其他被视为重大的参与（有关这些头寸的更多信息，请参阅附注13和22）;

•花旗集团住宅抵押贷款证券化中的某些陈述和担保风险，其中原始抵押贷款余额不再未偿还；以及

•VIE，如与公司融资活动有关的优先证券信托。本公司在这些信托基金中没有可变权益。

合并VIE的资产余额为本公司合并资产的账面金额。账面金额可以代表资产的摊余成本或当前公允价值，具体取决于资产的分类(如贷款或证券)以及归于该分类的相关会计模式。

本公司有重大参与的未合并VIE的资产余额代表本公司可获得的最新信息。在大多数情况下，资产余额按摊销成本计算，不计减值，除非公司随时可以获得公允价值信息。

最大资金敞口是指公司在VIE的投资的资产负债表账面金额。它反映了投资于VIE的初始现金金额，并根据任何应计利息和收到的现金本金付款进行了调整。账面金额也可根据公允价值的增减或在收益中确认的任何减值进行调整。未动用资金头寸的最大风险敞口是指剩余的未提取承诺金额，包括本公司提供的流动资金和信贷安排或被视为可变利息的衍生工具的名义金额。在某些交易中，本公司订立了不被视为VIE可变权益的衍生工具或其他安排(例如，利率掉期、交叉货币掉期，或在本公司是信用违约掉期或总回报掉期的买方的情况下，本公司向特殊目的实体支付某些资产的总回报)。该等安排下的应收账款不包括在最高风险金额内。

158

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下表列示合并可变利益实体（VIE）的若干资产和负债，这些资产和负债包括在花旗的合并资产负债表中。该等资产包括仅可用于清偿综合VIE债务且超出该等债务的该等资产。此外，该等资产仅包括合并VIE的第三方资产，并不包括在合并中抵销的公司间结余。该等负债仅包括综合VIE的第三方负债，并不包括在综合账目中对销的公司间结余。该等负债亦不包括债权人或实益权益持有人对花旗集团一般信贷有追索权的金额。

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
以数百万美元计			(未经审计)			2023
合并VIE的资产将用于清偿合并VIE的债务
现金和银行到期款项			$	59		$	44
交易账户资产			12,182			11,350
投资			797			767
扣除非劳动收入后的贷款净额
消费者			33,199			35,141
公司			19,196			21,207
扣除非劳动收入后的贷款净额			$	52,395		$	56,348
贷款信贷损失准备(ACLL)			(2,411)			(2,481)
贷款总额，净额			$	49,984		$	53,867
其他资产			179			160
用于清偿合并VIE债务的合并VIE总资产			$	63,201		$	66,188

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
数以百万计的美元			(未经审计)			2023
债权人或受益人持有的合并可变权益实体的负债 没有追索权的一般信贷花旗集团
短期借款			$	9,921		$	9,692
长期债务			7,213			8,443
其他负债			1,724			927
债权人或受益人持有的合并可变权益实体的负债总额 没有追索权的一般信贷花旗集团			$	18,858		$	19,062

159

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重大未合并可变利益实体的资金承诺-流动性融资和贷款承诺

下表呈列于上述可变权益实体表格中分类为融资承担的流动资金融资及贷款承担的名义金额：

			2024年3月31日						2023年12月31日
以数百万美元计			流动性 设施			贷款/股权 承诺			流动性 设施			贷款/股权 承诺
非机构担保的抵押贷款证券化			$	—		$	121		$	—		$	129
基于资产的融资			—			13,584			—			13,655
市政证券招标期权债券信托基金(TOB)			—			—			417			—
市政投资			—			2,657			—			2,587
投资基金			—			93			—			95
其他			—			—			—			—
资金承诺额总额			$	—		$	16,455		$	417		$	16,466

未合并的VIE的重大权益--资产负债表分类

下表列出了未合并VIE中的重大可变利息的账面金额和分类：

数十亿美元			2024年3月31日			2023年12月31日
现金			$	—		$	—
交易账户资产			4.2			1.9
投资			5.8			8.3
扣除津贴后的贷款总额			49.6			51.8
其他			0.6			0.6
总资产			$	60.2		$	62.6

信用卡证券化

该公司的主要信用卡证券化活动是通过二信托-花旗银行信用卡Master Trust和花旗银行Omni Trust。鉴于花旗的持续参与，这些信托是合并实体。有关更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释23。截至2024年和2023年3月31日止三个月，新证券化所得款项或到期票据的偿还均不产生重大现金流。

160

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抵押贷款证券化

下表汇总了与花旗集团抵押贷款证券化相关的选定现金流信息和留存权益：

			截至3月31日的三个月，
			2024						2023
数十亿美元			美国机构- 赞助 抵押贷款			非机构- 赞助 抵押贷款			美国机构- 赞助 抵押贷款			非机构- 赞助 抵押贷款
本金证券化			$	1.4		$	1.0		$	0.8		$	1.3
新证券化的收益			1.5			1.0			0.8			1.1
已收订约承办事务费			—			—			—			—
已收保留权益现金流量及其他现金流量净额			—			—			—			—
购买先前转让的金融资产			—			—			—			—

注：不包括再证券化交易。

美国机构担保抵押贷款证券化的确认收益不到美元，1 截至2024年3月31日的三个月内为百万美元。非机构担保抵押贷款证券化的收益为美元36.5 截至2024年3月31日的三个月内为百万美元。

美国机构担保抵押贷款证券化的确认收益不到美元，1 截至2023年3月31日的三个月内为百万美元。非机构担保抵押贷款证券化的收益为美元2.4 截至2023年3月31日的三个月内为百万美元。

			2024年3月31日									2023年12月31日
						非机构担保抵押贷款(1)									非机构担保抵押贷款(1)
以数百万美元计			美国机构- 担保抵押贷款			高年级 利益(2)			从属的 利益			美国机构- 担保抵押贷款			高年级 利益			从属的 利益
留存权益的账面价值(3)			$	699		$	869		$	961		$	689		$	943		$	963

(1)披露非机构发起的抵押贷款作为优先和从属权益，表明该权益在证券化的资本结构中的地位。

(2)非机构担保抵押贷款的优先权益包括$0.6 截至2024年3月31日，与个人贷款证券化有关的百万美元。

（3） 保留权益包括第2级和第3级资产，具体取决于重大投入的可观察性。有关公允价值计量的更多信息，请参阅注23。

161

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下表载列有关非合并、非机构保荐证券化实体持有资产的贷款拖欠及清算损失的资料：

															清算（收益）损失
			证券化资产						逾期90天						截至3月31日的三个月，
数十亿美元，不包括数百万美元的清算损失			2024年3月31日			2023年12月31日			2024年3月31日			2023年12月31日			2024			2023
证券化资产
住宅按揭贷款(1)			$	26.6		$	28.2		$	0.4		$	0.5		$	0.7		$	2.3
商业和其他			29.7			29.9			—			—			—			—
总计			$	56.3		$	58.1		$	0.4		$	0.5		$	0.7		$	2.3

（1） 证券化资产包括美元0.1 截至2024年3月31日，个人贷款证券化已达10亿美元。

抵押贷款服务权(MSR)

花旗资本化的MSR的公允价值为美元，7021000万美元和300万美元658 2024年3月31日和2023年3月31日分别为百万。MSR对应于本金贷款余额美元523亿美元和3,000美元50 截至2024年3月31日和2023年3月31日，分别为10亿美元。 下表汇总了大写MSR的变化：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
期初余额			$	691		$	665
起源			17			12
由于投入和假设的变化导致的管理层会计准则公允价值的变化			12			(3)
其他变化(1)			(18)			(16)
余额，截至3月31日			$	702		$	658

(1)价格代表因客户付款而发生的变化。

MSR的公允价值主要受抵押贷款利率变动导致的抵押贷款提前还款额变化的影响。具体地说，较高的利率往往会导致提前还款额下降，从而导致MSR的公允价值增加。在管理这一风险时，花旗集团通过使用利率衍生品合约、抵押贷款支持证券的远期买卖承诺和已购买证券，在经济上对冲了其MSR价值的很大一部分，所有这些都归类为交易账户资产.

本公司在为以前证券化的抵押贷款提供服务的过程中收取费用。 这些费用的数额如下：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
维修费			$	32		$	33
滞纳金			—			1
MSR费用总额			$	32		$	34

在综合收益表中，这些费用主要归类为佣金及费用，而MSR公允价值变动分类为： 其他收入.

162

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再证券化

本公司从事再证券化交易，将债务证券转让给VIE，以换取新的实益权益。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月里，花旗没有将非机构(自有品牌)证券转移到再证券化实体。这些证券由住宅或商业抵押贷款支持，通常是代表客户进行结构设计的。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗持有不是在花旗组织的私人品牌再证券化交易中保留权益。

该公司还对美国政府机构担保的抵押贷款支持(机构)证券进行再证券化。在截至2024年3月31日的三个月内，花旗转移了公允价值约为美元的机构证券4.430亿美元用于再证券化实体，相比之下，约为美元5.3截至2023年3月31日的三个月为10亿美元。

截至2024年3月31日，花旗在花旗构建的机构再证券化交易中保留的权益的公允价值总计约为美元。1.830亿美元(包括美元732(与2024年执行的再证券化交易有关)，而2024年执行的再证券化交易为1.7截至2023年12月31日的10亿美元(包括930(与2023年执行的再证券化交易有关)，记录在交易账户资产.截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗持有保留权益的代理再证券化交易的原始公允价值约为美元693亿美元和3,000美元84.1分别为10亿美元。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司未整合任何自有品牌或代理再证券化实体。

花旗管理的资产支持商业票据管道

截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗管理的商业票据管道约有美元19.13亿美元和3,000美元21.1购买的未偿还资产分别为10亿美元，与客户的未融资承诺约为$17.83亿美元和3,000美元16.7分别为10亿美元。

基本上所有渠道的资金都是以短期商业票据的形式进行的。2024年3月31日和

2023年12月31日，渠道发行的商业票据的加权平均剩余期限约为 71和68分别是几天。

该管道购买的每项资产都具有特定于交易的信用增强结构，包括过度抵押、现金和超额利差抵押品账户、直接追索权或第三方担保。信用增强的大小是基于花旗的内部风险评级，目标是接近投资级信用评级。除了特定于交易的信用增级外，管道还从公司获得了至少相当于8%至10管道资产的%，最低为$2002000万美元至2000万美元350百万美元。公司向管道提供的信用证总额约为$。1.93亿美元和3,000美元2.1截至2024年3月31日和2023年12月31日，分别为10亿美元。该公司管理的多卖家渠道的最终结果是，如果违约资产超过上述特定交易的信用增级，每个渠道中的任何损失首先分配给该公司，然后分配给商业票据投资者。

2024年3月31日和2023年12月31日，公司拥有美元8.03亿美元和3,000美元10.1分别由其管理的渠道发行的商业票据的10亿美元。本公司的投资并非由市场流动性不足所驱动，根据任何协议，本公司并无责任购买由该等管道发行的商业票据。

市政证券投标期权债券（TOB）信托

截至2024年3月31日和2023年12月31日，非客户TOB信托拥有的市政债券均不受公司提供的信用担保的约束。

该公司向客户赞助的市政投资基金（非可变利益实体）以及总额为美元的资产相关发行人提供其他流动性协议或信用证1.23亿美元和3,000美元1.2截至2024年3月31日和2023年12月31日，分别为10亿美元。这些流动性协议和信用证由具有各种期限终止条款的偿还协议所抵消。

163

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基于资产的融资

花旗基于资产的融资的主要类型、重大参与的未合并VIE的总资产以及花旗的最大亏损敞口如下所示。要让花旗实现最大损失，VIE(借款人)将不得不违约，VIE持有的资产将无法收回。

			2024年3月31日						2023年12月31日
以数百万美元计			总计 未整合 VIE资产			极大值 暴露于 未整合的VIE			总计 未整合 VIE资产			极大值 暴露于 未整合的VIE
类型
商业和其他房地产			$	44,137		$	8,625		$	42,869		$	8,831
企业贷款			33,778			19,899			27,903			18,546
其他(包括投资基金、航空公司和航运)			121,819			32,287			121,711			35,367
总计			$	199,734		$	60,811		$	192,483		$	62,744

164

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22.  衍生品

在正常的业务过程中，花旗集团进行各种类型的衍生品交易。所有衍生品都记录在交易账户资产/交易账户负债在综合资产负债表上。有关花旗使用衍生品和对衍生品进行会计处理的更多信息，请参见花旗2023年Form 10-K合并财务报表附注24。

关于花旗集团衍生品活动的信息，基于名义金额，见下表。衍生品名义金额是衍生合约付款的参考金额，并不代表花旗对衍生品交易敞口的完整衡量标准。花旗的衍生品敞口主要来自

市场波动(即市场风险)、交易对手失败(即信用风险)和/或高波动性或财务压力时期(即流动性风险)，以及可能需要对交易进行的任何市场估值调整。此外，下文列示的名义金额并未反映抵销交易的净额。例如，如果花旗以1亿美元的名义利率进行接收固定利率掉期，并与不同的交易对手建立相同但相反的固定薪酬头寸来抵消这一风险，则报告的衍生品名义头寸为2亿美元，尽管这些抵消头寸可能会导致整体市场风险降至最低。

此外，根据花旗的市场份额、客户活动水平和其他因素，在正常业务过程中，衍生品名义总金额可能会在不同时期之间波动。

衍生概念

			ASC 815下的套期保值工具						交易衍生工具
以数百万美元计			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
利率合约
掉期			$	257,336		$	277,003		$	19,320,033		$	17,077,712
期货和远期			—			—			3,909,064			3,022,127
书面期权			—			—			2,631,715			2,753,912
购买的选项			—			—			2,565,443			2,687,662
总利率合约			$	257,336		$	277,003		$	28,426,255		$	25,541,413
外汇合约
掉期			$	36,307		$	45,851		$	7,807,130		$	7,943,054
期货、远期和现货			49,641			49,779			4,830,776			3,737,063
书面期权			—			—			967,819			778,397
购买的选项			—			—			955,022			771,134
外汇合同总额			$	85,948		$	95,630		$	14,560,747		$	13,229,648
股权合同
掉期			$	—		$	—		$	289,732		$	317,117
期货和远期			—			—			70,303			72,592
书面期权			—			—			555,561			544,315
购买的选项			—			—			443,450			428,949
股权合同总额			$	—		$	—		$	1,359,046		$	1,362,973
商品和其他合同
掉期			$	—		$	—		$	76,194		$	82,009
期货和远期			2,607			1,750			151,006			161,811
书面期权			—			—			53,308			49,555
购买的选项			—			—			51,672			46,742
商品和其他合同总额			$	2,607		$	1,750		$	332,180		$	340,117
信用衍生品(1)
售出的防护产品			$	—		$	—		$	513,714		$	496,699
购买的保护			—			—			588,856			567,627
信用衍生品总额			$	—		$	—		$	1,102,570		$	1,064,326
全导数概念			$	345,891		$	374,383		$	45,780,798		$	41,538,477

(1)信用衍生品是一种安排，旨在允许一方(保护买方)将“参考资产”的信用风险转移给另一方(保护卖方)。这些安排允许保护出卖人承担与参考资产有关的信用风险，而无需直接购买该资产。本公司为风险管理、提高收益、降低信贷集中度和分散整体风险等目的而建立信用衍生产品头寸。

