附录 99.2
合并财务报表
2022年12月31日
管理层关于财务报告内部控制的年度报告
公司管理层在首席执行官和首席财务官的监督下,负责建立和维持对公司财务报告的充分内部控制。对财务报告的内部控制旨在为财务报告的可靠性以及根据美国公认会计原则编制财务报表提供合理的保证。
我们,包括首席执行官和首席财务官,已经根据特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)发布的《内部控制——综合框架》(2013年)评估了公司对财务报告的内部控制的有效性。根据这一评估,我们,包括首席执行官和首席财务官,已确定公司对财务报告的内部控制已于2022年12月31日生效。此外,根据我们的评估,我们确定截至2022年12月31日,公司对财务报告的内部控制不存在重大缺陷。
截至2022年12月31日,我们已将Deliverr, Inc.排除在对财务报告内部控制的评估之外,因为该公司在2022年通过收购业务合并收购了他们。Deliverr, Inc.是一家全资子公司,其总资产和总收入分别占截至2022年12月31日止年度的相关合并财务报表金额的1%和2%。
如本文所含报告所述,截至2022年12月31日,公司对财务报告的内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计。
2023 年 2 月 16 日
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//Tobias Lütke |
托比亚斯·吕特克 |
首席执行官 |
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/s/ 杰夫·霍夫迈斯特 |
杰夫·霍夫迈斯特 |
首席财务官 |
独立注册会计师事务所的报告
致Shopify Inc的董事会和股东
关于财务报表和财务报告内部控制的意见
我们审计了随附的截至2022年12月31日和2021年12月31日的Shopify Inc.及其子公司(合为公司)的合并资产负债表,以及截至该日止年度的相关合并运营报表和综合(亏损)收益、股东权益变动和现金流报表,包括相关附注(统称为 “合并财务报表”)。我们还根据特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)发布的《内部控制——综合框架》(2013年)中规定的标准,对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。
我们认为,上述合并财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。我们还认为,根据COSO发布的《内部控制——综合框架》(2013年)中制定的标准,截至2022年12月31日,公司在所有重大方面对财务报告保持了有效的内部控制。
会计原则的变化
正如合并财务报表附注3所讨论的那样,公司在2021年改变了可转换优先票据的核算方式。
意见依据
公司管理层负责这些合并财务报表,维持对财务报告的有效内部控制,并评估随附的管理层财务报告内部控制年度报告中包含的财务报告内部控制的有效性。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们需要对公司保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以合理地保证合并财务报表是否存在重大错报,无论是错误还是欺诈所致,以及是否在所有重大方面对财务报告进行了有效的内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行程序,评估合并财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险,以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关合并财务报表中金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要估计,以及评估合并财务报表的总体列报方式。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大缺陷的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运营有效性。我们的审计还包括执行我们认为必要的其他程序。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
正如管理层的《财务报告内部控制年度报告》中所述,管理层已将Deliverr, Inc.(Deliverr)排除在截至2022年12月31日的财务报告内部控制评估之外,因为该公司在截至2022年12月31日的年度中通过收购业务合并被公司收购。我们还将Deliverr排除在对财务报告内部控制的审计之外。Deliverr是一家全资子公司,其总资产和总收入不包括在管理层评估和我们的财务报告内部控制审计之外的总资产和总收入分别占截至2022年12月31日止年度的相关合并财务报表金额的1%和2%。
财务报告内部控制的定义和限制
公司对财务报告的内部控制旨在为财务报告的可靠性提供合理的保证,并根据公认的会计原则为外部目的编制财务报表提供合理的保证。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序:(i) 与保存记录有关的政策和程序,这些记录应以合理的详细程度准确、公允地反映公司资产的交易和处置;(ii) 提供合理的保证,即在必要时记录交易以允许根据公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收支只能根据管理层的授权进行;以及公司董事;以及 (iii) 就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理的保证。
由于其固有的局限性,对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来时期任何有效性评估的预测都可能因条件变化而导致控制不足,或者对政策或程序的遵守程度可能恶化。
关键审计事项
下文传达的关键审计事项是本期对合并财务报表的审计中产生的事项,这些事项已传达或需要传达给审计委员会,(i) 与对合并财务报表至关重要的账目或披露有关,(ii) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表的整体看法,我们也不会通过在下文中传达关键审计事项就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见。
收入确认-委托人与代理人的注意事项
如合并财务报表附注3所述,管理层遵循ASC 606 “与客户签订的合同收入” 中提供的指导方针,确定公司是委托人还是与客户达成的协议中的代理人,其中涉及为客户提供特定服务的另一方。在这种情况下,管理层决定公司是否承诺自己提供服务(作为委托人)或安排另一方(作为代理人)提供特定服务。正如管理层透露的那样,这一决定是一个重要的判断问题,取决于每项安排的事实和情况。公司按净额确认来自Shopify Shipping、应用程序销售、模版销售、Shopify Balance的信用卡服务以及Shop Pay分期付款的收入,因为公司对承诺服务的履行不承担主要责任,对承诺的服务没有控制权,在确定承诺服务的价格方面没有完全的自由裁量权,因此是与客户的安排的代理商。所有其他收入均按总额列报,因为管理层已确定这是相应安排的主要收入。按总额报告的收入占56亿美元总收入的很大一部分。
我们决定执行与收入确认相关的程序——委托人与代理人的考虑是关键的审计事项时,主要考虑因素是(1)在某些情况下,管理层在评估公司(i)对履行承诺的服务负有主要责任,(ii)控制了承诺的服务,(iii)在确定承诺服务的价格方面有充分的自由裁量权,(2)审计师的判断力很高,主观性和努力执行审计程序并评估这些程序的结果.
解决此事涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层决定公司承诺以委托人身份还是代理人身份提供服务有关的控制措施的有效性。除其他外,这些程序还包括测试管理层确定公司承诺以委托人身份还是代理人身份提供服务的合理性,其中包括评估公司是否对承诺服务的履行负有主要责任,控制承诺的服务,是否有充分的自由裁量权,通过抽样考虑与商家的合同条款以及与服务提供商的协议(如适用)来确定定价,并考虑这些结论是否合理与在其他审计领域获得的证据一致.
对作为交付者业务合并的一部分收购的技术无形资产的估值
如合并财务报表附注12和24所述,公司于2022年7月8日完成了对Deliverr的收购,收购对价为19.7亿美元的现金和普通股。收购的无形资产的公允价值为2.88亿美元,其中2.55亿美元与收购的技术有关。管理层在估算收购的技术无形资产的公允价值时运用了重要的判断力。公允价值是由管理层使用特许权使用费减免的方法估算的。估值模型中的重要假设包括收入增长率和特许权使用费率。
我们确定执行与作为Deliverr业务合并一部分收购的科技无形资产估值相关的程序是关键审计事项的主要考虑因素是:(i)管理层在确定收购的科技无形资产的公允价值时作出的重大判断;(ii)审计师在评估与收入增长率和特许权使用费率相关的重要假设时执行程序和审计工作的主观性;以及(iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
解决此事涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与收购的技术无形资产估值相关的控制措施的有效性,包括控制与收入增长率和特许权使用费率相关的重要假设的制定。除其他外,这些程序还包括:(i)阅读购买协议;(ii)测试管理层估算所收购技术无形资产公允价值的流程。测试管理层的过程包括评估估值方法和模型的适当性,测试估值模型中使用的基础数据的完整性和准确性,以及评估管理层使用的与收入增长率和特许权使用费率相关的重要假设的合理性。评估收入增长率的合理性包括考虑Deliverr当前和过去的表现,以及评估这些假设是否与在其他审计领域获得的证据一致。聘用了具有专业技能和知识的专业人员来协助评估估值方法和模型的适当性以及特许权使用费率假设的合理性。
/s/ 普华永道会计师事务所
特许专业会计师、执业公共会计师
加拿大渥太华
2023年2月16日
自2011年以来,我们一直担任公司的审计师。
Shopify Inc.
合并资产负债表
以千美元表示,股票金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至目前 |
| | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 注意 | | $ | | $ |
资产 | | | | | |
流动资产 | | | | | |
现金和现金等价物 | 4 | | 1,649,328 | | 2,502,992 |
有价证券 | 5 | | 3,403,622 | | 5,265,101 |
贸易和其他应收账款,净额 | 6 | | 273,055 | | 192,209 |
商户现金垫款、贷款和相关应收账款,净额 | 7 | | 580,114 | | 470,722 |
应收所得税 | 21 | | 4,695 | | 5,023 |
其他流动资产 | 8 | | 139,659 | | 103,273 |
| | | 6,050,473 | | 8,539,320 |
长期资产 | | | | | |
财产和设备,净额 | 9 | | 130,821 | | 105,526 |
使用权资产,净额 | 10 | | 355,145 | | 196,388 |
无形资产,净额 | 11 | | 390,148 | | 138,496 |
递延所得税资产 | 21 | | 40,822 | | 48,369 |
股票和其他投资(868,960美元和3,412,166美元,按公允价值计值) | 5 | | 1,953,460 | | 3,955,545 |
善意 | 12 | | 1,836,282 | | 356,528 |
| | | 4,706,678 | | 4,800,852 |
总资产 | | | 10,757,151 | | 13,340,172 |
负债和股东权益 | | | | | |
流动负债 | | | | | |
应付账款和应计负债 | 13 | | 532,569 | | 456,688 |
应缴所得税 | 21 | | 9,390 | | 13,505 |
递延收入 | 14 | | 295,888 | | 216,792 |
租赁负债 | 10 | | 18,161 | | 15,748 |
| | | | | |
| | | 856,008 | | 702,733 |
长期负债 | | | | | |
递延收入 | 14 | | 267,513 | | 162,932 |
租赁负债 | 10 | | 465,135 | | 246,776 |
可转换优先票据 | 15 | | 913,312 | | 910,963 |
递延所得税负债 | 21 | | 16,294 | | 183,427 |
| | | 1,662,254 | | 1,504,098 |
承付款和意外开支 | 10, 17 | | | | |
股东权益 | | | | | |
普通股,已发行和流通的A类无限次级有表决权股份,1,195,697,614股和1,139,544,920股;已授权无限量的B类限制性表决股票,已发行和流通79,430,952股和119,426,670股;已授权1股创始人股份,1股已发行和流通 (1) (2) | 19 | | 8,747,432 | | 8,040,099 |
额外的实收资本 | | | 30,206 | | 161,074 |
累计其他综合亏损 | 20 | | (16,473) | | (5,974) |
(累计赤字)留存收益 | | | (522,276) | | 2,938,142 |
股东权益总额 | | | 8,238,889 | | 11,133,341 |
负债和股东权益总额 | | | 10,757,151 | | 13,340,172 |
(1) 对上一年度的股票金额进行了追溯调整,以反映2022年6月生效的十比一股份分割(“股份分割”)。有关详细信息,请参阅注释 19。
(2) 由于2022年6月实施了更新的治理结构,B类多重投票权股票现在被描述为B类限制性表决股票。
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
代表董事会:
| | | | | | | | |
“/s/ Tobias Lütke” | | “/s/ 科琳·约翰斯顿” |
托比亚斯·吕特克 | | 科琳·约翰斯顿 |
董事会主席 | | 审计委员会主席 |
Shopify Inc.
合并运营报表和综合(亏损)收益
以千美元表示,股票和每股金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 岁月已结束 |
| | | | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 注意 | | | | | | $ | | $ |
收入 | | | | | | | | | |
订阅解决方案 | 23 | | | | | | 1,487,759 | | | 1,342,334 | |
商家解决方案 | 23 | | | | | | 4,112,105 | | | 3,269,522 | |
| | | | | | | 5,599,864 | | | 4,611,856 | |
收入成本 | | | | | | | | | |
订阅解决方案 | | | | | | | 330,867 | | | 264,351 | |
商家解决方案 | | | | | | | 2,514,878 | | | 1,866,361 | |
| | | | | | | 2,845,745 | | | 2,130,712 | |
毛利 | | | | | | | 2,754,119 | | | 2,481,144 | |
运营费用 | | | | | | | | | |
销售和营销 | | | | | | | 1,230,490 | | | 901,557 | |
研究和开发 | | | | | | | 1,503,234 | | | 854,383 | |
一般和行政 | 10, 17 | | | | | | 707,765 | | | 374,844 | |
交易和贷款损失 | | | | | | | 134,929 | | | 81,717 | |
运营费用总额 | | | | | | | 3,576,418 | | | 2,212,501 | |
运营收入(亏损) | | | | | | | (822,299) | | | 268,643 | |
其他(支出)收入,净额 | | | | | | | | | |
利息收入 | | | | | | | 79,141 | | | 15,356 | |
利息支出 | 15 | | | | | | (3,499) | | | (3,493) | |
股票和其他投资的已实现净收益 | 5 | | | | | | 124,006 | | | — | |
股票和其他投资的未实现(亏损)净收益 | 5 | | | | | | (2,998,296) | | | 2,859,800 | |
外汇(亏损)收益 | | | | | | | (1,901) | | | 286 | |
其他(支出)收入总额,净额 | | | | | | | (2,800,549) | | | 2,871,949 | |
所得税前(亏损)收入 | | | | | | | (3,622,848) | | | 3,140,592 | |
收回所得税(准备金) | 21 | | | | | | 162,430 | | | (225,933) | |
净(亏损)收入 | | | | | | | (3,460,418) | | | 2,914,659 | |
| | | | | | | | | |
归属于股东的每股净(亏损)收益(1): | | | | | | | | | |
基本 | 22 | | | | | | $ | (2.73) | | | $ | 2.34 | |
稀释 | 22 | | | | | | $ | (2.73) | | | $ | 2.29 | |
| | | | | | | | | |
用于计算归属于股东的每股净(亏损)收益的加权平均股数(1): | | | | | | | | | |
基本 | 22 | | | | | | 1,266,268,155 | | 1,246,588,910 |
稀释 | 22 | | | | | | 1,266,268,155 | | 1,273,647,350 |
| | | | | | | | | |
其他综合损失 | | | | | | | | | |
现金流套期保值的未实现亏损 | 20 | | | | | | (10,440) | | | (20,061) | |
税收对现金流套期保值未实现亏损的影响 | 20 | | | | | | (59) | | | 5,317 | |
其他综合亏损总额 | | | | | | | (10,499) | | | (14,744) | |
综合(亏损)收入 | | | | | | | (3,470,917) | | | 2,899,915 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
(1) 对上一年度的股份和每股金额进行了追溯调整,以反映2022年6月生效的股份分割。有关详细信息,请参见注释 19。
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
Shopify Inc.
