附录 99.2
与截至2023年12月31日的六个月中期合并财务报表相关的运营和财务审查及前景
以下对我们 经营业绩和财务状况的讨论和分析应与我们未经审计的简明合并财务报表以及 其附注和其他财务信息一起阅读,这些信息包含在本表格6-K的其他地方。我们未经审计的财务报表 是根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。此外,我们未经审计的财务 报表和本表6-K中包含的财务信息反映了我们的组织交易,其编制方式就好像 我们当前的公司结构在相关时期内一直存在一样。
本讨论可能包含基于当前预期的前瞻性 陈述,这些陈述涉及风险和不确定性。由于各种因素,我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中的预期 存在重大差异,包括本报告其他地方的6-K表格,以及我们向美国证券交易委员会 提交的截至2023年6月30日财年的20-F表年度报告(“2023年表格20-F”)在 “第3项” 下列出的 。关键信息-D.风险因素” 或 2023 年 20-F 表格的其他部分。
除非另有说明或文中另有要求 ,否则本招股说明书中的 “我们”、“我们” 或 “公司” 在描述我们的业务、运营和合并财务信息时,均指E-Home House Service Holdings Limited及其子公司。
概述
我们是一家家居服务公司,总部位于中国福州 。我们通过我们的网站和微信平台 “emust快服” 在中国 21 个省份提供综合家居服务。当前,这些服务主要包括家用电器服务(主要是家用电器的安装和维护服务 )和家政服务。对于我们的安装和维护服务,我们与个人和服务商店 合作,由他们提供现场服务的技术人员。对于我们的家政服务,我们主要与作为独立承包商的个人服务 提供商合作。我们与在中国提供这些 服务的1,800多名个人和服务商店建立了合作伙伴关系。目前,我们的网络中有2,800多名清洁工和保姆提供家政和护理服务。 我们的在线平台整合了这些线下服务提供商,这有助于他们获得更大的客户群,并为我们的客户提供专业的 和可靠的一站式家居服务。
2015 年 7 月,我们成功地从一家外包的家用电器和建筑材料售后服务提供商 转型为家用电器服务(主要是 家用电器的安装和维护)的运营商。2018 年 1 月,我们正式成为综合家居服务提供商,此前 将我们的服务组合从家用电器的分销、安装、维修和保养扩展到家用电器的交付、安装、 维修和维护、搬家、房屋清洁、保姆和产科护士。我们还启动并正在积极推广我们的老年护理服务。我们计划进一步扩大我们的业务,将智能社区服务以及智能 家居辅助商品的销售包括在内。我们目前有大约 532 名员工来支持我们的运营。
我们还通过向客户(主要是中国的药店)销售制药 产品,以及通过我们在截至2023年6月30日的财政年度收购的子公司向客户 提供教育咨询服务来获得收入。
由于中国的基本经济疲软, 截至2023年12月31日的六个月中,我们的总收入下降了30.7%,至约2695万美元,而截至2022年12月31日的六个月中约为3,888万美元。截至2023年12月31日的六个月中,我们的安装和维护服务收入下降了37.7%,至 约1,515万美元,而截至2022年12月31日的六个月为2430万美元。截至2022年12月31日的六个月中,我们的客房服务收入下降了12.8%,至约784万美元,而截至2022年12月31日的六个月为899万美元。在截至2023年12月31日的六个月中,我们从 的老年护理服务中创造了约281万美元的收入,与截至2022年12月31日的六个月的 356万美元相比,下降了21.0%。在截至2023年12月31日的六个月中,我们还从制药 产品和教育咨询服务的销售中分别创造了约19万美元和96万美元的收入。在截至2022年12月31日的六个月中,我们的药品和教育咨询服务的销售收入分别约为138万美元和65万美元。
在截至2023年12月31日的六个月中,我们 的净亏损约为519万美元,与截至2022年12月31日的六个月的净亏损约332万美元相比,净亏损增加了约188万美元。
影响我们财务业绩的主要因素
我们的经营业绩主要受以下因素影响 :
● | 中国经济的增长 ; |
● | 行业 需求; |
● | 合同 定价和条款; |
● | 家用电器服务、居家护理和其他家庭服务行业的竞争 ; |
● | 战略 收购和投资; |
● | 对政府政策的修改; |
● | 市场 状况和我们的市场地位;以及 |
● | 我们 扩大服务范围和实现客户群多元化的能力。 |
税收
开曼群岛