165

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下表显示了公司截至2024年3月31日和2023年12月31日的衍生品交易的毛值和净公允价值以及相关的抵销金额。根据可强制执行的主要净额结算协议，正向公允价值总额与负向公允价值总额由交易对手抵销。根据ASC第815-10-45号决议，如果已获得支持净额结算和抵押权可执行性的法律意见，则根据信贷支持附件从特定交易对手收到或支付给特定交易对手的现金抵押品的应付款和应收款将计入抵销金额。GAAP不允许对证券抵押品进行类似的抵销。

此外，下表反映结算组织采纳的规则更改，要求或容许实体将若干衍生工具资产、负债及相关差异保证金视作相关衍生工具公允价值的结算，以法律及会计目的，而非呈列受抵押品约束的衍生产品资产及负债总额，据此，交易对手亦须记录相关应付或应收抵押品。这些表格还列出了不允许在公司资产负债表列报中抵销的金额，例如在第三方托管人处张贴的证券抵押品或现金抵押品，但只要发生违约事件，并已获得支持净额结算和抵押品权利可执行性的法律意见，这些抵押品就有资格抵销。

166

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衍生品按市值计价（MTM）

			衍生品分类在 贸易账户资产/负债(1)(2)
截至2024年3月31日以百万美元计			资产			负债
衍生品工具指定为ASC-815套期保值
非处方药			$	499		$	3
已清除			159			53
利率合约			$	658		$	56
非处方药			$	1,320		$	998
已清除			—			—
外汇合约			$	1,320		$	998
指定为ASC的衍生品工具总数为815个对冲			$	1,978		$	1,054
未被指定为ASC和815对冲的衍生品工具
非处方药			$	105,553		$	97,690
已清除			42,046			43,419
交易所交易			80			43
利率合约			$	147,679		$	141,152
非处方药			$	131,348		$	122,844
已清除			480			491
交易所交易			1			14
外汇合约			$	131,829		$	123,349
非处方药			$	21,211		$	32,826
已清除			2			3
交易所交易			35,389			35,579
股权合同			$	56,602		$	68,408
非处方药			$	15,377		$	16,727
交易所交易			699			831
商品和其他合同			$	16,076		$	17,558
非处方药			$	6,133		$	6,274
已清除			2,659			2,298
信用衍生品			$	8,792		$	8,572
未指定为ASC的衍生品工具总数：815套期保值			$	360,978		$	359,039
总衍生品			$	362,956		$	360,093
减去：净额结算协议(3)			$	(285,867)		$	(285,867)
减去：净额计算收到/支付的现金抵押品(4)			(23,492)			(27,720)
综合资产负债表所列应收/应付款净额(5)			$	53,597		$	46,506
附加金额以可执行的主净额结算协议为准， 但不能在综合资产负债表上抵销
减去：收到/支付的现金抵押品			$	(430)		$	(648)
减去：收到/支付的非现金抵押品			(2,762)			(10,279)
应收/应付款净额合计(5)			$	50,405		$	35,579

(1)衍生品公允价值也在附注23中呈列。

(2)场外交易(OTC)衍生品是与交易对手进行双边交易和结算的衍生品，无需使用有组织的交易所或中央结算机构。清算的衍生品包括在场外交易市场与交易对手双边执行的衍生品，但随后被更新到中央结算所，从而中央结算所成为原始交易对手双方的交易对手。交易所交易的衍生品包括直接在提供交易前价格透明度的有组织交易所执行的衍生品。

(3)表示根据可强制执行的净额结算协议对同一交易对手的余额进行净额结算。大约$208亿，美元4310亿美元35交易账户资产/负债余额净额中的10亿美元分别归因于场外衍生品、清算衍生品和交易所交易衍生品。

(4)代表交易对手根据可执行的信贷支持协议支付和收到的现金抵押品的净值，并具有支持净值可执行性的适当法律意见。几乎所有收到和支付的现金抵押品的净值分别是针对场外衍生品资产和负债。

(5)应收款/应付款净额约包括#美元。410亿美元的衍生资产和10不受可强制执行的主净额结算协议约束的衍生负债公允价值分别为10亿美元。

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			衍生品分类在 贸易账户资产/负债(1)(2)
在2023年12月31日以百万美元计			资产			负债
指定为ASC 815套期保值的衍生工具
非处方药			$	458		$	5
已清除			99			121
利率合约			$	557		$	126
非处方药			$	1,690		$	1,732
已清除			—			—
外汇合约			$	1,690		$	1,732
指定为ASC 815套期保值的衍生工具总额			$	2,247		$	1,858
未被指定为ASC 815对冲的衍生品工具
非处方药			$	113,993		$	105,512
已清除			43,858			47,462
交易所交易			86			86
利率合约			$	157,937		$	153,060
非处方药			$	157,633		$	155,027
已清除			368			420
交易所交易			3			22
外汇合约			$	158,004		$	155,469
非处方药			$	19,515		$	25,425
已清除			—			—
交易所交易			23,763			22,521
股权合同			$	43,278		$	47,946
非处方药			$	16,921		$	18,086
交易所交易			648			710
商品和其他合同			$	17,569		$	18,796
非处方药			$	6,094		$	6,293
已清除			2,245			1,789
信用衍生品			$	8,339		$	8,082
未被指定为ASC 815对冲的衍生品工具总额			$	385,127		$	383,353
总衍生品			$	387,374		$	385,211
减去：净额结算协议(3)			$	(308,431)		$	(308,431)
减去：净额计算收到/支付的现金抵押品(4)			(21,226)			(26,101)
综合资产负债表所列应收/应付款净额(5)			$	57,717		$	50,679
附加金额以可执行的主净额结算协议为准， 但不能在综合资产负债表上抵销
减去：收到/支付的现金抵押品			$	(563)		$	(348)
减去：收到/支付的非现金抵押品			(5,208)			(12,504)
应收/应付款净额合计(5)			$	51,946		$	37,827

(1)衍生品公允价值也在附注23中呈列。

(2)场外衍生品是与交易对手进行双边交易和结算的衍生品，无需使用有组织的交易所或中央结算机构。清算的衍生品包括在场外交易市场与交易对手双边执行的衍生品，但随后被更新到中央结算所，从而中央结算所成为原始交易对手双方的交易对手。交易所交易的衍生品包括直接在提供交易前价格透明度的有组织交易所执行的衍生品。

(3)表示根据可强制执行的净额结算协议对同一交易对手的余额进行净额结算。大约$242亿，美元4410亿美元22交易账户资产/负债余额净额中的10亿美元分别归因于场外衍生品、清算衍生品和交易所交易衍生品。

(4)代表交易对手根据可执行的信贷支持协议支付和收到的现金抵押品的净值，并具有支持净值可执行性的适当法律意见。几乎所有收到和支付的现金抵押品的净值分别是针对场外衍生品资产和负债。

(5)应收款/应付款净额约包括#美元。410亿美元的衍生资产和10不受可强制执行的主净额结算协议约束的衍生负债公允价值分别为10亿美元。

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截至2024年和2023年3月31日止三个月，确认金额 主要交易记录在综合收益表中，包括若干未指定为合资格对冲关系的衍生工具。花旗集团按业务分类呈列此披露，显示与其交易活动有关的衍生收益及亏损，以及同一交易组合内与非衍生工具有关的收益及亏损，因为这代表了该等组合的风险管理方式。详情见附注6。

中确认的金额其他收入在综合损益表中，与未列于合资格对冲关系中的衍生工具有关的资料列示如下。下表不包括经济套期保值项目的任何抵销收益(亏损)：

			收益(亏损)包含在 其他收入
			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
利率合约			$	(36)		$	(96)
外汇			14			26
总计			$	(22)		$	(70)

公允价值对冲

有关花旗公允价值对冲的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释24。

169

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下表汇总了公司公允价值套期保值的收益(亏损)：

			公允价值套期保值损益(1)
			截至3月31日的三个月，
			2024						2023
以数百万美元计			其他收入			净利息收入			其他收入			净利息收入
评估中包含的对冲衍生品收益（损失） 公允价值对冲的有效性
利率对冲			$	—		$	(604)		$	—		$	(1)
外汇对冲			(71)			—			548			—
商品套期保值(2)			1,520			—			(508)			—
包括在公允价值套期保值有效性评估中的套期保值衍生工具的总收益(损失)			$	1,449		$	(604)		$	40		$	(1)
指定和合格对冲项目的收益（损失） 公允价值对冲
利率对冲			$	—		$	620		$	—		$	(7)
外汇对冲			71			—			(548)			—
商品套期保值(2)			(1,520)			—			508			—
指定和合格公允价值套期保值中被套期保值项目的总收益(亏损)			$	(1,449)		$	620		$	(40)		$	(7)
被排除在公允价值套期保值有效性评估之外的套期保值衍生工具的净收益(损失)
利率对冲			$	—		$	—		$	—		$	—
外汇对冲(3)			(29)			—			22			—
商品套期保值(2)(4)			98			—			49			—
被排除在公允价值套期保值有效性评估之外的套期保值衍生工具的净收益(损失)合计			$	69		$	—		$	71		$	—

(1)利率风险对冲的收益(损失)金额包括在利息收入/利息支出.公平值对冲的应计利息收入记录于 净利息收入并被排除在这个表之外。数额包括对AFS证券的对冲和按净额计算的长期债务，这在很大程度上抵消了本期的影响。

(2)商品套期保值的收益(损失)金额包括在主要交易。

(3)与远期点数(即远期差额)有关的金额，这些远期点数被排除在对冲有效性评估之外，通常直接反映在按市价计价的收益中。与交叉货币基础相关的金额，在AOCI，均未反映在上表中。中包含的交叉货币基数AOCI是$(4)百万元及(26)分别为2024年3月31日和2023年3月31日止的三个月。

(4)与远期点数(即远期差额)有关的金额，这些远期点数不包括在按市价计价法直接反映在收益中或记录在AOCI根据摊销法。截至2024年3月31日的季度包括收益（亏损）约为美元931000万美元和300万美元5 按市值计价法和摊销法分别为百万美元。截至2023年3月31日的季度包括收益（亏损）约为美元451000万美元和300万美元4按市价计价和摊销法分别为2.5亿美元。

170

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累计基数调整

在选择采用ASC 815公允价值套期保值会计时，套期保值项目的账面价值将进行调整，以反映套期保值风险的累计变化。这一累计基数调整将成为套期保值项目账面金额的一部分，直到套期保值项目从资产负债表中取消确认。下表列出了2024年3月31日和2023年12月31日花旗在合格公允价值对冲下的对冲资产和负债的账面值，以及包含在这些对冲资产和负债的账面值中的累计基差调整，这些资产和负债将通过未来期间的盈利逆转。

以数百万美元计
记录套期项目的资产负债表行项目			套期保值资产/负债账面金额(1)			累计基数调整增加(减少)账面金额
						主动型			取消指定
截至2024年3月31日
债务证券(2)(6)			$	103,809		$	(1,135)		$	(293)
消费贷款(3)			33,872			(74)			—
企业贷款(4)			5,702			(3)			(22)
长期债务			142,275			(1,697)			(5,228)
截至2023年12月31日
债务证券(5)(6)			$	111,886		$	(925)		$	(282)
企业贷款(7)			4,968			93			(3)
长期债务			141,449			(908)			(5,160)

(1)不包括账面价值约为#美元的实物商品库存53亿美元和3,000美元8 截至2024年3月31日和2023年12月31日，分别为10亿美元，其中包括累计基差调整约为（0.4)亿美元和1.2 主动对冲分别为10亿美元。

(2)这些数额包括累计基数调整数$(113)百万美元，用于活跃的对冲和(27截至2024年3月31日，用于解除指定对冲的金额为百万，与之前使用投资组合层方法在公允价值对冲中指定为对冲项目的某些可预付金融资产有关。该公司指定约美元2130亿美元作为对冲金额(来自账面价值为#美元的封闭金融资产组合)。31 截至2024年3月31日，投资组合层对冲关系中为亿美元）。

(3)所有对冲消费者贷款均使用投资组合层方法指定为公允价值对冲。该公司指定约美元10.030亿美元作为对冲金额(来自账面价值为#美元的封闭金融资产组合)。34 截至2024年3月31日，亿）。

(4)所有对冲的企业贷款均采用组合层法在公允价值对冲中指定。该公司指定了大约$3.730亿美元作为对冲金额(来自账面价值为#美元的封闭金融资产组合)。5.7 截至2024年3月31日，亿）。

(5)这些金额包括累计基差调整美元248百万美元用于活跃的对冲和美元(51截至2023年12月31日，用于解除指定对冲的金额为百万，与之前使用最后一层方法在公允价值对冲中指定为对冲项目的某些可预付金融资产有关。该公司指定约美元1410亿美元作为对冲金额(来自账面价值为#美元的可预付金融资产的封闭投资组合)28截至2023年12月31日，为最后一层对冲关系。

(6)账面金额代表摊销成本。

(7)所有对冲的企业贷款均采用组合层法在公允价值对冲中指定。该公司指定了大约$3.630亿美元作为对冲金额(来自账面价值为#美元的封闭金融资产组合)。5.0(截至2023年12月31日)。

171

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现金流对冲

花旗集团对冲因浮动利率资产╱负债及其他预测交易相关合约指定利率变动而导致的预测现金流量变动。该等现金流量对冲关系采用回归分析或美元抵销比率分析，以评估对冲关系于开始及持续时是否高度有效。

就现金流量对冲而言，对冲衍生工具的公平值变动全部于 AOCI然后重新分类为预测套期现金流影响收益的同期收益。 税前变化 AOCI来自现金流量对冲的收益呈列如下：

			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024						2023
确认的收益（损失）额 AOCI关于衍生品
利率合约			$	306					$	21
外汇合约			1						(12)
确认的收益（损失）共计 AOCI			$	307					$	9
			其他 收入			网络 利息 收入			其他 收入			网络 利息 收入
损益金额重新分类自AOCI到收入(1)
利率合约			$	—		$	(342)		$	—		$	(469)
外汇合约			(1)			—			(1)			—
总收益(亏损)从AOCI转化为收益			$	(1)		$	(342)		$	(1)		$	(469)
现金流量套期保值税前净变化AOCI						$	650					$	479

(1)所有重新归类为利率合同收益的金额都包括在利息收入/利息支出(净利息收入)。对于所有其他套期保值，重新分类为收益的金额主要包括在其他收入和净利息收入在综合损益表中。

与现金流量套期保值相关的净收益(亏损)预计将从AOCI2024年3月31日起12个月内约为美元（0.6）亿美元。对冲预测现金流的最长时间为 14好几年了。

现金流套期保值的税后影响AOCI在注释19中列出。

172

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净投资对冲

花旗集团使用外币远期、交叉货币掉期、期权和外币计价债务工具来管理与花旗集团在几个非美国企业的股权投资相关的外汇风险美元功能货币外国子公司。花旗记录这些对冲工具公允价值的变化以及这些外国投资的换算调整

附属公司在外币折算调整(CTA)内 AOCI.