股东权益变动综合报表
以千美元表示,股票金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 普通股 | | 额外 实收资本 $ | | 累计其他综合收益(亏损) $ | | (累计赤字)留存收益 $ | | 总计 $ |
| | 注意 | | | | | | 股票 (1) | | 金额 $ | |
截至2020年12月31日 | | | | | | | | 1,225,288,710 | | | 6,115,232 | | | 261,436 | | | 8,770 | | | 15,285 | | | 6,400,723 | |
与采用亚利桑那州立大学2020-06年度债务有关的调整 | | | | | | | | — | | | — | | | (158,810) | | | — | | | 8,198 | | | (150,612) | |
截至2021年1月1日 | | | | | | | | 1,225,288,710 | | | 6,115,232 | | | 102,626 | | | 8,770 | | | 23,483 | | | 6,250,111 | |
行使股票期权 | | | | | | | | 14,948,400 | | | 166,057 | | | (57,463) | | | — | | | — | | | 108,594 | |
基于股票的薪酬 | | | | | | | | — | | | — | | | 330,763 | | | — | | | — | | | 330,763 | |
限制性股份单位的归属 | | | | | | | | 6,934,480 | | | 214,852 | | | (214,852) | | | — | | | — | | | — | |
发行A类次级有表决权的股票,扣除7,742美元的发行成本,扣除2790美元的税款 | | 19 | | | | | | 11,800,000 | | | 1,543,958 | | | — | | | — | | | — | | | 1,543,958 | |
该年度的净收益和综合收益 | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (14,744) | | | 2,914,659 | | | 2,899,915 | |
截至2021年12月31日 | | | | | | | | 1,258,971,590 | | | 8,040,099 | | | 161,074 | | | (5,974) | | | 2,938,142 | | | 11,133,341 | |
行使股票期权 | | | | | | | | 3,126,869 | | | 34,815 | | | (17,266) | | | — | | | — | | | 17,549 | |
基于股票的薪酬 | | | | | | | | — | | | — | | | 549,142 | | | — | | | — | | | 549,142 | |
限制性股份单位的归属 | | | | | | | | 7,380,507 | | | 470,524 | | | (470,524) | | | — | | | — | | | — | |
发行创始人股票 | | | | | | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
发行与企业收购相关的股票 | | 19, 24 | | | | | | 5,649,600 | | | 201,994 | | | (192,220) | | | — | | | — | | | 9,774 | |
该年度的净亏损和综合亏损 | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (10,499) | | | (3,460,418) | | | (3,470,917) | |
截至2022年12月31日 | | | | | | | | 1,275,128,567 | | | 8,747,432 | | | 30,206 | | | (16,473) | | | (522,276) | | | 8,238,889 | |
(1) 对上一年度的股票金额进行了追溯调整,以反映2022年6月生效的股份分割。有关详细信息,请参阅注释 19。
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
Shopify Inc.
合并现金流量表
以 000 美元表示
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 注意 | | $ | | $ |
来自经营活动的现金流 | | | | | |
本年度净(亏损)收入 | | | (3,460,418) | | 2,914,659 |
为将净(亏损)收入与经营活动提供的净现金(用于)进行核对而进行的调整: | | | | | |
摊销和折旧 | | | 90,520 | | 66,308 |
| | | | | |
基于股票的薪酬 | 19 | | 549,142 | | 330,763 |
债务发行成本的摊销 | 15 | | 2,349 | | 2,343 |
使用权资产减值和租赁权益改善 | 9, 10 | | 84,314 | | 30,145 |
交易和贷款损失准备金 | | | 73,604 | | 43,781 |
| | | | | |
递延所得税(回收)费用 | 21 | | (186,571) | | 190,963 |
与非现金对价相关的收入 | 14 | | (121,503) | | (58,380) |
| | | | | |
股票和其他投资的净亏损(收益) | 5 | | 2,918,684 | | (2,859,800) |
未实现的外汇损失 | | | 11,702 | | 4,570 |
运营资产和负债的变化: | | | | | |
贸易和其他应收账款 | | | (104,523) | | (72,300) |
商户现金透支和相关应收账款 (1) | | | (23,385) | | (234,794) |
| | | | | |
其他流动资产 | | | (30,767) | | (50,151) |
为换取服务而收到的非现金对价 | 5, 14 | | (273,201) | | (268,058) |
应付账款和应计负债 | | | 36,541 | | 138,175 |
应收和应付所得税 | 21 | | (3,941) | | 45,263 |
递延收入 | 14 | | 305,180 | | 309,289 |
租赁资产和负债 | | | (4,175) | | 2,935 |
经营活动提供的(用于)净现金 | | | (136,448) | | 535,711 |
来自投资活动的现金流 | | | | | |
购买有价证券 | | | (5,011,129) | | (7,337,366) |
有价证券的到期日 | | | 6,890,167 | | 5,750,224 |
贷款的购买和发放 (1) | | | (525,538) | | (198,523) |
偿还贷款 (1) | | | 366,855 | | 167,240 |
购买股权和其他投资 | 5 | | (635,156) | | (650,233) |
| | | | | |
购置财产和设备 | | | (50,018) | | (50,788) |
收购业务,扣除获得的现金 | 24 | | (1,753,748) | | (59,627) |
| | | | | |
用于投资活动的净现金 | | | (718,567) | | (2,379,073) |
来自融资活动的现金流 | | | | | |
公开发行股票的收益,扣除发行成本 | 19 | | — | | 1,541,168 |
行使股票期权的收益 | | | 17,549 | | 108,594 |
| | | | | |
| | | | | |
融资活动提供的净现金 | | | 17,549 | | 1,649,762 |
外汇对现金和现金等价物的影响 | | | (16,198) | | (7,005) |
现金和现金等价物的净减少 | | | (853,664) | | (200,605) |
现金及现金等价物——年初 | | | 2,502,992 | | 2,703,597 |
现金及现金等价物-年底 | | | 1,649,328 | | 2,502,992 |
| | | | | |
补充现金流信息: | | | | | |
为租赁负债计量中包含的金额而支付的现金,这些金额包含在经营活动产生的现金流中 | | | 39,590 | | 26,166 |
因获得使用权资产而产生的租赁负债 | | | 264,912 | | 118,091 |
购置的财产和设备仍未付款 | | | 10,594 | | 8,052 |
已支付(从所得税中收回)的现金,净额 | | | 27,287 | | (10,466) |
| | | | | |
支付利息的现金 | | | 1,150 | | 1,287 |
(1) 比较数字已重新分类,以符合本期的列报方式。
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
Shopify 公司
合并财务报表附注
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1. 业务性质
Shopify Inc.(“Shopify” 或 “公司”)于2004年9月28日作为一家加拿大公司注册成立。Shopify 是商业必备互联网基础设施的领先提供商,提供值得信赖的工具来启动、发展、营销和管理任何规模的零售业务。Shopify 通过专为简单性和可靠性而设计的平台和服务,让所有人的电子商务变得更好,同时为世界各地的消费者提供更好的购物体验。该公司的软件使商家能够通过其所有销售渠道开展业务,包括网络和移动店面、实体零售地点、社交媒体店面和市场。Shopify 平台为商家提供所有销售渠道的业务和客户的单一视图,使他们能够管理产品和库存、处理订单和付款、发货和发货订单、建立客户关系、采购产品、利用分析和报告以及获得融资,所有这些都来自一个集成的后台。
该公司成立于加拿大渥太华,其主要营业场所是互联网。
2. 列报和合并的基础
这些合并财务报表包括公司及其直接和间接持有的全资子公司的账目,包括但不限于:在爱尔兰注册的Shopify国际有限公司;Shopify Commerce Singapore Pte。有限公司,在新加坡注册成立;以及在美国特拉华州注册成立的Shopify LLC、Shopify Holdings(美国)公司和Shopify(美国)有限公司。合并后,所有公司间账户和交易均已清除。
公司的这些合并财务报表以美元(“美元”)列报,并根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)编制,包括证券交易委员会(“SEC”)关于财务报告的适用规则和条例。
3.重要会计政策
估算值的使用
根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估计、判断和假设,这些估计、判断和假设会影响合并财务报表之日报告的资产和负债金额以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能不同于管理层的估计。这些合并财务报表中的重要估计、判断和假设包括:在确定公司是与商户协议的委托人还是代理人时与收入确认相关的关键判断;与按摊销成本计量的金融资产相关的预期信用损失的估计,包括合同余额和商业现金垫款和贷款;用于公允价值收购的无形资产的某些投入,包括特许权使用费率和收入增长率;用于公允估值股票和其他投资的投入在私营公司中,包括收入增长率、基于市场可比因素的收入倍数以及缺乏适销性的折扣;应用与私营公司股票和其他投资相关的衡量替代方案所涉及的估算和判断,包括公司的评估,通过分析市场状况、业务业绩和其他定性衡量标准来评估投资是否受到减值,以及通过制定包括收入在内的某些关键假设来衡量减值金额(如果适用)增长率、基于市场可比因素的收入倍数和缺乏适销性的折扣;实现与战略合作伙伴关系非现金收入考虑相关的业绩里程碑的可能性;评估公司使用权资产和租赁权益改善的可收回性所涉及的估计,包括但不限于与终止或转租相应资产集团相关的预计未来现金流;适用于租赁付款的增量借款利率;以及租赁付款的概率和金额意外损失。
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收入确认
该公司的收入来源包括订阅解决方案和商户解决方案。
该公司主要通过出售平台订阅来产生订阅解决方案收入。该公司还通过出售面向实体商家的销售点(“POS”)Pro产品的订阅、主题和应用程序的销售、域名注册以及收取可变平台费用来获得额外的订阅解决方案收入。
该公司通过向商家提供额外服务以增加他们对平台的使用来创造商户解决方案收入。公司赚取的商户解决方案收入与Shopify付款、Shopify运输、其他交易服务、推荐费、销售POS硬件、Shopify应用商店、Shopify邮箱、Shopify资本、Shopify分期付款、Shopify余额、Shopify的物流产品、作为战略合作伙伴关系和Shopify市场提供的服务获得的非现金对价。
与商家的协议不赋予商家在任何时候拥有支持公司托管平台的软件的权利,因此被视为服务合同。公司的订阅服务合同未规定取消订阅时向商家退款或任何其他退货权利。
公司确认收入以描述向其客户转让承诺服务的情况,其金额反映了公司通过采取以下步骤为换取这些服务而预计有权获得的对价:
•确定与客户签订的合同;
•确定合同中的履约义务;
•确定交易价格;
•分配交易价格;以及
•在公司履行履约义务时或在公司履行履约义务时确认收入。
公司遵循ASC 606 “与客户签订合同的收入” 中提供的指导方针,确定公司是与客户达成的协议中的委托人还是代理人,其中涉及另一方为向客户提供特定服务。在这些情况下,公司决定是承诺自己提供特定服务(作为委托人)还是安排另一方(作为代理人)提供特定服务。这一决定取决于每项安排的事实和情况,在某些情况下,还涉及重大判断。公司按净额确认来自Shopify Shipping、应用程序销售、模版销售、Shopify Balance的信用卡服务以及Shop Pay分期付款的收入,因为公司对承诺服务的履行不承担主要责任,对承诺的服务没有控制权,在确定承诺服务的价格方面没有完全的自由裁量权,因此是与客户的安排的代理商。所有其他收入均按总额列报,因为公司已确定这是相应安排的主要收入。
向商家收取并汇给政府机构的销售税不包括在收入中。
公司与客户的安排可能包括多项履约义务,其中可能包括公司的部分或全部订阅解决方案。当合同涉及多项履约义务时,公司会评估每项履约义务是否不同,是否应根据主题606作为单独的会计单位入账。就订阅解决方案而言,公司已确定商家可以自行从该服务中受益,并且向商家提供的服务与合同中的其他承诺是分开的。
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具体而言,公司认为不同的绩效义务是订阅解决方案、自定义主题、功能增强应用程序和独特的域名。总交易价格在合约开始时确定,并根据其相对的独立销售价格分配给每项履约义务。就商户解决方案而言,每项履约义务的交易价格基于每项履约义务的可观察独立销售价格。多卖家解决方案的交易价格绝不是捆绑价格,因此不需要相对分配。
公司通过考虑其总体定价目标和市场状况来确定独立销售价格。我们的订阅解决方案考虑的重要定价做法包括折扣做法、交易规模和交易量、客户群体、销售服务的地理区域、价目表、我们的市场进入策略、历史独立销售和合同价格。独立销售价格的确定是在考虑我们的市场进入战略的前提下,与我们的管理层协商和批准后确定的。随着公司进入市场战略的发展,公司将来可能会修改其定价惯例,这可能会导致相对独立的销售价格发生变化。
公司通常在开具发票时收到商家的付款。在所有其他情况下,付款条款和条件因合同类型而异,尽管条款通常包括要求在发票开具之日起 30 天内付款。在收入确认时间不同于开具发票和后续付款的时间的情况下,我们已确定我们的合同不包括重要的融资部分。
订阅解决方案
销售平台订阅所得的订阅收入将在合同期限内按比率逐步确认。合同条款为月度、年度或多年订阅条款。收入确认从公司向商家提供服务之日开始。某些订阅合同的交易价格包括基于商家销售量的可变部分。在这种情况下,公司使用一般原则的例外情况来核算可变对价,这使公司能够在商家进行销售和履行义务得到履行时确认收入。销售POS Pro订阅所得的订阅收入按月度或年度合同期限内的比率逐步确认。在提供服务之前收到的款项记作递延收入,并在必要的服务期内按比例确认。
销售单独定价的主题和应用程序的收入将在商家与合作伙伴之间建立安排的某个时间点予以确认。出售单独出售的域名使用权的收入将在合同期限(通常为年度期限)内按比例确认。主题、应用程序和域名的收入已归入订阅解决方案,其依据是它们是在商家最初签订订阅服务安排时出售的产品,或者因为客户在合同期限内购买了产品的使用权,类似于订阅。
商家解决方案
从 Shopify Payments 获得的与付款手续费和货币兑换费相关的收入、与销售发货标签、其他交易服务和销售佣金相关的Shopify Shipping收入将在交易时的某个时间点进行确认。对于销售POS硬件,根据运输条款,根据所有权移交给商家的时间,在某个时间点确认收入。Shopify 应用商店中的广告收入会在某个时间点通过商家点击广告应用来确认。Shopify 电子邮件收入是根据商家发送的电子邮件数量在某个时间点确认的。
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该公司还通过Shopify Capital、商家现金透支(“MCA”)和针对符合条件的商家的贷款计划获得收入。在购买符合条件的商户的未来应收账款或发放贷款之前,公司会评估已确定的承保标准,例如但不限于历史销售数据,以帮助评估可收回性。在Shopify Capital下,公司以折扣价购买指定金额的未来应收账款或提供贷款,商家将其每日销售额的固定百分比汇给公司,直到未清余额全部汇出为止。某些商户现金透支和贷款由公司提供便利,由银行合作伙伴发起,然后公司从银行合作伙伴那里购买商户现金透支和贷款,获得所有权利、所有权和利息或折扣,费用按商户现金透支或贷款本金的百分比计算。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,这些购买的商户现金透支和向Shopify商家提供的贷款总额分别为511,646美元和127,037美元。Shopify Capital的收入根据以下说明获得,并扣除在MCA或贷款的合同或预期期限内摊销的所有递延发放费用。对于Shopify Capital MCA,公司将收取的汇款的百分比用于商户应收账款余额,以及与折扣相关的百分比作为商户解决方案收入。对于某些Shopify Capital贷款,有固定的最大还款期限。对于某些其他Shopify Capital贷款,公司会计算预计还款日期。公司使用商家的合同或预计还款日期,根据商家的预期未来付款量计算有效利率,以确定商家的还款中有多少应确认为收入,以及有多少金额应计入商户的应收账款余额。根据ASC 310,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,确认为商业解决方案收入的收入分别为45,840美元和19,496美元,需要适用实际利率。
