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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
| | | | | |
| ☑ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
截至本财政年度止6月30日, 2023
或
| | | | | |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
由_至_的过渡期
佣金文件编号：1-11373
红衣主教健康公司。
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 俄亥俄州 | | | | | | 31-0958666 |
(述明或其他司法管辖权
公司或组织) | | (美国国税局雇主
识别号码) |
| | | | | | |
| 红衣主教广场7000号 | | 都柏林 | , | 俄亥俄州 | | 43017 |
| (主要执行办公室地址) | | (邮政编码) |
| | | | | | |
| | | | (614) | | 757-5000 |
| (注册人的电话号码，包括区号) |
| | | | | | | | |
| 根据该法第12(B)条登记的证券： |
| | |
| 每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股（不含面值） | CAH | 纽约证券交易所 |
| | |
| 根据该法第12(G)条登记的证券：无 |
用复选标记表示注册人是否为证券法第405条规则中定义的知名经验丰富的发行人。是 þ 不是 o
如果注册人不需要根据法案的第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。 o 不是 þ
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 þ*o
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则405(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是 þ*☐
通过复选标记来确定注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型报告公司还是新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12 b-2条中“大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | þ | | 加速文件管理器 | ☐ | |
| 非加速文件服务器 | ☐ | | 规模较小的新闻报道公司 | ☐ | |
| | | 新兴成长型公司： | ☐ | |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。o |
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。
|
| þ | | | | | |
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。o |
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。o |
通过勾选标记检查注册人是否是空壳公司（定义见《交易法》第12 b-2条）。 是的 ☐ 没有 þ
2022年12月31日，非关联公司持有的有投票权股票的总市值如下：美元19,775,475,828.
截至2023年7月31日，登记人已发行的普通股（不含面值）数量如下： 250,681,620.
引用成立为法团的文件：
登记人将在2023年年度股东大会上提交的部分授权委托声明通过引用纳入本表格10-K中解决表格10-K第三部分要求的部分。
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Cardinal Health 2023财年表格10-K |
目录表
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| 引言 | 2 |
| 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 3 |
| 非GAAP财务指标的解释与对账 | 21 |
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| 关于市场风险的定量和定性披露 | 26 |
| 业务 | 28 |
| 风险因素 | 36 |
| 属性 | 43 |
| 法律诉讼 | 44 |
| 注册人普通股市场 | 45 |
| 报告 | 47 |
| 财务报表和补充数据 | 51 |
| 董事、高管与公司治理 | 82 |
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| 陈列品 | 84 |
| 表格10-K交叉引用索引 | 89 |
| 签名 | 90 |
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1 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
引言
参考基本健康和财政年度
如本报告所用，“我们”、“红衣主教健康”和类似的代词均指红衣主教保健公司及其控股和合并的子公司，除非上下文另有要求。我们的财政年度将于6月30日结束。我们提到的2024、2023、2022、2021、2020和2019财年分别是指截至6月30日、2024、2023、2022、2021、2020和2019年的财政年度。除另有说明外，本报告提供的信息截至2023年6月30日。
非公认会计准则财务指标
在本报告中，我们使用的财务衡量标准源自综合财务数据，但并未在我们根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制的财务报表中列报。根据美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)规则，这些措施被视为“非公认会计准则财务措施”。我们使用这些非GAAP财务计量的原因以及与其最直接可比的GAAP财务计量的对账，包括在本报告MD&A之后的“非GAAP财务计量的解释和对账”部分。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
我们在Form 10-K中的MD&A一般讨论2023财年和2022财年的项目以及2023财年和2022财年的同比比较。2021财年项目和2022财年与2021财年的同比比较的讨论不包括在本Form 10-K中，可在截至2022年6月30日的Form 10-K财政年度报告中管理层对财务状况和运营结果的讨论和分析中找到。
有关前瞻性陈述的重要信息
本报告(包括通过参考并入的信息)包括前瞻性陈述，涉及预期、前景、估计和其他取决于未来事件或发展的事项。许多前瞻性陈述出现在MD&A和风险因素中，但在本报告中也有其他前瞻性陈述，这些陈述可以通过“预期”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“将会”、“应该”、“可能”、“将会”、“项目”、“继续”、“可能”以及类似的表述来识别，包括反映未来结果或指导的陈述、展望陈述和费用应计。这些事项受到风险和不确定因素的影响，这些风险和不确定因素可能导致实际结果与预测、预期或暗示的结果大相径庭。其中最重大的风险和不确定因素在本报告的“风险因素”以及本报告所包括的表格10-K附件99.1中作了描述。本报告中的前瞻性陈述仅代表截至本文件发布之日的情况。除非适用法律要求，否则我们不承担更新或修改任何前瞻性陈述的义务。
可用信息
我们的Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告、Form 8-K当前报告以及对这些报告的修正可在我们的网站(www.cardinalHealth.com)上免费查阅，标题为“投资者关系-财务报告-美国证券交易委员会备案”，在我们以电子方式将它们提交给美国证券交易委员会或提供给美国证券交易委员会后，在合理可行的范围内尽快提供这些报告。美国证券交易委员会还设有一个网站(www.sec.gov)，您可以在该网站上搜索有关我们和其他上市公司的年度、季度和当前报告、委托书和信息声明以及其他信息。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 2 |
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
关于红衣主教健康
红衣主教健康公司成立于1979年，是一家全球性的保健服务和产品公司，成立于1979年，为医院、保健系统、药房、门诊手术中心、临床实验室、医生办公室和家庭患者提供定制的解决方案。我们提供药品和医疗产品以及提高供应链效率的高性价比解决方案。我们将患者、提供者、付款人、药剂师和制造商联系起来，以实现综合护理协调和更好的患者管理。我们管理我们的业务，并在两个部门报告我们的财务结果：制药和医疗。
医药细分市场
我们的制药部门在美国分销品牌和仿制药、特种药品和非处方药保健和消费产品。这一部门还为制药制造商和医疗保健提供者提供特殊药品的服务；为医院提供药房管理服务，并经营有限数量的药店，包括社区卫生中心的药店；经营核药房和放射性药品制造设施；以及重新包装仿制药和非处方药保健产品。
医疗细分市场
我们的医疗部门制造、采购和分销Cardinal Health品牌的医疗、手术和实验室产品，这些产品在美国、加拿大、欧洲、亚洲和其他市场销售。该部门还分销一系列被称为国家品牌产品的医疗、外科和实验室产品，并为美国和加拿大的医院、门诊手术中心、临床实验室和其他医疗保健提供商提供供应链服务和解决方案。这一部门还通过我们的Cardinal Health At-Home Solutions部门向美国的患者家庭分销医疗产品。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 3 |
合并结果
2023财年概述
收入
2023财年的收入为2050亿美元，比上一财年增长13%，主要受制药部门销售增长的推动。
GAAP和非GAAP营业收益/(亏损)
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 公认会计准则营业收益/(亏损) | $ | 727 | | | $ | (596) | | | 新墨西哥州 |
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| 手术服召回费用/(收入) | — | | | 1 | | | |
| 与上一财年相关的国家阿片类药物评估 | (6) | | | — | | | |
| 股东合作协议成本 | 8 | | | — | | | |
| 重组和员工遣散 | 95 | | | 101 | | | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | 285 | | | 324 | | | |
| 资产处置减值和(损益)净额 | 1,250 | | | 2,050 | | | |
| 诉讼(追讨)/收费，净额 | (302) | | | 109 | | | |
| 非GAAP营业收益 | $ | 2,057 | | | $ | 1,990 | | | 3 | % |
各部分和某些计算的总和可能反映四舍五入调整。
我们在2023财年和2022财年的GAAP运营收益和GAAP运营亏损分别为7.27亿美元和5.96亿美元，其中分别包括与医疗部门相关的12亿美元和21亿美元的税前非现金商誉减值费用。请参阅本MD&A的“关键会计政策和敏感会计估计”一节注4请参阅“合并财务报表附注”，以了解更多详情。2023财年的GAAP营业收益受到诉讼赔偿的有利影响，这一点在注7“合并财务报表附注”。
2023财年的非GAAP营业收益增长了3%，达到21亿美元，这主要是由制药部门利润的增加推动的，但部分被医疗部门利润的下降所抵消。
GAAP和非GAAP稀释每股收益
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| (每股$) | 2023 (2) | | 2022 (2)(3) | | 变化 |
GAAP稀释每股收益 (1) | $ | 1.00 | | | $ | (3.35) | | | 新墨西哥州 |
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| 与上一财年相关的国家阿片类药物评估 | (0.02) | | | — | | | |
| 股东合作协议成本 | 0.02 | | | — | | | |
| 重组和员工遣散 | 0.28 | | | 0.27 | | | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | 0.80 | | | 0.87 | | | |
资产处置减值和(损益)净额(4) | 4.44 | | | 6.93 | | | |
| 诉讼(追讨)/收费，净额 | (0.73) | | | 0.31 | | | |
| 提前清偿债务损失 | — | | | 0.03 | | | |
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非GAAP稀释每股收益(1) | $ | 5.79 | | | $ | 5.06 | | | 14 | % |
各部分和某些计算的总和可能反映四舍五入调整。
(1)红衣主教健康公司的每股摊薄收益/(亏损)(“每股摊薄收益”或“每股摊薄亏损”)。
(2)对账项目列示在该表中的税额净额内。请参阅标题为“非GAAP财务措施的解释和调节”一节中的“我们的GAAP中每个调节项目对非GAAP调节的税务影响的量化”。
(3)在2022财年，红衣主教健康公司的GAAP稀释每股亏损和GAAP对非GAAP每股调整项目的每股收益影响是使用2.79亿股普通股的加权平均计算的，这不包括分母中潜在的稀释证券，因为它们的反稀释效应导致了我们这一时期的GAAP净亏损。2022财年非GAAP稀释每股收益采用2.8亿股普通股的加权平均值计算，其中包括潜在的摊薄股票。
(4)资产减值和(损益)/资产处置净额包括分别为12亿美元和21亿美元的税前商誉减值费用，与2023财年和2022财年记录的医疗部门相关。与这些费用相关的净税收优惠分别为8200万美元和1.5亿美元。
在2023财年和2022财年，GAAP稀释每股收益受到与医疗部门相关的商誉减值费用的不利影响，税后影响分别为每股4.38美元和6.94美元。见“关键会计政策和敏感会计政策”
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4 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
本MD & A的会计估计”部分，以及 注4和注8请参阅“合并财务报表附注”以了解更多详细信息。
2023财年，GAAP稀释后的每股收益受到诉讼追回的有利影响。看到 注7“合并财务报表附注”。
2023财年，由于股数下降、上述影响非GAAP营业利润的因素以及净利息费用下降，非GAAP稀释后的每股收益增长14%，至5.79美元。
现金及现金等价物
截至2023年6月30日，我们的现金及等值物余额为40亿美元，而2022年6月30日为47亿美元。2023财年，经营活动提供的净现金为28亿美元，被20亿美元股票回购、5.79亿美元债务偿还、5.25亿美元股息和4.81亿美元资本支出所抵消。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 5 |
2023财年的重大进展和趋势
仿制药计划
我们制药部门仿制药计划的表现对2023财年制药部门利润的同比比较产生了积极影响。制药部门的仿制药计划包括仿制药产品推出的影响、客户数量、价格变化、Red Oak Sourcing、LLC与CVS Health Corporation(“CVS Health”)的合资企业(“Red Oak Sourcing”)以及仿制药合同制造和采购成本。
仿制药客户数量、价格变化、客户合同续签、仿制药制造商价格变化以及仿制药合同制造和采购成本的频率、时间、规模和利润影响都会影响制药部门的利润，并受到风险和不确定因素的影响。这些风险和不确定性可能会影响2024财年制药部门的利润和综合运营收益。
医疗细分市场
通货膨胀的影响
从2022财年开始，医疗部门的利润受到通胀影响的负面影响，主要与运输(包括海运和国内货运)、大宗商品、劳动力和全球供应链限制有关。自那时以来，我们已采取行动部分缓解这些影响，包括实施某些价格上涨，并发展我们的定价和商业合同流程，为我们提供更大的定价灵活性。此外，一些与产品相关的成本的下降已被确认为高成本库存通过我们的供应链，并被低成本库存取代。这些净通胀影响对2023财年医疗部门的利润产生了负面影响。
我们预计，这些净通胀影响将在2024财年及以后继续影响医疗部门的利润，但由于我们的缓解行动以及某些产品相关成本的持续下降，影响程度将大大低于2023财年和之前的时期。然而，这些通胀成本很难预测，而且可能比我们预期的更大，或者持续的时间比我们目前的预期更长。我们提高价格和制定合同战略的行动受到突发事件和不确定因素的影响，我们的经营结果可能会受到比我们目前预期更大的负面影响，或者我们可能无法在我们预期的程度或时间表上减轻负面影响。.
产品和分销中的数量
医疗部门的利润在2023财年同比受到不利影响，部分原因是产品和分销(包括我们的Cardinal Health品牌医疗产品)的销量较低。我们预计红衣主教健康品牌医疗产品在2024财年及以后的销售将会增长。这一预期销售增长的时间、幅度和利润影响受到风险和不确定因素的影响，这些风险和不确定因素可能会影响医疗部门的利润。
医疗单位商誉
由于我们之前传达的长期财务计划假设的变化，包括与Cardinal Health品牌医疗产品销售增长相关的变化，以及无风险利率的增加，我们在2023财年对医疗运营部门(不包括我们的Cardinal Health在家解决方案部门)(“医疗部门”)进行了商誉减值测试。这一测试导致了12亿美元的累计税前费用，这些费用计入了资产减值和(损益)/处置资产的净额，计入了我们的综合收益/(损失表)。请参阅本MD&A的“关键会计政策和敏感会计估计”一节注4请参阅“合并财务报表附注”，以了解更多详情。在2024财年，关键假设的不利变化或行业或经济趋势的重大变化可能会导致额外的商誉减值。
于2022年9月，我们与Elliott Associates，L.P.及Elliott International，L.P.(统称为“Elliott”)订立合作协议(“合作协议”)，根据该协议，除其他事项外，我们的董事会(“董事会”)委任了四名新的独立董事，其中包括一名来自Elliott的代表，以及(2)成立了董事会的顾问性业务检讨委员会，其任务是对我们的战略、投资组合、资本分配框架及营运进行全面检讨。2023年5月，我们将合作协议的期限延长至2024年7月15日晚些时候，或直到埃利奥特的代表停止任职，或
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6 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
辞去董事会的职务。关于这一延期，董事会已将业务审查委员会的任期延长至2024年7月15日。
对业务审查委员会和董事会建议的任何行动的评估和实施已经并可能继续影响我们在2024财年及以后的业务、财务状况和运营结果。在2023财年，我们发生了800万美元的合作协议谈判和敲定相关费用以及其他咨询费用。我们已经并预计将继续承担与合作协议和业务审查委员会的活动相关的额外法律、咨询和其他费用。有关与合作协议相关的风险的更多详细信息，请参阅“风险因素”部分。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 7 |
经营成果
收入
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| 收入 | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 制药业 | $ | 190,009 | | | $ | 165,491 | | | 15 | % |
| 医疗 | 15,014 | | | 15,887 | | | (5) | % |
| 部门总收入 | 205,023 | | | 181,378 | | | 13 | % |
公司(1) | (11) | | | (14) | | | 新墨西哥州 |
| 总收入 | $ | 205,012 | | | $ | 181,364 | | | 13 | % |
(1)公司收入包括扣除部门间收入和其他未分配给部门的收入。
医药细分市场
2023财年制药部门的收入增长了15%，这主要是由于品牌和特种药品销售的增长，主要是来自现有客户和净新客户的增长，这增加了242亿美元的收入。
医疗细分市场
2023财年医疗部门收入下降是由产品和分销推动的，收入减少11亿美元，主要与销售下降有关，主要是由于个人防护用品(PPE)定价和数量的不利影响。这一下降被At-Home Solutions的销售增长部分抵消，该公司的收入增加了2.15亿美元。
产品销售成本
由于影响收入和毛利率变化的因素，2023财年产品销售成本增加了233亿美元(13%)。
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8 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
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| 综合毛利 | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 毛利率 | $ | 6,889 | | | $ | 6,545 | | | 5 | % |
2023财年综合毛利率的增长主要归功于制药部门，这反映了我们仿制药计划的积极表现以及品牌和特种药品的更大贡献。这一增长被医疗部门的产品表现和分销部分抵消，这主要是由于销量下降和不利的产品销售组合，部分被个人防护装备的净积极贡献所抵消。
在2023财年，毛利率下降了25个基点，主要是由于整体产品组合的变化，主要是由于药品分销品牌销售额的增加，这对我们的整体毛利率产生了稀释影响。毛利率的下降被个人私募股权投资的净正贡献部分抵消。
分销、销售、一般和行政(“SG&A”)费用
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| SG&A费用 | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| SG&A费用 | $ | 4,834 | | | $ | 4,557 | | | 6 | % |
2023财年SG&A费用的增加主要是由于通胀影响，主要与运输和劳动力成本增加、运营费用增加(包括支持销售增长的成本增加)以及全企业激励薪酬有关。这些增长被全企业节支措施的有利影响部分抵消。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 9 |
我们根据分部利润等指标评估分部表现。看到 注13有关分部利润的更多信息。
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| 分部利润和营业收益 | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 制药业 | $ | 1,999 | | | $ | 1,770 | | | 13 | % |
| 医疗 | 111 | | | 216 | | | (49) | % |
| 部门总利润 | 2,110 | | | 1,986 | | | 6 | % |
| 公司 | (1,383) | | | (2,582) | | | 新墨西哥州 |
| 合并营业利润总额/（亏损） | $ | 727 | | | $ | (596) | | | 新墨西哥州 |
制药部门利润
2023财年制药部门利润增长主要是由于我们的仿制药计划的积极表现以及品牌和特种药品贡献的增加，但部分被主要与运输和劳动力成本增加有关的通货膨胀影响所抵消。
医疗分部利润
2023财年医疗部门利润下降的主要原因是产品和分销的表现，这主要是由净通胀影响、销量下降和不利的产品销售组合推动的，但部分被个人防护装备的净积极贡献所抵消。
公司
公司在2023财年的变化是由于以下“综合营业收益/(亏损)的其他组成部分”部分讨论的因素所致。
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10 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
除了前面讨论的收入、毛利和SG&A费用外，综合营业收益/(亏损)还受到以下因素的影响：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 重组和员工遣散 | $ | 95 | | | $ | 101 | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | 285 | | | 324 | |
| 资产处置减值和(损益)净额 | 1,250 | | | 2,050 | |
| 诉讼(追讨)/收费，净额 | (302) | | | 109 | |
重组与员工离职
2023年和2022年财政期间的重组和雇员遣散费主要与实施某些全企业节约成本措施和剥离科迪斯业务有关。在2023财年，由于对我们的战略、投资组合、资本分配框架和运营进行了审查，我们还产生了与某些项目相关的重组成本。在2022财年，重组成本还包括与减少整体办公空间相关的设施退出成本。
摊销和其他与收购有关的成本
2023财年和2022财年，与收购相关的无形资产摊销分别为2.81亿美元和3.11亿美元。
资产处置减值和(损益)净额
在2023财年和2022财年，我们分别确认了与我们的医疗部门相关的12亿美元和21亿美元的税前非现金商誉减值费用，这一点在本MD&A和注4“合并财务报表附注”。
诉讼(追讨)/收费，净额
在2023财年，我们确认了1.03亿美元的收入，主要是由于执行了某些和解协议，减少了Cordis OptEase和TrapEase下腔静脉(“IVC”)产品责任的估计和解和防御成本准备金。在2022财年，我们确认了与IVC过滤器产品责任索赔相关的估计损失和法律辩护成本8700万美元。看见注7请参阅“合并财务报表附注”以获取更多信息。
在2023财年，我们确认了9300万美元的收入，这是来自股东派生诉讼事项和解的净收益，详见“法律诉讼”一节。
在2023财年和2022财年，我们分别确认了1.3亿美元和1800万美元的收入，用于我们作为集体成员或原告的集体诉讼反垄断诉讼的净追回。
所得税前收益/(亏损)的其他组成部分
除上述项目外，所得税前收益/(亏损)还受到以下因素的影响：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 其他(收入)/支出，净额 | $ | (4) | | | $ | 16 | | | 新墨西哥州 |
| 利息支出，净额 | 93 | | | 149 | | | (38) | % |
| 提前清偿债务损失 | — | | | 10 | | | 新墨西哥州 |
| (收益)/出售导航健康股权的亏损 | — | | | (2) | | | 新墨西哥州 |
利息支出，净额
2023财年的利息费用较2022财年有所下降，主要是由于现金及等值物的利息收入增加。
在2022财年，我们确认了与债务偿还相关的1000万美元损失，详情见 注6“合并财务报表附注”。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 11 |
所得税拨备
有效税率的波动主要是由于2023财年和2022财年确认的与医疗分部相关的声誉损失费用的影响。
基于联邦法定所得税率的拨备与持续经营业务的实际所得税率的对账如下 (见注8“合并财务报表附注”以获取更多信息）：
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| | 2023 (1) | | 2022 (1) |
| 按联邦法定费率提供 | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 扣除联邦福利后的州和地方所得税 | 6.6 | | | 2.2 | |
| 涉外经营的税收效应 | (4.2) | | | 3.5 | |
| 不可扣除/免税项目 | (1.1) | | | 1.2 | |
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| 资产剥离的影响 | — | | | (4.9) | |
| 预提税金 | 1.0 | | | (1.1) | |
| 更改估值免税额 | (5.3) | | | 3.5 | |
美国对国际所得税的征税(2) | (0.7) | | | 3.2 | |
| 与美国国税局及其他有关事项的决议的影响 | 5.8 | | | (0.6) | |
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| 阿片类药物诉讼 | 0.1 | | | (0.5) | |
| 商誉减值 | 36.9 | | | (49.5) | |
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| 其他 | (1.2) | | | 0.8 | |
| 有效所得税率 | 58.9 | % | | (21.2) | % |
(1)本表反映了2023财年税前收入与税费、2022财年税前亏损与税费。
(2)它包括全球无形低税收入(GILTI)税、外国派生的无形收入扣除和根据美国税法应纳税的其他外国收入的税收影响。
2023财年和2022财年，有效税率分别为58.9%和(21.2%)。2023财年和2022财年的有效税率中分别包括与医疗单位相关的商誉减值费用相关的福利8200万美元和1.5亿美元。
持续审计
我们在美国联邦司法管辖区、美国各州司法管辖区和外国司法管辖区提交所得税申报单。除了几个例外，我们在2015财年至本财年都要接受税务当局的审计。税法是复杂的，可以有不同的解释。与未来审计相关的新挑战可能会对我们的有效税率或纳税产生不利影响。
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12 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
流动性与资本资源
我们目前相信，基于可用的资本资源和预计的运营现金流，我们有足够的资本资源为我们的运营和预期的未来现金需求提供资金，如下所述。如果我们决定进行一项或多项收购，取决于这类交易的规模和时机，我们可能需要进入资本市场进行额外的融资。
现金及现金等价物
截至2023年6月30日，我们的现金及等价物余额为40亿美元，而2022年6月30日为47亿美元。经营活动提供的现金净额为28亿美元，其中包括我们与2022年4月达成的解决州和地方政府实体提起的绝大多数阿片类药物诉讼的协议(“国家阿片类药物和解协议”)有关的第二笔3.72亿美元年度付款的影响。此外，我们还部署了20亿美元用于股票回购，5.79亿美元用于偿还债务，5.25亿美元用于股息，4.81亿美元用于资本支出。截至2023年6月30日，我们的现金及现金等价物被存放在各大银行的现金存款账户中，或投资于高质量的短期流动性投资。
截至2022年6月30日，我们的现金及现金等价物为47亿美元。在2022财年，经营活动提供的现金净额为31亿美元，其中包括9.66亿美元的退税，用于从与自我保险税前亏损相关的净营业亏损结转的税收优惠。我们还从剥离Cordis业务获得9.23亿美元的净收益，并部署了10亿美元用于股票回购，8.85亿美元用于偿还债务，5.59亿美元用于股息，3.87亿美元用于资本支出。
影响营运现金流的营运资金变动，可能会因客户付款的时间、存货采购、向供应商付款的时间和正常业务过程中的缴税等因素，以及客户和产品组合所驱动的波动营运资金需求而有很大差异。
截至2023年6月30日的现金和等价物余额包括美国以外子公司持有的5.33亿美元现金和等价物。
在2023财年，我们将外国子公司持有的1.89亿美元现金返还给美国。
截至2023年6月30日，约9.76亿美元的海外收益被视为无限期再投资，用于营运资本和其他离岸投资需求。如果这些收入汇回国内，所需税款的计算是不切实际的。对于未被视为无限期再投资的金额，我们在2023财年的合并财务报表中记录了一笔非实质性的所得税支出。
其他融资安排和金融工具
信贷安排和商业票据
除了现金和等价物以及运营现金流，2023年6月30日的其他流动性来源包括20亿美元的商业票据计划，并得到20亿美元循环信贷安排的支持。我们还拥有10亿美元的承诺应收账款销售设施。截至2023年6月30日，我们在商业票据计划、循环信贷安排或承诺应收账款销售安排下没有未偿还的金额。在2023财年，根据我们的商业票据计划和承诺应收账款计划，我们每天的未偿还总金额最高为4.45亿美元。
2023年2月，我们将循环信贷安排延长至2028年2月25日。2022年9月，我们通过Cardinal Health Funding，LLC(“瑞士法郎”)续订了我们承诺的应收账款销售融资计划至2025年9月30日。
我们的循环信贷和承诺的应收账款销售安排要求我们保持不超过3.75比1的综合净杠杆率。截至2023年6月30日，我们遵守了这一金融契约。
长期债务
截至2023年6月30日，我们的长期债务总额为47亿美元，包括本部分和其他短期借款。
在2023财年，我们全额偿还了2023年到期的3.2%债券中5.5亿美元的本金。
在2022财年，我们赎回了2022年到期的所有未偿还本金5.72亿美元的2.616%债券，并因提前清偿债务而录得1000万美元的亏损。我们还偿还了2022年到期的2.82亿美元浮动利率债券的全部本金。
提前赎回和偿还的资金来自可用现金。
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资本部署
阿片类药物诉讼和解协议
截至2023年6月30日，我们与某些阿片类药物诉讼有关的应计金额为58.7亿美元，详情见注7“合并财务报表附注”。我们预计，大多数付款将发生到2038年。在2023财年，我们根据国家阿片类药物和解协议支付了第二笔3.72亿美元的年度付款。2023年7月，我们根据国家阿片类药物和解协议支付了第三笔3.78亿美元的年度付款。这些未来付款的金额可能与我们已经支付的金额不同。
资本支出
2023财年和2022财年的资本支出分别为4.81亿美元和3.87亿美元。
我们预计2024财年的资本支出约为5亿美元，主要用于制造和分销基础设施项目以及技术投资。
分红
在2023财年，我们支付的季度股息总计为每股1.98美元，比2022财年增长了1%。
2023年5月11日，我们的董事会批准了每股0.5006美元的季度股息，或每股2.00美元的年化股息，于2023年7月15日支付给2023年7月3日登记在册的股东。
2023年8月9日，我们的董事会批准了每股0.5006美元的季度股息，或每股2美元的年化股息，将于2023年10月15日支付给2023年10月3日登记在册的股东。
股份回购
在2023财年和2022财年，我们分别部署了20亿美元和10亿美元用于回购我们的普通股。我们用可用现金为回购提供了资金。看见注11请参阅“合并财务报表附注”，以获取更多信息。
2021年11月4日，我们的董事会批准了一项30亿美元的股票回购计划，该计划将于2024年12月31日到期。2023年6月7日，我们的董事会批准了一项35亿美元的股票回购计划，该计划将于2027年12月31日到期。截至2023年6月30日，我们根据这些计划剩余的43亿美元可用于股票回购。
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截至2023年6月30日，我们的合同义务和未来现金需求（包括按期划分的估计到期付款）如下：
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| (单位：百万) | 2024 | | 2025年至2026年 | | 2027年至2028年 | | 在那里-在那之后 | | 总计 |
| 长期债务和短期借款（1） | $ | 764 | | | $ | 917 | | | $ | 1,308 | | | $ | 1,626 | | | $ | 4,615 | |
| 长期债务利息 | 218 | | | 326 | | | 215 | | | 1,336 | | | 2,095 | |
| 融资租赁义务(2) | 28 | | | 41 | | | 16 | | | 7 | | | 92 | |
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| 经营租赁义务(3) | 113 | | | 189 | | | 123 | | | 97 | | | 522 | |
| 购买义务和其他付款（4） | 645 | | | 311 | | | 188 | | | 105 | | | 1,249 | |
| 阿片类药物诉讼和解协议（5） | 426 | | | 837 | | | 832 | | | 3,715 | | | 5,810 | |
| 合同义务和现金需求总额（6） | $ | 2,194 | | | $ | 2,621 | | | $ | 2,682 | | | $ | 6,886 | | | $ | 14,383 | |
(1)代表我们的长期债务义务和其他短期借款（不包括下文所述的融资租赁义务）的到期日。看到 注6请参阅“合并财务报表附注”以获取更多信息。
(2)代表包含在长期债务和其他短期借款和长期债务的流动部分中的最低融资租赁债务，减去我们综合资产负债表中的流动部分，并在中进一步描述 注5“合并财务报表附注”。
(3)指最低营运租赁债务，包括在本公司其他应计负债、递延所得税及其他负债内
合并资产负债表，并在注5“合并财务报表附注”。
(4)购买义务被定义为购买可依法强制执行的商品或服务的协议，并规定了所有重要条款，包括要购买的固定或最低数量；固定、最低或可变价格规定；以及交易的大致时间。上文披露的购买义务金额是对我们应承担的最低义务和现金流出的时间段的估计。未涉及任何一方明确承诺的采购订单和采购授权不包括在上表中。此外，可以在没有终止费或适当通知的情况下单方面取消的合同被排除在我们的全部购买义务之外，但终止费金额或在必要的通知期内必须购买的最低货物数量除外。购买义务和其他付款还包括向CVS Health支付与Red Oak Sourcing有关的季度付款。看见注7请参阅“合并财务报表附注”，以获取更多信息。
(5)代表《国家阿片类药物和解协议》规定的未来现金债务，以及与俄克拉荷马州、华盛顿州、西弗吉尼亚州和切诺基民族分别签订的和解协议规定的未来现金债务。截至2023年6月30日，我们有58.7亿美元的应计款项，其中4.26亿美元计入其他应计负债，其余部分计入我们综合资产负债表中的递延所得税和其他负债。更多信息见“合并财务报表附注”附注7。
(6)长期负债，例如未确认的税项优惠、递延税项及其他税项负债，由于相关税务状况的固有不确定性或无法合理估计任何现金流出的时间，已从上表中剔除。看见注8“合并财务报表附注”，以进一步讨论所得税问题。
最新财务会计准则
看见注1请参阅“合并财务报表附注”以获取更多信息。
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关键会计政策和敏感会计估计
关键会计政策是指(I)可能对我们的财务状况和经营结果产生重大影响，以及(Ii)要求根据过去的经验和管理层的判断使用复杂和主观的估计的会计政策。其他人对相同的事实和情况做出合理的判断可能会得出不同的估计。由于估计本身就是不确定的，实际结果可能会有所不同。在这一节中，我们描述了在编制我们的合并财务报表时应用的重要政策，管理层认为这些政策最依赖于估计和假设。看见注1关于“合并财务报表附注”的说明，供进一步讨论。
坏账准备
坏账准备包括一般准备金和专项准备金。我们通过审查应收账款账龄、历史注销趋势、支付历史、定价差异、行业趋势、客户财务实力、客户信用评级或破产来确定我们的坏账准备。我们定期评估经济状况的变化可能如何影响信用风险。
假设2023年6月30日准备金占应收贸易账款的百分比增加或减少0.1%，将导致坏账支出增加或减少1100万美元。我们认为，2023财年保持的准备金和记录的费用是适当的。
目前，我们不知道任何可能导致重大未来的分析结果或客户问题
增加坏账准备占收入的百分比。下表列出了过去三个财政年度我们计提坏账准备的情况：
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| (单位：百万，百分比除外) | 2023 | | 2022 | | 2021 | | |
| 期初坏账准备 | $ | 273 | | | $ | 243 | | | $ | 207 | | | |
| 计入成本和费用 | 197 | | | 155 | | | 130 | | | |
| 减少客户扣除和注销的免税额 | (171) | | | (125) | | | (94) | | | |
| 期末可疑账款备抵 | $ | 299 | | | $ | 273 | | | $ | 243 | | | |
| 备抵金额占客户应收账款的百分比 | 2.6 | % | | 2.6 | % | | 2.7 | % | | |
