附录 99.1
富途控股有限公司
未经审计的中期简报指数
合并财务报表
| 页面 | |
未经审计的中期简明合并资产负债表 | F-2 | |
未经审计的中期简明综合综合收益表 | F-4 | |
未经审计的中期简明合并股东权益变动表 | F-5 | |
未经审计的中期简明合并现金流量表 | F-6 | |
未经审计的中期简明合并财务报表附注 | F-8 |
F-1
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并资产负债表
(以千计,股票和每股数据除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
| 注意 |
| 2021 |
| 2022 | |
HK$ | HK$ | |||||
资产 | ||||||
现金和现金等价物 |
|
| |
| | |
代表客户持有的现金 |
|
| |
| | |
定期存款 | — | | ||||
受限制的现金 | | | ||||
短期投资 |
| 4 |
| |
| |
根据转售协议购买的证券 | | — | ||||
贷款和垫款(扣除港元津贴) |
| 6 |
| |
| |
应收账款: |
|
|
|
| ||
客户 |
|
| |
| | |
经纪人 |
|
| |
| | |
清算组织 |
|
| |
| | |
基金管理公司和基金分销商 | | | ||||
利息 |
|
| |
| | |
预付资产 |
|
| |
| | |
其他流动资产 |
| 7 |
| |
| |
流动资产总额 |
|
| |
| | |
经营租赁使用权资产 | 5 | | | |||
长期投资 | 8 | | | |||
其他非流动资产 | 7 | | | |||
非流动资产总额 | | | ||||
总资产 | | | ||||
负债 |
|
|
|
|
| |
应付给关联方的款项 |
| 27(b) |
| |
| |
应付账款: |
|
|
|
| ||
客户 |
|
| |
| | |
经纪人 |
|
| |
| | |
清算组织 |
|
| |
| | |
基金管理公司和基金分销商 | | | ||||
利息 |
|
| |
| | |
借款 | 9 | | | |||
根据回购协议出售的证券 | | — | ||||
经营租赁负债——当前 | 5 | | | |||
应计费用和其他流动负债 |
| 10 |
| |
| |
流动负债总额 |
|
| |
| | |
经营租赁负债——非流动 | 5 | |||||
其他非流动负债 | 10 | |||||
非流动负债总额 | | | ||||
负债总额 | | | ||||
承付款和意外开支(附注26) |
F-2
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并资产负债表(续)
(以千计,股票和每股数据除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
注意 | 2021 | 2022 | ||||
|
| HK$ |
| HK$ | ||
股东权益 |
|
|
|
|
|
|
A类普通股(美国)$ |
| 11 |
| |
| |
B类普通股(美国)$ |
| 11 |
| |
| |
额外的实收资本 |
|
| |
| | |
库存股( | 11 | ( | ( | |||
累计其他综合收益 |
|
| |
| | |
留存收益 |
|
| |
| | |
股东权益总额 |
|
| |
| | |
负债和股东权益总额 |
|
| |
| |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
富途控股有限公司
未经审计的中期简明综合综合收益表
(以千计,股票和每股数据除外)
| 截至6月30日的六个月 | |||||
注意 | 2021 | 2022 | ||||
|
| HK$ |
| HK$ | ||
收入 |
|
|
|
|
| |
经纪佣金和手续费收入 |
| 16 |
| | | |
利息收入 |
| 17 |
| | | |
其他收入 |
| 18 |
| | | |
总收入 |
|
| | | ||
成本 |
|
| ||||
经纪佣金和手续费 |
| 19,22 |
| ( | ( | |
利息支出 |
| 20 |
| ( | ( | |
处理和服务成本 |
| 21,22 |
| ( | ( | |
总成本 |
| ( | ( | |||
毛利总额 |
| | | |||
运营费用 |
|
| ||||
研究和开发费用 |
| 22 |
| ( | ( | |
销售和营销费用 |
| 22 |
| ( | ( | |
一般和管理费用 |
| 22 |
| ( | ( | |
运营费用总额 |
|
| ( | ( | ||
其他,净额 |
|
| ( | ( | ||
所得税支出前收入和权益法投资的亏损份额 |
|
| | | ||
所得税支出 |
| 23 |
| ( | ( | |
权益法投资的亏损份额 | — | ( | ||||
净收入 |
|
| | | ||
归属于本公司普通股股东的净收益 |
|
| | | ||
净收入 |
|
| | | ||
其他综合收益/(亏损),扣除税款 |
|
| ||||
外币折算调整 |
|
| | ( | ||
综合收入总额 |
|
| | | ||
归属于本公司普通股股东的每股净收益 |
| 14 |
| |||
基本 |
|
| | | ||
稀释 |
|
| | | ||
每股ADS的净收入 | ||||||
基本 | | | ||||
稀释 | | | ||||
用于计算每股净收益的加权平均普通股数量 |
| 14 |
| |||
基本 |
|
| | | ||
稀释 |
|
| | |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-4
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并股东权益变动表
(以千计,股票和每股数据除外)
|
|
|
|
|
| 累积的 |
|
| ||||||||||||||
A 类普通股 |
| B 类普通股 |
| 购买美国国库股票 |
| 额外 |
| 其他 |
| |||||||||||||
的数量 | 的数量 | 的数量 | 已付款 | 综合的 | 已保留 |
| ||||||||||||||||
| 注意 |
| 股份 |
| 金额 | 股份 |
| 金额 | 股份 |
| 金额 | 首都 | (亏损)/收入 | 收入 | 权益总额 | |||||||
| HK$ |
| HK$ |
|
| HK$ |
| HK$ |
| HK$ |
| HK$ |
| HK$ | ||||||||
截至2022年1月1日 |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| |
| |
| |
| | ||
该期间的利润 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
基于股份的薪酬 |
| 13 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
行使员工股票期权时发行的股份 |
| 13 |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
购买国库股 |
| 11 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
扣除税款的外币折算调整 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
截至2022年6月30日的余额 |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| 累积的 |
|
|
| |||||||||||||
A 类普通股 |
| B 类普通股 |
| 购买美国国库股票 |
| 额外 |
| 其他 |
|
| ||||||||||||
的数量 | 的数量 | 的数量 | 已付款 | 综合的 | 已保留 |
|
| |||||||||||||||
| 注意 |
| 股份 |
| 金额 | 股份 |
| 金额 | 股份 |
| 金额 | 首都 | 收入 | 收入 | 权益总额 | |||||||
HK$ | HK$ |
|
| HK$ |
| HK$ | HK$ | HK$ | HK$ | |||||||||||||
截至 2021 年 1 月 1 日 |
| |
| | |
| |
| — | — |
| | | |
| | ||||||
该期间的利润 |
| — |
| — | — |
| — |
| — | — |
| — | — | |
| | ||||||
基于股份的薪酬 |
| 13 |
| — |
| — | — |
| — |
| — | — |
| | — | — |
| | ||||
后续公开发行时发行普通股 |
| |
| | — |
| — |
| — | — |
| | — | — |
| | ||||||
行使预先注资的认股权证 |
| |
| | — |
| — |
| — | — |
| ( | — | — |
| — | ||||||
行使员工股票期权时发行的股份 |
| 13 |
| |
| — | — |
| — |
| — | — |
| | — | — |
| | ||||
扣除税款的外币折算调整 |
| — |
| — | — |
| — |
| — | — |
| — | | — |
| | ||||||
截至2021年6月30日的余额 |
| |
| | |
| |
| — | — |
| | | |
| |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-5
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并现金流量表
(以千计)
|
| 截至6月30日的六个月 | ||||
注意 | 2021 |
| 2022 | |||
|
| HK$ | HK$ | |||
来自经营活动的现金流 |
|
|
| |||
净收入 |
| | | |||
对以下各项的调整: |
| |||||
折旧和摊销 |
| 22 | | | ||
预期的信用损失支出 | | | ||||
权益法投资的亏损份额 | — | | ||||
权益法投资和其他非流动资产的减值 |
| — | | |||
外汇(收益) |
| ( | ( | |||
基于股份的薪酬 |
| 13 | | | ||
短期投资的已实现收益 |
| — | ( | |||
公允价值损失 | — | | ||||
递延所得税优惠 | 23 | ( | ( | |||
使用权资产的摊销 | | | ||||
运营资产的变化: |
|
| ||||
根据转售协议购买的证券净减少 |
|
| — | | ||
贷款和垫款净额(增加)/减少额 |
|
| ( | | ||
客户和经纪人应收账款净额(增加)/减少额 |
|
| ( | | ||
清算组织应收账款净减少 |
|
| | | ||
基金管理公司和基金分销商应收账款净减少/(增加) | | ( | ||||
应收利息净增加 |
|
| ( | ( | ||
预付资产的净(增加)/减少 |
|
| ( | | ||
其他资产的净增加 |
|
| ( | ( | ||
运营负债的变化: |
|
| ||||
应付关联方金额的净(减少)/增加 |
|
| ( | | ||
应付给客户和经纪人的账款净增加 |
|
| | | ||
应付给清算组织的账款净增加 |
|
| | | ||
应付给基金管理公司和基金分销商的账款净减少 | ( | ( | ||||
应付薪金和福利净额(减少)/增加 |
|
| ( | | ||
应付利息净增加/ (减少) |
|
| | ( | ||
经营租赁负债净减少 | ( | ( | ||||
根据回购协议出售的证券净增加/(减少) | | ( | ||||
其他负债净增/(减少) |
|
| | ( | ||
经营活动产生的净现金(用于)/产生的净现金 |
|
| ( | |
F-6
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并现金流量表(续)
(以千计)
|
| 截至6月30日的六个月 | ||||
注意 | 2021 |
| 2022 | |||
|
| HK$ | HK$ | |||
来自投资活动的现金流 |
|
| ||||
购买不动产、设备和无形资产 |
|
| ( | ( | ||
购买短期投资 |
|
| — | ( | ||