Shop Pay 分期付款(一种 “先买后付” 的产品)赚取的收入将在商家使用该产品进行销售时予以确认,并以订单总额的百分比为基础。公司从每笔商户销售中赚取并确认部分收入,其中大部分收入由公司的第三方提供商获得和确认,该提供商承担与产品相关的买方承保和买方信用风险。
从我们的资金管理产品Shopify Balance获得的收入将在交易时使用Shopify余额卡进行确认,通过该计划获得的现金返还奖励将扣除收入净额。
Shopify Fulfilling Network 和 Deliverr 发货服务通过各自的发货解决方案产生收入,包括分货、包装和准备发货的订单、出库发货,以及来自入库运输、存储、退货处理和商家需要的其他配送相关服务的额外收入。与这些配送解决方案相关的收入将随着时间的推移而确认,直至交付完成。与入库、存储和退货处理服务相关的收入在一段时间内予以确认,与其他配送相关服务相关的收入将在服务提供后的某个时间点予以确认。该公司还通过提供基于云的协作仓库配送解决方案软件来获得收入,这些软件将在合同期限内(最长为五年)内得到认可。在提供服务之前收到的款项记作递延收入,并在必要的服务期内按比例确认。
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对于与客户签订的某些收入合同,公司不时以对客户的股权投资的形式获得非现金对价,作为交易价格的一部分。当交易价格包括非现金对价时,非现金对价以合同开始时的公允价值来衡量,合约生效后股权投资公允价值的任何变化都不计入收入,在合并运营报表和综合(亏损)收益中归类为 “其他(支出)净收入”。此类对价的估计公允价值是使用多种估值技术确定的,包括收益法和市场方法。由于公司需要在履行义务期间提供推荐服务和其他服务,以支持合作伙伴的商户产品,因此收入将根据合同的预期条款(通常为三至七年)的比率逐步递延和确认。
此外,该公司整合服务以集中平台的跨境能力,并使商家能够通过Shopify Markets打入全球商业市场。Shopify Markets利用公司现有的交易服务和合作伙伴关系,公司从中获得推荐费或交易费,为每个市场提供量身定制的体验。所得收入的时间根据前面各段予以确认。
资本化合同成本
作为与某些商家签订合同的一部分,公司会产生销售佣金等前期费用。公司将这些合同成本资本化,随后根据合同资产所涉商品或服务的转让模式系统地摊销,这种模式通常在商人关系的估计期限内按直线分配。在某些情况下,公司会运用实际权宜之计,为在服务类型、合同期限和定价方面具有相似特征的合同组合确定这一估算值。在获得更多信息后,管理层将在每个报告期结束时审查这一估计数。对于某些合同成本摊还期为一年或更短的合同,公司使用实际的权宜之计,允许其在发生时将获得这些合同的增量成本确认为费用,而不考虑金钱的时间价值。
收入成本
公司与订阅解决方案相关的收入成本包括第三方基础设施、托管成本和其他直接成本、运营和支持职能产生的费用分配、与向商家计费相关的信用卡费用、域名注册付款、收购无形资产的摊销,以及截至2021年第三季度末的主题成本。
公司与商户解决方案相关的收入成本包括与Shopify Payments相关的付款手续费、与向商家开具账单相关的信用卡费用、与扩大我们的产品供应相关的产品成本,包括Shopify余额、主要与收购的Deliverr和6 River Systems, LLC(“6RS”)技术相关的收购无形资产的摊销、POS硬件成本、通过我们的奖励计划获得的现金返还、第三方基础设施和托管成本,以及双方产生的费用分配操作和支持功能。商户解决方案收入成本还包括与拣货、包装和准备发货订单相关的成本、出库运输、仓库存储、管理费用和其他配送相关服务的成本(作为 Shopify 物流产品的一部分),以及与出售给客户而不是租赁给客户的配送机器人相关的材料和第三方制造成本,这些成本被资本化并折旧为收入成本。
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奖励计划
美国的某些买家可以参与我们的奖励计划(“Shop Cash”),并通过各种政策赚取 Shop Cash。奖励会员可以在他们通过 Shop 应用程序进行的任何购买中兑换 Shop Cash,我们代表他们进行追踪。Shop Cash 不能兑换现金。
根据公司的奖励计划,获得的奖励要么作为收入成本支出,要么作为销售和营销费用记作支出,具体取决于获得奖励的政策。当奖励以基于兑换价值的预估价值减去代表预计不会兑换(“损坏”)的Shop Cash的预计金额后,将计入买家手中。破损基于历史损坏趋势和可支持的预测信息。
软件开发成本
研发费用通常在发生时记作支出。这些成本主要包括人事和相关费用、承包商和顾问费用、股票薪酬和公司间接费用分配,包括折旧。
公司将与其内部使用软件相关的某些开发成本资本化。这些资本化成本与其软件平台的开发有关,该平台由公司托管,可供其商家订阅访问,以及重要的内部基础设施软件。开发初期阶段产生的成本按实际支出记作支出。当达到技术可行性时,公司开始将应用程序开发阶段产生的所有直接和增量成本资本化。技术可行性通常是在此类产品发布前不久达到的。一旦附加特性和功能投入使用,资本化即告终止。资本化成本作为无形资产的一部分记录在合并资产负债表中,并在其估计的两三年使用寿命内按直线摊销。在本报告所述期间,符合资本化标准的成本并不重要。维护费用在发生时记作支出。
广告费用
广告费用在发生时记作支出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,销售和营销费用中包含的广告成本分别为504,903美元和420,088美元。
租赁
公司在开始时首先确定一项安排是租赁还是包含租约,从而对租赁进行核算。使用权资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利,租赁负债代表公司支付租赁产生的租赁款项的义务。使用权资产和租赁负债在开始之日根据租赁期内租赁付款的现值予以确认。该公司的租赁不提供隐含利率,因此,使用基于开工日可用信息的增量借款利率来确定租赁付款的现值。使用权资产不包括租赁激励,租赁激励如果尚未收到,则计为租赁负债的减少。公司的租赁条款可能包括延长或终止租约的选项。当可以合理确定这些期权将被行使时,这些期权就会包含在租赁条款中。与租赁组成部分相关的租赁费用在租赁期内以直线方式确认。
每当事件或情况变化表明使用权资产的账面金额可能无法收回时,就会对使用权资产的账面价值进行减值审查。确定是否存在减值包括将资产或资产组剩余寿命内预计产生的未贴现未来现金流与其净账面价值进行比较。如果与资产或资产组相关的预计未贴现未来现金流小于
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账面价值,减值损失将根据估计的公允价值入账。对于减值的使用权资产,使用权资产的剩余账面价值将在剩余的租赁期限内按直线摊销。
该公司的租赁协议包括租赁和非租赁部分,在主题842 “租赁” 下单独核算。可变租赁部分和非租赁部分不包括在用于计算使用权资产和租赁负债的租赁付款中,并记录在付款义务发生期间。
公司转租某些租赁的办公空间,并在转租期限内按直线方式确认转租收入。收到的可变租赁成本的转租付款将作为收入入账。公司确认转租收入抵消合并运营报表中的租赁费用和综合(亏损)收益。
股票薪酬
2022年9月1日,公司启动了新的员工薪酬体系(“Flex Comp”),该系统为员工提供单一的总薪酬金额,由员工自行决定在现金、股票期权和限制性股票单位(“RSU”)之间分配,但对现金和股票薪酬之间的最低和最高分配受到某些限制。对于员工分配给股票薪酬的总薪酬部分,公司开始按季度授予股票期权和限制性股票单位,这些股票期权和限制性股票单位通常在三个月内按月授予。在发布时,Flex Comp 对员工来说是可选的。对于那些选择不进入新系统的人,他们的薪酬或相关的股票薪酬会计没有变化。
股票奖励的会计核算基于授予日计量的奖励的公允价值。因此,股票薪酬成本在合并运营报表和综合(亏损)收益中确认为必要服务期内的运营支出。
股票期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型,即单一期权法确定的。在确定补偿费用时,将对没收金额进行估计。公司使用有关预期期限、预期奖励期限内的股价波动、无风险利率和股息率的假设,确定股票期权奖励在授予之日的公允价值。根据公司第四次修订和重述的股票期权计划(“传统期权计划”)、第二次修订和重述的股票期权计划(“SOP”)以及第二次修订和重述的长期激励计划(“LTIP”)、6 River修正和重述的股票期权和赠款计划以及Deliverr, Inc. 2017年股票期权和赠款计划下发行的所有股票均来自国库。
限制性股票单位的公允价值是使用公司股票的公允价值来衡量的,就好像限制性股票单位是在授予日归属和发行一样。在确定补偿费用时,将对没收金额进行估计。根据公司LTIP发行的所有股票均来自国库。
所得税
所得税支出包括加拿大、美国和国外所得税。
递延所得税资产和负债是根据财务报表账面金额与资产和负债税基之间的差额确定的,使用预计差额将影响应纳税所得额的当年的现行税率。估值补贴是在必要时设立的,目的是将递延所得税资产减少到更有可能变现的金额。公司在评估递延所得税资产未来变现的可能性时会考虑许多因素,包括其最近的累积亏损经历以及对未来收益、资本收益的预期,以及
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在适用司法管辖区的投资、可用于纳税申报的结转期限以及其他相关因素。
公司评估在准备纳税申报表过程中所采取或预计将采取的纳税状况,以确定税收状况是否已达到由适用税务机关维持的 “更有可能” 的门槛。与未被视为达到 “可能性大于不” 门槛的税收状况相关的税收优惠不允许在合并财务报表中予以确认。
每股收益
每股基本收益的计算方法是将归属于公司普通股持有人的净收益除以该年度已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益的计算方法是将归属于公司普通股持有人的净收益除以该年度已发行普通股的加权平均数,再加上该年度摊薄的潜在已发行普通股的影响。
公司使用库存股法来计算员工股票期权和员工限制性股票单位中稀释性潜在普通股的影响。这种方法要求计算摊薄效应,就好像所有摊薄性潜在普通股最迟在年初或发行之日(视情况而定)都已行使一样,并使用由此获得的资金(加上相当于相关股票薪酬成本中未摊销部分的金额)以该年度普通股的平均公允价值购买公司普通股。
该公司使用如果转换法计算其2025年到期的0.125%的可转换优先票据(“票据”)中摊薄潜在普通股的影响。如果折算法的影响是稀释性的,则将根据与票据相关的债务利息的税后影响对净收益进行调整,稀释潜在普通股的金额将包含在用于计算摊薄后每股收益的股票总数中。如果折算法的效果是反稀释的,则不会对净收益或用于计算摊薄后每股收益的股票总数进行调整。公司采用这种方法,使用转换后可发行的普通股,该普通股由期末转换价格确定。
外币折算和交易
公司及其子公司的本位币和报告货币为美元。以外币计价的货币资产和负债使用合并资产负债表日的汇率重新计量为美元。以外币计价的非货币资产和负债使用历史汇率以美元计量。收入和支出是使用交易当日的实际汇率来衡量的。重新评估产生的收益和亏损作为外汇(亏损)收益记录在公司的合并运营报表和综合(亏损)收益中,但用于套期保值的外汇远期合约和期权除外,这些合约和期权在其他综合(亏损)收益中重新计量,然后(亏损)收益被重新归类为对冲交易影响收益的同期收入成本或运营支出的收益。
现金和现金等价物
公司将所有易于转换为已知金额现金的短期高流动性投资视为现金等价物,收购之日的原始到期日为三个月或更短。
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有价证券
公司的有价证券包括美国和加拿大的联邦债券和机构证券、美国定期存款以及公司债券和商业票据,自购买之日起12个月内到期。有价证券在购买时被归类为持有至到期的证券,自每个合并资产负债表之日起,将对该分类进行重新评估。持有至到期的证券是指公司既有积极意图又有能力持有至到期并按摊销成本记账的证券。这些证券的利息以及保费/折扣的摊销/增加都包含在利息收入中。对有价证券进行评估时,除了暂时减值外,是否有任何未实现的亏损头寸。如果减值与信用风险恶化有关,或者如果公司可能需要在恢复剩余的摊销成本基础之前出售证券,则减值被视为非临时减值。确定为非临时收益和亏损的已实现收益和亏损是根据特定的识别方法确定的,并在合并运营报表的其他(支出)收入和综合(亏损)收益中列报。
股票和其他投资
战略投资是公司战略和资本使用的一部分,可扩展其专业知识并围绕战略计划建立牢固的合作伙伴关系。公司持有公允价值易于确定的上市公司的股权和其他投资,也持有公允价值不易确定的私营公司的股权和其他投资。对公允价值易于确定的上市公司的股票和其他投资在每个资产负债表日按公允价值入账,公允价值的任何变动均计入净(亏损)收益。对没有易于确定的公允价值的私营公司的股权和其他投资按成本扣除减值进行记账,随后会根据可观察到的变化进行调整(称为衡量替代方案)。该公司还持有私人公司的可转换票据的投资,这些票据被归类为可供出售的债务证券,公司已选择根据公允价值期权对其进行核算。投资在每个资产负债表日均按公允价值入账,公允价值的任何变动均计入净(亏损)收益。
公司对每位被投资方进行评估,以确定被投资方是否是公司具有重大影响力的股权投资。截至2022年12月31日和2021年12月31日,没有此类投资。公司还对每位被投资方进行评估,以确定被投资方是否为可变权益实体,如果是,则确定公司是否是可变权益实体的主要受益人。公司已确定,截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司的合并财务报表中不要求合并可变利益实体。
公允价值测量
由于这些工具的短期到期,现金和现金等价物、有价证券、贸易和其他应收账款、应收商业现金垫款、贷款、贸易应付账款和应计账款以及与员工相关的应计账款的账面金额接近公允价值。
公司根据适用的会计指导,使用公允价值层次结构以公允价值计量某些金融资产和负债。金融工具在公允价值层次结构中的分类是基于对公允价值计量至关重要的最低投入水平。三级投入可用于衡量公允价值。
级别1:活跃市场中相同资产或负债的报价。
级别 2:除一级价格之外的可观测输入,例如类似资产或负债的报价;非活跃市场的报价;或基本上整个资产或负债期内可观察到或可以被可观测市场数据证实的其他输入。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
级别 3:几乎没有或根本没有市场活动支持且对资产或负债的公允价值具有重要意义的不可观察的投入。第三级资产和负债包括使用定价模型、贴现现金流方法或类似技术确定价值的金融工具,以及需要管理层做出大量判断或估计才能确定公允价值的工具。
公允价值期权
ASC 815中的指导方针《衍生品和套期保值》提供了公允价值期权选择,允许实体做出不可撤销的选择,不将嵌入式衍生品与托管合约分开,并在某些符合条件的金融资产和负债的初始确认和随后的计量日期对混合工具进行公允估值。已选择公允价值期权的项目的未实现收益和亏损在收益中列报。选择公允价值期权的决定是逐项决定的,必须适用于整个工具,一旦当选即不可撤销。该公司已选择将公允价值期权应用于其对私营公司可转换票据的投资。进行公允价值选择是为了保持股票和其他投资列报的一致性。
衍生品和套期保值
公司的大多数衍生产品是外汇远期合约和期权,它们被指定为外币预测支出的现金流套期保值。就其性质而言,衍生金融工具涉及风险,包括交易对手不履行义务的信用风险。公司可能持有外汇远期合约和期权,以降低与未来加元(“CAD”)和英镑(“GBP”)计价成本以及当前和未来债务相关的未来外汇汇率波动的风险。
公司的外币远期合约和期权的到期日通常为十二个月或更短。当对冲工具的关键条款与对冲项目的关键条款对齐时,使用关键条款匹配法;因此,远期合约和期权公允价值的变化记录在累计其他综合收益(“AOCI”)中。每份远期合约和期权的收益或亏损的有效部分作为AOCI的一个组成部分列报,并在对冲交易影响收益的同一时期或同一时期重新归类为收入成本或运营支出的收益。收益或损失的无效部分(如果有)立即记入其他(支出)收入。
对于不符合关键条款匹配会计方法的套期保值,将进行正式评估,以验证套期保值交易中使用的衍生品在抵消对冲项目的公允价值或现金流变化方面仍然非常有效。如果衍生品不再有效、到期、终止或出售,如果对冲预测交易不再可能发生,或者公司取消了该衍生品的套期保值名称,则对冲会计将终止。对于已终止的现金流套期保值,衍生品的累计收益或亏损仍保留在AOCI中,并重新归类为先前对冲预测的交易影响收益或不再可能发生的时期的收益。
此外,公司与公司的每个交易对手签订了主净额结算协议,该协议允许通过一次付款净结算多个单独的衍生品合约。该公司在合并财务报表中按净额列报其衍生工具。
与商户现金透支和贷款相关的信贷损失准备金
商户现金透支应收账款和贷款代表商家截至资产负债表日所欠的 Shopify Capital 相关应收账款的总金额,减去预期信用损失备抵后的净额。公司根据对包括历史因素在内的各种因素的评估来估算准备金
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以千美元表示,股票和每股金额除外
趋势、商家的商品总量(GMV)、可支持的预测信息以及其他可能影响商家未来支付应收账款能力的因素,包括宏观经济因素。拨备金的增加反映在当前的经营业绩中,而拨备金的费用是在发生损失时计入的。这些增加归类为合并运营报表中的交易和贷款损失以及综合(亏损)收益。追回款反映为收回时与商户现金透支和贷款相关的信贷损失备抵额的减少。
为与 Shopify 付款、商店支付分期付款和 Shopify 余额相关的交易损失准备金
