附录 99.1
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表指数
| 页面 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表 | F-2 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月未经审计的简明合并运营报表 | F-3 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月未经审计的综合收益/(亏损)简明合并报表 | F-4 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月未经审计的简明合并现金流量表 | F-5 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月未经审计的简明合并股东权益报表 | F-7 |
未经审计的简明合并财务报表附注 | F-9 |
F-1
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并资产负债表
(以百万俄罗斯卢布(“RUB”)和美元(“$”)为单位,股票和每股数据除外)
d
| | | | 截至截至 | ||||
|
| 注意事项 |
| 十二月 31, |
| 9月30日 |
| 9月30日 |
| | | | 擦 | | 擦 | | $ |
资产 | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | | 4 | | 83,131 | | 85,411 | | 876.8 |
应收账款,减去可疑账款备抵金分别为4,169卢布和6,147卢布 |
| 4 | | 58,014 | | 69,345 | | 711.9 |
应收销售融资 | | | | 5,738 | | 8,778 | | 90.1 |
预付费用 | | | | 16,968 | | 25,588 | | 262.6 |
库存 | | | | 28,220 | | 22,745 | | 233.5 |
应收资金 | | | | 8,290 | | 10,839 | | 111.3 |
增值税可退税 | | | | 22,602 | | 24,930 | | 255.9 |
其他流动资产 | | 4 | | 16,971 | | 19,070 | | 195.7 |
流动资产总额 | | | | 239,934 | | 266,706 | | 2,737.8 |
财产和设备 | | 6 | | 127,706 | | 164,744 | | 1,691.2 |
经营租赁使用权资产 | | 7 | | 28,646 | | 35,265 | | 362.0 |
无形资产 | | 8 | | 31,766 | | 35,493 | | 364.3 |
内容资产 | | 10 | | 16,844 | | 21,969 | | 225.5 |
善意 | | 8 | | 143,778 | | 142,840 | | 1,466.3 |
权益法投资 | | | | 2,118 | | 1,160 | | 11.9 |
投资非有价股票证券 | | | | 6,746 | | 9,033 | | 92.7 |
递延所得税资产 | | | | 3,904 | | 7,470 | | 76.7 |
其他非流动资产 | | 4 | | 15,277 | | 27,387 | | 281.2 |
非流动资产总额 | | | | 376,785 | | 445,361 | | 4,571.8 |
总资产 | | | | 616,719 | | 712,067 | | 7,309.6 |
负债和股东权益 | | | | | | | | |
应付账款、应计负债和其他负债 | | 4 | | 122,816 | | 162,573 | | 1,668.8 |
债务,流动部分 | | 12 | | 21,306 | | 82,654 | | 848.5 |
应付所得税和非所得税 | | 4 | | 28,137 | | 33,311 | | 342.0 |
递延收入 | | | | 15,585 | | 20,070 | | 206.0 |
流动负债总额 | | | | 187,844 | | 298,608 | | 3,065.3 |
债务,非流动部分 | | 12 | | 29,885 | | 26,703 | | 274.1 |
递延所得税负债 | | | | 5,473 | | 8,501 | | 87.3 |
经营租赁负债 | | 7 | | 17,609 | | 24,576 | | 252.3 |
融资租赁负债 | | 7 | | 21,185 | | 26,184 | | 268.8 |
其他应计负债 | | | | 16,545 | | 25,507 | | 261.8 |
非流动负债总额 | | | | 90,697 | | 111,471 | | 1,144.3 |
负债总额 | | | | 278,541 | | 410,079 | | 4,209.6 |
承付款和意外开支 | | 10,11 | | | | | | |
股东权益: | | | | | | | | |
优先股:面值1欧元;授权、已发行和流通1股 | | | | — | | — | | — |
普通股:面值(A类0.01欧元,B类0.10欧元,C类0.09欧元);授权股份(A类:500,000,000股,B类:37,138,658和C类:37,748,658股);已发行股份(A类:326,342,270,B类:35,698,674和C类:10,000和零);已发行股份(分别为10,000和零)A:325,783,607,B 类:35,698,674,C 类:无) |
| | | 282 | | 282 | | 2.9 |
按成本计算的国库股票(A类:558,663) | | | | (1,393) | | (1,393) | | (14.3) |
额外的实收资本 | | | | 119,464 | | 84,997 | | 872.5 |
累计其他综合收益 | | | | 24,258 | | 18,199 | | 186.9 |
留存收益 | | | | 173,697 | | 199,887 | | 2,051.9 |
归属于Yandex N.V. 的总权益 | | | | 316,308 | | 301,972 | | 3,099.9 |
非控股权益 | | | | 21,870 | | 16 | | 0.1 |
股东权益总额 | | | | 338,178 | | 301,988 | | 3,100.0 |
负债总额和股东权益 | | | | 616,719 |
| 712,067 |
| 7,309.6 |
| | | | | | | | |
* 源自经审计的合并财务报表 | | | | | | | | |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-2
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并运营报表
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
| | | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 注意事项 | | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
|
| |
| 擦 |
| 擦 | | $ | | 擦 |
| 擦 |
| $ |
收入 | | 4 | | 133,163 | | 204,769 | | 2,102.0 | | 356,921 | | 550,539 | | 5,651.5 |
运营成本和支出: | | | | | | | | | | | | | | |
收入成本(1) | | | | 55,654 | | 88,205 | | 905.5 | | 155,386 | | 244,864 | | 2,513.6 |
产品开发(1) | | | | 17,058 | | 26,237 | | 269.3 | | 53,045 | | 72,452 | | 743.7 |
销售、一般和管理(1) | | | | 42,186 | | 67,003 | | 687.8 | | 118,733 | | 177,676 | | 1,823.9 |
折旧和摊销 | | | | 7,468 | | 11,240 | | 115.4 | | 22,648 | | 28,863 | | 296.3 |
商誉减值 | | 8 | | — | | — | | — | | — | | 1,136 | | 11.7 |
运营成本和支出总额 | | | | 122,366 | | 192,685 | | 1,978.0 | | 349,812 | | 524,991 | | 5,389.2 |
运营收入 | | | | 10,797 | | 12,084 | | 124.0 | | 7,109 | | 25,548 | | 262.3 |
利息收入 | | | | 1,127 | | 1,289 | | 13.2 | | 3,526 | | 3,612 | | 37.1 |
利息支出 | | | | (779) | | (3,781) | | (38.8) | | (2,508) | | (6,927) | | (71.1) |
可转换债务重组收益 | | | | — | | — | | — | | 9,305 | | — | | — |
《新闻》和《禅宗》解散的影响 | | | | 38,051 | | — | | — | | 38,051 | | — | | — |
权益法投资的亏损 | | | | (890) | | (1,416) | | (14.5) | | (1,341) | | (1,657) | | (17.0) |
其他收入/(亏损),净额 | | 4 | | 4,053 | | 7,209 | | 74.0 | | (514) | | 22,086 | | 226.6 |
所得税前净收入 | | | | 52,359 | | 15,385 | | 157.9 | | 53,628 | | 42,662 | | 437.9 |
所得税支出 |
| 9 | | 6,818 | | 7,704 | | 79.1 | | 13,068 | | 14,565 | | 149.5 |
净收入 | | | | 45,541 | | 7,681 | | 78.8 | | 40,560 | | 28,097 | | 288.4 |
归属于非控股权益的净收益 | | | | (2,373) | | — | | — | | (6,049) | | (1,905) | | (19.5) |
归属于Yandex N.V. 的净收益 | | | | 43,168 | | 7,681 | | 78.8 | | 34,511 | | 26,192 | | 268.9 |
每股A类和B类股票的净收益: | | | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 2 | | 116.38 | | 20.71 | | 0.21 | | 94.02 | | 70.63 | | 0.73 |
稀释 |
| 2 | | 116.23 | | 20.63 | | 0.21 | | 69.62 | | 70.40 | | 0.72 |
每股计算中使用的 A 类和 B 类股票的加权平均数 | | | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 2 | | 370,925,704 | | 370,834,420 | | 370,834,420 | | 367,071,728 | | 370,837,699 | | 370,837,699 |
稀释 |
| 2 | | 371,390,423 | | 372,293,060 | | 372,293,060 | | 375,794,547 | | 372,028,664 | | 372,028,664 |
(1) | 这些余额不包括单独列报的折旧和摊销费用,包括以下各项基于股份的薪酬支出: |
收入成本 |
| | | 169 |
| 172 | | 1.8 | | 449 |
| 513 | | 5.3 |
产品开发 |
| | | 3,771 |
| 3,370 | | 34.6 | | 11,237 |
| 9,839 | | 101.0 |
销售、一般和管理 |
| | | 2,523 |
| 2,350 | | 24.1 | | 7,537 |
| 6,839 | | 70.2 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
YANDEX N.V.
