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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
（第1号修正案）
（Mark One）
根据1934年《证券交易法》第12（b）或12（g）条提交的注册声明 | |
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或者 | |
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根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的年度报告在截至的财政年度 | |
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或者 | |
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根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 | |
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根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的壳牌公司报告 | |
委员会档案编号
（注册人的确切姓名如其章程所示） |
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（公司或组织的司法管辖权） |
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（主要行政办公室地址） |
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电话： |
（公司联系人的姓名、电话、电子邮件和/或传真号码和地址） |
根据本节注册或待注册的证券 12(b) 该法案的。
每节课的标题： |
| 交易品种 |
| 注册的每个交易所的名称： |
这个 | ||||
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| 这个 | ||
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| 这个 |
* 普通股不用于交易，而仅与美国存托股票在纳斯达克股票市场有限责任公司的上市有关。
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根据本节注册或待注册的证券 12(g) 该法案的： 没有
根据本节有申报义务的证券 15(d) 该法案：无
指明截至年度报告所涉期末发行人每类资本或普通股的已发行股份数量。
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按照《证券法》第405条的定义，用复选标记表明注册人是否是经验丰富的知名发行人。
☐ 是的 ☒
如果此报告是年度报告或过渡报告，请用复选标记注明注册人是否不需要根据本节提交报告 13 或 15 (d) 1934 年的《证券交易法》。
☐ 是的 ☒
用复选标记表明注册人是否：(1) 已提交该科必须提交的所有报告 13 或 15 (d) 在过去 12 个月内（或注册人必须提交此类报告的较短期限）的 1934 年《证券交易法》，以及 (2) 在过去 90 天内一直受到此类申报要求的约束。
☒
用复选标记表明注册人是否已以电子方式提交了根据规则要求提交的每个交互式数据文件 S-T 法规第 405 条 (§本章第 232.405 条）在过去 12 个月内（或注册人必须提交此类文件的较短期限）。
☒
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人还是新兴成长型公司。参见规则中 “大型加速申报人”、“加速申报人” 和 “新兴成长型公司” 的定义 《交易法》第12b-2条。
大型加速过滤器 | ☐ | 加速过滤器 | ☐ |
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☒ | 新兴成长型公司 |
如果是根据美国公认会计原则编制财务报表的新兴成长型公司，请用勾号注明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守任何新的或修订的财务会计准则†根据本节提供 13(a) 《交易法》。
†“新的或修订的财务会计准则” 一词是指财务会计准则委员会在4月之后发布的会计准则编纂的任何更新 5, 2012.
用勾号指明注册人是否已就其管理层对编制或发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b）第404（b）条对财务报告进行内部控制的有效性提交了报告和证明。
如果证券是根据该法第12（b）条注册的，则用复选标记注明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正。 ☒
用复选标记指明这些错误更正中是否有任何是需要根据§240.10D-1 (b) 对注册人的任何执行官在相关回收期内获得的激励性薪酬进行回收分析的重述。 ☐
用复选标记指明注册人使用了哪种会计基础来编制本申报文件中包含的财务报表：
美国公认会计原则 | ☐ | ☒ | 其他 | ☐ |
如果在回答前一个问题时勾选了 “其他”，请用复选标记注明注册人选择关注哪个财务报表项目。
☐ 第 17 项或 ☐ 第 18 项
如果这是年度报告，请用复选标记注明注册人是否为空壳公司（定义见规则） 《交易法》第12b-2条）。
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解释性说明
Argo Blockchain plc（“公司”、“我们” 或 “我们”）将在2023年5月2日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告（“2022年表格20-F”）的20-F表年度报告（“2022年表格20-F”）中提交本第1号修正案，以（i）修改和完整重申 “第15项。2022年表格20-F第一部分的控制和程序”；（ii）在 “第18项” 中修改并重申 “独立审计师向Argo Blockchain plc董事和股东提交的报告”。2022年表格20-F第三部分的财务报表”；以及（iii）修订其截至2022年12月31日止年度的合并财务报表，包含在 “第18项” 中。2022年表格20-F第三部分的财务报表”，以更正下述非实质性错误。
2022年表格20-F无意中遗漏了公司首席执行官（“首席执行官”）和首席财务官（“首席财务官”）关于公司披露控制和程序以及财务报告内部控制有效性的结论，每项结论均基于管理层的评估，包括披露用于评估公司财务报告内部控制有效性的框架以及评估期间是否发现任何与评估相关的变化所涵盖的时期2022年表格20-F在编制2022年表格20-F方面，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，公司的披露控制和程序自2022年12月31日起生效，公司对财务报告的内部控制自2022年12月31日起生效。但是，关于本第1号修正案，我们的首席执行官兼首席财务官对公司财务报告内部控制的有效性进行了重新评估，并确定其对财务报告的内部控制自2022年12月31日起尚未生效，原因是发现其对所得税会计的财务报告的内部控制存在重大缺陷，如下所述。由于这一重大弱点，我们的首席执行官兼首席财务官还得出结论，该公司的披露控制和程序截至2022年12月31日尚未生效。
上述重大缺陷导致非实质性错误，影响了公司先前发布的截至2022年12月31日年度的年度合并财务报表。管理层对这些错误进行了评估，得出的结论是，无论是个人还是总体而言，这些错误都没有导致公司先前发布的年度或中期合并财务报表出现重大错报，此类财务报表可以继续受到依赖。但是，由于本第1号修正案的第18项正在修改和重申公司独立审计师PKF Littlejohn LLP的意见，以澄清该意见涵盖了公司截至2022年12月31日止年度的全部合并财务报表，因此该公司还在修订截至2022年12月31日止年度的合并财务报表，以反映对上述错误的更正，而不是在发布未来财务报表时进行前瞻性更正。
根据第12b-15条，我们的首席执行官和首席财务官的新认证将作为本第1号修正案的证物提交。修订后的 “第19项。2022年表格20-F第三部分的 “展品” 包含在本第1号修正案中。
本第1号修正案是截至2023年5月2日2022年20-F表格的提交日期。除上述内容外，本第1号修正案没有，也无意修改、更新或重述2022年表格20-F中包含的任何其他信息或披露，也无意反映2023年5月2日提交2022年20-F表格后发生的任何事件。因此，本第1号修正案应与在提交2022年表格20-F之后向美国证券交易委员会提交的文件一起阅读。
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第 15 项。控制和程序
披露控制和程序
我们维持披露控制和程序，旨在确保在 SEC 规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告经修订的《1934 年证券交易法》（“交易法”）要求在报告中披露的信息，并收集此类信息并酌情传达给管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官，以便及时就所需的披露做出决定。在设计和评估披露控制和程序时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作多好，都只能合理地保证实现预期的控制目标，正如我们的设计目标，管理层在评估与控制和程序相关的风险时必须作出判断。
在编制2022年20-F表格的过程中，截至2022年12月31日，在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督和参与下，对我们的披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的设计和运作的有效性进行了评估。根据该评估，在2002年提交20-F表格时，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序自2022年12月31日起生效。评估结束后，我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，进行了重新评估，得出的结论是，由于发现了下文讨论的重大缺陷，截至2022年12月31日，我们的披露控制和程序已失效。
管理层关于财务报告内部控制的年度报告
我们的管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。《交易法》第13a-15 (f) 条和第15d-15 (f) 条将其定义为由公司主要执行官和首席财务官设计或监督并由董事会、管理层和其他人员实施的程序，其目的是根据 (a) 英国采用的国际会计准则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理的保证；以及 (b)《国际财务报告准则》，包括国际财务报告准则解释委员会发布的解释.
由于其固有的局限性，对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来时期任何有效性评估的预测都可能面临这样的风险：由于条件的变化，控制措施可能变得不充分，或者对政策或程序的遵守程度可能下降。
在编制2022年20-F表时，我们的首席执行官兼首席财务官根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制——综合框架》中建立的框架，对截至2022年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据该评估，在提交2022年20-F表格时，我们的首席执行官兼首席财务官确定，我们对财务报告的内部控制自2022年12月31日起生效。评估结束后，包括首席执行官和首席财务官在内的我们的管理层进行了重新评估，得出的结论是，由于发现了下文讨论的重大缺陷，截至2022年12月31日，我们对财务报告的内部控制已失效。
已识别的实质性弱点
重大缺陷是指对财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合，因此很有可能无法及时防止或发现我们的年度或中期财务报表的重大错报。
3
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我们确定了与截至2022年12月31日止年度的所得税会计相关的某些流程层面的控制措施，该会计是根据截至2022年12月31日止年度的合并财务报表完成时的初步信息完成的。在随后更新截至2023年12月31日的年度合并财务报表的所得税会计时，确定截至2022年12月31日止年度的合并财务报表中使用的信息不准确。这些无效的控制措施归因于政策和程序不足以及纳税表的及时编制，这削弱了我们发现影响公司先前发布的截至2022年12月31日年度合并财务报表的错误的能力。因此，我们得出结论，控制缺陷是我们对财务报告内部控制的重大缺陷。因此，我们得出结论，截至2022年12月31日，我们对财务报告和披露控制及程序的内部控制尚未生效。
管理层补救已发现的重大缺陷的计划
自本第1号修正案提交之日起，上述实质性缺陷已得到纠正。自发现上述重大缺陷以来，管理层在审计委员会的监督下，已经实施并将继续实施强化政策和程序，包括聘用外部税务顾问，旨在解决已确定的重大弱点，并加强公司对财务报告和披露控制和程序的整体内部控制。随着我们继续评估和改善对财务报告和披露控制和程序的内部控制，管理层可能会决定采取更多措施来改善控制，并决定修改上述补救计划。
注册会计师事务所的认证报告
本年度报告不包括公司注册会计师事务所关于财务报告内部控制的认证报告。根据美国证券交易委员会的规定，管理层的报告不受公司注册会计师事务所的认证，该规则允许公司在本年度报告中仅提供管理层的报告。
财务报告内部控制的变化
除了上文讨论的重大缺陷和补救计划外，在截至2022年12月31日的期间，公司对财务报告的内部控制（定义见交易法第13a-15（f）条和第15d-15（f）条）没有发生重大影响或合理可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。
第 18 项。财务报表
从本第1号修正案的F-1页开始，随函附上第18项所要求的经审计的合并财务报表。
第 19 项。展品
作为本年度报告一部分的证物清单列于紧随本第19项之后的展品索引中。
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展品索引
展览没有。 |
| 展品描述 |
1.1 | 经修订和重述的注册人组织章程（参照注册人附录 3.2 纳入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
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2.1 |
| 注册人的描述’s 根据本节注册的证券 《交易法》第12条（参照注册人于2023年5月2日提交的20-F表格附录2.1纳入）。 |
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2.2 | 注册人存款协议表格（参照附录 4.1 纳入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
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2.3 | 美国存托凭证的形式（包含在附录2.2中） | |
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2.4 | 表单 契约（参照附录4.1纳入注册人）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格注册声明第 1 号修正案） | |
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2.5 | 注册人第一份补充契约表格（参照附录4.2纳入）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格注册声明第 1 号修正案） | |
2.6 | 备注形式（包括在上文附录2.5的附录A中） | |
4.1 | 2018 年股权激励计划（参照附录 10.1 纳入注册人）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
