ibm-20230630
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目录表
美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，邮编：20549
表格10-Q
每季度根据第13或15（d）条提交的报告
中的证券1934年《交换法》
日的季度 2023年6月30日
1-2360
(委托文件编号)
国际商业机器公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
纽约
(成立为法团的国家)
13-0871985
(美国国税局雇主识别号码)
新乌节路一号
阿蒙克, 纽约
(主要执行办公室地址)
10504
(邮政编码)
914-499-1900
(注册人电话号码)
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易代码各交易所名称
在其上注册的
股本，每股面值0.20美元IBM纽约证券交易所
  芝加哥纽约证券交易所
2024年到期的债券利率为1.125IBM 24A纽约证券交易所
2025年到期的债券利率为2.875%IBM 25A纽约证券交易所
2025年到期的债券利率为0.950%IBM 25B纽约证券交易所
2025年到期的债券利率为0.875%IBM 25C纽约证券交易所
2026年到期的债券利率为0.300IBM 26B纽约证券交易所
2027年到期的债券利率为1.250IBM 27B纽约证券交易所
2027年到期的债券利率为3.375IBM 27F纽约证券交易所
2028年到期的债券利率为0.300IBM 28B纽约证券交易所
2028年到期的债券利率为1.750IBM 28A纽约证券交易所
2029年到期的债券利率为1.500%IBM 29纽约证券交易所
2030年到期的债券利率为0.875IBM 30A纽约证券交易所
债券利率1.750,2031年到期IBM 31纽约证券交易所
债券利率3.625,2031年到期IBM 31B纽约证券交易所
2032年到期的0.650%票据IBM 32A纽约证券交易所
2034年到期的1.250%票据IBM 34纽约证券交易所
2035年到期的3.750%票据IBM 35纽约证券交易所
4.875% 2038年到期票据IBM 38纽约证券交易所
1.200% 2040年到期票据IBM 40纽约证券交易所
2043年到期的4.000%票据IBM 43纽约证券交易所
2025年到期的7.00%债券IBM 25纽约证券交易所
2027年到期的6.22%债券IBM 27纽约证券交易所
2028年到期的6.50%债券IBM 28纽约证券交易所
5.875%的债券将于2032年到期IBM 32D纽约证券交易所
2045年到期的7.00%债券IBM 45纽约证券交易所
2096年到期的7.125%债券IBM 96纽约证券交易所
通过勾选标记检查登记人是否（1）在过去12个月内（或在登记人被要求提交此类报告的较短期限内）提交了1934年证券交易法第l3或l5（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内是否已遵守此类提交要求。 是☒没有☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是☒没有☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器
☒
加速文件管理器☐
非加速文件服务器
☐
规模较小的报告公司☐
新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐没有☒
注册人有911,006,240截至2023年6月30日已发行普通股。

目录表
索引

页面
第一部分-财务信息:
项目1.合并财务报表（未经审计）:
截至2023年和2022年6月30日的三个月和六个月合并利润表
3
截至2023年和2022年6月30日的三个月和六个月的合并全面收益表
4
2023年6月30日和2022年12月31日合并资产负债表
5
截至2023年和2022年6月30日止六个月的合并现金流量表
7
截至2023年和2022年6月30日的三个月和六个月的合并权益表
8
合并财务报表附注
10
项目2.管理层对经营业绩和财务状况的讨论和分析
48
项目4.控制和程序
83
第II部分--其他资料:
项目1.法律诉讼
84
项目2.股权证券的未登记销售以及收益的使用和发行人回购股权证券
84
项目6.展品
85
2
目录表
第一部分-财务信息
项目1.合并财务报表：
国际商业机器公司
及附属公司
合并损益表
(未经审计)
截至6月30日的三个月， 截至6月30日的六个月，
(百万美元，每股除外) 2023 2022 2023 2022
收入：    
服务$7,553 $7,640 $15,077 $15,343 
销售额7,739 7,748 14,271 14,087 
融资183 147 380 303 
总收入15,475 15,535 29,727 29,732 
成本：    
服务5,294 5,399 10,604 10,747 
销售额1,587 1,750 2,910 3,165 
融资93 96 203 194 
总成本6,974 7,246 13,717 14,107 
毛利8,501 8,290 16,010 15,625 
应收账款和其他（收入）：    
销售、一般和行政4,900 4,855 9,754 9,452 
研究、开发和工程1,687 1,673 3,342 3,352 
知识产权和海关开发收入(248)(176)(428)(297)
其他(收入)和支出(261)(81)(506)166 
利息支出423 297 790 607 
支出和其他（收入）共计6,501 6,568 12,952 13,280 
所得税前持续经营所得2,000 1,722 3,058 2,345 
所得税拨备419 257 543 218 
持续经营收入$1,581 $1,465 $2,515 $2,127 
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额2 (73)(4)(2)
净收入$1,583 $1,392 $2,511 $2,125 
每股普通股收益/（损失）：    
假设稀释：    
持续运营$1.72 $1.61 $2.74 $2.34 
停产经营0.00 (0.08)0.00 0.00 
总计$1.72 $1.53 $2.73 $2.34 
基本信息：    
持续运营$1.74 $1.62 $2.77 $2.36 
停产经营0.00 (0.08)0.00 0.00 
总计$1.74 $1.54 $2.76 $2.36 
已发行普通股加权平均数：（百万）    
假设稀释919.5 910.7 918.6 910.0 
基本信息909.9 901.5 908.7 900.4 

（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
3
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
综合全面收益表
(未经审计)
截至6月30日的三个月， 截至6月30日的六个月，
(百万美元) 2023 2022 2023 2022
净收入$1,583 $1,392 $2,511 $2,125 
除税前其他全面收益╱（亏损）：    
外币折算调整116 213 29 655 
与可供出售证券相关的净变化：    
期内产生的未实现收益/(亏损)(17)0 (1)(1)
将(损益)重新归类为净收益— — — — 
与可供出售证券相关的净变动总额(17)0 (1)(1)
现金流量对冲未实现收益/（损失）：    
期内产生的未实现收益/(亏损)178 200 149 260 
将(损益)重新归类为净收益(30)16 (152)16 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计148 217 (3)276 
退休福利计划：    
以前的服务成本/(积分)— — — (5)
期间产生的净(亏损)/收益0 1 2 10 
削减和定居6 11 5 19 
摊销以前的服务(贷项)/费用(2)6 (4)13 
净(收益)/亏损摊销130 450 261 917 
退休相关福利计划总额134 468 263 954 
税前其他综合收益/(亏损)381 897 289 1,885 
与其他综合收入项目有关的所得税(费用)/福利(101)(534)(48)(819)
其他综合收益/(亏损)，税后净额280 363 241 1,066 
综合收益总额$1,863 $1,755 $2,751 $3,191 

（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
4
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并资产负债表
(未经审计)
资产
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
资产：  
流动资产：  
现金和现金等价物$9,394 $7,886 
受限现金31 103 
有价证券6,904 852 
应收票据和应收账款-贸易（扣除2172023年和$2332022年)
5,673 6,541 
短期融资应收账款：
持有以供投资(扣除免税额$)1432023年和$1452022年)
5,564 6,851 
持有待售865 939 
其他应收账款(扣除准备金净额#美元1082023年和$892022年)
838 817 
库存，按平均成本或可变现净值中的较低者计算：
成品174 158 
在制品和原材料1,327 1,394 
总库存1,501 1,552 
递延成本957 967 
预付费用和其他流动资产2,730 2,611 
流动资产总额34,458 29,118 
财产、厂房和设备18,588 18,695 
减去：累计折旧13,145 13,361 
财产、厂房和设备--净额5,443 5,334 
经营使用权资产-净值2,653 2,878 
长期融资应收款(扣除津贴净额#美元282023年和$282022年)
5,221 5,806 
预付养老金资产8,735 8,236 
递延成本897 866 
递延税金6,340 6,256 
商誉56,385 55,949 
无形资产--净额10,496 11,184 
投资和固定资产1,585 1,617 
总资产$132,213 $127,243 

（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附票据是财务不可或缺的一部分 声明。）
5
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并资产负债表-（续）
(未经审计)
负债和权益
(百万美元，每股除外)2023年6月30日2022年12月31日
负债：
流动负债：  
税费$1,606 $2,196 
短期债务6,785 4,760 
应付帐款3,732 4,051 
薪酬和福利3,185 3,481 
递延收入12,712 12,032 
经营租赁负债842 874 
其他应计费用和负债3,651 4,111 
流动负债总额32,513 31,505 
长期债务50,691 46,189 
退休和非养恤金退休后福利义务9,385 9,596 
递延收入3,264 3,499 
经营租赁负债1,986 2,190 
其他负债12,103 12,243 
总负债109,942 105,222 
股本：  
IBM股东权益：  
普通股，面值$0.20每股，以及额外的实收资本
58,963 58,343 
授权股份：4,687,500,000
  
发行股票：2023年- 2,262,697,191
  
2022 - 2,257,116,920
  
留存收益149,318 149,825 
国库券-按成本计算(169,581)(169,484)
股票：2023年- 1,351,690,951
  
2022 - 1,351,024,943
  
累计其他综合收益/(亏损)(16,499)(16,740)
IBM股东权益总额22,201 21,944 
非控制性权益70 77 
总股本22,271 22,021 
负债和权益总额$132,213 $127,243 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
6
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并现金流量表
(未经审计)
截至6月30日的六个月，
(百万美元) 2023 2022*
经营活动的现金流：  
净收入$2,511 $2,125 
将净收入与业务活动提供的现金进行核对的调整：  
折旧1,047 1,251 
无形资产摊销1,104 1,251 
基于股票的薪酬556 488 
资产出售和其他净（收益）/损失(113)(100)
扣除收购/剥离后的经营资产和负债变化1,308 (446)
经营活动提供的净现金6,412 4,569 
投资活动产生的现金流：  
财产、厂房和设备的付款(664)(620)
处置财产、厂房和设备所得收益25 90 
对软件的投资(305)(341)
收购业务，扣除收购现金后的净额(356)(958)
业务剥离，扣除转移的现金后的净额6 1,268 
购买有价证券和其他投资(9,260)(2,336)
出售有价证券及其他投资所得收益2,600 1,711 
投资活动提供/(用于)的现金净额(7,953)(1,186)
融资活动的现金流：  
新债收益9,432 4,402 
清偿债务的付款(3,260)(3,959)
短期借款/（还款）少于90天-净额(3)(9)
用于预提税款的普通股回购(240)(315)
融资-其他56 25 
支付的现金股利(3,007)(2,963)
融资活动提供的/(用于)的现金净额2,978 (2,819)
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(1)(267)
现金、现金等价物和限制性现金净变化1,436 297 
1月1日的现金、现金等价物和限制性现金7,988 6,957 
6月30日现金、现金等值物和限制现金$9,425 $7,254 
*    包括来自已终止业务的微不足道的现金流。
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附票据是财务不可或缺的一部分 声明。）
7
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并权益表
(未经审计)
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		 保留
收益		 财务处
库存		 累计
其他
全面
收入/(亏损)		 IBM总数
股东的
权益		 非-
控管
利益		 总计
权益
股权-2023年4月1日$58,675 $149,253 $(169,544)$(16,780)$21,604 $68 $21,672 
净利润加其他全面收益/（亏损）：        
净收入 1,583   1,583  1,583 
其他综合收益/(亏损)   280 280  280 
综合收益/(亏损)总额    $1,863  $1,863 
支付的现金股息-普通股（美元1.66每股)
 (1,510)  (1,510) (1,510)
根据员工计划发行的普通股(3,199,344股份)
288    288  288 
购买(1,098,988股票)和销售额(860,470员工计划项下的库存股票-净值
 (8)(37) (45) (45)
非控股权益的变更     2 2 
股权-2023年6月30日$58,963 $149,318 $(169,581)$(16,499)$22,201 $70 $22,271 
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		保留
收益		财务处
库存		累计
其他
全面
收入/(亏损)		IBM总数
股东的
权益		非-
控管
利益		总计
权益
股权-2022年4月1日$57,603 $153,401 $(169,422)$(22,532)$19,050 $62 $19,112 
净利润加其他全面收益/（亏损）：        
净收入 1,392   1,392  1,392 
其他综合收益/(亏损)   363 363  363 
综合收益/(亏损)总额    $1,755  $1,755 
支付的现金股息-普通股（美元1.65每股)
 (1,488)  (1,488) (1,488)
根据员工计划发行的普通股(4,398,589股份)
199    199 199
购买(1,723,774股票)和销售额(1,070,214员工计划项下的库存股票-净值
 (7)(100) (107) (107)
非控股权益的变更     6 6 
股权-2022年6月30日$57,802 $153,298 $(169,522)$(22,169)$19,409 $67 $19,476 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
8
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并股权报表-（续）
(未经审计)
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		保留
收益		财务处
库存		累计
其他
全面
收入/(亏损)		IBM总数
股东的
权益		非-
控管
利益		总计
权益
股权-2023年1月1日$58,343 $149,825 $(169,484)$(16,740)$21,944 $77 $22,021 
净利润加其他全面收益/（亏损）：        
净收入 2,511   2,511  2,511 
其他综合收益/(亏损)   241 241  241 
综合收益/(亏损)总额    $2,751  $2,751 
支付的现金股息-普通股（美元3.31每股)
 (3,007)  (3,007) (3,007)
根据员工计划发行的普通股(5,580,271股份)
619    619  619 
购买(1,810,313股票)和销售额(1,144,305员工计划项下的库存股票-净值
 (10)(97) (107) (107)
非控股权益的变更     (7)(7)
股权-2023年6月30日$58,963 $149,318 $(169,581)$(16,499)$22,201 $70 $22,271 
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		保留
收益		财务处
库存		累计
其他
全面
收入/(亏损)		IBM总数
股东的
权益		非-
控管
利益		总计
权益
股权-2022年1月1日$57,319 $154,209 $(169,392)$(23,234)$18,901 $95 $18,996 
净利润加其他全面收益/（亏损）：        
净收入 2,125   2,125  2,125 
其他综合收益/(亏损)   1,066 1,066  1,066 
综合收益/(亏损)总额    $3,191  $3,191 
支付的现金股息-普通股（美元3.29每股)
 (2,963)  (2,963) (2,963)
根据员工计划发行的普通股(5,960,724股份)
420    420  420 
购买(2,319,484股票)和销售额(1,470,514员工计划项下的库存股票-净值
 (11)(130) (141) (141)
其他权益63 (63)0 0 
非控股权益的变更     (27)(27)
股权-2022年6月30日$57,802 $153,298 $(169,522)$(22,169)$19,409 $67 $19,476 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
9
目录表
合并财务报表附注

1. 陈述依据：
所附国际商业机器公司(IBM或该公司)的综合财务报表和脚注是根据美利坚合众国公认的会计原则编制的。财务报表和脚注未经审计。公司管理层认为，这些报表包括所有必要的调整，这些调整只是正常的经常性调整，以便公平地反映公司的经营结果、财务状况和现金流量。
根据公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，以影响综合财务报表和随附披露中报告的资产、负债、收入、成本、费用和其他全面收益/(亏损)的金额。这些估计是基于管理层对当前事件、历史经验、公司未来可能采取的行动的最佳了解，以及在这种情况下被认为是合理的各种其他假设。因此，实际结果可能与这些估计不同。
2022年第四季度，该公司完成了对其物业、厂房和设备的使用寿命的年度评估。由于技术的进步，该公司决定将其服务器和网络设备的预计使用寿命从五至六年对于新资产和来自三至四年对于二手资产。这一会计估计的变化从2023年1月1日开始生效。根据截至2022年12月31日公司综合资产负债表中包括在物业、厂房和设备净额中的服务器和网络设备的账面金额，这一估计变化的影响是持续运营的所得税前收入增加了1美元。57百万美元，或美元0.05截至2023年6月30日止三个月的每股基本股和稀释股以及美元131百万美元，或美元0.12及$0.11截至2023年6月30日止六个月，每股基本股和稀释股分别为。
截至2023年6月30日的三个月和六个月，该公司报告了所得税拨备为美元419百万美元和美元543亿美元，其有效税率为21.0百分比和17.8分别为%。截至2022年6月30日的三个月和六个月，该公司报告了所得税拨备为美元257百万美元和美元218亿美元，其有效税率为14.9百分比和9.3分别为%。这些税率受到许多因素的推动，包括外国税收抵免法规的影响、收入的地理结构、激励措施和未确认的税收优惠的变化。
非控股权益金额为#美元3.9百万美元和美元5.5截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月，扣除税后分别为百万美元和美元8.4百万美元和美元10.5截至2023年6月30日和2022年6月30日止六个月，扣除税后，分别计入合并利润表中其他（收入）和费用的减少。
公司与第三方金融机构有供应商融资计划，公司同意在最初开具发票的到期日向金融机构支付参与供应商的规定金额的发票，平均期限为90天金融机构可自行决定提前支付发票，并获得折扣金额。该公司不会根据该安排提供有担保的合法资产或其他形式的担保。该公司不是其供应商与金融机构之间安排的一方。这些义务在综合资产负债表中确认为应付账款。截至2023年6月30日和2022年12月31日，这些计划下的未偿债务为美元115百万美元和美元60分别为100万美元。
中期业绩不一定代表全年的财务业绩。本表格10-Q中包含的信息应与公司2022年年度报告一起阅读。
在所列财务报表和表格中，由于使用了四舍五入的数字进行披露，某些列和行可能不会增加。列示的百分比是根据基本的整美元金额计算的。某些上期数额已重新分类，以符合本期列报。在适用的情况下会对其进行注释。
10
目录表
合并财务报表附注--(续)
2. 会计变更：
执行的标准
供应商财务计划义务的披露
标准/描述-发行日期：2022年9月。本指南要求实体提供与购买商品或服务有关的供应商融资计划使用情况的某些临时和年度披露。
生效日期和采用注意事项-该指南于2023年1月1日生效，要求从2024年开始进行某些年度披露，并允许提前采用。自生效之日起，公司采用了该指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响-该指引并未对合并财务业绩产生重大影响。有关更多信息，请参阅注释1“呈列依据”。
问题债务重组和Vintage披露
标准/说明-发行日期：2022年3月。这取消了对问题债务重组的会计指导，并要求实体将一般贷款修改指导应用于所有贷款修改，包括对遇到财务困难的客户的修改，以确定修改是导致新贷款还是继续现有贷款。指导意见还要求按融资应收款和租赁投资净额按起始年度列报当期核销总额。
生效日期和采用注意事项-修正案于2023年1月1日生效，允许提前通过。自生效之日起，该公司采用了前瞻性的指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响- 该指引并未对合并财务业绩产生重大影响。有关更多信息，请参阅注释9“融资通知”。

3. 收入确认：
收入的分类
下表提供了按主要产品/服务提供的收入和按地理位置划分的收入的详细信息。
按主要产品/服务分类的收入
截至6月30日的三个月，截至6月30日的六个月，
(百万美元)2023202220232022
混合平台和解决方案$4,665 $4,390 $8,844 $8,470 
交易处理1,943 1,776 3,685 3,468 
软件总量$6,608 $6,166 $12,529 $11,938 
业务转型2,295 2,227 4,578 4,482 
应用程序运营1,758 1,653 3,494 3,272 
技术咨询961 928 1,904 1,884 
咨询总计$5,013 $4,809 $9,975 $9,637 
混合基础设施2,260 2,760 3,969 4,461 
基础设施支持1,358 1,474 2,747 2,993 
整体基础设施$3,618 $4,235 $6,716 $7,453 
融资 *185 146 380 300 
其他51 180 126 404 
总收入$15,475 $15,535 $29,727 $29,732 
*包含不受客户合同收入指导约束的租赁和贷款融资安排。
11
目录表
合并财务报表附注--(续)
按地理位置划分的收入
 截至6月30日的三个月， 截至6月30日的六个月，
(百万美元)20232022 20232022
美洲$8,046 $8,142 $15,124 $15,198 
欧洲/中东/非洲4,602 4,526 8,933 8,757 
亚太地区2,827 2,868 5,670 5,778 
总计$15,475 $15,535 $29,727 $29,732 
剩余履约义务
剩余履约义务披露提供了截至报告期末尚未确认的交易价格总额，并解释了公司预计何时将这些金额确认为收入。它旨在说明合同项下尚未执行的总体工作，不包括客户未承诺的合同，例如某些“即服务”、政府、长期软件许可证和服务产品。如果客户能够在不支付实质性罚款的情况下为方便而终止，则不视为已承诺。披露包括可变代价的估计，惟倘可变代价为以销售或使用为基础的特许权使用费，以换取知识产权许可则除外。此外，作为一种可行的权宜之计，公司不包括原始期限为 一年RPO估计数可能会发生变化，并受到若干因素的影响，包括终止、合同范围的变化、定期重新验证、对尚未实现的收入的调整以及对货币的调整。
截至2023年6月30日，分配给与未履行或部分未履行的客户合同相关的LPO的交易价格总额为美元58十亿美元。大致72预计该金额的百分比将在后续确认为收入 两年，大约26在随后的 三至五年剩下的就算了。
前期已履行（或部分履行）履约义务确认的收入
截至2023年6月30日的三个月和六个月，收入减少了美元14百万美元和美元29由于前期履行（或部分履行）的履行义务，主要由于采用成本-成本进度衡量标准的合同估计发生变化。
合同余额对账
下表提供了有关应收票据和应收账款贸易、合同资产和递延收益余额的信息。
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
票据和应收账款 —贸易（扣除津贴美元后2172023年和$2332022年)
$5,673 $6,541 
合同资产 *$447 $464 
递延收入（流动）$12,712 $12,032 
递延收益（非流动）$3,264 $3,499 
*包括在合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。