Shopify 付款、Shop Pay 分期付款和 Shopify 余额损失源于因退货和争议而无法收回的商家交易。当商家账户遇到无法收回或撤销资金的未经授权的交易时,Shopify 余额也可能蒙受损失。公司根据对各种因素的评估来估算准备金,包括历史趋势、GMV(使用Shopify Payments和Shop Pay分期付款,包括使用Shopify Balance管理的分期付款)、可支持的预测信息以及其他可能增加损失量的因素。拨备金的增加反映在当前的经营业绩中,而拨备金的费用是在发生损失时计入的。这些增加归类为合并运营报表中的交易和贷款损失以及综合(亏损)收益。
意外损失
当损失可能且可以合理估计时,公司记录意外损失的应计额。公司评估可能影响先前应计负债金额的法律事务的发展,并酌情进行调整。需要作出重大判断才能确定损失或潜在损失的概率和估计金额。由于各种原因,公司可能无法合理估计特定法律突发事件中合理可能的损失或损失范围,其中包括:(i) 要求的损害赔偿金尚不确定;(ii) 诉讼处于相对初期阶段;(iii) 未决诉讼(包括动议和上诉)的结果存在不确定性;(iv) 和解的可能性以及任何有关谈判结果的不确定性其中;(v) 仍有重大的事实问题有待确定,或已解决;(vi)相关法律尚未解决;或(vii)诉讼涉及新颖或未经检验的法律理论。在这种情况下,此类问题的最终解决办法可能存在相当大的不确定性,包括可能发生的最终损失的可能性或规模(如果有的话)。
可转换优先票据
公司采用经修改的回顾性方法,采用了ASU第2020-06号《实体自有权益中可转换工具和合同的会计》,该文件自2021年1月1日起生效。该项通过取消了先前会计指导中存在的对票据中负债和权益部分进行单独核算的要求。这导致158,810美元从额外实收资本重新归类为长期负债。此外,由于采用,与公司当前未偿还票据相关的非现金利息支出已被取消。由于公司此前确认了与负债部分债务折扣相关的非现金利息支出,因此累计调整了8,198美元,以增加期初留存收益。
公司将按摊销成本将票据作为资产负债表上的单一记账单位。负债的账面价值由票据的面值减去债务发行成本加上发行成本的任何摊销表示。在票据期限内,发行成本将使用有效利率法摊销为利息支出。
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合并财务报表附注
以千美元表示,股票和每股金额除外
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧和减值列报。折旧是使用直线法计算相关资产的估计使用寿命的。计算机设备和配送机器人在三年及其估计使用寿命中较短的时间内折旧,而家具和设备则在四年内折旧,配送设备在其使用寿命(可能为三到十年)内折旧。租赁权益改善按其估计使用寿命或相关租赁期限(从一年到十五年不等)中较短的时间内按直线分期摊销。
每当事件或情况变化表明财产和设备的账面金额可能无法收回时,就会对财产和设备的账面价值进行减值审查。确定是否存在任何减值包括将预计在资产或资产组剩余寿命内产生的估计未贴现未来现金流与其净账面价值进行比较。如果与资产或资产组相关的估计未贴现未来现金流低于账面价值,则将根据估计的公允价值记录减值损失。
无形资产
无形资产按成本列报,减去累计摊销和减值。摊销是使用直线法计算相关资产的估计使用寿命的。购买的软件分三年期摊销,收购的技术分两到九年期摊销,收购的客户关系分两到五年期摊销,资本化软件开发成本在两到三年期内摊销,其他无形资产在三到十年期内摊销。摊销记入收入成本和运营费用,具体取决于资产的性质。
每当事件或情况变化表明无形资产的账面金额可能无法收回时,对无形资产的账面价值进行减值审查。确定是否存在任何减值包括将预计在资产或资产组剩余寿命内产生的估计未贴现未来现金流与其净账面价值进行比较。如果与资产或资产组相关的估计未贴现未来现金流低于账面价值,则将根据估计的公允价值记录减值损失。
善意
商誉是指收购价格超过企业合并中收购的企业净资产的估计公允价值的部分。商誉不摊销,而是至少每年进行一次减值测试。如果在年度减值测试之间发生某些事件或减值指标,公司将在这些事件或指标发生时进行减值测试。此类事件或情况的示例包括:公司预期的未来现金流大幅下降;公司公允价值持续大幅下降;商业环境发生重大不利变化;增长率大幅下降。
商誉在申报单位层面进行减值测试,首先进行定性评估,以确定申报单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。定性评估考虑了以下因素:宏观经济状况、行业和市场因素、成本因素、公司整体财务业绩、影响报告单位的事件以及公司公允价值的变化。如果申报单位未通过定性评估,公司将进行商誉减值的定量测试。这是通过将申报单位的公允价值与包括商誉在内的报告单位的账面价值进行比较来完成的。如果申报单位的公允价值大于其账面价值,包括商誉,则没有减值结果。如果申报单位的公允价值低于其账面价值,包括商誉,则减值损失将在合并运营报表和综合(亏损)收益中确认
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合并财务报表附注
以千美元表示,股票和每股金额除外
等于该差额的金额,仅限于分配给该报告单位的商誉总额。公司可以无条件地选择在任何时期绕过对任何报告单位的定性评估,直接进行量化商誉减值测试。公司可以在随后的任何时期内恢复进行定性评估。
业务合并
根据ASC 805 “业务合并”,公司遵循收购方法对业务合并进行核算。收购会计方法要求收购的资产和负债按企业收购之日的估计公允价值入账。收购价格超过估计公允价值的部分记作商誉。在计量期结束或最终确定所收资产或承担的负债的价值后,以先到者为准,任何后续调整都将记录在合并运营报表和综合(亏损)收益报表中。
细分信息
公司的首席运营决策者(“CODM”)是首席执行官。CODM 是最高级别的管理层,负责评估 Shopify 的整体绩效,并做出运营决策,例如与运营相关的资源分配、产品优先级和权力下放。CODM已确定该公司在单一的运营和可报告的细分市场中运营。
信用风险的集中度
公司的现金和现金等价物、有价证券、贸易和其他应收账款、商业现金透支、贷款和相关应收账款以及外汇衍生产品使公司受到信用风险集中的影响。管理层通过只向被认为具有高度信誉的大型银行和金融机构存款和开立外汇衍生产品来减轻这种与现金及现金等价物相关的风险。管理层通过遵守其投资政策来减轻与有价证券相关的风险,该政策规定了最低评级要求、最大投资风险敞口和最高到期日。由于公司的商业基础多元化,与公司的贸易和其他应收账款以及商业现金透支和应收贷款相关的信用风险没有特别集中。对贸易和其他应收账款、商业现金预付款和应收贷款进行持续监测,以确保及时收取款项。该公司指出,受俄罗斯入侵乌克兰影响的客户面临的可收款风险在财务上并不重要。该公司通过向加拿大政府全资公司加拿大出口发展局(“EDC”)开立保险单,减轻了与Shopify Capital相关的部分风险,截至2022年12月31日,该公司的评级为AAA。该公司的保单涵盖某些商户现金透支和贷款,根据某些政策,必须遵守最低索赔要求和地区限制。公司根据符合条件的预付资金总额每月向EDC支付保费,并将其作为一般和管理费用记录在合并运营报表和综合(亏损)收益报表中。所有保单均包含免赔额,该免赔额设定为指定的美元损失门槛或按发放的合格预付款的百分比计算。在考虑了公司的免赔额和保险公司在保单下的最大责任后,公司截至2022年12月31日的商业现金透支和贷款未偿总余额的大部分已涵盖在内。与保险追回相关的应收账款(如果有)包含在商业现金透支、贷款和相关应收账款余额中。没有来自个体商户的应收账款占收入或应收账款的10%或以上。
股票和其他投资风险
公司持有的股票和其他投资面临各种与市场相关的风险,这些风险可能会大大降低或增加我们持股的公允价值。公司的股权及其他
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以千美元表示,股票和每股金额除外
对上市公司的投资按公允价值入账,受市场价格波动的影响。公司对私营公司的股权投资使用衡量替代方案进行记录,并在每个报告期内评估可观察到的价格变动和减值,鉴于缺乏现成的市场数据,这可能涉及估计和判断。对私营公司的某些股权投资处于早期发展阶段,由于缺乏运营历史而具有内在的风险。我们对私营公司可转换票据的债务投资按公允价值入账,这受到标的实体估值和利率的影响。
该公司的信用风险高度集中,与少数受公允价值波动或可观察到的变动或减值影响的股票和其他投资有关。
利率风险
公司的某些现金、现金等价物、有价证券和贷款以及债务证券可赚取利息。公司的贸易和其他应收账款、应付账款和应计负债以及租赁负债不计利息。该公司的票据具有固定的年利率,因此,公司的票据没有经济利率敞口。公司不面临重大利率风险。
外汇风险
公司的经营业绩和外币资产负债受到外币波动的影响。
虽然公司的大部分收入、收入成本和运营费用以美元计价,但很大一部分是以外币计价的。由于以当地货币向特定国家提供Shopify付款、Shopify Capital、订阅和其他账单,因此很大一部分收入交易以英镑、欧元(“欧元”)和加元计价。此外,由于公司的业务继续以加元为主,随着业务继续向国际扩张,很大一部分运营费用也以上述外币产生。
下表汇总了公司兑美元交易的所有外币增长10%(1)对收入、收入成本、运营费用和(亏损)收入的影响,但没有考虑公司套期保值活动的影响,也没有考虑到汇率波动对公司解决方案需求的任何潜在变化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 报告的GAAP金额 $ | 汇率效应 (2) $ | 利率提高10% (3) $ | | 报告的GAAP金额 $ | 汇率效应 (2) $ | 利率提高10% (3) $ |
收入 | 5,599,864 | | 75,735 | | 5,675,599 | | | 4,611,856 | | 62,459 | | 4,674,315 | |
收入成本 | (2,845,745) | | (45,099) | | (2,890,844) | | | (2,130,712) | | (40,548) | | (2,171,260) | |
运营费用 | (3,576,418) | | (118,565) | | (3,694,983) | | | (2,212,501) | | (92,425) | | (2,304,926) | |
运营收入(亏损) | (822,299) | | (87,929) | | (910,228) | | | 268,643 | | (70,514) | | 198,129 | |
(1) 外币兑美元贬值10%将对公司的收入、收入成本、运营费用和运营(亏损)收入产生同等而相反的影响,如表所示。
(2) 表示汇兑美元汇率上涨10%导致报告的GAAP金额的增加或减少。
(3) 代表如果这些时期相对于美元的汇率比实际汇率上涨10%,本来会产生的结果,其中不包括我们的套期保值计划的影响,也没有考虑到汇率变动导致的对公司解决方案需求的任何潜在变化。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
尽管与收入和成本相关的外币波动可能会部分抵消收益,但如附注5所述,公司使用外汇衍生产品来减轻部分剩余的外币波动风险。就其性质而言,衍生金融工具涉及风险,包括交易对手不履行义务的信用风险。
最近的会计公告尚未通过
2021年10月,财务会计准则委员会发布了ASU第2021-08号《与客户签订的合同资产和合同负债会计》,该文件通过解决实践中的多样性和与(1)收购合同负债的确认以及(2)付款条款及其对收购方确认的后续收入的直接影响有关的实践多样性和不一致性,改善了企业合并中与客户签订的收购收入合同的会计处理。这些更新对2022年12月15日之后的年度期间有效,包括这些期间内的过渡期。公司预计将在2023财年通过并应用该指导方针。在采用时预计不会产生任何影响。
4. 现金及现金等价物
截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司的现金和现金等价物余额分别为1,649,328美元和2,502,992美元。这些余额分别包括货币市场基金、回购协议、美国和加拿大联邦债券以及公司债券和商业票据的1,228,053美元和1,511,503美元。
5. 金融工具
债务证券
公司持有某些债务证券,这些债务证券在购买时被归类为持有至到期,因为公司既有积极的意图又有能力持有至到期。公司债券的公允价值基于二级输入,其中包括与公司进行交易的金融机构计算的每份标的合约的期末中间市场报价。报价基于买入/卖出报价,代表基于当前市场汇率的折扣未来结算金额。
该公司还以可转换票据的形式持有私营公司的债务证券,这些债务证券以股权和其他投资形式在合并资产负债表上列出。这些债务证券被归类为可供出售的债券,公司已选择对其适用公允价值期权。公允价值是根据二项式定价模型确定的,公司必须为此制定自己的假设,包括标的实体的估值。
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合并财务报表附注
以千美元表示,股票和每股金额除外
下表按重要投资分类汇总了债务证券:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 账面价值 | | | | |
| 现金等价物 | | | | | | 有价证券 | | 股票和其他投资 | | 公允价值 | | |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ | | |
第 1 级: | | | | | | | | | | | | | |
美国定期存款 | — | | | | | | 600,000 | | — | | 608,337 | | |
美国联邦债券和机构证券 | 27,944 | | | | | | 740,978 | | — | | 769,318 | | |
加拿大联邦债券和机构证券 | 202,488 | | | | | | 546,943 | | — | | 750,252 | | |
公司债券和商业票据 | 201,513 | | | | | | — | | — | | 201,644 | | |
回购协议 | 99,000 | | | | | | — | | — | | 99,023 | | |
| 530,945 | | | | | | 1,887,921 | | — | | 2,428,574 | | |
第 2 级: | | | | | | | | | | | | | |
公司债券和商业票据 | — | | | | | | 1,515,701 | | — | | 1,517,667 | | |
第 3 级: | | | | | | | | | | | | | |
私人公司的可转换票据 | — | | | | | | — | | 220,992 | | 220,992 | | |
| 530,945 | | | | | | 3,403,622 | | 220,992 | | 4,167,233 | | |
上述有价证券的公允价值包括15,517美元的应计利息,不包括在账面金额中。应计利息包含在合并资产负债表中的贸易和其他应收账款中。私营公司可转换票据确认的12,242美元的额外应计利息包含在上述账面金额和公允价值中。
在截至2022年12月31日的年度中,与公司私人公司可转换票据相关的29,628美元的未实现亏损记录在合并运营报表和综合(亏损)收益(2021年12月31日——未实现收益1,878美元)中 “股权和其他投资的未实现(亏损)净收益” 中。此外,合并运营报表和综合(亏损)收益(2021年12月31日至4,000美元)的 “利息收入” 中记录了8,721美元的利息收入。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2021年12月31日 |
| 账面价值 | | |
| 现金等价物 | | | | | | 有价证券 | | 股票和其他投资 | | 公允价值 |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ |
第 1 级: | | | | | | | | | | | |
公司债券和商业票据 | 267,953 | | | | | | — | | — | | 268,090 |
美国定期存款 | — | | | | | | 900,000 | | — | | 901,689 |
美国联邦债券和机构证券 | — | | | | | | 680,436 | | — | | 681,629 |
加拿大联邦债券和机构证券 | 50,138 | | | | | | 1,215,646 | | — | | 1,268,139 |
| 318,091 | | | | | | 2,796,082 | | — | | 3,119,547 |
第 2 级: | | | | | | | | | | | |
公司债券和商业票据 | — | | | | | | 2,469,019 | | — | | 2,475,051 |
第 3 级: | | | | | | | | | | | |
私人公司的可转换票据 | — | | | | | | — | | 205,878 | | 205,878 |
| 318,091 | | | | | | 5,265,101 | | 205,878 | | 5,800,476 |
上述公允价值包括13,067美元的应计利息,不包括在账面金额中。应计利息包含在合并资产负债表中的贸易和其他应收账款中。私营公司可转换票据确认的4,000美元额外应计利息包含在上述账面金额和公允价值中。
所有现金等价物和有价证券在合并资产负债表日起一年内到期。
公允价值易于确定的股权投资
该公司持有通过直接投资和战略伙伴关系相结合获得的上市公司的股权投资。
公允价值易于确定的股权投资包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 第 1 级 | | 第 3 级 | | 总计 | | 第 1 级 | | 第 3 级 | | 总计 |
| $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
Affirm Holdings | 196,278 | | — | | 196,278 | | 2,041,126 | | — | | 2,041,126 |
环球电子在线有限公司 | 400,222 | | 50,900 | | 451,122 | | 741,775 | | 423,387 | | 1,165,162 |
其他 | 568 | | — | | 568 | | — | | — | | — |
| 597,068 | | 50,900 | | 647,968 | | 2,782,901 | | 423,387 | | 3,206,288 |
