附录 99.1

截至2023年9月30日的未经审计的简明合并中期财务报表

目录

VIRAX BIOLABS 集团有限公司

简明合并财务状况表（未经审计）

所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。

VIRAX BIOLABS 集团有限公司

简明合并损益表

和其他综合亏损（未经审计）

所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。

VIRAX BIOLABS 集团有限公司

简明合并权益变动表（未经审计）

由于2023年12月18日的股票合并，所有股票金额在财务报表中均具有追溯效力。参见注释 14。

所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。

VIRAX BIOLABS 集团有限公司

简明合并现金流量表（未经审计）

所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。

VIRAX BIOLABS 集团有限公司

未经审计的简明合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中

附注1 — 一般信息和重组交易

Virax Biolabs Group Limited及其子公司（“公司”）是一家全球创新生物技术公司，专注于病毒性疾病的预防、检测、诊断和风险管理，目前专注于体外诊断中的T细胞领域。该公司是一家开曼群岛公司，自2013年开始运营。该公司正在开发和生产测试工具，这些测试可以预测对病毒性疾病的适应性免疫力，并识别与病毒后综合征相关的T细胞衰竭患者。该公司的使命是通过提供诊断测试、适应性免疫测试以及通过健康移动应用程序进行教育，保护人们免受病毒性疾病的侵害，帮助早期诊断与T细胞衰竭和慢性疲劳相关的病毒后综合征，这将使人们能够就自己的病毒风险做出明智的决定。

Virax Biolabs Group Limited（“Virax Cayman”）— Virax Biolabs Group Limited是一家开曼群岛豁免公司，成立于2021年9月2日。

Virax Biolabs（英国）有限公司（“Virax UK”）——Virax Biolabs（英国）有限公司于2021年8月19日根据英国法律注册成立，是公司的全资子公司，主要从事公司的研发活动。

Virax Biolabs Limited（“HKCo” 或前身为上海生物技术设备有限公司）——根据香港法律于2020年4月14日注册成立的Virax Biolabs Limited以前被命名为 “上海生物技术器械有限公司”，并于2021年7月12日更名为 “Virax Biolabs Limited”。Virax Biolabs Limited是我们的全资香港子公司，是一家控股公司。

Virax Immune T-Cell 医疗器械有限公司（“Virax Immune T-Cell”）——维瑞思免疫T细胞医疗器械有限公司是香港公司的全资子公司，根据香港法律于2017年1月16日注册成立，前名为 “Stork Nutrition Asia Limited”，并于2021年9月10日更名为 “Virax Immune T-Cell医疗器械有限公司”。

Virax Biolabs Pte.有限公司（“SingaporeCo”）— Virax Biolabs Pte.有限公司于2013年5月4日根据新加坡法律注册成立，此前被命名为 “天然来源集团私人有限公司”。限量版” 并改名为 “Virax Biolabs Pte.2021年7月2日限定”。其95.65％的股本由Virax Biolabs Limited拥有，其余4.35％由独立第三方股东拥有。

Logico Bioproduct Corp.（“Logico BVI”）——Logico Bioproducts Corp. 是新加坡环保的全资子公司，是一家有限责任公司，于2011年1月21日在英属维尔京群岛注册成立，是一家控股公司。

上海希途咨询有限公司（“上海希图”）——上海希途是Logico BVI的全资子公司，也是一家外商独资企业，是一家于2017年10月27日在中国注册成立的有限责任公司。上海希途主要从事采购、仓储、产品开发和人员管理。

Virax Biolabs USA Management, Inc. — Virax Biolabs USA Management, Inc. 根据美国法律于2022年8月1日成立，是Virax Caymant的全资子公司，其结构为在美国境内运营的管理公司。

Virax Biolabs 集团控股有限公司（“Virax UK HoldCo”）——Virax Biolabs Group Holdings Limited根据英国法律于2023年2月22日注册成立，是公司的全资子公司，结构为控股公司。

Virax Biolabs FZ-LLC（“Virax Dubai”）——Virax Biolabs FZ-LLC根据英国法律于2023年4月18日成立，是公司的全资子公司，主要作为区域分销公司运营。

Virax Biolabs Trading B.V.（“荷兰Virax”）——Virax Biolabs Trading B.V. 根据荷兰法律于2023年8月4日成立，是公司的全资子公司，主要以区域分销公司的身份经营。

