附录 99.2
达达汽车公司
合并财务报表指数
独立注册会计师事务所的报告 |
F-2 | |||
截至 2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的合并财务状况表 |
F-4 | |||
截至 2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日止年度的合并亏损和其他综合亏损表 |
F-5 | |||
截至2020年12月31日 和2021年12月31日止年度的权益变动合并报表 |
F-6 | |||
截至2020年12月 31日和2021年12月31日止年度的合并现金流量表 |
F-7 | |||
合并财务报表附注 |
F-8 |
F-1
独立注册会计师事务所的报告
致达达汽车公司的董事会和股东
对财务报表的意见
我们 审计了随附的达达汽车公司(公司)及其子公司(集团)截至2021年12月31日和2020年12月31日的合并财务状况报表,以及相关的亏损和 其他综合亏损、截至2021年12月31日和2020年12月31日的两年中每年的权益和现金流变动合并报表以及相关附注(统称为财务报表)。我们认为, 合并财务报表按照国际会计准则委员会发布的《国际财务报告准则》,在所有重大方面公允列报了集团截至2021年12月31日和2020年12月31日的财务状况,以及截至2021年12月31日和2020年12月31日的两年中每年的经营业绩和现金流量。
意见依据
这些合并财务 报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在公共 公司会计监督委员会(美国)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及证券和 交易委员会和PCAOB的适用规章制度,我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和 进行审计,以合理保证合并财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大误报。公司无需对其财务报告的 内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分,我们需要了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司 对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括执行程序以评估合并财务报表 重大错报的风险,无论是错误还是欺诈所致,以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关 合并财务报表中金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的 审计为我们的意见提供了合理的依据。
F-2
关键审计事项
下文通报的关键审计事项是本期对合并财务报表的审计产生的,该合并财务报表已告知或 必须传达给董事会,并且:(1)涉及对合并财务报表具有重要意义的账目或披露,(2)涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。 关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表的整体看法,而且我们通过通报以下关键审计事项,也不会就 关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见。
确认在线平台产生的收入
该集团的收入主要来自一个在线平台,该平台为 充电站运营商、充电站和充电桩提供移动连接服务的电动汽车充电解决方案,并将它们连接到最终用户。由于在线平台的收入确认对合并财务报表很重要,因此我们将该收入确认确定为关键的审计事项。 对此类收入的确认在很大程度上取决于在线平台的数据流准确性以及IT对在线平台的控制。
当或将商品或服务的控制权移交给客户时,集团通过在线平台产生的 收入将予以确认。收入确认和相关履约义务的会计政策分别在合并 财务报表附注2.14和附注14中披露。
审计中如何解决关键审计问题:
我们在确认在线平台产生的收入方面的程序包括:
| 我们已经评估了管理层采用的收入确认政策的适当性; |
| 我们已经了解并评估了关键 内部控制的设计、实施和运营有效性,包括管理此类收入确认的信息技术总体控制(ITGC)和信息技术活动控制(ITAC),以确保正确记录投入和产出信息 ; |
| 我们已经对公司的IT系统和在线平台执行了ITGC审计程序,以确保 数据库的可靠性; |
| 我们聘请了IT专家来协助我们测试数据流的准确性以及与收入确认有关的 计算逻辑; |
| 我们执行了审计程序,其中包括测试公司为确认收入而制定的会计模型的文书准确性以及与《国际财务报告准则》的一致性 ; |
| 我们已经使用支付宝和 微信等第三方支付平台和工具测试了付款收据。 |
根据所进行的程序,我们发现该集团的收入确认得到了所获得的证据的支持。
/s/ Centurion ZD 注册会计师事务所
Centurion ZD 注册会计师事务所
自2022年以来,我们一直担任公司的审计师
中国香港
2022年5月30日
PCAOB ID:2769
F-3
达达汽车公司
合并财务状况表
截至12月31日, | ||||||||||||
注意 | 2020 | 2021 | ||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||||||
资产 |
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流动资产 |
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现金和现金等价物 |
5 | 3,665 | 8,726 | |||||||||
贸易应收账款 |
6 | | 740 | |||||||||
预付款、其他应收账款和其他资产 |
7 | 44,693 | 117,498 | |||||||||
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流动资产总额 |
48,358 | 126,964 | ||||||||||
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非流动资产 |
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使用权 资产 |
9 | 19,237 | 20,554 | |||||||||
按公允价值计入损益的金融资产 |
10 | | 5,000 | |||||||||
不动产、厂房和设备 |
11 | | 548 | |||||||||
递延所得税资产 |
18 | (b) | 9 | 337 | ||||||||
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非流动资产总额 |
19,246 | 26,439 | ||||||||||
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总资产 |
67,604 | 153,403 | ||||||||||
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负债和权益 |
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流动负债 |
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当期租赁负债 |
9 | 4,216 | 8,061 | |||||||||
贸易应付账款 |
| 437 | ||||||||||
其他应付账款和应计款 |
12 | 39,234 | 107,440 | |||||||||
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流动负债总额 |
43,450 | 115,938 | ||||||||||
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非流动负债 |
||||||||||||
非流动租赁负债 |
9 | 14,390 | 12,396 | |||||||||
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非流动负债总额 |
14,390 | 12,396 | ||||||||||
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负债总额 |
57,840 | 128,334 | ||||||||||
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公平 |
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合并资本 |
13 | | * | | * | |||||||
额外已缴资本 |
13 | 147,986 | 415,601 | |||||||||
累计损失 |
(138,222 | ) | (390,532 | ) | ||||||||
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权益总额 |
9,764 | 25,069 | ||||||||||
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权益和负债总额 |
67,604 | 153,403 | ||||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
* | 代表金额少于人民币1,000元。 |
F-4
达达汽车公司
损失和其他综合损失的合并报表
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
注意 | 2020 | 2021 | ||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||||||
收入,总额 |
14 | 37,206 | 160,916 | |||||||||
在线电动汽车充电解决方案 |
36,498 | 153,246 | ||||||||||
离线电动汽车充电解决方案 |
565 | 7,060 | ||||||||||
非收费解决方案和其他服务 |
143 | 610 | ||||||||||
对最终用户的激励 |
(31,374 | ) | (143,142 | ) | ||||||||
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收入,净额 |
5,832 | 17,774 | ||||||||||
其他损失,净额 |
15 | (19 | ) | (1,402 | ) | |||||||
运营成本 |
||||||||||||
收入成本 |
16 | (8,625 | ) | (18,863 | ) | |||||||
销售和营销费用 |
16 | (47,214 | ) | (183,165 | ) | |||||||
管理费用 |
16 | (11,755 | ) | (28,458 | ) | |||||||
研究和开发费用 |
16 | (20,448 | ) | (37,158 | ) | |||||||
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总运营成本 |
(88,042 | ) | (267,644 | ) | ||||||||
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营业亏损 |
(82,229 | ) | (251,272 | ) | ||||||||
财务收入/(成本),净额 |
17 | 89 | (640 | ) | ||||||||
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所得税前净亏损 |