12
目录表
合并财务报表附注--(续)
截至2023年6月30日的三个月和六个月内确认的收入金额包括在2023年3月31日和2022年12月31日的递延收益余额中为美元4.410亿美元6.8分别为10亿美元，主要与服务和软件相关。
下表提供了截至2023年6月30日止六个月和截至2022年12月31日止年度预期信用损失的票据和应收账款贸易备抵的结转。
(百万美元)    
2023年1月1日添加/（发布）核销外币和其他2023年6月30日
$233 $31 $(47)$1 $217 
2022年1月1日添加/（发布）核销外币和其他2022年12月31日
$218 $59 $(31)$(14)$233 
预期信用损失的合同资产拨备在所呈列的任何期间均不重大。
4. 细分市场：
下表反映了与公司内部使用的管理和衡量系统一致的公司各部门的持续运营结果。 绩效衡量基于持续经营的税前收入。首席运营决策者将使用这些结果来评估每个分部的绩效和分配资源。
13
目录表
合并财务报表附注--(续)
细分市场信息
(百万美元)软件咨询基础设施融资总计
细分市场
截至2023年6月30日的三个月：     
收入$6,608 $5,013 $3,618 $185 $15,424 
持续经营的税前收入$1,504 $446 $633 $64 $2,647 
收入同比变化7.2 %4.3 %(14.6)%26.2 %0.4 %
税前收入同比变化9.4 %30.1 %(16.4)%(36.8)%2.7 %
税前利润率22.8 %8.9 %17.5 %34.9 %17.2 %
截至2022年6月30日的三个月：     
收入$6,166 $4,809 $4,235 $146 $15,355 
持续经营的税前收入$1,375 $343 $757 $102 $2,577 
税前利润率22.3 %7.1 %17.9 %69.7 %16.8 %
据报道，对IBM的认可：
(百万美元)  
截至6月30日的三个月：20232022
收入：  
可报告细分市场合计$15,424 $15,355 
其他‒被剥离的企业
(1)162 
其他收入52 18 
持续经营业务总收入$15,475 $15,535 
持续经营业务的税前收入：  
可报告细分市场合计$2,647 $2,577 
已取得无形资产的摊销(389)(458)
收购相关（费用）/收入(7)(2)
非营业性退休相关（成本）/收入(1)(192)
Kyndryl相关影响— (145)*
劳动力重新平衡费用 **(117)— 
其他‒被剥离的企业
(1)160 
未分配的公司金额和其他(133)(219)+
持续经营业务的税前收入/（亏损）总额$2,000 $1,722 
*Kyndryl保留股份和相关互换的未实现损失。有关更多信息，请参阅附注5“收购与资产剥离”和附注16“衍生金融工具”。
** 从2023年第一季度开始，该公司更新了与其管理体系一致的部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡费用分配给其部门。2022年第二季度劳动力再平衡费用为美元3这些部门中包含了100万人。
+重新制作以符合2023年的演示文稿。


14
目录表
合并财务报表附注--(续)
细分市场信息
(百万美元)软件咨询基础设施融资总计
细分市场
截至2023年6月30日的6个月：     
收入$12,529 $9,975 $6,716 $380 $29,601 
持续经营的税前收入$2,668 $828 $849 $165 $4,510 
收入同比变化5.0 %3.5 %(9.9)%26.8 %0.9 %
税前收入同比变化6.3 %19.8 %(11.2)%(11.3)%3.8 %
税前利润率21.3 %8.3 %12.6 %43.3 %15.2 %
截至2022年6月30日的6个月：     
收入$11,938 $9,637 $7,453 $300 $29,328 
持续经营的税前收入$2,509 $691 $956 $186 $4,342 
税前利润率21.0 %7.2 %12.8 %62.0 %14.8 %
据报道，对IBM的认可：
(百万美元)  
截至6月30日的六个月：20232022
收入：  
可报告细分市场合计$29,601 $29,328 
其他‒被剥离的企业
(1)316 
其他收入127 88 
总合并收入$29,727 $29,732 
持续经营业务的税前收入：  
可报告细分市场合计$4,510 $4,342 
已取得无形资产的摊销(781)(919)
与收购相关的费用(10)(9)
非营业性退休相关（成本）/收入4 (394)
Kyndryl相关影响— (367)*
劳动力重新平衡费用 **(376)— 
其他‒被剥离的企业
(5)109 
未分配公司款项(284)(418)+
持续经营业务的税前收入/（亏损）总额$3,058 $2,345 
*Kyndryl保留股份和相关互换的未实现损失。有关更多信息，请参阅附注5“收购与资产剥离”和附注16“衍生金融工具”。
**从2023年第一季度开始，该公司更新了与其管理体系一致的部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡费用分配给其部门。2022年前6个月劳动力再平衡费用为美元9这些部门中包含了100万人。
+重新制作以符合2023年的演示文稿。

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目录表
合并财务报表附注--(续)
5. 收购与资产剥离：
收购
所有收购的购买价格对价主要以现金支付。除非另有说明，所有收购均为 100占所收购业务的百分比，并在合并现金流量表中报告，扣除所收购现金和现金等值物。
截至2023年6月30日的六个月内，公司完成了 六收购的总成本为美元423百万美元。预计每一笔收购都将增强该公司的产品和服务能力组合，并进一步推进IBM的混合云和人工智能战略。
采办细分市场收购业务说明
第一季度 
StepZen，Inc.软件GraphQL开发人员帮助构建应用程序编程接口(API)
资产策略库(ASL)吸收技术组合软件工业资产管理数据库
NS1软件领先的网络自动化SaaS解决方案提供商
第二季度
阿哈纳云公司软件基于开源的数据分析解决方案专家
极地安全软件技术创新者，帮助公司发现、持续监控和保护云和SaaS应用程序数据
Agyla SAS咨询法国领先的云平台工程服务提供商，专注于云、DevOps和安全
截至2023年6月30日，公司与2023年上半年某些收购相关的剩余现金为美元42百万，其中大部分预计将于2024年上半年支付。就公司截至2023年6月30日的合并现金流量表而言，与这些收购相关的未汇出现金主要是非现金融资活动。
下表反映了截至2023年6月30日与这些收购相关的购买价格以及由此产生的购买价格分配。
(百万美元)摊销
寿命(以年为单位)		总计
收购
流动资产$46 
财产、厂房和设备/非流动资产7 
无形资产：
*商誉不适用301 
客户关系737 
完整的技术
5-7
66 
中国的商标
2-5
2 
收购的总资产$458 
流动负债26 
非流动负债10 
承担的总负债$36 
购买总价$423 
N/A—不适用
16
目录表
合并财务报表附注--(续)
商誉为$2661000万，$23百万美元和美元12100万分别分配给软件、咨询和基础设施部门，主要归因于所收购业务的集结劳动力以及将所收购业务整合到公司的各种集成解决方案和服务中预计将实现的协同效应的增加，这两者都不符合可摊销无形资产的资格。预计在 无商誉的一部分将可在纳税时扣除。

所收购的已识别可摊销无形资产的总体加权平均使用寿命为 6.8年已识别的无形资产将在其使用寿命内按直线法摊销，这与资产经济利益预计随着时间的推移而消耗的模式相似。

收购的资产和承担的负债的估值可能会进行修订。如果获得更多信息，公司可能会在实际可行的情况下，但不晚于收购日期起一年内，进一步修订收购价格分配；但预计不会发生重大变化。
宣布的交易-该公司于2023年6月签署了一项最终协议，收购了金融和运营IT管理和优化软件领域的领先者Apptio Inc.(Apptio)，估计现金对价为1美元4.6十亿美元。收购Apptio将加速IBM的IT自动化能力的发展，并使企业领导者能够在技术投资中提供更高的商业价值。这笔交易预计将在2023年下半年完成，取决于包括监管批准在内的惯常完成条件。完成交易后，Apptio将被整合到软件部门。

资产剥离
Kyndryl的分离-2021年11月3日，该公司完成了其托管基础设施服务部门的分离，成立了一家新的上市公司，分配80.1Kyndryl Holdings，Inc.(Kyndryl)已发行普通股的百分比按比例分配给IBM股东。该公司保留了19.9分拆后立即持有Kyndryl普通股的百分比。2022年，该公司根据与第三方金融机构的交换协议，完全出售了其在Kyndryl普通股中的留存权益，该协议在分离后12个月内完成。截至2022年11月2日，该公司不是Long持有Kyndryl的所有权权益。
截至2023年6月30日的三个月和六个月的非持续经营收入/(亏损)扣除税后净额为$22000万美元和$(4)分别反映了与分居有关的估计数变化以及按照分居和分配协议结算资产和负债的净影响。截至2022年6月30日的三个月和六个月的非连续性业务的收入/(亏损)扣除税金后的净额(73)百万元及(2)，分别反映了上述相同的驱动因素，也反映了出售Kyndryl历史上管理的一家合资企业的收益，该合资企业在获得监管部门批准后于2022年第一季度出售给Kyndryl。
其他-公司已完成二2023年第二季度的资产剥离。与这些交易有关的财务条款并不重要。
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目录表
合并财务报表附注--(续)

6. 其他(收入)和支出:
其他(收入)和费用的构成如下：
截至6月30日的三个月，截至6月30日的六个月，
(美元，单位：百万美元)2023202220232022
其他（收入）和费用：
外汇交易损失/(收益)*$(166)$(494)$(78)$(670)
(收益)/衍生工具损失**141 439 (1)541 
利息收入(201)(28)(371)(46)
净(收益)/证券和投资资产损失+
3 54 8 273 
退休相关费用/(收入)1 192 (4)394 
其他++
(39)(243)(61)(327)
其他(收入)和支出合计$(261)$(81)$(506)$166 
*声明称，该公司使用金融对冲工具来限制与外币交易相关的特定货币风险。对冲计划不会对100%的货币风险进行对冲，而是推迟而不是消除货币的影响。有关外汇风险的更多信息，请参阅附注16，“衍生金融工具”。
**上一年的金额包括与Kyndryl保留股份相关的现金结算掉期的未实现亏损#美元。882022年第二季度确认了100万美元。有关更多信息，请参阅附注16“衍生金融工具”。
+上一年的金额包括Kyndryl留存股份的未实现亏损#美元。56百万美元和美元278截至2022年6月30日的三个月和六个月分别为100万美元。有关更多信息，请参阅附注5“收购和剥离”。
++其他主要包括剥离和处置土地/建筑物的(收益)/损失。上一年的金额包括税前收益#美元2322022年第二季度确认的与剥离IBM医疗保健软件资产有关的百万美元。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
7. 普通股每股收益/(亏损):
下表提供了截至2023年和2022年6月30日的三个月和六个月每股普通股基本和稀释收益的计算。
(百万美元，每股除外)
截至6月30日的三个月：20232022
计算基本每股收益所依据的股票数量：  
加权平均-期内已发行股份909,855,943901,470,793
增加-基于股票的薪酬计划下的增量股份7,584,0357,518,749
新增-与或有发行股份相关的增量股份2,012,5191,760,192
计算稀释后每股收益所依据的股票数量919,452,496910,749,734
持续经营收入$1,581 $1,465 
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额2 (73)
计算每股基本收益的净利润$1,583 $1,392 
持续经营收入$1,581 $1,465 
适用于或有可发行股份的净利润— — 
计算每股稀释收益的持续经营收入$1,581 $1,465 
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额，计算稀释后每股收益的依据2 (73)
计算稀释每股收益的净利润$1,583 $1,392 
每股普通股收益/（损失）：  
假设稀释  
持续运营$1.72 $1.61 
停产经营0.00 (0.08)
总计$1.72 $1.53 
基本信息
持续运营$1.74 $1.62 
停产经营0.00 (0.08)
总计$1.74 $1.54 
要购买的股票期权5,541,485股票和788,500截至2023年6月30日和2022年6月30日，已发行股份，但未计入每股稀释收益的计算，因为相关期间期权的行使价高于普通股的平均市场价格，因此，其影响将具有反稀释作用。
19
目录表
合并财务报表附注--(续)
(百万美元，每股除外)
截至6月30日的六个月：20232022
计算基本每股收益所依据的股票数量：  
加权平均-期内已发行股份908,691,415900,393,410
增加-基于股票的薪酬计划下的增量股份8,096,6377,946,998
新增-与或有发行股份相关的增量股份1,860,8361,647,528
计算稀释后每股收益所依据的股票数量918,648,888909,987,935
持续经营收入$2,515 $2,127 
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额(4)(2)
计算每股基本收益的净利润$2,511 $2,125 
持续经营收入$2,515 $2,127 
适用于或有可发行股份的净利润— — 
计算每股稀释收益的持续经营收入$2,515 $2,127 
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额，计算稀释后每股收益的依据(4)(2)
计算稀释每股收益的净利润$2,511 $2,125 
每股普通股收益/（损失）：  
假设稀释  
持续运营$2.74 $2.34 
停产经营0.00 0.00 
总计$2.73 $2.34 
基本信息
持续运营$2.77 $2.36 
停产经营0.00 0.00 
总计$2.76 $2.36 
要购买的股票期权3,251,207股票和975,911截至2023年6月30日和2022年6月30日，股票（第一季度和第二季度股票金额的平均值）分别为未发行股票，但未包括在每股稀释收益的计算中，因为相关期间期权的行使价格高于普通股的平均市场价格，因此，其影响将具有反稀释性。
8. 金融资产与负债：
公允价值计量
公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。该公司根据以下公允价值层次对某些资产和负债进行分类：
•1级–相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)，可在计量日期获得；
•2级–直接或间接可观察到的资产或负债的第1级报价以外的投入；以及
•3级–资产或负债的不可观察的投入。
20
目录表
合并财务报表附注--(续)
当可用时，该公司使用活跃市场中未经调整的报价市场价格来衡量公允价值，并将此类项目归类为1级。如果无法获得报价市场价格，公允价值基于内部开发的模型，该模型使用当前基于市场的或独立来源的市场参数，如利率和汇率。使用内部生成的模型进行估值的项目根据对估值有重要意义的最低级别的投入或价值驱动因素进行分类。
公允价值的确定考虑了各种因素，包括利率、收益率曲线和金融工具的时间价值。对于衍生品和债务证券，该公司使用贴现现金流分析，使用与工具期限相称的贴现率。
在确定金融工具的公允价值时，该公司考虑对使用下述方法计算的“基本估值”进行某些市场估值调整，以确定市场参与者在确定公允价值时将考虑的几个参数：
•交易对手信用风险调整适用于金融工具，并考虑信用违约掉期市场观察到的交易对手的实际信用风险，以确定该工具的真实公允价值。
•在按公允价值评估所有负债时，采用信用风险调整是为了反映公司自身的信用风险。该方法与制定交易对手信用风险调整时采用的方法一致，但纳入了公司自身在信用违约掉期市场中观察到的信用风险。
该公司主要持有被指定为可供出售的定期存款、定期存单和美国政府债券的投资。该公司现金和债务投资组合的主要目标是通过投资于具有高评级交易对手的流动性极高的投资证券来保护本金。
该公司的标准做法是持有所有被归类为可供出售的债务证券投资，直到到期。不是截至2023年6月30日的三个月和六个月内，未记录信用损失，且未记录重大非信用损失。
某些非金融资产（例如不动产、厂房和设备、经营使用权资产、土地、善意和无形资产）如果被视为已出现损害，也须接受非经常性公允价值计量。用于非金融资产的减损模型取决于资产类型。截至2023年6月30日和2022年6月30日止三个月和六个月，非金融资产分别没有重大损失。
21
目录表
合并财务报表附注--(续)
下表列出了公司于2023年6月30日和2022年12月31日按经常性公允价值计量的金融资产和金融负债。
公允价值
层次结构
水平		2023年6月30日2022年12月31日
(百万美元)
资产(5)
负债(6)
资产(5)
负债(6)
现金等价物：(1)
定期存款和定期存单(2)
2$4,383 不适用$3,712 不适用
货币市场基金1399 不适用306 不适用
现金等价物合计$4,782 不适用$4,018 不适用
债务证券-流动 (2)(3)
26,904 不适用852 不适用
债务证券-非流动 (2)(4)
2,333 不适用31 不适用
指定为对冲工具的衍生工具：
利率合约20 400 3 336 
外汇合约2342 374 184 674 
未被指定为对冲工具的衍生工具：
外汇合约214 47 42 16 
股权合同221 4 49 8 
总计$12,096 $824 $5,179 $1,034 
(1)包括在综合资产负债表中的现金和现金等价物内。
(2)账面价值接近公允价值的可供出售的债务证券。
(3)在合并资产负债表中有价证券中报告的美国国库券和定期存款。2023年6月30日的余额包括2023年第一季度债务发行的收益。有关更多信息，请参阅注释12“借用”。
(4)包括与在综合资产负债表中的投资和各种资产中报告的私人公司投资有关的无形活动。
(5)截至2023年6月30日合并资产负债表中预付费用和其他流动资产以及投资和临时资产中包含的衍生资产毛余额为美元369百万美元和美元8于2022年12月31日，本集团的资产及负债分别为271百万美元和美元7分别为100万美元。
(6)截至2023年6月30日，合并资产负债表中其他应计费用和负债以及其他负债中包含的衍生负债毛余额为美元274百万美元和美元551于2022年12月31日，本集团的资产及负债分别为546百万美元和美元488分别为100万美元。
N/A—不适用
不以公允价值计量的金融资产和负债
短期应收账款和应付账款
短期应收账款(不包括长期应收账款的当期部分)和其他投资是账面价值接近公允价值的金融资产。应付账款、其他应计费用和短期债务(不包括长期债务的当前部分)为账面价值接近公允价值的金融负债。如果在财务报表中按公允价值计量，这些金融工具将被归类为公允价值等级中的第3级，但短期债务除外，它将被归类为第2级。
贷款和长期贷款
公允价值基于贴现未来现金流量，使用向具有相似信用评级且剩余期限相同的客户提供的类似贷款提供的当前利率。于2023年6月30日和2022年12月31日，贷款和长期应收账款的公允价值与估计公允价值之间的差异并不重大。如果在财务报表中按公允价值计量，则这些金融工具将被分类为公允价值层级中的第3级。
22
目录表
合并财务报表附注--(续)
长期债务
上市交易长期债务的公允价值是基于在活跃的市场上作为资产交易的相同负债的报价市场价格。对于无法获得报价市场价格的其他长期债务(包括长期融资租赁负债)，使用预期现值技术估计公允价值，该技术使用公司目前可用于类似期限和剩余期限的债务的利率。长期债务的账面金额为#美元。50,691百万美元和美元46,189估计公允价值为47,250百万美元和美元42,5142023年6月30日和2022年12月31日分别为百万。如果在财务报表中按公允价值计量，长期债务（包括流动部分）将被归类为公允价值层级中的第二级。
9. Oracle Finding Receivables：
融资应收账款主要包括客户贷款和分期付款应收账款(贷款)、销售型和直接融资租赁投资(统称为客户融资应收账款)和商业融资应收账款。贷款主要提供给客户，为购买硬件、软件和服务提供资金。这些融资安排的付款条件是七年了。对销售型和直接融资租赁的投资主要与公司的基础设施产品有关，条款一般为二至六年。商业融资应收账款包括持有以供投资和持有以供销售的应收款，主要涉及IBM产品经销商和再营销者的营运资金融资。营运资金融资的支付条件一般为30至90几天。
该公司融资应收账款的构成摘要如下：
客户融资应收账款
客户贷款和分期付款应收账款销售型投资和直接融资
商业融资应收账款
(百万美元)被扣留被扣留
2023年6月30日(贷款)租契投资销售 *总计
融资应收账款毛额$7,262 $3,853 $251 $865 $12,230 
非劳动收入(436)(377)— — (813)
未担保剩余价值— 404 — — 404 
摊销成本$6,826 $3,880 $251 $865 $11,821 
信贷损失准备(104)(62)(5)— (171)
融资应收账款总额，净额$6,722 $3,818 $245 $865 $11,650 
当前部分$3,925 $1,393 $245 $865 $6,429 
非流动部分$2,796 $2,425 $— $— $5,221 
客户融资应收账款
客户贷款和分期付款应收账款销售型投资和直接融资
商业融资应收账款
(百万美元)被扣留被扣留
2022年12月31日(贷款)租契投资销售 *总计
融资应收账款毛额$8,875 $4,023 $299 $939 $14,136 
非劳动收入(439)(351)— — (790)
未担保剩余价值— 422 — — 422 
摊销成本$8,437 $4,094 $299 $939 $13,769 
信贷损失准备(108)(60)(5)— (173)
融资应收账款总额，净额$8,329 $4,034 $293 $939 $13,596 
当前部分$5,073 $1,485 $293 $939 $7,790 
非流动部分$3,256 $2,549 $— $— $5,806 
*分类为持作出售的应收账款的公允价值接近公允价值。

23
目录表
合并财务报表附注--(续)
该公司长期以来的做法是，在某些情况下采取缓解措施，将信用风险转移给第三方。这些行动可能包括信用保险、财务担保、无追索权担保借款、根据会计准则记录为真实销售的应收款转让或根据经营租赁出售设备。应收账款的出售安排也在正常业务过程中作为公司现金和流动资金管理的一部分使用。
作为担保借款抵押品的融资应收款为#美元。2511000万美元和300万美元349分别为2023年6月30日和2022年12月31日。这些借款包括在附注12“借款”中。
金融资产的转移
该公司与第三方投资者有一项现有协议，将以循环方式出售IBM短期商业融资应收账款。此外，该公司与第三方金融机构订立协议，出售若干客户融资应收账款，包括贷款及租赁应收账款，以换取现金收益。截至2023年、2023年和2022年6月30日的六个月，没有重大客户融资应收账款转移。
下表列出了已转让的商业融资应收账款总额。
(百万美元)
截至6月30日的六个月：20232022
商业融资应收账款：
期内转账的应收款$4,345 $3,914 
期末未收回应收款*$928 $815 
*在出售并从综合资产负债表中取消确认的商业融资应收账款总额中，截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，提交的金额仍未从业务伙伴那里收回。
这些应收款的转让符合真实销售的条件，因此减少了融资应收款。销售所得现金收入计入经营活动的现金流。截至2023年、2023年和2022年6月30日止六个月，与商业金融应收账款转让相关的净亏损(包括费用)为#美元。451000万美元和300万美元221000万美元，并计入综合收益表中的其他(收入)和费用。
24
目录表
合并财务报表附注--(续)
按投资组合细分的应收账款融资
下表列出了2023年6月30日和2022年12月31日客户融资应收账款的摊销成本基础，进一步细分为 三类别：美洲、欧洲/中东/非洲（EMEA）和亚太地区。商业融资应收款组合分部不包括在以下各节的表格中，因为应收款是短期性质的，目前估计的损失风险和对公司财务业绩的影响并不重大。
(百万美元)    
2023年6月30日：美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
摊销成本$6,317 $3,019 $1,370 $10,705 
信贷损失准备：    
2023年1月1日期初余额$88 $60 $20 $168 
核销$(3)$0 $0 $(4)
复苏— 0 0 1 
增编/（释放）6 (12)0 (6)
其他*7 $0 (1)7 
2023年6月30日期末余额$98 $48 $19 $165 
(百万美元)    
2022年12月31日：美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
摊销成本$7,281 $3,546 $1,704 $12,531 
信贷损失准备：    
2022年1月1日期初余额$111 $61 $23 $195 
核销$(20)$(3)$(2)$(25)
复苏1 0 4 5 
增编/（释放）(5)6 (4)(3)
其他*2 (5)(2)(4)
截至2022年12月31日的期末余额$88 $60 $20 $168 
*主要代表翻译调整。
在确定备抵时，应收融资账款会按个人或集体的方式进行评估。有关公司确定信用损失拨备的政策，请参阅公司2022年年度报告中的注释A“重大会计政策”。

