西班牙对外银行阿根廷分行

简明中期财务报表

九个月结束

2023年9月30日

Banco BBVA阿根廷银行 S.A.

目录

截至2023年9月30日的九个月期间的简明中期财务报表 ，比较呈列。

合并简明财务状况表

综合简明损益表

其他全面收入合并简明报表

合并简明股东权益变动表

合并简明现金流量表

备注

陈列品

单独简明的财务状况表

独立简明损益表

其他全面收益的单独简明报表

单独简明的股东权益变动表

现金流量表的单独简明报表

备注

陈列品

报告摘要

独立审计师关于综合简明中期财务报表的审查报告

独立审计师关于审查单独的简明中期财务报表的报告

监察委员会的报告

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合并简明中期财务报表附注

截至2023年9月30日
(以数千阿根廷比索不变货币表示的金额--注2.1.5。)

(原文为西班牙文的财务报表译文，见附注53)

Banco BBVA阿根廷银行(下称“BBVA阿根廷”、“实体”或“银行”)是一家公司(《阿诺尼玛社会》) 根据阿根廷法律注册成立，是一家全能银行，拥有243个国家分行网络。

自1996年12月以来，西班牙对外银行阿根廷分行是Banco Bilbao Vizcaya阿根廷银行(下称“BBVA”或“母公司”)全球战略的一部分，截至2023年9月30日持有66.55%的股本，直接和间接控制着该实体。

该等综合简明中期财务报表 包括本实体及其附属公司(统称为“本集团”)。合并的基础见 附注2.2。

该实体的部分股本公开交易，并已在布宜诺斯艾利斯证券交易所、纽约证券交易所和马德里证券交易所注册。

该实体继续在复杂的经济环境中运营，这从高通胀水平的持续存在可见一斑，通胀水平同比达到138.3。这种情况伴随着不稳定的金融变量，其中包括国家风险指标，即使在与私人债权人和国际货币基金组织重新谈判主权债务之后，该指标也有所增加，以及汇率对以外币计价的未偿还公共债务的影响。 在整个期间，货币政策利率从年初75%的年名义利率(107%实际年利率)增加到截至10月12日的133%(253%实际年利率)。

除其他规定外，还规定了与外汇贸易有关的预提，规定了出口商结汇的差别化汇率，以及允许个人和法人进入外汇市场的新的具体规定。

同时，根据阿根廷和外国法律，公共债务重组进程继续进行，包括与国际货币基金组织和巴黎俱乐部的应付款项有关的各种自愿互换和协议。阿根廷经济部与后者的技术工作人员就扩大基金机制的第五次和第六次审查达成了一项协议，董事会于8月23日批准了该协议。

至于美元价格，自2019年底以来，主要用于对外贸易的官方美元价格与证券交易所交易产生的替代价值以及非官方价值之间的差距显著扩大，截至所附财务报表发布之日达到约151%。

此外，阿根廷已经结束了从8月13日举行的同时强制性公开初选开始的总统选举进程，继续到10月22日的大选，并于11月19日结束第二轮选举，来自反对党自由党的哈维尔·米雷当选为新的总裁。总统交接将于12月10日举行。

值得一提的是，在帕索之后的第二天，美元官方汇率上涨了约22%，截至这些财务报表的发布日期，几乎保持不变。

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此外，国际宏观经济环境对其未来进展产生了一定程度的不确定性，主要是考虑到东欧俄罗斯和乌克兰之间以及以色列和哈马斯之间的武装冲突，以及与冠状病毒(新冠肺炎)爆发有关的宣布的大流行的后遗症影响，该病毒的爆发严重影响了国家和国际经济活动。

有鉴于此，该实体的管理层将长期监测国际和本地市场上上述情况的演变，以确定可能采取的行动 ，并确定可能对其股权和财务状况产生的影响，这可能需要在未来期间的财务报表中进行披露 。

本银行的综合简明中期财务报表 是根据BCRA规定的财务报告框架编制的。(BCRA补充的来文“A”6114)。除下文解释的BCRA规定的例外情况外，这种框架 以国际会计准则委员会(IASB)发布的、阿根廷经济科学专业人员理事会(FACPCE)采用的《国际财务报告准则》(IFRS)为基础。上述国际准则包括《国际财务报告准则》、《国际会计准则》(IAS)以及由IFRS解释委员会(IFRIC)或前IFRIC(原文如此)制定的解释。

在《财务报告准则》对现行《国际财务报告准则》的适用提出的例外情况中，下列各项会影响这些合并简明中期财务报表的编制：

有上述第5.5段。若“减值” 已悉数计入，根据该实体作出的全球估计，截至2023年9月30日及2022年12月31日，其股东权益将分别减少6,837,158及9,106,323。