(82,140 | ) | (251,912 | ) | ||||||||
所得税支出 |
18 | (42 | ) | (398 | ) | |||||||
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净亏损 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
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净亏损归因于: |
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本公司的股权持有人 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
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(82,182 | ) | (252,310 | ) | |||||||||
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归属 公司普通股股东的亏损的基本和摊薄后每股亏损 |
19 | |||||||||||
(以每股人民币表示) |
||||||||||||
每股基本亏损 |
55,906 | 50,462 | ||||||||||
摊薄后的每股亏损 |
55,906 | 50,462 | ||||||||||
净亏损 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
综合损失总额 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
归因于以下因素的全面亏损总额: |
||||||||||||
本公司的股权持有人 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
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(82,182 | ) | (252,310 | ) | |||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-5
达达汽车公司
权益变动合并报表
注意 | 合并首都 | 额外付费- 在资本中 |
累积的 损失 |
总计 | ||||||||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | |||||||||||||||||
截至2020年1月1日的余额 |
| * | 79,286 | (56,040 | ) | 23,246 | ||||||||||||||
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综合损失 |
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本年度亏损 |
| | (82,182 | ) | (82,182 | ) | ||||||||||||||
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本年度综合亏损总额 |
| | (82,182 | ) | (82,182 | ) | ||||||||||||||
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与股东的交易: |
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普通股的发行 |
| * | | | | |||||||||||||||
股东的出资 |
13 | | 68,700 | | 68,700 | |||||||||||||||
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2020 年 12 月 31 日和 2021 年 1 月 1 日的余额 |
| * | 147,986 | (138,222 | ) | 9,764 | ||||||||||||||
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综合损失 |
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本年度亏损 |
| | (252,310 | ) | (252,310 | ) | ||||||||||||||
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本年度综合亏损总额 |
| | (252,310 | ) | (252,310 | ) | ||||||||||||||
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与股东的交易: |
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股东的出资 |
13 | | 267,615 | | 267,615 | |||||||||||||||
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2021 年 12 月 31 日的余额 |
| * | 415,601 | (390,532 | ) | 25,069 | ||||||||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
* | 代表金额少于人民币1,000元。 |
F-6
达达汽车公司
现金流量合并报表
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
注意 | 2020 | 2021 | ||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||||||
来自经营活动的现金流 |
||||||||||||
运营中使用的现金 |
20(a | ) | (63,297 | ) | (250,153 | ) | ||||||
收到的利息 |
283 | 118 | ||||||||||
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用于经营活动的净现金 |
(63,014 | ) | (250,035 | ) | ||||||||
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来自投资活动的现金流 |
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购买不动产、厂房和设备 |
| (606 | ) | |||||||||
以公允价值通过损益购买金融资产 |
10 | | (5,000 | ) | ||||||||
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用于投资活动的净现金流量 |
| (5,606 | ) | |||||||||
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来自融资活动的现金流 |
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已支付的利息 |
9 | (189 | ) | (767 | ) | |||||||
租赁负债的支付 |
9 | (3,956 | ) | (6,146 | ) | |||||||
股东的出资 |
13 | 68,700 | 267,615 | |||||||||
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融资活动产生的净现金流 |
64,555 | 260,702 | ||||||||||
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现金和现金等价物的净增长 |
1,541 | 5,061 | ||||||||||
财政年度开始时的现金和现金等价物 |
2,124 | 3,665 | ||||||||||
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年底的现金和现金等价物 |
5 | 3,665 | 8,726 | |||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-7
达达汽车公司
合并财务报表附注
1. | 企业信息 |
1.1 | 一般信息 |
达达汽车公司(以下简称 “公司”)于2019年7月15日在开曼群岛注册成立,是一家豁免有限责任公司。
该公司是一家控股公司。自2022年5月重组后,本公司及其子公司组成本集团,详情见附注1.2。自成立以来,除重组外, 公司直到 2021 年 12 月 31 日才开始任何业务或运营。
集团, 指(i)在重组完成之前,新联科技有限公司(Newlink)在中国提供电动汽车(EV)充电服务的子公司,以及(ii)在 重组完成之时和之后,公司及其向电动汽车充电站运营商提供多种服务的子公司(上市业务)。
1.2 | 集团的历史和重组 |
电动汽车充电服务于2019年通过车载邦(北京)科技有限公司(车载邦科技)及其子公司 北京车柱邦新能源技术有限公司(北京车主邦)和快电动力(北京)新能源技术有限公司(快电电力北京)推出,这两家公司由车珠邦科技于2018年7月和 8月成立分别是 2019 年。车珠邦科技由 Newlink 控制。随后,快电电力北京于2020年5月收购了陕西快电出行技术有限公司(陕西快电)。这个考虑因素并不重要, 因为陕西快电在被收购时没有进行任何实质性操作。
2019年7月,达达汽车公司在开曼群岛成立,名为 控股公司,旨在促进集团的离岸融资。
2020 年 9 月,快电电力北京成立了全资子公司 智电优通科技有限公司(智电优通)。
2021 年 2 月,科斯莫之光(北京)新能源技术有限公司(Cosmo Light)成立。2021 年 4 月,西咸新区恒能联合新能源汽车有限公司(XXND Automobile)和青岛希尔矩阵新能源科技有限公司(QHM New Energy)成立 。科斯莫之光的所有权由山东宇宙轻工有限公司持有,XXND Automobile和QHM新能源由浙江湖州矩阵有限公司持有。2021年9月,北京车铸邦收购了陕西快电 100% 的所有权 股权。
2022年初,公司进行了一系列交易,以重组其组织及其电动汽车充电 服务业务(重组)。在重组方面,成立了多家中间控股公司,包括2020年3月的Fleetin HK Limited。2021 年 12 月,Fleetin HK Limited进一步成立了中国全资子公司浙江安吉 智能电子控股有限公司(安吉智电)。
作为 重组的一部分,安吉智电从车珠邦科技手中收购了北京车珠邦100%的所有权权益,北京车珠邦反过来收购了智电优通100%的所有权。与此同时,公司 于2022年3月通过山东科斯莫照明有限公司收购了科斯莫之光100%的股权,(b)2022年3月通过浙江湖州希尔矩阵有限公司收购了QHM新能源的100%股权,(c)2022年3月通过浙江湖州希尔矩阵有限公司收购了XXND 汽车80%的股权。作为重组的一部分,安吉智电还于2022年4月收购了快电北京电力 100% 的股权。
F-8
达达汽车公司
合并财务报表附注
1. | 公司信息(续) |
1.3 | 子公司 |
截至2021年12月31日,该公司的主要子公司列示如下。公司注册或注册的国家也是他们的主要 营业地。
实体的名称 |
的地方 |
的日期 |
实际利息 |
主要活动 | ||||||
子公司 |
||||||||||
快电动力(北京)新能源技术有限公司 |
中国北京 | 2019年8月20日 | 100 | % | 在线电动汽车充电解决方案, 非收费解决方案和其他服务 | |||||
北京车珠邦新能源技术有限公司 |
中国北京 | 2018年7月18日 | 100 | % | 在线电动汽车充电解决方案 | |||||
智电优通科技股份有限公司 |