Virax Biolabs英国运营有限责任公司（“Virax英国运营公司”）——Virax Biolabs英国运营有限责任公司根据英国法律于2023年11月7日成立，是公司的全资子公司，主要作为区域运营公司经营。

这些财务报表以美元列报。

流动性

所附财务报表是在业务连续性、资产变现和正常业务过程中清偿负债和承付款的基础上编制的。

流动性是指公司筹集资金以支持其当前和未来的运营、履行其义务以及以其他方式持续运营的能力。截至2023年9月30日，该公司的现金余额为5,107,882美元，流动负债为787,022美元。在截至2023年9月30日的六个月中，该公司的现金净减少了4,244,656美元，这表明有潜在的持续经营迹象。2023年10月，公司筹集了约190万澳元，缓解了这种情况。参见注释 18。

在公司实施增长战略之前，预计在可预见的将来将继续产生营业亏损，这主要是由于研发活动、公司管理费用和上市公司的成本。该公司认为，其现有营运资金和未来经营活动产生的现金流将提供足够的现金，使公司能够满足自本报告发布之日起未来十二个月的运营需求。

附注2 — 重要会计政策摘要

本摘要列出了在编制这些简明合并财务报表时采用的重要会计政策，但这些政策未在下文其他附注中披露。除非另有说明，否则这些政策一直适用于所有年份。

准备的基础

遵守国际财务报告准则

公司的简明合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，符合国际财务报告准则（“IFRS”）和国际财务报告准则解释委员会（“IFRS IC”）发布的适用于根据国际财务报告准则报告的公司的解释。财务报表符合国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》。

历史成本惯例

简明合并财务报表是按历史成本编制的，对某些金融资产和负债进行了重估，这些金融资产和负债通过简明合并损益表和其他综合亏损报表按公允价值确认。

整合原则

子公司是公司控制的所有实体。当公司因参与该实体而面临或有权获得可变回报并有能力影响这些回报时，公司就会控制该实体

通过其指挥该实体活动的权力返回。自控制权移交给公司之日起，子公司将全面合并。自控制终止之日起，它们就被解散了。

以下是截至2023年9月30日和2023年3月31日的公司运营子公司清单。

合并后，公司间交易、子公司之间交易的余额和未实现收益将被冲销。除非交易提供转让资产减值的证据，否则未实现的损失也将被抵消。子公司的会计政策已在必要时进行了更改，以确保与公司采用的政策保持一致。

区段信息

该公司有一个可报告的细分市场，其中包括诊断医疗器械分销商ViraxClear、兽医医疗器械分销商ViraxVET和T-Cell体外诊断设备和健康移动应用程序开发商ViraxImmune。首席运营决策者负责分配资源、评估业绩并获取有关整个公司的财务信息，包括简明合并损益表和其他综合亏损表、简明合并财务状况表和简明合并现金流量表。

外币折算

本位币和列报货币

公司每个实体的财务报表中包含的项目是使用该实体运营的主要经济环境的货币（“本位货币”）来衡量的。简明合并财务报表以美元列报，美元是公司的列报货币。

本位币与列报货币不同的外国业务（均不具有恶性通货膨胀经济体的货币）的业绩和财务状况按如下方式折算成列报货币：

交易和余额

外币交易使用交易当日的汇率折算成本位币。此类交易结算以及按年终汇率折算以外币计价的货币资产和负债所产生的外汇收益和亏损通常在损益表和其他综合亏损表中确认。

汇率

编制财务报表时使用的每1美元的最重要汇率是：

收入确认

收入通常在转让向公司客户提供的承诺产品的控制权时予以确认，这反映了我们对这些产品的预期对价金额。公司签订的合同可能包括各种产品，这些产品通常能够区分开来并单独核算

履约义务。收入在扣除向客户征收的任何税款后予以确认，这些税款随后汇给政府当局。对于直接由客户产生的销售以及通过解决方案合作伙伴和经销商间接产生的销售，收入确认政策是一致的。

收入在应用以下步骤后予以确认：

收入确认的时间可能与向客户开具账单的时间不同。公司根据合同中规定的计费计划从客户那里收到付款。合同资产在预定账单之前完成履约时予以确认。递延收入在合同履行之前开具账单时予以确认。公司的收入安排包括标准担保条款，即我们的产品和服务将在所有重要方面按照适用的已公布规格执行和运营，其财务影响历来是微不足道的，预计将继续微不足道。我们的合同不包括重要的融资部分。

