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9-300000051143ibm：非USDBPlans和Multi雇主Plans成员2023-01-012023-09-300000051143ibm：非USDBPlans和Multi雇主Plans成员2022-01-012022-09-300000051143ibm：美国非养老金退休后福利计划成员Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2023-01-012023-09-300000051143ibm：美国非养老金退休后福利计划成员Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-01-012022-09-300000051143Ibm:PensionPlansIncludingMultiEmployerPlansMember2023-01-012023-09-300000051143Ibm:PensionPlansIncludingMultiEmployerPlansMember2022-01-012022-09-300000051143美国公认会计准则：次要事件成员2023-10-302023-10-30
目录表
美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，邮编：20549
表格10-Q
每季度根据第13或15（d）条提交的报告
中的证券1934年《交换法》
日的季度 2023年9月30日
1-2360
(委托文件编号)
国际商业机器公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
纽约
(成立为法团的国家)
13-0871985
(美国国税局雇主识别号码)
新乌节路一号
阿蒙克, 纽约
(主要执行办公室地址)
10504
(邮政编码)
914-499-1900
(注册人电话号码)
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易代码各交易所名称
在其上注册的
股本，每股面值0.20美元IBM纽约证券交易所
纽约证券交易所芝加哥证券交易所
2024年到期的债券利率为1.125IBM 24A纽约证券交易所
2025年到期的债券利率为2.875%IBM 25A纽约证券交易所
2025年到期的债券利率为0.950%IBM 25B纽约证券交易所
2025年到期的债券利率为0.875%IBM 25C纽约证券交易所
2026年到期的债券利率为0.300IBM 26B纽约证券交易所
2027年到期的债券利率为1.250IBM 27B纽约证券交易所
2027年到期的债券利率为3.375IBM 27F纽约证券交易所
2028年到期的债券利率为0.300IBM 28B纽约证券交易所
2028年到期的债券利率为1.750IBM 28A纽约证券交易所
2029年到期的债券利率为1.500%IBM 29纽约证券交易所
2030年到期的债券利率为0.875IBM 30A纽约证券交易所
债券利率1.750,2031年到期IBM 31纽约证券交易所
债券利率3.625,2031年到期IBM 31B纽约证券交易所
2032年到期的0.650%票据IBM 32A纽约证券交易所
2034年到期的1.250%票据IBM 34纽约证券交易所
2035年到期的3.750%票据IBM 35纽约证券交易所
4.875% 2038年到期票据IBM 38纽约证券交易所
1.200% 2040年到期票据IBM 40纽约证券交易所
2043年到期的4.000%票据IBM 43纽约证券交易所
2025年到期的7.00%债券IBM 25纽约证券交易所
2027年到期的6.22%债券IBM 27纽约证券交易所
2028年到期的6.50%债券IBM 28纽约证券交易所
5.875%的债券将于2032年到期IBM 32D纽约证券交易所
2045年到期的7.00%债券IBM 45纽约证券交易所
2096年到期的7.125%债券IBM 96纽约证券交易所
通过勾选标记检查登记人是否（1）在过去12个月内（或在登记人被要求提交此类报告的较短期限内）提交了1934年证券交易法第l3或l5（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内是否已遵守此类提交要求。 是☒没有☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是☒没有☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器
☒
加速文件管理器☐
非加速文件服务器
☐
规模较小的报告公司☐
新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐没有☒
注册人有913,118,5812023年9月30日发行的普通股。

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第一部分-财务信息:
项目1.合并财务报表（未经审计）:
截至2023年和2022年9月30日的三个月和九个月的合并利润表
3
截至2023年和2022年9月30日的三个月和九个月的合并全面收益表
4
2023年9月30日和2022年12月31日合并资产负债表
5
截至2023年和2022年9月30日止九个月的合并现金流量表
7
截至2023年和2022年9月30日的三个月和九个月的合并权益表
8
合并财务报表附注
10
项目2.管理层对经营业绩和财务状况的讨论和分析
48
项目4.控制和程序
83
第II部分--其他资料:
项目1.法律诉讼
84
项目2.股权证券的未登记销售以及收益的使用和发行人回购股权证券
84
项目5.其他信息
84
项目6.展品
85
2
目录表
第一部分-财务信息
项目1.合并财务报表：
国际商业机器公司
及附属公司
合并损益表
(未经审计)
截至9月30日的三个月， 截至9月30日的9个月，
(百万美元，每股除外) 2023 2022 2023 2022
收入：    
服务$7,541 $7,365 $22,618 $22,708 
销售额7,025 6,565 21,296 20,652 
融资186 176 566 479 
总收入14,752 14,107 44,479 43,840 
成本：    
服务5,217 5,168 15,821 15,915 
销售额1,419 1,389 4,329 4,555 
融资94 120 297 314 
总成本6,729 6,677 20,446 20,784 
毛利8,023 7,430 24,033 23,055 
应收账款和其他（收入）：    
销售、一般和行政4,458 4,391 14,212 13,843 
研究、开发和工程1,685 1,611 5,027 4,963 
知识产权和海关开发收入(190)(121)(618)(418)
其他(收入)和支出(215)5,755 (721)5,921 
利息支出412 295 1,202 903 
支出和其他（收入）共计6,150 11,931 19,102 25,212 
除所得税前持续经营业务收入/（亏损）1,873 (4,501)4,931 (2,156)
所得税准备金[受益于]所得税159 (1,287)702 (1,070)
持续经营的收入/(亏损)
$1,714 $(3,214)$4,229 $(1,087)
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额(10)18 (15)16 
净收益/(亏损)$1,704 $(3,196)*$4,214 $(1,071)*
每股普通股收益/（损失）：    
假设稀释：    
持续运营$1.86 $(3.55)$4.59 $(1.21)
停产经营(0.01)0.02 (0.02)0.02 
总计$1.84 $(3.54)$4.58 $(1.19)
基本信息：    
持续运营$1.88 $(3.55)$4.65 $(1.21)
停产经营(0.01)0.02 (0.02)0.02 
总计$1.87 $(3.54)$4.63 $(1.19)
已发行普通股加权平均数：（百万）    
假设稀释923.7 904.1 920.3 901.6 
基本信息912.8 904.1 910.1 901.6 
* 包括一次性非现金养老金结算费用的影响。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
3
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
综合全面收益表
(未经审计)
截至9月30日的三个月， 截至9月30日的9个月，
(百万美元) 2023 2022 2023 2022
净收益/(亏损)$1,704 $(3,196)$4,214 $(1,071)
除税前其他全面收益╱（亏损）：    
外币折算调整151 143 180 799 
与可供出售证券相关的净变化：    
期内产生的未实现收益/(亏损)0 0 (1)(1)
将(损益)重新归类为净收益— — — — 
与可供出售证券相关的净变动总额0 0 (1)(1)
现金流量对冲未实现收益/（损失）：    
期内产生的未实现收益/(亏损)131 189 279 449 
将(损益)重新归类为净收益202 (12)51 4 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计333 178 330 453 
退休福利计划：    
以前的服务成本/(积分)— 412 — 408 
期间产生的净(亏损)/收益102 53 104 63 
削减和定居2 5,913 7 5,931 
摊销以前的服务(贷项)/费用(2)3 (6)16 
净(收益)/亏损摊销128 388 389 1,305 
退休相关福利计划总额230 6,768 494 7,722 
税前其他综合收益/(亏损)714 7,089 1,003 8,973 
与其他综合收入项目有关的所得税(费用)/福利(313)(2,058)(361)(2,877)
其他综合收益/(亏损)，税后净额402 5,030 642 6,096 
综合收益总额$2,105 $1,834 $4,857 $5,025 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
4
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并资产负债表
(未经审计)
资产
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
资产：  
流动资产：  
现金和现金等价物$7,257 $7,886 
受限现金19 103 
有价证券3,721 852 
应收票据和应收账款-贸易（扣除1982023年和$2332022年)
5,330 6,541 
短期融资应收账款：
持有以供投资(扣除免税额$)1332023年和$1452022年)
5,032 6,851 
持有待售593 939 
其他应收账款(扣除准备金净额#美元1062023年和$892022年)
842 817 
库存，按平均成本或可变现净值中的较低者计算：
成品159 158 
在制品和原材料1,239 1,394 
总库存1,399 1,552 
递延成本931 967 
预付费用和其他流动资产2,582 2,611 
流动资产总额27,705 29,118 
财产、厂房和设备18,217 18,695 
减去：累计折旧12,848 13,361 
财产、厂房和设备--净额5,369 5,334 
经营使用权资产-净值3,112 2,878 
长期融资应收款(扣除津贴净额#美元262023年和$282022年)
4,789 5,806 
预付养老金资产8,901 8,236 
递延成本822 866 
递延税金6,168 6,256 
商誉59,596 55,949 
无形资产--净额11,278 11,184 
投资和固定资产1,582 1,617 
总资产$129,321 $127,243 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附票据是财务不可或缺的一部分 声明。）
5
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并资产负债表-（续）
(未经审计)
负债和权益
(百万美元，每股除外)2023年9月30日2022年12月31日
负债：
流动负债：  
税费$1,559 $2,196 
短期债务6,414 4,760 
应付帐款3,342 4,051 
薪酬和福利3,257 3,481 
递延收入11,917 12,032 
经营租赁负债807 874 
其他应计费用和负债3,309 4,111 
流动负债总额30,606 31,505 
长期债务48,828 46,189 
退休和非养恤金退休后福利义务9,090 9,596 
递延收入3,085 3,499 
经营租赁负债2,476 2,190 
其他负债12,081 12,243 
总负债106,165 105,222 
股本：  
IBM股东权益：  
普通股，面值$0.20每股，以及额外的实收资本
59,313 58,343 
授权股份：4,687,500,000
  
发行股票：2023年- 2,265,198,427
  
2022 - 2,257,116,920
  
留存收益149,506 149,825 
国库券-按成本计算(169,640)(169,484)
股票：2023年- 1,352,079,846
  
2022 - 1,351,024,943
  
累计其他综合收益/(亏损)(16,098)(16,740)
IBM股东权益总额23,081 21,944 
非控制性权益75 77 
总股本23,156 22,021 
负债和权益总额$129,321 $127,243 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
6
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并现金流量表
(未经审计)
截至9月30日的9个月，
(百万美元) 2023 2022*
经营活动的现金流：  
净收益/(亏损)$4,214 $(1,071)
对净收益/(亏损)与经营活动提供的现金进行核对的调整：  
养老金结算费— 5,894 
折旧1,568 1,837 
无形资产摊销1,676 1,828 
基于股票的薪酬843 739 
资产出售和其他净（收益）/损失(89)(60)
扣除收购/剥离后的经营资产和负债变化1,257 (2,695)**
经营活动提供的净现金9,468 6,470 
投资活动产生的现金流：  
财产、厂房和设备的付款(945)(937)
处置财产、厂房和设备所得收益137 98 
对软件的投资(417)(479)
收购业务，扣除收购现金后的净额(4,945)(1,020)
业务剥离，扣除转移的现金后的净额(4)1,271 
购买有价证券和其他投资(10,374)(4,474)
出售有价证券及其他投资所得收益6,642 2,655 
投资活动提供/(用于)的现金净额(9,906)(2,883)
融资活动的现金流：  
新债收益9,586 7,797 
清偿债务的付款(4,973)(5,446)
短期借款/（还款）少于90天-净额6 221 
用于预提税款的普通股回购(338)(329)
融资-其他86 106 
支付的现金股利(4,522)(4,454)
融资活动提供的/(用于)的现金净额(154)(2,106)
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(120)(463)
现金、现金等价物和限制性现金净变化(713)1,018 
1月1日的现金、现金等价物和限制性现金7,988 6,957 
9月30日的现金、现金等值物和受限制现金$7,275 $7,975 
* I包括来自已终止业务的无形现金流。
** 有关更多信息，请参阅注释1“呈列依据”。
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附票据是财务不可或缺的一部分 声明。）
7
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并权益表
(未经审计)
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		 保留
收益		 财务处
库存		 累计
其他
全面
收入/(亏损)		 IBM总数
股东的
权益		 非-
控管
利益		 总计
权益
股权-2023年7月1日$58,963 $149,318 $(169,581)$(16,499)$22,201 $70 $22,271 
净利润加其他全面收益/（亏损）：        
净收入 1,704   1,704  1,704 
其他综合收益/(亏损)   402 402  402 
综合收益总额
    $2,105  $2,105 
支付的现金股息-普通股（美元1.66每股)
 (1,515)  (1,515) (1,515)
根据员工计划发行的普通股(2,501,236股份)
350    350  350 
购买(688,254股票)和销售额(299,359员工计划项下的库存股票-净值
 (1)(60) (60) (60)
非控股权益的变更     5 5 
股权-2023年9月30日$59,313 $149,506 $(169,640)$(16,098)$23,081 $75 $23,156 
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		保留
收益		财务处
库存		累计
其他
全面
收入/(亏损)		IBM总数
股东的
权益		非-
控管
利益		总计
权益
股权-2022年7月1日$57,802 $153,298 $(169,522)$(22,169)$19,409 $67 $19,476 
净收益/（亏损）加其他全面收益/（亏损）：
       
净收益/(亏损) (3,196)  (3,196) (3,196)
其他综合收益/(亏损)   5,030 5,030  5,030 
综合收益总额
    $1,834  $1,834 
支付的现金股息-普通股（美元1.65每股)
 (1,491)  (1,491) (1,491)
根据员工计划发行的普通股(871,676股份)
315    315 315
购买(103,736股票)和销售额(178,069员工计划项下的库存股票-净值
 0 8  8  8 
非控股权益的变更     4 4 
股权-2022年9月30日$58,117 $148,611 $(169,514)$(17,138)$20,076 $71 $20,147 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
8
目录表
国际商业机器公司
及附属公司
合并股权报表-（续）
(未经审计)
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		保留
收益		财务处
库存		累计
其他
全面
收入/(亏损)		IBM总数
股东的
权益		非-
控管
利益		总计
权益
股权-2023年1月1日$58,343 $149,825 $(169,484)$(16,740)$21,944 $77 $22,021 
净利润加其他全面收益/（亏损）：        
净收入 4,214   4,214  4,214 
其他综合收益/(亏损)   642 642  642 
综合收益总额
    $4,857  $4,857 
支付的现金股息-普通股（美元4.97每股)
 (4,522)  (4,522) (4,522)
根据员工计划发行的普通股(8,081,507股份)
970    970  970 
购买(2,498,567股票)和销售额(1,443,664员工计划项下的库存股票-净值
 (11)(156) (167) (167)
非控股权益的变更     (2)(2)
股权-2023年9月30日$59,313 $149,506 $(169,640)$(16,098)$23,081 $75 $23,156 
(百万美元，每股除外)普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本		保留
收益		财务处
库存		累计
其他
全面
收入/(亏损)		IBM总数
股东的
权益		非-
控管
利益		总计
权益
股权-2022年1月1日$57,319 $154,209 $(169,392)$(23,234)$18,901 $95 $18,996 
净收益/（亏损）加其他全面收益/（亏损）：
       
净收益/(亏损) (1,071)  (1,071) (1,071)
其他综合收益/(亏损)   6,096 6,096  6,096 
综合收益总额
    $5,025  $5,025 
支付的现金股息-普通股（美元4.94每股)
 (4,454)  (4,454) (4,454)
根据员工计划发行的普通股(6,832,400股份)
736    736  736 
购买(2,423,220股票)和销售额(1,648,583员工计划项下的库存股票-净值
 (10)(122) (133) (133)
其他权益63 (63)0 0 
非控股权益的变更     (23)(23)
股权-2022年9月30日$58,117 $148,611 $(169,514)$(17,138)$20,076 $71 $20,147 
（由于四舍五入，金额可能不会增加。）
(The随附注释是财务报表的组成部分。）
9
目录表
合并财务报表附注

1. 陈述依据：
所附国际商业机器公司(IBM或该公司)的综合财务报表和脚注是根据美利坚合众国公认的会计原则编制的。财务报表和脚注未经审计。公司管理层认为，这些报表包括所有必要的调整，这些调整只是正常的经常性调整，以便公平地反映公司的经营结果、财务状况和现金流量。
根据公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，以影响综合财务报表和随附披露中报告的资产、负债、收入、成本、费用和其他全面收益/(亏损)的金额。这些估计是基于管理层对当前事件、历史经验、公司未来可能采取的行动的最佳了解，以及在这种情况下被认为是合理的各种其他假设。因此，实际结果可能与这些估计不同。
2022年9月，IBM合格个人养老金计划(Quality PPP)购买二来自美国保诚保险公司和大都会人寿保险公司(统称为保险公司)的单独的非参加单一保费团体年金合同，并不可撤销地转移给保险公司约$16符合条件的购买力平价的固定收益养老金债务和相关计划资产减少了10亿美元，从而减少了公司的养老金债务和资产相同金额。集团年金合同是使用合格的购买力平价资产购买的，不需要该公司提供额外的资金。作为这笔交易的结果，公司确认了一次性的非现金税前养老金结算费用为#美元。5.910亿(美元)4.42022年第三季度(税后净额10亿美元)，主要是因为加快确认合格购买力平价的累积精算损失。这一美元1.5与结算费用相关的10亿税项影响反映为在截至2022年9月30日的九个月的综合现金流量表中，在经营资产和负债的变化中，扣除收购/资产剥离后的经营活动净收益/(亏损)与现金的调整。有关更多信息，请参阅附注18“与退休有关的福利”。
2022年第四季度，该公司完成了对其物业、厂房和设备的使用寿命的年度评估。由于技术的进步，该公司决定将其服务器和网络设备的预计使用寿命从五至六年对于新资产和来自三至四年对于二手资产。这一会计估计的变化从2023年1月1日开始生效。根据截至2022年12月31日公司综合资产负债表中包括在物业、厂房和设备净额中的服务器和网络设备的账面金额，这一估计变化的影响是持续运营的所得税前收入增加了1美元。44百万美元，或美元0.04截至2023年9月30日的三个月的基本和稀释后每股收益和175百万美元，或美元0.16及$0.15分别为基本每股和稀释后每股，截至2023年9月30日的九个月。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月，该公司报告所得税拨备为美元。159百万美元和美元702亿美元，其有效税率为8.5百分比和14.2百分比分别为。税率受到许多因素的影响，包括美国外国税收抵免法规变化的影响、收入的地理组合、激励措施以及未确认税收优惠的变化。在截至2022年9月30日的三个月和九个月里，该公司报告所得税收益为美元。1,287百万美元和美元1,070分别为100万美元。如上所述，税收优惠主要是由于转移了部分符合条件的公私伙伴关系的固定福利养恤金债务和相关计划资产。
非控股权益金额为#美元4截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月的税后净额分别为100万美元和13百万美元和美元142023年、2023年和2022年截至9月30日的9个月的减税净额分别作为减少额计入综合收益表中的其他(收入)和费用。
公司与第三方金融机构有供应商融资计划，公司同意在最初开具发票的到期日向金融机构支付参与供应商的规定金额的发票，平均期限为90至120天数，与公司的标准付款条款一致。金融机构以折扣金额由供应商自行决定提前支付发票。该公司不根据安排提供有担保的合法资产或其他形式的担保。该公司不是其供应商和金融机构之间安排的一方。这些债务被确认为账户
10
目录表
合并财务报表附注--(续)
应在综合资产负债表中支付。截至2023年9月30日和2022年12月31日，这些计划下的未偿债务为$99百万美元和美元60分别为100万美元。
中期业绩不一定代表全年的财务业绩。本表格10-Q中包含的信息应与公司2022年年度报告一起阅读。
在所列财务报表和表格中，由于使用了四舍五入的数字进行披露，某些列和行可能不会增加。列示的百分比是根据基本的整美元金额计算的。某些上期数额已重新分类，以符合本期列报。在适用的情况下会对其进行注释。
2. 会计变更：
执行的标准
供应商财务计划义务的披露
标准/描述-发行日期：2022年9月。本指南要求实体提供与购买商品或服务有关的供应商融资计划使用情况的某些临时和年度披露。
生效日期和采用注意事项-该指南于2023年1月1日生效，要求从2024年开始进行某些年度披露，并允许提前采用。自生效之日起，公司采用了该指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响-该指引对综合财务业绩并无实质影响。有关更多信息，请参阅附注1，“陈述的依据”。
问题债务重组和Vintage披露
标准/说明-发行日期：2022年3月。这取消了对问题债务重组的会计指导，并要求实体将一般贷款修改指导应用于所有贷款修改，包括对遇到财务困难的客户的修改，以确定修改是导致新贷款还是继续现有贷款。指导意见还要求按融资应收款和租赁投资净额按起始年度列报当期核销总额。
生效日期和采用注意事项-修正案于2023年1月1日生效，允许提前通过。自生效之日起，该公司采用了前瞻性的指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响- 该指引并未对合并财务业绩产生重大影响。有关更多信息，请参阅注释9“融资通知”。

11
目录表
合并财务报表附注--(续)
3. 收入确认：
收入的分类
下表提供了按主要产品/服务提供的收入和按地理位置划分的收入的详细信息。
按主要产品/服务分类的收入
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
(百万美元)2023202220232022
混合平台和解决方案$4,506 $4,172 $13,350 $12,641 
交易处理1,759 1,640 5,444 5,107 
软件总量$6,265 $5,811 $18,794 $17,749 
业务转型2,291 2,165 6,869 6,646 
应用程序运营1,710 1,593 5,204 4,865 
技术咨询961 943 2,865 2,826 
咨询总计$4,963 $4,700 $14,938 $14,337 
混合基础设施1,943 1,931 5,912 6,392 
基础设施支持1,329 1,421 4,076 4,413 
整体基础设施$3,272 $3,352 $9,988 $10,805 
融资 *186 174 566 474 
其他67 70 192 475 
总收入$14,752 $14,107 $44,479 $43,840 
*包含不受客户合同收入指导约束的租赁和贷款融资安排。
按地理位置划分的收入
 截至9月30日的三个月， 截至9月30日的9个月，
(百万美元)20232022 20232022
美洲$7,686 $7,416 $22,810 $22,614 
欧洲/中东/非洲4,223 3,959 13,156 12,716 
亚太地区2,843 2,732 8,513 8,509 
总计$14,752 $14,107 $44,479 $43,840 
剩余履约义务
剩余履约义务披露提供了截至报告期末尚未确认的交易价格总额，并解释了公司预计何时将这些金额确认为收入。它旨在说明合同项下尚未执行的总体工作，不包括客户未承诺的合同，例如某些“即服务”、政府、长期软件许可证和服务产品。如果客户能够在不支付实质性罚款的情况下为方便而终止，则不视为已承诺。披露包括可变代价的估计，惟倘可变代价为以销售或使用为基础的特许权使用费，以换取知识产权许可则除外。此外，作为一种可行的权宜之计，公司不包括原始期限为 一年RPO估计数可能会发生变化，并受到若干因素的影响，包括终止、合同范围的变化、定期重新验证、对尚未实现的收入的调整以及对货币的调整。
截至2023年9月30日，分配给与未履行或部分未履行的客户合同相关的LPO的交易价格总额为美元55十亿美元。大致71预计该金额的百分比将在后续确认为收入 两年，大约26在随后的 三至五年剩下的就算了。
12
目录表
合并财务报表附注--(续)
前期已履行（或部分履行）履约义务确认的收入
截至2023年9月30日的三个月，就前期履行（或部分履行）的履行义务确认的收入并不重大。截至2023年9月30日的九个月，收入减少了美元16百万主要是由于采用成本与成本进度衡量标准的合同估计发生变化。
合同余额对账
下表提供了有关应收票据和应收账款贸易、合同资产和递延收益余额的信息。
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
票据和应收账款 —贸易（扣除津贴美元后1982023年和$2332022年)
$5,330 $6,541 
合同资产 *$454 $464 
递延收入（流动）$11,917 $12,032 
递延收益（非流动）$3,085 $3,499 
*包括在合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。
截至2023年9月30日的三个月和九个月内确认的收入金额包括在2023年6月30日和2022年12月31日的递延收益余额中为美元4.310亿美元9.0分别为10亿美元，主要与服务和软件相关。
下表提供了截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度预期信用损失的票据和应收账款贸易津贴的结转。
(百万美元)    
2023年1月1日添加/（发布）核销外币和其他2023年9月30日
$233 $28 $(67)$4 $198 
2022年1月1日添加/（发布）核销外币和其他2022年12月31日
$218 $59 $(31)$(14)$233 
预期信用损失的合同资产拨备在所呈列的任何期间均不重大。
4. 细分市场：
下表反映了与公司内部使用的管理和衡量系统一致的公司各部门的持续运营结果。 绩效衡量基于持续经营的税前收入。首席运营决策者将使用这些结果来评估每个分部的绩效和分配资源。
13
目录表
合并财务报表附注--(续)
细分市场信息
(百万美元)软件咨询基础设施融资总计
细分市场
截至2023年9月30日的三个月：     
收入$6,265 $4,963 $3,272 $186 $14,685 
持续经营的税前收入$1,486 $509 $387 $91 $2,473 
收入同比变化7.8 %5.6 %(2.4)%6.9 %4.6 %
税前收入同比变化13.7 %10.0 %38.3 %16.0 %16.2 %
税前利润率23.7 %10.2 %11.8 %49.2 %16.8 %
截至二零二二年九月三十日止三个月：     
收入$5,811 $4,700 $3,352 $174 $14,037 
持续经营的税前收入$1,306 $462 $280 $79 $2,128 
税前利润率22.5 %9.8 %8.3 %45.4 %15.2 %
据报道，对IBM的认可：
(百万美元)  
截至9月30日的三个月：20232022
收入：  
可报告细分市场合计$14,685 $14,037 
其他‒被剥离的企业
0 3 
其他收入66 68 
持续经营业务总收入$14,752 $14,107 
持续经营业务的税前收入：  
可报告细分市场合计$2,473 $2,128 
已取得无形资产的摊销(414)(417)
收购相关（费用）/收入(25)(1)
非营业性退休相关（成本）/收入12 (6,062)*
Kyndryl相关影响— 14 **
劳动力再平衡费用+(34)— 
其他‒被剥离的企业
8 0 
未分配的公司金额和其他(148)(163)++
持续经营业务的税前收入/（亏损）总额$1,873 $(4,501)
*包括一次性非现金税前养老金结算费用$5.9亿有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
** Kyndryl保留股份和相关互换的净影响。有关更多信息，请参阅附注5“收购与资产剥离”和附注16“衍生金融工具”。
+从2023年第一季度开始，该公司更新了与其管理体系一致的部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡费用分配给其部门。2022年第三季度劳动力再平衡费用为美元13这些部门中包含了100万人。
++重新制作以符合2023年的演示文稿。