中国山东 | 2020年9月27日 | 100 | % | 离线电动汽车充电解决方案 | |||||
陕西快电出行科技股份有限公司 |
中国陕西 | 2018 年 5 月 29 日 | 100 | % | 离线电动汽车充电解决方案 | |||||
青岛希尔矩阵新能源科技有限公司 |
中国山东 | 2021年4月26日 | 100 | % | 离线电动汽车充电解决方案 | |||||
科斯莫之光(北京)新能源技术有限公司 |
中国北京 | 2021年2月22日 | 100 | % | 在线电动汽车充电解决方案 |
1.4 | 列报依据 |
在重组前后,上市业务由新联科技有限公司及其子公司开展。根据 重组,上市业务由公司通过直接持股进行控制。公司和在重组期间新成立的公司在重组之前没有参与任何其他业务, 他们的业务不符合企业的定义。重组只是上市业务的重组,不会导致业务实质的任何变化,也不会导致上市业务的任何管理层或所有者的任何变化。 因此,重组产生的集团被视为上市业务的延续,目前组成集团的公司的财务信息是使用 所有期间上市业务的账面价值列报的。
合并后, 将抵消目前组成集团的公司之间交易的公司间交易、余额和未实现损益 。
2. | 重要会计政策摘要 |
编制这些合并财务报表时适用的主要会计政策载列如下。除非另有说明,否则这些政策 一直适用于所有年份。
2.1 | 准备的基础 |
集团的合并财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的 的《国际财务报告准则》(IFRS)编制的。合并财务报表是根据历史成本惯例编制的,对按公允价值计入的按公允价值计入损益 的金融资产进行了修改,后者按公允价值记账。
F-9
达达汽车公司
合并财务报表附注
2. | 重要会计政策摘要(续) |
2.1 | 准备基础(续) |
根据董事于2022年5月30日通过的 决议,集团的合并财务报表获准发布。
合并财务报表是在持续经营的基础上编制的。有关详细信息,请参见注释 2.2。
按照《国际财务报告准则》编制财务报表需要使用某些关键的会计估计。它还要求管理层在适用集团会计政策的过程中行使判断力。 在附注4中披露了涉及更高判断力或复杂性的领域,或假设和估计对合并财务报表具有重要意义的领域。
2.1.1 | 通过的新会计准则和修正案以及最近的会计声明 |
(a) 通过的《会计准则》修正案
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,所有有效标准、标准修订和解释均始终适用于本集团,这些标准和解释是自2020年1月1日起的财政年度中的强制性规定。这些修正案的通过不会对集团的合并财务报表产生任何重大影响。
(b) 尚未通过的新标准和解释
在截至 的 2020 年 12 月 31 日和 2021 年十二月三十一日止年度内,已经发布但尚未生效且集团尚未提前采用的标准、修正案和解释如下:
标准和修正案 |
对从 或之后开始的年度期间有效 | |
IAS 16(修正案)不动产、厂房和设备在预定用途之前的收益 | 2022年1月1日 | |
IAS 37(修正案)繁重的合同履行合同的成本 | 2022年1月1日 | |
《国际财务报告准则第3号(修正案)概念框架参考》 | 2022年1月1日 | |
2018-2020年国际财务报告准则的年度改进 | 2022年1月1日 | |
国际财务报告准则第17号:保险合同 | 2023年1月1日 | |
国际财务报告准则第17号(修正案)保险合同 | 2023年1月1日 | |
IAS 1(修正案)负债分类为流动或非流动 | 2023年1月1日 | |
《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报告2》(修正案)——会计政策披露 | 2023年1月1日 | |
国际会计准则第8号(修正案)-会计估算的定义 | 2023年1月1日 | |
《国际财务报告准则第4号》修正案——延长暂时豁免适用IFRS 9的期限 | 2023年1月1日 | |
《国际会计准则》第12号修正案——与单一交易税产生的资产和负债相关的递延税 | 2023年1月1日 | |
关于投资者与其联营企业或合资企业之间的销售或出资资产的国际财务报告准则第10号和第28号的修订 | 待定 |
公司预计,在可预见的将来,上述新准则的应用、修正案和年度改进不会对集团的合并财务报表产生 重大影响。
F-10
达达汽车公司
合并财务报表附注
2. | 重要会计政策摘要(续) |
2.2 | 持续经营基础 |
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度,该集团的净亏损分别为人民币8,220万元和人民币2.523亿元。截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度,用于经营 活动的净现金分别为人民币6,300万元和人民币2.5亿元。集团通过其从经营活动中产生现金和吸引额外资本和/或 融资的能力来评估其流动性。
2022年1月,集团通过发行可转换可赎回优先股筹集资金,总现金对价为 8,730万美元(人民币5.563亿元),集团预计,其现有现金和现金等价物将足以为其运营提供资金并履行自财务报表发布之日起至少十二个月内到期的所有债务。集团继续经营的能力取决于管理层成功执行其业务计划的能力,其中包括在控制运营开支的同时增加收入,以及 产生运营现金流和继续获得外部融资来源的支持。基于上述考虑,集团认为,股权融资的资金将足以满足至少未来十二个月为 计划运营和其他承诺提供资金的现金需求。集团的合并财务报表是在持续经营的基础上编制的,其中考虑在 正常业务过程中变现资产和清算负债。
2.3 | 子公司和非控股权益 |
子公司是集团控制的所有实体。当集团因参与该实体而面临或有权获得可变回报 时,集团将控制该实体,并有能力通过其指导该实体活动的权力来影响这些回报。自控制权移交给集团之日起,子公司将全面合并。自控制终止之日起,它们 已解体。
取消了集团各公司之间交易的公司间交易、余额和未实现收益。除非交易提供转让资产减值的证据,否则未实现的损失也将被清除。子公司的会计政策已在必要时进行了更改,以确保与集团采用的政策 保持一致。
子公司业绩和权益中的非控股权益分别在合并亏损表和 其他综合亏损表、合并财务状况表和权益变动合并表中分别列出。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,归属于非控股权益的净亏损分别为零, 。
在共同控制下收购的实体或以类似于权益集合(例如,对共同控制下的实体进行 重组)的方式进行核算,账面价值会计中,公司使用转让人的账面价值确认收购的资产和承担的负债。当发布的合并财务 报表的期限包括共同控制交易发生之日时,公司所有前期的合并财务报表将追溯修订至最早的提交日期。
2.4 | 分部报告 |
运营部门的报告方式与提供给首席运营决策者(CODM)的内部报告一致。CODM( 负责分配资源、评估运营部门的业绩和制定战略决策)被指定为集团首席执行官,他在 做出有关资源分配和评估整个集团业绩的决策时审查合并经营业绩。
出于内部报告和 管理层运营审查的目的,CODM 和管理人员不会按产品或服务线将集团的业务分开。因此,该集团只有一个运营部门。此外,出于内部报告的目的,集团不区分 个市场或细分市场。由于集团的资产和负债基本位于中国境内,因此几乎所有收入均在中国产生,几乎所有支出都发生在中国,因此未列出地域 分部。
2.5 | 外币折算 |
(a) 功能和列报货币
集团各实体 财务信息中包含的项目是使用该实体运营的主要经济环境的货币(本位货币)来衡量的。公司及其 海外子公司的本位币为美元。在中国注册成立的集团子公司的本位货币为人民币(RMB)。除非另有说明,否则集团以人民币列报其合并财务报表。
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2.5 | 外币折算(续) |
(b) 集团公司
本位币 与列报货币不同的所有集团实体(均不具有超通货膨胀经济体的货币)的业绩和财务状况按如下方式折算成列报货币:
(i) | 列报的每份财务状况表的资产和负债均按报告期结束之日 的收盘汇率折算。 |
(ii) | 每份损益表的收入和支出均按平均汇率折算(除非该平均值不是交易日期现行汇率累积效应的合理近似值,在这种情况下,收入和支出按交易日期的汇率折算);以及 |
(iii) | 由此产生的所有货币折算差异均在其他综合收益或亏损中确认。 |
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,没有确认翻译差异,因为没有导致折算差异的海外 交易。
2.6 | 不动产、厂房和设备 |
所有财产、厂房和设备均按历史成本减去累计折旧和累计减值损失(如果有)列报。历史成本 包括直接归因于购置物品的支出。
只有当与该项目相关的未来经济利益有可能流向集团并且可以可靠地衡量该项目的成本时,后续成本才包含在资产账面金额 中,或酌情确认为单独的资产。已更换部件的账面金额无法识别 。所有其他维修和保养在发生维修和保养的财政期间记作损益。
使用直线法计算折旧,在估计的使用寿命内分配扣除剩余价值的成本金额,如下所示:
| 电子设备 | 5 年 |
对资产剩余价值和使用寿命进行审查,并在每个报告期结束时进行适当调整。
如果资产账面金额大于其 估计的可收回金额,则资产账面金额将立即减记为其可收回金额。
处置损益通过将收益与账面金额进行比较来确定,并在其他 亏损中确认,在合并的亏损和其他综合亏损表中扣除。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,没有进行过此类处置。
2.7 | 投资和其他金融资产 |
(a) 分类
该集团将其金融资产归类为 以下计量类别:
| 随后将按公允价值计量(通过其他综合收益或通过利润或 亏损),以及, |
| 那些按摊销成本计量。 |
分类取决于实体管理金融资产的业务模式和现金流的合同条款。
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2.7 | 投资和其他金融资产(续) |
对于以公允价值计量的资产,损益将计入损益或其他 综合收益(OCI)。对于非用于交易的股票工具的投资,这将取决于集团在首次确认时是否做出了不可撤销的选择,通过其他综合收益(FVOCI)按公允价值核算股票 投资。
(b) 承认和取消承认
金融资产的常规购买和出售均按交易日进行确认,交易日是集团承诺购买或出售该资产的日期。
如果考虑取消承认的金融资产部分符合以下条件之一,则集团取消对该金融资产现金流的承认:(i) 接收金融资产现金流的合同 权利到期;(ii) 接收现金流的合同权利以及金融资产所有权的几乎所有风险和回报均已转移;或 (iii) 集团 保留接收金融资产现金流的合同权利,但承担了合同义务,将现金流支付给最终的接收者符合取消确认现金流转移 流的所有条件(通过要求)的协议以及金融资产所有权的几乎所有风险和回报均已转移。
如果金融资产的全部转让符合取消确认的标准,则以下两个金额之间的差额将在 损益或留存收益中确认:
| 转移的金融资产的账面金额;以及 |
| 从转让中获得的对价和 直接计入权益的任何累计收益或损失的总和。 |
(c) 测量
在首次确认时,集团按其公允价值衡量金融资产,如果是非公允价值的金融资产,则计入损益 (FVPL),直接归因于收购该金融资产的交易成本。在FVPL持有的金融资产的交易成本记作损益支出。
股票工具
随后,该集团按公允价值衡量所有 股权投资。如果集团管理层选择列报OCI股票投资的公允价值损益,则在 取消确认投资后,随后不会将公允价值收益和亏损重新归类为损益。在集团获得付款的权利确立后,此类投资的股息将继续作为其他收入在损益中确认。
FVPL金融资产公允价值的变动在损益中确认,并按照 在亏损表中的其他损失中列报。以FVOCI计量的股票投资的减值损失(和减值损失的逆转)不与其他公允价值变动分开报告。
(d) 减值
集团在前瞻性基础上 评估与按摊销成本和FVOCI计提的债务工具相关的预期信用损失(ECL)。适用的减值方法取决于信用风险是否显著增加。
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2.8 | 贸易应收账款和其他应收账款 |
贸易应收账款是客户因在正常业务过程中出售的商品或提供的服务而应付的款项。大多数其他应收账款和 预付款来自在线电动汽车充电解决方案服务。它们通常应在一年内结算(如果更长,则在企业的正常运营周期内),因此全部归类为当前结算。