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4.2 | 2018年股权激励计划的英国非税收优惠子计划（参照附录10.2纳入注册人）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
4.3 | 2021 年美国股权激励计划（参照附录 10.3 纳入注册人）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
4.4 | 2022年股权激励计划（参照2023年3月8日提交的S-8表格注册声明附录4.3纳入） | |
4.5 | Argo Blockchain plc、Argo Innovation Facilities（美国）、DPN LLC和DPN所有者之间于2021年3月4日签订的协议和合并计划（参照注册人附录10.5纳入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
4.6 | GPU.one Holding Inc.、GPU.one Enterprise Inc. 和 Argo Innovation Labs Inc. 于 2021 年 2 月 2 日签订的股份购买协议（参照附录 10.6 与注册人签订的附录10.6合并）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） | |
4.7 | Galaxy Digital LLC和Argo Innovation Labs LLC于2021年6月16日签订的数字货币贷款主协议（参照附录10.8纳入注册人）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格注册声明第 1 号修正案） | |
4.8 | 2021 年 10 月 29 日向 Galaxy 贷款协议的贷款条款表（参照附录 10.9 纳入注册人）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格注册声明第 1 号修正案） | |
4.9# | 由Argo Blockchain plc、Argo Operating US LLC、Galaxy Digital LLC及其其他担保人和贷款方不时签订的高级担保信贷协议（参照注册人于2023年5月2日提交的20-F表附录4.9纳入） | |
8.1 | 注册人的子公司清单（参照注册人附录 21.1 纳入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格注册声明第 3 号修正案） |
5
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12.1* | 1934 年《证券交易法》第 13a-14 (a) 或 15d-14 (a) 条要求的认证 – 托马斯·奇帕斯 | |
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12.2* | 1934 年《证券交易法》第 13a-14 (a) 或 15d-14 (a) 条要求的认证 –吉姆·麦卡勒姆。 | |
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13.1 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条（《美国法典》第18编第63章第1350条第 (a) 和 (b) 小节）进行认证。（参照注册人于 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表附录 13.1 纳入） | |
15.1 | 公司法的差异（参照注册人于2023年5月2日提交的20-F表格的附录 15.1 纳入） | |
101.INS | XBRL 实例文档（参见附录 101）。向注册人提交的 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表格（INS） | |
101.SCH | XBRL 分类扩展架构文档（引用附录 101）。SCH 转到注册人于 2023 年 5 月 2 日提交的表格 20-F） | |
101.CAL | XBRL 分类扩展计算链接库文档（引用附录 101）。CAL 转到注册人于 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表格） | |
101.DEF | XBRL 分类扩展定义链接库文档（引用附录 101）。DEF（注册人于 2023 年 5 月 2 日提交的表格 20-F） | |
101.LAB | XBRL 分类扩展标签链接库文档（参考附录 101）。LAB 改为注册人于 2023 年 5 月 2 日提交的表格 20-F） | |
101.PRE | XBRL 分类扩展演示文稿链接库文档（参考附录 101）。PRE（注册人于 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表格） | |
104 | * | 封面交互式数据（格式为 Inline XBRL 并包含在附录 101 中） |
*随函提交。 |
# 部分展品已经或将要被排除在外，因为它既不重要，又是注册人视为私密或机密的信息。
6
目录
签名
注册人特此证明其符合在表格上提交的所有要求 20-F，并已正式促使并授权下列签署人代表其在表格20-F/A上签署本第1号修正案。
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| ARGO 区块链有限公司 | |
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| /s/ 托马斯·奇帕斯 | ||
| 姓名： | 托马斯·奇帕斯 | |
| 标题： | 首席执行官 | |
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日期：2024 年 4 月 30 日 | |||
7
目录
合并财务报表索引
| 页面 | |
独立注册会计师事务所的报告 (PCAOB ID | F-2 | |
合并财务报表： | ||
集团财务状况表 | F-6 | |
集团综合收益表 | F-7 | |
集团权益变动表 | F-8 | |
小组现金流量表 | F-11 | |
财务报表附注。 | F-13 |
F-1
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独立注册会计师事务所的报告
致Argo Blockchain plc的董事会和股东
对财务报表的意见
我们审计了随附的Argo Blockchain plc及其子公司（“集团”）截至2022年12月31日和2021年12月31日的集团财务状况报表，以及截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的三年中每年的集团综合收益表、集团现金流量表和集团权益变动表以及相关附注（统称为 “合并财务报表”）。我们认为，合并财务报表按照国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》，在所有重大方面公允列报了集团截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的三年中每年的经营业绩和现金流量。
持续经营的不确定性
我们提请注意财务报表中的附注3，该附注表明，由于该集团的还本付息义务以及比特币、电力和哈希价格的敞口，近年来出现大幅波动，导致该年度出现亏损。如附注3所述，这些事件或条件以及附注3中列出的其他事项，使人们对集团继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。合并财务报表不包括因这种不确定性而可能产生的任何调整。
在审计财务报表时，我们得出的结论是，董事在编制财务报表时使用持续经营会计基础是适当的。我们对董事评估集团继续采用持续经营会计基础的能力的评估包括对管理层截至2024年6月的现金流预测的审查，对 “灾难情景” 预测的评估，以及对其可能性的评估。审计小组对整个评估期间适用的哈希价格进行了敏感性分析。我们已经审查了现金流预测的所有关键输入，特别侧重于判断和估计不确定性领域，并确保它们是适当的，不存在管理偏见的证据。
意见依据
这些合并财务报表由集团管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对集团的合并财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们需要对集团保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以合理地保证合并财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。专家组没有被要求对其财务报告的内部控制进行审计，我们也没有受聘进行审计。作为审计的一部分，我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就集团对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此，我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括执行程序，评估财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关合并财务报表中金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要估计，以及评估合并财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
F-2
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关键审计事项：
关键审计事项是本期对财务报表进行审计时产生的事项，这些事项已告知或要求传达给审计委员会，并且：（1）与财务报表相关的账目或披露以及（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对整个财务报表的意见，除了持续经营的不确定性外，我们不会通过通报下述关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见。
关键审计事项 | 我们在审计中是如何解决这个问题的 |
加密货币资产的确认和估值（注21） 这被视为关键审计事项，因为对于那些不经常交易或尚未交易的持股，加密资产在报告日的价值取决于管理层的判断和估计的不确定性。除此之外，该集团出于不同的目的持有不同的代币，这会引起不同的会计处理，因此采用的错误处理可能会对财务报表产生重大影响。 加密资产价值的波动性也增加了估值风险。此外，加密资产存放在内部和外部的众多钱包中，这增加了完整性和存在风险。该集团在年内进行了涉及购买、开采和处置加密资产的重大交易。 这些资产的类型和形式在付款、交易或交换能力方面可能有很大差异。此外，并非所有的加密资产都有一个活跃的市场，在这个市场中，数字货币的交易以足够的频率和数量进行，以便持续提供定价信息。加密资产可能受到高波动性的影响。 因此，由于所涉及的大量管理估计以及归因于加密资产的波动性，上述资产存在重大错报的重大风险。 | 为了回应已确定的关键审计事项，我们完成了以下审计程序： ●确认集团钱包中加密资产的良好所有权和数量，并获得相关托管人的直接确认； ●审查和测试导致收到加密资产的基础协议； ●通过担保第三方网站持有的数量的价值，对加密资产在交易日和年终日期的公允价值进行评估； ●评估年底持有的加密货币投资组合，确保在公允价值层次结构表中，只有在活跃的流动性市场上交易的加密货币才被计入第二级； ●对于那些源自未来代币单一协议（“SAFT”）、平行链拍卖基金和有归属期的质押代币产生的数字资产，获取所作贡献的证据，评估减值或未来交易的证据； ●评估所持代币的流动性以及对后续衡量的影响；以及 ●与管理层讨论持有上述数字资产的策略，并审查适用的相关会计处理方法。 主要观察结果： 我们感到满意的是，那些交易活跃的货币是根据活跃市场按其公允价值入账的，而那些没有交易的货币则按其公允价值的真实反映入账。我们对该集团拥有这些财务报表中记录的数字资产的所有权感到满意。 |
F-3
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出售Helios的会计处理以及后续托管协议的会计影响，包括评估其是否符合IFRS 16规定的使用权资产标准（注19） 年底，该集团与Galaxy达成协议，出售Helios设施，以降低Argo资产负债表上的债务水平，从而继续作为持续经营企业进行交易。 作为此次出售的一部分，已经与Galaxy达成了托管协议，在Helios设施内托管Argo机器。 作为该协议的一部分，管理层需要评估这是否符合《国际财务报告准则第16号——租赁》的要求，因此需要确认的使用权资产以及支持性租赁负债。该资产也可能需要接受减值测试。 存在的风险是，采用了错误的会计处理方法，处置处理不当，这可能会导致重大错报。 | 为了回应已确定的关键审计事项，我们完成了以下审计程序： ●担保与证明文件处置有关的考虑； ●获取管理层对Helios设施处置情况的计算，并通过购买协议担保重新计算由此产生的收益或损失； ●获取托管协议副本，审查管理层的技术会计文件，以确定是否符合《国际财务报告准则第16号》的标准，并对其提出质疑；以及 ●在托管协议实施后，审查该集团的年终业绩，以确保与管理层就使用权资产得出的结论保持一致。 主要观察结果： 我们感到满意的是，管理层已适当反映了Helios设施的处置情况，而且与Galaxy签订的新托管协议不符合计算和确认使用权资产的标准，因此在财务报表中得到了适当的反映。 |
F-4
目录
采矿机器的账面价值（注19） 截至年底，该集团持有价值可观的采矿机器，其中包括当年新购置的机器以及之前购买的机器。 本年度收购的机器价格明显高于同一台机器的当前价值。这是今年比特币价格暴跌的直接结果。价格根据哈希值等级和比特币的价格而波动。 这些收购是在比特币价格居高不下的情况下进行的，它们是在价格暴跌之后交付和安装的。 除此之外，Helios工厂产生的电力成本显著增加，因此导致投资回收期延长，这触发了IAS 36下的减值指标，因此，管理层必须对上述机器的可回收金额进行评估，即其公允价值减去销售成本和使用价值中较高者。 由于管理层的判断和使用价值计算的估计不确定性，这被视为关键审计事项。 | 为了回应已确定的关键审计事项，我们完成了以下审计程序： ●审查BDO编制的技术会计备忘录和使用价值计算，质疑其中的假设，包括获取关键投入的确证和矛盾证据； ●获取新旧机器当前销售价格的证据，以评估将机器出售给第三方时可收回的价值，并评估残值的有效性，作为VIU计算的一部分； ●对准备的在用计算值中的关键输入进行灵敏度分析； ●聘请PKF内部估值团队进行WACC计算，以与管理层在评估中采用的贴现率进行比较；以及 ●审查财务报表中的披露内容，并确保它们真实和公允地反映了管理层的评估。 主要观察结果： 我们感到满意的是，该模型的输入反映了管理层对账面价值的最佳评估，并已得到适当应用和披露。 |
/s/
自2019年以来，我们一直担任集团的审计师。
日期：2024 年 4 月 30 日
F-5
目录
集团财务状况表
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| 截至目前 |
| 截至目前 | ||
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
（重述，注2） | ||||||
| 注意 |
| £’000 |
| £’000 | |
资产 |
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非流动资产 |
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以公允价值计入收益或亏损的投资 |
| 15 |
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使用权益法核算的投资 |
| 16 |
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无形固定资产，扣除累计摊销和减值英镑 |
| 18 |
| |
| |
不动产、厂房和设备，扣除累计折旧和减值后的英镑 |
| 19 |
| |
| |
使用权资产，扣除英镑的累计折旧 |
| 19 |
| |
| |
非流动资产总额 |
|
| |
| | |
流动资产 |
|
|
|
| ||
贸易和其他应收账款 |
| 20 |
| |
| |
数字资产 |
| 21 |
| |