在截至2022年12月31日的年度中,由于与投资战略合作伙伴关系(2021年12月31日至275,597美元)相关的认股权证的归属,200,135美元从第三级转移到第一级。在公允价值层次结构中被归类为第三级的股票投资代表Global-E未投资的认股权证,由于缺乏适销性,该折扣在2022年12月31日为9%(2021年12月31日为15%)。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度,与公允价值易于确定的股票和其他投资相关的调整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 | |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | |
| | | | | $ | | $ | |
余额,年初 | | | | | 3,206,288 | | | — | | |
| | | | | | | | |
与股票和其他具有可随时确定的公允价值的投资相关的调整: | | | | | | | | |
收到的投资与服务无关 (1) | | | | | 105,268 | | | — | | |
作为非现金对价收到的以换取服务的投资 | | | | | 29,577 | | | — | | |
购买股权和其他投资 | | | | | 67 | | | 40 | | |
出售股权和其他投资 | | | | | (3,082) | | | — | | |
未实现(亏损)净收益 | | | | | (2,690,150) | | | 2,855,718 | | |
来自测量备选方案 (2) (3) 的转移 | | | | | — | | | 350,530 | | |
| | | | | | | | |
余额,年底 | | | | | 647,968 | | | 3,206,288 | | |
(1) 在截至2022年12月31日的年度中,某些私人投资被第三方投资者收购,导致该年度的股权和其他投资被视为出售,并收到了某些上市公司的股份。由此产生的任何已实现收益或亏损在合并运营报表和综合(亏损)收益中列报为 “股权和其他投资的已实现净收益”。
(2) 自2021年1月13日起,由于投资的公允价值易于确定,公司对Affirm的投资不再有资格使用衡量替代方案。
(3) 自2021年5月12日起,公司对Global-E的投资不再有资格使用衡量替代方案,因为该投资的公允价值已变得易于确定。
没有现成可确定公允价值的股票投资
没有可轻易确定的公允价值的私营公司股权投资的账面价值为:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
初始总值 | 1,359,950 | | | 539,221 | |
累计未实现收益总额 | 59,023 | | | 38,880 | |
累计未实现亏损和减值总额 | (334,473) | | | (34,722) | |
不具有可轻易确定的公允价值的股票和其他投资的总账面价值 (1) | 1,084,500 | | | 543,379 | |
(1) 截至2022年12月31日,对私营公司的三项投资占股票和其他不易确定的公允价值的投资总账面价值的879,998美元(2021年12月31日为348,278美元)。
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合并财务报表附注
以千美元表示,股票和每股金额除外
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的股票和其他不易确定的公允价值的投资相关的调整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
余额,年初 | | | | | 543,379 | | | 173,454 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
与不易确定的公允价值的股票和其他投资相关的调整: | | | | | | | |
购买股权和其他投资 | | | | | 598,585 | | | 450,193 | |
作为非现金对价收到的以换取服务的投资 | | | | | 243,624 | | | 268,058 | |
未实现收益总额 | | | | | 20,143 | | | 36,926 | |
股权和其他投资的出售 (1) | | | | | (13,480) | | | — | |
向易于确定的公允价值转账 (2) (3) | | | | | — | | | (350,530) | |
| | | | | | | |
未实现亏损和减值总额 (4) | | | | | (307,751) | | | (34,722) | |
| | | | | | | |
余额,年底 | | | | | 1,084,500 | | | 543,379 | |
(1) 在截至2022年12月31日的年度中,某些私人投资被第三方投资者收购,导致该年度的股权和其他投资被视为出售。由此产生的任何已实现收益或亏损在合并运营报表和综合(亏损)收益中列报为 “股权和其他投资的已实现净收益”。
(2) 自2021年1月13日起,由于投资的公允价值易于确定,公司对Affirm的投资不再有资格使用衡量替代方案。
(3) 自2021年5月12日起,公司对Global-E的投资不再有资格使用衡量替代方案,因为该投资的公允价值已变得易于确定。
(4) 公司根据现有信息应用了某些估值方法,包括市场方法和期权定价模型,以量化减值水平。这要求公司制定某些关键假设,包括收入增长率、基于市场可比因素的收入倍数以及因缺乏适销性而产生的折扣。受投资公司向公司提供的非公开信息,辅之以波动率、预期流动时间以及公司持有证券的权利和义务等估计。
截至2022年12月31日,在总额为1,084,500美元的股票和其他不易确定的公允价值的投资中,677,078美元按公允价值重新计量,并以非经常性方式被归类为公允价值计量层次结构的第三级。
衍生工具和套期保值
截至2022年12月31日,公司持有美元、英镑和加元的外汇远期合约和期权,总名义价值为526,721美元(2021年12月31日为586,547美元),为其部分业务提供资金。外汇远期合约和期权的公允价值基于二级输入,其中包括由与公司进行交易的金融机构计算的每份标的合约的期末中间市场报价。报价基于买入/卖出报价,代表基于当前市场汇率的折扣未来结算金额。
指定为套期保值的衍生工具
该公司制定了套期保值计划,以减轻外币波动对未来现金流和收益的影响。根据该计划,公司与某些金融机构签订了外汇远期合约和期权,并将这些套期保值指定为现金流套期保值。该公司正在对冲与工资和设施成本相关的现金流。
Shopify 公司
合并财务报表附注
以千美元表示,股票和每股金额除外
未偿还衍生工具的公允价值如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
第 2 级: | | | |
外汇远期合约和期权资产(归类为其他流动资产) | 1,484 | | | 1,824 | |
远期外汇合约负债(分类为应付账款和应计负债) | 15,548 | | | 5,926 | |
与外汇远期合约和指定为现金流套期保值的期权公允价值变动相关的未实现收益和未实现亏损如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
未实现的收益 | 1,189 | | | 1,215 | |
未实现的损失 | (15,350) | | | (4,936) | |
未实现净亏损总额 | (14,161) | | | (3,721) | |
这些未实现的损益包含在合并资产负债表上的累计其他综合(亏损)收益、其他流动资产以及应付账款和应计负债中。预计这些金额将在未来十二个月内重新归类为收益。
与外汇远期合约和指定为现金流套期保值的期权到期相关的已实现亏损和已实现收益如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 | |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | |
| | | | | $ | | $ | |
收入成本的已实现(亏损)收益 | | | | | (864) | | | 1,001 | | |
运营费用的已实现(亏损)收益 | | | | | (22,348) | | | 21,851 | | |
| | | | | (23,212) | | | 22,852 | | |
未指定为套期保值的衍生工具
在截至2022年12月31日的年度中,公司与一家生产商签订了商品互换合同,为可再生能源生产提供资金并获得可再生能源证书。该合同向生产商保证每兆瓦时的最低价格,市场价格与该最低价格之间的任何差异均由生产商与公司按月以现金结算。在截至2032年5月31日的合同剩余期限内,公司的最高承诺额为10,957美元。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
6. 贸易和其他应收账款
确认收入后,公司将在合并资产负债表上记录一笔包含在贸易和其他应收账款中的应收账款。扣除信贷损失备抵后的贸易应收账款和未开票收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
未开票收入,净额 | 122,679 | | | 86,795 | | | 50,073 | |
贸易应收账款,净额 | 79,976 | | | 40,342 | | | 13,449 | |
应收间接税 | 30,582 | | | 39,142 | | | 45,961 | |
其他应收账款 | 24,301 | | | 12,863 | | | 3,706 | |
应计利息 | 15,517 | | | 13,067 | | | 7,563 | |
| 273,055 | | | 192,209 | | | 120,752 | |
未开单收入是指截至合并资产负债表日尚未向商家开具的与 Plus 商家订阅费、交易费、运费和配送费用相关的金额,以及尚未向合作伙伴开具的与销售佣金相关的金额。
信贷损失备抵反映了公司对未开票收入和贸易应收账款账户固有的可能损失的最佳估计。公司根据已知的麻烦账目、历史经验、可支持的可收款性预测以及其他当前可用的证据确定了这笔准备金。
信贷损失备抵金的活动如下:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 $ | | 2021年12月31日 $ |
余额,年初 | 6,944 | | | 6,041 | |
与无法收回的应收账款有关的信贷损失准备金 | 17,856 | | | 6,069 | |
注销 | (8,347) | | | (5,166) | |
余额,年底 | 16,453 | | | 6,944 | |
7. 商户现金透支、贷款和相关应收账款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
应收商户现金垫款,总额 | 420,381 | | | 439,289 | | | 218,840 | |
相关应收账款 | — | | | — | | | 819 | |
与无法收回的商户应收现金垫款有关的信贷损失备抵金 | (49,425) | | | (38,264) | | | (15,816) | |
应收贷款,总额 | 228,216 | | | 72,751 | | | 43,644 | |
与无法收回的应收贷款有关的信贷损失备抵金 | (19,058) | | | (3,054) | | | (2,764) | |
商户现金垫款、贷款和相关应收账款,净额 | 580,114 | | | 470,722 | | | 244,723 | |
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以千美元表示,股票和每股金额除外
商家预付现金
下表汇总了公司与无法收回的商户应收现金垫款相关的信贷损失准备金的活动:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初津贴 | | | | | 38,264 | | | 15,816 | |
与无法收回的商户应收现金垫款有关的信贷损失准备金 | | | | | 43,440 | | | 36,719 | |
扣除收回款后的应收商户现金垫款 | | | | | (32,279) | | | (14,271) | |
年底津贴 | | | | | 49,425 | | | 38,264 | |
贷款
下表汇总了公司与无法收回的应收贷款相关的信贷损失准备金的活动:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初津贴 | | | | | 3,054 | | | 2,764 | |
与无法收回的应收贷款有关的信贷损失准备金 | | | | | 21,388 | | | 2,540 | |
扣除收回款后的应收贷款 | | | | | (5,384) | | | (2,250) | |
年底津贴 | | | | | 19,058 | | | 3,054 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
下表显示了按发放年份分列的商业贷款本金的拖欠情况。拖欠状况是根据公司预计收到未偿还款项的预期或合同还款日期之后的天数来确定的。“当前” 类别是指合同还款日起29天内或预计还款日后29天内的余额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | 2022年12月31日 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | 总计 | | 百分比 |
当前 | | | | | | | | | | | $ | 214,869 | | | 94.2 | % |
30-59 天 | | | | | | | | | | | 2,068 | | | 0.9 | % |
60-89 天 | | | | | | | | | | | 1,623 | | | 0.7 | % |
90-179 天 | | | | | | | | | | | 3,651 | | | 1.6 | % |
180 天以上 | | | | | | | | | | | 6,005 | | | 2.6 | % |
总计 | | | | | | | | | | | $ | 228,216 | | | 100.0 | % |
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以千美元表示,股票和每股金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | 2021年12月31日 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | 总计 | | 百分比 |
当前 | | | | | | | | | | | $ | 69,350 | | | 95.3 | % |
30-59 天 | | | | | | | | | | | 1,114 | | | 1.5 | % |
60-89 天 | | | | | | | | | | | 419 | | | 0.6 | % |
90-179 天 | | | | | | | | | | | 576 | | | 0.8 | % |
180 天以上 | | | | | | | | | | | 1,292 | | | 1.8 | % |
总计 | | | | | | | | | | | $ | 72,751 | | | 100.0 | % |
该公司保留了一份与其未偿贷款有关的内部监督清单。分析了商户偿还该计划下未偿还的融资应收账款的能力和意愿,包括但不限于:当前或预期的融资年限、商户订阅或融资状况、商户GMV趋势以及商户信用状况的其他变化。当商户应收账款连续90天列入其内部监控清单时,公司将从该计划下未清的应收账款中扣除。
8. 其他流动资产
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 $ | | 2021年12月31日 $ |
预付费用 | 48,018 | | | 49,919 | |
存款 | 34,142 | | | 21,542 | |
其他流动资产 | 28,901 | | | 10,679 | |
资本化合同成本 | 27,114 | | | 19,309 | |
外汇合约 | 1,484 | | | 1,824 | |
| | | |
| 139,659 | | | 103,273 | |
9. 财产和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 (1) $ | | 累计折旧和减值 $ | | 网络书 价值 $ |
租赁权改进 | 181,572 | | | 103,772 | | | 77,800 | |
计算机设备 | 40,015 | | | 17,178 | | | 22,837 | |
配送设备 | 19,436 | | | 484 | | | 18,952 | |
配送机器人 | 15,320 | | | 8,962 | | | 6,358 | |
家具和设备 | 28,055 | | | 23,181 | | | 4,874 | |
| 284,398 | | | 153,577 | | | 130,821 | |
(1) 成本中包括在截至2022年12月31日的年度中减值和处置的3,617美元的租赁权益改善项目。有关详细信息,请参见注释 10。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计折旧和减值 (1) $ | | 网络书 价值 $ |
租赁权改进 | 159,131 | | | 84,930 | | | 74,201 | |
计算机设备 | 33,505 | | | 18,241 | | | 15,264 | |
配送设备 | 2,015 | | | 37 | | | 1,978 | |
配送机器人 | 9,470 | | | 3,888 | | | 5,582 | |
家具和设备 | 28,751 | | | 20,250 | | | 8,501 | |
| 232,872 | | | 127,346 | | | 105,526 | |