未经审计的综合收益/(亏损)简明合并报表
(以百万俄罗斯卢布和美元计)
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
净收入 | | 45,541 | | 7,681 | | 78.8 | | 40,560 | | 28,097 | | 288.4 |
外币折算调整: | | | | | | | | | | | | |
外币折算,扣除零税 | | (656) | | (4,351) | | (44.7) | | 6,197 | | (7,745) | | (79.5) |
其他综合收益/(亏损)总额 | | (656) | | (4,351) | | (44.7) | | 6,197 | | (7,745) | | (79.5) |
综合收入总额 | | 44,885 | | 3,330 | | 34.1 | | 46,757 | | 20,352 | | 208.9 |
归属于非控股权益的综合收益总额 | | (2,442) | | — | | — | | (5,860) | | (1,865) | | (19.1) |
归因于 Yandex N.V. 的总综合收益 | | 42,443 | | 3,330 | | 34.1 | | 40,897 | | 18,487 | | 189.8 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-4
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并现金流量表
(以百万俄罗斯卢布和美元计)
| | | | 截至9月30日的九个月 | ||||
|
| 注意事项 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | | | 擦 | | 擦 | | $ |
经营活动提供的现金流: | | | | | | | | |
净收入 | | | | 40,560 | | 28,097 | | 288.4 |
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整: | | | | | | | | |
财产和设备的折旧 | | 6 | | 17,279 | | 20,995 | | 215.5 |
无形资产的摊销 | | 8 | | 5,369 | | 7,868 | | 80.8 |
内容资产摊销 | | 10 | | 6,677 | | 6,347 | | 65.2 |
经营租赁使用权资产减少和租赁负债增加 | | 7 | | 11,087 | | 10,408 | | 106.8 |
债务折扣和发行成本的摊销 | | | | 585 | | — | | — |
基于股份的薪酬支出(分别不包括14,953卢布和10,718卢布的现金结算奖励) | | | | 4,270 | | 6,472 | | 66.4 |
递延所得税支出/(福利) | | | | 1,399 | | (52) | | (0.5) |
外汇收益 | | 4 | | (11) | | (22,378) | | (229.7) |
权益法投资的亏损 | | | | 1,341 | | 1,657 | | 17.0 |
《新闻》和《禅宗》解散的影响 | | | | (38,051) | | — | | — |
可转换债务重组收益 | | | | (9,305) | | — | | — |
长期资产的减值 | | | | 3,644 | | 1,199 | | 12.3 |
预期信贷损失准备金 | | | | 1,769 | | 3,488 | | 35.8 |
其他 | | | | 801 | | 3,469 | | 35.6 |
不包括收购影响的运营资产和负债的变化: | | | | | | | | |
应收账款 | | | | (4,296) | | (11,778) | | (120.9) |
预付费用 | | | | (5,129) | | (6,007) | | (61.7) |
库存 | | | | (7,526) | | 2,453 | | 25.2 |
应付账款、应计账款和其他负债和应付税款 | | 4 | | 22,870 | | 18,287 | | 187.7 |
递延收入 | | | | 1,654 | | 3,941 | | 40.5 |
其他资产 | | | | 568 | | 1,776 | | 18.2 |
增值税可退税 | | | | (1,983) | | (1,459) | | (15.0) |
应收资金 | | | | 1,658 | | (2,033) | | (20.9) |
应收销售融资 | | | | (1,785) | | (4,068) | | (41.8) |
内容资产 | | 10 | | (8,718) | | (11,270) | | (115.7) |
内容负债 | | | | (1,440) | | 1,018 | | 10.5 |
经营活动提供的净现金 | | | | 43,287 | | 58,430 | | 599.7 |
用于投资活动的现金流: | | | | | | | | |
购买不动产、设备和无形资产 |
| | | (30,296) | | (52,031) | | (534.1) |
购买待租赁的资产 | | | | — | | (12,806) | | (131.5) |
收购业务,扣除获得的现金 | | | | (820) | | — | | — |
News and Zen的解散以及收购Delivery Club而获得的净现金 | | | | 1,795 | | — | | — |
出售有价股票证券的收益 | | | | 5,859 | | — | | — |
定期存款投资 | | | | (3,235) | | (6) | | (0.1) |
定期存款的到期日 | | | | 25,769 | | 160 | | 1.7 |
发放的贷款 | | | | (169) | | (3,300) | | (33.8) |
偿还贷款的收益 | | | | — | | (1,621) | | (16.6) |
向客户提供的银行存款和贷款 | | | | 480 | | 1,641 | | 16.8 |
其他投资活动 | | | | (371) | | 874 | | 9.0 |
用于投资活动的净现金 | | | | (988) | | (67,089) | | (688.6) |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-5
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并现金流量表(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计)
| | | | 截至9月30日的九个月 | ||||
|
| 注意事项 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | | | 擦 | | 擦 | | $ |
融资活动提供的/(用于)融资活动的现金流: | | | | | | | | |
发行债务的收益 | | 12 | | 50,228 | | 161,468 | | 1,657.5 |
偿还债务 | | 12 | | (49,364) | | (103,581) | | (1,063.3) |
透支借款的还款 | | | | (2,940) | | — | | — |
购买不可赎回的非控股权益 | | 3 | | — | | (57,337) | | (588.6) |
支付或有对价和滞留金额 | | | | (195) | | (77) | | (0.8) |
融资租赁的付款 | | | | (1,154) | | (2,327) | | (23.9) |
银行存款和负债 | | | | — | | 8,255 | | 84.7 |
其他筹资活动 | | | | (1,390) | | (5,674) | | (58.1) |
融资活动提供/(用于)的净现金 | | | | (4,815) | | 727 | | 7.5 |
汇率变动对现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物的影响 | | | | (15,866) | | 10,163 | | 104.3 |
现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物的净变动 | | | | 21,618 | | 2,231 | | 22.9 |
期初现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物 | | | | 79,398 | | 84,440 | | 866.8 |
期末现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物 | | | | 101,016 | | 86,671 | | 889.7 |
| | | | | | | | |
现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物的对账: | | | | | | | | |
现金和现金等价物,期初 | | | | 79,274 | | 83,131 | | 853.4 |
限制性现金和现金等价物,期初 | | | | 124 | | 1,309 | | 13.4 |
期初现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物 | | | | 79,398 | | 84,440 | | 866.8 |
现金和现金等价物,期末 | | | | 99,866 | | 85,411 | | 876.8 |
限制性现金及现金等价物,期末 | | | | 1,150 | | 1,260 | | 12.9 |
期末现金和现金等价物以及限制性现金和现金等价物 | | | | 101,016 | | 86,671 | | 889.7 |
| | | | | | | | |
现金流信息的补充披露: | | | | | | |
| |
为所得税支付的现金 | | | | 6,989 | | 12,546 |
| 128.8 |
为收购支付的现金 | | | | 1,031 | | — |
| — |
可转换票据优惠券已支付 | | | | 439 | | — | | — |
为融资租赁支付的利息 | | | | 936 | | 1,913 | | 19.6 |
为贷款支付的利息 | | | | 463 | | 4,748 | | 48.7 |
来自经营租赁的运营现金流 | | | | 9,889 | | 10,764 | | 110.5 |
非现金经营活动: | | | | | | | | |
由于新的经营租赁和租约的修改,使用权资产的增加 | | | | 4,627 | | 16,557 | | 170.0 |
非现金投资活动: | | | | | | | | |
购置的财产和设备以及尚未付款的无形资产 | | | | 2,847 | | 9,208 | | 94.5 |
非现金融资活动: | | | | | | | | |
新的融资租赁和租赁修改导致使用权资产增加 | | | | 5,199 | | 8,758 | | 89.9 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-6
目录
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并股东权益报表
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
| | 截至2022年9月30日的三个月 | ||||||||||||||||||||
| | 优先共享 | | 普通股 | | | | | | 累积的 | | | | | | | | 可兑换 | ||||
| | 已发行和 | | 已发行和 | | 财政部 | | 额外 | | 其他 | | | | 非- | | |
| 非- | ||||
| | 杰出 | | 杰出 | | 股票位于 | | 付费 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | |
| 控制 | ||||
| | 股份 | | 金额 | | 股份 | | 金额 | | 成本 | | 资本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 总计 |
| 利益 |
|
| |
| 擦 |
| |
| 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
截至2022年6月30日的余额 | | 1 | | — | | 358,940,490 | | 281 | | (1,393) | | 116,634 | | 23,304 | | 125,293 | | 17,237 | | 281,356 | | 338 |
基于股份的薪酬支出 |
| — | | — | | — | | — | | — | | 718 | | — | | — | | — | | 718 | | — |
可转换债务的重组 |
| — | | — | | — | | — | | — | | (596) | | — | | — | | — | | (596) | | — |
发行新股 | | — | | — | | 2,216,412 | | 1 | | — | | (1) | | — | | — | | — | | — | | — |
外币折算调整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (725) | | — | | 69 | | (656) | | — |
可赎回非控股权益赎回价值的变化 |
| — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 297 | | — | | 297 | | (297) |
净收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 43,168 | | 2,373 | | 45,541 | | — |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 1 | | — | | 1 | | — |