| 免税额占收入的10% | 0.15 | % | | 0.15 | % | | 0.15 | % | | |
盘存
后进先出库存
我们的一部分库存(截至2023年6月、2023年6月和2022年6月分别为55%和52%)使用后进先出(LIFO)方法或市场，以成本较低的方式进行估值。这些主要是我们制药部门核心药品分销设施(“分销设施”)的商品库存。后进先出对综合收益/(亏损)报表的影响取决于制药制造商的价格上涨或通货紧缩以及我们的财政年末库存水平，这些因素可能会受到紧接我们财政年末之前的客户购买行为的显著影响。从历史上看，品牌药品的价格通常倾向于上涨，导致销售产品的成本上升，而仿制药的价格通常倾向于下降，导致销售产品的成本下降。
使用后进先出法，如果经历了药品价格上涨的库存水平下降，结果通常将是未来销售产品的成本降低，因为我们的旧库存以较低的成本持有。相反，如果经历了药品价格下降的库存水平下降，结果通常将是未来销售产品的成本增加，因为我们的旧库存以更高的成本持有。
我们认为，库存估价的平均成本法提供了这些分销设施内更换库存的当前成本的合理近似值。因此，
后进先出准备金是指(A)按后进先出成本或市场中较低者计算的库存与(B)按重置成本计算的库存之间的差额，这两种库存是用库存估值的平均成本法确定的。截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，按后进先出成本估值的库存分别为4.76亿美元和 比平均成本价高4.16亿美元。我们不会记录超过重置成本的库存。因此，我们没有将库存价值从平均成本计入2023年6月30日或2022年6月的后进先出成本。
先进先出库存
我们的剩余库存，包括我们医疗部门的库存和我们制药部门的某些库存，没有以后进先出成本或市场价格中的较低者计价，采用先进先出(“FIFO”)方法或可变现净值，以成本较低者为准。我们使用正常业务过程中的估计销售价格和估计销售需求、较难合理预测的完工、处置和运输成本，为成本或可变现净值中较低的部分预留。在2021财年，我们记录了1.97亿美元的准备金，主要与某些类别的手套有关，以将某些个人防护装备的账面价值降至其可变现净值。我们对销售价格和需求的估计本质上是不确定的，如果我们的假设在未来下降，可能需要额外的库存储备。
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超额和陈旧库存
我们使用基于历史经验、历史和预测销售趋势、特定库存类别、现有库存的年龄和到期日期以及制造商退货政策的估计来为库存过时储备。综合资产负债表中列报的存货是扣除准备金后的净额。
对于过剩和过时的库存，截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月分别为1.39亿美元和1.47亿美元。如果实际情况不如我们的假设，可能需要额外的库存储备。
商誉和其他无限期的无形资产
购入的商誉和寿命不确定的无形资产每年或在存在减值指标时进行减值测试。商誉减值测试涉及报告单位的估计公允价值与相应账面金额的比较，可采用定性或定量评估进行。首先对定性因素进行评估，以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。可以选择绕过任何报告单位在任何时期的定性评估，直接进行量化商誉减值测试。我们已选择在本年度绕过年度商誉减值测试的定性评估。量化商誉减值测试涉及对报告单位的估计公允价值与各自的账面金额进行比较。报告单位被定义为一个运营部门或低于一个运营部门的一个级别(也称为组件)。
我们有两个运营部门，这两个部门与我们的可报告部门相同：制药和医疗。这些业务部门由部门(构成部分)组成，这些部门有离散的财务信息可用。各组成部分为商誉减值测试的目的被汇总到报告单位中，只要它们具有相似的经济特征。我们的报告单位是：制药运营部门(不包括我们的核和精密健康解决方案部门)；核和精密健康解决方案部门；医疗运营部门(不包括我们的家庭基本健康解决方案部门)(“医疗单位”)；以及家庭基本健康解决方案部门。
商誉减值测试涉及判断，包括识别报告单位、对事件和情况进行定性评估以确定是否更有可能存在减值，并在必要时估计适用报告单位的公允价值。
我们在2023财年对我们报告单位的估计公允价值的确定是基于基于收入的方法和基于市场的方法的组合(使用9.5%至11%的贴现率)。我们使用的贴现率与各自报告单位和我们内部制定的预测中固有的风险和不确定性相称。在基于市场的准则上市公司方法下，我们通过将我们的报告单位与其证券在公开市场活跃交易的类似业务或准则公司进行比较来确定公允价值。我们还使用以市场为基础的指导交易方式来
根据出售与我们报告单位类似的公司所得的定价倍数确定公允价值。
估计报告单位的公允价值需要使用基于包括实际经营结果在内的多种因素的估计和重大判断。使用替代估计和假设、行业或同行群体的变化，或分配给贴现现金流量法、指导上市公司法或指导交易法的权重的变化可能会对每个报告单位公允价值的确定产生重大影响，并可能导致声誉损失。如果报告单位未能实现预期盈利或经营现金流，或以其他方式未能满足当前财务计划，或者如果测试中使用的任何其他关键假设发生变化，报告单位可能会在未来期间产生善意损失。
我们在2023财年、2022财年和2021财年进行了年度减值测试，得出的结论是，由于每个报告单位的估计公允价值超过其账面价值，制药运营部门(不包括我们的核和精密健康解决方案部门)、核和精密健康解决方案部门以及红衣主教健康家庭解决方案部门没有商誉减值。关于医疗单位商誉的其他详细信息见下文。
医疗单位商誉
由于我们在2023财年做出的长期财务计划假设发生了先前传达的变化，包括与Cardinal Health品牌医疗产品销售增长和净通胀影响相关的变化，我们选择绕过定性评估，并于2023年6月30日对医疗单位进行定量商誉减值测试。这项量化测试导致医疗单位的账面价值超过公允价值，导致第四季度的税前减值费用为3.68亿美元，累计税前减值费用为12亿美元，这是由于在2023财年第二季度和第一季度确认的减值费用，如下所述。第四季度的减值费用主要是受到我们长期财务计划假设减少的影响。减值费用计入减值及出售资产时的损益，净额计入综合损益报表。在确认减值费用后，医疗单位于2023年6月30日的账面价值为57亿美元，其中7.25亿美元为商誉。看见注4关于“合并财务报表附注”的说明，供进一步讨论。
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我们于2022年12月31日和2022年9月30日对医疗单位进行了中期定量商誉减值测试，导致税前减值费用分别为7.09亿美元和1.54亿美元。第二季度确认的减值费用是由于我们的长期财务计划假设的某些减少，而第一季度确认的减值费用是由于贴现率的增加，主要是由于无风险利率的增加。我们还在2023年3月31日进行了商誉减值量化测试，得出的结论是，由于医疗单位的估计公允价值比其账面价值高出约4%，因此于2023年3月31日没有商誉减值。
我们对医疗单位的估计公允价值的确定是基于以收入为基础的方法(使用2%的最终增长率)和基于市场的方法的组合。此外，我们为贴现现金流方法分配了80%的权重，为指导上市公司方法分配了10%的权重，为指导交易方法分配了10%的权重。对于基于收入的方法，我们在第四季度、第三季度、第二季度和第一季度分别使用了10%、10%、10.5%和10.5%的贴现率。2023年3月31日和2023年6月30日进行的测试贴现率下降的主要原因是无风险利率下降。
虽然我们认为我们在确定医疗单位估计公允价值时使用的假设是合理和适当的，但它们是复杂和主观的，2024财年一个关键假设或多个关键假设的其他不利变化可能会对未来的估计产生重大影响。除其他事项外，这些假设包括未能达到预期收益或其他财务计划，包括执行与优化和增长红衣主教健康品牌医疗产品的销售有关的关键计划，促进我们医疗部门某些战略部门的增长，以及推动简化努力和成本优化项目，或意外事件和情况，如对增长的持续时间和幅度的假设的变化
这些风险包括供应链和大宗商品成本以及我们为减轻此类影响所做的努力，包括价格上涨或附加费；供应链进一步中断；由于销售量低于预期而导致制造成本效率低下；折扣率上升；终端增长率下降；税率上升；或行业或经济趋势发生重大变化。
关键假设的不利变化可能导致公允价值在未来低于账面价值，从而在未来期间对我们的医疗单位商誉造成减值，从而可能对我们的经营业绩产生不利影响。例如，如果我们假设将贴现率增加0.5%至10.5%，或将最终增长率假设减少1.75%至0.25%，则医疗单位的公允价值将进一步减少约2.5亿美元。此外，长期毛利率假设下降25个基点，可能会受到Cardinal Health品牌医疗产品销售增长率假设变化的影响，这将使减值费用增加约2.2亿美元。
其他寿命不确定的无形资产
对不确定寿命的无形资产（主要是商标）的减损测试首先涉及评估定性因素，以确定不确定寿命的无形资产的公允价值是否更有可能低于其公允价值。如果是，则进行定量测试，将无限寿命无形资产的估计公允价值与相应资产的公允价值进行比较。我们的定性评估需要使用估计和重大判断，并考虑证据的权重和所有已识别事件和情况的重要性以及公允价值的最相关驱动因素（无论是积极的还是消极的），以确定无限寿命无形资产的公允价值是否更有可能低于其公允价值。
看见注1“合并财务报表附注”中的内容，了解有关善意和其他无形资产的更多信息。
意外损失和自我保险
我们定期审查或有事项和自我保险应计项目，以确定我们的应计项目和相关披露是否足够。准备金变动的任何调整都记录在估计发生变动的期间。
或有损失
我们应计与纠纷、诉讼和监管事项有关的或有事项，前提是很可能已经发生了负债，并且损失金额可以合理估计。由于这些事情本质上是不可预测的，可能会出现不利的事态发展或结果，因此评估突发事件具有很高的主观性，需要对未来事件做出判断。
这类意外情况的例子包括与处方阿片类止痛药的分销有关的各种诉讼和IVC Filter诉讼。
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我们制定并定期更新所有诉讼事项的准备金估计数，包括迄今收到的和预计未来收到的IVC索赔，以及相关费用。2023年4月，我们签署了一项和解协议，如果满足某些条件，将解决约4,376件IVC过滤器产品责任索赔，索赔金额为2.75亿美元。这些和解不会解决所有IVC过滤器产品的责任索赔，我们打算继续在剩余的诉讼中为自己辩护。为了预测未来的IVC索赔成本，我们使用了一种主要基于最近经验的方法，包括索赔申请率、受索赔严重性、历史销售数据、植入物和伤害影响的混合平均支出，以报告滞后模式和估计的辩护成本。
自我保险
我们通过全资拥有的保险子公司为员工医疗保健、某些产品责任事项、汽车责任、财产和工人赔偿提供自我保险，并为超过一定限额的损失提供保险。
自我保险应计项目包括未决索赔的预期结算估计数、辩护费、行政费、索赔调整费以及已发生但未报告的索赔估计数。对于某些类型的风险敞口，我们根据与每项索赔相关的特定信息(如果有)，制定预期最终成本的估计，以了结每项索赔。其他估计数是基于对未决索赔、历史分析和当前付款趋势的评估。对于已发生但未报告的索赔，负债是按照普遍接受的精算做法或使用估计的滞后期计算和推导的。
损失金额可能与这些估计值有很大不同。看见注7有关或有损失和产品责任诉讼的更多信息，请参阅“合并财务报表附注”。
所得税拨备
我们使用资产负债法来核算所得税。递延税项资产及负债按本公司经营所在司法管辖区内制定的税率计量。我们的所得税支出、递延所得税资产和负债以及未确认的税收优惠反映了管理层对合并财务报表中项目的估计未来应缴纳税款的评估。
下表显示了我们在6月30日的税务状况：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | |
| 递延所得税资产总额(1) | $ | 1,540 | | | $ | 1,584 | | | |
| 递延所得税资产估值准备(2) | (421) | | | (468) | | | |
| **递延税项收入净额及税项资产 | 1,119 | | | 1,116 | | | |
| 递延所得税负债总额 | (3,164) | | | (3,110) | | | |
| **递延所得税净负债 | $ | (2,045) | | | $ | (1,994) | | | |
(1)截至2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日，递延所得税总资产分别包括6.71亿美元和7.78亿美元的亏损和税收抵免结转。
(2)估值免税额主要涉及联邦、州和国际损失和信贷结转，其未来收益的最终实现不确定。
当个别递延税项资产的至少部分很可能无法变现时，到期或无法使用的亏损及信贷结转及所需估值拨备将按季度调整。于应用估值免税额后，我们预期在使用任何其他前述递延所得税净资产方面不会受到任何限制。
不确定税务仓位所带来的税务利益，当在审查该仓位的技术优点(包括任何相关上诉或诉讼的解决方案)后，该仓位更有可能得以维持时，才予以确认。确认的金额被计量为在结算时实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。
对于不符合确认资格的税收优惠，我们确认未确认的税收优惠的负债。
我们在一个复杂的跨国税务环境中运营，并受税收条约安排和公司间交易的转让定价指南的约束，这些准则可能会受到解释的影响。由于税法受到解释的影响，税收状况可能会出现不确定性。
商誉减值费用的税收效应
在2023财年和2022财年，我们确认了与医疗单位相关的累计税前商誉减值费用分别为12亿美元和21亿美元。与这些费用相关的净税收优惠分别为8200万美元和1.5亿美元。
我们在美国联邦司法管辖区、美国各州司法管辖区和外国司法管辖区提交所得税申报单。除了少数例外，我们在2015财年至本财年都要接受税务机关的审计。税法是复杂的，可以有不同的解释。在2021财年，我们与美国国税局(IRS)解决了2008财年至2014财年与公司活动有关的所有未决问题。这项决议导致对我们的所得税拨备进行了调整，包括对以后几年的准备金的影响。与未来审计相关的新挑战可能会对我们的有效税率或纳税产生不利影响。
我们对不确定税收头寸的假设和估计需要做出重大判断；与不确定税收头寸相关的实际税收优惠金额可能与这些估计不同。看见注8有关未确认税收优惠的其他信息，请参阅“合并财务报表附注”。
我们认为，根据目前的事实和情况，我们对递延税项资产和未确认税收优惠的估值免税额的估计是适当的。我们的金额
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最终，当问题得到解决时，支付的金额可能与应计金额不同。由于意想不到的市场状况、税法变化或其他因素导致的当前估计的变化可能会对我们利用递延税项资产的能力产生实质性影响。有关所得税拨备的进一步讨论，请参见注8“合并财务报表附注”。
根据美国政府于2017年12月22日颁布的《税法》，在计算我们的纳税义务时，包括对美国税法进行广泛而复杂的变更时的不确定性估计。我们根据管理层的判断和我们目前对税法的理解做出了合理的估计并记录了金额，税法有待美国国税局的进一步解释。看见注8请参阅“合并财务报表附注”，以获取更多信息。
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非GAAP财务指标的解释与对账
这份报告，包括MD&A中的“2023财年概述”部分，包含未按照公认会计准则计算的财务指标。
除了根据GAAP准备的财务信息分析我们的业务外，我们还在内部使用这些非GAAP财务指标来评估我们的业绩，参与财务和运营规划，并确定激励性薪酬，因为我们认为这些指标提供了额外的视角，在某些情况下与我们正在进行的基础业务的业绩更密切相关。我们向投资者提供这些非GAAP财务指标作为补充指标，以帮助读者评估项目和事件对我们财务和经营业绩的影响，并将我们的业绩与我们的竞争对手进行比较。然而，我们使用的非GAAP财务指标可能与其他公司使用的类似名称的指标计算方式不同，因此可能无法进行比较。我们披露的非GAAP财务指标不应被视为替代或优于根据GAAP计算的财务指标，根据GAAP计算的财务结果以及与下文所述财务报表的对账应仔细评估。
从非公认会计准则财务指标中剔除
管理层认为，出于下列原因，将以下项目从本报告中提出的非公认会计准则衡量标准中剔除是有益的，以便于其自身和投资者对业务的评估：
•后进先出收费和信用被排除是因为推动后进先出(“LIFO”)库存费用或信用的因素，如制药商价格上涨或通货紧缩以及年终库存水平(可能受到我们财年结束前客户购买行为的显著影响)在很大程度上不是我们所能控制的，无法准确预测。将后进先出费用和信用从非GAAP指标中剔除，便于将我们当前的财务业绩与我们的历史财务业绩以及我们的同行集团公司的财务业绩进行比较。在所列期间，我们没有确认任何后进先出费用或信用。
•召回手术服的成本或收入包括库存注销及某些补救和供应中断费用，扣除因2020年1月召回部分医疗器械促进会(“AAMI”)3级外科礼服和自愿现场行动(召回一些包裹和允许在其他包裹上贴上过度标签的纠正行动)而产生的相关保险回收费用。手术服召回费用的收入代表这些特定成本的保险回收。我们已将这些成本从我们的非GAAP指标中剔除，以使投资者能够更好地了解业务的基本经营业绩，并便于将我们当前的财务业绩与我们的历史财务业绩以及我们的同行集团公司的财务业绩进行比较。
•与上一财年相关的国家阿片类药物评估是在发生费用之前的期间销售或分销的处方阿片类药物的州评估部分。这一部分被排除在非GAAP财务衡量标准之外，因为它被追溯到上一财年的销售额，如果纳入，将使我们正在进行的基础业务的本财年业绩分析变得模糊。此外，虽然州法律可能要求我们持续付款，但与前期销售相关的评估部分被认为是一次性的、非经常性项目。与前几个财政年度有关的国家阿片类药物评估的收入是由于估计数变化或相关评估被法院宣布无效或制造商报销而产生的应计费用的冲销。
•股东合作协议成本包括与Elliott Associates，L.P.、Elliott International，L.P.(统称“Elliott”)和Cardinal Health签订的协议(“合作协议”)有关的法律、咨询和其他费用，包括谈判和敲定合作协议所产生的成本，以及根据本合作协议成立的董事会业务审查委员会所产生的成本。我们将这些成本排除在我们的非GAAP指标之外，因为它们不会在我们持续业务运营的正常过程中发生或反映出来，可能会模糊对趋势和财务业绩的分析。
•重组和员工遣散费被排除是因为它们不是我们基础业务持续运营的一部分，包括但不限于与资产剥离、关闭和整合设施、改变我们生产或分销产品的方式、将产品的制造转移到另一个地点、生产或业务流程外包或内包的变化、员工遣散费和重新调整运营有关的成本。
•摊销和其他与收购有关的成本，包括交易成本、整合成本和或有代价债务的公允价值变动，因为它们不是我们基础业务持续运营的一部分，并便于将我们当前的财务业绩与我们的历史财务业绩和我们的同行进行比较。
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公司的财务业绩。此外，与收购相关的无形资产的摊销成本是非现金金额，其金额和频率可变，并受到收购时机和规模的显著影响，因此不计入这些成本有助于比较历史、当前和预测的财务结果。我们亦不包括其他与收购有关的成本，该等成本与收购直接相关，但不符合在被收购实体的初始资产负债表上确认为收购价格分配一部分的标准。这些成本还受到收购时机、复杂性和规模的显著影响。
•资产处置的减值和损益，净额它们被排除是因为它们不在我们持续业务运营的正常过程中发生或反映，在时间和金额上本质上是不可预测的，并且在减值的情况下是非现金金额，因此它们的排除便于比较历史、当前和预测的财务结果。
•诉讼追讨或收费，净额被排除是因为它们往往与之前或多个时期可能发生的事件有关，不发生在我们的正常业务过程中或反映我们的正常业务过程，并且在时间和金额上本质上是不可预测的。在2022财政年度，我们产生了1800万美元的一次性临时律师费，与最终敲定和解协议(“国家阿片类药物和解协议”)有关，从而解决了州和地方政府实体提起的绝大多数阿片类药物诉讼。由于《国家阿片类药物和解协议》的独特性质和重要性，以及费用的一次性、或有性质，这笔费用被列入诉讼追偿或收费，净额。此外，在2022财年，我们的制药部门利润受到1600万美元利润损失判决的积极影响。这一判决是一项普通过程的知识产权索赔的结果，因此，在计算诉讼赔偿或费用时不作调整，净调整。在2021财年，我们产生了与净运营亏损结转相关的税收优惠。造成这一亏损的一些税前金额与诉讼费用有关。因此，我们将几乎所有的税收优惠都分配给了诉讼费用。
•提前清偿债务损失被排除在外，因为它通常不会发生在正常的业务过程中，可能会模糊对趋势和财务业绩的分析。此外，这类费用的数额和频率并不一致，并受到债务清偿交易的时间和规模的重大影响。
•(收益)/出售导航健康股权的亏损是与我们在2020财年出售导航健康剩余股权有关的。股权保留与我们在2019财年首次出售导航健康的多数股权有关。我们剔除这一重大收益是因为这种规模的投资收益或亏损通常不会在正常业务过程中发生，性质类似于剥离多数股权的收益或亏损，我们从非GAAP业绩中剔除了这一点。我们在2019财年首次出售导航健康的多数股权所获得的收益也不包括在我们的非GAAP衡量标准中。
上述每个项目的纳税效果是根据适用于该项目的税率和其他税收属性以及记录该项目的司法管辖区(S)来确定的。每个项目的总影响、税额和净影响与我们的GAAP对非GAAP对账一起列示。
定义
增长率计算：本报告中的增长率是通过将本期业绩和上期业绩之间的差除以上期业绩来确定的。
非GAAP营业收益：营业收益/(亏损)，不包括(1)后进先出法费用/(信贷)，(2)手术袍召回费用/(收入)，(3)与上一财年有关的国家阿片类药物评估，(4)股东合作协议费用，(5)重组和员工遣散费，(6)摊销和其他与收购有关的费用，(7)资产处置减值和(收益)/损失，净额和(8)诉讼(追回)/费用，净额。
非公认会计准则所得税前收益：所得税前收益/(亏损)，不包括(1)后进先出费用/(抵免)，(2)手术袍召回成本/(收入)，(3)与上一财年有关的国家阿片类药物评估，(4)股东合作协议成本，(5)重组和员工遣散费，(6)摊销和其他与收购有关的成本，(7)资产处置减值和(收益)/亏损，净额，(8)诉讼(追回)/费用，净额，(9)提前清偿债务的损失和(10)(收益)/出售导航健康股权的损失。
红衣主教健康公司的非GAAP净收益。：NET盈利/(亏损)可归因于红衣主教健康公司，不包括(1)后进先出费用/(信用)，(2)手术袍召回费用/(收入)，(3)与上一财年有关的国家阿片类药物评估，(4)股东合作协议费用，(5)重组和员工遣散费，(6)摊销和其他与收购有关的费用，(7)资产处置减值和(收益)/损失，净额，(8)诉讼(追回)/费用，净额，(9)提前清偿债务的损失和(10)(收益)/出售导航健康的股权权益的损失，每个税项净额。
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非公认会计准则有效税率：所得税准备/(受益于)所得税，对以下税收影响进行调整：(1)后进先出费用/(抵免)，(2)手术袍召回费用/(收入)，(3)与上一财年有关的国家阿片类药物评估，(4)股东合作协议费用，(5)重组和员工遣散费，(6)摊销和其他与收购有关的费用，(7)减值和(收益)/处置资产损失，净额，(8)诉讼(收回)/费用，净额，(9)提前清偿债务损失和(10)(收益)/出售导航股权的损失健康除以(按上述十项调整后的所得税前收益)。
红衣主教健康公司的非GAAP稀释后每股收益。：红衣主教健康公司的非GAAP净收益除以稀释后的加权平均流通股。
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GAAP对非GAAP的调整
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| (单位为百万，每股普通股除外) | | | 营业收益/（亏损） | 营业利润/（亏损）增长率 | 所得税前盈利/（亏损） | 所得税拨备/（受益） | 净收益/（亏损）1 | 净收益/（亏损）1增长率 | 实际税率 | 稀释每股收益1,2 | 稀释每股收益1增长率 |
| | | 2023财年 |
| 公认会计原则 | | | $ | 727 | | 新墨西哥州 | $ | 638 | | $ | 376 | | $ | 261 | | 新墨西哥州 | 58.9 | % | $ | 1.00 | | 新墨西哥州 |
| 与上一财年相关的国家阿片类药物评估 | | | (6) | | | (6) | | (2) | | (4) | | | | (0.02) | | |
| 股东合作协议成本 | | | 8 | | | 8 | | 2 | | 6 | | | | 0.02 | | |
| 重组和员工遣散 | | | 95 | | | 95 | | 21 | | 74 | | | | 0.28 | | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | | | 285 | | | 285 | | 74 | | 211 | | | | 0.80 | | |
资产处置减值和(损益)净额3 | | | 1,250 | | | 1,250 | | 86 | | 1,164 | | | | 4.44 | | |
| 诉讼(追讨)/收费，净额 | | | (302) | | | (302) | | (109) | | (193) | | | | (0.73) | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 非公认会计原则 | | | $ | 2,057 | | 3 | % | $ | 1,968 | | $ | 448 | | $ | 1,519 | | 7 | % | 22.8 | % | $ | 5.79 | | 14 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | 2022财年 |
| 公认会计原则 | | | $ | (596) | | 新墨西哥州 | $ | (769) | | $ | 163 | | $ | (933) | | 新墨西哥州 | (21.2) | % | $ | (3.35) | | 新墨西哥州 |
| 手术服召回费用/(收入) | | | 1 | | | 1 | | — | | 1 | | | | — | | |
| | | | | | | | | | | |
| 重组和员工遣散 | | | 101 | | | 101 | | 26 | | 75 | | | | 0.27 | | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | | | 324 | | | 324 | | 84 | | 240 | | | | 0.87 | | |
资产处置减值和(损益)净额3 | | | 2,050 | | | 2,050 | | 107 | | 1,943 | | | | 6.93 | | |
诉讼(追讨)/收费，净额4,5 | | | 109 | | | 109 | | 21 | | 88 | | | | 0.31 | | |
| 提前清偿债务损失 | | | — | | | 10 | | 3 | | 7 | | | | 0.03 | | |
| naviHealth投资股权出售损失 | | | — | | | (2) | | — | | (2) | | | | — | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 非公认会计原则 | | | $ | 1,990 | | (12) | % | $ | 1,824 | | $ | 404 | | $ | 1,419 | | (13) | % | 22.1 | % | $ | 5.06 | | (9) | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | 2021财年 |
| 公认会计原则 | | | $ | 472 | | 新墨西哥州 | $ | 323 | | $ | (289) | | $ | 611 | | 新墨西哥州 | (89.7) | % | $ | 2.08 | | 新墨西哥州 |
| 手术服召回费用/(收入) | | | (28) | | | (28) | | (7) | | (21) | | | | (0.07) | | |
| 与上一财年相关的国家阿片类药物评估 | | | 38 | | | 38 | | 9 | | 29 | | | | 0.10 | | |
| 重组和员工遣散 | | | 114 | | | 114 | | 27 | | 87 | | | | 0.29 | | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | | | 451 | | | 451 | | 118 | | 333 | | | | 1.13 | | |
| 资产处置减值和(损益)净额 | | | 79 | | | 79 | | 15 | | 64 | | | | 0.21 | | |
诉讼(追讨)/收费，净额6,7 | | | 1,129 | | | 1,129 | | 606 | | 523 | | | | 1.78 | | |
| 提前清偿债务损失 | | | — | | | 14 | | 3 | | 11 | | | | 0.04 | | |
| naviHealth投资股权出售损失 | | | — | | | 2 | | 1 | | 1 | | | | 0.01 | | |
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| 非公认会计原则 | | | $ | 2,255 | | (5) | % | $ | 2,122 | | $ | 483 | | $ | 1,637 | | 2% | 22.8 | % | $ | 5.57 | | 2 | % |
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1 归因于红衣主教健康公司。
2 在2022财年，红衣主教健康公司的GAAP稀释每股亏损和GAAP对非GAAP每股调整项目的每股收益影响是使用2.79亿股普通股的加权平均值计算的，这不包括分母中潜在的稀释证券，因为它们的反稀释效应导致了我们这一时期的GAAP净亏损。2022财年非GAAP稀释每股收益采用2.8亿股普通股的加权平均值计算，其中包括潜在的摊薄股票。
3 减值和(损益)/资产处置净额包括分别在2023财年和2022财年记录的与医疗部门相关的税前商誉减值费用12亿美元和21亿美元。在2023财年和2022财年，与这些费用相关的净税收优惠分别为8200万美元和1.5亿美元，并计入年度有效税率。
4 诉讼(追回)/费用，净额包括2022年财政期间记录的一次性临时律师费1800万美元，这笔费用与最终敲定《国家阿片类药物和解协议》有关，从而解决了州和地方政府实体提起的绝大多数阿片类药物诉讼。由于《国家阿片类药物和解协议》的独特性质和重要性，以及费用的一次性和偶然性，这笔费用被列入诉讼(追回)/收费，净额。
5 诉讼(追回)/费用，2022财年的净额不包括与普通过程知识产权索赔有关的1600万美元利润损失的判决，这对制药部门的利润产生了积极影响。
6 诉讼(追回)/费用，净额包括与阿片类药物诉讼有关的2021财年记录的11.7亿美元税前费用。与阿片类药物诉讼费用相关的净税收优惠为2.28亿美元。
7 诉讼(追回)/费用净额包括2021财年与净营业亏损结转有关的税收优惠。我们的全资保险子公司在其2020财年法定财务报表中记录了一项自我保险税前亏损，主要与阿片类药物诉讼有关。这一自保税前亏损，并没有
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这影响了我们的税前综合业绩，在我们2020财年的综合联邦所得税申报单上被扣除，并造成了重大的净营业亏损。根据冠状病毒援助、救济和经济安全(CARE)法案的允许，净运营亏损被结转并调整了我们2015财年、2016财年、2017财年和2018财年的应税收入。净营业亏损结转的总收益为4.24亿美元；然而，为了非公认会计准则财务计量的目的，我们根据与阿片类药物诉讼索赔相关的自我保险税前亏损与单独的税务调整相关的自我保险税前亏损的相对金额，将3.89亿美元分配给诉讼(追回)/费用净额，这不包括在非公认会计准则计量中。分配给3500万美元单独税务调整的税收优惠包括在非公认会计准则措施中。
各部分和某些计算的总和可能反映四舍五入调整。
我们根据项目的性质和税收管辖权适用不同的税率。
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关于市场风险的定量和定性披露
由于某些市场风险，我们面临现金流和收益波动的风险。这些市场风险主要涉及与外汇、利率和大宗商品价格相关的变化。我们维持一个套期保值计划，以管理与其中一些市场风险敞口相关的波动，该计划利用运营、经济和衍生金融工具来降低风险。看见注1和注10请参阅“综合财务报表附注”，以进一步讨论我们使用衍生工具的情况。
汇率敏感度
根据我们全球业务的性质，我们面临着因汇率变化而导致的现金流和收益波动。这些风险敞口本质上是交易性和转化性的。以下外币代表了我们外汇敞口的主要驱动因素：加拿大元、欧元、泰铢、墨西哥比索、人民币、澳元、英镑、日元、菲律宾比索、瑞士法郎和印度卢比。
我们将风险价值(VAR)方法应用于我们的交易和转换风险敞口。VAR模型是一种风险估计工具，并不打算以公允价值表示可能发生的实际损失。
交易风险敞口
交易风险来自以我们的功能货币或我们子公司的功能货币以外的货币购买和销售商品和服务。在最后
在每个财年，我们都会对下一财年的预测交易风险进行敏感性分析。这些分析包括我们的对冲计划的估计影响，该计划旨在减少交易敞口。将VAR方法应用于我们的交易敞口，并包括我们对冲计划的影响，下一财年潜在的最大收益损失估计为1000万美元，这是基于一年的期限和95%的置信度水平。
翻译性曝光
我们有与将我们的海外业务的财务报表转换为我们的功能货币美元相关的敞口。将VAR方法应用于我们的转换风险敞口，根据一年的期限和95%的置信度水平，下一财年的潜在最大收益损失估计为500万美元。
利率敏感度
我们面临利率变化的风险，主要是因为我们为维持流动性和资金运营而进行的借款和投资活动。我们的长期和短期债务的性质和金额可以预期会随着业务需求、市场状况和其他因素而波动。我们的政策是通过管理层认为合适的固定利率和浮动利率债务的组合来管理利率敞口。我们利用利率掉期工具来降低利率变动的风险敞口。
作为我们与债务相关的风险管理计划的一部分，我们对下一财年对利率的预测敞口进行年度敏感性分析。在2023年6月30日，假设利率每增加或减少50个基点，将分别导致利息支出增加或减少600万美元。
我们还面临与我们的现金和现金等价物相关的利率变化带来的市场风险，其中包括在综合资产负债表中按公允价值列账的有价证券。我们的现金和现金等价物的公允价值可能会发生变化，主要是由于市场利率和与发行人信用相关的投资风险的变化。在2023年6月30日，假设利率上升或下降50个基点，将分别导致利息收入增加或减少1200万美元。
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商品价格敏感性
我们直接受到某些商品市场价格变化的影响，包括油基树脂、丁腈、棉花、柴油和乳胶。我们通常以市场价或与大宗商品指数挂钩的价格购买原材料，并以部分基于大宗商品价格指数的价格购买一些成品。在2023财政年度，由于通货膨胀的影响，某些商品的价格继续出现波动。
作为我们风险管理计划的一部分，我们对下一财年预测的直接大宗商品风险敞口进行敏感性分析。我们预测2023年6月30日的直接大宗商品敞口比2023年6月30日增加了约4,000万美元，
2022年截至2023年6月30日，我们的对冲计划中没有未平仓大宗商品合约。
我们预测下一财年的直接大宗商品风险敞口为5.4亿美元。假设大宗商品价格有10%的假设波动，假设价格总体向同一方向变化，并且我们无法根据这些变化改变客户定价或以其他方式抵消，下一财年的潜在收益/亏损在2023年6月30日为5400万美元。
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业务
一般信息
红衣主教保健公司是一家全球性的保健服务和产品公司，为医院、保健系统、药房、门诊外科中心、临床实验室、医生办公室和家庭病人提供定制的解决方案。我们提供医疗产品和药品以及提高供应链效率的高性价比解决方案。
医药细分市场
在美国，我们的制药部门：
•通过其药品分销部门，向零售商(包括连锁和独立药店以及超市和大众销售商的药房部门)、医院和其他医疗保健提供者分销品牌和仿制药以及非处方药和消费品。此部门：
▪维护主要的供应商关系，简化采购流程，为我们的零售、医院和其他医疗保健提供商客户带来更高的效率和更低的成本；
▪为药品制造商提供分销、库存管理、数据报告、新产品发布支持和按存储容量使用计费管理等服务；
▪向医院和其他医疗保健提供者分发特种药品，并向制药制造商和保健提供者提供关于特种药品的咨询、患者支持和其他服务；
•向医院提供药房管理服务，并经营数量有限的药房，包括社区保健中心；以及
•重新包装仿制药和非处方药保健产品；
•通过其核和精密健康解决方案部门，经营核药房和制造设施，生产、准备和交付放射性药物，用于医院和医生办公室的核成像和其他程序。该部门还签约制造放射性药物治疗(Xofigo)，并拥有在北美制造和分销Lymphoseek的权利，Lymphoseek是一种放射性药物诊断成像试剂。
看见注13关于制药部门2023、2022和2021财年的收入、利润和资产的“合并财务报表附注”。
药品和专科药品经销和服务
我们药品分销部门的毛利包括来自我们的仿制药计划的毛利，来自与品牌制药制造商的分销服务协议的毛利，包括特种药品制造商的毛利，以及来自非处方药保健和消费品的毛利。它还包括制造商的现金折扣。
我们仿制药计划的利润率包括制造商的价格折扣、回扣和服务费，在有限情况下可能包括价格增值。我们的仿制药收益通常在产品最初推出后的一段时间内最高，因为仿制药的销售价格通常在这段时间内最高，而且往往会随着时间的推移而下降。
来自与品牌药品制造商的分销服务协议的利润率来自我们为制造商提供一系列分销和相关服务而获得的补偿。我们的补偿通常是制造商设定的批发采购成本的一个百分比。此外，根据有限数量的协议，由制造商决定的品牌药品价格增值也是我们补偿的一部分。
特色药品包括肿瘤科、风湿科、泌尿科、肾脏科等药品。通过我们的专科部门，我们还向医院、透析诊所、医生办公室和其他医疗保健提供者分销人类提取的血浆产品。我们使用的术语“特种药品”可能无法与其他行业参与者使用的术语相比较。我们还为制药制造商和医疗保健提供者提供咨询、患者支持、物流、团购和其他服务。
与CVS Health Corporation建立采购合资企业
Red Oak Sourcing，LLC(“Red Oak Sourcing”)是一家与CVS Health合作的美国仿制药采购企业，代表两家公司就仿制药供应合同进行谈判。红橡树采购的期限将持续到2029年6月。
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医疗细分市场
我们的医疗部门制造和采购Cardinal Health品牌的普通和专科医疗、外科和实验室产品和设备。这些产品包括检查和手术手套；针头、注射器和锐器处理；压迫；大小便失禁；营养输送；伤口护理；一次性手术窗帘、长袍和服装；液体吸入和收集系统；泌尿外科；手术室用品；电极产品系列。我们的红衣主教健康品牌产品直接或通过第三方分销商在美国、加拿大、欧洲、亚洲和其他市场销售。这些产品一般都是利润率较高的产品。
医疗部门还分销一系列被称为国家品牌产品的医疗、外科和实验室产品，并为医院、门诊手术中心、临床实验室和其他机构提供供应链服务和解决方案
美国和加拿大的医疗保健提供者以及这一细分市场也组装和销售无菌和非无菌程序包。
通过Cardinal Health At-Home Solutions，这一细分市场还向美国的患者家庭分销医疗产品。
医疗部门还通过其Wavemark部门为库存管理提供自动化技术平台。
医疗部门通过其OptiFreight物流部门，通过集成技术解决方案优化直接发货，支持医疗保健提供商的运输和物流需求。
收购和资产剥离
收购
多年来，我们收购了许多业务，这些业务加强了红衣主教健康品牌医疗产品、仿制药分销和服务以及特种药品产品和服务的战略领域。我们预计未来将继续寻求更多的收购。在过去的五个财年中，我们完成了一些小型收购。
资产剥离
在过去的五个财年中，我们还完成了几次资产剥离。
2023年6月，我们签署了一项最终协议，将我们的结果™业务贡献给贝莱德长期私人资本和广东华润的投资组合公司交易数据系统(TDS)，以换取合并后实体的少数股权。这笔交易于2023年7月完成。
2021年8月，我们完成了将Cordis业务剥离给Hellman&Freidman(“H&F”)的交易，净收益为9.23亿美元现金。我们保留了与美国和加拿大的IVC过滤器相关诉讼的某些营运资金账户和产品责任，如中所述注7“合并财务报表附注”。2015年10月，我们以19亿美元从强生手中收购了科迪斯业务。此次剥离还包括Access Closer，Inc.，一家血管外封堵设备的制造商和经销商，我们在2014年5月以约3.2亿美元的价格收购了该公司。
2018年8月，我们完成了将我们在NaviHealth，Inc.的股权出售给由Clayton，Dubilier&Rice，LLC控制的投资者实体，所得收益为7.37亿美元(经某些费用和支出调整后)和拥有NaviHealth的一家合伙企业的非控股股权。2020年5月，我们出售了我们在NaviHealth的剩余股权。
从2016财年开始，我们通过一系列交易获得了导航健康的股权，当时我们获得了多数股权。
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顾客
我们最大的客户CVS Health和OpumRx分别占我们2023财年收入的25%和16%。总体而言，我们的五大客户，包括CVS Health和OpumRx，占我们2023财年收入的51%。
我们与作为代理谈判供应商合同的团体采购组织(GPO)签订了协议
代表他们的成员。我们在收入方面最大的两个GPO关系是与Vizient，Inc.和Premier，Inc.。根据我们业务中的众多合同，向这两个GPO成员销售的销售额合计占我们2023财年收入的16%。