(1) 累计折旧中包括截至2021年12月31日止年度的租赁权益改善减值1,709美元。有关详细信息,请参见注释 10。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司处置和报废了计算机设备,原始成本分别为14,579美元和13,191美元。合并运营报表和综合(亏损)收入中没有确认因这些资产的报废和处置而产生的损益。
下表说明了合并运营报表中的折旧和综合(亏损)收益的分类:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 $ | | 2021年12月31日 $ |
收入成本 | 3,721 | | | 2,649 | |
销售和营销 | 8,213 | | | 10,103 | |
研究和开发 | 17,697 | | | 20,125 | |
一般和行政 | 6,541 | | | 8,951 | |
| 36,172 | | | 41,828 | |
10. 租赁
该公司在加拿大、美国、新加坡、爱尔兰以及欧洲和亚洲其他国家拥有办公室、商业和仓库租赁。这些租约的剩余租赁期为1年至15年,其中一些包括将租约延长至10年的选项。该公司的所有租约均为经营租赁。
租赁费用的组成部分如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
运营租赁费用 | | | | | 32,697 | | | 22,268 | |
可变租赁费用,包括非租赁部分 | | | | | 14,491 | | | 13,003 | |
租赁费用总额 | | | | | 47,188 | | | 35,271 | |
截至2022年12月31日,加权平均剩余租赁期限为11年,加权平均折扣率为4.9%(2021年12月31日为11年和3.3%)。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
在截至2022年12月31日的年度中,公司终止了部分租赁办公空间,包括合并资产负债表上确认的租约以及未来的承诺租赁空间。终止合同带来了2,504美元的收益,这笔收益抵消了上述披露的租赁支出总额。
截至2022年12月31日止年度的净转租收入为3,308美元(2021年12月31日-1,389美元),这笔收入抵消了上述披露的总租赁费用。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司确定了已停止使用的租赁办公空间。这导致了其使用权资产的减值费用。根据ASC 360(不动产、厂房和设备)的要求,这些减值费用是通过将由使用权资产和租赁权益改善组成的资产组的公允价值与截至减值计量日的账面价值进行比较来确定的。公允价值是根据估计的未来现金流量的现值确定的。这些估计值可能与最终签订的终止协议或转租协议产生的实际金额有所不同,如果有的话,这可能会导致费用调整。这些费用在合并运营报表和综合(亏损)收入中记作一般和管理费用。在截至2022年12月31日的年度中,公司记录了与其使用权资产相关的减值费用80,697美元(2021年12月31日为28,436美元)。
截至2022年12月31日,租赁负债的到期日如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
财政年度 | 办公室 $ | | | | 仓库和商业空间 $ | | 总计 $ |
| | | | | | | |
2023 | 31,311 | | | | | 21,831 | | | 53,142 | |
2024 | 48,602 | | | | | 38,109 | | | 86,711 | |
2025 | 48,983 | | | | | 39,054 | | | 88,037 | |
2026 | 49,994 | | | | | 40,062 | | | 90,056 | |
2027 | 42,768 | | | | | 41,503 | | | 84,271 | |
此后 | 242,505 | | | | | 252,247 | | | 494,752 | |
未来最低还款总额 | 464,163 | | | | | 432,806 | | | 896,969 | |
| | | | | | | |
与可变租赁付款(包括非租赁部分)相关的最低还款额 | (212,103) | | | | | (56,234) | | | (268,337) | |
估算利息 | (36,466) | | | | | (108,870) | | | (145,336) | |
租赁负债总额 | 215,594 | | | | | 267,702 | | | 483,296 | |
上表中包含的经营租赁到期金额不包括根据我们与第三方签订的各种转租协议预计将获得的转租收益。根据与第三方达成的协议,公司预计在2023年将获得3,853美元的转租收益,之后将获得15,379美元的转租收益。
11. 无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计摊销 $ | | 网络书 价值 $ |
获得的技术 | 449,387 | | | 93,820 | | | 355,567 | |
获得的客户关系 | 37,040 | | | 8,109 | | | 28,931 | |
其他无形资产 | 8,384 | | | 2,734 | | | 5,650 | |
软件开发成本 | 15,330 | | | 15,330 | | | — | |
| 510,141 | | | 119,993 | | | 390,148 | |
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以千美元表示,股票和每股金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计摊销 $ | | 网络书 价值 $ |
获得的技术 | 187,874 | | | 57,016 | | | 130,858 | |
获得的客户关系 | 8,435 | | | 3,802 | | | 4,633 | |
其他无形资产 | 4,351 | | | 1,549 | | | 2,802 | |
软件开发成本 | 27,520 | | | 27,317 | | | 203 | |
购买的软件 | 6,973 | | | 6,973 | | | — | |
| 235,153 | | | 96,657 | | | 138,496 | |
在截至2022年12月31日的年度中,公司处置和报销了软件开发成本、收购了技术和购买了软件,总原始成本为30,598美元。合并运营报表和综合(亏损)收入中没有确认因这些资产的报废和处置而产生的损益。
下表说明了合并运营报表中与无形资产相关的摊销费用和综合(亏损)收益的分类:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 $ | | 2021年12月31日 $ |
收入成本 | 48,681 | | | 21,518 | |
销售和营销 | 5,070 | | | 2,195 | |
研究和开发 | 83 | | | 243 | |
一般和行政 | 514 | | | 524 | |
| 54,348 | | | 24,480 | |
截至2022年12月31日,与无形资产相关的预计未来摊销费用如下:
| | | | | |
财政年度 | 金额 $ |
2023 | 82,446 | |
2024 | 78,451 | |
2025 | 67,868 | |
2026 | 64,483 | |
2027 | 61,696 | |
此后 | 35,204 | |
总计 | 390,148 | |
12. 善意
该公司的商誉涉及对多家公司的收购,包括但不限于2022年7月8日被收购的Deliverr, Inc.(“Deliverr”)、于2019年10月17日收购的6RS和于2021年7月20日收购的Donde Fashion, Inc.(“Donde”)。
截至2022年9月30日,公司完成了年度商誉减值测试。公司行使了绕过ASC 350《无形资产——商誉及其他》规定的定性评估的选择权,进行了定量分析。公司确定合并后的业务是
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由单一报告单位代表, 并得出结论, 该报告单位的估计公允价值大于其账面金额.
从2022年9月30日(公司完成年度商誉减值测试之日)到2022年12月31日,没有减值指标。在截至2022年12月31日或2021年12月31日的年度中,未确认任何商誉减值。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,商誉账面金额的总变化如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
余额,年初 | 356,528 | | | 311,865 | |
收购 Deliverr | 1,437,664 | | | — | |
收购 Donde | — | | | 37,567 | |
其他收购 (1) | 42,090 | | | 7,096 | |
余额,年底 | 1,836,282 | | | 356,528 | |
(1) 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司完成了个人非实质性收购,从而确认了商誉。
13. 应付账款和应计负债
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
贸易应付账款和应计交易 | 363,778 | | | 284,010 | |
与员工相关的应计费用 | 67,967 | | | 71,901 | |
应付间接税 | 47,263 | | | 66,184 | |
其他应付账款和应计款 | 38,013 | | | 28,667 | |
外汇远期合约 | 15,548 | | | 5,926 | |
| | | |
| 532,569 | | | 456,688 | |
14.56递延收入
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
余额,年初 | | | | | 379,724 | | | 128,815 | |
收入递延 | | | | | 400,326 | | | 351,145 | |
| | | | | | | |
确认递延收入 | | | | | (216,649) | | | (100,236) | |
余额,年底 | | | | | 563,401 | | | 379,724 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
当前部分 | | | | | 295,888 | | | 216,792 | |
长期部分 | | | | | 267,513 | | | 162,932 | |
| | | | | 563,401 | | | 379,724 | |
截至2021年1月1日,本期和长期递延收入的期初余额分别为107,809美元和21,006美元。
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截至2022年12月31日,长期递延收入(不包括收到的非现金对价)将在与客户签订的合同的剩余条款(两年至五年不等)中按比例确认。
在上述递延收入总额中,非现金对价占截至2022年12月31日余额的很大一部分。下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度收到的与该非现金对价相关的递延收入的总变动。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 年份已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
余额,年初 | | | | | 230,574 | | | 20,896 | |
为换取服务而收到的非现金对价 | | | | | 273,201 | | | 268,058 | |
与非现金对价相关的确认收入 | | | | | (121,503) | | | (58,380) | |
余额,年底 | | | | | 382,272 | | | 230,574 | |
| | | | | | | |
当前部分 | | | | | 134,871 | | | 85,086 | |
长期部分 | | | | | 247,401 | | | 145,488 | |
| | | | | 382,272 | | | 230,574 | |
公司将在相应战略合作伙伴服务协议的剩余条款(三至七年不等)内按比例确认这笔收入。
15. 可转换优先票据
2020年9月,公司发行了本金总额为92万美元的2025年到期的0.125%的可转换优先票据(“票据”)。扣除承保费和发行成本后,发行票据的净收益为907,950美元。
从2021年5月1日开始,票据的利息每半年在每年的5月1日和11月1日分期支付。除非公司提前赎回或回购或根据其条款进行转换,否则这些票据将于2025年11月1日到期。
这些票据的转换率为每千美元票据本金6.9440股A类次级有表决权股份,相当于每股约144.01美元的转换价格,经股票拆分生效调整后。根据票据补充契约中规定或定义,在某些特定事件发生后,转换率可能会进行调整。此外,根据票据补充契约的规定或定义,在到期日之前或在我们发布赎回通知时,在某些情况下,对于选择转换与此类基本面变更相关的票据的持有人或在相关赎回期内,公司将把转换率提高多股额外的A类次级有表决权股票。
在2025年8月1日之前的工作日营业结束之前,只有在以下情况下,持有人才能选择票据兑换:
(1) 在2021年3月31日之后开始的任何日历季度内,且仅在该日历季度内,前提是纽约证券交易所(“纽约证券交易所”)A类次级有表决权股票在截至并包括其最后一个交易日的连续30个交易日内至少20个交易日(不论是否连续)上次报告的销售价格
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前一个日历季度大于或等于每个适用交易日票据转换价格的130%;
(2) 在任何连续十个交易日时段之后的十个工作日内,在该期间的每个交易日内,每个交易日每千美元票据本金的交易价格低于纽约证券交易所A类次级有表决权股票最后公布的销售价格和每个此类交易日票据兑换率乘积的98%;
(3) 如果公司在赎回日前第二个预定交易日营业结束之前的任何时候召集任何或全部票据进行可选赎回、清理赎回或税收赎回;或
(4) 在某些特定公司事件发生时。
在2025年8月1日当天或之后,直到到期日前第二个预定交易日营业结束为止,无论上述条件如何,票据持有人都可以选择转换其票据的全部或任何部分。
转换后,公司可以选择以现金、A类次级有表决权股份或现金和A类次级有表决权股份的组合进行结算。
2023年9月15日当天或之后,如果公司在纽约证券交易所上次报告的A类次级有表决权股票的销售价格至少为当时有效的转换价格的130%(无论是否连续),则公司可以选择将票据的全部或任何部分兑换为现金,包括该期间的最后一个交易日,包括该期限的最后一个交易日),其中包括公司按赎回价格提供赎回通知之日之前的交易日等于待赎回票据本金的100%,加上截至但不包括赎回日的应计和未付利息。票据未提供 “偿债基金”。
如果当时未偿票据本金总额低于80,000美元,则公司可以随时将全部但不少于全部票据兑换为现金,赎回价格等于待赎回票据本金的100%,加上赎回日的应计和未付利息。
如果由于2020年9月15日之后适用的加拿大税法或法规发生变化,公司已经或将有义务向任何票据的持有人支付额外金额(超过最低金额),则公司可以赎回全部票据,但不少于全部票据,赎回价格等于待赎回票据本金的100%,加上应计和未付利息(包括额外利息,如果有)至但不包括适用的兑换日期,但不包括适用的加拿大税收减免(除外对于某些被排除在外的持有人)。
在票据到期日之前发生根本性变化(如票据补充契约所规定或定义)时,公司将被要求提出以现金购买所有票据,价格等于票据本金的100%,外加截至但不包括基本变更购买日的应计和未付利息,但不包括基本变更购买日。
票据受惯例条款和契约的约束,包括在某些违约事件发生和持续发生时,受托人或当时未偿还票据本金总额至少为25%的持有人可以宣布所有票据本金的100%以及应计和未付利息立即到期和支付。
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这些票据是优先的无抵押债务,在公司任何债务的偿付权中将排在优先地位,这些债务在偿付权上将排在票据的支付权上;在支付权上与公司现有和未来的无抵押负债相同;在为此类债务提供担保的资产价值的范围内,实际上排在公司任何有担保债务的次要地位;在结构上次于所有债务当前或未来子公司的资产和其他负债(包括贸易应付账款)该公司的。
公司将票据作为资产负债表上的单一记账单位。负债的账面价值由票据的面值减去总发行成本加上发行成本的任何摊销表示。票据发行时的总发行成本为12,050美元,在票据的合同期限内使用有效利率法摊销为利息支出。在票据的合同期限内,利息支出按0.38%的年有效利率确认。
未偿票据的净账面金额如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
校长 | 920,000 | | | 920,000 | |
未摊销的发行成本 | (6,688) | | | (9,037) | |
净账面金额 | 913,312 | | | 910,963 | |
下表列出了与未偿票据相关的已确认利息支出:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
合同利息支出 | | | | | 1,150 | | | 1,150 | |
发行成本的摊销 | | | | | 2,349 | | | 2,343 | |
与未偿票据相关的利息支出总额 | | | | | 3,499 | | | 3,493 | |
截至2022年12月31日,票据的估计公允价值约为782,580美元(2021年12月31日为1,165,410美元)。估计的公允价值是根据报告期内场外交易中票据的最后一次执行交易确定的,场外交易被视为公允价值层次结构中的第二级。
16. 信贷机制
该公司在加拿大皇家银行拥有8,000加元的循环信贷额度。该信贷额度的利息按皇家银行最优惠利率加0.30%。截至2022年12月31日和2021年12月31日,有效利率分别为6.75%和2.75%,该信贷额度下没有提取任何现金金额。