截至2022年9月30日的余额 | | 1 | | — | | 361,156,902 | | 282 | | (1,393) | | 116,755 | | 22,579 | | 168,759 | | 19,679 | | 326,661 | | 41 |
| | 截至 2023 年 9 月 30 日的三个月 | | | ||||||||||||||||||
| | 优先共享 | | 普通股 | | | | | | 累积的 | | | | | | | | | ||||
| | 已发行和 | | 已发行和 | | 财政部 | | 额外 | | 其他 | | | | 非- | | | | | ||||
| | 杰出 | | 杰出 | | 股票位于 | | 付费 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | | | | ||||
| | 股份 | | 金额 | | 股份 | | 金额 | | 成本 | | 资本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 总计 | | |
|
| |
| 擦 |
| |
| 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 |
| 擦 | | |
截至2023年6月30日的余额 |
| 1 |
| — |
| 361,482,281 |
| 282 | | (1,393) | | 81,505 | | 22,550 | | 192,206 | | 16 |
| 295,166 | | |
基于股份的薪酬支出 | | — | | — | | — | | — | | — | | 3,492 | | — | | — | | — | | 3,492 | | |
外币折算调整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (4,351) | | — | | — | | (4,351) | | |
净收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 7,681 | | — | | 7,681 | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | 1 | | — | | 361,482,281 | | 282 | | (1,393) | | 84,997 | | 18,199 | | 199,887 | | 16 | | 301,988 | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额,美元 |
| | | — | | | | 2.9 | | (14.3) | | 872.5 | | 186.9 | | 2,051.9 | | 0.1 | | 3,100.0 | | |
随附附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分
F-7
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并股东权益报表
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
| | 截至2022年9月30日的九个月 | ||||||||||||||||||||
| | 优先共享 | | 普通股 | | | | | | 累积的 | | | | | | | | 可兑换 | ||||
| | 已发行和 | | 已发行和 | | 财政部 | | 额外 | | 其他 | | | | 非- | | |
| 非- | ||||
| | 杰出 | | 杰出 | | 股票位于 | | 付费 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | |
| 控制 | ||||
| | 股份 | | 金额 | | 股份 | | 金额 | | 成本 | | 资本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 总计 |
| 利益 |
|
| |
| 擦 |
| |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 | | 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
截至2021年12月31日的余额 |
| 1 | | — | | 358,703,352 | | 281 | | (2,728) | | 112,942 | | 16,193 | | 131,488 | | 13,880 | | 272,056 | | 869 |
采用亚利桑那州立大学的影响 2020-06 | | — | | — | | — | | — | | — | | (8,573) | | — | | 2,511 | | — | | (6,062) | | — |
截至2022年1月1日的调整后余额 | | 1 | | — | | 358,703,352 | | 281 | | (2,728) | | 104,369 | | 16,193 | | 133,999 | | 13,880 | | 265,994 | | 869 |
基于股份的薪酬支出 |
| — | | — | | — | | — | | — | | 4,345 | | — | | — | | — | | 4,345 | | — |
发行新股 | | — | | — | | 2,216,412 | | 1 | | — | | (1) | | — | | — | | — | | — | | — |
行使股票期权 | | — | | — | | 237,138 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
与行使股份奖励相关的预扣税 | | — | | — | | — | | — | | — | | (25) | | — | | — | | — | | (25) | | — |
为行使的期权重新发行股份 |
| — | | — | | — | | — | | 1,335 | | (1,335) | | — | | — | | — | | — | | — |
可转换债务的重组 | | — | | — | | — | | — | | — | | 9,345 | | — | | — | | — | | 9,345 | | — |
回购股票期权 | | — | | — | | — | | — | | — | | (5) | | — | | (105) | | — | | (110) | | (474) |
可赎回非控股权益赎回价值的变化 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 354 | | — | | 354 | | (354) |
外币折算调整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 6,386 | | — | | (189) | | 6,197 | | — |
净收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 34,511 | | 6,049 | | 40,560 | | — |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | 62 | | — | | — | | (61) | | 1 | | — |
截至2022年9月30日的余额 |
| 1 | | — | | 361,156,902 | | 282 | | (1,393) | | 116,755 | | 22,579 | | 168,759 | | 19,679 | | 326,661 | | 41 |
| | 截至 2023 年 9 月 30 日的九个月 | | | ||||||||||||||||||
| | 优先共享 | | 普通股 | | | | | | 累积的 | | | | | | | | | ||||
| | 已发行和 | | 已发行和 | | 财政部 | | 额外 | | 其他 | | | | 非- | | | | | ||||
| | 杰出 | | 杰出 | | 股票位于 | | 付费 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | | | | ||||
| | 股份 | | 金额 | | 股份 | | 金额 | | 成本 | | 资本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 总计 | | |
|
| |
| 擦 |
| | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 |
| 擦 | | |
截至2022年12月31日的余额 | | 1 | | — | | 361,482,281 | | 282 | | (1,393) | | 119,464 | | 24,258 | | 173,697 | | 21,870 |
| 338,178 | | |
基于股份的薪酬支出 | | — | | — | | — | | — | | — | | 6,472 | | — | | — | | — | | 6,472 | | |
与优步的交易 | | — | | — | | — | | — | | — | | (35,459) | | 1,646 | | — | | (23,524) | | (57,337) | | |
外币折算调整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (7,705) | | — | | (40) | | (7,745) | | |
净收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 26,192 | | 1,905 | | 28,097 | | |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | (5,480) | | — | | (2) | | (195) | | (5,677) | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | 1 | | — | | 361,482,281 | | 282 | | (1,393) | | 84,997 | | 18,199 | | 199,887 | | 16 | | 301,988 | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额,美元 |
| | | — | | | | 2.9 | | (14.3) | | 872.5 | | 186.9 | | 2,051.9 | | 0.1 | | 3,100.0 | | |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-8
目录
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
1. | 业务描述和重要会计政策摘要 |
业务描述
母公司Yandex N.V.(“公司”)及其合并子公司(统称为 “Yandex” 或 “集团”)是一家开发由机器学习和其他技术支持的智能产品和服务的科技公司。Yandex是欧洲最大的互联网企业之一,也是俄罗斯领先的搜索和叫车提供商。
Yandex N.V. 于2004年6月根据荷兰法律注册成立,是全球多家子公司的控股公司。
演示基础
随附的未经审计的简明合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)以及美国证券交易委员会关于中期财务报告的适用规则和条例编制的。因此,它们不包括美国公认会计原则要求的年度财务报表的所有信息和附注。因此,这些截至2023年9月30日的三个月和九个月未经审计的简明合并财务报表中包含的信息应与截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告中包含的合并财务报表及其附注一起阅读。
公司认为,随附的未经审计的简明财务报表包含了公允列报截至2023年9月30日的财务状况以及本报告所述期间的经营业绩、综合收益/(亏损)、现金流和权益变动所必需的所有调整,这些调整属于正常的经常性质。截至2022年12月31日的简明合并资产负债表来自截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告中包含的合并财务报表。
截至2023年9月30日的三个月和九个月的业绩不一定代表截至2023年12月31日的年度或任何其他未来时期的预期经营业绩。可能导致实际业绩与预期经营业绩不同的潜在风险和不确定性包括:影响俄罗斯经济或集团业务、运营或治理的地缘政治和宏观经济发展;政治、法律和/或监管环境的变化;竞争压力;广告模式的变化;用户偏好的变化;技术发展;以及集团需要支出资本以适应业务增长以及其他风险和不确定性包含在集团截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告中的 “风险因素” 下。
与集团截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告中所述的相比,集团的重大会计政策和估算没有重大变化,但与反向保理计划下的租赁和负债净投资有关的会计政策的更新除外,如下所述。
融资租赁投资包括销售型汽车租赁,代表未付净租金。销售类租赁的期限为2至5年,可以提前赎回并由租赁资产担保。集团确认租赁中的净投资,取消对租赁资产的承认。租赁净投资按扣除可报销费用后的最低租赁付款总额计算,即承租人担保的金额和按租赁隐含的利率折现的任何无担保剩余价值(合计为租赁总投资)。租赁中隐含的利率是贴现率,在租赁开始时,该贴现率使租赁总投资的现值等于租赁资产的公允价值。租赁总投资与租赁净投资之间的差额代表未赚取的财务收入。未赚取的融资收入被确认为租赁期内的融资租赁收入,其方式是根据隐性利率为租赁中的净投资产生恒定的回报率。
F-9
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
