附录 99.2
未经审计的简明合并财务 信息
以下未经审计的简明合并 资产负债表和运营报表基于Clarus Corporation（ “公司”、“Clarus”、“我们” 或 “我们的”）的历史合并财务报表。未经审计的简明合并 财务信息旨在说明Clarus 及其全资子公司珠峰/蓝宝石收购有限责任公司（“卖方”）出售与公司 Precision Sport板块相关的所有股权的影响，该板块由公司的子公司Sierra Bullets, L.L.C. 和Barnes Bullets — Monts组成 a, LLC，根据截至 2023 年 12 月 29 日由公司与卖方签订的买卖协议，作为卖方 双方以及作为收购方的JDH资本公司的子公司Bullseye Acquisitions, LLC。Precision Sport板块从事 设计、开发、制造子弹和弹药并向军事、执法和商业/消费市场销售子弹和弹药的业务。有关Precision Sport处置的详细描述，请参阅随附的未经审计的简要 合并财务信息的附注1。
截至2023年9月30日未经审计的简明合并 资产负债表是在编制时纳入了截至2023年9月30日Clarus未经审计的历史简明合并资产负债表 ，经过调整以反映预计效应，就好像精准体育处置已在当日完成 一样。 截至2023年9月30日的九个月中期未经审计的简明合并运营报表和截至2022年12月31日止年度的未经审计的简明合并运营报表已编制 ，其中纳入了公司的历史简明合并运营报表，调整后反映了预计效应 ，就好像精准体育处置已于2022年1月1日完成一样。
上述 Clarus 的 历史合并财务报表包含在截至2023年9月30日的九个月的 10-Q表季度报告（未经审计）和截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中，均已提交给美国证券交易委员会（“SEC”）。随附的未经审计的 pro 格式的简明合并财务信息以及此处提供的历史合并财务信息应与 Clarus 的历史合并财务报表及其附注一起阅读 。
未经审计的简明合并 资产负债表和运营报表包括预计调整，这些调整反映了 (a) 直接 归因于 Precision Sport 处置的交易和事件，(b) 在事实上可支持，(c) 就经营报表而言， 对合并经营业绩具有持续影响。 未经审计的简明合并财务信息的附注中描述了预计调整。
未经审计的简明合并 财务信息仅供参考，不一定代表如果Precision Sport处置在指定日期完成后本应出现的财务状况或经营业绩，也不能表示 公司未来的财务状况或经营业绩。随附的附注中描述了预测 调整所依据的假设和估计，这些附注应与未经审计的简明合并 财务信息一起阅读。Precision Sport 处置的会计核算取决于截止日期与资产和负债 相关的最终余额，这些余额尚未发展到有足够信息可以进行明确衡量的阶段。由于 事实是，未经审计的预计简要合并财务信息是根据初步估计编制的，而且 账户余额不是精确体育处置实际截止日的账户余额，因此，Precision Sport 处置的最终记录金额可能与提供的预计简要合并财务信息存在重大差异。
未经审计的简明合并 财务信息并未反映Precision Sport处置后可能发生的未来事件，包括潜在的重组 以及相关的一般和管理成本节约。预计调整可能会发生变化，并基于当前可用的 信息。
CLARUS 公司
未经审计的简报 合并资产负债表
截至2023年9月30日
（以千计，每股金额除外 ）
| 历史的 | 专业表单调整 | Pro Forma | ||||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||
| 现金 | $ | 8,024 | $ | 48,112 | A | $ | 56,136 | |||||||||
| 应收账款，净额 | 72,601 | (12,418 | ) | B | 60,183 | |||||||||||
| 库存 | 140,460 | (44,943 | ) | B | 95,517 | |||||||||||
| 预付资产和其他流动资产 | 7,155 | (1,866 | ) | B | 5,289 | |||||||||||
| 应收所得税 | 2,444 | (324 | ) | C | 2,120 | |||||||||||
| 流动资产总额 | 230,684 | (11,439 | ) | 219,245 | ||||||||||||
| 财产和设备，净额 | 41,131 | (24,682 | ) | B | 16,449 | |||||||||||
| 其他无形资产，净额 | 44,305 | (5,434 | ) | B | 38,871 | |||||||||||
| 无限期存活的无形资产 | 80,936 | (24,500 | ) | B | 56,436 | |||||||||||