除上述各段所述外， 该实体所采用的会计政策符合目前已获批准的国际财务报告准则，并适用于根据国际财务报告准则(BCRA)根据通讯“A” 7642采纳的国际财务报告准则编制该等综合简明中期财务报表。一般而言，除非另有规定，否则BCRA不允许任何国际财务报告准则的提早适用。

这些财务报表已于2023年11月21日获得Banco BBVA阿根廷银行董事会的批准。

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这些合并的简明中期财务报表 披露了截至2023年9月30日以数千阿根廷比索表示的购买力数字，并四舍五入到以千比索为单位的最接近的 金额。

该实体及其子公司将阿根廷比索视为其职能货币和列报货币。

该实体根据BCRA“A”6324号文件所载模式，按流动资金的顺序列报其财务状况表。

金融资产和金融负债一般在财务状况表中以毛数列报。只有在存在法律和无条件的抵销权利，并且管理层有意以净额结算或同时变现资产和清算负债的情况下，才按净额进行抵销和报告。

该等综合简明中期财务报表 乃根据历史金额编制，但若干品种除外，该等资产透过其他全面收益(OCI)按公允价值或按公允价值透过损益计值。此外，就衍生工具而言，资产及负债均按公允价值通过损益计值。

截至2023年9月30日的综合财务状况表与年终相比较，而截至2023年9月30日的三个月和九个月期间的综合简明收益表和其他全面收益表以及截至该日止九个月期间的股东权益变动表和现金流量表则与上一年同期的余额相比较。

比较资料数字已重新列报 ，以考虑货币总体购买力的变化，因此，在报告所述期间终了时的计量单位流动中列报(见下文“计量单位”)。

截至2023年9月30日的这些综合简明中期财务报表已于该日以购买力货币重新列报，如国际会计准则第29号“在恶性通货膨胀经济体中的财务报告”所述，并考虑到BCRA在经修订和补充的通信 “A”6651,6849中发布的特定规则，其中规定这种方法应适用于自2020年1月1日起及之后的财政年度的财务报表 ，并将2018年12月31日定义为过渡日期。

《国际财务报告准则》要求以不变货币重述职能货币为恶性通货膨胀经济体的货币的实体的财务报表。为了在确定这种经济环境时实现一致性，《国际会计准则》第29号确立了(I)某些非排他性定性指标，包括根据价格指数的演变和货币购买力的丧失来分析人口、价格、利率和工资的行为，以及(Ii)作为数量特征，这是实践中最常考虑的条件，以验证 三年累计通货膨胀率是否接近或超过100%。由于几个宏观经济因素，三年通胀率 高于这一数字，而中央政府的目标和其他现有预测表明，这一趋势在短期内不会逆转 。

这种重述应该用反映货币购买力变化的一般物价指数来表述，就好像经济一直处于恶性通货膨胀之中。为了做出这样的重述，一系列

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由阿根廷经济科学专业理事会联合会(“FACPCE”)每月编制和发布的指数，将自2017年1月(基准月份：2016年12月)起的消费者价格指数(CPI)与截至该日期的国内批发价格指数(IPIM，根据其 西班牙语首字母缩写)合并在一起，计算2015年11月和12月，INDEC没有公布任何关于IPIIM变化的 信息，即布宜诺斯艾利斯市CPI的变化。

考虑到上述指数，截至2023年9月30日和2022年9月30日的9个月期间的通货膨胀率分别为103.15%和66.07%，截至2022年12月31日的财政年度的通货膨胀率为94.79%。

以下是适用《国际会计准则》第26号的主要影响以及《国际财务报告准则》补充的《A》6849号文件规定的财务报表重报程序：

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综合简明中期财务报表 包括本实体及其附属公司(“本集团”)截至2023年9月30日及2022年12月31日的财务报表。

子公司是由银行控制的所有实体。 当一个实体因其持续参与该实体而面临或有权获得可变回报时，银行控制该实体，并且 有能力管理该实体的运营和财务政策，以影响这些回报。

这通常是在所有权 权益占其有权投票股份的50%以上的情况下遵守的。

然而，在特殊情况下，实体可以在所有权权益低于50%的情况下行使控制权，或者即使在被投资人的股份 中所有权权益高于50%也可以不行使控制权。

在评估一个实体是否有权控制被投资方时，该实体应考虑所有相关事件和情况，包括：

子公司自其有效控制权转移至实体之日起全面合并，并自该控制权终止之日起不再合并。该等综合简明中期财务报表包括实体及其附属公司的资产、负债、损益及其他全面收益的各个组成部分。合并主体之间的交易被完全删除。