集团与某些银行建立了反向保理计划,根据该计划,银行充当集团的付款代理,并在应付账款到期之日向集团的供应商和市场卖家付款。该计划不提供任何作为担保的质押资产或其他形式的担保。反向保理计划下的负债记录在案:
- | 在未经审计的简明合并资产负债表(注4)中的应付账款、应计账款和其他负债项目中,前提是该计划没有显著延长付款期限,超出与集团其他未参与的市场卖家商定的正常条款。集团在该计划下支付的相应款项反映在未经审计的简明合并现金流量表中经营活动的现金流中;以及 |
- | 在未经审计的简明合并资产负债表(注释12)的债务额度中,前提是该计划大幅延长了与集团其他供应商和未参与的市场卖家达成的正常条款的付款期限。集团在该计划下支付的相应款项反映在未经审计的简明合并现金流量表中来自融资活动的现金流中。 |
估算值的使用
根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响报告的资产和负债金额、合并财务报表之日的或有资产负债的披露以及报告期的收入和支出金额。专家组的估计以历史经验和其他各种被认为合理的假设为基础,其结果构成了对资产和负债账面价值作出判断的基础。
便捷翻译
为方便读者,已将金额从卢布折算成美元,汇率为97.4147卢布兑1.00美元,汇率为2023年9月30日的汇率(除非另有说明)。没有人表示卢布的金额本来可以或可能按这种汇率兑换成美元。资产负债表发布日之后,卢布继续经历一段大幅波动的时期。
最近通过的会计公告
2022年9月,财务会计准则委员会发布了ASU第2022-04号《负债——供应商融资计划(副主题 405-50):供应商融资计划义务披露》,要求使用供应商融资计划购买商品和服务的实体披露该计划的关键条款。该标准不影响供应商融资计划债务的确认、计量或财务报表的列报。本亚利桑那州立大学的修正案对2022年12月15日之后的报告期有效,但前滚信息修正案除外,该修正案对2023年12月15日之后开始的期间生效。该集团采用了自2023年1月1日起生效的标准,但未对未经审计的简明合并财务报表产生重大影响。
2. | 每股净收益 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月中,每股A类和B类普通股的基本净收益是根据使用两类方法的已发行普通股的加权平均数计算得出的。每股基本净收益是使用该期间已发行普通股的加权平均数计算得出的,其中包括既得的限制性股票单位和将在2022年6月公司可转换票据重组的一部分交付的股票。每股普通股的摊薄净收益是使用以 “库存股” 法计算的股份奖励的稀释效应和可转换债务重组在转换法下的稀释效应计算的。
每股A类股票的摊薄净收益的计算假设B类股票的转换,而每股B类股票的摊薄净收益不假设这些股票的转换。A类和B类股票的每股净收益/(亏损)金额相同,因为无论是通过分红还是清算,每个类别的持有人在法律上都有权获得相等的每股分配。由于截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月,摊薄后每股普通股净收益计算中不包括的股票奖励数量分别为10,247,290和5,296,002个,截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中分别为8,025,207和5528,992个。
F-10
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
2022年6月,集团完成了本金总额为93.2%的本金回购,回购了本金总额为2025年3月3日到期的集团0.75%的可转换票据(“票据”),并考虑了所有票据的修改。迄今为止,该集团已回购了最初发行的票据本金总额的99%以上。修改之前,可转换债务包含在折算法下的摊薄后每股净收益的计算中。
基本和摊薄后每股净收益的组成部分如下:
| | 截至9月30日的三个月 | ||||||||||
| | 2022 | | 2023 | ||||||||
| | A 级 | | B 级 | | A 级 | | A 级 | | B 级 | | B 级 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| $ |
| 擦 |
| $ |
净收入,分配给基本 | | 39,013 | | 4,155 | | 6,942 | | 71.3 | | 739 | | 7.5 |
将B类股票转换为A类股票后净收益的重新分配 | | 4,155 | | — | | 739 | | 7.5 | | — | | — |
将净收益重新分配给B类股票 | | — | | (6) | | — | | — | | (3) | | — |
净收益,摊薄后分配 | | 43,168 | | 4,149 | | 7,681 | | 78.8 | | 736 | | 7.5 |
每股计算中使用的加权平均普通股——基本 |
| 335,227,030 |
| 35,698,674 |
| 335,135,746 |
| 335,135,746 |
| 35,698,674 |
| 35,698,674 |
的影响: |
| | | | | | | | | | | |
将B类股票转换为A类股票 | | 35,698,674 | | — | | 35,698,674 | | 35,698,674 | | — | | — |
基于股份的奖励 | | 464,719 | | — | | 1,458,640 | | 1,458,640 | | — | | — |
每股使用的加权平均普通股 |
| 371,390,423 |
| 35,698,674 |
| 372,293,060 |
| 372,293,060 |
| 35,698,674 |
| 35,698,674 |
归属于普通股股东的每股净收益: | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 116.38 |
| 116.38 |
| 20.71 |
| 0.21 |
| 20.71 |
| 0.21 |
稀释 |
| 116.23 |
| 116.23 |
| 20.63 |
| 0.21 |
| 20.63 |
| 0.21 |
| | 截至9月30日的九个月 | ||||||||||
| | 2022 | | 2023 | ||||||||
| | A 级 | | B 级 | | A 级 | | A 级 | | B 级 | | B 级 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| $ |
| 擦 |
| $ |
净收入,分配给基本 | | 31,155 | | 3,356 | | 23,671 | | 243.0 | | 2,521 | | 25.9 |
将B类股票转换为A类股票后净收益的重新分配 |
| 3,356 |
| — |
| 2,521 |
| 25.9 |
| — |
| — |
将净收益重新分配给B类股票 | | — | | (871) | | — | | — | | (8) | | (0.1) |
扣除税后可转换债务重组的影响 | | (8,348) | | — | | — | | — | | — | | — |
分类广告中的稀释 | | (2) | | — | | — | | — | | — | | — |
净收益,摊薄后分配 |
| 26,161 |
| 2,485 |
| 26,192 |
| 268.9 |
| 2,513 |
| 25.8 |
每股使用的加权平均普通股 | | 331,373,054 | | 35,698,674 | | 335,139,025 | | 335,139,025 | | 35,698,674 | | 35,698,674 |
计算 — 基础 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
的影响: | | | | | | | | | | | | |
将B类股票转换为A类股票 | | 35,698,674 | | — | | 35,698,674 | | 35,698,674 | | — | | — |
如果转换方法下的增量份额 | | 3,603,960 | | — | | — | | — | | — | | — |
基于股份的奖励 | | 5,118,860 | | — | | 1,190,965 | | 1,190,965 | | — | | — |
使用的加权平均普通股 |
| 375,794,547 |
| 35,698,674 |
| 372,028,664 |
| 372,028,664 |
| 35,698,674 |
| 35,698,674 |
每股计算 — 摊薄 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
归属于普通股股东的每股净收益: | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 94.02 |
| 94.02 |
| 70.63 |
| 0.73 |
| 70.63 |
| 0.73 |
稀释 |
| 69.62 |
| 69.62 |
| 70.40 |
| 0.72 |
| 70.40 |
| 0.72 |
3. | 企业合并和投资交易 |
收购优步在 MLU B.V. 的剩余权益
2023年4月21日,公司与优步科技公司的子公司Uber NL Holdings 1 B.V.(“Uber”)签订协议(“协议”),并于同日收购了优步在出行合资企业MLU B.V的全部剩余29%权益,以702.5美元(按截止日期的汇率计算为57,337卢布)的现金对价。该协议取代了优步根据2021年9月7日的框架协议授予公司的看涨期权。看涨期权的行使期权有效期至2023年9月7日。
为了考虑交易所考虑的股权所有权变动,集团将非控股权益和额外实收资本金额分别减少了23,524卢布和35,459卢布,并将累计的其他综合收益金额增加了1,646卢布。截止日期之后,将不向非控股权益分配任何收益。
F-11
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
4. | 未经审计的简明合并财务报表详情 |
现金和现金等价物
截至2022年12月31日和2023年9月30日的现金及现金等价物包括以下内容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
现金 |
| 48,682 | | 44,320 |
| 455.0 |
现金等价物: | | | | | | |
银行存款 |
| 34,346 | | 41,076 | | 421.7 |
其他现金等价物 | | 103 | | 15 | | 0.1 |
现金和现金等价物总额 |
| 83,131 | | 85,411 | | 876.8 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月中,现金、现金等价物、定期存款、应收资金和其他金融资产的当前预期信贷损失并不重要。集团的所有现金都存放在管理层认为信贷质量高的金融机构。
对当前预期的贸易应收账款信贷损失和租赁净投资的备抵金
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月中,当前预期的贸易应收账款信贷损失备抵金变动情况如下:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
期初余额 | | 3,319 | | 5,279 | | 54.2 | | 2,716 | | 4,169 | | 42.8 |
本期预期信贷损失备抵金 | | 308 | | 957 | | 9.8 | | 1,327 | | 2,085 | | 21.4 |
注销 | | (98) | | (262) | | (2.7) | | (347) | | (441) | | (4.5) |
外币折算调整 | | 27 | | 173 | | 1.8 | | (140) | | 334 | | 3.4 |
期末余额 | | 3,556 | | 6,147 | | 63.1 | | 3,556 | | 6,147 | | 63.1 |
截至2023年9月30日,集团对逾期未到期的租约没有净投资,并且自租赁签订以来的期限不到一年。租赁中的全部净投资额受信用风险的约束,信用风险是根据具有类似风险敞口的合同的投资组合估算的。截至2023年9月30日,未确认重大预期信用损失。
其他流动资产
截至2022年12月31日和2023年9月30日的其他流动资产包括以下内容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
其他应收账款 | | 7,588 | | 4,614 | | 47.4 |
发放的贷款 | | 2,322 | | 3,953 | | 40.6 |
租赁中的净投资 | | 455 | | 3,500 | | 35.9 |
预付所得税 | | 3,328 | | 3,173 | | 32.6 |
合同资产 | | 1,456 | | 1,750 | | 18.0 |
对债务证券的投资 |
| 305 | | 511 | | 5.2 |
受限制的现金 | | 643 | | 510 | | 5.2 |
预付其他税款 | | 114 | | 192 | | 2.0 |
应收利息 | | 77 | | 85 | | 0.9 |
定期存款 | | 154 | | — | | — |
其他 | | 529 | | 782 | | 7.9 |
其他流动资产总额 |
| 16,971 |
| 19,070 | | 195.7 |
F-12
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
其他非流动资产
截至2022年12月31日和2023年9月30日的其他非流动资产包括以下内容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
租赁中的净投资 | | 979 | | 9,692 | | 99.5 |
发放的贷款 | | 6,523 | | 8,347 | | 85.7 |
长期预付费用 | | 3,998 | | 3,917 | | 40.3 |
向客户提供的银行存款和贷款 | | 133 | | 1,470 | | 15.1 |
合同资产 | | 1,292 | | 1,317 | | 13.5 |
赔偿资产 | | 1,031 | | 1,090 | | 11.2 |
受限制的现金 | | 666 | | 750 | | 7.7 |
增值税可退税 | | 603 |