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目录表
合并财务报表附注--(续)
细分市场信息
(百万美元)软件咨询基础设施融资总计
细分市场
截至2023年9月30日的9个月：     
收入$18,794 $14,938 $9,988 $566 $44,287 
持续经营的税前收入$4,154 $1,336 $1,236 $256 $6,983 
收入同比变化5.9 %4.2 %(7.6)%19.5 %2.1 %
税前收入同比变化8.9 %15.8 %0.0 %(3.2)%7.9 %
税前利润率22.1 %8.9 %12.4 %45.3 %15.8 %
截至2022年9月30日的9个月：     
收入$17,749 $14,337 $10,805 $474 $43,365 
持续经营的税前收入$3,816 $1,154 $1,236 $265 $6,470 
税前利润率21.5 %8.0 %11.4 %55.9 %14.9 %
据报道，对IBM的认可：
(百万美元)  
截至9月30日的九个月：20232022
收入：  
可报告细分市场合计$44,287 $43,365 
其他‒被剥离的企业
(1)319 
其他收入193 156 
总合并收入$44,479 $43,840 
持续经营业务的税前收入：  
可报告细分市场合计$6,983 $6,470 
已取得无形资产的摊销(1,194)(1,337)
与收购相关的费用(35)(9)
非营业性退休相关（成本）/收入16 (6,455)*
Kyndryl相关影响— (353)**
劳动力再平衡费用+(410)— 
其他‒被剥离的企业
4 108 
未分配公司款项(432)(581)++
持续经营业务的税前收入/（亏损）总额$4,931 $(2,156)
*包括一次性非现金税前养老金结算费用$5.9亿有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
** Kyndryl保留股份和相关掉期的净影响。有关更多信息，请参阅附注5“收购与资产剥离”和附注16“衍生金融工具”。
+从2023年第一季度开始，该公司更新了与其管理体系一致的部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡费用分配给其部门。2022年前9个月劳动力再平衡费用为美元22这些部门中包含了100万人。
++重新制作以符合2023年的演示文稿。

15
目录表
合并财务报表附注--(续)
5. 收购与资产剥离：
收购
所有收购的购买价格对价主要以现金支付。除非另有说明，所有收购均为 100占所收购业务的百分比，并在合并现金流量表中报告，扣除所收购现金和现金等值物。
截至2023年9月30日的九个月内，公司完成了 七收购的总成本为美元5,033百万美元。预计每一笔收购都将增强该公司的产品和服务能力组合，并进一步推进IBM的混合云和人工智能战略。
采办细分市场收购业务说明
第一季度 
StepZen，Inc.软件GraphQL开发人员帮助构建应用程序编程接口(API)
资产策略库(ASL)吸收技术组合软件工业资产管理数据库
NS1软件领先的网络自动化SaaS解决方案提供商
第二季度
阿哈纳云公司软件基于开源的数据分析解决方案专家
极地安全软件技术创新者，帮助公司发现、持续监控和保护云和SaaS应用程序数据
Agyla SAS咨询法国领先的云平台工程服务提供商，专注于云、DevOps和安全
第三季度
Apptio，Inc.软件领先的财务和运营IT管理和优化软件提供商，使企业领导者能够通过技术投资实现更高的业务价值
截至2023年9月30日，公司与2023年某些收购相关的剩余现金为美元38 百万，其中大部分预计将于2024年上半年支付。就公司截至2023年9月30日的合并现金流量表而言，与这些收购相关的未汇出现金主要是非现金融资活动。
16
目录表
合并财务报表附注--(续)
下表反映了截至2023年9月30日与这些收购相关的购买价格以及由此产生的购买价格分配。
(百万美元)摊销
寿命(以年为单位)		Apptio，Inc.
其他
收购
流动资产$150 $46 
财产、厂房和设备/非流动资产35 7 
无形资产：
*商誉不适用3,552 301 
客户关系
6-10
740 37 
完整的技术
5-7
530 66 
中国的商标
2-5
35 2 
收购的总资产$5,042 $458 
流动负债255 26 
非流动负债177 10 
承担的总负债$432 $36 
购买总价$4,610 $423 
N/A—不适用
产生的善意主要归因于所收购业务的集结劳动力，以及将所收购业务整合到公司各种综合解决方案和服务中预计将实现的协同效应的增加，但两者均不符合可摊销无形资产的资格。
Apptio公司- 善意美元3,1801000万美元和300万美元3721000万美元分别分配给软件和咨询部门。预计一出于纳税的目的，商誉的10%可以扣除。已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用年限为8.6好几年了。
其他收购-商誉为美元2661000万，$23百万美元和美元12100万美元分别分配给软件、咨询和基础设施部门。预计无商誉的一部分将可在纳税时扣除。已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用年限为6.7好几年了。
已确认的无形资产将在其使用年限内按直线摊销，这与预计资产经济效益将随着时间的推移而消耗的模式大致相同。
收购的资产和承担的负债的估值可能会进行修订。如果获得更多信息，公司可能会在实际可行的情况下，但不晚于收购日期起一年内，进一步修订收购价格分配；但预计不会发生重大变化。
交易完成-2023年10月，该公司收购了Manta Software，Inc.(MANTA)，这是一个世界级的数据沿袭平台，以补充其在Watsonx.ai、Watsonx.data和Watsonx.治理方面的能力。MANTA将被整合到软件领域。在财务报表印发之日，MANTA的初始采购会计尚未完成。
资产剥离
Kyndryl的分离-2021年11月3日，该公司完成了其托管基础设施服务部门的分离，成立了一家新的上市公司，分配80.1Kyndryl Holdings，Inc.(Kyndryl)已发行普通股的百分比按比例分配给IBM股东。该公司保留了19.9分拆后立即持有Kyndryl普通股的百分比。2022年，该公司根据与第三方金融机构的交换协议，完全出售了其在Kyndryl普通股中的留存权益，该协议在分离后12个月内完成。截至2022年11月2日，该公司不是Long持有Kyndryl的所有权权益。
17
目录表
合并财务报表附注--(续)
截至2023年9月30日的三个月和九个月的非连续性业务亏损，扣除税款后的净额为$10百万美元和美元15分别反映与分离相关的估计数变化以及根据分离和分配协议结算资产和负债所产生的净影响。截至2022年9月30日的三个月和九个月的非连续性业务收入，扣除税款后的净额为$18百万美元和美元16百万欧元分别反映了上述相同的驱动因素，也反映了Kyndryl历史上管理的一家合资企业的出售收益，该合资企业在获得监管部门批准后于2022年第一季度出售给Kyndryl。
其他-公司已完成二2023年第二季度的资产剥离。与这些交易有关的财务条款并不重要。
签署的交易-2023年8月，IBM和Francisco Partners(统称为Francisco)的全资子公司Zephy Buyer，L.P.达成了一项最终协议，根据该协议，Francisco将以#美元的价格从IBM手中收购Weather Company的资产。1,100300万美元，其中包括$250 或有对价，其中2001000万美元取决于弗朗西斯科是否达到了某些投资回报指标。这些资产在公司的软件部门中报告，包括天气公司面向消费者的数字产品、天气频道移动和基于云的数字资产，包括Weather.com、Weather Underround和Storm雷达，以及为其他新兴行业提供的广播、媒体、航空、广告技术和数据解决方案的企业产品。根据惯例的监管许可和完成条件，这笔交易预计将在2024年第一季度完成。在初步交易完成后，该公司预计将获得约#美元的现金收益750100万美元，并将以1美元的形式向Francisco提供卖方融资1001000万美元贷款，期限为7好几年了。该公司预计将确认出售的税前收益，其中最终金额尚不确定。
2023年9月30日，该业务符合持有待售分类标准。持有待售资产约为$531 主要包括商誉、预付及其他流动资产、无形资产净额及厂房、物业及设备净额约$4501000万，$501000万，$201000万美元和300万美元11 分别为百万美元，持待售负债为美元17 百万美元主要包括递延收入，已计入公司2023年9月30日的合并资产负债表。
6. 其他(收入)和支出:
其他(收入)和费用的构成如下：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
(美元，单位：百万美元)2023202220232022
其他（收入）和费用：
外币交易损失/(收益)(1)
$(260)$(352)$(338)$(1,021)
衍生工具(收益)/亏损(2)
316 189 315 730 
利息收入(156)(53)(527)(98)
净(收益)/证券和投资资产损失(3)
(5)(11)3 262 
退休相关费用/(收入)(4)
(12)6,062 (16)6,455 
其他(5)
(97)(80)(158)(407)
其他(收入)和支出合计$(215)$5,755 $(721)$5,921 
(1)该公司使用金融对冲工具来限制与外币交易相关的特定货币风险。对冲计划不会对冲100%的货币风险，而是推迟（而不是消除）货币的影响。有关外汇风险的更多信息，请参阅附注16“衍生金融工具”。
(2)上一年包括收益美元3百万美元，亏损1美元85在截至2022年9月30日的三个月和九个月内，分别就与Kyndryl保留股份相关的现金结算掉期确认了100万欧元。有关更多信息，请参阅附注16“衍生金融工具”。
(3)上一年包括收益美元11百万美元，亏损1美元267在截至2022年9月30日的三个月和九个月内，分别就Kyndryl保留股份确认了100万欧元。有关更多信息，请参阅附注5“收购和剥离”。
(4)上一年包括一次性非现金养老金结算费用#美元5.91000亿美元。有关更多信息，请参阅附注18“与退休有关的福利”。
(5)其他主要包括剥离和处置土地/建筑物的(收益)/损失。截至2022年9月30日的9个月包括税前收益$2592022年第二季度与IBM医疗保健软件资产剥离相关的100万美元。
18
目录表
合并财务报表附注--(续)
7. 普通股每股收益/(亏损):
下表提供了截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三个月和九个月普通股基本每股收益和稀释后每股收益的计算。
(百万美元，每股除外)
截至9月30日的三个月：20232022
计算基本每股收益所依据的股票数量：  
加权平均-期内已发行股份912,790,387904,076,831
增加-基于股票的薪酬计划下的增量股份8,531,982—
新增-与或有发行股份相关的增量股份2,350,932—
计算稀释后每股收益所依据的股票数量923,673,300904,076,831
持续经营的收入/(亏损)$1,714 $(3,214)
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额(10)18 
计算每股基本收益的净利润/（亏损）$1,704 $(3,196)
持续经营的收入/(亏损)$1,714 $(3,214)
适用于或有可发行股份的净利润— — 
计算每股稀释收益的持续经营业务收入/（亏损）$1,714 $(3,214)
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额，计算稀释后每股收益的依据(10)18 
计算每股稀释收益的净利润/（亏损）$1,704 $(3,196)
每股普通股收益/（损失）：  
假设稀释  
持续运营$1.86 $(3.55)
停产经营(0.01)0.02 
总计$1.84 $(3.54)
基本信息
持续运营$1.88 $(3.55)
停产经营(0.01)0.02 
总计$1.87 $(3.54)
要购买的股票期权536,391股票和840,544截至2023年9月30日和2022年9月30日，已发行股份，但未计入每股稀释收益的计算，因为相关期间期权的行使价高于普通股的平均市场价格，因此，其影响将具有反稀释作用。
由于截至2022年9月30日的三个月净亏损，股票补偿计划下的普通股以及或有可发行的股份存在其他稀释性潜在股份 6,696,350和2,069,742分别被排除在截至2022年9月30日三个月的每股稀释盈利/（亏损）的计算之外，因为其影响具有反稀释性。
19
目录表
合并财务报表附注--(续)
(百万美元，每股除外)
截至9月30日的九个月：20232022
计算基本每股收益所依据的股票数量：  
加权平均-期内已发行股份910,057,739901,621,217
增加-基于股票的薪酬计划下的增量股份8,241,752—
新增-与或有发行股份相关的增量股份2,024,201—
计算稀释后每股收益所依据的股票数量920,323,692901,621,217
持续经营的收入/(亏损)$4,229 $(1,087)
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额(15)16 
计算每股基本收益的净利润/（亏损）$4,214 $(1,071)
持续经营的收入/(亏损)$4,229 $(1,087)
适用于或有可发行股份的净利润— — 
计算每股稀释收益的持续经营业务收入/（亏损）$4,229 $(1,087)
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额，计算稀释后每股收益的依据(15)16 
计算每股稀释收益的净利润/（亏损）$4,214 $(1,071)
每股普通股收益/（损失）：  
假设稀释  
持续运营$4.59 $(1.21)
停产经营(0.02)0.02 
总计$4.58 $(1.19)
基本信息
持续运营$4.65 $(1.21)
停产经营(0.02)0.02 
总计$4.63 $(1.19)
要购买的股票期权2,346,268股票和930,788截至2023年9月30日和2022年9月30日，股票（第一、第二和第三季度股票金额的平均值）分别已发行，但未计入每股稀释收益的计算中，因为相关期间期权的行使价格高于普通股的平均市场价格，因此，其影响将具有反稀释性。
由于截至2022年9月30日止九个月的净亏损，股票薪酬计划下的普通股以及或有可发行的股份存在其他稀释性的潜在普通股股份 7,530,115和1,899,113分别被排除在截至2022年9月30日止九个月每股稀释收益/（亏损）的计算之外，因为其影响具有反稀释性。
20
目录表
合并财务报表附注--(续)
8. 金融资产与负债：
公允价值计量
公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。该公司根据以下公允价值层次对某些资产和负债进行分类：
•1级–相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)，可在计量日期获得；
•2级–直接或间接可观察到的资产或负债的第1级报价以外的投入；以及
•3级–资产或负债的不可观察的投入。
当可用时，该公司使用活跃市场中未经调整的报价市场价格来衡量公允价值，并将此类项目归类为1级。如果无法获得报价市场价格，公允价值基于内部开发的模型，该模型使用当前基于市场的或独立来源的市场参数，如利率和汇率。使用内部生成的模型进行估值的项目根据对估值有重要意义的最低级别的投入或价值驱动因素进行分类。
公允价值的确定考虑了各种因素，包括利率、收益率曲线和金融工具的时间价值。对于衍生品和债务证券，该公司使用贴现现金流分析，使用与工具期限相称的贴现率。
在确定金融工具的公允价值时，该公司考虑对使用下述方法计算的“基本估值”进行某些市场估值调整，以确定市场参与者在确定公允价值时将考虑的几个参数：
•交易对手信用风险调整适用于金融工具，并考虑信用违约掉期市场观察到的交易对手的实际信用风险，以确定该工具的真实公允价值。
•在按公允价值评估所有负债时，采用信用风险调整是为了反映公司自身的信用风险。该方法与制定交易对手信用风险调整时采用的方法一致，但纳入了公司自身在信用违约掉期市场中观察到的信用风险。
该公司主要持有被指定为可供出售的定期存款、定期存单和美国政府债券的投资。该公司现金和债务投资组合的主要目标是通过投资于具有高评级交易对手的流动性极高的投资证券来保护本金。
该公司的标准做法是持有所有被归类为可供出售的债务证券投资，直到到期。不是截至2023年9月30日的三个月和九个月，没有记录信贷损失减值和重大非信贷减值。
某些非金融资产，如物业、厂房及设备、经营性使用权资产、商誉及无形资产，如被视为减值，亦须按非经常性公允价值计量。用于非金融资产的减值模型取决于资产类型。截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月，非金融资产没有重大减值。
21
目录表
合并财务报表附注--(续)
下表列出了公司于2023年9月30日和2022年12月31日按公允价值经常性计量的金融资产和金融负债。
公允价值
层次结构
水平		2023年9月30日2022年12月31日
(百万美元)
资产(5)
负债(6)
资产(5)
负债(6)
现金等价物：(1)
定期存款和定期存单(2)
2$3,765 不适用$3,712 不适用
货币市场基金1212 不适用306 不适用
现金等价物合计$3,977 不适用$4,018 不适用
股权投资12 不适用— 不适用
债务证券-流动 (2)(3)
23,721 不适用852 不适用
债务证券-非流动 (2)(4)
2,333 不适用31 不适用
指定为对冲工具的衍生工具：
利率合约20 579 3 336 
外汇合约2420 185 184 674 
未被指定为对冲工具的衍生工具：
外汇合约212 45 42 16 
股权合同20 55 49 8 
总计$8,164 $864 $5,179 $1,034 
(1)包括在综合资产负债表中的现金和现金等价物内。
(2)账面价值接近公允价值的可供出售的债务证券。
(3)在合并资产负债表中有价证券中报告的定期存款和美国国库券。2023年9月30日的余额包括2023年第一季度债务发行的部分收益。有关更多信息，请参阅注释12“借用”。
(4)包括与在综合资产负债表中的投资和各种资产中报告的私人公司投资有关的无形活动。
(5)截至2023年9月30日合并资产负债表中预付费用和其他流动资产以及投资和临时资产中包含的衍生资产毛余额为美元431百万美元和美元1于2022年12月31日，本集团的资产及负债分别为271百万美元和美元7分别为100万美元。
(6)截至2023年9月30日，合并资产负债表中其他应计费用和负债以及其他负债中包含的衍生负债毛余额为美元171百万美元和美元693于2022年12月31日，本集团的资产及负债分别为546百万美元和美元488分别为100万美元。
N/A—不适用
不以公允价值计量的金融资产和负债
短期应收账款和应付账款
短期应收账款(不包括长期应收账款的当期部分)和其他投资是账面价值接近公允价值的金融资产。应付账款、其他应计费用和短期债务(不包括长期债务的当前部分)为账面价值接近公允价值的金融负债。如果在财务报表中按公允价值计量，这些金融工具将被归类为公允价值等级中的第3级，但短期债务除外，它将被归类为第2级。
贷款和长期贷款
公允价值基于贴现未来现金流量，使用向具有相似信用评级且剩余期限相同的客户提供的类似贷款提供的当前利率。于2023年9月30日和2022年12月31日，贷款和长期应收账款的公允价值与估计公允价值之间的差异并不重大。如果在财务报表中按公允价值计量，则这些金融工具将被分类为公允价值层级中的第3级。
22
目录表
合并财务报表附注--(续)
长期债务
上市交易长期债务的公允价值是基于在活跃的市场上作为资产交易的相同负债的报价市场价格。对于无法获得报价市场价格的其他长期债务(包括长期融资租赁负债)，使用预期现值技术估计公允价值，该技术使用公司目前可用于类似期限和剩余期限的债务的利率。长期债务的账面金额为#美元。48,828百万美元和美元46,189估计公允价值为44,264百万美元和美元42,5142023年9月30日和2022年12月31日分别为100万。如果在财务报表中以公允价值计量，长期债务(包括当前部分)将被归类为公允价值层次结构中的第二级。
9. Oracle Finding Receivables：
融资应收账款主要包括客户贷款和分期付款应收账款(贷款)、销售型和直接融资租赁投资(统称为客户融资应收账款)和商业融资应收账款。贷款主要提供给客户，为购买硬件、软件和服务提供资金。这些融资安排的付款条件是七年了。对销售型和直接融资租赁的投资主要与公司的基础设施产品有关，条款一般为二至六年。商业融资应收账款包括持有以供投资和持有以供销售的应收款，主要涉及IBM产品经销商和再营销者的营运资金融资。营运资金融资的支付条件一般为30至90几天。
该公司融资应收账款的构成摘要如下：
客户融资应收账款
客户贷款和分期付款应收账款销售型投资和直接融资
商业融资应收账款
(百万美元)被扣留被扣留
2023年9月30日(贷款)租契投资销售 *总计
融资应收账款毛额$6,398 $3,628 $313 $593 $10,932 
非劳动收入(406)(355)— — (761)
未担保剩余价值— 403 — — 403 
摊销成本$5,992 $3,676 $313 $593 $10,573 
信贷损失准备(95)(59)(5)— (159)
融资应收账款总额，净额$5,897 $3,617 $308 $593 $10,414 
当前部分$3,337 $1,387 $308 $593 $5,625 
非流动部分$2,560 $2,230 $— $— $4,789 
客户融资应收账款
客户贷款和分期付款应收账款销售型投资和直接融资
商业融资应收账款
(百万美元)被扣留被扣留
2022年12月31日(贷款)租契投资销售 *总计
融资应收账款毛额$8,875 $4,023 $299 $939 $14,136 
非劳动收入(439)(351)— — (790)
未担保剩余价值— 422 — — 422 
摊销成本$8,437 $4,094 $299 $939 $13,769 
信贷损失准备(108)(60)(5)— (173)
融资应收账款总额，净额$8,329 $4,034 $293 $939 $13,596 
当前部分$5,073 $1,485 $293 $939 $7,790 
非流动部分$3,256 $2,549 $— $— $5,806 
*分类为持作出售的应收账款的公允价值接近公允价值。

