附录 99.1
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务报表
(未经审计)
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
和
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中
易居家居服务控股有限公司
合并财务报表索引
合并
财务报表 |
|
截至 2023 年 12 月 31 日(未经审计)和 2023 年 6 月 30 日的简明合并资产负债表 |
F-3 |
|
|
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的简明合并运营报表和其他综合收益(亏损)(未经审计) |
F-4 |
|
|
截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月的股东权益变动简明合并报表(未经审计) |
F-5 |
|
|
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的简明合并现金流量表(未经审计) |
F-6 |
|
|
简明合并财务报表附注 |
F-7 |
易居家居服务控股有限公司
简明的合并资产负债表
截至 2023 年 12 月 31 日(未经审计)和 2023 年 6 月 30 日
(以美元计,股票数量
数据除外)
| |
2023 年 12 月 31 日(未经审计) | | |
6月30日 2023 | |
资产 | |
| | |
| |
流动资产 | |
| | |
| |
现金和现金等价物 | |
$ | 74,325,312 | | |
$ | 71,252,380 | |
应收账款 | |
| 697,359 | | |
| 1,018,691 | |
向供应商支付的预付款 | |
| 1,226,705 | | |
| 1,213,563 | |
库存 | |
| 12,416 | | |
| 34,286 | |
预付款、应收账款和其他流动资产 | |
| 2,164,434 | | |
| 6,217,196 | |
应向关联方收取的款项 | |
| 14,983,280 | | |
| 4,295,120 | |
流动资产总额 | |
| 93,409,506 | | |
| 84,031,236 | |
非流动资产 | |
| | | |
| | |
财产、厂房和设备,净额 | |
| 4,626,725 | | |
| 4,812,524 | |
无形资产,净额 | |
| 13,942 | | |
| 31,332 | |
经营租赁——使用权资产,净额 | |
| 5,446,285 | | |
| 5,634,302 | |
融资租赁——使用权资产,净额 | |
| - | | |
| 871,876 | |
长期存款和其他非流动资产 | |
| 60,768,022 | | |
| 62,874,337 | |
非流动资产总额 | |
| 70,854,974 | | |
| 74,224,371 | |
总资产 | |
$ | 164,264,480 | | |
$ | 158,255,607 | |
| |
| | | |
| | |
负债和股东权益 | |
| | | |
| | |
流动负债 | |
| | | |
| | |
应付账款和应计费用 | |
$ | 5,324,345 | | |
$ | 7,290,320 | |
来自客户的预付款 | |
| 1,532,624 | | |
| 2,123,540 | |
经营租赁负债的当前到期日 | |
| 357,860 | | |
| 316,253 | |
融资租赁负债的当前到期日 | |
| - | | |
| 58,264 | |
归因于关联方 | |
| 1,738,534 | | |
| 1,692,212 | |
短期贷款 | |
| 1,383,653 | | |
| 1,356,251 | |
流动负债总额 | |
| 10,337,016 | | |
| 12,836,840 | |
非流动负债 | |
| | | |
| | |
经营租赁负债的长期部分 | |
| 1,538,617 | | |
| 1,636,493 | |
融资租赁负债的长期部分 | |
| - | | |
| 282,015 | |
可转换票据 | |
| 1,456,480 | | |
| 3,871,827 | |
递延所得税负债,净额 | |
| 1,819,826 | | |
| 1,819,826 | |
非流动负债总额 | |
| 4,814,923 | | |
| 7,610,161 | |
负债总额 | |
| 15,151,939 | | |
| 20,447,001 | |
| |
| | | |
| | |
承付款和意外开支 | |
| - | | |
| - | |
| |
| | | |
| | |
股东权益 | |
| | | |
| | |
普通股,$1面值, 100,000,000授权股份; 3,078,222和 544,981分别已发行和流通的股票* | |
| 3,078,222 | | |
| 544,981 | |
额外的实收资本 | |
| 159,737,019 | | |
| 146,460,821 | |
法定储备金 | |
| 664,100 | | |
| 664,100 | |
积累赤字 | |
| (8,802,658 | ) | |
| (3,632,766 | ) |
累计其他综合亏损 | |
| (6,415,316 | ) | |
| (7,109,254 | ) |
归属于股东的权益总额 | |
| 148,261,367 | | |
| 136,927,882 | |
非控股权益 | |
| 851,174 | | |
| 880,724 | |
股东权益总额 | |
| 149,112,541 | | |
| 137,808,606 | |
负债总额和股东权益 | |
$ | 164,264,480 | | |
$ | 158,255,607 | |
随附附注是
这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
易居家居服务控股有限公司
简明合并运营报表
及其他
综合收益(亏损)
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中
(以美元计,股票数据除外)
(未经审计)
| |
在截至12月31日的六个月中, | |
| |
2023 | | |
2022 | |
收入 | |
| | |
| |
安装和维护 | |
$ | 15,151,510 | | |
$ | 24,301,679 | |
家政服务 | |
| 7,530,605 | | |
| 8,990,258 | |
老年护理服务 | |
| 3,131,146 | | |
| 3,557,245 | |
药品的销售 | |
| 190,297 | | |
| 1,380,344 | |
教育咨询服务 | |
| 943,625 | | |
| 647,442 | |
总收入 | |
| 26,947,183 | | |
| 38,876,968 | |
收入成本 | |
| | | |
| | |
安装和维护 | |
| 11,201,726 | | |
| 16,075,215 | |
家政服务 | |
| 6,707,480 | | |
| 7,762,831 | |
老年护理服务 | |
| 1,719,011 | | |
| 2,175,931 | |
药品的销售 | |
| 43,241 | | |
| 1,251,406 | |
教育咨询服务 | |
| 700,536 | | |
| 473,499 | |
总收入成本 | |
| 20,371,994 | | |
| 27,738,882 | |
毛利 | |
| 6,575,189 | | |
| 11,138,086 | |
运营费用 | |
| | | |
| | |
销售和营销费用 | |
| 8,100,026 | | |
| 8,340,234 | |
一般和管理费用 | |
| 2,786,747 | | |
| 3,359,946 | |
运营费用总额 | |
| 10,886,773 | | |
| 11,700,180 | |
运营损失 | |
| (4,311,584 | ) | |
| (562,094 | ) |
其他收入(支出),净额 | |
| | | |
| | |
利息收入 | |
| 127,142 | | |
| 96,111 | |
利息支出 | |
| (385,524 | ) | |
| (375,846 | ) |
融资成本摊销 | |
| (623,801 | ) | |
| (641,576 | ) |
公允价值亏损——金融工具 | |
| - | | |
| (1,621,836 | ) |
其他收入,净额 | |
| 274 | | |
| 52,341 | |
其他支出总额,净额 | |
| (881,909 | ) | |
| (2,490,806 | ) |
所得税前亏损 | |
| (5,193,493 | ) | |
| (3,052,900 | ) |
所得税支出 | |
| - | | |
| (263,228 | ) |
净亏损 | |
$ | (5,193,493 | ) | |
$ | (3,316,128 | ) |
包括: | |
| | | |
| | |
归属于公司股东的净亏损 | |
| (5,169,892 | ) | |
| (3,202,169 | ) |
归属于非控股权益的净亏损 | |
| (23,601 | ) | |
| (113,959 | ) |
净亏损 | |
$ | (5,193,493 | ) | |
$ | (3,316,128 | ) |
其他综合收益(亏损) | |
| | | |
| | |
扣除零税后的外币折算调整 | |
| 687,989 | | |
| (2,131,493 | ) |
综合损失总额 | |
$ | (4,505,504 | ) | |
$ | (5,447,621 | ) |
| |
| | | |
| | |
每股净亏损——基本亏损和摊薄后亏损 | |
| (1.97 | ) | |
| (26.57 | ) |
已发行普通股的加权平均数(基本和摊薄后*) | |
| 2,634,729 | | |
| 124,799 | |
随附附注是
这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
易居家居服务控股有限公司
股东权益变动简明合并报表
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中
(以美元计,股票数据除外)
(未经审计)
| |
股票数量* | | |
普通 股份 | | |
额外 付费 首都 | | |
法定的 保留 | | |
已保留 收益(累计亏损) | | |
累积的 其他 综合的 收入 (损失) | | |
公平 可归因 到 公司的 股东 | | |
非控制性 利息 | | |
总计 公正 | |
| |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| |
截至2022年6月30日的余额 | |
| 4,425 | | |
$ | 4,425 | | |
$ | 33,452,332 | | |
$ | 664,100 | | |
$ | 31,374,073 | | |
$ | (945,093 | ) | |
$ | 64,549,837 | | |
$ | (19,953 | ) | |
$ | 64,529,884 | |
净亏损 | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| (3,202,169 | ) | |
| - | | |
| (3,202,169 | ) | |
| (113,959 | ) | |
| (3,316,128 | ) |
外币折算调整 | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| (2,104,002 | ) | |
| (2,104,002 | ) | |
| (27,491 | ) | |
| (2,131,493 | ) |
收购 75中润的所有权百分比 | |
| 12,124 | | |
| 12,124 | | |
| 11,338,195 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 11,350,319 | | |
| 2,156,098 | | |
| 13,506,417 | |
收购 60Youyou 的所有权百分比 | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 131,890 | | |
| 131,890 | |
收购 100创盈的所有权百分比 | |
| 1,444 | | |
| 1,444 | | |
| 5,591,605 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 5,593,049 | | |
| - | | |
| 5,593,049 | |
向投资者发行的股票 | |
| 9,630 | | |
| 9,630 | | |
| 7,835,127 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 7,844,757 | | |
| - | | |
| 7,844,757 | |
根据股权激励计划发行的股票 | |
| 200 | | |
| 200 | | |
| 105,800 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 106,000 | | |
| - | | |
| 106,000 | |
为转换可转换票据而发行的股票 | |
| 2,728 | | |
| 2,728 | | |
| 2,192,272 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 2,195,000 | | |
| - | | |
| 2,195,000 | |
截至2022年12月31日的余额 | |
| 30,551 | | |
$ | 30,551 | | |
$ | 60,515,331 | | |
$ | 664,100 | | |
$ | 28,171,904 | | |
$ | (3,049,095 | ) | |
$ | 86,332,791 | | |
$ | 2,126,585 | | |
$ | 88,459,376 | |
| |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
截至2023年6月30日的余额 | |
| 544,981 | | |
$ | 544,981 | | |
$ | 146,460,821 | | |
$ | 664,100 | | |
$ | (3,632,766 | ) | |
$ | (7,109,254 | ) | |
$ | 136,927,882 | | |
$ | 880,724 | | |
$ | 137,808,606 | |
净亏损 | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| (5,169,892 | ) | |
| - | | |
| (5,169,892 | ) | |
| (23,601 | ) | |
| (5,193,493 | ) |
外币折算调整 | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 693,938 | | |
| 693,938 | | |
| (5,949 | ) | |
| 687,989 | |
向投资者发行的股票 | |
| 2,146,341 | | |
| 2,146,341 | | |
| 9,855,079 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 12,001,420 | | |
| - | | |
| 12,001,420 | |
根据股权激励计划发行的股票 | |
| 52,000 | | |
| 52,000 | | |
| 275,340 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 327,340 | | |
| - | | |
| 327,340 | |
为转换可转换票据而发行的股票 | |
| 334,900 | | |
| 334,900 | | |
| 3,145,779 | | |
| - | | |
| - | | |
| - | | |
| 3,480,679 | | |
| - | | |
| 3,480,679 | |
| |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | |
| 3,078,222 | | |
| 3,078,222 | | |
| 159,737,019 | | |
$ | 664,100 | | |
$ | (8,802,658 | ) | |
$ | (6,415,316 | ) | |
$ | 148,261,367 | | |
$ | 851,174 | | |
$ | 149,112,541 | |
随附附注是
这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
易居家居服务控股有限公司
简明的合并现金流量表
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中
(以美元计)
(未经审计)
| |
在截至12月31日的六个月中, | |
| |
2023 | | |
2022 | |
经营活动提供的现金 | |
| | |
| |
净亏损 | |
$ | (5,193,493 | ) | |
$ | (3,316,128 | ) |
递延所得税优惠 | |
| - | | |
| (233,797 | ) |
利息支出 | |
| 385,524 | | |
| 375,846 | |
折旧和摊销 | |
| 237,631 | | |
| 1,330,221 | |
使用权资产的摊销 | |
| 304,163 | | |
| 430,914 | |
可转换票据-融资成本摊销 | |
| 623,801 | | |
| 641,576 | |
股权激励计划 | |
| 327,340 | | |
| 106,000 | |
注销财产、厂房和设备 | |
| 60,910 | | |
| - | |
公允价值亏损——金融工具 | |
| - | | |
| 1,621,836 | |
经营资产和负债的变化 | |
| | | |
| | |
应收账款 | |
| 339,061 | | |
| (1,245,352 | ) |
向供应商预付款 | |
| 11,282 | | |
| - | |
库存 | |
| 22,374 | | |
| (159,286 | ) |
预付款、应收账款和其他流动资产 | |
| 4,143,426 | | |
| (1,899,177 | ) |
长期存款和其他非流动资产 | |
| 2,014,298 | | |
| (55,177 | ) |
应付账款和应计费用 | |
| (1,171,817 | ) | |
| 6,901,987 | |
来自客户的预付款 | |
| (628,531 | ) | |
| - | |
应付税款 | |
| 5,208 | | |
| (7,921 | ) |
经营租赁负债 | |
| (99,753 | ) | |
| (685,708 | ) |
经营活动提供的净现金 | |
| 1,381,424 | | |
| 3,805,834 | |
投资活动 | |
| | | |
| | |
购置不动产、厂房和设备 | |
| - | | |
| (885,343 | ) |
购买无形资产 | |
| - | | |
| (32,700 | ) |
应向关联方收取的款项 | |
| (10,688,160 | ) | |