供应商
我们依赖于许多不同的供应商。在2023财年，从我们五大供应商获得的产品占我们收入的39%，我们最大供应商的产品约占收入的10%。
竞争
我们在药品和消费者保健产品分销方面竞争激烈的环境中运营。在医疗器械和外科产品的制造和分销方面，我们也在竞争激烈的环境中运营。我们在许多层面上进行竞争，包括价格、服务提供、支持服务、客户服务、产品线的广度以及产品质量和效率。
在医药领域，我们与覆盖全国的批发商展开竞争，其中包括McKesson Corporation和amerisourceBergen Corporation、地区性批发商、自营仓储连锁店、专业分销商、第三方物流公司、提供专业医药服务的公司和核药房等。
此外，制药部门还经历了来自许多提供仿制药的组织的竞争，其中包括电话推销员。我们还与直接向客户分销产品的制造商竞争。
在医疗领域，我们与许多多元化的医疗保健公司和全国性医疗产品分销商竞争，如Medline Industries，Inc.，Owens S&Minor，Inc.和Becton，Dickinson and Company，以及专注于特定产品类别的地区性医疗产品分销商和公司。我们还与向患者家中分销医疗产品的公司和第三方物流公司竞争。
人力资本管理
员工
通过我们的员工，我们每天都通过解决复杂的医疗保健问题来改善人们的生活。截至2023年6月30日，我们在全球拥有约48,000名员工，其中约有：
•17500家总部设在美国以外的地区；
•98%是全职员工，
•30,900人在我们的配送中心、制造设施和药店工作，
•16 900人从事其他职能，包括财务、信息技术、人力资源和销售；
•其中11%由集体谈判协议或类似的代表权涵盖。这些员工中的大多数都在美国以外的地方。
此外，我们还聘请了全球专业服务公司代表我们执行某些业务流程，包括在财务、信息技术和人力资源方面。
董事会监督
我们的董事会评估和监督我们的企业文化以及它如何支持我们的业务战略。为了让董事会了解人力资本和文化健康，我们制定了一份文化记分卡，并每年与董事会分享。
此外，董事会人力资源和薪酬委员会(“HRCC”)的任务是， 除其他事项外，监督并就人力资本管理战略和政策向董事会提供咨询，包括吸引、发展、保留和激励管理层和员工；工作场所多样性、公平和包容性举措和进展；员工关系；以及工作场所安全和文化。人力资源协调委员会还负责监督管理层的继任过程。
文化与人才聚焦
文化
红衣主教健康的文化植根于我们的价值观和行为，并与公司的战略框架保持一致。提供积极的工作环境支持我们吸引、留住和发展的能力
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为我们的员工提供服务，并实现业务绩效。我们通过各种项目和流程加强、监控和评估我们的文化，这些项目和流程包括绩效管理、人才/继任规划以及员工参与度调查和其他倾听策略。
人才管理与学习
Cardinal Health的人才管理战略是一种细分的、多管齐下的方法，旨在建设整个企业的领导者和员工的能力、技能和能力，确保员工的能力与业务需求和成果相联系。这种细分的方法包括基础广泛的员工技能发展和学习以及经理发展。
我们根据劳工统计局和竞争对手的数据，每月和每12个月监测我们的营业额数据和基准。虽然不同地点和地区的员工流动率不同，但我们主要关注的是关键运营指标和员工流动率之间的关系。
薪酬和福利
我们的员工对我们的成功至关重要，我们努力提供全面和有竞争力的工资和福利。我们提供的福利包括为符合条件的员工提供的年度奖金和股票奖励、401(K)计划、医疗保健和保险福利、带薪假期、灵活的工作时间、家庭假、家属护理资源、员工援助计划和许多其他计划。
员工反馈
红衣主教健康通过各种机制征求员工的反馈，包括我们两年一次的全面员工敬业度调查，该调查提供了对员工体验的洞察。董事会和全组织各级都审查了这项调查的结果。
多样性、公平性和包容性
在红衣主教健康，我们专注于建立一支多元化的劳动力队伍和一个包容各方的工作场所，重视我们所有员工的独特视角和贡献。
我们的工作由我们的高级管理人员赞助，由我们的多元化、公平和包容性(“DE&I”)团队领导，包括我们的首席多元化官和人力资源组织，以及我们的DE&I指导委员会、黑人和非裔美国人种族平等内阁和我们的员工资源小组(“ERGs”)的意见。
此外，我们的七个ERG包括关注不同种族和民族群体的团体、LGBTQ社区成员、残疾员工、退伍军人和妇女，旨在促进多样性、公平和包容的文化。
我们还监测薪酬公平性。我们将薪酬平等定义为从事基本相似工作的所有性别认同和种族的人的同工同酬。我们有一个薪酬公平委员会，该委员会指导正在进行的分析和基准，并定期与独立的第三方协商，以审查并帮助告知我们的薪酬和薪酬做法。我们考虑的一些因素包括与工作相关的技能、任期、经验和教育水平、绩效评级和地理位置。
截至2023财年末，我们的董事会中53%是女性，23%是种族多元化。我们的高管团队(由首席执行官、他的直接下属和业务总裁组成)中36%是女性，18%是种族多元化。我们的员工总数中约有50%是女性，50%的美国员工是种族多元化的。
工人健康与安全
员工和承包商的健康、安全和保障是我们的首要任务。我们采用旨在持续监控我们的设施和工作环境的系统，以促进工人安全，并识别和预防或减轻任何潜在风险。这包括安全程序和设备。我们定期对设施进行评估，以密切监测对既定安保和安全标准的遵守情况。我们的工人接受与他们的角色、工作环境和工作环境中使用的设备相关的专门培训。随着流程的发展，我们会更新相关的安全培训模块，其中可能包括新的培训计划。
有关我们的人力资本管理方法的更多信息，请参阅我们网站上的年度环境、社会和治理报告。
知识产权
我们依靠商业秘密、专利、版权和商标法、保密和其他合同条款和技术措施的组合来保护我们的产品、服务和无形资产。我们持有专利，并继续在世界各地寻求专利保护，涉及各种医疗和外科产品的制造、运营和使用，某些分销和物流系统，我们的核制药产品的生产和分销以及其他服务产品。我们还在某些专有技术的许可下运营，在某些情况下，我们将我们的技术许可给第三方。
我们相信我们已经采取了所有必要的步骤来保护我们的所有权，但不能保证在我们的权利受到第三方侵犯的情况下，我们能够成功地执行或保护我们的权利。虽然所有这些专有权对我们的运营都很重要，但我们不认为任何特定的专利、商标、许可证、特许经营权或特许权对我们的整体业务具有实质性影响。
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监管事项
我们的业务在美国受到严格的监管，无论是在联邦和州一级，还是在外国。根据具体业务，我们可能会受到政府实体的监管，包括：
•美国缉毒局(“DEA”)；
•美国卫生与公众服务部内的某些机构，包括美国食品和药物管理局(FDA)、医疗保险和医疗补助服务中心、监察长办公室和民权办公室；
•州和地方卫生部门、保险部门、医疗补助部门或其他类似的国家机构；
•州和地方药房委员会和其他受控物质管理机构；
•美国核管理委员会(“NRC”)；
•美国环境保护局；
•美国联邦贸易委员会(“FTC”)；
•美国海关和边境保护局；以及
•与美国以外市场上所列机构相媲美的机构。
这些监管机构因未能遵守适用的法律或监管要求而受到各种民事、行政和刑事制裁。他们可以暂停我们制造和分销产品的能力，限制我们进口产品的能力，要求我们启动产品召回，扣押产品或实施刑事、民事和行政制裁。
分布
州药房委员会、FDA、DEA和各种其他州当局根据各种联邦和州法规对药品和医疗产品的营销、购买、储存和分销进行监管，这些法规包括1987年联邦处方药营销法、2013年药品质量和安全法(DQSA)和受控物质法(CSA)。CSA管理受管制物质的销售、包装、储存和分销。受控物质的批发商必须持有有效的DEA注册和州级许可证，符合各种安全和运营标准，包括有效的反转移计划，并遵守CSA。它们还必须遵守与各州不同的受控物质有关的国家要求。
《国家阿片类药物结算协议》，如注7合并财务报表附注“包括与结算分销商的受控物质反转移计划有关的禁令救济条款，包括以下方面：(1)治理；(2)操作我们的受控物质监测计划的人员的独立性和培训；(3)对新客户和现有客户的尽职调查；(4)某些产品的订购限制；以及(5)可疑订单监测。一名监督员将在五年内监督这些规定的遵守情况。此外，结算分销商将聘请第三方。
供应商将充当数据汇总和报告的交换中心，并将为该交换中心提供十年的资金。看见注7关于“国家阿片类药物结算协议”和其他阿片类药物相关事项的更多信息，请参阅“合并财务报表附注”。
制造、采购和营销
我们在美国、加拿大、欧洲、亚洲、拉丁美洲和其他市场销售我们的制成品。FDA和美国的其他政府机构以及外国政府机构管理的要求涵盖设计、测试、安全、有效性、制造(包括良好的制造规范)、质量体系、标签、促销和广告(包括限制宣传或广告产品的许可或批准用途以外的产品)、分销、进口和我们大多数制造产品的上市后监督。当我们从第三方制造商处采购某些医疗细分产品时，我们也要遵守这些要求。
我们需要得到监管机构的具体批准或批准，并向监管机构注册，然后才能在美国和某些其他国家(包括欧洲联盟(EU)国家)营销和销售某些产品。
在美国，商业销售医疗设备的授权通常是通过两种方式之一获得的。第一个是所谓的上市前通知或510(K)流程，要求我们证明医疗器械基本上等同于合法销售的医疗器械。第二个更严格的流程被称为上市前审批(PMA)，它要求我们独立地证明医疗器械是安全有效的。我们的许多医疗部门品牌产品都通过了510(K)流程，某些产品必须通过PMA流程审批。
在欧盟，我们需要获得CE标志认证才能销售医疗器械。2017年，欧盟监管机构敲定了一项新的医疗器械条例(MDR)，于2021年5月生效。根据MDR，在欧盟销售的医疗器械需要大量的上市前和上市后要求。
获得医疗器械的监管批准、许可和注册可能既昂贵又耗时，而且可能不会及时获得批准，如果有的话。即使在我们获得产品上市或产品注册的批准或许可后，产品和我们的制造过程仍受到持续的监管，包括FDA和美国及国际其他监管机构对制造设施的定期检查。
我们可能会不时确定我们制造或销售的产品不符合我们的规格、法规要求或公布的标准。当我们或监管机构发现质量或监管问题时，我们会调查并采取适当的纠正措施，这可能包括召回
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在客户所在地更正产品，修改产品标签并通知客户。
任何不利的监管行动都可能限制我们有效地制造、采购、营销和销售我们的产品的能力，限制我们未来获得上市前批准的能力，或者导致我们的业务做法和运营发生重大变化，具体取决于其规模。欲了解更多信息，请参阅我们的风险因素“我们的业务受到严格的质量监管和许可要求。”
隐私和数据保护
在许多司法管辖区，我们受到各种不断变化的隐私法律和法规的约束。由于我们收集、处理和维护患者可识别的健康信息，因此我们必须遵守要求特定隐私和安全措施并规范此类信息的使用和披露的法律，包括1996年的《美国健康保险可携带性和责任法案》(HIPAA)，以及美国的《经济和临床健康健康信息技术法案》和州法律。
我们还收集、处理和维护其他个人和财务信息。在美国国内，这些活动受到某些联邦和州法律的监管。某些州最近颁布了隐私法，赋予消费者使用个人信息的特定权利，包括提高透明度。其他州正在考虑采用类似或不同的全面隐私法，美国众议院已经提出了一项全面的联邦隐私法案。在国际上，我们也受到隐私和数据保护法律的约束，这些法律需要大量的合规工作，包括欧盟的一般数据保护条例、加拿大的个人信息保护和电子文档法、日本的个人信息保护法和中国的个人信息保护法等。
核药房及相关业务
我们的核药房和放射性药品制造设施(包括Xofigo)需要许可证或许可，并且必须遵守NRC、适用的州药房委员会和我们运营所在的每个州的放射健康机构或卫生部发布的法规，包括药房无菌复合标准和做法。此外，我们的放射性药物制造设施还必须符合FDA的规定，包括良好的制造规范。
产品跟踪与供应链完整性
DQSA的第二章，即《药品供应链安全法案》或《跟踪和追踪》，建立了一个分阶段实施的国家系统，通过药品分销供应链追踪药品，以检测、预防和快速应对可能是假药、转用、被盗、掺假、欺诈性交易或以其他方式不适合分销的药品的引入。实施的第一阶段于2015年开始，计划于2023年底全面实施后，我们和其他供应链利益攸关方将参与
电子的、可互操作的处方药追踪系统。此外，FDA还发布了规定，要求大多数医疗器械标签必须带有唯一的器械识别符。如上所述，MDR还引入了新的唯一设备标识符要求。
政府医疗保健计划
我们受到美国联邦医疗保健欺诈和滥用法的约束。这些法律通常禁止个人索取、提供、接受或支付任何补偿，以诱使某人订购、推荐或购买以任何方式由医疗保险、医疗补助或其他联邦资助的医疗保健计划支付的产品或服务。他们还禁止向联邦政府提交任何欺诈性付款申请。类似的州医疗欺诈和滥用法律适用于医疗补助和其他州资助的医疗保健计划。违反这些法律可能会导致刑事或民事处罚，以及违约索赔和qui tam诉讼（由声称代表联邦或州政府行事的私人当事人提起的虚假索赔案件）。
我们每个细分市场中的一些企业都是联邦医疗保险认证的供应商，或者参与了其他联邦和州医疗保健计划，例如州医疗补助计划和联邦340B药品定价计划。这些业务必须遵守认证和质量标准以及其他规章制度，包括适用的报告、记账、付款和记录保存要求。每个部门内的其他业务生产药品或医疗产品，或重新包装通过联邦或州医疗保健计划购买或报销的药品，或以其他方式受联邦或州医疗保健计划管辖。不遵守适用的资格要求、标准和法规可能会导致民事或刑事制裁，包括丧失参加联邦医疗保险、医疗补助和其他联邦和州医疗保健计划的能力。例如，在2022财年，我们同意向司法部支付约1300万美元，我们的专科药品分销业务与卫生与公众服务部监察长办公室签订了一项企业诚信协议，与调查向某些专科客户提供或提供的折扣和回扣有关。看见注7关于这一事项的更多信息，请参阅“合并财务报表附注”。
我们的美国联邦和州政府合同受特定采购要求的约束。不遵守适用的规则或法规，或不遵守合同或其他要求，可能会导致金钱损失和刑事或民事处罚，以及终止我们的政府合同，或暂停或取消我们的政府合同工作。
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环境、健康和安全法
在美国和其他国家，我们受到各种联邦、州和地方环境法律的约束，包括监管危险物质的生产或使用的法律，以及与安全工作条件和实验室做法有关的法律。此外，包括我们在内的行业参与者依赖环氧乙烷(“ETO”)和其他化合物来对我们制造或分销的某些医疗产品进行灭菌。某些环境监管当局已经采取了监管行动，以减少消毒和分发过程中的ETO排放，包括旨在监管医疗产品消毒设施的行动。
反垄断法
美国联邦政府、美国大多数州和许多外国国家都有法律禁止某些类型的被视为反竞争的行为。违反这些法律可能会导致各种制裁，包括刑事和民事处罚。私人原告也可以在美国对我们提起民事诉讼，指控我们违反了反垄断法，包括要求三倍的损害赔偿。
与对外贸易和经营有关的法律
美国和外国的法律要求我们遵守有关成品、原材料和用品的进出口以及信息处理的标准。我们还必须遵守各种出口管制和贸易禁运法律，这些法律可能需要许可证或其他授权才能在一些国家或与一些交易对手进行交易。
同样，我们的海外业务行为也受美国和外国法律的约束，包括美国《反海外腐败法》、英国《反贿赂法》和其他外国反贿赂法律。除其他事项外，这些法律一般禁止公司及其中间人为获得或保留业务的目的向外国政府官员提供、承诺或支付款项。
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其他信息
某些商业惯例
虽然我们与制造商的协议有时要求我们将库存水平保持在指定范围内，但我们的客户通常不要求我们的分销企业保持特定的库存水平，除非满足服务水平要求。某些客户合同要求我们保持足够的库存以满足紧急需求，但我们认为这些要求不会对库存水平产生实质性影响。
我们的客户退货政策通常要求产品实物退货，并收取进货费。我们只允许客户退回可以添加到库存中并以全额转售的产品，或者可以退还给供应商以获得信用的产品。
我们向我们的客户提供市场付款条件。
规则10b5-1计划的采纳和修改
在截至2023年6月30日的季度内，董事或高级管理人员均未采纳、修改或终止“规则10b5-1交易安排”或“非规则10b5-1交易安排”，每个术语均由S-K规则第408(A)节定义。
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风险因素
下述风险可能对我们的经营业绩、财务状况、流动资金或现金流产生重大不利影响。这些并不是我们面临的唯一风险。我们的业务也可能受到风险的影响，我们目前认为这些风险对我们的运营并不重要，或者我们目前没有意识到这些风险。
法律、监管和合规风险
与阿片类药物相关的法律程序和我们签订的国家阿片类药物和解协议可能会对我们的运营或业务结果产生额外或意想不到的负面影响.
红衣主教健康公司与其他药品批发商和药品供应链中的其他参与者一起，已被列为与阿片类止痛药分销有关的诉讼的被告。这些诉讼的原告包括州总检察长、县和市政当局，以及私人当事人，如工会和其他卫生和福利基金、医院系统和其他医疗保健提供者、企业和个人。
我们还收到了联邦大陪审团的传票，这些传票与纽约东区联邦检察官办公室和美国司法部欺诈科正在进行的调查有关。我们还收到了司法部其他办公室发出的民事传票和其他要求提供信息的请求。
2022年4月，一项解决州和地方政府实体对我们提起的绝大多数与阿片类药物有关的诉讼的协议(“国家阿片类药物解决协议”)生效。根据《国家阿片类药物和解协议》，我们同意在18年内支付约63亿美元。国家阿片类药物和解协议还包括与经销商的受控物质反转移计划有关的禁令救济条款。一名监督员将监督这些条款的遵守情况，直到2027年。此外，分销商同意聘请第三方供应商作为数据聚合和报告的交换中心，分销商将为其提供资金，直至2032年。维持对分销商的受控物质反转移计划所需的更改可能会导致不可预见的成本或运营挑战，这可能会对我们的运营结果或业绩产生不利影响。如果我们无法遵守这些要求，或被指控未能遵守这些要求，我们可能会产生不可预见的成本或罚款，我们的财务业绩可能会受到负面影响。
除了国家阿片类药物和解协议涵盖的索赔外，我们还被私人原告起诉，如工会、其他健康和福利基金、医院系统、第三方付款人、其他医疗保健提供者和个人，他们声称同样的活动造成了人身伤害，并可能在其他诉讼中被列为被告。我们打算在这些诉讼中积极为自己辩护；然而，法律程序本质上是不可预测的，有可能这些诉讼，
无论是单独的还是总体的，都可能对我们的运营结果产生负面影响。
我们参与了与保险公司就上述某些事项提供保险相关的法律诉讼，但当前和未来诉讼和调查的辩护和解决受到不确定性的影响，可能会对我们的运营结果、财务状况、现金流或流动性产生重大不利影响，超出应计金额和我们可能从保险公司获得的赔偿。此外，管理保险范围的法律因州而异，一些州法院对法律和保险单的解释方式可能会对我们根据保险单获得赔偿的能力产生负面影响。
其他与公共健康危机相关的立法、监管或行业措施，涉及处方阿片类止痛药的滥用以及这些药物的分销，可能会以我们无法预测的方式影响我们的业务。例如，有几个州已经通过或提议对阿片类药物的销售征税或收取其他费用。这些法律和建议在征收的税额和计算方法上有所不同。任何此类法律规定的纳税或评估责任都可能对我们的经营业绩产生不利影响，除非我们能够在允许的情况下通过经营变化或商业安排来减轻这些影响。此外，某些州提出的立法可能与《国家阿片类药物结算协议》的某些要求相冲突。
关于处方阿片类止痛药的滥用或误用以及批发商在此类处方药供应链中的作用的持续不利宣传，以及阿片类药物诉讼、调查、法规和立法行动的持续激增以及与这些诉讼相关的不利宣传可能继续对我们的声誉或运营结果产生重大不利影响。
我们的业务受到其他严格的质量、监管和许可要求的约束。
正如在“商务”一节中更详细地描述的，我们制造、采购、分销或营销的产品必须符合质量和法规要求。不合规或对不合规的担忧，包括第三方合同制造商的不合规，在过去和未来可能导致我们暂停分销、进口、制造或采购产品的能力，以及产品禁令、召回、安全警报或扣押或刑事或民事制裁，这反过来可能导致产品责任索赔和诉讼，包括集体诉讼。此外，获得监管部门的批准或产品注册来销售医疗器械或其他产品可能既昂贵又耗时，而且此类批准或注册可能不会及时获得批准或注册，如果有的话。
同样，正如在“商业”一节中更详细地描述的那样，我们的业务在美国受到严格的监管，无论是在联邦和州一级，还是在外国。如果我们未能遵守监管要求，或者如果有人指控我们失败
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如果遵守这一规定，我们的运营结果和财务状况可能会受到不利影响。
为了合法经营我们的业务，我们需要从众多政府机构获得并持有许可证、产品注册、许可证和其他监管批准，并遵守其运营和安全标准。未能维持或续期必要的许可证、产品注册、许可证或批准，或不遵守所需标准，可能会对我们的运营结果和财务状况产生不利影响。
我们和代表我们行事的第三方收集、处理和维护患者可识别的健康信息和其他敏感的个人和财务信息，这些信息受联邦、州和外国法律的约束，这些法律规范着此类信息的使用和披露。目前实施的法规在继续演变，而且范围广泛，内容复杂。遵守这些法律是困难和代价高昂的。这方面的新法律可能会进一步限制我们收集、处理和维护个人或患者信息的能力，或者可能要求我们产生额外的合规成本，这两种成本中的任何一种都可能对我们的运营结果产生不利影响。有时，我们会意识到某些个别涉嫌违反有关隐私和数据保护的联邦、州或外国法律的情况。当我们意识到此类指控时，我们会进行调查，并在必要时通知受影响的人员、实体和监管机构。由于这些违规行为，我们已经并可能在未来受到民事或刑事处罚、违约索赔、诉讼、补救费用以及对我们的声誉的损害。
我们被要求遵守与医疗欺诈和滥用有关的法律。这些法律的要求很复杂，可能会有不同的解释。监管当局会不时调查我们的政策或做法，并可能对其提出质疑。我们定期受到联邦或州政府的调查或准诉讼(由声称代表联邦或州政府行事的私人当事人发起的虚假索赔案件)，这可能导致民事或刑事制裁，包括吊销执照或丧失参与Medicare、Medicaid和其他联邦和州医疗保健计划或其他补救措施的能力。
我们每个细分市场中的一些企业都是联邦医疗保险认证的供应商，或者参与了其他联邦和州医疗保健计划，例如州医疗补助计划和联邦340B药品定价计划。此外，一些企业生产药品或医疗产品，或重新包装通过联邦或州医疗保健计划购买或报销的药品，或以其他方式受联邦或州医疗保健计划管辖。不遵守适用的资格要求、标准和法规可能会导致民事或刑事制裁，包括丧失参加联邦医疗保险、医疗补助和其他联邦和州医疗保健计划的能力。
私人部门对政府医疗政策的挑战也可能对我们的业务产生重大影响。例如，联邦340B药品定价计划要求制药商对覆盖实体购买的某些药品提供折扣，我们的一些制药部门客户也在覆盖范围内
承保实体或承保实体的合同药房。十多家制药商根据340B药品定价计划单方面限制合同药店的销售。这些做法是正在进行的诉讼的主题；然而，如果制造商继续这种做法，如果法院维持这种做法，我们的客户可能会受到不利影响，这可能会对我们的业务产生不利影响。
包括我们在内的行业参与者依赖环氧乙烷(“ETO”)和全氟烷基和多氟烷基(“PFA”)化合物来对某些医疗产品进行灭菌，包括我们制造或分销的产品。某些环境监管机构采取了监管执法行动，以减少灭菌和分发过程中这些化合物的排放。如果此类措施变得更加普遍，我们可能会遇到遵守降低的排放标准的成本增加，我们和其他行业参与者可能无法有效地对医疗产品进行灭菌，可能导致供应短缺或整个行业减少手术或医疗程序，这将对我们医疗部门的产品需求产生负面影响。手术和医疗程序的这种增加的成本或整个行业的减少将对我们的医疗部门的利润产生负面影响。此外，我们还在几起指控因ETO排放造成人身伤害的诉讼中被列为被告。由于我们从佐治亚州的环境监管机构收到了违规通知，我们正在对该州的一个补给中心进行具体的更改。这些或未来的监管行动或诉讼可能会对我们采购产品进行分销的能力产生不利影响，导致成本增加或行业供应中断。
我们的政府合同受到特定的采购要求的约束。不遵守适用的规则或法规，或不遵守合同或其他要求，可能会导致金钱损失和刑事或民事处罚，以及终止我们的政府合同，或暂停或取消我们的政府合同工作。
我们的全球业务(包括与资产剥离相关的过渡服务)受美国《反海外腐败法》(“FCPA”)、英国《反贿赂法》和其他司法管辖区的类似反贿赂法律以及美国和外国出口管制、贸易禁运和海关法的约束。如果我们不遵守或被指控不遵守这些法律中的任何一项，我们可能会受到调查或受到民事或刑事制裁。
我们还受制于政府的进出口管制和法规，包括要求我们根据当时掌握的最佳信息，确定我们在美国以外采购或制造的产品的原产国。美国海关和边境保护局可能会对我们的决定提出质疑，这些决定导致产品被扣留和供应中断，并可能导致罚款和处罚。
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我们可能会受到税法不利变化的影响，或者
对我们的税务状况的挑战。
我们是一家大型跨国公司，在美国和许多国家都有业务。因此，我们受到许多司法管辖区的税法的约束。
美国和我们经营业务的其他司法管辖区不时会提出可能对我们的纳税状况、有效税率或纳税产生不利影响的建议。可能影响我们的具体举措包括可能提高美国或外国企业所得税税率或修改税法以增加收入、废除用于所得税目的的后进先出(LIFO)库存会计方法、根据总收入在美国州一级建立或增加税收、经济合作与发展组织(OECD)实施的基数侵蚀和利润转移项目的建议，以及欧盟委员会对非法国家援助的调查。2022年8月，美国联邦政府颁布了《降低通胀法案》，对某些大公司征收15%的公司最低税，对2022年12月31日以后的股票回购征收1%的税。这些规定可能会对我们的财务状况和经营业绩产生不利影响。
此外，关于2021财政年度与阿片类药物相关诉讼的应计项目，我们记录了净税收优惠，反映了我们目前对未来可能支付的金额的估计扣除额的评估。我们已根据管理层的判断和我们目前对美国减税和税法(“税法”)的理解做出合理的估计并记录金额；然而，这些估计需要重大判断，可能会受到美国国税局(IRS)的质疑。
美国税法规定的扣除额因税法而改变。税务当局可能会质疑我们对税法的解释，或用来评估这些福利未来可抵扣的估计和假设，或者税法可能会再次改变。我们还定期审查这些估计和假设，并根据我们的审查调整我们的应计项目，导致我们的税收拨备/(福利)发生变化。与不确定的税收状况相关的实际税收优惠金额可能与这些估计值大不相同。看见注8关于这些事项的更多信息，请参阅“合并财务报表附注”。
在2021财年，我们的所得税拨备反映了根据冠状病毒援助、救济和经济安全(CARE)法案从自我保险税前净营业亏损结转的税收优惠中获得的4.24亿美元收益。此外，由于这一净营业亏损结转，我们收到了9.66亿美元的美国联邦所得税退款。美国国税局可能会就这一自我保险损失挑战我们的税务立场。如果这些举措成功，我们的有效税率或现金流可能会受到不利影响。此外，管理保险覆盖范围的法律因州而异，一些州法院对法律和保险单的解释可能会影响我们自己的
保险损失，这可能会对我们的财务状况产生负面影响。
我们在美国联邦司法管辖区、美国各州司法管辖区和外国司法管辖区提交所得税申报单。税法是复杂的，可以有不同的解释。除了少数例外，我们在2015财年至本财年都要接受税务机关的审计。正在进行的审计中的拟议调整可能会对我们的有效税率或纳税产生不利影响。
美国医疗环境的变化可能对我们不利。
多年来，美国医疗保健行业经历了旨在增加获得医疗保健的机会、改善安全性和患者结局、控制成本和提高效率的重大变化。这些变化包括联邦医疗保险和医疗补助报销水平的普遍下降，医疗保险公司限制或减少向药店和提供者支付的努力，支付基础开始从按服务收费模式向基于价值的支付和风险分担模式过渡，以及该行业从医院等传统医疗保健场所转向诊所、医生办公室和患者家中。
我们预计，美国医疗行业未来将继续发生重大变化。可能的变化包括管理处方药定价、医疗服务、强制福利的立法或法规的变化，促进药品供应链透明度的努力，包括药房福利经理的透明度，进一步减少或限制州或联邦一级的政府资金，或医疗保险公司进一步限制产品和服务的支付。这些可能的变化，以及围绕这些可能的变化的不确定性，可能会直接或间接地对我们产生不利影响。
法律程序可能会对我们的现金流或运营结果产生不利影响。
由于我们的业务性质，包括受控物质和其他医药产品的分销，以及医疗产品的采购、营销和制造，我们经常卷入纠纷、诉讼和监管事宜。诉讼本质上是不可预测的，法律诉讼的不利结果可能会对我们的运营结果或财务状况产生不利影响。
例如，我们受到一些与国家健康危机有关的诉讼和调查，涉及滥用阿片类止痛药，如上文题为“风险因素”中所述。与阿片类药物相关的法律诉讼和我们签订的国家阿片类药物和解协议可能会对我们的运营业绩或业务产生额外或意外的负面影响”在.中注7至“合并财务报表附注。"
此外，我们分销或制造的一些产品已经并可能在未来被指控造成人身伤害，使我们面临产品责任索赔。例如，自2021年7月以来，我们已达成和解
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达成协议，就与使用Cordis OptEase和TrapEase IVC过滤器产品有关的人身伤害索赔达成约7,300项产品责任索赔。这类索赔的产品责任保险正变得更加有限，我们可能无法获得我们历史上已获得或我们希望获得的金额，并且我们预计保险范围不会涵盖因这些事项而产生的所有损失。产品责任索赔的未来结算或判决可能不在保险范围内，或超过可获得的保险赔偿。如果发生这种情况，如果任何此类和解或判断超过任何先前的应计项目，我们的运营结果和财务状况可能会受到不利影响。
我们还在一个以广泛的知识产权诉讼为特征的行业开展业务。专利诉讼可能导致重大损害赔偿和禁令，这可能会阻止受影响产品的制造和销售，或迫使我们支付使用费以继续销售受影响产品。
在法律诉讼方面，我们偶尔会签订和解协议或遵守包含持续财务或业务义务的同意法令，包括上文提到的《国家阿片类药物和解协定》和《公司诚信协定》中的强制救济条款。如果不遵守这些协定或法令规定的义务，可能会受到罚款或其他处罚。
业务和运营风险
我们的业务和运营依赖于信息系统、关键设施和分销网络的正常运作，并可能受到我们无法控制的事件的负面影响。
我们依靠我们和第三方服务提供商的信息系统进行各种关键操作，包括获取、快速处理、分析和管理数据，以：
•促进从多个配送中心采购和分发库存物品；
•及时接收、处理和发货订单；
•为成千上万的客户管理准确的帐单和收款；
•处理对供应商的付款；
•促进医疗产品的制造和组装；以及
•生成财务信息。
我们的业务还取决于我们和我们供应商的业务流程、关键设施(包括我们的国家物流中心)和我们的分销网络的正常运作。如果我们或服务提供商的业务流程、信息系统、关键设施或分销网络中断(包括访问中断)、损坏或故障，无论是由于物理中断，例如与气候变化相关的天气事件，包括野火、飓风、极端气温或其他自然灾害、流行病(如新冠肺炎大流行造成的)或停电，或者是由于网络安全事件，我们的运营结果可能会受到不利影响。
勒索软件或第三方的其他行动，包括劳工罢工或短缺、政治动荡和恐怖袭击。制造中断也可能是由于监管措施、生产质量偏差、安全问题或原材料短缺或缺陷，或者因为关键产品或组件是在具有有限替代设施的单一制造设施中生产的。此外，我们还会产生补救这些中断的成本，而且这些成本可能会很高。
我们有效竞争的能力越来越依赖于数据的获取和解释。数据质量影响客户订购、订单履行和更高订单处理。如果我们不能在整个业务中有效地实施和维护数据治理结构，或者不能有效地解释和利用这些数据，我们的运营可能会受到影响，我们可能会处于竞争劣势。
如果我们遭遇重大网络攻击或其他系统入侵，我们的业务和运营结果可能会受到不利影响。
我们的业务依赖于患者可识别的健康信息、财务信息和其他敏感的受保护信息的安全传输、存储和托管，这些信息与我们的客户、公司、员工以及与我们和我们的客户开展业务的个人有关。我们制定了检测、遏制和应对信息安全事件的计划。然而，由于用于获得未经授权的访问、使服务失效或降级或破坏系统的技术经常变化，并且可能很难在很长一段时间内被检测到，所以我们可能无法预测这些技术或实施足够的预防措施。此外，内部开发或从第三方采购的硬件、软件或应用程序可能包含设计或制造方面的缺陷，或可能意外危及信息安全的其他问题。
未经授权的各方过去已获得访问权限，并将继续试图通过欺诈、欺诈或其他形式的欺骗访问我们或服务提供商的系统或设施。我们一直是网络攻击的目标。尽管我们认为这些事件不会对我们产生实质性影响，无论是个别事件还是总体影响，但未来类似的事件或事件可能会对我们的业务、声誉或财务业绩产生负面影响。
我们或服务提供商的信息系统的任何损害，包括未经授权访问、使用或披露敏感信息，都可能对我们的运营、运营结果或我们满足法律或法规要求的能力产生不利影响，包括欧盟一般数据保护法规(GDPR)以及与患者可识别的健康信息和其他敏感个人和财务信息相关的要求，如上文题为“我们的业务受到其他严格的质量、法规和许可要求”的风险因素中进一步描述的那样。
此外，网络攻击或其他入侵造成的损失保险正变得更加昂贵和有限，我们可能无法获得历史上已获得或希望获得的金额。我们可能会招致保险无法承保的损失，或超过
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可获得的保险赔偿。如果发生这种情况，我们的运营结果和财务状况可能会受到不利影响。
我们的商誉或其他长期资产可能会减值，这可能需要我们根据公认的会计原则在收益中记录额外的重大费用。
美国公认会计原则要求我们每年测试我们的商誉减值，如果存在潜在减值指标，则更频繁地测试商誉。此外，每当事件或环境变化显示相关账面金额可能无法收回时，我们会审查有限寿命的无形资产和其他长期资产的减值。
由于我们在2023财年做出的长期财务计划假设发生了先前传达的变化，包括与Cardinal Health品牌医疗产品销售增长和净通胀影响相关的变化，我们对截至2023年6月30日、2023年3月31日、2022年12月31日和2022年9月30日的期间对医疗单位进行了定量商誉减值测试，并在2023财年记录了总计12亿美元的商誉减值。在2022财年，由于通胀影响和全球供应链限制导致我们的医疗部门出现不利的财务结果，我们对医疗部门进行了商誉减值测试，并在2022财年记录了总计21亿美元的商誉减值。
减值测试涉及管理层的估计和重大判断。我们相信我们的假设和估计是合理和适当的；然而，关键假设的其他不利变化，未能达到预期收益或其他财务计划，包括执行与优化和增长红衣主教品牌医疗产品有关的关键举措，我们医疗部门内某些战略部门的增长，并推动简化努力和成本优化项目，或意想不到的事件和情况，如对供应链和大宗商品成本增加的持续时间和幅度的假设发生变化，以及我们为减轻此类影响所做的努力，包括价格上涨或附加费；供应链进一步中断；由于销售量低于预期而导致制造成本效率低下；贴现率增加；终端增长率的下降；税率的提高；或行业或经济趋势的重大变化可能会影响此类估计的准确性或有效性，并可能导致我们医疗部门的额外商誉减值。我们也可能记录从其他报告单位、无形资产和其他长期资产的减值到商誉的重大费用。任何一项或多项指控都可能对我们的运营结果产生不利影响。有关商誉减值测试的更多信息，请参阅上文MD&A中的“关键会计政策和敏感会计估计”。
我们的销售和信贷集中度很高。
CVS Health和OpumRx是我们的大客户，为我们带来了大量收入。CVS Health占我们2023财年收入的25%，占我们总收入的23%
截至2023年6月30日的应收贸易余额和OpumRx占我们2023财年收入的16%。我们与OpumRx的协议将延长至2024年6月。如果这些客户中的任何一个大幅减少向我们的采购、拖欠我们的款项、不续签他们的协议或终止他们的协议，无论是由于我们的所谓违约还是其他原因，我们的运营结果和财务状况都可能受到不利影响。
如果我们不能管理和完成资产剥离，我们的运营结果可能会受到不利影响。
我们定期评估我们的业务组合，以确定一项资产或业务是否不再有助于我们实现我们的目标，或者该业务是否可能有更有利的所有者。例如，2023年7月，我们将结果™业务贡献给Transaction Data Systems，以换取合并后实体的少数股权，并在2022财年完成了对科迪斯业务的剥离。当我们决定出售资产或一项业务时，我们可能会遇到寻找买家或其他退出策略的困难，这可能会推迟我们战略目标的实现。我们还可能产生比计划更高的成本或费用，或产生意外费用，并可能经历比预期更大的协同效应，这可能会对我们的运营结果产生负面影响。
我们管理和完成收购的能力可能会影响我们的战略目标和财务状况。
我们不时地寻求收购其他业务，以扩大或补充我们现有的业务。完成收购和整合被收购企业涉及许多风险，包括以下风险：我们可能为一项业务支付过高的价格，或未能实现我们期望从收购中获得的协同效应和其他好处；我们管理层的注意力可能被转移到整合努力上；我们可能无法留住被收购企业的关键人员；未来的发展可能会损害我们所购买商誉或无形资产的价值；我们可能面临困难或延迟建立、整合或合并运营和系统，包括制造设施；我们可能承担与涉及被收购企业的法律程序相关的责任；我们可能面临保留被收购企业客户的挑战；否则，我们可能会遇到不可预见的内部控制、监管或合规问题。
如果不能有效或高效地完成或管理关键业务流程，可能会产生不可预见的后果。
我们的企业不时进行业务流程改进或基础设施现代化，或使用服务提供商进行关键系统和流程，如接收和处理客户订单、客户服务和应付账款。例如，在2022财年，我们的制药部门实施了某些财务和运营信息系统的更换，我们还将某些财务流程过渡到第三方服务提供商。如果这些计划或类似计划中的任何一项没有成功或有效地实施或保持，或者如果我们与关键第三方服务提供商的关系恶化，我们可能会对我们的业务和我们对财务报告的内部控制产生实质性的负面影响。
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我们的业务可能会受到维权股东的影响。
2022年9月，我们与埃利奥特签订了一项合作协议，根据该协议，我们的董事会(1)任命了四名新的独立董事，其中包括一名来自埃利奥特的代表，以及(2)成立了董事会的咨询业务审查委员会，该委员会的任务是对我们的战略、投资组合、资本分配框架和运营进行全面审查。2023年5月，我们将合作协议的期限延长至2024年7月15日晚些时候，或直到埃利奥特代表停止在我们的董事会任职或辞职。
合作协议可能造成意想不到的后果，例如对我们的管理、运营或未来战略方向造成不确定性，这可能导致失去未来的商业机会，或对我们吸引和留住合格人才的能力产生负面影响。此外，执行业务审查委员会和董事会建议的任何行动可能既昂贵又耗时，可能会扰乱我们的持续业务运营，最终可能不会成功。
维权股东可能会试图对我们的董事会和管理层施加额外的变化和影响，或者发起代理权竞争，这可能会分散管理层和董事会的注意力，从而扰乱我们的运营，并且代价高昂和耗时。任何这样的委托书竞争、行动或请求，或者仅仅是维权股东的公开存在，都可能导致我们股票的市场价格经历波动，这可能是巨大的。
行业和经济风险
我们可能会继续遭受竞争压力的不利影响。
正如在“商务”一节中更详细地描述的那样，我们在竞争激烈和充满活力的市场中运营。此外，新的商业模式、新的进入者、新的法规、消费者需求的变化或总体竞争动态可能会增加我们制药和医疗领域的竞争压力。我们的业务面临来自这些因素的持续定价压力，这对我们的利润率产生了不利影响。如果我们无法通过采购或成本控制措施、提供额外服务和销售利润率较高的产品等步骤来抵消这些定价压力导致的利润率下降，我们的运营结果可能会继续受到不利影响。
我们制药部门的利润率可能会受到我们无法准确预测的行业或市场动态变化的不利影响。
与多年来的情况一样，仿制药客户采购量、价格变化、客户合同续签、仿制药推出和仿制药制造商定价变化的频率、时间、规模和利润影响仍然不确定，它们对制药部门利润和综合运营收益的影响也不确定。这些因素导致了前几年的下降，抵消了
通过我们与CVS Health的Red Oak Sourcing合资企业采购仿制药。如果我们仿制药计划的业绩在未来会计年度下降，而我们无法抵消这一下降，我们的制药部门利润和综合运营收益将受到不利影响。
至于品牌药剂制品，根据我们与制造商订立的合约安排，购买品牌药剂制品的补偿一般是根据制造商所订的批发采购成本计算。向我们的客户销售品牌药品的价格通常是批发采购成本的百分比折扣。
此外，我们与品牌药品制造商签订的几乎所有分销服务协议都规定，我们从制造商那里收取费用，以补偿我们向他们提供的服务。然而，根据某些协议，由制造商决定的品牌药品价格增值也是我们补偿的一部分。总体而言，如果制造商改变其设定和增加批发采购成本的历史方法，决定降价、不涨价或仅实施小幅涨价，而我们无法就制造商或客户就我们服务的价值进行补偿的替代方式进行谈判，我们的利润率可能会受到不利影响。
我们依赖直接和间接供应商来制造他们的产品
本公司的产品和原材料可能会受到成本、供应情况以及与这些产品和原材料相关的监管风险的波动的影响。
我们的制造业务使用油性树脂、纸浆、棉花、乳胶等商品作为许多产品的原材料。石油和天然气价格也影响我们的分销和运输成本。这些商品的价格波动较大，可能会大幅波动，导致我们生产和分销产品的成本波动。从2021财年第四季度开始，我们经历了更高的供应链成本，这对2021财年、2022财年和2023财年的医疗部门利润产生了负面影响。供应链限制也对我们医疗部门的销售产生了负面影响。
We并没有抵消这些成本在2023财年增加；然而，我们实施了一定的成本削减、涨价和附加费以减轻影响。由于竞争动态和合同限制，转嫁成本增加是具有挑战性的。如果我们不能继续按计划提高价格，或者如果供应成本增加没有像预期的那样继续正常化，医疗部门利润受到的负面影响可能会比我们目前预期的更大。
我们依赖别人制造一些我们营销和分销的产品。我们的运作也依赖于其他人提供的各种成分、化合物、原材料和能源。我们购买了许多这样的零部件、原材料和能源，并从不同国家的许多供应商那里采购某些产品。在某些情况下，出于质量保证、成本效益或可用性的原因，我们采购
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来自独家供应商的某些零部件和原材料。我们的供应商关系可能会中断、变得对我们不那么有利或被终止，这些组件、化合物、原材料或产品的供应可能会中断或变得不足。
这些供应中断或制造过程中的其他中断可能是由我们无法控制的事件引起的，包括自然灾害、供应商设施关闭、有缺陷的原材料、流行病或流行病的影响，如新冠肺炎，以及美国或国际政府的行动，包括进出口限制或关税。例如，2022年6月生效的《维吾尔强迫劳动防治法》禁止进口在新疆维吾尔自治区中国种植、生产、制造或开采的任何商品，除非进口商能提供明确而令人信服的证据，证明商品不是使用强迫劳动制造的。由于这些和类似的法规，我们经历了一些供应限制，我们的业务或运营结果可能会因未来的决定和中断而进一步受到负面影响。