子公司所有权权益的任何变动，在不失去控制权的情况下， 均记为股权交易。相反，如果实体失去对子公司的控制权，它将取消确认相关资产(包括商誉)、负债、非控股权益和其他股权组成部分，而由此产生的任何收益或 亏损将在损益中确认，而任何保留的投资将在失去控制权之日按公允价值确认。

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附属公司的财务报表已于与该实体相同的日期及相同的会计期间编制，并采用与该实体适用的会计政策一致的相关会计政策。如有需要，本集团会对各附属公司的财务报表作出相关调整，以统一本集团所采用的会计政策。

该实体及其子公司将阿根廷比索视为其职能货币和列报货币。

此外，非控股权益指收益或亏损及股东权益中不直接或间接属于该实体的部分。非控股权益 在这些财务报表中单独列于财务状况表、收益表、其他全面收益表和股东权益变动表中。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，实体 已将其财务报表与以下公司的财务报表合并：

2010年12月7日，Consolidar A.F.J.P.S.A.(正在进行清算程序)根据40.437/2010号案件向阿根廷政府提起损害赔偿诉讼。该诉讼由西班牙对外银行以本公司大股东的身份批准 法国对外银行S。2021年7月1日，发布了驳回索赔的决定 。2022年8月9日，联邦争议和行政事务上诉法院I室批准了初审法院的裁决。2022年8月25日，联邦政府对上述决议提出特别上诉，就涉及的联邦问题部分接受了 ，并通过2022年9月15日的法院裁决驳回了关于任意性理由的请求。考虑到部分驳回，阿根廷最高法院于2022年9月21日提出上诉。截至所附财务报表印发之日，无法估计所述法律程序的结果，也无法估计阿根廷最高法院对案件的最终评估。同样，Banco BBVA阿根廷银行说，如果在Consolidar AFJP SA(原告)诉阿根廷政府、劳工部、ANES(阿根廷社会保障管理局)(26.425号法律)损害赔偿(“Consolidar AFJP SA(El)c/Estado Nacional-Min”)案中提出的索赔。De Trabajo-ANSES(Ley N°26.425) S/Daños y Perjuicios“)(EXP.CAF编号40.437/2010年)被驳回，并向原告征收全部或部分法律费用(法庭费用、阿根廷政府律师费用、专家证人费和其他法律费用)，这种征收可以 银行作为共同原告的身份共同扩大。同样，在假设拒绝的情况下，全部或部分费用完全强加给Consolidar AFJP S.A.(在清算程序中)，而该实体的资产不足以承担这些费用，银行将承担这些费用，并保留收回与剩余股东相关的比例部分的权利。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，该实体在合并公司中的权益如下：

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(1)根据股东协议，本行 控制该实体，因其持续参与该实体而面临或有权获得浮动收益，并有能力管理影响该等回报的相关活动，例如财务及风险管理活动等。

Banco BBVA阿根廷银行董事会认为，截至2023年9月30日，没有其他公司或结构性实体应包括在综合简明中期财务报表中 。

信托基金

本集团担任财务、管理及担保信托的受托人(见附注49)。在确定本集团是否控制信托后，本集团根据IFRS 10的条款分析了控制权的存在，因此，已逐一评估了对工具相关活动的权力配置、 回报相对于该等结构性实体的变化对本集团的影响，以及两者的关系。在所有情况下， 已得出结论，该集团是代理，因此不会合并该等信托。

共同基金

本集团担任各类互惠基金的基金管理人 (见附注50)。为确定本集团是否控制一只互惠基金，通常会评估本集团于该互惠基金的总经济利益(包括任何附带权益及预期管理费)，并被视为投资者无权 无故撤换基金经理。该集团的结论是，它对这些共同基金中的任何一个都没有控制权。

截至2023年9月30日的综合简明中期财务报表 乃根据附注 2.1.1“应用会计政策”所述的BCRA所载财务报告框架编制，尤其是综合简明中期财务报表以国际会计准则第34号“中期财务报告”为基础。

在编制此等简明中期财务报表时，除附注2.1.5“计量单位”及附注2.5“本年度作出的监管变动”所解释的事项外，本公司已采用已刊发的截至2022年12月31日止财政年度的综合财务报表中所述的列报及合并基础、主要会计政策及判断、估计及重大会计假设， 但附注2.5另有说明。

这些综合简明中期财务报表 包括所有必要的信息，以便使用者适当了解所使用的编制和列报基础 ，以及在发布截至2022年12月31日的财政年度的最新年度综合财务报表后发生的相关事件和交易 。然而，这些合并简明中期财务报表并不包括根据国际会计准则1“财务报表列报 ”编制的年度合并财务报表所需的所有信息或所有披露。因此，这些合并简明中期财务报表应与已发布的截至2022年12月31日财年的年度合并财务报表一并阅读。