25
目录表
合并财务报表附注--(续)
逾期融资
公司汇总了有关客户融资应收款的摊余成本基础的信息，包括账龄超过90天且仍应计的摊余成本、账龄超过90天且仍应计的已开票发票以及未应计的摊余成本。
(百万美元)总计
摊销
成本		摊销
成本
> 90天 *		摊销
成本
> 90天和
累积 *		已计费
发票
> 90天和
应计		摊销
成本
不
累积 **
2023年6月30日：
美洲$6,317 $147 $72 $6 $77 
欧洲、中东和非洲地区3,019 35 4 1 31 
亚太地区1,370 17 2 1 16 
客户融资应收账款总额$10,705 $200 $78 $8 $124 
(百万美元)总计
摊销
成本		摊销
成本
> 90天 *		摊销
成本
> 90天和
累积 *		已计费
发票
> 90天和
应计		摊销
成本
不
累积 **
2022年12月31日：
美洲$7,281 $272 $198 $22 $74 
欧洲、中东和非洲地区3,546 52 8 1 46 
亚太地区1,704 20 3 1 17 
客户融资应收账款总额$12,531 $344 $208 $23 $137 
*在合同层面，其中包括账龄超过90天的融资应收账款的已开票和未开票总额。
**未应计摊销成本中，有相关备抵为美元1211000万美元和300万美元122 2023年6月30日和2022年12月31日分别为百万。截至2023年6月30日的三个月和六个月，这些应收账款确认的融资收入分别并不重大。
信用质量指标
该公司的信用质量指标基于评级机构的数据、公开的信息和客户提供的信息，根据相对风险水平定期进行审查。由此产生的指标是一个映射到穆迪投资者服务信用评级的数字评级系统，如下所示。在确定客户信用评级时，该公司使用穆迪提供的信息作为众多信息之一。客户的信用质量根据这些指标进行评估，并被赋予相同的风险评级，无论应收账款是租赁还是贷款。
下表分别列出了2023年6月30日和2022年12月31日按信用质量指标列出的客户融资应收账款的摊销成本基础。信用质量指标从Aaa到Baa 3的贷款被视为投资级别。所有其他均被视为非投资级。信用质量指标反映了客户采取的减轻信用增强行动，从而降低了IBM的风险。截至2023年6月30日，按年份分类的总核销额并不重大。
(百万美元)美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区
2023年6月30日：Aaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - D
年份：      
2023$1,011 $466 $438 $307 $248 $53 
20222,363 507 895 498 476 60 
2021887 231 336 110 146 48 
2020337 161 145 99 140 30 
2019179 46 79 56 75 13 
2018年及更早版本63 65 18 37 57 24 
总计$4,841 $1,476 $1,911 $1,108 $1,142 $227 
26
目录表
合并财务报表附注--(续)
(百万美元)美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区
2022年12月31日：Aaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - D
年份：      
2022$3,316 $1,097 $1,447 $704 $799 $96 
20211,197 323 451 159 203 65 
2020559 217 258 158 210 49 
2019251 91 161 99 127 22 
2018128 26 42 16 84 21 
2017年及之前的版本32 45 14 38 12 17 
总计$5,482 $1,800 $2,373 $1,173 $1,434 $269 
修改和问题债务重组
截至2023年6月30日的六个月内，该公司没有因财务困难而进行任何重大修改。截至2022年12月31日止年度，该公司没有进行任何重大问题债务重组。
10. 租约：
作为出租人对租赁的会计处理
下表列出了综合损益表中与出租人活动有关的数额。
截至6月30日的三个月，截至6月30日的六个月，
(百万美元)2023202220232022
租赁收入— 销售型和直接融资租赁：
    
销售型租赁售价$248 $735 $338 $789 
减：基础资产的公允价值 *(61)(120)(91)(139)
毛利$187 $615 $247 $651 
应收租赁利息收入59 45 118 90 
销售类型和直接融资租赁收入总额$246 $660 $365 $741 
租赁收入—经营租约
25 27 51 56 
可变租赁收入14 28 35 56 
租赁总收入$284 $715 $451 $853 
*不包括无保证剩余价值。
销售型租赁收入为美元2841000万美元和300万美元451 截至2023年6月30日的三个月和六个月分别为百万美元，而美元7151000万美元和300万美元853 截至2022年6月30日的三个月和六个月分别为百万美元。三个月和六个月期间的下降主要是由于zSystems产品周期动态造成的。

27
目录表
合并财务报表附注--(续)
11. 无形资产，包括善意：
无形资产
下表按主要资产类别列出了公司的无形资产余额。
2023年6月30日
(百万美元)总运载量
金额		累计
摊销		净载运
金额*
无形资产类别：
大写软件$1,622 $(707)$915 
客户关系8,274 (3,056)5,217 
成套技术5,131 (2,174)2,957 
专利/商标1,781 (378)1,403 
其他 **19 (16)3 
总计$16,827 $(6,331)$10,496 
2022年12月31日
(百万美元)总运载量
金额		累计
摊销		净载运
金额*
无形资产类别：
大写软件$1,650 $(705)$945 
客户关系8,559 (2,951)5,608 
成套技术5,220 (2,045)3,175 
专利/商标2,140 (688)1,452 
其他 **19 (15)4 
总计$17,588 $(6,404)$11,184 
*截至2023年6月30日和2022年12月31日的金额包括无形资产净余额增加美元24 百万美元，无形资产净余额减少美元198 由于外币兑换，分别为百万美元。
**其他无形资产主要是收购的专有和非专有业务流程、方法和系统。
无形资产净资产减少美元6882023年前六个月增加了100万美元，主要是由于无形资产摊销，部分被资本化软件的增加和收购的无形资产所抵消。无形资产摊销费用总额为美元5561000万美元和300万美元1,104 2023年第二季度和前六个月分别为100万美元，而美元6251000万美元和300万美元1,251 2022年第二季度和前六个月分别为百万美元。2023年前6个月，公司退役美元1,189 已完全摊销的无形资产百万美元，这对总资产的总资产和累计摊销产生了影响。
截至2023年6月30日，目前计入合并资产负债表的与无形资产相关的未来摊销费用估计如下：
(百万美元)大写
软件		后天
无形资产		总计
2023年剩余时间$303 $786 $1,089 
2024410 1,557 1,967 
2025175 1,538 1,713 
202627 1,515 1,542 
2027— 1,496 1,496 
此后— 2,688 2,688 
28
目录表
合并财务报表附注--(续)
商誉
截至2023年6月30日止六个月及截至2022年12月31日止年度，按分部划分的善意余额变化如下：
(百万美元)天平商誉
加法		购买
价格
调整		外国
货币
翻译
以及其他
调整*		天平
细分市场1/1/2023资产剥离6/30/2023
软件$43,657 $267 $(7)$— $88 $44,005 
咨询7,928 23 6 — 43 8,000 
基础设施4,363 12 — — 4 4,380 
其他— — — — — — 
总计$55,949 $302 $(1)$— $136 $56,385 

(百万美元)天平商誉
加法		购买
价格
调整		外国
货币
翻译
以及其他
调整*		天平
细分市场1/1/2022资产剥离12/31/2022
软件$43,966 $568 $(118)$— $(760)$43,657 
咨询6,797 1,366 (42)— (192)7,928 
基础设施4,396 — — (1)(32)4,363 
其他 **484 — — (484)— — 
总计$55,643 $1,934 $(159)$(485)$(984)$55,949 
*主要由外币兑换驱动。
**该公司于2022年第二季度终止确认与剥离其医疗保健软件资产相关的善意。
有几个不是2023年前六个月或2022年全年记录的不良损失，公司已 不是累计减损损失。2023年前六个月和2022年全年记录的采购价格调整与仍受测量期约束的收购有关，该测量期于收购日期起12个月或信息可用时（以较早者为准）结束。2023年前六个月记录的净购买价格调整并不重大。2022年记录的净购买价格调整主要与与Turbonomic收购相关的递延所得税资产和负债有关。
12. 借款：
短期债务
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
短期贷款$5 $8 
长期债务— 当前期限
6,780 4,751 
总计$6,785 $4,760 
短期贷款加权平均利率为 8.6百分比和7.62023年6月30日和2022年12月31日分别为%。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
长期债务
互换前借款
 天平天平
(百万美元)到期日6/30/202312/31/2022
美元债务（2023年6月30日加权平均利率）：*   
3.4%2023$1,508 $1,529 
3.3%20245,005 5,009 
5.1%20251,602 1,603 
3.5%20265,201 4,351 
3.1%20273,620 3,620 
5.0%20281,313 313 
3.5%20293,250 3,250 
2.0%20301,350 1,350 
4.4%20321,850 1,850 
4.8%2033750 — 
8.0%203883 83 
4.5%20392,745 2,745 
2.9%2040650 650 
4.0%20421,107 1,107 
7.0%204527 27 
4.7%2046650 650 
4.3%20493,000 3,000 
3.0%2050750 750 
4.2%20521,400 1,400 
5.1%2053650 — 
7.1%2096316 316 
$36,828 $33,605 
其他货币（2023年6月30日加权平均利率，括号内）：*   
欧元（1.8%)
2024–2043$19,095 $17,087 
英镑(4.9%)
2038954 — 
日元(0.5%)
2024–20281,221 694 
其他(16.1%)
2023–2026272 361 
$58,369 $51,747 
融资租赁义务(3.9%)
2023–2030268 239 
$58,637 $51,986 
减去：未摊销净折扣 859 835 
减去：未摊销债务净发行成本 164 138 
加：公允价值调整 ** (144)(73)
$57,471 $50,940 
减：当前到期日 6,780 4,751 
总计 $50,691 $46,189 
*包括票据、债券、银行贷款和有担保借款。
**公司固定利率债务中被对冲的部分反映在合并资产负债表中，金额等于债务的公允价值调整的总和，公允价值调整代表因基准利率变动而导致的对冲债务的公允价值变化。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
该公司管理其债务证券的契约和其各种信贷安排都包含重要的契约，这些契约规定公司有义务迅速支付本金和利息，将有担保的债务总额限制在10公司合并的有形资产净值的百分比，并限制公司合并或合并的能力，除非满足某些条件。信贷安排还包括关于公司综合净利息支出比率的契约，该比率不能低于2.20至1.0，以及关于其他至少#美元违约债务的交叉违约拨备500百万美元。
该公司遵守其债务契约，并向贷方提供定期认证。未能遵守其债务契约可能构成该等条款适用的债务的违约事件。如果发生某些违约事件，该违约事件所适用的债务的本金和利息将立即到期并支付。
2023年第一季度，该公司发行了美元0.7十亿日元浮动利率银团银行贷款，期限为 5年数；美元4.610亿欧元固定利率票据，分批发行，到期日从4至20年限和息票范围从3.375百分比至4百分比； $0.910亿英镑固定利率票据，到期日为15几年的时间和一张4.875百分比； 及$3.2510亿美元固定利率票据，分批发行，到期日从3至30年限和息票范围从4.5至5.1百分比。
截至2023年6月30日，未偿长期债务的掉期前年度合同义务如下：
(百万美元)总计
2023年剩余时间$1,668 
20246,364 
20254,962 
20265,534 
20275,829 
此后34,280 
总计$58,637 
债务利息
(百万美元)  
截至6月30日的六个月：20232022
融资成本$173 $165 
利息支出790 607 
利息资本化6 2 
已支付和累计的利息总额$969 $775 
信用额度
2023年6月15日，该公司修改了现有的美元2.5十亿三年制信贷协议和美元7.5十亿五年制信贷协议（信贷协议）将到期日分别延长至2026年6月20日和2028年6月22日. 信贷协议允许该公司及其附属借款人借入最多#美元10按循环计算十亿美元。截至2023年6月30日，有 不是公司或其子公司在这些信贷安排下的借款。




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目录表
合并财务报表附注--(续)
13. 承诺：
该公司向第三方实体提供的扩展信贷额度包括未使用的美元1.210亿美元1.62023年6月30日和2022年12月31日分别为10亿美元。这些资金中的一部分可提供给公司的业务伙伴，以支持其营运资金需求。此外，该公司已承诺为其客户提供与客户购买协议相关的未来融资，金额为#美元。1.710亿美元2.12023年6月30日和2022年12月31日分别为10亿美元。未来融资承诺减少的主要原因是本年度服务业融资减少。该公司使用与承诺组合一致的拨备方法对这些安排的拨备进行集体评估。有关更多信息，请参阅该公司2022年年报中的附注A“重要会计政策”。这些承诺的准备金记在综合资产负债表的其他负债中，在2023年6月30日不是实质性的。
该公司已应用了要求担保人披露某些类型担保的指南，即使要求担保人履行义务的可能性很小。以下是公司作为担保人的安排的描述。
该公司是各种协议的当事方，根据这些协议，它有义务就某些事项向另一方进行赔偿。通常，这些义务是在公司签订合同的情况下产生的，根据合同，公司通常同意使一方免受因违反陈述和契诺而产生的损失，这些损失与出售资产的所有权、某些知识产权、特定的环境问题、第三方履行非金融合同义务和某些所得税等事项有关。在上述每一种情况下，公司付款的条件是另一方根据特定合同中规定的程序提出索赔，这些程序通常允许公司对另一方的索赔提出质疑。虽然赔偿条款通常不包括公司付款的合同最高限额，但公司在这些协议下的义务可能在时间和/或索赔性质方面受到限制，在某些情况下，公司可能向第三方追偿公司支付的某些款项。
由于公司债务的条件性质以及每项特定协议所涉及的独特事实和情况，无法预测这些或类似协议下未来可能支付的最高金额。从历史上看，公司根据这些协议支付的款项对公司的业务、财务状况或经营结果没有实质性影响。
此外，该公司还为某些贷款和财务承诺提供担保。这些财务担保项下的未来最大潜在付款以及2023年6月30日和2022年12月31日综合资产负债表中确认的这些担保的公允价值并不重要。
下表列出了公司在合并资产负债表中的其他应计费用和负债以及其他负债中包括的标准保证和在综合资产负债表中的递延收入中包含的延长保证合同的保证责任的变化。
标准保修责任
(百万美元)20232022
1月1日的余额$79 $77 
本期应计收益35 39 
应计调整以反映实际经验(14)(1)
已招致的费用(43)(41)
6月30日的余额$57 $74 




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目录表
合并财务报表附注--(续)
延长保修责任
(百万美元)20232022
1月1日的余额$272 $350 
新延长保修合同的递延收入20 84 
递延收入摊销(73)(83)
其他*(1)(12)
6月30日的余额$218 $339 
当前部分$119 $172 
非流动部分$99 $167 
*其他主要包括外币换算调整。
14. 意外情况：
作为一家拥有大量员工的公司，其客户超过175IBM作为原告或被告参与了在其正常业务过程中不时出现的各种持续索赔、要求、诉讼、调查、税务事宜和法律程序，这些索赔、要求、诉讼、调查、税务事项和法律程序在其正常业务过程中不时出现。该公司是信息技术行业的领先者，因此一直并将继续受到挑战其知识产权及其相关产品和产品的索赔，包括侵犯版权和专利以及侵犯商业秘密和其他知识产权的索赔。此外，该公司还通过许可证谈判、诉讼或其他方式，针对侵权行为强制执行自己的知识产权。此外，鉴于网络安全、隐私和数据保护法律、法规和威胁行为者的外部环境迅速变化，该公司及其客户一直并将继续受到不同司法管辖区的诉讼或诉讼。此外，对于IBM这样的范围和规模的公司来说，该公司是各种司法管辖区涉及广泛劳工和就业问题(包括与有争议的就业决定、特定国家的劳工和就业法律以及公司的养老金、退休和其他福利计划有关的事项)的诉讼和诉讼的当事方，以及与合同、产品责任、证券、外国业务、竞争法和环境事项有关的诉讼。这些诉讼可能由许多不同的各方发起，包括竞争对手、客户、现任或前任雇员、政府和监管机构、股东和公司业务所在地的代表。该公司参与的一些诉讼可能涉及特别复杂的技术问题，而根据产生这些问题的不同法域的法律，一些诉讼可能会提出新的问题。
公司记录了一项关于索赔、诉讼、调查或法律程序的准备金，如果很可能已经发生了责任，并且损失的金额可以合理地估计。任何已记录的负债，包括截至2023年6月30日的季度此类负债的任何变化，对合并财务报表都不是实质性的。
根据相关会计指引，本公司披露重大损失的可能性至少在合理范围内的事项。此外，该公司还根据其对其他事项和定性因素的考虑披露事项，包括行业内其他公司的经验，以及投资者、客户和员工关系的考虑。
关于本文讨论的某些索赔、诉讼、调查和诉讼，该公司目前认为，考虑到程序地位、法院裁决和/或公司在这些事项上的抗辩能力，发生任何重大损失的可能性微乎其微。对于本说明中讨论的其余索赔、诉讼、调查和诉讼程序，除非本文特别讨论，否则公司无法提供合理可能的损失或损失范围的估计，包括超过应计金额的损失，原因如下。索赔、诉讼、调查和诉讼程序本质上是不确定的，无法预测这些事项的最终结果。该公司的经验是，针对它的诉讼中要求的损害金额是不可靠的，与可能的结果无关，因此不是该公司潜在责任的有意义的指标。此外，由于与这些索赔、诉讼、调查和诉讼有关的许多其他因素，包括对所涉事项的程序地位的考虑、复杂或新颖的法律理论的存在和/或对该事项重要的信息的不断发现和发展，公司无法提供这样的估计。公司至少每季度审查一次索赔、诉讼、调查和诉讼程序，并就记录或调整拨备并披露合理可能的损失或损失范围(单独或在
33
目录表
合并财务报表附注--(续)
合计)，以反映和解讨论、证据开示、程序性和实质性裁决、律师审查以及与特定事项有关的其他信息的影响和状况。
在任何申索、诉讼、调查或法律程序中最终确定的任何损失、损害或补救措施是否会合理地对公司的业务、财务状况、经营结果或现金流产生重大影响，将取决于多个变量，包括：该等损失或损害赔偿的时间和数额；任何该等补救措施的结构和类型；任何该等损失、损害赔偿或补救措施在综合财务报表中可能产生的影响的重大程度；以及可能导致额外因素的特定事项的独特事实和情况。虽然该公司将继续积极为自己辩护，但在任何特定时期，公司的业务、财务状况、运营结果或现金流可能会因上述一项或多项问题的解决而受到影响。
以下是涉及该公司的更重要法律事项的摘要。
2021年6月8日，IBM在纽约州最高法院起诉GlobalFoundries U.S.Inc.(简称GlobalFoundries U.S.Inc.)，指控其与GlobalFoundries U.S.Inc.(简称GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、开发和制造先进半导体芯片的长期战略关系存在欺诈和违约行为。广发逃避了其义务，IBM现在正在提起诉讼，要求追回支付给广发的金额以及其他补偿性和惩罚性损害赔偿，总额超过美元。1.5十亿美元。2021年9月14日，法院对广发的驳回动议作出裁决。2022年4月7日，上诉庭一致推翻了下级法院驳回IBM欺诈指控的裁决。IBM对违反合同、承诺禁止反言和欺诈的索赔正在进行中。
2022年4月5日，美国纽约南区地区法院开始提起证券法集体诉讼，声称在2017年4月4日至2021年10月20日期间，某些战略要务收入被错误分类。这家公司，二现任IBM高级管理人员，以及二前IBM高管被列为被告。2022年6月23日，法院发布了一项命令，指定钢铁工人地方580联合基金为主要原告。2022年9月21日，原告自愿驳回了该案，并未造成任何损害。2023年1月13日，一起推定的证券法集体诉讼向同一法院提起，其指控与被驳回的案件中的指控基本相似。2023年4月4日，法院发布了一项命令，任命14年7月21日联邦调查局局长爱德华·亚当斯为主要原告，该实体提起了自2022年4月5日被驳回的集体诉讼。2023年6月5日，原告自愿驳回了该案，并带有偏见。

2022年6月2日，美国纽约南区地区法院提起了一项可能的集体诉讼，指控IBM养老金计划使用过时的精算表，违反了1974年《雇员退休收入保障法》，错误地计算了某些联合和遗属年金养老金。IBM、计划管理委员会和IBM养老金计划被列为被告。
正如Kyndryl Form 10和随后的Kyndryl公开文件中披露的那样，2017年，BMC Software，Inc.(BMC)在美国德克萨斯州南区地区法院对IBM提起诉讼，涉及IBM前托管基础设施服务业务。2022年5月30日，初审法院判给BMC$718百万美元的直接损害和718百万美元的惩罚性赔偿金，加上利息和费用。IBM提交了上诉通知。IBM认为其不存在与该诉讼相关的任何重大风险。IBM未记录任何重大责任或相关赔偿资产。
该公司是美国联邦或州环境机构根据《综合环境响应、补偿和责任法案》(CERCLA)或类似于CERCLA的法律提起的诉讼的一方或以其他方式参与。这类法规要求潜在责任方参与补救活动，而不考虑场地的过错或所有权。该公司还根据许可证、行政命令或与国家、州或地方环境机构达成的协议，在全球几个当前或以前的运营地点或附近进行环境调查、评估或补救，并参与有关某些当前或以前的运营地点的诉讼和索赔。
该公司还在不同司法管辖区接受持续的税务审查和政府评估。与许多在巴西开展业务的其他美国公司一样，该公司还面临着与巴西税务当局就非所得税评估和非所得税诉讼事项提出的各种挑战。所有适用年度与所有这些事项有关的潜在总金额约为#美元。450万该公司相信它会在这些问题上获胜，并且这个金额并不是一个有意义的责任指标。
34
目录表
合并财务报表附注--(续)
15. 股权活动：
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2023年6月30日的三个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$116 $(34)$82 
与可供出售证券相关的净变化：  
期内产生的未实现收益/(亏损)$(17)$4 $(12)
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$(17)$4 $(12)
现金流量对冲未实现收益/（损失）：  
期内产生的未实现收益/(亏损)$178 $(48)$130 
将(损益)/损失重新分类为：   
服务成本3 (1)2 
销售成本(2)1 (1)
融资成本4 (1)3 
SG&A费用(1)0 0 
其他(收入)和支出(55)14 (41)
利息支出22 (5)16 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$148 $(40)$109 
退休相关福利计划：*   
以前的服务成本/(积分)$— $0 $0 
期间产生的净(亏损)/收益0 7 7 
削减和定居6 (1)5 
摊销以前的服务(贷项)/费用(2)1 (2)
净(收益)/亏损摊销130 (38)92 
退休相关福利计划总额$134 $(31)$102 
其他综合收益/(亏损)$381 $(101)$280 
*这些累积的其他全面收益（AOCI）组成部分包括在净定期养老金成本的计算中。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
35
目录表
合并财务报表附注--(续)
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2022年6月30日的三个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$213 $(347)$(134)
与可供出售证券相关的净变化：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$0 $0 $0 
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$0 $0 $0 
现金流量对冲未实现收益/（损失）：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$200 $(53)$147 
将(损益)/损失重新分类为：   
服务成本(13)3 (10)
销售成本(23)7 (17)
融资成本6 (2)5 
SG&A费用(14)4 (10)
其他(收入)和支出38 (10)29 
利息支出22 (6)16 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$217 $(56)$161 
退休相关福利计划：*   
以前的服务成本/(积分)$— $0 $0 
期间产生的净(亏损)/收益1 (3)(2)
削减和定居11 (3)8 
摊销以前的服务(贷项)/费用6 (2)5 
净(收益)/亏损摊销450 (125)325 
退休相关福利计划总额$468 $(132)$336 
其他综合收益/(亏损)$897 $(534)$363 
*这些AOCI组成部分包含在净定期养老金成本的计算中。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
36
目录表
合并财务报表附注--(续)
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2023年6月30日的6个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$29 $22 $52 
与可供出售证券相关的净变化：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$(1)$0 $(1)
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$(1)$0 $(1)
现金流量对冲未实现收益/（损失）：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$149 $(41)$107 
将(损益)/损失重新分类为：   
服务成本5 (1)4 
销售成本(17)5 (12)
融资成本9 (2)7 
SG&A费用(10)3 (7)
其他(收入)和支出(181)45 (135)
利息支出42 (11)32 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$(3)$(1)$(4)
退休相关福利计划：*   
以前的服务成本/(积分)$— $1 $1 
期间产生的净(亏损)/收益2 7 8 
削减和定居5 (1)4 
摊销以前的服务(贷项)/费用(4)1 (3)
净(收益)/亏损摊销261 (76)185 
退休相关福利计划总额$263 $(69)$194 
其他综合收益/(亏损)$289 $(48)$241 
*这些AOCI组成部分包含在净定期养老金成本的计算中。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
37
目录表
合并财务报表附注--(续)
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2022年6月30日的6个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$655 $(483)$172 
与可供出售证券相关的净变化：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$(1)$0 $0 
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$(1)$0 $0 
现金流量对冲未实现收益/（损失）：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$260 $(69)$191 
将(损益)/损失重新分类为：   
服务成本(28)7 (21)
销售成本(35)10 (25)
融资成本12 (3)9 
SG&A费用(20)5 (14)
其他(收入)和支出45 (11)34 
利息支出43 (11)32 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$276 $(71)$205 
退休相关福利计划：*   
以前的服务成本/(积分)$(5)$5 $0 
期间产生的净(亏损)/收益10 (7)3 
削减和定居19 (5)14 
摊销以前的服务(贷项)/费用13 (3)10 
净(收益)/亏损摊销917 (256)662 
退休相关福利计划总额$954 $(266)$689 
其他综合收益/(亏损)$1,885 $(819)$1,066 
*这些AOCI组成部分包含在净定期养老金成本的计算中。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。