| (3,100,000 | ) |
应收贷款 | |
| - | | |
| (1,250,000 | ) |
潜在收购的退款 | |
| - | | |
| 1,800,000 | |
用于投资活动的净现金 | |
| (10,688,160 | ) | |
| (3,468,043 | ) |
融资活动 | |
| | | |
| | |
股票发行的收益 | |
| 12,001,420 | | |
| 7,844,757 | |
短期贷款收益 | |
| - | | |
| 1,398,262 | |
融资租赁的支付 | |
| - | | |
| (75,921 | ) |
还款可转换票据 | |
| (200,000 | ) | |
| - | |
应付关联方款项 | |
| 20,662 | | |
| - | |
融资活动提供的净现金 | |
| 11,822,082 | | |
| 9,167,098 | |
现金和现金等价物的净增长 | |
| 2,515,346 | | |
| 9,504,889 | |
货币折算的影响 | |
| 557,586 | | |
| (1,876,936 | ) |
期初的现金和现金等价物 | |
| 71,252,380 | | |
| 54,842,052 | |
期末的现金和现金等价物 | |
$ | 74,325,312 | | |
$ | 62,470,005 | |
补充披露 | |
| | | |
| | |
缴纳的所得税 | |
$ | - | | |
$ | 545,998 | |
已付利息 | |
$ | 385,524 | | |
$ | 375,847 | |
| |
| | | |
| | |
非现金交易 | |
| | | |
| | |
发行股份以收购 75中润股权百分比 | |
| - | | |
$ | 11,350,319 | |
发行股份以收购 100创盈股权百分比 | |
| - | | |
$ | 5,593,049 | |
发行可转换票据本金和利息结算的股票 | |
| 3,480,679 | | |
$ | 3,520,000 | |
向董事和顾问发行股票 | |
| 327,340 | | |
$ | 106,000 | |
随附的附注是这些简明合并财务报表不可分割的
部分。
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
注1 — 行动的组织和性质
易居家居服务控股有限公司(
“公司”)于2018年9月24日根据开曼群岛法律注册为有限公司。公司
不自行开展任何实质性业务,而是通过其子公司开展业务运营。公司及其
子公司以下统称为 “公司”。该公司主要通过在线应用程序平台或呼叫中心在中华人民共和国
(“中国”)从事家庭服务的运营
,例如家用电器的安装和维护、家政和老年护理。如下所述,公司通过一系列交易
成为其子公司的最终母公司
实体,该交易被视为共同控制下的实体的重组(“重组”)。因此,这些简明的合并财务报表反映了公司的历史运营情况
,就好像当前的组织结构在报告所述期间一直存在一样。
重组
为准备在美国的首次公开募股
(“IPO”),进行了以下交易以重组公司的法律结构。
重组涉及 (i) 公司作为控股公司在开曼群岛注册成立;(ii) 作为中国香港的全资子公司成立
易居家居服务控股有限公司(“香港易家”);(iii)成立
E-Home家庭服务技术有限公司(“WOFE”),作为E-Home的全资子公司中国福建的香港;
(iv) 外商独资企业与平潭综合实验区易家居服务有限公司(“E-Home
平潭”)和福州签订合同安排邦昌科技股份有限公司有限公司(“福州邦昌”)及其股东。该公司、香港E-Home
和外商独资企业均为控股公司,直到重组完成才开始运营。公司法律结构的重组
已于2019年2月完成。
由于所有参与重组
过程的实体在重组前后都处于共同控制之下,因此重组的核算方式类似于
利息汇集,重组各方的资产和负债按其历史金额结转。
解散公司的可变
利益实体结构
2021年10月18日,易居外商独资企业与易居平潭和福州邦昌各自及其各自的股东签订了
股权转让协议,根据该协议,E-Home
外商独资企业行使了期权,从各自的
股东手中收购了易家平潭和福州邦昌各的全部股权。截至2021年10月27日,在地方政府机构登记股权转让后,股权
转让已经结束,公司的VIE结构解散,易家平潭和福州邦昌均成为公司的全资
股权间接子公司。
股权转让协议
收购
HAPPY 的非控股权益
2021 年 8 月 10 日, 该公司的中国子公司
E-Home Pingtan 签订了股权转让协议,以466,888美元(人民币300万元)的对价收购福建幸福怡家家庭
服务有限公司(“HAPPY”)剩余 33% 的股权,2021 年 8 月支付了 54,462 美元(350,000 元人民币),
412,427 美元(人民币 2,650,000 元)于 2021 年 8 月支付。 收购HAPPY剩余33%股权的交易已于2021年8月完成,收购后,平潭易家拥有HAPPY100%的股权。
| |
以美元计 | |
| |
| |
购买对价 | |
| 466,888 | |
| |
| | |
非控股权益 | |
| (14,558 | ) |
额外的实收资本 | |
| 481,446 | |
| |
| 466,888 | |
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
反向股票分割
2022年9月8日,公司董事会
批准对普通股进行二十股反向拆分,股票分割将于2022年9月23日生效,这样每股普通股的面值将从美元上调0.0001到美元0.002。由于二十股反向
股票拆分,每二十股拆分前的已发行普通股自动合并为一股已发行和流通的
普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的
部分普通股。每位股东都有权获得一股普通股,以代替反向股票拆分产生的
部分股份。
2023 年 4 月 12 日,公司宣布了公司年度股东大会批准的每十股普通股反向拆分的效力
,市场将于 2023 年 4 月 13 日生效,即每股普通股的面值从美元增加0.002到美元0.02。结果
的十股反向股票拆分中,每十股拆分前的已发行普通股自动合并并转换为一股
已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向
任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股。
2023 年 9 月 22 日,公司宣布了公司特别股东大会
批准的每十股普通股反向拆分的
效应,该分割将于 2023 年 9 月 25 日生效,即每股普通股的面值从美元上调0.02到美元0.2。由于
十股反向股票拆分的结果,每十股拆分前的已发行普通股自动合并
转换为一股已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股
。
2024 年 2 月 9 日,公司宣布了公司特别股东大会
批准的普通股一比五反向拆分的
效应,市场将于 2024 年 2 月 14 日生效,即每股普通股的面值从美元上调0.2到美元1。作为
一对五的反向股票拆分的结果,每五股拆分前的已发行普通股自动合并并将
转换为一股已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股
。
截至2023年12月31日和2023年6月30日
的已发行普通股数量,以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响
进行了追溯性调整。
截至2023年12月31日,公司的主要合并子公司
如下:
姓名 |
|
成立日期 |
|
组织地点 |
|
% 的
所有权 |
|
易居家居服务控股有限公司 |
|
2018 年 10 月 16 日 |
|
香港 |
|
|
100 |
% |
易居家居服务技术有限公司 |
|
2018 年 12 月 5 日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
平潭综合实验区E家居服务有限公司 |
|
2014 年 4 月 1 日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
福州邦昌科技有限公司有限公司 |
|
2007 年 3 月 15 日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
福州永恒欣电气有限公司(“YHX”) |
|
2004年10月12日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
福建幸福怡家家庭服务有限公司 |
|
2015 年 1 月 19 日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
亚兴人力资源管理(平潭)有限公司 |
|
2018年7月6日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
51 |
% |
福州鼓楼家家乐家庭服务有限公司有限公司 |
|
2019年2月28日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
亚信人力资源管理(福州)有限公司 |
|
2021年9月10日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
中润(福建)药业有限公司(“中润”) |
|
2017 年 1 月 13 日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
75 |
% |
福建创盈商学院有限公司(“创英”) |
|
2013年9月9日 |
|
中國人民共和國 |
|
|
100 |
% |
随附的简明合并财务
报表包括公司及其子公司的财务报表。
附注2 — 重要会计政策
中期财务报表
这些未经审计的简明合并财务
报表是根据中期财务信息的美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)
以及表格6-K和S-X条例的说明编制的。因此,简明合并财务
报表不包括公认会计原则要求的完整财务
报表的所有信息和脚注。管理层认为,公允列报所必需的所有调整均已包括在内,此类调整
属于正常的反复性质。这些简明合并财务报表应与截至2023年6月30日止年度的合并
财务报表及其附注以及
公司于2023年11月6日向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的20-F表格中包含的其他相关信息一起阅读。
截至2023年12月31日的六个月的经营业绩不一定表示截至2024年6月30日的整个财年的预期业绩。
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
列报依据
随附的简明合并财务
报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)
编制的,并一直适用。随附的合并财务报表包括E-Home Home
Service Holdings Limited及其子公司的财务报表。合并后,所有公司间余额和交易均已清除。
估计数的使用
在根据美国公认会计原则编制合并财务报表
时,管理层做出的估计和假设会影响财务报表日报告的资产负债金额和
或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额
。这些估计基于截至合并财务报表之日的信息。管理层需要做出的重要
估计包括但不限于应收账款、预付款和其他
应收账款的估值、不动产、厂房和设备以及无形资产的使用寿命、长期资产和商誉的可收回性、
以及或有负债所需的准备金。实际结果可能与这些估计有所不同。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、
现金账户、计息储蓄账户和购买时到期日为三个月或更短的定期存款证。
公司将所有自购买之日起
原始到期日为三个月或更短的高流动性投资工具视为现金等价物。该公司在中国设有大部分银行账户。中华人民共和国银行账户中的现金余额不由联邦存款保险公司或其他计划保险
。
应收账款
应收账款按原始发票金额减去无法收回账款的估计备抵额进行确认和入账
。公司通常根据个人账户分析和历史收款趋势来确定可疑账户的储备金是否充足。当有客观证据表明公司可能无法收取到期款项时,公司会为可疑的
应收账款设立准备金。该补贴基于管理层
对个人风险敞口具体损失的最佳估计,以及关于收款历史趋势的准备金。根据对客户信贷的管理
和持续的关系,管理层得出结论
期末的任何未清余额
在个人和账龄分析的基础上是否被视为无法收回。该准备金记入应收账款
余额,相应的费用记录在合并运营报表和其他综合收益(亏损)中。在管理层确定收款
的可能性不大之后,拖欠的
账户余额将从可疑账户备抵中注销。截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司确定所有应收账款均为可收账款,因此
可疑账户备抵金为零美元和美元无,分别地。
向供应商支付的预付款
供应商预付款是指购买
库存或服务的预付款,在收到库存或服务时计入应付账款。
在提前付款之前,公司会审查供应商的信用
历史记录和背景信息。如果供应商的财务状况恶化,导致
其交付货物或提供服务的能力受到损害,则公司将在其
被视为减值期间注销这笔款项。截至2023年12月31日和2023年6月30日,确认的供应商预付款备抵金为零美元和
美元无,分别地。
预付款、应收账款和其他流动
资产
预付款、应收账款和其他流动资产是指预付
的营销费用、股权转让应收账款、应收税款等。预付的营销费用将在合同
期内(1 年内)摊销。
在提前付款之前,公司会审查供应商的信用
历史记录和背景信息。如果预计无法收取应收款,公司将在该应收账款被视为减值的时期内注销
。截至2023年12月31日和2023年6月30日,已确认的预付款、存款和其他流动资产备抵额
为零美元和美元无,分别地。
库存
库存主要包括购买的配件、
电器和用于老年护理服务的电子手表。库存成本基于购买成本,由加权平均值
方法确定。存货按成本或可变现净值中较低者列报。净可变现价值代表预期的销售价格,
扣除分销成本和与出售库存相关的其他成本。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,
公司分别未记录以较低成本或净可变现价值计提的库存减值准备金。
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
财产、厂房和设备,净额
财产、厂房和设备按成本
减去累计折旧后列报。维护和维修按发生的费用记作费用。 折旧是根据资产的估计使用寿命按直线
法提供的,如下所示:
|
|
有用的生命 |
建筑物和装修 |
|
20年份 |
办公和电子设备 |
|
3 - 5年份 |
机动车辆 |
|
4 - 10年份 |
机械 |
|
5 - 10年份 |
不会实质性延长资产使用寿命的维护和维修支出,在发生时记作开支。大幅延长资产使用寿命的重大续订和改善
的支出均为资本化。报废或出售的资产的成本和相关累计折旧将从相应的账户中扣除,任何收益或亏损将在合并损益表和其他综合收益(亏损)报表中确认,计入其他收入或支出。
无形资产,净额
无形资产包括从第三方获得的软件
、客户关系、从业务合并中获得的版权和商标,以及公司开发的
高级护理服务应用程序。该公司已从第三方购买了用于运营管理的软件,并为其高级
护理服务开发了一款应用程序。客户关系包括但不限于:(1) 客户合同和相关的客户关系,(2) 非合同
客户关系,(3) 客户名单,以及 (4) 公司通过业务合并获得的订单或生产待办事项。在
中,根据ASC 805-20-55,如果客户关系符合以下
标准之一,则应将其与商誉分开承认:(1) 合同法律标准:无形资产来自合同或其他法律权利(无论这些
权利是否可转让或与收购的业务或其他权利和义务分开);或 (2) 可分离性标准:
无形资产能够与收购的业务分离或拆分并出售、转让、许可、租赁或交换。
寿命有限的无形资产按成本减去累计摊销额进行运输
。所有寿命有限的无形资产在其
的估计使用寿命内使用直线法进行摊销。软件、老年护理服务应用程序、版权、商标和客户关系在估计的五到十年的经济使用寿命内按直线
摊销。
善意
商誉是指收购
价格超过企业合并中收购的可识别净资产的公允价值的部分。公司根据ASC Subtopic 350-20对商誉进行减值评估
无形资产——商誉及其他:商誉(“ASC 350-20”),它要求
至少每年在申报单位层面对商誉进行减值测试,并根据ASC 350-20的定义,在某些
事件发生时更频繁地进行减值测试。
公司可以选择首先评估定性
因素,以确定是否有必要根据ASC 350-20进行定量测试。在定性
评估中,公司考虑了主要因素,例如行业和市场考虑因素、申报单位
的整体财务业绩以及与运营相关的其他具体信息。如果公司根据定性评估认为
申报单位的公允价值低于其账面金额,则需要进行上述量化减值测试
。否则,无需进一步测试。量化减值测试将
申报单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)进行比较。如果申报单位的账面金额超过其公允价值,则减值
损失应按等于该超出部分的金额予以确认。
公司对商誉进行了定性和定量
评估。根据ASC 350-20的要求,公司评估了所有相关因素,包括但不限于
宏观经济状况、行业和市场状况、财务表现以及公司的股价。
在处置
构成业务的申报单位的部分时,应占的商誉金额将包含在确定处置时确认的损益
中。当公司出售申报单位内的业务时,处置的商誉金额是根据处置业务的相对公允价值和申报单位保留部分的
来衡量的。当待处置的业务在收购后未纳入申报单位时,不使用这种相对公允价值方法
,在这种情况下,收购商誉的当前
账面金额应包含在待处置业务的账面金额中。
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
商誉以外的长期资产减值
当事件或情况变化表明长期资产的账面金额可能无法收回时,将对这些资产进行减值审查
。账面价值为
且预计无法通过未来现金流收回的长期资产将减记为其估计的公允价值。如果长期资产的账面价值
超过预期使用
和最终处置该资产产生的未贴现现金流总和,则视为不可收回。如果资产的账面价值超过其未贴现现金流总和,则记录非现金
资产减值费用,该费用等于资产账面价值超过其估计公允价值的部分。公允价值
定义为在指定的计量日期,在市场
参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。公司使用市场价格指标来衡量公允价值,如果没有这些
数据,则使用适当的估值技术来衡量公允价值。
借款
借款包括短期借款。借款
最初按公允价值确认,扣除产生的交易成本。借款随后按摊销成本列报;扣除交易成本后的收益与赎回价值之间的任何差额
均使用实际利率法在借款期间的损益中确认
。
租赁
租赁在租赁开始之日
被归类为融资租赁或经营租赁。如果租赁符合以下任何标准,则该租赁即为融资租赁:(a) 租赁在租赁期结束时将标的资产的所有权转让
给承租人。(b) 租约赋予承租人购买承租人合理肯定会行使的
标的资产的选择权,(c) 租赁期限为标的资产剩余经济
寿命的大部分期限,(d) 租赁付款总额的现值和承租人担保的
尚未反映在租赁付款中的任何剩余价值等于或超过几乎所有公允金额标的资产的价值或 (e)
标的资产具有如此特殊的性质,预计别无选择在租赁
期限结束时供出租人使用。如果不符合任何标准,则该租赁应归类为经营租赁。
对于承租人而言,租赁被确认为使用权
资产,在租赁开始之日具有相应的负债。租赁负债按尚未支付的租赁付款的现值计算
,使用租赁期限和租赁开始时确定的折扣率。使用权资产按租赁
负债计算,加上任何初始直接成本和预付租赁付款,减去租赁开始前获得的任何租赁激励。
使用权资产本身将按直线摊销,除非另一种系统方法能更好地反映承租人在租赁期内将如何使用标的
资产并从中受益。
2016年2月,财务会计准则
委员会(“FASB”)发布了会计准则更新(“ASU”)第2016-02号《租赁》(主题842)。此
ASU 中的修正案要求实体确认所有期限超过 12 个月的租赁的使用权资产和租赁负债。支出的确认、
计量和列报将取决于对融资或经营租赁的分类。修正案还要求对租赁安排进行某些
定量和定性披露。公司采用了ASC 842,自公司所附财务报表中的
第一期开始时起生效,采用了修改后的追溯过渡方法。
该标准的采用对公司的财务状况产生了重大影响,对经营业绩和现金流没有实质性影响
(参见注释 9 和注释 10).