23
目录表
合并财务报表附注--(续)
该公司长期以来的做法是，在某些情况下采取缓解措施，将信用风险转移给第三方。这些行动可能包括信用保险、财务担保、无追索权担保借款、根据会计准则记录为真实销售的应收款转让或根据经营租赁出售设备。应收账款的出售安排也在正常业务过程中作为公司现金和流动资金管理的一部分使用。
作为担保借款抵押品的融资应收款为#美元。2941000万美元和300万美元349分别为2023年9月30日和2022年12月31日。这些借款包括在附注12“借款”中。
金融资产的转移
该公司与第三方投资者有一项现有协议，将以循环方式出售IBM短期商业融资应收账款。此外，该公司与第三方金融机构订立协议，出售若干客户融资应收账款，包括贷款及租赁应收账款，以换取现金收益。截至2023年、2023年和2022年9月30日的9个月，没有重大客户融资应收账款转移。
下表列出了已转让的商业融资应收账款总额。
(百万美元)
截至9月30日的九个月：20232022
商业融资应收账款：
期内转账的应收款$6,453 $6,091 
期末未收回应收款*$836 $816 
*在出售并从综合资产负债表中取消确认的商业融资应收账款总额中，截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月，提交的金额仍未从业务伙伴那里收回。
这些应收款的转让符合真实销售的条件，因此减少了融资应收款。销售所得现金收入计入经营活动的现金流。截至2023年、2023年和2022年9月30日的9个月，与商业金融应收账款转让相关的净亏损(包括费用)为#美元。691000万美元和300万美元381000万美元，并计入综合收益表中的其他(收入)和费用。
按投资组合细分的应收账款融资
下表列出了客户融资应收账款在2023年9月30日和2022年12月31日的摊余成本基础，进一步细分为三类别：美洲、欧洲/中东/非洲（EMEA）和亚太地区。商业融资应收款组合分部不包括在以下各节的表格中，因为应收款是短期性质的，目前估计的损失风险和对公司财务业绩的影响并不重大。
(百万美元)    
于二零二三年九月三十日：美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
摊销成本$5,841 $2,636 $1,190 $9,668 
信贷损失准备：    
2023年1月1日期初余额$88 $60 $20 $168 
核销$(9)$0 $0 $(9)
复苏0 0 3 3 
增编/（释放）6 (14)(4)(11)
其他*6 (1)(1)3 
2023年9月30日期末余额$92 $44 $18 $154 
*主要代表翻译调整。
24
目录表
合并财务报表附注--(续)
(百万美元)    
2022年12月31日：美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
摊销成本$7,281 $3,546 $1,704 $12,531 
信贷损失准备：    
2022年1月1日期初余额$111 $61 $23 $195 
核销$(20)$(3)$(2)$(25)
复苏1 0 4 5 
增编/（释放）(5)6 (4)(3)
其他*2 (5)(2)(4)
截至2022年12月31日的期末余额$88 $60 $20 $168 
*主要代表翻译调整。
在确定备抵时，应收融资账款会按个人或集体的方式进行评估。有关公司确定信用损失拨备的政策，请参阅公司2022年年度报告中的注释A“重大会计政策”。
逾期融资
公司汇总了有关客户融资应收款的摊余成本基础的信息，包括账龄超过90天且仍应计的摊余成本、账龄超过90天且仍应计的已开票发票以及未应计的摊余成本。
(百万美元)总计
摊销
成本		摊销
成本
> 90天 *		摊销
成本
> 90天和
累积 *		已计费
发票
> 90天和
应计		摊销
成本
不
累积 **
于二零二三年九月三十日：
美洲$5,841 $101 $33 $7 $70 
欧洲、中东和非洲地区2,636 34 4 1 30 
亚太地区1,190 17 1 1 15 
客户融资应收账款总额$9,668 $152 $37 $9 $115 
(百万美元)总计
摊销
成本		摊销
成本
> 90天 *		摊销
成本
> 90天和
累积 *		已计费
发票
> 90天和
应计		摊销
成本
不
累积 **
2022年12月31日：
美洲$7,281 $272 $198 $22 $74 
欧洲、中东和非洲地区3,546 52 8 1 46 
亚太地区1,704 20 3 1 17 
客户融资应收账款总额$12,531 $344 $208 $23 $137 
*在合同层面，其中包括账龄超过90天的融资应收账款的已开票和未开票总额。
**未应计摊销成本中，有相关备抵为美元1121000万美元和300万美元122 2023年9月30日和2022年12月31日分别为百万。截至2023年9月30日的三个月和九个月，这些应收账款确认的融资收入分别并不重大。
信用质量指标
该公司的信用质量指标基于评级机构的数据、公开的信息和客户提供的信息，根据相对风险水平定期进行审查。由此产生的指标是一个映射到穆迪投资者服务信用评级的数字评级系统，如下所示。在确定客户信用评级时，该公司使用穆迪提供的信息作为众多信息之一。客户的信用质量根据这些指标进行评估，并被赋予相同的风险评级，无论应收账款是租赁还是贷款。
25
目录表
合并财务报表附注--(续)
下表分别列出了2023年9月30日和2022年12月31日按信用质量指标列出的客户融资应收账款的摊销成本基础。信用质量指标从Aaa到Baa 3的贷款被视为投资级别。所有其他均被视为非投资级。信用质量指标反映了客户采取的减轻信用增强行动，从而降低了IBM的风险。截至2023年9月30日，按年份划分的总核销额并不重大。
(百万美元)美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区
于二零二三年九月三十日：Aaa -Baa 3
Ba1 - C
Aaa -Baa 3
Ba1 - C
Aaa -Baa 3
Ba1 - C
年份：      
2023$1,242 $718 $385 $384 $281 $59 
20221,962 307 737 395 381 45 
2021780 160 290 94 120 43 
2020283 120 120 73 105 26 
2019124 33 66 45 52 10 
2018年及更早版本58 54 16 32 46 21 
总计$4,449 $1,393 $1,613 $1,023 $986 $204 
(百万美元)美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区
2022年12月31日：Aaa -Baa 3
Ba1 - C
Aaa -Baa 3
Ba1 - C
Aaa -Baa 3
Ba1 - C
年份：      
2022$3,316 $1,097 $1,447 $704 $799 $96 
20211,197 323 451 159 203 65 
2020559 217 258 158 210 49 
2019251 91 161 99 127 22 
2018128 26 42 16 84 21 
2017年及之前的版本32 45 14 38 12 17 
总计$5,482 $1,800 $2,373 $1,173 $1,434 $269 
修改和问题债务重组
截至2023年9月30日的九个月内，由于财务困难，该公司没有进行任何重大修改。截至2022年12月31日止年度，该公司没有进行任何重大问题债务重组。
10. 租约：
作为出租人对租赁的会计处理
下表列出了综合损益表中与出租人活动有关的数额。
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
(百万美元)2023202220232022
租赁收入— 销售型和直接融资租赁：
    
销售型租赁售价$190 $99 $528 $888 
减：基础资产的公允价值 *(42)(57)(133)(195)
毛利$148 $43 $395 $693 
应收租赁利息收入58 54 176 144 
销售类型和直接融资租赁收入总额$206 $97 $571 $838 
租赁收入—经营租约
20 29 71 86 
可变租赁收入12 19 47 75 
租赁总收入$238 $145 $689 $998 
*不包括无保证剩余价值。
26
目录表
合并财务报表附注--(续)
11. 无形资产，包括善意：
无形资产
下表按主要资产类别列出了公司的无形资产余额。
2023年9月30日
(百万美元)总运载量
金额		累计
摊销		净载运
金额*
无形资产类别：
大写软件$1,606 $(734)$872 
客户关系8,946 (3,253)5,693 
成套技术5,630 (2,321)3,309 
专利/商标1,805 (404)1,401 
其他 **17 (15)2 
总计$18,004 $(6,726)$11,278 
2022年12月31日
(百万美元)总运载量
金额		累计
摊销		净载运
金额*
无形资产类别：
大写软件$1,650 $(705)$945 
客户关系8,559 (2,951)5,608 
成套技术5,220 (2,045)3,175 
专利/商标2,140 (688)1,452 
其他 **19 (15)4 
总计$17,588 $(6,404)$11,184 
*截至2023年9月30日和2022年12月31日的金额包括无形资产净余额减少美元411000万美元和300万美元198 由于外币兑换，分别为百万美元。
**其他无形资产主要是收购的专有和非专有业务流程、方法和系统。
无形资产净资产增加美元942023年前9个月增加了100万美元，主要是由于增加了收购的无形资产100万美元1,406百万，主要与收购Apptio，Inc.有关本季度和资本化软件，部分被无形资产摊销抵消。无形资产摊销费用总额为美元5721000万美元和300万美元1,676 2023年第三季度和前9个月分别为100万美元，而美元5771000万美元和300万美元1,828 2022年第三季度和前9个月分别为00万美元。2023年前9个月，公司退休了美元1,327 已完全摊销的无形资产百万美元，这对总资产的总资产和累计摊销产生了影响。
截至2023年9月30日，目前记录在合并资产负债表中的与无形资产相关的未来摊销费用估计如下：
(百万美元)大写
软件		后天
无形资产		总计
2023年剩余时间$156 $430 $585 
2024448 1,703 2,151 
2025213 1,684 1,897 
202655 1,661 1,716 
2027— 1,642 1,642 
此后— 3,285 3,285 
27
目录表
合并财务报表附注--(续)
商誉
截至2023年9月30日止九个月及截至2022年12月31日止年度，按分部划分的善意余额变化如下：
(百万美元)天平商誉
加法		购买
价格
调整		外国
货币
翻译
以及其他
调整*		天平
细分市场1/1/2023资产剥离9/30/2023
软件$43,657 $3,447 $(7)$— $(173)$46,923 
咨询7,928 395 6 — (26)8,302 
基础设施4,363 12 — — (5)4,370 
其他— — — — — — 
总计$55,949 $3,854 $(1)$— $(205)$59,596 

(百万美元)天平商誉
加法		购买
价格
调整		外国
货币
翻译
以及其他
调整*		天平
细分市场1/1/2022资产剥离12/31/2022
软件$43,966 $568 $(118)$— $(760)$43,657 
咨询6,797 1,366 (42)— (192)7,928 
基础设施4,396 — — (1)(32)4,363 
其他 **484 — — (484)— — 
总计$55,643 $1,934 $(159)$(485)$(984)$55,949 
*主要由外币兑换驱动。
**该公司于2022年第二季度终止确认与剥离其医疗保健软件资产相关的善意。
有几个不是2023年前9个月或2022年全年记录的不良损失，公司已 不是累计减损损失。2023年前9个月和2022年全年记录的采购价格调整与仍受测量期约束的收购有关，该测量期于收购日期起12个月或信息可用时（以较早者为准）结束。2023年前9个月记录的净购买价格调整并不重大。2022年记录的净购买价格调整主要与与Turbonomic收购相关的递延所得税资产和负债有关。
12. 借款：
短期债务
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
短期贷款$13 $8 
长期债务— 当前期限
6,400 4,751 
总计$6,414 $4,760 
短期贷款加权平均利率为 1.8百分比和7.62023年9月30日和2022年12月31日分别为%。
28
目录表
合并财务报表附注--(续)
长期债务
互换前借款
 天平天平
(百万美元)到期日9/30/202312/31/2022
美元债务（2023年9月30日加权平均利率）：*   
2.4%2023$2 $1,529 
3.3%20245,004 5,009 
5.1%20251,602 1,603 
3.5%20265,201 4,351 
3.1%20273,620 3,620 
5.0%20281,313 313 
3.5%20293,250 3,250 
2.0%20301,350 1,350 
4.4%20321,850 1,850 
4.8%2033750 — 
8.0%203883 83 
4.5%20392,745 2,745 
2.9%2040650 650 
4.0%20421,107 1,107 
7.0%204527 27 
4.7%2046650 650 
4.3%20493,000 3,000 
3.0%2050750 750 
4.2%20521,400 1,400 
5.1%2053650 — 
7.1%2096316 316 
$35,321 $33,605 
其他货币（2023年9月30日加权平均利率，括号内）：*   
欧元（1.8%)
2024–2043$18,512 $17,087 
英镑(4.9%)
2038915 — 
日元(0.5%)
2024–20281,182 694 
其他(15.1%)
2023–2026310 361 
$56,240 $51,747 
融资租赁义务(4.3%)
2023–2030303 239 
$56,542 $51,986 
减去：未摊销净折扣 846 835 
减去：未摊销债务净发行成本 157 138 
加：公允价值调整 ** (311)(73)
$55,228 $50,940 
减：当前到期日 6,400 4,751 
总计 $48,828 $46,189 
*包括票据、债券、银行贷款和有担保借款。
**公司固定利率债务中被对冲的部分反映在合并资产负债表中，金额等于债务的公允价值调整的总和，公允价值调整代表因基准利率变动而导致的对冲债务的公允价值变化。
29
目录表
合并财务报表附注--(续)
该公司管理其债务证券的契约和其各种信贷安排都包含重要的契约，这些契约规定公司有义务迅速支付本金和利息，将有担保的债务总额限制在10公司合并的有形资产净值的百分比，并限制公司合并或合并的能力，除非满足某些条件。信贷安排还包括关于公司综合净利息支出比率的契约，该比率不能低于2.20至1.0，以及关于其他至少#美元违约债务的交叉违约拨备500百万美元。
该公司遵守其债务契约，并向贷方提供定期认证。未能遵守其债务契约可能构成该等条款适用的债务的违约事件。如果发生某些违约事件，该违约事件所适用的债务的本金和利息将立即到期并支付。
2023年第一季度，该公司发行了美元0.7十亿日元浮动利率银团银行贷款，期限为 5年数；美元4.610亿欧元固定利率票据，分批发行，到期日从4至20年限和息票范围从3.375百分比至4百分比； $0.910亿英镑固定利率票据，到期日为15几年的时间和一张4.875百分比； 及$3.2510亿美元固定利率票据，分批发行，到期日从3至30年限和息票范围从4.5至5.1百分比。
截至2023年9月30日，未偿长期债务的掉期前年度合同义务如下：
(百万美元)总计
2023年剩余时间$75 
20246,368 
20254,912 
20265,570 
20275,772 
此后33,845 
总计$56,542 
债务利息
(百万美元)  
截至9月30日的九个月：20232022
融资成本$255 $264 
利息支出1,202 903 
利息资本化7 4 
已支付和累计的利息总额$1,464 $1,170 
信用额度
该公司有一美元2.5十亿三年制信贷协议和一美元7.5十亿五年制信贷协议(以下简称信贷协议)，到期日分别为2026年6月20日和2028年6月22日. 信贷协议允许该公司及其附属借款人借入最多#美元10以循环为基础的10亿美元。截至2023年9月30日，有不是公司或其子公司在这些信贷安排下的借款。
13. 承诺：
该公司向第三方实体提供的扩展信贷额度包括未使用的美元1.510亿美元1.62023年9月30日和2022年12月31日分别为10亿美元。这些资金中的一部分可提供给公司的业务伙伴，以支持其营运资金需求。此外，该公司已承诺为其客户提供与客户购买协议相关的未来融资，金额为#美元。1.510亿美元2.12023年9月30日和2022年12月31日分别为10亿美元。未来融资承诺减少的主要原因是本年度服务业融资减少。该公司使用与承诺组合一致的拨备方法对这些安排的拨备进行集体评估。请参阅附注A，“重大会计
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目录表
合并财务报表附注--(续)
有关更多信息，请参阅公司2022年年度报告中的政策。这些承诺的准备金记在综合资产负债表的其他负债中，在2023年9月30日不是实质性的。
该公司已应用了要求担保人披露某些类型担保的指南，即使要求担保人履行义务的可能性很小。以下是公司作为担保人的安排的描述。
该公司是各种协议的当事方，根据这些协议，它有义务就某些事项向另一方进行赔偿。通常，这些义务是在公司签订合同的情况下产生的，根据合同，公司通常同意使一方免受因违反陈述和契诺而产生的损失，这些损失与出售资产的所有权、某些知识产权、特定的环境问题、第三方履行非金融合同义务和某些所得税等事项有关。在上述每一种情况下，公司付款的条件是另一方根据特定合同中规定的程序提出索赔，这些程序通常允许公司对另一方的索赔提出质疑。虽然赔偿条款通常不包括公司付款的合同最高限额，但公司在这些协议下的义务可能在时间和/或索赔性质方面受到限制，在某些情况下，公司可能向第三方追偿公司支付的某些款项。
由于公司债务的条件性质以及每项特定协议所涉及的独特事实和情况，无法预测这些或类似协议下未来可能支付的最高金额。从历史上看，公司根据这些协议支付的款项对公司的业务、财务状况或经营结果没有实质性影响。
此外，该公司还为某些贷款和财务承诺提供担保。这些财务担保项下的最高潜在未来付款以及2023年9月30日和2022年12月31日合并资产负债表中确认的这些担保的公允价值并不重大。
下表列出了公司在合并资产负债表中的其他应计费用和负债以及其他负债中包括的标准保证和在综合资产负债表中的递延收入中包含的延长保证合同的保证责任的变化。
标准保修责任
(百万美元)20232022
1月1日的余额$79 $77 
本期应计收益53 58 
应计调整以反映实际经验(14)(1)
已招致的费用(64)(62)
9月30日的余额$54 $72 
延长保修责任
(百万美元)20232022
1月1日的余额$272 $350 
新延长保修合同的递延收入55 103 
递延收入摊销(122)(148)
其他*(4)(21)
9月30日的余额$201 $284 
当前部分$119 $139 
非流动部分$82 $145 
*其他主要包括外币换算调整。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
14. 意外情况：
作为一家拥有大量员工的公司，其客户超过175IBM作为原告或被告参与了在其正常业务过程中不时出现的各种持续索赔、要求、诉讼、调查、税务事宜和法律程序，这些索赔、要求、诉讼、调查、税务事项和法律程序在其正常业务过程中不时出现。该公司是信息技术行业的领先者，因此一直并将继续受到挑战其知识产权及其相关产品和产品的索赔，包括侵犯版权和专利以及侵犯商业秘密和其他知识产权的索赔。此外，该公司还通过许可证谈判、诉讼或其他方式，针对侵权行为强制执行自己的知识产权。此外，鉴于网络安全、隐私和数据保护法律、法规和威胁行为者的外部环境迅速变化，该公司及其客户一直并将继续受到不同司法管辖区的诉讼或诉讼。此外，对于IBM这样的范围和规模的公司来说，该公司是各种司法管辖区涉及广泛劳工和就业问题(包括与有争议的就业决定、特定国家的劳工和就业法律以及公司的养老金、退休和其他福利计划有关的事项)的诉讼和诉讼的当事方，以及与合同、产品责任、证券、外国业务、竞争法和环境事项有关的诉讼。这些诉讼可能由许多不同的各方发起，包括竞争对手、客户、现任或前任雇员、政府和监管机构、股东和公司业务所在地的代表。该公司参与的一些诉讼可能涉及特别复杂的技术问题，而根据产生这些问题的不同法域的法律，一些诉讼可能会提出新的问题。
公司记录了一项关于索赔、诉讼、调查或法律程序的准备金，如果很可能已经发生了责任，并且损失的金额可以合理地估计。任何已记录的负债，包括截至2023年9月30日的季度此类负债的任何变化，对合并财务报表都不是实质性的。
根据相关会计指引，本公司披露重大损失的可能性至少在合理范围内的事项。此外，该公司还根据其对其他事项和定性因素的考虑披露事项，包括行业内其他公司的经验，以及投资者、客户和员工关系的考虑。
关于本文讨论的某些索赔、诉讼、调查和诉讼，该公司目前认为，考虑到程序地位、法院裁决和/或公司在这些事项上的抗辩能力，发生任何重大损失的可能性微乎其微。对于本说明中讨论的其余索赔、诉讼、调查和诉讼程序，除非本文特别讨论，否则公司无法提供合理可能的损失或损失范围的估计，包括超过应计金额的损失，原因如下。索赔、诉讼、调查和诉讼程序本质上是不确定的，无法预测这些事项的最终结果。该公司的经验是，针对它的诉讼中要求的损害金额是不可靠的，与可能的结果无关，因此不是该公司潜在责任的有意义的指标。此外，由于与这些索赔、诉讼、调查和诉讼有关的许多其他因素，包括对所涉事项的程序地位的考虑、复杂或新颖的法律理论的存在和/或对该事项重要的信息的不断发现和发展，公司无法提供这样的估计。该公司至少每季度审查索赔、诉讼、调查和诉讼程序，并就记录或调整拨备并披露合理可能的损失或损失范围(单独或总体)做出决定，以反映和解讨论、发现、程序性和实质性裁决、律师审查以及与特定事项相关的其他信息的影响和状况。
在任何申索、诉讼、调查或法律程序中最终确定的任何损失、损害或补救措施是否会合理地对公司的业务、财务状况、经营结果或现金流产生重大影响，将取决于多个变量，包括：该等损失或损害赔偿的时间和数额；任何该等补救措施的结构和类型；任何该等损失、损害赔偿或补救措施在综合财务报表中可能产生的影响的重大程度；以及可能导致额外因素的特定事项的独特事实和情况。虽然该公司将继续积极为自己辩护，但在任何特定时期，公司的业务、财务状况、运营结果或现金流可能会因上述一项或多项问题的解决而受到影响。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
以下是涉及该公司的更重要法律事项的摘要。
2021年6月8日，IBM在纽约州最高法院起诉GlobalFoundries U.S.Inc.(简称GlobalFoundries U.S.Inc.)，指控其与GlobalFoundries U.S.Inc.(简称GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、开发和制造先进半导体芯片的长期战略关系存在欺诈和违约行为。广发逃避了其义务，IBM现在正在提起诉讼，要求追回支付给广发的金额以及其他补偿性和惩罚性损害赔偿，总额超过美元。1.5十亿美元。2021年9月14日，法院对广发的驳回动议作出裁决。2022年4月7日，上诉庭一致推翻了下级法院驳回IBM欺诈指控的裁决。IBM对违反合同、承诺禁止反言和欺诈的索赔正在进行中。
2022年6月2日，美国纽约南区地区法院提起了一项可能的集体诉讼，指控IBM养老金计划使用过时的精算表，违反了1974年《雇员退休收入保障法》，错误地计算了某些联合和遗属年金养老金。IBM、计划管理委员会和IBM养老金计划被列为被告。
正如Kyndryl Form 10和随后的Kyndryl公开文件中披露的那样，2017年，BMC Software，Inc.(BMC)在美国德克萨斯州南区地区法院对IBM提起诉讼，涉及IBM前托管基础设施服务业务。2022年5月30日，初审法院判给BMC$718百万美元的直接损害和718百万美元的惩罚性赔偿金，加上利息和费用。IBM提交了上诉通知。IBM认为其不存在与该诉讼相关的任何重大风险。IBM未记录任何重大责任或相关赔偿资产。
该公司是美国联邦或州环境机构根据《综合环境响应、补偿和责任法案》(CERCLA)或类似于CERCLA的法律提起的诉讼的一方或以其他方式参与。这类法规要求潜在责任方参与补救活动，而不考虑场地的过错或所有权。该公司还根据许可证、行政命令或与国家、州或地方环境机构达成的协议，在全球几个当前或以前的运营地点或附近进行环境调查、评估或补救，并参与有关某些当前或以前的运营地点的诉讼和索赔。
该公司还在不同司法管辖区接受持续的税务审查和政府评估。与许多在巴西开展业务的其他美国公司一样，该公司还面临着与巴西税务当局就非所得税评估和非所得税诉讼事项提出的各种挑战。所有适用年度与所有这些事项有关的潜在总金额约为#美元。400万该公司相信它会在这些问题上获胜，并且这个金额并不是一个有意义的责任指标。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
15. 股权活动：
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2023年9月30日的三个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$151 $(164)$(13)
与可供出售证券相关的净变化：  
期内产生的未实现收益/(亏损)$0 $0 $0 
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$0 $0 $0 
现金流量对冲未实现收益/（损失）：  
期内产生的未实现收益/(亏损)$131 $(35)$95 
将(损益)/损失重新分类为：
   
服务成本2 0 1 
销售成本5 (1)4 
融资成本3 (1)2 
SG&A费用4 (1)3 
其他(收入)和支出175 (44)131 
利息支出14 (4)11 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$333 $(85)$248 
退休相关福利计划：*
   
以前的服务成本/(积分)$— $— $— 
期间产生的净(亏损)/收益102 (26)77 
削减和定居2 (1)1 
摊销以前的服务(贷项)/费用(2)1 (2)
净(收益)/亏损摊销128 (37)91 
退休相关福利计划总额$230 $(63)$167 
其他综合收益/(亏损)$714 $(313)$402 
*这些累积的其他全面收益（AOCI）组成部分包括在净定期养老金成本的计算中。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。