| |
现金和现金等价物 |
|
| |
| | |
流动资产总额 |
|
| |
| | |
总资产 |
|
| |
| | |
权益和负债 |
|
|
| |||
公平 |
|
|
| |||
普通股，英镑 | 23 | | | |||
额外的实收资本 | 23 | | | |||
基于股份的付款准备金 |
| 24 |
| |
| |
公允价值储备 |
| 24 |
| - |
| |
货币折算储备 | 24 | | | |||
股权会计合伙人的其他综合收益 | 24 | — | | |||
累计盈余/（亏损） |
| 24 |
| ( |
| |
权益总额 |
|
| |
| | |
流动负债 |
|
|
| |||
贸易和其他应付账款 |
| 25 |
| |
| |
或有考虑 | 25 | — | | |||
贷款和借款 |
| 26 |
| |
| |
所得税 |
| 13 |
| — |
| |
递延税 | 13 | — | | |||
租赁责任 |
|
| |
| | |
流动负债总额 |
|
| |
| | |
非流动负债 | ||||||
递延税 | 13 | — | | |||
已发行债务-债券 | 26 | | | |||
贷款 |
| 26 |
| |
| |
租赁责任 |
|
| |
| | |
负债总额 |
|
| |
| | |
权益和负债总额 |
|
| |
| |
F-6
目录
集团综合收益表
|
|
| 年底已结束 |
| 年底已结束 |
| 年底已结束 | |
十二月 | 十二月 | 十二月 | ||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||
（重述，注2） | ||||||||
持续运营 |
| 注意 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
收入 |
| 7 |
| |
| |
| |
直接成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
数字货币公允价值的变化 |
| 21 |
| ( |
| |
| |
出售数字资产的已实现收益/（亏损） |
| 21 |
| ( |
| |
| — |
总额（亏损）/利润 |
|
| ( |
| |
| | |
运营成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
基于股份的付款费用 |
| 22 |
| ( |
| ( |
| ( |
套期保值收益 | 7 | | — | — | ||||
营业（亏损）/利润 |
|
| ( |
| |
| | |
可变对价的公允价值重估 | 25 | | | — | ||||
投资的公允价值（亏损）/收益 | 15 | ( | | — | ||||
出售子公司和投资的亏损 | 14 | ( | ( | — | ||||
处置固定资产的损失 | 19 | ( | — | — | ||||
财务成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
其他收入 | 7 | | — | — | ||||
有形固定资产减值 | 19 | ( | — | — | ||||
无形资产减值 | 18 | ( | — | — | ||||
合伙人股权入账亏损 | 16 | ( | ( | — | ||||
税前（亏损）/利润 |
|
| ( |
| |
| | |
税收抵免/（费用） |
| 13 |
| |
| ( |
| — |
净（亏损）/收入 |
|
| ( |
| |
| | |
|
|
|
|
|
|
| ||
其他综合收入 | ||||||||
随后可能重新归类为损益的项目： |
|
|
|
|
|
|
| |
-国外业务翻译方面的汇兑差异 |
|
| |
| ( |
| | |
-从合伙人处获得 OCI 权益 | 16 | ( | | — | ||||
-无形数字资产的公允价值（亏损）/收益 | ( | | — | |||||
扣除税款的其他综合（亏损）/收益总额 |
|
| ( |
| |
| | |
归属于公司股东的综合（亏损）/收益总额 |
|
| ( |
| |
| | |
归属于股权所有者的每股收益（便士） |
|
|
|
|
|
|
| |
基本（亏损）/每股收益 |
|
| ( |
|
| |||
摊薄（亏损）/每股收益 |
|
| ( |
|
|
F-7
目录
集团权益变动表（重报，附注2）
|
|
| 分享 |
|
| 其他 |
| |||||||||
额外 | 货币 | 基于 | 公平 | 综合的 | 累积的 |
| ||||||||||
常见 | 已支付 | 翻译 | 付款 | 重估 | 的收入 | 盈余/ |
| |||||||||
股票 | 资本 | 保留 | 保留 | 储备 | 同事 | （赤字） |
| 总计 | ||||||||
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
2022 年 1 月 1 日的余额 |
| |
| |
| |
| |
| | | | ||||
该期间的综合收入总额： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
该期间的利润 |
| — |
| — |
| — | — |
| — |
| — | ( | ( | |||
其他综合收入 |
| — |
| — |
| | — |
| ( |
| ( | — | ( | |||
该期间的综合收入总额 |
| — |
| — |
| | — |
| ( |
| ( | ( | ( | |||
与股权所有者的交易： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
普通股发行 |
| |
| |
| — | — |
| — |
| — | — | | |||
基于股份的薪酬费用 |
| — |
| — |
| — | |
| — |
| — | — | | |||
已行使的普通股期权/认股权证 |
| — |
| — |
| — | ( |
| — |
| — | — | ( | |||
与股权所有者的交易总额 |
| |
| |
| — | |
| — |
| — | — | | |||
截至2022年12月31日的余额 |
| |
| |
| | |
| — |
| — | ( | |
F-8
目录
集团权益变动表
|
|
| 分享 |
|
| 其他 |
| |||||||||
额外 | 货币 | 基于 | 公平 | 综合的 | 累积的 | |||||||||||
常见 | 已支付 | 翻译 | 付款 | 重估 | 的收入 | 盈余/ | ||||||||||
| 股票 |
| 首都 |
| 保留 | 保留 |
| 储备 |
| 同事 |
| （赤字） |
| 总计 | ||
£’000 | £’000 | £’000 |
| £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||||||
2021 年 1 月 1 日的余额 |
| |
| |
| |
| |
| — |
| — | |
| | |
该期间的综合收入总额： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
该期间的利润 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |
| | |
其他综合收入 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | — |
| | |
该期间的综合收入总额 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | |
| | |
与股权所有者的交易： |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
普通股发行 |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| — | — |
| | |
普通股的发行成本 | — | ( | — | — | — | — | — | ( | ||||||||
基于股份的薪酬费用 | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||
已行使的普通股期权/认股权证 | — | — | — | ( | — | — | | — | ||||||||
与股权所有者的交易总额 | | | — | | — | — | | | ||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的余额 |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |
| |
F-9
目录
集团权益变动表
|
|
|
|
| 累积的 |
|
|
|
|
| 其他 |
|
|
|
| |
额外 | 其他 | 基于共享 | 公平 | 综合的 | 累积的 | |||||||||||
常见 | 付费 | 综合的 | 付款 | 重估 | 的收入 | 盈余/ | ||||||||||
股票 | 首都 | 收入 | 保留 | 储备 | 同事 | （赤字） | 总计 | |||||||||
£'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | |||||||||
2020 年 1 月 1 日的余额 |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| |
该期间的综合收入总额： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
该期间的利润 |
| — |
| — |
| — |
| — |
|
|
| — |
| |
| |
其他综合收入 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
该期间的综合收入总额 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
与股权所有者的交易： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
待发行的股票 |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
取消股票溢价 |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
股票期权/认股权证费用 |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
基于股份的付款已过期/已过期 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| |
| — |
与股权所有者的交易总额 |
| |
| ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
| |
截至 2020 年 12 月 31 日的余额 |
| |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| |
F-10
目录
集团现金流量表
|
|
| 年终了 |
| 年终了 |
| 年终了 | |
十二月 | 十二月 |
| 十二月 | |||||
| 2022 | 2021 |
| 2020 | ||||
| 注意 |
| £’000 |
| £’000 | £’000 | ||
来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
|
| ||
（亏损）/税前利润 |
|
|
| ( |
| | | |
对以下各项的调整： |
|
|
|
|
| |||
折旧和摊销 |
| 8 |
| |
| | | |
外汇走势 |
|
|
| ( |
| | | |
处置有形资产的损失 | | — | | |||||
财务成本 | | | | |||||
出售子公司和投资的亏损 | 14 | | | — | ||||
通过损益变动数字资产的公允价值 | 21 | | ( | ( | ||||
无形数字资产减值 | 18 | | | — | ||||
不动产、厂房和设备的减值 | 19 | | — | — | ||||
投资公允价值变动 | 15 | | ( | — | ||||
关联公司的亏损份额 | 16 | | | — | ||||
管理费的非现金结算 | 8 | — | ( | — | ||||
或有对价的重新估值 | 25 | ( | ( | — | ||||
取消对或有对价的承认 | — | ( | — | |||||
套期保值收益 | ( | — | — | |||||
股票薪酬支出 |
| 22 |
| |
| | | |
营运资金变化： |
|
|
|
|
| |||
贸易和其他应收账款（增加）/减少 |
|
| ( |
| ( | ( | ||
贸易和其他应付账款的增加/（减少） |
|
| ( |
| | ( | ||
数字资产减少/（增加） |
| 21 |
| |
| ( | ( | |
用于经营活动的净现金 |
|
|
| ( |
| ( | | |
投资活动 |
|
|
|
|
| |||
以公允价值通过损益进行投资 | 15 | — | ( | — | ||||
收购子公司，扣除收购的现金 |
| 17 |
| — |
| ( | — | |
出售子公司时处置的现金 | 19 | ( | — | — | ||||
对联营公司的投资 |
| 16 |
| — |
| ( | — | |
投资活动外汇 | — | — | | |||||
收到的利息 | — | — | | |||||
出售投资的收益 | 15 | — | | — | ||||
购买有形固定资产 |
| 19 |
| ( |
| ( | ( | |
处置有形固定资产的收益 | | — | | |||||
购买数字资产 | 21 | — | ( | — | ||||
出售数字资产的收益 | 21 | | | — | ||||
采矿设备预付款 | — | ( | — | |||||
/（用于）投资活动产生的净现金 |
|
|
| |
| ( | ( | |
筹资活动 |
|
|
|
|
| |||
新贷款发放的收益 |
|
| |
| | ( | ||
发放贷款及出售子公司所得的收益 | 14 | | — | — | ||||
租赁付款 |
|
| ( |
| ( | — | ||
贷款还款 | — | ( | — | |||||
已付利息 |
|
|
| ( |
| ( | ( | |
债务发行收益——扣除发行成本 | 26 | — | | — | ||||
普通股发行的收益——扣除发行成本 |
| 23 |
| — |
| | | |
融资活动产生的净现金 |
|
|
| |
| | | |
现金和现金等价物的净增长 |
|
|
| |
| | | |
外汇对现金和现金等价物的影响 | | — | — | |||||
期初的现金和现金等价物 |
|
|
| |
| | | |
期末的现金和现金等价物 |
|
|
| |
| | |
F-11
目录
重大非现金流动：
| ● | 该集团在年内出售了其Helios设施，以换取偿还现有债务，总额为 £ |
| ● | 2022年3月，集团签订了交换矿机并终止托管协议的协议。更多细节请参见注释 19。 |
|
|
| 年终了 |
| 年终了 | |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
集团-净负债对账 | £’000 | £’000 | ||||
当前的贷款和借款 |
| 26 |
| ( |
| ( |
当前的租赁负债 |
|
| ( |
| ( | |
非流动已发行债券——债券 |
| 26 |
| ( |
| ( |
非流动贷款和借款 |
| 26 |
| ( |
| ( |
非流动负债——租赁 |
|
| ( |
| ( | |
现金和现金等价物 | | | ||||
净负债总额 |
|
| ( |
| ( |
董事们还考虑了英镑的数字资产m (2021 - £m) 作为流动持股，因此净资金/（债务）将为英镑（
F-12
目录
财务报表附注
1.业务的组织和描述
Argo Blockchain PLC（“公司”）是一家上市公司，有限责任公司，在英格兰和威尔士注册成立。注册办公室是伦敦东城堡街27-28号的东城大厦，W1W 8DH。该公司于2017年12月5日注册成立，名为GoSun区块链有限公司，并于2017年12月21日更名为Argo区块链有限公司。同样在2017年12月21日，该公司重新注册为上市公司Argo Blockchain plc。Argo 区块链公司收购了
2021 年 3 月 4 日，集团收购了
