目录
附录 99.2
BIT ORIGIN 有限公司及其子公司
合并资产负债表
| 十二月三十一日 | 6月30日 | ||||
| 2023 |
| 2023 | |||
(未经审计) | ||||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
加密货币 |
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其他应收账款 |
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预付款 |
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保证金 |
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应收贷款 |
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| — | ||
应收商品及服务税 | — | | ||||
流动资产总额 |
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其他资产 |
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厂房和设备,网 |
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长期投资 |
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其他资产总额 |
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总资产 | $ | | $ | | ||
负债和股东权益 | ||||||
流动负债 | ||||||
来自第三方的贷款 | $ | — | $ | | ||
可转换债券,净额 | | | ||||
应付账款 | — | | ||||
其他应付账款和应计负债 | | | ||||
流动负债总额 | | | ||||
其他负债 | ||||||
可转换债券,净额 | | | ||||
其他负债总额 | | | ||||
负债总额 | | | ||||
承付款和意外开支 | ||||||
股东权益 | ||||||
普通股, $ | | | ||||
额外的实收资本 | | | ||||
累计赤字 | ( | ( | ||||
Bit Origin Limited股东总权益 | | | ||||
权益总额 | | | ||||
负债和股东权益总额 | $ | | $ | |
* | 赋予追溯效力 -for-30 的反向股票拆分已于 2023 年 5 月 23 日生效 |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-1
目录
BIT ORIGIN 有限公司及其子公司
合并运营报表和综合收益(亏损)
(未经审计)
在截至12月31日的六个月中, | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
收入 | ||||||
加密货币采矿收入 | $ | | $ | | ||
总收入 |
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收入成本 |
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加密货币采矿收入的成本 | | | ||||
总收入成本 |
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总损失 |
| ( |
| ( | ||
运营费用: |
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一般和行政 |
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预期信贷损失准备金 | | — | ||||
加密货币采矿设备的减值损失 | | — | ||||
股票补偿费用 |
| |
| — | ||
运营费用总额 |
| |
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运营损失 |
| ( |
| ( | ||
其他收入(支出) |
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出售/交换加密货币的已实现收益(亏损) |
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| ( | ||
利息支出 |
| ( |
| ( | ||
其他财务费用 |
| ( |
| ( | ||
其他费用,净额 | — | — | ||||
其他支出总额,净额 |
| ( |
| ( | ||
所得税前亏损 |
| ( |
| ( | ||
所得税准备金 | — | — | ||||
净亏损 | ( | ( | ||||
其他综合收益(亏损) |
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| ||||
外币折算调整 |
| — |
| — | ||
综合损失总额 | $ | ( | $ | ( | ||
普通股的加权平均数* |
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基本款和稀释版 | | | ||||
每股亏损——基本亏损和摊薄后* | $ | ( | $ | ( |
* | 赋予追溯效力 -for-30 的反向股票拆分已于 2023 年 5 月 23 日生效 |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-2
目录
BIT ORIGIN 有限公司及其子公司
股东权益变动综合报表
| 额外 | |||||||||||||
| 普通股 |
| 付费 | 累积的 | ||||||||||
| 股票* |
| 面值 |
| 首都 |
| 赤字 |
| 总计 | |||||
余额,2022 年 6 月 30 日 |
| | $ | | $ | | $ | ( | | |||||
发行普通股用于购买设备 |
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| — |
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净亏损 |
| — |
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| ( |
| ( | ||||
余额,2022年12月31日(未经审计) |
| | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||