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目录表
合并财务报表附注--(续)
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至二零二二年九月三十日止三个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$143 $(301)$(158)
与可供出售证券相关的净变化：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$0 $0 $0 
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$0 $0 $0 
现金流量对冲未实现收益/（损失）：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$189 $(49)$140 
将(损益)/损失重新分类为：   
服务成本(4)1 (3)
销售成本(35)10 (25)
融资成本7 (2)5 
SG&A费用(8)2 (6)
其他(收入)和支出6 (2)5 
利息支出22 (5)16 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$178 $(45)$133 
退休相关福利计划：*   
以前的服务成本/(积分)$412 $(104)$309 
期间产生的净(亏损)/收益53 (13)39 
削减和定居5,913 (1,487)4,426 
摊销以前的服务(贷项)/费用3 (1)2 
净(收益)/亏损摊销388 (108)279 
退休相关福利计划总额$6,768 $(1,712)$5,056 
其他综合收益/(亏损)$7,089 $(2,058)$5,030 
*这些AOCI组成部分包含在净定期养老金成本的计算中，并包括一次性非现金养老金结算费用美元的影响5.910亿(美元)4.42022年第三季度，净税后为10亿美元）。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。


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目录表
合并财务报表附注--(续)
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2023年9月30日的9个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$180 $(142)$39 
与可供出售证券相关的净变化：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$(1)$0 $(1)
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$(1)$0 $(1)
现金流量对冲未实现收益/（损失）：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$279 $(77)$203 
将(损益)/损失重新分类为：
   
服务成本6 (1)5 
销售成本(12)4 (8)
融资成本12 (3)9 
SG&A费用(7)2 (4)
其他(收入)和支出(6)1 (4)
利息支出57 (14)43 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$330 $(87)$243 
退休相关福利计划：*
   
以前的服务成本/(积分)$— $1 $1 
期间产生的净(亏损)/收益104 (19)85 
削减和定居7 (2)5 
摊销以前的服务(贷项)/费用(6)2 (5)
净(收益)/亏损摊销389 (113)276 
退休相关福利计划总额$494 $(132)$361 
其他综合收益/(亏损)$1,003 $(361)$642 
*这些AOCI组成部分包含在净定期养老金成本的计算中。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
(百万美元)税前
金额		税（）/
效益		税后净额
金额
截至2022年9月30日的9个月：
其他综合收益/(亏损)：   
外币折算调整$799 $(784)$14 
与可供出售证券相关的净变化：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$(1)$0 $(1)
将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用— — — 
与可供出售证券相关的净变动总额$(1)$0 $(1)
现金流量对冲未实现收益/（损失）：   
期内产生的未实现收益/(亏损)$449 $(118)$332 
将(损益)/损失重新分类为：   
服务成本(32)8 (24)
销售成本(71)20 (50)
融资成本19 (5)14 
SG&A费用(28)8 (20)
其他(收入)和支出51 (13)38 
利息支出64 (16)48 
现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计$453 $(116)$338 
退休相关福利计划：*   
以前的服务成本/(积分)$408 $(99)$309 
期间产生的净(亏损)/收益63 (20)43 
削减和定居5,931 (1,491)4,440 
摊销以前的服务(贷项)/费用16 (4)12 
净(收益)/亏损摊销1,305 (364)941 
退休相关福利计划总额$7,722 $(1,978)$5,745 
其他综合收益/(亏损)$8,973 $(2,877)$6,096 
*这些AOCI组成部分包含在净定期养老金成本的计算中，并包括一次性非现金养老金结算费用美元的影响5.910亿(美元)4.42022年第三季度，净税后为10亿美元）。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。

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目录表
合并财务报表附注--(续)
其他全面收益╱（亏损）（扣除税项）：
(百万美元)未实现净额
得/(失)
浅谈现金流
套期保值		外国
货币
翻译
调整*		净变化
退休-
相关
效益
平面图		未实现净额
得/(失)
在可用时-
待售
证券		累计
其他
全面
收入/(亏损)
2023年1月1日$(135)$(3,591)$(13,013)$(1)$(16,740)
改叙前的其他全面收入203 39 86 (1)326 
从累计其他综合收益中重新分类的金额
40 — 276 — 316 
期间的总变动量$243 $39 $361 $(1)$642 
2023年9月30日$109 $(3,552)$(12,652)$(2)$(16,098)

(百万美元)未实现净额
得/(失)
浅谈现金流
套期保值		外国
货币
翻译
调整*		净变化
退休-
相关
效益
平面图		未实现净额
得/(失)
在可用时-
待售
证券		累计
其他
全面
收入/(亏损)
2022年1月1日$(18)$(3,362)$(19,854)$(1)$(23,234)
改叙前的其他全面收入332 14 352 (1)697 
从累计其他综合收益中重新分类的金额6 — 5,393 **— 5,399 
期间的总变动量$338 $14 $5,745 $(1)$6,096 
2022年9月30日$320 $(3,347)$(14,110)$(1)$(17,138)
*外币兑换调整按毛额呈列，但任何相关对冲则以扣除税款呈列。
** 包括一次性非现金养老金结算费用美元的影响5.910亿(美元)4.42022年第三季度，净税后为10亿美元）。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。

16. 衍生金融工具：
该公司以多种功能货币运营，是全球市场上重要的贷款人和借款人。在正常业务过程中，公司会受到利率变化和外汇波动的影响，在较小程度上还会受到股票和大宗商品价格变化以及客户信用风险的影响。该公司通过遵循既定的风险管理政策和程序来限制这些风险，包括使用衍生品，以及在具有成本效益的情况下，通过以资产计价的货币进行债务融资。对于利率风险，衍生品被用来更好地协调与公司租赁和其他金融资产相关的利率与与其融资债务相关的利率之间的利率变动。衍生品也被用来管理相关的债务成本。对于外币风险，衍生品被用来更好地管理因汇率波动而产生的现金流波动。
于综合资产负债表内，本公司不会将衍生工具资产抵销主要净额结算安排中的负债，亦不会将支付或收到现金抵押品时确认的应收账款或应付款抵销相关衍生工具的公允价值。2023年9月30日和2022年12月31日，在其他应收账款中确认的收回现金抵押品的权利金额为美元112百万美元和美元140分别为100万美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日，应付账款中确认的返还现金抵押品义务的金额为#美元。3百万美元和美元8分别为百万美元。该公司限制将收到的现金抵押品用于再抵押，因此在合并资产负债表中以受限现金的形式报告。截至2023年9月30日和2022年12月31日，再抵押金额为$3百万美元和美元8分别为百万美元。此外，如符合资格的总净额结算协议所涵盖的衍生工具风险已计入综合资产负债表
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目录表
合并财务报表附注--(续)
2023年9月30日和2022年12月31日，衍生品资产和负债头寸总额将分别减少$281百万美元和美元220分别为100万美元。
2022年5月19日，与处置22.3100万股Kyndryl普通股，该公司达成了一项现金结算的掉期交易，以维持IBM在这些股票上的持续经济敞口。掉期的名义价值为#美元。311百万美元。截至2022年9月30日的三个月和九个月，未实现收益$3百万美元和未实现亏损$85百万美元分别记入综合收益表中的其他(收入)和费用。该公司于2022年11月2日结算了掉期交易。

在其套期保值计划中，该公司可能会使用远期合约、期货合约、利率掉期、交叉货币掉期、股票掉期和期权，具体取决于基础风险敞口。该公司不是杠杆衍生品工具的一方。
以下是按潜在风险分类的主要对冲计划的简要说明。
利率风险
固定利率和可变利率借款
该公司在全球资本市场发行债券，为其运营和融资业务提供资金。获得具有成本效益的融资可能会导致利率与标的资产不匹配。为了管理这些错配并降低总体利息成本，该公司可能会使用利率互换将特定的固定利率债务发行转换为可变利率债务(即公允价值对冲)，并将特定的可变利率债务发行转换为固定利率债务(即现金流对冲)。截至2023年9月30日和2022年12月31日，该公司利率掉期的名义总金额为美元。6.710亿美元6.5分别为10亿美元。这些工具在2023年9月30日和2022年12月31日的加权平均剩余到期日约为5.7年和6.0分别是几年。这些利率合约被计入公允价值对冲。这家公司做到了不在2023年9月30日和2022年12月31日，是否有与该计划相关的任何现金流对冲未偿还。
预计债券发行量
该公司在未来的债券发行中面临利率波动的风险。为了管理这一风险，该公司可能会使用远期启动利率掉期等工具来锁定与预测的债务发行相关的利息支付利率。有几个不是2023年9月30日和2022年12月31日未偿还的票据。
关于与公司借款有关的预计利息支付的现金流对冲，该公司录得净亏损(税前)#美元。126百万美元和美元1392023年9月30日和2022年12月31日分别为AOCI的100万人。该公司估计，16截至2023年9月30日，AOCI衍生品的递延净亏损(税前)中的100万将在未来12个月内重新分类为净收益，提供抵消相关利息支付的经济影响。
外汇风险
对外国子公司的长期投资(净投资)
该公司外币计价债务组合的很大一部分被指定为对冲对外国子公司的净投资，以减少主要外国子公司的功能货币相对于美元的外币汇率变化引起的股东权益波动。在2023年9月30日和2022年12月31日，被指定为对冲工具的债务的账面价值为$15.210亿美元13.4分别为10亿美元。该公司还使用交叉货币掉期和外汇远期合约(远期合约)来实现这一风险管理目的。于2023年9月30日及2022年12月31日，指定为净投资对冲的衍生工具名义总额为#美元。5.310亿美元4.7分别为10亿美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余期限约为0.2年和0.1分别是几年。
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目录表
合并财务报表附注--(续)
预期特许权使用费和成本交易
该公司的业务产生了大量的非功能性货币、第三方供应商付款以及公司间在公司非美国子公司之间和与公司之间的特许权使用费、商品和服务付款。考虑到这些外币现金流的预期和货币市场的波动性，该公司选择性地使用外汇远期合约来管理其货币风险。这些远期合约被计入现金流对冲。截至2023年9月30日，该公司对冲风险敞口的最大剩余时间长度约为两年。截至2023年9月30日和2022年12月31日，被指定为预测特许权使用费和成本交易现金流对冲的远期合同名义总额为#美元。9.010亿美元8.1分别为10亿美元。在2023年9月30日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余到期日约为0.6好几年了。
在2023年9月30日和2022年12月31日，与预期特许权使用费和成本交易的现金流对冲相关，该公司录得净收益(税前)$317百万美元和美元66分别为AOCI的100万美元。该公司估计，257截至2023年9月30日，AOCI衍生品的递延净收益(税前)100万美元将在未来12个月内重新归类为净收益，为潜在的预期交易提供抵消的经济影响。
外币计价借款
该公司面临外币计价债务汇率波动的风险。为了管理这一风险，公司可以使用远期合约或交叉货币掉期，将外币计价债务的本金或本金和利息支付转换为以借款实体的职能货币计价的债务。这些衍生品被计入现金流对冲。对于远期合约，公司将初始远期点数从套期保值有效性评估中剔除，并在套期保值工具有效期内以直线基础在综合收益表的其他(收入)和费用中确认。被排除在对冲有效性评估之外的金额的公允价值的变化在保监处确认。
2023年8月，该公司终止了所有被指定为与外币债务相关的本金和利息的现金流对冲的未偿还交叉货币掉期，并执行了被指定为与外币债务相关的本金的现金流对冲的远期合同。截至2023年9月30日，该公司对冲风险敞口的最长剩余时间约为七年了。于2023年9月30日及2022年12月31日，被指定为外币债务现金流对冲的衍生工具名义总额为#美元。5.210亿美元3.1分别为10亿美元。
在2023年9月30日和2022年12月31日，与交叉货币掉期有关，该公司录得净亏损(税前)$74百万美元和美元101分别为AOCI，其中$23据估计，100万递延净亏损(税前)将在未来12个月内重新归类为净收益。
截至2023年9月30日，在远期合同方面，该公司录得净收益(税前)#美元。40百万美元的AOCI。大约$72预计在未来12个月内，被排除在对冲有效性评估之外的与初始远期点数相关的百万美元亏损(税前)将摊销至其他(收入)和支出。曾经有过不是AOCI在2022年12月31日记录的与远期合同相关的活动。
子公司现金和外币资产/负债管理
该公司使用其全球财政中心来管理其子公司的现金。这些中心主要使用货币互换以具有成本效益的方式转换现金流。此外，该公司使用远期合约，在净额的基础上对公司部分非功能性货币资产和负债的外币风险进行经济对冲。这些远期合约和掉期合约的条款一般低于一年。这些合同的公允价值和相关对冲风险的变化通常是抵销的，并在综合收益表的其他(收入)和费用中记录。截至2023年9月30日和2022年12月31日，外币敞口经济对冲中的衍生工具名义总额为#美元。6.210亿美元5.9分别为10亿美元。
40
目录表
合并财务报表附注--(续)
股权风险管理
公司在某些广泛的市场指数和公司自己的股票中受到市场价格变化的影响，这些变化主要与对员工的某些义务有关。这些雇员补偿责任总值的变动在综合损益表的SG&A费用中记录。尽管没有被指定为会计对冲，但该公司利用包括股权互换和期货在内的衍生品，在经济上对冲与其员工薪酬义务相关的风险敞口。衍生工具与若干广义市场指数的总回报或公司普通股的总回报挂钩，并按公允价值记录，损益也在综合收益表中的SG&A费用中列报。截至2023年9月30日和2022年12月31日，这些补偿义务的经济对冲中的衍生工具名义总额为#美元。1.210亿美元1.1分别为10亿美元。
公允价值套期保值累计基础调整
在2023年9月30日和2022年12月31日，合并资产负债表中记录了与公允价值套期保值累计基础调整相关的以下金额：
(百万美元)9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
短期债务：  
套期保值项目的账面价值$(2)$(199)
账面金额中包含的累计对冲调整--资产/(负债)*$(2)$1 
长期债务：  
套期保值项目的账面价值$(6,376)$(6,216)
账面金额中包含的累计对冲调整--资产/(负债)*$312 $72 
*包括($212)和($250）分别于2023年9月30日和2022年12月31日对已终止的对冲关系进行了数百万次对冲调整。
衍生工具在合并损益表中的作用
综合收益表中列报的收入和费用细目总额，其中记录了公允价值对冲、现金流量对冲、净投资对冲和未指定为对冲工具的衍生品的影响，套期保值活动对这些收入和费用细目的影响如下：
(百万美元)总计收益/（损失）
总对冲活动
截至9月30日的三个月：2023202220232022
服务成本$5,217 $5,168 $(2)$4 
销售成本$1,419 $1,389 $(5)$35 
融资成本$94 $120 $(3)$1 
SG&A费用$4,458 $4,391 $(58)$(69)
其他(收入)和支出$(215)$5,755 $(316)$(189)
利息支出$412 $295 $(15)$4 
41
目录表
合并财务报表附注--(续)
合并利润表中确认的收益（亏损）
(百万美元)已整合
收益表
行项目		识别日期
衍生品
归因于风险
所对冲 (2)
截至9月30日的三个月：2023202220232022
公允价值套期保值中的衍生工具(1):
     
利率合约融资成本$(33)$(64)$28 $68 
利息支出(166)(191)139 203 
未指定为对冲工具的衍生工具： 
外汇合约其他(收入)和支出(141)(186)不适用不适用
股权合同SG&A费用(54)(76)不适用不适用
其他(收入)和支出— 3 不适用不适用
总计 $(394)$(514)$167 $271 
合并利润表和其他全面收益中确认的收益（损失）
获保险业保监处认可已整合
收益表
行项目		重新分类
关于AOCI
不包括的金额
有效性测试 (3)
(百万美元)
截至9月30日的三个月：202320222023202220232022
现金流量对冲中的衍生工具：       
利率合约$— $— 融资成本$(1)$(1)$— $— 
利息支出(4)(3)— — 
外汇合约服务成本(2)4 — — 
包括在效益评估中的数额101 189 销售成本(5)35 — — 
被排除在效力评估之外的数额29 — 融资成本(2)(6)— — 
SG&A费用(4)8 — — 
其他(收入)和支出(164)(6)(11)— 
利息支出(11)(18)— — 
净投资套期保值的工具(4):
       
外汇合约652 1,198 融资成本— — 5 5 
  利息支出— — 26 14 
总计$782 $1,387  $(192)$12 $21 $19 
(1)该金额包括公允价值对冲关系中衍生工具的净公允价值变化以及这些衍生工具合同所需的定期应计票息付款。
(2)该金额包括期内记录的对冲项目公允价值的基差调整以及期内取消指定对冲关系记录的基差调整摊销。
(3)该公司的政策是在每个时期的净利润中确认所有不包括净投资对冲有效性测试的金额的公允价值变化。对于外币计价债务的现金流对冲，排除在有效性测试之外的金额在对冲工具的有效期内摊销为净利润。
(4)净投资对冲中的工具包括衍生工具和非衍生工具，其在OCI中确认的金额为外国子公司的兑换提供抵消。
不适用-不适用
42
目录表
合并财务报表附注--(续)
(百万美元)总计收益/（损失）
总对冲活动
截至9月30日的九个月：2023202220232022
服务成本$15,821 $15,915 $(6)$32 
销售成本$4,329 $4,555 $12 $71 
融资成本$297 $314 $(10)$0 
SG&A费用$14,212 $13,843 $44 $(291)
其他(收入)和支出$(721)$5,921 $(315)$(730)
利息支出$1,202 $903 $(46)$1 
合并利润表中确认的收益（亏损）
(百万美元)已整合
收益表
行项目		识别日期
衍生品
归因于风险
所对冲 (2)
截至9月30日的九个月：2023202220232022
公允价值套期保值中的衍生工具(1):
     
利率合约融资成本$(55)$(76)$42 $89 
利息支出(261)(261)196 305 
未指定为对冲工具的衍生工具：     
外汇合约其他(收入)和支出(321)(595)不适用不适用
股权合同SG&A费用37 (319)不适用不适用
其他(收入)和支出— (85)不适用不适用
总计 $(600)$(1,336)$238 $395 
合并利润表和其他全面收益中确认的收益（损失）
获保险业保监处认可已整合
收益表
行项目		重新分类
关于AOCI
不包括的金额
有效性测试 (3)
(百万美元)
截至9月30日的九个月：202320222023202220232022
现金流量对冲中的衍生工具：       
利率合约$— $— 融资成本$(2)$(3)$— $— 
利息支出(11)(10)— — 
外汇合约服务成本(6)32 — — 
包括在效益评估中的数额250 449 销售成本12 71 — — 
被排除在效力评估之外的数额29 — 融资成本(10)(16)— — 
SG&A费用7 28 — — 
其他(收入)和支出16 (51)(11)— 
利息支出(46)(54)— — 
净投资套期保值的工具(4):
       
外汇合约564 3,118 融资成本— — 16 6 
  利息支出— — 75 22 
总计$843 $3,567  $(40)$(4)$81 $28 
(1)该金额包括公允价值对冲关系中衍生工具的净公允价值变化以及这些衍生工具合同所需的定期应计票息付款。
(2)该金额包括期内记录的对冲项目公允价值的基差调整以及期内取消指定对冲关系记录的基差调整摊销。
(3)该公司的政策是在每个时期的净利润中确认所有不包括净投资对冲有效性测试的金额的公允价值变化。对于外币计价债务的现金流对冲，排除在有效性测试之外的金额在对冲工具的有效期内摊销为净利润。
(4)净投资对冲中的工具包括衍生工具和非衍生工具，其在OCI中确认的金额为外国子公司的兑换提供抵消。
不适用-不适用
43
目录表
合并财务报表附注--(续)
截至2023年9月30日和2022年9月30日止的三个月和九个月，不存在被排除在对冲有效性评估之外的重大损益（对于公允价值或现金流量对冲），也不存在与尚未或预计不会发生的基础风险相关的重大损益（对于现金流量对冲）;正常业务过程中也没有任何预期。
17. 基于股票的薪酬：
股票奖励和股票期权的股票补偿成本在授予日期根据奖励的公允价值计量，并在员工所需服务期内确认。下表列出了包括在持续业务收入中的基于股票的薪酬成本总额。
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
(百万美元)2023202220232022
成本$48 $40 $141 $124 
销售、一般和行政148 138 465 427 
研究、开发和工程91 73 237 188 
税前股票薪酬成本$286 $251 $843 $739 
所得税优惠(74)(51)(216)(191)
基于股票的总薪酬成本净额$213 $200 $627 $548 
截至2023年9月30日的三个月的税前基于股票的薪酬成本增加了$35由于限制性股票单位增加，与上一年同期相比增加百万美元(#美元26百万美元)、绩效份额单位(美元4百万美元)和股票期权(美元4百万)。这些增长是由该公司发放的基于股票的薪酬推动的，这是其高管和其他员工年度周期的一部分。
截至2023年9月30日的9个月的税前基于股票的薪酬成本增加了$104由于限制性股票单位增加，与上一年同期相比增加百万美元(#美元44百万美元)、股票期权(美元25百万美元)，员工股票购买计划(ESPP)($20百万美元)和绩效份额单位(美元15百万)。这些增长是由该公司授予的股票薪酬推动的，这是该公司为高管和其他员工提供的年度周期的一部分，而ESPP被认为是从2022年4月1日起生效的补偿性薪酬。
截至2023年9月30日，与非既得奖励相关的未确认补偿成本总额为$1.7亿美元，预计将在加权平均时期内确认约2.7好几年了。
18. 退休相关福利：
该公司提供固定福利（DB）养老金计划、固定缴款养老金计划以及主要由退休人员医疗福利组成的非养老金退休后计划。
下表提供了所有退休相关计划的税前成本。
年人工老化致Yr。
(百万美元)百分比
截至9月30日的三个月：20232022变化
退休相关计划 —成本：
   
固定福利和缴款养老金计划 —成本
$250 $6,319 *(96.0)%
非养老金退休后计划 —成本
33 31 5.3 
总计$283 $6,350 (95.5)%
*包括一次性非现金税前养老金结算费用美元的影响5.9与合格PPP相关的10亿美元，如下所述。
44
目录表
合并财务报表附注--(续)
年人工老化致Yr。
(百万美元)百分比
截至9月30日的九个月：20232022变化
退休相关计划 —成本：
   
固定福利和缴款养老金计划 —成本
$791 $7,252 *(89.1)%
非养老金退休后计划 —成本
98 97 0.4 
总计$888 $7,350 (87.9)%
*包括一次性非现金税前养老金结算费用美元的影响5.9与合格PPP相关的10亿美元，如下所述。

养老金计划的成本/（收入）

下表提供了公司养老金计划的成本/（收入）组成部分。
(百万美元)美国的计划非美国计划
截至9月30日的三个月：2023 202220232022
服务成本$— $— $44 $57 
利息成本 *272 282 293 124 
计划资产的预期回报 *(382)(432)(363)(246)
前期服务成本摊销/（抵免额）*— 2 5 3 
已确认精算损失 *27 132 99 247 
削减和定居 *— 5,894 **2 19 
多雇主计划— — 4 4 
其他费用/（积分）*— — 3 8 
净定期养老金（收入）/固定福利计划成本总额$(82)$5,877 $88 $216 
固定缴款计划的成本150 134 95 91 
合并利润表中确认的固定福利和缴款养老金计划成本总额$68 $6,012 $182 $307 
(百万美元)美国的计划非美国计划
截至9月30日的九个月：2023 202220232022
服务成本$— $— $133 $180 
利息成本 *817 885 873 394 
计划资产的预期回报 *(1,146)(1,382)(1,081)(778)
前期服务成本摊销/（抵免额）*0 6 15 10 
已确认精算损失 *82 490 302 784 
削减和定居 *— 5,894 **7 38 
多雇主计划— — 10 11 
其他费用/（积分）*— — 21 24 
净定期养老金（收入）/固定福利计划成本总额$(247)$5,893 $281 $663 
固定缴款计划的成本473 416 283 280 
合并利润表中确认的固定福利和缴款养老金计划成本总额$226 $6,309 $565 $943 
*净定期养老金成本的这些组成部分包括在合并利润表的其他（收入）和费用中。
** 反映了与合格PPP相关的一次性非现金税前养老金结算费用的影响，如下所述。