17.诉讼和突发损失
公司可能会不时成为诉讼当事方,并受到正常业务过程中附带的索赔,包括知识产权索赔、劳动和就业索赔以及威胁性索赔、违约索赔、税收和其他事项。
2022年8月31日,美国特拉华特区地方法院陪审团作出裁决,认定该公司侵犯了Express Mobile, Inc.拥有的三项网络技术专利。
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已通过审后动议对判决提出质疑,原告已提出申请,要求支付判决金额的利息。
2021 年 12 月 1 日,五家教育材料出版商及其各自的两家母公司(“原告”)向美国弗吉尼亚东区地方法院对该公司提起诉讼,指控其共同侵权和替代版权侵权以及共同商标侵权。双方已友好地解决了该诉讼,和解协议的条款是保密的。该案于2022年10月5日因偏见被驳回。
在截至2022年12月31日的年度中,该公司记录的与上述两起诉讼事项相关的总费用(包括潜在利息)为97,000美元。这在合并运营报表和综合(亏损)收入中记作一般和管理费用。
该公司目前没有其他未决诉讼或索赔的已知材料。公司不知道有任何其他诉讼事项或意外损失预计会对业务、合并财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。
18. 关联方
2022年1月,公司与一家总额为97,149美元的私营公司建立了战略合作伙伴关系,其中包括对该私营公司的50,000美元现金投资以及收到的47,149美元的非现金对价,用于提供为期三年的服务。公司董事会成员还担任上述私营公司的董事会董事。在截至2022年12月31日的年度中,公司确认了这家私营公司的推荐服务收入为14,954美元。
19。股东权益
创始人分享
2022年6月7日,公司股东根据《加拿大商业公司法》(“安排”)下的安排计划,批准了公司治理结构的更新。根据该安排的条款,公司于2022年6月9日创建了新的股份类别,指定为创始人股份,并向托比亚斯·吕特克发行了此类创始人股份。创始人股份为吕特克先生提供了可变数量的选票,这些选票与他、其直系亲属和关联公司实益拥有的B类多重表决权股份(由于公司治理结构的更新,现被描述为B类限制性表决权股份)合并,将占公司所有已发行股票总投票权的40%。
共享拆分
2022年6月7日,公司股东批准了公司A类次级有表决权股份和B类限制性表决权股份的十比一分割。2022年6月22日登记在册的每位股东在2022年6月28日交易结束后每持有一股股份,将额外获得九股A类次级有表决权股份和B类限制性表决股份(如适用)。此处列报的所有股票和每股金额均经过追溯调整,以反映股份拆分的影响。
公开发行
2021年2月,公司完成了公开发行,发行并出售了11,800,000股A类次级有表决权的股票,公开发行价格为每股131.50美元,调整后股票拆分生效。在扣除10,532美元的发行费用和支出后,该公司获得的净收益总额为1,541,168美元。
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普通股已获授权
公司被授权发行无限数量的A类次级有表决权股份、无限数量的B类限制性表决股和一股创始人股份。A类次级有表决权的股票每股有一票,B类限制性表决权股票每股有10张选票,创始人股票每股的选票数是可变的。B类限制性表决权股份可由持有人选择以一对一的方式转换为A类次级有表决权的股份。在某些其他情况下,B类限制性有表决权的股票也将自动转换为A类次级有表决权的股份。创始人股份不能转换为A类次级有表决权股份或B类限制性表决股份。
优先股
公司被授权发行无限数量的优先股,可串行发行。每个系列优先股应包含一定数量的股份,并具有公司董事会在发行前可能确定的权利、特权、限制和条件。除非一系列优先股的特定条款中另有规定或法律要求,否则优先股的持有人将无权在股票持有人会议上投票。
员工薪酬体系
2022年9月1日,公司推出了Flex Comp,为员工提供单一的总薪酬奖励金额,由员工自行决定在现金、股票期权和限制性股票单位之间分配,但对最低现金分配和股票薪酬有某些限制。公司的大多数员工都符合资格并加入了Flex Comp,这些员工先前授予但未归属的所有股票期权和限制性股票单位均在2022年9月1日因新系统而被没收。公司采用了修改会计,使股票薪酬成本等于或大于修改后奖励的原始授予日公允价值,被确认为必要服务期内的运营费用。在Flex Comp推出之日,该修改并未导致一次性支出,因为截至该日,必要的服务期均未完成。目前,员工选择在现金和股票薪酬之间分配总薪酬报酬,这可能会导致现金和股票薪酬之间的分配因季度而异。
股票薪酬
2008 年,董事会通过了传统期权计划,公司股东批准了该计划。就在公司2015年5月的首次公开募股(“IPO”)完成之前,随着发行的结束,传统期权计划下的每份未偿还期权均可行使一股B类限制性投票股票。在公司完成首次公开募股后,没有根据传统期权计划发放更多奖励。遗产期权计划继续适用于根据该计划授予的奖励。
公司董事会和股东批准了股票期权计划和长期激励计划,每项计划均在公司于2015年5月27日完成首次公开募股后生效。2018 年 5 月 30 日和 2021 年 5 月 26 日,公司董事会和股东对这两项计划进行了修订。
SOP允许向公司的高级职员、董事、员工和顾问授予期权。根据SOP授予的所有期权将在授予时由公司董事会确定和批准的行使价,该行使价不得低于当时A类次级有表决权股票的市场价格。就SOP而言,A类次级有表决权股票的市场价格应为截至授予期权之日前最后一个交易日的五个交易日纽约证券交易所A类次级有表决权股票的成交量加权平均交易价格。根据SOP授予的期权可以行使A类次级有表决权的股份。SOP中期权的归属期限和期限均由董事会在以下地点确定
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授予时间。2017年11月至2022年8月期间根据SOP授予的期权已获得批准,其归属计划为期三年,三分之一的期权在一年后解锁,其余的期权在剩余的24个月内平均归属。由于Flex Comp,上述计划中的某些期权被没收,其相关的归属时间表也已结束。对于分配新总薪酬奖励的一部分以获得期权的员工,此类期权每季度授予一次,通常在三个月内按月授予。
2019年10月17日,公司批准根据6RS收购完成时通过的6River Systems2016年修正和重述股票期权和赠款,从财政部发行展期期权。2022年7月8日,公司批准根据Deliverr, Inc.2017年股票期权和赠款计划,从财政部发行展期期权,该计划是在完成对Deliverr的收购时通过的。
LTIP规定授予股份单位或LTIP单位,包括限制性股票单位、绩效份额单位(PSU)和递延股份单位(DSU)。每个LTIP单位均代表根据LTIP的条款获得一股A类次级有表决权股份的权利。除非董事会另行批准,否则限制性股票单位将在授予之日的一周年、二周年和三周年之日各占三分之一。2017年11月之前,所有RSU补助金均按四年归属计划获得批准,一年后解锁25%,其余部分在剩余的36个月内平均归属。2017年11月至2022年8月之间授予的限制性股票单位已获得批准,其归属计划为期三年。由于Flex Comp,某些限制性股票单位被没收,其相关的归属计划也已结束。对于将新的总薪酬奖励的一部分分配给RSU的员工,RSU每季度发放一次,通常在三个月内按月归属。PSU参与者的补助协议将描述公司董事会制定的绩效标准,向PSU参与者授予PSU参与者必须达到的绩效标准,前提是从授予之日起至该PSU归属之日为止,该参与者持续受雇于公司或为公司服务,或为公司任何关联公司提供服务或雇用。截至2022年12月31日,尚未批准任何PSU。DSU将仅授予公司董事,由他们选择,以代替其董事会预付费。DSU将赋予停止担任董事的董事。
根据公司SOP和LTIP,预留用于发行的A类次级有表决权股份的最大数量最初为37,436,920股A类次级有表决权的股份,经调整以使股份分割生效。根据SOP和LTIP,可供发行的A类次级有表决权股份的总数量将在每年1月1日自动增加,从2016年1月1日开始,到2026年1月1日结束,金额等于上一个日历年12月31日已发行的A类次级有表决权股份和B类限制性表决股票总数的5%。截至2023年1月1日,根据公司的SOP和LTIP,共有363,122,166股股票可供发行。
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下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日的公司股份薪酬计划下的股票期权和RSU奖励活动:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 受已发行期权约束的股票 | | 杰出的 RSU |
| 选项数量 (1) | | 加权平均行使价 $ | | 剩余合同期限(以年为单位) | | 聚合内在价值 (2) $ | | 加权平均拨款日期公允价值 $ | | 杰出的 RSU | | 加权平均拨款日期公允价值 $ |
2020年12月31日 | 24,892,775 | | | 10.38 | | 5.45 | | 2,559,442 | | | — | | | 11,129,673 | | | 37.71 | |
授予的股票期权 | 2,158,930 | | | 138.02 | | — | | | — | | | 57.99 | | | — | | | — | |
行使的股票期权 | (14,948,400) | | | 7.26 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期权被没收 | (564,640) | | | 87.36 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
RSU 已获批 | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | 5,620,840 | | | 141.02 | |
RSU 已结算 | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (6,934,480) | | | 30.98 | |
RSU 被没收 | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (1,377,850) | | | 64.82 | |
2021年12月31日 | 11,538,665 | | | 34.52 | | 5.67 | | 1,190,972 | | | — | | | 8,438,183 | | | 107.63 | |
授予的股票期权 (3) | 7,432,555 | | | 35.61 | | | — | | | — | | | 24.83 | | | — | | | — | |
行使的股票期权 | (3,126,869) | | | 5.61 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期权被没收 (4) | (1,835,590) | | | 72.65 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已授予的限制性股票单位 (3) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 22,100,197 | | | 44.44 | |
RSU 已结算 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,380,507) | | | 63.86 | |
被没收的限制性股票单位 (5) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (12,938,967) | | | 75.11 | |
2022年12月31日 | 14,008,761 | | | 36.55 | | 6.71 | | 194,845 | | | — | | | 10,218,906 | | | 43.74 | |
| | | | | | | | | | | | | |
自2022年12月31日起可行使的股票期权 | 8,758,121 | | | 29.63 | | 5.31 | | 150,495 | | | | | | | |
(1) 截至2022年12月31日,1,038,218份已发行股票期权是根据公司的传统期权计划授予的,可行使B类限制性表决股票,10,951,410份已发行股票期权是根据公司的股票期权计划授予的,可行使A类次级有表决权的股票,137,254份已发行股票期权是根据6河系2016年修订和重述的股票期权和授予计划授予的并可行使A类次级有表决权股份和1,881,879股已发行股票期权是根据Deliverr 2017年股票期权和授予计划授予的,可行使A类次级有表决权的股份。
(2) 总内在价值是根据截至2022年12月31日和2021年12月31日标的股票期权奖励的行使价与公司A类次级有表决权股份的收盘市价之间的差额计算得出的。
(3) 自2022年9月1日起,决定加入Flex Comp的每位员工现在将获得季度补助金,该补助金通常在三个月内按月发放。在授予的股票期权中,2,251,863份与收购Deliverr有关,1,282,662份与Flex Comp有关,其余与其他薪酬补助金有关。在发放的限制性股票单位中,1,209,192份与收购Deliverr有关,4,010,825份与Flex Comp有关,其余与其他薪酬补助金有关。
(4) 在截至2022年12月31日的年度中,没收的股票期权中有690,158份与决定加入Flex Comp的员工有关,41,186份与裁员有关。其余部分与标准的自愿和非自愿退出有关。
(5) 在截至2022年12月31日的年度中,没收的限制性股票单位中有10,227,545份与决定加入Flex Comp的员工有关,428,777份与裁员有关。其余部分与标准的自愿和非自愿退出有关。
截至2022年12月31日,该公司已根据其LTIP发行了11,413份DSU。
在收购6RS方面,发行了1,220,800股附属有表决权的A类附属有表决权的股票,经调整以使股份分割生效。随着时间的推移,对这些股票的限制将取消,并将计为股票补偿,因为归属取决于持续就业,因此与合并后的服务有关。截至2022年12月31日,A类次级有表决权的股份中有305,200股仍然受到限制。
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在收购Deliverr方面,发行了5,397,628股A类附属有表决权的股票,但有交易限制。随着时间的推移,对这些股票的限制将取消,并将计为股票补偿,因为归属取决于持续就业,因此与合并后的服务有关。截至2022年12月31日,A类次级有表决权的5,397,628股股票仍然受到限制。
在其他收购方面,发行了251,972股A类附属有表决权的股票,但有交易限制。随着时间的推移,对这些股票的限制将取消,并将计为股票补偿,因为归属取决于持续就业,因此与合并后的服务有关。截至2022年12月31日,251,972股A类次级有表决权的股份仍处于限制状态。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,已行使的股票期权和结算的限制性股票单位的总内在价值分别为464,603美元和2,945,683美元。行使期权的总内在价值是根据标的股票期权奖励的行使价格与行使之日市值之间的差额计算得出的。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,与授予公司员工的未归属股票期权和限制性股票单位相关的剩余未摊销薪酬成本分别为492,257美元和810,327美元。这笔费用将在估计的加权平均剩余期限内确认,即1.96年。未摊销的补偿费用总额将根据未来预计没收的变化进行调整。
股票薪酬支出
所有基于股份的奖励均根据奖励的授予日公允价值来衡量,并在员工需要提供服务以换取奖励的时期(通常是奖励的归属期)的合并运营报表和综合(亏损)收入中确认。
公司使用Black-Scholes期权估值模型估算授予的股票期权的公允价值,该模型需要假设,包括公司标的普通股的公允价值、预期期限、预期波动率、无风险利率和公司普通股的股息收益率。这些估计涉及固有的不确定性和管理层判断的应用。如果因素发生变化并使用不同的假设,则未来基于股份的薪酬支出可能会有重大差异。
这些假设估计如下:
•普通股的公允价值。该公司使用纽约证券交易所公布的普通股的五天成交量加权平均价格。
•预期期限。公司根据股票期权预计保持未平仓的平均期限来确定预期期限。公司的预期期限假设基于其历史行为以及对归属后持有期的估计。
•预期波动率。公司根据公司在股票期权预期期限内的历史波动率来确定价格波动系数。
•无风险利率。公司将Black-Scholes估值模型中使用的无风险利率基于美国财政部零息票发行的收益率,每个股票期权组的股票期权剩余期限相等。
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•预期股息。公司在可预见的将来没有支付也不预计支付任何现金分红,因此,在期权定价模型中,预期股息收益率为零。
用于估算授予员工的股票期权公允价值的补助金加权平均假设如下:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
预期波动率 | 63.3 | % | | 53.1 | % |
无风险利率 | 2.90 | % | | 0.71 | % |
股息收益率 | 无 | | 无 |
平均预期期限 | 3.65 | | 4.15 |
除了Black-Scholes期权估值模型中使用的假设外,公司还估算了没收率,以计算我们奖励的基于股份的薪酬支出。该公司的没收率基于对其实际没收的分析。公司将继续根据实际没收经验、员工流失率分析和其他因素评估没收率的适当性。估计没收率的变化可能会对基于股份的薪酬支出产生重大影响,因为调整没收率的累积效应是在没收估计值变更期间得到确认的。如果修订后的没收率高于/低于先前估计的没收率,则进行调整,这将导致合并财务报表中确认的基于股份的薪酬支出的增加/减少。
下表说明了合并运营报表中股票薪酬和综合(亏损)收益的分类,其中包括股票薪酬和基于股份的限制性薪酬支出:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
收入成本 | 8,591 | | 6,676 |
销售和营销 | 63,255 | | 41,546 |