我们在开曼群岛注册成立。 开曼群岛目前不根据利润、收入、收益或增值对个人或公司征税, 目前没有遗产税、遗产税或赠与税。除印花税可能适用于在开曼群岛 司法管辖区内签订或执行之后执行的票据外,开曼群岛 政府没有征收其他可能对我们具有重大意义的税收。开曼群岛不是适用于向我们 公司支付或由我们公司支付的任何款项的任何双重税收协定的缔约方。开曼群岛没有外汇管制法规或货币限制。
股票的股息和资本的支付在开曼群岛无需纳税,向任何普通股持有人支付股息或资本 时无需预扣任何预扣税,出售普通股所得收益也无需缴纳开曼群岛所得税 或公司税。
2
香港
我们在香港注册成立的子公司须缴纳香港利得税,税率为16.5%。没有征收香港利得税,因为在报告所述期间,我们的香港子公司没有赚取或从香港子公司获得的应纳税利润。香港不对股息征收预扣税。
中國人民共和國
企业所得税
通常,根据中华人民共和国税法,我们的中国子公司被视为 中国居民企业,根据 中华人民共和国税法和会计准则对其全球应纳税所得额缴纳企业所得税,税率为25%。如果我们在开曼群岛的控股公司或我们在中国 以外的任何子公司出于税收目的被视为中国居民企业,那么我们的全球收入将按25%的税率缴纳中国企业所得税 。请参阅 “风险因素——与在中国开展业务相关的风险——根据中国企业所得税法,出于中国纳税目的,我们可能会被视为居民企业 ,因此我们的全球收入可能需要缴纳中国所得税。”
增值税
在 2018 年 5 月 1 日之前,我们的安装服务收入需缴纳 11% 的增值税(VAT)税率,维护服务和商品销售收入的增值税税率为 17% ,随后降至 16%。
根据中国法规,如果企业提供以员工为基础的家庭服务,则不征收增值税 。E-Home Pingtan于2017年7月申请免税,并获得了中华人民共和国国家税务总局的批准 ,因此自2017年7月起,安装、维护、售后和清洁服务的增值税税率为0%。
股息预扣税
E-Home Home House Service Technology 有限公司(“E-Home WFOE”)向我们在香港的中介控股公司支付的股息将按照 10% 的预扣税率, ,除非相关香港实体满足《中华人民共和国与香港特别行政区 地区之间在所得税和资本税方面避免双重征税和防止逃税的安排》下的所有要求并获得相关税务机关的批准 。如果我们的香港子公司满足税收安排的要求并获得相关税务机关的批准 ,则支付给香港子公司的股息将按降低 5% 的 税率缴纳预扣税。
我们的可报告细分市场
截至 2023 年 12 月 31 日,我们的业务分为五个可报告的部门:安装和维护服务、家政服务、老年人护理服务、药品 产品的销售和教育咨询服务。运营部门的报告方式与 提供给管理层用于决策的内部报告一致。这些运营部门受到监控,战略决策是根据分部利润 利润率做出的。
关键会计政策
根据美国公认会计原则编制合并财务报表 需要进行估算和假设,以影响合并财务报表和附注中报告的资产负债金额、收入和 支出以及或有资产和负债的相关披露。 美国证券交易委员会将公司的关键会计政策定义为对描述我们的财务 状况和经营业绩最重要的会计政策,这些政策要求我们做出最困难和最主观的判断,这通常是因为 需要对本质上不确定的事项做出估计。根据这一定义,我们确定了下文所述的关键会计 政策和判断。我们还有其他关键会计政策,涉及使用对理解我们的业绩至关重要的估计、判断和 假设。尽管我们认为我们的估计、假设和判断是合理的,但是 它们是基于目前可用的信息。在不同的假设、 判断或条件下,实际结果可能与这些估计值有显著差异。
3
整合的基础
随附的合并财务报表 是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”) 编制的,并一直适用。随附的合并财务报表包括E-Home Home Service Holdings Limited及其子公司的财务报表。合并后,所有公司间余额和交易均已清除。
估计数的使用
在根据美国公认会计原则编制合并财务报表 时,管理层做出的估计和假设会影响财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及 披露的或有资产和负债以及报告期内报告的收入和支出金额 。这些估计基于截至合并财务报表发布之日的信息。管理层需要作出的重要的 估计包括但不限于应收账款、预付款和其他 应收账款的估值、财产和设备以及无形资产的使用寿命、长期资产的可收回性以及或有负债所必需的 准备金。实际结果可能与这些估计有所不同。
租赁
租赁在租赁开始之日 被归类为融资租赁或经营租赁。如果租赁符合以下任何标准,则该租赁即为融资租赁:(a) 租赁在租赁期结束时将标的资产的所有权转让 给承租人。(b) 租约赋予承租人购买承租人合理肯定会行使的 标的资产的选择权,(c) 租赁期限为标的资产剩余经济 寿命的大部分期限,(d) 租赁付款总额的现值和承租人担保的 尚未反映在租赁付款中的任何剩余价值等于或超过几乎所有公允金额标的资产的价值或 (e) 标的资产具有如此特殊的性质,预计别无选择在租赁 期限结束时供出租人使用。如果不符合任何标准,则该租赁应归类为经营租赁。