处置短期投资的收益 |
|
| — | | ||
收购长期投资 |
|
| — | ( | ||
定期存款的到期日 | | — | ||||
为收购支付的现金,扣除获得的现金 | — | ( | ||||
投资活动产生的净现金 |
|
| | | ||
来自融资活动的现金流 | ||||||
公开发行收益,扣除发行成本 | | — | ||||
行使员工股票期权的收益 | | | ||||
购买库存股票 | — | ( | ||||
来自其他借款的收益 | | | ||||
偿还其他借款 | ( | ( | ||||
其他融资费用的支付 | — | ( | ||||
/(用于)融资活动产生的净现金 | | ( | ||||
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | | | ||||
现金、现金等价物和限制性现金净增加 | | | ||||
期初的现金、现金等价物和限制性现金 | | | ||||
期末现金、现金等价物和限制性现金 | | | ||||
现金、现金等价物和限制性现金 | ||||||
现金和现金等价物 | | | ||||
代表客户持有的现金 | | | ||||
限制性现金 | — | | ||||
期末现金、现金等价物和限制性现金 | | | ||||
补充披露 | ||||||
已付利息 | ( | ( | ||||
缴纳的所得税 | ( | ( | ||||
为经营租赁负债中包含的金额支付的现金 | ( | ( |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-7
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注
1. 一般信息, 组织和主要活动
富途控股有限公司(“公司”)是一家在开曼群岛注册成立的有限责任投资控股公司,主要通过其子公司、可变利益实体(“VIE”)和VIE的子公司(统称为 “集团”)开展业务。该集团主要从事在线金融服务,包括基于内部开发的软件和数字平台 “Futubull” 和 “Moomoo” 的证券和衍生品交易经纪、保证金融资和基金分销服务。集团还提供财务信息和在线社区服务等。公司于2019年3月8日在纳斯达克全球市场完成了首次公开募股。公司的每股美国存托股份(“ADS”)代表八股A类普通股。
截至2022年6月30日,公司的主要子公司合并后的VIE如下:
国家/地点和 | 可归权益 |
| ||||||
公司名 | 成立日期/ | 的兴趣 |
| |||||
子公司 |
| 设立 |
| 该小组 |
| 主要活动 |
| 法定审计师 |
富途证券国际(香港)有限公司(“富途证券”) | 香港,2012 年 4 月 17 日 | | % | 金融服务 | 普华永道会计师事务所注册会计师 | |||
富途证券(香港)有限公司 | 香港, | | % | 投资控股 | Gary K.K.Leung & Co. | |||
富途网络技术有限公司 | 香港, | | % | 研究与开发和技术服务 | Gary K.K.Leung & Co. | |||
富途网络科技(深圳)有限公司 | 中国深圳, | | % | 研究与开发和技术服务 | 深圳元丰会计师事务所 | |||
申思网络科技(北京)有限公司(“申思”) | 中国北京 | | % | 没有实质性业务 | 不适用 | |||
Moomoo 金融公司(1)(以前的名字:富途公司) | 美国特拉华州 |
| | % | 金融服务 | Baker Tilly 美国,LLP | ||
富途清算公司 | 美国特拉华州 |
| | % | 金融服务 | Baker Tilly 美国,LLP | ||
Moomoo Financial 新加坡有限公司有限公司(1)(原名:富途新加坡私人有限公司Ltd) | 新加坡 |
| | % | 金融服务 | 新加坡BDO LLP | ||
富途证券(澳大利亚)有限公司 | 新南威尔士州, |
| | % | 金融服务 | 霍尔·查德威克 | ||
|
|
|
| |||||
竞争 | ||||||||
深圳富途网络技术有限公司(2)(“深圳富途”) | 中国深圳,2007 年 12 月 18 日 | | % | 研究与开发和技术服务 | 深圳元丰会计师事务所 |
注意事项:
(1) | 这些子公司于2022年6月更改了公司名称。 |
(2) | Leaf Hua Li 先生和 Lei Le 女士是本公司的受益所有人,并持有 |
F-8
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要的会计政策
列报依据
本集团未经审计的中期简明合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。
未经审计的中期简明合并财务报表是在与经审计的合并财务报表相同的基础上编制的。公司认为,随附的未经审计的中期简明合并财务报表包含所有调整,仅包括正常的经常性调整,这是公允列报其截至2022年6月30日的财务状况、截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月的经营业绩和现金流所必需的。截至2021年12月31日,未经审计的中期简明合并资产负债表来自截至该日的经审计的财务报表,但不包含美国公认会计原则要求的全套财务报表的所有脚注披露。因此,这些财务报表应与截至2021年12月31日止年度的经审计的合并财务报表和相关脚注一起阅读。专家组在编制所附合并财务报表时遵循的重要会计政策概述如下。
整合的基础
合并财务报表包括公司、其子公司、VIE和以公司或其子公司为主要受益人的VIE的子公司的财务报表。
子公司是指公司直接或间接控制一半以上的投票权的实体;有权任命或罢免董事会的多数成员;或在董事会议上投多数票;或根据股东或股东之间的法规或协议,有权管理被投资者的财务和运营政策。
合并后的VIE是指公司或其子公司通过合同安排有权指导对实体经济业绩影响最大的活动,承担风险并享受通常与实体所有权相关的回报的实体,因此公司或其子公司是该实体的主要受益人。
合并后,公司、其子公司、VIE和VIE子公司之间的所有交易和余额均已消除。
VIE 公司
1) 与 VIE 签订的合同协议
以下是公司中国子公司申思与VIE之间的合同协议(统称为 “合同协议”)的摘要。通过合同协议,VIE由公司有效控制。
股东投票权代理协议。根据股东投票权代理协议,VIE的每位股东不可撤销地授权申思或申思指定的任何人行使该股东在VIE中的权利,包括但不限于参与股东大会和投票的权力、提名和任命董事、高级管理层的权力以及VIEs公司章程允许的其他股东投票权。股东的表决权代理协议是不可撤销的,从执行之日起持续有效,直至申思的营业期限届满,并且可以根据申思的要求续订。
业务运营协议。根据业务运营协议,VIE及其股东承诺,未经申思事先书面同意,VIE不得进行任何可能对VIE的资产、业务、人员、义务、权利或业务运营产生重大影响的交易。VIE及其股东应选举申思提名的董事,这些董事应提名申思指定的高级职员。业务运营协议将一直有效到申思的业务期限结束,如果申司的业务期限延长或根据申思的要求,该期限将延长。
F-9
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
VIE 公司(续)
1) 与 VIE 的合同协议(续)
股权质押协议。根据股权质押协议,VIEs的每位股东同意,在股权质押协议的期限内,未经申思事先书面同意,他或她不会处置质押股权,也不会对质押的股权设立或允许任何抵押权益。股权质押协议一直有效,直到后者全额偿还了股权质押协议下的所有有担保债务,VIE及其股东履行了合同安排下的所有义务。
独家技术咨询和服务协议。根据申思与VIE之间的独家技术咨询和服务协议,申思拥有向VIE提供与技术研发、技术应用和实施、软件和硬件维护等相关的技术咨询和服务的独家权利。未经申思书面同意,ViES不得接受任何第三方提供的这些协议所涵盖的任何技术咨询和服务。VIE同意向申思支付相当于其所有净利润的服务费。除非根据这些协议的条款另行终止或与申思达成其他协议,否则这些协议将一直有效到申思的业务期限到期,如果申思的业务期限延长,则这些协议将续订。
独家期权协议。根据独家期权协议,ViEs的每位股东均不可撤销地授予申思在中国法律允许的范围内购买或委托其指定人员自行决定购买该股东在VIe的全部或部分股权的独家期权。除非中国法律和/或法规要求对股权进行估值,否则收购价格应为人民币
F-10
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
VIE 公司(续)
2) 与VIE结构相关的风险
下表列出了VIE及其子公司整体上的资产、负债、经营业绩以及现金和现金等价物的变化,这些资产和现金等价物已包含在集团的合并财务报表中,VIE与其子公司之间的公司间余额和交易已消除:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
总资产 |
| | | |
负债总额 |
| | |
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
总营业收入 |
| | | |
净收入 |
| | |
截至6月30日的六个月 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
经营活动产生的净现金(用于)/产生的净现金 | ( | | ||
融资活动产生的净现金 | — | | ||
现金及现金等价物净额(减少)/增加 | ( | | ||
期初的现金和现金等价物 | | | ||
期末的现金和现金等价物 | | |
VIE 与合并组中其他实体之间的交易
截至2021年12月31日和2022年6月30日,总资产包括合并集团内部公司应付的款项,金额为港元
F-11
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
VIE 公司(续)
2) 与VIE结构相关的风险(续)
根据与VIE签订的合同协议,公司有权指导VIE和VIE子公司的活动,并且可以将资产从VIE和VIE的子公司转移出去。因此,公司认为自己是VIE的最终主要受益人,除了VIE及其子公司的注册资本为人民币外,VIE中没有任何资产只能用于偿还VIE和VIE子公司的债务
公司管理层认为,其子公司、VIE及其各自的代理股东之间的合同安排符合中国现行法律,具有法律约束力和可执行性。但是,中国法律、法规和政策的解释和执行方面的不确定性可能会限制公司执行这些合同安排的能力。因此,公司可能无法在合并财务报表中合并VIE和VIE的子公司。
2019年3月15日,《外商投资法》由第十三届全国人民代表大会正式通过,并于2020年1月1日起施行。《外商投资法》取代了《中外合资企业法》、《中外合作经营法》和《外资企业法》,成为外商投资中国的法律基础。
《外国投资法》规定了某些形式的外国投资。但是,《外商投资法》并未明确规定合同安排,例如我们作为外国投资形式所依赖的合同安排。尽管如此,《外商投资法》规定,外国投资包括 “根据法律、行政法规或国务院规定的规定,通过任何其他方式进行投资的外国投资者”。未来的法律、行政法规或国务院制定的规定可能会将合同安排视为一种外国投资形式。如果国务院将来颁布法律法规,将外国投资者通过合同安排进行的投资视为 “外国投资”,则集团使用与其VIE的合同安排的能力以及集团通过VIE开展业务的能力可能会受到严重限制。
公司控制VIE的能力还取决于申思必须就VIE中所有需要股东批准的事项进行表决的授权书。如上所述,公司认为这些委托书具有法律约束力和可执行性,但可能不如直接股权所有权那么有效。此外,如果发现集团的公司结构或与VIE的合同安排违反了任何现行中国法律法规,中国监管机构可以在各自的司法管辖区内:
● | 撤销集团的业务和运营许可证; |
● | 要求集团停止或限制其运营; |
● | 限制集团收取收入的权利; |
● | 封锁集团的网站; |
F-12
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
VIE 公司(续)
2) 与VIE结构相关的风险(续)
● | 要求集团重组其业务,重新申请必要的许可证或搬迁集团的业务、员工和资产; |
● | 施加本集团可能无法遵守的额外条件或要求;或 |
● | 对本集团采取其他可能对集团业务造成损害的监管或执法行动。 |
实施任何这些限制或行动都可能对集团开展业务的能力造成重大不利影响。此外,如果实施任何这些限制导致集团失去指导VIE活动的权利或获得其经济利益的权利,则该集团将无法再合并VIE的财务报表。管理层认为,失去集团当前所有权结构或与VIE的合同安排所带来的利益的可能性微乎其微。
估算值的使用