公司的产品通常在销售时没有退货权，因此在确定要确认的收入金额时没有可变的考虑因素。回报和贷项是在合同开始时估算的，如果有其他信息，则在每个报告期结束时进行更新。

雇员福利

基于股份的支付

公司根据国际财务报告准则第2号 “股份支付”（“IFRS 2”）对基于股份的薪酬进行核算，该准则要求公司使用期权定价模型估算授予当日股权支付奖励的公允价值。根据十二个月的加速法，公司简明合并损益表和其他综合亏损表中将最终预计归属的部分奖励的价值确认为必要服务期内的支出。

公司根据归属归属方法，在每项奖励的必要服务期内，根据其授予的奖励价值确认薪酬支出，扣除预计的没收额。《国际财务报告准则第2号》要求在拨款时对没收额进行估计，如果实际没收与估计数不同，必要时在随后的时期进行修订。

该公司使用black-scholes期权定价模型估算授予的股票期权的公允价值。期权定价模型需要许多假设，其中最重要的是预期的股价波动率和预期的期权期限。预期波动率是根据公司的历史波动率计算得出的。无风险利率基于同等期限的美国国债收益率。该公司历来没有派发过股息，也没有可预见的支付股息的计划。

认股证

公司首先评估认股权证是否符合国际财务报告准则第9号 “金融工具” 规定的负债分类，从而确定已发行的认股权证的会计分类，无论是负债还是权益。根据国际财务报告准则第9号，如果认股权证是强制赎回的，要求发行人有义务通过支付现金或其他资产来结算认股权证或标的股份，或者必须或可能需要通过发行可变数量的股票进行结算，则认股权证被视为负债分类。

如果认股权证不符合负债分类，则公司将评估以下要求：要求或可能要求发行人以现金结算合同的合同均为按公允价值记录的负债，无论触发净现金结算功能的交易发生的可能性如何。如果认股权证不需要负债分类，为了得出股票分类，公司将评估认股权证是否与普通股挂钩以及认股权证是否被归类为股权。在进行所有相关评估后，公司得出结论，认股权证是归类为负债还是股权。负债分类认股权证必须在发行之日和随后的会计期结束日按公允价值入账，发行日之后的所有公允价值变动均作为其他收入（支出）的组成部分入账，净额记入运营报表。股票分类认股权证在发行日按公允价值入账，发行日之后确认的公允价值没有变化。截至2023年9月30日，公司所有未偿还的认股权证均为股票分类认股权证。参见注释 14。

所得税

该期间的所得税支出或抵免额是根据每个司法管辖区的适用所得税税率计算的当期应纳税所得的应纳税所得税，该税率由临时差异和未使用的税收损失引起的递延所得税资产和负债的变化进行调整。

当期所得税支出或抵免额是根据公司及其子公司运营和产生应纳税所得额的国家在报告期结束时颁布或实质性颁布的税法计算的。尽管该公司是作为开曼群岛公司组建的，但我们预计，在下一财年，该公司可能会在包括英国、中国、香港和新加坡在内的其他司法管辖区缴纳所得税和其他税。管理层定期评估纳税申报表中针对适用税收法规需要解释的情况采取的立场。它根据预计向税务机关支付（或从税务机关收回）的金额酌情制定了条款。

递延所得税是根据资产和负债的税基与简明合并财务报表中账面金额之间产生的临时差异使用负债法全额提供的。递延所得税是根据在报告期结束前颁布或实质性颁布的税率（和法律）确定的，预计将在相关递延所得税资产变现或递延所得税负债结算时适用。

只有在未来的应纳税利润有可能用于利用这些临时差额和亏损的情况下，才确认递延所得税资产。

当具有法律上可强制执行的抵消流动税收资产和负债的权利以及递延所得税余额与同一个税务机关有关时，递延所得税资产和负债将被抵消。

当期税和递延税被确认为损益，但与其他综合亏损中确认的项目有关的除外，在这种情况下，该税也在其他综合亏损中确认。

资产减值

每当事件或情况变化表明账面金额可能无法收回时，都会对资产进行减值测试。减值损失在资产账面金额超过其可收回金额的损益中确认。可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值中的较高值，计算时参照该资产作为现金产生单位的一部分预计产生的未来贴现现金流。在每个报告期结束时，对遭受减值的商誉以外的资产进行审查，看是否有可能逆转减值。如果减值随后逆转，则资产的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计值，但增加的账面金额不会超过在前几年未确认资产减值费用的情况下本应确定的账面金额。