45
目录表
合并财务报表附注--(续)
非养老金退休后计划的成本
下表提供了公司非养老金退休后计划的成本组成部分。
(百万美元)美国计划非美国计划
截至9月30日的三个月：2023202220232022
服务成本$1 $1 $1 $1 
利息成本 *29 21 10 8 
计划资产的预期回报 *— — (1)0 
前期服务成本摊销/（抵免额）*(7)(2)0 0 
已确认精算损失 *— 1 0 1 
削减和定居 *— — — — 
在综合收益表中确认的非养恤金退休后计划总成本$23 $21 $10 $10 

(百万美元)美国计划非美国计划
截至9月30日的九个月：2023202220232022
服务成本$3 $4 $2 $2 
利息成本 *88 58 29 26 
计划资产的预期回报 *— — (2)(2)
前期服务成本摊销/（抵免额）*(22)(1)0 0 
已确认精算损失 *— 6 (1)3 
削减和定居 *— — — — 
在综合收益表中确认的非养恤金退休后计划总成本$69 $67 $28 $30 
*净定期养老金成本的这些组成部分包括在合并利润表的其他（收入）和费用中。
IBM美国养老金计划变化
如附注1“列报基础”所述，在2022年9月，合格的购买力平价不可撤销地转移给保险公司约为#美元。16符合条件的购买力平价的固定收益养老金债务和相关计划资产减少了10亿美元，从而减少了公司的养老金债务和资产相同金额。这项交易进一步降低了公司与退休有关的计划的风险，消除了公司未来为转移到保险公司的这部分养老金义务提供资金的可能性。
于发出集团年金合约后，合资格PPP的福利责任及管理约 100,000公司的退休人员和受益人(转移的参与者)被转移到保险公司。根据团体年金合约，每间保险公司均作出不可撤销的承诺，并独自负责支付。50每个转移参与者在2023年1月1日及之后到期的养老金福利的百分比。该公司确认了一次性、非现金、税前养老金结算费用为#美元。5.910亿(美元)4.42022年第三季度的净亏损（扣除税项后的净额为10亿美元）主要与加速确认计入合并权益表AOCI的精算亏损有关。

计划缴款
该公司预计2023年的预期计划缴款与2022年年度报告中披露的金额不会发生任何重大变化。

46
目录表
合并财务报表附注--(续)
下表包括对以下计划的捐款：
(百万美元)计划缴款
截至9月30日的九个月：20232022
美国非养老金退休后福利计划$188 $272 
非美国DB和多雇主计划 *45 85 
计划缴款总额$233 $357 
*扣除退款后报告的金额。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月内，该公司贡献了美元188百万美元和美元247分别向美国非养老金退休后福利计划提供百万美元美国国债。此外，截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月内，该公司贡献了美元537百万美元和美元366分别向Active Medical Trust提供100万美元美国国债。用美国国债进行的捐款被视为非现金交易。
19. 后续事件:
2023年10月30日，该公司宣布，董事会批准季度股息为美元1.66每股普通股。股息将于2023年12月9日支付给2023年11月10日登记在册的股东。
47
目录表
第二项。
管理层的讨论与分析
经营业绩和财务状况
截至2023年9月30日的三个月和九个月
快照
信息组织：
2022年9月，IBM合格个人养老金计划从美国保诚保险公司和大都会人寿保险公司(统称为保险公司)购买了两份独立的单一保费团体年金合同，并将合格PPP的固定收益养老金义务和相关计划资产中的约160亿美元不可撤销地转移给保险公司，从而减少了我们的养老金义务和资产。集团年金合同是使用合格的购买力平价资产购买的，不需要该公司提供额外的资金。作为这项交易的结果，我们在2022年第三季度确认了59亿美元的一次性非现金税前养老金结算费用(税后净额为44亿美元)，主要与加快确认合格购买力平价的累积精算损失有关。有关更多信息，请参阅附注18“与退休有关的福利”。
2022年第四季度，我们完成了对物业、厂房和设备使用寿命的年度评估。由于技术的进步，我们决定将我们的服务器和网络设备的估计使用寿命从新资产的五年增加到六年，对于旧资产从三年增加到四年。这一会计估计的变化从2023年1月1日起生效。根据截至2022年12月31日我们的综合资产负债表中包括在物业、厂房和设备净额中的服务器和网络设备的账面金额，这一估计变化的影响是，截至2023年9月30日的三个月，持续运营的所得税前收入增加4400万美元，或每股基本和稀释后收益增加0.04美元，截至2023年9月30日的九个月，来自持续运营的收入增加1.75亿美元，或每股基本和稀释后收益分别增加0.16美元和0.15美元。
2023年，我们实施了劳动力再平衡行动，以解决过去几年投资组合行动导致的剩余搁置成本，导致截至2023年9月30日的三个月和九个月的持续运营税前收入分别为3400万美元和4.1亿美元。此外，从2023年第一季度开始，我们更新了部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡行动分配给我们的部门，这与我们的管理系统一致。2022年第三季度和前九个月的劳动力再平衡费用分别为1300万美元和2200万美元，包括在这些细分市场中。
在所提供的表格中，由于使用了四舍五入的数字用于披露目的，某些列和行可能不会相加。列示的百分比是根据基本的整美元金额计算的。某些上期数额已重新分类，以符合本期列报。在适用的情况下会对其进行注释。
货币:
管理讨论中提到的“按货币调整”或“按不变货币调整”不包括外币汇率波动可能造成的业务影响。当我们提到不变货币增长率或调整货币增长率时，这样做是为了能够在不受外币汇率波动影响的情况下查看某些财务结果，从而便于对其业务业绩进行期间间的比较。经货币调整的财务结果是通过使用可比上年期间的货币换算率将本期活动换算为当地货币来计算的。这种方法适用于功能货币为当地货币的国家。一般来说，当美元对其他货币走强或走弱时，按不变货币汇率或经货币调整的增长将高于或低于按实际汇率报告的增长。有关更多信息，请参阅“汇率波动”。
营业(非GAAP)收益：
为了给企业的经营结果提供更好的透明度，作为补充，管理层将经营结果分为经营和非经营类别。持续经营的营业收益是一项非GAAP指标，不包括某些收购相关费用、无形资产摊销、权益法投资基差产生的费用、与退休相关的成本、Kyndryl的某些影响
48
目录表
管理讨论-(续)
分居及其相关的税收影响。由于美国减税和就业法案(美国税制改革)的颁布具有独特的非经常性性质，管理层将2017年第四季度记录的一次性临时费用和对该费用的调整定性为非营业费用。调整主要包括真实情况、会计选举以及任何影响记录的一次性费用的法规、法律、审计调整的变化。鉴于Kyndryl分离的独特和非经常性性质，管理层将与Kyndryl分离相关的直接和递增费用描述为非运营费用。2022年，这些费用主要涉及Kyndryl普通股和与第三方金融机构的相关现金结算掉期的任何净收益或亏损，这些净收益或亏损在综合收益表中的其他(收入)和费用中记录。截至2022年11月2日，该公司不再持有Kyndryl的所有权权益。对于收购，营业(非公认会计原则)收益不包括购买的无形资产的摊销和与收购相关的费用，如正在进行的研究和开发、交易成本、适用的保留、重组和相关费用、与收购整合有关的税费和完成交易前的费用，如融资成本。这些费用不包括在内，因为它们可能在不同时期的金额和时间上不一致，并受到公司收购的规模、类型和频率的重大影响。被收购公司的所有其他支出都包括在持续运营的收益和营业(非公认会计准则)收益中。对于与退休相关的成本，管理层将某些项目定性为运营项目，将其他项目定性为非运营项目，这与公认会计准则一致。我们在营业收入中包括固定福利计划和非养老金退休后福利计划服务成本、多雇主计划成本和固定缴款计划成本。与退休有关的非营业成本包括固定福利计划和非养恤金退休后福利计划对先前服务成本的摊销、利息成本、计划资产的预期回报、摊销精算损益、任何计划削减/结算的影响，包括2022年第三季度59亿美元的一次性非现金税前结算费用(税后44亿美元)以及养恤金破产成本和其他成本。非经营性退休相关成本主要与养老金计划资产和负债的变化有关，这些资产和负债与金融市场表现挂钩，公司认为这些成本不在业务运营业绩的范围内。
总体而言，管理层认为，如上所述向投资者提供运营收益的补充可以提高对业务运营结果和公司养老金计划业绩的透明度和清晰度；提高对管理层决策及其对运营业绩的影响的可见性；使公司能够更好地与同行公司进行比较；并使公司能够提供对未来业务的长期战略视角。此外，这些非GAAP衡量标准提供了一个与我们经常从投资者和分析师那里获得的兴趣领域一致的视角。我们的可报告部门的财务结果反映了持续运营的税前运营收益，与我们的管理和衡量系统一致。

财务业绩摘要-截至9月30日的三个月
(美元和股票，以百万为单位，每股金额除外)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的三个月：20232022*
收入$14,752 $14,107 4.6 %**
毛利率54.4 %52.7 %1.7 PTS。
支出和其他（收入）共计$6,150 $11,931 (48.5)%
所得税前持续经营所得/(亏损)$1,873 $(4,501)NM
持续经营所得税拨备/（收益）$159 $(1,287)NM
持续经营的收入/(亏损)$1,714 $(3,214)NM
持续经营利润率收入/(亏损)11.6 %(22.8)%34.4 PTS。
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额$(10)$18 NM
净收益/(亏损)$1,704 $(3,196)NM
持续经营业务的每股收益/（亏损）-假设稀释$1.86 $(3.55)NM
每股合并盈利/（亏损）-假设稀释 $1.84 $(3.54)NM
加权平均流通股-假设稀释923.7904.12.2 %
*包括一次性非现金税前养老金结算费用59亿美元（扣除税款44亿美元），导致持续经营业务对每股稀释收益/（亏损）产生（4.86美元）的影响，并对每股合并稀释收益/（亏损）产生（4.87美元）的影响。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
**经货币调整后为3.5%。
NM--没有意义
49
目录表
管理讨论-(续)
下表提供了该公司2023年第三季度和2022年第三季度的运营（非GAAP）收益。
(百万美元，每股除外)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
报告的净收益/(亏损)$1,704 $(3,196)*NM
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额(10)18 NM
持续经营的收入/(亏损)$1,714 $(3,214)*NM
非经营性调整(税后净额)：   
与收购相关的费用$340 $315 8.0 %
非经营性退休相关成本/(收入)1 4,566 *(100.0)
美国税制改革的影响(24)— NM
Kyndryl相关影响— (14)(100.0)
营业(非公认会计准则)收益**$2,031 $1,653 22.8 %
稀释后营业(非公认会计准则)每股收益**$2.20 $1.81 21.5 %
*包括一次性非现金养老金结算费用，税后净额为44亿美元。
**请参阅第页81以获得更详细的净收益与营业收益的对账。
NM--没有意义
宏观经济环境：
我们的业务状况使我们在具有挑战性的宏观经济时期处于有利地位。我们在地域、行业、客户和业务组合方面的多元化以及我们的经常性收入基础为收入、利润和现金创造提供了一定的稳定性。在当前环境下，客户和合作伙伴继续将技术视为竞争优势的来源。世界各地的企业和政府都在寻找机会，以应对人口结构的变化，使其供应链更具弹性，并提高可持续性。最近，地缘政治事件和“更长时间内保持较高利率”的利率环境增加了不确定性。作为回应，客户正在利用混合云和人工智能等技术来提高生产率和竞争力。
2023年前9个月，全球货币走势继续影响我们报告的同比收入和税前利润。我们执行套期保值计划，推迟但不消除货币的影响。这些套期保值计划的(收益)/损失主要反映在其他收入和支出中。有关更多信息，请参阅“汇率波动”。我们从为缓解劳动力和零部件成本上升以及强势美元的影响而采取的行动中看到了进展。咨询毛利和税前利润率在2023年第三季度同比增长，反映了我们已经采取的定价和生产率行动。我们预计这些行动将在2023年剩余时间内继续为提高利润率做出贡献。
财务业绩摘要-截至9月30日的三个月：
2023年第三季度，我们报告的收入为148亿美元，持续运营收入为17亿美元，运营(非公认会计准则)收益为20亿美元。据报告，持续经营的稀释后每股收益为1.86美元，在营业(非公认会计原则)基础上为2.20美元。我们从运营中产生了31亿美元的现金和17亿美元的自由现金流，并为股东带来了15亿美元的股息回报。我们第三季度的业绩反映了稳健的收入增长、利润率扩大和强劲的现金产生。我们产生的现金使我们具有收购意识，并增加了我们在研发方面的投资，加强了我们未来的混合云和AI能力，同时继续通过分红支持股东回报。
在我们的软件和咨询增长领域的带动下，总收入同比增长4.6%，经汇率调整后增长3.5%。软件带来了7.8%的报告收入增长，经汇率调整后为6%，混合平台和解决方案以及交易处理都实现了增长，因为客户在混合云环境中利用其数据进行洞察并实现IT自动化。混合平台和解决方案收入增长8.0%，经汇率调整后增长7%，Red Hat、Automation和Data&AI均实现增长。据报道，交易处理增长了7.3%，经汇率调整后增长了5%，反映了前两个zSystems周期的成功，这推动了对这一关键任务软件的需求。根据报告，咨询收入增长了5.6%，经汇率调整后增长了5%，所有业务领域的收入都在增长，因为客户继续
50
目录表
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优先考虑能够节约成本和提高工作效率的转型项目。根据报告，基础设施收入同比下降2.4%，经汇率调整后下降3%，分布式基础设施和基础设施支持的下降反映了产品周期动态；zSystems的增长部分抵消了这一下降。
从地域角度来看，美洲地区的收入增长了3.6%(经汇率调整后增长了4%)。欧洲/中东/非洲(EMEA)增长6.7%，经货币因素调整后持平。亚太地区增长4.1%(经汇率调整后增长7%)。

毛利率为54.4%，同比增长1.7个百分点，在收入增长、投资组合改善和生产力行动的推动下，所有可报告部门的利润率继续扩大。由于同样的因素，营业(非公认会计准则)毛利率为55.5%，比上年同期增长1.6个百分点。
2023年第三季度总支出和其他(收入)同比下降48.5%，主要是由于前一年59亿美元的养老金结算费用，以及我们业务流程的生产率和转型带来的好处；部分抵消了汇率和更高的净支出的影响，以推动我们的混合云和人工智能战略。总运营(非GAAP)支出和其他(收入)同比增长4.5%，主要受汇率和推动我们战略的更高净支出的影响；部分抵消了生产率和转型计划带来的好处。
2023年第三季度持续运营的税前收入为19亿美元，而上一年的税前亏损为45亿美元，税前利润率为12.7%，比2022年第三季度增长了44.6个百分点。同比增长的主要原因是前一年59亿美元的养老金结算费用、我们的收入和毛利率表现以及生产力行动带来的好处。2023年第三季度的持续运营所得税拨备为2亿美元，而2022年第三季度的收益为13亿美元。上一年的税收优惠主要是由于养老金结算费用。持续运营的净收入为17亿美元，而2022年第三季度的净亏损为32亿美元，持续运营的净收入利润率为11.6%，同比增长34.4个百分点。
持续业务的营业(非GAAP)税前收入为23亿美元，比上年同期增长17.0%，持续业务的营业(非GAAP)税前利润率增加1.7个百分点，达到15.6%。我们的收入和毛利率表现以及生产率行动相结合，导致了本季度营业(非公认会计准则)税前收入的强劲增长。2023年第三季度和2022年第三季度的营业(非公认会计准则)所得税拨备为3亿美元。持续运营的营业(非GAAP)净收入为20亿美元，同比增长22.8%，持续运营的营业(非GAAP)净收入利润率为13.8%，同比增长2.0个百分点。
2023年第三季度持续经营业务的每股稀释收益为1.86美元，而上年同期每股稀释亏损为3.55美元，其中包括养老金结算费用4.86美元的影响。运营（非GAAP）稀释每股收益为2.20美元，较上年同期增长21.5%。
2023年第三季度经营活动提供的现金为31亿美元，比2022年第三季度增加了12亿美元。投资活动使用的净现金为20亿美元，减少了3亿美元，2023年第三季度融资活动净使用现金31亿美元，而2022年第三季度净现金来源为7亿美元，原因是本年度债务期限较高。
51
目录表
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财务业绩摘要-截至9月30日的九个月：
(美元和股票，以百万为单位，每股金额除外)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的九个月：20232022*
收入$44,479 $43,840 1.5 %**
毛利率54.0 %52.6 %1.4 PTS。
支出和其他（收入）共计$19,102 $25,212 (24.2)%
所得税前持续经营所得/(亏损)$4,931 $(2,156)NM
持续经营所得税拨备/（收益）$702 $(1,070)NM
持续经营的收入/(亏损)$4,229 $(1,087)NM
持续经营利润率收入/(亏损)9.5 %(2.5)%12.0 PTS。
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额$(15)$16 NM
净收益/(亏损)$4,214 $(1,071)NM
持续经营业务的每股收益/（亏损）-假设稀释$4.59 $(1.21)NM
每股合并盈利/（亏损）-假设稀释$4.58 $(1.19)NM
加权平均流通股-假设稀释920.3901.62.1 %
2023年9月30日2022年12月31日
资产$129,321 $127,243 1.6 %
负债$106,165 $105,222 0.9 %
权益$23,156 $22,021 5.2 %
*包括一次性非现金税前养老金结算费用59亿美元（扣除税款44亿美元），导致持续经营业务和合并稀释每股收益/（亏损）产生（4.86美元）的影响。每股稀释收益/（亏损）。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
**经货币调整后为2.7%。
NM--没有意义
下表提供了该公司2023年和2022年前9个月的运营（非GAAP）收益。
(百万美元，每股除外)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
报告的净收益/(亏损)$4,214 $(1,071)*NM
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额(15)16 NM
持续经营的收入/(亏损)$4,229 $(1,087)*NM
非经营性调整(税后净额)：   
与收购相关的费用$953 $1,019 (6.5)%
非经营性退休相关成本/(收入)11 4,856 *(99.8)
美国税制改革的影响91 (112)NM
Kyndryl相关影响— 353 (100.0)
运营（非GAAP）收益 **$5,283 $5,029 5.0 %
稀释后的每股运营（非GAAP）收益 **$5.74 $5.52 4.0 %
*包括一次性非现金养老金结算费用44亿美元（扣除税款）。
**请参阅第页82以更详细地调节净利润与营业利润。
NM--没有意义
52
目录表
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财务业绩摘要-截至9月30日的九个月：
2023年前9个月，我们报告收入为445亿美元，持续经营收入为42亿美元，运营（非GAAP）收益为53亿美元。据报告，持续经营业务的每股稀释收益为4.59美元，按运营（非GAAP）计算为5.74美元。我们从运营中产生了95亿美元的现金和51亿美元的自由现金流，并为股东带来了45亿美元的股息回报。我们今年迄今为止的业绩反映了我们软件和咨询增长领域的持续势头，以及由我们的高价值软件推动的坚实经常性收入基础。
与去年同期相比，总收入增长了1.5%，经汇率调整后增长了3%。根据报告，软件带来了5.9%的收入增长，经汇率调整后增长了6%，混合平台和解决方案以及交易处理都有所增长。根据报告，咨询收入增长了4.2%，经汇率调整后增长了6%，所有业务都出现了增长。根据报告，基础设施收入下降了7.6%，经汇率调整后下降了6%，反映了影响混合基础设施和基础设施支持的产品周期动态。
从地理位置来看，据报告，美洲的收入同比增长0.9%(经汇率调整后增长1%)。欧洲、中东和非洲地区增长3.5%(经汇率调整后增长3%)。亚太地区持平，但经汇率调整后增长6%。
毛利率为54.0%，同比增长1.4个百分点，在我们不断改善的投资组合和生产力行动的推动下，所有可报告部门的毛利率持续增长。由于同样的因素，营业(非公认会计准则)毛利率为55.1%，比上年同期增长1.3个百分点。
2023年前9个月的总支出和其他(收入)较上年同期下降24.2%，主要原因是前一年59亿美元的养老金结算费用、更高的利息收入、与Kyndryl保留股份和掉期相关的前一年影响，以及我们业务流程的生产率和转型带来的好处。这部分被更高的劳动力再平衡费用、更高的利息支出、较低的资产剥离收益、推动我们的混合云和人工智能战略的更高支出以及汇率的影响所抵消。总运营(非GAAP)支出和其他(收入)同比增长4.3%，主要是由于劳动力再平衡费用增加、利息支出增加、资产剥离收益减少以及推动我们战略的净支出增加；利息收入增加以及生产力和转型计划带来的好处部分抵消了这一增长。
2023年前9个月，持续运营的税前收入为49亿美元，而去年同期为税前亏损22亿美元，税前利润率为11.1%，增长16.0个百分点。2023年前9个月的业绩得益于上述费用动态、投资组合的改善和持续的生产率行动。2023年前9个月的持续运营所得税拨备为7亿美元，而2022年前9个月的收益为11亿美元。上一年的税收优惠主要是由于2022年第三季度的养老金结算费用。持续经营的净收益为42亿美元，而去年同期净亏损11亿美元，持续经营的净收入利润率为9.5%，同比增长12.0个百分点。
持续业务的营业(非GAAP)税前收入为61亿美元，比上年同期增长2.4%，持续业务的营业(非GAAP)税前利润率增加0.1个百分点，达到13.8%。2023年前9个月的营业(非公认会计准则)所得税准备金为9亿美元，而2022年前9个月为10亿美元。持续运营的营业(非GAAP)收入为53亿美元，同比增长5.0%，持续运营的营业(非GAAP)利润率为11.9%，同比增长0.4个百分点。
持续运营的稀释后每股收益为$4.592023年前9个月的每股摊薄亏损为1.21美元，其中包括养恤金结算费4.86美元的影响。营业(非公认会计准则)摊薄收益每股5.74美元，比去年同期增长4.0%。
53
目录表
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截至2023年9月30日，资产负债表保持强劲，可以灵活地支持和投资于业务。截至2023年9月30日的11亿美元的现金和现金等价物、限制性现金和有价证券比2022年12月31日增加了22亿美元，截至2023年9月30日的552亿美元的债务增加了43亿美元。
总资产较2022年12月31日增加21亿美元(经货币调整后为29亿美元)，主要是由于主要与收购Apptio有关的商誉增加，以及现金和现金等价物及有价证券增加；部分被应收账款减少所抵消。自2022年12月31日以来，总负债增加了9亿美元(经货币调整后为19亿美元)，主要是由于债务增加；部分被应付账款、税收和衍生债务的减少所抵消。232亿美元的总股本比2022年12月31日增加了11亿美元，主要是由今年迄今的净收入和普通股发行推动的；部分被支付的股息所抵消。
2023年前9个月，经营活动提供的现金为95亿美元，增加30亿美元。用于投资活动的现金净额为99亿美元，比上年同期增加70亿美元。用于筹资活动的现金净额为2亿美元，比上年同期减少20亿美元。
第三季度和前九个月回顾
持续经营的结果
细分市场详细信息
下表列出了每个可报告部门的收入和毛利率结果，随后分析了2023年第三季度和前九个月与2022年第三季度和前九个月的可报告部门结果。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/利润率
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的三个月：20232022
收入：    
软件$6,265 $5,811 7.8 %6.3 %
毛利率79.5 %79.0 %0.5 PTS。
咨询4,963 4,700 5.6 %5.0 %
毛利率27.4 %26.0 %1.5 PTS。
基础设施3,272 3,352 (2.4)%(3.2)%
毛利率53.5 %50.8 %2.8 PTS。
融资186 174 6.9 %5.1 %
毛利率49.7 %32.8 %16.9 PTS。
其他67 70 (5.1)%(14.1)%
毛利率(243.4)%(197.7)%(45.6)PTS。
总收入$14,752 $14,107 4.6 %3.5 %
毛利总额$8,023 $7,430 8.0 % 
总毛利率54.4 %52.7 %1.7 PTS。 
非经营性调整： 
已取得无形资产的摊销162 165 (1.9)% 
营业(非公认会计准则)毛利$8,185 $7,595 7.8 % 
营业（非GAAP）毛利率 55.5 %53.8 %1.6 PTS。 