此外，由于对我们产品的制造和采购有严格的法规要求，我们可能无法快速为某些组件、材料或产品建立额外或替代来源。持续的供应减少或中断，以及无法开发此类供应的替代和额外来源，可能会导致销售损失、成本增加、我们的声誉受损，并可能对我们的业务产生不利影响。
员工流失可能会对我们的业务、运营结果或内部控制产生不利影响。
我们有能力吸引、留住和培养合格和有经验的员工，包括主要高管和其他人才，这对我们实现业务目标至关重要。我们与许多其他企业竞争，以吸引和留住员工。我们可能会因为各种原因而失去关键人员。如果我们没有充分规划关键角色的继任，或者如果我们没有成功地吸引或留住新的人才，我们的业绩或财务报告的内部控制可能会受到不利影响。
美国医疗行业的整合可能会对我们的运营结果产生负面影响。
近年来，美国医疗保健行业的参与者，包括分销商、制造商、供应商、医疗保健提供商、保险公司和药房连锁店，已经整合或形成了战略联盟。合并创造了更大的企业，具有更大的谈判能力，也可能导致客户的流失，合并后的企业从两个现任者中选择一个分销商。如果这种整合趋势继续下去，可能会对我们的运营结果产生不利影响。
美国或国际贸易政策的变化或不确定性 对经济、政治、货币和其他风险的敞口可能会扰乱我们的全球业务或对我们的财务业绩产生负面影响。
我们在美国以外的世界各地开展业务，包括欧洲、亚洲和拉丁美洲。全球发展会在许多方面影响我们的业务。我们的全球业务受到当地经济环境的影响，包括通胀、经济衰退和竞争。此外，不同或不熟悉的监管系统和劳动力市场可能会增加在许多国家开展业务的风险和负担。
我们的海外业务使我们面临与贸易保护法、关税、消费税或其他边境税有关的一系列风险，这些税收来自某些国家的商品或产品或原材料的进出口。美国或国际贸易政策或关税的变化或不确定性可能会影响我们的全球业务，以及我们的客户和供应商。我们可能会被要求花更多的钱来采购我们需要的某些产品或材料，或者制造我们的某些产品。这可能会对我们的业务和运营结果产生不利影响。
此外，我们还使用美元和我们外国子公司的各种功能货币进行业务。外币汇率的变化可能会对我们的财务业绩产生不利影响，财务业绩是以美元报告的。我们可能无法通过对冲来保护自己免受这些风险敞口的影响，任何对冲措施都可能无法成功地缓解这些风险敞口。
由外国和地区的政治、经济、社会或其他条件引起的地缘政治动态可能会继续影响我们的业务和经营业绩。我们这两个细分市场在2022和2023财年都经历了成本上升，包括燃料成本，如果制定关税或其他保护措施，我们可能会经历供应中断或短缺。
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属性
在美国，截至2023年6月30日，制药部门运营着一个国家物流中心；多个初级药物和特种药物分销设施以及核制药和放射性药物制造设施。医疗部门在美国经营医疗-外科分销、组装、制造和其他运营设施。
截至2023年6月30日，我们的医疗部门还在加拿大、哥斯达黎加、多米尼加共和国、德国、爱尔兰、日本、马来西亚、马耳他、墨西哥和泰国设有制造工厂。
我们的主要行政办公室总部设在俄亥俄州都柏林红衣主教广场7000号的一栋自有大楼内。
我们认为我们的经营状况令人满意，足以满足我们目前的需要。然而，我们会定期评估经营性质，并在寻找机会扩大或提高我们的业务效率时，可能会进一步增加和改进或整合地点。
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法律诉讼
除下文所述的程序外，注7“综合财务报表附注”的部分内容已纳入本“法律程序”一节，以供参考。
在2019年6月至2020年1月期间，三名据称的股东代表红衣主教健康公司在美国俄亥俄州南区地区法院对我们董事会的某些现任和前任成员提起诉讼，指控被告违反受托责任，未能有效监督红衣主教健康公司的受控物质分销，并批准了某些高管薪酬支付。2020年1月，法院以Re Cardinal Health，Inc.衍生品诉讼的标题合并了这些衍生品案件，并于2020年3月，原告提出了修改后的起诉书。
2021年12月，双方原则上达成和解协议，2022年10月，法院作出批准和解、驳回案件的命令。这项和解协议不包括承认任何责任。根据2022年12月达成的和解协议，红衣主教健康的董事和高管责任保险公司代表被告向红衣主教健康支付了1.24亿美元，减去了法院判给原告律师的约3100万美元的律师费和开支。
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注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券
我们的普通股在纽约证券交易所上市，代码为“CAH”。
截至2023年7月31日，有记录持有我们普通股的股东约为6，571名。
我们预计未来将继续支付季度现金股息。然而，未来股息的支付和金额仍由董事会自行决定，并将取决于我们未来的盈利、财务状况、资本要求和其他因素。
发行人购买股票证券
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| 期间 | 总数
的股份
已购买(1) | | 每股平均支付价格1美元 | | 股份总数
购得
作为公开宣布计划的一部分（2） | | 近似值
的美元价值
那年5月的股票
但仍将被购买
计划下（3）
(单位：百万) |
| 2023年4月 | 234 | | | $ | 79.43 | | | — | | | $ | 1,243 | |
| 2023年5月 | 137 | | | 83.79 | | | — | | | 1,243 | |
| 2023年6月 | 4,588,337 | | | 87.18 | | | 4,588,208 | | | 4,343 | |
| 总计 | 4,588,708 | | | $ | 87.18 | | | 4,588,208 | | | $ | 4,343 | |
(1)反映了分别于2023年4月、5月和6月通过拉比信托购买的234股、137股和129股普通股，作为我们延期补偿计划参与者的投资。
(2)2023年6月12日，我们进入了加速股份回购(“ASR”)计划，以5亿美元的总购买价购买普通股，并收到了460万股普通股的初始交割，参考价为87.18美元。ASR计划预计将在2024财年第一季度结束。看见注11请参阅“合并财务报表附注”，以获取更多信息。
(3)2021年11月4日，我们的董事会批准了一项30亿美元的股票回购计划，该计划将于2024年12月31日到期。2023年6月7日，我们的董事会批准了一项新的35亿美元的股票回购计划，该计划将于2027年12月31日到期。截至2023年6月30日，根据这些计划，我们有43亿美元的授权用于股票回购。
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五年绩效图表
下图比较了我们普通股的累计总回报与标准普尔综合500指数(“S指数”)和标准普尔综合500医疗保健指数(“S医疗指数”)的累计总回报。折线图假设在每种情况下，以2018年6月30日的收盘价投资100美元的初始投资，并基于截至2023年6月30日(包括2023年6月30日)的每个财年结束时的市场价格，以及股息的再投资。S指数和S医疗保健指数投资是在每个期间开始时根据市值进行加权的。
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| 6月30日 |
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
| 红衣主教健康公司。 | 100.00 | | 100.33 | | 115.58 | | 131.05 | | 124.56 | | 231.22 | |
| 标准普尔500指数 | 100.00 | | 110.41 | | 118.68 | | 167.07 | | 149.31 | | 178.52 | |
| S医疗保健指数 | 100.00 | | 112.99 | | 125.31 | | 160.29 | | 165.69 | | 174.60 | |
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管理报告
信息披露控制和程序的评估
在我们首席执行官和首席财务官的参与下，我们评估了截至2023年6月30日我们的披露控制和程序(如1934年《证券交易法》(以下简称《交易法》)第13a-15(E)条所定义)的有效性。基于这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，我们的披露控制程序和程序于2023年6月30日生效，以提供合理的保证，确保根据交易所法案我们的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告，并且这些信息经过积累并在适当时传达给管理层，以便及时做出有关必要披露的决定。
管理层关于财务报告内部控制的报告
管理层负责按照《交易法》第13a-15(F)条的规定，建立和维持对财务报告的充分内部控制。我们的内部控制系统旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，现在被认为有效的控制在未来可能会变得不够充分，因为条件的变化，或者因为对政策或程序的遵守已经恶化或被规避。
管理层评估了截至2023年6月30日我们对财务报告的内部控制的有效性。在进行这项评估时，管理层使用了特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制--综合框架》(2013年框架)(“COSO标准”)中确定的标准。根据管理层的评估和COSO标准，管理层认为，截至2023年6月30日，我们对财务报告的内部控制有效。
我们的独立注册会计师事务所安永会计师事务所发布了一份关于我们财务报告内部控制的报告。安永会计师事务所的这份报告紧跟在《管理报告》一节之后，对我们财务报告内部控制的有效性发表了毫无保留的意见。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年6月30日的季度内，我们对财务报告的内部控制没有发生任何变化，这些变化已经或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。
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独立注册会计师事务所财务报告内部控制报告
红衣主教健康公司的股东和董事会。
财务报告内部控制之我见
我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013年框架)(COSO标准)中确立的标准，对红衣主教健康公司及其子公司截至2023年6月30日的财务报告内部控制进行了审计。我们认为，根据COSO标准，截至2023年6月30日，红衣主教健康公司及其子公司(本公司)在所有重要方面都对财务报告进行了有效的内部控制。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，审计了本公司截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月30日的综合资产负债表，截至2023年6月30日期间各年度的相关综合收益/(亏损)、全面收益/(亏损)、股东权益/(亏损)和现金流量表，以及指数第15(A)(2)项所列的相关附注和财务报表附表，我们于2023年8月15日的报告就此发表了无保留意见。
意见基础
公司管理层负责保持对财务报告的有效内部控制，并负责对随附的《管理层财务报告内部控制报告》中所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
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/s/ 安永律师事务所 |
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| 俄亥俄州美景高地 |
| 2023年8月15日 |
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独立注册会计师事务所报告
致红衣主教健康公司的股东和董事会。
对财务报表的几点看法
我们审计了红衣主教健康公司及其子公司(本公司)截至2022年6月30日、2023年6月和2022年6月30日的合并资产负债表，截至2023年6月30日期间各年度的相关综合收益/(亏损)、全面收益/(亏损)、股东权益/(亏损)和现金流量表，以及列于指数第15(A)(2)项的相关附注和财务报表附表(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司在2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日的财务状况，以及截至2023年6月30日的三个年度的运营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013框架)》中确立的标准，对公司截至2023年6月30日的财务报告内部控制进行了审计，我们于2023年8月15日发布的报告对此发表了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
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| 医疗单位商誉 |
有关事项的描述
| 截至2023年6月30日，与公司医疗部门(包括医疗部门)相关的商誉为20亿美元。如中所讨论的附注1和4根据综合财务报表，商誉至少每年在报告单位层面或在存在减值指标时进行减值测试。在2023财年，该公司确认了与医疗单位相关的商誉减值费用12亿美元。
审计管理层对医疗单位的商誉减值测试具有挑战性，因为在确定报告单位的公允价值时需要作出重大判断。特别是，公允价值估计对受对未来市场或经济状况的预期影响的重大判断假设非常敏感，这些假设包括收入增长率、毛利率、分销、销售、一般和行政费用以及公司特定风险溢价。 |
我们是如何在审计中解决这个问题的
| 我们对本公司的商誉减值审查程序进行了了解、评估设计并测试了控制措施的操作有效性。例如，我们测试了对管理层对重大判断假设的审查的控制，这些假设包括收入增长率、毛利率、分销、销售、一般和管理费用以及公司特定风险溢价等假设。
为了测试公司医疗部门的估计公允价值，我们进行了审计程序，其中包括评估所使用的方法；让我们的估值专家协助我们进行与公允价值计量相关的程序；以及测试公司在分析时使用的基础数据的完整性和准确性。我们将管理层使用的重要假设与当前的行业和经济趋势、最近的历史表现、客户基础或产品组合的变化以及其他相关因素进行了比较。我们评估了管理层估计的历史准确性，并对重大假设进行了敏感性分析，以评估假设变化将导致报告单位公允价值的变化。我们评估了模型中的假设，并测试了模型的计算精度。此外，我们还视察了公司对所有报告单位的公允价值与公司市值的核对，并对结果进行评估。我们亦已评估本公司所披露的资料是否足够附注1和4与这件事有关。
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| 不确定的税收状况 |
有关事项的描述
| 如中所述注8根据合并财务报表，截至2023年6月30日，该公司与其不确定的税收状况相关的未确认税收优惠约为10亿美元。由于税法受到解释的影响，可能会出现不确定的税收状况。本公司使用重大判断(1)根据税务状况的技术价值，确定税务状况是否更有可能持续下去，以及(2)衡量符合确认资格的税收优惠金额。
审计管理层对与符合确认资格的本公司不确定税务头寸相关的税收优惠金额的估计具有挑战性，因为管理层的估计需要在评估头寸的技术优点时做出重大判断，包括对适用税收法律和法规的解释。 |
我们是如何在审计中解决这个问题的
| 我们取得了了解，评估了设计，并测试了对公司流程的控制的操作有效性，以评估其不确定税务头寸的技术优点，包括公司对税务头寸是否更有可能持续的评估，以及管理层衡量其税务头寸收益的流程。
我们让我们的国际税务、转让定价和国家税务专业人士参与评估公司某些税务职位的技术优点。视具体税务状况的性质及(如适用)与相关税务机关的发展情况而定，我们的程序包括取得及审核本公司的分析。例如，我们评估了税务状况所依据的基本事实，并在适用的情况下获得了公司与当地税务机关的通信。我们利用我们对国际和当地所得税法律的知识，以及与当地所得税当局的历史结算活动(如适用)，对公司的不确定税务状况进行会计评估。我们评估了适用税务管辖区的事态发展，以评估对公司头寸的潜在影响。我们分析了本公司用来评估本公司衡量税收优惠的适当性的假设和数据。我们亦已就该等事项评估本公司的所得税披露。
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/s/ 安永律师事务所 |
| 自2002年以来，我们一直担任该公司的审计师。 |
| 俄亥俄州美景高地 |
| 2023年8月15日 |
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50 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
财务报表和补充数据
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| 页面 |
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| 合并财务报表和时间表： | |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月的财政年度综合收益/(亏损)报表 | 52 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月的财政年度综合全面收益/(亏损)报表 | 53 |
截至2023年6月、2023年6月和2022年6月的合并资产负债表 | 54 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月30日的财政年度股东权益/(赤字)综合报表 | 55 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月的财政年度合并现金流量表 | 56 |
合并财务报表附注 | 57 |
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 51 |
合并盈利/（亏损）报表
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| (单位为百万，每股普通股除外) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | $ | 205,012 | | | $ | 181,364 | | | $ | 162,467 | |
| 产品销售成本 | 198,123 | | | 174,819 | | | 155,689 | |
| 毛利率 | 6,889 | | | 6,545 | | | 6,778 | |
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| 运营费用： | | | | | |
| 分销、销售、一般和管理费用 | 4,834 | | | 4,557 | | | 4,533 | |
| 重组和员工遣散 | 95 | | | 101 | | | 114 | |
| 摊销和其他与收购有关的成本 | 285 | | | 324 | | | 451 | |
| 资产处置减值和(损益)净额 | 1,250 | | | 2,050 | | | 79 | |
| 诉讼(追讨)/收费，净额 | (302) | | | 109 | | | 1,129 | |
| 营业盈利/（亏损） | 727 | | | (596) | | | 472 | |
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| 其他(收入)/支出，净额 | (4) | | | 16 | | | (47) | |
| 利息支出，净额 | 93 | | | 149 | | | 180 | |
| 提前清偿债务损失 | — | | | 10 | | | 14 | |
(收益)/出售导航健康股权的亏损
| — | | | (2) | | | 2 | |
| 所得税前盈利/（亏损） | 638 | | | (769) | | | 323 | |
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| 所得税准备金[受益于]所得税 | 376 | | | 163 | | | (289) | |
| 净收益/(亏损) | 262 | | | (932) | | | 612 | |
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| 减去：可归因于非控股权益的净收益 | (1) | | | (1) | | | (1) | |
| 归属于Cardinal Health，Inc.的净利润/（亏损） | $ | 261 | | | $ | (933) | | | $ | 611 | |
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| 归属于Cardinal Health，Inc.的每股普通股盈利/（亏损） | | | | | |
| 基本信息 | $ | 1.00 | | | $ | (3.35) | | | $ | 2.09 | |
| 稀释 | 1.00 | | | (3.35) | | | 2.08 | |
| | | | | |
| 加权-已发行普通股的平均数量： | | | | | |
| 基本信息 | 261 | | 279 | | 292 |
| 稀释 | 262 | | 279 | | 294 |
附注是这些合并报表的组成部分。
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52 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
综合全面收益/(损益)表
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收益/(亏损) | $ | 262 | | | $ | (932) | | | $ | 612 | |
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| 其他综合收益/(亏损)： | | | | | |
| 外币折算调整及其他 | (35) | | | (56) | | | 46 | |
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| 衍生工具未实现净收益/（损失），扣除税款 | (2) | | | (24) | | | 24 | |
| 其他综合收益/(亏损)总额，税后净额 | (37) | | | (80) | | | 70 | |
| | | | | |
| 综合收益/(亏损)总额 | 225 | | | (1,012) | | | 682 | |
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| 减去：非控股权益的综合收益 | (1) | | | (1) | | | (1) | |
| 归属于Cardinal Health，Inc.的全面收入/（亏损）总额 | $ | 224 | | | $ | (1,013) | | | $ | 681 | |
附注是这些合并报表的组成部分。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 53 |
合并资产负债表
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| 6月30日 |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 资产 | | | |
| 流动资产： | | | |
| 现金及现金等价物 | $ | 4,043 | | | $ | 4,717 | |
| 应收贸易账款净额 | 11,344 | | | 10,561 | |
| 库存，净额 | 15,940 | | | 15,636 | |
| 预付费用和其他 | 2,362 | | | 2,021 | |
| 持有待售资产 | 144 | | | — | |
| 流动资产总额 | 33,833 | | | 32,935 | |
| | | |
| 财产和设备，净额 | 2,462 | | | 2,361 | |
| 商誉和其他无形资产，净额 | 6,081 | | | 7,629 | |
| 其他资产 | 1,041 | | | 953 | |
| 总资产 | $ | 43,417 | | | $ | 43,878 | |
| | | |
| 负债和股东亏损 | | | |
| 流动负债： | | | |
| 应付帐款 | $ | 29,813 | | | $ | 27,128 | |
| 长期债务和其他短期借款的流动部分 | 792 | | | 580 | |
| 其他应计负债 | 3,059 | | | 2,842 | |
| 与持有待售资产有关的负债 | 42 | | | — | |
| 流动负债总额 | 33,706 | | | 30,550 | |
| | | |
| 长期债务，减去流动部分 | 3,909 | | | 4,735 | |
| 递延所得税和其他负债 | 8,653 | | | 9,299 | |
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| 股东赤字： | | | |
| 优先股，不含面值： | | | |
授权-500千人股票，发行-无 | — | | | — | |
| 普通股，不含面值： | | | |
授权-755百万股，已发行- 327万股 2023年6月30日和2022年 | 2,747 | | | 2,813 | |
| 累计赤字 | (534) | | | (280) | |
国库普通股，按成本计算： 76百万股票和54万股 2023年6月30日和2022年 | (4,914) | | | (3,128) | |
| 累计其他综合损失 | (151) | | | (114) | |
| Total Cardinal Health，Inc.股东亏绌 | (2,852) | | | (709) | |
| 非控制性权益 | 1 | | | 3 | |
| 股东亏损总额 | (2,851) | | | (706) | |
| 总负债和股东赤字 | $ | 43,417 | | | $ | 43,878 | |
附注是这些合并报表的组成部分。
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54 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
合并股东权益表/（亏损）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | | | 国库股 | | 累计其他
全面
损失 | | 非控制性权益 | | 总计
股东的
权益/(赤字) |
| (单位：百万) | 已发行股份 | | 金额 | | 保留
累计亏损（Accumulated Deficit） | | 股票 | | 金额 | | | |
| 2020年6月30日的余额 | 327 | | | $ | 2,789 | | | $ | 1,170 | | | (35) | | | $ | (2,066) | | | $ | (104) | | | $ | 3 | | | $ | 1,792 | |
| 净收益 | | | | | 611 | | | | | | | | | 1 | | | 612 | |
| 其他综合收益，税后净额 | | | | | | | | | | | 70 | | | | | 70 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 员工股票计划活动，扣除为员工税款预扣税的股票 | — | | | 17 | | | | | 3 | | | 80 | | | | | | | 97 | |
| 股票回购计划活动 | | | | | | | (4) | | | (200) | | | | | | | (200) | |
| 宣布的股息 | | | | | (576) | | | | | | | | | | | (576) | |
| 其他 | | | | | | | | | | | | | (1) | | | (1) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年6月30日的余额 | 327 | | | 2,806 | | | 1,205 | | | (36) | | | (2,186) | | | (34) | | | 3 | | | 1,794 | |
| 净收益/(亏损) | | | | | (933) | | | | | | | | | 1 | | | (932) | |
| 其他综合亏损，税后净额 | | | | | | | | | | | (80) | | | | | (80) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 员工股票计划活动，扣除为员工税款预扣税的股票 | — | | | 7 | | | | | 2 | | | 58 | | | | | | | 65 | |
| 股票回购计划活动 | | | | | | | (20) | | | (1,000) | | | | | | | (1,000) | |
| 宣布的股息 | | | | | (552) | | | | | | | | | | | (552) | |
| 其他 | | | | | | | | | | | | | (1) | | | (1) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年6月30日的余额 | 327 | | | 2,813 | | | (280) | | | (54) | | | (3,128) | | | (114) | | | 3 | | | (706) | |
| 净收益 | | | | | 261 | | | | | | | | | 1 | | | 262 | |
| 其他综合亏损，税后净额 | | | | | | | | | | | (37) | | | | | (37) | |
| 购买非控股权益 | | | | | | | | | | | | | (3) | | | (3) | |
| 员工股票计划活动，扣除为员工税款预扣税的股票 | — | | | (66) | | | | | 3 | | | 121 | | | | | | | 55 | |
| 股票回购计划活动 | | | | | | | (25) | | | (1,907) | | | | | | | (1,907) | |
| 宣布的股息 | | | | | (515) | | | | | | | | | | | (515) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2023年6月30日的余额 | 327 | | | $ | 2,747 | | | $ | (534) | | | (76) | | | $ | (4,914) | | | $ | (151) | | | $ | 1 | | | $ | (2,851) | |
附注是这些合并报表的组成部分。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 55 |
合并现金流量表
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流： | | | | | |
| 净收益/(亏损) | $ | 262 | | | $ | (932) | | | $ | 612 | |
| 将净收益/(亏损)调整为经营活动提供的现金净额： | | | | | |
| 折旧及摊销 | 692 | | | 692 | | | 783 | |
| 出售其他投资的减损和损失 | 7 | | | 24 | | | — | |
| 资产处置减值和(损益)净额 | 1,250 | | | 2,050 | | | 79 | |
| (收益)/出售导航健康股权的亏损 | — | | | (2) | | | 2 | |
| 提前清偿债务损失 | — | | | 10 | | | 14 | |
| 基于股份的薪酬 | 96 | | | 81 | | | 89 | |
| 递延所得税拨备/(受益) | (31) | | | 7 | | | 496 | |
| 坏账准备 | 99 | | | 68 | | | 65 | |
| | | | | |
| 扣除收购和资产剥离影响后，经营资产和负债的变化： | | | | | |
| 应收贸易账款增加 | (947) | | | (1,526) | | | (904) | |
| 库存增加 | (340) | | | (1,071) | | | (1,584) | |
| 应付帐款增加 | 2,718 | | | 3,428 | | | 2,325 | |
| 其他应计负债和经营项目，净额 | (967) | | | 293 | | | 452 | |
| 经营活动提供的净现金 | 2,839 | | | 3,122 | | | 2,429 | |
| 投资活动产生的现金流： | | | | | |
| 物业和设备的附加费 | (481) | | | (387) | | | (400) | |
| 资产剥离收益，扣除出售现金 | — | | | 923 | | | — | |
| 收购子公司，扣除收购的现金 | (10) | | | (22) | | | (3) | |
| | | | | |
| 处置财产和设备所得收益 | 12 | | | 31 | | | — | |
| 购买其他投资 | (7) | | | (78) | | | (22) | |
| 出售投资所得收益 | 3 | | | 29 | | | 47 | |
| 终止净投资对冲的收益 | 29 | | | 71 | | | — | |
| | | | | |
| 投资活动提供/(用于)的现金净额 | (454) | | | 567 | | | (378) | |
| 融资活动的现金流： | | | | | |
| | | | | |
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| 购买非控股权益 | (3) | | | — | | | — | |
| 利率互换终止的收益 | — | | | — | | | 18 | |
| | | | | |
| 减少长期义务 | (579) | | | (885) | | | (570) | |
| 净税收收入/（预扣税）来自股份薪酬 | 56 | | | (19) | | | 8 | |
| | | | | |
| 普通股股息 | (525) | | | (559) | | | (573) | |
| 购买库藏股 | (2,000) | | | (1,000) | | | (200) | |
| 用于融资活动的现金净额 | (3,051) | | | (2,463) | | | (1,317) | |
| 汇率变化对现金及等值物的影响 | (8) | | | (25) | | | 11 | |
| 从持有待售资产重新分类的现金 | — | | | 109 | | | (109) | |
| 现金及现金等价物净增加/(减少) | (674) | | | 1,310 | | | 636 | |
| 期初现金及现金等价物 | 4,717 | | | 3,407 | | | 2,771 | |
| 期末现金及现金等价物 | $ | 4,043 | | | $ | 4,717 | | | $ | 3,407 | |
| 补充信息： | | | | | |
| 现金支付利息 | $ | 203 | | | $ | 153 | | | $ | 182 | |
| 所得税净现金支付/(退款) | 156 | | | (766) | | | 273 | |
附注是这些合并报表的组成部分。
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56 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
合并财务报表附注
1.重要会计政策的列报依据和摘要
红衣主教保健公司是一家全球保健服务和产品公司，为医院、保健系统、药房、门诊手术中心、临床实验室和医生办公室提供定制的解决方案。我们提供药品和医疗产品以及提高供应链效率的高性价比解决方案。除文意另有所指外，这些合并财务报表中提及的“我们”、“我们”、“我们”以及类似的代词均指红衣主教健康公司及其控股或控股的子公司。
我们的财政年度将于6月30日结束。这些合并财务报表中提到的2023、2022和2021财年分别是指截至2023年6月30日、2022年和2021年6月30日的财政年度。
陈述的基础
我们的合并财务报表包括所有控股或控股子公司的账目，所有重大的公司间交易和金额都已注销。收购或出售业务的结果分别自收购之日或至出售之日计入合并财务报表。上一年的某些金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。
预算的使用
我们的综合财务报表是根据美国公认会计原则(“公认会计原则”)编制的。按照公认会计原则编制财务报表要求我们作出影响合并财务报表和附注所报告金额的估计、判断和假设。估计、判断及假设用于会计及披露有关(除其他事项外)呆账准备、存货估值及准备金、商誉及其他无形资产减值、供应商准备金、或有亏损(包括产品负债及自保应计项目)及所得税。实际金额可能与这些估计金额不同。
现金等价物
我们将初始到期日在三个月或以下的流动投资视为现金等价物。现金等价物的账面价值接近公允价值。
应收账款及备抵
应收贸易账款是在扣除坏账准备#美元后列报的。299百万美元和美元273分别为2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日。账户在到期日后的第一天被视为逾期。根据合同条款，如果账户被认为逾期，我们通常有能力向客户收取服务费或更高的价格。我们定期监控逾期账款，并建立适当的准备金以弥补潜在的损失，并考虑历史经验、定价
差额、当前经济环境、客户信用评级或破产，以及合理和可支持的预测，以制定我们的信贷损失准备金。我们每季度审查这些因素，以确定是否需要对免税额进行任何调整。我们将任何被认为无法收回的金额从已确定的坏账准备中注销。
我们为各种客户提供融资。此类融资安排的范围包括1一年前至5利率通常会受到波动的影响。这些安排的利息收入在赚取时确认。融资可以是抵押的、由第三方担保或无担保的。财务票据、净利息和相关应计利息为#美元。56百万美元(当前部分$9百万美元)和$63百万美元(当前部分$12分别于2023年、2023年和2022年6月30日)，并计入合并资产负债表中的其他资产(当前部分包括在预付费用和其他中)。应收财务票据坏账准备为#美元。6百万美元和美元8分别为2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日。我们根据历史收款率和客户的信誉估计这些融资应收账款的备抵。我们将任何被认为无法收回的金额从已确定的坏账准备中注销。
信用风险的集中度
我们在各大银行开设现金存款账户，投资于高质量的短期流动性工具和有价证券。我们的短期液体工具在三个月内到期，我们历史上没有发生过任何相关损失。
我们的贸易应收账款、融资票据和相关应计利息与某些大客户以及零售和医疗保健部门的客户面临集中的信用风险。信用风险可能会受到报销变化和影响医疗行业的其他经济压力的影响。对于零售和医疗保健部门的客户，由于支持抵押品和客户基础的多样性(包括广泛的地理分散)，此类信用风险有限。我们定期对客户的财务状况进行信用评估，并通过已建立的坏账准备来维持损失准备金。从历史上看，这样的损失在我们的预期之内。有关坏账准备会计处理的其他资料，请参阅本附注内的“应收账款及坏账准备”一节。
主要客户
CVS Health Corporation(“CVS Health”)和OpumRx是我们仅有的两家单独贡献至少10%的收入和贸易应收账款总额的客户。这些客户主要通过我们的制药部门获得服务。
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 57 |
下表汇总了CVS Health和OpumRx的历史收入百分比和贸易应收账款总额：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 占收入的百分比 | | 截至6月30日，应收账款占贸易总额的百分比 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| CVS运行状况 | 25 | % | | 25 | % | | 26 | % | | 23 | % | | 24 | % |
| OpumRx | 16 | % | | 16 | % | | 15 | % | | 6 | % | | 4 | % |
我们已经与作为采购代理的集团采购组织(GPO)签订了协议，这些组织代表其成员谈判供应商合同。Vizient，Inc.和Premier，Inc.是我们的二收入方面最大的GPO成员关系。对这些成员的销售二组策略对象合计16百分比,19百分比和19分别占2023财年、2022财年和2021财年收入的百分比。我们的贸易应收账款余额是与GPO的个别成员进行的，因此这些类型的安排不存在显著的信用风险集中。.