可转换票据-现金转换功能
ASC 470(债务)要求以
反映发行人不可转换债务借款利率的方式单独核算可转换债务工具的负债和权益
部分,这些成分在转换时可以以现金结算。ASC 470-20要求将出售这些票据
的初始收益在负债部分和股票部分之间分配,以反映利息支出,利息支出按公司当时可能发行的
类似不可转换债务的利率计算。我们根据不可转换债务借款利率衡量了截至发行之日可转换票据中债务
部分的估计公允价值。
可转换优先票据的权益组成部分已反映在我们的合并资产负债表中的额外实收资本中,由此产生的债务
折扣将在可转换票据预计将作为
额外非现金利息支出偿还期间(截至到期日)进行摊销。
独立仪器认股权证
根据ASC 470-20-30-2的规定,当可拆分认股权证
(可拆分看涨期权)与债务工具一起发行作为购买交易的对价时,应根据发行时的价值分别确定归属于每类工具的
金额。
(1) 确定认股权证的正确会计核算
的第一步是确定股票挂钩成分是独立的金融工具还是嵌入在主权工具中。
根据认股权证协议,债务和认股权证协议均由双方于2021年12月20日签订,2022年5月
13日认股权证是作为与票据持有人订阅协议的一部分发行的。只要注册声明生效,持有人就可以根据认股权证协议将认股权证转让给任何
个人或实体。认股权证可以在发行日期之后和到期日之前的任何时间行使
。即使在行使了认股权证
之后,债务仍可能未偿还。基于上述事实,认股权证应被视为独立工具。
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
(2) 下一步是确定
独立仪器是否在ASC 480的范围内。认股权证不在ASC 480的范围内,因为认股权证不被视为
强制性可赎回的金融工具。公司没有义务通过转让
资产赎回股份或清偿债务。
(3) 最后一步是在ASC 815-40的指导下,确定是否应将独立的
工具列为股票工具或负债。公司使用Black-Scholes期权定价模型(“Black-Scholes”)确定认股权证的
价值,该模型使用发行之日的股票价格、与债务期限相关的无风险利率以及股票的波动性。
基于上述分析,公司得出结论
,认股权证应归类为权益并按公允价值入账。随后无需重新测量。
可转换债务 — 衍生品待遇
当公司发行带有转换
功能的债务时,我们必须首先评估转换功能是否符合被视为衍生品的要求,如下所示:a) 一个
或多个标的股票,通常是我们普通股的价格;b) 一个或多个名义金额或付款准备金,或两者兼而有之,通常
是转换后的股票数量;c) 没有初始净投资,通常不包括借入金额;d) 净结算
准备金,就可转换债务而言,这通常意味着转换后收到的股票可以是很容易以现金出售。如果
成分符合涉及发行人自有股权的某些合约的范围例外情况,则符合衍生品定义的
嵌入式股票挂钩成分不必与主体工具分开。如果合约既是 a) 与自有股票挂钩;b) 在财务状况表中归类为股东权益,则适用范围例外情况
。
如果可转换债券
的转换功能符合被视为衍生品的要求,我们将估算可转换债务衍生品在发行之日的公允价值。
如果可转换债务衍生品的公允价值高于可转换债务的面值,则超出部分将立即
确认为利息支出。否则,可转换债务衍生品的公允价值记为负债,抵消性
金额记为债务折扣,这抵消了债务的账面金额。可转换债务衍生品在每个报告期末
进行重新估值,公允价值的任何变动均作为损益记录在运营报表中。债务折扣
通过债务期限内的利息支出摊销。该公司在报告期内发行的可转换票据
中未发现任何衍生产品。
金融工具的公允价值
金融工具的公允价值被定义为
在衡量日市场参与者之间的有序交易中,从资产或负债中获得的或为在主要市场或最有利的
市场上转移负债(作为退出价格)而获得的交易价格。由于这些
工具的到期日较短且市场利率较短,因此金融资产和负债(例如现金和现金等价物、定期存款、应收账款、预付费用和其他
流动资产、应付账款和其他流动负债)的账面金额
接近其公允价值。
ASC 820 要求对
金融工具的公允价值进行某些披露。公允价值定义为在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移
负债而支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于衡量公允价值的输入
。层次结构要求实体最大限度地使用可观察输入,并尽量减少
不可观察输入的使用。用于衡量公允价值的三个投入水平如下:
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
|
级别 2 — |
在金融工具的整个期限内,类似资产和负债的活跃市场报价,或者可以直接或间接观察到的资产或负债的其他投入的报价。 |
|
级别 3 — |
几乎没有或根本没有市场活动支持且对资产和负债的公允价值具有重要意义的不可观察的投入。这包括某些定价模型、折扣现金流方法和使用大量不可观察投入的类似技术。 |
公司认为,其
金融资产和负债的账面金额,主要包括现金和现金等价物、应收账款、供应商预付款、预付款、
应收账款和其他流动资产、应收贷款、应付账款和客户预付款,相当于截至2023年12月31日和2023年6月30日相应资产和负债的公允价值
由于其短期或即时性
。
收入确认
公司通过了第606号会计准则编纂
与客户签订合同的收入(ASC 606) 从 2018 年 1 月 1 日开始,并选择根据修改后的
回顾方法采用 ASC 606。该指南追溯适用于公司合并
财务报表中列报的最新时期。ASC 606的采用并未对公司的合并财务报表产生重大影响。
该公司的收入主要来自
安装和维护服务、家政服务、老年人护理服务、家用电器配件的销售和电子手表的销售
。该公司通过第三方服务提供商微信平台销售其商品和服务。公司的收入
需缴纳增值税(“增值税”)。为了记录应付增值税,公司使用总额列报法,该方法列出
应纳税服务和可用的进项增值税金额(按适用于供应商的税率)。根据 ASC 606,收入在扣除增值税后在
中入账。当满足以下所有五个标准时,公司认为已实现或可实现的收入和收入:
(1) 确定与客户的合同,(2) 确定合同中的履约义务,(3) 确定交易价格,
(4) 将交易价格分配给合同中的履约义务,(5) 在实体履行
履行义务时(或作为)确认收入。收入的确认涉及某些管理判断。如果管理层做出不同的判断或使用不同的估计,那么我们的收入金额和时间在任何时期都可能存在重大差异。
公司没有数量的合同
资产,因为收入被视为商品或服务的控制权的转移。合同负债由客户的预付款
组成。在每个报告期结束时,合同负债按逐个客户的净头寸列报。
所有合同负债均预先包含在简明的合并资产负债表中。截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司记录了来自客户的预付款 $1,532,624和 $2,123,540,分别地。
安装和维护
安装和维护服务主要包括
以下服务:技术上门安装和维修、维护和其他售后服务。安装
和维护服务的收入将在服务转移给客户后的某个时间点予以确认。对于
包含多项履约义务的服务安排,收入将根据其独立销售价格分配给每项履约义务。
公司在安排开始时根据相对销售价格方法(通常基于对销售价格的最佳估计)将多项可交付收入安排中的安排对价分配给所有
可交付成果。公司考虑
其承诺的性质是履行义务自行提供特定商品或服务(即,该实体是
委托人),还是安排另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。公司
充当委托人,并与充当代理人的第三方服务提供商(即服务网点)签订合同。公司
负责市场开发并向服务提供商提供客户信息,指示分店提供服务和与客户的协调
,而服务提供商则提供门到门服务。服务价格由公司设定,服务
提供商仅负责收取款项。当公司的最终客户在线下单购买服务时,他们
要么通过第三方支付平台(例如微信支付
和支付宝)支付所需的访问费或预估的全额服务费。如果客户对所选提供商不满意,则可以重新选择服务提供商。无论服务
提供商的表现如何,公司仍有责任完成订单。如果最终客户在提供令人满意的
服务后仍未付款,并且服务提供商无法向最终客户收取款项,则公司将直接与最终客户沟通
。服务提供商没有义务向公司付款。为了最大限度地降低我们的风险,服务提供商将每月汇出
所有未清的应收账款。
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
家政服务
家政服务是指包括
房屋清洁、保姆服务、产科护士和人员配备在内的服务。客房服务收入在
完成向客户提供的服务后的某个时间点根据相对销售价格方法予以确认。公司会考虑其承诺
的性质是履行义务自行提供特定商品或服务(即实体是委托人),还是安排
另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。公司确定其为委托人,并按服务收到的总金额确认
收入。
老年护理服务
老年护理服务是指包括
心率测试、每日步数、位置和往绩记录、微信或电话呼叫帮助在内的服务,以及通过电子手表向高级
客户提供的其他护理服务,e-Watch是在客户支付年费时提供给他们。客户与我们公司签订服务合同
。合同期限通常为一年。老年护理服务的收入分配到所售的
电子手表的收入和所提供服务的收入中。一旦客户
收到电子手表并在服务期内确认所提供服务的收入,则在某个时间点确认所售电子手表的收入。我们会考虑其承诺的性质
是履行义务自行提供特定商品或服务(即该实体是委托人),还是
安排另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。我们确定这是本金,并按服务收到的总金额确认
收入。
对与客户签订的合同收入进行分类
在执行安装
和维护服务的过程中,公司还根据客户的需求
向客户销售空调零件等家用电器配件。该公司没有单独销售这些家用电器配件。老年护理服务
包括销售电子手表和护理服务。如果没有护理服务,电子手表不能单独出售给客户,care
服务应由电子手表提供。因此,公司将这些运营活动视为在一个重要的
细分市场中运营,即老年护理服务的收入。
基于上述讨论,公司将
家用电器配件的销售额从安装和维护收入以及老年护理服务收入分解为
电子手表和护理服务的销售额。家用电器配件和电子手表的销售在某个时间点确认收入
,而护理服务的收入则在一段时间内确认。
药品的销售
该公司还通过向其客户(主要是中国的药店)销售药品来创造收入。根据ASC 606的采用,公司
确认收入的方式是描述向客户转让货物,其金额反映了为换取这些商品而预期收到的对价
。当满足以下所有五个标准
时,公司认为已实现或可实现的收入和赚取的收入:(1)确定与客户的合同,(2)确定合同中的履约义务,(3)确定交易
价格,(4)将交易价格分配给合同中的履约义务,以及(5)当实体
履行履约义务时(或作为)确认收入。
公司将客户的采购订单
视为与客户的合同。作为合同对价的一部分,公司会评估某些因素,包括
客户的支付能力(或信用风险)。对于每份合同,公司将转让产品的承诺(每个
各不相同)视为确定的履约义务。公司考虑其承诺的性质是履约义务
自行提供特定货物(即实体是委托人),还是安排另一方提供这些货物(即
,该实体是代理人)。公司确定其为本金,并按收到的商品总额确认收入。
公司根据以下指标在特定商品转让给客户之前控制该货物:(1) 公司
主要负责履行提供特定商品的承诺,(2) 公司在特定商品转让给客户之前或之后(即客户有退货权)承担库存风险,(3) 公司有权自行决定为该商品设定价格指定良好。
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在确定交易价格时,公司
评估价格是否需要退款或调整,以确定公司预计有权获得的净对价。
公司向其客户提供在客户接受商品后的几天内退回已售商品的权利
,并且可以合理估计商品的退货准备金。产品退货准备金的估算依据是:(1) 历史汇率,
(2) 具体确定尚未收到的买家未付退货以及未付折扣和索赔,(3) 预计的
退货、折扣和索赔,但尚未与买家最终确定。该公司分析了有缺陷的
产品的历史退款索赔,得出的结论是,这些索赔并不重要,因为公司可以将客户退回的商品退还给供应商。
收入在扣除所有增值税后列报。由于公司的
标准付款期不到一年,公司根据ASC 606-10-32-18选择了实际权宜之计,不评估
合同是否包含重要的融资部分。公司根据每种不同产品的
相对独立销售价格为其分配交易价格。
当产品
的控制权移交给客户时(即公司的履约义务在某个时间点得到履行时),这通常发生在交付时,
即确认收入。价格是根据签订合同时与公司客户的谈判确定的,
不受调整。
教育咨询服务
该公司还通过向其客户提供
教育咨询服务来创收。教育咨询服务的收入在
完成向客户提供的服务后的某个时间点根据相对销售价格法予以确认。公司会考虑其承诺
的性质是履行义务自行提供特定商品或服务(即实体是委托人),还是安排
另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。公司确定其为委托人,并按服务收到的总金额确认
收入。
收入成本
收入成本包括向员工、网点、供应商支付的服务费
和销售产品的成本。
政府补贴
政府补贴是对已经发生的费用
或损失的补偿,或者为了在没有未来相关成本的情况下向公司提供即时财务支持,在变为应收账款期间的损益确认
。政府补贴在收到时即予确认,领取补贴的所有条件
均已满足。
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中,公司获得了零美元和美元的政府补贴43,616,分别地。在简明的合并财务报表中,补助金记作其他收入(亏损),净额
。
所得税
所得税按资产负债
方法提供,用于财务会计和所得税报告。子公司在年内缴纳的任何中华人民共和国税款都将记录在案。递延的
所得税按颁布的税率确认所有重大临时差异,并根据财务报表中相关资产或负债的分类,归类为流动或非流动的
。如果认为递延所得税资产的部分或全部可能无法变现
,则提供估值补贴以减少
的递延所得税资产金额。
普通股
公司按成本法对回购的普通
股进行入账,并将此类库存股列为普通股股东权益的一部分。
库存股的注销被记录为普通股的减少、额外的实收资本和留存收益(视情况而定)。购买价格中超过面值的
将首先分配给额外的实收资本,剩余的部分将全部计入留存的
收益。
关联方
如果一方
有能力直接或间接控制另一方或在制定财务
和运营决策时对另一方施加重大影响,则各方被视为亲属关系。如果当事人受到共同控制或重大影响,例如家庭成员或亲属、股东或关联公司,则也被视为亲属关系。
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每股收益
公司根据ASC 260 “每股收益” 计算每股收益(“EPS”)
。ASC 260要求资本结构复杂的公司提供基本
和摊薄后的每股收益。基本每股收益的计算方法是净收益除以该期间已发行普通股的加权平均值。摊薄后的
每股收益与基本每股收益类似,但对潜在普通股(例如可转换证券、
期权和认股权证)的每股摊薄效应,就好像它们是在所列期初或发行日期(如果晚于发行日期)开始时转换一样。具有反稀释作用的潜在普通
股(即增加每股收益或减少每股亏损的股票)不包括在摊薄后每股收益的
计算范围内。截至2023年12月31日的六个月中,可能摊薄的普通股为 55股份。在截至2022年12月31日的六个月中,
没有可能摊薄的普通股。
综合收益(亏损)
综合收益(亏损)定义为公司在一段时间内因交易和其他事件和情况而发生的
股权变动,不包括
因股东投资和向股东分配而产生的交易。综合收益(亏损)在经营和其他综合收益的合并报表