租赁

公司采用了国际财务报告准则第16号 “租赁”，自2019年4月1日起生效。国际财务报告准则第16号引入了单一租赁会计模式，要求承租人确认所有期限超过十二个月的租赁的资产和负债，除非标的资产价值较低。承租人必须确认代表基础资产使用权的使用权资产和代表支付租赁付款义务的租赁负债。

在合同开始时，我们通过确定合同是否传达了在一段时间内控制已确定资产的使用以换取对价的权利，来评估合同是否是或包含租约。为了评估合同是否赋予了控制已确定资产使用的权利，我们评估是否：

使用权资产和相应的租赁负债在租赁开始之日予以确认。使用权资产最初按成本计量，成本包括根据在开始日期或之前支付的任何租赁付款进行调整的租赁负债的初始金额，加上产生的任何初始直接成本，以及拆除和拆除标的资产或恢复标的资产或其所在地的估计成本，减去获得的任何租赁激励。随后，使用权资产从开始之日到租赁期结束时使用直线法进行折旧。此外，使用权资产减值损失减少，并根据租赁负债（如果有）的某些调整进行调整。

租赁负债最初按开始之日未支付的租赁付款的现值计量。使用租赁中的隐含利率对租赁付款进行折扣。如果无法轻易确定利率，则使用我们的增量借款利率。租赁负债随后使用实际利率法按摊销成本计量。如果未来租赁付款因指数或利率的变化而发生变化，如果我们对剩余价值担保下预计应支付的金额的估计发生了变化，如果我们改变了对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估，或者基础租赁合同是否进行了修订，则将重新衡量租赁负债。

我们选择不将固定非租赁部分与租赁部分分开，而是将每个租赁部分和相关的固定非租赁组成部分列为单一租赁组成部分。

我们选择不承认租赁期为12个月或更短的短期租赁的使用权资产和租赁负债。我们将与这些租赁相关的租赁付款视为租赁期内的直线支出。

库存

存货按成本和可变现净值中较低者列报。成本使用先入先出（FIFO）方法确定。制成品的成本包括购买成本，并酌情包括其他直接可归因成本。它不包括借贷成本。可变现净值是正常业务过程中的估计销售价格减去销售所需的估计成本。

现金

为了在简明合并现金流量报表中列报的目的，现金包括手头现金。

应收账款

应收账款是客户因在正常业务过程中出售的商品或提供的服务而应付的款项。贸易应收账款最初按公允价值确认。公司持有贸易应收账款，目的是收集合同现金流，因此随后使用

实际利息法，减值准备金。如果预计在一年或更短的时间内收款，则将其归类为流动资产。如果不是，则将其列为非流动资产。公司为可疑账户设立备抵金的政策是基于与特定客户的信用风险、历史趋势和其他信息相关的因素。如果确定拖欠账款无法收回，则予以注销。

股本和储备

普通股被归类为股权。直接归因于发行新股的增量成本以权益形式列报，作为发行收益的扣除额。

应付账款和应计负债

应付账款和应计负债是报告期结束前向公司提供且尚未支付的商品和服务的负债。它们最初按其公允价值确认，然后使用实际利率法按摊销成本进行计量。如果在一年或更短的时间内到期，它们被归类为流动负债。否则，它们将作为非流动负债列报。截至2023年9月30日和2023年3月31日期间，所有应付账款和应计负债均为流动负债。

公允价值层次结构

金融工具按公允价值记账。会计准则中对用于衡量公允价值的不同水平的定义如下：

注3 — 关键估计和判断

编制财务报表需要使用会计估计数，顾名思义，会计估计数很少等于实际结果。管理层在适用公司的会计政策时还需要行使判断力。

本说明概述了判断力或复杂程度较高的领域，以及由于估计和假设被证明是错误而更有可能进行重大调整的项目。有关每项估计数和判断的详细资料以及有关财务报表中每个受影响细列项目的计算基础的资料载于其他附注。