盘存
我们的部分库存(55百分比和52分别为2023年6月、2023年6月和2022年6月的百分比)采用后进先出(LIFO)方法或市场，以成本较低者为准。这些库存包括在我们制药部门的核心药品分销设施(“分销设施”)内，主要是商品库存。后进先出法假定最近的库存购买是第一批售出的商品，因此后进先出法帮助我们更好地匹配当前的成本和收入。我们认为，库存估价的平均成本法提供了一个合理的近似值，反映了当前在分销设施内更换库存的成本。因此，后进先出准备金是(A)后进先出成本或市价较低的库存与(B)使用库存估值平均成本法确定的重置成本库存之间的差额。
截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，按后进先出成本估值的库存分别为1美元476百万美元和 $416比平均成本值高出100万美元。我们不会记录超过重置成本的库存。因此，我们没有将库存价值从平均成本计入2023年6月30日或2022年6月的后进先出成本。
我们的剩余库存，包括我们医疗部门的库存和我们制药部门的某些库存，如果不是以后进先出成本或市场价格中的较低者估值，则采用先进先出法或可变现净值，以成本中的较低者为准。可变现净值被定义为正常业务过程中的估计销售价格和估计销售需求，以及较难合理预测的完工、处置和运输成本。在2021财年，我们记录了#美元的储备197主要用于某些类别的手套，以将某些个人防护装备的账面价值降至其可变现净值。
我们使用基于历史经验、历史和预测销售趋势、特定库存类别、年龄和过期日期的估计来为库存过时储备
提供库存和制造商退货政策。综合资产负债表中列报的存货是扣除超额和陈旧存货准备金的净额，这些准备金为#美元。139百万美元和美元147分别为2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日。
现金折扣
制造商现金折扣被记录为库存成本的一个组成部分，并被确认为随着库存的出售而销售的产品成本的降低。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧计算。持有以供出售之物业及设备，以成本减去作出处置资产前之累计折旧或公允价值减去出售成本两者中较低者为准。当经营状况发生某些事件或变化时，可对账面金额的可回收性进行减值评估。
当与项目相关的活动达到应用阶段时，我们将开发或获得供内部使用的计算机软件的项目成本资本化。与初步阶段活动、培训、维护和所有其他实施后阶段活动有关的费用在发生时计入费用。
折旧费用按资产的估计可用年限按直线法计算，包括按各自租赁条款折旧的融资租赁资产。我们的物业和设备类别通常使用以下使用寿命范围：建筑物和改善-3至39几年；机器和设备-3至20几年；内部使用的大写软件-3至7年;以及家具和固定装置-3至7年我们记录了资本化软件的折旧和摊销美元441百万，$412百万美元和美元3772023财年、2022财年和2021财年分别为100万。
下表列出了截至6月30日财产和设备的净组成部分：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 土地、建筑和改善 | $ | 1,785 | | | $ | 1,724 | |
| 机器和设备 | 2,206 | | | 2,114 | |
| 内部使用的资本化软件 | 1,687 | | | 1,562 | |
| 家具和固定装置 | 125 | | | 125 | |
| 在建工程 | 516 | | | 358 | |
| 按成本价计算的财产和设备总额 | 6,319 | | | 5,883 | |
| 累计折旧和摊销 | (3,857) | | | (3,522) | |
| 财产和设备，净额 | $ | 2,462 | | | $ | 2,361 | |
维修和维护支出在发生时列为费用。长期项目的利息采用接近长期债务加权平均利率的利率资本化，该利率是 5截至2023年6月30日为%。资本化利息金额对于所有呈列期间并不重要。
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商誉及其他无形资产
购入的商誉和具有无限年限的无形资产不摊销，而是每年或在存在减值指标时进行减值测试。
购买的商誉至少每年进行一次减值测试。首先对定性因素进行评估，以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。可以选择绕过任何报告单位在任何时期的定性评估，直接进行量化商誉减值测试。我们已选择在本年度绕过年度商誉减值测试的定性评估。量化商誉减值测试涉及对报告单位的估计公允价值与各自的账面金额进行比较。
商誉减值测试涉及判断，包括识别报告单位、对事件和情况进行定性评估以确定是否更有可能存在减值，以及如有必要，估计适用报告单位的公允价值。
我们有二运营部门，与我们的可报告部门相同：制药和医疗。这些经营部门由部门(组成部分)组成，这些部门有离散的财务信息可用。各组成部分为商誉减值测试的目的被汇总到报告单位中，只要它们具有相似的经济特征。我们的报告单位是：制药运营部门(不包括我们的核和精密健康解决方案部门)；核和精密健康解决方案部门；医疗运营部门(不包括我们的家庭基本健康解决方案部门)(“医疗单位”)；以及家庭基本健康解决方案部门。
公允价值可以使用基于市场、收益或成本的方法来确定。我们对报告单位的估计公允价值的确定是基于以收入为基础和以市场为基础的方法的组合。在以收益为基础的方法下，我们使用贴现现金流模型，即使用适当的风险调整回报率将未来几个时期的预期现金流加上该时间范围结束时的终端价值贴现至现值。我们使用内部预测来估计未来现金流，我们认为这与市场参与者的预测一致，并包括基于我们对每个报告单位长期前景的最新看法对长期增长率的估计。实际结果可能与我们的预测中使用的结果大不相同。我们使用的贴现率与各自报告单位和我们内部制定的预测中固有的风险和不确定性相称。在2023财年，我们报告单位估值中使用的贴现率范围为9.5至11百分比。在基于市场的准则上市公司方法下，我们通过将我们的报告单位与其证券在公开市场活跃交易的类似业务或准则公司进行比较来确定公允价值。我们也使用准则交易法，根据出售与我们的报告单位类似的公司所得的定价倍数来确定公允价值。为了进一步
为了确认公允价值，我们将报告单位的公允价值合计与我们的总市值进行比较。估计报告单位的公允价值需要使用基于包括预测经营业绩在内的多个因素的估计和重大判断。使用其他估计及假设或行业或同业组别的变动，可能会对每个报告单位的公允价值的厘定产生重大影响，并可能导致商誉减值。
我们在2023财年、2022财年和2021财年进行了年度减值测试，得出的结论是，由于每个报告单位的估计公允价值超过其账面价值，制药运营部门(不包括我们的核和精密健康解决方案部门)、核和精密健康解决方案部门以及红衣主教健康家庭解决方案部门没有商誉减值。如中进一步讨论的注4，在2023财年和2022财年，我们确认了与我们的医疗单位相关的商誉减值费用$1.23亿美元和3,000美元2.130亿美元，分别计入减值和资产处置(损益)/亏损，净额计入我们的综合收益表。有与这些商誉减值费用相关的税收优惠。看见注8以获取更多信息。
对商誉以外的无限期无形资产进行减值测试时，首先需要评估定性因素，以确定该无限期无形资产的公允价值是否更有可能低于其账面价值。如果是，则进行量化测试，将无限期无形资产的估计公允价值与相应资产的账面价值进行比较。我们的定性评估需要使用估计和重大判断，并考虑所有已识别事件和情况的证据权重和重要性以及公允价值最相关的驱动因素(无论是正面还是负面)，以确定无限寿命无形资产的公允价值是否更有可能低于其账面价值。
具有有限寿命的无形资产，主要是客户关系；商标、商号和专利；以及开发的技术，根据资产在其估计使用寿命内的预期现金流，采用直线和加速相结合的方法进行摊销。当事件或环境变化显示相关账面值可能无法收回时，我们会审查具有有限年限的无形资产的减值。确定是否发生减值损失需要将账面金额与资产组预期产生的未来预测未贴现现金流量的总和进行比较。实际结果可能与我们的预测中使用的结果大不相同。
持有待售资产
我们将资产和负债(“出售集团”)归类为待出售，即管理层承诺按出售集团目前的状况以相对于其当前公允价值合理的价格出售该出售集团的计划。我们还会考虑是否已经启动了寻找买家的积极计划，以及是否有可能在一年内完成销售，而销售计划不会发生重大变化。论处置的分类
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当集团持有待售资产时，我们对资产进行减值测试，并停止相关折旧和摊销。
2023年6月5日，我们签署了一项最终协议，将我们的结果™业务贡献给贝莱德长期私人资本和广东华润的投资组合公司交易数据系统(TDS)，以换取合并后实体的少数股权。在签署协议时，我们满足了将结果™业务的相关资产和负债归类为持有待售的标准。这笔交易于2023年7月10日完成。看见注2以获取更多信息。
投资
对非流通股证券的投资按公允价值法、权益法或资产净值法核算，并计入综合资产负债表中的其他资产。对于没有易于确定的公允价值的股权证券，我们使用公允价值计量替代方案，并按成本减去减值(如有)计量证券，包括对同一发行人相同或类似投资的有序交易中可见的价格变化进行调整。对于我们可以施加重大影响但不能控制的投资，我们使用权益会计方法。我们的收益和亏损份额记入其他(收益)/费用，在综合收益/(亏损)表中净额。我们通过考虑投资的经营业绩以及当前的经济和市场状况等因素来监控我们的投资的减值。
租契
我们的租赁主要用于公司办公室、配送设施、车辆和设备。吾等于一项安排开始时，会评估该安排是否转让已识别资产的使用权，以及我们是否从该资产获得实质上所有经济利益并有能力指导其使用，以确定该安排是否为租约。我们的租赁协议一般不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。
经营租赁使用权资产及相应的经营租赁负债于租赁开始日按租赁期内租赁付款的现值于综合资产负债表确认。经营性租赁资产的经营性租赁费用在租赁期内以直线法确认。由于我们的大部分租赁不提供隐含利率，我们使用基于租赁开始日可用信息的抵押增量借款利率来确定租赁付款的现值。如果隐含利率很容易确定，我们就使用它。
我们的租赁协议包括租赁部分和非租赁部分。对于所有资产类别，我们已选择将这两个组成部分作为一个单独的租赁组成部分进行核算。我们还会不时地将部分房地产转租，从而产生转租收入。转租收入及相关资产及现金流量对截至2023年6月30日、2022年及2021年6月30日止财政年度或截至2021年6月底止财政年度的综合财务报表并无重大影响。
我们对短期租赁采用了一种实际的权宜之计，即我们不确认期限少于12个月的租赁的租赁负债和使用权资产。2023财年、2022财年和2021财年确认的短期租赁费用并不重要。
我们的租约的剩余租约期限不到1年限约为20好几年了。我们的租赁条款可能包括在合理确定的情况下延长或终止租赁的选项，并且有很大的经济诱因来行使该选项。
看见注5有关租赁的更多信息。
供应商储备
在正常的业务过程中，我们的供应商可能会对从他们应得的其他付款中扣除的款项提出异议，或者主张其他争议。这些争端是根据调查结果进行调查和解决的。在任何时候，在研究和解决的不同阶段都有未完成的项目。在确定与供应商的风险敞口区域的适当储备时，我们评估历史经验和当前未决索赔。我们根据索赔类型和审查情况建立了不同水平的准备金。虽然索赔类型相对一致，但我们会定期更新储量估计，以反映实际历史经验。某些索赔的最终结果可能与我们最初的估计不同，可能需要进行调整。对供应商储备的调整计入销售产品的成本。此外，准备金余额将因各期间未决索赔的不同、结算的时间和具体的供应商问题而波动。供应商储备为$117百万美元和美元105分别在2023年、2023年和2022年6月30日，不包括第三方回报。有关第三方退货的说明，请参阅本说明中的“第三方退货”部分。
分销服务协议和其他供应商费用
我们的制药部门确认从分销服务协议收到的费用以及从供应商那里收到的与购买或分销供应商库存有关的其他费用，当这些费用已经赚取并且我们有权获得付款时。由于向供应商提供的利益与供应商存货的购买和分配有关，我们确认这些费用是产生费用的存货账面价值的减少，因此，当存货出售时，我们在合并损益表中销售的产品的成本减少。
意外损失和自我保险
或有损失
我们应计与纠纷、诉讼和监管事项有关的或有事项，前提是很可能已经发生了负债，并且损失金额可以合理估计。
关于阿片类药物诉讼，如注7，我们记录的税前费用为$1.17十亿 在2021财年期间，这些资金保留在公司。2022年2月，我们和另外两家全国性分销商宣布，每家公司都已确定有足够数量的政治分支机构同意参与之前披露的和解协议
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协议(“国家阿片类药物和解协议”)，以解决国家和地方政府实体提起的绝大多数阿片类药物诉讼。这项国家阿片类药物结算协议于2022年4月2日生效。
我们制定并定期更新所有诉讼事项的准备金估计，包括Cordis OptEase和TrapEase下腔静脉(“IVC”)索赔，目前已收到并预计未来收到，以及相关费用。为了预测未来的IVC索赔成本，我们使用了一种主要基于最近经验的方法，包括索赔申请率、受索赔严重性、历史销售数据、植入物和伤害影响的混合平均支出，以报告滞后模式和估计的辩护成本。
最终损失的金额可能与这些估计值有很大不同。我们在我们的综合收益/损失报表中确认这些估计的或有损失、有利解决诉讼的收入和诉讼(追回)/费用中的某些辩护成本。看见注7有关或有损失和产品责任诉讼的更多信息。
自我保险
我们为员工医疗保健、一般责任、某些产品责任事项、汽车责任、财产和工人赔偿提供自我保险。自我保险应计项目包括预计结清或未决索赔的估计数、辩护费、行政费、索赔调整费以及已发生但未报告的索赔估计数。
由于这些事项本质上是不可预测的，可能会出现不利的事态发展或解决方案，因此评估或有事项和其他负债具有很高的主观性，需要对未来的重大事件做出判断。我们定期审查或有事项和我们的自我保险应计项目，以确定我们的应计项目和相关披露是否足够。准备金变动的任何调整都记录在估计发生变动的期间。
担保
在正常业务过程中，我们同意根据收购和处置协议、客户协议、知识产权许可协议和其他协议对某些其他各方进行赔偿。这种赔偿义务在范围上各不相同，在界定时，期限各不相同。在许多情况下，没有明确规定最高赔偿义务，因此无法合理估计这种赔偿义务下的赔偿责任的总最高数额。在适当的情况下，这种赔偿义务被记录为负债。从历史上看，我们没有根据这些赔偿义务单独或总计支付任何实质性金额。在某些情况下，我们相信现有的保险安排，在一般扣除和豁免条款的规限下，将涵盖这些赔偿义务可能产生的部分法律责任。此外，我们认为，在这些赔偿义务下触发重大责任的可能性不大。
我们不时签订协议，规定我们有义务在发生某些事件时支付固定款项。这类债务主要涉及购置款项下产生的债务。
交易，我们同意根据被收购企业实现某些财务业绩指标进行付款。一般来说，债务的上限是明确的金额。截至2023年6月30日，没有实质性义务。
所得税
我们使用资产负债法来核算所得税。递延税项资产及负债按本公司经营所在司法管辖区内制定的税率计量。我们按季度评估递延税项资产的可变现程度，并在至少部分递延税项资产很可能无法变现时，为递延税项资产提供估值拨备。递延税项资产的变现取决于我们在税法为每个适用税务管辖区规定的结转或结转期间内产生足够应税收入的能力，并考虑所有可用的正面和负面证据。
非美国负债的递延税金不对美国以外子公司的未汇出收益计提，因为预计这些收益将无限期地再投资。
我们在一个复杂的跨国税务环境中运营，并受税收条约安排和公司间交易的转让定价指南的约束，这些准则可能会受到解释的影响。由于税法受到解释的影响，税收状况可能会出现不确定性。
不确定税务仓位所带来的税务利益，当在审查税务仓位的技术优点(包括任何相关上诉或诉讼程序的解决办法)后更有可能得以维持时，才予以确认。确认的金额被计量为在结算时实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。对于不符合确认资格的税收优惠，我们确认未确认的税收优惠的负债。
看见注8有关所得税的其他信息，请访问。
其他应计负债
其他应计负债是指各种流动债务，包括某些应计业务费用、应计回扣和应付税款。
非控制性权益
非控股权益是指不属于红衣主教健康公司的净收益、全面收益和净资产的部分。
基于股份的薪酬
提供给雇员的以股份为基础的薪酬按授予日期的公允价值在综合收益/(亏损)表中确认。限制性股份单位和履约股份单位的公允价值由我们普通股的授予日期市场价格决定。与非既得业绩份额单位相关的补偿费用取决于我们对实现目标的概率的定期评估和我们的估计，这可能会有所不同
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时间，最终将发行的股票数量。以股份为基础的奖励确认的补偿支出是扣除估计没收的净额，并在奖励的服务期内按比例确认。所有以股份为基础的奖励的所得税影响在综合收益/(亏损)表中确认为奖励或结算。我们将基于股份的薪酬支出归类为分配、销售、一般和行政(“SG&A”)支出，以对应于支付给员工的大部分现金薪酬的同一项目。如果与重组活动相关的奖励被修改，则基于股份的增量薪酬支出被归类为重组和员工遣散费。看见附注14有关基于股份的薪酬的其他信息。
分红
我们支付了每股普通股现金股息$1.98, $1.96及$1.942023财年、2022财年和2021财年。
收入确认
我们确认的收入数额反映了我们预期有权获得的对价，以换取将商品或服务转移给客户。
这两个部门的收入主要与药品和医疗产品的分销有关，其中包括制成品和来源产品，我们在所有权转移给客户时确认，我们没有进一步的义务提供与该等商品相关的服务。服务收入在向客户提供服务期间确认。在列报的所有期间，来自服务的收入对这两个部门都不是实质性的。
我们通常是交易的委托人，因此我们的收入主要是以毛为基础记录的。当我们是交易的委托人时，我们已确定，我们有权在转让给客户之前控制产品或服务的使用，主要负责履行向客户提供产品或服务的承诺，有权自行决定价格，并最终控制向客户提供的产品或服务的转让。
销售报税表和折扣
收入是扣除销售退货和津贴后的净额。收入是根据我们预期收到的对价金额计算的，减去估计的退货津贴、折扣、回扣和其他可变对价。销售退货是根据使用历史数据的估计来记录的。我们的客户退货政策通常要求产品实物退货，并收取进货费。我们只允许客户在适合添加到库存中并以全额转售(“可销售产品”)的条件下退回产品以获得信用，或退回给供应商以获得信用。产品退货通常全年一致，通常不特定于任何特定产品或客户。
我们根据历史客户退货趋势、保证金比率和加工成本，在销售时应计估计销售退货和折扣。我们对销售退货的应计项目反映为
按销售价格和成本分别减少销售产品的收入和成本。在2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，估计销售退货和津贴的应计项目为#美元。474百万美元和美元617分别反映在合并资产负债表中的应收贸易账款净额和存货净额。销售退货单和折扣为$2.2亿，美元2.410亿美元2.62023年、2022年和2021年财政年度的净收益/(亏损)分别为2023年、2022年和2021年，综合收益/(亏损)报表对净收益/(亏损)的净影响在2023年、2022年和2021年并不重要。
第三方退货
我们一般不接受客户退回不可销售的药品，因此我们的许多客户通过第三方将不可销售的药品退回给制造商。由于我们的客户通常与制造商没有直接关系，我们的供应商将此类退货的价值转嫁给我们(通常以应付账款扣除的形式)。反过来，我们将收到的价值传递给我们的客户。在某些情况下，我们在从供应商收到价值之前将退货的估计价值传递给客户。尽管我们相信我们有令人满意的保护，但如果我们对整个过程的管理在某些方面存在缺陷，或者我们与供应商的合同条款与我们与客户的合同条款相冲突，我们可能会受到客户或供应商的索赔。根据这些情况的性质和我们解决这些情况的历史经验，我们为其中一些情况保留了储备。
运输和搬运
运输和搬运成本主要包括在我们的综合损益表中的SG&A费用中，并包括所有交付费用以及准备将产品运往最终客户的所有成本。运输和搬运成本为$835百万，$748百万美元和美元6342023财年、2022财年和2021财年分别为100万美元。
重组与员工离职
重组活动是指不属于我们基本业务持续运营的计划，如资产剥离、关闭和整合设施、改变我们生产或分销产品的方式、将产品的生产转移到其他地点、生产或业务流程外包或内包的变化、员工遣散(包括合理调整员工人数或其他重大人员变动)和调整运营(包括根据不断变化的市场条件重新调整管理结构)。重组和员工遣散费中还包括与重组活动无关的员工遣散费。看见注3获取有关我们重组活动的更多信息。
摊销和其他与收购有关的成本
我们在合并损益表中将与收购相关的某些成本归类为摊销和其他与收购相关的成本。这些成本包括与收购相关的无形资产的摊销、交易成本、整合成本和或有公允价值的变化。
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对价义务。交易成本是在潜在收购的初始评估期间产生的，主要涉及分析、谈判和完成交易以及尽职调查活动的成本。整合成本涉及将被收购企业的业务合并到我们的业务中所需的活动，以及在重大收购与国际业务的情况下，建立支持扩大地理足迹所需的系统和流程所需的活动。我们将与收购有关的或有代价债务的公允价值变动记录为摊销收入或支出以及其他与收购相关的成本。看见注4有关与收购相关的无形资产摊销的更多信息。
外币的折算
我们在美国以外的子公司的财务报表通常使用当地货币作为功能货币来衡量。将这些海外子公司的资产和负债换算成美元的调整通过累计和其他综合亏损(“AOCI”)累积在股东权益中，利用期末汇率。这些海外子公司的收入和支出按年内平均汇率换算。
AOCI在2023年6月、2023年6月和2022年6月计入的外币折算收益/(损失)列于注11。本期外币交易损益列于合并收益/(损失表)的各财务报表行项目内。
利率、货币和商品风险
所有衍生工具均按公允价值于综合资产负债表确认，而公允价值的所有变动则于扣除税项后于净收益或股东权益中确认。
对于符合套期保值会计处理的合同，套期保值合同必须有效地降低与被套期保值相关的风险，并且必须在合同开始时被指定为套期保值。对冲有效性定期进行评估。任何未被指定为套期保值的合同，或被指定但无效的合同，都将调整为公允价值，并立即在净收益中确认。如果公允价值或现金流量对冲不再符合对冲会计处理的资格，该合同将继续按公允价值计入资产负债表，直至结算，并立即在净收益中确认对该合同公允价值的未来调整。如果预测的交易可能不会发生，以前在AOCI中递延的金额立即在净收益中确认。从交叉货币互换收到的利息不计入净投资对冲效果评估，计入利息支出，净额计入综合收益/(亏损)表。
看见注10有关我们衍生工具的更多信息，包括被指定为公允价值、现金流量、净投资和经济对冲的工具的会计处理。
公允价值计量
公允价值被定义为在出售资产时收到的价格或在计量日为转移负债而支付的价格。它侧重于有意愿的市场参与者之间有序交易的资产或负债在本金或最有利市场的退出价格。公允价值的三级层次结构被确立为考虑该等假设和计量公允价值的估值方法中使用的投入的基础。这一层次要求各实体最大限度地使用可观察到的输入，并最大限度地减少使用不可观察到的输入。用于衡量公允价值的三种投入水平是：
1级-指相同资产和负债在活跃市场上的可观察价格。
第2级--指相同资产和负债的活跃市场报价以外的可观察到的投入。
第3级--指几乎没有或几乎没有市场活动支持的、对资产和负债的公允价值具有重大意义的不可观察到的投入。
看见注9有关公允价值计量的其他信息。
近期采用的财务会计准则
2023财年采用的会计准则没有对我们的合并财务报表产生实质性影响。
最近发布的尚未采用的财务会计准则
我们评估FASB最近发布的会计准则对我们合并财务报表的采用影响，以及对我们2022财年Form 10-K以前评估的重大更新(如果有)。2023财年没有发布会对我们的合并财务报表产生实质性影响的会计准则。
2.资产剥离
资产剥离
结果
2023年6月5日，我们签署了一项最终协议，将我们的结果™业务贡献给贝莱德长期私人资本和广东华润投资的投资组合公司TDS，以换取合并后实体的少数股权。这笔交易于2023年7月10日完成，我们预计将确认约$602024财年第一季度，这笔资金将计入资产处置减值和(损益)净额.