| 善意 | 61,895 | (26,715 | ) | B | 35,180 | |||||||||||
| 递延所得税 | 20,333 | (11,169 | ) | C | 9,164 | |||||||||||
| 其他长期资产 | 17,942 | (15 | ) | B | 17,927 | |||||||||||
| 总资产 | $ | 497,226 | $ | (103,954 | ) | $ | 393,272 | |||||||||
| 负债和股东权益 | ||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||
| 应付账款 | $ | 28,864 | $ | (2,491 | ) | B | $ | 26,373 | ||||||||
| 应计负债 | 22,435 | (3,049 | ) | B | 19,386 | |||||||||||
| 长期债务的当前部分 | 12,566 | (12,500 | ) | A | 66 | |||||||||||
| 流动负债总额 | 63,865 | (18,040 | ) | 45,825 | ||||||||||||
| 长期债务 | 110,077 | (110,077 | ) | A | - | |||||||||||
| 递延所得税 | 17,534 | - | 17,534 | |||||||||||||
| 其他长期负债 | 14,480 | - | 14,480 | |||||||||||||
| 负债总额 | 205,956 | (128,117 | ) | 77,839 | ||||||||||||
| 股东权益 | ||||||||||||||||
| 优先股，面值0.0001美元；授权5,000股；未发行 | - | - | - | |||||||||||||
| 普通股，面值0.0001美元；授权10万股；已发行42,582股和41,637股，已发行37,970股和37,048股 | 4 | - | 4 | |||||||||||||
| 额外已缴资本 | 688,878 | - | 688,878 | |||||||||||||
| 累计赤字 | (341,396 | ) | 24,163 | D | (317,233 | ) | ||||||||||
| 库存股，按成本计算 | (32,929 | ) | - | (32,929 | ) | |||||||||||
| 累计其他综合亏损 | (23,287 | ) | - | (23,287 | ) | |||||||||||
| 股东权益总额 | 291,270 | 24,163 | 315,433 | |||||||||||||
| 负债和股东权益总额 | $ | 497,226 | $ | (103,954 | ) | $ | 393,272 | |||||||||
请参阅未经审计的简明合并财务 信息附注。
CLARUS 公司
未经审计的简报 合并运营报表
截至2022年12月31日的财年
（以千计，每股金额除外 ）
| 历史的 | 专业表单调整 | Pro Forma | ||||||||||||||
| 销售 | ||||||||||||||||
| 国内销售 | $ | 238,144 | $ | (105,326 | ) | E | $ | 132,818 | ||||||||
| 国际销售 | 209,962 | (27,529 | ) | E | 182,433 | |||||||||||
| 总销售额 | 448,106 | (132,855 | ) | 315,251 | ||||||||||||
| 销售商品的成本 | 284,690 | (79,392 | ) | E | 205,298 | |||||||||||
| 毛利 | 163,416 | (53,463 | ) | 109,953 | ||||||||||||
| 运营费用 | ||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 | 135,039 | (14,225 | ) | E | 120,814 | |||||||||||
| 交易成本 | 2,967 | (149 | ) | F | 2,818 | |||||||||||
| 或有对价费用 | 493 | - | 493 | |||||||||||||
| 商誉减值和无限期无形资产 | 92,311 | - | 92,311 | |||||||||||||
| 运营费用总额 | 230,810 | (14,374 | ) | 216,436 | ||||||||||||
