附录 99.1
美国公认会计准则与国际财务报告准则之间的对账
合并财务报表根据美国公认会计原则编制,该公认会计原则在某些方面与《国际金融 报告准则》(IFRS)有所不同。根据美国公认会计原则编制的集团合并财务报表与国际财务报告准则之间的重大差异的影响如下:
经审计的综合收益报表的对账:
在截至12月31日的年度中, | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
(以千计) | ||||||||
合并综合 总收入中的净收益对账 |
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根据美国公认会计原则报告的净收入 |
1,824,626 | 1,925,409 | ||||||
国际财务报告准则调整: |
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优先股(注释 a) |
130,487 | (17,001 | ) | |||||
租赁(附注 b) |
1,370 | (1,573 | ) | |||||
基于股份的薪酬(注 c) |
(59,538 | ) | (65,524 | ) | ||||
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根据国际财务报告准则报告的净收益 |
1,896,945 | 1,841,311 | ||||||
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经审计的合并资产负债表的对账:
截至12月31日, | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
(以千计) | ||||||||
合并资产负债表中总权益的对账 |
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根据美国公认会计原则报告的总股权 |
23,482,987 | 23,414,305 | ||||||
国际财务报告准则调整: |
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优先股(注释 a) |
1,035,332 | 1,182,018 | ||||||
租赁(附注 b) |
(7,963 | ) | (9,536 | ) | ||||
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根据国际财务报告准则报告的总权益 |
24,510,356 | 24,586,787 | ||||||
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注意事项:
准备基础
本公司董事负责根据 《香港上市规则》的相关要求以及 HKEX-GL111-22 中的相关指引编制和解声明。对账报表是根据公司根据美国公认会计原则编制的截至2023年12月31日的年度的合并财务信息编制的,并在得出公司根据国际财务报告准则编制的未经审计的财务信息时进行了调整(如果有)。调整反映了公司在 美国公认会计原则和国际财务报告准则下的会计政策之间的差异。新版和修订后的国际财务报告准则在2023年1月1日或之后开始的会计期内生效,不会对公司的财务业绩和状况产生重大影响。
(a) |
优先股 |
根据美国公认会计原则,公司的优先股记作夹层股权,随后计入 ,其金额等于各系列优先股的赎回价值。
根据国际财务报告准则,可由持有人选择赎回的优先股 构成财务负债。财务负债按公允价值计量,公允价值的变化反映在综合收益报表中。归因于负债信用风险变化的 金融负债公允价值变动金额应作为累计其他综合收益列报在合并资产负债表中;负债公允价值变动的剩余金额 应在合并综合收益表中列报。
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因此,对账包括截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度合并综合收益报表中分别确认的 人民币1.3049亿元和人民币1700万元(负值)的公允价值利润变动。对账还包括截至2022年12月31日和2023年12月31日根据国际财务报告准则分别为人民币10.3533亿元和11.8202亿元人民币的夹层权益和金融负债之间的差额 。
(b) |
租赁 |
对于美国公认会计原则下的经营租赁,租赁负债的后续衡量基于 剩余租赁付款的现值,使用租赁开始时确定的折扣率,而 使用权资产按租赁负债金额重新计量, 根据收到的任何租赁激励措施的剩余余额、累计预付或应计租金、未摊销的初始直接成本和任何减值进行调整。根据美国公认会计原则,这种待遇会导致在 租赁期内产生直线支出,而国际财务报告准则通常产生前期支出,在租赁的最初几年确认更多的支出。
因此,对账包括截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度综合收益为人民币137万元和人民币157万元(负数)的合并报表中确认的支出差额。对账还包括截至2022年12月31日和2023年12月31日的人民币796万元(负值)和人民币954万元 (负值)的总权益差额。
(c) |
基于股份的薪酬 |
根据美国公认会计原则,公司选择使用直线法确认所有具有分级归属计划服务条件的 股权奖励的薪酬支出。对于具有绩效条件和多个服务日期的奖励,如果绩效条件在开始时全部设定并且每年都是独立的,则每个 部分将作为单独的奖励来计算,并有自己的必要服务期。每笔单独归属的补偿费用在相应的必要服务期内分别确认,就好像每部分奖励实质上是单独的奖励一样。
根据国际财务报告准则,加速方法必须确认分级归属的所有员工权益奖励的薪酬支出 。
因此,对账中包括截至2022年12月31日和2023年12月31日止年度的合并综合收益报表中分别为人民币5,954万元(负)和人民币6,552万元(负)的支出确认差额。
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