38
目录表
合并财务报表附注--(续)
其他全面收益╱（亏损）（扣除税项）：
(百万美元)未实现净额
得/(失)
浅谈现金流
套期保值		外国
货币
翻译
调整*		净变化
退休-
相关
效益
平面图		未实现净额
得/(失)
在可用时-
待售
证券		累计
其他
全面
收入/(亏损)
2023年1月1日$(135)$(3,591)$(13,013)$(1)$(16,740)
改叙前的其他全面收入107 52 9 (1)167 
从累计其他综合收益中重新分类的金额(112)— 185 — 74 
期间的总变动量$(4)$52 $194 $(1)$241 
2023年6月30日$(139)$(3,539)$(12,819)$(2)$(16,499)

(百万美元)未实现净额
得/(失)
浅谈现金流
套期保值		外国
货币
翻译
调整*		净变化
退休-
相关
效益
平面图		未实现净额
得/(失)
在可用时-
待售
证券		累计
其他
全面
收入/(亏损)
2022年1月1日$(18)$(3,362)$(19,854)$(1)$(23,234)
改叙前的其他全面收入191 172 3 0 366 
从累计其他综合收益中重新分类的金额14 — 686 — 699 
期间的总变动量$205 $172 $689 $0 $1,066 
2022年6月30日$187 $(3,189)$(19,165)$(1)$(22,169)
*外币兑换调整按毛额呈列，但任何相关对冲则以扣除税款呈列。
16. 衍生金融工具：
该公司以多种功能货币运营，是全球市场上重要的贷款人和借款人。在正常业务过程中，公司会受到利率变化和外汇波动的影响，在较小程度上还会受到股票和大宗商品价格变化以及客户信用风险的影响。该公司通过遵循既定的风险管理政策和程序来限制这些风险，包括使用衍生品，以及在具有成本效益的情况下，通过以资产计价的货币进行债务融资。对于利率风险，衍生品被用来更好地协调与公司租赁和其他金融资产相关的利率与与其融资债务相关的利率之间的利率变动。衍生品也被用来管理相关的债务成本。对于外币风险，衍生品被用来更好地管理因汇率波动而产生的现金流波动。
于综合资产负债表内，本公司不会将衍生工具资产抵销主要净额结算安排中的负债，亦不会将支付或收到现金抵押品时确认的应收账款或应付款抵销相关衍生工具的公允价值。2023年6月30日和2022年12月31日，在其他应收账款中确认的收回现金抵押品的权利金额为美元46百万美元和美元140分别为百万。2023年6月30日，有 不是应付账款中因返还现金抵押品的义务而确认的金额。截至2022年12月31日，该义务在应付账款中确认的金额为美元8百万美元。该公司限制将收到的现金抵押品用于再抵押，因此在合并资产负债表中以受限现金的形式报告。2023年6月30日，有 不是现金抵押品重新抵押。截至2022年12月31日，再抵押金额为美元8万此外，如果合格主净结算协议涵盖的衍生品风险已在2023年6月30日和2022年12月31日的合并资产负债表中扣除，则衍生品资产和负债头寸总额将各自减少美元267百万美元和美元220分别为100万美元。
39
目录表
合并财务报表附注--(续)
2022年5月19日，与处置22.3100万股Kyndryl普通股，该公司达成了一项现金结算的掉期交易，以维持IBM在这些股票上的持续经济敞口。掉期的名义价值为#美元。311百万美元。截至2022年6月30日的三个月和六个月，未实现亏损1美元88100万美元记入综合损益表中的其他(收入)和费用。该公司于2022年11月2日结算了掉期交易。

在其套期保值计划中，该公司可能会使用远期合约、期货合约、利率掉期、交叉货币掉期、股票掉期和期权，具体取决于基础风险敞口。该公司不是杠杆衍生品工具的一方。
以下是按潜在风险分类的主要对冲计划的简要说明。
利率风险
固定利率和可变利率借款
该公司在全球资本市场发行债券，为其运营和融资业务提供资金。获得具有成本效益的融资可能会导致利率与标的资产不匹配。为了管理这些错配并降低总体利息成本，该公司可能会使用利率互换将特定的固定利率债务发行转换为可变利率债务(即公允价值对冲)，并将特定的可变利率债务发行转换为固定利率债务(即现金流对冲)。截至2023年6月30日和2022年12月31日，该公司利率掉期的名义总金额为美元。6.910亿美元6.5分别为10亿美元。这些工具在2023年6月30日和2022年12月31日的加权平均剩余到期日约为5.8年和6.0分别是几年。这些利率合约被计入公允价值对冲。这家公司做到了不在2023年6月30日和2022年12月31日，是否有与该计划相关的任何现金流对冲未偿还。
预计债券发行量
该公司在未来的债券发行中面临利率波动的风险。为了管理这一风险，该公司可能会使用远期启动利率掉期等工具来锁定与预测的债务发行相关的利息支付利率。有几个不是2023年6月30日和2022年12月31日未偿还的票据。
关于与公司借款有关的预计利息支付的现金流对冲，该公司录得净亏损(税前)#美元。130百万美元和美元139截至2023年6月30日和2022年12月31日，AOCI分别为100万人。该公司估计，17截至2023年6月30日，AOCI衍生品的递延净亏损(税前)中的100万将在未来12个月内重新分类为净收益，提供抵消相关利息支付的经济影响。
外汇风险
对外国子公司的长期投资(净投资)
该公司外币计价债务组合的很大一部分被指定为对冲对外国子公司的净投资，以减少主要外国子公司的功能货币相对于美元的外币汇率变化引起的股东权益波动。在2023年6月30日和2022年12月31日，被指定为对冲工具的债务的账面价值为$15.710亿美元13.4分别为10亿美元。该公司还使用交叉货币掉期和外汇远期合约来实现这一风险管理目的。于2023年6月30日及2022年12月31日，指定为净投资对冲的衍生工具名义总额为#美元。4.910亿美元4.7分别为10亿美元。截至2023年6月30日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余期限约为0.2年和0.1分别是几年。
预期特许权使用费和成本交易
该公司的业务产生了大量的非功能性货币、第三方供应商付款以及公司间在公司非美国子公司之间和与公司之间的特许权使用费、商品和服务付款。考虑到这些外币现金流的预期和货币市场的波动性，该公司选择性地使用外汇远期合约来管理其货币风险。这些远期合同被计入
40
目录表
合并财务报表附注--(续)
作为现金流对冲。截至2023年6月30日，该公司对冲风险敞口的最大剩余时间长度约为两年。截至2023年6月30日和2022年12月31日，被指定为预测特许权使用费和成本交易现金流对冲的远期合同名义总额为#美元。8.610亿美元8.1分别为10亿美元。在2023年6月30日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余到期日约为0.6好几年了。
在2023年6月30日和2022年12月31日，与预期特许权使用费和成本交易的现金流对冲相关，该公司录得净收益(税前)#美元。63百万美元和美元66分别为AOCI的100万美元。该公司估计，3截至2023年6月30日，AOCI衍生品的递延净亏损(税前)100万美元将在未来12个月内重新归类为净收益，为潜在的预期交易提供抵消的经济影响。
外币计价借款
该公司面临外币计价债务汇率波动的风险。为了管理这一风险，该公司使用交叉货币掉期将固定利率外币计价的债务转换为以借款实体的功能货币计价的固定利率债务。这些掉期被计入现金流对冲。截至2023年6月30日，该公司对冲风险敞口的最长剩余时间约为八年。于2023年6月30日及2022年12月31日，指定为外币计价债务现金流对冲的交叉货币掉期名义总额为#美元。3.910亿美元3.1分别为10亿美元。
于2023年6月30日及2022年12月31日，就外币借款现金流对冲而言，公司录得净亏损(税前)#美元。109百万美元和美元101分别为AOCI的100万美元。该公司估计，48截至2023年6月30日，AOCI衍生品的递延净收益(税前)100万美元将在未来12个月内重新归类为净收益，提供与潜在敞口相抵消的经济影响。
子公司现金和外币资产/负债管理
该公司使用其全球财政中心来管理其子公司的现金。这些中心主要使用货币互换以具有成本效益的方式转换现金流。此外，该公司使用外汇远期合约在净基础上对公司部分非功能性货币资产和负债的外币风险进行经济对冲。这些远期合约和掉期合约的条款一般低于一年。这些合同的公允价值和相关对冲风险的变化通常是抵销的，并在综合收益表的其他(收入)和费用中记录。截至2023年6月30日和2022年12月31日，外币敞口经济对冲中的衍生工具名义总额为#美元。7.510亿美元5.9分别为10亿美元。
股权风险管理
公司在某些广泛的市场指数和公司自己的股票中受到市场价格变化的影响，这些变化主要与对员工的某些义务有关。这些雇员补偿责任总值的变动在综合损益表的SG&A费用中记录。尽管没有被指定为会计对冲，但该公司利用包括股权互换和期货在内的衍生品，在经济上对冲与其员工薪酬义务相关的风险敞口。衍生工具与若干广义市场指数的总回报或公司普通股的总回报挂钩，并按公允价值记录，损益也在综合收益表中的SG&A费用中列报。截至2023年6月30日和2022年12月31日，这些补偿义务的经济对冲中衍生工具的名义总额为#美元。1.210亿美元1.1分别为10亿美元。
41
目录表
合并财务报表附注--(续)
公允价值套期保值累计基础调整
截至2023年6月30日和2022年12月31日，合并资产负债表中记录了与公允价值套期保值累计基础调整相关的以下金额：
(百万美元)6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
短期债务：  
套期保值项目的账面价值$(203)$(199)
账面金额中包含的累计对冲调整--资产/(负债)*$(3)$1 
长期债务：  
套期保值项目的账面价值$(6,540)$(6,216)
账面金额中包含的累计对冲调整--资产/(负债)*$147 $72 
*包括($225)和($250）分别于2023年6月30日和2022年12月31日对已终止的对冲关系进行了数百万次对冲调整。
衍生工具在合并损益表中的作用
综合收益表中列报的收入和费用细目总额，其中记录了公允价值对冲、现金流量对冲、净投资对冲和未指定为对冲工具的衍生品的影响，套期保值活动对这些收入和费用细目的影响如下：
(百万美元)总计收益/（损失）
总对冲活动
截至6月30日的三个月：2023202220232022
服务成本$5,294 $5,399 $(3)$13 
销售成本$1,587 $1,750 $2 $23 
融资成本$93 $96 $(3)$1 
SG&A费用$4,900 $4,855 $43 $(152)
其他(收入)和支出$(261)$(81)$(141)$(439)
利息支出$423 $297 $(18)$3 
42
目录表
合并财务报表附注--(续)
合并利润表中确认的收益（亏损）
(百万美元)已整合
收益表
行项目		识别日期
衍生品
归因于风险
所对冲 (2)
截至6月30日的三个月：2023202220232022
公允价值套期保值中的衍生工具(1):
     
利率合约融资成本$(30)$(17)$25 $23 
利息支出(153)(61)130 81 
未指定为对冲工具的衍生工具： 
外汇合约其他(收入)和支出(196)(313)不适用不适用
股权合同SG&A费用42 (166)不适用不适用
其他(收入)和支出— (88)不适用不适用
总计 $(337)$(645)$155 $104 
合并利润表和其他全面收益中确认的收益（损失）
获保险业保监处认可已整合
收益表
行项目		重新分类
关于AOCI
不包括的金额
有效性测试 (3)
(百万美元)
截至6月30日的三个月：202320222023202220232022
现金流量对冲中的衍生工具：       
利率合约$— $— 融资成本$(1)$(1)$— $— 
利息支出(4)(3)— — 
外汇合约178 200 服务成本(3)13 — — 
销售成本2 23 — — 
融资成本(3)(5)— — 
SG&A费用1 14 — — 
其他(收入)和支出55 (38)— — 
利息支出(18)(19)— — 
净投资套期保值的工具(4):
       
外汇合约136 1,379 融资成本— — 5 1 
  利息支出— — 27 5 
总计$313 $1,579  $30 $(16)$32 $6 
(1)该金额包括公允价值对冲关系中衍生工具的净公允价值变化以及这些衍生工具合同所需的定期应计票息付款。
(2)该金额包括期内记录的对冲项目公允价值的基差调整以及期内取消指定对冲关系记录的基差调整摊销。
(3)该公司的政策是在每个时期的净收入中确认所有不包括在有效性测试之外的金额的公允价值变化。
(4)净投资对冲中的工具包括衍生工具和非衍生工具，其在OCI中确认的金额为外国子公司的兑换提供抵消。
不适用-不适用
(百万美元)总计收益/（损失）
总对冲活动
截至6月30日的六个月：2023202220232022
服务成本$10,604 $10,747 $(5)$28 
销售成本$2,910 $3,165 $17 $35 
融资成本$203 $194 $(7)$(1)
SG&A费用$9,754 $9,452 $102 $(223)
其他(收入)和支出$(506)$166 $1 $(541)
利息支出$790 $607 $(31)$(3)
43
目录表
合并财务报表附注--(续)
合并利润表中确认的收益（亏损）
(百万美元)已整合
收益表
行项目		识别日期
衍生品
归因于风险
所对冲 (2)
截至6月30日的六个月：2023202220232022
公允价值套期保值中的衍生工具(1):
     
利率合约融资成本$(21)$(18)$13 $26 
利息支出(96)(65)58 97 
未指定为对冲工具的衍生工具：     
外汇合约其他(收入)和支出(180)(409)不适用不适用
股权合同SG&A费用91 (243)不适用不适用
其他(收入)和支出— (88)不适用不适用
总计 $(206)$(821)$71 $123 
合并利润表和其他全面收益中确认的收益（损失）
获保险业保监处认可已整合
收益表
行项目		重新分类
关于AOCI
不包括的金额
有效性测试 (3)
(百万美元)
截至6月30日的六个月：202320222023202220232022
现金流量对冲中的衍生工具：       
利率合约$— $— 融资成本$(2)$(2)$— $— 
利息支出(7)(7)— — 
外汇合约149 260 服务成本(5)28 — — 
销售成本17 35 — — 
融资成本(8)(10)— — 
SG&A费用10 20 — — 
其他(收入)和支出181 (45)— — 
利息支出(35)(36)— — 
净投资套期保值的工具(4):
       
外汇合约(88)1,920 融资成本— — 11 2 
  利息支出— — 49 7 
总计$61 $2,180  $152 $(16)$60 $9 
(1)该金额包括公允价值对冲关系中衍生工具的净公允价值变化以及这些衍生工具合同所需的定期应计票息付款。
(2)该金额包括期内记录的对冲项目公允价值的基差调整以及期内取消指定对冲关系记录的基差调整摊销。
(3)该公司的政策是在每个时期的净收入中确认所有不包括在有效性测试之外的金额的公允价值变化。
(4)净投资对冲中的工具包括衍生工具和非衍生工具，其在OCI中确认的金额为外国子公司的兑换提供抵消。
不适用-不适用
截至2023年和2022年6月30日的三个月和六个月，不存在被排除在对冲有效性评估之外的重大损益（对于公允价值或现金流量对冲），也不存在与尚未或预计不会发生的基础风险相关的重大损益（对于现金流量对冲）;正常业务过程中也没有任何预期。

44
目录表
合并财务报表附注--(续)
17. 基于股票的薪酬：
股票奖励和股票期权的股票补偿成本在授予日期根据奖励的公允价值计量，并在员工所需服务期内确认。下表列出了包括在持续业务收入中的基于股票的薪酬成本总额。
截至6月30日的三个月，截至6月30日的六个月，
(百万美元)2023202220232022
成本$47 $43 $93 $84 
销售、一般和行政168 153 317 289 
研究、开发和工程73 58 146 115 
税前股票薪酬成本$288 $254 $556 $488 
所得税优惠(75)(82)(142)(139)
基于股票的总薪酬成本净额$213 $172 $414 $348 
截至2023年6月30日的三个月税前股票薪酬成本增加美元34与上一年同期相比增加百万美元，包括限制性股票单位的增加（美元15百万美元)、绩效份额单位(美元11百万美元)和股票期权(美元7百万)。这些增长是由该公司发放的基于股票的薪酬推动的，这是其高管和其他员工年度周期的一部分。
截至2023年6月30日止六个月的税前股票薪酬成本增加美元69与上年同期相比增加了百万美元，包括股票期权的增加（美元21百万美元)，员工股票购买计划(ESPP)($20百万）、限制性股票单位（美元17百万美元)和绩效份额单位(美元11百万)。这些增长是由该公司授予的股票薪酬推动的，这是该公司为高管和其他员工提供的年度周期的一部分，而ESPP被认为是从2022年4月1日起生效的补偿性薪酬。
截至2023年6月30日，与非归属奖励相关的未确认薪酬成本总额为美元1.6亿美元，预计将在加权平均时期内确认约2.5好几年了。
18. 退休相关福利：
该公司提供固定福利（DB）养老金计划、固定缴款养老金计划以及主要由退休人员医疗福利组成的非养老金退休后计划。 下表提供了所有退休相关计划的税前成本。
年人工老化致Yr。
(百万美元)百分比
截至6月30日的三个月：20232022变化
退休相关计划 —成本：
   
固定福利和缴款养老金计划 —成本
$259 $456 (43.2)%
非养老金退休后计划 —成本
33 33 (2.2)
总计$292 $489 (40.4)%

年人工老化致Yr。
(百万美元)百分比
截至6月30日的六个月：20232022变化
退休相关计划 —成本：
   
固定福利和缴款养老金计划 —成本
$541 $934 (42.1)%
非养老金退休后计划 —成本
65 66 (1.9)
总计$606 $1,000 (39.4)%


45
目录表
合并财务报表附注--(续)
养老金计划的成本/（收入）
下表提供了公司养老金计划的成本/（收入）组成部分。
(百万美元)美国的计划非美国计划
截至6月30日的三个月：2023 202220232022
服务成本$— $— $44 $59 
利息成本 *272 302 292 131 
计划资产的预期回报 *(382)(475)(362)(259)
前期服务成本摊销/（抵免额）*0 2 5 3 
已确认精算损失 *27 179 101 260 
削减和定居 *— — 6 11 
多雇主计划— — 3 3 
其他费用/（积分）*— — 10 6 
净定期养老金（收入）/固定福利计划成本总额$(82)$8 $99 $215 
固定缴款计划的成本151 141 91 92 
合并利润表中确认的固定福利和缴款养老金计划成本总额$69 $149 $190 $307 
(百万美元)美国的计划非美国计划
截至6月30日的六个月：2023 202220232022
服务成本$— $— $88 $123 
利息成本 *545 603 580 270 
计划资产的预期回报 *(764)(950)(718)(532)
前期服务成本摊销/（抵免额）*0 4 10 7 
已确认精算损失 *55 359 203 537 
削减和定居 *— — 5 19 
多雇主计划— — 6 7 
其他费用/（积分）*— — 19 15 
净定期养老金（收入）/固定福利计划成本总额$(165)$15 $194 $446 
固定缴款计划的成本323 282 188 190 
合并利润表中确认的固定福利和缴款养老金计划成本总额$158 $298 $382 $636 
*净定期养老金成本的这些组成部分包括在合并利润表的其他（收入）和费用中。


46
目录表
合并财务报表附注--(续)
非养老金退休后计划的成本
下表提供了公司非养老金退休后计划的成本组成部分。
(百万美元)美国计划非美国计划
截至6月30日的三个月：2023202220232022
服务成本$1 $1 $1 $1 
利息成本 *29 18 10 9 
计划资产的预期回报 *— — (1)(1)
前期服务成本摊销/（抵免额）*(7)1 0 0 
已确认精算损失 *— 2 0 1 
削减和定居 *— — — — 
在综合收益表中确认的非养恤金退休后计划总成本$23 $23 $10 $10 