按照美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响资产负债表日报告的资产负债金额、或有资产负债的相关披露以及合并财务报表和附注中报告期内报告的收入、成本和支出。集团合并财务报表中反映的这些会计估计主要包括但不限于对激励积分和息票的预期使用量和估计的相对独立销售价格的估计、基于股份的薪酬安排的估值和确认、财产和设备的折旧寿命、无形资产的使用寿命、金融工具的预期信贷损失、长期投资和其他非流动资产减值评估、预期未来的现值租赁付款、应急准备金、为递延所得税资产提供所得税和估值补贴以及按公允价值计量的金融工具估值。实际结果可能与这些估计有所不同。
综合收入和外币折算
根据FASB ASC主题220 “综合收益”,集团的经营业绩在综合收益报表中报告。综合收益由两个部分组成:净收益和其他综合收益(“OCI”)。集团的OCI由折算实体外币财务报表产生的收益和亏损组成,其中本位货币是除港元(集团的列报货币)以外的其他货币,扣除相关所得税(如适用)。此类子公司的资产和负债按期末汇率折算成港元,收入和支出按该期间的平均汇率折算。将金额从子公司的本位币折算成港元(如上所述)所产生的调整在合并资产负债表的累计OCI中(如上所述)中列报扣除税款。
当前的预期信贷损失
在2020年1月1日之前,集团采用已发生损失的方法来确认信用损失,这种损失会延迟确认直到可能发生亏损为止。在2020年1月1日之前,已确定的减值损失并不重要。
F-13
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
当前的预期信贷损失(续)
2020年1月1日,该集团采用了FASB ASC主题326—— “金融工具——信用损失”(“ASC主题326”),该方法用当前的预期信用损失(“CECL”)方法取代了已发生损失的方法。新指南适用于按摊销成本计量的金融资产、持有至到期的债务证券和资产负债表外信贷敞口。对于资产负债表上的资产,必须在发放或购买范围内资产时确认备抵额,并代表这些资产在合同期内的预期信贷损失。
该集团采用了ASC主题326,对所有范围内资产采用了经过修改的回顾方法。截至2020年1月1日,ASC主题326的采用对集团的留存收益没有实质性影响。2020年1月1日之后开始的报告期的业绩在ASC主题326下公布,而之前的报告期将继续根据先前适用的美国公认会计原则进行报告。集团的范围内的资产主要是贷款和预付款,由客户证券抵押,抵押品必须始终保持在规定的最低水平。该集团监控保证金水平,并要求客户提供额外的抵押品或减少保证金头寸,以满足抵押品公允价值发生变化时的最低抵押品要求。在估算贷款和垫款的信贷损失备抵额时,专家组运用了基于抵押品维护条款的实际权宜之计。根据实际权宜之计,当集团合理地预计借款人(或交易对手,视情况而定)将按要求补充抵押品时,当抵押品的公允价值大于金融资产的摊销成本时,预计不会出现信贷损失。如果摊销成本超过抵押品的公允价值,则仅对无抵押部分估算信贷损失。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,预计信贷损失支出为港元
其他金融资产(包括来自客户、经纪商、清算机构、基金管理公司和基金分销商的应收账款)的信用损失备抵是根据这些金融资产的账龄估算的。
客户的应收账款应在相关市场惯例中通常采用的结算期限内到期,结算期通常为自交易之日起的几天内。由于这些应收账款涉及最近没有违约历史的客户,而且结算期通常很短,因此客户应收账款产生的信用风险被认为很低。关于来自经纪商、清算机构、基金管理公司和基金分销商的应收账款,管理层认为这些应收账款违约风险较低,交易对手具有很强的履行合同义务的能力。因此,在所有报告期内,其他金融资产的信贷损失备抵金都不重要。
现金和现金等价物
现金和现金等价物是指存放在银行或其他金融机构的手头现金、活期存款和定期存款,这些存款不受提取或使用的限制,原始到期日为三个月或更短。
代表客户持有的现金
该集团已将客户的资金归类为合并资产负债表资产部分下代表客户持有的现金,并在负债部分确认了相应应付给相应客户的账款。
定期存款
定期存款包括原始到期日超过三个月的银行存款。
F-14
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
限制性现金
集团必须为某些物业租赁维持限制性现金存款。这些资金受到限制,由于限制的性质,在我们的合并资产负债表上被归类为限制性资金。
短期投资
本集团将某些流动性高、原始到期日少于十二个月的金融资产归类为短期投资。集团的短期投资包括货币市场基金和以公允价值计入损益的金融资产。本集团使用活跃市场的报价,按公允价值计入损益对货币市场基金和金融资产进行估值,因此,集团将使用这些投入的估值技术归类为第一级。
根据转售协议购买的证券和根据回购协议出售的证券
涉及根据转售协议(转售协议)购买证券的交易和涉及根据回购协议(回购协议)出售证券的交易被视为抵押融资交易。
根据转售协议,集团向交易对手支付现金并接收证券作为抵押品。这些协议的账面金额将随后转售证券,集团收到的利息收入在合并综合收益表中记作利息收入。
根据回购协议,集团从交易对手处获得现金并提供证券作为抵押品。这些协议按随后回购证券的金额入账,集团产生的利息支出在合并综合收益表中记作利息支出。
贷款和预付款
贷款和预付款包括保证金贷款、向客户发放的首次公开募股贷款和其他预付款,由证券抵押,按摊销成本入账,扣除信贷损失备抵后。贷款和预付款的收入包含在利息收入中。
保证金贷款是按需向客户提供的,不是承诺的工具。客户拥有的证券未记录在合并资产负债表中,作为保证金贷款到期金额的抵押品持有。
认购新股的首次公开募股贷款通常在提款日起一周内结算。首次公开募股分配后,集团要求客户偿还首次公开募股贷款。如果客户在首次公开募股分配结果公布后未能解决短缺,则将采取强制清算行动。
其他预付款主要包括向质押其持有的未上市或上市股票作为抵押品的企业提供的过渡贷款。
贷款和预付款最初在扣除直接归属交易成本后入账,并在随后的报告日按摊销成本计量。财务费用、结算或赎回时应付的保费和直接成本采用实际利率法按应计制记入盈余或赤字,如果未在产生期间结算,则将其计入票据账面金额。
F-15
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
贷款和预付款(续)
如果没有现实的复苏前景,余额将被注销。当集团认定债务人没有资产或收入来源,无法产生足够的现金流来偿还注销的款项时,通常就是这种情况。
向客户交易应收账款和应付账款
来自客户的交易应收账款包括按交易日计算的经纪交易到期金额。应付给客户的应付账款代表客户的期末现金余额,主要包括现金存款和交易日应付的经纪交易金额。
来自经纪商、清算机构、基金管理公司和基金分销商的应收账款和应付款
经纪商、清算机构、基金管理公司和基金分销商的应收账款和应付账款包括交易日未结算交易的应收账款和应付账款,包括集团在结算日之前未向买方交付的证券、衍生品或基金交易的应收账款和现金存款,以及截至结算日集团未从卖方收到的证券、衍生品或基金交易的应付金额。
为清算目的存入清算组织的清算结算资金在清算组织的应收账款中确认。
集团向执行经纪商借入保证金贷款,基准利率加保费根据借款金额而有所不同,并立即向保证金融资客户贷款。借入的保证金贷款在应付给经纪人的账款中确认。
集团的政策是,在满足以下所有条件时,根据ASC主题210-20,对来自清算机构的应收账款和应付账款进行净额:
a) | 两方各自拖欠其他可确定的金额。 |
b) | 申报方有权用另一方所欠的金额抵消所欠的款项。 |
c) | 举报方打算出发。 |
d) | 抵销权在法律上是可以强制执行的。 |
应收和应付利息
包含在应收账款中的应收利息是根据银行存款、贷款和预付款、借出证券和应收账款的合同利率按应计制计算的,并作为所得利息收入入账。
应付账款中包含的应付利息是根据应付账款、借款、借入证券和根据应计回购协议出售的证券的合同利率计算的,在发生时记为利息支出。
借入的证券和借出的证券
证券借入交易要求集团向交易对手提供抵押品,可以是现金或其他证券。对于借出的证券,集团收到的抵押品可以是现金或其他证券,其金额通常超过所借证券的公允价值。该集团每天监控借入和借出的证券的市场价值,并在合同允许的情况下获得或退还额外抵押品。
F-16
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
借入的证券和借出的证券(续)
借入证券和借出的证券按预付或收到的现金抵押品金额入账。与借入证券和借出的证券相关的应收账款和应付账款列为合并资产负债表中经纪人或客户的应收账款和应付账款。集团收到的证券借贷费用和支付的证券借款费用分别包含在合并综合收益表中的利息收入和利息支出中。
租赁
在经营租赁中,承租人仅获得标的资产使用的控制权,而不能控制标的资产本身。经营租赁被认定为使用权资产,在租赁资产可供集团使用之日具有相应的负债。
集团的经营租赁包括租赁部分和非租赁部分。非租赁部分是合同的不同组成部分,与确保基础资产的使用无关,例如公共区域维护和其他管理费用。公司做出会计政策选择,不将非租赁部分分开来衡量租赁负债和租赁资产。
租赁负债最初以租赁期内未来租赁付款的现值计量。租赁条款可能包括在合理确定本集团将行使该期权的情况下延长或终止租约的期权。租赁付款使用租赁中隐含的利率进行折扣,如果不容易确定,则使用集团的有担保增量借款利率进行折扣,该利率基于内部制定的收益率曲线,使用与集团风险状况相似、期限与租赁期相似的债务利率。经营租赁使用权资产最初按租赁负债的价值减去任何租赁激励措施和产生的初始直接成本加上任何预付租金来衡量。
在经营租赁开始后,集团在租赁期内以直线方式确认租赁费用。租赁负债的后续衡量以剩余租赁付款的现值为基础,使用租赁开始时确定的折扣率。使用权资产随后按成本减去累计摊销和任何减值准备金进行计量。使用权资产的摊销代表直线租赁费用与每期租赁负债利息增加之间的差额。利息金额用于增加租赁负债和摊销使用权资产。没有金额记作利息支出。
集团的所有租赁均被归类为经营租赁,主要包括公司办公室、数据中心和其他设施的房地产租赁。截至2021年12月31日和2022年6月30日,这些租赁的加权平均剩余租赁期约为
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,根据经营租赁获得的使用权资产为港元
可退还押金
可退还的押金包含在合并资产负债表中的其他资产中。作为香港、新加坡和美国证券及衍生品清算机构的清算成员公司,集团还面临清算成员的信用风险。这些清算组织要求成员公司向清算基金存入现金。如果清算成员拖欠清算组织债务的金额超过其自身的保证金和清算资金存款,则缺额将按比例从其他清算成员的存款中匀支。如果清算资金耗尽,该小组所属的许多清算组织有权向其成员评估额外资金。如果要求集团支付此类额外资金,则清算成员的大额违约可能会导致巨额费用。
F-17
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
财产和设备,净额
合并资产负债表中包含在其他资产中的财产和设备按历史成本减去累计折旧和减值(如果有)列报。折旧是使用直线法计算资产的估计使用寿命的。剩余率是根据估计使用寿命结束时财产和设备的经济价值占原始成本的百分比来确定的。
类别 |
| 估计的使用寿命 |
| 残留率 | |
计算机设备 |
| | % | ||
家具和固定装置 |
| | % | ||
办公设备 |
| | % | ||
办公大楼 |
| | % | ||
车辆 | | % |
保养和维修支出按发生时列为支出。
无形资产
合并资产负债表中其他资产中包含的无形资产主要包括计算机软件、许可证和其他无形资产。
有限寿命的无形资产按历史成本减去累计摊销和累计减值损失(如果有)进行记账。有限寿命无形资产的摊销是使用直线法计算的,用于在估计的使用寿命内分配成本。根据ASC 350无形资产——商誉和其他主题,无形资产对实体的使用寿命是指该资产预计将直接或间接地为该实体未来现金流做出贡献的时期。如果使用收益法来衡量许可证的公允价值,则在确定用于摊销目的的无形资产的使用寿命时,应考虑用于衡量许可证公允价值的预期现金流期。以下是估计的使用寿命摘要:
类别 |
| 估计的使用寿命 |
计算机软件 | ||
许可证 (1) |
(1) | 收入法用于衡量许可证的公允价值,专家组在确定相关许可证的使用寿命时考虑了用于衡量许可证公允价值的预期现金流期限。根据历史表现、市场前景和其他宏观经济状况,专家组估计,相关许可证的使用寿命为 |
其他被认定为无限期无形资产的许可证包括保险经纪人牌照和金融服务牌照。集团通过收购香港专业保险经纪协会的一名成员获得保险经纪牌照。集团通过收购子公司获得了部分金融证券牌照。此类无形资产被认为是无限期的,因为预计上述地区的经纪和金融服务业务的现金流将无限期地持续下去。
集团作为香港交易所的结算成员公司持有期货交易权,以便通过联交所的交易设施进行期货交易,并已认定其为无形资产。由于交易权的使用寿命是无限期的,并且对集团可用于产生净现金流的期限没有可预见的限制,因此在确定其使用寿命有限之前,不会摊销。