贸易应收账款和其他应收账款最初按无条件的对价金额进行确认,除非它们包含重要的 融资组成部分,然后按公允价值进行确认。集团持有贸易应收账款和其他应收账款,目的是收集合同现金流,因此随后使用 实际利率法按摊销成本对其进行计量。有关其他应收账款的更多信息见附注7,集团财务风险的描述见附注3.1。
贸易应收账款和其他应收账款的减值以12个月的预期信用损失或 终身预期信用损失来衡量,具体取决于自首次确认以来信用风险是否显著增加。如果自首次确认以来存款或应收账款的信用风险显著增加,则 减值按终身预期信用损失来衡量。有关详细信息,请参见注释 3.1。
2.9 | 现金和现金等价物 |
为了在现金流量合并报表中列报的目的,现金和现金等价物包括手头现金、银行现金以及在 许可支付平台持有的存款,这些存款很容易转换为已知金额的现金,其价值变动风险微乎其微,而且在收购时到期日不到三个月。
2.10 | 股本 |
普通股被归类为股权。直接归因于新股发行的增量成本以权益形式列报,扣除税款, 从收益中扣除。
2.11 | 贸易和其他应付账款 |
贸易和其他应付账款是指在财政年度结束之前向集团提供的未付商品和服务的负债。除非在报告期后的12个月内未到期,否则这些金额 将作为流动负债列报。它们最初按其公允价值确认,然后使用实际利率法按摊销成本进行计量。
2.12 | 当期所得税和递延所得税 |
该期间的所得税支出或抵免额是根据每个 司法管辖区的适用所得税税率计算的本期应纳税所得税所得的应纳税额,该税率通过归因于暂时差异和未使用的税收损失的递延所得税资产和负债的变化进行调整。
(a) 当前 所得税
当期所得税费用是根据公司子公司和关联公司运营和产生应纳税所得额的国家在报告期结束时颁布或实质性颁布的税法 计算的。管理层定期评估纳税申报表中针对适用税收法规受 解释的情况采取的立场。它根据预计向税务机关支付的金额酌情制定了条款。
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2.12 | 当期和递延所得税(续) |
(b) 递延所得税
递延所得税是根据资产和负债的税基与合并财务报表中其 账面金额之间产生的临时差异使用负债法确认的。但是,如果递延所得税是由于业务合并以外的交易中对资产或负债的初始确认而在进行 交易时既不影响会计也不会影响应纳税利润或亏损,则不计入递延所得税。递延所得税是使用在财务状况表日之前颁布或实质性颁布的税率(和法律)确定的,预计将在相关递延所得税资产变现或递延所得税负债结算时适用 。
递延所得税资产的确认仅限于 很可能有未来的应纳税利润可用来抵消临时差额。
(c) 抵消
如果在法律上有抵消当期所得税资产和负债的强制性权利,以及 递延所得税余额与同一个税务机关有关,则递延所得税资产和负债将被抵消。如果该实体拥有法律上可强制执行的抵消权,并且打算按净额结算,或者变现资产并同时结算 负债,则可以抵消当前的税收资产和纳税负债。
(d) 不确定的税收状况
在确定当期所得税和递延所得税的金额时,本集团会考虑不确定的税收状况以及是否可能需要缴纳额外税款、 利息或罚款。该评估依赖于估计和假设,可能涉及对未来事件的一系列判断。新信息可能会出现,导致集团改变其对现有纳税义务充足程度的判断。纳税义务的此类变化将影响做出此类决定期间的税收支出。
2.13 | 雇员福利 |
(a) 短期债务
工资和薪金负债, ,包括非货币福利和累积病假,预计将在雇员提供相关服务的期限结束后的 12 个月内全部结清,在报告期结束之前对员工服务进行确认 ,并按结清负债时的预期支付金额计量。负债在财务状况表 中作为当前雇员福利负债列报。
(b) 离职后的义务
集团制定了固定缴款计划,在该计划中,集团强制性地向公共管理的养老保险计划支付固定缴款。 缴纳捐款后,本集团没有进一步的付款义务。缴款在到期时被确认为员工福利支出。
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2.13 | 员工福利(续) |
(c) 住房基金、医疗保险和其他社会保险
集团在中国的员工有权参加各种政府监管的住房公积金、医疗保险和其他社会保险 计划。集团根据雇员工资的特定百分比按月向这些基金捐款,但有一定的上限。集团对这些基金的负债仅限于每年以 支付的缴款。住房公积金、医疗保险和其他社会保险的缴款在发生时记作支出。
(d) 奖金计划
如果由于员工提供的 服务,集团目前有支付奖金的法律或推定义务,并且可以对该义务做出可靠的估计,则奖金的预期成本被认定为负债。奖金计划的负债预计将在1年内结算,并以结算时的预期支付金额计量。
2.14 | 收入确认 |
收入按集团 正常活动中销售商品或服务所收到或应收对价的公允价值计量。
当另一方参与向客户提供商品或服务时,集团将确定其承诺的性质是 履行义务,即自行提供特定商品或服务(即集团是委托方),还是安排这些商品或服务由另一方(即集团作为代理人)提供。
如果集团在将特定商品或服务转让给客户之前控制这些商品或服务,则该集团即为委托人。
如果集团的履行义务是安排另一方提供特定商品或服务,则该集团为代理人。在这种情况下, 集团不控制另一方提供的特定商品或服务,然后再将这些商品或服务转让给客户。当集团充当代理时,它以其期望 有权获得的任何费用或佣金金额确认收入,以换取安排由另一方提供特定商品或服务。
当或 作为商品或服务的控制权移交给客户时,收入即被确认。根据合同条款和适用于合同的法律,商品和服务的控制权可能会随着时间的推移或在某个时间点移交。
如果集团的业绩符合以下条件,则对商品和服务的控制权将随着时间的推移而移交:
i. | 提供客户同时获得和消费的所有好处; |
ii。 | 创建和增强由客户在集团运作时控制的资产;或 |
iii。 | 不会创建可作为集团替代用途的资产,集团对迄今为止完成的业绩拥有强制性付款权 。 |
如果对商品或服务的控制权随着时间的推移而转移,则参照完全履行该履约义务的进展情况,确认合同期内的收入。否则,收入将在客户获得对商品和服务的控制权时予以确认。
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2.14 | 收入确认(续) |
2.14.1 集团主要收入来源的会计政策
电动汽车在线充电解决方案
该集团通过平台提供有效的交通 连接服务,以连接充电站运营商和最终用户,从而促进电动汽车充电的成功完成。集团的履约义务是在 平台上展示充电站和充电桩,并为访问该平台的最终用户提供此类信息,他们可以自己选择充电站和充电桩。电动汽车充电订单完成后,集团确认向 运营商和最终用户收取的服务收入。集团根据协议向充电站运营商和最终用户提供服务,集团在一次交易中履行双方的义务,充电站和最终用户均被视为平台服务的客户。
集团已确定其充当 在线电动汽车充电解决方案服务的代理商,因为 (i) 集团在向最终用户转让服务之前未获得对服务的控制权;(ii) 集团不指示充电站代表集团提供服务,(iii) 集团 对向最终用户提供的充电服务不承担主要责任,集团也不存在与这些服务相关的库存风险,以及 (iv)) 本集团协助设定充电服务的价格,但是,充电站和最终用户 有接受交易价格的最终自由裁量权,仅靠这一指标并不能控制向最终用户提供的服务。
集团在提供服务之前提前向充电站运营商付款,并将其记录为预付款,因为可以退还。在某些 个案中,集团可能会事后结算,欠运营商的余额记作其他应付款。除此之外,集团还提供其他在线解决方案,例如向充电站提供软件即服务(SaaS),以改善 的数字化及其管理。
离线电动汽车充电解决方案
集团向充电站运营商提供与其运营相关的线下服务,包括电动汽车充电站的运营、硬件采购、 电力采购。
如果集团租赁某些电动汽车充电站并自行运营电动汽车充电站,则该集团 已确定其充当服务负责人,因为集团主要负责向电动汽车驾驶员提供电动汽车充电服务。集团根据自有平台以及其他 第三方平台的订单提供收费服务。此外,本集团在确定向客户收费服务的服务费率方面有充分的酌处权。电动汽车充电费包括电费和充电服务费。集团在此类情况下收到/应收的电动汽车充电服务费 在提供服务时按总额确认为收入。收到的电费账单将汇给电力提供商,并记录在案以扣除向 电力提供商的预付款。
在硬件采购服务方面,集团以批量采购价格向充电器制造商采购充电器桩,并以折扣价将这些充电器桩转售给充电站运营商。集团对价格拥有自由裁量权,但在交易期间集团不控制硬件,因为订单是根据充电器制造商的 需求订购的。在电力采购方面,集团与国家电网谈判以获得优惠的价格,并向充电站运营商收取采购价值的收费,而集团在服务交付之前不控制 电力。因此,专家组在交易完成后按净额确认硬件采购和电力采购的收入。
非充电解决方案和其他服务
集团为充电站运营商提供额外的零售服务以及其他便利设施和辅助服务。集团根据设施和提供给充电站运营商的商品的价值收取佣金 。当集团履行服务合同规定的履约义务时,将确认此类服务的收入。
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2.14 | 收入确认(续) |
2.14.2 合约余额
当合同的任何一方履行合同时,集团将该合同作为合同资产或合约 负债在财务状况表中列报,具体取决于实体履约与客户付款之间的关系。
合同资产是集团 获得对价的权利,以换取集团向客户转让的商品和服务。当集团拥有无条件的对价权时,应收款即入账。如果在支付对价款之前只需要一段时间,则对价权是无条件的。
如果客户支付对价或集团有权无条件地获得一定金额的 对价,则在集团向客户转让商品或服务之前,集团将在付款或记录应收账款时(以较早者为准)提出合同责任。合同责任是 集团向客户转让已收到客户对价(或应付一定对价)的商品或服务的义务。
2.14.3 激励措施
该集团向最终用户提供折扣和促销活动,以鼓励在电动汽车在线充电解决方案业务中使用该平台。集团将向最终用户提供的这类 激励措施记录为收入减少,但以从客户那里获得的收入为限。在某些交易中,向最终用户提供的激励措施超过了 同一笔交易产生的收入。超额付款作为销售和营销费用列报,而不是负收入,因为这笔款项与与客户签订的任何其他合同(包括过去的合同或预期的未来合同)无关。
2.15 | 收入成本 |
收入成本主要包括增值税(VAT)附加费、使用权资产折旧、付款处理成本、员工 福利支出等。
2.16 | 销售和营销费用 |
销售和营销费用主要包括向最终用户提供的某些折扣和促销费用、销售和营销人员的工资以及为充电服务建立品牌和获取最终用户的 广告费用。广告费用在收到服务时记为支出。
在 在线电动汽车充电解决方案方面,该集团向最终用户提供折扣和促销活动,以鼓励他们使用该平台。因此,在交易完成时,集团将这些折扣和促销的成本记录为逐笔交易的收入减少。在某些交易中,向最终用户提供的激励措施超过了客户在同一笔交易中产生的收入。多余部分以 支出而不是负收入的形式列报,因为它与与客户签订的任何其他合同(包括过去的合同或预期的未来合同)无关。
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2.17 | 管理费用 |
管理费用主要包括管理和行政人员的薪金和福利、租金和相关费用、专业费用和 其他一般公司费用。
2.18 | 研究和开发费用 |
研发费用主要包括工资和福利以及研发团队的相关费用。所有研究和 开发费用均在发生时记作支出。
2.19 | 所得税 |
每年的所得税包括当期税和递延所得税资产和负债的变动。当期税款和递延所得税资产和 负债的变动均在损益中确认,除非它们与其他综合收益或直接在权益中确认的项目有关,在这种情况下,相关税额分别在其他综合收益或 直接计入权益。
当期税是当年应纳税所得额的预期应纳税额,使用报告年度末颁布的或实质性的 税率,以及对前几年应纳税额的任何调整。递延所得税资产和负债分别来自可扣除额和应纳税的临时差额,即用于财务报告目的的 资产和负债账面金额与其税基之间的差额。
2.20 | 准备金和或有负债 |
当公司因 过去的事件而承担法律或推定义务时,将确认时间或金额不确定的其他负债的准备金,很可能需要经济利益外流来清偿债务,并且可以做出可靠的估计。如果货币的时间价值很大,则按预计用于清偿债务的支出 的现值列报准备金。
如果不太可能需要资源外流,或者无法可靠地估计数额, 则将债务作为或有负债披露,除非资源外流的可能性很小。除非资源外流的可能性微乎其微,否则可能的债务也将作为或有负债披露,除非未来发生或不发生一次或多起事件才能得到证实。
2.21 | 每股亏损 |
(a) 每股基本收益
每股基本亏损的计算方法是 除以:
| 归属于公司股东的亏损,不包括除 普通股以外的任何股权服务成本;以及 |
| 按该财政年度内已发行普通股的加权平均数,经该年度/期间发行的普通股中的奖金 要素进行了调整,不包括库存股。 |
(b) 摊薄后的每股收益
摊薄后的每股亏损调整了确定每股基本亏损时使用的数字,以考虑以下因素:
| 与摊薄潜在普通股 股相关的利息和其他融资成本的所得税后影响;以及 |
| 假设所有潜在摊薄普通股转换为 ,则本来可以流通的额外普通股的加权平均数。 |
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2.22 | 租赁 |
集团作为承租人租赁办公楼和充电站。租赁合同的签订期限通常为两年至五年。租赁 被认定为 使用权在租赁资产可供集团使用之日的资产和相应的租赁负债。
合同可能包含租赁和非租赁部分。集团根据租赁和非租赁部分的相对独立价格,将合同中的对价分配给 。租赁条款是个人协商的,包含各种不同的条款和条件。除了出租人持有的租赁资产的担保权益外,租赁协议 不规定任何其他契约。租赁资产不得用作借贷担保。
租赁产生的资产和负债最初按现值计量。租赁负债包括固定 付款(包括实质性固定付款)的净现值。在合理的某些延期方案下支付的租金也包括在负债的衡量中。
使用租赁中隐含的利率对租赁付款进行折扣。该集团使用增量借款利率,因为隐性利率不容易确定 ,这是集团为借入获得与其价值相似的资产所必需的资金而必须支付的利率 使用权 类似经济环境中的资产,条款、安全和条件相似。
租赁付款在本金和财务成本之间分配。财务 成本计入租赁期内的损益,以便对每个期限的剩余负债余额产生恒定的定期利率。
使用权资产按成本计量,包括以下内容:
| 租赁负债的初始计量金额; |
| 在开始日期或之前支付的任何租赁款项减去获得的任何租赁激励措施; |
| 任何初始直接成本;以及 |
| 修复成本。 |
使用权资产通常在 资产的使用寿命和租赁期限中较短的时间内按直线折旧。如果集团有合理的把握会行使购买期权, 使用权资产 在标的资产使用寿命内折旧。
与设备和办公楼短期租赁相关的付款按 直线认列为损益支出。短期租赁是指租期为12个月或更短且没有购买选择权的租赁。
2.23 | 财务收入/(成本),净额 |
净融资收入/(成本)主要包括与经营租赁相关的财务成本和银行存款的利息收入。
3. | 金融风险管理 |
3.1 | 财务风险因素 |
集团的活动使其面临各种金融风险:市场风险、流动性风险和信用风险。集团整体风险管理 计划侧重于金融市场的不可预测性,并力求最大限度地减少对集团财务业绩的潜在不利影响。风险管理由集团的高级管理层执行。
(a) 市场风险
(i) 外汇风险
外汇风险主要来自以集团 子公司本位币以外的货币计价的已确认资产和负债。集团通过定期审查集团的净外汇风险敞口来管理其外汇风险,并努力最大限度地减少非功能货币交易。
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3. | 金融风险管理(续) |
3.1 | 财务风险因素(续) |
集团主要在中国开展业务,大部分交易以人民币结算。管理层认为, 该业务不面临重大外汇风险,因为除了集团各实体的相应本位币以外,集团没有以其他货币计价的重大资产或负债。
(b) 流动性风险
集团打算维持足够的 现金和现金等价物。由于基础业务的动态性质,集团的政策是定期监控集团的流动性风险,保持足够的流动资产,例如现金和现金等价物,或保留 足够的融资安排以满足集团的流动性要求。
集团预计,其现有的现金和现金等价物 将足以为其运营提供资金并履行自财务报表发布之日起至少十二个月内到期的所有债务。该集团于2022年1月14日和1月26日通过可转换可赎回优先股筹集资金,总现金对价为8,730万美元(人民币5.563亿元)。有关持续经营基础的详细信息,请参阅注释 2.2。
下表 根据每份财务状况表日到合同到期日的剩余期限,将集团的非衍生金融负债分析为相关的到期日分组。 表中披露的金额是根据金融负债的未贴现现金流计算得出的,该现金流是根据要求集团支付的最早日期计算的。
少于 1 年 | 介于 1 和 2 之间 年份 |
介于 2 和 5 之间 年份 |
总计 | 账面金额 | ||||||||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | ||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
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其他应付账款和应计账款(不包括员工福利应付账款和应付税款) |
14,580 | | | 14,580 | 14,580 | |||||||||||||||
租赁负债 |
5,005 | 4,117 | 11,321 | 20,443 | 18,606 | |||||||||||||||
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19,585 | 4,117 | 11,321 | 35,023 | 33,186 | ||||||||||||||||
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截至2021年12月31日 |
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贸易应付账款 |
437 | | | 437 | 437 | |||||||||||||||
其他应付账款和应计账款(不包括员工福利应付账款和应付税款) |
52,009 | | | 52,009 | 52,009 | |||||||||||||||
租赁负债 |
8,265 | 6,191 | 7,204 | 21,660 | 20,457 | |||||||||||||||
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60,711 | 6,191 | 7,204 | 74,106 | 72,903 | ||||||||||||||||
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(c) 信用风险
信用风险 来自现金和现金等价物、贸易应收账款和其他应收账款。上述每类金融资产的账面金额代表集团相对于相应类别 金融资产的最大信用风险敞口。
信用风险是以群体为基础进行管理的。在提供标准付款和交付条款和条件之前,财务团队负责管理和分析每位新 客户的信用风险。集团评估客户和其他债务人的信贷质量时会考虑各种因素,包括他们的财务状况、过去的经验和 其他因素。截至2020年12月31日和2021年12月31日,贸易应收账款没有实质性余额。
现金和现金等价物主要存放在中国的 国有金融机构。这些金融机构最近没有违约记录。
对于其他 应收账款,使用准备金矩阵在每个财务状况日进行减值分析,以衡量预期的信贷损失。准备金费率是根据损失模式相似的不同客户群组的逾期天数计算的。该计算反映了概率加权结果、货币的时间价值以及财务状况当日可获得的有关过去事件、当前状况和未来 经济状况预测的合理和可支持的信息。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,其他应收账款的预期信用损失分别为人民币5.6万元和147万元人民币。
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3. | 金融风险管理(续) |
3.2 | 资本管理 |
集团管理资本的目标是保障集团继续经营的能力,以便为 股东提供回报,为其他利益相关者提供福利,维持最佳资本结构以提高股东的长期价值。
集团通过定期审查资本结构来监控资本(包括股本、额外实收资本和其他储备)。作为本次审查的一部分,集团可能会调整支付给股东的股息金额,向股东返还资本 ,发行新股或出售资产以减少债务。2022年1月,集团通过发行可转换可赎回优先股筹集资金,总现金对价为8,730万美元(人民币5.563亿元)。鉴于 净负债状况的改善,人们认为该集团的资本风险并不大。
本节对所列每个时期的净 债务和债务变动进行了分析。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
在一年内偿还的租赁负债 |
(4,216 | ) | (8,061 | ) | ||||
一年后可偿还的租赁负债 |
(14,390 | ) | (12,396 | ) | ||||
现金和现金等价物 |
3,665 | 8,726 | ||||||
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净负债 |
(14,941 | ) | (11,731 | ) | ||||
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现金和现金 等价物 |
租赁负债 | 总计 | ||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | ||||||||||
截至2020年1月1日的净负债 |
2,124 | (3,741 | ) | (1,617 | ) | |||||||
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|||||||
现金流 |
1,541 | 4,145 | 5,686 | |||||||||
租赁 |
| (19,010 | ) | (19,010 | ) | |||||||
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|
|||||||
截至2020年12月31日的净负债 |
3,665 | (18,606 | ) | (14,941 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
现金流 |
5,061 | 6,913 | 11,974 | |||||||||
租赁 |
| (8,764 | ) | (8,764 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日的净负债 |
8,726 | (20,457 | ) | (11,731 | ) | |||||||
|
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F-22
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合并财务报表附注
3. | 金融风险管理(续) |
3.3 | 公允价值估算 |
下表按用于衡量公允价值的估值技术的投入水平 分析了截至每个财务状况表日按公允价值持有的集团金融工具。此类投入在公允价值层次结构中分为三个级别,如下所示:
(1) | 活跃市场中相同资产或负债(级别 1)的报价(未经调整); |
(2) | 除报价以外的 1 级中包含的资产或负债可观测的投入,可以是 直接(即价格),也可以间接(即从价格推导出来)(第 2 级);以及 |
(3) | 不基于可观察市场数据(即不可观察的输入)的资产或负债的输入 (级别 3)。 |
下表列出了集团在 财务状况表每份报表上按公允价值计量的金融工具:
第 3 级 | 总计 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
定期公允价值测量 |
||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||
按公允价值计入损益的金融资产 |
5,000 | 5,000 | ||||||
|
|
|
|
(a) 第三级金融工具
如果一个或多个重要输入不是基于可观察到的市场数据,则该工具将包含在第 3 级中。
用于对金融工具进行估值的特定估值技术包括:
| 对类似工具使用报价市场价格或投资者报价;以及 |
| 贴现现金流模型和不可观察的投入主要包括对预期未来现金流 和贴现率的假设;以及 |
| 最新一轮融资,即先前的交易价格或第三方定价信息;以及 |
| 可观察和不可观察的输入组合,包括无风险利率、预期波动率、缺乏适销性的折现率 、市场倍数等。 |