(百万美元)美国计划非美国计划
截至6月30日的六个月：2023202220232022
服务成本$2 $2 $1 $2 
利息成本 *58 37 19 18 
计划资产的预期回报 *— — (1)(1)
前期服务成本摊销/（抵免额）*(15)2 0 0 
已确认精算损失 *— 4 (1)2 
削减和定居 *— — — — 
在综合收益表中确认的非养恤金退休后计划总成本$46 $46 $19 $20 
*净定期养老金成本的这些组成部分包括在合并利润表的其他（收入）和费用中。
该公司预计2023年的预期计划缴款与2022年年度报告中披露的金额不会发生任何重大变化。
下表包括对以下计划的捐款：
(百万美元)计划缴款
截至6月30日的六个月：20232022
美国非养老金退休后福利计划$134 $202 
非美国DB和多雇主计划 *29 43 
计划缴款总额$163 $245 
*扣除退款后报告的金额。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月内，公司贡献了美元134百万美元和美元182分别向美国非养老金退休后福利计划提供百万美元美国国债。此外，截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月内，该公司贡献了美元347百万美元和美元261分别向Active Medical Trust提供100万美元美国国债。用美国国债进行的捐款被视为非现金交易。
19. 后续事件:
2023年7月24日，该公司宣布，董事会批准季度股息为美元1.66每股普通股。股息将于2023年9月9日支付给2023年8月10日登记在册的股东。
47
目录表
第二项。
管理层的讨论与分析
经营业绩和财务状况
截至2023年6月30日的三个月和六个月
快照
信息组织：
2022年第四季度，我们完成了对物业、厂房和设备使用寿命的年度评估。由于技术的进步，我们决定将我们的服务器和网络设备的估计使用寿命从新资产的五年增加到六年，对于旧资产从三年增加到四年。这一会计估计的变化从2023年1月1日起生效。根据截至2022年12月31日我们的综合资产负债表中包含在物业、厂房和设备净额中的服务器和网络设备的账面金额，这一估计变化的影响是，在截至2023年6月30日的三个月中，持续运营的所得税前收入增加了5700万美元，或每股基本和稀释后收益增加0.05美元，而在截至2023年6月30日的六个月中，持续经营收入增加了1.31亿美元，或每股基本和稀释后收益分别增加0.12美元和0.11美元。
2023年上半年，我们启动了劳动力再平衡行动，以解决过去几年投资组合行动导致的剩余搁置成本，导致截至2023年6月30日的三个月和六个月的持续运营税前收入分别为1.17亿美元和3.76亿美元。此外，从2023年第一季度开始，我们更新了部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡行动分配给我们的部门，这与我们的管理系统一致。2022年第二季度和上半年的劳动力再平衡费用分别为300万美元和900万美元，包括在细分市场中。

在所提供的表格中，由于使用了四舍五入的数字用于披露目的，某些列和行可能不会相加。列示的百分比是根据基本的整美元金额计算的。某些上期数额已重新分类，以符合本期列报。在适用的情况下会对其进行注释。

货币:
管理讨论中提到的“按货币调整”或“按不变货币调整”不包括外币汇率波动可能造成的业务影响。当我们提到不变货币增长率或调整货币增长率时，这样做是为了能够在不受外币汇率波动影响的情况下查看某些财务结果，从而便于对其业务业绩进行期间间的比较。经货币调整的财务结果是通过使用可比上年期间的货币换算率将本期活动换算为当地货币来计算的。这种方法适用于功能货币为当地货币的国家。一般来说，当美元对其他货币走强或走弱时，按不变货币汇率或经货币调整的增长将高于或低于按实际汇率报告的增长。有关更多信息，请参阅“汇率波动”。
营业(非GAAP)收益：
为了给企业的经营结果提供更好的透明度，作为补充，管理层将经营结果分为经营和非经营类别。持续经营的营业收益为非公认会计准则，不包括某些收购相关费用、无形资产摊销、权益方法投资基差产生的费用、与退休相关的成本、Kyndryl分离的某些影响及其相关的税务影响。由于美国减税和就业法案(美国税制改革)的颁布具有独特的非经常性性质，管理层将2017年第四季度记录的一次性临时费用和对该费用的调整定性为非营业费用。调整主要包括真实情况、会计选举以及任何影响记录的一次性费用的法规、法律、审计调整的变化。鉴于Kyndryl分离的独特和非经常性性质，管理层将与Kyndryl分离相关的直接和递增费用描述为非运营费用。这些费用主要涉及Kyndryl普通股和与第三方金融机构的相关现金结算掉期的任何净收益或亏损，这些净收益或亏损在综合收益表中的其他(收入)和费用中记录。截至2022年11月2日，该公司不再持有Kyndryl的所有权权益。对于收购，营业(非公认会计准则)收益不包括购买的无形资产的摊销和与收购相关的费用，如正在进行的研发、交易成本、适用的保留、重组和
48
目录表
管理讨论-(续)
相关费用、与收购整合相关的税费和交易前费用，如融资成本。这些费用不包括在内，因为它们可能在不同时期的金额和时间上不一致，并受到公司收购的规模、类型和频率的重大影响。被收购公司的所有其他支出都包括在持续运营的收益和营业(非公认会计准则)收益中。对于与退休相关的成本，管理层将某些项目定性为运营项目，将其他项目定性为非运营项目，这与公认会计准则一致。我们在营业收入中包括固定福利计划和非养老金退休后福利计划服务成本、多雇主计划成本和固定缴款计划成本。与退休有关的非营业费用包括固定福利计划和非养恤金退休后福利计划摊销的先前服务费用、利息成本、计划资产的预期回报率、摊销精算损益、任何计划削减/结算的影响、养恤金破产成本和其他成本。非经营性退休相关成本主要与养老金计划资产和负债的变化有关，这些资产和负债与金融市场表现挂钩，公司认为这些成本不在业务运营业绩的范围内。
总体而言，管理层认为，如上所述向投资者提供运营收益的补充可以提高对业务运营结果和公司养老金计划业绩的透明度和清晰度；提高对管理层决策及其对运营业绩的影响的可见性；使公司能够更好地与同行公司进行比较；并使公司能够提供对未来业务的长期战略视角。此外，这些非GAAP衡量标准提供了一个与我们经常从投资者和分析师那里获得的兴趣领域一致的视角。我们的可报告部门的财务结果反映了持续运营的税前运营收益，与我们的管理和衡量系统一致。
财务业绩摘要-截至6月30日的三个月
(美元和股票，以百万为单位，每股金额除外)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的三个月：20232022
收入$15,475 $15,535 (0.4)%*
毛利率54.9 %53.4 %1.6 PTS。
支出和其他（收入）共计$6,501 $6,568 (1.0)%
所得税前持续经营收入 $2,000 $1,722 16.2 %
持续经营所得税拨备$419 $257 63.4 %
持续经营收入$1,581 $1,465 7.9 %
持续经营利润率收入 10.2 %9.4 %0.8 PTS。
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额$2 $(73)NM
净收入$1,583 $1,392 13.7 %
持续经营业务的每股收益-假设稀释$1.72 $1.61 6.8 %
每股合并收益-假设稀释 $1.72 $1.53 12.4 %
加权平均流通股-假设稀释919.5910.71.0 %
*经货币调整后0.4%。
NM--没有意义
49
目录表
管理讨论-(续)
下表提供了该公司2023年第二季度和2022年第二季度的运营（非GAAP）收益。
(百万美元，每股除外)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
报告的净收入$1,583 $1,392 13.7 %
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额2 (73)NM
持续经营收入$1,581 $1,465 7.9 %
非经营性调整(税后净额)：   
与收购相关的费用$308 $345 (10.8)%
非经营性退休相关成本/(收入)5 146 (96.9)
美国税制改革的影响110 4 NM
Kyndryl相关影响— 145 (100)
营业(非公认会计准则)收益*$2,003 $2,105 (4.8)%
稀释后营业(非公认会计准则)每股收益*$2.18 $2.31 (5.6)%
*请参阅第页81关于净收入与营业收益的更详细对账。
NM--没有意义
宏观经济环境：
我们的业务概况使我们在充满挑战的时代处于有利地位。我们在地域、行业、客户和业务组合方面的多元化以及我们的经常性收入基础为收入、利润和现金创造提供了一定的稳定性。

2023年上半年，我们在采取行动缓解劳动力和零部件成本上升以及美元走强的影响方面取得了进展。咨询毛利和税前利润率在2023年第二季度有所增长，反映了我们已经采取的定价和生产率行动。我们预计这些行动将在整个2023年继续为提高利润率做出贡献。在当前环境下，客户和合作伙伴继续将技术视为竞争优势的来源，并将重点放在注重节省成本和提高生产率的较大数字转型项目上。在咨询公司，尽管对支持这些优先事项的产品的需求依然强劲，但其他被认为更具自由裁量权的项目仍面临一些延误，特别是在美国。美元走强继续影响我们公布的同比收入和税前利润。我们执行套期保值计划，这些计划推迟但不会消除货币的影响。这些套期保值计划的(收益)/损失主要反映在其他收入和支出中。有关更多信息，请参阅“汇率波动”。

2023年3月，硅谷银行和Signature Bank的银行倒闭在美国银行业造成了严重的市场混乱和不确定性，特别是对地区性银行。我们在美国的地区性银行持有最低限度的现金余额。我们有一个稳健和纪律严明的现金管理流程，以保护我们的现金并保持金融稳定。此外，虽然我们为金融服务部门(FSS)的许多客户提供服务，但我们总收入的不到1%来自地区性银行。我们没有看到我们在美国的FSS客户的购买行为有任何显著的变化。此外，我们没有体验到对我们的运营结果或财务状况的重大影响，并继续监测这种情况的影响。

财务业绩摘要-截至6月30日的三个月：
2023年第二季度，我们报告的收入为155亿美元，持续运营收入为16亿美元，运营(非公认会计准则)收益为20亿美元。据报告，持续经营业务的稀释后每股收益为1.72美元，在营业(非公认会计原则)基础上为2.18美元。我们从运营中产生了26亿美元的现金和21亿美元的自由现金流，并为股东带来了15亿美元的股息回报。我们第二季度的业绩反映了我们混合云和人工智能战略的持续执行。我们在软件和咨询等增长领域拥有持续的实力，并创造了稳健的现金收入。我们继续投资于创新，同时转变我们的业务流程，提高生产率。
据报告，总收入下降了0.4%，与去年同期相比，汇率进行了小幅调整。作为客户，软件实现了7.2%的报告收入增长，经汇率调整后为8%
50
目录表
管理讨论-(续)
利用我们的混合云和AI平台能力。混合平台和解决方案收入增长6.3%，经汇率调整后增长7%，其中Red Hat、Data&AI和Automation增长最快。据报道，交易处理增长了9.4%，经汇率调整后增长了10%，因为该软件仍然是支持客户关键任务工作负载的核心。根据报告，咨询收入增长了4.3%，经汇率调整后增长了6%，所有业务线都出现了增长，反映了随着客户优先考虑推动成本节约和提高生产率的项目，对技术驱动的转型的持续需求。根据报告，基础设施收入同比下降14.6%，经汇率调整后下降14%，反映了影响混合基础设施和基础设施支持的产品周期动态。

从地理位置来看，根据报告，美国收入同比下降1.2%，经汇率调整后持平，包括基础设施下降和2022年第二季度剥离我们的医疗保健软件资产的影响。欧洲/中东/非洲(EMEA)增长1.7%，经货币调整后持平。亚太地区下降了1.4%，但经汇率调整后增长了3%。

毛利率为54.9%，同比增长1.6个百分点，在我们不断改善的投资组合和生产力行动的推动下，所有可报告部门的利润率持续扩大。由于同样的因素，营业(非公认会计准则)毛利率为55.9%，比上年同期增长1.4个百分点。
2023年第二季度总费用和其他（收入）与上年同期相比下降了1.0%，主要原因是非营业退休相关成本下降、利息收入增加、与Kyndryl保留股份和掉期相关的上年影响，以及生产力和业务流程转型带来的好处。这被资产剥离带来的收益下降、利息支出上升、劳动力再平衡费用上升、货币的影响以及推动我们混合云和人工智能战略的净支出上升部分抵消。总运营（非GAAP）费用和其他（收入）同比增长5.1%，主要是由于资产剥离收益下降、利息费用上升、货币影响、劳动力再平衡费用增加以及推动我们战略的净支出增加;部分抵消了这一增长。利息收入增加以及生产力和转型计划带来的好处。
持续运营的税前收入为20亿美元，增长16.2%，税前利润率为12.9%，比2022年第二季度增长1.8个百分点。本季度的业绩得益于上述费用动态，以及业务组合和持续生产率计划的改善。2022年第二季度，我们从出售医疗保健软件资产中获得了约2.3亿美元的税前收益，这对持续运营的税前收入同比业绩产生了约17个百分点的影响，税前利润率影响了1.4个百分点。此外，在2023年第二季度，1.17亿美元的劳动力再平衡费用影响了持续运营的税前收入同比表现约5个百分点，税前利润率影响0.6个百分点。2023年第二季度的持续运营所得税准备金为4.19亿美元，而2022年第二季度为2.57亿美元。这一增长主要是受外国税收抵免规定的影响。持续运营的净收入为16亿美元，增长7.9%，持续运营的净收入利润率为10.2%，同比增长0.8个百分点。医疗保健软件资产剥离的收益对持续业务的净收入同比表现产生了约15个百分点的影响，对净利润利润率的影响为1.2个百分点。
持续业务的营业(非GAAP)税前收入为24亿美元，比上年同期下降4.8%，持续业务的营业(非GAAP)税前利润率下降0.7个百分点，降至15.5%。医疗软件资产剥离的同比收益分别影响了这些业绩约9个百分点和1.4个百分点。2023年第二季度较高的劳动力再平衡费用分别影响了这些结果约4个百分点和0.6个百分点。2023年第二季度的营业(非公认会计准则)所得税拨备为3.93亿美元，而2022年第二季度为4.13亿美元。持续运营的营业(非GAAP)净收入为20亿美元，同比下降4.8%，持续运营的营业(非GAAP)净收入利润率为12.9%，同比下降0.6个百分点。医疗软件资产剥离的收益分别影响了这些业绩约9个百分点和1.2个百分点。

2023年第二季度持续运营的稀释后每股收益为1.72美元，比上年同期增长6.8%，营业(非公认会计准则)稀释后每股收益为2.18美元，比上年同期下降5.6%。剥离我们的医疗保健软件资产的收益导致持续运营的稀释每股收益和稀释后的营业(非公认会计准则)每股收益分别影响了15个百分点和9个百分点。
51
目录表
管理讨论-(续)
2023年第二季度，经营活动提供的现金为26亿美元，比2022年第二季度增加了13亿美元。投资活动提供的净现金并不重要，与2022年第二季度相比，减少了2亿美元，用于融资活动的净现金减少了15亿美元。
财务业绩摘要-截至6月30日的六个月：
(美元和股票，以百万为单位，每股金额除外)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的六个月：20232022
收入$29,727 $29,732 0.0 %*
毛利率53.9 %52.6 %1.3 PTS。
支出和其他（收入）共计$12,952 $13,280 (2.5)%
所得税前持续经营收入 $3,058 $2,345 30.4 %
持续经营所得税拨备$543 $218 149.7 %
持续经营收入$2,515 $2,127 18.2 %
持续经营利润率收入 8.5 %7.2 %1.3 PTS。
非持续经营亏损，税后净额$(4)$(2)128.1 %
净收入$2,511 $2,125 18.1 %
持续经营业务的每股收益-假设稀释$2.74 $2.34 17.1 %
每股合并收益-假设稀释$2.73 $2.34 16.7 %
加权平均流通股-假设稀释918.6910.01.0 %
2023年6月30日2022年12月31日
资产$132,213 $127,243 3.9 %
负债$109,942 $105,222 4.5 %
权益$22,271 $22,021 1.1 %
*经货币调整后2.3%。

下表提供了该公司2023年和2022年前六个月的运营（非GAAP）收益。
(百万美元，每股除外)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
报告的净收入$2,511 $2,125 18.1 %
非持续经营亏损，税后净额(4)(2)128.1 
持续经营收入$2,515 $2,127 18.2 %
非经营性调整(税后净额)：   
与收购相关的费用$613 $704 (13.0)%
非经营性退休相关成本/(收入)10 290 (96.7)
美国税制改革的影响115 (112)NM
Kyndryl相关影响— 367 (100.0)
营业(非公认会计准则)收益$3,252 $3,376 (3.7)%
稀释后营业(非公认会计准则)每股收益$3.54 $3.71 (4.6)%
NM--没有意义

52
目录表
管理讨论-(续)
财务业绩摘要-截至6月30日的6个月：
2023年前六个月，我们报告的收入为297亿美元，持续运营收入为25亿美元，运营(非GAAP)收益为33亿美元。据报告，持续经营的稀释后每股收益为2.74美元，在营业(非公认会计原则)基础上为3.54美元。我们从运营中产生了64亿美元的现金和34亿美元的自由现金流，并为股东提供了30亿美元的股息回报。我们上半年的业绩反映了我们在软件和咨询领域的增长势头，以及我们高价值软件推动的坚实的经常性收入基础。
总收入与报告持平，经汇率调整后与上年同期相比增长2%。根据报告，软件带来了5.0%的收入增长，经汇率调整后增长了7%，混合平台和解决方案以及交易处理都有所增长。根据报告，咨询收入增长了3.5%，经汇率调整后增长了7%，所有业务都出现了增长。根据报告，基础设施收入下降了9.9%，经汇率调整后下降了8%，反映了影响混合基础设施和基础设施支持的产品周期动态。
从地理位置来看，据报告，美洲地区的收入同比下降0.5%，经汇率调整后持平。欧洲、中东和非洲地区增长2.0%(经汇率调整后增长4%)。亚太地区下降了1.9%，但经汇率调整后增长了5%。
毛利率为53.9%，同比增长1.3个百分点，在我们不断改善的投资组合和生产率计划的推动下，所有可报告部门的毛利率持续增长。由于同样的因素，营业(非公认会计准则)毛利率为54.9%，比上年同期增长1.1个百分点。
2023年前六个月的总支出和其他(收入)较上年同期下降2.5%，主要原因是非营业退休相关成本下降，与Kyndryl留存股份和掉期相关的前一年影响，更高的利息收入以及我们业务流程的生产率和转型带来的好处。这部分被更高的劳动力再平衡费用、较低的资产剥离收益、更高的利息支出和更高的净支出所抵消，以推动我们的混合云和人工智能战略。总运营(非GAAP)费用和其他(收入)同比增长4.3%，主要是由于劳动力再平衡费用增加、资产剥离收益减少、利息支出增加以及推动我们战略的净支出增加；利息收入增加以及生产力和转型计划带来的好处部分抵消了这一增长。
持续运营的税前收入为31亿美元，增长30.4%，税前利润率为10.3%，比2022年上半年增长2.4个百分点。2023年前六个月的业绩得益于上述费用动态、业务组合的改善和持续的生产率计划。2023年前六个月的持续运营所得税拨备为5.43亿美元，而2022年前六个月为2.18亿美元。这一增长主要是受外国税收抵免规定的影响。持续运营净收入25亿美元，增长18.2%，持续运营净收入利润率为8.5%，同比增长1.3个百分点。
持续业务的营业(非GAAP)税前收入为38亿美元，比上年同期下降4.7%，持续业务的营业(非GAAP)税前利润率下降0.6个百分点，至12.9%。2023年前六个月的营业(非公认会计准则)所得税拨备为5.93亿美元，而2022年前六个月为6.57亿美元。持续运营的营业(非GAAP)收入为33亿美元，同比下降3.7%，持续运营的营业(非GAAP)利润率为10.9%，同比下降0.4个百分点。
2023年前6个月，持续经营业务的稀释后每股收益为2.74美元，比上年同期增长了17.1%，营业(非公认会计准则)稀释后每股收益为3.54美元，比上年同期下降了4.6%。
截至2023年6月30日，资产负债表保持强劲，可以灵活地支持和投资于业务。截至2023年6月30日，163亿美元的现金和现金等价物、限制性现金和有价证券比2022年12月31日增加了75亿美元，截至2023年6月30日的575亿美元债务增加了65亿美元。
总资产比2022年12月31日增加了50亿美元(经货币调整后为45亿美元)，主要是由于现金和现金等价物以及有价证券的增加；应收账款的减少部分抵消了这一增长。总负债较2022年12月31日增加47亿美元(经货币调整后为43亿美元)，主要原因是
53
目录表
管理讨论-(续)
债务增加和递延收入增加；由税务负债减少部分抵消。总股本为223亿美元，较2022年12月31日增加3亿美元，主要受2023年上半年净收入和普通股发行的推动；部分被支付的股息抵消。

2023年前六个月，经营活动提供的现金为64亿美元，增加了18亿美元。用于投资活动的现金净额为80亿美元，比上年同期增加68亿美元。2023年上半年，融资活动的现金净来源为30亿美元，而前一时期的现金净使用量为28亿美元。
回顾第二季度和前六个月
持续经营的结果
细分市场详细信息
下表列出了每个可报告部门的收入和毛利率结果，然后分析了2023年第二季度和前六个月与2022年第二季度和前六个月的可报告部门结果。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/利润率
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的三个月：20232022
收入：    
软件$6,608 $6,166 7.2 %7.5 %
毛利率79.3 %79.2 %0.1 PTS。
咨询5,013 4,809 4.3 %5.9 %
毛利率25.9 %24.2 %1.8 PTS。
基础设施3,618 4,235 (14.6)%(13.8)%
毛利率55.8 %53.8 %2.0 PTS。
融资185 146 26.2 %27.1 %
毛利率49.2 %35.3 %13.9 PTS。
其他51 180 (71.9)%(72.9)%
毛利率(295.7)%(49.3)%(246.5)PTS。
总收入$15,475 $15,535 (0.4)%0.4 %
毛利总额$8,501 $8,290 2.5 % 
总毛利率54.9 %53.4 %1.6 PTS。 
非经营性调整： 
已取得无形资产的摊销150 180 (17.1)% 
营业(非公认会计准则)毛利$8,650 $8,470 2.1 % 
营业（非GAAP）毛利率 55.9 %54.5 %1.4 PTS。 

54
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/利润率
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的六个月：20232022
收入：    
软件$12,529 $11,938 5.0 %6.6 %
毛利率79.4 %79.0 %0.3 PTS。
咨询9,975 9,637 3.5 %7.0 %
毛利率25.6 %24.3 %1.3 PTS。
基础设施6,716 7,453 (9.9)%(7.8)%
毛利率53.9 %52.4 %1.6 PTS。
融资380 300 26.8 %29.1 %
毛利率46.5 %36.5 %10.0 PTS。
其他126 404 (68.9)%(68.6)%
毛利率(228.2)%(40.2)%(188.0)PTS。
总收入$29,727 $29,732 0.0 %2.3 %
毛利总额$16,010 $15,625 2.5 % 
总毛利率53.9 %52.6 %1.3 PTS。 
非经营性调整：    
已取得无形资产的摊销298 361 (17.5)% 
营业(非公认会计准则)毛利$16,308 $15,986 2.0 % 
营业（非GAAP）毛利率 54.9 %53.8 %1.1 PTS。 