年在CTA中记录的税前收益(亏损)AOCI与净投资对冲有关的，为美元1922000万美元和$(676截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月分别为百万。

信用衍生品

下表按交易对手和衍生品形式总结了花旗信用衍生品投资组合的主要特征：

			公允价值						概念词
截至2024年3月31日以百万美元计			应收账款(1)			应付(2)			保护 购得			保护 售出
由仪器
信用违约互换和期权			$	8,038		$	7,794		$	553,605		$	508,143
总回报掉期和其他			754			778			35,251			5,571
按文书分列共计			$	8,792		$	8,572		$	588,856		$	513,714
按参考实体的评级
投资级			$	4,553		$	4,012		$	444,255		$	395,280
非投资级			4,239			4,560			144,601			118,434
按参考实体评级合计			$	8,792		$	8,572		$	588,856		$	513,714
按成熟度划分
一年内			$	842		$	1,483		$	158,332		$	133,402
从1岁到5岁			6,288			5,559			355,771			324,350
5年后			1,662			1,530			74,753			55,962
按期限合计			$	8,792		$	8,572		$	588,856		$	513,714

(1)公允价值应收金额由#美元组成。2,735 购买了1000万美元的保护费，6,057 百万美元的保护出售

(2)应付公允价值金额由#美元组成。6,684 购买了1000万美元的保护费，1,888 百万美元的保护出售

			公允价值						概念词
以百万美元计，2023年12月31日			应收账款(1)			应付(2)			保护 购得			保护 售出
由仪器
信用违约互换和期权			$	7,686		$	7,243		$	539,522		$	491,514
总回报掉期和其他			653			839			28,105			5,185
按文书分列共计			$	8,339		$	8,082		$	567,627		$	496,699
按参考实体的评级
投资级			$	4,282		$	4,138		$	444,989		$	393,115
非投资级			4,057			3,944			122,638			103,584
按参考实体评级合计			$	8,339		$	8,082		$	567,627		$	496,699
按成熟度划分
一年内			$	986		$	1,713		$	155,910		$	128,874
从1岁到5岁			5,816			4,939			366,156			337,583
5年后			1,537			1,430			45,561			30,242
按期限合计			$	8,339		$	8,082		$	567,627		$	496,699

（1） 公平值应收款项由美元组成。2,770购买了100万美元的受保护产品，以及5,569售出了100万件受保护的产品。

（二） 应付之公平值金额包括：6,097购买了100万美元的受保护产品，以及1,985售出了100万件受保护的产品。

173

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衍生品中与信用风险相关的或有特征

若干衍生工具载有规定本公司须于发生与本公司信贷风险有关的指定事件时，须提供额外抵押品或立即清偿任何未偿还负债结余的条文。该等事件（由现有衍生工具合约界定）主要为本公司及其联属公司之信贷评级下调。

2024年3月31日和2023年12月31日处于净负债状态的所有具有信用风险相关或有特征的衍生工具的公允价值（不包括CVA）为美元133亿美元和3,000美元15分别为10亿美元。该公司发布了$1110亿美元12截至2024年3月31日和2023年12月31日，分别在正常业务过程中支付10亿美元作为该风险的抵押品。

降级可能会引发对公司和某些关联公司的额外抵押品或现金结算要求。如果花旗集团和花旗银行的评级都被下调一档三截至2024年3月31日，主要评级机构可能被要求额外发布美元0.530亿美元作为抵押品或衍生品交易的结算。此外，公司可能被要求与第三方托管人分离以前从现有衍生品交易对手收到的抵押品，金额为#美元。341个档次降级后为100万美元，导致现金债务和抵押品需求总额约为#美元0.61000亿美元。

伴随着金融资产转移的衍生品

对于本公司作为出售入账的金融资产的转让，本公司通过与同一交易对手签订的总回报互换保留了转让资产的几乎所有经济风险，以考虑最初的出售(仍未确认)，截至终止确认日的资产金额和收到的现金收益总额为$5.13亿美元和3,000美元4.3分别截至2024年3月31日和2023年12月31日。

于2024年3月31日，这些先前终止确认的资产的公允价值为美元4.9 亿截至2024年3月31日，总回报掉期的公允价值为美元1041亿美元记录为总衍生资产和1美元40 百万美元记录为衍生负债总额。于2023年12月31日，这些先前终止确认的资产的公允价值为美元4.3亿美元，总回报掉期的公允价值为121记为衍生工具总资产的百万美元和美元29百万美元，记录为衍生工具总负债。

总回报掉期余额按交易对手及现金抵押品净额结算前的毛数计算，并主要作为股票衍生工具计入本附注的表格披露。

174

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23.  公允价值计量

有关花旗公允价值计量的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释26。

公允价值层次结构

ASC 820-10根据输入是可观察的还是不可观察的来指定输入的层次结构。可观察到的投入是利用市场数据开发的，反映了市场参与者的假设，而不可观察到的投入反映了公司的市场假设。这两种类型的投入创造了以下公允价值层次：

•第1级：报价完全相同活跃市场中的工具。

•第2级：报价相似的活跃市场中的工具，非活跃市场中相同或类似工具的报价和基于模型的估值，其中所有重要投入和价值驱动因素可观察到的在市场上。

•第3级：估值源自估值技术，其中一个或多个重要输入或价值驱动因素 看不见.

根据公允价值架构的要求，本公司在可能的情况下在其估值中考虑相关和可观察到的市场投入。

公允价值层次分类方法通常利用基于规则和数据驱动的标准来确定工具是否被归类为1级、2级或3级：

•确定工具是否在活跃市场上报价并因此被视为一级工具是基于观察到的交易频率和测量日可用的独立市场数据的质量。

•如果模型的价格/市场投入是可观测的，或者任何不可观测的投入对估值并不重要，则分配二级分类。一种投入是否被认为是可观察的，取决于是否有独立的市场数据及其佐证，例如通过观察到的市场交易。

•否则，仪器将被归类为3级。

市场估值调整

下表总结了2024年3月31日和2023年12月31日应用于衍生工具公允价值的信用估值调整（CVA）和融资估值调整（FVA）：

			信贷和资金 估值调整 抵销负债(抵销资产)
以数百万美元计			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
交易对手CVA			$	(486)		$	(580)
资产FVA			(463)			(562)
花旗集团(自身信贷)CVA			327			381
负债FVA			199			255
合计CVA和FVA-衍生工具			$	(423)		$	(506)

下表概述所示期间衍生工具CVA（扣除对冲）、衍生工具FVA及花旗自身公允价值选择权负债债务估值调整（DVA）变动相关的税前收益（亏损）：

			信贷/融资/债务估值 调整收益(亏损)
			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
交易对手CVA			$	8		$	(34)
资产FVA			84			(6)
自己的信用CVA			(52)			(35)
负债FVA			(57)			(28)
合计CVA和FVA-衍生工具			$	(17)		$	(103)
与自身FVO负债相关的DVA(1)			$	(750)		$	(433)
CVA、DVA和FVA合计			$	(767)		$	(536)

（1） 请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释21。

175

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按公允价值经常性计量的项目

下表列出了2024年3月31日和2023年12月31日按经常性公允价值计量的公司资产和负债，按公允价值等级的各个公允价值等级。公司可能会对冲头寸

已与可能被归类为第3级的其他金融工具（对冲工具）一起被归类为第3级类别，但也与被归类为第1级或第2级的金融工具一起被归类为第3级类别。这些对冲的总体影响如下表所示：

公允价值水平

截至2024年3月31日以百万美元计			第1级			二级			第三级			毛收入 库存			编织成网(1)			网络 平衡
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	—		$	454,340		$	132		$	454,472		$	(260,926)		$	193,546
交易非衍生品资产
交易抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			—			75,690			531			76,221			—			76,221
住宅			—			716			170			886			—			886
商业广告			—			515			159			674			—			674
抵押贷款支持证券交易总额			$	—		$	76,921		$	860		$	77,781		$	—		$	77,781
美国财政部和联邦机构证券			$	106,157		$	3,239		$	—		$	109,396		$	—		$	109,396
州和市			—			380			1			381			—			381
外国政府			54,414			37,396			113			91,923			—			91,923
公司			1,284			19,668			464			21,416			—			21,416
股权证券			45,761			13,228			232			59,221			—			59,221
资产支持证券			—			1,322			370			1,692			—			1,692
其他交易资产(2)			218			15,091			752			16,061			—			16,061
交易性非衍生资产共计			$	207,834		$	167,245		$	2,792		$	377,871		$	—		$	377,871
交易衍生品
利率合约			$	46		$	146,204		$	2,087		$	148,337
外汇合约			1			132,044			1,104			133,149
股权合同			12			55,656			934			56,602
商品合同			—			14,902			1,174			16,076
信用衍生品			—			8,064			728			8,792
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品前			$	59		$	356,870		$	6,027		$	362,956
净额结算协议															$	(285,867)
收到的现金抵押品净额															(23,492)
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品后			$	59		$	356,870		$	6,027		$	362,956		$	(309,359)		$	53,597
投资
抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			$	—		$	31,915		$	27		$	31,942		$	—		$	31,942
住宅			—			502			25			527			—			527
商业广告			—			1			—			1			—			1
总投资抵押贷款支持证券			$	—		$	32,418		$	52		$	32,470		$	—		$	32,470
美国财政部和联邦机构证券			$	75,033		$	—		$	—		$	75,033		$	—		$	75,033
州和市			—			1,509			479			1,988			—			1,988
外国政府			64,280			69,394			24			133,698			—			133,698
公司			2,989			1,644			388			5,021			—			5,021
有价证券			271			8			8			287			—			287
资产支持证券			—			939			—			939			—			939
其他债务证券			—			5,749			—			5,749			—			5,749
非流通股证券			—			—			488			488			—			488
总投资			$	142,573		$	111,661		$	1,439		$	255,673		$	—		$	255,673

表在下一页继续。

176

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截至2024年3月31日以百万美元计			第1级			二级			第三级			毛收入 库存			编织成网(1)			网络 平衡
贷款			$	—		$	7,797		$	1,057		$	8,854		$	—		$	8,854
抵押贷款偿还权			—			—			702			702			—			702
按经常性基础计量的非交易衍生品和其他金融资产			$	4,198		$	9,203		$	31		$	13,432		$	—		$	13,432
总资产			$	354,664		$	1,107,116		$	12,180		$	1,473,960		$	(570,285)		$	903,675
总资产占总资产的百分比(3)			24.1%			75.1%			0.8%
负债
计息存款			$	13		$	2,820		$	72		$	2,905		$	—		$	2,905
根据回购协议借出和出售的证券			—			256,658			326			256,984			(183,203)			73,781
贸易账户负债
卖出的证券，尚未购买的证券			96,215			13,816			105			110,136			—			110,136
其他贸易负债			—			10			—			10			—			10
贸易账户总负债			$	96,215		$	13,826		$	105		$	110,146		$	—		$	110,146
交易衍生品
利率合约			$	39		$	137,720		$	3,449		$	141,208
外汇合约			—			123,578			769			124,347
股权合同			31			65,221			3,156			68,408
商品合同			—			16,726			832			17,558
信用衍生品			—			7,807			765			8,572
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品前			$	70		$	351,052		$	8,971		$	360,093
净额结算协议															$	(285,867)
支付的现金抵押品净额															(27,720)
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品后			$	70		$	351,052		$	8,971		$	360,093		$	(313,587)		$	46,506
短期借款			$	—		$	7,548		$	583		$	8,131		$	—		$	8,131
长期债务			—			74,953			40,364			115,317			—			115,317
按经常性基础计量的非交易衍生品和其他金融负债总额			$	3,697		$	297		$	3		$	3,997		$	—		$	3,997
总负债			$	99,995		$	707,154		$	50,424		$	857,573		$	(496,790)		$	360,783
总负债占总负债的百分比(3)			11.6		%	82.5		%	5.9		%

(1)指(I)根据回购协议购买的证券项下的应付金额及根据回购协议出售的证券项下的欠款及(Ii)合资格总净额结算协议所涵盖的衍生工具风险及现金抵押品抵销。

(2)金额不包括$27根据ASU 2015—07以净资产价值（NAV）计量的投资， 公允价值计量（主题820）：对计算每股净资产价值（或其等价物）的某些实体的投资的披露。

(3)由于已支付/收到的现金抵押品的金额没有分配给第1、2和3级小计，这些百分比是根据按公允价值经常性计量的资产和负债总额计算的，不包括通过衍生工具支付/收到的现金抵押品。

177

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公允价值水平

在2023年12月31日以百万美元计			1级			2级			3级			毛收入 库存			编织成网(1)			网络 平衡
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	—		$	453,715		$	139		$	453,854		$	(247,795)		$	206,059
交易非衍生品资产
交易抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			—			79,795			581			80,376			—			80,376
住宅			1			597			116			714			—			714
商业广告			—			464			202			666			—			666
抵押贷款支持证券交易总额			$	1		$	80,856		$	899		$	81,756		$	—		$	81,756
美国财政部和联邦机构证券			$	112,851		$	2,398		$	7		$	115,256		$	—		$	115,256
州和市			—			594			3			597			—			597
外国政府			44,203			28,238			54			72,495			—			72,495
公司			1,858			16,716			500			19,074			—			19,074
股权证券			32,966			12,135			292			45,393			—			45,393
资产支持证券			—			1,223			531			1,754			—			1,754
其他交易资产(2)			97			16,784			833			17,714			—			17,714
交易性非衍生资产共计			$	191,976		$	158,944		$	3,119		$	354,039		$	—		$	354,039
交易衍生品
利率合约			$	49		$	156,307		$	2,138		$	158,494
外汇合约			—			158,672			1,022			159,694
股权合同			8			41,870			1,400			43,278
商品合同			2			16,456			1,111			17,569
信用衍生品			—			7,564			775			8,339
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品前			$	59		$	380,869		$	6,446		$	387,374
净额结算协议															$	(308,431)
收到的现金抵押品净额															(21,226)
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品后			$	59		$	380,869		$	6,446		$	387,374		$	(329,657)		$	57,717
投资
抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			$	—		$	29,640		$	75		$	29,715		$	—		$	29,715
住宅			—			307			116			423			—			423
商业广告			—			1			—			1			—			1
总投资抵押贷款支持证券			$	—		$	29,948		$	191		$	30,139		$	—		$	30,139
美国财政部和联邦机构证券			$	80,062		$	299		$	—		$	80,361		$	—		$	80,361
州和市			—			1,589			542			2,131			—			2,131
外国政府			60,133			70,871			194			131,198			—			131,198
公司			2,680			2,370			362			5,412			—			5,412
有价证券			159			72			27			258			—			258
资产支持证券			—			938			—			938			—			938
其他债务证券			—			6,757			—			6,757			—			6,757
非流通股证券(3)			—			—			483			483			—			483
总投资			$	143,034		$	112,844		$	1,799		$	257,677		$	—		$	257,677