中报告。随附的合并
资产负债表上列报的累计其他综合收益(亏损)包括累计外币折算调整。
外币折算
外币折算
该公司的主要
运营国是中华人民共和国。其财务状况和经营业绩使用当地货币人民币作为
本位货币来确定。公司总部位于香港和总部位于开曼的母公司的本位货币是美元。
以本位币以外的货币计价的交易按交易当日的现行汇率
折算成本位货币。以外币计价的货币资产和负债使用
合并资产负债表日的现行汇率进行折算。非货币资产和负债使用交易当日的历史
汇率进行折算。这些外币交易折算产生的所有汇兑收益或损失均作为累计其他综合收益(亏损)的单独组成部分列入。
国外业务
翻译
在将公司中国子公司的财务
报表从其本位币转换为公司的报告货币美联储
美元时,合并资产负债表账户使用资产负债表日
有效的收盘汇率进行折算,收入和支出账户使用报告期内通行的平均汇率进行折算。折算产生的
调整(如果有)包含在股东权益的累计其他综合收益(亏损)中。截至这些合并财务报表发布之日,公司
尚未订立衍生工具以抵消外币
波动的影响。
人民币兑美元的价值可能会波动
,并受中国政治和经济状况变化的影响。就美元报告而言,人民币
的任何重大升值都可能对公司的合并财务状况产生重大影响。 下表概述了
合并财务报表中使用的货币汇率:
|
|
十二月三十一日
2023 |
|
|
6月30日
2023 |
|
|
十二月 31,
2022 |
|
年终即期汇率 |
|
|
1美元= 7.0827人民币 |
|
|
|
1美元= 7.2258人民币 |
|
|
|
1美元=6.9646人民币 |
|
平均费率 |
|
|
1美元= 7.1423人民币 |
|
|
|
1美元= 6.9890人民币 |
|
|
|
1美元= 7.0087人民币 |
|
分部报告
运营部门以及合并财务报表中报告的每个分部
项目的金额是根据定期提供给公司
最高级管理层的财务信息确定的,目的是为公司的各个
业务领域和地理位置分配资源并评估其业绩。
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除非各分部具有相似的经济特征,并且在产品和服务的
性质、生产过程的性质、客户的类型或类别、用于分销
产品或提供服务的方法以及监管环境的性质方面相似,否则不对
个别运营板块进行汇总。如果这些业务分部符合这些标准中的大多数,则可以对它们进行汇总
。该公司的五个部门是安装和维护、家政服务、
老年人护理服务、药品销售和教育咨询服务。该公司推出了老年护理服务
,并于2019年8月开始从这一新细分市场创造收入。医药产品和教育咨询
服务的销售部分于 2023 年 7 月从业务合并中收购。
业务合并
根据ASC主题805 “业务组合”,公司使用购买会计方法对其业务合并
进行账目。购买会计方法要求
根据估计的公允价值将转移的对价分配给资产,包括公司
收购的可单独识别资产和负债。收购中转移的对价是以交换给定资产之日的公允价值、产生的负债、已发行的权益工具以及截至收购之日的或有对价
的总和来衡量。直接归因于收购的费用按发生时列为支出。收购或承担的可识别资产、负债
和或有负债均按收购之日的公允价值分别计量,无论
任何非控股权益的范围如何。(i)收购总成本、非控股权益
的公允价值
和收购日公允价值超过(ii)被收购方可识别的净
资产的公允价值的部分,记作商誉。如果收购成本低于所收购子公司
净资产的公允价值,则差额将直接在收益中确认。
在分阶段实现的业务合并中,
公司在收购日
公允价值获得控制权之前立即重新衡量其先前在被收购方持有的股权,如果有的话,则在合并的
收益(亏损)报表的 “其他净额” 中确认。
收购的可识别资产、负债和非控股权益的公允价值
的确定和分配基于各种假设和估值方法
,需要管理层做出大量判断。这些估值中最重要的变量是贴现率、现金流预测所依据的
年数,以及用于确定现金流入和流出的假设和估计。
公司根据相关活动当前业务模式中固有的风险和
行业比较来确定要使用的贴现率。
承付款和意外开支
公司遵循FASB
会计准则编纂的子主题450-20来报告突发事件的会计核算。截至合并的
财务报表发布之日,某些情况可能存在,这可能会导致公司蒙受损失,但只有在未来发生或未能发生一个或多个事件
时,这些情况才能得到解决。公司对此类或有负债进行评估,这种评估本质上涉及判断力。
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,没有任何已知的承诺或突发事件。
风险集中
汇率风险
由于汇率波动以及
美元和人民币之间外汇汇率的波动程度,公司的中国子公司可能面临重大外币风险。截至2023年12月31日和2023年6月30日,以人民币计价的现金及现金等价物为美元74,304,547
和 $71,240,361,分别地。
货币可兑换风险
公司几乎所有经营
活动均以人民币进行交易,人民币不能自由兑换成外币。所有外汇交易
均通过中国人民银行或授权按中国人民银行报价
的汇率买入和卖出外币的其他银行进行。中国人民银行或其他监管机构
批准外币付款需要提交付款申请表以及其他信息,例如供应商发票、运输文件和
签订的合同。
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信贷风险的集中
可能使
公司受到信用风险集中的金融工具主要包括现金和现金等价物以及应收账款,合并资产负债表上列出的余额
代表公司的最大风险敞口。该公司将其现金和现金等价物
存入中国信用质量良好的金融机构。
风险和不确定性
该公司的业务位于
中华人民共和国。因此,公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国的政治、经济、
和法律环境以及中国经济总体状况的影响。公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会状况变化的不利影响
。尽管公司没有因这些情况遭受损失
,并认为自己遵守了附注1中披露的组织和结构在内的现行法律法规,
,但这可能并不能预示未来的业绩。
最近的会计公告
公司考虑了所有华硕的适用性和影响
。管理层定期审查发布的新会计准则。
2021年10月,财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08,
“业务合并(主题805):与客户签订的合同中合同资产和合同负债的会计处理”,
为收购方在业务合并中与客户签订的收购收入合同的会计核算提供了指导。
修正案要求收购方根据ASC 606在收购之日
承认和衡量在企业合并中收购的合同资产和合同负债,就好像合同发起一样。该指南还为收购方在确认和衡量业务合并中收入合同中收购的合同资产和合同负债时提供了某些实用的权宜之计
。
新指南必须前瞻性地适用于在采用之日或之后发生的企业合并。本指导
对公司截至2024年3月31日的年度和截至2024年3月31日的年度的中期报告期有效。允许提前
收养。公司预计该指南的通过不会对财务状况、
经营业绩和现金流产生重大影响。
2022年6月,财务会计准则委员会发布了ASU 2022-03《公平
价值计量(主题820):受合同销售限制的权益证券的公允价值计量”,其中澄清
出售股权证券的合同限制不被视为股权证券
记账单位的一部分,因此在衡量公允价值时不予考虑。修正案还明确规定,实体不能作为单独的记账单位,
承认和衡量合同销售限制。该指南还要求对受
合同销售限制的股票证券进行某些披露。新指导方针必须具有前瞻性适用性,因通过
修正案而作出的任何调整均应计入收益并在通过之日予以披露。本指导对公司截至2025年3月31日的年度和截至2025年3月31日的中期报告期有效。允许提前收养。公司
预计该指南的通过不会对财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
2023年7月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-07部分
报告(主题280):对应报告的分部披露的改进。亚利桑那州立大学2023-07年的修正案主要通过加强对重大分部支出的披露,改善了可报告的分部披露
要求。亚利桑那州立大学2023-07年的修正案要求所有公共实体每年和中期披露增量分部信息,以使
投资者能够制定更有决策用的财务分析,从而改善了财务
报告。修正案对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期有效。允许提前收养。公司预计
本指南的通过不会对财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
2023 年 9 月,财务会计准则委员会发布了 ASU 2023-09《所得税(主题 740):所得税披露的改进》。董事会正在发布本更新中的修正案,以提高所得税披露的透明度
和决策实用性。投资者目前依靠税率对账表和其他披露,包括
缴纳的总所得税,来评估所得税的风险和机会。尽管投资者认为这些披露很有帮助,但他们建议
可能的改进措施,以更好(1)了解实体面临的司法管辖区税法潜在变化以及
随之而来的风险和机会,(2)评估影响现金流预测和资本配置决策的所得税信息,
和(3)确定增加未来现金流的潜在机会。董事会决定,修正案应在 2024 年 12 月 15 日之后的年度内对
公共企业实体生效。公司预计本
指南的采用不会对财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
公司认为,其他最近发布的
但尚未生效的会计报表,如果最近获得通过,不会对公司的合并资产负债表
表、经营报表和其他综合收益(亏损)和现金流量表产生重大影响。
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注释 3 — 业务合并
在截至2023年6月30日的年度中,公司
完成了几项业务合并,总收购对价为美元17,374,118,其中 $8,846,867被分配给商誉
。该公司预计将通过此类收购实现显著的协同效应,以补充其现有业务。
自
收购之日起,
被收购实体的经营业绩已包含在公司的合并财务报表中。
商誉因税收目的不可扣除,主要归因于收购预计将实现的协同效应。
收购价格分配
中使用的估值由公司在独立第三方估值公司的协助下确定。估值报告考虑了普遍接受的
估值方法,例如收入、市场和成本方法。由于被收购方都是私营公司,因此对先前存在的股权和债务投资或非控股权益的公平
价值估算基于市场参与者考虑的重要投入
,其中主要包括(a)贴现率,(b)基于未来现金
流量的预计终端价值,(c)同行业公司的权益倍数或企业价值倍数,以及(d)因缺乏控制或缺乏控制而进行的调整的适销性。
根据独立估值报告,根据截至2023年12月31日和2023年6月30日的公允价值,收购资产和负债的收购价格分配如下:
收购 75中润的所有权百分比
| |
以美元计 | |
转让总对价的公允价值: | |
| |
股票工具 (32,702,121发行的普通股, 3,270股票根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整) | |
| 11,350,319 | |
现金对价 | |
| 430,750 | |
全部对价 | |
| 11,781,069 | |
| |
| | |
已收购的可识别资产的确认金额和承担的负债: | |
| | |
无形资产-客户关系 | |
| 6,321,792 | |
递延所得税负债 | |
| (1,580,448 | ) |
可识别净资产总额 | |
| 8,624,393 | |
非控股权益的公允价值 | |
| 2,156,098 | |
善意 | |
| 5,312,774 | |
减值损失 | |
| (5,312,774 | ) |
商誉,净额 | |
| - | |
收购 100创盈的所有权百分比
| |
以美元计 | |
转让总对价的公允价值: | |
| |
股票工具 (14,438,584发行的普通股, 1,444股票根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整) | |
| 5,593,049 | |
全部对价 | |
| 5,593,049 | |
| |
| | |
已收购的可识别资产的确认金额和承担的负债: | |
| | |
无形资产-客户关系 | |
| 1,426,798 | |
无形资产-版权和商标 | |
| 242,556 | |
递延所得税负债 | |
| (417,338 | ) |
可识别净资产总额 | |
| 2,058,956 | |
非控股权益的公允价值 | |
| - | |
善意 | |
| 3,534,093 | |
减值损失 | |
| (3,534,093 | ) |
商誉,净额 | |
| - | |
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附注 4 — 应收账款
截至2023年12月31日和2023年6月30日,应收账款包括以下内容:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
应收账款 | |
$ | 697,359 | | |
$ | 1,018,691 | |
截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司没有记录任何可疑账户备抵金
。公司为客户提供30天至1年的信贷期,并持续评估
未收应收账款的可收回性。截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司的
应收账款余额均在信贷期内到期。在2024年4月30日之前,公司收取的应收账款为美元84,600,
是指哪个 12截至 2023 年 12 月 31 日,占总余额的百分比。
附注5 — 预付款、应收账款和其他流动资产
截至2023年12月31日和2023年6月30日的预付款、应收账款和其他流动资产
包括以下内容:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
预付营销费用* | |
$ | 282,378 | | |
$ | 4,220,986 | |
股权转让应收账款** | |
| 847,135 | | |
| 830,358 | |
应收税款 | |
| 568,823 | | |
| 564,158 | |
其他预付费用和流动资产 | |
| 466,098 | | |
| 601,694 | |
预付款、应收账款和其他流动资产总额 | |
$ | 2,164,434 | | |
$ | 6,217,196 | |
| |
截至12月31日的六个月
2023 | | |
截至6月30日的财年
2023 | |
期初余额 | |
$ | 4,220,986 | | |
$ | 1,865,219 | |
已支付的营销费用 | |
| - | | |
| 8,155,673 | |
摊销营销费用 | |
| (3,990,311 | ) | |
| (5,560,187 | ) |
外汇差额 | |
| 51,703 | | |
| (239,719 | ) |
期末余额 | |
$ | 282,378 | | |
$ | 4,220,986 | |
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附注7——财产、厂房和设备,净额
