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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
| | | | | |
☒ | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的季度报告 |
在截至的季度期间 2023年9月30日
或者 | | | | | |
☐ | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的过渡报告 |
在从 _______ 到 _______ 的过渡期内
委员会档案编号 001-37713
eBay Inc.
(注册人的确切姓名如其章程所示)
| | | | | | | | | | | | | | |
特拉华 | | 77-0430924 |
(州或其他司法管辖区 公司或组织) | | (美国国税局雇主 证件号) |
| | | | |
汉密尔顿大道 20 | | |
圣何塞 | , | 加利福尼亚 | | 95125 |
(主要行政办公室地址) | | (邮政编码) |
注册人的电话号码,包括区号:
(408) 376-7108
根据该法第12(b)条注册的证券: | | | | | | | | |
每个班级的标题 | 交易符号 | 注册的交易所名称 |
普通股 | EBAY | 纳斯达克全球精选市场 |
| | |
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短时间内)提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告,以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。是的☒没有 ☐
用勾号指明注册人是否在过去 12 个月(或在要求注册人提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据第 S-T 法规 405(本章第 232.405 节)要求提交的所有交互式数据文件。是的☒没有 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
| | | | | | | | | | | | | | |
大型加速过滤器 | ☒ | | 加速过滤器 | ☐ |
非加速过滤器 | ☐ | | 规模较小的申报公司 | ☐ |
| | | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是新兴成长型公司,请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第12b-2条)。是的 ☐没有 ☒
截至2023年11月3日,有 519注册人已发行的百万股普通股,面值0.001美元,这是注册人发行的唯一一类普通股或有表决权的股票。
eBay Inc.
目录
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| | 页面 |
| 第一部分:财务信息 | |
第 1 项 | 财务报表(未经审计) | 3 |
第 2 项 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 44 |
第 3 项 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 57 |
第 4 项 | 控制和程序 | 60 |
| 第二部分:其他信息 | |
第 1 项 | 法律诉讼 | 61 |
第 1A 项 | 风险因素 | 61 |
第 2 项 | 未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 62 |
第 3 项 | 优先证券违约 | 62 |
第 4 项 | 矿山安全披露 | 62 |
第 5 项 | 其他信息 | 62 |
第 6 项 | 展品 | 63 |
签名 | | 64 |
第一部分:财务信息
第 1 项: 财务报表(未经审计)
索引
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| 页面 |
截至2023年9月30日和2022年12月31日的简明合并资产负债表 | 4 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的简明合并损益表 | 5 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的简明综合综合收益表 | 6 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的简明合并股东权益表 | 7 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月简明合并现金流量表 | 8 |
简明合并财务报表附注 | 10 |
附注1 —公司和重要会计政策摘要 | 10 |
附注2 — 每股净收益(亏损) | 13 |
注3 — 业务合并 | 14 |
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附注4 — 商誉和无形资产 | 15 |
注释 5 — 区段 | 16 |
附注6 — 投资 | 17 |
注释7 — 衍生工具 | 22 |
附注8 — 资产和负债的公允价值计量 | 26 |
附注9 — 债务 | 30 |
附注10 — 补充合并财务信息 | 33 |
附注11——承付款和意外开支 | 35 |
附注12 — 股东权益 | 38 |
附注13 — 员工福利计划 | 39 |
附注14 — 所得税 | 40 |
附注15 — 累计其他综合收益 | 41 |
附注16 — 重组 | 43 |
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简明的合并资产负债表 | | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
| (以百万计,面值除外) |
| (未经审计) |
资产 | | | |
流动资产: | | | |
现金和现金等价物 | $ | 2,550 | | | $ | 2,154 | |
短期投资 | 2,144 | | | 2,625 | |
对阿德文塔的股权投资 | 4,023 | | | 2,692 | |
客户账目和应收资金 | 908 | | | 763 | |
其他流动资产 | 689 | | | 1,056 | |
| | | |
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流动资产总额 | 10,314 | | | 9,290 | |
长期投资 | 1,352 | | | 1,797 | |
财产和设备,净额 | 1,201 | | | 1,238 | |
善意 | 4,238 | | | 4,262 | |
经营租赁使用权资产 | 446 | | | 513 | |
递延所得税资产 | 3,086 | | | 3,169 | |
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| | | |
其他资产 | 547 | | | 581 | |
| | | |
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总资产 | $ | 21,184 | | | $ | 20,850 | |
负债和股东权益 | | | |
流动负债: | | | |
短期债务 | $ | 750 | | | $ | 1,150 | |
应付账款 | 303 | | | 261 | |
客户账目和应付资金 | 986 | | | 768 | |
应计费用和其他流动负债 | 1,967 | | | 1,866 | |
应缴所得税 | 776 | | | 226 | |
| | | |
| | | |
流动负债总额 | 4,782 | | | 4,271 | |
经营租赁负债 | 355 | | | 418 | |
递延所得税负债 | 2,264 | | | 2,245 | |
长期债务 | 6,973 | | | 7,721 | |
其他负债 | 911 | | | 1,042 | |
| | | |
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负债总额 | 15,285 | | | 15,697 | |
承付款项和或有开支(注11) | | | |
股东权益: | | | |
普通股,$0.001面值; 3,580授权股份; 520和 539已发行股份 | 2 | | | 2 | |
额外的实收资本 | 17,639 | | | 17,279 | |
按成本计算的库存股, 1,212和 1,186股份 | (47,862) | | | (46,702) | |
留存收益 | 35,941 | | | 34,315 | |
累计其他综合收益 | 179 | | | 259 | |
股东权益总额 | 5,899 | | | 5,153 | |
负债和股东权益总额 | $ | 21,184 | | | $ | 20,850 | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
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简明合并损益表 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| (以百万计,每股金额除外) |
| (未经审计) |
净收入 | $ | 2,500 | | | $ | 2,380 | | | $ | 7,550 | | | $ | 7,285 | |
净收入成本 | 705 | | | 647 | | | 2,123 | | | 1,999 | |
毛利 | 1,795 | | | 1,733 | | | 5,427 | | | 5,286 | |
运营费用: | | | | | | | |
销售和营销 | 567 | | | 538 | | | 1,644 | | | 1,582 | |
产品开发 | 401 | | | 345 | | | 1,145 | | | 990 | |
一般和行政 | 283 | | | 212 | | | 831 | | | 675 | |
交易损失准备金 | 85 | | | 69 | | | 259 | | | 251 | |
收购的无形资产的摊销 | 4 | | | 1 | | | 17 | | | 3 | |
运营费用总额 | 1,340 | | | 1,165 | | | 3,896 | | | 3,501 | |
运营收入 | 455 | | | 568 | | | 1,531 | | | 1,785 | |
股票投资和认股权证的收益(亏损),净额 | 1,212 | | | (593) | | | 1,196 | | | (4,105) | |
利息和其他净额 | (6) | | | (29) | | | (51) | | | (110) | |
所得税前持续经营的收入(亏损) | 1,661 | | | (54) | | | 2,676 | | | (2,430) | |
所得税优惠(准备金) | (355) | | | (16) | | | (629) | | | 485 | |
来自持续经营的收入(亏损) | 1,306 | | | (70) | | | 2,047 | | | (1,945) | |
已终止业务的收益(亏损),扣除所得税 | (1) | | | 1 | | | (4) | | | 4 | |
净收益(亏损) | $ | 1,305 | | | $ | (69) | | | $ | 2,043 | | | $ | (1,941) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
每股收益(亏损)——基本: | | | | | | | |
持续运营 | $ | 2.47 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.84 | | | $ | (3.45) | |
已终止的业务 | 0.00 | | | 0.00 | | | (0.01) | | | 0.01 | |
每股净收益(亏损)-基本 | $ | 2.47 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.83 | | | $ | (3.44) | |
| | | | | | | |
每股收益(亏损)——摊薄后: | | | | | | | |
持续运营 | $ | 2.46 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.81 | | | $ | (3.45) | |
已终止的业务 | 0.00 | | | 0.00 | | | (0.01) | | | 0.01 | |
每股净收益(亏损)——摊薄 | $ | 2.46 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.80 | | | $ | (3.44) | |
| | | | | | | |
加权平均股票: | | | | | | | |
基本 | 529 | | | 548 | | | 533 | | | 563 | |
稀释 | 532 | | | 548 | | | 537 | | | 563 | |
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简明综合收益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| (以百万计) |
| (未经审计) |
净收益(亏损) | $ | 1,305 | | | $ | (69) | | | $ | 2,043 | | | $ | (1,941) | |
扣除重新分类调整后的其他综合收益(亏损): | | | | | | | |
外币折算收益(损失) | (30) | | | (77) | | | (66) | | | (196) | |
未实现的投资收益(亏损),净额 | 13 | | | (31) | | | 32 | | | (99) | |
投资未实现收益(亏损)的税收优惠(支出),净额 | (3) | | | 7 | | | (7) | | | 22 | |
套期保值活动的未实现收益(亏损),净额 | 40 | | | 151 | | | (50) | | | 275 | |
套期保值活动未实现收益(亏损)的税收优惠(支出),净额 | (8) | | | (33) | | | 11 | | | (60) | |
其他综合收益(亏损),扣除税款 | 12 | | | 17 | | | (80) | | | (58) | |
综合收益(亏损) | $ | 1,317 | | | $ | (52) | | | $ | 1,963 | | | $ | (1,999) | |
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简明的合并股东权益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| (以百万计,每股金额除外) |
| (未经审计) |
普通股: | | | | | | | |
期初余额 | $ | 2 | | | $ | 2 | | | $ | 2 | | | $ | 2 | |
普通股发行 | — | | | — | | | — | | | — | |
回购普通股 | — | | | — | | | — | | | — | |
期末余额 | 2 | | | 2 | | | 2 | | | 2 | |
额外实收资本: | | | | | | | |
期初余额 | 17,529 | | | 17,059 | | | 17,279 | | | 16,659 | |
发行的普通股和股票奖励 | — | | | — | | | 48 | | | 55 | |
与限制性股票单位和奖励的净股份结算相关的预扣税 | (38) | | | (32) | | | (126) | | | (130) | |
基于股票的薪酬 | 144 | | | 118 | | | 426 | | | 366 | |
| | | | | | | |
股票回购的远期合约 | — | | | — | | | — | | | 188 | |
其他 | 4 | | | 2 | | | 12 | | | 9 | |
期末余额 | 17,639 | | | 17,147 | | | 17,639 | | | 17,147 | |
按成本计算的库存股: | | | | | | | |
期初余额 | (47,205) | | | (46,101) | | | (46,702) | | | (43,371) | |
回购普通股 | (657) | | | (301) | | | (1,160) | | | (3,031) | |
期末余额 | (47,862) | | | (46,402) | | | (47,862) | | | (46,402) | |
留存收益: | | | | | | | |
期初余额 | 34,775 | | | 33,960 | | | 34,315 | | | 36,090 | |
净收益(亏损) | 1,305 | | | (69) | | | 2,043 | | | (1,941) | |
申报的股息和股息等价物 | (139) | | | (125) | | | (417) | | | (383) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
期末余额 | 35,941 | | | 33,766 | | | 35,941 | | | 33,766 | |
累计其他综合收益: | | | | | | | |
期初余额 | 167 | | | 323 | | | 259 | | | 398 | |
外币折算调整 | (30) | | | (77) | | | (66) | | | (196) | |
投资未实现收益(亏损)的变化 | 13 | | | (31) | | | 32 | | | (99) | |
衍生工具未实现收益(亏损)的变化 | 40 | | | 151 | | | (50) | | | 275 | |
上述项目的税收优惠(拨备) | (11) | | | (26) | | | 4 | | | (38) | |
| | | | | | | |
期末余额 | 179 | | | 340 | | | 179 | | | 340 | |
股东权益总额 | $ | 5,899 | | | $ | 4,853 | | | $ | 5,899 | | | $ | 4,853 | |
| | | | | | | |
每股或限制性股票单位申报的股息和股息等价物 | $ | 0.25 | | | $ | 0.22 | | | $ | 0.75 | | | $ | 0.66 | |
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简明的合并现金流量表
| | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 |
| (以百万计) |
| (未经审计) |
来自经营活动的现金流: | | | |
净收益(亏损) | $ | 2,043 | | | $ | (1,941) | |
已终止业务的(收益)亏损,扣除所得税 | 4 | | | (4) | |
调整: | | | |
交易损失准备金 | 259 | | | 251 | |
折旧和摊销 | 305 | | | 335 | |
基于股票的薪酬 | 426 | | | 366 | |
| | | |
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投资和其他方面的亏损(收益),净额 | (6) | | | 7 | |
递延所得税 | 95 | | | (807) | |
认股权证公允价值的变化 | 40 | | | 246 | |
Adevinta股权投资公允价值的变化 | (1,331) | | | 2,973 | |
Adyen股权投资公允价值的变化 | — | | | 261 | |
Gmarket股权投资公允价值的变化 | 83 | | | 299 | |
KakaoBank股权投资公允价值的变化 | 11 | | | 321 | |
| | | |
扣除收购影响后的资产和负债变动 | 379 | | | (366) | |
持续经营活动提供的净现金 | 2,308 | | | 1,941 | |
用于已终止经营活动的净现金 | (4) | | | (371) | |
经营活动提供的净现金 | 2,304 | | | 1,570 | |
来自投资活动的现金流: | | | |
购买财产和设备 | (330) | | | (296) | |
购买投资 | (10,607) | | | (15,223) | |
投资的到期日和销售 | 11,499 | | | 18,247 | |
| | | |
| | | |
出售Adyen股份的收益 | — | | | 800 | |
出售KakaoBank股份的收益 | 1 | | | 287 | |
| | | |
其他 | (43) | | | (62) | |
持续投资活动提供的净现金 | 520 | | | 3,753 | |
已终止的投资活动提供的净现金 | — | | | 2 | |
投资活动提供的净现金 | 520 | | | 3,755 | |
来自融资活动的现金流: | | | |
发行普通股的收益 | 48 | | | 55 | |
回购普通股 | (1,118) | | | (2,828) | |
与限制性股票单位和奖励的净股结算相关的税款支付 | (136) | | | (130) | |
分红支付 | (399) | | | (370) | |
| | | |
偿还债务 | (1,150) | | | (1,355) | |
| | | |
| | | |
应收和应付资金净额 | 684 | | | 92 | |
| | | |
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| | | |
用于融资活动的净现金 | (2,071) | | | (4,536) | |
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | (16) | | | (89) | |
现金、现金等价物的净增加 还有限制性现金 | 737 | | | 700 | |
现金、现金等价物 以及期初的限制性现金 | 2,272 | | | 1,406 | |
期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 3,009 | | | $ | 2,106 | |
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eBay Inc.
简明合并现金流量表—(续)
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| 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 |
| (以百万计) |
| (未经审计) |
补充现金流披露: | | | |
已支付的现金用于: | | | |
利息 | $ | 192 | | | $ | 194 | |
所得税 | $ | 97 | | | $ | 456 | |
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下表将简明合并资产负债表中报告的现金、现金等价物和限制性现金与截至所示日期简明合并现金流量表中列报的相同金额总额进行了对账:
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 |
| (以百万计) |
| (未经审计) |
现金和现金等价物 | $ | 2,550 | | | $ | 2,037 | |
客户账户 | 430 | | | 39 | |
短期投资中包含的限制性现金 | 25 | | | 28 | |
长期投资中包含的限制性现金 | 4 | | | 2 | |
现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 3,009 | | | $ | 2,106 | |
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所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
目录
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简明合并财务报表附注
(未经审计)
注意事项 1 — 公司和重要会计政策摘要
该公司
eBay Inc. 是全球商务领导者,致力于连接人与人并建立社区,为所有人创造经济机会。我们的技术为全球190多个市场的数百万买家和卖家提供了支持,为每个人提供了成长和繁荣的机会。eBay 于 1995 年在加利福尼亚州圣何塞成立,是世界上最大、最具活力的市场之一,旨在发现物超所值和独特的选择。
当我们在本10-Q表季度报告中提到 “我们”、“我们的”、“我们”、“公司” 或 “eBay” 时,我们指的是当前的特拉华州公司(eBay Inc.)及其合并子公司,除非另有明确说明或上下文另有要求。
估算值的使用
根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制简明合并财务报表要求管理层做出估算和假设,这些估计和假设会影响简明合并财务报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。我们将持续评估我们的估计,包括与交易损失准备金、法律意外开支、所得税、收入确认、股票薪酬、包括对Gmarket Global LLC(“Gmarket”)的三级投资、认股权证以及商誉和无形资产的可收回性相关的估计。我们的估计基于历史经验以及我们认为在当时情况下合理的各种其他假设。实际结果可能与这些估计有所不同。
合并原则和列报基础
随附的财务报表经过合并,包括eBay Inc.、我们的全资和多数股权子公司以及我们是主要受益人的可变权益实体(“VIE”)的财务报表。所有公司间余额和交易均已在合并中清除。少数股权被记录为非控股权益。采用定性方法来评估VIE的整合需求。通常,对我们持有至少 20% 所有权且有能力对被投资方施加重大影响但没有控制权的实体的投资使用权益会计方法进行核算,包括选择了公允价值期权的实体。
对于权益法投资,我们在投资者的经营业绩中所占的份额包含在股权投资的收益(亏损)中,认股权证、净余额和投资余额包含在长期投资中。对于公允价值期权下的股票投资,投资公允价值的变动包含在股权投资和权证的收益(亏损)中,净余额和投资余额包含在长期投资中,但我们在Adevinta ASA(“Adevinta”)的股权权益除外,后者包含在简明合并资产负债表的短期资产部分。对我们持有少于20%所有权的实体的投资通常被视为股票投资,按公允价值计量,如果不具有易于确定的公允价值,则按成本计量,在这种情况下,账面价值将根据相同或相似工具或减值的有序交易中出现可观察到的价格变化进行调整。
在2021年将我们的分类广告业务转让给Adevinta后,Adevinta的股份被列为最终协议下收到的总对价的一部分。Adevinta的股权按公允价值期权计算。此外,在完成销售后 80.01我们保留了2021年eBay韩国有限责任公司(“韩国eBay”)向易玛特公司(“Emart”)未偿还股权的百分比 19.99新实体Gmarket未偿股权的百分比,该股权计入公允价值期权。这些股权投资公允价值的后续变化包含在股票投资和权证的收益(亏损)中,扣除我们的合并损益表。
目录
eBay Inc.