表在下一页继续。

178

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在2023年12月31日以百万美元计			1级			2级			3级			毛收入 库存			编织成网(1)			网络 平衡
贷款			$	—		$	7,167		$	427		$	7,594		$	—		$	7,594
抵押贷款偿还权			—			—			691			691			—			691
按经常性基础计量的非交易衍生品和其他金融资产			$	4,677		$	8,321		$	30		$	13,028		$	—		$	13,028
总资产			$	339,746		$	1,121,860		$	12,651		$	1,474,257		$	(577,452)		$	896,805
总资产占总资产的百分比(3)			23.0%			76.1%			0.9%
负债
计息存款			$	—		$	2,411		$	29		$	2,440		$	—		$	2,440
根据回购协议借出和出售的证券			—			228,048			390			228,438			(165,953)			62,485
贸易账户负债
卖出的证券，尚未购买的证券			91,163			13,460			35			104,658			—			104,658
其他贸易负债			—			8			—			8			—			8
贸易账户总负债			$	91,163		$	13,468		$	35		$	104,666		$	—		$	104,666
交易衍生品
利率合约			$	49		$	149,914		$	3,223		$	153,186
外汇合约			—			156,474			727			157,201
股权合同			18			44,894			3,034			47,946
商品合同			—			17,964			832			18,796
信用衍生品			—			7,234			848			8,082
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品前			$	67		$	376,480		$	8,664		$	385,211
净额结算协议															$	(308,431)
支付的现金抵押品净额															(26,101)
交易衍生工具总额-净额结算及抵押品后			$	67		$	376,480		$	8,664		$	385,211		$	(334,532)		$	50,679
短期借款			$	—		$	6,064		$	481		$	6,545		$	—		$	6,545
长期债务			—			77,958			38,380			116,338			—			116,338
按经常性基础计量的非交易衍生品和其他金融负债总额			$	4,298		$	130		$	6		$	4,434		$	—		$	4,434
总负债			$	95,528		$	704,559		$	47,985		$	848,072		$	(500,485)		$	347,587
总负债占总负债的百分比(3)			11.3		%	83.0		%	5.7		%

(1)指(I)根据回购协议购买的证券项下的应付金额及根据回购协议出售的证券项下的欠款及(Ii)合资格总净额结算协议所涵盖的衍生工具风险及现金抵押品抵销。

(2)金额不包括$25根据ASU 2015—07以NAV计量的百万投资， 公允价值计量（主题820）：对计算每股净资产价值（或其等价物）的某些实体的投资的披露。

(3)由于已支付/收到的现金抵押品的金额没有分配给第1、2和3级小计，这些百分比是根据按公允价值经常性计量的资产和负债总额计算的，不包括通过衍生工具支付/收到的现金抵押品。

179

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第三层公允价值类别的变动

下表列出了截至2024年和2023年3月31日止三个月第三级公允价值类别的变化。下文呈列的损益包括与可观察和不可观察输入数据相关的公允价值变化。

该公司经常用不同级别的抵销头寸对冲头寸。例如,

下表呈列的第三级类别资产及负债的收益及亏损并不反映可能分类为第一级或第二级类别的对冲工具亏损及收益的抵销影响。此外，本公司将分类为第三级类别之项目与亦分类为第三级之工具对冲。 被套期保值项目和相关套期保值项目在下表中合计列示：

第3级公允价值前滚

						已实现/未实现净额 收益（损失）包括在(1)						转账																					未实现 得(损)利 仍在等待(3)
以数百万美元计			2023年12月31日			本金 交易记录			其他(1)(2)			vt.进入，进入 3级			离开 3级			购买			发行			销售额			聚落			2024年3月31日
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	139		$	(5)		$	—		$	—		$	—		$	45		$	—		$	—		$	(47)		$	132		$	(4)
交易非衍生品资产
交易抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			581			(39)			—			79			(154)			200			—			(136)			—			531			(33)
住宅			116			2			—			36			(35)			313			—			(262)			—			170			2
商业广告			202			14			—			13			(67)			97			—			(100)			—			159			4
抵押贷款支持证券交易总额			$	899		$	(23)		$	—		$	128		$	(256)		$	610		$	—		$	(498)		$	—		$	860		$	(27)
美国财政部和联邦机构证券			$	7		$	4		$	—		$	—		$	(1)		$	—		$	—		$	—		$	(10)		$	—		$	—
州和市			3			—			—			—			—			—			—			(2)			—			1			—
外国政府			54			—			—			12			(40)			125			—			(38)			—			113			2
公司			500			73			—			13			(208)			260			—			(166)			(8)			464			68
有价证券			292			18			—			29			(23)			31			—			(115)			—			232			10
资产支持证券			531			3			—			15			(118)			136			—			(197)			—			370			(39)
其他主要交易资产			833			67			—			57			(68)			75			4			(215)			(1)			752			46
交易性非衍生资产共计			$	3,119		$	142		$	—		$	254		$	(714)		$	1,237		$	4		$	(1,231)		$	(19)		$	2,792		$	60
衍生品交易，净额(4)
利率合约			$	(1,085)		$	(485)		$	—		$	31		$	(29)		$	(27)		$	6		$	3		$	224		$	(1,362)		$	(580)
外汇合约			295			(46)			—			2			93			694			—			(22)			(681)			335			(147)
股权合同			(1,634)			(349)			—			(144)			213			(270)			—			(1)			(37)			(2,222)			383
商品合同			279			82			—			31			(6)			10			—			(11)			(43)			342			143
信用衍生品			(73)			59			—			(3)			(31)			8			—			—			3			(37)			(63)
衍生品交易总额，净额(4)			$	(2,218)		$	(739)		$	—		$	(83)		$	240		$	415		$	6		$	(31)		$	(534)		$	(2,944)		$	(264)

表在下一页继续。

180

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						已实现/未实现净额 收益（损失）包括在(1)						转账																					未实现 得(损)利 仍在等待(3)
以数百万美元计			2023年12月31日			本金 交易记录			其他(1)(2)			vt.进入，进入 3级			离开 3级			购买			发行			销售额			聚落			2024年3月31日
投资
抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			$	75		$	—		$	(3)		$	—		$	—		$	3		$	—		$	(48)		$	—		$	27		$	(3)
住宅			116			—			(1)			—			(90)			—			—			—			—			25			(1)
商业广告			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
总投资抵押贷款支持证券			$	191		$	—		$	(4)		$	—		$	(90)		$	3		$	—		$	(48)		$	—		$	52		$	(4)
美国财政部和联邦机构证券			$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
州和市			542			—			(26)			—			(1)			—			—			(36)			—			479			(28)
外国政府			194			—			(8)			6			(168)			36			—			(36)			—			24			—
公司			362			—			—			30			(28)			41			—			(17)			—			388			6
有价证券			27			—			(19)			—			—			—			—			—			—			8			—
资产支持证券			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
其他主要债务和证券			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
非流通股证券			483			—			(5)			—			—			39			—			(29)			—			488			(11)
总投资			$	1,799		$	—		$	(62)		$	36		$	(287)		$	119		$	—		$	(166)		$	—		$	1,439		$	(37)
贷款			$	427		$	—		$	(29)		$	663		$	(40)		$	—		$	104		$	—		$	(68)		$	1,057		$	(6)
抵押贷款偿还权			691			—			12			—			—			—			17			—			(18)			702			18
按公允价值经常性计量的其他金融资产			30			—			(1)			—			—			3			13			—			(14)			31			(1)
负债
计息存款			$	29		$	—		$	3		$	46		$	(1)		$	—		$	5		$	—		$	(4)		$	72		$	3
根据回购协议借出和出售的证券			390			—			—			—			—			254			—			—			(318)			326			—
贸易账户负债
卖出的证券，尚未购买的证券			35			(6)			—			1			(2)			87			—			—			(22)			105			(5)
其他贸易负债			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
短期借款			481			(94)			—			11			(38)			1			34			—			—			583			(64)
长期债务			38,380			595			—			1,358			(840)			—			3,590			—			(1,529)			40,364			619
按经常性基准计量的其他金融负债			6			—			—			—			—			—			3			—			(6)			3			—

(1)已实现/未实现收益（亏损）净额作为第三级资产的增加（减少）和第三级负债的（增加）减少列报。可供出售债务证券之公平值变动于 AOCI，除非与信贷减值有关，而销售收益及亏损则于 出售投资的已实现收益（损失）在综合损益表中。

(2)管理层大会记录的未实现收益（损失）记录在 其他收入在综合损益表中。

(3)指该期间的收益或亏损总额，包括在收益（和 AOCI可供出售债务证券的公允价值变化和公允价值期权负债的DVA），归因于与2024年3月31日仍持有的分类为第3级的资产和负债相关的公允价值变化。

(4)第三级交易衍生工具资产及负债总额已于该等表格中扣除，仅作呈列用途。

181

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						已实现/未实现净额 收益（损失）包括在(1)						转账																					未实现 得(损)利 仍在等待(3)
以数百万美元计			2022年12月31日			本金 交易记录			其他(1)(2)			vt.进入，进入 3级			离开 3级			购买			发行			销售额			聚落			2023年3月31日
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	149		$	13		$	—		$	—		$	—		$	137		$	—		$	—		$	(146)		$	153		$	14
交易非衍生品资产
交易抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			600			22			—			92			(142)			223			—			(137)			—			658			19
住宅			166			1			—			26			(19)			61			—			(73)			—			162			(4)
商业广告			145			(5)			—			56			(13)			19			—			(39)			—			163			(4)
抵押贷款支持证券交易总额			$	911		$	18		$	—		$	174		$	(174)		$	303		$	—		$	(249)		$	—		$	983		$	11
美国财政部和联邦机构证券			$	1		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	1		$	—
州和市			7			(2)			—			19			—			—			—			(1)			—			23			—
外国政府			119			7			—			—			(25)			12			—			(60)			—			53			6
公司			394			30			—			14			(127)			96			—			(111)			—			296			90
有价证券			192			3			—			12			(6)			31			—			(7)			—			225			4
资产支持证券			668			15			—			5			(63)			121			—			(179)			—			567			5
其他主要交易资产			648			28			—			245			(2)			290			—			(115)			—			1,094			36
交易性非衍生资产共计			$	2,940		$	99		$	—		$	469		$	(397)		$	853		$	—		$	(722)		$	—		$	3,242		$	152
衍生品交易，净额(4)
利率合约			$	355		$	(139)		$	—		$	(35)		$	10		$	4		$	—		$	—		$	65		$	260		$	(72)
外汇合约			50			43			—			(17)			(2)			75			—			(39)			(34)			76			50
股权合同			(1,104)			(392)			—			(51)			234			(246)			—			(23)			—			(1,582)			(1,271)
商品合同			278			(325)			—			100			323			(67)			—			(3)			(76)			230			(145)
信用衍生品			(157)			8			—			17			100			2			—			—			9			(21)			(151)
衍生品交易总额，净额(4)			$	(578)		$	(805)		$	—		$	14		$	665		$	(232)		$	—		$	(65)		$	(36)		$	(1,037)		$	(1,589)

表在下一页继续。

182

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						已实现/未实现净额 收益（损失）包括在(1)						转账																					未实现 得(损)利 仍在等待(3)
以数百万美元计			2022年12月31日			本金 交易记录			其他(1)(2)			vt.进入，进入 3级			离开 3级			购买			发行			销售额			聚落			2023年3月31日
投资
抵押贷款支持证券
美国政府支持的机构得到保证			$	30		$	—		$	(2)		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	28		$	(1)
住宅			41			—			—			—			—			—			—			(16)			—			25			—
总投资抵押贷款支持证券			$	71		$	—		$	(2)		$	—		$	—		$	—		$	—		$	(16)		$	—		$	53		$	(1)
美国财政部和联邦机构证券			$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	51		$	—		$	—		$	—		$	51		$	—
州和市			586			—			17			1			(75)			1			—			(9)			—			521			12
外国政府			608			—			(2)			10			(1)			160			—			(224)			—			551			2
公司			343			—			3			—			(61)			58			—			(52)			—			291			—
有价证券			10			—			2			—			—			—			—			—			—			12			—
资产支持证券			1			—			—			—			—			—			—			—			—			1			—
其他债务证券			—			—			(1)			—			—			5			—			—			—			4			—
非流通股证券			430			—			(4)			2			—			6			—			(25)			—			409			(6)
总投资			$	2,049		$	—		$	13		$	13		$	(137)		$	281		$	—		$	(326)		$	—		$	1,893		$	7
贷款			$	1,361		$	—		$	17		$	—		$	(190)		$	—		$	106		$	—		$	(654)		$	640		$	(14)
抵押贷款偿还权			665			—			(3)			—			—			—			12			—			(16)			658			(3)
按公允价值经常性计量的其他金融资产			57			—			(3)			—			(1)			1			—			(2)			—			52			4
负债
计息存款			$	15		$	—		$	(2)		$	—		$	(1)		$	—		$	—		$	—		$	—		$	16		$	—
根据回购协议借出和出售的证券			1,031			(7)			—			—			—			824			—			—			(1,053)			809			—
贸易账户负债
卖出的证券，尚未购买的证券			50			(15)			—			6			(16)			31			—			—			(14)			72			(1)
其他贸易负债			3			2			—			—			—			—			—			—			—			1			—
短期借款			38			27			—			—			(5)			—			276			—			(1)			281			—
长期债务			36,117			(1,120)			—			1,098			(4,843)			—			3,536			—			(447)			36,581			(1,061)
按经常性基准计量的其他金融负债			2			—			2			—			—			—			20			—			—			20			—

(1)已实现/未实现收益（亏损）净额作为第三级资产的增加（减少）和第三级负债的（增加）减少列报。可供出售债务证券之公平值变动于 AOCI，除非与信贷减值有关，而销售收益及亏损则于 出售投资的已实现收益（损失）在综合损益表中。

(2)管理层大会记录的未实现收益（损失）记录在 其他收入在综合损益表中。

(3)指该期间的收益或亏损总额，包括在收益（和 AOCI可供出售债务证券的公允价值变化和公允价值期权负债的DVA），归因于与2023年3月31日仍持有的分类为第3级的资产和负债相关的公允价值变化。

(4)第三级交易衍生工具资产及负债总额已于该等表格中扣除，仅作呈列用途。

183

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第三级公允价值转移

以下是2023年12月31日至2024年3月31日期间的重大第三级转移：

•转让长期债务是$1.420亿美元从2级到3级。1.430亿美元的转账，约合美元0.930亿美元与利率期权波动率投入变得不可观察和/或相对于其整体估值显著相关，以及0.4 与股权和信贷衍生品输入相关的10亿美元（除其他波动性输入外，例如，利率波动输入值）变得不可观察及╱或对其整体估值具有重大意义。于其他情况下，市场变动导致若干输入数据变得更可观察，而若干不可观察输入数据对工具整体估值的重要性则变得较低（例如，当一个期权变得深入或深入的资金）。这主要导致了$0.8 截至2024年3月31日的三个月内，数十亿美元的某些结构性长期债务产品从第三级转移至第二级。

以下是2022年12月31日至2023年3月31日期间的重大第三级转移：

•转让长期债务是$1.120亿美元从2级到3级。1.130亿美元的转账，约合美元1.030亿美元与利率期权波动率投入变得不可观察和/或相对于其整体估值显著相关，以及0.1 与股权和信贷衍生品输入相关的10亿美元（除其他波动性输入外，例如，利率波动输入值）变得不可观察及╱或对其整体估值具有重大意义。于其他情况下，市场变动导致若干输入数据变得更可观察，而若干不可观察输入数据对工具整体估值的重要性则变得较低（例如，当一个期权变得深入或深入的资金）。这主要导致了$4.8 截至2023年3月31日的三个月内，数十亿美元的某些结构性长期债务产品从第三级转移至第二级.