2021 年 5 月 11 日，集团收购了
2022年11月22日，该集团成立了Argo Operating US LLC和Argo Holdings US Inc.
2022年12月21日，Argo创新设施（美国）公司更名为Galaxy Power LLC。2022年12月28日，集团出售了Galaxy Power LLC。
该小组的主要活动是比特币挖矿。
集团的普通股在伦敦证券交易所上市，交易代码为ARB。该集团的美国存托凭证在纳斯达克上市，交易代码为ARBK。该集团债券在纳斯达克全球精选市场上市，交易代码为ARBKL。
财务报表涵盖截至2022年12月31日的年度。
2.准备的基础
财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的国际财务报告准则（“IFRS”）和国际财务报告准则解释委员会（“IFRIC”）发布的解释编制的。财务报表是根据历史成本惯例编制的，但下文会计政策中描述的某些金融和数字资产及金融工具的公允价值计量除外。
财务报表以英镑编制，英镑是公司的本位货币。这些财务报表中的货币金额四舍五入至最接近的千英镑。Argo Innovations Labs Inc.、9377-2556 Quebec Inc.和9366-5230 Quebec Inc.的本位币为加元；Argo Operating US LLC和Argo Holdings US Inc.的本位币为美元；这些实体的所有入账均以该集团的列报货币英镑列报。如果子公司的本位币与母公司的本位币不同，则列报的资产和负债按财务状况表日的收盘汇率折算。收入和支出按平均汇率折算（除非该平均值不是交易日期现行汇率累积效应的合理近似值，在这种情况下，收入和支出按交易日期的汇率折算）。
重报 2022 年的税收
2022年所得税会计是根据财务报表完成时的初步信息完成的。在更新2023年的所得税时，确定2022年的估计不准确并已重报。
F-13
目录
对2022年财务报表的影响如下：
所得税退税额增加了英镑
累计折算调整减少了英镑
净亏损减少了英镑
递延所得税负债减少了英镑
关键会计判断和估算不确定性的关键来源
按照《国际财务报告准则》编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，影响会计政策的适用和报告的资产负债数额、收入和支出。实际结果可能与这些估计值有所不同。附注6中披露了管理层在适用集团会计政策时做出的重大判断以及估算不确定性的主要来源。
3.会计政策
编制这些合并财务报表时适用的主要会计政策如下。
继续关注
编制合并财务报表需要评估持续经营假设的有效性。对于比特币矿商来说，2022年是充满挑战的一年：比特币价格低迷和全球哈希率的上升导致衡量矿业盈利能力的主要指标哈希价格在2022年第四季度跌至历史新低。此外，全球事件导致化石燃料能源市场受到干扰，导致电价大幅上涨。低哈希价格和上涨的电价显著降低了Argo的盈利能力及其产生自由现金流的能力。在2022年第四季度，集团评估了几种战略替代方案，以重组我们的资产负债表和改善我们的现金流。
2022年12月28日，集团宣布与银河数码控股有限公司（“银河”）进行一系列交易，改善了集团的流动性状况，使集团得以继续其采矿业务。作为交易的一部分，Argo以英镑的价格将德克萨斯州狄更斯县的Helios设施和不动产出售给了Galaxy
尽管银河交易强化了集团的资产负债表，但仍存在重大不确定性，这可能会使人们对集团继续经营并在到期时偿还负债的能力产生重大怀疑。重要的不确定性是：
1)集团的还本付息义务约为英镑
2)该集团对比特币价格、电力价格和哈希价格的敞口，近年来每种价格都表现出波动性，并对集团未来的盈利能力产生了重大影响。如果哈希价格假设大幅下降或电力价格大幅上涨，尤其是在这两个因素共同作用的情况下，该集团可能难以履行其负债。董事对持续经营的评估包括根据集团对预测哈希价格的估算得出的截至2024年6月30日的预测。由于Galaxy已经对Helios的大部分电力义务进行了套期保值，并且根据现有的托管协议，集团可以使用这种电力，因此每千瓦时的电力成本现在也部分固定。基于这种安排的预期电力成本反映在编制的预测中。
集团当前的现金余额、集团通过发行股权获得现金收益和出售某些非核心集团资产来产生额外资金的能力抵消了集团现金流的这些潜在风险。
F-14
目录
根据管理层和独立顾问提供的信息，鉴于加密货币的前景变化不定，以及2024年5月到期的比特币减半，董事们认为截至2024年6月30日的这段时间是一个合理的时间段。基于上述考虑，审计委员会认为在编制财务报表时采用持续经营基础是适当的。但是，审计委员会注意到，大量的还本付息要求和动荡的经济环境表明存在重大不确定性，这可能会使人们对持续经营假设的适用性产生重大怀疑，审计员在审计报告中提到了这一点。
收入和其他收入确认
开采收入：该集团确认了在此期间与开采的加密货币相关的收入。该集团与矿池签订合同。履行义务被确定为算法解决后向集团钱包交付加密货币。交易价格是开采的加密货币的公允价值，即该加密货币在交易当日按现行市场汇率计算的公允价值，并分配给开采的加密货币数量。据评估，一旦集团的钱包中收到加密货币，这些履约义务标准即已生效。采矿收益由基准区块奖励和两者之间的交易费用组成
管理费：集团确认了向第三方提供服务的管理费，这些服务旨在代表第三方管理采矿机器，从而确保机器得到优化并尽可能高效地开采。履行义务是在提供服务时确定的，因此收入会随着时间的推移而记录。
其他收入：该集团定期获得积分和/或优惠券，用于购买和使用比特币挖矿的 “特定应用集成电路”（“ASIC”）。这些积分是在集团购买ASIC后根据集团支付的价格与ASIC价格下跌之间的差异提供给集团的。积分可以转让。集团选择在收到信贷后按市场汇率将信贷出售给有意愿的买家。其他收入在销售完成之日确认。
衍生合约——对冲：2022年，该集团在其部分贷款活动和资金管理中使用衍生品合约。衍生合约容易受到额外风险的影响，这些风险可能导致全部或部分投资的损失。本集团的衍生品活动和衍生品合约敞口受利率风险、信用风险、外汇风险和宏观经济风险的影响。此外，由于交易对手可能无法履行合同条款，Argo还面临额外的交易对手风险。集团参与期货和远期合约以及期权合约。其中一些衍生品在交易所上市，而另一些则在场外交易。
直接成本
采矿收入的直接成本包括向第三方支付的托管、运营和维护采矿机器的费用以及公用事业成本。当集团过渡到集团拥有和运营采矿设施的模式时，收入成本包括直接设施成本，包括公用事业成本、人员成本，包括与运营这些自有采矿设施相关的薪酬和福利。
整合的基础
子公司是集团控制的所有实体（包括结构化实体）。当集团因参与某一实体而面临或有权获得可变回报时，集团将控制该实体，并有能力通过其对该实体的控制来影响这些回报。自控制权移交给集团之日起，子公司将全面合并。自控制终止之日起，它们就被解散了。
如果事实和情况表明三个控制要素中的一个或多个发生了变化，则集团将重新评估其是否控制被投资者。自集团获得控制权之日起至集团停止控制该子公司之日止，在年度内收购或处置的子公司的资产、负债、收入和支出均包含在合并财务报表中。
F-15
目录
该集团由Argo Blockchain plc及其全资子公司Argo Innovation Labs Inc.、Argo Operating US LLC和Argo Holdings US Inc.、9366-5230和9377-2556以及Argo创新实验室有限公司组成。Argo创新实验室有限公司自成立以来一直处于休眠状态。
合并财务报表包括Argo Blockchain plc及其所有子公司的财务报表（即该集团通过其管理财务和运营政策以获得经济利益的权力控制的实体）的财务报表。年内收购的子公司使用收购方法进行合并。从控制通过之日起，它们的结果即被纳入。由于Argo Innovation Labs Limited在年内处于休眠状态，对集团无关紧要，因此未将其纳入这些合并财务报表。
所有财务报表均截至2022年12月31日编制。必要时，对子公司的财务报表进行调整，使所使用的会计政策与集团其他成员使用的会计政策一致。
合并后，所有集团内部交易、集团公司之间交易的余额和未实现收益均予以消除。
业务合并
该集团运用收购方法来核算业务合并。收购子公司所转让的对价是转让资产的公允价值、对收购前所有者的负债以及集团发行的股权。转让的对价包括或有对价安排产生的任何资产或负债的公允价值。收购的可识别资产以及企业合并中承担的负债和或有负债最初按收购之日的公允价值计量。该集团以逐项收购的方式承认被收购方的任何非控股权益，可以按公允价值计算，也可以按非控股权益占被收购方可识别净资产确认金额的比例进行承认。
与收购相关的成本在发生时记作支出。
如果业务合并是分阶段实现的，则收购方先前持有的被收购方股权的收购日账面价值将在收购之日重新计量为公允价值；此类重新评估产生的任何收益或损失将计入损益。
或有对价被归类为权益或金融负债。归类为金融负债的金额随后重新计量为公允价值，公允价值的变动确认为损益。
合伙人
关联公司是指集团具有重大影响力但不具有控制权的所有实体，通常伴随的股权介于两者之间
如果关联公司的所有权权益减少但重大影响力得以保留，则只有先前在其他综合收益中确认的金额中的一定比例才会酌情重新归类为损益。
集团在收购后损益中所占的份额在损益表中确认，其在收购后变动中占其他综合收益的份额在其他综合收益中确认，并对投资账面金额进行相应调整。当集团在关联公司的亏损份额等于或超过其在关联公司的权益（包括任何其他无担保应收款）时，除非集团承担了法律或推定义务或代表关联公司付款，否则集团将不确认进一步的损失。
F-16
目录
专家组在每个报告日确定是否有任何客观证据表明对关联公司的投资受到减值。如果是这样，集团将减值金额计算为关联公司的可收回金额与其账面价值之间的差额，并在损益表中确认与 “关联公司利润份额/（亏损）” 相邻的金额。
集团与其关联公司之间上游和下游交易产生的收益和损失仅在无关投资者在关联公司中的权益范围内在集团财务报表中予以确认。除非交易提供转让资产减值的证据，否则未实现的损失将被清除。在必要时更改了关联公司的会计政策，以确保与集团采用的政策保持一致。
关联公司投资产生的稀释收益和亏损在损益表中确认。
分段报告
运营部门的报告方式与向首席运营决策者提供的内部报告一致。负责分配资源和评估运营部门绩效的首席运营决策者已被确定为首席执行官或同等职位。董事们认为该集团只有
贷款和已发行债务
贷款和已发行债务最初按公允价值确认，扣除产生的交易成本。贷款和已发行债务随后按摊销成本记账；收益与赎回价值之间的任何差额均使用实际利息法在借款期间的损益表中确认。当合同中规定的债务解除、取消或到期时，贷款和已发行债务将从财务状况表中删除。贷款和借款以及已发行债务被归类为流动负债，除非集团无条件地有权在报告期结束后至少12个月内推迟清偿负债。
无形资产
无形固定资产包括集团网站和数字资产，这些资产不是集团开采的，由Argo Labs（我们的内部团队）作为投资持有。集团的网站按成本确认，随后按成本减去累计摊销和累计减值损失进行计量。摊销记入管理费用。根据IAS 38记录的数字资产具有无限的使用寿命，最初按成本计量，随后按公允价值计量。
Argo的主要业务专注于加密货币挖矿。Argo Labs是一家内部创新机构，致力于在更广泛的加密货币生态系统的颠覆性和创新领域中发现机会。Argo Labs使用Argo的一部分加密资产来部署到各种区块链项目中。
因数字资产重估而产生的账面金额增加记入其他综合收益，并列为股东权益中的其他储备。抵消相同资产先前增长的减少记入其他综合收益，并直接从权益的公允价值储备中扣除；所有其他减少记入损益表。
报告期结束时手头无形加密货币的公允价值计算方法是手头加密货币的数量乘以截至报告日的领先加密网站之一www.coingecko.com的报价。
F-17
目录
一旦满足国际会计准则第38号 “无形资产” 的所有开发阶段确认标准，与网站开发相关的成本即被资本化。摊销是在估计的使用寿命内按直线收取的
商誉最初按成本计量（即转让的对价的超额部分、非控股权益的确认金额以及先前持有的可识别净资产收购和承担的负债）。如果收购的净资产的公允价值超过转让的总对价，则差额在损益中确认。
如果业务合并是分阶段实现的，则收购方先前持有的被收购方股权的收购日账面价值将重新计量为收购日的公允价值。此类调整产生的任何收益或损失均在损益中确认。
有形固定资产
有形固定资产包括使用权资产、办公设备、采矿和计算机设备、数据中心、租赁权益改善和电气设备。
使用权资产按成本计量，减去任何累计折旧和减值损失，并根据租赁负债的任何调整进行调整。使用权资产的成本包括确认的租赁负债金额、产生的初始直接成本以及在开始日期或之前支付的租赁款项减去获得的任何租赁激励措施。使用权资产在较短的租赁期限和资产的估计使用寿命内按直线折旧。
办公设备资产按成本减去任何累计折旧和减值损失来计量。办公设备折旧了
有形固定资产最初按成本计量，随后按成本或估值计量，扣除摊销和任何减值损失。成本包括资产的原始购买价格以及将资产恢复到预期用途的工作状态所产生的任何成本。如果与不动产、厂房和设备相关的未来经济利益有可能流向该实体，并且可以可靠地衡量该资产的成本，则该不动产、厂房和设备被确认为资产。
数据中心：确认数据中心的折旧，以注销资产的成本或估值减去其在预计使用寿命内的剩余价值
采矿和计算机设备及租赁权益改善：确认折旧是为了注销资产的成本或估值，减去其在估计使用寿命内的剩余价值。它是 到
电气设备：折旧按直线计算，以注销成本减去其在估计使用寿命内的剩余价值
管理层根据类似资产的历史经验以及对可能影响其使用寿命的未来事件的预测来评估使用寿命。
F-18
目录
非金融资产减值
在每个报告期结束日，专家组都会审查其非金融资产的账面金额，以确定是否有任何迹象表明这些资产遭受了减值损失。如果存在任何此类迹象，则估算资产的可收回金额，以确定减值损失的程度（如果有）。如果无法估计单项资产的可收回金额，则集团和公司将估算该资产所属的现金产生单位的可收回金额。
数字资产
数字资产由开采的比特币组成，没有资格被认定为现金和现金等价物或金融资产，并且市场活跃，可以持续提供定价信息。
根据国际会计准则第2号 “库存” 的定义，该集团以大宗商品经纪交易者的身份行事，将其持有的数字资产描述为库存。如果收购商品经纪交易商持有的资产主要是为了在不久的将来出售并从价格或经纪交易者的利润率波动中获利，则此类资产被记作库存，公允价值的变化（减去出售成本）在损益中确认。数字资产最初以公允价值计量。随后，数字资产按公允价值计量，损益直接计入损益。
尽管该集团在正常业务过程中出售矿山，但它希望以能够产生最大已实现收益的价格出售数字资产，同时需要产生更多的法定现金来满足营运资金需求。因此，集团可以选择在开采后不立即出售其持有的数字资产。
数字资产包含在流动资产中，因为管理层打算在报告期结束后的12个月内将其处置。数字资产是集团开采的加密货币。本集团未开采的加密货币被记录为无形资产（见附注18）。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括银行和手头现金以及银行和其他金融机构的活期存款，这些存款很容易兑换成已知金额的现金，其价值变动风险微乎其微。集团认为，现金和现金等价物的信用风险是有限的，因为交易对手是国际信用评级机构赋予的高信用评级的银行。
金融工具
金融资产：当集团成为该工具的合同条款的当事方时，金融资产将在财务状况表中确认。金融资产分为特定类别。分类取决于金融资产的性质和用途，并在确认时确定。金融资产随后按摊销成本、通过OCI的公允价值或通过损益计算的公允价值进行计量。
初始确认时作为债务工具的金融资产的分类取决于金融资产的合同现金流特征以及集团管理这些资产的业务模式。该集团最初按其公允价值衡量金融资产，如果是未按公允价值计入损益的金融资产，则计入交易成本。
为了对金融资产进行分类和按摊销成本进行计量，它需要在未偿还的本金中产生 “仅支付本金和利息（SPPI）” 的现金流。该评估被称为 SPPI 测试，在仪器级别上进行。
集团管理金融资产的业务模式是指其如何管理其金融资产以产生现金流。商业模式决定现金流是通过收集合同现金流、出售金融资产还是两者兼而有之。
F-19
目录
后续计量：为了进行后续计量，金融资产分为四类：
| ● | 按摊销成本计算的金融资产 |
| ● | 通过OCI按公允价值计算的金融资产，回收累计损益（债务工具） |
| ● | 通过OCI指定为公允价值的金融资产，在取消确认后不回收累积损益（股票工具） |
| ● | 按公允价值计入损益的金融资产 |
股票工具：该集团随后按公允价值衡量所有股权投资。在集团确立收款权后，此类投资的股息将继续作为其他收入确认为损益。FVPL金融资产公允价值的变动视情况在损益表中的其他收益/（亏损）中确认。
按摊销成本计算的金融资产（债务工具）：该类别与集团最相关。如果满足以下两个条件，则集团按摊销成本衡量金融资产：
| ● | 金融资产在商业模式中持有，目的是持有金融资产以收集合同现金流；以及 |
| ● | 金融资产的合同条款在指定日期产生现金流量，这些现金流仅是对未偿本金的本金和利息的支付。 |
按摊销成本计算的金融资产随后使用实际利率（EIR）法进行计量，并可能减值。收到的利息在损益表和其他综合收益表中确认为财务收入的一部分。当资产被取消确认、修改或减值时，收益和损失将计入损益。本集团按摊销成本计算的金融资产包括其他应收账款以及现金和现金等价物。