截至2023年12月31日和2023年6月30日,不动产、厂房和设备由以下
组成:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
建筑和改进 | |
$ | 5,026,718 | | |
$ | 4,963,911 | |
机动车辆 | |
| 344,015 | | |
| 337,202 | |
办公和电子设备 | |
| 127,080 | | |
| 330,232 | |
机械 | |
| 76,006 | | |
| 176,431 | |
不动产、厂房和设备总额(按成本计算) | |
| 5,573,819 | | |
| 5,807,776 | |
减去:累计折旧 | |
| (947,094 | ) | |
| (995,252 | ) |
财产、厂房和设备,净额 | |
$ | 4,626,725 | | |
$ | 4,812,524 | |
截至2023年12月31日和2023年6月30日,
没有任何质押财产、厂房或设备。公司记录的折旧费用为 $219,759和 $613,247分别在截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的六个月中。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,公司分别未记录任何财产、厂房和设备的减值
亏损。
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中,公司购买了零美元和美元的不动产、厂房和设备885,343分别是现金。在截至2022年12月
31日的六个月中,公司收购了美元的不动产、厂房和设备126,449(成本为 $551,389以及 $ 的累计折旧424,940) 来自
业务组合。
在截至2023年12月31日的六个月中,公司
注销了1美元的办公和电子设备及机器61,423(成本为 $351,297以及 $ 的累计折旧289,874),并记录了
的财产、厂房和设备的注销 $60,910包含在其他收入中,净额。在截至2022年12月31日的六个月中,
公司未处置或注销任何财产、厂房和设备。
附注 8 — 无形资产,净额
截至2023年12月31日和2023年6月30日,无形资产包括以下内容:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
客户关系 | |
$ | 7,748,590 | | |
$ | 7,748,590 | |
版权和商标 | |
| 242,556 | | |
| 242,556 | |
软件 | |
| 36,276 | | |
| 35,556 | |
老年护理服务应用程序 | |
| 42,356 | | |
| 41,518 | |
减去:累计摊销 | |
| (1,504,307 | ) | |
| (1,485,359 | ) |
减去:减值损失 | |
| (6,551,529 | ) | |
| (6,551,529 | ) |
无形资产,净额 | |
$ | 13,942 | | |
$ | 31,332 | |
在 2022 年 6 月 14 日和 2022 年 12 月 20 日, 公司
及其全资子公司香港易家与在中国成立的有限责任公司
中润和陈玲女士签订了股权转让协议,根据该协议,陈女士同意将中润
55% 和 20% 的股权转让给香港易家,对价为 (i) 人民币300万元(约453万美元,未支付)及 (ii) 本公司的28,041,992股普通股。2022年7月8日,公司发行了 28,041,992普通股(2,804股票根据股权
转让协议(公允价值为美元)进行了追溯性调整
,以反映2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2023年9月25日和2024年2月14日)反向股票拆分的生效8,496,724(面值为 $2,804以及额外的实收资本 $8,493,919)。2022年12月20日,
公司发行了 4,660,129普通股(9,320根据2023年4月13日、
2023 年 9 月 25 日和 2024 年 2 月 14 日(2024 年 2 月 14 日)反向股票拆分的影响对股票进行了追溯性调整,总公允价值为美元2,853,596(面值为 $9,320以及 $ 的额外实收资本
2,844,276).
根据购买价格分配中使用的独立
第三方估值公司的估值报告,公司记录的客户关系为美元6,321,792有用
的使用寿命 五年作为无形资产。估值报告考虑了普遍接受的估值方法,例如收入、
市场和成本方法。公司记录的客户关系包括中润通过合同以及销售人员和代表的定期联系与客户建立
关系的做法。
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报表附注
2022年7月30日,公司
董事会批准收购 100林建英及其子公司股权的百分比,以
为代价,合计为 14,438,584普通股(1,444根据公司2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2023年9月25日和2024年2月14日)反向股票拆分的影响进行追溯调整的普通股,价值为人民币39.2百万(大约 $)5.59百万)
,每股发行价格等于 1302022年7月26日
之前连续二十个交易日纳斯达克收盘价平均值的百分比,或美元0.39.
根据购买价格分配中使用的独立
第三方估值公司的估值报告,公司记录的客户关系为美元1,426,798有用
的使用寿命 十年以及 $ 的版权和商标242,556使用寿命为 五年作为无形资产。估值报告
考虑了普遍接受的估值方法,例如收入、市场和成本方法。公司记录的客户关系
包括创盈通过合同和销售人员和代表定期联系
与客户建立关系的做法。
截至2023年12月31日和2023年6月30日,
没有任何质押的无形资产可以担保银行贷款。公司记录的摊销费用为美元17,872和 $716,974在截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的
六个月内。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,公司没有记录任何无形资产减值亏损
。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,公司没有记录任何无形资产的处置。
截至2023年12月
31日,预计的未来摊销费用如下:
截至12月31日的年份 | |
摊销费用 | |
| |
| |
2024 | |
$ | 13,942 | |
| |
$ | 13,942 | |
附注 10 — 经营租赁使用权资产,净额
截至2023年12月
31日和2023年6月30日,净经营租赁使用权资产如下:
| |
2023年6月30日 | | |
增加/ (减少) | | |
汇率 翻译 | | |
十二月三十一日 2023 | |
寿山谷区域 | |
$ | 2,075,895 | | |
$ | - | | |
$ | 41,941 | | |
$ | 2,117,836 | |
别墅 | |
| 2,048,942 | | |
| - | | |
| 41,397 | | |
| 2,090,339 | |
农田* | |
| 2,075,895 | | |
| - | | |
| 41,941 | | |
| 2,117,836 | |
仓库** | |
| 718,555 | | |
| - | | |
| 14,518 | | |
| 733,073 | |
基站塔 | |
| 241,822 | | |
| - | | |
| 4,886 | | |
| 246,708 | |
按成本计算的使用权资产总额 | |
| 7,161,109 | | |
| - | | |
| 144,683 | | |
| 7,305,792 | |
减去:累计租赁费用 | |
| (1,526,807 | ) | |
| (338,846 | ) | |
| 6,146 | | |
| (1,859,507 | ) |
经营租赁使用权资产,净额 | |
$ | 5,634,302 | | |
$ | (338,846 | ) | |
$ | 150,829 | | |
$ | 5,446,285 | |
公司确认了运营性
租赁使用权资产 Shou Hill Valley Area 和 Villas 在租赁期内的租赁费用,这些资产是 20年份。公司确认了租赁期内运营租赁使用权资产基站塔的租赁费用
,即 10年份。公司确认了租赁期内经营租赁使用权资产农田的租赁费用
,即 12.5年份。公司确认了
经营租赁使用权资产仓库在租赁合同期内的租赁费用,即 9年份。
在截至2023年12月31日的六个月中,经营租赁使用权资产的摊销
为美元304,163租赁负债的利息为美元34,683,分别地。
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附注 11 — 融资租赁使用权资产,净额
截至2023年12月
31日和2023年6月30日,净融资租赁使用权资产如下:
| |
2023年6月30日 | | |
增加/ (减少) | | |
汇率 翻译 | | |
十二月三十一日 2023 | |
公司车辆 | |
$ | 1,660,716 | | |
$ | (1,680,131 | ) | |
$ | 19,415 | | |
$ | - | |
减去:累计摊销 | |
| (788,840 | ) | |
| 798,062 | | |
| (9,222 | ) | |
| - | |
融资租赁使用权资产,净额 | |
$ | 871,876 | | |
$ | (882,069 | ) | |
$ | 10,193 | | |
$ | - | |
2023 年 7 月 1 日,公司终止了带有租约的车辆租赁
协议。融资租赁使用权资产分期摊销 10-年期。摊还期
为 10 年,使用的折现率为 4.9%.
附注12 — 长期存款和其他非流动资产
截至2023年12月31日和2023年6月30日,长期存款和其他非流动资产
包括以下内容:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
为土地使用权支付的押金* | |
$ | 60,000,000 | | |
$ | 60,000,000 | |
履约保证金** | |
| - | | |
| 1,937,502 | |
为租赁资产支付的押金 | |
| 768,022 | | |
| 936,835 | |
总计 | |
$ | 60,768,022 | | |
$ | 62,874,337 | |
附注 13 — 善意
在截至2023年6月30日的年度中,公司
完成了几项业务合并,总收购对价为美元17,374,118,其中 $8,846,867被分配给商誉
。该公司预计将通过此类收购实现显著的协同效应,以补充其现有业务。
自
收购之日起,
被收购实体的经营业绩已包含在公司的合并财务报表中。
商誉因税收目的不可扣除,主要归因于收购预计将实现的协同效应。
收购价格分配
中使用的估值由公司在独立第三方估值公司的协助下确定。估值报告考虑了普遍接受的
估值方法,例如收入、市场和成本方法。由于被收购方都是私营公司,因此对先前存在的股权和债务投资或非控股权益的公平
价值估算基于市场参与者考虑的重要投入
,其中主要包括(a)贴现率,(b)基于未来现金
流量的预计终端价值,(c)同行业公司的权益倍数或企业价值倍数,以及(d)因缺乏控制或缺乏控制而进行的调整的适销性。
附注3中包含了收购资产和根据其公允价值承担的负债的收购价格分配
。业务合并。
附注 14 — 应付账款和应计费用
以下是截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日的应付账款和应计费用摘要
:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
支付给供应商 | |
$ | 3,329,799 | | |
$ | 3,824,516 | |
工资和福利应付账款 | |
| 1,684,693 | | |
| 497,274 | |
应计费用和其他流动负债 | |
| 309,853 | | |
| 2,968,530 | |
总计 | |
| 5,324,345 | | |
| 7,290,320 | |
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附注 15 — 客户预付款
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,客户的预付款包括
以下内容:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
老年护理服务 | |
$ | 1,165,184 | | |
$ | 1,805,609 | |
家政服务 | |
| 367,440 | | |
| 317,931 | |
总计 | |
$ | 1,532,624 | | |
$ | 2,123,540 | |
E-Home从老年护理服务
客户那里获得年费,并在合同期内确认收入。客户从老年护理服务处预付的金额为 $1,165,184
和 $1,805,609分别截至2023年12月31日和2023年6月30日,这将在
12 个月内被确认为老年护理服务收入。E-Home从客房服务客户那里获得预付款,并在提供服务时确认收入。客户通过客房服务预付的
金额为 $367,440和 $317,931分别截至2023年12月31日和2023年6月30日,
将在12个月内被确认为家政服务收入。
附注 16 — 经营租赁负债
截至2023年12月31日和2023年6月30日的经营租赁负债包括以下内容:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
别墅* | |
$ | 1,241,841 | | |
$ | 1,192,898 | |
仓库** | |
| 497,248 | | |
| 607,870 | |
基站塔*** | |
| 157,388 | | |
| 151,978 | |
经营租赁负债总额 | |
$ | 1,896,477 | | |
$ | 1,952,746 | |
为报告目的进行了分析,如下所示:
| |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
经营租赁负债的长期部分 | |
$ | 1,538,617 | | |
$ | 1,636,493 | |
经营租赁负债的当前到期日 | |
| 357,860 | | |
| 316,253 | |
总计 | |
$ | 1,896,477 | | |
$ | 1,952,746 | |
经营租赁负债是截至2023年12月31日和2023年6月30日剩余租赁付款的净现值
。
别墅、基站
塔楼和仓库使用的折扣率为 4.12%, 3.14%,以及 4.45分别为%。用于经营租赁的加权平均折扣率为 3.79%。
经营租赁的加权平均剩余租赁条款为 11.59年份。该公司的增量借款利率介于
3.7% 至 4.8%.