| 437 | | 4.5 |
其他应收账款 | | 52 |
| 367 | | 3.7 |
其他非流动资产总额 |
| 15,277 |
| 27,387 |
| 281.2 |
应付账款、应计负债和其他负债
截至2022年12月31日和2023年9月30日的应付账款、应计负债和其他负债包括以下内容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
贸易应付账款和应计负债 |
| 72,635 |
| 88,320 |
| 906.7 |
应付/应计给员工的工资和其他薪酬费用 | | 11,424 | | 26,420 | | 271.2 |
反向保理计划下的负债 |
| 20,702 |
| 19,218 |
| 197.3 |
流动经营租赁负债(附注7) | | 10,963 | | 10,617 | | 109.0 |
银行存款和负债 | | 578 | | 8,819 | | 90.5 |
内容负债 | | 3,353 | | 5,052 | | 51.9 |
当期融资租赁负债(附注7) | | 2,788 | | 3,791 | | 38.9 |
收购企业的应付账款 | | 373 | | 336 | | 3.3 |
应付账款、应计负债和其他负债总额 |
| 122,816 |
| 162,573 |
| 1,668.8 |
其他收入/(亏损),净额
其他收入/(亏损)净额包括截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月中分别为4,242卢布和7,499卢布(合77.0美元)的外汇收益;以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中分别为11卢布和22,378卢布(合229.7美元)的收益。
应付的所得税和非所得税
未经审计的简明合并资产负债表中应缴的所得税和非所得税包括截至2022年12月31日和2023年9月30日分别为2511卢布和4,569卢布(合46.9美元)的应付所得税。
收入
未经审计的简明合并经营报表中的收入包括截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月中与商品销售相关的收入,分别为20,178卢布和30,703卢布(合315.2美元);以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中分别为57,979卢布和93,578卢布(合960.6美元)。
5. | 公允价值测量 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的资产和负债的公允价值,包括定期按公允价值计量的资产和负债的公允价值,不包括公允价值接近账面价值的公允价值,包括以下内容:
F-13
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2023年9月30日 | ||||||||||||||
|
| 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 | | 第 1 级 |
| 第 2 级 |
| 第 3 级 |
| 总计 |
| 总计 |
| | 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | $ |
资产: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
批出的贷款(注4) |
| — | | 9,067 | | — | | 9,067 | | — | | 12,205 | | — | | 12,205 | | 125.3 |
|
| — | | 9,067 | | — | | 9,067 | | — | | 12,205 | | — | | 12,205 | | 125.3 |
负债: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
贷款(附注12) | | — | | — | | 46,134 | | 46,134 | | — | | — | | 88,841 | | 88,841 | | 912.0 |
|
| — | | — | | 46,134 | | 46,134 | | — | | — | | 88,841 | | 88,841 | | 912.0 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,收到的贷款和发放的贷款的账面金额和公允价值如下:
| 截至2022年12月31日 | | 截至2023年9月30日 | ||||||||
| 携带 | | 公平 | | 携带 | | 公平 | ||||
| 擦 | | 擦 | | 擦 |
| $ |
| 擦 |
| $ |
资产: | | | | | | | | | | | |
批出的贷款(注4) | 8,845 | | 9,067 | | 12,300 | | 126.3 | | 12,205 | | 125.3 |
| 8,845 | | 9,067 | | 12,300 | | 126.3 | | 12,205 | | 125.3 |
负债: | | | | | | | | | | | |
贷款(附注12) | 50,669 | | 46,134 | | 90,735 | | 931.4 | | 88,841 | | 912.0 |
| 50,669 | | 46,134 | | 90,735 | | 931.4 | | 88,841 | | 912.0 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,公允价值层次结构层次之间没有金融资产和负债的转移。
6. | 财产和设备 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,扣除累计折旧后的财产和设备包括以下内容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
服务器和网络设备 |
| 98,446 | | 131,182 | | 1,346.6 |
融资租赁使用权资产 |
| 26,674 | | 34,333 | | 352.4 |
土地、土地权利和建筑物 |
| 19,096 | | 20,640 | | 211.9 |
基础设施系统 |
| 19,120 | | 24,450 | | 251.0 |
办公室家具和设备 |
| 11,923 | | 14,693 | | 150.8 |
其他设备 |
| 10,063 | | 15,508 | | 159.2 |
租赁权改进 | | 4,507 | | 5,451 | | 56.0 |
尚未使用的资产 |
| 42,170 | | 50,269 | | 516.1 |
总计 |
| 231,999 |
| 296,526 | | 3,044.0 |
减去:累计折旧 |
| (104,293) | | (131,782) | | (1,352.8) |
财产和设备总额 |
| 127,706 |
| 164,744 | | 1,691.2 |
尚未使用的资产主要是建筑建筑、服务器和网络设备、基础设施系统、其他设备和正在安装的资产,包括相关的预付款,包括资产成本和其他适用于购买和安装的直接费用。截至2022年12月31日和2023年9月30日,尚未使用的资产中包含的租赁权益改善分别为364卢布和1,002卢布(合10.3美元)。
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月,与财产和设备相关的折旧费用分别为5,634卢布和8,074卢布(合82.9美元),截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月分别为17,279卢布和20,995卢布(合215.5美元)。
7. | 租赁 |
以承租人身份分组
该集团拥有公司办公室、仓库、分拣中心、汽车和停车位的经营租约。集团的租约剩余租赁期为1至8年,其中一些包括在该年内终止租约的选项
F-14
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
1 年。
该集团有仓库和汽车的融资租赁。集团的租赁剩余租赁期为1至18年,其中一些包括在1年内终止租约的选项。
租赁费用的组成部分包括运营租赁成本(在未经审计的简明合并现金流量表中披露)和以下成本:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
可变租赁成本总额 | | 328 | | 11 |
| 0.1 | | 1,010 | | 111 |
| 1.1 |
融资租赁成本: | | | | |
| | | | | |
| |
使用权资产的摊销 | | 465 | | 957 |
| 9.8 | | 1,328 | | 2,376 |
| 24.4 |
租赁负债的利息 | | 393 | | 699 |
| 7.2 | | 1,061 | | 1,930 |
| 19.8 |
融资租赁成本总额 |
| 858 | | 1,656 |
| 17.0 | | 2,389 | | 4,306 |
| 44.2 |
可变租赁成本主要与汽车共享业务的汽车租赁有关,代表基于里程的付款。
与租赁相关的补充资产负债表信息:
| | 十二月三十一日 | | 九月三十日 | | 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
经营租赁 |
| | | | | |
经营租赁使用权资产 | | 28,646 | | 35,265 | | 362.0 |
流动经营租赁负债(注4) | | 10,963 | | 10,617 | | 109.0 |
经营租赁负债,非流动 | | 17,609 | | 24,576 | | 252.3 |
经营租赁负债总额 | | 28,572 | | 35,193 | | 361.3 |
| | | | | | |
当期融资租赁负债(注4) | | 2,788 | | 3,791 | | 38.9 |
融资租赁负债,非流动 | | 21,185 | | 26,184 | | 268.8 |
融资租赁负债总额 |
| 23,973 | | 29,975 | | 307.7 |
截至2023年9月30日,租赁负债的到期日如下:
| 经营租赁 | | 融资租赁 | ||||
| 擦 | | $ | | 擦 | | $ |
2023 年的剩余时间 | 2,996 | | 30.8 | | 1,564 | | 16.1 |
2024 | 13,302 | | 136.6 | | 6,469 | | 66.4 |
2025 | 10,292 | | 105.7 | | 8,600 | | 88.3 |
2026 | 7,217 | | 74.1 | | 8,217 | | 84.4 |
2027 | 3,644 |
| 37.4 | | 5,515 |
| 56.6 |
此后 | 4,508 | | 46.3 | | 10,773 | | 110.5 |
租赁付款总额 | 41,959 | | 430.9 | | 41,138 | | 422.3 |
减去估算的利息 | (6,766) | | (69.6) | | (11,163) | | (114.6) |
总计 | 35,193 | | 361.3 | | 29,975 | | 307.7 |
F-15
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
有关加权平均剩余租期和加权平均折扣率的信息如下所示:
| 剩余加权平均值 | | 加权平均折扣 | ||||
| 2022年12月31日 | | 九月三十日 | | 2022年12月31日 | | 九月三十日 |
经营租赁 | 3.6 | | 3.9 | | 7.4% | | 9.2% |
融资租赁 | 6.8 | | 5.8 | | 8.6% | | 9.4% |
转租收入主要由营业租赁收入表示。
截至2023年9月30日,该集团的额外运营和融资租赁尚未开始,分别为2793卢布(合28.7美元)和2,105卢布(合21.6美元)。这些运营和融资租赁将分别于2023年剩余时间和2024年8月开始,租赁期限为5至10年。
以出租人身份分组
集团通过Yandex Drive免费浮动汽车共享服务和其他相关服务租赁汽车。这些租赁符合ASC 842租赁的标准,可归类为运营租赁。集团确认截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月的营业租赁收入分别为2,873卢布和3,043卢布(合31.2美元),以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中分别为8,253卢布和7,586卢布(合77.9美元),均列于未经审计的简明合并运营报表的收入范围内。
融资租赁投资包括销售型汽车租赁,代表未付净租金。销售类租赁的期限为2至5年,可以提前赎回并由租赁资产担保。
租赁净投资的未来最低应收租金如下:
|
| | | 2023年9月30日 | ||
| | | | 擦 | | $ |
2023 年的剩余时间 | | | | 1,330 | | 13.7 |
2024 | | | | 5,264 | | 54.0 |
2025 | | | | 5,154 | | 52.9 |
2026 | | | | 3,542 | | 36.4 |
2027 | | | | 1,539 | | 15.8 |
此后 |
| | | 163 | | 1.7 |
未贴现的租金总额 |
| | | 16,992 | | 174.5 |
减去:未赚取的利息 | | | | (3,800) | | (39.1) |
租赁中的净投资 |
| | | 13,192 | | 135.4 |
8. | 商誉和无形资产 |
商誉账面金额的变化如下:
| | 搜索和门户 | | 电子商务、移动和交付 | | Plus 和娱乐 | | 分类广告 | | 其他业务部门和计划 | | 总计 |
| 总计 |
| | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | $ |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 2021 年 12 月 31 日的余额 | | | | | | | | | | | | | | |