重要的估计和判断

按照《国际财务报告准则》编制简明合并财务报表和随附披露要求管理层作出估算和假设，影响财务报表日报告的资产、负债、收入和支出金额以及或有资产和负债的披露。尽管这些估计是基于管理层对当前事件和公司未来可能采取的行动的最佳了解，但实际结果可能与这些估计有所不同。重要估计数包括可疑账目备抵金、库存报废备抵和销售回报、租赁贴现率、财产和设备的使用寿命、无形资产减值、递延所得税资产估值补贴和股票薪酬估值。因此，实际结果和结果可能不同于这些估计。

管理层认为，在编制财务报表时没有任何重大判断。

不断评估估计和判断。它们基于历史经验和其他因素，包括对未来事件的预期，这些事件可能对公司产生财务影响，并且在当时情况下被认为是合理的。

注4 — 与客户签订合同的收入

对与客户签订的合同收入进行分类

截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，公司的主要收入活动如下：

截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，收入分别为76,500美元和5,760美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，100％的收入来自公司的ViraxClear测试分配。

会计政策和重大判断

管理层认为，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，收入确认中没有任何重大判断或估计。

附注5 — 每股亏损

每股基本亏损的计算方法是将当年的（亏损）利润除以该财政年度内已发行普通股的加权平均数。该计算使附注14中讨论的股票合并生效。

摊薄后的每股亏损

摊薄后的每股亏损是通过调整年内已发行普通股的加权平均数来计算的，假设所有潜在的摊薄普通股都进行了转换。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，该公司没有摊薄股份。该计算使附注14中讨论的股票合并生效。

附注6 — 现金

就简明合并现金流量表而言，现金如上。截至2023年9月30日和2023年3月31日，没有现金等价物。

附注7 — 应收增值税

截至2023年9月30日，应收增值税总额包括尚未向英国税务与海关总署（HMRC）申报的116,547美元应收账款以及在发布本6-K表格报告后已申报和支付的66,814美元。截至 2023 年 3 月 31 日，没有应收增值税。

附注 8 — 库存

截至2023年9月30日的库存包括存放在第三方运营的仓库中的ViraxVET测试套件。截至 2023 年 3 月 31 日，没有库存。

附注9 — 预付费用和存款

附注10 — 财产、厂房和设备，净额

截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月的折旧费用分别为4,750美元和0美元。

注释11 — 无形软件，净值

该公司将与ViraxImmune移动应用程序相关的某些成本资本化，该应用程序仍在开发中，截至本报告发布之日尚未投入使用。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，该公司分别将196,267美元和178,403美元的软件开发成本资本化。

以下是软件开发成本的详细信息：

减值审查——无形软件，净额

公司没有无限期使用寿命的无形资产；但是，有些无形资产正在开发中，尚未可供使用。这些资本化成本代表了底层技术的要素，这些要素最终将支持公司未来的产品发布。资产的可收回金额是参照预计从资产中产生的未来现金流的现值（使用价值）计算的。在计算该值时，管理层使用了以下假设：

根据估计的预测，公司认为截至2023年9月30日没有减值。

附注12——应付账款和应计负债

截至2023年9月30日的六个月的应付账款主要包括已购买但未付的实验室设备。截至2023年9月30日的六个月的应计负债主要包括未付的专业服务。截至2023年3月31日止年度的应付账款和应计负债主要包括专业费用和律师费。

附注 13 — 应付票据

2022年7月1日，公司与第三方签订了应付票据，为其董事和高级管理人员保险单融资。最初的无抵押贷款为487,500美元，为期十个月，固定利率为2.5％。应付票据已于2023年9月30日全额还清，应付票据的余额为

2023 年 3 月 31 日为 146,250 美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月的利息支出分别为3612美元和9,608美元。截至2023年9月30日和2023年3月31日，没有应计利息。

附注14 — 股东权益

股票合并

从2023年12月18日开盘交易开始（见附注18），该公司的普通股开始在纳斯达克资本市场进行股票整合后交易，股票代码相同 “VRAX”，但新的CUSIP编号为 G9495L125。股票整合的目标是使公司能够重新遵守纳斯达克市场规则5550（a）（2），并维持其在纳斯达克资本市场的上市。2024年1月4日，公司收到通知，称其已恢复遵守纳斯达克市场规则5550（a）（2）。