由于公司预付了
的租赁费用总额为美元,截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司分别没有记录寿山谷地区的经营租赁负债
2,319,791(人民币 15,000,000)于 2017 年 12 月。自公司支付的总租赁费用为美元以来,截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司没有记录农田经营
租赁的经营租赁负债2,321,945(人民币 15,000,000)
于 2021 年 10 月。
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中,运营租赁成本为美元338,846和 $234,404,分别地。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,短期
运营租赁费用为美元3,990,311和 $1,284,118,分别地。
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截至2023年12月31日
的经营租赁负债的到期日分析如下:
经营租赁付款 | |
别墅 | | |
基站塔 | | |
仓库 | | |
未贴现现金流总额 | |
开学时的折扣率 | |
| 4.12 | % | |
| 3.14 | % | |
| 4.45 | % | |
| | |
一年 | |
$ | - | | |
$ | 28,238 | | |
$ | 271,135 | | |
$ | 299,373 | |
两年 | |
| - | | |
| 28,238 | | |
| 248,540 | | |
| 276,778 | |
三年 | |
| - | | |
| 28,238 | | |
| - | | |
| 28,238 | |
四年 | |
| 768,774 | | |
| 28,238 | | |
| - | | |
| 797,012 | |
五年 | |
| - | | |
| 28,238 | | |
| - | | |
| 28,238 | |
超过五年 | |
| 845,652 | | |
| 28,238 | | |
| - | | |
| 873,890 | |
未贴现现金流总额 | |
$ | 1,614,426 | | |
$ | 169,428 | | |
$ | 519,675 | | |
$ | 2,303,529 | |
融资租赁负债总额 | |
| 1,241,841 | | |
| 157,388 | | |
| 497,248 | | |
| 1,896,477 | |
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 | |
| 372,585 | | |
| 12,040 | | |
| 22,427 | | |
| 407,052 | |
截至2023年6月30日,经营租赁负债
的到期日分析如下:
经营租赁付款 | |
别墅 | | |
基站塔 | | |
仓库 | | |
总计 未打折 现金流 | |
开学时的折扣率 | |
| 4.12 | % | |
| 3.14 | % | |
| 4.45 | % | |
| | |
一年 | |
$ | - | | |
$ | 27,679 | | |
$ | 265,766 | | |
$ | 293,445 | |
两年 | |
| - | | |
| 27,679 | | |
| 265,766 | | |
| 293,445 | |
三年 | |
| - | | |
| 27,679 | | |
| 110,736 | | |
| 138,415 | |
四年 | |
| - | | |
| 27,679 | | |
| - | | |
| 27,679 | |
五年 | |
| 753,550 | | |
| 27,679 | | |
| - | | |
| 781,229 | |
超过五年 | |
| 828,905 | | |
| 27,679 | | |
| - | | |
| 856,584 | |
未贴现现金流总额 | |
$ | 1,582,455 | | |
$ | 166,074 | | |
$ | 642,268 | | |
$ | 2,390,797 | |
经营租赁负债总额 | |
| 1,192,898 | | |
| 151,978 | | |
| 607,870 | | |
| 1,952,746 | |
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 | |
| 389,557 | | |
| 14,096 | | |
| 34,398 | | |
| 438,051 | |
附注 17 — 融资租赁负债
截至2023年12月31日
和2023年6月30日的融资租赁负债包括以下内容:
| |
2023年6月30日 | | |
增加/ (减少) | | |
付款 | | |
汇率折算 | | |
十二月三十一日 2023 | |
公司车辆 | |
$ | 168,878 | | |
$ | (170,852 | ) | |
$ | - | | |
$ | 1,974 | | |
$ | - | |
添加:未确认的财务费用 | |
| 171,401 | | |
| (173,733 | ) | |
| - | | |
| 2,332 | | |
| - | |
融资租赁负债总额 | |
$ | 340,279 | | |
$ | (344,585 | ) | |
$ | - | | |
$ | 4,306 | | |
$ | - | |
为报告目的进行了分析,如下所示:
| |
十二月三十一日 2023 | | |
6月30日 2023 | |
融资租赁负债的长期部分 | |
$ | - | | |
$ | 282,015 | |
融资租赁负债的当前到期日 | |
| - | | |
| 58,264 | |
总计 | |
$ | - | | |
$ | 340,279 | |
租赁协议于 2017 年 9 月 11 日签订,利息约为 4.9%,将在到期日 2027年12月31日。2023 年 7 月 1 日,公司终止了附带租约的车辆租赁协议
。
在截至2023年12月31日和
2022年的六个月中,融资租赁使用权资产的摊销费用为零美元和美元85,608,分别地。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,融资租赁的利息支出为美元无和 $9,709,分别地。
截至2023年12月31日,没有未来的融资租赁负债
。
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截至2023年6月30日的融资租赁负债
的到期日分析如下:
融资租赁付款 | |
公司车辆 | |
开学时的折扣率 | |
| 4.9 | % |
一年 | |
$ | 73,640 | |
两年 | |
| 73,640 | |
三年 | |
| 73,640 | |
四年 | |
| 73,640 | |
五年 | |
| 73,640 | |
超过五年 | |
| 18,410 | |
未贴现现金流总额 | |
$ | 386,610 | |
融资租赁负债总额 | |
| 340,279 | |
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 | |
| 46,331 | |
附注 18 — 可转换票据
2021 年可转换票据
2021年12月20日,公司与一家机构投资者签订了
份证券购买协议,根据该协议,公司向投资者发行了到期两年的无抵押可转换本票(“2021年可转换票据”)。2021年可转换票据的原始本金
金额为美元5,275,000包括原发行折扣 $250,000以及投资者的法律和其他交易成本 $25,000。
公司预计将所得款项用于一般营运资金用途。
2021年可转换票据的重要条款:
| ● | 可转换票据的未清余额应计利息
为 8从购买价格之日起每年百分比直到全额支付。
本协议下的所有利息计算均应以包含十二 (12) 个三十 (30) 天的 360 天年度为基础计算,
应每日复利,并应根据本可转换票据的条款支付。 |
| ● |
触发事件发生后,投资者可以将可转换票据下的未清应付余额增加至 12% 或 5%,取决于
此类事件的性质。如果公司申请在规定的五个交易日内纠正触发事件,则
触发事件将自动成为违约事件,利息将按两者中较低者计算利息 22每年百分比或适用
法律允许的最大费率。公司对这些触发事件进行了评估,得出结论,截至2022年12月31日,没有记录任何准备金。 |
| ● | 自发行之日起六个月后,投资者
可以随时将可转换票据的全部或部分未清余额转换为公司的
普通股,价格等于 85%乘以适用转换前十个交易日内
的最低每日VWAP(成交量加权平均价格),但须进行某些调整,纳斯达克
上市规则5635(d)规定的发行上限以及可转换票据中规定的所有权限制。 |
| ● | Joseph
Stone Capital, LLC(“JSC”)是本次发行的独家配售代理。公司同意
向JSC支付相当于以下金额的现金费 6.5公司在本次发行中获得的总收益以及某些配售
代理补贴和律师费的百分比。此外,公司同意向JSC或其指定人员签发认股权证,最多可购买 157,934
普通股 (16根据公司2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月
25日和2024年2月14日(“认股权证”)反向股票拆分的影响,对股票进行了追溯性调整。认股权证的期限为 五年并且可以以 $ 的价格行使
2.00每股 ($)20,000根据2022年9月23日、2023年4月13日、
2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了回顾性调整。 |
| ● | 贷款人
有权在自购买价格之日起六 (6) 个月之后的任何时间将未清余额全额支付
的全部或任何部分转换(“转换”)为已全额支付且不可评税的
普通股,面值美元0.0001,根据以下转换公式,借款人(“转换份额”):转换股份的数量
等于转换金额(“转换金额”)除以转换价格;但是,
但是,如果底价高于转换价格,则借款人可根据适用的纳斯达克上市规则,
同意将底价(定义见下文)降至等于适用的转换价格或以
现金完成转换。 |
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在会计2021年可转换
票据的发行时,公司将可转换票据分为负债和权益部分。2021年可转换票据和认股权证的权益部分
的账面金额为美元1,304,565(股票成分 $1,092,460,认股权证价值 $212,105)。权益成分
是通过从2021年原始可转换票据的面值中扣除负债部分的公允价值来确定的。认股权证
的价值是根据布莱克·斯科尔斯模型确定的。只要股票成分继续满足
股票分类的条件,就不会对其进行重新计量。负债部分的本金超过其账面金额(“债务折扣”)
将在2021年可转换票据的期限内摊销为利息支出。
与2021年原始可转换
票据相关的债务发行成本包括支付给第三方配售代理人和律师的667,920美元的佣金,其中包括25万美元的原始发行折扣
、25,000美元的投资者法律和其他交易成本以及392,920美元的佣金。公司根据2021年原始可转换票据的相对价值将产生的
总金额分配给其负债和权益部分。归属于负债部分的发行
成本为697,771美元,将在合同期内使用实际利息法
摊销为利息支出。归属于股票部分的发行成本为182,255美元,扣除股东
权益中的权益部分为1,092,460美元,认股权证价值为212,105美元。
在截至2022年6月30日的年度中,公司
发行了739,453普通股(74普通股于2022年9月23日、
2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(回溯性股票拆分)进行了回顾性重报,公允价值为美元200,000用于2021年可转换票据的本金和利息部分结算
。
在截至2023年6月30日的年度中,公司
发行了14,042,911普通股(69,701普通股于2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(回溯性股票拆分)进行了回顾性重报,公允价值为美元3,520,000用于2021年可转换票据的部分
本金和利息结算。
在截至2023年12月31日的六个月中,
公司发行了5,263,835普通股(323,787根据反向股票拆分的影响,普通股于 2023 年 9 月 25 日和 2024 年 2 月 14 日(追溯重报),公允价值为美元1,680,679用于2021年可转换债券
票据的部分本金和利息结算。
2021 年可转换票据已全部偿还,
于 2023 年 11 月 10 日进行了转换。
2022年可转换票据
2022年5月13日,公司与一家机构投资者签订了证券
购买协议,根据该协议,公司向投资者发行了到期两年
的无抵押可转换本票(“2022年可转换票据”)。2022年可转换票据的原始本金额为
$3,170,000包括原发行折扣 $150,000以及投资者的法律和其他交易成本 $20,000。公司
预计将所得款项用于一般营运资金用途。
2022年可转换票据的实质性条款:
| ● | 可转换票据的未清余额应计利息
为 8从购买价格之日起每年百分比直到全额支付。
本协议下的所有利息计算均应以包含十二 (12) 个三十 (30) 天的 360 天年度为基础计算,
应每日复利,并应根据本可转换票据的条款支付。 |
| ● |
触发事件发生后,投资者可以将可转换票据下的未清应付余额增加至 12% 或 5%,取决于
此类事件的性质。如果公司申请在规定的五个交易日内纠正触发事件,则
触发事件将自动成为违约事件,利息将按两者中较低者计算利息 22每年百分比或适用
法律允许的最大费率。公司对这些触发事件进行了评估,得出结论,截至2022年12月31日,没有记录任何准备金。 |
| ● | 自发行之日起六个月后,投资者
可以随时将可转换票据的全部或部分未清余额转换为公司的
普通股,价格等于 85%乘以适用转换前十个交易日内
的最低每日VWAP(成交量加权平均价格),但须进行某些调整,纳斯达克
上市规则5635(d)规定的发行上限以及可转换票据中规定的所有权限制。 |
| ● | Joseph
Stone Capital, LLC(“JSC”)是本次发行的独家配售代理。公司同意
向JSC支付相当于以下金额的现金费 6.5公司在本次发行中获得的总收益以及某些配售
代理补贴和律师费的百分比。此外,公司同意向JSC或其指定人员签发认股权证,最多可购买 386,585
普通股 (39根据公司2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月
25日和2024年2月14日(“认股权证”)反向股票拆分的影响,对股票进行了追溯性调整。认股权证的期限为 五年并且可以以 $ 的价格行使
0.49每股 ($)4,900股票根据2022年9月23日、2023年4月
13日、2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整。 |
| ● | 贷款人
有权在自购买价格之日起六 (6) 个月之后的任何时间将未清余额全额支付
的全部或任何部分转换(“转换”)为已全额支付且不可评税的
普通股,面值美元0.0001,根据以下转换公式,借款人(“转换份额”):转换股份的数量
等于转换金额(“转换金额”)除以转换价格;但是,
但是,如果底价高于转换价格,则借款人可根据适用的纳斯达克上市规则,
同意将底价(定义见下文)降至等于适用的转换价格或以
现金完成转换。 |
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报表附注
在会计2022年可转换
票据的发行时,公司将可转换票据分为负债和权益部分。可转换票据和认股权证的权益部分
的账面金额为美元816,765(股票成分 $683,393,认股权证价值 $133,372)。股票成分是通过从2022年原始可转换票据的面值中扣除负债部分的公允价值来确定的。认股权证价值由布莱克·斯科尔斯模型确定
。只要股票成分继续满足股票分类的条件,就不会对其进行重新计量。
负债部分本金超过其账面金额(“债务折扣”)的部分将在2022年可转换票据的期限内摊销为利息
支出。
与2022年原始可转换债券
票据相关的债务发行成本包括支付给第三方配售代理人和律师的佣金426,095美元,其中包括原始发行折扣
美元150,000,投资者的法律和其他交易费用为美元20,000以及 $ 的佣金256,095. 公司根据2022年原始可转换票据的相对价值将产生的
总金额分配给其负债和权益部分。归属于负债部分的发行
成本为438,856美元,将在合同期限内使用实际利息法
摊销为利息支出。归属于股票部分的发行成本为120,611美元,扣除股东
权益中的权益部分为683,393美元,认股权证价值为133,372美元。
在截至2023年12月31日的六个月中,
公司发行了555,629普通股(111,126普通股于 2024 年 2 月
14 日(以反向股票拆分为准)进行了追溯重报,公允价值为美元1,800,000用于部分结算2022年可转换票据的本金和利息。
截至2023年12月31日的可转换票据负债部分
的净账面金额如下:
| |
未偿还本金 | | |
未摊销的发行成本 | | |
净携带 价值 | |
| |
| | |
| | |
| |
2021 年可转换票据 | |
| - | | |
| - | | |
| - | |
2022年可转换票据 | |
| 3,170,000 | | |
| (1,713,520 | ) | |
| 1,456,480 | |
可转换票据——负债部分 | |
$ | 3,170,000 | | |
| (1,713,520 | ) | |
$ | 1,456,480 | |
截至2023年12月31日,
可转换票据权益部分的净账面金额如下:
| |
分配给转换的金额 选项 | | |
发行成本 | | |
公平 组件,网络 | |
| |
| | |
| | |
| |
2021 年可转换票据 | |
$ | 1,092,460 | | |
$ | (182,255 | ) | |
$ | 910,205 | |
2022年可转换票据 | |
| 683,393 | | |
| (120,611 | ) | |
| 562,782 | |
可转换票据——股权部分 | |
$ | 1,775,853 | | |
| (302,866 | ) | |
$ | 1,472,987 | |