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| ||||||||||
余额,2023年6月30日 | | $ | | $ | | $ | ( | | ||||||
普通股的销售 | | | | — | | |||||||||
发行普通股以获得补偿 | | | | — | | |||||||||
将可转换债券转换为普通股 | | | | — | | |||||||||
以可转换债券发行的认股权证 | — | | | — | | |||||||||
净亏损 | — | | | ( | ( | |||||||||
余额,2023 年 12 月 31 日(未经审计) | | $ | | $ | | $ | ( | $ | |
* | 赋予追溯效力 -for-30 的反向股票拆分已于 2023 年 5 月 23 日生效 |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
目录
BIT ORIGIN 有限公司及其子公司
合并现金流量表
| 在截至12月31日的六个月中, | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
来自经营活动的现金流: |
|
|
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| ||
净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整: |
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| ||||
折旧 |
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预期信贷损失准备金 | | — | ||||
出售/交换加密货币的已实现(收益)亏损 |
| ( |
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加密货币采矿设备的减值损失 |
| |
| — | ||
股票补偿费用 | | — | ||||
可转换债券发行成本和折扣的摊销 | | | ||||
可转换债券的利息支出 | | | ||||
第三方贷款的利息支出 | | | ||||
经营资产和负债的变化 |
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加密货币——采矿,扣除矿池运营费 | ( | ( | ||||
其他应收账款 |
| ( |
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预付款 |
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| ( | ||
保证金 |
| |
| ( | ||
应付账款 | ( | | ||||
其他应付账款和应计负债 | | ( | ||||
用于经营活动的净现金 | ( | ( | ||||
来自投资活动的现金流: | ||||||
出售加密货币的收益 | | | ||||
向第三方贷款 |
| ( |
| — | ||
投资活动提供的净现金 |
| |
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来自融资活动的现金流量: |
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| ||||
其他应收账款的还款——关联方,净额 |
| — |
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通过私募发行普通股的收益 | | — | ||||
第三方贷款的收益 | — | | ||||
偿还第三方贷款 |
| ( |
| — | ||
可转换债券利息支出的支付 |
| ( |
| ( | ||
第三方贷款的支付利息支出 |
| ( |
| ( | ||
可转换债券的收益,扣除发行成本 | | | ||||
可转换债券的偿还 | ( | — | ||||
融资活动提供的净现金 | | | ||||
汇率对现金的影响 |
| — |
| — | ||
现金和现金等价物的变化 |
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现金和现金等价物,期初 |
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现金和现金等价物,期末 | $ | | $ | | ||
补充现金流信息: |
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为所得税支付的现金 | $ | — | $ | — | ||
支付利息的现金 | $ | | $ | | ||
投资和融资活动的非现金交易 |
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将可转换债券转换为普通股 | $ | | $ | — |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-4
目录
注1 — 业务和组织的性质
组织
Bit Origin Ltd(“Bit Origin” 或 “公司”)是一家根据开曼群岛法律于2018年1月23日注册成立的控股公司。除了持有以下实体的所有已发行股本外,Bit Origin没有实质性业务:SoniCash Inc(“加拿大SoniChash”)、SoniChash Pte。有限公司(“SoniCash 新加坡”)和 SoniCash LLC(“SoniCash 美国”),以及控股公司
业务概述
自2021年12月以来,该公司一直通过其新成立的子公司加拿大SoniChash、新加坡SoniChash和SoniChash LLC专注于其加密货币采矿业务。2021年12月14日,公司成立了加拿大SoniCash,这是一家根据加拿大艾伯塔省法律注册成立的公司。2021 年 12 月 16 日,公司成立了 SoniCash Singapore,这是一家根据新加坡法律注册成立的公司。2021 年 12 月 17 日,公司根据特拉华州法律成立了 SoniCash US。该公司持有
Sonic Auspice DC LLC 由第三方根据特拉华州法律于 2023 年 11 月 30 日成立。它的成立是为了在美国建造加密货币采矿设施,包括位于怀俄明州夏安的全新25兆瓦加密货币采矿数据中心。公司购买了
整合范围
随附的未经审计的简明合并财务报表反映了Bit Origin和以下每个实体的活动:
姓名 |
| 背景 |
| 所有权 |
SoniChash 加拿大 | · 一家加拿大公司 | |||
SoniChash 新加坡 | · 一家新加坡公司 | |||
SoniChash 美国 | · 一家美国公司 | |||
索尼克吉祥华盛顿有限责任公司 |