对于承租人而言,租赁被确认为使用权 资产,在租赁开始之日具有相应的负债。租赁负债按尚未支付的租赁付款的现值计算 ,使用租赁期限和租赁开始时确定的折扣率。使用权资产按租赁 负债计算,加上任何初始直接成本和预付租赁付款,减去租赁开始前获得的任何租赁激励。 使用权资产本身将按直线摊销,除非另一种系统方法能更好地反映承租人在租赁期内将如何使用标的 资产并从中受益。
2016年2月,财务会计准则 委员会(“FASB”)发布了会计准则更新(“ASU”)第2016-02号《租赁》(主题842)。此 ASU 中的修正案要求实体确认所有期限超过 12 个月的租赁的使用权资产和租赁负债。支出的确认、 计量和列报将取决于对融资或经营租赁的分类。修正案还要求对租赁安排进行某些 定量和定性披露。我们采用了自第一期 开始时生效的ASC 842,在随附的财务报表中使用了经过修改的追溯过渡方法。该标准 的采用对我们的财务状况产生了重大影响,对经营业绩和现金流没有实质性影响。
4
可转换票据,净额
ASC 470, 债务,要求以反映发行人不可转换债务借款利率的方式 单独核算转换后可能以现金结算的可转换债务工具的负债和 权益部分。ASC 470-20要求将出售这些 票据的初始收益在负债部分和股票成分之间分配,以反映按我们当时可能发行的类似不可转换债务的利率 的利率计算的利息支出。我们根据不可转换债务借款利率衡量了截至发行之日可转换票据债务部分 的估计公允价值。可转换 优先票据的权益组成部分已反映在我们经审计的合并资产负债表中的额外实收资本中,由此产生的债务折扣 将在可转换票据预计将作为额外的 非现金利息支出偿还期间(截至到期日)进行摊销。
收入确认
我们采用了《会计准则编纂编号》 606, 与客户签订合同的收入(ASC 606) 从 2018 年 1 月 1 日开始,并选择根据修改后的 回顾方法采用 ASC 606。该指南追溯适用于我们合并财务报表中列报的最新时期。 ASC 606的采用没有对我们公司的合并财务报表产生重大影响。
我们的收入主要来自安装 和维护服务、家政服务、老年人护理服务、家用电器配件的销售和电子手表的销售。 我们通过第三方服务提供商微信平台销售我们的商品和服务。我们的收入需缴纳增值税(“增值税”)。 为了记录应付增值税,我们使用总额列报法,该方法显示应纳税服务和可用的进项增值税金额(以 适用于供应商的税率)。根据ASC 606,收入在扣除增值税后入账。当满足以下所有五个标准时,我们认为已实现的收入或 是可以实现和赚取的:(1)确定与客户的合同,(2)确定合同中的履约义务,(3)确定交易价格,(4)将交易价格分配给合同 中的履约义务,以及(5)在实体履行履约义务时(或作为)确认收入。收入的确认涉及 某些管理判断。如果管理层做出不同的 判断或使用不同的估计,我们的收入金额和时间在任何时期都可能存在重大差异。
安装与维护
安装和维护服务主要包括 以下服务:技术房屋安装和维修、维护和其他售后服务。安装 和维护服务的收入将在服务转移给客户后的某个时间点予以确认。对于 包含多项履约义务的服务安排,收入将根据其独立销售价格分配给每项履约义务。 我们在安排开始时根据相对销售价格方法(通常基于对销售价格的最佳估计)将多项可交付收入安排中的安排对价分配给所有可交付成果 。我们会考虑其 承诺的性质是履行义务自行提供特定商品或服务(即该实体是委托人),还是安排 让另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。我们充当委托人,并与作为代理的第三方 服务提供商(即服务网点)签订合同。我们负责市场开发并向服务提供商提供客户信息 ,指导分店提供服务并与客户进行协调,而服务提供商则提供 门到门服务。服务价格由我们公司设定,服务提供商仅负责收取款项。 当我们的终端客户在线下单购买服务时,他们要么通过第三方支付平台(例如微信支付和支付宝)支付所需的访问费或预计的全额服务费 费用。如果客户对所选提供商不满意,可以重新选择 服务提供商。无论服务提供商的表现如何,我们仍有责任完成订单。 如果最终客户在提供令人满意的服务后未能付款,并且服务提供商无法收取 终端客户的付款,我们将直接与最终客户沟通。服务提供商没有义务向我们公司付款。为了最大限度地降低 我们的风险,服务提供商将每月汇出所有未清的应收账款。
5
家政服务
家政服务是指包括 房屋清洁、保姆服务、产科护士和人员配备在内的服务。客房服务收入在 完成向客户提供的服务后的某个时间点根据相对销售价格方法予以确认。我们会考虑其承诺的性质是 履行义务自行提供特定商品或服务(即该实体是委托人),还是安排另一方 方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。我们确定这是本金,并按服务收到的总金额 确认收入。