商誉总额 | | 2,719 | | 107,810 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 119,202 | | |
累计减值损失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 107,048 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 117,864 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
收购 | | — | | 1,101 | | — | | — | | — | | 1,101 | | |
外币折算调整 | | — | | (444) | | — | | — | | — | | (444) | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年6月30日的余额 | | | | | | | | | | | | | | |
商誉总额 | | 2,719 | | 108,467 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 119,859 | | |
累计减值损失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 107,705 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 118,521 | | |
F-16
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
收购 | | — | | 24,574 | | — | | — | | — | | 24,574 | | |
外币折算调整 | | — | | 30 | | — | | — | | — | | 30 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的余额 | | | | | | | | | | | | | | |
商誉总额 | | 2,719 | | 133,071 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 144,463 | | |
累计减值损失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 132,309 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 143,125 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
收购 | | — | | 464 | | — | | — | | — | | 464 | | |
外币折算调整 | | — | | 189 | | — | | — | | — | | 189 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日的余额 | | | | | | | | | | | | | | |
商誉总额 | | 2,719 | | 133,724 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 145,116 | | |
累计减值损失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 132,962 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 143,778 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
外币折算调整 | | — | | 142 | | — | | — | | — | | 142 | | |
减值损失 | | — | | (1,136) | | — | | — | | — | | (1,136) | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | | | | | | | | | | | | | | |
商誉总额 | | 2,719 | | 133,866 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 145,258 | | 1,491.1 |
累计减值损失 | | — | | (1,898) | | (576) | | — | | — | | (2,474) | | (25.4) |
| | 2,719 | | 131,968 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 142,784 | | 1,465.7 |
| | | | | | | | | | | | | | |
测量周期调整 | | — | | 56 | | — | | — | | — | | 56 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | | | | | | | | | | | | | |
商誉总额 | | 2,719 | | 133,922 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 145,314 | | 1,491.7 |
累计减值损失 | | — | | (1,898) | | (576) | | — | | — | | (2,474) | | (25.4) |
| | 2,719 | | 132,024 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 142,840 | | 1,466.3 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,扣除摊销后的无形资产包括以下内容:
|
| 截至2022年12月31日 | | 截至2023年9月30日 | ||||||||||
| | 格罗斯 | | 减去: | | 网 | | 格罗斯 | | 减去: | | 网 | | 网 |
|
| 携带 | | 累积的 | | 携带 | | 携带 | | 累积的 | | 携带 | | 携带 |
|
| 金额 | | 摊还 | | 价值 | | 金额 | | 摊还 | | 价值 | | 价值 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| $ |
与收购相关的无形资产: |
| | | | | | | | | | | | | |
商品名和域名 |
| 13,430 | | (2,840) | | 10,590 | | 11,308 | | (2,277) | | 9,031 | | 92.7 |
客户关系 | | 13,226 | | (3,834) | | 9,392 |
| 13,234 | | (4,915) | | 8,319 | | 85.4 |
内容和软件 |
| 8,387 | | (3,444) | | 4,943 |
| 8,148 | | (4,400) | | 3,748 | | 38.5 |
供应商关系 |
| 215 | | (83) | | 132 |
| 215 | | (119) | | 96 | | 1.0 |
与收购相关的无形资产总额: | | 35,258 | | (10,201) | | 25,057 |
| 32,905 | | (11,711) | | 21,194 | | 217.6 |
其他无形资产: | | | | | | | | | | | | | | |
技术和许可 | | 10,765 | | (5,799) | | 4,966 | | 22,482 | | (9,143) | | 13,339 | | 136.9 |
尚未使用的资产 | | 1,743 | | — | | 1,743 | | 960 | | — | | 960 | | 9.8 |
其他无形资产总额: | | 12,508 | | (5,799) | | 6,709 | | 23,442 | | (9,143) | | 14,299 | | 146.7 |
无形资产总额 | | 47,766 | | (16,000) | | 31,766 |
| 56,347 | | (20,854) | | 35,493 | | 364.3 |
F-17
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
下表显示了截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月中无形资产的摊销费用:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
与收购相关的无形资产 | | 888 | | 1,013 | | 10.4 | | 2,595 | | 3,848 | | 39.5 |
其他无形资产 |
| 950 | | 2,154 | | 22.1 | | 2,774 | | 4,020 |
| 41.3 |
无形资产的摊销费用总额 |
| 1,838 | | 3,167 | | 32.5 | | 5,369 | | 7,868 |
| 80.8 |
截至2023年9月30日持有的无形资产的预期摊销费用如下:
| | 已收购 | | 已购买 | | | ||
| | 无形的 | | 技术 | | 总计 | ||
| | 资产 | | 和许可证 | | | ||
| | 擦 | | 擦 | | 擦 | | $ |
2023 年的剩余时间 | | 875 | | 1,668 | | 2,543 | | 26.1 |
2024 | | 3,952 | | 4,823 | | 8,775 | | 90.1 |
2025 | | 3,497 | | 3,343 | | 6,840 | | 70.2 |
2026 | | 2,785 | | 2,842 | | 5,627 | | 57.8 |
2027 | | 2,019 | | 630 | | 2,649 | | 27.2 |
此后 | | 8,066 | | 33 | | 8,099 | | 83.1 |
总计 | | 21,194 | | 13,339 | | 34,533 | | 354.5 |
9. | 所得税 |
所得税根据俄罗斯联邦、荷兰和其他国家税法计算。
Yandex N.V. 在荷兰注册成立,在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,其应纳税利润按25.8%的税率缴纳所得税。
集团中期所得税的税收准备金是根据该期间生效的税率确定的。在所得税与截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月的所得税支出额对账之前,对收入适用荷兰法定所得税税率所产生的预期所得税支出金额如下:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
按荷兰法定所得税税率25.8%计算的预期支出 | | 13,509 | | 3,969 | | 40.7 | | 13,836 | | 11,007 | | 113.0 |
的影响: | | | | | | | | | | | | |
新闻和禅宗解散的非应税影响 | | (9,817) | | — | | — | | (9,817) | | — | | — |
不可扣除的基于股份的薪酬 | | 1,667 | | 1,520 | | 15.6 | | 4,959 | | 4,435 | | 45.5 |
未确认的税收优惠的应计 | | 861 | | 774 | | 7.9 | | 931 | | 1,865 | | 19.1 |
用于税收目的的其他费用/(收入)不可扣除/(应纳税) | | 2,272 | | 1,642 | | 16.9 | | 2,895 | | 4,484 | | 46.0 |
估值补贴的变化 | | (1,350) | | 4,343 | | 44.6 | | 540 | | 7,855 | | 80.6 |
公司间股息税 | | 483 | | 924 | | 9.5 | | 1,506 | | 2,564 | | 26.3 |
外国税率的差异 | | (1,813) | | (8,662) | | (88.9) | | (3,513) | | (20,864) | | (214.2) |
其他 |
| 1,006 | | 3,194 | | 32.8 | | 1,731 | | 3,219 | | 33.2 |
所得税支出 |
| 6,818 |
| 7,704 | | 79.1 | | 13,068 |
| 14,565 | | 149.5 |
F-18
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月中,估值补贴的变动情况如下:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
期初余额 | | (13,392) | | (20,307) | | (208.5) | | (12,482) | | (14,778) | | (151.7) |
计入开支 | | 1,350 | | (4,343) | | (44.6) | | (540) | | (7,855) | | (80.6) |
外币折算调整 | | (468) | | (873) | | (9.0) | | 1,462 | | (2,305) | | (23.7) |
采用亚利桑那州立大学的影响 2020-06 | | — | | — | | — | | (1,330) | | — | | — |
其他 | | (905) | | 450 | | 4.6 | | (525) | | (135) | | (1.4) |
期末余额 |
| (13,415) |
| (25,073) | | (257.5) | | (13,415) |
| (25,073) | | (257.4) |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,该集团将与未确认的税收优惠相关的应计利息和罚款分别列为807卢布和1,796卢布(合18.4美元),作为未经审计的简明合并资产负债表中其他应计负债的一部分。