取消确认：在以下情况下，金融资产（或，在适用的情况下，金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分）主要被取消确认（即从集团的合并资产负债表中删除）：
| ● | 从资产中获得现金流的权利已到期；或 |
| ● | 集团已将其从资产中获得现金流的权利转让给第三方，或承担了按照 “转移” 安排立即向第三方全额支付收到的现金流的义务；并且（a）集团已转移了该资产的几乎所有风险和回报，或（b）集团既没有转移也没有保留资产的几乎所有风险和回报，但已经转移了资产的控制权 |
当集团转让其从资产中获得现金流的权利或达成直通安排时，它将评估其是否以及在多大程度上保留了所有权的风险和回报。如果集团既没有转移也没有保留资产的几乎所有风险和回报，也没有转移资产的控制权，则集团将继续在其持续参与的范围内确认转让的资产。在这种情况下，本集团还承认相关责任。转让的资产和相关负债是在反映集团保留的权利和义务的基础上计量的。
金融资产减值：集团确认所有未按公允价值持有的债务工具的预期信用损失备抵金（ECL），计入损益。ECL基于根据合同到期的合同现金流与集团预期获得的所有现金流之间的差额，按原始EIR的近似值进行折现。预期的现金流将包括出售所持抵押品或合同条款中不可或缺的其他信贷增强所产生的现金流。
F-20
目录
集团认可所有未按公允价值持有的债务工具的ECL备抵额，包括损益。ECL基于根据合同到期的合同现金流与集团预期获得的所有现金流之间的差额，按原始EIR的近似值进行折现。对于自首次确认以来信用风险没有显著增加的信贷敞口，ECL为未来12个月（12个月ECL）内可能发生的违约事件造成的信用损失提供ECL。对于自首次确认以来信用风险大幅增加的信贷敞口，无论违约时间如何（终身ECL），都需要为风险敞口剩余期内的预期信用损失提供损失备抵金。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，集团未认可任何ECL。
对于在不到12个月内到期的其他应收账款，集团采用国际财务报告准则9所允许的简化方法计算ECL。因此，集团不跟踪信用风险的变化，而是根据金融资产在每个报告日的生命周期ECL确认损失补偿。
当合同付款逾期90天时，本集团将金融资产视为违约。但是，在某些情况下，如果内部或外部信息表明，在考虑集团持有的任何信用增值之前，集团不太可能全额收到未偿合同款项，则集团也可能将金融资产视为违约。当无法合理预期恢复合同现金流时，金融资产即被注销，通常在逾期一年以上且不受执法活动影响时发生。
在每个报告日，该小组都会评估按摊销成本记账的金融资产是否存在信用减值。当发生一个或多个对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件时，该金融资产的信用减值。该公司有一笔应付的公司间贷款
金融负债：金融负债在初始确认时被归类为按公允价值计的通过损益计算的金融负债、贷款和借款、应付账款，或视情况被归类为有效对冲工具中指定为套期保值工具的衍生品。所有金融负债最初均按公允价值确认，对于贷款、借款和应付账款，则扣除直接归属交易成本。集团的金融负债包括贸易和其他应付账款和贷款。
后续计量：金融负债的计量取决于其分类，如下所述：
贷款和贸易及其他应付账款：在初始确认后，计息贷款和借款以及贸易和其他应付账款随后使用EIR方法按摊销成本计量。当负债被取消确认时，收益和亏损将在损益表和其他综合收益表中确认，并通过EIR摊销程序确认。
摊销成本是通过考虑收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本来计算的。EIR摊销作为财务成本包含在损益表和其他综合收益表中。该类别通常适用于贸易和其他应付账款。
取消承认：当相关债务清偿、取消或到期时，金融负债将被取消承认。
当现有金融负债被同一贷款人以实质性不同的条款所取代的另一项金融负债，或者现有负债的条款发生实质性修改时，这种交换或修改被视为取消承认原始负债和承认新的负债。相应账面金额的差额在损益或其他综合收益中确认。
F-21
目录
股票工具：集团发行的股票工具按扣除交易成本后收到的收益入账。一旦股权工具的应付股息不再由集团自行决定，即被确认为负债。直接归因于发行新股或期权的增量成本以权益形式列示为扣除税款后的收益额。
租赁
在合同开始时，该小组评估合同是否是或包含租约。如果合同传达了在一段时间内控制已确定资产的使用以换取对价的权利，则该合同即为或包含租约。为了评估合同是否赋予了对已确定资产使用的控制权，本集团使用了《国际财务报告准则第16号》中对租赁的定义。
集团在租赁开始之日承认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量，成本包括根据在开始日期或之前支付的任何租赁付款进行调整的租赁负债的初始金额，加上产生的任何初始直接成本，以及拆除和拆除标的资产或恢复标的资产或其所在地的估计成本，减去获得的任何租赁激励措施。
使用权资产随后从开始之日到租赁期结束时使用直线法进行折旧，除非租赁在租赁期结束前将标的资产的所有权转让给集团，或者使用权资产的成本反映出集团将行使购买期权。在这种情况下，使用权资产将在标的资产的使用寿命内进行折旧，其使用寿命与财产和设备的使用寿命相同。此外，使用权资产会定期减少减值损失（如果有），并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初以在开始之日未支付的租赁付款的现值计量，使用租赁中隐含的利率进行贴现，如果该利率无法轻易确定，则使用集团的增量借款利率进行贴现。通常，集团使用其增量借款利率作为贴现率。
该集团通过从各种外部融资来源获取利率来确定其增量借款利率，并进行某些调整以反映租赁条款和租赁资产的类型。租赁负债使用实际利率法按摊销成本计量。当未来的租赁付款发生变化时，将对其进行重新计量。
当以这种方式重新计量租赁负债时，将对使用权资产的账面金额进行相应的调整，如果使用权资产的账面金额减少到零，则将计入损益。
税收
税收支出代表当前应付税款或应收税款和递延税款的总和。
当期税：当前应付或应收的税款基于当年的应纳税利润或亏损。应纳税利润或亏损与损益表中报告的净利润或亏损不同，因为它不包括其他年份应纳税或可扣除的收入或支出项目，还不包括从未应纳税或不可扣除的项目。该集团的当期税负债是使用在报告结束日期之前颁布或实质性颁布的税率计算的。
递延税：递延税是财务报表中资产负债账面金额与计算应纳税利润时使用的相应税基之间的差额预计应缴或可收回的税款，使用资产负债表负债法进行核算。递延所得税负债通常用于所有应纳税临时差额的确认，递延所得税资产的确认，前提是有可能有应纳税利润可用来抵扣的临时差额。递延所得税资产在子公司、联营公司和合资安排的投资中产生的可扣除的临时差额进行确认，前提是暂时差额可能在未来逆转，并且有足够的应纳税利润可用来抵消临时差额。
F-22
目录
在每个报告结束日都会对递延所得税资产的账面金额进行审查，并将其减少到不再可能有足够的应纳税利润来收回全部或部分资产的程度。递延税是按照负债结算或资产变现期间预计适用的税率计算的。递延税是从损益表中扣除或贷记的，除非它与直接记入权益的项目有关，在这种情况下，递延税也以权益形式处理。当公司拥有抵消流动税收资产和负债的合法权利，并且递延所得税资产和负债与同一税务机关征收的税款有关时，递延所得税资产和负债将被抵消。
雇员福利
短期员工福利的成本被确认为负债和支出，除非要求将这些成本确认为非流动资产的一部分。
任何未使用的休假补助金的费用在接受员工服务的期限内予以确认。
当公司明确承诺终止雇员的雇用或提供解雇补助金时，解雇补助金立即确认为支出。
该团体没有任何养老金计划。
基于股票的薪酬
股权结算的股票支付参考使用Black-Scholes模型授予的股票工具的公允价值，以授予之日的公允价值计量。根据对最终归属股票的估计，在授予日确定的公允价值在归属期内按直线支出。对权益进行了相应的调整。
当授予时股权结算的股份支付的条款和条件随后被修改时，根据原始条款和条件以及修改后的条款和条件进行的基于股份的付款的公允价值均在修改之日确定。除了原始股份支付的授予日公允价值外，修改后的公允价值超过原始公允价值的任何部分将在剩余的归属期内予以确认。如果修改后的公允价值低于原始公允价值，则不调整基于股份的支付费用。
取消或结算被视为加速归属，在剩余归属期内本应确认的金额将立即得到确认。
由于股价上涨以及股票支付估算的影响，集团现已确认未偿还股票期权和认股权证的支出。
外汇
以英镑以外的其他货币进行的交易按交易当日的现行汇率入账。在每个报告结束日，以外币确定的货币资产和负债按报告结束日的现行汇率重新折算——折算产生的损益包含在该期间的损益表中。在每个报告结束日，以外币确定的非货币资产和负债将按期初资产负债表日的现行汇率进行重新折算。子公司折算产生的损益包含在其他综合收益中，并包含在外币折算储备中。
F-23
目录
每股收益
每股基本收益的计算方法是：
| ● | 归属于公司所有者的利润，不包括普通股以外的任何股权服务成本； |
| ● | 按该财政年度内已发行普通股的加权平均数，经该年度发行的普通股的红利成分进行了调整，不包括库存股。 |
摊薄后的每股收益会调整用于确定每股基本收益的数字，以考虑以下因素：
| ● | 与摊薄潜在普通股相关的利息和其他融资成本的所得税后影响；以及 |
| ● | 假设所有潜在的摊薄普通股都进行了转换，则本来可以流通的额外普通股的加权平均数。 |
4.财务风险因素
集团的活动使其面临各种金融风险：市场风险、信用风险和流动性风险。集团的整体风险管理计划旨在最大限度地减少对集团财务业绩的潜在不利影响。风险管理由董事会负责。
市场风险
该集团依赖于加密货币市场的状况、整个加密资产的情绪以及总体经济状况及其对汇率、利率和通货膨胀率的影响。在这一年中，集团出售了截至2021年12月31日持有的数字资产，亏损惨重。该集团现在出售其开采的比特币产品，以减少比特币价格的影响。
该集团还受到外汇汇率市场波动的影响。该子公司（Argo Innovation Labs Inc.）总部位于加拿大，以加元、美元和英镑进行交易。9377-2556魁北克公司和9366-5230魁北克公司总部位于加拿大，以加元进行交易。Argo Innovations Facilities（美国）有限公司、Argo Holdings US Inc.和Argo Operating US LLC位于美利坚合众国，以美元进行交易。集团债券以美元计价。加密货币主要通过美元货币对和以美元计价的稳定币兑换成法定货币，是集团转换为现金的主要方法。集团以所有适用货币开设银行账户。
F-24
目录
外币敏感度
下表显示了在所有其他变量保持不变的情况下，对美元和加元汇率可能发生的合理变化的敏感性。对集团税前利润的影响是货币资产和负债公允价值的变化所致。
|
| 对利润的影响 |
| 对预处理的影响 | ||
美元变动 | 税前 | 税收公平 | ||||
评分 | £’000 | £’000 | ||||
2022 |
| +/- | +/- |
| ||
2021 |
| +/- | +/- |
| +/- | |
| CAD 中的变化 |
| 对利润的影响 |
| 对预处理的影响 | |
评分 | 税前 | 税收公平 | ||||
£’000 | £’000 | |||||
2022 |
| +/- | +/- |
| — | |
2021 |
| +/- | +/- |
| +/- | |
利率敏感度
下表显示了受影响的贷款和借款部分对利率可能发生的合理变化的敏感性。在其他变量保持不变的情况下，对集团税前利润的影响将通过对浮动利率借款的影响而受到影响，如下所示。
| 增加/减少 |
| 影响于 | |
以基点为单位 | 税前利润 | |||
£’000 | ||||
2022 | +/- | +/- | ||
2021 |
| +/- | ||
信用风险
信用风险来自现金和现金等价物以及任何未清的应收账款。管理层预计不履行这些应收账款不会造成任何损失。任何单个交易对手的风险敞口都受限额的限制，该限额由董事会评估。
集团认为，现金和现金等价物的信用风险是有限的，因为交易对手是国际信用评级机构赋予的高信用评级的银行。但是，银行业目前不利于集团运营的所有司法管辖区的加密业务，因此，集团已在多家二级银行开设账户，以降低该银行停用或关闭账户的风险。管理层继续评估与联邦存款保险公司保险的银行和/或金融机构合作的各种机会。
根据对预计现金流的审查以及接受直接向公司债权人支付的定期款项，公司认为向其子公司（Argo Innovation Labs Inc.）提供的公司间贷款是完全可以收回的。
F-25
目录
财务报表中记录的金融资产账面金额代表集团和公司的最大信用风险敞口。集团和公司不持有任何抵押品或其他信用增值来弥补这种信用风险。
流动性风险
流动性风险源于集团对营运资金的管理。这是该集团在履行到期的财务义务时遇到困难的风险。
管理层定期更新现金流预测，并每天密切监控加密货币市场。因此，该集团对支出的控制得到了谨慎管理，以维持其现金储备。财政委员会每周举行一次会议，就未来的现金流和营运资金要求做出决定。决策可能包括在出售比特币的同时考虑债务/股权期权。
下表根据财务状况表截至合同到期日的剩余期限，将集团的非衍生金融负债和净结算的衍生金融负债分为相关的期限分组。如果衍生金融负债的合同到期日对于理解现金流的时间至关重要，则将其包括在分析中。表中披露的金额是合同未贴现的现金流量。
该集团在这一年中一直遵守了所有契约，直至报告日。
| 小于 1 |
| 介于 1 和 |
| 2 之间 |
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年 | 2 年了 | 还有 5 年 | 5 年以上 | |||||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
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贷款 |
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| — |
租赁负债 |
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已发行债务-债券 |
| — |
| — |
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| — |
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在 2021 年 12 月 |
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贷款 |
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| — |
租赁负债 | |
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| | |
已发行债务-债券 | — |
| — |
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| — |
资本风险管理
集团管理资本的目标是维护集团持续经营的能力，以便为股东提供回报和其他利益相关者福利，并维持最佳的资本结构。为了维持或调整资本结构，集团可以调整支付给股东的股息金额，向股东返还资本或发行新股。
集团仔细监控其息税折旧摊销前利润与债务、净资产与负债以及市值与负债比率。请参阅现金流下方的净负债表和显示负债公允价值层次结构的附注27。
5.通过新的和经修订的标准和解释
集团已采纳国际财务报告准则的所有承认、衡量和披露要求，包括任何新的和修订的国际财务报告准则和解释，这些标准和解释在2022年1月1日或之后生效的年度内有效。这些准则和修正案的通过没有对集团的财务业绩或状况产生任何实质性影响。
F-26
目录
在批准这些财务报表之日，尚未适用于这些财务报表的下列《标准和解释》已发布但尚未生效：
标准或解释 |
| 描述 |
| 年度生效日期 | |
IAS 1 | 修正案——负债的列报和分类 | 待定 | |||
国际财务报告准则第16号 | 修正案——售后回租中的租赁责任 | 待定 | |||
IAS 1 | 修正案——会计政策披露 | 2023 年 1 月 1 日 | |||
是 8 | 修正案-会计估算的定义 | 2023 年 1 月 1 日 | |||
是 12 | 修正案-与单一交易产生的资产和负债相关的递延税 | 2023 年 1 月 1 日 | |||
是 17 | 修正案-保险合同 | 2023 年 1 月 1 日 |
专家组尚未尽早采用上述任何标准，并打算在这些标准生效后予以采用。
6.关键判断和估计
在适用集团的会计政策时，董事必须对资产和负债的账面金额做出从其他来源看不见的判断、估计和假设。估计值和相关假设基于历史经验和其他被认为相关的因素。实际结果可能与这些估计值有所不同。