集团资产的第三级工具包括长期投资 ,按公允价值计量的损益(主要是对没有重大影响的非上市公司的普通股的投资),按公允价值计量的损益。由于该投资不在活跃的市场中交易,其公允价值是通过使用适用的估值技术(例如市场方法)确定的。
附注10列出了第三级金融工具中使用的 变动和重要可观察投入的详细信息。
下表汇总了有关经常性第 3 级公允价值衡量中使用的重要 不可观测输入的定量信息。
截至的公允价值 十二月三十一日 |
无法观察 |
输入的更改为 十二月三十一日 |
的关系 | |||||||||||||||||
2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||||||||||||||||
描述 |
人民币 000 | 人民币 000 | ||||||||||||||||||
对非上市公司的投资 |
| 5,000 | 预期波动率 | | 51 | % | 预期波动率越高,公允价值越低 | |||||||||||||
因缺乏适销性而获得折扣 (DLOM) | | 19 | % | DLOM 越高,公允价值越低 |
集团未按公允价值计值的金融资产的账面金额,包括现金和现金等价物、 贸易应收账款、其他应收账款和预付款,以及集团未按公允价值计量的金融负债,包括贸易应付账款、其他应付账款和应计账款,由于期限较短或 利率接近市场利率,其公允价值接近其公允价值。
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4. | 关键会计估算和判断 |
财务报表的编制需要使用会计估计数,而会计估计数很少等于实际结果。管理层在应用集团会计政策时需要行使 判断力。
不断评估估算值和判断。它们基于历史经验 和其他因素,包括对未来事件的预期,这些事件可能对实体产生财务影响,并且被认为在当时情况下是合理的。下文讨论了在下一个财政年度内可能导致资产和负债账面金额发生实质性调整的重大风险的估计和假设。
(a) 收入确认
当第三方参与向其 客户提供某些服务时,确定集团是作为委托人还是代理行事,需要判断和考虑所有相关事实和情况。在评估集团作为委托人或代理人的角色时,集团会考虑各种因素来确定集团在特定商品或 服务转让给客户之前是否对其进行控制,包括但不限于以下因素:(a) 主要负责履行合同,(b) 承受库存风险,(c) 有权自行确定价格。 有关详细信息,请参阅注释 2.14。
(b) 估算财产、厂房和设备的使用寿命
该小组每年确定不动产、厂房和设备的使用寿命。这需要估算不动产、厂房和设备未来可产生的 经济收益的年数,同时要考虑到市场对不动产、厂房和设备产出的产品或服务需求的预期变化以及竞争对手 或潜在竞争对手的预期行动。
(c) 递延所得税资产
在确定递延所得税资产的确认时,本集团会根据未来是否有足够的未来利润或 应纳税临时差额来考虑递延所得税资产的可变现性。如果未来产生的实际利润多于或少于预期,则递延所得税资产可能会出现实质性确认或撤销,该资产将在此类确认或撤销期间的 合并亏损表中予以确认。
(d) ECL 的测量
在应用衡量ECL的会计要求时,需要做出许多重要的判断,例如:
| 确定信用风险显著增加的标准; |
| 为ECL的测量选择适当的模型和假设; |
| 建立前瞻性情景的相对概率权重。 |
信用风险显著增加
不同 金融资产的ECL由集团按12个月或终身计量,具体取决于它们处于第1、2或3阶段。在每个财务状况日,分别衡量处于不同阶段的金融工具的ECL。 对第一阶段自首次认可以来信用风险没有显著增加的金融工具进行12个月ECL的认可;对于自首次确认以来信用风险显著增加 但未被视为信用减值的第二阶段金融工具,终身ECL获得认可;对于第三阶段的信用减值金融工具,终身ECL获得认可。当金融资产自首次确认以来 的信用风险显著增加时,该金融资产进入第 2 阶段;当其信用减值(但购买时未减值原始信用减值),则进入第 3 阶段。在评估金融资产的信用风险是否显著增加时, 集团会考虑定性和定量的合理和可支持的前瞻性信息,其中涉及重大判断。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度,金融资产在第1、2和3阶段之间没有变动。
ECL下的应收账款和其他应收账款减值评估。
该小组使用准备金矩阵来计算应收账款和其他应收账款的ECL。准备金费率是根据损失模式相似的不同客户群组的 分组的逾期天数计算的。该计算反映了概率加权结果、货币的时间价值以及财务状况日可获得的有关 过去事件、当前状况和未来经济状况预测的合理和可支持的信息。
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4. | 关键会计估计和判决(续) |
(d) ECL 的测量(续)
在每个财务状况日,都会重新评估历史观察到的违约率,并考虑 前瞻性信息的变化。此外,对于有大量余额和信用减值的应收账款,将单独评估ECL。
ECL的提供对估计数的变化很敏感。有关ECL的信息在附注3.1(c)中披露。
(i) 输入、假设和估算技术
ECL是预期未来现金流的折扣产品,使用违约概率(PD)、违约亏损 (LGD)和违约敞口(EAD),其中PD和LGD是根据管理层重大判断得出的估计。
(ii) 前瞻性信息
在根据国际财务报告准则9衡量ECL时,应考虑前瞻性信息。ECL的计算通过使用公开的经济数据和基于假设和管理判断的预测来反映定性因素,并通过使用多概率加权情景,纳入了前瞻性 信息。
(e) 确定租赁期限
租赁负债最初按租赁期内应付的租赁付款的现值确认。在确定包括集团可行使的续订期权在内的租赁的租赁期限时,集团评估行使续订期权的可能性 时会考虑为集团行使期权带来经济激励的所有相关事实和情况,包括优惠条款、所进行的租赁权益改善以及 该标的资产对集团运营的重要性。当集团控制范围内的重大事件或情况发生重大变化时,将重新评估租赁期限。租赁期限的任何增加或减少都将 影响未来几年确认的租赁负债和使用权资产的金额。
5. | 现金和现金等价物 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
银行现金 |
1,210 | 3,971 | ||||||
在持牌支付平台持有的存款 |
2,455 | 4,755 | ||||||
|
|
|
|
|||||
3,665 | 8,726 | |||||||
|
|
|
|
截至2020年12月31日和2021年12月31日,集团的现金及现金等价物以 人民币计价。
6. | 贸易应收账款 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
贸易应收账款 |
| 740 | ||||||
减值准备金 |
| | ||||||
|
|
|
|
|||||
| 740 | |||||||
|
|
|
|
以下是根据每个报告期末的发票日期对列报的贸易应收账款的账龄分析, 该日期近似于相应的收入确认日期。
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
0 90 天 |
| 727 | ||||||
91 180 天 |
| 13 | ||||||
|
|
|
|
|||||
| 740 | |||||||
|
|
|
|
集团使用准备金矩阵来计算国际财务报告准则第15号 范围内交易产生的应收账款的ECL。准备金利率基于债务人的账龄情况,这些债务人由具有相似亏损模式的各种债务人组成。准备金矩阵基于集团的历史违约率,其中考虑了前瞻性 信息,这些信息是合理的、可支持的,无需过多的费用和精力即可获得。在本报告所述期间,未确认此类减值。
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7. | 预付款、其他应收账款和其他资产 |
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的预付款、其他应收账款和其他资产的详细信息如下:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
成堆销售应收账款 |
2,783 | 36,113 | ||||||
向充电站预付款 |
19,833 | 31,930 | ||||||
增值税可退回 |
16,080 | 30,455 | ||||||
预付租金、设施和水电费 |
| 5,797 | ||||||
充电桩采购的预付款 |
1,951 | 5,186 | ||||||
来自其他平台的应收账款 |
2,437 | 3,102 | ||||||
杂项预付款 |
293 | 2,250 | ||||||
员工预付款 |
654 | 1,507 | ||||||
存款 |
300 | 1,462 | ||||||
其他 |
418 | 1,168 | ||||||
|
|
|
|
|||||
减去:信用损失补贴 |
(56 | ) | (1,472 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
44,693 | 117,498 | |||||||
|
|
|
|
8. | 按类别划分的金融工具 |
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,按类别划分的金融工具的详细信息如下:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
财务状况表中的资产 |
||||||||
以公允价值计量且计入损益的金融资产: |
||||||||
按公允价值计入损益的金融资产 |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
|||||
| 5,000 | |||||||
|
|
|
|
|||||
以摊销成本计量的金融资产: |
||||||||
金融资产 |
||||||||
贸易应收账款 |
| 740 | ||||||
其他应收账款、预付款和存款(不包括对供应商的预付款和预付 费用)。 |
22,616 | 71,897 | ||||||
现金和现金等价物 |
3,665 | 8,726 | ||||||
|
|
|
|
|||||
总计 |
26,281 | 86,363 | ||||||
|
|
|
|
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
财务状况表中的负债 |
||||||||
以摊销成本计量的金融负债: |
||||||||
贸易应付账款 |
| 437 | ||||||
其他应付账款和应计账款(不包括员工福利应付账款和应付税款 应付账款) |
14,580 | 52,009 | ||||||
租赁负债 |
18,606 | 20,457 | ||||||
|
|
|
|
|||||
总计 |
33,186 | 72,903 | ||||||
|
|
|
|
F-26
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9. | 租赁 |
使用权资产的账面金额如下:
办公室 建筑物 |
正在充电 站 |
总计 | ||||||||||
人民币 000 | 人民币 000 | 人民币 000 | ||||||||||
截至2020年12月31日的年度 |
||||||||||||
期初净账面金额 |
3,955 | | 3,955 | |||||||||
补充 |
18,822 | | 18,822 | |||||||||
折旧费 |
(3,540 | ) | | (3,540 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
期末账面净额 |
19,237 | | 19,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2020年12月31日 |
||||||||||||
成本 |
25,313 | | 25,313 | |||||||||
累计折旧 |
(6,076 | ) | | (6,076 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
账面净值 |
19,237 | | 19,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日的年度 |
||||||||||||
期初净账面金额 |
19,237 | | 19,237 | |||||||||
补充 |