截至2022年12月31日和2023年9月30日,未确认的税收优惠分别为5,463卢布和6,501卢布(合66.7美元),如果得到确认,将影响有效税率。集团预计,在未来十二个月中,未确认的所得税优惠不会大幅增加或减少。
10. | 内容资产 |
截至 2022 年 12 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日的内容资产包括以下内容:
| | 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
|
| 擦 | | 擦 | | $ |
许可内容,网络 | | | | | | |
许可内容,网络 | | 7,503 | | 8,783 | | 90.2 |
许可内容的预付款 | | 1,723 | | 2,770 | | 28.4 |
制作内容,网络 |
| | | | | |
已释放,减去摊销 | | 2,427 | | 3,666 | | 37.6 |
已完成但未发布 | | 757 | | 295 | | 3.0 |
正在生产和开发中 |
| 4,434 | | 6,455 | | 66.3 |
内容资产 |
| 16,844 | | 21,969 | | 225.5 |
下表表示内容资产的摊销情况:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
许可内容 | | 1,774 | | 1,453 | | 14.9 | | 6,028 | | 4,773 | | 49.0 |
制作的内容 |
| 277 | | 354 | | 3.6 | | 649 | | 1,574 | | 16.2 |
内容资产的总摊款 |
| 2,051 | | 1,807 | | 18.5 | | 6,677 | | 6,347 |
| 65.2 |
在截至2023年9月30日的九个月中,集团已签订了流媒体内容的购买承诺,未来付款(不包括增值税),2023年总额为495卢布(5.1美元),2024年为1,997卢布(20.5美元),2025年为181卢布(1.9美元)。
11. | 承付款和意外开支 |
法律诉讼
在正常业务过程中,本集团是各种法律诉讼的当事方,可提出索赔,其中一些索赔与涉嫌违反某些合同安排有关。集团打算积极为任何诉讼辩护,并相信任何未决诉讼、其他法律诉讼或其他事项的最终结果不会对集团的财务状况、经营业绩或流动性产生任何重大不利影响。
F-19
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
截至2022年12月31日和2023年9月30日,该集团在其他应计负债额度中分别记录了401卢布和1,501卢布(合15.4美元)的长期负债,在未经审计的简明合并资产负债表的应付账款、应计和其他负债项目中记录的短期负债分别为325卢布和735卢布(7.5美元),涉及所有可能和合理估计的未决法律事项。
截至2022年12月31日和2023年9月30日,该集团受正常业务过程中出现的各种法律和监管事项的约束。相关索赔金额分别为813卢布和356卢布(合3.7美元)。专家组未确认与这些索赔有关的责任,因为管理层认为该集团不会因任何此类事项而遭受可能的物质损失。
当前的环境和经济形势
该集团在俄罗斯开展主要业务,在国际上开展业务的规模较小、处于早期阶段的企业。当前的地缘政治紧张局势及其对俄罗斯和全球经济的影响为集团的业务、团队和股东创造了极具挑战性的环境。
这些事态发展对俄罗斯的宏观经济环境产生了不利影响(并可能在未来造成重大不利影响),导致卢布波动、货币管制、利率和通货膨胀大幅上升、消费者支出可能萎缩,以及外国企业和供应商撤出俄罗斯市场。此外,最近通过或将来可能通过的一些法律或法规可能会对集团的非俄罗斯股东及其在集团中持有的股份的价值产生不利影响。有关集团风险敞口的更多详情,请参阅截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告。
税收须接受法律授权的许多机构进行审查和调查,以处以罚款和处罚。尽管集团认为根据其对税收立法的理解,它已经为所有纳税义务提供了充足的准备金,但上述因素可能会给集团带来税收风险。截至2023年9月30日,除附注9中描述的未确认的税收优惠外,集团累积了13,600卢布(截至2022年12月31日为10,913卢布)(截至2022年12月31日为10,913卢布),包括截至2023年9月30日和2022年12月31日的4,009卢布(41.2美元)和2439卢布的罚款和利息,作为其他应计费用的一部分未经审计的简明合并资产负债表中的负债。此外,专家组还确定了与非所得税和费用有关的可能的意外开支,这些支出不是应计的。这种意外情况可能会发生,需要专家组缴纳额外的税款。截至2023年9月30日,该集团估计,与非所得税和费用(包括罚款和利息)相关的此类意外开支约为49,937卢布(合512.6美元)(截至2022年12月31日为25,232卢布)。
12. | 债务 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的债务包括以下内容:
|
| 十二月 31, |
| 截至2023年9月30日 |
| 截至2023年9月30日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
| | | | | | |
贷款 | | 50,669 | | 90,735 | | 931.4 |
可转换债务 |
| 522 | | 668 |
| 6.9 |
反向保理计划下的负债 | | — | | 17,954 | | 184.3 |
债务总额 | | 51,191 | | 109,357 | | 1,122.6 |
减去:当前部分 | | (21,306) | | (82,654) | | (848.5) |
债务总额,非流动部分 |
| 29,885 | | 26,703 |
| 274.1 |
贷款
2022年,集团主要通过以卢布计价的商业贷款为公司可转换票据回购的现金部分提供资金,金额为49,885卢布,将于2025年6月到期。2023年6月,该集团部分偿还了2万卢布的贷款。
2023年,集团还签署了几份贷款协议,将于2023-2028年到期。
F-20
YANDEX N.V.
未经审计的简明合并财务报表附注(续)
(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
13. | 基于股份的薪酬 |
公司已根据其2016年股权激励计划(“2016年计划”)向集团员工发放股份奖励。
基于股份的薪酬支出
下表汇总了有关已确认的基于股份的薪酬支出的信息:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
限制性股票单位(“RSU”) | | 4,724 | | 4,963 | | 50.9 | | 13,991 | | 14,242 | | 146.2 |
综合期权和业务部门股票奖励 | | 1,884 | | 663 | | 6.8 | | 4,299 | | 2,240 | | 23.0 |
与自动驾驶集团相关的限制性股票单位 | | 73 | | 120 | | 1.2 | | 281 | | 315 | | 3.2 |
分享选项 | | 59 | | 94 | | 1.0 | | 333 | | 248 | | 2.5 |
绩效共享单位(“PSU”) | | (277) | | 14 | | 0.1 | | 319 | | 37 | | 0.4 |
其他 | | — | | 38 | | 0.5 | | — | | 109 | | 1.2 |
基于股份的薪酬支出总额 | | 6,463 | | 5,892 | | 60.5 | | 19,223 | | 17,191 | | 176.5 |
Yandex N.V. 股权激励计划
下表汇总了有关非既得股票奖励的信息:
| | 选项 | | RSU | | PSU | |||||||||
| | | | 加权 | | | | 加权 | | | | 加权 | |||
| | | | 平均值 | | | | 平均值 | | | | 平均值 | |||
| | 数量 | | 授予日期 | | 数量 | | 授予日期 | | 数量 | | 授予日期 | |||
| | |
| 公允价值 |
| |
| 公允价值 | | |
| 公允价值 | |||
截至2022年12月31日为非既得 | | 723,923 | | $ | 21.94 | | 5,725,549 | | $ | 54.47 | | 171,979 | | $ | 97.51 |
既得 | | (97,500) | | | 27.05 | | (49,540) | | | 40.31 | | — | | | — |
被没收 | | — | | | — | | (196,107) | | | 56.16 | | — | | | — |
已取消 | | — | | | — | | (2,759,950) | | | 51.40 | | — | | | — |
截至 2023 年 9 月 30 日尚未归属 | | 626,423 | | $ | 21.15 | | 2,719,952 | | $ | 57.72 | | 171,979 | | $ | 97.51 |
2023年1月,公司修改了Yandex N.V. RSU奖励的条款,并将该计划延长至2023年,让所有限制性股票单位的持有人有机会将本应在2023年归属的未偿奖励部分兑换成现金奖励。交换了总计约270万个限制性单位的股权奖励。替代现金补助金是根据交换的限制性股票单位的2023年原始归属计划支付的。该交易所被列为股权奖励的修改,导致不计税收影响的股份薪酬支出增加6,484卢布,其中5,573卢布(合57.2美元)在截至2023年9月30日的九个月未经审计的简明合并运营报表中确认。截至2023年9月30日,与替代现金支付相关的应计负债为1,942卢布(合19.9美元),包含在未经审计的简明合并资产负债表中的应付账款、应计账款和其他负债中。
截至2023年9月30日,与未归属股票期权、限制性股票单位和PSU相关的未摊销股份薪酬支出为16,522卢布(合169.6美元),预计将在2.07年的加权平均期内予以确认。
综合期权和业务部门股票奖励
公司向多个业务部门的员工发放了基于股份的奖励,包括相关业务部门的综合期权奖励(“合成期权” 和 “业务部门股票奖励”)和相关的RSU奖励。综合期权和业务部门股票奖励使参与者有权获得相关业务部门的幻影或合成 “股份”,这代表参与者有权根据合成 “股份” 从授予日到归属或行使日期的升值获得一定金额(“支付金额”)。此类支付金额通过关联的RSU奖励的归属来满足,该奖励最终以公司的A类股票结算。通常,25%的综合期权和业务部门股票奖励将在一年后归属,其余部分将在接下来的三年中每个季度的最后一天按等额归属。
F-21
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(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
下表汇总了有关非既得股票奖励的信息:
| | 综合期权和业务部门股票奖励 | | ||
| | | | 加权 | |
| | | | 平均值 | |
| | 数量 | | 授予日期 | |
| | | | 公允价值 | |
截至2022年12月31日为非既得 | | 1,991,383 | 擦 | 3,405.1 | |
已授予 | | 1,923,112 | | 1,167.5 | |
既得 | | (471,777) | | 2,817.9 | |
被没收 | | (136,762) | | 5,649.2 | |
已取消 | | (157,827) | | 4,902.7 | |
截至 2023 年 9 月 30 日尚未归属 | | 3,148,129 | 擦 | 1,953.7 | |
截至2023年9月30日,与未归属合成期权和业务部门股票奖励相关的未摊销股份薪酬支出为5,827卢布(合59.8美元),预计将在2.90年的加权平均期内得到确认。
2021 年自动驾驶集团股权激励计划
集团(“可持续发展目标”)的子公司Yandex自动驾驶集团有限公司于2021年2月11日通过了可持续发展目标2021年股权激励计划(“可持续发展目标计划”)。根据可持续发展目标计划,可持续发展目标可以授予与可持续发展目标相关的股权奖励,包括限制性股票单位奖励。根据可持续发展目标计划授予的限制性股份使持有人有权在满足某些基于时间的归属标准后,免费获得代表可持续发展目标A类股票的固定数量的存托凭证(“DR”)。2021年2月11日,可持续发展目标监事会批准了总计2,132,749个可持续发展目标限制单位的授予,按全面摊薄计算,总额约占自动驾驶集团股权的6.3%。通常,可持续发展目标限制性股票在六年内归属,一年后为17%,其余部分在接下来的五年中每个季度的最后一天按等额归属。
下表汇总了有关非既得股票奖励的信息:
| | 可持续发展目标限制性股票 |
| | 数量 |
截至2022年12月31日为非既得 | | 619,623 |
既得 | | (262,942) |
截至 2023 年 9 月 30 日尚未归属 | | 356,681 |
截至2023年9月30日,与可持续发展集团限制性股票单位相关的未摊销股份薪酬支出预计将在1.56年的加权平均期内予以确认。
14. | 区段信息 |
集团的首席运营决策者(“CODM”)是管理委员会。该集团根据CODM如何管理业务、分配资源、制定运营决策和评估运营绩效来确定其运营部门。该集团确定了以下运营和可报告的细分市场:搜索和门户网站、电子商务、出行和交付、Plus、娱乐服务和分类广告。集团剩余运营板块的业绩,包括自动驾驶汽车业务(“Yandex SDG”)、Zen(直到2022年9月12日从集团剥离)、Yandex Cloud、Yandex教育、设备和Alice、金融科技和许多其他未达到披露量化或定性门槛的实验,以及未分配的公司支出,被合并为最终类别,定义为 “其他业务部门和计划”,即与可报告的区段和对账项目分开显示。
2023年,与截至2022年12月31日止年度的合并财务报表附注中列报的细分市场相比,集团对其分部进行了以下变更,以更好地反映业务的运营结构:
● | 集团将其他业务部门和计划部门的设备业务重命名为设备和爱丽丝; |
● | 集团将以下服务从搜索和门户部门转移到其他业务部门 |
F-22
YANDEX N.V.