简明合并财务报表附注——(续)
这些简明合并财务报表和附注应与我们截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中包含的经审计的合并财务报表和附注一起阅读。我们已经评估了截至这些简明合并财务报表发布之日的所有后续事件。管理层认为,这些简明合并财务报表反映了所有调整,仅包括正常的经常性调整,这些调整是公允列报这些中期的简明合并财务状况、经营业绩和现金流所必需的。
重要会计政策
这个我们在 “附注1” 中披露的重大会计政策没有重大变化 —截至年度的10-K表年度报告中的 “公司和重要会计政策摘要” 2022年12月31日,我们与收入确认相关的政策除外,该政策旨在反映从2023年第二季度开始向卖家提供的促销上市服务的扩展,如下所述。
收入确认
当我们将承诺的商品或服务的控制权转让给客户时,我们会确认收入,金额反映我们为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价。收入在扣除征收的任何税款后予以确认,这些税款随后汇给政府当局。
我们的净收入主要包括卖家在我们平台上收取的最终价值费用和促销上市费。我们的净收入还包括商店订阅费和其他费用,通常来自大型企业卖家,以及来自广告销售和收益分享安排的收入。向客户提供的折扣、优惠券和奖励等激励措施减少了我们的净收入。
我们在商城平台上确定了卖家的一项履约义务,即在我们安全和可信的商城平台(包括付款处理活动)上连接买家和卖家。当商品在商城平台上出售时,将确认最终价值费用,以履行该履约义务。就我们的服务产品而言,还可能向卖家提供服务,通过现场或场外赞助的广告来推广其房源,这些广告是一项独特的履约义务,在提供这些服务时(或在此期间)确认收入。
门店订阅和其他非标准上市合同可能包含多项履约义务,包括未来服务的折扣。确定应单独核算还是合并履行义务可能需要作出重大判断。交易价格根据其独立销售价格(“SSP”)分配给每项履约义务。在无法直接观察到SSP的情况下,我们通常根据向性质和地理位置相似的客户出售时来估算销售价格。这些估计通常基于定价策略、市场因素、战略目标和可观察到的投入。门店订阅收入在订阅期内确认,通过门店订阅或非标准上市合同提供的折扣将在行使期权或期权到期时予以确认。
此外,为了增加平台流量,我们以各种形式向买家和卖家提供激励措施,包括费用折扣、所售商品折扣、优惠券和奖励。评估促销或激励措施是否是向客户付款,可能需要做出重大判断。作为应付给客户的对价的促销和激励在收入得到确认或我们支付或承诺支付激励金时被视为收入减少,以较晚者为准。在我们商城平台上向大多数买家提供的促销和激励措施被视为销售和营销费用,我们对这些买家没有履约义务。此外,当我们退还某些费用时,我们可能会向客户提供积分。在估算履约义务得到履行时确认的收入额时,在合同开始时将抵免额记作可变对价,但以收入可能不会发生重大逆转,并在获得更多信息时进行更新。
目录
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简明合并财务报表附注——(续)
广告收入主要来自在线广告的销售,这些广告基于向广告商提供的 “曝光量”(即广告出现在我们平台的用户浏览的页面中的次数)或 “点击量”(每次我们平台上的用户点击我们的广告到达广告商的指定网站时产生)。我们使用输出法,运用实际权宜之计确认广告收入,金额等于我们有权开具发票的金额。对于有目标广告承诺并附带折扣的合同,在收入可能不会出现重大逆转的情况下,将预计支出作为可变考虑因素来考虑。
与收益分享安排相关的收入的确认取决于我们是否是委托人并负责履行提供特定服务的承诺,或者我们是否是安排合作伙伴提供这些服务的代理人。确定我们是这些合同中的委托人还是代理人可能需要作出重大判断。如果我们是委托人,我们将从客户那里收到的对价总额中确认收入,而如果我们是代理商,则在提供服务时确认扣除应付给合作伙伴的对价后的收入。我们最重要的收入分成安排是与航运服务提供商签订的。我们主要在这些合同中充当代理人,收入是在我们兑现将航运服务提供商与客户联系起来的承诺时确认的。
最近的会计公告尚未通过
2022年6月,财务会计准则委员会发布了新的指导方针,明确了受禁止出售股权证券的合同限制的股权证券的公允价值计量指南。此外,该指南对受合同销售限制约束的股票证券引入了新的披露要求,这些限制以公允价值计量。该准则将在 2023 年 12 月 15 日之后开始的年度报告期内生效,包括这些财政年度的中期报告期。我们预计该准则的采用不会对我们的合并财务报表产生重大影响。
目录
eBay Inc.
简明合并财务报表附注——(续)
注意事项 2 — 每股净收益(亏损)
每股基本净收益(亏损)的计算方法是将该期间的净收益(亏损)除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股净收益(亏损)的计算方法是将该期间的净收益(亏损)除以该期间普通股和可能具有稀释作用的普通股的加权平均数。未偿还期权和股权激励奖励的稀释效应反映在应用库存股法摊薄后的每股净收益(亏损)上。摊薄后每股净收益(亏损)的计算不包括所有反稀释普通股。
下表显示了所示期间基本和摊薄后每股净收益(亏损)的计算结果(以百万计,每股金额除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
分子: | | | | | | | |
来自持续经营的收入(亏损) | $ | 1,306 | | | $ | (70) | | | $ | 2,047 | | | $ | (1,945) | |
已终止业务的收益(亏损),扣除所得税 | (1) | | | 1 | | | (4) | | | 4 | |
净收益(亏损) | $ | 1,305 | | | $ | (69) | | | $ | 2,043 | | | $ | (1,941) | |
分母: | | | | | | | |
普通股的加权平均份额——基本 | 529 | | | 548 | | | 533 | | | 563 | |
股权激励奖励的稀释作用 | 3 | | | — | | | 4 | | | — | |
普通股的加权平均股数-摊薄 | 532 | | | 548 | | | 537 | | | 563 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
每股收益(亏损)——基本: | | | | | | | |
持续运营 | $ | 2.47 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.84 | | | $ | (3.45) | |
已终止的业务 | 0.00 | | | 0.00 | | | (0.01) | | | 0.01 | |
每股净收益(亏损)-基本 | $ | 2.47 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.83 | | | $ | (3.44) | |
每股收益(亏损)——摊薄后: | | | | | | | |
持续运营 | $ | 2.46 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.81 | | | $ | (3.45) | |
已终止的业务 | 0.00 | | | 0.00 | | | (0.01) | | | 0.01 | |
每股净收益(亏损)——摊薄 | $ | 2.46 | | | $ | (0.13) | | | $ | 3.80 | | | $ | (3.44) | |
普通股等价物不包括在摊薄后的每股收益(亏损)中,因为它们的影响本来是反稀释的 | 10 | | | 15 | | | 10 | | | 14 | |
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注意事项 3 — 业务合并
收购 TCGPlayer
2022年,我们完成了对TCGPlayer的收购,这是一个值得收藏卡牌游戏爱好者信赖的市场。在2023年第一季度,我们记录了与收购的无形资产的修订估值相关的计量期调整。 下表显示了总购买对价的修订分配(以百万计):
| | | | | |
| TCGPlayer |
善意 | $ | 148 | |
购买的无形资产 | 109 | |
递延税 | (18) | |
总计 | $ | 239 | |
商誉的认可主要归因于预期的协同效应和TCGPlayer员工队伍的集结。我们通常不认为商誉可以用于所得税的扣除。
我们的合并财务报表包括收购之日起收购业务的经营业绩。由于此次收购的影响对我们的财务业绩无关紧要,因此未单独列报上述收购的经营业绩和预计经营业绩。
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注意事项 4 — 商誉和无形资产
善意
下表列出了所述期间的商誉活动(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日 2022 | | 善意 已收购 | | 调整 | | 九月三十日 2023 |
善意 | $ | 4,262 | | | $ | 36 | | | $ | (60) | | | $ | 4,238 | |
在截至2023年9月30日的九个月中收购的商誉涉及第一季度对基于人工智能的市场合规解决方案提供商3PM Shield的收购,第三季度对人工智能服装和时尚商品数字身份证和身份验证提供商Certilogo的收购,以及2022年收购TCGPlayer后收购的无形资产的修订估值。在截至2023年9月30日的九个月中,商誉调整主要是由于外币折算。
无形资产
无形资产在简明合并资产负债表中的其他资产中列报。 下表列出了截至所示日期的可识别无形资产的组成部分(以百万计,年份除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 总账面金额 | | 累计摊销 | | 净账面金额 | | 加权平均使用寿命(年) | | 总账面金额 | | 累计摊销 | | 净账面金额 | | 加权平均使用寿命(年) |
无形资产: | | | | | | | | | | | | | | | |
客户清单和用户群 | $ | 241 | | | $ | (195) | | | $ | 46 | | | 8 | | $ | 190 | | | $ | (190) | | | $ | — | | | 0 |
市场营销相关 | 79 | | | (57) | | | 22 | | | 6 | | 68 | | | (53) | | | 15 | | | 7 |
开发的技术 | 239 | | | (187) | | | 52 | | | 4 | | 275 | | | (177) | | | 98 | | | 5 |
所有其他 | 158 | | | (156) | | | 2 | | | 3 | | 159 | | | (157) | | | 2 | | | 3 |
总计 | $ | 717 | | | $ | (595) | | | $ | 122 | | | | | $ | 692 | | | $ | (577) | | | $ | 115 | | | |
无形资产的摊销费用为 $8百万和美元26截至2023年9月30日的三个月和九个月中,分别为百万美元,而美元为美元2百万和美元42022年同期为百万人。
下表列出了截至指定日期的预期未来无形资产摊销额(以百万计):
| | | | | | | | |
| | 2023年9月30日 |
剩余 2023 | | $ | 9 | |
2024 | | 34 | |
2025 | | 31 | |
2026 | | 22 | |
此后 | | 26 | |
总计 | | $ | 122 | |
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注意事项 5 — 细分市场
我们有 一运营和可报告的细分市场。我们应报告的细分市场是商城,其中包括我们位于www.ebay.com的在线市场、其本地化市场和eBay移动应用程序套件。我们的管理层和首席运营决策者会审查合并提供的财务信息,以分配资源和评估业绩,而不使用资产信息进行评估。
我们分部的会计政策与 “附注1——公司和重要会计政策摘要” 中描述的相同。
下表汇总了所示期间基于地理位置的净收入分配(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
美国 | $ | 1,259 | | | $ | 1,187 | | | $ | 3,785 | | | $ | 3,612 | |
| | | | | | | |
英国 | 406 | | | 378 | | | 1,200 | | | 1,206 | |
中国 | 264 | | | 219 | | | 764 | | | 648 | |
德国 | 235 | | | 240 | | | 731 | | | 772 | |
世界其他地区 | 336 | | | 356 | | | 1,070 | | | 1,047 | |
净收入总额 | $ | 2,500 | | | $ | 2,380 | | | $ | 7,550 | | | $ | 7,285 | |
净收入,包括每个时期的外汇影响,归因于美国和国际地区,主要基于卖家、展示广告的平台、其他服务提供商或客户所在的国家/地区(视情况而定)。
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注意事项 6 — 投资
下表汇总了截至指定日期我们被归类为可供出售债务证券和限制性现金的投资的未实现收益和亏损以及估计的公允价值(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 格罗斯 摊销 成本 | | 格罗斯 未实现 收益 | | 格罗斯 未实现 损失 | | 估计的 公允价值 |
短期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | $ | 25 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 25 | |
公司债务证券 | 1,894 | | | — | | | (10) | | | 1,884 | |
政府和机构证券 | 144 | | | — | | | (2) | | | 142 | |
| $ | 2,063 | | | $ | — | | | $ | (12) | | | $ | 2,051 | |
长期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | $ | 4 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4 | |
公司债务证券 | 289 | | | — | | | (16) | | | 273 | |
政府和机构证券 | 596 | | | — | | | (38) | | | 558 | |
| $ | 889 | | | $ | — | | | $ | (54) | | | $ | 835 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 格罗斯 摊销 成本 | | 格罗斯 未实现 收益 | | 格罗斯 未实现 损失 | | 估计的 公允价值 |
短期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | $ | 36 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 36 | |
公司债务证券 | 2,355 | | | — | | | (5) | | | 2,350 | |
政府和机构证券 | 141 | | | — | | | (6) | | | 135 | |
| $ | 2,532 | | | $ | — | | | $ | (11) | | | $ | 2,521 | |
长期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | $ | 13 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 13 | |
公司债务证券 | 686 | | | — | | | (40) | | | 646 | |
政府和机构证券 | 604 | | | — | | | (47) | | | 557 | |
| $ | 1,303 | | | $ | — | | | $ | (87) | | | $ | 1,216 | |
当法律限制提款或一般用途时,我们认为现金受到限制。限制性现金存放在与我们的全球休假计划相关的信用证的计息账户中,以及与托管的其他薪酬安排相关的某些金额。我们的固定收益投资主要包括投资级公司债务证券以及政府和机构证券。根据主要评级机构的信用评级,我们投资的公司债务以及政府和机构证券通常被视为低风险。
这些证券的期限越长,它们越容易受到市场利率和债券收益率变化的影响。随着利率的提高,那些以较低收益率购买的证券显示出按市值计价的未实现亏损。未实现亏损主要是由于信贷利差和利率的变化所致。我们定期使用定性和定量标准审查投资证券是否存在非临时减值。归类为可供出售债务证券的投资按公允价值记账,变动反映在其他综合收益中。如果有意或要求出售减值的可供出售债务证券,则全部减值在收益中确认,并对证券的摊销成本基础进行相应调整。我们不时以未实现亏损状况出售可供出售的债务证券,并确认非物质损失。
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我们定期使用定性和定量标准审查投资证券的信用减值。在进行此评估时,我们会考虑公允价值在多大程度上低于摊销成本、评级机构对证券评级的任何变动、与证券特别相关的任何不利条件以及其他因素。如果该评估表明存在信用损失,则将预期从证券中收取的现金流的现值与证券的摊销成本基础进行比较。如果预计收取的现金流的现值低于摊销成本基础,则存在信贷损失,信贷损失备抵将通过利息和其他方式入账,扣除信贷损失,但以公允价值低于摊销成本基础的金额为限。任何未通过信贷损失备抵入账的减值均在其他综合收益中确认。截至2023年9月30日,我们没有通过信贷损失备抵确认任何与信贷相关的减值。
持续亏损少于12个月的投资证券的估计公允价值为美元1.5十亿美元和未实现亏损美元2截至2023年9月30日,百万美元,估计公允价值为美元2.8十亿美元和未实现亏损美元32截至 2022 年 12 月 31 日,百万人。连续亏损超过12个月的投资证券的公允价值估计为美元1.2十亿美元和未实现亏损美元64截至2023年9月30日,百万美元,估计公允价值为美元952百万美元,未实现损失为美元66截至 2022 年 12 月 31 日,百万人。有关重新归类为未实现损益收益的金额,请参阅 “附注15——累计其他综合收益”。
下表列出了截至指定日期按合同到期日划分的我们归类为可供出售债务证券和限制性现金的短期和长期投资的估计公允价值(以百万计):
| | | | | |
| 2023年9月30日 |
一年或更短时间(包括限制性现金 $25) | $ | 2,051 | |
一年至两年(包括限制性现金 $4) | 690 | |
两年到三年 | 91 | |
三年到四年 | 54 | |
| |
| |
总计 | $ | 2,886 | |
股票投资
下表汇总了截至所示日期的股权投资(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 资产负债表地点 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
公允价值易于确定的股权投资 | 短期投资 | | $ | 93 | | | $ | 104 | |
对阿德文塔的股权投资 | 对阿德文塔的股权投资 | | 4,023 | | | 2,692 | |
公允价值期权下的股权投资 | 长期投资 | | 395 | | | 461 | |
权益会计法下的股权投资 | 长期投资 | | 30 | | | 34 | |
没有易于确定的公允价值的股权投资 | 长期投资 | | 92 | | | 86 | |
股票投资总额 | | | $ | 4,633 | | | $ | 3,377 | |
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对Adevinta的股权投资
2021年完成向Adevinta的分类广告业务转让后,我们获得了股权投资 44Adevinta 中价值为 $ 的%10.8转账结束时为十亿美元。在2021年第四季度,我们完成了大约 135我们在Adevinta的百万股有表决权的股份归Permira所有,包括Permira行使的购买额外有表决权股份的期权,总现金对价约为美元2.3十亿美元,这使我们在Adevinta的所有权减少到了 33%。合同要求我们至少保留 25占Adevinta已发行和流通股权证券总数的百分比,但协议中规定的某些例外情况除外。合同要求在2023年10月14日的资产负债表日之后到期。自我们的合同要求在资产负债表之日起十二个月内结束以来,截至2023年9月30日和2022年12月31日,我们在简明合并资产负债表的短期资产部分中报告了我们对Adevinta的股权投资。