F-18
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
无形资产 (续)
上述无限期无形资产按成本减去累计减值损失进行记账。该小组对未在每个报告期内分期摊的无限期无形资产的剩余使用寿命进行评估,以确定事件和情况是否继续维持无限期的使用寿命。在确定无限期无形资产的使用寿命有限之前,集团不会对其进行摊销。无需摊销的无形资产将每年进行减值测试,如果事件或情况变化表明该资产更有可能受到减值,则将更频繁地进行减值测试。
长期投资
1)权益法投资
集团的长期投资主要包括权益法投资和不易确定的公允价值的股权投资。
根据ASC 323 Investment—股权法和合资企业,该集团对权益法投资进行了核算,集团对其具有重大影响力,但不拥有大部分股权或其他控制权,使用权益法进行投资要么是普通股,要么实质上是普通股。对于有限合伙企业的投资,投资的权益会计方法通常适用于有限合伙人的会计。根据ASC 323-30-S99-1,对所有有限合伙企业的投资应根据第970-323-25-6段进行核算。该指导方针要求使用股权法,除非投资者的利益 “微不足道,以至于有限合伙人可能对合伙企业的运营和财务政策几乎没有影响力”。超过3%至5%的投资通常被视为次要投资。集团在被投资者的损益中所占的份额在该期间的合并综合收益报表中确认。
每当有迹象表明账面金额可能根据 “长期资产减值” 中描述的政策进行减值时,就会对权益法投资的账面金额进行减值测试。
2)没有易于确定的公允价值的股权投资
根据ASC 321 Investment—Equity Securities的规定,对于那些不容易确定的公允价值的股票投资,集团选择按成本计入这些投资,减去减值,并根据可观察到的价格变动进行加减后续调整。根据这种衡量方案,每当同一发行人的相同或相似投资的有序交易出现明显的价格变动时,都必须更改股票投资的账面价值。
根据ASC 321,对于集团选择使用衡量替代方案的股票投资,集团对该投资在每个报告日是否受到减值进行定性评估。如果定性评估表明投资出现减值,则集团将根据ASC 820的原则估算投资的公允价值。如果公允价值低于投资的账面价值,则集团确认的减值损失等于账面价值和公允价值之间的差额。
长期资产减值
每当事件或情况变化(例如将影响资产未来使用的市场状况的重大不利变化)表明账面金额可能无法完全收回或使用寿命短于集团最初的估计时,对长期资产进行减值评估。当这些事件发生时,集团通过将资产的账面价值与预计因使用资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较,对减值进行评估。如果预期的未来未贴现现金流总额小于资产的账面价值,则集团根据资产账面价值超过资产公允价值的部分确认减值损失。截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中确认的减值费用为
F-19
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
库存股
本集团将回购的股份计为按购买成本回购的库存股,即库存股,并单独列示在股东权益中,因为集团尚未决定所收购股票的最终处置方式。当集团决定取消库存股时,原始发行价格与回购价格之间的差额将记入额外的实收资本。有关详细信息,请参阅注释 11。
公允价值测量
会计指南将公允价值定义为在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。在确定要求或允许按公允价值记录的资产和负债的公允价值衡量标准时,集团会考虑其交易的主要市场或最有利的市场,并考虑市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设。
会计指南建立了公允价值层次结构,要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入,并最大限度地减少不可观察投入的使用。金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量重要的最低投入水平。会计指南规定了可用于衡量公允价值的三个投入级别:
级别1 —估值技术,其中所有重要投入均为活跃市场的未经调整的报价,这些资产或负债与所衡量的资产或负债相同。
第二级——估值技术,其中重要的投入包括活跃市场的资产或负债的报价,这些资产或负债与非活跃市场衡量的资产或负债相同或相似。此外,模型推导的估值是二级估值技术,其中在活跃市场中可以观察到所有重要投入和重要价值驱动因素。
第 3 级 — 估值技术,其中一项或多项重要投入或重要价值驱动因素不可观察。不可观察的输入是估值技术输入,反映了集团自己对市场参与者在定价资产或负债时将使用的假设的假设。
如果有,本集团使用报价来确定资产或负债的公允价值。如果没有报价的市场价格,该集团将使用估值技术来衡量公允价值,这些估值技术尽可能使用当前基于市场或独立来源的市场参数,例如利率和汇率。
现金和现金等价物、代表客户持有的现金、限制性现金、来自客户、经纪商、清算机构和基金管理公司及基金分销商的应收账款和应付账款、应计应收利息、应计应付利息、应付关联方款项、其他金融资产和负债的账面金额由于其短期性质而接近公允价值。定期存款、贷款和预付款、借款、根据转售协议购买的证券、根据回购协议出售的证券和经营租赁负债按摊销成本记账。定期存款、贷款和预付款、借款和经营租赁负债的账面金额接近其各自的公允价值,因为适用的利率反映了可比金融工具的当前报价市场收益率。短期投资按公允价值计量。
集团的非金融资产,例如经营租赁使用权资产、长期投资、财产和设备以及无形资产,只有在确定减值时才按公允价值计量。
F-20
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
收入确认
1) | 经纪佣金和手续费收入 |
执行交易所赚取的经纪佣金收入按交易日累计。
清算和结算服务、订阅和股息收取处理服务等服务产生的手续费收入按交易日累计。
经纪佣金和手续费收入在服务移交给客户之时予以确认。
2) | 利息收入 |
集团的利息收入主要来自其保证金融资和证券借贷服务、首次公开募股融资、过渡贷款和银行存款,这些收入按应计制入账,并包含在合并综合收益表的利息收入中。利息收入在使用实际利息法随时间推移累计时予以确认。
3) | 其他收入 |
其他收入包括向企业客户提供的企业公共关系服务费收入、承保费收入、新股认购服务费收入、来自客户的货币兑换服务收入、来自基金管理公司的市场数据服务收入和基金分销服务收入等。
企业公共关系服务费收入是通过提供在富途牛APP中发布其详细股票信息和最新消息的平台,以及在潜在投资者之间提供一个活跃的互动社区来交换投资观点、分享交易经验和相互社交来向企业客户收取的。集团收到对价的未赚取的企业公共关系服务收入记作合同负债(递延收入)。
承保费收入主要来自投资银行业务,主要通过向公司发行人提供股票次级承保。
新股认购服务费收入来自于提供与香港资本市场首次公开募股有关的新股认购服务。
货币兑换服务收入向集团的付费客户收取,以提供货币兑换服务。
市场信息和数据收入向富途牛和Moomoo应用程序用户收取市场数据服务的费用。
基金分销服务收入是向富途个人客户提供基金产品分销服务而向基金管理公司收取的。作为中介机构,集团将按照服务合同中的约定,从基金管理公司那里获得认购费。
对于企业公共关系服务费收入、资金分配服务收入、市场信息和数据收入以及ESOP管理服务收入,服务收入在服务合同期限内按比例确认。
对于首次公开募股认购服务费收入、承保费收入和货币兑换服务收入,集团在向客户提供服务时确认收入。
F-21
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
客户忠诚度计划
集团向其客户提供客户忠诚度计划,以奖励积分和优惠券的形式提供各种激励措施,以兑换免费或折扣的商品或服务。
对于当前销售交易产生的激励措施,集团将部分佣金收入延期,相应的负债反映为可归因于激励措施的合同负债。合同责任由管理层根据激励积分和优惠券的预期使用量以及基于相关商品和服务的估计相对独立销售价格来确定。管理层在根据历史交易量、佣金率和兑换模式以及对历史活动是否代表未来预期活动的评估确定激励积分和优惠券的预期使用量和估计的相对独立销售价格时做出了重大判断。
对于为未来销售交易提供的激励措施,集团将在实际兑换积分或优惠券时净赚一部分经纪佣金收入,这部分收入归因于激励措施。
对于未来销售交易未提供的激励措施,集团将其视为向客户发放的其他不同商品的付款。此类激励措施记作销售和营销费用,相应的负债作为其他负债反映在合并资产负债表中。
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中与客户忠诚度计划相关的递延或净经纪佣金收入。
截至6月30日的六个月 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
经纪佣金收入,总额 | |
| | |
减去:净收入或递延收入 | ( |
| ( | |
经纪佣金收入,净额 | |
| |
截至2021年12月31日和2022年6月30日,与客户忠诚度计划相关的记录合同负债为港元
经纪佣金和手续费支出
执行和/或清算交易的佣金费用按交易日累计。佣金费用由执行经纪商在股票和衍生品市场进行证券和衍生品交易时收取,因为集团以这些经纪商为委托人进行证券和衍生品交易。
香港交易所或执行经纪商就结算及结算服务收取手续费及结算费,按交易日累计。
新股认购服务费用由商业银行收取,与香港资本市场首次公开募股有关的新股认购服务。
F-22
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
利息支出
利息支出主要包括向银行、其他持牌金融机构和其他各方借款的利息支出,以资助集团的保证金融资业务、证券借贷业务和首次公开募股融资业务。
加工和服务成本
处理和服务成本包括市场信息和数据费、数据传输费、云服务费、系统成本和短信服务费等。市场信息和数据费的性质主要代表支付给香港交易所、纳斯达克和纽约证券交易所等证券交易所的信息和数据费用。数据传输费是位于深圳、中国和香港的云服务器和数据中心之间的数据传输费用等。云服务费和短信服务费用主要代表数据存储和计算服务以及短信渠道服务费。系统成本的性质主要代表向软件提供商支付的访问和使用系统的费用。
研究和开发费用
研发费用包括与开发交易平台和网站(例如Futubull应用程序和其他产品)相关的费用,包括工资和福利,租金费用以及从事研发活动的人员的其他相关费用。由于符合资本化条件的成本微不足道,所有研发成本均按实际支出记作支出。
销售和营销费用
销售和营销费用主要包括从事营销和业务发展活动的人员的广告和促销费用、工资单、租金和相关费用。广告和促销费用在发生时记为支出,并包含在合并综合收益表的销售和营销费用中。
一般和管理费用
一般和管理费用包括工资、租金、参与一般公司职能(包括财务、法律和人力资源)的员工的相关费用、与设施和设备使用相关的成本,例如折旧费用、租金和其他一般公司相关费用。
其他,净额
其他净额主要包括所有报告期的营业外收入和支出、外币收益或损失、预期信贷损失支出、投资损益以及长期投资和其他非流动资产的减值。
外币收益和损失
以本位币以外的货币计价的外币交易使用交易当日的通行汇率折算成本位币。资产负债表日以外币计价的货币资产和负债按该日生效的适用汇率重新计量。结算此类交易和期末调整产生的外币收益或损失在合并综合收益报表的 “其他,净额” 中确认。
F-23
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
基于股份的薪酬
公司遵循ASC 718来确定是否应将股票期权和限制性股票单位归类为负债奖励或股权奖励。向归类为股权奖励的员工和董事发放的所有基于股份的奖励,例如股票期权和限制性股票单位,均在授予日根据奖励的公允价值进行计量。以股份为基础的薪酬,扣除预计的没收额,按直线法确认为必要的服务期,即归属期内的支出。授予的期权通常归属
对现有股份奖励条款或条件的修改被视为将原始奖励换成新奖励。增量薪酬支出等于修改后立即修改后的裁决的公允价值超过修改前的原始裁决的公允价值的部分。对于截至修改之日已经归属的股票期权,集团立即将增量价值确认为薪酬支出。对于截至修改之日仍未归属的股票期权,增量补偿费用将在这些股票期权的剩余服务期内予以确认。
公司参照截至授予日的标的股票的公允价值确定了限制性股票单位的公允价值。在独立估值公司的协助下,公司利用二项式期权定价模型来估算所授股票期权的公允价值。
没收额是在发放补助金时估算的,如果实际没收与这些估计数不同,则在以后各期进行修订。该集团使用历史数据来估算预授予期权,并仅记录预计授予的奖励的基于股份的薪酬支出。有关基于股份的薪酬的进一步讨论,见附注13。