54
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/利润率
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的九个月：20232022
收入：    
软件$18,794 $17,749 5.9 %6.5 %
毛利率79.4 %79.0 %0.4 PTS。
咨询14,938 14,337 4.2 %6.4 %
毛利率26.2 %24.8 %1.4 PTS。
基础设施9,988 10,805 (7.6)%(6.4)%
毛利率53.8 %51.9 %1.9 PTS。
融资566 474 19.5 %20.3 %
毛利率47.5 %35.1 %12.4 PTS。
其他*
192 475 (59.5)%(60.5)%
毛利率(233.5)%(63.6)%(169.9)PTS。
总收入$44,479 $43,840 1.5 %2.7 %
毛利总额$24,033 $23,055 4.2 % 
总毛利率54.0 %52.6 %1.4 PTS。 
非经营性调整：    
已取得无形资产的摊销460 526 (12.6)% 
营业(非公认会计准则)毛利$24,492 $23,582 3.9 % 
营业（非GAAP）毛利率 55.1 %53.8 %1.3 PTS。 
* 同比下降与2022年第二季度剥离医疗保健软件资产有关。
软件
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的三个月：20232022
软件收入：$6,265 $5,811 7.8 %6.3 %
混合平台和解决方案$4,506 $4,172 8.0 %6.7 %
红帽9.4 7.6 
自动化14.0 12.8 
数据与人工智能6.4 5.5 
安防(1.9)(3.3)
交易处理1,759 1,640 7.3 5.3 

55
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的九个月：20232022
软件收入：$18,794 $17,749 5.9 %6.5 %
混合平台和解决方案$13,350 $12,641 5.6 %6.2 %
红帽9.5 9.7 
自动化4.6 5.4 
数据与人工智能5.9 6.6 
安防(1.6)(0.8)
交易处理5,444 5,107 6.6 7.2 
2023年第三季度，在混合平台和解决方案以及交易处理收入增长的推动下，2023年第三季度软件收入为62.65亿美元，同比增长7.8%(经汇率调整后为6%)。这一收入表现反映了我们经常性收入基础的持续增长(约占年度软件收入的80%)，以及交易收入的增长。
在Red Hat、Automation和Data&AI增长的推动下，2023年第三季度混合平台和解决方案的收入为45.06亿美元，同比增长8.0%(经汇率调整后为7%)。据报道，RedHat的收入增长了9.4%(经汇率调整后增长了8%)。与去年同期相比，OpenShift和Ansible在2023年第三季度分别贡献了两位数的收入增长，并继续获得市场份额。据报告，自动化收入增长了14.0%(经汇率调整后增长了13%)，所有业务领域都出现了增长。我们在Instana、Turbonomic和我们最近收购的Apptio方面的良好表现推动了我们在AIOPS和管理方面的优势，因为客户专注于优化他们的业务成果和提高生产率。IT和业务自动化是客户的首要任务，我们一直在投资以抓住这一机遇。数据和人工智能收入增长6.4%(经汇率调整后增长6%)，包括数据交换矩阵和客户服务的增长，因为企业客户利用Watsonx准备和采用生成性人工智能解决方案。我们在资产和供应链管理方面的收入也有所增长，因为我们帮助企业运营可持续运营。据报告，2023年第三季度安全收入下降了1.9%(经汇率调整后下降了3%)。虽然我们在托管安全服务方面有所下降，但在数据安全和身份与访问管理的推动下，安全软件出现了增长。
在整个混合平台和解决方案中，我们的年度经常性收入(ARR)为140亿美元。ARR是管理层用来评估我们软件部门内混合平台和解决方案业务的健康和增长轨迹的关键绩效指标。ARR是通过估计截至期末日期的某些类型有效合同的本季度经常性承诺价值，然后将该值乘以4来计算的。该值基于每个安排的合同价值和开始日期，以缓解合同期限内的波动，并包括以下消费模式：(1)软件订阅协议，包括承诺的定期许可；(2)SaaS和PaaS等服务安排；(3)维护和支持合同；以及(4)安全管理服务合同。应独立于收入来看待ARR，因为这一业绩指标及其投入可能不代表当期确认的收入数额，因此不打算代表本期收入或将在未来期间确认的收入。ARR按估计不变货币计算。
据报告，2023年第三季度交易处理收入为17.59亿美元，同比增长7.3%(经汇率调整后为5%)，反映出前两个zSystems周期的成功，推动了对这一关键任务软件的需求。
2023年前9个月，软件收入为187.94亿美元，与2022年同期相比增长了5.9%(经汇率调整后为6%)，这得益于以Red Hat为首的混合平台和解决方案的稳步增长，以及自动化和数据与人工智能以及交易处理。这一增长反映了客户越来越多地采用我们的混合云和人工智能解决方案。此外，我们的zSystems平台继续推动客户对我们的交易处理软件的需求，加上价格上涨，推动了交易处理经常性收入和交易收入的同比增长。

56
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的三个月：20232022
软件：   
毛利$4,981 $4,591 8.5 %
毛利率79.5 %79.0 %0.5 PTS。
税前收入$1,486 $1,306 13.7 %
税前利润23.7 %22.5 %1.2 PTS。

(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的九个月：20232022
软件：   
毛利$14,924 $14,025 6.4 %
毛利率79.4 %79.0 %0.4 PTS。
税前收入$4,154 $3,816 8.9 %
税前利润22.1 %21.5 %0.6 PTS。

2023年第三季度软件毛利率较上年同期增长0.5个百分点，达到79.5%，主要原因是收入增长和投资组合组合。2023年前9个月，毛利率增长0.4个百分点，达到79.4%，主要受第三季度描述的相同因素驱动。
第三季度，税前收入为14.86亿美元，同比增长13.7%，税前利润率为23.7%，同比增长1.2个百分点。税前利润率扩张反映了收入增长和产品组合的运营杠杆，部分被货币超过2个百分点的影响所抵消。2023年前9个月，税前收入为41.54亿美元，同比增长8.9%，税前利润率为22.1%，同比增长0.6个百分点，其中包括超过1个百分点的货币影响。
咨询
(百万美元)  年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的三个月：20232022
咨询收入：$4,963 $4,700 5.6 %5.0 %
业务转型$2,291 $2,165 5.9 %5.1 %
技术咨询961 943 2.0 1.4 
应用程序运营1,710 1,593 7.4 6.9 

(百万美元)  年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的九个月：20232022
咨询收入：$14,938 $14,337 4.2 %6.4 %
业务转型$6,869 $6,646 3.4 %5.4 %
技术咨询2,865 2,826 1.4 3.6 
应用程序运营5,204 4,865 7.0 9.3 

2023年第三季度，咨询收入为49.63亿美元，同比增长5.6%(经汇率调整后为5%)，所有三个业务线都实现了增长。随着我们帮助客户了解如何使用AI实现自动化，我们专注的混合云和AI战略已成为更加突出的优势
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目录表
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任务，以更快的速度做出更好的决策并改善客户体验。我们继续推进我们的战略合作伙伴关系，这些合作伙伴关系约占咨询收入的40%，并在第三季度继续以两位数的同比速度增长收入和签约量。此外，我们的Red Hat咨询业务帮助客户优化构建、部署和管理混合云环境应用程序的方式，2023年第三季度同比继续以两位数的速度增长，本季度签约金额超过10亿美元。

2023年第三季度，在数据和技术转型(包括人工智能和以分析为重点的项目)的推动下，业务转型收入为22.91亿美元，同比增长5.9%(经汇率调整后为5%)。金融和供应链转型也对该季度的收入增长做出了贡献。
2023年第三季度，技术咨询收入为9.61亿美元，同比增长2.0%(经汇率调整后为1%)。基于云的应用程序开发和现代化工作的增长部分被以本地应用程序为重点的项目的减少所抵消。
在云应用管理和平台工程服务的推动下，应用运营收入为17.1亿美元，与2022年第三季度相比增长了7.4%(经汇率调整后为7%)。在平台工程服务方面，我们帮助客户设计一个安全、流畅的规模化运行的应用环境。
2023年前9个月，咨询收入为149.38亿美元，同比增长4.2%(经汇率调整后为6%)，反映了所有三个业务线的同比增长。在数据和技术以及客户体验转型项目增长的带动下，业务转型收入同比增长。在我们的技术咨询业务中，专注于云应用程序开发和现代化的客户活动有所增长。通过我们的应用运营产品，我们继续为客户提供云应用管理和平台服务，以帮助他们运行云平台。
(百万美元)20232022年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的三个月：
咨询：   
毛利$1,361 $1,220 11.6 %
毛利率27.4 %26.0 %1.5 PTS。
税前收入$509 $462 10.0 %
税前利润10.2 %9.8 %0.4 PTS。

(百万美元)  年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的九个月：20232022
咨询：   
毛利$3,914 $3,559 10.0 %
毛利率26.2 %24.8 %1.4 PTS。
税前收入$1,336 $1,154 15.8 %
税前利润8.9 %8.0 %0.9 PTS。

2023年第三季度，咨询毛利率为27.4%，同比增长1.5个百分点。与去年同期相比，2023年第三季度的税前收入为5.09亿美元，增长了10.0%，税前利润率为10.2%，增长了0.4个百分点。我们的毛利率增长和税前利润率表现反映了我们在过去一年中采取的定价和生产率行动带来的好处，这些好处被劳动力成本增加和汇率对税前利润率约1个百分点的影响部分抵消。
2023年前9个月，咨询公司的毛利率为26.2%，同比增长1.4个百分点。税前收益13.36亿美元增长15.8%，税前利润率8.9%增长0.9%
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目录表
管理讨论-(续)
与去年同期相比，2023年前9个月的点数。九个月的利润率表现是由上述第三季度的定价、生产率和劳动力成本因素推动的。
咨询签约和预订到账单
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的三个月：20232022
咨询签约总数$5,834 $4,509 29.4 %32.1 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的九个月：20232022
咨询签约总数$16,693 $14,300 16.7 %20.4 %
在2023年第三季度，咨询签约量增长了29%，经汇率调整后增长了32%，在过去12个月中，我们的预订与账单比率超过1.15。客户继续优先考虑能够节省成本和提高生产率的转型项目，我们强劲的签约增长表明，我们在当今复杂的环境中处于有利地位，能够满足这些客户的需求。
帐簿与账单之比代表了IBM咨询公司同期签约人数与其收入的比率。该指标是一种有用的指标，可用来衡量我们业务随时间推移的需求。签约是管理层对IBM Consulting内部服务合同下客户承诺价值的初步估计。没有管理签约计算的第三方标准或要求。管理层使用的计算包括估计和判断，以衡量客户承诺的程度，包括协议的类型和期限，以及是否存在终止费用或清盘费用。
合同延期和范围的扩大仅在增量新价值的范围内被视为签署。总签约量可能会因各种因素而变化，包括但不限于签署少量较大合同的时间。与收购相关的签约将在预期的基础上得到确认。
管理层认为，披露的签约估计价值表明了我们的前瞻性收入。签约被用来监控企业的业绩，并被视为管理层和股东的有用信息。签约转化为收入的过程可能会因服务和解决方案的类型、合同期限、客户决策以及其他因素而有所不同，这些因素可能包括但不限于宏观经济环境。
基础设施
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的三个月：20232022
基础设施收入：$3,272 $3,352 (2.4)%(3.2)%
混合基础设施$1,943 $1,931 0.6 %(0.3)%
ZSystems9.3 8.8 
分布式基础设施(4.5)(5.6)
基础设施支持1,329 1,421 (6.5)(7.2)
59
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的九个月：20232022
基础设施收入：$9,988 $10,805 (7.6)%(6.4)%
混合基础设施$5,912 $6,392 (7.5)%(6.8)%
ZSystems(11.4)(10.7)
分布式基础设施(4.7)(4.0)
基础设施支持4,076 4,413 (7.6)(5.8)

2023年第三季度基础设施收入为32.72亿美元，同比下降2.4%(经汇率调整后为3%)，反映了影响混合基础设施和基础设施支持的产品周期动态。
据报道，混合基础设施收入为19.43亿美元，增长0.6%，但2023年第三季度经汇率调整后与去年同期持平。在混合基础设施中，zSystems的收入在第三季度增长了9.3%(经汇率调整后为9%)，这通常是收入较低的季节性季度。在上市六个季度后，Z16的收入继续超过前几个周期，反映了客户不断增长的企业工作负载需求和平台的规模经济价值。客户还继续看重zSystems平台的安全性、弹性和混合云能力。据报告，分布式基础设施收入下降了4.5%(经汇率调整后下降了6%)，这主要是由于存储系统的下降部分被电力系统的增长所抵消。这一业绩与前一年强劲的收入增长形成对比，因为我们在存储系统和Power10领域引入了创新。
2023年第三季度基础设施支持收入为13.29亿美元，同比下降6.5%(经汇率调整后为7%)，主要原因是IBM徽标产品支持减少。
2023年前9个月，由于混合基础设施和基础设施支持的下降，基础设施收入为99.88亿美元，与去年同期相比下降了7.6%(经汇率调整后为6%)。在混合基础设施内部，收入下降主要是由zSystems推动的，因为Z16计划在2022年第二季度强劲推出。2023年前9个月基础设施支持收入的下降反映了产品周期的动态。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的三个月：20232022
基础设施：   
毛利$1,752 $1,702 2.9 %
毛利率53.5 %50.8 %2.8 PTS。
税前收入$387 $280 38.3 %
税前利润11.8 %8.3 %3.5 PTS。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保证金
变化
截至9月30日的九个月：20232022
基础设施：   
毛利$5,375 $5,607 (4.1)%
毛利率53.8 %51.9 %1.9 PTS。
税前收入$1,236 $1,236 0.0 %
税前利润12.4 %11.4 %0.9 PTS。

60
目录表
管理讨论-(续)
2023年第三季度基础设施毛利率为53.5%，同比增长2.8个百分点。这一增长是由于混合基础设施的利润率扩大，反映了zSystems稳健的收入表现和利润率的提高，但由于产品周期的动态，基础设施支持的利润率下降部分抵消了这一增长。2023年前9个月，毛利率为53.8%，同比增长1.9个百分点，主要是受分布式基础设施利润率扩大的推动，但部分被基础设施支持利润率下降所抵消。
2023年第三季度，基础设施税前收入3.87亿美元，同比增长38.3%，税前利润率11.8%，同比增长3.5个百分点。这一业绩反映了混合基础设施(主要是zSystems)毛利润贡献的增加，但由于产品周期动态，基础设施支持的利润贡献下降，部分抵消了这一增长。税前利润率的增加也反映了服务器和网络设备使用寿命的变化、知识产权和定制开发收入的增加以及持续的生产力行动的好处。第三季度的税前利润率包括超过1个百分点的汇率影响。
2023年前9个月，基础设施税前收入为12.36亿美元，与上年同期持平，税前利润率为12.4%，同比增长0.9个百分点。这一业绩反映了混合基础设施对毛利润贡献的增加，这主要是由分布式基础设施的利润率扩大推动的，但由于产品周期动态，基础设施支持的利润贡献下降，部分抵消了这一增长。税前利润率的增加也反映了使用寿命的变化、知识产权和定制开发收入的增加以及生产力行动。2023年前9个月的税前利润率包括超过1个百分点的汇率影响。
融资
见第页78穿过80以讨论融资部门的业绩。
地域收入
除了按可报告部门的收入列报外，我们还按地理位置衡量收入表现。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的三个月：20232022
总收入$14,752 $14,107 4.6 %3.5 %
美洲$7,686 $7,416 3.6 %3.9 %
欧洲/中东/非洲(EMEA)4,223 3,959 6.7 0.0 
亚太地区2,843 2,732 4.1 7.4 
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化		年人工老化致Yr。
百分比
变化
调整
货币
截至9月30日的九个月：20232022
总收入$44,479 $43,840 1.5 %2.7 %
美洲$22,810 $22,614 0.9 %1.5 %
欧洲/中东/非洲(EMEA)13,156 12,716 3.5 2.7 
亚太地区8,513 8,509 0.0 5.9 

2023年第三季度总收入为147.52亿美元，同比增长4.6%，经汇率调整后增长3.5%。

美洲地区的收入为76.86亿美元，报告增长3.6%，经汇率调整后增长4%。美国增长了1.9%。据报道，加拿大增长了6.6%，经货币调整后增长了9%。拉丁美洲增长了15.6%，经汇率调整后增长了16%，巴西增长了32.3%，经货币调整后增长了27%。
61
目录表
管理讨论-(续)
在欧洲、中东和非洲地区，总收入为42.23亿美元，报告增长6.7%，经汇率调整后持平。据报道，法国增长了11.4%，经货币调整后增长了4%。据报道，德国经济增长7.1%，经货币因素调整后持平。据报道，意大利和英国分别增长了4.8%和3.3%，但经汇率调整后分别下降了2%和4%。
亚太地区的收入为28.43亿美元，报告增长了4.1%，经汇率调整后增长了7%。据报道，日本经济增长了6.0%，经汇率调整后增长了11%。据报道，印度和澳大利亚分别增长了17.2%和15.8%，经汇率调整后分别增长了21%。据报道，中国下降了21.1%，经汇率调整后下降了18%。
2023年前9个月，总收入444.79亿美元，与去年同期相比增长了1.5%，经汇率调整后增长了3%。
美洲地区的收入为228.1亿美元，报告增长0.9%，经汇率调整后增长1%。与去年同期相比，美国下降了0.3%。据报道，加拿大下降了2.1%，但经汇率调整后增长了2%。拉丁美洲增长16.1%，经汇率调整后增长18%，巴西增长20.1%，经货币调整后增长18%。
在欧洲、中东和非洲地区，总收入为131.56亿美元，报告增长3.5%，经汇率调整后增长3%。据报道，意大利和法国分别增长了4.4%和4.2%，经汇率调整后分别增长了3%。据报道，英国和德国分别下降了2.4%和3.8%，经汇率调整后分别下降了1%和5%。
亚太地区的收入为85.13亿美元，与报告持平，经汇率调整后增长6%。据报道，日本增长了1.9%，经汇率调整后增长了10%。据报道，印度增长了9.9%，经汇率调整后增长了17%。据报道，澳大利亚下降了5.1%，但经汇率调整后持平。据报道，中国的收入下降了21.5%，经汇率调整后下降了18%。
费用
总费用和其他(收入)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
支出和其他（收入）共计$6,150 $11,931 *(48.5)%
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(252)$(253)(0.2)%
与收购相关的费用(25)(1)NM
非营业性退休相关（成本）/收入12 (6,062)*NM
Kyndryl相关影响— 14 (100.0)
营业(非公认会计准则)费用和其他(收入)$5,885 $5,630 4.5 %
总费用收入比41.7 %84.6 %(42.9)PTS。
营业(非公认会计准则)费用收入比39.9 %39.9 %0.0 PTS。
* 包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
NM--没有意义

62
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
支出和其他（收入）共计$19,102 $25,212 *(24.2)%
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(735)$(810)(9.3)%
与收购相关的费用(35)(9)272.3 
非营业性退休相关（成本）/收入16 (6,455)*NM
Kyndryl相关影响— (353)(100.0)
营业(非公认会计准则)费用和其他(收入)$18,348 $17,584 4.3 %
总费用收入比42.9 %57.5 %(14.6)PTS。
营业(非公认会计准则)费用收入比41.3 %40.1 %1.1 PTS。
* 包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
NM--没有意义
有关两种费用演示的总费用和其他（收入）的更多信息，请参阅以下按类别进行的分析。
销售、一般和管理费用
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
销售、一般和行政费用：   
销售、一般和行政-其他$3,730 $3,681 1.3 %
广告和促销费用3032972.1 
劳动力再平衡费用34 13 165.2 
已取得无形资产的摊销252 252 0.0 
基于股票的薪酬148 138 7.0 
预期信用损失费用拨备/（受益于）(9)11 NM
销售、一般和行政费用合计$4,458 $4,391 1.5 %
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(252)$(252)0.0 %
与收购相关的费用(25)(1)NM
Kyndryl相关影响— 0 NM
营业（非GAAP）销售，一般和行政费用$4,181 $4,138 1.0 %
NM--没有意义
63
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
销售、一般和行政费用：   
销售、一般和行政-其他$11,607 $11,501 0.9 %
广告和促销费用989 1,028 (3.8)
劳动力再平衡费用410 46 NM
已取得无形资产的摊销734 808 (9.2)
基于股票的薪酬465 427 8.9 
预期信用损失费用拨备/（受益于）7 33 (80.0)
销售、一般和行政费用合计$14,212 $13,843 2.7 %
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(734)$(808)(9.2)%
与收购相关的费用(34)(9)262.2 
Kyndryl相关影响— 0 NM
营业（非GAAP）销售，一般和行政费用$13,444 $13,025 3.2 %
NM--没有意义
2023年第三季度销售、一般和行政(SG&A)总支出同比增长1.5%，主要原因如下：
•净支出增加(1点)，反映出我们继续投资于推动我们的混合云和人工智能战略、被收购企业的支出以及更高的佣金支出，但部分被生产力行动的好处所抵消；以及
•货币的影响(1分)。
运营(非GAAP)费用同比增长1.0%，主要受相同因素的推动。
2023年前9个月的SG&A费用同比增长2.7%，主要原因如下：
•提高劳动力再平衡费用(3个点)，以解决投资组合行动造成的剩余搁浅成本；以及
•在上述相同因素的推动下，净支出增加(1分)；部分抵消
•货币的影响(1分)。
运营(非公认会计原则)费用同比增长3.2%，主要受相同因素的推动。
2023年前9个月的预期信贷损失费用拨备与上年同期相比减少了2600万美元，主要是由于本年度的特定准备金要求较低。截至2023年9月30日，应收账款拨备覆盖率为2.8%，不包括分类为持有待售的应收账款，与2022年12月31日相比增加了40个基点。覆盖率增加的主要原因是应收账款总额总体减少。

64
目录表
管理讨论-(续)
研究、开发和工程
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
研究、开发和工程费用$1,685 $1,611 4.6 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
研究、开发和工程费用$5,027 $4,963 1.3 %
2023年第三季度的研究、开发和工程（RD & E）费用同比增长4.6%，主要是由于支出增加（5个百分点），其中包括收购企业的费用以及我们为实现人工智能、混合云和量子创新而持续投资。2023年前9个月的研发和E费用同比增长1.3%，主要受支出增加推动（3个百分点）;部分被货币影响（1个百分点）抵消。
知识产权和定制开发收入
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
知识产权和定制开发收入：   
知识产权许可，包括基于使用费的费用$76 $62 22.6 %
风俗开发收入114 59 92.8 
知识产权的销售/其他转让— 1 (100.0)
总计$190 $121 56.3 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
知识产权和定制开发收入：   
知识产权许可，包括基于使用费的费用$264 $246 7.3 %
风俗开发收入349 164 112.7 
知识产权的销售/其他转让5 8 (37.0)
总计$618 $418 47.8 %
第三季度知识产权和定制开发总收入同比增长56.3%，2023年前9个月同比增长47.8%。这一增长主要是由于2022年第四季度与日本财团签署了一项为期三年的联合开发和许可协议，以利用我们在先进半导体方面的知识产权和专业知识。
知识产权许可、销售或其他转让的时间和金额可能因时期而异，具体取决于许可协议的时间、经济状况、行业整合以及新专利和专有技术开发的时间。

65
目录表
管理讨论-(续)
其他(收入)和支出
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
其他（收入）和费用：   
外币交易损失/(收益)$(260)$(352)(26.2)%
衍生工具(收益)/亏损316 189 67.1 
利息收入(156)(53)195.9 
净(收益)/证券和投资资产损失(5)(11)(50.3)
退休相关费用/(收入)(12)6,062 *NM
其他(97)(80)21.6 
其他(收入)和支出合计$(215)$5,755 *NM
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$— $(1)(100.0)%
非营业性退休相关（成本）/收入12 (6,062)*NM
Kyndryl相关影响— 14 (100.0)
营业(非公认会计准则)其他(收入)和费用$(203)$(293)(30.8)%