| 8,014 | 8,014 | |||||||||
折旧费 |
(4,723 | ) | (1,974 | ) | (6,697 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
期末账面净额 |
14,514 | 6,040 | 20,554 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||
成本 |
25,313 | 8,014 | 33,327 | |||||||||
累计折旧 |
(10,799 | ) | (1,974 | ) | (12,773 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
账面净值 |
14,514 | 6,040 | 20,554 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度,新增的使用权资产分别为人民币1,880万元和人民币800万元, 。
(a) 合并财务状况报表中确认的项目
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
使用权 资产 |
||||||||
办公大楼 |
19,237 | 14,514 | ||||||
充电站 |
| 6,040 | ||||||
|
|
|
|
|||||
19,237 | 20,554 | |||||||
|
|
|
|
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
租赁负债 |
||||||||
当前 |
4,216 | 8,061 | ||||||
非当前 |
14,390 | 12,396 | ||||||
|
|
|
|
|||||
18,606 | 20,457 | |||||||
|
|
|
|
F-27
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合并财务报表附注
9. | 租赁(续) |
(b) 损失和其他综合损失合并报表中确认的项目
损失和其他综合损失合并报表显示了与租赁有关的以下数额:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
的折旧费使用权资产 |
||||||||
办公大楼 |
3,540 | 4,723 | ||||||
充电站 |
| 1,974 | ||||||
利息支出(包含在财务成本中) |
189 | 748 | ||||||
不包含在租赁负债中的与短期租赁相关的费用(包括在 收入成本、销售和营销费用、管理费用和研发费用中) |
| 4,421 | ||||||
|
|
|
|
|||||
3,729 | 11,866 | |||||||
|
|
|
|
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,租赁融资活动的总现金流出量如下 :
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
租赁付款的主要内容 |
3,956 | 6,146 | ||||||
已支付的相关利息 |
189 | 767 | ||||||
|
|
|
|
|||||
4,145 | 6,913 | |||||||
|
|
|
|
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的 年度中,适用于租赁负债的加权平均增量借款利率为每年3.85%。
10. | 按公允价值计入损益的金融资产 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
投资 (a) |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
截至2021年12月31日,所有以公允价值计入损益的金融投资均以人民币计价。
(a) 投资
集团以 普通股的形式投资了一家受投资公司,该公司按公允价值进行管理,不受重大影响。有关投资估值中使用的主要假设,请参阅附注3.3。
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
在今年年初 |
| | ||||||
增补(注一) |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
|||||
在年底 |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
(i) | 在截至2021年12月31日的年度中,集团以人民币500万元投资了一家从事电动汽车充电硬件 和技术行业的公司,年内没有公允价值变化。 |
F-28
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合并财务报表附注
11. | 不动产、厂房和设备 |
电子 设备 |
||||
人民币 000 |
||||
成本 |
||||
截至 2020 年 1 月 1 日和 2021 年 1 月 1 日 |
| |||
补充 |
606 | |||
|
|
|||
截至2021年12月31日 |
606 | |||
|
|
|||
累计折旧 |
||||
截至 2020 年 1 月 1 日和 2021 年 1 月 1 日 |
| |||
折旧费 |
58 | |||
|
|
|||
截至2021年12月31日 |
58 | |||
|
|
|||
账面价值 |
||||
截至2020年12月31日 |
| |||
|
|
|||
截至2021年12月31日 |
548 | |||
|
|
12. | 其他应付账款和应计账款 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
应付增值税 |
19,546 | 41,111 | ||||||
交易用户的预付款 |
8,387 | 22,433 | ||||||
应付给充电站的款项 |
3,836 | 12,657 | ||||||
应计费用 |
775 | 10,605 | ||||||
应付员工福利 |
3,744 | 9,784 | ||||||
充电桩采购的应付账款 |
484 | 3,618 | ||||||
应缴所得税 |
51 | 777 | ||||||
其他 |
2,411 | 6,455 | ||||||
|
|
|
|
|||||
39,234 | 107,440 | |||||||
|
|
|
|
13. | 合并资本和额外实收资本 |
的数量 普通的 股份 |
标称值 与众不同的 股份 |
合并 首都 |
额外 付费 首都 |
总计 | ||||||||||||||||
美元 | 人民币 | 人民币 000 | 人民币 000 | |||||||||||||||||
2020 年 1 月 1 日(注一) |
1,000 | | * | 1 | 79,286 | 79,286 | ||||||||||||||
普通股的发行(注二) |
4,000 | | * | 3 | | | ** | |||||||||||||
股东的出资(附注iii) |
| | | 68,700 | 68,700 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
截至2020年12月31日 |
5,000 | 1 | 4 | 147,986 | 147,986 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
2021 年 1 月 1 日 |
5,000 | 1 | 4 | 147,986 | 147,986 | |||||||||||||||
股东的贡献 |
| | | 267,615 | 267,615 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
截至2021年12月31日 |
5,000 | 1 | 4 | 415,601 | 415,601 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2020年12月31日和2021年12月31日,所有已发行股票均已全额支付。
* | 代表金额低于 1.00 美元。 |
** | 代表金额少于人民币1,000元。 |
F-29
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合并财务报表附注
13. | 合并资本和额外实收资本(续) |
注意事项:
2022年1月13日,根据股东决议,公司股本中每股0.001美元的现有已发行和未发行股份被细分为10股,每股0.0001美元(股份细分)。
(i) 2019年7月,向股东分配并发行了100股公司普通股(反映股份细分的1,000股普通股)。
(ii) 2020年11月19日,公司400股普通股(反映股份拆分的4,000股普通股)被分配并发行给 Newlink Technology Limited。
(iii) 股东在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中提供了财务支持。
14. | 收入 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
收入,总额 |
37,206 | 160,916 | ||||||
在线电动汽车充电解决方案的收入 |
36,498 | 153,246 | ||||||
线下电动汽车充电解决方案的收入 |
565 | 7,060 | ||||||
来自非收费解决方案和其他 服务的收入 |
143 | 610 | ||||||
对最终用户的激励 |
(31,374 | ) | (143,142 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
收入,净额 |
5,832 | 17,774 | ||||||
|
|
|
|
15. | 其他损失,净额 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
信用损失补助金 |
(56 | ) | (1,416 | ) | ||||
其他 |
37 | 14 | ||||||
|
|
|
|
|||||
(19 | ) | (1,402 | ) | |||||
|
|
|
|
F-30
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合并财务报表附注
16. | 按性质划分的运营成本 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
最终用户激励措施 |
24,910 | 107,360 | ||||||
员工福利支出 |
40,802 | 102,703 | ||||||
促销和广告 |
3,597 | 10,403 | ||||||
旅行、娱乐和一般办公费用 |
3,125 | 8,249 | ||||||
审计师的薪酬 |
| 7,066 | ||||||
增值税附加费 |
6,089 | 6,839 | ||||||
的折旧使用权资产 |
3,540 | 6,697 | ||||||
租金、设施和公用事业 |
669 | 4,923 | ||||||
带宽费用和服务器托管成本 |
2,707 | 4,794 | ||||||
付款处理成本 |
1,691 | 4,108 | ||||||
在线服务成本 |
538 | 2,434 | ||||||
专业服务费 |
203 | 1,365 | ||||||
不动产、厂房和设备的折旧 |
| 58 | ||||||
其他 |
171 | 645 | ||||||
|
|
|
|
|||||
总运营成本 |
88,042 | 267,644 | ||||||
|
|
|
|
17. | 财务收入/(成本),净额 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
银行存款的利息收入 |
283 | 118 | ||||||
租赁负债的利息支出 |
(189 | ) | (748 | ) | ||||
银行手续费 |