| · 一家美国公司 |
|
附注2 — 重要会计政策摘要
流动性
在评估公司的流动性时,公司监控和分析手头现金及其运营支出承诺。公司的流动性需求是为了满足其营运资金要求和运营费用义务。迄今为止,该公司主要通过运营现金流和金融机构收益或第三方贷款为其运营提供资金。
截至2023年12月31日,该公司的营运资金约为美元
基于上述考虑,管理层认为,自本报告发布之日起,公司有足够的资金来满足未来十二个月的营运资金需求。
F-5
目录
列报依据
随附的公司合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)和美国证券交易委员会(SEC)关于财务报告的适用规则和条例编制的,包括公司管理层认为公允列报其财务状况和经营业绩所必需的所有正常和经常性调整。截至2023年12月31日的六个月的经营业绩不一定表示任何其他中期或2024年全年的预期业绩。因此,这些报表应与公司截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度的经审计的财务报表一起阅读。
整合原则
未经审计的简明合并财务报表包括公司及其子公司的账目。合并后,所有公司间往来事务和余额都将被清除。
根据权益会计法,公司将其在合资企业或合伙企业中的非控股权益入账,其中公司对财务和运营事务具有影响力,通常所有权权益不超过50%。在这种情况下,原始投资按成本入账,并根据我们的收益、亏损和分配份额进行调整。从权益法被投资人那里获得的分配按公司合并现金流量表的累积收益法进行核算。
估计值和假设的使用
在根据美国公认会计原则列报未经审计的简明合并财务报表时,管理层做出了影响报告金额和相关披露的估计和假设。就其性质而言,估计数是基于判断和现有信息。因此,实际结果可能不同于这些估计。管理层利用现有信息持续审查这些估计和假设。事实和情况的变化可能会导致公司修改其估计。该公司的估计基于过去的经验以及被认为合理的其他各种假设,这些假设的结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础。我们的判断和估计的输入考虑了 COVID-19 对公司关键和重要会计估计的经济影响。重要估算值用于核算项目和事项,包括收入确认中每种不同履约义务的独立销售价格、长期资产使用寿命和减值的确定、预期信贷损失备抵额、递延所得税资产的实现和不确定的税收状况、用于确定可转换债券中受益转换特征(“BCF”)的公司股价的公允价值、基于股份的薪酬的公允价值以及已发行的认股权证的公允价值。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括存放在银行或其他金融机构的手头现金和定期存款,原始到期日少于三个月。
加密货币
加密货币(比特币)包含在随附的合并资产负债表中的流动资产中。购买的加密货币按成本入账。通过采矿活动授予公司的加密货币是根据下文披露的公司收入确认政策计算的。
持有的加密货币被视为具有无限使用寿命的无形资产。使用寿命无限的无形资产不进行摊销,而是每年进行减值评估,如果发生的事件或情况变化表明无限期资产很可能受到减值,则更频繁地进行减值评估。当账面金额超过其公允价值时,就会出现减值,公允价值是使用衡量其公允价值时加密货币的盘中低报价来衡量的。在减值测试中,公司可以选择首先进行定性评估,以确定是否更有可能存在减值。如果确定存在减值的可能性不大,则无需进行定量减值测试。如果公司得出相反的结论,则必须进行量化减值测试。在确认减值损失的范围内,该损失确立了资产的新成本基础。不允许随后逆转减值损失。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,
F-6
目录
公司购买的加密货币包含在随附的合并现金流量表中的投资活动中,而通过采矿活动授予公司的加密货币则包含在随附的合并现金流量表的经营活动中。加密货币的销售包含在随附的合并现金流量表中的投资活动中,此类销售的任何已实现收益或亏损都包含在合并运营报表中的其他收入(支出)中。公司按照先进先出(FIFO)会计方法核算其收益或亏损。
其他应收账款
其他应收款包括向第三方提供的预付款和已处置实体的买方应付的应收款。管理层定期审查应收账款账龄和付款趋势的变化,并在管理层认为应收款项存在风险时记录备用金。在竭尽全力收款后,被视为无法收取的账款将从津贴中注销。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,美元
预付款
预付款是预付给服务提供商的现金,用于未来的服务。这笔款项可退还且不计利息。
保证金
保证金是存入采矿服务提供商的现金,期限为一年。这笔款项可退还且不计利息。管理层定期审查存款账户和付款趋势的变化,并在管理层认为应收款项存在风险时记录备用金。在竭尽全力收款后,被视为无法收取的账款将从津贴中注销。截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 6 月 30 日,
厂房和设备,网
厂房和设备按成本减去累计折旧后列报。折旧是使用直线法计算资产的估计使用寿命的
| 有用生活 | |
加密货币采矿设备 |
|
出售或以其他方式报废的资产的成本和相关累计折旧将从账户中扣除,任何损益都包含在合并损益表和综合收益表中。保养和维修支出在发生时记入收益,而预计将延长资产使用寿命的增建、更新和改善则记作资本化。该公司还重新评估折旧期,以确定随后的事件和情况是否会修改对使用寿命的估计。
长期投资
公司的长期投资包括不易确定的公允价值的股权投资。对于公允价值不易确定且不符合ASC主题820 “公允价值衡量和披露”(“ASC820”)中现有的实际权宜之计,即使用投资的每股净资产价值(或其等价物)估算公允价值的股票证券,公司选择使用衡量替代方案按成本来衡量这些投资,减值或因可观察到的相同或类似投资的有序交易价格变化而产生的减值加减变化同一个发行人(如果有)。
对于公司选择使用衡量替代方案的股票投资,公司对投资在每个报告日是否受到减值进行定性评估。如果定性评估表明投资受到减值,则该实体必须根据ASC 820的原则估算投资的公允价值。如果公允价值低于投资的账面价值,则公司必须确认净收益(亏损)的减值亏损,等于账面价值和公允价值之间的差额。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,公司记录了
F-7
目录
长期资产的减值
每当事件或情况变化(例如将影响资产未来使用的市场状况的重大不利变化)表明资产的账面价值可能无法收回时,对包括厂房和设备以及寿命有限的无形资产在内的长期资产进行减值审查。公司根据资产预计产生的未贴现未来现金流评估资产的可收回性,并在使用该资产预计产生的未贴现未来现金流加上资产处置的预期净收益(如果有)低于资产账面价值时确认减值损失。如果确定减值,公司将根据折现现金流方法将资产的账面金额减少至其估计的公允价值,或者在可用和适当的情况下,减少至可比的市场价值。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,美元
应付账款
应付账款是未付的主机费。这笔款项通常应在
金融工具