184

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第3级公允价值计量的估值技术和投入

下表列出了涵盖大多数三级库存的估值技术，以及三级公允价值计量中使用的最重要的不可观察的投入。

该表与第3级公允价值前推表中所列金额之间的差额分别代表使用各种估值技术而非所列估值技术计量的非重要项目。

截至2024年3月31日			公允价值(1) (单位：百万)			方法论			输入			低(2)(3)			高(2)(3)			加权 平均值(4)
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	132		基于模型的			信用利差			15Bps			15Bps			15Bps
									利率			4.34		%	4.34		%	4.34		%
抵押贷款支持证券			$	648		以价格为基础			价格			$	1.11		$	136.06		$	40.18
			245			成品率分析			产率			5.34		%	23.45		%	8.99		%
州和市政、外国政府、公司和其他债务证券			$	1,500		以价格为基础			价格			$	—		$	101.08		$	91.08
			678			基于模型的			信用利差			35Bps			550Bps			242Bps
有价证券(5)			$	193		以价格为基础			价格			$	—		$	13,600.22		$	536.39
			40			基于模型的			评估价值 (单位：百万)			$	0.99		$	20.41		$	15.98
									沃尔			2年份			2年份			2年份
									恢复(单位：百万)			$	7,723		$	7,723		$	7,723
资产支持证券			$	287		以价格为基础			价格			$	3.50		$	139.18		$	64.87
			84			成品率分析			产率			5.77		%	10.79		%	8.07		%
非流通股			$	308		可比分析			非流动性折价			4.30		%	18.20		%	10.14		%
									收入倍数			4.20x			19.08x			12.51x
									市盈率			9.70x			9.70x			9.70x
									EBITDA倍数			19.20x			19.20x			19.20x
			109			以价格为基础			价格			$	0.55		$	160.42		$	74.12
			57			现金流			贴现率			9.25		%	9.25		%	9.25		%
导数-毛(6)
利率合同（毛额）			$	5,390		基于模型的			IR正常挥发度			0.32		%	20.00		%	1.83		%
									利率			2.99		%	5.32		%	3.51		%
外汇合同（毛额）			$	1,763		基于模型的			IR正常挥发度			0.39		%	1.27		%	0.78		%
									IR基础			(39.03)		%	96.15		%	4.14		%
									外汇波动率			0.03		%	111.73		%	11.78		%
股票合同（毛额）(7)			$	4,056		基于模型的			股票波动性			—		%	220.66		%	30.31		%
									股权远			62.33		%	206.42		%	106.57		%
									股权-股权相关性			(36.22)		%	99.25		%	70.73		%
									Wal			1.99年份			1.99年份			1.99年份
									恢复(单位：百万)			$	7,723		$	7,723		$	7,723
									外汇波动率			0.03		%	111.73		%	9.01		%
商品和其他合同(毛额)			$	1,890		基于模型的			远期价格			29.19		%	569.30		%	193.11		%
									大宗商品波动性			9.40		%	122.96		%	31.21		%
信用衍生品(毛额)			$	1,081		基于模型的			信用利差			7Bps			2000Bps			204Bps
									回收率			25.00		%	40.00		%	39.24		%
									预付点			2.47		%	115.16		%	50.39		%
									信用关联			$	25.00		$	75.00		$	52.70
			403			以价格为基础			价格			$	40.00		$	99.00		$	84.45

185

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截至2024年3月31日			公允价值(1) (单位：百万)			方法论			输入			低(2)(3)			高(2)(3)			加权 平均值(4)
按经常性基准计量的非交易衍生工具及其他金融资产及负债（毛额）			$	31		以价格为基础			价格			$	0.11		$	104.19		$	88.92
贷款和租赁			$	752		基于模型的			股权远			62.33		%	206.42		%	106.92		%
									股票波动性			—		%	220.66		%	19.04		%
									股权-外汇相关性			(95.00)		%	70.00		%	(15.44)		%
									外汇波动率			0.03		%	111.73		%	9.03		%
			307			以价格为基础			价格			$	74.86		$	106.43		$	101.81
抵押贷款偿还权			$	605		现金流			产率			(0.50)		%	12.00		%	5.87		%
			64			基于模型的			沃尔			3.71年份			8.64年份			7.49年份
负债
计息存款			$	72		基于模型的			股票波动性			5.65		%	17.15		%	7.53		%
									远期价格			100		%	100		%	100		%
根据回购协议借出和出售的证券			$	326		基于模型的			利率			4.24		%	5.30		%	4.33		%
贸易账户负债
已出售、尚未购买的证券和其他交易负债			$	104		以价格为基础			价格			$	—		$	8,962.00		$	83.27
短期借款及 长期债务			$	40,974		基于模型的			IR正常挥发度			0.32		%	20.00		%	1.12		%

截至2023年12月31日			公允价值(1) (单位：百万)			方法论			输入			低(2)(3)			高(2)(3)			加权 平均值(4)
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	139		基于模型的			信用利差			15Bps			15Bps			15Bps
									利率			4.00		%	4.00		%	4.00		%
抵押贷款支持证券			$	679		以价格为基础			价格			$	1.67		$	124.63		$	55.39
			401			成品率分析			产率			4.63		%	19.08		%	8.93		%
州和市政、外国政府、公司和其他债务证券			$	1,582		以价格为基础			价格			$	0.01		$	123.74		$	79.71
			778			基于模型的			信用利差			35Bps			550Bps			304Bps
有价证券(5)			$	259		以价格为基础			价格			$	—		$	12,189.17		$	168.09
			38			基于模型的			沃尔			2.24年份			2.24年份			2.24年份
									恢复(单位：百万)			$	7,398		$	7,398		$	7,398
资产支持证券			$	475		以价格为基础			价格			$	3.50		$	129.00		$	65.87
			57			成品率分析			产率			5.93		%	18.86		%	8.57		%
非流通股			$	366		可比分析			非流动性折价			8.00		%	10.00		%	8.82		%
									市盈率			9.30x			16.50x			11.37x
									收入倍数			2.80x			13.40x			12.28x
									EBITDA倍数			15.80x			15.80x			15.80x
			56			现金流			价格折扣			8.50		%	8.50		%	8.50		%
			50			以价格为基础			价格			$	0.40		$	158.92		$	56.78
导数-毛(6)
利率合同（毛额）			$	5,237		基于模型的			IR正常挥发度			(0.07)		%	15.00		%	1.44		%
									利率			2.70		%	5.40		%	3.20		%
外汇合同（毛额）			$	1,652		基于模型的			IR正常挥发度			(0.07)		%	12.05		%	1.50		%
									IR基础			(1.45)		%	147.79		%	7.11		%
股票合同（毛额）(7)			$	4,239		基于模型的			股票波动性			0.10		%	334.35		%	38.35		%

186

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截至2023年12月31日			公允价值(1) (单位：百万)			方法论			输入			低(2)(3)			高(2)(3)			加权 平均值(4)
									股权远			54.14		%	273.54		%	101.44		%
									股权-外汇相关性			(79.00)		%	70.00		%	(7.66)		%
									股权-股权相关性			(6.49)		%	97.44		%	80.42		%
									沃尔			2.24年份			2.24年份			2.24年份
									恢复(单位：百万)			$	7,398		$	7,398		$	7,398
商品和其他合同(毛额)			$	1,943		基于模型的			远期价格			31.70		%	425.51		%	134.65		%
									大宗商品波动性			14.72		%	149.99		%	37.03		%
									商品关联性			(45.33)		%	93.02		%	45.03		%
信用衍生品(毛额)			$	1,135		基于模型的			信用利差			11.43Bps			1,519Bps			140.34Bps
									信用利差波动率			23.94		%	115.66		%	42.76		%
									回收率			15.00		%	75.00		%	36.56		%
			378			以价格为基础			预付点			1.25		%	117.31		%	58.10		%
									价格			$	37.67		$	97.00		$	79.54
按经常性基础计量的非交易衍生品及其他金融资产和负债(毛额)			$	36		以价格为基础			价格			$	0.01		$	104.79		$	90.87
贷款和租赁			$	316		以价格为基础			价格			$	98.80		$	98.80		$	98.80
			111			基于模型的			远期价格			33.48		%	348.43		%	115.47		%
									大宗商品波动性			26.51		%	66.80		%	31.79		%
									商品关联性			(45.33)		%	93.02		%	(7.28)		%
									股票波动性			41.61		%	45.40		%	43.17		%
抵押贷款偿还权			$	595		现金流			沃尔			1.00年份			8.76年份			1.29年份
			66			基于模型的			产率			—		%	12.00		%	8.06		%
负债
计息存款			$	29		基于模型的			远期价格			100.00		%	100.00		%	100.00		%
根据回购协议借出和出售的证券			$	390		基于模型的			利率			3.92		%	5.27		%	3.96		%
贸易账户负债
已出售、尚未购买的证券和其他交易负债			$	23		以价格为基础			价格			$	—		$	12,189.17		$	28.70
			7			成品率分析			产率			7.46		%	7.46		%	7.46		%
			5			基于模型的			外汇波动率			3.56		%	28.13		%	13.17		%
短期借款及 长期债务			$	38,794		基于模型的			IR正常挥发度			0.32		%	20.00		%	1.25		%

(1)以上表格包括所列项目的公允价值，可能不符合每个类别的总人口。

(2)由于四舍五入，某些输入显示为零。

(3)当低投入和高投入相同时，要么对所有头寸应用一个恒定的投入，要么只对一个大头寸采用涉及投入的方法。

(4)加权平均数是根据工具的公允价值计算的。

(5)对于股权证券，价格投入是以绝对基础表示的，而不是按名义金额的百分比表示的。

(6)交易账户衍生品和非交易账户衍生品--资产和负债--均按总绝对值列报。

(7)包括混合产品。

187

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按公允价值非经常性计量的项目

某些资产和负债在非经常性基础上按公允价值计量，因此不包括在上表中。这些资产包括因减值而在期内减记至公允价值的按成本计量的资产。该等非流通股本证券亦包括已使用计量替代方案计量并(I)因减值而于有关期间减记至公允价值，或(Ii)因于同一发行人相同或类似投资期间观察到的交易而向上或向下调整至公允价值的非流通股本证券。此外，这些资产包括持有的待售贷款和其他以成本或市场价值较低的价格计量的房地产。

下表列出了记录了非经常性公允价值计量的所有仍然持有的资产的账面金额：

以数百万美元计			公允价值			二级			第三级
2024年3月31日
贷款及资助计划(1)			$	1,274		$	604		$	670
拥有的其他房地产			4			—			4
贷款(2)			385			—			385
使用计量替代方案计量的非流通股本证券			102			—			102
非经常性基础上按公允价值计算的总资产			$	1,765		$	604		$	1,161

以数百万美元计			公允价值			二级			第三级
2023年12月31日
贷款及资助计划(1)			$	1,171		$	495		$	676
拥有的其他房地产			4			—			4
贷款(2)			328			—			328
使用计量替代方案计量的非流通股本证券			359			—			359
非经常性基础上按公允价值计算的总资产			$	1,862		$	495		$	1,367

(1)扣除认列为 其他负债在综合资产负债表上。

(2)指持作投资之减值贷款，其账面值乃根据相关抵押品（主要为房地产）之公平值减销售成本计算。

188

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第三层非经常性公允价值计量的估值技术和输入

下表呈列涵盖大部分第三级非经常性公平值计量的估值技术及该等计量所用的最重大不可观察输入数据：

截至2024年3月31日			公允价值(1) (单位：百万美元)			方法论			输入			低(2)			高			加权 平均值(3)
贷款及资助计划			$	670		以价格为基础			价格			$	61.00		$	100.00		$	94.94
贷款(5)			$	385		回收率分析			评估价值(4)			$	12,000		$	78,267,249		$	46,218,075
使用计量替代方案计量的非流通股本证券			$	90		以价格为基础			价格			$	2.22		$	77.41		$	73.49
			11			可比性分析			收入倍数			—x			46.30x			18.66x
拥有的其他房地产			$	3		以价格为基础			评估价值(4)			$	398,928		$	2,061,700		$	1,553,934

截至2023年12月31日			公允价值(1) (单位：百万美元)			方法论			输入			低(2)			高			加权 平均值(3)
贷款及资助计划			$	674		以价格为基础			价格			$	67.50		$	100.00		$	93.39
贷款(5)			$	296		回收率分析			评估价值(4)			$	12,000		$	75,997,078		$	46,121,923
使用计量替代方案计量的非流通股本证券			$	250		以价格为基础			价格			$	1.57		$	2,637.00		$	1,114.06
			109			可比性分析			收入倍数			2.30x			35.70x			11.69x
拥有的其他房地产			$	3		以价格为基础			评估价值(4)			$	401,042		$	2,061,700		$	155,696

(1)以上表格包括所列项目的公允价值，可能不符合每个类别的总人口。

(2)由于四舍五入，某些输入显示为零。

(3)加权平均数是根据工具的公允价值计算的。

(4)评估价值以整美元披露。

(5)指持作投资之减值贷款，其账面值乃根据相关抵押品（主要为房地产）之公平值减销售成本计算。

非经常性公允价值变动

下表列出了当期非经常性公允价值计量总额，包括在收益中，可归因于与仍持有的资产有关的公允价值变化：

			截至三个月 3月31日，
以数百万美元计			2024			2023
贷款及资助计划			$	(82)		$	(56)
拥有的其他房地产			—			—
贷款(1)			(34)			(2)
使用计量替代方案计量的非流通股本证券			32			(25)
非经常性公允价值收益(亏损)总额			$	(84)		$	(83)

(1)指为投资而持有的贷款，其账面价值是根据标的抵押品的公允价值减去出售成本，主要是房地产。

189

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不按公允价值列账的金融工具的估计公允价值

下表列出了花旗集团未按公允价值列账的金融工具的账面价值和公允价值。因此，下表不包括上表所列按公允价值经常性计量的项目。

			2024年3月31日						估计公允价值
			携带 价值			估计数 公允价值
数十亿美元									第1级			二级			第三级
资产
HTM债务证券，扣除备抵(1)			$	257.8		$	236.8		$	123.7		$	110.7		$	2.4
根据转售协议借入和购买的证券			150.7			150.7			—			150.7			—
贷款(2)(3)			647.2			649.7			—			—			649.7
其他金融资产(3)(4)			366.7			366.7			255.7			17.0			94.0
负债
存款			$	1,304.3		$	1,304.1		$	—		$	1,106.7		$	197.4
根据回购协议借出和出售的证券			225.6			225.6			—			225.6			—
长期债务(5)			170.1			173.6			—			170.0			3.6
其他财务负债(6)			137.8			137.8			—			22.3			115.5

			2023年12月31日						估计公允价值
			携带 价值			估计数 公允价值
数十亿美元									第1级			二级			第三级
资产
HTM债务证券，扣除备抵(1)			$	259.7		$	240.6		$	124.0		$	114.1		$	2.5
根据转售协议借入和购买的证券			139.6			139.7			—			139.7			—
贷款(2)(3)			663.3			673.2			—			—			673.2
其他金融资产(3)(4)			347.5			347.5			243.1			17.8			86.6
负债
存款			$	1,306.2		$	1,305.9		$	—		$	1,116.5		$	189.4
根据回购协议借出和出售的证券			215.6			215.6			—			215.6			—
长期债务(5)			170.3			173.4			—			168.0			5.4
其他财务负债(6)			132.8			132.8			—			29.2			103.6

(1)包括$5.33亿美元和3,000美元5.5 分别于2024年3月31日和2023年12月31日按成本计值的10亿美元非有价股权证券。

(2)贷款的账面价值是扣除贷款信贷损失准备#美元后的净额。18.3 2024年3月31日为10亿美元和美元18.12023年12月31日为10亿美元。此外，公允价值不包括美元0.33亿美元和3,000美元0.32024年3月31日和2023年12月31日分别为10亿美元的租赁融资应收账款。

(3)包括按公允价值按非经常性基础计量的项目。

(4)包括现金和银行到期、银行存款、经纪应收账款、再保险应收账款和下列其他金融工具其他资产在综合资产负债表上，所有资产的账面价值均为公允价值的合理估计。

(5)账面价值包括符合条件的公允价值对冲下的长期债务余额。

(6)包括经纪应付账款、单独和可变账户、短期借款(按成本结转)和下列其他金融工具其他负债在综合资产负债表上，所有资产的账面价值均为公允价值的合理估计。

该公司于2024年3月31日和2023年12月31日的企业无资金贷款承诺的估计公允价值为表外负债美元12.93亿美元和3,000美元14.2本公司并不估计消费者无资金来源贷款承诺的公允价值，该等贷款承诺一般可透过通知借款人予以注销。

190

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24.  公允价值选举

本公司可选择按公允价值逐项列报大部分金融工具及某些其他项目，而公允价值变动则于盈利中列报，但不包括差额收益(见下文)。该选择是在最初确认符合条件的金融资产、金融负债或公司承诺或发生某些特定的复议事件时作出的。公允价值选举

一旦选举产生，不得以其他方式撤销。公允价值变动计入当期收益。DVA中的移动被报告为AOCI.