截至2023年12月31日的六个月的发行成本、债务折扣和
利息成本的摊销情况如下:
| |
发行成本和 债务折扣 | | |
可兑换 票据利息 | | |
总计 | |
| |
| | |
| | |
| |
2021 年可转换票据 | |
| 325,039 | | |
| 229,463 | | |
| 554,502 | |
2022年可转换票据 | |
| 298,762 | | |
| 140,440 | | |
| 439,202 | |
可转换票据 | |
$ | 623,801 | | |
| 369,903 | | |
$ | 993,704 | |
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报表附注
截至2023年6月30日,负债部分
可转换票据的净账面金额如下:
| |
未偿还本金 | | |
未摊销 发行成本 | | |
净携带 价值 | |
| |
| | |
| | |
| |
2021 年可转换票据 | |
$ | 1,469,512 | | |
$ | (143,335 | ) | |
$ | 1,326,177 | |
2022年可转换票据 | |
| 3,170,000 | | |
| (624,350 | ) | |
| 2,545,650 | |
可转换票据——负债部分 | |
$ | 4,639,512 | | |
$ | (767,685 | ) | |
$ | 3,871,827 | |
截至2023年6月30日,
可转换票据权益部分的净账面金额如下:
| |
分配给的金额 转换 选项 | | |
发行 成本 | | |
公平 组件,净值 | |
| |
| | |
| | |
| |
2021 年可转换票据 | |
$ | 1,092,460 | | |
$ | (182,255 | ) | |
$ | 910,205 | |
2022年可转换票据 | |
| 683,393 | | |
| (120,611 | ) | |
| 562,782 | |
可转换票据—股权部分 | |
$ | 1,775,853 | | |
$ | (302,866 | ) | |
$ | 1,472,987 | |
截至2023年6月30日止年度的发行成本、债务折扣和
利息成本的摊销情况如下:
| |
发行成本和 债务 折扣 | | |
可兑换 票据利息 | | |
总计 | |
| |
| | |
| | |
| |
2021 年可转换票据 | |
$ | 891,135 | | |
$ | 458,231 | | |
$ | 1,349,366 | |
2022年可转换票据 | |
| 485,323 | | |
| 264,577 | | |
| 749,900 | |
可转换票据 | |
$ | 1,376,458 | | |
$ | 722,808 | | |
$ | 2,099,266 | |
推导负债
部分公允价值的有效利率为 33.10% 和 34.51分别为2021年可转换票据和2022年可转换票据的百分比。
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报表附注
附注19——认股权证
2021年12月20日和2022年5月13日,公司
发行了认股权证,以结算代理人在截至2022年6月30日的年度内发行可转换票据的佣金。认股权证使持有人有权购买 157,934普通股(根据公司于2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日进行的
普通股反向拆分的影响进行了追溯调整的16股),行使价等于
美元2每股 ($)20,000每股根据2022年9月23日、2023年4月13日、
2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整,以及 386,585公司普通股的普通股(根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯调整的39股),行使价
等于美元0.49每股 ($)4,900每股分别根据2022年9月23日、2023年4月
13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2023年2月25日和2024年2月14日)的反向股票拆分的影响进行追溯性调整 五年发行后。公司
确定这些认股权证是独立的金融工具,在法律上可以与公司
普通股分开行使。根据会计指导,未偿认股权证在资产负债表上被确认为以
形式支付的额外资本,并按其成立之日公允价值计量。
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 6 月 30 日,
公司大约有 55和 55未兑现的认股权证,(2,723根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(分别于2022年9月23日、2023年9月25日和2024年2月14日)进行反向股票拆分的影响进行回顾性调整,平均行使价在美元之间0.49和 $2 ($4,900每股
和 $20,000每股根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月
25日和2024年2月14日(反向股票拆分的影响)进行了追溯性调整,零行使或回购的认股权证。
2021年的认股权证使用Black-Scholes
价值期权定价模型进行估值,输入如下:波动率 117%;无风险利率为 2.04%;预期期限为 5年;
行使价 $0.49和 0% 股息收益率。
使用Black-Scholes
价值期权定价模型对2022年认股权证进行估值,输入信息如下:波动率 129%;无风险利率为 0.27%;预期期限为 5年;
行使价 $2和 0% 股息收益率。
附注 20 — 税收
该公司在开曼群岛注册。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,该公司几乎所有收入均来自其在中国的业务。
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,
公司无需缴纳所得税或资本收益税。此外,在向股东支付股息后,将不征收开曼群岛
预扣税。
香港
由于在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,香港易居没有在香港开展业务,因此无需缴纳所得税
或资本收益税。
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报表附注
中國人民共和國
所得税
2007 年 3 月 16 日,中华人民共和国全国人大颁布了《企业所得税法》(“企业所得税法”),根据该法,外商投资企业(“外商投资企业”)
和国内公司将按统一税率缴纳企业所得税(“EIT”) 25%。企业所得税法于 2008 年 1 月 1 日生效
。 25百分比税率适用于本公司的所有中国运营子公司。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的
六个月的所得税准备金包括以下内容:
| |
在截至12月31日的六个月中 | |
| |
2023 | | |
2022 | |
目前的所得税条款 | |
$ | - | | |
$ | 497,025 | |
递延所得税准备金 | |
| - | | |
| (233,797 | ) |
总计 | |
$ | - | | |
$ | 263,228 | |
下表分别列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中法定企业所得税率和有效税率之间的对账情况
:
| |
六个月已结束 十二月三十一日 | |
| |
2023 | | |
2022 | |
中华人民共和国按法定税率缴纳所得税的规定 | |
$ | - | | |
$ | 415,251 | |
无所得税可扣除的支出的影响 | |
| - | | |
| 25,937 | |
企业合并中按公允价值确认的资产的影响 | |
| - | | |
| (177,960 | ) |
有效所得税支出 | |
$ | - | | |
$ | 263,228 | |
截至2023年12月31日和2023年6月30日,递延所得税资产
和负债的重要组成部分如下:
| |
十二月三十一日
2023 | | |
6月30日
2023 | |
递延所得税资产 | |
| | |
| |
客户提供的高级服务 | |
$ | 383,156 | | |
| 446,246 | |
递延所得税资产总额 | |
| 383,156 | | |
| 446,246 | |
递延所得税资产补贴 | |
| (383,156 | ) | |
| (446,246 | ) |
递延所得税资产,净额 | |
| - | | |
| - | |
| |
十二月三十一日 2023 | | |
6月30日 2023 | |
递延所得税负债 | |
| | |
| |
业务合并 | |
$ | 1,819,826 | | |
| 1,819,826 | |
递延所得税负债总额 | |
| 1,819,826 | | |
| 1,819,826 | |
增值税(“增值税”)
自 2016 年 5 月 1 日起,中国的营业税改为增值税。公司的安装收入需缴纳的增值税税率为 11%. 在2018年5月1日之前,
的保养和配件销售增值税率为17%,此后降至16%。自2019年4月1日以来,增值税税率已降至13%。
根据法规(财政和税收) [2016]
36),如果企业提供以员工为基础的家庭服务,则不征收增值税。E-Home Pingtan于2017年7月申请免税,并获得了国家税务总局(中国)的批准,因此自2017年7月以来,安装、维护、售后
和清洁服务的增值税税率为零。
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报表附注
应付税款
截至2023年12月31日和2023年6月30日
,该公司的应纳税余额为零美元和美元无,分别地。
附注 21 — 股权
普通
股
在附注
1 中描述的重组活动中,公司发行了 50,000面值为美元的普通股1将E-Home Pingtan的所有权从前股东
换成外商独资企业。
在重组之前,公司有 $3,620,757
和 $3,885,586分别截至2019年6月30日和2018年6月30日的出资所有权。
此次重组按历史
成本进行核算,并以重组在公司
所附财务报表中列报的第一期开始时生效为基础进行编制。2019年5月23日,该公司拆分了 50,000普通股变成 500,000,000普通
股。授权的普通股变成 500,000,000股票和面值从美元变动1到美元0.0001。作为重组
的一部分,公司于2019年5月23日投降 472,000,000普通股。结果,该公司有 28,000,000已发行和流通的普通股 (28,000股票根据2022年9月23日、2023年4月13日和9月
25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整。
2021 年 5 月 18 日,公司完成了首次公开募股的结束
5,575,556公开发行价格为美元的普通股4.50每股普通股 (5578$ 的股份45,000每股
根据2022年9月23日、2023年4月13日和2023年9月25日以及
2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整。首次公开募股的总收益约为 $25.1扣除承保佣金
和发行费用前的百万美元。首次公开募股的总净收益为 $21,661,293(美元普通股558以及额外
的实收资本 $21,660,735)扣除与首次公开募股直接相关的融资费用后。
2021年10月18日,易居外商独资企业与易居平潭和福州邦昌各自及其各自的股东签订了
股权转让协议,根据该协议,E-Home
外商独资企业行使了期权,从各自的
股东手中收购了易家平潭和福州邦昌各的全部股权。截至2021年10月27日,在地方政府机构登记股权转让后,股权
转让已经结束,公司的VIE结构解散,易家平潭和福州邦昌均成为公司的全资
股权间接子公司。
2021 年 6 月 21 日,公司批准了 6,000普通股
(根据2022年9月23日、2023年4月13日和2023年9月25日以及
2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯调整的1股)归其三名独立董事(200每位董事的股份, 0.2股票根据2022年9月23日、2023年4月13日以及2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响
进行了追溯性调整,其薪酬按公允价值为
美元213,840(美元普通股1以及额外的实收资本 $213,839).
2022年1月20日,公司与E-Home Pingtan
签订了股权转让协议,以收购 60以
(i) 人民币总额作为对价的优优股权百分比4百万(大约 $)0.60百万) 现金和 (ii) 2,702,826公司的普通股(270股票根据2022年9月23日、2023年4月13日以及2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了回顾性调整
。2022年2月3日
,公司发行了 2,702,826向优友的前控股股东分发普通股,公允价值为美元2,000,091(面值
为 $270以及额外的实收资本 $1,999,821).
2022年1月20日,公司与E-Home Pingtan
签订了股权转让协议,以收购 40作为对价的联宝股权益的百分比 5,823,363
本公司的普通股 (582股票根据2022年9月23日、4月13日、
2023年和2023年9月25日以及2024年2月14日反向股票拆分的影响进行了追溯性调整。2022年3月2日,公司发行了 5,823,363向联宝前控股
股东持有普通股。
2022年3月18日,公司授予 400,000普通
股 (40股票根据2022年9月23日、2023年4月13日和9月25日(
2023年和2024年2月14日)反向股票拆分的影响进行了追溯性调整,作为其顾问的公允价值的薪酬308,000(面值为 $40以及额外的实收资本
美元307,960)。2022年6月22日,公司授予 1,000,000普通股(100根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2023年9月25日和2024年2月14日)反向股票拆分的影响对股票进行追溯调整,作为其董事按公允价值计算的
薪酬322,500(面值为 $100以及额外的实收资本 $322,400).
2022年6月14日,公司及其全资
子公司香港易家与在中国成立的有限责任公司中润
和中润的唯一股东陈凌女士签订了股权转让协议,根据该协议,陈女士同意转让 55中润
股权的百分比归香港易家,以 (i) 人民币之和作为对价3百万(大约 $)0.45百万) 现金和 (ii) 28,041,992公司的普通
股。2022年7月8日,公司发行了 28,041,992普通股(2,804根据股权转让
协议,股票经过追溯性调整,以反映2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日反向股票拆分的影响,公允价值为美元8,496,724(面值为 $2,804以及额外的实收资本 $8,493,919).
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务
报表附注
2022年7月30日,公司董事会
批准收购 100林建英及其子公司股权的百分比,以总计
的对价为 14,438,584普通股(1,444根据2022年9月23日、4月13日、
2023年以及2023年9月25日和2024年2月14日(2024年2月14日)反向股票拆分的影响对公司股票进行了追溯性调整,价值为人民币389.2百万(大约 $)5.59百万),每股
股的发行价格等于 130
2022年7月26日之前连续二十个交易日纳斯达克收盘价平均值的百分比,或美元0.39。总部位于中国北京的第三方评估师北京宁邦宏和资产评估公司提供了一份估值报告,
其中确定创盈股东权益的总价值约为人民币39.2百万。
2022年8月15日,公司董事会
批准了公司金额为美元的融资3,600,000通过向英国
维尔京群岛公司Multi Rise Holdings Limited发行和出售 16,363,636普通股(1,636根据公司2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2023年9月25日和2024年2月14日)反向股票拆分的影响对股票进行追溯调整,面值美元0.0001每股,每股购买
价格为 $0.22,根据证券购买协议。
2022年9月19日,公司
董事会批准发行和出售公司的普通股,总发行价为美元12,300,000
公司可以在承诺期内不时自行决定向White Lion Capital LLC出售给White Lion Capital LLC,再加上
的总和 1,329,729根据购买协议,可作为承诺费向投资者发行的普通股。2022年9月
14 日,公司发行了 10,343,064普通股(1,034根据2022年9月23日、2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2023年9月25日和2024年2月14日)反向股票拆分的影响对白狮资本有限责任公司的股票进行了追溯性调整,总对价为美元783,303.
2022年11月18日,公司与某些投资者签订了
份证券购买协议,根据该协议,每位投资者同意购买,公司同意
向投资者发行和出售,总计 3,480,000普通股(6,960根据公司2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2024年2月14日)反向
股票拆分的影响,经追溯调整后的股份,认购价为美元1.00每股
,总对价为美元3,480,000.
2022年12月20日,公司及其全资子公司香港易居与在中国成立
的有限责任公司中润和陈凌女士签订了股权转让协议,根据该协议,陈女士同意转让 20中润股权的百分比归香港易家,
人民币对价20百万。2022年12月20日,公司发行了 4,660,129普通股(9,320股票根据2023年4月13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2024年2月14日)反向股票拆分的影响进行了追溯性调整
,公允价值为美元2,853,596(面值
为 $9,320以及额外的实收资本 $2,844,276).