老年护理服务
老年护理服务是指包括 血压、心率测试、每日步数、位置和往绩记录、通过微信或电话拨打求救电话在内的服务,以及通过电子手表向老年客户提供的 其他护理服务,电子手表在客户支付年费时提供给他们。客户与我们公司签订了 服务合同。合同期限通常为一年。老年护理服务的收入分配到所售电子手表的收入 和所提供服务的收入中。一旦 客户收到电子手表并在服务期内确认所提供服务的收入,则在某个时间点确认所售电子手表的收入。我们会考虑 其承诺的性质是履行义务自行提供特定商品或服务(即该实体是委托人) 还是安排另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。我们确定这是本金 ,并按服务收到的总金额确认收入。
对与客户签订的合同 的收入进行分类
在执行安装 和维护服务的过程中,我们还根据 客户的需求向其客户销售空调零件等家用电器配件。我们没有单独出售这些家用电器配件。老年护理服务包括销售 电子手表和护理服务。电子手表不能仅在没有护理服务的情况下出售给客户,护理服务 应由电子手表提供。因此,我们将这些运营活动视为在一个重要领域开展业务,即老年护理服务的 收入。
基于上述讨论,我们将家用电器配件的 销售额从安装和维护收入以及老年护理服务收入分解为 e-Watch 和护理服务的销售额。家用电器配件和电子手表的销售在某个时间点确认收入 ,而护理服务的收入则在一段时间内确认。
药品的销售
我们还通过向其客户(主要是中国的药店)销售药品 产品来获得收入。根据ASC 606的采用,我们以 的方式确认收入,以描述向客户转让货物的情况,其金额反映了为换取这些 商品而预期收到的对价。当满足以下所有五个标准时,我们认为已实现或可实现的收入和赚取的收入:(1)确定与 客户签订的合同,(2)确定合同中的履约义务,(3)确定交易价格,(4)将交易 价格分配给合同中的履约义务,以及(5)在实体履行履约义务时(或作为)确认收入。
我们将客户的采购订单视为与客户签订的 合同。作为合同对价的一部分,我们会评估某些因素,包括客户的支付能力(或信用风险)。对于每份合同,我们都将转让产品的承诺视为已确定的 履约义务,每个产品都有所不同。我们会考虑其承诺的性质是履行义务自行提供特定货物 (即该实体是委托人),还是安排另一方提供这些货物(即该实体是代理人)。我们确定 是本金,并按收到的商品总额确认收入。在特定货物 转让给买家之前,我们会根据以下指标控制该货物:(1) 我们主要负责履行提供 指定商品的承诺,(2) 我们承担在特定商品 转让给客户之前或之后(即客户有退货权)的库存风险,(3) 我们有权自行决定指定商品的价格。
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在确定交易价格时,我们会评估 价格是否需要退款或调整,以确定我们预计有权获得的净对价。我们向其客户提供在买家接受商品后的几天内退回已售商品的权利,并且可以合理地 估计商品的退货准备金。产品退货准备金的估算依据是:(1) 历史汇率,(2) 对尚未收到买家的未付退货以及未付折扣和索赔的具体识别 ,以及 (3) 预计的退货、折扣和索赔 ,但尚未与买家最终确定。我们分析了有缺陷产品的历史退款索赔,得出的结论是,由于我们可以将买家退回的商品退还给供应商,因此这些索赔 并不重要。
收入在扣除所有增值税后列报。由于我们的标准 付款期限不到一年,我们选择了ASC 606-10-32-18规定的实际权宜之计,不评估合同 是否包含重要的融资部分。我们根据每种不同产品的相对独立销售 价格为其分配交易价格。
当产品 的控制权移交给客户时(即当我们的履约义务在某个时间点得到履行时),这通常发生在交付时,收入即被确认。 价格是根据签订合同时与客户的谈判确定的,不进行调整。
教育咨询服务
我们还通过向其客户提供教育 咨询服务来创收。教育咨询服务的收入在完成向客户提供的服务后的某个时间点根据相对销售价格法予以确认。我们会考虑我们承诺的性质是履行 自行提供特定商品或服务的义务(即该实体是委托人),还是安排另一方 提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。我们将其确定为本金,并按服务收到的总额 确认收入。
最近的会计公告
我们会考虑所有 ASU 的适用性和影响。管理层定期审查发布的新会计准则。