(5 | ) | (10 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
财务收入/(成本),净额 |
89 | (640 | ) | |||||
|
|
|
|
18. | 税收 |
(a) 所得税支出
所得税支出根据管理层对本财政年度预期所得税税率的最大了解来确认 。
(i) 开曼群岛
根据《开曼群岛公司法》,公司作为豁免公司注册成立,承担有限责任,无需缴纳所得税或 资本收益税。此外,开曼群岛不对向股东支付的股息征收预扣税。开曼群岛不是适用于公司支付或向公司支付的任何款项的任何双重税收协定的缔约方。
F-31
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18. | 税收(续) |
(a) 所得税支出(续)
(ii) 香港所得税
在香港注册成立的实体须缴纳香港利得税,税率为2018年4月1日之前在香港赚取的应纳税所得额的16.5%。 自2018年4月1日开始的财政年度起,两级利得税制度生效,根据该制度,首200万港元的应评税利润的税率为8.25%,超过200万港元的任何应评税利润的税率为16.5%。由于在截至2020年12月31日和 2021年的年度中,我们没有需要缴纳香港利得税的估计应评税利润,因此没有为香港利得税编列经费。
(iii) 中华人民共和国企业所得税(EIT)
根据现行立法、解释和惯例,本集团在中国境内业务的所得税准备金须按截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度 的应评税利润的25%的法定税率。
(iv) 中国大陆的预扣税 (WHT)
根据新企业所得税法(新企业所得税法),自2008年1月1日起,自2008年1月1日起,中国大陆公司获得的 利润分配给外国投资者,在将利润分配给 海外注册的直属控股公司后,需缴纳5%或10%的预扣税,具体取决于外国投资者注册的国家。
在可预见的将来,集团没有任何计划要求其在中国大陆的子公司分配其留存收益,并打算留住这些留存收益以在中国大陆运营和扩大业务。因此,截至每个 报告期末,没有应计与未分配收益的WHT相关的递延所得税负债。
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,集团的所得税支出分析如下:
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
当期所得税 |
51 | 726 | ||||||
递延所得税 |
(9 | ) | (328 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
所得税支出总额 |
42 | 398 | ||||||
|
|
|
|
集团所得税前亏损的税收与使用中国大陆25%的法定 税率产生的理论金额不同,该税率适用于大多数合并后的实体,如下所示:
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
所得税前亏损 |
(82,140 | ) | (251,912 | ) | ||||
中国大陆按25%的法定所得税税率计算的税款 |
(20,535 | ) | (62,978 | ) | ||||
以下因素的税收影响: |
||||||||
用于所得税目的的费用不可扣除 |
469 | 1,069 | ||||||
未确认递延所得税资产的税收损失 |
20,108 | 64,141 | ||||||
以前未确认的税收损失的使用情况 |
| (1,834 | ) | |||||
|
|
|
|
|||||
42 | 398 | |||||||
|
|
|
|
F-32
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合并财务报表附注
18. | 税收(续) |
(b) 递延所得税
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
递延所得税资产包括临时差异,可归因于: |
||||||||
金融资产的信用损失补贴 |
9 | 337 | ||||||
|
|
|
|
|||||
递延所得税资产总额 |
9 | 337 | ||||||
|
|
|
|
递延所得税的收回:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
递延所得税资产: |
||||||||
将在超过12个月后恢复 |
9 | 337 | ||||||
|
|
|
|
|||||
9 | 337 | |||||||
|
|
|
|
递延所得税资产的变动情况如下:
预付款,其他 应收账款和 其他资产 |
总计 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
截至 2020 年 1 月 1 日 |
| | ||||||
贷记入损益表 |
9 | 9 | ||||||
2020 年 12 月 31 日和 2021 年 1 月 1 日 |
9 | 9 | ||||||
贷记入损益表 |
328 | 328 | ||||||
|
|
|
|
|||||
截至2021年12月31日 |
337 | 337 | ||||||
|
|
|
|
只有在 未来的应纳税额度很可能可用于使用这些信用损失补贴的情况下,集团才会确认递延所得税资产作为金融资产的信用损失补贴。管理层将在未来的报告期内继续评估递延所得税资产的确认。截至2020年12月31日和2021年12月31日,集团未从税收损失中确认递延所得税资产。影响管理层得出此次评估的关键因素是,集团尚未有盈利的历史,产品开发仍处于 的早期阶段。
本集团结转的税务损失及其各自的到期日如下:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
2023 |
34 | 34 | ||||||
2024 |
27,025 | 22,854 | ||||||
2025 |
61,781 | 58,165 | ||||||
2026 |
| 256,618 | ||||||
|
|
|
|
|||||
未记录的税收损失总额结转 |
88,840 | 337,671 | ||||||
|
|
|
|
截至2021年12月31日,结转的未记录税收亏损增加至人民币3.377亿元(2020年:人民币8,880万元)。
19. | 每股亏损 |
(a) 每股基本亏损
截至2020年12月31日和2021年12月31日的 年度的每股基本亏损的计算方法是将归属于公司股东的亏损除以该年度已发行普通股的加权平均数。
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19. | 每股亏损(续) |
(a) 每股基本亏损(续)
根据附注13中提及的股份细分,追溯性调整了截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的基本和摊薄后每股收益的普通股加权平均数 。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
归属于本公司股东的净亏损 (RMB000) |
82,182 | 252,310 | ||||||
已发行普通股的加权平均数 |
1,470 | 5,000 | ||||||
|
|
|
|
|||||
每股基本亏损(人民币每股) |
55,906 | 50,462 | ||||||
|
|
|
|
(b) 每股摊薄亏损
摊薄后的每股亏损是通过调整已发行普通股的加权平均数来计算的,假设所有潜在的稀释性 普通股均已转换。截至2021年12月31日,没有摊薄后的股票或潜在的摊薄股份。
20. | 现金流信息 |
(a) 业务中使用的现金
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
所得税前净亏损 |
(82,140 | ) | (251,912 | ) | ||||
对以下各项的调整: |
||||||||
不动产、厂房和设备的折旧(注16) |
| 58 | ||||||
使用权资产的折旧(附注16) |
3,540 | 6,697 | ||||||
金融资产的信用损失准备金(附注15) |
56 | 1,416 | ||||||
利息收入(附注17) |
(283 | ) | (118 | ) | ||||
利息支出(附注17) |
189 | 748 | ||||||
贸易应收账款增加 |
| (740 | ) | |||||
预付款、其他应收账款和其他资产的增加 |
(11,666 | ) | (74,221 | ) | ||||
贸易和其他应付账款增加 |
27,007 | 67,919 | ||||||
|
|
|
|
|||||
运营中使用的现金 |
(63,297 | ) | (250,153 | ) | ||||
|
|
|
|
21. | 承诺 |
(a) 经营租赁承诺
经营租赁 承诺——作为承租人
免于确认为租赁负债的运营租赁下的未来最低租赁付款总额如下 :
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
一年之内 |
| 7,491 | ||||||
|
|
|
|
|||||
总计 |
| 7,491 | ||||||
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22. | 突发事件 |
截至2020年12月31日和2021年12月31日,没有突发事件。
23. | 关联方交易 |
关联方包括本公司董事会成员和集团的执行管理层。 与关联方进行了以下交易:
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23. | 关联方交易(续) |
(a) | 密钥管理人员个人薪酬 |
下表列出了截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的董事和执行官的相关信息。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民币 000 | 人民币 000 | |||||||
短期员工福利 |
1,022 | 2,692 | ||||||
|
|
|
|
|||||
1,022 | 2,692 | |||||||
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24. | 在报告期之后发生的事件 |
(a) | 期权安排 |
2022年1月13日,公司董事会批准了2022年股票激励计划。根据该计划, 公司的6,818,182股普通股将留给公司的高级职员、董事、员工或其他合格人员。
(b) | 通过可转换的可赎回优先股筹集资金 |
2022年1月14日和1月26日,公司与6名股东(购买者)签订了股票认购协议,根据该协议, 公司发行了9,923,135股A系列可转换可赎回优先股(优先股),发行价格为每股8.8美元,总现金对价为8,730万美元(人民币5.563亿元)。 A系列优先股的发行成本为人民币860万元。这些买方有权获得赎回权、转换权和清算优先权以及其他股东权利。优先股可在发生事件时兑换,包括 但不限于公司在2022年9月30日当天或之前未实现合格首次公开募股。
(c) | 合并计划 |
2022年2月8日,公司与根据开曼 群岛法律在开曼群岛成立的RISE Education Cayman Ltd(RISE)签署了最终协议和合并计划(合并协议),根据该协议,公司股东将按照其中规定的条款和条件,将公司所有已发行和流通的股本交换为 RISE 新发行的股份,交易中不受以下注册要求的约束 1933 年的《证券法》(以下简称 “交易”)。交易完成后,公司将成为RISE的 全资子公司。2022年4月29日,RiSEs举行了特别股东大会(EGM)。在股东特别大会上,RISE的股东批准了合并协议中设想的交易。
(d) | 数据条带化 |
2022年初,该集团进行了一系列交易,以重组其组织和电动汽车充电服务业务。作为 重组的一部分,连接电动汽车驾驶员与充电站和充电桩的移动应用程序和小程序(平台)的所有权,以及访问和使用平台生成或拥有 的某些数据的权利已转让给第三方服务提供商。
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