对估计数和基本假设不断进行审查。会计估算的修订在修订估计值的时期内确认，如果修订仅影响该时期，则在修订期间和未来期间予以确认，修订时段会同时影响当前和未来期间。
下文概述了有可能导致资产和负债账面金额发生实质性调整的重大风险的估计和假设。
有形和无形固定资产的估值——附注18和19
董事们考虑了是否需要对不动产、厂房和设备的价值进行任何减值。在这样做时，他们利用了专家组编制的收入和支出预测，得出的结论是，根据目前的预测，需要对这些资产进行减值。关键假设包括比特币产量、哈希价格和贴现率。
在Argo Labs中持有的资产被归类为无形资产。这些资产的任何减值都反映在损益表中，公允价值的任何增加都反映在公允价值准备金中。Argo Labs是一家内部创新机构，致力于在更广泛的加密货币生态系统的颠覆性和创新领域中发现机会。Argo Labs使用Argo的一部分加密资产来部署到各种区块链项目中。
股票薪酬——附注22
在这一年中（以及前几年），基于股份的付款是根据某些个人将来提供服务而应向他们支付的费用进行的。在计算这些付款时，董事们尽可能咨询了专业顾问，以确定这些服务的市场价格。除此之外，该公司还向董事、顾问和员工发行了认股权证和期权，这些认股权证和期权是根据Black Scholes模型进行估值的。在使用布莱克·斯科尔斯方法时，董事需要进行大量的估计和判断。这些估计数的更多详情见附注22。
F-27
目录
使用权益法核算的投资——附注16
该集团对某些按权益会计法记账的实体具有重大影响力。股权和关系性质详见附注16。权益账户亏损是根据被投资公司提供的最新管理账目计算得出的，这些账目未经审计。
或有负债——附注13和28
根据其运营所在司法管辖区的税务机关的评估，本集团须缴纳纳税款。如附注13所述，该集团根据其现有信息记录了其纳税义务。但是，税务机关可能会质疑我们的收入分配和转让定价，或者声称我们在我们认为尚未建立应纳税关系的司法管辖区需要纳税。如果成功，这些挑战可能会增加我们在一个或多个司法管辖区的预期纳税义务。如附注28所述，该集团还面临集体诉讼，由于没有估算任何负债的依据，因此未进行应计应计。
7.收入
2022 | 2021 | |||
| £’000 |
| £’000 | |
加密货币挖矿-全球 |
| |
| |
加密货币管理费—美国 |
| |
| |
总收入 |
| |
| |
由于加密货币挖矿的性质，无法提供收入来源的地域分配。
加密货币采矿收入是在某个时间点确认的。
加密货币管理费是随着时间的推移而认可的服务。
其他收入
Argo 举行了
| 2022 |
| 2021 | |
套期保值收益 | £’000 | £’000 | ||
套期保值收益 |
| |
| — |
套期保值的总收益 |
| |
| — |
F-28
目录
8.按性质划分的费用
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
直接成本 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
采矿硬件的折旧 | | | | |||
托管和其他费用 |
| |
| |
| |
直接成本总额 |
| |
| |
| |
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
运营成本 | £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
法律、专业和监管费用 | | | | |||
工资和其他与员工相关的费用 | | | | |||
折旧和摊销 |
| |
| |
| |
保险 |
| |
| |
| |
间接税 | | — | — | |||
运费、邮费和配送 | | — | — | |||
咨询费 | | | | |||
维修和保养 | | | | |||
办公室一般开支 | | | | |||
旅行 | | | | |||
公共关系和相关活动 |
| |
| |
| |
无形资产减值 |
| — |
| |
| — |
套期保值成本 | — | | — | |||
碳信用额度 | — | | — | |||
审计费 | | | | |||
银行手续费 | | | — | |||
资本损失 | | — | — | |||
研究成本 | | — | | |||
注销可变或有对价 |
| — |
| ( |
| — |
关于加密采矿管理费的和解 | — | ( | — | |||
撤销信用损失准备金 | — | — | ( | |||
外汇（收益）/亏损 | ( | | | |||
总运营成本和管理费用 |
| |
| |
| ( |
| 2022 | 2021 |
| 2020 | ||
财务成本 |
| £’000 | £’000 |
| £'000 | |
贷款利息，包括相关的预付款罚款 | | | | |||
财务成本总额 |
| | |
| |
9.审计师的薪酬
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
关于法定审计服务 | | | | |||
其他审计保障服务 |
| |
| |
| |
审计师的薪酬总额 |
| |
| |
| |
F-29
目录
10.雇员
在此期间，该集团平均每月雇用的人数（包括董事）为：
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| 数字 |
| 数字 |
| ||
董事和员工 | | | |
他们的总薪酬包括：
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
工资和薪水 | | | | |||
社会保障费用 |
| |
| |
| |
养老金成本 |
| |
| |
| — |
基于股票的付款 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
在此期间，公司平均每月雇用的人数（包括董事）为：
2022 |
| 2021 |
| 2020 | ||
| 数字 |
| 数字 |
| 数字 | |
董事和员工 |
| |
| |
| |
他们的总薪酬包括：
2022 |
| 2021 |
| 2020 | ||
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
工资和薪水 |
| |
| |
| |
社会保障费用 |
| |
| |
| |
养老金成本 |
| |
| |
| — |
基于股票的付款 |
| |
| |
| — |
| |
| |
| |
11.董事的薪酬
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
董事对合格服务的报酬 | | | | |||
高级管理层失去办公室 |
| — |
| |
| — |
基于股票的付款 |
| |
| |
| |
董事和主要管理层的薪酬总额 |
| |
| |
| |
上述金额通过工资（其中一些包括在10中）和通过服务公司（如附注29所披露）支付的报酬。董事薪酬的更多详细信息可在薪酬报告中找到。年内收入最高的董事收入为英镑
F-30
目录
12.每股收益
每股基本收益的计算方法是将归属于股东的利润/（亏损）除以已发行股票的加权平均数。
集团和公司有争议
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
该期间归属于持续经营业务普通股股东的净利润/（亏损）（千英镑） |
| ( |
| |
| |
已发行普通股的加权平均数（'000） |
| |
| |
| |
持续经营的每股基本收益（亏损）（便士） |
| ( |
| |
| |
该期间归属于持续经营业务普通股股东的净利润/（亏损）（千英镑） |
| ( |
| |
| |
摊薄后的已发行普通股数量（'000） |
| |
| |
| |
持续经营业务的摊薄后每股收益（亏损）（便士） |
| ( |
| |
| |
每股普通股的摊薄亏损是通过调整已发行普通股的加权平均数来计算的，以考虑期权、认股权证和其他稀释性证券的影响。由于本年度潜在的稀释普通股的影响将是反稀释性的，因此它们未包含在上述2022年每股普通股摊薄收益的计算中。
13.税收
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
当前税收： | £’000 | £’000 | £’000 | |||
当年（亏损）/利润的当期税 |
| ( |
| |
| — |
对以往各期的调整 |
| — |
| — |
| — |
当期税收总额 |
| ( |
| |
| — |
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
递延税： | £’000 | £’000 | £’000 | |||
临时分歧的起源和逆转 |
| — |
| |
| — |
递延所得税负债总额 | — | | — | |||
税收总额（抵免）/费用 |
| ( |
| |
| — |
鉴于未来利润产生的不确定性，英国、加拿大和美国亏损的结转和结转亏损尚未确认递延税。
F-31
目录
所得税支出
集团税前利润的税收与使用适用于合并实体利润的加权平均税率所产生的理论金额不同，如下所示：
2022 |
| 2021 |
| 2020 | ||
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
税前利润（亏损） | ( | | | |||
基于加权平均值的预期税费（回收额） | ( | | | |||
不可扣除的费用对确定应纳税利润的影响 | | | | |||
超过折旧的资本补贴 | | ( | ( | |||
其他税收调整 |
| |
| ( |
| ( |
其他时间差异 | — | ( | — | |||
临时分歧的起源和逆转 | ( | | — | |||
结转的未用税收亏损 | | | | |||
财务报表中的税费 |
| ( |
| |
| — |
该集团的税收损失可以结转，用于抵消未来时期产生的约英镑的交易利润
加权平均适用税率为
在不考虑抵消同一税收管辖区内余额的情况下，年内递延所得税资产和负债的变动情况如下：
2022 | 2021 | |||
递延所得税负债 |
| £’000 |
| £’000 |
|
|
|
| |
数字资产 |
| — |
| |
所购财产的公允价值收益（见附注17） | — | | ||
关联公司在其他综合收益中所占的份额 |
| — |
| |
不动产、厂房和设备 | — | — | ||
递延税总额 | — | | ||
当前部分 | — | | ||
非当前 |
| — |
| |
税务机关可能不同意我们采取的税收立场，这可能会导致纳税义务增加。例如，英国税务与海关总署（“HMRC”）、美国国税局或其他税务机关可能会质疑我们按税收管辖区划分的收入分配以及关联公司之间根据我们的公司间安排和转让定价政策支付的金额，包括为我们的知识产权开发支付的金额。同样，税务机关可以断言我们在我们认为尚未建立应纳税关系的司法管辖区需要纳税，这种说法如果成功，可能会增加我们在一个或多个司法管辖区的预期纳税义务。
F-32
目录
14.对子公司的投资和子公司的出售亏损
公司
截至2022年12月31日及2021年12月31日本公司附属公司的详情如下：
| 的国家 |
| 所有权 |
| 投票权 |
| 的性质 | |||
企业名称 |
| 公司注册 |
| 利息 (%) |
| 持有 (%) |
| 商业 | ||
| % | | % | *** | ||||||
| % | | % | 休眠 | ||||||
| % | | % | * | ||||||
| % | | % | ** | ||||||
| % | | % | ** | ||||||
| % | | % | **** | ||||||
| % | | % | * |
*提供加密货币采矿服务
** 提供加密货币采矿网站
*** 2022年从提供加密货币采矿服务转换为成本中心
**** 控股公司
| 2022 |
| 2021 | |
投资子公司 | £’000 | £’000 | ||
在 1 月 1 日 |
| |
| |
补充 |
| |
| |
处置 | ( | — | ||
12 月 31 日 |
| |
| |
上述投资成本与收购DPN LLC有关，更多细节见附注19。
9377-2556 Quebec Inc.和 9366-5230 Quebec Inc.是 GpuOne 子公司，于 2021 年 5 月 11 日收购，注册地址为 魁北克省威廉·多贝尔大道 8 号 Baie-Comeau G4Z 1T7 和 10205 艾琳·瓦雄、魁北克米拉贝尔 J7N 3E3。有关此次收购的更多信息，请参见附注17。
Argo Holdings US Inc. 成立于2022年11月22日，注册办事处位于美国特拉华州威尔明顿奥兰治街1209号，注册地址为19801。该公司出资了价值英镑的Argo创新设施（美国）的股份
Argo Operations US LLC成立于2022年11月22日，注册办事处位于美国特拉华州威尔明顿奥兰治街1209号，注册地址为19801。
Argo Innovation Facilities（美国）公司于2021年2月25日注册成立，注册地址为东本怀特大道2028号。德克萨斯州奥斯汀 78740该实体持有德克萨斯州狄更斯县的Helios设施和不动产。2022年12月21日，Argo创新设施（美国）公司改为银河电力有限责任公司。根据股权购买协议，Galaxy Power LLC于2022年12月28日出售。此次出售所得收益为英镑
F-33
目录
出售Galaxy Power LLC对集团现金流的影响是：
| 小组 | |
在 12 月 28 日 | ||
2022 | ||
£000 | ||
截至处置之日的资产和负债账面金额： |
|
|
现金和银行余额 |
| |
不动产、厂房和设备 |
| |
贸易和其他债务人 |
| |
总资产 |
| |
贸易和其他债权人 |
| |
负债总额 |
| |
处置的净资产 |
| |
出售产生的现金流： |
|
|
所得款项用于偿还现有债务 |
| |
发放新贷款 |
| ( |
以现金形式收到的新贷款收益 |
| |
总收益 |
| |
处置的净资产（如上所述） |
| |
处置损失 |
| ( |
15.以公允价值计入损益的投资
非当前 |
| 2022 |
| 2021 |
小组 | £’000 | £’000 | ||
在 1 月 1 日 |
| |
| |
外汇走势 |
| |
| — |
补充 |
| |
| |
通过盈亏计算的公允价值 | ( | | ||
处置 | — | ( | ||
12 月 31 日 |
| |
| |
16.使用权益法核算的投资
| 2022 |
| 2021 | |
| £000’s |
| £000s | |
期初余额 |
| |
| |
在此期间获得 |
| — |
| |
亏损份额 | ( | ( | ||
通过其他综合收益占无形资产公允价值（亏损）/收益的份额 | ( | | ||
期末余额 |
| |
| |
下文列出了截至2022年12月31日的本集团关联公司，董事们认为该关联公司具有重大影响力。以下所列联营公司的股本仅由普通股组成，由集团直接持有。公司注册或注册的国家也是他们的主要营业地点。
F-34
目录
对合伙人投资的性质：
|
| 的百分比 |
|
| ||||
的地址 | 所有权 |
| 的性质 |
| 测量 | |||
实体的名称 | 注册办事处 | 利息 | 关系 | 方法 | ||||
紧急娱乐有限公司（前身为冥王星数字公司） | 希尔·狄金森律师事务所，英国伦敦报春花街 20 号布罗德盖特大厦 8 楼，EC2A 2EW | % | 请参考下文 | 公平 |
2021 年 2 月 3 日，Argo 投资了加密风险投资和技术公司 Pluto Digital PLC（“Pluto”）。对投资感到满意
此外，Argo 还持有
认股权证于2023年2月和3月未经行使到期。2022年10月，冥王星与迷宫理论合并，成为Emergent Entertainment PLC（“Emergent”）。
Argo 拥有
Emergent Entertainment PLC是下一代娱乐公司，通过利用虚拟现实、增强现实、人工智能和区块链等新技术，拉近讲故事者及其观众的距离。
Emergent Entertainment是一家私营公司，其股票没有市场报价。
有
Emergent已向集团提供了截至2021年9月30日的经审计的财务信息，以及2021年10月1日至2022年12月31日期间未经审计的管理账目，上述数字代表Argo在该期间的亏损份额和净资产公允价值的变动（扣除递延所得税）。
员工财务信息摘要
以下是使用权益法核算的Emergent Entertainment PLC未经审计的初步财务信息。
F-35
目录
财务状况汇总表
| 截至目前 |
| 截至目前 | |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||
2022 | 2021 | |||