我们将资产和负债(“出售集团”)归类为待出售，即管理层承诺按出售集团目前的状况以相对于其当前公允价值合理的价格出售该出售集团的计划。我们还会考虑是否已经启动了寻找买家的积极计划，以及是否有可能在一年内完成销售，而销售计划不会发生重大变化。在将出售集团分类为待售资产后，我们评估资产的减值并停止相关的折旧和摊销。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 63 |
在截至2023年6月30日的三个月内，我们符合相关资产和负债的标准为$138百万美元和美元42结果业务将分别被归类为持有出售。我们确定，出售结果业务不符合被归类为非持续业务的标准。结果业务在我们的制药部门内运营。
科迪斯
2021年8月，我们将Cordis业务出售给Hellman&Friedman，收益为$923扣除转移的现金，我们保留了某些营运资金账户和某些负债。Cardinal Health保留在美国和加拿大与IVC过滤器相关的诉讼和索赔相关的产品责任，以及在注7。科迪斯的业务在我们的医疗部门内运营。
在2021财年，我们满足了将Cordis业务的相关资产和负债归类为持有待售的标准。我们确定，出售科迪斯业务不符合被归类为非持续业务的标准。关于资产剥离，我们确认了一美元60减值税前亏损和资产处置(损益)，在我们2021财年的综合收益/(亏损)表中净额。
3.重组和裁员
下表汇总了重组和员工遣散费成本：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 与员工相关的成本 | $ | 39 | | | $ | 35 | | | $ | 53 | |
| 设施退出和其他费用 | 56 | | | 66 | | | 61 | |
| 全面重组和员工遣散费 | $ | 95 | | | $ | 101 | | | $ | 114 | |
与雇员有关的费用主要包括向被非自愿解雇的雇员提供的解雇福利、重复的工资费用和在过渡期产生的留用奖金。设施退出及其他成本主要包括支持资产剥离的项目咨询费、加速折旧、专业、项目管理和其他服务费、与空置设施相关的成本以及某些其他与资产剥离相关的成本。
在2023年、2022年和2021年财政年度，重组费用主要与实施某些全企业节约成本措施和剥离科迪斯业务有关。在2023财年，由于对我们的战略、投资组合、资本分配框架和运营进行了审查，我们还产生了与某些项目相关的重组成本。在2022财年，重组还包括与减少整体办公空间相关的成本。
下表汇总了与重组和员工遣散费相关的负债活动：
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| (单位：百万) | 雇员-
相关费用 | | 设施出口
和其他费用 | | 总计 |
| 2021年6月30日的余额 | $ | 53 | | | $ | 26 | | | $ | 79 | |
| 加法 | 49 | | | 10 | | | 59 | |
| 付款和其他调整 | (46) | | | (26) | | | (72) | |
| 2022年6月30日的余额 | 56 | | | 10 | | | 66 | |
| 加法 | 35 | | | 8 | | | 43 | |
| 付款和其他调整 | (47) | | | (16) | | | (63) | |
| 2023年6月30日的余额 | $ | 44 | | | $ | 2 | | | $ | 46 | |
4.商誉及其他无形资产
商誉
下表概述了按分部和总额划分的善意公允价值的变化：
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| (单位：百万) | 制药（1） | | 医疗（2） | | 总计 |
| 2021年6月30日的余额 | $ | 2,659 | | | $ | 5,330 | | | $ | 7,989 | |
| 已获得商誉，扣除购进价格调整后的净额 | 14 | | | — | | | 14 | |
| 外币折算调整及其他 | — | | | (64) | | | (64) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 商誉减值 | — | | | (2,084) | | | (2,084) | |
| 2022年6月30日的余额 | 2,673 | | | 3,182 | | | 5,855 | |
| 已获得商誉，扣除购进价格调整后的净额 | — | | | 15 | | | 15 | |
| 外币折算调整及其他 | — | | | (6) | | | (6) | |
| 商誉减值 | — | | | (1,231) | | | (1,231) | |
| 结果商誉重新分类为持有待售资产 | (24) | | | — | | | (24) | |
| 2023年6月30日的余额 | $ | 2,649 | | | $ | 1,960 | | | $ | 4,609 | |
(1)截至2023年、2023年和2022年6月30日，制药部门累计商誉减值亏损为1美元829百万美元。
(2)截至2023年、2023年和2022年6月30日，医疗部门累计商誉减值损失为美元4.710亿美元3.5分别为10亿美元。
由于我们在2023财年做出的长期财务计划假设的变化，包括与Cardinal Health品牌医疗产品销售增长和净通胀影响相关的假设，我们选择绕过定性评估，并于2023年6月30日对医疗单位进行定量商誉减值测试。这一量化测试导致医疗单位的账面价值超过公允价值，导致税前减值费用为#美元。368百万美元和累计税前减值费用$1.22023财年，由于在2023财年第二季度和第一季度确认的减值费用，如下所述。这项减值费用主要是受我们长期财务计划假设减少的影响。减值费用计入减值和资产处置损益，净额计入综合损益表。
我们在2022年12月31日和2022年9月30日对医疗单位进行了中期定量商誉减值测试，导致税前减值费用为$7091000万美元和
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| Cardinal Health |2022财年Form 10-K | 64 |
$154分别为2.5亿美元和2.5亿美元。我们还在2023年3月31日进行了中期商誉减值量化测试，并得出结论，于2023年3月31日没有商誉减值，因为医疗单位的估计公允价值比其账面价值高出约4百分比。第二季度确认的减值费用是由于我们的长期财务计划假设的某些减少，而第一季度确认的减值费用是由于贴现率的增加，主要是由于无风险利率的增加。
我们对医疗单位在2023年6月30日、2023年3月31日、2022年12月31日和2022年9月30日的估计公允价值的确定是基于基于收入的方法的组合(使用最终增长率为2百分比)，以及以市场为基础的方法。对于基于收入的方法，我们使用的贴现率为10百分比,10百分比,10.5百分比和10.5分别为第四季度、第三季度、第二季度和第一季度的百分比。2023年3月31日和2023年6月30日进行的中期测试的贴现率下降，主要是由于无风险利率下降。此外，我们为贴现现金流方法分配了80%的权重，为指导上市公司方法分配了10%的权重，为指导交易方法分配了10%的权重。我们的公允价值估计使用了重大的不可观察的投入，因此代表了第三级公允价值计量。
在2022财年，我们对医疗单位进行了商誉减值量化测试，产生了累计税前减值费用$2.130亿美元，计入减值和资产处置(损益)/亏损，净额计入我们的综合收益/(亏损)表。
关于剥离结果业务，在2023财年，我们分配和重新分类了$24根据待处置业务的估计相对公允价值和保留的报告单位部分，制药运营部门(不包括我们的核和精密健康解决方案部门)向结果处置小组支付的商誉为100万欧元。
其他无形资产
下表汇总了截至6月30日按类别划分的其他无形资产：
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| 2023 |
| (单位：百万) | 毛收入
无形的 | | 累计
摊销 | | 网络
无形的 | | 加权-平均剩余摊销期（年） |
| 无限期无形资产： | | | | | | | |
| 商标和专利 | $ | 11 | | | | | $ | 11 | | | 不适用 |
| 无限期无形资产总额 | 11 | | | | | 11 | | | 不适用 |
| 终身无形资产： | | | | | | | |
| 客户关系 | 3,174 | | | 2,274 | | | 900 | | | 9 |
| 商标、商品名称和专利 | 546 | | | 380 | | | 166 | | | 8 |
| 发达的技术和其他 | 1,021 | | | 626 | | | 395 | | | 8 |
| 有限期无形资产共计 | 4,741 | | | 3,280 | | | 1,461 | | | 9 |
| 其他无形资产总额 | $ | 4,752 | | | $ | 3,280 | | | $ | 1,472 | | | 不适用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| (单位：百万) | 毛收入
无形的 | | 累计
摊销 | | 网络
无形的 |
| 无限期无形资产： | | | | | |
| 商标和专利 | $ | 11 | | | | | $ | 11 | |
| 无限期无形资产总额 | 11 | | | | | 11 | |
| 终身无形资产： | | | | | |
| 客户关系 | 3,272 | | | 2,165 | | | 1,107 | |
| 商标、商品名称和专利 | 552 | | | 360 | | | 192 | |
| 发达的技术和其他 | 1,038 | | | 574 | | | 464 | |
| 有限期无形资产共计 | 4,862 | | | 3,099 | | | 1,763 | |
| 其他无形资产总额 | $ | 4,873 | | | $ | 3,099 | | | $ | 1,774 | |
无形资产摊销总额为美元281百万，$311百万美元和美元4282023财年、2022财年和2021财年分别为百万美元。2024财年至2028财年无形资产的估计年度摊销如下：$255百万，$231百万，$205百万，$173百万美元和美元146百万美元。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 65 |
5.租契
下表总结了租赁成本的组成部分：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营租赁成本 | $ | 112 | | | $ | 117 | | | $ | 119 | |
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| 融资租赁成本 | 31 | | | 23 | | | 16 | |
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| 可变租赁成本 | 21 | | | 13 | | | 24 | |
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| 总租赁成本 | $ | 164 | | | $ | 153 | | | $ | 159 | |
可变租赁成本主要包括财产税、维护和保险的付款。
下表总结了截至6月30日与租赁相关的补充资产负债表和其他信息：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 经营租约 | | | |
| 经营性租赁使用权资产 | $ | 435 | | | $ | 457 | |
| | | |
| 经营租赁负债的当期部分 | 100 | | | 102 | |
| 长期经营租赁负债 | 375 | | | 388 | |
| 经营租赁负债总额 | 475 | | | 490 | |
| | | |
| 融资租赁 | | | |
| 融资租赁使用权资产 | 82 | | | 68 | |
| | | |
| 融资租赁负债的当期部分 | 27 | | | 23 | |
| 长期融资租赁负债 | 59 | | | 49 | |
| 融资租赁负债总额 | $ | 86 | | | $ | 72 | |
| | | |
| 加权平均剩余租赁年限(年) | | | |
| 经营租约 | 5.7年份 | | 6.0年份 |
| 融资租赁 | 4.1年份 | | 4.1年份 |
| | | |
| 加权平均贴现率 | | | |
| 经营租约 | 3.6 | % | | 3.0 | % |
| 融资租赁 | 3.1 | % | | 1.8 | % |
经营租赁计入我们综合资产负债表中的其他资产、其他应计负债以及递延所得税和其他负债。融资租赁包括在综合资产负债表中的不动产和设备、净长期债务以及其他短期借款和长期债务的流动部分，减去流动部分。 下表汇总了与租赁相关的补充现金流信息：
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| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 为租赁负债支付的现金： | | | | | |
| 为经营租赁支付的经营现金流 | $ | 119 | | | $ | 123 | | | $ | 115 | |
| | | | | |
| 为融资租赁支付的融资现金流量 | 31 | | | 21 | | | 15 | |
| 以租赁义务换取的非现金使用权资产： | | | | | |
| 新的经营租约 | 75 | | | 101 | | | 138 | |
| 新融资租赁 | 42 | | | 28 | | | 45 | |
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截至2023年6月30日，不可撤销租赁项下的未来租赁付款如下：
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| (单位：百万) | 经营租约 | | 融资租赁 | | 总计 | |
| | | | | | |
| 2024 | $ | 113 | | | $ | 28 | | | $ | 141 | | |
| 2025 | 103 | | | 24 | | | 127 | | |
| 2026 | 86 | | | 17 | | | 103 | | |
| 2027 | 68 | | | 10 | | | 78 | | |
| 2028 | 55 | | | 6 | | | 61 | | |
| 此后 | 97 | | | 7 | | | 104 | | |
| 未来租赁支付总额 | 522 | | | 92 | | | 614 | | |
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| 减去：推定利息 | 47 | | | 6 | | | 53 | | |
| 租赁总负债 | $ | 475 | | | $ | 86 | | | $ | 561 | | |
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6.长期债务和其他短期借款
下表总结了截至6月30日的长期债务和其他短期借款：
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| (in百万）（1） | 2023 | | 2022 |
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| 3.2% 2023年到期票据 | $ | — | | | $ | 556 | |
| 3.079% 2024年到期票据 | 764 | | | 779 | |
| 3.5% 2024年到期票据 | 404 | | | 407 | |
| 3.75% 2025年到期票据 | 513 | | | 518 | |
| 3.41% 2027年到期票据 | 1,184 | | | 1,193 | |
| 4.6% 2043年到期票据 | 306 | | | 321 | |
| 4.5% 2044年到期票据 | 331 | | | 342 | |
| 4.9% 2045年到期票据 | 428 | | | 441 | |
| 4.368% 2047年到期票据 | 561 | | | 560 | |
| 2026年到期的7.0%债券 | 124 | | | 124 | |
| 其他义务 | 86 | | | 74 | |
| 总计 | 4,701 | | | 5,315 | |
| 减：长期债务和其他短期借款的流动部分 | 792 | | | 580 | |
| 长期债务，减去流动部分 | $ | 3,909 | | | $ | 4,735 | |
（1） 到期日按日历年列出。
2024财年至2028财年及以后现有长期债务和其他短期借款的期限如下：$792百万，$428百万，$530百万，$1.3亿，美元6百万美元和美元1.6十亿美元。
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66 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
长期债务
所有票据代表Cardinal Health，Inc.的无担保债务，与我们现有和未来的所有无担保和无从属债务具有同等的偿付权。7.0%的债券是爱立信公司(一家全资子公司)的无担保债务，由红衣主教健康公司担保。所有这些债务都不受偿债基金的约束，效忠债务在到期前不能赎回。利息是根据债务的条款支付的。这些票据实际上从属于我们子公司的负债，包括#美元的贸易应付款。29.810亿美元27.1分别为2023年、2023年和2022年6月30日的10亿美元。
在2023财年，我们偿还了全部本金#5502023年到期的3.2%债券中的100万美元。
在2022财年，我们赎回了所有未偿还的美元572本金为2.616厘，于2022年到期，赎回价格相等于本金的100%，加上应计但未付的利息，另加适用于该等债券的整体溢价。在这次赎回中，我们记录了$10提前清偿债务造成的损失为100万美元。我们还偿还了美元的全部本金2822022年到期的百万浮动利率票据。
在2021财年，我们赎回了所有2022年6月到期的3.2%未偿还票据，价格为$2381000万美元和300万美元262本金总额为2.616厘的债券将于2022年6月到期，赎回价格相当于本金的100%和应计但未付的利息，另加适用于该批债券的整体溢价。在这些赎回方面，我们记录了$13提前清偿债务造成的损失为100万美元。我们还提前回购了$402022年到期的浮动利率票据中的1.2亿美元 及$2在2022年到期的2.616%债券中，有100万美元。关于早期的债务回购，我们记录了#美元。1万 提前清偿债务损失。
偿还、赎回和回购是用可用现金和其他短期借款支付的。
如果我们按照票据的定义进行控制权的变更，并且如果票据获得标准普尔评级服务、穆迪投资者服务和惠誉评级中每一家的指定评级低于投资级，则票据的任何持有人(债券除外)可以要求或我们可以提出，以101本金额的%加应计及未付利息。
其他融资安排
除了现金和等价物以及运营现金流外，其他流动性来源包括1美元。2.0亿美元的商业票据计划2.010亿美元的循环信贷安排。我们还有一块钱1.0承诺应收账款销售安排10亿美元。
2023年2月，我们延长了我们的美元2.02028年2月25日之前的10亿循环信贷安排。2022年9月，我们通过Cardinal Health Funding，LLC(“瑞士法郎”)续订了我们承诺的应收账款销售融资计划至2025年9月30日。CHF是为 购买应收账款并将这些应收账款的不可分割权益出售给第三方购买者的唯一目的。虽然与红衣主教健康合并，
根据公认会计原则，瑞士法郎是一个独立于Cardinal Health，Inc.和我们向瑞士法郎出售应收账款的子公司的法律实体。瑞士信贷被设计为一个特殊目的、远离破产的实体，其资产仅用于满足债权人的债权。
我们的循环信贷和承诺的应收账款销售安排要求我们保持不超过3.75比1的综合净杠杆率。截至2023年6月30日，我们遵守了这一金融契约。
在2023年和2022年6月30日，我们有不是循环信贷安排下的未付金额；然而，可用金额因未付信用证#美元而减少。12023年6月30日和2022年6月30日均为100万。
在2023财年，我们的商业票据和承诺应收账款计划下的每日最高未偿还金额为$445百万美元。
我们有不是截至2023年6月30日承诺应收款销售融资方案下的未付金额；然而，可用金额因未付备用信用证#美元而减少。312023年6月30日和2022年6月30日均为100万。
我们有不是截至2023年6月30日和2022年6月，商业票据计划下的未偿还金额。
这一美元86百万美元和美元74截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，其他债务余额分别为融资租赁和短期借款。
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7.承诺、或有负债和诉讼
承付款
与CVS Health Corporation的非专利采购合资企业
2014年7月，我们与CVS Health成立了Red Oak Sourcing，LLC(“Red Oak Sourcing”)，这是一家总部位于美国的仿制药采购企业，初始期限为10年。红橡树采购公司代表其参与者就仿制药供应合同进行谈判。2021年8月，我们修改了协议，将期限延长至2029年6月。我们被要求在安排的期限内向CVS Health支付季度付款。这些付款作为购买义务和其他付款包括在MD&A的“合同义务和现金要求”部分。
或有事件
《纽约阿片类药物管理法》
2018年4月，纽约州通过了一项预算，其中包括阿片类药物管理法(“OSA”)。OSA创建了一个总计$100对所有获得许可在纽约销售或分销阿片类药物的制造商和分销商进行100万美元的年度评估。根据OSA，每个获得许可的制造商和分销商将被要求根据其在2017年开始的适用日历年度内在纽约销售或分销的吗啡毫克当量总量中所占份额，支付部分评估费用。随后，纽约州通过了一项新的法规，修改了未来的评估，并将OSA限制在两年(2017年和2018年)。
如果负债很可能已经发生，并且金额可以估计，我们就应计或有事项。在2022财年第二季度，我们向纽约州支付了202000万，我们在2017日历年的评估中所占的份额。截至2022年6月30日，我们的应计项目为202000万美元，这是我们对2018年日历年评估部分的估计。在2023财年，我们记录了680万美元的收入将这一应计项目减少到2018年分摊年度的发票金额，我们支付了111000万美元。
法律诉讼
我们时不时地卷入纠纷、诉讼和监管事宜。
我们会不时确定我们分销、采购、制造或销售的产品不符合我们的规格、法规要求或公布的标准。当我们或监管机构发现潜在的质量或监管问题时，我们会进行调查并采取适当的纠正措施。此类行动导致产品召回、维修或更换受影响产品的成本、产品销售暂时中断、进口限制、产品责任索赔和诉讼，并可能导致监管机构采取行动。即使没有确定的监管或质量问题或产品召回，我们也可能受到产品责任索赔和诉讼的影响。
我们不时通过员工、内部审计或其他各方了解可能的合规事项，例如
与会计、内部会计控制、财务报告、审计或其他道德问题有关的投诉或关切，或与医疗保健欺诈和滥用、反腐败或反贿赂法律等法律遵守有关的投诉或关切。当我们意识到这类可能的合规问题时，我们会进行内部调查并采取适当的纠正措施。此外，我们不时会收到来自不同联邦或州机构的传票或要求提供与我们的业务或客户、供应商或其他行业参与者的业务有关的信息。内部调查、传票或要求提供信息可能直接或间接导致对我们提出索赔或启动法律程序或导致制裁。
在由私人第三方发起的Qui Tam诉讼中，我们不时被点名。在这类诉讼中，私人当事人声称代表联邦或州政府行事，声称政府提交了虚假索赔要求付款，如果索赔成功，可能会获得赔偿。在私人当事人提起诉讼后，政府必须调查私人当事人的诉讼请求，并决定是否干预和控制诉讼。在政府做出这一决定期间，这些行动可能会保密。如果政府拒绝干预，私人当事人仍然可以继续以他或她声称代表政府采取行动的名义提起诉讼。
我们应计与纠纷、诉讼和监管事项有关的或有事项，前提是很可能已经发生了负债，并且损失金额可以合理估计。由于这些事情本质上是不可预测的，可能会出现不利的事态发展或解决方案，因此评估突发事件具有很高的主观性，需要对未来事件做出判断。我们定期审查或有事项，以确定我们的应计项目和相关披露是否足够。最终损失的金额可能与这些估计不同。
当我们收到相关现金或资产时，我们确认从诉讼的有利结果中获得的收入。
我们在综合损益表中确认某些诉讼和监管事项的估计或有损失，以及诉讼(追回)/费用诉讼的有利解决所带来的收入；然而，在正常业务过程中发生的纠纷造成的损失和追回损失的利润计入分部利润。例如，在2022财年第二季度，我们的制药部门利润受到了美元的积极影响16一项与普通课程知识产权索赔有关的利润损失判决。
阿片类药物诉讼和调查
红衣主教健康公司、其他药品批发商和药品供应链中的其他参与者已被列为与阿片类止痛药分销有关的诉讼的被告。这些诉讼寻求基于各种法律理论的公平救济和金钱损害赔偿，包括各种普通法索赔，如公共滋扰、疏忽、不当得利、人身伤害以及违反受控
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实体法、敲诈勒索影响和腐败组织法以及其他各种法规。这些诉讼的原告包括州总检察长、县和市政当局，以及私人当事人，如工会和其他卫生和福利基金、医院系统和其他医疗保健提供者、企业和个人。
我们还收到了联邦大陪审团的传票，这些传票与纽约东区联邦检察官办公室和美国司法部欺诈科正在进行的调查有关。我们还收到了司法部其他办公室提出的要求提供信息的民事请求、传票和其他请求。这些调查涉及我们的反转移计划的运作、我们的反转移政策和程序以及某些受管制物质的分配。我们正在配合这些调查。我们无法预测其中任何一项调查的结果。
截至2023年6月30日，我们总共拥有5.8730亿美元用于这些事项，其中#美元426100万美元计入其他应计负债，其余计入我们综合资产负债表中的递延所得税和其他负债。
由于或有损失本质上是不可预测的，可能会出现不利的事态发展或解决方案，因此评估具有高度主观性，需要对未来事件做出判断。我们定期审查这些阿片类药物诉讼事项，以确定我们的应计费用是否足够。最终损失的金额可能与这一应计金额存在重大差异，无论是由于和解讨论、司法裁决或裁决或其他原因，但我们无法估计这些事项的合理可能的额外损失范围。我们继续对这些诉讼中的指控提出强烈异议，这些协议都不是承认责任或不当行为。有关这些事项的其他说明，请参阅下文。
国家与政治分区
2022年2月，我们与另外两家国家分销商(统称为“分销商”)独立批准了一项和解和和解协议(“国家阿片类药物和解协议”)，以了结各州和政治分区提起的绝大多数阿片类药物诉讼和索赔。这项国家阿片类药物结算协议于2022年4月2日生效。除经销商外，《国家阿片类药物结算协议》的缔约方还包括48各州、哥伦比亚特区和5美国领土。99%以上对我们提起阿片类药物相关诉讼的政治分区(根据《国家阿片类药物和解协议》计算，按人口计算)已选择加入《国家阿片类药物和解协议》，或已通过州立法解决其索赔问题(连同定居州和领土，即“定居政府实体”)。
截至2023年7月，我们已向和解政府实体支付了约$1.210亿美元，并将向和解政府实体支付高达5美元的额外金额5.2到2038年将达到100亿美元。国家阿片类药物和解协议还包括与经销商的受控物质反转移计划有关的禁令救济条款。一名监督员将监督这些规定的遵守情况
供应到2027年。此外，分销商将聘请第三方供应商作为数据聚合和报告的交换中心，分销商将为其提供资金，直至2032年。由于《国家阿片类药物和解协议》，各州和其他政治分区对我们提起的大多数诉讼都被驳回。我们继续与包括阿拉巴马州总检察长在内的某些没有参与的政治部门进行决议讨论，我们打算在所有剩余的诉讼中积极为自己辩护。
其他定居点
西弗吉尼亚州的分区和美洲原住民部落不是国家阿片类药物解决协议的一部分，我们与这些团体进行了单独的谈判。2022年7月，西弗吉尼亚州一名联邦法官在卡贝尔县和亨廷顿市提起的一起案件中做出了有利于分销商的判决。2022年7月，经销商达成协议，解决西弗吉尼亚州其余大部分分区与阿片类药物有关的索赔。根据这项协议，我们同意向符合条件的西弗吉尼亚州分区支付最高约$124在11年的时间里达到了1000万美元。这项协议于2022年10月生效，当时所有参与的分区都驳回了他们的案件。
2022年10月，我们与美洲原住民部落签署了一项最终和解协议，根据该协议，我们将支付最高约#美元。136在五年内达到100万美元。在这项和解中，法院对美洲原住民部落的案件进行了驳回。
私人原告
“国家阿片类药物和解协议”不涉及私人当事人的索赔，其中包括工会和其他健康和福利基金、医院系统和其他医疗保健提供者、企业和个人声称的人身伤害。私人派对带来了大约403截至2023年8月8日的诉讼。其中，102都是所谓的集体诉讼。这些原告所主张的诉讼理由与公共原告所主张的相似。我们正在与某些私人原告进行解决方案的讨论；然而，我们在所有这些问题上都在积极为自己辩护。
对一起案件的审理，案件涉及21原告于2023年1月在佐治亚州法院开始，2023年3月结束，对该公司和其他被告的所有索赔做出裁决。2023年7月，法官驳回了原告要求重审的动议。原定于2023年7月在阿拉巴马州开始的一项涉及8名医院原告的审判被搁置，我们不知道何时会重新安排。
保险诉讼
我们正在与保险公司进行法律诉讼，因为保险公司有义务向我们偿还与上述诉讼相关的辩护和赔偿费用。在2023财年，我们收到了大约10然而，截至2023年6月30日，我们没有记录与这些保险诉讼事项相关的任何额外赔偿的应收账款。
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Cordis IVC过滤器事宜
产品责任诉讼
我们已经被提名为被告，在大约450在加利福尼亚州阿拉米达县高级法院协调的产品责任诉讼，涉及约5,000原告声称与使用IVC过滤器产品有关的人身伤害。这些诉讼寻求各种补救措施，包括未指明的金钱损害赔偿。剥离Cordis业务不包括与我们保留的美国和加拿大IVC过滤器相关的产品责任。
2023年4月，我们签署了一项和解协议，如果满足某些条件，将解决大约4,376申索$2751000万美元。这项和解协议受到某些条件的制约，包括某些选择加入的门槛。在2023年5月至9月期间，我们将支付总计#美元的和解款项2751000万美元进入一个合格的和解基金，如果满足所需条件，将支付给原告。自2021年7月以来，我们还签订了其他协议，以解决大约2,881产品责任索赔。虽然这些和解协议将解决绝大多数IVC过滤器产品的责任索赔，但它们不会解决所有这些索赔，我们打算继续在剩余的诉讼中大力为自己辩护。
此外，2021年8月，新墨西哥州总检察长对包括我们在内的某些IVC过滤器制造商提起诉讼，指控他们违反了新墨西哥州的《不公平行为法》、《医疗补助欺诈法》和《针对纳税人的欺诈法》。这些指控与产品责任诉讼中的指控类似。我们打算大力为自己辩护，反对这些主张。
我们确认的收入为#美元。103在2023财政年度，估计费用为180万美元，主要原因是由于执行上述和解协议，这些事项的估计和解和辩护费用准备金减少。截至2023年6月30日，我们总共拥有385应计损失和法律辩护费用，与我们合并资产负债表中的IVC过滤器产品责任诉讼相关。
股东证券诉讼
2019年8月，路易斯安那州警长养老金和救济基金向俄亥俄州南区美国地区法院提出了据称代表2015年3月至2018年5月期间我们普通股的所有购买者对Cardinal Health和某些现任和前任官员和员工提起的集体诉讼。2020年6月，法院指定1199 SEIU Health Care Employees养老基金为主要原告，并于2020年9月提交了合并修订后的起诉书。经修订的起诉书称，被告违反了1934年《证券交易法》第10(B)和20(A)条，就Cordis业务的收购整合以及Cordis业务内的库存和供应链问题做出了虚假陈述和遗漏，并寻求就所指控的错误陈述和遗漏追回未指明的损害赔偿和公平救济。起诉书还声称，其中一名个别被告违反了《交易法》第20A条，因为他在
时间段。2023年2月，我们与原告达成原则协议，以#美元了结此事。1091000万美元，有待法院最终批准。法院于2023年4月批准了初步批准，并将于2023年9月举行最终听证会。如果和解获得批准，我们的保险公司将支付$109向原告支付100万美元。在2023财年，我们收到了大约9与此事有关的费用的保险赔偿金额为1000万美元。
其他民事诉讼
仿制药定价反垄断诉讼
2019年12月，包括我们在内的药品分销商在医院和零售药店等仿制药间接购买者提起的民事集体诉讼中被列为被告。间接购买者案是由宾夕法尼亚州东区合并的多个单独的集体诉讼组成的多地区诉讼的一部分。间接购买者原告称，药品分销商鼓励制造商提价，向制造商提供反竞争定价信息，并不正当地参与客户分配。2020年5月，法院批准了我们的驳回动议。2022年7月，间接购买者提出了修改后的申诉，2022年8月，我们提出动议，驳回了预期的申诉。在这件事上，我们正在积极为自己辩护。
反垄断诉讼继续进行
我们收到并确认了我们作为阶级成员或原告的诉讼和解所产生的收入$130百万, $18百万美元和美元1122023年、2022年和2021财年分别为100万。
股东派生诉讼
在2019年6月至2020年1月期间，三名据称的股东代表红衣主教健康公司在美国俄亥俄州南区地区法院对我们董事会的某些现任和前任成员提起诉讼，指控被告违反受托责任，未能有效监督红衣主教健康公司的受控物质分销，并批准了某些高管薪酬支付。2020年1月，法院以Re Cardinal Health，Inc.衍生品诉讼的标题合并了这些衍生品案件，并于2020年3月，原告提出了修改后的起诉书。
2022年10月，法院作出命令，批准双方达成的和解协议，驳回该案。和解协议不包括承认任何责任。根据这项和解协议，红衣主教健康公司的董事和官员责任保险公司代表被告向红衣主教健康公司支付了#美元。1242000万美元，减去大约700万美元31法院判给原告律师的律师费和费用为100万美元。红衣主教健康公司从这笔和解中获得净现金收益#美元。932023财年，在诉讼(追回)/费用中确认的净额为3.6亿美元。
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8.所得税
所得税前收益/(亏损)和所得税拨备/(受益)
下表汇总了所得税前收益/(亏损)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国业务 | $ | 291 | | | $ | (1,000) | | | $ | (47) | |
| 非美国业务 | 347 | | | 231 | | | 370 | |
| 所得税前盈利/（亏损） | $ | 638 | | | $ | (769) | | | $ | 323 | |
下表汇总了所得税拨备/(受益于)拨备的组成部分：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 当前： | | | | | |
| 联邦制 | $ | 254 | | | $ | 34 | | | $ | (989) | |
| 州和地方 | 69 | | | 29 | | | 92 | |
| 非美国 | 84 | | | 93 | | | 112 | |
| 总电流 | $ | 407 | | | $ | 156 | | | $ | (785) | |
| | | | | |
| 延期： | | | | | |
| 联邦制 | $ | (8) | | | $ | 30 | | | $ | 539 | |
| 州和地方 | 13 | | | (22) | | | (28) | |
| 非美国 | (36) | | | (1) | | | (15) | |
| 延期合计 | $ | (31) | | | $ | 7 | | | $ | 496 | |
| 所得税准备金[受益于]所得税 | $ | 376 | | | $ | 163 | | | $ | (289) | |
商誉减值费用的税收效应
在2023财年和2022财年，我们确认的累计税前商誉减值费用为1.23亿美元和3,000美元2.130亿美元，分别与医疗单位有关。与这些收费相关的税收优惠净额为$821000万美元和300万美元1502023财年和2022财年分别为2.5亿美元和2.5亿美元。
自保税前损失的税收效应
在2021财年，我们的全资保险子公司在其2020财年主要与阿片类药物诉讼有关的法定财务报表中记录了自保税前亏损。这一自我保险税前亏损没有影响我们的税前综合业绩，在我们2020财年的综合联邦所得税申报单上扣除了这一损失，并为税务目的造成了显著的净营业亏损。根据美国国会于2020年3月颁布的《冠状病毒援助、救济和经济保障法案》(“CARE”)的许可，净营业亏损被结转并用于调整我们2015、2016、2017和2018财年的应纳税所得额。
因此，我们在2021财年的所得税拨备包括一美元424百万美元受益于净营业亏损结转，主要是为了反映2015至2018财年联邦法定所得税税率之间的差异(352015、2016和2017财年的百分比以及28百分比为
2018财年)和当前21%的联邦法定所得税税率。
在2021财年，我们申请退款$9742022年4月，我们收到了一笔款项，9661000万美元，这是扣除某些调整后的净额。我们还将我们的非当期递延税负增加了大约$700在2021财年，与这一问题相关的收入为1.8亿美元。
我们已经根据管理层的判断和我们目前对税法的理解做出了合理的估计并记录了金额；然而，税务机关可能会对这些税收优惠提出质疑。税收优惠的实际金额可能与这些估计值有很大差异。
阿片类药物诉讼费用的税收效应
关于$1.172021财年记录的阿片类药物诉讼的税前费用为10亿美元，净税收优惠约为$228百万美元。我们的税收优惠是估计，这反映了我们目前对阿片类药物诉讼相关应计项目下可能支付的未来估计扣减金额的评估，并扣除了未确认的税收优惠#美元。2191000万美元。
我们根据管理层的判断和我们目前对美国减税和就业法案(“税法”)的理解做出了合理的估计并记录了金额；然而，由于税法改变了管理扣减的美国税法，这些估计需要做出重大判断。此外，国会或税务当局可能会对我们对税法的解释或用于评估这些福利未来扣减的估计和假设提出质疑。税收优惠的实际金额可能与这些估计值有很大差异。
实际税率
下表显示了基于联邦法定所得税税率的拨备与我们的有效所得税税率的对账：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按联邦法定费率提供 | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 扣除联邦福利后的州和地方所得税 | 6.6 | | | 2.2 | | | 3.2 | |
| 涉外经营的税收效应 | (4.2) | | | 3.5 | | | 0.7 | |
| 不可扣除/非应税项目 | (1.1) | | | 1.2 | | | 1.6 | |
| 资产剥离的影响 | — | | | (4.9) | | | 7.0 | |
| 预提税金 | 1.0 | | | (1.1) | | | 9.0 | |
| 更改估值免税额 | (5.3) | | | 3.5 | | | (1.4) | |
美国对国际所得税的征税(2) | (0.7) | | | 3.2 | | | (6.7) | |
| | | | | |
| 与美国国税局及其他有关事项的决议的影响 | 5.8 | | | (0.6) | | | (13.6) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 阿片类药物诉讼 | 0.1 | | | (0.5) | | | 17.7 | |
| 商誉减值 | 36.9 | | | (49.5) | | | — | |
| 损失结转索赔 | — | | | — | | | (129.9) | |
| 其他 | (1.2) | | | 0.8 | | | 1.7 | |
| 有效所得税率 | 58.9 | % | | (21.2) | % | | (89.7) | % |
(1)此表反映了2023财年税前收入与税费、2022财年税前亏损与税费以及2021财年税前收入与税收优惠。
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 71 |
(2)它包括全球无形低税收入(GILTI)税、外国派生的无形收入扣除和根据美国税法应纳税的其他外国收入的税收影响。
所得税税率为58.9%和(21.22023财年和2022财年)%，而所得税优惠率为(89.7)%。有效税率的波动主要是由于2023财年和2022财年商誉减值的影响，2021财年阿片类药物诉讼的影响，以及2021财年根据CARE法案条款提出的结转索赔的影响。此外，管理保险范围的法律因州而异，一些州法院对法律和保险单的解释可能会影响我们的自我保险损失，这可能会对我们的财务状况产生负面影响。
我们的有效税率得益于在选定的外国司法管辖区协商的低于法定税率的税率，这些税率对我们的有效税率并不重要，但总体上产生了约美元的有利税收影响。27在2023财年。
截至2023年6月30日，海外收入约为美元976百万美元被视为无限期再投资用于运营资金和其他离岸投资需求。如果这些收入汇回国内，所需的税款计算是不切实际的。对于未被视为无限期再投资的金额，我们已在2023财年的综合财务报表中记录了少量所得税费用。
递延所得税
递延所得税是由于资产和负债的财务报告和税务报告基础之间的暂时差异以及营业损失和税收抵免结转而产生的。
下表列出了6月30日递延所得税资产和负债的组成部分：
| | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 递延所得税资产： | | | |
| 应收基差 | $ | 44 | | | $ | 41 | |
| 应计负债 | 704 | | | 675 | |
| 基于股份的薪酬 | 29 | | | 34 | |
| 亏损和税收抵免结转 | 671 | | | 778 | |
| 与不确定税务状况相关的递延税务资产 | 39 | | | 33 | |
| 其他 | 53 | | | 23 | |
| 递延所得税资产总额 | 1,540 | | | 1,584 | |
| 递延所得税资产的估值备抵 | (421) | | | (468) | |
| 递延所得税净资产 | $ | 1,119 | | | $ | 1,116 | |
| | | |
| 递延所得税负债： | | | |
| 库存基础差异 | $ | (1,229) | | | $ | (1,164) | |
| 与房地产相关 | (336) | | | (288) | |
| 商誉和其他无形资产 | (624) | | | (683) | |