(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
其他（收入）和费用：   
外币交易损失/(收益)$(338)$(1,021)(66.9)%
衍生工具(收益)/亏损315 730 (56.8)
利息收入(527)(98)NM
净(收益)/证券和投资资产损失3 262 (98.9)
退休相关费用/(收入)(16)6,455 *NM
其他(158)(407)(61.1)
其他(收入)和支出合计$(721)$5,921 *NM
非经营性调整：   
已取得无形资产的摊销$(1)$(2)(55.6)%
与收购相关的费用(1)— NM
非营业性退休相关（成本）/收入16 (6,455)*NM
Kyndryl相关影响— (353)(100.0)
营业(非公认会计准则)其他(收入)和费用$(707)$(889)(20.5)%
* 包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。
NM--没有意义

66
目录表
管理讨论-(续)
2023年第三季度其他(收入)和支出总额为2.15亿美元，而上年同期的支出为57.55亿美元。这一同比变化主要是由以下因素推动的：
•非营业退休相关成本较低(60.74亿美元)，主要是由于上一年一次性的非现金养老金结算费用。有关更多信息，请参阅附注18，“与退休有关的福利”；以及
•利息收入增加(1.04亿美元)，受本年度平均利率和平均现金余额增加的推动；部分抵消了
•本年度净汇兑损失(包括衍生工具)与上年净汇兑收益(2.19亿美元)比较。
2023年第三季度的营业(非公认会计准则)其他(收入)和支出为2.03亿美元，与上年同期相比减少了9000万美元。与去年相比的变化主要是由上述因素推动的，不包括与退休有关的非营业费用较低。
2023年前9个月，其他(收入)和支出总额为7.21亿美元，而去年同期的支出为59.21亿美元。这一同比变化主要是由以下因素推动的：
•较低的非营业退休相关成本(64.71亿美元)，主要是由2022年的养老金结算费用推动的。有关更多信息，请参阅附注18，“与退休有关的福利”；以及
•利息收入增加(4.29亿美元)，原因是本年度平均利率和平均现金余额增加；以及
•Kyndryl上一年留存股份的亏损(2.67亿美元)；部分抵消了
•本年度净汇兑收益(包括衍生工具)减少(2.68亿美元)。衍生工具的上一年(收益)/亏损还包括与Kyndryl保留股份有关的现金结算掉期亏损(8500万美元)；以及
•资产剥离收益较低(2.64亿美元)，主要是由于2022年第二季度剥离我们的医疗保健软件资产(包括在“其他”中)。
2023年前9个月的营业(非GAAP)其他(收入)和支出为7.07亿美元，与上年同期相比减少了1.83亿美元。这一同比变化主要是由上述因素推动的，不包括较低的非营业退休相关成本以及上一年Kyndryl的留存股份和掉期。
利息支出
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
利息支出$412 $295 39.5 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
利息支出$1,202 $903 33.2 %
2023年第三季度和前九个月的利息支出分别同比增加1.17亿美元和2.99亿美元。如果相关的外部借款用于支持对外融资业务，利息支出在合并损益表的融资成本中列示。2023年第三季度和前九个月的总利息支出(不包括资本化利息)分别为4.94亿美元和14.57亿美元，分别比上年同期增加1亿美元和2.91亿美元。2023年第三季度和前九个月的同比动态主要是由较高的平均利率和本年度较高的平均债务余额推动的。
67
目录表
管理讨论-(续)
退休相关计划
下表提供了所有与退休相关的计划的税前总成本。经营成本金额包括在综合收益表中与计划参与者的工作职能有关的标题下(例如，成本、SG&A、RD&E)。非营业成本金额计入其他(收入)和费用。
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
与退休相关的计划-费用：   
服务成本$46 $59 (21.8)%
多雇主计划4 4 (1.0)
固定缴款计划的成本245 225 8.8 
总运营成本$295 $288 2.4 %
利息成本$604 $436 38.6 %
计划资产的预期回报(745)(679)9.8 
已确认的精算损失126 381 (66.8)
摊销先前服务费用/(贷项)(2)3 NM
削减/定居2 5,913 *(100.0)
其他成本3 8 (66.6)
非营业成本总额/（收入）$(12)$6,062 *NM
退休相关计划总额-成本$283 $6,350 *(95.5)%
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：2023 2022
与退休相关的计划-费用：    
服务成本$138 $186 (25.9)%
多雇主计划10 11 (7.7)
固定缴款计划的成本756 697 8.5 
总运营成本$905 $894 1.2 %
利息成本$1,807 $1,363 32.6 %
计划资产的预期回报(2,229)(2,162)3.1 
已确认的精算损失384 1,283 (70.1)
摊销先前服务费用/(贷项)(6)16 NM
削减/定居7 5,931 *(99.9)
其他成本22 24 (8.7)
非营业成本总额/（收入）$(16)$6,455 *NM
退休相关计划总额-成本$888 $7,350 *(87.9)%
* 包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。有关更多信息，请参阅注释18“退休相关福利”。
NM--没有意义

68
目录表
管理讨论-(续)
与2022年第三季度相比，与退休相关的税前计划总成本减少了60.67亿美元，主要是由于上一年一次性非现金养老金结算费用导致削减/结算减少(59.11亿美元)，以及确认的精算损失减少(2.54亿美元)，但部分被较高的利息成本(1.68亿美元)所抵消。与2022年前9个月相比，2023年前9个月的总成本减少了64.61亿美元，主要是由于前一年的养恤金结算费用导致削减/结算减少(59.25亿美元)，以及已确认的精算损失减少(8.99亿美元)，但部分被较高的利息成本(4.44亿美元)所抵消。
如“营业(非公认会计准则)收益”部分所述，管理层将某些与退休有关的成本定性为营业成本，而其他成本则为非营业成本。利用这一特征，2023年第三季度与退休相关的运营成本为2.95亿美元，比2022年第三季度增加700万美元，主要是由于固定缴款计划成本较高(2000万美元)，但部分被较低的服务成本(1300万美元)所抵消。2023年前9个月，与退休有关的业务费用为9.05亿美元，比上年同期增加1000万美元，主要原因是固定缴款计划费用增加(5900万美元)，但服务费用下降(4800万美元)部分抵消了这一影响。2023年第三季度的非运营成本/(收入)为1200万美元的收入，而2022年第三季度的成本为60.62亿美元；2023年前9个月的收入为1600万美元，而上年同期的成本为64.55亿美元。与上年相比的变化主要是由于上一年的养恤金结算费用以及已确认精算损失的减少，但利息成本上升部分抵消了这一变化。
已确认精算损失的同比下降主要是由于2022年12月对我们的退休和退休后计划进行了重新衡量，导致我们的养老金计划福利义务大幅减少，以及我们的整体资金状况得到改善，这主要是由于贴现率上升。此外，我们在2022年第三季度将160亿美元的美国合格购买力平价债务和相关计划资产转移到保险公司，如附注18“退休相关福利”所述，这导致对前一年精算损失的加速确认。
税费
2023年第三季度的持续运营所得税拨备为1.59亿美元，而2022年第三季度的收益为12.87亿美元。上一年的税收优惠主要是由于转移了部分符合条件的购买力平价方案的固定福利养恤金债务和相关计划资产。2023年第三季度营业(非公认会计准则)所得税拨备为2.68亿美元，而2022年第三季度为3.12亿美元。
2023年前9个月的持续运营所得税拨备为7.02亿美元，而2022年前9个月的福利为10.7亿美元。上一年的税收优惠主要是由于固定收益养恤金转移。2023年前9个月的营业(非公认会计准则)所得税准备金为8.61亿美元，而2022年前9个月为9.69亿美元。
IBM的税收拨备和有效税率受到经常性因素的影响，这些因素包括税前收入的地理组合、激励措施、未确认税收优惠的变化和零星的税收事件，如所得税审计的结算和税法的变化或新的解释。GAAP的税收拨备和有效税率也可能受到调整之前记录的美国税制改革费用的影响，这些费用可归因于法律的任何变化、新的法规和指导以及审计调整等。
2020年第四季度，美国国税局(IRS)结束了对该公司2013年和2014年美国所得税申报单的审查，并发布了最终的收入代理报告(RAR)，建议对2013年发生的某些跨境交易进行调整。如果这些调整持续下去，将带来约45亿美元的额外应纳税所得额。该公司在2021年第一季度提交了美国国税局上诉抗议，并于2023年10月发布了修订后的RAR。如果维持修订后的应课税额调整，将带来约42亿美元的额外应纳税所得额。该公司继续强烈反对美国国税局的立场，并将在美国国税局上诉，然后在必要时寻求法院解决。2018年第三季度，美国国税局开始对该公司2015年和2016年的美国纳税申报单进行审计。该公司预计这项审计将于2023年完成。2021年第四季度，美国国税局开始对该公司2017年和2018年的美国纳税申报单进行审计。对于美国主要的州和外国税收管辖区，该公司在2016年前通常不再接受税务审查。该公司在2013年之前的几年内不再需要对其美国联邦纳税申报单进行所得税审查。开放年包含的事项可能会受到适用税收法律和法规的不同解释，因为它们涉及收入、扣除和税收抵免的金额和/或时间。
69
目录表
管理讨论-(续)
尽管税务审计的结果总是不确定的，但该公司相信，已经为这些年预期产生的任何调整提供了足够的税款、利息和罚款。
该公司在印度参与了许多与所得税相关的事务，挑战印度税务当局发布的纳税评估。截至2023年9月30日，该公司已在印度记录了5.89亿美元的预付所得税。这一余额中的很大一部分是随着时间的推移支付的现金保证金，以保护公司对印度税务当局所作的各种所得税评估提出上诉的权利。尽管税务审计的结果总是不确定的，但该公司相信，已经为这些年预期产生的任何调整提供了足够的税款、利息和罚款。
截至2023年9月30日，未确认的税收优惠金额为87.2亿美元，与时间调整、潜在的转让定价调整和州所得税相关的金额可以减少5.5亿美元。如果确认81.7亿美元的净额，将有利地影响该公司的实际税率。
每股收益
每股基本收益是根据期内已发行普通股的加权平均数计算的。稀释后每股收益是根据已发行普通股的加权平均数加上期间内已发行的稀释潜在普通股的影响，采用库存股方法计算的。稀释性潜在普通股包括已发行股票期权和股票奖励。
截至2022年9月30日的三个月和九个月，一次性非现金税前养老金结算费用59亿美元(税后净额44亿美元)导致了报告的净亏损。因此，普通股的稀释性潜在股份被排除在每股稀释收益/(亏损)的计算之外，因为这种影响将是反稀释的。有关更多信息，请参阅附注7，“普通股每股收益”。
截至9月30日的三个月：20232022年人工老化致Yr。
百分比
变化
持续经营普通股每股收益：   
假设稀释$1.86 $(3.55)*NM
基本信息$1.88 $(3.55)*NM
稀释运营（非GAAP）$2.20 $1.81 21.5 %
加权平均流通股：（单位：百万）   
假设稀释 923.7 904.1 2.2 %
基本信息912.8 904.1 1.0 %
假设稀释（非GAAP）923.7 912.8 1.2 %
截至9月30日的九个月：20232022年人工老化致Yr。
百分比
变化
持续经营普通股每股收益：   
假设稀释$4.59 $(1.21)*NM
基本信息$4.65 $(1.21)*NM
稀释运营（非GAAP）$5.74 $5.52 4.0 %
加权平均流通股：（单位：百万）   
假设稀释920.3 901.6 2.1 %
基本信息910.1 901.6 0.9 %
假设稀释（非GAAP）920.3 911.1 1.0 %
*59亿美元的一次性非现金税前养老金结算费用导致截至2022年9月30日的三个月和九个月的持续运营对稀释后每股收益/(亏损)的影响(4.86美元)，对截至2022年9月30日的三个月和九个月的基本每股收益/(亏损)的影响分别为(4.88美元)和(4.90美元)。
NM--没有意义
70
目录表
管理讨论-(续)
截至2023年9月30日，实际流通股为9.131亿股。2023年第三季度和前九个月假设稀释的已发行普通股加权平均数量分别比2022年同期高出1,960万股(2.2%)和1,870万股(2.1%)。同比增长的主要原因是在上一年度的计算中排除了稀释性潜在普通股和根据员工计划发行的普通股。2023年第三季度和前九个月，在非GAAP稀释每股收益计算中使用的假设稀释的已发行普通股加权平均数量分别比2022年同期高出1080万股(1.2%)和930万股(1.0%)，这主要是由根据员工计划发行的普通股推动的。
财务状况
动力学
我们截至2023年9月30日的资产负债表继续为我们提供支持和投资业务的灵活性。
截至2023年9月30日，现金及现金等价物、限制性现金和有价证券为109.96亿美元，与2022年12月31日相比增加21.56亿美元，与2023年6月30日相比减少53.33亿美元，主要原因是收购了Apptio。截至2023年9月30日，债务总额为552.42亿美元，比2022年12月31日增加了42.93亿美元，这主要是由于债务发行。我们在进入债务市场时采取了机会主义态度，在2023年第一季度发行了94.63亿美元的债券，以谨慎地规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。我们继续管理我们的债务水平，同时保持收购意识，而不会牺牲对我们业务或我们安全和适度增长的股息政策的投资。
2023年前9个月，我们从运营活动中产生了94.68亿美元的现金，比2022年前9个月增加了29.97亿美元。截至2023年9月30日的9个月，我们的自由现金流为51.23亿美元，比上年同期增加10.4亿美元。见第页76穿过77有关自由现金流的其他信息，请访问。我们强劲的现金产生使我们具有收购意识，并增加了我们在研发方面的投资，加强了我们未来的人工智能和混合云能力，同时通过分红支持持续的股东回报。2023年前9个月，我们完成了7笔收购，通过分红向股东返还了45.22亿美元。
截至2022年底，我们的养老金计划资金充足，全球合格计划的资金占比为114%。截至2023年9月底的总体养恤金供资状况与2022年年底相当一致。我们预计2023年所有退休相关计划的缴费约为19亿美元，与2022年相比减少约1亿美元。
IBM营运资金
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
流动资产$27,705 $29,118 
流动负债30,606 31,505 
营运资本$(2,900)$(2,387)
电流比0.91:10.92:1
营运资本较2022年底减少5.13亿美元。流动资产减少14.13亿美元(经货币调整后为10.41亿美元)，主要是应收账款，主要来自季节性较高的年终结余；现金和现金等价物以及有价证券的增加部分抵消了这一减少额。流动负债减少8.99亿美元(经货币调整后为5.22亿美元)，主要是应付帐款、应付税款和衍生负债；部分抵销由长期债务净额重新分类所带动的短期债务增加所抵销。

71
目录表
管理讨论-(续)
应收账款和备抵
前滚IBM应收账款信贷损失准备总额
(百万美元)
2023年1月1日新增/(发布)*核销**外币和其他+2023年9月30日
$495 $7 $(77)$38 $464 
*信贷损失准备的增加/(发放)记录在费用中。
**有关信贷损失冲销准备的更多信息，请参阅我们2022年年报中的附注A“重大会计政策”。
+其他包括与非连续运营相关的增加/(发布)。
不包括被归类为持有待售的应收款，截至2023年9月30日，IBM应收账款拨备总额为2.8%，比2022年12月31日增加了40个基点。覆盖率增加的主要原因是应收账款总额总体减少。在截至2023年9月30日的9个月中，大部分注销与先前已预留的应收款有关。
融资分部应收账款及备抵
下表列出了外部融资分部应收款，不包括分类为持有待售的应收款和非实质性杂项应收款。
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
摊销成本 *$9,991 $12,843 
信贷损失特别拨备117 127 
未分配的信贷损失准备43 46 
信贷损失准备总额159 173 
应收融资净额$9,831 $12,670 
信贷损失准备金承保范围1.6 %1.3 %
*包括在IBM合并财务业绩中列为费用的递延初始直接成本。
融资部门应收账款预留比例从2022年12月31日的1.3%增加至2023年9月30日的1.6%，主要是由于摊销成本下降。
融资部门应收账款信贷损失津贴的结转（包括在Total IBM中）
(百万美元)    
2023年1月1日添加/（发布）*核销**外币和其他2023年9月30日
$173 $(11)$(9)$7 $159 
*信贷损失准备的增加/(发放)记录在费用中。
**有关信贷损失冲销准备的更多信息，请参阅我们2022年年报中的附注A“重大会计政策”。
截至2023年9月30日的三个月，融资的预期信用损失费用（包括记录在其他负债中的表外承诺准备金）净释放700万美元，而截至2022年9月30日的三个月净释放300万美元。预期信用损失费用同比下降是由于本年度特定准备金要求降低。

截至2023年9月30日的9个月，预期信贷损失支出为净释放1200万美元，而截至2022年9月30日的9个月净释放为1500万美元。与去年同期相比，净释放减少是由于未分配储备释放减少。

72
目录表
管理讨论-(续)
非流动资产和负债
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
非流动资产$101,616 $98,125 
长期债务$48,828 $46,189 
非流动负债(不包括债务)$26,731 $27,528 
非流动资产增加34.91亿美元(经货币调整后为39.12亿美元)，主要是由于主要与收购Apptio有关的商誉和无形资产；由于季节性较高的年终余额减少，部分抵消了长期融资应收账款的减少。
长期债务增加26.39亿美元(经货币调整的29.4亿美元)，主要由债务发行推动；部分被重新归类为短期债务以反映即将到来的到期日抵消。
非流动负债(不包括债务)减少7.97亿美元(经货币调整后为5.25亿美元)，主要原因是退休和退休后福利债务以及递延收入减少。
债务
在我们执行管理整体资产和负债状况的战略时，我们的资金需求不断受到监控。此外，我们保持了足够的灵活性，可以根据需要获得全球资金来源。
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
债务总额$55,242 $50,949 
融资部门债务*$9,860 $12,872 
非融资性债务$45,381 $38,077 
*请参阅第页上的财务状况79了解更多详细信息。
552.42亿美元的总债务比2022年12月31日增加了42.93亿美元(经货币调整后为45.85亿美元)，主要由95.86亿美元的发行收益推动；部分被49.73亿美元的到期日抵消。
与2022年12月31日相比，非融资债务453.81亿美元增加了73.04亿美元(经货币调整后为75.36亿美元)，主要是由于我们发行了第一季度的债务，以计划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。
融资部门的债务为98.6亿美元，与2022年12月31日相比减少了30.11亿美元(经货币调整的29.52亿美元)，主要是由于与融资应收账款相关的资金需求减少。
融资主要为IBM的外部客户资产提供融资解决方案，用于融资资产的债务主要由公司间贷款组成。总债务变动通常与客户和商业融资应收账款水平、现金和现金等价物水平、公司间和外部应付账款的变化以及来自IBM的公司间投资的变化相对应。公司间贷款的条款由公司制定，以与应收融资的期限、货币和利率变化基本匹配。截至2023年9月30日，融资债务与股权比率保持在9.0比1。
我们将融资作为一个独立实体进行计量，因此，与债务支持融资的外部客户和内部业务相关的利息支出包括在“运营融资业绩”和附注4“分部”中。
权益
总股本比2022年12月31日增加了11.35亿美元，主要是由于净收入42.14亿美元和普通股9.7亿美元的增长；部分被支付的45.22亿美元的股息所抵消。
73
目录表
管理讨论-(续)
现金流
我们来自经营、投资和融资活动的现金流量，如第页综合现金流量表所反映7，摘要见下表。这些金额还包括与融资业务相关的现金流。
(百万美元)
截至9月30日的九个月：20232022
提供的现金净额/(用于)：  
经营活动$9,468 $6,470 
投资活动(9,906)(2,883)
融资活动(154)(2,106)
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(120)(463)
现金、现金等价物和限制性现金净变化$(713)$1,018 
与2022年前9个月相比，经营活动提供的净现金增加了29.97亿美元。这是由于应收账款融资提供的现金增加、净收入与业绩相关的改善以及销售周期营运资本效率的提高；由于我们在2022年取得了强劲的业绩，2023年基于业绩的薪酬支付增加部分抵消了这一增长。
用于投资活动的现金净额增加70.23亿美元，主要是由于收购Apptio、有价证券和其他投资的净购买量增加以及资产剥离提供的现金减少。
用于融资活动的现金净额减少19.51亿美元，主要原因是债务提供的现金净额增加20.48亿美元，主要是由于#年净增加水平较高。本年度。
非持续经营的结果
2023年第三季度，非连续性业务的税后净亏损为1000万美元，而去年同期的收入为1800万美元。2023年前9个月，非连续性业务的亏损，税后净额为1500万美元，而去年同期的收入为1600万美元。所有期间的结果都反映了与离职有关的估计数变化以及按照离职和分配协定结算资产和负债的净影响。前一年的业绩还反映了出售Kyndryl历史上管理的一家合资企业的收益，该合资企业在获得监管部门批准后于2022年第一季度出售给Kyndryl。
展望未来
技术仍然是竞争优势的根本来源。客户希望利用技术提供更好的服务，更快地扩大规模，并在不增加足迹的情况下推动增长。这一直在推动对混合云和人工智能等能够提高生产率和竞争力的技术的需求。
为了推进我们的混合云和人工智能战略，我们继续进行有机和非有机投资，为我们的客户提供新的创新，并塑造未来的技术。2023年第三季度，我们推出了Watsonx，这是我们的企业就绪型人工智能和数据平台，我们正在构建更多能力，以帮助客户和合作伙伴利用人工智能机遇。我们拥有20,000多名数据和人工智能顾问，其中包括一个卓越中心，帮助客户驾驭人工智能领域，并向我们的产品团队提供有价值的实时反馈。我们交付了Granite，这是Watsonx.ai上的一个数十亿参数的基础模型，它在语言和代码方面都很出色。我们还推出了Watsonx代码助手，包括Watsonx Code Assistant for Z，以帮助客户加快大型机代码和应用程序的现代化。在2023年底之前，我们计划推出Watsonx.治理，以提供企业在人工智能生命周期中降低风险和确保合规所需的治理工具。我们还为我们行业领先的混合云平台Red Hat OpenShift带来了新的创新，并在量子计算方面取得了良好进展，使我们走上了构建实用量子计算机的道路，这些计算机可以解决风险、金融和材料等领域的难题。为了补充我们的创新，我们在2023年前9个月完成了7笔收购，其中包括收购财务和运营IT管理和优化软件领域的领先者Apptio。
74
目录表
管理讨论-(续)
我们正在推动生产力计划，范围从简化我们的应用环境到通过大规模应用人工智能来数字化转变我们的业务流程。我们提前实现了到2024年底通过这些生产力举措节省20亿美元的目标。这将实现对业务的再投资，增加财务灵活性，并有助于毛利和税前利润率的扩大。
我们仍然对我们的战略和我们的业务基本面充满信心。我们的资产负债表和流动资金状况保持强劲，财务灵活性可以支持我们未来的业务。截至2023年9月30日，我们拥有110亿美元的现金和现金等价物、限制性现金和有价证券。我们在2023年第一季度发行了95亿美元的债务，以审慎规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。我们继续管理我们的债务水平，同时保持收购意识，而不牺牲对我们业务的投资或我们安全和适度增长的股息政策。
今天的IBM是一家增长更快、价值更高的企业，有稳定的现金产生--这是一家为未来做好了充分准备的企业。我们正在执行一项与客户需求密切相关的战略，这推动着我们的业务向前发展。作为一家领先的混合云和人工智能公司，我们预计将继续进步，专注于收入增长和现金创造。
退休相关计划
我们的养老金计划资金充足。预计2023年所有退休相关计划的缴费约为19亿美元，与2022年相比减少约1亿美元，其中1亿美元通常与非美国固定福利和多雇主计划的法定缴费有关。我们预计2023年与退休相关的税前计划成本约为12亿美元，比2022年减少约65亿美元。这一下降主要是由于2022年第三季度因将部分美国合格PPP转让给保险公司而产生的59亿美元和解费用。这一估计反映了2022年12月31日的当前养老金计划假设。在退休相关计划总成本中，运营退休相关计划成本预计约为12亿美元，与2022年大致持平。与2022年的65亿美元相比，与退休相关的非运营计划成本预计将微不足道，这主要是由2022年第三季度的和解费用和较低的已确认精算损失推动的，但部分被较高的利息成本抵消。
汇率波动
非美国货币对美元的相对价值的变化会影响我们的财务业绩和财务状况。2023年9月30日，货币变化导致以当地货币计价的资产和负债折算成的美元少于2022年底。我们使用金融对冲工具来限制与基于外币的交易相关的特定货币风险。
货币的变动，以及我们不对100%的货币风险进行对冲的事实，将导致我们在整个2023年的收入、利润和现金流受到汇率的影响。我们执行一项对冲计划，推迟而不是消除货币波动对我们财务业绩的影响。在货币持续波动期间，市场和竞争会随着时间的推移而调整以适应汇率的变化。
我们在报告期内按当前汇率换算我们非美国业务的收入、成本和费用。对“货币调整”或“不变货币”的提及反映了根据一个简单的数学公式进行的调整。然而，我们用来披露这一信息的不变货币方法没有纳入管理层可以采取的任何业务行动，以缓解汇率的波动。根据2023年第三季度的汇率变动，报告的持续运营收入比2022年第三季度增长了4.6%，按不变货币计算增长了3.5%。与2022年同期相比，2023年前9个月，持续运营的收入增长了1.5%，按不变货币计算增长了2.7%。货币换算和对冲在2023年第三季度影响了税前收入同比增长和营业(非公认会计原则)税前收入增长约2亿美元，2023年前9个月影响了约5亿美元。从细分市场的角度来看，2023年第三季度，货币换算和套期保值对我们的软件税前利润率同比增长的影响超过两个百分点，基础设施的影响超过一个百分点，咨询的影响约一个百分点。在2023年的前9个月，货币兑换和对冲对我们的软件和基础设施税前利润率同比增长的影响分别超过了一个百分点。我们将这些金额视为理论上对我们报告的财务业绩的最大影响。套期保值和某些相关的外币交易损益计入我们的分部业绩。考虑到上述操作响应，
75
目录表
管理讨论-(续)
由于汇率的变动，以及对冲工具的性质和时机，很难预测未来货币对任何特定时期的影响。
对于以美元运营或经济环境高度通货膨胀的非美国子公司和分支机构，折算调整反映在运营结果中。一般来说，我们通过将价格和合同与美元挂钩来管理这些实体的货币风险。
流动性与资本资源
在我们的2022年年度报告中，在第33至35页，有关于我们的流动性的讨论，包括两个表格，展示了三年的数据。第33页的表格包括过去三年每年来自经营活动的现金净额、现金和现金等价物、受限现金和短期有价证券，以及我们全球信贷安排的规模。在截至2023年9月30日的9个月中，或在适用的情况下，这些金额分别是95亿美元的经营活动现金净额，110亿美元的现金和现金等价物，限制性现金和短期有价证券，以及100亿美元的全球信贷安排。虽然我们目前没有利用这些信贷安排的计划，但它们可以作为后备流动性。
主要评级机构在2023年9月30日对我们债务证券的评级如下表所示，自2023年6月30日起保持不变。
IBM评级：标准
和
穷人的		穆迪
投资商
服务
优先长期债务A-A3
商业票据A-2Prime-2
IBM拥有充足的财务灵活性，在我们强大的流动性状况和现金流的支持下，可以在单一A级信用评级下运营。2023年第一季度，我们发行了95亿美元的债务，主要是为了规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。自2022年12月31日以来，在债务发行的推动下，债务水平增加了43亿美元；部分被到期日抵消。
我们的债务契约或文件中没有“评级触发”条款，允许持有人宣布违约事件，并在信用评级发生变化时寻求加快偿付速度。我们的债务契约完全在所需的水平之内。我们管理衍生工具的合同协议包含标准市场条款，如果我们的信用评级降至投资级以下，这些条款可能会触发协议的终止。于2023年9月30日，在任何适用净额结算前，负债工具的公允价值为8.64亿美元，此状况会根据我们未偿还工具的水平和市场状况，在不同时期受到公允价值波动的影响。我们没有其他合约安排，一旦信贷评级改变，会对我们的财务状况或流动资金造成重大不利影响。
自2022年12月31日起，在执行任何新的金融合同时，基本上不再使用LIBOR。英国金融市场行为监管局(FCA)将某些期限的美元设定的伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)的逐步淘汰延长至2023年6月底。任何遗留的基于美元LIBOR的金融合约都使用2023年6月延长期内公布的LIBOR利率进行处理。在公司的风险管理活动中替换LIBOR基准并未对综合财务业绩产生实质性影响。
我们根据第页现金流量列报所适用的会计准则编制现金流量表7表格10-Q，并在第页上以该格式突出说明现金来源和用途的原因和事件74。为了经营业务，IBM以不同的方式管理、监控和分析现金流。
管理层使用自由现金流作为评估其经营业绩、计划股东回报水平、战略投资以及评估其产生和偿还债务的能力和需求的指标。全部自由现金流金额不一定可用于可自由支配支出。我们将自由现金流定义为经营活动的净现金减去融资应收账款和净资本支出(包括软件投资)的变化。融资业务的一个关键目标是产生强劲的股本回报，而我们的融资应收账款是实现这一增长的基础。因此，
76
目录表
管理讨论-(续)
管理层认为融资应收账款是一种盈利投资，而不是为了提高效率而应尽量减少的营运资本。因此，管理既包括自由现金流量的列报，也包括不包括融资应收账款影响的经营活动净现金的列报。
以下是管理层对2023年和2022年前9个月现金流量的看法，其编制方式与上述描述一致。
(百万美元)
截至9月30日的九个月：20232022*
每个GAAP的经营活动净现金$9,468 $6,470 
减去：融资应收账款变动3,119 1,071 
经营活动现金净额，不包括融资应收账款$6,349 $5,399 
资本支出，净额(1,226)(1,317)
自由现金流$5,123 $4,082 
收购(4,945)(1,020)
资产剥离(4)1,271 
分红(4,522)(4,454)
非融资性债务7,572 4,686 
其他(包括融资应收账款净额和融资债务)(1,068)(2,395)**
现金、现金等价物、限制性现金和短期有价证券的变化$2,156 $2,171 
*包括来自已终止业务的微不足道的现金流。
**重塑以符合本年度的列报方式。
2023年前9个月，我们产生了51亿美元的自由现金流，比上年同期增加了10亿美元。这一增长主要是由于净收入和销售周期营运资本效率与业绩相关的改善；由于我们在2022年取得了强劲的业绩，2023年基于业绩的薪酬支付增加部分抵消了这一增长。2023年前9个月，用于收购的净现金为49亿美元，我们继续以45亿美元的股息向股东返还价值。
可能暂时改变之前和我们在2022年年报中讨论的历史现金流动态的事件包括经营业绩的重大变化、现金来源的重大变化、诉讼的意外不利影响、未来的养老金资金需求、资本市场的严重低迷时期或纳税时间。是否有任何诉讼具有如此不利的影响，将取决于若干变数，这些变数在本表格10-Q的附注14“意外情况”中有更完整的描述。在养老金资金方面，我们预计2023年将向某些非美国固定福利计划提供约1亿美元的法定养老金计划缴费。到2023年，与所有退休相关计划相关的捐款预计约为19亿美元。金融市场表现可能会提高某些非美国国家的法定最低缴费标准，这些国家需要更频繁地重新衡量融资状况。我们没有量化养老金融资的任何进一步影响，因为无法预测资本市场的未来走势或养老金计划融资法规的变化。在2023年，法律上不要求我们为美国的固定收益养老金计划做出任何贡献。
我们的现金流足以为我们目前的业务和债务提供资金，包括投资和融资活动，如股息和偿债。当出现额外要求时，我们有几个流动性选择可供选择。这些选择可能包括以合理的利率借入更多资金的能力，以及利用我们承诺的全球信贷安排。由于我们的股票回购计划自红帽收购结束以来暂停，我们的整体股东派息保持在一个舒适的水平，我们仍然完全致力于我们的安全和适度不断增长的股利政策。