该公司已对其抵押贷款服务权（MSRS）选择公允价值会计处理。有关花旗MSR的更多详细信息，请参阅注21。

关于进行公允价值选择的其他适用领域的额外讨论见注23。

下表列出了选择了公允价值选项的项目的公允价值变动情况：

			公允价值变动--损益
			截至3月31日的三个月，
以数百万美元计			2024			2023
资产
根据转售协议借入和购买的证券			$	(53)		$	85
交易账户资产			7			61
贷款
某些公司贷款			1,218			(309)
某些消费贷款			(8)			5
贷款总额			$	1,210		$	(304)
其他资产
MSR			$	12		$	(3)
若干按揭贷款房屋资助计划(1)			1			8
其他资产总额			$	13		$	5
总资产			$	1,177		$	(153)
负债
计息存款			$	(42)		$	(134)
根据回购协议借出和出售的证券			36			(68)
贸易账户负债			(71)			75
短期借款(2)			(302)			(142)
长期债务(2)			(1,928)			(4,349)
总负债			$	(2,307)		$	(4,618)

(1)包括与本公司已选择公允价值选项的原始贷款的利率锁定承诺相关的收益(亏损)。

(2)包括中包含的DVAAOCI.参见注释19和23。

191

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自身债务估值调整(DVA)

根据在债券市场观察到的花旗信贷利差，对已选择公允价值期权的花旗负债确认自身债务估值调整。与花旗集团自身信用利差(DVA)变化相关的公允价值期权负债的公允价值变化反映为AOCI.有关更多信息，请参阅注释19。

在其他变数中，选择了公允价值选项的负债(无追索权债务和类似负债除外)的公允价值受到公司信用利差收窄或扩大的影响。

由于公司自身信用利差（或特定工具信用风险）的此类变化而导致的这些非衍生负债公允价值的估计变化为美元损失（750)百万元及(433截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月分别为百万。特定工具信用风险变化导致的公允价值变化是通过将公司在债券市场上观察到的当前信用利差纳入用于估值上述每项负债的相关估值技术来估计的。

金融资产和金融负债的公允价值期权

根据转售协议购买的证券、借入的证券、根据回购协议出售的证券、借出的证券和某些无抵押短期借款的选定投资组合

本公司为根据转售协议购买的固定收益证券的某些投资组合选择公允价值选项，并根据

主要由美国、联合王国和日本的经纪交易商实体持有的回购协议、借入的证券、借出的证券和某些无抵押的短期借款。在每一种情况下，之所以做出选择，是因为相关利率风险是以投资组合为基础进行管理的，主要是通过按公允价值通过收益计入的抵销衍生工具进行管理。

这些投资组合中交易的公允价值变动记录在主要交易记录.相关利息收入和利息支出根据交易中指定的合同利率计量，并报告为利息收入和利息支出在综合损益表中。

某些贷款和其他信贷产品

花旗集团还为花旗集团贷款和交易业务执行的某些其他原始和购买贷款选择了公允价值选择权，包括某些无资金贷款产品，如担保和信用证。这些信贷产品都不是高杠杆融资承诺。重大交易组合包括预期将于短期内出售或证券化的贷款及无资金贷款产品，或以衍生工具对冲经济风险的交易，例如购入的信贷违约掉期或总回报掉期，其中本公司向第三方支付相关贷款的总回报。花旗集团选择了公允价值选择权，以在对冲会计复杂的情况下减轻会计错配，并实现运营简化。本公司大部分借贷交易均未选择公允价值。

下表提供有关按公平值列账之若干信贷产品之资料：

			2024年3月31日						2023年12月31日
以数百万美元计			交易资产			贷款			交易资产			贷款
合并资产负债表中报告的账面金额			$	4,452		$	8,854		$	4,518		$	7,594
超过（低于）公允价值的未付本金余额总额			26			(13)			88			10
非应计贷款余额或逾期超过90天的贷款			—			—			—			1
对于非应计贷款或逾期超过90天的贷款，超过（低于）公允价值的未付本金余额总额			—			1			—			1

除上述数额外，375百万美元和美元391截至2024年3月31日和2023年12月31日，与选择进行公允价值会计处理的某些信贷产品相关的未融资承诺分别未偿还。

192

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资金和非资金信贷产品的公允价值变动分类为 主要交易记录在花旗集团的综合损益表中。相关利息收入按合约利率计量，并呈报为 利息收入在……上面交易账户资产或贷款利息，具体取决于信贷产品的资产负债表分类。由于工具特定信用风险，截至2024年和2023年3月31日止三个月的公允价值变化总计损失为美元（16）百万美元和收益美元9分别为2.5亿美元和2.5亿美元。因特定工具信贷风险而导致的公允价值变动乃根据特定借款人信贷利差及回收假设的变动而估计。

对未分配贵金属的某些投资

作为其大宗商品交易活动的一部分，花旗集团投资于未分配的贵金属账户(例如，黄金、白银、铂和钯)。根据ASC 815，这笔投资分为债务托管合同和大宗商品衍生品工具。花旗集团选择债务托管合同的公允价值选项，并在交易账户资产在公司的综合资产负债表上。

作为大宗商品交易活动的一部分，花旗交易未配置的贵金属投资，并与交易对手执行远期购买和远期销售衍生品合约。当花旗出售未配置的贵金属投资时，花旗从其存款银行获得的应收账款将得到偿还，花旗将不再确认其对未配置贵金属的投资。与以未分配贵金属为指标的交易对手订立的远期买卖合约，按公允价值透过收益计入衍生工具。

若干按揭贷款(自置居所)

花旗集团为某些购买和发起的优质固定利率和符合可调利率的第一抵押贷款HFS选择了公允价值选项。这些贷款旨在出售或证券化，并使用衍生品工具进行经济对冲。本公司选择了公允价值选项，以缓解对冲会计复杂的情况下的会计错配，并实现运营简化。

下表提供若干以公允价值列账的居屋按揭贷款的资料：

以数百万美元计			3月31日， 2024			2023年12月31日
合并资产负债表中报告的账面金额			$	467		$	571
超过(少于)未付本金余额的公允价值合计			6			17
非应计贷款余额或逾期超过90天的贷款			2			3
超过非应计贷款公允价值的未付本金余额总额 或逾期超过90天的贷款			1			—

这些按揭贷款的公允价值变动载于其他收入在公司的合并利润表中。由于工具特定信用风险，截至2024年和2023年3月31日止三个月的公允价值没有净变化。除了工具特定信用风险导致的公允价值变化还根据借款人违约、提前还款和恢复预测的变化以及工具特定信用利差进行估计。相关利息收入继续根据合同利率计量并报告为 利息收入在综合损益表中。

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某些债项法律责任

本公司为某些债务负债选择了公允价值选项，因为这些风险敞口被认为是与交易相关的头寸，因此按公允价值管理。这些职位被分类为长期债务或短期借款在公司的综合资产负债表上。

下表提供了按风险类型分列的按公允价值列账的票据的账面价值：

数十亿美元			2024年3月31日			2023年12月31日
利率挂钩			$	60.6		$	60.4
与股票挂钩			44.8			45.9
链接的商品			4.6			5.3
信用链接			5.3			4.7
总计			$	115.3		$	116.3

可归因于花旗集团自身信用利差(DVA)变化的公允价值变动部分反映为AOCI而公允价值的所有其他变动均在主要交易记录。这些负债的公允价值变动包括应计利息，这也包括在#年报告的公允价值变动中。主要交易记录.

下表提供了有关按公允价值列账的长期债务的信息：

以数百万美元计			2024年3月31日			2023年12月31日
合并资产负债表中报告的账面金额			$	115,317		$	116,338
超过（低于）公允价值的未付本金余额总额			(2,719)			(2,842)

下表提供了有关按公允价值结转的短期借款的信息：

以数百万美元计			2024年3月31日			2023年12月31日
合并资产负债表中报告的账面金额			$	8,131		$	6,545
超过（低于）公允价值的未付本金余额总额			1			(60)

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25.  保证和承诺

下表列出了2024年3月31日和2023年12月31日花旗担保的信息。

有关下表中包含的花旗担保和赔偿以及这些表中排除的其他担保和赔偿的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表的注释28。

			未来付款的最高潜在金额
截至2024年3月31日，以数十亿美元计			过期时间： 1年			过期时间过后 1年			总金额 杰出的			账面价值 (单位：百万美元)
金融备用信用证			$	17.6		$	63.9		$	81.5		$	571
性能保证			4.5			5.6			10.1			44
被视为担保的衍生工具			22.4			16.2			38.6			234
附追索权出售的贷款			0.6			1.2			1.8			16
证券借贷的赔偿问题(1)			110.5			—			110.5			—
卡商处理(2)			121.1			—			121.1			—
与合作伙伴之间的信用卡协议			0.2			0.2			0.4			4
其他(3)			50.4			7.7			58.1			48
总计			$	327.3		$	94.8		$	422.1		$	917

			未来付款的最高潜在金额
截至2023年12月31日，以数十亿美元计			过期时间： 1年			过期时间过后 1年			总金额 杰出的			账面价值 (（百万美元）
金融备用信用证			$	17.8		$	63.5		$	81.3		$	674
性能保证			4.8			5.8			10.6			49
被视为担保的衍生工具			24.2			16.3			40.5			362
附追索权出售的贷款			0.6			1.2			1.8			16
证券借贷的赔偿问题(1)			104.1			—			104.1			—
卡商处理(2)			138.0			—			138.0			—
与合作伙伴之间的信用卡协议			0.2			0.2			0.4			5
其他(3)			27.7			7.7			35.4			50
总计			$	317.4		$	94.7		$	412.1		$	1,156

(1)证券借贷弥偿的账面价值在列报的两个期间内并不重要，因为这些担保产生潜在负债的可能性微乎其微。

(2)2024年3月31日和2023年12月31日，估计最大潜在暴露约为美元12110亿美元138分别为200亿美元和200亿美元。然而，花旗认为，根据其历史经验，最大敞口并不能代表实际的潜在损失敞口。这种或有负债不太可能出现，因为大多数产品和服务是在购买时交付的，而当商品退还给商家时，金额会被退还。

(3)包括在赞助会员回购计划下向固定收益结算公司提供担保。

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附追索权出售的贷款

除上表所列金额外，回购储备约为美元，111000万美元和300万美元11 2024年3月31日和2023年12月31日分别为百万，这些金额已包含在 其他负债在综合资产负债表上。

期货和场外衍生品结算

花旗为需要与CCP清算交易所交易和场外(OTC)衍生品合约的客户提供中央清算方(CCP)的清算服务。以这种方式收取和汇出的现金初始保证金总额约为#美元。17.110亿美元17.8分别截至2024年3月31日和2023年12月31日。

账面价值--担保和赔偿

截至2024年3月31日和2023年12月31日，上表所列与担保和赔偿有关的负债账面总额约为#美元。0.910亿美元1.2分别为10亿美元。财务和履约担保的账面价值包括在其他负债。对于有追索权出售的贷款，负债的账面价值包括在其他负债.

抵押品

花旗可用于偿还根据这些担保和赔偿实现的损失的现金抵押品总额为#美元。55.110亿美元52.5分别为2024年3月31日和2023年12月31日。作为抵押品持有的证券和其他有价证券资产达#美元。74.310亿美元67.7分别为2024年3月31日和2023年12月31日。持有的大部分抵押品用于偿还证券借贷赔偿项下实现的损失。此外，作为抵押品持有的以花旗为受益人的信用证金额为#美元。3.010亿美元3.1分别为2024年3月31日和2023年12月31日。花旗还可能获得其他财产，以弥补某些担保和赔偿下的损失；然而，这些财产的价值尚未确定。

性能风险

下表列示根据内部和外部信贷评级分类的未来付款的最高潜在金额。最高潜在未来付款额乃根据担保之名义金额厘定，并无考虑根据追索权条文或自持有或质押之抵押品之可能收回款项。因此，花旗认为，这些金额与这些担保的预期损失（如果有的话）无关。

			未来付款的最高潜在金额
截至2024年3月31日，以数十亿美元计			投资 等级			非投资性 等级			不 额定			总计
金融备用信用证			$	69.4		$	12.1		$	—		$	81.5
附追索权出售的贷款			—			—			1.8			1.8
其他			—			7.7			—			7.7
总计			$	69.4		$	19.8		$	1.8		$	91.0

			未来付款的最高潜在金额
截至2023年12月31日，以数十亿美元计			投资 等级			非投资性 等级			不 额定			总计
金融备用信用证			$	70.5		$	10.8		$	—		$	81.3
附追索权出售的贷款			—			—			1.8			1.8
其他			—			7.7			—			7.7
总计			$	70.5		$	18.5		$	1.8		$	90.8

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信贷承诺和信贷额度

大部分未动用承担均取决于客户维持特定信贷标准。商业承诺一般采用浮动利率和固定到期日，可能需要支付费用。这些费用（扣除某些直接费用后的净额）递延支付，并在承付款项行使时在贷款有效期内摊销，如果认为行使款项很难实现，则在承付款项期内摊销。

下表汇总了花旗集团的信贷承诺：

数以百万计的美元			美国			在美国以外 美国(1)			3月31日， 2024			2023年12月31日
商业信用证和类似信用证			$	691		$	4,038		$	4,729		$	5,345
一至四户住宅按揭贷款			859			726			1,585			1,245
以一户至四户住宅物业为抵押的循环开放式贷款			5,415			23			5,438			5,495
商业地产、建筑和土地开发			13,524			1,392			14,916			15,266
信用卡额度			618,246			65,104			683,350			677,005
商业和其他消费贷款承诺			212,591			104,467			317,058			312,300
其他承付款和或有事项(2)			4,918			223			5,141			5,146
总计			$	856,244		$	175,973		$	1,032,217		$	1,021,802

(1)销售协议下与HFS国家/地区业务相关的消费者承诺将反映在其原始类别中，直到完成各自的销售为止。

(2)其他承诺和或有事项包括购买某些债务和股权证券的承诺。

其他承诺

作为美联储成员银行，花旗必须认购其美联储地区银行发行的一定数量股份的一半。截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗持有的股票面值为美元4.51000亿美元，其余一半有待联邦储备区银行董事会的召唤。