| 自我保险 | (975) | | | (975) | |
| | | |
| 递延所得税负债总额 | $ | (3,164) | | | $ | (3,110) | |
递延所得税净负债 | $ | (2,045) | | | $ | (1,994) | |
上表中的递延所得税资产和负债，在按征税管辖区和不确定的税收状况进行净额计算后，在截至6月30日的综合资产负债表中的标题如下：
| | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 非流动递延所得税资产(1) | $ | 53 | | | $ | 36 | |
| 非流动递延所得税负债(2) | (2,096) | | | (2,030) | |
| 转移至持有待售的非流动递延所得税负债 | (2) | | | — | |
| 递延所得税净负债 | $ | (2,045) | | | $ | (1,994) | |
(1)计入综合资产负债表中的其他资产。
(2)计入综合资产负债表中的递延所得税和其他负债。
截至2023年6月30日，我们的联邦、州和国际总亏损以及信贷结转为$505百万，$3.410亿美元2.1亿美元，其税收效应是总计#美元的递延税项资产。671百万美元。基本上所有这些结转都至少有三年的有效期。大约$4032023年6月30日估值津贴的100万适用于某些联邦、州和国际亏损结转，在我们看来，这些亏损更有可能到期而未被利用。然而，在与税收优惠相关的程度上 对于这些结转在未来实现，降低估值免税额将减少所得税支出。
未确认的税收优惠
我们有一块钱1.030亿美元，943百万美元和美元932截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月，分别有100万未确认的税收优惠。2023年6月、2022年6月和2021年6月的余额包括美元873百万，$858百万美元和美元849未确认的税收优惠，如果得到确认，将对实际税率产生影响。其余未确认的税务优惠涉及最终扣减高度确定但扣减时间不确定的税务头寸。承认这些税收优惠不会影响我们的实际税率。我们将未确认税收优惠的全部金额计入递延所得税和合并资产负债表中的其他负债。下表显示了未确认税收优惠的期初金额和期末金额的调节：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 财政年度开始时的余额 | $ | 943 | | | $ | 932 | | | $ | 998 | |
| 本年度新增纳税头寸 | 25 | | | 7 | | | 121 | |
| 增加前几年的纳税状况 | 133 | | | 39 | | | 223 | |
| 前几年的减税情况 | (16) | | | (19) | | | (138) | |
| 与税务机关达成和解 | (73) | | | (12) | | | (271) | |
| 诉讼时效期满 | (2) | | | (4) | | | (1) | |
财政年度末余额 | $ | 1,010 | | | $ | 943 | | | $ | 932 | |
在未来12个月内，由于美国国税局(IRS)或其他税务当局的活动、审计问题的可能解决、
| | | | | | | | |
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重新评估现有的未确认的税收优惠或诉讼时效到期。我们估计，在未来12个月内，未确认的税收优惠的可能变化范围在零净减幅最高可达$50百万美元，不包括罚款和利息。
我们在所得税拨备中确认了与未确认税收优惠相关的应计利息和罚款。在2023年、2022年和2021年6月30日，我们有65百万，$48百万美元和美元49用于支付利息和罚款的应计费用分别为100万美元。这些余额是扣除任何税收优惠之前的总额，并计入合并资产负债表中的递延所得税和其他负债。作为我们美国国税局审计和解和结转索赔的结果，在2023、2022和2021财年记录了一笔无形的利息。
其他税务事项
我们在美国联邦司法管辖区、美国各州和地方司法管辖区以及各种外国司法管辖区提交所得税申报单。除了少数例外，我们在2015财年至本财年都要接受税务机关的审计。
到期或无法使用的亏损及信贷结转及所需的估值拨备将根据现有资料按季调整。这些信息可能支持增加或减少所需的估值免税额。于应用估值免税额后，我们预期使用上述任何其他递延所得税净资产不会受到任何限制。我们在一个复杂的跨国税务环境中运营，并受税收条约安排和公司间交易的转让定价指南的约束，这些准则可能会受到解释的影响。由于税法受到解释的影响，税收状况可能会出现不确定性。
我们是与Becton，Dickinson and Company的子公司CareFusion Corporation(“CareFusion”)签订的税务协议的一方。根据税务协议，CareFusion有义务在2010财年剥离CareFusion之前赔偿我们的某些税收敞口和交易税。应收赔款为#美元。82百万美元和美元75分别于2023年、2023年和2022年6月30日止，并计入综合资产负债表中的其他资产。
9.公允价值计量
下表列出了在6月30日按经常性基础计量的资产和负债的公允价值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| (单位：百万) | 第1级 | | 二级 | | 第三级 | | 总计 |
| 资产： | | | | | | | |
| 现金等价物 | $ | 1,253 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,253 | |
| | | | | | | |
| 其他投资（1） | 101 | | | — | | | — | | | 101 | |
| 负债： | | | | | | | |
| 远期合约(2) | — | | | (73) | | | — | | | (73) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| (单位：百万) | 第1级 | | 二级 | | 第三级 | | 总计 |
| 资产： | | | | | | | |
| 现金等价物 | $ | 2,425 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,425 | |
| | | | | | | |
| 其他投资（1） | 97 | | | — | | | — | | | 97 | |
| 远期合约(2) | — | | | 15 | | | — | | | 15 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1)其他投资余额包括对共同基金的投资，这抵消了递延补偿负债的波动。这些共同基金投资于大小市值公司的股权证券和优质固定收益债务证券。这些投资的公允价值是根据报价的市场价格确定的。
(2)利率互换、外币合约及净投资对冲的公允价值乃根据预期未来现金流量的现值厘定，并考虑所涉及的风险(包括不良表现风险)，并采用适用于各自到期日的贴现率。可观察到的第2级投入用于确定预期未来现金流的现值。该等衍生工具合约的公允价值于若干情况下须受主要净额结算安排所规限，于综合资产负债表内于预付开支及其他资产、其他应计负债及递延所得税及其他负债中按毛数列示。
10.金融工具
我们利用衍生金融工具来管理与我们持续运营相关的某些风险敞口。通过使用衍生工具管理的主要风险包括利率风险、货币兑换风险和商品价格风险。我们不会将衍生工具用于交易或投机目的。虽然我们的大部分衍生工具被指定为对冲工具，但我们也订立旨在对冲风险但未被指定为对冲工具的衍生工具。这些衍生工具在每个期末通过收益调整为当前公允价值。我们的所有衍生品工具都面临交易对手信用风险。因此，我们建立并维持了严格的交易对手信用准则，只与评级为投资级或更高级别的主要金融机构签订衍生品工具。我们对任何一家交易对手都没有重大敞口，我们认为损失风险微乎其微。此外，根据这些协议，我们不需要抵押品。
利率风险管理
我们受到利率变化的影响。我们的目标是管理利率变化对现金流和借款市场价值的影响。我们利用债务到期日的组合以及固定利率和可变利率债务来管理利率的变化。此外，我们订立利率掉期合约，以进一步管理与借贷有关的利率变动风险，并降低整体借贷成本。
货币兑换风险管理
我们以几种主要的国际货币开展业务，并受到与汇率变化相关的风险的影响。我们的目标是减少与汇率变化相关的收益和现金流波动，使管理层能够将注意力集中在业务运营上。
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 73 |
因此，我们签订了各种合同，这些合同的价值随着汇率的变化而变化，以保护现有外币资产和负债、承诺和预期外币收入和支出的价值。
商品价格风险管理
我们受到某些商品价格变化的影响。我们的目标是减少与这些商品的预期购买相关的收益和现金流波动，使管理层能够将注意力集中在业务运营上。因此，我们在可能的情况下签订衍生品合同，以管理与某些预测购买相关的价格风险。
下表汇总了与指定为对冲工具的衍生品相关的资产和负债的公允价值，以及截至6月30日在综合资产负债表中记录的各个项目：
| | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 资产： | | | |
| | | |
| 交叉货币互换(1) | $ | — | | | $ | 25 | |
| 交叉货币互换(2) | 23 | | | 29 | |
| 外币合同(2) | 5 | | | 7 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 总资产 | $ | 28 | | | $ | 61 | |
| | | |
| 负债： | | | |
| | | |
| 交叉货币互换(3) | $ | 4 | | | $ | — | |
| 外币合同(3) | 4 | | | 3 | |
| | | |
| 薪酬浮动利率掉期(3) | 93 | | | 43 | |
| | | |
| 总负债 | $ | 101 | | | $ | 46 | |
(1)在合并资产负债表中计入其他资产的资产。
(2)计入预付费用和综合资产负债表中的其他项目。
(三)计入综合资产负债表其他应计负债。
公允价值对冲
我们进行薪酬浮动利率互换，以对冲因利率波动而导致的固定利率债务公允价值的变化。这些合同被指定为公允价值套期保值。因此，薪酬浮动利率掉期录得的损益直接由相关债务的公允价值变动抵销。衍生工具及相关债务均于每个期间期末按市价调整，任何由此产生的损益于综合收益/(亏损)表净额计入利息开支。在2023、2022和2021财年，不是收益或亏损计入利息支出，因为我们衍生工具市值的变化抵消了相关债务市值的变化。
在2023财年、2022财年和2021财年，我们签订了名义总金额为1美元的薪酬浮动利率掉期300百万，$600百万美元和美元200分别为2.5亿美元和2.5亿美元。这些掉期被指定为我们固定利率债务的公允价值对冲，并计入综合资产负债表中的递延所得税和其他负债。
在2021财年，我们解除了某些利率掉期合同，名义金额为$550百万美元。在连接中
随着这些合同的解除，我们收到了#美元的现金收益。18百万美元。相关收益在2023年3月到期的债务协议剩余期限的综合收益/(亏损)表中确认为利息支出和净额。
下表汇总了截至6月30日被指定为公允价值对冲的未平仓利率互换：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 |
| (单位：百万) | 名义金额 | | 到期日： |
| 薪酬浮动利率掉期 | $ | 1,100 | | | 2027年6月 | - | 2030年9月 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| (单位：百万) | 名义金额 | | 到期日： |
| 薪酬浮动利率掉期 | $ | 800 | | | 2027年6月 | - | 2029年5月 |
下表汇总了被指定为公允价值对冲的利率掉期收益中确认的收益/(亏损)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 薪酬浮动利率掉期(1) | $ | (50) | | | $ | (44) | | | $ | (8) | |
| 固定利率债务(1) | 50 | | | 44 | | | 8 | |
| | | | | |
(1)列入 利息支出，净额在综合收益/(亏损)表中。
现金流对冲
我们订立衍生工具，以对冲因利率、外币及与某些预测交易有关的商品价格波动而导致的现金流变动所带来的风险。这些衍生工具被指定为现金流对冲。因此，衍生工具的收益或亏损被报告为累计其他全面亏损的组成部分，并重新分类为与预测交易相关的同一项目中的收益以及对冲交易影响收益的同一期间内的收益。
在2021财年，我们终止了总名义金额为#美元的远期利率掉期200因为预测的交易很可能不会发生，所以在2020财年达成了1.8亿美元。因此，我们从累积的其他全面损失中将无形的递延收益重新归类为利息支出，在我们的合并收益/(亏损)表中净额。
目前包括在与我们的现金流对冲相关的累计其他全面亏损中的收益将在未来12个月内重新归类为净收益，这一点并不重要。
我们签订外币合同，以保护预期外币收入和支出的价值。在2023年6月30日、2022年6月30日和2022年6月，我们持有对冲可能但并未坚定承诺的收入和支出的合同。被套期保值的主要货币有加元、墨西哥比索、人民币、泰铢、欧元、日元、菲律宾比索、澳元、印度卢比、英镑和瑞士法郎。
我们签订商品合同，以管理与医疗部门使用的某些商品的预测购买相关的价格风险。
| | | | | | | | |
74 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
下表总结了截至6月30日的未偿现金流对冲：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 |
| (单位：百万) | 名义金额 | | 到期日： |
| | | |
| 外币合同 | $ | 376 | | | 2023年7月 | - | 2024年6月 |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 |
| (单位：百万) | 名义金额 | | 到期日： |
| | | |
| 外币合同 | $ | 327 | | | 2022年7月 | - | 2023年6月 |
| | | | | |
下表概述了指定为现金流量对冲的衍生工具的OCI中包含的税前收益/（亏损）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 远期利率互换 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 16 | |
| 商品合同 | — | | | — | | | 1 | |
| 外币合同 | (2) | | | 3 | | | 5 | |
下表总结了从AOCI重新分类为指定为现金流量对冲的衍生工具收益的税前收益/（亏损）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 外币合约（1） | $ | 9 | | | $ | 5 | | | $ | (12) | |
| 外币合同(2) | 2 | | | 1 | | | (2) | |
| 外币合同(3) | 1 | | | — | | | 4 | |
| 远期利率互换（4） | 2 | | | 2 | | | 2 | |
| 商品合同（3） | — | | | — | | | 6 | |
（1） 计入综合收益/（亏损）表的收入。
（2） 计入综合收益/（亏损）表中销售产品的成本。
（3） 列入 SG&A费用在综合收益/(亏损)表中。
（4） 列入 利息支出，净额在综合收益/(亏损)表中。
净投资对冲
我们对冲与外国子公司某些净投资头寸相关的外币风险。为了实现这一目标，我们进行了跨货币掉期，这些掉期被指定为净投资的对冲。
2023财年，我们达成了欧元1002000万(美元)107 百万）2025年3月到期的跨货币掉期，欧元1002000万(美元)107 百万）2026年3月到期的跨货币掉期，日元1930亿美元(约合人民币150 百万）2025年9月到期的跨货币掉期和日元1930亿美元(约合人民币150 百万）将于2027年6月到期的跨货币掉期。
2023财年，我们终止了欧元2002000万(美元)233 百万）跨货币互换于2018年9月达成，日元4830亿美元(约合人民币400 百万）跨货币掉期于2022年3月达成，并收到现金净结算美元191000万美元和300万美元10 分别为百万。这些都记录在我们的综合现金流量表中终止净投资对冲的收益中。
2022财年，我们达成了日元2430亿美元(约合人民币200 百万）于2025年9月到期的跨货币掉期和日元2430亿美元(约合人民币200 百万）将于2027年6月到期的跨货币掉期。
在2022财年，我们终止了人民币6430亿美元(约合人民币600(亿美元)交叉货币互换于2019年8月达成，并收到净现金结算#美元711,000,000美元在我们的综合现金流量表中记录的投资对冲终止净收益。
被指定为净投资套期保值的交叉货币掉期使用期末的当前现汇按市价计价，收益和损失计入累计其他全面亏损的外币换算部分，直至出售或大量清算基础净投资。在被指定为净投资对冲的交叉货币掉期不是很有效的情况下，可归因于现货汇率变化的账面价值变化将计入收益。
在累计其他综合亏损的外币换算部分中记录的净投资对冲的税前损益为#美元。6百万美元的亏损和86分别在2023财年和2022财年实现百万美元的收益。不计入套期保值有效性评估的净投资套期保值部分在综合收益/(亏损)综合报表中确认的利息支出净收益为#美元。16百万美元和 $21在2023财年和2022财年，
经济(非指定)限制语
我们订立外币合约，以管理与销售交易、公司间融资交易及其他资产负债表项目有关的外汇风险，这些项目须重估，但不符合对冲会计处理的要求。因此，这些衍生工具在每个期间结束时通过收益调整为当前市场价值。外币计价资产或负债的重新计量调整实质上抵销了该等工具所录得的损益。衍生工具的结算和外币计价资产或负债的重新计量调整均计入其他(收入)/费用净额。通过外币合同管理的主要货币有欧元、人民币、加元、印度卢比和菲律宾比索。
下表汇总了截至6月30日的未偿还经济(非指定)衍生工具：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 |
| (单位：百万) | 名义金额 | | 到期日 |
| 外币合同 | $ | 137 | | | 2023年7月 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 |
| (单位：百万) | 名义金额 | | 到期日 |
| 外币合同 | $ | 265 | | | 2022年7月 |
下表汇总了在经济(非指定)衍生工具的收益中确认的损益：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 外币合约（1） | $ | (7) | | | $ | — | | | $ | (8) | |
(1)不计入其他收入，在综合收益/(亏损)表中净额。
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 75 |
金融工具的公允价值
现金及等价物、应收贸易账款、净额、应付账款及其他应计负债于2022年6月30日、2023年及2022年6月的账面金额因其短期到期日而接近公允价值。
下表汇总了我们的长期债务和其他短期借款的估计公允价值，与截至6月30日的各自账面金额相比：
| | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 |
| 估计公允价值 | $ | 4,417 | | | $ | 5,049 | |
| 账面金额 | 4,701 | | | 5,315 | |
我们的长期债务和其他短期借款的公允价值是根据相同或类似发行的报价市场价格或根据现有市场信息得出的其他投入来估计的，这是二级衡量标准。
下表汇总了我们的衍生工具的公允价值收益/(损失)，该收益/损失基于我们考虑交易对手信用风险在6月30日终止合同时将收到(或支付)的估计金额：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| (单位：百万) | 概念上的
金额 | | 公允价值
得/(失) | | 概念上的
金额 | | 公允价值
得/(失) |
| 薪酬浮动利率掉期 | $ | 1,100 | | | $ | (93) | | | $ | 800 | | | $ | (43) | |
| 外币合同 | 513 | | | 1 | | | 592 | | | 4 | |
| | | | | | | |
| 交叉货币互换 | 514 | | | 19 | | | 633 | | | 54 | |
| | | | | | | |
11.股东权益/(亏损)
截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，法定股本包括以下内容：750百万股A类普通股，无面值；5百万股B类普通股，无面值；以及500千股无投票权优先股，无面值。A类普通股和B类普通股以下统称为“普通股”。普通股持有者有权平等分享董事会宣布的任何股息，并有权平等参与清算后的所有资产分配。一般来说，A类普通股的持有者有权一B类普通股的持有者有权在提交给股东表决的提案中获得每股五分之一的投票权。在某些情况下，B类普通股的持有者有权作为一个单独的类别投票。截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，只有A类普通股流通。
我们回购了$3.12023财年，通过股票回购计划，我们的普通股总数为10亿股, 2022年和2021年，如下所述。我们用可用现金和短期借款为回购提供资金。回购的普通股以国库形式持有，用于一般公司用途。
在2023财年，我们回购了24.6百万股普通股，总成本为美元1.9亿我们重新购买了 13.6300万，3.2300万，3.21000万美元和4.6 多重加速股份回购（“SVR”）计划下的百万股普通股，每股普通股支付的平均价格为美元73.36, $77.50, $77.27及$87.18，分别。这些回购于2022年9月14日开始，我们预计最近的计划将于2023年8月结束。
2022财年，我们回购了 19.5百万股普通股，总成本为美元1.0亿我们重新购买了 9.8百万，6.1百万美元和3.6 多个ASB计划下的百万股普通股，每股普通股支付的平均价格为美元51.10, $49.39及$56.02，分别。这些回购于2021年8月18日开始，并于2022年4月18日结束。
2021财年，我们回购了 3.7百万股普通股，总成本为美元200万每股普通股的平均支付价格为美元54.40.这些回购是根据ASC计划进行的，该计划于2021年2月9日开始，并于2021年3月31日完成。
累计其他综合损失
下表按组成部分和总额汇总了累计其他综合损失余额的变化情况：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 外国
货币
翻译
调整和其他 | | 未实现
收益/（损失）
衍生品，
税后净额 | | 累计其他
全面
损失 |
| 2021年6月30日的余额 | $ | (46) | | | $ | 12 | | | $ | (34) | |
| 其他全面损失，在重新分类前 | (56) | | | (16) | | | (72) | |
| 重新分类为收益的金额 | — | | | (8) | | | (8) | |
归属于Cardinal Health，Inc.的其他全面亏损总额扣除税款费用美元24万 | (56) | | | (24) | | | (80) | |
| 2022年6月30日的余额 | (102) | | | (12) | | | (114) | |
| 其他全面损失，在重新分类前 | (35) | | | 12 | | | (23) | |
| 重新分类为收益的金额 | — | | | (14) | | | (14) | |
归属于Cardinal Health，Inc.的其他全面亏损总额扣除税收优惠美元2万 | (35) | | | (2) | | | (37) | |
| 2023年6月30日的余额 | $ | (137) | | | $ | (14) | | | $ | (151) | |
| | | | | | | | |
76 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
12.归属于Cardinal Health，Inc.的每股收益/（损失）
下表对账了Cardinal Health，Inc.应占每股基本和稀释收益的计算：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万，每股除外) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收益/(亏损) | $ | 262 | | | $ | (932) | | | $ | 612 | |
| 可归因于非控股权益的净收益 | (1) | | | (1) | | | (1) | |
| | | | | |
| | | | | |
归属于Cardinal Health，Inc.的净利润/（亏损） | $ | 261 | | | $ | (933) | | | $ | 611 | |
| 加权平均普通股—基本 | 261 | | | 279 | | | 292 | |
| 稀释性证券的影响： | | | | | |
| 员工股票期权、限制性股票单位和绩效股票单位 | 1 | | | — | | | 2 | |
| 加权平均普通股稀释 | 262 | | | 279 | | | 294 | |
| Cardinal Health，Inc.应占每股普通股基本盈利/（亏损）： | $ | 1.00 | | | $ | (3.35) | | | $ | 2.09 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 红衣主教健康公司每股普通股摊薄收益/(亏损)： | 1.00 | | | (3.35) | | | 2.08 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
2023财年反摊薄的潜在摊薄员工股票期权、限制性股票单位和绩效股份单位, 2022年和2021年是2百万，5百万美元和3分别为100万美元。在2022财年，1在计算可归因于红衣主教健康公司的每股普通股稀释亏损时，不包括100万可能稀释的员工股票期权、限制性股票单位和绩效股票单位，因为它们的影响将是反稀释的，因为它们将是会计年度净亏损的结果。
13.细分市场信息
我们的运营主要以产品和服务为基础进行管理，包括二运营部门，与我们的可报告部门相同：制药和医疗。确定应报告部分的因素包括管理层为分配资源和结合个别业务活动的性质对业绩进行评估的方式。
收入
我们的制药部门在美国分销品牌和仿制药、特种药品和非处方药保健和消费产品。这一部门还为制药制造商和医疗保健提供者提供特殊药品的服务；为医院提供药房管理服务，并经营有限数量的药店，包括社区卫生中心的药店；经营核药房和放射性药品制造设施；以及重新包装仿制药和非处方药保健产品。
我们的医疗部门制造、采购和分销Cardinal Health品牌的医疗、手术和实验室产品，这些产品在美国、加拿大、欧洲、亚洲和
其他市场。除了经销Cardinal Health品牌产品外，该部门还经销一系列被称为国家品牌产品的内科、外科和实验室产品，并为美国和加拿大的医院、门诊手术中心、临床实验室和其他医疗保健提供者提供供应链服务和解决方案。这一部门还通过我们的Cardinal Health At-Home Solutions部门向美国的患者家庭分销医疗产品。
下表列出了每个可报告部门和公司的收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 制药业 | $ | 190,009 | | | $ | 165,491 | | | $ | 145,796 | |
| 医疗 | 15,014 | | | 15,887 | | | 16,687 | |
| 部门总收入 | 205,023 | | | 181,378 | | | 162,483 | |
| 公司(1) | (11) | | | (14) | | | (16) | |
| 总收入 | $ | 205,012 | | | $ | 181,364 | | | $ | 162,467 | |
(1)公司收入包括扣除部门间收入和其他未分配给部门的收入。
下表列出了每个可报告分部的收入以及我们两个可报告分部和企业的细分收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 药品和特种药品分销和服务（1） | $ | 188,812 | | | $ | 164,580 | | | $ | 144,988 | |
| 核与精确健康解决方案（2） | 1,197 | | | 911 | | | 808 | |
制药部门收入 | 190,009 | | | 165,491 | | | 145,796 | |
| 医疗产品和分销（3） | 12,374 | | | 13,462 | | | 14,485 | |
| Cardinal Health在家解决方案 | 2,640 | | | 2,425 | | | 2,202 | |
医疗部门收入 | 15,014 | | | 15,887 | | | 16,687 | |
| 分部收入总额 | 205,023 | | | 181,378 | | | 162,483 | |
| 公司（4） | (11) | | | (14) | | | (16) | |
| 总收入 | $ | 205,012 | | | $ | 181,364 | | | $ | 162,467 | |
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 77 |
(1)包括除核和精密健康解决方案部门外的所有制药部门业务。
(2)较上一年的增加与新产品的推出以及某些客户合同从代理人到委托人的收入呈现变化有关。
(3)包括除Cardinal Health家庭解决方案部门外的所有医疗部门业务。
(4)公司收入包括扣除部门间收入和其他未分配给部门的收入。
下表按地理区域列出了收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 200,384 | | | $ | 176,855 | | | $ | 157,756 | |
| 国际 | 4,639 | | | 4,523 | | | 4,727 | |
| 部门总收入 | 205,023 | | | 181,378 | | | 162,483 | |
| 公司(1) | (11) | | | (14) | | | (16) | |
| 总收入 | $ | 205,012 | | | $ | 181,364 | | | $ | 162,467 | |
(1)公司收入包括扣除部门间收入和其他未分配给部门的收入。
分部利润
除其他衡量标准外，我们还根据部门利润来评估部门业绩。分部利润是指分部收入减去销售产品的分部成本，减去分部分销、销售、一般和行政(“SG&A”)费用。分部SG&A支出包括以股份为基础的薪酬支出以及用于共享职能的已分配公司支出，包括公司管理、公司财务、财务和客户关怀共享服务、人力资源、信息技术、法律和合规，包括某些诉讼辩护费用。公司支出根据员工人数、提供的福利水平和其他应课税额分配方法分配给各分部。归属于非控股权益的业绩计入分部利润。
我们不会将以下项目分配给我们的细分市场：
•后进先出，或(“后进先出”)，库存费用/(积分)；
•手术服召回费用/(收入)；
•股东合作协议成本；
•与前几个财政年度有关的州阿片类药物评估；与《纽约阿片类药物管理法》有关，在注7;
•重组和员工遣散；
•摊销和其他与收购有关的费用；
•资产处置减值和(损益)/损失，净额；与医疗单位商誉减值测试有关，如中进一步讨论的注4，我们确认累计税前商誉减值费用为$1.23亿美元和3,000美元2.1分别在2023财年和2022财年期间达到1000亿美元；
•诉讼(追回)/费用，净额；与阿片类药物诉讼有关，如#中进一步讨论的注7，我们确认了一笔税前费用为$1.17十亿 在2021财年；
•其他(收入)/费用，净额；
•利息支出，净额；
•提前清偿债务损失；
•(收益)/出售导航健康公司股权的损失；
•所得税准备金[受益于]所得税
此外，某些投资支出、全企业激励性薪酬的某些部分和其他支出不分配给这些部门。投资支出一般包括某些项目的第一年支出，这些项目需要以额外业务费用的形式进行增量投资。由于这些项目的批准取决于执行管理层，我们将这些费用保留在公司。公司内部的投资支出为$35百万，$50百万美元和美元272023财年、2022财年和2021财年分别为100万。
下表按可报告部门和公司列出了部门利润：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 制药业 | $ | 1,999 | | | $ | 1,770 | | | $ | 1,684 | |
| 医疗 | 111 | | | 216 | | | 577 | |
| 部门总利润 | 2,110 | | | 1,986 | | | 2,261 | |
| 公司 | (1,383) | | | (2,582) | | | (1,789) | |
| 总营业利润/（亏损） | $ | 727 | | | $ | (596) | | | $ | 472 | |
下表按可报告分部和公司列出了不动产和设备的折旧、摊销以及增加：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 制药业 | $ | 225 | | | $ | 193 | | | $ | 151 | |
| 医疗 | 213 | | | 216 | | | 226 | |
| 公司 | 254 | | | 283 | | | 406 | |
| 折旧及摊销总额 | $ | 692 | | | $ | 692 | | | $ | 783 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 制药业 | $ | 90 | | | $ | 79 | | | $ | 55 | |
| 医疗 | 209 | | | 140 | | | 97 | |
| 公司 | 182 | | | 168 | | | 248 | |
| 财产和设备增加总额 | $ | 481 | | | $ | 387 | | | $ | 400 | |
| | | | | | | | |
78 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
下表列出了6月30日各可报告分部和公司分部的总资产：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 制药业 | $ | 28,077 | | | $ | 26,409 | | | $ | 23,624 | |
| 医疗(1)(2) | 10,130 | | | 11,632 | | | 15,408 | |
| 公司 | 5,210 | | | 5,837 | | | 5,421 | |
| 总资产 | $ | 43,417 | | | $ | 43,878 | | | $ | 44,453 | |
(1)资产：$1.1截至2021年6月30日，与科迪斯业务相关的10亿美元被纳入医疗集团。我们在2022财年出售了科迪斯业务。
(2)医疗费用反映了美元1.23亿美元和3,000美元2.1分别在2023和2022财年与医疗单位商誉减值测试相关的累计税前商誉减值费用记录。
下表列出按地理区域净值的财产和设备：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 2,026 | | | $ | 1,976 | | | $ | 1,958 | |
| 国际 | 436 | | | 385 | | | 402 | |
| 财产和设备，净额 | $ | 2,462 | | | $ | 2,361 | | | $ | 2,360 | |
14.基于股份的薪酬
我们维持股票激励计划(统称为“计划”)，以使我们的某些高级管理人员、董事和员工受益。2023年6月30日，21根据红衣主教健康公司2021年长期激励计划(“2021年长期激励计划”)，仍有100万股票可供未来授予。根据2021年LTIP的可置换股份计算条款，股票期权计入该计划，作为每股发行的一股；股票期权以外的奖励计入该计划的每股发行的2.5股。这意味着只有8百万股可通过股票期权以外的奖励方式发行，而21根据股票期权，可以发行100万股。股票在行使股票期权以及限制性股票单位和绩效股票单位归属时，从库存股中发行。直到2018财年结束，我们的官员和某些员工都获得了股票期权。有几个不是2023、2022或2021财年期间授予员工的股票期权。
下表按奖励类型提供了股份薪酬总费用：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 受限制股份单位费用 | $ | 64 | | | $ | 69 | | | $ | 73 | |
| 业绩份额单位费用 | 32 | | | 12 | | | 16 | |
基于股份的薪酬总支出 | $ | 96 | | | $ | 81 | | | $ | 89 | |
与股份薪酬相关的税收优惠总额为美元122023财年、2022财年和2021财年各为100万美元。
限售股单位
根据该计划授予的限制性股份单位通常以每年同等分期方式归属 三年.限制股份单位
奖励归属时应计支付的现金股息等值物。
下表概述了与该计划下的限制性股份单位相关的所有交易：
| | | | | | | | | | | |
| (单位：百万，每股除外) | 限售股单位 | | 加权平均
赠与日期交易会
每股价值 |
| 截至2021年6月30日未归属 | 3.0 | | | $ | 49.05 | |
| 授与 | 1.7 | | | 51.83 | |
| 既得 | (1.5) | | | 49.60 | |
| 取消和没收 | (0.5) | | | 50.58 | |
| 2022年6月30日未归属 | 2.7 | | | 46.03 | |
| 授与 | 1.3 | | | 70.33 | |
| 既得 | (1.4) | | | 50.11 | |
| 取消和没收 | (0.4) | | | 58.46 | |
| 截至2023年6月30日未归属 | 2.2 | | | $ | 57.37 | |
下表提供了与受限制股份单位活动相关的额外数据：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 与未归属限制性股份和尚未确认的股份单位奖励相关的薪酬总成本（扣除估计没收），税前 | $ | 73 | | | $ | 73 | | | $ | 73 | |
| 预计确认限制性股份和股份单位成本的加权平均期（以年为单位） | 2 | | 2 | | 2 |
| 年内归属股份的公允价值总额 | $ | 58 | | | $ | 74 | | | $ | 70 | |
绩效份额单位
绩效份额单位通常归属于 三- 基于特定绩效目标的实现的一年绩效期。根据目标的实现程度，既得股份范围可能从 零至234目标奖励金额的百分比。绩效股份单位应计在奖励归属时支付的现金股息等值物。
下表总结了与计划下绩效份额单位相关的所有交易（基于目标奖励金额）：
| | | | | | | | | | | |
| (单位：百万，每股除外) | 性能
共享单位 | | 加权平均
赠与日期交易会
每股价值 |
| 截至2021年6月30日未归属 | 1.2 | | | $ | 54.89 | |
| 授与 | 0.4 | | | 51.91 | |
| 既得 | (0.3) | | | 52.36 | |
| 取消和没收 | (0.1) | | | 52.66 | |
| 2022年6月30日未归属 | 1.2 | | | 54.32 | |
| 授与 | 0.7 | | | 78.07 | |
| 既得 | (0.4) | | | 59.04 | |
| 取消和没收 | (0.3) | | | 65.52 | |
| 截至2023年6月30日未归属 | 1.2 | | | $ | 82.17 | |
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 79 |
下表提供了与绩效分享单位活动相关的其他数据：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 与尚未确认的未归属绩效股份单位相关的薪酬总成本（扣除估计没收），税前 | $ | 38 | | | $ | 17 | | | $ | 26 | |
| 预计确认业绩分成单位成本的加权平均期（以年为单位） | 2 | | 2 | | 2 |
| 年内归属股份的公允价值总额 | $ | 23 | | | $ | 14 | | | $ | 1 | |
雇员退休储蓄计划
我们几乎所有的国内非工会员工都有资格参加我们公司赞助的缴费型退休储蓄计划，该计划包括1986年《国内税收法》第401（k）条的规定，并规定我们的匹配和酌情供款。我们的员工退休储蓄计划的总费用为美元66百万，$60百万美元和美元552023财年、2022财年和2021财年分别为100万。
| | | | | | | | |
80 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
卡迪纳尔健康公司和子公司
附表二-估值和合格账户
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：百万) | 平衡点：
期初 | | 计入成本
和费用（1） | | 被收费至
其他帐户（2） | | 扣除（3） | | 平衡点：
期末 |
| 2023财年 | | | | | | | | | |
| 应收账款 | $ | 273 | | | $ | 197 | | | $ | — | | | $ | (171) | | | $ | 299 | |
| 应收融资票据 | 8 | | | — | | | — | | | (2) | | | 6 | |
| 销售报税表和折扣 | 617 | | | 2,217 | | | — | | | (2,360) | | | 474 | |
| | | | | | | | | |
| $ | 898 | | | $ | 2,414 | | | $ | — | | | $ | (2,533) | | | $ | 779 | |