公司根据FASB会计准则编纂(“ASC”)主题480 “区分负债和股权” 和FASB ASC主题815 “衍生品和套期保值”,分析所有具有负债和权益特征的金融工具。可转换债券的嵌入式转换功能未单独列为衍生工具,其内嵌式转换功能提供的转换率低于市场价值。这种特征通常被描述为将工具分为债务和股权所需的BCF。BCF是一种不可拆卸的转换功能,在承诺日处于 “货币中”,它要求确认标的债务工具的利息支出和标的股票工具的视同股息。如果转换期权的有效转换价格低于可转换股票的承诺日公允价值,则转换期权属于 “货币中”。BCF的相对公允价值被记录为相应债务工具面额的折扣。公司使用直线法摊销折扣,直线法近似于此类工具到期日的实际利息法。
公允价值计量
关于金融工具公允价值和相关公允价值衡量的会计准则定义了金融工具,并要求披露公司持有的金融工具的公允价值。
会计准则定义了公允价值,为公允价值计量的披露建立了三级估值层次结构,并加强了公允价值计量标准的披露要求。这三个级别的定义如下:
● | 估值方法的1级输入是活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
● | 估值方法的二级输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价,以及在金融工具的整个周期内可以直接或间接观察到的资产或负债的输入。 |
● | 估值方法的三级输入是不可观察的,对公允价值具有重要意义。 |
流动资产和流动负债中包含的金融工具按面值或成本在合并资产负债表中列报,其面值或成本接近公允价值,因为此类工具的发起与预期变现和当前市场利率之间的时间很短。资产负债表上的长期可转换债券按账面价值计算,该账面价值近似于第三方按市场利率向我们贷款时的公允价值。
可转换债券
公司评估其可转换债券,以确定这些合约或这些合约的嵌入式组成部分是否符合衍生品资格。这种会计处理的结果是,嵌入式衍生品的公允价值在每个报告期按公允价值入账,并记为负债。如果公允价值记为负债,则公允价值的变动作为其他收入或支出记录在运营报表中。
F-8
目录
在要求对可转换工具中的嵌入式转换期权进行分叉且可转换工具中还有其他嵌入式衍生工具需要分叉的情况下,分叉衍生工具被视为单一的复合衍生工具。
如果常规可转换债券的转换特征提供的转换率低于发行时的市场价值,则该特征被描述为BCF。根据ASC主题470-20 “带有转换和其他期权的债务”,公司将BCF记录为债务折扣。在这种情况下,可转换债务在扣除与BCF相关的折扣后入账,公司将在债务期限内摊销利息支出的折扣。
转换后,扣除未摊销折扣后的可转换债券账面金额应减去转移的现金(或其他资产)(如果有),然后应在资本账户中确认以反映已发行的股票,根据ASC主题470-20-40-4,不确认损益。
认股证
公司根据对认股权证具体条款的评估以及财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”)480《区分负债与股权》(“ASC 480”)和ASC 815,衍生品和套期保值(“ASC 815”)中适用的权威指导,将认股权证列为股票分类或负债分类工具。该评估考虑认股权证是否是ASC 480规定的独立金融工具,是否符合ASC 480规定的负债定义,以及认股权证是否符合ASC 815下的所有股票分类要求,包括认股权证是否与公司自有普通股挂钩,以及认股权证持有人在公司无法控制的情况下是否可能需要 “净现金结算”,以及其他股票分类条件。该评估需要使用专业判断,在认股权证签发时进行,并在认股权证未到期期间的每个季度结束之日进行。
对于符合所有权益分类标准的已发行或修改的认股权证,必须在发行时将认股权证记录为权益的一部分。由于公司的认股权证符合所有权益分类标准,因此公司将每份认股权证归类为自己的权益。
收入确认
公司根据ASC 606(与客户签订的合同收入)确认收入。收入标准的核心原则是,公司应确认收入,以描述向客户转让承诺的商品或服务的情况,其金额应反映公司为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价。为实现该核心原则,采用了以下五个步骤:(i)确定与客户的合同,(ii)确定合同中的履约义务,(iii)确定交易价格,包括在未来可能不会发生重大逆转的范围内的可变对价,(iv)将交易价格分配给合同中相应的履行义务,(v)在(或当公司满足时)确认收入履约义务。
为了确定与客户签订的合同中的履约义务,公司必须评估合同中承诺的商品或服务,并确定每种承诺的不同商品或服务。如果满足以下两个标准,则履约义务符合 ASC 606 对 “独特” 商品或服务(或捆绑商品或服务)的定义:客户可以单独从商品或服务中受益,也可以与客户随时可用的其他资源(即商品或服务能够与众不同)一起从商品或服务中受益,并且该实体向客户转让商品或服务的承诺与其中的其他承诺是分开的合同(即转让商品或服务的承诺)在内部是不同的合同的上下文)。
如果商品或服务不区分,则该商品或服务与其他承诺的商品或服务相结合,直到确定出一捆不同的商品或服务。
交易价格是实体为向客户转让承诺的商品或服务而期望获得的对价金额。与客户签订的合同中承诺的对价可能包括固定金额、可变金额或两者兼而有之。在确定交易价格时,实体必须考虑以下所有因素的影响:
● | 变量考量 |
● | 考虑变量的约束性估计 |
● | 合同中存在重要的融资部分 |
F-9
目录
● | 非现金对价 |
● | 应付给客户的对价 |
只有在随后解决与可变对价相关的不确定性后,确认的累计收入金额可能不会发生重大逆转的情况下,交易价格才包含可变对价。交易价格按相对独立的销售价格分配给每项履约义务。分配给每项履约义务的交易价格在履行该履约义务时予以确认,视情况在某个时间点或一段时间内予以确认。
加密货币挖矿:
该公司通过与矿池运营商签订合同,进入加密货币矿池,为矿池提供计算能力。任何一方均可随时终止合同,公司的强制性赔偿权只有在公司向矿池运营商提供计算能力时才开始。作为提供计算能力的交换,公司有权获得矿池运营商因成功向区块链添加区块而获得的固定加密货币奖励的一小部分(减去向矿池运营商收取的加密货币交易费用,计入收入净额)。该公司的部分份额基于公司向矿池运营商提供的计算能力占所有矿池参与者在求解当前算法时贡献的总计算能力的比例。
在加密货币交易验证服务中提供计算能力是公司日常活动的产出。提供计算能力是公司与第三方矿池运营商签订的合同中唯一的履约义务。公司收到的交易对价(如果有)是非现金对价,公司按收到之日的公允价值进行衡量,与合约开始时的公允价值没有实质性差异。考虑因素都是可变的。由于累计收入不太可能发生重大逆转,因此对价会受到限制,直到公司成功下了区块(成为第一个求解算法的公司),并且公司收到对价的确认后,收入才得到确认。这些交易中没有重要的融资部分。
获得的加密货币奖励的公允价值是根据收到时相关加密货币的盘中低报价确定的。该公司的所有加密货币都是加密货币,在coinmarketcap.com等主要交易平台上活跃交易。
目前,在GAAP或替代会计框架下,对于确认为收入或持有的加密货币的会计没有具体的明确指导,管理层在确定适当的会计处理方式时做出了重大判断。如果财务会计准则委员会颁布权威指导方针,公司可能需要修改政策,这可能会影响公司的合并财务状况和经营业绩。