2020年8月,财务会计准则委员会发布了会计准则 更新(ASU)第2020-06号,即实体自有权益中可转换证券和合同的会计,这是其整体 简化计划的一部分,旨在降低适用会计准则的成本和复杂性,同时保持或改善向财务报表用户提供的信息的有用性 。除其他变化外,新指南删除了可转换债务的公认会计准则分离模型 ,该模型要求将可转换债务分为债务和股权部分,除非要求将转换功能 分为衍生品或以高额溢价发行。因此,在采用 指南后,各实体将不再在股权中单独提供此类嵌入式转换功能,而是将 可转换债务全部记作债务。新指南还要求在计算可转换债务对每股收益的稀释 影响时使用 “如果已转换” 的方法,这与我们在当前指导下目前的会计处理方式一致。 该指导对2021年12月15日之后开始的财政年度以及 这些财政年度内的过渡期发布的财务报表有效,允许提前采用,但只能在财年开始时采用。允许提前收养。我们在2022年7月1日通过了 本指导方针,该新指南的通过对我们的合并财务报表没有重大影响。
7
2021年10月,财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08, “业务合并(主题805):与客户签订的合同中合同资产和合同负债的会计处理”, 为收购方在业务合并中与客户签订的收购收入合同的会计核算提供了指导。 修正案要求收购方根据ASC 606在收购之日 承认和衡量在企业合并中收购的合同资产和合同负债,就好像合同发起一样。该指南还为收购方在确认和衡量业务合并中收入合同中收购的合同资产和合同负债时提供了某些实用的权宜之计 。 新指南必须前瞻性地适用于在采用之日或之后发生的企业合并。本指南 对我们公司截至2024年3月31日的年度和截至2024年3月31日的年度的中期报告期有效。允许提前 收养。我们预计该指南的通过不会对财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
2022年6月,财务会计准则委员会发布了ASU 2022-03《公平 价值计量(主题820):受合同销售限制的权益证券的公允价值计量”,其中澄清 出售股权证券的合同限制不被视为股权证券 记账单位的一部分,因此在衡量公允价值时不予考虑。修正案还明确规定,实体不能作为单独的记账单位, 承认和衡量合同销售限制。该指南还要求对受 合同销售限制的股票证券进行某些披露。新指导方针必须具有前瞻性适用性,因通过 修正案而作出的任何调整均应计入收益并在通过之日予以披露。本指导对我们公司截至2025年3月31日的年度和截至2025年3月31日的中期报告期有效。允许提前收养。我们预计 本指南的通过不会对财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
我们认为,其他最近发布但尚未生效的 会计报表,如果最近获得通过,不会对我们的合并资产负债表、综合收益(亏损)报表和现金流量表产生重大影响。
运营结果
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的比较
下表显示了我们在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中, 经营业绩的关键组成部分,以美元和占总收入的百分比表示。
截至12月31日的六个月 2023 | 六个月已结束 十二月三十一日 2022 | |||||||||||||||
金额 | % 的 收入 | 金额 | % 的 收入 | |||||||||||||
收入 | ||||||||||||||||
安装和维护服务 | $ | 15,151,510 | 56.2 | $ | 24,301,679 | 62.5 | ||||||||||
家政服务 | 7,836,579 | 29.1 | 8,990,258 | 23.1 | ||||||||||||
老年护理服务 | 2,811,223 | 10.4 | 3,557,245 | 9.2 | ||||||||||||
药品的销售 | 190,297 | 0.7 | 1,380,344 | 3.6 | ||||||||||||
教育咨询服务 | 957,574 | 3.6 | 647,442 | 1.6 | ||||||||||||
总收入 | 26,947,183 | 100.0 | 38,876,968 | 100.0 | ||||||||||||
总收入成本 | 20,371,994 | 75.6 | 27,738,882 | 71.4 | ||||||||||||
运营费用 | ||||||||||||||||
销售和营销费用 | 8,100,026 | 30.1 | 8,340,234 | 21.5 | ||||||||||||
一般和管理费用 | 2,786,747 | 10.3 | 3,359,946 | 8.6 | ||||||||||||
运营费用总额 | 10,886,773 | 40.4 | 11,700,180 | 30.1 | ||||||||||||
运营损失 | (4,311,584 | ) | (16.0 | ) | (562,094 | ) | (1.4 | ) | ||||||||