股票合并生效后，每十股面值为0.0001美元的已发行和流通普通股自动合并为一股面值为0.001美元的已发行和流通普通股，每股面值为0.001美元。由于股份合并，没有发行任何零碎股票。取而代之的是，本来可以由股票整合产生的任何零星股票都四舍五入到下一个整数。股票合并对所有股东产生了统一影响，没有改变任何股东在公司已发行普通股中的权益百分比，但部分股份的处理可能导致的调整除外。股票合并于 2023 年 11 月 3 日获得公司董事会的批准，并于 2023 年 12 月 6 日获得其股东的批准。因此，所有股票和每股金额、认股权证和股票期权在列报的所有期间的财务报表和脚注中均具有追溯效力。

已授权

截至2023年12月18日的股票合并日，共授权了5000万股股票。根据《公司法》以及我们的备忘录和公司章程，我们普通股的持有人有权获得我们董事会可能宣布的股息。

普通股

2022年5月10日，我们发行了755股普通股，以每股26.50美元的价格提供服务。

2022年5月13日，我们以每股26.50美元的价格发行了4,000股普通股。

2022年7月25日，公司完成了13.5万股普通股的首次公开募股，面值每股0.001美元，价格为每股50.00美元。该公司最初于2022年3月18日向美国证券交易委员会（“委员会”）提交的首次公开募股F-1表格（文件编号333-263694）（经修订的 “注册声明”）已于2022年6月30日宣布生效。此外，2022年7月25日，Boustead Securities, LLC作为多家承销商的代表，部分行使了超额配股权（“期权”），以每股普通股50.00美元的价格从公司购买与首次公开募股相关的20,250股普通股。

2022年8月5日，Boustead Securities, LLC以无现金方式行使认股权证，以换取8,620股普通股。

2023年4月，与3月份的PIPE相关的预融资认股权证共行使了234,331份，行使价为每股0.001美元，公司根据该行使发行了234,331股普通股。

2023年7月，根据Boustead Securities LLC与公司之间的和解协议，该公司向Boustead Securities LLC发行了22,500股普通股，价值每股3.80美元。

截至2023年9月30日，该公司已发行和流通的普通股为1,811,540股。

认股证

以下汇总了截至2023年9月30日的六个月中与公司未偿认股权证相关的活动：

股票薪酬

公司于2022年3月15日通过了2022年股权激励计划（“2022年计划”），并于2023年2月21日通过了2023年股权激励计划（“2023年计划”），统称为 “计划”。这些计划旨在提供激励措施，吸引和留住各级高素质人员作为公司员工，以及向公司提供咨询或咨询服务的独立承包商，为他们提供收购公司普通股或根据发放的奖励根据此类股票的价值获得金钱报酬的机会。2022年计划允许授予最多131,942股普通股的期权和股份，而2023年计划允许授予不超过25万股的期权和股份。截至2023年9月30日，根据2022年计划，约有37,326股股票可供发行，根据2023年计划，有102,250股可供发行。

该公司使用Black-Scholes期权定价模型来估算其股票期权奖励的公允价值。使用Black-Scholes期权定价模型计算奖励的公允价值受授予之日公司股价以及有关以下方面的假设的影响：

预期波动率是根据公司股票的历史波动率确定的。授予期权的预期期限代表授予的期权预计到期的到期时间。期权合同期内的无风险利率基于授予时有效的圣路易斯联邦储备银行利率。

2023年4月，共有115,200份股票期权修改为行使价为6.00美元，行使价为6.00美元，修改后的归属期从两年和三年缩短为一年和两年。该修改已根据国际财务报告准则2进行了考虑，在该准则中，该实体应至少确认在授予之日获得的以授予权益工具公允价值计量的服务，除非这些股票工具因未能满足授予日规定的归属条件（市场条件除外）而未归属。此外，该指导方针指出，该实体应认识到修改的影响，这些修改会增加基于股份的支付安排的总公允价值或以其他方式使员工受益。根据国际财务报告准则第2号，考虑到股份支付计划条款的修改，需要进行两次估值：

由于修改后的补助金全部未归属，增量费用在修改期内根据截至修改日的已发行股票的摊销情况累计，剩余的增量支出在剩余的归属期内确认，与原始公允价值的剩余摊销额一致。

在截至2023年9月30日的六个月中，公司发行了股票期权，以5.76美元的平均价格购买了197,000股股票，公允价值为1,138,910美元。在截至2022年9月30日的六个月中，公司发行了股票期权，购买了117,700股股票，平均价格为21.10美元，公允价值为4,077,010美元。在截至2023年9月30日的六个月中，有75,834份股票期权被没收。截至2023年9月30日，已发行股票期权为242,367份，已归属和行使的股票期权为167份。截至2023年3月31日，没有既有股票期权也没有可行使的股票期权。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中，公司分别确认了86,269美元和228,978美元的非现金薪酬支出（包含在一般和管理费用中）。根据国际财务报告准则2的要求，股票薪酬支出使用black-scholes法和加速归属法进行估值。