当前 |
| £000’s |
| £000’s |
现金和现金等价物 |
| |
| |
其他流动资产（不包括现金） |
| |
| |
流动资产总额 |
| |
| |
贸易应付账款 |
| |
| |
其他流动负债 |
| |
| |
流动负债总额 |
| |
| |
非当前 |
|
|
|
|
有形固定资产 |
| |
| |
投资和其他非流动资产 |
| |
| |
非流动资产总额 |
| |
| |
金融负债 |
| |
| |
非流动负债总额 |
| |
| |
净资产 |
| |
| |
综合收益汇总表，Emergent Entertainment PLC
|
| 1 月 12 日至 | ||
十二月三十一日 | ||||
2022 | 2021 | |||
| £000’s |
| £000’s | |
收入 |
| |
| — |
销售成本 |
| ( |
| — |
毛利 |
| |
| — |
运营成本 |
| ( |
| ( |
重估亏损——数字资产 |
| ( |
| |
运营损失 |
| ( |
| ( |
非运营成本 |
| ( |
| — |
所得税支出（恢复） |
| |
| |
税后亏损 |
| ( |
| ( |
其他综合收入 |
| ( |
| |
综合收益总额（亏损） |
| ( |
| |
上述信息反映了关联公司财务信息中列报的金额（而不是Argo Blockchain Plc在这些金额中所占的份额），该金额已根据集团与关联公司之间会计政策的差异进行了调整。
F-36
目录
汇总财务信息的核对
| 2022 |
| 2021 | |
£000’s | £000’s | |||
财务信息摘要（调整后） |
|
|
|
|
净资产，开盘 |
| |
| — |
在此期间获得 |
| — |
| |
该期间的利润/（亏损） |
| ( |
| ( |
其他综合收入 |
| ( |
| |
期末净资产 |
| |
| |
对同事的兴趣（2022年： |
| |
| |
善意 |
| — |
| — |
账面价值 |
| |
| |
*本年度关联公司损益的百分比份额是根据未经审计的管理账目中所有权百分比的变动逐月计算和记录的。
17.业务组合
GpuOne 子公司从 GpuOne Holding Inc. 收购
2021 年 5 月 11 日，集团收购了
进行此次收购是为了使集团能够控制其托管设施和加拿大设施的电力成本。从 2021 年 5 月 11 日的收购到 2021 年 12 月 31 日，GpuOne 子公司的亏损为英镑
该对价是在公平交易的基础上谈判的，主要基于对所购土地和建筑物的估值。董事们将对价归因于土地和建筑物的公允价值
由于收购是在2021年9月30日完成的，收购日资产和负债以及任何可单独识别的无形资产的公允价值暂定于2021年9月30日确定。该集团目前正在获取完成估值所需的信息。按1英镑兑1英镑计算，总额为英镑的某些存款和其他应收账款
F-37
目录
下表汇总了为GpuOne子公司支付的对价以及收购之日收购资产和承担的负债的公允价值：
考虑
| £’000 | |
现金 |
| |
存款的付款 |
| |
取消预付款和押金 |
| |
全部对价 |
| |
收购的可识别资产的确认金额和承担的负债
| £’000 | |
现金和现金等价物 |
| |
财产、厂房和设备（注11） |
| |
贸易和其他应收账款 |
| |
贸易和其他应付账款 | ( | |
房产抵押贷款 |
| ( |
租赁责任 | ( | |
善意 | | |
总计 |
| |
收购资产的公允价值是根据世邦魏理仕对这些场地提供的独立估值进行评估的。鉴于北美对发电场和数据中心的持续需求，董事们认为估值是谨慎的，但它们仍与为这些实体支付的公允价值和对价一致，主要是为了让Argo获得低成本的电力并直接控制这些地点的矿工的管理（如上所述）。
F-38
目录
18.无形固定资产
| 数字化 |
|
| 2022 | ||||
善意 | 资产 | 网站 | 总计 | |||||
小组 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
成本 | ||||||||
于 2022 年 1 月 1 日 | | | | | ||||
补充 |
| — | |
| — |
| | |
处置 |
| — | ( |
| — |
| ( | |
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| | |
| |
| | |
摊销和减值 |
|
|
|
|
|
| ||
于 2022 年 1 月 1 日 | — | | | | ||||
外汇走势 |
| — | ( |
| ( |
| ( | |
公允价值变动 |
| — | |
| — |
| | |
在此期间收取的摊销 |
| — | — |
| |
| | |
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| — | |
| |
| | |
截至2022年12月31日的余额 |
| | |
| |
| |
|
| 数字化 |
|
| 2021 | |||
善意 | 资产 | 网站 | 总计 | |||||
小组 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 1 月 1 日 |
| — |
| — |
| |
| |
补充 |
| |
| |
| — |
| |
处置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| |
|
| |
| ||
摊销和减值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 1 月 1 日 |
| — |
| — |
| |
| |
外汇走势 |
| — |
| — |
| |
| |
减值 |
| — |
| |
| — |
| |
公允价值收益 |
|
|
| ( |
| — |
| ( |
在此期间收取的摊销 |
| — |
| — |
| |
| |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| — |
| |
| |
| |
截至 2021 年 12 月 31 日的余额 |
| |
| |
| |
| |
数字资产是集团未开采的加密货币。该集团在年内持有加密资产，这些资产在收购当天按成本入账。从收购（开采日期）到处置（出售日期）之间的公允价值变动，以及年底持有的加密资产的公允价值变动、无形资产的减值和公允价值的任何增加都记录在公允价值储备中。
F-39
目录
如上所述，以下持有的数字资产存放在Argo Labs（集团的一个分支机构）中。这些资产全部存放在由集团团队控制的安全托管钱包中，而不是由Argo Labs团队内部的个人控制。下文详述的资产本质上都是可获得和流动的。
截至2022年12月31日 |
| 硬币/代币 |
| 公允价值 |
加密资产名称 | £’000 | |||
代币交易 |
| — |
| |
以太坊-ETH |
| |
| |
Polkadot-DOT |
| |
| |
替代硬币 |
| — |
| |
截至2022年12月31日 |
| — |
| |
19.有形固定资产
采矿和 | 资产 | |||||||||||||||||
| 的权利 |
| 办公室 |
| 计算机 |
| 机器 |
| 在下面 | 数据中心 |
|
|
| |||||
使用资产 | 装备 | 装备 | 组件 | 施工 |
| 改进 | 数据中心 | 装备 | 总计 | |||||||||
小组 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | |||||||||
成本 |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
于 2022 年 1 月 1 日 | |
| | |
| — |
| | |
| |
| — |
| | |||
外汇变动-成本 |
| |
| | |
| |
| | |
| |
| |
| | ||
补充 |
| |
| — | |
| |
| — | |
| — |
| |
| | ||
转到另一个班级-费用 | — | — | — | — | ( | — | | — | — | |||||||||
处置 | — | ( | ( | — | — | — | ( | — | ( | |||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| |
| | |
| |
| | |
| |
| |
| | ||
折旧和减值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
于 2022 年 1 月 1 日 |
| |
| — | |
| — |
| — | |
| |
| — |
| | ||
外汇走势 | — | — | | — | — | | | — | | |||||||||
在此期间收取的折旧 |
| |
| | |
| — |
| — | |
| |
| |
| | ||
资产减值 | — | — | | | — | — | | — | | |||||||||
处置 | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | |||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| |
| | |
| |
| — | |
| |
| |
| | ||
账面金额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
于 2022 年 1 月 1 日 |
| |
| | |
| — |
| | |
| |
| — |
| |||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| |
| | |
| |
| — | |
| |
| |
|
| 使用权 |
| 办公室 |
| 采矿和 |
| 以下资产 |
| 数据中心 |
| 数据中心 |
| 总计 | |
小组 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | |||||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
2021 年 1 月 1 日 | | — | | — | | — | | |||||||
外汇走势 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
通过业务合并进行收购 | | — | — | | — | | | |||||||
补充 |
| — |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
转到另一堂课 |
| ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| |
| |
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折旧和减值 |
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2021 年 1 月 1 日 |
| — |
| — |
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| — |
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| — |
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外汇走势 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
在此期间收取的折旧 |
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| — |
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转到另一堂课 |
| ( |
| — |
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| — |
| — |
| — |
| — |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
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| — |
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| — |
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账面金额 |
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2021 年 1 月 1 日 |
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| — |
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| — |
| — |
| — |
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截至 2021 年 12 月 31 日 |
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F-40
目录
所有财产、厂房和设备均归子公司Argo Innovation Labs Inc.所有。在这一年中，使用权资产的租约是通过购买采矿设备来结算的。账面余额已转移到采矿和计算机设备。
收购 DPN LLC
2021 年 3 月 8 日，集团完成了对 DPN LLC 的收购
对DPN LLC的收购，实际上包括西德克萨斯州的土地征用，在财务报表中被视为资产收购。此次收购的对价是初始价格为英镑
首次发行和配发英镑
2021 年 3 月 8 日的考虑
| £’000 | |
基于股份的付款 | | |
或有对价将以股票结算 |
| |
总计 |
| |
分配方式如下
| £’000 | |
有形固定资产（在建资产） | | |
总计 | |
子公司的财产、厂房和设备减值和出售损失
该集团拥有单一的业务线，即加密采矿。因此，集团拥有一个现金生成单位（CGU）。在每个报告日，专家组都会评估是否有迹象表明资产可能受到减值。如果有迹象，专家组将估算资产的可收回金额。资产的可收回金额是资产或CGU的公允价值减去处置成本及其使用价值中较高者。当资产或CGU的账面价值超过其可收回金额时，该资产被视为减值并减记为其可收回金额。
在评估采矿和计算机设备的公允价值时，专家组使用了现成的万亿哈希定价（“哈希价格”）减去 a
在评估CGU的可收回金额时，该集团使用终端增长率计算了CGU的贴现现金流
F-41
目录
芯片减值
在评估机器组件的公允价值时，该集团使用现成的芯片组价格和管理层对芯片组中其他组件的估计来确定现有芯片的价值。根据这项分析，英镑的减值
销售亏损
年内，该集团出售了先前购买的芯片。这些芯片销售的收益为英镑而且该集团记录的固定资产处置损失为英镑
交换采矿机
2022年3月，集团签订了交换矿机并终止托管协议的协议。随着Helios的完成，集团不再需要第三方托管服务。该协议向托管提供商提供了集团在其设施中的机器的所有权，以换取为我们的Helios设施购买新的采矿机器。两组采矿机之间的哈希率相似。该交易缺乏商业实质，因此，《国际财务报告准则第16号》要求按转让给托管服务提供商的采矿机的账面价值记录所购采矿机。
20.贸易和其他应收款
2022 |
| 2021 | ||
£’000 | £’000 | |||
贸易和其他应收账款 |
| — |
| |
采矿设备预付款 | | | ||
其他税收和社会保障 |
| |
| |
贸易总额和其他应收账款 |
| |
| |
采矿设备预付款包括定于2023年到货的采矿设备已支付和到期的款项。
其他税收和社会保障包括可在加拿大退回的购置税。截至2022年12月31日，商品及服务税和量化税债务人的期限超过90天。
21.数字资产
该集团在此期间开采了加密资产，这些资产在收购当天按公允价值入账。收购（开采日期）和处置（出售日期）之间的公允价值变动，以及年底持有的加密资产公允价值的变动，记录在损益中。
该集团持有的除比特币以外的所有加密货币现在都被归类为无形资产。
F-42
目录
期末，该集团持有公允价值为英镑的比特币
| 2022 |
| 2021 | |
小组 | £’000 | £’000 | ||
在 1 月 1 日 | | | ||
补充 | ||||
购买和收到的加密资产 | | | ||
开采的加密资产 | | | ||