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根据《国际财务报告准则》编制这些综合简明财务报表需要实体及其附属公司管理层编制和审议对报告的资产和负债余额、收入和费用以及截至报告期末的或有资产和负债的确定和披露产生影响的重大会计判断、估计和假设。

所输入的条目基于对不同未来事件发生概率的最佳估计。从这个意义上说，与采用的估计和假设相关的不确定性可能导致未来的最终结果与此类估计不同，并需要对报告的受影响资产和负债余额进行重大调整 。会计判断、估计和假设将持续进行审查，其影响将被前瞻性地确认。

这些财务报表中包含的最重要的会计判断、估计和假设与已发布的截至2022年12月31日的综合财务报表附注2.4.1、2.4.2和2.4.3中描述的相同。

2.5.本财年引入的监管变化

在2023年1月1日开始的财政年度，对《国际财务报告准则》的以下修正案生效，对这些综合简明中期财务报表整体而言并未产生重大影响 ：

对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务报表2》的修正--会计政策披露

这些修订要求实体披露其重要会计政策，而不是其重要会计政策。此外，修正案中还对实体如何确定一项重要的会计政策作出了一些解释，并举例说明了一项会计政策何时可能是重要的。 为此，编写了一份指南，其中载有实务说明 2中所述的称为“四步重要性程序”的解释和例子。

国际财务报告准则的此项修订对该等综合简明中期财务报表的披露并无重大影响 ，预期亦不会对年度综合财务报表的披露产生重大影响。

对国际会计准则第8号“会计政策、会计估计的变化和错误”的修正--会计估计的定义

这些修订澄清了会计估计的变化与会计政策的变化和纠正错误之间的区别。它们还阐明了实体如何使用估值技术和输入数据来制定会计估计。对本准则的修订澄清，如果会计估计的变化不是由于纠正前期错误而产生的，则由于投入的变化或估值技术的变化而对会计估计产生的影响是会计估计的变化。前面对会计估计变化的定义明确指出，这些变化可能是新信息或新发展造成的。因此，这些更改不是对错误的更正。

对本《国际会计准则》的修订将适用于该实体对任何会计估计进行变更的范围，但估计不会对财务报表产生重大影响 。

国际会计准则第12号“所得税”修正案--与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金

国际会计准则理事会发布了修正案，缩小了国际会计准则第12号下的初始确认例外的范围，使其不再适用于产生相等的应税和可扣除临时差额的交易。修正案还澄清，如果为解决债务而支付的款项可为税收目的而扣除，则此类扣除是否可归因于税收是判断问题(在考虑了适用的税法后)。

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用于财务报表中确认的负债(和利息支出)或相关资产组成部分(和利息支出)。这一判断在确定初始确认资产和负债方面是否存在任何暂时性差异方面具有重要意义。

这项修订对财务报表没有重大影响。

2.6.新的声明

根据BCRA发布的函件“A”6114，随着新的IFRS获得批准，或现行IFRS被修改或废除，一旦阿根廷经济科学专业理事会联合会(FACPCE)以采纳通知的方式通过了此类更改，BCRA应发布一份声明，宣布其批准金融机构。一般而言，除非在通过时特别许可，否则不允许提前应用任何国际财务报告准则。

适用于该实体的准则和解释 已发布但截至这些合并简明中期财务报表的日期无效，现披露如下。当这些标准生效时，实体将 采用这些标准(如果适用)：

2020年1月和2022年10月，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则》第1号财务报表列报的修正案，明确了将负债归类为流动负债或非流动负债的要求。修订 澄清：(1)延期清偿的权利是什么意思；(2)在报告期结束时必须存在延期的权利；(3) 这种分类不受实体行使延期权利的可能性的影响；(4)只有当可转换负债中嵌入的 衍生工具本身是股权工具时，负债的条款才不会影响其分类； 和(V)披露。

国际会计准则理事会决定，如果一个实体只有在报告期 之后才遵守所要求的契诺(“未来契诺”)，才有权推迟支付债务，即使该实体在报告期结束时没有遵守规定，该实体也有权延期支付该负债。

修正案还澄清，在报告所涉期间结束时有权存在的要求适用于实体在报告日期或之前必须遵守的契约，无论是在该日期还是在以后的日期证明遵守情况。这些修订将在2024年1月1日或之后的财政年度内生效。世行预计这些修订不会对财务报表产生重大影响。

2022年9月，国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则》 16修正案，特别是关于承租人用来衡量销售和回租交易中产生的租赁负债的要求，以确保承租人-出卖人不确认与使用权有关的任何损益。适用这些 要求不会阻止承租人在损益中确认与部分或全部终止租赁有关的任何损益。修订并未就后续租赁产生的租赁负债规定具体的计量要求。对后续租赁产生的租赁负债的初步计量可能导致出卖人和承租人确定不同于租赁付款一般定义的“租赁付款”。卖方和承租人应制定并应用会计政策，以根据国际会计准则第8号提供相关和可靠的信息。这些修订自2024年1月1日起生效。 本实体预计这些修订不会对财务报表产生重大影响。