优先股和首次公开募股前普通股的公允价值
该公司的股票没有报价,是根据收益法估值的。收益法包括使用集团截至估值之日的最佳估计,根据预计的现金流进行贴现现金流分析。估算未来的现金流需要集团分析预计的收入增长、毛利率、有效税率、资本支出和营运资金需求。在确定适当的贴现率时,该小组考虑了股本成本和风险投资家预期的回报率。鉴于该奖项所依据的股票在授予时尚未公开交易,该集团还以缺乏适销性为由实行了折扣。由于集团的财务和运营历史有限、独特的业务风险以及与集团类似的中国公司的公开信息有限,因此集团的估计公允价值的确定需要复杂而主观的判断。
期权定价方法用于为优先股和首次公开募股前的普通股分配企业价值。该方法将优先股和首次公开募股前的普通股视为企业价值的看涨期权,行使价基于优先股的清算优先权。“期权” 的行使价基于集团资本结构的特征,包括每类首次公开募股前普通股的股数、资历水平、清算优先权和优先股的转换值。期权定价方法还包括估算潜在流动性事件(例如出售集团或首次公开募股)的预期时间,以及估计集团股票证券的波动性。预期的时间以集团董事会和管理层的计划为基础。估算私人控股公司股价的波动性很复杂,因为股票没有现成的市场。波动率是根据同类公司每日股价回报率的年化标准差估算的。
F-24
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
税收
1) | 所得税 |
当期所得税是根据净收入提供的,用于财务报告,并根据相关税务管辖区的规定,对因所得税目的而不可纳税或不可扣除的收入和支出项目进行了调整。递延所得税使用资产负债法进行核算。根据这种方法,通过对财务报表账面金额与现有资产和负债税基之间的差异适用适用于未来年度的法定税率,对暂时差异的税收后果确认递延所得税。资产或负债的税基是出于纳税目的归属于该资产或负债的金额。税率变动对递延所得税的影响在变动期间的综合收益报表中予以确认。如果认为递延所得税资产的部分或全部可能无法变现,则提供估值补贴以减少递延所得税资产的金额。
2) | 不确定的税收状况 |
该小组做到了
每股净收益
每股基本净收益的计算方法是将归属于普通股股东的净收益除以该期间使用两类方法的已发行普通股的加权平均数,同时考虑了与公司可赎回可转换优先股相关的赎回特征和累计股息的增加,以及分配给可赎回可转换优先股的未分配收益。根据两类方法,净收益根据其参与权在普通股和其他参与证券之间分配。如果根据其他参与证券的合同条款,他们没有义务分担损失,则净亏损不会分配给其他参与证券。
摊薄后的每股净收益的计算方法是,根据摊薄普通等价股(如果有)的影响进行调整,归属于普通股股东的净收益除以该期间已发行普通股和摊薄普通等价股的加权平均数。普通等价股包括使用折算法转换可赎回可转换优先股后可发行的普通股,以及通过行使股票期权和使用库存股方法归属限制性股票单位后可发行的股票。普通等价股不包含在摊薄后的每股净收益计算的分母中,而纳入此类股份会产生反稀释作用。
分部报告
运营部门的报告方式与向首席运营决策者提供的内部报告一致。首席运营决策者被确定为首席执行官,负责向实体运营部门分配资源并评估其业绩。集团的报告部门是根据其运营部门决定的,同时充分考虑了各种因素,例如产品和服务、地理位置和与管理行政相关的监管环境。符合相同资格的运营部门分配为
该集团主要从事在线经纪服务和保证金融资服务。为了内部报告的目的,本集团不区分市场或细分市场。集团在内部报告中不区分各部门的收入、成本和支出,而是按性质报告成本和支出。因此,该小组只有
F-25
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
重大风险和不确定性
1) | 货币风险 |
货币风险源于外汇汇率波动影响金融工具的可能性。该集团不面临重大的交易外币风险,因为其几乎所有的交易、资产和负债均以港元和美元计价,港元与美元挂钩。外币波动对集团收益的影响包含在合并综合收益表的 “其他,净额” 中。同时,由于公司的一些主要子公司将人民币作为其本位货币,集团面临折算外币风险。因此,人民币兑港元贬值可能会对综合收益表中的外币折算调整产生重大不利影响。该集团签订货币期货合约,以管理与以实体本位货币以外的货币发生的预期收款和支出相关的货币风险。除美元和人民币外,集团持有的其他外币资产的货币风险的总体影响并不显著。
截至2021年12月31日和2022年6月30日,该集团以人民币计价的净资产为港元
2) | 信用风险 |
根据集团主要监管机构的规定,代表客户持有的现金被隔离并存入金融机构。这些金融机构的信用评级良好,因此管理层认为不存在与代表客户持有的现金相关的重大信用风险。
集团的证券和衍生品交易活动以现金或保证金为基础进行交易。集团的信用风险有限,因为几乎所有签订的合同都直接在证券和衍生品清算机构结算。在保证金交易中,本集团向客户提供信贷,但须遵守各种监管和内部保证金要求,并以客户账户中的现金和证券作为抵押。首次公开募股贷款面临客户在首次公开募股配股时未能偿还贷款的信用风险。集团监控客户的抵押品水平,并有权在股票首次开始交易后处置新配股的股票。通过股票质押向企业提供的过渡贷款面临来自未能偿还贷款的交易对手的信用风险,集团实时监控过渡贷款的抵押品水平,并有权在抵押品水平低于偿还贷款所需的最低水平时处置质押股份。
与未结算交易相关的对其他经纪人和交易商的负债按购买证券的金额入账,并在收到其他经纪人或交易商的证券时支付。
F-26
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
重大风险和不确定性(续)
2) | 信用风险(续) |
在清算活动方面,即使其客户未能履行对集团的义务,集团也有义务结算与经纪商和其他金融机构的交易。客户必须在结算日之前完成交易,通常是在交易日后的两个工作日完成交易。如果客户不履行合同义务,本集团可能会蒙受损失。集团已经制定了降低这种风险的程序,通常要求客户在下订单之前向其账户存入足够的现金和/或证券。
出于现金管理的目的,除了证券借贷安排外,集团还根据回购交易协议(“回购协议”)签订短期证券,如果交易对手无法履行其合同义务,所有这些都可能导致信贷风险。回购由市值超过合同义务的证券进行抵押。同样,证券借贷协议由现金或证券存款作为抵押。集团努力通过每天监控抵押品价值并要求在合同条款允许的情况下向集团存入或归还额外的抵押品,将与这些活动相关的信用风险降至最低。
信用风险的集中度
集团与其经纪和其他活动相关的信用风险敞口是根据个人交易对手以及具有相似属性的交易对手群体来衡量的。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,没有来自个人收入超过总收入10%的客户的收入。信贷风险的集中度可能会受到政治、行业或经济因素变化的影响。为了降低风险集中的可能性,我们会根据交易对手和市场条件的变化制定信用额度并对风险敞口进行监测。截至2021年12月31日和2022年6月30日,集团在正常业务范围内或之外没有任何实质性的信用风险集中。
3) | 利率风险 |
市场利率的波动可能会对集团的财务状况和经营业绩产生负面影响。本集团面临现金存款和浮动利率借款的浮动利率风险。我们使用净利息模拟建模技术来评估利率变化可能对税前损益产生的影响。该模型包括所有对利息敏感的资产和负债。模拟所涉及的假设本质上是不确定的,因此无法精确预测利率变化将对税前损益产生的影响。由于利率变动的时间和频率的不同、市场状况的变化以及导致利息敏感资产和负债组合变化的管理战略的变化,实际结果可能与模拟结果有所不同。
模拟假设合并资产负债表的资产负债结构不会因利率的模拟变化而改变。根据集团截至2022年6月30日的财务状况进行的模拟结果表明,逐渐地
F-27
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
2。重要会计政策(续)
最近的会计公告
2016年6月,财务会计准则委员会修订了与金融工具减值相关的指导方针,该指导方针是亚利桑那州立大学2016-13年度金融工具——信用损失(主题326):金融工具信用损失的计量,该指南将于2020年1月1日生效。该指南用预期信用损失模型取代了已发生损失减值的方法,在该模型中,该集团必须根据其对预期信用损失的估计确认备抵额。2018年11月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2018-19号《主题326的编纂改进》,进一步明确了亚利桑那州立大学2016-13年度修正案中指导的范围。2019年5月,财务会计准则委员会发布了ASU第2019-05号《金融工具——信贷损失(主题326),定向过渡救济》,为符合条件的工具提供了不可撤销的公允价值期权。2019年11月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2019-11年度对主题326(金融工具-信贷损失)的编纂改进措施,澄清和改进了亚利桑那州立大学2016-13年度的各个方面。2020年3月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-03《金融工具编纂改进》,该文件改进并澄清了各种金融工具主题,包括当前的预期信用损失标准。截至2020年1月1日,集团采用了ASC主题326,对所有范围内资产采用了修改后的回顾方法。截至2020年1月1日,ASC主题326的采用对集团的留存收益没有影响。2020年1月1日之后开始的报告期的业绩在ASC主题326下公布,而之前的报告期将继续根据先前适用的美国公认会计原则进行报告。
2018年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2018-13年度披露框架——对公允价值计量披露要求的修改。本标准的修订将删除、修改和增加ASC主题820 “公允价值衡量” 下的某些披露,目的是提高披露的有效性。亚利桑那州立大学2018-13年度自2020年1月1日起生效,允许提前采用。该更新取消了披露以下内容的要求:(a)公允价值层次结构第一级和第二级之间转移的金额和原因;(b)实体关于层级间转移时机的政策;(c)以及实体对三级公允价值衡量的估值流程。该集团于2020年1月1日通过了亚利桑那州立大学2018-13年度,该采用对集团的合并财务报表没有重大影响。
2019年12月,财务会计准则委员会发布了ASU 2019-12年度所得税(主题740)——简化所得税的核算,该文件删除了主题740(所得税)中一般原则的某些例外情况,从而简化了所得税的核算。从2020年12月15日之后开始,亚利桑那州立大学将在财政年度和这些财政年度内的过渡期内生效。该集团于2021年1月1日通过了亚利桑那州立大学,这对合并财务报表没有重大影响。
2020年3月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-04《促进参考利率改革对财务报告的影响》,该文件提供了有限的时间内的可选指导,以减轻在满足某些标准的情况下核算(或承认)参考利率改革对财务报告的潜在负担。亚利桑那州立大学2020-04年的修正案为将GAAP应用于因参考利率改革而预计将终止的LIBOR或其他参考利率的合同、套期保值关系和其他交易提供了可选的权宜之计和例外情况。该指南立即生效,修正案的适用期可能持续到2022年12月31日。此次采用并未对集团的合并财务状况或经营业绩产生重大会计影响。
F-28
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
3.金融资产和金融负债
按公允价值计量的金融资产和负债
下表按公允价值层次结构中的级别列出了截至2021年12月31日和2022年6月30日以公允价值计量的金融资产和金融负债。根据ASC主题820的要求,金融资产和金融负债是根据对相应公允价值衡量重要的最低投入水平对金融资产和金融负债进行全面分类。
截至公允价值的金融资产 | ||||||||
2021年12月31日 | ||||||||
| 第 1 级 |
| 第 2 级 |
| 第 3 级 |
| 总计 | |
(以千港元计) | ||||||||
短期投资 | | — | — | | ||||
其他金融资产 (1) | — | | — | | ||||
以公允价值计量的金融资产总额 |
| | |
| — |
| |
截至目前按公允价值计算的金融资产和负债 | ||||||||
2022年6月30日 | ||||||||
第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 | |||||
(千港元) | ||||||||
|
|
|
| |||||
短期投资 |
| |
| — |
| — |
| |
以公允价值计量的金融资产总额 |
| |
| — |
| — |
| |
其他金融负债 (1) |
| |
| |
| — |
| |
以公允价值计量的金融负债总额 |
| |
| |
| — |
| |