在正常业务过程中，花旗集团签订逆回购和证券借入协议，以及回购和证券借出协议，这些协议在未来日期结算。截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗约拥有美元178.13亿美元和3,000美元120.91,000亿美元未结算的逆回购和证券借款协议，以及约1,000亿美元165.33亿美元和3,000美元96.4分别有1,000亿美元的未结算回购和证券借贷协议。关于根据转售协议购买的证券和借入的证券，以及根据回购协议出售的证券和借出的证券的进一步讨论，请参阅附注11，包括本公司抵消回购和逆回购协议的政策。

这些金额不包括在上表中。

受限现金

花旗集团将限制性现金(受提款限制的现金)定义为包括存放在央行、必须保持以满足最低监管要求的现金，以及为客户利益或其他目的(如补偿余额安排或偿还债务)而留出的现金。受限现金可能包括某些央行的最低准备金要求，以及为满足花旗集团经纪自营商主要监管机构(包括美国证券交易委员会、商品期货交易委员会和英国审慎监管局)所要求的客户资产保护规则而进行的现金隔离。

限制性现金包括在合并资产负债表的下列资产负债表项目中：

数以百万计的美元			3月31日， 2024			2023年12月31日
现金和银行到期款项			$	3,494		$	3,479
银行存款，扣除津贴后的净额			15,644			15,538
总计			$	19,138		$	19,017

除上述受限制现金金额外，于2024年3月31日和2023年12月31日，约有美元4.63亿美元和3,000美元3.9 存款保险机构（DIA）分别持有10亿美元，并受到俄罗斯政府实施的限制。这些限制金额在内报告 其他资产在综合资产负债表上。

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26.  租契

该公司的经营租赁，其中花旗是承租人，包括房地产，如办公空间和分支机构，以及各种类型的设备。这些租赁可能包含续期和延期选项以及提前终止功能；然而，除非公司合理地确定其将行使期权，否则这些选项不会影响租赁期限。这些租约的加权平均剩余租期约为六年截至2024年3月31日。

有关花旗租赁的更多信息，请参阅花旗2023年10-K表格合并财务报表注释1和29。

下表列出了中包含的使用权(ROU)资产和租赁负债的信息房舍和设备和其他负债，分别为：

以数百万美元计			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
ROU资产			$	2,827		$	2,801
租赁责任			2,992			2,974

本公司在整个租赁期内按直线原则在综合收益表中确认固定租赁成本。此外，可变租赁费用在产生这些付款的债务期间确认。

截至2024年3月31日，公司的未来租赁承诺计划于2025年4月开始，固定租赁付款(未折扣)总额约为$255在一年多的时间里15年租期。

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27.  或有事件

以下信息是对花旗2023年Form 10-K合并财务报表附注30中披露的补充和修正。就本说明而言，花旗集团、其关联公司和子公司以及现任和前任高级管理人员、董事和员工有时统称为花旗集团和关联方。

根据ASC 450，当花旗集团认为很可能已发生亏损且亏损金额可以合理估计时，花旗集团为或有事项建立应计项目，包括本文披露的任何诉讼、监管或税务事项。一旦确定，应计项目将根据补充信息不时进行调整。与这些事项有关的最终损失数额可能大大高于或低于这些事项的应计数额。对于预期可追回的先前发生的或有损失，花旗在影响确认的争议和不确定因素得到解决时应用损失追回会计。

如果花旗集团因某一事项不符合应计标准(如上所述)而未就该事项进行应计，或花旗集团认为存在超过特定事项应计金额的亏损，在两种情况下都假设重大损失是合理可能的，但不是很可能的，花旗集团将披露该事项。此外，对于这类事项，花旗集团披露了对合理可能的损失总额或损失范围的估计，这些损失或损失范围超出了可以估计的事项的应计金额。截至2024年3月31日，花旗集团估计，这些事项合理可能的未应计损失约为#美元。1.2总计1000亿美元。

随着现有信息的变化，花旗集团能够估计的事项也将发生变化，估计本身也将发生变化。此外，虽然财务报表和其他财务披露中提出的许多估计涉及重大判断，并可能受到重大不确定性的影响，但对诉讼、监管、税务或其他事项造成的合理可能损失范围的估计受到特别不确定因素的影响。例如，在做出估计时，花旗集团可能只有关于索赔背后的事实的初步或不完整的信息；它对法院或其他法庭未来对重大问题的裁决的假设，或者敌对各方、监管机构或税务当局的行为和激励可能被证明是错误的；它试图预测的结果往往不适合使用统计或其他量化分析工具。此外，有时可能会出现花旗集团在其估计中没有考虑到的结果，因为它认为这样的结果很遥远。由于所有这些原因，超出估计所涉事项应计金额的损失额可能大大高于或低于估计数所包括的损失范围。

除上述情况外，花旗集团管理层根据目前所知，并在考虑其当前应计项目后，认为本说明所述所有事项的最终结果不太可能有

对花旗集团的综合财务状况产生重大不利影响。然而，鉴于其中某些事项所要求的巨额或不确定金额，以及此类事项固有的不可预测性，某些事项的不利结果可能会不时对花旗集团的综合运营业绩或现金流产生重大不利影响，特别是在特定的季度或年度期间。

有关ASC 450和花旗集团的或有事项会计和披露框架的更多信息，包括本文披露的任何诉讼、监管和税务事项，请参阅花旗2023 Form 10-K中的合并财务报表附注30。

股票交易事件很重要

英国和欧洲的政府和监管机构正在对2022年5月2日发生的股票交易错误进行调查或询问。花旗集团正在配合这些调查和调查。

FDIC特别评估

2023年11月29日，FDIC公布了一项最终规则，实施了一项特别评估，以追回硅谷银行和签名银行倒闭造成的未投保存款损失，估计约为163亿美元。2024年第一季度，花旗收到FDIC的通知，估计金额增加到204亿美元，可能会因随后的复苏而进一步调整。FDIC计划向接受特别评估的机构提供每家机构季度和总特别评估支出的最新估计，以及2024年第一季度的特别评估发票。在2024年第一季度，花旗将其应计估计负债总额增加到1美元2.020亿美元其他负债并报告了相应的增量费用$2512000万英寸其他运营费用在综合损益表中(以及在公司/其他所有其他)进行特别评估。

外汇诉讼

2024年2月8日，在Michael O‘Higgins FX集团代表有限公司诉巴克莱银行等案件中，Michael O’Higgins FX集团代表有限公司撤回了请求允许开始对被告进行集体诉讼的申请。有关这一诉讼的其他信息可在英国竞争上诉法庭的案件编号1329/7/7/19和上诉法院的CA-2022-002002号案件的法庭文件中公开获得。

交换费诉讼

2024年2月22日，地区法院对几项简易判决动议作出裁决，包括驳回原告和被告的动议。2024年3月26日，Visa、万事达卡和禁令救济类原告提出动议，寻求初步批准双方的和解协议，法院安排在2024年6月13日举行初步批准听证会。2024年4月2日，地区法院对最后一批悬而未决的即决判决动议做出裁决，批准一些动议，驳回另一些动议。其他内容

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有关这些合并行动的信息可在法庭文件中公开获得，案卷编号为MDL 05-1720(E.D.N.Y.)(Brodie，J.)

与马多夫有关的诉讼

2024年3月14日，在Picard诉Citibank，N.A.等人案中，美国纽约南区地区法院拒绝了花旗被告就破产法院驳回他们提出经修订的申诉的动议的决定提出中间上诉的许可。有关这一行动的更多信息可在法庭文件中公开获得，案卷编号为10-5345(Bankr.(S.D.N.Y)(贝克曼，J.和22-9597(S.D.N.Y)(加德菲，J.)

可变利率即期债务诉讼

2024年2月5日，美国第二巡回上诉法院批准了被告根据规则23(F)对地区法院授予等级认证的命令提出上诉的请愿书。有关这一行动的更多信息可在法庭文件中公开获得，案卷编号为19-CV-1608(S.D.N.Y.)(Furman，J.)，23-7328(二维巡回)和24-297(二维巡回)。

在伊利诺伊州EX REL。Eadelweiss FUND，LLC诉JP MORGAN CHASE & Co.，等人，双方达成和解协议，于2024年2月1日生效。有关该行动的更多信息可在法庭文件中公开，案卷号为2017 L 000289（伊利诺伊州。Cir. Ct.）（唐纳利，J.）。

和解付款

上述任何和解协议所要求的款项已经支付或已由现有诉讼或其他应计项目支付。

200

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28.  附属担保

花旗集团已为全资子公司花旗全球市场控股公司(CGMHI)发行的债务证券提供全面和无条件的担保，该债券由花旗全球市场控股公司(CGMHI)、花旗集团和纽约梅隆银行作为受托人，于2016年3月8日发行的高级债务契约下到期。此外，花旗资本三及花旗资本十三(合称资本信托)均为花旗集团的全资金融附属公司，已发行信托优先证券。花旗集团已为信托优先证券的到期付款提供担保

资本信托没有足够的可用资金来支付信托优先证券的费用。该担保与花旗集团公司一起”其对信托优先证券的其他义务有效地为信托优先证券的到期金额提供了全面且无条件的担保（见注18）。花旗集团没有其他子公司。为CGMHI发行的债务证券或资本信托发行的信托优先证券提供担保。

花旗集团和CGMHI的财务信息摘要如下表所示：

汇总损益表

			截至三个月
			2024年3月31日
以数百万美元计			花旗集团母公司			CGMHI
扣除利息支出后的总收入			$	(599)		$	3,102
总运营费用			64			3,122
信贷损失准备金			—			22
子公司未分配收入中的权益			3,950			—
所得税前持续经营的收入(亏损)			$	3,287		$	(42)
所得税拨备(福利)			(84)			21
净收入			$	3,371		$	(63)

汇总资产负债表

			2024年3月31日						2023年12月31日
以数百万美元计			花旗集团母公司			CGMHI			花旗集团母公司			CGMHI
现金和银行存款			$	3,028		$	22,608		$	3,011		$	23,756
根据转售协议借入和购买的证券			—			284,284			—			283,174
交易账户资产			403			282,530			461			273,379
对附属公司的垫款			156,366			—			150,845			—
对附属银行控股公司的投资			175,550			—			172,125			—
对非银行子公司的投资			46,386			—			46,870			—
其他资产			15,574			164,991			14,202			167,609
总资产			$	397,307		$	754,413		$	387,514		$	747,918
根据回购协议借出和出售的证券			$	—		$	314,919		$	—		$	309,862
贸易账户负债			171			110,462			300			111,233
短期借款			—			23,502			—			20,481
长期债务			166,724			183,440			162,309			184,083
来自子公司的垫款			20,828			—			16,724			—
其他负债			2,999			85,548			2,728			85,079
股东权益			206,585			36,542			205,453			37,180
负债和权益总额			$	397,307		$	754,413		$	387,514		$	747,918

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未登记的股权证券出售、股权证券回购和股息

股权证券的未登记销售

没有。

股权证券回购

如果违反任何监管资本缓冲（包括压力资本缓冲），包括花旗在内的所有大型银行的资本分配都受到限制，此类限制的程度取决于违反缓冲的程度。有关更多信息，请参阅花旗2023年表格10-K中的“资本资源-监管资本缓冲”和“风险因素-战略风险”、“-运营风险”和“-合规风险”。

下表总结了花旗2024年第一季度的普通股回购情况：

以千为单位，每股除外			购买的股份总数			平均值 支付的价格 每股
2024年1月
公开市场回购(1)			—			$	—
员工交易记录(2)			—			—
2024年2月
公开市场回购(1)			—			—
员工交易记录(2)			—			—
2024年3月
公开市场回购(1)			8,237			60.70
员工交易记录(2)			—			—
24年第一季度合计			8,237			$	60.70

(1)禁止未根据任何公开宣布的计划或计划进行的回购。

(2)在第一季度，根据花旗集团董事会的授权，花旗扣留了少量普通股，添加到库存股中，与员工股票计划的活动有关，以满足员工税要求。

分红

花旗在2024年第一季度支付了每股0.53美元的普通股股息，并于2024年4月3日宣布2024年第二季度的普通股股息为每股0.53美元。花旗打算维持至少每股0.53美元的季度普通股股息，条件是财务和宏观经济状况以及董事会的批准。

在违反任何监管资本缓冲(包括压力资本缓冲)的情况下，花旗支付普通股股息的能力受到资本分配方面的限制，这些限制的程度取决于缓冲被违反的程度。有关更多信息，请参阅花旗2023年Form 10-K中的“资本资源--监管资本缓冲”和“风险因素--战略风险”、“-操作风险”和“-合规风险”。

花旗已发行普通股的任何股息也需要符合花旗对其已发行优先股的义务。

2024年4月3日，花旗宣布2024年第二季度的优先股息约为2.42亿美元。

有关花旗集团子公司存款机构支付股息的能力的信息，请参阅花旗2023年Form 10-K合并财务报表附注20。

其他信息

内幕交易安排

2024年第一季度，没有董事或花旗高管通过或已终止任何规则10b5-1或非规则10b5-1的交易安排(各自定义见S-K规则第408项)。

202

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签名

根据1934年《证券交易法》的要求，登记人已于2024年5月3日正式促使以下签署人并获得正式授权，代表其签署本报告。

花旗集团。

(注册人)

通过 /S/马克·A·L·梅森

马克·A.L·梅森

首席财务官

(首席财务官)

通过 /S/约翰布尔·E·奥克帕拉

约翰布尔·E·奥克帕拉

主计长兼首席会计官

(首席会计主任)

203

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术语和缩略语词汇

以下是本报告和花旗集团其他演示中使用的术语和缩写词列表。

*表示花旗指标

2023年10-K表格：向SEC提交的截至2023年12月31日的年度10-K表格年度报告。

逾期90天以上拖欠率*：代表逾期90天或以上的消费贷款，除以该期间的EOP贷款总额。

ABS：资产支持证券

ACL：信贷损失准备，由贷款信贷损失准备(ACLL)、无资金贷款承诺信贷损失准备(ACLUC)、HTM证券信贷损失准备和其他资产信贷损失准备组成。

ACLL：贷款信贷损失准备

美国公民自由联盟：未提供资金的贷款承诺的信贷损失准备

高级方法：FRB通过巴塞尔III规则建立的高级方法资本框架要求某些银行机构使用基于内部评级的方法和其他方法来计算基于风险的信用风险资本要求，并使用先进的衡量方法来计算基于风险的操作风险资本要求。

AFS：可供出售

美国铝业：资产负债委员会

摊销成本：应收融资或投资发起或获得的金额，根据溢价、折扣和递延净费用或成本的增加或摊销、现金收取、注销、外汇和公允价值对冲会计调整进行调整。对于AFS证券，摊销成本也从收益中确认的任何减值损失中减去。除明确列示净额外，摊销成本不会因信贷损失准备而减少。

AOCI：累计其他综合收益(亏损)

ASC：财务会计准则委员会发布的GAAP会计准则编撰。

亚洲消费者：亚洲个人银行业务

亚利桑那州：根据财务会计准则委员会发布的公认会计原则更新会计准则。

AUA：管理下的资产

AUC：托管资产

可用流动资金资源*：资产负债表日可用于支持花旗客户和业务需求的资源，包括HQLA资产;额外的未支配证券，包括银行实体持有的不可转让给花旗集团内部其他实体的超额流动性;以及尚未计入花旗集团HQLA的可用资产