收入成本
收入成本主要包括与经营加密货币采矿业务相关的直接成本,例如公用事业、维护人工成本、运费、工厂改造费和其他服务费。公司与托管合作伙伴签署了托管协议,托管合作伙伴将安装采矿设备并提供可选电力、互联网服务和其他必要的服务,以维持采矿设备的运行。所有相关的运营费用均包含在托管合作伙伴向公司收取的一体化月费中。加密货币采矿设备的折旧是单独计算的,也记录为加密货币采矿收入成本的一部分。
基于股份的薪酬
公司在发放日按公允价值记录员工的股票薪酬支出,并在员工必要服务期内确认该支出。公司的预期波动率假设基于公司股票的历史波动率。预期寿命假设主要基于历史锻炼模式和员工解雇后的解雇率。期权预期期限的无风险利率基于授予时有效的美国国债收益率曲线。预期的股息收益率基于公司当前和预期的股息政策。
所得税
公司根据美国所得税的公认会计原则核算所得税。税收费用基于该财政年度的结果,并对不可评估或不允许的项目进行了调整。它是使用资产负债表日之前颁布或实质性颁布的税率计算得出的。
F-10
目录
递延税是针对合并财务报表中资产负债账面金额与计算应税税利润时使用的相应税基之间的差异而产生的临时差额使用资产负债法入账。原则上,所有应纳税临时差额均确认递延所得税负债。递延所得税资产的确认,前提是有可能有应纳税利润可用来抵扣的临时差额。递延税是使用预计适用于资产变现或负债结算期间的税率计算的。递延税在损益表中列出或贷记,除非它与贷记或直接记入权益的项目有关,在这种情况下,递延税也以权益形式处理。管理层认为,当部分或全部递延所得税资产很可能无法变现时,递延所得税资产就会减少估值补贴。当期所得税是根据相关税务机关的法律提供的。
只有在税务审查中 “很可能” 维持税收状况并假定进行税务审查时,不确定的税收状况才被视为一种好处。确认的金额是最大的税收优惠金额,审查后实现的可能性大于50%。对于未满足 “可能性大于不是” 测试的税收状况,不记录任何税收优惠。在发生期间,因少缴所得税而产生的罚款和利息均不被归类为所得税支出。
(亏损)每股收益(“EPS”)
每股基本(亏损)收益的计算方法是将普通股股东可获得的(亏损)收入除以该期间已发行普通股的加权平均值。摊薄(亏损)每股收益考虑了行使证券或其他发行普通股的合约并将其转换为普通股时可能发生的稀释。对每股收益具有反稀释作用的普通股等价物不包括在摊薄(亏损)每股收益的计算范围内。稀释是通过应用库存份额法计算的。根据这种方法,假定期权和认股权证在期初行使(或发行时,如果稍后行使),就好像由此获得的资金被用来按该期间的平均市场价格购买普通股一样。
总共可购买的认股权证
总共有
F-11
目录
分部报告
ASC 280, 分部报告,(“ASC 280”)为公司在其财务报表中报告有关运营部门、产品、服务、地理区域和主要客户的信息制定了标准。根据ASC 280制定的标准,首席运营决策者(“CODM”)被确定为公司的首席执行官,他在做出有关资源分配和评估公司业绩的决策时审查合并业绩。总体而言,该公司有一个可报告的细分市场。出于内部报告的目的,公司不区分市场或细分市场。由于该公司主要通过矿池运营商创造加密货币采矿收入,因此未列出任何地域细分市场。
最近发布的会计公告
2019年5月,财务会计准则委员会发布了ASU 2019-05,这是对亚利桑那州立大学第2016-13号更新《金融工具——信贷损失(主题326):金融工具信用损失的计量》的更新,该报告引入了衡量按摊销成本计量的金融资产信用损失的预期信用损失方法,取代了先前的已发生损失的方法。2016-13年更新中的修正案增加了主题326,金融工具——信贷损失,并对编纂进行了几项相应的修改。2016-13年更新还修改了可供出售债务证券的会计核算,根据副主题326-30,金融工具——信用损失——可供出售债务证券,当公允价值低于摊销成本基础时,必须单独评估可供出售债务证券的信贷损失。本更新中的修正案为以前按摊销成本计量的某些金融资产提供了不可撤销地选择公允价值期权的选项,从而解决了这些利益相关者的担忧。对于这些实体而言,定向过渡减免将提供调整类似金融资产计量方法的选项,从而提高财务报表信息的可比性。此外,有针对性的过渡减免还可能降低一些实体遵守2016-13年更新中修正案的成本,同时仍为财务报表用户提供决策有用的信息。2019年11月,财务会计准则委员会发布了ASU第2019-10号,更新了申请信贷损失、租赁和套期保值标准的私营公司、非营利组织和某些小型申报公司的亚利桑那州立大学第2016-02号的生效日期。这些编制者的新生效日期是2022年12月15日之后开始的财政年度。公司已于2023年7月1日采用了本次更新,此次采用并未对其未经审计的简明合并财务报表产生任何重大影响。
2020年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06,“债务——债务转换和其他期权(副标题470-20)和衍生品和套期保值——实体自有股权合约(副标题815-40)”。本更新中的修订旨在解决由于对某些具有负债和权益特征的金融工具适用公认会计原则(GAAP)的复杂性而发现的问题。对于可转换工具,董事会决定减少可转换债务工具和可转换优先股的会计模型的数量。与当前的 GAAP 相比,限制会计模型会减少与主机合约分开识别的嵌入式转换功能。继续受分离模型约束的可转换工具是(1)具有嵌入式转换特征、与主合约没有明确和密切关系、符合衍生品定义且不符合衍生品会计范围例外条件的可转换债券;(2)以巨额溢价发行的可转换债务工具,其溢价记为实收资本。本更新中的修正案适用于符合美国证券交易委员会(SEC)申报人定义的公共企业实体,不包括符合美国证券交易委员会定义的小型申报公司的实体,自2021年12月15日起的财政年度,包括这些财政年度内的过渡期。对于所有其他实体,修正案对2023年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。允许提前采用,但不得早于2020年12月15日之后开始的财政年度,包括这些财政年度内的过渡期。该亚利桑那州立大学的采用并未对公司未经审计的简明合并财务报表和相关披露产生重大影响。
2023年12月,财务会计准则委员会发布了第2023-09号会计准则更新,“所得税(主题740):所得税披露的改进”(“ASU 2023-09”),其中修改了所得税披露规则,要求各实体披露(1)税率对账中的特定类别,(2)所得税支出或福利前的持续经营收入或损失(国内和国外收入分开)以及(3)收入税收支出或持续经营的收益(按联邦、州和外国分开)。亚利桑那州立大学 2023-09 年还要求各实体披露其向国际、联邦、州和地方司法管辖区缴纳的所得税,以及其他变化。该指南对2024年12月15日之后开始的年度期间有效。允许提前采用尚未发布或尚未可供发行的年度财务报表。亚利桑那州立大学 2023-09 应在前瞻性基础上申请,但允许追溯性申请。该公司目前正在评估采用这一新指南对其未经审计的简明合并财务报表和相关披露的潜在影响。
F-12
目录