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2023年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第7号“现金流量表”和国际会计准则第7号“金融工具：披露”的修订，规定了应披露的信息要求 以加强现行要求，目的是帮助财务报表使用者了解供应商融资协议对实体负债、现金流量和流动性风险敞口的影响 。

这些修订要求实体提供关于供应商融资安排对负债和现金流的影响的信息，包括该等安排的条款和条件， 报告期开始和结束时与该等安排有关的负债的量化信息，以及该等安排的账面金额的非现金变动的类型和影响。除非个别安排有不同或独特的条款和条件，否则必须汇总有关这些安排的信息。在IFRS 7要求的量化流动性风险披露的背景下，供应商融资安排被列为可能需要披露的其他相关因素的一个例子。这些修正案将于2024年1月1日起生效。世行预计这不会对其 财务报表产生实质性影响。

2023年8月，国际会计准则理事会发布了关于“缺乏互换性”的“国际会计准则第21号”修正案。《国际会计准则》第21号修正案规定，实体应如何评估一种货币是否可兑换，以及在缺乏可兑换性时应如何确定现货汇率。一种货币被认为是可兑换的 如果一个实体能够在没有不当延迟的情况下并通过产生可强制执行的权利和义务的市场或兑换机制获得另一种货币 。如果一种货币不能兑换成另一种货币，则要求一个实体在计量日期估算即期汇率。一个实体估算即期汇率的目的是反映在当前经济条件下，市场参与者之间在计量日期进行有序的外汇交易的汇率。修正案 指出，实体可以使用未经调整的可观察汇率或其他估计技术。

当实体由于一种货币不能兑换另一种货币而估计现货汇率时，它应该披露信息，使财务报表的使用者能够 了解该货币不可兑换的事实对该实体的业绩、财务状况和现金流的影响。 这些修订将从2025年1月1日起生效。该实体正在评估这项修订将对财务报表产生的影响。

2.7.抄写到书上

截至这些合并简明中期财务报表的日期，它们正在转录到资产负债表中，以便公布和公布结果。此外，根据现行适用法律，会计分录正在转录到相关账簿和记录中。

为编制合并现金流量表而计算的财务状况及现金和现金等价物余额在合并简明报表 中细目如下：

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截至2022年9月30日和2021年12月31日，银行现金和存款余额分别为484,351,175和864,035,037。

分项数字如下：

这一信息的细目载于附件A。

在正常业务过程中，本集团进行每日或到期结算差额的外币远期交易，不交割标的资产 以及利率互换交易和期权。根据国际财务报告准则第9号--“金融工具”，这些交易不符合套期保值。

上述工具按公允价值计量，并于综合财务状况表“衍生工具”项确认。 公允价值变动于综合简明收益表“按公允价值计入损益的金融工具净收益”确认。

分项数字如下：

资产

负债

远期交易和外币远期交易的名义金额，如适用，以美元(美元)和欧元表示，以及利率互换和看跌期权的基本价值报告如下：

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分项数字如下：

逆回购交易

回购交易

截至2023年9月30日和2022年12月31日， 没有进行回购交易。

分项数字如下：

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2022年3月18日，转让该银行在Prisma Medios de Pago SA的所有剩余 股权以40，038，122美元的价格完成。该金额将按照以下方式支付：（i）30%的比索，可按15%的年名义利率调整，以10%的年名义利率;（ii）70%的美元，以10%的年名义利率 在六年内支付。

本集团根据旨在收集合同现金流的业务模式持有贷款和其他融资。因此，本集团按摊销成本计量贷款和其他融资。 细分如下：

本集团作为出租人订立了有关车辆及机器设备的融资租赁协议 。下表显示了融资租赁(租购协议)的总投资总额和根据该协议应收到的最低收款的现值：

根据信用业绩(根据BCRA在债务人分类条例中规定的标准确定)和收到的担保的贷款和其他融资的细目见表B。有关贷款和其他融资集中的信息见表C。该表所含信息与账面金额的对账如下：

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该等综合简明中期财务报表的附注42.2载有有关贷款及其他融资及拨备的信贷风险的资料，并采用预期信贷损失模型计量 。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，集团 持有以下根据 BURA规定的财务报告框架记入表外账户的贷款承诺：