研究和开发 | 386,596 | | 215,193 |
一般和行政 | 90,700 | | 67,348 |
| 549,142 | | 330,763 |
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20.累计其他综合(亏损)收益的变化
下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的累计其他综合(亏损)收益的变化,该收益作为股东权益的组成部分报告:
| | | | | | | | | | | |
| 累计其他综合(亏损)收益 |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
余额,年初 | (5,974) | | | 8,770 | |
| | | |
重新分类前的其他综合(亏损)收入 | (33,652) | | | 2,791 | |
从累计的其他综合(亏损)收益重新归类为收益的现金流套期保值亏损(收益)如下: | | | |
收入成本 | 864 | | | (1,001) | |
销售和营销 | 5,046 | | | (6,212) | |
研究和开发 | 13,338 | | | (12,514) | |
一般和行政 | 3,964 | | | (3,125) | |
税收对现金流套期保值未实现亏损(收益)的影响 | (59) | | | 5,317 | |
扣除税款的其他综合亏损 | (10,499) | | | (14,744) | |
余额,年底 | (16,473) | | | (5,974) | |
21.所得税
扣除所得税和收回(准备金)所得税之前(亏损)收入的国内和国外组成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前(亏损)收入 | | | |
国内 | (2,552,766) | | | 1,920,503 | |
国外 | (1,070,082) | | | 1,220,089 | |
| (3,622,848) | | | 3,140,592 | |
| | | |
当期所得税支出 | | | |
国内 | (508) | | | (1,815) | |
国外 | (23,633) | | | (33,155) | |
| (24,141) | | | (34,970) | |
递延所得税回收(费用) | | | |
国内 | 180,062 | | | (191,589) | |
国外 | 6,509 | | | 626 | |
| 186,571 | | | (190,963) | |
| | | |
收回所得税(准备金) | 162,430 | | | (225,933) | |
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以千美元表示,股票和每股金额除外
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并运营报表和综合(亏损)收入中报告的预期所得税回收额(支出)与实际收回的所得税的对账情况如下:
| | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前(亏损)收入 | (3,622,848) | | | 3,140,592 | |
按加拿大法定所得税税率 26.5%(2021 年至 26.5%)计算,预计所得税回收(支出) | 960,055 | | | (832,446) | |
永久差异 | | | |
股票和其他投资的未实现(亏损)净收益 | (418,609) | | | 377,707 | |
基于股票的薪酬 | (17,681) | | | 155,011 | |
| | | |
外国税率差异 | 35,982 | | | 75,940 | |
年内确认的税收抵免 | 17,182 | | | 27,244 | |
| | | |
| | | |
| | | |
估值补贴的变化 | (397,119) | | | (17,805) | |
其他物品 | (17,380) | | | (11,584) | |
收回所得税(准备金) | 162,430 | | | (225,933) | |
公司在考虑所有可用证据的基础上,使用 “可能性大于不” 的标准,评估是否应针对其递延所得税资产设立或维持估值补贴。公司用来评估变现可能性的因素是其亏损历史、对未来税前收入的预测以及为实现递延所得税资产而可能实施的税收筹划策略。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司递延所得税资产和负债的重要组成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
递延所得税资产 | | | |
税收亏损结转 | 434,808 | | | 261,945 | |
应计额和储备金 | 90,043 | | | 55,337 | |
税收抵免 | 57,275 | | | 42,697 | |
资本和无形资产 | 35,096 | | | 41,790 | |
股票薪酬支出 | 53,644 | | | 33,909 | |
研究和开发支出 | 87,810 | | | 20,189 | |
租赁负债 | 130,280 | | | 62,418 | |
股票发行成本 | 10,206 | | | 11,403 | |
估值补贴前的递延所得税资产总额 | 899,162 | | | 529,688 | |
估值补贴 | (630,231) | | | (179,115) | |
递延所得税资产总额 | 268,931 | | | 350,573 | |
| | | |
递延所得税负债 | | | |
股权和其他投资 | (23,499) | | | (275,037) | |
外国子公司的外部基差 | (24,054) | | | (130,419) | |
租赁资产 | (90,605) | | | (45,184) | |
无形资产 | (103,618) | | | (33,652) | |
| | | |
其他递延所得税负债 | (2,627) | | | (1,339) | |
| | | |
递延所得税负债总额 | (244,403) | | | (485,631) | |
| | | |
递延所得税资产(负债)总额,净额 | 24,528 | | | (135,058) | |
在截至2022年12月31日的年度中,公司在考虑所有可用的正面和负面证据的基础上,使用 “可能性大于不” 的标准,评估了是否应针对其递延所得税资产设立或维持估值补贴。公司用来评估变现可能性的因素包括其最近的经营业绩、历史亏损和累计亏损、对未来税前收入的预测以及为实现递延所得税资产而可能实施的税收筹划策略。
在截至2022年12月31日的年度中,该公司收回了162,430美元的所得税,这主要是由于未实现的股权和其他投资亏损、基于股份的薪酬以及与加拿大和美国递延所得税资产相关的估值补贴的变化。
在截至2022年12月31日的年度中,在公司股权和其他投资的大部分未实现收益被逆转之后,由于公司有营业亏损的历史,公司在加拿大录得了估值补贴,以抵消公司递延所得税资产相对于递延所得税负债的超额部分。
由于对持续经营业绩适用了公司的税率、主要与股份薪酬、未实现股权和其他投资的非应纳税收益、适用于美国递延所得税资产的估值补贴的变化以及
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以千美元表示,股票和每股金额除外
撤销了与加拿大递延所得税资产相关的估值补贴,截至2021年12月31日的年度中,公司的所得税准备金为225,933美元。
在截至2021年12月31日的年度中,由于公司股权和其他投资的总体未实现收益,公司针对其在加拿大的递延所得税资产发布了部分估值补贴。
在截至2021年12月31日的年度中,公司获得了新加坡国际总部奖项下的发展和扩张激励。当局向公司提供的激励措施有效期为2021年4月1日至2026年3月31日,并对超过基本收入门槛的收益提供5%的优惠税率。由于该激励措施,公司在截至2022年12月31日的年度中获得的总税收优惠为1,794美元。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司没有重大不确定的所得税状况。公司的会计政策是将与不确定税收状况相关的利息和罚款确认为所得税支出的一部分。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,没有与不确定的税收状况相关的重大利息或罚款。
截至2015年至2022年的年度,公司仍需接受相关税务机关的审计。
通过符合条件的研发支出获得的投资税收抵免在支出当年予以确认和应用,以减少所得税支出,并合理保证其实现。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司的加拿大和美国联邦未使用非资本税损失分别约为1,219,719美元和670,312美元。此外,截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司在美国各州的未使用非资本税亏损分别约为1,766,233美元和1,393,831美元。
在2022年12月31日的余额中,分别有642,118美元和1,004,499美元的联邦和州非资本税亏损没有到期。剩余的非资本税亏损分别为577,601美元和761,734美元,将在2024年至2042年之间到期。此外,截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司的未扣除加拿大研发支出余额分别为140,737美元和76,166美元,尚未到期。截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司的税收抵免分别为70,298美元和51,690美元。投资税收抵免将在2035年至2042年之间到期。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
22.每股净(亏损)收益
公司采用两类方法来计算其每股基本和摊薄后的净(亏损)收益,因为A类次级有表决权的股票和B类限制性表决股是具有平等参与权的参与证券,有权按股比例获得股息。
下表汇总了基本加权平均已发行股票数和摊薄后的加权平均已发行股票数的对账情况:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 岁月已结束 |
| | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
分子: | | | | | | | |
净(亏损)收入 | | | | | $ | (3,460,418) | | | $ | 2,914,659 | |
债务利息的税后影响 (1) | | | | | — | | | 2,567 | |
税后债务利息后的净(亏损)收入 | | | | | $ | (3,460,418) | | | $ | 2,917,226 | |
| | | | | | | |
分母 (2): | | | | | | | |
基本加权平均已发行股票数量 | | | | | 1,266,268,155 | | 1,246,588,910 |
摊薄证券的加权平均效应: | | | | | | | |
股票期权 | | | | | — | | 15,554,240 |
限制性股票单位 | | | | | — | | 5,106,760 |
可转换优先票据 | | | | | — | | 6,388,480 |
递延股份单位 | | | | | — | | 8,960 |
摊薄后的加权平均股数 | | | | | 1,266,268,155 | | 1,273,647,350 |
| | | | | | | |
每股净(亏损)收益(2): | | | | | | | |
基本 | | | | | $ | (2.73) | | | $ | 2.34 | |
稀释 | | | | | $ | (2.73) | | | $ | 2.29 | |
| | | | | | | |
普通股等价物不包括在摊薄后的每股净(亏损)收益中,因为它们具有反稀释性(2): | | | | | | | |
股票期权 | | | | | 14,008,761 | | 277,188 | |
限制性股票单位 | | | | | 10,218,906 | | 98,112 | |
可转换优先票据 | | | | | 6,388,480 | | — | |
递延股份单位 | | | | | 11,413 | | — | |
| | | | | 30,627,560 | | 375,300 | |
(1) 当票据摊薄时,将债务利息的税后影响加回净收益,以计算摊薄后的每股净收益。
(2) 对上一年度的股份和每股金额进行了追溯调整,以反映2022年6月生效的股份分割。有关详细信息,请参阅注释 19。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
23.细分市场和地理信息
该公司已确定其在单一的运营和可报告的细分市场中运营。
下表根据公司商户的位置列出了按地理位置划分的外部收入总额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 岁月已结束 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
北美 | | | | | | | |
加拿大 | 345,915 | | | 6.2 | % | | 316,699 | | | 6.9 | % |
美国 | 3,719,489 | | | 66.4 | % | | 2,973,934 | | | 64.5 | % |
EMEA | 917,116 | | | 16.4 | % | | 799,602 | | | 17.3 | % |
亚太地区 | 553,361 | | | 9.9 | % | | 467,009 | | | 10.1 | % |
拉丁美洲 | 63,983 | | | 1.1 | % | | 54,612 | | | 1.2 | % |
| 5,599,864 | | | 100.0 | % | | 4,611,856 | | | 100.0 | % |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
下表按地理位置显示了公司长期有形资产的总账面净值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
加拿大 | 54,904 | | | 42.0 | % | | 63,754 | | | 60.4 | % |
美国 | 57,419 | | | 43.9 | % | | 24,950 | | | 23.6 | % |
世界其他地区 | 18,498 | | | 14.1 | % | | 16,822 | | | 15.9 | % |
| 130,821 | | | 100.0 | % | | 105,526 | | | 100.0 | % |
24.业务收购
Deliverr, Inc.
2022年7月8日,该公司完成了对Deliverr的收购。Deliverr是一家总部位于加利福尼亚州旧金山的公司,为电子商务零售商提供配送服务。通过增加包括机器学习和优化技术在内的Deliverr软件,该公司打算加快Shopify物流产品的开发。该公司收购了Deliverr100%的已发行股份,以换取1,961,864美元的现金对价和9,774美元的Shopify A类次级有表决权股份。在这笔交易中,又发行了293,688美元的限制性股票、限制性股票单位和股票期权,由于它们与合并后服务有关,因此被记作股票补偿。该交易被视为业务合并。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
下表汇总了收购之日收购的Deliverr资产和承担的负债的购买价格分配:
| | | | | |
| 金额 $ |
净有形资产和负债的公允价值: | |
现金 | 263,850 | |
贸易和其他应收账款,净额 | 7,317 | |
其他流动资产 | 5,645 | |
财产和设备,净额 | 12,833 | |
应付账款和应计负债 | (20,360) | |
其他流动和长期负债 | (309) | |
可识别无形资产的公允价值: | |
获得的技术 | 255,000 | |
客户关系 | 29,000 | |
其他无形资产 | 4,000 | |
收购的无形资产的递延所得税净负债 | (23,002) | |
| |
善意 | 1,437,664 | |
总购买价格 | 1,971,638 | |
采用特许权使用费减免方法,收购的技术价值为25.5万美元,按成本计算的客户关系价值为29,000美元,使用特许权使用费减免方法,其他无形资产的价值为4,000美元,分别在六、五和三年内摊销。收购Deliverr所带来的商誉主要归因于将Deliverr软件与Shopify的物流产品整合以及对聚集在一起的员工队伍的收购所产生的预期协同效应。出于所得税的目的,确认的商誉均不可扣除。递延所得税负债与收购的无形资产的应纳税临时差额有关。
Donde Fashion, Inc.
2021年7月20日,公司完成了对特拉华州一家公司Donde及其子公司Donde Mobile R&D Ltd的收购,通过此次收购,该公司增加了工程人才以扩大其研发能力。该公司收购了唐德100%的已发行股份,以换取50,687美元的现金对价。该交易被视为业务合并。截至收购之日,Donde的业务已合并到公司的业绩中。
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以千美元表示,股票和每股金额除外
下表汇总了收购之日收购的唐德资产的购买价格分配和承担的负债:
| | | | | |
| 金额 $ |
现金 | 887 | |
应付账款和其他流动负债 | (7,377) | |
科技 | 24,000 | |
收购的无形资产的递延所得税净负债 | (4,390) | |
| |
善意 | 37,567 | |
总购买价格 | 50,687 | |
按成本计算,收购的技术价值为24,000美元,将在三年内摊销。收购Donde带来的商誉主要归因于整合Donde及其员工队伍所产生的预期协同效应。出于所得税的目的,确认的商誉均不可扣除。递延所得税负债与收购的无形资产的应纳税临时差额有关。