| 营业亏损 | (67,394 | ) | (39,089 | ) | (106,483 | ) | ||||||||||
| 其他费用 | ||||||||||||||||
| 利息支出，净额 | (7,895 | ) | 7,895 | A | - | |||||||||||
| 其他，净额 | (1,842 | ) | 807 | E | (1,035 | ) | ||||||||||
| 其他支出总额，净额 | (9,737 | ) | 8,702 | (1,035 | ) | |||||||||||
| 所得税前亏损 | (77,131 | ) | (30,387 | ) | (107,518 | ) | ||||||||||
| 所得税优惠 | (7,351 | ) | (7,365 | ) | G | (14,716 | ) | |||||||||
| 持续经营造成的损失 | $ | (69,780 | ) | $ | (23,022 | ) | $ | (92,802 | ) | |||||||
| 每股持续经营亏损： | ||||||||||||||||
| 基本 | $ | (1.88 | ) | $ | (2.49 | ) | ||||||||||
| 稀释 | (1.88 | ) | (2.49 | ) | ||||||||||||
| 已发行股票的加权平均值： | ||||||||||||||||
| 基本 | 37,201 | 37,201 | ||||||||||||||
| 稀释 | 37,201 | 37,201 | ||||||||||||||
请参阅未经审计的简明合并财务 信息附注。
CLARUS 公司
未经审计的简报 合并运营报表
在截至 2023 年 9 月 30 日 的九个月中
（以千计，每股金额除外 ）
| 历史的 | 专业表单调整 | Pro Forma | ||||||||||||||
| 销售 | ||||||||||||||||
| 国内销售 | $ | 135,724 | $ | (55,179 | ) | E | $ | 80,545 | ||||||||
| 国际销售 | 145,463 | (16,491 | ) | E | 128,972 | |||||||||||
| 总销售额 | 281,187 | (71,670 | ) | 209,517 | ||||||||||||
| 销售商品的成本 | 178,864 | (44,716 | ) | E | 134,148 | |||||||||||
| 毛利 | 102,323 | (26,954 | ) | 75,369 | ||||||||||||
| 运营费用 | ||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 | 94,809 | (9,107 | ) | E | 85,702 | |||||||||||
| 重组费用 | 1,835 | (23 | ) | F | 1,812 | |||||||||||
| 交易成本 | 975 | (516 | ) | F | 459 | |||||||||||
| 或有对价福利 | (1,565 | ) | - | (1,565 | ) | |||||||||||
| 运营费用总额 | 96,054 | (9,646 | ) | 86,408 | ||||||||||||
| 营业亏损 | 6,269 | (17,308 | ) | (11,039 | ) | |||||||||||
| 其他费用 | ||||||||||||||||
| 利息支出，净额 | (8,445 | ) | 8,477 | A | 32 | |||||||||||
| 其他，净额 | (134 | ) | (9 | ) | E | (143 | ) | |||||||||
| 其他支出总额，净额 | (8,579 | ) | 8,468 | (111 | ) | |||||||||||
| 所得税前亏损 | (2,310 | ) | (8,840 | ) | (11,150 | ) | ||||||||||
| 所得税优惠 | (553 | ) | (2,038 | ) | G | (2,591 | ) | |||||||||
| 持续经营造成的损失 | (1,757 | ) | (6,802 | ) | (8,559 | ) | ||||||||||
| 每股持续经营亏损： | ||||||||||||||||
| 基本 | $ | (0.05 | ) | $ | (0.23 | ) | ||||||||||
| 稀释 | (0.05 | ) | (0.23 | ) | ||||||||||||
| 已发行股票的加权平均值： | ||||||||||||||||
| 基本 | 37,267 | 37,267 | ||||||||||||||