与上述贷款承担相关的风险 根据本集团的信贷风险政策(截至2022年12月31日的综合财务报表附注42.1)进行评估和控制。

生产性投资的融资额度

BCRA为中小企业的生产性投资设立了融资额度，旨在为资本支出和/或建造生产和/或销售货物和/或服务所需的设施提供资金，为营运资金提供资金，并对延期支票和其他票据进行贴现，以及适用法律允许的其他符合条件的特别融资。

应根据以下条件，作为2021/2022、2022/2023、2023和2023/2024配额的一部分授予这些设施：

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截至2023年9月30日，实体支付的总额 符合BURA要求。付款报告如下：

（*）截至这些财务报表之日，通讯 “A”7848报告的期限尚未到期。

(1)该金额以名义价值计算。

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分项数字如下：

分项数字如下：

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2023年6月，世行根据经济部颁布的第331/2022号总统令第11节启动了自愿债务交换 。根据此类 互换交付或收到的证券如下：

此外，该行还从BCRA购买了看跌期权。这些期权使银行有机会以BCRA适用法规确定的价格出售(看跌期权)标的资产。 在本次交易中，期权可行使至标的资产到期日的前一天。截至2023年9月30日，其名义价值为125,262,292,297(见简明中期财务报表附件A和O)。

分项数字如下：

应使用负债法入账， 确认资产和负债的会计估值和税务估值之间的暂时性差异的税收影响，并随后将其分配到发生资产和负债的当年的损益，同时考虑到未来利用税收损失的可能性。

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分项数字如下：

分项数字如下：

递延资产/负债细目如下：

在合并财务报表中，一个集团主体的(流动和递延)所得税资产不会与另一个集团主体的(流动和递延)所得税负债相抵销，因为它们与不同纳税人承担的所得税金额有关，也因为他们在税务机关没有合法权利 支付或收取任何金额来结算净头寸。考虑到以上情况，下面是一个细目

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在综合简明财务状况表中披露的递延所得税资产和负债：

以下是所得税费用的主要组成部分：

截至2023年9月30日止期间，本集团按损益表确认的所得税计算的实际税率为35%。

截至2022年9月30日期间的所得税优惠包括向AFIP提交的索赔的影响，如“为税收目的而进行通货膨胀调整”一节所述。本说明中的“2021财年”。

截至2023年9月30日期间的所得税支出包括2013财年和2014财年判决的应收账款，如“退款申请”中所述。2013财年、 2014和2015财年“。

根据国际会计准则第34号，所得税于中期内按该实体预期的整个财政年度的加权平均实际所得税税率的最佳估计确认。

经第27,468和27,541号法律修订的第27,430号税改法律就为税收目的而进行的通货膨胀调整规定如下，自2018年1月1日或之后开始的财政年度生效：

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截至2023年9月30日，所得税法为税收目的应用通货膨胀调整的参数已得到满足，并且在登记当期所得税和递延所得税时，已计入法律规定的此类调整所产生的影响。

通过第387/2021号法令于2021年6月16日颁布的第27,630号法律规定，从2021年1月1日或之后开始的财政年度，将根据每个财政年度结束时累积的应税净收入水平，逐步适用25%、30%和35%的税率等级制度。在该等财务报表中，实体 及其附属公司采用预期适用于本年度预期收入总额的累进税率厘定当期所得税，而递延所得税结余则采用预期在暂时性差异逆转时生效的累进税率来计量。

-针对税收的通货膨胀调整 2016、2017和2018财年

2017年5月10日、2018年5月10日和2019年5月13日，根据相关判例法，该实体董事会批准提起关于2016财年24.073号法律第39节、25.561号法律第4节、第214/02号法令第5节、27.468号法律以及任何其他规定的宣告违宪判决的诉讼，根据该规定，修订后的20.628号法律规定的通胀调整机制因特定情况下的没收效果而被视为不适用。2017年和2018年。因此，该实体考虑到这些重述机制的影响，提交了这些财政年度的所得税申报单。

这一措施对名义价值的净影响是对截至2016年12月31日的财政年度评估的所得税1,185,800(名义价值)、截至2017年12月31日的财政年度 1,021,519(名义价值)和截至2018年12月31日的财政年度的 3,239,760(名义价值)的调整。

在2017年5月29日的第6/2017号备忘录中，BCRA在没有决定实体当局通过的决定或实体作为会计准则发布者的权利的情况下，以会计准则发布者的身份要求该实体为“负债” 中所列的或有事项计提一笔等同于所记录收入的准备金，因为它认为“BCRA条例不打算通过适用通货膨胀调整来重新评估所得税”。

作为对该备忘录的回应，该实体提交了相关答复，并通过提供相关证明文件确认了其立场。尽管有上述规定，实体 仍根据监管机构为本案规定的会计准则记录了所要求的拨备。

2020年6月8日，联邦行政事项法院(JCAF 12-23)对2017年5月12日提交的宣告性判决诉讼做出裁决，维持申诉，从而宣布 禁止将通胀调整机制应用于银行在2016财年提交的所得税申报单的规定不适用于即时案件。