2023年12月,财务会计准则委员会发布了第2023-08号会计准则更新,即无形资产—— “商誉和其他——加密资产(主题350-60):加密资产的会计和披露”(ASU 2023-08”),要求各实体以公允价值衡量符合特定标准的加密资产,并在每个报告期确认净收益的变化。此外,亚利桑那州立大学 2023-08 年要求实体在资产负债表中将按公允价值计量的加密资产与其他无形资产分开列报,并在损益表中记录加密资产重估的变化与其他无形资产账面金额的变化分开记录。修正案还要求实体在报告期内披露大量持股、合同销售限制和变动。修正案的目标是为投资者和其他资本配置者提供更多对决策有用的信息,以更好地反映范围内加密资产的基本经济学和实体的财务状况,同时降低与应用无成本减值会计相关的成本和复杂性。
本亚利桑那州立大学的修正案在2024年12月15日之后的财政年度内对所有实体有效,包括这些财政年度内的过渡期。允许提前采用尚未发布(或可供发行)的中期和年度财务报表。如果修正案是在过渡期内通过的,则必须在包括该过渡期在内的财政年度开始时通过修正案。
本亚利桑那州立大学的修正案要求对截至实体采用修正案的年度报告期开始时的留存收益(或股权或净资产的其他适当组成部分)的期初余额进行累积效应调整。该公司目前正在评估该准则对其合并财务报表的潜在影响。
除上述情况外,公司认为,其他最近发布但尚未生效的会计准则,如果目前获得通过,不会对公司的合并资产负债表、损益表和综合收益表以及现金流量表产生重大影响。
注3 — 加密货币
下表提供了有关我们在截至2023年12月31日的六个月中以硬币和金额开采比特币(“BTC”)的加密货币挖矿活动的更多信息:
数量(以硬币计) | 加密货币 | ||||
| BTC |
| 金额 | ||
2022年7月1日余额 |
| | $ | | |
从开采的加密货币中确认的收入 |
| |
| | |
以加密货币结算的托管费 |
| ( |
| ( | |
出售加密货币的收益 |
| ( |
| ( | |
出售/交换加密货币的已实现收益 |
| — |
| | |
加密货币的减值损失 |
| — |
| ( | |
2023 年 6 月 30 日的余额 |
| | * | $ | |
从开采的加密货币中确认的收入 | | | |||
以加密货币结算的托管费 | ( | ( | |||
出售加密货币的收益 | ( | ( | |||
出售/交换加密货币的已实现收益 | — | | |||
加密货币的减值损失 | — | — | |||
2023 年 12 月 31 日的余额(未经审计) |
| | $ | |
* | 总共有 |
F-13
目录
附注4——其他应收账款,净额
其他应收账款,净额包括以下各项:
十二月三十一日 | 6月30日 | |||||
| 2023 |
| 2023 | |||
(未经审计) | ||||||
向第三方预付款 | | | ||||
已处置实体的买方应收账款 |
| |
| | ||
其他应收账款总额 | | | ||||
减去:预期信用损失备抵金 | ( | ( | ||||
其他应收账款总额,净额 | $ | | $ | |
附注5 — 应收贷款
公司签署了美元的贷款协议
附注6 — 厂房和设备,净额
厂房和设备,净包括以下内容:
| 十二月三十一日 |
| 6月30日 | |||
2023 | 2023 | |||||
(未经审计) | ||||||
加密货币采矿设备 | $ | |
| $ | | |
减去:累计折旧 |
| ( |
|
| ( | |
厂房和设备总数,净额 | | | ||||
减去:减值损失 | ( | ( | ||||
厂房和设备,网 | $ | |
| $ | |
这些采矿设备的折旧费用为 $
自2023年12月以来,该公司已完全停止比特币采矿业务,而且
所使用的估计值被视为可观察的二级输入,用于按报价衡量类似资产或负债的公允价值。管理层假设或估计的变化可能会得出不同的结论。公允价值的确定涉及很大程度的判断,以及本质上不确定的估计值和假设的使用。因此,实际业绩可能与公司的估计有所不同,差异可能是重大的。此外,持续上涨的电力成本、比特币网络哈希率的持续上升以及比特币在市场上价值的进一步下跌都可能导致该公司的加密货币采矿设备进一步减值。
F-14
目录
附注7 — 长期投资
| 十二月三十一日 |
| 6月30日 | |||
2023 | 2023 | |||||
(未经审计) | ||||||
长期投资成本 |
| |
| | ||
减去:减值损失 |
| ( |
| ( | ||
长期投资,净额 | $ | | $ | |
公司于2022年6月10日与MineOne云计算投资I L.P.(“合伙企业”)签订了订阅协议,根据该协议,公司赚了美元
与附注6类似,该投资的经营业绩受到充满挑战的商业环境的不利影响,例如比特币价格下跌以及由此导致的采矿设施市场价格下跌。
该公司利用市场比较方法来估算其投资的公允价值,并根据管理层得出的各种估计,通过与附近和其他地方的可比采矿设施的交易进行直接比较进行交叉核对。所使用的估计值被视为不可观察的三级输入,用于在没有相关可观测输入时衡量公允价值。管理层假设或估计的变化可能会得出不同的结论。公允价值的确定涉及很大程度的判断,以及本质上不确定的估计值和假设的使用。因此,实际业绩可能与公司的估计有所不同,差异可能是重大的。此外,持续上涨的电力成本、比特币网络哈希率的持续上升以及比特币在市场上价值的进一步下跌都可能导致公司的投资进一步减值。
根据管理层的减值评估,有迹象表明采矿设施的估计公允价值低于其净账面价值。截至2023年12月31日,减值费用总额为美元
附注8 — 信贷额度
来自第三方的贷款
第三方贷款的未偿余额包括以下内容:
|
|
| 抵押品/ |
| 十二月三十一日 |
| 6月30日 | |||||
贷款人姓名 | 到期日 | 加权平均利率 | 担保 | 2023 | 2023 | |||||||
(未经审计) | ||||||||||||
Pony 合作伙伴有限公司 |
| 2023 年 8 月 30 日(已于 2023 年 9 月全额还清) |
| | % | $ | — | $ | | |||
Pony 合作伙伴有限公司 |
| 2023 年 9 月 12 日(已于 2023 年 9 月全额还清) |
| | % |
| — |
| | |||
$ | — | $ | |
与上述贷款有关的利息支出共计 $
该公司于2023年9月通过出售,全额偿还了上述贷款
F-15
目录
附注 9 — 税收
所得税
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,公司无需缴纳所得税或资本收益税。此外,在向股东支付股息后,
加拿大
加拿大SoniChash在加拿大注册成立,其在加拿大的业务运营需缴纳联邦和省级所得税。适用的税率是
美利坚合众国(“美国”)
SoniCash US和Sonic Auspice在美国注册成立,在美国的业务运营需缴纳联邦和州所得税。适用的税率为
新加坡
SoniCash Singapore在新加坡注册成立,并根据新加坡相关税法调整的法定财务报表中报告的应纳税所得额缴纳新加坡利得税。SoniChash 新加坡有
所得税准备金前的亏损包括:
| 在这六个月里 |
| 在这六个月里 | |||