软件
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的三个月：20232022
软件收入：$6,608 $6,166 7.2 %7.5 %
混合平台和解决方案$4,665 $4,390 6.3 %6.6 %
红帽10.7 10.8 
自动化1.2 1.6 
数据与人工智能10.0 10.6 
安防(1.5)(1.0)
交易处理1,943 1,776 9.4 9.7 

(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的六个月：20232022
软件收入：$12,529 $11,938 5.0 %6.6 %
混合平台和解决方案$8,844 $8,470 4.4 %5.9 %
红帽9.5 10.8 
自动化0.2 1.8 
数据与人工智能5.7 7.2 
安防(1.4)0.4 
交易处理3,685 3,468 6.3 8.1 
55
目录表
管理讨论-(续)
2023年第二季度，软件收入为66.08亿美元，同比增长7.2%(经汇率调整后为8%)，这是由于客户利用我们的混合云和AI平台能力，在混合平台和解决方案以及交易处理方面的收入增长。这一收入表现反映了我们经常性收入基础的持续增长，这大约占我们年度软件收入的80%，以及交易收入。
2023年第二季度，混合平台和解决方案收入为46.65亿美元，同比增长6.3%(经汇率调整后为7%)，这主要得益于Red Hat、Data&AI和Automation的增长。据报道，RedHat的收入增长了10.7%(经汇率调整后增长了11%)。我们领先的混合云平台OpenShift在2023年第二季度同比增长超过30%，年度经常性收入为11亿美元。与2022年相比，Ansible在2023年第二季度的收入也实现了两位数的增长，市场份额也有所增加。自动化收入增长1.2%(经汇率调整后为2%)，反映了集成、应用程序服务器和业务自动化的增长，因为客户通过工作效率和性能优化提升了业务价值。由于企业对数据可视化、组织、分析和洞察的需求作为AI工作负载的基础，数据和AI收入增长了10.0%(经汇率调整后为11%)，数据管理和业务分析等领域实现了广泛增长。根据报告，安全收入下降了1.5%(经汇率调整后下降了1%)，原因是安全服务的下降，部分抵消了以数据安全和Guardium Insights为首的安全软件的增长。
在整个混合平台和解决方案中，我们的年度经常性收入(ARR)为136亿美元。ARR是管理层用来评估我们软件部门内混合平台和解决方案业务的健康和增长轨迹的关键绩效指标。ARR是通过估计截至期末日期的某些类型有效合同的本季度经常性承诺价值，然后将该值乘以4来计算的。该值基于每个安排的合同价值和开始日期，以缓解合同期限内的波动，并包括以下消费模式：(1)软件订阅协议，包括承诺的定期许可；(2)SaaS和PaaS等服务安排；(3)维护和支持合同；以及(4)安全管理服务合同。应独立于收入来看待ARR，因为这一业绩指标及其投入可能不代表当期确认的收入数额，因此不打算代表本期收入或将在未来期间确认的收入。ARR按估计不变货币计算。
2023年第二季度交易处理收入为19.43亿美元，同比增长9.4%(经汇率调整后为10%)。在过去的几个产品周期中，zSystems装机容量的增加、强劲的续约率和更高的价格上涨推动了经常性和交易收入的增长。
2023年前六个月，软件收入为125.29亿美元，与2022年同期相比增长了5.0%(经汇率调整后为7%)，这得益于以Red Hat和Data&AI为首的混合平台和解决方案以及交易处理的稳步增长。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的三个月：20232022
软件：   
毛利$5,239 $4,884 7.3 %
毛利率79.3 %79.2 %0.1 PTS。
税前收入$1,504 $1,375 9.4 %
税前利润22.8 %22.3 %0.5 PTS。

56
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的六个月：20232022
软件：   
毛利$9,944 $9,434 5.4 %
毛利率79.4 %79.0 %0.3 PTS。
税前收入$2,668 $2,509 6.3 %
税前利润21.3 %21.0 %0.3 PTS。

2023年第二季度软件毛利率较上年同期增长0.1个百分点，达到79.3%，主要受投资组合组合的推动，但部分被软件产品利润率下降所抵消。2023年前六个月，毛利率增长0.3个百分点至79.4%，主要受投资组合组合的推动。
第二季度，税前收入为15.04亿美元，同比增长9.4%，税前利润率为22.8%，同比增长0.5个百分点。利润率的扩大反映了收入和产品组合增加的运营杠杆，同时吸收了超过一个点的货币影响。2023年前6个月，税前收入为26.68亿美元，同比增长6.3%，税前利润率为21.3%，同比增长0.3个百分点，其中约包括货币的一个影响点。
咨询
(百万美元)  年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的三个月：20232022
咨询收入：$5,013 $4,809 4.3 %5.9 %
业务转型$2,295 $2,227 3.0 %4.5 %
技术咨询961 928 3.5 5.1 
应用程序运营1,758 1,653 6.3 8.1 

(百万美元)  年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的六个月：20232022
咨询收入：$9,975 $9,637 3.5 %7.0 %
业务转型$4,578 $4,482 2.1 %5.5 %
技术咨询1,904 1,884 1.1 4.6 
应用程序运营3,494 3,272 6.8 10.5 

2023年第二季度，咨询收入为50.13亿美元，同比增长4.3%(经汇率调整后为6%)。在我们服务产品的广泛增长的推动下，咨询业务的所有业务部门的收入都有所增长。这一增长反映了对更大规模转型的持续需求，这些转型带来了可观的投资回报，而一些客户(主要是美国客户)继续推迟被认为更具自由裁量权的项目。我们的红帽咨询业务在签约和收入方面实现了两位数的增长，我们的战略合作伙伴在第二季度以两位数的速度同比增长了签约和收入。
2023年第二季度，在数据和技术转型(包括人工智能和分析重点项目)的推动下，业务转型收入为22.95亿美元，同比增长3.0%(经汇率调整后为5%)。客户采用混合云战略，继续支撑着数字转型。
57
目录表
管理讨论-(续)
2023年第二季度，技术咨询收入为9.61亿美元，同比增长3.5%(经汇率调整后为5%)，这主要得益于我们的云应用开发和云现代化产品。
与2022年第二季度相比，应用程序运营收入为17.58亿美元，同比增长6.3%(经汇率调整后为8%)，这是由于云应用程序管理服务的增长，因为我们通过在混合和多云环境中管理客户的应用程序来帮助客户优化其运营并降低成本。
2023年前六个月，咨询收入为99.75亿美元，报告增长3.5%(经汇率调整后为7%)，反映了所有三个业务线的同比增长。在数据和技术以及客户体验转型项目增长的带动下，业务转型收入同比增长。在我们的技术咨询业务中，我们主导了围绕云应用程序开发和现代化的客户参与。通过我们的应用运营产品，我们继续提供运营和运行云平台所需的应用和云平台服务。
(百万美元)20232022年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的三个月：
咨询：   
毛利$1,300 $1,163 11.8 %
毛利率25.9 %24.2 %1.8 PTS。
税前收入$446 $343 30.1 %
税前利润8.9 %7.1 %1.8 PTS。

(百万美元)  年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的六个月：20232022
咨询：   
毛利$2,553 $2,339 9.1 %
毛利率25.6 %24.3 %1.3 PTS。
税前收入$828 $691 19.8 %
税前利润8.3 %7.2 %1.1 PTS。

2023年第二季度，咨询毛利率为25.9%，同比增长1.8个百分点。与上年同期相比，2023年第二季度税前收入为4.46亿美元，增长30.1%，税前利润率为8.9%，增长1.8个百分点。我们的毛利率扩张和税前利润率表现反映了我们在过去一年采取的定价和生产力行动，这些行动足以抵消劳动力成本和投资的增加。
2023年前6个月，咨询公司毛利率为25.6%，较上年同期增长1.3个百分点。2023年前6个月的税前收入为8.28亿美元，与上年同期相比增长了19.8%，税前利润率为8.3%，增长了1.1个百分点。六个月利润率表现的驱动因素与上述第二季度相同。
58
目录表
管理讨论-(续)
咨询签约和预订到账单
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的三个月：20232022
咨询签约总数$5,667 $4,654 21.8 %24.5 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的六个月：20232022
咨询签约总数$10,860 $9,791 10.9 %15.1 %
2023年第二季度，据报道，咨询公司签约人数增长了22%，经货币调整后增长了24%，大型和小型业务都稳健增长，过去12个月我们的账簿与账单比率为1.1。随着客户优先考虑推动成本节约和提高生产力的项目，我们满足了对技术驱动转型的持续需求。
帐簿与账单之比代表了IBM咨询公司同期签约人数与其收入的比率。该指标是一种有用的指标，可用来衡量我们业务随时间推移的需求。签约是管理层对IBM Consulting内部服务合同下客户承诺价值的初步估计。没有管理签约计算的第三方标准或要求。管理层使用的计算包括估计和判断，以衡量客户承诺的程度，包括协议的类型和期限，以及是否存在终止费用或清盘费用。
合同延期和范围的扩大仅在增量新价值的范围内被视为签署。总签约量可能会因各种因素而变化，包括但不限于签署少量较大合同的时间。与收购相关的签约将在预期的基础上得到确认。
管理层认为，披露的签约估计价值表明了我们的前瞻性收入。签约被用来监控企业的业绩，并被视为管理层和股东的有用信息。签约转化为收入的过程可能会因服务和解决方案的类型、合同期限、客户决策以及其他因素而有所不同，这些因素可能包括但不限于宏观经济环境。
59
目录表
管理讨论-(续)
基础设施
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的三个月：20232022
基础设施收入：$3,618 $4,235 (14.6)%(13.8)%
混合基础设施$2,260 $2,760 (18.1)%(17.8)%
ZSystems(30.1)(30.0)
分布式基础设施(6.5)(5.9)
基础设施支持1,358 1,474 (7.9)(6.3)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的六个月：20232022
基础设施收入：$6,716 $7,453 (9.9)%(7.8)%
混合基础设施$3,969 $4,461 (11.0)%(9.6)%
ZSystems(19.0)(17.8)
分布式基础设施(4.9)(3.2)
基础设施支持2,747 2,993 (8.2)(5.1)

2023年第二季度基础设施收入为36.18亿美元，同比下降14.6%(经汇率调整后为14%)，反映了影响混合基础设施和基础设施支持的产品周期动态。
2023年第二季度混合基础设施收入为22.6亿美元，与去年同期相比下降了18.1%(经汇率调整后为18%)。在混合基础设施中，zSystems的收入如报告的那样下降了30.1%(经汇率调整后下降了30%)，原因是前一年Z16在季节性强劲的季度推出时收入表现强劲。在上市的前五个季度，Z16计划的收入超过了之前的周期，因为它为我们的客户带来了大规模嵌入式人工智能的力量、网络弹性安全和针对混合云的云本地开发。分布式基础设施收入下降了6.5%(经汇率调整后下降了6%)，这是由存储和Power10高端系统带动的前一年收入的强劲增长推动的。
2023年第二季度基础设施支持收入为13.58亿美元，同比下降7.9%(经汇率调整后为6%)，反映了产品周期的动态。
2023年前六个月，由于混合基础设施和基础设施支持的下降，基础设施收入为67.16亿美元，同比下降9.9%(经汇率调整后为8%)。在混合基础设施内部，收入下降主要是由zSystems推动的。2023年前六个月基础设施支持收入的下降反映了产品周期的动态。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的三个月：20232022
基础设施：   
毛利$2,021 $2,280 (11.4)%
毛利率55.8 %53.8 %2.0 PTS。
税前收入$633 $757 (16.4)%
税前利润17.5 %17.9 %(0.4)PTS。
60
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至6月30日的六个月：20232022
基础设施：   
毛利$3,623 $3,905 (7.2)%
毛利率53.9 %52.4 %1.6 PTS。
税前收入$849 $956 (11.2)%
税前利润12.6 %12.8 %(0.2)PTS。

2023年第二季度基础设施毛利率为55.8%，同比增长2.0个百分点，这是由于混合基础设施的利润率扩大，部分被反映产品周期动态的基础设施支持利润率下降所抵消。2023年前六个月，在上述第二季度相同因素的推动下，毛利率为53.9%，比去年同期增长1.6个百分点。
2023年第二季度，基础设施税前收入6.33亿美元，同比下降16.4%，税前利润率17.5%，下降0.4个百分点。这一业绩反映了主要由产品周期动态驱动的混合基础设施和基础设施支持毛利润贡献的下降。IP和定制开发收入的同比增长以及2023年1月1日生效的服务器和网络设备使用寿命变化带来的好处，部分抵消了这些下降。第二季度税前利润率的下降也包括大约一个来自汇率的影响。2023年前六个月，基础设施税前收入为8.49亿美元，与去年同期相比下降了11.2%，税前利润率为12.6%，下降了0.2个百分点，主要是由上述第二季度的相同因素推动的。
融资
有关融资部门业绩的讨论，请参阅第78至80页。
地域收入
除了按可报告部门的收入列报外，我们还按地理位置衡量收入表现。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的三个月：20232022
总收入$15,475 $15,535 (0.4)%0.4 %
美洲$8,046 $8,142 (1.2)%(0.5)%
欧洲/中东/非洲(EMEA)4,602 4,526 1.7 0.3 
亚太地区2,827 2,868 (1.4)3.2 
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至6月30日的六个月：20232022
总收入$29,727 $29,732 0.0 %2.3 %
美洲$15,124 $15,198 (0.5)%0.3 %
欧洲/中东/非洲(EMEA)8,933 8,757 2.0 4.0 
亚太地区5,670 5,778 (1.9)5.2 

61
目录表
管理讨论-(续)
总收入为154.75亿美元，报告下降0.4%，2023年第二季度经汇率因素小幅调整后同比增长。
美洲地区的收入为80.46亿美元，报告下降了1.2%，经汇率调整后持平。与前一年相比，美国下降了2.2%。据报道，加拿大下降了13.6%，经货币调整后下降了9%。拉丁美洲增长23.2%，经汇率调整后增长26%，巴西增长15.4%，经货币调整后增长16%。
在欧洲、中东和非洲地区，总收入为46.02亿美元，报告增长1.7%，经汇率调整后持平。据报道，意大利和英国分别增长了5.8%和1.3%，经汇率调整后分别增长了4%和1%。法国与报告持平，经货币调整后下降3%。据报道，德国下降了11.3%，经汇率调整后下降了13%。
据报道，亚太地区的收入为28.27亿美元，下降了1.4%，但经汇率调整后增长了3%。据报道，日本经济增长了2.6%，经汇率调整后增长了9%。据报道，印度增长了4.3%，经汇率调整后增长了11%。据报道，中国和澳大利亚分别下降了19.0%和13.0%，经汇率调整后分别下降了15%和7%。
2023年前六个月，总收入297.27亿美元与报告持平，经汇率调整后同比增长2.3%。
美洲地区的收入为151.24亿美元，如报告所示下降了0.5%，经汇率调整后持平。与去年同期相比，美国下降了1.4%。加拿大下降了6.2%，经货币调整后下降了1%。拉丁美洲增长16.3%，经汇率调整后增长19%，巴西增长14.7%，经货币调整后增长15%。
在欧洲、中东和非洲地区，总收入为89.33亿美元，报告增长2.0%，经汇率调整后增长4%。据报道，意大利和法国分别增长了4.2%和1.3%，经汇率调整后分别增长了5%和2%。据报道，英国下降了5.0%，经货币调整后持平。据报道，德国下降了8.5%，经汇率调整后下降了8%。
据报道，亚太地区的收入为56.7亿美元，下降了1.9%，但经汇率调整后增长了5%。日本持平于报道，经汇率调整后增长10%。据报道，印度增长了6.3%，经汇率调整后增长了15%。据报道，中国和澳大利亚分别下降了21.7%和14.5%，经汇率调整后分别下降了18%和9%。
62
目录表
管理讨论-(续)
费用
总费用和其他(收入)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
支出和其他（收入）共计$6,501 $6,568 (1.0)%
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(239)$(278)(14.0)%
与收购相关的费用(7)(2)NM
非营业性退休相关（成本）/收入(1)(192)(99.4)
Kyndryl相关影响— (145)(100.0)
营业(非公认会计准则)费用和其他(收入)$6,254 $5,952 5.1 %
总费用收入比42.0 %42.3 %(0.3)PTS。
营业(非公认会计准则)费用收入比40.4 %38.3 %2.1 PTS。

(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
支出和其他（收入）共计$12,952 $13,280 (2.5)%
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(483)$(558)(13.4)%
与收购相关的费用(10)(9)17.6 
非营业性退休相关（成本）/收入4 (394)NM
Kyndryl相关影响— (367)(100.0)
营业(非公认会计准则)费用和其他(收入)$12,463 $11,953 4.3 %
总费用收入比43.6 %44.7 %(1.1)PTS。
营业(非公认会计准则)费用收入比41.9 %40.2 %1.7 PTS。
NM--没有意义
有关两种费用演示的总费用和其他（收入）的更多信息，请参阅以下按类别进行的分析。
63
目录表
管理讨论-(续)
销售、一般和管理费用
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
销售、一般和行政费用：   
销售、一般和行政-其他$3,991 $3,996 (0.1)%
广告和促销费用372395(5.8)
劳动力再平衡费用117 28 NM
已取得无形资产的摊销239 277 (13.9)
基于股票的薪酬168 153 10.3 
预期信用损失费用拨备/（受益于）14 6 129.1 
销售、一般和行政费用合计$4,900 $4,855 0.9 %
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(239)$(277)(13.9)%
与收购相关的费用(7)(2)NM
Kyndryl相关影响— 0 NM
营业（非GAAP）销售，一般和行政费用$4,655 $4,576 1.7 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
销售、一般和行政费用：   
销售、一般和行政-其他$7,877 $7,820 0.7 %
广告和促销费用687 732 (6.1)
劳动力再平衡费用376 33 NM
已取得无形资产的摊销482 557 (13.4)
基于股票的薪酬317 289 9.9 
预期信用损失费用拨备/（受益于）16 22 (29.5)
销售、一般和行政费用合计$9,754 $9,452 3.2 %
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(482)$(557)(13.4)%
与收购相关的费用(9)(9)6.4 
Kyndryl相关影响— 0 NM
营业（非GAAP）销售，一般和行政费用$9,263 $8,887 4.2 %
NM--没有意义
2023年第二季度销售、一般和行政(SG&A)总支出同比增长0.9%，主要原因如下：
•更高的劳动力再平衡费用(2个点)，以解决投资组合操作造成的剩余搁浅成本；部分抵消
•生产力行动带来的好处，但部分被用于推动我们的混合云和人工智能战略的更高支出所抵消。
运营(非公认会计原则)费用同比增长1.7%，主要受相同因素的推动。

64
目录表
管理讨论-(续)
2023年前六个月的SG&A费用同比增长3.2%，主要原因如下：
•提高劳动力再平衡费用(4分)；以及
•由上述相同因素推动的更高净支出；部分抵消
•货币的影响(1分)。
运营(非公认会计原则)费用同比增长4.2%，主要受相同因素的推动。
与上年同期相比，2023年前六个月的预期信贷损失费用准备金减少了600万美元，主要是由于本年度的特定准备金要求较低。截至2023年6月30日，应收账款拨备覆盖率为2.8%，不包括分类为持有待售的应收账款，比2022年12月31日增加了40个基点，主要是由于应收账款总额的季节性下降，以及从2022年6月30日开始增加了60个基点。
研究、开发和工程
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
研究、开发和工程费用$1,687 $1,673 0.8 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
研究、开发和工程费用$3,342 $3,352 (0.3)%
2023年第二季度的研究、开发和工程（RD & E）费用同比增长0.8%，主要是由于当年支出增加（2个百分点）;部分被货币影响所抵消（1个百分点）。2023年前六个月的研发和E费用与2022年相比大致持平，主要受货币影响（1个百分点）;部分被支出增加（1个百分点）所抵消。我们继续投资在人工智能、混合云和量子等新兴领域实现创新。
知识产权和定制开发收入
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
知识产权和定制开发收入：   
知识产权许可，包括基于使用费的费用$127 $113 12.5 %
风俗开发收入119 57 111.2 
知识产权的销售/其他转让2 6 (73.4)
总计$248 $176 41.3 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
知识产权和定制开发收入：   
知识产权许可，包括基于使用费的费用$188 $184 2.2 %
风俗开发收入235 105 124.0 
知识产权的销售/其他转让5 8 (32.5)
总计$428 $297 44.3 %
65
目录表
管理讨论-(续)
第二季度知识产权和定制开发总收入同比增长41.3%，2023年前六个月同比增长44.3%。这一增长主要是由于2022年第四季度与日本财团签署了一项为期三年的联合开发和许可协议，以利用我们在先进半导体方面的知识产权和专业知识。
知识产权许可、销售或其他转让的时间和金额可能因时期而异，具体取决于许可协议的时间、经济状况、行业整合以及新专利和专有技术开发的时间。

其他(收入)和支出
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
其他（收入）和费用：   
外币交易损失/(收益)$(166)$(494)(66.4)%
衍生工具(收益)/亏损141 439 (67.8)
利息收入(201)(28)NM
净(收益)/证券和投资资产损失3 54 (94.1)
退休相关费用/(收入)1 192 (99.4)
其他(39)(243)(84.0)
其他(收入)和支出合计$(261)$(81)223.6 %
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$0 $(1)(66.7)%
非营业性退休相关（成本）/收入(1)(192)(99.4)
Kyndryl相关影响— (145)(100.0)
营业(非公认会计准则)其他(收入)和费用$(262)$(418)(37.2)%

(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
其他（收入）和费用：   
外币交易损失/(收益)$(78)$(670)(88.3)%
衍生工具(收益)/亏损(1)541 NM
利息收入(371)(46)NM
净(收益)/证券和投资资产损失8 273 (96.9)
退休相关费用/(收入)(4)394 NM
其他(61)(327)(81.4)
其他(收入)和支出合计$(506)$166 NM
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(1)$(1)(33.3)%
与收购相关的费用(1)— NM
非营业性退休相关（成本）/收入4 (394)NM
Kyndryl相关影响— (367)(100.0)
营业(非公认会计准则)其他(收入)和费用$(504)$(596)(15.5)%
NM--没有意义