对判决提起的上诉于2020年8月6日获批，案件提交上诉法院审理。2020年12月9日，联邦行政事项上诉法院(第二审判室)驳回了上诉，从而确认了原管辖权法院的判决。 税务机关联邦税务管理局(“AFIP”或“税务当局”或 “国家税务机关”

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当局“)对判决提出了特别上诉，但随后通过2021年2月1日提交的动议撤回了判决。

此外，应BCRA的要求，世行撤销了为2016财年设立的拨备，确认了2021年第一季度按名义 价值计算的1,185,800美元的福利(以截至2023年9月30日的重述价值计算为6,270,662)。

2021年6月14日，初审法院就2017财年违宪宣告性判决诉讼作出了有利于世行立场的判决。 在向上诉法院提出上诉后，世行提交了上诉依据，但在2021年9月3日，税务机关 提交了撤回上诉的诉状。虽然上诉法院不接受撤回，因为提交的文件不符合必要条件，但由于最终没有提出上诉的依据，我们理解上诉将被宣布 无效。

2021年9月30日，法院裁定协议的生效程序已确定。2021年11月2日，AFIP提交了一项动议，批准撤回就案件是非曲直提出的上诉。2021年11月3日，法院下令继续审理达成协议的案件。 最后，2022年5月10日，上诉法院认为，AFIP撤回了对案情判决的上诉。

本行于2021年6月25日通知BCRA，本行撤销根据BCRA发布的第6/2017号备忘录订立的拨备，该等拨备涉及因2017及2018财政年度因税务目的而作通胀调整而重估的所得税，按名义价值计共4,261,279元(以截至2023年9月30日重列的 值计算，为20,309,717元)，因为根据所作评估及其法律及税务顾问的意见，本实体 相信其更有可能就该等财政年度获得有利的最终判决。实体 将所通过的标准通知了BCRA，BCRA对此表示同意。

2022年10月5日，联邦有争议的行政第二审判法院就针对禁止适用2018年所得税申报单中通胀调整第六章的规定提起的违宪诉讼做出了有利的裁决。在对判决提出上诉后，我们于2022年11月17日提交了一份诉状，陈述了与法律费用有关的申诉，并于2022年11月27日提交了诉状。

2023年7月11日，通知了联邦争议和行政事务上诉法院I室发布的裁决，确认一审法院做出的有利于银行的裁决。 2023年8月8日，AFIP提出特别上诉，部分获得批准。

基于上述情况，截至2023年9月30日， 实体对上述项目不承担任何责任。

-针对税收的通货膨胀调整 2019财年

关于2019年财政年度，该实体根据《公共紧急状态法》的条款评估了其适用于税收目的的通货膨胀调整的所得税责任，该法律维持了《所得税法》第六章规定的通货膨胀调整机制。然而，由此产生的通货膨胀调整金额的六分之一应在该财政年度内确认，其余五分之五应在紧随其后的五个财政年度内按相等比例计算。这种递延已被确认为递延税项资产。

2020年8月21日，世行根据11683号法律(1998年汇编和修订)第81条第一款的规定，在行政阶段提出退款请求，以追回4,528,453美元(名义价值)。

在税务机关没有回应的情况下，该实体于2021年6月17日提出加快诉讼程序的动议，并于2021年11月18日向国家法院提交了关于联邦行政事项的第10号法律诉讼(法院办事员办公室第24号)

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根据BCRA提出的财务报告框架，该实体不记录与提交诉讼的或有资产有关的资产。

-针对税收的通货膨胀调整 2020财年

关于2020财年，该实体根据《公共紧急状态法》的规定，为税收目的应用通货膨胀调整，确定了截至2020年12月31日的所得税。

2021年5月26日，根据相关判例法，该实体的董事会批准对联邦税务当局(AFIP-DGI)提起诉讼，要求对《所得税法》(2019年汇编)第194节和/或禁止为税收目的全面适用通胀调整 的此类规则作出违宪声明判断，理由是它们将导致评估2020财年的没收所得税责任；因此， 允许在该财政年度全面适用《所得税法》第六章第106节a)至e)所述机制。

因此，截至2021年12月31日，本实体计入了对截至2020年12月31日的财政年度评估的所得税负债进行名义价值调整的金额为5,817,000美元(重述价值为33,917,144美元)，从而对递延税项资产减少了5,033,000美元(重报价值为30,062,811美元)，对784,000美元的所得税支出(重述价值为3,854,335美元)产生了影响。