| | | | | | | | | |
| 2022财年 | | | | | | | | | |
| 应收账款 | $ | 243 | | | $ | 154 | | | $ | 1 | | | $ | (125) | | | $ | 273 | |
| 应收融资票据 | 12 | | | 1 | | | — | | | (5) | | | 8 | |
| 销售报税表和折扣 | 689 | | | 2,359 | | | — | | | (2,431) | | | 617 | |
| | | | | | | | | |
| $ | 944 | | | $ | 2,514 | | | $ | 1 | | | $ | (2,561) | | | $ | 898 | |
| | | | | | | | | |
| 2021财年 | | | | | | | | | |
| 应收账款 | $ | 207 | | | $ | 129 | | | $ | 1 | | | $ | (94) | | | $ | 243 | |
| 应收融资票据 | 27 | | | 5 | | | — | | | (20) | | | 12 | |
| 销售报税表和折扣 | 495 | | | 2,568 | | | — | | | (2,374) | | | 689 | |
| | | | | | | | | |
| $ | 729 | | | $ | 2,702 | | | $ | 1 | | | $ | (2,488) | | | $ | 944 | |
(1)2023、2022和2021财年包括美元98百万，$87百万美元和美元70与服务费用和客户定价争议相关的准备金分别为百万，不包括在综合现金流量表中的坏账拨备中，并在综合收益/（损失）表中分类为收入减少。
(2)往年拨备或核销金额的收回额为美元12023、2022和2021财年每个财年的销售额为百万美元。
(3)核销无法收回的账目或实际销售退货。
由于四舍五入，各组成部分的总和可能不等于总数。
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 81 |
董事、高管与公司治理
关于我们的执行官员的信息
以下是我们的高管名单：
| | | | | | | | |
| 名字 | 年龄 | 职位 |
| 杰森·M·霍拉 | 50 | 首席执行官 |
| 亚伦·E Alt | 51 | 首席财务官 |
| 黛博拉·L Weitzman | 58 | 制药部门首席执行官 |
| 史蒂芬·M·梅森 | 52 | 医疗部门首席执行官 |
| 奥拉·M·斯诺 | 56 | 首席人力资源官 |
| 杰西卡·L·梅耶尔 | 54 | 首席法律和合规官 |
| 米歇尔·D·格林 | 53 | 执行副总裁总裁，首席信息官和客户支持服务 |
下文为我们的高管提供的业务经验摘要描述了过去五年中担任的职位(除非另有说明)。
霍拉尔自2022年9月以来一直担任首席执行长。从2020年5月到2022年8月，霍拉尔担任首席财务长。在此之前，霍拉尔先生自2018年7月起担任天纳科公司(以下简称天纳科)执行副总裁总裁兼首席财务官。2017年6月至2018年6月，霍拉尔先生在田纳科担任高级副总裁金融。在此之前，霍拉尔先生于2016年10月至2017年4月期间担任西尔斯控股公司(“西尔斯”)的首席财务官。西尔斯于2018年10月根据破产法第11章申请破产。
阿尔特自2023年2月以来一直担任首席财务长。在此之前，奥尔特先生从2020年12月起担任Sysco公司执行副总裁总裁兼首席财务官。2018年10月至2020年11月，奥尔特先生担任莎莉美容控股有限公司高级副总裁兼首席财务官，以及莎莉美容用品总裁。在此之前，阿尔特先生曾于2018年5月至2018年10月担任莎莉丽人控股的首席财务官兼首席行政官高级副总裁。
魏茨曼女士自2022年9月以来一直担任制药部门的首席执行官。从2017年7月到2022年9月，魏茨曼女士担任我们药品分销事业部的总裁。
梅森先生自2019年8月以来一直担任医疗部门首席执行官。2016年9月至2019年8月，梅森先生担任我们医疗部门居家基本健康解决方案的总裁。
斯诺女士自2018年10月以来一直担任首席人力资源官。2016年1月至2018年9月，斯诺女士担任我们的高级副总裁、人力资源部、全面奖励部、人才获取部和企业业务合伙人。
梅耶尔自2019年3月以来一直担任首席法律和合规官。2017年9月至2019年3月，梅耶尔女士担任常务副主任总裁、副总法律顾问兼秘书。
格林女士自2022年8月以来一直担任执行副总裁总裁，首席信息官和客户支持服务。2021年2月至2022年8月，格林女士担任医药事业部信息技术高级副总裁。在加入红衣主教健康之前，格林女士于2018年3月至2021年2月在Masco Corporation担任信息技术副总裁总裁。
董事与公司治理
我们已经领养了商业行为标准这适用于我们所有的董事、管理人员和员工。这个商业行为标准概述我们的公司价值观以及诚信和行为标准，旨在保护和提升我们的声誉。全文如下：商业行为标准发布在我们的网站www.cardinalHealth.com的“关于我们-道德和合规”下。
任何放弃商业行为标准董事或高管的任命必须得到风险监督委员会的批准。根据美国证券交易委员会和纽约证券交易所规则的要求，我们将披露未来对我们的商业行为标准和豁免来自商业行为标准对于我们的首席执行官、首席财务官和首席会计官，或执行类似职能的人员，以及我们的其他高管和董事，请在修订或豁免之日起四个工作日内在我们的网站上发布。
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82 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
10-K表格第10项要求提供的其他信息通过参考我们的最终委托书(将根据交易法第14A条向美国证券交易委员会提交)并入，该委托书涉及我们2023年股东年会(我们的“2023年委托书”)，标题为“公司治理”和“股份所有权信息”。
表格10-K第12项要求的其他信息通过引用我们的2023年委托书并入，标题为“股票所有权信息”。
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| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 83 |
展示、财务报表明细表
（a）（1）以下财务报表包含在本报告“财务报表”部分：
| | | | | |
| 页面 |
| |
| 合并财务报表和时间表： | 51 |
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID：42) | 51 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月的财政年度综合收益/(亏损)报表 | 52 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月的财政年度综合全面收益/(亏损)报表 | 53 |
截至2023年6月、2023年6月和2022年6月的合并资产负债表 | 54 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月30日的财政年度股东权益/(赤字)综合报表 | 55 |
截至2023年6月30日、2022年6月和2021年6月的财政年度合并现金流量表 | 56 |
合并财务报表附注 | 57 |
（a）（2）本报告包含以下补充附表：
以上未列出的所有其他附表均因不适用或因所需信息包含在合并财务报表或其附注中而被省略。
| | | | | |
展品
数 | 展品说明 |
| 2.1.1 | Cardinal Health，Inc.于2017年4月18日签订的股票和资产购买协议和美敦力有限公司（参考Cardinal Health于2017年4月18日提交的8-K表格当前报告的附件2.1合并，文件编号1-11373） |
| 2.1.2 | 截至2017年7月28日，红衣主教健康公司与美敦力于2017年4月18日签订的股票和资产购买协议的第1号修正案(通过引用红衣主教健康公司截至2017年6月30日的10-K表格年度报告附件2.2.2，1-11373号文件并入) |
| 3.1 | 修订和重新修订的红衣主教健康公司的公司章程(引用红衣主教健康公司截至2008年9月30日的10-Q表格季度报告的附件3.1，1-11373号文件) |
| 3.2 | 红衣主教健康公司重述的条例守则(引用红衣主教健康公司于2023年5月11日提交的8-K表格当前报告的附件3.1，第1-11373号文件) |
| 4.1 | 红衣主教健康公司普通股证书样本(参考红衣主教健康公司截至2001年6月30日的10-K表格年度报告附件4.01，第1-11373号文件) |
| 4.2.1 | 红衣主教健康公司和纽约银行信托公司之间的契约，日期为2008年6月2日(引用红衣主教健康公司于2008年6月2日提交的8-K表格当前报告的附件4.1，第1-11373号文件) |
| 4.2.2 | 2022年到期的3.200%票据表格(引用Cardinal Health于2012年5月21日提交的当前8-K表格报告的附件4.2，第1-11373号文件) |
| 4.2.3 | 2023年到期的3.200%票据表格(参考Cardinal Health于2013年2月22日提交的当前8-K表格报告的附件4.2，第1-11373号文件) |
| 4.2.4 | 2043年到期的4.600%票据表格(参考Cardinal Health于2013年2月22日提交的当前8-K表格报告的附件4.3，第1-11373号文件) |
| 4.2.5 | 2024年到期的3.500%票据表格(引用Cardinal Health于2014年11月19日提交的当前8-K表格报告的附件4.2，第1-11373号文件) |
| 4.2.6 | 2044年到期的4.500%票据表格(引用Cardinal Health于2014年11月19日提交的当前8-K表格报告的附件4.3，第1-11373号文件) |
| 4.2.7 | 2025年到期的3.750%票据表格(引用Cardinal Health于2015年6月23日提交的当前8-K表格报告的附件4.2，第1-11373号文件) |
| 4.2.8 | 2045年到期的4.900%票据表格(引用Cardinal Health于2015年6月23日提交的当前8-K表格报告的附件4.3，第1-11373号文件) |
| 4.2.11 | 2022年到期的2.616%票据表格(引用Cardinal Health于2017年6月12日提交的当前8-K表格报告的附件4.2，第1-11373号文件) |
| 4.2.12 | 2022年到期的浮动利率票据表格(参考Cardinal Health于2017年6月12日提交的当前8-K表格报告的附件4.3，1-11373号文件) |
| 4.2.13 | 2024年到期的3.079%票据表格(参考Cardinal Health于2017年6月12日提交的当前8-K表格报告的附件4.4，第1-11373号文件) |
| 4.2.14 | 2027年到期的3.410%票据表格(参考Cardinal Health于2017年6月12日提交的当前8-K表格报告的附件4.5，第1-11373号文件) |
| | | | | | | | |
84 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
| | | | | |
| 4.2.15 | 2047年到期的4.368%票据表格(引用Cardinal Health于2017年6月12日提交的当前8-K表格报告的附件4.6，第1-11373号文件) |
| 4.3 | 同意应要求向证券交易委员会提供一份界定红衣主教健康公司和合并子公司某些长期债务持有人权利的文书的副本(通过引用红衣主教健康公司截至2005年6月30日的财政年度10-K表格年度报告的附件4.07，第1-11373号文件) |
| 4.4 | 证券说明(引用Cardinal Health截至2019年6月30日的10-K表格年度报告附件4.4，1-11373号文件) |
| 10.1.1 | 红衣主教健康公司2021年长期激励计划(参考红衣主教健康公司于2021年11月9日提交的8-K表格当前报告的附件10.1，第1-11373号文件)* |
| 10.1.2 | 红衣主教健康公司2021年长期激励计划下的限制性股份单位协议表格(参考红衣主教健康公司于2022年2月3日提交的10-Q表格季度报告的附件10.2.2，第1-11373号文件)* |
| 10.1.3 | 红衣主教健康股份有限公司2021年长期激励计划下的业绩份额单位协议表(参考红衣主教健康公司于2022年2月3日提交的10-Q表格季度报告的附件10.3.2，第1-11373号文件)* |
| 10.1.4 | 红衣主教健康公司2021年长期激励计划下的非限制性股票期权协议表格(参考红衣主教健康公司于2022年2月3日提交的10-Q表格季度报告的附件10.4.2，第1-11373号文件)* |
| 10.1.5 | 红衣主教健康公司2021年长期激励计划下的董事限制性股份单位协议表(参考红衣主教健康公司于2021年11月9日提交的8-K表格当前报告的附件10.5，第1-11373号文件) |
| 10.1.6 | 红衣主教健康公司管理层激励计划(引用红衣主教健康公司于2021年11月9日提交的8-K表格当前报告的附件10.6，第1-11373号文件)* |
| 10.2.1 | 红衣主教健康公司2011年长期激励计划(参考红衣主教健康公司于2011年11月4日提交的8-K/A表格当前报告的附件10.1，第1-11373号文件)* |
| 10.2.2 | 红衣主教健康公司2011年长期激励计划第一修正案(引用红衣主教健康公司截至2014年6月30日的财政年度10-K表格年度报告的附件10.1.2)* |
| 10.2.3 | 红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的非限制性股票期权协议表格(参考红衣主教健康公司于2011年11月4日提交的8-K/A表格当前报告的附件10.2，第1-11373号文件)* |
| 10.2.4 | 红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的非限制性股票期权协议表格(参考红衣主教健康公司截至2012年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.1.3，第1-11373号文件)* |
| 10.2.5 | 红衣主教健康公司2011年长期激励计划、红衣主教健康公司2005年长期激励计划和红衣主教健康公司2007年非雇员董事股权激励计划下的股票期权和限制性股票单位协议修正案表格(通过引用红衣主教健康公司截至2013年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.1.9，第1-11373号文件)* |
| 10.3.1 | 修订的红衣主教健康公司2011年长期激励计划(通过引用附件10.1并入红衣主教健康公司于2016年11月7日提交的8-K表格的当前报告，第1-11373号文件)* |
| 10.3.2 | 修订后的红衣主教健康公司2011年长期激励计划第一修正案(参考红衣主教健康公司截至2017年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.2.2，1-11373号文件)* |
| 10.3.3 | 修订后的红衣主教健康公司2011年长期激励计划第二修正案(引用红衣主教健康公司截至2013年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.2，1-11373号文件)* |
| 10.3.4 | 修订后的红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的非限制性股票期权协议表格(参考红衣主教健康公司截至2017年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.2.3，1-11373号文件)* |
| 10.3.5 | 经修订的红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的限制性股份单位协议表格(参考红衣主教健康公司截至2017年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.2.4，1-11373号文件)* |
| 10.3.6 | 修订后的红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的限制性股票单位协议表格(参考红衣主教健康公司截至2019年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.3，1-11373号文件)* |
| 10.3.7 | 修订后的红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的业绩份额单位协议表(参考红衣主教健康公司截至2017年6月30日的财政年度10-K表格年度报告的附件10.2.5，第1-11373号文件)* |
| 10.3.8 | 红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的业绩份额单位协议表(参考红衣主教健康公司截至2021年9月30日的10-Q表格季度报告的附件10.1，1-11373号文件) |
| 10.3.9 | 修订后的红衣主教健康公司2011年长期激励计划下的董事限制性股份单位协议表格(参考红衣主教健康公司截至2018年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.4，1-11373号文件) |
| 10.4.1 | 红衣主教健康公司2007年非雇员董事股权激励计划(引用红衣主教健康公司截至2007年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.4，第1-11373号文件)* |
| 10.4.2 | 红衣主教健康公司2007年非雇员董事股权激励计划第一修正案(引用红衣主教健康公司截至2009年9月30日的10-Q表格季度报告的附件10.2.1，文件1-11373)* |
| 10.4.3 | 红衣主教健康公司2007年非雇员董事股权激励计划第二修正案(引用红衣主教健康公司截至2011年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.5，第1-11373号文件)* |
| 10.5.1 | 红衣主教健康递延补偿计划，自2020年1月1日起修订和重新生效(引用红衣主教健康公司截至2019年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.4，1-11373号文件)* |
| 10.5.2 | 《红衣主教健康递延补偿计划第一修正案》，于2020年1月1日修订并重述(通过引用附件10.2并入红衣主教健康截至2022年3月31日的10-Q表格季度报告，第1-11373号文件)* |
| 10.5.3 | 《红衣主教健康递延补偿计划第二修正案》，于2020年1月1日修订并重申，日期为2022年11月4日(引用红衣主教健康公司截至2022年12月31日的季度报告10-Q表的附件10.2)* |
| 10.6.1 | 红衣主教健康公司高级管理人员离职计划(参考红衣主教健康公司于2018年9月26日提交的8-K表格当前报告的附件10.1，1-11373号文件) |
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 85 |
| | | | | |
| 10.6.2 | 红衣主教健康公司高级管理人员离职计划第一修正案(引用红衣主教健康公司截至2019年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.1，1-11373号文件) |
| 10.6.3 | 红衣主教健康公司高级管理人员离职计划第二修正案 |
| 10.7 | 红衣主教健康公司关于股东批准系列协议的政策(通过引用附件10.09并入红衣主教健康公司于2006年8月7日提交的8-K表格的当前报告，第1-11373号文件)* |
| 10.8.1 | 《红衣主教健康公司和迈克尔·考夫曼之间的保密和商业保护协议》，于2010年2月15日生效(引用红衣主教健康公司截至2010年6月30日的财政年度10-K表格年度报告的附件10.15，档案号：T1-11373)* |
| 10.8.2 | 红衣主教健康公司和Aaron E.Alt之间的保密和商业保护协议(引用红衣主教健康公司于2022年12月19日提交的8-K表格当前报告的附件10.2，第1-11373号文件)* |
| 10.8.2 | 飞机分时协议，于2018年2月8日生效，由红衣主教健康公司和迈克尔·考夫曼共同签署(通过引用红衣主教健康公司截至2018年3月31日的10-Q表格季度报告的附件10.2，文件1-11373) |
| 10.8.3 | 飞机分时协议，自2022年1月1日起生效，由红衣主教健康公司和迈克尔·考夫曼共同签署(通过引用红衣主教健康公司截至2021年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.7，第1-11373号文件)* |
| 10.8.4 | 飞机分时协议，日期为2022年11月7日，由红衣主教健康公司和杰森·M·霍拉尔签署(通过引用红衣主教健康公司截至2022年12月31日季度10-Q表格的附件10.1并入)* |
| 10.9.1 | 《红衣主教健康公司与维克多·L·克劳福德之间的保密和商业保护协议》，自2018年11月1日起生效(引用红衣主教健康公司截至2019年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.13.1，第1-11373号文件)* |
| 10.9.2 | 红衣主教健康公司和维克多·L·克劳福德于2018年10月30日签署的信函协议(引用红衣主教健康公司截至2019年6月30日财政年度10-K表格年度报告的附件10.13.2，第1-11373号文件)* |
| 10.9.3 | 红衣主教健康公司和杰森·霍勒之间于2020年3月9日签署的信函协议(参考红衣主教健康公司于2020年3月19日提交的8-K表格当前报告的附件10.1，第1-11373号文件)* |
| 10.9.4 | 红衣主教健康公司和Aaron E.Alt于2022年12月12日签署的信函协议(参考红衣主教健康公司于2022年12月19日提交的8-K表格当前报告的附件10.1，第1-11373号文件)* |
| 10.9.5 | 红衣主教健康公司和杰森·霍拉之间的保密和商业保护协议，于2020年4月27日生效(通过引用附件10.2并入红衣主教健康公司于2020年3月19日提交的8-K表格的当前报告，第1-11373号文件)* |
| 10.10 | 红衣主教健康公司与某些个人董事之间的赔偿协议表(参考红衣主教健康公司截至2004年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.38，第1-11373号文件) |
| 10.11.1 | 红衣主教保健公司和纽约银行于2006年8月9日签订的发行和支付代理协议(参考红衣主教保健公司截至2006年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.01，第1-11373号文件) |
| 10.11.2 | 红衣主教健康公司与纽约银行于2007年2月28日签订的《签发和支付代理协议第一修正案》(引用红衣主教健康公司于2007年3月6日提交的8-K表格当前报告的附件10.01，第1-11373号文件) |
| 10.11.3 | 《红衣主教健康公司和纽约银行签发和支付代理协议第二修正案》，自2016年12月1日起生效(引用红衣主教健康公司截至2016年12月31日季度10-Q表格季度报告的附件10.2，第1-11373号文件) |
| 10.11.4 | 《红衣主教健康公司与纽约银行发行和支付代理协议第三修正案》，日期为2017年9月15日(参考红衣主教健康公司截至2017年9月30日季度10-Q表格季度报告的附件10.2，文件1-11373) |
| 10.11.5 | 红衣主教健康公司和摩根大通证券公司签订的商业票据交易商协议，日期为2006年8月9日(引用红衣主教健康公司截至2006年6月30日的财政年度10-K表格年度报告的附件10.02，第1-11373号文件) |
| 10.11.6 | 2007年2月28日红衣主教健康公司和摩根大通证券公司签订的商业票据交易商协议的第一修正案(引用红衣主教健康公司于2007年3月6日提交的8-K表格当前报告的附件10.02，第1-11373号文件) |
| 10.11.7 | 第二修正案商业票据交易商协议，自2012年12月31日起生效，由Cardinal Health，Inc.和J.P.Morgan Securities LLC(前身为J.P.Morgan Securities Inc.)签署。(引用Cardinal Health截至2012年12月31日的Form 10-Q季度报告的附件10.4，第1-11373号文件) |
| 10.11.8 | 红衣主教健康公司与摩根大通证券有限责任公司签订的商业票据交易商协议，自2016年12月1日起生效(参考红衣主教健康公司截至2016年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.6，文件1-11373) |
| 10.11.9 | Cardinal Health，Inc.和美国银行证券有限责任公司签订的商业票据交易商协议，日期为2006年8月9日(引用Cardinal Health公司截至2006年6月30日的财政年度Form 10-K年度报告附件10.03，第1-11373号文件) |
| 10.11.10 | 对商业票据交易商协议的第一修正案，日期为2007年2月至28日，由Cardinal Health，Inc.和美国银行证券有限责任公司签订(通过引用附件10.03并入Cardinal Health于2007年3月6日提交的8-K表格当前报告的附件10.03，档案号：E1-11373) |
| 10.11.11 | 对商业票据交易商协议的第二次修订，自2012年12月31日起生效，由红衣主教健康公司和美林，皮尔斯，芬纳和史密斯公司签订，f/k/a美国银行证券有限责任公司(通过引用红衣主教健康公司截至2012年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.5，文件编号1-11373) |
| 10.11.12 | 红衣主教健康公司与美林，皮尔斯，芬纳和史密斯公司之间的商业票据交易商协议，自2016年12月1日起生效(通过引用红衣主教健康公司截至2016年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.3，文件1-11373) |
| 10.11.13 | 红衣主教健康公司和美联资本市场有限责任公司签订的商业票据交易商协议，日期为2006年8月9日(参考红衣主教健康公司截至2006年6月30日的10-K表格年度报告附件10.04，第1-11373号文件) |
| 10.11.14 | 2007年2月28日红衣主教健康公司和美联资本市场有限责任公司签订的商业票据交易商协议的第一修正案(通过引用附件10.04并入红衣主教健康公司于2007年3月6日提交的8-K表格的当前报告，档案号T1-11373) |
| 10.11.15 | 对商业票据交易商协议的第二次修订，于2012年12月31日生效，由红衣主教健康公司和富国银行证券有限责任公司作为美联资本市场有限责任公司的权益继承人(通过引用红衣主教健康公司截至2012年12月31日的10-Q表格季度报告附件10.6，文件1-11373并入) |
| 10.11.16 | 红衣主教健康公司与富国银行证券有限责任公司签订的商业票据交易商协议，自2016年12月1日起生效(参考红衣主教健康公司截至2016年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.5，文件1-11373) |
| | | | | | | | |
86 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
| | | | | |
| 10.11.17 | 红衣主教健康公司和高盛公司签订的商业票据交易商协议，日期为2006年8月9日(参考红衣主教健康公司截至2006年6月30日的财政年度10-K表格年度报告附件10.05，第1-11373号文件) |
| 10.11.18 | 2007年2月28日红衣主教健康公司和高盛公司签订的商业票据交易商协议的第一修正案(引用红衣主教健康公司于2007年3月6日提交的8-K表格当前报告的附件10.05，第1-11373号文件) |
| 10.11.19 | 对商业票据交易商协议的第二修正案，自2012年12月31日起生效，由红衣主教健康公司和高盛公司签订(通过引用红衣主教健康公司截至2012年12月31日的10-Q表格季度报告的附件10.7，第1-11373号文件) |
| 10.11.20 | 红衣主教健康公司与高盛公司签订的商业票据交易商协议，自2016年12月1日起生效(通过引用附件10.4并入红衣主教健康公司截至2016年12月31日的10-Q表格季度报告，文件编号1-11373) |
| 10.11.21 | Cardinal Health，Inc.和SunTrust Robinson Humphrey，Inc.之间的商业票据交易商协议表(通过引用附件10.2并入Cardinal Health，Inc.于2009年4月21日提交的Form 8-K当前报告，第1-11373号文件) |
| 10.11.22 | Cardinal Health，Inc.和SunTrust Robinson Humphrey，Inc.商业票据交易商协议第一修正案的表格(通过引用Cardinal Health截至2012年12月31日的Form 10-Q季度报告的附件10.8，1-11373号文件) |
| 10.11.23 | Cardinal Health，Inc.与SunTrust Robinson Humphrey，Inc.签订的商业票据交易商协议，自2016年12月1日起生效(Cardinal Health，Inc.与SunTrust Robinson Humphrey，Inc.签订的商业票据交易商协议通过引用附件10.7并入Cardinal Health，Inc.与SunTrust Robinson Humphrey，Inc.签订的截至2016年12月31日的Form 10-Q季度报告，文件编号1-11373) |
| 10.12.1 | 截至2019年6月27日，摩根大通银行(JPMorgan Chase Bank，N.A.)作为行政代理、联合牵头安排人和联合账簿管理人、美国银行(Bank Of America)作为辛迪加代理、三菱UFG银行有限公司作为辛迪加代理、联合牵头安排人和联合账簿管理人、巴克莱银行(Barclays Bank PLC)、德意志银行纽约分行、高盛美国银行(Goldman Sachs Bank USA)、汇丰银行美国分行(HSBC Bank USA，N.A.)和富国银行(Wells Fargo Bank，N.A.)作为文件代理，以及美国银行证券公司，担任联席首席协调人和联席账簿经理(通过引用Cardinal Health于2019年6月28日提交的8-K表格当前报告的附件10.1，第1-11373号文件) |
| 10.12.2 | 第三次修订和重新签署了为期五年的信贷协议，日期为2023年2月27日(参考Cardinal Health于2023年3月2日提交的当前8-K表格报告的附件10.1，第1-11373号文件) |
| 10.13.1 | 第四份修订和重新签署的应收款购买协议，日期为2013年11月1日，卖方为Cardinal Health Funding，LLC，服务机构Griffin Capital，LLC，服务机构，管道方，金融机构方，管理代理方，LC银行方，代理东京三菱UFJ银行纽约分行(通过引用Cardinal Health截至2013年9月30日的10-Q表季度报告附件10.1，1-11373号文件) |
| 10.13.2 | 截至2014年11月3日的第一修正案和截至2013年11月1日的第四份修订和重新签署的应收款采购协议(通过引用Cardinal Health截至2014年9月30日的10-Q表格季度报告的附件10.3纳入，文件编号1-11373) |
| 10.13.3 | 日期为2016年11月14日的第四次修订和重新签署的应收款购买协议的第二修正案，日期为2013年11月1日(通过引用Cardinal Health截至2017年9月30日的10-Q表格季度报告的附件10.4.3，1-11373号文件) |
| 10.13.4 | 日期为2017年8月30日的第四次修订和应收账款购买协议的第三修正案，日期为2013年11月1日(通过引用附件10.1并入Cardinal Health于2017年8月31日提交的当前8-K表格报告的附件1，第1-11373号文件) |
| 10.13.5 | 第四次修订和合并，日期为2019年9月30日，第四次修订和重新签署的应收款购买协议(通过引用附件10.1并入Cardinal Health于2019年10月2日提交的当前8-K表格报告，第1-11373号文件) |
| 10.13.6 | 第五修正案，日期为2022年5月13日，对第四次修订和重新签署的应收款购买协议(通过引用Cardinal Health截至2022年6月30日的财务年度Form10-K年度报告的附件10.14.6，第1-11373号文件) |
| 10.13.7 | 日期为2022年9月30日的第四次修订和重新签署的应收款购买协议的第六修正案(通过引用附件10.1并入Cardinal Health于2022年10月4日提交的8-K表格的当前报告，第1-11373号文件) |
| 10.14.1 | 第七份修订和重新修订的履约担保，日期为2016年11月14日，由红衣主教健康公司执行，支持红衣主教健康基金有限责任公司(通过引用红衣主教健康公司截至2017年9月30日的10-Q表格季度报告的10.5.1号文件，1-11373号文件) |
| 10.14.2 | 第七次修订和重新确定的履约保证的第1号修正案，日期为2016年11月14日(引用Cardinal Health截至2017年9月30日的10-Q表格季度报告的附件10.5.2，第1-11373号文件 |
| 10.14.3 | 第七次修订和重新修订的履约保证修正案2，日期为2018年11月6日(通过引用Cardinal Health截至2018年9月30日的10-Q表格季度报告的附件10.4并入，第1-11373号文件) |
| 10.14.4 | 第七次修订和重新确定的履约保证的第3号修正案(通过引用Cardinal Health目前提交的表格8-K的附件10.2并入，2019年10月2日提交，第1-11373号文件) |
| 10.15.1 | 红衣主教健康公司和CareFusion公司之间的税务协议，日期为2009年8月31日(引用红衣主教健康公司于2009年9月4日提交的8-K表格当前报告的附件10.3，第1-11373号文件) |
| 10.15.2 | 《税务事项第一修正案协议》，日期为2012年5月28日，由红衣主教健康公司和CareFusion公司签订(通过引用附件10.20.2并入红衣主教健康公司截至2012年6月30日的财政年度10-K表格年度报告，文件编号1-11373) |
| 10.16 | 合作协议，日期为2022年9月5日，由红衣主教健康公司、埃利奥特合伙人公司和埃利奥特国际公司签署，日期为2022年9月5日(引用红衣主教健康公司2022年9月6日提交的8-K表格的附件10.1，第1-11373号文件) |
| 21.1 | 红衣主教健康公司的子公司名单。 |
| 23.1 | 独立注册会计师事务所的同意 |
| 31.1 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官的认证 |
| 31.2 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官的认证 |
| 32.1 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条对首席执行官和首席财务官的证明 |
| 99.1 | 关于前瞻性信息的声明 |
| 101.INS | 内联XBRL实例文档 |
| 101.SCH | 内联XBRL分类扩展架构文档 |
| 101.CAL | 内联XBRL分类扩展计算链接库文档 |
| 101.DEF | 内联XBRL分类定义Linkbase文档 |
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 87 |
| | | | | |
| 101.LAB | 内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档 |
| 101.PRE | 内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档 |
| 104 | 封面交互式数据文件-以Inline MBE格式（包含在附件101中） |
| *管理合同或补偿计划或安排。 |
| | | | | | | | |
88 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
表格10-K交叉引用索引
| | | | | | | | |
| 项目 | | 页面 |
| | |
| 第1部分 | |
| 1 | 业务 | 28 |
| 1A | 风险因素 | 36 |
| 1B | 未解决的员工意见 | 不适用 |
| 2 | 属性 | 43 |
| 3 | 法律诉讼 | 44 |
| 4 | 煤矿安全信息披露 | 不适用 |
| | |
| | |
| 第II部 | |
| 5 | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 | 45 |
| 6 | 已保留 | 不适用 |
| 7 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 3 |
| 7A | 关于市场风险的定量和定性披露 | 26 |
| 8 | 财务报表和补充数据 | 51 |
| 9 | 会计与财务信息披露的变更与分歧 | 不适用 |
| 9A | 控制和程序 | 47 |
| 9B | 其他信息 | 不适用 |
| | |
| 第三部分 | |
| 10 | 董事、高管与公司治理 | 82 |
| 11 | 高管薪酬 | (a) |
| 12 | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | (b) |
| 13 | 某些关系和相关交易，以及董事的独立性 | (c) |
| 14 | 首席会计费及服务 | (d) |
| | |
| 第IV部 | |
| 15 | 展示、财务报表明细表 | 84 |
| 16 | 表格10-K摘要 | 不适用 |
| 签名 | 90 |
| | | | | | | | |
| 不适用 | 不适用 | |
| (a) | 表格10-K第11项要求的信息参考我们2023年委托声明合并，标题为“公司治理”和“高管薪酬”。 |
| (b) | 表格10-K第12项要求的信息参考我们2023年委托声明合并，标题为“高管薪酬”和“股权信息”。" |
| (c) | 表格10-K第13项要求的信息通过引用我们2023年委托声明（标题为“公司治理”）纳入。" |
| (d) | 表格10-K第14项要求的信息通过引用我们2023年委托声明合并，标题为“审计委员会事项”。 |
| | | | | | | | |
| Cardinal Health |2023财年Form 10-K | 89 |
签名
根据1934年证券交易法第13或15（d）条的要求，登记人已正式促使以下签署人代表其签署本报告，并于2023年8月15日正式授权。
| | | | | | | | |
| 红衣主教健康公司。 |
| | |
| 发信人： | /s/ Jason M. Hollar |
| | Jason M. Hollar |
| | 首席执行官 |
根据1934年《证券交易法》的要求，登记人已正式促使以下人员代表登记人并以2023年8月15日指定的身份在以下签署本报告。
| | | | | | | | |
| 名字 | | 标题 |
| /s/ Jason M. Hollar | | 首席执行官和董事(首席执行官) |
| 杰森·M·霍拉 | |
|
| | |
| /s/ 亚伦·E ALT | | 首席财务官(首席财务官) |
| 亚伦·E Alt | | |
| | |
| /s/ Mary C. Scherer | | 高级副总裁和首席会计官(首席会计官) |
| Mary C. Scherer | | |
| | |
| /s/史蒂文·K. BARG | | 董事 |
| 史蒂文·K·巴格 | | |
| | |
| /s/米歇尔M.布伦南 | | 董事 |
| 米歇尔·M布伦南 | | |
| | |
| /s/苏贾莎·钱德拉塞卡兰 | | 董事 |
| 苏贾塔·阿拉塞卡兰 | | |
| | |
| /s/ 卡丽S. Cox | | 董事 |
| 嘉莉·S·考克斯 | | |
| | |
| /s/ 布鲁斯湖唐尼 | | 董事 |
| 布鲁斯·L唐尼 | | |
| | |
| /s/ 雪莉·H爱迪生 | | 董事 |
| 雪莉·H爱迪生 | | |
| | |
| /s/ DAVID C.埃文斯 | | 董事 |
| David·C·埃文斯 | | |
| | |
/s/帕特里西亚A.海明威大厅
| | 董事
|
| Patricia A.海明威大厅 | | |
| | |
| /s/ 阿赫希尔·乔赫里 | | 董事 |
| 阿基尔·乔赫里 | | |
| | |
| /s/ Gregory B.肯尼 | | 董事 |
| 格雷戈里·B·肯尼 | | |
| | |
| /s/ 南希·杀手 | | 董事 |
| 南希·基尔费尔 | | |
| | |
| /s/ 克里斯汀·A蒙德库尔 | | 董事 |
| 克里斯汀·A蒙德库尔 | | |
| | |
| | | | | | | | |
90 | Cardinal Health | 2023财年Form 10-K | |