66
目录表
管理讨论-(续)
2023年第二季度其他(收入)和支出总额为2.61亿美元，而上年同期为8100万美元。这一同比变化主要是由以下因素推动的：
•较低的非运营退休相关成本(1.91亿美元)。有关其他资料，请参阅“退休相关计划”；及
•利息收入增加(1.73亿美元)，原因是本年度平均利率和平均现金余额增加；以及
•上期与Kyndryl有关的影响(1.45亿美元)，包括Kyndryl保留股份的未实现亏损(5600万美元)和相关的现金结算掉期(8800万美元)；部分抵消
•资产剥离收益减少(2.22亿美元)，主要是由于2022年第二季度剥离我们的医疗保健软件资产(包括在“其他”中)；以及
•货币的影响。
2023年第二季度的营业(非公认会计准则)其他(收入)和支出为2.62亿美元，比上年同期减少1.55亿美元。同比变化主要是由上述因素推动的，不包括与上一年Kyndryl留存股份和掉期相关的较低的非营业退休相关成本和福利。
2023年前六个月，其他(收入)和支出总额为5.06亿美元，而上年同期的支出为1.66亿美元。这一同比变化主要是由以下因素推动的：
•较低的非运营退休相关成本(3.98亿美元)。有关其他资料，请参阅“退休相关计划”；及
•上期与Kyndryl有关的影响(3.67亿美元)，包括Kyndryl保留股份的未实现亏损(2.78亿美元)和相关的现金结算掉期(8800万美元)；
•利息收入增加(3.25亿美元)，原因是本年度平均利率和平均现金余额增加；部分抵消
•资产剥离收益减少(2.4亿美元)，主要是由于2022年第二季度剥离我们的医疗保健软件资产(包括在“其他”中)；以及
•货币的影响。
2023年前六个月的营业(非GAAP)其他(收入)和支出为5.04亿美元，与上年同期相比减少了9200万美元。同比变化主要是由上述因素推动的，不包括与上一年Kyndryl留存股份和掉期相关的较低的非营业退休相关成本和福利。
利息支出
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
利息支出$423 $297 42.5 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
利息支出$790 $607 30.1 %
67
目录表
管理讨论-(续)
2023年第二季度和前六个月利息支出分别同比增加1.26亿美元和1.83亿美元。如果相关外部借款是为了支持外部融资业务，则利息费用在综合利润表中列为融资成本。2023年第二季度和前六个月的总体利息费用（不包括资本化利息）分别为5.05亿美元和9.63亿美元，比上年同期分别增加1.26亿美元和1.91亿美元。2023年第二季度和前六个月的同比动态主要受到今年平均利率上升和平均债务余额上升的推动。
退休相关计划
下表提供了所有与退休相关的计划的税前总成本。经营成本金额包括在综合收益表中与计划参与者的工作职能有关的标题下(例如，成本、SG&A、RD&E)。非营业成本金额计入其他(收入)和费用。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
与退休相关的计划-费用：   
服务成本$46 $61 (25.9)%
多雇主计划3 3 (17.6)
固定缴款计划的成本242 233 4.1 
总运营成本$291 $298 (2.3)%
利息成本$604 $460 31.3 %
计划资产的预期回报(745)(734)1.5 
已确认的精算损失128 442 (71.0)
摊销先前服务费用/(贷项)(2)6 NM
削减/定居6 11 (47.0)
其他成本10 6 67.7 
非营业成本总额/（收入）$1 $192 (99.4)%
退休相关计划总额-成本$292 $489 (40.4)%
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：2023 2022
与退休相关的计划-费用：    
服务成本$92 $127 (27.8)%
多雇主计划6 7 (11.5)
固定缴款计划的成本511 472 8.4 
总运营成本$610 $606 0.6 %
利息成本$1,203 $927 29.7 %
计划资产的预期回报(1,484)(1,483)0.0 
已确认的精算损失257 902 (71.5)
摊销先前服务费用/(贷项)(4)13 NM
削减/定居5 19 (74.0)
其他成本19 15 22.6 
非营业成本总额/（收入）$(4)$394 NM
退休相关计划总额-成本$606 $1,000 (39.4)%
NM--没有意义

68
目录表
管理讨论-(续)
与2022年第二季度相比，与退休相关的税前计划总成本减少了1.98亿美元，主要是由于已确认的精算损失减少(3.14亿美元)，但部分被较高的利息成本(1.44亿美元)所抵消。与2022年前六个月相比，2023年前六个月的总成本减少了3.94亿美元，主要是由于已确认的精算损失减少(6.45亿美元)，但部分被较高的利息成本(2.76亿美元)所抵消。
如“营业(非公认会计准则)收益”部分所述，管理层将某些与退休有关的成本定性为营业成本，而其他成本则为非营业成本。利用这一特征，2023年第二季度与退休相关的运营成本为2.91亿美元，与2022年第二季度相比减少了700万美元，主要是由于服务成本较低(1600万美元)，但部分被固定缴款计划成本较高(1000万美元)所抵消。2023年前六个月，与退休有关的业务费用为6.1亿美元，比上年同期增加300万美元，主要原因是固定缴款计划费用增加(4000万美元)，但服务费用下降(3500万美元)部分抵消了这一影响。2023年第二季度的非运营成本/(收入)为10亿美元，同比减少1.91亿美元，2023年前六个月的收入为400万美元，而上年同期的成本为3.94亿美元。与去年相比的变化主要是由于已确认的精算损失减少，但利息成本上升部分抵消了这一影响。
已确认精算损失的同比下降主要是由于2022年12月对我们的退休和退休后计划进行了重新衡量，导致我们的养老金计划福利义务大幅减少，以及我们的整体资金状况得到改善，这主要是由于贴现率上升。此外，我们在2022年将160亿美元的美国合格PPP债务和相关计划资产转移给了第三方保险公司，以进一步降低我们计划的风险状况。这一转移导致2022年第三季度的养恤金税前结算费用为59亿美元，主要是由于精算损失的加速确认。
税费
2023年第二季度的持续运营所得税拨备为4.19亿美元，而2022年第二季度为2.57亿美元。2023年第二季度的营业(非公认会计准则)所得税拨备为3.93亿美元，而2022年第二季度为4.13亿美元。
2023年前六个月的持续运营所得税拨备为5.43亿美元，而2022年前六个月为2.18亿美元。2023年前六个月的营业(非公认会计准则)所得税拨备为5.93亿美元，而2022年前六个月为6.57亿美元。
与上年相比，2023年第二季度和前六个月持续经营所得税拨备增加的主要原因是外国税收抵免条例的影响。
IBM的税收拨备和有效税率受到经常性因素的影响，这些因素包括税前收入的地理组合、激励措施、未确认税收优惠的变化和零星的税收事件，如所得税审计的结算和税法的变化或新的解释。GAAP的税收拨备和有效税率也可能受到调整之前记录的美国税制改革费用的影响，这些费用可归因于法律的任何变化、新的法规和指导以及审计调整等。
2020年第四季度，美国国税局(IRS)结束了对该公司2013年和2014年美国所得税申报单的审查，其中重点审查了2013年发生的某些跨境交易，并发布了最终的税务局报告(RAR)。美国国税局针对这些跨境交易提出的调整，如果持续下去，将带来约45亿美元的额外应纳税所得额。该公司在这些具体问题上强烈反对美国国税局，并在2021年第一季度提出了美国国税局上诉抗议。2018年第三季度，美国国税局开始对该公司2015年和2016年的美国纳税申报单进行审计。该公司预计这项审计将于2023年完成。2021年第四季度，美国国税局开始对该公司2017年和2018年的美国纳税申报单进行审计。对于美国主要的州和外国税收管辖区，该公司在2015年前通常不再接受税务审查。该公司在2013年之前的几年内不再需要对其美国联邦纳税申报单进行所得税审查。开放年包含的事项可能会受到适用税收法律和法规的不同解释，因为它们涉及收入、扣除和税收抵免的金额和/或时间。尽管税务审计的结果总是不确定的，但该公司相信，已经为这些年预期产生的任何调整提供了足够的税款、利息和罚款。
69
目录表
管理讨论-(续)
该公司在印度参与了许多与所得税相关的事务，挑战印度税务当局发布的纳税评估。截至2023年6月30日，该公司已在印度记录了6.39亿美元的预付所得税。这一余额中的很大一部分是随着时间的推移支付的现金保证金，以保护公司对印度税务当局所作的各种所得税评估提出上诉的权利。尽管税务审计的结果总是不确定的，但该公司相信，已经为这些年预期产生的任何调整提供了足够的税款、利息和罚款。
截至2023年6月30日，未确认的税收优惠金额为87.96亿美元，可因时间调整、潜在的转让定价调整和州所得税而减少5.48亿美元。如果确认82.48亿美元的净额，将有利地影响该公司的实际税率。
每股收益
每股基本收益是根据期内已发行普通股的加权平均数计算的。稀释后每股收益是根据已发行普通股的加权平均数加上期间内已发行的稀释潜在普通股的影响，采用库存股方法计算的。稀释性潜在普通股包括已发行股票期权和股票奖励。
截至6月30日的三个月：20232022年人工老化致Yr。
百分比
变化
持续经营普通股每股收益：   
假设稀释$1.72 $1.61 6.8 %
基本信息$1.74 $1.62 7.4 %
稀释运营（非GAAP）$2.18 $2.31 (5.6)%
加权平均流通股：（单位：百万）   
假设稀释 919.5 910.7 1.0 %
基本信息909.9 901.5 0.9 %
截至6月30日的六个月：20232022年人工老化致Yr。
百分比
变化
持续经营普通股每股收益：   
假设稀释$2.74 $2.34 17.1 %
基本信息$2.77 $2.36 17.4 %
稀释运营（非GAAP）$3.54 $3.71 (4.6)%
加权平均流通股：（单位：百万）   
假设稀释918.6 910.0 1.0 %
基本信息908.7 900.4 0.9 %
截至2023年6月30日，实际发行股数为9.11亿股。假设2023年第二季度和前六个月稀释，已发行普通股加权平均股数比2022年同期高出870万股（1.0%）。
财务状况
动力学
我们截至2023年6月30日的资产负债表继续为我们提供支持和投资业务的灵活性。
截至2023年6月30日，现金及现金等值物、限制性现金和有价证券为163.29亿美元，比2022年12月31日增加了74.89亿美元。截至2023年6月30日，债务总额为574.76亿美元，较2022年12月31日增加65.27亿美元，主要是由于新债务发行。我们在进入债务市场方面采取了机会主义态度，并在2023年第一季度发行了94.63亿美元的债务，以谨慎规划我们的债务到期义务
70
目录表
管理讨论-(续)
2023年和2024年以及资本分配优先事项。我们继续管理我们的债务水平，同时保持收购意识，而不会牺牲对我们业务或我们安全和适度增长的股息政策的投资。
2023年前六个月，我们从运营活动中产生了64.12亿美元的现金，比2022年前六个月增加了18.43亿美元。截至2023年6月30日的6个月，我们的自由现金流为34.41亿美元，比上年增加1.1亿美元。见第76页至77，了解有关自由现金流的其他信息。我们稳健的现金产生支持将资本投资和部署到拥有最具吸引力的长期机会的地区。2023年上半年，我们完成了6笔收购，通过分红向股东返还了30.07亿美元。
截至2022年底，我们的养老金计划资金充足，全球合格计划的资金占比为114%。截至2023年6月底的总体养老金资金状况与2022年年底相当一致，我们目前没有改变2023年预期的计划缴费。
IBM营运资金
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
流动资产$34,458 $29,118 
流动负债32,513 31,505 
营运资本$1,945 $(2,387)
电流比1.06:10.92:1
营运资本比2022年底增加了43.32亿美元。流动资产增加53.4亿美元(经货币调整后为52.79亿美元)，主要是现金和现金等价物以及主要由发行新债推动的有价证券；部分被应收账款减少所抵销，应收账款主要来自季节性较高的年终结余。流动负债增加10.08亿美元(经货币调整后为9.48亿美元)，主要是短期债务，原因是从长期债务净额重新分类；应付税金和应付账款减少部分抵消。
应收账款和备抵
前滚IBM应收账款信贷损失准备总额
(百万美元)
2023年1月1日新增/(发布)*核销**外币和其他+2023年6月30日
$495 $14 $(51)$38 $496 
*信贷损失准备的增加/(发放)记录在费用中。
**有关信贷损失冲销准备的更多信息，请参阅我们2022年年报中的附注A“重大会计政策”。
+其他包括与非连续运营相关的增加/(发布)。
不包括归类为持作出售的应收账款，截至2023年6月30日，IBM应收账款拨备覆盖率总额为2.8%，比2022年12月31日增加了40个基点。覆盖范围的增加主要是由于应收账款总额的整体下降。截至2023年6月30日止六个月内的大部分核销与之前预留的应收账款有关。

71
目录表
管理讨论-(续)
融资分部应收账款及备抵
下表列出了外部融资分部应收款，不包括分类为持有待售的应收款和非实质性杂项应收款。
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
摊销成本 *$10,969 $12,843 
信贷损失特别拨备126 127 
未分配的信贷损失准备45 46 
信贷损失准备总额171 173 
应收融资净额$10,798 $12,670 
信贷损失准备金承保范围1.6 %1.3 %
*包括在IBM合并财务业绩中列为费用的递延初始直接成本。
融资部门应收账款储备比例从2022年12月31日的1.3%增加到2023年6月30日的1.6%，主要是由于摊销成本下降和未分配准备金要求增加。
融资部门应收账款信贷损失津贴的结转（包括在Total IBM中）
(百万美元)    
2023年1月1日添加/（发布）*核销**外币和其他2023年6月30日
$173 $(6)$(4)$7 $171 
*信贷损失准备的增加/(发放)记录在费用中。
**有关信贷损失冲销准备的更多信息，请参阅我们2022年年报中的附注A“重大会计政策”。
截至2023年6月30日的三个月，融资的预期信贷损失支出(包括记录在其他负债中的表外承诺准备金)净增加1000万美元，而截至2022年6月30日的三个月净释放200万美元。预计信贷损失费用的同比增长是由于本年度的未分配准备金要求较高，以及上一年的特定准备金释放较高。

截至2023年6月30日的6个月，预期信贷损失支出为净释放500万美元，而截至2022年6月30日的6个月净释放为1200万美元。较低的同比净释放是由于本年度的特定和未分配储备释放较少。

非流动资产和负债
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
非流动资产$97,755 $98,125 
长期债务$50,691 $46,189 
非流动负债(不包括债务)$26,738 $27,528 
非流动资产减少3.69亿美元(经货币调整后为7.65亿美元)，主要原因是无形资产摊销，即由于季节性较高的年终余额下降而导致的长期融资应收账款减少；部分被预付养老金资产和商誉增加所抵消。
长期债务增加了45.02亿美元(经货币调整后为43.05亿美元)，主要是由于发行了新的债务；部分被重新分类为短期债务以反映即将到来的到期日所抵消。
非流动负债(不包括债务)减少7.89亿美元(经货币调整后为9.17亿美元)，主要受递延税项、递延收入以及退休和退休后福利债务的推动。
72
目录表
管理讨论-(续)
债务
在我们执行管理整体资产和负债状况的战略时，我们的资金需求不断受到监控。此外，我们保持了足够的灵活性，可以根据需要获得全球资金来源。
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
债务总额$57,476 $50,949 
融资部门债务*$10,551 $12,872 
非融资性债务$46,925 $38,077 
*有关更多详细信息，请参阅第79页的“财务状况”。
574.76亿美元的总债务比2022年12月31日增加了65.27亿美元(经货币调整的63.12亿美元)，主要由94.82亿美元的发行收益推动；部分被31.55亿美元的到期日抵消。
469.25亿美元的非融资债务比2022年12月31日增加了88.48亿美元(经货币调整后为86.56亿美元)，主要是由于我们发行了第一季度的债务，以计划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。
融资部门债务为105.51亿美元，较2022年12月31日减少23.21亿美元(经货币调整后为23.44亿美元)，主要是由于与融资应收账款相关的资金需求减少。
融资主要为IBM的外部客户资产提供融资解决方案，用于融资资产的债务主要由公司间贷款组成。总债务变动通常与客户和商业融资应收账款水平、现金和现金等价物水平、公司间和外部应付账款的变化以及来自IBM的公司间投资的变化相对应。公司间贷款的条款由公司制定，以与应收融资的期限、货币和利率变化基本匹配。截至2023年6月30日，融资债务与股权比率保持在9.0比1。
我们将融资作为一个独立实体进行计量，因此，与债务支持融资的外部客户和内部业务相关的利息支出包括在“运营融资业绩”和附注4“分部”中。
权益
自2022年12月31日以来，总股本增加了2.5亿美元，主要是由于净收益25.11亿美元和普通股6.19亿美元的增长；部分被支付的30.07亿美元的股息所抵消。
现金流
我们的经营、投资和融资活动产生的现金流量，如第7页综合现金流量表所反映，汇总于下表。这些金额还包括与融资业务相关的现金流。
(百万美元)
截至6月30日的六个月：20232022
提供的现金净额/(用于)：  
经营活动$6,412 $4,569 
投资活动(7,953)(1,186)
融资活动2,978 (2,819)
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(1)(267)
现金、现金等价物和限制性现金净变化$1,436 $297 
73
目录表
管理讨论-(续)
与2022年前六个月相比，经营活动提供的净现金增加了18.43亿美元。这是由于融资应收账款提供的现金增加以及销售周期营运资本的改善；由于我们在2022年取得了强劲的业绩，部分抵消了基于业绩的薪酬支付的增加。
用于投资活动的现金净额增加67.67亿美元，主要是由于净买入有价证券和其他投资以及资产剥离提供的现金减少所致；用于收购的现金减少部分抵消了这一影响。
2023年前六个月，融资活动净现金来源为29.78亿美元，而2022年前六个月净现金使用量为28.19亿美元。57.97亿美元的同比变化主要是由于57.36亿美元的债务交易提供的现金净额增加，这主要是由于本年度。
非持续经营的结果
2023年第二季度，非持续业务的税后净收入为200万美元，而去年同期为亏损7300万美元。2023年前6个月，非连续性业务的税后净亏损为400万美元，而去年同期为200万美元。所有期间的结果都反映了与离职有关的估计数变化以及按照离职和分配协定结算资产和负债的净影响。前一年的业绩还反映了出售Kyndryl历史上管理的一家合资企业的收益，该合资企业在获得监管部门批准后于2022年第一季度出售给Kyndryl。
展望未来
客户和合作伙伴继续将技术视为竞争优势的来源。客户求助于我们来加快他们的转型之旅，使应用程序现代化，并优化他们的业务工作流程。与此同时，他们继续优先考虑那些注重生产效率并能快速实现价值的项目。为了抓住这一机遇，我们正在将新的创新引入市场，扩大战略合作伙伴关系，并在目标成长型市场进行投资，同时通过我们的生产力计划释放价值。我们继续打造一家更强大、更专注于客户需求的公司。

混合云和人工智能战略

我们围绕混合云和人工智能这两个业务创新的关键驱动力的战略取得了进展。

混合云是最广泛使用的IT架构形式。我们基于开源创新的领先容器平台Red Hat OpenShift与IBM软件和基础设施一起，在实现这一目标方面发挥了关键作用。我们的顾问利用他们的技术和商业知识来加快客户的数字化转型之旅，并帮助推动我们的技术平台的采用，我们广泛的合作伙伴生态系统扩大了我们的覆盖范围和满足客户需求的能力。人工智能(AI)是一项具有变革性的技术，具有释放巨大商业价值的潜力。我们的重点是企业人工智能，旨在应对这些机会和解决商业问题。我们正在将人工智能注入我们的软件产品，并构建满足特定企业用例的产品，如数字劳动力、客户服务和代码生成。我们最近发布了Watsonx，这是我们的企业级人工智能和数据平台，以帮助客户和合作伙伴利用人工智能机会。Watsonx为企业提供基础模型的价值，使它们能够更有效率，并将成为我们人工智能能力的核心技术平台。我们拥有20,000多名数据和人工智能顾问，最近我们推出了新的创新型人工智能卓越中心，拥有1,000多名具有专业创新型人工智能专业知识的顾问。我们在产品和技能方面的这些投资将帮助我们抓住人工智能机遇。

为了进一步推进我们的混合云和人工智能战略，我们继续进行有机和非有机投资，为我们的客户提供新的创新，并塑造未来的技术。Watsonx只是2023年众多新技术创新之一。其他包括OpenShift AI、混合云网格以及帮助客户推进可持续发展议程的可持续发展工具。我们继续在量子计算方面取得进展，这让我们走上了构建实用量子计算机的道路，这些计算机可以解决风险、金融和材料等领域的难题。为了补充我们的创新，我们在2023年上半年完成了6笔收购，2023年7月，我们宣布有意收购财务和运营IT管理和优化软件领域的领先者Apptio。

74
目录表
管理讨论-(续)
我们在提高生产率方面正在取得进展。通过我们的混合云和AI战略，我们正在将IBM数字化转型为零客户端，使我们的IT基础设施现代化，优化运营模式，简化和自动化我们的工作流程，并在整个企业中部署AI。这些生产率优势释放了用于再投资的支出，并有助于扩大利润率。

在2023年上半年，我们的咨询业务继续看到对能够带来可观投资回报的更大转型项目的持续需求。与此同时，其他被认为更具自由裁量性的项目正在被推迟，主要是在美国。我们在2023年第二季度的签约情况良好，我们满足了对技术驱动的转型的持续需求，因为客户优先考虑推动成本节约和提高生产率的项目。

我们仍然对我们的战略和我们的业务基本面充满信心。我们的资产负债表和流动性状况依然强劲。截至2023年6月30日，我们拥有163亿美元的现金和现金等价物、限制性现金和有价证券。我们在2023年第一季度发行了95亿美元的债务，以审慎规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。我们继续管理我们的债务水平，同时保持收购意识，而不牺牲对我们业务的投资或我们安全和适度增长的股息政策。