新增总数 | | | ||
处置 | ||||
转入/转自无形资产 | | ( | ||
出售的加密资产 | ( | ( | ||
处置总额 |
| ( |
| ( |
公允价值变动 | ||||
加密资产销售的收益/（亏损） | ( | | ||
年底举行的加密资产走势 | ( | | ||
公允价值变动总额 | ( | | ||
12 月 31 日 |
| |
| |
作为抵押品质押的数字资产的账面价值 |
| — |
| |
截至2022年12月31日，数字资产包括
F-43
目录
22.股票期权和认股权证
公司已授予以下普通股期权和认股权证，这些期权和认股权证尚未到期：
|
|
| 的数量 |
| 的数量 | |||||
期权/认股权证 | 期权/认股权证 | |||||||||
运动 | 杰出的 | 可行使 | ||||||||
期权/认股权证 | 授予日期 | 到期日期 | 价格 | 2022 ‘000 | 2022 ‘000 | |||||
认股证 |
| 2021 年 1 月 15 日 |
| 2031 年 1 月 15 日 |
| £ |
| |
| |
认股证 | 2021 年 1 月 19 日 | 2026 年 1 月 18 日 |
| £ |
| |
| | ||
认股证 | 2021 年 4 月 19 日 | 2024 年 3 月 19 日 |
| £ |
| |
| | ||
认股证 | 2021 年 6 月 17 日 | 2024 年 3 月 19 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2018 年 7 月 25 日 | 2024 年 7 月 25 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2019 年 7 月 17 日 | 2025 年 7 月 16 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2020 年 2 月 5 日 | 2030 年 2 月 4 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 2 月 3 日 | 2031 年 2 月 2 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 6 月 24 日 | 2031 年 6 月 23 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 6 月 27 日 | 2031 年 6 月 26 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 7 月 1 日 | 2031 年 6 月 30 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 7 月 13 日 | 2031 年 7 月 12 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 9 月 22 日 | 2031 年 9 月 22 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 11 月 23 日 | 2031 年 11 月 23 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2021 年 12 月 17 日 | 2031 年 12 月 16 日 |
| £ |
| |
| | ||
选项 | 2022年5月19日 | 2032 年 5 月 19 日 | £ | | | |||||
选项 | 2022年6月27日 | 2032 年 6 月 27 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022年3月31日 | 2027 年 3 月 31 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022年7月31日 | 2027 年 7 月 31 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022年8月31日 | 2027 年 8 月 31 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022年9月31日 | 2027 年 9 月 31 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022 年 10 月 31 日 | 2027 年 10 月 31 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022年11月31日 | 2027 年 11 月 31 日 | £ | | | |||||
认股证 | 2022 年 12 月 31 日 | 2027 年 12 月 31 日 | £ | | | |||||
| 的数量 |
| 加权 | |
选项和 | 平均运动量 | |||
认股权证 '000 | 价格 £ | |||
于 2022 年 1 月 1 日 |
| |
| |
已授予 |
| |
| |
已锻炼 |
| ( |
| |
已过期 |
| ( |
| |
截至2022年12月31日的未偿还款项 |
| |
| |
可于 2022 年 12 月 31 日行使 |
| |
| |
| 的数量 |
| 加权 | |
选项和 | 平均运动量 | |||
认股权证 '000 | 价格 £ | |||
2021 年 1 月 1 日 |
| |
| |
已授予 |
| |
| |
已锻炼 |
| ( |
| |
已过期 |
| ( |
| |
截至2021年12月31日的未偿还款项 |
| |
| |
可于 2021 年 12 月 31 日行使 |
| |
| |
F-44
目录
截至2022年12月31日，期权和认股权证的加权平均剩余合约期限为
在授予日，上市日期之前期权和认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的净资产价值和上市后的净资产价值。波动率是根据同类上市科技初创公司的数据计算得出的，由于在授予之日是非上市实体，因此会给予适当的折扣。无风险利息以英国政府同等期限的国债利率为基础。
| 格兰特 |
|
|
|
|
|
| ||||||
约会 | 无风险 | ||||||||||||
分享 | 运动 | 利息 | 适销性 | ||||||||||
授予日期 | 价格 | 价格 | 波动率 | 生活 | 比率% | 折扣 | |||||||
2018 年 7 月 25 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2019 年 7 月 17 日 | | | | % | | | % | ||||||
2020 年 2 月 5 日 | | | | % | | | % | ||||||
2021 年 2 月 3 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 6 月 24 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 6 月 27 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 7 月 1 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 7 月 13 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 9 月 22 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 11 月 23 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 12 月 17 日 | | | | % | | | % | ||||||
2022年5月19日 | | | | % | | | % | ||||||
2022年6月27日 | | | | % | | | % |
23.普通股
截至 31 日 | 截至 31 日 | |||
| 2022 年 12 月 |
| 2021 年 12 月 | |
£’000 | £’000 | |||
普通股本 |
|
| ||
已发行并已全额支付 |
|
| ||
| |
| | |
在此期间发行 |
|
|
|
|
| |
| | |
已全额付款尚未发行 |
|
|
|
|
英镑的普通股 |
| — |
| — |
| |
| | |
额外的实收资本 |
|
|
|
|
在期初 |
| |
| |
在此期间取消 |
| — |
| — |
在此期间发行 |
| |
| |
发行成本 | — | ( | ||
已全额付款尚未发行 |
| — |
| — |
在周期结束时 |
| |
| |
F-45
目录
24.储备
以下描述了每个保护区的性质和用途：
储备 |
| 描述 |
|
普通股 | 代表股票的名义价值 | ||
额外的实收资本 | 认购超过名义价值的股本金额 | ||
基于股份的付款准备金 | 代表授予的期权和认股权证的公允价值减去行使、失效或到期时转让的金额 | ||
货币折算储备 | 子公司本位货币（加元和美元）与集团列报货币（英镑）之间非货币资产期初余额折算的累积影响。 | ||
公允价值储备 | 无形资产公允价值的累计净收益 | ||
股权会计合伙人的其他综合收益 | 任何关联公司的其他综合收入均在该储备金中确认 | ||
累计盈余 | 累计净收益和亏损以及其他地方未确认的与股权持有人的其他交易。 |
25.贸易和其他应付账款
2022 | 2021 | |||
| £’000 |
| £’000 | |
贸易应付账款 | | | ||
应计款和其他应付账款 | | | ||
其他税收和社会保障 |
| |
| — |
贸易总额和其他债权人 |
| |
| |
交易内应付账款为英镑
董事们认为，贸易和其他应付账款的账面价值等于其公允价值。
或有考虑
作为收购DPN LLC的一部分，再接再厉
作为或有对价的应付金额以股票支付，因此在资产负债表日进行了重新估值，任何损益均计入损益，截至2021年12月31日的年度损益为英镑
2022年6月，公司发行了
F-46
目录
26.贷款和借款
2022 | 2021 | |||
非流动负债 | £’000 | £’000 | ||
已发行债务——债券 (a) | | | ||
银河贷款 (b) | | — | ||
抵押贷款-魁北克设施 (c) | | | ||
租赁责任 | | | ||
总计 |
| |
| |
流动负债 |
|
|
|
|
银河贷款 (b) |
| |
| |
抵押贷款——魁北克设施 (c) | | | ||
租赁责任 | | | ||
总计 |
| |
| |
(a)无抵押债券：
2021 年 11 月，集团发行了无抵押债券
(b)银河及相关贷款
2021 年 12 月 23 日，集团与 Galaxy Digital LP 签订了贷款协议，贷款金额为美元
2022年3月，集团与NYDIG ABL LLC签订了贷款协议，金额为美元的贷款
2022年5月，集团与Liberty Commercial Finance签订了贷款协议，贷款额为美元
2022年12月，集团出售了Galaxy Power LLC（见附注14），并与Galaxy Digital LLC签订了美元贷款协议
(c)抵押贷款—魁北克设施
抵押贷款以抵押担保
F-47
目录
27.金融工具
2022 | 2021 | |||
£’000 | £’000 | |||
金融资产的账面金额 |
| |||
按摊销成本计量 |
| |||
-采矿设备预付款 | | | ||
-贸易和其他应收账款 |
| |
| |
-现金和现金等价物 |
| |
| |
通过盈利或亏损按公允价值计量 | | | ||
金融资产的账面总额 |
| |
| |
金融负债账面金额 |
|
|
| |
按摊销成本计量 |
|
|
|
|
-贸易和其他应付账款 |
| |
| |
-短期贷款 |
| |
| |
-长期贷款 |
| |
| |
-已发行债务-债券 | | | ||
-租赁负债 |
| |
| |
按公允价值计量 | ||||
-或有对价的公允价值 | | | ||
金融负债账面总额 |
| |
| |
公允价值估算
公允价值衡量标准根据以下公允价值计量层次结构进行披露：
| ● | 活跃市场中相同资产或负债（1级）的报价（未经调整） |
| ● | 除报价外，第1级中包含的资产或负债可观测的投入，可以是直接（即价格），也可以间接（即从价格得出）（第2级） |
| ● | 不基于可观察市场数据（即不可观察的输入）的资产或负债输入（级别 3）。非上市股票证券就是这种情况。 |
F-48
目录
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日以公允价值计量的集团资产和负债。
| 第 1 级 |
| 第 2 级 |
| 第 3 级 |
| 总计 | |
资产 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-持有股权 |
| |
| |
| |
| |
-数字资产 |
| |
| |
| — |
| |
截至2022年12月31日的总计 |
| |
| |
| |
| |
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计入损益的金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-延期或有对价 |
| |
| |
| — |
| — |
截至2022年12月31日的总计 |
| |
| |
| — |
| — |
| 第 1 级 |
| 第 2 级 |
| 第 3 级 |
| 总计 | |
资产 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-持有股权 |
| |
| — |
| |
| |
-数字资产 |
| — |
| |
| — |
| |
截至 2021 年 12 月 31 日的总计 |
| |
| |
| |
| |
负债 | ||||||||
按公允价值计入损益的金融负债 | ||||||||
-延期或有对价 | — | — | | | ||||
截至 2021 年 12 月 31 日的总计 | — | — | | |
所有金融资产均为上市和非上市证券和数字资产。
在那里
本集团以投资成本通过与非上市投资相关的损益确认按公允价值计算的金融资产的公允价值，除非：
| ● | 专家组认为，情况发生了具体变化，永久损害了金融资产的价值。资产将减记为减值价值； |
| ● | 与预算、计划或里程碑相比，被投资者的业绩发生了重大变化； |
| ● | 对被投资方实现技术产品里程碑的预期发生了变化，或者被投资方运营的经济环境发生了变化； |
| ● | 集团投资后进行了一次股权交易，这具体体现了该金融资产的估值，这与集团投资的估值不同。资产的价值将进行调整以反映修订后的估值；或 |
| ● | 在报告日期附近，有一份为被投资方独立编制的估值报告。 |
| ● | 由于该金额将以Argo股票支付，因此延期对价至年底均已按公允估值。 |
28.承付款和意外开支
集团的重大合同承诺与与银河数字合格机会区商业有限责任公司签订的托管服务协议有关，后者在Helios设施提供托管、电力和支持服务。尽管管理层不打算在不久的将来终止协议，但由于用电量的大幅波动和外汇汇率的变化，确定月度承诺是不切实际的，因此合同期内的承诺尚未确定。该协议适用于没有可识别资产的服务，因此，没有与协议相关的使用权资产。
F-49
目录
该集团已签订协议，购买矿机，将于2023年交付。美元存款
正如该公司在2023年2月8日披露的那样，它目前正面临集体诉讼。该案，即墨菲诉Argo Blockchain plc等人，于2023年1月26日在纽约东区提起。该公司驳斥了所有指控，并认为这起集体诉讼毫无根据。该公司正在大力捍卫自己免受该行动的侵害。目前，我们在法律诉讼或索赔中不受任何其他材料的约束。
29.关联方交易
密钥管理补偿
主要管理层包括董事（执行和非执行）和高级管理人员。在此期间，就员工服务密钥管理向关联方支付的薪酬由Argo Innovation Labs Inc.支付，金额为：英镑
Argo Blockchain PLC 向亚历克斯·阿普尔顿（首席财务官）通过阿普尔顿商业顾问有限公司获得了英镑的报酬
30.控制方
该集团没有控制方。
31.资产负债表后事件
2023年2月，彼得·沃尔辞去首席执行官兼临时主席的职务，萨拉·高辞去了董事会非执行董事的职务。
亚历克斯·阿普尔顿辞去了集团首席财务官、执行董事兼秘书的职务。
2023 年 4 月，吉姆·麦卡勒姆被任命为集团首席财务官。
F-50