截至2023年9月30日，公司已发行股票期权状况以及截至该日止期间的变化摘要如下：

附注 15 — 租赁

不可取消的经营租约

我们的三份办公室租约包括办公空间，租赁期为1至5年。

2023年5月，该公司在BioCity签订了五个房间的实验室空间租约，租期从2023年7月开始，到2028年6月30日结束，没有自动延期的选择。实验室空间的押金为4,317英镑。该租约随后在2023年8月和2023年11月进行了修改（见注释18），以包括BioCity的额外房间。截至2023年9月30日的六个月的租赁费用为6,219英镑。截至2023年9月30日的年租金如下：

除年租金外，保险每年约为1,579英镑，服务费用约为每年20,628英镑。2023 年 6 月，该公司在 Scale Space LLP 签订了一间实验室的实验室空间租约

从 2023 年 7 月开始，任期两年，中断日期为一年。该公司已决定不续订该租约；因此，公司将该租约视为一年的租约。实验室空间的押金为9,300英镑。月租金为9,300英镑，不收取其他服务费。

2023年8月，公司退出了旧的上海租约，该租约属于短期租赁，未纳入国际财务报告准则第16号——租赁。在截至2023年9月30日的六个月中，该租约的总租赁费用为10万元人民币。根据国际财务报告准则第16号——租赁，我们在上海签订了一份新的办公空间租约，租期从2023年8月开始，到2024年9月30日结束。每月租赁金额为21,600元人民币，包括两个月的押金，2023年8月和2024年9月到期不付款。截至2023年9月30日的六个月的租赁费用为34,188元人民币。此租约没有其他服务费用。

在这些租赁中，我们在BioCity的实验室空间和上海的办公空间均按国际财务报告准则第16号 “租赁” 计入。根据国际财务报告准则第16号——租赁，Scale Space实验室空间不包括在内，因为租赁期限为十二个月，属于豁免范围。我们目前没有提供剩余价值担保的租赁或我们承诺的尚未开始的租约。租赁负债是通过使用我们15％的增量借款利率对未来的租赁付款进行折扣来衡量的，因为租赁中隐含的利率不容易确定。

下表汇总了我们在截至2023年9月30日的六个月以及截至2023年3月31日的年度BioCity和上海租约的使用权资产活动。

下表汇总了公司截至2023年9月30日的六个月以及截至2023年3月31日的年度BioCity租赁和上海租约的租赁负债活动。

下表汇总了截至2023年9月30日的租赁负债的到期日：

附注16 — 关联方交易

截至2023年9月30日的六个月中，关联方应付账款包括公司前首席运营官卡梅隆·肖的遣散费和休假补助金。截至本报告编写之日，这些款项随后已支付。截至2023年3月31日的年度的关联方应付账款包括所欠的费用报销金额。

(1) 这些金额代表根据国际财务报告准则第2号 “基于股份的支付” 计算的股票期权支出的总授予公允价值。附注14讨论了计算这些金额时使用的假设。

(2) 这些金额代表公司支付的员工福利，例如健康保险。对于卡梅隆·肖来说，这笔金额包括休假和遣散费。

(3) Cameron Shaw 于 2023 年 9 月离开公司，并于 2023 年 9 月 30 日不再担任高级管理人员或董事。所有奖金和期权奖励支出均已撤销

(4) 马克·特诺斯于 2023 年 9 月 1 日成为董事会成员，现任首席运营官奈杰尔·麦克雷肯于 2023 年 9 月 1 日加入公司

附注17 — 风险管理概述

该公司因使用金融工具而面临信贷、流动性和市场风险。本说明提供了有关公司每种风险的风险敞口、公司的目标、政策以及衡量和管理风险的流程的信息。进一步的量化披露包含在这些简明的合并财务报表中。