77
目录表
管理讨论-(续)
F提供资金
融资是一个可报告的部门，作为独立实体进行衡量。融资通过在公司拥有专业知识的领域提供融资解决方案，同时产生稳健的股本回报，促进IBM客户收购IBM信息技术系统、软件和服务。
经营成果
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的三个月：20232022
收入$186 $174 6.9 %
税前收入$91 $79 16.0 %
(百万美元)年人工老化致Yr。
百分比
变化
截至9月30日的九个月：20232022
收入$566 $474 19.5 %
税前收入$256 $265 (3.2)%
在截至2023年9月30日的三个月中，融资收入同比增长6.9%(经汇率调整后为5%)，客户融资收入增加1100万美元至1.83亿美元。截至2023年9月30日的9个月，在客户融资增加8800万美元至5.57亿美元的推动下，融资收入同比增长19.5%(经汇率调整后为20%)。2023年这两个时期客户融资收入的增长主要是由客户融资资产收益率的增加推动的。
2023年第三季度融资税前收入同比增长16.0%，达到9100万美元，税前利润率为49.2%，同比增长3.9个百分点。第三季度税前收入的增长主要是由于本年度SG&A费用的减少和特定准备金要求的降低。在截至2023年9月30日的9个月中，融资税前收入同比下降3.2%，至2.56亿美元，税前利润率为45.3%，同比下降10.6个百分点，主要受同比外汇影响的推动。
78
目录表
管理讨论-(续)
财务状况
(百万美元)2023年9月30日2022年12月31日
现金和现金等价物$558 $699 
客户融资应收账款：
销售型和直接融资租赁的净投资(1)
3,627 4,047 
客户贷款5,897 8,329 
客户融资应收账款总额$9,524 $12,376 
商业融资应收账款：  
持有以供投资308 293 
持有待售593 939 
其他应收账款42 66 
对外应收账款总额(2)
$10,466 $13,674 
公司间资产(3)
722 988 (4)
其他资产295 395 (4)
总资产$12,042 $15,757 
公司间应付款 (3)
$444 $637 
债务(5)
9,860 12,872 
其他负债642 814 
总负债$10,946 $14,323 
总股本$1,096 $1,433 
负债和权益总额$12,042 $15,757 
(1)包括在IBM合并财务业绩中列为费用的递延初始直接成本。
(2)外部应收账款总额减少32亿美元（从2022年12月的137亿美元减少到2023年9月的105亿美元）与融资部门应收账款31亿美元变化之间的差异第页的自由现金流演示中披露 77主要归因于货币影响。
(3)为了IBM的合并财务业绩，这全部金额已被剔除，因此不会出现在合并资产负债表中。
(4)上期金额已重新计算，以符合2023年的列报方式。
(5)融资部门债务主要由公司间贷款组成。
应收账款总额减少32.08亿美元，主要是因为收取了较高的年终结余。公司间资产减少2.67亿美元，主要是由于2022年12月31日公司间融资应收账款于2023年上半年结算。这些下降相应地减少了债务融资。
我们将继续执行严格的信贷政策。截至2023年9月30日，约72%的外部投资组合是投资级客户，与消费者没有直接敞口，与去年同期持平，与2023年6月30日相比下降了1个百分点。这一投资级百分比是基于投资组合中公司的信用评级，并反映了为降低IBM风险而采取的某些缓解措施。
我们有一个长期的做法，即在某些情况下采取缓解措施，将信贷风险转移给第三方。这些行动可能包括信用保险、财务担保、无追索权担保借款、根据会计准则记录为真实销售的应收款转让或根据经营租赁出售设备。出售应收账款安排亦会在正常业务过程中用作现金及流动资金管理的一部分。有关融资应收款的更多信息，请参阅附注9，“融资应收款”。请参阅第页72穿过73有关融资分部应收账款、信贷损失和债务准备的更多信息。
79
目录表
管理讨论-(续)
股本回报率计算
截至9月30日的三个月，在截至9月30日的9个月里，
(百万美元)2023202220232022
分子：  
融资税后收入**$79 $64 $214 $217 
年化税后收入(1)$315 $257 $285 $289 
分母：    
平均融资权益(2)**$1,134 $1,306 $1,217 $1,378 
融资股本回报率(1)/(2)27.8 %19.7 %23.4 %21.0 %
*按估计税率计算，主要基于融资收益的地理组合，因为IBM的所得税拨备是在综合基础上确定的。
**过去两个季度和三个季度、截至9月30日的三个月和截至9月30日的九个月的期末融资股本的平均值。
截至2023年9月30日的三个月和九个月的股本回报率分别为27.8%和23.4%，而2022年同期分别为19.7%和21.0%。在截至2023年9月30日的三个月中，净收益增加和平均股本余额下降推动了这一变化。在截至2023年9月30日的9个月中，这一变化是由平均股本余额下降推动的。
剩余价值
估计剩余价值是租赁设备在租赁期末的估计公允价值。该公司通过使用历史模型、分析当前新旧设备市场并获得营销计划和技术创新等前瞻性产品信息，来估计租赁设备的未来公允价值。
该公司通过延长与现有客户的租赁安排或向现有客户出售租赁设备来优化剩余价值的回收，并定期重新评估其租赁剩余价值的可变现价值。
下表列出了销售型和直接融资租赁在2023年9月30日和2022年12月31日记录的无担保残值金额。此外，该表还列出了2023年9月30日分配给租赁设备的无担保剩余价值预计将返还给公司的情况。未担保的营业租约剩余价值2023年9月30日和2022年12月31日并不重要。

无担保残差价值
2022年12月31日9月30日，
2023		预计将于2023年9月30日耗尽余额
(百万美元)2023202420252026年及以后
销售型和直接融资租赁$422 $403 $21 $58 $135 $188 

80
目录表
管理讨论-(续)
公认会计准则对账
下表提供了我们根据GAAP报告的利润表结果与我们的营业利润呈示（非GAAP衡量标准）的对账。管理层对运营（非GAAP）盈利的计算（如所示）可能与其他公司报告的类似标题的指标不同。请参阅“运营（非GAAP）收益”部分了解管理层呈现运营收益信息的理由。
(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
(非公认会计准则)
截至2023年9月30日的三个月：
毛利$8,023 $162 $— $— $— $8,185 
毛利率54.4 %1.1 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。55.5%
SG&A$4,458 $(277)$— $— $— $4,181 
其他(收入)和支出$(215)$— $12 $— $— $(203)
支出和其他（收入）共计$6,150 $(277)$12 $— $— $5,885 
持续经营的税前收入$1,873 $438 $(12)$— $— $2,299 
持续经营的税前利润率12.7 %3.0 PTS。(0.1)PTS。— PTS。— PTS。15.6%
所得税拨备 **$159 $99 $(14)$24 $— $268 
实际税率8.5 %2.7 PTS。(0.5)PTS。1.0 PTS。— PTS。11.7%
持续经营收入$1,714 $340 $1 $(24)$— $2,031 
持续经营的收入利润率 11.6 %2.3 PTS。$0.0 PTS。(0.2)PTS。— PTS。13.8%
持续经营摊薄后每股收益$1.86 $0.37 $0.00 $(0.03)$— $2.20 

(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整*		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
(非公认会计准则)
截至二零二二年九月三十日止三个月：
毛利$7,430 $165 $— $— $— $7,595 
毛利率52.7 %1.2 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。53.8%
SG&A$4,391 $(253)$— $— $0 $4,138 
其他(收入)和支出$5,755 $(1)$(6,062)$— $14 $(293)
支出和其他（收入）共计$11,931 $(253)$(6,062)$— $14 $5,630 
持续经营业务的税前收入/（损失）$(4,501)$418 $6,062 $— $(14)$1,965 
持续经营的税前利润率(31.9)%3.0 PTS。43.0 PTS。— PTS。(0.1)PTS。13.9%
所得税拨备/（受益）**$(1,287)$103 $1,495 $— $— $312 
实际税率28.6 %(0.8)PTS。(12.1)PTS。— PTS。0.2 PTS。15.9%
持续经营的收入/(亏损)$(3,214)$315 $4,566 $— $(14)$1,653 
持续经营的收益/(亏损)利润率(22.8)%2.2 PTS。32.4 PTS。— PTS。(0.1)PTS。11.7%
持续经营摊薄后每股收益/(亏损)+$(3.55)$0.35 $5.05 — $(0.02)$1.81 
*2022年与退休相关的调整包括59亿美元的一次性非现金税前养老金结算费用(税后44亿美元)。更多信息见附注18“与退休有关的福利”。
**对持续经营的营业(非公认会计原则)税前收入的税务影响是根据适用于公认会计原则税前收入的相同会计原则计算的，该会计原则采用年度有效税率法计算结果。
+2022年营业(非公认会计准则)每股收益使用9.128亿股计算，其中包括我们基于股票的薪酬计划下的880万股稀释潜在股票和或有可发行股票。由于截至2022年9月30日的三个月的GAAP净亏损，这些稀释性潜在股票被排除在GAAP每股亏损的计算之外，因为这将是反稀释的影响。股份数量的差异导致了额外的对账项目(0.02美元)。
81
目录表
管理讨论-(续)
(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
(非公认会计准则)
截至2023年9月30日的9个月：
毛利$24,033 $460 $— $— $— $24,492 
毛利率54.0 %1.0 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。55.1%
SG&A$14,212 $(768)$— $— $— $13,444 
其他(收入)和支出$(721)$(2)$16 $— $— $(707)
支出和其他（收入）共计$19,102 $(770)$16 $— $— $18,348 
持续经营的税前收入$4,931 $1,229 $(16)$— $— $6,144 
持续经营的税前利润率11.1 %2.8 PTS。0.0 PTS。— PTS。— PTS。13.8%
所得税拨备 **$702 $277 $(27)$(91)$— $861 
实际税率14.2 %1.7 PTS。(0.4)PTS。(1.5)PTS。— PTS。14.0%
持续经营收入$4,229 $953 $11 $91 $— $5,283 
持续经营的利润率9.5 %2.1 PTS。0.0 PTS。0.2 PTS。— PTS。11.9%
持续经营摊薄后每股收益$4.59 $1.04 $0.01 $0.10 $— $5.74 


(百万美元，每股除外)公认会计原则收购-
相关
调整		退休-
相关
调整*		美国税制改革
影响		Kyndryl-
相关
影响		运营中
（非GAAP）
截至2022年9月30日的9个月：   
毛利$23,055 $526 $— $— $— $23,582 
毛利率52.6 %1.2 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。53.8%
SG&A$13,843 $(818)$— $— $0 $13,025 
其他(收入)和支出$5,921 $(2)$(6,455)$— $(353)$(889)
支出和其他（收入）共计$25,212 $(820)$(6,455)$— $(353)$17,584 
持续经营业务的税前收入/（损失）$(2,156)$1,346 $6,455 $— $353 $5,998 
持续经营的税前利润率(4.9)%3.1 PTS。14.7 PTS。— PTS。0.8 PTS。13.7%
所得税拨备/（受益）**$(1,070)$327 $1,599 $112 $— $969 
实际税率49.6 %(5.7)PTS。(26.7)PTS。1.9 PTS。(2.9)PTS。16.1%
持续经营的收入/(亏损)$(1,087)$1,019 $4,856 $(112)$353 $5,029 
持续经营的收益/(亏损)利润率(2.5)%2.3 PTS。11.1 PTS。(0.3)PTS。0.8 PTS。11.5%
持续经营摊薄后每股收益/(亏损)+$(1.21)$1.13 $5.39 $(0.12)$0.39 $5.52 
*2022年与退休相关的调整包括59亿美元的一次性非现金税前养老金结算费用(税后44亿美元)。更多信息见附注18“与退休有关的福利”。
**对持续经营的营业(非公认会计原则)税前收入的税务影响是根据适用于公认会计原则税前收入的相同会计原则计算的，该会计原则采用年度有效税率法计算结果。
+2022年营业(非公认会计准则)每股收益使用9.111亿股计算，其中包括我们基于股票的薪酬计划下的940万股稀释潜在股票和或有可发行股票。由于截至2022年9月30日的9个月的GAAP净亏损，这些稀释性潜在股票被排除在GAAP每股亏损的计算之外，因为这将是反稀释的影响。股数的差异导致了额外的对账项目(0.06美元)。
82
目录表
管理讨论-(续)
前瞻性声明和警告性声明
除本文包含的历史信息和讨论外，本10-Q表格中包含的陈述可能构成1995年私人证券诉讼改革法意义上的前瞻性陈述。前瞻性陈述是基于公司目前对未来业务和财务表现的假设。这些陈述涉及一些风险、不确定因素和其他可能导致实际结果大不相同的因素，包括但不限于：经济环境和客户支出预算下滑；公司创新举措失败；公司声誉受损；投资于增长机会的风险；公司知识产权组合未能阻止竞争性产品和公司未能获得必要的许可证；公司成功管理收购、联盟和处置的能力，包括整合挑战、未能实现目标、承担债务和更高的债务水平；财务结果的波动；当地法律、经济、政治、健康和其他条件的影响；公司未能实现增长和生产率目标；内部控制无效；公司使用会计估计数；公司商誉或可摊销无形资产的减值；公司吸引和留住关键员工的能力及其对关键技能的依赖；与关键供应商关系的影响；产品质量问题；与政府客户开展业务的影响；对第三方分销渠道和生态系统的依赖；网络安全和数据隐私考虑；与气候变化和环境事项有关的不利影响；税务问题；法律诉讼和调查风险；公司的养老金计划；这些风险、不确定性和因素包括：汇率波动和客户融资风险；市场流动性状况的变化和客户信用风险对应收账款的影响；Kyndryl Holdings，Inc.分离可能无法获得免税待遇；与IBM证券有关的风险因素；以及在公司提交给美国证券交易委员会的10-Qs、10-K表格和公司提交给美国证券交易委员会的其他文件或通过引用并入其中的材料中讨论的其他风险、不确定因素和因素。本10-Q表格中的任何前瞻性陈述仅说明截止日期。除法律另有规定外，公司不承担更新或修改任何前瞻性陈述的义务。
项目4.控制和程序
公司管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至本报告所述期间结束时公司披露控制和程序的有效性。根据这项评价，首席执行官和首席财务官得出的结论是，截至本报告所述期间结束时，公司的披露控制和程序是有效的。在本报告所涵盖的季度内，公司对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地很可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。
83
目录表
第II部分--其他资料
项目1.法律诉讼
请参阅本表格10-Q中的附注14“或有事项”。
项目2.股权证券的未登记销售以及收益的使用和发行人回购股权证券
下表提供了该公司在2023年第三季度回购普通股的相关信息。
期间总数
的股份
购得		平均值
支付的价格
每股
总数
的股份
购买方式为
公开的一部分
宣布
计划
近似值
美元价值
的股份
可能还会是
在以下条件下购买
计划 *
2023年7月1日-2023年7月31日—$— —$2,007,611,768 
2023年8月1日-2023年8月31日—$— —$2,007,611,768 
2023年9月1日-2023年9月30日—$— —$2,007,611,768 
总计—$— — 
*2018年10月30日，董事会批准40亿美元资金用于公司的普通股回购计划。该公司表示，将根据市场状况在公开市场或私下交易中回购股票。普通股回购计划没有到期日。此表不包括为满足与员工股票期权无现金行使有关的行权价格而投标的股票，或为履行与员工股权奖励有关的预扣税义务而投标的股票。该公司在2019年红帽交易结束时暂停了股票回购计划。
项目5.其他信息
修订附例
2023年7月31日，该公司宣布迈克尔·米巴赫当选为IBM董事会成员，自2023年10月30日起生效。因此，公司章程第三条第二节被修改，将董事人数增加到13人，自2023年10月30日起生效。2023年10月30日生效的IBM章程全文作为本报告的附件3.2包括在内。
84
目录表
项目6.展品
展品编号
3.2
IBM章程，修订至2023年10月30日。
31.1
根据根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节通过的1934年《证券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)条，由首席执行官进行认证。
31.2
首席财务官根据根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节通过的1934年《证券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)条出具的证明。
32.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席执行官的证明。
32.2
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席财务官的证明。
101.INSXBRL实例文档-实例文档不会显示在交互数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中
101.SCHXBRL分类扩展架构文档
101.CALXBRL分类扩展计算链接库文档
101.DEFXBRL分类扩展定义Linkbase文档
101.LABXBRL分类扩展标签Linkbase文档
101.PREXBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档
104封面交互数据文件-封面交互数据文件不会显示在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中
85
目录表
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
国际商业机器公司
(注册人)
日期：2023年10月31日
发信人：/s/ Nicolás A.费林
尼古拉·S·A·费林
总裁副主计长
86