(1) | 该集团签订货币期货合约,以管理与以实体本位货币以外的货币发生的预期收款和支出相关的货币风险。货币期货合约使用广泛分布的银行和经纪商价格进行估值,并被归类为公允价值层次结构的二级,因为其估值输入通常可以得到市场数据的证实。截至2021年12月31日和2022年6月30日,货币期货已包含在其他流动资产或其他流动负债中。 |
该集团持有交易负债并将其归类为公允价值层次结构的第一级,因为公允价值是根据市场报价确定的,截至2022年6月30日,交易负债已包含在其他流动负债中。
在 1 级和 2 级之间转移
当特定金融工具的市场在此期间处于活跃或不活跃状态时,就会出现按公允价值向第一和第二级转移金融资产和金融负债的情况。转移的公允价值被归因于该期末金融资产或金融负债已转移。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,有
F-29
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
3.金融资产和金融负债(续)
未按公允价值计量的金融资产和负债
截至2021年12月31日和2022年6月30日,以下金融工具在集团合并资产负债表中未按公允价值计量,但需要披露其公允价值:现金和现金等价物、代表客户持有的现金、定期存款、限制性现金、根据转售协议购买的证券、贷款和预付款、应收账款、其他金融资产、应付关联方款项、应付账款、借款、根据回购协议出售的证券等金融负债。由于这些工具的到期日通常较短,截至2021年12月31日和2022年6月30日的估计公允价值接近其账面价值。如果在财务报表中按公允价值计量,则这些金融工具将根据对公允价值计量具有重要意义的所有投入的最低水平进行分类。
金融资产和金融负债的净额结算
该集团的政策是对符合ASC主题210-20中规定的抵消要求的清算机构的应收账款和应付账款进行净额。下表显示了截至2021年12月31日和2022年6月30日合并资产负债表中抵消的金融工具金额。
| 抵消对资产负债表的影响 |
| 相关金额未抵消 | |||||||||
格罗斯 | 金额 | |||||||||||
量 | 净额 | 受制于 | ||||||||||
在 | 呈现于 | 主人 | 金融 | |||||||||
格罗斯 | 平衡 | 余额 | 网 | 乐器 | 网 | |||||||
截至2021年12月31日 |
| 金额 |
| 工作表 |
| 工作表 |
| 安排 |
| 抵押品 |
| 金额 |
千港元 | ||||||||||||
金融资产 |
|
|
|
|
|
| ||||||
| |
| ( |
| |
| — |
| — |
| | |
金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ( |
| |
| — |
| — |
| |
| 抵消对资产负债表的影响 |
| 相关金额未抵消 | |||||||||
格罗斯 | 网 | |||||||||||
量 | 量 | 金额 | ||||||||||
|
| 出发了 |
| 呈现 |
| 受制于 |
|
| ||||
这 | 在 | 主人 | 金融 | |||||||||
格罗斯 | 平衡 | 余额 | 网 | 乐器 | 网 | |||||||
截至2022年6月30日 | 金额 | 工作表 | 工作表 | 安排 | 抵押品 | 金额 | ||||||
千港元 | ||||||||||||
金融资产 |
|
|
|
|
|
| ||||||
| ( | | — | — | | |||||||
金融负债 |
|
|
|
|
|
| ||||||
| ( | | — | — | |
F-30
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
4。短期投资
集团的短期投资在合并资产负债表上列报如下:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
货币市场基金 |
| |
| — |
按公允价值计入损益的金融资产 | — | | ||
总计 |
| |
| |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,该集团的已实现收益为
F-31
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
5。租赁
下表列出了合并资产负债表中报告的与集团租赁相关的余额:
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
2021 | 2022 | |||
(以千港元计) | ||||
经营租赁使用权资产 |
| | | |
经营租赁负债 |
| | |
下表列出了与集团租赁相关的合并综合收益报表中报告的经营租赁支出:
截至6月30日的六个月 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
运营租赁费用 | | |
下表将截至2021年12月31日和2022年6月30日集团租赁的未贴现现金流与其经营租赁付款的现值进行了对账:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
2022 |
| |
| |
2023 |
| |
| |
2024 |
| |
| |
2025 | | | ||
2026 年及以后 |
| |
| |
未贴现的经营租赁付款总额 |
| |
| |
减去:估算利息 |
| ( |
| ( |
经营租赁负债的现值 |
| |
| |
6。贷款和预付款
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
保证金贷款 | |
| | |
IPO贷款 | | | ||
其他进展 | |
| | |
小计 | | | ||
减去:信贷损失备抵金 | ( | ( | ||
总计 | |
| |
F-32
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
7。其他资产
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
当前: | ||||
工作人员预付款 | | | ||
存款 | | | ||
其他 | | | ||
总计 | | | ||
非当前: | ||||
可退还押金 | | | ||
财产和设备,净额(注a) | | | ||
递延所得税资产(附注23) | | | ||
无形资产,净额(注b) | | | ||
其他 | — | | ||
总计 | | |
(a)财产和设备净额包括以下各项:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
总账面金额 | ||||
计算机和设备 | | | ||
家具和固定装置 | | | ||
办公设备 | | | ||
办公大楼 | | | ||
车辆 | | | ||
账面总额总额 | | | ||
减去:累计折旧 | ||||
计算机和设备 | ( | ( | ||
家具和固定装置 | ( | ( | ||
办公设备 | ( | ( | ||
办公大楼 | ( | ( | ||
车辆 | ( | ( | ||
累计折旧总额 | ( | ( | ||
财产和设备,净额 | | |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月合并综合收益表中包含在研发费用、销售和营销费用以及一般和管理费用中的不动产和设备折旧费用为港元
F-33
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
7。其他资产(续)
(b)净无形资产包括以下内容:
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
总账面金额 | ||||
计算机软件 | | | ||
执照 | | | ||
其他 | | | ||
账面总额总额 | | | ||
减去:累计摊销 | ||||
计算机软件 | ( | ( | ||
执照 | — | ( | ||
其他 | ( | ( | ||
累计摊销总额 | ( | ( | ||
无形资产,净额 | | |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月合并综合收益表中包含在研发费用、销售和营销费用以及一般和管理费用中的无形资产摊销费用为港元
8。长期投资
集团的长期投资主要包括权益法投资和不易确定的公允价值的股权投资。
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
2021 |
| 2022 | ||
(以千港元计) | ||||
权益法投资 (1) |
| |
| |
没有可轻易确定的公允价值的股权投资 (2) |
| |
| |
总计 |
| |
| |
(1) | 权益法投资 |
截至2021年12月31日和2022年6月30日,按权益法计算的集团投资总额为港元
2019年1月,集团通过收购投资了一家私营公司
F-34
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
8。长期投资(续)
(1) | 权益法投资(续) |
2021 年 12 月,集团通过收购大约,投资了一家私募股权基金
2022年6月,集团通过收购大约,投资了一家私募股权基金
(2) | 没有易于确定的公允价值的股权投资 |
截至2021年12月31日和2022年6月30日,本集团未设定公允价值的股权投资总额为港元
9。借款
集团的借款在合并资产负债表上列报如下:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
从:借款 | ||||
银行 (a) | |
| | |
总计 | |
| |
集团获得的借款主要是为了支持其在香港证券市场的保证金融资业务。这些借款的加权平均利率为
(a) | 集团有未使用的香港借贷额度$ |
F-35
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
10。应计费用和其他负债
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
当前: | ||||
向企业客户支付的与雇员持股计划管理服务有关的应付账款 (1) | |
| | |
应计工资和福利费用 | |
| | |
应付税款 | | | ||
应计广告和促销费 | | | ||
与基金分发服务有关的临时应付账款 | | | ||
应计专业费 | |
| | |
应付印花税、交易税和交易费 | | | ||
应计市场信息和数据费 | | | ||
合同负债——当前 | | | ||
存托银行退款-当前 | | | ||
其他 | | | ||
总计 | | | ||
非当前: | ||||
合同负债-非当期 | | | ||
存托银行退款-非流动 | |
| | |
递延所得税负债(附注23) | |
| | |
总计 | |
| |
(1) | 与ESOP管理服务相关的企业客户应付账款主要包括行使股票期权和相关的预扣税。这些应付账款通常预计将在一年内结清。 |
11。普通股和库存股
普通股
公司最初的备忘录和公司章程授权公司发行
2020年12月,公司与一家领先的全球投资公司签订了证券购买协议,私募预融资认股权证(“发行” 或 “预融资认股权证”)。公司从本次发行中获得的净收益约为港元$
2021 年 4 月 24 日,公司完成了公开发行
F-36
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
11。普通股和库存股(续)
普通股 (续)
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,
库存股
2021 年 11 月 3 日,集团董事会批准了一项股票回购计划,最多可回购美元
2022年3月10日,集团董事会批准了另一项股票回购计划,最多可回购美元
截至2021年12月31日和2022年6月30日,该集团共回购了
12。受限制的净资产
根据中国法律法规,集团的中国子公司和VIE必须向某些储备基金拨款,即普通储备基金、企业扩张基金以及员工奖金和福利基金,所有这些资金均从子公司根据中国公认会计原则报告的年度税后利润中拨款。拨款必须至少为
国内公司还必须由董事会酌情从根据中国会计准则报告的年度税后利润中提供全权盈余资金。上述储备资金只能用于特定用途,不能作为现金分红分配。
此外,从集团的中国子公司向其在中国境外的母公司的现金转移受中国政府的货币兑换控制。在申请此类兑换时,外币供应短缺可能会暂时延迟中国子公司和合并关联实体汇出足够的外币以向集团支付股息或其他款项,或以其他方式履行其外币计价债务的能力。