已结束 | 已结束 | |||||
2023 年 12 月 31 日 | 2022年12月31日 | |||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||
开曼群岛 | $ | ( | $ | ( | ||
美利坚合众国 |
| ( |
| ( | ||
加拿大 | ( | ( | ||||
新加坡 | ( | ( | ||||
$ | ( | $ | ( |
递延所得税资产的重要组成部分如下:
| 十二月三十一日 |
| 6月30日 | |||
2023 | 2023 | |||||
(未经审计) | ||||||
递延所得税资产 | ||||||
美国的净营业亏损结转 |
| |
| | ||
加拿大的净营业亏损结转 | | | ||||
新加坡的净营业亏损结转 | | | ||||
估值补贴 | ( | ( | ||||
递延所得税净资产总额 | $ | — | $ | — |
F-16
目录
截至2023年12月31日和2023年6月30日,SoniChash US的美国所得税净营业亏损结转额约为美元
不确定的税收状况
公司根据技术优点评估每种不确定的税收状况(包括可能的利息和罚款),并衡量与税收状况相关的未确认的收益。截至2023年12月31日和2023年6月30日,该公司确实如此
应收商品和服务税(“GST”)
加拿大SoniChash出口
附注10 — 风险集中
信用风险
可能使公司面临大量信用风险集中的金融工具主要包括现金。在美国,每家银行的保险范围为 $
该公司过去曾在库币上交易比特币,并于2022年10月转向同样是全球加密货币交易所的f2pool。这些数字资产保存在公司可以访问的唯一且隔离的区块链地址中,并且可以随时在区块链上进行验证。虽然交易所持有公司的数字资产,但所有权和运营权始终是
该公司还面临来自其保证金和其他应收账款的风险。这些资产需要接受信用评估。已为估计的无法收回的金额留出备抵金,这些金额是参照过去的违约情况和当前的经济环境确定的。
附注11 — 可转换债券
2022年10月21日发行的可转换债券
2022年10月21日,公司与卖方股东签订了证券购买协议,根据该协议,公司以原始本金为美元出售了可转换债券(“债券”)
F-17
目录
$ 的价格
股票价格 |
| $ | | |
行使价格 | $ | | ||
预期期限(以年为单位) |
| |||
预期波动率 |
| | % | |
季度分红年率 |
| — | % | |
无风险利率 |
| | % |
根据公允价值层次结构,可转换债券的公允价值衡量被归类为二级。公司使用实际利率法估算了还款期内债券的公允价值,估计为美元
债券可按等于美元的初始转换价格进行兑换
债券的转换功能不在ASC 815的范围内,而是计为权益。但是,由于债券的转换价格高于公司在发行之日的市场价格,根据ASC 470-20-25-5,公司确定该债券不包含任何BCF。
该债券的权益为(i)百分之十二(以较高者为准)
2023年12月29日发行的可转换债券
2023年12月29日,公司与卖方股东签订了证券购买协议,根据该协议,公司以原始本金为美元出售了可转换债券(“债券”)
股票价格 |
| $ |
| |
行使价格 | $ | | ||
预期期限(以年为单位) |
| |||
预期波动率 |
| | % | |
季度分红年率 |
| — | % | |
无风险利率 |
| | % |
F-18
目录
根据公允价值层次结构,可转换债券的公允价值衡量被归类为二级。公司使用实际利率法估算了还款期内债券的公允价值,估计为美元
债券可按等于美元的初始转换价格进行兑换
债券的转换功能不在ASC 815的范围内,而是计为权益。但是,由于债券的转换价格高于公司在发行之日的市场价格,根据ASC 470-20-25-5,公司确定该债券不包含任何BCF。
该债券的权益为(i)百分之十三半(以较高者为准)
所有可转换债券活动的摘要如下:
| 十二月 31, |
| 6月30日 | |||
2023 | 2023 | |||||
(未经审计) | ||||||
本金余额 | $ | | $ | | ||
减去:还款 | ( | ( | ||||
剩余余额 | | | ||||
减去:债券折扣和债务保险成本 |
| ( |
| ( | ||
总计 | $ | | $ | | ||
减去:非当前 | ( | ( | ||||
总电流 | $ | | $ | |
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,公司的收入为美元
附注12 — 股权
变更法定股份
公司将公司的股本从 $ 增加
F-19
目录
2023 年 5 月 23 日,公司董事会批准以一比三的比例对公司已发行普通股进行反向分股(
直接发行和私募配售
2021 年 11 月注册直接发行认股权证
2021年11月22日,公司与某些非关联投资者签订了某些证券购买协议,根据该协议,公司同意出售
2022年1月注册直接发行认股权证
公司于2022年1月28日与某些非关联投资者签订了经2022年1月30日修订的某些证券购买协议(“购买协议”),根据该协议,公司同意出售
2022年6月承保发行
公司于2022年6月3日与Univest Securities, LLC(“承销商”)签订了承保协议(“承销协议”),根据该协议,公司同意出售
F-20
目录
额外
2022年8月发行设备股票
2022年8月15日,公司与某些非关联卖方(“卖方”)签订了资产购买协议(“购买协议”),根据该协议,公司购买了该协议
2022年10月出售可转换债券
2022年10月21日,公司与卖方股东签订了证券购买协议,根据该协议,公司以最初的本金为美元出售了可转换债券
根据2022年10月投资者认股权证,如果在发行日当天或之后随时不时发生任何涉及普通股(“股票合并事件”)和事件市场价格(定义为任何股票合并事件日期)的股票分割、股票分红、股票组合资本重组或其他类似交易,则该商数通过除以(x)每股普通股的VWAP总和来确定那个
2023 年 11 月出售普通股
2023 年 11 月 7 日和 2023 年 11 月 9 日,公司与投资者签订了出售证券的证券购买协议
2023 年 12 月出售可转换债券
2023年12月7日,公司与合格投资者(“买方”)签订了证券购买协议(“证券购买协议”),内容涉及发行和出售本金为美元的优先有担保可转换票据(“票据”)
F-21
目录
分享选项
2019 年 8 月,公司共发行了
股票期权活动摘要如下,使2023年5月23日生效的1比30股反向股票拆分具有追溯效力:
|
| 加权 |
| 平均值 |
| ||||||
平均值 | 剩余的 | 聚合 | |||||||||
选项 | 可行使 | 运动 | 合同性的 | 固有的 | |||||||
| 杰出 |
| 选项 |
| 价格 |
| 生活 |
| 价值 | ||
2020年6月30日 |
| |
| | $ | |
|
| | ||
授予/收购 |
| — |
| — | $ | — |
|
| — | ||
被没收 |
| |
| | $ | |
|
| | ||