在首次确认股权投资时,我们选择了公允价值期权,将公允价值的后续变化确认为收益。由于估值可以从活跃市场的实时报价中获得,因此该投资被归类为公允价值层次结构中的第一级。股权投资的公允价值是根据Adevinta在每个资产负债表日的收盘股价和现行外汇汇率来衡量的,公允价值的变化反映在股票投资和权证的收益(亏损)中,净额反映在简明的合并损益表中。我们认为,公允价值期权的选择可以提高Adevinta股权投资当前价值的透明度。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,未实现收益为美元1,367百万和美元1,331股票投资和认股权证的收益(亏损)分别记录了100万英镑,其中净额与投资公允价值相比与美元相比的变动相关的简明合并损益表501百万和美元2,9732022年同期记录了数百万美元的未实现亏损。投资的公允价值为 $4,023百万和美元2,692截至2023年9月30日和2022年12月31日,分别为百万美元。
公允价值易于确定的股权投资
由于估值可以从活跃市场的实时报价中获得,因此公允价值易于确定的股票投资被归类为公允价值层次结构中的第一级。公允价值的后续变化反映在股票投资和权证的收益(亏损)中,净额反映在简明的合并损益表中。公允价值易于确定的股票投资在我们简明的合并资产负债表中的短期投资中列报。
对KakaoBank Corp.(“KakaoBank”)的股权投资的公允价值是根据每个资产负债表日的收盘股价和现行外汇汇率来衡量的。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,未实现亏损为美元4百万和美元11股票投资和认股权证的收益(亏损)分别记录了100万英镑,其中净额与投资公允价值相比与美元相比的变动相关的简明合并损益表50百万和美元2462022年同期录得百万未实现亏损。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,我们以美元的价格出售了KakaoBank的部分股份1百万,并因出售股票的公允价值变动而获得非实质性收益(亏损),净收益为股权投资和认股权证。在截至2022年9月30日的九个月中,我们以美元的价格出售了KakaoBank的部分股份287百万美元,并因出售股票的公允价值变动而记录的已实现亏损75净股权投资和权证的收益(亏损)为百万美元。投资的公允价值为 $93百万和美元104截至2023年9月30日和2022年12月31日,分别为百万美元,并在我们的简明合并资产负债表中列报为短期投资。
我们与Adyen N.V.(“Adyen”)签订了一份认股权证协议以及一份商业协议,该协议归属了一系列 四在达到日历年度的处理量里程碑目标后,按每股指定价格进行分期付款。当达到相关里程碑时,认股权证可以在2025年1月31日的认股权证到期日之前行使相应的认股权证。2021年,我们实现了授予第一批认股权证的处理量里程碑目标,在2022年第三季度,我们出售了Adyen的剩余股份。请参阅 “注释 7 — 衍生工具” 了解有关认股权证的更多信息。
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公允价值期权下的其他股权投资
在初步确认我们在Gmarket的股权投资以及我们行使重大影响力但没有控制权的某些其他非实质性股票投资时,我们选择了公允价值期权,将随后的公允价值变化计入股票投资和权证的收益(亏损),在简明合并损益表中净额。公允价值期权下的股权投资,除我们在Adevinta的股权投资外,均列于我们的简明合并资产负债表中的长期投资中。
在2021年第四季度,我们完成了以下产品的销售 80.01韩国eBay向Emart收取的未偿股权的百分比。出售完成后,我们保留了 19.99新实体Gmarket未偿股权的百分比,根据证券购买协议的条款,包括通过我们的董事会代表,我们可以对该公司施加重大影响。我们在Gmarket的保留投资受以下条件的约束 二Emart持有按销售收盘价或接近收盘价购买剩余权益的年度权利。我们在Gmarket的股权投资价值为美元728截至交易完成之日为百万美元。
在首次确认该股权投资时,我们选择了公允价值期权,因为我们认为公允价值期权的选择可以提高Gmarket股票投资当前价值的透明度。该投资在公允价值层次结构中被归类为第三级,因为估值反映了管理层对市场参与者在股票投资定价时将使用的假设的估计。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,未实现亏损为美元43百万和美元83股票投资和认股权证的收益(亏损)分别记录了100万英镑,其中净额与投资公允价值相比与美元相比的变动相关的简明合并损益表40百万和美元2992022年同期记录了数百万美元的未实现亏损。截至2023年9月30日和2022年12月31日,该投资的公允价值为美元348百万和美元431分别为百万美元,并在我们的简明合并资产负债表中列报为长期投资。
某些其他非实质性股权投资总额为 $47百万和美元30截至2023年9月30日和2022年12月31日,百万美元分别使用每股净资产价值(或其等价物)实际权宜之计按公允价值计量,未归入公允价值层次结构。有关更多信息,请参阅 “附注8 — 资产和负债的公允价值计量”。
其他权益法投资
我们考虑了某些其他股权投资,我们通过这些投资行使重大影响力,但根据权益法,我们对被投资方没有控制权。我们的合并经营业绩包括我们在股权投资净收益或亏损中所占的份额,作为利息和其他净额的一部分。权益法投资列报于我们的简明合并资产负债表中的长期投资中。截至2023年9月30日,其他权益法投资无论是个人还是总体上都不重要。
没有易于确定的公允价值的股权投资
没有可轻易确定的公允价值的股权投资是不可上市的股权证券,这些投资是对私人控股公司的投资,我们对这些公司的影响力不大,按衡量备选方案进行核算。根据衡量替代方案,账面价值的计量标准是成本减去减值(如果有),加上或减去同一发行人相同或相似投资的有序交易中可观察到的价格变动所产生的变化。没有易于确定的公允价值的股票投资的价值变动和减值将在我们的简明合并损益表中确认股票投资和权证的收益(亏损)净额。没有易于确定的公允价值的股票投资在我们简明的合并资产负债表中的长期投资中列报。
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下表汇总了与股票投资相关的账面价值总额的变化(以百万计),但没有易于确定的公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
账面价值,期初 | $ | 90 | | | $ | 76 | | | $ | 86 | | | $ | 85 | |
补充 | 3 | | | 5 | | | 8 | | | 5 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
对可观察到的价格变动和减值进行向下调整 | — | | | — | | | — | | | (7) | |
| | | | | | | |
外币折算等 | (1) | | | (2) | | | (2) | | | (4) | |
账面价值,期末 | $ | 92 | | | $ | 79 | | | $ | 92 | | | $ | 79 | |
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中, 不我们的简明合并收益表中记录了向下调整股权投资和认股权证的净收益(亏损)的公允价值,但没有易于确定的公允价值。
对于截至2023年9月30日持有的此类股权投资,可观测价格变动的累计上调幅度为美元41百万美元,可观察到的价格变动和减值的累计向下调整为美元298百万。
下表汇总了与截至2023年9月30日持有的股票投资相关的未实现收益和亏损,列报于所示期间的净股权投资和认股权证的收益(亏损)之内(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
期内确认的股票投资净收益(亏损) | $ | 1,321 | | | $ | (566) | | | $ | 1,236 | | | $ | (3,859) | |
减去:该期间出售的股票投资在该期间确认的净收益(亏损) | — | | | 24 | | | — | | | (218) | |
期末持有的股票投资的未实现收益(亏损)总额 | $ | 1,321 | | | $ | (590) | | | $ | 1,236 | | | $ | (3,641) | |
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注意事项 7 — 衍生工具
我们持有衍生品的主要目标是减少与外币汇率和利率变动相关的收益和现金流的波动性。这些套期保值合约减少了但并未完全消除不利的外汇汇率和利率变动的影响。我们不将任何衍生工具用于交易目的。
我们使用外币兑换合约来减少与预测的收入、支出、资产和负债相关的现金流的波动性,包括以外币计价的公司间余额。这些合同通常是 一个月到 一年期限有限,但到期日不超过 24月。外汇合约的目标是确保最终美元等值现金流不会受到适用的美元/外币汇率变动的不利影响。我们每季度评估被指定为现金流或净投资套期保值的外汇合约的有效性。
2022年,我们订立了衍生工具,使用远期起始利率互换来对冲预期债务发行的预测利息支付的波动性。这些利率互换有效地固定了基准利率,并产生了对冲最多可预测利息支付额的可变性的经济效应 十年关于预期的债务发行。与其他现金流套期保值类似,在预期的债务发行之前,我们在累计其他综合收益(“AOCI”)中记录了这些利率互换的公允价值的变化。正如 “附注9——债务” 中所述,我们在2022年发行了美元1.2十亿张优先无抵押票据,包括将于2025年、2027年和2032年到期的票据。结果,我们终止了利率互换以及与终止约美元相关的收益25在我们于2032年11月到期的票据的期限内,将百万美元摊销为利息支出。
现金流套期保值
对于被指定为现金流套期保值的衍生工具,衍生品的收益或亏损最初作为AOCI的一个组成部分进行报告,随后在预测的对冲交易影响收益的同期重新归类为收益。如果预测的对冲交易可能不会在最初确定的时间段内或随后的两个月时间段内发生,则必须取消指定为现金流套期保值的衍生工具。与此类衍生工具相关的AOCI未实现损益立即重新归类为收益. 截至 2023 年 9 月 30 日,我们估计约为 $15与我们的外汇现金流套期保值相关的百万净衍生品收益和美元8与我们在AOCI中包含的利率现金流套期保值相关的数百万净衍生品收益将在未来12个月内重新归类为收益。在简明合并现金流量表中,我们将与现金流套期保值相关的现金流归类为经营活动。
非指定树篱
我们未被指定为套期保值工具的衍生品包括主要用于对冲货币资产或负债的外币远期合约,包括公司间余额和以非功能货币计价的股权投资。我们未指定为套期保值工具的衍生品的收益和亏损以利息和其他净额入账,但被同样计为利息和其他净额的相关资产和负债的外币收益和亏损所抵消。我们将与非指定套期保值工具相关的现金流与相关资产或负债的现金流归入同一细列项目,后者通常属于我们的简明合并现金流量表中的经营活动。在我们简明合并现金流量表中,与股票投资相关的非指定对冲工具结算相关的现金流被归类为投资活动。
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搜查令
我们与Adyen签订了认股权证协议和商业协议,在满足某些条件的前提下,我们有权收购固定数量的股份,但不超过 5Adyen在特定日期完全摊薄后的已发行和已发行股本的百分比。逮捕令的期限为 七年还有一系列的背心 四部分,在达到日历年度的处理量里程碑目标后,按每股规定的价格(前两批固定)计算。当或如果达到相关里程碑时,认股权证即可行使相应的认股权证,直至2025年1月31日认股权证到期日为止。一个日历年内可以归还的最大批次数为 二.
根据ASC主题815,该认股权证被视为衍生品, 衍生品和套期保值。我们在简明的合并资产负债表中按其他资产的公允价值报告认股权证,认股权证公允价值的变动在权益投资和权证的净收益(亏损)中确认,计入我们的简明合并收益表。归属于认股权证另一面的第一天价值被记录为递延贷项,在我们的简明合并资产负债表中列报在其他负债中,并在商业安排的有效期内摊销。有关权证公允价值计量的信息,请参阅 “附注8——资产和负债的公允价值计量”。
衍生合约的公允价值
下表列出了截至所示日期我们未偿还的衍生工具的公允价值(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 资产负债表地点 | | 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
衍生资产: | | | | | |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | 其他流动资产 | | $ | 44 | | | $ | 89 | |
| | | | | |
未指定为套期保值工具的外汇合约 | 其他流动资产 | | 33 | | | 18 | |
被指定为现金流套期保值的利率合约 | 其他流动资产 | | — | | | 2 | |
搜查令 | 其他资产 | | 174 | | | 214 | |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | 其他资产 | | 19 | | | 13 | |
| | | | | |
| | | | | |
衍生资产总额 | | | $ | 270 | | | $ | 336 | |
| | | | | |
衍生负债: | | | | | |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | 其他流动负债 | | $ | — | | | $ | 12 | |
| | | | | |
| | | | | |
未指定为套期保值工具的外汇合约 | 其他流动负债 | | 19 | | | 34 | |
| | | | | |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | 其他负债 | | — | | | 1 | |
| | | | | |
| | | | | |
衍生负债总额 | | | $ | 19 | | | $ | 47 | |
| | | | | |
衍生工具的公允价值总额 | | | $ | 251 | | | $ | 289 | |
根据与衍生合约相应交易对手签订的主净额结算协议,在遵守适用要求的前提下,我们允许一方向另一方支付单一净额净额净结算相同类型的交易。但是,我们选择在简明的合并资产负债表中按总额列报衍生资产和衍生负债。从2023年9月30日起,与外汇合约相关的抵消权的潜在影响将是抵消资产和负债的美元19百万,由此产生的净衍生资产为美元77百万和 非实质的净衍生负债。截至 2023 年 9 月 30 日,有 不由于没有资产头寸,与利率合同相关的抵消权的潜在影响。
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衍生合约对累计其他综合收益的影响
下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日被指定为现金流套期保值的衍生工具的活动,以及这些衍生品合约在所述期间(以百万计)对AOCI的影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 其他综合收益中确认的收益(亏损)金额 | | 减去:从AOCI重新分类为收益的收益(亏损)金额 | | 2023年9月30日 |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | $ | 52 | | | $ | 2 | | | $ | 43 | | | $ | 11 | |
被指定为现金流套期保值的利率合约 | 62 | | | — | | | 9 | | | 53 | |
总计 | $ | 114 | | | $ | 2 | | | $ | 52 | | | $ | 64 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 其他综合收益中确认的收益(亏损)金额 | | 减去:从AOCI重新分类为收益的收益(亏损)金额 | | 2022年9月30日 |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | $ | 25 | | | $ | 310 | | | $ | 50 | | | $ | 285 | |
被指定为现金流套期保值的利率合约 | 40 | | | 17 | | | 4 | | | 53 | |
总计 | $ | 65 | | | $ | 327 | | | $ | 54 | | | $ | 338 | |
衍生合约对简明合并损益表的影响
下表汇总了我们外汇衍生品合约简明合并收益表中按地点分列的所示时期内确认的总收益(亏损)(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
被指定为现金流套期保值的外汇合约在净收入中确认 | $ | 2 | | | $ | 36 | | | $ | 45 | | | $ | 51 | |
被指定为现金流套期保值的外汇合约在净收入成本中确认 | (1) | | | (1) | | | (2) | | | (1) | |
| | | | | | | |
未指定为套期保值工具的外汇合约,以利息和其他方式确认,净额 | (2) | | | 16 | | | 4 | | | 56 | |
简明合并损益表中外汇衍生品合约确认的总收益(亏损) | $ | (1) | | | $ | 51 | | | $ | 47 | | | $ | 106 | |
下表汇总了我们的利率衍生品合约简明合并收益表中按地点分列的所示时期内确认的总收益(亏损)(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
指定为现金流套期保值的利率合约的收益(亏损),计入利息和其他净额 | $ | 2 | | | $ | 2 | | | $ | 9 | | | $ | 4 | |
| | | | | | | |
下表汇总了由于认股权证公允价值变动而在简明合并损益表中确认的总收益(亏损)(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
权证公允价值变动可归因于权证公允价值变动的收益(亏损),计入股权投资和权证的收益(亏损),净额 | $ | (109) | | | $ | (27) | | | $ | (40) | | | $ | (246) | |
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衍生合约的名义金额
衍生品交易以名义金额来衡量,但该金额并未记录在我们的简明资产负债表中,单独来看,也不是衡量工具风险状况的有意义的指标。名义金额通常不兑换,而仅用作确定这些合同下外汇支付价值的依据。 下表显示了截至所示日期我们未偿还衍生品的名义金额(以百万计):
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
被指定为现金流套期保值的外汇合约 | $ | 1,741 | | | $ | 1,741 | |
| | | |
未指定为套期保值工具的外汇合约 | 1,902 | | | 2,181 | |
被指定为现金流套期保值的利率合约 | — | | | 400 | |
| | | |
总计 | $ | 3,643 | | | $ | 4,322 | |
信用风险
我们的衍生品使我们面临信用风险,以至于交易对手可能无法满足协议的条款。我们力求通过将我们的交易对手限制在主要金融机构以及将风险分散到主要金融机构来降低此类风险。此外,将持续监测此类信用风险对任何一个交易对手造成的潜在损失风险。为了进一步限制信用风险,我们还签订了与某些利率衍生工具相关的抵押担保安排,根据该安排,如果衍生工具的公允价值超过一定门槛,则在交易对手之间公布抵押品。如果任何一方大幅下调信贷评级,则需要额外的抵押品。我们无需质押,也无权获得与我们的外汇衍生品交易相关的抵押品。
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注意事项 8 — 资产和负债的公允价值计量
下表显示了截至所示日期(以百万计)定期按公允价值计量的金融资产和负债:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 相同资产在活跃市场中的报价 (等级 1) | | 重要的其他可观测输入 (第 2 级) | | 不可观测的重要输入 (第 3 级) |
资产: | | | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 2,550 | | | $ | 2,550 | | | $ | — | | | $ | — | |
客户账户 | 430 | | | 430 | | | — | | | — | |
短期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | 25 | | | 25 | | | — | | | — | |
公司债务证券 | 1,884 | | | — | | | 1,884 | | | — | |
政府和机构证券 | 142 | | | — | | | 142 | | | — | |
| | | | | | | |
公允价值易于确定的股权投资 | 93 | | | 93 | | | — | | | — | |
短期投资总额 | 2,144 | | | 118 | | | 2,026 | | | — | |
对阿德文塔的股权投资 | 4,023 | | | 4,023 | | | — | | | — | |
衍生品 | 270 | | | — | | | 96 | | | 174 | |
长期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | 4 | | | 4 | | | — | | | — | |
公司债务证券 | 273 | | | — | | | 273 | | | — | |