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(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
和举措部分:Yandex 360 到 Yandex Cloud,Alice 语音援助到设备和爱丽丝,Yandex Pay 和 Yandex ID 到金融科技;以及 |
● | 该集团将RouteQ从其他业务部门和计划部门转移到电子商务、出行和交付领域的配送服务。 |
这些变更已追溯适用于提交的所有期间。
可报告的细分市场从以下服务中获得收入:
● | 搜索和门户部分包括搜索、地理、天气和在俄罗斯、白俄罗斯和哈萨克斯坦提供的许多其他服务; |
● | 电子商务、出行和交付领域包括在线到线下交易(O2O)业务,包括(i)出行业务,包括俄罗斯和独联体和欧洲、中东和非洲其他国家的叫车业务、Yandex Drive、汽车共享业务和踏板车;(ii)俄罗斯和独联体的电子商务业务,包括多类别电子商务市场Yandex Market、超本地化便利店送货服务Yandex Lavka Russia,以及 Yandex Eats 和 Market Delivery 的杂货配送服务(该服务以前被称为Delivery Club);以及(iii)其他O2O业务,包括Yandex Delivery,这是为个人、企业和中小型企业(中小型企业)提供的最后一英里和中英里物流解决方案;Yandex Eats和Market Delivery,一种来自餐厅的即食配送服务;Lavka Israel,一家超本地化便利店送货服务;以及加油站的非接触式支付服务Yandex Fuel以及一些小型实验; |
● | Plus 和娱乐服务板块包括订阅服务 Yandex Plus、Yandex Music、Kinopoisk、Yandex Afisha、Bookmate 和我们的制作中心 Yandex Studio;以及 |
● | 分类广告板块包括Auto.ru、Yandex Realty、Yandex Rent和Yandex Travel。 |
集团的运营部门可以将其他运营部门管理的产品整合到其服务中,为此他们支付特许权使用费或其他类型的补偿。此类补偿代表分部间交易,这些交易包含在下文列出的应申报细分市场的收入中。集团认为,分开列报每个应申报细分市场的外部客户收入和分部间交易是不切实际的,因为此类信息不容易获得,也不会提交给CODM。
下文列出了CODM用于评估细分市场绩效和决定如何分配资源的细分市场损益的衡量标准。每个细分市场的资产和资本支出均未经CODM审查。
F-23
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(以百万俄罗斯卢布和美元计,股票和每股数据除外)
|
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 2022 |
| 2023 |
| 2023 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
搜索和门户: | | | | | | | | | | | | |
收入 |
| 61,151 | | 90,442 | | 928.4 | | 156,163 | | 236,403 | | 2,426.8 |
调整后 EBITDA |
| 34,635 | | 47,021 | | 482.7 | | 83,637 | | 122,745 | | 1,260.0 |
电子商务、出行和交付: | | | | | | | | | | | | |
收入 |
| 63,448 | | 107,240 | | 1,100.9 | | 175,372 | | 290,665 | | 2,983.8 |
调整后 EBITDA | | (2,668) | | (4,483) | | (46.0) | | (9,102) | | (21,402) | | (219.7) |
额外内容和娱乐: |
| | | | | | | | | | | |
收入 |
| 7,817 | | 17,402 | | 178.6 | | 19,798 | | 46,261 | | 474.9 |
调整后 EBITDA | | (1,498) | | 1,040 | | 10.7 | | (7,264) | | 2,614 | | 26.8 |
分类广告: |
| | | | | | | | | | | |
收入 | | 3,371 | | 7,125 | | 73.1 | | 8,350 | | 17,136 | | 175.9 |
调整后 EBITDA | | 237 | | 235 | | 2.4 | | 903 | | 72 | | 0.7 |
其他业务部门和举措: | | | | | | | | | | | | |
收入 | | 11,203 | | 18,805 | | 193.0 | | 29,877 | | 47,882 | | 491.5 |
调整后 EBITDA | | (10,786) | | (17,684) | | (181.5) | | (21,437) | | (41,042) | | (421.3) |
分部总收入: | | 146,990 | | 241,014 | | 2,474.0 | | 389,560 | | 638,347 | | 6,552.9 |
分部调整后总息税折旧摊销前利润: | | 19,920 | | 26,129 | | 268.3 | | 46,737 | | 62,987 | | 646.5 |
淘汰赛: | | | | | | | | | | | | |
收入 | | (13,827) | | (36,245) | | (372.0) | | (32,639) | | (87,808) | | (901.4) |
调整后 EBITDA | | 83 | | 399 | | 4.0 | | 231 | | 1,081 | | 11.2 |
总计: | | | | | | | | | | | | |
来自外部客户的收入 | | 133,163 | | 204,769 | | 2,102.0 | | 356,921 | | 550,539 | | 5,651.5 |
调整后 EBITDA | | 20,003 | | 26,528 | | 272.3 | | 46,968 | | 64,068 | | 657.7 |
| | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月中,调整后的息税折旧摊销前利润与所得税前净收益之间的对账情况如下:
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| $ | | 擦 |
| 擦 |
| $ |
调整后 EBITDA | | 20,003 | | 26,528 | | 272.3 | | 46,968 | | 64,068 | | 657.7 |
减去:折旧和摊销 | | (7,468) | | (11,240) | | (115.4) | | (22,648) | | (28,863) | | (296.3) |
减去:某些基于股份的薪酬支出 | | (1,738) | | (3,111) | | (31.9) | | (14,498) | | (8,154) | | (83.7) |
减去:一次性重组和其他费用 | | — | | (93) | | (1.0) | | — | | (304) | | (3.1) |
减去:冲销与或有对价相关的薪酬支出 | | — | | — | | — | | 27 | | — | | — |
添加:可转换债务重组收益 | | — | | — | | | | 9,305 | | — | | |
添加:新闻和禅宗解散的影响 | | 38,051 | | — | | — | | 38,051 | | — | | — |
加:利息收入 | | 1,127 | | 1,289 | | 13.2 | | 3,526 | | 3,612 | | 37.1 |
减去:利息支出 | | (779) | | (3,781) | | (38.8) | | (2,508) | | (6,927) | | (71.1) |
减去:权益法投资的亏损 | | (890) | | (1,416) | | (14.5) | | (1,341) | | (1,657) | | (17.0) |
加:其他收入/(亏损),净额 | | 4,053 | | 7,209 | | 74.0 | | (514) | | 22,086 | | 226.6 |
减去:商誉和其他无形资产减值 | | — | | — | | — | | (2,740) | | (1,199) | | (12.3) |
所得税前净收入 |
| 52,359 | | 15,385 | | 157.9 | | 53,628 | | 42,662 | | 437.9 |
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