由于中国法律法规以及要求中国实体只能从根据中华人民共和国会计准则计算的可分配利润中支付分配,中国实体被限制向集团转让其部分净资产。限制金额包括集团中国子公司和VIE的实收资本和法定准备金。截至2021年12月31日和2022年6月30日,集团相关中国实体的限制性净资产为港元
F-37
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
13。基于股份的薪酬
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,基于股份的薪酬在运营费用中确认如下:
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
研究和开发费用 | | | ||
一般和管理费用 | | | ||
销售和营销费用 | | | ||
基于股份的薪酬支出总额 | | |
分享期权
2014 年 10 月,公司董事会批准制定 2014 年股票激励计划,其目的是为向集团做出贡献的员工提供激励。2014年的股票激励计划有效期至2024年10月30日。根据2014年股票激励计划下的所有奖励(包括激励性股票期权)可以发行的最大股票数量应为
2018 年 12 月,公司董事会批准了 2019 年股票激励计划,根据该计划,公司可供发行的最大股票数量应为
2019年12月30日,公司修改了股票的行使价
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,该集团授予
下表包含截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月的2014年和2019年股票激励计划下的股票期权活动摘要。
|
| 加权平均值 | ||
授予的期权 | 每股行使价 | |||
股份号码 | 期权(美元) | |||
截至 2021 年 12 月 31 日尚未发表 |
| |
| |
已锻炼 | ( | | ||
被没收 | ( | | ||
截至 2022 年 6 月 30 日未兑现 | | | ||
截至 2020 年 12 月 31 日已发表 | | | ||
已锻炼 | ( | | ||
被没收 |
| ( |
| |
截至 2021 年 6 月 30 日未兑现 |
| |
| |
F-38
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
13。基于股份的薪酬(续)
股票期权(续)
下表汇总了截至2021年12月31日和2022年6月30日的未偿还股票期权的信息,行使价和总内在价值已根据2019年12月行使价的修改进行了调整:
截至2021年12月31日 | ||||||||
加权- | ||||||||
平均的 | ||||||||
| 加权- | 剩余 | ||||||
平均的 | 运动 | |||||||
选项 | 行使价格 | 合同寿命 | 聚合 | |||||
号码 | 每个选项 | (年) | 内在价值 | |||||
|
|
| 美元$ |
|
| 以千美元计 | ||
选项 |
|
|
|
|
|
|
|
|
杰出 |
| |
| |
|
| | |
可锻炼 |
| |
| |
|
| | |
预计会归属 |
| |
| |
|
| |
截至2022年6月30日 | ||||||||
加权- | ||||||||
平均的 | ||||||||
加权- | 剩余 | |||||||
平均的 | 运动 | |||||||
选项 | 行使价格 |
| 合同寿命 | 聚合 | ||||
| 号码 |
| 每个选项 |
| (年) |
| 内在价值 | |
| 美元$ |
|
| 以千美元计 | ||||
选项 | ||||||||
杰出 | |
| |
|
| | ||
可锻炼 | |
| |
|
| | ||
预计会归属 | |
| |
|
| |
总内在价值是根据截至2021年12月31日以及截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月内标的奖励的行使价与标的股票的公允价值之间的差额计算得出的。
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中授予期权的加权平均授予日公允价值为
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中行使的期权为
截至2021年12月31日和2022年6月30日,有港元
F-39
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
13。基于股份的薪酬(续)
限制性股票单位计划
2018 年 12 月,公司董事会批准了 2019 年股票激励计划。授予服务条件的限制性股票单位的公允价值是根据授予之日公司标的普通股的公允市场价值估算的.
下表汇总了公司根据该计划向员工授予的限制性股票单位的活动:
| 加权-平均补助金 | |||
| 每日的公允价值 | |||
| 授予的股票数量 |
| 份额(美元) | |
截至 2021 年 12 月 31 日尚未发表 | | | ||
已授予 | | | ||
被没收 | ( | | ||
截至 2022 年 6 月 30 日未兑现 | | | ||
截至 2020 年 12 月 31 日已发表 | | | ||
被没收 | ( | | ||
截至 2021 年 6 月 30 日未兑现 |
| |
| |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,该集团授予
截至2021年12月31日和2022年6月30日,有港元
F-40
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
14。每股净收益
在截至2019年12月31日的年度中,集团已确定其所有类别的可转换可赎回优先股均为参与证券,因为它们按折算后的方式参与未分配收益。优先股的持有人有权按比例获得股息,就好像他们的股票已转换为普通股一样。因此,集团根据未分配收益的参与权,使用两类方法计算普通股和优先股的每股净收益。在截至2020年12月31日的年度中,公司发行了预先注资的认股权证进行收购
每股基本净收益和摊薄后的每股净收益是根据ASC 260计算截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月的每股收益计算得出的,如下所示:
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(千港元,股票和每股数据除外) | ||||
每股基本净收益计算: | ||||
分子: | ||||
归属于本公司普通股股东的净收益 | | | ||
分母: | ||||
已发行普通股的加权平均数——基本 | | | ||
归属于本公司普通股股东的每股净收益——基本 | | | ||
摊薄后的每股净收益计算: | ||||
分子: | ||||
归属于本公司普通股股东的净收益 | | | ||
分母: | ||||
已发行普通股的加权平均数——基本 | | | ||
股票期权和限制性股票单位的稀释效应 | | | ||
已发行普通股的加权平均数——摊薄 | | | ||
归属于本公司普通股股东的每股净收益——摊薄后 | | |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,购买反稀释且不计入摊薄后每股净收益计算的普通股和限制性股票单位的期权为
F-41
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
15。抵押交易
本集团与其客户进行保证金融资交易。保证金贷款活动产生的保证金贷款由集团持有的现金和/或客户持有的证券抵押。集团根据监管和内部指导方针每天监控所需的保证金和抵押品水平,并通过风险管理系统控制其风险敞口。根据适用的协议,客户需要在必要时存入额外的抵押品或减少持仓头寸,以避免其头寸被强制清算。
根据获得保证金客户的授权,集团进一步将抵押品重新质押给商业银行或其他金融机构,以获取用于保证金或其他业务的资金。
下表汇总了截至2021年12月31日和2022年6月30日集团收到和重新质押的保证金贷款和客户抵押品的金额:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
| ||||
向保证金客户提供保证金贷款(净额) | | | ||
根据转售交易协议购买的证券 | | — | ||
从保证金客户那里收到的抵押品 | | | ||
经纪人提供的抵押品 | | — | ||
向商业银行和其他金融机构重新质押的抵押品 | |
| |
集团还从事证券借贷交易,要求其向证券放款人存入现金抵押品,并从借款人那里获得现金抵押品。现金抵押品通常超过借入和借出的证券的市场价值。该集团每天监控借入和借出的证券的市场价值,并在合同允许的情况下获得或退还额外抵押品。
下表汇总了截至2021年12月31日和2022年6月30日的借入和借出证券以及收到和存入的现金抵押品的市值金额:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
| (以千港元计) | |||
借入和借出的证券 (1) |
| | | |
存放在贷款人的现金抵押品 |
| | | |
从借款人那里收到的现金抵押品 |
| | |
(1) | 借入证券包括经授权向保证金客户借入的证券,在这种情况下,不需要现金抵押品。 |
16。经纪佣金和手续费收入
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
经纪佣金收入 | |
| | |
手续费收入 | |
| | |
总计 | |
| |
F-42
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
17。利息收入
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
利息收入来自: | ||||
保证金融资 | |
| | |
证券借贷 | | | ||
银行存款 | | | ||
过桥贷款 | — | | ||
IPO融资 | | | ||
其他融资 | — |
| | |
总计 | |
| |
18。其他收入
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
货币兑换服务收入 | |
| | |
资金分配服务收入 | |
| | |
企业公共关系服务费收入 | | | ||
市场信息和数据收入 | |
| | |
承保费收入 | |
| | |
新股认购服务费收入 | |
| | |
其他 | |
| | |
总计 | |
| |
19。经纪佣金和手续费
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
佣金、手续费和结算费用 | |
| | |
新股认购服务费用支出 | |
| | |
总计 | |
| |
F-43
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
20。利息支出
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
保证金融资的利息支出 | ||||
应付银行款项 | |
| | |
应付其他持牌金融机构的款项 | |
| | |
应付给其他各方的款项 | — |
| — | |
借入证券的利息支出 | ||||
由于客户的缘故 | | | ||
应付经纪人的款项 | | | ||
首次公开募股融资的利息支出 |
| |||
应付银行款项 | |
| — | |
应付给其他各方的款项 | | — | ||
总计 | |
| |
21。处理和服务成本
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
云服务费 | | | ||
市场信息和数据费 | |
| | |
数据传输费 | |
| | |
系统成本 | | | ||
短信服务费 | |
| | |
其他 | |
| | |
总计 | |
| |
22。非利息成本和性质上的支出
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
市场营销和品牌推广 | | | ||
员工薪酬和福利 | | | ||
经纪佣金和手续费(注19) | | | ||
处理和服务成本(注21) | | | ||
租金和其他相关费用 | | | ||
专业服务 | | | ||
折旧和摊销 | | | ||