政府和机构证券 | 558 | | | — | | | 558 | | | — | |
公允价值期权下的股权投资 | 348 | | | — | | | — | | | 348 | |
长期投资总额 | 1,183 | | | 4 | | | 831 | | | 348 | |
金融资产总额 | $ | 10,600 | | | $ | 7,125 | | | $ | 2,953 | | | $ | 522 | |
| | | | | | | |
负债: | | | | | | | |
其他负债 | $ | 21 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 21 | |
衍生品 | $ | 19 | | | $ | — | | | $ | 19 | | | $ | — | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 相同资产在活跃市场中的报价 (第 1 级) | | 重要的其他可观测输入 (第 2 级) | | 不可观测的重要输入 (第 3 级) |
资产: | | | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 2,154 | | | $ | 2,154 | | | $ | — | | | $ | — | |
客户账户 | 69 | | | 69 | | | — | | | — | |
短期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | 36 | | | 36 | | | — | | | — | |
公司债务证券 | 2,350 | | | — | | | 2,350 | | | — | |
政府和机构证券 | 135 | | | — | | | 135 | | | — | |
| | | | | | | |
公允价值易于确定的股权投资 | 104 | | | 104 | | | — | | | — | |
短期投资总额 | 2,625 | | | 140 | | | 2,485 | | | — | |
对阿德文塔的股权投资 | 2,692 | | | 2,692 | | | — | | | — | |
衍生品 | 336 | | | — | | | 122 | | | 214 | |
长期投资: | | | | | | | |
受限制的现金 | 13 | | | 13 | | | — | | | — | |
公司债务证券 | 646 | | | — | | | 646 | | | — | |
政府和机构证券 | 557 | | | — | | | 557 | | | — | |
公允价值期权下的股权投资 | 431 | | | — | | | — | | | 431 | |
长期投资总额 | 1,647 | | | 13 | | | 1,203 | | | 431 | |
金融资产总额 | $ | 9,523 | | | $ | 5,068 | | | $ | 3,810 | | | $ | 645 | |
| | | | | | | |
负债: | | | | | | | |
其他负债 | $ | 14 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 14 | |
衍生品 | $ | 47 | | | $ | — | | | $ | 47 | | | $ | — | |
我们的金融资产和负债根据活跃市场(1级)、不太活跃的市场(2级)和很少或没有市场活动(3级)的市场价格进行估值。一级工具估值来自活跃交易所市场中涉及相同资产的交易的实时报价。二级工具估值是从可比工具的现成定价来源、不太活跃的市场中的相同工具或使用市场可观察输入的模型中获得的。三级工具估值通常反映管理层对市场参与者在资产或负债定价时将使用的假设的估计。在截至2023年9月30日的九个月中,我们在估值水平之间没有任何金融工具转移。
其他金融工具,包括应收账款、应收资金、应付账款和应付资金,均按成本记账,由于这些工具具有短期性质,其公允价值近似于其公允价值。
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衍生工具的公允价值计量
我们的大多数衍生工具都使用定价模型进行估值,该定价模型考虑了合同条款以及适用的多种输入,例如股票价格、利率收益率曲线、期权波动率和汇率。我们的认股权证被视为衍生工具,使用Black-Scholes模型进行估值。估值中使用的关键假设包括无风险利率、Adyen的普通股价格、股票波动率和已发行普通股、行使价以及认股权证的特定细节。该价值还根据管理层对剩余部分的归属的假设进行了概率调整 三每个批次都必须满足处理量里程碑目标。 这些假设和实现处理量里程碑目标的可能性可能会对认股权证的价值产生重大影响。有关我们的衍生工具的更多详情,请参阅 “注释7 — 衍生工具”。
下表显示了截至所示日期(以百万计)使用大量不可观测投入(第三级)计量的资产期初和期末余额的对账情况:
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
期初的期初余额 | $ | 214 | | | $ | 444 | |
| | | |
公允价值的变化 | (40) | | | (230) | |
期末期末余额 | $ | 174 | | | $ | 214 | |
下表列出了截至2023年9月30日用于权证公允价值计量的 3 级重要不可观测投入的定量信息(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公允价值 | | 估值技术 | | 不可观察的输入 (1) | | 范围(加权平均值) |
搜查令 | | $ | 174 | | | 布莱克-斯科尔斯和蒙特卡罗 | | 归属概率 | | 0.0% - 95.0% (76.8%) |
| | | | | | 股票波动率 | | (42%) |
(1) 归属概率由未经调整的批次价值加权。对于波动率,平均值表示区间内点数的算术平均值,不按相对公允价值或名义金额进行加权。
股权投资的公允价值计量
某些股票投资以公允价值定期计量,包括我们对Adevinta的股权投资、公允价值易于确定的股权投资以及公允价值期权下的股权投资。
我们在Adevinta的股权投资按公允价值期权计算,归类为公允价值层次结构的第一级,因为公允价值是根据Adevinta的收盘股价和每个资产负债表日的现行外汇汇率来衡量的。由于估值可以从活跃市场的实时报价中获得,因此我们的公允价值易于确定的股票投资也被归类为公允价值层次结构中的第一级。
我们在Gmarket的股权投资计入公允价值期权,受制于 二自出售之日起,Emart持有相当于或接近销售收盘价的剩余权益的年份权利。
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下表显示了截至所示日期(以百万计)使用大量不可观察的投入(3级)衡量的Gmarket股票投资的期初和期末余额的对账情况:
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 2022年12月31日 |
期初的期初余额 | $ | 431 | | | $ | 725 | |
| | | |
公允价值的变化 | (83) | | | (294) | |
期末期末余额 | $ | 348 | | | $ | 431 | |
该投资被归类为公允价值层次结构中的第三级,因为投资估值反映了管理层对市场参与者在资产定价时将使用的假设的估计。下表列出了截至2023年9月30日Gmarket股票投资公允价值衡量中使用的三级重大不可观察投入的定量信息,这些投入可能会对整体估值产生重大影响(以百万计,倍数除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公允价值 | | 估值技术 | | 不可观察的输入 (1) | | 范围 |
对Gmarket的股权投资 | | $ | 348 | | | 市场倍数 | | 收入倍数 — GPC 方法 | | 0.8x — 1.4x |
| | | | | | 收入倍数 — GMAC 方法 | | 1.0x — 2.7x |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
(1)在市场倍数法下使用指南上市公司(GPC)方法和指南并购公司(GMAC)方法时,根据公允价值期权对我们在Gmarket的股权投资进行公允价值衡量时使用的主要不可观察的投入是相应的收入倍数。单独地大幅增加(减少)收入倍数将导致公允价值计量值大幅提高(降低)。市场倍数来自各自的指导性上市公司和指导性合并和收购的公司群体。
公允价值期权下的某些其他非实质性股权投资,总额为美元47百万和美元30截至目前为百万 2023 年 9 月 30 日以及 分别是2022年12月31日使用每股净资产价值(或其等价物)实际权宜之计按公允价值计量,未被归入公允价值层次结构。
有关我们的股权投资的更多详情,请参阅 “附注6——投资”。
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注意事项 9 — 债务
下表汇总了截至所示日期我们未偿债务的账面价值(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 优惠券 | | 截至截至 | | 有效 | | 截至截至 | | 有效 |
| | 费率 | | 2023年9月30日 | | 利率 | | 2022年12月31日 | | 利率 |
长期债务 | | | | | | | | | | |
浮动利率注意事项: | | | | | | | | | | |
2023年到期的优先票据 | | LIBOR + 0.87% | | $ | — | | | — | % | | $ | 400 | | | 3.786 | % |
| | | | | | | | | | |
固定利率注意事项: | | | | | | | | | | |
2023年到期的优先票据 | | 2.750 | % | | — | | | — | % | | 750 | | | 2.866 | % |
2024 年到期的优先票据 | | 3.450 | % | | 750 | | | 3.531 | % | | 750 | | | 3.531 | % |
2025 年到期的优先票据 | | 1.900 | % | | 800 | | | 1.803 | % | | 800 | | | 1.803 | % |
2025 年到期的优先票据 | | 5.900 | % | | 425 | | | 6.036 | % | | 425 | | | 6.036 | % |
2026年到期的优先票据 | | 1.400 | % | | 750 | | | 1.252 | % | | 750 | | | 1.252 | % |
2027年到期的优先票据 | | 3.600 | % | | 850 | | | 3.689 | % | | 850 | | | 3.689 | % |
2027年到期的优先票据 | | 5.950 | % | | 300 | | | 6.064 | % | | 300 | | | 6.064 | % |
2030年到期的优先票据 | | 2.700 | % | | 950 | | | 2.623 | % | | 950 | | | 2.623 | % |
2031年到期的优先票据 | | 2.600 | % | | 750 | | | 2.186 | % | | 750 | | | 2.186 | % |
2032年到期的优先票据 | | 6.300 | % | | 425 | | | 6.371 | % | | 425 | | | 6.371 | % |
2042年到期的优先票据 | | 4.000 | % | | 750 | | | 4.114 | % | | 750 | | | 4.114 | % |
2051年到期的优先票据 | | 3.650 | % | | 1,000 | | | 2.517 | % | | 1,000 | | | 2.517 | % |
| | | | | | | | | | |
优先票据总额 | | | | 7,750 | | | | | 8,900 | | | |
对冲会计公允价值调整 (1) | | | | 3 | | | | | 5 | | | |
未摊销的保费/(折扣)和债务发行成本 | | | | (30) | | | | | (34) | | | |
| | | | | | | | | | |
减去:长期债务的流动部分 | | | | (750) | | | | | (1,150) | | | |
长期债务总额 | | | | 6,973 | | | | | 7,721 | | | |
| | | | | | | | | | |
短期债务 | | | | | | | | | | |
长期债务的当前部分 | | | | 750 | | | | | 1,150 | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
短期债务总额 | | | | 750 | | | | | 1,150 | | | |
债务总额 | | | | $ | 7,723 | | | | | $ | 8,871 | | | |
(1) 包括与终止利率互换相关的债务的公允价值调整,这些调整被记录为相关票据剩余期限内利息支出的减少。
高级票据
2023 年 1 月,我们兑换了美元1.2十亿 的总本金金额 浮动利率和 2.7502023年到期的优先票据百分比。 支付的现金对价总额为 $1.2十亿,因为赎回价格等于 100本金的百分比。此外,我们还支付了本金的应计和未付利息。
2022年,我们兑换了美元1.4本金总额为十亿美元 2.600% 和 3.8002022年到期的优先票据百分比。支付的现金对价总额为 $1.4十亿,因为赎回价格等于 100本金的百分比。此外,我们还支付了本金的应计和未付利息。
2022年,我们发行了美元的优先票据1.2本金总额为十亿美元,其中包括 $425百万的 5.9002025年到期的固定利率票据百分比,美元300百万的 5.9502027年到期的固定利率票据百分比和美元425百万的 6.3002032年到期的固定利率票据百分比。
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我们可能会在每个系列到期前随时不时地赎回部分或全部固定利率票据,通常按整赎回价格,外加应计和未付利息。
如果发生控制权变更触发事件(定义见适用的优先票据) 3.4502024年到期的固定利率票据百分比, 1.9002025年到期的固定利率票据百分比, 5.9002025年到期的固定利率票据百分比, 1.4002026年到期的固定利率票据百分比, 3.6002027年到期的固定利率票据百分比, 5.9502027年到期的固定利率票据百分比, 2.7002030年到期的固定利率票据百分比, 2.6002031年到期的固定利率票据百分比, 6.3002032年到期的固定利率票据百分比, 4.0002042年到期的固定利率票据百分比,或 3.650% 2051年到期的固定利率票据,除某些例外情况外,我们必须提议以等于的价格回购适用系列的所有票据 101本金的百分比,加上应计和未付利息。
发行优先票据所依据的契约包括习惯契约,除其他外,这些契约限制了我们承担、承担或担保特定资产留置权担保的债务或就特定财产进行出售和回租交易的能力,还包括某些情况下具有惯常宽限期的惯常违约事件,包括付款违约和破产相关违约。
为了帮助实现我们的利率风险管理目标,我们在2020年第二季度签订了利率互换协议,该协议实际上转换了美元400我们基于伦敦银行同业拆借利率的浮动利率债务中有数百万笔按固定利率计算。在2023年第一季度,我们在赎回利率时终止了利率互换协议 2023年到期的浮动利率优先票据。在2022年,我们订立了衍生工具,使用远期起始利率互换来对冲预期债务发行的预测利息支付的波动性。如上所述,我们在2022年发行了美元1.2十亿张优先无抵押票据,包括将于2025年、2027年和2032年到期的票据。结果,我们终止了利率互换以及与终止约美元相关的收益25在我们于2032年11月到期的票据的期限内,将百万美元摊销为利息支出。
我们的优先票据的实际利率包括应付利息、债务发行成本的摊销以及这些优先票据的任何原始发行折扣和溢价的摊销。这些优先票据的利息每季度或每半年支付一次。与这些优先票据相关的利息支出,包括债务发行成本的摊销,约为美元65百万和美元196在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,分别为百万美元54百万和美元1692022年同期为百万人。截至2023年9月30日和2022年12月31日,使用二级投入,这些优先票据的估计公允价值约为美元6.7十亿和美元8.0分别为十亿。
商业票据
我们有一个商业票据计划,根据该计划,我们可以在到期时发行本金总额不超过$的商业票据1.5随时未偿还的10亿美元,到期日不超过 397自签发之日起的天数。截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日,有 不未兑现的商业票据。
信贷协议
2020年3月,我们签订了一项信贷协议,其中规定了无抵押的美元2十亿 五年信贷额度。我们还可能在征得相关贷款机构的同意的前提下,将循环信贷额度下的承付款最多增加美元1十亿。根据信贷协议借入的资金可用于营运资金、资本支出、收购和其他一般公司用途。
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截至2023年9月30日, 不未偿还的借款低于我们的美元2十亿美元的信贷协议。但是,如上所述,我们最多有 $1.5十亿美元商业票据计划,并且必须根据我们的信贷协议维持可用的借款能力,以便在我们无法偿还其他来源的借款到期时偿还商业票据借款,总额为美元1.5十亿。截至2023年9月30日, 不根据我们的商业票据计划,借款尚未偿还;因此,美元2数十亿美元的借贷能力可用于信贷协议允许的其他用途,但须遵守借款的习惯条件。信贷协议包括一项契约,将我们的合并杠杆率限制在不超过 4.0:1.0,但如果我们选择了合格的材料收购,则必须逐步提高 4.5:1.0 适用于收购此类合格材料后完成的四个财政季度。信贷协议包括惯常的违约事件,在某些情况下有相应的宽限期,包括付款违约、交叉违约和与破产相关的违约。此外,信贷协议还包含习惯上的肯定和否定契约,包括对留置权和附属债务产生的限制,但习惯例外情况除外。信贷协议还包含惯例陈述和保证。
在截至2023年9月30日的九个月中,我们遵守了未偿债务工具的所有财务契约。
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注意事项 10 — 补充合并财务信息
合约余额
收入确认的时间可能与向客户开具发票的时间不同。应收账款是指在我们履行履约义务并拥有无条件付款权的情况下开具发票的金额和在开具发票之前确认的收入。可疑账户和授权信贷备抵额是根据我们对各种因素的评估估算的,包括历史经验、应收账款余额的年限、当前的经济状况合理且可支持的预测,以及其他可能影响客户支付能力的因素。可疑账户和授权贷项的备抵金为 $44百万和美元42截至2023年9月30日和2022年12月31日,分别为百万人。截至2023年9月30日,我们报告的可疑账户备抵额为美元21百万反映了美元的增长4百万,扣除注销的美元6截至2023年9月30日的九个月中为百万美元。截至2022年12月31日,我们报告的可疑账户备抵额为美元16百万。
递延收入包括期末收到的与未履行的履约义务相关的费用。由于合同期限一般较短,大多数履约义务将在下一个报告期内履行。截至2023年9月30日的九个月期间,期初已确认的递延收入余额中包含的收入金额为美元32百万。截至2022年9月30日的九个月期间,期初已确认的递延收入余额中包含的收入金额为美元37百万。
客户账目和应收资金
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
| (以百万计) |
客户账户 | $ | 430 | | | $ | 69 | |
应收资金 | 478 | | | 694 | |
客户账目和应收资金 | $ | 908 | | | $ | 763 | |
其他流动资产
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
(以百万计) |
收入和其他应收税款 | $ | 113 | | | $ | 122 | |
付款处理器预付款 | 68 | | | 336 | |
预付费用 | 124 | | | 120 | |
应收账款,净额 | 74 | | | 90 | |
短期衍生资产 | 77 | | | 112 | |
其他 | 233 | | | 276 | |
其他流动资产 | $ | 689 | | | $ | 1,056 | |
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应计费用和其他流动负债
| | | | | | | | | | | |
| 九月三十日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
(以百万计) |
薪酬和相关福利 | $ | 520 | | | $ | 426 | |
应计销售税和使用税及增值税 | 365 | | | 346 | |
应计营销费用 | 188 | | | 229 | |
经营租赁负债 | 114 | | | 131 | |
应计法律事务 | 114 | | | 64 | |
交易损失准备金 | 106 | | | 101 | |
应计一般和管理费用 | 77 | | | 111 | |