已锻炼 |
| — |
| — | $ | — |
|
| — | ||
2021 年 6 月 30 日 | | | $ | | | ||||||
授予/收购 | — | — | $ | — | — | ||||||
被没收 | | — | $ | — | | ||||||
已锻炼 | — | | $ | — | — | ||||||
2022年6月30日 | | | $ | | | ||||||
授予/收购 | — | — | $ | — | — | ||||||
被没收 | ( | ( | $ | | | ||||||
已锻炼 | — | — | $ | — | — | ||||||
2023年6月30日 |
| — |
| | $ | |
|
| |
为补偿而发行的限制性股票
该公司与Lucas Wang签订了首席执行官职位的雇佣协议。雇佣协议有效期为2022年4月27日至2025年4月26日,年薪为美元
该公司与李佳明签订了总裁职位的雇佣协议。雇佣协议的有效期为2021年12月6日至2024年11月30日,年薪为美元
F-22
目录
公司与韩晶晶签订了人力资源和投资者关系主管职位的雇佣协议。雇佣协议的有效期为2021年12月6日至2024年11月30日,年薪为美元
限制性股票授予摘要如下,使2023年5月23日生效的1比30股反向股份拆分具有追溯效力:
|
|
| 加权 |
|
| |||
平均值 | ||||||||
授予日期 | 聚合 | |||||||
公允价值 | 固有的 | |||||||
股份 | 每股 | 价值 | ||||||
截至 2021 年 6 月 30 日,尚未归属 |
| — | $ | |
| $ | — | |
已授予 |
| | $ | |
| $ | — | |
被没收 |
| | $ | |
| $ | — | |
既得 |
| ( | $ | |
| $ | — | |
截至2022年6月30日未归属 |
| | $ | |
| $ | — | |
已授予 |
| | $ | |
| $ | — | |
被没收 |
| — | $ | |
| $ | — | |
既得 |
| ( | $ | |
| $ | — | |
截至 2023 年 6 月 30 日尚未归属 | — | $ | — | $ | — | |||
已授予 | | $ | | $ | — | |||
被没收 | — | $ | — | $ | — | |||
既得 | ( | $ | | $ | — | |||
截至 2023 年 12 月 31 日未归属(未经审计) |
| — | $ | — |
| $ | — |
认股证
认股权证活动摘要如下,使2023年5月23日生效的1比30股反向股票拆分具有追溯效力:
|
|
| 加权 |
| 平均值 | ||||
平均值 | 剩余的 | ||||||||
认股证 | 可锻炼 | 运动 | 合同的 | ||||||
杰出 | 股份 |
| 价格 |
| 生活 | ||||
2021 年 6 月 30 日 |
| |
| | $ | |
| ||
授予/收购 | | | $ | | |||||
被没收 | | | $ | | |||||
已锻炼 | | | $ | | |||||
2022年6月30日 | | | $ | | |||||
授予/收购 | | | $ | | |||||
被没收 | | | $ | | |||||
已锻炼 | | | $ | | |||||
2023年6月30日 | | | $ | | |||||
授予/收购 | | | $ | | |||||
被没收 | | | $ | | |||||
已锻炼 | | | $ | | |||||
2023 年 12 月 31 日(未经审计) |
| |
| | $ | |
|
F-23
目录
附注13——承付款和意外开支
租赁承诺
自2019年7月1日起,公司采用了FASB ASU 2016-02 “租赁”(主题842),并选择了不需要我们重新评估的实际权宜之计:(1)任何到期或现有合同是否属于或包含租赁,(2)任何到期或现有租赁的租赁分类,(3)任何到期或现有租约的初始直接成本。对于十二个月或更短的租赁期限,允许承租人做出会计政策选择,不确认租赁资产和负债。该公司还采用了实际的权宜之计,允许承租人将租赁的租赁和非租赁部分视为单一租赁部分。公司从一开始就确定合同是否包含租约。出于财务报告目的,美国公认会计原则要求对公司的租赁进行评估并将其归类为运营或财务租赁。分类评估从开始之日开始,评估中使用的租赁期限包括公司有权使用标的资产的不可取消期限,以及合理确定续订期权的行使以及未能行使此类期权而导致经济处罚的续订期权期限。公司的所有房地产租赁均被归类为经营租赁。
公司进入
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中,在一般和管理费用项下记录的运营租赁费用为美元
突发事件
公司不时成为正常业务过程中出现的各种法律诉讼的当事方。公司首先确定索赔是否可能造成损失,如果合理估计潜在损失,则应计损失。如果索赔可能造成损失,但无法合理估计损失金额,则公司披露一系列可能的损失。
2023年3月,BCB Cheyenne LLC(“BCB”)在怀俄明州夏安提起的州法院民事诉讼中,Bit Origin和SoniCash US以及其他指定实体被指定为被告,Bit Origin和SoniChash US以及其他指定实体被告为被告,后者与Terra Crypto, Inc.的两名被告有合同关系。被告指控这些方违反了各自的合同。但是,与BCB没有任何关系的Bit Origin和SoniChash US却被指控故意干扰了BCB与其他方的合同关系。Bit Origin和SoniChash US也被指定为所谓的 “另一个自我” 被告,根据该被告,如果一方后来发现其本质上是作为主要不法行为的另一个自我,则可以认定一方承担责任。在公司发现自己在怀俄明州的这起诉讼中被点名之前,该案已被驳回,但同时在怀俄明州的美国地方法院对同一当事方进行了重审,诉讼理由实质上相同。Bit Origin和SoniChash US被告知并出现在这起新的联邦法院诉讼中,他们否认了针对他们各自的所有实质性指控。2023年9月,BCB提出了修正后的申诉,要求增加当事方和替代方以代替其他方,但将Bit Origin和Sonichash US保留为被指控故意干扰BCB合同关系的被告。两家公司还再次被指控改变了主要不法行为的自尊心。在诉讼中,BCB寻求 “不少于美元
注释 14 — 后续事件
公司评估了2023年12月31日之后至2024年4月26日发生的所有事件和交易,以下事件除外,公司没有发现任何其他需要在公司未经审计的简明合并财务报表中确认或披露的后续事件。
F-24
目录
正如附注12所披露的那样,公司于2023年11月7日和2023年11月9日与投资者签订了出售证券的证券购买协议
2024年2月6日,公司获准将授权普通股从
2024 年 4 月 18 日,公司董事会成员通过特别会议获准关闭其中一家子公司,即 Sonichash Pte。Ltd.,该子公司不拥有任何资产或员工,也没有任何业务运营。
F-25