上市费用 | — | | ||
其他 | | | ||
总计 | | |
F-44
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
23。税收
所得税
1) | 开曼群岛 |
该集团在开曼群岛注册成立。根据开曼群岛的现行法律,公司无需为所得税或资本收益纳税。此外,开曼群岛不对向股东支付的股息征收预扣税。
2) | 美国(“美国”) |
该公司在美国注册的子公司须缴纳法定所得税,税率最高为
3) | 香港 |
从2018年4月1日开始的财政年度开始,两级利得税制度生效,其税率为
4) | 新加坡 |
该公司在新加坡注册的子公司的所得税税率为
5) | 中国 |
本公司的子公司、合并后的VIE和在中国设立的VIE的子公司须缴纳法定所得税,税率为
企业所得税(“EIT”)法及其实施细则允许高新技术企业(“HNTE”)享受减免的税收
根据中华人民共和国财政部、中华人民共和国国家税务局和中华人民共和国科学部联合颁布的自2018年起生效的相关企业所得税法,从事研发活动的企业有权索赔
F-45
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
23。税收(续)
所得税(续)
5) | 中国(续) |
根据中华人民共和国全国人民代表大会于2007年3月16日颁布的《企业所得税法》及其自2008年1月1日起生效的实施细则,2008年1月1日以后产生的股息由在中国的外商投资商支付给作为非居民企业的外国投资者的股息受
《企业所得税法》包含一项条款,其中规定,如果有效管理或控制地在中国境内,则在中国境外组建的法人实体将被视为中国所得税的居民企业。《企业所得税法》的实施细则规定,如果对制造和业务运营、人事、会计、财产等进行实质性的全面管理和控制,则非居民法人实体将被视为中国居民企业。尽管由于中国对该问题的税收指导有限,目前存在不确定性,但集团认为,就中国所得税而言,在中国境外组建的集团实体不应被视为居民企业。如果中国税务机关随后确定公司及其在中国境外注册的子公司应被视为居民企业,则公司及其在中国境外注册的子公司将按以下税率缴纳中国所得税:
集团在中国的外商独资子公司向在中国没有设立机构或营业地点的非中国居民企业支付的股息将按预扣税率缴纳的预扣税率为
所得税支出的构成
下表列出了所得税支出的当期和递延部分:
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
当期所得税支出 | |
| | |
递延所得税优惠 | ( |
| ( | |
所得税支出 | |
| |
F-46
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
23。税收(续)
税收对账
通过对所得税前收入适用香港企业税率计算的所得税支出与实际准备金之间的对账情况如下:
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
所得税前收入 | |
| | |
按香港利得税税率计算的税收支出 | |
| | |
估值补贴的变动 | |
| | |
永久差异的税收影响 | |
| | |
香港以外所得税司法管辖区的影响 | ( |
| | |
研发费用加计扣除 | ( | ( | ||
最终和解分歧 | — | ( | ||
收入无需纳税 (1) | ( | ( | ||
所得税支出 | |
| |
(1) | 该金额主要代表与富途证券离岸收入相关的免税。执行客户的美国上市证券订单所得的经纪佣金收入被视为离岸且无需纳税,因为这些交易是在香港以外执行的。 |
递延所得税资产和负债
递延所得税支出反映了用于财务报告目的的资产和负债账面金额与用于所得税目的的金额之间暂时差异的净税收影响。递延所得税资产和负债的组成部分如下:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
递延所得税资产 | ||||
净营业亏损结转 | |
| | |
应计费用及其他 | |
| | |
减去:估值补贴 | ( |
| ( | |
递延所得税资产总额 | | | ||
根据抵消条款抵消递延所得税负债 | ( | ( | ||
递延所得税净资产 | |
| | |
递延所得税负债总额 | | | ||
根据抵消条款抵消递延所得税资产 | ( | ( | ||
递延所得税负债净额 | | |
F-47
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
23。税收(续)
估值补贴的变动
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
年初/期初余额 |
| | ||
补充 | |
| | |
逆转 | ( |
| ( | |
年末/期末余额 | |
| |
当集团确定递延所得税资产未来很可能不被使用时,将为递延所得税资产提供估值补贴。专家组会考虑正面和负面证据,以确定递延所得税资产的部分或全部变现的可能性大于未变现。除其他事项外,该评估还考虑了近期亏损的性质、频率和严重程度以及对未来盈利能力的预测。这些假设需要大量的判断,对未来应纳税所得额的预测与集团用于管理基础业务的计划和估计一致。法定税率为
截至2021年12月31日和2022年6月30日,该集团的净营业亏损结转额为港元
不确定的税收状况
该小组根据技术优点评估每个不确定的税收状况(包括可能的利息和罚款)的权限级别,并衡量与税收状况相关的未确认的好处。本集团继续根据适用的所得税指导方针以及事实和情况的变化评估不确定的税收状况。
24。固定缴款计划
集团在中国的全职员工有权通过中国政府规定的固定缴款计划获得福利待遇,包括养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险和住房公积金计划。中国劳动法规要求集团根据员工工资的特定百分比向政府缴纳这些福利的款项,但不得超过地方政府规定的最高金额。除缴款外,本集团对其他福利没有法律义务。本集团对此类雇员福利的供款总额为人民币
对于香港员工,本集团在强制性的合同基础上向公共或私人管理的养老保险计划支付保费。缴纳摊款后,专家组没有进一步的付款义务。缴款在到期时被确认为员工福利支出。如果可以获得现金退款或减少未来付款,则预付捐款被确认为资产。合并综合收益报表中的雇员薪酬和福利支出包括港元
F-48
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
24。固定缴款计划(续)
对于新加坡的员工,集团按月向强制性社会保障储蓄计划缴款,该计划旨在满足退休、住房和医疗保健需求。新加坡《就业法》要求集团根据雇员工资的特定百分比向该计划缴款,但不得超过该法规定的最高金额。除了缴款外,集团对该计划没有法律义务。集团对此类雇员福利的供款总额为新加坡元
对于澳大利亚的员工,集团向强制性社会保障储蓄计划缴款,该计划旨在满足至少每三个月的退休需求。《澳大利亚就业法》要求集团根据雇员税前收入的特定百分比向该计划缴款。除了缴款外,集团对该计划没有法律义务。该集团对此类雇员福利的缴款总额为
25。监管要求
该公司的经纪交易商和保险经纪子公司富途证券、Moomoo Financial Inc.、富途清算公司、Moomoo Financial Singapore pte Ltd.、富途保险经纪(香港)有限公司和富途证券(澳大利亚)有限公司受其各自监管机构确定的资本要求的约束。
富途证券是该公司位于香港的子公司,受《证券及期货(金融资源)规则》和《证券及期货条例》的约束,富途证券必须维持最低实收股本和流动资本。
该公司在美国的子公司Moomoo Financial Inc.和富途清算公司受《交易法》下的《统一净资本规则》(第15c3-1条)的约束,该规则要求维持最低净资本。
该公司位于新加坡的子公司Moomoo Financial Singapore pte Ltd. 受《证券和期货(资本市场服务许可证持有人的财务和保证金要求)条例》的约束,该条例要求将财务资源维持在其总风险要求之上。
富途保险经纪(香港)有限公司受《保险(持牌保险经纪公司的财务及其他要求)规则》约束,该规则要求最低净资产。
富途证券(澳大利亚)有限公司是该公司位于澳大利亚的子公司,受监管指南166许可:财务要求的约束,该指南要求被许可人持有客户资金或财产时保持剩余的流动资金。
F-49
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
25。监管要求(续)
下表汇总了截至2021年12月31日和2022年6月30日集团经纪交易商子公司的净资本、要求和超额资本:
截至2021年12月31日 | ||||||
| 净资本/ |
|
| |||
合格股权 | 要求 | 过量 | ||||
(以千港元计) | ||||||
富途证券 |
| |
| |
| |
富途清算公司 |
| |
| |
| |
Moomoo 金融公司 |
| |
| |
| |
Moomoo Financial 新加坡私人有限公司 | | | | |||
富途保险经纪(香港)有限公司 | | | |
截至2022年6月30日 | ||||||
| 净资本/ |
|
| |||
合格股权 | 要求 | 过量 | ||||
| (以千港元计) | |||||
富途证券 |
| |
| |
| |
富途清算公司 |
| |
| |
| |
Moomoo 金融公司 |
| |
| |
| |
Moomoo Financial 新加坡私人有限公司 |
| |
| |
| |
富途保险经纪(香港)有限公司 |
| |
| |
| |
富途证券(澳大利亚)有限公司 |
| |
| |
| |
如果其净资本不符合监管要求,监管资本要求可能会限制运营子公司扩大业务和宣布分红。
截至2021年12月31日和2022年6月30日,所有受监管的运营子公司均符合各自的监管资本要求。
F-50
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
26。承诺和突发事件
承诺
集团的承诺主要与某些投资基金的资本出资义务有关。已签订但尚未反映在合并财务报表中的承付款总额为美元
突发事件
金融服务行业受到严格监管。金融行业的持牌公司可能会不时被要求协助和/或接受其运营所在司法管辖区的监管机构的询问和/或审查。截至合并财务报表批准之日,集团持续审查其监管调查和其他法律程序,评估潜在的监管罚款是否可能、可估算和重大,并相应地更新其应急准备金和披露信息。截至2021年12月31日和2022年6月30日,该集团确实如此
27。关联方余额和交易
下表列出了本集团的主要关联方及其与集团的关系:
实体或个人的名称 |
| 与集团的关系 |
Leaf Hua Li 先生及其配偶 | 主要股东及其直系亲属 | |
腾讯控股有限公司及其附属公司(“腾讯集团”) | 主要股东 | |
个人董事和高级管理人员及其配偶 | 本集团的董事或高级职员及其直系亲属 |
(a) 现金和现金等价物
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
现金和现金等价物 | |
| |
余额代表集团存入腾讯集团各种支付渠道的现金,用于资助营销活动,其中可根据要求提取。
(b) 应付给关联方的款项
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
就ESOP管理服务向腾讯集团支付的应付账款 | | | ||
与腾讯集团云设备和服务有关的应付账款 | |
| | |
腾讯集团的短信频道服务 | |
| | |
|
| |
F-51
富途控股有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
27。关联方余额和交易(续)
(c) 与关联方的交易
| 截至6月30日的六个月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元计) | ||||
购买的设备 | | — | ||
购买的软件 | — | | ||
云服务费 | |
| | |
短信渠道服务费 | |
| | |
ESOP 管理服务收入 | |
| | |
其他服务 | — |
| | |
| |
集团利用腾讯集团提供的云服务、设备和软件,在内部处理大量复杂的数据,从而降低了数据存储和传输所涉及的风险。短信渠道服务由腾讯集团提供,包括验证码、通知和营销消息服务,供集团联系其最终用户。腾讯集团通过腾讯集团的社交媒体向集团提供广告服务。集团还通过提供ESOP管理服务从腾讯集团获得收入。
(d) 与关联方的贸易相关交易
截至2021年12月31日和2022年6月30日,合并资产负债表中应付给客户的应付账款中包括应付给董事和高级管理人员的应付账款(港元)
28。分红
29。后续事件
2022年11月,集团签订了收购协议,目的是收购
F-52