应计利息支出 | 74 | | | 67 | |
递延收入 | 37 | | | 34 | |
其他 | 372 | | | 357 | |
应计费用和其他流动负债 | $ | 1,967 | | | $ | 1,866 | |
股票投资和认股权证的收益(亏损),净额
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| (以百万计) |
Adevinta股权投资公允价值的未实现变化 | $ | 1,367 | | | $ | (501) | | | $ | 1,331 | | | $ | (2,973) | |
Adyen股权投资公允价值的未实现变动 | — | | | — | | | — | | | (118) | |
Gmarket股权投资公允价值的未实现变化 | (43) | | | (40) | | | (83) | | | (299) | |
KakaoBank股权投资公允价值的未实现变动 | (4) | | | (50) | | | (11) | | | (246) | |
认股权证公允价值的变化 | (109) | | | (27) | | | (40) | | | (246) | |
在Adyen出售的股票的公允价值的已实现变动 | — | | | 24 | | | — | | | (143) | |
在KakaoBank出售的股票的公允价值的已实现变动 | — | | | — | | | — | | | (75) | |
其他投资的收益(亏损) | 1 | | | 1 | | | (1) | | | (5) | |
股票投资和权证的总收益(亏损),净额 | $ | 1,212 | | | $ | (593) | | | $ | 1,196 | | | $ | (4,105) | |
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注意事项 11 — 承付款和或有开支
资产负债表外安排
截至2023年9月30日,我们没有任何对我们的合并财务状况、经营业绩、流动性、资本支出或资本资源具有或合理可能对当前或未来产生重大影响的资产负债表外安排。
诉讼和其他法律事务
概述
我们持续参与法律和监管程序。这些诉讼中有许多处于初期阶段,可能要求赔偿金额不确定。如果我们认为此类事项可能造成的损失并且可以合理估计,则我们在财务报表中计入估计的负债。如果只能确定估计损失的范围,我们将在该范围内的累积金额,根据我们的判断,该范围内的估计值反映了最有可能的结果;如果该范围内的估计值都不比任何其他金额更好,则我们累积该区间的低端。对于那些合理可能出现不利结果但不太可能的诉讼,我们已经披露了对合理可能的损失或损失范围的估计,或者我们得出结论,对合理可能的损失或直接由诉讼产生的损失范围(即金钱损害赔偿或在判决或和解中支付的金额)的估计并不重要。如果我们无法估计诉讼中可能或合理可能的损失或损失范围,我们已经披露了这一事实。在评估诉讼的实质性时,除其他因素外,我们会评估索赔的金额以及原告寻求的非金钱补救措施(例如禁令救济)的潜在影响,这些补救措施可能要求我们以可能对我们的业务产生重大不利影响的方式改变商业惯例。关于本概述中披露的事项,我们无法估计使用此类非金钱补救措施可能造成的损失或损失范围。
在截至2023年9月30日的九个月中,我们认为可能造成损失的法律和监管程序应计金额并不大。根据目前获得的信息,我们得出结论,诉讼直接产生的超过我们记录的应计金额的合理可能的损失(即金钱损害赔偿金或在判决或和解中支付的金额)也不是重大损失。但是,法律和监管程序本质上是不可预测的,并且存在很大的不确定性。如果在报告期内以超出管理层预期的金额解决了一个或多个针对我们的问题,则对我们在该报告期内的经营业绩或财务状况的影响可能会很大。法律费用按发生时记为支出。
一般事项
第三方不时声称我们侵犯了他们的知识产权,其他人将来可能会声称我们侵犯了他们的知识产权。我们面临专利纠纷,随着我们的产品和服务范围和复杂性的不断扩大,我们预计可能会面临涉及我们业务各个方面的更多专利侵权索赔。此类索赔可能会直接或间接地针对我们和/或我们的客户(他们可能有权根据与我们的合同获得合同赔偿)提出,并且由于我们的收购和资产剥离,以及我们进入新的业务领域,我们面临此类索赔的风险增加。过去,我们曾被迫对此类索赔提起诉讼。我们还可能更容易受到第三方索赔的侵害,例如《数字千年版权法》、《拉纳姆法》和《通信规范法》等法律由法院解释,以及我们扩大业务范围(无论是在我们提供的产品和服务范围方面,还是在我们的地域运营方面),以及在涉及像我们这样的在线中介机构的潜在责任的基础法律不明确或不太有利的司法管辖区受到法律的约束。我们认为,还会对我们提起更多指控我们违反专利、版权或商标法的诉讼。知识产权索赔,无论是否有理,辩护和解决都非常耗时且昂贵,可能需要对我们的经商方法进行代价高昂的改变,或者可能要求我们以不利的条件签订昂贵的特许权使用费或许可协议。
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我们不时参与正常业务过程中出现的其他争议或监管调查,包括我们的用户提起的诉讼(个人或集体诉讼),除其他外,指控我们的价格、规则或政策不当披露,我们的做法、价格、规则、政策或客户/用户协议违反适用法律,或者我们的行为不公平和/或不符合此类做法、价格、规则、政策或协议。此外,随着政治和监管格局的变化,这些争议和调查的数量和重要性也在增加,随着我们规模的扩大,我们的业务范围(无论是在我们提供的产品和服务范围方面,还是在我们的地域运营方面),我们的产品和服务的复杂性也在增加。针对我们的任何索赔或监管行动,无论是否有理,都可能耗费时间,导致昂贵的诉讼、损害赔偿(包括某些司法管辖区针对某些诉讼原因的法定赔偿)、禁令救济或通过不利判决或和解增加经商成本,要求我们以昂贵的方式改变业务惯例,需要大量的管理时间,导致大量运营资源的转移或以其他方式损害我们的业务。
公司会不时收到来自不同政府机构的传票或信息请求,通常是因为卖家在公司商城平台上可能存在的不当行为。最近,该公司收到了政府机构的传票或索取信息的请求,内容涉及公司对卖家在Marketplace平台上出售的产品的潜在责任。公司通常在正常业务过程中以合作、彻底和及时的方式回应政府的传票和要求。这些应对措施有时需要时间和精力,并可能导致公司产生可观的成本。
在这方面,公司已回复了美国司法部(“DOJ”)关于在Marketplace平台上出售的产品涉嫌违反某些法律的询问,这些法律包括环境保护署(“EPA”)管理的法律,以及缉毒局(“DEA”)单独管理的法律。这些调查涉及公司是否以及在多大程度上应对以逃避公司侦查的方式在Marketplace平台上发布此类产品的其他人制造和销售的受管制或非法产品的销售承担责任。关于环保局事宜的调查,美国司法部于2023年9月27日向美国纽约东区地方法院对该公司提起民事诉讼,指控其违反《清洁空气法》、《联邦杀虫剂、杀菌剂和灭鼠剂法》以及《有毒物质控制法》。该公司打算对这些索赔进行有力辩护。关于缉毒局事宜的调查,缉毒局、司法部和该公司已开始讨论根据《管制物质法》提出的违规指控,讨论包括一项可能的和解协议。如果公司被认定对市场上的此类活动负有责任,则可能会遭受金钱损失、业务惯例变化或其他可能对我们的业务产生重大不利影响的补救措施。
该公司还回应了美国马萨诸塞州特区检察官关于该公司因2019年跟踪和骚扰发布电子商务新闻和信息的网站Ecommercebytes的编辑和出版商而可能承担的刑事责任的询问。 六公司前雇员和 一前承包商已对该行为引起的罪行表示认罪。该公司正在与美国检察官办公室进行讨论,讨论包括可能的和解协议。我们预计,任何此类和解都可能包括罚款、其他付款和非金钱补救措施,例如额外的补救措施、合规和报告要求。编辑和出版商还对该公司提起民事诉讼,要求赔偿因上述行为而造成的未指明的损失。
关于上述政府事务以及刑事和民事诉讼, 公司已累计可能的损失为 $114截至2023年9月30日及截至本报告发布之日,总额为百万美元,其中美元50在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,百万美元作为一般和管理费用的一部分入账。鉴于所涉及的不确定性,这些问题的最终解决可能会导致额外损失,这些损失可能对我们在特定时期的财务业绩具有重大意义,具体取决于所造成的损失或负债的规模以及该时期的净收入或亏损水平等因素。
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赔偿条款
我们与PayPal签订了分离和分销协议以及其他各种协议,以管理双方的分离和关系 二公司。这些协议规定了特定的赔偿和责任义务,并可能导致我们与PayPal之间可能存在重大争议。此外,根据协议,我们对PayPal拥有的赔偿权可能不足以保护我们,我们对PayPal的赔偿义务可能很大。
此外,我们还与每位董事、执行官和某些其他高级管理人员签订了赔偿协议。这些协议要求我们在特拉华州法律允许的最大范围内,对这些个人因加入我们的关系而可能承担的某些责任进行赔偿。
在正常业务过程中,我们在与有商业关系的各方签订的某些协议(包括我们的标准营销、促销和应用程序编程接口许可协议)中纳入了有限的赔偿条款。根据这些合同,我们可以赔偿受保方因第三方就知识产权侵权(包括我们的商标、徽标和专有软件以及域名等其他品牌要素)提出的索赔而蒙受或蒙受的损失,但以适用于我们在标的协议下的业绩为限,我们可以对受赔方进行赔偿,使其免受损害,并同意向受赔方赔偿。在某些情况下,我们同意为重大过失、故意不当行为、欺诈和违反陈述、担保和适用法律的行为提供赔偿。由于我们先前的赔偿索赔历史有限,而且每项特定条款涉及独特的事实和情况,因此无法确定这些赔偿条款下的最大潜在损失。迄今为止,我们的合并损益表中记录的与赔偿条款相关的损失不大,无论是个人还是集体。
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备注 12 — 股东权益
股票回购计划
我们的股票回购计划旨在以编程方式抵消股票补偿计划稀释的影响,并视市场状况和其他因素而定,对普通股进行机会性和计划性回购,以减少已发行股票数量。根据我们的股票回购计划,任何股票回购都可以通过公开市场交易、大宗交易、私下协商交易(包括加速股票回购交易)或其他方式进行,时间和金额视管理层认为合适的时间和金额而定,并将由我们的营运资金或其他融资替代方案提供资金。我们的股票回购计划可能会受到限制或随时终止,恕不另行通知。回购股票的时间和实际数量将取决于多种因素,包括公司和监管要求、价格和其他市场状况以及管理层对适当使用现金的决定。
下表汇总了所述期间根据我们的股票回购计划进行的股票回购活动(以百万计,每股金额除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股份 已回购 (1) | | 平均价格 每股 (2) | | 股票价值 已回购 (2) | | 剩余授权金额 |
截至2023年1月1日的余额 | | | | | | | $ | 2,848 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
回购普通股 | 26 | | | $ | 44.46 | | | $ | 1,151 | | | (1,151) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
截至2023年9月30日的余额 | | | | | | | $ | 1,697 | |
(1) 这些回购的普通股被记录为库存股,并按成本法入账。 没有回购的普通股已退回。
(2) 不包括经纪人佣金和应计消费税。
分红
公司总共支付了 $132百万和美元120在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中,现金分红分别为百万美元,以及美元399百万和美元370在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中,分别获得了百万美元的现金分红。2023 年 11 月,我们董事会宣布派发现金分红 $0.25每股普通股将于2023年12月15日支付给截至2023年12月1日的登记股东。
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注释 13 — 员工福利计划
限制性股票单位活动
下表列出了我们在指定期限内的股权激励计划下的限制性股票单位(“RSU”)活动(以百万计):
| | | | | |
| 单位 |
截至2023年1月1日的未缴款项 | 21 | |
已获奖 | 15 | |
既得 | (8) | |
被没收 | (2) | |
截至2023年9月30日未偿还 | 26 | |
在截至2023年9月30日的九个月中,发放的限制性股票单位的加权平均授予日公允价值为美元44.31每股。
股票薪酬支出
下表显示了在指定期限内记录股票薪酬支出对我们持续经营业绩的影响(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
净收入成本 | $ | 13 | | | $ | 13 | | | $ | 40 | | | $ | 38 | |
销售和营销 | 23 | | | 17 | | | 68 | | | 57 | |
产品开发 | 69 | | | 53 | | | 202 | | | 160 | |
一般和行政 | 39 | | | 35 | | | 116 | | | 111 | |
股票薪酬支出总额 | $ | 144 | | | $ | 118 | | | $ | 426 | | | $ | 366 | |
在产品开发中获利 | $ | 4 | | | $ | 3 | | | $ | 12 | | | $ | 10 | |
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备注 14 — 所得税
我们在美国、各州和外国司法管辖区均需缴纳直接和间接税。某些税务机关正在对我们进行2010至2021年纳税年度的审查。我们认为,已经为这些或其他审查最终可能产生的任何调整保留了足够的款项。在2009年之后的纳税年度中,我们可能要接受税务机关审查的实质性司法管辖区包括美国(联邦和加利福尼亚州)、德国、印度、以色列、瑞士和英国。
尽管解决和/或结束审计的时间非常不确定,但未确认的税收优惠总额的余额在未来12个月内可能会发生重大变化。但是,考虑到尚待审查的年限和正在审查的事项数量,我们无法估计未确认的税收优惠总额余额可能发生的全部调整。
我们已经认识到所有外国未汇款收益的税收后果,管理层没有具体的计划来无限期地将截至资产负债表日外国子公司的未汇款收益进行再投资。因此,截至2023年9月30日和2022年12月31日,美元292百万和美元526在合并资产负债表上的其他负债中,我们用于视同汇回国外收益的非流动负债分别计入了100万英镑。对于与未汇款收益无关的外国子公司的投资,我们没有规定根据外部差异缴纳递延税。这些基差将无限期地再投资。确定与我们的外部基础差异的其他组成部分相关的未确认的递延税是不切实际的。
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注十五 — 累计其他综合收益
下表汇总了所示时段内AOCI的变化(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生工具的未实现收益(亏损) | | 未实现 的收益(亏损) 投资 | | 国外 货币 翻译 | | 预计税收(支出)收益 | | 总计 |
截至2023年6月30日的余额 | $ | 24 | | | $ | (79) | | | $ | 186 | | | $ | 36 | | | $ | 167 | |
重新分类前的其他综合收益(亏损) | 43 | | | 13 | | | (30) | | | (13) | | | 13 | |
减去:从AOCI重新分类的收益(亏损)金额 | 3 | | | — | | | — | | | (2) | | | 1 | |
本期其他综合收益净额(亏损) | 40 | | | 13 | | | (30) | | | (11) | | | 12 | |
截至2023年9月30日的余额 | $ | 64 | | | $ | (66) | | | $ | 156 | | | $ | 25 | | | $ | 179 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生工具的未实现收益(亏损) | | 未实现 的收益(亏损) 投资 | | 国外 货币 翻译 | | 预计税收(支出)收益 | | 总计 |
截至2022年6月30日的余额 | $ | 190 | | | $ | (75) | | | $ | 209 | | | $ | (1) | | | $ | 323 | |
重新分类前的其他综合收益(亏损) | 185 | | | (30) | | | (77) | | | (17) | | | 61 | |
减去:从AOCI重新分类的收益(亏损)金额 | 35 | | | 1 | | | — | | | 8 | | | 44 | |
本期其他综合收益净额(亏损) | 150 | | | (31) | | | (77) | | | (25) | | | 17 | |
截至2022年9月30日的余额 | $ | 340 | | | $ | (106) | | | $ | 132 | | | $ | (26) | | | $ | 340 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生工具的未实现收益(亏损) | | 未实现 的收益(亏损) 投资 | | 国外 货币 翻译 | | 预计税收(支出)收益 | | 总计 |
截至2022年12月31日的余额 | $ | 114 | | | $ | (98) | | | $ | 222 | | | $ | 21 | | | $ | 259 | |
重新分类前的其他综合收益(亏损) | 2 | | | 32 | | | (66) | | | (9) | | | (41) | |
减去:从AOCI重新分类的收益(亏损)金额 | 52 | | | — | | | — | | | (13) | | | 39 | |
本期其他综合收益净额(亏损) | (50) | | | 32 | | | (66) | | | 4 | | | (80) | |
截至2023年9月30日的余额 | $ | 64 | | | $ | (66) | | | $ | 156 | | | $ | 25 | | | $ | 179 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生工具的未实现收益(亏损) | | 未实现 的收益(亏损) 投资 | | 国外 货币 翻译 | | 预计税收(支出)收益 | | 总计 |
截至2021年12月31日的余额 | $ | 65 | | | $ | (7) | | | $ | 328 | | | $ | 12 | | | $ | 398 | |
重新分类前的其他综合收益(亏损) | 325 | | | (100) | | | (196) | | | (35) | | | (6) | |
减去:从AOCI重新分类的收益(亏损)金额 | 50 | | | (1) | | | — | | | 3 | | | 52 | |
本期其他综合收益净额(亏损) | 275 | | | (99) | | | (196) | | | (38) | | | (58) | |
截至2022年9月30日的余额 | $ | 340 | | | $ | (106) | | | $ | 132 | | | $ | (26) | | | $ | 340 | |
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下表汇总了所述期间(以百万计)AOCI的改叙情况:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
有关 AOCI 组件的详细信息 | | 损益表中受影响的行项目 | | 从AOCI重新分类的收益(亏损)金额 |
| | | | 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| | | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
现金流套期保值的收益(亏损): | | | | | | | | | |
外汇合约 | | 净收入 | | $ | 2 | | | $ | 36 | | | $ | 45 | | | $ | 51 | |
外汇合约 | | 净收入成本 | | (1) | | | (1) | | | (2) | | | (1) | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
利率合约 | | 利息和其他净额 | | 2 | | | 1 | | | 9 | | | (1) | |
| | 总计,来自所得税前持续经营业务 | | 3 | | | 36 | | | 52 | | | 49 | |
| | 所得税准备金 | | (2) | | | 8 | | | (13) | | | 3 | |
| | 总计,来自扣除所得税后的持续经营业务 | | 1 | | | 44 | | | 39 | | | 52 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
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该期间的改叙总数 | | 扣除所得税后的总额 | | $ | 1 | | | $ | 44 | | | $ | 39 | | | $ | 52 | |
目录
eBay Inc.