2023年8月15日，发布了一项初审法院裁决，维持了世行提出的索赔。2023年8月22日，我们对征收法律费用提起上诉，要求将费用 强加给败诉方。2023年8月23日，AFIP对该案的案情提出上诉，要求撤销判决。

-针对税收的通货膨胀调整 2021财年

于2022年6月30日，本行事先向税务局提出行政申索，以取得于2022年6月30日就309,000(按名义价值)的309,000个课税年度提交的更正报税表获得承认，理由是根据所得税法第93条的规定部分适用通胀调整的更正机制是违宪的，因为这会影响合理、平等、贡献能力和没收性质的原则 。

2023年6月6日，要求立即解决。鉴于AFIP的沉默，2023年9月20日，向联邦法院提出了关于争议行政事项的索赔， 1号办事员办公室。

-针对税收的通货膨胀调整 2022财年

2023年6月2日，银行对AFIP-DGI提起违宪诉讼，以获得一项裁决，宣布所得税法(2019年修订)第93条或其他法规违宪，阻止全面应用针对通胀的税收调整，因为它导致2022年没收收入 纳税评估，因此允许全面采用所得税法第62至66、71、87和88条规定的成本和摊销调整方法。

2023年6月6日，第九法院将诉讼程序 转交检察院裁决管辖权。检察官的意见于6月8日提交后，法院宣布了其管辖权。

-要求退款。2013财年、2014财年和2015财年

关于2013财政年度、2014财政年度和2015财政年度，实体 没有为税收目的采用通货膨胀调整数而缴纳所得税，因此按名义价值分别支付了264,257,647,945和555,002的较高税款。

基于第一段“为税收目的进行通货膨胀调整”所述的理由。2016财年、2017财年和2018财年“2015年11月19日，要求退还2013财年和2014财年资金的行政行动是

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鉴于没有收到AFIP的答复，两个财政年度的相关司法行动已于2016年9月23日提交。

反过来，2017年4月4日，就2015财年缴纳的较高税额提出了退款申请 。同样，2017年12月29日，本财年的相关司法诉讼也已提交 。

2020年10月21日，该实体接到通知，行政事项一审法院作出了维持2014财政年度退款请求的判决。AFIP向上诉法院提出了针对此类判决的上诉。

2020年11月10日，初审法院作出裁决，支持西班牙对外银行阿根廷分行的申诉，命令税务机关退还超过2013财年所得税应缴税款的264,257美元(名义价值) ，外加应计利息。国家税务机关对判决提出上诉。最后，2021年5月6日，联邦行政事项上诉法院(第一审判室)确认了关于案情的上诉判决，因此驳回了国家税务机关提出的上诉。

2021年4月27日，上诉法院就2014财年所得税退还问题作出了有利于世行的判决。上诉法院在其判决中基本上确认了一审法院就案情作出的判决，维持了税收的没收性质。

国家税务机关对这两项判决提出了特别上诉 ，上诉法院驳回了关于任意性和严重体制影响的上诉。

2022年6月28日，联邦行政上诉法院(第七审判室)就2015年税期所得税的追回作出了有利于银行的判决，AFIP 对该判决提出上诉。

2023年7月12日，银行收到阿根廷最高法院就2014年纳税期间作出的驳回特别上诉和税务机关提出的上诉的决定。因此，以前法院发布的有利裁决，承认该期间的647,946偿还额(名义价值) 加上根据BCRA公布的加权平均存款利率计算的利息，成为最终裁决 。这样的计算被存档了。

2023年8月7日，我们接到通知，阿根廷最高法院就2013纳税期间作出的裁决驳回了特别上诉和税务机关提出的上诉 ，从而使以前的法院做出的裁决成为最终裁决。这些决定承认，银行应 偿还该期间的264,257(名义价值)加利息，并决定BCRA加权平均存款利率 应适用至2019年7月31日，以及AFIP根据财政部公布的每月有效利率 598/19，自2019年8月1日起至实际付款为止。计算结果已存档。

由于最高法院的上述有利判决，截至2023年9月30日，该实体的应收账款为7,378,721美元。

2023年10月25日，上诉法院对2015年因适用税收通货膨胀调整要求退还所得税一案作出了有利的判决，确认了一审判决。

12.1通过损益投资权益工具

分项数字如下：

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12.2通过其他综合收益投资于股权工具

分项数字如下：

分项数字如下：

分项数字如下：

租赁资产和负债以及在损益中确认的利息和汇兑差额的细目 在这些综合简明中期财务报表的附注25中披露。

根据银行所依赖的独立评估师 编制的报告来评估其截至上一财年末的财产损失，一件 房地产的账面价值超过了其可收回价值。因此，该金额应减记至可收回价值。

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在“财产和设备”项下记录的资产减值情况如下：