其他收入(支出),净额 | ||||||||||||||||
利息收入 | 127,142 | 0.5 | 96,111 | 0.2 | ||||||||||||
利息支出 | (385,524 | ) | (1.4 | ) | (375,846 | ) | (1.0 | ) | ||||||||
融资成本摊销 | (623,801 | ) | (2.3 | ) | (641,576 | ) | (1.7 | ) | ||||||||
公允价值损失 | - | - | (1,621,836 | ) | (4.2 | ) | ||||||||||
其他收入,净额 | 274 | 0.0 | 52,341 | 0.1 | ||||||||||||
其他支出总额 | (881,909 | ) | (3.3 | ) | (2,490,806 | ) | (6.4 | ) | ||||||||
所得税前亏损 | (5,193,493 | ) | (19.3 | ) | (3,052,900 | ) | (7.9 | ) | ||||||||
所得税支出 | - | - | (263,228 | ) | (0.7 | ) | ||||||||||
净亏损 | $ | (5,193,493 | ) | (19.3 | ) | $ | (3,316,128 | ) | (8.5 | ) |
8
收入。 我们的收入 来自提供安装和维护服务、家政服务和老年人护理服务、销售药品 以及提供教育咨询服务。截至2023年12月31日的六个月中,我们的总收入为26,947,183美元,而截至2022年12月31日的六个月中, 为38,876,968美元,下降了11,929,785美元,下降了30.7%。这种下降是由于 安装和维护收入减少了9,150,169美元,我们的家政服务收入减少了1,153,679美元, 药品销售收入减少了1,190,047美元,老年护理 服务收入减少了746,022美元,被教育咨询服务收入的增加310,132美元所抵消。
截至2023年12月31日的六个月中,安装和维护服务 收入从截至2022年12月31日的六个月的24,301,679美元下降了9,150,169美元,下降了37.7%,至15,151,510美元。在截至2023年12月31日的六个月中,安装和维护服务占我们总收入的56.2%,而截至2022年12月31日的六个月中,这一比例为62.5%。截至2023年12月31日的六个月中,客房服务收入为7,836,579美元,占我们总收入的29.1% ,较截至2022年12月31日的六个月的8,990,258美元减少了1,153,679美元,下降了12.8%。这种下降主要是由于中国的基本经济疲软以及家庭服务支出的总体 减少。在截至2023年12月31日的六个月中,我们与中国提供家用电器和家政服务的1,800名个人 和服务商店建立了合作伙伴关系,与截至2022年12月31日的六个月相比,下降了约21.7%。在截至2023年12月31日的六个月中,我们还终止了与两家主要门店的 合作,这对我们的收入产生了重大影响。
在截至2023年12月31日的六个月中,我们的高级 护理服务收入为2,811,223美元,占总收入的10.4%,较截至2022年12月31日的六个月的3,557,245美元减少了746,022美元,下降了21.0%。这种下降主要是由于中国的基本经济疲软以及老年人在经济低迷时期更加谨慎的 支出,这使我们难以扩大客户群和增加现有客户的 销售额。在截至2023年12月31日的六个月中,我们的药品 销售收入为190,297美元,占总收入的0.7%,较截至2022年12月31日的六个月的1,380,344美元下降了1,190,047美元,下降了86.2%。在截至2023年12月31日的六个月中,我们还从教育咨询服务 中创造了957,574美元的收入,占我们总收入的3.6%,较截至2022年12月31日的六个月 个月的647,442美元增长了310,132美元,增长了47.9%。
收入成本。我们的收入成本 包括因提供服务而向员工、网点和供应商支付的服务费以及销售配件的成本。截至2023年12月31日的六个月中,我们的收入成本 从截至2022年12月31日的六个月的27,738,882美元下降了7,366,888美元,至20,371,994美元,跌幅26.6%。这种下降与我们的收入减少是一致的。
销售和营销费用。 我们的 销售和营销费用主要包括参与销售和营销工作的员工的薪酬、广告费用、 折旧、差旅和租赁费用。截至2023年12月31日的六个月中,我们 的销售和营销费用从截至2022年12月31日的六个月的8,340,234美元小幅下降了240,208美元,至8,100,026美元,跌幅2.9%。截至2023年12月31日的六个月中,销售额和 营销费用占收入的百分比从截至2022年12月31日的六个月的21.5%增加到30.1%。