简明合并财务报表附注——(续)
备注 16 — 重组
下表汇总了所述期间的重组储备金活动(以百万计):
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 | | 截至2023年9月30日的九个月 |
应计负债,期初 | $ | 5 | | | $ | — | |
收费 | — | | | 42 | |
付款 | (2) | | | (38) | |
调整 | (1) | | | (2) | |
应计负债,期末 | $ | 2 | | | $ | 2 | |
在2023年第一季度,管理层宣布了包括裁员和其他退出成本在内的计划。削减已在2023年第一季度基本完成,导致税前费用为美元42百万。重组费用包含在简明合并损益表中的一般和管理费用中。
第 2 项:管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
前瞻性陈述
本10-Q表季度报告包含1933年《证券法》第27A条和1934年《证券交易法》第21E条所指的前瞻性陈述,包括涉及预期、计划或意图的陈述(例如与未来业务、未来经营业绩或财务状况、通货膨胀压力、外汇波动和地缘政治事件、新的或计划中的功能或服务或管理策略相关的陈述)。您通常可以通过诸如 “可能”、“将”、“将”、“应该”、“可能”、“期望”、“预测”、“相信”、“估计”、“打算”、“计划”、“潜在”、“持续”、“目标” 等词语来识别这些前瞻性陈述。这些前瞻性陈述涉及风险和不确定性,可能导致我们的实际业绩与前瞻性陈述中表达或暗示的业绩存在重大差异。此类风险和不确定性包括公司截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告(“2022年10-K表格”)的 “第一部分——第1A项:风险因素” 中讨论的风险和不确定性,以及我们未经审计的简明合并财务报表、相关附注以及本报告和我们向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的其他文件中其他地方出现的其他信息。在本报告发布之日之后,我们无意更新任何前瞻性陈述以反映实际业绩或未来事件或情况,也没有义务更新任何前瞻性陈述。鉴于这些风险和不确定性,提醒读者不要过分依赖此类前瞻性陈述。您应阅读以下管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析,以及本报告中包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注。
当我们在本10-Q表季度报告中提及 “我们”、“我们的” 或 “eBay” 时,我们指的是当前的特拉华州公司(eBay Inc.)及其合并子公司,除非另有明确说明或上下文另有要求。
概述
商业
eBay Inc. 是全球商务领导者,致力于连接人与人并建立社区,为所有人创造经济机会。我们的技术为全球190多个市场的数百万买家和卖家提供了支持,为每个人提供了成长和繁荣的机会。eBay 于 1995 年在加利福尼亚州圣何塞成立,是世界上最大、最具活力的市场之一,旨在发现物超所值和独特的选择。
2022年,一直持续到2023年第三季度,由于地缘政治事件、通货膨胀压力、外汇汇率波动、利率上升和消费者信心下降,我们在大多数市场经历了流量减少。这些因素对全权消费支出产生了负面影响,持续时间不确定,我们预计它们将持续到2023年。
演示
除了公认会计原则(“GAAP”)下的相应指标外,管理层还使用非公认会计准则衡量我们的财务业绩。下文讨论的外汇中性(“外汇中立”)或固定货币净收入金额是非公认会计准则财务指标,不符合或替代根据公认会计原则制定的指标。因此,以下关于我们经营业绩的讨论中出现的外汇中立信息应与下文” 中提供的信息一起阅读非公认会计准则财务业绩指标,” 其中包括外汇中立财务指标与最直接可比的GAAP指标的对账。我们使用适用于当年交易货币金额的上期外币汇率(不包括套期保值活动)来计算外币波动的同比影响。
季度亮点
在截至2023年9月30日的三个月中,净收入与2022年同期相比增长了5%,达到25亿美元。在截至2023年9月30日的三个月中,外汇中立净收入(定义见上文)与2022年同期相比增长了5%。截至2023年9月30日的三个月,营业利润率降至18.2%,而2022年同期为23.9%。
在截至2023年9月30日的三个月中,我们通过持续经营活动产生的现金流为8.62亿美元,而2022年同期为7.35亿美元。
在截至2023年9月30日的三个月中,我们的简明合并损益表净股权投资和认股权证的总收益(亏损)收益为12.12亿美元,而2022年同期的亏损总额为5.93亿美元。
在截至2023年9月30日的三个月中,我们支付了与购买普通股相关的6.26亿美元现金和1.32亿美元的股息。
2023年11月,我们宣布将于2023年12月15日向截至2023年12月1日的登记股东支付每股普通股0.25美元的季度现金股息。
操作结果
我们有一个可报告的细分市场来反映管理层和我们的首席运营决策者审查和评估业务绩效的方式。我们应报告的细分市场是商城,其中包括我们位于www.ebay.com的在线市场、其本地化市场和eBay移动应用程序套件。我们分部的会计政策与本报告其他地方的简明合并财务报表中 “附注1——公司和重要会计政策摘要” 中描述的相同。
净收入
从2022年第四季度开始,我们将基于Marketplace GMV和非GMV的业务产生的收入列为 “净收入”,以使我们的净收入列报与业务运营方式更加紧密地保持一致。我们之前列报了 “净交易收入” 和 “营销服务及其他(MS&O)收入” 之类的金额,而这些前期的细列项目与本期的列报方式一致。合并净收入保持不变。
净收入主要包括我们平台上卖家的最终价值费用、功能费、房源推广费、支付服务费、上市费和商店订阅费。我们的净收入还包括来自广告销售、收益分享安排和运费的收入。向客户提供的折扣、优惠券和奖励等激励措施减少了我们的净收入。
下表列出了所示期间的净收入(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | | | 九个月已结束 九月三十日 | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 | | 2023 | | 2022 | | % 变化 |
净收入 | $ | 2,500 | | | $ | 2,380 | | | 5 | % | | $ | 7,550 | | | $ | 7,285 | | | 4 | % |
季节性
我们预计,我们平台上的交易活动模式将与一般消费者购买模式同步,并预计这些趋势将继续下去。随着我们全年推出和扩大新产品,净收入的季节性趋势可能会受到影响。此外,宏观经济状况,包括 COVID-19 的影响,已经打乱了净收入的季节性模式,尤其是在2021年第一季度。下表显示了我们在所述期间的总净收入以及这些净收入的连续季度变动(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 季度结束 |
| 3 月 31 日 | | 6 月 30 日 | | 9 月 30 日 | | 12 月 31 日 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2021 | | | | | | | |
净收入 | $ | 2,638 | | | $ | 2,668 | | | $ | 2,501 | | | $ | 2,613 | |
与上一季度相比的百分比变化 | 6 | % | | 1 | % | | (6) | % | | 4 | % |
2022 | | | | | | | |
净收入 | $ | 2,483 | | | $ | 2,422 | | | $ | 2,380 | | | $ | 2,510 | |
与上一季度相比的百分比变化 | (5) | % | | (2) | % | | (2) | % | | 5 | % |
2023 | | | | | | | |
净收入 | $ | 2,510 | | | $ | 2,540 | | | $ | 2,500 | | | $ | — | |
与上一季度相比的百分比变化 | — | % | | 1 | % | | (2) | % | | |
按地域划分的净收入
收入主要根据客户所在的国家/地区归因于美国和国际地区。下表按地域列出了所示期间的净收入(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | | | 九个月已结束 九月三十日 | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 | | 2023 | | 2022 | | % 变化 |
美国 | $ | 1,259 | | | $ | 1,187 | | | 6 | % | | $ | 3,785 | | | $ | 3,612 | | | 5 | % |
占净收入的百分比 | 50 | % | | 50 | % | | | | 50 | % | | 50 | % | | |
| | | | | | | | | | | |
国际 | 1,241 | | | 1,193 | | | 4 | % | | 3,765 | | | 3,673 | | | 3 | % |
占净收入的百分比 | 50 | % | | 50 | % | | | | 50 | % | | 50 | % | | |
| | | | | | | | | | | |
净收入总额 | $ | 2,500 | | | $ | 2,380 | | | 5 | % | | $ | 7,550 | | | $ | 7,285 | | | 4 | % |
我们的商业平台在全球运营,从而产生某些以外币计价的收入,主要是英镑和欧元。美元同比升值或贬值可能会对我们的财务业绩产生重大影响。我们经历了外币波动加剧,预计这种波动将持续到2023年。通过我们的套期保值计划,我们积极监控外币波动,并努力降低重大风险。如上表所示,我们的净收入约占国际收入的一半。因此,如2022年10-K表格 “第一部分——第1A项:风险因素” 中所述,我们面临与在国外开展业务相关的风险。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,净收入包括200万美元和4,500万美元的套期保值收益,而2022年同期的套期保值收益为3,600万美元和5,100万美元。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,相对于美元的外汇波动分别对净收入产生了4,300万美元的有利影响,对净收入产生了1100万美元的不利影响,而2022年同期对净收入的不利影响为1亿美元和2.53亿美元。与2022年同期相比,截至2023年9月30日的三个月中,外币汇率变动的影响主要归因于美元兑英镑的疲软,而截至2023年9月30日的九个月中,与2022年同期相比,外币汇率变动的影响主要归因于美元兑英镑和其他主要货币的走强。
关键运营指标
我们认为商品总量(“GMV”)和收购率是影响我们净收入的重要因素。
GMV包含适用期内用户在我们平台上进行的所有付费交易的总金额,包括运费和税费。尽管GMV与收入存在差异,但我们仍然认为GMV是衡量给定时期内流经我们平台的付费交易总量的有用指标。
取率定义为净收入除以 GMV,表示净收入占我们平台总交易量的百分比。我们认为,收取率是衡量我们在给定时期内通过平台上的市场服务实现交易量获利能力的有用指标。我们使用回报率来确定市场上的关键收入驱动因素。
下表列出了所示时期的净收入、GMV和收取率(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | % 变化 | | 九个月已结束 九月三十日 | | % 变化 |
| 2023 | | 2022 | | 正如报道的那样 | | 外汇中立 | | 2023 | | 2022 | | 正如报道的那样 | | 外汇中立 |
净收入 (1) | $ | 2,500 | | $ | 2,380 | | | 5 | % | | 5 | % | | $ | 7,550 | | $ | 7,285 | | 4 | % | | 4 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | |
补充数据: | | | | | | | | | | | | | | | |
GMV | $ | 17,991 | | $ | 17,715 | | 2 | % | | — | % | | $ | 54,615 | | $ | 55,673 | | (2) | % | | (1) | % |
取率 (2) | 13.90 | % | | 13.43 | % | | 0.47 | % | | | | 13.82 | % | | 13.09 | % | | 0.73 | % | | |
(1) 在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,净收入净化了200万美元和4,500万美元的套期保值收益,而2022年同期则为3,600万美元和5,100万美元的套期保值收益。
(2) 如上所述,收益率定义为净收入除以GMV。
净收入的增长主要是由于对重点类别的投资以及促销上市、国际航运和支付服务的扩大所推动的更高收率。由于地缘政治事件、通货膨胀压力、外汇汇率波动、利率上升和消费者信心下降,大多数市场的流量减少部分抵消了净收入的增长,这在截至2023年9月30日的三个月和九个月中对全权消费支出产生了负面影响。
如上所述,在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,净收入和GMV的相应增长率与2022年相比存在差异,这主要是由于同期收入和GMV的增长率提高所致。我们预计,净收入和GMV之间的差异将持续到全年。尽管GMV与净收入存在差异,但我们仍然认为该指标是衡量给定时期内交易量的有用指标。
净收入成本
净收入成本代表与客户支持、网站运营和付款处理相关的成本。这些成本的重要组成部分主要包括员工薪酬,包括股票薪酬、承包商成本、设施成本、设备折旧和摊销费用、银行交易费、信用卡交换和评估费、认证成本、运费和数字服务税。下表列出了所示期间的净收入成本(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | | | 九个月已结束 九月三十日 | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 | | 2023 | | 2022 | | % 变化 |
净收入成本 (1) | $ | 705 | | | $ | 647 | | | 9 | % | | $ | 2,123 | | | $ | 1,999 | | | 6 | % |
占净收入的百分比 | 28 | % | | 27 | % | | | | 28 | % | | 27 | % | | |
(1) 在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中,净收入成本已扣除非实质性套期保值活动。
在截至2023年9月30日的三个月中,净收入成本与2022年同期相比有所增加,这主要是由与推出eBay国际航运相关的3000万美元增长、与扩展认证服务相关的900万美元增长以及外币兑美元汇率的800万美元不利影响所致。
在截至2023年9月30日的九个月中,净收入成本与2022年同期相比有所增加,这主要是由与推出eBay国际航运相关的6900万美元增长,与扩展认证服务相关的3,800万美元增长以及员工相关成本增加1,800万美元,但部分被支付处理成本减少的900万美元以及外币兑美元汇率的700万美元有利影响所抵消。
运营费用
下表列出了所述期间的运营费用(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | | | 九个月已结束 九月三十日 | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 | | 2023 | | 2022 | | % 变化 |
销售和营销 | $ | 567 | | | $ | 538 | | | 5 | % | | $ | 1,644 | | | $ | 1,582 | | | 4 | % |
占净收入的百分比 | 23 | % | | 23 | % | | | | 22 | % | | 22 | % | | |
产品开发 | 401 | | | 345 | | | 16 | % | | 1,145 | | | 990 | | | 16 | % |
占净收入的百分比 | 16 | % | | 14 | % | | | | 15 | % | | 14 | % | | |
一般和行政 | 283 | | | 212 | | | 33 | % | | 831 | | | 675 | | | 23 | % |
占净收入的百分比 | 11 | % | | 9 | % | | | | 11 | % | | 9 | % | | |
交易损失准备金 | 85 | | | 69 | | | 23 | % | | 259 | | | 251 | | | 3 | % |
占净收入的百分比 | 3 | % | | 3 | % | | | | 3 | % | | 3 | % | | |
收购的无形资产的摊销 | 4 | | | 1 | | | ** | | 17 | | | 3 | | | ** |
运营费用总额 | $ | 1,340 | | | $ | 1,165 | | | 15 | % | | $ | 3,896 | | | $ | 3,501 | | | 11 | % |
** 没有意义
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,相对于美元的外汇波动分别对运营支出产生了800万美元的不利影响和3,300万美元的有利影响,而2022年同期的有利影响为5000万美元和1.31亿美元。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,运营费用范围内的套期保值活动并不重要。
销售和营销
销售和营销费用主要包括广告和营销计划成本(线上和线下)、员工薪酬(包括股票薪酬)、某些用户优惠券和奖励、承包商成本、设施成本和设备折旧。在线营销费用代表各种渠道的流量获取成本,例如付费搜索、关联公司营销和展示广告。线下广告主要包括品牌活动和买家/卖家沟通。