2023 年 1 月 6 日,公司与 11 名投资者(包括两个实体和九个个人)签订了
证券购买协议,根据该协议,投资者同意
总共购买 40,650,406普通股(81,301根据公司2023年4月
13日、2023年9月25日和2024年2月14日(2024年2月14日)反向股票拆分的影响对股票进行了追溯性调整,收购价格为美元0.492每股普通股,即2023年1月3日之前连续六个交易日公司普通股收盘价的平均值
。公司
已收到总额为美元的款项20与投资相关的百万收益。
2023年1月27日,公司与某些投资者签订了
份证券购买协议,根据该协议,每位投资者同意购买,公司同意
向投资者发行和出售总额为 183,077,333普通股(366,155股票根据 2023 年 4 月 13 日、2023 年 9 月 25 日和 2024 年 2 月 14 日
反向股票拆分的影响进行了追溯性调整,收购价为美元0.383
的每股普通股收益总额为美元70,118,618在扣除报价费用之前。
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报表附注
2023 年 5 月 15 日,董事会批准并通过了
公司的 2023 年股票激励计划,该计划拥有 6,000,000 股(120,000 股),经追溯调整后于 2023 年 9 月 25 日和 2024 年 2 月 14 日的
反向股票拆分生效). 2023 年 7 月 21 日,
公司批准了 2,600,000每股面值0.02美元的普通股(根据2023年9月25日和2024年2月14日的反向股票拆分生效进行了追溯调整
)作为2023年股票激励计划下的薪酬,每股面值为0.02美元。
2023年7月21日,公司与某些买方签订了证券
购买协议,根据该协议,公司将在注册直接发行中向买方出售
共计107,317,074股普通股,面值每股0.02美元(2,146,341股普通股,每股面值1美元,追溯到2023年9月25日反向股票拆分生效
2024年2月14日),扣除发行费用前的总收益为1200万美元,
。2023年7月25日,公司结束了注册直接发行。
反向股票分割
2022年9月8日,公司董事会
批准对普通股进行二十股反向拆分,股票分割将于2022年9月23日生效,这样每股普通股的面值将从美元上调0.0001到美元0.002。由于二十股反向
股票拆分,每二十股拆分前的已发行普通股自动合并为一股已发行和流通的
普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的
部分普通股。每位股东都有权获得一股普通股,以代替反向股票拆分产生的
部分股份。
2023 年 4 月 12 日,公司宣布了公司年度股东大会批准的每十股普通股反向拆分的效力
,市场将于 2023 年 4 月 13 日生效,即每股普通股的面值从美元增加0.002到美元0.02。结果
的十股反向股票拆分中,每十股拆分前的已发行普通股自动合并并转换为一股
已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向
任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股。
2023 年 9 月 22 日,公司宣布了公司特别股东大会
批准的普通股每十股反向拆分的
效应,市场将于 2023 年 9 月 25 日生效,因此每股普通股的面值均从美元上调0.02到美元0.2。由于
十股反向股票拆分的结果,每十股拆分前的已发行普通股自动合并
转换为一股已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股
。
2024 年 2 月 9 日,公司宣布了公司特别股东大会
批准的普通股一比五反向拆分的
效应,市场将于 2024 年 2 月 14 日生效,即每股普通股的面值从美元上调0.2到美元1。作为
一对五的反向股票拆分的结果,每五股拆分前的已发行普通股自动合并并将
转换为一股已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股
。
法定储备金
公司必须根据根据中华人民共和国公认会计原则(“PRC GAAP”)确定的税后净收益
,向某些储备基金拨款
,包括法定盈余准备金和全权盈余准备金。法定
盈余储备金的拨款必须至少为 10在储备金为
之前,根据中国公认会计原则确定的税后净收益的百分比等于 50实体注册资本的百分比。全权盈余储备的拨款由董事会
酌情决定。根据中华人民共和国成文法确定的预留金额共计 $664,100和 $664,100截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日。
分红
公司申报的股息以
根据中国公认会计原则报告的法定财务报表中报告的可分配利润为基础,该利润可能不同于
根据美国公认会计原则编制的合并财务报表中反映的经营业绩。该公司
的股息支付能力主要来自其在中国的经营活动中获得的现金。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,没有宣布公司分红。
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报表附注
附注 22 — 收入
该公司将老年护理服务
收入分为电子手表和护理服务的销售。电子手表的销售在某个时间点确认收入,而来自护理服务的收入
则在一段时间内确认。护理服务的延期部分在公司的资产负债表上记作负债(客户预付款)
。
| |
在截至12月31日的六个月中 | |
| |
2023 | | |
2022 | |
安装和维护 | |
$ | 15,151,510 | | |
$ | 24,301,679 | |
家政服务 | |
| 7,836,579 | | |
| 8,990,258 | |
老年护理服务 | |
| 2,058,122 | | |
| 1,590,075 | |
电子手表的销售 | |
| 753,101 | | |
| 1,967,170 | |
药品的销售 | |
| 190,297 | | |
| 1,380,344 | |
教育咨询服务 | |
| 957,574 | | |
| 647,442 | |
总计 | |
$ | 26,947,183 | | |
$ | 38,876,968 | |
注释 23 — 分段信息
运营部门的报告方式与提供给管理层决策的内部报告一致
。管理层已经确定 五运营领域包括
安装和维护、家政服务、高级护理服务、药品销售和教育咨询服务。
老年护理服务的运营始于 2019 年 8 月。该公司于2019年8月开始从这个新细分市场创造收入。
在截至2022年12月31日的六个
个月中,药品和教育咨询服务的销售分部是通过业务合并收购的。这些运营部门受到监控,战略决策是根据分部利润
利润率做出的。分部利润定义为净销售额减去收入成本和其他相关运营费用。 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的结果如下所示
:
| |
在截至12月31日的六个月中 | |
收入 | |
2023 | | |
2022 | |
安装和维护 | |
$ | 15,151,510 | | |
$ | 24,301,679 | |
家政服务 | |
| 7,836,579 | | |
| 8,990,258 | |
老年护理服务 | |
| 2,811,223 | | |
| 3,557,245 | |
药品的销售 | |
| 190,297 | | |
| 1,380,344 | |
教育咨询服务 | |
| 957,574 | | |
| 647,441 | |
总计 | |
$ | 26,947,183 | | |
$ | 38,876,968 | |
| |
在截至的六个月中 十二月三十一日 | |
毛利 | |
2023 | | |
2022 | |
安装和维护 | |
$ | 3,949,784 | | |
$ | 8,226,464 | |
家政服务 | |
| 1,129,099 | | |
| 1,227,427 | |
老年护理服务 | |
| 1,092,212 | | |
| 1,381,314 | |
药品的销售 | |
| 147,056 | | |
| 128,938 | |
教育咨询服务 | |
| 257,038 | | |
| 173,943 | |
总计 | |
$ | 6,575,189 | | |
$ | 11,138,086 | |
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报表附注
流动资产 | |
2023 年 12 月 31 日 | | |
6月30日 2023 | |
安装和维护 | |
$ | - | | |
$ | - | |
家政服务 | |
| - | | |
| - | |
老年护理服务 | |
| - | | |
| - | |
药品的销售 | |
| 1,465,830 | | |
| 1,520,107 | |
教育咨询服务 | |
| 964,389 | | |
| 819,311 | |
未分配的流动资产 | |
| 90,979,287 | | |
| 81,691,818 | |
总计 | |
$ | 93,409,506 | | |
$ | 84,031,236 | |
非流动资产 | |
十二月三十一日 2023 | | |
6月30日 2023 | |
安装和维护 | |
$ | - | | |
$ | - | |
家政服务 | |
| - | | |
| - | |
老年护理服务 | |
| 5,023,268 | | |
| 5,118,174 | |
药品的销售 | |
| 430,998 | | |
| 649,608 | |
教育咨询服务 | |
| 60,010,115 | | |
| 17,350 | |
未分配的非流动资产 | |
| 5,390,593 | | |
| 68,439,239 | |
总计 | |
$ | 70,854,974 | | |
$ | 74,224,371 | |
由于公司的业务模式,
资产、运营费用、损益、负债和其他重要项目无法分为每个运营部门。由于
公司的长期资产和收入主要位于中国境内并来自中国,因此未列出任何地域细分市场。
附注24 — 承付款和意外开支
截至2023年12月31日,公司根据不可取消的协议做出了以下租赁承诺
:
未来的租赁付款 | |
经营租赁 | |
2024 年 1 月至 2024 年 12 月 | |
$ | 293,445 | |
2025 年 1 月至 2025 年 12 月 | |
| 293,445 | |
2026 年 1 月至 2026 年 12 月 | |
| 138,415 | |
2027 年 1 月至 2027 年 12 月 | |
| 27,679 | |
2027 年 1 月至 2027 年 12 月 | |
| 781,229 | |
此后 | |
| 856,584 | |
总计 | |
$ | 2,390,797 | |
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报表附注
附注 25 — 客户和供应商集中度
重要的客户和供应商是那些占公司收入和购买量超过10%的
。
该公司的销售对象是主要位于中国的客户
。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,没有任何个人客户或供应商占公司总收入或购买额的10%以上。截至2023年12月31日和2023年6月30日,没有任何个人客户
或供应商占未清应收账款或应付账款余额总额的10%以上。
附注 26 — 关联方余额和交易
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,
公司有 $472,607和 $442,825应付余额分别支付给我们的董事长、首席执行官和公司股东谢文山先生,用于临时的
营运资金需求。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,该公司有 $1,265,927和 $1,249,387分别向公司主要子公司中润的股东陈凌女士支付余额
,以满足临时营运资金需求。
在截至2023年12月31日的六个月中,
谢先生支付了美元22,902为公司购买商品和服务,本公司已偿还美元2,240致谢先生。在截至2022年12月31日的六个月中
,谢先生支付了美元298,113为公司购买商品和服务,本公司已偿还美元22,846
致谢先生。
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,
公司有 $14,983,280和 $4,295,120E-Home Group Limited的应收账款余额,该公司由该公司首席执行官兼董事长谢文山先生控制,用于临时贷款。余额包含在公司
资产负债表上列报的关联方的应付账款中。公司预计将在2024年6月30日之前全额收取关联方的应付余额。
在截至2023年12月31日的六个月中,
公司转账了美元10,688,160向易居集团有限公司申请无息的临时贷款。在截至2022年12月
31日的六个月中,公司转账了美元2,600,000和 $500,000分别向E-Home Group Limited及其长期投票者Lucky Max Global Limited提供
临时贷款。
注释 27 — 后续事件
2024 年 1 月 9 日,公司董事会
薪酬委员会授予的股票奖励为 340,000根据公司2023年股票激励计划,公司首席执行官谢文山先生持有本公司的普通股。 50在授予之日立即归属的
股份的百分比以及剩余的股份 50股份的百分比应在授予之日起六个月的周年纪念日归属。谢文山先生还于2024年1月9日与公司签订了股票奖励协议。
2024 年 1 月 11 日,公司与某些买方签订了证券购买
协议,根据该协议,公司同意以私募方式向买方出售 20,000,000公司的普通
股,收购价为美元0.68每股,总价格为美元13,600,000。根据经修订的1933年《证券法》颁布的S条例规定的注册豁免,私募将完成
。
2024年3月21日,公司与某些购买者签订了
证券购买协议。根据收购协议,公司将以
的注册直接发行形式向买方出售,总计 10,000,000公司普通股,价格为美元1.20每股,公司的
总收益为美元12,000,000,在扣除发行费用之前。
反向股票分割
2024 年 2 月 9 日,公司宣布了公司特别股东大会
批准的普通股一比五反向拆分的
效应,市场将于 2024 年 2 月 14 日生效,即每股普通股的面值从美元上调0.2到美元1。作为
一对五的反向股票拆分的结果,每五股拆分前的已发行普通股自动合并并将
转换为一股已发行和流通的普通股,股东无需采取任何行动。没有向任何股东发行与反向股票拆分有关的零碎普通股
。
根据ASC 855-10,公司
分析了自2023年12月31日起至这些财务报表发布之日的运营情况,并确定其
在这些财务报表中没有任何重大的后续事件可供披露。
26.571.972634729124799假的--06-30Q220232023-12-31000176976800017697682023-07-012023-12-3100017697682023-12-3100017697682023-06-300001769768US-GAAP:关联党成员2023-12-310001769768US-GAAP:关联党成员2023-06-300001769768US-GAAP:维护成员2023-07-012023-12-310001769768US-GAAP:维护成员2022-07-012022-12-310001769768EJH: 管家会员2023-07-012023-12-310001769768EJH: 管家会员2022-07-012022-12-310001769768EJH: 高级护理服务会员2023-07-012023-12-310001769768EJH: 高级护理服务会员2022-07-012022-12-310001769768EJH:药品销售会员2023-07-012023-12-310001769768EJH:药品销售会员2022-07-012022-12-310001769768EJH:教育咨询服务会员2023-07-012023-12-310001769768EJH:教育咨询服务会员2022-07-012022-12-3100017697682022-07-012022-12-310001769768EJH:成员的股份数量2022-06-300001769768美国通用会计准则:普通股成员2022-06-300001769768US-GAAP:额外实收资本会员2022-06-300001769768EJH:法定预备役会员2022-06-300001769768US-GAAP:留存收益会员2022-06-300001769768US-GAAP:累积的其他综合收入成员2022-06-300001769768EJH:归属于公司股东成员的股权2022-06-300001769768US-GAAP:非控股权益成员2022-06-3000017697682022-06-300001769768EJH:成员的股份数量2022-07-012022-12-310001769768US-GAAP:留存收益会员2022-07-012022-12-310001769768EJH:归属于公司股东成员的股权2022-07-012022-12-310001769768US-GAAP:非控股权益成员2022-07-012022-12-310001769768US-GAAP:额外实收资本会员2022-07-012022-12-310001769768EJH:法定预备役会员2022-07-012022-12-310001769768US-GAAP:累积的其他综合收入成员2022-07-012022-12-310001769768美国通用会计准则:普通股成员2022-07-012022-12-310001769768EJH: ZhongRun 会员2022-12-310001769768EJH: YouYouMember2022-12-310001769768EJH: 创英会员2022-12-310001769768EJH:成员的股份数量2022-12-310001769768美国通用会计准则:普通股成员2022-12-310001769768US-GAAP:额外实收资本会员2022-12-310001769768EJH:法定预备役会员2022-12-310001769768US-GAAP:留存收益会员2022-12-310001769768US-GAAP:累积的其他综合收入成员2022-12-310001769768EJH:归属于公司股东成员的股权2022-12-310001769768US-GAAP:非控股权益成员2022-12-3100017697682022-12-310001769768EJH:成员的股份数量2023-06-300001769768美国通用会计准则:普通股成员2023-06-300001769768US-GAAP:额外实收资本会员2023-06-300001769768EJH:法定预备役会员2023-06-300001769768US-GAAP:留存收益会员2023-06-300001769768US-GAAP:累积的其他综合收入成员2023-06-300001769768EJH:归属于公司股东成员的股权2023-06-300001769768US-GAAP:非控股权益成员2023-06-300001769768EJH:成员的股份数量2023-07-012023-12-310001769768US-GAAP:留存收益会员2023-07-012023-12-310001769768EJH:归属于公司股东成员的股权2023-07-012023-12-310001769768US-GAAP:非控股权益成员2023-07-012023-12-310001769768US-GAAP:额外实收资本会员2023-07-012023-12-310001769768EJH:法定预备役会员2023-07-012023-12-310001769768US-GAAP:累积的其他综合收入成员2023-07-012023-12-310001769768美国通用会计准则:普通股成员2023-07-012023-12-310001769768EJH:成员的股份数量2023-12-310001769768美国通用会计准则:普通股成员2023-12-310001769768US-GAAP:额外实收资本会员2023-12-310001769768EJH:法定预备役会员2023-12-310001769768US-GAAP:留存收益会员2023-12-310001769768US-GAAP:累积的其他综合收入成员2023-12-310001769768EJH:归属于公司股东成员的股权2023-12-310001769768US-GAAP:非控股权益成员2023-12-310001769768EJH: 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