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               February 8, 2021

Biao（Luke）Lu
首席执行官
彩星科技股份有限公司
    800 3rd Avenue, Suite 2800
    New York, NY 10022

                            Re: Color Star
科技股份有限公司
                              Form 20-F for the
截至2020年6月30日的财政年度
                              Filed November 13,
2020
                              File No. 333-226308

亲爱的卢先生：

我们对您申报的审查仅限于财务方面
声明及相关
披露并发表以下评论。在我们的评论中，我们可能会问
你来为我们提供
提供信息，以便我们更好地了解您的披露。

请在十个工作日内回复此评论
提供所要求的
请尽快告知我们或告知我们您何时回复。如果
你不相信我们的
评论适用于你的事实和情况，请告诉我们原因
你的回应。

                            After reviewing your
对这个评论的回应，我们可能还有其他评论。

截至2020年6月30日的财政年度的20-F表格

    Exhibit 12.1 and 12.2, page 1

  1.                          We note that your
认证不包括与内部控制有关的第4 (b) 段
                            over financial
报告。该财政年度的年度报告显示在 20-F 表上
                            ended June 30, 2020
代表您的第二份年度报告，因此您已不复存在
                            within the transition
时期。根据合规性问题246.13，以及
                            Disclosure
对法规S-K的解释，请提交仅限于以下内容的修正案
                            the cover page,
解释性说明、签名页以及第1、2、4和5段
                            certification.
Biao（Luke）Lu
彩星科技股份有限公司
2021年2月8日
第 2 页

最后，我们提醒您，公司及其管理层是
负责
无论经过任何审查, 其披露的准确性和充分性,
评论、操作或
工作人员没有采取行动。

您可以致电 (202) 551-3805 联系职员会计师弗兰克·纳普或威尔逊
Lee，员工
会计师如有任何疑问，请致电 (202) 551-3468。



                             Sincerely,
姓氏 Biao (Luke) Lu
                             Division of
公司财务
公司名称彩星科技股份有限公司
                             Office of Real Estate
房地产办公室
与施工
2021 年 2 月 8 日第 2 页
抄送：伊丽莎白·菲·陈