| 稀释 | 37,267 | 37,267 | ||||||||||||||
请参阅未经审计的简明合并财务 信息附注。
克拉鲁斯公司
未经审计的预计简明合并 财务信息附注
（以千计，每股金额除外）
1 交易描述
2024 年 2 月 29 日，Clarus Corporation （“公司”、“Clarus”、“我们” 或 “我们的”）及其全资子公司 Everest/Sapphire Acquisitions, LLC（“Precision Sport 处置”）完成了向JDH Capital Company的 子公司Bullseye Acquisitions, LLC（“买方”）出售与公司相关的所有股权（“精准体育处置”）根据截至2023年12月29日的买卖协议 ，Precision Sport板块由公司的子公司Sierra Bullets, L.L.C. 和Barnes Bullets — Mona, LLC的 组成Bullseye Acquisitions, LLC作为买方，Everest/Sapphire Acquisitions, LLC和公司， 作为卖方（“Precision Sport收购协议”）。Precision Sport部门从事 设计、开发、制造和向军事、执法和商业/消费市场销售子弹和弹药的业务。 根据Precision Sport收购协议的条款，买方为Precision Sport的处置支付了17.5万美元的现金（在与预计净营运资金相关的742美元的收购价格调整之前）。
2 演示基础
未经审计的简明合并 资产负债表和运营报表基于Clarus的历史合并财务报表， 已包含在截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告和截至2023年9月30日的九个月的 10-Q表季度报告中，均已提交给美国证券交易委员会。截至2023年9月30日未经审计的预计 简明合并资产负债表是在编制时纳入了Clarus截至2023年9月30日未经审计的历史简明合并 资产负债表，经过调整以反映预计效应，就好像精准体育处置 已在当日完成一样。截至2023年9月30日的九个月中期未经审计的简明合并运营报表 和截至2022年12月31日止年度的未经审计的简明合并运营报表是通过纳入公司的历史简明合并运营报表编制的，经调整以反映 形式效应，就好像精准体育处置已于2022年1月1日完成一样。
3 Pro 格式调整
预计调整反映了（a）直接归因于Precision Sport处置的交易 和事件，（b）在事实上可以支持，（c）就经营报表而言， 对合并经营业绩有持续影响的交易 和事件。预计调整是 基于现有信息和公司认为合理的某些假设。
以下预计调整 包含在未经审计的简明合并资产负债表和/或未经审计的简明合并运营报表 中：
| A | 反映了17.5万美元销售价格的现金收益（在收购价格调整742美元之前， 与估计的净营运资金有关）。这被估计的4,959美元的直接交易费用、Precision Sport 板块持有的94美元现金以及该公司循环信贷额度和作为 管理代理人的北卡罗来纳州摩根大通银行的定期贷款的偿还总额为122,577美元所抵消。这笔款项对循环信贷额度和定期贷款的影响是，截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的九个月中， 利息支出分别减少了7,895美元和8,477美元。 |
| B | 反映了精准体育处置中包含的资产和负债的消除。 |
| C | 反映了精准体育处置所产生的相关所得税影响。 |
| D | 反映了Precision Sport处置对累计赤字的影响，这些影响与预计销售收益以及归因于公司的相关税收影响 有关。 |
| E | 反映了Precision Sport板块历史收入和支出的扣除。 |
克拉鲁斯公司
未经审计的预计简明合并 财务信息附注
（以千计，每股金额除外）
| F | 截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的九个月，Precision Sport板块的相关交易成本分别为149美元和516美元，已从未经审计的中期简表 合并运营报表中删除，因为它们反映了与精准体育处置直接相关的非经常性费用。同样，在截至2023年9月30日的九个月中，Precision Sport板块产生的23美元重组成本已被扣除。 |
| G | 所得税影响源于基于 现行法定税率的 Precision Sport 处置的形式效应。 |
4 在促销中获得
Precision Sport处置收益估计为49,976美元，相关税收支出为11,493美元，就像交易已于2023年9月30日完成一样。 销售收益不在预计简明合并运营报表中考虑，因为它是非经常性信贷。实际 收益金额将基于截至截止日的余额，可能与预计收益金额存在重大差异。