与2022年同期相比,截至2023年9月30日的三个月中,销售和营销费用增加的主要原因是员工相关成本增加了2,000万美元,以及外币兑美元汇率的800万美元不利影响。
在截至2023年9月30日的九个月中,销售和营销费用与2022年同期相比的增长主要是由于员工相关成本增加了6200万美元,广告和营销计划成本(线上和线下)增加了2700万美元,但部分被外币兑美元波动的1700万美元有利影响以及用户优惠券和奖励减少1500万美元所抵消。
产品开发
产品开发费用主要包括员工薪酬,包括股票薪酬、承包商成本、设施成本和设备折旧。产品开发费用扣除主要平台和其他产品开发工作的所需资金,包括我们技术平台的开发和维护。我们的首要技术优先事项包括实施我们的战略计划,包括支付中介能力、改进的卖家工具和买家体验。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,产品开发费用与2022年同期相比有所增加,这主要是由于我们继续在由智能计算提供支持的平台上进行购物体验的创新和现代化改造,员工相关成本增加。
截至2023年9月30日的三个月和九个月中,内部使用和平台开发的资本成本分别为2,800万美元和平台开发成本,而截至2022年9月30日的三个月和九个月中,资本化内部使用和平台开发成本分别为3,800万美元和平台开发成本为1亿美元。这些成本主要反映为未来时期摊销时的净收入成本。
一般和行政
一般和管理费用主要包括员工薪酬,包括股票薪酬、承包商成本、设施成本、设备折旧、股票薪酬的雇主工资税、法律费用、重组、保险费和其他专业服务费。我们的法律费用,包括与各种正在进行的法律诉讼相关的法律费用,可能会在不同时期之间波动很大。
与2022年同期相比,截至2023年9月30日的三个月中,一般和管理费用增加的主要原因是与法律事务相关的可能损失应计5000万美元,员工相关成本增加了2000万美元。有关我们法律事务的更多详情,请参阅本报告所含简明合并财务报表的 “附注11——承付款和意外开支”。
与2022年同期相比,截至2023年9月30日的九个月中,一般和管理费用增加的主要原因是与法律事务相关的可能损失应计5000万美元,员工相关成本增加了4700万美元,以及2022年同期未发生的4,100万美元的重组成本。
交易损失准备金
交易损失准备金主要包括与我们的买家保护计划相关的交易损失费用、我们的管理支付服务的损失、欺诈和与我们的应收账款余额相关的坏账支出。我们预计,我们的交易损失准备金将因多种因素而波动,包括保护计划的变化和监管变化的影响。
在截至2023年9月30日的三个月中,交易损失准备金与2022年同期相比有所增加,这主要是由于收回了与2022年非经常性消费者欺诈事件相关的损失所产生的1,100万美元的坏账支出。
与2022年同期相比,截至2023年9月30日的九个月中,交易损失准备金的增加主要是由于与eBay国际航运的推出相关的交易损失支出增加了1200万美元。
股权投资和权证的收益(亏损),净额
股权投资和认股权证的净收益(亏损)主要包括与各种股权投资相关的收益和亏损,包括我们在Adevinta、Gmarket和KakaoBank的股权投资,以及从Adyen收到的认股权证公允价值变动产生的收益和亏损(均在本报告所包含的简明合并财务报表中讨论和定义)。下表列出了股票投资和权证的收益(亏损),按所示期间净额(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | | | 九个月已结束 九月三十日 | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 | | 2023 | | 2022 | | % 变化 |
Adevinta股权投资公允价值的未实现变化 | $ | 1,367 | | | $ | (501) | | | 373 | % | | $ | 1,331 | | | $ | (2,973) | | | 145 | % |
Adyen股权投资公允价值的未实现变动 | — | | | — | | | ** | | — | | | (118) | | | ** |
Gmarket股权投资公允价值的未实现变化 | (43) | | | (40) | | | 8 | % | | (83) | | | (299) | | | (72) | % |
KakaoBank股权投资公允价值的未实现变动 | (4) | | | (50) | | | (92) | % | | (11) | | | (246) | | | (96) | % |
认股权证公允价值的变化 | (109) | | | (27) | | | 304 | % | | (40) | | | (246) | | | (84) | % |
在Adyen出售的股票的公允价值的已实现变动 | — | | | 24 | | | ** | | — | | | (143) | | | ** |
在KakaoBank出售的股票的公允价值的已实现变动 | — | | | — | | | ** | | — | | | (75) | | | ** |
其他投资的收益(亏损) | 1 | | | 1 | | | ** | | (1) | | | (5) | | | ** |
股票投资和权证的总收益(亏损),净额 | $ | 1,212 | | | $ | (593) | | | (304) | % | | $ | 1,196 | | | $ | (4,105) | | | (129) | % |
占净收入的百分比 | 48 | % | | (25) | % | | | | 16 | % | | (56) | % | | |
** 没有意义
截至2023年9月30日的三个月和九个月中,股票投资和权证净收益(亏损)与2022年同期相比的变化主要是由我们在Adevinta、Gmarket和KakaoBank的股权投资以及认股权证公允价值的变化所推动的。
利息及其他,净额
利息和其他净额主要包括现金、现金等价物和投资的利息,以及外汇交易损益、收购或处置损益和利息支出,包括借款金额的利息费用和信贷协议下未借款金额的承诺费以及未偿债务证券和商业票据的利息支出(如果有)。下表列示了所述期间的利息和其他净额(以百万计,百分比除外):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 九月三十日 | | | | 九个月已结束 九月三十日 | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 | | 2023 | | 2022 | | % 变化 |
利息收入 | $ | 58 | | | $ | 18 | | | 222 | % | | $ | 148 | | | $ | 36 | | | 311 | % |
利息支出 | (65) | | | (55) | | | 18 | % | | (198) | | | (173) | | | 14 | % |
外汇和其他 | 1 | | | 8 | | | (88) | % | | (1) | | | 27 | | | (104) | % |
利息和其他总额,净额 | $ | (6) | | | $ | (29) | | | (79) | % | | $ | (51) | | | $ | (110) | | | (54) | % |
占净收入的百分比 | 0 | % | | (1) | % | | | | (1) | % | | (2) | % | | |
利息收入的增加主要是由于在较高的利率环境下公司债务以及政府和机构证券的收益率提高。我们预计这种趋势将持续到2023年。
利息支出增加的主要原因是利率上升被2023年未偿债务平均名义水平的下降所抵消。2023年,我们以比2022年第四季度发行的优先票据低得多的利率偿还了两批优先票据。因此,我们预计整个2023年利息支出将持续面临上行压力。
所得税条款
下表列出了所述期间的所得税准备金(福利)(以百万计,百分比除外):
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| 三个月已结束 九月三十日 | | 九个月已结束 九月三十日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | |
所得税准备金(福利) | $ | 355 | | $ | 16 | | $ | 629 | | $ | (485) |
有效税率 | 21.4 | % | | (29.9) | % | | 23.5 | % | | 20.0 | % |
与2022年同期相比,截至2023年9月30日的三个月和九个月中,我们的有效税率有所提高,主要是由于2023年的未实现投资收益和2022年未实现的投资亏损分别占2023年和2022年税前持续经营的总收入和亏损。
截至2023年9月30日的九个月中,我们的有效税率与2022年同期相比有所提高,这也受到2023年不确定税收状况储备金增加的影响,但与土耳其市场关闭相关的2022年扣除额所抵消。
我们定期接受国内和国际税务机关的审查。我们认为,尽管这些审查存在固有的不确定性,但已经为这些审查最终可能产生的任何调整保留了足够的款项。由于税务审查仍在进行中,确定这些调整的金额和时间通常是不切实际的。但是,我们预计几次税务审查将在未来十二个月内结束。有关未来十二个月内预计结算的更多信息,请参阅本报告中包含的简明合并财务报表的 “附注14——所得税”。
非公认会计准则财务业绩指标
为了补充根据公认会计原则列报的简明合并财务报表,我们使用外汇中性净收入,这是非公认会计准则财务指标。管理层使用上述非公认会计准则指标来审查我们的财务业绩。我们将外汇中立净收入定义为净收入减去汇率效应。我们将汇率效应定义为外币变动的同比影响,使用适用于本年度交易货币金额(不包括套期保值活动的前一期外币汇率)。
这些非公认会计准则指标不符合根据公认会计原则制定的衡量标准,也可能与其他公司使用的非公认会计准则指标有所不同。此外,这些非公认会计准则指标不基于任何全面的会计规则或原则。非公认会计准则指标存在局限性,因为它们不能反映根据公认会计原则确定的与我们的经营业绩相关的所有金额。这些指标只能用于结合相应的GAAP指标评估我们的经营业绩。
提供这些非公认会计准则指标是为了增进投资者对我们当前财务表现和未来前景的总体理解。具体而言,我们认为,这些非公认会计准则指标排除了可能无法表明我们的核心经营业绩和业务前景的外币汇率影响,从而为管理层和投资者提供了有用的信息。此外,由于我们历来向投资者报告过某些非公认会计准则业绩,因此我们认为纳入这些非公认会计准则指标可使我们的财务报告保持一致性。
下表显示了外汇中立的GMV和外汇中性净收入(定义见下文)与我们报告的GMV和所述期间的净收入(以百万计,百分比除外)的对账情况:
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| 截至9月30日的三个月 | | | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 |
| 正如报道的那样 | | 汇率 效果 (1)(3) | | 外汇中立 (2) | | 正如报道的那样 | | 正如报道的那样 | | 外汇中立 |
GMV | $ | 17,991 | | | $ | 319 | | | $ | 17,672 | | | $ | 17,715 | | | 2 | % | | — | % |
| | | | | | | | | | | |
净收入 | $ | 2,500 | | | $ | 43 | | | $ | 2,457 | | | $ | 2,380 | | | 5 | % | | 5 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的九个月 | | | | |
| 2023 | | 2022 | | % 变化 |
| 正如报道的那样 | | 汇率 效果 (1)(3) | | 外汇中立 (2) | | 正如报道的那样 | | 正如报道的那样 | | 外汇中立 |
GMV | $ | 54,615 | | | $ | (461) | | | $ | 55,076 | | | $ | 55,673 | | | (2) | % | | (1) | % |
| | | | | | | | | | | |
净收入 | $ | 7,550 | | | $ | (11) | | | $ | 7,561 | | | $ | 7,285 | | | 4 | % | | 4 | % |
(1) 我们将汇率效应定义为外币波动的同比影响,使用适用于不包括套期保值活动的本年度交易货币金额的上期外币汇率。
(2) 我们将外汇中立的GMV定义为GMV减去汇率效应。我们将外汇中立净收入的非公认会计准则财务指标定义为净收入减去汇率效应。
(3) 在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,净收入扣除200万美元和4,500万美元的套期保值收益,而2022年同期为3,600万美元和5,100万美元的套期保值收益。
流动性和资本资源
现金流
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 |
| (以百万计) |
提供的净现金(用于): | | | |
持续的经营活动 | $ | 2,308 | | | $ | 1,941 | |
持续的投资活动 | 520 | | | 3,753 | |
持续的融资活动 | (2,071) | | | (4,536) | |
汇率对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | (16) | | | (89) | |
现金、现金等价物和限制性现金净减少——已终止业务 | (4) | | | (369) | |
现金、现金等价物和限制性现金的净增加(减少) | $ | 737 | | | $ | 700 | |
持续经营活动
我们的运营现金流主要来自平台上从客户那里收到的现金,由销售和市场营销、员工薪酬和付款处理费用的现金支付所抵消。
在截至2023年9月30日的九个月中,持续经营活动提供的现金为23亿美元,而在截至2022年9月30日的九个月中,持续经营活动提供的现金为19亿美元,这主要归因于截至2023年9月30日的九个月中与2022年同期相比的营运资本流动和非现金项目的变化。
持续投资活动
在截至2023年9月30日的九个月中,持续投资活动提供的5.2亿美元现金主要来自投资到期日和销售的115亿美元收益,部分被106亿美元投资和3.3亿美元不动产和设备支付的现金所抵消。
购买投资和到期日以及出售投资所产生的抵消效应在很大程度上源于我们的投资管理。随着我们当前现金需求的变化,购买和销售活动将波动。
持续融资活动
在截至2023年9月30日的九个月中,用于持续融资活动的现金为21亿美元,主要用于偿还与赎回我们的债券相关的11.5亿美元债务 浮动利率和 2.750% 的优先票据 2023年到期,为回购11.18亿美元普通股而支付的现金和3.99亿美元的现金分红,部分抵消了支付处理方变动推动的6.84亿美元的应收净资金和应付账款活动。
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的负面影响是由于在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中,美元兑其他货币走强。
流动性和资本资源需求
截至2023年9月30日和2022年12月31日,我们的资产被归类为现金和现金等价物以及短期和长期非股权投资,总额分别为54亿美元和59亿美元。这些金额不包括代表客户持有的与市场活动相关的分别为4.3亿美元和6,900万美元的现金,这些现金分别记入客户账户和应收资金,相应负债记入客户账户,应付资金记入我们的简明合并资产负债表。我们认为,这些资产加上预计将从运营中产生的现金、信贷协议和商业票据计划下的可用借款以及我们的资本市场准入,将足以满足我们在未来12个月和可预见的将来的实质性现金需求。
但是,地缘政治事件、通货膨胀压力、外汇汇率波动、利率上升和全球经济不确定性对美国和国际金融市场和经济造成了实质性干扰,并且持续时间不确定。这些事件的影响已经增加,并可能继续增加,包括我们的借贷成本和其他资本成本,并以其他方式对我们的业务、经营业绩、财务状况和流动性产生不利影响。无法肯定地预测这些事件的未来影响,我们无法保证我们能够在我们认为可以接受的时间和条件下获得外部融资,或者完全可以保证,我们今后不会遇到其他流动性问题。
高级票据
2023年1月,我们赎回了本金总额为12亿美元的浮动利率和2023年到期的2.750%的优先票据。支付的现金对价总额为12亿美元,因为赎回价格等于本金的100%。此外,我们还支付了本金的应计和未付利息。
截至2023年9月30日,我们的固定利率优先票据未偿还本金总额为78亿美元,其中7.5亿美元将在12个月内支付。发行这些优先票据的净收益用于一般公司用途,包括资本支出、股票回购、偿还债务和可能的收购等。
商业票据
我们有商业票据计划,根据该计划,我们可以随时发行到期时本金总额不超过15亿美元的未偿还商业票据,期限自发行之日起最多397天。截至2023年9月30日,没有未偿还的商业票据。
信贷协议
2020年3月,我们签订了一项信贷协议,提供20亿美元的五年期无抵押信贷额度。我们还可能在征得相关贷款机构的同意的前提下,将循环信贷额度下的承诺增加至多10亿美元。根据信贷协议借入的资金可用于营运资金、资本支出、收购和其他一般公司用途。截至2023年9月30日,根据我们的20亿美元信贷协议,没有未偿还的借款。
所得税
截至2023年9月30日,我们被归类为现金和现金等价物以及短期和长期非股权投资的资产包括我们在某些国外业务中持有的总额约为22亿美元的资产。当我们将这些资金汇回美国时,我们将需要在美国某些州缴纳所得税,并在汇回期间为这些金额缴纳适用的外国预扣税。我们累积了递延税,以应对将资金汇回美国的税收影响。
在2023年第一季度,美国国税局在加州冬季风暴之后提供了纳税截止日期减免,因此,我们将2023年季度联邦现金税的缴纳推迟到2023年第四季度。
有关所得税的更多详情,请参阅上述经营业绩中的 “所得税条款” 和本报告所含简明合并财务报表的 “附注14——所得税”。
股票回购
我们的股票回购计划旨在以编程方式抵消股票补偿计划稀释的影响,并视市场状况和其他因素而定,对普通股进行机会性和计划性回购,以减少已发行股票数量。根据我们的股票回购计划进行的任何股票回购都将由我们的营运资金或其他融资替代方案提供资金。