一般和管理费用。 我们的 一般和管理费用主要包括员工薪酬、专业费用、保险、福利、办公室租赁、 一般办公费用和折旧。截至2023年12月31日的六个月中,我们的一般和管理费用从截至2022年12月31日的六个月的3,359,946美元下降了573,199美元,至2786,747美元,下降了17.1%。这种下降是由于 咨询服务费用的减少。截至2023年12月31日的六个月中,一般和管理费用占收入的百分比从截至2022年12月31日的六个月的8.6%增加到10.3%。
9
运营损失。 综上所述,在截至2023年12月31日的六个月中,我们记录的运营亏损为4,311,584美元,这意味着运营亏损增加了3,749,490美元,而截至2022年12月31日的六个月为562,094美元。
其他(支出)收入总额。在截至2023年12月31日的六个月中,我们 的其他支出总额为881,909美元,而截至2022年12月31日的 六个月的其他总收入为2490,806美元。截至2023年12月31日的六个月中,净其他收入(支出)总额包括127,142美元的利息 收入和274美元的其他收入,被385,524美元的利息支出和623,801美元的融资 摊销成本所抵消。截至2022年12月31日的六个月中,净其他收入(支出)总额包括96,111美元的 利息收入、43,616美元的政府补贴和8,725美元的外币汇兑收入,由375,846美元的利息 支出所抵消、641,576美元的可转换票据融资成本摊销以及金融 工具的公允价值损失 1,621,836 美元。
所得税支出。 我们 在截至2023年12月31日的六个月中记录的所得税支出为零美元,与截至2022年12月31日的六个月的 至263,228美元相比,减少了263,228美元,下降了100.0%。所得税支出的减少主要是由于我们在中国子公司的所得税前 收入的减少。另见上面的 “—税收”。
净亏损。由于上述因素的 累积影响,我们在截至2023年12月31日的六个月中净亏损为5,193,493美元,相当于 净亏损从截至2022年12月31日的六个月的3,316,128美元的净亏损增加了2,140,593美元,增长了70.1%。
流动性和资本资源
截至2023年12月31日和2023年6月30日,我们 的现金和现金等价物分别为74,325,312美元和71,252,380美元。我们利用运营产生的现金以及债务和股权融资为我们的运营、营运资金需求和战略 投资提供资金。
我们认为,我们目前来自运营和股权融资的现金和 现金流水平将足以满足我们至少未来12个月的运营和扩张 计划的预期现金需求。但是,由于业务状况的变化、 实施扩大业务的战略或我们可能决定进行的其他投资或收购,我们将来可能需要额外的现金资源。如果我们自己的财务 资源不足以满足我们的资本需求,我们可能会寻求出售额外的股权或债务证券或获得额外的 信贷额度。出售更多股权证券可能会导致股东稀释。负债 的产生将导致偿债义务增加,并可能要求我们同意运营和财务契约,这将限制 我们的运营。如果有的话,可能无法以我们可接受的金额或条件提供融资。如果我们未能以对我们有利的条件筹集额外 资金,或者根本无法筹集资金,都可能限制我们扩大业务运营的能力,并可能损害我们的整体业务 前景。
下表汇总了我们在所列期间的 现金流量:
在截至12月31日的六个月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
经营活动提供的净现金 | $ | 1,381,424 | $ | 3,805,834 | ||||
用于投资活动的净现金 | (10,688,160 | ) | (3,468,043 | ) | ||||
融资活动提供的净现金 | 11,822,082 | 9,167,098 | ||||||
现金和现金等价物的净增长 | 2,515,346 | 9,504,891 | ||||||
货币折算的影响 | 557,586 | (1,876,938 | ) | |||||
期初的现金和现金等价物 | 71,252,380 | 54,842,052 | ||||||
期末的现金和现金等价物 | $ | 74,325,312 | $ | 62,470,005 |
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经营活动
在截至2023年12月31日的六个月中,经营活动提供的净 现金为1,381,424美元,与截至2022年12月31日的六个月中经营 活动提供的净现金3,805,834美元相比,减少了2,424,410美元。