信用风险

信用风险是指如果金融工具的交易对手未能履行其合同义务，并且主要来自公司在银行和其他金融中介机构持有的现金，则公司遭受财务损失的风险。

现金的账面金额代表截至2023年9月30日和2023年3月31日的最大信贷敞口分别为5,107,882美元和9,352,538美元。

根据资金的可用性以及监管和经济环境，该公司评估称，自首次确认以来，信用风险没有显著增加。

市场风险

市场风险是指大宗商品价格、外汇汇率和利率等市场条件的变化将影响公司净收入或金融工具价值的风险。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口，同时最大限度地提高公司的回报。

外汇风险

外币汇率风险是指未来现金流的公允价值因外汇汇率变动而波动的风险。该公司目前不使用外汇合约来对冲其汇率风险敞口，因为管理层已确定这种风险目前并不大。因此，公司的财务状况和财务业绩可能会受到货币汇率不利波动的不利影响。

截至2023年9月30日和2023年3月31日，公司拥有以下以外币计价的货币资产和负债：

流动性风险

所附财务报表是在业务连续性、资产变现和正常业务过程中清偿负债和承付款的基础上编制的。

流动性是指公司筹集资金以支持其当前和未来的运营、履行其义务以及以其他方式持续运营的能力。截至2023年9月30日，该公司的现金余额为5,107,882美元，流动负债为787,022美元。在截至2023年9月30日的六个月中，该公司的现金净减少了4,244,656美元。2023 年 10 月，该公司筹集了大约 190 万美元。参见注释 18。

在公司实施增长战略之前，预计在可预见的将来将继续产生营业亏损，这主要是由于研发活动、公司管理费用和上市公司的成本。该公司认为，其现有营运资金和未来经营活动产生的现金流将提供足够的现金，使公司能够满足自本报告发布之日起未来十二个月的运营需求。

集中风险

截至2023年9月30日的六个月中，收入为76,500美元，截至2022年9月30日的六个月收入为5,760美元。截至2023年9月30日，一位客户占公司收入的100％。截至2023年9月30日和2023年3月31日，该客户分别没有应收账款。

注 18 — 后续事件

2023年10月1日，公司向一名员工授予了2,000份股票期权，行使价为3.30美元，归属期为三年。

2023年10月11日，“公司” 与734,073份现有A系列和B系列优先投资期权（“现有认股权证”）的某位持有人（“持有人”）签订了购买公司普通股（“普通股”）的激励要约书协议（“激励函”）。现有认股权证于2023年3月10日发行，每份认股权证的行使价为每股8.0202美元。

根据激励信，持有人同意以现金形式行使现有认股权证，以每股2.934美元的降低行使价购买公司总共734,073股普通股，以换取公司同意发行新的普通股认股权证（“新认股权证”），如下所述，以2.924美元的行使价购买最多1,468,145股公司普通股（“新认股权证”）。在扣除配售代理费和公司应付的其他发行费用后，公司从持有人行使现有认股权证中获得的总净收益约为190万美元。该公司于2023年10月11日发行了20万股股票，于2023年12月27日发行了184,072股股票，暂时持有350,001股股票。

此外，公司向配售代理人或其指定人发行了认股权证（“配售代理认股权证”），总共购买51,385股普通股，配售代理认股权证应采用新认股权证的形式，但配售代理认股权证的行使价为每股3.6675美元。

2023年11月，该公司签署了对BioCity实验室租约的新修改条款，以增加房间。修订后的年租金额如下：

从2023年12月18日开盘交易开始，该公司的普通股开始在纳斯达克资本市场进行股票整合后交易，股票代码相同 “VRAX”，但新的CUSIP编号为 G9495L125。股票整合的目标是使公司能够重新遵守纳斯达克市场规则5550（a）（2），并维持其在纳斯达克资本市场的上市。2024年1月4日，公司收到通知，称其已恢复遵守纳斯达克市场规则5550（a）（2）。

股票合并生效后，每十股面值为0.0001美元的已发行和流通普通股自动合并为一股面值为0.001美元的已发行和流通普通股，每股面值为0.001美元。由于股份合并，没有发行任何零碎股票。取而代之的是，本来可以由股票合并产生的任何零星股票都四舍五入到下一个整数。股票合并对所有股东产生了统一影响，没有改变任何股东在公司已发行普通股中的权益百分比，但部分股份的处理可能导致的调整除外。为此待遇发行的股票数量为28,287股。股票合并于2023年11月3日获得公司董事会的批准，并于2023年12月6日获得其股东的批准。因此，所有股票和每股金额、认股权证和股票期权在列报的所有期间的财务报表和脚注中均具有追溯效力。