根据市场状况和其他不确定性,我们预计将继续对普通股进行机会主义和计划性回购。但是,我们的股票回购计划可能会受到限制或随时终止,恕不另行通知。回购股票的时间和实际数量将取决于多种因素,包括公司和监管要求、价格和其他市场状况以及管理层对适当使用现金的决定。
在截至2023年9月30日的九个月中,我们根据股票回购计划回购了约11.51亿美元的普通股。截至2023年9月30日,根据我们的股票回购计划,共有约17亿美元可用于未来回购普通股. 有关我们的股票回购计划的更多信息,请参阅本报告中包含的简明合并财务报表的 “附注12——股东权益”。
分红
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中,公司分别支付了总额为1.32亿美元和1.2亿美元的现金分红,在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别支付了3.99亿美元和3.7亿美元的现金分红。2023 年 11 月,我们董事会宣布将于 2023 年 12 月 15 日向截至 2023 年 12 月 1 日的登记股东支付每股普通股0.25美元的现金股息。
其他资本资源需求
我们积极监控所有持有我们的现金和现金等价物以及非股权投资的交易对手,主要关注本金安全,其次是提高这些资产的收益率。我们在不同的交易对手之间分散现金和现金等价物和投资,以便在这些交易对手中任何一个倒闭或遇到困难时减少我们的风险敞口。迄今为止,我们没有遭受任何重大损失,也没有机会获得投资的现金、现金等价物或短期投资;但是,我们无法保证我们的投资现金、现金等价物或短期投资的机会不会受到金融市场不利条件的影响,包括但不限于地缘政治事件、通货膨胀压力、消费者支出减少和外汇汇率波动的影响。在任何时候,我们的运营账户和客户账户中都有资金,这些资金存放在第三方金融机构并进行投资。
我们已经签订了各种赔偿协议,在正常业务过程中,我们在与有商业关系的各方签订的某些协议中纳入了有限的赔偿条款。由于我们先前的赔偿索赔历史有限,而且每项特定条款涉及独特的事实和情况,因此无法确定这些不同的赔偿条款下的最大潜在损失。迄今为止,我们的合并损益表中记录的与赔偿条款相关的损失不大,无论是个人还是集体。有关我们的赔偿条款的更多信息,请参阅本报告所含简明合并财务报表的 “附注11——承付款和意外开支”。
项目 3:关于市场风险的定量和定性披露
利率风险
我们面临与投资和未偿债务相关的利率风险。此外,不利的经济状况和事件(包括股票和/或债务或信贷市场的波动或困境)可能会影响区域和全球金融市场。这些事件和条件可能导致我们减记我们的资产或投资。我们力求减少不利的经济状况和事件或利率变化可能导致的收益波动。
我们投资活动的主要目标是保留本金,同时在不显著增加风险的情况下提高收益率。为了实现这一目标,我们维持现金等价物、客户账户以及对各种资产类型的短期和长期投资,包括银行存款、政府债券和公司债务证券。截至2023年9月30日,我们的现金和投资总额中约有28%以现金和现金等价物以及客户账户持有。因此,利率的变化将影响利息收入。如下所述,由于利率上升,我们的固定利率证券的公允市场价值可能会受到不利影响,如果我们被迫出售因利率变动而市值下跌的证券,我们可能会遭受本金损失。
截至2023年9月30日,我们的公司债务和政府债券证券余额为29亿美元,约占我们现金和投资总额的27%。固定利率和浮动利率利率收益工具的投资都存在不同程度的利率风险。由于利率上升,我们的固定利率投资证券的公允市场价值可能会受到不利影响。总的来说,期限较长的固定利率证券比期限较短的固定利率证券面临更大的利率风险。尽管浮动利率证券的利率风险通常低于固定利率证券,但如果利率下降,浮动利率证券产生的收入可能低于预期,如果利率上升,市值也可能下降。部分由于这些因素,我们的投资收入可能低于预期,或者如果我们出售因利率变动而市值下跌的证券,我们可能会遭受本金损失。截至2023年9月30日和2022年12月31日,假设利率提高1%(100个基点)将导致我们投资的公允价值分别减少2,000万美元和2,200万美元。
利率的进一步变化将影响循环信贷额度下任何借款的利息支出,循环信贷额度按浮动利率计息,也将影响我们进行的任何商业票据借款和未来可能发行的任何债务证券的利率,因此将影响利息支出。有关我们债务的更多详细信息,请参阅本报告所含简明合并财务报表的 “附注9——债务”。
股票价格风险
股票投资
2021年,我们完成了向Adevinta的分类广告业务的转移。转让完成后,我们获得了Adevinta的股权。股票投资按公允价值期权计算,Adevinta股价和股票波动率的变化可能会对我们在Adevinta的股票投资的价值产生重大影响。截至2023年9月30日,在保持其他因素不变的情况下,Adevinta普通股一股的公允价值变动一美元,将使投资的公允价值增加或减少约4.04亿美元。
我们在KakaoBank的股权投资的公允价值是根据每个资产负债表日的收盘股价和现行外汇汇率来衡量的。可以从活跃市场的实时报价中获得具有易于确定的公允价值的股票投资的估值。KakaoBank股价和股票波动率的变化可能会对我们在KakaoBank的股权投资的价值产生重大影响。截至2023年9月30日,在保持其他因素不变的情况下,KakaoBank一股普通股的公允价值变动一美元,将使投资的公允价值增加或减少约500万美元。
我们剩余的股权投资主要是对私人控股公司的投资。作为股权投资和权证收益(亏损)的一部分,我们的合并经营业绩包括我们在权益会计法下核算的股票投资净收益或亏损中所占的份额,或根据公允价值期权核算的权益法投资的公允价值变动。没有易于确定的公允价值的股票投资按成本入账,减去减值,并根据同一被投资方发行的相同或相似投资的有序交易获得的后续可观察到的价格变化进行调整。股权投资基础的此类变化在股票投资和权证的净收益(亏损)中确认。 根据季度估值分析,公允价值期权下的股票投资按公允价值计量在公允价值层次结构中被归类为第三级,因为估值反映了管理层对市场参与者在股票投资定价时将使用的假设的估计。 S随后的公允价值变动在股票投资和权证的净收益(亏损)中确认。
截至2023年9月30日,我们的股权投资总额为46亿美元,约占我们现金和投资总额的44%,主要与我们在Adevinta的股权投资有关。
有关这些投资的更多详情,请参阅本报告中包含的简明合并财务报表的 “附注6——投资”。
搜查令
我们与Adyen签订了认股权证协议以及商业协议,在满足某些条件的前提下,我们有权在特定日期收购固定数量的股份,最高可达Adyen完全摊薄后的已发行和流通股本的5%。如上所述,在2021年,我们实现了授予第一批认股权证的处理量里程碑目标,并行使了购买Adyen股票的选择权。根据ASC主题815,认股权证的其余部分被视为衍生工具, 衍生品和套期保值。Adyen普通股价格和股票波动率的变化可能会对认股权证的价值产生重大影响。截至2023年9月30日,在保持其他因素不变的情况下,Adyen普通股一股的公允价值变动一美元,将使认股权证的公允价值增加或减少约30万美元。有关认股权证的其他详细信息,请参阅本报告中包含的简明合并财务报表中的 “附注7——衍生工具”。
外币风险
我们的商业平台在全球运营,导致某些收入和成本以外币(主要是英镑和欧元)计价,这使我们面临外币风险,这可能会对我们的财务业绩产生不利影响。我们以各种外币进行业务交易,拥有可观的国际收入和成本。此外,我们向我们的国际子公司收取知识产权和技术的使用以及我们提供的某些企业服务的费用。我们的现金流和受外汇汇率波动影响的经营业绩可能与预期存在重大差异,由于外币波动和相关套期保值活动,我们可能会录得重大收益或亏损。
我们有一个外汇风险敞口管理计划,旨在通过购买外币兑换合约来识别重大外币敞口,管理这些风险敞口,并减少货币波动对我们报告的合并现金流和经营业绩的潜在影响。该计划的有效性以及由此产生的外汇衍生品合约的使用有时会受到我们实现现金流对冲会计的能力的限制。有关我们的衍生工具的更多详情,请参阅本报告中包含的简明合并财务报表中的 “附注7——衍生工具”。
我们使用外汇衍生品合约来帮助保护我们预测的美元等值收益免受外币汇率的不利变动的影响。这些套期保值合约减少了货币汇率不利变动的影响,但并未完全消除。出于会计目的,这些合约中的大多数被指定为现金流套期保值。对于符合条件的现金流套期保值,衍生品的收益或亏损最初作为累计其他综合收益(“AOCI”)的一部分进行报告,随后重新归类为预测交易影响收益的同期收益。对于出于会计目的未指定为现金流套期保值的合约,衍生品的损益将在我们的合并损益表中立即在收益中确认。但是,只有特定的收入和成本才有资格进行现金流对冲会计。
下表说明了被指定为现金流套期保值的未偿还外汇合约和未指定用于对冲会计的外汇合约的公允价值,以及截至2023年9月30日存在的假设外汇不利变化对公允价值的影响。外币合约的敏感度基于外汇汇率兑相关功能货币的20%的负面变化。
| | | | | | | | | | | |
| 公允价值资产/(负债) | | 公允价值敏感度 |
| (以百万计) |
外汇合约-现金流套期保值 | $ | 63 | | | $ | (103) | |
外汇合约-未指定用于对冲会计 | $ | 14 | | | $ | (57) | |
由于我们的风险管理计划非常有效,上述潜在的价值损失将在很大程度上被基础风险敞口价值的变化所抵消。
我们还使用外汇合约来抵消以子公司本位币以外的货币计价的资产和负债的外汇风险。这些合约减少了但并未完全消除货币汇率变动对我们资产和负债的影响。资产和负债的外币损益以利息和其他净额入账,由外汇合约的损益所抵消。
我们考虑了货币汇率的历史趋势,并确定短期内所有货币的汇率有可能出现20%的负面变化。考虑到截至2023年9月30日实行的远期外汇的抵消作用,这些变化将对截至2023年9月30日的所得税前收入造成约700万美元的不利影响。
项目 4:控制和程序
(a) 评估披露控制和程序。根据交易法第13a-15(b)条或第15d-15(b)条对我们的披露控制和程序(定义见经修订的1934年《证券交易法》或《交易法》第13a-15(e)条和第15d-15(e)条)的评估,我们的首席执行官和首席财务官得出结论,我们的披露控制和程序自2023年9月30日起生效。
(b) 内部控制的变化。在我们最近结束的财季中,《交易法》第13a-15(d)条或第15d-15(d)条所要求的评估中,我们的财务报告(定义见交易法第13a-15(f)条)的内部控制没有变化,这些变化对我们的财务报告内部控制产生了重大影响,或者合理地可能对我们的财务报告内部控制产生了重大影响。
第二部分:其他信息
项目 1:法律诉讼
本10-Q表季度报告第一部分第1项中包含的简明合并财务报表 “附注11——承诺和突发事件——诉讼和其他法律事项” 下载的信息以引用方式纳入此处。
第 1A 项: 风险因素
我们面临各种风险和不确定性,这些风险和不确定性可能会影响我们的业务、经营业绩和财务状况,包括不限于2022年表格10-K第一部分第1A项风险因素中描述的风险和不确定性。当前的全球经济和地缘政治事件和条件可能会放大其中许多风险。这些风险并不是可能影响我们的唯一风险。我们在提交本文件时没有意识到或认为不重要的其他风险也可能成为对我们的业务产生不利影响的重要因素。除下文所述外,与2022年10-K表中披露的风险因素相比,公司的风险因素没有重大变化。
我们在产品和服务中使用人工智能(“AI”)技术,包括生成式人工智能(“GAI”)。GAI技术是新兴技术,可能会带来合规、运营和声誉风险。
我们越来越多地将 GAI 功能集成到我们的一些产品和服务中,并正在投资扩展我们的 GAI 能力。作为该过程的一部分,我们还使用第三方提供商提供的 GAI 工具来开发和测试我们的产品。GAI是一种处于商业用途早期阶段的新兴技术,存在某些固有的风险。GAI 算法基于机器学习和预测分析,这可能会产生意想不到的偏见和歧视性结果,输出可能是完全捏造的,也可以是错误的(例如 GAI 幻觉行为)。我们的算法有可能产生此类结果或其他意想不到的结果或行为,从而损害我们的声誉、业务或买家和卖家。
此外,人工智能的使用可能涉及严重的技术复杂性,需要专业的专业知识。我们的人工智能系统或基础设施或第三方提供商的任何中断或故障都可能导致我们的运营延迟或错误,这可能会损害我们的业务和财务业绩。使用GAI工具还可能增加发生网络安全事件、侵犯隐私以及无意中泄露我们的知识产权或其他机密信息的可能性,其中任何一种都可能直接或间接损害我们的业务、运营和声誉。
人工智能监管格局仍不确定且不断变化,在新产品或现有产品中开发和使用包括GAI在内的人工智能技术,可能会导致新的或加强的政府或监管审查、诉讼、道德问题或其他复杂情况,这些问题可能既昂贵又耗时,并可能对我们的业务、声誉或财务业绩产生不利影响。美国法院或其他联邦、州或国际法律或法规尚未完全解决围绕人工智能技术(包括GAI)的知识产权所有权和许可权,包括版权,在我们的产品和服务中使用或采用第三方GAI技术可能会导致版权侵权或其他知识产权侵权索赔,这可能会损害我们的业务和财务业绩。
第 2 项: 未注册的股权证券销售和所得款项的使用
发行人购买股票证券
截至2023年9月30日的三个月中,股票回购活动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期限已结束 | | 购买的股票总数 | | 支付的平均价格 每股 (2) | | 作为公开宣布计划的一部分购买的股票总数 | | 可能尚未达到的股票的大致美元价值 根据计划购买 (1) |
2023年7月31日 | | 1,688,300 | | | $ | 46.46 | | | 1,688,300 | | | $ | 2,269,445,514 | |
2023年8月31日 | | 5,080,594 | | | $ | 43.76 | | | 5,080,594 | | | $ | 2,047,125,484 | |
2023年9月30日 | | 7,977,984 | | | $ | 43.84 | | | 7,977,984 | | | $ | 1,697,400,153 | |
| | 14,746,878 | | | | | 14,746,878 | | | |
(1)我们的股票回购计划旨在以编程方式抵消股票补偿计划稀释的影响,并视市场状况和其他因素而定,对普通股进行机会性和计划性回购,以减少已发行股票数量。根据我们的股票回购计划,任何股票回购都可以通过公开市场交易、大宗交易、私下协商交易(包括加速股票回购交易)或其他方式进行,时间和金额视管理层认为合适的时间和金额而定,并将由我们的营运资金或其他融资替代方案提供资金。这些股票回购计划自授权之日起没有到期。
在截至2023年9月30日的三个月中,我们根据股票回购计划回购了约6.51亿美元的普通股。在董事会于2022年2月批准的额外40亿美元股票回购计划中,截至2023年9月30日,共有约17亿美元可用于未来回购我们的普通股。
我们预计,视市场状况和其他不确定性而定,将继续对我们的普通股进行机会主义和计划性回购。但是,我们的股票回购计划可能会受到限制或随时终止,恕不另行通知。回购股票的时间和实际数量将取决于多种因素,包括公司和监管要求、价格和其他市场状况以及管理层对适当使用现金的决定。
(2)不包括经纪人佣金和应计消费税。
第 3 项: 优先证券违约
不适用。
第 4 项: 矿山安全披露
不适用。
第 5 项: 其他信息
不适用。
第 6 项: 展品
本项目要求的信息载于本10-Q表季度报告的证物索引。
展品索引
| | | | | | | | | | | | | | |
展品编号 | | 已提交或提供此 10-Q | | 描述 |
3.01 | | | | 注册人经修订和重述的公司注册证书(作为注册人于2023年6月23日向美国证券交易委员会提交的8-K表格最新报告(文件编号001-37713)的附录3.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
3.02 | | | | 注册人经修订和重述的章程(作为注册人于2023年1月13日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告(文件编号001-37713)的附录3.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
31.01 | | X | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条的要求,对注册人的首席执行官进行认证。 |
31.02 | | X | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条的要求,对注册人的首席财务官进行认证。 |
32.01 | | X | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条的要求,对注册人的首席执行官进行认证。 |
32.02 | | X | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条的要求,对注册人的首席财务官进行认证。 |
101 | | X | | 公司截至2023年9月30日的10-Q表季度报告中的以下材料采用Inline XBRL(可扩展业务报告语言)格式:(i)简明合并资产负债表,(ii)简明合并收益表,(iii)简明合并综合收益表,(iv)简明合并股东权益表和(v)简明合并现金流量表。该实例文档不会出现在交互式数据文件中,因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中。 |
104 | | X | | 封面交互式数据文件-封面页 XBRL 标签嵌入在 Inline XBRL 文档中。 |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
| | | | | | | | | | | |
| | eBay Inc. |
| | 首席执行官: |
| | | |
| | 来自: | /s/ Jamie Iannone |
| | | 杰米·伊安农 |
| | | 首席执行官 |
日期: | 2023年11月8日 | |
| | 首席财务官: |
| | | |
| | 来自: | /s/ 斯蒂夫·普里斯特 |
| | | 史蒂夫·普 |
| | | 首席财务官 |
日期: | 2023年11月8日 | |
| | 首席会计官: |
| | | |
| | 来自: | /s/ 丽贝卡斯宾塞 |
| | | 丽贝卡·斯 |
| | | 副总裁、首席会计官 |
日期: | 2023年11月8日 | | |