“今天的IBM”是一项增长更快、价值更高的业务，具有强大的现金产生能力。作为一家领先的混合云和人工智能公司，我们预计将继续进步，专注于收入增长和现金创造。

退休相关计划
我们的养老金计划资金充足。预计2023年所有退休相关计划的缴费约为20亿美元，与2022年大致持平，其中2亿美元通常与非美国固定福利和多雇主计划的法定缴费有关。我们预计2023年与退休相关的税前计划成本约为12亿美元，比2022年减少约65亿美元。这一下降主要是由于2022年第三季度因将部分美国合格PPP转让给保险公司而产生的59亿美元和解费用。这一估计反映了2022年12月31日的当前养老金计划假设。在退休相关计划总成本中，运营退休相关计划成本预计约为12亿美元，与2022年大致持平。与退休相关的非运营计划成本预计约为1亿美元，与2022年相比减少约65亿美元，主要是由于2022年第三季度的结算费用和已确认的精算损失减少，但部分被较高的利息成本抵消。
汇率波动
非美国货币对美元的相对价值的变化会影响我们的财务业绩和财务状况。在2023年6月30日，货币变化导致以当地货币计价的资产和负债换算成的美元比2022年底更多。我们使用金融对冲工具来限制与基于外币的交易相关的特定货币风险。
货币的变动，以及我们不对100%的货币风险进行对冲的事实，将导致我们在整个2023年的收入、利润和现金流受到汇率的影响。我们执行一项对冲计划，推迟而不是消除货币波动对我们财务业绩的影响。在货币持续波动期间，市场和竞争会随着时间的推移而调整以适应汇率的变化。
我们在报告期内按当前汇率换算我们非美国业务的收入、成本和费用。对“货币调整”或“不变货币”的提及反映了根据一个简单的数学公式进行的调整。然而，我们用来披露这一信息的不变货币方法没有纳入管理层可以采取的任何业务行动，以缓解汇率的波动。根据2023年第二季度的汇率变动，报告中持续运营的收入下降了0.4%，但按不变货币计算比2022年第二季度增长了0.4%。2023年前六个月，持续运营的收入与报告持平，按不变货币计算与2022年同期相比增长了2.3%。货币换算和对冲在2023年第二季度影响了税前收入同比增长和营业(非公认会计原则)税前收入增长约1.5亿美元，2023年前六个月影响了约3亿美元。从细分市场的角度来看，货币换算和对冲影响了我们的软件税前利润率同比增长超过一个百分点，基础设施在2023年第二季度影响了大约一个百分点。在2023年前六个月，货币兑换和套期保值对我们的软件税前利润率同比增长产生了以下影响
75
目录表
管理讨论-(续)
大约一个百分点，基础设施超过一个百分点。我们将这些金额视为理论上对我们报告的财务业绩的最大影响。套期保值和某些相关的外币交易损益计入我们的分部业绩。考虑到上述操作反应、汇率走势以及对冲工具的性质和时机，很难预测未来货币对任何特定时期的影响。
对于以美元运营或经济环境高度通货膨胀的非美国子公司和分支机构，折算调整反映在运营结果中。一般来说，我们通过将价格和合同与美元挂钩来管理这些实体的货币风险。
流动性与资本资源
在我们的2022年年度报告中，在第33至35页，有关于我们的流动性的讨论，包括两个表格，展示了三年的数据。第33页的表格包括过去三年每年来自经营活动的现金净额、现金和现金等价物、受限现金和短期有价证券，以及我们全球信贷安排的规模。在截至2023年6月30日的6个月中，或在适用的情况下，这些金额分别为经营活动净现金64亿美元，现金和现金等价物163亿美元，受限现金和短期有价证券，以及全球信贷安排100亿美元。虽然我们目前没有利用这些信贷安排的计划，但它们可以作为后备流动性。2023年6月15日，公司修改了现有的25亿美元三年期信贷协议和75亿美元五年期信贷协议(以下简称信贷协议)，将到期日分别延长至2026年6月20日和2028年6月22日。. 有关这些信贷安排的更多细节，请参阅附注12“借款”。
主要评级机构在2023年6月30日对我们债务证券的评级如下表所示，自2023年3月31日起保持不变。
IBM评级：标准
和
穷人的		穆迪
投资商
服务
优先长期债务A-A3
商业票据A-2Prime-2
IBM拥有充足的财务灵活性，在我们强大的流动性状况和现金流的支持下，可以在单一A级信用评级下运营。自2022年12月31日以来，债务水平增加了65亿美元，主要是由债务发行推动的。2023年第一季度，我们发行了95亿美元的债务，主要是为了规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。
我们的债务契约或文件中没有“评级触发”条款，允许持有人宣布违约事件，并在信用评级发生变化时寻求加快偿付速度。我们的债务契约完全在所需的水平之内。我们管理衍生工具的合同协议包含标准市场条款，如果我们的信用评级降至投资级以下，这些条款可能会触发协议的终止。于2023年6月30日，在任何适用净额结算前，负债工具的公允价值为8.24亿美元，这一状况会根据我们未偿还工具的水平和市场状况，在不同时期受到公允价值波动的影响。我们没有其他合约安排，一旦信贷评级改变，会对我们的财务状况或流动资金造成重大不利影响。
自2022年12月31日起，在执行任何新的金融合同时，基本上不再使用LIBOR。英国金融市场行为监管局(FCA)将某些期限的美元设定的伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)的逐步淘汰延长至2023年6月底。任何遗留的基于美元LIBOR的金融合约都使用2023年6月延长期内公布的LIBOR利率进行处理。在公司的风险管理活动中替换LIBOR基准并未对综合财务业绩产生实质性影响。
我们根据适用的会计准则编制我们的综合现金流量表，现金流量列报见本表格10-Q表第7页，并在第73页和第74页重点说明该格式现金来源和用途的原因和事件。为了经营业务，IBM以不同的方式管理、监控和分析现金流。
76
目录表
管理讨论-(续)
管理层使用自由现金流作为评估其经营业绩、计划股东回报水平、战略投资以及评估其产生和偿还债务的能力和需求的指标。全部自由现金流金额不一定可用于可自由支配支出。我们将自由现金流定义为经营活动的净现金减去融资应收账款和净资本支出(包括软件投资)的变化。融资业务的一个关键目标是产生强劲的股本回报，而我们的融资应收账款是实现这一增长的基础。因此，管理层认为融资应收账款是一种盈利投资，而不是为了提高效率而应尽量减少的营运资本。因此，管理既包括自由现金流量的列报，也包括不包括融资应收账款影响的经营活动净现金的列报。
以下是管理层对2023年和2022年前六个月现金流的看法，其方式与上述描述一致。
(百万美元)
截至6月30日的六个月：20232022*
每个GAAP的经营活动净现金$6,412 $4,569 
减去：融资应收账款变动2,028 367 
经营活动现金净额，不包括融资应收账款$4,385 $4,202 
资本支出，净额(944)(871)
自由现金流$3,441 $3,331 
收购(356)(958)
资产剥离6 1,268 
分红(3,007)(2,963)
非融资性债务8,514 1,740 
其他(包括融资应收账款净额和融资债务)(1,109)(2,197)**
现金、现金等价物、限制性现金和短期有价证券的变化$7,489 $221 
*包括来自已终止业务的微不足道的现金流。
**重塑以符合本年度的列报方式。
2023年前6个月，我们产生了34亿美元的自由现金流，比上年同期增加了1亿美元。这一增长是由运营资本效率、利润表现产生的现金以及结构性行动付款减少推动的;鉴于我们2022年的强劲业绩和更高的现金税，这一增长被基于绩效的薪酬支付增加部分抵消。2023年前六个月，我们还继续通过30亿美元的股息向股东回报价值。
可能暂时改变之前和我们在2022年年报中讨论的历史现金流动态的事件包括经营业绩的重大变化、现金来源的重大变化、诉讼的意外不利影响、未来的养老金资金需求、资本市场的严重低迷时期或纳税时间。是否有任何诉讼具有如此不利的影响，将取决于若干变数，这些变数在本表格10-Q的附注14“意外情况”中有更完整的描述。在养老金资金方面，我们预计2023年将向某些非美国固定福利计划提供约2亿美元的法定养老金计划缴费。预计到2023年，与所有与退休有关的计划相关的缴款约为20亿美元。金融市场表现可能会提高某些非美国国家的法定最低缴费标准，这些国家需要更频繁地重新衡量融资状况。我们没有量化养老金融资的任何进一步影响，因为无法预测资本市场的未来走势或养老金计划融资法规的变化。在2023年，法律上不要求我们为美国的固定收益养老金计划做出任何贡献。
我们的现金流足以为我们目前的业务和债务提供资金，包括投资和融资活动，如股息和偿债。当出现额外要求时，我们有几个流动性选择可供选择。这些选择可能包括以合理的利率借入更多资金的能力，以及利用我们承诺的全球信贷安排。由于我们的股票回购计划自红帽收购结束以来暂停，我们的整体股东派息保持在一个舒适的水平，我们仍然完全致力于我们的安全和适度不断增长的股利政策。

77
目录表
管理讨论-(续)
融资
融资是一个可报告的部门，作为独立实体进行衡量。融资通过在公司拥有专业知识的领域提供融资解决方案，同时产生稳健的股本回报，促进IBM客户收购IBM信息技术系统、软件和服务。
经营成果
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的三个月：20232022
收入$185 $146 26.2 %
税前收入$64 $102 (36.8)%
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至6月30日的六个月：20232022
收入$380 $300 26.8 %
税前收入$165 $186 (11.3)%
在截至2023年6月30日的三个月中，融资收入同比增长26.2%(经汇率调整后为27%)，客户融资收入增加3600万美元，至1.81亿美元。截至2023年6月30日的6个月，在客户融资增加7700万美元至3.74亿美元的推动下，融资收入同比增长26.8%(经汇率调整后为29%)。2023年这两个时期客户融资收入的增长主要是由客户融资资产收益率的增加推动的。
2023年第二季度融资税前收入同比下降36.8%，至6400万美元，税前利润率为34.9%，同比下降34.8个百分点。第二季度税前收入减少的主要原因是支出增加，这主要是由于外汇影响和本年度较高的未分配准备金要求。在截至2023年6月30日的6个月中，融资税前收入同比下降11.3%，至1.65亿美元，税前利润率为43.3%，同比下降18.6个百分点，主要受同比外汇影响的推动。
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目录表
管理讨论-(续)
财务状况
(百万美元)2023年6月30日2022年12月31日
现金和现金等价物$662 $699 
客户融资应收账款：
销售型和直接融资租赁的净投资(1)
3,831 4,047 
客户贷款6,722 8,329 
客户融资应收账款总额$10,553 $12,376 
商业融资应收账款：  
持有以供投资245 293 
持有待售865 939 
其他应收账款42 66 
对外应收账款总额(2)
$11,705 $13,674 
公司间资产(3)
453 988 (4)
其他资产346 395 (4)
总资产$13,166 $15,757 
公司间应付款 (3)
$427 $637 
债务(5)
10,551 12,872 
其他负债1,016 814 
总负债$11,994 $14,323 
总股本$1,172 $1,433 
负债和权益总额$13,166 $15,757 
(1)包括在IBM合并财务业绩中列为费用的递延初始直接成本。
(2)应收账款总额减少(从2022年12月的137亿美元降至2023年6月的117亿美元)与第77页自由现金流列报中披露的融资部门应收账款变化之间的差异主要是由于汇率影响。
(3)为了IBM的合并财务业绩，这全部金额已被剔除，因此不会出现在合并资产负债表中。
(4)上期金额已重新计算，以符合2023年的列报方式。
(5)融资部门债务主要由公司间贷款组成。
应收账款总额减少19.7亿美元，主要是因为收取了较高的年终余额。公司间资产减少5.35亿美元，主要是由于2022年12月31日公司间融资应收账款于2023年上半年结算。这些下降相应地减少了债务融资。
我们将继续执行严格的信贷政策。截至2023年6月30日和2022年12月31日，约73%的外部投资组合面向的是投资级客户，没有与消费者直接接触；与2022年6月30日相比，同比增长了2个百分点。这一投资级百分比是基于投资组合中公司的信用评级，并反映了为降低IBM风险而采取的某些缓解措施。
我们有一个长期的做法，即在某些情况下采取缓解措施，将信贷风险转移给第三方。这些行动可能包括信用保险、财务担保、无追索权担保借款、根据会计准则记录为真实销售的应收款转让或根据经营租赁出售设备。出售应收账款安排亦会在正常业务过程中用作现金及流动资金管理的一部分。有关融资应收款的更多信息，请参阅附注9，“融资应收款”。关于融资分部应收账款、信贷损失准备和债务的更多信息，请参阅第72至73页。
79
目录表
管理讨论-(续)
股本回报率计算
在截至6月30日的三个月里，截至6月30日的六个月，
(百万美元)2023202220232022
分子：  
融资税后收入**$53 $84 $135 $153 
年化税后收入(1)$211 $336 $270 $305 
分母：    
平均融资权益(2)**$1,170 $1,358 $1,258 $1,421 
融资股本回报率(1)/(2)18.1 %24.8 %21.5 %21.5 %
*按估计税率计算，主要基于融资收益的地理组合，因为IBM的所得税拨备是在综合基础上确定的。
**分别为过去两个季度和三个季度、截至6月30日的三个月和截至6月30日的六个月融资期末股本的平均值。
截至2023年6月30日的三个月和六个月的股本回报率分别为18.1%和21.5%，而2022年同期为24.8%和21.5%。截至2023年6月30日的三个月的变化是由净利润下降推动的，但部分被平均股权余额下降所抵消。
剩余价值
估计剩余价值是租赁设备在租赁期末的估计公允价值。该公司通过使用历史模型、分析当前新旧设备市场并获得营销计划和技术创新等前瞻性产品信息，来估计租赁设备的未来公允价值。

该公司通过延长与现有客户的租赁安排或向现有客户出售租赁设备来优化剩余价值的回收，并定期重新评估其租赁剩余价值的可变现价值。
下表列出了2023年6月30日和2022年12月31日销售型和直接融资租赁的无担保余值记录金额。此外，该表还列出了2023年6月30日分配给租赁设备的无担保剩余价值预计将返还给公司的时间。 2023年6月30日和2022年12月31日经营租赁的无担保余值并不重大。

无担保残差价值
2022年12月31日在 6月30日，
2023		预计2023年6月30日余额用完
(百万美元)2023202420252026年及以后
销售型和直接融资租赁$422 $404 $28 $60 $137 $180 

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目录表
管理讨论-(续)
公认会计准则对账
下表提供了我们根据GAAP报告的利润表结果与我们的营业利润呈示（非GAAP衡量标准）的对账。管理层对运营（非GAAP）盈利的计算（如所示）可能与其他公司报告的类似标题的指标不同。请参阅“运营（非GAAP）收益”部分了解管理层呈现运营收益信息的理由。
(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
(非公认会计准则)
截至2023年6月30日的三个月：
毛利$8,501 $150 $— $— $— $8,650 
毛利率54.9 %1.0 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。55.9%
SG&A$4,900 $(245)$— $— $— $4,655 
其他(收入)和支出$(261)$0 $(1)$— $— $(262)
支出和其他（收入）共计$6,501 $(246)$(1)$— $— $6,254 
持续经营的税前收入$2,000 $395 $1 $— $— $2,396 
持续经营的税前利润率12.9 %2.6 PTS。0.0 PTS。— PTS。— PTS。15.5%
所得税拨备 *$419 $87 $(3)$(110)$— $393 
实际税率21.0 %0.2 PTS。(0.2)PTS。(4.6)PTS。— PTS。16.4%
持续经营收入$1,581 $308 $5 $110 $— $2,003 
持续经营的收入利润率 10.2 %2.0 PTS。$0.0 PTS。0.7 PTS。— PTS。12.9%
持续经营摊薄后每股收益$1.72 $0.34 $0.00 $0.12 $— $2.18 


(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
(非公认会计准则)
截至2022年6月30日的三个月：
毛利$8,290 $180 $— $— $— $8,470 
毛利率53.4 %1.2 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。54.5%
SG&A$4,855 $(279)$— $— $0 $4,576 
其他(收入)和支出$(81)$(1)$(192)$— $(145)$(418)
支出和其他（收入）共计$6,568 $(280)$(192)$— $(145)$5,952 
持续经营的税前收入$1,722 $460 $192 $— $145 $2,518 
持续经营的税前利润率11.1 %3.0 PTS。1.2 PTS。— PTS。0.9 PTS。16.2%
所得税拨备 *$257 $115 $46 $(4)$— $413 
实际税率14.9 %1.8 PTS。0.7 PTS。(0.2)PTS。(0.9)PTS。16.4%
持续经营收入$1,465 $345 $146 $4 $145 $2,105 
持续经营的利润率9.4 %2.2 PTS。0.9 PTS。0.0 PTS。0.9 PTS。13.5%
持续经营摊薄后每股收益$1.61 $0.38 $0.16 $0.00 $0.16 $2.31 
*对持续经营的营业(非公认会计原则)税前收入的税务影响是根据适用于公认会计原则税前收入的相同会计原则计算的，该会计原则采用年度有效税率法计算结果。
81
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
(非公认会计准则)
截至2023年6月30日的6个月：
毛利$16,010 $298 $— $— $— $16,308 
毛利率53.9 %1.0 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。54.9%
SG&A$9,754 $(491)$— $— $— $9,263 
其他(收入)和支出$(506)$(2)$4 $— $— $(504)
支出和其他（收入）共计$12,952 $(493)$4 $— $— $12,463 
持续经营的税前收入$3,058 $791 $(4)$— $— $3,845 
持续经营的税前利润率10.3 %2.7 PTS。0.0 PTS。— PTS。— PTS。12.9%
所得税拨备 *$543 $178 $(14)$(115)$— $593 
实际税率17.8 %1.0 PTS。(0.3)PTS。(3.0)PTS。— PTS。15.4%
持续经营收入$2,515 $613 $10 $115 $— $3,252 
持续经营的利润率8.5 %2.1 PTS。0.0 PTS。0.4 PTS。— PTS。10.9%
持续经营摊薄后每股收益$2.74 $0.67 $0.01 $0.13 $— $3.54 


(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
（非GAAP）
截至2022年6月30日的6个月：   
毛利$15,625 $361 $— $— $— $15,986 
毛利率52.6 %1.2 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。53.8%
SG&A$9,452 $(565)$— $— $0 $8,887 
其他(收入)和支出$166 $(1)$(394)$— $(367)$(596)
支出和其他（收入）共计$13,280 $(566)$(394)$— $(367)$11,953 
持续经营的税前收入$2,345 $928 $394 $— $367 $4,033 
持续经营的税前利润率7.9 %3.1 PTS。1.3 PTS。— PTS。1.2 PTS。13.6%
所得税拨备 *$218 $224 $104 $112 $— $657 
实际税率9.3 %3.4 PTS。1.7 PTS。2.8 PTS。(0.8)PTS。16.3%
持续经营收入$2,127 $704 $290 $(112)$367 $3,376 
持续经营的利润率7.2 %2.4 PTS。1.0 PTS。(0.4)PTS。1.2 PTS。11.4%
持续经营摊薄后每股收益$2.34 $0.77 $0.32 $(0.12)$0.40 $3.71 
*对持续经营的营业(非公认会计原则)税前收入的税务影响是根据适用于公认会计原则税前收入的相同会计原则计算的，该会计原则采用年度有效税率法计算结果。
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目录表
管理讨论-(续)
前瞻性声明和警告性声明
除本文包含的历史信息和讨论外，本10-Q表格中包含的陈述可能构成1995年私人证券诉讼改革法意义上的前瞻性陈述。前瞻性陈述是基于公司目前对未来业务和财务表现的假设。这些陈述涉及一些风险、不确定因素和其他可能导致实际结果大不相同的因素，包括但不限于：经济环境和客户支出预算下滑；公司创新举措失败；公司声誉受损；投资于增长机会的风险；公司知识产权组合未能阻止竞争性产品和公司未能获得必要的许可证；公司成功管理收购、联盟和处置的能力，包括整合挑战、未能实现目标、承担债务和更高的债务水平；财务结果的波动；当地法律、经济、政治、健康和其他条件的影响；公司未能实现增长和生产率目标；内部控制无效；公司使用会计估计数；公司商誉或可摊销无形资产的减值；公司吸引和留住关键员工的能力及其对关键技能的依赖；与关键供应商关系的影响；产品质量问题；与政府客户开展业务的影响；对第三方分销渠道和生态系统的依赖；网络安全和数据隐私考虑；与气候变化和环境事项有关的不利影响、税务问题；法律诉讼和调查风险；公司的养老金计划；这些风险、不确定性和因素包括：汇率波动和客户融资风险；市场流动性状况的变化和客户信用风险对应收账款的影响；Kyndryl Holdings，Inc.分离可能无法获得免税待遇；与IBM证券有关的风险因素；以及在公司提交给美国证券交易委员会的10-Qs、10-K表格和公司提交给美国证券交易委员会的其他文件或通过引用并入其中的材料中讨论的其他风险、不确定因素和因素。本10-Q表格中的任何前瞻性陈述仅说明截止日期。除法律另有规定外，公司不承担更新或修改任何前瞻性陈述的义务。
项目4.控制和程序
公司管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至本报告所述期间结束时公司披露控制和程序的有效性。根据这项评价，首席执行官和首席财务官得出的结论是，截至本报告所述期间结束时，公司的披露控制和程序是有效的。在本报告所涵盖的季度内，公司对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地很可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。
83
目录表
第II部分--其他资料
项目1.法律诉讼
请参阅本表格10-Q中的附注14“或有事项”。
项目2.股权证券的未登记销售以及收益的使用和发行人回购股权证券
下表提供了与该公司2023年第二季度回购普通股相关的信息。
期间总数
的股份
购得		平均值
支付的价格
每股		总数
的股份
购买方式为
公共公园
宣布
计划		近似值
美元价值
的股份
可能还会是
在以下条件下购买
计划 *
2023年4月1日-2023年4月30日—$— —$2,007,611,768 
2023年5月1日-2023年5月31日—$— —$2,007,611,768 
2023年6月1日-2023年6月30日—$— —$2,007,611,768 
总计—$— — 
*2018年10月30日，董事会批准40亿美元资金用于公司的普通股回购计划。该公司表示，将根据市场状况在公开市场或私下交易中回购股票。普通股回购计划没有到期日。此表不包括为满足与员工股票期权无现金行使有关的行权价格而投标的股票，或为履行与员工股权奖励有关的预扣税义务而投标的股票。该公司在2019年红帽交易结束时暂停了股票回购计划。

84
目录表
项目6.展品
展品编号
10.1
IBM LTPP股权奖励的条款和条件于2023年6月1日生效。
10.2
LTPP股权奖励协议的形式，涉及（i）股票期权、限制性股票单位、现金结算限制性股票单位、SAR，（ii）保留限制性股票单位、现金结算保留限制性股票单位，和（iii）绩效股票单位，以及LTPP股权奖励的条款和条件，于2023年7月1日生效，与上述授予协议相关。
10.3
年度激励计划，2023年1月1日生效。
31.1
根据根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节通过的1934年《证券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)条，由首席执行官进行认证。
31.2
首席财务官根据根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节通过的1934年《证券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)条出具的证明。
32.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席执行官的证明。
32.2
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席财务官的证明。
101.INSXBRL实例文档-实例文档不会显示在交互数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中
101.SCHXBRL分类扩展架构文档
101.CALXBRL分类扩展计算链接库文档
101.DEFXBRL分类扩展定义Linkbase文档
101.LABXBRL分类扩展标签Linkbase文档
101.PREXBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档
104封面交互数据文件-封面交互数据文件不会显示在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中
85
目录表
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
国际商业机器公司
(注册人)
日期：2023年7月25日
发信人：/s/ Nicolás A.费林
尼古拉·S·A·费林
总裁副主计长
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