在截至2023年12月31日的六个月中,经营活动提供的净现金 为1,381,424美元。截至2023年12月31日的六个月中,经营活动提供的净现金包括净亏损5,193,493美元,利息支出385,524美元,不动产、工厂 和设备及无形资产的折旧和摊销(237,631美元),使用权资产的摊销(304,163美元),可转换票据融资成本的摊销 为623,801美元,股权激励计划为327,340美元,注销不动产、厂房和设备的亏损为60,910美元,应收账款变动为美元339,061,向供应商预付的变动金额为11,282美元, 库存变动为22,374美元,预付款、应收账款和其他流动资产变动金额为4,143,426美元, 长期存款和其他非流动资产变动金额为2,014,298美元,抵消 按应付账款和应计费用变动1,171,817美元、客户预付款628,531美元和经营租赁负债变动99,753美元。
截至2022年12月31日的 六个月中,经营活动提供的净现金包括3,316,128美元的净亏损、233,797美元的所得税支出、375,846美元的利息支出 、金额为1,330,221美元的财产、厂房和设备以及无形资产的折旧和摊销,该金额中的使用权资产摊销为430,914美元,可转换票据融资成本的摊销为641,576美元,金融工具的公允价值损失为1,621,836美元,应付账款和应计账款的变动6,901,987美元的支出,由金额为1,245,352美元的应收账款变动、159,286美元的库存变动、1,899,177美元的预付款、应收账款 和其他流动资产的变动、总额为1,899,177美元的长期存款和其他非流动资产的变动、 应纳税金额的变动所抵消 为7,921美元,经营租赁负债变动为685,708美元。
投资活动
在截至2023年12月31日的六个月中,用于投资活动的净 现金为10,688,160美元。截至2023年12月31日的六个月中,用于投资活动的净现金包括 向关联方支付的应付现金10,688,160美元。
在截至2022年12月31日的六个月中,用于投资活动的净 现金为3,468,043美元。截至2022年12月31日的六个月中,用于投资活动的净现金包括 向关联方支付的到期现金3,100,000美元、为非关联公司和个人应收贷款支付的现金125万美元、 为不动产、厂房和设备支付的885,343美元现金以及为无形资产支付的32,700美元的现金,由退还的潜在收购预付款 抵消 1,800,000 美元。
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融资活动
截至2023年12月31日的六个月中,融资活动提供的净现金为 11,822,082美元,其中包括12,001,420美元的股票发行收益和关联方20,662美元的收益,由向可转换票据偿还的20万美元现金所抵消。
截至2022年12月31日的六个月中,融资活动提供的净现金为 9,167,098美元,其中包括发行7,844,757美元的股票收益和1,398,262美元的短期贷款,由支付的75,921美元融资租赁现金所抵消。
资本支出
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,我们的资本支出分别为零美元和918,043美元。在这些时期,我们的资本支出主要用于购买 财产和设备,包括办公设备、电子设备和机动车辆。我们计划继续进行资本支出 以满足业务预期增长所产生的需求。
控股公司结构
易居家居服务控股有限公司是一家 开曼群岛控股公司,自己没有实质性业务。我们主要通过E-Home外商独资企业及其在中国的 子公司开展业务。因此,我们支付股息的能力取决于E-Home外商独资企业支付的股息。如果E-Home外商独资企业或我们的其他 中国子公司将来代表自己承担债务,则管理其债务的工具可能会限制他们向我们支付 股息的能力。此外,根据中国会计准则和法规,E-Home外商独资企业只能从其保留的 收益(如果有)中向E-Home家庭服务控股有限公司支付股息。根据中国法律,E-Home外商独资企业及其中国子公司 每年必须拨出至少10%的税后利润(如果有)来为某些法定储备资金提供资金,直到这些 储备资金达到其注册资本的50%为止。此外,每个实体可以根据中华人民共和国 会计准则将部分税后利润分配给企业扩张基金以及员工奖金和福利基金,这些实体可以自行决定将基于中国会计准则的部分税后利润分配给全权盈余基金。法定 储备基金和全权基金不能作为现金分红分配。外商独资公司 将股息汇出中国需要接受国家外汇管理局指定的银行的审查。E-Home 外商独资企业尚未支付 股息,在满足法定储备资金要求之前,将无法支付股息。
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