支持联邦住房贷款银行（FLCC）和联邦储备银行贴现窗口借款能力。

巴塞尔协议III：FRB根据巴塞尔银行监管委员会制定的一套国际商定的措施通过的流动性和资本金规则。

综合VIE发行的实益权益：代表债务、股权证券或其他债务的第三方持有人的利益，这些债务、股权证券或其他债务由花旗合并的VIE发行。

福利义务：退休金计划的预计福利责任及OPEB计划的累计退休后福利责任。

董事会：花旗集团董事会

每股账面价值 *：EOP普通股权益除以EOP已发行普通股。

血压：基点一个基点等于百分之一的百分之一。

品牌卡：花旗的品牌卡业务包括专有卡（Value、Rewards和Cash）和联名卡（包括好市多和美国航空）。

构建：通过计提信用损失准备金，ACL净增加。

卡牌：花旗的信用卡业务或活动。

CCAR：全面的资本分析和审查

CCO：首席合规官

CDS：信用违约互换

CECL：当前预期信贷损失

首席执行官：首席执行官

CET1资本：普通股权一级资本。有关CET 1的组成部分，请参阅上文MD & A中的“资本资源-花旗集团资本的组成部分”。

CET1资本比率*：普通股一级资本比率。主要监管资本比率，代表期末CET1资本除以总风险加权资产。

首席财务官：首席财务官

CGMHI：花旗全球市场控股公司。

CGMI：花旗全球市场公司。

CGML：花旗环球市场有限公司

花旗：花旗集团。

花旗银行或CBNA：花旗银行，N.A.(全国协会)

分类管理：主要根据内部风险评级分类对贷款进行信用风险评估。

客户投资资产：代表管理下的资产、信托和托管资产。

CODM：首席运营决策者

204

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依赖抵押品：当借款人遇到财务困难，包括因借款人拖欠债务而被认为可能丧失抵押品赎回权时，预计将主要通过经营或出售抵押品来偿还贷款，则贷款被视为抵押品依赖型贷款。

商务卡：通过商务卡产品为全球企业和公共部门客户提供广泛的支付服务。服务包括采购、企业差旅和娱乐、费用管理服务和企业对企业支付解决方案。

同意令：2020年10月，花旗集团和花旗银行与美联储和OCC达成同意令，要求花旗集团和花旗银行在全企业范围的风险管理、合规、数据质量管理和治理以及内部控制的各个方面做出改进。

CRE：商业地产

信用卡消费额*：信用卡客户总购买量的美元金额。也被称为购买销售。

信贷周期：信用质量先改善、恶化，然后再改善的一段时间(反之亦然)。信贷周期的持续时间可以从几年到几年不等。

信用衍生品：其价值源自与第三方发行人(参考实体)债务相关的信用风险的金融工具，允许一方(保护买方)将风险转移给另一方(保护卖方)。

被批评的：批评贷款、与贷款有关的承诺和衍生应收账款，因监管目的而被归类为特别提及、不合格和可疑类别。

CTA：累计换算调整(也称为货币换算调整)。内部股权的单独组成部分AOCI已报告的税后净额。对于花旗来说，代表了每个时期将非美元资产负债表项目转换为美元的影响。以EOP表示的CTA金额AOCI是扣除税金后的累计余额。

CVA：信用估值调整

DCM：债务资本市场

管理的拖欠行为：贷款主要根据违约率、FICO评分和基础抵押品价值评估信用风险。

资产剥离相关影响：花旗的业绩不包括资产剥离相关的影响，如报告所示，即GAAP，根据已发生和确认的项目进行调整的财务业绩，完全且必然是出售(包括通过公开募股)、处置或结束与花旗已宣布的14个退出市场相关的业务活动所采取的行动的结果。

股息支付率*：代表每股普通股宣布的股息，以稀释后每股净收益的百分比表示。

DPD：逾期天数

DTA：递延税项资产

DVA：债务估值调整

ECM：股权资本市场

效率比*：一种比率，表示产生一美元收入需要花费多少美元(以百分比表示)。代表总运营费用除以总收入净额。

EOP：期末

EPS*：每股收益

ESG：环境、社会和治理

欧盟：欧盟

联邦抵押协会：联邦全国抵押贷款协会

财务会计准则委员会：财务会计准则委员会

FCA：金融市场行为监管局

联邦存款保险公司：美国联邦存款保险公司

美联储：美国联邦储备系统理事会

FFIEC：联邦金融机构考试委员会

FHA：联邦住房管理局

FHLB：联邦住房贷款银行

菲科：Fair Issac Corporation

FICO得分：信用局提供的消费者信用风险衡量标准，通常由Fair Isaac Corporation利用信用局收集的数据通过统计模型生成。

FINRA：金融业监管局

FRB：联邦储备委员会

房地美：联邦住房贷款抵押公司

FVA：融资估值调整

外汇：外汇

外汇翻译：将非美元货币兑换成美元的影响。

GAAP或美国GAAP：美国公认的会计原则。

吉妮·梅：政府全国抵押贷款协会

GSIB：具有全球系统重要性的银行

HFI贷款：为投资而持有的贷款(即不包括为出售而持有的贷款)。

HFS：持有待售

HQLA：优质流动资产。由现金和LCR规则中定义的某些高质量流动证券组成。

HTM：持有至到期

恶性通货膨胀：极端的经济通货膨胀，物价在很短的时间内以极高的速度上涨。根据美国公认会计原则，在恶性通货膨胀经济中运营的实体需要

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将其功能货币改为美元。一旦做出更改，MTA余额就会被冻结。

交换收入：根据花旗信用卡和借记卡客户的销售交易向商家收取的费用。

国际：该地区代表除美国和加拿大以外的所有国家。

IPO：首次公开募股

毕马威： 毕马威会计师事务所，花旗独立注册会计师事务所。

LCR：流动性覆盖率。表示HQLA除以该期间的净流出。

LGD：违约造成的损失

Libor：伦敦银行间同业拆借利率

有限责任公司：有限责任公司

LTD：长期债务

LTV：贷款与价值之比。对于住宅房地产贷款，指贷款本金与担保该贷款的抵押品(即住宅房地产)估计价值之间的关系，以百分比表示。

管理基础：在管理基础上反映的结果不包括与资产剥离相关的影响。

总净额结算协议：与交易对手达成的单一协议，允许终止或加速该协议管辖的多笔交易，并在发生违约(例如，破产、未能支付所需款项或证券转让或到期时交付抵押品或保证金)时通过单一货币的单一付款进行结算。

MBS：抵押贷款支持证券

MD&A：管理层讨论和分析，SEC表格10-Q或10-K中的一部分。

测量替代方案：按成本减去减值(如有)计量无可随时厘定公允价值的权益证券，加上或减去同一发行人相同或类似投资的可见价格变动。

墨西哥消费者：墨西哥消费者银行业务

墨西哥消费者/SBMM：墨西哥消费者银行、小企业和中端市场银行

墨西哥SBMM：墨西哥小型企业和中端市场银行业务

穆迪：穆迪投资者服务公司

MSR：抵押贷款偿还权

不适用：数据在所显示的期间内不适用或不可用。

NAA：非应计资产。由非应计贷款和OREO组成。

纳尔：非应计贷款。利息收入不按应计制确认的贷款。当未全额支付本金和利息时，贷款（信用卡贷款和美国政府赞助机构承保的某些消费贷款除外）将处于非应计状态

预期的，无论拖欠状况如何，或者本金和利息已拖欠90天或更长时间，除非贷款有良好的担保并且正在收取过程中。依赖抵押品的贷款通常保持非应计状态。

资产净值：资产净值

NCL(S)：净信贷损失。代表总的信贷损失，减去总的信贷回收。

NCL比率*：代表信贷净损失(收回)(年化)除以报告所述期间的平均贷款。

净资本规则：1934年《证券交易法》下的第15c3-1条。

NIM*：净息差以收益率百分比表示，计算方法为年化净利息收入除以该期间的平均生息资产。

NM：没有意义

非控股权益：被花旗合并但不是100%由花旗拥有的那部分投资。

非GAAP财务衡量标准：管理层之所以使用这些财务指标，是因为它认为它们提供了信息，使投资者能够了解花旗及其业务的基本运营业绩和趋势。

NSFR：净稳定资金比率

O/S：杰出的

OCC：货币监理署

保监处：其他全面收益(亏损)

奥利奥：拥有的其他房地产

OTTI：非暂时性减值

场外结算（OTC结算）衍生品：通过双边协商和执行，但随后通过中央结算所结算的衍生品合约，使得每一衍生品交易对手只面临该结算所违约的风险。

场外（OTC）衍生品： 在两个衍生品交易对手之间进行双边谈判、执行和结算的衍生品合约，其中一方或双方是衍生品交易商。

母公司： 花旗集团。

合作伙伴付款：向信用卡合作伙伴支付的款项主要基于计划销售、盈利能力和客户获取。

PD：违约概率

本金交易收入：与自营交易相关的收入主要来自 服务, 市场和银行业做生意。请参阅注释6。

信贷损失准备金：包括贷款信贷损失准备、HTM投资信贷损失准备、其他资产信贷损失准备和无资金贷款承诺信贷损失准备。

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条文：信贷损失准备金以及福利和索赔准备金。

购买的信用-恶化：购买的信用恶化资产是指本公司认定，截至收购之日，自产生以来信用质量经历了微不足道的恶化的金融资产。

R&S预测期：花旗为CECL目的预测未来宏观经济状况的合理和可支持的时期。

实际GDP：实际国内生产总值是一个国家的劳动力和财产生产的商品和服务经通货膨胀调整后的价值。

对帐项目：与资产剥离相关的影响被排除在所有其他，以及所有其他-Legacy特许经营权在管理的基础上。对账项目充分反映在花旗的综合损益表中，分别列明每一个项目。

监管VAR：根据监管规则计算的每日合计VAR。

发布：通过为信贷损失拨备而净减少的会计准则。

报告依据：根据美国公认会计准则编制的财务报表。

排除某些特定因素的操作结果销售损益或一次性费用的影响*: 代表公认会计准则项目，不包括损益对销售的影响，或一次性费用(例如，与出售花旗在澳大利亚的消费者银行业务有关的销售亏损)。

不包括外汇换算影响的运营结果*：代表GAAP项目，不包括外汇兑换的影响，即前期的外币余额按本期的兑换率（也称为不变美元）兑换成美元。不包括外汇兑换影响的GAAP指标是非GAAP财务指标。

零售服务：花旗的美国零售服务卡业务，拥有联合品牌和自有品牌关系（包括百思买、家得宝、梅西百货和西尔斯等）。

RoTCE*：有形普通股权益的回报。代表净收入减去优先股息(两者均按年率计算)，除以当期平均有形普通股权益。

RWA：风险加权资产。巴塞尔协议III制定了两种计算RWA的综合方法（标准化方法和高级方法），其中包括高级方法的信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。标准化方法和高级方法之间信用风险RWA计算的主要差异在于，对于高级方法，信用风险RWA基于风险敏感方法，该方法在很大程度上依赖于内部信用模型和参数的使用，而对于标准化方法，信用风险RWA通常基于监管风险权重，该权重主要取决于交易对手类型和资产类别。市场风险RWA是

在巴塞尔协议III标准化方法和巴塞尔协议III高级方法之间总体一致的基础上计算。

标普：标准普尔全球评级

SCB：压力资本缓冲

美国证券交易委员会：美国证券交易委员会

单反：补充杠杆率。代表一级资本除以总杠杆敞口。

SOFR：有担保的隔夜融资利率

SPE：特殊目的实体

标准化方法：通过巴塞尔协议III建立的标准化方法，通过引入更广泛的风险权重差异和对信用风险缓解技术的更广泛认可，使监管资本要求与银行风险的关键要素更紧密地结合在一起，同时避免过于复杂。因此，标准化方法产生的资本比率更符合银行面临的实际经济风险。

每股有形账面价值(TBVPS)*：代表有形普通股权益除以EOP已发行普通股。

有形普通股权益(TCE)：代表普通股股东权益减去商誉和可识别的无形资产，但不包括管理层代表。

应课税等值基准：表示扣除业务利息支出后的总收入，根据获得税收抵免的投资收入和免税证券的影响进行调整。这一指标显示的结果相当于应税投资和证券的水平。在应税等值基础上的GAAP计量，包括从这些计量得出的指标，都是非GAAP财务计量。

TDR：问题债务重组。在2023年1月1日之前，当公司修改贷款协议的原始条款，向遇到财务困难的借款人授予特许权时，TDR被视为发生。不被视为特许权的短期和其他微不足道的修改的贷款不是TDR。随着ASU 2022-02的通过，对TDR的会计指导被取消。请参阅注1。

TLAC：总吸收损耗能力

总ACL：信贷损失准备，包括贷款信贷损失准备(ACLL)、无资金贷款承诺的信贷损失准备(ACLUC)、HTM证券的信贷损失准备和其他资产的信用损失准备。

总派息率*：代表宣布的普通股股息总额加上普通股回购，占普通股股东可用净收入的百分比。

转型：花旗已经开始了多年的转型，目标结果是改变花旗的业务和运营模式，使其同时加强风险和控制，并提高花旗对客户、客户和股东的价值。

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未经审计：未经足够审计程序允许独立注册会计师发表意见的财务报表和信息。

美国财政部：美国财政部

Var：风险价值。在普通市场环境下，衡量不利市场波动造成的潜在损失金额的一种方法。

VIES：可变利息实体

钱包：手续费收入的比例基于整个行业从并购、股票和债务承销以及贷款银团的投资银行交易中产生的投资银行手续费估计(即收入钱包)的比例。

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展品索引

展品
数						展品说明
3.1+						重述的花旗集团注册证书，经修订，于本合同生效之日生效。
3.2+						花旗集团章程，经修订，2024年5月1日生效。**
10.01*+						花旗酌情激励和保留奖励计划（经修订和重述，自2024年1月1日生效）。
10.02*+						花旗集团递延现金奖励计划（经修订和重述，自2024年1月1日生效）。
10.03*+						终止雇佣通知和美国员工不招揽政策，2024年4月1日生效。
10.04*+						花旗集团公司的形式绩效股份单位奖励协议（奖励日期为2024年2月15日和未来年份）。
10.05*						花旗集团2019年股票激励计划（已于2024年4月30日修订和重述），参考公司2024年5月2日提交的8-K表格（文件编号1-9924）的附件10.1合并。
22.01+						担保证券的附属发行人.
31.01+						根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条颁发首席执行干事证书。
31.02+						根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条认证首席财务官。
32.01+						根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条的认证。
99.01+						根据1934年《证券交易法》第12（b）条注册的证券清单，格式为内联XBRL。
101.01+						花旗集团截至2024年3月31日的季度10-Q表格季度报告中的财务报表，于2024年5月3日提交，格式为Inline MBE：（i）合并利润表，（ii）合并资产负债表，（iii）合并股东权益变动表，（iv）合并现金流量表和（v）合并财务报表附注。
104						请参阅本季度报告的封面页，表格10—Q，格式为内联XBRL。

根据界定本公司长期债务持有人权利的任何文书授权的证券总额不超过本公司及其合并子公司总资产的10%。公司将根据要求向美国证券交易委员会提供任何此类文书的副本。

+ 随函提交。

*表示管理合同或补偿计划或安排。

** 修订以更改主席和主席对主席的提及。

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注意事项

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